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Daqin Railway Co., Ltd. Audit Report / Information 2017
57154_rns_2018-12-07_92987c09-916e-42d8-aab7-de3572e89fa7.PDF
Audit Report / Information
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大秦铁路股份有限公司拟收购的 中国铁路太原局集团有限公司太原通信段业务
$\mathcal{O}(\mathcal{O}_1)$ . The $\mathcal{O}_2$
R
自2017年1月1日 至 2017年12月31日止年度财务报表
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审计报告
毕马威华振专字第 1800959 号
中国铁路太原局集团有限公司董事会: 大秦铁路股份有限公司董事会:
一、审计意见
我们审计了后附的第 1 页至第 17 页的大秦铁路股份有限公司拟收购的中国铁路太原局集 团有限公司太原通信段(以下简称"太原通信段")相关业务(以下简称"太原通信段业务") 财务报表,包括2017年12月31日的净资产表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注 2 (以下简称"附注 2") 所 述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称"审计准则")的规定执行了审计工作。审计 报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按 照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于太原通信段,并履行了职业道德方面的其他责 任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
毕马斯华语会计预事务所(持续普通合伙)——中国合伙服会计师事
务所,是与理士实体 — 苹马威强服合作组织 ( "毕马威图际" )相关
联的独立成员所网络中的成员。
KPMG
宙计报告(续)
三、强调事项——编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注附注 ? 对编制基础的说明。太原通信段业务的财务报表仅为 大秦铁路股份公司收购太原通信段业务之目的而编制,并仅供中国铁路太原局集团有限公司和 大奉铁路股份公司使用。因此,该财务报表可能不适用于其他用途。
本报告仅为大秦铁路股份公司收购太原通信段业务之目的而编制,并仅供中国铁路太原局 集团有限公司和大秦铁路股份公司使用。除此之外,本报告不应被任何其他人士所依赖用于任 何其他目的。我们对任何其他人士使用本报告产生的一切后果概不承担任何责任或义务。未经 本所的事先书面同意,不得披露、提及或引用本报告的全部或部分内容。
本部分内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照附注2所述的编制基础编制财务报表(包括确定附注2所述的编制基础对于 在具体情况下编制财务报表的可接受性), 并设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估太原通信段的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项(如适用),并运用持续经营假设,除非太原通信段计划进行清算、终止运营或别无其他现 实的选择。
治理层负责监督太原通信段业务的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大 的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑。同时, 我 们也执行以下工作:
审计报告(续)
毕马威华振专字第 1800959号
五、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
- 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以 $(1)$ 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
- (2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。
- 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 $(3)$
- 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可 $(4)$ 能导致对太原通信段持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计 报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事 项或情况可能导致太原通信段不能持续经营。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
2018年8月20日
中国铁路太原局集团有限公司太原通信段业务 净资产表 2017年12月31日 (金额单位: 人民币元)
| 附注 | 2017年 | |
|---|---|---|
| 资产 | ||
| 流动资产 | 483 | |
| 货币资金 | ||
| 应收账款 | 5 | 7,335,372 |
| 预付款项 | 193,001 | |
| 其他应收款 | 6 | 18,667,590 |
| 存货 | 152,989 | |
| 其他流动资产 | 360,673 | |
| 流动资产合计 | 26,710,108 | |
| 非流动资产 | ||
| 固定资产 | $\overline{7}$ | 597,200,980 |
| 在建工程 | 8 | 28,604,098 |
| 工程物资 | 441,287 | |
| 长期待摊费用 | 9 | 928,580 |
| 非流动资产合计 | 627,174,945 | |
| 资产总计 | 653,885,053 | |
刊载于第3页至第17页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
中国铁路太原局集团有限公司太原通信段业务 净资产表(续) 2017年12月31日 (金额单位: 人民币元)
| 附注 | 2017年 | |
|---|---|---|
| 负债 | ||
| 流动负债 | ||
| 应付账款 | 28,833,913 | |
| 预收款项 | 148,375 | |
| 应付职工薪酬 | 10 | 2,840,000 |
| 应交税费 | 4(3) | 744,127 |
| 其他应付款 | 11 | 179,716,487 |
| 流动负债合计 | 212,282,902 | |
| 非流动负债 | ||
| 长期应付职工薪酬 | 12 | 39,130,000 |
| 流动负债合计 | 39,130,000 | |
| 负债合计 | 251,412,902 | |
| 净资产 | 402,472,151 | |
此财务报表已于2018年8月20日获管理层批准。
中国铁路太原局集团有限公司太原通信段业务 财务报表附注 (金额单位: 人民币元)
$\mathbf{1}$ 基本情况
中国铁路太原局集团有限公司太原通信段(以下简称"太原通信段"或"本分公司")是 中国铁路太原局集团有限公司(以下简称"太原局集团公司")的分公司,位于山西省 太原市。本分公司的营业期限是从 2014年2月 28日到 2020年2月 28日。本分公司 的经营内容包括: 铁路通信服务业务、铁路通信维护与管理业务等。
根据《中国铁路总公司关于同意太原局集团公司出售太原通信段资产有关事项的批复》 (铁总经开函【2018】247号),太原局集团公司拟向大秦铁路股份有限公司(以下简 称"大秦股份公司")出售太原通信段资产,同时太原通信段的相关债权债务由大秦股 份公司承接,太原通信段的职工,离退休人员一并纳入大秦股份公司管理。根据上述文 件批复,太原局集团公司拟向大秦股份公司出售太原通信段相关的资产、负债、人员和 业务。其中,太原局集团公司拟出售太原通信段的资产和负债范围具体包括:
- 太原通信段的各项流动资产和非流动资产, 但是固定资产中的房屋建筑物及太原通信 段应收总公司往来款除外。
- 太原通信段的各项流动负债和非流动负债,同时包含因为对离退休员工及在职员工支 付其未来退休后国家规定的保险制度以外的补充退休福利而形成的设定受益计划负 债, 但是太原通信段应付总公司往来款除外。
- 财务报表编制基础 $\overline{2}$
- (1) 财务报表的编制基础
本净资产表仅供大秦股份公司收购太原通信段相关的资产、负债、人员和业务之 目而编制及使用,因此,该财务报表可能不适用于其他用途。
管理层以持续经营为基础编制太原通信段业务的财务报表。
本净资产表只列示了太原通信段于 2017年12月 31日的净资产表及相关附注, 不 包括 2017 年度利润表、现金流量表和所有者权益变动表,以及比较期间的财务信 息。因此,本净资产表不是一份完整的财务报表,也不包含一份完整财务报表所 应披露的所有会计政策及附注。
干 2017年12月31日, 太原通信段的房屋建筑物账面原值为人民币 34,783,222 元,累计折旧为人民币 15,962,765 元,账面净值为人民币 18,820,457 元。如附 注1所述,该等房屋建筑物不在大秦股份公司拟收购太原通信段相关资产范围内。
太原通信段的营运资金由太原局集团公司拨付,拨付的营运资金及归还的营运资 金计入应付总公司往来款,太原通信段实现的净利润或净亏损均结转至应付总公 司往来款, 待与其他应收或应付总公司款项一并与太原局集团公司结算。如附注 1 所述,应收或应付总公司款项不在大秦股份公司拟收购太原通信段相关资产和负 债范围内。因此, 在编制本净资产表时, 应收或应付总公司往来款均作为净资产 列报。
除上述事项外,本净资产表根据以下附注3中所述的会计政策编制。这些会计政策 符合中华人民共和国财政部(以下简称"财政部")颁布的企业会计准则的要 求。
$(2)$ 会计年度
本公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
$(3)$ 记账本位币及列报货币
本公司的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币。
$\overline{3}$ 主要会计政策和主要会计估计
(1) 现金和现金等价物
现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
$(2)$ 固定资产及在建工程
固定资产指本公司为提供劳务或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。
固定资产以成本减累计折旧及减值准备(参见附注 3(5)(b)) 在资产负债表内列示, 在建工程以成本减减值准备 (参见附注 3(5)(b)) 在资产负债表内列示。
外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产的初始成本包括工程用 物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程不计提折旧。
对于固定资产的后续支出,包括与更换固定资产某组成部分相关的支出,在与支出 相关的经济利益很可能流入本公司时资本化计入固定资产成本,同时将被替换部分 的账面价值扣除;与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的 差额, 并于报废或处置日在损益中确认。
本公司将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限 平均法计提折旧,各类固定资产的使用寿命、残值率和折旧率分别为:
| 使用寿命 | 残值率 | 折旧率 | |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 50年 | 5.00% | 1.90% |
| 通信信号设备 | 5-20年 | 1.00-6.00% | 4.70-19.80% |
| 机械动力设备 | 10年 | 5.00% | 9.50% |
| 运输工具 | 8年 | 5.04% | 11.87% |
| 仪表仪器及通信技术设备 | 5-8年 | 5.00-5.04% | 11.87-19.00% |
| 工具及器具 | 5年 | 5.00% | 19.00% |
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法讲行复 核。
(3) 长期待摊费用
本公司将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用。长期待摊费 用以成本减累计摊销及减值准备(参见附注 3(5)(b)) 在资产负债表内列示。
长期待摊费用在受益期限内平均摊销。各项目的摊销年限分别为:
摊销年限
铁路制服购置费用
4年
$(4)$ 金融工具
本公司的金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。
$(a)$ 金融资产及金融负债的确认和计量
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时,于资产 负债表内确认。
本公司在初始确认时按取得资产或承担负债的目的, 把金融资产和金融负债 分为不同类别: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负 债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负 债。
本公司于本报告期及比较期间均不持有以公允价值计量日其变动计入当期损 益的金融资产和金融负债、持有至到期投资和可供出售金融资产。
在初始确认时, 金融资产及金融负债均以公允价值计量, 相关交易费用计入 初始确认金额。初始确认后,金融资产和金融负债的后续计量如下:
- 应收款项以实际利率法按摊余成本计量。
- 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。
- (b) 金融资产及金融负债的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时 满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
- 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行 的:
- 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
- $(c)$ 金融资产和金融负债的终止确认
满足下列条件之一时,本公司终止确认该金融资产:
- 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
- 该金融资产已转移, 且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方:
- 该金融资产已转移, 虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金额的差额计入 当期损益:
- 所转移金融资产的账面价值
- 因转移而收到的对价。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本公司终止确认该金融负债或 其一部分。
(5) 资产减值准备
除附注 3(8) 中涉及的资产减值外, 其他资产的减值按下述原则处理:
(a) 应收款项的减值
本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明应 收款项发生减值的, 计提减值准备。
应收款项按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。
运用个别方式评估时, 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的 未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时,本公司将该应 收款项的账面价值减记至该现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当 期损益。
当运用组合方式评估应收款项的减值损失时, 减值损失金额是根据具有类似 信用风险特征的应收款项 (包括以个别方式评估未发生减值的应收款项) 的以 往损失经验, 并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。
在应收款项确认减值损失后, 如有客观证据表明相关应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 本公司将原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本。
其他资产的减值 $(b)$
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的 迹象,包括:
- 固定资产
- 在建工程
- 工程物资
- 长期待摊费用等
本公司对存在减值迹象的资产进行减值测试,估计资产的可收回金额。
资产组由创造现金流入相关的资产组成,是可以认定的最小资产组合,其产 生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合,下同)的公允价值(参见附注 3(6)) 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高 者。
资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量,选择恰当的税前折现率对其讲行折现后的金额加 以确定。
可收回金额的估计结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,资产的 账面价值会减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期 损益,同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值 损失,根据资产组或者资产组组合中各项资产的账面价值所占比重,按比例 抵减其他各项资产的账面价值,但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资 产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流 量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。
资产减值损失一经确认,在以后会计期间不会转回。
公允价值的计量 $(6)$
除特别声明外,本公司按下述原则计量公允价值:
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。
本公司估计公允价值时,考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考 虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等), 并采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术 主要包括市场法、收益法和成本法。
- $(7)$ 职工薪酬
- $(a)$ 短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生或按规定的基准和比例计提 的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和 住房公积金, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本。
(b) 离职后福利 - 设定提存计划
本公司所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求,本公司职工参加的 由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴 费金额按国家规定的基准和比例计算。本公司在职工提供服务的会计期间, 将应缴存的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
$(c)$ 离职后福利 - 设定受益计划
本公司的设定受益计划是企业承担的对离退休员工及在职员工支付其未来退 休后国家规定的保险制度以外的补充退休福利。
本公司根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人 口统计变量和财务变量等做出估计,计量设定受益计划所产生的义务,然后 将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债。
本公司将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,对属于 服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本。对 属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。
$(d)$ 辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在下列两者孰早日,确认辞退福利产生 的负债,同时计入当期损益:
- 本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时;
- 本公司有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划;并且,该重组计划 已开始实施,或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容,从而使各 方形成了对本公司将实施重组的合理预期时。
- (e) 企业年金计划
根据《关于太原铁路局等7个铁路系统企业企业年金方案备案的复函》(人社 厅函(2009)63号)通过的建立企业年金制度的批复,太原局集团于 2009年2 月 26 日起开始实施《太原铁路局企业年金方案》并计提企业年金,后于 2014年4月27日经太原铁路局党政联席会议批准实施新企业年金方案。根
据《太原铁路局企业年金方案》,企业年金由企业和职工个人共同缴纳。企 业缴费从成本(费用)中列支; 职工个人缴费根据工龄确定, 并根据本集团职 工工资增长情况适时予以调整。本集团企业年金计划采用理事会受托管理模 式,委托企业年金理事会管理企业年金基金。
(8) 政府补助
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,但不包括政府以 投资者身份向本公司投入的资本。
政府补助在能够满足政府补助所附条件, 并能够收到时, 予以确认。
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的, 按照公允价值计量。
与资产相关的政府补助,本公司将其确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按 照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补助, 如 果用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,本公司将其确认为递延收 益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入其他收益或营业外收入; 否则直接 计入其他收益或营业外收入。
(9) 借款费用
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用,予以资本化 并计入相关资产的成本,其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。
在资本化期间内,本公司按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包括 折价或溢价的摊销):
-
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 本集团以专门借款按实际 利率计算的当期利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。
-
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 本公司根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算 确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利 率计算确定。
本公司确定借款的实际利率时,是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未 来现金流量, 折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。
在资本化期间内, 外币专门借款本金及其利息的汇兑差额, 予以资本化, 计入符合 资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所 产生的汇兑差额作为财务费用,计入当期损益。
资本化期间是指本公司从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达 到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时,借款费用开始资本化。当购建符 合资本化条件的资产达到预定可使用状态时,借款费用停止资本化。对于符合资本 化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,本公 司暂停借款费用的资本化。
(10) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的,构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业, 不构成关联方。
(11) 主要会计估计及判断
编制财务报表时,本公司管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不 同。本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估, 会计 估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
附注 3(2) 载有关于固定资产等资产的折旧的会计估计, 附注 12 载有精算福利涉及 的会计估计。
$\overline{4}$ 应交税费
| 2017年 | |
|---|---|
| 应交个人所得税 | 657,025 |
| 其他 | 87,102 |
| 合计 | 744,127 |
5 应收账款
(1) 应收账款按客户类别分析如下:
| 2017年 | |
|---|---|
| 大同地方铁路公司 | 4,910,000 |
| 山西西山晋兴能源有限责任公司 其他客户 |
578,470 2,053,287 |
| 小计 | 7,541,757 |
| 减: 坏账准备 | (206, 385) |
| 合计 | 7,335,372 |
$(2)$ 应收账款账龄分析如下:
| 2017年 | ||
|---|---|---|
| 1年以内 (含1年) 1年至2年(含2年) 2年至3年(含3年) 3年以上 |
6,505,307 112,290 345,690 578,470 |
|
| 小计 | 7,541,757 | |
| 减: 坏账准备 | (206, 385) | |
| 合计 | 7,335,372 | |
| 账龄自应收账款确认日起开始计算。 | ||
| (3) | 坏账准备变动情况如下: | |
| 2017年 | ||
| 年初余额 | ||
| 本年计提 | (206, 385) | |
| 年末余额 | (206, 385) |
$\bar{\mathbf{r}}$
14
6 其他应收款
| 2017年 | |
|---|---|
| 存放太原资金结算所之款项 | 18,519,114 |
| 其他 | 148,476 |
| 合计 | 18,667,590 |
固定资产 $7.$
| 仪表仪器及通 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 通信信号设备 | 机械动力设备 | 运输工具 | 信技术设备 | 工具及器具 | 合计 | |
| 成本 | ||||||
| 2017年12月31日余额 | 1,292,179,922 | 466,750 | 6,808,592 | 8,183,225 | 1,881,725 | 1,309,520,214 |
| 减:累计折旧 | ||||||
| 2017年12月31日余额 | (701, 785, 647) | (403, 992) | (3,649,504) | (5,221,642) | (1,258,449) | (712, 319, 234) |
| 减:减值准备 | ||||||
| 2017年12月31日余额 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |||||
| 账面价值 | ||||||
| 2017年12月31日 | 590,394,275 | 62,758 | 3,159,088 | 2,961,583 | 623,276 | 597,200,980 |
$\,8\,$ 在建工程
| 2017年 | |||
|---|---|---|---|
| 账面原值 | 减值准备 | 账面净值 | |
| 机房、外电引入改造 | 11,123,181 | 11,123,181 | |
| 局干数据通信网工程 | 10,976,468 | 10,976,468 | |
| 数据通信网络安全设施补强工程 | 5,527,044 | 5,527,044 | |
| 其他 | 977,405 | 977,405 | |
| 合计 | 28,604,098 | 28,604,098 | |
$9$ 长期待摊费用
| 2017年 | ||
|---|---|---|
| 铁路制服购置费用 | 928,580 | |
| 10 | 应付职工薪酬 | |
| 2017年 | ||
| 一年内到期的离职后福利 - 设定受益计划 | 1,180,000 | |
| 一年内到期的辞退福利 | 1,660,000 | |
| 合计 | 2,840,000 | |
| 11 | 其他应付款 | |
| 2017年 | ||
| 工程款 | 157,366,691 | |
| 保证金 | 18,804,985 | |
| 其他 | 3,544,811 | |
| 合计 | 179,716,487 |
12 长期应付职工薪酬
| 2017年 | |
|---|---|
| 离职后福利-设定受益计划 辞退福利 |
33,550,000 8,420,000 |
| 小计 | 41,970,000 |
| 减:一年内到期的离职后福利计划-设定受益计划 一年内到期的辞退福利 |
(1,180,000) (1,660,000) |
| 合计 | 39,130,000 |
于资产负债表日用作评估此负债的主要精算假设列示如下:
离职后福利
| 折现率 | 4.25% |
|---|---|
| 死亡率 | 参考《中国人身保险业经验生命表 |
| 2010-2013》 向后平移 2年 | |
| 医疗费用年增长率 | 8.00% |
| 一次性独生子女服务奖励平均年增长率 | 7.00% |
| 在职员工离职率 | 0% |
辞退福利
| 折现率 | 4.00% |
|---|---|
| 死亡率 | 参考《中国人身保险业经验生命表 |
| 2010-2013》向后平移2年 | |
| 按月支付的生活费年增长率 | 4.50% |
| 社会保险、住房公积金及企业年金企业缴费年 | |
| 增长率 | 4.50% |
折现率的选定参考了中国国债收益率。 注:
注册会计师工作单位变更事项登记 事务所
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7d CPAS 转入协会盖章 H 盖 转出协会 第 (E) 气点 年以 年々 Agree the holder to be transferred from A gree the holder to be transferred to 同意调出 同意调入 Stamp of the transfer-in Institute of CPAs 開务所
CPAs 注册会计师工作单位变更事项登记 Stamp of the transfer-out Institute of CPAs 日々 日 务所 ( 新 ) 新 ) 新 3 美 主 Registration of the Change of Working Unit by a CPA PAS 转出协会盖章 ar = 8 = 200 or B & Wor 毕马威华族会计师事务 所得殊書通合 PJ Ass $n-1$
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B. 证书编号:
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DT 注册会计师工作单位变更事项登记 国源 同意调入 Agree the holder to be transferred from Registration of the Change of Working Unit by a CPA Agree the holder to be transferred to 开题 华国家等最为生活 BEUNG 2018年1月1日 Priana call MS $\begin{array}{ll} \text{b)} & \text{c} \ \text{c} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{d} \ \text{$ Starfin of the transfer-out Institute of CPAs
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2 中学所 方
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CPAS $\frac{1}{2}$ 一种 博 $\frac{1}{2}$ 注册会计师工作单位变更事项登记 $\overline{\overline{\overline{\overline{u}}}}$ Registration of the Change of Working Unit by a CPA Agree the holder to be transferred to 同意调入 Agree the holder to be transferre 后后 意调出 Stamp of the transfer-out Institute of CPAs $\frac{1}{2}$ [(特殊普通合伙) transfer-in Institute of CPAs 特出协会盖 精入协会监护 $n - 5$ $\mathcal{C}$ $\mathcal{C}$ $\begin{array}{c} \mathbb{H} \to \mathbb{R} \ \mathbb{H} \to \mathbb{R} \end{array}$ 事务所 多所 CPAs CPAs 博 $\mathbb{Z}^n$ )
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