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DAP Co., Ltd — Audit Report / Information 2025
Mar 20, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)디에이피 00260082 100000000000 555426 576198 543196 1159 N N N Y A
디에이피 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 38기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 13 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 100 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디에이피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 디에이피 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 영업권 손상검토(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 13에 설명되어 있는 바와 같이, 2025년 12월 31일 현재 회사의 에어로케이홀딩스 취득 관련 영업권 장부금액은 20,199백만원으로 연결총자산의3.64%입니다. 연결회사는 영업권의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하여 사용가치모형을 적용한 현금창출단위들의 회수가능액을 추정하였습니다. 이 모형의 주요가정은 매출성장률, 영업이익률, 장기성장률 및 할인율 등과 관련한 경영진및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 동 추정 및 예측에는 상당한 불확실성이 존재하며 오류 발생 시 이로 인해 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법중요한 영업권 평가에 대해 수행한 감사절차의 적정성을 확인하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가 |
| ㆍ | 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 이해 및 검토 |
| ㆍ | 경영진이 제시한 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률의 합리성 평가 |
| ㆍ | 연결회사가 적용한 할인율과 감사인의 내부전문가를 활용하여 독립적으로 산출한 할인율과 비교 |
| ㆍ | 현금창출단위의 사용가치에 대한 비교대상자산의 적정성 검토 |
| ㆍ | 경영진 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교 |
- 수익인식 기간귀속 검토
(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점은 매출계약별로 거래의 실질 및 계약조건에 따라 다양할 수 있습니다. 따라서 매출과 관련된 고객과의 계약에 대해 수행의무 이행시점에 대한 판단과정에서 수익인식 기간귀속과 관련한 잠재적인 오류의 가능성이 존재한다는점을 고려하여 수익인식 기간귀속 위험을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| ㆍ | 매출 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해 |
| ㆍ | 매출인식 관련 내부통제 설계 및 운영의 효과성 평가 |
| ㆍ | 매출 유형별 계약서 검토를 통해 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 |
| ㆍ | 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행을 통해 수익인식의 기간귀속 적정성 확인 |
| ㆍ | 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 |
| ㆍ | 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오정훈 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2026년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 디에이피와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 38 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디에이피 대표이사 최봉윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22 |
| (전 화) | 031-677-0005 |
| 연결재무상태표 | |
| 제39(당)기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제38(전)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디에이피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제39(당)기말 | 제38(전)기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| Ⅰ.유동자산 | 221,077,659,901 | 98,182,214,094 |
| 1.현금및현금성자산(주석4,35) | 70,926,426,149 | 12,404,462,563 |
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산(주석4) | 261,686,480 | 527,267,025 |
| 3.매출채권(주석4,6,32,35) | 33,923,730,712 | 35,540,959,872 |
| 4.미수금(주석4,6,32,35) | 3,577,150,930 | 3,559,318,516 |
| 5.미수수익(주석4,8,32,35) | 127,774,904 | 167,152,767 |
| 6.선급금(주석7) | 2,238,362,354 | 2,459,993,423 |
| 7.당기법인세자산 | 1,288,955,611 | 707,701,166 |
| 8.선급비용(주석7) | 8,856,845,999 | 751,625,329 |
| 9.단기대여금(주석4,6,32,35) | 42,011,666,670 | 11,666,670 |
| 10.보증금(주석4,8,35) | 1,179,535,151 | 224,878,832 |
| 11.재고자산(주석9,19) | 56,685,524,941 | 41,827,187,931 |
| Ⅱ.비유동자산 | 334,348,399,071 | 264,183,703,465 |
| 1.당기손익-공정가치측정금융자산(주석4) | 4,226,990 | 246,339,184 |
| 2.투자부동산(주석11,19) | 7,226,416,611 | 7,327,214,140 |
| 3.관계기업투자주식(주석10) | 1,931,273,767 | 1,026,966,158 |
| 4.유형자산(주석12,19) | 108,362,259,840 | 109,083,804,062 |
| 5.무형자산(주석13) | 23,437,552,519 | 23,379,350,196 |
| 6.보증금(주석4,5,8,19,35) | 15,444,780,403 | 13,128,793,900 |
| 7.기타장기채권(주석4,6,35) | 4,000 | 4,000 |
| 8.이연법인세자산(주석29) | 5,880,795,066 | 5,224,846,113 |
| 9.사용권자산(주석14) | 121,785,156,050 | 72,607,706,169 |
| 10.장기선급비용(주석7) | 50,275,933,825 | 32,158,679,543 |
| 자산총계 | 555,426,058,972 | 362,365,917,559 |
| 부채 | ||
| Ⅰ.유동부채 | 384,714,813,129 | 195,364,168,674 |
| 1.매입채무(주석4,15,32,35) | 58,526,137,024 | 46,708,391,659 |
| 2.단기차입금(주석4,16,19,31,32,35) | 174,596,000,000 | 38,970,000,000 |
| 3.미지급금(주석4,15,35) | 15,570,965,317 | 12,858,392,281 |
| 4.미지급비용(주석4,15,32,35) | 15,909,668,956 | 12,589,392,903 |
| 5.선수금(주석24) | 51,883,110,421 | 32,834,599,404 |
| 6.예수금 | 11,208,502,166 | 5,659,973,169 |
| 7.유동성장기부채(주석4,16,19,31,35) | - | 900,000,000 |
| 8.전환사채(유동)(주석4,17,31,32,35) | 12,001,678,374 | 9,306,098,858 |
| 9.파생상품부채(유동)(주석4,17,33) | 529,498,732 | 1,250,692,168 |
| 10.유동리스부채(주석4,14,31,35) | 30,762,404,733 | 18,197,767,947 |
| 11.전환우선주부채(주석4,17,31) | 3,054,806,865 | 2,694,825,128 |
| 12.충당부채(유동)(주석34) | 10,672,040,541 | 13,394,035,157 |
| Ⅱ.비유동부채 | 191,482,697,871 | 121,710,276,134 |
| 1.장기미지급비용(주석4,20,15) | 710,394,969 | 915,366,194 |
| 2.순확정급여부채(주석20) | 37,185,867,819 | 33,274,989,868 |
| 3.임대보증금(주석4,15,32,35) | 352,660,000 | 352,660,000 |
| 4.비유동리스부채(주석4,14,31,35) | 84,471,015,881 | 55,746,050,240 |
| 5.장기미지급금(주석4,15 ,35) | - | 2,184,130 |
| 6.이연법인세부채(주석29) | 128,774,029 | 307,923,746 |
| 7.전환사채(주석4,17,31,32,35) | - | 806,252,376 |
| 8.충당부채(주석34) | 68,633,985,173 | 30,304,849,580 |
| 부채총계 | 576,197,511,000 | 317,074,444,808 |
| 자본 | ||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 5,222,168,291 | 64,048,214,627 |
| Ⅰ.자본금(주석21) | 11,372,251,500 | 11,372,251,500 |
| Ⅱ.주식발행초과금(주석21) | 18,899,716,362 | 18,899,716,362 |
| Ⅲ.이익잉여금(주석22) | 16,721,796,592 | 68,070,994,070 |
| Ⅳ.기타자본항목(주석23) | (41,771,596,163) | (34,294,747,305) |
| 비지배지분 | (25,993,620,319) | (18,756,741,876) |
| 자본총계 | (20,771,452,028) | 45,291,472,751 |
| 부채와자본총계 | 555,426,058,972 | 362,365,917,559 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제39(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제38(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 디에이피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제39(당)기 | 제38(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석24,32) | 543,196,073,695 | 488,847,196,080 |
| Ⅱ.매출원가(주석26) | 570,658,039,670 | 493,374,291,127 |
| Ⅲ.매출총손실 | (27,461,965,975) | (4,527,095,047) |
| Ⅳ.판매비와관리비(주석25,26,32) | 30,357,518,939 | 25,870,047,754 |
| Ⅴ.영업손실 | (57,819,484,914) | (30,397,142,801) |
| 기타수익(주석10,27,32) | 5,262,903,840 | 2,750,810,514 |
| 기타비용(주석27) | 383,812,266 | 340,534,189 |
| 금융수익(주석4,28) | 8,738,517,534 | 11,561,735,454 |
| 금융비용(주석4,28,32) | 20,062,609,836 | 26,302,439,921 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순손실 | (64,264,485,642) | (42,727,570,943) |
| Ⅶ.법인세비용(주석29) | 511,903,787 | 588,949,265 |
| Ⅷ.당기순손실 | (64,776,389,429) | (43,316,520,208) |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실 | (50,438,007,344) | (32,530,537,760) |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 | (14,338,382,085) | (10,785,982,448) |
| Ⅸ.기타포괄손익 | (1,062,126,810) | (1,608,598,041) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | (1,062,126,810) | (1,608,598,041) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주석20,29) | (1,023,457,478) | (1,608,598,041) |
| 지분법자본변동(주석10) | (38,669,332) | - |
| Ⅹ.총포괄손익 | (65,838,516,239) | (44,925,118,249) |
| 총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (51,379,363,579) | (33,931,904,659) |
| 총포괄손익, 비지배지분 | (14,459,152,660) | (10,993,213,590) |
| XI.주당이익(주석30) | ||
| 기본주당손실 | (3,101) | (1,857) |
| 희석주당손실 | (3,101) | (1,857) |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
| 연결자본변동표 | |
| 제39(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제38(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 디에이피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본 | 지배기업소유주지분 합계 | 비지배지분 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01 (전기초) | 11,372,251,500 | 18,899,716,362 | 102,002,898,729 | (32,485,169,890) | 99,789,696,701 | (7,763,528,286) | 92,026,168,415 |
| 당기순손실 | - | - | (32,530,537,760) | - | (32,530,537,760) | (10,785,982,448) | (43,316,520,208) |
| 자기주식 | - | - | - | (1,809,577,415) | (1,809,577,415) | - | (1,809,577,415) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | (1,401,366,899) | - | (1,401,366,899) | (207,231,142) | (1,608,598,041) |
| 2024.12.31 (전기말) | 11,372,251,500 | 18,899,716,362 | 68,070,994,070 | (34,294,747,305) | 64,048,214,627 | (18,756,741,876) | 45,291,472,751 |
| 2025.01.01 (당기초) | 11,372,251,500 | 18,899,716,362 | 68,070,994,070 | (34,294,747,305) | 64,048,214,627 | (18,756,741,876) | 45,291,472,751 |
| 당기순손실 | - | - | (50,438,007,344) | - | (50,438,007,344) | (14,338,382,085) | (64,776,389,429) |
| 연결회사내 자본거래 | - | - | - | (5,693,718,257) | (5,693,718,257) | 5,688,584,717 | (5,133,540) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (30,166,101) | (30,166,101) | (8,503,231) | (38,669,332) |
| 자기주식 | - | - | - | (1,752,964,500) | (1,752,964,500) | - | (1,752,964,500) |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | 1,533,689,500 | 1,533,689,500 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | (911,190,134) | - | (911,190,134) | (112,267,344) | (1,023,457,478) |
| 2025.12.31 (당기말) | 11,372,251,500 | 18,899,716,362 | 16,721,796,592 | (41,771,596,163) | 5,222,168,291 | (25,993,620,319) | (20,771,452,028) |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
| 연결현금흐름표 | |
| 제39(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제38(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 디에이피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제39(당)기 | 제38(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 1,930,005,776 | 22,472,127,145 |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름(주석31) | 5,319,448,089 | 27,842,868,706 |
| 가.당기순손실 | (64,776,389,429) | (43,316,520,208) |
| 나.조정(주석31) | 77,967,027,051 | 65,690,630,732 |
| 다.영업활동으로인한자산부채의변동(주석31) | (7,871,189,533) | 5,468,758,182 |
| 2.이자의 수취 | 269,225,974 | 418,335,160 |
| 3.이자의 지급 | (1,875,078,307) | (2,094,472,521) |
| 4.법인세부담액 | (1,783,589,980) | (3,694,604,200) |
| Ⅱ.투자활동 현금흐름 | (52,327,142,571) | (15,416,314,646) |
| 1.당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (12,573,648) | (12,573,648) |
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 527,267,025 | - |
| 3.단기대여금의 증가 | (42,000,000,000) | - |
| 4.장기대여금의 감소 | - | 730,000,000 |
| 5.유형자산의 취득 | (5,905,689,529) | (5,908,075,095) |
| 6.사용권자산의 취득 | (138,334,061) | (111,717,004) |
| 7.무형자산의 취득 | (892,721,440) | (1,020,359,273) |
| 8.무형자산의 처분 | - | 7,169,240 |
| 9.보증금의 감소 | 2,834,806,431 | 429,935,574 |
| 10.보증금의 증가 | (6,739,897,349) | (9,530,694,440) |
| Ⅲ.재무활동 현금흐름(주석31) | 108,979,306,107 | (14,517,593,135) |
| 1.단기차입금의 차입 | 590,726,000,000 | 146,940,000,000 |
| 2.단기차입금의 상환 | (455,100,000,000) | (141,820,000,000) |
| 3.유동성장기부채의 상환 | (900,000,000) | (1,800,000,000) |
| 4.리스부채의 지급 | (25,522,285,353) | (16,028,015,720) |
| 5.자기주식의 취득 | (1,752,964,500) | (1,809,577,415) |
| 6.유상증자 | 1,528,555,960 | - |
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 | (60,205,726) | 170,307,366 |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(감소) | 58,521,963,586 | (7,291,473,270) |
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 12,404,462,563 | 19,695,935,833 |
| Ⅷ.기말 현금및현금성자산 | 70,926,426,149 | 12,404,462,563 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
주석
| 제39(당)기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제38(전)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디에이피와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 디에이피(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 그 종속기업(이하 주식회사 디에이피 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.1.1 지배기업의 개요
지배기업은 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년 11월 28일 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 지배기업은 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,252천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 10,832,173주, 지분율 47.63%)입니다.
1.2 종속기업의 현황
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소재지 | 소유지분율 | 주요영업활동 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이로케이홀딩스(주)(*1) | 한국 | 80.75% | 77.46% | 항공운수업 |
| 에이로케이항공(주)(*2) | 한국 | 100% | 100% | 항공운수업 |
(*1) 에어로케이홀딩스(주)는 보통주 주식에 대한 당사의 의결권 주식 비율은 80.75%입니다.(*2) 에이로케이홀딩스(주)의 100% 종속기업입니다.(2) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이로케이홀딩스(주)(*1) | 321,425,831 | 454,454,287 | (133,028,457) | 213,653,112 | (63,722,012) | (64,232,560) |
| 에이로케이항공(주)(*2) | 319,332,326 | 311,652,759 | 7,679,567 | 213,655,599 | (64,371,868) | (64,882,415) |
(*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 내부거래 상계전 금액입니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이로케이홀딩스(주)(*1) | 134,140,316 | 217,475,634 | (83,335,318) | 142,238,699 | (45,663,503) | (46,583,033) |
| 에이로케이항공(주)(*2) | 132,845,558 | 213,364,101 | (80,518,543) | 142,241,187 | (47,124,805) | (48,067,098) |
(*1) 연결재무제표 기준입니다.(*2) 내부거래 상계전 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)' 이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다. o 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시 o 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
ㆍ제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다
ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' (개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대 항목으로 지정
o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피 대상항목을 측정(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
o 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
o 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
o 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다
2.3 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 전자사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.
2.5 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.
2.8 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무사태표에 인식하고 있습니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.
2.9 금융자산
금융자산은 금융자산의 분류에 따라 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우, 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
2) 금융자산의 후속측정과 손익
| 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
5) 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산
연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.
나. 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
다. 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
마. 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.2.11 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
| 건물 | 42-50년 | 차량운반구 | 5-6년 |
| 구축물 | 12-20년 | 공구와기구 | 5-6년 |
| 기계장치 | 6년 | 집기비품 | 5-6년 |
| 시설장치 | 5년 | 항공기재 | 6-12년 |
| 전산장비 | 5년 | 리스개량자산 | 리스기간 |
| 임차복구시설물 | 리스기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 상표권 | 5년 | 정액볍 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 내용연수 비한정 | - |
| 영업권 | 내용연수 비한정 | - |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
(2) 영업권
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
2.13 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외 규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.3) 판매후리스 거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.2.15 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본분류연결회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있으며,발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품
연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 신주인수권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2.16 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여1) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
연결회사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업 및 항공운송업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.
(2) 용역의 제공연결회사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 항공운송용역을 제공하는 대가로 고객에게 운임 등을 청구하여 여객운송수익을인식하고 있습니다.
2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.21 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.(1) 영업권 및 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권에 대해서는 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 법인세
연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 공정가치측정금융자산 | 합계 | 상각후원가측정 금융자산 | 공정가치측정금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 70,926,426 | - | 70,926,426 | 12,404,463 | - | 12,404,463 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 265,913 | 265,913 | - | 773,606 | 773,606 |
| 대여금 | 42,011,667 | - | 42,011,667 | 11,667 | - | 11,667 |
| 미수수익 | 127,775 | - | 127,775 | 167,153 | - | 167,153 |
| 매출채권 | 33,923,735 | - | 33,923,735 | 35,540,964 | - | 35,540,964 |
| 미수금(*1) | 106,145 | - | 106,145 | 557,949 | - | 557,949 |
| 보증금 | 16,624,316 | - | 16,624,316 | 13,353,673 | - | 13,353,673 |
| 합계 | 163,720,064 | 265,913 | 163,985,977 | 62,035,869 | 773,606 | 62,809,475 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 부가세대급금 3,471,006천원과 3,001,370천원은 제외하였습니다.
2) 금융부채
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 공정가치측정 금융부채 | 합계 | 상각후원가 측정 금융부채 | 공정가치측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 58,526,137 | - | 58,526,137 | 46,708,392 | - | 46,708,392 |
| 차입금(유동) | 174,596,000 | - | 174,596,000 | 39,870,000 | - | 39,870,000 |
| 미지급금 | 15,570,965 | - | 15,570,965 | 12,860,576 | - | 12,860,576 |
| 미지급비용(*2) | 5,646,704 | - | 5,646,704 | 3,690,986 | - | 3,690,986 |
| 임대보증금 | 352,660 | - | 352,660 | 352,660 | - | 352,660 |
| 전환사채(유동) | 12,001,678 | - | 12,001,678 | 9,306,099 | - | 9,306,099 |
| 전환사채(비유동) | - | - | - | 806,252 | - | 806,252 |
| 파생상품부채 | - | 529,499 | 529,499 | - | 1,250,692 | 1,250,692 |
| 전환우선주부채 | - | 3,054,807 | 3,054,807 | - | 2,694,825 | 2,694,825 |
| 리스부채 | 115,233,421 | - | 115,233,421 | 73,943,818 | - | 73,943,818 |
| 합계 | 381,927,565 | 3,584,306 | 385,511,871 | 187,538,783 | 3,945,517 | 191,484,300 |
(*2) 당기말과 전기말 현재 종업원급여와 관련된 부채 10,973,360천원과 9,813,773천원은 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 605,522 | 638,609 |
| 외환차익(차손) | (716,356) | 2,495,101 |
| 외화환산손실 | 551,899 | 4,652,188 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 7,001 | 131,874 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 9,922 | - |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 | ||
| 파생상품부채 평가이익 | 721,193 | 694,834 |
| 전환우선주부채 | ||
| 평가손실 | (359,982) | (388,364) |
| 상각후원가 측정금융부채 | ||
| 이자비용 | 14,144,100 | 10,122,603 |
| 외환차익(차손) | 1,055,926 | (1,186,284) |
| 외화환산이익(손실) | 944,960 | (8,672,702) |
(3) 연결회사는 상기 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.(4) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 265,913 | 265,913 |
| 파생상품부채 | - | - | 529,499 | 529,499 |
| 전환우선주부채 | - | - | 3,054,807 | 3,054,807 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 773,606 | 773,606 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,250,692 | 1,250,692 |
| 전환우선주부채 | - | - | 2,694,825 | 2,694,825 |
(5) 당기와 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.
5. 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 별단예금 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총금액 | 33,974,974 | 3,756,151 | 42,063,433 | 35,592,203 | 3,738,319 | 63,433 |
| 손실충당금 | (51,239) | (179,000) | (51,766) | (51,239) | (179,000) | (51,766) |
| 장부금액 | 33,923,735 | 3,577,151 | 42,011,667 | 35,540,964 | 3,559,319 | 11,667 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권과 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 51,239 | 179,000 | 51,766 | 985,306 | 1,920,339 | 51,766 |
| 대손상각비(환입) | - | - | - | (17,169) | - | - |
| 제각 | - | - | - | (916,898) | (1,741,339) | - |
| 기말금액 | 51,239 | 179,000 | 51,766 | 51,239 | 179,000 | 51,766 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생 후 경과일에 대한 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 79,500,882 | - | 39,100,279 | - |
| 만기경과 ~ 12개월 이하 | - | - | - | - |
| 12개월 초과 ~ 18개월 이하 | - | - | - | - |
| 18개월 초과 ~ 24개월 이하 | - | - | 63,433 | 51,766 |
| 2년 초과 | 293,676 | 282,005 | 230,243 | 230,239 |
| 합계 | 79,794,558 | 282,005 | 39,393,955 | 282,005 |
7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,238,362 | - | 2,459,993 | - |
| 선급비용 | 8,856,846 | 50,275,934 | 751,625 | 32,158,680 |
| 합 계 | 11,095,208 | 50,275,934 | 3,211,618 | 32,158,680 |
8. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금 | 1,179,535 | 15,444,780 | 224,879 | 13,128,794 |
| 미수수익 | 127,775 | - | 167,153 | - |
| 합 계 | 1,307,310 | 15,444,780 | 392,032 | 13,128,794 |
9. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 481,075 | - | 481,075 | 235,499 | - | 235,499 |
| 제품 | 23,830,896 | (1,417,872) | 22,413,024 | 19,502,616 | (1,641,329) | 17,861,287 |
| 재공품 | 24,843,098 | - | 24,843,098 | 16,491,030 | - | 16,491,030 |
| 원재료 | 854,686 | - | 854,686 | 1,210,986 | - | 1,210,986 |
| 부재료 | 570,920 | - | 570,920 | 952,922 | - | 952,922 |
| 저장품 | 2,873,254 | - | 2,873,254 | 2,023,091 | - | 2,023,091 |
| 미착품 | 4,649,469 | - | 4,649,469 | 3,052,374 | - | 3,052,374 |
| 합계 | 58,103,398 | (1,417,872) | 56,685,526 | 43,468,518 | (1,641,329) | 41,827,189 |
(*) 지배회사가 보유한 전체 재고자산에 대해서는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.(주석 19번 참고)(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (223,458) | 1,051,451 |
10. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스위스포트에이아이케이(주) | 대한민국 | 기타 항공 운송지원 서비스업 | 49% | 490,000 | 1,931,274 | 49% | 490,000 | 1,026,966 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 스위스포트에이아이케이(주) | 1,026,966 | 942,977 | (38,669) | 1,931,274 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 스위스포트에이아이케이(주) | 666,046 | 360,920 | - | 1,026,966 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자기자본 | 당기 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스위스포트에이아이케이(주) | 5,569,869 | 1,628,494 | 3,941,375 | 7,187,129 | 1,107,365 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자기자본 | 전기 매출액 | 전기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스위스포트에이아이케이(주) | 3,394,556 | 1,298,707 | 2,095,849 | 5,788,312 | 685,788 |
11. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 3,161,826 | 4,097,170 | 68,218 | 7,327,214 |
| 감가상각비 | - | (95,898) | (4,900) | (100,798) |
| 당기말 장부가액 | 3,161,826 | 4,001,272 | 63,318 | 7,226,416 |
| 취득원가(또는 간주원가) | 3,161,826 | 4,773,306 | 98,002 | 8,033,134 |
| 감가상각누계액 | - | (772,034) | (34,684) | (806,718) |
| 당기말 장부금액 | 3,161,826 | 4,001,272 | 63,318 | 7,226,416 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 3,161,826 | 4,193,068 | 73,118 | 7,428,012 |
| 감가상각비 | - | (95,898) | (4,900) | (100,798) |
| 전기말 장부가액 | 3,161,826 | 4,097,170 | 68,218 | 7,327,214 |
| 취득원가(또는 간주원가) | 3,161,826 | 4,773,306 | 98,002 | 8,033,134 |
| 감가상각누계액 | - | (676,136) | (29,784) | (705,920) |
| 전기말 장부금액 | 3,161,826 | 4,097,170 | 68,218 | 7,327,214 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 투자부동산과 함께 연결회사의 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 422,826 | 422,826 |
| 임대비용 | (100,798) | (100,798) |
(4) 당기말 현재 투자부동산은 토지 및 건물 등으로 구성되어 있습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 당기말 현재 8,562백만원, 전기말 7,863백만원입니다.
12. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 37,907,718 | 50,728,397 | 6,521,668 | 8,771,807 | 934,397 | 4,219,817 | 109,083,804 |
| 취득(*1) | - | - | 90,000 | 1,664,190 | 4,794,684 | 800,691 | 7,349,565 |
| 본계정대체(*2) | - | - | 746,000 | 2,467,659 | (4,108,572) | 600,658 | (294,255) |
| 처분 | - | - | - | (16,987) | - | (8,778) | (25,765) |
| 감가상각비 | - | (1,503,211) | (737,463) | (4,079,506) | - | (1,430,909) | (7,751,089) |
| 당기말 장부금액 | 37,907,718 | 49,225,186 | 6,620,205 | 8,807,163 | 1,620,509 | 4,181,479 | 108,362,260 |
| 취득원가 | 37,907,718 | 71,148,168 | 15,783,205 | 233,033,305 | 1,620,509 | 25,975,510 | 385,468,415 |
| 감가상각누계액 | - | (21,922,982) | (9,163,000) | (224,226,142) | - | (21,794,031) | (277,106,155) |
| 당기말 장부금액 | 37,907,718 | 49,225,186 | 6,620,205 | 8,807,163 | 1,620,509 | 4,181,479 | 108,362,260 |
(*1) 당기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 1,443,875천원입니다.(*2) 수선비 등으로 275,000천원, 리스개량자산으로 19,255천원을 대체하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 37,817,286 | 52,078,430 | 7,198,451 | 10,984,386 | 837,589 | 3,358,905 | 112,275,047 |
| 취득(*) | 1,687 | 4,645 | 19,000 | 383,450 | 3,342,558 | 2,003,303 | 5,754,643 |
| 본계정대체 | 88,745 | 147,000 | 6,132 | 2,345,663 | (3,245,750) | 658,210 | - |
| 처분 | - | - | - | (7) | - | (45) | (52) |
| 감가상각비 | - | (1,501,678) | (701,915) | (4,941,685) | - | (1,800,556) | (8,945,834) |
| 전기말 장부금액 | 37,907,718 | 50,728,397 | 6,521,668 | 8,771,807 | 934,397 | 4,219,817 | 109,083,804 |
| 취득원가 | 37,907,718 | 71,148,168 | 14,947,205 | 231,108,744 | 934,397 | 24,981,211 | 381,027,443 |
| 감가상각누계액 | - | (20,419,771) | (8,425,537) | (222,336,937) | - | (20,761,394) | (271,943,639) |
| 전기말 장부금액 | 37,907,718 | 50,728,397 | 6,521,668 | 8,771,807 | 934,397 | 4,219,817 | 109,083,804 |
(*)전기에 유형자산 취득과 관련된 미지급금의 변동은 272,518천원입니다.
(2) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물 | 77,183,568 | 삼성화재보험 |
| 기계장치 | 88,730,384 | 삼성화재보험 | |
| 재고자산 | 38,638,058 | 삼성화재보험 | |
| 기계위험담보 | - | 2,000 | 삼성화재보험 |
| 기업휴지보험 | - | 125,468,082 | 삼성화재보험 |
| 가스사고배상보험 | - | 2,100,000 | 삼성화재보험 |
| 배상책임담보보험 | - | 1,000,000 | 삼성화재보험 |
| 환경책임보험 | - | 60,000,000 | DB손해보험 |
| 항공보험 | 항공기 | 2,362,754 | 메리츠화재, DB손보,삼성화재, KB손해보험 등 |
| 합계 | 395,484,846 |
상기 화재보험 부보금액은 차입금과 관련하여, 123,812,000천원은 산업은행, 36,000,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 등은 투자부동산과 함께 연결회사의 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).
13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 상표권 | 소프트웨어 | 영업권 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 113,034 | 565,441 | 11,067 | 1,957,554 | 20,199,012 | 533,243 | 23,379,351 |
| 취득 | - | - | - | 20,097 | - | 872,624 | 892,721 |
| 대체 | - | - | - | 1,018,242 | - | (1,018,242) | - |
| 상각비 | (21,434) | - | (11,066) | (819,387) | - | - | (851,887) |
| 손상차손환입 | - | 17,368 | - | - | - | - | 17,368 |
| 당기말 장부금액 | 91,600 | 582,809 | 1 | 2,176,506 | 20,199,012 | 387,625 | 23,437,553 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 상표권 | 소프트웨어 | 영업권 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 128,490 | 565,441 | 44,267 | 952,595 | 20,199,012 | 922,593 | 22,812,398 |
| 취득 | - | - | - | 43,338 | - | 1,183,389 | 1,226,727 |
| 대체(*) | 6,449 | - | - | 1,572,739 | - | (1,572,739) | 6,449 |
| 처분 | - | - | - | (7,169) | - | - | (7,169) |
| 상각비 | (21,905) | - | (33,200) | (603,949) | - | - | (659,054) |
| 전기말 장부금액 | 113,034 | 565,441 | 11,067 | 1,957,554 | 20,199,012 | 533,243 | 23,379,351 |
(*)선급금에서 특허권으로 대체된 내역입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 25,459,303 | 25,459,303 |
| 손상차손누계액 | (5,260,291) | (5,260,291) |
| 장부금액 | 20,199,012 | 20,199,012 |
(3) 영업권 손상검사1) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 에어로케이홀딩스 | 20,199,012 | 20,199,012 |
2) 당기말 현재 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치 | 에어로케이홀딩스 |
|---|---|
| 현금흐름 예측기간(주1) | 5년 |
| 영구성장률(주1) | 1.00% |
| 할인율(주2) | 9.45% |
(주1) 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.(주2) 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
3) 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4) 당기말 현재 연결회사가 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손누계액은 5,260백만원입니다.
14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액의 변동금액은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 항공기 | 부동산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 147,226 | 309,228 | 23,308 | 70,866,061 | 1,261,884 | 72,607,707 | 73,943,817 |
| 증가 | - | 143,161 | - | 65,553,433 | 1,735,658 | 67,432,252 | 59,432,531 |
| 감소 | - | (3,796) | - | - | (215,360) | (219,156) | (234,132) |
| 감가상각비 | (147,226) | (227,002) | (9,945) | (19,504,872) | (981,622) | (20,870,667) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | (925,122) |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 8,538,612 |
| 리스부채 지급 | - | - | - | - | - | - | (25,522,285) |
| 기타(*) | - | - | - | 2,835,021 | - | 2,835,021 | - |
| 당기말 장부금액 | - | 221,591 | 13,363 | 119,749,643 | 1,800,560 | 121,785,157 | 115,233,421 |
(*) 연결회사는 당기 중 신규 도입한 항공기 3대와 관련하여, 향후 반납 시 예상되는 원상복구의무를 이행하기 위해 복구충당부채를 인식하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 항공기 | 부동산 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 326,931 | 509,246 | 16,218 | 50,626,837 | 739,958 | 52,219,190 | 48,887,842 |
| 증가 | - | 20,335 | 16,223 | 39,739,710 | 1,298,070 | 41,074,338 | 41,074,338 |
| 감소 | - | (553) | - | (6,993,867) | - | (6,994,420) | (11,392,428) |
| 감가상각비 | (179,705) | (219,800) | (9,133) | (12,506,619) | (776,144) | (13,691,401) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | 5,738,196 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 5,663,885 |
| 리스부채 지급 | - | - | - | - | - | - | (16,028,016) |
| 전기말 장부금액 | 147,226 | 309,228 | 23,308 | 70,866,061 | 1,261,884 | 72,607,707 | 73,943,817 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 20,870,667 | 13,691,401 |
| 리스부채의 이자비용 | 8,538,612 | 5,663,885 |
| 단기리스료 | 61,200 | 55,200 |
| 소액리스료 | 704,837 | 52,027 |
| 외화환산이익(손실) | 925,122 | (5,738,196) |
(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 26,288,322천원 및 16,135,242천원입니다.
15. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 58,526,137 | - | 46,708,392 | - |
| 미지급금 | 15,570,965 | - | 12,858,392 | 2,184 |
| 미지급비용 | 15,909,669 | 710,395 | 12,589,393 | 915,366 |
| 임대보증금 | - | 352,660 | - | 352,660 |
| 합 계 | 90,006,771 | 1,063,055 | 72,156,177 | 1,270,210 |
(2) 공급자 금융약정연결회사는 공급자가 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결회사는 금융기관에상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.
연결회사의 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무상태표상 매입채무 및 미지급금에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 미지급금 중 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 각각 1,699백만원 및 1,613백만원이며, 당기말 현재 매입채무 및 미지급금에 포함된 공급자금융약정 관련 금융부채 1,699백만원 중 공급자가 금융기관으로부터 당기말 현재 이미 대금을 수취한 부분과 관련된 금액은 100백만원입니다.동 약정은 연결회사가 매입채무 및 미지급금에 대해 대금지급약정일보다 늦게 은행에 상환하는 것을 허용하지 않습니다. 공급자금융약정은 각 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 1,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있는 조건입니다.
연결회사는 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 연결회사의 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무 및 미지급금과 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무 및 미지급금으로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 산업은행 | 3.49% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반대출 | 3.49% | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 시설대출 | - | - | 900,000 | |
| 일반대출(한도) | 3.46~3.49% | 4,420,000 | 1,300,000 | |
| 포괄금융대출 | 수출입은행 | 3.29% | 36,000,000 | 16,500,000 |
| 시설대출 | 국민은행 | 0.00% | 676,000 | - |
| 무역금융 | 3.04~3.06% | 6,000,000 | 670,000 | |
| 무역금융 | 신한은행 | 3.46% | 8,000,000 | 1,300,000 |
| 일반대출 | 대명화학 | 4.60% | 73,300,000 | - |
| 일반대출 | 어센틱브랜즈코리아 | 4.60% | 27,000,000 | - |
| 일반대출 | 개인 | 4.6% | 200,000 | 200,000 |
| 재무상태표: | ||||
| 유동성 | 174,596,000 | 39,870,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설대출 | 산업은행 | - | - | 900,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | (900,000) | ||
| 합계 | - | - |
(3) 연결회사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석9,11,12,19 참고), 연결회사의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석32참조)
17. 전환사채(1) 연결회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 만기보장수익률 | 미상환잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기명식 전환사채 | 2021-02-24 | 2026-02-24 | - | 7.00% | 1,402,552 | 1,402,552 |
| 기명식 전환사채 | 2021-04-14 | 2026-04-14 | 7.00% | 7.00% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기명식 전환사채 | 2021-05-05~2021-06-05 | 2026-05-04~2026-06-04 | 7.00% | 7.00% | 1,150,000 | 1,150,000 |
| 기명식 전환사채 | 2021-08-13 | 2026-08-13 | 7.00% | 7.00% | 850,000 | 850,000 |
| 기명식 전환사채 | 2021-08-25 | 2026-08-25 | 7.00% | 7.00% | 200,000 | 200,000 |
| 기명식 전환사채 | 2021-08-26 | 2026-08-26 | 7.00% | 7.00% | 800,000 | 800,000 |
| 기명식 전환사채 | 2021-09-24 | 2026-09-24 | 7.00% | 7.00% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기명식 전환사채 | 2022-02-23 | 2027-02-23 | - | - | 2,750,000 | 2,750,000 |
| 기명식 전환사채 | 2022-05-25~2022-05-27 | 2027-05-25~2027-05-27 | 8.00% | 8.00% | 1,402,362 | 1,402,362 |
| 전환사채 합계 | 13,554,914 | 13,554,914 | ||||
| 전환권조정 | (1,553,235) | (3,442,563) | ||||
| 합계 | 12,001,679 | 10,112,351 | ||||
| 재무상태표: | ||||||
| 유동성 | 12,001,679 | 9,306,099 | ||||
| 비유동성 | - | 806,252 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 및 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1회차 | 2-1회차 | 2-2~2-5회차 | 2-6회차 | 3-1회차 | 3-2회차 | 3-3회차 | 4회차 | 5회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 1,000,000 | 3,000,000 | 1,150,000 | 850,000 | 200,000 | 800,000 | 2,000,000 | 2,750,000 | 1,000,000 |
| 발행가액 | 1,000,000 | 3,000,000 | 1,150,000 | 850,000 | 200,000 | 800,000 | 2,000,000 | 2,750,000 | 1,000,000 |
| 액면이자율 | 0.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 0.00% | 8.00% |
| 만기보장수익률 | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 0.00% | 8.00% |
| 발행일 | 2021-02-24 | 2021-04-14 | 2021-05-05~ 2021-06-05 | 2021-08-13 | 2021-08-25 | 2021-08-26 | 2021-09-24 | 2022-02-23 | 2022-05-25~2022-05-27 |
| 만기일 | 2026-02-24 | 2026-04-14 | 2026-05-04~ 2026-06-04 | 2026-08-13 | 2026-08-25 | 2026-08-26 | 2026-09-24 | 2027-02-23 | 2027-05-25~2027-05-27 |
| 조기상환청구권행사시작일 | 2024-02-24 | - | - | 2024-08-13 | 2023-08-25 | 2023-08-26 | 2021-09-25 | 2024-02-23 | 2025-05-25~ 2027-02-27 |
| 조기상환수익률 | 7.00% | - | - | 7.00% | 7.00% | 7.00% | 7.00% | - | 15.00% |
| 전환비율 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 전환가액 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 45,000원/주 | 30,000원/주 |
| 조정된 전환가액 | 13,300원/주 | 13,300원/주 | 45,000원/주 | 13,300원/주 | 13,300원/주 | 13,300원/주 | 13,300원/주 | 13,300원/주 | 13,300원/주 |
| 전환대상 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 발행일이후 30일부터 만기일까지 | 발행일 이후 1년부터 만기1개월전까지 | 발행일부터만기일까지 | 발행일 이후 1년부터 만기일까지 | 발행일 이후 1년부터 만기일까지 | 발행일 이후 1년부터 만기일까지 | 발행일 이후 1년부터 만기일까지 | 발행일 이후 1년부터 만기5영업일전까지 | 발행일 이후1년부터 만기1개월전까지 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 최초 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 파생상품부채 | 529,499 | 1,250,692 | 6,489,916 |
| 전환우선주 | 전환우선주부채 | 3,054,807 | 2,694,825 | 8,118,064 |
(4) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용 차감전 계속사업손익은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감전 계속사업손익 | (64,264,486) | (42,727,571) |
| 평가손익 | 361,212 | 306,471 |
| 평가손익 반영 전 법인세비용 차감전 계속사업손익 | (64,625,698) | (43,034,042) |
18. 온실가스 배출권 및 배출부채
(1) 당기말 현재 3차/4차 계획기간(2021년~2030년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 잔존 수량은 다음과 같습니다.
| (단위:KAU) | ||
|---|---|---|
| 계획기간 | 이행연도 | 잔존 수량 |
| --- | --- | --- |
| 3차 계획기간 | 2024년 | - |
| 2025년 | 44,314 | |
| 4차 계획기간 | 2026년~2030년 | 325,097 |
| 합계 | 369,411 |
(2) 당기 및 전기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:KAU) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 184 | 188 |
| 무상할당 | 44,130 | 44,130 |
| 추가할당(*1) | - | 33,717 |
| 매입 | - | - |
| 정부제출(*2) | (43,792) | (77,814) |
| 이월 | - | - |
| 매각 | - | (37) |
| 기말 | 522 | 184 |
(*1) 당사의 안산공장은 3차 계획기간동안 사용량을 제출하고 무상할당을 추가로 받고 있으며, 4차 계획기간에는 무상할당 대상입니다.(*2) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 약 43,792KAU이며, 인증받은 전기말 온실가스 배출량은 77,814KAU입니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.
19. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 일반한도대출 29,000,000천원, 무역금융한도 14,750,000천원, 포괄수출금융한도 36,000,000천원, 시설대출 676,000천원, 매입채무담보대출한도 6,010,000천원, 신용장개설한도 USD 20,000,000 약정을 금융기관과 체결하고있으며, 공급자금융약과 관련하여 금융기관별 신한은행 2,000백만원, 국민은행 1,000백만원, 농협은행 3,000백만원을 한도로 조기결제할 수 있도록 약정을 체결하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||
|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- |
| 토지,건물,구축물,기계장치 | 124,000,000 | 한국산업은행 |
| USD 8,000,000 | 한국산업은행 | |
| 6,500,000 | 국민은행 | |
| 30,000,000 | 한국수출입은행(*) | |
| 합계 | 160,500,000USD 8,000,000 |
(*)상기 한국수출입은행 차입금과 관련하여 지배회사가 보유한 전체 재고자산이 양도담보 되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 계약이행, 입찰 | 2,780,254 | 2,780,254 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 가입되어 있는 이행보증보험은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 계약금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행지급 | 5,061,954 |
| 서울보증보험 | 인허가 | 7,305 |
| 서울보증보험 | 공탁 | 6,220,000 |
(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송 및 청구의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송명 | 소송제기금액 | 소송진행사항 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에어젠 에어크래프트 원 리미티드(Aergen Aircraft One Limited) | 에어로케이항공 | 항공기 인도 등 청구의 소 | 8,265,624 | 1심 종결(일부 패소) | - |
에어로케이항공은 본 1심 판결 및 결과에 대해 추가로 소명을 하고 다투어 볼 내용이있어 2024년 9월에 해당법원인 대전고등법원에 항소를 하였습니다. 법원은 항소심 진행을 위해 120억원의 공탁을 지시하였고, 이에 에어로케이항공은 60억원은 서울서부공탁소에 공탁하였으며, 60억원은 서울보증보험의 이행보증증권으로 제출하였습니다. 연결회사는 1심 패소와 관련된 소송충당부채 금액을 외상매입금으로 88.7억원을 인식하고 있습니다.
20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 915,366 | 1,592,270 |
| 당기근무원가 | 292,260 | 277,025 |
| 이자비용 | 24,697 | 51,183 |
| 급여지급액 | (326,000) | (379,680) |
| 재측정요소 | (195,929) | (625,432) |
| 기말잔액 | 710,394 | 915,366 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 44,485,593 | 40,114,967 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (7,299,725) | (6,839,977) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 37,185,868 | 33,274,990 |
(*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 40,114,968 | 34,850,547 |
| 당기근무원가 | 7,486,405 | 6,505,638 |
| 이자원가 | 1,112,491 | 1,133,964 |
| 퇴직금지급액 | (5,546,328) | (4,221,694) |
| 과거근무원가 | - | 49,076 |
| 확정급여 재측정요소 | 1,318,057 | 1,797,437 |
| 기말잔액 | 44,485,593 | 40,114,968 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 6,839,977 | 6,908,740 |
| 기대수익 | 161,588 | 197,818 |
| 기여금불입액 | 1,000,000 | 500,000 |
| 지급액 | (851,773) | (773,352) |
| 확정급여 재측정요소 | 149,933 | 6,771 |
| 기말잔액 | 7,299,725 | 6,839,977 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 및 수익증권 등 | 7,299,134 | 6,839,386 |
| 국민연금전환금 | 591 | 591 |
| 합계 | 7,299,725 | 6,839,977 |
(6) 보험수리적 가정보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말할인율 | 3.78% ~ 3.90% | 3.36% ~ 4.02% |
| 미래임금인상률 | 2.00% ~ 4.04% | 2.00% ~ 5.00% |
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1%p 상승시 | 1%p 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 : | ||
| 확정급여채무 | 42,695,207 | 46,466,536 |
| 확정급여채무의 변화량 | (1,790,386) | 1,980,942 |
| 기말채무 대비 비율 | 95.98% | 104.45% |
| 임금상승율의 변동 : | ||
| 확정급여채무 | 46,454,286 | 42,672,480 |
| 확정급여채무의 변화량 | 1,968,693 | (1,813,113) |
| 기말채무 대비 비율 | 104.43% | 95.92% |
21. 자본금과 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 22,744,503주 | 22,744,503주 |
| 자본금 | 11,372,252천원 | 11,372,252천원 |
| 주식발행초과금 | 18,899,716천원 | 18,899,716천원 |
22. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 360,000 | 360,000 |
| 임의적립금(*) | 1,235,000 | 1,235,000 |
| 기업합리화적립금 | 235,000 | 235,000 |
| 사업확장적립금 | 500,000 | 500,000 |
| 기타임의적립금 | 500,000 | 500,000 |
| 미처분이익잉여금 | 15,126,797 | 66,475,994 |
| 합계 | 16,721,797 | 68,070,994 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 주주총회의 결의에 따라 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (22,459,771) | (20,706,807) |
| 자기주식처분이익 | 241,418 | 241,418 |
| 기타자본조정 | (19,553,242) | (13,829,358) |
| 합계 | (41,771,595) | (34,294,747) |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부가액 | 주식수 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | 5,929,386 | 20,706,807 | 5,144,010 | 18,897,229 |
| 매입 | 714,624 | 1,752,964 | 785,376 | 1,809,578 |
| 기말 자기주식 | 6,644,010 | 22,459,771 | 5,929,386 | 20,706,807 |
24. 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기에 연결회사의 부문은 제조사업부, 항공운송사업부로 구성되어 있습니다.
(1) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조사업부 | 329,542,962 | 1,928,284 | 346,608,497 | 3,376,471 |
| 항공운송사업부 | 213,653,112 | (59,747,769) | 142,238,699 | (33,773,613) |
| 합계 | 543,196,074 | (57,819,485) | 488,847,196 | (30,397,142) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제조사업부 | 243,025,567 | 150,004,666 | 205,043,231 | 111,797,394 |
| 항공운송사업부 | 321,425,831 | 454,454,287 | 134,140,316 | 217,475,634 |
| 조정 및 제거 | (9,025,339) | (28,261,442) | 23,182,371 | (12,198,583) |
| 합계 | 555,426,059 | 576,197,511 | 362,365,918 | 317,074,445 |
(3) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품매출 | 313,745,321 | 333,329,597 |
| 부산물매출 | 15,374,815 | 12,856,074 |
| 임대매출액 | 422,826 | 422,826 |
| 여객운송수익 | 213,609,260 | 142,194,598 |
| 상품매출 | 43,852 | 44,102 |
| 합계 | 543,196,074 | 488,847,197 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식 시기: | ||||
| 한시점에 인식 | 542,773,248 | 99.92% | 488,424,371 | 99.91% |
| 기간에 걸쳐 이행 | 422,826 | 0.08% | 422,826 | 0.09% |
| 합계 | 543,196,074 | 100.00% | 488,847,197 | 100.00% |
(5) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채(*) | 51,698,680 | 32,650,169 |
(*) 계약부채는 고객이 항공권을 결제한 금액으로 이루어져 있습니다.
(6) 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객(A) | 163,832,239 | 30.16% | 137,742,424 | 28.18% |
| 주요고객(B) | 106,658,995 | 19.64% | 56,828,632 | 11.63% |
| 합계 | 270,491,234 | 49.80% | 194,571,056 | 39.81% |
25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 13,011,815 | 12,390,644 |
| 퇴직급여 | 1,302,602 | 1,258,592 |
| 복리후생비 | 1,723,921 | 1,710,325 |
| 여비교통비 | 371,059 | 319,991 |
| 통신비 | 147,914 | 134,040 |
| 전산비 | 945,590 | 720,248 |
| 수도광열비 | 39,568 | 37,324 |
| 소모품비 | 192,614 | 206,601 |
| 사무용품비 | 47,402 | 54,479 |
| 세금과공과 | 295,618 | 178,962 |
| 임차료 | 162,893 | 87,665 |
| 감가상각비 | 732,062 | 1,143,781 |
| 차량유지비 | 237,435 | 233,727 |
| 보험료 | 166,396 | 154,239 |
| 접대비 | 165,492 | 150,852 |
| 광고선전비 | 1,968,497 | 1,048,615 |
| 도서인쇄비 | 7,863 | 16,297 |
| 교육훈련비 | 45,914 | 62,228 |
| 운반비 | 465,691 | 448,987 |
| 지급수수료 | 737,949 | 550,167 |
| 용역비 | 1,036,313 | 1,059,303 |
| 채용비 | 21,384 | 18,203 |
| 행사비 | 20,359 | 18,797 |
| 건물관리비 | 58,788 | 54,763 |
| 지상여객비 | 20,786 | 2,463 |
| 여객판매수수료 | 5,906,774 | 3,532,311 |
| 판매촉진비 | 270,356 | 7,435 |
| 무형자산상각비 | 148,643 | 174,068 |
| 대손상각비(환입) | - | (17,169) |
| 수출제비용 | 105,822 | 112,110 |
| 합계 | 30,357,520 | 25,870,048 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (12,680,348) | 114,801 |
| 원부재료의 사용 | 156,537,200 | 163,309,673 |
| 종업원급여 및 퇴직급여 | 106,814,955 | 93,826,581 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 29,574,442 | 23,397,088 |
| 외주가공비 | 29,059,135 | 26,862,166 |
| 전력비 | 25,592,637 | 23,478,170 |
| 정비비 | 43,826,464 | 25,513,224 |
| 연료유류비 | 77,238,161 | 54,048,395 |
| 조업비 | 34,770,038 | 18,274,158 |
| 공항시설이용료 | 13,408,002 | 6,833,475 |
| 소모품비 | 22,460,712 | 22,342,804 |
| 수선비 | 6,604,515 | 9,070,632 |
| 복리후생비 | 9,299,968 | 8,861,802 |
| 지급수수료 | 13,401,448 | 10,409,476 |
| 기타비용 | 45,108,230 | 32,901,895 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 601,015,559 | 519,244,340 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수수료수익 | 6,309 | 4,381 |
| 사용권자산처분이익 | 13,436 | 572,054 |
| 잡이익 | 1,441,087 | 826,799 |
| 회원권손상차손환입 | 17,369 | - |
| 지분법이익 | 942,977 | 360,920 |
| 보조금수익 | 2,841,726 | 986,657 |
| 합계 | 5,262,904 | 2,750,811 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 8,523 | - |
| 유형자산폐기손실 | 17,241 | 52 |
| 잡손실 | 336,668 | 304,147 |
| 기부금 | 20,000 | 36,335 |
| 사용권자산처분손실 | 1,380 | - |
| 합계 | 383,812 | 340,534 |
28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 605,522 | 638,609 |
| 외환차익 | 4,497,952 | 4,452,496 |
| 외화환산이익 | 2,896,928 | 4,672,399 |
| 파생상품부채평가이익 | 721,193 | 1,666,356 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 7,001 | 131,874 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 9,922 | - |
| 합계 | 8,738,518 | 11,561,734 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 14,144,100 | 10,122,603 |
| 외환차손 | 4,158,382 | 3,143,679 |
| 외화환산손실 | 1,400,069 | 11,676,273 |
| 파생상품부채평가손실 | - | 971,522 |
| 전환우선주평가손실 | 359,982 | 388,364 |
| 매도가능증권처분손실 | 77 | - |
| 합계 | 20,062,610 | 26,302,441 |
29. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 787,677 | 1,264,705 |
| 전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 414,658 | (5,750) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (835,098) | (852,073) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 144,667 | 182,067 |
| 합계 | 511,904 | 588,949 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (64,264,486) | (42,727,571) | ||
| 적용세율에 따른 세부담액 | (13,431,277) | (8,930,062) | ||
| 조정사항: | 13,943,181 | 9,519,012 | ||
| 비공제비용으로 인한 법인세비용효과 | 368,566 | 234,246 | ||
| 세액공제로 인한 법인세비용효과 | (152,658) | (161,323) | ||
| 전기법인세 조정액 | 414,658 | (5,750) | ||
| 이연법인세 미인식효과 | 13,189,127 | 9,352,105 | ||
| 기타(세율차이등) | 123,488 | 99,736 | ||
| 법인세비용 | 511,904 | 588,949 | ||
| 유효세율(*) | - | - |
(*)전기 및 당기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 표기하지 않았습니다.
(3) 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 144,667 | 182,067 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 7,345,955 | 727,322 | 144,667 | 8,217,944 |
| 장기종업원급여 | 191,311 | (35,024) | - | 156,287 |
| 감가상각비 | 2,844 | (2,844) | - | - |
| 업무용자동차 감가상각비 | 22,717 | (3,582) | - | 19,135 |
| 연차수당 | 401,997 | 46,532 | - | 448,529 |
| 제품평가충당금 | 343,038 | (31,106) | - | 311,932 |
| 즉시상각의제(상각추인) | 35,698 | (2,608) | - | 33,090 |
| 회원권 손상차손 | 10,001 | (3,295) | - | 6,706 |
| 감가상각 부인액 | 446,459 | 82,243 | - | 528,702 |
| 퇴직보험료 | (1,429,432) | (176,377) | - | (1,605,809) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (27,562) | 18,512 | - | (9,050) |
| 감가상각누계액 | (2,843) | 2,843 | - | - |
| 미수금 | (37,411) | (1,969) | - | (39,380) |
| 재평가잉여금(토지) | (2,077,926) | (109,364) | - | (2,187,290) |
| 기타 | (307,924) | 179,150 | - | (128,774) |
| 합 계 | 4,916,922 | 690,433 | 144,667 | 5,752,022 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 6,701,798 | 462,090 | 182,067 | 7,345,955 |
| 대손충당금 | 546,870 | (546,870) | - | - |
| 장기종업원급여 | 332,784 | (141,473) | - | 191,311 |
| 감가상각비 | 2,844 | - | - | 2,844 |
| 투자유가증권감액손실 | 5,397 | (5,397) | - | |
| 업무용자동차 감가상각비 | 24,266 | (1,549) | - | 22,717 |
| 연차수당 | 346,197 | 55,800 | - | 401,997 |
| 제품평가충당금 | 123,284 | 219,754 | - | 343,038 |
| 즉시상각의제(상각추인) | 39,961 | (4,263) | - | 35,698 |
| 회원권 손상차손 | 10,001 | - | - | 10,001 |
| 감가상각 부인액 | - | 446,459 | - | 446,459 |
| 퇴직보험료 | (1,443,803) | 14,371 | - | (1,429,432) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (27,562) | - | (27,562) |
| 감가상각누계액 | (2,843) | - | - | (2,843) |
| 미수금 | (37,411) | - | - | (37,411) |
| 재평가잉여금(토지) | (2,077,926) | - | - | (2,077,926) |
| 기타 | (506,569) | 198,645 | - | (307,924) |
| 합 계 | 4,064,850 | 670,005 | 182,067 | 4,916,922 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이와세무상 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 29,004,075 | 34,631,009 |
| 세무상결손금 | 194,366,488 | 106,291,483 |
| 합 계 | 223,370,563 | 140,922,492 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 2,272,865 | 930 |
| 1~2년 | 5,506,832 | 2,272,865 |
| 2~3년 | 5,066,824 | 5,506,832 |
| 3년초과 | 181,519,967 | 98,510,856 |
| 합 계 | 194,366,488 | 106,291,483 |
30. 주당손실
(1) 당기 및 전기의 지배기업에 대한 계속영업 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 계속영업 당기순손익에서 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 보통주당기순손실 | (50,438,007,344) | (32,530,537,760) |
| 가중평균유통보통주 | 16,263,758 | 17,519,025 |
| 기본주당손실 | (3,101) | (1,857) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총발행주식수 | 22,744,503 | 22,744,503 |
| 차감 : 가중평균 자기주식 | (6,480,745) | (5,225,478) |
| 가중평균유통주식수 | 16,263,758 | 17,519,025 |
(3) 희석주당이익당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,319,448 | 27,842,869 |
| 당기순손실 | (64,776,389) | (43,316,521) |
| 비현금항목의 조정 | ||
| 법인세비용 | 511,904 | 588,949 |
| 대손상각비환입 | - | (17,169) |
| 퇴직급여 | 8,437,307 | 7,490,860 |
| 감가상각비 | 7,751,089 | 8,945,834 |
| 투자부동산 감가상각비 | 100,798 | 100,798 |
| 사용권자산 감가상각비 | 20,870,667 | 13,691,401 |
| 무형자산 상각비 | 851,888 | 659,054 |
| 이자비용 | 14,144,100 | 10,122,603 |
| 외화환산손실 | 1,400,069 | 11,676,273 |
| 외환차손 | 197,611 | - |
| 지분법이익 | (942,977) | (360,921) |
| 유형자산처분손실 | 8,523 | - |
| 유형자산폐기손실 | 17,241 | 52 |
| 사용권자산처분손실 | 1,380 | - |
| 사용권자산처분이익 | (13,436) | (572,054) |
| 장기종업원급여 | 121,029 | (297,224) |
| 재고자산평가손실(환입) | (223,458) | 1,051,451 |
| 수선유지비 | 29,651,340 | 25,513,224 |
| 파생상품평가손실 | - | 971,522 |
| 잡수익 | (274,795) | - |
| 잡손실 | - | 78 |
| 무형자산손상차손 환입 | (17,369) | - |
| 외환차익 | (755,222) | - |
| 이자수익 | (605,522) | (638,609) |
| 전환우선주 평가손실 | 359,982 | 388,369 |
| 파생상품 평가이익 | (721,193) | (1,666,356) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (7,001) | (131,874) |
| 외화환산이익 | (2,896,928) | (4,672,401) |
| 소계 | 77,967,027 | 72,843,860 |
| 순운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | 1,323,207 | 3,291,103 |
| 미수금의 증감 | (293,166) | (790,758) |
| 선급금의 증감 | 221,631 | (2,069,472) |
| 선급비용의 증감 | (8,105,221) | (118,082) |
| 유동성보증금의 증감 | (1,069,774) | 684 |
| 재고자산의 증감 | (14,634,879) | (94,554) |
| 장기보증금의 증감 | (21,100,613) | (17,441,247) |
| 사외적립자산의 증감 | (148,227) | 273,352 |
| 매입채무의 증감 | 12,488,504 | 7,658,348 |
| 미지급금의 증감 | 1,639,650 | (995,638) |
| 선수금의 증감 | 19,048,511 | 17,215,867 |
| 예수금의 증감 | 5,548,529 | 1,800,353 |
| 미지급비용의 증감 | 3,082,985 | (5,813,052) |
| 퇴직금의 지급 | (5,546,327) | (4,221,694) |
| 장기종업원급여지급 | (326,000) | (379,680) |
| 소계 | (7,871,190) | (1,684,470) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 900,000 |
| 전환사채 유동성 대체 | 1,130,044 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,832,559 | 4,818,489 |
| 선급금의 특허권 대체 | - | 6,449 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 1,443,875 | 272,519 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | - | 206,368 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 32,673,954 | 25,407,100 |
| 리스부채의 순증감 | 58,273,277 | 41,074,338 |
| 복구충당부채의 증가 | 8,105,219 | 4,169,717 |
| 복구충당부채의 유동성 대체 | - | 1,818,831 |
| 정비충당부채의 유동성 대체 | 2,003,644 | 11,575,204 |
| 사용권자산의 증감 | 67,213,096 | 34,079,918 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 | - | (2,658,238) |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 유동성대체 | 리스부채의증가 | 평가 및 상각 등 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 39,870,000 | 134,726,000 | - | - | - | 174,596,000 |
| 리스부채 | 73,943,817 | (25,522,285) | - | 59,198,399 | 7,613,490 | 115,233,421 |
| 전환사채 | 10,112,351 | - | - | - | 1,889,327 | 12,001,678 |
| 전환우선주 부채 | 2,694,825 | - | - | - | (160,145) | 2,534,680 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 126,620,993 | 109,203,715 | - | 59,198,399 | 9,342,672 | 304,365,779 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 유동성대체 | 리스부채의 증가 | 평가 및 상각 등 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 35,650,000 | 3,320,000 | 900,000 | - | - | 39,870,000 |
| 장기차입금 | 900,000 | - | (900,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 48,887,842 | (16,028,016) | - | 29,681,910 | 11,402,081 | 73,943,817 |
| 전환사채 | 8,607,292 | - | - | - | 1,505,059 | 10,112,351 |
| 전환우선주 부채 | 2,306,462 | - | - | - | 388,363 | 2,694,825 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 96,351,596 | (12,708,016) | - | 29,681,910 | 13,295,503 | 126,620,993 |
32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)대명화학 |
| 관계기업 | 스위스포트에이아이케이(주) |
| 기타의 특수관계자(*) | (주)고려에프앤에프 외 지배기업인 (주)대명화학의 특수관계자 및 임원,에이티넘파트너스(주), (유)에스에이치벤처스, (유)뉴그로브파트너스, (주)부방, 에스씨케이(주), (유)포레스트파트너스, (주)어센틱금융그룹, (주)어센틱브랜즈코리아 |
(*) 연결회사는 종속회사 에어로케이홀딩스(주)의 이사회 이사선임권이 있는 에이티넘파트너스(주), (유)에스에이치벤처스, (유)뉴그로브파트너스, (주)부방, 에스씨케이 (주), (유)포레스트파트너스를 기타특수관계자로 분류하였으며, 연결회사의 최종지배주주가 지배하고 있는 (주)어센틱브랜즈코리아와 연결회사의 주요경영진이 경영에 참여하고 있는 (주)어센틱금융그룹을 각각 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)대명화학 | 이자비용 | 48,848 | - |
| (주)고려에프앤에프 | 임대매출 | 318,834 | 318,834 |
| 기타수익 | 70,812 | 59,543 | |
| 스위스포트에이아이케이(주) | 조업비 | 7,023,209 | 5,666,679 |
| (유)포레스트파트너스 | 이자비용 | 381,183 | 333,854 |
| (주)어센틱브랜즈코리아 | 이자비용 | 10,208 | - |
| (주)어센틱금융그룹 | 이자수익 | 16,340 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 임대보증금 | 차입금 | 외상매입금 | 미지급비용 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)대명화학 | - | - | - | - | - | 73,300,000 | - | 23,643 | - |
| 관계기업 | 스위스포트에이아이케이(주) | - | - | - | - | - | - | 1,984,624 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | (주)고려에프앤에프 | 29,226 | 11,811 | - | - | 266,000 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | (유)포레스트파트너스 | - | - | - | - | - | - | - | 47,417 | 1,792,929 |
| 기타의 특수관계자 | (주)어센틱브랜즈코리아 | - | - | - | - | - | 27,000,000 | - | 10,208 | - |
| 기타의 특수관계자 | (주)어센틱금융그룹 | - | - | 16,340 | 42,000,000 | - | - | - | - | - |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임대보증금 | 차입금 | 외상매입금 | 미지급비용 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 스위스포트에이아이케이 | - | - | - | - | 664,599 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | (주)고려에프앤에프 | 29,226 | 11,811 | 266,000 | - | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 포레스트파트너스 | - | - | - | - | 704,662 | 1,551,747 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대명화학 | 차입금 | - | 73,300,000 | - | 73,300,000 |
| (주)어센틱브랜즈코리아 | 차입금 | - | 27,000,000 | - | 27,000,000 |
| (주)어센틱금융그룹 | 단기대여금 | - | 42,000,000 | - | 42,000,000 |
(5) 당기말 현재 각자대표이사인 권오일로부터 차입금과 관련하여 83,958백만원의 보증 등을 받고 있으며, 특수관계자인 에어로케이항공이 가입한 서울보증보험의 공탁보증 관련하여 연대보증(설정금액 6,000,000천원)을 제공하고 있습니다.
6) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상금액 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 등 | 3,617,324 | 3,506,391 |
| 퇴직급여 | 446,440 | 527,707 |
| 합 계 | 4,063,764 | 4,034,098 |
연결회사의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.
33. 파생상품부채당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품 | 529,499 | 1,250,692 |
전환사채에 부여되어 있는 전환권 및 조기상환청권을 복합금융파생상품으로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
34. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 1,980,162 | 17,841,487 | 1,818,831 | 8,802,624 |
| 정비충당부채 | 8,691,879 | 50,792,498 | 11,575,204 | 21,502,225 |
| 합 계 | 10,672,041 | 68,633,985 | 13,394,035 | 30,304,849 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(*1) | 정비충당부채(*2) | 복구충당부채 | 정비충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,621,455 | 33,077,429 | 5,598,750 | 11,734,074 |
| 증가 | 9,200,194 | 27,286,629 | 5,022,705 | 21,343,355 |
| 감소 | - | (879,681) | - | - |
| 기말 | 19,821,649 | 59,484,377 | 10,621,455 | 33,077,429 |
(*1) 연결회사는 항공기 리스 계약과 관련하여, 리스 만기 시 항공기 반납을 위해 지출이 예상되는 원상복구 비용을 복구충당부채 로 인식하고 있습니다. 당기 중에는 신규 도입한 항공기 3대 에 대한 복구충당부채를 신규 인식하였으며, 기말 복구충당부채에 대해서는 할인율 재추정 효과 를 반영하여 장부금액을 조정하였습니다.(*2) 항공기 리스와 관련하여 항공기 이용에 따른 정비의무가 발생함에 따라 지출이 예상되는 금액을 정비충당부채로 인식하고 있습니다.
35. 위험관리
(1) 자본관리연결회사의 자본관리의 주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계입니다.
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계: | 186,597,678 | 49,982,351 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 70,926,426 | 12,404,463 |
| 순차입금: | 115,671,252 | 37,577,888 |
| 총자본 | (20,771,452) | 82,869,361 |
| 자본조달비율 (*) | (556.88)% | 45.35% |
(*) 자기자본이 마이너스(-)임에 따라 자본조달비율이 음수로 산출됨.
(2) 위험관리 개념체계연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미수수익 | 127,775 | 167,153 |
| 매출채권 | 33,923,731 | 35,540,960 |
| 미수금(*) | 106,145 | 557,949 |
| 대여금 | 42,011,667 | 11,667 |
| 보증금 | 16,624,316 | 13,353,673 |
| 기타장기채권 | 4 | 4 |
| 합계 | 92,793,638 | 49,631,406 |
(*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함.
② 유동성위험관리 유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 비파생부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 1년 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 58,526,137 | 58,526,137 | - | - |
| 차입금 | 174,596,000 | 18,910,449 | 193,452,600 | - |
| 미지급금 | 15,570,965 | 14,022,352 | 1,548,613 | - |
| 미지급비용(*) | 5,646,704 | 5,646,704 | - | - |
| 임대보증금 | 352,660 | - | - | 352,660 |
| 전환사채 | 12,001,678 | 1,402,552 | 8,000,000 | 4,152,362 |
| 리스부채 | 115,233,421 | 8,104,974 | 24,208,047 | 113,346,902 |
| 합계 | 381,927,565 | 106,613,168 | 227,209,260 | 117,851,924 |
(*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 1년 | 1년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 46,708,392 | 46,708,392 | - | - |
| 차입금 | 39,870,000 | 4,075,223 | 36,720,185 | - |
| 미지급금 | 12,860,576 | 11,169,206 | 1,689,169 | 2,201 |
| 미지급비용(*) | 3,690,986 | 3,690,986 | - | - |
| 임대보증금 | 352,660 | - | - | 352,660 |
| 전환사채 | 10,112,351 | - | - | 13,554,914 |
| 리스부채 | 73,943,817 | 4,795,548 | 14,407,670 | 72,647,382 |
| 합계 | 187,538,782 | 70,439,355 | 52,817,024 | 86,557,157 |
(*)금융부채 범주에 포함되지 않는 종업원급여의 미지급비용은 제외하였습니다.
③ 시장위험관리ⅰ) 환위험연결회사는 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY,TWD, MNT, VND, LAK 원화단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 6,647,015.49 | 9,537,803 | 6,193,584.95 | 9,104,570 |
| JPY | 89,903,832.00 | 824,985 | 9,588,934.00 | 89,798 | |
| CNY | 105,559.63 | 21,614 | 42,092.51 | 8,472 | |
| EUR | 6.10 | 10 | 6.10 | 9 | |
| TWD | 261,386.00 | 12,000 | 42,897.00 | 1,922 | |
| PHP | 809,005.00 | 19,724 | 578,417.00 | 14,698 | |
| MNT | 64,475,336.69 | 25,790 | 22,789,752.79 | 9,800 | |
| VND | 391,845,464.00 | 21,395 | 121,439,000.00 | 7,007 | |
| LAK | 500.00 | - | 2,645,500.00 | 179 | |
| 매출채권 | USD | 11,640,840.66 | 16,703,442 | 11,585,486.92 | 17,030,666 |
| 보증금 | USD | 8,262,603.95 | 11,856,010 | 27,159,094.83 | 39,923,870 |
| JPY | 40,431,240.00 | 371,009 | 18,136,656.00 | 169,846 | |
| CNY | 2,672,000.00 | 547,119 | 400,000.00 | 80,508 | |
| TWD | - | - | 144,000.00 | 6,453 | |
| PHP | 120,000.00 | 2,926 | 120,000.00 | 3,049 | |
| VND | 176,044,000.00 | 9,612 | 122,714,000.00 | 7,081 | |
| 합계 | 39,953,439 | 66,457,928 | |||
| 부채: | |||||
| 매입채무 | USD | 26,441,063.90 | 37,940,283 | 24,420,972.55 | 35,898,830 |
| JPY | 821,036,435.00 | 7,534,077 | 202,766,468.00 | 1,898,867 | |
| CNY | 2,062,328.50 | 422,282 | 2,400.00 | 483 | |
| TWD | 6,739,298.00 | 309,401 | 3,243,242.00 | 145,330 | |
| CHF | 27,374.00 | 49,601 | 31,276.27 | 50,867 | |
| MNT | - | - | 2,139,400.00 | 920 | |
| VND | 446,358.00 | 24 | - | - | |
| 미지급금 | USD | 2,789,090.83 | 4,002,066 | 2,600,396.87 | 3,822,583 |
| JPY | 56,946,107.00 | 522,555 | 12,719,633.00 | 119,117 | |
| CNY | 754,045.00 | 154,398 | 349,460.00 | 70,336 | |
| TWD | 50,400.00 | 2,314 | - | - | |
| 리스부채 | USD | 78,998,361.65 | 113,354,749 | 47,837,049.48 | 70,395,422 |
| JPY | 62,665,023.00 | 575,033 | 53,289,846.59 | 684,635 | |
| MNT | 6,325,665.00 | 2,530 | 30,292,737.00 | 13,026 | |
| VND | - | - | 315,504,506.00 | 18,205 | |
| 복구충당부채 | USD | 11,215,799.00 | 16,093,550 | 29,727,132.47 | 43,698,885 |
| 합계 | 180,962,863 | 156,817,506 |
연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (13,329,339) | 13,329,339 | (8,775,661) | 8,775,661 |
| JPY | (743,567) | 743,567 | (244,297) | 244,297 |
| CNY | (795) | 795 | 1,816 | (1,816) |
| EUR | 1 | (1) | 1 | (1) |
| CHF | (4,960) | 4,960 | (5,087) | 5,087 |
| TWD | (29,971) | 29,971 | (13,695) | 13,695 |
| PHP | 2,265 | (2,265) | 1,775 | (1,775) |
| MNT | 2,326 | (2,326) | (415) | 415 |
| VND | 3,098 | (3,098) | (412) | 412 |
| LAK | - | - | 18 | (18) |
| 합계 | (14,100,942) | 14,100,942 | (9,035,957) | 9,035,957 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
ⅱ) 이자율위험연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%p 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1%p 상승시 | (184,200) | (197,700) |
| 1%p 하락시 | 184,200 | 197,700 |
ⅲ) 가격위험
연결회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.36. 보고기간 후 사건연결회사는 당기말 현재 연결재무제표 기준 자본잠식률 50% 초과 및 최근 3개 사업연도 중 2개 사업연도에서 법인세비용차감전계속사업손실(자기자본의 50% 초과) 발생 함에 따라, 한국거래소로부터 관리종목으로 지정될 수 있음을 통보 받았습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)디에이피2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5711811131114--2636688833632004000--350376364675908691,00212856171352--12791,5464254839812051,32212896171352--16291,922
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2025년 4월 29~30일2회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 |
2025년 07월 21일 ~
2025년 07월 25일
542반기검토 업무수행
2025년 09월 01일 ~
2025년 09월 05일
542주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립,내부회계관리제도 감사2025년 12월 08일~2025년 12월12일542내부회계관리제도 감사 및 중간감사2026년 1월 26일~2026년 2월 30일552연결재무제표에 대한 입증감사,내부회계관리제도 감사2026년 1월 2일1디에이피 안성공장, 디에이피 안산공장제품,재공품,원재료2026년 1월 2일1디에이피 안성공장, 디에이피 안산공장현금성자산OOO타처보관재고 조회서22025년 12월 22일, 2026년 3월17일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 22일회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면보고25년 감사계획에 관한사항 및 자금횡령 방지를 위한 내부회계관리제도에 대한 회사통제현황22026년 03월 17일회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사 등 2인서면보고25년 감사결과에 관한사항 및 자금관련 부정위험 대응 내부통제 평가결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|