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Danen Interim / Quarterly Report 2019
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Interim / Quarterly Report
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達能科技股份有限公司 財務報告暨會計師核閱報告 民國 108年及 107年第一季
(股票代碼 3686)
公司地址:桃園市觀音區環南路 599號
電 話: $(03)4738-788$
達能科技股份有限公司
民國108年及107年第一季財務報告暨會計師核閱報告
日 錄
| 項 | $\boxminus$ | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 日錄 | $2 \sim 3$ | ||||
| 三、 | 會計師核閱報告 | $4 \sim 5$ | |||
| 四、 | 資產負債表 | $6 \sim 7$ | |||
| 五、 | 綜合損益表 | 8 | |||
| 六、 | 權益變動表 | 9 | |||
| 七、 | 現金流量表 | 10 | |||
| 八、 | 財務報表附註 | $11 - 41$ | |||
| $(-)$ | 公司沿革 | 11 | |||
| $($ $\equiv$ $)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 11 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $11 - 12$ | |||
| $(\n\mathfrak{w})$ | 重大會計政策之彙總說明 | $13 - 18$ | |||
| $(\mathbf{L})$ | 重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源 | $19 - 20$ | |||
| $(\nleftrightarrow)$ | 重要會計項目之說明 | $20 - 30$ | |||
| (t) | 關係人交易 | 30 | |||
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 31 | |||
| $(\hbar)$ | 重大承諾事項及或有事項 | 31 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 32 | |
| (十一)重大之期後事項 | 32 | |
| $(+=)$ 其他 | $32 \sim 39$ | |
| (十三)附註揭露事項 | 40 | |
| (十四)營運部門資訊 | 41 |
會計師核閱報告
(108)財審報字第19000180號
達能科技股份有限公司 公鑒:
前言
達能科技股份有限公司民國108年及107年3月31日之資產負債表, 暨民國108年 及107年1月1日至3月31日之綜合損益表、權益變動表、現金流量表,以及財務報表 附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依「證券發行人財務報告編製 準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允 當表達之財務報表係管理階層之責任,本會計師之責任係依據核閱結果對財務報表作成 結論。
範圍
本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱 財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程 序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法 察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果,並未發現上開財務報表在所有重大方面有未依照「證券發行 人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財 務報導」編製,致無法允當表達達能科技股份有限公司民國108年及107年3月31日 之財務狀況,暨民國108年及107年1月1日至3月31日之財務績效及現金流量之情 事。
強調事項
如財務報表附註六(八)所述,達能科技股份有限公司於民國108年3月13日經董 事會決議通過將不符合經濟效益之晶圓廠停產並處分閒置廠房,晶圓廠停產後,將持續 維持原料銷售營運,並規劃將處分廠房資金用於充實長期轉型之營運資金。
資 事 誠 聯 合 會 計 師 務 所 賴宗羲 會計師 支秉鈞 剛哩 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第0960038033號 前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號: (88)台財證(六)第16120號 中華民國 108 年 5 月 10 日
| 達能 民國 108年3月31 (民國108年及107年3月31日 |
2公 司 | $31$ 日 、 3 月 31 日 ,未依一般公認審計準則查核) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $\mathbf{3}$ 年 108 月 |
31 日 |
107 年 12 月 31 日 | 單位:新台幣仟元 107 年 3 月 |
31 日 | ||||
| 資 產 流動資產 |
附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
$\%$ | 金 額 |
$\%$ | |
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ 373,712 |
$26 - $$ | 434,121 | $31 \quad $$ | 525,862 | 17 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 62,283 | $\mathfrak{2}$ | ||||
| 1200 | 其他應收款 | 800 | 1,705 | 2,490 | ||||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 119 | 119 | 109 | ||||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 11,060 | $\mathbf{1}$ | 30,777 | 2 | 137,818 | 5 |
| 1410 | 預付款項 | 6,446 | $\mathbf{1}$ | 8,632 | 1 | 44,725 | $\mathbf{2}$ | |
| 1460 | 待出售非流動資產淨額 | 六(八) | 711,710 | 50 | ||||
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 12 | 467 | 14 | ||||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,103,859 | 78 | 475,821 | 34 | 773,301 | 26 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融六(二) | |||||||
| 資產一非流動 | 155,000 | 11 | 155,000 | 11 | 155,000 | 5 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五)、 | ||||||
| 八及九 | 22,775 | $\overline{1}$ | 752,680 | 54 | 2,045,073 | 68 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(六) | 129,216 | $\mathsf 9$ | ||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | $\star$ $($ $=$ $+$ | ||||||
| $\equiv$ ) | 6,581 | |||||||
| 1980 | 其他金融資產一非流動 | $\lambda$ | 11,021 | $\mathbf{1}$ | 11,021 | 1 | 11,021 | |
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 六(七) | 1,279 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,410 | 18,036 | -1 | |
| 15XX | 非流動資產合計 | 319,291 | 22 | 920, 111 | 66 | 2, 235, 711 | 74 | |
| 1XXX | 資產總計 | 1,423,150 | 100 | 1,395,932 $\frac{1}{2}$ |
100 | 3,009,012 \$ |
100 | |
| (續次頁) |
| 達能 | 望公 司 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (民國108年及107年3月31日 | 民國 108年3月31 | $31 \t{H} \t{3} \t{H} \t{31} \t{H}$ 闘,未依一般公認審計準則查核) |
單位:新台幣仟元 | ||||||||
| 108 | 年 3 月 |
31 $\Box$ |
107 年 12 月 31 日 107 年 3 月 31 日 | ||||||||
| 負債及股東權益 流動負債 |
附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | % | |
| 2100 | 短期借款 | 六(九)(二 | |||||||||
| 十六) | \$ | $-$ \$ | 55,000 | $4 \quad$ | 25,000 | -1 | |||||
| 2170 | 應付帳款 | 58 | 102,473 | 3 | |||||||
| 2200 | 其他應付款 | 六(十) | 30,105 | $\overline{2}$ | 38,501 | 3 | 54,906 | $\mathbf{2}$ | |||
| 2250 | 負債準備一流動 | 六(十三) | 26,000 | 2 | 26,000 | 2 | |||||
| 2280 | 租賃負債一流動 | 23,286 | $\overline{2}$ | ||||||||
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負 六(十 | ||||||||||
| 債 | $-)(=+$ | ||||||||||
| 六) | 30,000 | 2 | 22,500 | - 1 | 16,667 | 1 | |||||
| 2399 | 其他流動負債一其他 | 555 | 1,492 | 1,301 | |||||||
| 21XX | 流動負債合計 | 109,946 | $8\,$ | 143,551 | 10 | 200,347 | 7 | ||||
| 非流動負債 | |||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十 | |||||||||
| $-)(=+$ | |||||||||||
| 六) | 7,500 | -1 | |||||||||
| 2550 | 負債準備一非流動 | 六(十三) | 109,885 | $8\,$ | 109,745 | 8 | 5,364 | ||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十 | |||||||||
| $\equiv$ ) | 54 | ||||||||||
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 106,166 | |||||||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 216,051 | 15 | 117,245 | 9 | 5,418 | |||||
| 2XXX | 負債總計 | 325,997 | 23 | 260,796 | 19 | 205,765 | $\tau$ | ||||
| 股本 | 六(十 | ||||||||||
| 四)(十五) | |||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 3,496,268 | 246 | 3,496,268 | 250 | 3,496,268 | 116 | ||||
| 3200 | 資本公積 資本公積 |
六(十五) | 176,418 | ||||||||
| 保留盈餘 | 六(十六) | 6 | |||||||||
| 3350 | 待彌補虧損 | $2,399,115$ (169) ( | $2,361,132$ (169) ( | 869, 439) ( 29) | |||||||
| 3XXX | 權益總計 | 1,097,153 | 77 | 1, 135, 136 | 81 | 2,803,247 | 93 | ||||
| 重大承諾事項及或有事項 | 九 | ||||||||||
| 3X2X | 負債及股東權益總計 | \$ | 1,423,150 100 \$ | 1,395,932 100 \$ | 3,009,012 | 100 |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
經理人:方震銘 $~1$
會計主管:林素英
單位:新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外)
| 108 至 |
年 3 |
月 $\mathbf{1}$ $\mathbf{1}$ 31 月 |
$\Box$ $\boxminus$ |
107 至 |
年 3 |
$\mathbf{1}$ 月 |
月 $\mathbf{1}$ 31 |
$\boxminus$ 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | $\%$ | ||||
| 4000 | 營業收入 | 六(十七) | \$ | 32,282 | 100 | \$ | 91,715 | 100 | |||
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(二十 | |||||||||
| $-)(=+2)$ | $39,081$ )( | $121)$ ( | $102, 814$ ) ( | 112) | |||||||
| 5900 | 營業毛損 | $6,799$ ) ( | $21)$ ( | $11,099$ ) ( | 12) | ||||||
| 營業費用 | 六(ニ十一)(ニ | ||||||||||
| $+ =$ ) | |||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | $1,011)$ ( | $3)$ ( | $1,855$ ) ( | 2) | ||||||
| 6200 | 管理費用 | $11,880$ ) ( | $37)$ ( | $10, 107$ ) ( | 11) | ||||||
| 6000 | 營業費用合計 | $12,891$ ) ( | 40( | $11,962$ ) ( | 13) | ||||||
| 6900 | 營業損失 | $19,690$ ) ( | $61)$ ( | $23,061$ ) ( | 25) | ||||||
| 營業外收入及支出 | |||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十八) | 3,900 | 12 | 1,646 | $\mathbf{2}$ | |||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(十九) | 2,324 | $\boldsymbol{7}$ | 388 | ||||||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十) | 824( | $2)$ ( | 313) | ||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 5,400 | 17 | 1,721 | $\sqrt{2}$ | ||||||
| 7900 | 稅前淨損 | $14,290$ ) ( | $44)$ ( | $21,340$ ) ( | 23) | ||||||
| 7950 | 所得稅利益 | 六(二十三) | $\sim$ | 1,122 | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 8000 | 繼續營業單位本期淨損 | $14,290$ ) ( | $44)$ ( | $20,218$ ) ( | 22) | ||||||
| 8100 | 停業單位損失 | 六(八) | $23,693$ ) ( | 74( | $158,471$ ) ( | 173) | |||||
| 8200 | 本期淨損 | $($ \$ | 37,983)( | 118(5) | $178,689$ ( | 195) | |||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $($ \$ | $37,983$ ) ( | 118( | $178,689$ ( | 195) | |||||
| 9710 | 繼續營業單位淨損 | $($ \$ | $0.04$ ) (\$ | 0.05) | |||||||
| 9720 | 停業單位淨損 | $0.07$ ) ( | 0.46) | ||||||||
| 9750 | 基本每股虧損 | 六(二十四) | $($ \$ | $0.11)($ \$ | 0.51) | ||||||
| 9810 | 繼續營業單位淨損 | $($ \$ | $0.04$ ) (\$ | 0.05) | |||||||
| 9820 | 停業單位淨損 | $0.07$ ) ( | 0.46) | ||||||||
| 9850 | 稀釋每股虧損 | 六(二十四) | $($ \$ | $0.11)$ (\$ | 0.51) |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:方震銘
| 民國 108 年 (僅經核閱 達能 |
$\frac{1}{2}$ ine, |
$\Box$ 準則查核 $23 \text{ H} 31$ Ē $\rightsquigarrow$ |
單位:新台幣仟元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 宅 | 通 普 썺 |
$\overline{\ast}$ 股 股 |
一發行溢價 資本公積 |
獮 待 |
損 虧 補 |
益 權 |
額 戀 |
|
| 度 年 P |
||||||||
| 107年1月1日餘額 | $\rightarrow$ | 3,496,268 | $\clubsuit$ | $\mathbf{\hat{e}}$ 176,418 |
690,750) | \$ | 2,981,936 | |
| 107年第一季淨損 | k(+k) | $\mathbf{I}$ | 178,689) | 178,689) | ||||
| 本期綜合損益總額 | ı | $\mathbf I$ | $178,689$ ) | 178,689) | ||||
| 107年3月31日餘額 | ↮ | 3,496,268 | 176,418 $\Leftrightarrow$ |
$\mathfrak{S}$ | 869, 439) | $\boldsymbol{\varphi}$ | 2,803,247 | |
| 度 # $\overline{8}$ |
||||||||
| 日餘額 108年1月1 |
↮ | 3,496,268 | $\clubsuit$ | $\mathbf{\hat{e}}$ $\mathbf I$ |
2,361,132) | $\rightarrow$ | ,135,136 | |
| 108年第一季淨損 | k(+k) | $\mathbf I$ | 37,983) | 37,983) | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\blacksquare$ | $\mathbf{I}$ | 37,983) | 37,983) | ||||
| 108年3月31日餘額 | ↔ | 3,496,268 | \$ | $\boldsymbol{\varphi}$ | 2,399,115) | $\varphi$ | 1,097,153 | |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元
| 108 年 1 月 1 日 | 107 年 1 月 1 日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 至 3 月 31 日 | 至 3 月 31 日 | |||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 繼續營業單位稅前淨損 | $($ \$ | $14,290)$ (\$) | $21,340$ ) | ||
| 停業單位稅前淨損 | $23,693$ ) ( | 159,378) | |||
| 本期税前淨損 | $37,983$ ) ( | 180,718) | |||
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(二十一) | 22,628 | 129,836 | ||
| 攤銷費用 | 六(二十一) | 179 | 338 | ||
| 呆帳轉列收入 | $\left($ | 135) | |||
| 利息收入 | 六(十八) | 683) ( | 1,081) | ||
| 利息費用 | 六(二十) | 824 | 313 | ||
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | 六(十九) | 2,135) | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收帳款淨額 | 11,550) | ||||
| 其他應收款 | 802 | 717 | |||
| 存貨 | 19,717 | 25,971) | |||
| 預付款項 | 2,186 | 1,603) | |||
| 其他流動資產-其他 | 455 | 14) | |||
| 其他非流動資產 | 48) ( | 201) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付帳款 | $58)$ ( $8,357$ ) ( |
59,251) | |||
| 其他應付款 其他流動負債-其他 |
937) | 12,710) 143) |
|||
| 營運產生之現金流出 | $3,410)$ ( | 162, 173) | |||
| 利息收現 | 786 | 1,221 | |||
| 支付利息 | 265) ( | 208) | |||
| 支付之所得稅 | 12) | ||||
| 營業活動之淨現金流出 | 2,889) | 161,172) | |||
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(五)(二十五) | $\left($ | $314)$ ( | 11,984) | |
| 處分不動產、廠房及設備 | 3,615 | ||||
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 3,301 | 11,984) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加 | 85,000 | ||||
| 短期借款減少 | $55,000$ ) | 85,000) | |||
| 償還長期借款 | 6,250) | ||||
| 租賃本金償還 | 5,821) | ||||
| 籌資活動之淨現金流出 | 60,821) | 6,250) | |||
| 本期現金及約當現金減少數 | $60,409$ ) | 179,406) | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 434,121 | 705,268 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 373,712 | $\sqrt[6]{\frac{1}{2}}$ | 525,862 |
後附財務報表附註為本財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
達能科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)自民國 96年10月1日開始籌備 並於民國 96年11月9日經核准設立,本公司主要營業項目為太陽能相關產品 之製造、加工及買賣。本公司於民國99年7月20日起在臺灣證券交易所掛牌 上市。
二、通過財務報告之日期及程序
本財務報告已於民國108年5月10日經提報董事會後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 108 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 | 民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
除下列所述者外,本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務 績效並無重大影響:
國際財務報導準則第16號「租賃」
-
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」 及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃 負債(除租賃期間短於12個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會 計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。
-
- 於適用金管會認可之民國 108年 IFRSs 版本時,本公司對於國際財務報 導準則第16號係採用不重編比較資訊(以下簡稱「修正式追溯調整」), 將屬承租人之租賃合約,於民國108年1月1日調增使用權資產\$134,815, 並調增租賃負債\$134,815。
-
- 本公司於初次適用國際財務報導準則第16號,採用之實務權益作法如下:
- (1)未重評估合約是否係屬(或包含)租賃,係按先前適用國際會計準則第 17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為租賃之合約,適用國際財 務報導準則第16號之規定處理。
- (2)將對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率。
- $(3)$ 對租賃期間將於民國108年12月31日前結束之租賃,採取短期租賃 之方式處理,該些合約於民國108年度第一季認列之租金費用為\$21。
- (4) 未將原始直接成本計入使用權資產之衡量。
- (5)於評估租賃延長選擇權之行使及租賃終止選擇權之不行使對租賃期 間之判斷時採用後見之明。
-
- 本公司於計算租賃負債之現值時, 係採用本公司增額借款利率, 其加權平 均利率為 1.4%。
-
- 本公司按國際會計準則第17號揭露營業租賃承諾之金額,採用初次適 用日之增額借款利率折現之現值與民國108年1月1日認列之租賃負 倩的金額相同。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報 導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡議-重 | 民國109年1月1日 |
| 大性之定義」 | |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 民國109年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 投資 | 待國際會計準則理事 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
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本 公 司 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 公 司 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 鏗。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在所 有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計 準則第34號「期中財務報導」編製。
- (二)編製基礎
-
- 除按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量外,本財務報告係按歷史成本編製。
-
- 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告 (以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本公 司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜 性之項目,或涉及財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註五說明。
- (三)外幣換算
本公司財務報告所列之項目,係以營運所處主要經濟環境之貨幣(即功能性 貨幣)衡量。本財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣 列報。
- 外幣交易及餘額
-
- 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
- 外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調 整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
- 外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資產負 債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當期損益; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評 價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目;屬非按公允 價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
- 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
-
本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
-
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現金 且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營 運上之短期現金承諾者,分類為約當現金。
- (六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
- 係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
- 本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
- 本公司於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本認列於損益,後續按 公價值衡量,其利益或損失認列於損益。
-
- 當收取股利之權利確定,與股利有關之經濟效益很有可能流入,及股利金 額能可靠衡量時,本公司於損益認列股利收入。
(七)應收帳款
-
- 係指依合約約定,已有無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權 利之帳款。
-
- 屬未付息之短期應收帳款,因折現之影響不大,本公司係已原始發票金額 衡量。
- (八)金融資產減損
本公司於每一資產負債表日,就攤銷後成本衡量之金融資產,考量所有合理 且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後,對自原始認列後信用風險並未顯著增 加者,按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列後信用風 险增 加 者,按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡 暈 備 抵 損 失;就 不 包 含 重 大 財 務 組成部分之應收帳款或合約資產,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
(九)金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時,將除列金融資 產。
$(+)$ 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本按加權平均法計算。製成品及在 製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按 正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐 項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須 投入之估計成本及相關銷售費用後之餘額。
(十一)待出售非流動資產
當非流動資產之帳面金額主要係透過出售交易而非繼續使用來回收,且 高度很有可能出售時,分類為待出售資產,以其帳面價值與公允價值減出 售成本孰低者衡量。
(十二)不動產、廠房及設備
-
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利 息資本化。
-
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。
-
- 本公司於每一財務年度結束對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法 進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產所 含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日起 依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計 變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:
| 房屋及建築 | $11$ 年 ~ 36 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 4年~ 11年 |
| 辦公設備 | $4$ 年 ~ 6年 |
| 運輸設備 | $4$ 年 ~ 6年 |
| 租賃資產 | 7年 |
| 雜項資產 | $64 \sim 84$ |
(十三)承租人之租賃交易一使用權資產/租賃負債
民國 108年度適用
-
租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時,將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司增額借款利率 折現後之現值認列,租賃給付係固定給付,減除可收取之任何租賃誘 因。
後續採利息法按攤銷後成本法衡量,於租賃期間提列利息費用。當非屬 合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時,將重評估租賃負債,並將再 衡量數調整使用權資產。
- 使用權資產於租賃開始日按成本認列,成本係按租賃負債之原始衡量 金額。
後續採成本模式衡量,於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者,提列折舊費用。當租賃負債重評估時,使用權資產將 調整租賃負債之任何再衡量數。
(十四)營業租賃 (承租人)
民國 107年度適用
營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期捐益。
(十五)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可 回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產 之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度已認列資 產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟迴轉減損損失而增加 之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤 銷後之帳面金額。
$(+\pi)$ 借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本公司於原始認列時按其公允價值減除 交易成本衡量,後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額,採 有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
- (十七)應付帳款及票據
-
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而 發生之應付票據。
-
- 屬未付息之短期應付帳款及票據,因折現之影響不大,本公司係以原始 發票金額衡量。
- (十八)負債準備(除役負債及虧損性合約)
負債準備(包含除役負債及虧損性合約)係因過去事件而負有現時法定或 推定義務,很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務 之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義 務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反映目前市場對貨幣時間 價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷認列為利息費用。 未來營運損失不得認列負債準備。
(十九)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時 認列為費用。
- 退休金
本公司退休金政策屬確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退 休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減 少未來給付之範圍內認列為資產。
- 員工酬勞及董監酬勞
員工酬 勞 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時, 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按 會計估計變動處理。
$($ 二十 )所得稅
-
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益 外,所得稅係認列於損益。
-
- 本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關 法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得 稅, 嗣 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後, 始 就 實 際 盈 餘之分派情形,認列未分配盈餘所得稅費用。
-
- 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於資產 負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽 所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包 括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利 潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資關聯企業產生之暫時性 差異,本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能 於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債 表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延 所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。
-
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。
-
- 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅
之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
- 因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得 稅抵減遞轉後期部分,係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得 稅抵減使用之範圍內,認列遞延所得稅資產。
-
- 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之 稅前損益計算之,並配合前述政策揭露相關資訊。
$($ 二十一)股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所 得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十二)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認 列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十三)收入認列
-
銷貨收入
-
(1)本公司製造並銷售太陽能矽晶片相關產品,銷貨收入於產品之控制 移轉予買方時認列,即當產品被交付予買方,其對於產品銷售之價 格具有裁量權,且本公司並無尚未履行之履約義務可能影響買方接 受該產品時認列收入。當產品被運送至指定地點,陳舊過時及滅失 之風險已移轉予買方,且其依據銷售合約接受產品,或有客觀證據 證明所有接受標準皆已滿足時,商品交付方屬發生。
- (2)商品之銷售收入以合約價格扣除銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額 認列。
-
- 勞務收入
本公司提供矽晶片之加工製造等相關服務。於同時符合下列條件時依 交易完成之程度認列收入,並將已發生之成本當期認列為成本,若交易 結果預計將發生虧損時,立即認列損失:
$(1)$ 收入金額可靠衡量;
(2)與交易有關之經濟效益很有可能流向企業;
(3)與交易有關之已發生即將發生之成本能可靠衡量;
(4)交易於資產負債表日之完成程度能可靠衡量。
(二十四)營運部門
本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之 方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨 識本公司之主要營運決策者為董事會。
五、 重大會計 判斷、 假設及 估計不 確性之 主 要來源
本公司編 製本 財 務報告 時,管 理階層 已 運用其判 斷以決 定所採 用之會 計政策,並 依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假 設。所作 出之重 大 會計 估計與 假設可 能 與實際結 果存有 差異,將考量 歷史經 驗 及 其他因子持續評估及調整。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 個財務年 度重大 調整之 風險。請詳下 列 對重大會 計判斷、估計 與假設 不確定 性 之 說明:
(一)會計政策 採用之 重要判 斷
收入總額 或淨額 認列
本 公 司 依 據 交 易 型 態 及 其 經 濟 實 質 判 定 對 客 戶 承 諾 之 性 質 究 係 由 其 本 身 提 供 特 定 商 品 或 勞 務 之 履 約 義 務 (即 本 公 司 為主理人 ), 或 係 為 另 一 方 安 排 提 供 該 等 商 品 或 勞 務 之 履 約 義 務 (即 本 公 司 為代理人 )。 當 本 公 司 於 移 轉 特 定 商品或勞 務予客 戶前,控 制該商 品或勞 務,則本 公 司為主 理人,就 移轉特 定 商品或 勞 務 之 預 期 有 權 取 得 之 對 價 總 額 認 列 收 入 。 若 特 定 商 品 或 勞 務 移 轉 予客戶前,本 公司 並未控 制該等 商品或 勞務,則本 公司為 代理人,係為另 一 方 提 供 特 定 商 品 或 勞 務 予 客 戶 作 安 排 , 就 此 安 排 有 權 取 得 之 任 何 收 費 或 佣 金認列為 收入。
本 公 司 依 據 下 列 指 標 判 定 於 特 定 商 品 或 勞 務 移 轉 予 客 戶 前 控 制 該 商 品 或 勞 務:
a.對完成 提供特 定商品 或勞務 之承諾 負 有主要責 任 。
b.於特定 商品或 勞務移 轉予客 戶前或 於 控制移轉 後 承擔 存貨風 險。
c.對特定 商品或 勞務具 有訂定 價格之 裁 量權。
(二)重要會計 估計及 假設
1.有形資 產減損 評估
資產減損 評估過 程中,本公司 需依賴 主觀 判斷並依 據資產 使用 模 式及產 業 特性,決定特 定資產 群組之 可回收 金額、資產耐用 年數及 未來可 能產生 之 收益與費 損,任何由於 經濟狀 況之變 遷或 公司策略 所帶來 的估計 改變均 可 能在未來 造成重 大減損 。
民國 108 年 3 月 31 日,本公司 不動產、廠 房及設備 之帳面 金額為\$22,775。 2.存貨之 評價
由於存貨 須以成 本與淨 變現價 值孰低 者 計價,故本公司 必須運 用判斷 及估 計決定資 產負債 表日存 貨之淨 變現價 值。由於科技快 速變遷,本公司 評估 資產負債 表日存 貨因正 常損耗、過 時陳 舊或無市 場銷售 價值之 金額,並將 存貨成本 沖減至 淨變現 價值。此存貨 評 價 主要係依 未來特 定期間 內之產 品 需求為估 計基礎 , 故可 能產生 重大變 動 。
民國 108 年 3 月 31 日,本公司 存貨之 帳 面金額為\$11,060。
- 金融資產一 無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量 本公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動,均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明, 請詳附註十二、(三)。 民國 108年3月31日,本公司無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳 面金額為\$155,000。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | \$ | 50 | 50 | \$ 80 |
| 活期存款 | 34, 432 | 65, 071 | 34, 282 | |
| 定期存款 | 339, 230 | 369,000 | 491, 500 | |
| кD | 373, 712 | 434, 121 | 525, 862 |
-
本公司往來之金融機構信用品質良好,且本公司與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
-
本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 項 | 目 | 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目: 強制透過損益按公允價值 |
||||||
| 衡量之金融資產 評價調整 |
非上市、上櫃、興櫃股票 \$ | 155,000 | $\boldsymbol{\$}$ | 155,000 | \$ 155,000 |
|
| 合計 | Φ | 155,000 | \$ | 155,000 | \$ 155,000 |
|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益之明細如下: | ||||||
| 108年1月1日至3月31日 107年1月1日至3月31日 | ||||||
| 強制透過損益按公允價值衡量之 | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 權益工具 | \$ | \$ |
(三)應收帳款
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ | \$ | 62, 348 | |
| 減:備抵呆帳 | 65) | |||
| 62, 283 | ||||
| 1. 應收帳款之帳齡分析如下: | ||||
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | ||
| 未逾期 | \$ | \$ | \$ | 49, 311 |
| 30天內 | 13,037 | |||
| 62, 348 | ||||
| 以上俗以渝邯王斟为其淮淮行之框验公坛。 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析
- 相關信用風險資訊請詳附註十二、(二)。
(四)存貨
$\sim 10^7$
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 原料 | \$ | 9, 341 | \$ | 11,980 | \$ 85, 477 |
| 物料 | 1,719 | 3,052 | 7, 219 | ||
| 在製品 | 23, 451 | ||||
| 半成品 | 13,902 | 21,644 | |||
| 製成品 | 1,843 | 27 | |||
| 合計 | ዳ | 11,060 | ٠Ŋ | 30, 777 | 137, 818 |
民國108年及107年1月1日至3月31日認列之存貨相關損益列入營業成 本者,明細如下:
| 108年1月1日至3月31日 | 107年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | 39, 428 | 98, 244 |
| 回升利益 | 347) | |
| 跌價損失 | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 4,570 |
| 39,081 | 102, 814 |
註:上述存貨回升利益係因將原提列跌價損失之存貨去化所致。
(五)不動產、廠房及設備
| 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他 | 未完工程及 待驗設備 |
合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$1,846,538 | \$3,894,042 | 13,363 \$ |
\$ 53, 146 |
\$ | \$5,807,089 |
| 累計折舊及減損 | (1, 124, 769) | (3, 863, 170) | 13, 351) | 53, 119) | 5,054,409 | |
| 721, 769 | 30, 872 | \$ 12 |
27 | $\frac{1}{2}$ | 752,680 \$ |
|
| 108年 | ||||||
| 1月1日 | \$ 721,769 |
30,872 \$ |
\$ 12 |
\$ 27 |
\$ | \$ 752,680 |
| 增添 | 314 | 314 | ||||
| 處分 | 1,480) € |
1,480) € |
||||
| 重分類 | ||||||
| 折舊費用 | $7,571)$ ( € |
$9,435)$ ( | $20)$ ( | 3) | 17,029) € |
|
| 轉列待出售非流動資產 | 711, 710) | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | 711, 710) | ||
| 3月31日 | \$ 2,488 |
19,957 \$ |
\$ 306 |
\$ 24 |
\$ | \$ 22, 775 |
| 108年3月31日 | ||||||
| 成本 | \$ 3, 119 |
\$3,457,735 | 13,598 \$ |
50,308 \$ |
\$ | \$3,524,760 |
| 累計折舊及減損 | 631) | (3, 437, 778) | 13, 292) | 50, 284) | 3, 501, 985 | |
| \$ 2,488 |
\$ 19, 957 |
\$ 306 |
\$ 24 |
\$ | \$ 22, 775 |
|
| 未完工程及 | ||||||
| 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他 | 待驗設備 | 合計 | |
| 107年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$1,781,648 | \$4,044,755 | 12,967 \$ |
52, 197 \$ |
\$ 59,188 |
\$5,950,755 |
| 累計折舊及減損 | 649,089) | $($ 3, 065, 718) | 12,908) | 51,451) | (3, 779, 166) | |
| \$1, 132, 559 | 979, 037 | \$ 59 |
\$ 746 |
59, 188 | \$2, 171, 589 | |
| 107年 | ||||||
| 1月1日 | \$1,132,559 | \$ 979,037 |
\$ 59 |
\$ 746 |
\$ 59,188 |
\$2,171,589 |
| 增添 重分類 |
3,185 50,407 |
- | 135 $\qquad \qquad -$ |
50, 407) € |
3,320 | |
| 折舊費用 | 25, 206) | 104, 555) | 8) | 67) | 129, 836) | |
| 3月31日 | \$1,160,945 | 874, 482 | \$ 51 |
\$ 814 |
8,781 | \$2,045,073 |
| 107年3月31日 | ||||||
| 成本 | $$1,835,240$ $$4,044,755$ | 12,967 \$ |
52, 332 $\frac{1}{2}$ |
$\mathcal{S}$ 8,781 |
\$5, 954, 075 | |
| 累計折舊及減損 | $674, 295)$ (3, 170, 273) ( | $12,916$ ( | 51, 518 | $\sim$ | $($ 3, 909, 002) | |
| \$1,160,945 | \$874,482 | $\frac{3}{2}$ 51 |
\$ 814 |
$\frac{1}{2}$ 8,781 |
\$2,045,073 | |
| 1. 本公司房屋及建築之重大組成部分包括建物及廠務設備, 分別按 36 年 及11年提列舊。 |
- 本公司部分房屋及建築遭法院裁定扣押,相關扣押資訊詳附註八及附註
九 (一)。
(六)租賃交易一承租人
民國 108年度適用
-
本公司租賃之標的資產為土地,租賃合約之期間自民國 97年至115年。 租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及和條件,除租賃之資產 不得用作借貸擔保外,未有加諸其他之限制。
-
使用權資產之帳面價值與認列之折舊費用資訊如下:
| 108年3月31日 | 108年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 折舊費用 | |||
| 土地 | 129,216 (\$ | 5,599 | ||
| 3. 本公司於民國 108 年度使用權資產之增添為\$134,815。 |
- 與租賃合約有關之損益項目資訊如下:
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ | ||
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | 458 | |
| 屬短期租賃合約之費用 |
108年度
108年3月31日
$\mathbb S$
711, 710
- 本公司於民國 108年1月1日至3月31日租賃現金流出總額為\$5,821。 (七)其他非流動資產
| 108年3月31日 107年12月31日 |
107年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付設備款 | ٠n | 16,706 | |||
| 其他 | 279 | -41 t | 330 | ||
| ٩Đ | 279 | 410 | 036 18, |
||
(八)待出售非流動資產及停業單位
本公司於民國108年3月13日業經董事會決議將不符合經濟效益之晶圓廠 停廠及處分相關廠房及廠務設備,並將相關之資產和負債轉列為待出售處 分群組,並符合停業單位定義而表達為停業單位。本公司於晶圓廠停產後, 將持續維持原料銷售營運,並規劃將處分廠房資金用於充實長期轉型之營 運資金。
- 停業單位之現金流量資訊如下:
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動現金流量 | ์\$ | $23,693)$ (\$) | 158, 471) | |
| 投資活動現金流量 | ||||
| 籌資活動現金流量 | ||||
| 總現金流量 | Ĺ\$ | 23,693) (\$ |
158, 471) | |
- 分類為待出售處分之資產:
不動產、廠房及設備
- 停業單位經營結果之分析如下:
| 108年1月1日至3月31日 107年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 收入 | \$ | 18, 923 | \$ 169, 193 |
| 成本 | $41,490$ ) (\$ | 326, 692) | |
| 費用 | $1,126$ ) (\$ | 1,879) | |
| 停業單位稅前損失 | $(23, 693)$ ( | 159, 378) | |
| 所得稅 | 907 | ||
| 停業單位稅後損失 | 8 | 23,693) | 158, 471) |
(九)短期借款
| 借款性質 | 107年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 信用借款 | 55,000 | 1.20% | 無 |
| 借款性質 | 107年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| 信用借款 | 25,000 | 1.20% | 無 |
於民國108年及107年3月31日認列於損益之利息費用分別為\$197及\$111。
(十)其他應付款
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付費用 | |||||
| 應付薪資 | \$ | 1,794 | \$ | 7,458 | \$ 7,440 |
| 應付水電費 | 226 | 272 | 5,706 | ||
| 應付獎金 | 1,047 | 4,386 | 5,721 | ||
| 其他 | 24, 998 | 24, 345 | 13,702 | ||
| 28,065 | 36, 461 | 32,569 | |||
| 應付設備款 | 2,040 | 2,040 | 22, 337 | ||
| 30, 105 | ደ | 38,501 | \$ 54,906 |
$(+ -)$ 長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 108年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 自107年4月13日至109年 4月13日,本金自第15個月 開始每季平均攤還 |
1.40% | 無 | 30,000 |
| 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 | 30,000 |
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 107年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 自107年4月13日至109年 4月13日,本金自第15個月 開始每季平均攤還 |
1.40% | 無 | \$ | 30,000 |
| 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 | \$ | 22,500) 7,500 |
|||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 107年3月31日 | |
| 信用借款 | 自105年11月28日至107年 11月28日,並按月付息 |
1.45% | 無 | $\mathbf{\$}$ | 16,667 |
| 減:一年或一營業週期內到期之長期借款 | \$ | 16,667) |
(十二)退休金
本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定提撥之退休金辦法,適用於本國 籍之員工。本公司每月按不低於薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個 人帳戶。員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採 月退休金或一次退休金方式領取。民國108年及107年1月1日至3月31 日,本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$309及\$1,183。
(十三)負債準備
| 除役負債 | 進貨合約損失負債 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 108年 | |||||
| 1月1日 | \$ | 5,745 | \$ | 130,000 | \$135,745 |
| 折現攤銷 | 140 | 140 | |||
| 3月31日 | \$ | 5,885 | \$ | 130,000 | \$135,885 |
| 除役負債 | |||||
| 107年 | |||||
| 1月1日 | \$ | 5,237 | |||
| 折現攤銷 | 127 | ||||
| 3月31日 | ደ | 5, 364 | |||
| 負債準備分析如下: | |||||
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |||
| 流動 | ደ 26,000 |
\$ | 26,000 | \$ | |
| 非流動 | 109,885 \$ |
\$ | 109, 745 | \$ | 5, 364 |
- 除役負債
依照公布之政策和適用之合約或法規要求,本公司對觀音廠房土地負 有拆卸、移除或復原所在地點之義務,故依拆除、移除或復原所在地 點預期產生之成本之現值認列為負債準備。
- 進貨合約損失
本公司矽原料供應合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合 約獲得之經濟效益,予以認列進貨合約損失之負債準備。
$(+$ 四)股本
民國 108年3月31日,本公司額定資本額為\$3,500,000,分為 350,000 仟股,實收資本額為\$3,496,268,每股面額10元。本公司已發行股份之 股款均已收訖。
(十五)資本公積
依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份 之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥 充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | $\overline{\phantom{m}}$ | 176, 418 - \$ |
(十六)保留盈餘(待彌補虧捐)
| .08年 | 11/年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | $2, 361, 132)$ (\$) | 690, 750) |
| 本期淨損 | 37, 983) | 178,689) |
| 3 7 31 5 | $2, 399, 115$ (\$) | 869, 439) |
- 依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
$(1)$ 提繳稅捐。
$(2)$ 彌補虧損。
- (3)提列百分之十為法定盈餘公積;但法定盈餘公積累積已達本公司資 本總額時,不在此限。
- (4)依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。
- (5)每年度決算之盈餘扣除前述一至四項之餘額加計前期累計未分配盈餘 數,由董事會擬具分派議案提請股東會通過後分派之。
本公司所處產業環境多變,企業生命週期正值初期茁壯與成長階段,基 於健全財務規劃以求永續經營發展,故分派股利之政策,應考慮公司未 來之資本支出預算及資金需求,並衡量以盈餘支應資金需求之必要性, 以決定盈餘保留或分配之數額及以現金方式分配股東股息或紅利之金 額。盈 餘 之 分 派 得 以 現 金 股 利 或 股 票 股 利 方 式 為 之,惟 以 現 金 股 利 優 先, 亦得以股票股利之方式分派,股票股利分派之比例不高於股利總額之百 分之五十。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額 百分之二十五部分為限。
-
- 本公司於民國 107年2月27日及民國 107年5月29日分別經董事會 及股東會通過民國 106年度虧損撥補案,以資本公積-普通股溢價 \$176,418 彌補虧損。
-
- 本公司於民國108年2月18日經董事會通過辦理減資彌補虧損議案, 為改善財務結構,擬辦理減少資本額\$2,361,132 以彌補虧損, 減資 比率為 67.53%,此議案尚需經股東會同意通過。
-
有關員工酬勞及董監酬勞資訊,請詳附註六、(二十二)。
(十七)營業收入
| 108年1月1日至3月31日 107年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 客户合約之收入 | \$ 32, 282 |
\$ | 91, 715 |
| 客户合约收入之细分 | |||
| 本公司之收入源於提供於某一時點移轉之商品,收入可細分為下列主要 產品線及地理區域: |
|||
| 108年1月1日至3月31日 | |||
| 銷售商品收入 | |||
| 台灣 | \$ | 2, 237 | |
| 美洲 | 30,045 | ||
| 外部客户合約收入 | $\frac{6}{5}$ | 32, 282 | |
| 收入認列時點 | |||
| 於某一時點認列之收入 | \$ | 32, 282 | |
| 107年1月1日至3月31日 | |||
| 銷售商品收入 | |||
| 台灣 | $\mathbf{\$}$ | 58, 319 | |
| 美洲 | 33, 396 | ||
| 外部客户合約收入 | \$ | 91,715 | |
| 收入認列時點 | |||
| 於某一時點認列之收入 | \$ | 91,715 | |
| (十八)其他收入 |
| 108年1月1日至3月31日 | 107年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息收入: | ||||
| 銀行存款利息 | \$ 683 |
1,081 | ||
| 租金收入 | 204 | 230 | ||
| 其他收入一其他 | 3,013 | 335 | ||
| \$ 3,900 |
\$ | 646 |
$\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$
(十九)其他利益及損失
| 108年1月1日至3月31日 | 107年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | \$ 2,135 |
\$ |
| 外幣兌換利益 | 181 | 388 |
| 其他利益及損失 | 8 | |
| \$ 2,324 |
\$ 388 |
|
| (二十)財務成本 | ||
| 108年1月1日至3月31日 | 107年1月1日至3月31日 | |
| 利息費用 | ||
| 銀行借款 | \$ 226 |
$\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 186 |
| 負債準備:折現攤銷 | 140 | 127 |
| 租賃負債:折現攤銷 | 458 | |
| \$ 824 |
\$ 313 |
|
| (二十一)費用性質之額外資訊(含停業單位) | ||
| 108年1月1日至3月31日 | 107年1月1日至3月31日 | |
| 員工福利費用 | \$ 11,095 |
$\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 30,802 |
| 折舊費用 | 22,628 | 129,836 |
| 攤銷費用 | 179 | 338 |
| 物料費用 | 12,847 | |
| \$ 33, 902 |
\$ 173, 823 |
|
| (二十二)員工福利費用(含停業單位) | ||
| 108年1月1日至3月31日 | 107年1月1日至3月31日 | |
| 薪資費用 | \$ 9,983 |
\$ 26,000 |
| 勞健保費用 | 672 | 2,469 |
| 退休金費用 | 309 | 1,183 |
| 其他用人費用 | 131 | 1,150 |
| \$ 11,095 |
$\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 30, 802 |
|
| 1. 本公司應以不低於當年度獲利狀況之百分之五分派員工酬勞及應以 | ||
| $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ . The contract $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ , $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ , $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ , $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ , $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ , $\mathcal{L} = {x_1, x_2, \ldots, x_n}$ |
不超過當年度獲利狀況之百分之三分派董事酬勞,但公司尚有累積 虧損時,應予彌補。 員工酬勞及董事酬勞之分派應由董事會以董事三分之二以上之出席
及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。 員工酬勞得以股票或現金為之,其發放對象包含符合一定條件之從
屬公司員工。
- 本公司民國108年及107年1月1日至3月31日員工酬勞及董監酬 勞估列金額均為\$0。
本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站 查詢。
(二十三)所得稅
- 所得稅費用 (利益)組成部分:
| 108年1月1日至3月31日 107年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 861) | ||
| 稅率改變之影響 | 261) | ||
| 遞延所得稅總額 | $\overline{\phantom{0}}$ | 1,122) | |
| 所得稅費用(利益) | 122) |
-
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國105年度。
-
台灣所得稅法修正案於民國107年2月7日公布生效,營利事業所 得稅之稅率自17%調增至20%,此修正自民國107年度開始適用。本 公司業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響。
(二十四)每股虧損
| 108年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 繼續營業單位之本期淨損 | (\$ 14, 290) |
349, 627 | $(\$)$ 0.04) |
| 停業單位之本期淨損 | $\$$ 23, 693) |
349, 627 | ( 0.07) |
| 稀釋每股虧損 | |||
| 繼續營業單位之本期淨損 | (\$ 14, 290) |
349, 627 | $(\$)$ 0.04) |
| 停業單位之本期淨損 | (\$ 23, 693) |
349, 627 | ( 0.07) |
| 107年1月1日至3月31日 | |||
| 加權平均流通 | 每股虧損 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | $(\tilde{\pi})$ | |
| 基本每股虧損 | |||
| 繼續營業單位之本期淨損 | (\$ 20, 218) |
349, 627 | ( 0.06) |
| 停業單位之本期淨損 | (\$ 158, 471) |
349, 627 | $(\$)$ 0.45) |
| 稀釋每股虧損 | |||
| 繼續營業單位之本期淨損 | (\$ 20, 218) |
349, 627 | 0.06) ( |
(二十五)現金流量補充資訊
僅有部分現金支付之投資活動:
| 108年1月1日至3月31日 107年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ 314 |
15,566 |
| 加:期初應付設備款 | 2,040 | 18,755 |
| 減:期末應付設備款 | 2,040) | 22, 337) |
| 本期支付現金 | \$ 314 |
11,984 |
(二十六)來自籌資活動之負債之變動
| 短期借款 | 長期借款 | 來自籌資活動之負債總額 | ||
|---|---|---|---|---|
| (含一年內到期) | ||||
| 108年1月1日 | \$ 55,000 |
\$ 30,000 |
-8 | 85,000 |
| 籌資現金流量之變動 | 55,000) | 55,000) | ||
| 108年3月31日 | \$ | 30,000 | \$ | 30,000 |
| 短期借款 | 長期借款 | 來自籌資活動之負債總額 | ||
| (含一年內到期) | ||||
| 107年1月1日 | \$ 25,000 |
\$ 22, 917 |
\$ | 47, 917 |
| 籌資現金流量之變動 | $6, 250)$ ( | 6, 250) | ||
七、關係人交易
(一)與關係人間之重大交易事項
無此情形。
(二)主要管理階層薪酬資訊
| $10741$ 月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|
| \$ 2,918 |
\$ | 3,593 |
| 27 | 54 | |
| 2,945 | 3,647 | |
| 108年1月1日至3月31日 |
八、質押之資產
本公司之資產提供擔保及質押明細如下:
| 價 帳 值 面 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 資 產 目 項 |
108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | 擔保用途 |
| 定期存款 | ||||
| (帳列其他金融資產-非流動) | 11.021 \$ |
11,021 | 11,021 | 租用土地 |
| 待出售非流動資產 | 191, 379 | 194, 559 | 訴訟扣押(註) | |
| 202, 400 ъb |
205, 580 | -SS 11, 021 |
註:相關地號資訊詳附註九 (一)
九、重大承諾事項及或有事項
(一)或有事項
本公司於107年6月因涉及違反廢棄物清理法案件(臺灣臺中地方法院107 年度訴字第 2412 號刑事案件),遭內政部警政署保安警察第七總隊申請台 中地方法院扣押本公司坐落於觀音區觀塘段 27-1、27-2及 27-3建號(皆屬 一廠)之三筆不動產,檢察官並起訴請求法院就本公司違反廢棄物清理法第 46 條科以罰金並追徵不法利得。惟本公司認為起訴書中認定之犯罪情節與 已自行蒐集取得之相關書證呈現之事實多所矛盾,本公司明顯無任何不法 犯意,惟檢察官卻未依事實採認。對此,本公司已委請律師,向法官聲明應 為無罪判決。目前案件在一審審理中,尚無法確認法院判決結果。
(二)承諾事項
- 已簽約但尚未發生之資本支出
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 廠房及設備 | ٢Đ | $^{\prime}$ . $327$ | 17, 327 | 55, 622 |
- 營業租賃協議
請詳附註六、(六)說明。
- 本公司為確保未來矽原料取得無虞,於民國100年3月與國際知名矽原 料供應商簽訂矽原料供應合約。合約期間為民國101年1月1日起至民 國107年12月31日止,承諾於合約期間內每年供應一定數量之矽原料 予本公司,合約總金額為美金1.61億元。嗣後因矽原料價格波動劇烈, 民國 104年及 103年度各次交貨價格及數量改由雙方逐筆協商議定。民 國105年3月與矽原料供應商修訂合約,合約期間延長至民國112年12 月 31 日止,總金額修改為美金1.288億元,依修訂後合約內容,本公司 於民國105年至民國107年間,每年應以約定價格購進約定數量矽原料, 而自民國 108年起進貨價格與數量由雙方協商議定。本公司於 107年第 四季認列本合約可能產生之進貨合約損失為\$130,000,帳列負債準備,請 詳附註六(十三)。
十、重大之災害損失
無此情形。
十一、重大之期後事項
無此情形。
十二、其他
(一)資本管理
本公司之資本管理目標,係為保障公司能繼續經營,維持最佳資本結構以 降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本公司可 能會調整支付予股東之股利金額、發行新股或出售資產以降低債務。本公 司利用負債資本比率以監控其資本,該比率係按債務淨額除以資本總額 計算。債務淨額之計算為總借款扣除現金及約當現金。資本總額之計算為 資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。於民國108年3月31日、 107年12月31日及107年3月31日,本公司之負債資本比率分別列示 如下:
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 總借款 | \$ 30,000 |
\$ 85,000 |
\$ 41,667 |
| 減:現金及約當現金 | 373, 712 | 434, 121 | 525, 862 |
| 債務淨額 | $343, 712)$ ( | $349, 121)$ ( | 484, 195) |
| 總權益 | 1, 097, 153 | 1, 135, 136 | 2, 803, 247 |
| 總資本 | 753, 441 | 786, 015 | 2, 319, 052 |
| 負債資本比率 | (45.62%) | (44.42%) | (20.88%) |
$(1)$ 金融工具
- 金融工具之種類
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 |
|||||
| 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產 |
\$ | 155,000 | \$ 155,000 |
\$ | 155,000 |
| 現金及約當現金 | 373, 712 | 434, 121 | 525, 862 | ||
| 應收帳款 | 62, 283 | ||||
| 其他應收款 | 800 | 1,705 | 2,490 | ||
| 其他金融資產 | 11,021 | 11,021 | 11,021 | ||
| Φ | 540, 533 | \$ 601, 847 |
ደ | 756,656 |
| 107年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| \$ | \$ | 55,000 | \$ | 25,000 |
| 58 | 102, 473 | |||
| 30, 105 | 38,501 | 54,906 | ||
| 30,000 | 16,667 | |||
| \$ 60, 105 |
\$ | 123, 559 | \$ | 199,046 |
| 108年3月31日 | 107年12月31日 30,000 |
-
- 風險管理政策
- (1)本公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本公司整 體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對 本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
- (2)風險管理工作由本公司財會部按照董事會核准之政策執行。本公司 財會部透過與各營運單位密切合作,以負責辨認、評估與規避財務 風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則,亦對特定範圍與事項 提供書面政策,例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍 生金融工具之使用,以及剩餘流動資金之投資。
-
- 重大財務風險之性質及程度
- $(1)$ 市場風險
匯率風險
- A. 本公司部分交易係以外幣計價,因此受相對與本公司功能性貨幣 不同的交易所產生之匯率風險,主要為美元。相關匯率風險來自 未來之商業交易及已認列之資產與負債。
- B. 本公司管理階層已訂定政策,規定公司管理相對其功能性貨幣之 匯率風險。
- C. 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣,故受匯率波動之影 響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:
| 108年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
|
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | \$ 4 |
0.278 | \$ |
| 美金:新台幣 | 2,067 | 30.820 | 63,694 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 30.820 | ||
| 107年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 (新台幣) |
||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 日幣:新台幣 | \$ 4 |
0.278 | $\mathcal{S}$ | Ι. |
| 美金:新台幣 | 1,535 | 30.715 | 47, 138 | |
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美金:新台幣 | 30.715 | |||
| 107年3月31日 | ||||
| 匯率 | 帳面金額 | |||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | (新台幣) | ||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 日幣:新台幣 |
\$ | 0.2739 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | |
| 美金:新台幣 | 4 693 |
29.105 | 1 20, 158 |
|
| 歐元:新台幣 | 35.870 | |||
| 瑞士法郎:新台幣 | 30.495 | |||
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 日幣:新台幣 | \$ | 0.2739 | \$ | |
| 美金:新台幣 | 2,983 | 29.105 | 86,809 | |
| 歐元:新台幣 | 2 | 35.870 | 72 | |
| D. 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國108年及107年 | ||||
| 月1日至3月31日認列之全部兌換利益(含已實現及未實現) $\Gamma$ |
||||
| 彙總金額分別為\$181及\$388。 |
E. 本公司因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下:
| 108年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 影響其他 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 日幣:新台幣 | $1\%$ | \$ - |
\$ - |
| 美金:新台幣 | $1\%$ | 637 | |
| 108年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 日幣:新台幣 | 1% | \$ | \$ | |
| 美金:新台幣 | 1% | |||
| 107年1月1日至3月31日 | ||||
| 敏感度分析 | ||||
| 影響其他 | ||||
| 變動幅度 | 影響損益 | 綜合損益 | ||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 日幣:新台幣 | 1% | \$ | \$ | |
| 美金:新台幣 | 1% | 202 | ||
| 歐元:新台幣 | 1% | |||
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 日幣:新台幣 | 1% | \$ | \$ | |
| 美金:新台幣 | 1% | 868 | ||
| 歐元:新台幣 | 1% | 1 |
價格風險
- A. 本公司暴露於價格風險的權益工具,係所持有帳列於透過損益按 公允價值衡量之金融資產。
- B. 本公司主要投資於國內公司發行之權益工具, 此等權益工具之價 格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工 具價格上升或下跌10%,而其他所有因素維持不變之情況下,對 108年及107年1月1日至3月31日之稅後淨損因來自透過損 益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將增加或減少 $$15,500$ $\circ$
現金流量及公允價值利率風險
- A. 本公司之利率風險主要來自短期及長期借款,使公司暴露於現金 流量利率風險。於民國108年及107年1月1日至3月31日, 本公司按固定利率發行之借款主要為新台幣計價。
- B. 當新台幣借款利率上升或下跌 5%, 而其他所有因素維持不變之情 況下,民國108年及107年1月1日至3月31日之稅後淨損將 分別減少或增加\$11及\$9。
$(2)$ 信用風險
- A. 本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本公司財務損失之風險,主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款,及分類為按攤銷後成本衡量與透 過損益按公允價值衡量之債務工具投資的合約現金流量。
- B. 本公司係以公司角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政 策,本公司與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件 前,須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定期監控 信用額度之使用。
- C. 本公司採用 IFRS 9 提供以下之前提假設,作為判斷自原始認列 後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據:
當合約款項按約定之支付條款逾期超過30天,視為金融資產自 原始認列後信用風險已顯著增加。
- D. 本公司採用 IFRS 9提供前提假設,當合約款項按約定之支付條 款逾期超過366天,視為已發生違約。
- E. 本公司按客户評等之特性將對客戶之應收帳款、合約資產及應收 租賃款分組,採用簡化作法以準備矩陣法為基礎估計預期信用損 失。
| 未逾期 | $-305$ | $31 - 90$ | $91 - 180$ f | $181 - 270$ 天 | $271 - 365$ | 366天以上 | 市 合 |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年3月31日 | ||||||||||||||||
| 預期損失率 | 0.5% | 0.5% | $20\%$ | 50% | 80% | 90% | $100\%$ | |||||||||
| 帳面價值總額 | ↔ | $\mathbf I$ | $\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$ | ↔ ↔ | $\overline{\phantom{a}}$ | ↔ | $\bar{1}$ | $\bar{\mathcal{A}}$ | $\bar{1}$ | ယ္ | $\pm$ $\pm$ $\pm$ | |||||
| 備抵損失 | ↔ | ↔ | $\mathbf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | ↔ | $\sim$ 1 | မာ | $\blacksquare$ | ယေး ဟ | $\sim 1$ | $\frac{1}{2}$ | ပေး | ||||
| 107年12月31日 | ||||||||||||||||
| 預期損失率 | 0.5% | 0.5% | $20\%$ | $80\%$ | $100\%$ | |||||||||||
| 帳面價值總額 | ↔ | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$ | $\bar{1}$ | ယ ယ | မ ာ မာ | 50% - ລ |
မာ မာ | ပ ော | $\frac{8}{30}$ + + | မာ မာ | $\theta$ | $\Gamma=1$ | ||||
| 備抵損失 | ↔ | $\mathbf{I}$ | ↔ | $\mathbf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\frac{1}{2}$ | |||||||||
| 107年3月31日 | ||||||||||||||||
| 預期損失率 | 0.5% | 0.5% | $20\%$ | 80% | $100\%$ | |||||||||||
| 帳面價值總額 | $$49,311$ \$ |
13,037 | ယ ထ | မာမာ | $\frac{8}{6}$ | မာ မာ | $\frac{8}{300}$ , $\frac{1}{200}$ | မာ မာ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\frac{3}{3}$ | 62, 348 | |||||
| 備抵損失 | $\mathfrak{S}$ | 65) | $\sim$ 1 | $\frac{1}{2}$ | 65) |
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$-37$
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
$(3)$ 流動性風險
- A. 公司財會部監控公司流動資金需求之預測,確保其有足夠資金得 以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額 度,以使公司不致違反相關之借款限額或條款,此等預測考量公 司之債務融資計畫、債務條款遵循、符合內部資產負債表之財務 比率目標。
- B. 本公司未動用借款額度明細如下:
| 108年3月31日 | 107年12月31日 | 107年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 浮動利率 | |||
| 一年內到期 | 70,000 | 90,000 | 70,000 |
| 一年以上到期 | 30,000 | ||
| 70,000 | 90,000 S |
100,000 |
註:一年內到期之額度屬年度營運週轉所需。
C. 下表係本公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組, 係依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之 合約現金流量金額係未折現之金額。
非衍生金融負債:
| 108年3月31日 | 1年內 | 1至2年內 | 2至5年内 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 其他應付款 | \$30,105 | \$ | \$ | \$ |
| 租賃負債 | 24, 450 | 48, 901 | 47, 251 | 2, 259 |
| 長期借款(包含一年 | 30, 291 | |||
| 或一營業週期內到期) | ||||
| 非衍生金融負債: | ||||
| 107年12月31日 | 1年內 | 1至2年内 2至5年内 | 5年以上 | |
| 短期借款 | 55, 167 \$ |
\$ | $\mathcal{S}$ | $\mathcal{S}$ |
| 應付帳款 | 58 | |||
| 其他應付款 | 38,501 | |||
| 長期借款(包含一年 | 22,891 | 7,504 | ||
| 或一營業週期內到期) | ||||
| 非衍生金融負債: | ||||
| 107年3月31日 | 1年內 | 1至2年内 2至5年内 | 5年以上 | |
| 短期借款 | \$ 25,046 |
\$ | \$ | \$ |
| 應付帳款 | 102, 473 | |||
| 其他應付款 | 54,906 | |||
| 長期借款(包含一年 | 16,756 | |||
| 或一營業週期內到期) |
D. 本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或 實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 $F:$
- 第一等級︰企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
- 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本公司投資之無活絡市場之 權益工具投資為此等級。
-
- 以公允價值衡量之金融及非金融工具,本公司依資產及負債之性質、特 性及風險及公允價值等級之基礎分類,相關資訊如下:
| 108年3月31日 | 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ | \$155,000 | \$ 155,000 |
|
| 107年12月31日 | 第一等級 第二等級 第三等級 | 合計 | ||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ | \$155,000 | \$ 155,000 |
|
| 107年3月31日 | 第一等級 | 第二等級 第三等級 | 合計 | |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$ | \$ | \$155,000 | \$ $155,\,000$ |
| 3. 民國 108 年及 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無自第三等級轉入及轉出之 | ||||
| 情形。 |
- 本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係委由外部估價師鑑 價。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人:無此情形。
2.為他人背書保證:無此情形
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):請詳附表一。
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
$\ddot{\phantom{a}}$ 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
9.從事衍生工具交易:無此情形。
- 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額;無此情形。
(二)轉投資事業相關資訊
無此情形。
(三)大陸投資資訊
無此情形。
十四、營運部門資訊
(一)一般性資訊
本公司主要經營單一產業,主要營運決策者為董事會,董事會將公司整體 視為單一績效管理個體,並由檢視整體公司財務報表之財務數據作為評 估績效、制定決策及資源分配之依據,經辨識本公司即為單一應報導部 門。本公司108年停業單位說明請參閱附註六(八)。
(二)部門資訊之衡量
本公司董事會主要係依據公司每季財務報表作為評估營運部門表現。
(三)部門損益、資產與負債之資訊
本公司為單一應報導部門,部門損益、資產與負債即為財務報表列示之損 益、資產與負債。
(四)部門損益、資產與負債之調節資訊
本公司為單一應報導部門,部門損益、資產與負債為財務報表列示之損 益、資產與負債,故無調節資訊。
| 期末持有有價證券情形 (不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) Щ 民國108年3月31 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附表一 | 單位:新台幣仟元 | |||||||
| (除特別註明者外) | ||||||||
| 無 | 未 | |||||||
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 $($ at $1)$ |
關係 與有價證券發行人之 $($ at $2)$ |
帳列科目 | (仟股) 股數 |
帳面金額 $($ at $3)$ |
持股比例 | 公允價值 | (註4) 備註 |
| 達能科技(股)公司 | 台灣生捷科技(股)公司 | 透過損益按公允價值衡量 之金融資產一非流動 |
3, 100 | 155,000 ↔ |
↔ 9.52 |
155,000 | ||
| 註1:本表所稱有價證券,係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。 註2:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。 註3:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。 |
||||||||
附表一第1頁
仟元
*外)
達能科技股份有限公司
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$