DALIAN INSULATOR GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2021

Apr 22, 2021

大连电瓷集团股份有限公司

内部审计制度

第一章总则

第一条 为了建立健全大连电瓷集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计制度， 加强公司内部管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，为管理层正 确决策提供可靠的信息和依据，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审 计法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、 审计署《关于内部审计工作的规定》和《公司章程》等的有关规定，结合公司具体情况， 制定本制度。

第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部设立的审计部和内部审计人员通过独 立客观的监督，对公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，以确保公司经营目的的实现。

第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关 人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

• （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；

• （二）提高公司经营的效率和效果；

• （三）保障公司资产的安全；

• （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制 度应当经董事会审议通过。

公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第五条 公司于实施内部审计时，按本制度要求执行。本制度适用公司董事、高级管 理人员、公司各部门、全资、控股子公司、分公司及具有重大影响的参股公司。

第二章内部审计机构和审计人员

第六条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则。审计委员会成 员由至少3名公司董事组成，其中独立董事占多数以上且至少有一名独立董事为会计专 业人士，召集人由具有会计专业资格的独立董事委员担任。

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第七条 公司设立审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立 和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

第八条 公司审计部是公司内部的一个职能部门，应当保持独立性，不得置于财务部 门的领导之下，或者与财务部门合署办公，依据公司规模、生产经营特点及有关规定， 合理配备专职审计人员从事内部审计工作，审计人员应当具备下列理论知识和专业能 力：

• （一）具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识；

• （二）熟悉相应的法律法规及公司规章；

• （三）掌握公司内部审计准则及内部审计程序；

• （四）通晓公司内部审计内容及内部审计操作技术；

• （五）熟悉公司生产经营及经济业务知识；

第九条 审计部的负责人由专职人员担任，由审计委员会提名，董事会任免，向董事 会报告工作。

第十条 审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公正、实事求是、廉 洁奉公、保守秘密的原则。

审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避，审计人员在审计计划 的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰，以保持内部审计工作的独立、 客观、公正。

第十一条 审计人员实施审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析 性复核等审计方法，获取充分、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第十二条 公司各内部机构、全资、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应保障 和配合审计部和内部审计人员依法依规独立履行职责，提供必要的工作条件，并自觉接 受审计，不得妨碍审计部及审计人员的工作，不得对其进行打击报复。

第三章审计机构的职责与权限

第十三条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，主要履行以下职责：

• （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

• （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；

• （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量

以及发现的重大问题；

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（四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十四条 审计部主要履行以下职责：

（一）对公司各内部机构、各全资、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股 公司的发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；

（二）对公司各内部机构、各全资、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股 公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（三）对公司各内部机构、各全资、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股 公司的风险管理情况进行检查和评估；

（四）对公司各内部机构、各全资、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股 公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露 的预测性财务信息等；

（五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（六）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行 情况以及内部审计工作中发现的问题。

第十五条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度 内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计 工作报告。

审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集 资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

第十六条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务 报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第十七条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关 的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、 资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

审计部可以根据公司的实际情况，对上述业务环节进行调整。

第十八条 审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员应 当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。 内部审计工作底稿应当及时编制与复核审计，并分类整理和归档。

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第十九条 内部审计工作权限：

（一）根据内部审计工作的需要，要求公司各内部机构、各全资、控股子公司、分 公司以及具有重大影响的参股公司按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、 风险管理、生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文 件、资料；

（二）审核有关报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议等，以及检查被审计 单位有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

• （三）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

• （四）根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；

• （五）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司相应有权审

• 批机构审定后发布实施；

  • （六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

• （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，

• 经同意作出临时制止决定；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济 活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

• （九）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；

• （十）提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。

第四章具体审计实施措施

第二十条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效 性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。

评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制 的建议。

第二十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的 内部控制制度的建立和实施情况。

审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、 信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和 评估的重点。

第二十二条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定

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整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工 作计划。

第二十三条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及 时向董事会或者审计委员会报告。

审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，应提请董事会及时向深 圳证券交易所报告并披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风 险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

第二十四条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投 资事项时，应当重点关注以下内容：

（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资 风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人 或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟 踪监督委托理财的进展情况；

（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制 度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公 司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人 （包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见。

第二十五条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计 购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

• （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、 仲裁及其他重大争议事项。

第二十六条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担 保事项时，应当重点关注以下内容：

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• （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

• （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务

• 状况是否良好；

  • （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

  • （四）独立董事和保荐人是否发表意见；

  • （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第二十七条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交 易事项时，应当重点关注以下内容：

• （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

• （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东

• 或关联董事是否回避表决；

  • （三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见；

  • （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；

• （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、

• 仲裁及其他重大争议事项；

  • （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

• （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，

• 关联交易是否会侵占公司利益。

第二十八条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并 对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关 注以下内容：

（一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集 资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；

（二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金 项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

（三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资， 募集资金是否存在被占用或挪用现象；

（四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金 暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信 息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见。

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第二十九条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩 快报时，应当重点关注以下内容：

• （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

• （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

• （三）是否存在重大异常事项；

• （四）是否满足持续经营假设；

• （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

第三十条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重 点关注以下内容：

（一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内 部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；

（二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流 程；

（三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责 任；

（四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相 关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

（五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪 承诺的履行情况；

（六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

第五章审计档案管理

第三十一条 审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员 应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第三十二条 审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建 立相应的档案管理制度，审计档案管理范围：

（一）审计通知书和审计方案；

• （二）审计报告及其附件；

• （三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

• （四）反映被审计单位和个人业务活动的书面文件；

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• （五）审计处理决定及执行情况报告；

• （六）复审和后续审计的资料；

• （七）其他应保存的资料。

第三十三条 审计档案分为永久性档案和当期档案两类，立卷存档时应标明保存期 限。永久性档案是指内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影 响和直接作用的档案，应当永久保存。该类档案是指财务审计报告、建设项目审计报告。 当期档案是指记录内容经常变化，只供当期使用和下期审计参考的审计档案，主要是业 务类和综合类工作底稿。当期档案的保管期限是自审计结论下达之日起或审计报告签发 之日起保存15年。该类档案是指公司安排的各项专项审计及其他资料。

第三十四条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度执行。审计人 员每年将分管档案装订成册于次年4月30日前移交公司档案室。如借阅审计档案，执行 公司相关审批手续。

第六章信息披露

第三十五条 审计委员会根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信 息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内 部控制自我评价报告至少包括以下内容：

• （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

• （二）内部控制制度是否建立健全和有效实施；

• （三）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况；

• （四）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

• （五）对上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况；

• （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施及审查与评价工作完成情况的说

明。

（七）内部控制有效性的结论。

第三十六条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，可以根据具体情况每两 年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证 报告。

第三十七条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的， 公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括

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以下内容：

• （一）鉴证结论涉及事项的基本情况；

• （二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

• （三）公司董事会、监事会对该事项的意见；

• （四）消除该事项及其影响的具体措施。

第三十八条 公司在披露年度报告的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告 和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。

第七章监督管理与违规处理

第三十九条 公司建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、 考核，以评价其工作绩效。

第四十条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员， 由公司给予精神或物资奖励；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计 人员，由公司依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第四十一条 审计部、审计人员在开展内部审计工作中违反本制度的，由董事会责令 限期纠正，并根据情节轻重，给予行政处分或经济处罚。

第四十二条 被审计单位相关人员不配合相关审计、拒绝审计，或者不提供资料、 提供虚假资料、不及时落实内部审计意见的，拒不执行审计结论，给公司造成损失浪费 的，报复、陷害内部审计人员的，公司将按有关规定追究相关人员责任。

第八章附则

第四十三条 本制度由董事会负责解释和修订，自公司董事会审议通过之日起执行。

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