Dajin Heavy Industry Co., Ltd. — Audit Report / Information 2014

Feb 27, 2015

辽宁大金重工股份有限公司 审计报告

信会师报字 [2015] 第 720130 号

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辽宁大金重工股份有限公司

审计报告

（2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止）

一、 二、	目录 审计报告 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 财务报表附注	页次
		3-4 5-8 9-10 11-12 13-16 17-66

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信会师报字[2015]第 720130 号

审 计 报 告

辽宁大金重工股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的辽宁大金重工股份有限公司（以下简称贵公 司）财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、 2014 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

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规定编制，公允反映了贵公司 2014 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

· 中国 上海

中国注册会计师：

二〇一五年二月二十七日

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辽宁大金重工股份有限公司 合并资产负债表 2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注	期末余额	年初余额
流动资产：
货币资金	五（一）	250,060,406.91	626,348,432.46
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产	五（二）	429,916,710.21	168,200,246.57
衍生金融资产
应收票据	五（三）	27,400,000.00	40,451,259.00
应收账款	五（四）	261,453,184.21	283,492,006.96
预付款项	五（五）	41,165,835.64	137,796,561.83
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息	五（六）	2,346,510.34	3,935,239.45
应收股利
其他应收款	五（七）	30,039,927.72	15,917,821.84
买入返售金融资产
存货	五（八）	315,597,811.95	87,005,191.59
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五（九）	32,580,250.32	150,000,000.00
流动资产合计		1,390,560,637.30	1,513,146,759.70
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	五（十）	250,281,139.22	161,546,966.92
在建工程	五（十一）	217,103,071.87	187,860,817.20
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	五（十二）	118,346,047.58	58,536,979.78
开发支出	五（十三）
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	五（十四）	6,199,742.97	5,649,640.67
其他非流动资产
非流动资产合计		591,930,001.64	413,594,404.57
资产总计		1,982,490,638.94	1,926,741,164.27
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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辽宁大金重工股份有限公司 合并资产负债表（续） 2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注	期末余额	年初余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	五（十五）	34,798,427.15	37,491,816.87
应付账款	五（十六）	105,027,140.06	104,551,275.51
预收款项	五（十七）	48,143,392.43	45,325,055.90
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	五（十八）	5,016,837.51	4,333,717.73
应交税费	五（十九）	1,778,462.09	-9,123,759.47
应付利息
应付股利
其他应付款	五（二十）	74,602,024.25	90,284,880.45
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		269,366,283.49	272,862,986.99
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款	五（二十一）	124,059,420.00	124,059,420.00
预计负债
递延收益	五（二十二）	35,538,052.74	20,000,000.00
递延所得税负债	五（十四）	293,465.37
其他非流动负债
非流动负债合计		159,890,938.11	144,059,420.00
负债合计		429,257,221.60	416,922,406.99
所有者权益：
股本	五（二十三）	360,000,000.00	360,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	五（二十四）	940,197,471.33	940,197,471.33
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	五（二十五）	32,361,690.09	26,666,774.33
一般风险准备
未分配利润	五（二十六）	220,674,255.92	182,954,511.62
归属于母公司所有者权益合计		1,553,233,417.34	1,509,818,757.28
少数股东权益
所有者权益合计		1,553,233,417.34	1,509,818,757.28
负债和所有者权益总计		1,982,490,638.94	1,926,741,164.27
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人：		会计机构负责人：

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辽宁大金重工股份有限公司 资产负债表 2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

资产	附注	期末余额	年初余额
流动资产：
货币资金		240,204,244.17	592,604,602.47
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产		421,857,121.91	168,200,246.57
衍生金融资产
应收票据		27,400,000.00	40,451,259.00
应收账款	十四（一）	246,931,605.97	283,425,053.27
预付款项		6,591,182.26	22,960,741.34
应收利息		2,346,510.34	3,935,239.45
应收股利
其他应收款	十四（二）	382,429,752.85	202,230,959.88
存货		206,214,027.24	85,275,937.90
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		18,403,558.86	150,000,000.00
流动资产合计		1,552,378,003.60	1,549,084,039.88
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	十四（三）	150,000,000.00	150,000,000.00
投资性房地产
固定资产		55,588,474.18	61,663,219.22
在建工程		45,721,484.06	34,218,063.36
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产		65,425,749.48	8,244,888.30
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		5,918,613.46	5,649,640.67
其他非流动资产
非流动资产合计		322,654,321.18	259,775,811.55
资产总计		1,875,032,324.78	1,808,859,851.43

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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辽宁大金重工股份有限公司 资产负债表（续） 2014 年 12 月 31 日

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

负债和所有者权益	附注	期末余额	年初余额
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债
衍生金融负债
应付票据		34,798,427.15	37,491,816.87
应付账款		91,084,640.07	78,856,224.33
预收款项		45,326,256.43	45,325,055.90
应付职工薪酬		4,035,227.84	3,899,009.84
应交税费		677,032.08	4,100,403.57
应付利息
应付股利
其他应付款		876,310.90	3,404,880.45
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		176,797,894.47	173,077,390.96
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款		124,059,420.00	124,059,420.00
预计负债
递延收益		16,500,000.00
递延所得税负债		278,568.29
其他非流动负债
非流动负债合计		140,837,988.29	124,059,420.00
负债合计		317,635,882.76	297,136,810.96
所有者权益：
股本		360,000,000.00	360,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		940,197,471.33	940,197,471.33
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积		32,361,690.09	26,666,774.33
未分配利润		224,837,280.60	184,858,794.81
所有者权益合计		1,557,396,442.02	1,511,723,040.47
负债和所有者权益总计		1,875,032,324.78	1,808,859,851.43

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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辽宁大金重工股份有限公司 合并利润表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入		307,508,778.26	352,841,076.33
其中：营业收入	五（二十七）	307,508,778.26	352,841,076.33
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		298,843,349.46	322,668,981.57
其中：营业成本	五（二十七）	254,430,633.94	308,017,760.36
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	五（二十八）	381,532.57	2,171,668.59
销售费用	五（二十九）	18,491,022.41	15,877,536.74
管理费用	五（三十）	29,784,680.11	25,076,646.51
财务费用	五（三十一）	-7,849,313.97	-26,849,839.47
资产减值损失	五（三十二）	3,604,794.40	-1,624,791.16
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五（三十三）	1,716,463.64	200,246.57
投资收益（损失以“-”号填列）	五（三十四）	23,008,537.68	641,534.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		33,390,430.12	31,013,875.57
加：营业外收入	五（三十五）	22,602,582.30	12,180,873.18
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出	五（三十六）	114,065.81	219,805.90
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		55,878,946.61	42,974,942.85
减：所得税费用	五（三十七）	8,616,681.51	6,510,783.88
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		47,262,265.10	36,464,158.97
归属于母公司所有者的净利润		47,262,265.10	36,464,158.97
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		47,262,265.10	36,464,158.97
归属于母公司所有者的综合收益总额		47,262,265.10	36,464,158.97
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		0.13	0.10
（二）稀释每股收益（元/股）		0.13	0.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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辽宁大金重工股份有限公司 利润表

2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	十四（四）	283,950,808.92	353,141,457.51
减：营业成本	十四（四）	241,508,672.45	308,514,021.51
营业税金及附加		381,532.57	2,171,668.59
销售费用		16,020,815.92	15,877,536.74
管理费用		18,330,686.46	20,869,348.29
财务费用		-7,603,476.53	-25,782,131.14
资产减值损失		2,480,276.36	-1,775,528.16
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）		1,656,875.34	200,246.57
投资收益（损失以“-”号填列）	十四（五）	22,835,155.77	641,534.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列）		37,324,332.80	34,108,322.49
加：营业外收入		21,095,635.04	8,580,873.18
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出		96,837.42	212,805.90
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		58,323,130.42	42,476,389.77
减：所得税费用		8,802,123.83	6,509,516.45
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		49,521,006.59	35,966,873.32
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收 益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产 的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
6．其他
六、综合收益总额		49,521,006.59	35,966,873.32
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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辽宁大金重工股份有限公司 合并现金流量表 2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		368,330,685.67	347,600,746.73
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还	五（三十八）	3,365,827.21
收到其他与经营活动有关的现金		80,008,759.75	151,092,612.04
经营活动现金流入小计		451,705,272.63	498,693,358.77
购买商品、接受劳务支付的现金		380,175,427.55	136,362,945.71
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		32,120,482.80	25,041,458.75
支付的各项税费		24,680,375.16	32,888,701.87
支付其他与经营活动有关的现金	五（三十八）	82,341,674.04	67,926,914.49
经营活动现金流出小计		519,317,959.55	262,220,020.82
经营活动产生的现金流量净额		-67,612,686.92	236,473,337.95
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		2,134,100,000.00	70,000,000.00
取得投资收益收到的现金		23,313,469.18	336,602.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			30,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	五（三十八）		124,059,420.00
投资活动现金流入小计		2,157,413,469.18	194,426,022.74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		208,832,289.72	277,054,707.17
投资支付的现金		2,244,100,000.00	388,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		2,452,932,289.72	665,054,707.17
投资活动产生的现金流量净额		-295,518,820.54	-470,628,684.43
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		3,600,000.00	7,200,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		3,600,000.00	7,200,000.00
筹资活动产生的现金流量净额		-3,600,000.00	-7,200,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-33,643.42
五、现金及现金等价物净增加额		-366,765,150.88	-241,355,346.48
加：期初现金及现金等价物余额		589,813,124.89	831,168,471.37
六、期末现金及现金等价物余额		223,047,974.01	589,813,124.89
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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第 11 页

辽宁大金重工股份有限公司 现金流量表 2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目	附注	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		359,515,261.73	347,600,746.73
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		101,719,609.69	66,941,752.57
经营活动现金流入小计		461,234,871.42	414,542,499.30
购买商品、接受劳务支付的现金		347,932,092.04	133,020,163.67
支付给职工以及为职工支付的现金		21,528,017.78	24,351,217.25
支付的各项税费		20,402,124.62	31,521,009.43
支付其他与经营活动有关的现金		262,953,287.09	173,779,961.35
经营活动现金流出小计		652,815,521.53	362,672,351.70
经营活动产生的现金流量净额		-191,580,650.11	51,870,147.60
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		2,107,996,785.22	70,000,000.00
取得投资收益收到的现金		23,143,302.05	336,602.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			30,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金			124,059,420.00
投资活动现金流入小计		2,131,140,087.27	194,426,022.74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		65,249,784.79	40,567,893.14
投资支付的现金		2,210,000,000.00	388,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		2,275,249,784.79	428,567,893.14
投资活动产生的现金流量净额		-144,109,697.52	-234,141,870.40
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		3,600,000.00	7,200,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		3,600,000.00	7,200,000.00
筹资活动产生的现金流量净额		-3,600,000.00	-7,200,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-339,290,347.63	-189,471,722.80
加：期初现金及现金等价物余额		556,069,294.90	745,541,017.70
六、期末现金及现金等价物余额		216,778,947.27	556,069,294.90

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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报表第 12 页

辽宁大金重工股份有限公司 合并所有者权益变动表 2014 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目						本期	本期	本期
						归属于母公司所有者权益						少数股东 权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险 准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	360,000,000.00				940,197,471.33				26,666,774.33		182,954,511.62		1,509,818,757.28
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	360,000,000.00				940,197,471.33				26,666,774.33		182,954,511.62		1,509,818,757.28
三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列）									5,694,915.76		37,719,744.30		43,414,660.06
（一）综合收益总额											47,262,265.10		47,262,265.10
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									5,694,915.76		-9,542,520.80		-3,847,605.04
1．提取盈余公积									5,694,915.76		-5,694,915.76
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配											-3,600,000.00		-3,600,000.00
4．其他											-247,605.04		-247,605.04
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	360,000,000.00				940,197,471.33				32,361,690.09		220,674,255.92		1,553,233,417.34

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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第 13 页

辽宁大金重工股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2014 年度

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目						上期	上期	上期
						归属于母公司所有者权益						少数股东 权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收 益	专项储备	盈余公积	一般风险 准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	180,000,000.00				1,120,197,471.33				22,530,583.90		158,006,377.45		1,480,734,432.68
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	180,000,000.00				1,120,197,471.33				22,530,583.90		158,006,377.45		1,480,734,432.68
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）	180,000,000.00				-180,000,000.00				4,136,190.43		24,948,134.17		29,084,324.60
（一）综合收益总额											36,464,158.97		36,464,158.97
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									4,136,190.43		-11,516,024.80		-7,379,834.37
1．提取盈余公积									4,136,190.43		-4,136,190.43
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配											-7,200,000.00		-7,200,000.00
4．其他											-179,834.37		-179,834.37
（四）所有者权益内部结转	180,000,000.00				-180,000,000.00
1．资本公积转增资本（或股本）	180,000,000.00				-180,000,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	360,000,000.00				940,197,471.33				26,666,774.33		182,954,511.62		1,509,818,757.28

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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第 14 页

辽宁大金重工股份有限公司 所有者权益变动表 2014 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目						本期	本期
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	360,000,000.00				940,197,471.33				26,666,774.33	184,858,794.81	1,511,723,040.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	360,000,000.00				940,197,471.33				26,666,774.33	184,858,794.81	1,511,723,040.47
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）									5,694,915.76	39,978,485.79	45,673,401.55
（一）综合收益总额										49,521,006.59	49,521,006.59
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									5,694,915.76	-9,542,520.80	-3,847,605.04
1．提取盈余公积									5,694,915.76	-5,694,915.76
2．对所有者（或股东）的分配										-3,600,000.00	-3,600,000.00
3．其他										-247,605.04	-247,605.04
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	360,000,000.00				940,197,471.33				32,361,690.09	224,837,280.60	1,557,396,442.02

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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第 15 页

辽宁大金重工股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2014 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项目						上期	上期
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合 收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	180,000,000.00				1,120,197,471.33				22,530,583.90	160,407,946.29	1,483,136,001.52
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	180,000,000.00				1,120,197,471.33				22,530,583.90	160,407,946.29	1,483,136,001.52
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）	180,000,000.00				-180,000,000.00				4,136,190.43	24,450,848.52	28,587,038.95
（一）综合收益总额										35,966,873.32	35,966,873.32
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									4,136,190.43	-11,516,024.80	-7,379,834.37
1．提取盈余公积									4,136,190.43	-4,136,190.43
2．对所有者（或股东）的分配										-7,200,000.00	-7,200,000.00
3．其他										-179,834.37	-179,834.37
（四）所有者权益内部结转	180,000,000.00				-180,000,000.00
1．资本公积转增资本（或股本）	180,000,000.00				-180,000,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	360,000,000.00				940,197,471.33				26,666,774.33	184,858,794.81	1,511,723,040.47

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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第 16 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

辽宁大金重工股份有限公司 二〇一四年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

一 ( ) 公司概况

辽宁大金重工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经辽宁省对外贸易经 济合作厅辽外经贸资批（2009）136 号文批准，在辽宁大金钢结构工程（集团）有 限公司的基础上整体变更设立的股份有限公司。公司由阜新金胤新能源技术咨询有 限公司、贵普控股有限公司、阜新鑫源投资咨询有限公司、阜新隆达科技发展有限 公司等四家公司共同发起设立。公司现持有注册号为 210900400008996 的《企业法 人营业执照》于 2009 年 10 月 28 日在辽宁省阜新市工商行政管理局登记注册。公司 现有注册资本 36,000.00 万元，股份总数 36,000.00 万股（每股面值 1 元），全部为无 限售条件的流通股份。公司股票已于 2010 年 10 月 7 日在深圳证券交易所挂牌交易。 公司法定代表人：金鑫。

公司的母公司：阜新金胤新能源技术咨询有限公司。实际控制人：金鑫。

公司属电力重型装备钢结构制造业。目前主要从事风电塔架、火电锅炉钢结构生产 和销售。

公司的基本组织结构为：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执 行机构， 监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。董 事会下设四个专门委员会：审计委员会、发展战略委员会、薪酬与考核委员会和提 名委员会。

公司经营范围为钢结构制造、安装，金属门窗制造、安装，海洋工程，石化、港口 机械制造，电站锅炉附机制造，风电设备制造，建筑机械制造。 本财务报表业经公司董事会于 2015 年 2 月 27 日批准报出。

( 二 ) 合并财务报表范围

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

蓬莱大金海洋重工有限公司 北京金胤新能源投资有限公司

本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其 ” 他主体中的权益 。

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财务报表附注第 17 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

二、 财务报表的编制基础

一 ( ) 编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 —— 计准则 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。

( 二 ) 持续经营

本公司自报告期期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。

三、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入 确认等交易和事项制定了具体会计政策，详见本附注三、（二十）“收入”各项描述。

• 一

• ( ) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

( 二 ) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

( 三 ) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

( 四 ) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

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财务报表附注第 18 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。

( 六 ) 合并财务报表的编制方法

1 、 合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。

2 、 合并程序

• 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利

财务报表附注第 19 页

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辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

（2）处置子公司或业务

①一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧

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辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

( 八 ) 外币业务和外币报表折算

1 、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2 、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。

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( 九 ) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、 金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票 面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

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取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。

3 、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。

4 、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部

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分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。

5 、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的 报价。

• 6 、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

• （2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

( 十 ) 应收款项坏账准备

• 1 、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提：

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单项金额重大的判断依据是期末余额在 500.00 万元以上的应 单项金额重大的判断依据或金额标准 收账款、期末余额在 50.00 万元以上的其他应收款 对于单项金额重大的应收款项，经单独进行减值测试存在减值 迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值。经单 独测试未发生减值的应收款项，归入相应组合计提坏账准备。

2 、 按组合计提坏账准备应收款项：

2、 按组合计提坏	账准备应收款项：
	确定组合的依据
组合1	账龄分析法
组合2	低风险信用组合

组合 1，采用账龄分析法计提坏账准备的：

	账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1	年）	5	5
1－2年		10	10
2－3年		20	20
3－4年		30	30
4－5年		40	40
5年以上		80	80

组合 2，低风险信用组合：集团内部往来，发生坏账的风险低，不计提坏账准 备。

3 、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大，单独进行减值测试 对于单项金额不重大经单独进行减值测试存在减值迹象的，应当估计其可收回金额， 坏账准备的计提方法 然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值。

( 十一 ) 存货

1 、 存货的分类

存货分类为：原材料、在途物资、在产品、库存商品、委托加工物资、开发成 本等。

2 、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3 、 不同类别存货可变现净值的确定依据

• 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所

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生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。

4 、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5 、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

• （2）包装物采用一次转销法。

( 十二 ) 长期股权投资

1 、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2 、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。

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非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。

3 、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。

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（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益全部结转。

( 十三 ) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。

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( 十四 ) 固定资产

• 1 、 固定资产确认条件

• 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	20-30	4	3.20-4.80
机器设备	12-20	4	4.80-8.00
运输设备	6	4	16.00
其他设备	5	4	19.20

3 、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产：

• （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

• （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值；

• （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

• （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。

公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。

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( 十五 ) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。

( 十六 ) 借款费用

1 、 借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。

2 、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

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3 、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

• 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。

( 十七 ) 无形资产

1 、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊

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销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：	2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目	预计使用寿命（年）		依 据
土地使用权	50	土地使用年限
系统软件	5	预计使用年限
杀毒软件	3	预计使用年限
专利权	10	预计使用年限
专利权	5	预计使用年限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3 、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4 、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5 、 开发阶段支出资本化的具体条件

• 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性；

• （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。

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( 十八 ) 职工薪酬

1 、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2 、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金 额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。

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财务报表附注第 33 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

3 、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

( 十九 ) 预计负债

1 、 预计负债的确认标准

与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2 、 各类预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。

( 二十 ) 收入

1 、 销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额

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财务报表附注第 34 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 本公司销售商品收入确认的标准及时间：

本公司所生产的产品为电力重型装备钢结构产品，按照客户分为火电锅炉钢结 构和风电塔架，这两种产品的收入确认原则和方式为：

（1）火电锅炉钢结构产品收入确认原则和方式

火电锅炉一般分层建造，合同约定在某个具体时点上交付具体的项目，公司根 据需方的现场安装进度按要求将产品运送到施工现场，由需方验收确认并出具 验收单。公司凭需方的验收单确认销售收入并开具增值税发票。通常情况下， 合同约定保留 5%~10%的质保金在锅炉运行 12 个月或产品验收后 24 个月（以 先到者计算）并经需方确认无质量问题时支付。

（2）风电塔架产品收入确认原则和方式

本公司发运的风电塔架的上、中、下段和基础环到达需方施工现场，经检验无 误后，由需方签收发货单，公司按此手续确认销售收入。通常情况下，合同会 约定一些具体支付款项的时点及付款比例，并预留 5%-10%的质保金在验收日 后 12 个月或设备全部到场开箱验收合格 18 个月（以先到者计算）同时各项性 能指标达到合同约定的标准时支付。

2 、 确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。

（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3 、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度 的依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收 入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

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财务报表附注第 35 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金 额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计 入当期损益，不确认提供劳务收入。

( 二十一 ) 政府补助

1 、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府拨入的用于构建或购 买固定资产、其他长期资产的补助。本公司将收到的山东半岛蓝色经济区和黄 河三角洲高效生态经济区建设专项资金确认为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府拨入的与资产非相关 的政府补助。本公司将收到的扶持资金、奖励款项、支持发展资金等确认为与 收益相关的政府补助。

2 、 会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

( 二十二 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

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财务报表附注第 36 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

( 二十三 ) 租赁

1 、 经营租赁会计处理

（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 、 融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款

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财务报表附注第 37 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。

• ( 二十四 ) 重要会计政策和会计估计的变更

• 1 、 重要会计政策变更

  • （1）本公司已执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：

  • 《企业会计准则 基本准则》（修订）、

  • 《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、

  • 《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》（修订）、

  • 《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）、

  • 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》（修订）、

  • 《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）、

  • 《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》、

  • 《企业会计准则第 40 号——合营安排》、

  • 《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》。

本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下：

本公司根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）将其他非流 动负债分类为递延收益列报，并进行了追溯调整。

上述追溯调整对本期和前期财务报表的主要影响如下：

受影响的报表项目名称	2014	年12	影响金额 月31日	2013年12月31日
递延收益			35,538,052.74	20,000,000.00
其他非流动负债			－35,538,052.74	-20,000,000.00

除此之外，执行上述企业会计准则对本公司无重大影响。

（2）其他重要会计政策变更

本报告期无其他重要会计政策变更。

2 、 重要会计估计变更

• 公司固定资产—机器设备的折旧年限一直以来采用 8 年的折旧年限，根据《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》，生产用机器设备的折旧年限应不少于 10 年，同时考虑公司固定资产的使用寿命和经济利益实现方式等因素，决定 将固定资产—机器设备的折旧年限调整为 12 年，净残值率不变。公司于 2013

• 年 11 月 29 日，公司 2013-035 号公告，公司自 2014 年 1 月 1 日起进行会计 估计发生变更，变更固定资产的折旧年限。

变更前后的固定资产折旧年限如下：

固定资产类别	变更前折旧年限	变更后折旧年限	净残值率（不变）
机器设备	8	12	4%

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财务报表附注第 38 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

该会计估计变更对 2014 年度利润总额的影响金额为 2,218,590.40 元。

四、 税项

一 ( ) 主要税种和税率

主要税种和税率
税 种	计税依据	税率
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在 扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	17%
城市维护建设税	按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴	7%
企业所得税	按应纳税所得额计缴	15%、25%

本公司各纳税主体所得税税率情况说明：

纳税主体名称	所得税税率
辽宁大金重工股份有限公司	15%
蓬莱大金海洋重工有限公司	25%
北京金胤新能源投资有限公司	25%

( 二 ) 税收优惠

经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局、辽宁省地方税务局批准， 本公司母公司被认定为高新技术企业，2012 年度通过了高新技术企业复审,证书有效 期自 2012 年 1 月至 2014 年 12 月。因此 2014 年度本公司适用 15%的所得税优惠税 率；本公司子公司未享受所得税优惠。

五、 合并财务报表项目注释

一 ( ) 货币资金

货币资金
项目	期末余额	年初余额
库存现金	2,379.33	1,448.21
银行存款	223,045,594.68	589,811,676.68
其他货币资金	27,012,432.90	36,535,307.57
合 计	250,060,406.91	626,348,432.46
其中：存放在境外的款项总额

其中受到限制的货币资金明细如下：

	项目	期末余额	年初余额
银行承兑汇票保证金		16,081,889.50	36,535,307.57
保函保证金		10,160,543.40
远期结售汇保证金		770,000.00
	合 计	27,012,432.90	36,535,307.57

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财务报表附注第 39 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

( 二 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目	期末余额	年初余额
交易性金融资产	429,916,710.21	168,200,246.57
其中：债券工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他	429,916,710.21	168,200,246.57
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：债券工具投资
权益工具投资
其他
合计	429,916,710.21	168,200,246.57

( 三 ) 应收票据

1 、 应收票据分类列示

1、 应收票	据分类列示
	项目	期末余额	年初余额
银行承兑汇票		27,400,000.00	27,603,209.00
商业承兑汇票			12,848,050.00
	合计	27,400,000.00	40,451,259.00

2 、 期末公司已质押的应收票据

2、 期末公司	已质押的应收票据
	项目	期末已质押金额
银行承兑汇票			18,716,537.65
商业承兑汇票
	合计		18,716,537.65

3 、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

3、 期末公	司已背书或贴现	且在资产负债表日尚未到期的应收	票据
	项目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票		5,804,710.00
商业承兑汇票
	合计	5,804,710.00

( 四 ) 应收账款

1 、 应收账款分类披露

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期末余额 年初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值 计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
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财务报表附注第 40 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

			期末余额				年初余额
类别	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
			计提比例	账面价值				计提比	账面价值
	金额	比例（%）	金额		金额	比例（%）	金额
			（%）					例（%）
按组合计提坏账准备的
应收账款
组合1：账龄分析法	290,969,980.92	100.00	29,516,796.71 10.18	261,453,184.21	309,909,168.43	100.00	26,417,161.47	8.52	283,492,006.96
组合小计	290,969,980.92	100.00	29,516,796.71 10.18	261,453,184.21	309,909,168.43	100.00	26,417,161.47	8.52	283,492,006.96
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计	290,969,980.92		29,516,796.71	261,453,184.21	309,909,168.43		26,417,161.47		283,492,006.96
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
	账龄		应收账款		期末余额 坏账准备			计提比例
1年以内			156,682,657.36		7,834,132.87				5%
1至2年			79,191,514.80		7,919,151.48				10%
2至3年			35,204,636.75		7,040,927.35				20%
3至4年			17,734,945.20		5,320,483.56				30%
4至5年			807,200.00		322,880.00				40%
5年以上			1,349,026.81		1,079,221.45				80%
	合计		290,969,980.92		29,516,796.71

2 、 本期计提、转回或收回坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 3,099,635.24 元。

3 、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	应收账款	期末余额 占应收账款合计数的比例(%)	坏账准备
客户一	64,146,580.74	22.05	3,207,329.04
客户二	40,626,740.00	13.96	4,062,674.00
客户三	24,115,050.64	8.29	1,205,752.53
客户四	18,034,852.22	6.20	6,756,986.48
客户五	14,097,171.45	4.84	704,858.57
合计	161,020,395.05	55.34	15,937,600.62

( 五 ) 预付款项

1 、 预付款项按账龄列示

		账龄	期末余额 账面余额	比例(%)	年初余额 账面余额	比例(%)
1	年以内		32,246,007.32	78.33	131,445,266.77	95.39
1	至2年		8,576,556.02	20.83	6,158,004.76	4.47
2	至3年		151,722.60	0.37	3,562.60	0.00

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财务报表附注第 41 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

3	年以上		191,549.70	0.47	189,727.70	0.14
		合计	41,165,835.64	100.00	137,796,561.83	100.00

账龄超过一年且金额重大的预付款项为 7,050,000.00 元，主要为预付的设备安

装款项，因为合同尚未执行完毕，该款项尚未结算。

2 、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象	期末余额	占预付款期末余额合计数的比例（%）
单位一	26,330,000.00	63.96
单位二	7,524,706.00	18.28
单位三	1,080,648.00	2.63
单位四	732,379.21	1.78
单位五	635,553.71	1.54
合计	36,303,286.92	88.19

( 六 ) 应收利息

1 、 应收利息分类

1、 应收利	息分类
	项目	期末余额	年初余额
定期存款		2,346,510.34	3,630,307.95
理财产品收益			304,931.50
	合计	2,346,510.34	3,935,239.45

( 七 ) 其他应收款

1 、 其他应收款分类披露：

1、 其他	应收款分	类披露	：
			期末余额					年初余额
种类	账面余额		坏账准备			账面余额		坏账准备
				计提比	账面价值				计提比	账面价值
	金额	比例（%）	金额			金额	比例（%）	金额
				例（%）					例（%）
单项金额重大并单独
计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备
的其他应收款
组合1：账龄分析法	31,154,995.81	98.20	1,687,717.74	5.42	29,467,278.07	16,060,008.19	93.92	1,182,558.58	7.36	14,877,449.61
组合1：低风险信用组
	572,649.65	1.80			572,649.65
合
组合小计	31,727,645.46	100.00	1,687,717.74	5.32	30,039,927.72	16,060,008.19	93.92	1,182,558.58	7.36	14,877,449.61
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的其						1,040,372.23	6.08			1,040,372.23
他应收款
合计	31,727,645.46		1,687,717.74		30,039,927.72	17,100,380.42		1,182,558.58		15,917,821.84

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄	其他应收款	期末余额 坏账准备	计提比例

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财务报表附注第 42 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

		账龄	其他应收款	期末余额 坏账准备	计提比例
1	年以内		30,459,870.81	1,522,993.54		5%
1	至2年		226,154.00	22,615.40		10%
2	至3年		3,825.00	765.00		20%
3	至4年		459,146.00	137,743.80		30%
4	至5年		3,000.00	1,200.00		40%
5	年以上		3,000.00	2,400.00		80%
		合计	31,154,995.81	1,687,717.74

• 2 、 本期计提、转回或收回坏账准备情况

• 本期计提坏账准备金额 505,159.16 元。

3 、 其他应收款按款项性质分类情况

3、 其他应收款按款项性	质分类情况
款项性质	期末账面余额	年初账面余额
投标保证金	23,448,919.00	11,131,428.00
往来款	6,249,541.00
员工借款	490,644.38	868,742.08
运费	141,656.00	3,023,771.07
其他	1,396,885.08	2,076,439.27
合 计	31,727,645.46	17,100,380.42

4 、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额		账龄	占其他应收期末余 额合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
单位六	往来款	5,800,000.00	1	年以内	18.28	290,000.00
单位七	投标保证金	4,000,000.00	1	年以内	12.61	200,000.00
单位八	投标保证金	3,575,000.00	1	年以内	11.27	178,750.00
单位九	投标保证金	3,312,821.00	1	年以内	10.44	165,641.05
单位十	投标保证金	2,400,000.00	1	年以内	7.56	120,000.00
合计		19,087,821.00			60.16	954,391.05

( 八 ) 存货

1 、 存货分类

1、 存货	分类
项目	账面余额	期末余额 跌价准备	账面价值	账面余额	年初余额 跌价准备	账面价值
原材料	122,821,632.00		122,821,632.00	29,852,235.62		29,852,235.62
在产品	23,726,897.53		23,726,897.53	18,293,291.26		18,293,291.26
库存商品	75,093,915.42		75,093,915.42	38,859,664.71		38,859,664.71
开发成本	93,955,367.00		93,955,367.00
合计	315,597,811.95		315,597,811.95	87,005,191.59		87,005,191.59

开发成本说明：2014 年 6 月 10 日，本公司取得山东省蓬莱市发展和改革局蓬发改

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财务报表附注第 43 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

• [2014]28 号、蓬发改[2014]29 号关于蓬莱金胤置业有限公司金胤湾一期和二期建设 项目核准的批复，项目占地面积共计 75,754.00 平方米。开发成本 93,955,367.00 元 主要为支付的土地价款。

( 九 ) 其他流动资产

其他流动资产
项目	期末余额	年初余额
银行理财产品		150,000,000.00
增值税进项税额及预交企业所得税	20,953,677.97
其他资产	11,626,572.35
合计	32,580,250.32	150,000,000.00

• 其他资产说明：2012 年 9 月 1 日，本公司与阜新诚达房地产开发有限公司签订建设 项目委托代建合同，约定阜新诚达房地产开发有限公司为本公司全程代建大金住宅 楼，目前该房产 5 证齐全，近期正在办理房产证，预计 2015 年将会收回房屋或者资 金。

( 十 ) 固定资产

1 、 固定资产情况

1、 固定资产情况
项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他	合计
1．账面原值
（1）年初余额	114,084,995.35	86,335,011.52	17,292,536.16	1,873,142.81	219,585,685.84
（2）本期增加金额	75,039,884.28	21,057,361.64	5,090,578.30	998,817.51	102,186,641.73
—购置		586,022.38	1,880,265.03	743,244.34	3,209,531.75
—在建工程转入	75,039,884.28	20,471,339.26		255,573.17	95,766,796.71
—收回固定资产对外投资			3,210,313.27		3,210,313.27
（3）本期减少金额		448,899.09	3,392,454.27		3,841,353.36
—处置或报废		448,899.09	182,141.00		631,040.09
—固定资产对外投资			3,210,313.27		3,210,313.27
（4）期末余额	189,124,879.63	106,943,474.07	18,990,660.19	2,871,960.32	317,930,974.21
2．累计折旧
（1）年初余额	13,827,024.29	34,368,192.72	9,251,006.70	592,495.21	58,038,718.92
（2）本期增加金额	4,359,671.91	3,445,471.49	3,666,116.63	137,002.37	11,608,262.40
—计提	4,359,671.91	3,445,471.49	2,187,236.09	137,002.37	10,129,381.86
—其他增加			1,478,880.54		1,478,880.54
（3）本期减少金额		362,838.59	1,634,307.74		1,997,146.33
—处置或报废		362,838.59	155,427.20		518,265.79
—其他减少			1,478,880.54		1,478,880.54
（4）期末余额	18,186,696.20	37,450,825.62	11,282,815.59	729,497.58	67,649,834.99
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提

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财务报表附注第 44 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他	合计
—其他增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他减少
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	170,938,183.43	69,492,648.45	7,707,844.60	2,142,462.74	250,281,139.22
（2）年初账面价值	100,257,971.06	51,966,818.80	8,041,529.46	1,280,647.60	161,546,966.92

2 、 未办妥产权证书的固定资产情况

2、 未办妥产	权证书的固定资产	情况
项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物	125,150,969.26	未收到建筑方提供的决算单

( 十一 ) 在建工程

1 、 在建工程情况

1、 在建工	程情况
		期末余额			年初余额
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
调整结构、提 质扩模项目	45,721,484.06		45,721,484.06	34,218,063.36		34,218,063.36
年加工6 万吨
重型装备钢结	171,381,587.81		171,381,587.81	153,642,753.84		153,642,753.84
构制造项目
合计	217,103,071.87		217,103,071.87	187,860,817.20		187,860,817.20

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2 、 重要的在建工程项目本期变动情况

2、 重	要的在建工	程项目本期	变动情况
项目名称	预算数	年初余额	本期增加金额	本期转入 固定资产金额	本期其他减少 金额	期末余额	工程累计投入占 预算比例(%)	工程 进度(%)	利息资本化 累计金额	其中：本期利息 资本化金额	本期利息 资本化率(%)	资金来源
调整结构、提 质扩模项目	300,000,000.00	34,218,063.36	69,490,821.40		57,987,400.70	45,721,484.06	34.57	34.57				自筹资金
年加工6 万
吨重型装备 钢结构制造	448,880,000.00	153,642,753.84	113,842,656.68	95,766,796.71	337,026.00	171,381,587.81	81.53	81.53				募集资金
项目
合计	748,880,000.00	187,860,817.20	183,333,478.08	95,766,796.71	58,324,426.70	217,103,071.87

• 说明：1、在建工程调整结构、提质扩模项目本期其他减少金额 57,987,400.70 元，为本期取得了土地证，将土地成本转入无形资产 核算。

• 2、年加工 6 万吨重型装备钢结构制造项目本期在建工程其他减少金额 337,026.00 元，为本期土地规划费、测绘费等，将土地成本 转入无形资产核算。

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财务报表附注第 46 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

( 十二 ) 无形资产

1 、 无形资产情况

1、 无形资产情况
项目	软件	土地使用权	专利权	海域使用权	合计
1．账面原值
（1）年初余额	101,485.92	20,791,436.32	2,618,379.43	38,851,800.00	62,363,101.67
（2）本期增加金额	15,000.00	61,717,246.70	519,646.58		62,251,893.28
—购置	15,000.00	3,392,820.00			3,407,820.00
—内部研发			519,646.58		519,646.58
—在建工程转入		58,324,426.70			58,324,426.70
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额	116,485.92	82,508,683.02	3,138,026.01	38,851,800.00	124,614,994.95
2．累计摊销
（1）年初余额	62,894.80	1,467,725.60	691,436.76	1,604,064.73	3,826,121.89
（2）本期增加金额	14,252.04	1,405,938.05	220,335.41	802,299.98	2,442,825.48
—计提	14,252.04	1,405,938.05	220,335.41	802,299.98	2,442,825.48
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额	77,146.84	2,873,663.65	911,772.17	2,406,364.71	6,268,947.37
3．减值准备
（1）年初余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值	39,339.08	79,635,019.37	2,226,253.84	36,445,435.29	118,346,047.58
（2）年初账面价值	38,591.12	19,323,710.72	1,926,942.67	37,247,735.27	58,536,979.78

期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 2.52%。

( 十三 ) 开发支出

开发支出
项目	年初 余额	本期增加金额 内部开发支出	本期减少金额 确认为无形 资产 计入当期损益		期末余 额	资本化开 始时点		资本化具 体依据	期末研发 进度
海洋钻井平台井架结 构		3,663,977.89		3,663,977.89					已完成
管塔式风电塔架环保 型自动清砂装置		5,326,241.89		5,326,241.89					已完成
管塔式风电塔架内环 缝焊接装置		206,935.36		206,935.36					已完成
筋板结构式风电法兰		2,982,612.55	519,646.58	2,462,965.97		2014 12月	年	形成专利 证书	已完成
合计		12,179,767.69	519,646.58	11,660,121.11

( 十四 ) 递延所得税资产和递延所得税负债

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辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

1 、 未经抵销的递延所得税资产

1、 未经抵销的递延所	得税资产	得税资产
	期末余额		年初余额
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	31,204,514.45	4,793,128.98	27,599,720.05	4,139,958.01
固定资产折旧（年限）	2,993,843.73	449,076.56	3,539,786.67	530,968.00
无形资产（研发费用资本化）	6,383,582.87	957,537.43	6,524,764.40	978,714.66
合计	40,581,941.05	6,199,742.97	37,664,271.12	5,649,640.67

2 、 未经抵销的递延所得税负债

项目	期末余额	期末余额	年初余额	年初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
交易性金融资产公允价值变动	1,916,710.25	293,465.37
合计	1,916,710.25	293,465.37

( 十五 ) 应付票据

应付票据
	种类	期末余额	年初余额
银行承兑汇票		34,798,427.15	37,491,816.87
商业承兑汇票
	合计	34,798,427.15	37,491,816.87

( 十六 ) 应付账款

1 、 应付账款列示：

1、	应付账	款列示：
		项目	期末余额	年初余额
1	年以内		53,324,095.95	99,624,219.28
1	至2年		47,368,108.41	4,927,056.23
2	至3年		4,334,935.70
3	年以上
		合计	105,027,140.06	104,551,275.51

2 、 账龄超过一年的重要应付账款：

项目	期末余额		未偿还或结转的原因
供应商一	45,550,000.00	合同未履行完毕
供应商二	4,200,000.00	质保金未到期
合计	49,750,000.00

( 十七 ) 预收款项

1 、 预收款项列示：

1、	预收款	项列示：
		项目	期末余额	年初余额
1	年以内		45,391,649.76	35,548,010.30
1	至2年		2,684,446.67

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财务报表附注第 48 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

		项目	期末余额	年初余额
2	至3年			9,777,045.60
3	年以上		67,296.00
		合 计	48,143,392.43	45,325,055.90

2 、 账龄超过一年的重要预收款项：

项目	期末余额		未偿还或结转的原因
客户六	2,684,446.67	未发货
合计	2,684,446.67

( 十八 ) 应付职工薪酬

1 、 应付职工薪酬列示

1、 应付职工薪酬列示
项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	4,333,717.73	32,128,450.39	31,445,330.61	5,016,837.51
离职后福利-设定提存计划		2,744,268.06	2,744,268.06
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计	4,333,717.73	34,872,718.45	34,189,598.67	5,016,837.51

2 、 短期薪酬列示

2、 短期薪酬列示
项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴	2,176,670.39	28,885,471.29	28,448,604.01	2,613,537.67
（2）职工福利费	2,122,151.17	673,287.64	425,682.60	2,369,756.21
（3）社会保险费		1,345,130.95	1,345,130.95
其中：医疗保险费		1,070,373.53	1,070,373.53
工伤保险费		172,379.25	172,379.25
生育保险费		102,378.17	102,378.17
（4）住房公积金		512,073.40	512,073.40
（5）工会经费和职工教育经费	34,896.17	712,487.11	713,839.65	33,543.63
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计	4,333,717.73	32,128,450.39	31,445,330.61	5,016,837.51

3 、 设定提存计划列示

	项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险			2,605,042.56	2,605,042.56
失业保险费			139,225.50	139,225.50
	合计		2,744,268.06	2,744,268.06

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( 十九 ) 应交税费

财务报表附注第 49 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

	税费项目	期末余额		年初余额
增值税					-9,623,339.83
企业所得税			277,640.99		-390,525.18
个人所得税			82,140.79		50,529.04
城市维护建设税					221,426.84
房产税			718,684.03		32,293.82
教育费附加					94,897.22
土地使用税			699,996.28		427,693.81
地方教育发展					63,264.81
	合计		1,778,462.09		-9,123,759.47

( 二十 ) 其他应付款

1 、 按款项性质列示其他应付款：

1、	按款项	性质列示其他应付款：
		项目	期末余额	年初余额
1	年以内		3,601,262.51	85,612,536.82
1	至2年		70,475,201.91	4,000,000.00
2	至3年		210,000.00	357,383.80
3	年以上		315,559.83	314,959.83
		合 计	74,602,024.25	90,284,880.45

2 、 账龄超过一年的重要其他应付款

项目	期末余额		未偿还或结转的原因
单位十一	66,293,913.35	公用设施代收款
单位十二	2,000,000.00	保证金未到期

( 二十一 ) 专项应付款

) 专项应付款
项 目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
搬迁补偿款	124,059,420.00			124,059,420.00
合计	124,059,420.00			124,059,420.00

说明：按照阜新市人民政府的相关规定，本公司将搬迁至新邱区规划的工业园区，截止 2014 年 12 月 31 日，收到新邱区人民政府转拨的搬迁土地补偿款 12,405.94 万元。

( 二十二 ) 递延收益

) 递延收益
项目	年初余额	本期增加		本期减少	期末余额	形成原因
山东半岛蓝色经济区
和黄河三角洲高效生 态经济区建设专项资	20,000,000.00			961,947.26	19,038,052.74
金
扶持企业发展基金		33,000,000.00		16,500,000.00	16,500,000.00
合计	20,000,000.00	33,000,000.00		17,461,947.26	35,538,052.74		/
涉及政府补助的项目：
负债项目 年初余额	本期新增补助金额		本期计入营业外 其他变动		期末余额	与资产相关/

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财务报表附注第 50 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

			收入金额		与收益相关
山东半岛蓝色
经济区和黄河
三角洲高效生	20,000,000.00		961,947.26	19,038,052.74	与资产相关
态经济区建设
专项资金
扶持企业发展 基金		33,000,000.00	16,500,000.00	16,500,000.00	与收益相关
合计	20,000,000.00	33,000,000.00	17,461,947.26	35,538,052.74

说明：1、本公司依据烟台市财政局《关于下达 2012 年第一批山东半岛蓝色经济区和黄河三角洲高效 生态经济区建设专项资金预算指标的通知》（烟财建指[2012]52 号）文件），2012 年度收到专项资金 20,000,000.00 元，专项用于海洋工程重型装备制造项目，2014 年计入营业外收入 961,947.26 元。 2、依据阜新市新邱区人民政府《关于支持大金发展，做大做强》专题会议纪要，2014 年度本公司收 到专项扶持资金 33,000,000.00 元，用于支持本公司 2014 年和 2015 年发展，2014 年计入营业外收入 16,500,000.00 元。

( 二十三 ) 股本

) 股本
项目	年初余额	发行新股	本次变动增（+）减（－） 送股 公积金转股 其他	小计	期末余额
股份总额	360,000,000.00				360,000,000.00

( 二十四 ) 资本公积

) 资本公积
项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	940,197,471.33			940,197,471.33
其他资本公积
合计	940,197,471.33			940,197,471.33

( 二十五 ) 盈余公积

) 盈余公积
项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积
任意盈余公积
储备基金	23,188,499.41	4,952,100.66		28,140,600.07
企业发展基金	3,478,274.92	742,815.10		4,221,090.02
其他
合计	26,666,774.33	5,694,915.76		32,361,690.09

( 二十六 ) 未分配利润

项 目 本期 上期

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财务报表附注第 51 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

调整前上期末未分配利润	182,954,511.62	158,006,377.45
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润	182,954,511.62	158,006,377.45
加：本期归属于母公司所有者的净利润	47,262,265.10	36,464,158.97
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取储备基金	4,952,100.66	3,596,687.33
提取企业发展基金	742,815.10	539,503.10
提取职工奖福基金	247,605.04	179,834.37
提取一般风险准备
应付普通股股利	3,600,000.00	7,200,000.00
其他减少
期末未分配利润	220,674,255.92	182,954,511.62

说明：2014 年 3 月 20 日，公司股东大会审议通过了 2013 年年度权益分派方案，以公司总股本

360,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.10 元人民币现金，支付普通股股利 3,600,000.00 元。

( 二十七 ) 营业收入和营业成本

1、 营业收入和营业成本

1、 营	业收入和营业成	本
		本期发生额		上期发生额
	项 目	收入	成本	收入	成本
主营业务		302,133,930.01	250,238,026.21	352,591,528.47	308,017,760.36
其他业务		5,374,848.25	4,192,607.73	249,547.86
	合计	307,508,778.26	254,430,633.94	352,841,076.33	308,017,760.36

2、 主营业务（分产品）

2、 主营业务（分产	品）
产品名称	本期金额 营业收入	营业成本	上期金额 营业收入	营业成本
火电钢结构	58,009,912.83	55,571,557.01	102,235,743.97	97,607,828.14
风电塔筒	239,953,077.01	191,765,429.73	250,355,784.50	210,409,932.22
其他	4,170,940.17	2,901,039.47
合计	302,133,930.01	250,238,026.21	352,591,528.47	308,017,760.36

( 二十八 ) 营业税金及附加

) 营业税金及附	加
项目		本期发生额		上期发生额
城市维护建设税			222,560.67	1,266,806.68
教育费附加			95,383.14	542,917.15
地方教育发展			63,588.76	361,944.76
合计			381,532.57	2,171,668.59
) 销售费用
	项目		本期发生额	上期发生额
运输装卸费			12,686,370.87	13,370,147.52

( 二十九 ) 销售费用

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财务报表附注第 52 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

职工薪酬		696,162.73	457,805.70
投标费用		1,641,801.00	280,588.04
办公费用		518,806.55	698,487.69
售后服务费		1,889,739.96	482,444.14
业务招待费		294,370.15	235,691.06
折旧费		5,996.53	133,515.10
广告宣传费		460,450.21
差旅费		245,047.51
其他费用		52,276.90	218,857.49
	合计	18,491,022.41	15,877,536.74

( 三十 ) 管理费用

管理费用
	项目	本期发生额	上期发生额
研究与开发费用		1,805,185.78	2,505,329.78
工资及福利费		8,121,387.36	5,712,504.73
折旧费		2,416,380.52	2,128,571.09
无形资产摊销		670,836.53	674,967.39
社会保险费		1,254,172.60	870,074.58
业务招待费		476,562.32	993,175.80
税金		7,009,567.64	4,609,643.12
车辆使用及修理费		932,529.87	1,320,225.02
办公费		1,295,616.45	1,457,185.48
差旅费		774,721.30	852,770.42
劳动保护费		930,984.74	555,302.00
聘请中介机构费用		1,500,969.30	1,809,251.37
物料消耗及低值品		247,620.10	94,324.81
劳务费		397,333.84	133,772.61
其他		1,950,811.76	1,359,548.31
	合计	29,784,680.11	25,076,646.51

( 三十一 ) 财务费用

) 财务费用
	类别	本期发生额	上期发生额
利息支出
减：利息收入		8,285,504.68	27,193,917.56
减：汇兑收益		33,643.42
其他		469,834.13	344,078.09
	合计	-7,849,313.97	-26,849,839.47

( 三十二 ) 资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额

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财务报表附注第 53 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		3,604,794.40	-1,624,791.16
存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失
	合计	3,604,794.40	-1,624,791.16

( 三十三 ) 公允价值变动收益

) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产	1,716,463.64	200,246.57
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计	1,716,463.64	200,246.57

( 三十四 ) 投资收益

) 投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资
收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收 益	23,008,537.68	641,534.24
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
合 计	23,008,537.68	641,534.24

( 三十五 ) 营业外收入

) 营业外收入
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益 的金额
非流动资产处置利得合计	3,286.20	10,153.48	3,286.20
其中：固定资产处置利得	3,286.20	10,153.48	3,286.20
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助	22,561,947.26	11,847,480.10	22,561,947.26
其他	37,348.84	323,239.60	37,348.84
合计	22,602,582.30	12,180,873.18	22,602,582.30

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财务报表附注第 54 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

计入当期损益的政府补助

计入当期损益的政府补助
补助项目	本期发生金额	上期发生金额	与资产相关/与收益相关
阜新市新邱区财政局拨款		2,017,600.00	与收益相关
阜新市就业服务局补贴款		50,000.00	与收益相关
中小企业局民营十强纳税企业奖励		10,000.00	与收益相关
阜新市财政局拨款		235,880.10	与收益相关
新邱区财政局政策扶持资金		4,210,000.00	与收益相关
长营子镇财政所政策性扶持资金		774,000.00	与收益相关
阜新市新邱区财政局科技专项资金		1,000,000.00	与收益相关
阜新市新邱区财政局扶持企业发展资金	4,560,000.00		与收益相关
阜新市新邱区财政局扶持企业发展资金	16,500,000.00		与收益相关
蓬莱市开发区管理委会拨款		650,000.00	与收益相关
蓬莱市开发区管理委会拨款		2,800,000.00	与收益相关
蓬莱人才发展中心拨款		100,000.00	与收益相关
蓬莱经济开发区管理委员会扶持企业发展资金	540,000.00		与收益相关
山东半岛蓝色经济区和黄河三角洲高效生态经 济区建设专项资金	961,947.26		与资产相关
合计	22,561,947.26	11,847,480.10	/

( 三十六 ) 营业外支出

) 营业外支出
项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的 金额
非流动资产处置损失合计	86,637.42		86,637.42
其中：固定资产处置损失	86,637.42		86,637.42
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠	5,000.00	100,000.00	5,000.00
其他	22,428.39	119,805.90	22,428.39
合计	114,065.81	219,805.90	114,065.81

( 三十七 ) 所得税费用

1 、 所得税费用表

1、 所得税费用	表
	项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用		8,873,318.44	7,776,747.87
递延所得税费用		-256,636.93	-1,265,963.99
	合计	8,616,681.51	6,510,783.88

( 三十八 ) 现金流量表项目

1 、 收到的其他与经营活动有关的现金

1、 收到的其	他与经营活动有关的现	金
	项目	本期发生额	上期发生额
利息收入		8,285,504.68	23,275,961.67
收到政府拨款		38,100,000.00	11,847,480.10

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财务报表附注第 55 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

	项目	本期发生额	上期发生额
收到投标保证金		25,759,202.00	30,075,804.96
代收公共设施款			80,900,000.00
其他		7,864,053.07	4,993,365.31
	合 计	80,008,759.75	151,092,612.04

2 、 支付的其他与经营活动有关的现金

2、 支付的其他	与经	营活动有关的现	金
	项	目	本期发生额	上期发生额
支付投标保证金			38,185,951.00	33,935,160.00
支付的各项销售费用			17,794,859.68	15,286,215.94
支付的各项管理费用			9,575,023.36	11,950,960.18
支付的各种往来款			7,980,006.41
其他			8,805,833.59	6,754,578.37
	合	计	82,341,674.04	67,926,914.49

3 、 收到的其他与投资活动有关的现金

3、 收到的其他	与投	资活动有关的现	金
	项	目	本期发生额	上期发生额
收到的搬迁补偿款				124,059,420.00
	合	计		124,059,420.00

( 三十九 ) 现金流量表补充资料

1 、 现金流量表补充资料

1、 现金流量表补充资料
补充资料	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	47,262,265.10	36,464,158.97
加：资产减值准备	3,604,794.40	-1,624,791.16
固定资产等折旧	10,129,381.86	9,395,103.31
无形资产摊销	670,836.53	2,279,032.12
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	83,351.22	-10,153.48
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-1,716,463.64	-200,246.57
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）	-23,008,537.68	-641,534.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-550,102.30	-1,265,963.99
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	293,465.37
存货的减少（增加以“－”号填列）	-228,592,620.36	28,177,308.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-81,551,955.72	36,855,646.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	205,762,898.30	127,044,777.82
其他
经营活动产生的现金流量净额	-67,612,686.92	236,473,337.95
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

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财务报表附注第 56 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

补充资料	本期金额	上期金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	223,047,974.01	589,813,124.89
减：现金的期初余额	589,813,124.89	831,168,471.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-366,765,150.88	-241,355,346.48

2 、 现金和现金等价物的构成：

2、 现金和现金等价物的构成：
项 目	期末余额	年初余额
一、现 金	223,047,974.01	589,813,124.89
其中：库存现金	2,379.33	1,448.21
可随时用于支付的银行存款	223,045,594.68	589,811,676.68
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	223,047,974.01	589,813,124.89
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

( 四十 ) 所有权或使用权受到限制的资产

	项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金		27,012,432.90	票据保证金、保函保证金 及远期结售汇保证金
应收票据		18,716,537.65	已质押
	合计	45,728,970.55

( 四十一 ) 外币货币性项目

1 、 外币货币性项目

1、 外币	货币性项目
	项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金		0.21	6.0952	1.28
其中：美元		0.21	6.0952	1.28
应收账款		2,252,666.18	6.1468	13,730,450.90
其中：美元		2,252,666.18	6.1468	13,730,450.90

六、 合并范围的变更

2014 年 7 月，本公司出资成立了全资子公司阜新市新邱区大金运输有限公司，于 2014 年

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财务报表附注第 57 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

11 月清算并注销了工商和税务，本公司已将阜新市新邱区大金运输有限公司 2014 年 7 月至 11 月利润表、现金流量表纳入了合并。

七、 在其他主体中的权益

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	持股比例(%) 间接	取得方式
蓬莱大金海洋重工 有限公司	山东蓬莱	山东蓬莱	制造业	100		设立
			项目投资；投资管
北京金胤新能源投 资有限公司	北京	北京	理；资产管理；技 术推广服务；批发	100		设立
			机械设备

八、 与金融工具相关的风险

• 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司司经营 管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经 营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标 和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现 汇报给审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降 低风险的风险管理政策。

一 ( ) 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要 面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评 估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一 客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司的 整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。 被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公 司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

( 二 ) 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波 动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险

截止 2014 年 12 月 31 日，本公司无借款，故利率风险对本公司影响不大。

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财务报表附注第 58 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期 外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产折算成人民币的 金额列示如下：

		期末余额			年初余额
项目	美元	其他外币	合计	美元	其他外币	合计
货币资金	0.21		0.21
应收账款	2,252,666.18		2,252,666.18
合计	2,252,666.39		2,252,666.39

本公司与中国银行山东省分行就金风国际控股（香港）有限公司的应收账款签订了远期结 售汇协议。故外汇汇率变动对本公司影响不大。

( 三 ) 流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺 的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财 务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月 现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。 本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限列示如下：

项目	1年以内	1-2年	期末余额 2-3年	3年以上	合计
应付账款	105,027,140.06				105,027,140.06
预收款项	48,143,392.43				48,143,392.43
其他应付款	74,602,024.25				74,602,024.25
合计	227,772,556.74				227,772,556.74
项目	1年以内	1-2年	期初余额 2-3年	3年以上	合计
应付账款	104,551,275.51				104,551,275.51
预收款项	45,325,055.90				45,325,055.90
其他应付款	90,284,880.45				90,284,880.45
合计	240,161,211.86				240,161,211.86

九、 公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

• 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价。

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财务报表附注第 59 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

• 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

• - 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

• 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的 最低层次决定。

一 ( ) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

		期末公允价值	期末公允价值
项目	第一层次公允价 值计量	第二层次公允 价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且变动计入当期损益的 金融资产	429,916,710.21			429,916,710.21
1.交易性金融资产	429,916,710.21			429,916,710.21
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他	429,916,710.21			429,916,710.21
2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他
（三）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
持续以公允价值计量的资产总额
（四）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
（五）指定以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
如：持有待售负债
非持续以公允价值计量的负债总额

十、 关联方及关联交易

• 一

• ( ) 本公司的母公司情况

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财务报表附注第 60 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的持股 比例(%)	母公司对本公司的 表决权比例(%)
阜新金胤新能源技术 咨询有限公司	辽宁阜新	咨询服务	2,710万元	47.41	47.41

( 二 ) 本公司的子公司情况

“ ” 本公司子公司的情况详见本附注 七、在其他主体中的权益 。

( 三 ) 关联交易情况

• 1 、存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已 作抵销。

2 、 关键管理人员薪酬

2、 关键管理人	员薪酬
	项目	本期发生额		上期发生额
关键管理人员薪酬		244.00	万元	240.44	万元

十一、 承诺及或有事项

• 一

• ( ) 重要承诺事项

2014 年2 月17 日，北京金胤新能源投资有限公司与北京鑫景通达置业有限公司签订房屋租 赁协议，租期2014 年4 月16 日至2017 年4 月16 日，每平米月租金227.00 元，月固定租 金94,203.00 元, 2014 年已付租金847,827.00 元，2015 年、2016 年、2017 年各年应付租 金1,130,43.00 元、1,130,43.00 元、282,609.00 元。

( 二 ) 或有事项

1、2014 年10 月，烟建集团有限公司向烟台市中级人民法院起诉本公司的子公司蓬莱大金 海洋重工有限公司支付工程款8,325,758.29 元及利息，已经开庭一次，尚未结案。2014 年11 月8 日本公司的子公司蓬莱大金海洋重工有限公司向烟台市中级人民法院反诉讼烟建 集团有限公司支付延期工期赔偿款2,600,000.00 元，案件正在审理中。

• 2、 截至2014 年12 月31 日，本公司分别在交通银行阜新分行、中国银行蓬莱支行以全额 保证金的方式开立了未到期的履约保函金额合计为10,160,543.40 元。

十二、 资产负债表日后事项

2015 年2 月27 日，公司第二届董事会第二十二次会议通过了《2014 年度利润分配及资本 公积金转增股本预案》，公司拟以2014 年12 月31 日公司总股本36,000 万股为基数，按每

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财务报表附注第 61 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

10 股派发现金红利0.1 元（含税），共分配现金股利360 万元，剩余未分配利润结转以后年 度。同时，拟以2014 年12 月31 日公司总股本36,000 万股为基数，由资本公积金向全体 股东每10 股转增5 股，合计转增股本18,000 万股。

此议案尚需提请公司股东大会审议并授权董事会办理工商变更等事宜。

十三、 其他重要事项

本公司产品为火电钢结构和风电塔架，均属于重型电力装备，无需进行报告分部的披露。

十四、 母公司财务报表主要项目注释

一 ( ) 应收账款

1 、 应收账款分类披露

1、 应收	账款分类披	露
			期末余额					年初余额
类别	账面余额		坏账准备			账面余额		坏账准备
					账面价值					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）		金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
组合1：账龄分析法	275,280,330.38	99.86	28,732,314.18	10.44	246,548,016.20	309,842,214.74	100.00	26,417,161.47	8.53	283,425,053.27
组合2：低风险信用组合	383,589.77	0.14			383,589.77
组合小计	275,663,920.15	100.00	28,732,314.18	10.42	246,931,605.97	309,842,214.74	100.00	26,417,161.47	8.53	283,425,053.27
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的应收账
款
合计	275,663,920.15	100.00	28,732,314.18	10.42	246,931,605.97	309,842,214.74	100.00	26,417,161.47	8.53	283,425,053.27

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

		账龄	应收账款	期末余额 坏账准备	计提比例
1	年以内		140,993,006.82	7,049,650.34		5%
1	至2年		79,191,514.80	7,919,151.48		10%
2	至3年		35,204,636.75	7,040,927.35		20%
3	至4年		17,734,945.20	5,320,483.56		30%
4	至5年		807,200.00	322,880.00		40%
5	年以上		1,349,026.81	1,079,221.45		80%
		合计	275,280,330.38	28,732,314.18

2 、 本期计提、收回或转回应收账款情况

本期计提坏账准备金额 2,315,152.71 元。

• 3 、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况

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财务报表附注第 62 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

单位名称	应收账款	期末余额 占应收账款合计数的比例(%)	坏账准备
客户一	64,146,580.74	23.27	3,207,329.04
客户二	40,626,740.00	14.74	4,062,674.00
客户三	24,115,050.64	8.75	1,205,752.53
客户四	18,034,852.22	6.54	6,756,986.48
客户五	14,097,171.45	5.11	704,858.57
合计	161,020,395.05	58.41	15,937,600.62

( 二 ) 其他应收款

1 、 其他应收款分类披露：

1、 其他应	收款分类	披露：
			期末余额					年初余额
类别	账面余额		坏账准备			账面余额		坏账准备
					账面价值					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）		金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收
款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
组合1：账龄分析法	24,370,679.63	6.35	1,347,682.23	5.53	23,022,997.40	16,017,176.47	7.87	1,182,558.58	7.38	14,834,617.89
组合2：低风险信用组合	359,406,755.45	93.65			359,406,755.45	187,396,341.99	92.13			187,396,341.99
组合小计	383,777,435.08	100.00	1,347,682.23	0.35	382,429,752.85	203,413,518.46	100.00	1,182,558.58	0.58	202,230,959.88
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应
收款
合计	383,777,435.08		1,347,682.23		382,429,752.85	203,413,518.46		1,182,558.58		202,230,959.88

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

		账龄	其他应收款	期末余额 坏账准备	计提比例
1	年以内		23,691,948.63	1,184,597.43		5%
1	至2年		209,760.00	20,976.00		10%
2	至3年		3,825.00	765.00		20%
3	至4年		459,146.00	137,743.80		30%
4	至5年		3,000.00	1,200.00		40%
5	年以上		3,000.00	2,400.00		80%
		合计	24,370,679.63	1,347,682.23

2 、 本期计提、收回或转回坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 165,123.65 元。

3 、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

3、 按欠款方归集的	期末余额前五	名的其他应收	款情况：
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款 合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
蓬莱大金海洋重工有限公司	内部往来	356,398,405.00	0-2年	92.87
单位七	投标保证金	4,000,000.00	1年以内	1.04	200,000.00

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财务报表附注第 63 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

单位八	投标保证金	3,575,000.00	1年以内	0.93	178,750.00
单位九	投标保证金	3,312,821.00	1年以内	0.86	165,641.05
北京金胤新能源投资有限公司	内部往来	2,582,173.00	0-2年	0.67
合计		369,868,399.00		96.37	544,391.05

( 三 ) 长期股权投资

长期股权投资
		期末余额			年初余额
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	150,000,000.00		150,000,000.00	150,000,000.00		150,000,000.00
对联营、合营企
业投资
合计	150,000,000.00		150,000,000.00	150,000,000.00		150,000,000.00

1 、 对子公司投资

1、 对子公	司投资
被投资 单位	年初余额	本期 增加	本期 减少	期末余额	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
蓬莱大金海洋 重工有限公司	130,000,000.00			130,000,000.00
北京金胤新能
源投资有限公	20,000,000.00			20,000,000.00
司
阜新市新邱区
大金运输有限		3,000,000.00	3,000,000.00
公司
合计	150,000,000.00	3,000,000.00	3,000,000.00	150,000,000.00

( 四 ) 营业收入和营业成本

1 、 营业收入和营业成本

1、 营业	收入和营业成本
	项 目	本期发生额 收入 成本		上期发生额 收入 成本
主营业务		278,728,322.83	237,169,756.97	352,591,528.47	308,213,640.33
其他业务		5,222,486.09	4,338,915.48	549,929.04	300,381.18
	合计	283,950,808.92	241,508,672.45	353,141,457.51	308,514,021.51

2、 主营业务（分产品）

产品名称	本期金额 营业收入	营业成本	上期金额 营业收入	营业成本
火电钢结构	58,574,229.42	56,146,666.24	250,355,784.50	210,605,812.19
风电塔筒	220,154,093.41	181,023,090.73	102,235,743.97	97,607,828.14
合计	278,728,322.83	237,169,756.97	352,591,528.47	308,213,640.33

( 五 ) 投资收益

投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益	-3,214.78

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财务报表附注第 64 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资
收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收 益	22,838,370.55	641,534.24
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
合 计	22,835,155.77	641,534.24

十五、 补充资料

一 ( ) 当期非经常性损益明细表

当期非经常性损益明细表
项目	金额	说明
非流动资产处置损益	-83,351.22
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量 享受的政府补助除外）	22,561,947.26
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易
性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负	24,725,001.32
债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影
响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	9,920.45
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额	-7,259,812.21
少数股东权益影响额
合计	39,953,705.60

( 二 ) 净资产收益率及每股收益：

净资产收益率及每股收益：
报告期利润	加权平均净资产收益 率（%）	每股收益（元） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	3.09		0.13	0.13
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润	0.48		0.02	0.02

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财务报表附注第 65 页

辽宁大金重工股份有限公司 2014 年度 财务报表附注

辽宁大金重工股份有限公司

二〇一五年二月二十七日

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财务报表附注第 66 页