Audit Report / Information • Mar 18, 2021
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 대원강업주식회사 00260295 100000000000 1017866 445770 861230 804 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대원강업 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 74 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 73 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1-5 |
| Ⅱ. 연 결 재 무 제 표 | 6 | |
| ·연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7-8 |
| ·연 결 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 |
| ·연결주석 | ..................................................... | 13-102 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 103-104 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대원강업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 대원강업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
&cr핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 현금창출단위에 대한 손상평가&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 연결회사는 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr우리는 연결회사의 경영진이 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단한 대원유럽, 북경대원의 현금창출단위 금액의 규모가 유의적이며, 해당 현금창출단위의 사용가치 평가에포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 해당 현금창출단위의 손상평가에 관심을 기울였습니다 (주 석 1 참조) .&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr 연결회사의 현금창출단위 손상평가 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 연결회사의 현금창출단위 판단 및 현금창출단위의 장부금액의 적절성 평가&cr- 연결회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가&cr- 사용가치 평가에 사용된 중장기 사업계획이 경영진에 의해 승인을 받았는지 확인&cr- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교&cr- 사용가치 평가에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가&cr- 주요 유의적 가정(미래 현금흐름, 장기 성장율 및 할인율)의 이해 및 합리성 검토&cr- 평가금액 계산의 정확성 검증&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박희영입니다. &cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2021년 3월 8일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2021년 3월 8 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보 고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대원강업 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 74 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 73 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대원강업 주식회사 대표이사 허승호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41 |
| (전 화) | 041-520-7500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제74기 기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제73기 기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 대원강업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제74(당)기 기말 | 제73(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 329,646,560,345 | 321,885,481,351 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 5, 6 | 18,561,887,085 | 29,231,808,303 | ||
| 2. 금융기관예치금 | 4, 5, 6 | 43,650,000,000 | 40,700,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 4, 5, 6, 7, 9 | 159,490,802,260 | 154,612,355,801 | ||
| 4. 기타수취채권 | 4, 5, 6, 9 | 17,693,930,335 | 13,819,261,618 | ||
| 5. 재고자산 | 11 | 85,102,203,104 | 78,995,013,651 | ||
| 6. 기타유동자산 | 3,882,508,771 | 2,865,441,649 | |||
| 7. 상각후원가 측정 채무상품 | 4, 5, 6, 9 | 3,450,000 | - | ||
| 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4, 5, 6 | 1,261,778,790 | 1,661,600,329 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 688,220,386,570 | 726,103,627,124 | |||
| 1. 금융기관예치금 | 4, 5, 6, 10 | 14,705,000,000 | 2,076,742,353 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4, 5, 6, 8 | 4,353,024,503 | 3,420,771,075 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5, 6, 8 | 15,943,169,145 | 17,490,465,965 | ||
| 4. 상각후원가 측정 채무상품 | 4, 5, 6, 9 | 23,575,000 | 27,025,000 | ||
| 5. 관계,공동기업투자주식 | 12 | 26,575,264,893 | 25,810,392,151 | ||
| 6. 장기기타수취채권 | 4, 5, 6, 9 | 9,999,928,977 | 10,758,559,413 | ||
| 7. 유형자산 | 13 | 585,818,011,088 | 635,269,952,509 | ||
| 8. 투자부동산 | 14 | 8,529,450,798 | 7,774,948,435 | ||
| 9. 무형자산 | 15 | 9,058,412,244 | 9,277,906,233 | ||
| 10. 사용권자산 | 16, 35 | 6,029,527,501 | 7,362,927,962 | ||
| 11. 이연법인세자산 | 29 | 6,680,872,524 | 6,102,408,619 | ||
| 12. 기타비유동자산 | 504,149,897 | 731,527,409 | |||
| 자산총계 | 1,017,866,946,915 | 1,047,989,108,475 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 363,767,237,959 | 371,988,119,726 | |||
| 1. 매입채무 | 4, 5, 6, 17 | 108,702,226,770 | 97,098,028,200 | ||
| 2. 유동차입금 | 4, 5, 6, 18 | 209,191,917,293 | 225,921,160,939 | ||
| 3. 미지급법인세 | 2,202,606,076 | 2,137,490,384 | |||
| 4. 미지급배당금 | 4, 5, 6 | 4,853,540 | 4,934,640 | ||
| 5. 기타지급채무 | 4, 5, 6, 17 | 35,391,491,748 | 36,444,571,831 | ||
| 6. 리스부채 | 4, 16, 35 | 768,789,977 | 1,226,806,779 | ||
| 7. 기타유동부채 | 7,505,352,555 | 9,155,126,953 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 82,003,711,821 | 88,701,914,093 | |||
| 1. 비유동차입금 | 4, 5, 6, 18 | 24,679,870,871 | 25,196,635,948 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 8,194,596,986 | 13,267,859,324 | ||
| 3. 충당부채 | 20 | 2,366,314,313 | 2,525,488,705 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 29 | 33,655,080,297 | 36,671,502,890 | ||
| 5. 장기기타지급채무 | 4, 5, 6, 17 | 8,665,813,441 | 5,220,929,967 | ||
| 6. 리스부채 | 4, 16, 35 | 3,354,785,499 | 4,210,663,997 | ||
| 7. 장기기타비유동부채 | 5, 6 | 1,087,250,414 | 1,608,833,262 | ||
| 부채총계 | 445,770,949,780 | 460,690,033,819 | |||
| 자본 | |||||
| 지배주주지분 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 31,000,000,000 | 31,000,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 19,236,579,362 | 19,095,272,352 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 21 | (2,893,581,932) | (3,064,838,069) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 22 | (8,303,072,583) | (7,929,255,008) | ||
| V. 이익잉여금 | 23 | 425,126,008,002 | 440,977,529,169 | ||
| 비지배주주지분 | 107,930,064,286 | 107,220,366,212 | |||
| 자본총계 | 572,095,997,135 | 587,299,074,656 | |||
| 부채와 자본총계 | 1,017,866,946,915 | 1,047,989,108,475 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제74기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제73기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대원강업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제74(당)기 | 제73(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24 | 861,230,959,669 | 960,215,102,441 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 11, 26 | 788,703,283,413 | 864,259,276,659 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 72,527,676,256 | 95,955,825,782 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25, 26 | 66,602,345,933 | 69,393,204,848 | ||
| Ⅴ. 대손상각비(환입) | 26 | 712,781,050 | (376,294,980) | ||
| Ⅵ. 영업이익 | 5,212,549,273 | 26,938,915,914 | |||
| Ⅶ. 영업외손익 | (8,107,373,989) | 6,062,017,411 | |||
| 1. 기타수익 | 6, 27 | 14,304,595,914 | 20,090,081,508 | ||
| 2. 기타비용 | 6, 27 | 12,039,418,413 | 10,948,376,002 | ||
| 3. 금융수익 | 6, 28 | 1,717,744,186 | 2,244,251,337 | ||
| 4. 금융비용 | 6, 28 | 13,198,795,131 | 10,677,032,506 | ||
| 5. 관계,공동기업투자손익 | 12, 34 | 1,108,499,455 | 5,353,093,074 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,894,824,716) | 33,000,933,325 | |||
| IX. 법인세비용(수익) | 29 | (224,810,327) | 11,802,040,458 | ||
| Ⅹ. 연결당기순이익(손실) | (2,670,014,389) | 21,198,892,867 | |||
| 1. 지배주주순이익(손실) | (6,439,852,830) | 16,025,945,019 | |||
| 2. 비지배주주순이익 | 3,769,838,441 | 5,172,947,848 | |||
| XI.지배회사소유지분에 대한 주당이익 | |||||
| 기본(희석)주당순이익(손실) | 30 | (104) | 258 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제74기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제73기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대원강업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제74(당)기 | 제73(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (2,670,014,389) | 21,198,892,867 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (3,394,105,417) | 4,973,223,449 | ||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 193,684,384 | 1,715,446,032 | ||
| (1) 순확정급여부채의 재측정요소 | 856,474,449 | 1,330,722,297 | ||
| (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (1,082,412,368) | 495,848,953 | ||
| (3) 지분법 자본변동 | 419,622,303 | (111,125,218) | ||
| 2. 당기손익으로 재분류되는 항목 | (3,587,789,801) | 3,257,777,417 | ||
| (1) 해외사업환산손익 | (3,587,789,801) | 3,257,777,417 | ||
| Ⅲ. 총포괄손익 | (6,064,119,806) | 26,172,116,316 | ||
| 1. 지배회사의 소유주지분 | (9,273,424,867) | 21,380,136,446 | ||
| 2. 비지배지분 | 3,209,305,061 | 4,791,979,870 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제74기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제73기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대원강업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배회사의 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2019년 1월 1일 현재 | 31,000,000,000 | 18,902,419,584 | (2,975,560,049) | (11,925,507,372) | 430,548,433,962 | 465,549,786,125 | 105,170,239,020 | 570,720,025,145 |
| Ⅱ. 총포괄손익 | ||||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | 16,025,945,019 | 16,025,945,019 | 5,172,947,848 | 21,198,892,867 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | 977,317,974 | - | 977,317,974 | (481,469,021) | 495,848,953 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 지분상품처분 | - | - | - | (13,852,800) | 13,852,800 | - | - | - |
| 4. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,344,086,263 | 1,344,086,263 | (13,363,966) | 1,330,722,297 |
| 5. 지분법자본변동 | - | - | - | (120,899,465) | - | (120,899,465) | 9,774,247 | (111,125,218) |
| 6. 해외사업장외화환산손익 | - | - | - | 3,153,686,655 | - | 3,153,686,655 | 104,090,762 | 3,257,777,417 |
| Ⅲ. 소유주와의 거래 | ||||||||
| 1. 현금배당 | - | - | - | - | (6,954,788,875) | (6,954,788,875) | (2,207,190,315) | (9,161,979,190) |
| 2. 자기주식거래 | - | 192,852,768 | (89,278,020) | - | - | 103,574,748 | (534,662,363) | (431,087,615) |
| Ⅳ. 2019년 12월 31일 현재 | 31,000,000,000 | 19,095,272,352 | (3,064,838,069) | (7,929,255,008) | 440,977,529,169 | 480,078,708,444 | 107,220,366,212 | 587,299,074,656 |
| Ⅰ. 2020년 1월 1일 현재 | 31,000,000,000 | 19,095,272,352 | (3,064,838,069) | (7,929,255,008) | 440,977,529,169 | 480,078,708,444 | 107,220,366,212 | 587,299,074,656 |
| Ⅱ. 총포괄손익 | ||||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | - | (6,439,852,830) | (6,439,852,830) | 3,769,838,441 | (2,670,014,389) |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (729,473,911) | - | (729,473,911) | (352,938,457) | (1,082,412,368) |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 지분상품처분 | - | - | - | 3,382,856,105 | (3,382,856,105) | - | - | - |
| 4. 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 923,101,643 | 923,101,643 | (66,627,194) | 856,474,449 |
| 5. 지분법자본변동 | - | - | - | 419,622,303 | - | 419,622,303 | - | 419,622,303 |
| 6. 해외사업장외화환산손익 | - | - | - | (3,446,822,072) | - | (3,446,822,072) | (140,967,729) | (3,587,789,801) |
| Ⅲ. 소유주와의 거래 | ||||||||
| 1. 현금배당 | - | - | - | - | (6,951,913,875) | (6,951,913,875) | (2,185,135,065) | (9,137,048,940) |
| 2. 자기주식거래 | - | 141,307,010 | 171,256,137 | - | - | 312,563,147 | (314,471,922) | (1,908,775) |
| Ⅳ. 2020년 12월 31일 현재 | 31,000,000,000 | 19,236,579,362 | (2,893,581,932) | (8,303,072,583) | 425,126,008,002 | 464,165,932,849 | 107,930,064,286 | 572,095,997,135 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제74기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제73기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 대원강업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제74(당)기 | 제73(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 39,584,998,356 | 6,162,416,971 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 32 | 50,319,414,629 | 29,769,678,779 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (2,670,014,389) | 21,198,892,867 | |||
| 나. 조정 | 73,884,881,125 | 80,469,966,587 | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (20,895,452,107) | (71,899,180,675) | |||
| 2. 이자의 수취 | 1,460,059,527 | 1,016,375,115 | |||
| 3. 이자의 지급 | (9,041,706,357) | (10,255,796,074) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 936,942,605 | 960,389,275 | |||
| 5. 법인세비용의 납부 | (4,089,712,048) | (15,328,230,124) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (29,194,871,042) | (22,430,529,930) | |||
| 1. 투자 활동으로 인한 현금 유입액 | 13,088,458,662 | 25,227,175,982 | |||
| 가. 금융기관예치금의 감소 | 10,800,000,000 | 7,681,000,000 | |||
| 나. 유형자산의 처분 | 1,913,339,337 | 15,619,750,433 | |||
| 다. 무형자산의 처분 | - | 404,545,454 | |||
| 라. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | - | 341,809,595 | |||
| 마. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 375,119,325 | 964,085,500 | |||
| 바. 상각후원가측정 금융자산의 처분 | - | 215,985,000 | |||
| 2. 투자 활동으로 인한 현금 유출액 | (42,283,329,704) | (47,657,705,912) | |||
| 가. 금융기관예치금의 증가 | 26,378,257,647 | 7,764,806,821 | |||
| 나. 유형자산의 취득 | 15,254,982,308 | 34,462,610,533 | |||
| 다. 무형자산의 취득 | 14,872,073 | 233,772,897 | |||
| 라. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | 2,000,000,000 | |||
| 마. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 635,217,676 | 2,633,799,376 | |||
| 바. 상각후원가측정 금융자산의 취득 | - | 10,665,000 | |||
| 사. 관계기업주식의 취득 | - | 552,051,285 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (19,842,869,140) | 16,739,584,902 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 115,065,297,654 | 81,238,900,816 | |||
| 가. 유동차입금의 증가 | 101,321,874,747 | 77,692,938,817 | |||
| 나. 비유동차입금의 증가 | 13,171,004,497 | 3,545,961,999 | |||
| 다. 자기주식의 처분 | 572,418,410 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (134,908,166,794) | (64,499,315,914) | |||
| 가. 유동차입금의 감소 | 122,958,788,911 | 39,416,093,924 | |||
| 나 비유동차입금의 감소 | 1,367,040,000 | 13,573,735,203 | |||
| 다. 배당금의 지급 | 31 | 9,136,095,320 | 9,161,057,115 | ||
| 라. 자기주식의 취득 | 199,420,965 | 341,809,595 | |||
| 마. 종속기업주식의 취득 | - | 89,278,020 | |||
| 바. 리스부채의 상환 | 1,246,821,598 | 1,917,342,057 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동 | (1,217,179,392) | 1,185,374,956 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (10,669,921,218) | 1,656,846,899 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 29,231,808,303 | 27,574,961,404 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 18,561,887,085 | 29,231,808,303 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제74기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제73기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 대원강업 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 연결재무제표이며, 지배회사인 대원강업 주식회사(이하 "지배회사")와 주식회사 삼원강재 등 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배회사의 현황 &cr
지배회사는 각종 차량 및 산업용 스프링ㆍ차량용시트ㆍ기계설비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 하여 1946년 9월 20일 설립되었습니다. 지배회사는 1977년 6월 22일발행주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 31,000 백만원입니다. &cr &cr 지배회사는 충청남도 천안시 서북구 성거읍 오송1길 114-41에 본사를 두고 있으며, 충청남도 천안시 및 경상남도 창원시 등에 공장을 두고 있습니다. &cr &cr 당기말 현재 지배회사의 대표이사는 허승호외 2인이며, 회사의 최대주주는 허재철 및 특수관계자로 발행주 식 의 37.19% 를 소유하 고 있습니다 .
(2) 종속기업의 현황&cr&cr 2020 년 12월 31일 현재 지배회사 의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 결 산 일 | 지분율(%)(*1) | 투자주식수(단위:주) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 | 2019년 | 2020년 | 2019년 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼원강재(*2) | 12월 31일 | 50.35 | 50.17 | 19,999,999 | 19,999,999 |
| 북경대원 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | (*3) | (*3) |
| 대원아메리카(*4) | 12월 31일 | 82.05 | 82.05 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 대원인디아(*5) | 3월 31일 | 100.00 | 100.00 | (*3) | (*3) |
| 대원유럽 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | 122,946 | 122,946 |
| 강소대원 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | (*3) | (*3) |
| 대원러시아 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | (*3) | (*3) |
| 대원멕시코 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | (*3) | (*3) |
| 대원제강(*6) | 12월 31일 | 28.73 | 28.73 | 37,354 | 37,354 |
(*1) 지배회사의 지분율입니다.&cr(*2) 당기 중 삼원강재의 자기주식 취득으로 지배회사의 유효지분율이 증가하였습니다.&cr(*3) 주식회사 형태가 아니므로 투자주식수가 없습니다.&cr (*4) 잔여지분은 삼원강재가 보유하고 있습니다.&cr(*5) 결산월이 3월로서 지배회사와 다르므로 1월 1일부터 12월 31일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다.&cr(*6) 대원강업(28.73%)과 삼원강재(13.33%)의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주들의 개별 지분율과 최근 3개년간 주주총회 참석율을 고려한 결과, 두 회사의지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 대원제강을 지배회사의 종속기업으로 분류하였습니다.
(3) 종속기업의 영업내용 등&cr &cr 종속기업의 영업활동 내용 및 지배회사와의 영업활동과 관련성은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 영업내용 | 지배회사와의 영업활동 관련성 |
|---|---|---|---|
| 삼원강재 | 경북 포항 | 평강,봉강,특수이형강 및&cr스프링 제조 및 판매 | 원재료 공급 |
| 북경대원 | 중국 | 각종 차량부품 및&cr관련제품의 제조 및 판매 | 현지 생산 및 판매 거점 |
| 대원아메리카 | 미국 | ||
| 대원인디아 | 인도 | ||
| 대원유럽 | 폴란드 | ||
| 강소대원 | 중국 | ||
| 대원러시아 | 러시아 | ||
| 대원멕시코 | 멕시코 | ||
| 대원제강 | 한국 | (*) | (*) |
(*) 일반주강 및 특수주강품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하였으나, 대원제강 이사회의 결의에 따라 주요 사업을 중단하고 사업목적의 전환을 추진하고 있습니다.&cr
(4) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr
연결대상 종속 기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 요약재 무상태표와 동일로 종료하는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 2020년 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 삼원강재 | 257,974 | 44,812 | 245,989 | 8,526 |
| 북경대원 | 53,711 | 18,972 | 58,037 | (4,296) |
| 대원아메리카 | 96,911 | 70,626 | 114,104 | (6,125) |
| 대원인디아(*) | 16,737 | 14,140 | 18,152 | (626) |
| 대원유럽 | 44,702 | 37,639 | 41,063 | (6,025) |
| 강소대원 | 41,306 | 21,955 | 29,502 | (898) |
| 대원러시아 | 18,583 | 14,009 | 44,035 | (1,066) |
| 대원멕시코 | 37,860 | 31,907 | 29,088 | (3,552) |
| 대원제강 | 16,262 | 99 | - | 37 |
(*) 결산월이 3월로서 지배회사와 다르므로 1월 1일부터 12월 31일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다.
(단위:백만원)
| 2019년 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 삼원강재 | 249,461 | 39,515 | 269,337 | 10,433 |
| 북경대원 | 59,588 | 20,935 | 79,191 | (2,326) |
| 대원아메리카 | 112,660 | 78,679 | 125,990 | 130 |
| 대원인디아(*) | 18,183 | 14,562 | 23,776 | 726 |
| 대원유럽 | 49,627 | 36,192 | 51,816 | (4,894) |
| 강소대원 | 46,485 | 26,405 | 30,395 | (66) |
| 대원러시아 | 20,235 | 18,339 | 58,584 | 4,065 |
| 대원멕시코 | 43,698 | 33,117 | 36,982 | 916 |
| 대원제강 | 16,119 | 51 | - | 58 |
(*) 결산월이 3월로서 지배회사와 다르므로 1월 1일부터 12월 31일까지 기간의 재무제표를 기초로 연결하였습니다.&cr &cr ( 5 ) 현금창출단위의 손상평가&cr&cr 가. 연결회사는 손상징후가 존재하는 현금창출단위(CGU)의 사용가치 측정 시 고객사 생산계획을 기준으로 경영진이 승인한 중장기 사업계획을 수립하여 손상평가를 수행하였으며, COVID-19가 추정기간 내 종식된다고 가정하여 현금흐름을 추정하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시, 평가 대상 CGU가 속한 국가 및 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 연결회사가당기말 평가대상 CGU의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 대원아메리카 | 북경대원 | 대원유럽 | 강소대원 |
|---|---|---|---|---|
| 영업이익률 | 0.7%~5.7% | (1.6%)~9.1% | 4.5%~8.0% | (3.5%)~10.8% |
| 장기성장률 | 1% | 1% | 1% | 1% |
| 할인율 | 6.5% | 9.3% | 8.3% | 9.6% |
| 구분 | 대원인디아 | 대원러시아 | 대원멕시코 | 삼원강재 |
|---|---|---|---|---|
| 영업이익률 | 9.1%~11.6% | 2.1%~4.2% | 3.7%~10.1% | 4.5%~5.7% |
| 장기성장률 | 1% | 1% | 1% | 1% |
| 할인율 | 9.5% | 13.0% | 10.0% | 9.25% |
나. 상기 평가대상 CGU에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.
&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다.
단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
&cr2.6 금융자산&cr
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩 니다. &cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으 로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익 또는 기타비용' 으 로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 7, 18 참조 )
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. &cr
2.7 파생상품 &cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으 로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참 조)
2.9 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~50년 |
| 구축물 | 20~40년 |
| 기계장치 | 5~20년 |
| 공구와기구 | 2~8년 |
| 비품 | 5~6년 |
| 기타의유형자산 | 3~6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr 2.12 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.14 무형자산&cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5 년 |
2.15 투자부동산 &cr &cr 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr 투자부동산의 감가상각법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2.16 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. &cr
2.18 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등 으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.19 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인 식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ' 기타금융부채 ' 로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.20 충당부채 &cr &cr연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.22 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 장기종업원급여&cr&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자원가 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식 &cr
( 1 ) 수행의무의 식별&cr
연결회사는 고객인 자동차사의 제조공정에 부품을 공급하는 자동차 부품사업을 영위하고있습니다. 고객과의 계약은 기본공급계약서에 따라 체결되나, 실질적으로 가격합의서를 기반으로 한 단가합의서 및 생산계획(혹은 구매주문서)에서 수행의무와 대가가 결정되고 있습니다. &cr선행된 기본계약부터 단가합의를 바탕으로 구매주문서 혹은 생산계획 단계에서 계약의 정의를 충족한 것으로 판단하여 '단가합의서 및 생산계획을(혹은 구매주문서)' 계약으로 식별합니다.
&cr (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr
연결회사의 자동차부품 사업부문은 고객이 주문한 자동차부품을 서열 제작, 공급하고 있고, 고객이 재화의 사용을 승인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.
(3) 변동대가&cr
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분&cr
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. &cr
2.24 리스
&cr(1) 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
&cr연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr
(3) 리스제공자&cr&cr연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr&cr연결회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용합니다.&cr
2.25 영업부문 &cr &cr연결회사는 차량 및 산업용 스프링 및 시트 등의 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. &cr&cr 2.26 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
COVID-19의 확산으로 연결회사의 당기 매출 성장률 및 영업이익이 감소하였습니다. 또한, 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 경영진은 향후 현금흐름 예측을 위해 관련 애널리스트 리포트 및 외부전문기관의 산업전망자료를 활용하였습니다.
&cr사용가치 평가에 포함된 회사의 매출은 2021년 부터 COVID-19의 확산 전 수준으로회복되는 것으로 가정하고 있으며, 이에 따른 인건비 및 기타 수수료의 증가를 사용가치 추정에 함께 고려하였습니다. &cr
연차재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 연결회사의 재무상태 및 경영성 과는 2021년부터 회복 될 것으로 판단됩니다.&cr
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 29 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주 석 5 참조).
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채
순확정급여부채 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 19 참조).
(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
&cr(6) 충당부채&cr&cr연결회사는 판매보증비 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 개별적으로 발생할 것으로 예상되는 사건과 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 20 참조).&cr
(7) 현금창출단위의 손상&cr
현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr&cr4. 재무위험관리&cr
4.1 재무위험요소&cr
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 주로 연결회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재경팀은 연결회사의 현업 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr &cr4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으며, 환위험 관리를 위해 전담 인원을 운용하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 연결회사의 환율변동 위험에 노출된 주요 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY)
| 2020년 12월 31일 | USD | EUR | JPY | CNY |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,526 | 329 | 74,257 | - |
| 매출채권 | 10,725 | 3,122 | 50,846 | 12,311 |
| 기타수취채권 | 4,482 | - | 4,185 | 10,794 |
| 외화자산 합계 | 16,733 | 3,451 | 129,288 | 23,105 |
| 매입채무 | 2,296 | 6,376 | - | - |
| 기타지급채무 | 359 | - | 5,253 | 268 |
| 외화부채 합계 | 2,654 | 6,376 | 5,253 | 268 |
&cr2) 전기
(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CNY)
| 2019년 12월 31일 | USD | EUR | JPY | CNY |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 966 | 1,022 | 68,358 | - |
| 매출채권 | 11,633 | 6,282 | 29,010 | 37,872 |
| 기타수취채권 | 4,211 | 2 | - | 12,035 |
| 외화자산 합계 | 16,810 | 7,306 | 97,368 | 49,907 |
| 매입채무 | 1,908 | 13,039 | 16,901 | 2,805 |
| 차입금 | 18,163 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 1,672 | 307 | 705 | 20 |
| 외화부채 합계 | 21,743 | 13,346 | 17,606 | 2,825 |
보고기간말 현재 연결회사가 보유한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,531,771 | (1,531,771) | (571,080) | 571,080 |
| EUR | (391,375) | 391,375 | (783,592) | 783,592 |
| JPY | 130,765 | (130,765) | 84,824 | (84,824) |
| CNY | 381,299 | (381,299) | 780,336 | (780,336) |
| 합 계 | 1,652,460 | (1,652,460) | (489,512) | 489,512 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 연결대상 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
&cr(2) 가격위험&cr&cr연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 주가가 10% 변동시 연결회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 수 | 세후 포괄이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 | 2019년 | 2020년 | 2019년 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | - | 40,402 | - | 40,402 |
| 하락시 | - | (40,402) | - | (40,402) | |
| KOSDAQ | 상승시 | 843,289 | 902,650 | 843,289 | 902,650 |
| 하락시 | (843,289) | (902,650) | (843,289) | (902,650) |
(3) 이자율위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | (2,211,167) | (2,323,893) |
| 하락시 | 2,211,167 | 2,323,893 |
&cr 시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.
4.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리&cr&cr신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. &cr
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
&cr 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 현금성자산(*1) | 18,501,735 | 29,204,456 |
| 금융기관예치금 | 58,355,000 | 42,776,742 |
| 매출채권 | 159,490,802 | 154,612,356 |
| 기타수취채권(*2) | 20,858,617 | 17,784,195 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,614,803 | 5,082,371 |
| 상각후원가측정 채무상품 | 27,025 | 27,025 |
| 합 계 | 262,847,982 | 249,487,145 |
(*1) 현금보유액은 제외한 금액 입니다. &cr(*2) 부가가치세 환급금 관련 법정 채권 등은 제외한 금액입니다.&cr&cr (2) 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
현금성자산, 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동 근거하여 조정합니다.
당기말과 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 정상 | 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr6개월 이내 | 6개월 초과 &cr12개월 이내 | 1년 이상 | 개별분석&cr 채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.18% | 4.74% | 4.72% | 0.00% | 0.00% | 0.29% | 0.28% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 80,006,433 | 1,307,780 | 378,926 | 121,612 | 4,129 | 78,119,894 | 159,938,774 |
| 손실충당금 | 144,981 | 62,007 | 17,894 | - | - | 223,091 | 447,973 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.04% | 1.44% | 9.31% | 35.99% | 13.16% | 0.19% | 0.13% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 74,495,502 | 368,369 | 75,849 | 8,274 | 5,700 | 79,852,422 | 154,806,116 |
| 손실충당금 | 28,596 | 5,300 | 7,062 | 2,978 | 750 | 149,075 | 193,761 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 193,761 | 567,985 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 836,228 | 1,244 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (455,040) | - |
| 환입된 미사용 금액 | (123,447) | (377,539) |
| 환율차이 | (3,529) | 2,071 |
| 기말 | 447,973 | 193,761 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 5,391백만원, 전기:4,862백만원) &cr
4.1.3 유동성위험&cr
유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr
연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 연결회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2020년 12월 31일 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 108,702,227 | - | - | - | 108,702,227 |
| 미지급배당금 | 4,854 | - | - | - | 4,854 |
| 기타지급채무(*1) | 21,767,827 | 382,519 | 815,666 | 1,492,538 | 24,458,550 |
| 차입금(*2) | 215,018,389 | 15,619,858 | 12,015,342 | 5,272,675 | 247,926,264 |
| 리스부채(*3) | 1,011,060 | 901,917 | 1,589,595 | 2,132,499 | 5,635,071 |
| 합 계 | 346,504,357 | 16,904,294 | 14,420,603 | 8,897,712 | 386,726,966 |
(*1) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.&cr(*3) 할인전 금액입니다.&cr
(단위: 천원)
| 2019년 12월 31일 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 97,098,028 | - | - | - | 97,098,028 |
| 미지급배당금 | 4,935 | - | - | - | 4,935 |
| 기타지급채무(*1) | 25,731,892 | - | 81,446 | 89,195 | 25,902,533 |
| 차입금(*2) | 234,417,294 | 18,453,898 | 10,778,592 | 5,432,953 | 269,082,737 |
| 리스부채(*3) | 1,251,595 | 1,004,161 | 2,267,841 | 2,597,948 | 7,121,545 |
| 합 계 | 358,503,744 | 19,458,059 | 13,127,879 | 8,120,096 | 399,209,778 |
(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.&cr(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.&cr(*3) 할인전 금액입니다.&cr
4.2 자본위험관리&cr &cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. &cr
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 233,871,788 | 251,117,797 |
| 현금및현금성자산(B) | (18,561,887) | (29,231,808) |
| 순부채(C=A+B) | 215,309,901 | 221,885,989 |
| 자본총계(D) | 572,095,997 | 587,299,075 |
| 총자본(E=C+D) | 787,405,898 | 809,185,064 |
| 자본조달비율(F=C÷E) | 27.3% | 27.4% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 &cr&cr연결회사는 당기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.
5. 공정가치 측정&cr &cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,561,887 | 18,561,887 | 29,231,808 | 29,231,808 |
| 금융기관예치금 | 58,355,000 | 58,355,000 | 42,776,742 | 42,776,742 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,614,804 | 5,614,804 | 5,082,371 | 5,082,371 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 15,943,169 | 15,943,169 | 17,490,466 | 17,490,466 |
| 상각후원가 측정 채무상품 | 27,025 | 27,025 | 27,025 | 27,025 |
| 매출채권(*1) | 159,490,802 | 159,490,802 | 154,612,356 | 154,612,356 |
| 기타수취채권(*2) | 20,858,616 | 20,858,616 | 17,784,195 | 17,784,195 |
| 합 계 | 278,851,303 | 278,851,303 | 267,004,964 | 267,004,963 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무(*1) | 108,702,227 | 108,702,227 | 97,098,028 | 97,098,028 |
| 미지급배당금 | 4,854 | 4,854 | 4,935 | 4,935 |
| 차입금 | 233,871,788 | 233,871,788 | 251,117,797 | 251,117,797 |
| 기타지급채무(*3) | 24,458,551 | 24,458,551 | 25,902,533 | 25,902,533 |
| 합 계 | 367,037,420 | 367,037,420 | 374,123,293 | 374,123,293 |
(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.&cr(*2) 부가가치세 환급금 관련 법정채권 등을 제외한 금액입니다.&cr(*3) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계 &cr &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) &cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,261,779 | 4,353,025 | 5,614,804 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 10,811,399 | - | 5,131,770 | 15,943,169 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 12월 31일 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 1,252,521 | 3,829,850 | 5,082,371 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 12,090,411 | - | 5,400,055 | 17,490,466 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. &cr &cr 5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위&cr(가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융상품 | |||||
| 변액보험 등 | 4,353,025 | 3 | (*1) | (*1) | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | |||||
| 대원총업 주식 | 2,682,747 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 10.76%~12.76%&cr (11.76%) |
| 영구성장률 | 0%~2%&cr (1%) | ||||
| (주)광주글로벌모터스 | 2,000,000 | 3 | (*2) | 출자지분 | N/A |
| 케이종합서비스 주식 외 | 449,023 | 3 | (*3) | 순자산지분가치 | N/A |
(*1) 변액보험 및 출자금은 해약환급금 등으로 평가하고 있습니다.&cr(*2) 신규법인으로서 주식출자가액을 공정가치로 평가하였습니다.&cr(*3) 비상장주식으로 회사는 비용, 효익을 고려하여 공시되는 최근 순자산의 지분비율만큼 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr
6. 범주별 금융상품 &cr
6.1 금융상품 범주별 장부가액
&cr (1) 당기
(단위: 천원)
| 금 융 자 산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 18,561,887 |
| 금융기관예치금 | - | - | 58,355,000 |
| 매출채권 | - | 24,243,889 | 135,246,913 |
| 기타수취채권(*1) | - | - | 20,858,617 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,614,803 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 15,943,169 | - |
| 상각후원가측정 채무상품 | - | - | 27,025 |
| 합 계 | 5,614,803 | 40,187,058 | 233,049,442 |
(단위: 천원)
| 금 융 부 채 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 기타금융부채(*3) |
|---|---|---|
| 매입채무 | 108,702,227 | - |
| 차입금 | 223,496,926 | 10,374,862 |
| 미지급배당금 | 4,854 | - |
| 기타지급채무(*2) | 24,458,551 | - |
| 합 계 | 356,662,558 | 10,374,862 |
(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.&cr(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr(*3) 기타금융부채는 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채입니다.&cr
(2) 전기
(단위: 천원)
| 금 융 자 산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 29,231,808 |
| 금융기관예치금 | - | - | 42,776,742 |
| 매출채권 | - | 17,000,824 | 137,611,532 |
| 기타수취채권(*1) | - | - | 17,784,195 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,082,371 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 17,490,466 | - |
| 상각후원가측정 채무상품 | - | - | 27,025 |
| 합 계 | 5,082,371 | 34,491,290 | 227,431,302 |
(단위: 천원)
| 금 융 부 채 | 상각후원가로 측정하는&cr 금융부채 | 기타금융부채(*3) |
|---|---|---|
| 매입채무 | 97,098,028 | - |
| 차입금 | 200,125,799 | 50,991,997 |
| 미지급배당금 | 4,935 | - |
| 기타지급채무(*2) | 25,902,533 | - |
| 합 계 | 323,131,295 | 50,991,997 |
(*1) 부가가치세 환급금 등 법정채권은 제외하였습니다.&cr(*2) 종업원 급여 관련 지급채무를 제외하였습니다.&cr(*3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채, 제거요인을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채 등을 포함하고 있습니다.
6.2 금융상품의 범주별 순손익 &cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,318,850 | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (9,086,972) | (268,396) |
| 매출채권처분손실 | - | - | (268,336) | - | - |
| 대손상각비 | (712,781) | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | 297,036 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익(기타포괄손익) | - | - | (1,082,412) | - | - |
| 배당금수익 | - | - | 367,986 | - | - |
| 외화관련손익 | (5,199,604) | - | - | (1,996,992) | - |
| 합 계 | (4,593,535) | 297,036 | (982,762) | (11,083,964) | (268,396) |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,490,533 | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (10,021,763) | (231,432) |
| 매출채권처분손실 | - | - | (736,698) | - | - |
| 대손충당금환입 | 376,295 | - | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | (204,590) | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | 193,251 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 495,849 | - | - |
| 배당금수익 | - | - | 391,433 | - | - |
| 외화관련손익 | 1,442,140 | - | - | 2,692,893 | - |
| 합 계 | 3,104,378 | 193,251 | 150,584 | (7,328,870) | (231,432) |
7. 금융자산의 양도 &cr &cr 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 팩토링 계약을 통해 매출채권을 양도하였으며,동 매출채권 중 상환청구권이 존재하는 채권에 대해서는 위험과 보상이 상당부분 이전되지 않은 것으로 보아 담보부 차입 거래로 분류하고, 동일한 금액을 매출채권과 차입금으로 계상하고 있습니다 ( 주석1 8 참조 ) .
보 고기간말 현재 금융기관에 양도한 매출채권 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 담보부 차입 | 10,374,862 | 16,014,300 |
| 매 각 거 래 | 19,107,077 | 22,155,773 |
| 합 계 | 29,481,939 | 38,170,073 |
8. 금융자산&cr&cr8.1 당기손익-공정가치측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 자사주신탁(CMA) | 1,261,779 | 1,661,600 |
| 소 계 | 1,261,779 | 1,661,600 |
| 비유동항목 | ||
| 기계공제조합(출자금) | 211,532 | 208,475 |
| 한국금형조합(출자금) | 500 | 500 |
| 자동차조합(출자금) | 11,300 | 11,300 |
| 무배당변액연금보험동행 | 1,357,718 | 825,872 |
| 현대라이프무배당변액보험 | 2,771,974 | 2,374,624 |
| 소 계 | 4,353,024 | 3,420,771 |
| 합 계 | 5,614,803 | 5,082,371 |
8.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | ||
| - 대원산업 | 10,806,544 | 11,568,669 |
| - 쌍용자동차(*) | - | 517,970 |
| - 다원시스 | 4,855 | 3,772 |
| 비상장주식 | ` | |
| - 대원총업 | 2,682,747 | 2,962,700 |
| - 그린엔테크 | 36,000 | 36,000 |
| - 케이종합서비스 | 363,024 | 351,355 |
| - 포항스틸러스 | 30,000 | 30,000 |
| - 동양레저 | 20,000 | 20,000 |
| - (주)광주글로벌모터스 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 15,943,170 | 17,490,466 |
(*) 당기중 쌍용자동차 주식은 전부 처분 되었습니다.&cr&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 매출채권(매매성격)(*) | ||
| - 외상매출금 | 10,823,474 | 11,631,798 |
| - 받을어음 | 13,420,415 | 5,369,026 |
| 합 계 | 24,243,889 | 17,000,824 |
(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 상각후원가 측정금융자산 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석9 참조).&cr&cr 연결회사는 당기말 현재 금융기관에 상환청구권 없는 조건으로 양도한 매출채권 중 19,107백만원이 만기가 미도래하였습니다 .(주석18 참조)&cr
9. 매출채권 및 기 타 상각후원가 측정금융자산 &cr&cr (1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 매출채권(*) | ||
| - 받을어음 | 22,303,986 | 22,321,638 |
| - 외상매출금 | 113,390,900 | 115,483,655 |
| - 대손충당금 | (447,973) | (193,761) |
| 매출채권(순액) | 135,246,913 | 137,611,532 |
(*) 재무상태표의 매출채권 금액은 해당 매출채권 금액과 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 매출채권 금액을 포함한 금액입니다(주석8 참조).&cr
연 결 회 사 는 당기 중 금융기관에 상기 매출채권 10,375 백만원 을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급 할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다 (주 석18 참조).&cr &cr연결회사는 유의적인 금융요소가 없을 시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.&cr
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| - 미수금 | 15,159,090 | 11,324,537 |
| - 단기대여금 | 2,099,806 | 1,743,945 |
| - 기타채권 | 435,034 | 750,780 |
| - 상각후원가측정채무상품 | 3,450 | - |
| 소 계 | 17,697,380 | 13,819,262 |
| 비유동 | ||
| - 장기대여금 | 3,368,693 | 3,539,118 |
| - 대손충당금 | (204,590) | (204,590) |
| - 보증금 | 4,328,518 | 4,453,687 |
| - 장기미수금 | 2,507,308 | 2,970,344 |
| - 상각후원가측정채무상품 | 23,575 | 27,025 |
| 소 계 | 10,023,504 | 10,785,584 |
| 합 계 | 27,720,884 | 24,604,846 |
(3) 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*2) | 기타상각후원가 측정 금융자산 | 매출채권(*2) | 기타상각후원가 측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 154,566,133 | 27,925,474 | 144,613,753 | 24,809,436 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||||
| 3개월 이내 | 1,681,903 | - | 1,774,327 | - |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 456,971 | - | 922,828 | - |
| 6개월 초과 12개월 이내 | 230,894 | - | 1,129,736 | - |
| 1년 이상 | 2,779,783 | - | 6,196,176 | - |
| 소 계 | 5,149,551 | - | 10,023,067 | - |
| 손상채권 | 223,091 | - | 169,296 | - |
| 합 계 | 159,938,775 | 27,925,474 | 154,806,116 | 24,809,436 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 특수관계자들 및 기타 거래처와 관련되어 개별평가를 수행하였으며, 기타채권에 대해서는 개별평가 및 집합평가를 수행하였습니다. &cr(*2) 상각후원가 측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 금액을 포함한 금액입니다.
10. 사용이 제한된 금융기관예치금
(단위: 천원)
| 구 분 | 연이자율(%) | 금 액 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 2020년 12월 31일 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 금융기관예치금 | - | 5,000 | 5,000 | 당좌개설보증금 |
&cr보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. &cr
11. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 상 품 | 5,710,595 | 16,180,422 |
| 제 품 | 24,748,427 | 21,640,342 |
| 반제품 | 1,990,100 | 2,293,275 |
| 재공품 | 19,678,856 | 9,206,688 |
| 원 강 | 907,947 | 1,156,270 |
| 원재료 | 26,068,114 | 23,293,016 |
| 부재료 | 2,589,940 | 2,177,831 |
| 저장품 | 4,124,606 | 4,315,822 |
| 미착원재료 | 1,632,507 | 838,898 |
| 평가손실충당금(*) | (2,348,889) | (2,107,550) |
| 합 계 | 85,102,203 | 78,995,014 |
(*) 당기와 전기 중 매출원가에서 가감된 재고자산평가손실액은 각각 241백만원 및 9백만원입니다.&cr&cr 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 788,703백만원입니다. &cr
1 2. 관계,공동기업 투자주식 &cr
(1) 관계,공동기업의 현황과 장부금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 설립국가 | 지분율(%) | 결산월 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산&cr지분금액(*1) | 장부금액 | 취득원가 | 순자산&cr지분금액(*1) | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 한국 | 30.06 | 12월 | 11,933,600 | 19,693,651 | 19,691,521 | 11,933,600 | 19,095,431 | 19,098,761 |
| 대코(*2) | 한국 | 25.00 | 12월 | 247,500 | 926,025 | - | 247,500 | 1,497,227 | - | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 한국 | 49.00 | 12월 | 3,109,203 | 6,889,129 | 6,883,744 | 3,109,203 | 6,714,257 | 6,711,631 |
| 합 계 | 15,290,303 | 27,508,805 | 26,575,265 | 15,290,303 | 27,306,915 | 25,810,392 |
(*1) 내부거래 제거 전 순자산 지분금액입니다.&cr ( *2) 당기말 현재 지분법적용을 중단하였으며 , 미인식 지분법손실 누적액은 1,804백만원 입니다.&cr
(2) 관계,공동기업 투자의 변동내역 &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 기초 | 지분법손익 | 기타포괄손익변동분 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 19,098,761 | 513,026 | 225,331 | (145,597) | 19,691,521 |
| 대코 | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 6,711,631 | 595,473 | - | (423,359) | 6,883,745 |
| 합 계 | 25,810,392 | 1,108,499 | 225,331 | (568,956) | 26,575,266 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익변동분 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 14,129,363 | 552,051 | 4,701,806 | (138,863) | (145,596) | 19,098,761 |
| 대코 | - | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 6,483,704 | - | 651,287 | - | (423,360) | 6,711,631 |
| 합 계 | 20,613,067 | 552,051 | 5,353,093 | (138,863) | (568,956) | 25,810,392 |
(3) 주요 관계,공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 142,822,540 | 77,084,833 | 211,450,092 | 2,297,392 |
| 대코 | 25,794,751 | 22,090,652 | 24,396,565 | (1,944,464) | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 16,192,397 | 2,220,149 | 10,515,212 | 1,360,823 |
| 합 계 | 184,809,688 | 101,395,634 | 246,361,869 | 1,713,751 |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 135,691,603 | 72,173,131 | 247,839,706 | 2,807,264 |
| 대코 | 28,957,510 | 22,968,603 | 29,866,197 | 2,097,167 | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 15,976,400 | 2,273,833 | 12,109,160 | 1,365,249 |
| 합 계 | 180,625,513 | 97,415,567 | 289,815,063 | 6,269,680 |
(4) 장부금액과 순자산지분금액의 조정 &cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 당기말 순자산 | 조정금액(*) | 조정후 순자산 | 순자산지분금액 | 내부거래잔액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 51,629,425 | 13,878,947 | 65,508,372 | 19,693,651 | (2,130) | 19,691,521 |
| 대코 | 3,704,099 | - | 3,704,099 | 926,025 | (2,729,899) | - | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 13,829,876 | 229,571 | 14,059,447 | 6,889,129 | (5,386) | 6,883,744 |
| 합 계 | 27,508,805 | (2,737,414) | 26,575,265 |
(*) 회 계정책 차이조정&cr&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 종 목 | 당기말 순자산 | 조정금액(*) | 조정후 순자산 | 순자산지분금액 | 내부거래잔액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 49,268,238 | 14,250,234 | 63,518,472 | 19,095,431 | 3,330 | 19,098,761 |
| 대코 | 5,988,907 | - | 5,988,907 | 1,497,227 | (2,837,642) | - | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 13,475,425 | 227,142 | 13,702,567 | 6,714,257 | (2,626) | 6,711,631 |
| 합 계 | 27,306,915 | (2,836,938) | 25,810,392 |
(*) 회 계정책 차이조정&cr
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 | 미반영 손실 | 미반영 손실 누계액 | |
| 대코 | (463,459) | (1,803,874) | (77,541) | (1,340,415) |
13. 유형자산 &cr
(1) 유형자산의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 01월 01일 | |||||||
| 기초취득원가 | 151,361,477 | 158,642,659 | 40,284,373 | 721,318,696 | 10,710,633 | 77,779,937 | 1,160,097,775 |
| 감가상각누계액 | - | (40,919,388) | (16,549,379) | (412,590,340) | - | (54,768,715) | (524,827,822) |
| 순장부금액 | 151,361,477 | 117,723,271 | 23,734,994 | 308,728,356 | 10,710,633 | 23,011,222 | 635,269,953 |
| 취득 | - | 60,050 | 837,598 | 1,631,804 | 9,582,274 | 2,502,379 | 14,614,105 |
| 대체(*) | (832,858) | 68,154 | 60,629 | 6,424,430 | (11,266,185) | 4,363,806 | (1,182,024) |
| 처분(폐기) | - | - | - | (1,131,041) | (233,357) | (275,158) | (1,639,556) |
| 감가상각비 | - | (2,140,333) | (1,902,461) | (40,588,277) | - | (6,374,376) | (51,005,447) |
| 기타증감 | (410,774) | (1,854,932) | (183,080) | (7,386,162) | (62,988) | (341,085) | (10,239,021) |
| 기말 순장부금액 | 150,117,845 | 113,856,210 | 22,547,680 | 267,679,110 | 8,730,377 | 22,886,788 | 585,818,010 |
| 2020년 12월 31일 | |||||||
| 기말취득원가 | 150,117,845 | 156,397,750 | 40,836,907 | 712,175,428 | 8,730,377 | 81,637,631 | 1,149,895,938 |
| 감가상각누계액 | - | (42,541,540) | (18,289,227) | (444,496,318) | - | (58,750,843) | (564,077,927) |
(*) 기계장치, 투자부동산 등으로 대체되었습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 01월 01일 | |||||||
| 기초취득원가 | 164,764,105 | 167,296,993 | 41,008,380 | 688,694,002 | 9,587,328 | 72,604,307 | 1,143,955,115 |
| 감가상각누계액 | - | (40,048,748) | (16,052,945) | (369,010,471) | - | (48,710,834) | (473,822,998) |
| 순장부금액 | 164,764,105 | 127,248,245 | 24,955,435 | 319,683,531 | 9,587,328 | 23,893,473 | 670,132,117 |
| 취득 | - | 372,265 | 1,042,037 | 7,088,918 | 26,641,585 | 4,313,827 | 39,458,632 |
| 대체 | (4,465,083) | (5,171,547) | 223,418 | 21,690,220 | (19,732,804) | 1,184,996 | (6,270,800) |
| 처분(폐기) | (9,149,458) | (2,800,384) | (848,454) | (3,891,025) | (5,963,428) | (96,016) | (22,748,765) |
| 감가상각비 | - | (3,258,232) | (1,814,806) | (41,945,885) | - | (6,567,133) | (53,586,056) |
| 기타증감 | 211,913 | 1,332,924 | 177,364 | 6,102,597 | 177,952 | 282,075 | 8,284,825 |
| 기말 순장부금액 | 151,361,477 | 117,723,271 | 23,734,994 | 308,728,356 | 10,710,634 | 23,011,222 | 635,269,953 |
| 2019년 12월 31일 | |||||||
| 기말취득원가 | 151,361,477 | 158,642,659 | 40,284,373 | 721,318,696 | 10,710,633 | 77,779,937 | 1,160,097,775 |
| 감가상각누계액 | - | (40,919,388) | (16,549,379) | (412,590,340) | - | (54,768,715) | (524,827,822) |
&cr 감가상각비 중 49,581 백만원(전기: 52,220백만원)은 매출원가에 1,424 백만원(전기: 1,366백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. &cr
(2) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(원화: 백만원, 외화: 천)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, &cr구축물 및 &cr기계장치 | 316,152 | KRW 233,502 &crUSD 19,500 &crPLN 36,250 | 차입금(주석 18) | 44,587 | 우리은행 등 |
&cr2) 전기말
(원화: 백만원, 외화: 천)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물, &cr구축물 및 &cr기계장치 | 360,893 | KRW 269,870 &crUSD 35,000 &crCNY 20,000 &crPLN 6,000 | 차입금(주석 18) | 37,615 | 우리은행 등 |
&cr (3) 보고기간 말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 KB손해보험 등에 부보 금액 870,253백만원 (전기말 : 813,166백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현금에 대한 도난보험, 승강기사고배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다. &cr
14. 투자부동산
(1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,297,941 | - | 5,297,941 |
| 건물 | 4,173,651 | (942,141) | 3,231,510 |
| 합계 | 9,471,592 | (942,141) | 8,529,451 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 4,465,083 | - | 4,465,083 |
| 건물 | 4,145,936 | (836,071) | 3,309,865 |
| 합계 | 8,611,019 | (836,071) | 7,774,948 |
(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 계정간 대체(*) | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,465,083 | 832,858 | - | 5,297,941 |
| 건물 | 3,309,865 | 13,871 | (92,226) | 3,231,510 |
| 합계 | 7,774,948 | 846,729 | (92,226) | 8,529,451 |
(*) 연결회사는 토지와 건물 각각 832백만원 및 14백만원을 유형자산에서 계정재분류 하였습니다.&cr
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 계정간 대체(*) | 감가상각비 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 4,465,083 | - | 4,465,083 |
| 건물 | - | 3,398,992 | (89,127) | 3,309,865 |
| 합계 | - | 7,864,075 | (89,127) | 7,774,948 |
(*) 연결회사는 토지와 건물 각각 4,465백만원 및 3,399백만원을 유형자산에서 계정재분류 하였습니다.&cr
(3) 당기 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 운영수익 | 740,212 | 705,069 |
| 운영비용 | (226,595) | (214,290) |
&cr (4) 연 결회 사의 투 자부동산 평가방법은 원가법이며 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.
15. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산 변동내역&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 407,892 | 8,870,01 4 | 9,277,90 6 |
| 취 득 | 14,872 | - | 14,872 |
| 상 각 | (229,488) | - | (229,488) |
| 환산차이 | (9,32 7 ) | 4,449 | (4,87 8 ) |
| 기말 장부금액 | 183,9 49 | 8,874,463 | 9,058,412 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 442,137 | 9,269,147 | 9,711,284 |
| 취 득 | 233,773 | - | 233,773 |
| 상 각 | (279,057) | - | (279,057) |
| 처 분 | - | (410,000) | (410,000) |
| 환산차이 | 11,039 | 10,867 | 21,906 |
| 기말 장부금액 | 407,892 | 8,870,014 | 9,277,906 |
(2) 연결회사는 개발비 등 무형자산상각비를 제조원가로 전액 배부하고 있습니다.
16. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr
(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 5,601,011 | 6,216,642 |
| 기계, 차량 운반구 | 385,704 | 1,049,952 |
| 비품 외 | 42,813 | 96,334 |
| 합계 | 6,029,528 | 7,362,928 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 768,790 | 1,226,807 |
| 비유동 | 3,354,785 | 4,210,664 |
| 합계 | 4,123,575 | 5,437,471 |
(2) 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 538,799 | 486,059 |
| 기계, 차량 운반구 | 275,614 | 241,307 |
| 비품 외 | 46,178 | 49,396 |
| 합계 | 860,591 | 776,762 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 331,261 | 371,242 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 802,997 | 1,158,042 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 456,805 | 451,967 |
&cr 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,507백만원입니다.
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 다만, 해외자회사의 경우 기초자산의 특성과 리스의 조건에 따라 리스이용자는 리스의 증분차입이자율을 산정할 때 시장에서 쉽게 관측할 수 있는 이자율을 사용하기 어려운 상황으로, 전환일 현재 각 해외 종속회사의 차입금 가중평균이자율을 증분차입이자율과 동일한 것으로 가정하여 각 해외자회사별 전환일 현재 가중평균차입이자율을 적용하였습니다.적용된 가중평균 증분차입이자율은 기간에 따라 직선보간법으로 산출된 2.11% ~ 9.75%입니다 .&cr
(3) 보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | ||
| 1년 이내 | 768,790 | 1,226,807 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,903,072 | 2,420,105 |
| 5년 초과 | 1,451,714 | 1,790,559 |
| 합계 | 4,123,576 | 5,437,471 |
17. 매입채무와 기타지급채무 &cr
(1) 매입채무
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 지급어음 | 37,433,671 | 61,679,136 |
| 외상매입금 | 71,268,555 | 35,418,892 |
| 합 계 | 108,702,226 | 97,098,028 |
(2) 기타지급채무
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 12,971,107 | 10,935,794 |
| 미지급비용 | 22,420,385 | 25,508,778 |
| 소 계 | 35,391,492 | 36,444,572 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급금 | 2,495,948 | 1,133,527 |
| 장기미지급비용 | 5,923,494 | 3,840,031 |
| 보증금 | 246,371 | 247,372 |
| 소 계 | 8,665,813 | 5,220,930 |
| 합 계 | 44,057,305 | 41,665,500 |
18. 차입금 &cr
(1) 유동성 차입금
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2020년 12월 31일 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 우리은행 | 2.05 | 11,600,000 | 3,900,000 |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | 1.67 | 20,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금 | 한국산업은행 | 1.59~2.03 | 18,000,000 | 21,000,000 |
| 일반대출 | 신한은행 등 | 2.00~8.90 | 99,205,134 | 111,448,903 |
| 채권담보부차입(*) | 우리은행 등 | 2.01~2.89 | 41,242,402 | 50,991,998 |
| IT설비자금 | 한국산업은행 | 2.33 | - | 5,000,000 |
| 시설대출 | 한국산업은행 | 5.66 | 1,168,720 | - |
| 신용대출 | 신한은행 등 | 2.00 | 4,000,000 | - |
| 소 계 | 195,216,256 | 197,340,901 | ||
| 유동성 장기차입금 | 13,975,662 | 28,580,260 | ||
| 합 계 | 209,191,918 | 225,921,161 |
(*) 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조) . 이외 무역회사를 통한 종속기업으로의 매출시 무역회사로부터 선수한 대금을 연결재무제표에서 차입금으로 인식하였습니다.&cr
(2) 비유동 차입금
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 2020년 12월 31일 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설대출 | 우리은행 외 | 1.90~4.89 | 20,228,149 | 33,399,286 |
| 에너지합리화자금 | 한국산업은행 | 1.75 | - | 51,800 |
| 일반대출 | 우리은행 등 | 2.39 | 15,907,575 | 20,325,810 |
| 정부지원PPPLOAN(*) | HANMI BANK | 1.00 | 2,519,808 | - |
| 소 계 | 38,655,532 | 53,776,896 | ||
| 유동성 대체 | (13,975,662) | (28,580,260) | ||
| 합 계 | 24,679,870 | 25,196,636 |
(*) Covid-19 관련 미국 행정부에서 수령한 보조금 성격의 장기차입금으로 보 조금 인식요건을 아직 만족하지 못하여 차입금으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조). &cr
1 9. 순 확 정급여부채&cr &cr19.1 확정급여제도&cr&cr 연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행 되었습니다.&cr
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 119,603,250 | 120,253,170 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (111,408,653) | (106,985,311) |
| 순확정급여부채 | 8,194,597 | 13,267,859 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 87백만원(전기말: 94백만원)이 포함된 금액입니다. &cr
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 120,253,170 | 119,530,143 |
| 당기근무원가 | 10,429,071 | 11,259,051 |
| 이자비용 | 2,179,581 | 2,470,299 |
| 퇴직급여지급액 | (12,249,537) | (9,551,682) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동효과 | 18,928 | (909,457) |
| - 재무적가정의변동효과 | (1,468,181) | (2,906,039) |
| - 경험적조정으로 인한 효과 | (228,012) | 337,992 |
| 과거근무원가 | 728,085 | - |
| 외환차이 | (59,855) | 22,863 |
| 기말금액 | 119,603,250 | 120,253,170 |
(3 ) 퇴직급여제도 관련 손익 인식 비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 | ||
| 근무원가 | ||
| - 당기근무원가 | 10,429,071 | 11,259,051 |
| - 과거근무원가 | 728,085 | - |
| 퇴직급여부채의 순이자 | ||
| - 퇴직급여채무의 이자비용 | 2,179,581 | 2,470,299 |
| - 사외적립자산의 이자수익 | (2,451,750) | (2,477,238) |
| 소 계 | 10,884,987 | 11,252,112 |
| 확정기여제도 | 1,059,259 | 1,294,121 |
| 합 계 | 11,944,246 | 12,546,233 |
당기와 전기의 총비용 중 각각 9,714백만원 및 10,353백만원은 제조원가에 포함되어있으며, 2,230백만원 및 2,193백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr (4) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 106,985,311 | 94,054,617 |
| 이자수익 | 2,451,750 | 2,477,238 |
| 사용자의 기여금 | 13,220,833 | 19,025,793 |
| 급여지급액 | (10,670,512) | (7,641,828) |
| 재측정요소 | (578,728) | (930,509) |
| 기말금액 | 111,408,654 | 106,985,311 |
당기 중 사외적립자산의 실제수익은 1,873백만원(전기:1,547백만원)입니다.
(5) 주요 보험수리적 가정
(단위: %)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.35~2.47 | 2.32~2.43 |
| 미래 임금상승률 | 3.84~5.10 | 2.50~5.21 |
&cr(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결회사의 확정급여부채 관련 민감도 효 과는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 변동 | 1% 증가 / 감소 | 6.71%감소/8.19%증가 |
| 임금상승률 변동 | 1% 증가 / 감소 | 7.72%증가/6.77%감소 |
&cr (7) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권상품 | 109,615,515 | 98.4 | 105,205,340 | 98.3 |
| 기타 | 1,793,138 | 1.6 | 1,779,971 | 1.7 |
| 합 계 | 111,408,653 | 100 | 106,985,311 | 100 |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산으로 불입될 예상금액을 18,803백 만원으로 추정하고 있습니다. &cr
당기말 현재 할인되지 않은 연 금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5~10년미만 | 10년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 24,589,207 | 10,736,351 | 22,062,208 | 29,178,535 | 54,565,292 | 141,131,593 |
확정급여채무의 가중평균만기는 8.66 년입니다. &cr
19.2 확정기여제도&cr&cr 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 1,059백 만원 (전기: 1,294백만 원)입니다.
&cr20. 충당부채 &cr&cr(1) 충당부채의 증감내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,525,489 | 9,672,018 |
| 전 입 | 1,808,440 | 431,354 |
| 사 용 | (1,967,615) | (7,577,883) |
| 기말금액 | 2,366,314 | 2,525,489 |
&cr (2) 연결회사 는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간(3~6년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
21. 자본금 및 기 타자본&cr &cr(1) 자본금 &cr
보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 90,000,000주 | 90,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 62,000,000주 | 62,000,000주 |
| 자본금 | 31,000,000,000원 | 31,000,000,000원 |
&cr(2) 자본잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,442,968 | 12,442,968 |
| 자기주식처분이익 | 1,546,232 | 1,546,232 |
| 기타자본잉여금 | 5,247,379 | 5,106,072 |
| 합 계 | 19,236,579 | 19,095,272 |
연결회사는 2019년 11월 1일부로 미래에셋대우(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 (주)삼원강재 주식 134,000주를 취득하고 비지배지분 및 기타자본잉여금으로계상하였습니다.&cr
(3) 자본조정
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 2,893,582 | 3,064,838 |
22. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 증감 | 이익잉여금&cr으로의 재분류 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 6,037,568 | (729,474) | 3,382,856 | 8,690,950 |
| 지분법자본변동 | (7,600,631) | 419,622 | - | (7,181,009) |
| 해외사업환산손익 | (6,366,192) | (3,446,822) | - | (9,813,014) |
| 합 계 | (7,929,255) | (3,756,674) | 3,382,856 | (8,303,073) |
&cr (2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 증감 | 이익잉여금&cr으로의 재분류 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 5,074,104 | 977,317 | (13,853) | 6,037,568 |
| 지분법자본변동 | (7,479,732) | (120,899) | - | (7,600,631) |
| 해외사업환산손익 | (9,519,879) | 3,153,687 | - | (6,366,192) |
| 합 계 | (11,925,507) | 4,010,105 | (13,853) | (7,929,255) |
23. 이익잉여금 &cr&cr 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 15,122,592 | 13,943,100 |
| 임의적립금(*2) | 5,017,527 | 5,017,527 |
| 미처분이익잉여금 | 404,985,889 | 422,016,902 |
| 합 계 | 425,126,008 | 440,977,529 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr(*2) 보고기간말 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다.
24. 매출액 &cr&cr연결회사는 고객과의 제품 및 상품, 용역 계약에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr&cr(1) 종류별 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 상 품 매 출 | 55,844,982 | 32,806,959 |
| 제 품 매 출 | 787,357,498 | 908,171,365 |
| 기 타 매 출(*) | 18,028,479 | 19,236,778 |
| 합 계 | 861,230,959 | 960,215,102 |
(*) 차량용 스프링, 차량용 시트 제품 관련 기술 등의 무형자산, 기 술지원서비스 등을제공하는 용역 계약이 포함되어 있습니다. &cr
(2) 지역별 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 국 내 | 260,530,250 | 273,466,208 |
| 해 외 | 600,700,709 | 686,748,894 |
| 합 계 | 861,230,959 | 960,215,102 |
&cr국내 매출의 상당부분은 현대자동차 및 기아자동차 등 자동차 완성업체에 대한 매출이며, 해외 매출은 중국, 인도, 미국 등을 포함하고 있습니다.&cr
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 매출처는 고객A이며, 현황은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 고 객 | 2020년 | 2019년 | ||
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| 고객 A | 139,720,673 | 16.22% | 141,666,140 | 14.75% |
&cr (4) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 선수금 | 3,292,305 | 4,363,902 |
&cr 계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 12월 31일에 인식된 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 3,283백만원입니다.
25 . 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 급여 | 22,237,079 | 23,169,029 |
| 퇴직급여 | 2,230,011 | 2,193,746 |
| 복리후생비 | 4,271,257 | 4,173,750 |
| 여비교통비 | 714,495 | 1,324,378 |
| 차량유지비 | 489,055 | 610,606 |
| 통신비 | 448,637 | 502,597 |
| 수도광열비 | 550,200 | 531,173 |
| 세금과공과 | 2,312,551 | 3,021,290 |
| 사무비 | 483,496 | 495,821 |
| 소모품비 | 303,628 | 275,819 |
| 임차료 | 256,943 | 258,635 |
| 감가상각비 | 1,515,612 | 1,455,421 |
| 사용권자산상각비 | 194,735 | 116,122 |
| 수선유지비 | 218,526 | 358,347 |
| 보험료 | 331,760 | 460,930 |
| 접대비 | 590,896 | 665,996 |
| 광고선전비 | 65,592 | 151,454 |
| 운반비 | 15,725,742 | 17,265,939 |
| 수출비용 | 4,610,082 | 5,168,288 |
| 지급수수료 | 6,251,310 | 5,541,810 |
| 도서인쇄비 | 93,741 | 126,082 |
| 교육훈련비 | 10,776 | 82,062 |
| 판매촉진비 | 278,175 | 264,887 |
| 판매보증비 | 1,808,440 | 431,354 |
| 포장비 | 180,529 | 416,920 |
| 경상개발비 | 25,898 | 42,868 |
| 기타 | 403,182 | 287,881 |
| 합 계 | 66,602,348 | 69,393,205 |
26. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (12,938,290) | 8,956,796 |
| 상품 및 원재료 등의 사용액 | 460,709,333 | 488,721,227 |
| 종업원급여 | 141,703,507 | 147,488,438 |
| 복리후생비 | 25,470,478 | 25,772,306 |
| 외주가공비 | 48,921,129 | 56,445,950 |
| 감가상각비 | 51,958,264 | 54,451,945 |
| 무형자산상각비 | 229,489 | 279,057 |
| 수선비 | 20,245,518 | 22,795,851 |
| 운반비 | 24,137,812 | 22,255,574 |
| 전력비 | 17,995,729 | 19,806,673 |
| 기타비용 | 77,585,442 | 86,302,370 |
| 합 계(*) | 856,018,411 | 933,276,187 |
(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비(환입)의 금액을 합한 금액입니다.
27. 기타수 익과 기타비용 &cr&cr(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 임대료 | 701,992 | 668,656 |
| 배당금수익 | 367,986 | 391,433 |
| 외화관련수익 | 6,713,800 | 9,045,846 |
| 유형자산처분이익 | 816,259 | 4,678,133 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 297,036 | 193,216 |
| 기타 | 5,407,524 | 5,112,798 |
| 합 계 | 14,304,597 | 20,090,082 |
&cr (2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 매출채권처분손실 | 268,336 | 736,698 |
| 외화관련비용 | 10,797,124 | 5,611,900 |
| 기부금 | 39,750 | 42,588 |
| 유형자산처분손실 | 335,874 | 79,549 |
| 무형자산처분손실 | - | 5,455 |
| 유형자산제각손실 | - | 3,648,845 |
| 기타 | 598,335 | 823,342 |
| 합 계 | 12,039,418 | 10,948,377 |
28. 금융수익과 금융비용 &cr
(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 916,047 | 1,428,574 |
| 장기할부판매이자 | 402,803 | 61,960 |
| 소 계 | 1,318,850 | 1,490,534 |
| 외환차이 | ||
| 차입금 | 398,894 | 753,683 |
| 파생상품거래이익 | - | 35 |
| 합 계 | 1,717,744 | 2,244,252 |
&cr(2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 이자비용 | ||
| 차입금 | 9,355,368 | 10,253,195 |
| 리스 | 331,261 | 371,242 |
| 소 계 | 9,686,629 | 10,624,437 |
| 외환차이 | ||
| 차입금 | 3,512,166 | 52,596 |
| 합 계 | 13,198,795 | 10,677,033 |
29. 법인세 &cr
(1) 법인세 비용의 내역
(단위: 천원)
| 과 목 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| - 당기손익에 대한 당기법인세 | 4,527,578 | 6,853,546 |
| - 전기법인세의 조정사항 | 493,066 | 468,872 |
| - 경정청구로 인한 법인세 환급세액 | (1,362,464) | - |
| - 세무조사로 인한 징수액 | - | 6,136,285 |
| 총 당기법인세 | 3,658,180 | 13,458,703 |
| 이연법인세 | ||
| - 일시적차이의 증감 | (3,594,886) | (643,956) |
| 총 법인세비용(수익) | 63,294 | 12,814,747 |
| 자본에 직접 가감한 당기법인세 | (288,104) | (1,012,707) |
| 법인세비용(수익) | (224,810) | 11,802,040 |
&cr (2) 세전이익과 법인세비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (2,894,825) | 33,000,933 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (585,296) | 6,672,364 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비공제항목 | (101,507) | (411,906) |
| - 세액공제 | (730,180) | (910,255) |
| - 이연법인세자산 미인식 | 1,875,228 | (584,928) |
| - 미환류소득 법인세 등 | 316,679 | 350,471 |
| - 경정청구로 인한 법인세 환급세액 | (1,362,464) | - |
| - 세무조사로 인한 징수액 | - | 6,136,285 |
| - 기타 | 362,730 | 550,009 |
| 법인세비용 | (224,810) | 11,802,040 |
(3) 자본에 직접 가감한 법인세 효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 148,250 | 166,489 |
| 순확정급여부채의 재측정 요소 | (242,061) | (1,206,934) |
| 지분법자본변동 | (194,293) | 27,738 |
| 합 계 | (288,104) | (1,012,707) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 15,731,835 | 15,420,509 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 520,467 | 482,926 |
| 이연법인세자산 소계 | 16,252,302 | 15,903,435 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (43,131,297) | (46,334,815) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (95,213) | (137,714) |
| 이연법인세부채 소계 | (43,226,510) | (46,472,529) |
| 이연법인세부채 순액 | (26,974,208) | (30,569,094) |
(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 12월 31일 | 증가(감소) | 2020년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본가감항목 | 환율차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입배당금 | 190,050 | - | - | - | 190,050 |
| 미수이자 | (137,714) | 42,501 | - | - | (95,213) |
| 순확정급여부채 | 2,338,407 | (821,078) | (242,061) | - | 1,275,268 |
| 감가상각비 | (6,150,291) | 1,552,974 | - | 246,706 | (4,350,611) |
| 종속,관계,공동기업투자주식 | (17,286,214) | 1,603,212 | (194,293) | - | (15,877,295) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (1,263,261) | (960,912) | 148,250 | - | (2,075,923) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (60,608) | (79,614) | - | - | (140,222) |
| 판매보증부채 | 554,786 | (34,319) | - | - | 520,467 |
| 재평가차익 | (21,939,283) | 1,252,037 | - | - | (20,687,246) |
| 종업원급여 | 814,184 | 143,037 | - | - | 957,221 |
| 기타 | 12,370,850 | 1,501,413 | - | (562,967) | 13,309,296 |
| 합 계 | (30,569,094) | 4,199,251 | (288,104) | (316,261) | (26,974,208) |
&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018년 12월 31일 | 증가(감소) | 2019년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본가감항목 | 환율차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입배당금 | 209,056 | (19,006) | - | - | 190,050 |
| 미수이자 | (35,115) | (102,599) | - | - | (137,714) |
| 순확정급여부채 | 5,198,099 | (1,652,758) | (1,206,934) | - | 2,338,407 |
| 감가상각비 | (4,557,587) | (1,474,018) | - | (118,686) | (6,150,291) |
| 무형자산 | 14,687 | (14,687) | - | - | - |
| 종속,관계,공동기업투자주식 | (14,690,752) | (2,383,619) | 27,738 | - | (17,046,633) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (2,871,010) | 1,566,529 | 166,489 | - | (1,137,992) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (35,603) | (25,013) | - | - | (60,616) |
| 판매보증부채 | 2,338,632 | (1,783,846) | - | - | 554,786 |
| 재평가차익 | (28,411,138) | 6,471,855 | - | - | (21,939,283) |
| 종업원급여 | 944,777 | (130,593) | - | - | 814,184 |
| 기타 | 11,970,816 | (265,001) | - | 300,193 | 12,006,008 |
| 합 계 | (29,925,138) | 187,243 | (1,012,707) | 181,508 | (30,569,094) |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 투자지분 | (13,539,826) | (10,322,448) | 처분 계획이 없음 |
30. 주당순이익 &cr
(1) 기본주당순이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익 | (6,439,852,830) | 16,025,945,019 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 62,000,000 | 62,000,000 |
| 보통주 주당순이익 | (104) | 258 |
&cr(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역
(단위: 주)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 62,000,000 | 62,000,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 62,000,000 | 62,000,000 |
&cr(3) 희석주당순이익&cr
연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.&cr
31. 배당금 &cr &cr 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 9,137백만원을 2020년 3월 및 4월에 지급하였습니다(전기 지급액: 9,162백만원).
32 . 현금흐름표 &cr
(1) 영업활동현금흐름&cr&cr당기와 전기의 영업활동현금흐름 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 조정
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 10,884,986 | 11,252,112 |
| 복리후생비 | 1,642,346 | 1,278,876 |
| 감가상각비 | 51,097,675 | 53,675,183 |
| 무형자산상각비 | 229,489 | 279,057 |
| 무형자산처분손실 | - | 5,455 |
| 대손상각비(환입) | 712,781 | (376,295) |
| 판매보증비 | 1,808,440 | 431,354 |
| 기타의대손상각비 | - | 204,590 |
| 외화환산이익 | (3,219,908) | (4,570,918) |
| 외화환산손실 | 3,923,289 | 3,456,590 |
| 유형자산처분이익 | (816,259) | (4,678,133) |
| 유형자산처분손실 | 335,874 | 79,549 |
| 유형자산제각손실 | - | 3,648,845 |
| 관계기업지분법이익 | (1,108,499) | (5,353,093) |
| 배당금수익 | (367,986) | (391,433) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (297,036) | (193,251) |
| 법인세비용(수익) | (224,810) | 11,802,040 |
| 이자비용 | 9,686,629 | 10,624,437 |
| 이자수익 | (1,318,850) | (1,490,533) |
| 사용권자산 감가상각비 | 860,592 | 776,762 |
| 기타 | 56,130 | 8,773 |
| 합 계 | 73,884,883 | 80,469,967 |
2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (12,269,681) | 16,250,415 |
| 기타수취채권 | (3,509,780) | 7,098,901 |
| 기타유동자산 | (452,000) | (93,766) |
| 재고자산 | (6,756,731) | 15,784,276 |
| 기타비유동자산 | 102,276 | 94,168 |
| 매입채무 | 16,060,094 | (64,053,264) |
| 기타지급채무 | 1,990,818 | (8,135,259) |
| 기타유동부채 | 707,025 | (9,628,062) |
| 기타비유동부채 | - | (703,060) |
| 확정급여채무의 감소 | (12,249,537) | (9,551,682) |
| 사외적립자산의 감소 | (2,550,321) | (11,383,965) |
| 판매보증비의 지급 | (1,967,615) | (7,577,883) |
| 합 계 | (20,895,452) | (71,899,181) |
( 2) 당기 와 전기의 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 평가 | 2,653,382 | 963,465 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | (640,877) | 4,960,874 |
| 유형자산 처분관련 미수금의 변동 | 206,602 | 8,043,607 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 846,729 | 7,864,076 |
| 차입금 유동성대체 | 10,705,372 | 31,895,064 |
| 기타장기수취채권의 유동성 대체 | 1,875,263 | 1,272,826 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 11,266,185 | 19,732,804 |
| 금융상품 유동성 대체 | - | 1,900,000 |
| 유형자산의 재고자산 대체 | 461,153 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 797,660 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년&cr12월 31일 | 재무현금흐름 | 2020년&cr12월 31일 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스체결 | 순현금증감 | 이자비용(*) | 유동성대체 | 기타 | 환율변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||||
| -차입금 | 225,921,161 | - | (21,636,914) | - | 10,705,372 | - | (5,797,702) | 209,191,917 |
| -리스부채 | 1,226,806 | 101,847 | (1,246,822) | 331,260 | 797,660 | (359,389) | (82,572) | 768,790 |
| 비유동성 | ||||||||
| -차입금 | 25,196,636 | - | 11,803,964 | - | (10,705,372) | - | (1,615,357) | 24,679,871 |
| -리스부채 | 4,210,664 | 261,685 | - | - | (797,660) | - | (319,904) | 3,354,785 |
| 합 계 | 256,555,267 | 363,532 | (11,079,772) | 331,260 | - | (359,389) | (7,815,535) | 237,995,363 |
(*) 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr &cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018년&cr12월 31일 | 재무현금흐름 | 2019년&cr12월 31일 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 &cr회계정책 변경 | 리스 체결 | 순현금증감 | 이자비용(*) | 유동성대체 | 환율변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||||
| -차입금 | 162,135,605 | - | - | 38,276,845 | - | 31,895,064 | (6,386,353) | 225,921,161 |
| -금융리스부채 | 955,500 | (955,500) | - | - | - | - | - | - |
| -리스부채 | - | 633,229 | 102,847 | (1,917,342) | 371,242 | 1,226,807 | 810,023 | 1,226,806 |
| 비유동성 | ||||||||
| -차입금 | 56,193,573 | - | - | (10,027,773) | - | (31,895,064) | 10,925,900 | 25,196,636 |
| -금융리스부채 | 1,099,718 | (1,099,718) | - | - | - | - | - | - |
| -리스부채 | - | 4,352,022 | 453,407 | - | - | (1,226,807) | 632,042 | 4,210,664 |
| 합 계 | 220,384,395 | 2,930,033 | 556,254 | 26,331,730 | 371,242 | - | 5,981,612 | 256,555,266 |
(*) 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr
33. 우발채무 및 약정사항&cr &cr (1) 보고기간말 현재 연결회사는 영업과 관련된 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 9,066백만원(전기말 : 5,362 백만원)의 계약이행보증 국민은행으로부터 외화지급보증 EUR30,951 (41백만원) 을 제공받고 있습니다.&cr &cr (2) 보고기간말 현재 연결회사는 우 리은행으로부터 USD 2,500천(전기말: USD 2,500천)을 한도로 신용장 개설 등의 지급보증을 받고 있 습 니다.
(3) 차 입 약정한도
(원화: 천원, 외화: 천)
| 구분 | 금융기관 | 통화 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 우리은행 | KRW | 49,000,000 | 12,000,000 |
| 일반대 | 우리은행 등 | KRW | 31,187,500 | 37,437,500 |
| USD | 42,900 | 54,900 | ||
| CNY | 120,400 | 139,000 | ||
| PLN | 78,740 | 74,740 | ||
| INR | 705,000 | 589,000 | ||
| RUB | 153,620 | 153,620 | ||
| MXN | 90,000 | - | ||
| 신용대 | 신한은행 | KRW | 5,000,000 | 15,000,000 |
| 시설대 | 우리은행 등 | KRW | 3,208,331 | 14,041,657 |
| USD | 2,000 | 15,000 | ||
| CNY | 127,000 | 50,000 | ||
| MXN | 372,919 | - | ||
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 에너지합리화자금 | 한국산업은행 등 | KRW | - | 51,800 |
| 당좌차월 | 우리은행 | KRW | 5,400,000 | 11,300,000 |
| 채권담보부차입 | 우리은행 등 | KRW | 37,500,000 | 38,500,000 |
| 기업운전당좌대출 | 우리은행 | KRW | 3,000,000 | - |
| 단기한도대출 | 한국산업은행 | KRW | 3,000,000 | - |
| 합 계 | KRW | 157,295,831 | 148,330,957 | |
| USD | 44,900 | 69,900 | ||
| CNY | 247,400 | 189,000 | ||
| PLN | 78,740 | 74,740 | ||
| INR | 705,000 | 589,000 | ||
| RUB | 153,620 | 153,620 | ||
| MXN | 462,919 | - |
(4) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무에 대하여 거래처가 연결회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 한도 | 실행 | 한도 | 실행 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 20,000,000 | 11,199,457 | 35,000,000 | 10,130,503 |
(5) 보고기간말 현재 지배회사는 관계,공동기업 및 인도 TOYO사 등과 차량용 스프링과 관련한 기술제공계약을 체결하였습니다.
&cr (6) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피소된 2건(관련금액: 880백만원)이며 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr &cr(7) 보 고 기간말 현재 연결회사는 미국국세청(IRS)에 2013년~2015년 과세기간의 이전가격 관련 상호합의를 신청하였습니다. 한국국세청과 조세조약에 따라 상호합의 진행중이며 최종 부담세액은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
34. 특수관계자 거래 &cr
(1) 연결회사 의 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재 특 수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2020년 12월 31일 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업, 대코 | 대원정밀공업, 대코 |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 콘티테크대원 |
(2) 매출 및 매입 등 거래&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출(*) | 기타수익 | 원재료 등 매입 | 기타비용 | 유형자산 취득 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 1,100,018 | 442,366 | 25,273,109 | 9,900 | - |
| 대코 | 73,137 | - | 5,043,670 | 157,283 | 3,550,620 | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 1,504,909 | 4,017 | 3,967,775 | - | - |
| 합 계 | 2,678,064 | 446,383 | 34,284,554 | 167,183 | 3,550,620 |
(*) 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다. &cr&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출(*) | 기타수익 | 원재료 등 매입 | 기타비용 | 유형자산 취득 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 1,114,865 | 395,993 | 27,863,142 | - | 122,140 |
| 대코 | 96,009 | 3,000 | 7,298,837 | 24,708 | 13,339,742 | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 2,329,537 | - | 6,787,641 | - | - |
| 합 계 | 3,540,411 | 398,993 | 41,949,620 | 24,708 | 13,461,882 |
(*) 관계,공동기업에 대한 로열티수익 및 기술지도료 수익이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액&cr&cr 1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 4,620 | 12,844 | 3,731,010 | 80,078 |
| 대코 | - | 702,185 | 1,252,302 | 586,561 | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 271,481 | 197,547 | 538,624 | 20,020 |
| 합 계 | 276,101 | 912,576 | 5,521,936 | 686,659 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대원정밀공업 | 5,940 | 12,275 | 4,007,699 | 79,982 |
| 대코 | - | 87,215 | 1,414,102 | 971,935 | |
| 공동기업 | 콘티테크대원 | 439,864 | 169,578 | 1,215,969 | 28,399 |
| 합 계 | 445,804 | 269,068 | 6,637,770 | 1,080,316 |
(4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지분취득
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 관 계 기 업 | 대원정밀공업 | - | 552,051 |
2) 배당금의 지급
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 관 계 기 업 | 대원정밀공업 | 123,452 | 123,452 |
(5) 지급보증 및 담보제공&cr&cr 당기말 현재 자금조달 등을 위하여 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(6) 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상&cr &cr 지배회사의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2020년 | 2019년 |
|---|---|---|
| 급 여 | 7,222,385 | 7,393,547 |
| 퇴 직 급 여 | 828,838 | 891,793 |
| 합 계 | 8,051,223 | 8,285,340 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대원강업 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
54111052462--241612118870818687153257----1,0711,0254929163641,5601,0034365712001--2,4081,66861402511342,3781,6905898282001--3,4792,693
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.7.16 ~ 2020.9.2515 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2020.5.25 ~ 2020.5.295 5 4 내부회계관리제도 이해 및 설계평가 2020.9.14 ~ 2020.9.185 5 4 내부회계관리제도 이해 및 설계평가, 주요 계정잔액에 대한 조기 표본점검 2020.12.7 ~ 2020.12.93 5 4 내부회계관리제도 운영평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 표본점검 2021.1.27 ~ 2021.2.56 6 4 내부회계관리제도 운영평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.1.31회사 공장제품, 상품, 원재료 등2021.1.21본사현금, 어음, 수표, 회원권 등OOO타처보관재고조회22020.7.27 및 2021.3.4---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 27일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr 감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인대면회의 감사팀 구성, 감사투입시간, 경영진 및 &cr 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 03월 04일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr 감사인측: 업무담당이사, 담당회계사 등 2인서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사와 관&cr 련한 사항, 내부회계관리제도 미비점, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.