DAEWON MEDIA CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020

Mar 19, 2021

연결감사보고서 3.4 대원미디어 주식회사 00260204 100000000000 144690 35459 266227 149 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

대원미디어주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 43(당) 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr 우리회계법인

목 차

&cr

I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
II.	연결재무제표
	연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
	연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
	연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
	연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - -	11
	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
III.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	102

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

대원미디어 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 대원미디어 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(유통부문의 재화의 판매로부터 발생하는 수익의 실재성)

&cr연결재무제표에 대한 주석 17 및 18에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 매출액 중 유통부문의 재화의 판매로부터 발생하는 매출액이 차지하는 비중이 76%로 중요하고, 연결회사는 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.

수익은 연결회사의 주요 성과지표이므로 수익인식 조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익이 과대계상될 가능성이 존재하므로 우리는 유통부문의 재화의 판매로부터 발생하는 수익의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr

당기말 현재 연결회사의 제품 수출매출 인식 기간귀속의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

-	거래 유형 및 계약 조건 등의 상세 분석을 기초로 회사의 수익인식 회계정책 및 위험 파악
-	수익인식 프로세스와 관련된 통제활동에 대한 이해 및 평가
-	일정 수준 이상의 표본을 추출하여 거래 증빙 등 문서검사를 통한 수익인식의 적정성확인
-	보고기간 종료일 전후 발생한 매출 거래의 수익인식 시점의 적정성 확인

&cr 기타사항&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최석은입니다.&cr&cr

	서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
	우 리 회 계 법 인
	대표이사 김 병 익
	2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사 보고서일( 2021년 3월 18일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

대원미디어주식회사와 그 종속기업

&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 43 기
부터
까지

&cr

제 42 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
대원미디어주식회사 대표이사 정욱, 정동훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 용산구 한강대로 23길 55 아이파크몰 테마파크 6층 1-1호
(전 화)	02-6373-3031

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표

제43(당)기 말 2020년 12월 31일 현재
제42(전)기 말 2019년 12월 31일 현재
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제43(당)기말	제42(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		63,687,483,212	67,363,944,702
현금및현금성자산	4,6,28	11,695,877,977	10,364,990,949
단기금융상품	4,6,28	8,616,734,480	7,101,709,378
당기손익-공정가치금융자산	6,9,28	364,207,046	5,775,339,391
매출채권	6,7,28	15,118,571,528	16,333,884,146
미수금	6,7,28	498,249,151	370,625,121
단기대여금	6,7	300,000,000	200,000,000
미수수익	6,7,28	16,112,328	15,168,553
재고자산	5	14,872,996,946	15,462,000,865
보증금	6	69,033,204	-
반품추정자산	26	2,751,565,728	2,595,442,749
기타유동자산	6,8	9,338,757,671	9,113,933,955
당기법인세자산	26	45,377,153	30,849,595
Ⅱ. 비유동자산		81,002,739,569	68,775,100,143
장기금융상품	4,6,26	4,228,820,881	1,237,000,000
당기손익-공정가치금융자산	6,9,26	8,829,240,241	6,015,799,246
기타포괄손익-공정가치금융자산	6,9,26	3,979,831,443	1,916,254,966
관계기업투자	10	1,947,062,429	2,013,946,955
투자부동산	11,12	7,720,641,224	7,769,716,933
유형자산	2,12	23,408,461,927	25,609,217,001
무형자산	13	26,855,123,071	21,981,894,660
이연법인세자산	26	2,207,935,966	336,709,232
보증금	6	1,394,814,335	1,256,108,196
퇴직연금운용자산	6,15	430,808,052	638,452,954
자 산 총 계		144,690,222,781	136,139,044,845
부 채
Ⅰ. 유동부채		28,978,734,676	28,070,741,590
매입채무	6,20,28	5,807,502,000	6,245,834,445
단기차입금	6,14,28	6,063,785,599	6,500,000,000
미지급금	6,20,28	4,118,024,154	5,026,337,314
선수금		1,842,142,855	1,382,294,671
예수금		1,588,770,721	915,102,453
부가세예수금		94,977,303	263,642,414
미지급비용	6,28	969,675,606	751,098,568
당기법인세부채	6,26	564,469,380	244,832,375
유동리스부채	2,6,12,14,28	1,764,084,354	1,893,393,987
수입보증금	6,28	3,130,585,528	-
기타유동부채		78,522,320	2,070,845,546
반품충당부채		2,821,829,277	2,777,359,817
복구충당부채	16	134,365,579	-
Ⅱ. 비유동부채		6,481,012,791	6,870,663,085
장기미지급금	6,28	254,839,230	51,492,689
이연법인세부채	26	2,875,374,717	1,947,262,470
수입보증금	6,28	-	1,215,093,560
비유동리스부채	2,6,12,14,28	2,640,834,488	3,636,814,366
복구충당부채	16	709,964,356	20,000,000
부 채 총 계		35,459,747,467	34,941,404,675
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분		84,233,487,663	78,541,759,364
자본금	1,25	6,319,473,000	6,319,473,000
자본잉여금	25	51,139,421,240	51,139,421,240
기타자본	25	(4,203,284,403)	(4,203,284,403)
기타포괄손익누계액	25	2,791,365,292	13,360,147,108
이익잉여금	25	28,186,512,534	11,926,002,419
Ⅱ. 비지배지분		24,996,987,651	22,655,880,806
자 본 총 계	28	109,230,475,314	101,197,640,170
부채및자본총계		144,690,222,781	136,139,044,845

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제43(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제42(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제43(당)기	제42(전)기
Ⅰ. 매출액	17	266,227,466,155	191,545,738,073
Ⅱ. 매출원가	17,21	234,423,046,691	162,124,828,385
Ⅲ. 매출총이익		31,804,419,464	29,420,909,688
판매비와관리비	17,19	24,576,435,748	25,756,843,224
Ⅳ. 영업이익		7,227,983,716	3,664,066,464
금융수익	6,20	1,188,410,709	1,052,894,110
금융비용	6,20	545,577,583	621,970,515
투자손익	6,10,20	(56,814,211)	773,926,871
기타영업외수익	20	766,823,079	552,817,568
기타영업외비용	20	2,191,098,032	1,522,223,779
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		6,389,727,678	3,899,510,719
법인세비용	26	(111,480,912)	718,118,496
Ⅵ. 당기순이익		6,501,208,590	3,181,392,223
기타포괄손익		1,589,126,554	(110,077,643)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :
확정급여제도의 재측정요소	15	(24,268,105)	(36,738,703)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	6,25	2,064,524,474	(424,282)
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	6,25	-	(93,600,000)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	26	(452,411,810)	20,685,342
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :
지분법자본변동	10,25	1,281,995	-
Ⅶ. 총포괄이익		8,090,335,144	3,071,314,580
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분	29	4,097,396,996	1,100,097,824
비지배지분		2,403,811,594	2,081,294,399
합 계		6,501,208,590	3,181,392,223
총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분		5,686,523,550	994,666,069
비지배지분		2,403,811,594	2,076,648,511
합 계		8,090,335,144	3,071,314,580
Ⅷ. 주당이익
지배기업소유주 기본주당이익	29	339	90

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제43(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제42(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	합 계
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01 (전기초)	6,319,473,000	51,139,421,240	(2,272,057,663)	13,433,486,048	11,882,368,260	80,502,690,885	21,042,732,295	101,545,423,180
당기순이익	-	-	-	-	1,100,097,824	1,100,097,824	2,081,294,399	3,181,392,223
포괄손익:
보험수리적손익	-	-	-	-	(32,092,815)	(32,092,815)	(4,645,888)	(36,738,703)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	20,261,060	-	20,261,060	-	20,261,060
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	-	(93,600,000)	-	(93,600,000)	-	(93,600,000)
자기주식의 취득	-	-	(1,931,226,740)	-	-	(1,931,226,740)	-	(1,931,226,740)
연차배당	-	-	-	-	(1,024,370,850)	(1,024,370,850)	(463,500,000)	(1,487,870,850)
2019.12.31 (전기말)	6,319,473,000	51,139,421,240	(4,203,284,403)	13,360,147,108	11,926,002,419	78,541,759,364	22,655,880,806	101,197,640,170
2020.01.01 (당기초)	6,319,473,000	51,139,421,240	(4,203,284,403)	13,360,147,108	11,926,002,419	78,541,759,364	22,655,880,806	101,197,640,170
당기순이익	-	-	-	-	4,097,396,996	4,097,396,996	2,403,811,594	6,501,208,590
재평가잉여금의 재분류	-	-	-	(12,275,776,475)	12,275,776,475	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익의 재분류	-	-	-	93,600,000	(93,600,000)	-	-	-
포괄손익:								-
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	1,612,112,664	-	1,612,112,664	-	1,612,112,664
보험수리적손익	-	-	-	-	(19,063,356)	(19,063,356)	(5,204,749)	(24,268,105)
지분법자본변동	-	-	-	1,281,995	-	1,281,995	-	1,281,995
종속기업지분의 취득	-	-	-	-	-	-	200,000,000	200,000,000
현금배당	-	-	-	-	-	-	(257,500,000)	(257,500,000)
2020.12.31 (당기말)	6,319,473,000	51,139,421,240	(4,203,284,403)	2,791,365,292	28,186,512,534	84,233,487,663	24,996,987,651	109,230,475,314

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제43(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제42(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제43(당)기		제42(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			13,690,059,901		2,297,722,015
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		13,927,456,090		4,793,975,313
가. 당기순이익		6,501,208,590		3,181,392,223
나. 조정	27	9,766,233,935		12,407,614,218
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	27	(2,339,986,435)		(10,795,031,128)
2. 이자의 수취		861,371,313		806,411,492
3. 배당금의 수취		153,000,000		-
4. 이자의 지급		(272,724,541)		(462,374,051)
5. 법인세의 납부		(979,042,961)		(2,840,290,739)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름			(9,479,423,595)		(8,629,795,816)
1. 단기금융상품의 감소		497,899,360		3,290,923,257
2. 단기대여금의 감소(증가)	6	(100,000,000)		800,000,000
3. 당기손익-공정가치금융자산의 감소(증가)		722,749,544		(3,980,757,555)
4. 장기금융상품의 증가		(3,240,000,000)		(235,049,503)
5. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		-		(417,545,000)
6. 관계기업투자의 취득		-		(154,890,190)
7. 보증금의 증가		(79,100,000)		(21,879,150)
8. 기타비유동자산의 감소		50,000,000		140
9. 유형자산의 취득		(425,542,940)		(1,224,833,131)
10. 유형자산의 처분		515,000		598,909
11. 무형자산의 취득		(7,206,044,559)		(6,870,323,593)
12. 무형자산의 처분		100,100,000		183,960,000
13. 종속기업 취득에 따른 순현금흐름		200,000,000		-
Ⅲ. 재무활동 현금흐름			(2,871,246,347)		1,729,032,895
1. 수입보증금의 증가	6	183,000,000		97,500,000
2. 배당금의 지급		(257,500,000)		(1,487,870,850)
3. 유동리스부채의 감소	14	(2,126,661,946)		(1,449,369,515)
4. 자기주식의 취득	25	-		(1,931,226,740)
5. 기타금융부채의 감소		(233,870,000)		-
6. 단기차입금의 증가(감소)	6,14,28	(436,214,401)		6,500,000,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)			1,339,389,959		(4,603,040,906)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			10,364,990,949		14,971,374,694
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(8,502,931)		(3,342,839)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			11,695,877,977		10,364,990,949

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제43(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제42(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
대원미디어주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항&cr&cr 지 배기업인 대원미디어주식회사(이하 "당사"라 함) 와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대원방송주식회사, 대원씨아이주식회사, 대원엔터테인먼트주식회사 및 주식회사 스토리작(이하 "종속기업"이라 함)에 대한 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 당 사는 1977년 12월 6일 설립되었으며, 2007년 3월 23일자로 대원씨앤에이홀딩스주식회사에서 대원미디어주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 만화영화 제작 및 판매업, 캐릭터의 개발ㆍ라이선스 및 프랜차이즈업, 저작권 위탁관리업 및 출판업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울 용산구 한강대로 23길 55에 소재하고 있습니다.&cr&cr 한편, 당사는 2001년 7월 31일에 코스닥시장에 주식을 상장하였는 바 당기말 현재 자본금은 6,319백만원이며, 대주주는 정욱 외 4인(지분율 : 36.85%)입니 다. &cr

(2) 종속기업의 현황&cr&cr① 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	업 종	당기말			전기말
자본금	투자주식수	투자비율	자본금	투자주식수	투자비율
---	---	---	---	---	---	---	---
대원방송㈜	방송채널사용업	9,350,000	840,000주	44.92%	9,350,000	840,000주	44.92%
대원씨아이㈜	제조업	2,164,230	347,142주	80.20%	2,164,230	347,142주	80.20%
대원엔터테인먼트㈜(*1)	방송채널사용업	580,000	116,000주	100.00%	580,000	116,000주	100.00%
(주)스토리작(*2)	E-BOOK 및 웹소설, 웹툰소설 유통업	500,000	60,000주	60.00%	-	-	-

(*1) 대원엔터테인먼트㈜에 대한 투자비율은 종속기업인 대원방송㈜가 보유하고 있는 지분율입니다.&cr(*2) (주)스토리작은 당기 중 신규 설립되어 종속기업에 추가되었습니다.&cr&cr② 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당 기					전 기
자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
대원방송㈜	41,857,142	4,836,170	37,020,971	22,226,570	2,807,651	40,331,824	5,658,483	34,673,341	21,226,617	2,302,513
대원씨아이㈜	25,304,524	9,043,688	16,260,837	36,539,150	3,898,920	21,078,191	8,689,987	12,388,204	32,822,335	1,217,866
대원엔터테인먼트㈜	3,103,697	1,334,658	1,769,040	3,696,896	285,600	2,995,011	1,511,572	1,483,439	3,823,847	399,083
(주)스토리작	471,143	51,313	419,830	-	(80,170)	-	-	-	-	-

&cr

2. 연결재무제표 작성기준&cr

(1) 회계기준의 적용&cr

당사 및 연결대상 종속기업(이하 " 연결실체 "이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr

(2) 연결기준 &cr&cr 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 측정기준&cr

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

&cr(4) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr ① 영업권&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr &cr ② 금융상품의 공정가치&cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr &cr ③ 비금융자산의 손상&cr 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타의 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr ④ 퇴직급여제도&cr 확 정 급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

&cr ⑤ 법인세&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr⑥ 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

· 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

· 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 회계정책의 변경&cr&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&crㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

&cr 연결실체는 상기에 기술된 새로 도입된 기준서 및 해석서가 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책&cr&cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

&cr (1) 사업결합&cr

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr (2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

&cr (3) 공동영업에 대한 투자&cr

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

&cr (4) 영업권&cr

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 외화환산&cr&cr연결실체는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr

(6) 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. &cr

(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr- 재화의 판매&cr- 방송 및 광고용역의 제공&cr- 라이선스의 제공&cr &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 재화의 판매&cr &cr 고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr2) 방송 및 광고용역의 제공&cr&cr연결실체는 방송채널 송출 및 방송광고용역을 제공하고 있으며, 기간 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr

3) 라이선스의 제공&cr&cr라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 접근권 또는 사용권으로 구분하고 있으며, 접근권에 해당하는 경우에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하고, 사용권에 해당하는 경우에는 라이선스를 이전한 시점에 회계처리하고 있습니다. 한편, 라이선를 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익은 다음 중 나중의 사건이 일어날 때 인식합니다.&cr&cr① 후속 판매나 사용&cr② 판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행함 &cr

(8) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거 래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(9) 금융자산&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 투자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익의 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

2-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

2-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

2-3) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

2-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr(10) 금융부채&cr

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr

1) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융비용의 이자비용으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr3) 금융보증부채&cr 금융보 증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거&cr 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.

&cr (11) 재고자산&cr&cr재고자산은 연중 계속기록법에 따라 수량을 계산하고 매 보고기간말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(12) 유형자산&cr

연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr

후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. &cr

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 한편, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
건 물	40 년
기타의 유형자산	5 년

&cr 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.&cr

(13) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr (14) 무형자산&cr&cr 1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 산업재산권

산업재산권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

5) 방송프로그램&cr방송을 위한 필름을 방송프로그램으로 계상하고, 계약기간이 있는 경우에는 계약기간에 걸쳐, 계약기간이 없는 경우에는 5년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스&cr

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(17) 퇴직급여&cr

① 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 직원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부 한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

② 확정급여제도&cr확정기여제도를 적용하는 직원 이외의 모든 임원에 대한 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

(18) 충당부채 및 우발부채&cr&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다.

(19) 자기주식&cr&cr 당사가 당사의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. &cr

(20) 법인세&cr&cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr

① 당기법인세&cr 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(21) 주당손익&cr&cr 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권 및 전환권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성 자산과 장단기금융상품의 내역 은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	내역	당기말	전기말
현금및현금성자산	현금	1,912	2,999
보통예금	11,693,966	10,361,992
합 계		11,695,878	10,364,991
단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000
수익증권	7,616,734	6,101,709
합 계		8,616,734	7,101,709
장기금융상품	저축성보험	1,470,000	1,230,000
수익증권	2,751,821	-
당좌개설보증금	7,000	7,000
합 계		4,228,821	1,237,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당기말	전기말	사용제한내역
단기금융상품	1,000,000	1,000,000	수입금융한도 담보
장기금융상품	7,000	7,000	당좌개설보증금
합 계	1,007,000	1,007,000

&cr

5. 재고자산&cr

당 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	7,525,763	(1,158,567)	6,367,196	9,285,602	(1,160,692)	8,124,910
제 품	15,319,105	(6,980,031)	8,339,074	12,611,262	(5,300,552)	7,310,710
재공품	88,369	-	88,369	-	-	-
원재료	78,357	-	78,357	26,380	-	26,380
합 계	23,011,594	(8,138,598)	14,872,996	21,923,244	(6,461,244)	15,462,000

&cr

6. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상 품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음 과 같습니다(단위:천원).&cr &cr <당기말>

금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계	공정가치
단기금융상품	-	8,616,734	-	8,616,734	(주1)
당기손익-공정가치금융자산(유동)	364,207	-	-	364,207
매출채권	-	15,118,572	-	15,118,572
미수금	-	498,249	-	498,249
단기대여금	-	300,000	-	300,000
미수수익	-	16,112	-	16,112
보증금(유동)		69,033		69,033
장기금융상품	-	4,228,821	-	4,228,821
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	8,829,240	-	-	8,829,240
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	3,979,831	3,979,831
보증금(비유동)	-	1,394,814	-	1,394,814
퇴직연금운용자산	-	430,808	-	430,808
합 계	9,193,447	30,673,143	3,979,831	43,846,421

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채	상각후원가&cr측정 금융부채	공정가치
매입채무	5,807,502	(주1)
단기차입금	6,063,786
미지급금	4,118,024
미지급비용	969,676
수입보증금(유동)	3,130,586
유동리스부채	1,764,084
비유동리스부채	2,640,834
합 계	24,494,492

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

&cr <전기말>

금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계	공정가치
단기금융상품	-	7,101,709	-	7,101,709	(주1)
당기손익-공정가치금융자산(유동)	5,775,339	-	-	5,775,339
매출채권	-	16,333,884	-	16,333,884
미수금	-	370,625	-	370,625
단기대여금	-	200,000	-	200,000
미수수익	-	15,169	-	15,169
장기금융상품	-	1,237,000	-	1,237,000
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	6,015,799	-	-	6,015,799
기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	1,916,255	1,916,255
보증금	-	1,256,108	-	1,256,108
퇴직연금운용자산	-	638,453	-	638,453
합 계	11,791,138	27,152,948	1,916,255	40,860,341

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

금융부채	상각후원가&cr측정 금융부채	공정가치
매입채무	6,245,834	(주1)
단기차입금	6,500,000
미지급금	5,026,337
미지급비용	751,099
유동리스부채	1,893,394
장기미지급금	51,493
수입보증금	1,215,094
비유동리스부채	3,636,814
합 계	25,320,065

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치의 공시는 생략하였습니다.

&cr

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범 주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당 기>

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계
이자수익	373,441	549,805	-	-	923,246
외환차익	-	5,422	-	227,716	233,138
외화환산이익	-	-	-	32,028	32,028
배당금수익	153,000	-	-	-	153,000
이자비용	-	-	-	(381,066)	(381,066)
외환차손	-	-	-	(155,794)	(155,794)
외화환산손실	-	(8,519)		(199)	(8,718)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	62,692	-	-	-	62,692
당기손익-공정가치금융자산평가손실	(414,722)	-	-	-	(414,722)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	210,383	-	-	-	210,383
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	1,612,113	-	1,612,113
합 계	384,794	546,708	1,612,113	(277,315)	2,266,300

<전 기>

구 분	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가&cr측정 금융부채	합 계
이자수익	-	787,148	-	-	787,148
외환차익	-	-	-	225,581	225,581
외화환산이익	-	-	-	40,166	40,166
배당금수익	-	-	691,243	-	691,243
이자비용	-	-	-	(443,801)	(443,801)
외환차손	-	-	-	(168,629)	(168,629)
외화환산손실	-	(3,343)	-	(6,197)	(9,540)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	388,136	-	-	-	388,136
당기손익-공정가치금융자산평가손실	(61,416)	-	-	-	(61,416)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	16,831	-	-	-	16,831
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	20,261	-	20,261
기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	(93,600)	-	(93,600)
합 계	343,551	783,805	617,904	(352,880)	1,392,380

7. 매출채권 및 기타채권&cr

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기			전기
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	17,509,083	(2,390,512)	15,118,571	21,808,494	(5,474,610)	16,333,884
미수금	623,992	(125,743)	498,249	793,479	(422,854)	370,625
단기대여금	300,000	-	300,000	454,098	(254,098)	200,000
미수수익	16,112	-	16,112	15,169	-	15,169
보증금	1,463,848	-	1,463,848	1,256,108	-	1,256,108
합계	19,913,035	(2,516,255)	17,396,780	24,327,348	(6,151,562)	18,175,786

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 충당금 설정률표에 기초한 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 매출채권

구분	당기			전기
채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	14,173,845	(348,394)	2.5%	15,296,630	(561,437)	3.7%
6개월초과 12개월이하	1,227,361	(298,673)	24.3%	1,517,164	(848,414)	55.9%
12개월초과 36개월이하	1,334,834	(970,401)	72.7%	1,857,129	(939,632)	50.6%
36개월초과	773,043	(773,044)	100.0%	3,137,571	(3,125,127)	99.6%
합계	17,509,083	(2,390,512)	13.7%	21,808,494	(5,474,610)	25.10%

&cr나. 미수금

구분	당기			전기
채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	505,488	(23,309)	4.6%	356,950	(41,817)	11.7%
6개월초과 12개월이하	19,384	(7,362)	38.0%	184,315	(128,822)	69.9%
12개월초과 36개월이하	86,820	(82,772)	95.3%	141,558	(141,558)	100.0%
36개월초과	12,300	(12,300)	100.0%	110,656	(110,656)	100.0%
합계	623,992	(125,743)	20.2%	793,479	(422,854)	53.3%

&cr다. 단기대여금

구분	당기			전기
채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	-	-	-	200,000	-	0.0%
6개월초과 12개월이하	300,000	-	0.0%	-	-	-
12개월초과 36개월이하	-	-	-	-	-	-
36개월초과	-	-	-	254,098	(254,098)	100.0%
합계	300,000	-	0.0%	454,098	(254,098)	56.0%

라. 미수수익

구분	당기			전기
채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	16,112	-	0.0%	15,169	-	0.0%
6개월초과 12개월이하	-	-	-	-	-	-
12개월초과 36개월이하	-	-	-	-	-	-
36개월초과	-	-	-	-	-	-
합계	16,112	-	0.0%	15,169	-	0.0%

마. 보증금

구분	당기			전기
채권잔액	손실충당금	기대손실률	채권잔액	손실충당금	기대손실률
---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	1,463,848	-	0.0%	1,256,108	-	0.0%
6개월초과 12개월이하	-	-	-	-	-	-
12개월초과 36개월이하	-	-	-	-	-	-
36개월초과	-	-	-	-	-	-
합계	1,463,848	-	0.0%	1,256,108	-	0.0%

&cr (3) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		매출채권	미수금	단기대여금	합계
당기	기초 손실충당금	5,474,610	422,854	254,098	6,151,562
손실충당금의 재측정	(463,756)	(105,194)	-	(568,950)
제각	(2,620,343)	(191,917)	(254,098)	(3,066,358)
기말 손실충당금	2,390,512	125,743	-	2,516,255
전기	기초 손실충당금	5,697,720	433,427	254,098	6,385,245
손실충당금의 재측정	101,936	3,046	-	104,982
제각	(24,892)	-	-	(24,892)
환입	(300,154)	(13,619)	-	(313,773)
기말 손실충당금	5,474,610	422,854	254,098	6,151,562

8. 기타유동자산&cr

당 기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같으며, 대손충당금은 전액 선급금에 대한 손상의 사실 및 향후 손상의 가능성을 고려하여 설정된 것입니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
선급금	10,390,609	9,221,837
선급비용	42,008	1,205,756
합 계	10,432,617	10,427,593
대손충당금	(1,093,859)	(1,313,659)
장부금액	9,338,758	9,113,934

&cr

9. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr

(1) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

| 유동성분류 | 계정과목 | 구 분 | | 당기말 | | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 수익증권 | | 727,830 | 364,207 | 5,495,050 | 5,775,339 |
| 비유동자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 수익증권 | | 8,800,000 | 8,829,240 | 6,000,000 | 6,015,799 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 지분증권 | 비상장주식 | 397,623 | 3,979,831 | 517,623 | 1,916,255 |
| 소 계 | | | 9,197,623 | 12,809,071 | 6,517,623 | 7,932,054 |
| 합 계 | | | | 9,925,453 | 13,173,278 | 12,012,673 | 13,707,393 |

(2) 당 기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산에 포함된 수익증권의 내역은다음과 같습니다(단위:천원). &cr<당기말>

유동성분류	발행회사	취득원가	공정가치	장부금액
유동자산	Discovery Multi Oppotrunit 전사4A	388,540	182,707	182,707
마스터즈랩(기본_고수익)	339,290	181,500	181,500
소 계	727,830	364,207	364,207
비유동자산	파빌리온전문투자형사모부동산투자신탁24호A	1,000,000	995,731	995,731
벨기에코어오피스부동산(A)	2,000,000	2,000,883	2,000,883
대신Japan하임전문사모02호1종	1,000,000	1,001,485	1,001,485
대신Japan하임전문사모06호1종	800,000	837,024	837,024
한국대안투자전문투자형사모부동산투자신탁제5호	1,000,000	995,716	995,716
마일스톤전문투자형사모부동산투자신탁12호2종	1,000,000	989,230	989,230
안다유럽메자닌전문투자형사모부동산투자신탁제5호	1,000,000	1,011,099	1,011,099
신한금융투자제20052회파생결합증권(주가연계증권)	1,000,000	998,072	998,072
소계	8,800,000	8,829,240	8,829,240
합 계		9,527,830	9,193,447	9,193,447

&cr<전기말>

유동성분류	발행회사	취득원가	공정가치	장부금액
유동자산	Discovery Multi Oppotrunit 전사4A	495,000	439,982	439,982
현대호주대출채권대안투자전문투자형사모투자신탁1호	3,000,000	2,982,510	2,982,510
현대사모부동산35호	2,000,000	2,352,847	2,352,847
소 계	5,495,000	5,775,339	5,775,339
비유동자산	리딩전문투자형사모부동산투자신탁제2호	1,000,000	995,158	995,158
신한파생결합사채2010회(코스피200)	1,000,000	1,002,993	1,002,993
아시아전문투자형사모부동산신탁제24호A	1,000,000	997,463	997,463
한국투자벨기에코어오피스부동산투자신탁A	2,000,000	1,986,314	1,986,314
대신Japan하임전문사모02호1종	1,000,000	1,033,871	1,033,871
소 계	6,000,000	6,015,799	6,015,799
합 계		11,495,000	11,791,138	11,791,138

(3) 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산에 포함된 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr < 당기말>

유동성분류	피투자회사	발행주식수	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
비유동자산	㈜학산문화사	31,508	3,140주	9.97%	15,700	3,691,831	3,691,831
㈜보근	120,000	10,000주	8.33%	100,000	100,000	100,000
오가닉스㈜	7,630주	70주	0.92%	92,933	-	-
㈜디씨더블유	180,000주	30,600주	17.00%	153,000	153,000	153,000
애니메이션협회	-	-	-	25,000	25,000	25,000
한국콘텐츠공제조합	-	-	-	10,000	10,000	10,000
한국콘텐츠협동조합	800주	99주	12.38%	990	-	-
합 계					397,623	3,979,831	3,979,831

<전기말>

유동성분류	피투자회사	발행주식수	소유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
비유동자산	㈜학산문화사	31,508주	3,140주	9.97%	15,700	1,627,265	1,627,265
㈜보근	120,000주	10,000주	8.33%	100,000	100,000	100,000
오가닉스㈜	7,630주	70주	0.92%	92,933	-	-
㈜디씨더블유	180,000주	30,600주	17.00%	153,000	153,000	153,000
애니메이션협회	-	-	-	25,000	25,000	25,000
한국콘텐츠공제조합	-	-	-	10,000	10,000	10,000
한국콘텐츠협동조합	800주	99주	12.38%	990	990	990
합 계					397,623	1,916,255	1,916,255

10. 관계기업투자

(1) 당 기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사	당기말	전기말
㈜챔프비전	2,500,000	2,500,000
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	390,583	390,583
취득원가 합계	2,890,583	2,890,583
과거 조정액의 누계	(876,636)	(615,768)
기초 장부금액	2,013,947	2,274,815
지분법자본변동	1,282	-
지분법손익	(68,166)	(260,868)
기말 장부금액	1,947,063	2,013,947

(2) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

당기말 및 전기말 현재 피투자회사에 대한 지분율 및 순자산가액 등의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

회사명	주식수	지분율	당기말			전기말
취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜챔프비전	500,000주	50.00%	2,500,000	2,497,290	1,803,098	2,500,000	2,497,290	1,863,617
Jiasheng Culture Industry&crDevelopment Co., Ltd.	-	45.00%	390,583	150,330	143,965	390,583	150,330	150,330
합 계			2,890,583	2,647,620	1,947,063	2,890,583	2,647,620	2,013,947

(3) 피투자회사의 요약재무정보&cr당기 및 전기 중 피투자회사의 재무정보를 요약하면 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당 기				전 기
자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜챔프비전	5,643,017	579,717	3,664,507	25,297	5,423,770	429,190	2,656,237	(250,451)
Jiasheng Culture Industry&crDevelopment Co., Ltd.	339,614	19,692	164,966	(16,994)	353,746	19,679	14,920	(178,170)
합 계	5,982,631	599,409	3,829,473	8,303	5,777,516	448,869	2,671,157	(428,621)

(4) 종목별 지분법 평가내역&cr당기 및 전기 중 피투자회사별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당 기>

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	취득(처분)	기말
㈜챔프비전	1,863,617	(60,519)	-	-	1,803,098
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd .	150,330	(7,647)	1,282	-	143,965
합 계	2,013,947	(68,166)	1,282	-	1,947,063

&cr<전 기>

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	취득(처분)	기말
㈜챔프비전	2,041,359	(177,742)	-	-	1,863,617
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd .	78,566	(83,126)	-	154,890	150,330
합 계	2,119,925	(260,868)	-	154,890	2,013,947

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기		전기
㈜챔프비전	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.	㈜챔프비전	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd.
---	---	---	---	---
관계기업 기말 순자산(A)	5,063,300	319,922	4,994,580	334,067
연결실체 지분율(B)	50.00%	45.00%	50.00%	45.00%
순자산 지분금액(AXB)	2,531,650	143,965	2,497,290	150,330
(-) 내부거래효과 제거	(728,552)	-	(633,673)	-
장부금액	1,803,098	143,965	1,863,617	150,330

&cr

11. 투자부동산&cr

(1) 연결실체는 연결실체가 직접 사용하지 않고 임대목적으로 사용하고 있는 토지 및건물을 투자부동산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 동 투자부동산의 변동내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기			전 기
기 초	감가상각비	기 말	기 초	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토 지	6,147,801	-	6,147,801	6,147,801	-	6,147,801
건 물	1,621,916	(49,076)	1,572,840	1,670,991	(49,075)	1,621,916
합 계	7,769,717	(49,076)	7,720,641	7,818,792	(49,075)	7,769,717

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 주요 수익(비용)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
수입임대료	52,074	27,572
감가상각비	49,076	49,075

&cr(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말
장부금액	공정가치(주1)
---	---	---
토지 및 건물	7,720,641	11,557,229

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역 부동산의 평가와 관련하여 공인된 전문자격과 경험을 가지고 있으며 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등에 근거하여 결정되었습니다. 연결실체는 평가일 이후 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr&cr

12. 유형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말					전기말
취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토 지	14,246,568	-	-	-	14,246,568	14,246,568	-	-	-	14,246,568
건 물	1,122,025	-	(760,982)	-	361,043	1,122,025	-	(724,339)	-	397,686
방송기계기구	909,165	(3,234)	(851,004)	-	54,927	905,576	(6,578)	(822,594)	-	76,404
차량운반구	124,635	-	(113,281)	-	11,354	123,903	-	(114,427)	-	9,476
비 품	2,187,767	-	(1,308,851)	-	878,916	2,134,809	-	(1,131,820)	-	1,002,989
시설장치	7,927,378	-	(4,745,459)	-	3,181,919	7,843,426	-	(3,385,443)	(82,912)	4,375,071
방송시설물	310,689	-	(293,307)	-	17,382	310,689	-	(275,933)	-	34,756
금 형	541,356	-	(540,265)	-	1,091	541,356	-	(539,265)	-	2,091
사용권자산	8,770,413	-	(4,115,150)	-	4,655,263	7,255,970	-	(1,791,794)	-	5,464,176
합 계	36,139,996	(3,234)	(12,728,299)	-	23,408,463	34,484,322	(6,578)	(8,785,615)	(82,912)	25,609,217

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당 기>

구 분	당기초	취 득	처 분	기타	감가상각비	당기말
토 지	14,246,568	-	-	-	-	14,246,568
건 물	397,685	-	-	-	(36,642)	361,043
방송기계기구	76,404	14,988	(5)	-	(36,459)	54,928
차량운반구	9,476	12,064	(1)	-	(10,185)	11,354
비 품	1,002,989	173,071	(80)	-	(297,065)	878,915
시설장치	4,375,071	83,952	-	82,912	(1,360,016)	3,181,919
방송시설물	34,757	-	-	-	(17,374)	17,383
금 형	2,090	-	-	-	(1,000)	1,090
사용권자산	5,464,177	1,310,391	-	-	(2,119,305)	4,655,263
합 계	25,609,217	1,594,466	(86)	82,912	(3,878,046)	23,408,463

<전 기>

구 분	전기초	취 득	처 분	KIFRS1116 도입	감가상각비	전기말
토 지	14,246,568	-	-	-	-	14,246,568
건 물	434,328	-	-	-	(36,642)	397,686
방송기계기구	119,290	12,990	(5)	-	(55,871)	76,404
차량운반구	19,173	-	-	-	(9,697)	9,476
비 품	755,380	532,057	(2,612)	-	(281,836)	1,002,989
시설장치	5,014,044	679,787	-	-	(1,318,760)	4,375,071
방송시설물	63,302	-	-	-	(28,546)	34,756
금 형	3,091	-	-	-	(1,000)	2,091
사용권자산	-	364,506	-	6,891,464	(1,791,794)	5,464,176
합 계	20,655,176	1,589,340	(2,617)	6,891,464	(3,524,146)	25,609,217

(3) 보험가입자산&cr 당기말 현재 소유 건물 (유형자산 및 투자부동산)에 대하여 삼성화재보험㈜ 등에 화재보험을 가입하고 있는 바 그 부보금액은 21,819,933천원입니다. 또한 연결실체는 동화재보험 이외에 생산물책임보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 의료보험에 가입하고 있습니다.&cr

(4) 연결실체 의 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다&cr&cr 가. 재무상태표에 인식된 금액(단위:천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
건물	4,432,143	5,177,072
차량운반구	223,120	287,105
합계	4,655,263	5,464,177
리스부채
유동	1,764,084	1,893,394
비유동	2,640,834	3,636,814
합계	4,404,918	5,530,208

&cr 나. 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
건물	1,948,124	1,855,011
차량운반구	171,181	124,560
합계	2,119,305	1,979,571
리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	140,188	387,986
합계	140,188	387,986
단기리스 관련 비용
건물	5,500	13,107
차량운반구	6,246	18,725
합계	11,746	31,832
소액기초자산 관련 비용
비품	50,783	40,745
합계	50,783	40,745
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용
건물	210,058	436,399
합계	210,058	436,399

&cr 한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 2,349,319천원 및 2,075,267천원입니다. &cr&cr

13. 무형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당 기>

구 분	당기초	취 득	처분	대체	무형자산손상차손	무형자산상각비	당기말
산업재산권	224,318	144,612	-	-	-	(79,107)	289,823
개발비	8,751,822	-	-	(8,750,003)	-	(1,819)	-
라이선스	3,098,636	-	-	(3,098,636)	-	-	-
방송프로그램	5,547,549	4,230,326	-	-	(174,489)	(4,863,767)	4,739,619
소프트웨어	431,209	92,034	-	-	-	(179,440)	343,803
회원권	1,879,108	-	(100,835)	-	-	-	1,778,273
영업권	1,959,676	-	-	-	-	-	1,959,676
기타의무형자산	89,577	2,741,706	-	14,991,812	-	(79,166)	17,743,929
합 계	21,981,895	7,208,678	(100,835)	3,143,173	(174,489)	(5,203,299)	26,855,123

<전 기>

구 분	당기초	취 득	대체	무형자산손상차손	무형자산상각비	당기말
산업재산권	121,092	156,917	-	-	(53,692)	224,317
개발비	4,249,535	-	4,750,000	-	(247,714)	8,751,821
라이선스	2,988,736	2,382,957	1,247,343	(942,857)	(2,577,543)	3,098,636
방송프로그램	5,101,674	4,144,987	-	(130,801)	(3,568,310)	5,547,550
소프트웨어	485,521	104,827	-	-	(159,140)	431,208
회원권	2,063,069	-	(183,960)	-	-	1,879,109
영업권	1,959,676	-	-	-	-	1,959,676
기타의무형자산	28,349	80,635	-	-	(19,407)	89,577
합 계	16,997,652	6,870,323	5,813,383	(1,073,658)	(6,625,806)	21,981,894

&cr&cr14. 단기차입금 및 리스부채&cr

(1) 연결 실체 의 당기 및 전기 중 단기차입금 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금거래		기말
차 입	상 환	대 체	기 타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	6,500,000	67,939,169	(68,375,384)	-	-	6,063,785
유동리스부채	1,893,394	-	(2,126,662)	1,836,606	160,746	1,764,084
비유동리스부채	3,636,814	-	-	(1,836,606)	840,627	2,640,835
합 계	12,030,208	67,939,169	(70,502,046)	-	1,001,373	10,468,704

&cr<전 기>

구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금거래		기말
차 입	상 환	대 체	기 타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	-	20,199,904	(13,699,904)	-	-	6,500,000
유동리스부채	-	-	(1,449,370)	3,342,764	-	1,893,394
비유동리스부채	-	-	-	(3,342,764)	6,979,578	3,636,814
합 계	-	20,199,904	(15,149,274)	-	6,979,578	12,030,208

(2) 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	차입종류	당기말&cr연이자율	당기말	전기말
기업은행	운전자금대출	2.95~3.69%	3,500,000	2,000,000
국민은행	3.22%	1,000,000	1,000,000
하나은행	2.41~2.85%	1,000,000	2,500,000
신한은행	3.31%	-	1,000,000
수입금융	-	563,785	-
합 계			6,063,785	6,500,000

( 3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액
1년 이내	1,764,084
1년 초과 2년 이내	1,321,760
2년 초과 3년 이내	435,686
3년 초과 4년 이내	306,385
4년 초과	577,004
합 계	4,404,919

&cr&cr 15. 퇴직급여채무&cr&cr 연결실체는 임직원 을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 함께 운영하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도에 따르면 임원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. &cr

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
확정급여제도:
당기근무원가	291,346	226,192
이자비용	33,969	2,589
사외적립자산의 기대수익	(43,862)	-
소계	281,453	228,781
확정기여제도:
당기비용인식	1,302,350	831,137
합 계	1,583,804	1,059,918

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초금액	(638,453)	(827,164)
당기손익으로 인식하는 총비용	281,454	226,192
이자비용	-	2,589
보험수리적손익	31,682	36,739
지급액	(105,491)	(76,809)
기말잔액	(430,808)	(638,453)
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	2,101,489	1,871,636
사외적립자산공정가치	(2,532,297)	(2,510,089)
합 계	(430,808)	(638,453)

&cr 당기말 현재 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 430,808천원(전기말: 638,453천원)은 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며 사외적립자산 공정가치의 구성은 전부 현금성 정기예금으로 되어 있습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분		당 기	전 기
확정급여채무	기초금액	(638,453)	(827,164)
당기근무원가	281,454	226,192
이자비용	-	2,589
보험수리적손익	31,682	36,739
지급액	(105,491)	(76,809)
기말잔액	(430,808)	(638,453)
확정기여채무	기초금액	-	-
당기근무원가	1,302,350	831,137
지급액	(1,302,350)	(831,137)
기말잔액	-	-
차감잔액		(430,808)	(638,453)

&cr(4) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승율	3.00 ~ 4.82%	3.00 ~ 3.26%
사외적립자산의 기대수익율	1.69 ~ 2.56%	1.03 ~ 2.67%

&cr(5) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승률에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.

구 분	당 기		전 기
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
할인율의 변동	(136,649)	159,476	(62,436)	68,707
미래임금상승률의 변동	157,565	(136,410)	67,325	(62,426)

&cr

16. 복구충당부채&cr&cr 연결실체는 당기말 현재 건물의 임차기간 완료시점에 원상복구 의무에 따라 발생할 복구비용에 대하여 최선의 추정치를 산정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 내용에 따라 변동되는 복구충당부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	20,000	20,000
설정	808,294	-
전입	16,036	-
당기말	844,330	20,000
유동	134,366	-
비유동	709,964	20,000

&cr&cr17. 매출액 및 매출원가&cr

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr(당기)

구분		라이선스/콘텐츠	유통	방송	출판	연결조정	합계
한 시점에 인식하는 수익	상품매출	13,244	194,542,752	-	-	(6,770)	194,549,226
제품매출	-	7,645,410	-	19,366,023	(91,330)	26,920,103
기간에 걸쳐 인식하는 수익	제품매출(주1)	9,492,407	-	-	17,173,127	(5,482,790)	21,182,744
방송수익	-	-	25,923,466	-	(2,348,073)	23,575,393
합계		9,505,651	202,188,162	25,923,466	36,539,150	(7,928,963)	266,227,466

(전기)

구분		라이선스/콘텐츠	유통	방송	출판	연결조정	합계
한 시점에 인식하는 수익	상품매출	137,157	125,484,962	-	-	-	125,622,119
제품매출	-	7,310,756	-	20,059,338	(77,538)	27,292,557
기간에 걸쳐 인식하는 수익	제품매출(주1)	10,891,804	-	-	12,762,997	(4,784,756)	18,870,044
방송수익	-	-	15,113,250	-	4,647,768	19,761,018
합계		11,028,961	132,795,718	15,113,250	32,822,335	(214,526)	191,545,738

(주1) 라이선스 제공의 대가에 해당하며 후속판매나 사용 기준을 충족한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	179,296,064	113,362,777
제품매출원가	45,766,003	38,917,428
방송원가	9,360,980	9,844,623
합 계	234,423,047	162,124,828

&cr

18. 부문정보&cr&cr (1) 연결실체의 영업부문은 다음과 같이 라이선스/콘텐츠, 유통, 방송 및 출판 부문으로 구분하고 있으며 연결매출액의 90% 이상이 국내매출로 지역별 정보에 대한 분석자료는 별도로 공시하지 않습니다.

영업부문	주요사업
라이선스/콘텐츠	캐릭터 라이선스 상품화 사업, 애니메이션 창작기획 사업 등
유통	게임기, 게임소프트웨어, 완구, 카드게임 유통사업 등
방송	케이블방송, 위성방송, IPTV 등
출판	출판업

&cr (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr<당기>

구분	라이선스&cr/콘텐츠	유통	방송	출판	조정	합계
매출	9,505,651	202,188,162	25,923,466	36,539,150	(7,928,962)	266,227,466
영업손익	(816,355)	2,111,050	3,888,833	2,300,478	(256,022)	7,227,984
감가상각비	308,900	3,123,319	374,735	304,778	(184,609)	3,927,123
이자수익	3,718	37,592	861,442	41,122	(20,629)	923,245
이자비용	30,336	306,726	41,385	17,679	(15,060)	381,066
자산	21,370,137	68,039,677	41,857,142	25,304,524	(11,881,257)	144,690,223
부채	5,946,741	18,010,894	4,836,170	9,043,688	(2,377,745)	35,459,747

<전기>

구분	라이선스&cr/콘텐츠	유통	방송	출판	조정	합계
매출	11,028,961	132,795,718	15,113,250	32,822,335	(214,526)	191,545,738
영업손익	(530,591)	(371,930)	2,791,034	947,470	828,084	3,664,066
감가상각비	275,229	2,782,870	403,611	299,288	(187,777)	3,573,221
이자수익	10,551	106,685	636,474	69,850	(36,413)	787,148
이자비용	35,533	359,283	43,867	29,273	(28,319)	439,637
자산	7,005,717	79,654,556	43,326,835	21,078,191	(14,475,027)	136,590,272
부채	1,847,590	21,006,984	7,170,055	8,689,987	(2,815,128)	35,899,488

&cr(3) 당기와 전기 중 연결 매출액 의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
A회사	38,155,313	41,762,643

&cr&cr19. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
급 여	10,269,425	10,536,888
퇴직급여	1,002,998	1,013,795
복리후생비	475,855	516,840
여비교통비	65,731	387,755
접대비	480,236	573,835
통신비	75,259	82,329
수도광열비	106,392	108,778
세금과공과	695,548	740,620
감가상각비	3,022,916	2,732,059
지급임차료	-	54,022
수선비	31,484	5,527
보험료	175,423	138,775
차량유지비	138,156	171,492
운반비	636,639	515,409
교육훈련비	18,434	8,418
도서인쇄비	23,335	32,453
사무용품비	54,919	8,036
소모품비	228,873	293,622
지급수수료	4,807,815	4,404,369
광고선전비	1,760,005	2,625,915
대손상각비	(568,950)	(202,680)
건물관리비	204,201	205,593
무형자산상각비	301,126	218,774
용역비	257,949	238,652
견본비	252,021	275,530
영업비	43,653	44,549
회의비	16,990	25,488
합 계	24,576,436	25,756,843

&cr&cr 20. 금융수익(비용), 투자손익 및 기타수익(비용)&cr

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분		당기	전기
금융수익	이자수익	923,246	787,148
외환차익	233,138	225,581
외화환산이익	32,028	40,166
합 계		1,188,412	1,052,894
금융비용	이자비용	381,066	443,801
외환차손	155,794	168,629
외화환산손실	8,718	9,540
합 계		545,578	621,971

&cr(2) 당기 및 전기 중 투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분		당기	전기
투자손익	배당금수익	153,000	691,243
지분법손실	(68,167)	(260,868)
당기손익-공정가치금융자산 평가이익	62,692	388,136
당기손익-공정가치금융자산 처분이익	210,383	16,831
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(414,722)	(61,416)
합 계		(56,814)	773,927

&cr(3) 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분		당기	전기
기타수익	임대수익	52,074	27,572
유형자산처분이익	499	-
잡이익	714,250	525,245
합 계		766,823	552,818
기타비용	기부금	97,708	10,298
기타대손상각비	1,317,084	-
유형자산처분손실	70	2,026
무형자산처분손실	-	3,960
무형자산손상차손	174,489	1,073,658
기타자산손상차손	-	1,543
잡손실	601,747	430,739
합 계		2,191,098	1,522,224

&cr

21. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	697,212	(111,241)
원재료 및 상품매입액	195,376,364	124,748,449
감가상각비	3,927,123	3,573,221
무형자산상각비	5,203,299	6,625,806
인건비	19,359,869	18,572,454
지급수수료	20,135,045	20,970,325
기타비용	14,300,571	13,502,658
합 계	258,999,482	187,881,672

&cr&cr22. 특수관계자와의 거래내역&cr

(1) 특수관계 현황

구 분	당기말	전기말
관계기업	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, &cr㈜챔프비전	Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd, &cr㈜챔프비전
기타 특수관계자	㈜학산문화사,㈜보근,㈜디씨더블유	㈜학산문화사,㈜보근,㈜디씨더블유

(2) 당기 및 전기 현재 특수관계인에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	특수관계인	특수관계구분	당기	전기
채 권	매출채권	㈜챔프비전	관계기업	257,923	593,821
㈜학산문화사	기타 특수관계자	32,272	59,229
㈜디씨더블유	기타 특수관계자	3,229	10,118
미수금	㈜학산문화사	기타 특수관계자	1,076	-
Jiasheng Culture Industry Development Co., Ltd	관계기업	2,611	2,611
기타유동자산	㈜학산문화사	기타 특수관계자	20,000	-
보증금	㈜디씨더블유	기타 특수관계자	153,000	-
단기대여금	임직원	기타 특수관계자	300,000	-
채권합계			770,111	665,779
채 무	매입채무	㈜학산문화사	기타 특수관계자	24,659	23,793
㈜보근	기타 특수관계자	545,908	646,813
미지급금	㈜보근	기타 특수관계자	-	5,242
㈜학산문화사	기타 특수관계자	28,232	-
㈜챔프비전	관계기업	117,700	111,100
예수금	㈜학산문화사	기타 특수관계자	300	300
채무합계			716,799	787,248

&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계인과의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	특수관계인	특수관계구분	당 기	전 기
매출등	㈜챔프비전	관계기업	2,500,809	2,801,793
㈜학산문화사	기타 특수관계자	279,016	272,270
㈜디씨더블유	기타 특수관계자	848,558	706,274
합 계		3,628,383	3,780,337
광고선전비 등	㈜학산문화사	기타 특수관계자	297	409
㈜보근	기타 특수관계자	39,055	21,046
합 계		39,352	21,455
매입등	㈜챔프비전	관계기업	16,000	72,000
㈜학산문화사	기타 특수관계자	245,168	200,717
㈜보근	기타 특수관계자	3,306,936	1,549,089
합 계		3,568,104	1,821,806
이자수익	임직원	기타 특수관계자	907	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr 연결실체의 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
단기급여	853,568	882,080
퇴직급여	186,785	175,311
합 계	1,040,353	1,057,391

&cr&cr23. 공동영업&cr&cr 당기말 현재 연결실체는 유의적인 공 동약 정인 프 로젝트를 보유하고 있습니다. 연결실체는 자신의 지분 인 50% 에 해당하는 만큼 판매수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

&cr

24. 우발채무 및 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 금융기관과 다음과 같은 한도대출약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원,USD)

금융기관	차입의 구분	한도금액	실행금액
하나은행	기업운영자금한도대출	2,500,000	1,000,000
기업일반자금대출	1,000,000	-
외상매출채권담보대출	500,000	-
우리은행	기업운영자금한도대출	1,000,000	-
국민은행	기업운영자금한도대출	1,000,000	1,000,000
기업일반자금대출	1,000,000	-
기업은행	기업운영자금한도대출	1,000,000	-
기업일반자금대출	3,500,000	3,500,000
외상매출채권담보대출	1,500,000	-
신한은행	기업운영자금한도대출	2,700,000	-
수입금융	USD 2,000,000	USD 518,185.29
합 계		15,700,000	5,500,000
USD 2,000,000	USD 518,185.29

&cr ( 2) 연결실체는 신한은행으로부터의 수입금융 한도대출 약정액 USD 2,000,000과 관련하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(3) 우리사주조합원의 우리사주취득대출(한도: 250,000 천원) 과 관련하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr &cr (4) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서 울보증보험으로부터 2,758,350천원의 보증을 제공받고 있으며 , 상기 기업은행,하나은행,국민은행,우리은행 차입금과 관련하여 당 사의 대표이사로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다.&cr

25. 자본&cr

(1) 자본금

당기말 현 재 당사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(액면가액:500원)이고 발행할 주식은 기명식 보통주식이며, 자본금은 6,319,473천원(12,578,946주)입니다. 다 만, 당사는 2003년 3월 중 이익처분에 의한 주식소각에 대한 이사회 결의에 따라 60,000주(344,986,300원)의 자기주식을 취득하여 전량 소각하였는 바, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않고 있습니다.&cr&cr 당사는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 5 범위 내에서 증권거래법 제189조의 4의 규정에 의한 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 임직원에게 부여된 주식선택권은 없습니다.

(2) 자본잉여금(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	38,307,641	38,307,641
기타자본잉여금	12,831,780	12,831,780
합계	51,139,421	51,139,421

&cr주식발행초과금은 신주발행시 주식액면금액을 초과하여 납입된 금액으로 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 상법규정에 의하면 동 주식발행초과금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

&cr(3) 기타자본구성요소(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
자기주식	(3,731,951)	(3,731,951)
기타	(471,333)	(471,333)
합계	(4,203,284)	(4,203,284)

&cr 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 전기 이전에 자기주식을 취득하였으며, 당기말 및 전기말 현재 3,731,951천원(494,532주)의 자기주식을 기타자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr(4) 기타포괄손익누계액(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	917	1,177,971
기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	-	(93,600)
지분법자본변동	1,282	-
자산재평가이익	-	12,275,776
매도가능증권평가손익	2,789,166	-
합계	2,791,365	13,360,147

(5) 이익잉여금(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
이익준비금	333,537	333,537
임의적립금	50,000	-
미처분이익잉여금	27,878,217	11,592,465
보험수리적손익	(75,242)	-
합계	28,186,513	11,926,002

&cr 법정적립금은 전액 상법상의 규정에 따른 이익준비금으로서 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr

26. 법인세비용&cr

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	1,278,290	973,897
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,166,945)	(276,464)
세액공제로 인한 이연법인세 변동액	5,755	-
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	223,831	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(452,412)	20,685
법인세비용	(111,481)	718,118

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	6,389,728	3,519,426
적용세율에 따른 법인세	1,057,279	558,649
조정사항
- 비과세수익	(84,341)	(25,464)
- 비공제비용	596,469	223,304
- 세액공제	(207,804)	-
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과	(1,349,606)	-
- 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	20,685
- 기타(세율차이등)	(123,477)	(59,055)
법인세비용	(111,481)	718,118
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	(주1)	20.40%

(주1) 부의법인세비용이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr

(3) 이연법인세&cr당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 및 당기 및 전기의 이연법인세비용(이익)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연결재무상태표		연결손익계산서
당기말	전기말	당 기	전 기
---	---	---	---	---
퇴직급여채무	462,328	408,509	53,819	57,382
대손충당금	509,944	894,712	(384,768)	135
제품평가충당금	1,535,607	158,746	1,376,860	80,373
무형자산손상차손	421,052	642,623	(221,571)	11,088
상품평가충당금	254,885	255,352	(468)	144,428
리스채무	1,004,058	1,217,394	(213,336)	1,217,394
세무상결손금	372,328	596,159	(223,831)	64,067
토지재평가차액	(3,462,398)	(3,462,398)	-	-
퇴직연금운용자산	(447,899)	(552,220)	104,320	(9,750)
사용권자산	(1,064,261)	(1,202,321)	138,061	(1,202,321)
기타	(253,081)	(567,109)	766,439	(107,017)
순이연법인세자산(부채)	(667,439)	(1,610,553)	1,395,526	255,779
이연법인세비용(이익)	-	-	1,395,526	255,779
재무상태표에 반영된 계정과목
이연법인세자산	2,207,936	336,709	-
이연법인세부채	(2,875,375)	(1,947,262)	1,395,526	255,779

한편, 당기 및 전기 중 상기 순이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
기초 장부금액	(1,610,553)	(1,887,017)
당기손익으로 인식된 법인세이익(비용)	1,395,526	255,779
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	(452,412)	20,685
기말 장부금액	(667,439)	(1,610,553)

&cr(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 평가손익	(452,412)	(7,989)
기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 처분손익	-	28,675
합계	(452,412)	20,685

&cr

27. 현금흐름표

&cr(1) 영업활동현금흐름 중 비현금항목 조정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
대손상각비	(568,950)	(202,680)
감가상각비	3,927,123	3,573,221
무형자산상각비	5,203,299	6,625,806
퇴직급여	281,454	1,059,918
이자비용	381,066	439,637
외화환산손실	8,717	9,540
당기손익-공정가치금융자산평가손실	414,722	61,416
기타의대손상각비	1,317,084	-
지분법손실	68,167	260,868
유형자산처분손실	70	2,018
무형자산손상차손	174,489	1,073,658
법인세비용	(111,481)	718,118
기타자산손상차손	-	1,543
잡손실	135,542	-
외화환산이익	(32,028)	(40,166)
이자수익	(923,245)	(787,147)
잡이익	(83,221)	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(210,383)	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(62,692)	(388,136)
유형자산처분이익	(499)	-
배당금수익	(153,000)	-
합계	9,766,234	12,407,614

(2) 영업활동현금흐름 중 운전자본 조정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	3,758,209	(2,038,563)
미수금의 감소	36,910	738,040
미수수익의 감소	1,803	-
기타유동자산의 증가	(4,261,499)	(8,793,358)
재고자산의 감소(증가)	432,881	(1,098,409)
매입채무의 증가(감소)	(647,785)	1,904,339
미지급금의 감소	(3,068,379)	(1,885,472)
선수금의 증가	459,848	1,064,328
예수금의 증가	673,668	261,784
부가세예수금의 감소	(168,665)	(62,624)
미지급비용의 증가	294,657	171,530
선수수익의 감소	(75,961)	-
장기금융부채의 증가	349,135	-
반품충당부채의 감소	-	(188,277)
기타유동부채의 증가	-	11,670
퇴직금의 지급	(124,809)	(880,019)
합계	(2,339,986)	(10,795,031)

&cr(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기
사용권자산/리스부채의 계상	1,140,648	7,255,970
리스부채의 유동성대체	1,451,808	-
수입보증금의 유동성대체	1,896,127	-
장기금융상품의 유동성대체	2,004,850	-
무형자산의 선급금 대체	3,098,636	-
합계	9,592,069	7,255,970

&cr

28. 재무위험관리&cr&cr 연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험 &cr 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,JPY).

구 분	계정과목	외화화폐단위	당기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---	---
자 산	현금및현금성자산	USD	500,000	5,271	80,037	92,667
현금및현금성자산	JPY	634,141	104,691	2,000,000	21,269
미수금	USD	1,350	1,469	-	-
합 계			111,431		113,936
부 채	매입채무	USD	65,283	71,028	382,623	443,000
매입채무	JPY	30,045,368	316,756	34,450,519	366,371
미지급금	USD	200,000	217,600	522,475	604,922
미지급금	JPY	122,856	1,295	136,400	1,451
단기차입금	USD	518,185	563,786
합 계			1,170,465		1,415,744

&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 및 JPY에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(42,284)	42,284	(47,763)	47,763
JPY	(10,668)	10,668	(17,328)	17,328
합 계	(52,952)	52,952	(65,091)	65,091

② 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등에 따라 상장지분증권에 투자할 수 있으나 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 상장지분증권은 없습니다.&cr

③ 이자율 위험

연결실체 의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 당기말 및 전기말 현재 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당기말	전기말
단기차입금	6,063,786	6,500,000

&cr당기와 전기 중 이자율이 0. 5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기		전기
0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
---	---	---	---	---
순이익 증가(감소)	(30,319)	30,319	(32,500)	32,500

&cr(2) 신용위험

신용위험 이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실이며, 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 다만, 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았으며, 대손위험에 대한 연결실체 의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 대손위험 에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품	8,616,734	7,101,709
매출채권	15,118,572	16,333,884
미수금	498,249	370,625
보증금(유동)	69,033	-
단기대여금	300,000	200,000
미수수익	16,112	15,169
장기금융상품	4,228,821	1,237,000
보증금(비유동)	1,394,814	1,256,108
퇴직연금운용자산	430,808	638,453
합 계	30,673,144	27,152,948

연결실체는 매출채권 및 미수금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr

(3) 유동성 위험

유동성위험이란 연결실체가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체 의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말			전기말
1년 미만	1년 이상	합 계	1년 미만	1년 이상	합 계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	5,807,502	-	5,807,502	6,245,834	-	6,245,834
단기차입금	6,234,271	-	6,234,271	6,508,415	-	6,508,415
미지급금	4,118,024	-	4,118,024	5,026,337	-	5,026,337
미지급비용	969,676	-	969,676	751,099	-	751,099
수입보증금(유동)	3,130,586	-	3,130,586	-	-	-
유동리스부채	1,873,036	-	1,873,036	2,198,170	-	2,198,170
장기미지급금	-	-	-	-	51,493	51,493
수입보증금(비유동)	-	-	-	-	1,215,094	1,215,094
비유동리스부채	-	2,789,557	2,789,557	-	4,387,648	4,387,648
합 계	22,133,095	2,789,557	24,922,652	20,729,855	5,654,235	26,384,090

&cr (4) 자본위험관리

연 결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위:천원).

구 분		당기말	전기말
부채비율:	부채총계	35,459,747	34,941,405
자본총계	109,230,475	101,197,640
부채비율	32.46%	34.53%
순차입금비율:	현금및현금성자산	11,695,878	10,364,991
단기금융상품	8,616,734	7,101,709
장기금융상품	4,228,821	1,237,000
차입금	6,063,786	6,500,000
순차입금	(18,477,648)	(12,203,700)
순차입금비율	(주1)	(주1)

(주1) 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금 비율을 산정하지 아니함&cr

(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기말:
금융자산
- 당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	364,207	364,207
- 당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	8,829,240	8,829,240
- 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	3,979,831	3,979,831
전기말:
금융자산
- 당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	5,775,339	5,775,339
- 당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	6,015,799	6,015,799
- 기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,916,255	1,916,255

한편, 다음 표는 상기 수준 3 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.&cr

구 분	공정가치&cr서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 &cr투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
기타포괄손익-&cr공정가치금융자산&cr	수준 3	할인된 현금흐름&cr미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.	매출액 증가율&cr(16~18%)&cr영업이익률&cr(9~15%)&cr가중평균자본비용&cr(15.02%)	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.
당기손익-공정가치금융자산	수준 3	순자산가치법&cr수익증권의 공정가치는 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.	-	-

&cr&cr29. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr

당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(지배기업소유주지분)	4,097,397천원	1,100,097천원
가중평균유통보통주식수(*)	12,084,414주	12,171,283주
지배기업소유주 기본주당순이익	339원/주	90원/주

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. &cr

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식적수	4,422,895,524주	4,493,616,470주
자기주식취득적수		(51,098,044)주
유통보통주식적수	4,422,895,524주	4,442,518,426주
÷ 일수	366일	365일
가중평균유통보통주식수	12,084,414주	12,171,283주

(2) 희석주당순이익&cr당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr

1. 감사대상업무 대원미디어주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

&cr

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

521153--1---1264201237192171------20822873548106859452--16---9305931155601431,051623--16---1,138821

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.6.15~2020.6.162전반감사계획 수립 및 일정 계획2020.6.15~6.16241전반감사계획 수립2020.11.16~11.18341중간감사2020.12.21~23341내부회계관리제도 검토2021.1.1.27~29351기말입증감사(별도)2021.2.9~10231기말입증감사(연결)2020.12.291본사 및 덕평물류창고상품 및 제품 재고2020.12.291본사현금, 유가증권OOO-22020.8.19, 2021.3.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 19일감사, 재무담당자, 감사인대면감사계획 논의22021년 03월 11일감사, 재무담당자, 감사인서면감사결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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