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Daesung Fine Tech. Co., Ltd — Annual Report 2024
Mar 11, 2025
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Annual Report
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감사보고서 6.0 (주)대성파인텍 00478113 100000000000 20250326 1901110037223 000 89154 24372 36674 152 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 대성파인텍
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한 미 회 계 법 인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................... | 1 |
| Ⅱ. 재무제표 | |
| 1. 재무상태표............................................................................................. | 6 |
| 2. 포괄손익계산서....................................................................................... | 8 |
| 3. 자본변동표............................................................................................. | 9 |
| 4. 현금흐름표............................................................................................. | 10 |
| 5. 재무제표에 대한 주석............................................................................... | 12 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견...................................................................... | 91 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용.................................................................................. | 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대성파인텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 03월 11일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 대성파인텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 정보와 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산의 평가 핵심감사사항으로 결정한 이유당기말 현재 재무상태표상 재고자산은 7,817 백만원이며 총 자산에서 재고자산의 금액이 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 한편 회사가 속한 자동차부품제조업은 경기변동에 민감한 특성을 갖고 있으며, COVID 19 이후 국내·외 경기악화로 재고자산의 급격한 가치하락 및 진부화 위험이 존재하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 4에서 기술된 바와 같이 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 평가가 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
| - 회사의 저가법 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토 |
| - 재고자산 관련 내부통제에 대한 이해와 평가 |
| - 결산일 전후 실사입회를 통해 진부화되었거나 손상된, 또는 장기 보유 중인 재고자산 을 식별 |
| - 재고수불부의 자산별 입·출고 내역 검토를 통해 장기체화 재고자산 확인 |
| - 재고자산의 순실현가능가액에 대한 재계산 및 계산방법의 타당성 검토 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는;
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박준규입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로77길 13(삼성동 창조빌딩) |
| 한 미 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 우 진 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 대성파인텍
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대성파인텍 대표이사 김병준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 창원시 성산구 남면로 627(외동) |
| (전 화) | 055-289-4885 |
재 무 상 태 표
| 제 26(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대성파인텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 24,318,163,823 | 25,619,164,298 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,39,40 | 3,561,806,552 | 3,216,854,311 |
| 단기기타금융자산 | 5,7,40 | 3,040,515,120 | 2,300,000,000 |
| 매출채권 | 5,9,39,40 | 9,224,107,504 | 9,562,150,827 |
| 단기기타채권 | 5,10,36,40 | 436,705,817 | 274,104,663 |
| 재고자산 | 11 | 7,816,617,070 | 10,074,180,720 |
| 당기법인세자산 | 14,695,780 | 5,197,950 | |
| 파생상품자산 | 5,8 | 57,024,625 | - |
| 기타유동자산 | 16 | 166,691,355 | 186,675,827 |
| Ⅱ.비유동자산 | 64,835,548,288 | 49,188,514,571 | |
| 장기기타금융자산 | 5,7,40 | 1,769,453,237 | 2,923,088,522 |
| 장기기타채권 | 5,10,40 | 16,596,521 | 16,023,863 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,12,37,40 | 14,009,699,803 | 122,389,560 |
| 투자부동산 | 13,37 | 2,675,587,786 | 2,939,479,758 |
| 유형자산 | 14,17,21,37 | 44,622,883,595 | 41,148,148,819 |
| 무형자산 | 15,17 | 213,551,633 | 186,083,824 |
| 이연법인세자산 | 32 | 1,527,775,713 | 1,853,300,225 |
| 자 산 총 계 | 89,153,712,111 | 74,807,678,869 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 18,491,672,392 | 23,419,533,765 | |
| 매입채무 | 5,37,40 | 2,819,299,124 | 3,437,988,245 |
| 단기기타채무 | 5,18,40 | 2,188,359,684 | 2,249,880,924 |
| 단기차입금 | 5,19,35,37,40 | 11,457,000,000 | 12,127,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,19,35,37,40 | 728,280,000 | 1,807,110,000 |
| 유동성리스부채 | 5,21,35,40 | 79,021,870 | 77,499,423 |
| 기타유동부채 | 23 | 1,219,711,714 | 3,720,055,173 |
| Ⅱ.비유동부채 | 5,880,555,585 | 1,755,907,660 | |
| 장기기타채무 | 5,18,36,40 | 713,939,855 | 792,766,320 |
| 장기차입금 | 5,19,35,37,40 | 1,962,610,000 | 890,890,000 |
| 전환사채 | 5,20,37,40 | 3,128,860,735 | - |
| 확정급여부채 | 22 | 1,319,080 | 121,790 |
| 리스부채 | 5,21,35,40 | 73,825,915 | 72,129,550 |
| 부 채 총 계 | 24,372,227,977 | 25,175,441,425 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,24 | 4,722,498,700 | 3,130,128,100 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 20,25 | 19,993,449,923 | 7,200,137,508 |
| Ⅲ.기타자본 | 26 | 738,804,920 | 738,804,920 |
| Ⅳ.이익잉여금 | 27 | 39,326,730,591 | 38,563,166,916 |
| 자 본 총 계 | 64,781,484,134 | 49,632,237,444 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 89,153,712,111 | 74,807,678,869 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대성파인텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 28,38 | 36,674,681,649 | 29,404,450,802 |
| Ⅱ.매출원가 | 28,33 | 31,317,599,724 | 27,112,401,978 |
| Ⅲ.매출총이익 | 5,357,081,925 | 2,292,048,824 | |
| 판매비와관리비 | 29,33 | 4,608,561,923 | 4,311,797,075 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | 748,520,002 | (2,019,748,251) | |
| 기타수익 | 30,36 | 354,609,355 | 1,165,113,335 |
| 기타비용 | 30,33 | 75,533,714 | 145,081,252 |
| 금융수익 | 5,31 | 670,257,936 | 155,790,970 |
| 금융원가 | 5,31 | 715,645,588 | 1,407,025,427 |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | 982,207,991 | (2,250,950,625) | |
| Ⅵ.법인세비용(수익) | 32 | 218,644,316 | (194,657,060) |
| Ⅶ.당기순이익(손실) | 763,563,675 | (2,056,293,565) | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | |||
| Ⅸ.총포괄이익(손실) | 763,563,675 | (2,056,293,565) | |
| X.주당이익(손실) | 34 | ||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 20 | (67) | |
| 2. 희석주당순이익(손실) | 20 | (67) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대성파인텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 3,130,128,100 | 7,200,137,508 | 738,804,920 | 40,619,460,481 | 51,688,531,009 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,056,293,565) | (2,056,293,565) |
| 총포괄손익소계 | - | - | - | (2,056,293,565) | (2,056,293,565) |
| 2023.12.31 (전기말) | 3,130,128,100 | 7,200,137,508 | 738,804,920 | 38,563,166,916 | 49,632,237,444 |
| 2024.01.01 (당기초) | 3,130,128,100 | 7,200,137,508 | 738,804,920 | 38,563,166,916 | 49,632,237,444 |
| 총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 763,563,675 | 763,563,675 |
| 총포괄손익소계 | - | - | - | 763,563,675 | 763,563,675 |
| 소유주와의 거래 등: | |||||
| 유상증자 | 1,592,370,600 | 12,388,804,111 | - | - | 13,981,174,711 |
| 전환권대가 | - | 404,508,304 | - | - | 404,508,304 |
| 소유주와의 거래 등 소계 | 1,592,370,600 | 12,793,312,415 | - | - | 14,385,683,015 |
| 2024.12.31 (당기말) | 4,722,498,700 | 19,993,449,923 | 738,804,920 | 39,326,730,591 | 64,781,484,134 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대성파인텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 582,389,449 | (1,157,333,985) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 1,157,804,995 | (344,260,915) | |
| 당기순이익(손실) | 763,563,675 | (2,056,293,565) | |
| 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 35 | 1,713,229,028 | 2,847,215,939 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 35 | (1,318,987,708) | (1,135,183,289) |
| 2. 이자수취 | 78,517,676 | 41,731,024 | |
| 3. 이자지급 | (644,435,392) | (962,670,887) | |
| 4. 법인세환급(납부) | (9,497,830) | 107,866,793 | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (17,009,500,547) | 3,356,096,783 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 4,757,320,635 | 8,700,875,560 | |
| 정부보조금의 수령 | 246,700,000 | - | |
| 단기기타유동금융자산의 감소 | 3,300,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 당기손익공정가치측정 금융자산의 처분 | 83,747,255 | 449,995,500 | |
| 단기기타채권의 감소 | 100,000,000 | 50,000,000 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 1,026,373,380 | 123,430,060 | |
| 기계장치의 처분 | 500,000 | - | |
| 공구와기구의 감소 | - | 4,000,000 | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 6,066,450,000 | |
| 보증금의 감소 | - | 7,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (21,766,821,182) | (5,344,778,777) | |
| 단기기타금융자산의 증가 | 3,300,000,000 | 2,300,000,000 | |
| 단기기타채권의 증가 | 200,000,000 | 50,000,000 | |
| 장기기타금융자산의 증가 | 513,426,076 | 584,771,936 | |
| 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득 | 13,499,993,500 | - | |
| 토지의 증가 | 101,200,000 | - | |
| 건물의 증가 | 36,470,000 | 53,900,000 | |
| 구축물의 증가 | 6,900,000 | 54,260,000 | |
| 기계장치의 증가 | 95,400,000 | 245,535,000 | |
| 차량운반구의 증가 | - | 11,179,150 | |
| 공구와기구의 증가 | 181,310,000 | 51,053,000 | |
| 비품의 증가 | 32,569,910 | 17,871,172 | |
| 건설중인자산의 증가 | 3,782,004,696 | 1,822,009,248 | |
| 소프트웨어의 증가 | 17,547,000 | 4,199,271 | |
| 회원권의 취득 | - | 150,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,709,665,306 | (4,683,669,684) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 18,498,661,632 | 9,198,000,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 1,000,000,000 | 9,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | - | 198,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | 3,498,667,342 | - | |
| 유상증자 | 13,999,994,290 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출 | (1,788,996,326) | (13,881,669,684) | |
| 단기차입금의 감소 | 1,670,000,000 | 13,158,170,000 | |
| 유동성장기차입금의 감소 | 7,110,000 | 597,000,000 | |
| 유동성리스부채의 감소 | 93,066,747 | 126,499,684 | |
| 신주발행비 | 18,819,579 | - | |
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 62,398,033 | 68,909,783 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 344,952,241 | (2,415,997,103) | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,216,854,311 | 5,632,851,414 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 3,561,806,552 | 3,216,854,311 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제 26(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 25(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대성파인텍 |
1. 일반사항주식회사 대성파인텍(이하 "당사")은 자동차 부품 제조를 주요 목적사업으로 하여 1999년 12월 15일에 설립되었으며, 2009년 1월 23일자로 기업공개하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편 당사의 본사는 경남 창원시 성산구 성산패총로24번길 16에 위치하고 있었으나, 2019년 6월 24일 본사를 경남 창원시 성산구 남면로 627로 이전하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차례의 유ㆍ무상증자 및 액면분할 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,722백만원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 석전자 | 11,299,430 | 23.93 | - | - |
| 주식회사 대성엠텍 | 5,510,052 | 11.67 | 3,197,914 | 10.22 |
| 박희순 | 2,312,138 | 4.90 | - | - |
| 자기주식 | 633,548 | 1.34 | 633,548 | 2.02 |
| 한국증권금융 | - | - | 172,488 | 0.55 |
| 기타주주 | 27,469,819 | 58.16 | 27,297,331 | 87.21 |
| 합 계 | 47,224,987 | 100.00 | 31,301,281 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품(3) 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 공정가치측정 금융자산 - 주석 32 : 법인세비용 - 주석 40 : 재무위험관리의 목적 및 정책(5) 당사의 재무제표는 2025년 3월 11일 이사회에서 사실상 승인되어 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.
3. 중요한 회계정책
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
4. 유의적 회계정책
당사의 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 38에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
(2) 연결
① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(3) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 360일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 총평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 추정한 내용연수를 적용하여 5년에 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
[리스이용자 회계처리]
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
[리스제공자 회계처리]당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
[판매후 리스거래]자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 종업원급여
①단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도당사는 2009년 기중에 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 퇴직시 지급해야 할 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료를 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상하고 있습니다.
(17) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 동일자의 매매기준율로 환산하며, 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한, 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로하여 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 자동차 시트용 정밀부품의 제조, 태양열 보일러 등 제품의 판매와 설치 그리고 태양광 설비 설치 용역을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점을 결정하였습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
4) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 계약기간에 거쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(21) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 범주별 금융상품자산보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,561,807 | 3,561,807 |
| 단기기타금융자산 | - | 3,040,515 | 3,040,515 |
| 매출채권 | - | 9,224,108 | 9,224,108 |
| 단기기타채권 | - | 436,706 | 436,706 |
| 파생상품자산 | 57,025 | - | 57,025 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 14,009,700 | - | 14,009,700 |
| 장기기타금융자산 | - | 1,769,453 | 1,769,453 |
| 장기기타채권 | - | 16,597 | 16,597 |
| 합 계 | 14,066,725 | 18,049,186 | 32,115,911 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,216,854 | 3,216,854 |
| 단기기타금융자산 | - | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 매출채권 | - | 9,562,151 | 9,562,151 |
| 단기기타채권 | - | 274,105 | 274,105 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 122,390 | - | 122,390 |
| 장기기타금융자산 | - | 2,923,089 | 2,923,089 |
| 장기기타채권 | - | 16,024 | 16,024 |
| 합 계 | 122,390 | 18,292,223 | 18,414,613 |
(2) 범주별 금융상품부채보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 2,819,299 | 2,819,299 |
| 단기기타채무 | - | 2,188,360 | 2,188,360 |
| 단기차입금 | - | 11,457,000 | 11,457,000 |
| 유동성장기부채 | - | 728,280 | 728,280 |
| 유동성리스부채 | - | 79,022 | 79,022 |
| 장기차입금 | - | 1,962,610 | 1,962,610 |
| 전환사채 | - | 3,128,861 | 3,128,861 |
| 장기기타채무 | - | 713,940 | 713,940 |
| 리스부채 | - | 73,826 | 73,826 |
| 합 계 | - | 23,151,198 | 23,151,198 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 3,437,988 | 3,437,988 |
| 단기기타채무 | - | 2,249,881 | 2,249,881 |
| 단기차입금 | - | 12,127,000 | 12,127,000 |
| 유동성장기부채 | - | 1,807,110 | 1,807,110 |
| 유동성리스부채 | - | 77,499 | 77,499 |
| 장기차입금 | - | 890,890 | 890,890 |
| 장기기타채무 | - | 792,766 | 792,766 |
| 리스부채 | - | 72,130 | 72,130 |
| 합 계 | - | 21,455,264 | 21,455,264 |
(3) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 당사의 범주별 금융상품의 손익 내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 471,064 | - | - | 471,064 |
| 장기금융자산평가이익 | 77,886 | - | 77,886 | |
| 장기금융자산처분이익 | 21,941 | - | 21,941 | |
| 이자수익 | 99,367 | - | 99,367 | |
| 합 계 | 471,064 | 199,194 | - | 670,258 |
| 금융원가: | ||||
| 파생상품평가손실 | 31,592 | - | - | 31,592 |
| 이자비용 | - | - | 684,054 | 684,054 |
| 합 계 | 31,592 | - | 684,054 | 715,646 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 2,922 | - | 2,922 | |
| 장기금융자산평가이익 | 94,586 | - | 94,586 | |
| 장기금융자산처분이익 | 1,134 | - | 1,134 | |
| 이자수익 | 57,149 | - | 57,149 | |
| 소 계 | 2,922 | 152,869 | - | 155,791 |
| 금융원가: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 449,996 | - | 449,996 |
| 이자비용 | - | - | 957,029 | 957,029 |
| 소 계 | - | 449,996 | 957,029 | 1,407,025 |
(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 14,009,700 | 14,009,700 | 122,390 | 122,390 |
| 파생상품자산 | 57,025 | 57,025 | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,561,807 | 3,561,807 | 3,216,854 | 3,216,854 |
| 단기기타금융자산 | 3,040,515 | 3,040,515 | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 매출채권 | 9,224,108 | 9,224,108 | 9,562,151 | 9,562,151 |
| 단기기타채권 | 436,706 | 436,706 | 274,105 | 274,105 |
| 장기기타금융자산 | 1,769,453 | 1,769,453 | 2,923,089 | 2,923,089 |
| 장기기타채권 | 16,597 | 16,597 | 16,024 | 16,024 |
| 금융자산 합계 | 32,115,911 | 32,115,911 | 18,414,613 | 18,414,613 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 2,819,299 | 2,819,299 | 3,437,988 | 3,437,988 |
| 단기기타채무 | 2,188,360 | 2,188,360 | 2,249,881 | 2,249,881 |
| 단기차입금 | 11,457,000 | 11,457,000 | 12,127,000 | 12,127,000 |
| 유동성장기부채 | 728,280 | 728,280 | 1,807,110 | 1,807,110 |
| 유동성리스부채 | 79,022 | 79,022 | 77,499 | 77,499 |
| 장기차입금 | 1,962,610 | 1,962,610 | 890,890 | 890,890 |
| 전환사채 | 3,128,861 | 3,128,861 | - | - |
| 장기기타채무 | 713,940 | 713,940 | 792,766 | 792,766 |
| 리스부채 | 73,826 | 73,826 | 72,130 | 72,130 |
| 금융부채 합계 | 23,151,198 | 23,151,198 | 21,455,264 | 21,455,264 |
2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 보유하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
3) 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 14,009,700 | 14,009,700 |
| 파생상품자산(제3자지정 콜옵션) | - | - | 57,025 | 57,025 |
| 합 계 | - | - | 14,066,725 | 14,066,725 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 122,390 | 122,390 |
4) 가치평가기법 및 투입변수일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치가산정되는 방법은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 출자금 | 125,427 | 3 | 순자산가치평가법 | - | |
| 비상장주식 | 13,884,273 | 3 | DCF법 | 영구성장율 | 1.00% | |
| 가중평균자본비용 | 12.10% | |||||
| 파생상품자산 | 전환사채매도청구권 | 57,025 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 33.42% |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 출자금 | 122,390 | 3 | 순자산가치평가법 | - |
5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 시 당사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
당기말 현재 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세 반영 전 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유리한 변동 효과 | 불리한 변동 효과 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 2,225,538 | (1,857,553) |
| 파생상품자산(*2) | 12,677 | (12,314) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 가중평균자본비용을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 현금 및 현금성 자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 2,795 | 2,511 |
| 보통예금 | 3,514,140 | 1,727,864 |
| 기타제예금 | 44,872 | 1,486,479 |
| 합 계 | 3,561,807 | 3,216,854 |
7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | ||
| 정기예금 | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 저축성보험 등 | 2,509,968 | 2,923,089 |
| 기타금융자산 합계 | 4,809,968 | 5,223,089 |
| 유동성 | 3,040,515 | 2,300,000 |
| 비유동성 | 1,769,453 | 2,923,089 |
8. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채에 포함된 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- |
| <유동항목> | ||
| 전환사채옵션(*1) | 57,025 | - |
(*1) 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 매도청구권, 조기상환청구권으로 이 중 매도청구권과 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하고 있습니다. 다만 조기상환청구권은 비분리형으로 분리하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 미체결파생상품계약은 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거래목적 | 당기손익인식금융자산/부채 | 금융손익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채옵션 | 57,025 | - | (31,592) |
9. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 총장부금액 | 9,515,462 | 9,871,036 |
| 대손충당금 | (291,354) | (308,885) |
| 매출채권 순장부금액 | 9,224,108 | 9,562,151 |
한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 금형매출채권을 제외한 매출채권의 통상적인 회수기간은 60일에서 90일입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 308,885 | 303,434 |
| 증가 | - | 5,451 |
| 환입 | (17,531) | - |
| 기말금액 | 291,354 | 308,885 |
(3) 보고기간종료일 현재 대손충당금이 차감된 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 180일 미만 | 181~365일 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 9,224,108 | 9,178,990 | 45,118 | - | - |
| 전기말 | 9,562,151 | 9,014,438 | 286,952 | 260,761 | - |
10. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타채권 | ||
| 미수금 | 112,894 | 73,279 |
| 대손충당금 | (15,749) | (18,593) |
| 미수수익 | 44,940 | 24,798 |
| 대손충당금 | (5,379) | (5,379) |
| 단기대여금 | 500,000 | 400,000 |
| 대손충당금 | (200,000) | (200,000) |
| 주임종단기채권 | - | 68,963 |
| 대손충당금 | - | (68,963) |
| 소 계 | 436,706 | 274,105 |
| 장기기타채권 | ||
| 장기미수금 | 18,878 | 20,211 |
| 대손충당금 | (18,878) | (20,211) |
| 보증금 | 61,597 | 61,024 |
| 대손충당금 | (45,000) | (45,000) |
| 소 계 | 16,597 | 16,024 |
| 합 계 | 453,303 | 290,129 |
(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 358,146 | 354,146 |
| 증가 | - | 4,000 |
| 환입 | (667) | - |
| 제각 | (72,473) | - |
| 기말금액 | 285,006 | 358,146 |
(3) 보고기간종료일 현재 대손충당금이 차감된 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 97,145 | 97,145 | - |
| 미수수익 | 39,561 | 39,561 | - |
| 단기대여금 | 300,000 | 100,000 | 200,000 |
| 보증금 | 16,597 | 16,347 | 250 |
| 합계 | 453,303 | 253,053 | 200,250 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 만기미도래 | 만기경과 미손상 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 54,686 | 54,686 | - |
| 미수수익 | 19,419 | 19,419 | - |
| 단기대여금 | 200,000 | - | 200,000 |
| 보증금 | 16,024 | 15,774 | 250 |
| 합계 | 290,129 | 89,879 | 200,250 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 329,311 | 343,839 |
| 평가충당금 | (319,071) | (319,071) |
| 제품 | 4,605,412 | 7,729,972 |
| 평가충당금 | (511,226) | (1,217,366) |
| 재공품 | 2,790,928 | 2,666,852 |
| 평가충당금 | (12,878) | (115,428) |
| 원재료 | 1,099,929 | 1,138,925 |
| 평가충당금 | (165,788) | (153,542) |
| 합계 | 7,816,617 | 10,074,181 |
한편, 당기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 796,443천원(전기: 재고자산평가손실 50,372천원)이 발생하였습니다.
12. 공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 당기손익-공정가치 측정 | 14,009,700 | 122,390 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (주)모노리스(*1)(*2) | 2,203,503 | 7.29 | 13,499,994 | 13,884,273 | 13,884,273 | 384,279 |
| (주)다모아이에스(*3) | 13,500 | 4.74 | 449,996 | - | - | - | |
| 에스에프에너지텍(주)(*4) | 81,920 | 9.09 | 916,251 | - | - | 83,748 | |
| 전기공사공제조합 | 200 | - | 60,533 | 72,711 | 72,711 | 1,452 | |
| 기계설비건설공제조합 | 48 | - | 44,695 | 52,416 | 52,416 | 1,585 | |
| 자동차부품기술사업화협동조합 | 30 | - | 300 | 300 | 300 | - | |
| (주)미창케이블 | 542 | 0.30 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 14,971,769 | 14,009,700 | 14,009,700 | 471,064 |
| (*1) 당사는 2024년 9월 12일 이사회 결의에 따라 (주)모노리스의 보통주식 1,703,503주 취득을 결의하였고이 중 1,132,075주는 구주 인수, 그리고 571,428주는 제3자배정 유상증자에 의하여 취득하였으며, 2024년 11월 7일 이사회의 결의에 따라 ㈜모노리스의 보통주식 500,000주를 제3자 배정 유상증자에 의하여 추가 취득하였습니다. |
| (*2) 당사는 2024년 11월 7일 제2회 무보증사모전환사채 3,500백만원을 발행하였으며, 이와 관련하여 (주)모노리스의 보통주식 600,000주에 대하여 4,200백만원의 담보를 제공하였습니다. |
| (*3) 피투자기업은 전기 중 기존 사업의 중단하고 주요 자산을 처분함에 따라 당사가 보유하고 있던 주식 중 50%를 매각하였으며, 나머지 50%에 해당하는 투자금액에 대해서는 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. |
| (*4) 당사는 피투자기업의 계약 불이행을 원인으로 하여 투자한 신주인수권대금 전액을 반환할 것을 요구하는 소송을 제기하여 당기 중 1심에서 승소하였으며 83,748천원의 신주인수대금을 회수하였습니다. 한편, 당기말 현재 2심 소송이 진행중에 있습니다. |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (주)다모아이에스(*1) | 13,500 | 4.74 | 449,996 | - | - | (449,996) |
| 에스에프에너지텍(주)(*2) | 81,920 | 9.09 | 999,997 | - | - | - | |
| 전기공사공제조합 | 200 | - | 60,533 | 71,259 | 71,259 | 704 | |
| 기계설비건설공제조합 | 48 | - | 44,695 | 50,831 | 50,831 | 2,218 | |
| 자동차부품기술사업화협동조합 | 30 | - | 300 | 300 | 300 | - | |
| (주)미창케이블 | 542 | 0.30 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,555,521 | 122,390 | 122,390 | (447,074) |
| (*1) 피투자기업은 기존 사업의 중단하고 주요 자산을 처분함에 따라 당사가 보유하고 있던 주식 중 50%를 매각하였으며, 나머지 50%에 해당하는 투자금액에 대해서는 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 평가손실을 인식하였습니다. |
| (*2) 당사는 전기 중 피투자기업의 제3자배정 유상증자에 단독으로 참여하여 신규 취득하였으나, 투자 이후 피투자기업의 계약불이행이 발생 및 대금의 회수가능성이 불확실하여 전기에 전액 평가손실을 인식하였습니다. 이와는 별도로 당사는 피투자기업의 계약 불이행을 원인으로 하여 투자한 신주인수권대금 전액을 반환할 것을 요구하는 소송을 제기하여 소송이 진행중에 있습니다. |
13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 당기초 | 1,864,429 | 1,466,857 | 384,230 | 3,715,516 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 유형자산으로 대체 | (116,389) | (150,219) | (39,532) | (306,140) |
| 당기말 | 1,748,040 | 1,316,638 | 344,698 | 3,409,376 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 당기초 | - | 436,143 | 339,893 | 776,036 |
| 상각비 | - | 36,672 | 20,662 | 57,334 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 유형자산으로 대체 | - | (60,553) | (39,029) | (99,582) |
| 당기말 | - | 412,262 | 321,526 | 733,788 |
| 장부금액: | ||||
| 당기초 | 1,864,429 | 1,030,714 | 44,337 | 2,939,480 |
| 당기말 | 1,748,040 | 904,376 | 23,172 | 2,675,588 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 전기초 | 4,292,223 | 4,835,963 | 384,230 | 9,512,416 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 매각예정자산 대체 | (2,427,794) | (3,369,106) | - | (5,796,900) |
| 전기말 | 1,864,429 | 1,466,857 | 384,230 | 3,715,516 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 전기초 | - | 768,142 | 316,488 | 1,084,630 |
| 상각비 | - | 78,786 | 23,405 | 102,191 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 매각예정자산 대체 | - | (410,785) | - | (410,785) |
| 전기말 | - | 436,143 | 339,893 | 776,036 |
| 장부금액: | ||||
| 전기초 | 4,292,223 | 4,067,821 | 67,742 | 8,427,786 |
| 전기말 | 1,864,429 | 1,030,714 | 44,337 | 2,939,480 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 113,000 | 138,000 |
| 운영비용 | (56,810) | (131,508) |
| 합 계 | 56,190 | 6,492 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,834,112 | 1,748,040 | 3,784,152 | 1,864,429 |
| 건물 | 1,031,665 | 904,376 | 1,252,318 | 1,030,714 |
| 구축물 | 47,000 | 23,172 | 47,000 | 44,337 |
| 합 계 | 3,912,777 | 2,675,588 | 5,083,470 | 2,939,480 |
(주1) 경상남도 창원시 성산구 일부 및 진해구에 소재 부동산에 대해서는 2022년 12월 31일을 기준으로 독립적인 외부기관이 수행한 감정평가결과를 토대로 공정가치를 추정하였으며, 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.
한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가기준법 및 관찰감가법을 적용한 원가법을 병행하였으며, 거래사례비교법으로 평가한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.
14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 당기초 | 23,355,402 | 10,457,432 | 2,641,531 | 31,986,952 | 385,152 | 1,141,394 | 606,204 | 285,324 | 91,594 | 70,950,985 |
| 취득 | 101,200 | 36,470 | 6,900 | 95,400 | - | 276,310 | 32,570 | 90,498 | 3,947,005 | 4,586,353 |
| 처분 | - | - | - | (4,000) | - | (95,000) | (3,745) | (66,582) | - | (169,327) |
| 기타증감(*1) | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,297,664 | 1,297,664 |
| 대체 | 2,079,675 | 29,934 | - | 171,902 | - | 1,029,775 | - | - | (3,332,366) | (21,080) |
| 투자부동산에서 대체 | 116,389 | 150,219 | 39,532 | - | - | - | - | - | - | 306,140 |
| 당기말 | 25,652,666 | 10,674,055 | 2,687,963 | 32,250,254 | 385,152 | 2,352,479 | 635,029 | 309,240 | 2,003,897 | 76,950,735 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 당기초 | - | 2,087,590 | 1,571,872 | 24,208,599 | 287,928 | 1,017,753 | 498,115 | 118,261 | - | 29,790,118 |
| 상각비 | - | 273,922 | 205,231 | 1,508,203 | 30,649 | 95,532 | 48,697 | 105,471 | - | 2,267,705 |
| 처분 | - | - | - | (3,999) | - | - | (3,740) | (66,582) | - | (74,321) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 투자부동산에서 대체 | - | 60,553 | 39,029 | - | - | - | - | - | - | 99,582 |
| 당기말 | - | 2,422,065 | 1,816,132 | 25,712,803 | 318,577 | 1,113,285 | 543,072 | 157,150 | - | 32,083,084 |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 당기초 | - | - | - | 12,691 | - | 27 | - | - | - | 12,718 |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | 246,700 | 246,700 |
| 감소 | - | - | - | (10,539) | - | (4,112) | - | - | - | (14,651) |
| 대체 | - | - | - | - | - | 246,700 | - | - | (246,700) | - |
| 당기말 | - | - | - | 2,152 | - | 242,615 | - | - | - | 244,767 |
| 장부금액: | ||||||||||
| 당기초 | 23,355,402 | 8,369,842 | 1,069,659 | 7,765,662 | 97,224 | 123,614 | 108,089 | 167,063 | 91,594 | 41,148,149 |
| 당기말 | 25,652,666 | 8,251,990 | 871,831 | 6,535,299 | 66,575 | 996,579 | 91,957 | 152,090 | 2,003,897 | 44,622,884 |
(*1) 건설중인자산의 기타증감은 재고자산을 유형자산으로 대체한 금액입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 전기초 | 23,355,402 | 10,359,832 | 2,577,271 | 29,851,597 | 373,973 | 1,129,040 | 579,445 | 283,728 | 239,936 | 68,750,224 |
| 취득 | - | 53,900 | 54,260 | 245,535 | 11,179 | 51,054 | 17,869 | 187,102 | 1,822,011 | 2,442,910 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (38,700) | (3,530) | (185,506) | - | (227,736) |
| 대체 | - | 43,700 | 10,000 | 1,889,820 | - | - | 12,420 | - | (1,970,353) | (14,413) |
| 전기말 | 23,355,402 | 10,457,432 | 2,641,531 | 31,986,952 | 385,152 | 1,141,394 | 606,204 | 285,324 | 91,594 | 70,950,985 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 전기초 | - | 1,816,148 | 1,360,663 | 22,567,223 | 248,673 | 1,020,047 | 446,764 | 143,803 | - | 27,603,321 |
| 상각비 | - | 271,442 | 211,209 | 1,641,376 | 39,255 | 36,402 | 54,876 | 105,201 | - | 2,359,761 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (38,696) | (3,525) | (130,743) | - | (172,964) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | - | 2,087,590 | 1,571,872 | 24,208,599 | 287,928 | 1,017,753 | 498,115 | 118,261 | - | 29,790,118 |
| 정부보조금: | ||||||||||
| 전기초 | - | - | - | 27,666 | - | 27 | - | - | - | 27,693 |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | (14,975) | - | - | - | - | - | (14,975) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | - | - | - | 12,691 | - | 27 | - | - | - | 12,718 |
| 장부금액: | ||||||||||
| 전기초 | 23,355,402 | 8,543,684 | 1,216,608 | 7,256,708 | 125,300 | 108,966 | 132,681 | 139,925 | 239,936 | 41,119,210 |
| 전기말 | 23,355,402 | 8,369,842 | 1,069,659 | 7,765,662 | 97,224 | 123,614 | 108,089 | 167,063 | 91,594 | 41,148,149 |
(2) 당사는 유형자산(부보금액: 39,981,258천원)에 대하여 메리츠화재해상보험 등의 화재보험에 가입하고 있으며, 우리은행은 차입금과 관련하여 회사가 가입한 화재보험의 보험부보금액에 대하여 5,349,320천원의 질권을 설정하고 있습니다.
15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 당기초 | 42,037 | 523,065 | 11,751 | 150,000 | 726,853 |
| 취득 | - | 17,547 | - | - | 17,547 |
| 감소 | - | - | - | - | - |
| 대체(*1) | 7,280 | 13,800 | - | - | 21,080 |
| 당기말 | 49,317 | 554,412 | 11,751 | 150,000 | 765,480 |
| 상각누계액: | |||||
| 당기초 | 28,928 | 511,031 | - | - | 539,959 |
| 상각비 | 3,560 | 8,400 | - | - | 11,960 |
| 감소 | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 32,488 | 519,431 | - | - | 551,919 |
| 정부보조금: | |||||
| 당기초 | 7 | 803 | - | 810 | |
| 증가 | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | (801) | - | (801) | |
| 대체 | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 7 | 2 | - | - | 9 |
| 장부금액: | |||||
| 당기초 | 13,102 | 11,231 | 11,751 | 150,000 | 186,084 |
| 당기말 | 16,822 | 34,979 | 11,751 | 150,000 | 213,552 |
(*1) 유형자산 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 전기초 | 27,624 | 518,865 | 11,751 | - | 558,240 |
| 취득 | - | 4,200 | - | 150,000 | 154,200 |
| 감소 | - | - | - | - | - |
| 대체(*1) | 14,413 | - | - | - | 14,413 |
| 전기말 | 42,037 | 523,065 | 11,751 | 150,000 | 726,853 |
| 상각누계액: | |||||
| 전기초 | 26,005 | 484,866 | - | - | 510,871 |
| 상각비 | 2,923 | 26,165 | - | - | 29,088 |
| 감소 | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | - |
| 전기말 | 28,928 | 511,031 | - | - | 539,959 |
| 정부보조금: | |||||
| 전기초 | 7 | 10,410 | - | - | 10,417 |
| 증가 | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | (9,607) | - | - | (9,607) |
| 대체 | - | - | - | - | - |
| 전기말 | 7 | 803 | - | - | 810 |
| 장부금액: | |||||
| 전기초 | 1,612 | 23,589 | 11,751 | - | 36,952 |
| 전기말 | 13,102 | 11,231 | 11,751 | 150,000 | 186,084 |
(*1) 유형자산 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 11,159 | 19,481 |
| 합 계 | 11,159 | 19,481 |
(3) 경상개발비 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비로 배부하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비및관리비 | 523,978 | 501,541 |
| 정부보조금 | - | (38,410) |
| 차감 계 | 523,978 | 463,131 |
16. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 138,724 | 161,736 |
| 선급비용 | 27,967 | 24,940 |
| 합계 | 166,691 | 186,676 |
17. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금 및 장단기기타채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,766 | 4,451 |
| 수취 | 246,700 | 42,720 |
| 이자수익 수취 | - | 5 |
| 경상개발비 상계 | - | (38,410) |
| 건설중인자산 취득 | (246,700) | - |
| 기술료 납부 | (8,766) | - |
| 기말 | - | 8,766 |
| 유동성 | - | - |
| 비유동성 | - | 8,766 |
(2) 당사는 당기 중 기술료 상환의무가 없는 로봇활용 제조혁신지원사업과 관련하여 정부보조금 246,700천원을 수령하여 246,700천원을 건설중인 자산을 취득에 사용하였으며(전기: 기술료 상환의무가 있는 초정밀금형개발사업으로 42,720천원을 수령하여 사용), 전기말 현재 기술개발과제(초정밀금형 개발사업)와 관련하여 기술개발 성공에 따라 상환의무가 있는 정부보조금 8,766천원을 당기 중 납부를 완료하였습니다.
18. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 773,540 | 920,157 |
| 예수금 | 185,065 | 179,946 |
| 미지급비용 | 1,229,755 | 1,149,778 |
| 소 계 | 2,188,360 | 2,249,881 |
| 장기기타채무 | ||
| 임대보증금 | 70,000 | 90,000 |
| 장기미지급금 | - | 8,766 |
| 영업보증금 | 643,940 | 694,000 |
| 소 계 | 713,940 | 792,766 |
| 합 계 | 2,902,300 | 3,042,647 |
19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 운전자금 | 4.07 | 5,450,000 | 6,290,000 | 분할상환 |
| 4.35 | 507,000 | 837,000 | 분할상환 | ||
| 4.33 | 3,000,000 | 3,000,000 | 만기일시상환(*1) | ||
| 4.18 | 1,000,000 | - | 만기일시상환 | ||
| 무역금융 | 4.30 | 1,500,000 | 2,000,000 | 만기일시상환 | |
| 합 계 | 11,457,000 | 12,127,000 |
(*1) 당사는 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 37 참조)
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 4.11 | 2025.06.15 | 700,000 | 700,000 | 만기 일시상환 |
| 4.17 | 2026.06.15 | 1,800,000 | 1,800,000 | 만기 일시상환 | |
| 1.50 | 2031.10.06 | 190,890 | 198,000 | 원금균등분할상환 | |
| 합계 | 2,690,890 | 2,698,000 | |||
| 유동성 대체 | (728,280) | (1,807,110) | |||
| 차 감 계 | 1,962,610 | 890,890 |
(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 상환연도 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2025년 | 728,280 |
| 2026년 | 1,828,280 |
| 2027년 및 그 이후 | 134,330 |
| 합계 | 2,690,890 |
20. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 액면금액 | 3,500,000 |
| 상환할증금 | 158,617 |
| (전환권조정) | (528,544) |
| (사채할인발행차금) | (1,212) |
| 합 계 | 3,128,861 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 용 |
| --- | --- |
| 사채발행총액 | 3,500,000,000 |
| 전환가능주식수 | 3,448,276주 |
| 차입처 | 케이비증권 12억원(34%), 한국투자증권 13억원(37%), 한국증권금융 10억원(29%) |
| 발행일 | 2024년 11월 07일 |
| 만기일 | 2029년 11월 07일 |
| 만기이자율/표면이자율 | 3% / 0% |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 (원/주) | 1,015 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주 (액면가 100원) |
| 전환청구기간 | 2025년 11월 7일부터 2029년 10월 7일까지 |
| 조기상환청구권(PUT OPTION) | 2026년 5월 7일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구가 가능 |
| 발행자의 매도청구권(CALL OPTION) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(매수인)은 2025년 11월 7일 부터 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날까지(2026년 5월 7일) 매 1개월에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
한편, 상기 전환사채와 관련되어 자본으로 인식된 전환권대가는 404,508천원 입니다.
21. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 97,113 | 157,008 | 55,119 | 309,240 |
| 감가상각누계액 | (80,016) | (54,228) | (22,906) | (157,150) |
| 장부금액 | 17,097 | 102,780 | 32,213 | 152,090 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 97,112 | 139,940 | 48,272 | 285,324 |
| 감가상각누계액 | (33,282) | (79,615) | (5,364) | (118,261) |
| 장부금액 | 63,830 | 60,325 | 42,908 | 167,063 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 63,830 | 60,325 | 42,908 | 167,063 |
| 취득액 | 3,646 | 80,005 | 6,847 | 90,498 |
| 중도해지 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (50,379) | (37,550) | (17,542) | (105,471) |
| 기말금액 | 17,097 | 102,780 | 32,213 | 152,090 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,102 | 73,973 | 26,850 | 139,925 |
| 취득액 | 97,113 | 41,718 | 48,271 | 187,102 |
| 중도해지 | (23,462) | (14,215) | (17,086) | (54,763) |
| 감가상각비 | (48,923) | (41,151) | (15,127) | (105,201) |
| 기말금액 | 63,830 | 60,325 | 42,908 | 167,063 |
회사는 건물, 차량운반구 및 SCM 관련 PC설비를 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 1년 6개월(전기말: 1년 10개월)입니다.리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.당기 중 만료된 계약은 건물 1건과 차량 3건이며, 건물 1건과 챠량 3건을 신규 리스계약으로 취득하였으며, SCM(기타)는 계약변경이 있었습니다.(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 149,629 | 140,191 |
| 증가 | 90,364 | 185,679 |
| 리스부채의 상환 | (93,066) | (126,500) |
| 중도해지 | - | (54,596) |
| 이자비용 | 5,921 | 4,855 |
| 기말 | 152,848 | 149,629 |
| 유동성리스부채 | 79,022 | 77,499 |
| 리스부채 | 73,826 | 72,130 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | (105,471) | (105,201) |
| 리스부채 이자비용 | (5,921) | (4,855) |
| 단기리스 관련 비용 | - | (6,100) |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | (20,324) | (16,260) |
| 보증금에 대한 이자수익 | 707 | 558 |
| 합 계 | (131,009) | (131,858) |
(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스료 상환 | (93,066) | (126,500) |
| 단기 & 소액 | (20,324) | (22,360) |
| 현금유출 | (113,390) | (148,860) |
(6) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 80,795 | 79,581 |
| 1년 초과 5년 이내 | 83,511 | 88,471 |
| 합 계 | 164,306 | 168,052 |
22. 퇴직급여
(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 53,918천원(전기말: 47,009천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편,당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 623,063천원 및 538,156천원입니다.
(2) 당기말 현재 퇴직연금 가입대상이 아닌 외국인 근로자들에 대하여 4,347천원(전기말: 956천원)을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 납입한 출국만기보험료 3,028천원(전기말: 834천원)을 확정급여부채의 차감항목인 퇴직보험예치금으로 계상 하고 있습니다.
23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 1,187,918 | 3,697,154 |
| 판매보증충당부채 | 31,794 | 22,901 |
| 합 계 | 1,219,712 | 3,720,055 |
24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 | |
| 1주당 액면가액 | 100원 | 100원 | |
| 발행한 주식의 총수 | 보통주 | 47,224,987주 | 31,301,281주 |
| 자본금 | 보통주 | 4,722,499천원 | 3,130,128천원 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 보통주 주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 31,301,281 | 31,301,281 |
| 보통주 유상증자 | 15,923,706 | - |
| 기말 | 47,224,987 | 31,301,281 |
25. 자본잉여금당기 및 전기 중 당사의 자본잉여금 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 19,417,192 | 7,028,388 |
| 전환권대가 | 576,258 | 171,750 |
| 합계 | 19,993,450 | 7,200,138 |
26. 기타자본(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타자본 변동은 없으며, 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (1,064,647) | (1,064,647) |
| 자기주식처분이익 | 1,803,452 | 1,803,452 |
| 합계 | 738,805 | 738,805 |
(2) 자기주식당사는 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 유ㆍ무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 633,548 | 1,064,647 | 633,548 | 1,064,647 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 633,548 | 1,064,647 | 633,548 | 1,064,647 |
27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 351,284 | 351,284 |
| 미처분이익잉여금 | 38,975,447 | 38,211,883 |
| 합계 | 39,326,731 | 38,563,167 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서
| 제26기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제25기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 26일 | 처분확정일 | 2024년 03월 26일 | ||
| 주식회사 대성파인텍 |
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 38,975,446,704 | 38,211,883,029 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 38,211,883,029 | 40,268,176,594 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 763,563,675 | (2,056,293,565) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 38,975,446,704 | 38,211,883,029 |
28.매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출액 | 33,073,417 | 23,861,636 |
| 상품매출액 | 316,908 | 457,535 |
| 용역매출액 | 819,874 | 2,534,829 |
| 기타매출액 | 2,464,483 | 2,550,451 |
| 합계 | 36,674,682 | 29,404,451 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 30,633,973 | 25,220,137 |
| 기초제품재고액 | 6,512,606 | 6,088,160 |
| 당기제품제조원가 | 29,517,213 | 25,649,220 |
| 타계정으로 대체액 | (1,297,664) | - |
| 관세환급금 | (3,996) | (4,637) |
| 기말제품재고액 | (4,094,186) | (6,512,606) |
| 상품매출원가 | 187,350 | 258,596 |
| 기초상품재고액 | 24,768 | 2,241 |
| 당기상품매입액 | 80,913 | 172,309 |
| 타계정에서 대체액 | 91,909 | 109,575 |
| 타계정으로 대체액 | - | (761) |
| 기말상품재고액 | (10,240) | (24,768) |
| 용역매출원가 | 496,277 | 1,633,669 |
| 매출원가 합계 | 31,317,600 | 27,112,402 |
29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 1,910,463 | 1,846,781 |
| 퇴직급여 | 80,569 | 82,702 |
| 복리후생비 | 170,900 | 163,342 |
| 여비교통비 | 68,171 | 73,962 |
| 접대비 | 87,281 | 65,125 |
| 통신비 | 13,180 | 13,704 |
| 전력비 | 102,225 | 77,905 |
| 세금과공과 | 97,296 | 129,699 |
| 감가상각비 | 231,814 | 188,198 |
| 지급임차료 | 1,624 | 6,156 |
| 수선비 | 5,972 | 38,467 |
| 보험료 | 43,926 | 45,847 |
| 차량유지비 | 23,954 | 17,819 |
| 경상개발비 | 523,978 | 463,131 |
| 운반비 | 495,603 | 380,510 |
| 교육훈련비 | 1,633 | 455 |
| 도서인쇄비 | 9,862 | 7,638 |
| 소모품비 | 24,178 | 13,988 |
| 지급수수료 | 644,561 | 527,076 |
| 광고선전비 | 4,934 | 1,311 |
| 대손상각비 | (17,531) | 5,451 |
| 무형자산상각비 | 11,159 | 19,481 |
| 판매보증비 | 17,583 | 11,669 |
| 협회비 | 20,577 | 18,401 |
| 포장비 | 33,150 | 54,515 |
| 판매수수료 | 1,500 | 58,464 |
| 합계 | 4,608,562 | 4,311,797 |
30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 43,159 | 49,212 |
| 외화환산이익 | 78,189 | 69,560 |
| 수입임대료 | 113,000 | 138,000 |
| 유형자산처분이익 | 499 | 3,996 |
| 기타의대손충당금환입 | 667 | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | 680,334 |
| 잡이익 | 119,095 | 224,011 |
| 합 계 | 354,609 | 1,165,113 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 9,092 | 80,988 |
| 외화환산손실 | - | 5,689 |
| 기타의대손상각비 | - | 4,000 |
| 기부금 | 20,500 | 24,000 |
| 유형자산폐기손실 | 5 | 5 |
| 잡손실 | 45,937 | 30,399 |
| 합 계 | 75,534 | 145,081 |
31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 99,367 | 57,149 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 471,064 | 2,922 |
| 장기금융자산평가이익 | 77,886 | 94,586 |
| 장기금융자산처분이익 | 21,941 | 1,134 |
| 합계 | 670,258 | 155,791 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 684,054 | 957,029 |
| 파생상품평가손실 | 31,592 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 449,996 |
| 합계 | 715,646 | 1,407,025 |
32. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 325,524 | (194,657) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (106,880) | - |
| 법인세비용(수익) | 218,644 | (194,657) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 982,208 | (2,250,951) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 205,281 | (470,449) |
| 조정사항 | 13,363 | 275,792 |
| 비공제비용 | 30,866 | 13,568 |
| 이연법인세 미인식효과의 변동 | (17,503) | 255,092 |
| 기타 | - | 7,132 |
| 법인세비용(수익) | 218,644 | (194,657) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 22.3% | - |
(*1) 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
당사는 차기 이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.일시적차이의 이연법인세자산(부채) | ||||
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 정부보조금 | 8,766 | 246,700 | 12,878 | 242,588 |
| 유형자산감액손실 | 8,550 | - | - | 8,550 |
| 퇴직급여충당부채 | 956 | 3,391 | - | 4,347 |
| 세금과공과 | 2,626 | - | - | 2,626 |
| 판매보증충당부채 | 22,901 | 8,893 | - | 31,794 |
| 대손충당금 | 588,566 | 487,381 | 588,566 | 487,381 |
| 대손금 | 96,000 | - | - | 96,000 |
| 매출채권 | 255,073 | - | - | 255,073 |
| 감가상각비 | 1,551,394 | 239,340 | 167,350 | 1,623,384 |
| 미지급비용 | 554,852 | 632,344 | 554,852 | 632,344 |
| 기타보증금 | 4,313 | - | - | 4,313 |
| 건물 | 2,105 | - | 68 | 2,037 |
| 재고평가충당금 | 1,805,407 | 18,171 | 814,615 | 1,008,963 |
| 업무용차량 감가상각비한도초과 | 49,524 | - | 8,000 | 41,524 |
| 자기주식 | 1,064,647 | - | - | 1,064,647 |
| 리스부채 | 149,629 | 96,286 | 93,067 | 152,848 |
| 보증금 | 1,012 | 134 | 707 | 439 |
| 장기금융자산평가손실 | 12,722 | - | 6,347 | 6,375 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,477,138 | - | 83,747 | 1,393,391 |
| 사채상환할증금 | - | 158,617 | - | 158,617 |
| 소 계 | 7,656,181 | 1,891,257 | 2,330,197 | 7,217,241 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 1,743,387 | - | 83,747 | 1,659,640 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 5,912,794 | 1,891,257 | 2,246,450 | 5,557,601 |
| 적용세율 | 20.90% | 20.90% | ||
| 인식한 이연법인세자산 | 1,235,774 | 395,273 | 469,508 | 1,161,539 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (24,798) | (44,940) | (24,798) | (44,940) |
| 퇴직보험예치금 | (834) | (2,194) | - | (3,028) |
| 일시상각충당금 | (8,860) | (246,700) | (10,822) | (244,738) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (16,862) | (387,317) | - | (404,179) |
| 사용권자산 | (167,064) | (90,499) | (105,473) | (152,090) |
| 장기금융자산평가이익 | (338,893) | (27,167) | - | (366,060) |
| 전환권조정 | - | (581,388) | (52,844) | (528,544) |
| 사채할인발행차금 | - | (1,333) | (121) | (1,212) |
| 파생상품자산 | - | (88,617) | (31,592) | (57,025) |
| 소 계 | (557,311) | (1,470,155) | (225,650) | (1,801,816) |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (557,311) | (1,470,155) | (225,650) | (1,801,816) |
| 적용세율 | 20.90% | 20.90% | ||
| 인식한 이연법인세부채 | (116,478) | (307,262) | (47,161) | (376,579) |
| 이연법인세자산(부채) | 1,119,296 | 88,011 | 422,347 | 784,960 |
| 2.이월결손금의 이연법인세자산(부채) | ||||
| 이월결손금 | 3,511,981 | 42,164 | - | 3,554,145 |
| 적용세율 | 20.90% | 20.90% | ||
| 세효과 | 734,004 | 8,812 | - | 742,816 |
| 3.이연법인세자산(부채)-순액 | 1,853,300 | 96,823 | 422,347 | 1,527,776 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.일시적차이의 이연법인세자산(부채) | ||||
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 정부보조금 | 4,451 | 4,315 | - | 8,766 |
| 유형자산감액손실 | 8,550 | - | - | 8,550 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 956 | - | 956 |
| 세금과공과 | 2,626 | - | - | 2,626 |
| 판매보증충당부채 | 26,742 | - | 3,841 | 22,901 |
| 대손충당금 | 582,952 | 588,566 | 582,952 | 588,566 |
| 대손금 | 96,000 | - | - | 96,000 |
| 매출채권 | 255,073 | - | - | 255,073 |
| 감가상각비 | 1,280,349 | 271,045 | - | 1,551,394 |
| 미지급비용 | 460,354 | 554,852 | 460,354 | 554,852 |
| 기타보증금 | 990 | 3,323 | - | 4,313 |
| 건물 | 2,173 | - | 68 | 2,105 |
| 재고평가충당금 | 1,755,034 | 133,815 | 83,442 | 1,805,407 |
| 업무용차량 감가상각비한도초과 | 49,524 | - | - | 49,524 |
| 자기주식 | 1,064,647 | - | - | 1,064,647 |
| 리스부채 | 140,191 | 190,535 | 181,097 | 149,629 |
| 보증금 | 384 | 1,423 | 795 | 1,012 |
| 장기금융자산평가손실 | 12,722 | - | - | 12,722 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,027,142 | 449,996 | - | 1,477,138 |
| 소 계 | 6,769,904 | 2,198,826 | 1,312,549 | 7,656,181 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 1,293,391 | 449,996 | - | 1,743,387 |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 5,476,513 | 1,748,830 | 1,312,549 | 5,912,794 |
| 적용세율 | 21.00% | 20.90% | ||
| 인식한 이연법인세자산 | 1,150,068 | 365,505 | 279,799 | 1,235,774 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 미수수익 | (9,939) | (24,798) | (9,939) | (24,798) |
| 퇴직보험예치금 | - | (834) | - | (834) |
| 일시상각충당금 | (15,570) | - | (6,710) | (8,860) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (13,941) | (2,921) | - | (16,862) |
| 사용권자산 | (139,926) | (187,102) | (159,964) | (167,064) |
| 장기금융자산평가이익 | (244,306) | (94,587) | - | (338,893) |
| 소 계 | (423,682) | (310,242) | (176,613) | (557,311) |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (423,682) | (310,242) | (176,613) | (557,311) |
| 적용세율 | 21.00% | 20.90% | ||
| 인식한 이연법인세부채 | (88,973) | (64,841) | (37,336) | (116,478) |
| 이연법인세자산(부채) | 1,061,095 | 300,664 | 242,463 | 1,119,296 |
| 2.이월결손금의 이연법인세자산(부채) | ||||
| 이월결손금 | 2,078,596 | 1,433,385 | - | 3,511,981 |
| 적용세율 | 21.00% | 20.90% | ||
| 세효과 | 436,505 | 297,499 | - | 734,004 |
| 3.이월세액공제의 이연법인세자산(부채) | 161,043 | - | 161,043 | - |
| 4.이연법인세자산(부채)-순액 | 1,658,643 | 598,163 | 403,506 | 1,853,300 |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 유형자산감액손실 | 8,550 | 8,550 |
| 세금과공과 | 2,626 | 2,626 |
| 매출채권 | 255,073 | 255,073 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,393,391 | 1,477,138 |
| 합 계 | 1,659,640 | 1,743,387 |
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 1,904,355 | 1,969,779 |
| 이연법인세부채 | (376,579) | (116,479) |
| 합 계 | 1,527,776 | 1,853,300 |
33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,393,393 | 293,806 |
| 원재료의 매입 | 4,779,741 | 4,569,624 |
| 상품의 매입 | 80,913 | 172,309 |
| 인건비 | 8,425,977 | 7,989,025 |
| 외주가공비 | 11,112,749 | 8,521,117 |
| 외환차손 | 9,092 | 80,988 |
| 외화환산손실 | - | 5,689 |
| 감가상각비 | 2,310,388 | 2,446,977 |
| 무형자산상각비 및 손상차손 | 11,159 | 19,481 |
| 수선유지비 | 564,010 | 628,672 |
| 기타 | 7,314,273 | 6,841,592 |
| 합 계(*) | 36,001,695 | 31,569,280 |
(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.
34. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익(손실)
| (단위:원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당순손익 | 기본주당순손익 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 763,563,675 | (2,056,293,565) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 37,531,123 | 30,667,733 |
| 기본주당이익(손실) | 20 | (67) |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수(*) | 30,667,733 | 30,667,733 |
| 조정: 유상증자 | 6,863,390 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,531,123 | 30,667,733 |
(*) 자기주식 633,548주(전기: 633,548주)를 차감하였습니다.(2) 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채 전환권입니다.당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 763,563,675 | (2,056,293,565) |
| 조정사항: | ||
| 전환사채이자비용 | - | - |
| 조정 후 손익 | 763,563,675 | (2,056,293,565) |
| 가중평균희석유통보통주식수(주1) | 37,531,123 | 30,667,733 |
| 보통주 기본주당손실 | 20 | (67) |
(주1) 가중평균 희석유통보통주식수의 계산
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,531,123 | 30,667,733 |
| (+) 전환사채(*) | - | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 37,531,123 | 30,667,733 |
(*) 당기는 반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 3,391 | 956 |
| 감가상각비 | 2,310,388 | 2,446,977 |
| 대손상각비 | (17,531) | 5,451 |
| 기타의대손상각비(환입) | (667) | 4,000 |
| 무형자산상각비 | 11,159 | 19,481 |
| 이자비용 | 684,054 | 957,029 |
| 장기금융자산평가이익 | (77,886) | (94,586) |
| 장기금융자산처분이익 | (21,941) | (1,134) |
| 파생상품평가손실 | 31,592 | - |
| 외화환산손실 | - | 5,689 |
| 유형자산처분이익 | (499) | (3,996) |
| 유형자산폐기손실 | 5 | 5 |
| 판매보증비 | 17,583 | 11,669 |
| 법인세비용 | 218,644 | (194,657) |
| 재고자산평가손실(환입) | (796,443) | 50,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 449,996 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (471,064) | (2,922) |
| 매각예정자산처분이익 | - | (680,334) |
| 외화환산이익 | (78,189) | (69,560) |
| 잡이익 | - | (136) |
| 잡손실 | - | 65 |
| 이자수익 | (99,367) | (57,149) |
| 합 계 | 1,713,229 | 2,847,216 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 371,365 | (1,574,554) |
| 단기기타채권 | 33,208 | (14,957) |
| 재고자산 | 1,756,343 | (834,344) |
| 기타유동자산 | 19,984 | (26,430) |
| 매입채무 | (618,689) | 1,015,131 |
| 단기기타채무 | (302,253) | 754,401 |
| 기타유동부채 | (2,517,926) | (425,757) |
| 확정급여부채 | (2,194) | (834) |
| 장기기타채무 | (58,826) | (27,839) |
| 합 계 | (1,318,988) | (1,135,183) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,332,366 | 1,970,353 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 206,558 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 728,280 | 2,092,610 |
| 유동성장기부채의 장기차입금 대체 | 1,800,000 | - |
| 투자부동산의 매각예정자산 대체 | - | 5,386,116 |
| 장기미수금의 미수금 대체 | - | 666 |
| 장기금융자산의 단기금융자산 대체 | 740,515 | - |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 1,297,664 | - |
| 신규리스자산 취득 | 90,498 | 187,102 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 58,979 | 57,985 |
| 유형자산 취득 미지급 | 260,000 | - |
| 유형자산 처분 미회수 | 95,000 | - |
| 채권 제각 | 72,473 | - |
| 리스 해지 | - | 54,700 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 공정가치 변동 | 기타 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,127,000 | (670,000) | - | - | - | - | 11,457,000 |
| 유동성장기부채 | 1,807,110 | (7,110) | - | - | (1,800,000) | 728,280 | 728,280 |
| 유동성리스부채 | 77,499 | (93,067) | 29,690 | 5,921 | - | 58,979 | 79,022 |
| 장기차입금 | 890,890 | - | - | - | 1,800,000 | (728,280) | 1,962,610 |
| 전환사채 | - | 3,498,667 | (422,771) | 52,965 | - | - | 3,128,861 |
| 리스부채 | 72,130 | - | 60,675 | - | - | (58,979) | 73,826 |
| 합계 | 14,974,629 | 2,728,490 | (332,406) | 58,886 | - | - | 17,429,599 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 공정가치 변동 | 기타 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,285,170 | (4,158,170) | - | - | - | - | 12,127,000 |
| 유동성장기부채 | 311,500 | (597,000) | - | - | - | 2,092,610 | 1,807,110 |
| 유동성리스부채 | 94,908 | (126,500) | 79,105 | 4,855 | (32,854) | 57,985 | 77,499 |
| 장기차입금 | 2,785,500 | 198,000 | - | - | - | (2,092,610) | 890,890 |
| 리스부채 | 45,283 | - | 106,575 | - | (21,743) | (57,985) | 72,130 |
| 합계 | 19,522,361 | (4,683,670) | 185,680 | 4,855 | (54,597) | - | 14,974,629 |
36. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구분 | 지분율(%) | 업종 |
|---|---|---|---|
| (주)석전자(*1) | 최대주주 | 23.93 | 가전제품 및 부품 도매업 |
| (주)대성엠텍(*2) | 주요주주 | 11.67 | 전자 부품 제조 |
| (주)선광테크윈(*3) | 기타 | - | 금속 가공제품 제조 |
(*1) 당기 중 유상증자에 따라 당사의 최대주주(주식수: 11,299,430주, 지분율 23.93%)가 되었으며, 당사에 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) (주)대성엠텍은 당사의 주요 주주(주식수: 5,510,052주, 지분율 11.67%)이며, 당사의 대표이사가 주주 및 경영진으로 참여하고 있습니다.(*3) 당사의 대표이사가 주주 및 경영진으로 참여하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)대성엠텍 | 수입임대료 | 38,000 | 48,000 |
| 외주가공 | 75,262 | 7,140 | |
| 이자수익 | - | 128 | |
| (주)선광테크윈 | 수입임대료 | 60,000 | 60,000 |
| 외주가공 | 975 | 8,063 | |
| 수선비 | 325 | 3,963 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| <채권> | |||
| (주)대성엠텍 | 단기기타채권 | - | - |
| (주)선광테크윈 | 단기기타채권 | 5,500 | 33,000 |
| 합 계 | 5,500 | 33,000 | |
| <채무> | |||
| (주)대성엠텍 | 장기기타채무 | 40,000 | 40,000 |
| (주)선광테크윈 | 장기기타채무 | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | 70,000 | 70,000 |
(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대성엠텍 | 단기대여금 | - | 500,000 | (500,000) | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사가 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 지급한 급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 960,312 | 981,563 |
| 퇴직급여 | 78,018 | 79,797 |
| 합 계 | 1,038,330 | 1,061,360 |
37. 우발상황과 약정사항의 내용(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 관련 장부금액 | 담보제공금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 설정권자 | 담보내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 및 투자부동산(토지, 건물 등) | 35,264,410 | 36,660,000 | 장·단기차입금 | 11,147,890 | 우리은행 | 차입금관련 담보 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,757,200 | 4,200,000 | 전환사채 | 3,128,861 | 케이비증권 외 3 | 전환사채 발행 담보 |
한편 당기말 현재 당사는 기계설비건설공제조합 및 전기공사공제조합에 각각 출자증권(48좌, 200좌)을 기타 보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 거래처 | 1,058,752 |
| 기술보증기금 | 차입금 보증 | 우리은행 | 2,850,000 |
| 합계 | 3,908,752 |
(3) 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 구분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | B2B(*1) | 우리은행 | 980,000 | 517,081 |
| 단기차입금 | 무역금융 | 우리은행 | 2,000,000 | 1,500,000 |
(*1) 당사에 대한 매출채권을 보유한 거래처가 매출채권을 할인한 금액이며, 당사의 매입채무로 계상되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송 사건은 없습니다.
38. 영업부문(1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자동차 부품 | 태양열 온수기및 집열기 | 합계 | 자동차 부품 | 태양열 온수기및 집열기 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 34,779,169 | 1,895,513 | 36,674,682 | 24,888,586 | 4,515,865 | 29,404,451 |
| 영업이익(손실) | 1,187,833 | (439,313) | 748,520 | (2,177,335) | 157,587 | (2,019,748) |
| 당기순이익(손실) | 1,109,320 | (345,756) | 763,564 | (2,260,608) | 204,314 | (2,056,294) |
| 감가상각비와상각비 | 2,262,512 | 59,035 | 2,321,547 | 2,399,092 | 67,366 | 2,466,458 |
| 이자수익 | 18,738 | 80,629 | 99,367 | 14,680 | 42,469 | 57,149 |
| 이자비용 | 682,872 | 1,182 | 684,054 | 955,676 | 1,353 | 957,029 |
(2) 보고기간종료일 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자동차 부품 | 태양열 온수기및 집열기 | 합계 | 자동차 부품 | 태양열 온수기및 집열기 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 84,842,298 | 4,311,414 | 89,153,712 | 69,554,564 | 5,253,115 | 74,807,679 |
| 총부채 | 23,473,983 | 898,245 | 24,372,228 | 23,681,252 | 1,494,189 | 25,175,441 |
| 비유동자산증가(감소)액 | 15,685,629 | (38,595) | 15,647,034 | (5,391,770) | (71,444) | (5,463,214) |
(3) 당기 및 전기의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자동차 부품 | 태양열 온수기및 집열기 | 합계 | 자동차 부품 | 태양열 온수기및 집열기 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 32,828,615 | 1,895,513 | 34,724,128 | 23,245,826 | 4,515,865 | 27,761,691 |
| 수출 | 1,950,554 | - | 1,950,554 | 1,642,760 | - | 1,642,760 |
| 합 계 | 34,779,169 | 1,895,513 | 36,674,682 | 24,888,586 | 4,515,865 | 29,404,451 |
(4) 주요 고객에 관한 정보당기 및 전기 중 당사의 자동차부품 사업 부문에 대한 외부고객으로부터의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 A로부터의 수익은 15,350,875천원(전기: 7,812,095천원)입니다.
39. 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 1 USD, 1 EUR, 1 JPY, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 532,080 | 782,158 | 333,277 | 429,727 |
| EUR | 1,125 | 1,719 | 167,685 | 239,218 | |
| JPY | 289,129 | 2,708 | 289,129 | 2,639 | |
| 매출채권 | USD | 206,160 | 303,055 | 191,348 | 246,723 |
| EUR | 11,360 | 17,365 | 24,531 | 34,995 | |
| 합 계 | 1,107,005 | 953,302 |
40. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자위험과 환율변동위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한, 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동이 변동금리부 차입금의 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 미래현금흐름에 미치는 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 증감 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (-)2% | 282,958 | 296,500 |
| (-)1% | 141,479 | 148,250 |
| 1% | (141,479) | (148,250) |
| 2% | (282,958) | (296,500) |
(1-2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR 및 JPY의 환위험에 노출되어 있습니다당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 각 외화에 대하여 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 5%의 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 54,261 | (54,261) | 33,823 | (33,823) |
| EUR | 954 | (954) | 13,711 | (13,711) |
| JPY | 135 | (135) | 132 | (132) |
| 합계 | 55,350 | (55,350) | 47,666 | (47,666) |
(1-3) 가격변동위험당사가 제조하는 제품의 주요 원재료는 SNCM 등 철판(후판)으로, 공급시장은 철강산업의 특성상 과점시장을 형성하고 있지만, 지속적인 거래를 통해 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 당사의 당기 및 전기의 원재료 매입액을 기준으로 산출한 원재료 시장가격 변동으로 인한 위험은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 매입액 | 238,987 | (238,987) | 228,481 | (228,481) |
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융기관 예치금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것이며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,561,807 | 3,216,854 |
| 단기기타금융자산 | 3,040,515 | 2,300,000 |
| 매출채권 | 9,224,108 | 9,562,151 |
| 단기기타채권 | 436,706 | 274,105 |
| 파생상품자산 | 57,025 | - |
| 장기기타금융자산 | 1,769,453 | 2,923,089 |
| 장기기타채권 | 16,597 | 16,024 |
| 공정가치측정금융자산 | 14,009,700 | 122,390 |
| 합 계 | 32,115,911 | 18,414,613 |
한편, 현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 보유금액으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합계 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년 미만 | 1년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,819,299 | 2,819,299 | 2,819,299 | - | - |
| 단기기타채무 | 2,188,360 | 2,188,360 | 2,188,360 | - | - |
| 단기차입금 | 11,457,000 | 11,862,061 | 1,818,374 | 10,043,687 | - |
| 유동성장기부채 | 728,280 | 741,548 | 14,268 | 727,280 | - |
| 유동성리스부채 | 79,022 | 80,795 | 29,808 | 50,987 | - |
| 장기기타채무 | 713,940 | 713,940 | - | - | 713,940 |
| 장기차입금 | 1,962,610 | 2,081,351 | 19,109 | 58,390 | 2,003,852 |
| 전환사채 | 3,128,861 | 3,657,026 | - | - | 3,657,026 |
| 리스부채 | 73,826 | 83,511 | - | - | 83,511 |
| 합계 | 23,151,198 | 24,227,891 | 6,889,218 | 10,880,344 | 6,458,329 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합계 | 3개월 미만 | 3개월 이상 1년 미만 | 1년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,437,988 | 3,437,988 | 3,437,988 | - | - |
| 단기기타채무 | 2,249,881 | 2,249,881 | 2,249,881 | - | - |
| 단기차입금 | 12,127,000 | 12,349,239 | 2,124,960 | 10,224,279 | - |
| 유동성장기부채 | 1,807,110 | 1,845,611 | 111,074 | 1,734,537 | - |
| 유동성리스부채 | 77,499 | 79,581 | 14,649 | 64,932 | - |
| 장기기타채무 | 792,766 | 792,766 | - | - | 792,766 |
| 장기차입금 | 890,890 | 951,739 | 8,934 | 26,998 | 915,807 |
| 리스부채 | 72,130 | 88,471 | - | - | 88,471 |
| 합계 | 21,455,264 | 21,795,276 | 7,947,486 | 12,050,746 | 1,797,044 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자상환액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 순부채금액을 자본과 순부채금액을 합한 금액으로 나누어 산출한 비율인 자금조달비율을 이용하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채금액은 차입금, 매입채무, 기타지급채무 합계액에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감하여 산정하고 있으며 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간종료일 현재 자기자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 14,147,890 | 14,825,000 |
| 전환사채 | 3,128,861 | - |
| 매입채무 | 2,819,299 | 3,437,988 |
| 기타채무 | 2,902,300 | 3,042,647 |
| 리스부채 | 152,848 | 149,629 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (3,561,807) | (3,216,854) |
| 기타금융자산 | (4,809,968) | (5,223,089) |
| 순부채 | 14,779,423 | 13,015,321 |
| 자기자본 | 64,781,484 | 49,632,237 |
| 순부채와 자기자본의 합계 | 79,560,907 | 62,647,558 |
| 자금조달비율 | 18.58% | 20.78% |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 대성파인텍의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 대성파인텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 11일 |
우리는 첨부된 주식회사 대성파인텍(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의하여 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위해 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다.또한 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 한 미 회 계 법 인 |
| 대표이사 정우진 |
내부회계관리제도운영실태보고서_(주)대성파인텍.gif 내부회계관리제도운영실태보고서_(주)대성파인텍
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대성파인텍2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144--1---873610079180150------2832351811174213492467--12---6966912117274292672617--12---979926
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.02~2024.05.032회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2024.07.29~2024.08.0253-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 일반검토절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약2024.10.28~2024.11.0153-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2025.02.04~2025.02.08541중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024.12.311경남 창원 본사(외동) 공장, 경남 창원 에너지사업부 공장본사 및 에너지사업부 제품, 원재료, 재공품, 상품 등2024.12.311경남 창원 본사(외동), 경남 창원 에너지사업부 사무실현금및현금성자산, 회원권, 유가증권 등OOO타처보관재고확인서42024.05.03, 2024.08.09, 2024.11.01, 205.03.04---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 03일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사서면회의- 연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획- 연간 회계감사 및 내부회계관리제도 감사 일정 계획- 감사업무 독립성 확인22024년 08월 09일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사서면회의- 반기검토 진행 상황- 기타 필수 커뮤니케이션 사항32024년 11월 01일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사서면회의- 연간 감사계획 및 진행 상황- 핵심감사사항 선정내역- 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항42025년 03월 04일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사서면회의- 핵심감사사항 등 중점 감사사항- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|