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Audit Report / Information • Mar 21, 2024

연결감사보고서 3.5 (주)대구백화점 00260055 100000000000 467423 269986 67645 152 Y Y N Y P

주식회사 대구백화점과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 55 기
부터
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------	1
(첨부)연결재무제표
재무상태표 --------------------------------------------------------	7
포괄손익계산서 ---------------------------------------------------	9
자본변동표 --------------------------------------------------------	10
현금흐름표 --------------------------------------------------------	11
주석 --------------------------------------------------------------	12
외부감사실시내용 ----------------------------------------------------	81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 대구백화점
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 대구백화점과 그 종속회사(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

연결재무제표의 주석 36에 주 의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36은 2023년12월31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 및 당기순손실 15,147백만원 및 당기순손실 29,666백만원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 113,349백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

주요 영업부문 손상핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 계속되는 경기침체 및 시장의 변동성이 커짐에 따라 장기적인 영업손실 등의 손상징후가 나타나고 있는 바, 회사는 매 보고기간 말 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 손상징후가 존재하는 경우 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 수행하며, 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.한국채택국제회계기준 제1036호에서는 자산에 대한 손상여부를 판단할 때에 회수가능액은 사용가치와 처분부대원가를 뺀 공정가치 중 큰 금액으로 결정하도록 하고 있습니다.

연결회사는 전체 자산의 장부금액(467,423백만원) 중 부동산의 장부금액(411,913백만원)이 차지하는 비중이 유의적인 점 등을 고려하여 우리는 회사가 보유한 자산 중 특히 부동산의 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 연결회사의 유형자산손상검토 관련 통제절차 확인- 연결회사가 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 내부전문가를 활용하여 가치평가모델에서 사용한 할인율과 가정의 적정성 평가

기타사항 주식회사 대구백화점 과 그 종속회사(이하 "연결회사") 의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연 결재무 제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치 와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정비호입니다. 서울시 강남구 남부순환로 2913 대주회계법인 대표이사 조 승 호 2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 대구백화점과 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 55 기
부터
까지

제 54 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 대구백화점 대표이사 구정모

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 중구 동성로 30
(전 화)	053-420-7933

연결재무상태표
제 55 기 2023.12.31 현재
제 54 기 2022.12.31 현재
주식회사 대구백화점과 그 종속회사 (단위 : 원)

과 목	주석	제 55(당) 기말	제 54(전) 기말
자 산
I. 유 동 자 산		24,380,798,670	23,612,147,066
현금및현금성자산	3,4,33,34	9,131,087,008	8,427,201,056
단기금융상품	3,4,33,34	-	220,293,400
매출채권 및 기타채권	3,7,32,33,34	6,205,701,290	6,845,131,509
상각후원가측정금융자산	3,6,33,34	965,000	120,905,000
단기기타금융자산	3,8,32,33,34	81,578,621	13,414,329
재고자산	10	7,574,670,186	7,030,685,030
당기법인세자산		563,978,350	278,997,330
기타유동자산	9	822,818,215	675,519,412
II. 매각예정비유동자산	11	110,849,559,532	110,849,559,532
Ⅲ. 비유동자산		332,192,986,527	335,885,555,948
장기금융상품	3,4,33,34	7,170,065,578	2,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,5,33,34	22,545,560,154	27,053,151,904
상각후원가측정금융자산	3,6,33,34	56,250,000	56,720,000
장기기타금융자산	3,8,32,33,34	1,215,805,769	1,149,518,513
투자부동산	13	18,942,311,563	18,991,670,800
유형자산	12	282,121,512,881	287,913,250,563
무형자산	14	74,296,492	93,467,680
순확정급여자산	18	-	558,092,398
기타비유동자산	9	67,184,090	67,184,090
자 산 총 계		467,423,344,729	470,347,262,546
Ⅰ. 유동부채		137,730,400,952	189,455,589,257
매입채무	3,33,34	780,815,987	975,234,835
단기차입금	3,16,33,34	72,000,000,000	69,000,000,000
유동성장기차입금	3,16,33,34	43,083,320,000	93,833,320,000
단기기타금융부채	3,15,32,33,34	17,782,516,593	20,302,985,093
반품충당부채		145,277,381	150,131,998
기타유동부채	17	3,829,634,533	4,869,041,620
리스부채	3,19,33,34	108,836,458	324,875,711
Ⅱ. 비유동부채		132,255,651,637	49,471,300,201
장기차입금	3,16,33,34	122,131,706,175	38,458,280,000
장기기타금융부채	3,15,32,33,34	8,274,891,435	7,979,399,348
퇴직급여부채	18	383,816,208	-
기타비유동부채	17	1,299,544,195	1,655,618,251
리스부채	3,19,33,34	118,731,200	73,866,474
이연법인세부채	28	46,962,424	1,304,136,128
부 채 총 계		269,986,052,589	238,926,889,458
자 본
지배기업 소유주지분		197,437,292,140	231,420,373,088
Ⅰ. 자본금	20	54,129,465,000	54,129,465,000
Ⅱ. 자본잉여금	20	65,186,049,753	65,186,049,753
Ⅲ. 기타자본항목	21	(35,507,525,184)	(35,507,525,184)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	21	11,640,941,107	15,187,216,709
Ⅴ. 이익잉여금	22	101,988,361,464	132,425,166,810
비 지 배 지 분		-	-
I. 비지배지분		-	-
자 본 총 계		197,437,292,140	231,420,373,088
부 채 와 자 본 총 계		467,423,344,729	470,347,262,546

별첨주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서
제 55 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
주식회사 대구백화점과 그 종속회사 (단위 : 원)

과 목	주석	제 55(당) 기	제 54(전) 기
Ⅰ. 영업수익	23,35	67,645,316,949	75,899,713,355
Ⅱ. 영업비용	24	82,792,643,503	92,203,169,020
Ⅲ. 영업이익(손실)	35	(15,147,326,554)	(16,303,455,665)
기타수익	25	384,013,994	5,478,420,622
기타비용	25	369,771,345	1,002,764,059
금융수익	26	1,631,732,313	1,166,824,202
금융비용	26	16,375,865,524	7,772,046,762
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(29,877,217,116)	(18,433,021,662)
Ⅴ. 법인세비용(수익)	28	(211,034,695)	168,384,165
Ⅵ. 당기순이익(손실)		(29,666,182,421)	(18,601,405,827)
Ⅶ. 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		(29,666,182,421)	(18,601,405,827)
비지배지분		-	-
Ⅷ. 기타포괄손익		(3,900,389,777)	(3,177,749,260)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(3,900,389,777)	(3,177,749,260)
확정급여제도의 재측정요소		(354,114,175)	339,334,347
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익		(3,546,275,602)	(3,517,083,607)
Ⅸ.총포괄손익		(33,566,572,198)	(21,779,155,087)
Ⅹ.총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분		(33,566,572,198)	(21,779,155,087)
비지배지분		-	-
XI.주당손익
보통주 기본주당이익(손실)		(3,565)	(2,235)
보통주 희석주당이익(손실)		(3,565)	(2,235)

별첨주석은 연결재무제표의 일부입니다

연결자본변동표
제 55 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
주식회사 대구백화점과 그 종속회사 (단위 : 원)

과 목		지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업 소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022.1.1(기초자본)		54,129,465,000	65,186,049,753	(35,507,525,184)	18,704,300,316	151,520,041,690	254,032,331,575	-	254,032,331,575
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(18,601,405,827)	(18,601,405,827)	-	(18,601,405,827)
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	(3,517,083,607)	-	(3,517,083,607)	-	(3,517,083,607)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	339,334,347	339,334,347	-	339,334,347
연결범위의 변동			-	-	-	-	-	-	-
기타			-	-	-	-	-		-
소유주와의 거래	자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 처분	-	-	-	-	-	-	-	-
연차배당	-	-	-	-	(832,803,400)	(832,803,400)	-	(832,803,400)
2022.12.31(기말자본)		54,129,465,000	65,186,049,753	(35,507,525,184)	15,187,216,709	132,425,166,810	231,420,373,088	-	231,420,373,088
2023.1.1(기초자본)		54,129,465,000	65,186,049,753	(35,507,525,184)	15,187,216,709	132,425,166,810	231,420,373,088	-	231,420,373,088
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(29,666,182,421)	(29,666,182,421)	-	(29,666,182,421)
기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	(3,546,275,602)	-	(3,546,275,602)	-	(3,546,275,602)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익					-	-		-
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(354,114,175)	(354,114,175)	-	(354,114,175)
연결범위의 변동			-	-	-	-	-	-	-
기타				-		-	-		-
소유주와의 거래	자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식의 처분	-	-	-	-	-	-	-	-
연차배당	-	-	-	-	(416,508,750)	(416,508,750)	-	(416,508,750)
2023.12.31(기말자본)		54,129,465,000	65,186,049,753	(35,507,525,184)	11,640,941,107	101,988,361,464	197,437,292,140	-	197,437,292,140

별첨주석은 연결재무제표의 일부입니다

연결현금흐름표
제 55 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 54 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
주식회사 대구백화점과 그 종속회사 (단위 : 원)

과 목	주석	제 55(당) 기	제 54(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		(26,236,879,091)	(14,611,302,182)
1. 영업활동에서 창출된 현금	30	(11,922,692,949)	(8,538,376,548)
가. 당기순이익(손실)		(29,666,182,421)	(18,601,405,827)
나. 당기순이익에 대한 조정		21,957,759,599	14,988,769,741
다. 영업활동 자산 · 부채의 증감		(4,214,270,127)	(4,925,740,462)
2. 이자 수취		395,287,062	129,037,188
3. 이자 지급		(15,510,828,104)	(7,170,653,352)
4. 배당금 수취		1,086,335,920	1,002,662,260
5. 법인세 환급		(284,981,020)	(33,971,730)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		(2,238,207,490)	(717,395,363)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		10,433,023,088	23,535,000
단기금융상품의 감소		5,220,293,400	-
단기대여금의 감소		5,000,000,000	15,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소		6,506	-
상각후원가측정금융자산의 감소		120,905,000	8,535,000
임차보증금의 감소		58,000,000	-
유형자산, 투자부동산의 처분		33,818,182	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(12,671,230,578)	(740,930,363)
단기금융상품의 증가		(5,000,000,000)	-
장기금융상품의 증가		(7,167,565,578)	-
상각후원가측정금융자산의 증가		(495,000)	(1,330,000)
유형자산,투자부동산의 취득		(485,170,000)	(729,600,363)
무형자산의 취득		(18,000,000)	(10,000,000)
Ⅲ. 재무활동현금흐름		29,178,972,533	9,487,457,356
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		132,100,000,000	29,125,000,000
단기차입금의 차입		43,000,000,000	-
장기차입금의 차입		89,100,000,000	29,125,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(102,921,027,467)	(19,637,542,644)
단기차입금의 상환		(45,000,000,000)	(15,000,000,000)
유동성장기부채의 상환		(53,083,320,000)	(3,333,400,000)
장기차입금의 상환		(4,085,523,000)	-
리스부채의 상환		(335,675,717)	(471,339,244)
배당금지급		(416,508,750)	(832,803,400)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		703,885,952	(5,841,240,189)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		8,427,201,056	14,268,441,245
Ⅵ. 기말 현금및현금성자산		9,131,087,008	8,427,201,056

별첨주석은 연결재무제표의 일부입니다

주석

제 55 기 2023년 12월 31일 현재
제 54 기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 대구백화점과 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 대구백화점과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 대구백화점(이하 "지배기업")은 1969년 12월 26일자로 설립되었으며, 1988년 10월 10일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주권이 상장되었습니다. 당기말 현재 지배기업은 대구광역시 중구 동성로에 본사를 두고 있으며, 백화점업을 주영업 목적으로 하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 보통주의액면가액은 1주당 5,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율(%)
구정모	722,498	6.68%
최정숙	524,679	4.85%
구혜인	184,247	1.70%
구교선	318,830	2.95%
구교준	304,408	2.81%
윤삼영	167,880	1.55%
이지혜	109,890	1.02%
이인혜	52,000	0.48%
권호원	49,297	0.46%
구하나	90,000	0.83%
구신우	90,000	0.83%
윤지우	89,500	0.83%
윤현우	89,500	0.83%
(주)대백저축은행	84,260	0.78%
㈜아이에스제이커뮤니케이션	573,201	5.30%
㈜아이에스제이플러스	41,000	0.38%
자기주식	2,500,000	23.10%
대백우리사주조합	54,400	0.50%
기타	4,776,021	44.13%
보통주 합계	10,821,611	100.00%

한편, 지배기업은 기명식 보통주식외 기명식 우선주식이 있습니다. 동 우선주식은 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 금전배당을 더 받을 수 있도록 하고 있으며, 당기말 현재 발행주식수는 4,282주이며 1주당 액면금액은 5,000원 입니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	영업수익	당기순이익	총포괄손익	지분율(%)
주식회사 대백아울렛	대한민국	부동산임대업	12월 31일	147,489,509	145,961,862	5,839,196	(6,810,498)	(6,843,559)	100.00

<전기>

(단위 : 천원)

법인명	소재지	주요영업활동	결산일	자산	부채	영업수익	당기순이익	총포괄손익	지분율(%)
주식회사 대백아울렛	대한민국	부동산임대업	12월 31일	150,393,522	142,022,316	5,839,196	(4,211,520)	(4,050,949)	100.00

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 01월 01일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. (라) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 계속기록법과 소매재고법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
건 물	7년 ~ 60년	정액법
구 축 물	20년 ~ 40년	정액법
차량운반구	4년 ~ 5년	정액법
기타의유형자산	4년 ~ 20년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 표시되고, 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
산업재산권	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 계약의 식별연결회사는 백화점 매장을 통해 다양한 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매시 사업관행에 따라 별도의 계약 체결은 없으며 대금을 지급 받고 상품을인도하고 있습니다.2) 수행의무의 식별연결회사가 판매한 상품에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 상품이 인도되는 단일시점에 수익을 인식하였습니다.

3) 유의적인 금융요소거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.4) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 산정하기 위하여 과거 3년간의 데이터를 분석한 결과 거래가격을 배분할 계약은 없었습니다.

6) 계약체결 이행원가연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

7) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사가 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	9,131,087	-	-	9,131,087
단기금융상품	-	-	-	-
매출채권 및 기타채권	6,205,701	-	-	6,205,701
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산(유동)	965	-	-	965
단기기타금융자산	81,579	-	-	81,579
장기금융상품	7,170,066	-	-	7,170,066
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	21,852,686	21,852,686
상각후원가측정금융자산(비유동)	56,250	-	-	56,250
장기기타금융자산	1,215,806	-	-	1,215,806
합 계	23,861,454	-	21,852,686	45,714,140

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	8,427,201	-	-	8,427,201
단기금융상품	220,293	-	-	220,293
매출채권 및 기타채권	6,845,132	-	-	6,845,132
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산(유동)	120,905	-	-	120,905
단기기타금융자산	13,414	-	-	13,414
장기금융상품	2,500	-	-	2,500
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	27,053,152	27,053,152
상각후원가측정금융자산(비유동)	56,720	-	-	56,720
장기기타금융자산	1,149,519	-	-	1,149,519
합 계	16,835,684	-	27,053,152	43,888,836

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채
당기말	전기말
---	---	---
매입채무	780,816	975,235
단기차입금	72,000,000	69,000,000
유동성장기차입금	43,083,320	93,833,320
장기차입금	122,131,706	38,458,280
단기기타금융부채	17,782,517	20,302,985
장기기타금융부채	8,274,891	7,979,399
리스부채(유동)	108,836	324,876
리스부채(비유동)	118,731	73,866
합 계	264,280,817	230,947,961

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	545,396	164,162
손상환입(차손)	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익인식금융자산평가손익	-	-
당기손익인식금융자산처분손익	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
처분손익(기타포괄손익)	-	-
평가손익(기타포괄손익)	(3,546,276)	(3,517,084)
배당수익	1,086,336	1,002,662
상각후원가측정금융부채
이자비용	(16,375,866)	(7,772,047)

4. 현금및현금성자산과 장·단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	150,103	167,254
보통예금	3,180,983	5,259,946
환매채	5,800,000	3,000,000
합 계	9,131,087	8,427,200

(2) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융상품
정기예금	-	220,293
소 계	-	220,293
장기금융상품
특정정기예금	7,167,565	-
당좌개설보증금	2,500	2,500
소 계	7,170,065	2,500
합 계	7,170,065	222,793

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한내용
단기금융상품	(주)한국씨티은행	-	220,293
장기금융상품	㈜하나은행	6,435,525	-	사용제한예금(차입급 800억에 대한 1년 이자)
㈜하나은행	732,040	-	사용제한예금(차입금 91억에 대한 1년 이자)
㈜대구은행	2,500	2,500	당좌개설보증금
합 계		7,170,065	222,793

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지분증권(*)
상장주식	20,340,146	24,847,738
비상장주식	2,205,414	2,205,414
합 계	22,545,560	27,053,152

(*) 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

회 사 명(*2)	보유주식수	지분율(%)	취득원가	시 가(*1)	장부가액
(주)DGB금융지주	47,683	0.03%	270,645	404,829	404,829
(주)티비씨	3,100,000	3.10%	1,550,000	3,038,000	3,038,000
(주)현대홈쇼핑	382,600	3.19%	1,913,000	16,470,930	16,470,930
(주)현대그린푸드(*3)	23,253	0.07%	53,056	266,944	266,944
(주)현대지에프홀딩스(*3)	43,803	0.07%	99,944	159,443	159,443
합 계			3,786,701	20,180,703	20,340,146

(*1) 회사는 취득원가와 시가의 차액에 대하여 자본항목에 반영되는 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익누계액(기타포괄손익-공정가치 평가손익)으로 계상하고 있습니다.(*2) ㈜DGB금융지주, ㈜티비씨, ㈜현대홈쇼핑, ㈜현대그린푸드 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 현대그린푸드 주식이 현대지에프홀딩스와 현대그린푸드로 분할되었습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명(*2)	보유주식수	지분율(%)	취득원가	시 가(*1)	장부가액
(주)DGB금융지주	47,683	0.03%	270,645	333,304	333,304
(주)티비씨	3,100,000	3.10%	1,550,000	3,441,000	3,441,000
(주)현대홈쇼핑	382,600	3.19%	1,913,000	20,622,140	20,622,140
(주)현대그린푸드	67,057	0.07%	153,000	451,294	451,294
합 계			3,886,645	24,847,738	24,847,738

(*1) 회사는 취득원가와 시가의 차액에 대하여 자본항목에 반영되는 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익누계액(기타포괄손익-공정가치 평가손익)으로 계상하고 있습니다.(*2) ㈜DGB금융지주, ㈜티비씨, ㈜현대홈쇼핑, ㈜현대그린푸드 주식은 여신 거래와 관련하여 한국증권금융(주)에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가(*)	장부가액
(주)엑스코	189,818	0.43%	949,090	949,090
㈜대백저축은행	180,000	9.00%	1,651,347	1,256,324
(주)그린바이오텍	15,791	3.08%	1,521,268	-
(주)대구시민프로축구단	20,000	0.61%	100,000	-
기업구조조정조합출자금	-	3.70%	115,500	-
합 계			4,337,205	2,205,414

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가(*)	장부가액
(주)엑스코	189,818	0.43%	949,090	949,090
㈜대백저축은행	180,000	9.00%	1,651,347	1,256,324
(주)그린바이오텍	15,791	3.08%	1,521,268	-
(주)대구시민프로축구단	20,000	0.61%	100,000	-
기업구조조정조합출자금	-	3.70%	115,500	-
합 계			4,337,205	2,205,414

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	27,053,152	31,808,699
회계정책변경효과	-	-
대체	-	-
취득	-	-
처분(*)	(7)	-
공정가치평가손익(*)	(4,507,585)	(4,755,547)
기말금액	22,545,560	27,053,152

(*) 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가에 따른 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	15,187,217	18,704,300
회계정책변경효과	-	-
취득	-	-
처분	-	(1,310,948)
공정가치평가손익	(3,546,276)	(3,517,084)
기말금액	11,640,941	15,187,216

6. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
국공채
유동	965	120,905
비유동	56,250	56,720
합 계	57,215	177,625

7. 매출채권과 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권과 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	5,358,167	-	5,358,167	6,173,573	-	6,173,573
미수금	884,457	(36,923)	847,534	708,481	(36,923)	671,558
장기미수금(*)	3,078,794	(3,078,794)	-	3,078,794	(3,078,794)	-
합 계	9,321,418	(3,115,717)	6,205,701	9,960,848	(3,115,717)	6,845,131

(*) 장기미수금은 회수가 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권과 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	장기미수금
연체되지 않은 채권	5,358,167	805,569	-
소 계	5,358,167	805,569	-
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하	-	11,810	-
3개월 초과 6개월 이하	-	11,543	-
6개월 초과	-	18,613	-
소 계	-	41,966	-
손상채권(*2)
3개월 이하	-	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-	-
6개월 초과	-	36,923	3,078,794
소 계	-	36,923	3,078,794
합 계	5,358,167	884,458	3,078,794

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 않은 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,115,717천원이고 회사의 대부분 채권은 정상적으로 회수되고 있으며 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	장기미수금
연체되지 않은 채권	6,173,573	637,029	-
소 계	6,173,573	637,029	-
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)
3개월 이하	-	8,350	-
3개월 초과 6개월 이하	-	9,723	-
6개월 초과	-	16,457	-
소 계	-	34,530	-
손상채권(*2)
3개월 이하	-	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-	-
6개월 초과	-	36,923	3,078,794
소 계	-	36,923	3,078,794
합 계	6,173,573	708,482	3,078,794

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 않은 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,115,717천원이고 회사의 대부분 채권은 정상적으로 회수되고 있으며 연체된 채권은 미미하기 때문에 연체 기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	당기초	대손상각비	상각	당기말
미수금	3,115,717	-	-	3,115,717

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	전기초	대손상각비	상각	전기말
미수금	3,115,717	-	-	3,115,717

8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 단기기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미수수익	81,579	13,414
합 계	81,579	13,414

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
보증금	1,215,806	1,149,519
합 계	1,215,806	1,149,519

9. 기타유동자산과 기타비유동자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	591,553	408,429
선급비용	231,265	267,090
합 계	822,818	675,519

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미술품	67,184	67,184
합 계	67,184	67,184

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상품평가충당금	장부금액	취득원가	상품평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	7,971,070	(396,399)	7,574,670	7,373,933	(343,248)	7,030,685

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매출원가 :
재고자산평가손실(환입)	53,152	(473,593)

11. 매각예정비유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	80,738,498	80,738,498
건물	26,433,636	26,433,636
구축물	3,204,517	3,204,517
기타의유형자산	472,908	472,908
합 계	110,849,559	110,849,559

(*) 매각계획이 확정된 유형자산은 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	설정기관
대구백화점 토지	80,738,498	104,000,000	㈜하나은행 外 13개 금융기관
대구백화점 건물	26,433,636
합 계	107,172,134	104,000,000

(*) 대구백화점 본점 토지 건물이 장기차입금 800억원과 관련하여 ㈜하나은행에 부동산 담보신탁 되어 있으며, 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	97,203,162	-	97,203,162	97,203,162	-	97,203,162
건물	256,658,312	(73,695,506)	182,962,805	256,392,592	(68,215,911)	188,176,681
구축물	1,068,725	(429,568)	639,157	1,068,725	(391,100)	677,625
차량운반구	151,131	(143,378)	7,753	401,803	(401,794)	9
기타의 유형자산	50,601,263	(49,518,153)	1,083,110	50,402,813	(48,941,400)	1,461,413
사용권자산	780,849	(555,323)	225,526	675,927	(281,566)	394,361
건설중인자산	-	-	-	-	-	-
합 계	406,463,442	(124,341,928)	282,121,513	406,145,022	(118,231,771)	287,913,251

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	당기초	기준서개정효과	취득	처분/폐기	감가상각비	대체	연결조정	기타	당기말
토지	97,203,162	-	-	-	-	-	-	-	97,203,162
건물	188,176,680	-	-	-	(5,566,064)	265,720	86,470	-	182,962,806
구축물	677,626	-	-	-	(38,469)	-	-	-	639,157
차량운반구	9	-	8,607	(2)	(862)	-	-	-	7,752
기타의 유형자산	1,461,413	-	219,450	(1,226)	(596,527)	-	-	-	1,083,110
사용권자산	394,361	-	156,496	-	(325,331)	-	-	-	225,526
건설중인자산	-	-	265,720	-	-	(265,720)	-	-	-
합 계	287,913,251	-	650,273	(1,228)	(6,527,253)	-	86,470	-	282,121,513

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	전기초	기준서개정효과	취득	처분/폐기	감가상각비	대체	연결조정	기타	전기말
토지	97,203,162	-	-	-	-	-	-	-	97,203,162
건물	193,439,684	-	51,620	-	(5,561,548)	160,454	86,470	-	188,176,680
구축물	716,094	-	-	-	(38,468)	-	-	-	677,626
차량운반구	1,173	-	-	-	(1,164)	-	-	-	9
기타의 유형자산	1,966,632	-	517,526	(63,801)	(958,944)	-	-	-	1,461,413
사용권자산	218,294	-	624,353	-	(448,286)	-	-	-	394,361
건설중인자산	-	-	160,454	-	-	(160,454)	-	-	-
합 계	293,545,039	-	1,353,953	(63,801)	(7,008,410)	-	86,470	-	287,913,251

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정 및 담보 신탁 금액	설정기관
토 지	56,545,039,146	215,900,000	(주)대구은행 하나캐피탈(주) (주)현대백화점 (주)하나은행
건 물	69,614,735,094
합 계	126,159,774,240

(*) 장단기차입금과 관련하여 부동산담보대출 및 부동산담보신탁 되어 있습니다.(주석 31 참조)13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
토지	건물	합 계	토지	건물	합 계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	17,247,644	1,974,370	19,222,014	17,247,644	1,974,370	19,222,014
상각누계액	-	(279,702)	(279,702)	-	(230,343)	(230,343)
장부금액	17,247,644	1,694,668	18,942,312	17,247,644	1,744,027	18,991,671

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
토지	건물	합 계	토지	건물	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	17,247,644	1,744,026	18,991,670	17,247,644	1,793,386	19,041,030
대체	-	-	-	-	-	-
취득	-	-	-	-	-	-
처분	-	-	-	-	-	-
상각	-	(49,358)	(49,358)	-	(49,359)	(49,359)
기말금액	17,247,644	1,694,668	18,942,312	17,247,644	1,744,027	18,991,671

(3) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
임대수익	349,995	325,856
운영비용	(66,944)	(61,960)
감가상각비	(49,359)	(49,359)

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보 설정 금액	설정기관
신서점 토지	17,247,644	11,820,000	씨제이대한통운㈜ ㈜하나은행
신서점 건물	1,694,667
합 계	18,942,311

(*) 신서점 토지 건물이 장기차입금 91억원과 관련하여 ㈜하나은행에 부동산 담보신탁 되어 있으며, 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 신서점 임대에 따른 씨제이대한통운㈜에 전세권이 설정되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계
취득원가	166,065	1,908,883	20,750	2,095,698
상각누계액	(160,827)	(1,860,575)	-	(2,021,402)
장부금액	5,238	48,308	20,750	74,296

(*) 비한정내용연수를 적용하는 무형자산으로서 상각하지 아니하고 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있습니다.<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계
취득원가	165,104	1,890,883	20,750	2,076,737
상각누계액	(156,499)	(1,826,770)	0	(1,983,269)
장부금액	8,605	64,113	20,750	93,468

(*) 비한정내용연수를 적용하는 무형자산으로서 상각하지 아니하고 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초금액	8,605	64,113	20,750	93,468
취득	961	18,000	-	18,961
상각	(4,328)	(33,805)	-	(38,133)
기말금액	5,238	48,308	20,750	74,296

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초금액	13,565	102,904	20,750	137,219
증가	-	10,000	-	10,000
상각	(4,960)	(48,791)	-	(53,751)
기말금액	8,605	64,113	20,750	93,468

15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 회사의 단기기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	11,534,889	14,143,676
예수금	1,777,565	1,898,950
미지급배당금	30	39
미지급비용	1,914,264	1,474,259
예수보증금	2,555,768	2,786,061
소 계	17,782,516	20,302,985
비유동
예수보증금	8,274,891	7,979,399
소 계	8,274,891	7,979,399
합 계	26,057,407	28,282,384

16. 장단기 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말
(주)대구은행	5.86% ~ 6.19%	40,770,000	40,770,000
한국증권금융(주)	5.57%	13,000,000	-
㈜하나은행	5.914% ~ 6.17%	18,230,000	18,230,000
㈜KDB산업은행	-	-	10,000,000
합 계		72,000,000	69,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말
(주)대구은행	6.12%~6.49%	30,000,000	30,000,000
6.81%	2,333,320	2,333,320
㈜하나은행	6.04%	10,750,000	12,500,000
성일새마을금고 외 14개 새마을금고	0.00%	-	49,000,000
합 계		43,083,320	93,833,320

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말
(주)대구은행	6.12%	6,999,960	9,333,280
하나캐피탈㈜(*1)	8.36%	29,425,000	29,125,000
㈜하나은행 外 14개 금융기관(*2)	8.07%	76,925,440	-
8.07%	8,781,306	-
합 계		122,131,706	38,458,280

(*1) 장기차입금 300억 중 차입수수료(3%)를 선지급하였으며, 만기까지 상각후 원가로 측정되도록 분류하였습니다.(*2) 장기차입금 800억 및 91억 중 관련수수료를 선지급하였으며, 만기까지 상각후 원가로 측정되도록 분류하였습니다.17. 기타유동부채와 기타비유동부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상품권선수금	3,189,860	4,049,105
기타선수금	67,465	192,936
선수수익	-	-
포인트충당부채	233,113	286,690
유동성선수임대부채	339,196	340,311
합 계	3,829,634	4,869,042

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
장기종업원급여부채	45,913	62,513
선수임대부채	1,253,631	1,593,106
합 계	1,299,544	1,655,619

18. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	7,850,548	6,836,880
사외적립자산의 공정가치(*)	(7,466,732)	(7,394,973)
합 계	383,816	(558,093)

(*) 국민연금전환금 3,273천원(전기말: 3,273천원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 연결손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	552,173	676,338
순이자원가	(22,084)	37,512
합 계	530,089	713,850

(3) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	6,836,880	8,356,633
당기근무원가	552,173	676,338
이자비용	343,405	307,034
재측정요소
-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(146,852)
-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	385,518	(920,235)
-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	22,512	482,557
퇴직급여 지급액	(289,939)	(1,918,593)
보고기간말 금액	7,850,549	6,836,882

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	7,394,973	7,192,013
이자원가	365,489	269,522
재측정요소
-사외적립자산의 손익	(30,914)	(142,929)
사용자기여금	-	1,500,000
제도에서의지급액	(262,816)	(1,423,633)
보고기간말 금액(*)	7,466,732	7,394,973

(*) 국민연금전환금 3,273천원(전기말: 3,273천원)이 포함된 금액입니다.(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.078% ~ 5.80%	5.20% ~ 5.32%
미래임금상승률	2.40% ~ 6.80%	2.40% ~ 2.51%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동
할인율	1.0% 증가/1.0% 감소	3.4%-5.8% 감소/3.6%-6.6% 증가
미래임금상승률	1.0% 증가/1.0% 감소	3.7%-6.8% 증가/3.5%-6.1% 감소

(7) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년이상	합 계
지급액	946,332	3,783,237	4,108,155	7,727,447	16,565,171

19. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	전산장비	합 계
사용권자산:
기초	624,353	51,574	-	675,927
신규계약	0	156,496	-	156,496
계약해지	0	51,574	-	51,574
기말	624,353	156,496	-	780,849
감가상각누계액:
기초	(239,916)	(41,649)	-	(281,565)
감가상각	(312,146)	(13,185)	-	(325,331)
계약해지	0	(51,574)	-	(51,574)
기말	(552,063)	(3,260)	-	(555,323)
장부가액:
기초	384,436	9,925	-	394,361
기말	72,290	153,236	-	225,526

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	전산장비	합 계
사용권자산:
기초	1,947,351	51,574	631,328	2,630,253
신규계약	624,353	-	-	624,353
계약해지	1,947,351	-	631,328	2,578,679
기말	624,353	51,574	-	675,927
감가상각누계액:
기초	(1,882,439)	(24,458)	(505,062)	(2,411,959)
감가상각	(304,828)	(17,191)	(126,266)	(448,285)
계약해지	(1,947,351)	-	(631,328)	(2,578,679)
기말	(239,916)	(41,649)	-	(281,565)
장부가액:
기초	64,912	27,117	126,266	218,295
기말	384,436	9,925	-	394,361

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	108,836	324,876
비유동	118,731	73,866
합 계	227,567	398,742

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	398,742	231,383
취득	156,496	624,353
이자비용	8,005	14,346
지급	(335,676)	(471,339)
기말금액	227,567	398,743

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주식의 종류	발행예정 주식수	주당 액면가액	총발행주식수	자본금
보통주	30,000,000	5,000	10,821,611	54,108,055
우선주	4,282	21,410
합 계			10,825,893	54,129,465

(2) 보고기간종료일 현재 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말
자기주식	2,500,000	2,500,000
우선주	4,282	4,282
합 계	2,504,282	2,504,282

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	32,922,510	32,922,510
기타자본잉여금	32,263,540	32,263,540
합 계	65,186,050	65,186,050

21. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(35,287,090)	(35,287,090)
기타자본조정	(220,435)	(220,435)
합 계	(35,507,525)	(35,507,525)

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액과 기타자본항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	11,640,941	15,187,217
합 계	11,640,941	15,187,217

22. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	26,890,000	26,840,000
임의적립금	115,500,000	115,500,000
미처분이익잉여금	(40,401,639)	(9,914,833)
합 계	101,988,361	132,425,167

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 영업수익당기와 전기의 영업수익에 대한 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
백화점업
상품매출액	136,343,041	165,740,083
특정매입원가	(80,568,029)	(101,971,407)
기타매출액	6,031,109	6,291,841
소 계	61,806,121	70,060,517
부동산임대업
상품매출액	-	-
특정매입원가	-	-
기타매출액	5,839,196	5,839,196
소 계	5,839,196	5,839,196
연결조정
합 계	67,645,317	75,899,713

24. 영업비용당기와 전기 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	29,424,997	32,397,262
기타매출원가	146,052	49,340
급여	5,503,220	6,255,591
퇴직급여	780,088	963,849
기타장기종업원급여	22,500	23,435
복리후생비	1,093,223	1,281,370
임차료	317,560	311,057
접대비	94,836	84,906
감가상각비	6,490,142	6,971,298
세금과공과	3,978,590	4,118,142
여비교통비	170,035	201,075
차량유지비	69,995	82,741
통신비	134,735	230,033
수도광열비	3,794,832	3,409,379
소모품비	447,775	472,407
수선비	983,194	1,072,585
보험료	138,245	144,809
지급수수료	21,940,788	24,275,922
광고선전비	6,058,076	8,447,947
운반비	648,205	736,904
포장비	364,152	446,610
대손상각비	-	-
교육훈련비	12,651	14,403
무형자산상각비	38,133	55,799
기타	140,621	156,307
합 계	82,792,645	92,203,171

25. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	33,816	-
잡이익	350,198	5,478,421
합 계	384,014	5,478,421

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산감모손실	126,389	137,001
기부금	9,151	8,900
유형자산처분손실	1,226	63,801
잡손실	233,006	793,062
합 계	369,772	1,002,764

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용에 대한 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	545,396	164,162
배당금수익	1,086,336	1,002,662
합 계	1,631,732	1,166,824

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	16,375,866	7,772,047
합 계	16,375,866	7,772,047

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(543,985)	962,589
상품매입액 등	30,115,034	31,484,013
급여	5,503,220	6,255,591
퇴직급여	780,088	963,849
기타장기종업원급여	22,500	23,435
복리후생비	1,093,223	1,281,370
지급임차료	317,560	311,057
감가상각비	6,490,142	6,971,298
세금과공과	3,978,590	4,118,142
수도광열비	3,794,832	3,409,379
지급수수료	21,940,788	24,275,922
광고선전비	6,058,076	8,447,947
운반비	648,205	736,904
무형자산상각비	38,133	55,799
기타	2,556,240	2,905,876
영업비용의 합계(*)	82,792,646	92,203,171

(*)손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세 등 부담액
일시적차이로 인한 이연법인세의 증감	(1,338,820)	(1,791,290)
자본에 직접 반영된 법인세비용	1,046,139	1,136,196
세무상결손금등으로 인한 이연법인세증가	81,647	823,477
법인세비용(수익)	(211,035)	168,384

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(29,877,217)	(14,307,972)
적용 세율로 계산된 법인세비용	(5,854,216)	(2,982,674)
당기조정항목
조정사항	5,643,181	3,151,058
미인식이연법인세효과	1,802,921	1,810,205
기타	3,840,260	1,340,854
법인세비용(수익)	(211,035)	168,384

당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,507,585)	961,310	(3,546,276)	(4,755,547)	1,238,464	(3,517,083)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	-	-	-	-
보험수리적손익	(405,882)	84,829	(321,053)	281,031	(102,267)	178,764
합 계	(4,913,467)	1,046,139	(3,867,329)	(4,474,516)	1,136,197	(3,338,319)

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말
광고선전비	60,205	(11,484)	-	48,721
퇴직급여부채	1,185,681	70,166	84,829	1,340,676
사외적립자산	(1,185,681)	(154,995)	-	(1,340,676)
장기종업원급여	13,128	(3,532)	-	9,596
미지급금(연차수당부채)	63,681	(303)	-	63,378
미수이자	(9,724)	(24,716)	-	(34,440)
토지압축충당금	(14,877,591)	70,846	-	(14,806,745)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,037,108)	-	961,310	(3,075,798)
상품평가충당금	72,082	10,765	-	82,847
사용권자산	(82,816)	35,681	-	(47,135)
리스부채	83,736	(36,174)	-	47,562
이월결손금	17,145,820	(81,647)	-	17,064,173
기타	264,451	336,428	-	600,879
차감계	(1,304,136)	211,035	1,046,139	(46,962)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말
광고선전비	66,223	(6,018)	-	60,205
퇴직급여부채	1,585,004	(297,056)	(102,267)	1,185,681
사외적립자산	(1,581,013)	395,332	-	(1,185,681)
장기종업원급여	20,565	(7,437)	-	13,128
미지급금(연차수당부채)	66,714	(3,033)	-	63,681
미수이자	(7,900)	(1,824)	-	(9,724)
토지압축충당금	(15,586,047)	708,456	-	(14,877,591)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(5,275,572)	-	1,238,464	(4,037,108)
상품평가충당금	179,705	(107,623)	-	72,082
사용권자산	(48,025)	(34,791)	-	(82,816)
리스부채	50,904	32,832	-	83,736
이월결손금	17,969,298	(823,478)	-	17,145,820
기타	288,197	(23,746)	-	264,451
차감계	(2,271,947)	(168,386)	1,136,197	(1,304,136)

29. 주당순이익(1) 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(29,666,182,421)	(18,601,405,827)
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:
가중평균발행주식수	10,821,611	10,821,611
가중평균자기주식수	(2,500,000)	(2,500,000)
가중평균유통보통주식수	8,321,611	8,321,611
기본주당순이익(손실)	(3,565)	(2,235)

(2) 당기와 전기 중 연결회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	(545,396)	(164,162)
이자비용	16,375,866	7,772,047
배당금수익	(1,086,336)	(1,002,662)
재고자산감모손실	126,389	137,001
감가상각비	6,490,142	6,971,298
유형자산처분손익	(32,590)	63,801
무형자산상각비	38,133	55,799
법인세비용	(211,035)	168,384
퇴직급여	780,088	963,849
기타장기종업원급여	22,500	23,435
잡이익	-	(20)
합 계	21,957,761	14,988,770

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 증감	815,406	(510,728)
미수금의 증감	(175,975)	34,925
기타유동자산의 증감	(278,554)	46,322
재고자산의 증감	(670,374)	825,588
보증금의 증감	29,030	(7,032)
매입채무의 증감	(194,419)	(21,319)
미지급금의 증감	(2,448,511)	(653,133)
예수금의 증감	(158,899)	(152,452)
미지급비용의 증감	452,549	(1,652)
기타금융부채의 증감	382,928	161,610
기타유동부채의 증감	(1,043,147)	(1,506,266)
기타비유동부채의 증감	(339,196)	(339,196)
예수보증금의 증감	(268,885)	(503,050)
퇴직금의 지급	(539,939)	(2,168,593)
사외적립자산의 증감	262,816	(76,367)
장기종업원급여 지급액	(39,100)	(54,400)
합 계	(4,214,270)	(4,925,743)

(3) 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가	(3,546,276)	(3,517,084)
건설중인자산 대체	265,720	160,454
사용권자산과 리스부채의 인식	156,496	624,353
장기차입금 유동성대체	-	54,666,720

(4) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(5) 당기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기타	기 말
단기차입금	69,000,000	3,000,000	-	72,000,000
유동성장기차입금	93,833,320	(50,750,000)	-	43,083,320
장기차입금	38,458,280	83,673,426	-	122,131,706
리스부채	398,742	(171,175)	-	227,567
합 계	201,690,342	35,752,251	-	237,442,593

31. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도액	대출액
당좌대출약정(*1)	(주)대구은행	10,000,000	-
부동산담보대출(*1)	(주)대구은행	-	15,000,000
주식담보대출(*2)	한국증권금융㈜	13,000,000	13,000,000
부동산담보신탁(*3)	하나캐피탈㈜	30,000,000	30,000,000
부동산담보신탁(*4)	㈜하나은행	80,000,000	80,000,000
부동산담보신탁(*5)	㈜하나은행	9,100,000	9,100,000
일반자금대출(*6)	(주)대구은행	5,000,000	-
일반자금대출(*6)	(주)대구은행	-	5,000,000
시설자금대출(*6)	(주)대구은행	-	60,103,280
시설자금대출(*6)	㈜하나은행	29,230,000	28,980,000
합 계		176,330,000	241,183,280

(*1) 대백프라자 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13, 33 참조)(*2) ㈜DGB금융지주, ㈜티비씨, ㈜현대홈쇼핑, ㈜현대그린푸드, ㈜현대지에프홀딩스 주식이 차입금과 관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 하나캐피탈㈜ 차입금 300억에 대한 수수료(3%) 9억원을 선지급 후 상각후 원가로 분류되도록 처리하여 장기차입금 계정과는 차이가 발생합니다. 또한 프라자 및 야외주차장의 토지·건물이 부동산 담보신탁 되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*4) ㈜하나은행 차입금 800억에 대한 수수료 3,702백만원 선지급 후 상각후 원가로 분류되도록 처리하여 장기차입금 계정과는 차이가 발생합니다. 또한 대구백화점 본점 토지·건물이 부동산 담보신탁 되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*5) ㈜하나은행 차입금 91억에 대한 수수료 384백만원 선지급 후 상각후 원가로 분류되도록 처리하여 장기차입금 계정과는 차이가 발생합니다. 또한 대구백화점 본점 토지·건물이 부동산 담보신탁 되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*6)대백아울렛 대출 및 약정내역입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증처	지급보증종류	단위	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
서울보증보험	공탁보증	KRW	212,150	35,000
계약보증	KRW	-	-
입찰보증	KRW	28,000	27,500
지급보증	KRW	512,000	516,400
하자보증	KRW	14,858	8,208
합 계			767,008	587,108

32. 특수관계자거래(1) 당기와 전기에 연결회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당 기	전 기
기타특수관계자	(주)아이에스제이 커뮤니케이션 ㈜아이에스제이 플러스 ㈜대백저축은행	(주)아이에스제이 커뮤니케이션 ㈜아이에스제이 플러스 ㈜대백저축은행

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기			전기
매 출	기 타	합 계	매 출	기 타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	㈜아이에스제이 커뮤니케이션	20,215	-	20,215	27,624	-	27,624
㈜아이에스제이 플러스	8,006	-	8,006	16,803	-	16,803
㈜대백저축은행	-	28,606	28,606	-	12,599	12,599
합 계		28,221	28,606	56,827	44,427	12,599	57,026

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기			전기
매 입	기 타	합 계	매 입	기 타	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	㈜아이에스제이 커뮤니케이션	-	392,250	392,250	-	454,323	454,323
㈜아이에스제이 플러스	-	50,000	50,000	-	50,060	50,060
합 계		-	442,250	442,250	-	504,383	504,383

(4) 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.<채권>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과 목	당기말	전기말
기타특수관계자	㈜아이에스제이커뮤니케이션	미수금	911	915
매출채권	-	-
㈜아이에스제이 플러스	미수금	357	359
㈜대백저축은행	매출채권	-	-
합 계			1,268	1,274

<채무>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과목	당기말	전기말
기타특수관계자	㈜아이에스제이 커뮤니케이션	미지급금	69,554	130,586
예수보증금	30,000	30,000
㈜아이에스제이 플러스	예수보증금	12,000	12,000
합 계			111,554	172,586

(5) 당기와 전기 중 특수관계자 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과목	기초금액	증가	감소	기말금액
기타특수관계자	㈜대백저축은행	보통예금	3,429,013	2,814,644	(6,150,000)	93,657

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과목	기초금액	증가	감소	기말금액
기타특수관계자	㈜대백저축은행	보통예금	182,857	17,446,156	(14,200,000)	3,429,013

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 연결회사의 차입금과 관련하여 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공처	특수관계자	회사와의 관계	당기말		전기말		보증내역
보증금액	차입금액	보증금액	차입금액
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜하나은행 外 15개 새마을금고	구정모	대표이사	-	-	60,000,000	50,000,000	당좌대출
하나캐피탈㈜	36,000,000	30,000,000	36,000,000	30,000,000	부동산담보신탁대출
㈜하나은행 外 14개 금융기관	104,000,000	80,000,000	-	-	부동산담보신탁대출
㈜하나은행 外 14개 금융기관	10,800,000	9,100,000	-	-	부동산담보신탁대출
㈜KDB산업은행	-	-	-	10,000,000	일반자금대출
(주)대구은행	-	-	-	15,000,000	일반자금대출
㈜대구은행	240,000	-	-	-	(주)대구은행BC법인카드한도
합 계			151,040,000	119,100,000	96,000,000	105,000,000

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	402,950	466,650
퇴직급여	512,613	890,275

(*) 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 등기 사외이사를 포함하였습니다.

33. 공정가치(1)보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	9,131,087	9,131,087	8,427,201	8,427,201
단기금융상품	-	-	220,293	220,293
매출채권 및 기타채권	6,205,701	6,205,701	6,845,132	6,845,132
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-
상각후원가측정금융자산(유동)	965	965	120,905	120,905
단기기타금융자산	81,579	81,579	13,414	13,414
장기금융상품	7,170,066	7,170,066	2,500	2,500
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	21,852,686	21,852,686	27,053,152	27,053,152
상각후원측정금융자산(비유동)	56,250	56,250	56,720	56,720
장기기타금융자산	1,215,806	1,215,806	1,149,519	1,149,519
합 계	45,714,140	45,714,140	43,888,836	43,888,836
금융부채
매입채무	780,816	780,816	975,235	975,235
단기차입금	72,000,000	72,000,000	69,000,000	69,000,000
유동성장기부채	43,083,320	43,083,320	93,833,320	93,833,320
단기기타금융부채	17,782,517	17,782,517	20,302,985	20,302,985
리스부채(유동)	108,836	108,836	324,876	324,876
장기기타금융부채	8,274,891	8,274,891	7,979,399	7,979,399
장기차입금	122,131,706	122,131,706	38,458,280	38,458,280
리스부채(비유동)	118,731	118,731	73,866	73,866
합 계	264,280,817	264,280,817	230,947,961	230,947,961

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,340,146	-	2,205,414	22,545,560
합 계	20,340,146	-	2,205,414	22,545,560

당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 제3자가 제공한 공시가격을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,847,738	-	2,205,414	27,053,152
합 계	24,847,738	-	2,205,414	27,053,152

전기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 제3자가 제공한 공시가격을 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.34. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험 1) 외환위험연결실체는 보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채가 없으므로 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 주가변동위험보고기간종료일 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말 현재의 주가가 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결실체의 세전순이익과 자본(법인세효과 반영전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주가의 변동	세전순이익에미치는 효과	자본에 미치는 효과
당기말	10%	-	2,034,015
-10%	-	(2,034,015)
전기말	10%	-	2,484,774
-10%	-	(2,484,774)

상기의 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 지분상품은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다. 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소될 수 있습니다.3) 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.연결실체 수익의 대부분은 개인 고객에게서 발생하고 있으며, 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 또한, 연결실체는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래를 하고 있고, 이에 따른 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	9,131,087	8,427,201
장단기금융상품	7,170,066	222,793
매출채권 및 기타채권	6,205,701	6,845,132
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-
상각후원가측정금융자산	57,215	177,625
기타금융자산	1,297,385	1,162,933
합 계	23,861,454	16,835,684

(3) 유동성 위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 적정규모의 예금을 신용도가 우수한 주요 금융기관에 예치하고 있고, 갑작스런 유동성위험 발생에 대비하여 금융기관에 할인어음, 일반자금대출 등의 차입한도를 유지하고 있으며, 연결실체의 경영진은 영업활동에 의한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 5년 미만	합 계
당기말
매입채무	780,816	-	780,816
차입금(*)	120,457,739	150,497,240	270,954,979
기타금융부채	17,782,517	8,274,891	26,057,408
리스부채	108,836	118,731	227,567
전기말
매입채무	975,235	-	975,235
차입금(*)	169,279,078	47,775,131	217,054,209
기타금융부채	20,302,985	7,979,399	28,282,384
리스부채	324,876	73,866	398,742

(*) 차입금은 원금 및 미래에 지급하여야 하는 이자가 포함된 금액입니다.(4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	269,986,053	238,926,889
총자본(B)	197,437,292	231,420,373
부채비율(A/B)	136.75%	103.24%

35. 부문별정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 백화점업과 부동산임대업 총 2개의 부문으로 구성되어 있으며, 부문별 당기 영업수익과 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	영업수익	영업이익(손실)	유무형자산 상각비
백화점업	61,806,121	(16,479,414)	3,164,818
부동산임대업	5,839,196	1,245,618	3,449,925
소 계	67,645,317	(15,233,796)	6,614,743
연결조정	-	86,470	(86,470)
합 계	67,645,317	(15,147,326)	6,528,273

지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유 ·무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

36. 계속기업가정의 불확실성연결실체의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액을 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당기 중 영업손실 및 당기순손실이 각각 15,147백만원 및 29,666백만원 발생하였고 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 113,349백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기할수 있습니다.연결실체는 유형자산 매각, 투자자산의 회수 및 부채상환 조건의 변경 등을 계획하고 있으며 이를 통하여 재무구조 개선 및 경영정상화를 진행할 예정입니다. 만일 이러한 계획에 차질이 존재하는 경우 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 본 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 37. 보고기간후 사건 동 연결재무제표는 2024년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될수 있습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대구백화점과 그 종속회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121144-132--9103896170388370-172----48772030411345102,1741,032-400182148--2,5202,13133492306802,5621,402-572182148--3,0072,851

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.6.8~6.133회사와 산업에 대한 전반적 이해를 통해 감사위험평가 및 위험평가를 통한 감사절차의 성격, 시기, 범위 등을 결정2023.7.31~2023.8.235-반기재무제표에 대한 검토2023.8.31~2023.9.1222내부회계관리제도(설계평가)2023.10.4~2023.10.524-내부회계관리제도(설계평가)2023.11.27~2023.11.3045-중간감사(회계제도 및 내부통제의 이해, 통제테스트의 수행등)2024.1.24~2024.1.26322내부통제제도(운영평가)2024.2.19~2024.2.2135-기말감사(계정과목별 입증감사등)2024.1.51대백프라자점, 물류창고상품재고2024.1.51대박프라자점현금, 상품권 등OOO타처보관재고자산조회32023.8.2/2023.11.30/2024.2.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 02일회사측:감사위원회3인감사인측:담당이사, 책임회계사대면회의반기재무제표의 검토결과 등22023년 11월 30일회사측:감사위원회3인감사인측:담당이사, 책임회계사대면회의핵심감사사항의 선정근거 및 계속기업의 가정에 대한 논의 등32024년 02월 21일회사측:감사위원회3인감사인측:담당이사, 책임회계사대면회의기말감사 결과 보고등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용