Audit Report / Information • Mar 9, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 대동기어주식회사 01005808 100000000000 20210319 1911110000758 000 193004 128188 156401 199 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
대동기어주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr &cr 재무상태표 ------------------------------------------------- 7&cr &cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 9&cr &cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 10
&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------- 11&cr&cr 주석 ------------------------------------------------------ 13&cr&cr
참고자료&cr
내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------ 102&cr
외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 106
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대동기어주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견 &cr
우리는 대동기어주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 &cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항 &cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 제품 판매로 인한 수익 인식&cr&cr회사는 자동차 및 농기계등의 동력전달장치용 부품 및 트랜스 밋션을 전문적으로 생산하는 부품사업을 영위하고 있습니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식하며 매출 중 유의적인 부분이 특수관계자에 대한 매출로 이루어져 있습니다. 이러한 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr &cr회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr① 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr② 회계기간 중 기록된 매출 거래중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr③ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교
&cr(2) 특수관계자거래&cr&cr회사의 주요 고객은 특수관계자이며 이에 따라 특수관계자와의 거래가 빈번하게 발생하고 있습니다. 특수관계자와 빈번한 거래가 존재하는 경우 재무제표에 특수관계자와의 거래가 완전하게 공시되지 못할 위험에 노출되어 있어 우리는 특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.
&cr회사의 특수관계자거래 공시의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는다음과 같습니다.&cr① 주요 특수관계자로 식별된 거래처에 대해 채권ㆍ채무 조회절차 수행&cr② 주요 특수관계자 감사인과 특수관계자거래내역 상호 대사 확인&cr③ 주요 특수관계자와의 거래에 대해 회사의 계정원장과 대사 수행&cr④ 주주총회 및 이사회 의사록, 전자공시내역, 세무신고자료, 관련계약서 등의 문서 를 검토하여 회사가 식별한 특수관계자와의 거래 중 공시하지 아니한 특수관계자 거래가 존재하는지 확인&cr⑤ 경영진으로부터 모든 특수관계 및 특수관계자 거래의 내용을 공개하였으며, 적합 하게 회계처리하고 공시하였다는 내용이 포함된 서면진술서 입수&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배지구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속 기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실 성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경환입니다.
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2021년 03월 03일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 3일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
대동기어주식회사
&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대동기어주식회사 대표이사 강경규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 사천시 사남면 공단1로 42 |
| (전 화) | 055-851-2300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 48 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 47 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| &cr대동기어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 63,337,783,384 | 62,940,932,586 | ||
| 현금및현금성자산(주5,31) | 919,281,988 | 151,733,534 | ||
| 매출채권및기타채권(주7,8,31,32) | 28,661,892,462 | 32,849,973,420 | ||
| 재고자산(주9) | 31,893,436,777 | 28,040,831,512 | ||
| 기타유동자산(주10) | 1,814,461,157 | 1,892,292,982 | ||
| 파생상품자산(주17) | 48,711,000 | - | ||
| 당기법인세자산 | - | 6,101,138 | ||
| 비유동자산 | 129,666,066,245 | 119,891,516,352 | ||
| 장기금융상품(주6,31) | 173,837,095 | 41,837,095 | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산(주11,31,33) | 1,036,287,870 | 863,459,325 | ||
| 관계기업투자(주12) | 357,858,574 | 310,252,794 | ||
| 유형자산(주13,15,33) | 127,703,082,706 | 118,505,967,138 | ||
| 기타금융자산(주14,31) | 395,000,000 | 170,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 193,003,849,629 | 182,832,448,938 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 90,468,478,502 | 94,927,505,952 | ||
| 매입채무(주31,32) | 34,557,162,237 | 32,026,744,508 | ||
| 미지급금(주31) | 4,143,102,882 | 5,167,646,004 | ||
| 미지급비용(주31) | 2,903,452,942 | 3,121,417,239 | ||
| 유동성차입금및사채(주13,15,31,33,35) | 48,103,315,337 | 53,668,596,426 | ||
| 기타유동부채(주16) | 523,663,516 | 943,101,775 | ||
| 당기법인세부채 | 237,781,588 | - | ||
| 비유동부채 | 37,719,337,945 | 30,534,123,680 | ||
| 장기차입금(주13,15,31,33,35) | 16,983,858,224 | 12,098,272,000 | ||
| 순확정급여부채(주18) | 11,517,442,812 | 10,959,640,813 | ||
| 이연법인세부채(주28) | 8,778,593,219 | 7,098,051,917 | ||
| 충당부채(주19) | 439,443,690 | 378,158,950 | ||
| 부 채 총 계 | 128,187,816,447 | 125,461,629,632 | ||
| 자 본 | ||||
| 납입자본(주20) | 8,077,801,090 | 8,077,801,090 | ||
| 자본금 | 4,493,760,000 | 4,493,760,000 | ||
| 주식발행초과금 | 3,584,041,090 | 3,584,041,090 | ||
| 이익잉여금(주21) | 38,823,643,725 | 36,822,143,640 | ||
| 기타자본구성요소(주22) | 17,914,588,367 | 12,470,874,576 | ||
| 자 본 총 계 | 64,816,033,182 | 57,370,819,306 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 193,003,849,629 | 182,832,448,938 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 48기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 47기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr대동기어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주4,23,32) | 156,400,903,600 | 143,079,331,522 | ||
| 매출원가(주24,29,32) | 143,781,327,623 | 133,621,085,429 | ||
| 매출총이익 | 12,619,575,977 | 9,458,246,093 | ||
| 판매비(주25,29) | 1,877,826,823 | 1,623,054,530 | ||
| 관리비(주25,29) | 5,734,787,900 | 4,645,827,629 | ||
| 영업이익 | 5,006,961,254 | 3,189,363,934 | ||
| 지분법이익(주12) | 47,605,780 | 31,681,614 | ||
| 기타영업외수익(주26) | 981,946,868 | 1,448,119,306 | ||
| 기타영업외비용(주26) | 1,049,483,914 | 2,882,804,180 | ||
| 금융이익(주27) | 97,153,860 | 11,470,173 | ||
| 금융원가(주27) | 2,330,163,769 | 2,577,175,827 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,754,020,079 | (779,344,980) | ||
| 법인세비용(수익)(주28) | 415,414,453 | (221,870,489) | ||
| 당기순이익(손실) | 2,338,605,626 | (557,474,491) | ||
| 기타포괄손익 | 5,331,296,250 | (792,662,882) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 5,331,296,250 | (792,662,882) | ||
| 기타포괄손익_공정가치측정&cr 금융자산평가손익(주11,22) | 172,828,545 | 70,040,565 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주18,21) | (144,125,053) | (1,086,275,028) | ||
| 토지재평가 | 6,806,291,700 | - | ||
| 법인세효과 | (1,503,698,942) | 223,571,581 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수있는 항목 | - | - | ||
| 당기총포괄손실 | 7,669,901,876 | (1,350,137,373) | ||
| 주당이익(주30) | ||||
| 기본및희석주당순이익(손실) | 260 | (62)원 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 48 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr대동기어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 4,493,760,000 | 3,584,041,090 | 12,416,242,936 | 38,451,600,653 | 58,945,644,679 |
| 배당의 지급 | - | - | - | (224,688,000) | (224,688,000) |
| 총포괄이익 | - | - | 54,631,640 | (1,404,769,013) | (1,350,137,373) |
| 당기순손실 | - | - | - | (557,474,491) | (557,474,491) |
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 54,631,640 | - | 54,631,640 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (847,294,522) | (847,294,522) |
| 2019.12.31 (전기말) | 4,493,760,000 | 3,584,041,090 | 12,470,874,576 | 36,822,143,640 | 57,370,819,306 |
| 2020.01.01 (당기초) | 4,493,760,000 | 3,584,041,090 | 12,470,874,576 | 36,822,143,640 | 57,370,819,306 |
| 배당의 지급 | - | - | - | (224,688,000) | (224,688,000) |
| 총포괄이익 | - | - | 5,443,713,791 | 2,226,188,085 | 7,669,901,876 |
| 당기순손실 | - | - | - | 2,338,605,626 | 2,338,605,626 |
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | 134,806,265 | - | 134,806,265 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (112,417,541) | (112,417,541) |
| 토지재평가 | - | - | 5,308,907,526 | - | 5,308,907,526 |
| 2020.12.31 (당기말) | 4,493,760,000 | 3,584,041,090 | 17,914,588,367 | 38,823,643,725 | 64,816,033,182 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 48 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr대동기어주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 48(당) 기 | 제 47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,512,633,518 | 6,145,958,855 | ||
| 1.당기순이익(손실) | 2,338,605,626 | (557,474,491) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 10,316,301,602 | 9,419,959,019 | ||
| 이자비용 | 2,321,282,514 | 2,431,820,735 | ||
| 대손상각비 | - | 7,198,605 | ||
| 재고자산평가손실 | 65,853,165 | 255,015,431 | ||
| 외화환산손실 | 61,471,242 | 34,471,115 | ||
| 퇴직급여 | 1,390,439,784 | 1,165,295,184 | ||
| 감가상각비 | 5,797,816,412 | 5,284,630,754 | ||
| 법인세비용 | 415,414,453 | - | ||
| 사채상환손실 | 7,599,255 | 17,205,092 | ||
| 기타장기종업원급여 | 256,424,777 | 224,322,103 | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (199,784,520) | (286,160,976) | ||
| 이자수익 | 2,396,860 | 3,895,173 | ||
| 배당금수익 | 9,000,000 | 7,500,000 | ||
| 외화환산이익 | 188,880 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 91,882,000 | 21,213,700 | ||
| 지분법이익 | 47,605,780 | 31,681,614 | ||
| 파생상품평가이익 | 48,711,000 | - | ||
| 법인세수익 | - | 221,870,489 | ||
| 4.운전자본의 변동 | 52,200,177 | (2,406,825,003) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,375,862,009 | (6,402,674,546) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 652,823,452 | (779,419,126) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 448,083,219 | (432,313,297) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (14,828,132) | 439,150,639 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (351,835,791) | 69,375,462 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,800,721,383) | 1,079,832,486 | ||
| 보증금의 증가 | (225,000,000) | - | ||
| 매입채무의 증가 | 2,530,417,729 | 2,869,995,115 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (635,202,122) | 919,747,776 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (395,372,919) | 638,119,383 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (291,450,054) | 736,902,163 | ||
| 선수수익의 감소 | (159,980,390) | (562,288,694) | ||
| 파생상품의 결제 | - | (86,100,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (976,762,838) | (778,930,670) | ||
| 기타장기종업원급여의 지급 | (103,832,603) | (118,221,694) | ||
| 5.영업활동으로 인한 변동액 | 5,310,633 | (23,539,694) | ||
| 법인세의 납부 | (5,310,633) | 23,539,694 | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,435,194,129) | (10,547,459,525) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 274,807,151 | 630,297,475 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 35,593,241 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 91,902,000 | 21,221,700 | ||
| 이자의 수취 | 2,396,860 | 3,895,173 | ||
| 배당금의 수취 | 9,000,000 | 7,500,000 | ||
| 국고보조금의 수령 | 135,915,050 | 596,680,602 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,710,001,280) | (11,177,757,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 42,671,923 | ||
| 장기금융상품의 취득 | 132,000,000 | 24,000,000 | ||
| 건물의 취득 | 247,680,000 | - | ||
| 구축물의 취득 | 73,900,000 | - | ||
| 기계장치의 취득 | 298,190,000 | 180,000,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 23,500,000 | ||
| 기타유형자산의 취득 | 418,017,288 | 496,737,509 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 7,540,213,992 | 10,410,847,568 | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,254,673,782) | 2,634,163,770 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 23,668,101,098 | 28,308,100,755 | ||
| 단기차입금의 증가 | 13,300,101,098 | 11,081,100,755 | ||
| 장기차입금의 차입 | 3,683,000,000 | 7,257,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 6,685,000,000 | 9,970,000,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (26,922,774,880) | (25,673,936,985) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 14,413,622,114 | 12,624,416,357 | ||
| 사채의 상환 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | 224,688,000 | 224,688,000 | ||
| 이자의 지급 | 2,284,464,766 | 2,824,832,628 | ||
| IV.현금및현금성자산의 감소 | 822,765,607 | (1,767,336,900) | ||
| V.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (55,217,153) | - | ||
| VI.기초 현금및현금성자산 | 151,733,534 | 1,919,070,434 | ||
| VII.당기말 현금및현금성자산 | 919,281,988 | 151,733,534 |
주석 참조주석
| 제 48 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 47 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr&cr대동기어주식회사 |
&cr
1. 회사의 개요
대동기어주식회사(이하 '회사')는 농기계용 기어 등의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로1973년 5월에 설립되었으며, 경상남도 사천시에 소재한 본사 및 공장에서 기어 및 트랜스밋션 등을 제조하여 국내ㆍ외에 판매하고 있습니다. 회사는 1991년 5월 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 4,494백만원입니다. &cr&cr 한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 비고 |
| 대동공업㈜ | 2,845,000 | 31.66% | 최대주주 |
| 김준식 | 1,176,060 | 13.09% | 최대주주의 &cr특수관계자 등 |
| 기타의 특수관계자 | 1,400,058 | 15.58% | |
| ㈜득인기공 | 1,040,820 | 11.58% | |
| 기타 | 2,525,582 | 28.10% | |
| 합 계 | 8,987,520 | 100.00% |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가 는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr( 1) 당기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
&cr- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예 를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소 시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
&cr동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(3) 회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 현금및현금성자산&cr회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr 2) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr① 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. &cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 2 (18) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. &cr
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 보험료의 보장성 부분이 포함되어 있습니다.
&cr② 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
③ 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
2-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
&cr- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr2-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
2-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr2-4) 제각정책
차입자가 법원의 결정에 따라 회수가능액이 변경되거나 청산, 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으면 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
2-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(3) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 관계기업 투자
관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
&cr회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(5) 유형자산&cr&cr유형자산 중 토지는 재평가모형에 의하여 평가하며, 토지이외의 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며, 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 30~50년 |
| 구축물 | 10~20년 |
| 기계장치 | 5~20년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타유형자산 | 4년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 무형자산&cr&cr① 개별 취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr③ 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 리스&cr
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
&cr- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채내 리스부채로 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
&cr회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산내 사용권자산으로 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr1-2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr( 11) 금융부채 및 지분상품&cr
① 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
④ 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나, 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 2 (18) 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr⑥ 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑦ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr⑧ 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
⑨ 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(12) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 퇴직급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 순익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고, 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr( 14) 수익의 인식&cr&cr제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. &cr&cr - 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비&cr- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제&cr- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유&cr&cr위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr - 지급청구권의 존재&cr - 법적 소유권의 이전&cr - 물리적 점유의 이전&cr - 소유에 따른 유의적인 위험과 보상의 이전&cr - 고객의 수락(acceptance) &cr&cr(15) 외화환산&cr&cr회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 &cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고, 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이, 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(16) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.
&cr다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(17) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
&cr( 18) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr&cr아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr 주석 31에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
(2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr (4) 퇴직급여제도&cr&cr 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(5) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr &cr4. 부문정보&cr&cr회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체의 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 ㆍ부 채 총액에 대한 주석 기재는 생략 하였습니다.
&cr(1) 지역에 대한 정보&cr&cr회사의 당기 및 전기 매출액은 전액 국내에서 발생하였으며, 회사의 비유동자산도 모두 국내에 소재하고 있습니다.
&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출처 | 매출 부문 | 당기 | 전기 |
| 대동공업(주) | 제품 매출 | 63,371,109 | 60,101,537 |
| 현대트랜시스(주) | 제품 매출 | 22,867,561 | 16,619,909 |
| 현대종합상사(주) | 제품 매출 | 10,372,565 | 14,341,950 |
| 두산모트롤(주) | 제품 매출 | 19,287,507 | 16,541,602 |
| 합 계 | 115,898,742 | 107,604,998 |
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현 금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 3,600 | 5,359 |
| 은행예치금 | 915,682 | 146,375 |
| 합 계 | 919,282 | 151,734 |
&cr&cr 6 . 사 용이 제한된 금융자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금 융 자 산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 장기금융상품 | 국민은행 | 1,837 | 1,837 | 당좌개설보증금 |
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 합 계 | 3,837 | 3,837 |
&cr7. 외화자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 외화자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |
| 외화자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 561,658 | 611,084 | - | - |
| 매출채권 | USD 690,317 | 751,065 | USD 2,523,299 | 2,921,476 |
| 합 계 | 1,362,149 | 2,921,476 |
&cr&cr8. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 24,520,576 | 26,902,503 |
| 단기대여금 | 8,084 | 43,677 |
| 미수금 | 2,327,379 | 2,980,203 |
| 차감: 손실충당금 | (7,199) | (7,199) |
| 보증금 | 1,813,052 | 2,930,789 |
| 합 계 | 28,661,892 | 32,849,973 |
(2) 회사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권및기타채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권및기타채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구분 | 정상채권 | 연체구간 | 합 계 | |||
| 30일 이내 | 30일 이상 | 180일 이상 | 1년 초과 | |||
| 매출채권 | 24,520,576 | - | - | - | - | 24,520,576 |
| 단기대여금 | 8,084 | - | - | - | - | 8,084 |
| 미수금 | 2,320,180 | - | - | - | 7,199 | 2,327,379 |
| 보증금 | 1,813,052 | - | - | - | - | 1,813,052 |
| 소 계 | 28,661,892 | - | - | - | 7,199 | 28,669,091 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (7,199) | (7,199) |
| 순장부금액 | 28,661,892 | - | - | - | - | 28,661,892 |
&cr(전기말)
| 구분 | 정상채권 | 연체구간 | 합 계 | |||
| 30일 이내 | 30일 이상 | 180일 이상 | 1년 초과 | |||
| 매출채권 | 26,902,503 | - | - | - | - | 26,902,503 |
| 단기대여금 | 43,677 | - | - | - | - | 43,677 |
| 미수금 | 2,973,004 | - | - | - | 7,199 | 2,980,203 |
| 보증금 | 2,930,789 | - | - | - | - | 2,930,789 |
| 소 계 | 32,849,973 | - | - | - | 7,199 | 32,857,172 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | (7,199) | (7,199) |
| 순장부금액 | 32,849,973 | - | - | - | - | 32,849,973 |
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 7,199 | - |
| 손실인식 | - | 7,199 |
| 기말잔액 | 7,199 | 7,199 |
&cr 9. 재고자산&cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 5,186,977 | (320,868) | 4,866,109 | 5,232,802 | (255,015) | 4,977,787 |
| 재공품 | 23,384,710 | - | 23,384,710 | 20,832,554 | - | 20,832,554 |
| 원재료 | 2,449,312 | - | 2,449,312 | 1,193,507 | - | 1,193,507 |
| 저장품 | 1,033,394 | - | 1,033,394 | 997,663 | - | 997,663 |
| 미착품 | 159,912 | - | 159,912 | 39,321 | - | 39,321 |
| 합 계 | 32,214,305 | (320,868) | 31,893,437 | 28,295,847 | (255,015) | 28,040,832 |
&cr한편, 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 65,853천원 및 255,015천원입니다.
&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 130,860 | 578,943 |
| 선급비용 | 444,399 | 425,984 |
| 부가세대급금 | 1,239,202 | 887,366 |
| 합 계 | 1,814,461 | 1,892,293 |
&cr&cr11. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분증권 | 1,036,288 | 863,459 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 |
| 상장주식 (주1) | |||||
| 쌍용자동차(주) | 0.00% | 19,738 | 7,288 | 7,288 | (12,450) |
| 대동공업(주) | 0.63% | 864,225 | 1,023,000 | 1,023,000 | 158,775 |
| 소 계 | 883,963 | 1,030,288 | 1,030,288 | 146,325 | |
| 출자금 (주1) | |||||
| 한국농기구조합 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - |
| 대동기어마을금고 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 소 계 | 6,000 | 6,000 | 6,000 | - | |
| 합 계 | 889,963 | 1,036,288 | 1,036,288 | 146,325 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 |
| 상장주식 (주1) | |||||
| 쌍용자동차(주) | 0.00% | 19,738 | 5,459 | 5,459 | (14,278) |
| 대동공업(주) | 0.63% | 864,225 | 852,000 | 852,000 | (12,225) |
| 소 계 | 883,963 | 857,459 | 857,459 | (26,503) | |
| 출자금 (주1) | |||||
| 한국농기구조합 | - | 1,000 | 1,000 | 1,000 | - |
| 대동기어마을금고 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 소 계 | 6,000 | 6,000 | 6,000 | - | |
| 합 계 | 889,963 | 863,459 | 863,459 | (26,503) |
&cr(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
&cr12. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 카이오티골프㈜ | 골프장비 판매업 | 용인 | 20% | 300,000 | 357,859 | 20% | 300,000 | 310,253 |
&cr(2) 관계기업투자주식의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| 카이오티골프㈜ | 310,253 | - | 47,606 | - | 357,859 |
&cr(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| 카이오티골프㈜ | 278,571 | - | 31,682 | - | 310,253 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
| 카이오티골프㈜ | 2,962,299 | 1,173,006 | 11,392,839 | 238,029 | 238,029 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
| 카이오티골프㈜ | 2,464,715 | 913,451 | 6,338,929 | 158,408 | 158,408 |
&cr 13 . 유형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 58,854,405 | - | - | 58,854,405 |
| 건물 | 19,933,169 | (7,286,175) | - | 12,646,994 |
| 구축물 | 2,530,153 | (1,342,394) | - | 1,187,759 |
| 기계장치 | 84,230,014 | (35,889,774) | (1) | 48,340,239 |
| 차량운반구 | 390,712 | (356,466) | - | 34,246 |
| 기타유형자산 | 6,490,883 | (5,243,522) | (55,228) | 1,192,133 |
| 건설중인자산 | 6,690,078 | - | (1,242,771) | 5,447,307 |
| 합 계 | 179,119,414 | (50,118,331) | (1,298,000) | 127,703,083 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 52,048,113 | - | - | 52,048,113 |
| 건물 | 19,665,889 | (6,781,364) | - | 12,884,525 |
| 구축물 | 2,422,253 | (1,262,289) | - | 1,159,964 |
| 기계장치 | 79,288,743 | (31,981,749) | (1) | 47,306,993 |
| 차량운반구 | 390,712 | (339,634) | - | 51,078 |
| 기타유형자산 | 5,798,315 | (4,678,816) | - | 1,119,499 |
| 건설중인자산 | 5,178,566 | - | (1,242,771) | 3,935,795 |
| 합 계 | 164,792,591 | (45,043,852) | (1,242,772) | 118,505,967 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 및 대체 | 처분 및 대체 | 감가상각비 | 재평가 | 기말 |
| 토지 (주1) | 52,048,113 | - | - | - | 6,806,292 | 58,854,405 |
| 건물 | 12,884,525 | 267,280 | - | (504,811) | - | 12,646,994 |
| 구축물 | 1,159,964 | 107,900 | - | (80,105) | - | 1,187,759 |
| 기계장치 | 47,306,993 | 5,675,673 | (20) | (4,642,407) | - | 48,340,239 |
| 차량운반구 | 51,078 | - | - | (16,832) | - | 34,246 |
| 기타유형자산 | 1,119,499 | 626,295 | - | (553,661) | - | 1,192,133 |
| 건설중인자산 | 3,935,795 | 7,150,873 | (5,639,361) | - | - | 5,447,307 |
| 합 계 | 118,505,967 | 13,828,021 | (5,639,381) | (5,797,816) | 6,806,292 | 127,703,083 |
&cr(주1) 회사는 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 당기 중 보유 중인 토지를 공정가치로 재평가하였습니다.
&cr(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 및 대체 | 처분 및 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| 토지 | 52,048,113 | - | - | - | 52,048,113 |
| 건물 | 8,988,145 | 4,306,137 | - | (409,757) | 12,884,525 |
| 구축물 | 1,237,190 | - | - | (77,226) | 1,159,964 |
| 기계장치 | 44,833,269 | 6,754,023 | (9) | (4,280,290) | 47,306,993 |
| 차량운반구 | 49,119 | 23,500 | - | (21,541) | 51,078 |
| 기타유형자산 | 919,358 | 695,958 | - | (495,817) | 1,119,499 |
| 건설중인자산 | 5,358,244 | 9,656,929 | (11,079,378) | - | 3,935,795 |
| 합 계 | 113,433,438 | 21,436,547 | (11,079,387) | (5,284,631) | 118,505,967 |
&cr(3) 재평가모형의 적용&cr&cr회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 진우감정평가사사무소에서 2020년 6월 30일을 기준일로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 진우감정평가사사무소는 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
&cr토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격 및 평가가액을 반영하는 시장접근법과 측정대상 토지와 동일(또는 유사)한 특성과 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지 공시지가와 함께 환경조건, 개별요인 등의 가치형성요인을 고려한 공시지가간기준법을 비교하여 산정하였습니다. 공정가치 측정 시 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 소재지 | 시점수정 | 지역요인 | 개별요인 | 그 밖의 요인 |
| 경상남도 사천시 사남면 유천리 71,71-1 | 1.00 | 1.00 | 0.99 | 1.48 |
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| 토지 | - | - | 58,854,405 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
| 토지 | - | - | 52,048,113 |
&cr(4) 담보제공유형자산&cr&cr회사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).
(5) 리스&cr&cr당기 중 회사의 사용권자산으로 인식되어야할 리스로는 차량운반구이며 평균리스기간은 3년입니다. 이러한 리스계약에 대하여 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있으며 당기말 현재 인식하였어야할 사용권자산 및 리스부채는 각각 68,595천원으로 회사는 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.
&cr당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
| 사용권자산 대상 리스 관련 비용 | 58,230 | - | 58,230 |
| 단기리스 관련 비용 | 253,651 | - | 253,651 |
| 소액자산리스 관련 비용 | - | 31,096 | 31,096 |
| 합 계 | 311,881 | 31,096 | 342,977 |
&cr &cr 14. 기타비유동금융자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산으로 전액 보증금으로 구성되어 있습니다.
&cr15. 차입금및사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 2020.12.31 | ||||
| 단기차입금 | ||||
| 매출채권 양도 | 기업은행(주1) | 2.63% | - | 3,544,711 |
| 기업어음발행 | 신한은행 외 | 3.30~4.35% | 18,800,000 | 15,800,000 |
| 운전자금 | 신한은행 외 | 1.16~2.82% | 18,171,000 | 15,200,000 |
| 무역금융 | 우리은행 | 3.03~3.78% | 5,600,000 | 2,600,000 |
| 단기차입금 합계 | 42,571,000 | 37,144,711 | ||
| 가산: 장기차입금 유동성 대체 | 5,532,315 | 6,539,810 | ||
| 가산: 사채 유동성 대체 | - | 9,984,075 | ||
| 유동성차입금 합계 | 48,103,315 | 53,668,596 |
(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 회사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 2020.12.31 | ||||
| 운전자금 | 신한은행 | 2.64~4.78% | 1,395,326 | 4,309,318 |
| 시설자금 | 신한은행 외 | 1.75~3.88% | 14,385,946 | 14,328,764 |
| 합 계 | 15,781,272 | 18,638,082 | ||
| 차감: 장기차입금 유동성차입금 대체 | (5,532,315) | (6,539,810) | ||
| 장기차입금 합계 | 10,248,957 | 12,098,272 |
&cr (3) 상기의 일부 차입금과 무역금융대출 등 금융약정과 관련하여 회사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액: 53,818,560천원, USD 8,560,000포함)되어 있습니다.
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 무보증 사모사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 표시이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 | 2017-07-12 | 2019-07-12 | 5.10% | - | - |
| 제2회 | 2019-01-14 | 2021-01-14 | 5.10% | - | 10,000,000 |
| 제3회 | 2020-09-25 | 2023-06-25 | 3.63% | 7,000,000 | - |
| 차감: 사채할인발행차금 | (265,099) | (15,925) | |||
| 차감: 유동성 대체 | - | (9,984,075) | |||
| 차감계 | 6,734,901 | - |
&cr(5) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 장기차입금 | 사채 | 합 계 |
| 2022년 | 4,276,670 | - | 4,276,670 |
| 2023년 | 2,739,119 | 7,000,000 | 9,739,119 |
| 2024년 | 1,566,608 | - | 1,566,608 |
| 2025년 | 833,280 | - | 833,280 |
| 2025년 이후 | 833,280 | - | 833,280 |
| 합 계 | 10,248,957 | 7,000,000 | 17,248,957 |
&cr&cr16. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수수익 | 91,092 | 115,157 |
| 예수금 | 432,572 | 827,945 |
| 합 계 | 523,664 | 943,102 |
&cr17. 파생상품자산&cr&cr(1) 전기말 현재 회사는 외화채권의 환율변동위험을 회피하기 위하여 선물환 계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 계약내용 | 총계약금액&cr(계약잔액) | 공정가치 |
| 우리은행&cr(선물환) | 계약일: 2020.05.04&cr약정기간: 2020.05.29~2021.04.30&cr약정환율: 1207.37~1,224.18&cr각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도 | USD 1,200,000&cr(USD 400,000) | 48,711 |
| 파생상품 공정가치 합계 | 48,711 |
&cr(2) 당기말 현재 계상된 파생상품자산과 관련 손익은 상기 계약과 관련된 것입니다.
&cr&cr 18 . 퇴직급여제도
&cr(1) 회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재 가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 11,836,991 | 11,275,278 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (319,548) | (315,637) |
| 순확정급여부채(자산) | 11,517,443 | 10,959,641 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 11,275,278 | (315,637) | 10,959,641 |
| 당기근무원가 | 1,070,776 | - | 1,070,776 |
| 이자비용(이자수익) | 328,664 | (9,000) | 319,664 |
| 소 계 | 1,399,440 | (9,000) | 1,390,440 |
| 재측정요소 | |||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 139,036 | 5,089 | 144,125 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (976,763) | - | (976,763) |
| 당기말금액 | 11,836,991 | (319,548) | 11,517,443 |
&cr(전기)
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 9,798,780 | (311,779) | 9,487,001 |
| 당기근무원가 | 899,715 | - | 899,715 |
| 이자비용(이자수익) | 274,571 | (8,990) | 265,581 |
| 소 계 | 1,174,286 | (8,990) | 1,165,296 |
| 재측정요소 | |||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,081,143 | 5,132 | 1,086,275 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (778,931) | - | (778,931) |
| 전기말금액 | 11,275,278 | (315,637) | 10,959,641 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 306,381 | 302,470 |
| 기타 | 13,167 | 13,167 |
| 합 계 | 319,548 | 315,637 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인률 | 2.97% | 3.13% |
| 기대임금상승률 | 2.00% | 3.33% |
&cr(6) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 1.00% | (700,575) | 803,088 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 803,575 | (713,823) |
&cr(전기말)
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 1.00% | (731,408) | 841,172 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 755,819 | (671,273) |
&cr상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
&cr19 . 충당부채&cr
(1) 회사는 10년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바,향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기충당부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기충당부채에서 제외하고 있습니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초장기종업원급여 | 458,580 | 352,480 |
| 당기근무원가 | 23,937 | 16,842 |
| 이자비용 | 11,299 | 9,428 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 221,189 | 198,052 |
| 지급액 | (103,833) | (118,222) |
| 기말장기종업원급여 | 611,172 | 458,580 |
| 유동성분류 | (171,728) | (80,421) |
| 기말충당부채 | 439,444 | 378,159 |
&cr&cr20. 납입자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 | 20,000,000주 | 8,987,520 | 500원 | 4,493,760 | 4,493,760 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 주식수 | 8,987,520 | 898,752 |
| 주식분할 | - | 8,088,768 |
| 기말 주식수 | 8,987,520 | 8,987,520 |
&cr회사는 전기 중 유통주식수의 증가를 통한 주식거래 활성화를 목적으로 주식의 1주당 가액을 기존 5,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 결정하였습니다.
&cr&cr21. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 496,000 | 466,000 |
| 미처분이익잉여금 | 38,327,644 | 36,356,144 |
| 합 계 | 38,823,644 | 36,822,144 |
&cr(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 36,822,144 | 38,451,601 |
| 배당의 지급 | (224,688) | (224,688) |
| 당기순이익 | 2,338,606 | (557,474) |
| 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도의 재측정요소 | (144,125) | (1,086,275) |
| 법인세효과 | 31,707 | 238,980 |
| 기말 | 38,823,644 | 36,822,144 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (3,831,338) | (2,984,043) |
| 당기변동 | (144,125) | (1,086,275) |
| 법인세효과 | 31,707 | 238,980 |
| 기말 | (3,943,756) | (3,831,338) |
&cr (4) 이익잉여금처분계산서&cr
회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
&cr이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 48(당) 기 | 2020년 01월 01일부터&cr2020년 12월 31일까지 | 제 47(전) 기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2021년 03월 19일 | 처분확정일 | 2020년 03월 20일 |
| &cr&cr대동기어주식회사 | &cr&cr(단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 미처분이익잉여금 | 38,327,643,725 | 36,356,143,640 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 36,101,455,640 | 37,760,912,653 |
| 당기순이익 | 2,338,605,626 | (557,474,491) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (112,417,541) | (847,294,522) |
| 합 계 | 38,327,643,725 | 36,356,143,640 |
| 이익잉여금처분액 | (399,500,800) | (254,688,000) |
| 이익준비금 | 40,000,000 | 30,000,000 |
| 배당금 | ||
| 현금배당 | ||
| 주당배당금(률) (주1)&cr 보통주: 당기 25원 (5%) , 전기 25원 (5%) | 359,500,800 | 224,688,000 |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 37,928,142,925 | 36,101,455,640 |
&cr(5) 배당금 &cr&cr회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).&cr&cr1) 배당금 산정내역
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1주당 배당금 | 40 | 25 |
| 발행주식수 | 8,987,520 | 8,987,520 |
| 배당금총액 | 359,500,800 | 224,688,000 |
&cr2) 배당성향
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 배당금총액 | 359,500,800 | 224,688,000 |
| 당기순이익 | 2,338,605,626 | (557,474,491) |
| 배당성향 | 15.37% | -% |
&cr3) 회사의 배당수익율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주당배당금 | 40 | 25 |
| 결산일종가 | 3,500 | 2,920 |
| 배당수익률 | 1.14% | 0.86% |
&cr 22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익_공정가치측정 &cr 금융자산평가손익 | 114,134 | (20,672) |
| 재평가차익 | 17,800,454 | 12,491,547 |
| 합 계 | 17,914,588 | 12,470,875 |
&cr한편, 상기 재평가차익은 2015년부터 유형자산 중 토지에 대한 측정방법을 재평가모형을 적용하여 발생한 재평가차액으로서, 상법 제462조 및 동법시행령 제19조에 의하여 배당이 제한되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (20,672) | (75,304) |
| 당기변동 | 172,828 | 70,041 |
| 법인세 효과 | (38,022) | (15,409) |
| 기말 | 114,134 | (20,672) |
&cr(3) 당기와 전기 중 재평가차익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 12,491,547 | 12,491,547 |
| 당기변동 | 6,806,291 | - |
| 법인세 효과 | (1,497,384) | - |
| 기말 | 17,800,454 | 12,491,547 |
23. 매출&cr&cr 당기 및 전기의 매출액은 전액 재화의 판매로 인한 매출액입니다. &cr&cr
24. 매출원가&cr&cr당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품재고 | 4,977,787 | 5,143,928 |
| 당기제품제조원가 | 143,641,178 | 133,431,891 |
| 타계정대체입고 | 30,247 | 24,450 |
| 기말제품재고 | (4,866,109) | (4,977,787) |
| 관세환급금 | (1,775) | (1,397) |
| 합 계 | 143,781,328 | 133,621,085 |
&cr&cr25. 판매비와관리비&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비 | ||
| 포장비 | 742,234 | 527,948 |
| 광고선전비 | 28,082 | 7,930 |
| 운반비 | 1,020,964 | 994,603 |
| 수출비 | 86,547 | 92,574 |
| 합 계 | 1,877,827 | 1,623,055 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 2,891,819 | 2,311,686 |
| 퇴직급여 | 318,440 | 187,356 |
| 여비교통비 | 24,658 | 55,365 |
| 복리후생비 | 860,351 | 650,413 |
| 통신비 | 26,363 | 20,570 |
| 수도광열비 | 18,534 | 52,943 |
| 지급수수료 | 795,736 | 698,673 |
| 도서인쇄비 | 12,467 | 9,267 |
| 세금과공과 | 268,064 | 227,486 |
| 소모품비 | 67,218 | 48,767 |
| 수선비 | 19,093 | 21,914 |
| 보험료 | 5,905 | 2,019 |
| 접대비 | 134,895 | 83,218 |
| 차량유지비 | 95,320 | 94,341 |
| 교육훈련비 | 4,319 | 1,562 |
| 감가상각비 | 152,113 | 137,118 |
| 대손상각비 | - | 7,199 |
| 기술개발비 | 39,493 | 35,931 |
| 합 계 | 5,734,788 | 4,645,828 |
&cr 26 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 137,919 | 307,693 |
| 외화환산이익 | 189 | - |
| 유형자산처분이익 | 91,882 | 21,214 |
| 잡이익 | 751,957 | 1,119,212 |
| 합 계 | 981,947 | 1,448,119 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권처분손실 | 17,693 | 16,806 |
| 외환차손 | 36,980 | 96,717 |
| 외화환산손실 | 61,471 | 34,471 |
| 기부금 | 5,200 | 1,500 |
| 잡손실 | 928,140 | 2,733,310 |
| 합 계 | 1,049,484 | 2,882,804 |
&cr 27 . 금융이익 및 금융원가&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 2,397 | 3,895 |
| 배당금수익 | 9,000 | 7,500 |
| 파생상품거래이익 | 37,046 | 75 |
| 파생상품평가이익 | 48,711 | - |
| 합 계 | 97,154 | 11,470 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 2,397 | 3,895 |
| 기타포괄손익_공정가치&cr 측정금융자산 | 9,000 | 7,500 |
| 파생상품 | 85,757 | 75 |
| 합 계 | 97,154 | 11,470 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 2,321,283 | 2,431,821 |
| 사채상환손실 | 7,599 | 17,205 |
| 파생상품거래손실 | 1,282 | 128,150 |
| 합 계 | 2,330,164 | 2,577,176 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 차입금및사채 | 2,328,882 | 2,449,026 |
| 파생상품 | 1,282 | 128,150 |
| 합 계 | 2,330,164 | 2,577,176 |
&cr 28. 법인세&cr &cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 238,571 | 9,453 |
| 이연법인세 변동액 | 1,680,541 | (454,895) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,503,698) | 223,572 |
| 법인세비용 | 415,414 | (221,870) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,754,020 | (779,345) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 627,884 | (149,456) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 4,275 | 251 |
| 이월결손금 | - | (4,996) |
| 세액공제 | (154,694) | (91,750) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | 42,420 |
| 기타 | (62,050) | (18,339) |
| 법인세비용 | 415,414 | (221,870) |
| 유효세율 | 15.08% | 28.47% |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기말)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
| 일시적차이 및 이월세액공제 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 11,267,244 | 561,669 | 11,828,913 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 26,503 | (172,828) | (146,325) |
| 무형자산손상차손 | 46,554 | - | 46,554 |
| 정부보조금 | 1,320,227 | - | 1,320,227 |
| 연구개발출연금 | (1,320,227) | - | (1,320,227) |
| 단기종업원급여 | 688,046 | 58,923 | 746,969 |
| 장기종업원급여 | 458,580 | 152,593 | 611,173 |
| 재고자산 | 998,424 | 65,853 | 1,064,277 |
| 국고보조금 | - | (11,046) | (11,046) |
| 토지 | 1,419,528 | - | 1,419,528 |
| 건설자금이자 | 263,769 | - | 263,769 |
| 외화환산손익 | 34,471 | 26,811 | 61,282 |
| 퇴직보험예치금 | (302,470) | (9,001) | (311,471) |
| 관계기업투자 | (10,253) | (47,606) | (57,859) |
| 선급비용 | 40,352 | (13,042) | 27,310 |
| 토지재평가 | (41,195,892) | (6,806,292) | (48,002,184) |
| 기계장치 | (5,330,388) | 49,510 | (5,280,878) |
| 압축기장충당금 | (4,238,154) | - | (4,238,154) |
| 파생상품 | - | (48,711) | (48,711) |
| 소 계 | (35,833,686) | (6,193,167) | (42,026,853) |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 | - | - | |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 | (35,833,686) | (42,026,853) | |
| 세율 | 22.00% | 22.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | (7,883,411) | (9,245,907) | |
| 이월결손금 | 1,675,089 | - | |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 | - | - | |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 | 1,675,089 | - | |
| 세율 | 22.00% | 22.00% | |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 | 368,520 | - | |
| 세액공제 | 416,839 | 467,314 | |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 | - | - | |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) | 416,839 | 467,314 | |
| 이연법인세자산(부채)총액 | (7,098,052) | (8,778,593) |
&cr (전기말)
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
| 일시적차이 및 이월세액공제 | |||
| 퇴직급여충당부채 | 9,791,792 | 1,475,452 | 11,267,244 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 96,544 | (70,041) | 26,503 |
| 무형자산손상차손 | 46,554 | - | 46,554 |
| 정부보조금 | 268,948 | 1,051,279 | 1,320,227 |
| 연구개발출연금 | (268,948) | (1,051,279) | (1,320,227) |
| 단기종업원급여 | 621,805 | 66,241 | 688,046 |
| 장기종업원급여 | 352,480 | 106,100 | 458,580 |
| 재고자산 | 743,409 | 255,015 | 998,424 |
| 토지 | 1,419,528 | - | 1,419,528 |
| 건설자금이자 | 263,769 | - | 263,769 |
| 외화환산손익 | (35,678) | 70,149 | 34,471 |
| 퇴직보험예치금 | (298,613) | (3,857) | (302,470) |
| 관계기업투자 | 33,199 | (43,452) | (10,253) |
| 선급비용 | 30,045 | 10,307 | 40,352 |
| 토지재평가 | (41,195,892) | - | (41,195,892) |
| 기계장치 | (5,379,899) | 49,511 | (5,330,388) |
| 압축기장충당금 | (4,238,154) | - | (4,238,154) |
| 파생상품 | 96,000 | (96,000) | - |
| 소 계 | (37,653,111) | 1,819,425 | (35,833,686) |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 | - | - | |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 | (37,653,111) | (35,833,686) | |
| 세율 | 22.00% | 22.00% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | (8,283,684) | (7,883,411) | |
| 이월결손금 | 1,843,859 | 1,675,089 | |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 | - | - | |
| 이연법인세자산(부채)인식대상 | 1,843,859 | 1,675,089 | |
| 세율 | 22.00% | 22.00% | |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 | 405,649 | 368,520 | |
| 세액공제 | 325,089 | 416,839 | |
| 이연법인세자산(부채)인식제외 | - | - | |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) | 325,089 | 416,839 | |
| 이연법인세자산(부채)총액 | (7,552,946) | (7,098,052) |
&cr (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손익 | (38,022) | (15,409) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 31,708 | 238,981 |
| 토지재평가 | (1,497,384) | - |
| 합 계 | (1,503,698) | 223,572 |
&cr&cr29. 비 용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 합 계 | |
| 제품의 변동 | 140,150 | - | 140,150 | 189,194 | - | 189,194 |
| 재공품의 변동 | (2,762,648) | - | (2,762,648) | 578,849 | - | 578,849 |
| 원재료 및 소모품 사용액 | 76,538,380 | - | 76,538,380 | 70,154,756 | - | 70,154,756 |
| 종업원급여 | 12,956,379 | 3,210,259 | 16,166,638 | 11,306,313 | 2,499,042 | 13,805,355 |
| 감가상각비 | 5,645,703 | 152,113 | 5,797,816 | 5,147,513 | 137,118 | 5,284,631 |
| 외주가공비 | 45,387,537 | - | 45,387,537 | 41,043,897 | - | 41,043,897 |
| 전력비 | 2,981,484 | - | 2,981,484 | 2,775,248 | - | 2,775,248 |
| 판매비 | - | 1,877,827 | 1,877,827 | - | 1,623,055 | 1,623,055 |
| 기타 | 2,894,343 | 2,372,416 | 5,266,759 | 2,425,315 | 2,009,667 | 4,434,982 |
| 합 계 | 143,781,328 | 7,612,615 | 151,393,943 | 133,621,085 | 6,268,882 | 139,889,967 |
&cr30. 주당손익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 2,338,606 | (557,474) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,987,520 | 8,987,520 |
| 주당순이익 | 260원 | (62)원 |
&cr한편, 당기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 일치하며 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 지분상품 등은 발행하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식와 동일합니다.
&cr&cr31. 금융상품 &cr
(1) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
&cr한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금및사채총계 | 65,087,174 | 65,766,868 |
| 차감:현금및현금성자산 | 919,282 | 151,734 |
| 순차입금 | 64,167,892 | 65,615,134 |
| 자본총계 | 64,816,033 | 57,370,819 |
| 총자본부채비율 | 99.00% | 114.37% |
&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr &cr (3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr가.금융자산&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익_공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 919,282 | - | - | 919,282 |
| 매출채권및기타채권 | 28,661,892 | - | - | 28,661,892 |
| 파생상품자산 | - | 48,711 | - | 48,711 |
| 장기금융상품 | 3,837 | 170,000 | - | 173,837 |
| 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 | - | - | 1,036,288 | 1,036,288 |
| 기타비유동금융자산 | 395,000 | - | - | 395,000 |
| 합 계 | 29,980,011 | 218,711 | 1,036,288 | 31,235,010 |
&cr (전기말)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익_공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 151,734 | - | - | 151,734 |
| 매출채권및기타채권 | 32,849,973 | - | - | 32,849,973 |
| 장기금융상품 | 3,837 | 38,000 | - | 41,837 |
| 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 | - | - | 863,459 | 863,459 |
| 기타비유동금융자산 | 170,000 | - | - | 170,000 |
| 합 계 | 33,175,544 | 38,000 | 863,459 | 34,077,003 |
&cr나.금융부채
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 매입채무 | 34,557,162 | 32,026,745 |
| 미지급금 | 4,143,103 | 5,167,646 |
| 미지급비용 | 2,903,453 | 3,121,417 |
| 유동성차입금및사채 | 48,103,315 | 53,668,596 |
| 장기차입금 | 16,983,858 | 12,098,272 |
| 합 계 | 106,690,891 | 106,082,676 |
&cr (4) 금융위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 매년 동일합니다.
&cr1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험&cr회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 통화는 USD 입니다. 당기말과 전기말 현재 각외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 5% 변동 시, 환율위험이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 환 종 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 68,107 | (68,107) | 146,074 | (146,074) |
&cr나. 이자율위험&cr 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 58,352,272 | 55,782,793 |
&cr회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 순이익 증가(감소) | (583,523) | 583,523 | (557,828) | 557,828 |
&cr다. 가격위험&cr회사는 기타포괄_공정가치측정지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄_공정가치측정지분상품은 1,036,288천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 103,629천원입니다.&cr &cr2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 회사의 신용노출위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산 | ||
| 매출채권 | 24,520,576 | 26,902,503 |
| 단기대여금 | 8,084 | 43,677 |
| 미수금 | 2,320,181 | 2,973,004 |
| 장기금융상품 | 173,837 | 41,837 |
| 임차보증금 | 395,000 | 170,000 |
| 소 계 | 27,417,678 | 30,131,021 |
&cr3) 유동성위험&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 비파생금융자산, 부채 및 이자지급 현금흐름의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)&cr
가. 비파생금융자산
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
| 무이자 | 29,581,174 | 1,431,288 | 31,012,462 |
| 고정금리부 자산 | - | 173,837 | 173,837 |
| 합 계 | 29,581,174 | 1,605,125 | 31,186,299 |
&cr나. 비파생금융부채
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 무이자 | 41,603,718 | - | - | 41,603,718 |
| 변동금리부 부채 | 48,103,315 | 9,415,677 | 833,280 | 58,352,272 |
| 고정금리부 부채 | - | 6,734,901 | - | 6,734,901 |
| 합 계 | 89,707,033 | 16,150,578 | 833,280 | 106,690,891 |
&cr다. 이자지급현금흐름
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 이자지급 | 390,983 | 1,597,905 | 112,911 | 2,101,799 |
&cr (전기말)&cr
가. 비파생금융자산
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 합 계 |
| 무이자 | 33,001,707 | 1,033,459 | 34,035,166 |
| 고정금리부 자산 | - | 41,837 | 41,837 |
| 합 계 | 33,001,707 | 1,075,296 | 34,077,003 |
&cr나. 비파생금융부채
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 무이자 | 40,315,808 | - | - | 40,315,808 |
| 변동금리부 부채 | 43,684,521 | 11,545,472 | 552,800 | 55,782,793 |
| 고정금리부 부채 | 9,984,075 | - | - | 9,984,075 |
| 합 계 | 93,984,404 | 11,545,472 | 552,800 | 106,082,676 |
&cr다. 이자지급현금흐름
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과~5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
| 이자지급 | 1,176,188 | 1,325,702 | 219,794 | 2,721,684 |
(5) 금융상품의 공정가치 &cr&cr 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 금융자산
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 919,282 | 919,282 | 151,734 | 151,734 |
| 매출채권 | 24,520,576 | 24,520,576 | 26,902,503 | 26,902,503 |
| 단기대여금 | 8,084 | 8,084 | 43,677 | 43,677 |
| 미수금 | 2,320,180 | 2,320,180 | 2,973,004 | 2,973,004 |
| 유동성보증금 | 1,813,052 | 1,813,052 | 2,930,789 | 2,930,789 |
| 장기금융상품 | 3,837 | 3,837 | 3,837 | 3,837 |
| 임차보증금 | 395,000 | 395,000 | 170,000 | 170,000 |
| 합 계 | 29,980,011 | 29,980,011 | 33,175,544 | 33,175,544 |
&cr나. 금융부채
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 34,557,162 | 34,557,162 | 32,026,745 | 32,026,745 |
| 미지급금 | 4,143,103 | 4,143,103 | 5,167,646 | 5,167,646 |
| 미지급비용 | 2,903,453 | 2,903,453 | 3,121,417 | 3,121,417 |
| 유동성차입금및사채 | 48,103,315 | 48,103,315 | 53,668,596 | 53,668,596 |
| 장기차입금및사채 | 16,983,858 | 16,983,858 | 12,098,272 | 12,098,272 |
| 합 계 | 106,690,891 | 106,690,891 | 106,082,676 | 106,082,676 |
&cr회사는 상기 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr &cr 2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr (당기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | 170,000 | - | 170,000 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 1,030,288 | - | - | 1,030,288 |
| 출자금 | - | - | 6,000 | 6,000 |
| 소 계 | 1,030,288 | - | 6,000 | 1,036,288 |
| 합 계 | 1,030,288 | 170,000 | 6,000 | 1,206,288 |
&cr (전기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익_공정가치측정금융자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | 38,000 | - | 38,000 |
| 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 857,459 | - | - | 857,459 |
| 출자금 | - | - | 6,000 | 6,000 |
| 소 계 | 857,459 | - | 6,000 | 863,459 |
| 합 계 | 857,459 | 38,000 | 6,000 | 901,459 |
&cr(6) 금융자산의 양도&cr&cr당기말과 전기말 현재 양도되었으나, 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 할인양도된 매출채권(주1) | |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 당기말 | 전기말 | |
| 자산의 장부금액 | - | 3,544,711 |
| 관련부채의 장부금액 | - | (3,544,711) |
&cr(주1) 전기말 현재 회사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 각각 3,545백만원에 대해서 회사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 회사가 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.
&cr
32. 특수관계자거래 &cr &cr(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | 대동공업(주) |
| 기타 특수관계자 | 대동금속(주) |
| 한국체인공업(주) | |
| 하이드로텍(주) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 대동공업(주) | 64,235,575 | 61,250,867 | 215,997 | 1,420,917 |
| 대동금속(주) | 3,005 | 2,462 | 711,298 | 731,621 |
| 한국체인공업(주) | 881,611 | 789,275 | 5,392 | 3,220 |
| 하이드로텍(주) | 4,884 | 5,881 | 3,436,684 | 4,053,051 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단 위:천원).
| 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 대동공업(주) | 6,319,602 | 13,361,213 | 92,598 | 83,751 |
| 대동금속(주) | 54 | - | 212,698 | 311,713 |
| 한국체인공업(주) | 159,102 | 27,126 | - | 3 |
| 하이드로텍(주) | - | - | 218,871 | 1,016,856 |
&cr(4) 주석 15번의 무보증사모사채 및 일부 기업어음 발행과 관련하여 대동공업(주)로부터 17,500,000천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.&cr &cr(5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.
&cr(6) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자와의 지분거래 및 자금거래 내역은 없습니다.&cr &cr(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 379,386 | 265,790 |
| 퇴직급여 | - | 60,023 |
| 합 계 | 379,386 | 325,813 |
&cr33. 비현금거래&cr&cr당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익_공정가치측적금융자산 평가 | 172,829 | 70,041 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,028,702 | 11,079,379 |
| 유형자산의 미지급금 대체 | 389,341 | (622,495) |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,532,315 | 6,539,810 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 9,970,000 |
&cr &cr34 . 우 발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 회사는 이행하자 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 233,740천원의 보증을 제공받고 있습니다.
&cr(2) 당기말 현재 회사와 금융기관이 체결하고 있는 금융한도 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
| 경남은행 외 1 | 무역금융 | 5,600,000 | 5,600,000 |
| 농협은행 외 3 | 외상매출채권담보대출 | 7,600,000 | - |
&cr(3) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 보증 받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).
| 금융기관 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
| 우리은행 | 수입보증 | USD 800,000 | - |
| 신한은행 | 기업어음할인보증 | - | 8,300,000 |
&cr35. 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성사채 | 장기차입금 | 사채 | 합 계 |
| 기초 | 37,144,711 | 6,539,810 | 9,984,075 | 12,098,272 | - | 65,766,868 |
| 현금흐름 | 5,426,289 | (6,539,810) | (10,000,000) | 3,683,000 | 6,685,000 | (745,521) |
| 비현금변동(대체) | - | 5,532,315 | 15,925 | (5,532,315) | 49,901 | 65,826 |
| 기말 | 42,571,000 | 5,532,315 | - | 10,248,957 | 6,734,901 | 65,087,173 |
&cr(전기)
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성사채 | 장기차입금 | 사채 | 합 계 |
| 기초 | 25,623,190 | 12,624,416 | 9,968,583 | 11,381,082 | - | 59,597,271 |
| 현금흐름 | 11,081,101 | (12,624,416) | (10,000,000) | 7,257,000 | 9,970,000 | 5,683,685 |
| 비현금변동(대체) | 440,420 | 6,539,810 | 10,015,492 | (6,539,810) | (9,970,000) | 485,912 |
| 기말 | 37,144,711 | 6,539,810 | 9,984,075 | 12,098,272 | - | 65,766,868 |
&cr&cr36. 재무제표 발행의 승인&cr&cr 회사의 재무제표는 2021년 2월 26 일자 이사회에서 발행 승인되었으며 , 2 021년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 대동기어 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr대동기어주식회사&cr대표이사 귀하 &cr &cr우리는 첨부된 대동기어주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대동기어주식회사의 경영자에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2021년 03월 03일 |
2020년 내부회계 운영실태보고서.jpg 2020년 내부회계 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 대동기어주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1211454-----108462416144192------17221488114112495472218-----8355921214138128639664218-----1,007806
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.01~2020.07.0510회사에 대한 이해 및 위험 평가, 감사 계획2020.07.20~07.23421반기검토2020.10.21~10.23331중간감사2021.01.27~01.29331기말감사2021.01.041본사재고자산2021.01.041본사현금성자산 등OO--32020.07.23, 2020.10.23, 2021.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 23일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면회의반기검토 결과 논의22020년 10월 23일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면회의감사 계획 논의 등32021년 02월 22일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 결과 논의, &cr내부회계검토 결과 논의 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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