감사보고서 6.0 주식회사 대창스틸 00391221 100000000000 20250331 1101110276116 000 256984 111259 400400 104 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 대창스틸
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
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| 제 45 기 | |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 44 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
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| | | 페 이 지 |
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| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................. | 1 ~ 5 |
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| 재 무 제 표 | | |
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| 재 무 상 태 표 | ................................. | 8 |
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| 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................. | 9 |
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| 자 본 변 동 표 | ................................. | 10 |
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| 현 금 흐 름 표 | ................................. | 11 ~ 12 |
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| 주석 | ................................. | 13 ~ 66 |
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| 내부회계관리제도 감사의견 | ............................... | 67 |
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| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ............................... | 68 |
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| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................... | 71 |
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| 외부감사 실시내용 | ................................. | 72 ~ 73 |
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독립된 감사인의 감사보고서
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| 주식회사 대창스틸 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
감사의견
우리는 주식회사 대창스틸(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출채권 손실충당금
\- 핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석 9에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 매출채권 장부금액은 86,765백만원이며, 관련하여 손실충당금 7,842백만원을 인식하고 있습니다.
회사는 기업회계기준에 따라 매 재무보고 시 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 손실충당금을 인식하고 있으며, 우리는 회사의 영업환경과 대상 계정과목의 중요성, 측정방법 및 기준에 따른 변동가능성과 측정 오류로 인한 왜곡이 재무제표에 미치는 영향의 중요성을 고려하여 매출채권 손실충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
\- 핵심감사사항이 회사에서 다루어진 방법
매출채권 손실충당금에 대하여 우리가 수행한 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
\- 고객신용위험이 유의적으로 변화한 채권 식별의 적정성에 대한 검토
\- 고객신용위험이 유의적으로 상승한 채권에 대한 손실충당금 설정의 합리성에 대한 검토
\- 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석표의 적정성에 대한 검토
\- 집합평가 시 적용한 전이율 및 손실충당금 산정 계산의 적정성에 대한 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
\- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
\- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
\- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
\- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노재현입니다.
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| 서울시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 한 선 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 대창스틸
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
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| 제 45(당) 기 | |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 44(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
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| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대창스틸 대표이사 문창복, 문경석 |
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| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 아암대로 1213 |
| (전 화) | 032-816-7700 |
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| 재 무 상 태 표 | |
| 제 45(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 44(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대창스틸 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 45(당) 기말 | | 제 44(전) 기말 | |
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| 자 산 | | | | | |
| Ⅰ. 유동자산 | | | 156,662,827,965 | | 120,260,231,463 |
| 1\. 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 5,364,964,880 | | 4,431,587,739 | |
| 2\. 매출채권및기타채권 | 4,6,9,31 | 79,528,883,015 | | 71,870,996,455 | |
| 3\. 재고자산 | 11 | 67,884,913,034 | | 43,187,105,019 | |
| 4\. 기타유동자산 | | 105,342,241 | | 100,059,942 | |
| 5\. 당기법인세자산 | 28 | 602,311,516 | | 197,842,766 | |
| 6\. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,10 | 3,176,413,279 | | 472,639,542 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | | | 100,321,152,421 | | 137,075,400,726 |
| 1\. 장기금융상품 | 4,6,8 | 212,116,588 | | 98,060,157 | |
| 2\. 장기매출채권및기타채권 | 4,6,9,31 | 13,796,605,298 | | 9,083,502,646 | |
| 3\. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,10 | 2,063,495,070 | | 1,813,308,950 | |
| 4\. 종속기업및관계기업투자 | 12 | 14,877,250,851 | | 57,663,326,969 | |
| 5\. 유형자산 | 13 | 63,304,966,776 | | 62,845,019,362 | |
| 6\. 사용권자산 | 16 | 218,006,043 | | 194,187,770 | |
| 7\. 투자부동산 | 13, 15 | 4,568,887,593 | | 4,364,638,392 | |
| 8\. 무형자산 | 14 | 1,279,824,202 | | 1,013,356,480 | |
| 자산총계 | | | 256,983,980,386 | | 257,335,632,189 |
| 부 채 | | | | | |
| Ⅰ. 유동부채 | | | 103,286,212,551 | | 136,972,749,816 |
| 1\. 매입채무및기타채무 | 4,6,17,31 | 38,405,096,779 | | 36,365,729,963 | |
| 2\. 단기차입금 | 4,6,18,31 | 57,544,462,997 | | 98,166,671,264 | |
| 3\. 유동성장기차입금 | 4,6,18 | 5,833,399,992 | | 1,999,999,992 | |
| 4\. 유동성리스부채 | 4,6,16 | 132,153,874 | | 96,617,850 | |
| 5\. 기타유동부채 | | 1,371,098,909 | | 343,730,747 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | | | 7,972,322,067 | | 10,958,073,885 |
| 1\. 장기매입채무및기타채무 | 4,6,17 | 1,244,500,000 | | 885,000,000 | |
| 2\. 장기차입금 | 4,6,18 | 5,333,266,686 | | 8,166,666,678 | |
| 3\. 장기리스부채 | 4,6,16 | 103,844,980 | | 110,222,997 | |
| 4\. 이연법인세부채 | 28 | 1,290,710,401 | | 1,796,184,210 | |
| 부채총계 | | | 111,258,534,618 | | 147,930,823,701 |
| 자 본 | | | | | |
| Ⅰ. 자본금 | 1,21 | 10,554,621,500 | | 10,554,621,500 | |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21 | 51,807,456,201 | | 14,204,230,108 | |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22 | (154,266,365) | | (154,266,365) | |
| lV. 이익잉여금 | 23 | 83,517,634,432 | | 84,800,223,245 | |
| 자본총계 | | | 145,725,445,768 | | 109,404,808,488 |
| 부채및자본총계 | | | 256,983,980,386 | | 257,335,632,189 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
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| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 45(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창스틸 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 45(당) 기 | | 제 44(전) 기 | |
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| Ⅰ. 매출액 | 32 | | 400,399,719,865 | | 296,471,939,254 |
| 제품매출액 | | 315,852,656,785 | | 248,388,765,588 | |
| 상품매출액 | | 82,050,836,916 | | 45,986,327,021 | |
| 기타매출액 | | 2,496,226,164 | | 2,096,846,645 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 25 | | 385,037,068,829 | | 283,080,242,080 |
| 제품매출원가 | | 305,530,736,660 | | 238,129,752,643 | |
| 상품매출원가 | | 79,389,798,273 | | 44,841,216,633 | |
| 기타매출원가 | | 116,533,896 | | 109,272,804 | |
| Ⅲ. 매출총이익 | | | 15,362,651,036 | | 13,391,697,174 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,25 | | 11,915,445,417 | | 8,389,188,913 |
| Ⅴ. 영업이익 | | | 3,447,205,619 | | 5,002,508,261 |
| 기타수익 | 6,26 | 3,033,121,374 | | 1,332,614,538 | |
| 기타비용 | 6,26 | 1,878,851,135 | | 426,371,270 | |
| 금융수익 | 6,27 | 2,235,131,239 | | 2,328,009,231 | |
| 금융비용 | 6,27 | 3,244,110,600 | | 5,836,262,156 | |
| 관계기업투자주식손상차손 | 12 | 492,141,949 | | 1,869,971,731 | |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | | | 3,100,354,548 | | 530,526,873 |
| 법인세비용 | 28 | 1,216,767,961 | | 186,184,693 | |
| Ⅶ. 당기순이익 | | | 1,883,586,587 | | 344,342,180 |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | | | \- | | \- |
| Ⅸ. 당기총포괄이익 | | | 1,883,586,587 | | 344,342,180 |
| Ⅹ. 주당순이익 | 29 | | | | |
| 기본주당순이익 | | | 89 | | 16 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| | |
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| 자 본 변 동 표 | |
| 제 45(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창스틸 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
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| 2023.1.1(전기초) | 10,554,621,500 | 14,204,230,108 | (154,266,365) | 87,622,056,465 | 112,226,641,708 |
| 총포괄손익: | | | | | |
| 당기순이익 | \- | \- | \- | 344,342,180 | 344,342,180 |
| 소유주와의거래: | | | | | |
| 연차배당 | \- | \- | \- | (3,166,175,400) | (3,166,175,400) |
| 2023.12.31(전기말) | 10,554,621,500 | 14,204,230,108 | (154,266,365) | 84,800,223,245 | 109,404,808,488 |
| 2024.1.1(당기초) | 10,554,621,500 | 14,204,230,108 | (154,266,365) | 84,800,223,245 | 109,404,808,488 |
| 총포괄손익: | | | | | |
| 당기순이익 | \- | \- | \- | 1,883,586,587 | 1,883,586,587 |
| 소유주와의거래: | | | | | |
| 연차배당 | \- | \- | \- | (3,166,175,400) | (3,166,175,400) |
| 사업결합 | \- | 37,603,226,093 | \- | \- | 37,603,226,093 |
| 2024.12.31(당기말) | 10,554,621,500 | 51,807,456,201 | (154,266,365) | 83,517,634,432 | 145,725,445,768 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| | |
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| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 45(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 44(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창스틸 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 45(당) 기 | 제 44(전) 기 |
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| I. 영업활동현금흐름 | | (3,011,412,828) | (23,908,697,305) |
| 1\. 영업으로부터 창출된 현금 | 30 | 722,917,609 | (14,455,159,322) |
| 2\. 이자의 수취 | | 349,654,268 | 851,901,344 |
| 3\. 이자의 지급 | | (2,403,562,728) | (2,253,075,842) |
| 4\. 배당금의 수취 | | 1,485,000 | 900,000 |
| 5\. 법인세의 납부 | | (1,681,906,977) | (8,053,263,485) |
| II. 투자활동현금흐름 | | (1,875,542,945) | (19,339,671,416) |
| 1\. 단기금융상품의 증가 | | \- | (7,841,493,845) |
| 2\. 단기금융상품의 감소 | | \- | 7,841,493,845 |
| 3\. 장기금융상품의 감소 | | \- | 57,698,649 |
| 4\. 장기금융상품의 증가 | | (114,056,431) | (77,778,278) |
| 5\. 단기대여금의 감소 | | 693,063,467 | 6,623,679,591 |
| 6\. 단기대여금의 증가 | | (24,070,000) | (2,757,800,000) |
| 7\. 장기대여금의 감소 | | 1,640,888,493 | 1,349,477,085 |
| 8\. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | | (28,588,611,751) | (1,250,000,000) |
| 9\. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | | 26,552,796,454 | \- |
| 10\. 유형자산의 처분 | | 46,363,636 | 5,909,091 |
| 11\. 유형자산의 취득 | | (3,037,138,929) | (9,530,829,354) |
| 12\. 정부보조금의 수령 | | \- | 275,800,000 |
| 13\. 무형자산의 취득 | | (6,204,000) | (22,000,000) |
| 14\. 종속기업투자의 취득 | | \- | (14,103,828,200) |
| 15\. 임차보증금의 증가 | | (3,000,000) | (16,000,000) |
| 16\. 임차보증금의 감소 | | 27,464,000 | 6,000,000 |
| 17\. 기타보증금의 감소 | | \- | 100,000,000 |
| 18\. 사업결합을 통한 순현금유입 | | 936,962,116 | \- |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | | 5,833,566,998 | 43,376,967,910 |
| 1\. 단기차입금의 차입 | | 277,792,899,466 | 225,824,187,431 |
| 2\. 단기차입금의 상환 | | (270,048,107,733) | (186,327,516,167) |
| 3\. 유동성장기부채의 상환 | | (1,999,999,992) | \- |
| 4\. 장기차입금의 차입 | | 3,000,000,000 | 8,000,000,000 |
| 5\. 장기차입금의 상환 | | \- | (833,333,330) |
| 6\. 리스부채의 상환 | | (175,049,343) | (140,194,624) |
| 7\. 배당금의 지급 | | (3,166,175,400) | (3,166,175,400) |
| 8\. 예수보증금의 증가 | | 430,000,000 | 20,000,000 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | | 946,611,225 | 128,599,189 |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | | 4,431,587,739 | 4,401,441,846 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | | (13,234,084) | (98,453,296) |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | | 5,364,964,880 | 4,431,587,739 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
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| 제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 대창스틸 |
1\. 일반 사항 주식회사 대창스틸(이하 "회사")은 1980년 6월 10일에 설립되었으며, 철강재 및 건축자재의 가공, 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2006년 7월 1일자로 상호를 대창철강 주식회사에서 주식회사 대창스틸로 변경하였습니다. 회사는 2024년 1월에 종속기업인 (주)대창에이티와 부일철강(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 인천광역시 남동구 아암대로 1213에 소재하고 있고, 자본금은 당기말 현재10,555백만원이며, 주요 주주는 문창복 (32.69%), 김복녀(20.67%) 등입니다. 회사는 2014년 12월 5일에 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
2\. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. \- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 등
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. \- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
\- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
\- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
\- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
\- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 9 참조).
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 30년 | 기계장치 | 5~18년 |
| 구축물 | 20년 | 기타의 유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| | |
| --- | --- |
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.20 수익인식(1) 재화의 판매
회사는 자동차 부품 제조 및 완성차 업체에 다양한 규격의 철강 코일을 가공하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 자동차, 아파트(기숙사)를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정 합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우, 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품(정수기, 복사기 등)으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3\. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2, 10 참조).
(4) 유형자산 등의 손상회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 손상징후를 검토하고 있으며, 손상의 징후가 있다고 판단되는 경우 순공정가치 또는 사용가치 중 낮은 금액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다(주석 14 및 주석 15 참조).
4\. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험
회사는 일부 거래처에 대하여 외화로 대금을 결제하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
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| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 4,744,903 | 4,395,370 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | 3,176,413 | \- |
| 매출채권 | 9,048,880 | 13,482,143 |
| 소 계 | 16,970,196 | 17,877,513 |
| 매입채무 | 4,744,594 | 4,130,943 |
| 차감 계 | 12,225,602 | 13,746,570 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | | 세후 이익에 대한 영향 | | 자본에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 상승시 | 483,257 | 543,677 | 483,257 | 543,677 |
| 하락시 | (483,257) | (543,677) | (483,257) | (543,677) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 은행예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 이자율 변동 | 세후 이익에 대한 영향 | | 자본에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 |
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| 1% 상승 시 | (543,505) | (856,916) | (543,505) | (856,916) |
| 1% 하락 시 | 543,505 | 856,916 | 543,505 | 856,916 |
4.1.2 신용 위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다.
회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.보고기간 종료일 현재 회사의 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
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| 현금및현금성자산 | 5,364,965 | 4,431,588 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,239,908 | 2,285,949 |
| 매출채권및기타채권 | 79,528,883 | 71,870,996 |
| 장기매출채권및기타채권 | 13,796,605 | 9,083,503 |
| 장기금융상품 | 212,117 | 98,060 |
4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 20 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
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| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월에서 1년 이하 | 1년에서 3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 (\*) | 58,351,256 | 6,038,632 | 4,770,422 | 847,568 | 70,007,878 |
| 매입채무및기타부채 | 38,405,097 | \- | 1,244,500 | \- | 39,649,597 |
| 리스부채 (\*) | 75,601 | 63,933 | 107,051 | 22,036 | 268,621 |
| 합 계 | 96,831,954 | 6,102,565 | 6,121,973 | 869,604 | 109,926,096 |
(\*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
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| --- | --- |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월에서 1년 이하 | 1년에서 3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금(\*) | 83,067,965 | 18,763,334 | 6,751,132 | 2,445,449 | 111,027,880 |
| 매입채무및기타부채 | 36,365,730 | \- | 85,000 | 800,000 | 37,250,730 |
| 리스부채(\*) | 56,075 | 46,393 | 120,638 | 19,140 | 242,246 |
| 합 계 | 119,489,770 | 18,809,727 | 6,956,770 | 3,264,589 | 148,520,856 |
(\*) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.
4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
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| 총차입금 | 68,947,129 | 108,540,179 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,364,965) | (4,431,588) |
| 순부채(A) | 63,582,164 | 104,108,591 |
| 자본총계(B) | 145,725, 466 | 109,404,808 |
| 총자본(A+B=C) | 209,307, 630 | 213,513,399 |
| 자본조달비율(A/C) | 30.00% | 48.76% |
5\. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
\- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
\- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 2)
\- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
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| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | | | |
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| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
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| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,239,908 | \- | 3,261,708 | 1,978,200 | 5,239,908 |
| 출자금 | 85,295 | \- | 85,295 | \- | 85,295 |
| 수익증권 | 4,976,413 | \- | 3,176,413 | 1,800,000 | 4,976,413 |
| 지분증권 | 178,200 | \- | \- | 178,200 | 178,200 |
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| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | | | |
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| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
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| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,285,948 | \- | 85,108 | 2,200,840 | 2,285,948 |
| 출자금 | 85,108 | \- | 85,108 | \- | 85,108 |
| 수익증권 | 1,550,000 | \- | \- | 1,550,000 | 1,550,000 |
| 지분증권 | 178,200 | \- | \- | 178,200 | 178,200 |
| 전환사채 | 472,640 | \- | \- | 472,640 | 472,640 |
5.3 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
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| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
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| 출자금 | 85,295 | 2 | 기관 기준가 | 거래가격 |
| 수익증권 | 3,176,413 | 2 | 기관 기준가 | 환율, 거래가격 등 |
| 수익증권 | 1,800,000 | 3 | (\*) | |
| 지분증권 | 178,200 | 3 | (\*) | |
(\*) 원가를 공정가치의 적정한 추정치로 판단하여 원가법을 적용하였습니다.
| | |
| --- | --- |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | 85,108 | 2 | 기관 기준가 | 거래가격 |
| 수익증권 | 1,550,000 | 3 | (\*) | |
| 지분증권 | 178,200 | 3 | (\*) | |
| 전환사채 | 472,640 | 3 | 현금흐름할인법 | 할인율, 변동성 등 |
(\*) 원가를 공정가치의 적정한 추정치로 판단하여 원가법을 적용하였습니다.
6\. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | \- | 5,364,965 | 5,364,965 |
| 매출채권및기타채권 | \- | 79,528,883 | 79,528,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,239,908 | \- | 5,239,908 |
| 장기매출채권및기타채권 | \- | 13,796,605 | 13,796,605 |
| 장기금융상품 | \- | 212,117 | 212,117 |
| 합 계 | 5,239,908 | 98,902,570 | 104,142,478 |
| | |
| --- | --- |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | \- | 4,431,588 | 4,431,588 |
| 매출채권및기타채권 | \- | 71,870,996 | 71,870,996 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,285,949 | \- | 2,285,949 |
| 장기매출채권및기타채권 | \- | 9,083,503 | 9,083,503 |
| 장기금융상품 | \- | 98,060 | 98,060 |
| 합 계 | 2,285,949 | 85,484,147 | 87,770,098 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 57,544,463 | \- | 57,544,463 |
| 유동성장기부채 | 5,833,400 | \- | 5,833,400 |
| 매입채무및기타채무 | 38,405,097 | \- | 38,405,097 |
| 장기매입채무및기타부채 | 1,244,500 | \- | 1,244,500 |
| 장기차입금 | 5,333,267 | \- | 5,333,267 |
| 리스부채 | \- | 235,999 | 235,999 |
| 합 계 | 108,360,727 | 235,999 | 108,596,726 |
| | |
| --- | --- |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 98,166,671 | \- | 98,166,671 |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | \- | 2,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 36,365,730 | \- | 36,365,730 |
| 장기매입채무및기타부채 | 885,000 | \- | 885,000 |
| 장기차입금 | 8,166,667 | \- | 8,166,667 |
| 리스부채 | \- | 206,841 | 206,841 |
| 합 계 | 145,584,068 | 206,841 | 145,790,909 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 6,901 | (699,777) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 748,315 | \- |
| 외환차손익 | 27,476 | \- |
| 외화환산손익 | 162,928 | \- |
| 배당금수익 | 1,485 | 900 |
| 상각후원가측정금융자산: | | |
| 이자수익 | 1,289,509 | 1,260,009 |
| 외환차손익 | 916,528 | 421,635 |
| 외화환산손익 | 278,153 | (458,374) |
| 대손상각비 | (1,091,497) | (989,756) |
| 기타의대손상각비환입 | \- | 635,853 |
| 매출채권처분손실 | (1,240) | 6,185 |
| 상각후원가측정금융부채: | | |
| 이자비용 | (3,198,53 3) | (4,184,734) |
| 외환차손익 | 220,250 | (215,043) |
| 외화환산손익 | (150,630) | 57,107 |
| 기타부채: | | |
| 이자비용 | (32,342) | (19,374) |
7\. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금(\*) | 5,364,965 | 4,431,588 |
(\*) 당기말 현재 보통예금 잔액 일부에 대한 압류로 인하여 사용제한되어 있습니다(주석 8참조).
8\. 사용제한 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 보통예금(\*) | 52,172 | \- | 가압류 |
(\*) 회사의 소송과 관련하여 가압류가 설정되어 있습니다.
9\. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| | |
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| (당기말) | (단위 : 천원) |
| | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
| 취득가액 | 86,764,532 | 1,039,294 | 14,920,187 | 277,330 | 103,001,343 |
| 차감: 손실충당금 | (7,841,927) | (739,579) | (1,093,954) | \- | (9,675,460) |
| 차감: 현재가치할인차금 | \- | \- | \- | (395) | (395) |
| 소 계 | 78,922,605 | 299,715 | 13,826,233 | 276,935 | 93,325,488 |
| 차감: 장기채권 | \- | \- | (13,769,671) | (26,935) | (13,796,606) |
| 유동항목 | 78,922,605 | 299,715 | 56,562 | 250,000 | 79,528,882 |
| | |
| --- | --- |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
| 취득가액 | 74,403,397 | 954,248 | 16,266,340 | 42,994 | 91,666,979 |
| 차감: 손실충당금 | (9,878,198) | (739,580) | (93,954) | \- | (10,711,732) |
| 차감: 현재가치할인차금 | \- | \- | \- | (747) | (747) |
| 소 계 | 64,525,199 | 214,668 | 16,172,386 | 42,247 | 80,954,500 |
| 차감: 장기채권 | \- | \- | (9,041,256) | (42,247) | (9,083,503) |
| 유동항목 | 64,525,199 | 214,668 | 7,131,130 | \- | 71,870,997 |
(2) 회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 회사는이를 측정하기 위해 매출채권및기타채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거기간 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 만기미도래 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 합 계 | 손상채권 |
| 총장부금액 | 90,695,989 | 4,153,784 | 12,745 | 94,862,518 | 8,138,430 |
| 기대손실율 | 0.64% | 22.71% | 100.00% | 1.62% | 100.00% |
| 손실충당금 | 580,947 | 943,338 | 12,745 | 1,537,030 | 8,138,430 |
| | |
| --- | --- |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 만기미도래 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 합 계 | 손상채권 |
| 총장부금액 | 76,416,098 | 5,674,401 | 165,427 | 82,255,926 | 9,410,306 |
| 기대손실율 | 0.87% | 8.37% | 100.00% | 1.51% | 100.00% |
| 손실충당금 | 661,340 | 474,819 | 165,267 | 1,301,426 | 9,410,306 |
(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | | | 전 기 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 9,878,198 | 739,580 | 93,954 | 10,288,549 | 1,315,433 | 153,954 |
| 대손상각비(환입) (\*1) | 1,091,497 | \- | 1,000,000 | 989,756 | (575,853) | (60,000) |
| 사업결합 | 3,099,703 | \- | \- | \- | \- | \- |
| 제각 (\*2) | (6,227,471) | \- | \- | (1,400,107) | \- | \- |
| 기말 금액 | 7,841,927 | 739,580 | 1,093,954 | 9,878,198 | 739,580 | 93,954 |
| |
| --- |
| (\*1) 당기 중 대손세액공제 환입액이 포함되어 있으며, 충당금 설정(환입)액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. |
| (\*2) 당기 중 매출채권 중 매출처의 회생으로 출자전환된 금액 2,364백만원이 포함되어 있습니다. |
10\. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | | | |
| 채무상품 | 전환사채 | \- | 472,640 |
| 수익증권 | 외화RP | 3,176,413 | \- |
| 소 계 | | 3,176,413 | 472,640 |
| 비유동항목 : | | | |
| 출자금 | 전문건설공제조합출자금 (\*) | 85,295 | 85,109 |
| 수익증권 | 투자조합출자금 | 1,800,000 | 1,550,000 |
| 지분증권 | 국내 비상장주식 | 178,200 | 178,200 |
| 소 계 | | 2,063,495 | 1,813,309 |
| 합 계 | | 5,239,908 | 2,285,949 |
(\*) 전문건설공제조합으로부터 제공받는 계약보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다 (주석 20 참조).
11\. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금(\*) | 취득원가 | 평가손실충당금(\*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 61,122,458 | (1,066,571) | 37,893,458 | (411,296) |
| 재공품 | 235,008 | \- | 541,405 | \- |
| 제품 | 7,820,302 | (296,901) | 5,195,194 | (34,653) |
| 상품 | 70,617 | \- | \- | \- |
| 저장품 | \- | \- | 2,997 | \- |
| 합 계 | 69,248,385 | (1,363,472) | 43,633,054 | (445,949) |
(\*) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 384,921백만원(전기말: 272,678백만원)입니다. 이 중 당기 및 전기 매출원가에 포함된 재고자산의 평가손실(환입)은 각각 872백만원 및(-)76백만원 입니다.
12\. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구 분 | 설립국가 | 당기말 | | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대창에이티(\*1) | 종속기업 | 대한민국 | \- | \- | 100.00 | 31,385,402 |
| 부일철강(주)(\*1) | 종속기업 | 대한민국 | \- | \- | 100.00 | 24,498,000 |
| (주)디디티(\*2) | 종속기업 | 대한민국 | 100.00 | 13,534,091 | \- | \- |
| SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY (\*5,6) | 관계기업 | 베트남 | 10.61 | \- | 11.51 | \- |
| (주)루트17(구, (주)대창모터스)(\*3,4,5,7) | 관계기업 | 대한민국 | 5.54 | 431,229 | 4.83 | 375,852 |
| POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.( \*4,5) | 관계기업 | 중국 | 19.00 | 851,930 | 19.00 | 1,344,072 |
| 교하개발(주) | 관계기업 | 대한민국 | 33.99 | 60,000 | 33.99 | 60,000 |
| 합 계 | | | | 14,877,251 | | 57,663,326 |
| |
| --- |
| (\*1) 당기 중 회사의 종속기업인 (주)대창에이티 및 부일철강(주)이 회사에 흡수 합병되었습니다(주석 33참조). |
| (\*2) 당기 중 (주)대창에이티를 합병함에 따라 회사의 종속회사로 편입되었습니다. |
| (\*3) 당기 중 회사가 (주)대창에이티를 흡수합병함에 따라 피합병법인인 (주)대창에이티가 보유하고 있던 (주)루트17(구, (주)대창모터스)의 지분이 이전됨에 따라 지분율 및 장부가액이 증가되었습니다. |
| (\*4) 당기 및 전기 중 손상차손을 인식하여 손익에 반영하였습니다. |
| (\*5) 소유지분율은 20%미만이나 회사의 대표이사가 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다. |
| (\*6) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (\*7) (주)대창모터스는 2024년 9월에 (주)루트17로 사명을 변경하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 57,663,326 | 45,429,470 |
| 취득 | \- | 14,103,828 |
| 사업결합 | (42,293,933) | \- |
| 손상차손 | (492,142) | (1,869,972) |
| 기말 장부금액 | 14,877,251 | 57,663,326 |
13\. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | | | | 전기말 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,012,228 | \- | \- | 38,012,228 | 38,012,228 | \- | \- | 38,012,228 |
| 건물 | 24,520,347 | (9,523,061) | \- | 14,997,286 | 24,520,347 | (8,708,068) | \- | 15,812,279 |
| 구축물 | 3,029,011 | (1,528,436) | (254,887) | 1,245,688 | 2,889,511 | (1,438,364) | (272,677) | 1,178,470 |
| 기계장치 | 25,820,527 | (20,338,818) | \- | 5,481,709 | 24,297,248 | (17,792,779) | \- | 6,504,469 |
| 기타유형자산 | 7,214,821 | (3,646,766) | \- | 3,568,055 | 4,864,422 | (3,526,849) | \- | 1,337,573 |
| 합 계 | 98,596,934 | (35,037,081) | (254,887) | 63,304,966 | 94,583,756 | (31,466,060) | (272,677) | 62,845,019 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 38,012,228 | 15,812,279 | 1,178,470 | 6,504,469 | 1,337,573 | 62,845,019 |
| 취득 | \- | \- | 139,500 | 227,350 | 2,769,189 | 3,136,039 |
| 사업결합 | \- | \- | \- | 17,087 | 4,869 | 21,956 |
| 처분 | \- | \- | \- | (262,448) | (58,521) | (320,969) |
| 대체(\*) | \- | \- | \- | 96,000 | (378,000) | (282,000) |
| 감가상각비 | \- | (814,993) | (72,282) | (1,100,749) | (107,055) | (2,095,079) |
| 기말 장부금액 | 38,012,228 | 14,997,286 | 1,245,688 | 5,481,709 | 3,568,055 | 63,304,966 |
(\*) 무형자산으로 대체된 금액 282백만원이 포함되어 있습니다.
| | |
| --- | --- |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 29,729,440 | 9,493,613 | 424,738 | 6,845,323 | 609,564 | 47,102,678 |
| 취득 | \- | 77,867 | \- | 33,000 | 9,419,963 | 9,530,830 |
| 정부보조금수령 | \- | \- | (275,800) | \- | \- | (275,800) |
| 처분 | \- | \- | \- | \- | (2) | (2) |
| 대체(\*) | 8,282,788 | 6,844,282 | 1,064,367 | 690,420 | (8,617,070) | 8,264,787 |
| 감가상각비 | \- | (603,483) | (34,835) | (1,064,274) | (74,882) | (1,777,474) |
| 기말 장부금액 | 38,012,228 | 15,812,279 | 1,178,470 | 6,504,469 | 1,337,573 | 62,845,019 |
(\*) 투자부동산으로부터 대체된 8,283백만원 및 무형자산으로 대체된 금액이 18백만원 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 인천본사 부동산 및 기계장치 | 16,217,299 | 36,000,000 | 15,728,428 | 하나은행 |
| 아산공장 부동산 및 기계장치 | 18,537,563 | 17,534,315 | 18,816,035 | 신한은행 |
| 파주공장 부동산 및 기계장치 | 8,111,461 | 29,700,000 | 23,000,000 | 산업은행 |
| 서산공장 부동산 및 기계장치 | 14,954,970 |
| 투자부동산 | 4,255,366 | 3,600,000 | 3,000,000 | 하나은행 |
| 합 계 | 62,076,659 | 86,834,315 | 60,544,463 | |
| | |
| --- | --- |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 인천본사 부동산 및 기계장치 | 16,545,418 | 26,400,000 | 15,000,000 | 하나은행 |
| 아산공장 부동산 및 기계장치 | 19,381,544 | 17,534,315 | 12,799,671 | 신한은행 |
| 파주공장 부동산 및 기계장치 | 8,533,095 | 29,700,000 | 20,000,000 | 산업은행 |
| 서산공장 부동산 및 기계장치 | 8,282,788 |
| 투자부동산 | 4,364,638 | 3,600,000 | 3,000,000 | 하나은행 |
| 합 계 | 57,107,483 | 77,234,315 | 50,799,671 | |
(4) 회사는 유형자산 등에 대한 재산종합보험(부보금액: 105,160백만원)을 한화손해보험 주식회사 외 2개 보험사에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대해 신한은행 등에 대한 차입금과 관련하여 12,550백만원이 담보로 제공되어 있습니다.
14\. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | | | 전기말 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 252,582 | (203,026) | 49,556 | 252,582 | (182,290) | 70,292 |
| 회원권(\*) | 1,282,391 | (52,123) | 1,230,268 | 978,187 | (35,123) | 943,064 |
| 합 계 | 1,534,973 | (255,149) | 1,279,824 | 1,230,769 | (217,413) | 1,013,356 |
(\*) 상각누계액은 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | | | 전 기 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 70,292 | 943,064 | 1,013,356 | 49,551 | 943,064 | 992,615 |
| 취득 | \- | 6,204 | 6,204 | 22,000 | \- | 22,000 |
| 상각비 | (20,736) | \- | (20,736) | (19,259) | \- | (19,259) |
| 손상 | \- | (1,000) | (1,000) | \- | \- | \- |
| 대체(\*) | \- | 282,000 | 282,000 | 18,000 | \- | 18,000 |
| 기말 장부금액 | 49,556 | 1,230,268 | 1,279,824 | 70,292 | 943,064 | 1,013,356 |
(\*) 당기 및 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.
15\. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | | | 전기말 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,407,950 | \- | 1,407,950 | 1,305,000 | \- | 1,305,000 |
| 건물 | 3,598,689 | (437,751) | 3,160,938 | 3,278,184 | (218,546) | 3,059,638 |
| 합 계 | 5,006,639 | (437,751) | 4,568,888 | 4,583,184 | (218,546) | 4,364,638 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | | | 전 기 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 1,305,000 | 3,059,638 | 4,364,638 | 9,587,788 | 3,168,911 | 12,756,699 |
| 대체(\*) | 102,950 | 217,833 | 320,783 | (8,282,788) | \- | (8,282,788) |
| 감가상각 | \- | (116,534) | (116,534) | \- | (109,273) | (109,273) |
| 기말 장부금액 | 1,407,950 | 3,160,93 8 | 4,568,88 8 | 1,305,000 | 3,059,638 | 4,364,638 |
(\*) 당기 및 전기 중 대체액은 각각 사업결합으로 인한 취득 및 유형자산으로 대체된 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타매출 | 172,909 | 162,000 |
| 기타매출원가 | (116,534) | (109,273) |
| 합 계 | 56,375 | 52,727 |
(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,407,950 | 1,407,950 | 1,305,000 | 1,305,000 |
| 건물 | 3,160,937 | 3,160,937 | 3,059,638 | 3,059,638 |
| 합 계 | 4,568,887 | 4,568,887 | 4,364,638 | 4,364,638 |
(\*) 회사가 보유하고 있는 인천시 남동구 등에 소재한 투자부동산에 대해 K-IFRS 제1040호에 따라 원가모형을 적용하고 있습니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 유사 자산의 거래 사례 부족으로 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하고 있습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 일부가 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).
16\. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 209,217 | 184,828 |
| 건물 | 8,789 | 9,360 |
| 합 계 | 218,006 | 194,188 |
(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 132,154 | 96,618 |
| 비유동 | 103,845 | 110,223 |
| 합 계 | 235,999 | 206,841 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 149,206 | 122,916 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 32,342 | 19,374 |
| 단기 및 소액 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 14,767 | 14,704 |
| 합 계 | 196,315 | 156,994 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금흐름 유출액은 각각 190백만원 및 140백만원입니다.
17\. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 35,826,258 | \- | 32,846,253 | \- |
| 미지급금 | 2,161,205 | 46,500 | 1,170,402 | \- |
| 미지급비용 | 287,634 | \- | 2,349,075 | \- |
| 임대보증금 | 130,000 | 1,198,000 | \- | 885,000 |
| 합 계 | 38,405,097 | 1,244,500 | 36,365,730 | 885,000 |
18\. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | | 차입처 | 만기일 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 운영자금대출 | 산업은행 외 2 | 2025-10-07 이내 | 3.99%~5.11% | 39,000,000 | 23,000,000 |
| 구매자금대출 | 하나은행 외 1 | 2025-10-13 이내 | 4.57%~4.72% | 18,544,463 | 26,799,671 |
| 일반차입 | (주)대창에이티 외 1 | \- | \- | \- | 48,367,000 |
| 소 계 | | | | | 57,544,463 | 98,166,671 |
| 유동성장기부채 | 운영자금대출 | 국민은행 | 2024-12-31 | 5.11% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 시설자금대출 | 하나은행 | 2025-01-25 | 4.70% | 3,000,000 | \- |
| 산업은행 | 2024-12-31 | 4.57%~4.65% | 833,400 | \- |
| 소 계 | | | | | 5,833,400 | 2,000,000 |
| 장기차입금 | 운영자금대출 | 국민은행 | 2026-07-12 | 5.11% | 1,166,667 | 3,166,667 |
| 시설자금대출 | 하나은행 | 2025-01-25 | 4.70% | \- | 3,000,000 |
| 산업은행 | 2028-06-26 | 4.57%~4.65% | 4,166,600 | 2,000,000 |
| 소 계 | | | | | 5,333,267 | 8,166,667 |
| 합 계 | | | | | 68,711,130 | 108,333,338 |
(2) 당기말 현재 회사는 하나은행 등으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 62,077백만원의 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석13 참조).
또한 상기 장단기차입금과 관련하여 회사의 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석20 참조).
19\. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 834백만원 및 342백만원이며, 당기말 현재 121백만원은 미지급되었습니다.
20\. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구 분 | 금융기관 | 통 화 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | 산업은행 외 | KRW | 27,166,666 | 27,166,666 |
| 구매자금대출 | 하나은행 외 | KRW | 35,000,000 | 18,544,463 |
| 시설자금대출 | 산업은행 외 | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 무역금융 | 기업은행 | USD | 500,000 | \- |
| 할인어음 | 기업은행 | KRW | 2,000,000 | \- |
| 기업어음할인발행 | 신한은행 | KRW | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 전자외상매출채권담보대출 | 신한은행 | KRW | 7,000,000 | \- |
| 하나은행 | KRW | 9,900,000 | \- |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 제공자 | 내 용 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 계약,하자,이행보증,공탁 | 574,430 | 서산시청 등 |
| 전문건설공제조합(\*) | 계약,하자보증 | 423,584 | 롯데건설㈜ 등 |
| 하나은행 | 이행보증 | 20,000 | 서울도시가스 |
| 신한은행 | 원화지급보증 | 15,000,000 | 기업어음인수자 등 |
| 대표이사 | 차입금 등 연대보증 | 41,867,400 | 신한은행 등 |
| 합 계 | | 57,885,414 | |
(\*) 전문건설공제조합에 대한 출자금이 상기 계약보증 등과 관련하여 질권설정되어 있습니다.
21\. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 발행할 주식의 총수는 50백만주(1주당금액: 500원)이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 21,109,243주와 10,555백만원입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 14,204,230 | 14,204,230 |
| 합병차익 | 37,603,226 | \- |
| 합 계 | 51,807,456 | 14,204,230 |
22\. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(\*) | (4,923) | (4,923) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익누계액 | (149,344) | (149,344) |
| 합 계 | (154,267) | (154,267) |
(\*) 무상증자 시 단주가 발생하여 자기주식으로 취득한 1,407주에 대한 금액입니다.
23\. 이익잉여금
(1) 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 5,815,266 | 5,498,649 |
| 이익준비금(\*) | 5,815,266 | 5,498,649 |
| 임의적립금 | 1,099,047 | 1,099,047 |
| 미처분이익잉여금 | 76,603,321 | 78,202,527 |
| 합 계 | 83,517,634 | 84,800,223 |
(\*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | | | | | |
| 제45기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제44기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 처분예정일 | 2025년 03월 31일 | | 처분확정일 | 2024년 03월 29일 | |
| | |
| --- | --- |
| 주식회사 대창스틸 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분 이익잉여금 | | 76,603,321 | | 78,202,527 |
| 전기이월이익잉여금 | 74,719,734 | | 77,858,185 | |
| 당기순이익 | 1,883, 587 | | 344,342 | |
| 이익잉여금 처분액 | | (3,166,175) | | (3,482,793) |
| 이익준비금 | \- | | 316,618 | |
| 배당금 | 3,166,175 | | 3,166,175 | |
| 차기이월 미처분이익잉여금 | | 73,437,146 | | 74,719,734 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 3,166,175 | 3,166,175 |
| 주당 배당금(원) | 150 | 150 |
| 주당 배당률(주당 배당금/주당 액면가액) | 30.00% | 30.00% |
당기 배당금은 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
24\. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,043,793 | 3,398,542 |
| 퇴직급여 | 627,682 | 151,704 |
| 복리후생비 | 369,294 | 298,609 |
| 운반비 | 2,003,772 | 1,279,032 |
| 지급수수료 | 1,026,725 | 775,216 |
| 감가상각비 | 181,408 | 160,854 |
| 사용권자산감가상각비 | 147,490 | 108,253 |
| 무형자산상각비 | 20,736 | 19,259 |
| 세금과공과 | 368,514 | 277,047 |
| 대손상각비 | 1,091,497 | 989,756 |
| 기타 | 1,034,534 | 930,917 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 11,915,445 | 8,389,189 |
25\. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | (2,056,462) | 107,734 |
| 원재료 등의 사용 | 374,273,475 | 275,372,963 |
| 종업원 급여 | 8,639,650 | 6,136,604 |
| 감가상각비 등 | 2,381,554 | 2,028,922 |
| 운반비 | 2,265,146 | 1,485,311 |
| 기타 비용 | 11,449,151 | 6,337,896 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 396,952,514 | 291,469,430 |
26\. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,507,651 | 2,654 |
| 외화환산이익 | 291,387 | 57,107 |
| 배당금수익 | 1,485 | 900 |
| 기타대손상각비환입 | \- | 635,853 |
| 소송충당부채환입 | 894,161 | \- |
| 유형자산처분이익 | 4,055 | 5,907 |
| 잡이익 | 334,382 | 630,193 |
| 합 계 | 3,033,121 | 1,332,614 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 370,873 | 30,138 |
| 외화환산손실 | 150,630 | 359,921 |
| 유형자산처분손실 | 272,760 | \- |
| 무형자산손상차손 | 1,000 | \- |
| 매출채권처분손실 | 1,240 | 6,185 |
| 기타의대손상각비 | 1,000,000 | \- |
| 기부금 | 35,000 | 30,000 |
| 잡손실 | 47,347 | 127 |
| 합 계 | 1,878,850 | 426,371 |
27\. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,289,509 | 1,260,009 |
| 외환차익 | 27,478 | 1,067,616 |
| 외환환산이익 | 162,928 | \- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 6,901 | 384 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 748,315 | \- |
| 합 계 | 2,235,131 | 2,328,009 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,230,875 | 4,204,109 |
| 외환차손 | \- | 833,540 |
| 외화환산손실 | 13,234 | 98,453 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | \- | 700,160 |
| 합 계 | 3,244,109 | 5,836,262 |
28\. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 109,425 | 1,555,988 |
| 전기법인세추납 등 | 774,674 | 200,970 |
| 이연법인세변동 | 333,669 | (1,570,773) |
| 법인세비용 | 1,216,768 | 186,185 |
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용와의 관계는 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,100,355 | 530,527 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 625,974 | 97,768 |
| 조정사항: | | |
| \- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 순액 | 132,247 | 89,778 |
| \- 법인세추납액(환급액) | 494,290 | \- |
| \- 이연법인세미인식효과 | 271,851 | 246,442 |
| \- 기타(세율 변동효과 등) | (307,594) | (247,803) |
| 법인세비용 | 1,216,768 | 186,185 |
| 유효세율 | 39.25% | 35.09% |
(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | 2,834,412 | 2,295,678 |
| \-12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,138,495 | 444,841 |
| \-12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,695,917 | 1,850,837 |
| 이연법인세부채 : | (4,125,122) | (4,091,862) |
| \-12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (4,088,218) | (4,083,240) |
| \-12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (36,904) | (8,622) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (1,290,711) | (1,796,184) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 당기손익 인식 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,757,634 | 794,443 | (1,309,701) | 1,242,376 |
| 재고자산 | 93,203 | 9,425 | 182,337 | 284,965 |
| 유형자산 | (3,879,809) | \- | \- | (3,879,809) |
| 무형자산 | 10,685 | \- | \- | 10,685 |
| 사용권자산 | (40,585) | \- | (4,978) | (45,563) |
| 리스부채 | 43,229 | \- | 6,095 | 49,324 |
| 매도가능금융자산 | 173,200 | 19,190 | 466,825 | 659,215 |
| 종업원급여 | 59,616 | 8,174 | (361) | 67,429 |
| 기타 | (13,357) | (138,055) | 209,764 | 58,352 |
| 이월결손금 | \- | 145,965 | (145,965) | \- |
| 이월세액공제 | \- | \- | 262,315 | 262,315 |
| 합 계 | (1,796,184) | 839,142 | (333,669) | (1,290,711) |
| | |
| --- | --- |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 인식 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,157,357 | 600,277 | 1,757,634 |
| 재고자산 | 109,505 | (16,302) | 93,203 |
| 유형자산 | (3,898,373) | 18,564 | (3,879,809) |
| 무형자산 | 10,745 | (60) | 10,685 |
| 사용권자산 | (37,068) | (3,517) | (40,585) |
| 리스부채 | 39,511 | 3,718 | 43,229 |
| 매도가능금융자산 | 37,659 | 135,541 | 173,200 |
| 종업원급여 | 69,007 | (9,391) | 59,616 |
| 기타 | (855,301) | 841,944 | (13,357) |
| 합 계 | (3,366,958) | 1,570,773 | (1,796,184) |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 7,468,373 | 1,545,925 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | (2,709,608) | 5,187,719 |
| 합 계 | 4,758,765 | 6,733,644 |
29\. 주당순이익
기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당순이익 당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 1,883,586,587 원 | 344,342,180 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,107,836 주 | 21,107,836 주 |
| 기본주당순이익 | 89 원 | 16 원 |
(2) 희석주당순이익당기말 현재 발행된 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30\. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,100,355 | 530,527 |
| 조정 : | | |
| 이자수익 | (1,289,508) | (1,260,009) |
| 이자비용 | 3,230,877 | 4,204,108 |
| 퇴직급여 | 833,964 | 341,455 |
| 감가상각비 | 2,095,078 | 1,777,474 |
| 사용권자산감가상각비 | 149,206 | 122,916 |
| 투자부동산감가상각비 | 116,534 | 109,273 |
| 무형자산상각비 | 20,736 | 19,259 |
| 대손상각비 | 1,091,497 | 989,756 |
| 기타대손상각비 | 1,000,000 | \- |
| 기타대손상각비환입 | \- | (635,853) |
| 재고자산평가손실(환입) | 872,426 | (75,503) |
| 매출채권처분손실 | 1,240 | 6,185 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (6,901) | (384) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (748,315) | \- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | \- | 700,160 |
| 유형자산처분이익 | (4,055) | (5,907) |
| 유형자산처분손실 | 272,760 | \- |
| 외화환산이익 | (454,316) | (57,107) |
| 외화환산손실 | 163,864 | 458,374 |
| 무형자산손상차손 | 1,000 | \- |
| 소송충당부채환입 | (894,161) | \- |
| 관계기업투자주식손상차손 | 492,142 | 1,869,972 |
| 배당금수익 | (1,485) | (900) |
| 소 계 | 6,942,583 | 8,563,269 |
| | |
| --- | --- |
| (계속) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 운전자본의 변동 : | | |
| 매출채권및기타채권 | 9,247,513 | (20,540,779) |
| 기타유동자산 | 59,391 | (52,554) |
| 재고자산 | (14,310,910) | (13,660,780) |
| 매입채무및기타채무 | (4,822,919) | 12,603,702 |
| 기타유동부채 | 506,906 | (1,898,544) |
| 소 계 | (9,320,019) | (23,548,955) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 722,918 | (14,455,159) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 7,000,000 | \- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,833,400 | 2,000,000 |
| 장기리스부채의 유동성 대체 | 117,310 | 43,851 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | \- | 8,282,788 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 378,000 | 8,630,536 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(\*) | 98,166,671 | 7,744,792 | (48,367,000) | 57,544,463 |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | (2,000,000) | 5,833,400 | 5,833,400 |
| 유동성장기리스부채 | 96,618 | \- | 35,536 | 132,154 |
| 장기리스부채 | 110,223 | (175,049) | 168,671 | 103,845 |
| 장기차입금 | 8,166,667 | 3,000,000 | (5,833,400) | 5,333,267 |
| 합 계 | 108,540,179 | 8,569,743 | (48,162,793) | 68,947,129 |
(\*) 당기 중 사업결합으로 인하여 단기차입금 48,367백만원은 감소하였습니다.
| | |
| --- | --- |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 58,670,000 | 39,496,671 | \- | 98,166,671 |
| 유동성장기부채 | \- | \- | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기리스부채 | 90,235 | (81,985) | 88,368 | 96,618 |
| 장기리스부채 | 97,914 | (58,210) | 70,519 | 110,223 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 7,166,667 | (2,000,000) | 8,166,667 |
| 합 계 | 61,858,149 | 46,523,143 | 158,887 | 108,540,179 |
31\. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업(\*1) | (주)디디티 | (주)부일철강, (주)대창에이티 |
| 관계기업 | (주)루트17(구, (주)대창모터스)(\*2), POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.,SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY, 교하개발(주) | (주)대창모터스, POSCO ChengDu Processing Center Co., Ltd.,SYSTEEL VINA JOINT STOCK COMPANY, 교하개발(주) |
| 기타특수관계자 | 대표이사 등 | (주)디디티, 대표이사 등 |
| |
| --- |
| (\*1) 2024년 1월 1일에 회사는 (주)부일철강과 (주)대창에이티를 흡수합병함에 따라 (주)대창에이티의 종속회사였던 (주)디디티는 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (\*2) (주)대창모터스는 2024년 9월에 (주)루트17로 사명을 변경하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매출 등 | 매입 등 | 유형자산 등 | 기 타(\*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)대창에이티 | \- | 4,866 | 2,043,934 | \- | \- |
| 부일철강(주) | \- | 1,666,103 | 404,517 | \- | \- |
| (주)디디티 | 549,303 | 525,889 | \- | \- | \- |
| 관계기업 | (주)루트17 | 248,087 | 30,000 | \- | \- | \- |
| 교하개발(주) | 594,426 | 649,036 | \- | \- | \- |
| 기타특수관계자 | 대표이사 등 | \- | \- | \- | 52,000 | 14,103,828 |
| 합 계 | | 1,391,816 | 2,875,894 | 2,448,451 | 52,000 | 14,103,828 |
(\*) 회사는 전기 중 종속기업인 (주)대창에이티의 주식 206,801주를 대표이사 등으로부터 매입하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채 권 | 채 권 | | | 채 무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 차입금 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)대창에이티 | \- | \- | \- | \- | 42,967,000 | 2,043,934 |
| 부일철강(주) | \- | 441,454 | \- | 2,530 | 5,400,000 | 6,999 |
| (주)디디티 | 7,769,671 | \- | 9,041,256 | \- | \- | \- |
| 관계기업 | (주)루트17(\*1) | \- | \- | \- | 30,000 | \- | \- |
| 교하개발(주) (\*2) | 7,000,000 | \- | 7,000,000 | \- | \- | \- |
| 합 계 | | 14,769,671 | 441,454 | 16,041,256 | 32,530 | 48,367,000 | 2,050,933 |
| |
| --- |
| (\*1) 상기 채권채무 내역 외 회사는 (주)대창모터스의 전환사채(액면 1,000백만원)을 보유하고 이를 당기손익공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다. 전기말 해당 당기손익공정가치측정 금융자산의 장부가액은 473백만원입니다. 해당 당기손익공정가치측정 금융자산은 당기 중에 전액 회수 하였습니다. |
| (\*2) 당기 중 교하개발(주)에 대한 대여금 7,000백만원 중 1,000백만원을 손상을 인식하여 당기손익에 반영 하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 기 초 | 사업결합 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차입거래) | | | | | | |
| 종속기업 | (주)대창에이티 | 42,967,000 | (42,967,000) | \- | \- | \- |
| 부일철강(주) | 5,400,000 | (5,400,000) | \- | \- | \- |
| 합 계 | | 48,367,000 | (48,367,000) | \- | \- | \- |
| (대여거래) | | | | | | |
| 종속기업 | (주)디디티 | 9,041,256 | \- | 369,303 | (1,640,888) | 7,769,671 |
| 관계기업 | 교하개발(주) | 7,000,000 | \- | 594,426 | (594,426) | 7,000,000 |
| 합 계 | | 16,041,256 | \- | 963,729 | (2,235,314) | 14,769,671 |
| | |
| --- | --- |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 | 회사명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <차입거래> | | | | | |
| 종속기업 | (주)대창에이티 | 45,800,000 | 2,550,000 | (5,383,000) | 42,967,000 |
| 부일철강(주) | 4,000,000 | 19,750,000 | (18,350,000) | 5,400,000 |
| 합 계 | | 49,800,000 | 22,300,000 | (23,733,000) | 48,367,000 |
| <대여거래> | | | | | |
| 종속기업 | (주)디디티 | 16,238,568 | 234,193 | (7,431,505) | 9,041,256 |
| 관계기업 | 교하개발(주) | 4,496,619 | 2,796,285 | (292,904) | 7,000,000 |
| 합 계 | | 20,735,187 | 3,030,478 | (7,724,409) | 16,041,256 |
(5) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입 관련 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20참조).
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기된 임원들로 구성되어 있으며, 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| | |
| --- | --- |
| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,091,706 | 1,448,408 |
| 퇴직급여 | 394,915 | 8,000 |
| 합 계 | 2,486,621 | 1,456,408 |
32\. 영업부문 정보 (1) 당기 및 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
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| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 399,814,311 | 296,273,339 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 | 585,409 | 198,600 |
| 합 계 | 400,399,720 | 296,471,939 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 국내에 소재하고 있음에 따라 지역적으로는 대한민국에서 대부분의 수익이 발생합니다.(3) 회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재 화 | 주요 고객 |
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| 철강사업부 | 냉연강판, 산세강판 등 | 한국지엠(주) 등 |
| RAF사업부 | O.A Floor, AL Panel 등 | 지에스건설(주) 등 |
(4) 당기 및 전기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | | | 전 기 | | |
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| 총 부문 수익 | 외부고객으로 부터의수익 | 영업이익 | 총 부문 수익 | 외부고객으로 부터의수익 | 영업이익 |
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| 철강사업부 | 389,235,263 | 389,235,263 | 1,975,517 | 288,102,499 | 288,102,499 | 4,586,310 |
| RAF사업부 | 11,164,457 | 11,164,457 | 1,471,688 | 8,369,440 | 8,369,440 | 416,198 |
| 합 계 | 400,399,720 | 400,399,720 | 3,447,205 | 296,471,939 | 296,471,939 | 5,002,508 |
(5) 보고기간 종료일 현재 부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
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| 보고부문 자산 | 보고부문 부채 | 보고부문 자산 | 보고부문 부채 |
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| 철강사업부 | 246,276,250 | 110,268,085 | 245,019,577 | 147,800,704 |
| RAF사업부 | 10,707,730 | 990,450 | 12,316,055 | 130,120 |
| 합 계 | 256,983,980 | 111,258,535 | 257,335,632 | 147,930,824 |
(6) 당기 및 전기 중 기타 부문정보인 유무형자산 및 사용권자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
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| 철강사업부 | 1,882,537 | 1,491,157 |
| RAF사업부 | 382,483 | 428,492 |
| 합 계 | 2,265,020 | 1,919,649 |
(7) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 관련 보고 부문 |
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| A사 | 51,086,900 | 61,095,088 | 철강사업부 |
| B사 | 41,508,283 | 45,380,294 | 철강사업부 |
| C사 | 53,020,047 | 21,852,707 | 철강사업부 |
33\. 사 업결합 (1) 회사는 경영효율성 제고 및 합병을 통한 시너지 효과를 기반으로 한 사업 경쟁력 강화를 목적으로 2023년 10월 26일자 이사회에서 종속회사인 (주)대창에이티 및 부일철강(주)와의 합병(합병기일 : 2024년 1월 1일)을 결의하였습니다. 본 합병으로 합병회사인 회사는 존속하고, 피합병회사인 (주)대창에이티 및 부일철강(주)는 회사에 흡수합병되어 소멸하였습니다.(2) 사업결합으로 취득한 ㈜대창에이티 및 부일철강(주)의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 종속기업투자주식의 장부가액 55,883백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 37,603백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다. 피합병회사인 (주)대창에이티 및 부일철강(주)의 취득일 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.
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| | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)대창에이티 | 부일철강(주) | 합 계 |
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| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | | | |
| 자산 | | | |
| 유동자산 | 47,046,515 | 40,595,348 | 87,641,863 |
| 현금및현금성자산 | 126,075 | 810,887 | 936,962 |
| 매출채권및기타채권 | 46,890,893 | 28,527,726 | 75,418,619 |
| 재고자산 | 27,251 | 11,232,073 | 11,259,324 |
| 기타유동자산 | 2,296 | 24,662 | 26,958 |
| 비유동자산 | 14,406,482 | 662,410 | 15,068,892 |
| 장기매출채권및기타채권 | 258,800 | \- | 258,800 |
| 종속기업및관계기업투자 | 13,589,468 | \- | 13,589,468 |
| 이연법인세자산 | 221,344 | 617,800 | 839,144 |
| 유형자산 | 16,087 | 5,869 | 21,956 |
| 사용권자산 | \- | 38,741 | 38,741 |
| 투자부동산 | 320,783 | \- | 320,783 |
| 자산총계(A) | 61,452,997 | 41,257,758 | 102,710,755 |
| 부채 | | | |
| 유동부채 | 1,564,299 | 7,627,808 | 9,192,107 |
| 매입채무및기타채무 | 115,278 | 7,248,145 | 7,363,423 |
| 유동성리스부채 | \- | 19,721 | 19,721 |
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| (계속) | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)대창에이티 | 부일철강(주) | 합 계 |
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| 부채 | | | |
| 유동부채 | | | |
| 당기법인세부채 | 46,285 | 348,055 | 394,340 |
| 기타유동부채 | 1,402,736 | 11,887 | 1,414,623 |
| 비유동부채 | 13,000 | 19,020 | 32,020 |
| 장기매입채무및기타채무 | 13,000 | \- | 13,000 |
| 장기리스부채 | \- | 19,020 | 19,020 |
| 부채총계(B) | 1,577,299 | 7,646,828 | 9,224,127 |
| 식별가능 순자산의 장부금액((C)=(A)-(B)) | 59,875,698 | 33,610,930 | 93,486,628 |
| 종속기업투자주식 장부금액(D) | 31,385,402 | 24,498,000 | 55,883,402 |
| 기타자본잉여금 인식액((C)-(D)) | 28,490,296 | 9,112,930 | 37,603,226 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 대창스틸의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
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| 첨부: | 1\. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
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| 주식회사 대창스틸 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 대창스틸(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노재현 입니다.
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| 서울시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 한 선 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1\. 감사대상업무 (주)대창스틸2024년 01월 01일2024년 12월 31일
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| 회 사 명 |
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2\. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |
331135\-\-11\-\-810495476285293\-\-\-\-\-\-34337834541701451,156959\-\-9090\-\-1,4501,24838632242211,4411,252\-\-9090\-\-1,7931,626
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| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | | 품질관리검토자(심리실 등) | | 감사업무 담당 회계사 | | | | | | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | | 건설계약 등수주산업전문가 | | 합계 | |
| 담당이사(업무수행이사) | | 등록공인회계사 | | 수습공인회계사 | |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 |
| 감사 |
| 합계 |
3\. 주요 감사실시내용 2024.11.181회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 통해 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.29~08.02531반기 재무제표 검토업무2024.11.18~11.22532내부통제 이해 및 평가, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.02.10~02.14532재무제표 및 내부회계관리제도 입증감사2025.01.021인천공장, 파주공장, 아산공장원재료, 상품, 제품\-\-\-\-OOO타처보관 재고자산 조회22024.11.26, 2025.03. 18 \-\-\-
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| 구 분 | 내 역 | | | | | | | | |
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 |
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | | | 투입인원 | | | | 주요 감사업무 수행내용 | |
| 상주 | | 비상주 | |
| 일 | 명 | 명 |
| 일 | 명 | 명 |
| 일 | 명 | 명 |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 |
| 실사(입회)대상 |
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 |
| 실사(입회)대상 |
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | | | 변호사조회 |
| 기타조회 |
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | | | | | |
| 수행시기 |
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 |
| 수행시기 | 일 | |
4\. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 26일감사,업무수행이사서면회의회계감사 수행계획22025년 03월 18일감사,업무수행이사서면회의회계감사 종결
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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