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DAECHANG SOLUTION CO.,LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 23, 2021
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 대창솔루션 00260204 100000000000 124642 81862 47539 186 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
&cr
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------------&cr | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 -------------------------------------------------------&cr | 6 |
| 연결재무상태표 -----------------------------------------------------&cr | 7 |
| 연결손익계산서 -----------------------------------------------------&cr | 9 |
| 연결자본변동표 -----------------------------------------------------&cr | 10 |
| 연결현금흐름표 -----------------------------------------------------&cr | 11 |
| 주석 ---------------------------------------------------------------&cr | 13 |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------&cr | 101 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(유무형자산 손상)
&cr-핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 유무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 당기 중 유형자산 및 무형자산에대하여 각각 9,644백만원 및 2,015백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였습니다. 이에 미래 추정 현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단에 따라 회수가능액이 결정되며 연결재무제표에 유의한 영향을 미칠수 있습니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 동 손상검사와 관련한 현금창출단위의 회수가능액 추정을 핵심감사 사항으로 식별하였습니다.
&cr- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 경영진의 자체 평가에 사용한 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토&cr- 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위해 관측가능한 정보를 바탕으로 재계산된 할인율과의 비교 &cr- 사용가치 산정 시 사용된 현금창출단위의 추정 매출, 영업비용 및 성장율 등 주요 가정의 합리성 평가를 위해 회사 내부에서 승인된 사업계획 검토 &cr- 회수가능액의 정확성 검토를 위하여 독립적인 재계산 수행
&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결회사의 연결재무제표에 따르면 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간에 회사는 4,721백만원의 매출총손실, 11,207백만원의 영업손실 및 26,672백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 2020년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 31,404백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
기타사항&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 8월 26일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최석은입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 | |
| 우 리 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 병 익 | |
| 2021년 3월 23일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2021년 3월 23일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 대창솔루션과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대창솔루션 대표이사 김대성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 강서구 화전산단1로 155 |
| (전 화) | 052-711-7802 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 44(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 43(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제 44(당) 기말 | 제 43(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 32,365,210,839 | 51,071,292,249 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34,35 | 600,645,372 | 5,118,405,132 | ||
| 단기금융상품 | 6,34,35 | 961,758,534 | 1,079,100,000 | ||
| 매출채권 | 7,34,35 | 7,424,601,567 | 17,877,273,886 | ||
| 계약자산 | 8,34,35 | 3,608,756,518 | - | ||
| 기타수취채권 | 9,17,34,35 | 4,738,318,136 | 3,801,960,912 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,34,35 | - | 1,552,455,780 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 147,074,408 | 75,567,770 | ||
| 재고자산 | 12 | 13,920,215,869 | 19,817,017,490 | ||
| 기타유동자산 | 13,17 | 963,840,435 | 1,749,511,279 | ||
| II. 비유동자산 | 92,277,113,024 | 105,463,776,991 | |||
| 장기금융상품 | 6,34,35 | 760,126,865 | 611,446,265 | ||
| 기타수취채권 | 9,34,35 | 142,809,499 | 180,658,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,34,35 | 1,037,199,755 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,34,35 | 624,575,438 | 1,255,798,170 | ||
| 유형자산 | 14 | 87,617,895,180 | 98,565,585,158 | ||
| 사용권자산 | 22 | 232,964,121 | 517,361,945 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,759,134,536 | 4,107,275,456 | ||
| 관계기업투자 | 16 | - | 225,500,000 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 102,407,630 | 151,997 | ||
| 자 산 총 계 | 124,642,323,863 | 156,535,069,240 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 63,768,983,731 | 73,119,733,424 | |||
| 매입채무 | 19,34,35 | 6,037,120,633 | 10,067,366,690 | ||
| 계약부채 | 8 | 476,272,671 | - | ||
| 차입금 | 17,18,34,35,36 | 49,938,280,530 | 55,271,986,553 | ||
| 충당부채 | 19 | 74,581,418 | - | ||
| 기타금융부채 | 20,34,35 | 2,682,881,582 | 2,896,059,113 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 4,437,660,110 | 4,697,494,768 | ||
| 리스부채 | 22,34,35 | 122,186,787 | 186,826,300 | ||
| II. 비유동부채 | 18,092,649,091 | 17,261,409,395 | |||
| 차입금 | 18,34,35,36 | 10,508,296,824 | 10,574,609,333 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 2,067,109,592 | 2,243,531,757 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 4,778,562,353 | 3,287,035,655 | ||
| 기타금융부채 | 20,34,35 | 510,662,724 | 660,730,972 | ||
| 기타비유동부채 | 21 | 117,484,696 | 199,271,974 | ||
| 리스부채 | 22,34,35 | 110,532,902 | 296,229,704 | ||
| 부 채 총 계 | 81,861,632,822 | 90,381,142,819 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 42,788,790,342 | 66,136,595,620 | |||
| 납입자본 | 24 | 62,161,137,267 | 60,617,892,988 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 7,682,858,410 | 6,054,209,535 | ||
| 기타포괄손익누계액 | (1,660,108,211) | (749,906,611) | |||
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (25,395,097,124) | 214,399,708 | ||
| II. 비지배지분 | 4 | (8,099,301) | 17,330,801 | ||
| 자 본 총 계 | 42,780,691,041 | 66,153,926,421 | |||
| 부채및자본총계 | 124,642,323,863 | 156,535,069,240 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 44(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 43(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 27,36,37 | 47,539,276,300 | 65,192,867,705 |
| II. 매출원가 | 28 | 52,260,536,490 | 57,445,200,338 |
| III. 매출총이익(손실) | (4,721,260,190) | 7,747,667,367 | |
| 1. 판매비와관리비 | 17,28,29 | 6,305,664,515 | 6,662,629,552 |
| 2. 대손상각비 | 7,8,28 | 180,495,159 | 102,798,731 |
| IV. 영업이익(손실) | (11,207,419,864) | 982,239,084 | |
| 1. 기타수익 | 30 | 795,744,214 | 593,728,950 |
| 2. 기타비용 | 28,30 | 12,210,775,356 | 2,207,479,363 |
| 3. 기타의 대손상각비 | 9,13 | 856,341,000 | 707,602,834 |
| 4. 금융수익 | 17,31 | 251,001,964 | 428,393,346 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 5,049,068 | 5,311,870 | |
| 금융수익-기타 | 245,952,896 | 423,081,476 | |
| 5. 금융비용 | 31 | 2,571,434,613 | 3,745,266,991 |
| V. 법인세비용차감전순손실 | (25,799,224,655) | (4,655,987,808) | |
| VI. 법인세비용 | 32 | 873,046,718 | 188,375,225 |
| VII. 당기순손실 | (26,672,271,373) | (4,844,363,033) | |
| 지배주주지분 당기순손실 | (26,647,933,126) | (4,809,691,404) | |
| 비지배지분 당기순손실 | 4 | (24,338,247) | (34,671,629) |
| VIII. 기타포괄손익 | 1,765,571,795 | 54,571,731 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 ; | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | 578,869,209 | 91,245,101 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,015,870,150) | (36,673,370) | |
| 재평가잉여금 | 2,202,572,736 | - | |
| IX. 당기총포괄손실 | (24,906,699,578) | (4,789,791,302) | |
| 지배주주지분 당기총포괄손실 | (24,881,269,476) | (4,753,993,775) | |
| 비지배지분 당기총포괄손실 | (25,430,102) | (35,797,527) | |
| X. 주당손익 | |||
| 기본주당손실 | 33 | (170) | (39) |
| 희석주당손실 | 33 | (170) | (39) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 44(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 43(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019. 1. 1 (전기초) | 39,857,359,156 | 6,427,962,036 | (697,006,730) | 4,847,569,730 | 53,128,328 | 50,489,012,520 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | 63,347,164 | - | 63,347,164 |
| 수정 후 재작성된 금액 | 39,857,359,156 | 6,427,962,036 | (697,006,730) | 4,910,916,894 | 53,128,328 | 50,552,359,684 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,809,691,404) | (34,671,629) | (4,844,363,033) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 92,370,999 | (1,125,898) | 91,245,101 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익 | - | - | (36,673,370) | - | - | (36,673,370) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 처분 | - | - | (16,226,511) | 20,803,219 | - | 4,576,708 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환권의 행사 | 10,332,334,142 | (186,013,302) | - | - | - | 10,146,320,840 |
| 신주인수권의 행사 | 10,428,199,690 | (187,739,199) | - | - | - | 10,240,460,491 |
| 2019. 12. 31 (전기말) | 60,617,892,988 | 6,054,209,535 | (749,906,611) | 214,399,708 | 17,330,801 | 66,153,926,421 |
| 2020. 1. 1 (당기초) | 60,617,892,988 | 6,054,209,535 | (749,906,611) | 214,399,708 | 17,330,801 | 66,153,926,421 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (26,647,933,126) | (24,338,247) | (26,672,271,373) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 579,961,064 | (1,091,855) | 578,869,209 |
| 재평가잉여금 | - | 2,202,572,736 | - | - | - | 2,202,572,736 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 평가손익 | - | - | (1,015,870,150) | - | - | (1,015,870,150) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 처분 | - | - | 105,668,550 | (105,668,550) | - | - |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 지배기업의 유상증자 | 999,997,674 | - | - | - | - | 999,997,674 |
| 재평가적립금의 재분류 | - | (564,143,780) | - | 564,143,780 | - | - |
| 전환권의 행사 | 319,556,827 | (5,752,989) | - | - | - | 313,803,838 |
| 신주인수권의 행사 | 223,689,778 | (4,027,092) | - | - | - | 219,662,686 |
| 2020. 12. 31 (당기말) | 62,161,137,267 | 7,682,858,410 | (1,660,108,211) | (25,395,097,124) | (8,099,301) | 42,780,691,041 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 44(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지 | |
| 제 43(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지 | |
| 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 577,832,841 | (3,545,283,351) | |||
| 1. 당기순손실 | (26,672,271,373) | (4,844,363,033) | |||
| 2. 당기순손실에 대한 조정 | 22,289,434,028 | 10,191,298,725 | |||
| 이자비용 | 2,567,993,760 | 3,736,878,719 | |||
| 법인세비용 | 873,046,718 | 188,375,225 | |||
| 퇴직급여 | 882,684,492 | 824,488,428 | |||
| 감가상각비 | 4,507,085,027 | 4,035,032,093 | |||
| 재고자산평가손실 등 | 488,359,140 | 172,942,653 | |||
| 유형자산처분손실 | - | 14,403,626 | |||
| 리스계약해지손실 | 5,451,166 | - | |||
| 무형자산상각비 | 314,439,237 | 338,790,363 | |||
| 유형자산손상차손 | 9,644,006,316 | - | |||
| 무형자산손상차손 | 2,033,701,683 | - | |||
| 대손상각비 | 180,495,159 | 102,798,731 | |||
| 판매보증비 | 206,799,279 | - | |||
| 기타의대손상각비 | 856,341,000 | 721,553,346 | |||
| 외화환산손실 | 22,379,968 | 60,997,917 | |||
| 잡손실 | 41,470,305 | 431,640,279 | |||
| 이자수익 | (226,365,117) | (416,472,968) | |||
| 배당금수익 | (18,007,600) | - | |||
| 당기손익공정가치측정-금융자산 처분이익 | (5,851,008) | - | |||
| 외화환산이익 | (2,808,218) | (1,565,644) | |||
| 유형자산처분이익 | - | (18,564,043) | |||
| 잡이익 | (81,787,279) | - | |||
| 3. 자산 및 부채의 증감 | 7,401,407,374 | (6,173,580,031) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 6,643,906,457 | (7,004,704,914) | |||
| 미수금의 감소(증가) | 333,114,379 | (229,799,178) | |||
| 선급금의 감소 | 41,289,327 | 989,801,539 | |||
| 선급비용의 감소(증가) | 13,827,047 | (17,101,963) | |||
| 부가가치세대급금의 감소 | 3,971,026 | 247,198,235 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 5,399,909,452 | (5,603,235,206) | |||
| 장기선급비용의 감소 | 151,997 | 777,574 | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,553,973,386) | 1,491,982,145 | |||
| 미지급금의 증가(감소) | (268,721,647) | 907,108,801 | |||
| 선수금의 증가(감소) | (329,057,197) | 3,471,713,774 | |||
| 판매보증충당부채의 감소 | (132,217,861) | - | |||
| 예수금의 증가(감소) | (101,080,901) | 8,198,966 | |||
| 부가가치세예수금의 감소 | - | (254,752,290) | |||
| 미지급비용의 증가(감소) | 88,071,865 | (56,522,586) | |||
| 퇴직금의 지급 | (419,658,848) | (486,117,978) | |||
| 사외적립자산의 감소 | (60,578,600) | 269,954,956 | |||
| 장기미지급금의 증가 | (257,545,736) | 91,918,094 | |||
| 4. 이자의 수취 | 174,301,196 | 482,411,226 | |||
| 5. 이자의 지급 | (2,561,539,346) | (3,159,612,258) | |||
| 6. 배당금의 수취 | 18,007,600 | - | |||
| 7. 법인세 납부 | (71,506,638) | (41,437,980) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,337,849,623) | 1,787,290,150 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,613,464,269 | 13,999,252,485 | |||
| 장단기금융상품의 감소 | 1,060,573,700 | 4,293,973,274 | |||
| 단기대여금의 감소 | 3,996,966,279 | 8,497,607,548 | |||
| 보증금의 감소 | 31,913,000 | 20,308,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 406,669,440 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 117,341,850 | 1,147,363,663 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 40,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,951,313,892) | (12,211,962,335) | |||
| 장단기금융상품의 증가 | (1,091,912,834) | (2,850,028,479) | |||
| 단기대여금의 증가 | (5,451,588,216) | (8,785,190,310) | |||
| 보증금의 증가 | - | (51,463,000) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (162,051,675) | (64,070,946) | |||
| 관계기업투자의 증가 | - | (225,500,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (245,761,167) | (213,859,600) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (21,850,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 38 | (3,757,685,413) | 3,142,904,493 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 31,096,271,913 | 34,484,582,540 | |||
| 차입금의 증가 | 29,839,557,727 | 34,484,582,540 | |||
| 유상증자 | 999,997,674 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 256,716,512 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (34,853,957,326) | (31,341,678,047) | |||
| 차입금의 상환 | (34,708,868,219) | (31,132,057,711) | |||
| 리스부채의 상환 | (145,089,107) | (209,620,336) | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (57,565) | (1,784,844) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | (4,517,759,760) | 1,383,126,448 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 5,118,405,132 | 3,735,278,684 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅴ+Ⅵ) | 38 | 600,645,372 | 5,118,405,132 |
주석 참조주석
| 제 44(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 43(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 과거 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 16,376,101천원이며, 최대주주인 박현정 및 그 특수관계자는 당기말 현재 약 17.82%의 지분을 보유하고 있습니다. &cr&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr
(1) 연결재무제표 작성 기준&cr &cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
연결실체는 상기에 기술된 새로 도입된 기준서 및 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준&cr&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(4) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
| (*) | 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. |
&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
(5) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(6) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구, 비품 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 비한정 | - |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. &cr
(7) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 5년, 20년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr (9) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. &cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(10) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(11) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(12) 수익&cr &cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 연결실체는 생활안전구조재, 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 수송 및 산업기기부품소재, 초저온산업에 사용 되는 주강품 및 관련 제품을 생산하는 회사 입니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr3) 변동대가&cr
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 4) 유의적인 금융요소&cr&cr연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr&cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
5) 거래가격의 배분&cr
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약체결증분원가&cr
계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.
7) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(13) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr (14) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따 라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(15) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
(16) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(17) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr&cr(18) 중단영업&cr&cr연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr(19) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr연 결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr 3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . &cr&cr (4) 자산의 손상&cr&cr연결실체는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr(5) 충당부채&cr&cr연결실체는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 검토하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr 한편, 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr &cr
4. 종속기업
(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 사용&cr재무제표일 | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜크리오스 | 98.70% | 98.70% | 대한민국 | 12월 31일 | 초저온탱크 제조 및 판매 |
| ㈜메딕바이오 | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 31일 | 산업용 로봇 제조업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜크리오스 | ㈜메딕바이오 | ㈜크리오스 | ㈜메딕바이오 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 유동자산 | 11,382,468 | 364,462 | 15,959,728 | 364,510 |
| 비유동자산 | 21,217,303 | 225,500 | 14,376,644 | 225,500 | |
| 합계 | 32,599,771 | 589,962 | 30,336,372 | 590,010 | |
| 부채 | 유동부채 | 26,279,717 | - | 31,587,000 | 540000 |
| 비유동부채 | 825,240 | 540,000 | 449,043 | - | |
| 합계 | 27,104,958 | 540,000 | 32,036,043 | 540,000 | |
| 손익 | 매출액 | 22,519,549 | - | 18,093,448 | - |
| 당기순이익(손실) | (243,832) | (48) | (2,687,770) | 10 | |
| 총포괄이익(손실) | 7,194,484 | (48) | (2,774,378) | 10 | |
| 현금흐름 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 864,894 | (59) | (2,632,831) | 10 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 78,352 | 220,600 | 145,862 | (446,100) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (982,957) | - | 2,507,337 | 590000 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (39,712) | 220,541 | 20,368 | 143,910 |
&cr
(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말 현재 비지배지분 현황
| 종속기업명 | 비지배지분의 소유지분율 | 주된 사업장 |
|---|---|---|
| (주)크리오스 | 1.30% | 대한민국 |
&cr② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 비지배지분에&cr배분된 당기순이익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr지급한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)크리오스 | (24,338) | (8,099) | - |
(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약&cr&cr① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.&cr&cr② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.
&cr
5. 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 86,711 | 1,003 |
| 금융기관예금 | 513,934 | 5,117,402 |
| 합계 | 600,645 | 5,118,405 |
6. 사용이 제한된 예금&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(유동자산) | 890,759 | 813,300 | 질권설정 |
| - | 244,200 | 보증담보 | |
| 장기금융상품(비유동자산) | 76,000 | 161,000 | 질권설정 |
| 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합계 | 970,759 | 1,222,500 |
7. 매출채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,712,529 | 18,888,583 |
| 대손충당금 | (287,928) | (1,011,309) |
| 순 장부금액 | 7,424,602 | 17,877,274 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,011,309 | 1,838,299 |
| 개별채권의 손상으로 인한 증가 | 171,067 | 102,799 |
| 제각 | (894,448) | (929,789) |
| 기말금액 | 287,928 | 1,011,309 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월 &cr미만 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 &cr초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.27% | 2.17% | 8.67% | 21.02% | 48.48% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 6,911,958 | 3,746 | 257,271 | 300,303 | 107,147 | 132,105 | 7,712,529 |
| 전체기간 기대신용손실 | 18,354 | 81 | 22,310 | 63,130 | 51,948 | 132,105 | 287,928 |
| 순장부금액 | 6,893,604 | 3,664 | 234,962 | 237,172 | 55,199 | - | 7,424,602 |
&cr
8. 계약자산 및 계약부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 산업용 저장탱크 제작용역 등(*1) | 3,618,184 | - |
| 대손충당금 | (9,428) | - |
| 계약자산 합계 | 3,608,757 | - |
| 산업용 저장탱크 제작용역 등 (*2) | 476,273 | - |
| 계약부채 합계 | 476,273 | - |
&cr(*1) 계약자산은 연결실체의 용역의 완료전 계약에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr&cr(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역을 위하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 대손상각비 | 9,428 | - |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 9,428 | - |
&cr&cr9. 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 63,657 | - | 396,771 | - |
| 미수수익 | 212,462 | - | 165,447 | - |
| 단기대여금 | 5,262,200 | - | 3,239,743 | - |
| 대손충당금 | (800,000) | - | - | - |
| 단기대여금(순액) | 4,462,200 | - | 3,239,743 | - |
| 보증금 | - | 142,809 | - | 180,658 |
| 합계 | 4,738,318 | 142,809 | 3,801,961 | 180,658 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 300,000 |
| 개별채권의 손상으로 인한 증가 | 800,000 | - |
| 채권의제각 | - | (300,000) |
| 기말금액 | 800,000 | - |
&cr
10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성 없는 채무증권] | ||||
| 한국조선기자재공업협동조합 | - | 500 | - | - |
| 부산중앙조선기자재조합 | - | 400 | - | - |
| 자본재공제조합 | - | 290,000 | - | - |
| 부산시기계공업협동조합 | - | 148,690 | - | - |
| 전문건설공제조합 | - | 597,610 | - | - |
| 합계 | - | 1,037,200 | - | - |
&cr
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성 있는 지분증권] | ||||
| STX중공업(주) | - | 3,972 | - | 3,144 |
| (주)하나투어 | - | - | 160,658 | - |
| (주)이매진아시아 | - | - | 1,046,572 | - |
| (주)디에이테크놀로지 | - | 21,390 | 22,725 | - |
| (주)상상인 인더스트리 | - | 22,143 | - | 44,286 |
| (주)국동 | - | 258,720 | - | - |
| [시장성 없는 지분증권] | ||||
| 바이오플러스(주) | - | 15,000 | 15,000 | - |
| (주)팡스카이 | - | 7,500 | 7,500 | - |
| 우리아이바생명보험(주) | - | 351 | - | 351 |
| (주)항만엘앤지 | - | 70,000 | - | 70,000 |
| (주)메딕바이오엔케이 | - | 225,500 | - | - |
| [시장성 없는 채무증권] | ||||
| 인베스트시티제사차 사채 | - | - | 300,000 | - |
| 한국조선해양기자재공업협동조합 | - | - | - | 500 |
| 부산중앙조선기자재공업사업협동조합 | - | - | - | 400 |
| 자본재공제조합 | - | - | - | 290,000 |
| 부산시기계공업협동조합 | - | - | - | 148,690 |
| 기계설비건설공제조합 | - | - | - | 698,428 |
| 합계 | - | 624,575 | 1,552,455 | 1,255,799 |
&cr
12. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,187 | - | 5,187 | - | - | - |
| 제품 | 2,863,394 | (406,283) | 2,457,110 | 3,066,519 | (131,438) | 2,935,081 |
| 재공품 | 10,836,087 | (452,370) | 10,383,717 | 16,483,458 | (238,856) | 16,244,602 |
| 원재료 | 263,038 | - | 263,038 | 293,673 | - | 293,673 |
| 부재료 | 771,663 | - | 771,663 | 237,677 | - | 237,677 |
| 저장품 | 39,501 | - | 39,501 | 105,984 | - | 105,984 |
| 합계 | 14,778,869 | (858,653) | 13,920,216 | 20,187,311 | (370,294) | 19,817,017 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 등 | 488,359 | 172,943 |
| 기타비용: | ||
| 재고자산감모손실 | - | 1,295,002 |
13. 기타자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 987,442 | - | 1,705,314 | - |
| 선급금대손충당금 | (413,000) | - | (363,000) | - |
| 부가가치세대급금 | 334,485 | - | 338,456 | - |
| 선급비용 | 54,914 | - | 68,741 | 152 |
| 사용제한예치금 (*1) | - | 102,408 | - | - |
| 합계 | 963,840 | 102,408 | 1,749,511 | 152 |
(*1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용 가능합니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 | 363,000 | 363,000 |
| 개별채권의 손상으로 인한 증가 | 50,000 | - |
| 기말 대손충당금 | 413,000 | 363,000 |
&cr&cr
14. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와&cr기구 | 집기비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 32,904,210 | 10,134,294 | 32,183,037 | 425,202 | 4,524,795 | 1,904,304 | 29,600 | 135,932,722 |
| 취득금액 | - | 50,000 | 31,200 | 74,530 | - | 10,000 | 2,000 | 78,031 | 245,761 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | (444) | - | - | (444) |
| 대체 | - | - | 46,800 | 4,950 | - | 35,600 | - | (87,350) | - |
| 기타 (*1) | 2,823,811 | - | - | (44,547) | - | - | - | - | 2,779,264 |
| 기말금액 | 56,651,092 | 32,954,210 | 10,212,294 | 32,217,970 | 425,202 | 4,569,951 | 1,906,304 | 20,281 | 138,957,303 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (6,153,793) | (3,342,325) | (21,559,290) | (399,979) | (4,168,115) | (1,743,634) | - | (37,367,137) |
| 감가상각비 | - | (833,396) | (511,915) | (2,826,213) | (5,846) | (128,974) | (66,914) | - | (4,373,256) |
| 손상차손 | - | - | (4,249,913) | (5,394,093) | - | - | - | - | (9,644,006) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | 444 | - | - | 444 |
| 기타 | - | - | - | 44,547 | - | - | - | - | 44,547 |
| 기말금액 | - | (6,987,189) | (8,104,154) | (29,735,048) | (405,825) | (4,296,644) | (1,810,548) | - | (51,339,408) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 26,750,416 | 6,791,969 | 10,623,747 | 25,223 | 356,680 | 160,669 | 29,600 | 98,565,585 |
| 기말금액 | 56,651,092 | 25,967,021 | 2,108,141 | 2,482,922 | 19,377 | 273,307 | 95,755 | 20,281 | 87,617,895 |
(*1) 당기 중 (주)크리오스 보유 토지에 대해 재평가를 실시하였고, 해당 토지는 14,061,427천원으로 평가됨에 따라 2,823,811천원의 재평가이익(법인세효과 차감전)을 인식하였습니다. &cr&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와&cr기구 | 집기비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 32,892,210 | 10,114,294 | 31,966,849 | 425,012 | 4,551,733 | 1,847,184 | 406,417 | 136,030,980 |
| 취득금액 | - | 12,000 | 20,000 | 46,200 | 25,540 | 23,400 | 57,120 | 29,600 | 213,860 |
| 처분금액 | - | - | - | (132,000) | (25,350) | (34,170) | - | - | (191,520) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (406,417) | (406,417) |
| 기타 | - | - | - | 301,987 | - | (16,169) | - | - | 285,818 |
| 기말금액 | 53,827,281 | 32,904,210 | 10,134,294 | 32,183,036 | 425,202 | 4,524,794 | 1,904,304 | 29,600 | 135,932,721 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (5,321,647) | (2,835,611) | (19,068,272) | (390,203) | (4,091,291) | (1,712,834) | - | (33,419,858) |
| 감가상각비 | - | (832,146) | (506,715) | (2,240,817) | (28,690) | (177,971) | (30,801) | - | (3,817,140) |
| 처분금액 | - | - | - | 102,596 | 18,914 | 34,170 | - | - | 155,680 |
| 기타 | - | - | - | (352,796) | - | 66,978 | - | - | (285,818) |
| 기말금액 | - | (6,153,793) | (3,342,325) | (21,559,290) | (399,979) | (4,168,115) | (1,743,634) | - | (37,367,136) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 27,570,563 | 7,278,683 | 12,898,577 | 34,809 | 460,442 | 134,350 | 406,417 | 102,611,122 |
| 기말금액 | 53,827,281 | 26,750,417 | 6,791,969 | 10,623,747 | 25,223 | 356,680 | 160,670 | 29,600 | 98,565,585 |
(2) 당기인식손상차손&cr
연결실체는 주강/초저온산업밸브 사업부문을 단일의 현금창출단위로 파악하고 있으며, 코로나19 등으로 인한 국내외 영업환경의 악화로 인한 매출총손실 등 동 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 유무형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다.&cr&cr연결실체는 당기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 11,659,000천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 손상금액은 유형자산 및 기타의 무형자산에 배분하였습니다. 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여 할인율은 10.21%, 영구성장율은 0%를 사용하였습니다. &cr&cr<사용가치 계산에 사용된 주요 가정>&cr&cr사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 매출액 | <주강 사업부문>&cr연결실체는 자원채굴설비품, 에너지변환장치품, 생활안전구조재, 수송및산업기기부품소재 4개 제품군별 고객사별로 향후 5개년간 연간 총예상물량을 개별적으로 추정하고, 해당 연간 발주물량 중 연결실체의 과거 매출실적 및 현재 납품실적 등을 바탕으로 연결실체에서 실현가능한 시장점유율을 고려하여 매출액을 추정하였습니다. 향후 매출단가는 과거의 제품별평균단가를 기준으로 매년 생산자물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다.&cr&cr<초저온산업밸브 사업부문>&cr연결실체는 과거 매출실적 및 현재 매출실적 등을 고려하여 과거 평균매출액을 기준으로 2023년까지 과거 매출액 성장율을 적용하여 매출액이 회복되는 것으로 매출액을 추정하였습니다. 이후 매출액은 생산자물가상승률만큼 매년 상승하는 것으로 가정하였습니다. |
| 재료비 | 과거 주강 및 초저온산업밸브 사업부문별 제품매출액 대비 재료비 비율을적용하여 향후 재료비를 추정하였습니다. |
| 노무비 | 현재 수주계약 및 향후 생산계획, 주52시간 근무조건 등을 고려하여 산정된 예상인력 및 1인당 평균급여를 기준으로 명목임금상승률만큼 매년 임금인상을 고려해 노무비를 추정하였으며, 과거 노무비 대비 복리후생비 비중을 고려하여 복리후생비를 추정하였습니다. |
| 기타경비 | 고정비와 변동비로 구분하였으며, CAPEX 금액은 2020년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. |
| 순운전자본 | 고정비와 변동비로 구분하였으며, 감가상각비는 2020년말 장부상 유형자산 금액과 자본적지출 금액을 고려하여 추정한 금액을 반영하였습니다. |
| 할인율 | 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 연결실체의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 연결실체의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 597,610 | 657,600 | 단기차입금 | 436,000 | 전문건설공제조합 |
| 토지, 건물 및 &cr기계장치 등 | 85,101,035 | 53,000,000 | 장단기차입금 등 | 23,361,950 | 부산은행 |
| 22,000,000 | 장단기차입금 등 | 8,300,000 | 기업은행 | ||
| 2,880,000 | 단기차입금 | - | 우리은행 | ||
| 4,800,000 | 단기차입금 | 3,400,000 | 산업은행 | ||
| 26,000,000 | 단기차입금 | 12,487,498 | 부산은행 | ||
| 합계 | 85,698,645 | 109,337,600 | 47,985,448 |
&cr(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 사업장 | 자산종류 | 부보금액(*1) | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 울주공장 | 건물, 구축물 및 &cr기계장치 등 | 82,565,561 | KB손해보험 |
| 크리오스 | 9,950,000 | 한화손해보험 | ||
| 합계 | 92,515,561 |
(*1) 당기말 현재 상기의 보험금은 연결실체의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 48,346,136천원(전기말 : 48,346,136천원) 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(5) 연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기타의무형자산 | 시설이용권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 6,775,678 | 946,297 | 7,721,975 |
| 취득금액 | - | - | - |
| 처분금액 | - | - | - |
| 대체금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 6,775,678 | 946,297 | 7,721,975 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초금액 | (3,614,700) | - | (3,614,700) |
| 무형자산상각비 | (314,439) | - | (314,439) |
| 손상차손(*1) | (2,014,994) | (18,708) | (2,033,702) |
| 기말금액 | (5,944,133) | (18,708) | (5,962,841) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 3,160,978 | 946,297 | 4,107,275 |
| 기말금액 | 831,545 | 927,589 | 1,759,134 |
(*1) 당기 중 인식한 손상금액에 대해서는 주석 14을 참조하시기 바랍니다.&cr&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 시설이용권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 627,536 | 6,747,428 | 946,297 | 8,321,261 |
| 취득금액 | - | 21,850 | - | 21,850 |
| 처분금액 | - | - | - | - |
| 대체금액 | (6,400) | 6,400 | - | - |
| 기말금액 | 621,136 | 6,775,678 | 946,297 | 8,343,111 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | (621,136) | (3,275,910) | - | (3,897,046) |
| 무형자산상각비 | - | (338,790) | - | (338,790) |
| 기말금액 | (621,136) | (3,614,700) | - | (4,235,836) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 6,400 | 3,471,518 | 946,297 | 4,424,215 |
| 기말금액 | - | 3,160,978 | 946,297 | 4,107,275 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 679,777천원과 385,389천원이며 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다.&cr&cr16. 관계기업투자&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)메딕바이오엔케이(*1) | 대한민국 | 의학 및 약학 연구개발업 | 14.38 | - | 225,500 |
(*1) 소유지분율 20% 미만으로 유의적인 영향력을 보유하지 않는 것으로 판단하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. &cr&cr
17. 특수관계자&cr&cr(1) 특수관계자 내역&cr&cr당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 기타의특수관계자 | (주)메딕바이오엔케이 (*1) |
| 기타의특수관계자 | (주)고동 |
(*1) 소유지분율 20% 미만으로 유의적인 영향력을 보유하지 않는 것으로 판단하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 815,860 | 883,390 |
| 퇴직급여 | 21,281 | 22,673 |
| 합 계 | 837,141 | 906,063 |
(3) 특수관계자 거래&cr&cr① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | (주)고동 | 전환권청구 외(*1) | 510,000 | 1,240,000 |
| 주요경영진 | 대표이사 등 | 이자수익 | 27,480 | 42,004 |
(*1) 기타의 특수관계자인 (주)고동이 당기에 지배회사 발행 전환사채에 대한 전환권 청구로 당사의 주식 800,000주를 취득하였고 신주인수권부사채에 대한 신주인수권행사로 560,000주를 취득(당기말 보유주식수 4,666,666주, 지분율 2.88%)하였습니다. 전기에는 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 지배회사의 주식 3,306,666주를 취득(전기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다. ㈜고동은 전기말 현재 지배회사 발행 전환사채권 312,181,200원(전환사채 300,000,000원, 전환사채상환할증금 12,181,200원, 전환가 375원, 예정전환주식수 800,000주), 신주인수권부사채권 218,526,840원(신주인수권부사채 210,000,000원, 신주인수권상환할증금 8,526,840원, 행사가 375원, 예정행사주식수 560,000주)을 보유하고 있습니다.&cr
② 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr i) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)메딕바이오엔케이 | 700,000 | - | (700,000) | - |
| 단기차입금 | 종속회사 등기임원 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - |
| 단기대여금 | 지배회사 대표이사 등 | 881,543 | 1,387 | (72,930) | 810,000 |
&cr ii) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)메딕바이오엔케이 | - | 1,200,000 | (500,000) | 700,000 |
| 단기차입금 | 종속회사 등기임원 | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 단기대여금 | 지배회사 대표이사 등 | 715,460 | 271,543 | (105,460) | 881,543 |
③ 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 선급금 | 미수수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 경영진 | 대표이사 등 | 810,000 | - | 77,888 |
&crii) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 회사명 | 채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 선급금 | 미수수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | (주)메딕바이오엔케이 | - | 341 | - |
| 주요 경영진 | 대표이사 등 | 881,543 | - | 50,408 |
&cr④ 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자&cr범주 | 보증처 | 지급보증금액 | 관련 차입금 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 부산은행 등 | 47,024,996 | 45,302,201 | 차입금 및 약정사항 |
18. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 46,201,286 | - | 51,987,085 | - |
| 장기차입금 | 3,736,994 | 10,508,297 | 3,284,901 | 10,043,901 |
| 전환사채 | - | - | - | 312,181 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 218,527 |
| 합계 | 49,938,281 | 10,508,297 | 55,271,986 | 10,574,609 |
(2) 단기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 1.88~9.50 | 2021.03.13 외 | 9,644,931 | 11,823,101 |
| 국민은행 | 13 | 2021.12.11 | 900,000 | 935,000 | |
| 부산은행 | 2.91~4.98 | 2021.08.07 외 | 18,193,314 | 19,830,963 | |
| 산업은행 | 2.53 | 2021.07.11 | 3,400,000 | 3,415,000 | |
| 전문건설공제조합 | 1.46~1.77 | - | 436,000 | 416,000 | |
| 부산은행 | 무역금융 | 3.23~3.35 | 2021.10.19 외 | 8,180,000 | 8,180,000 |
| 부산은행 | 구매자금대출 | 2.77~3.23 | 2021.04.09 외 | 4,048,163 | 4,118,441 |
| 기업은행 | 매출채권담보대출 | 2.27~4.57 | - | 1,077,030 | 1,368,581 |
| 경남은행 | 3.81 | - | 57,848 | - | |
| 신한은행 | - | - | 264,000 | - | |
| 주임종단기차입금 | - | 12 | - | - | 1,200,000 |
| 메딕바이오엔케이 | - | - | - | - | 700,000 |
| 합계 | 46,201,286 | 51,987,085 |
(3) 장기차입금
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 7.47 | 2023.03.14 | 517,320 | 608,840 |
| 부산은행 | 1.50~5.90 | 2021.05.27 외 | 13,427,971 | 12,719,963 | |
| 중소기업진흥공단 | 2.40 | - | 300,000 | - | |
| 소계 | 14,245,291 | 13,328,803 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (3,736,994) | (3,284,901) | |||
| 합계 | 10,508,297 | 10,043,901 |
(4) 전환사채&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전 환 사 채 | 2018.07.09 | 2021.07.09 | - | 300,000 |
| 사채상환할증금 | - | 12,181 | ||
| 전환권조정 | - | - | ||
| 합계 | - | 312,181 |
&cr연결실체가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 및 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채권자 | 대성자산운용주식회사 |
| 액면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2018년 7월 9일 |
| 만기일 | 2021년 7월 9일 |
| 표면이자율 | 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주식 26,666,665주 |
| 전환기간 | 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 |
| 전환가격 | 1주당 375원(액면가 100원) |
| 채권자의 조기상환권&cr(put option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. |
| 회사의 조기상환약정&cr(call option) | 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
&cr전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr② 연결실체가 발행한 전환사채는 당기 중 모두 전환이 이루어짐에 따라, 당기말 현재 발행된 전환사채는 없습니다.
&cr(5) 신주인수권부사채&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신 주 인 수권부사채 | 2018.07.09 | 2021.07.09 | - | 210,000 |
| 사채상환할증금 | - | 8,527 | ||
| 전환권조정 | - | - | ||
| 합계 | - | 218,527 |
연결실체가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 및 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채 |
| 사채권자 | 대성자산운용주식회사 |
| 액면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2018년 7월 9일 |
| 만기일 | 2021년 7월 9일 |
| 표면이자율 | 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%)) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주식 26,666,665주 |
| 행사기간 | 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 |
| 행사가액 | 1주당 375원(액면가 100원) |
| 채권자의 조기상환권&cr(put option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. |
| 회사의 조기상환약정&cr(call option) | 발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
&cr② 연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 당기 중 모두 전환이 이루어짐에 따라, 당기말 현재 발행된 신주인수권부사채는 없습니다.
&cr&cr19. 충당부채&cr
당기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품보증 | - | 206,799 | (132,218) | 74,581 |
&cr
20. 기타금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,356,833 | 489,598 | 1,625,554 | 660,731 |
| 미지급비용 | 1,326,049 | 21,064 | 1,270,505 | - |
| 합계 | 2,682,882 | 510,663 | 2,896,059 | 660,731 |
&cr21. 기타부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,249,395 | - | 4,578,452 | - |
| 예수금 | 188,265 | - | 119,042 | - |
| 이연정부보조금수익 | - | 117,485 | - | 199,272 |
| 합계 | 4,437,660 | 117,485 | 4,697,494 | 199,272 |
22. 사용권자산 및 리스부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다&cr&cri) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건 물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 326,730 | 137,041 | 463,771 |
| 감가상각누계액 | (148,928) | (81,880) | (230,807) |
| 장부금액 | 177,803 | 55,162 | 232,964 |
ii) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건 물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 613,686 | 134,970 | 748,656 |
| 감가상각누계액 | (179,193) | (38,699) | (217,892) |
| 현재가치할인차금 | (13,402) | - | (13,402) |
| 장부금액 | 421,091 | 96,271 | 517,362 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 현황 및 변동금액은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 421,091 | 96,271 | 517,362 | 483,056 |
| 증가 | 98,029 | - | 98,029 | 15,801 |
| 감가상각 | (92,720) | (41,109) | (133,829) | - |
| 기타증감 | (248,598) | - | (248,598) | (121,049) |
| 지급 | - | - | - | (145,089) |
| 기말 | 177,802 | 55,162 | 232,964 | 232,719 |
| 유동 | 122,187 | |||
| 비유동 | 110,533 |
ii) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 614,384 | 126,381 | 740,765 | 676,279 |
| 증가 | - | - | - | 23,206 |
| 감가상각 | (138,613) | (38,699) | (177,312) | - |
| 기타증감 | (54,680) | 8,589 | (46,091) | (33,551) |
| 지급 | - | - | - | (182,878) |
| 기말 | 421,091 | 96,271 | 517,362 | 483,056 |
| 유동 | 186,826 | |||
| 비유동 | 296,230 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 133,829 |
| 리스부채 이자비용 | 11,383 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 23,836 |
| 단기리스 관련 비용 | - |
ii) 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 217,892 |
| 리스부채 이자비용 | 26,081 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 27,242 |
| 단기리스 관련 비용 | - |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 180,308천원 및 236,201천원입니다.&cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 122,187 | 186,826 |
| 1년 초과 | 110,533 | 296,230 |
23. 종업원급여&cr
연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 3,569,991 | 3,709,333 |
| 사외적립자산 | (1,502,881) | (1,465,801) |
| 순확정급여채무 | 2,067,110 | 2,243,532 |
| 연차휴가부채 | 315,322 | 165,582 |
| 장기종업원급여부채 | 21,064 | - |
| 총 종업원급여부채 | 2,403,496 | 2,409,114 |
(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,709,333 | (1,465,801) | 2,243,532 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 822,540 | - | 822,540 |
| 이자원가(수익) | 99,406 | (39,261) | 60,144 |
| 소 계 | 921,946 | (39,261) | 882,684 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 17,399 | 17,399 |
| 인구통계적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | (3,334) | - | (3,334) |
| 경험조정으로 인해 &cr 발생한 보험수리적손익 | (592,934) | - | (592,934) |
| 소 계 | (596,268) | 17,399 | (578,869) |
| 기여금: | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (60,579) | (60,579) |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (465,020) | 45,361 | (419,659) |
| 기말 | 3,569,991 | (1,502,881) | 2,067,110 |
ii) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,512,371 | (1,735,756) | 1,776,615 |
| 당기손익으로 인식되는 금액: | |||
| 당기근무원가 | 725,018 | - | 725,018 |
| 이자원가(수익) | 99,470 | (6,341) | 93,129 |
| 소 계 | 824,488 | (6,341) | 818,147 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | - | - |
| 인구통계적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 2,074 | - | 2,074 |
| 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 44,265 | - | 44,265 |
| 경험조정으로 인해 &cr 발생한 보험수리적손익 | (190,747) | - | (190,747) |
| 소 계 | (144,408) | - | (144,408) |
| 기여금: | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (52,143) | (52,143) |
| 제도에서 지급한 금액: | |||
| 지급액 | (483,120) | 346,357 | (136,763) |
| 기타(*1) | - | (20,917) | (20,917) |
| 기말 | 3,709,333 | (1,465,801) | 2,243,532 |
(*1) 계열사 직원 전입으로 발생한 금액이며, 전기 내역은 영업양수로 인하여 발생한 금액입니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,502,881 | 1,465,801 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,002,865 | 9,807,294 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 &cr관련 비용 | 882,684 | 824,488 |
| 연차휴가 부채 증가 | 171,642 | 17,930 |
| 장기근속급여 | 21,064 | - |
| 합계 | 10,078,255 | 10,649,712 |
(5) 확정급여채무의 보험수리적 가정&cr&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.80%~2.91% | 2.79%~2.92% |
| 미래 급여인상율 | 3.36%~3.52% | 3.41%~3.69% |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (264,917) | 305,637 |
| 임금상승률의 1% 변동 | 305,343 | (269,546) |
&cr ii) 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (286,274) | 331,315 |
| 임금상승률의 1% 변동 | 330,935 | (291,224) |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.83~9.65년(전기 8.16~10.65년)이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.
24. 납입자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본금 | 16,376,101 | 16,042,863 |
| 주식발행초과금 | 45,785,036 | 44,575,030 |
| 합계 | 62,161,137 | 60,617,893 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 163,761,009 | 160,428,627 |
| 보통주자본금 | 16,376,100,900 | 16,042,862,700 |
&cr(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 160,428,627 | (4,605,730) | 155,822,897 | 108,455,315 | (4,605,730) | 103,849,585 |
| 전환사채 전환 | 800,000 | - | 800,000 | 25,866,658 | - | 25,866,658 |
| 신주인수권 행사 | 560,000 | - | 560,000 | 26,106,654 | - | 26,106,654 |
| 유상증자 | 1,972,382 | - | 1,972,382 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 163,761,009 | (4,605,730) | 159,155,279 | 160,428,627 | (4,605,730) | 155,822,897 |
25. 기타자본구성요소 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금(*1) | - | 564,144 |
| 재평가잉여금(*2) | 6,564,350 | 4,361,777 |
| 기타자본잉여금(*3) | 4,089,607 | 4,099,387 |
| 자기주식 | (2,971,099) | (2,971,099) |
| 합계 | 7,682,858 | 6,054,209 |
(*1) 당기 중 이익잉여금으로 계정재분류를 실시하였습니다.&cr(*2) 당기 중 토지재평가로 인한 증가액이 존재합니다.&cr(*3) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환으로 인한 증감입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
26. 이익잉여금
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 717,381 | 717,381 |
| 임의적립금 | 83,000 | 83,000 |
| 미처분이익잉여금 | (26,195,478) | (585,981) |
| 합계 | (25,395,097) | 214,400 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 214,400 | 4,847,570 |
| 회계정책의 변경효과 | - | 63,347 |
| 재평가적립금의 재분류 | 564,144 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 | (105,669) | 20,803 |
| 지배주주지분 당기순손실 | (26,647,933) | (4,809,691) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 579,961 | 92,371 |
| 기말금액 | (25,395,097) | 214,400 |
&cr(3) 법정적립금&cr
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(4) 임의적립금&cr&cr연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.&cr
&cr27. 수익&cr&cr연결실체는 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 구분 | 당기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 인식하는 수익 | 주강제품 등 | 38,802,342 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 (*1) | 초저온산업 제품 등 | 8,736,934 |
| 합계 | 47,539,276 |
(*1) 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없어, 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr
28. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,338,856 | (5,979,599) |
| 원재료 및 상품 사용액 | 14,680,775 | 20,919,840 |
| 종업원급여 | 10,057,192 | 10,649,713 |
| 감가상각비 | 4,507,085 | 4,039,634 |
| 무형자산상각비 | 314,439 | 338,790 |
| 운반비 | 1,096,318 | 1,219,318 |
| 외주가공비 | 11,121,799 | 18,224,026 |
| 전력비 | 2,237,473 | 3,219,660 |
| 지급수수료 | 2,028,465 | 1,978,079 |
| 유형자산손상차손 | 9,644,006 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,033,702 | - |
| 기타비용 | 7,753,703 | 12,516,251 |
| 합계(*1) | 71,813,813 | 67,125,711 |
(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비, 기타비용 및 기타의대손상각비를 합한 금액입니다. &cr
29. 판매비와 관리비&cr
당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,299,458 | 2,642,274 |
| 퇴직급여 | 82,635 | 151,150 |
| 운반비 | 476,022 | 438,549 |
| 수출경비 | 75,648 | 73,899 |
| 복리후생비 | 280,323 | 423,452 |
| 여비교통비 | 56,921 | 199,892 |
| 통신비 | 27,318 | 34,762 |
| 감가상각비 | 181,308 | 267,236 |
| 무형자산상각비 | 25,139 | 49,490 |
| 세금과공과 | 328,883 | 373,148 |
| 보험료 | 77,912 | 108,423 |
| 접대비 | 208,280 | 300,859 |
| 광고선전비 | 78,150 | 79,000 |
| 차량유지비 | 79,119 | 131,763 |
| 지급수수료 | 1,008,083 | 709,951 |
| 경상연구개발비 | 679,777 | 385,389 |
| 기타 | 340,688 | 293,393 |
| 합계 | 6,305,665 | 6,662,630 |
&cr
30. 기타수익과 기타비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익(기타) | 226,965 | 172,839 |
| 임대수익 | 2,000 | 95,000 |
| 수입수수료 | 48,924 | 45,967 |
| 유형자산처분이익 | - | 18,564 |
| 외화환산이익(기타) | 2,808 | 1,566 |
| 잡이익 | 515,046 | 259,794 |
| 합 계 | 795,744 | 593,729 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손(기타) | 221,076 | 66,848 |
| 기부금 | 21,807 | 42,807 |
| 유형자산손상차손 | 9,644,006 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,033,702 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 9,802 |
| 리스계약해지손실 | 5,451 | - |
| 외화환산손실(기타) | 22,322 | 59,213 |
| 재고자산감모손실 | - | 1,295,002 |
| 잡손실 | 262,411 | 733,807 |
| 합 계 | 12,210,775 | 2,207,479 |
&cr
31. 금융수익과 금융비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 221,316 | 411,161 |
| 이자수익-유효이자율법 상각 | 5,049 | 5,312 |
| 배당금수익 | 18,008 | 9,792 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 5,851 | - |
| 외환차익 | 778 | 2,129 |
| 합 계 | 251,002 | 428,393 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,567,994 | 3,736,879 |
| 외환차손 | 3,383 | 6,603 |
| 외화환산손실 | 58 | 1,785 |
| 합 계 | 2,571,435 | 3,745,267 |
32. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 소계 | - | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 1,491,526 | 118,201 |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | (618,479) | 70,174 |
| 소계 | 873,047 | 188,375 |
| 법인세비용 | 873,047 | 188,375 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 578,869 | - | 578,869 | 116,981 | (25,736) | 91,245 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,015,870) | - | (1,015,870) | (47,017) | 10,344 | (36,673) |
| 재평가잉여금 | 2,823,811 | (621,238) | 2,202,573 | - | - | - |
| 합 계 | 2,386,810 | (621,238) | 1,765,572 | 69,964 | (15,392) | 54,572 |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | (7,376) | 1,623 | (5,753) | (238,479) | 52,465 | (186,013) |
| 신주인수권대가 | (5,163) | 1,136 | (4,027) | (240,691) | 52,952 | (187,739) |
| 합 계 | (12,539) | 2,759 | (9,780) | (479,170) | 105,417 | (373,752) |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (25,799,225) | (4,655,988) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,675,829) | (1,024,317) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 71,558 | 88,146 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | 4,798 | 8,978 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 5,643,956 | 1,022,772 |
| 기타 | 828,564 | 92,797 |
| 법인세비용 | 873,047 | 188,375 |
| 유효세율 (*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실을 보고하고 있으므로 별도의 유효세율은 기재하지 않았습니다. &cr&cr(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 기초유보&cr차이액(**) | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세&cr자산(*) | 이연법인세&cr부채(*) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 800,883 | (11,459) | 83,084 | - | 872,508 | 872,508 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 | 2,039 | - | - | - | 2,039 | 2,039 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 211,512 | 20,555 | - | - | 232,067 | 232,067 | - |
| 정부출연금 | 25,847 | - | - | - | 25,847 | 25,847 | - |
| 재고자산 | 56,624 | 24,841 | 107,439 | - | 188,904 | 188,904 | - |
| 대손충당금 | 263,761 | (6,931) | (211,034) | - | 45,797 | 45,797 | - |
| 미지급비용 | 36,428 | (55,585) | 88,528 | - | 69,371 | 69,371 | - |
| 과점주주 | 61,036 | - | - | - | 61,036 | 61,036 | - |
| 금융보증부채 | 10,486 | - | (8,720) | - | 1,767 | 1,767 | - |
| 미수수익대손충당금 | - | - | 10,070 | - | 10,070 | 10,070 | - |
| 판매보증충당부채 | - | - | 16,408 | - | 16,408 | 16,408 | - |
| 구축물손상차손 | - | - | 934,981 | - | 934,981 | 934,981 | - |
| 기계장치손상차손 | - | - | 1,186,700 | - | 1,186,700 | 1,186,700 | - |
| 무형자산손상차손 | - | - | 443,299 | - | 443,299 | 443,299 | - |
| 회원권손상차손 | - | - | 4,116 | - | 4,116 | 4,116 | - |
| 리스부채 | - | 106,272 | (29,922) | - | 76,351 | 76,351 | - |
| 단기대여금 | - | - | 460,900 | - | 460,900 | 460,900 | - |
| 전환사채상환할증금 | 2,680 | - | (2,680) | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 1,876 | - | (1,876) | - | - | - | - |
| 사외적립자산 | (278,170) | (52,050) | (414) | - | (330,634) | - | (330,634) |
| 미수수익 | (35,660) | 51 | (42,888) | - | (78,498) | - | (78,498) |
| 대손충당금(특례) | (3,813) | - | - | - | (3,813) | - | (3,813) |
| 유형자산 | (460,744) | - | 128,938 | - | (331,805) | - | (331,805) |
| 공정가치평가 | (855,408) | - | (5,845) | - | (861,252) | - | (861,252) |
| 토지 | (3,123,655) | (387,074) | (646,595) | (621,238) | (4,778,562) | - | (4,778,562) |
| 사용권자산 | - | - | (75,228) | - | (75,228) | - | (75,228) |
| 전환권대가 | (1,623) | - | - | - | (1,623) | - | (1,623) |
| 신주인수권대가 | (1,136) | - | - | - | (1,136) | - | (1,136) |
| 합계 | (3,287,036) | (361,380) | 2,439,261 | (621,238) | (1,830,390) | 4,632,161 | (6,462,551) |
| 인식제외금액 | 2,948,172 | 4,632,161 | (1,683,989) | ||||
| 인식대상금액 | (4,778,562) | - | (4,778,562) |
| (*) | 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
| (**) | 전기말 이연법인세 인식대상 유보금액과 전기말 법인세 신고시 유보 금액의 차이액입니다. |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세&cr자산(*) | 이연법인세&cr부채(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 831,346 | 19,701 | (50,164) | 800,883 | 800,883 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 감액손실 | 2,039 | - | - | 2,039 | 2,039 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 196,592 | - | 14,920 | 211,512 | 211,512 | - |
| 정부출연금 | 25,847 | - | - | 25,847 | 25,847 | - |
| 재고자산 | 303,477 | (246,853) | - | 56,624 | 56,624 | - |
| 대손충당금 | 246,457 | 17,304 | - | 263,761 | 263,761 | - |
| 미지급비용 | 32,483 | 3,945 | - | 36,428 | 36,428 | - |
| 과점주주 | 61,036 | - | - | 61,036 | 61,036 | - |
| 금융보증부채 | 17,879 | (7,392) | - | 10,486 | 10,486 | - |
| 전환사채상환할증금 | 89,329 | (86,649) | - | 2,680 | 2,680 | - |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 89,329 | (87,453) | - | 1,876 | 1,876 | - |
| 사외적립자산 | (335,048) | 56,878 | - | (278,170) | - | (278,170) |
| 미수수익 | (22,745) | (12,915) | - | (35,660) | - | (35,660) |
| 대손충당금(특례) | (3,813) | - | - | (3,813) | - | (3,813) |
| 유형자산 | (3,700,786) | 116,387 | - | (3,584,399) | - | (3,584,399) |
| 공정가치평가 | (849,563) | (5,845) | - | (855,408) | - | (855,408) |
| 전환권조정 | (76,347) | 76,347 | - | - | - | - |
| 신주인수권조정 | (76,347) | 76,347 | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | - | (1,623) | (1,623) | - | (1,623) |
| 신주인수권대가 | - | - | (1,136) | (1,136) | - | (1,136) |
| 합계 | (3,168,835) | (80,198) | (38,003) | (3,287,036) | 1,473,172 | (4,760,209) |
| (*) | 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
&cr(6) 연결실체는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 주요 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 22,978,597 | - |
| 종속기업투자주식 | 11,962,054 | 11,962,054 |
| 이월결손금 | 55,576,264 | 25,245,229 |
| 합계 | 90,516,915 | 37,207,283 |
&cr
33. 주당손실&cr
(1) 기본주당순손실&cr&cr당기 및 전기 중 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 당기순손실 | (26,647,933,126) 원 | (4,809,691,404) 원 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 157,071,268 주 | 123,973,922 주 |
| 기본주당손실 | (170) 원/주 | (39) 원/주 |
(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 보통주 | 160,428,627 | 108,455,315 |
| 자기주식 | (4,605,730) | (4,605,730) |
| 전환사채의 행사(*2) | 636,065 | 10,668,854 |
| 신주인수권의 행사(*2) | 445,246 | 9,455,483 |
| 유상증자(*2) | 167,060 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 157,071,268 | 123,973,922 |
(*2) 기중 변동된 주식에 대한 연환산주식수입니다&cr&cr(2) 희석주당순손실&cr
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기중 전환 및 신주인수권이 행사된 전환사채 및 신주인수권부사채는 반희석효과가 발생하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr
희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금 액 | 청 구 기 간 | 발행될 주식수 | 전환가격 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 10,000,000천원 | 2019.7.9~2021.6.9 | 800,007주 | 375원 |
| 신주인수권부사채 | 10,000,000천원 | 2019.7.9~2021.6.9 | 560,011주 | 375원 |
(*1) 당기 중 모두 행사되었습니다.&cr&cr
34. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익 - &cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,037,200 | - | - | 1,037,200 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 624,575 | - | 624,575 |
| 소계 | - | 1,037,200 | 624,575 | - | 1,661,775 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 600,645 | - | - | - | 600,645 |
| 장단기금융상품 | 1,721,885 | - | - | - | 1,721,885 |
| 계약자산 | 3,608,757 | - | - | - | 3,608,757 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 12,305,729 | - | - | - | 12,305,729 |
| 소계 | 18,237,016 | - | - | - | 18,237,016 |
| 합계 | 18,237,016 | 1,037,200 | 624,575 | - | 19,898,791 |
| [금융부채] | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 및 기타금융부채 | - | - | - | 9,230,665 | 9,230,665 |
| 단기차입금 | - | - | - | 46,201,286 | 46,201,286 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 3,736,994 | 3,736,994 |
| 장기차입금 | - | - | - | 10,508,297 | 10,508,297 |
| 리스부채 | - | - | - | 232,720 | 232,720 |
| 합계 | - | - | - | 69,909,962 | 69,909,962 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익 - &cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,808,254 | - | 2,808,254 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,118,405 | - | - | - | 5,118,405 |
| 장단기금융상품 | 1,690,546 | - | - | - | 1,690,546 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 21,859,893 | - | - | - | 21,859,893 |
| 소계 | 28,668,844 | - | - | - | 28,668,844 |
| 합계 | 28,668,844 | - | 2,808,254 | - | 31,477,098 |
| [금융부채] | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 및 기타금융부채 | - | - | - | 13,624,157 | 13,624,157 |
| 단기차입금 | - | - | - | 51,987,085 | 51,987,085 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 3,284,901 | 3,284,901 |
| 장기차입금 | - | - | - | 10,043,901 | 10,043,901 |
| 전환사채 | - | - | - | 312,181 | 312,181 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 218,527 | 218,527 |
| 리스부채 | - | - | - | 483,056 | 483,056 |
| 합계 | - | - | - | 79,953,808 | 79,953,808 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 대손상각비 | (180,495) | (102,799) |
| 기타의 대손상각비 | (856,341) | (707,603) |
| 외환차익 | 226,965 | 172,839 |
| 외화환산이익 | 2,808 | 1,566 |
| 외환차손 | (221,076) | (66,848) |
| 외화환산손실 | (22,322) | (59,213) |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 5,049 | 5,312 |
| 이자수익 | 226,365 | 416,473 |
| 당기손익-공정가치측정항목 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 5,851 | - |
| 배당금수익 | 16,750 | 6,010 |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 | ||
| 배당금수익 | 1,258 | 3,782 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,567,994) | (3,736,879) |
&cr
35. 위험관리&cr&cr(1) 위험관리 개념체계&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr(2) 금융위험관리&cr
① 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&crⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 513,934 | 5,117,402 |
| 단기금융상품 | 961,759 | 1,079,100 |
| 매출채권 | 7,424,602 | 17,877,274 |
| 계약자산 | 3,608,757 | - |
| 기타수취채권 | 4,738,318 | 3,801,961 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,552,456 |
| 소계 | 17,247,369 | 29,428,193 |
| 비유동자산: | ||
| 장기금융상품 | 760,127 | 611,446 |
| 기타수취채권 | 142,809 | 180,658 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,037,200 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 624,575 | 1,255,798 |
| 소계 | 2,564,712 | 2,047,902 |
| 합계 | 19,812,080 | 31,476,095 |
(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.&cr
한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
ⅱ) 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 11,793,086 | 18,354 | 13,493,539 | 11,784 |
| 만기미도래 ~ 6개월 이하 | 261,017 | 22,391 | 2,290,819 | 271 |
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 | 407,450 | 115,079 | 4,502,654 | 9,761 |
| 12개월 초과 | 932,105 | 932,105 | 2,584,189 | 989,492 |
| 합계 | 13,393,658 | 1,087,929 | 22,871,201 | 1,011,308 |
&cr② 유동성위험관리 &cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,037,121 | 6,037,121 | 6,037,121 | - | - |
| 미지급금 | 1,356,833 | 1,356,833 | 1,356,833 | - | - |
| 미지급비용 | 1,326,049 | 1,326,049 | 1,326,049 | - | - |
| 단기차입금 | 46,201,286 | 51,939,748 | 51,939,748 | - | - |
| 유동성장기부채 | 3,736,994 | 4,209,807 | 4,209,807 | - | - |
| 리스부채 | 232,720 | 246,519 | 130,797 | 74,522 | 41,200 |
| 장기차입금 | 10,508,297 | 11,016,353 | - | 4,388,367 | 6,627,986 |
| 장기미지급금 | 489,598 | 489,598 | - | - | 489,598 |
| 장기미지급비용 | 21,064 | 21,064 | - | - | 21,064 |
| 합계 | 69,909,962 | 76,132,430 | 65,000,355 | 4,462,889 | 6,669,186 |
ⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 10,067,367 | 10,067,367 | 10,067,367 | - | - |
| 미지급금 | 1,625,554 | 1,625,554 | 1,625,554 | - | - |
| 미지급비용 | 1,270,505 | 1,270,505 | 1,270,505 | - | - |
| 단기차입금 | 51,987,085 | 57,999,728 | 57,999,728 | - | - |
| 유동성장기부채 | 3,284,901 | 3,293,837 | 3,293,837 | - | - |
| 리스부채 | 483,056 | 518,376 | 206,937 | 188,157 | 123,282 |
| 장기차입금 | 10,043,901 | 11,409,623 | 370,974 | 3,762,737 | 7,275,912 |
| 전환사채 | 312,181 | 312,181 | - | 312,181 | - |
| 신주인수권부사채 | 218,527 | 218,527 | - | 218,527 | - |
| 장기미지급금 | 660,731 | 660,731 | - | - | 660,731 |
| 합계 | 79,953,808 | 87,376,429 | 74,834,902 | 4,481,602 | 8,059,925 |
③ 시장위험관리&cr&crⅰ) 환위험 &cr연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD,JPY,CNY,EUR 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기간 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화종류 | 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | - | - | 29,819 | 34,524 |
| JPY | 454,000 | 4,793 | 9,597,013 | 102,061 | |
| 매출채권 | USD | 1,131,344 | 1,231,851 | 2,947,790 | 3,412,951 |
| JPY | 4,714,665 | 49,705 | - | - | |
| EUR | 515,939 | 690,450 | 1,004,541 | 1,303,322 | |
| CNY | 1,182,244 | 197,387 | 2,219,976 | 367,939 | |
| 소계 | 2,174,186 | 5,220,797 |
&cr당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, CNY, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 자본 | 손익 | 환율변동 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 123,185 | 123,185 | 10% 상승 | 344,748 | 344,748 |
| JPY | 10% 상승 | 5,450 | 5,450 | 10% 상승 | 10,206 | 10,206 |
| EUR | 10% 상승 | 69,045 | 69,045 | 10% 상승 | 130,332 | 130,332 |
| CNY | 10% 상승 | 19,739 | 19,739 | 10% 상승 | 36,794 | 36,794 |
&cr당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.
ⅱ) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 | ||
| 차입금 등 | 49,993,757 | 26,804,162 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (499,938) | 499,938 | (268,042) | 268,042 |
&crⅲ) 가격위험
연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 306,225 | 1,277,385 |
&cr④ 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금: | ||
| 유동성차입금 | 49,938,281 | 55,271,987 |
| 비유동성차입금 | 10,508,297 | 10,574,609 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (600,645) | (5,118,405) |
| 장단기금융상품 | (1,721,885) | (1,690,546) |
| 순부채(A) | 58,124,047 | 59,520,701 |
| 부채총계(B) | 81,861,633 | 90,381,143 |
| 자본총계(C) | 42,780,691 | 66,153,926 |
| 총자산(D=B+C) | 124,642,324 | 156,535,069 |
| 자본조달비율(A/D) | 46.63% | 38.00% |
| 부채비율(B/C) | 191.35% | 136.60% |
(3) 금융상품의 공정가치 &cr&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,037,200 | 1,037,200 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 624,575 | 624,575 | 2,808,254 | 2,808,254 |
| 소계 | 1,661,775 | 1,661,775 | 2,808,254 | 2,808,254 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 600,645 | 600,645 | 5,118,405 | 5,118,405 |
| 장단기금융상품 | 1,721,885 | 1,721,885 | 1,690,546 | 1,690,546 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 12,305,729 | 12,305,729 | 21,859,893 | 21,859,893 |
| 소계 | 14,628,259 | 14,628,259 | 28,668,844 | 28,668,844 |
| 합계 | 16,290,034 | 16,290,034 | 31,477,098 | 31,477,098 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타금융부채 | 9,230,665 | 9,230,665 | 13,624,157 | 13,624,157 |
| 단기차입금 | 46,201,286 | 46,201,286 | 51,987,085 | 51,987,085 |
| 유동성장기부채 | 3,736,994 | 3,736,994 | 3,284,901 | 3,284,901 |
| 장기차입금 | 10,508,297 | 10,508,297 | 10,043,901 | 10,043,901 |
| 리스부채 | 232,720 | 232,720 | 483,056 | 483,056 |
| 전환사채 | - | - | 312,181 | 312,181 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 218,527 | 218,527 |
| 합계 | 69,909,962 | 69,909,962 | 79,953,808 | 79,953,808 |
&cr상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
&cr② 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 : | ||||
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | 1,037,200 | 1,037,200 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 306,225 | - | 318,350 | 624,575 |
| 전기말 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 1,277,385 | 300,000 | 1,230,869 | 2,808,254 |
36. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 지급보증&cr&cr당기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보증제공자 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약이행보증 외 | 서울보증보험 | 274,461 | 477,978 |
| 기타지급보증 | 부산은행 | 516,626 | 1,240,958 |
| 계약이행보증 외 | 자본재공제조합 | 1,082,182 | 751,013 |
| 계약이행보증 외 | 기술신용보증기금 | 657,600 | 657,600 |
| 계약이행보증 외 | 기업은행 | 33,670 | 29,130 |
| 계약이행보증 외 | 전문건설공제조합 | 3,340,518 | 2,632,850 |
| 합계 | 5,905,057 | 5,789,529 |
(2) 차입약정한도&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업구매자금대출 | 부산은행 | 4,191,000 | 4,191,000 |
| 무역금융 | 부산은행 | 8,180,000 | 8,180,000 |
| 할인어음 | 기업은행 | 1,077,030 | 1,308,817 |
| 외상매출채권전자대출 | 부산은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 520,000 | 1,320,000 | |
| 경남은행 | 300,000 | 100,000 | |
| 신한은행 | 990,000 | - | |
| 기업은행 | 200,000 | - | |
| 당좌대출 | 부산은행 | 390,000 | 400,000 |
| 일반자금대출 | 부산은행 | 8,211,000 | 8,401,000 |
| 시설자금대출 | 부산은행 | 20,547,000 | 20,197,000 |
| 중소기업일반자금 | 기업은행 | 13,100,000 | 13,100,000 |
| 부산은행 | 6,900,000 | 6,900,000 | |
| 운전자금 | 중소기업진흥공단 | 300,000 | - |
| 전문건설공제조합 | 436,000 | - | |
| 합계 | 66,342,030 | 65,097,817 |
&cr
37. 영업부문&cr &cr(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.&cr&cr지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다.
&cr영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 지역정보 | 주요재화 및 용역 | 주요고객정보 |
|---|---|---|---|
| 기계류 및 철강재 | 울주 | 내연기관 구조재 | HSD엔진(주) 등 |
| 기화기 및 가스설비 | 부산 | 초저온저장탱크 | 에스케이에어가스(주) 등 |
&cr(2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 영업부문의 자산 및 부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내연기관구조재 | 97,877,606 | 59,450,173 | 128,567,459 | 63,794,347 |
| 초저온저장탱크 | 32,599,771 | 28,759,865 | 30,336,372 | 32,036,043 |
| 기타부문 | 589,962 | 540,000 | 590,010 | 540,000 |
| 소계 | 131,067,339 | 88,750,037 | 159,493,841 | 96,370,390 |
| 내부거래제거 | (6,425,015) | (6,888,405) | (2,958,772) | (5,989,247) |
| 합계 | 124,642,324 | 81,861,633 | 156,535,069 | 90,381,143 |
② 영업부문 매출액 및 영업손익
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업이익(손실) | 매출액 | 영업이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내연기관구조재 | 25,432,584 | (11,777,056) | 48,365,618 | 212,714 |
| 초저온저장탱크 | 22,519,549 | 481,854 | 18,093,448 | 715,289 |
| 기타부문 | - | (147) | - | (1,139) |
| 소계 | 47,952,134 | (11,295,349) | 66,459,066 | 926,864 |
| 내부거래제거 | (412,858) | 87,929 | (1,266,198) | 55,375 |
| 합계 | 47,539,276 | (11,207,420) | 65,192,868 | 982,239 |
(*1) 초저온저장탱크 관련 매출에 포함된 용역매출의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 기타 매출은 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 7,178백만원 및 18,382백만원입니다.
&cr
38. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,015,870 | 52,900 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,631,926 | 2,698,554 |
| 매출채권의 제각 | 894,448 | 929,789 |
| 미수금의 제각 | - | 300,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 51,750 | 102,596 |
| 토지의 재평가 | 2,823,811 | - |
| 전환사채 전환 | 312,181 | 10,093,859 |
| 신주인수권의 행사 | 218,527 | 10,187,513 |
(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기타변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채자본요소 | 신규리스 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 312,181 | - | (312,181) | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 218,527 | - | (218,527) | - | - | - | - |
| 장단기차입금 | 65,315,888 | (4,869,311) | - | - | - | - | 60,446,577 |
| 리스부채 | 483,056 | (145,089) | - | 95,174 | (218,339) | 17,918 | 232,720 |
| 재무활동총부채 | 66,329,652 | (5,014,400) | (530,708) | 95,174 | (218,339) | 17,918 | 60,679,297 |
&crii) 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기타변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채자본요소 | 신규리스 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 10,059,009 | - | (9,746,828) | - | - | - | 312,181 |
| 신주인수권부사채 | 10,059,009 | - | (9,840,482) | - | - | - | 218,527 |
| 장단기차입금 | 61,963,363 | 3,352,525 | - | - | - | - | 65,315,888 |
| 리스부채 | - | (209,620) | - | - | 692,676 | - | 483,056 |
| 재무활동총부채 | 82,081,381 | 3,142,905 | (19,587,310) | - | 692,676 | - | 66,329,652 |
&cr
39. 연결재무제표의 승인
&cr 당사의 연결재무제표 는 2021년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.&cr&cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)대창솔루션과 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
511142--1---1146424100256200------2863048856290878570--16---9588681412803901,134770--16---1,2441,172
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 6월 24일~28일5감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2020년 6월 17일&cr~ 2020년 6월 18일241전반감사계획 수립 및 일정 계획2020년 8월 3일&cr~ 2020년 8월 6일441반기검토2020년 10월 28일&cr~2020년 10월 30일,&cr2020년 12월 7일&cr~2020년 12월 11일841중간감사 및 내부회계관리제도 검토2021년 2월 22일&cr~ 2021년 2월 26일541기말입증감사의 실시2021년 1월 4일1부산 화전동 본사 및 울산 울주군 공장창고 보관 재고자산2021년 1월 4일1본사 사무실, 울주 공장 사무실현금, 어음 및 수표, 유가증권, 회원권OOO -22020년 12월 11일, 2021년 3월 16일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 11일감사, 재무담당자, 감사인서면회의회사의 내부통제점에 대한 확인사항22021년 03월 16일감사, 재무담당자, 감사인서면회의회사의 입증감사에 대한 확인사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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