Audit Report / Information • Mar 28, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)대창 00260213 100000000000 20190315 1301110007137 010 420496 246322 453111 363 N N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 대창
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 (전)기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
대 성 삼 경 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ……………………………………………………………………………… | 6 |
| 포괄손익계산서 ………………………………………………………………………… | 8 |
| 자본변동표 ……………………………………………………………………………… | 9 |
| 현금흐름표 ……………………………………………………………………………… | 10 |
| 주석 …………………………………………………………………………………… | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ……………………………………………………………… | 80 |
| 외부감사 실시내용 ………………………………………………………………………… | 83 |
&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대창 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 별첨된 주식회사 대창(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr &cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인준 입니다&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 |
2019년 2월 27일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 대창
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 (전)기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대창 대표이사 조시영, 김옥열 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 공단1대로 391 |
| (전 화) | 031-496-3000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 42(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 41(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대창 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기말 | 제 41(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I . 유동자산 | 181,961,214,117 | 190,896,850,274 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 3,28,29 | 8,002,260,952 | 6,961,192,045 |
| 2. 매출채권 | 4,12,28,29,30 | 75,034,098,239 | 78,969,985,751 |
| 3. 미수금 | 28,29,30 | 1,719,484,272 | 1,759,104,752 |
| 4. 기타금융자산 | 5,28,29,30 | 1,817,819,089 | 3,328,916,029 |
| 5. 재고자산 | 6,12 | 94,866,864,824 | 94,388,842,008 |
| 6. 기타유동자산 | 8 | 489,517,341 | 599,732,810 |
| 7. 무형자산 | 11 | 31,169,400 | - |
| 8. 매각예정비유동자산 | 9,12 | - | 4,889,076,879 |
| II. 비유동자산 | 238,534,554,053 | 197,559,054,666 | |
| 1. 기타금융자산 | 5,28,16,29 | 3,015,832,779 | 789,502,291 |
| 2. 종속기업 및 관계기업투자 | 7 | 74,181,822,214 | 58,779,252,540 |
| 3. 유형자산 | 10,12 | 159,093,143,212 | 135,753,754,704 |
| 4. 무형자산(비유동) | 11 | 1,509,379,117 | 1,509,379,117 |
| 5. 보증금 | 28,29 | 724,457,800 | 727,013,800 |
| 6. 장기미수금 | 9,918,931 | 152,214 | |
| 자 산 총 계 | 420,495,768,170 | 388,455,904,940 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 194,624,427,603 | 198,893,687,671 | |
| 1. 매입채무 | 28,29,30 | 9,576,948,254 | 9,321,329,874 |
| 2. 단기차입금 | 4,10,12,13,28,29,30,31 | 172,325,579,251 | 173,606,273,174 |
| 3. 유동성장기차입금 | 10,12,13,28,29,30,31 | 1,313,214,745 | 4,515,599,996 |
| 4. 미지급금 | 28,29,30 | 3,888,254,367 | 4,041,812,614 |
| 5. 당기법인세부채 | 1,575,479,160 | 2,268,486,645 | |
| 6. 기타금융부채 | 14,28,29 | 982,131,456 | 664,011,473 |
| 7. 기타유동부채 | 15 | 4,962,820,370 | 4,476,173,895 |
| II. 비유동부채 | 51,697,992,209 | 36,820,758,023 | |
| 1. 장기차입금 | 10,12,13,28,29,30,31 | 31,506,569,496 | 20,854,133,340 |
| 2. 기타금융부채 | 12,14,28,29 | 297,000,000 | 311,000,000 |
| 3. 확정급여채무 | 16 | - | - |
| 4. 이연법인세부채 | 27 | 17,208,002,713 | 15,655,624,683 |
| 5. 장기미지급금 | 2,686,420,000 | - | |
| 부 채 총 계 | 246,322,419,812 | 235,714,445,694 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 45,571,319,500 | 45,571,319,500 | |
| 1. 보통주자본금 | 1,17 | 45,570,249,500 | 45,570,249,500 |
| 2. 우선주자본금 | 1,17 | 1,070,000 | 1,070,000 |
| II. 자본잉여금 | 17 | 28,568,636,611 | 28,568,636,611 |
| III. 기타자본항목 | 18 | (9,553,991,013) | (9,553,991,013) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 19,27 | 34,689,705,800 | 25,522,702,779 |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 20 | 74,897,677,460 | 62,632,791,369 |
| 자 본 총 계 | 174,173,348,358 | 152,741,459,246 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 420,495,768,170 | 388,455,904,940 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 42(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,30,33 | 453,110,792,000 | 442,632,336,794 |
| Ⅱ. 매출원가 | 21,22,30 | 420,320,154,811 | 400,900,937,424 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 32,790,637,189 | 41,731,399,370 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22,23 | 20,023,633,370 | 19,569,695,315 |
| Ⅴ. 영업이익 | 12,767,003,819 | 22,161,704,055 | |
| Ⅵ.영업외손익 | 2,338,450,307 | (14,620,239,678) | |
| 1. 금융수익 | 25,28,29 | 1,920,632,224 | 1,854,771,340 |
| 2. 금융비용 | 25,28,29 | (10,516,697,631) | (13,418,670,563) |
| 3. 기타영업수익 | 24 | 16,283,304,239 | 3,584,127,918 |
| 4. 기타영업비용 | 22,24 | (5,348,788,525) | (6,640,468,373) |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 15,105,454,126 | 7,541,464,377 | |
| 1. 법인세비용 | 27 | (1,294,964,796) | (2,040,882,293) |
| Ⅷ. 당기순이익 | 13,810,489,330 | 5,500,582,084 | |
| Ⅸ. 기타포괄이익(손실) | 9,583,033,871 | 1,417,846,000 | |
| -후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | 9,641,455,885 | 1,348,333,097 | |
| 1. 재평가포괄손익 | 10 | 9,225,425,035 | 982,689,432 |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | 416,030,850 | 365,643,665 |
| -후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | (58,422,014) | 69,512,903 | |
| 1. 파생상품평가손익 | (58,422,014) | 69,512,903 | |
| Ⅹ. 당기총포괄이익 | 23,393,523,201 | 6,918,428,084 | |
| ⅩⅠ. 당기주당손익 | |||
| 1. 주당당기순이익 | 26 | 180 | 72 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 42(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 45,571,319,500 | 28,568,636,611 | (9,553,991,013) | 24,559,462,989 | 56,677,603,075 | 145,823,031,162 |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 963,239,790 | 5,955,188,294 | 6,918,428,084 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,500,582,084 | 5,500,582,084 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 365,643,665 | 365,643,665 |
| 재평가포괄손익(잉여금대체) | - | - | - | (88,962,545) | 88,962,545 | - |
| 재평가포괄손익 | - | - | - | 982,689,432 | - | 982,689,432 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 69,512,903 | - | 69,512,903 |
| 2017.12.31(전기말) | 45,571,319,500 | 28,568,636,611 | (9,553,991,013) | 25,522,702,779 | 62,632,791,369 | 152,741,459,246 |
| 회계기준변경누적효과 | - | - | - | - | (38,939,414) | (38,939,414) |
| 2018.01.01(당기초) | 45,571,319,500 | 28,568,636,611 | (9,553,991,013) | 25,522,702,779 | 62,593,851,955 | 152,702,519,832 |
| 당기총포괄손익 | - | - | - | 9,167,003,021 | 12,303,825,505 | 21,470,828,526 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,810,489,330 | 13,810,489,330 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 416,030,850 | 416,030,850 |
| 재평가포괄손익 | - | - | - | 9,225,425,035 | - | 9,225,425,035 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (58,422,014) | - | (58,422,014) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (1,922,694,675) | (1,922,694,675) |
| 2018.12.31(당기말) | 45,571,319,500 | 28,568,636,611 | (9,553,991,013) | 34,689,705,800 | 74,897,677,460 | 174,173,348,358 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 42(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 9,458,629,009 | (14,228,724,868) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 21,004,291,246 | (6,288,178,274) | |
| 가. 당기순이익 | 13,810,489,330 | 5,500,582,084 | |
| 나. 조정 | 32 | 9,201,200,915 | 24,426,161,067 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (2,007,398,999) | (36,214,921,425) |
| 2. 이자의 수취 | 166,944,757 | 385,238,771 | |
| 3. 이자의 지급 | (8,434,799,820) | (8,223,690,440) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | (3,277,807,174) | (102,094,925) | |
| II. 투자활동 현금흐름 | (12,761,323,783) | 360,382,757 | |
| 1. 기타금융자산(유동)의 감소 | - | 12,650,353,007 | |
| 2. 유형자산(매각예정자산포함)의 처분 | 1,750,000 | 5,125,368,412 | |
| 3. 기타금융자산(비유동)의 감소 | 75,832,710 | 38,610,170 | |
| 4. 기타유동부채의 증가 | (14,000,000) | - | |
| 5. 무형자산의 처분 | - | 25,550,000 | |
| 6. 기타금융자산(유동)의 증가 | 240,000,000 | (12,940,000,000) | |
| 7. 기타금융자산(비유동)의 증가 | (1,000,000) | (2,519,142,686) | |
| 8. 기타유동자산의 증가 | (31,732,551) | (602,401,815) | |
| 9. 기타비유동자산의 증가 | (9,766,717) | (152,214) | |
| 10. 기타유동부채의 감소 | (51,738,420) | (109,456,131) | |
| 11. 기타비유동부채의 감소 | - | (429,000,000) | |
| 12. 종속기업 및 관계기업투자의 취득 | (5,050,329,689) | - | |
| 13. 유형자산의 취득 | (7,921,995,116) | (874,345,986) | |
| 14. 보증금의 증가 | 1,656,000 | (5,000,000) | |
| III. 재무활동 현금흐름 | 4,343,763,681 | 19,063,648,849 | |
| 1. 단기차입금의 순상환 | (1,183,592,549) | 897,915,513 | |
| 2. 장기차입금의 순차입 | 7,450,050,905 | 19,207,333,336 | |
| 3. 유동성장기부채의 상환 | - | (1,041,600,000) | |
| 4. 배당금의 지급 | (1,922,694,675) | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 1,041,068,907 | 5,195,306,738 | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 6,961,192,045 | 1,765,885,307 | |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 8,002,260,952 | 6,961,192,045 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 42(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 41(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 대창 |
1. 당사의 개요 &cr&cr 당사는 1977년 12월 19 일 비철금속 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 경기도 시흥시 시화공단 내에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1989년 12월 5일자로 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 우선주자본금 1백만원을 포함하여 45,571백만원입니다.&cr당사는 2010년 2월 26일자로 상호를 대창공업 주식회사에서 주식회사 대창으로 변경하였습니다. &cr&cr당기말 현재 보통주에 대한 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 조시영 | 4,000,466 | 4.39% |
| ㈜서원 | 25,393,034 | 27.86% |
| 자기주식 | 14,235,280 | 15.62% |
| 기타 | 47,511,719 | 52.13% |
| 계 | 91,140,499 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr
2-1. 재무제표 작성 기준&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
2-2. 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr2-3. 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.
보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
(1) 영업권의 손상차손
당사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr
(2) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
(4) 확정급여부채
확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.
&cr확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
&cr한편, 재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.&cr&cr2-4. 준수사실의 기재&cr당사는 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr2-5. 수익인식&cr 회사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하여 수익으로 인식하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr한편, 회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석2-24에 기술되어 있습니다.
&cr(1)재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr
계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능 성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채가 인식되었으며, 충당부채에 포함되어 있습니다. 회사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.
&cr(2) 임대수익&cr투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2-6. 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
2-7. 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. &cr
2-8. 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.&cr재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr 2-9. 금융상품&cr (1)금융자산&cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 " 금융수익 및 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조) &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(2) 금융부채 &cr &cr1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2-10. 유형자산&cr유형자산(토지는 재평가 모형)은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 12년 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-11. 투자부동산&cr투자부동산(토지는 재평가 모형)은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
&cr한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-12. 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-13. 리스&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
2-14. 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-15. 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr
2-16. 확정급여채무
당사는 종업원의 퇴직금에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr또한 당사는 임원의 퇴직금에 대하여는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로하여 기간비용으로 처리하고 있습니다.
&cr2-17. 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2-18. 법인세&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 &cr2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-19. 사업결합 및 영업권&cr 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 처리합니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하여 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다
2-20. 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.
2-21. 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-22. 유동성/비유동성분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr
2-23. 공정가치 측정&cr당사는 금융상품(일부는 제외)을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-24. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr &cr - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같으며, 동 기준서의 최초 적용시 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
1) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 및 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
위에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득에 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
한편, 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 측정의 변경은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 6,961,192 | 6,961,192 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 78,969,986 | 78,969,986 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,759,105 | 1,759,105 |
| 기타금융자산(파생상품) | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 88,916 | 88,916 |
| 기타금융자산(기타) | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 4,002,502 | 4,002,502 |
| 기타금융자산(출자금)(주1) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 27,000 | 27,000 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 727,014 | 727,014 |
| 합계 | 92,535,715 | 92,535,715 |
(주1) 당사는 출자금을 기업회계기준서 제 1032호의 발행자입장의 분류기준과 동일하게 지분상품으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 채무상품으로 재분류할 예정입니다.
2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.&cr&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.&cr
-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018 년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 반품권을 부여한 제품 | (38,939) |
| 2018년 1월 1일 영향 | (38,939) |
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1115호에 따른 금액 |
과거 회계기준에 &cr따른 금액 | 조정액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 181,961,214 | 181,681,231 | 279,983 |
| 비유동자산 | 238,534,554 | 238,534,554 | - |
| 자산총계 | 420,495,768 | 420,215,785 | 279,983 |
| 유동부채 | 194,624,428 | 194,332,321 | 292,107 |
| 비유동부채 | 51,697,992 | 51,697,992 | - |
| 부채총계 | 246,322,420 | 246,030,313 | 292,107 |
| 자본금 | 45,571,319 | 45,571,319 | - |
| 자본잉여금 | 28,568,637 | 28,568,637 | - |
| 기타자본항목 | (9,553,991) | (9,553,991) | - |
| 기타포괄손익 | 34,689,706 | 34,689,706 | - |
| 이익잉여금 | 74,897,677 | 74,909,801 | (12,124) |
| 자본총계 | 174,173,348 | 174,185,472 | (12,124) |
당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1115호에 따른 금액 |
과거 회계기준에 &cr따른 금액 | 조정액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 453,110,792 | 453,411,092 | 300,300 |
| 매출원가 | 420,320,155 | 420,593,640 | 273,485 |
| 매출총이익 | 32,790,637 | 32,817,452 | 26,815 |
| 판매비와관리비 | 20,023,633 | 20,023,633 | - |
| 영업이익 | 12,767,003 | 12,793,819 | 26,815 |
| 당기순이익 | 13,810,489 | 13,837,304 | 26,815 |
당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr- 변동대가&cr당사는 당사가 공급하는 제품에 대하여 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr
또한 당사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 당사는 고객과 약정을 통해 구매실적, 대금 결제시기에 따른 인센티브를 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 당사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 판매가격에서 구매실적, 대금 결제시기에 따라 적용될 것으로 추정되는 인센티브 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식해야합니다.
2-25. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다
3. 현금및현금성자산&cr 당 사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 11,696 | 14,647 |
| 당좌예금 및 보통예금 등 | 8,105,332 | 7,109,444 |
| 정부보조금 | (114,767) | (162,899) |
| 합계 | 8,002,261 | 6,961,192 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 86,959,058 | 90,594,855 |
| 대손충당금 | (11,924,959) | (11,624,869) |
| 합계 | 75,034,098 | 78,969,986 |
당기말과 전기말 현재 매출채권을 할인하였으나 금융자산 제거 요건을 충족하지 않아 단기차입금으로 계상한 금액은 각각 5,785백만원 및 12,212백만원입니다.
&cr (2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정상채권(3개월 이내 채권) | 63,221,710 | 69,862,558 |
| 개별손상 검토 매출채권 | 19,047,100 | 13,459,389 |
| 6개월이내 | 7,982,789 | 7,984,276 |
| 7개월 - 11개월 | 1,248,681 | 627,803 |
| 1년이상 | 9,815,630 | 4,847,310 |
| 대손충당금 | (11,732,517) | (11,041,132) |
| 소계 | 7,314,583 | 2,418,257 |
| 집합손상 검토 매출채권 | 4,690,246 | 7,272,908 |
| 4개월 연체 | 2,791,375 | 5,207,840 |
| 5개월 연체 | 1,588,871 | 1,653,068 |
| 6개월 연체 | - | 182,000 |
| 7개월 이상 연체 | 310,000 | 230,000 |
| 대손충당금 | (192,442) | (583,737) |
| 소계 | 4,497,805 | 6,689,171 |
| 손상된 매출채권 합계 | 23,737,347 | 20,732,297 |
| 매출채권합계 | 86,959,057 | 90,594,855 |
| 대손충당금합계 | (11,924,959) | (11,624,869) |
| 합계 | 75,034,098 | 78,969,986 |
(3) 대손충당금의 변동&cr당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,624,869 | 15,404,257 |
| 대손상각비 | 852,395 | 1,025,876 |
| 제각 | (552,305) | (4,805,264) |
| 기말금액 | 11,924,959 | 11,624,869 |
5. 기타금융자 산&cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | 240,000 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 27,000 | - | 27,000 |
| 대여금및수취채권 | 1,803,600 | 36,665 | 3,000,000 | 112,497 |
| 파생상품자산 | 14,219 | - | 88,916 | - |
| 장기금융상품 | - | 8,300 | - | 7,300 |
| (투자)퇴직연금운용자산 | - | 2,943,868 | - | 642,705 |
| 합계 | 1,817,819 | 3,015,833 | 3,328,916 | 789,502 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - 한국동공업협동조합출자금 | 17,000 | 17,000 | 17,000 | 17,000 |
| - 한국동기술연구조합 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 합계 | 27,000 | 27,000 | 27,000 | 27,000 |
한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(3) 상기금액 중 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산의 종류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 7,300 | 7,300 | 당좌개설보증금 |
| 기타금융자산 | 2,943,868 | 642,705 | 퇴직연금 사외적립자산 |
| 합계 | 2,951,168 | 650,005 |
6. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 28,261,585 | 25,934,822 |
| 평가충당금 | (1,210,871) | (571,767) |
| 상품 | 424,571 | 370,861 |
| 재공품 | 36,076,702 | 31,703,451 |
| 평가충당금 | (894,903) | - |
| 원재료 | 17,846,303 | 21,576,159 |
| 평가충당금 | (256,484) | - |
| 저장품 | 1,564,066 | 1,570,387 |
| 미착품 | 13,055,895 | 13,804,929 |
| 합계 | 94,866,864 | 94,388,842 |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말소유&cr지분율 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종&cr속&cr기&cr업 | ㈜아이엔스틸 | 한국 | 철강및특수강 압연제조및 판매 | 80.91% | 3,019,000 | 3,019,000 |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 중국 | 비철금속의 판매 | 100.00% | 231,180 | 231,180 | |
| DGSC CO.LTD. | 중국 | 비철금속의 판매 | 100.00% | 221,974 | 221,974 | |
| DAECHANG AMERICA | 미국 | 비철금속의 판매 | 100.00% | 58,890 | 58,890 | |
| ㈜태우 | 한국 | 동Wirebar와 동Billet 제조 및 판매 | 85.91% | 47,729,581 | 30,568,382 | |
| ㈜에쎈테크(*) | 한국 | 비철금속의 제조 및 판매 | 34.02% | 15,279,712 | 15,279,712 | |
| 소 계 | 66,540,337 | 49,379,137 | ||||
| 관&cr계&cr기&cr업 | 개평대창유한공사 | 중국 | 비철금속의 판매 | 38.89% | 6,439,161 | 8,197,791 |
| 광주보세구 대창무역유한공사 | 중국 | 비철금속의 판매 | 50.00% | 1,202,324 | 1,202,324 | |
| ㈜아세아유니온 | 한국 | 스프링쿨러용가스용 금속배관 제조 | 29.41% | - | - | |
| 소 계 | 7,641,485 | 9,400,115 | ||||
| 합 계 | 74,181,822 | 58,779,252 |
(*) (주)에쎈테크는 지분율이 50% 미만이나 지배력이 있어 종속기업으로 분류 하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 58,779,252 | 59,361,887 |
| 취득 | 5,050,330 | - |
| 매도가능금융자산 대체 | - | - |
| 지분법손상차손 | (1,758,630) | (582,635) |
| 지분법손상차손환입 | 12,110,870 | - |
| 기말 장부금액 | 74,181,822 | 58,779,252 |
(3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다. &cr&cr① 요약 재무정보
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산총계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채총계 | 자본총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||||
| ㈜아이엔스틸 | 8,401,316 | 20,076,237 | 28,477,553 | 4,449,106 | 3,053,012 | 7,502,118 | 20,975,435 |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 4,253,726 | 310,048 | 4,563,774 | 4,273,033 | - | 4,273,033 | 290,741 |
| DGSC CO.LTD. | 595,095 | 85,874 | 680,970 | 153,168 | - | 153,168 | 527,801 |
| DAECHANG AMERICA | 666,252 | 2,183 | 668,435 | 342,737 | - | 342,737 | 325,698 |
| ㈜태우 | 92,123,983 | 46,107,348 | 138,231,331 | 83,554,730 | 4,073,221 | 87,627,950 | 50,603,381 |
| ㈜에쎈테크 | 30,066,988 | 17,900,454 | 47,967,442 | 16,658,414 | 1,256,000 | 17,914,414 | 30,053,028 |
| 개평대창유한공사 | 24,885,519 | 3,866,218 | 28,751,737 | 15,019,776 | 795,716 | 15,815,492 | 12,936,246 |
| 광주보세구 대창무역유한공사 | 1,861,227 | - | 1,861,227 | 122 | - | 122 | 1,861,105 |
| 전기말: | |||||||
| ㈜아이엔스틸 | 8,005,280 | 18,255,959 | 26,261,239 | 3,539,873 | 3,451,712 | 6,991,585 | 19,269,654 |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 2,502,752 | 345,633 | 2,848,385 | 2,506,016 | - | 2,506,016 | 342,369 |
| DGSC CO.LTD. | 683,356 | 85,874 | 769,230 | 179,061 | - | 179,061 | 590,169 |
| DAECHANG AMERICA | 701,278 | 5,114 | 706,392 | 477,506 | - | 477,506 | 228,886 |
| ㈜태우 | 98,078,687 | 48,562,336 | 146,641,023 | 98,226,051 | 5,369,153 | 103,595,204 | 43,045,819 |
| ㈜에쎈테크 | 33,976,687 | 20,111,767 | 54,088,454 | 24,692,297 | 770,500 | 25,462,797 | 28,625,657 |
| 개평대창유한공사 | 25,456,876 | 4,369,822 | 29,826,699 | 16,834,305 | - | 16,834,305 | 12,992,394 |
| 광주보세구 대창무역유한공사 | 1,890,414 | 15 | 1,890,429 | 122 | - | 122 | 1,890,307 |
② 요약 경영성과
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| ㈜아이엔스틸 | 16,293,391 | 826,105 | 872,982 | 832,799 | 1,705,781 |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 7,741,211 | 106,121 | (50,879) | - | (50,879) |
| DGSC CO.LTD. | 1,607,347 | (79,536) | (81,944) | - | (81,944) |
| DAECHANG AMERICA | 7,030,231 | 85,672 | 85,452 | - | 85,452 |
| ㈜태우 | 442,981,762 | 1,407,382 | 6,671,972 | 885,590 | 7,557,562 |
| ㈜에쎈테크 | 58,791,068 | 2,696,737 | 2,012,643 | (556,658) | 1,455,985 |
| 개평대창유한공사 | 54,513,075 | 1,103,358 | 14,835 | - | 14,835 |
| 광주보세구 대창무역유한공사 | - | (19,344) | (19,344) | - | (19,344) |
| 전기: | |||||
| ㈜아이엔스틸 | 16,954,053 | 854,207 | 865,735 | 24,054 | 889,789 |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 6,103,609 | 287,698 | 413,548 | (5,781) | 407,767 |
| DGSC CO.LTD. | 1,458,462 | 27,752 | 36,333 | (66,341) | (30,008) |
| DAECHANG AMERICA | 7,237,485 | 21,175 | 21,062 | (27,591) | (6,529) |
| ㈜태우 | 484,688,748 | 17,274,060 | 6,012,473 | (21,116) | 5,991,357 |
| ㈜에쎈테크 | 66,131,227 | 588,480 | 619,431 | - | 619,431 |
| 개평대창유한공사 | 56,705,214 | 1,490,148 | 275,782 | (720,043) | (444,261) |
| 광주보세구 대창무역유한공사 | - | (42,489) | (28,902) | (164,095) | (192,997) |
&cr ( 4) 종속기업투자 및 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜에쎈테크 | 23,369,928 | 33,928,040 |
8. 기타유동자산 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미수수익 | 1 | - |
| 선급금 | 43,263 | 50,404 |
| 선급비용 | 446,253 | 549,329 |
| 합계 | 489,517 | 599,733 |
9. 매각예정비유동자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 매각예상가액 | 예상처분비용 | 순공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||||
| 토지(유형) | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말: | |||||||
| 토지(유형) | 5,402,952 | - | (513,875) | 4,889,077 | 4,933,478 | (44,401) | 4,889,077 |
&cr (2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,889,077 | 18,592,669 |
| 증가및대체 | (4,889,077) | (8,368,104) |
| 처분 | - | (4,821,613) |
| 손상차손 | - | (513,875) |
| 기말금액 | - | 4,889,077 |
10. 유형자산 &cr (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 96,923,564 | 30,135,373 | 5,376,174 | 63,553,729 | 2,573,868 | 17,232,935 | 280,688 | 216,076,331 |
| 취득 | 6,967,308 | - | - | - | - | 180,330 | 3,460,777 | 10,608,415 |
| 재평가손익 | 11,951,337 | - | - | - | - | - | - | 11,951,337 |
| 매각예정자산에 서 대체 | 4,889,077 | - | - | - | - | - | - | 4,889,077 |
| 대체증(감) | - | - | 3,039,480 | 40,130 | - | 201,920 | (3,281,530) | - |
| 처분 | - | - | - | - | (16,091) | - | - | (16,091) |
| 기말금액 | 120,731,287 | 30,135,373 | 8,415,654 | 63,593,859 | 2,557,776 | 17,615,185 | 459,935 | 243,509,069 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (7,898,267) | (3,479,247) | (49,976,113) | (2,481,422) | (16,487,527) | - | (80,322,576) |
| 처분 | - | - | - | - | 16,089 | - | - | 16,089 |
| 감가상각비 | - | (1,038,076) | (249,396) | (2,258,095) | (46,867) | (517,004) | - | (4,109,438) |
| 기말금액 | - | (8,936,343) | (3,728,643) | (52,234,208) | (2,512,200) | (17,004,531) | - | (84,415,925) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 96,923,564 | 22,237,106 | 1,896,927 | 13,577,614 | 92,446 | 745,408 | 280,688 | 135,753,755 |
| 기말금액 | 120,731,287 | 21,199,029 | 4,687,011 | 11,359,651 | 45,576 | 610,654 | 459,935 | 159,093,143 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 88,890,178 | 28,423,135 | 5,367,944 | 63,461,176 | 2,542,187 | 17,154,696 | 114,174 | 205,953,490 |
| 취득 | 38,331 | 188,037 | - | - | 44,525 | 78,239 | 525,214 | 874,346 |
| 재평가손익 | 1,259,858 | - | - | - | - | - | - | 1,259,858 |
| 매각예정자산에 서 대체 | 6,897,050 | 1,667,340 | 7,000 | - | - | - | - | 8,571,390 |
| 대체증(감) | 1,146 | 81,519 | 1,230 | 98,626 | - | - | (186,294) | (3,773) |
| 처분 | (163,000) | (224,658) | - | (6,073) | (12,844) | - | (172,406) | (578,981) |
| 기말금액 | 96,923,563 | 30,135,373 | 5,376,174 | 63,553,729 | 2,573,868 | 17,232,935 | 280,688 | 216,076,330 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (6,686,858) | (3,242,177) | (46,898,417) | (2,432,869) | (15,918,991) | - | (75,179,312) |
| 처분 | - | 62,830 | - | 6,072 | 2,408 | - | - | 71,310 |
| 감가상각비 | - | (1,076,243) | (235,553) | (3,083,768) | (50,961) | (568,536) | - | (5,015,061) |
| 매각예정자산에 서 대체 | - | (197,996) | (1,517) | - | - | - | - | (199,513) |
| 기말금액 | - | (7,898,267) | (3,479,247) | (49,976,113) | (2,481,422) | (16,487,527) | - | (80,322,576) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 88,890,178 | 21,736,277 | 2,125,767 | 16,562,759 | 109,318 | 1,235,704 | 114,174 | 130,774,177 |
| 기말금액 | 96,923,563 | 22,237,106 | 1,896,927 | 13,577,616 | 92,446 | 745,408 | 280,688 | 135,753,754 |
(3) 당기말 현재 당사의 자산 관련 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 부보자산 | 보험의 종류 | 장부가액 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산&cr (토지 및 건설중인자산제외) | 재산종합위험 | 37,901,922 | 222,589,963 | KB손해보험외2 |
| 기계위험 | 147,586,503 | |||
| 재산위험기업휴지 | 39,482,173 | |||
| 기계휴지손해담보 | 39,482,173 | |||
| 일반배상 | 1,100,000 | |||
| 합계 | 450,240,812 |
상기부보금액 중 차입금 담보로 산업은행 8,862백만원, 부산은행 933백만원, 신한은행 5,400백만원및 하나은행 7,800백만원이 질권설정되어 있습니다.&cr &cr당사는 위의 자산 이외에 생산물배상책임보험(국내, 해외 US 2,000,000), 물품 공급계약에 대한 매출채권신용보험(53,000백만원), 차량운반구에 대하여는 자동차종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.
(4) 당사는 2015 회계연도부터 재무정보의 신뢰성과 목적적합성의 제고를 위하여 토지의 최초 인식후 측정방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.이를 위하여 2015년 12월 31일을 기준으로 재평가를 실시하였습니다. 이로 인하여 유형자산의 장부가액이 31,668백만원 증가하였고 기타포괄손익과 이연법인세부채가 각각 24,877백만원과 7,016백만원 증가하였으며 재평가손실 225백만원을 영업외비용으로 인식하였습니다.&cr전기중 매각예정자산에서 유형자산 대체로 인한 유형자산의 장부가액이 1,260백만원증가하였습니다. 또한 당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 재평가를 실시하였습니다. 이로 인하여 유형자산의 장부가액이 11,981백만원 증가하였습니다. 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 재평가잉여금 34,679백만원은 주주에 대한 배당이 제한되어 있습니다.&cr &cr (5) 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 당기말 현재의 장부금액은 76,333,196 천원 입니다.
11. 무형자산&cr 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,509,379 | 1,509,379 |
| 탄소배출권 | 31,169 | - |
12. 담보제공자산 &cr 당기말 현재 당사 차입금등의 담보로 제공한 자산의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원,US$) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 | 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,구축물 및 기계장치 | 141,194,802 | 44,677,922 | 무역금융 등 | 45,114,603 | 하나은행 |
| USD 340,317 | |||||
| 34,000,000 | 일반대 등 | 64,579,200 | 산업은행 | ||
| USD 920,681 | |||||
| 29,500,000 | 기업구매자금 등 | 31,249,551 | 신한은행 | ||
| USD 278,719 | |||||
| 7,450,000 | 기업구매자금 등 | 5,902,120 | 기업은행 | ||
| 14,400,000 | 무역금융 | 11,539,744 | 부산은행 | ||
| 토지,건물,구축물 (MTV) | 6,967,308 | 8,600,000 | 일반대 등 | 6,680,000 | 농협은행 |
| 아파트 및 다가구주택 | 4,973,218 | 4,000,000 | 무역금융 | 3,000,000 | 하나은행 |
| 재고자산 | 20,765,560 | 7,150,000 | 수입자금대출 | 5,500,000 | 한국수출입은행 |
| 7,800,000 | 수출성장자금 | 6,000,000 | |||
| USD 5,200,000 | USD 4,000,000 | ||||
| 보증서 | 3,600,000 | 3,600,000 | 무역금융 | 4,000,000 | 기업은행 |
| 매출채권 | 5,784,982 | 4,683,940 | 할인어음차입등 | 4,683,940 | IBK캐피탈 |
| USD 387,130 | USD 387,130 | 농협은행 | |||
| USD 204,298 | USD 204,298 | 하나은행 | |||
| USD 393,580 | USD 393,580 | 산업은행 | |||
| 합계 | 183,285,870 | 165,861,862 | 188,249,159 | ||
| USD 6,185,008 | USD 6,524,725 |
* 당기 차입금액은 담보설정에 의해 대출된 금액만 기입하였습니다.&cr* 보증금과 관련하여 토지 및 건물에 50,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.
한편, 전기말 현재 차입금 관련 담보제공자산의 장부가액은 172,818,926천원, 설정금액 150,067,787천원 및 US$ 17,304,308 관련 차입금 171,506,919천원 및 US$ 16,526,682 입니다.&cr
13. 장.단기차입금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구매자금 | 하나은행등 | 3.39% ~ 4.91% | 37,766,274 | 34,009,721 |
| 무역금융 | 하나은행등 | 3.15% ~ 5.30% | 34,880,000 | 35,200,000 |
| 일반대등 | 산업은행등 | 3.07% ~ 4.60% | 91,972,400 | 89,321,100 |
| 할인어음차입금 | IBK캐피탈등 | 4.50% | 4,683,940 | 9,689,865 |
| 기타(DP등) | 농협등 | 1.49% ~ 2.20% | 3,022,965 | 5,385,587 |
| 합계 | 172,325,579 | 173,606,273 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업시설대출외 | 산업은행등 | 3.53% ~ 3.92% | 2020.03.27 | 23,280,000 | 25,369,733 |
| 원화장기대출 | 부산은행등 | 3.81% ~ 3.91% | - | 9,539,784 | - |
| 합계 | 32,819,784 | 25,369,733 | |||
| 유동성장기차입금 | (1,313,215) | (4,515,600) | |||
| 차감계 | 31,506,569 | 20,854,133 |
&cr (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기 간 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2020-12-31 | 21,315,202 |
| 2021-12-31 | 9,438,096 |
| 2022 이후 | 753,272 |
| 합계 | 31,506,569 |
14. 기타금융부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | 297,000 | - | 311,000 |
| 파생상품부채 | 197,017 | - | - | - |
| 금융보증부채 | 785,115 | - | 664,011 | - |
| 합계 | 982,132 | 297,000 | 664,011 | 311,000 |
15. 기타유동부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 209,389 | 86,368 |
| 예수금 | 423,044 | 395,180 |
| 미지급비용 | 4,299,218 | 3,994,626 |
| 온실가스배출부채 | 31,169 | - |
| 합계 | 4,962,820 | 4,476,174 |
(2) 당기말 현재 온실가스배출부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다.
| (단위: 톤) | |
|---|---|
| 구분 | 2015년 ∼ 2018년 |
| --- | --- |
| 배출권 할당량 | 138,668 |
| 배출권구입량 | 7,241 |
| 배출권사용량 | (143,482) |
| 합계 | 2,427 |
&cr② 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.
16. 확정급여채무&cr (1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 변동: | ||
| 기초금액 | (642,705) | (364,463) |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 1,471,501 | 1,489,780 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (611,471) | (615,790) |
| 지급액 | (423,617) | (101,732) |
| 납입액 | (2,737,576) | (1,050,500) |
| 기말금액 | (2,943,868) | (642,705) |
| ―확정급여채무의 현재가치 | 7,960,000 | 8,190,674 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (10,903,868) | (8,833,379) |
| 기타금융자산 대체 | 2,943,868 | 642,705 |
| 합계 | - | - |
&cr(2) 당 기 및 전기 중 확 정 급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,489,619 | 1,498,642 |
| 순이자원가 | (18,118) | (8,862) |
| 합계 | 1,471,501 | 1,489,780 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,190,674 | 7,586,555 |
| 당기근무원가 | 1,489,619 | 1,498,642 |
| 이자원가 | 223,789 | 179,794 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (749,441) | (728,486) |
| 지급액 | (1,194,641) | (345,831) |
| 기말금액 | 7,960,000 | 8,190,674 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을 사용하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,833,379 | 7,951,019 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 241,907 | 188,656 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (137,970) | (112,697) |
| 납입액 | 2,737,576 | 1,050,500 |
| 지급액 | (771,024) | (244,099) |
| 기말금액 | 10,903,868 | 8,833,379 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 10,901,122 | 8,830,633 |
| 기타 | 2,746 | 2,746 |
| 합계 | 10,903,868 | 8,833,379 |
&cr(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 2.50% | 3.55% |
| 할인율 | 2.28% | 2.45% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.28% | 2.45% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원). | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 7,272,283 | 8,759,982 |
| 임금상승률 | 8,750,239 | 7,267,136 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
17. 자 본 금 및 자본잉여금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수(주) | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 | ||
| 발행한 주식의 수(주) | 91,140,499 | 2,140 | 91,140,499 | 2,140 |
| 자본금(천원) | 45,570,250 | 1,070 | 45,570,250 | 1,070 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,859,326 | 25,859,326 |
| 기타자본잉여금 | 2,709,311 | 2,709,311 |
| 합계 | 28,568,637 | 28,568,637 |
18. 기타자본항목&cr 당기말과 전기말 현재 자기주식에 대해서는 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식수 | 14,235,280주 | 14,235,280주 |
| 취득가액 | 9,553,991 | 9,553,991 |
19. 기타포괄손익누계액&cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가포괄손익 | 34,678,615 | 25,453,190 |
| 파생상품손익 | 11,091 | 69,513 |
| 합계 | 34,689,706 | 25,522,703 |
20. 이익잉여금 &cr 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 2,392,189 | 2,199,919 |
| 기업합리화적립금 | 632,224 | 632,224 |
| 임의적립금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기술개발적립금 | 100,000 | 100,000 |
| 미처분이익잉여금 | 68,773,264 | 56,700,648 |
| 합계 | 74,897,677 | 62,632,791 |
(2)보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기&cr(처분예정일:2019.03.15) | 전기&cr(처분확정일:2018.03.09) |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 68,773,264 | 56,700,648 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 54,585,683 | 50,745,460 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 416,031 | 365,644 |
| 회계정책변경 | (38,939) | - |
| 재평가포괄손익 대체 | - | 88,962 |
| 당기순이익 | 13,810,489 | 5,500,582 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 2,537,954 | 2,114,965 |
| 이익준비금 | 230,723 | 192,270 |
| 배당금&cr 주당배당금(률)&cr 당기 - 보통주: 30원(6%)&cr 우선주: 35원(7%)&cr 전기 - 보통주: 25원(5%)&cr 우선주: 30원(6%) | 2,307,231 | 1,922,695 |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 66,235,309 | 54,585,683 |
21. 매출액과 매출원가&cr 당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 매출액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 417,025,316 | 407,623,712 |
| 상품매출 | 6,505,997 | 5,892,037 |
| 임가공매출 | 26,820,237 | 26,323,944 |
| 기타매출 | 2,759,242 | 2,792,643 |
| 합계 | 453,110,792 | 442,632,336 |
(2) 매출원가
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 399,716,826 | 381,402,009 |
| 상품매출원가 | 6,710,019 | 5,857,884 |
| 임가공매출원가 | 13,893,309 | 13,641,044 |
| 합계 | 420,320,154 | 400,900,937 |
22. 비용의 성격별분류 &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (478,023) | 9,274,354 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 376,730,630 | 391,626,583 |
| 종업원급여 | 21,337,719 | 14,989,517 |
| 감가상각비 | 4,109,439 | 5,015,061 |
| 복리후생비 | 4,490,655 | 3,830,413 |
| 경상연구개발비 | 1,628,551 | 1,670,868 |
| 기타 | 37,873,605 | 704,305 |
| 합계(*) | 445,692,576 | 427,111,101 |
(*) 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업비용의 합계입니다.
23. 판매비와 관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,981,272 | 3,711,659 |
| 퇴직급여 | 321,502 | 306,291 |
| 용역비 | 275,756 | 269,497 |
| 복리후생비 | 1,715,036 | 1,613,888 |
| 여비교통비 | 496,548 | 505,479 |
| 차량유지비 | 82,683 | 72,112 |
| 통신비 | 46,518 | 61,190 |
| 운반비 | 4,381,216 | 3,886,103 |
| 세금과공과 | 472,091 | 431,668 |
| 소모품비 | 1,739,758 | 1,878,812 |
| 지급수수료 | 1,201,838 | 1,468,739 |
| 보험료 | 229,455 | 230,623 |
| 교육훈련비 | 72,798 | 30,425 |
| 전산처리비 | 40,742 | 51,989 |
| 전력,수도비 | 90,128 | 92,952 |
| 수선비 | 68,754 | 112,968 |
| 감가상각비 | 535,798 | 580,064 |
| 지급임차료 | 152,470 | 171,354 |
| 대손상각비 | 852,395 | 1,025,876 |
| 교제비 | 649,464 | 604,440 |
| 개발비 | 286,267 | 230,803 |
| 수출비용 | 2,313,713 | 2,191,484 |
| 견본비 | 9,793 | 15,358 |
| 공해관리비 | 7,249 | 6,215 |
| 잡비 | 388 | 19,706 |
| 합계 | 20,023,633 | 19,569,695 |
24. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 3,154,102 | 2,332,054 |
| 외화환산이익 | 53,834 | 111,202 |
| 임대료수익 | 255,491 | 250,764 |
| 유형자산처분이익 | 1,748 | 18,209 |
| 지분법손상차손환입 | 12,110,870 | - |
| 잡이익 등 | 707,259 | 871,899 |
| 합계 | 16,283,304 | 3,584,128 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 1,979,869 | 2,749,256 |
| 외화환산손실 | 298,578 | 734,887 |
| 유형자산처분손실 | - | 222,125 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,450 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 513,875 |
| 기타의대손상각비 | 1,211,168 | 1,243,797 |
| 기부금 | 94,750 | 64,490 |
| 잡손실 등 | 129,662 | 176,156 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,758,630 | 582,635 |
| 재평가손실 | (123,869) | - |
| 손해배상비용 | - | 350,797 |
| 합계 | 5,348,788 | 6,640,468 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 166,946 | 385,203 |
| 배당금수익 | 129,210 | - |
| 파생상품거래이익 | 1,236,121 | 546,367 |
| 외환차익(금융) | 261,104 | 162,536 |
| 외화환산이익(금융) | 127,251 | 760,665 |
| 합계 | 1,920,632 | 1,854,771 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 8,435,908 | 8,262,351 |
| 금융보증비용 | 121,103 | 282,327 |
| 파생상품평가손실 | 197,017 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,295,457 | 4,233,639 |
| 외환차손(금융) | 374,434 | 471,842 |
| 외화환산손실(금융) | 92,778 | 168,511 |
| 합계 | 10,516,697 | 13,418,670 |
26. 주당이익 &cr 당기 및 전기 중 주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가. 당기순이익 | 13,810,489,330 | 5,500,582,084 |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 76,905,219 | 76,905,219 |
| 다. 당기 주당이익 (가÷나) | 180 | 72 |
한편, 당기말 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없습니다.
27. 법인세 &cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함) | 2,445,549 | 2,370,581 |
| 이연법인세 변동액 | 1,552,378 | 70,003 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,702,963) | (399,702) |
| 법인세비용 | 1,294,964 | 2,040,882 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 15,105,454 | 7,541,464 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 3,301,200 | 1,637,122 |
| 조정사항 | (2,006,235) | 403,760 |
| 1.비공제비용 | (1,552,378) | 624,383 |
| 2.기타 | (453,857) | (220,623) |
| 법인세비용 | 1,294,965 | 2,040,882 |
| 유효법인세율 | 8.57% | 27.06% |
(3) 보고기간 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr①당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 기말잔액 | 자 산 | 부 채 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 7,266,133 | 7,107,676 | 948,503 | - | 948,503 |
| 재평가적립금 | (3,327,360) | (3,327,360) | - | (732,019) | (732,019) |
| 인건비 | 890,569 | 1,037,088 | - | - | - |
| 자기주식 | 9,553,991 | 9,553,991 | - | - | - |
| 토지재평가손실 | 225,019 | 101,150 | 22,253 | - | 22,253 |
| 지급보증료 | 18,843 | 18,843 | - | - | - |
| 지분법손상차손 | 29,396,109 | 19,043,869 | 614,066 | - | 614,066 |
| 지분법자본변동 | (5,901,546) | (5,901,546) | - | (1,298,340) | (1,298,340) |
| 지분법평가손실 | 2,406,122 | 2,406,122 | 529,347 | - | 529,347 |
| 지분법평가손실 | 2,021,417 | 2,021,417 | - | - | - |
| 지분법평가이익 | (8,766,270) | (8,766,270) | - | (1,928,579) | (1,928,579) |
| 감가상각비 | 4,745,279 | 5,067,588 | 1,114,869 | - | 1,114,869 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 21,690 | - | - | - | - |
| 금융보증부채 | 664,011 | 785,115 | 172,725 | - | 172,725 |
| 대손충당금 | 11,884,238 | 13,380,929 | 2,943,804 | - | 2,943,804 |
| 매각예정자산손상차손 | 513,875 | 513,875 | 113,053 | - | 113,053 |
| 무형자산손상차손 | 1,092,902 | 1,092,902 | 240,438 | - | 240,438 |
| 미수수익 | - | (2) | - | - | - |
| 연차수당 | 540,154 | 598,076 | 131,577 | - | 131,577 |
| 외화환산손실 | 903,399 | 391,357 | 86,099 | - | 86,099 |
| 외환환산이익 | (871,898) | (181,086) | - | (39,839) | (39,839) |
| 건물(재평가) | (2,449,560) | (2,334,501) | - | (513,590) | (513,590) |
| 기계(재평가) | (326,493) | (278,129) | - | (61,188) | (61,188) |
| 재고자산평가손실 | 571,767 | 2,362,258 | 519,697 | - | 519,697 |
| 정상수수료 | 546,823 | 704,593 | - | - | - |
| 자산재평가(토지) | (47,760,546) | (47,760,546) | - | (10,507,320) | (10,507,320) |
| 토지재평가(자본) | (32,632,295) | (32,533,214) | - | (7,157,307) | (7,157,307) |
| 토지재평가(자본) | - | (11,812,494) | - | (2,598,749) | (2,598,749) |
| 퇴직급여충당부채 | 7,934,362 | 7,960,000 | 1,751,200 | - | 1,751,200 |
| 퇴직연금충당부채 | (7,934,362) | (7,960,000) | - | (1,751,200) | (1,751,200) |
| 파생상품평가손실 | - | 197,017 | 43,344 | - | 43,344 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | - |
| 지분법투자 | 293,844 | 293,844 | - | - | - |
| 기부금한도초과 | - | - | - | - | - |
| 장기근속급여 | 132,732 | 692,196 | 152,283 | - | 152,283 |
| 파생상품부채 | (88,196) | (14,219) | - | (3,128) | (3,128) |
| 이월결손금 | - | - | - | - | - |
| 합계 | (28,435,247) | (45,539,461) | 9,383,258 | (26,591,259) | (17,208,001) |
(*) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
②전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 가산할(차감할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 기말잔액 | 자 산 | 부 채 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 2,462,082 | 7,266,133 | 983,364 | - | 983,364 |
| 재평가적립금 | (3,327,360) | (3,327,360) | - | (732,019) | (732,019) |
| 인건비 | 691,972 | 890,569 | - | - | - |
| 자기주식 | 9,553,991 | 9,553,991 | - | - | - |
| 토지재평가손실 | 225,019 | 225,019 | 49,504 | - | 49,504 |
| 지급보증료 | 18,843 | 18,843 | - | - | - |
| 지분법손상차손 | 28,813,474 | 29,396,109 | 614,066 | - | 614,066 |
| 지분법자본변동 | (5,901,546) | (5,901,546) | - | (1,298,340) | (1,298,340) |
| 지분법평가손실 | 2,406,122 | 2,406,122 | 529,347 | - | 529,347 |
| 지분법평가손실 | 2,021,417 | 2,021,417 | - | - | - |
| 지분법평가이익 | (8,766,270) | (8,766,270) | - | (1,928,579) | (1,928,579) |
| 감가상각비 | 4,504,799 | 4,745,279 | 1,043,961 | - | 1,043,961 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 2,164 | 21,690 | 4,772 | - | 4,772 |
| 금융보증부채 | 467,868 | 664,011 | 146,081 | - | 146,081 |
| 대손충당금 | 14,627,146 | 11,884,238 | 2,614,532 | - | 2,614,532 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 513,875 | 113,053 | - | 113,053 |
| 무형자산손상차손 | 1,092,902 | 1,092,902 | 240,438 | - | 240,438 |
| 미수수익 | (36) | - | - | - | - |
| 연차수당 | 290,179 | 540,154 | 118,834 | - | 118,834 |
| 외화환산손실 | 910,350 | 903,399 | 198,748 | - | 198,748 |
| 외환환산이익 | (591,381) | (871,898) | - | (191,818) | (191,818) |
| 건물(재평가) | (2,600,844) | (2,449,560) | - | (538,903) | (538,903) |
| 기계(재평가) | (1,054,597) | (326,493) | - | (71,828) | (71,828) |
| 재고자산평가손실 | - | 571,767 | 125,789 | - | 125,789 |
| 정상수수료 | 519,149 | 546,823 | - | - | - |
| 자산재평가(토지) | (50,361,897) | (47,760,546) | - | (10,507,320) | (10,507,320) |
| 토지재평가(자본) | (31,486,491) | (32,632,295) | - | (7,179,105) | (7,179,105) |
| 퇴직급여충당부채 | 7,228,511 | 7,934,362 | 1,745,560 | - | 1,745,560 |
| 퇴직연금충당부채 | (7,228,511) | (7,934,362) | - | (1,745,560) | (1,745,560) |
| 파생상품평가손실 | 2,509,143 | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | (1,250,353) | - | - | - | - |
| 지분법투자 | 293,844 | 293,844 | - | - | - |
| 기부금한도초과 | 171,790 | - | - | - | - |
| 장기근손급여 | - | 132,732 | 29,201 | - | 29,201 |
| 파생상품부채 | - | (88,196) | - | (19,403) | (19,403) |
| 이월결손금 | 4,827,475 | - | - | - | - |
| 합계 | (28,931,046) | (28,435,247) | 8,557,250 | (24,212,875) | (15,655,625) |
(*) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr
(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (117,353) | (103,130) |
| 재평가포괄손익 | (2,602,043) | (277,169) |
| 파생상품손익 | 16,433 | (19,403) |
| 계 | (2,702,963) | (399,702) |
28. 금융상품의 구분 &cr (1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 8,002,261 | - | 8,002,261 | 8,002,261 |
| 매출채권 | - | 75,034,098 | - | 75,034,098 | 75,034,098 |
| 미수금 | - | 1,719,484 | - | 1,719,484 | 1,719,484 |
| 기타금융자산 (유동 및 비유동) | 14,219 | 4,792,433 | 27,000 | 4,833,652 | 4,833,652 |
| 보증금 | - | 724,458 | - | 724,458 | 724,458 |
| 합 계 | 14,219 | 90,272,734 | 27,000 | 90,313,953 | 90,313,953 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 6,961,192 | - | 6,961,192 | 6,961,192 |
| 매출채권 | - | 78,969,986 | - | 78,969,986 | 78,969,986 |
| 미수금 | - | 1,759,105 | - | 1,759,105 | 1,759,105 |
| 기타금융자산 (유동 및 비유동) | 88,916 | 4,002,502 | 27,000 | 4,118,418 | 4,118,418 |
| 보증금 | - | 727,014 | - | 727,014 | 727,014 |
| 합 계 | 88,916 | 92,419,799 | 27,000 | 92,535,715 | 92,535,715 |
&cr(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정&cr하는 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 9,576,948 | 9,576,948 | 9,576,948 |
| 미지급금 | - | 3,888,254 | 3,888,254 | 3,888,254 |
| 차입금(유동 및 비유동) | - | 205,145,363 | 205,145,363 | 205,145,363 |
| 기타금융부채 (유동 및 비유동) | 197,017 | 1,082,115 | 1,279,131 | 1,279,131 |
| 합계 | 197,017 | 219,692,680 | 219,889,697 | 219,889,697 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정&cr하는 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 9,321,330 | 9,321,330 | 9,321,330 |
| 미지급금 | - | 4,041,813 | 4,041,813 | 4,041,813 |
| 차입금(유동 및 비유동) | - | 198,976,006 | 198,976,006 | 198,976,006 |
| 기타금융부채 (유동 및 비유동) | - | 975,011 | 975,011 | 975,011 |
| 합계 | - | 213,314,160 | 213,314,160 | 213,314,160 |
(3) 금융자산, 부채 범주별 순손익&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자 | 배당금 | 후속측정 | 처분손익 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 환산차이 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 166,946 | 129,210 | - | - | - | 296,156 |
| 상각후원가 금융부채 | (8,557,011) | - | - | (78,858) | - | (8,635,869) |
| 파생상품 | - | - | - | (197,016) | (59,336) | (256,352) |
| 합계 | (8,390,065) | 129,210 | - | (275,874) | (59,336) | (8,596,065) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자 | 후속측정 | 처분손익 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 환산차이 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 385,203 | - | - | - | 385,203 |
| 상각후원가 금융부채 | (8,544,678) | - | 282,848 | - | (8,261,830) |
| 파생상품 | - | - | - | (3,687,272) | (3,687,272) |
| 합계 | (8,159,475) | - | 282,848 | (3,687,272) | (11,563,899) |
&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품금융자산 | - | 14,219 | - | 14,219 |
| 파생상품금융부채 | - | 197,017 | - | 197,017 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품금융자산 | - | 88,916 | - | 88,916 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - |
29. 위험관리&cr (1) 자본위험 관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 장.단기차입금 및 유동성장기차입금 | 205,145,363 | 198,976,006 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (8,002,261) | (6,961,192) |
| 순부채 | 197,143,103 | 192,014,814 |
| 자본총계 | 174,173,348 | 152,741,459 |
| 총자본차입금비율 | 113.2% | 125.7% |
(2) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr1) 시장위험관리&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리&cr당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 6,727,527.74 | 7,522,049 | USD 4,016,991.31 | 4,303,804 |
| JPY 8,778,357.00 | 88,941 | JPY 64,831,467.00 | 615,322 | |
| 매출채권 | USD 32,551,848.78 | 36,396,222 | USD 28,346,335.95 | 30,370,264 |
| JPY 206,525,486.00 | 2,092,475 | JPY 214,840,653.00 | 2,039,074 | |
| 미수금 | USD 449,619.10 | 502,719 | USD 50,540.07 | 54,149 |
| 외화부채: | ||||
| 단기차입금 | USD 6,524,724.98 | 7,295,295 | USD 16,526,682.08 | 17,706,687 |
| 매입채무 | USD 5,325,700.29 | 5,954,665 | USD 4,107,248.82 | 4,400,506 |
| JPY 74,284,539.75 | 752,636 | JPY 68,476,612.83 | 649,918 |
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,117,101 | (3,117,103) | 1,262,102 | (1,262,102) |
| JPY | 142,878 | (142,878) | 200,448 | (200,448) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
&cr② 이자율위험관리 &cr당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (2,051,454) | 2,051,454 | (1,989,760) | 1,989,760 |
③ 가격변동위험&cr 당사는 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 파생상품금융자산으로 14백만원 있으며, 기타포괄손익-공정가치금융자산 은 27 백만원 입니다. &cr
2) 유동성위험관리&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 당좌차월 및유산스 약정을 체결하고 있습니다.
금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채(*) | 14,447,334 | 297,000 | 14,744,334 |
| 이자부부채 | 173,638,794 | 31,506,569 | 205,145,363 |
| 합계 | 188,086,128 | 31,803,569 | 219,889,697 |
(*) 매입채무, 미지급금, 임대보증금 및 기타금융부채입니다.
&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채(*) | 14,027,154 | 311,000 | 14,338,154 |
| 이자부부채 | 178,121,873 | 20,854,133 | 198,976,006 |
| 합계 | 192,149,027 | 21,165,133 | 213,314,160 |
(*)매입채무, 미지급금,임대보증금 및 기타금융부채입니다.
3) 신용위험관리&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 27,000 | 27,000 |
| 파생상품금융자산 | 14,219 | 88,916 |
| 대여금 및 수취채권(*) | 90,272,734 | 92,419,799 |
| 합계 | 90,313,953 | 92,535,715 |
(*) 현금및현금성자산, 매 출채권, 미수금, 기타금융자산 및 보증금 중 일부의 합계입니다.
&cr4) 파생상품&cr 당사는 주된 원재료의 환율변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을체결하였으며, 계약내용은 다음과 같습니다. &cr&cr-당 기&cr① 파생상품자산, 부채 및 당기 손익
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 파생금융자산 | 14,219 |
| 파생금융부채 | 197,017 |
| 파생상품거래이익 | 1,236,121 |
| 파생상품거래손실 | 1,295,457 |
| 파생상품평가이익 | - |
| 파생상품평가손실 | 197,017 |
② 환율 파생
| (단위 : USD$) | |
|---|---|
| 구 분 | 선물환매도 |
| --- | --- |
| 계약체결일 | 2018-08-08 ~ 2018-12-31 |
| 만기일 | 2019-01-28 ~ 2019-04-15 |
| 계약금액 | $32,000,000 |
| 계약상대방 | 산업은행 |
| 체결목적 | 헷지 |
| 계약환율 | 1114.0 ~ 1140.5 |
| 주요내용 | - |
③ LME 선물
| (단위 : USD$) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 삼성선물 | 하나대투 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약품목 | Copper | Copper | ||
| 계약기간 | 2018-10-16~2018-12-31 | 2018-10-16~ 2018-12-31 | ||
| 계약구분 | 매수 | 매도 | 매수 | 매도 |
| 수량(톤) | 200 | - | 400 | - |
| 체결가 | $6,128 | - | $6,091 | - |
&cr④ 이자율스왑
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이자율스왑 |
| --- | --- |
| 계약상대방 | 하나은행 |
| 계약품목 | 이자율스왑 |
| 계약기간 | 2017.03.28 ~ 2020.03.27 |
| 계약금액 | 20,000,000 |
| 계약구분 | KRW91CD + 2.28% |
| 체결이자율 | 4.09% |
&cr-전 기
① 파생상품자산, 부채 및 당기 손익
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 파생금융자산 | 88,916 |
| 파생상품거래이익 | 546,367 |
| 파생상품거래손실 | 4,233,639 |
② 이자율스왑
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이자율스왑 |
| --- | --- |
| 계약상대방 | 하나은행 |
| 계약품목 | 이자율스왑 |
| 계약기간 | 2017.03.28 ~ 2020.03.27 |
| 계약금액 | 20,000,000 |
| 계약구분 | KRW91CD + 2.28% |
| 체결이자율 | 4.09% |
30. 특수관계자거래 &cr(1) 당 기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 회사에 대한 지분율 | 구분 |
|---|---|---|
| (주)아이엔스틸 | 80.91% | 종속기업 |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 100.00% | |
| DGSC CO.,LTD. | 100.00% | |
| DAECHANG AMERICA | 100.00% | |
| DAECHANG METAL(SHENZHEN)(*1) | 100.00% | |
| (주)태우 | 85.91% | |
| (주)에쎈테크 | 34.02% | |
| ㈜아세아유니온 | 29.41% | 관계기업 |
| 개평대창유한공사 | 38.89% | |
| 광주보세구 대창무역유한공사 | 50.00% | |
| (주)서원 | - | 기타(*2) |
| (주)대창인터내셔널 | - | |
| BRASSONE METAL | - |
(*1) DGSC CO.LTD가 100% 소유하고 있는 손자회사입니다.&cr (*2) (주)서원은 당사의 지분 27.86%를 소유하고 있으며 나머지 기업은 당사와 지분관계는 없으나 최대주주가 당사의 주요 경영진이어서 특수관계자에 포함하였습니다.
(2) 당사의 당기 및 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,426,525 | 1,421,736 |
| 퇴직급여 | 147,104 | 74,680 |
| 합계 | 1,573,629 | 1,496,416 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr(3)-1. 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출등 | 매입 등 | 자금대여 | 자금회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)아이엔스틸 | 12,000 | 2,635,410 | - | - |
| DGSC CO.LTD. | 1,365,663 | - | - | - | |
| 대창서원동합금무역&cr(상해)유한공사 | 7,455,892 | - | - | - | |
| DAECHANG METAL&cr(SHENZHEN) | 1,813,028 | - | - | - | |
| DAECHANG AMERICA | 5,667,634 | 1,023,873 | - | - | |
| (주)태우 | 162,626 | 2,566,642 | - | - | |
| ㈜에쎈테크 | 15,438,838 | 356,808 | - | - | |
| 소계 | 31,915,681 | 6,582,733 | - | - | |
| 기타 | ㈜서원 | 4,864,260 | 32,637,156 | - | - |
| ㈜대창인터내셔널 | 5,454 | 2,325,611 | - | - | |
| 소계 | 4,869,714 | 34,962,767 | - | - | |
| 합계 | 36,785,395 | 41,545,500 | - | - |
(3)-2. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출등 | 매입 등 | 자금대여 | 자금회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)아이엔스틸 | 11,000 | 68,262 | - | - |
| DGSC CO.LTD. | 1,215,908 | - | - | - | |
| 대창서원동합금무역&cr(상해)유한공사 | 5,959,916 | - | - | - | |
| DAECHANG METAL&cr(SHENZHEN) | 1,674,791 | - | - | - | |
| DAECHANG AMERICA | 5,366,628 | 1,286,355 | - | - | |
| (주)태우 | 3,679,061 | 8,583,446 | 11,200,000 | 11,200,000 | |
| ㈜에쎈테크 | 15,693,653 | 339,426 | - | - | |
| 소계 | 33,600,957 | 10,277,489 | 11,200,000 | 11,200,000 | |
| 기타 | ㈜서원 | 8,728,342 | 39,281,329 | - | - |
| ㈜대창인터내셔널 | 4,091 | 2,222,220 | 1,630,000 | 200,000 | |
| 소계 | 8,732,433 | 41,503,549 | 1,630,000 | 200,000 | |
| 합계 | 42,333,390 | 51,781,038 | 12,830,000 | 11,400,000 |
(*) (주)태우의 지분투자는 유상증자에 참여한 것입니다.&cr(*) (주)에쎈테크의 지분투자는 (주)서원에서 매입한 것입니다.
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 &cr및 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)아이엔스틸 | - | - | 156,100 | - |
| DGSC CO.LTD. | 138,583 | - | - | - | |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 4,276,147 | - | - | 35,664 | |
| DAECHANG METAL(SHENAHEN) | 533,631 | - | - | 16,388 | |
| DAECHANG AMERICA | 332,509 | - | - | 16,927 | |
| (주)태 우 | - | 3,432 | - | 135,623 | |
| ㈜에쎈테크 | 2,535,178 | 6,347 | - | - | |
| 소계 | 7,816,048 | 9,779 | 156,100 | 204,602 | |
| 관계기업 | ㈜아세아유니온 | 3,667,180 | - | - | - |
| 기타 | ㈜서원 | 181,153 | 6,347 | 1,990,089 | 330,810 |
| ㈜대창인터내셔널 | - | 3,000,000 | - | 175,050 | |
| 소계 | 181,153 | 3,006,347 | 1,990,089 | 505,860 | |
| 합계 | 11,664,381 | 3,016,126 | 2,146,189 | 710,462 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 &cr및 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)아이엔스틸 | - | - | 112,317 | - |
| DGSC CO.LTD. | 166,520 | - | - | - | |
| 대창서원동합금무역(상해)유한공사 | 2,640,009 | - | - | 85,611 | |
| DAECHANG METAL(SHENAHEN) | 359,207 | - | - | 39,168 | |
| DAECHANG AMERICA | 462,754 | - | - | 56,786 | |
| (주)태 우 | - | 2,970 | - | 83,227 | |
| ㈜에쎈테크 | 5,991,825 | 5,500 | - | - | |
| 소계 | 9,620,315 | 8,470 | 112,317 | 264,792 | |
| 관계기업 | ㈜아세아유니온 | 3,667,180 | - | - | - |
| 기타 | ㈜서원 | 269,953 | - | 2,807,663 | 253,195 |
| ㈜대창인터내셔널 | - | 3,000,000 | - | 126,515 | |
| 소계 | 269,953 | 3,000,000 | 2,807,663 | 379,710 | |
| 합계 | 13,557,448 | 3,008,470 | 2,919,980 | 644,502 |
&cr (5) 당기말 현재 당사가 특수관계인의 채무에 대하여 담보제공 및 지급보증한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,US$,RMB) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 유형 | 설정금액 | 종류 | 보증수혜자 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | RMB 4,300,000 | 외화대출 | 개평대창유한공사 | 산업은행(광저우) |
| USD 5,000,000 | 외화대출 | 한국수출입은행 | ||
| 담보제공&cr(재고자산) | USD 6,500,000 | 외화대출 | 한국수출입은행 | |
| STANBY L/C | RMB 5,500,000 | 외화대출 | 부산은행(청도) | |
| 지급보증 | 18,000,000 | 일반대 | (주)태우 | 신한은행 |
| 3,600,000 | 일반대 | 신한은행 | ||
| 3,600,000 | 일반대 | 신한은행 | ||
| 8,400,000 | 일반대 | 신한은행 | ||
| 6,000,000 | 일반대 | 신한은행 | ||
| 18,000,000 | 기업구매자금 | 신한은행 | ||
| USD 4,800,000 | 유산스 | 신한은행 | ||
| 600,000 | 환경오염방지기금 | 신한은행 | ||
| 74,880 | 환경자금 | 신한은행 | ||
| 3,720,000 | 기업시설일반대 | 신한은행 | ||
| 합 계 | 61,994,880 | |||
| USD 16,300,000 | ||||
| RMB 9,800,000 |
&cr(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 제3자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,US$) | |||
|---|---|---|---|
| 보증인 | 채권자 | 보증내용 | 보증액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 산업은행 | 차입금 | 77,495,040 |
| USD 6,000,000 | |||
| 대표이사 | 한국수출입은행 | 차입금 | 13,800,000 |
| USD 4,800,000 | |||
| 대표이사 | 농협은행 | 차입금 | USD 13,200,000 |
| 대표이사 | 기업은행 | 차입금 | 1,426,400 |
| 대표이사 | 신한은행 | 차입금 | 42,146,000 |
| 대표이사 | 하나은행 | 차입금 | 39,200,000 |
| USD 3,600,000 | |||
| 대표이사 | 부산은행 | 차입금 | 14,400,000 |
| 한국무역보험공사 | 기업은행 | 수출신용보증서 | 3,600,000 |
| 합 계 | 192,067,440 | ||
| USD 27,600,000 |
&cr (7) 당사는 (주)대창인터내셔널에 대한 대여금에 대한 담보로 (주)대창인터내셔널의 대표이사로 부터 (주)서원 보통주식 1,670,000주를 제공받고 있습니다.
&cr 31. 우발채무와 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,US$) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정내용 | 통화 | 약정금액 | 차입금액 | 잔여액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수출입금융&cr(일람불출입출, 기한부신용장) | USD | $5,000,000 | $1,314,261 | $3,685,739 | 산업은행 |
| USD | $1,000,000 | $457,657 | $542,343 | 신한은행 | |
| USD | $3,204,298 | $544,614 | $2,659,683 | 하나은행 | |
| USD | $11,000,000 | $387,130 | $10,612,870 | 농협은행 | |
| USD | $4,000,000 | $4,000,000 | - | 수출입은행 | |
| 계 | USD | $24,204,298 | $6,703,662 | $17,500,635 | |
| 무역금융 &cr및 구매자금등 | USD | $11,000,000 | $6,063,858 | $4,936,142 | 농협은행 |
| KRW | 7,160,000 | 6,680,000 | 480,000 | 농협은행 | |
| KRW | 64,579,200 | 64,579,200 | - | 산업은행 | |
| KRW | 10,208,000 | 9,922,919 | 285,081 | 기업은행 | |
| KRW | 8,000,000 | 5,600,000 | 2,400,000 | SC은행 | |
| KRW | 49,000,000 | 45,114,603 | 3,885,397 | 하나은행 | |
| KRW | 34,000,000 | 31,249,550 | 2,750,450 | 신한은행 | |
| KRW | 11,500,000 | 11,500,000 | - | 수출입은행 | |
| KRW | 12,000,000 | 11,539,744 | 460,256 | 부산은행 | |
| 계 | USD | $11,000,000 | $6,063,858 | $4,936,142 | |
| KRW | 196,447,200 | 186,186,016 | 10,261,184 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권을 할인하여 단기차입금으로 계상한 금액은 5,785만원 및 12,212백만원 입니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 보험부보금액 중 질권설정액은 산업은행 8,862백만원, 부산은행 933백만원, 신한은행 5,400백만원 및 하나은행 7,800백만원 이 있습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 씨티은행에서 발행한 미회수어음 2매와 수표 2매의 제권판결을 추진하고 있습니다.
(5) 당사는 당기 중 (주)태우가 발행하여 산업은행에서 인수한 우선주 500,000주를 산업은행이 상환청구(상환청구일자: 2018.12.17)하여 투자금액인 5,000백만원에 인수(인수일자: 2018.12.26) 하였습니다. 해당 우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 우선주의 권리 | 내 용 |
|---|---|
| 이익배당 우선권 | 참가적 누적적 우선주로 액면가액의 1% 보장 |
| 전환권 | 존속기간 내에 언제든지 보통주로 1:1 전환 가능 |
| 상환권 | 일정한 조건 미달시 경영지배자((주)대창)에 상환을 청구할 수 있는 권리 |
| 의결권 | 보통주와 동일한 의결권 부여 |
(6) 당기말 현재 진행중인 소송사건&cr
(6)-1. 공급계약 관련 중재재판(ICC 중재, 스위스 제네바)이 진행중인 사건
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사건의 종류 | 손해배상 |
| 소제기일 | 2017. 09. 13 |
| 소송 당사자 | 신청인: Masco Corporation 및BrassCraft Manufacturing Company&cr피신청인: (주)대창 |
| 소송의 내용 | 원고(신청인)은 국제상업회의소 국제중재법원에 2011.6.1.자 공급계약 관련 각종의무(보험가입의무 포함)위반을 주장하며 이에 대한 손해배상을 청구함. |
| 소송가액 | US$ 14,000,000 |
| 진행상황 및 전망 | 중재절차의 진행으로 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없음. |
&cr(6)-2. 기타의 계류중인 소송사건
| 사건의 종류 | 소송금액(천원) | 원 고 | 피 고 | 진행상황 및 전망 |
|---|---|---|---|---|
| 매매대금잔금반소 | 307,519 | 형제기계공업 | (주)대창 | 진행중 |
| 손해배상(산) | 55,350 | 윤종진 | (주)대창 | 진행중 |
32. 영업활동 현금흐름&cr (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 1,471,501 | 1,489,780 |
| 대손상각비 | 852,395 | 1,025,876 |
| 기타의대손상각비 | 1,211,168 | 1,243,797 |
| 감가상각비(유형자산) | 4,109,439 | 5,015,061 |
| 감가상각비(투자부동산) | - | - |
| 매각예정자산손상차손 | - | 513,875 |
| 무형자산손상차손 | - | - |
| 금융보증비용 ( 환입 ) | 121,103 | 282,327 |
| 유형자산처분손실 | - | 222,125 |
| 무형자산처분손실 | - | 2,450 |
| 재고자산평가손실(환입) | 2,362,258 | 571,767 |
| 재고자산평가충당금환입 | (571,767) | - |
| 온실가스배출부채설정 | 31,169 | - |
| 지분법손상차손 | 1,758,630 | 582,635 |
| 지분법손상차손환입 | (12,110,870) | - |
| 파생상품평가손실 | 197,017 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,295,457 | 4,233,639 |
| 외화환산손실 | 298,414 | 734,887 |
| 이자비용 | 8,435,908 | 8,262,351 |
| 법인세비용 (수익) | 1,294,965 | 2,040,882 |
| 외화환산이익 | (150,771) | (845,512) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - |
| 유형자산처분이익 | (1,748) | (18,209) |
| 파생상품거래이익 | (1,236,121) | (546,367) |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 이자수익 | (166,946) | (385,203) |
| 합 계 | 9,201,201 | 24,426,161 |
&cr (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,839,051 | (25,570,694) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,976,406) | (9,846,121) |
| 미수금의 증가 | 4,359 | (518,137) |
| 기타유동자산의 감소 | 67,086 | (422,616) |
| 매입채무의 증가(감소) | 264,338 | 1,167,724 |
| 미지급금의 감소 | (101,820) | 479,322 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 88,356 | (352,167) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (31,169) | - |
| 퇴직금지급 | (423,617) | (101,732) |
| 퇴직연금운용자산의감소 | (2,737,576) | (1,050,500) |
| 합 계 | (2,007,399) | (36,214,921) |
&cr (3)당기 중의 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 매각예정자산 대체 | - | 3,773 |
| 미수금과대손충당금 상계 | 13,868 | - |
| 건설중인자산의 토지 대체 | - | 1,146 |
| 건설중인자산의 건물 대체 | - | 81,519 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 3,039,480 | 1,230 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 40,130 | 98,627 |
| 건설중인자산의 공기구비품 대체 | 201,920 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,202,385 | 4,515,600 |
| 유형자산취득관련 미지급금 | 2,686,420 | - |
| 매출채권과 대손충당금 상계 | 552,305 | 4,805,265 |
| 이자율스왑평가에 의한 파생상품자산 | 74,697 | 88,916 |
| 매각예정자산의 유형자산대체 | 4,889,077 | 8,371,877 |
| 재평가에 따른 토지의 증가 | 11,951,337 | 3,230,993 |
| 유형자산손상에 의한 토지의 감소 | - | 1,971,135 |
| 재평가포괄손익의 이익잉여금 대체 | - | 88,962 |
| 퇴직연금운용자산의 장기금융상품 대체 | 2,301,163 | - |
&cr 33. 부문별공시&cr 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 206,731,913 | 226,521,551 |
| 미국 | 72,204,250 | 56,989,507 |
| 아시아 | 174,174,629 | 159,121,278 |
| 합 계 | 453,110,792 | 442,632,336 |
34. 사업결합&cr 당사는 2016년 2월 12일에 지배구조 개편을 위하여 ㈜에쎈테크의 지분 16.51%(기존 보유지분 포함 34.02%)를 7,139,890천원에 추가 취득하였습니다. 당사가 지불한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 현금 | 7,139,890 |
| 기존 보유지분의 공정가치 | 7,558,178 |
| 합 계 | 14,698,068 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 유동자산 | 35,479,348 |
| 비유동자산 | 34,990,279 |
| 유동부채 | (36,225,748) |
| 비유동부채 | (4,532,252) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 29,711,627 |
| 비지배지분(*) | (19,602,749) |
| 영업권 | 4,589,190 |
| 합 계 | 14,698,068 |
(*) 비지배지분은 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분율에 비례하여 산정되었습니다.&cr
35. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 외화환산손익 | 대체 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 173,606,273 | (1,183,593) | (97,101) | - | 172,325,579 |
| 유동성장기차입금 | 4,515,600 | (4,515,600) | - | 1,313,215 | 1,313,215 |
| 장기차입금 | 20,854,133 | 11,965,650 | - | (1,313,215) | 31,506,569 |
| 합 계 | 198,976,006 | 6,266,457 | (97,101) | - | 205,145,363 |
36. 재무제표 승인&cr 당사의 재무제표는 2019년 3월 15일 (금) 에 개최 예정인 제 42기 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 대창의 2018년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================= |
| 주식회사 대창 |
| 대표이사 귀하 2019년 2월 27일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 대창의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 대창(이하"회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 광 명 |
내부회계관리자의 운영실태보고.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 대창2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111132------5433100226362222------4654518850220307132------3653601111150446669354------830811
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 4월2감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등2018.07.26 ∼ 7.30431반기검토, 재무제표수준의 분석적 검토, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차2018.10.24~27431주요거래유형 및 공시절차의 이해, 통제시사를 통한 통제위험평가, 입증감사의 범위, 시기 결정2018.12.27~2822-재고자산과 금융자산에 대한 실사입회2019.1.31~2.2&cr2019.2.21~25731통제환경의 변동여부에 대한 확인, 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사절차수행 및 감사종결절차 수행2018.12.27~282경기 시흥시 본사 및 충남 당진 공장재고자산2018.12.27~282시흥시 본사현금, 받을어음 등 금융자산OOO타처보관재고조회32018.8.1 2018.10.26, 2019.2.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 01일- 회사: 감사위원&cr- 감사인:담당이사대면회의반기검토결과 22018년 10월 26일- 회사: 감사위원&cr- 감사인:담당이사대면회의분기검토결과32019년 02월 25일- 회사: 감사위원&cr- 감사인:담당이사대면회의감사결과 4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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