DAEBO MAGNETIC CO.,LTD.

Audit Report / Information • Mar 21, 2024

연결감사보고서 3.5 대보마그네틱(주) 00260295 100000000000 98122 28424 40000 107 N N N Y A

대보마그네틱 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표 ...................................................	7 - 8
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................	9
· 연 결 자 본 변 동 표 ...................................................	10
· 연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................	11
· 주석 ..............................................................................	12 - 72
외부감사 실시내용 ...............................................................	73 - 74

독립된 감사인의 감사보고서

대보마그네틱 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.주문 제작 장비의 수익인식핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 기재된 바와 같이, 연결회사는 주문 제작 기계의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.연결회사는 고객이 주문한 기계를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인 기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전된 것으로 보고 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 연결회사의 주요 성과지표이고 기대치의 달성을 위한 부정의 발생가능성 등으로 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결회사의 매출 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적정성 검토ㆍ매출 관련 내부 통제에 대한 이해와 평가ㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천증빙과 비교 대사ㆍ계약서 검토를 통한 유의적 위험과 보상이 이전된 시점의 분석 및 표본추출을 통한 근거문서 확인ㆍ매출의 상대계정 분석을 통한 비경상적 분개를 식별하고 식별한 분개에 대한 적정성 평가ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 현충제입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
대보마그네틱 주식회사 대표이사 이준각

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13
(전 화)	031) 354-3960

연 결 재 무 상 태 표
제 29 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 28 기 : 2022년 12월 31일 현재
대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제29 (당)기 기말	제28 (전)기 기말
자 산
유동자산		49,307,813,762	68,525,515,752
현금및현금성자산	5,6,8	9,679,259,952	37,363,792,643
매출채권및기타채권	5,6,9	4,685,946,776	15,795,039,583
재고자산	11	34,726,389,646	15,304,426,771
기타자산	14	100,126,178	62,256,755
당기법인세자산		116,091,210	-
비유동자산		48,814,488,979	32,427,652,508
당기손익-공정가치금융자산	5,6,12	21,375,400	21,375,400
유형자산	15	43,473,884,652	27,774,591,262
무형자산	17	2,402,786,541	2,429,193,329
기타금융자산	5,6,13	170,660,870	58,362,730
이연법인세자산	22	2,745,781,516	2,144,129,787
자 산 총 계		98,122,302,741	100,953,168,260
부 채
유동부채		25,544,267,758	19,281,569,848
매입채무및기타채무	5,6,18	8,360,966,510	4,073,406,714
차입금(유동)	5,6,20	6,000,000,000	5,000,000,000
유동성리스부채	16	283,268,017	191,158,857
당기법인세부채		-	4,356,715,679
기타부채	19	10,900,033,231	5,660,288,598
비유동부채		2,879,800,502	2,023,062,355
차입금	5,6,20	-	200,000,000
리스부채	16	1,094,794,384	1,354,919,258
순확정급여부채	21	1,785,006,118	468,143,097
부 채 총 계		28,424,068,260	21,304,632,203
자 본
지배기업의 소유지분		69,698,234,481	79,648,536,057
자본금	24	3,928,830,000	3,912,250,000
기타불입자본	24	46,811,800,251	45,937,018,136
기타자본구성요소	24	(10,570,426,576)	(7,926,333,658)
이익잉여금	26	29,528,030,806	37,725,601,579
비지배기업의 소유지분		-	-
자 본 총 계		69,698,234,481	79,648,536,057
부채와 자본총계		98,122,302,741	100,953,168,260

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 29 (당) 기	제 28 (전) 기
매출액	7,27	39,999,530,917	108,560,097,334
매출원가	27,28	33,109,910,414	75,609,522,644
매출총이익		6,889,620,503	32,950,574,690
판매비와관리비	28,29	6,762,838,501	6,442,158,105
영업이익		126,782,002	26,508,416,585
금융수익	31	1,020,285,962	1,109,836,056
금융비용	31	462,816,893	742,326,112
기타수익	30	540,375,690	699,444,934
기타비용	30	10,565,031,439	1,228,044,131
법인세비용차감전순이익(손실)		(9,340,404,678)	26,347,327,332
법인세비용(수익)	22	(1,142,833,905)	4,460,123,309
당기순이익(손실)		(8,197,570,773)	21,887,204,023
지배지분이익(손실)		(8,197,570,773)	21,887,204,023
비지배지분이익(손실)		-	-
기타포괄손익		(1,017,894,228)	(622,473,514)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(1,092,411,753)	(327,431,219)
후속적으로당기손익으로재분류되는항목
해외사업환산손익		74,517,525	(295,042,295)
총포괄손익		(9,215,465,001)	21,264,730,509
지배지분총포괄손익		(9,215,465,001)	21,264,730,509
비지배지분총포괄손익		-	-
주당손익	23
기본주당순손익		(1,098)	2,941
희석주당순손익		(1,098)	2,875

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	지배기업소유주지분					비지배지분	합계
자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022년 01월 01일(전기초)		3,912,250,000	45,937,018,136	(7,053,043,670)	15,838,397,556	58,634,622,022	-	58,634,622,022
총포괄이익
당기순이익		-	-	-	21,887,204,023	21,887,204,023	-	21,887,204,023
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	(327,431,219)	-	(327,431,219)	-	(327,431,219)
해외산업환산손익		-	-	(295,042,295)	-	(295,042,295)	-	(295,042,295)
소유주와의 거래
자기주식취득		-	-	(1,062,785,450)	-	(1,062,785,450)	-	(1,062,785,450)
주식매수선택권		-	-	811,968,976	-	811,968,976	-	811,968,976
2022년 12월 31일(전기말)		3,912,250,000	45,937,018,136	(7,926,333,658)	37,725,601,579	79,648,536,057	-	79,648,536,057
2023년 01월 01일(당기초)		3,912,250,000	45,937,018,136	(7,926,333,658)	37,725,601,579	79,648,536,057	-	79,648,536,057
총포괄이익
당기순손실		-	-	-	(8,197,570,773)	(8,197,570,773)	-	(8,197,570,773)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	(1,092,411,753)	-	(1,092,411,753)	-	(1,092,411,753)
해외사업환산손익		-	-	74,517,525	-	74,517,525	-	74,517,525
소유주와의 거래
주식매수선택권		16,580,000	874,782,115	(775,368,435)	-	115,993,680	-	115,993,680
주식선택권		-	-	(850,830,255)	-	(850,830,255)	-	(850,830,255)
2023년 12월 31일(당기말)		3,928,830,000	46,811,800,251	(10,570,426,576)	29,528,030,806	69,698,234,481	-	69,698,234,481

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 29 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 28 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	제29 (당) 기		제28 (전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름			(186,002,698)		14,174,413,369
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름		3,757,533,417		13,859,197,808
1) 당기순이익(손실)		(8,197,570,773)		21,887,204,023
2) 조정	32	11,945,548,495		6,969,616,034
3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	32	9,555,695		(14,997,622,249)
2. 이자의 수취		762,321,528		555,934,949
3. 이자의 지급		(224,868,473)		(79,565,818)
4. 법인세의 납부		(4,480,989,170)		(161,153,570)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(28,251,534,171)		10,870,276,700
단기금융상품의 증가		(45,000,000,000)		(15,000,000,000)
유형자산의 취득		(28,089,873,304)		(3,211,522,980)
무형자산의 취득		-		(919,800,000)
보증금의 증가		(390,788,140)		(238,133,730)
단기금융상품의 감소		45,000,000,000		30,000,000,000
보증금의 감소		160,400,000		239,733,410
유형자산의 처분		38,727,273		-
무형자산의 처분		30,000,000		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			721,832,023		3,854,103,794
단기차입금의 차입		2,000,000,000		5,000,000,000
단기차입금의 상환		(1,200,000,000)		-
리스부채의 상환		(194,161,657)		(83,110,756)
자기주식의 취득		-		(1,062,785,450)
주식매수선택권의 행사		115,993,680		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,703,610)		(42,220,802)
Ⅴ. 해외사업환산			32,875,765		(276,809,946)
Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)			(27,684,532,691)		28,579,763,115
Ⅶ. 기초 현금및현금성자산			37,363,792,643		8,784,029,528
Ⅷ. 기말 현금및현금성자산			9,679,259,952		37,363,792,643

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 29 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지
제 28 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
대보마그네틱 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항대보마그네틱 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 개요

지배회사는 1995년 1월 3일 설립되었으며, 자석 응용기계제조, 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 2018년 11월 6일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 화성시 팔탄면 현대기아로 25-13에 본사, 기계장비 생산공장 및 부설연구소를 두고 있으며, 충청북도 음성군에 소재 가공 공장을 두고 있습니다.

지배회사의 보통주 납입자본금은 설립 후 유ㆍ무상증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 3,929백만원이며, 당기말 현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
이준각	1,790,450	22.79
이연재	1,306,460	16.63
이환희	498,344	6.34
자기주식	386,188	4.91
기타	3,876,218	49.33
합계	7,857,660	100.00

(2) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종
DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD.(주1)	중국	100	100	12월	2차전지 소재 임가공업

(주1) 전기말 설립되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실
DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD.	692,382	2,304,381	(1,611,999)	-	4,667,362	4,592,844

전기말	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실
DAEBO NEW ENERGY MATERIALS(WUXI) CO.,LTD.	4,014,056	1,444,136	2,569,920	-	142,238	437,280

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.현금성자산 및 차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 미수금에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건물	25 ~ 40년	정액법
구축물	20년	정액법
기계장치	10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와 기구	5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수(10년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금은 확정급여제도로, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 주문 제작 장비연결회사는 고객이 주문한 기계를 제작하여 판매하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.연결회사는 주문 제작 기계의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.19 리스연결회사는 창고, 직원용 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연결회사는 변동리스료의 적용과 관련하여 해당사항이 없습니다.② 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.21 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 5%변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
환율상승	환율하락	환율상승	환율하락
---	---	---	---	---
세전손익의 증가(감소)	184,195	(184,195)	640,252	(640,252)

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---
세전손익의 증가(감소)	(20,000)	20,000	(2,000)	2,000

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	정상	1년 이내	1년 6개월 이내	2년 이내	2년 초과	계
당기말
기대 손실률	0.4%	7.1%	8.2%	11.7%	100%
총 장부금액 - 매출채권	2,192,734	56,059	572,841	655,462	91,823	3,568,919
손실충당금	8,362	3,984	46,721	76,845	91,823	227,735

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	(197,478)	(33,520)
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(30,257)	(163,958)
기말	(227,735)	(197,478)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 설정된 손실충당금은없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권	(30,257)	(163,958)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부가액입니다(당기말 : 21백만원, 전기말 : 21백만원).4.1.3 유동성 위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

연결회사의 금융부채 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	8,360,967	-	-	-	8,360,967
차입금(*)	6,131,010	-	-	-	6,131,010
리스부채(*)	334,812	682,171	498,440	-	1,515,423
합계	14,826,789	682,171	498,440	-	16,007,400

(*) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~3년	3년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	4,073,407	-	-	-	4,073,407
차입금(*)	5,098,270	203,350	-	-	5,301,620
리스부채(*)	250,891	657,885	666,792	166,698	1,742,266
합계	9,422,568	861,235	666,792	166,698	11,117,293

(*1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말
부채(A)	28,424,068	21,304,632
자본(B)	69,698,234	79,648,536
부채비율(A/B)	40.78%	26.75%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금 및 현금성자산	9,679,260	9,679,260	37,363,793	37,363,793
당기손익-공정가치 금융자산	21,375	21,375	21,375	21,375
매출채권	3,341,184	3,341,184	15,049,550	15,049,550
기타금융자산(유동)	1,344,762	1,344,762	745,489	745,489
기타금융자산(비유동)	170,661	170,661	58,363	58,363
소계	14,557,242	14,557,242	53,238,570	53,238,570
금융부채
매입채무	6,493,510	6,493,510	2,491,315	2,491,315
차입금(유동)	6,000,000	6,000,000	5,000,000	5,000,000
차입금(비유동)	-	-	200,000	200,000
기타금융부채	1,443,232	1,443,232	800,032	800,032
소계	13,936,742	13,936,742	8,491,347	8,491,347

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	21,375	21,375

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	21,375	21,375

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 또한 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역도 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	공정가치(단위: 천원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위
당기손익-공정가치 금융자산
출자금	21,375	3	순자산가치법	해당사항없음	해당사항없음

<전기말>	(단위: 천원)

구분	공정가치(단위: 천원)	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위
당기손익-공정가치 금융자산
출자금	21,375	3	순자산가치법	해당사항없음	해당사항없음

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	21,375	21,375
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	9,679,260	37,363,793
매출채권및기타채권	4,685,947	15,795,040
기타금융자산(비유동)	170,661	58,363
합 계	14,557,243	53,238,571

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무	7,936,742	3,291,348
차입금(유동)	6,000,000	5,000,000
차입금(비유동)	-	200,000
합 계	13,936,742	8,491,348

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
평가손익	-	86
상각후원가 금융자산
이자수익	573,604	628,191
외화환산손익	11,321	(280,743)
외환차손익	160,322	(454,656)
대손상각비	(30,257)	(163,958)
상각후원가 금융부채
이자비용	(162,603)	(86,779)

7. 영업부문 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있으며 연결회사의 보고부문은 하기와 같습니다.(1) 사업부문의 일반정보

구 분	주요 재화 및 용역
장비사업부문	전자석탈철기, 자력선별기 등 자석 응용기계
소재사업부문	소재 임가공 사업

(2) 당기 및 전기 중 연결회사 부문손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	장비	소재	공통	합계
총부문수익	34,696,118	5,303,412	-	39,999,531
외부고객으로부터의 수익	34,696,118	5,303,412	-	39,999,531
매출총손익	13,101,381	(6,211,761)	-	6,889,620
감가상각비	154,015	2,536,267	178,497	2,868,779

<전기>	(단위: 천원)

구분	장비	소재	공통	합계
총부문수익	104,627,879	3,932,218	-	108,560,097
외부고객으로부터의 수익	104,627,879	3,932,218	-	108,560,097
매출총손익	34,625,032	(1,674,457)	-	32,950,575
감가상각비	173,325	1,721,570	177,848	2,072,743

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.

연결회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

	(단위: 천원)

구분	당기			전기
장비	소재	합계	장비	소재	합계
---	---	---	---	---	---	---
국내	7,380,721	5,226,717	12,607,438	10,179,155	3,866,014	14,045,169
해외	27,315,398	76,695	27,392,093	94,448,724	66,204	94,514,928
합계	34,696,118	5,303,412	39,999,531	104,627,879	3,932,218	108,560,097

(4) 보고기간 종료일 현재 부문별 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	장비	소재	공통	합계
유무형자산 및 사용권 자산	6,085,092	37,006,787	2,784,792	45,876,671
재고자산	34,726,390	-	-	34,726,390
그 외 자산	2,998,792	1,262,840	13,257,610	17,519,242
부채	17,237,620	2,659,684	8,526,764	28,424,068

<전기말>	(단위: 천원)

구분	장비	소재	공통	합계
유무형자산 및 사용권 자산	5,945,101	23,492,188	766,496	30,203,785
재고자산	14,362,495	941,932	-	15,304,427
그 외 자산	15,256,430	2,298,046	37,890,481	55,444,957
부채	6,042,308	2,347,486	12,914,839	21,304,633

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 하기와 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
A고객	25,290,969	89,003,972
B고객	4,933,206	1,488,661

8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
은행예금	1,965,565	21,178,345
MMDA 등	7,713,695	16,185,448
합계	9,679,260	37,363,793

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	총액	대손충당금	순액
매출채권	3,568,919	(227,735)	3,341,184
미수금	894,762	-	894,762
보증금(유동)	450,000	-	450,000
합계	4,913,681	(227,735)	4,685,946

<전기말>	(단위: 천원)

구분	총액	대손충당금	순액
매출채권	15,247,028	(197,477)	15,049,551
미수수익	188,718	-	188,718
미수금	224,772	-	224,772
보증금(유동)	332,000	-	332,000
합계	15,992,518	(197,477)	15,795,041

보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치의 할인에 따른 효과가 유의적이지 않아 상각후 원가로 측정하지 않았으며, 이에 따라 공정가치는 장부금액과 동일합니다.(2) 손상매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 선수금	10,739,939	5,475,278

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	4,743,789	3,017,438

11. 재고자산

	(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	3,504,747	-	3,504,747	2,975,582	-	2,975,582
부재료	576,159	-	576,159	226,481	-	226,481
재공품	8,328,303	-	8,328,303	1,293,780	-	1,293,780
제품	22,306,334	-	22,306,334	10,808,584	-	10,808,584
저장품	10,847	-	10,847	-	-	-
합계	34,726,390	-	34,726,390	15,304,427	-	15,304,427

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,491백만원(전기 : 55,875백만원)입니다.

12. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
자본재공제조합 출자금	21,375	21,375
합 계	21,375	21,375

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	86

13. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
비유동자산
임차보증금	150,465	40,725
기타보증금	20,196	17,638
합계	170,661	58,363

14. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	21,684	22,949
선급비용	78,442	39,308
합계	100,126	62,257

15. 유형자산

(1) 변동내역

<당기말>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	손상(*1)	기타변동	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액	국고보조금
토지	10,424,199	2,123,098	-	-	-	-	-	12,547,297	12,547,297	-	-	-
건물	5,181,724	447,678	-	(234,286)	22,000	-	-	5,417,116	6,426,014	(832,403)	-	(176,495)
구축물	208,428	79,826	-	(16,980)	224,536	-	-	495,810	582,146	(86,336)	-	-
기계장치	6,319,190	2,336,409	-	(938,786)	42,764	(7,137,832)	-	621,745	10,355,378	(2,185,984)	(7,112,353)	(435,296)
차량운반구	384,956	64,446	(42,228)	(126,962)	-	(70,345)	-	209,867	692,761	(412,549)	(70,345)	-
공구와기구	267,424	98,683	-	(114,693)	3,800	(167,588)	-	87,626	647,730	(392,516)	(167,588)	-
비품	176,494	57,402	-	(63,342)	-	(61,992)	-	108,562	666,145	(495,591)	(61,992)	-
시설장치	2,605,487	4,060,025	19,434	(1,053,017)	368,857	(1,407,111)	-	4,593,675	8,468,559	(2,493,590)	(1,381,294)	-
건설중인자산	716,756	19,290,228	-	-	(661,957)	-	5,766	19,350,793	19,350,793	-	-	-
사용권자산	1,489,934	29,042	-	(320,713)	-	(1,178,204)	21,335	41,394	1,478,353	(280,371)	(1,156,588)	-
계	27,774,592	28,586,837	(22,794)	(2,868,779)	-	(10,023,072)	27,101	43,473,885	61,215,176	(7,179,340)	(9,950,160)	(611,791)

(*1) 당기 중 회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 소재사업부문은 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 10,023백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않으므로 유형자산에 배분되었습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타변동	기말	취득원가	상각누계액	국고보조금
토지	10,429,269	(5,070)	-	-	-	-	10,424,199	10,424,199	-	-
건물	4,584,060	391,287	-	(214,509)	420,886	-	5,181,724	5,956,336	(590,245)	(184,368)
구축물	209,480	-	-	(11,952)	10,900	-	208,428	277,784	(69,356)	-
기계장치	4,530,722	1,934,040	(2)	(637,348)	491,778	-	6,319,190	8,151,562	(1,338,385)	(493,987)
차량운반구	470,918	44,650	-	(130,612)	-	-	384,956	715,594	(330,638)	-
공구와기구	362,413	-	-	(94,989)	-	-	267,424	545,247	(277,823)	-
비품	138,738	90,616	-	(52,860)	-	-	176,494	608,744	(432,249)	-
시설장치	3,259,158	149,776	-	(805,797)	2,350	-	2,605,487	4,155,070	(1,549,583)	-
건설중인자산	933,654	728,389	-	-	(925,914)	(19,373)	716,756	716,756	-	-
사용권자산	158,575	1,527,717	-	(124,676)	-	(71,682)	1,489,934	1,619,513	(129,580)	-
계	25,076,987	4,861,405	(2)	(2,072,743)	-	(91,055)	27,774,592	33,170,805	(4,717,859)	(678,355)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	2,303,331	1,854,223
판매비와관리비	565,448	218,520
합계	2,868,779	2,072,743

(3) 연결회사의 건물, 기계장치에 대하여 부보금액 20,820백만원 화재 및 손해보험을 가입하고 있습니다.16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	-	1,468,350
차량운반구	41,394	21,584
합계	41,394	1,489,934

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채(*)
유동	283,268	191,159
비유동	1,094,794	1,354,919
합계	1,378,062	1,546,078

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목으로 표시하였습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 29백만원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	311,481	123,406
차량운반구	9,232	1,270
사용권자산의 손상차손
부동산	1,156,587	-
합계	1,477,300	124,676
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	60,864	12,044
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	236,671	217,478
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,073	13,577
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 503백만원입니다.

17. 무형자산

<당기말>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액
특허권	2,450	-	-	(612)	1,838	9,973	(8,135)
실용신안권	3	-	-	-	3	1,749	(1,746)
회원권	2,426,741	-	(25,795)	-	2,400,946	2,400,946	-
계	2,429,194	-	(25,795)	(612)	2,402,787	2,412,668	(9,881)

<전기말>	(단위: 천원

구분	기초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액
특허권	3,061	-	-	(611)	2,450	9,973	(7,523)
실용신안권	3	-	-	-	3	1,749	(1,746)
회원권	1,506,941	919,800	-	-	2,426,741	2,426,741	-
계	1,510,005	919,800	-	(611)	2,429,194	2,438,463	(9,269)

당기 및 전기 중 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.18. 매입채무 및 기타채무

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	6,493,511	2,491,315
미지급금	1,277,492	716,672
미지급비용	589,964	865,419
합계-유동	8,360,967	4,073,406

19. 기타부채

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	160,094	185,011
선수금	10,739,939	5,475,278
합계-유동	10,900,033	5,660,289

20. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말
KDB산업은행	시설자금	3.21%	4,000,000	5,000,000
IBK기업은행	무역어음한도대출	3.66%	2,000,000	-
합계			6,000,000	5,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처(주1)	내역	만기	당기말이자율(%)	당기말	전기말
IBK기업은행	-	-	-	-	200,000
장기차입금 소계				-	200,000
차감: 유동성장기부채				-	-
유동성대체 후 장기차입금				-	200,000

21. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
재무상태표상 구성항목:
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,886,576	2,262,340
사외적립자산의 공정가치	(1,101,570)	(1,794,197)
합계	1,785,006	468,143

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,262,340	1,508,467
당기근무원가	609,314	493,440
이자비용	24,615	13,462
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	32,786	(133,144)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,322,113	530,357
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(1,364,592)	(150,241)
보고기간말 금액	2,886,576	2,262,341

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,794,197	1,042,593
이자수익	72,684	25,122
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(24,990)	(10,787)
기여금:
- 사용자	-	800,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(740,321)	(62,731)
보고기간말 금액	1,101,570	1,794,197

(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.62%	5.37%
미래임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금 등	1,101,570	1,794,197

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1%변동	1.5% 감소	1.78% 증가
미래임금상승률	1%변동	1.76% 증가	1.51% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균 만기는 10.08년입니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
당기말	2,583,917	68,242	175,229	2,960,199	5,787,587
전기말	1,370,854	68,210	239,360	2,464,322	4,142,746

22. 이연법인세 및 법인세비용(1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산	3,217,911	2,855,971
- 12월 이내에 결제될 이연법인세자산	57,212	21,130
소계	3,275,123	2,877,101
이연법인세부채
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(529,341)	(693,340)
- 12월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(39,631)
소계	(529,341)	(732,971)
이연법인세자산 순액	2,745,782	2,144,130

(2) 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세	8,182	4,378,186
총당기법인세	8,182	4,378,186
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(601,652)	(796,612)
자본에 직접 반영하는 법인세	(549,364)	878,550
법인세비용(수익)	(1,142,834)	4,460,124

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(9,340,405)	26,347,327
적용세율에 따른 법인세	(1,952,145)	5,948,475
조정사항	809,311	(1,488,351)
- 비과세수익비용	13,107	8,639
- 미인식한이연법인세	714,388	-
- 세액공제 및 농어촌특별세	-	(1,439,572)
- 기타	81,816	(57,418)
법인세비용(수익)	(1,142,834)	4,460,124
유효세율	12.24%	16.93%

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

계정과목	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	자본	기말금액
업무용승용차감가상각비	27,272	9,441	-	-	36,713
미지급비용	11,726	(11,726)	-	-	-
퇴직급여충당부채	282,076	(159,275)	-	-	122,801
무형자산	8	76	-	-	84
유형자산	26,096	1,056,626	-	-	1,082,722
리스부채	22,110	(13,332)	-	-	8,778
주식선택권	2,305,394	(573,375)	-	(836,842)	895,177
재고자산	-	-	-	-	-
대손충당금	9,403	47,809	-	-	57,212
미수수익	(39,631)	39,631	-	-	-
당기손익공정가치금융자산	(162)	1	-	-	(161)
퇴직연금운용자산	(376,781)	146,553	-	-	(230,228)
토지	(232,904)	1,109	-	-	(231,795)
건물	(63,034)	4,528	-	-	(58,506)
퇴직급여충당부채	193,016	-	287,478	-	480,494
사용권자산	(20,459)	11,808	-	-	(8,651)
이월결손금	-	591,141	-	-	591,141
일시적 차이 계	2,144,130	1,151,016	287,478	(836,842)	2,745,782

<전기>	(단위: 천원)

계정과목	기초금액	손익계산서	기타포괄손익	자본	기말금액
업무용승용차감가상각비	18,083	9,189	-	-	27,272
미지급비용	22,455	(10,729)	-	-	11,726
퇴직급여충당부채	219,416	62,660	-	-	282,076
무형자산	13	(5)	-	-	8
유형자산	24,503	1,593	-	-	26,096
리스부채	36,419	(14,309)	-	-	22,110
주식선택권	1,518,825	(11,412)	-	797,981	2,305,394
대손충당금	-	9,403	-	-	9,403
미수수익	(25,622)	(14,009)	-	-	(39,631)
당기손익공정가치금융자산	(284)	122	-	-	(162)
퇴직연금운용자산	(229,370)	(147,411)	-	-	(376,781)
토지	(243,995)	11,091	-	-	(232,904)
건물	(70,486)	7,452	-	-	(63,034)
퇴직급여충당부채	112,447	-	80,569	-	193,016
사용권자산	(34,886)	14,427	-	-	(20,459)
일시적 차이 계	1,347,518	(81,938)	80,569	797,981	2,144,130

(5) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(1,379,890)	287,478	(1,092,412)	(408,000)	80,569	(327,431)
주식매입선택권	(13,988)	(836,842)	(850,830)	13,988	797,981	811,969

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	이연법인세 미인식 사유
유형자산손상차손	3,418,125	-	실현가능성 불확실

(7) 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

발생연도	당기	전기	만기
2023년	2,828,428	-	2038년

23. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기 및 전기의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
지배주주당기순이익	(8,197,570,773) 원	21,887,204,023 원
가중평균유통보통주식수	7,463,114 주	7,443,216 주
주당순이익	(1,098) 원	2,941 원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수
기초	7,438,312	365	2,714,983,880
주식선택권행사	33,160	273	9,052,680
합계	7,471,472		2,724,036,560

당기 가중평균유통보통주식수 : 2,724,036,560주 ÷ 365일 = 7,463,114주

<전기>

내역	주식수(주)	가중치(일)	적수
기초	7,459,744	365	2,722,806,560
자기주식취득	(21,432)	281	(6,032,802)
합계	7,438,312		2,716,773,758

전기 가중평균유통보통주식수 : 2,716,773,758주 ÷ 365일 = 7,443,216주

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기의 희석주당손익은 다음과 같이 산정되었습니다.

구분	당기	전기
지배주주당기순이익	(8,197,570,773) 원	21,887,204,023 원
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(8,197,570,773) 원	21,887,204,023 원
발행된 가중평균유통보통주식수	7,463,114 주	7,443,216 주
조정내역
주식선택권	- 주	170,752 주
희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	7,463,114 주	7,613,968 주
희석주당순이익(*1)	(1,098) 원	2,875 원

(*1) 당기에는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익과 기본주당손익이 일치합니다.

24. 자본금 등(1) 당기말 현재 지배회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 50,000,000주 및 7,857,660주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

일자	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합계
2022-01-01	전기초	7,824,500	3,912,250	45,937,018	49,849,268
2022-12-31	전기말	7,824,500	3,912,250	45,937,018	49,849,268
2023-01-01	당기초	7,824,500	3,912,250	45,937,018	49,849,268
2023-04-03	주식선택권행사	33,160	16,580	874,782	891,362
2023-12-31	당기말	7,857,660	3,928,830	46,811,800	50,740,630

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자산재평가차익	1,192,214	1,192,214
보험수리적손익	(1,818,519)	(726,107)
자기주식	(11,547,434)	(11,547,434)
해외사업환산손익	(220,525)	(295,042)
주식매수선택권	1,823,837	3,450,035
합계	(10,570,427)	(7,926,334)

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:1차 : 부여일 이후 3년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년 이내 행사3차 : 행사시점 전에 퇴직하지 않은 자에 한해 행사가능하며 부여일 이후 2년이 경과한 시점부터 매 2년마다 33%씩 6년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)		가중평균행사가격(단위 : 원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	188,388	182,388	4,990	3,498
부여	-	6,000	-	1,492
상실(*)	(6,000)	-	(1,811)	-
행사	(33,160)	-	319	-
기말 잔여주	149,228	188,388	3,498	4,990

(*) 당기 중 3차 주식선택권 부여대상자의 가득조건 충족 전 퇴사로 인하여 부여 수량 전부가 상실되었습니다.

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 149,228주이며, 보고기간말 현재 유효한주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.41년이며 가중평균 행사가격은 3,498원입니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 LSMC 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	3차
부여총수	315,618	6,000
잔여주식수	149,228	-
부여일	2018년 05월 29일	2022년 05월 02일
부여된 선택권의 가중평균 공정가치	7,867원	11,445원
주당행사가격	3,498원	50,358원
부여일의 가중평균 주가	10,741원	47,500원
주가변동성(주1)	25.59%	19.95%
배당수익률	-	-
무위험수익률	2.49%	3.22%

(주1) 주가변동성은 120 영업일 간의 KOSDAQ 전기, 전자지수 및 기계, 장비지수에 기초하여 산출한 지수의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용환입은 14백만원(전기 : 주식기준보상비용 14백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금	125,600	125,600
임의적립금
기업합리화적립금	1,586	1,586
미처분이익잉여금	29,400,845	37,598,416
합계	29,528,031	37,725,602

연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 매출액 및 매출원가

(단위: 천원)

구분	당기	전기
(1) 매출액
제품매출액	39,999,531	108,560,097
(2) 매출원가
제품매출원가	33,109,910	75,609,523

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(18,543,120)	(1,086,065)
원부재료 사용	29,023,051	56,961,420
급여	8,422,848	7,654,993
퇴직급여	561,245	506,902
복리후생비	921,327	850,822
감가상각비	2,868,779	2,072,742
무형자산상각비	612	612
지급수수료	1,092,068	512,708
기타	15,525,939	14,577,547
매출원가, 판매비와관리비 합계	39,872,749	82,051,681

29. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 유형별 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	2,439,669	2,185,616
퇴직급여	440,165	252,956
복리후생비	230,933	194,114
여비교통비	620,372	446,566
접대비	51,624	137,183
통신비	10,456	10,028
수도광열비	7,600	6,891
세금과공과금	132,729	98,524
감가상각비	329,807	177,848
지급임차료	110,847	16,151
수선비	2,018	3,580
보험료	33,538	40,366
차량유지비	41,311	45,204
경상연구개발비	-	200,000
운반비	566,929	184,525
교육훈련비	909	3,109
도서인쇄비	1,083	377
사무용품비	-	59
소모품비	57,815	28,539
지급수수료	630,272	305,715
광고선전비	-	33,880
대손상각비(환입)	30,257	163,958
건물관리비	38,400	-
수출제비용	711,415	1,842,008
무형고정자산상각	612	611
잡비	1,100	-
협회비	8,800	6,500
수입제비용	28,537	17,178
사용권자산감가상각비	235,641	40,672
합계	6,762,839	6,442,158

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	424,693	605,867
외화환산이익	68,927	41,268
수입임대료	-	1,590
유형자산처분이익	20,160	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	86
잡이익	26,596	50,634
기타수익 합계	540,376	699,445
외환차손	473,407	940,885
외화환산손실	55,902	279,789
유형자산처분손실	4,227	2
손상차손	10,023,072	-
기부금	5,000	5,000
잡손실	3,423	2,368
기타비용 합계	10,565,032	1,228,044

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	573,604	628,191
외환차익	446,682	481,645
금융수익 합계	1,020,286	1,109,836
이자비용	223,467	98,822
외화환산손실	1,704	42,221
외환차손	237,646	601,283
금융비용 합계	462,817	742,326

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
조정:
대손상각비	30,257	163,958
외화환산이익	(68,927)	(41,267)
유형자산처분이익	(20,160)	-
유형자산처분손실	4,227	2
유형자산손상차손	10,023,072	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(86)
외화환산손실	57,606	322,010
감가상각비	2,548,066	1,948,067
무형자산상각비	612	611
사용권자산상각비	320,713	124,677
퇴직급여	561,244	506,902
주식보상비용	(13,988)	13,988
이자수익	(573,604)	(628,191)
이자비용	223,467	98,822
잡이익	(4,205)	-
법인세비용	(1,142,834)	4,460,123
소계	11,945,548	6,969,616
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	11,711,647	(12,198,005)
미수금의 감소(증가)	(659,976)	967,805
선급금의 감소(증가)	866	(18,989)
선급비용의 감소(증가)	(39,134)	2,615
재고자산의 증가	(19,421,963)	(2,815,549)
매입채무의 증가(감소)	4,002,195	(1,874,085)
미지급금의 증가	74,398	161,670
선수금의 증가	5,264,661	1,498,502
예수금의 증가(감소)	(24,917)	78,315
미지급비용의 증가(감소)	(273,950)	112,731
퇴직금의 지급	(1,364,591)	(150,241)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	740,320	(762,391)
소계	9,556	(14,997,622)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산취득 미지급금 증감	467,922	122,165
사용권자산 취득	29,042	1,527,717
주식선택권 행사	775,368	-
장기차입금의 단기차입금 대체	200,000	-
리스부채 유동성대체	281,153	180,602
보증금 유동성대체	-	70,000
건설중인자산 본계정대체	661,957	925,914

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채
단기차입금	유동성리스부채	장기차입금	리스부채	합계
---	---	---	---	---	---
전기초	-	82,202	200,000	83,339	365,541
리스취득	-	6,531	-	1,521,187	1,527,718
현금흐름	5,000,000	(83,111)	-	-	4,916,889
유동성 대체	-	180,602	-	(180,602)	-
기타	-	4,935	-	(69,005)	(64,070)
전기말	5,000,000	191,159	200,000	1,354,919	6,746,078
당기초	5,000,000	191,159	200,000	1,354,919	6,746,078
리스취득	-	8,554	-	20,488	29,042
현금흐름	800,000	(194,162)	-	-	605,838
유동성 대체	200,000	281,153	(200,000)	(281,153)	-
기타	-	(3,436)	-	540	(2,896)
당기말	6,000,000	283,268	-	1,094,794	7,378,062

33. 특수관계자거래(1) 연결회사는 IBK 기업은행으로부터 제공받는 지급보증 및 IBK 기업은행의 한도약정 관련하여 특수관계자인 지배회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석34참조).

(2) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	1,951,424	2,033,920
퇴직급여	265,826	199,546
주식보상비용	(13,988)	13,988
합계	2,203,262	2,247,454

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도약정의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	차입한도	미사용잔액
시설자금	KDB 산업은행	4,000,000	-
무역어음한도대출	IBK 기업은행	7,400,000	5,400,000

한편, 연결회사는 음성군청에 투자 지원금에 대한 1,100백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다(주석15참조).

(2) 당기말 현재 연결회사는 계약이행 및 하자 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,064백만원 , IBK기업은행으로부터 174백만원의 보증을 제공받고 있으며, IBK기업은행으로부터 제공받는 지급보증 및 IBK 기업은행의 한도약정과 관련하여 특수관계자인 지배회사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 대보마그네틱 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

12119521-1--1310478314483-29----1561221273946381463120146-10--55267216144749525546120175-10--708794

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.09.04 ~ 2023.11.285감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.28 ~ 2023.12.01443내부통제 이해 및 평가2024.02.13 ~ 2024.02.16443중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023-12-291화성공장, 음성공장제품, 재공품, 부재료 및 원재료2023-12-291화성공장회원권OOO타처보관재고자산조회22023.11.10, 2024.03.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 10일회사측: 감사, CFO 및 담당차장감사인측: 담당이사 외 1인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등22024년 03월 21일회사측: 감사, CFO 및 담당차장감사인측: 담당이사 외 1인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용