Audit Report / Information • Mar 19, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 디아이씨 00260091 100000000000 20210329 1801110025147 100 382667 375026 351404 769 Y Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr&cr
주식회사 디아이씨
&cr&cr&cr
재무제표와 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼 덕 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 7 |
| 1. 재무상태표······························· | 8 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 10 |
| 3. 자본변동표······························· | 11 |
| 4. 현금흐름표······························· | 12 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 감사의견························ | 94 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서··············· | 95 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 98 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 99 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디아이씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 디아이씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12 월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr
계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr&cr 재무제표의 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 41은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 108,756백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 196,702백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 41에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 41에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr 강조사항 &cr&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr COVID-19 관련 불확실성&cr 주석3에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다 .
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr&cr 핵심감사사항&cr &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다. &cr &cr 특수관계자 채권 및 종속기업투자의 손상 평가&cr회사는 매 보고기간 종료일마다 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 손상 평가를수행하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2에서 설명 하는 바와 같이, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 현금창출단위에 대한 손상 차손을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 손상 평가에 사용된 회수가능액은 사용가치이며, 회수가능액은 매출액, 영업비용, 성장률과 할인율의 예상치에 근거하여 산출됩니다. 현금창출단위의 사용가치를 추정하는데 있어서 경영진의 유의적 판단 및 추정에 대한 가정에 따라 결과가 상이하게 결정되고, 재무제표상 손상의 잠재적인 영향을 고려하여 우리는 특수관계자 채권 및 종속기업투자 손상 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사가 사용한 평가방법론의 적정성 검토&cr- 회사가 활용한 외부평가전문가에 의한 손상평가 보고서 입수&cr- 손상 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr- 손상 평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 사업계획의 비교 대사&cr- 외부평가전문가와 질의응답절차를 통해 손상평가 보고서의 회수가능액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 주요 가정의 합리성 검토
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr &cr 기타사항 &cr&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 성현(구 "성도이현")회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. &cr ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형채입니다.
&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 19 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 디아이씨
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디아이씨 대표이사 김정렬 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 두동면 봉계농공길 8 |
| (전 화) | 052-255-0500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 45 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 44 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제 45 (당) 기말 | 제 44 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 113,339,357,600 | 189,323,897,769 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,13,36,37, 39 | 1,853,279,272 | 2,413,987,147 | ||
| 단기금융자산 | 9,33,37, 39 | 6,097,475,327 | 3,166,349,000 | ||
| 매출채권 | 6,33,34,35,37, 39 | 39,461,650,937 | 45,751,126,835 | ||
| 기타수취채권 | 7,35,37, 39 | 8,913,402,179 | 23,246,857,196 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 11,945,224,093 | 15,416,957,186 | ||
| 재고자산 | 5,33 | 45,067,271,452 | 99,293,823,425 | ||
| 당기법인세자산 | 1,054,340 | 34,796,980 | |||
| II. 비유동자산 | 269,327,424,183 | 313,356,903,758 | |||
| 장기금융자산 | 9,37, 39 | 56,830,000 | 433,395,162 | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정 금융자산 | 8,37,38, 40 | 14,664,640 | 552,911,580 | ||
| 장기매출채권 | 6,37, 39 | - | 4,821,686,919 | ||
| 장기기타수취채권 | 7,37, 39 | 41,949,199,068 | 72,506,828,936 | ||
| 종속기업투자 | 11,35 | 9,425,551,572 | 13,747,824,177 | ||
| 유형자산 | 12,33, 38 | 210,407,637,257 | 213,407,501,833 | ||
| 무형자산 | 14, 38 | 46,119,910 | 1,021,498,774 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 7,427,421,736 | 6,865,256,377 | ||
| 자 산 총 계 | 382,666,781,783 | 502,680,801,527 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 310,040,945,811 | 321,523,162,256 | |||
| 매입채무 | 19,34,35,37, 39 | 116,072,761,091 | 74,669,301,491 | ||
| 단기차입금 | 15,33,34,35,37, 39 | 142,084,078,261 | 180,432,110,017 | ||
| 유동성장기부채 | 15,33,34,35,37, 39 | 25,715,211,460 | 25,933,462,863 | ||
| 전환사채 | 16,33,34,35,37, 39 | - | 1,461,190,525 | ||
| 신주인수권부사채 | 16.33,34,37, 39 | - | 19,751,574,488 | ||
| 기타금융부채 | 17,19,35,37, 39 | 15,110,929,943 | 11,256,293,246 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 10,058,121,515 | 7,051,238,691 | ||
| 하자보수충당부채 | 20 | 999,843,541 | 967,990,935 | ||
| II. 비유동부채 | 64,985,109,121 | 65,450,969,659 | |||
| 장기차입금 | 15,33,34,35,37, 39 | 10,791,500,000 | 12,638,084,208 | ||
| 파생상품부채 | 17,37, 39,40 | 543,327,237 | 453,287,190 | ||
| 장기기타금융부채 | 19,37, 39 | 41,111,197 | 76,889,548 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 51,791,179,256 | 50,520,397,879 | ||
| 기타장기종업원급여 | 20 | 1,817,991,431 | 1,762,310,834 | ||
| 부 채 총 계 | 375,026,054,932 | 386,974,131,915 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,22 | 19,444,284,500 | 19,444,284,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 23 | 83,944,912,257 | 83,944,183,084 | ||
| III. 기타자본 | 24 | 7,986,924,198 | 8,443,228,728 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 25 | 16,020,555,366 | 16,510,619,216 | ||
| V. 이익잉여금 | 26 | (119,755,949,470) | (12,635,645,916) | ||
| 자 본 총 계 | 7,640,726,851 | 115,706,669,612 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 382,666,781,783 | 502,680,801,527 |
"별첨 주석 참조"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 45 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 44 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제 45 (당) 기 | 제 44 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 35, 38 | 351,403,611,897 | 380,837,906,866 |
| II. 매출원가 | 28,35, 38 | 370,757,923,511 | 367,779,587,615 |
| III. 매출총이익(손실) | (19,354,311,614) | 13,058,319,251 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,28 | 21,377,021,392 | 24,753,843,291 |
| 대손상각비(환입) | 35 | (389,954,372) | 191,147,070 |
| 기타판매비와관리비 | 21,766,975,764 | 24,562,696,221 | |
| V. 영업손실 | 38 | 40,731,333,006 | 11,695,524,040 |
| VI. 영업외손익 | (68,918,645,336) | (71,631,247,090) | |
| 기타수익 | 30 | 2,130,188,410 | 1,745,435,041 |
| 기타비용 | 30 | 1,292,358,068 | 3,363,195,675 |
| 기타의 대손상각비 | 30 | 47,524,485,293 | 10,949,060,764 |
| 종속기업투자손상차손 | 11 | 9,322,272,605 | 47,369,821,747 |
| 금융수익 | 29,37 | 4,252,472,287 | 5,216,539,535 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 29 | 17,909,441 | 14,292,422 |
| 기타 금융수익 | 29 | 4,234,562,846 | 5,202,247,113 |
| 금융비용 | 29,35,37 | 17,162,190,067 | 16,911,143,480 |
| VII. 법인세비용차감전순손실 | 109,649,978,342 | 83,326,771,130 | |
| VIII. 법인세수익 | 31 | 893,776,053 | 1,564,544,043 |
| IX. 당기순손실 | 108,756,202,289 | 81,762,227,087 | |
| X. 기타포괄이익 | 1,145,834,885 | 15,293,219,264 | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여부채의 재측정손익 | 21 | 2,097,306,071 | (2,011,560,401) |
| 토지재평가이익 | - | 21,620,747,724 | |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | (538,246,940) | - | |
| 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 | (342,993,009) | (4,314,021,211) | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 | |||
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 | (90,040,047) | (2,495,958) | |
| 재분류되는 항목과 관련된 법인세 | 19,808,810 | 549,110 | |
| XI. 당기총포괄손실 | 107,610,367,404 | 66,469,007,823 | |
| XII. 주당손익 | 32 | ||
| 기본주당손실 | 2,807 | 2,796 | |
| 희석주당손실 | 2,807 | 2,796 |
"별첨 주석 참조"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 45 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 44 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 11,233,705,000 | 52,135,375,456 | 12,233,094,671 | (351,617,161) | 71,808,334,084 | 147,058,892,050 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (81,762,227,087) | (81,762,227,087) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (1,569,017,113) | (1,569,017,113) |
| 토지재평가이익 | - | - | - | 16,864,183,225 | - | 16,864,183,225 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (1,946,848) | - | (1,946,848) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,112,735,800) | (1,112,735,800) |
| 유상증자 | 7,451,600,000 | 22,499,232,734 | - | - | - | 29,950,832,734 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 758,979,500 | 9,188,356,622 | (5,749,139,860) | - | - | 4,198,196,262 |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | - | 1,701,141,892 | - | - | 1,701,141,892 |
| 주식매입선택권 | - | - | (99,007,975) | - | - | (99,007,975) |
| 자기주식의 처분 | - | 121,218,272 | 357,140,000 | - | - | 478,358,272 |
| 2019.12.31(전기말) | 19,444,284,500 | 83,944,183,084 | 8,443,228,728 | 16,510,619,216 | (12,635,645,916) | 115,706,669,612 |
| 2020.01.01(당기초) | 19,444,284,500 | 83,944,183,084 | 8,443,228,728 | 16,510,619,216 | (12,635,645,916) | 115,706,669,612 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (108,756,202,289) | (108,756,202,289) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,635,898,735 | 1,635,898,735 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (70,231,237) | - | (70,231,237) |
| 기타포괄-손익공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | - | - | - | (419,832,613) | - | (419,832,613) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 상환 | - | - | (456,304,530) | - | - | (456,304,530) |
| 신주인수권재매입이익 | - | - | 1,701,141,892 | - | - | 1,701,141,892 |
| 신주인수권대가 | - | - | (1,701,141,892) | - | - | (1,701,141,892) |
| 주식발행초과금 환입 | - | 729,173 | - | - | - | 729,173 |
| 2020.12.31(당기말) | 19,444,284,500 | 83,944,912,257 | 7,986,924,198 | 16,020,555,366 | (119,755,949,470) | 7,640,726,851 |
"별첨 주석 참조"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 45 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 44 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이씨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석번호 | 제 45 (당) 기 | 제 44 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 95,802,420,569 | 24,962,775,738 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 101,380,223,828 | 36,551,010,572 | |||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (109,649,978,342) | (83,326,771,130) | |||
| 조정 | 36 | 93,860,080,854 | 106,045,286,316 | ||
| 순운전자본의 변동 | 36 | 117,170,121,316 | 13,832,495,386 | ||
| 2. 이자의 수취 | 24,326,283 | 234,280,373 | |||
| 3. 이자의 지급 | (5,635,760,592) | (8,729,705,677) | |||
| 4. 법인세의 납부(환급) | 33,631,050 | (3,092,809,530) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 36 | (33,179,436,801) | (21,792,588,214) | ||
| 단기금융자산의 순증감 | (2,554,561,165) | 14,091,291,000 | |||
| 장기금융자산의 순증감 | - | (510,006,580) | |||
| 기타수취채권의 증가 | (792,106,128) | (22,646,879,775) | |||
| 기타수취채권의 감소 | 638,989,238 | 2,166,690,977 | |||
| 장기기타수취채권의 증가 | (14,016,380,636) | (13,058,454,883) | |||
| 장기기타수취채권의 감소 | 374,270,000 | 3,096,675,750 | |||
| 유형자산의 취득 | (21,429,244,100) | (13,169,052,094) | |||
| 유형자산의 처분 | 3,443,745,535 | 651,453,687 | |||
| 유형자산 관련 미수금의 순증감 | - | 8,624,185,506 | |||
| 유형자산 관련 미지급금의 순증감 | - | (1,038,491,802) | |||
| 무형자산의 처분 | 1,154,545,455 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | 1,305,000 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 36 | (63,035,391,372) | (5,276,944,190) | ||
| 단기차입금의 증가 | 176,583,488,600 | (2,999,152,421) | |||
| 단기차입금의 감소 | (235,843,866,556) | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (29,484,835,611) | (30,438,742,185) | |||
| 장기차입금의 순증감 | 27,420,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 20,303,795,000 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | - | 386,610,000 | |||
| 전환사채의 상환 | (1,657,240,500) | (24,336,191,625) | |||
| 리스부채의 상환 | (53,666,478) | (31,359,893) | |||
| 배당금의 지급 | - | (1,112,735,800) | |||
| 유상증자 | - | 29,950,832,734 | |||
| 주식발행비용의 환입 | 729,173 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (412,407,604) | (2,106,756,666) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 2,413,987,147 | 4,529,670,106 | |||
| Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (148,300,271) | (8,926,293) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,853,279,272 | 2,413,987,147 |
"별첨 주석 참조"
주석
| 제 45 기 (당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 44 기 (전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디아이씨 |
1. 당사의 개요
주식회사 디아이씨(이하 '당사')는 1976년 8월 3일 자동차 및 산업기계부품제조를 사업목적으로 설립되어 2007년 10월 18일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 울산광역시 울주군 두동면 소재 본사(두동공장) 및 두서면 소재 두서공장, 상북면 소재 언양공장에서 자동차부품ㆍ지게차부품ㆍMotorcycle 부품 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다.&cr&cr 당사의 보고기간 종료일 현재 자본금은 19,444,284천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 주 식 수 (주) | 지 분 율 (%) |
|---|---|---|
| 김 성 문 | 4,232,013 | 10.88 |
| 김 정 렬 | 4,007,976 | 10.31 |
| 중원기계공업(주) | 3,817,687 | 9.82 |
| (주)대일이노텍 | 485,887 | 1.25 |
| (주)에스아이씨 | 70,690 | 0.18 |
| 기타 특수관계인 | 2,263,465 | 5.81 |
| 우리사주조합 | 375,466 | 0.97 |
| 자기주식 | 142,694 | 0.37 |
| 기타주주 | 23,492,691 | 60.41 |
| 계 | 38,888,569 | 100 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr(1) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정)&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정)
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)&cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
( 2) 재무제표 작성기준&cr
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
1) 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 토지
2) 기능통화와 표시통화&cr
당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
3) 외화환산&cr
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr4) 현금및현금성자산&cr
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
5) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 제품ㆍ반제품ㆍ재공품ㆍ부재료 및 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법, 저장품은 선입선출법을 적용하여 산정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr6) 금융상품&cr&cr- 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 금융손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.
- 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
- 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
- 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다. &cr
① 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
7) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr토지를 제외한 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 및 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10~15년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. &cr&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr8) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각합니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음&cr
9) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
10) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
11) 비금융자산의 손상&cr&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
12) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
13) 종업원급여
&cr- 단기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
- 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr- 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. &cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합금융상품으로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.&cr&cr복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(또는 신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr
15) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
16) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
17) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr- 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. &cr&cr③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
&cr- 본인과 대리인의 구분
당사는 고객과의 거래에서 당사가 계약의 이행을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 당사가 고객과의 계약과 관련하여 '본인'의 역할을 수행하는 경우에만 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
- 환불부채와 반환자산
당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간 말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간 말 재측정하고 있습니다.
- 계약체결 증분원가와 계약이행원가
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr&cr19) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
- 이연법인세&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
20) 주당손익&cr
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
21) 전기재무제표 계정과목의 재분류&cr&cr당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr &cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.&cr
(1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr(2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr &cr (3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr
4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 | 1,853,279 | 2,413,987 |
5. 재고자산 &cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 누계 | 전기손익 | 누계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 20,158 | 20,158 | - | - | 494,755 | 494,755 | - | - |
| 제 품 | 12,211,515 | 9,310,967 | 95,442 | (2,900,548) | 31,645,096 | 28,649,106 | (2,757,358) | (2,995,990) |
| 반제품 | 16,227,871 | 14,756,454 | 1,316,992 | (1,471,417) | 39,017,168 | 36,228,759 | (2,313,783) | (2,788,409) |
| 원재료 | 9,134,643 | 8,192,156 | (281,216) | (942,487) | 14,451,423 | 13,790,152 | (525,399) | (661,271) |
| 부재료 | 6,547,063 | 6,156,709 | (229,658) | (390,354) | 12,990,546 | 12,829,850 | (20,660) | (160,696) |
| 기타재고자산 | 6,630,828 | 6,630,828 | - | - | 7,301,202 | 7,301,202 | - | - |
| 합 계 | 50,772,078 | 45,067,272 | 901,560 | (5,704,806) | 105,900,190 | 99,293,823 | (5,617,200) | (6,606,366) |
(주1)보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 한국수출입은행으로부터 담보설정이 되어있습니다.&cr &cr6. 매출채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 39,670,693 | 596,375 | 40,267,068 | 45,751,127 | 6,017,059 | 51,768,186 |
| (대손충당금) | (209,042) | (596,375) | (805,417) | - | (1,195,372) | (1,195,372) |
| 합 계 | 39,461,651 | - | 39,461,651 | 45,751,127 | 4,821,687 | 50,572,814 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 매 출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체채권 | 연체채권(120일초과) | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 39,461,651 | 805,417 | 40,267,068 |
| 대손충당금 | - | (805,417) | (805,417) |
| 순장부금액 | 39,461,651 | - | 39,461,651 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체채권 | 연체채권(120일초과) | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 45,751,127 | 6,017,059 | 51,768,186 |
| 대손충당금 | - | (1,195,372) | (1,195,372) |
| 순장부금액 | 45,751,127 | 4,821,687 | 50,572,814 |
&cr (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | 1,195,372 | 1,195,372 | 625,678 | 1,004,225 | 1,629,903 |
| 설정(환입) | 209,042 | (598,997) | (389,955) | (625,678) | 191,147 | (434,531) |
| 제각 | - | - | - | - | - | - |
| 기 말 | 209,042 | 596,375 | 805,417 | - | 1,195,372 | 1,195,372 |
&cr (4) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 5,159,492 | 7,213,391 |
| 관련부채의 장부금액 | (5,159,492) | (7,213,391) |
| 양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 5,159,492 | 7,213,391 |
| 관련부채의 공정가치 | (5,159,492) | (7,213,391) |
| 순포지션 | - | - |
&cr 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 5,159백만원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.
7. 기타수취채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | - | 51,338,861 | 51,338,861 | 673,075 | 44,707,239 | 45,380,314 |
| (대손충당금) | - | (36,795,367) | (36,795,367) | - | (12,866,118) | (12,866,118) |
| 미수금 | 8,955,398 | 52,940,201 | 61,895,599 | 22,671,848 | 45,099,839 | 67,771,687 |
| (대손충당금) | (1,074,019) | (25,925,436) | (26,999,455) | (641,329) | (4,435,566) | (5,076,895) |
| 미수수익 | 1,690,585 | - | 1,690,585 | 543,263 | - | 543,263 |
| (대손충당금) | (1,672,676) | - | (1,672,676) | - | - | - |
| 보증금 | - | 130 | 130 | - | 1,435 | 1,435 |
| 주.임.종 대여금 | 1,014,113 | 390,810 | 1,404,923 | 673,075 | 188,000 | 861,075 |
| 합 계 | 8,913,401 | 41,949,199 | 50,862,600 | 23,919,932 | 72,694,829 | 96,614,761 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 기 타수취채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체채권 | 연체채권(120일초과) | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | - | 51,338,861 | 51,338,861 |
| (대손충당금) | - | (36,795,367) | (36,795,367) |
| 미수금 | 6,301,379 | 55,594,220 | 61,895,599 |
| (대손충당금) | - | (26,999,455) | (26,999,455) |
| 미수수익 | 17,909 | 1,672,676 | 1,690,585 |
| (대손충당금) | - | (1,672,676) | (1,672,676) |
| 보증금 | 130 | - | 130 |
| 주.임.종 대여금 | 1,404,923 | - | 1,404,923 |
| 순 장부금액 | 7,724,341 | 43,138,259 | 50,862,600 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체채권 | 연체채권 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | - | 45,380,314 | 45,380,314 |
| (대손충당금) | - | (12,866,118) | (12,866,118) |
| 미수금 | 2,025,374 | 65,746,313 | 67,771,687 |
| (대손충당금) | - | (5,076,895) | (5,076,895) |
| 미수수익 | 543,263 | - | 543,263 |
| 보증금 | 1,435 | - | 1,435 |
| 주.임.종 대여금 | 861,075 | - | 861,075 |
| 순 장부금액 | 3,431,147 | 93,183,614 | 96,614,761 |
(3) 기타수취채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 641,329 | - | 12,866,118 | 4,435,566 |
| 설정(환입) | 1,074,019 | 1,672,676 | 23,929,249 | 20,848,541 |
| 제 각 | - | - | - | - |
| 기타(대체) | (641,329) | 641,329 | ||
| 기 말 | 1,074,019 | 1,672,676 | 36,795,367 | 25,925,436 |
&cr 2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 대여금 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 656,095 | 1,115,851 | 5,222,006 |
| 설정(환입) | (14,766) | 11,750,267 | (786,440) |
| 기 말 | 641,329 | 12,866,118 | 4,435,566 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동항목 | ||
| 시장성없는 지분증권 등 | 14,665 | 552,912 |
&cr 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 당사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.
&cr9. 기타 상각후원가측정금융자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | ||
| 정기예금 | - | 3,160,794 |
| 신탁예금 등(*) | 5,720,910 | - |
| 국공채 | 266,565 | 5,555 |
| 저축성보험 | 110,000 | - |
| 소 계 | 6,097,475 | 3,166,349 |
| 장기금융자산 | ||
| 국공채 | 56,830 | 323,395 |
| 저축성보험 | - | 110,000 |
| 소 계 | 56,830 | 433,395 |
| 합 계 | 6,154,305 | 3,599,744 |
(*) 해당 단기금융자산 중 5,517백만원은 신탁계좌로 사용이 제한되어 있으며 204백만원은 압류건으로 제한이 되어있습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정유가증권 중 국공채의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율 | 만기 | 액면금액 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | |||||
| 국민주택채권 | 1.25% | 2021/06/27 | 240,000 | 240,000 | 240,000 |
| 지역개발공채 | 1.50% | 2021/01/31 | 395 | 395 | 395 |
| 지역개발공채 | 1.50% | 2021/04/30 | 16,730 | 16,730 | 16,730 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2021/08/31 | 3,755 | 3,755 | 3,755 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2021/12/31 | 3,890 | 3,890 | 3,890 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2021/12/31 | 1,795 | 1,795 | 1,795 |
| 소 계 | - | - | 266,565 | 266,565 | 266,565 |
| 비유동항목 : | |||||
| 국민주택채권 | 1.25% | 2022/03/31 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2022/01/31 | 1,465 | 1,465 | 1,465 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2022/04/30 | 630 | 630 | 630 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2022/08/31 | 2,345 | 2,345 | 2,345 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2023/01/31 | 2,390 | 2,390 | 2,390 |
| 소 계 | - | - | 56,830 | 56,830 | 56,830 |
| 합 계 | - | - | 323,395 | 323,395 | 323,395 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율 | 만기 | 액면금액 | 상각후취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동항목 : | |||||
| 국민주택채권 | 2.00% | 2020/09/30 | 5,400 | 5,400 | 5,400 |
| 지역개발공채 | 2.00% | 2020/01/31 | 155 | 155 | 155 |
| 소 계 | - | - | 5,555 | 5,555 | 5,555 |
| 비유동항목 : | |||||
| 국민주택채권 | 1.25% | 2021/06/27 | 240,000 | 240,000 | 240,000 |
| 국민주택채권 | 1.25% | 2022/03/31 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 지역개발공채 | 1.50% | 2021/01/31 | 395 | 395 | 395 |
| 지역개발공채 | 1.50% | 2021/04/30 | 16,730 | 16,730 | 16,730 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2021/12/31 | 3,890 | 3,890 | 3,890 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2021/12/31 | 1,795 | 1,795 | 1,795 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2021/08/31 | 3,755 | 3,755 | 3,755 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2022/01/31 | 1,465 | 1,465 | 1,465 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2022/04/30 | 630 | 630 | 630 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2022/08/31 | 2,345 | 2,345 | 2,345 |
| 지역개발공채 | 1.25% | 2023/01/31 | 2,390 | 2,390 | 2,390 |
| 소 계 | - | - | 323,395 | 323,395 | 323,395 |
| 합 계 | - | - | 328,950 | 328,950 | 328,950 |
10. 기타유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 7,734,644 | 11,000,318 |
| 선급비용 | 128,594 | 162,163 |
| 부가세대급금 | 4,081,986 | 4,254,476 |
| 합 계 | 11,945,224 | 15,416,957 |
11. 종속기업투자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주된사업장 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이씨글로벌 | 한국 | 100.00 | 50,014,944 | - | 100.00 | 50,014,944 | 4,322,273 |
| (주)제인모터스(주2) | 한국 | 99.09 | 5,000,000 | - | - | - | - |
| (주)대일이노텍(주1) | 한국 | 44.44 | 4,010,800 | 6,415,321 | 44.44 | 4,010,800 | 6,415,320 |
| DAE-IL, USA | 미국 | 100.00 | 48,644,350 | - | 100.00 | 48,644,350 | - |
| 대호기계공업(주)(주1) | 한국 | 47.86 | 2,443,438 | 3,010,231 | 47.86 | 2,443,438 | 3,010,231 |
| 합 계 | - | - | 110,113,532 | 9,425,552 | - | 105,113,532 | 13,747,824 |
(주1) 당사가 다른 투자자와의 약정으로 과반수의 의결권을 행사할 수 있고, 이사회의 구성원을 임명하는 등 사실상 지배력이 있는 능력을 가진 (주)대일이노텍과 대호기계공업(주)에 대해서 종속기업투자로 분류하였습니다. &cr(주2) (주)제인모터스의 종속기업투자는 전기말 장기대여금 중 50억원을 출자전환함에 따른 취득금액으로 (주)제인모터스의 순자산이 완전자본잠식임에 따라 전액 손상처리하였습니다.&cr&cr (2) 보고기간별 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,747,824 | 61,117,646 |
| 증 가 | 5,000,000 | - |
| 자산손상 | (9,322,273) | (47,369,822) |
| 기말금액 | 9,425,551 | 13,747,824 |
&cr 당사는 매년 손상징후가 있는 종속기업투자에 대한 손상 평가를 수행하고 있습니다.당기말 시점의 손상 평가 수행결과 종속기업투자의 장부금액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 추정한 회수가능가액을 유의적으로 초과하지 않은 범위내에서 손상차손을 계상하였습니다.
(3) 보고기간별 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이씨글로벌 | 4,125,831 | 80,226,976 | 637,280 | (80,434,581) | (80,423,418) |
| ㈜제인모터스 | 18,741,129 | 20,593,338 | 584,818 | (8,514,227) | (8,430,850) |
| (주)대일이노텍 | 99,396,635 | 96,094,571 | 76,439,729 | (47,973,499) | (46,897,958) |
| DAE-IL, USA | 26,032,739 | 27,634,641 | - | (366,834) | (257,149) |
| 대호기계공업(주) | 28,121,544 | 6,139,868 | 28,826,458 | 1,253,516 | 1,340,254 |
| 합 계 | 176,417,878 | 230,689,394 | 106,488,285 | (136,035,625) | (134,669,121) |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이씨글로벌 | 80,683,052 | 76,360,779 | 918,268 | (32,692,990) | (32,701,731) |
| (주)대일이노텍 | 154,868,499 | 104,668,477 | 109,199,764 | (4,824,125) | (2,656,898) |
| DAE-IL, USA | 27,258,826 | 28,603,579 | 120,353 | (953,568) | (960,780) |
| 대호기계공업(주) | 24,653,826 | 3,944,744 | 38,450,945 | 1,463,948 | 1,463,948 |
| 합 계 | 287,464,203 | 213,577,579 | 148,689,330 | (37,006,735) | (34,855,461) |
12. 유형자산&cr
(1) 보고기간별 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1 ) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대체 | 기타증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 43,252,497 | - | - | - | - | - | 43,252,497 |
| 건물 | 31,226,329 | - | (889,448) | (1,111,501) | 2,696,705 | - | 31,922,085 |
| 구축물 | 4,292,173 | 4,000 | - | (160,971) | 49,000 | - | 4,184,202 |
| 기계장치 | 118,423,492 | 1,389,680 | (1,917,591) | (18,794,901) | 10,651,392 | - | 109,752,072 |
| 리스자산 | 139,539 | 2,660 | - | (36,186) | - | 29,587 | 135,600 |
| 기타 | 3,672,253 | 48,108 | (923) | (1,547,176) | 13,590 | - | 2,185,852 |
| 건설중인자산 | 12,401,219 | 19,984,796 | - | - | (13,410,687) | - | 18,975,328 |
| 합 계 | 213,407,502 | 21,429,244 | (2,807,962) | (21,650,735) | - | 29,587 | 210,407,636 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대체(*1) | 재평가 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,631,749 | - | - | - | - | 21,620,748 | 43,252,497 |
| 건물 | 30,166,614 | - | - | (1,038,357) | 2,098,072 | - | 31,226,329 |
| 구축물 | 4,432,601 | 19,400 | - | (159,828) | - | - | 4,292,173 |
| 기계장치 | 119,708,160 | 464,200 | (1,150,125) | (17,677,683) | 17,078,940 | - | 118,423,492 |
| 리스자산 | - | 154,057 | - | (14,518) | - | - | 139,539 |
| 기타 | 5,072,713 | 226,305 | (4,167) | (1,696,098) | 73,500 | - | 3,672,253 |
| 건설중인자산 | 23,710,475 | 12,459,147 | - | - | (23,768,403) | - | 12,401,219 |
| 합 계 | 204,722,312 | 13,323,109 | (1,154,292) | (20,586,484) | (4,517,891) | 21,620,748 | 213,407,502 |
(*1) 타계정으로의 대체가 포함되어 있습니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 43,252,497 | - | 43,252,497 |
| 건물 | 44,007,656 | (12,085,571) | 31,922,085 |
| 구축물 | 6,454,420 | (2,270,218) | 4,184,202 |
| 기계장치 | 257,125,747 | (147,373,675) | 109,752,072 |
| 리스자산 | 186,305 | (50,705) | 135,600 |
| 기타 | 26,005,317 | (23,819,465) | 2,185,852 |
| 건설중인자산 | 18,975,328 | - | 18,975,328 |
| 합 계 | 396,007,270 | (185,599,634) | 210,407,636 |
2) 전기 말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 43,252,497 | - | 43,252,497 |
| 건물 | 42,408,470 | (11,182,141) | 31,226,329 |
| 구축물 | 6,401,420 | (2,109,247) | 4,292,173 |
| 기계장치 | 248,907,293 | (130,483,801) | 118,423,492 |
| 리스자산 | 154,057 | (14,518) | 139,539 |
| 기타 | 26,235,971 | (22,563,718) | 3,672,253 |
| 건설중인자산 | 12,401,219 | - | 12,401,219 |
| 합 계 | 379,760,927 | (166,353,425) | 213,407,502 |
(3) 보고기간별 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 21,238,433 | 20,175,275 |
| 판매비와관리비 | 412,302 | 411,209 |
| 합 계 | 21,650,735 | 20,586,484 |
&cr (4) 리스자산&cr&cr1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 135,601 | 139,539 |
| 합 계 | 135,601 | 139,539 |
&cr 2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스자산의 감가상각비 | 36,186 | 14,518 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 5,055 | 2,184 |
| 합계 | 41,241 | 16,702 |
13. 정부보조금&cr&cr 보고기간별 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | - |
| 정부보조금 수령액 | 2,163,617 | 2,530,381 |
| 정부보조금 상환액 | - | - |
| 비용상계 및 수익인식액 | (2,163,617) | (2,530,381) |
| 기말잔액 | - | - |
14. 무형자산&cr
(1) 보고기간별 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당 기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권(주1) | 1,020,347 | - | (975,379) | - | - | 44,968 |
| 전신전화가입권 | 1,152 | - | - | - | - | 1,152 |
| 합 계 | 1,021,499 | - | (975,379) | - | - | 46,120 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr(주2) 상기 자산 이외에 전액 손상으로 인식되어 장부금액이 0원인 개발비가 회사 무형자산에 계상되어 있습니다.&cr
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 900,000 | - | - | - | (900,000) | - |
| 회원권 | 1,020,347 | - | - | - | - | 1,020,347 |
| 전신전화가입권 | 1,152 | - | - | - | - | 1,152 |
| 합 계 | 1,921,499 | - | - | - | (900,000) | 1,021,499 |
(2) 보고기간별 비용으로 인식한 연구비 및 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,549,505 | 1,168,793 |
| 판매비와관리비 | 553,256 | 1,267,044 |
| 합 계 | 2,102,761 | 2,435,837 |
15. 차입금 &cr &cr(1) 단기차입금&cr &cr 1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 외 | 무역금융대출 | 3.25~5.66 | 39,500,000 | 87,000,000 |
| 일반자금대출 | 2.69~5.70 | 66,296,500 | 46,164,500 | |
| 시설자금대출 | 2.94 | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 전환사채(*1) | 3.90 | - | 11,776,030 | |
| 신주인수권부사채(*2) | 3.90 | 2,128,087 | - | |
| 사채(*3) | 5.00~6.50 | 13,400,000 | 22,300,000 | |
| 매출채권담보대출 | 3.00~3.44 | 5,159,492 | 7,213,391 | |
| ABL | 6.00 | 5,000,000 | - | |
| 유산스 L/C | 0.86 | - | 2,378,189 | |
| 대호기계공업 외 | 기타대출 | 4.60 | 9,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 142,084,079 | 180,432,110 |
(*1) 당사는 조기상환청구되었으나 지급을 유예한 전환사채 11,776백만원을 전기중 단기차입금으로 재분류하였고, 당기중 재분류된 단기차입금 모두 상환되었습니다.&cr&cr(*2) 동 신주인수권부사채는 2020년 9월 15일에 전액 조기상환청구권이 행사되었으나 지급을 유예(만기 2021년 1월 15일, 분할상환예정)하여 205억원을 당기중 단기차입금으로 계정재분류하였습니다.
&cr(*3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 1회 무기명식 사모사채 | 2019-08-01 | 2020-07-30 | 5.00 | - | 17,000,000 | 일시상환 |
| 제 1-1회차 무기명식 사모사채 | 2019-11-15 | 2020-05-15 | 7.00 | - | 4,000,000 | 일시상환 |
| 제 1-2회차 무기명식 사모사채 | 2019-11-15 | 2020-05-15 | 7.00 | - | 1,300,000 | 일시상환 |
| 제7회차 사모사채 | 2020-08-03 | 2021-08-03 | 6.50 | 10,000,000 | - | 일시상환 |
| 디아이씨제이차 주식회사 제1회차 사모사채 | 2020-12-22 | 2021-12-14 | 5.00 | 3,400,000 | - | 일시상환 |
| 합 계 | 13,400,000 | 22,300,000 |
(2) 장기차입금&cr&cr 1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 시설대출 | 1.00 | 405,000 | 450,000 |
| 국민은행 | 시설대출 | 2.75~3.27 | 475,745 | 3,198,236 |
| 현대커머셜 | 시설대출 등 | 5.50 | - | 1,927,417 |
| 수협은행 | 일반자금대출 | 3.30 | 363,636 | 1,454,544 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2.20 | 833,330 | 4,166,650 |
| SC은행 | 일반자금대출 | 7.50 | 12,000,000 | 11,458,333 |
| 산업은행 | 시설대출 | 2.26 | 10,909,000 | 11,999,700 |
| 현대캐피탈 | 일반자금대출 | 5.50 | - | 916,667 |
| 현대트랜시스 | 일반자금대출 | 2.85 | 11,520,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 36,506,711 | 38,571,547 | ||
| 유동성장기부채 | (25,715,211) | (25,933,463) | ||
| 장기차입금 잔액 | 10,791,500 | 12,638,084 |
&cr2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 기 간 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2021.01.01~2021.12.31 | 25,715,211 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 6,566,600 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 2,089,950 |
| 2024.01.01~2024.12.31 | 2,089,950 |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 45,000 |
| 합 계 | 36,506,711 |
16. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr
(1) 전환사채&cr&cr1) 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익률 | 전기말(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 2016.03.18 | 2021.03.18 | 0.00% | 2.50% | 1,500,000 |
| 합 계 | 1,500,000 | ||||
| 사채상환할증금 | 199,062 | ||||
| 전환권조정 | (237,871) | ||||
| 가감 계 | 1,461,191 |
(*) 당사는 조기상환청구되었으나 지급을 유예한 전환사채 11,776백만원을 전기중 단기차입금으로 재분류하였고, 당기중 재분류된 단기차입금 모두 상환되었습니다.&cr
2) 당기 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환할증금 | 199,062 | - | (199,062) | - |
| 전환권대가 | 456,305 | - | (456,305) | - |
| 전환권조정 | (237,871) | - | 237,871 | - |
| 전환권재매입이익 | 6,921,524 | - | - | 6,921,524 |
(2) 신주인수권부사채&cr
1) 전기말 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익률 | 전기말(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 | 2019.03.15 | 2024.03.15 | 0.00% | 2.50% | 20,500,000 |
| 합 계 | 20,500,000 | ||||
| 사채상환할증금 | 780,866 | ||||
| 신주인수권조정 | (1,529,291) | ||||
| 가감 계 | 19,751,574 |
(*1) 동 신주인수권부사채는 2020년 9월 15일에 전액 조기상환청구권이 행사되었으나 지급을 유예(만기 2021년 1월 15일, 분할상환예정)하여 205억원을 당기중 단기차입금으로 계정재분류하였습니다.(당기말 잔액 2,128백만원) &cr
2) 당기 신주인수권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환할증금 | 780,866 | - | (780,866) | - |
| 신주인수권대가 | 1,701,142 | - | (1,701,142) | - |
| 신주인수권조정 | (1,529,291) | - | 1,529,291 | - |
| 신주인수권부사채 재매입이익 | - | 1,701,142 | - | 1,701,142 |
17. 파생상품부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사는 차입금이자 지급기간 동안의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 대상원금 | 만기일 | 수취이자율 | 지급이자율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SC은행 | 20,000,000 | 2021.08.29 | CD(3M) | 2.16% |
&cr 당사는 당기 이자율스왑에 대하여 공정가치로 평가하였으며, 이로 인하여 발생한 평가손실 543백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 또한, 이자율스왑에 대한 법인세효과 120백만원을 차감한 (-) 423백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.&cr
18. 기타유동부채
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,319,591 | 21,442 |
| 예수금 | 1,032,171 | 962,529 |
| 미지급비용(급여) | 6,706,360 | 6,067,268 |
| 합 계 | 10,058,122 | 7,051,239 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채 중 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 389,591 | 21,442 |
(3) 보고기간 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 21,442 | 2,284,934 | (1,916,785) | 389,591 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 389,591 | 21,442 |
| 이관설비 수리대 외 | 1,930,000 | - |
당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 1년 이내에 수익으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무: | ||||
| 매입채무 | 116,072,761 | - | 74,669,301 | - |
| 기타금융부채: | ||||
| 미지급금 | 13,192,005 | - | 8,949,586 | - |
| 미지급비용 | 1,364,918 | - | 7,150,539 | - |
| 지급보증부채 | 496,499 | - | 1,177,628 | - |
| 리스부채 | 57,507 | 41,111 | 45,808 | 76,889 |
| 합 계 | 131,183,690 | 41,111 | 91,992,862 | 76,889 |
(2) 리스부채&cr&cr1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인전 리스부채 | 102,341 | 126,375 |
| 할인후 리스부채 | 98,618 | 122,697 |
| 유동 | 57,507 | 45,808 |
| 비유동 | 41,111 | 76,889 |
&cr2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 57,507 | 45,808 |
| 1년 초과 2년 이내 | 39,371 | 47,717 |
| 2년 초과 3년 이내 | 1,741 | 29,172 |
| 합 계 | 98,619 | 122,697 |
&cr20. 충당부채
(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 999,844 | - | 967,991 | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 1,817,991 | - | 1,762,311 |
| 합 계 | 999,844 | 1,817,991 | 967,991 | 1,762,311 |
(2) 보고기간별 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 기타장기종업원급여 | 하자보수충당부채 | 기타장기종업원급여 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 967,991 | 1,762,311 | - | 1,374,664 |
| 증가 | 387,807 | 286,522 | 967,991 | 387,647 |
| 감소 | (355,954) | (230,842) | - | - |
| 기말금액 | 999,844 | 1,817,991 | 967,991 | 1,762,311 |
21. 순확정급여부채&cr
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 52,112,646 | 52,737,278 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (242,493) | (2,129,072) |
| 국민연금전환금 | (78,973) | (87,808) |
| 순확정급여부채 | 51,791,180 | 50,520,398 |
(2) 보고기간별 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 52,737,278 | 48,196,279 |
| 당기근무원가 | 4,111,894 | 3,785,888 |
| 이자원가 | 1,021,311 | 1,055,228 |
| 퇴직금 지급액 | (3,652,564) | (2,271,711) |
| 재측정요소 | (2,105,273) | 1,971,594 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 손익 | 2,473 | 202,114 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 손익 | (2,309,958) | 1,334,782 |
| 경험적조정으로 인한 손익 | 202,212 | 434,698 |
| 기말금액 | 52,112,646 | 52,737,278 |
(3) 보고기간별 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,129,072 | 3,499,930 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 15,121 | 76,629 |
| 재측정요소 | (7,968) | (39,966) |
| 기여금 납부액 | 79,209 | - |
| 퇴직금 지급액 | (1,972,941) | (1,407,521) |
| 기말금액 | 242,493 | 2,129,072 |
&cr(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 242,493 | 2,129,072 |
(5) 보고기간별 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,111,894 | 3,785,888 |
| 이자원가 | 1,021,311 | 1,055,228 |
| 관계사 전출입 | - | - |
| 사외적립자산 이자수익 | (15,121) | (76,629) |
| 합 계 | 5,118,084 | 4,764,487 |
(6) 보고기간별 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 4,148,722 | 3,568,533 |
| 판매비와관리비 | 969,362 | 1,195,954 |
| 합 계 | 5,118,084 | 4,764,487 |
&cr (7) 보고기간별 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익(이익잉여금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | (7,968) | (2,011,560) |
| 법인세효과 | 1,753 | 442,543 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (6,215) | (1,569,017) |
(8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.10% | 2.08% |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 1.50% |
(9) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (4,467,623) | 5,195,088 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 5,125,740 | (4,496,947) |
(10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 기 간 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 미만 | 7,536,192 |
| 1년 ~ 2년 이하 | 3,889,968 |
| 3년 ~ 5년 이하 | 8,735,562 |
| 5년 초과 | 36,637,010 |
| 합계 | 56,798,732 |
22. 자본금
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권 주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행 주식수 | 38,888,569주 | 38,888,569주 |
| 보통주자본금 | 19,444,284,500 | 19,444,284,500 |
(2) 보고기간별 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 자본금 | 19,444,285 | 11,233,705 |
| 유상증자 | - | 7,451,600 |
| 전환권 행사 | - | 758,980 |
| 기말 자본금 | 19,444,285 | 19,444,285 |
&cr23. 자본잉여금&cr&cr보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 82,657,425 | 82,656,696 |
| 자기주식처분이익 | 1,287,487 | 1,287,487 |
| 합 계 | 83,944,912 | 83,944,183 |
24. 기타자본&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (728,055) | (728,055) |
| 주식매수선택권 | 92,313 | 92,313 |
| 전환권대가 | - | 456,305 |
| 전환권재매입이익 | 6,921,524 | 6,921,524 |
| 신주인수권대가 | - | 1,701,142 |
| 신주인수권재매입이익 | 1,701,142 | - |
| 합 계 | 7,986,924 | 8,443,229 |
(2) 자기주식
주식의 가격안정을 위하여 자기주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 취득금액 | 주식수(주) | 취득금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 142,694 | 728,055 | 142,694 | 728,055 |
(3) 주식매수선택권&cr
1) 당사는 임원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여일 | 2016년 02월 04일 |
| 권리부여주식수(부여일기준) | 기명식 보통주 50,000주 |
| 행사가격 | 7,973원 |
| 행사가능기간 | 2018년 02월 04일 ~ 2021년 02월 03일 |
| 행사방법 | 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 |
| 총 주식보상비용 | 118,350천원 |
&cr 2) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하고 있으며 주식매수선택권의 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 권리부여일의 주가 | 7,880원 |
| 무위험이자율 | 1.50% |
| 기대행사기간 | 3년 |
| 예상주가변동성 | 42.70% |
| 기대배당수익율 | 0.00% |
| 주당보상비용 | 2,367원 |
| 총보상비용 | 118,350천원 |
25. 기타포괄손익누계액
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | (423,795) | (353,564) |
| 토지 재평가손익 | 16,864,183 | 16,864,183 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | (419,833) | - |
| 합 계 | 16,020,555 | 16,510,619 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | (353,564) | (90,040) | - | 19,809 | (423,795) |
| 토지 재평가손익 | 16,864,183 | - | - | - | 16,864,183 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (538,247) | - | 118,414 | (419,833) |
| 합계 | 16,510,619 | (628,287) | - | 138,223 | 16,020,555 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | (351,617) | (2,496) | - | 549 | (353,564) |
| 토지 재평가손익 | - | 21,620,748 | - | (4,756,565) | 16,864,183 |
| 합계 | (351,617) | 21,618,252 | - | (4,756,016) | 16,510,619 |
26. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금 | 719 | 719 |
| 이익준비금(*1) | 1,298,382 | 1,298,382 |
| 기업합리화적립금(*2) | 1,653,200 | 1,653,200 |
| 임의적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | (123,708,250) | (16,587,947) |
| 합 계 | (119,755,949) | (12,635,646) |
&cr(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(*2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다. &cr
(2) 보고기간별 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (12,635,646) | 71,808,334 |
| 당기순이익(손실) | (108,756,202) | (81,762,227) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,635,899 | (1,569,017) |
| 연차배당 | - | (1,112,736) |
| 기말금액 | (119,755,949) | (12,635,646) |
27. 판매비와관리비&cr&cr보고기간별 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,331,878 | 6,782,391 |
| 퇴직급여 | 969,361 | 1,195,955 |
| 복리후생비 | 307,141 | 474,077 |
| 세금과공과 | 1,911,885 | 2,131,939 |
| 감가상각비 | 412,301 | 411,209 |
| 보험료 | 1,137,215 | 1,119,621 |
| 포장비 | 1,066,272 | 1,397,521 |
| 지급수수료 | 3,017,141 | 1,221,888 |
| 운반비 | 3,493,108 | 3,161,187 |
| 수출제비용 | 310,629 | 394,527 |
| 경상연구개발비 | 553,276 | 1,267,044 |
| 대손상각비(환입) | (389,954) | 191,147 |
| 기타 | 1,256,768 | 5,005,337 |
| 합 계 | 21,377,021 | 24,753,843 |
28. 비용의 성격별 분류 &cr&cr보고기간별 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 43,353,510 | 1,728,271 |
| 원재료매입액 | 89,026,734 | 114,229,045 |
| 부재료매입액 | 94,840,317 | 82,475,114 |
| 상품매입액 | 5,149,867 | 4,073,171 |
| 종업원급여 | 43,785,492 | 44,923,421 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 21,650,735 | 20,586,484 |
| 복리후생비 | 3,625,113 | 3,963,789 |
| 소모품비 | 12,436,135 | 18,788,934 |
| 외주가공비 | 52,653,230 | 66,975,684 |
| 지급수수료 | 11,916,465 | 8,982,519 |
| 운반비 | 3,874,708 | 3,161,187 |
| 전력비 | 6,412,148 | 6,873,327 |
| 기타비용 | 3,410,491 | 15,772,485 |
| 합 계(*) | 392,134,945 | 392,533,431 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.
29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr보고기간별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,171,648 | 766,004 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 17,909 | 14,292 |
| 기타 이자수익 | 1,153,739 | 751,712 |
| 외환차익 | 1,605,943 | 1,767,875 |
| 외화환산이익 | 73,517 | 2,682,661 |
| 전환사채상환이익 | 251,716 | - |
| 신주인수권부사채상환이익 | 468,519 | - |
| 지급보증부채환입 | 681,129 | |
| 합 계 | 4,252,472 | 5,216,540 |
(2) 금융비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 9,807,234 | 13,219,250 |
| 외환차손 | 2,252,223 | 1,355,538 |
| 외화환산손실 | 5,002,733 | 163,290 |
| 전환사채상환손실 | 100,000 | 1,845,377 |
| 기타금융비용 | - | 31,945 |
| 지급보증손실 | - | 295,743 |
| 합 계 | 17,162,190 | 16,911,143 |
30. 기타수익 및 기타비 용&cr&cr보고기간별 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 . &cr
(1) 기타수 익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 268,070 | 926,200 |
| 유형자산처분이익 | 636,702 | 73,863 |
| 무형자산처분이익 | 179,167 | - |
| 수입수수료 | 14,402 | 796 |
| 잡이익 | 1,031,847 | 744,576 |
| 합 계 | 2,130,188 | 1,745,435 |
&cr(2) 기타비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 110,339 | 18,857 |
| 유형자산처분손실 | 918 | 576,702 |
| 기타의대손상각비 | 47,524,485 | 10,949,061 |
| 매출채권처분손실 | 447,054 | 868,257 |
| 종속기업투자손상차손 | 9,322,273 | 47,369,822 |
| 개발비손상차손 | - | 900,000 |
| 잡손실 | 734,047 | 276,129 |
| 기타비용 | - | 723,250 |
| 합 계 | 58,139,116 | 61,682,078 |
31. 법인세비용&cr &cr(1) 보고기간별 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세등 부담액(*) | 1,054 | 2,693 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (562,165) | 2,979,036 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (323,184) | (4,546,273) |
| 기타 | (9,481) | - |
| 법인세비용(수익) | (893,776) | (1,564,544) |
&cr(2) 보고기간별 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (461,407) | 442,543 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 19,809 | 549 |
| 주식선택권 | - | 19,572 |
| 기타포괄-공정가치측정금융상품 | 118,414 | - |
| 자기주식처분이익 | - | (26,832) |
| 토지재평가이익 | - | (4,756,564) |
| 전환권행사 | - | 254,268 |
| 신주인수권대가 | - | (479,809) |
| 합 계 | (323,184) | (4,546,273) |
(3) 보고기간별 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (109,649,978) | (83,326,771) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | (24,100,995) | (18,309,890) |
| 조정사항 | - | |
| 영구적 차이 | - | 287,769 |
| 세액공제 | - | - |
| 자산미인식효과 | 23,241,728 | 16,468,535 |
| 기타(법인세추납액 등) | (34,509) | (10,958) |
| 법인세비용(수익) | (893,776) | (1,564,544) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 부(-)의 금액이므로 유효세율을 표시하지 아니합니다.&cr&cr
(4) 보고기간별 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 등에 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | 118,414 | 118,414 |
| 매출채권 | - | - | - | - |
| 재고자산 | 1,453,401 | (198,343) | - | 1,255,058 |
| 유형자산 | 663,593 | (135,094) | - | 528,499 |
| 순확정급여부채 | 9,044,305 | 1,108,552 | (461,407) | 9,691,450 |
| 연차수당 | 411,359 | 101,952 | - | 513,311 |
| 기타종업원급여 | 387,708 | 12,250 | - | 399,958 |
| 미수수익 | (119,518) | (252,411) | - | (371,929) |
| 파생상품 | 99,723 | - | 19,809 | 119,532 |
| 과세이연채무면제이익 | (1,131,836) | - | - | (1,131,836) |
| 전환사채 | (8,538) | 8,538 | - | - |
| 신주인수권부사채 | (164,654) | 164,654 | - | - |
| 개발비 | - | 118,800 | - | 118,800 |
| 지급보증채무 | - | 109,230 | - | 109,230 |
| 기타 | (3,705) | (6,164) | - | (9,869) |
| 충당부채 | 212,958 | 7,008 | - | 219,966 |
| 토지 | (4,756,564) | - | - | (4,756,564) |
| 무형자산 | - | - | - | - |
| 이월결손금 | 812,727 | (70,911) | - | 741,816 |
| 합 계 | 6,900,959 | 968,061 | (323,184) | 7,545,836 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 | (118,414) | |||
| 이연법인세자산(부채) 계상액 | 7,427,422 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 등에 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 31,687 | (31,687) | - | - |
| 매출채권 | 1,911,950 | (1,911,950) | - | - |
| 재고자산 | 217,617 | 1,235,784 | - | 1,453,401 |
| 유형자산 | 1,559,513 | (895,920) | - | 663,593 |
| 순확정급여부채 | 7,553,574 | 1,048,188 | 442,543 | 9,044,305 |
| 연차수당 | 358,504 | 52,855 | - | 411,359 |
| 기타종업원급여 | 302,426 | 85,282 | - | 387,708 |
| 미수수익 | (2,539) | (116,979) | - | (119,518) |
| 파생상품 | 99,174 | - | 549 | 99,723 |
| 과세이연채무면제이익 | (1,131,836) | - | - | (1,131,836) |
| 전환사채 | (1,349,414) | 1,340,876 | - | (8,538) |
| 신주인수권부사채 | (164,654) | - | (164,654) | |
| 건설자금이자 | 6,357 | (6,357) | - | - |
| 지급보증채무 | 194,015 | (194,015) | - | - |
| 기타 | 93,266 | (96,971) | - | (3,705) |
| 충당부채 | - | 212,958 | - | 212,958 |
| 토지 | - | - | (4,756,564) | (4,756,564) |
| 무형자산 | - | - | - | - |
| 이월결손금 | - | 812,727 | - | 812,727 |
| 합 계 | 9,844,294 | 1,370,137 | (4,313,472) | 6,900,959 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 | (35,703) | |||
| 이연법인세자산(부채) 계상액 | 6,865,256 |
&cr(5) 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 법인세율 변동에 따른 이연법인세자산(부채)의 변동분은 법인세비용(수익)에 반영하였습니다.&cr
(6) 보고기간별 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 100,687,981 | 91,365,708 | 처분하지 않을 예정 |
| 특수관계자 지급보증 등 | 92,309,647 | 33,074,120 | 회수 등의 불확실성 |
| 기타 | 3,324,087 | 3,232,239 | |
| 기타누적일시적차이 | - | 162,286 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 합 계 | 196,321,715 | 127,834,353 | - |
&cr &cr32. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대 한 당기순손익 을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | 108,756,202,289 | 81,762,227,087 |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,745,875주 | 29,242,748주 |
| 주당순손실 | 2,807 | 2,796 |
(2) 보고기간별 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일 자 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 | 가중평균유통&cr보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020-01-01 | 38,888,569 | 142,694 | 38,745,875 | 366일 | 14,180,990,250 | 38,745,875 |
| 합 계 | 366일 | 14,180,990,250 | 38,745,875 |
2) 전기
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 일 자 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 | 가중평균유통&cr보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019-01-01 | 22,467,410 | (212,694) | 22,254,716 | 23일 | 511,858,468 | 1,402,352 |
| 2019-01-24 | 22,804,734 | (212,694) | 22,592,040 | 22일 | 497,024,880 | 1,361,712 |
| 2019-02-15 | 23,142,058 | (212,694) | 22,929,364 | 5일 | 114,646,820 | 314,101 |
| 2019-02-20 | 23,648,045 | (142,694) | 23,505,351 | 1일 | 23,505,351 | 64,398 |
| 2019-02-21 | 23,901,038 | (142,694) | 23,758,344 | 21일 | 498,925,224 | 1,366,918 |
| 2019-03-14 | 23,985,369 | (142,694) | 23,842,675 | 156일 | 3,719,457,300 | 10,190,294 |
| 2019-08-17 | 38,888,569 | (142,694) | 38,745,875 | 137일 | 5,308,184,875 | 14,542,972 |
| 합 계 | 365일 | 10,673,602,918 | 29,242,748 |
&cr(3) 당사의 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.&cr
33. 지급보증 및 담보제공자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석35 참조).
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증수혜자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | (주)아이엠티 | 500,000 | 가처분 담보 |
| 한국에너지기술평가원 | 3,402 | 사업 협약에 따른 정액기술료 지급보증 | |
| 한국에너지기술평가원 | 3,402 | 사업 협약에 따른 정액기술료 지급보증 | |
| 한국에너지기술평가원 | 3,402 | 사업 협약에 따른 정액기술료 지급보증 | |
| 한국에너지기술평가원 | 3,402 | 사업 협약에 따른 정액기술료 지급보증 | |
| 현대커머셜 주식회사 | 1,200,000 | 협력업체 지원자금 상환보증 | |
| 한국자동차연구원 | 119,442 | 소형 물류용 전기자동차 차량제작 및 실증/인증 평가 기술료납부유예에 따른 채무 지급보증 | |
| 합 계 | 1,833,050 |
(2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입종류 | 여신금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물,&cr기계장치,&cr재고자산,매출채권,단기금융상품 | 180,548,507 | USD 2,080,000&cr83,100,000 | 일반자금대출 | 12,371,500 | KEB하나은행 |
| 무역금융대출 | 35,500,000 | ||||
| 시설자금대출 | 1,600,000 | ||||
| 18,950,000 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 국민은행 | ||
| 시설자금대출 | 475,745 | ||||
| 33,500,000 | 일반자금대출 | 14,000,000 | 산업은행 | ||
| 시설자금대출 | 10,909,000 | ||||
| 540,000 | 시설자금대출 | 405,000 | 신한은행 | ||
| USD 420,000 | 기타외화지급보증 | USD 350,000 | |||
| 34,800,000 | 무역금융대출 | 29,000,000 | 한국수출입은행 | ||
| 18,200,000 | 시설자금대출 | 11,520,000 | 현대트랜시스 | ||
| 3,100,000 | 일반자금대출 | 2,625,000 | 현대커머셜 | ||
| 매출채권 | 5,271,004 | 13,000,000 | 사채 | 10,000,000 | 부국증권 |
| 매출채권 | 12,459,913 | 4,420,000 | 사채 | 3,400,000 | 한국채권투자자문 |
| 6,500,000 | 자산유동화대출 | 5,000,000 | 더케이저축은행 | ||
| 19,500,000 | 자산유동화대출 | 12,000,000 | SC은행 | ||
| 매출채권 | 5,159,492 | 5,159,492 | 매출채권담보대출 | 5,159,492 | KEB하나은행 외 |
| 합 계 | 203,438,916 | 240,769,492&crUSD 2,500,000 | 156,965,737&crUSD 350,000 |
34. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 계류중인 소송사건&cr보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(2) 금융기관과의 주요 약정사항 &cr보고기간 종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구분 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 12,371,500 | 12,371,500 | - |
| 시설자금대출 | 1,600,000 | 1,600,000 | - | |
| 무역금융대출 | 35,500,000 | 35,500,000 | - | |
| 매출채권담보대출 | 45,500,000 | 14,286,513 | 31,213,487 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 2,700,000 | 2,700,000 | - |
| 시설자금대출 | 405,000 | 405,000 | - | |
| STB L/C 지급보증 | USD 420,000 | USD 420,000 | - | |
| 수협은행 | 일반자금대출 | 2,963,636 | 2,963,636 | - |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 475,745 | 475,745 | - | |
| SC은행 | 무역금융대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | - |
| 자산유동화대출 | 12,000,000 | 12,000,000 | - | |
| 우리은행 | 매출채권담보대출 | 6,000,000 | 2,358,541 | 3,641,459 |
| 수출입은행 | 무역금융대출 | 29,000,000 | 29,000,000 | - |
| 차입금지급보증 | USD 28,000,000 | USD 28,000,000 | - | |
| 농협은행 | 정책금융대출 | 833,330 | 833,330 | - |
| 차입금지급보증 | 2,400,000 | 2,400,000 | - | |
| 현대커머셜 | 일반자금대출 | 2,625,000 | 2,625,000 | - |
| 매출채권담보대출 | 3,600,000 | 1,624,656 | 1,975,344 | |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 10,909,000 | 10,909,000 | - |
| 일반자금대출 | 14,000,000 | 14,000,000 | - | |
| 기업은행 | 차입금지급보증 | USD 2,400,000 | USD 2,400,000 | - |
| 부국증권 | 사채 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 한국채권투자자문 | 사채 | 3,400,000 | 3,400,000 | - |
| 더케이저축은행 | 자산유동화대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 208,283,211 | 171,452,921 | 36,830,290 | |
| USD 30,820,000 | USD 30,820,000 | - |
&cr(3) 견질어음&cr보고기간 종료일 현재 당사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 KEB하나은행에 약속어음 23매를 견질로 제공하고 있습니다.
35. 특수관계자&cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)대일이노텍 | (주)대일이노텍 | |
| 대호기계공업(주) | 대호기계공업(주) | ||
| (주)디아이씨글로벌 | (주)디아이씨글로벌 | ||
| DAE-IL, USA | DAE-IL, USA | ||
| 대일기배유한공사 | 대일기배유한공사 | (*1) | |
| (주)제인모터스 | (주)제인모터스 | (*1) | |
| (주)제인이피티 | (주)제인이피티 | (*2) | |
| Custom Chrome Europe GmbH | Custom Chrome Europe GmbH | (*3) | |
| 기타특수관계자 | 중원기계공업(주) | 중원기계공업(주) | |
| (주)정광기계 | (주)정광기계 | ||
| (주)에스.아이.씨 | (주)에스.아이.씨 |
(*1) 대일기배유한공사 및 (주)제인모터스는 (주)디아이씨글로벌의 종속기업입니다.&cr (*2) (주)제인이피티는 (주)제인모터스의 종속기업입니다.&cr (*3) Custom Chrome Europe GmbH(이하"C.C.E")는 (주)대일이노텍의 종속기업입니다. &cr
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| 대일기배유한공사 | 8,469,210 | 2,876,284 | 12,812,779 | 1,889,060 |
| DAE-IL, USA | - | - | 3,733,043 | - |
| (주)대일이노텍 | 6,036,482 | 12,270,002 | 5,159,937 | 14,954,492 |
| 대호기계공업(주) | 1,352,522 | 2,473,315 | 1,829,386 | 3,432,079 |
| (주)디아이씨글로벌 | 1,297,356 | - | 1,055,507 | - |
| (주)제인모터스 | 200,895 | - | 47,739 | - |
| 기타특수관계자: | ||||
| 중원기계공업(주) | - | 5,760,575 | 11,716 | 5,731,345 |
| (주)정광기계 | 21,755 | 665,791 | 6,531 | 934,885 |
| (주)에스.아이.씨 | 7,126 | 13,152,392 | 8,019 | 19,526,146 |
| 합 계 | 17,385,346 | 37,198,359 | 24,664,657 | 46,468,007 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래처명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 대일기배유한공사 | 1,781,986 | - | 52,236,478 | 477,609 | - | 445,724 |
| DAE-IL, USA | 596,375 | 22,099,194 | 4,921,737 | - | - | - |
| (주)대일이노텍 | - | - | - | 1,870,000 | - | 613,878 |
| 대호기계공업(주) | - | - | - | 2,123,115 | 7,000,000 | - |
| (주)디아이씨글로벌 | - | 25,296,307 | 2,072,202 | - | - | |
| (주)제인모터스 | - | 2,643,361 | 248,634 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| 중원기계공업(주) | - | 1,300,000 | 86,710 | 2,446,634 | - | 27,830 |
| (주)정광기계 | - | - | - | 527,620 | - | - |
| (주)에스.아이.씨 | 2,710 | - | 6,768 | 11,337,062 | 1,300,000 | - |
| 최대주주 | - | - | - | - | 200,000 | - |
| 합 계 | 2,381,071 | 51,338,862 | 59,572,529 | 18,782,040 | 8,500,000 | 1,087,432 |
| 대손충당금 | (776,288) | (36,795,367) | (32,132,992) | - | - | - |
| 대손충당금 차감 후 금액 | 1,604,783 | 14,543,495 | 27,439,537 | 18,782,040 | 8,500,000 | 1,087,432 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래처명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 대일기배유한공사 | 5,420,684 | - | 60,824,575 | 605,650 | - | 1,045,941 |
| DAE-IL, USA | 596,375 | 22,622,937 | 4,921,737 | 21,431 | - | - |
| (주)대일이노텍 | - | - | - | 10,487,174 | - | - |
| 대호기계공업(주) | - | - | - | 1,896,634 | 2,000,000 | 1,260 |
| (주)디아이씨글로벌 | - | 17,854,043 | 1,263,393 | - | - | 664 |
| (주)제인모터스 | 5,280 | 2,742,258 | 47,741 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| 중원기계공업(주) | - | 1,300,000 | 86,710 | 567,520 | - | 25,850 |
| (주)정광기계 | - | - | 3,017 | 160,477 | - | - |
| (주)에스.아이.씨 | - | - | 6,768 | 9,705,090 | - | - |
| 합 계 | 6,022,339 | 44,519,238 | 67,153,941 | 23,443,976 | 2,000,000 | 1,073,715 |
| 대손충당금 (*) | (1,195,372) | (12,866,118) | (5,076,894) | - | - | - |
| 대손충당금 차감 후 금액 | 4,826,967 | 31,653,120 | 62,077,047 | 23,443,976 | 2,000,000 | 1,073,715 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| (단위 : 천원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DAE-IL, USA | 장기대여금 | USD 19,539,590 | USD 772,169 | - | USD 20,311,759 |
| (주)디아이씨글로벌 | 장기대여금 | 17,854,043 | 7,442,264 | - | 25,296,307 |
| (주)제인모터스 | 장기대여금 | 2,742,258 | 4,901,103 | (5,000,000) | 2,643,361 |
| 중원기계공업(주) | 장기대여금 | 1,300,000 | - | - | 1,300,000 |
| 대호기계공업(주) | 단기차입금 | 2,000,000 | 6,000,000 | (1,000,000) | 7,000,000 |
| (주)에스아이씨 | 단기차입금 | - | 1,300,000 | - | 1,300,000 |
| 최대주주 | 단기차입금 | - | 200,000 | - | 200,000 |
&cr2) 전기
| (단위 : 천원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DAE-IL, USA | 장기대여금 | USD 10,844,295 | USD 10,255,295 | (USD 1,560,000) | USD 19,539,590 |
| (주)디아이씨글로벌 | 단기대여금 | - | 19,854,043 | (2,000,000) | 17,854,043 |
| (주)제인모터스 | 단기대여금 | - | 2,742,258 | - | 2,742,258 |
| 중원기계공업(주) | 단기대여금 | 1,300,000 | - | (1,300,000) | - |
| 장기대여금 | - | 1,300,000 | - | 1,300,000 | |
| 대호기계공업(주) | 단기차입금 | - | 5,000,000 | (3,000,000) | 2,000,000 |
| 대표이사 | 단기차입금 | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
&cr (5) 보고기간 중 종업원에 대한 주택자금대여금 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원 | 861,075 | 1,557,107 | (1,013,259) | 1,404,923 |
(6) 당기말 현재 당사의 차입과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증제공처 | 보증사유 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | KEB하나은행 | 차입금&cr지급보증 | 60,565,800 |
| SC은행 | 22,900,000 | ||
| 신한은행 | 1,605,200 | ||
| USD 210,000 | |||
| 국민은행 | 2,178,260 | ||
| 수협은행 | 6,000,000 | ||
| 한국수출입은행 | 34,800,000 | ||
| 더케이저축은행 | 6,500,000 | ||
| (주)대일이노텍 | 산업은행 | 36,000,000 | |
| 농협은행 | 12,000,000 | ||
| 대호기계공업(주) | 현대커머셜 | 2,160,000 | |
| (주)에스.아이.씨 | 신한은행 | 1,605,200 | |
| USD 210,000 | |||
| 합 계 | 원 화 | 186,314,460 | |
| 외 화 | USD 420,000 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 채무보증내역은 다음과 같습니다 .
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채무자 | 보증제공처 | 채무보증금액 | 채무보증기간 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| DAE-IL, USA | 신한은행 | USD 420,000 | 2020.05.11~2021.05.12 | STB L/C 지급보증 |
| 대일기배유한공사 | 한국수출입은행 | USD 18,000,000 | 2020.09.04~2021.02.07 | 차입금지급보증 |
| USD 10,000,000 | 2020.02.07~2021.02.07 | 차입금지급보증 | ||
| 기업은행 | USD 2,400,000 | 2020.04.24~2021.04.22 | 차입금지급보증 | |
| (주)제인모터스 | 농협은행 | 2,400,000 | 2020.03.15~2021.03.16 | 차입금지급보증 |
| (주)대일이노텍 | 아주저축은행 외 | 26,000,000 | 2019.08.30~2021.08.30 | ABL사채보증 |
| 합 계 | 28,400,000 | - | - | |
| USD 30,820,000 | - | - |
당사는 상기 지급보증과 관련하여 496백만원을 재무상태표상 지급보증부채로 인식하고 있습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr 당사의 주요 경영진은 당사 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있으며, 보고기간별 주요경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,565,614 | 1,473,333 |
| 퇴직급여 | 140,448 | 298,894 |
| 합 계 | 1,706,062 | 1,772,227 |
36. 현금흐름표 &cr &cr(1) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 21,650,734 | 20,586,484 |
| 퇴직급여 | 5,118,084 | 4,764,487 |
| 이자수익 | (1,171,648) | (766,004) |
| 이자비용 | 9,807,234 | 13,219,250 |
| 종속기업투자손상차손 | 9,322,273 | 47,369,822 |
| 대손충당금(환입) | (389,954) | 191,147 |
| 기타의대손상각비 | 47,524,485 | 10,949,061 |
| 외화환산손실 | 5,002,733 | 9,300 |
| 유형자산처분손실 | 918 | 576,702 |
| 전환사채상환이익 | (251,716) | - |
| 전환사채상환손실 | 100,000 | 1,845,377 |
| 지급보증손실(환입) | (681,129) | 327,688 |
| 외화환산이익 | (73,517) | (439,356) |
| 유형자산처분이익 | (636,702) | (73,863) |
| 무형자산처분이익 | (179,167) | - |
| 하자보수비 | 31,853 | 967,991 |
| 복리후생비 | 55,681 | - |
| 개발비손상차손 | - | 900,000 |
| 재고자산평가충당금 | (901,561) | 5,617,200 |
| 신주인수권부사채상환이익 | (468,520) | - |
| 합 계 | 93,860,081 | 106,045,286 |
(2) 보고기간별 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,488,801 | 3,011,188 |
| 재고자산의 감소(증가) | 55,128,112 | (3,888,929) |
| 미수금의 감소(증가) | (6,132,317) | (9,455,074) |
| 선급금의 감소(증가) | 3,265,674 | (5,124,656) |
| 선급비용의 감소(증가) | 33,569 | (15,023) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 172,490 | (31,053) |
| 장기성매출채권의 감소(증가) | - | 889,443 |
| 장기미수금의 감소(증가) | 18,671,562 | 7,017,825 |
| 매입채무의 증가(감소) | 41,403,460 | 16,139,843 |
| 미지급금의 증가(감소) | 4,242,420 | 5,318,749 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,721,443) | 562,311 |
| 선수금의 증가(감소) | 2,298,149 | (321,108) |
| 예수금의 증가(감소) | 69,641 | 190,554 |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | - | 387,647 |
| 퇴직금의 지급 | (1,679,623) | (2,271,711) |
| 사외적립자산의 불입(감소) | (79,209) | 1,407,521 |
| 국민연금전환금의 감소 | 8,835 | 14,969 |
| 합 계 | 117,170,121 | 13,832,496 |
(3) 보고기간별 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융자산의 유동성 대체 | 376,565 | 5,555 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 29,266,584 | 26,478,919 |
| 건설중인자산의 본 계정 대체 | 13,410,687 | 23,768,403 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 65,366 | - |
| 전환사채의 증감 | 196,050 | 21,857,134 |
| 신주인수권부사채의 증감 | 20,912,346 | - |
| 토지 재평가이익 | - | 21,620,748 |
| 미수금의 장기미수금 대체 | 19,207,437 | - |
| 장기매출채권의 장기미수금 대체 | 9,992,538 | - |
| 장기미수금의 종속기업투자주식 | 5,000,000 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 2,496 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 21,896,301 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | - | 2,000,000 |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름&cr변동 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 효과 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 180,432,110 | (59,260,378) | - | 20,912,346 | 142,084,078 |
| 유동성장기부채 | 25,933,463 | (29,484,836) | - | 29,266,584 | 25,715,211 |
| 장기차입금 | 12,638,084 | 27,420,000 | - | (29,266,584) | 10,791,500 |
| 전환사채 | 1,461,191 | (1,657,241) | - | 196,050 | - |
| 신주인수권부사채 | 19,751,574 | - | - | (19,751,574) | - |
| 유동성리스부채 | 45,808 | (53,666) | - | 65,366 | 57,508 |
| 리스부채 | 76,890 | - | - | (35,778) | 41,112 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 240,339,120 | (63,036,121) | - | 1,386,410 | 178,689,409 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름&cr변동 | 비현금 변동 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 효과 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 171,655,232 | (2,999,152) | - | 11,776,030 | 180,432,110 |
| 유동성장기부채 | 31,893,286 | (30,438,742) | - | 24,478,919 | 25,933,463 |
| 장기차입금 | 34,117,003 | 3,000,000 | - | (24,478,919) | 12,638,084 |
| 전환사채 | 37,366,299 | (24,336,192) | - | (11,568,917) | 1,461,190 |
| 신주인수권부사채 | - | 20,303,795 | - | (552,221) | 19,751,574 |
| 리스부채 | - | (31,360) | - | 154,057 | 122,697 |
| 미지급배당금 | - | (1,112,736) | - | 1,112,736 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 275,031,820 | (35,614,387) | - | 921,685 | 240,339,118 |
&cr37. 범주별 금융상품&cr
(1) 금융상품 범주별 손익&cr&cr 1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| < 금융수익 > | ||||
| 이자수익 | 1,171,648 | - | - | 1,171,648 |
| 외환차익 | 1,171,791 | - | 434,151 | 1,605,942 |
| 외화환산이익 | 73,517 | - | - | 73,517 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 251,716 | 251,716 |
| 신주인수권부사채상환이익 | - | - | 468,519 | 468,519 |
| 지급보증충당부채환입 | - | - | 681,129 | 681,129 |
| 소 계 | 2,416,956 | - | 1,835,515 | 4,252,471 |
| < 금융비용 > | ||||
| 이자비용 | - | - | (9,807,234) | (9,807,234) |
| 외환차손 | (2,145,309) | - | (106,914) | (2,252,223) |
| 외화환산손실 | (5,002,733) | - | - | (5,002,733) |
| 전환사채상환손실 | - | - | (100,000) | (100,000) |
| 소 계 | (7,148,042) | - | (10,014,148) | (17,162,190) |
| < 순금융수익 > | (4,731,086) | - | (8,178,633) | (12,909,719) |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정금융자산 | 상각후 원가 &cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| < 금융수익 > | ||||
| 이자수익 | 766,004 | - | - | 766,004 |
| 외환차익 | 1,631,567 | - | 136,308 | 1,767,875 |
| 외화환산이익 | 2,682,661 | - | - | 2,682,661 |
| 소 계 | 5,080,232 | - | 136,308 | 5,216,540 |
| <금융비용> | ||||
| 이자비용 | - | - | (13,219,250) | (13,219,250) |
| 외환차손 | (1,113,944) | - | (241,594) | (1,355,538) |
| 외화환산손실 | (163,290) | - | - | (163,290) |
| 전환사채상환손실 | - | - | (1,845,377) | (1,845,377) |
| 기타금융비용 | - | - | (327,688) | (327,688) |
| 소 계 | (1,277,234) | - | (15,633,909) | (16,911,143) |
| <순금융손익> | 3,802,998 | - | (15,497,601) | (11,694,603) |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 14,665 | 14,665 |
| 현금및현금성자산 | 1,853,279 | 1,853,279 |
| 단기금융자산(ABL신탁계좌) | 5,720,910 | 5,720,910 |
| 단기금융자산(국공채) | 266,565 | 266,565 |
| 단기금융자산(저축성보험) | 110,000 | 110,000 |
| 장기금융자산(국공채) | 56,830 | 56,830 |
| 매출채권 | 39,461,651 | 39,461,651 |
| 기타수취채권 | 8,913,402 | 8,913,402 |
| 장기기타수취채권 | 41,949,199 | 41,949,199 |
| <금융부채> | ||
| 파생상품부채 | 543,327 | 543,327 |
| 매입채무 | 116,072,761 | 116,072,761 |
| 장ㆍ단기차입금 | 178,590,790 | 178,590,790 |
| 기타금융부채 | 15,110,930 | 15,110,930 |
| 장기기타금융부채 | 41,111 | 41,111 |
38. 매출액 및 부문별 정보&cr&cr(1) 당사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 자동차부품 부문 | Diff Case, 경승용차 밋션 부품 등 생산 |
| 중장비부품 부문 | 지게차 용 T/M, D/A, 굴삭기 부품, 기타 등 생산 |
(2) 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자동차부품 부문 | 중장비부품 부문 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 292,670,978 | 58,732,634 | 351,403,612 |
| 내부거래 | 13,401,352 | - | 13,401,352 |
| 외부거래 | 279,269,626 | 58,732,634 | 338,002,260 |
| 영업손실 | 36,824,311 | 3,907,022 | 40,731,333 |
| 유형자산 | 175,532,549 | 34,875,088 | 210,407,637 |
| 무형자산 | 46,120 | - | 46,120 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자동차부품 부문 | 중장비부품 부문 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 298,778,726 | 82,059,181 | 380,837,907 |
| 내부거래 | 18,554,732 | - | 18,554,732 |
| 외부거래 | 280,223,994 | 82,059,181 | 362,283,175 |
| 영업손실 | 9,175,562 | 2,519,962 | 11,695,524 |
| 유형자산 | 156,867,997 | 56,539,505 | 213,407,502 |
| 무형자산 | 1,021,499 | - | 1,021,499 |
(3) 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자동차부품 부문 | 163,274,099 | 46.46% | 114,716,804 | 30.12% |
| 중장비부품 부문 | 36,463,304 | 10.38% | 48,440,612 | 12.72% |
| 합 계 | 199,737,403 | 56.84% | 163,157,416 | 42.84% |
&cr39 . 위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 신용위험 등에 대한다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재경본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr&cr( 1) 위환위험&cr
외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하며, 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, JPY, AUD, EUR 등 입니다.
당사는 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최소화하고 있습니다.
보고기간별 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동 시 법인세비용차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 8,405,980 | (8,405,980) | 9,935,291 | (9,935,291) |
| EUR | 85 | (85) | 83 | (83) |
| JPY | 170 | (170) | 70,766 | (70,766) |
| CNY | 2 | (2) | 2 | (2) |
| AUD | 9 | (9) | 9 | (9) |
| CHF | 61 | (61) | 59 | (59) |
| 합 계 | 8,406,307 | (8,406,307) | 10,006,210 | (10,006,210) |
( 2) 유동성위험 &cr&cr유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당 사는 신 용한 도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
&cr보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 116,072,761 | - | - | 116,072,761 |
| 기타금융부채 | 15,053,423 | - | - | 15,053,423 |
| 장ㆍ단기차입금 | 167,799,290 | 10,791,500 | - | 178,590,790 |
| 파생상품부채 | - | 543,327 | - | 543,327 |
| 리스부채 | 57,507 | 41,111 | - | 98,618 |
| 합 계 | 298,982,981 | 11,375,938 | - | 310,358,919 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 초과 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 74,669,301 | - | - | 74,669,301 |
| 기타금융부채 | 17,277,753 | - | - | 17,277,753 |
| 장ㆍ단기차입금 | 199,270,052 | 19,688,605 | 45,000 | 219,003,657 |
| 전환사채 | 1,461,191 | - | - | 1,461,191 |
| 신주인수권부사채 | 19,751,574 | - | - | 19,751,574 |
| 파생상품부채 | - | 453,287 | - | 453,287 |
| 리스부채 | 45,808 | 76,889 | - | 122,697 |
| 합 계 | 312,475,679 | 20,218,781 | 45,000 | 332,739,460 |
&cr (3) 이자율위험&cr&cr 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율위험을 최소화하기 위해 재융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr
보고기간별 시장이자율 이 1% 변동시 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순금융수익의 증감 | (727,230) | 727,230 | (2,190,037) | 2,190,037 |
(4) 신용위험&cr&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으 며 , 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. &cr보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr(5) 자본위험관리&cr&cr 당사의 자본 위험 관 리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하 고 있 습 니 다. 보 고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| A. 차입금 총계 | 178,590,790 | 240,216,422 |
| B. 현금및현금성자산과 단기금융상품 | 7,950,755 | 5,574,781 |
| C. 순차입금(A-B) | 170,640,035 | 234,641,641 |
| D. 자본 총계 | 7,640,727 | 115,706,670 |
| E. 총자본 (C+D) | 178,280,762 | 350,348,311 |
| 자본조달비율(C/E) | 95.71% | 66.97% |
40 . 공정가치&cr &cr (1) 공정가치 서열체계&cr
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 특징 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
&cr(2) 공정가치 서열체계별 공정가치&cr
보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | - | - | 14,665 | 14,665 |
| 파생상품부채 | - | 543,327 | - | 543,327 |
&cr (3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 | 3 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 2 | 할인된 현금흐름 | - | - |
(주) 수준3으로 분류되는 금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있으므로 가치평가기법 및 투입변수의 범위 공시를 생략하였습니다.
41. 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.&cr&cr2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당사 는 영업손실 26,910백만원(전기 영업손실 11,696백만원) 및 당기순손실 108,756백만원(전기 당기순손실 81,762백만원)이 발생하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 196,702백만원만큼 초과하고 부채비율은 4,908%에 달하고 있습니다.&cr&cr계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 신규 수주를 통한 매출 증대&cr버튼식 변속시스템인 SBW(Shift-By-Wire)의 개발 및 신규수주, EV감속기, DCT, 조립라인 이전 등에 따른 수주가 확보되어 계속적으로 매출이 증대할 예정입니다.&cr&cr(2) 원가 절감 및 예산 관리를 통한 효율적인 비율관리&cr생산성 향상, 거래구조의 변경, 설비자동화 등을 통한 원가 절감, 구조조정, 비효율적인 사업부문 관리 및 예산 내 지출 관리를 통한 불필요한 경비 지출을 억제하여 수익성을 증대시킬 예정입니다.&cr&cr(3) 담보대출의 연장과 한도대출을 통한 운영자금 차입&cr차기에 만기가 도래하는 대출은 대부분 담보대출이기에 연장 가능성이 높으며, 만기 상환자금 및 부족한 자금에 대해서는 운영자금 및 신규 한도대출을 통해 운영자금 차입이 가능한 상태입니다.&cr&cr계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr &cr
42. 재무제표의 승인&cr&cr재무제표는 2021년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디아이씨의 2020년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr &cr
| 주식회사 디아이씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
내부회계관리제도에 대한 감사의견&cr&cr 우리는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디아이씨(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.&cr
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. &cr
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 16일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr 내부회계관리제도 감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - 계속&cr&cr 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계&cr
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - 계속&cr&cr용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김형채입니다.
&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 3월 19 일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
내부회계관리제도 평가보고서.jpg 내부회계관리제도 평가보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디아이씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211169-211--101465208611,1111,338-224-25--1,3251,653108252431,206745-16014317--1,61197316134601042,3172,083-38414342--2,9362,626
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.30~2020.05.043회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2020.05.06~2020.05.1256-분기재무제표 검토2020.08.03~2020.08.0756-반기재무제표 검토2020.10.12~2020.10.1437-내부회계관리제도 설계평가2020.11.02~2020.11.0656-분기재무제표 검토2020.12.14~2020.12.1857-내부회계관리제도 운영평가 및 설계평가 보완2021.02.15~2020.02.1957-기말재무제표 감사 및 내부회계관리제도 보완2021.01.111디아이씨 본사 및 두서공장, 언양공장제품, 재공품, 원재료 등2020.12.311본사 재경팀 사무실현금, 유가증권 등 금융자산OOX타처보관조회서51분기, 2분기, 3분기, 내부회계감사, 기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 08일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의분기재무제표 검토 및 발견사항22020년 08월 07일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의반기재무제표 검토 및 발견사항32020년 11월 06일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의분기재무제표 검토 및 발견사항42020년 12월 18일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의내부회계관리제도 설계 및 운영 미비점, 보완사항52021년 02월 19일회사: 감사 외 2인&cr감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의기말감사 수행절차 및 재무제표감사 내용
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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