SKRÓCONE PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DADELO S.A. Za rok I półrocze 2024 roku

Bydgoszcz, 8 sierpnia 2024

SPIS TREŚCI

1.	INFORMACJE OGÓLNE	4
	1.1. INFORMACJA O DADELO S.A. 4
	1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A 5

2.	SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE	6
	2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE 6
	2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 7
	2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 8
	2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 10

	2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 12
3.	PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO	15
	3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 15
	3.1.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF	15
	3.1.2. ZASTOSOWANIE MSSF	15
	3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI 15
	3.2.1. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	15
	3.2.2. SEGMENTY OPERACYJNE	15
	3.2.3. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO	16
	3.2.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	16
	3.2.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE	17
	3.2.6. LEASING	19
	3.2.7. INSTRUMENTY FINANSOWE	21
	3.2.8. ZAPASY	23
	3.2.9. DOTACJE	24
	3.2.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	25
	3.2.11. KAPITAŁ WŁASNY	26
	3.2.12. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE	26
	3.2.13. INNE REZERWY, ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE	27
	3.2.14. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE	28
	3.2.15. KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE	29
	3.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 3.2.17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE JAKO POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI LUB ZOBOWIĄZANIA	29 30
	3.2.18. KURSY PRZELICZENIOWE	32
	3.2.19. UJMOWANIE PRZYCHODÓW	32
	3.2.20. PODATEK DOCHODOWY	34
	3.2.21. BŁĄD ISTOTNY	36
	3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI 37

	3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA 37
	3.5. SZACUNKI I KOREKTY 37
	3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI 39

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 41

4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 41
4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY		41
4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE		43
4.1.3. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE		44
4.1.4. PODATEK DOCHODOWY		45
4.1.5. UZGODNIENIE WYNIKU PODATKOWEGO		45
4.1.6. BIEŻĄCE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE		45

4.1.7.	ZYSK (STRATA) NA AKCJĘ	46
	4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 46
4.2.1.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	46
4.2.2.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	50
4.2.3.	NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE	52
4.2.4.	INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE	52
4.2.5.	NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE	52
4.2.6.	PODATEK ODROCZONY	53
4.2.7.	ZAPASY	53
4.2.8.	KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH – AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	54
4.2.9.	NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI	57
4.2.10.	INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE	58
4.2.11.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	59
4.2.12.	KAPITAŁ AKCYJNY	60
4.2.13.	ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	62
4.2.14.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	63
4.2.15.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	64
4.2.16.	REZERWY KRÓTKOTERMINOWE	65

5. POZOSTAŁE INFORMACJE 66

	5.1. KOREKTA BŁĘDU 66
	5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 66
	5.3. SPRAWY SĄDOWE 66
	5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 66
	5.5. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM 71
	5.6. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 75
	5.7. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ 75
	5.8. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ 76
	5.9. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 76
5.10.	ANALIZA FINANSOWA 77
5.11.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 78

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1. INFORMACJA O DADELO S.A.

Na dzień sporządzania niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:

Nazwa	DADELO S.A.
	Bydgoszcz
Adres	ul. Podleśna 17
Regon	363292435
NIP	953-26-58-437
KRS	0000708589
Sąd rejestrowy	Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Czas trwania	Czas trwania działalności DADELO S.A. jest nieoznaczony

Przedmiotem działalności DADELO S.A. jest internetowa i stacjonarna sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych PKD 47.91.Z.

Dadelo S.A. jest sprzedawcą rowerów i jednocześnie największym w Polsce sprzedawcą części rowerowych drogą on-line za pośrednictwem domeny Centrumrowerowe.pl. Oprócz tego w asortymencie DADELO S.A. znajdują się: odzież i obuwie dla miłośników sportu rowerowego, urządzenia elektroniczne (takie jak: liczniki rowerowe, pulsometry, zegarki, GPS-y) oraz odżywki i kosmetyki specjalistyczne.

1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A.

Jednostką dominującą DADELO.S.A. jest OPONEO.PL S.A. zarejestrowana w Polsce, która jednocześnie jest jednostką dominującą grupy.

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku skład Grupy Kapitałowej przedstawiał się następująco:

2. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE

Wybrane dane finansowe

	w tys. zł		w tys. EUR
	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2024	30.06.2023
I. Przychody ze sprzedaży	159 785	99 198	37 065	21 504
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej	13 344	1 923	3 095	417
III. Zysk (strata) brutto	12 752	2 173	2 958	471
IV. Zysk (strata) netto	10 229	1 673	2 373	363
V. Razem przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	24 078	18 478	5 585	4 006
VI. Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-5 173	-5 124	-1 200	-1 111
VII. Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-1 286	-957	-298	-207
VIII. Razem przepływy pieniężne netto	17 607	12 396	4 084	2 687
IX. Liczba akcji (w szt.)	11 673 525	11 604 850	11 673 525	11 604 850
X. Rozwodniona liczba akcji (w szt.)	11 673 525	11 673 525	11 673 525	11 673 525
XI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	0,88	0,14	0,20	0,03
XII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR)	0,88	0,14	0,20	0,03
XIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	9,96	9,27	2,31	2,01
XIV. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR)	9,96	9,22	2,31	2,00
XV. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda (w zł/EUR)	0,00	0,00	0,00	0,00
XVI. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR)	0,00	0,00	0,00	0,00

Wybrane dane finansowe

	w tys. zł		w tys. EUR
	30.06.2024	30.06.2023	30.06.2024	30.06.2023
I. Aktywa, razem	189 493	142 078	43 935	31 925
II. Zobowiązania długoterminowe razem	8 095	5 658	1 877	1 271
III. Zobowiązania krótkoterminowe razem	65 090	28 791	15 092	6 469
IV. Kapitał własny razem	116 308	107 629	26 967	24 185
V. Kapitał akcyjny	2 335	2 321	541	522

Pozycje sprawozdania z wyniku i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla Euro na ostatni dzień każdego miesiąca:

dla okresu od stycznia do czerwca 2024 roku wyniósł 4,3109,
dla okresu od stycznia do czerwca 2023 roku wyniósł 4,6130.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień danego okresu:

na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniósł 4,3130 (Tabela nr 125/A/NBP/2024 z dnia 30-06-2024),
na dzień 30 czerwca 2023 roku wyniósł 4,4503 (Tabela nr 125/A/NBP/2023 z dnia 30-06-2023).

2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	01.01.2024- 30.06.2024	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2023- 30.06.2023
Przychody ze sprzedaży	4.1.1.	159 785	189 087	99 198
Koszt własny sprzedaży	4.1.1.	109 248	137 190	71 505
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		50 537	51 896	27 692
Koszty sprzedaży	4.1.2.	33 938	46 207	23 273
Koszty ogólnego zarządu	4.1.2.	3 062	5 179	2 442
Pozostałe przychody operacyjne	4.1.2.	397	964	355
Pozostałe koszty operacyjne	4.1.2.	590	1 158	408
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		13 344	317	1 923
Przychody finansowe	4.1.3.	126	670	419
Koszty finansowe	4.1.3.	718	395	169
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności		0	0	0
Zysk (strata) brutto		12 752	592	2 173
Podatek dochodowy	4.1.4.	2 523	510	500
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej		10 229	82	1 673
Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0	0	0
Zysk (strata) netto, w tym:		10 229	82	1 673
przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		10 229	82	1 673
przypadający akcjonariuszom niekontrolującym		0	0	0
Inne całkowite dochody
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		0	0	0
Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku		0	0	0
Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem		0	0	0
Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku		0	0	0
Inne dochody całkowite netto		0	0	0
Całkowite dochody razem, w tym:		10 229	82	1 673
przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej		10 229	82	1 673
przypadające akcjonariuszom niekontrolującym		0	0	0

Opis	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą	0,88	0,01	0,14
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie	11 673 525,00	11 633 637,00	11 604 850,00
- z działalności kontynuowanej	0,88	0,01	0,14
- z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą	0,88	0,01	0,14
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych w okresie	11 673 525,00	11 633 637,00	11 673 525,00
- z działalności kontynuowanej	0,88	0,01	0,14
- z działalności zaniechanej	0,00	0,00	0,00

2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Aktywa
	Nota	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	4.2.1	25 152	19 108	17 611
Wartość firmy	4.2.2	6 095	6 095	6 095
Wartości niematerialne	4.2.2	871	4	58
Nieruchomości inwestycyjne		0	0	0
Długoterminowe aktywa finansowe		0	0	0
Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności		0	0	0
Należności długoterminowe	4.2.5	7	7	7
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	4.2.6	286	176	237
Aktywa trwałe razem		32 410	25 390	24 007
Aktywa obrotowe
Zapasy	4.2.7	124 271	103 106	84 278
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	4.2.8	14 039	11 537	11 072

Należności z tytułu podatku dochodowego	4.2.8	0	452	0
Krótkoterminowe aktywa finansowe		0	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4.2.9	18 773	1 166	22 720
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży		157 083	116 261	118 070
Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży		0	0	0
Aktywa obrotowe razem		157 083	116 261	118 070
Aktywa razem	4.2	189 493	141 651	142 078

Pasywa
	Nota	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Kapitał własny
Kapitał akcyjny	4.2.10	2 335	2 335	2 321
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	4.2.11	87 933	87 933	88 075
Akcje własne	4.2.11	0	0	0
Pozostałe kapitały	4.2.11	15 811	15 729	15 560
Zyski zatrzymane	4.2.11	10 229	82	1 673
Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej		116 308	106 079	107 629
Kapitał własny przynależny akcjonariuszom niekontrolującym		0	0	0
Kapitał własny razem		116 308	106 079	107 629
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	4.2.15	7 269	4 975	5 552
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego	4.2.6	72	14	106
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	4.2.14	754	0	0
Zobowiązania finansowe długoterminowe		0	0	0
Zobowiązania długoterminowe razem		8 095	4 989	5 658

Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za pierwsze półrocze 2024 roku Dane w tys. zł

Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz	42.14	61 073	28 403	26 701
pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu	4.2.15	2 797	1 829	1 879
leasingu Krótkoterminowe
zobowiązania finansowe		0	0	0
Zobowiązania z tytułu
bieżącego podatku	4.2.6	611	0	61
dochodowego
Rezerwy krótkoterminowe	4.2.16	609	350	151
Zobowiązania
krótkoterminowe bez
zobowiązań dotyczących		65 090	30 583	28 791
aktywów
przeznaczonych do sprzedaży
Zobowiązania dotyczące
aktywów trwałych
przeznaczonych do		0	0	0
sprzedaży
Zobowiązania		65 090	30 583	28 791
krótkoterminowe razem
Zobowiązania RAZEM		73 185	35 572	34 448
Kapitał własny i zobowiązania	4.1	189 493	141 651	142 078

2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Opis	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto	12 752	592	2 173
Korekty razem	13 276	422	16 559
Amortyzacja	2 307	3 293	1 673
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	-408	429	0
Koszty z tytułu odsetek	0	359	169
Przychody z tytułu odsetek	126	0	0
Przychody z tytułu dywidend	0	0	0
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	28	276	-244
Zmiana stanu rezerw	248	213	0
Zmiana stanu zapasów	-21 165	-24 655	-5 826
Zmiana stanu należności	-2 050	3 099	4 016

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	34 252	17 109	16 771
Inne korekty	-62	297	0
Razem przepływy pieniężne z działalności	26 028	1 013	18 732
Zapłacony podatek dochodowy	-1 963	-748	-255
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej	24 065	265	18 478
Przepływy środków
pieniężnych z działalności
inwestycyjnej Zbycie wartości
niematerialnych	0	0	0
Zbycie rzeczowych aktywów
trwałych	85	1 535	1 466
Zbycie nieruchomości
inwestycyjnych	0	0	0
Zbycie udziałów w
jednostkach zależnych	0	0	0
Zbycie pozostałych aktywów
finansowych	0	0	0
Dywidendy otrzymane	0	0	0
Spłata udzielonych pożyczek	0	0	0
długoterminowych
Spłata odsetek dotyczących	0	0	0
działalności inwestycyjnej
Nabycie wartości niematerialnych	-871	0	-27
Nabycie rzeczowych
aktywów trwałych	-4 387	-9 069	-6 564
Wydatki na nieruchomości
inwestycyjne	0	0	0
Nabycie udziałów w
jednostkach zależnych	0	0	0
Nabycie pozostałych
aktywów finansowych	0	0	0
Udzielone pożyczki
długoterminowe	0	0	0
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne	0	0	0
Razem przepływy pieniężne
netto z działalności	-5 173	-7 534	-5 124
inwestycyjnej
Wpływy netto z emisji akcji	0	0	0

Otrzymane kredyty i pożyczki	0	0	0
Nabycie udziałów (akcji)
własnych	0	0	0
Wypłacone dywidendy	0	0	0
Spłaty kredytów i pożyczek	0	0	0
Płatności z tytułu umów	-998	-1 531	-788
leasingu finansowego
Odsetki zapłacone	-288	-359	-169

Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za pierwsze półrocze 2024 roku Dane w tys. zł

Inne wpływy (wydatki)	0	0	0
finansowe
Razem przepływy pieniężne
netto z działalności	-1 286	-1 889	-957
finansowej
Przepływy pieniężne przed
zmianami z tytułu różnic	17 606	-9 158	12 396
kursowych
Zmiana stanu środków
pieniężnych z tytułu różnic	0	0	0
kursowych
Razem przepływy pieniężne
netto	17 606	-9 158	12 396
Środki pieniężne na
początek okresu	1 166	10 324	10 324
Środki pieniężne na koniec
okresu	18 773	1 166	22 720

2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Okres 01.01.2024 - 30.06.2024

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym	Kapitał akcyjny	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny
Kapitał własny na początek okresu	2 335	87 933	15 729	82	106 079
Zysk (strata) netto	0	0	0	10 229	10 229
Inne całkowite dochody	0	0	0	0	0
Całkowite dochody	0	0	0	10 229	10 229
Emisja akcji	0	0	0	0	0
Wykup akcji własnych	0	0	0	0	0
Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi	0	0	0	0	0
Dywidenda	0	0	0	0	0
Utworzenie kapitału rezerwowego	0	0	82	0	82
Inne zmiany	0	0	0	-82	-82
Zmiany w kapitale własnym	0	0	82	10 147	10 229
Kapitał własny na koniec okresu	2 335	87 933	15 811	10 229	116 308

Spółka na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 osiągnęła zysk netto w kwocie 10 229 tys. zł.

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku spółka posiada :

liczbę akcji 11 673 525 szt.,
wartość kapitału akcyjnego wynoszącego 2 335 tys. zł. ,
wszystkie akcje są akcjami zwyczajnymi.

Dnia 28 lipca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie realizując przyjęty program motywacyjny zgodnie z Uchwałą nr.1 z dnia 19 sierpnia 2020 roku dokonało podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł za każdą akcję. Na 31 grudnia 2021 roku nie zostało ono jeszcze zrejestrowane przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego – data rejestracji to 22 styczeń 2022 roku i dlatego podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł za każdą akcję wykazano w I kwartale 2022 jako zmniejszenie w kapitale rezerwowym i Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.

Postanowieniem z dnia 13.07.2023 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr BY.XIII NS-REJ.KRS/6897/23/941 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym	Kapitał akcyjny	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny
Kapitał własny na początek okresu	2 321	87 933	9 044	6 658	105 956
Zysk (strata) netto	0	0	0	82	82
Inne całkowite dochody	0	0	0	0	0
Całkowite dochody	0	0	0	82	82
Emisja akcji	14	0	0	0	14
Wykup akcji własnych	0	0	0	0	0
Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi	0	0	0	0	0
Dywidenda	0	0	0	0	0
Utworzenie kapitału rezerwowego	0	0	0	0	0
Inne zmiany	0	0	6 686	-6 658	27
Zmiany w kapitale własnym	14	0	6 686	-6 576	123
Kapitał własny na koniec okresu	2 335	87 933	15 729	82	106 079

Okres 01.01.2023 - 31.12.2023

Spółka DADELO S.A. w roku 2023 część zysku za rok 2022 przeznaczyła na wypłatę dywidendy w łącznej kwocie 1 730 tys. złotych.

Postanowieniem z dnia 12.01.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/008881/21/350 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Na 31.12.2022 liczba akcji wszystkich emisji wynosi 11 604 850 akcji a wartość kapitału akcyjnego wynosi 2 320 970,00 zł. Ponadto w czerwcu 2022 roku została wypłacona dywidenda w kwocie 1 730 426,25 zł -to jest w kwocie 0,15 zł na każdą akcję zgodnie z Uchwałą nr. 7/05/2022 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 11 maja 2022 roku w sprawie przeznaczenia zysku Spółki za 2021 rok. Całość wyemitowanych akcji to akcje zwykłe.

Sprawozdanie zmian w kapitale własnym	Kapitał akcyjny	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Razem kapitał własny
Kapitał własny na początek okresu	2 321	87 933	9 043	6 658	105 956
Zysk (strata) netto	0	0	0	1 673	1 673
Inne całkowite dochody	0	0	0	0	0
Całkowite dochody	0	0	0	1 673	1 673
Emisja akcji	0	0	0	0	0
Wykup akcji własnych	0	0	0	0	0
Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi	0	0	0	0	0
Dywidenda	0	0	0	0	0
Utworzenie kapitału rezerwowego	0	0	0	0	0
Inne zmiany	0	0	6 658	- 6 658	0
Zmiany w kapitale własnym	0	0	6 658	-4 985	1 673
Kapitał własny na koniec okresu	2 321	87 933	15 702	1 673	107 629

Okres 01.01.2023 - 30.06.2023

3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF

Niniejsze skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej w oparciu o MSSF obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023. Śródroczny raport jest zgodny z MSR 34.

3.1.2. Zastosowanie MSSF

Śródroczne sprawozdanie za I półrocze 2024 roku jest sprawozdaniem finansowym, które zostało sporządzone w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Spółka stosuje te same zasady (politykę) rachunkowości sporządzając sprawozdanie z sytuacji finansowej według MSSF oraz przez wszystkie okresy zaprezentowane w jej pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Zasady (polityka) rachunkowości są zgodne z postanowieniami każdego z MSSF obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, w którym zastosowano MSSF po raz pierwszy.

Śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe DADELO S.A. za I półrocze 2024 roku zostało sporządzone na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte i opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie

3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

3.2.1. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

3.2.2. Segmenty operacyjne

Dadelo S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem Spółki jest sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Struktura sprzedaży produktów zaprezentowana została w nocie 4.1.1.

3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Do kosztów finansowania zewnętrznego zaliczamy różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek, czyli na przykład różnice kursowe z wyceny zobowiązań (zaciągniętych na sfinansowanie zakupu) niebędących odsetkami nie stanowią kosztów finansowania zewnętrznego. W przypadku, gdy koszty dotyczą kilku składników to rozlicza się je na poszczególne składniki aktywów proporcjonalnie do koszów bezpośrednich tych składników (tzn. kosztów dających się przyporządkować bezpośrednio do konkretnego składnika).

Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez jednostkę następujących warunków:

zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie składnika aktywów,
poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.

Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego, jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, opusty i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych korygowana jest o koszty finansowania zewnętrznego. Wartość początkową środka trwałego podwyższają koszty jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów remontów, które są odpisywane w koszty i nie ma możliwości ich aktywowania.

Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (z wyłączeniem środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych.

W jednostce stosowane są następujące okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych:

dla inwestycji w obce środki trwałe tj. w budynki i lokale użytkowe zgodnie z okresem najmu wynikającym z umowy najmu, dzierżawy , prawa do użytkowania itp.
maszyny i urządzenia od 3 do 10 lat,
samochody osobowe od 5 do 7 lat,
sprzęt komputerowy od 3 do 4 lat,
pozostałe środki trwałe zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania od 4 do 5 lat.

Okres i metoda amortyzacji zostały zweryfikowane dla roku obrotowego 2024. Spółka dla zrealizowanego projektu budowy sklepu stacjonarnego w Wrocławiu w lutym 2024 roku przyjęła okres amortyzacji dla inwestycji w obce środki trwałe tj. w budynki i lokale użytkowe – zgodnie z okresem najmu wynikającym z umowy najmu, dzierżawy , prawa do użytkowania itp..

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu wydatków netto pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o łączne straty z tytułu utraty wartości.

Rozliczenie środków trwałych w budowie następuje w dniu przyjęcia ich do używania.

Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się ze sprawozdanie z sytuacji finansowej Spółki na dzień zbycia tego aktywa lub gdy Spółka spodziewa się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki.

Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości.

3.2.5. Wartości niematerialne

Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka w początkowym ujęciu dokonała wyceny wartości firmy zgodnie z MSSF 3. Wartość firmy na dzień przejęcia wyceniono w kwocie nadwyżki wartości a) nad wartością b):

-wartość a) to przekazana zapłata wyceniana według wartości godziwej na dzień przejęcia,

-wartość b) kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.

Zatem wartość firmy po początkowym ujęciu prezentowana jest po pomniejszeniu o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według wartości początkowej, pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości, przy czym wartość początkową stanowi dla :

wartości firmy wartość początkowa ustalona zgodnie z MSSF 3,
pozostałe wartości niematerialne cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Spółka biorąc pod uwagę brak ryzyk na kontynuowanie działalności gospodarczej , dodatni EBIT oraz zysk netto za I półrocze 2024 roku uznała wg swojej najlepszej wiedzy, że nie zaszły okoliczności na wykonanie testu na utratę wartości firmy.

Utrata wartości aktywów niematerialnych

Testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy,
wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku jednostka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu wykonując tzw. IMPAIRMENT TEST aktualizującego wartość aktywów Spółki.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów.

Dla ustalenia amortyzacji Spółka zgodnie z MSR 38 przyjmuje okresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych:

znaki handlowe od 2 do 5 lat,
licencje od 2 do 5 lat,
programy komputerowe od 2 do 5 lat,
prawa autorskie od 2 do 5 lat,

Zgodnie z MSR 38 o wartości niematerialnej i prawnej mówimy, gdy:

można zdefiniować taki składnik,
przedsiębiorstwo sprawuje nad nim kontrolę,
przedsiębiorstwo uzyska przyszłe korzyści ekonomiczne z tego składnika.

Spółka wykonała test na utratę wartość firmy przy założeniach braku ryzyk dla kontynuowania działalności gospodarczej , zakładany dodatni EBIT i zysk netto w roku 2024 i kolejnych latach.

Nie zaszły okoliczności by utworzyć odpis z tytułu utraty wartości firmy.

3.2.6. Leasing

Umowa jest traktowana w spółce jako umowa leasingu wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych ( w tym prawo do użytkowania aktywów ) jeżeli daje Spółce prawo do sprawowania kontroli użytkowania przedmiotu umowy ( aktywa ) przez dany okres czasu w zamian za opłatę (wynagrodzenie), gdy spełnione są łącznie poniższe warunki.

Składnik aktywów jest zidentyfikowany (składnik aktywów nie jest zidentyfikowany, jeżeli leasingodawca ma znaczące prawo do zastąpienia składnika aktywów).
Spółka ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych, związanych z użytkowaniem aktywa
Spółka ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to ustalone odgórnie.

Zgodnie z MSSF 16 jako leasing spółka traktuje zarówno umowy leasingu finansowego jak też umowy typu usługowego dotyczące przede wszystkim umów najmu i dzierżawy aktywów trwałych.

Spółka definiuje okres leasingu jako całkowity, niepodlegający odwołaniu okres obowiązywania umowy leasingu, podczas którego ma prawo do użytkowania danego aktywa.

Datą rozpoczęcia okresu leasingu jest data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów do użytkowania przez spółkę. Okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne w przypadku, gdy spółka jest pewna wykonania opcji przedłużenia (lub niewykonania opcji zakończenia) leasingu. W przypadku umów na czas nieokreślony, okres leasingu określa się weryfikując opcje wypowiedzenia.

W dacie rozpoczęcia leasingu ujmuje się zarówno składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania ( aktywa ) i rozpoczyna jego umorzenie zgodnie z okresem leasingu jak też zobowiązanie z tytułu leasingu ( pasywa ) .

Wartość początkową składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, na który składają się :

kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe bezpośrednie koszty poniesione przez spółkę w związku z zawarciem umowy,
szacunek kosztów , które ma obowiązek ponieść spółka w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca bądź samego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
sumę opłat leasingowych ( część kapitałowa ) , które Spółka będzie opłacać zgodnie z umową leasingu.

Wartość początkowa zobowiązania z tytułu leasingu wyceniana jest w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu przy zastosowaniu stopy procentowej leasingu lub, jeśli taka nie występuje krańcowej stopy pożyczkowej. Łączna kwotę zobowiązań z tytułu leasingu Spółka dzieli na część krótko – długoterminową ujmując kwoty we właściwych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej.

Okres amortyzacji trwa od daty rozpoczęcia leasingu do wcześniejszej z dat : końca użytkowania składnika aktywów lub końca okresu leasingu. Jeżeli jest pewne lub wysoce prawdopodobne przeniesienie pod koniec umowy prawa własności do składnika aktywów na spółkę to okres amortyzacji trwa do końca oczekiwanego okresu użytkowania tego składnika.

Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji aktywów leasingowych pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów tzw. IMPAIRMENT TEST.

Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Spółka nie ujmuje aktywów oraz zobowiązań leasingowych dla umów leasingowych o okresie trwania równym bądź krótszym niż 12 miesięcy oraz dla aktywów nisko cennych, takich jak: tablety, komputery, telefony, meble biurowe o niskiej wartości początkowej. Takie płatności leasingowe ujmowane są w rachunku wyników metodą liniową przez okres leasingu.

3.2.7. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:

aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza się aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Zobowiązania finansowe

Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.

Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.

W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.

Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.

Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w innych całkowitych dochodach.

3.2.8. Zapasy

Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Zapasy wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot jest niższa. Dla towarów przez koszt należy rozumieć koszt nabycia.

Do ustalania wartości rozchodów towarów stosowana jest metoda FIFO. Jeżeli koszt nabycia składnika zapasów jest wyższy od jego wartości netto możliwej do uzyskania, dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości różnicy między kosztem nabycia składnika, a jego wartością netto możliwą do uzyskania. Odpis ujmowany jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

Podstawą odpisów aktualizujących do wartości netto możliwej do uzyskania są m.in. roczne lub okresowe spisy z natury stanów magazynowych i przeglądy poszczególnych składników pod kątem ich przydatności i możliwości sprzedaży.

Zmniejszenie wartości zapasu składników do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania może również nastąpić w szczególności, gdy:

składnik został uszkodzony lub utracił całkowicie lub częściowo swoją przydatność (zapasy niemodne, zbędne);
spada możliwa do uzyskania cena sprzedaży składnika;
wzrosły przewidywane koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży, takie jak koszty opakowania, transportu, składowania, załadunku i wyładunku.

Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:

Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta,
Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: zwrotów towarów.

Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące dotyczące rabatów po transakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe zmniejszają wartość zapasów.

3.2.9. Dotacje

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Jednostka spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.

Dotacje są to środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie, inwestycji w obce środki trwałe oraz prac rozwojowych ,które z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji stopniowo są odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych z rozliczeń międzyokresowych przychodów.

Dotacje ujmuje się w sprawozdaniu w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania aktywów sfinansowanych z tych dotacji.

Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.

3.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Spółka obecnie gromadzi pieniądze na rachunkach bankowych.

Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zaliczane są środki pieniężne w kasach sklepów stacjonarnych, w banku, środki pieniężne w drodze , a także lokaty bankowe i inne papiery wartościowe oraz odsetki od aktywów finansowych, które są płatne lub wymagane w okresie do 3 miesięcy od dnia ich otrzymania wystawienia, nabycia lub założenia.

Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie krajowej wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie obcej przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad:

w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży użytego do danej transakcji,
w sytuacji , gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji,
kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według metody FIFO.

Wpływy środków pieniężnych w walucie obcej na bankowy rachunek walutowy nie powodują powstania różnic kursowych. Przepływy walut obcych pomiędzy własnymi walutowymi rachunkami bankowymi, w tym założenie oraz rozwiązanie lokaty terminowej następuje według tego samego kursu jaki zastosowano do wyceny wpływu tych walut na walutowy rachunek bankowy, a więc nie powodują powstania różnic kursowych. Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych powstają dopiero w momencie rozchodu tych walut (sprzedaż walut). Powstają one na skutek różnic pomiędzy kursem waluty z dnia jej rozchodu (ustalonym kursem transakcji sprzedaży pomiędzy jednostką a bankiem) a kursem waluty z dnia jej wpływu. Różnice kursowe powstałe na skutek transakcji sprzedaży waluty lub przeszacowania waluty na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.

W związku z planowanym rozwojem Spółki tj. uruchamianiem nowych sklepów dla sprzedaży stacjonarnej Spółka w sierpniu 2023 roku uruchomiła kredyt w rachunku bieżącym na kwotę 16 milionów złotych tzw. "over draft", który planuje w związku z nowym inwestycjami i rozwojem Spółki zwiększyć w III kwartale 2024 roku.

3.2.11. Kapitał własny

Na kapitały własne składają się:

kapitał akcyjny,
kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości,
kapitał rezerwowy który tworzy się zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych i statutem spółki,
zyski (straty) zatrzymane do tego kapitału odnosi się skutki błędów podstawowych oraz ujmuje się skutki finansowe zmiany polityki rachunkowości a także zyski ( straty) z lat ubiegłych.

Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów, a także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat.

3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze

Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:

• rezerwy na niewykorzystane urlopy,

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Jednostka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Świadczenia emerytalne i rentowe są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu pracy. Ze względu na młody wiek załogi oraz dużą rotację pracowników jednostka nie tworzy rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z Zarządzeniem Prezesa Spółki nie są wypłacane ekwiwalenty za urlop a niewykorzystane dni urlopu należy bezwzględnie wykorzystać.

3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo lub niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy jednostka weryfikuje zasadność i wysokość kwoty utworzonej rezerwy.

W przypadku , gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest jedynie stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.

Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustalenia ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.

Przykładami rezerw są rezerwy tworzone na :

• udzielona gwarancję i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem, w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy natomiast ujawnienie zobowiązania warunkowego;

skutki toczącego się postępowania sądowego podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy, należy wziąć pod uwagę, nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego;
przewidywane straty z podpisanych umów;
wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku.

3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki lub wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:

nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w bilansie jako rezerwy na zobowiązania.

Aktywa warunkowe natomiast są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli. Powstają na skutek nieplanowanych lub nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków pieniężnych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane

Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.

3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

W sprawozdaniu finansowym prezentowane są zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe są ujmowane zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania publiczno-prawne są wyceniane na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota wymagająca zapłaty oznacza obowiązek naliczenia odsetek, np. z tytułu zaległej zapłaty przypadających do zapłaty na dzień bilansowy.

Na dzień powstania zobowiązania te ujmuje się według wartości nominalnej, czyli według wartości określonej przy ich powstaniu.

Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności. Jeżeli wycena według skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.

Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe powstałe z zapłaty zobowiązań w walucie obcej i przeszacowania na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.

Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.

3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe jako pozostałe należności lub zobowiązania

Spółka wykazuje w bilansie czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w pozostałych należnościach i zobowiązaniach

Czynne rozliczenia kosztów wykazywane w pozostałych należnościach są dokonywane dla kosztów, które dotyczą więcej niż jednego okresu sprawozdawczego. Ich ewidencja odbywa się w zespole 6 kont.

Do rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazywanych w pozostałych należnościach zaliczane są m.in.:

opłacone z góry świadczenia , takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy rozliczane metodą liniową;
opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych rozliczane metodą liniową;
opłata wstępna przy zawieraniu umów leasingu rozliczana metodą liniową przez okres trwania umowy);
koszty generalnych remontów rozliczane metodą liniową przez okres od 1 do 3 lat w zależności od decyzji kierownika jednostki;
podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów rozliczane metodą liniową;
koszty emisji akcji do dnia emisji.

Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się

• zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niefakturowanych dostaw i usług; jednak w sprawozdaniu finansowym zalicza się je do zobowiązań handlowych, i to także wtedy, gdy ustalenie przez jednostkę dokładnej ilości i/lub ceny dostawy/usługi może wymagać szacunków;

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane jako pozostałe zobowiązania są w szczególności tworzone na zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu niewykorzystanych urlopów.

Dla rozliczeń międzyokresowych przychodów wykazywanych w pozostałych zobowiązaniach Spółka prowadzi wyłącznie ewidencję zafakturowanych z góry należności.

Rozliczeniom międzyokresowym przychodów w szczególności podlegają:

zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych;
otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;
środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych;
równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych;
część zobowiązań przewidzianych do umorzenia objętych postępowaniem naprawczym lub układowym do czasu spełnienia się warunków układu – ich odpisanie na kapitał (fundusz) własny następuje jednorazowo po uprawomocnieniu się postanowienia sądu o zakończeniu postępowania układowego;

• nieotrzymane jeszcze kary umowne odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach "Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązaniach".

3.2.18. Kursy przeliczeniowe

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się według średniego kursu NBP ustalonym dla danej waluty obowiązującego na dzień bilansowy. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

3.2.19. Ujmowanie przychodów

Do ujmowania przychodów związanych z usługami i sprzedażą towarów stosowany jest MSSF 15. Zgodnie z MSSF 15 ujmowanie przychodów w jednostce, bez względu na źródło, z jakiego są one pozyskiwane odbywa się w oparciu o model pięciu kroków opisanych poniżej.

• Identyfikacja umowy.

Standard definiuje umowę jako porozumienie między dwiema stronami, które powoduje powstanie egzekwowanych praw i obowiązków. W spółce stosowane są dwie formy umowy z klientami – ustna (telefoniczne złożenie zamówienia na zakup towarów lub usług) i pisemna (złożenie zamówienia przez maila lub stronę internetową na zakup towarów lub usług). Na podstawie tej umowy ( zamówienia) jednostka identyfikuje prawa każdej ze stron odnośnie do dóbr lub usług, które zostaną przekazane.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń. Jednostka w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny dóbr i usług przyrzeczonych pod kątem identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczeń przez dokładne określenie dobra ( towaru) lub usługi, które spółka przekaże klientowi.
Ustalenie ceny transakcyjnej.

Ceną transakcyjną jest kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniami jednostki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Do ceny transakcyjnej nie zalicza się kwot pobranych w imieniu osób trzecich (np. wybranych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie może być kwotą stałą, zmienną lub przyjmować formę mieszaną. Obecnie jednostka ceny transakcyjne określa w kwocie stałej, które są aktualizowane na bieżąco.

• Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń.

Cena transakcyjna przypisana jest przez jednostkę do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie odzwierciedlającej kwotę wynagrodzenia, które przysługuje spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr ( towarów) lub usług klientowi. Jednostka ustala indywidualna cenę sprzedaży każdego odrębnego dobra (towaru lub asortymentu) będącego przedmiotem każdego zobowiązania do wykonania świadczenia. Każda indywidualna cena sprzedaży dla każdego dobra (towaru, asortymentu) zawarta jest w cennikach zamieszczonych na stronie internetowej.

• Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązań do wykonania świadczeń.

Jednostka dokonuje ujęcia przychodów w momencie spełnienia ( lub w trakcie spełnienia) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (towaru) lub usługi klientowi (tj. w momencie , gdy klient uzyska kontrolę nad tym dobrem ( towarem) lub usługą. Poprzez kontrolę nad dobrem lub usługą rozumie się zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów oraz uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Ujęcie przychodów dóbr (towarów) następuje zatem poprzez wystawienie faktury vat w dacie odbioru przesyłki przez klienta. Potwierdzenie odbioru dobra

( towaru) przez klienta przekazywane jest przez firmy kurierskie np. DPD i InPost. Natomiast ujęcie przychodów z tytułu wykonania usług (głównie usług marketingowych i refaktur usług) następuje po wykonaniu usług a okresem rozliczeniowym jest okres nie dłuższy niż jeden miesiąc.

Ponadto spółka dokonuje sprzedaży towarów z prawem zwrotu – jednostka przekazując klientowi kontrolę nad produktem, daje mu także prawo do zwrotu tego produktu w ciągu 14 dni. Zwrot może nastąpić z różnych powodów i przez spółkę traktowany jest jako element polityki sprzedaży. Klient może wówczas otrzymać zwrot pieniędzy albo wymienić produkt na inny. Ze sprzedaży z prawem zwrotu wyłączona jest wymiana przez klienta produktu na produkt tego samego typu, jakości ,ceny, a także umowa, zgodnie z którą klient może zwrócić uszkodzony produkt w zamian za sprawny (jest to udzielenie gwarancji). Możliwe zwroty wpływają na zmienność przychodów, ponieważ wysokość kwoty przychodów zależy od wystąpienia (lub niewystąpienia) przyszłych zdarzeń ( zwrotów). W związku ze szczegółowym wymogiem MSSF 15 w powyższej kwestii, spółka na dzień bilansowy nie ujmuje przychodów ze sprzedaży tych towarów ( wystawionych na podstawie faktur do ostatniego dnia bilansowego), które po dniu bilansowym zostały zwrócone. Ze względu na krótki okres prawa zwrotu nie stosuje także żadnej z metod wyceny a opiera się na danych rzeczywistych.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług .

Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę realizacji usługi.

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.

3.2.20. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go w kapitale własnym.

Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.

Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego).

Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych.

Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań jednostki a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi są:

dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Tworzy się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z:

a) początkowego ujęcia wartości firmy; lub
b) początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która:
− nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz
− nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową).

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:

a) ujemne różnice przejściowe;
b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz
c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.

Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.

Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.

Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.

3.2.21. Błąd istotny

Błąd jest istotny, jeżeli może pojedynczo lub łącznie wpływać na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów. Istotność uzależniona jest od wielkości i rodzaju pominięcia lub nieprawidłowości ocenianych w kontekście towarzyszących okoliczności. Czynnikiem rozstrzygającym może być wielkość i rodzaj pozycji lub kombinacja obu tych czynników.

Za istotny błąd lat poprzednich uznaje się błąd, w wyniku którego zostanie spełniony jeden z poniższych warunków:

wynik finansowy brutto odchylił się o więcej niż 10% i suma bilansowa odchyli się o więcej niż 1%,
wynik finansowy brutto odchyli się o więcej niż 10% i przychody netto ze sprzedaży odchylą się o więcej niż 1%,

Jednostka koryguje istotne błędy lat poprzednich retrospektywnie i przekształca dane retrospektywnie, o ile jest to wykonania w praktyce. Korekta istotnego błędu lat poprzednich jest odnoszona w kwocie netto tzn. po uwzględnieniu wpływu błędu na zobowiązanie podatkowe (zarówno o charakterze bieżącym, jak i wynikające z tytułu odroczonego podatku

dochodowego).

Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego.

3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań finansowych.

Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku (straty) z lat ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i prezentuje je według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA

Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach złotych, chyba, że oznaczono inaczej.

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.

Kursy walut	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
EUR	4,3130	4,3480	4,4503
USD	4,0320	3,9350	4,1066

3.5. SZACUNKI I KOREKTY

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.

Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:

stawki amortyzacyjne,
rezerwy,
odpisy aktualizujące,
zobowiązania warunkowe,
testy na utratę wartości,
aktywa na podatek odroczony.

Szacunkowi podlegają odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:

Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta,
Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów,
Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: zwrotów towarów.

Szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące dotyczące rabatów po transakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe zmniejszają wartość zapasów.

3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowanie w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w 2023 roku:

MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" oraz zmiany do MSSF 17
Zmiany do MSSF 17.Umowy ubezpieczeniowe" pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Informacje porównawcze
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości
Zmiany do MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" – definicja wartości szacunkowych
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two)

Zdaniem Spółki zmiany do standardów oraz interpretacje wskazane powyżej nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Opublikowane standardy i interpretacje, które w roku sprawozdawczym jeszcze nie obowiązywały i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę.

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r

• Zmiany do MSSF 16 Leasing" - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego

Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe
Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji"- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców

Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 r.

• Zmiany do MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" - brak wymienialności

Zmiany odrzucone lub odroczone przez UE (zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2016 r.)

MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe
Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe i do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie.

Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na sprawozdanie finansowe oraz na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

4.1.1. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży osiągnięte w I półroczu 2024 roku w 100% stanowią przychody z działalności kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa i stacjonarna detaliczna sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Sprzedaż tych towarów traktowana jest jako jeden segment operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży usług, które stanowiły 1,2% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku z tym Spółka nie wydziela odrębnych segmentów działalności.

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Przychody ze sprzedaży towarów	157 841	187 459	98 587
Pozostałe przychody ze sprzedaży	1 944	1 628	610
Przychody razem	159 785	189 087	99 198

Przychody ze sprzedaży za I półrocze 2024 roku wzrosły w stosunku do I półrocza 2023 roku o 61,06%. Do tak znacznego wzrostu sprzedaży przyczyniła się "omnichanelowa" polityka sprzedaży Spółki angażująca sprzedaż e-commerce oraz sprzedaż stacjonarną. Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku Spółka prowadzi sprzedaż stacjonarną w dwóch sklepach w Warszawie i Wrocławiu. Spółka planuje w przyszłym roku uruchomienie kolejnego sklepu stacjonarnego.

Przychody ze sprzedaży towarów – struktura

Przychody ze sprzedaży towarów	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych	157 841	187 459	98 587
Sprzedaż towarów razem	157 841	187 459	98 587

Przychody ze sprzedaży towarów – podział geograficzny

Przychody ze sprzedaży	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Kraj	159 785	189 087	99 198
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych	159 785	189 087	99 198
Zagranica	0	0	0
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych	0	0	0
Przychody ze sprzedaży razem	159 785	189 087	99 198

Sezonowość

Patrząc całościowo na strukturę sprzedaży, można zauważyć, że wybrane towary charakteryzują się znamionami sezonowości. Pierwszym rodzajem towarów wykazującym sezonowość jest sprzedaż rowerów oraz bagażników do przewozu rowerów, gdzie szczytowe wartości powtarzają się w okresie wiosenno-letnim. Drugi rodzaj towarów wypełnia okres jesienno-zimowy i jest to sprzedaż trenażerów rowerowych. Trzecim rodzajem towarów jest odzież, gdzie zarówno odzież letnia, jak i zimowa, odznaczają się większym zainteresowaniem, w zależności od pory roku. Zauważalnym jest, że obszary w których to zjawisko występuje, rozkładają się w czasie, wzajemnie uzupełniają i stanowią stabilne wsparcie sprzedaży w praktycznie całym okresie sezonowości.

Koszt własny sprzedanych towarów

Koszt własny sprzedanych towarów	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Koszt własny sprzedanych towarów	109 248	137 190	71 505
Koszt własny sprzedanych towarów razem	109 248	137 190	71 505

Koszt własny sprzedanych towarów za I półrocze 2024 roku wzrósł w stosunku do I półrocza 2023 roku o 52,78%. Wzrost kosztu własnego sprzedanych towarów wynika ze wzrostu przychodów ze sprzedaży towarów w I półroczu 2024 roku w stosunku do I półrocza 2023 roku.

4.1.2.			Przychody i koszty operacyjne
--------	--	--	-------------------------------

Koszty operacyjne	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Koszty sprzedaży	33 938	46 207	23 273
Koszty ogólnego zarządu	3 062	5 179	2 442
Koszty operacyjne razem	37 001	51 386	25 716

Wzrost przychodów ze sprzedaży wiąże się ze wzrostem kosztów operacyjnych Spółki. Dynamika zmian kosztów operacyjnych I półrocza 2024 roku do I półrocza 2023 roku wyniosła 43,38% przy wzroście przychodów ze sprzedaży analogicznych okresów 61,06% co świadczy m.in. o optymalnym zarządzaniu kosztami sprzedaży i kosztami ogólnego zarządu przez Spółkę.

Struktura rodzajowa kosztów	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Amortyzacja	2 307	3 293	1 673
Zużycie materiałów i energii	1 132	4 332	2 204
Usługi obce	22 021	28 769	15 037
Podatki i opłaty	318	337	148
Koszty pracownicze	10 968	14 303	6 433
Inne koszty operacyjne	254	352	220
Koszty rodzajowe razem	37 001	51 386	25 716

Pozostałe przychody operacyjne	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Rozliczenie otrzymanych dotacji	29	0	0
Rozliczenie sprzedaży aktywów	28	278	244
Rozwiązanie odpisów należności	0	0	0
Uznane reklamacje	0	0	0
Ujawnienia towarów	0	0	0
Pozostałe	340	687	111
Przychody operacyjne razem	397	964	355

Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za pierwsze półrocze 2024 roku Dane w tys. zł

Pozostałe koszty operacyjne	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe	186	688	282
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe	0	0	0
Koszt sprzedaży aktywów	0	0	0
Rozliczenie towarów handlowych	0	0	0
Reklamacje	0	0	18
Likwidacja nakładów na prace projektowe	0	0	0
Pozostałe	403	470	108
Pozostałe koszty operacyjne razem	590	1 158	408

Stan zapasów Spółki za I półrocze 2024 roku w stosunku do I półrocza 2023 roku wykazuje zmianę o 48,69%. Zgodnie z polityką rachunkowości Spółka sporządziła odpis dotyczący zapasów , który za I półrocze 2024 roku wyniósł 186 tys. złotych, wysokość odpisu za I półrocze 2024 wykazuje zmniejszenie do kwoty odpisów za I półrocze 2023 roku, co świadczy o wzroście sprzedaży towarów handlowych objętych odpisami.

4.1.3. Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Odsetki	126	229	171
Dywidenda	0	0	0
Zysk na sprzedaży aktywów finansowych	0	0	0
Różnice kursowe	0	441	248
Inne	0	0	0
Przychody finansowe razem	126	670	419

Koszty finansowe	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Odsetki	310	395	169
Różnice kursowe	408	0	0
Odpisy aktualizujące	0	0	0
Opłaty leasingowe	0	0	0
Inne	0	0	0
Koszty finansowe razem	718	395	169

4.1.4. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-30.06.2023
Podatek bieżący	2 574	255
Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy	-51	245
podatek odroczony powstały w ciągu roku	-51	106
odwrócenia wcześniejszych odpisów	0	140
Podatek dochodowy razem	2 523	500

4.1.5. Uzgodnienie wyniku podatkowego

Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-30.06.2023
Zysk (strata) brutto	12 752	2 173
Przychody podatkowe- niebilansowe	593	0
Raty leasingowe	-1 010	-867
Pozostałe koszty podatkowe niebilansowe	-1 727	0
Koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodów	2 941	236
Przychody niepodlegające opodatkowaniu	0	-387
Korekty wynikające z odmiennie podatkowo ujmowania faktur korygujących	0	184
Dochód do opodatkowania	13 550	1 340
Inne korekty - zyski kapitałowe	0	0
Podatek od zysków kapitałowych	0	0
Rozliczenie straty	0	0
Dochód opodatkowany za granicą	0	0
Podatek od dochodu zagranicznego	0	0
Podstawa opodatkowania	13 550	1 340
Podatek dochodowy	2 574	255
Razem podatek	2 574	255

4.1.6. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe

Podatek bieżący	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Bieżący podatek dochodowy	2 574	296	255
Razem podatek bieżący	2 574	296	255

Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za pierwsze półrocze 2024 roku Dane w tys. zł

Zobowiązania podatkowe	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Podatek dochodowy do zapłaty	611	-452	61
Razem podatek dochodowy	611	-452	61

4.1.7. Zysk (strata) na akcję

Zysk (strata) na akcję	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-30.06.2023
Zysk (strata) za okres	10 229	1 673
Liczba akcji zwykłych (w szt.)	11 673 525	11 604 850
Zysk (strata) przypadający na jedną akcję	0,88	0,14
Rozwadniający wpływ programu motywacyjnego	0	68 675
Rozwodniony zysk (strata) na akcję	0	0,14

Zysk wypracowany przez Spółkę w I półroczu 2024 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej. Zysk przypadający na akcję wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu sprawozdawczego. Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. Czynnikiem rozwadniającym był zrealizowany przez Spółkę program motywacyjny. Na dzień bilansowych 31 grudnia 2023 roku program motywacyjny został zakończony.

4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Struktura własnościowa środków trwałych	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Własne	15 951	12 787	10 151
Użytkowane na podstawie umowy leasingu	9 201	6 321	7 460
- umowa leasingu finansowego - KŚT 1	8 938	6 321	7 388
- umowa leasingu finansowego - KŚT 3	0	0	0
- umowa leasingu finansowego - KŚT 7	262	0	72
- umowa leasingu finansowego - KŚT 8	0	0	0
- Umowa Leasingu Finansowego KŚT 6	0	0	0
Razem środki trwałe	25 152	19 108	17 611

Struktura własnościowa została podana wg wartości netto na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku.

Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2024-30.06.2024

Rzeczowe aktywa trwałe	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne	Środki trwałe w budowie i zaliczki	Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu	0	14 826	1 536	1 572	4 029	2 449	24 412
Zwiększenia	0	7 073	281	306	2 970	5 258	15 888
Zmniejszenia	0	0	0	0	0	7 574	7 574
Stan na koniec okresu	0	21 898	1 817	1 878	6 999	133	32 726
Umorzenie
Stan na początek okresu	0	3 582	531	398	793	0	5 304
Zwiększenia	0	1 624	172	185	289	0	2 271
Zmniejszenia	0	0	0	0	0	0	0
Stan na koniec okresu	0	5 206	703	584	1 082	0	7 574
Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu	0	16 692	1 115	1 294	5 917	133	25 152

Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2023-31.12.2023

Rzeczowe aktywa trwałe	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne	Środki trwałe w budowie i zaliczki	Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu	0	5 103	587	2 518	1 366	2 445	12 020
Zwiększenia	0	9 722	954	993	2 675	9 069	23 414
Zmniejszenia	0	0	5	1 939	12	9 066	11 022
Stan na koniec okresu	0	14 826	1 536	1 572	4 029	2 449	24 412
Umorzenie
Stan na początek okresu	0	1 485	316	707	474	0	2 982
Zwiększenia	0	2 097	215	358	319	0	2 990
Zmniejszenia	0	0	0	667	0	0	668
Stan na koniec okresu	0	3 582	531	398	793	0	5 304
Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu	0	11 244	1 005	1 173	3 237	2 449	19 108

Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2023-30.06.2023

Rzeczowe aktywa trwałe	Grunty	Budynki i obiekty	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Inne	Środki trwałe w budowie i zaliczki	Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu	0	5 104	587	2 519	1 366	2 445	12 022
Zwiększenia	0	9 279	903	820	2 573	6 591	20 166
Zmniejszenia	0	0	0	1 711	0	8 971	10 682
Stan na koniec okresu	0	14 383	1 491	1 627	3 939	65	21 504
Umorzenie
Stan na początek okresu	0	1 485	316	708	474	0	2 984
Zwiększenia	0	963	88	196	153	0	1 400
Zmniejszenia	0	0	0	488	0	0	488
Stan na koniec okresu	0	2 448	404	415	627	0	3 893
Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu	0	11 935	1 087	1 212	3 312	65	17 611

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2024-30.06.2024

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	Najem powierzchni	Pozostały najem	Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wartość brutto na początek okresu	9 427	228	9 656
Zwiększenia (nowy leasing)	3 818	305	4 122
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu	0	0	0
Wartość brutto na koniec okresu	13 245	533	13 778
Amortyzacja na początek okresu	3 107	228	3 335
Amortyzacja w okresie	1 200	0	1 200
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	4 307	228	4 535
Wartość netto na koniec okresu	8 938	305	9 243

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2023-31.12.2023

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	Najem powierzchni	Pozostały najem	Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wartość brutto na początek okresu	4 943	228	5 171
Zwiększenia (nowy leasing)	4 485	0	4 485
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu	0	0	0
Wartość brutto na koniec okresu	9 427	228	9 656
Amortyzacja na początek okresu	1 439	133	1 572
Amortyzacja w okresie	1 667	95	1 763
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	3 107	228	3 335
Wartość netto na koniec okresu	6 321	0	6 321

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2023-30.06.2023

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	Najem powierzchni	Pozostały najem	Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wartość brutto na początek okresu	4 943	228	5 171
Zwiększenia (nowy leasing)	4 631	0	146
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu	0	0	0
Wartość brutto na koniec okresu	9 574	228	9 802
Amortyzacja na początek okresu	1 440	133	1 573
Amortyzacja w okresie	746	23	272
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu	2 186	156	2 342
Stan na koniec okresu	0	0	0
Wartość netto na koniec okresu	7 388	72	7 460

4.2.2. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne –wartość firmy

Wartości niematerialne - wartość firmy	01.01.2024-30.06.2024	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2023-30.06.2023
Wartość brutto
Stan na początek okresu	6 095	6 095	6 095
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	6 095	6 095	6 095
Umorzenie
Stan na początek okresu	0	0	0
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	0	0	0
Wartość netto - stan na koniec okresu	6 095	6 095	6 095

Wartości niematerialne – pozostałe 01.01.2024 - 30.06.2024

Wartości niematerialne - pozostałe	Prawa autorskie,	Nakłady na niezakończone	Razem
	licencje i inne	wartości niematerialne
Wartość brutto
Stan na początek okresu	1 833	0	1 833
Zwiększenia	903	941	1 844
Zmniejszenia	0	903	903
Stan na koniec okresu	2 737	37	2 774
Umorzenie
Stan na początek okresu	1 829	0	1 829
Zwiększenia	36	0	36
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	1 866	0	1 866
Wartość netto - stan na koniec okresu	871	37	909

Na dzień 30 czerwcu 2024 roku w stosunku do prezentowanych wartości niematerialnych oraz wartości firmy nie wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Wartości niematerialne 01.01.2023- 31.12.2023

Wartości niematerialne - pozostałe	Prawa autorskie, licencje i inne	Nakłady na niezakończone wartości niematerialne	Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu	2 255	0	2 255
Zwiększenia	27	0	27
Zmniejszenia	449	0	449
Stan na koniec okresu	1 833	0	1 833
Umorzenie
Stan na początek okresu	1 950	0	1 950
Zwiększenia	304	0	304
Zmniejszenia	425	0	425
Stan na koniec okresu	1 829	0	1 829
Wartość netto - stan na koniec okresu	4	0	4

Wartości niematerialne 01.01.2023 - 30.06.2023

Wartości niematerialne - pozostałe	Prawa autorskie, licencje i inne	Nakłady na niezakończone wartości niematerialne	Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu	2 255	0	8 350
Zwiększenia	27	0	27
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	2 282	0	8 377
Umorzenie
Stan na początek okresu	1 950	0	1 950
Zwiększenia	273	0	273
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	2 224	0	2 224
Wartość netto - stan na koniec okresu	58	0	6 153

Nakłady na wartości niematerialne

Nakłady na wartości niematerialne	30.06.2024	30.06.2023
Stan na początek okresu	0	0
Nakłady w okresie	941	27
Przyjęcie do użytkowania	903	27
Negatywne prace rozwojowe	0	0
Sprzedaż	0	0
Nakłady razem	37	0

4.2.3. Nieruchomości inwestycyjne

Na dzień 30 czerwca 2024 roku spółka nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych.

4.2.4. Inwestycje długoterminowe

Na dzień 30 czerwca 2024 roku spółka nie posiadała długoterminowych aktywów finansowych.

Inwestycje długoterminowe	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Stan na początek okresu	0	0	0
w tym odsetki	0	0	0
Udzielone pożyczki	0	0	0
Naliczone odsetki	0	0	0
Rozliczenia w okresie	0	0	0
w tym odsetki	0	0	0
Stan na koniec okresu	0	0	0
w tym odsetki	0	0	0

4.2.5. Należności długoterminowe

Na dzień 30 czerwca 2024 spółka wykazała należności długoterminowe w wysokości 6,5 tys. zł z tytułu wpłaconych kaucji do jednostki niepowiązanej.

4.2.6. Podatek odroczony

Podatek odroczony	01.01.2024- 30.06.2024	01.01.2023- 30.06.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu	176	376
Zwiększenia	158	0
Zmniejszenia	47	140
Stan na koniec okresu	286	237
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu	14	0
Zwiększenia	67	106
Zmniejszenia	8	0
Stan na koniec okresu	72	106

Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki naliczony został od różnic przejściowych z tytułu utworzonej rezerwy na niewykorzystane urlopy na dzień 30 czerwca 2024, ujętych bilansowo korekt rabatowych, podatkowo rozlicznych w kolejnym roku oraz weryfikacji stawek amortyzacji bilansowej i podatkowej.

4.2.7. Zapasy

Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 roku dotyczą zapasów towarów handlowych. Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku dokonano odpisów aktualizujących zapasy w kwocie 186 tys. złotych. Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne zarządzanie stanem magazynowym i jego rotacją.

Zapasy w segmencie rowery i akcesoria rowerowe	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Wartość towarów przed aktualizacją	125 345	104 013	84 294
Wartość odpisu aktualizującego	-1 074	-907	-16
Wartość netto towarów	124 271	103 106	82 278

Spółka w swoim modelu biznesowym ( handlowym ) zakłada rabaty po transakcyjne od dostawców, które korygują pozycje bilansowe : po stronie aktywów–zapasy , po stronie pasywów zobowiązania handlowe z tytułu dostaw towarów i usług dla towarów niesprzedanych. Rabaty po transakcyjne odnoszą się do wskazanych w fakturze korygującej indeksów towarowych.

W I półroczu 2024 rabaty po transakcyjne do zakupów realizowanych w I półroczu 2024 wystąpiły w kwocie 177 tysięcy złotych korygując wartość sprzedanych towarów. Wartość zapasów I półrocza 2024 roku do I półrocza 2023 wzrosła o 51% czyli na zbliżonym poziomie jak wzrosły przychody ze sprzedaży towarów.

4.2.8. Klasyfikacja instrumentów finansowych – aktywa i zobowiązania finansowe

Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych

Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 30 czerwca 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ( AFWGI),
aktywa poza zakresem MSSF 9.

Pozycje bilansowe	AZK	AWGW W	AWGW O	IKWGP	AFWGP	IZ	Poza MSSF 9	Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności długoterminowe	7	0	0	0	0	0	0	7
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	14 039	0	0	0	0	0	0	14 039
Pożyczki	0	0	0	0	0	0	0	0
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	18 773	0	0	0	0	0	0	18 773
Razem	32 819	0	0	0	0	0	0	32 819

Aktywa finansowe - 01.01.2024 – 30.06.2024

Aktywa finansowe - 01.01.2023 – 31.12.2023

Pozycje bilansowe	AZK	AWGW W	AWGW O	IKWGP	AFWGP	IZ	Poza MSSF 9	Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności długoterminowe	7	0	0	0	0	0	0	7
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	11 537	0	0	0	0	0	0	11 537
Pożyczki	0	0	0	0	0	0	0	0
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 166	0	0	0	0	0	0	1 166
Razem	12 709	0	0	0	0	0	0	12 709

Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 30 czerwca 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (ZFWGI)
zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).

Zobowiązania finansowe - 01.01.2024 – 30.06.2024

Pozycje bilansowe	ZZK	ZWGW O	ZWGW W	UGF	WZP	IZ	Poza MSSF 9	Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania
długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	0	0	0	0	0	0	0	0
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe zobowiązania	7 269	0	0	0	0	0	0	7 269
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe	61 073	0	0	0	0	0	0	61 073
zobowiązania
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	0	0	0	0	0	0	0	0
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe zobowiązania	2 797	0	0	0	0	0	0	2 797
Razem	71 139	0	0	0	0	0	0	71 139

Zobowiązania finansowe - 01.01.2023 – 31.12.2023

Pozycje bilansowe	ZZK	ZWGW O	ZWGW W	UGF	WZP	IZ	Poza MSSF 9	Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania
długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	0	0	0	0	0	0	0	0
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe zobowiązania	4 975	0	0	0	0	0	0	4 975
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe	28 403	0	0	0	0	0	0	28 403
zobowiązania
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	0	0	0	0	0	0	0	0
Pochodne instrumenty finansowe	0	0	0	0	0	0	0	0
Pozostałe zobowiązania	1 829	0	0	0	0	0	0	1 829
Razem	35 208	0	0	0	0	0	0	35 208

Klasyfikacja instrumentów finansowych przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej

Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny.

Hierarchię wartości godziwej instrumentów finansowych tworzą następujące poziomy:

Poziom 1 ceny notowane na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
Poziom 2 dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. bazujące na cenach),
Poziom 3 dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).

Przekwalifikowanie

W 2024 roku, jak i w poprzednich okresach, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi .

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	5	78	807
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe	12 588	10 482	9 516
w tym przedpłaty	5 238	7 540	6 138
korekty rabatowe	0	0	0
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług	0	0	0
Należności z tytułu podatków	0	0	0
Pozostałe należności	982	551	9
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	464	426	739
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	14 039	11 537	11 072

4.2.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Odpisy aktualizujące należności

Odpisy aktualizujące należności	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Stan na początek okresu	0	0	0
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	0	0	0

Odpisy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów.

W I półroczu 2024 roku nie zaszły uzasadnione okoliczności na dokonanie odpisów aktualizujących należności przeterminowanych, gdyż większość sprzedaży realizowana jest poprzez pośredników płatności lub przedpłatą.

Należności z tytułu dostaw i usług	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Terminowe	12 379	10 413	10 224
Przeterminowane	215	147	100
do 1 m-ca	58	0	74
od 1 m-ca do 6 m-cy	26	130	13
od 6 m-cy do 1 roku	99	15	11
powyżej 1 roku	32	2	2
Razem należności z tytułu dostaw i usług	12 593	10 560	10 324

4.2.10. Inwestycje krótkoterminowe

Na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka nie posiada inwestycji krótkoterminowych.

Inwestycje krótkoterminowe	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Stan na początek okresu	0	0	0
Udzielone pożyczki	0	0	0
Naliczone odsetki	0	0	0
Spłaty	0	0	0
Pozostałe aktywa finansowe	0	0	0
Odpis aktualizujący	0	0	0
Stan na koniec okresu	0	0	0

4.2.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Posiadane przez Dadelo S.A. środki pieniężne na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku w wysokości 18.773 tys. zł gwarantują finansowanie bieżącej działalności operacyjnej bez konieczności uruchamiania istniejącej linii kredytowej.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Środki pieniężne w kasie	403	100	192
Środki pieniężne w banku	354	1 066	22 528
Lokaty	18 000	0	0
Inne	16	0	0
Razem	18 773	1 166	22 720

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
w PLN	18 773	1 080	17 284
w EUR	0	0	2 379
w USD	0	86	3 057
Razem	18 773	1 166	22 720

Środki pieniężne - dług netto	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Kredyty długoterminowe	0	0	0
Kredyty krótkoterminowe	0	0	0
Obligacje	0	0	0
Środki pieniężne	18 773	0	0
Dług netto	18 773	1 166	22 720

4.2.12. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny Spółki na dzień 30 czerwca 2024 roku wynosi 11 673 525 akcji i dzieli się na 6 867 500 akcji zwykłych na okaziciela serii A, 4 600 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C i 206 025 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.

Struktura własności kapitału		30.06.2024
Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość akcji	Udział (%)
OPONEO.PL S.A.	6 867 500	1 373 500	58,83
ALIANZ POLSKA S.A.	990 686	198 137	8,49
SANTANDER TFI S.A.	621 944	124 389	5,33
GENERALI OFE	657 208	131 441	5,63
Pozostali	2 536 187	507 238	21,72
Razem	11 673 525	2 334 705	100

Struktura własności kapitału	31.12.2023
Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość akcji	Udział (%)
OPONEO.PL S.A.	6 867 500	1 373 500	58,83
ALIANZ POLSKA S.A.	841 554	168 311	7,21
SANTANDER TFI S.A.	621 944	124 389	5,33
GENERALI OFE	657 208	131 441	5,63
Pozostali	2 685 319	537 064	23,00
Razem	11 673 525	2 334 705	100

Struktura własności kapitału	30.06.2023
Akcjonariusz	Liczba akcji	Wartość akcji	Udział (%)
OPONEO.PL S.A.	6 867 500	1 373 500,00	59,18
ALIANZ POLSKA S.A.	841 554	168 310,80	7,25
SANTANDER TFI S.A.	621 944	124 388,80	5,36
GENERALI OFE	657 208	131 441,60	5,66
Pozostali	1 616 644	323 328,80	22,55
Razem	11 604 850	2 334 705	100

Program motywacyjny

W dniu 19 sierpnia 2020 r. nadzwyczajne walne zgromadzenie spółki podjęło uchwałę nr 1 w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego (która została zmieniona uchwałą nr 2 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia spółki z dnia 2 września 2020 r. w sprawie zmiany Uchwały nr 1 nadzwyczajnego walnego zgromadzenia Dadelo S.A. z siedzibą w Bydgoszczy z dnia 19 sierpnia 2020 r. w sprawie ustanowienia w spółce programu motywacyjnego) ("Uchwała w Sprawie Programu"), w związku z którą, w spółce ustanowiony został program motywacyjny ("Program"), którego celem było stworzenie nowych, efektywnych instrumentów motywacyjnych dla osób, które są odpowiedzialne za rozwój spółki, jak również zapewnienie wysokiego poziomu i stałości kadry zarządzającej poprzez trwałe związanie ich ze spółką, co finalnie powinno doprowadzić do maksymalizacji zysków spółki oraz podniesienia jej wartości.

Uczestnikami programu były osoby kluczowe dla spółki (w tym członkowie organów Spółki ), istotne z punktu widzenia realizacji strategii spółki, po zawarciu ze spółką umowy uczestnictwa w programie. Program został przeprowadzony w drodze wyemitowania przez spółkę w ramach kapitału docelowego łącznie nie więcej niż 206.025 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł każda, a następnie zaoferowania tych akcji beneficjentom programu, z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Zarząd podjął decyzję o emisji akcji w ramach programu nie częściej niż raz w roku obrotowym następującym po roku, za który beneficjentom programu przyznawane jest wynagrodzenie w ramach programu.

Osoby uprawnione uzyskały prawo do wynagrodzenia w ramach programu.

Uprawnionymi do objęcia akcji emitowanych w ramach programu były wyłącznie osoby uprawnione, które pozostawały ze spółką w stosunku pracy, zlecenia lub innym podobnym stosunku prawnym (w tym będą członkami organów spółki) na dzień przypadający w kolejnym roku obrotowym, określonym w regulaminie programu oraz spełniające pozostałe kryteria określone w ramach programu.

Program prowadzony był w spółce sukcesywnie w latach 2020-2022, przy czym akcje stanowiące wynagrodzenie z tytułu programu spółka wyemitowała w latach 2021-2023. Akcje emitowane w ramach programu będą objęte okresowym zakazem zbywania.

Intencją rady nadzorczej było przydzielanie po 1/3 liczby akcji w każdym z 3 lat okresu programu, przy czym za pierwszy rok jako kryterium przydziału rada nadzorcza przyjęła powodzenie pierwszej oferty publicznej akcji spółki, zaś w kolejnych latach przyjęła szczegółowe kryteria w postaci wskaźników ekonomicznych.

Program został wyceniony i ujęty w księgach zgodnie z zasadami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.

Łączna wycena programu wyniosła ok. 82 tys. zł. W roku 2023 kluczowym pracownikom firmy zaoferowano łącznie 68 675 akcji serii B. W/w oferta zakończyła program motywacyjny uchwalony w dniu 19 sierpnia 2020 r. (ze zmianą 2 września 2020r.).

4.2.13. Zobowiązania finansowe

Spółka zarówno na dzień 30 czerwca 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadała linię kredytową na kwotę 16 000 tys. zł.. Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 Spółka nie korzystała z linii kredytowej i nie udzieliła żadnych poręczeń kredytu lub poręczeń pożyczek .

Na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku Spółka z tytułu najmu powierzchni biurowych i magazynowych posiada 3 gwarancje finansowe w kwotach :

457 626,72 PLN
174 783,12 EUR

Gwarancje bankowe zostały udzielone przez BNP Paribas .

4.2.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	1 436	460	734
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe	52 780	25 302	22 435
Zaliczki otrzymane	180	2	21
Zobowiązania wekslowe	0	0	0
Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych	5 238	1 813	2 579
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 312	806	804
Przychody przyszłych okresów - dotacje	0	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	87	0	93
Inne zobowiązania	40	19	34
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	61 073	28 403	26 701

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują zobowiązania z tytułu podatku dochodowego – jest ujęty w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej w oddzielnej pozycji.

Rozliczenia międzyokresowe	30.06.2024	30.06.2023
Rozliczenie dotacji	841	0
Pozostałe	0	93
Razem rozliczenia międzyokresowe	841	93
Krótkoterminowe	87	93
Długoterminowe	754	0

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Terminowe	49 579	24 994	23 169
Przeterminowane	4 637	769	0
do 1 m-ca	4 372	744	0
od 1 m-ca do 6 m-cy	265	25	0
od 6 m-cy do 1 roku	0	0	0
powyżej 1 roku	0	0	0
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług	54 216	25 763	23 169

4.2.15. Pozostałe zobowiązania finansowe

Od 01 grudnia 2020 roku Dadelo S.A. przyjęła do stosowania nowy standard MSSF 16 "Leasing" w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni magazynowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Na dzień zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy zobowiązania z tytułu leasingu zostały wyceniane w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej - 1,67%, przedmiotu użytkowania oraz okresu obowiązywanie umowy wynoszącego 5 lat. Od 1 listopada 2022 Spółka dodatkowo przyjęła do stosowania standard MSSF 16 "Leasing" w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni biurowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 9,51%, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 5 lat. Od dnia 31 marca 2023 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni dla sklepu stacjonarnego w Warszawie. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,04%, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 5 lat. Od 15 lutego 2024 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu najmu powierzchni dla sklepu stacjonarnego we Wrocławiu. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,95%. Od 2 stycznia 2024 roku Spółka wykazuje w pozycji zobowiązań długo – krótkoterminowych zobowiązania z tytułu leasingu środków transportu. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty wynoszącej – 5,14%, przedmiotu użytkowania oraz trwania umowy wynoszącego 3 lat.

Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za pierwsze półrocze 2024 roku Dane w tys. zł

Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Poniżej jednego roku	2 797	1 829	1 879
Od jednego do pięciu lat	7 269	4 975	5 552
Powyżej pięciu lat	0	0	0
Zobowiązania leasingowe razem	10 066	6 804	7 430

Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Poniżej jednego roku	2 797	1 829	1 879
Od jednego do pięciu lat	7 269	4 975	5 552
Powyżej pięciu lat	0	0	0
Zobowiązania leasingowe razem	10 066	6 804	7 430

4.2.16. Rezerwy krótkoterminowe

Rezerwy krótkoterminowe	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Rezerwy na niewykorzystane urlopy	609	350	151
Rezerwy na zobowiązania	0	0	0
Rezerwy krótkoterminowe razem	609	350	151

Rezerwy na niewykorzystane urlopy	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Stan na początek okresu	350	151	151
Zwiększenia	258	200	0
Zmniejszenia	0	0	0
Stan na koniec okresu	609	350	151

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 roku Spółka wykazuje rezerwy krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze z tytułu niewykorzystanych urlopów. Spółka zakłada spadek rezerw urlopowych w III kwartale 2024 roku.

Pozostałe rezerwy nie wystąpiły na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku .

Pozostałe rezerwy	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Stan na początek okresu	0	0	0
Zwiększenia - obciążenie wyniku finansowego	0	0	0
Zmniejszenia - uznanie wyniku finansowego	0	0	0
Stan na koniec okresu	0	0	0

5. POZOSTAŁE INFORMACJE

5.1. KOREKTA BŁĘDU

Spółka Dadelo S.A. nie dokonywała korekty błędu w I półroczu 2024 roku za poprzednie okresy sprawozdawcze.

5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Zobowiązania finansowe warunkowe opisano w punkcie 4.2.15.

5.3. SPRAWY SĄDOWE

Spółka nie prowadzi żadnych spraw sądowych na dzień 30.06.2024 roku.

5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje handlowe między Spółką DADELO S.A. a OPONEO S.A.

sprzedaż DADELO S.A. na rzecz OPONEO S.A. rowerów, akcesoriów rowerowych , usług serwisowych, - sprzedaż OPONEO S.A. na rzecz DADELO S.A. usług najmu, usług marketingowe, usług informatycznych, usług administracyjnych.

Transakcje handlowe między Spółką DADELO S.A. a ROTPINO S.A.

-sprzedaż DADELO S.A. na rzecz ROTOPINO S.A. usługi obsługi magazynu oraz refaktury z tytułu zużycia mediów,

sprzedaż ROTOPINO S.A. na rzecz DADELO S.A. zakup sprzęto technicznego.

Transakcje handlowe między Spółką DADELO S.A. a OPONEO.DE GmbH

sprzedaż OPONEO.DE GmbHna rzecz DADELO S.A. towarów handlowych

	Oponeo.pl SA
Należności	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Należności długoterminowe	0	0	0
- Należności długoterminowe	0	0	0
Należności krótkoterminowe	0	0	844
- Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	0	0	807
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	37
- Pozostałe należności	0	0	0
Należności RAZEM	0	0	844

	Oponeo.pl SA
Zobowiązania	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zobowiązania długoterminowe	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe	0	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe	1 436	457	734
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	1 436	457	734
- Zaliczki otrzymane	0	0	0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	0
- Inne zobowiązania	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	0	0	0
Zobowiązania RAZEM	1 436	457	734

	Oponeo.pl SA
Zakup	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Wartości niematerialne	871	0	0
Rzeczowe aktywa trwałe	0	0	44
Zapasy	0	0	0
Zaliczki	0	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	67
Koszty ogólnego zarządu	108	1 665	43
Koszty sprzedaży	3 621	3 311	1 978
Pozostałe koszty operacyjne	0	0	0
- Koszt sprzedaży aktywów	0	0	0
- Pozostałe	0	0	0
- Reklamacje	0	0	0

- Rozliczenie towarów handlowych	0	0	0
Koszty finansowe	0	0	0
- Inne	0	0	0
- Odsetki	0	0	0
- Opłaty leasingowe	0	0	0
Koszt własny sprzedaży	0	0	0
Zakup RAZEM	4 600	4 976	2 132

	Oponeo.pl SA
Sprzedaż	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Przychody ze sprzedaży	2	202	2
- Przychody ze sprzedaży towarów	0	6	0
- Pozostałe przychody ze sprzedaży	2	196	2
Pozostałe przychody operacyjne	0	0	0
- Pozostałe	0	0	0
- Rozliczenie sprzedaży aktywów	0	0	0
- Ujawnienia towarów	0	0	0
- Uznane reklamacje	0	0	0
Przychody finansowe	0	0	0
- Inne	0	0	0
- Odsetki	0	0	0
- Zysk na sp. aktywów finansowych	0	0	0
Sprzedaż RAZEM	2	202	2

Należności	Rotopino.pl S.A.
	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Należności długoterminowe	0	0	0
- Należności długoterminowe	0	0	0
Należności krótkoterminowe	5	78	0
- Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	5	78	0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	0
- Pozostałe należności	0	0	0
Należności RAZEM	5	78	0

Zobowiązania	Rotopino.pl S.A.
	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zobowiązania długoterminowe	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe	0	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	0	0	0
- Zaliczki otrzymane	0	0	0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	0
- Inne zobowiązania	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	0	0	0
Zobowiązania RAZEM	0	0	0

Zakup	Rotopino.pl S.A.
	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Wartości niematerialne	0	0	0
Rzeczowe aktywa trwałe	0	0	0
Zapasy	0	0	0
Zaliczki	0	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	0
Koszty ogólnego zarządu	0	0	0
Koszty sprzedaży	0	7,5	0
Pozostałe koszty operacyjne	0	0	0
- Koszt sprzedaży aktywów	0	0	0
- Pozostałe	0	0	0
- Reklamacje	0	0	0
- Rozliczenie towarów handlowych	0	0	0
Koszty finansowe	0	0	0
- Inne	0	0	0
- Odsetki	0	0	0
- Opłaty leasingowe	0	0	0
Koszt własny sprzedaży	0	0	0
Zakup RAZEM	0	7,5	0

Sprzedaż	Rotopino.pl S.A.
	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Przychody ze sprzedaży	0	0	0
- Przychody ze sprzedaży towarów	0	0	0
- Pozostałe przychody ze sprzedaży	769	293	0
Pozostałe przychody operacyjne	0	0	0
- Pozostałe	0	0	0
- Rozliczenie sprzedaży aktywów	0	0	0
- Ujawnienia towarów	0	0	0
- Uznane reklamacje	0	0	0
Przychody finansowe	0	0	0
- Inne	0	0	0
- Odsetki	0	0	0
- Zysk na sp. aktywów finansowych	0	0	0
Sprzedaż RAZEM	769	293	0

Zobowiązania	Oponeo.de GmbH
	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zobowiązania długoterminowe	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0
- Zobowiązania finansowe długoterminowe	0	0	0
Zobowiązania krótkoterminowe	0	2,6	0
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane	0	2,6	0
- Zaliczki otrzymane	0	0	0
- Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	0
- Inne zobowiązania	0	0	0
- Zobowiązania z tytułu leasingu	0	0	0
- Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	0	0	0
Zobowiązania RAZEM	0	2,6	0

Zakup	Oponeo.de GmbH
	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Wartości niematerialne	0	0	0
Rzeczowe aktywa trwałe	0	0	0
Zapasy	0	0	0
Zaliczki	0	0	0

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	0	0	0
Koszty ogólnego zarządu	0	0	0
Koszty sprzedaży	0	0	0
Pozostałe koszty operacyjne	0	0	0
- Koszt sprzedaży aktywów	0	0	0
- Pozostałe	0	0	0
- Reklamacje	0	0	0
- Rozliczenie towarów handlowych	0	0	0
Koszty finansowe	0	0	0
- Inne	0	0	0
- Odsetki	0	0	0
- Opłaty leasingowe	0	0	0
Koszt własny sprzedaży	0	742	0
Zakup RAZEM	0	742	0

Poza ww. wymienionymi zestawieniami transakcji handlowych Spółki DADELO S.A. z podmiotami z Grupy OPONEO z pozostałymi podmiotami z Grupy Kapitałowej nie wystąpiły transakcje handlowe.

5.5. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Ryzyko finansowe

Elementy mające wpływ na działalność Dadelo S.A.;

Ryzyko walutowe – Spółka nie prowadzi działalności handlowej poza obszarem Polski, stąd też wahania kursów walut nie wpływają na osiągane przez nią wyniki. Na zakupy towarów w walucie obcej Spółka na bieżąco zakupuje walutę w celu realizacji płatności zobowiązań handlowych i leasingów.

na dzień bilansowy 30.06.2024	Aktywa	Pasywa
Waluta EUR	154	3 603
Waluta USD	132	0

na dzień bilansowy 31.12.2023	Aktywa	Pasywa
Waluta EUR	53	1 438
Waluta USD	249	0

W przypadku wahań kursów o 15% aktywa i pasywa na dzień bilansowy przedstawiałyby się następująco na dzień bilansowy 30.06.2024

	Bieżące Aktywa	Bieżące Pasywa	Wzrost kursu o 15% - Aktywa	Wzrost kursu o 15% - Pasywa	Spadek kursu o 15% - Aktywa	Spadek kursu o 15% - Pasywa
Waluta EUR	154	3 603	177	4 143	131	3 062
Waluta USD	132	0	152	0	112	0

Na dzień bilansowy 31.12.2023

	Bieżące Aktywa	Bieżące Pasywa	Wzrost kursu o 15% - Aktywa	Wzrost kursu o 15% - Pasywa	Spadek kursu o 15% - Aktywa	Spadek kursu o 15% - Pasywa
Waluta EUR	53	1 438	60	1 654	45	1 223
Waluta USD	249	0	286	0	211	0

Ryzyko stopy procentowej – DADELO S.A. na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku i dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku nie korzystała z linii kredytowych w związku z tym nie stosuje instrumentów zabezpieczających w zakresie ryzyka stopy procentowej.

Ryzyko stopy procentowej na dzień bilansowy 30.06.2024

Opis	Wartość	Wpływ na wynik zmiana +1%	Wpływ na wynik zmiana - 1%
Aktywa finansowe
Pożyczki	0	0	0
Środki pieniężne	18 773	187	-187
Kaucje	0	0	0
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem	18 773	187	-187
Podatek 19%	0	-36	36
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu	18 773	152	-152
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe	0	0	0
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem	0	0	0
Podatek 19%	0	0	0
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem	0	0	0
Razem	18 773	152	-152

Ryzyko stopy procentowej na dzień bilansowy 31.12.2023

Opis	Wartość	Wpływ na wynik zmiana +1%	Wpływ na wynik zmiana - 1%
Aktywa finansowe
Pożyczki	0	0	0
Środki pieniężne	1 166	12	-12
Kaucje	0	0	0
Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem	1 166	12	-12
Podatek 19%	0	-2	2
Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu	1 166	9	-9
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe	0	0	0
Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem	0	0	0
Podatek 19%	0	0	0
Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniem	0	0	0
Razem	1 166	9	-9

Ryzyko kredytowe – może ono wynikać z zachwiana wzrostu gospodarczego, który wpłynie na pogorszenie sytuacji płatniczej kontrahentów. Ryzyko takie jest jednak nieznaczne, ponieważ płatności za towary handlowe wobec dostawców są w znacznej części realizowane poprzez przedpłaty oraz pobrania przy dostawie. Ponadto Spółka nie udziela klientom kredytu kupieckiego. Płatności za sprzedane towary realizowane są przez klientów Spółki w 99,99% bez odroczonego terminy płatności – są to płatności w zasadzie gotówkowe.

Opis	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Pożyczki	0	0	0
Należności z tytułu dostawi i usług	12 593	10 560	4 185
Pozostałe należności	982	1 429	6 886
Kontrakty Forward	0	0	0
Środki pieniężne	18 773	1 166	22 720
Razem	32 348	13 155	33 792

Zaliczki na poczet zakupu towarów handlowych zapłacone dostawcom wykazane są w pozycji należności handlowe z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSR/MSSF.

Opis	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Terminowe	12 379	10 430	4 086
Przeterminowane	215	130	100
Do roku	183	128	98
Powyżej 1 roku	32	2	2
Razem	12 593	10 560	4 185

Ryzyko płynności – Spółka stale monitoruje terminy wymagalności należności i zobowiązań. Dadelo S.A. dąży do utrzymania równowagi finansowej także poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania jak kredyt kupiecki.

Na dzień bilansowy 30.06.2024

Terminy zapadalności zobowiązań finansowych	do 6 m-cy	od 6 do 12 m-cy	od 1 do 3 lat	powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi	54 861	2 152	6 558	711
zobowiązania handlowe	53 558	658	0	0
zobowiązania z tytułu leasingu	1 303	1 494	6 558	711
kredyty bankowe	0	0	0	0
wyemitowane obligacje	0	0	0	0
Instrumenty pochodne	0	0	0	0
opcje	0	0	0	0
Razem	54 861	2 152	6 558	711

Na dzień bilansowy 31.12.2023

Terminy zapadalności zobowiązań finansowych	do 6 m-cy	od 6 do 12 m-cy	od 1 do 3 lat	powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi	26 772	820	4 821	154
zobowiązania handlowe	25 763	0	0	0
zobowiązania z tytułu leasingu	1 009	820	4 821	154
kredyty bankowe	0	0	0	0
wyemitowane obligacje	0	0	0	0
Instrumenty pochodne	0	0	0	0
opcje	0	0	0	0
Razem	26 772	820	4 821	154

5.6. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Struktura zatrudnienia	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Zatrudnienie łącznie	178	140	130
Dział handlowy	97	53	58
Dział IT	0	0	0
Magazyn	47	52	40
Pozostałe	34	35	32

5.7. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ

Członek Zarządu	01.01.2024-30.06.2024		01.01.2023- 30.06.2023
	Z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie	Z tytułu umowy o pracę w Spółce	Z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie	Z tytułu umowy o pracę w Spółce
Zarząd	1 076	60	757	60

Członek Rady Nadzorczej	01.01.2024-30.06.2024		01.01.2023- 30.06.2023
	Z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej	Z tytułu umowy o pracę w Spółce	Z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej	Z tytułu umowy o pracę w Spółce
Rada Nadzorcza	20	0	14

5.8. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ

Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych	30.06.2024	31.12.2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	40	35
Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego	20	24
Usługi doradztwa podatkowego	0	0
Pozostałe usługi (roczne badanie sprawozdań spółek zależnych)	0	0
Razem	60	59

Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych wyniesie 60 tys. zł.

5.9. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM

Po zakończeniu okresu sprawozdawczego w Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia mające wpływ na śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za I półrocze 2024 roku. Trwająca wojna w Ukrainie ma niewielki wpływ na działalność Spółki.

5.10. ANALIZA FINANSOWA

W I półroczu 2024 roku spółka Dadelo S.A. zanotowała poniższe wartości wskaźników finansowych w porównaniu z rokiem 2023 i I półroczem 2023 roku.

	Struktura bilansu
Wskaźnik udziału	Metoda obliczenia	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Kapitału własnego	Kapitały własne / Pasywa ogółem	61,38	74,89	75,75
Zobowiązań ogółem	Zobowiązania i rezerwy / Pasywa ogółem	38,62	25,11	24,25
Aktywów trwałych	Aktywa trwałe / Aktywa ogółem	17,10	17,92	16,90
Aktywów obrotowych	Aktywa obrotowe / Aktywa ogółem	82,90	82,08	83,10
Zapasów	Zapasy / Aktywa ogółem	65,58	72,79	59,32
Należności	Należności krótkoterminowe / Aktywa ogółem	7,16	8,16	7,79

	Wskaźniki rentowności
Wskaźnik	Metoda obliczenia	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Marża na sprzedaży brutto	(Wynik na sprzedaży brutto / Przychody ze sprzedaży) * 100	31,63	27,45	27,92
Rentowność EBITDA	(Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja/Przychody ze sprzedaży)*100	9,80	1,91	3,63
Rentowność EBIT	(EBIT / Przychody ze sprzedaży) * 100	8,35	0,17	1,94
Rentowność netto (ROS)	(Zysk (strata) netto / Przychody ze sprzedaży) * 100	6,40	0,04	1,69
Rentowność majątku (ROA)	(Zysk (strata) netto / Aktywa ogółem) * 100	5,40	0,06	1,18
Rentowność kap. własnego (ROE)	(Zysk (strata) netto / Kapitał własny) * 100	8,79	0,08	1,55

	Wskaźniki obrotowości
Wskaźnik	Metoda obliczenia	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Rotacji zapasów w dniach	Zapasy * 365 lub 365/ Przychody ze sprzedaży	143,69	199,03	153,78
Rotacji należności w dniach	Należności z tyt. dostaw *365 lub 365/Przychody ze sprzedaży	14,38	20,38	7,64
Rotacji zobowiązań w dniach	Zobowiązania z tyt. dostaw * 365 lub 365 / Przychody ze sprzedaży	62,69	49,73	42,28
Cykl konwersji gotówki	Cykl zapasów + cykl należności - cykl zobowiązań	95,38	269,14	119,14

Skrócone półroczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za pierwsze półrocze 2024 roku Dane w tys. zł

	Wskaźniki płynności
Wskaźnik	Metoda obliczenia	30.06.2024	31.12.2023	30.06.2023
Płynności bieżącej	Aktywa obrotowe / Zobowiązania krótkoterminowe	2,44	4,09	4,10
Płynności szybkiej	(Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia międzyokresowe) / Zobowiązania krótkoterminowe	0.50	0,45	1,15
Płynności gotówkowej	Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe	0,29	0,04	0,79

5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:

Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za I półrocze 2024 roku i dane porównywalne za I półrocze 2023 roku sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Dadelo S.A. oraz wynik finansowy. W Spółce przestrzegane były przepisy prawa i warunki zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej kontynuacji.

Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu w trakcie przeglądu półrocznego księgi rachunkowe i pełną dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.

Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe, statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia przeglądu śródrocznego sprawozdania finansowego za I półrocze 2024 roku.

Według naszej wiedzy, śródroczne sprawozdanie finansowe za I półrocze 2024 roku jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń, a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie z obowiązującymi przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.

W śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym Dadelo S.A. za I półrocze 2024 roku w sposób prawidłowy przedstawiono wycenę aktywów i pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach zagranicznych.

Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za I półrocze 2024 roku zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania jednostki.

Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży w wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W śródrocznym sprawozdaniu finansowym za I półrocze 2024 roku wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak gwarancje, poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne. Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.

Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych przez naszą Spółkę oraz toczących się przeciwko jednostce, a także będących w przygotowywaniu do wystąpienia na drogę sądową. Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz zabezpieczeń na majątku jednostki zamieszczony w informacji dodatkowej na dzień bilansowy 30 czerwca 2024 roku.

Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności.

Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w kwocie głównej zobowiązania.

Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą firmą.

Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu tj. po dniu 30 czerwca 2024 roku , mogące mieć wpływ na wydanie raportu z przeglądu skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego oraz na ocenę sytuacji majątkowo – finansowej Dadelo S.A. za I półrocze 2024 roku.

Dadelo S.A. nie posiada na dzień 30 czerwca 2024 roku otwartych instrumentów finansowych, w szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap.

Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.

Ponadto oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych KPW Audyt Sp. z o.o. , dokonujący przegląd skróconego śródrocznego sprawozdania finansowego Dadelo S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 14 sierpnia 2024 roku.

ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd DADELO S.A. 14 sierpnia 2024 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w opublikowanym sprawozdaniu finansowym.

Podpisy osób reprezentujących Spółkę:

Ryszard Zawieruszyński Wojciech Topolewski Jacek Zieziulewicz

Dokument podpisany przez Ryszard Zawieruszyński Data: 2024.08.08 13:42:41 CEST Signature Not Verified

Dokument podpisany przez Wojciech Topolewski Data: 2024.08.08 13:22:56 CEST Signature Not Verified

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:

Grzegorz Rycharski

Główny Księgowy Grzegorz Lech Rycharski

Elektronicznie podpisany przez Grzegorz Lech Rycharski Data: 2024.08.08 13:17:20 +02'00'

Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu

Bydgoszcz 8 sierpnia 2024 rok

AI assistant

Dadelo S.A. — Interim / Quarterly Report 2024

5578_rns_2024-08-14_99609882-dacb-4bdd-b311-cb43a7f0491c.pdf

SPIS TREŚCI

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 41

5. POZOSTAŁE INFORMACJE 66

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1. INFORMACJA O DADELO S.A.

1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A.

2. SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE

Wybrane dane finansowe

Wybrane dane finansowe

2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Okres 01.01.2024 - 30.06.2024

Okres 01.01.2023 - 31.12.2023

Okres 01.01.2023 - 30.06.2023

3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF

3.1.2. Zastosowanie MSSF

3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

3.2.1. Kontynuacja działalności

3.2.2. Segmenty operacyjne

3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego

3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe

3.2.5. Wartości niematerialne

Utrata wartości aktywów niematerialnych

3.2.6. Leasing

3.2.7. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Zobowiązania finansowe

3.2.8. Zapasy

3.2.9. Dotacje

3.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3.2.11. Kapitał własny

3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze

3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe

3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane

3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe jako pozostałe należności lub zobowiązania

3.2.18. Kursy przeliczeniowe

3.2.19. Ujmowanie przychodów

3.2.20. Podatek dochodowy

3.2.21. Błąd istotny

3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI

3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA

3.5. SZACUNKI I KOREKTY

3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

4.1.1. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży towarów – struktura

Przychody ze sprzedaży towarów – podział geograficzny

Sezonowość

Koszt własny sprzedanych towarów

4.1.3. Przychody i koszty finansowe

4.1.4. Podatek dochodowy

4.1.5. Uzgodnienie wyniku podatkowego

4.1.6. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe

4.1.7. Zysk (strata) na akcję

4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2024-30.06.2024

Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2023-31.12.2023

Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2023-30.06.2023

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2024-30.06.2024

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2023-31.12.2023

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2023-30.06.2023

4.2.2. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne –wartość firmy

Wartości niematerialne – pozostałe 01.01.2024 - 30.06.2024

Wartości niematerialne 01.01.2023- 31.12.2023

Wartości niematerialne 01.01.2023 - 30.06.2023

Nakłady na wartości niematerialne

Dadelo S.A. Interim / Quarterly Report 2024