AI assistant
Dadelo S.A. Interim / Quarterly Report 2023
5578_rns_2023-05-24_2c2fb6cc-d005-4f64-88bb-7704b7d14e32.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
SPRAWOZDANIE FINANSOWE DADELO S.A. Za I kwartał 2023 roku
Bydgoszcz, 24 maj 2023
SPIS TREŚCI
| 1. | INFORMACJE OGÓLNE | 4 |
|---|---|---|
| 1.1. INFORMACJA O DADELO S.A. 4 | ||
| 1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A 4 | ||
| 2. | SPRAWOZDANIE FINANSOWE | 6 |
| 2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE 6 | ||
| 2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 7 | ||
| 2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 8 | ||
| 2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 10 | ||
| 2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 11 | ||
| 3. | PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 14 |
| 3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 14 | ||
| 3.1.1. | OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF | 14 |
| 3.1.2. | ZASTOSOWANIE MSSF | 14 |
| 3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI 14 | ||
| 3.2.1. | KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI | 14 |
| 3.2.2. | SEGMENTY OPERACYJNE | 14 |
| 3.2.3. | KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO | 15 |
| 3.2.4. | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | 15 |
| 3.2.5. | WARTOŚCI NIEMATERIALNE | 16 |
| 3.2.6. | LEASING | 18 |
| 3.2.7. | INSTRUMENTY FINANSOWE | 20 |
| 3.2.8. | ZAPASY | 22 |
| 3.2.9. 3.2.10. |
DOTACJE ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY |
23 23 |
| 3.2.11. | KAPITAŁ WŁASNY | 24 |
| 3.2.12. | REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE | 25 |
| 3.2.13. | INNE REZERWY, ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE | 25 |
| 3.2.14. | ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE | 26 |
| 3.2.15. | KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE | 27 |
| 3.2.16. | ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA | 28 |
| 3.2.17. | ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE JAKO POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI LUB ZOBOWIĄZANIA | 28 |
| 3.2.18. | KURSY PRZELICZENIOWE | 30 |
| 3.2.19. | UJMOWANIE PRZYCHODÓW | 30 |
| 3.2.20. | PODATEK DOCHODOWY | 32 |
| 3.2.21. | BŁĄD ISTOTNY | 34 |
| 3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI 35 | ||
| 3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA 35 | ||
| 3.5. SZACUNKI I KOREKTY 36 | ||
| 3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI 37 | ||
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 39
| 4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 4.1.3. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 4.1.4. PODATEK DOCHODOWY 4.1.5. BIEŻĄCE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE 4.1.6. ZYSK (STRATA) NA AKCJĘ |
4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 39 | |
|---|---|---|
| 39 | ||
| 40 | ||
| 41 | ||
| 41 | ||
| 41 | ||
| 42 |
| 4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 42 | ||
|---|---|---|
| 4.2.1. | RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE | 42 |
| 4.2.2. | WARTOŚCI NIEMATERIALNE | 46 |
| 4.2.3. | NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE | 47 |
| 4.2.4. | INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE | 47 |
| 4.2.5. | NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE | 48 |
| 4.2.6. | PODATEK ODROCZONY | 48 |
| 4.2.7. | ZAPASY | 48 |
| 4.2.8. | NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI | 49 |
| 4.2.9. | INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE | 50 |
| 4.2.10. | ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY | 51 |
| 4.2.11. | KAPITAŁ AKCYJNY | 51 |
| 4.2.12. | POZOSTAŁE KAPITAŁY WŁASNE | 54 |
| 4.2.13. | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | 55 |
| 4.2.14. | ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA | 55 |
| 4.2.15. | POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | 56 |
| 4.2.16. | REZERWY KRÓTKOTERMINOWE | 57 |
5. POZOSTAŁE INFORMACJE 58
| 5.1. KOREKTA BŁĘDU 58 | |
|---|---|
| 5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 58 | |
| 5.3. SPRAWY SĄDOWE 58 | |
| 5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 59 | |
| 5.5. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 61 | |
| 5.6. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 61 | |
| 5.7. ANALIZA FINANSOWA 61 | |
| 5.8. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU 63 | |
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O DADELO S.A.
Na dzień sporządzania niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:
| Nazwa | DADELO S.A. |
|---|---|
| Bydgoszcz | |
| Adres | ul. Podleśna 17 |
| Regon | 363292435 |
| NIP | 953-26-58-437 |
| KRS | 0000708589 |
| Sąd rejestrowy | Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego |
| Czas trwania | Czas trwania działalności DADELO S.A. jest nieoznaczony |
Przedmiotem działalności DADELO S.A. jest internetowa sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych PKD 47.91.Z.
Dadelo S.A. jest sprzedawcą rowerów i jednocześnie największym w Polsce sprzedawcą części rowerowych drogą on-line za pośrednictwem domeny Dadelo.pl oraz Centrumrowerowe.pl. Oprócz tego w asortymencie e-sklepu znajdują się: odzież i obuwie dla miłośników sportu rowerowego, urządzenia elektroniczne (takie jak: liczniki rowerowe, pulsometry, zegarki, GPS-y) oraz odżywki i kosmetyki specjalistyczne.
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL, DO KTÓREJ NALEŻY DADELO S.A.
Jednostką dominującą DADELO.S.A. jest OPONEO.PL S.A. zarejestrowana w Polsce, która jednocześnie jest jednostką dominującą grupy.
Na dzień bilansowy skład Grupy Kapitałowej przedstawiał się następująco:
2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2.1. WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane finansowe
| w tys. zł | w tys. EUR | |||
|---|---|---|---|---|
| I kwartał 2023 | I kwartał 2022 | I kwartał 2023 | I kwartał 2022 | |
| I. Przychody ze sprzedaży | 28 838 | 19 397 | 6 135 | 4 174 |
| II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej | -927 | -3 | -197 | -1 |
| III. Zysk (strata) brutto | -906 | 127 | -193 | 27 |
| IV. Zysk (strata) netto | -1 003 | 73 | -213 | 16 |
| V. Razem przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej |
5 051 | -13 776 | 1 075 | -2 964 |
| VI. Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
-4 071 | -41 | -866 | -9 |
| VII. Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej |
-280 | -194 | -60 | -42 |
| VIII. Razem przepływy pieniężne netto | 700 | -14 011 | 149 | -3 015 |
| IX. Liczba akcji (w szt.) | 11 604 850 | 11 536 175 | 11 604 850 | 11 536 175 |
| X. Rozwodniona liczba akcji (w szt.) | 11 673 525 | 11 673 525 | 11 673 525 | 11 673 525 |
| XI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| XII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) |
0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| XIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) | 0,00 | 9,00 | 0,00 | 1,94 |
| XIV. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) |
0,00 | 8,89 | 0,00 | 1,91 |
| XV. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda (w zł/EUR) |
0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| XVI. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR) |
0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Wybrane dane finansowe
| w tys. zł | w tys. EUR | |||
|---|---|---|---|---|
| I kwartał 2023 | I kwartał 2022 | I kwartał 2023 | I kwartał 2022 | |
| I. Aktywa, razem | 130 027 | 114 506 | 27 810 | 24 612 |
| II. Zobowiązania długoterminowe razem | 2 554 | 2 196 | 546 | 472 |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe razem | 22 520 | 8 508 | 4 817 | 1 829 |
| IV. Kapitał własny razem | 104 953 | 103 802 | 22 447 | 22 311 |
| V. Kapitał akcyjny | 2 321 | 2 308 | 496 | 496 |
Pozycje sprawozdania z wyniku i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla Euro na ostatni dzień każdego miesiąca:
-
dla okresu od stycznia do marca 2023 roku wyniósł 4,7005,
-
dla okresu od stycznia do marca 2022 roku wyniósł 4,6472.
Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień danego okresu:
-
na dzień 31 marca 2023 roku wyniósł 4,6755 (Tabela nr 064/A/NBP/2023 z dnia 31-03-2023),
-
na dzień 31 marca 2022 roku wyniósł 4,6525 (Tabela nr 063/A/NBP/2021 z dnia 31-03-2022).
2.2. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| Nota | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|
|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 4.1.1 | 28 838 | 19 397 |
| Koszt własny sprzedaży | 21 245 | 13 615 | |
| Zysk (strata) brutto ze sprzedaży | 7 593 | 5 781 | |
| Koszty sprzedaży | 4.1.2 | 7 317 | 4 944 |
| Koszty ogólnego zarządu | 4.1.2 | 1 202 | 836 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 4.1.2 | 20 | 8 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 4.1.2 | 21 | 13 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | -927 | -3 | |
| Przychody finansowe | 4.1.3 | 82 | 142 |
| Koszty finansowe | 4.1.3 | 62 | 13 |
| Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności |
0 | 0 | |
| Zysk (strata) brutto | -906 | 127 | |
| Podatek dochodowy | 4.1.4 | 97 | 53 |
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | - 1 003 | 73 | |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | 0 | 0 | |
| Zysk (strata) netto, w tym: | - 1 003 | 73 | |
| przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | - 1 003 | 73 | |
| przypadający akcjonariuszom niekontrolującym | 0 | 0 | |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 0 | 0 | |
| Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku | 0 | 0 | |
| Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem | 0 | 0 | |
| Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku |
0 | 0 | |
| Inne dochody całkowite netto | 0 | 0 | |
| Całkowite dochody razem, w tym: | - 1 003 | 73 | |
| przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej | - 1 003 | 73 | |
| przypadające akcjonariuszom niekontrolującym | 0 | 0 |
| w PLN | |||
|---|---|---|---|
| Zysk na akcje | 01.01.2023-31.03.2023 | 01.01.2022-31.03.2022 | |
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą | 0,00 | 0,01 | |
| - z działalności kontynuowanej | 0,00 | 0,01 | |
| - z działalności zaniechanej | 00,0 | 00,0 | |
| Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą | 0,00 | 0,01 | |
| - z działalności kontynuowanej | 0,00 | 0,01 | |
| - z działalności zaniechanej | 00,0 | 00,0 |
Dla celów porównywalności danych dla okresu porównawczego przyjęto liczbę akcji według stanu na dzień bilansowy.
2.3. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| Aktywa | ||||
|---|---|---|---|---|
| Nota | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 | |
| Aktywa trwałe | ||||
| Rzeczowe aktywa trwałe | 4.2.1 | 12 789 | 9 038 | 5 956 |
| Wartość firmy | 4.2.2 | 6 095 | 6 095 | 6 095 |
| Wartości niematerialne | 4.2.2 | 99 | 305 | 946 |
| Nieruchomości inwestycyjne | 4.2.3 | 0 | 0 | 0 |
| Długoterminowe aktywa finansowe | 4.2.4 | 0 | 0 | 0 |
| Należności długoterminowe | 4.2.5 | 37 | 37 | 37 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 4.2.6 | 283 | 376 | 159 |
| Aktywa trwałe razem | 19 303 | 15 851 | 13 192 | |
| Aktywa obrotowe | ||||
| Zapasy | 4.2.7 | 88 324 | 78 452 | 64 793 |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
4.2.8 4.2.9 |
11 222 | 14 904 | 21 598 |
| Należności z tytułu podatku dochodowego | 4.2.10 | 154 | 154 | 30 |
| Krótkoterminowe aktywa finansowe | 0 | 0 | 0 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4.2.11 | 11 024 | 10 324 | 14 893 |
| Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży |
110 724 | 103 834 | 101 313 | |
| Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
0 | 0 | 0 | |
| Aktywa obrotowe razem | 110 724 | 103 834 | 101 313 | |
| Aktywa razem | 130 027 | 119 685 | 114 506 |
Pasywa
| Nota | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny | ||||
| Kapitał akcyjny | 4.2.12 | 2 321 | 2 321 | 2 308 |
| Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej | 4.2.13 | 87 933 | 87 933 | 87 933 |
| Akcje własne | 0 | 0 | 0 | |
| Pozostałe kapitały | 4.2.14 | 9 043 | 9 043 | 4 722 |
| Zyski zatrzymane w tym: | 5 656 | 6 658 | 8 839 | |
| Zysk z lat ubiegłych | 6 658 | 2 742 | 8 766 | |
| Zysk (strata) netto – bieżący rok | - 1 003 | 3 917 | 73 | |
| Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej |
104 953 | 105 956 | 103 802 | |
| Kapitał własny razem | 104 953 | 105 956 | 103 802 | |
| Zobowiązania długoterminowe | ||||
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 4.2.17 | 2 550 | 2 739 | 2 006 |
| Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | 4.2.6 | 4 | 0 | 50 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
4.2.15 | 0 | 0 | 140 |
| Zobowiązania finansowe długoterminowe | 0 | 0 | 0 | |
| Zobowiązania długoterminowe razem | 2 554 | 2 739 | 2 196 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów przeznaczonych do sprzedaży |
22 520 | 10 989 | 8 508 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe | ||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
4.2.16 | 21 255 | 9 760 | 7 705 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 4.2.16 | 1 115 | 1 079 | 733 |
| Krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 4.2.16 | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 0 | 0 | 0 | |
| Rezerwy krótkoterminowe | 4.2.17 | 151 | 151 | 69 |
| Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży |
0 | 0 | 0 | |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 22 520 | 10 989 | 8 508 | |
| Zobowiązania RAZEM | 25 074 | 13 729 | 10 703 | |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 130 027 | 119 685 | 114 506 |
2.4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
| 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|
|---|---|---|
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||
| Zysk (strata) brutto | -906 | 127 |
| Korekty razem | 5 957 | -13 903 |
| Amortyzacja | 677 | 582 |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 |
| Koszty z tytułu odsetek | 60 | 13 |
| Przychody z tytułu odsetek | 0 | 0 |
| Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | -6 | 0 |
| Zmiana stanu rezerw | 0 | 0 |
| Zmiana stanu zapasów | -9 872 | -13 379 |
| Zmiana stanu należności | 3 682 | -5 621 |
| Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 11 415 | 4 513 |
| Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego | 0 | -11 |
| Inne korekty | 0 | 0 |
| Przychody z tytułu dywidend | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne z działalności | 5 051 | -13 776 |
| Zapłacony podatek dochodowy | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 5 051 | -13 776 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | ||
| Zbycie wartości niematerialnych | 0 | 0 |
| Zbycie rzeczowych aktywów trwałych | 6 | 0 |
| Zbycie nieruchomości inwestycyjnych | 0 | 0 |
| Zbycie udziałów w jednostkach zależnych | 0 | 0 |
| Zbycie pozostałych aktywów finansowych | 0 | 0 |
| Dywidendy otrzymane | 0 | 0 |
| Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych | 0 | 0 |
| Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej | 0 | 0 |
| Nabycie wartości niematerialnych | 0 | -35 |
| Nabycie rzeczowych aktywów trwałych | -4 076 | -6 |
| Wydatki na nieruchomości inwestycyjne | 0 | 0 |
| Nabycie udziałów w jednostkach zależnych | 0 | 0 |
| Nabycie pozostałych aktywów finansowych | 0 | 0 |
| Udzielone pożyczki długoterminowe | 0 | 0 |
| Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -4 071 | -41 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej |
Wpływy netto z emisji akcji 0 0
| Otrzymane kredyty i pożyczki | 0 | 0 |
|---|---|---|
| Nabycie udziałów (akcji) własnych | 0 | 0 |
| Wypłacone dywidendy | 0 | 0 |
| Spłaty kredytów i pożyczek | 0 | 0 |
| Płatności z tytułu umów leasingu finansowego | -220 | -181 |
| Odsetki zapłacone | -60 | -13 |
| Inne wpływy (wydatki) finansowe | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -280 | -194 |
| Razem przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych | 700 | -14 011 |
| Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | 0 | 0 |
| Razem przepływy pieniężne netto | 700 | -14 011 |
| Środki pieniężne na początek okresu | 10 324 | 28 903 |
| Środki pieniężne na koniec okresu | 11 024 | 14 893 |
2.5. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
| Sprawozdanie zmian w kapitale własnym |
Kapitał akcyjny | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Akcje własne | Pozostałe kapitały rezerwowe |
Zyski zatrzymane |
Razem kapitał własny |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny na początek okresu |
2 321 | 87 933 | 0 | 9 043 | 6 658 | 105 956 |
| Zysk (strata) netto | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 003 | -1 003 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 003 | -1 003 |
| Emisja akcji | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wykup akcji własnych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Dywidenda | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Inne zmiany | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zmiany w kapitale własnym |
0 | 0 | 0 | 0 | -1 003 | -1 003 |
| Kapitał własny na koniec okresu |
2 321 | 87 933 | 0 | 9 043 | 5 656 | 104 953 |
Okres 01.01.2023 - 31.03.2023
Okres 01.01.2022 - 31.12.2022
| Sprawozdanie zmian w kapitale własnym |
Kapitał akcyjny | Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Akcje własne | Pozostałe kapitały rezerwowe |
Zyski zatrzymane |
Razem kapitał własny |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny na początek okresu |
2 294 | 87 933 | 0 | 4 737 | 8 765 | 103 729 |
| Zysk (strata) netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 917 | 3 917 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 917 | 3 917 |
| Emisja akcji | 27 | 0 | 0 | 0 | 0 | 27 |
| Wykup akcji własnych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Dywidenda | 0 | 0 | 0 | 0 | -1 730 | - 1 730 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Inne zmiany | 0 | 0 | 0 | 4 307 | -4 293 | 14 |
| Zmiany w kapitale własnym |
27 | 0 | 0 | 4 307 | -2 107 | 2 227 |
| Kapitał własny na koniec okresu |
2 321 | 87 933 | 0 | 9 043 | 6 658 | 105 956 |
Postanowieniem z dnia 12.01.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/008881/21/350 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Na 31.12.2022 liczba akcji wszystkich emisji wynosi 11 604 850 akcji a wartość kapitału akcyjnego wynosi 2 320 970,00 zł. Ponadto w czerwcu 2022 roku została wypłacona dywidenda w kwocie 1 730 426,25 zł -to jest w kwocie 0,15 zł na każdą akcję zgodnie z Uchwałą nr. 7/05/2022 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 11 maja 2022 roku w sprawie przeznaczenia zysku Spółki za 2021 rok. Całość wyemitowanych akcji to akcje zwykłe.
Okres 01.01.2022 - 31.03.2022
| Sprawozdanie zmian w kapitale własnym |
Kapitał akcyjny |
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej |
Akcje własne | Pozostałe kapitały rezerwowe |
Zyski zatrzymane | Razem kapitał własny |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny na początek okresu |
2 294 | 87 933 | 0 | 4 736 | 8 766 | 103 729 |
| Zysk (strata) netto | 0 | 0 | 0 | 0 | 73 | 73 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 73 | 73 |
| Emisja akcji | 14 | 0 | 0 | 0 | 0 | 14 |
| Wykup akcji własnych | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Dywidenda | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utworzenie kapitału rezerwowego |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Inne zmiany | 0 | 0 | 0 | -14 | 0 | 13 |
| Zmiany w kapitale własnym |
14 | 0 | 0 | -14 | 73 | 84 124 |
| Kapitał własny na koniec okresu |
2 308 | 87 933 | 0 | 4 722 | 8 839 | 103 802 |
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej w oparciu o MSSF obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.
3.1.2. Zastosowanie MSSF
Sprawozdanie za I kwartał 2023 roku jest sprawozdaniem finansowym, które zostało sporządzone w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Spółka stosuje te same zasady (politykę) rachunkowości sporządzając sprawozdanie z sytuacji finansowej według MSSF oraz przez wszystkie okresy zaprezentowane w jej pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Zasady (polityka) rachunkowości są zgodne z postanowieniami każdego z MSSF obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, w którym zastosowano MSSF po raz pierwszy.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe DADELO S.A. zostało sporządzone na podstawie najlepszej wiedzy Zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte i opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
3.2.1. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
3.2.2. Segmenty operacyjne
Dadelo S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem Spółki jest sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Struktura sprzedaży produktów zaprezentowana została w nocie 4.1.1.
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Do kosztów finansowania zewnętrznego zaliczamy różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek, czyli na przykład różnice kursowe z wyceny zobowiązań (zaciągniętych na sfinansowanie zakupu) niebędących odsetkami nie stanowią kosztów finansowania zewnętrznego. W przypadku, gdy koszty dotyczą kilku składników to rozlicza się je na poszczególne składniki aktywów proporcjonalnie do koszów bezpośrednich tych składników (tzn. kosztów dających się przyporządkować bezpośrednio do konkretnego składnika).
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez jednostkę następujących warunków:
-
zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie składnika aktywów,
-
poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
-
rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego, jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, opusty i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych korygowana jest o koszty finansowania zewnętrznego. Wartość początkową środka trwałego podwyższają koszty jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów remontów, które są odpisywane w koszty i nie ma możliwości ich aktywowania.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (z wyłączeniem środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych.
W jednostce stosowane są następujące okresy użyteczności środków trwałych:
- budynki zgodnie z okresem wynikającym z umowy najmu, dzierżawy itp.
- maszyny i urządzenia od 3 do 10 lat,
- samochody osobowe od 5 do 7 lat,
- sprzęt komputerowy od 3 do 4 lat,
- pozostałe środki trwałe zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania od 4 do 5 lat.
Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane w ostatnim kwartale każdego roku obrotowego. Na skutek przeprowadzonej weryfikacji spółka nie modyfikowała okresu i metody amortyzacji.
Jako środki trwałe w budowie wykazywane są zakupione środki trwałe w trakcie instalacji bądź montażu, koszty wytworzenia środków trwałych w okresie prac budowlanych, montażowych itp. oraz koszty wytworzenia niezakończonych prac zmierzających do ulepszenia już istniejącego środka trwałego. Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Rozliczenie środków trwałych w budowie następuje pod datą przyjęcia ich do używania.
Odpisanie kosztów środków trwałych w budowie, które nie dały efektu gospodarczego, następuje pod datą podjęcia decyzji przez kierownika jednostki (potwierdzonej na piśmie).
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu.
Na dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości.
3.2.5. Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka w
początkowym ujęciu dokonała wyceny wartości firmy zgodnie z MSSF 3. Wartość firmy na dzień przejęcia wyceniono w kwocie nadwyżki wartości a) nad wartością b):
-wartość a) to przekazana zapłata wyceniana według wartości godziwej na dzień przejęcia,
-wartość b) kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Zatem wartość firmy po początkowym ujęciu prezentowana jest po pomniejszeniu o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według wartości początkowej, pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości, przy czym wartość początkową stanowi dla :
- wartości firmy wartość początkowa ustalona zgodnie z MSSF 3,
- pozostałe wartości niematerialne cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Utrata wartości aktywów niematerialnych
Corocznemu testowi na utratę wartości ( jeżeli zachodzą lub występują przesłanki do takiej utraty) podlegają następujące składniki aktywów:
- wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy,
- wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym składnikiem aktywów.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Nie dokonuje się odwrócenia odpisów aktualizujących dotyczących wartości firmy.
Do kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych:
- znaki handlowe od 2 do 5 lat,
- licencje od 2 do 5 lat.
3.2.6. Leasing
Umowa jest traktowana w spółce jako umowa leasingu wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych jeżeli daje jej prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany okres czasu w zamian za opłatę (wynagrodzenie), gdy spełnione są łącznie poniższe warunki.
- Składnik aktywów jest zidentyfikowany (składnik aktywów nie jest zidentyfikowany, jeżeli leasingodawca ma znaczące prawo do zastąpienia składnika aktywów).
- Spółka ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych.
- Spółka ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to ustalone odgórnie.
Jako leasing spółka traktuje zarówno umowy leasingu finansowego jak też umowy typu usługowego dotyczące przede wszystkim umów najmu i dzierżawy powierzchni.
Spółka definiuje okres leasingu jako całkowity, niepodlegający odwołaniu okres obowiązywania umowy leasingu, podczas którego ma prawo do użytkowania danego aktywa.
Datą rozpoczęcia okresu leasingu jest data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów do użytkowania przez spółkę. Okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne w przypadku, gdy spółka jest pewna wykonania opcji przedłużenia (lub niewykonania opcji
zakończenia) leasingu. W przypadku umów na czas nieokreślony, okres leasingu określa się weryfikując opcje wypowiedzenia.
W dacie rozpoczęcia leasingu ujmuje się zarówno składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i rozpoczyna jego umorzenie zgodnie z okresem leasingu jak też zobowiązanie z tytułu leasingu.
Początkowo składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, na który składają się :
- kwota początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe bezpośrednie koszty poniesione przez spółkę w związku z zawarciem umowy,
- szacunek kosztów , które ma obowiązek ponieść spółka w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca bądź samego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Początkowo zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości zdyskontowanych przyszłych płatności w okresie trwania leasingu przy zastosowaniu stopy procentowej leasingu lub, jeśli taka nie występuje krańcowej stopy pożyczkowej.
Okres amortyzacji trwa od daty rozpoczęcia leasingu do wcześniejszej z dat : końca użytkowania składnika aktywów lub końca okresu leasingu. Jeżeli jest pewne lub wysoce prawdopodobne przeniesienie pod koniec umowy prawa własności do składnika aktywów na spółkę to okres amortyzacji trwa do końca oczekiwanego okresu użytkowania tego składnika.
Na każdy dzień bilansowy jednostka dokonuje weryfikacji aktywów leasingowych pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli jednostka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Spółka nie ujmuje aktywów oraz zobowiązań leasingowych dla leasingów o okresie trwania równym bądź krótszym niż 12 miesięcy oraz dla aktywów niskocennych, takich jak: tablety, komputery, telefony, meble biurowe o niskiej wartości początkowej . Takie płatności leasingowe ujmowane są w rachunku wyników metodą liniową przez okres leasingu. Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów.
3.2.7. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
- aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
- składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
- warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza się aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Zobowiązania finansowe
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w innych całkowitych dochodach.
3.2.8. Zapasy
Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Zapasy wycenia się w koszcie lub wartości netto możliwej do uzyskania, zależnie od tego, która z kwot jest niższa. Dla towarów przez koszt należy rozumieć koszt nabycia.
Do ustalania wartości rozchodów towarów stosowana jest metoda FIFO. Jeżeli koszt nabycia składnika zapasów jest wyższy od jego wartości netto możliwej do uzyskania, dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości różnicy między kosztem nabycia składnika, a jego wartością netto możliwą do uzyskania. Odpis ujmowany jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Podstawą odpisów aktualizujących do wartości netto możliwej do uzyskania są m.in. roczne lub kroczące spisy natury stanów magazynowych i przeglądy poszczególnych składników pod kątem ich przydatności i możliwości sprzedaży.
Zmniejszenie wartości zapasu składników do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania może również nastąpić w szczególności, gdy:
- składnik został uszkodzony lub utracił całkowicie lub częściowo swoją przydatność (zapasy niemodne, zbędne);
- spada możliwa do uzyskania cena sprzedaży składnika;
- wzrosły przewidywane koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży, takie jak koszty opakowania, transportu, składowania, załadunku i wyładunku.
Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:
- Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta
- Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów .
- Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów .
- Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: sprzedażowych oraz zwrotów towarów.
Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące dotyczące rabatów potransakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe zmniejszają wartość zapasów.
3.2.9. Dotacje
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Jednostka spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.
Dotacje są to środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych ,które z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji stopniowo są odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych z rozliczeń międzyokresowych przychodów.
Dotacje ujmuje się w sprawozdaniu w pozycji rozliczeń międzyokresowych przychodów i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania aktywów sfinansowanych z tych dotacji.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
3.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Spółka obecnie gromadzi jedynie pieniądze na rachunkach bankowych.
Do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów zaliczane są środki pieniężne w kasie, w banku, środki pieniężne w drodze , a także lokaty bankowe i inne papiery wartościowe oraz odsetki od aktywów finansowych, które są płatne lub wymagane w okresie do 3 miesięcy od dnia ich otrzymania wystawienia, nabycia lub założenia.
Krajowe aktywa wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. Na dzień bilansowy aktywa wyrażone w walucie obcej przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad:
- w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży użytego do danej transakcji,
- w sytuacji , gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji,
- kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według metody FIFO.
Wpływy środków pieniężnych w walucie obcej na bankowy rachunek walutowy nie powodują powstania różnic kursowych. Przepływy walut obcych pomiędzy własnymi walutowymi rachunkami bankowymi, w tym założenie oraz rozwiązanie lokaty terminowej następuje według tego samego kursu jaki zastosowano do wyceny wpływu tych walut na walutowy rachunek bankowy, a więc nie powodują powstania różnic kursowych.
Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych na rachunkach bankowych powstają dopiero w momencie rozchodu tych walut (sprzedaż walut). Powstają one na skutek różnic pomiędzy kursem waluty z dnia jej rozchodu (ustalonym kursem transakcji sprzedaży pomiędzy jednostką a bankiem) a kursem waluty z dnia jej wpływu. Różnice kursowe powstałe na skutek transakcji sprzedaży waluty lub przeszacowania waluty na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.
3.2.11. Kapitał własny
Na kapitały własne składają się:
• kapitał akcyjny,
- kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości,
- pozostałe kapitały rezerwowe, który tworzy się zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, statutem spółki,
- zyski (straty) zatrzymane do tego kapitału odnosi się skutki błędów podstawowych oraz ujmuje się skutki finansowe zmiany polityki rachunkowości a także zyski (straty) z lat ubiegłych oraz zyski ( straty) netto bieżącego okresu sprawozdawczego.
Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów, a także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat.
3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Jednostka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Świadczenia emerytalne i rentowe są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu pracy. Ze względu na młody wiek załogi oraz dużą rotację pracowników jednostka nie tworzy rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe. Zgodnie z Zarządzeniem Prezesa Spółki nie są wypłacane ekwiwalenty za urlop a niewykorzystane dni urlopu należy bezwzględnie wykorzystać.
3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo lub niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy jednostka weryfikuje zasadność i wysokość kwoty utworzonej rezerwy.
W przypadku , gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest jedynie stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania.
Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustalenia ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Przykładami rezerw są rezerwy tworzone na :
- udzielona gwarancję i poręczenia podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem, w przypadku złej kondycji podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub poręczenia wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy natomiast ujawnienie zobowiązania warunkowego;
- skutki toczącego się postępowania sądowego podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając kwotę rezerwy, należy wziąć pod uwagę, nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty postępowania sądowego;
- przewidywane straty z podpisanych umów;
- wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana, w tym z tytułu napraw gwarancyjnych i rękojmi za sprzedane produkty długotrwałego użytku.
3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli
Jednostki lub wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
- nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
- kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w bilansie jako rezerwy na zobowiązania.
Aktywa warunkowe natomiast są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli. Powstają na skutek nieplanowanych lub nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków pieniężnych zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Informację o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane
Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj wykazywane otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego
(związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach.
3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
W sprawozdaniu finansowym prezentowane są zobowiązania z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe są ujmowane zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane są jako krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz zobowiązania publiczno-prawne są wyceniane na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Kwota wymagająca zapłaty oznacza obowiązek naliczenia odsetek, np. z tytułu zaległej zapłaty przypadających do zapłaty na dzień bilansowy.
Na dzień powstania zobowiązania te ujmuje się według wartości nominalnej, czyli według wartości określonej przy ich powstaniu.
Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności. Jeżeli wycena według skorygowanej ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Różnice kursowe powstałe z zapłaty zobowiązań w walucie obcej i przeszacowania na dzień bilansowy zalicza się do kosztów lub przychodów finansowych.
Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe jako pozostałe należności lub zobowiązania
Spółka wykazuje w bilansie czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w pozostałych należnościach i zobowiązaniach
Czynne rozliczenia kosztów wykazywane w pozostałych należnościach są dokonywane dla kosztów, które dotyczą więcej niż jednego okresu sprawozdawczego. Ich ewidencja odbywa się w zespole 6 kont.
Do rozliczeń międzyokresowych czynnych wykazywanych w pozostałych należnościach zaliczane są m.in.:
- opłacone z góry świadczenia , takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy rozliczane metodą liniową;
- opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług komunikacyjnych lub komunalnych rozliczane metodą liniową;
- opłata wstępna przy zawieraniu umów leasingu rozliczana metodą liniową przez okres trwania umowy);
- koszty generalnych remontów rozliczane metodą liniową przez okres od 1 do 3 lat w zależności od decyzji kierownika jednostki;
- podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów rozliczane metodą liniową;
- koszty emisji akcji do dnia emisji.
Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się
• zobowiązania wynikające z przyjętych przez jednostkę niefakturowanych dostaw i usług; jednak w sprawozdaniu finansowym zalicza się je do zobowiązań handlowych, i to także wtedy, gdy ustalenie przez jednostkę dokładnej ilości i/lub ceny dostawy/usługi może wymagać szacunków;
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane jako pozostałe zobowiązania są w szczególności tworzone na zobowiązania wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz pracowników, które dokonywane są z tytułu niewykorzystanych urlopów.
Dla rozliczeń międzyokresowych przychodów wykazywanych w pozostałych zobowiązaniach Spółka prowadzi wyłącznie ewidencję zafakturowanych z góry należności.
Rozliczeniom międzyokresowym przychodów w szczególności podlegają:
- zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych;
- otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy;
- środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych;
- równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych;
- część zobowiązań przewidzianych do umorzenia objętych postępowaniem naprawczym lub układowym do czasu spełnienia się warunków układu – ich odpisanie na kapitał (fundusz) własny następuje jednorazowo po uprawomocnieniu się postanowienia sądu o zakończeniu postępowania układowego;
- nieotrzymane jeszcze kary umowne odszkodowania dochodzone na drodze sądowej ich rozliczenie na pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach "Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązaniach".
3.2.18. Kursy przeliczeniowe
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się według średniego kursu NBP ustalonym dla danej waluty obowiązującego na dzień bilansowy. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.2.19. Ujmowanie przychodów
Do ujmowania przychodów związanych z usługami i sprzedażą towarów stosowany jest MSSF 15. Zgodnie z MSSF 15 ujmowanie przychodów w jednostce, bez względu na źródło, z jakiego są one pozyskiwane odbywa się w oparciu o model pięciu kroków opisanych poniżej.
• Identyfikacja umowy.
Standard definiuje umowę jako porozumienie między dwiema stronami, które powoduje powstanie egzekwowanych praw i obowiązków. W spółce stosowane są dwie formy umowy z klientami – ustna (telefoniczne złożenie zamówienia na zakup towarów lub usług) i pisemna (złożenie zamówienia przez maila lub stronę internetową na zakup towarów lub usług). Na
podstawie tej umowy ( zamówienia) jednostka identyfikuje prawa każdej ze stron odnośnie do dóbr lub usług, które zostaną przekazane.
- Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń. Jednostka w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny dóbr i usług przyrzeczonych pod kątem identyfikacji zobowiązań do wykonania świadczeń przez dokładne określenie dobra ( towaru) lub usługi, które spółka przekaże klientowi.
- Ustalenie ceny transakcyjnej.
Ceną transakcyjną jest kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniami jednostki przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Do ceny transakcyjnej nie zalicza się kwot pobranych w imieniu osób trzecich (np. wybranych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie może być kwotą stałą, zmienną lub przyjmować formę mieszaną. Obecnie jednostka ceny transakcyjne określa w kwocie stałej, które są aktualizowane na bieżąco.
- Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń.
- Cena transakcyjna przypisana jest przez jednostkę do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie odzwierciedlającej kwotę wynagrodzenia, które przysługuje spółce w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr ( towarów) lub usług klientowi. Jednostka ustala indywidualna cenę sprzedaży każdego odrębnego dobra (towaru lub asortymentu) będącego przedmiotem każdego zobowiązania do wykonania świadczenia. Każda indywidualna cena sprzedaży dla każdego dobra (towaru, asortymentu) zawarta jest w cennikach zamieszczonych na stronie internetowej.
- Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązań do wykonania świadczeń.
Jednostka dokonuje ujęcia przychodów w momencie spełnienia ( lub w trakcie spełnienia) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (towaru) lub usługi klientowi (tj. w momencie , gdy klient uzyska kontrolę nad tym dobrem ( towarem) lub usługą. Poprzez kontrolę nad dobrem lub usługą rozumie się zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów oraz uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Ujęcie przychodów dóbr (towarów) następuje zatem poprzez wystawienie faktury vat w dacie odbioru przesyłki przez klienta. Potwierdzenie odbioru dobra
( towaru) przez klienta przekazywane jest przez firmy kurierskie np. DPD , InPost i Ambro. Natomiast ujęcie przychodów z tytułu wykonania usług (głównie usług marketingowych i refaktur usług) następuje po wykonaniu usług a okresem rozliczeniowym jest okres nie dłuższy niż jeden miesiąc.
Ponadto spółka dokonuje sprzedaży towarów z prawem zwrotu – jednostka przekazując klientowi kontrolę nad produktem, daje mu także prawo do zwrotu tego produktu w ciągu 14 dni. Zwrot może nastąpić z różnych powodów i przez spółkę traktowany jest jako element polityki sprzedaży. Klient może wówczas otrzymać zwrot pieniędzy albo wymienić produkt na inny. Ze sprzedaży z prawem zwrotu wyłączona jest wymiana przez klienta produktu na produkt tego samego typu, jakości ,ceny, a także umowa, zgodnie z którą klient może zwrócić uszkodzony produkt w zamian za sprawny (jest to udzielenie gwarancji). Możliwe zwroty wpływają na zmienność przychodów, ponieważ wysokość kwoty przychodów zależy od wystąpienia (lub niewystąpienia) przyszłych zdarzeń ( zwrotów). W związku ze szczegółowym wymogiem MSSF 15 w powyższej kwestii, spółka na dzień bilansowy nie ujmuje przychodów ze sprzedaży tych towarów ( wystawionych na podstawie faktur do ostatniego dnia bilansowego), które po dniu bilansowym zostały zwrócone. Ze względu na krótki okres prawa zwrotu nie stosuje także żadnej z metod wyceny a opiera się na danych rzeczywistych.
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług .
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę realizacji usługi.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.
3.2.20. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go w kapitale własnym.
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Obciążenie podatkowe (przychód podatkowy) składa się z bieżącego obciążenia podatkowego (bieżącego przychodu podatkowego) oraz odroczonego obciążenia podatkowego (odroczonego przychodu podatkowego).
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań jednostki a jego wartością podatkową. Różnicami przejściowymi są:
- dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona; lub
- ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu podatkowemu w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Tworzy się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z:
- a) początkowego ujęcia wartości firmy; lub
- b) początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która:
- − nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz
- − nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową).
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
- a) ujemne różnice przejściowe;
- b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz
- c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe.
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
Błąd jest istotny, jeżeli może pojedynczo lub łącznie wpływać na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów. Istotność uzależniona jest od wielkości i rodzaju pominięcia lub nieprawidłowości ocenianych w kontekście towarzyszących okoliczności. Czynnikiem rozstrzygającym może być wielkość i rodzaj pozycji lub kombinacja obu tych czynników.
Za istotny błąd lat poprzednich uznaje się błąd, w wyniku którego zostanie spełniony jeden z poniższych warunków:
- wynik finansowy brutto odchylił się o więcej niż 10% i suma bilansowa odchyli się o więcej niż 1%,
- wynik finansowy brutto odchyli się o więcej niż 10% i przychody netto ze sprzedaży odchylą się o więcej niż 1%,
Jednostka koryguje istotne błędy lat poprzednich retrospektywnie i przekształca dane retrospektywnie, o ile jest to wykonane w praktyce. Korekta istotnego błędu lat poprzednich jest
odnoszona w kwocie netto tzn. po uwzględnieniu wpływu błędu na zobowiązanie podatkowe (zarówno o charakterze bieżącym, jak i wynikające z tytułu odroczonego podatku
dochodowego).
Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego.
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań finansowych.
Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku (straty) z lat ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i prezentuje je według zasad obowiązujących w roku bieżącym.
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA
Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach złotych, chyba, że oznaczono inaczej.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy.
| Kursy walut | 31.03.2023 Tabela nr 064/NBP/2023 |
30.12.2022 Tabela nr 252/NBP/2021 |
31.03.2022 Tabela nr 063/NBP/2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| EUR | 4,6755 | 4,6899 | 4,6525 | |
| USD | 4,2934 | 4,4018 | 4,1801 |
3.5. SZACUNKI I KOREKTY
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:
- stawki amortyzacyjne,
- rezerwy,
- odpisy aktualizujące,
- zobowiązania warunkowe,
- testy na utratę wartości,
- aktywa na podatek odroczony.
Szacunkowi podlegają szczególnie odpisy zapasów, dla których ustalone są następujące zasady:
- Odpis 100% stosuje się zawsze dla magazynu reklamacji uznanych przez biuro obsługi klienta
- Odpis 70% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów oraz zwrotów .
- Odpis 50% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 360 dni dotyczy następujących magazynów: reklamacji ogólnych, towarów niepełnowartościowych, reklamacji towarów wysłanych do dystrybutorów oraz zwrotów .
- Odpis 20% stosuje się dla towarów zalegających w magazynie powyżej 720 dni dotyczy następujących magazynów: sprzedażowych oraz buforowych. .
Ponadto szacunkowi podlegają także otrzymane od wybranych kontrahentów faktury korygujące dotyczące rabatów potransakcyjnych. Odnoszą się one do zakupu towarów w danym roku obrotowym. Nabyte indeksy towarowe są weryfikowane pod kątem ich sprzedaży. Rabaty, które dotyczą towarów sprzedanych odnoszone są w koszt własny sprzedaży natomiast pozostałe zmniejszają wartość zapasów.
3.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Rok 2023, podobnie jak poprzedni, przyniósł stosunkowo mało zmian w standardach rachunkowości. Sporządzając sprawozdanie finansowe jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2023 roku.
Powyższe zmiany standardów i interpretacji nie dotyczyły Spółki lub miały niematerialny wpływ na sytuację finansową, wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółki.
Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE , ale rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie to:
- zmiana do MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe",
- zmiana do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – "Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości", która wyjaśnia , że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku , użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym;
- zmiany do MSR 8 " Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych", które wyjaśniają w jaki sposób jednostki powinny odróżnić zmiany zasad rachunkowości od wartości szacunkowych;
- zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy "Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji" precyzują w jaki sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji – jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji oraz nakładają na spółki obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu;
- zmiany do MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe : wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze;
- zmiany do MSR 1"Prezentacja sprawozdań finansowych", które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe – klasyfikacja zobowiązań powinna się opierać na prawach istniejących na koniec okresu sprawozdawczego a intencje kierownictwa w odniesieniu do przyśpieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zastosowanie przez Spółkę tych standardów, interpretacji i zmiany do standardów nie miało istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe.
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
4.1.1. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży osiągnięte w 2023 roku w 100% stanowią przychody z działalności kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa detaliczna sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych. Sprzedaż tych towarów traktowana jest jako jeden segment operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży usług, które stanowiły 0,86% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku z tym Spółka nie wydziela odrębnych segmentów działalności.
| Przychody ze sprzedaży | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży towarów | 28 588 | 19 292 |
| Pozostałe przychody ze sprzedaży | 249 | 105 |
| Przychody razem | 28 838 | 19 397 |
Sprzedaż towarów - struktura
| Przychody ze sprzedaży towarów | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych | 25 588 | 19 292 |
| Razem sprzedaż towarów | 28 588 | 19 292 |
Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny
| Przychody ze sprzedaży | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Kraj | 28 838 | 19 397 |
| Zagranica | 0 | 0 |
| Przychody ze sprzedaży razem | 28 838 | 19 397 |
Sezonowość
Patrząc całościowo na strukturę sprzedaży, można zauważyć, że wybrane towary charakteryzują się znamionami sezonowości. Pierwszym rodzajem towarów wykazującym sezonowość jest sprzedaż rowerów oraz bagażników do przewozu rowerów, gdzie szczytowe wartości powtarzają się w okresie wiosenno-letnim. Drugi rodzaj towarów wypełnia okres jesienno-zimowy i jest to sprzedaż trenażerów rowerowych. Trzecim rodzajem towarów jest odzież, gdzie zarówno odzież letnia, jak i zimowa, odznaczają się większym zainteresowaniem, w zależności od pory roku. Zauważalnym jest, że obszary w których to zjawisko występuje, rozkładają się w czasie, wzajemnie uzupełniają i stanowią stabilne wsparcie sprzedaży w praktycznie całym okresie sezonowości.
4.1.2. Przychody i koszty operacyjne
| Koszty operacyjne razem | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Koszty sprzedaży | 7 317 | 4 944 |
| Koszty ogólnego zarządu | 1 202 | 836 |
| Koszty operacyjne razem | 8 519 | 5 780 |
| Struktura rodzajowa kosztów | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Amortyzacja | 677 | 582 |
| Zużycie materiałów i energii | 910 | 383 |
| Usługi obce | 4 049 | 2 980 |
| Podatki i opłaty | 57 | 48 |
| Koszty pracownicze | 2 718 | 1 754 |
| Inne koszty operacyjne | 107 | 33 |
| Koszty operacyjne razem | 8 519 | 5 780 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Rozliczenie otrzymanych dotacji | 0 | 0 |
| Rozliczenie sprzedaży aktywów | 6 | 0 |
| Rozwiązanie odpisów na aktywa | 0 | 0 |
| Uznane reklamacje | 0 | 0 |
| Ujawnienia towarów | 0 | 0 |
| Pozostałe | 14 | 8 |
| Przychody operacyjne razem | 20 | 8 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe | 2 | 3 |
| Odpisy aktualizujące aktywa finansowe | 0 | 0 |
| Koszt sprzedaży aktywów | 0 | 0 |
| Rozliczenie towarów handlowych | 0 | 0 |
| Reklamacje | 6 | 2 |
| Likwidacja nakładów na prace projektowe | 0 | 0 |
| Pozostałe | 13 | 8 |
| Pozostałe koszty operacyjne razem | 21 | 13 |
4.1.3. Przychody i koszty finansowe
| Przychody finansowe | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Odsetki | 82 | 0 |
| Dywidenda | 0 | 0 |
| Zysk na sp. aktywów finansowych | 0 | 0 |
| Różnice kursowe | 0 | 142 |
| Inne | 0 | 0 |
| Przychody finansowe razem | 82 | 142 |
| Koszty finansowe | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Odsetki | 60 | 13 |
| Różnice kursowe | 2 | 0 |
| Odpisy aktualizujące | 0 | 0 |
| Opłaty leasingowe | 0 | 0 |
| Inne | 0 | 0 |
| Koszty finansowe razem | 62 | 13 |
4.1.4. Podatek dochodowy
| Podatek dochodowy | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Podatek bieżący | 0 | 10 |
| Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy | 97 | 43 |
| - podatek odroczony powstały w ciągu roku | 4 | 0 |
| - odwrócenia wcześniejszych odpisów | 93 | 43 |
| Podatek dochodowy razem | 97 | 53 |
4.1.5. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
| Podatek bieżący | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | 0 | 10 |
| Razem aktywa podatkowe | 0 | 10 |
| Zobowiązania podatkowe | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy do zapłaty | -154 | -30 |
| Razem podatek dochodowy | -154 | -30 |
4.1.6. Zysk (strata) na akcję
| Zysk (strata) na akcję | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) za okres | -1 003 | 73 |
| Liczba akcji zwykłych (w szt.) | 11 604 850 | 11 536 175 |
| Zysk (strata) przypadający na jedną akcję | 0,00 | 0,01 |
| Rozwadniający wpływ programu motywacyjnego | 206 025 | 206 025 |
| Rozwodniony zysk (strata) na akcję | 0,00 | 0,01 |
Zysk (strata) wypracowany przez Spółkę w 2023 roku w całości dotyczy zysku (straty) z działalności kontynuowanej. Zysk przypadający na akcję wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie okresu sprawozdawczego. W związku z rejestracją akcji wyemitowanych w ramach kapitału motywacyjnego na przełomie 2020 i 2021 roku ( szczegółowy opis w pkt.2.5.), dla celów uproszczenia analizy przyjęto, że w całym 2022 roku i w 2023 roku średnia ważona liczba akcji zwykłych równała się docelowej liczbie akcji niezależnie od momentu rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej oraz średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. Czynnikiem rozwadniającym jest realizowany przez Spółkę program motywacyjny, o którym wspomniano w nocie 4.2.13. not objaśniających.
4.2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| Struktura własnościowa środków trwałych | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Własne | 9 318 | 3 389 |
| Użytkowane na podstawie umowy leasingu | 3 471 | 2 567 |
| - umowa leasingu finansowego - KŚT 7 | 84 | 129 |
| - umowa leasingu finansowego - KŚT 1 | 3 387 | 2 438 |
| Razem środki trwałe | 12 789 | 5 956 |
4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2023-31.03.2023
| Rzeczowe aktywa trwałe | Grunty | Budynki i obiekty |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Inne | Środki trwałe w budowie i zaliczki |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||||||
| Stan na początek okresu | 0 | 5 104 | 587 | 2 519 | 1 366 | 2 445 | 12 022 |
| Zwiększenia | 0 | 146 | 252 | 107 | 1 498 | 4 076 | 6 080 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 5 | 0 | 1 857 | 1 862 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 5 250 | 839 | 2 620 | 2 864 | 4 665 | 16 238 |
| Umorzenie | |||||||
| Stan na początek okresu | 0 | 1 485 | 316 | 708 | 474 | 0 | 2 984 |
| Zwiększenia | 0 | 267 | 29 | 123 | 52 | 0 | 472 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 5 | 0 | 0 | 5 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 1 752 | 345 | 825 | 526 | 0 | 3 449 |
| Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu |
0 | 3 498 | 494 | 1 795 | 2 339 | 4 665 | 12 789 |
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2022-31.12.2022
| Rzeczowe aktywa trwałe | Grunty | Budynki i obiekty |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Inne | Środki trwałe w budowie i zaliczki |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||||||
| Stan na początek okresu | 0 | 3 485 | 553 | 2 387 | 1 144 | 59 | 7 629 |
| Zwiększenia | 0 | 1 618 | 34 | 132 | 222 | 2 389 | 4 396 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 5 104 | 587 | 2 519 | 1 366 | 2 445 | 12 022 |
| Umorzenie | |||||||
| Stan na początek okresu | 0 | 740 | 198 | 230 | 237 | 0 | 1 405 |
| Zwiększenia | 0 | 745 | 118 | 478 | 237 | 0 | 1 578 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 1 485 | 316 | 708 | 474 | 0 | 2 984 |
| Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu |
0 | 3 619 | 271 | 1 811 | 892 | 2 445 | 9 038 |
Rzeczowe aktywa trwałe 01.01.2022-31.03.2022
| Rzeczowe aktywa trwałe | Grunty | Budynki i obiekty |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Inne | Środki trwałe w budowie i zaliczki |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||||||
| Stan na początek okresu | 0 | 3 485 | 553 | 2 387 | 1 144 | 59 | 7 629 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 6 | 0 | 0 | 103 | 109 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 3 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 3 485 | 559 | 2 387 | 1 144 | 159 | 7 734 |
| Umorzenie | |||||||
| Stan na początek okresu | 0 | 740 | 198 | 230 | 237 | 0 | 1 405 |
| Zwiększenia | 0 | 173 | 26 | 118 | 57 | 0 | 1 374 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 912 | 225 | 348 | 293 | 0 | 1 778 |
| Aktywa trwałe netto - stan na koniec okresu |
0 | 2 573 | 334 | 2 039 | 851 | 159 | 5 956 |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2023-31.03.2023
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | Najem powierzchni (2) |
Najem powierzchni(1) |
Pozostały najem |
Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 1 618 | 3 324 | 228 | 5 171 |
| Zwiększenia (nowy leasing) | 0 | 146 | 0 | 146 |
| Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 1 618 | 3 470 | 228 | 5 316 |
| Amortyzacja na początek okresu | 55 | 1 385 | 133 | 1 573 |
| Amortyzacja w okresie | 82 | 179 | 11 | 272 |
| Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
137 | 1 564 | 144 | 1 846 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość netto na koniec okresu | 1 481 | 1 906 | 84 | 3 471 |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2022-31.12.2022
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | Najem powierzchni (2) |
Najem powierzchni(1) |
Pozostały najem |
Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 0 | 3 324 | 228 | 3 552 |
| Zwiększenia (nowy leasing) | 1 618 | 0 | 0 | 1 618 |
| Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 1 618 | 3 324 | 228 | 5 171 |
| Amortyzacja na początek okresu | 0 | 720 | 88 | 808 |
| Amortyzacja w okresie | 55 | 665 | 45 | 765 |
| Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
55 | 1 385 | 133 | 1 573 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość netto na koniec okresu | 1 563 | 1 940 | 95 | 3 598 |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 01.01.2022-31.03.2022
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | Referencje | Najem powierzchni |
Pozostały najem |
Razem aktywa z tytułu prawa do użytkowania |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto na początek okresu | 0 | 3 324 | 228 | 3 552 |
| Zwiększenia (nowy leasing) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość brutto na koniec okresu | 0 | 3 324 | 228 | 3 552 |
| Amortyzacja na początek okresu | 0 | 720 | 88 | 808 |
| Amortyzacja w okresie | 0 | 166 | 11 | 177 |
| Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu |
0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Wartość netto na koniec okresu | 0 | 2 438 | 129 | 2 567 |
4.2.2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne 01.01.2023 - 31.03.2023
| Wartości niematerialne | Wartość firmy |
Prawa autorskie, licencje i inne |
Nakłady na niezakończone wartości niematerialne |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | ||||
| Stan na początek okresu | 6 095 | 2 255 | 0 | 8 350 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 6 095 | 2 255 | 0 | 8 350 |
| Umorzenie | ||||
| Stan na początek okresu | 0 | 1 950 | 0 | 1 950 |
| Zwiększenia | 0 | 206 | 0 | 206 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 2 156 | 0 | 2 156 |
| Wartość netto - Stan na koniec okresu | 6 095 | 99 | 0 | 6 194 |
Na dzień 31 marca 2023 roku w stosunku do prezentowanych wartości niematerialnych nie wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Wartości niematerialne 01.01.2022 - 31.12.2022
| Wartości niematerialne | Wartość firmy |
Prawa autorskie, licencje i inne |
Nakłady na niezakończone wartości niematerialne |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | ||||
| Stan na początek okresu | 6 095 | 2 220 | 0 | 8 315 |
| Zwiększenia | 0 | 35 | 0 | 35 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 6 095 | 2 255 | 0 | 8 350 |
| Umorzenie | ||||
| Stan na początek okresu | 0 | 1 101 | 0 | 1 101 |
| Zwiększenia | 0 | 849 | 0 | 849 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 1 950 | 0 | 1 950 |
| Wartość netto - Stan na koniec okresu | 6 095 | 305 | 0 | 6 400 |
Wartości niematerialne 01.01.2022-31.03.2022
| Wartości niematerialne | Wartość firmy |
Prawa autorskie, licencje i inne |
Nakłady na niezakończone wartości niematerialne |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | ||||
| Stan na początek okresu | 6 096 | 2 220 | 0 | 8 315 |
| Zwiększenia | 0 | 35 | 0 | 35 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 6 096 | 2 255 | 0 | 8 350 |
| Umorzenie | ||||
| Stan na początek okresu | 0 | 1 101 | 0 | 1 101 |
| Zwiększenia | 0 | 208 | 0 | 208 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 1 309 | 0 | 1 309 |
| Wartość netto - Stan na koniec okresu | 6 096 | 946 | 0 | 7 041 |
| Nakłady na wartości niematerialne | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 0 | 0 |
| Nakłady w okresie | 0 | 35 |
| Przyjęcie do użytkowania | 0 | 35 |
| Negatywne prace rozwojowe | 0 | 0 |
| Sprzedaż | 0 | 0 |
| Nakłady razem | 0 | 35 |
4.2.3. Nieruchomości inwestycyjne
Na dzień 31 marca 2023 roku spółka nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych.
4.2.4. Inwestycje długoterminowe
Na dzień 31 marca 2023 roku spółka nie posiadała długoterminowych aktywów finansowych.
| Inwestycje długoterminowe | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 0 | 0 |
| w tym odsetki | 0 | 0 |
| Udzielone pożyczki | 0 | 0 |
| Naliczone odsetki | 0 | 0 |
| Rozliczenia w okresie | 0 | 0 |
| w tym odsetki | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 |
4.2.5. Należności długoterminowe
Na dzień 31.03.2023 spółka wykazała należności długoterminowe w wysokości 36 500,00 zł z tytułu wpłaconych kaucji: do jednostki powiązanej w wysokości 30 000, 00 zł do jednostki niepowiązanej 6 500,00 zł
4.2.6. Podatek odroczony
| Podatek odroczony | 01.01.2023- 31.03.2023 |
01.01.2022- 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | ||
| Stan na początek okresu | 0 | 52 |
| Zwiększenia | 4 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | -3 |
| Stan na koniec okresu | 4 | 50 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | ||
| Stan na początek okresu | 376 | 203 |
| Zwiększenia | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 93 | -44 |
| Stan na koniec okresu | 283 | 159 |
Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki naliczony został od różnic przejściowych z tytułu utworzonej rezerwy na niewykorzystane urlopy na dzień 31 marca 2023 roku oraz ujętych bilansowo korekt rabatowych, podatkowo rozlicznych w kolejnym roku.
4.2.7. Zapasy
Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 marca 2023 roku dotyczą zapasów towarów handlowych. W 2022 roku dokonano odpisów aktualizujących zapasy w kwocie 239 756,94 zł Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne zarządzanie stanem magazynowym i jego rotacją.
| Zapasy towarów | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2021 |
|---|---|---|---|
| Rowery i akcesoria rowerowe - towary | 88 324 | 78 452 | 64 793 |
| Razem zapasy | 88 324 | 78 452 | 64 793 |
| Zapasy towarów wg asortymentu | Rowery i akcesoria |
|---|---|
| Rok 2023- 01.01.2023 do 31.03.2023 | |
| Wartość bilansowa towarów | 88 324 |
| Wartość towarów przed aktualizacją | 88 340 |
|---|---|
| Wartość odpisu aktualizującego | 16 |
| Rok 2022- 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
| Wartość bilansowa towarów | 78 452 |
| Wartość towarów przed aktualizacją | 78 692 |
| Wartość odpisu aktualizującego | 240 |
| Rok 2022- 01.01.2022 do 31.03.2022 | |
| Wartość bilansowa towarów | 64 793 |
| Wartość towarów przed aktualizacją | 64 879 |
| Wartość odpisu aktualizującego | 86 |
4.2.8. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności |
31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane | 864 | 851 | 0 |
| Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe | 9 046 | 12 996 | 19 501 |
| w tym przedpłaty | 6 458 | 5 423 | 4 864 |
| Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług | 0 | 0 | 0 |
| Należność z tytułu podatków | 441 | 299 | 1 892 |
| Pozostałe należności | 11 | 0 | 2 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 859 | 758 | 203 |
| Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 11 222 | 14 904 | 21 598 |
| Odpisy aktualizujące należności | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 0 | 0 | 0 |
| Zwiększenia | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 | 0 |
Rezerwy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów.
W I kwartale2023 roku nie dokonano odpisów aktualizujących należności przeterminowanych, gdyż większość sprzedaży realizowana jest poprzez pośredników płatności lub przedpłatą.
| Należności z tytułu dostaw i usług | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Terminowe | 9 886 | 13 816 | 19 487 |
| Przeterminowane | 24 | 31 | 14 |
| do 1 m-ca | 8 | 22 | 8 |
| od 1 m-ca do 6 m-cy | 14 | 8 | 4 |
| od 6 m-cy do 1 roku | 1 | 1 | 0 |
| powyżej 1 roku | 1 | 1 | 2 |
| Razem należności z tytułu dostaw i usług | 9 910 | 13 847 | 19 501 |
4.2.9. Inwestycje krótkoterminowe
Na dzień 31.03.2023 Spółka nie posiada inwestycji krótkoterminowych.
| Inwestycje krótkoterminowe | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 0 | 0 | 0 |
| Udzielone pożyczki | 0 | 0 | 0 |
| Naliczone odsetki | 0 | 0 | 0 |
| Spłaty | 0 | 0 | 0 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 0 | 0 | 0 |
| Odpis aktualizujący | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 | 0 |
| Inwestycje krótkoterminowe | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 0 | 0 |
| Udzielone pożyczki | 0 | 0 |
| Naliczone odsetki | 0 | 0 |
| Spłaty | 0 | 0 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 0 | 0 |
| Odpis aktualizujący | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 |
4.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Posiadane przez Dadelo S.A. środki pieniężne w wysokości 11 024 042,23 zł gwarantowały finansowanie bieżącej działalności bez konieczności uruchamiania istniejącej linii kredytowej.
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie | 4 | 0 | 0 |
| Środki pieniężne w banku | 11 020 | 10 324 | 14 893 |
| Lokaty | 0 | 0 | 0 |
| Inne | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 11 024 | 10 324 | 14 893 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa |
31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| w PLN | 9 600 | 9 578 | 6 267 |
| w EUR | 1 203 | 0 | 6 921 |
| w GBP | 0 | 0 | 0 |
| w USD | 221 | 746 | 1 705 |
| w TRY | 0 | 0 | 0 |
| w HUF | 0 | 0 | 0 |
| w CZK | 0 | 0 | 0 |
| Razem | 11 024 | 10 324 | 14 893 |
4.2.11. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 marca 2023 roku wynosi 11 604 850 akcji i dzieli się na 6 867 500 akcji zwykłych na okaziciela serii A, 4 600 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C i 137 350 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.
| Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Jednostki dominującej na dzień 31 marca 2023 roku |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2023 | 31.12.2022 | |||
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu w % |
Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu w % |
| OPONEO.PL S.A. | 6 867 500 | 59,18 | 6 867 500 | 59,18 |
| ALIANZ POLSKA S.A. | 722 224 | 6,22 | 722 224 | 6,22 |
| SANTANDER TFI S.A. | 0 | 0 | 577 664 | 4,98 |
| GENERALI OFE | 657 000 | 5,66 | 657 000 | 5,66 |
| Pozostali | 3 358 126 | 28,94 | 2 780 462 | 23,96 |
| Razem | 11 604 850 | 100 | 11 604 850 | 100 |
| Struktura własności kapitału | 31.03.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Wartość akcji | Udział (%) |
| OPONEO.PL S.A. | 6 867 500 | 1 373 500 | 59,18 |
| ALIANZ POLSKA S.A. | 722 224 | 144 445 | 6,22 |
| GENERALI OFE | 657 000 | 131 400 | 5,66 |
| Pozostali | 3 358 126 | 671 625 | 23,96 |
| Razem | 11 604 850 | 2 320 970 | 100 |
| Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu w % |
Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu w % |
|
| OPONEO.PL S.A. | 6 867 500 | 59,18 | 6 867 500 | 59,89 | |
| ALIANZ POLSKA S.A. | 722 224 | 6,22 | 0 | 0 | |
| SANTANDER TFI S.A. | 577 664 | 4,98 | 577 664 | 5,04 | |
| GENERALI OFE | 657 000 | 5,66 | 657 000 | 5,73 | |
| Pozostali | 2 780 462 | 23,96 | 3 365 336 | 29,34 | |
| Razem | 11 604 850 | 100 | 11 467 500 | 100 |
| Struktura własności kapitału | 31.12.2022 | ||
|---|---|---|---|
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Wartość akcji | Udział (%) |
| OPONEO.PL S.A. | 6 867 500 | 1 373 500 | 59,18 |
| ALIANZ POLSKA S.A. | 722 224 | 144 445 | 6,22 |
| SANTANDER TFI S.A. | 577 664 | 115 533 | 4,98 |
| GENERALI OFE | 657 000 | 131 400 | 5,66 |
| Pozostali | 2 780 462 | 556 092 | 23,96 |
| Razem | 11 604 850 | 2 320 970 | 100 |
| Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Jednostki dominującej na dzień 31 marca 2022 roku |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2022 | 31.12.2021 | |||
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu w % |
Liczba akcji | Udział w kapitale zakładowym i w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu w % |
| OPONEO.PL S.A. | 6 867 500 | 59,53 | 6 867 500 | 59,89 |
| SANTANDER TFI S.A. | 577 664 | 5,01 | 577 664 | 5,04 |
| GENERALI OFE | 657 000 | 5,70 | 657 000 | 5,73 |
| Pozostali | 3 434 011 | 29,76 | 3 365 336 | 29,34 |
| Razem | 11 536 175 | 100 | 11 467 500 | 100 |
| Struktura własności kapitału | 31.03.2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Udziałowiec | Liczba udziałów | Wartość udziałów | Udział (%) | |
| OPONEO.PL S.A. | 6 867 500 | 1 373 500 | 59,53 | |
| SANTANDER TFI S.A. | 577 664 | 115 533 | 5,01 | |
| GENERALI OFE | 657 000 | 131 400 | 5,70 | |
| Pozostali | 3 434 011 | 686 802 | 29,76 | |
| Razem | 11 536 175 | 2 307 235 | 100 |
Dnia 28 lipca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie realizując przyjęty program motywacyjny zgodnie z Uchwałą nr.1 z dnia 19 sierpnia 2020 roku dokonało podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł za każdą akcję. Na 31 grudnia 2021 roku nie zostało ono jeszcze zrejestrowane przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego – data rejestracji to 22 styczeń 2022 roku i dlatego podwyższenie kapitału zakładowego o kwotę 13 735,00 zł poprzez emisję 68 675 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,20 zł za każdą akcję wykazano w I kwartale 2022 jako zmniejszenie w kapitale rezerwowym i Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. Na przełomie II i III kwartału 2023 roku z tytułu programu motywacyjnego zostanie podniesiony kapitał akcyjny o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję.
4.2.12. Pozostałe kapitały własne
W Spółce nastąpiły zmiany w I kwartale 2023 roku w kapitale zapasowym z następujących tytułów:
| Pozostałe kapitały własne | 2023-03-31 | 2022-12-31 | 2022-03-31 |
|---|---|---|---|
| Nadwyżka ze sprzedaży akcji | 87 933 | 87 933 | 87 933 |
| Akcje własne | 0 | 0 | 0 |
| Pozostały kapitał rezerwowy | 9 043 | 9 043 | 4 722 |
| Zyski zatrzymane | 5 656 | 6 658 | 8 839 |
| W tym zysk (strata) za rok obrotowy | -1 003 | 3 917 | 73 |
| Razem | 102 632 | 103 635 | 101 494 |
W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego, które na 31 grudnia 2021 roku nie zostało jeszcze zrejestrowane przez Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego – data rejestracji to 22 styczeń 2022 roku w I kwartale 2022 wykazano je jako zmniejszenie w kapitale rezerwowym i zwiększenie w kapitale podstawowym. Wprowadzony Program przewiduje wyemitowanie przez Spółkę w ramach kapitału docelowego łącznie nie więcej niż 206.025 akcji zwykłych na okaziciela serii B. Na skutek implementacji MSR spółka utworzyła kapitał motywacyjny w kwocie 27 tys. zł. Postanowieniem z dnia 26.08.2022 roku Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego nr. BY.XIII NS-REJ.KRS/7981/22/383 wpisał podniesienie kapitału akcyjnego (zakładowego) o kwotę 13 735 zł poprzez emisję 68 675 akcji serii B o wartości 0,20 zł za każdą akcję. W związku z powyższym spółka zwiększyła kapitał rezerwowy (z wyceny programu
motywacyjnego) w kwocie 27 tys. zł. Na 31 marca 2023 roku kapitał z wyceny programu motywacyjnego wynosi 54 tys. zł.
4.2.13. Zobowiązania finansowe
Spółka zarówno na dzień 31 marca 2023 roku jak też na dzień 31 marca 2022 roku nie korzystała z linii kredytowej w rachunku bieżącym .
Ponadto Spółka nie udzieliła żadnych poręczeń kredytu lub poręczeń pożyczek .
W 2022 roku jako kontynuacja została udzielona gwarancja bankowa jednemu podmiotowi w związku z wykonaniem umowy najmu powierzchni magazynowych.
Umowa na wynajem powierzchni magazynowej została zawarta z firmą AIFM PL XI SP. Z. O.O. z dnia 16 października 2020 roku, na podstawie, której Dadelo S.A. jest zobowiązana do przedstawienia wynajmującemu w terminie 21 dni od jej podpisania bezwarunkowej, przenoszalnej i płatnej na pierwsze żądanie gwarancji bankowej wyrażonej w euro. Gwarancja ma być utrzymywana przez cały okres najmu pomieszczeń magazynowych.
W dniu 12 września 2022 roku została zmieniona gwarancja bankowa wystawiona przez BNP Paribas do kwoty 75 171,52 euro. Gwarancja jest ważna do dnia 25 października 2023 roku.
Z dniem 23 lutego 2023 roku została udzielona nowa gwarancja bankowa w związku z wykonaniem umowy najmu powierzchni sklepowych. Umowa na wynajem powierzchni sklepowej została zawarta z firmą Okęcie Park sp. z o.o. w Warszawie z dnia 06 października 2022 roku, na podstawie której Dadelo S.A. bezwarunkowo i nieodwołalnie zobowiązuje się wobec Beneficjenta do zapłaty sumy gwarancyjnej 457 626,72 zł na pierwsze żądanie wynikające z oświadczenia, że Najemca nie wywiązał się ze swoich zobowiązań wynikających z umowy najmu. Gwarancja weszła w życie w dniu 28 lutego 2023 roku i jest ważna do 27 lutego 2024 roku – gwarancja będzie utrzymywana przez cały czas trwania umowy najmu pomieszczeń sklepowych.
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane | 232 | 471 | 51 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 18 724 | 7 863 | 6 670 |
| Zaliczki otrzymane | 60 | 0 | 12 |
| Zobowiązania wekslowe | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych |
1 317 | 610 | 416 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 747 | 626 | 369 |
4.2.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 140 | 186 | 186 |
|---|---|---|---|
| Inne zobowiązania | 36 | 4 | 1 |
| Razem krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania |
21 255 | 9 760 | 7 705 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nie obejmują zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, które zostały ujęte w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej w oddzielnej pozycji.
| Rozliczenia międzyokresowe | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| w tym krótkoterminowe | 140 | 186 | 186 |
| w tym długoterminowe | 0 | 0 | 140 |
| Rozliczenie dotacji | 0 | 0 | 0 |
| Pozostałe | 140 | 186 | 326 |
| Razem rozliczenia międzyokresowe | 140 | 186 | 326 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Terminowe | 18 956 | 8 334 | 6 721 |
| Przeterminowane | 0 | 0 | 0 |
| do 1 m-ca | 0 | 0 | 0 |
| od 1 m-ca do 6 m-cy | 0 | 0 | 0 |
| od 6 m-cy do 1 roku | 0 | 0 | 0 |
| powyżej 1 roku | 0 | 0 | 0 |
| Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 18 956 | 8 334 | 6 721 |
4.2.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
Na dzień 31 marca 2023 roku Spółka posiada umowę leasingu operacyjnego na samochód BMW zawartych w grudniu 2019 roku ujęte w księgach jako leasing finansowy.
Od 01 grudnia 2020 roku Dadelo S.A. przyjęła do stosowania nowy standard MSSF 16 "Leasing" w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni magazynowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Na dzień zastosowania MSSF 16 po raz pierwszy zobowiązania z tytułu leasingu zostały wyceniane w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty, przedmiotu użytkowania oraz trwania umów wynoszącej 1,67% na kwotę łączną 3 324 109,86 zł. Od 1 listopada 2022 Spółka dodatkowo przyjęła do stosowania
standard MSSF 16 "Leasing" w odniesieniu do umowy długoterminowej na wynajem powierzchni biurowej prezentowanej jako prawo do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały wycenione w wartości bieżącej pozostałych opłat, zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej uzależnionej od waluty, przedmiotu użytkowania oraz trwania umów wynoszącej 9,51% na kwotę łączną 1 618 393,75 zł.
| Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe |
31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Poniżej jednego roku | 1 114 | 1 079 | 733 |
| Od jednego do pięciu lat | 2 550 | 2 739 | 2 006 |
| Powyżej pięciu lat | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania leasingowe razem | 3 664 | 3 817 | 2 739 |
| Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych |
31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2023 |
|---|---|---|---|
| Poniżej jednego roku | 1 114 | 1 079 | 733 |
| Od jednego do pięciu lat | 2 550 | 2 739 | 2 006 |
| Powyżej pięciu lat | 0 | 0 | 0 |
| Zobowiązania leasingowe razem | 3 664 | 3 817 | 2 739 |
4.2.16. Rezerwy krótkoterminowe
| Rezerwy krótkoterminowe | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 151 | 151 | 69 |
| Rezerwy na zobowiązania | 0 | 0 | 0 |
| Rezerwy krótkoterminowe razem | 151 | 151 | 69 |
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 marca 2023 roku Spółka wykazuje rezerwy krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze .
| Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 151 | 69 | 69 |
| Zwiększenia | 0 | 82 | 0 |
| Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 151 | 151 | 69 |
| Pozostałe rezerwy | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
|---|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 0 | 0 | 0 |
| Zwiększenia - obciążenie wyniku finansowego | 0 | 0 | 0 |
| Zmniejszenia - uznanie wyniku finansowego | 0 | 0 | 0 |
| Stan na koniec okresu | 0 | 0 | 0 |
5. POZOSTAŁE INFORMACJE
5.1. KOREKTA BŁĘDU
Spółka Dadelo S.A. nie dokonywała korekty błędu za lata poprzedzające okres sprawozdawczy od 1 stycznia 2023 roku do 31 marca 2023 roku.
5.2. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania finansowe warunkowe opisano w punkcie 4.2.15.
5.3. SPRAWY SĄDOWE
Spółka nie prowadzi żadnych spraw sądowych na dzień 31.03.2023 roku.
5.4. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
| Należności | Oponeo.pl SA | |
|---|---|---|
| 31.03.2023 | 31.03.2022 | |
| Należności długoterminowe | 30 | 30 |
| - Należności długoterminowe | 30 | 30 |
| Należności krótkoterminowe | 974 | 0 |
| - Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane | 864 | 0 |
| - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 109 | 0 |
| - Pozostałe należności (zaliczki) | 0 | 0 |
| Należności RAZEM | 1 004 | 30 |
| Oponeo.pl SA | ||
|---|---|---|
| Zobowiązania | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
| Zobowiązania długoterminowe | 0 | 0 |
| - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 0 | 0 |
| - Zobowiązania z tytułu leasingu | 0 | 0 |
| - Zobowiązania finansowe długoterminowe | 0 | 0 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 232 | 51 |
| - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane | 232 | 51 |
| - Zaliczki otrzymane | 0 | 0 |
| - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 0 | 0 |
| - Inne zobowiązania | 0 | 0 |
| - Zobowiązania z tytułu leasingu | 0 | 0 |
| - Krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 0 | 0 |
| Zobowiązania RAZEM | 232 | 51 |
| Oponeo.pl SA | |||
|---|---|---|---|
| Zakup | 31.03.2023 | 31.03.2022 | |
| Wartości niematerialne | 0 | 0 | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 0 | 0 | |
| Zapasy | 0 | 0 | |
| Zaliczki | 0 | 0 | |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 0 | 0 | |
| Koszty ogólnego zarządu | 33 | 0 | |
| Koszty sprzedaży | 593 | 134 | |
| Pozostałe koszty operacyjne | 0 | 0 | |
| - Koszt sprzedaży aktywów | 0 | 0 | |
| - Pozostałe | 0 | 0 | |
| - Reklamacje | 0 | 0 | |
| - Rozliczenie towarów handlowych | 0 | 0 | |
| Koszty finansowe | 0 | 0 | |
| - Inne | 0 | 0 | |
| - Odsetki | 0 | 0 | |
| - Opłaty leasingowe | 0 | 0 | |
| Koszt własny sprzedaży | 0 | 0 | |
| Zakup RAZEM | 626 | 134 | |
| Sprzedaż | Oponeo.pl SA | |
|---|---|---|
| 31.03.2023 | 31.03.2022 | |
| Przychody ze sprzedaży | 0 | 0 |
| - Przychody ze sprzedaży towarów | 0 | 0 |
| - Pozostałe przychody ze sprzedaży | 0 | 0 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 0 | 0 |
| - Pozostałe | 0 | 0 |
| - Rozliczenie sprzedaży aktywów | 0 | 0 |
| - Ujawnienia towarów | 0 | 0 |
| - Uznane reklamacje | 0 | 0 |
| Przychody finansowe | 0 | 0 |
| - Inne | 0 | 0 |
| - Odsetki | 0 | 0 |
| - Zysk na sp. aktywów finansowych | 0 | 0 |
Dadelo S.A. Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za I kwartał 2023 roku Dane w tys. zł
| Sprzedaż RAZEM | 0 | 0 |
|---|---|---|
5.5. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
| Struktura zatrudnienia | Zatrudnienie łącznie |
Dział Handlowy | Dział IT | Magazyn | Pozostałe działy |
|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 31.12.2022 | 86 | 21 | 0 | 34 | 31 |
| Stan na 31.03.2023 | 119 | 22 | 0 | 35 | 62 |
5.6. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Po zakończeniu okresu sprawozdawczego w Spółce nie wystąpiły istotne zdarzenia mające wpływ na sprawozdanie finansowe za I kwartał 2023 rok. Obecnie trwająca wojna na Ukrainie mają nieznany wpływ na działalność Spółki.
W I kwartale 2023 roku spółka Dadelo S.A. przedstawia wskaźniki finansowe w porównaniu z rokiem poprzednim.
| Struktura bilansu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wskaźnik udziału | Metoda obliczenia | 31.03.2023 | 31.03.2022 | |
| Kapitału własnego | Kapitały własne / Pasywa ogółem |
80,72 | 88,53 | 90,65 |
| Zobowiązań ogółem | Zobowiązania i rezerwy / Pasywa ogółem |
19,28 | 11,47 | 9,35 |
| Aktywów trwałych | Aktywa trwałe / Aktywa ogółem | 14,85 | 13,24 | 11,52 |
| Aktywów obrotowych | Aktywa obrotowe / Aktywa ogółem |
85,15 | 86,76 | 88,48 |
| Zapasów | Zapasy / Aktywa ogółem | 67,93 | 65,55 | 56,59 |
| Należności | Należności krótkoterminowe / Aktywa ogółem |
8,63 | 12,45 | 18,86 |
Dadelo S.A.
Roczne sprawozdanie finansowe Dadelo S.A. za I kwartał 2023 roku Dane w tys. zł
| Wskaźniki rentowności | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wskaźnik | Metoda obliczenia | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
| Marża na sprzedaży brutto |
(Wynik na sprzedaży brutto / Przychody ze sprzedaży) * 100 |
26,33 | 30,49 | 29,81 |
| Rentowność EBITDA | (Zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja/Przychody ze sprzedaży)*100 |
-0,87 | 5,86 | 2,99 |
| Rentowność EBIT | (EBIT / Przychody ze sprzedaży) * 100 |
-3,21 | 3,79 | -0,01 |
| Rentowność netto (ROS) |
(Zysk (strata) netto / Przychody ze sprzedaży) * 100 |
-3,48 | 3,34 | 0,38 |
| Rentowność majątku (ROA) |
(Zysk (strata) netto / Aktywa ogółem) * 100 |
-0,77 | 3,27 | 0,06 |
| Rentowność kap. własnego (ROE) |
(Zysk (strata) netto / Kapitał własny) * 100 |
-0,96 | 3,70 | 0,07 |
| Wskaźniki obrotowości | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Wskaźnik | Metoda obliczenia | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 | |
| Rotacji zapasów w dniach |
Zapasy * 90 lub 365/ Przychody ze sprzedaży |
275,65 | 244,32 | 300,64 | |
| Rotacji należności w dniach |
Należności z tyt. dostaw *90 lub 365/Przychody ze sprzedaży |
10,77 | 26,23 | 67,91 | |
| Rotacji zobowiązań w dniach |
Zobowiązania z tyt. dostaw * 90 lub 365 / Przychody ze sprzedaży |
59,16 | 25,96 | 31,19 | |
| Cykl konwersji gotówki | Cykl zapasów + cykl należności - cykl zobowiązań |
227,26 | 244,59 | 337,36 | |
| Wskaźniki płynności | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wskaźnik | Metoda obliczenia | 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2022 |
| Płynności bieżącej | Aktywa obrotowe / Zobowiązania krótkoterminowe |
4,92 | 9,45 | 11,91 |
| Płynności szybkiej | (Aktywa obrotowe - Zapasy - Rozliczenia międzyokresowe) / Zobowiązania krótkoterminowe |
0,96 | 2,24 | 4,27 |
| Płynności gotówkowej | Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe |
0,49 | 0,94 | 1,75 |
5.8. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:
Sprawozdanie finansowe za I kwartał 2023 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Dadelo S.A. oraz wynik finansowy. Roczne sprawozdanie z działalności Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Dadelo S.A., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W Spółce przestrzegane były przepisy prawa i warunki zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej kontynuacji.
Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu księgi rachunkowe i pełną dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.
Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe, statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego.
Według naszej wiedzy, sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń, a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie z obowiązującymi przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
W sprawozdaniu finansowym Dadelo S.A. w sposób prawidłowy przedstawiono wycenę aktywów i pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach zagranicznych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania jednostki.
Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży w wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W sprawozdaniu finansowym wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak gwarancje, poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne.
Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych przez naszą Spółkę oraz toczących się przeciwko jednostce, a także będących w przygotowywaniu do wystąpienia na drogę sądową.
Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz zabezpieczeń na majątku jednostki zamieszczony w informacji dodatkowej.
Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności.
Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w kwocie głównej zobowiązania.
Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą firmą.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu, mogące mieć wpływ na wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz na ocenę sytuacji majątkowo – finansowej Dadelo S.A.
Dadelo S.A. nie posiada na dzień 31 grudnia 2022 roku otwartych instrumentów finansowych, w szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap; innych niż te które zostały wykazane i ujawnione w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 marca 2023 roku.
Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.
Ponadto oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, HLB M2 AUDIT PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonujący badania rocznego sprawozdania finansowego Dadelo S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku, został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 24 maja 2023 roku.
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd DADELO S.A. 24 maja 2023 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w opublikowanym sprawozdaniu finansowym.
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Ryszard Zawieruszyński Wojciech Topolewski Jacek Zieziulewicz
Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Dokument podpisany przez RYSZARD ZAWIERUSZYŃSKI Data: 2023.05.23 09:47:21 CEST Signature Not Verified
Dokument podpisany przez Wojciech Topolewski Data: 2023.05.24 11:36:40 CEST Signature Not Verified
Dokument podpisany przez JACEK ZIEZIULEWICZ Data: 2023.05.24 12:01:50 CEST Signature Not Verified
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
