Raport „CZERWONA TOREBKA” SPÓŁKA AKCYJNA SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU WRAZ Z SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Poznań, 27 kwiecień 2023 roku

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................. 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów (c.d.) ...................................................................................... 5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej ....................................................................................................... 6
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (c.d.) ............................................................................................. 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................. 8
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku ..................................................................................... 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................................ 9
dodatkowe noty objaśniające ................................................................................................................ 10
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................. 10
1. Skład Zarządu Spółki i Rady Nadzorczej ...................................................................................... 10
1. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................... 10
1. Zmiana szacunków i korekta błędów ............................................................................................. 10
1. Sezonowość działalności ................................................................................................................ 11
1. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................... 11
6.1. Profesjonalny osąd ................................................................................................................ 11
6.2. Niepewność szacunków ....................................................................................................... 11
1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego.................................................................. 12
7.1. Oświadczenie o zgodności .................................................................................................. 13
7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego .............................................. 13
7.3. Zmiany dotychczas stosowanych zasad rachunkowości ................................................ 13
1. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie 14
1. Istotne zasady rachunkowości ........................................................................................................ 14
9.1. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................ 14
9.2. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................... 14
9.3. Wartości niematerialne ......................................................................................................... 15
9.4. Leasing ................................................................................................................................... 16
9.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ........................................................... 17
9.6. Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................... 18
9.7. Aktywa finansowe .................................................................................................................. 18
9.8. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ...................................................... 20
9.9. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ........................................ 20
9.10. Zobowiązania finansowe ...................................................................................................... 20
9.11. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................... 20
9.12. Odprawy emerytalne ............................................................................................................. 21
9.13. Płatności w formie akcji ........................................................................................................ 21
9.13.1. Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych ...................... 21
9.14. Przychody ............................................................................................................................... 22
9.14.1. Przychody ze sprzedaży ....................................................................... 22
9.14.2. Odsetki ..................................................................................................... 23
9.14.3. Dywidendy ............................................................................................... 23
9.14.4. Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego) ...................... 23
9.15. Podatki .................................................................................................................................... 23
9.15.1. Podatek bieżący ..................................................................................... 23
9.15.2. Podatek odroczony ................................................................................ 24
9.15.3. Podatek od towarów i usług .................................................................. 25
9.16. Zysk netto na akcję ............................................................................................................... 25
„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 2
9.17. Zmiana dotychczas stosowanych zasad rachunkowości ................................................ 25
1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................... 25
1. Przychody i koszty ............................................................................................................................ 25
11.1. Przychody ze sprzedaży ...................................................................................................... 25
11.2. Pozostałe przychody operacyjne ........................................................................................ 25
11.3. Pozostałe koszty operacyjne ............................................................................................... 26
11.4. Przychody finansowe ............................................................................................................ 26
11.5. Koszty finansowe .................................................................................................................. 26
11.6. Koszty według rodzajów ....................................................................................................... 26
11.7. Koszty amortyzacji i odpisy aktualizujące ujęte w zysku lub stracie .............................. 27
11.8. Koszty świadczeń pracowniczych ....................................................................................... 27
1. Podatek dochodowy ......................................................................................................................... 27
12.1. Obciążenie podatkowe ......................................................................................................... 27
12.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ...................................................................... 27
12.3. Odroczony podatek dochodowy .......................................................................................... 28
1. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS .................................................................................. 28
1. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................. 29
1. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty .................................................................. 29
1. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................. 30
1. Leasing ............................................................................................................................................... 32
17.1. Należności z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca ................... 32
17.2. Spółka jako leasigobiorca .................................................................................................... 32
1. Wartości niematerialne .................................................................................................................... 32
1. Zapasy ................................................................................................................................................ 33
1. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących ...................................................... 33
1. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................. 33
21.1. Ocena utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych ............................................ 34
1. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe .............................................................................. 34
23.# „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

Spis Treści

Świadczenia pracownicze ............................................................................................................... 35
23.1. Programy akcji pracowniczych ............................................................................................ 35
23.2. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia .................... 35
1. Inne aktywa ....................................................................................................................................... 36
1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe .................... 36
1. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności – długoterminowe .................. 37
1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................. 37
27.1. Struktura środków pieniężnych do sprawozdania z przepływów pieniężnych ............. 37
27.2. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami niektórych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ... 38
1. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe ...................................................................................... 39
28.1. Kapitał podstawowy .............................................................................................................. 39
- 28.1.1. Wartość nominalna akcji ....................................................................... 39
- 28.1.2. Prawa akcjonariuszy .............................................................................. 39
- 28.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale .................................................... 40
28.2. Kapitał zapasowy .................................................................................................................. 40
28.3. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy .................. 40
1. Dłużne papiery wartościowe ........................................................................................................... 40
1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe ....... 40
1. Rezerwy ............................................................................................................................................. 41
1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe42
32.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (krótkoterminowe) ... 42
32.2. Pozostałe zobowiązania ....................................................................................................... 42
1. Poręczenia i gwarancje finansowe ................................................................................................. 44
1. Sprawy sądowe ................................................................................................................................. 45
1. Rozliczenia podatkowe .................................................................................................................... 46
1. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi .............................................................. 46
36.1. Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................................. 50
36.2. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ........................................................................ 50
36.2.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki ... 50
36.2.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej ... 51
1. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ... 51
1. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................... 51
38.1. Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................... 52
38.2. Ryzyko inflacji ........................................................................................................................ 52
38.3. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................. 52
38.4. Ryzyko związane z płynnością ............................................................................................ 53
1. Instrumenty finansowe ..................................................................................................................... 54
39.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ............................. 54
39.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych ... 55
39.3. Ryzyko stopy procentowej ................................................................................................... 56
39.4. Zabezpieczenia ...................................................................................................................... 56
- 39.4.1. Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych ........................... 56
1. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 56
1. Struktura zatrudnienia ...................................................................................................................... 57
1. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym................................................................................. 57

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 62 stanowią jego integralną część.

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

Sprawozdanie z całkowitych dochodów	Nota	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (badane)	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 (badane)
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	11.1	839 398	839 398
Przychody z wynajmu i sprzedaży innych usług		839 398	839 398
Koszty własne sprzedaży		-	-
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		839 398	839 398
Koszty ogólnego zarządu		(1 024)	(943)
Koszty sprzedaży		(7)	(71)
Zysk (strata) ze sprzedaży		(192)	(616)
Pozostałe przychody operacyjne	11.2	9	37
Pozostałe koszty operacyjne	11.3	(132)	(229)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		(315)	(808)
Przychody finansowe	11.4	1 236 686	1 236 686
Koszty finansowe	11.5	(3 247)	(845)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		(2 326)	(967)
Podatek dochodowy	12.1	90	(845)
Zysk (strata) netto		(2 236)	(1 812)
Zysk (strata) netto za rok obrotowy		(2 236)	(1 812)
Przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej		(2 236)	(1 812)
Akcjonariuszom niekontrolującym		-	-
Zysk na jedną akcję:
– podstawowy z zysku za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		(0,03)	(0,02)
– podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		(0,03)	(0,02)
– rozwodniony z zysku za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		(0,03)	(0,02)
– rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		(0,03)	(0,02)

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (c.d.) za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (badane)	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 (badane)
Zysk / (strata) netto okresu sprawozdawczego	(2 236)	(1 812)
Inne całkowite dochody
Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych
Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych	-	-
Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych:
Inne całkowite dochody netto nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych	-	-
Inne całkowite dochody netto	-	-
Całkowity dochód za okres	(2 236)	(1 812)
Całkowity dochód przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej	(2 236)	(1 812)
Akcjonariuszom niekontrolującym	-	-

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 62 stanowią jego integralną część.# SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Aktywa (badane)

Nota	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Aktywa trwałe (długoterminowe)	183 024	183 176
Rzeczowe aktywa trwałe	16 -	5
Inwestycje w jednostkach zależnych	21	99 850
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	22	4 867
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	26	77 664
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	12.3	643
Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)	3 041	2 026
Należności z tytułu dostaw i usług	25	2 972
Pozostałe aktywa niefinansowe	24	4
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	27.1	1
Pozostałe należności krótkoterminowe	25	64
Aktywa razem	186 065	185 202

Sprawozdanie z sytuacji finansowej „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 62 stanowią jego integralną część.

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.)

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Pasywa (badane)

Nota	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Kapitał własny	154 623	156 859
Kapitał podstawowy	28.1	15 005
Kapitał zapasowy		414 863
Zyski zatrzymane (Niepokryte straty)		(275 245)
Zysk (strata) z lat ubiegłych		(273 009)
Zysk (strata) netto bieżącego roku		(2 236)
Zobowiązania	31 442	28 343
Zobowiązania długoterminowe		1 765
Zobowiązania wekslowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	30	586
Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	31	8
Pozostałe rezerwy długoterminowe	31	450
Pozostałe zobowiązania długoterminowe		721
Zobowiązania krótkoterminowe		29 677
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	32.1	1 614
Zobowiązania wekslowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	30	20 492
Zobowiązania z tytułu podatku VAT	32.2	10
Pozostałe zobowiązania podatkowe	32.2	33
Rezerwy krótkoterminowe	31	51
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	32.2	7 477
Pasywa razem	186 065	185 202

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 62 stanowią jego integralną część.

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU

Nota	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Zysk / (strata) brutto	(2 326)	(967)
Korekty o pozycje	2 015	167
Amortyzacja	4	8
Przychody z tytułu odsetek	11.4	(1 236)
(Zysk) / Strata ze sprzedaży aktywów finansowych	-	-
Koszty z tytułu odsetek i prowizji	11.5	3 247
Korekty kapitału obrotowego	311	800
Zmiana stanu rezerw	111	38
Zmiana stanu należności	(1 482)	(901)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoter., z wyjątkiem pożyczek i kredytów	1 215	1 193
Zmiana stanu innych aktywów	471	471
Inne korekty	(4)	(1)
Środki pieniężne wykorzystane w działalności Spółki	-	-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	-	-
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy z aktywów finansowych (weksle)	-	-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-	-
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek	-	-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	-	-
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany	-	-
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych	-	-
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	-	-
Środki pieniężne na początek okresu	1	1
Środki pieniężne na koniec okresu	1	1

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 10 do 62 stanowią jego integralną część.

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy	Zyski zatrzymane (Niepokryte straty)	Razem
Na dzień 01 stycznia 2021 roku (badane)	15 005	412 777	(269 111)	158 671
Rozliczenie wyniku 2020 roku	-	2 086	(2 086)	-
Całkowite dochody ogółem	-	-	(1 812)	(1 812)
Suma zmian w kapitale własnym	-	2 086	(3 898)	(1 812)
Na dzień 31 grudnia 2021 roku (badane)	15 005	414 863	(273 009)	156 859

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy	Zyski zatrzymane (Niepokryte straty)	Razem
Na dzień 01 stycznia 2022 roku (badane)	15 005	414 863	(273 009)	156 859
Całkowite dochody ogółem	-	-	(2 236)	(2 236)
Suma zmian w kapitale własnym	-	-	(2 236)	(2 236)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku (badane)	15 005	414 863	(275 245)	154 623

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Sprawozdanie finansowe Spółki „Czerwona Torebka” Spółka Akcyjna obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. „Czerwona Torebka” Spółka Akcyjna („Spółka”, „jednostka”) została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 22 października 2007 roku. Z dniem 28 grudnia 2010 roku Spółka zmieniła nazwę z „Świtalski & Synowie” S.A. na „Czerwona Torebka” S.A. Siedziba Spółki mieści się w Poznaniu przy ulicy Ogrodowej 12. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądo- wego, pod numerem KRS 0000292312. Państwem rejestracji jednostki jest Polska. Podstawowy ad- res prowadzenia działalności gospodarczej przez Spółkę to ul. Ogrodowa 12, 61-821 Poznań. Spółce nadano numer statystyczny REGON 300709350. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,
- pośrednictwo w obrocie nieruchomościami.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie ma podmiotu bezpośrednio dominującego. Większościowy pakiet akcji Spółki (bezpośrednio i pośrednio) znajduje się w posiadaniu Rodziny Świtalskich (struktu- ra akcjonariatu opisana jest w nocie 28.1.3).

2. Skład Zarządu Spółki i Rady Nadzorczej

W skład Zarządu Spółki na dzień 27 kwietnia 2023 roku wchodzili:
Pan Mateusz Świtalski – Prezes Zarządu

Natomiast w skład Rady Nadzorczej Emitenta na dzień publikacji niniejszego sprawozdania wchodzili:
Przewodniczący Rady Nadzorczej – Mariusz Świtalski
Członek Rady Nadzorczej – Marcin Świtalski
Członek Rady Nadzorczej – Grzegorz Wierzbicki
Członek Rady Nadzorczej – Mikołaj Świtalski
Sekretarz Rady Nadzorczej – Wiesław Michalski

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 kwietnia 2023 roku. Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesię- cy zakończony 31 grudnia 2022 roku, które dnia 27 kwietnia 2023 roku zostało przez Zarząd zatwier- dzone do publikacji.

4. Zmiana szacunków i korekta błędów

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany metody ustalania szacunków w porównaniu do za- łożeń prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

5. Sezonowość działalności

Działalność Spółki nie ma charakteru sezonowego, zatem przedstawiane wyniki Spółki nie odnotowują istotnych wahań w trakcie roku.

6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

6.1. Profesjonalny osąd

Przygotowanie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od kierownictwa wydania opinii, oszaco- wań i założeń, które wpływają na sumę dochodów, wydatków, aktywów i zobowiązań a także ujawnie- nie zobowiązań warunkowych na dzień przygotowania sprawozdania. Jednakże, niepewność co do tych założeń i ocen może prowadzić do wprowadzenia istotnych korekt aktywów lub/i zobowiązań w przyszłych okresach.

Opinie inne niż oszacowania

W procesie stosowania polityki księgowej Spółki, kierownictwo dokonało następujących ocen, które w najbardziej znaczący sposób wpłynęły na sumy ujęte w sprawozdaniu finansowym:

Wpływ COVID-19 na kontynuację działalności
Rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 20 marca 2020 r. w sprawie ogłoszenia na obszarze Rze- czypospolitej Polskiej stanu epidemii (Dz.U. 2020 poz. 491) wprowadzono na obszarze kraju stan epidemii. Grupa Czerwona Torebka nie odnotowała istotnego wpływu na bieżącą działalność. Działal- ność operacyjna przebiegała bez większych zakłóceń. Pracownicy wyposażeni są w narzędzia umoż- liwiające pracę zdalną. Również współpraca z większością kontrahentów odbywała się w formie zdal- nej. W ocenie Zarządu Emitenta nie ma zagrożenia kontynuacji działalności oraz utraty płynności fi- nansowej przez nią. Zarząd Spółki przeprowadził analizę ryzyk i zagrożeń natury finansowej i opera- cyjnej, które mogłyby ujemnie wpływać na zdolność jednostki do kontynuacji działalności. Biorąc pod uwagę powyższe Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kon- tynuowania działalności przez spółki z Grupy, w związku z czym sporządził niniejsze sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki przez co najmniej 12 najbliższych miesięcy.

Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy Czerwona Torebka
24 lutego 2022 roku natąpiła agresja wojsk rosyjskich na Ukrainę. Zarówno Spółka jak i podmioty wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Czerwona Torebka nie prowadzą działalności na obszarze Rosji, Ukrainy i Białorusi. Spółki nie współpracują również z żadnymi podmiotami ze wspomnianych krajów.# Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

Spółka na bieżąco monituruje sytuację, w ocenie Zarządu Emitenta wybuch wojny na Ukrainie, nie ma wpływu na działalność Spółki i Grupy Czerwona Torebka.

Leasing operacyjny – Spółka jako wynajmujący

Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.

6.2. Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 12

Utrata wartości aktywów

Spółka oceniła na dzień bilansowy ryzyko potencjalnej utraty wartości posiadanych inwestycji w jed- nostki zależne. Przyjęte zasady oceny opisano w nocie 9.7 oraz 21.1.

Podatki

W przypadku podatków pojawiają się wątpliwości, jeśli chodzi o interpretację złożonych przepisów podatkowych, zmian w prawie podatkowym oraz kwot i terminów przyszłego dochodu do opodatko- wania. Spółka tworzy rezerwy oparte na sensownych szacunkach dla możliwych konsekwencji kontro- li/audytów przeprowadzonych przez organy skarbowe. Kwota tych rezerw oparta jest na różnych czynnikach takich jak doradztwo renomowanych firm konsultingowych, doświadczenie z poprzednich kontroli podatkowych, różniących się interpretacji wydanych przez organy podatkowe. Różnice w in- terpretacji mogą powstawać na wielu płaszczyznach i przy wielu sprawach w zależności od warunków dominujących w odniesieniu do siedziby Spółki.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocz- nie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących sza- cunków.

7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysią- cach PLN.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości (przez co najmniej 12 najbliższych miesięcy od daty bilansowej).

Zarząd wskazuje, że sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 roku wykazuje nadwyż- kę zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami obrotowymi w wysokości 26.636 tys. PLN, która wynika w głównej mierze z krótkoterminowych płatności z tytułu weksli wobec jednostek w ramach Grupy Kapitałówej 20.429 tys. PLN, pozostałych zobowiązań krótkoterminowych wobec jednostek wchodzących w skład Grupy Czerwona Torebka 7.437 tys. PLN oraz z zobowiązań z tytułu dostaw i usług wobec jednostek zależnych 65 tys. PLN. Zobowiązania wobec jednostek wchodzących w skład Grupy Czerwona Torebka mogą zostać spłacone w dowolnym momencie.

Spółka z racji charakteru spółki holdingowej prowadzi działalność operacyjną wyłącznie w ramach Grupy Kapitałowej. Podobnie jak w latach poprzednich ważne źródło finansowania działalności Grupy będzie stanowiła regularna sprzedaż nieruchomości. W ocenie Zarządu, podobnie jak w minionych okresach, transakcje sprzedaży nieruchomości, które są jednym z największych pod względem warto- ści aktywem Grupy, będą miały pozytywny wpływ na przepływy pieniężne. Zdaniem Zarządu należące do Grupy nieruchomości (w tym m.in. zgromadzony w poprzednich latach znaczący bank ziemski) stanowią wystarczające zaplecze majątku możliwego do sprzedaży i zapewniającego płynność Grupy.

Zarząd Spółki przeprowadził analizę ryzyk i zagrożeń natury finansowej i operacyjnej, które mogłyby ujemnie wpływać na zdolność jednostki do kontynuacji działalności. Strata Spółki wynika przede wszystkim z naliczonych kosztów odsetek od zobowiązań (koszty finan- sowe). Nie ma to wpływu na kontynuację działalności Spółki, z uwagi na to, iż są to w w większości zobowiązania wobec podmiotów powiązanych. Biorąc pod uwagę powyższe Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na za- grożenie kontynuowania działalności przez Spółkę, w związku z czym sporządził niniejsze sprawoz- danie finansowe przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę przez co naj- mniej 12 najbliższych miesięcy.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 13

7.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zatwierdzonymi przez Unię Euro- pejską Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) które obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego

Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.

7.3. Zmiany dotychczas stosowanych zasad rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2021 roku, za wyjątkiem zastosowania zmian do standardów oraz nowych interpretacji obo- wiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: wpływy przed zamierzonym wykorzystaniem

Niniejszy standard zmienia MSR 16 w celu wprowadzenia wymogu, aby jednostka ujmowała wpływy ze sprzedaży składników majątku wytworzone podczas przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do zamierzonego użytkowania oraz związane z tym koszty w rachunku zy- sków i strat, zamiast odejmowania otrzymanych kwot od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika aktywów. Nie wystąpiły.

Zmiany do MSSF 3 Odniesienie do ram koncepcyjnych

Niniejszy standard zmienia MSSF 3 w celu aktualizacji odniesienia do ram koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej bez zmiany wymogów rachunkowości dotyczących połączeń jednostek gospodarczych; dodano jednoznaczne stwierdzenie, że podmiot przejmujący nie ujmuje aktywów warunkowych, przejętych w transakcji połączenia przedsięwzięć. Nie wystąpi- ły.

Zmiany do MSR 37 Umowy obciążające – Koszt realizacji umowy

Niniejszy standard zmienia MSR 37 w celu określenia kosztów, które jednostka uwzględnia przy ocenie, czy umowa będzie przynosić straty. Nie wystąpiły.

Roczne zmiany standardów MSSF 2018–2020

Niniejszy standard zmienia:
* MSSF 1 w celu uproszczenia stosowania MSSF 1 przez jednostkę zależną, która staje się jednostką stosującą MSSF po raz pierwszy po swojej jednostce dominującej w odniesieniu do wyceny skumulowanych różnic kursowych;
* MSSF 9 w celu wyjaśnienia opłat, jakie jednostka uwzględnia przy ocenie, czy warunki nowe- go lub zmodyfikowanego zobowiązania finansowego różnią się zasadniczo od warunków pierwotnego zobowiązania finansowego; (wprowadzono zmiany precyzujące, które opłaty na- leży uwzględnić przy stosowaniu „testu 10%”, służącego do oceny, czy dane zobowiązanie fi- nansowe należy wyksięgować tj. zaprzestać jego ujmowania. Jednostka uwzględnia wyłącznie opłaty uiszczone lub otrzymane przez siebie jako dłużnika w transakcjach ze swoim wierzycie- lem, w tym uiszczone lub otrzymane przez którąś ze stron w imieniu drugiej strony.)
* MSR 41 dot. usunięcia wymogu wyłączenia przepływów pieniężnych z opodatkowania przy wycenie wartości godziwej, a tym samym dostosowania wymogów wyceny do wartości godzi- wej zawartych w MSR 41 z wymogami zawartymi w innych standardach rachunkowości.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 14

8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:

Nowy standard MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (z późniejszymi zmianami do MSSF 17)
Zmiany do istniejących standardów:
- MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowych
- MSR 1 Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej
- MSR 8 Definicja wartości szacunkowych
- MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji

9. Istotne zasady rachunkowości

9.1. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastoso- waniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu spra- wozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finanso- wych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.

Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażone w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepie- niężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:

Waluta	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
USD	4,4018	4,0600
EUR	4,6899	4,5994

9.2.# Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.

Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:

Typ	Okres
Budynki i budowle	10 – 32 lat
Maszyny i urządzenia techniczne	5 – 10 lat
Urządzenia biurowe	5 lat
Środki transportu	2,55 – 5 lat
Komputery	3,33 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych	5 – 10 lat

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrotowego.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

9.3. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku następnego roku obrotowego.

Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:

	Patenty i licencje	Koszty prac rozwojowych	Oprogramowanie komputerowe
Okresy użytkowania	Nieokreślone. Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone.	n/d	3,33 lat
Wykorzystana metoda amortyzacji	Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane ani przeszacowywane. Natomiast te które wynikają z umowy są amortyzowane liniowo przez okres jej obowiązywania.	n/d	3,33 lat metodą liniową
Wewnętrznie wytworzone lub nabyte	Nabyte	n/d	Nabyte
Test na utratę wartości	Nieokreślony okres użytkowania - corocznie oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości. Dla pozostałych – coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.	n/d	Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF15. Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

9.4. Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Dla każdej zawartej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

9.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Przy sporządzeniu sprawozdania finansowego Spółka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych według poniesionego kosztu.# Utrata wartości aktywów

Utrata wartości tych aktywów podlega zasadom określonym w MSR 36. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie wypracowuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są wypracowywane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

18

9.6. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

9.7. Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:

aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach.

Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółka w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

pożyczki,
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
dłużne papiery wartościowe,
należności z tyt.przejecia długu
należności wekslowe

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Należności z tytułu dostaw i usług”, „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej”, „Pozostałe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie” oraz „Pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

19

warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:

wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.# Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:

Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni.

9.8. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

9.9. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.

9.10. Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:

kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9),
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
zobowiązania wekslowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

9.11. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:

toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
straty z umów z klientami,
restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o poręczeniach i gwarancjach ujawnia się w części opisowej sprawozdania finansowego w nocie nr 33. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

9.12. Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez niezależnego aktuariusza. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych są ujmowane w wyniku.

9.13. Płatności w formie akcji

W Spółce w okresie sprawozdawczym oraz w okresie porównawczym nie wystąpiły płatności w formie akcji własnych.

9.13.1. Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych

Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji Spółki) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.# Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych

Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/ wyników lub/ i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 22 prawa – w opinii Zarządu Spółki na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte.

9.14. Przychody

Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują kryteria przedstawione poniżej.

9.14.1. Przychody ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółka, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa w pięciu etapach:

identyfikacja umowy z klientem,
identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
określenie ceny transakcyjnej,
przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.

Identyfikacja umowy z klientem

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:

klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.

Spółka świadczy głównie usługi związane z najmem, spełnienie zobowiązania następuje w okresie trwania umowy najmu lokalu, powierzchni użytkowej lub gruntowej. Terminy płatności stosowane w umowach wynoszą zazwyczaj od 14 dni do 21 dni. Zawarte umowy nie zawierają istotnego komponentu finansowania i kwota wynagrodzenia nie podlega ograniczeniom. W przypadku braku płatności za dwa pełne okresy Spółka ma prawo do wypowiedzenia umowy w trybie natychmiastowym po uprzednim wezwaniu do zapłaty w terminie 30 dni. Dla zabezpieczenia „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 23 przychodu wynikających z umów najmu Klient zobligowany jest do wpłaty kaucji w wysokości trzykrotności miesięcznego czynszu. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy nie występują, nie ma sprzedaży niezafakturowanej. Terminem wypełnienia zobowiązania jest wystawienie faktury z określoną w umowie datą płatności.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Spółka nie stosuje zmiennego wynagrodzenia w zawartych umowach oraz nie zawierają one istotnego komponentu finansowania.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu

Spółka ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Momentem uzyskania kontroli przez klienta nad przyrzeczonymi dobrami/usługami uznaje w chwili podpisania protokołu wydania lokalu, towaru czy nieruchomości. Spółka nie aktywuje dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy ponieważ ich nie ponosi.

9.14.2. Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

9.14.3. Dywidendy

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

9.14.4. Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)

Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.

9.15. Podatki

9.15.1. Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 24 pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

9.15.2. Podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:

z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.# Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.

Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

(w tysiącach PLN)

9.15.3. Podatek od towarów i usług

Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:

gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.

Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.

9.16. Zysk netto na akcję

Zysk na akcję wyliczony został zgodnie z MSR 33.

9.17. Zmiana dotychczas stosowanych zasad rachunkowości

Wszystkie zmiany dotyczące stosowanych zasadach rachunkowości zostały opisane w nocie 7.3.

10. Segmenty operacyjne

Zarząd ocenia działalność Spółki na podstawie Sprawozdania Finansowego, gdyż Spółka działa w ramach jednego segmentu jakim jest działalność holdingowa.

11. Przychody i koszty

11.1. Przychody ze sprzedaży

Okres zakończony 31 grudnia 2022	Okres zakończony 31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży usług zarządczych	816
Pozostałe	23
Dzierżawa	-
Razem	839

Głównym źródłem przychodów Spółki są świadczone usługi zarządcze na rzecz podmiotów z Grupy. Koszty dotyczące tych usług są prezentowane w pozycji kosztów ogólnego zarządu.

11.2. Pozostałe przychody operacyjne

Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Rozwiązane rezerw	2
Spisane zobowiązania	7
Razem	9

Pozostałe przychody operacyjne

„CZERWONA TOREBKA” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)

11.3. Pozostałe koszty operacyjne

Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Utworzone odpisy na należności	-
Zapłacone odszkodowania, kary i grzywny	100
Inne	32
Razem	132

Pozostałe koszty operacyjne

11.4. Przychody finansowe

Okres zakończony 31.12.2022 (badane)	Okres zakończony 31.12.2021 (badane)
Odsetki - pozost. - Dz.F. weksle	766
Pozostałe przychody finansowe	470
Razem	1 236

Przychody finansowe

11.5. Koszty finansowe

Okres zakończony 31.12.2022 (badane)	Okres zakończony 31.12.2021 (badane)
Odsetki wekslowe	1 802
Odsetki od zobowiązań	1 422
Pozostałe koszty finansowe	23
Razem	3 247

Koszty finansowe

11.6. Koszty według rodzajów

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (badane)	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 (badane)
Amortyzacja	4
Zużycie materiałów i energii	23
Usługi obce	477
Podatki i opłaty	22
Wynagrodzenia	428
Inne świadczenia pracownicze	74
Pozostałe koszty rodzajowe	3
Koszty według rodzajów, w tym:	1 031
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	1 024
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	7

Koszty wg rodzajów

„CZERWONA TOREBKA” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)

11.7. Koszty amortyzacji i odpisy aktualizujące ujęte w zysku lub stracie

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (badane)	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 (badane)
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych	4
SUMA	4

Koszty amortyzacji i odpisy aktualizujące ujęte w rachunku zysków i strat

11.8. Koszty świadczeń pracowniczych

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (badane)	Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 (badane)
Koszty wynagrodzeń	428
Koszty ubezpieczeń społecznych	74
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem w tym:	502
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	495
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	7

Koszty świadczeń pracowniczych

12. Podatek dochodowy

12.1. Obciążenie podatkowe

Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i w pozostałym okresie sprawozdawczym przedstawiają się następująco:

Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
Wynikający z powstania i odwrócenia się różnic przejściowych	90
Obciążenie podatkowe wykazane w jednostkowym rachunku zysków i strat	90

Podatek dochodowy - główne składniki obciążenia podatkowego

12.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej

Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i w okresie porównawczym przedstawia się następująco:

„CZERWONA TOREBKA” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)

Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej	(2 326)
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej	-
Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem	(2 326)
Podatek wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce w latach 2021-2022, wynoszącej 19%	442
Podatkowe skutki przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu	132
Podatkowe skutki kosztów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu	(484)
Podatek wg efektywnej stawki podatk. wynoszącej 1,91% za rok 2022 i -87,38% za rok 2021	90
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w rachunku zysków i strat	90

Podatek dochodowy - uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej

12.3. Odroczony podatek dochodowy

Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:

31 grudnia 2022	31 grudnia 2021	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przychody z tyt. zarachowanych odsetek	132	130	(2)
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego	132	130	(2)

31 grudnia 2022	31 grudnia 2021	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Aktywo z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy	141	76	65
Naliczone odsetki z tyt. weksli i obligacji	163	156	7
Należności handlowe i pozostałe - odpisy	471	451	20
Aktywo brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego	775	683	92
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	-	90
Aktywo / Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego w tym:	643	553	90
- Aktywo z tytułu podatku odroczonego	775	683	92
- Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	132	130	(2)

Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres

Odroczony podatek dochodowy - aktywo
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres

13. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka na mocy uchwały Zarządu z dnia 21.11.2014 roku nie tworzy już funduszu w roku 2015 i latach następnych.

„CZERWONA TOREBKA” S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach PLN)

W 2021 i 2022 roku Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2022 wynosi zero złotych podobnie jak na dzień 31 grudnia 2021 roku. Tabela poniżej przedstawia analitykę aktywów i zobowiązań Funduszu.

Okres zakończony 31 grudnia 2022	Okres zakończony 31 grudnia 2021
Pożyczki udzielone pracownikom	-
Środki pieniężne	-
Zobowiązania z tytułu Funduszu	-
Wydatki z Funduszu pokryte ze środków własnych	-
Saldo po skompensowaniu	-

Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

14. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.# „CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	(2 236)	(1 812)
Zysk (strata) netto okresu sprawozdawczego	(2 236)	(1 812)
Liczba akcji zwykłych – seria A	2 500 000	2 500 000
Liczba akcji zwykłych – seria B	34 875 000	34 875 000
Liczba akcji zwykłych – seria C	11 650 000	11 650 000
Liczba akcji zwykłych – seria D	2 689 135	2 689 135
Liczba akcji zwykłych – seria E	1 525 940	1 525 940
Liczba akcji zwykłych – seria F	21 785 991	21 785 991
Całkowita liczba akcji	75 026 066	75 026 066
Zysk na akcję (w PLN)	(0,03)	(0,02)

Zysk przypadający na jedną akcję

15. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W okresie od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku Spółka nie wypłaciła żadnych dywidend. Spółka poniosła w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku stratę.

16. Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na dzień 31 grudnia 2022 (badane)

Rzeczowe aktywa trwałe	Komputery	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Ogółem
Wartość brutto na dzień 01 stycznia 2022 roku	201	7	5	213
Nabycia	4	-	-	4
Likwidacja	-	-	(5)	(5)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku	205	7	-	212
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 01 stycznia 2022 roku	201	7	-	208
Odpis amortyzacyjny za okres	4	-	-	4
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku	205	7	-	212
Wartość netto na dzień 01 stycznia 2022 roku	-	-	5	5
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku	-	-	-	-

Stan na dzień 31 grudnia 2021 (badane)

Rzeczowe aktywa trwałe	Komputery	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Ogółem
Wartość brutto na dzień 01 stycznia 2021 roku	201	7	5	213
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku	201	7	5	213
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 01 stycznia 2021 roku	201	7	-	208
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku	201	7	-	208
Wartość netto na dzień 01 stycznia 2021 roku	-	-	5	5
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku	-	-	5	5

17. Leasing

17.1. Należności z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca

W całym okresie sprawozdawczym Spółka nie zawierała umów leasingu operacyjnego jako leasingodawca.

17.2. Spółka jako leasigobiorca

Na dzień bilansowy Spółka jest zobligowana z tytułu leasingów krótkoterminowych, do których stosuje przewidziane w MSSF 16 uproszczenie, tym samym w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok 2022 Spółka nie wykazuje wartości przyszłych minimalnych opłat leasingowych.

18. Wartości niematerialne

Stan na dzień 31 grudnia 2022 (badane)

Wartości niematerialne	Patenty i licencje	Ogółem
Wartość brutto na dzień 01 stycznia 2022 roku	4 244	4 244
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku	4 244	4 244
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 01 stycznia 2022 roku	4 244	4 244
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku	4 244	4 244
Wartość netto na dzień 01 stycznia 2022 roku	-	-
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku	-	-

Stan na dzień 31 grudnia 2021 (badane)

Wartości niematerialne	Patenty i licencje	Ogółem
Wartość brutto na dzień 01 stycznia 2021 roku	4 244	4 244
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku	4 244	4 244
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 01 stycznia 2021 roku	4 236	4 236
Odpis amortyzacyjny za okres	8	8
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku	4 244	4 244
Wartość netto na dzień 01 stycznia 2021 roku	8	8
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku	-	-

19. Zapasy

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Bilans otwarcia na dzień 01 stycznia	-	-
Zmiany stanu:
- otrzymane / zwrócone zaliczki	-	-
Razem	-	-
Zapasy

20. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły żadne połączenia ani nabycia udziałów.

21. Inwestycje w jednostkach zależnych

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Bilans otwarcia na dzień 01 stycznia	99 835	99 835
Zmiany stanu:
- zakup wkładu komplemetariusza w Promka Sp. z o.o. Sp. k.	15	-
Razem	99 850	99 835
Inwestycje w jednostkach zależnych

Przedstawiona powyżej (tabela) zmiana wartości inwestycji uwzględnia transakcje, w wyniku których nastąpiły transfery aktywów pomiędzy spółkami Grupy Kapitałowej.

Inwestycje w jednostkach zależnych według stanu na dzień bilansowy	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Wkład Komplementariusza "Promka Sp. z o.o." Sp.K. dawniej "Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	15	-
"Druga-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	50	50
"Trzecia-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	10	10
"Piąta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	10	10
"Szósta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	10	10
"Ósma-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	5	5
"Jedenasta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	5	5
"Trzynasta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	5	5
"Czternasta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	5	5
"Piętnasta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	5	5
"Szesnasta-Czerwona Torebka S.A." Sp.K.	5	5
"Siedemnasta-Czerwona Torebka S.A." S.K.A.	1	1
"Osiemnasta-Czerwona Torebka S.A." S.K.A.	1	1
"Dziewiętnasta-Czerwona Torebka S.A." S.K.A.	1	1
"Dwudziesta-Czerwona Torebka S.A." S.K.A.	1	1
"Dwudziesta Pierwsza-Czerwona Torebka S.A." S.K.A.	1	1
"Dwudziesta Druga-Czerwona Torebka S.A." S.K.A.	1	1
Udziały w Czerwona Torebka Sp. z o.o. za akcje Małpki SA i Merlin pl.SA	99 719	99 719
Wartość netto inwestycji finansowych	99 850	99 835

Inwestycje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.

21.1. Ocena utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych

W 2022 roku nie wystąpiła utrata wartości inwestycji w jednostkach zależnych. Spółka w 2021 i 2022 roku nie przeprowadzała testów na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych, gdyż nie wystąpiły przesłanki ku temu. Majątek spółek zależnych stanowią nieruchomości, których wartość co roku potwierdzana jest operatami szacunkowymi sporządzanymi przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego.

22. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe

W ramach pozostałych aktywów finansowych na dzień 31.12.2022r. Spółka prezentuje następujące inwestycje:

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Długoterminowe należności wekslowe	4 867	5 589
Razem	4 867	5 589
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Kwota nominalana długoterminowych należności wekslowych w roku 2022r. wyniosła 7.596 tys. zł, a dyskonto 2.729 tys. zł, W roku 2021 wartość nominalna była taka sama, natomiast dyskonto wynosiło 2.007 tys. zł.

Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuacje i stan należności długoterminowych. Na dzień 31.12.2022 roku nie identyfikuje ryzyka kredytowego zgodnie z MSSF 9.

23. Świadczenia pracownicze

23.1. Programy akcji pracowniczych

W dniu 14 grudnia 2012 roku na mocy uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki ustanowiono program menedżerski, w ramach którego ówcześni akcjonariusze Spółki, tj.: Forteam Investments Limited (dawniej Forteam Investments S.ar.l.) oraz Mariusz Świtalski dokonali zbycia na preferencyjnych warunkach 545.373 akcji pracownikom i współpracownikom Spółki. Koszty z tytułu wprowadzenia programu akcji pracowniczych obciążyły wynik okresu sprawozdawczego w 2013 roku w wartości równej 3.708.536,40 PLN. Jako wartość akcji ustalono różnicę między ceną emisyjną 7 PLN zaproponowaną inwestorom w momencie zamknięcia księgi popytu a ceną nominalną akcji równą 0,20 PLN. Kwota jest całkowitą wartością i nie będzie ulegać zmianie ze względu na fakt, iż beneficjenci programu nabyli już powyższe akcje. Transakcję sfinalizowano 11 stycznia 2013 roku. W roku 2022 oraz 2021 roku nie zaszły żadne zmiany w tym zakresie.

23.2. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia

Jednostki Spółki wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny zgodnej z zasadami aktuarialnymi tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Na początek okresu na dzień 1 stycznia	49	11
Utworzenie rezerwy	12	38
Rozwiązanie rezerwy	(2)	-
Łączne koszty z tytułu świadczeń na koniec okresu	59	49
Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia

Główne założenia przyjęte przez Spółkę na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:

	Okres zakończony 31 grudnia 2022	Okres zakończony 31 grudnia 2021
Stopa dyskontowa (%)	7,00%	3,40%
Wskaźnik rotacji pracowników (%)	1,50%	1,50%
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)	4,50%	3,20%
Prawdopodobieństwo zgonu	dane GUS	dane GUS
Prawdopodobieństwo przejścia na rentę inwalidzką	dane ZUS	dane ZUS

24. Inne aktywa

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu:
Ubezpieczenia	4	1
Razem	4	1
Pozostałe aktywa niefinansowe

25.# Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe

Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych	3
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych	2
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek zależnych	2 967
Należności od komorników	-
Kaucje zapłacone	-
Należności od jednostek zależnych	64
Należności ogółem (netto)	3 036
Odpis aktualizujący należności	3 759
Należności brutto	6 795

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - krótkoterminowe

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 36. Spółka z racji charakteru spółki holdingowej wypracowuje przychody oraz prowadzi swoje rozliczenia wyłącznie z podmiotami z Grupy Kapitałowej w związku z czym jej należności nie są zagrożone problemami windykacyjnymi. Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem.

Wiekowanie należności handlowych

Przeterminowane, lecz ściągalne

	Razem	Nieprzeter- minowane	< 30 dni	30 – 60 dni	60 – 90 dni	90 – 120 dni	120 – 150 dni	>150 dni
Na dzień 31 grudnia 2022 roku (badane)	2 972	477	101	101	102	38	41	2 112
Na dzień 31 grudnia 2021 roku (badane)	1 965	121	39	42	41	39	44	1 639

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 37

Tabela poniżej przedstawia analizę pozostałych należności krótkoterminowych, które na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku były przeterminowane:

Wiekowanie pozostałych należności krótkoterminowych

Przeterminowane, lecz ściągalne

	Razem	Nieprzeter- minowane	< 30 dni	30 – 60 dni	60 – 90 dni	90 – 120 dni	120 – 150 dni	>150 dni
Na dzień 31 grudnia 2022 roku (badane)	64	64	-	-	-	-	-	-
Na dzień 31 grudnia 2021 roku (badane)	59	59	-	-	-	-	-	-

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności – długoterminowe

	Na dzień 31 grudnia 2022 roku (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 roku (badane)
Należności z tytułu przejęcia wierzytelności	77 664	77 194
Należności ogółem (netto)	77 664	77 194
Odpis aktualizujący należności	-	-
Należności brutto	77 664	77 194

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - długoterminowe

Należności z tytułu umów przejęcia wynikają z umów zawartych pomiędzy Spółką a jednostkami zależnymi. W wyniku porządkowania wzajemnych rozliczeń w Grupie Kapitałowej Czerwona Torebka. Spółka akcyjna przejęła część wierzytelności pomiędzy spółkami z Grupy. Z tego tytułu powstały nalżeności w nocie jak wyżej z terminem płatności w latach 2030-2032. Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuacje i stan należności dlatego nie identyfikuje ryzyka kredytowego zgodnie z MSSF 9.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych.

27.1. Struktura środków pieniężnych do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 38

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Środki pieniężne w banku i w kasie	1	1
Lokaty krótkoterminowe	-	-
Razem	1	1

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

27.2. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami niektórych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań	1 268	2 546
- odsetki zapłacone przez 11CT	(21)	(23)
- porozumienie wekslowe	(17)	(1 330)
- zakup wkładu komplemetariusza w Promka Sp. z o.o. Sp. k.	(15)	-
Po korektach	1 215	1 193

Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami niektórych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Bilansowa zmiana stanu należności	(1 482)	(891)
- porozumienie wekslowe	-	(10)
Po korektach	(1 482)	(901)

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Bilansowa zmiana stanu inne aktywa	(93)	845
- odroczony podatek dochodowy	90	(845)
- rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych	471	471
- inne	3	-
Po korektach	471	471

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 39

Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe

28.1. Kapitał podstawowy

W roku 2022 nie doszło do żadnych zmian w odniesieniu do kapitału podstawowego Spółki.

	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)
	Ilość	Wartość w tys. PLN
Kapitał akcyjny
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 0,20 PLN każda	2 500 000	500
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 0,20 PLN każda	34 875 000	6 975
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 0,20 PLN każda	11 650 000	2 330
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 0,20 PLN każda	2 689 135	538
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 0,20 PLN każda	1 525 940	305
Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 0,20 PLN każda	21 785 991	4 357
Razem	75 026 066	15 005

Kapitał podstawowy

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,20 PLN i zostały w pełni opłacone. Nie ma akcji uprzywilejowanych co do pierwszeństwa w zaspokajaniu w przypadku likwidacji Spółki Czerwona Torebka S.A. Akcje serii A, B, C, D, E i F są akcjami na okaziciela. Akcjonariusze mają prawo pierwszeństwa objęcia akcji w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich akcji. Akcjom serii A,B,C,D,E i F przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu kapitału. Spółka nie posiada żadnych instrumentów rozwadniających zysk na akcję.

28.1.1. Wartość nominalna akcji

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,20 PLN i zostały w pełni opłacone.

28.1.2. Prawa akcjonariuszy

Akcje serii A, B, C i D, E i F są akcjami na okaziciela. Akcjonariusze mają prawo pierwszeństwa objęcia akcji w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich akcji. Na akcje serii A,B,C,D, E i F przypada jeden głos. Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 40

28.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale

	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)
Pan Mateusz Świtalski
udział w kapitale	29%	29%
udział w głosach	29%	29%
Druga - Sowiniec Capital sp. z o.o. S.K.A
udział w kapitale	33%	33%
udział w głosach	33%	33%
Sowiniec Capital sp. z o.o
udział w kapitale	13%	13%
udział w głosach	13%	13%
Enaville Investments S.A.
udział w kapitale	16%	16%
udział w głosach	16%	16%
Pozostali - akcjonariat rozdrobniony
udział w kapitale	9%	9%
udział w głosach	9%	9%

Akcjonariusze o znaczącym udziale

28.2. Kapitał zapasowy

W roku 2017 Kapitał Zapasowy został zmniejszony o rozliczenie straty z roku 2016 oraz o straty z lat ubiegłych, zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z 23 czerwca 2017 roku. Ponadto kapitał zapasowy powstał z ustawowych odpisów z zysków wypracowywanych w poprzednich latach obrotowych.

28.3. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy

Zysk niepodzielony nie obejmuje kwot, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.

Dłużne papiery wartościowe

Wszystkie dłużne papiery wartościowe zostały spłacone na dzień 31.12.2022. Spółka nie emitowała nowych.

Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 41

	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)
Pozostałe zobowiązania finansowe:
Zobowiązania wekslowe	20 492	19 710
Razem	20 492	19 710

Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki oraz zobowiązania wekslowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - krótkoterminowe

W 2022 roku wartość nominalna krótkoterminowych zobowiązań wekslowych wyniosła 18.920 tys. zł i została powiększona o kwotę 1.572 tys.# „CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

Natomiast w 2021 roku wartośc nominalna wynosiła 18.937 tys. zł, a odsetki od przeterminowanych zobowiązań wekslowych stanowiły kwotę 773 tys. zł

Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Pozostałe zobowiązania finansowe:
Zobowiązania wekslowe	586
Razem	586

Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki oraz zobowiązania wekslowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - długoterminowe

W 2022 roku wartośc nominalna długoterminowych zobowiązań wekslowych wyniosła 1.376 tys. zł, a dyskont 790 tys zł., natomiast w 2021 roku wartośc nominalna była identyczna jak w 2022 roku, a dyskonto wyniosło 307 tys. zł Powyższe zobowiązania wekslowe oprocentowane są według stałej stopy procentowej.

31. Rezerwy

	Świadczenia po okresie zatrudnienia	Inne rezerwy	Ogółem
Na dzień 01 stycznia 2022 roku (badane)	49	350	399
Utworzone w ciągu roku obrotowego	12	100	112
Rozwiązane (2)	-	-	(2)
Na dzień 31 grudnia 2022 roku (badane), w tym:	59	450	509
- krótkoterminowe	51	-	51
- długoterminowe	8	450	458
Na dzień 01 stycznia 2021 roku (badane)	11	350	361
Utworzone w ciągu roku obrotowego	38	-	38
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, (badane) w tym:	49	350	399
- krótkoterminowe	38	-	38
- długoterminowe	11	350	361

Zmiana stanu rezerw

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 42

32. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

32.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (krótkoterminowe)

Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 36. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14-30-dniowych. Zobowiązania z tytułu odsetek są zazwyczaj rozliczane w okresach miesięcznych, w ciągu całego roku obrotowego.

	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:
Wobec jednostek powiązanych i zależnych	1 487	64
Wobec jednostek pozostałych	127	169
Razem	1 614	233
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe

32.2. Pozostałe zobowiązania

	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych
Zobowiązania z tytułu podatku VAT	10	56
Pozostałe zobowiązania podatkowe, w tym:	33	30
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych	8	6
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	25	24
Razem	43	86
Zobowiązania podatkowe

Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 43

	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Rozliczenia międzyokresowe bierne, w tym:	36	36
Koszty wynagrodzeń	36	36
Pozostałe zobowiązania w tym:	7 435	6 085
Zobowiązanie z tyt. spłaty kredytu rewolwingowego przez 12CT	940	940
Zobowiązanie z tyt. spłaty zobowiązań z tytułu VAT przez CT SA Sp.k.	72	72
Zobowiązanie z tyt. wykupu obligacji przez 12CT	1 200	1 200
Zobowiązanie z tyt. spłaty kredytu rewolwingowego i wykupu obligacji przez 11CT	1 042	1 042
Pozostałe zobowiązania wobec jednostek powiązanych	4 181	2 831
Pozostałe zobowiązania do jednostek niepowiązanych	6	4
Razem	7 477	6 125
Zobowiązania pozostałe

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 44

33. Poręczenia i gwarancje finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka posiada następujące poręcznia i gwarancje finansowe:

Spółka udzielająca	Podmiot, dla którego udzielane jest poręczenie	Podmiot, na rzecz którego udzielane jest poręczenie	Umowa	Kwota poręczenia
CT SA	Małpka	SGB Bank S.A.	umowa kredytowa nr FCB/05/2014/00 z 31.03.2014 r.	poręczenie do 15.000 tys. PLN
CT SA	Małpka	SGB Bank S.A.	umowa kredytowa nr FCB/04/2014/00 z 31.03.2014 r.	poręczenie do 7.500 tys. PLN
CT SA	15 CT	Alior Bank S.A. z siedzibą w Warszawie	umowa kredytowa z 9.01.2013 r. zawarta przez spółkę "Piętnasta - Czerwona Torebka spółka akcyjna" sp.k.; Umowa poręczenia z 22.01.2013 r. zawarta przez spółkę "Czerwona Torebka" S.A.	poręczenie do kwoty 133.000 tys. PLN
CT SA	MAGUS S.A.	Alior Bank S.A. z siedzibą w Warszawie	Umowa poręczenia z dnia 30.01.2020 r.	umowa poręczenia 54.000 tys. PLN
CT SA	3CT	Dziewiąta Sowiniec Group Sp. z o.o. SKA	Umowa poręczenia z dnia 12.07.2018	do kwoty 8.000 tys. PLN
CT SA	2CT	Teknia Kalisz Sp. zo.o.	Umowa zakupu nieruchomości - poręczenie dotyczy zapłaty pozostałej części ceny	poręczenie do kwoty 1 mln EUR + oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 1.5 mln EUR

Zarząd spółki Czerwona Torebka S.A. nie tworzył rezerwy na poczet zobowiązania z tytułu poręczenia udzielonego na rzecz SGB Bank S.A.. Rezerwa z tego tytułu została utworzona natomiast w spółce Projekt 1 – Szesnasta Czerwona Torebka S.A. sp.k. sp.k. (dawniej „Czwarta – Czerwona Torebka S.A. sp.k”) („Dłuznik hipoteczny”) na dzień 31 grudnia 2017 roku w wysokości 12.088 tys. (sprawozdanie skonsolidowane za rok 2017 nota „Poręczenia i gwarancje finansowe”). 29 marca 2021 roku Spółka oraz Projekt 1 – Szesnasta Czerwona Torebka S.A. sp.k. sp.k. („Dłuznik hipoteczny”) zawarły porozumienie w zakresie zwolnienia przez bank poręczenia cywilnego Czerwona Torebka S.A. oraz zabezpieczenia hipotecznego na nieruchomości stanowiącej własność Dłużnika hipotecznego. Ugoda została zawarta na kwotę 5.000.000,00 PLN płatne w ratach w okresie 42 miesięcy (do 30 IX 2024 r.). Pod warunkiem terminowej zapłaty całej kwoty, bank zwolni zabezpieczenia. W związku z powyższym wysokość rezerwy utworzonej w spółce Projekt 1 – Szesnasta Czerwona Torebka S.A. sp.k. sp.k. została utrzymana (szczegółowa informacja w skon- solidowany sprawozdaniu finansowym Grupy Czerwona Torebka S.A., nota „Poręczenia i gwarancje finansowe”). Rezerwa zostanie rozwiązana po realizacji ugody. Kwota poręczenia Czerwona Torebka S.A. udzielone na rzecz Alior Banku na zabezpieczenie umowy kredytu spółki „Piętnasta - Czerwona Torebka S.A.” sp.k 133.000 tys. PLN wskazana w nocie wynika z pierwotnej umowy poręczenia. Saldo kredytu na dzień bilansowy wynosi 795 tys PLN. Poręczenie udzielone przez Czerwona Torebka S.A. jest dodatkowym zabezpieczeniem . Podstawowym jest natomiast hipoteka na nieruchomości należącej do kredytobiorcy. Wartość nieruchomości na dzień bilansowy wynosi 2.287 tys. PLN Poręczenie Czerwona Torebka S.A. udzielone na rzecz Alior banku na zabezpieczenie umowy kredytu spółki Magus S.A. do kwoty 54.000 tys. PLN stanowi dodatkowe zabezpieczenie kredytu. Źródłem spłaty kredytu są nieruchomości należące do kredytobiorcy oraz Szósta – Czerwona Torebka S.A. sp.k. W związku z powyższym Zarząd Spółki nie identyfikuje ryzyka kredytowego zgodnie z MSSF 9.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 45

34. Sprawy sądowe

Dane odnośnie spraw sądowych dotyczą tylko najbardziej istotnych kwestii. Na dzień 27 kwietnia 2023 roku Spółka jest stroną następujących sporów sądowych o wartości nie mniejszej niż 40 tys. PLN:

Sprawa z powództw a	Przedmiot sporu	Wartość przedm. sporu w tys. PLN	Stan sprawy	Przewidywane rozstrzygnięcie
Czerwona Torebka S.A. p-ko Agnieszka Bruderek, Grze-siek Wielgosz Piekarski sp. part	roszczenie odszkodowawcze	412	Spółka oczekuje wyznaczenia terminu posiedzenia w związku z zawezwaniem pozwanych do zawarcia ugody. Postępowanie zostało zakończone; wydano postanowieinie o tym, że postępowanie o zawezwanie do próby ugodowej nie zakończyło się jej zawarciem. Spółka rozważa podjęcie dalszych kroków.	Powództwo o zapłatę
Czerwona Torebka S.A. p-ko Merlin Group SA	roszczenie odszkodowawcze	412	Spółka oczekuje wyznaczenia terminu posiedzenia w związku z zawezwaniem pozwanych do zawarcia ugody. Postępowanie zostało zakończone; wydano postanowieinie o tym, że postępowanie o zawezwanie do próby ugodowej nie zakończyło się jej zawarciem. Spółka rozważa podjęcie dalszych kroków.	Powództwo o zapłatę

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 46

35. Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do na- kładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepew- ności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istnie- jące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku nie tworzyła rezerw na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe gdyż takie jej zda- niem nie wystąpiły.

36. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi

Następujące tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami wewnątrzgrupowymi i powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy:

„CZERWONA TOREBKA” S.A.# Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

47 Podmiot powiązany

Sprzedaż na rzecz podmiotów wewnątrzgrupowych	Zakupy od podmiotów wewnątrzgrupowych	Odsetki – przychody finansowe	Odsetki – koszty finansowe	Należności od podmiotów wewnątrzgrupowych	Zobowiązania wobec podmiotów wewnątrzgrupowych	Należności wekslowe	Zobowiązania wekslowe
Promka Sp. z o.o. SK (dawniej Czerwona Torebka S.A. SK)	11	-	19	-	2	390	89
Druga - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	2	1	133	-	42
Trzecia - Czerwona Torebka S.A. SK	456	-	12	1	691	-	298
Projekt-1-Szesnasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Czwarta - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	1	30	-	350	1	739
Piąta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	41	-	11	884	-
Szósta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	107	-	7	288	-
Projekt-1-Czternasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Siódma - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	-	49	-	1	144	-
Ósma - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	52	-	4	177	1
Projekt-2-Szesnasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Dziesiąta - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	-	22	1	278	-	512
Jedenasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	2	-	166	5	221
Projekt-3-Szesnasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Dwunasta - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	-	138	796	16	090	2
Trzynasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	8	-	163	1	219
Czternasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	47	-	12	560	357
Piętnasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	70	-	3	609	5
Szesnasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	-	3	-	578	9	52
Siedemnasta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	-	2	-	133	-	44
Osiemnasta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	-	2	-	133	-	49
Dziewiętnasta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	-	2	-	133	-	63
Dwudziesta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	-	2	-	133	-	62
Dwudziesta Pierwsza - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	-	3	-	133	-	72
Dwudziesta Druga - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	-	62	-	17	514	-
Czerwona Torebka sp. z o.o.	-	-	-	-	-	3	-
Razem	827	1	675	799	79	680	8

Transakcje zawarte z podmiotami zależnymi - wewnątrzgrupowymi
Dane za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 (badane)

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

48 Podmiot powiązany

Sprzedaż na rzecz podmiotów wewnątrzgrupowych	Odsetki – przychody finansowe	Odsetki – koszty finansowe	Należności od podmiotów wewnątrzgrupowych	Zobowiązania wobec podmiotów wewnątrzgrupowych	Należności wekslowe	Zobowiązania wekslowe
Promka Sp. z o.o. SK (dawniej Czerwona Torebka S.A. SK)	6	19	-	2	370	89
Druga - Czerwona Torebka S.A. SK	24	2	1	103	-	41
Trzecia - Czerwona Torebka S.A. SK	24	11	1	129	-	286
Projekt-1-Szesnasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Czwarta - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	29	-	338	-	710
Piąta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	40	-	11	821	-
Szósta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	106	-	7	166	-
Projekt-1-Czternasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Siódma - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	48	-	1	119	-
Ósma - Czerwona Torebka S.A. SK	24	51	-	4	126	-
Projekt-2-Szesnasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Dziesiąta - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	21	1	276	-	492
Jedenasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	2	-	136	3	870
Projekt-3-Szesnasta Czerwona Torebka S.A. SK SK (dawniej Dwunasta - Czerwona Torebka S.A. SK)	-	138	765	15	953	2
Trzynasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	8	-	134	1	211
Czternasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	47	-	12	485	357
Piętnasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	68	-	3	551	5
Szesnasta - Czerwona Torebka S.A. SK	24	3	-	548	9	50
Siedemnasta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	2	-	103	-	43
Osiemnasta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	2	-	103	-	47
Dziewiętnasta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	2	-	103	-	60
Dwudziesta - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	2	-	103	-	60
Dwudziesta Pierwsza - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	3	-	103	-	70
Dwudziesta Druga - Czerwona Torebka S.A. SKA	24	62	-	17	425	-
Czerwona Torebka sp. z o.o.	-	-	-	-	-	3
Razem	390	666	768	78	195	6

Transakcje zawarte z podmiotami zależnymi - wewnątrzgrupowymi
Dane za okres od 01 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 (badane)

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

49 Transakcje zawarte z pozostałymi podmiotami powiązanymi

Podmiot	Odsetki – koszty finansowe	Należności od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych	Zobowiązania wekslowe
Druga - Sowiniec Capital sp. z o.o. SKA	43	2	-	128
Dziesiąta - Sowiniec Group sp. z o.o. SKA	-	-	3	-
Razem	43	2	3	128

Dane za okres od 01 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 (badane)

Transakcje zawarte z pozostałymi podmiotami powiązanymi

Podmiot	Odsetki – koszty finansowe	Należności od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych	Zobowiązania wekslowe
Druga - Sowiniec Capital sp. z o.o. SKA	42	2	-	85
Dziesiąta - Sowiniec Group sp. z o.o. SKA	-	-	3	-
Razem	42	2	3	85

Dane za okres od 01 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 (badane)

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

50

Spółka wykazuje zobowiązania finansowe z tytułu wystawionych weksli w kwocie 20.512 tysięcy PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz w wysokości 19.729 tysięcy PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Weksle wystawiane są na warunkach rynkowych.

36.1. Transakcje z podmiotami powiązanymi

W 2022 roku Spółka przeprowadziła transakcje z podmiotami powiązanymi oraz zależnymi z tytułu: Usługi zarządcze komplementariusza prowadzącego sprawy Spółki z tytułu podejmowanych czynności oraz usługa wynajmu powierzchni biurowej dla spółek Grupy. Zakup od Projekt 1- Szesnasta Czerwona Torebka spółka akcyjna S.K. Najem powierzchni biurowej.

W 2021 roku Spółka przeprowadziła transakcje z podmiotami powiązanymi oraz zależnymi z tytułu: Usługi zarządcze komplementariusza prowadzącego sprawy Spółki z tytułu podejmowanych czynności oraz usługa wynajmu powierzchni biurowej dla spółek Grupy. Zakup od Projekt 1- Szesnasta Czerwona Torebka spółka akcyjna S.K. Najem powierzchni biurowej

36.2. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki

36.2.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Zarząd Spółki - Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)	-	-
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	-	-
Rada Nadzorcza Spółki - Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)	-	-
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	-	-
Razem	-	-

Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

51

36.2.2. Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej

	Okres zakończony 31 grudnia 2022 (badane)	Okres zakończony 31 grudnia 2021 (badane)
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)	-	-
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	-	-
Razem	-	-

Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej

37. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług. W roku 2021 podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego był Grant Thornton Polska sp. z o.o. sp. k. na podstawie trzyletniej umowy zawartej 23 czerwca 2020r. Podmiot badał sprawozdania finansowe Spółki nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2016. Za rok 2022 i rok 2023, podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego jest Moore Polska Audyt sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (00-844), ul. Grzybowska 87, na podstawie dwuletniej umowy zawartej 01 sierpnia 2022r.

Rodzaj usługi	Na dzień 31 grudnia 2022	Na dzień 31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania jednostkowego i rocznego sprawozdania skonsolidowanego	71	53
Przegląd sprawozdania śródrocznego	40	42
Badanie pakietów konsolidacyjnych spółek Grupy	25	25
Suma	136	120

Wynagrodzenie biegłego rewidenta

38. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Ryzykiem, na które narażona jest Spółka przedstawiono poniżej:
* ryzyko rynkowe obejmuje ryzyko stopy procentowej,
* ryzyko kredytowe oraz
* ryzyko płynności.

Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
* zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
* stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
* wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
* osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

52

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą należności wekslowe i należności z tyt.nabycia wierzytelności. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.

38.1. Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych.# Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany

Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej).

Zwiększenie o punkty procentowe	Wpływ na wynik finansowy brutto	Zmniejszenie o punkty procentowe	Wpływ na wynik finansowy brutto
Okres zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (badane)
Kredyty +1%	-	-2%	-
Obligacje +1%	-	-2%	-
Leasingi +1%	-	-2%	-
Netto	-	-	-
Okres zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku (badane)
Kredyty +1%	-	-2%	-
Obligacje +1%	-	-2%	-
Leasingi +1%	-	-2%	-
Netto	-	-	-

38.2. Ryzyko inflacji

W 2022 roku wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych w Polsce w stosunku do roku poprzedniego wyniósł 14,4%. Grupa Czerwona Torebka działa w branży nieruchomościowej, która na ten moment wykazuje się największą stabilnością. Nieruchomości są jedną z najbezpieczniejszych lokat środków finansowych, a ich wartość spada jedynie w skrajnych sytuacjach, których Zarząd nie odnotował. Niemniej jednak Zarząd na bieżąco analizuje sytuację gospodarczą.

38.3. Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Spółkę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Spółka, ze względu na swój holdingowy charakter, zawiera transakcje wyłącznie z podmiotami wewnątrzgrupowymi lub jednostkami powiązanymi, dla których nie identyfikuje ryzyka kredytowego. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to należności wekslowe od podmiotów zależnych, w odniesieniu do których Spółka nie identyfikuje ryzyka kredytowego.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 53

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Analiza wiekowania należności przeterminowanych, w przypadku których nie nastąpiła utrata wartości, została przedstawiona w nocie 25.

38.4. Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej). Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty bankowe czy obligacje.

Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku (badane)	Na żądanie	Do 1 roku	Od 1 roku do 3 lat	Od 3 lat do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	1 614	-	-	-	1 614
Pozostałe zobowiązania finansowe (wekslowe)	-	18 920	223	-	1 153	20 296
Poręczenia udzielone*	222 190	-	-	-	-	222 190
Zobowiązania podatkowe	-	43	-	-	-	43
Pozostałe zobowiązania	-	7 476	-	-	-	7 476
Suma	222 190	28 053	223	-	1 153	251 619

Na dzień 31 grudnia 2021 roku (badane)	Na żądanie	Do 1 roku	Od 1 roku do 3 lat	Od 3 lat do 5 lat	Powyżej 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	-	233	-	-	-	233
Pozostałe zobowiązania finansowe (wekslowe)	-	18 937	-	223	1 153	20 313
Poręczenia udzielone*	217 500	-	-	-	-	217 500
Zobowiązania podatkowe	-	86	-	-	-	86
Pozostałe zobowiązania	-	6 125	-	-	-	6 125
Suma	217 500	25 381	-	223	1 153	244 257

Ryzyko związane z płynnością * stanowi wartość aktualnych zobowiązań warunkowych na 31 grudnia 2022 rok, które zostały wymienione w nocie nr 33.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 54

39. Instrumenty finansowe

39.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych

Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.

Kategoria zgodnie z MSSF 9	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)	Poziom wartości godziwej wg MSSF
Aktywa finansowe	Wartość bilansowa	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość godziwa
Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe	AFwZK	77 664	77 194	77 664	77 194
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	AFwZK	3 036	2 024	3 036	2 024
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	AFwZK	4 867	5 589	4 867	5 589
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	AFwZK	1	1	1	1
Zobowiązania finansowe	Wartość bilansowa	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość godziwa
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	ZFwZK	1 614	233	1 614	233
Zobowiązania wekslowe w zamortyzowanym koszcie	ZFwZK	21 078	20 779	21 078	20 779
Pozostałe zobowiązania (poza budżetowymi)	ZFwZK	8 707	7 245	8 707	7 245

Użyte skróty:
AFwZK - Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
AFwWGWF - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
ZFwZK – Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych

Spółka nie posiada instrumentów finansowych o stałej stopie procentowej wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. W związku z tym zmiana stopy procentowej na dzień bilansowy nie wpłynęła na sprawozdanie z całkowitych dochodów. Zgodnie z najlepszą wiedzą Spółki zaprezentowane dane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dotyczące aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiegają w sposób istotny od wartości godziwej. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku nie była stroną ani nie posiadała żadnego instrumentu finansowego zabezpieczającego transakcje.

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 55

39.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych

Kategoria zgodnie z MSSF 9	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)
Aktywa finansowe
Odsetki otrzymane z aktywów finansowych	AFwZK	470
Odsetki wekslowe	AFwZK	766
Zobowiązania finansowe
Odsetki wekslowe	ZFwZK	(1 802)
Pozostałe koszty finansowe	ZFwZK	(23)

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

Wartości ujęte w rachunku wyników

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 56

39.3. Ryzyko stopy procentowej

Oprocentowanie zmienne	<1 rok	1-2 lat	2-3 lat	3-4 lat	4-5 lat	>5 lat	Razem
31 grudnia 2022 (badane)
Pozostałe zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu	-	-	-	-	-	-	0
Dłużne papiery wartościowe (oblligacje)	-	-	-	-	-	-	0
Kredyty i pożyczki:
Kredyt w rachunku bieżącym	-	-	-	-	-	-	0
SUMA CAŁKOWITA	-	-	-	-	-	-	0

Oprocentowanie zmienne	<1 rok	1-2 lat	2-3 lat	3-4 lat	4-5 lat	>5 lat	Razem
31 grudnia 2021 (badane)
Pozostałe zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu	-	-	-	-	-	-	0
Dłużne papiery wartościowe (oblligacje)	-	-	-	-	-	-	0
Kredyty i pożyczki:
Rozliczenie kart kredytowych	-	-	-	-	-	-	0
SUMA CAŁKOWITA	-	-	-	-	-	-	0

Instrumenty finansowe Spółki narażone na ryzyko stopy procentowej

39.4. Zabezpieczenia

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

39.4.1. Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych

Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak i w całym okresie sprawozdawczym, Spółka nie posiadała żadnych kontraktów zabezpieczających.

40. Zarządzanie kapitałem

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.

	Na dzień 31 grudnia 2022 (badane)	Na dzień 31 grudnia 2021 (badane)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	1 614	233
Rezerwy na sprawy sądowe	450	350
Rezerwy krótkoterminowe	51	38
Zobowiązania wekslowe	21 078	20 779
Pozostałe zobowiązania, zobowiązania podatkowe	8 249	6 943
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(1)	(1)
Zadłużenie netto	31 441	28 342
Kapitał własny	154 623	156 859
Kapitał i zadłużenie netto	186 064	185 201
Wskaźnik dźwigni	0,17	0,15

Zarządzanie kapitałem - Wskaźnik dźwigni

„CZERWONA TOREBKA” S.A. Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN) 57

41.# Struktura zatrudnienia

Okres zakończony 31 grudnia 2022	Okres zakończony 31 grudnia 2021
(badane)	(badane)
Administracja 7	Administracja 7
Dział sprzedaży 1	Dział sprzedaży 1
Razem 8	Razem 8

Struktura zatrudnienia

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym

Po dniu bilansowym do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego to jest do 27 kwietnia 2023 roku, w spółce Czerwona Torebka S.A. (dalej: „Spółka”, „Emitent”) nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym.

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU

Stanowisko	Imię i nazwisko	Data	Podpis
Prezes Zarządu	Mateusz Świtalski	27 kwietnia 2023	______

Sprawozdanie zostało sporządzone przez:

Główna Księgowa Sylwia Mazurkiewicz

AI assistant

Czerwona Torebka S.A. — Audit Report / Information 2022

5577_rns_2023-04-27_1c84ff7e-d355-4e18-b4d1-5490dd5b1890.xhtml

Raport „CZERWONA TOREBKA” SPÓŁKA AKCYJNA SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU WRAZ Z SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Spis Treści

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (c.d.) za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

Aktywa (badane)

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.)

Pasywa (badane)

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

2. Skład Zarządu Spółki i Rady Nadzorczej

3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

4. Zmiana szacunków i korekta błędów

5. Sezonowość działalności

6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

6.1. Profesjonalny osąd

Opinie inne niż oszacowania

Leasing operacyjny – Spółka jako wynajmujący

6.2. Niepewność szacunków

Utrata wartości aktywów

Podatki

Stawki amortyzacyjne

7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

7.1. Oświadczenie o zgodności

7.2. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego

7.3. Zmiany dotychczas stosowanych zasad rachunkowości

Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: wpływy przed zamierzonym wykorzystaniem

Zmiany do MSSF 3 Odniesienie do ram koncepcyjnych

Zmiany do MSR 37 Umowy obciążające – Koszt realizacji umowy

Roczne zmiany standardów MSSF 2018–2020

8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie

9. Istotne zasady rachunkowości

9.1. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

9.2.# Rzeczowe aktywa trwałe

9.3. Wartości niematerialne

9.4. Leasing

Spółka jako leasingobiorca

9.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

18

9.6. Koszty finansowania zewnętrznego

9.7. Aktywa finansowe

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)

19

9.8. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych

9.9. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne

9.10. Zobowiązania finansowe

9.11. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

9.12. Odprawy emerytalne

9.13. Płatności w formie akcji

9.13.1. Transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych

9.14. Przychody

9.14.1. Przychody ze sprzedaży

Identyfikacja umowy z klientem

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

Ustalenie ceny transakcyjnej

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu

9.14.2. Odsetki

9.14.3. Dywidendy

9.14.4. Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)

9.15. Podatki

9.15.1. Podatek bieżący

9.15.2. Podatek odroczony

„CZERWONA TOREBKA” S.A.

Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku

(w tysiącach PLN)

9.15.3. Podatek od towarów i usług

9.16. Zysk netto na akcję

9.17. Zmiana dotychczas stosowanych zasad rachunkowości

10. Segmenty operacyjne

11. Przychody i koszty

11.1. Przychody ze sprzedaży

11.2. Pozostałe przychody operacyjne

Czerwona Torebka S.A. Audit Report / Information 2022