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Cytogen, Inc. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
16794_rns_2020-03-30_f4ffb462-6f24-48ce-a4e2-1be190035a9f.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 싸이토젠 00260295 100000000000 20200320 1311110251395 000 19716 1796 799 43 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 싸이토젠
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr--------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................... | 1 - 3 |
| 재무제표 | ................................... | 4 |
| ㆍ 재무상태표 | ................................... | 5 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ................................... | 6 |
| ㆍ 자본변동표 | ................................... | 7 |
| ㆍ 현금흐름표 | ................................... | 8 |
| ㆍ 주석 | ................................... | 9 - 70 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ................................... | 71 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ................................... | 72 - 73 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ................................... | 74 |
| 외부감사 실시내용 | ................................... | 75 - 76 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 싸이토젠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 싸이토젠(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송용입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼일회계법인 |
| 대표이사 김영식 |
| 2020년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 싸이토젠
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 09 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 싸이토젠 대표이사 전 병 희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 송파구 법원로 128, A동 8층 (문정동, 문정SK V1 GL 메트로시티) |
| (전 화) | 02-6925-1070 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재 무 상 태 표
| 제10기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제09기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 싸이토젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 09(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 14,281,195,346 | 20,198,632,105 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 10,065,183,214 | 2,092,642,008 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,10 | 2,756,664,978 | 10,630,700,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,5,11 | - | 7,000,367,555 | ||
| 매출채권및미청구공사 | 4,5,7 | 580,726,431 | 406,772,390 | ||
| 당기법인세자산 | 14,651,340 | 751,890 | |||
| 기타유동금융자산 | 4,5,8 | 763,822,616 | 50,749,513 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 100,146,767 | 16,648,749 | ||
| II. 비유동자산 | 5,434,920,965 | 2,554,256,733 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,5,11 | 1,999,992,060 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,8 | 327,212,168 | 363,432,548 | ||
| 유형자산 | 12,14 | 2,373,261,036 | 1,630,739,125 | ||
| 무형자산 | 13,14 | 734,455,701 | 560,085,060 | ||
| 자 산 총 계 | 19,716,116,311 | 22,752,888,838 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 1,074,988,611 | 488,167,336 | |||
| 매입채무 | 4,5 | 141,451,860 | 69,232,378 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,15 | 876,082,957 | 348,144,731 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 57,453,794 | 70,790,227 | ||
| II. 비유동부채 | 721,089,128 | 223,337,918 | |||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,15 | 521,423,438 | 56,614,535 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 146,565,690 | 113,623,383 | ||
| 복구충당부채 | 18 | 53,100,000 | 53,100,000 | ||
| 부 채 총 계 | 1,796,077,739 | 711,505,254 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 20 | 2,816,932,000 | 2,816,932,000 | ||
| II. 주식발행초과금 | 20 | 32,434,011,366 | 32,434,011,366 | ||
| III. 결손금 | 21 | (17,771,763,837) | (13,630,970,267) | ||
| IV. 기타자본항목 | 22 | 440,859,043 | 421,410,485 | ||
| 자 본 총 계 | 17,920,038,572 | 22,041,383,584 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 19,716,116,311 | 22,752,888,838 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제09기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 싸이토젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 09(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 31 | 798,924,669 | 1,225,482,929 | ||
| II. 매출원가 | 25 | 985,626,852 | 913,328,956 | ||
| III. 매출총이익(손실) | (186,702,183) | 312,153,973 | |||
| IV.판매비와관리비 | 24,25 | 4,301,503,453 | 2,922,017,860 | ||
| V. 영업이익(손실) | (4,488,205,636) | (2,609,863,887) | |||
| VI.금융손익 | 245,782,941 | (10,325,681) | |||
| 금융수익 | 5,27 | 425,957,212 | 10,217,374 | ||
| 금융비용 | 5,27 | (180,174,271) | (20,543,055) | ||
| VII.기타손익 | 101,629,125 | 21,022,682 | |||
| 기타수익 | 26 | 103,440,363 | 46,701,868 | ||
| 기타비용 | 26 | (1,811,238) | (25,679,186) | ||
| VIII.법인세비용차감전순손실 | (4,140,793,570) | (2,599,166,886) | |||
| IX. 법인세비용(수익) | 28 | - | - | ||
| X.당기순손실 | (4,140,793,570) | (2,599,166,886) | |||
| XI.기타포괄손익 | (31,113,816) | (43,058,575) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (31,113,816) | (43,058,575) | ||
| XII.총포괄손실 | (4,171,907,386) | (2,642,225,461) | |||
| XIII.주당손실 | |||||
| 기본 및 희석 주당순손실 | 23 | (735) | (571) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 10 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 09 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 싸이토젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 2,198,932,000 | 13,100,736,766 | 464,469,060 | (11,031,803,381) | 4,732,334,445 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,599,166,886) | (2,599,166,886) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | - | - | (43,058,575) | - | (43,058,575) |
| 자본에 직접인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 유상증자 | 618,000,000 | 19,333,274,600 | - | - | 19,951,274,600 | |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 2,816,932,000 | 32,434,011,366 | 421,410,485 | (13,630,970,267) | 22,041,383,584 | |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 2,816,932,000 | 32,434,011,366 | 421,410,485 | (13,630,970,267) | 22,041,383,584 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,140,793,570) | (4,140,793,570) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | - | - | (31,113,816) | - | (31,113,816) |
| 자본에 직접인식된 소유주와의 거래: | ||||||
| 주식매입선택권 | 22,30 | - | - | 50,562,374 | - | 50,562,374 |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 2,816,932,000 | 32,434,011,366 | 440,859,043 | (17,771,763,837) | 17,920,038,572 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 10 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 09 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 싸이토젠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 09(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (3,368,257,561) | (2,770,100,162) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 29 | (3,375,707,936) | (2,764,760,359) | ||
| 이자의 수취 | 21,349,825 | 4,834,318 | |||
| 이자의 지급 | - | (9,752,951) | |||
| 법인세의 납부 | (13,899,450) | (421,170) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | 11,683,891,047 | (19,125,195,401) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (17,630,700,000) | |||
| 정기예적금의 증가 | (2,856,051,444) | - | |||
| 정기예적금의 감소 | 10,630,700,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (500,000,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 | (1,999,992,060) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 7,073,805,323 | - | |||
| 보증금의 감소 | 250,000 | 170,080,000 | |||
| 국고보조금의 유입 | 1,982,379 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (559,822,734) | (1,312,620,194) | |||
| 무형자산의 취득 | (106,980,417) | (401,186,690) | |||
| 보증금의 증가 | - | (361,909,000) | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 411,140,483 | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 29 | (343,092,280) | 19,589,274,600 | ||
| 유상증자 | - | 19,951,274,600 | |||
| 국고보조금의 유입 | 42,195,826 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (362,000,000) | |||
| 리스부채의지급 | (385,288,106) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 7,972,541,206 | (2,306,020,963) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 2,092,642,008 | 4,398,662,971 | |||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 10,065,183,214 | 2,092,642,008 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
주석
| 제 10(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 싸이토젠 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 싸이토젠(이하 "당사")은 2010년 3월 설립되어 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 22일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시 송파구에 위치하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재의 자본금은 2,817백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 전병희(대표이사) | 1,130,400 | 20.06 |
| 김진욱 | 615,800 | 10.93 |
| 이종길 | 146,000 | 2.59 |
| 한국증권금융 | 122,083 | 2.17 |
| 기타 | 3,619,581 | 64.25 |
| 합 계 | 5,633,864 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성 기준&cr&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr(1) 측정기준&cr&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 향후 실현가능성에 대한 판단&cr&cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다.
당사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr
① 리스의 정의
종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결 정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다 .
② 리스이용자
당사는 건물, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.
당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr
그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 정수기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유형자산 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 1,031,972,456 | 191,109,938 | 1,223,082,394 |
| 당기말 | 695,753,264 | 143,332,454 | 839,085,718 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(6) 연차개선 2015-2017&cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
2.3 리스&cr&cr주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
(1) 당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.
① 유의적인 회계정책
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.
리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.
② 경과 규정
당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무실의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 4년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를 지급해야 합니다.
전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치
당사는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.
(2) 재무제표에 미치는 영향&cr
① 전환시점에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116 호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 자산에 미치는 영향: | |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산: | 1,223,082,394 |
| 사용권자산 건물 | 1,031,972,456 |
| 사용권자산 차량 | 191,109,938 |
| 보증금의 현재가치할인차금 | (50,880,836) |
| 소계 | 1,172,201,558 |
| 부채에 미치는 영향: | |
| 리스부채의 증가 | 1,172,201,558 |
| 이익잉여금의 변동 | - |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.77% 입니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 전기말 운용리스 약정 | 1,279,468,350 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 1,186,256,386 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (14,054,828) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 1,172,201,558 |
② 전환기간에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019 년 12 월 31 일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 839백만원(건물 : 696백만원, 차량 : 143백만원) 을 인식하였고, 리스부채로 833백만원 을 인식하였습니다.&cr
2.4 현금및현금성자산&cr&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
2.5 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2.6 비파생금융자산&cr&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.&cr
최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr ③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr2.7 금융자산의 손상&cr&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
2.8 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 3~5년 |
| 연구장비 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 임차시설물 | 4년 |
&cr 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
2.9 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 특허권 및 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr2.10 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr &cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사는 자산관련 정부보조금 이외의 보조금을 수령하는 경우 정부보조금으로 보전하려하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로인식하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금수익으로표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.11 비금융자산의 손상&cr
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
2.12 비파생금융부채&cr&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
&cr2.13 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손 익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr2.14 충당부채&cr&cr충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr2.15 외화&cr&cr당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.16 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 재화의 판매&cr&cr수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
&cr재화의 판매에 대하여는 재화를 고객에게 이전하여 수행의무를 이행하고, 고객이 재화를 통제하게 되는 때 수익을 인식하고 있습니다. 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액입니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.&cr&cr(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr
당사는 고객과의 계약에 의해 일정 기간 동안 바이오마커 발굴 및 검증 등의 분석 용역을 제공하고 있으며, 분석 용역의 결과를 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 해당 용역수익 에 대하여 산출법으로 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 당사가 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 당사의 권리이며, 계약부채는 당사가 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 당사의 의무로 정의됩니다.&cr&cr 2.18 금융수익과 비용&cr&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융보증부채에 대한 손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
2.19 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득을 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr2.20 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
&cr2.21 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 3월 2일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니 다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 28 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조 ).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 16 참조).
(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr① 외환위험&cr회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||||
| USD | 1,987,446 | 2,301,064,979 | - | - |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 외화금융자산의 환율변동위험은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||||
| USD | 230,106,498 | (230,106,498) | - | - |
② 이자율 위험
당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 변동이자부 차입금은 없습니다.&cr
(2) 신용위험 &cr
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,065,183,214 | 2,092,642,008 |
| 단기금융상품 | 2,756,664,978 | 10,630,700,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,999,992,060 | 7,000,367,555 |
| 매출채권 | - | 1,740,200 |
| 기타유동금융자산 | 763,822,616 | 50,749,513 |
| 기타비유동금융자산 | 327,212,168 | 363,432,548 |
| 합 계 | 15,912,875,036 | 20,139,631,824 |
(3) 유동성 위험 &cr
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다. &cr&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과&cr2년 이하 | 2년 초과&cr5년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 141,451,860 | - | - | 141,451,860 |
| 기타유동금융부채(*) | 496,075,349 | - | - | 496,075,349 |
| 기타비유동금융부채(*) | - | 62,515,948 | - | 62,515,948 |
| 금융보증계약 | 455,600,000 | - | - | 455,600,000 |
| 합 계 | 1,093,127,209 | 62,515,948 | - | 1,155,643,157 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.&cr
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과&cr2년 이하 | 2년 초과&cr5년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 69,232,378 | - | - | 69,232,378 |
| 기타유동금융부채 | 348,144,731 | - | - | 348,144,731 |
| 기타비유동금융부채 | - | 47,250,780 | - | 47,250,780 |
| 금융보증계약 | 630,700,000 | - | 630,700,000 | |
| 합 계 | 1,048,077,109 | 47,250,780 | - | 1,095,327,889 |
&cr (4) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 1,796,077,739 | 711,505,254 |
| 자본(B) | 17,920,038,572 | 22,041,383,584 |
| 부채비율(A/B) | 10.02% | 3.23% |
5. 금융상품&cr
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,999,992,060 | 1,999,992,060 | 7,000,367,555 | 7,000,367,555 |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 10,065,183,214 | (*1) | 2,092,642,008 | (*1) |
| 단기금융상품 | 2,756,664,978 | (*1) | 10,630,700,000 | (*1) |
| 매출채권 | - | (*1) | 1,740,200 | (*1) |
| 기타유동금융자산 | 763,822,616 | (*1) | 50,749,513 | (*1) |
| 기타비유동금융자산 | 327,212,168 | (*1) | 363,432,548 | (*1) |
| 소계 | 13,912,882,976 | 13,139,264,269 | ||
| 상각후원가측정 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 141,451,860 | (*1) | 69,232,378 | (*1) |
| 기타유동금융부채 | 502,382,626 | (*1), (*2) | 348,144,731 | (*1) |
| 기타비유동금융부채 | 62,515,948 | (*1), (*2) | 56,614,535 | (*1) |
| 소계 | 706,350,434 | 473,991,644 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 제외하였습니다.&cr &cr (2) 공정가치 서열체계&cr&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기 말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,999,992,060 | 1,999,992,060 |
(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. &cr &cr&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 7,000,367,555 | - | 7,000,367,555 |
&cr당기 및 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계 내역 또한 존재하지 않습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 범주별 분류는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 295,255,916 | - | - | 295,255,916 |
| 외환차익 | 50,152,830 | - | - | 50,152,830 |
| 외환환산이익 | 2,070,958 | - | - | 2,070,958 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 73,437,768 | - | 73,437,768 |
| 금융보증수익 | - | - | 5,039,740 | 5,039,740 |
| 합 계 | 347,479,704 | 73,437,768 | 5,039,740 | 425,957,212 |
| 금융비용: | ||||
| 외환차손 | 19,039,568 | - | - | 19,039,568 |
| 외화환산손실 | 111,752,162 | - | - | 111,752,162 |
| 금융보증비용 | - | - | 1,983,262 | 1,983,262 |
| 합 계 | 130,791,730 | - | 1,983,262 | 132,774,992 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | 9,343,219 | - | - | 9,343,219 |
| 외환차익 | 506,600 | - | - | 506,600 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | - | 367,555 | - | 367,555 |
| 합 계 | 9,849,819 | 367,555 | - | 10,217,374 |
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | 8,678,651 | - | - | 8,678,651 |
| 외환차손 | 121,500 | - | - | 121,500 |
| 외화환산손실 | 2,379,149 | - | - | 2,379,149 |
| 금융보증비용 | - | - | 9,363,755 | 9,363,755 |
| 합 계 | 11,179,300 | - | 9,363,755 | 20,543,055 |
&cr 6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 10,065,183,214 | 2,092,642,008 |
&cr (2) 당기말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(*) | 455,600,000 | 630,700,000 | 우리사주조합원 대여금 질권설정 |
(*) 주석 19 참조&cr
7. 매출채권 및 미청구공사&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손충당금 | 순액 | 총액 | 대손충당금 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 7,792,857 | (7,792,857) | - | 9,533,057 | (7,792,857) | 1,740,200 |
| 미청구공사 | 580,726,431 | - | 580,726,431 | 405,032,190 | - | 405,032,190 |
| 합 계 | 588,519,288 | (7,792,857) | 580,726,431 | 414,565,247 | (7,792,857) | 406,772,390 |
&cr (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,792,857 | - |
| 설정 | - | 7,792,857 |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 7,792,857 | 7,792,857 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 580,726,431 | 406,772,390 |
| 손상된 채권(12개월 이상) | 7,792,857 | 7,792,857 |
| 합 계 | 588,519,288 | 414,565,247 |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채(*) | 8,466,000 | 16,626,000 |
(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.&cr&cr상기 고객과의 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.&cr&cr전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 8,160천원입니다.
&cr8. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 미수금 | 318,080 | 46,240,612 |
| 미수수익 | 263,504,536 | 4,508,901 |
| 단기대여금 | 500,000,000 | - |
| 합 계 | 763,822,616 | 50,749,513 |
| 비유동항목: | ||
| 장기임차보증금 | 273,393,487 | 301,273,548 |
| 기타보증금 | 53,818,681 | 62,159,000 |
| 합 계 | 327,212,168 | 363,432,548 |
9. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 20,447,026 | 16,202,149 |
| 선급금 | 3,992,021 | 446,600 |
| 부가세대급금 | 75,707,720 | - |
| 합 계 | 100,146,767 | 16,648,749 |
10. 단기금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 정기예금 | 2,856,051,443 | 2,756,664,978 | 2,756,664,978 | (99,386,465) |
| 합 계 | 2,856,051,443 | 2,756,664,978 | 2,756,664,978 | (99,386,465) |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 정기예금 | 10,630,700,000 | 10,630,700,000 | 10,630,700,000 | - |
| 합 계 | 10,630,700,000 | 10,630,700,000 | 10,630,700,000 | - |
11. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (*) | 1,999,992,060 | 1,999,992,060 | 1,999,992,060 | - |
| 합 계 | 1,999,992,060 | 1,999,992,060 | 1,999,992,060 | - |
(*) 주석 5(2) 및 주석 19 참조
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,000,000,000 | 7,000,367,555 | 7,000,367,555 | 367,555 |
| 합 계 | 7,000,000,000 | 7,000,367,555 | 7,000,367,555 | 367,555 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구장비 | 비품 | 시설장치 | 임차시설물 | 차량운반구 | 사용권자산(*) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,882,769,532 | 192,051,663 | 713,380,000 | 53,100,000 | 33,354,534 | 1,223,082,394 | 5,097,738,123 |
| 감가상각누계액 | (1,719,830,612) | (83,431,076) | (326,829,704) | (23,664,130) | (2,223,636) | (383,996,676) | (2,539,975,834) |
| 정부보조금 | (184,501,253) | - | - | - | - | - | (184,501,253) |
| 장부금액 | 978,437,667 | 108,620,587 | 386,550,296 | 29,435,870 | 31,130,898 | 839,085,718 | 2,373,261,036 |
(*) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다&cr&cr ② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구장비 | 비품 | 시설장치 | 임차시설물 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,392,996,922 | 144,653,527 | 690,200,000 | 53,100,000 | 181,928,851 | 3,462,879,300 |
| 감가상각누계액 | (1,306,624,654) | (54,425,403) | (154,115,001) | (10,389,130) | - | (1,525,554,188) |
| 정부보조금 | (284,742,938) | - | - | - | (21,843,049) | (306,585,987) |
| 장부금액 | 801,629,330 | 90,228,124 | 536,084,999 | 42,710,870 | 160,085,802 | 1,630,739,125 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구장비 | 비품 | 시설장치 | 임차시설물 | 건설중인자산 | 차량운반구 | 사용권자산(*2) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 801,629,330 | 90,228,124 | 536,084,999 | 42,710,870 | 160,085,802 | - | - | 1,630,739,125 |
| 취득 및 자본적지출 | 459,153,636 | 47,398,136 | 23,180,000 | - | 21,916,974 | 33,354,534 | 1,223,082,394 | 1,808,085,674 |
| 본계정대체로 인한 증감(*1) | 30,618,974 | - | - | - | (182,002,776) | - | - | (151,383,802) |
| 감가상각비 | (312,964,273) | (29,005,673) | (172,714,703) | (13,275,000) | - | (2,223,636) | (383,996,676) | (914,179,961) |
| 기말금액 | 978,437,667 | 108,620,587 | 386,550,296 | 29,435,870 | - | 31,130,898 | 839,085,718 | 2,373,261,036 |
(*1) 건설중인자산 중 151백만원은 특허권으로 대체하였고, 31백만원은 연구장비로 대체하였습니다.&cr(*2) K-IFRS 1116호 적용에 따라 사용권자산이 증가하였습니다.&cr
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구장비 | 비품 | 시설장치 | 임차시설물 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 432,216,908 | 26,413,794 | 57,512,499 | - | 212,624,450 | 728,767,651 |
| 취득 및 자본적지출 | 219,945,400 | 85,889,637 | 592,000,000 | 53,100,000 | 357,653,000 | 1,308,588,037 |
| 처분 | - | - | (5,623,333) | - | - | (5,623,333) |
| 본계정대체로 인한 증감(*1) | 300,982,047 | - | - | - | (388,162,390) | (87,180,343) |
| 감가상각비 | (214,150,025) | (22,075,307) | (107,804,167) | (10,389,130) | - | (354,418,629) |
| 기타(*2) | 62,635,000 | - | - | - | (22,029,258) | 40,605,742 |
| 기말금액 | 801,629,330 | 90,228,124 | 536,084,999 | 42,710,870 | 160,085,802 | 1,630,739,125 |
(*1) 유형자산과 무형자산으로 대체되었습니다.&cr(*2) 재고자산에서의 대체금액과 특허 포기로 인한 비용대체액으로 구성되어 있습 니다.&cr&cr (3) 당기와 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 164,419,404 | 69,537,444 |
| 판매비와관리비 | 749,760,557 | 284,881,185 |
| 합 계 | 914,179,961 | 354,418,629 |
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 458,470,109 | 49,770,000 | 380,186,690 | 79,403,975 | 967,830,774 |
| 상각누계액 | (166,092,861) | (31,516,667) | - | - | (197,609,528) |
| 정부보조금 | (14,509,562) | - | - | (21,255,983) | (35,765,545) |
| 장부금액 | 277,867,686 | 18,253,333 | 380,186,690 | 58,147,992 | 734,455,701 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 278,582,244 | 49,770,000 | 380,186,690 | 708,538,934 |
| 상각누계액 | (106,425,942) | (23,377,667) | - | (129,803,609) |
| 정부보조금 | (18,650,265) | - | - | (18,650,265) |
| 장부금액 | 153,506,037 | 26,392,333 | 380,186,690 | 560,085,060 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 153,506,037 | 26,392,333 | 380,186,690 | - | 560,085,060 |
| 취득 | - | - | - | 104,998,038 | 104,998,038 |
| 상각 | (54,367,947) | (8,139,000) | - | - | (62,506,947) |
| 대체(*) | 178,729,596 | - | - | (27,345,794) | 151,383,802 |
| 기타 | - | - | - | (19,504,252) | (19,504,252) |
| 기말금액 | 277,867,686 | 18,253,333 | 380,186,690 | 58,147,992 | 734,455,701 |
(*) 특허권 중 151백만원은 유형자산에서 대체되었으며, 27백만원은 기타의 무형자산에서 대체되었습니다.&cr &cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 100,648,746 | 54,629,887 | 14,288,666 | - | 169,567,299 |
| 취득 | - | - | 21,000,000 | 380,186,690 | 401,186,690 |
| 상각 | (34,323,052) | (34,794,109) | (8,896,333) | - | (78,013,494) |
| 대체(*) | 87,180,343 | - | - | - | 87,180,343 |
| 손상 | - | (19,835,778) | - | - | (19,835,778) |
| 기말금액 | 153,506,037 | - | 26,392,333 | 380,186,690 | 560,085,060 |
(*) 건설중인자산에서 특허권으로 대체된 내역입니다.&cr&cr (3) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 11,134,522 | 34,794,109 |
| 판매비와관리비 | 51,372,425 | 43,219,385 |
| 합 계 | 62,506,947 | 78,013,494 |
&cr (4) 당기와 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 1,229,030,928 | 180,672,491 |
14. 정부보조금&cr&cr당사는 산업통상자원부 등으로부터 보조금을 수령하였으며, 정부보조금과 관련하여 이행하지 않은 조건이나 그 밖의 우발상황은 없습니다. 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금 및 미지급금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공처 | 과제명 | 수행기간 | 정부보조금 &cr수령액(*) | 장기미지급금 &cr및 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업통상자원부 | ATC 과제 | 2017-06-01 &cr~ 2018-05-31 | 22,575 | 199,753,816 | 59,816,493 | 59,816,493 |
| 산업통상자원부 | 오가노이드 (3차) | 2018-01-01 &cr~ 2018-12-31 | 33,235 | 73,150,584 | 47,250,780 | 47,250,780 |
| 산업통상자원부 | 오가노이드 (4차) | 2019-01-01 &cr~ 2019-12-31 | 179,422,048 | - | 15,265,168 | - |
| 과학기술정보통신부 | 챌린지 데모데이 | 2017-07-01 &cr~ 2018-01-31 | - | 91,611,497 | 29,837,861 | 29,837,861 |
| 한국엔지니어링협회 | 엔지니어링 장려금 | - | 18,761,486 | 28,056,268 | - | - |
| 고용노동부 | 중소기업 장려금 | - | 72,605,130 | 18,568,320 | - | - |
| 합 계 | 270,844,474 | 411,140,485 | 152,170,302 | 136,905,134 |
(*) 정부보조금 수령액 중 2백만원 및 57백만원이 각각 당기와 전기의 자산취득에 사용되었으며, 103백만원은 당기 정부보조금수익으로 계상되었습니다. 엔지니어링 장려금 관련 정부보조금수익 중 12백만원은 전기 수령 후 당기 과제 수행시점에 수익인식하였습니다. 기술료에 해당하는 15백만원 및 36백만원은 각각 당기와 전기 중 장기미지급금으로 대체되었으며, 그외 금액은 각각 당기와 전기의 인건비 59백만원 및 87백만원, 경상연구개발비 103백만원 및 185백만원과 차감되었습니다.&cr
15. 기타금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 미지급금 | 269,510,268 | 165,984,352 |
| 미지급비용 | 226,565,081 | 182,160,379 |
| 금융보증부채 | 6,307,277 | - |
| 리스부채 | 373,700,331 | - |
| 합 계 | 876,082,957 | 348,144,731 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기미지급금 | 62,515,948 | 47,250,780 |
| 금융보증부채 | - | 9,363,755 |
| 장기리스부채 | 458,907,490 | - |
| 합 계 | 521,423,438 | 56,614,535 |
16. 순확정급여부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 591,885,898 | 466,611,989 |
| 사외적립자산 | (445,320,208) | (352,988,606) |
| 순확정급여부채 | 146,565,690 | 113,623,383 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 466,611,989 | 345,592,566 |
| 당기근무원가 | 250,669,635 | 109,545,131 |
| 이자비용 | 11,647,968 | 10,331,824 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 2,186,631 | 12,458,228 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 10,123,501 | 1,460,204 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 14,183,394 | 24,577,562 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 퇴직금의 지급 | (163,537,220) | (37,353,526) |
| 기말 금액 | 591,885,898 | 466,611,989 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 352,988,606 | 188,320,555 |
| 이자수익 | 8,783,676 | 6,584,158 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (4,620,290) | (4,562,581) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 251,705,436 | 200,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 퇴직금의 지급 | (163,537,220) | (37,353,526) |
| 기말 금액 | 445,320,208 | 352,988,606 |
&cr 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. &cr
(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.48% | 2.56% |
| 임금인상률 | 5.00% | 5.00% |
(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (36,818,480) | 45,046,838 |
| 임금상승률 | 43,435,973 | (36,357,199) |
&cr 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 사외적립자산의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. &cr
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 179백만원입니다.&cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 295,056,124 | 19,879,474 | 49,155,567 | 63,869,650 | 291,362,575 | 719,323,391 |
당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 13.06년 및 9.87년입니다.&cr
(7) 당기와 전기 중 발생한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 46,685,132 | 20,292,362 |
| 판매비와관리비 | 206,848,795 | 93,000,435 |
| 합 계 | 253,533,927 | 113,292,797 |
&cr 17. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 예수금 | 26,693,774 | 19,870,207 |
| 선수금 | 30,760,020 | 50,920,020 |
| 합 계 | 57,453,794 | 70,790,227 |
&cr 18. 복구충당부채&cr&cr당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 53,100,000 | - | - | 53,100,000 |
당사는 사무실 이전 설치한 인테리어시설의 원상복구 의무와 관련하여 전기 중 &cr53,100,000원의 충당부채를 설정하였으며, 동액을 관련자산으로 유형자산에 계상하였습니다(주석 12 참조).
19. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도금액 |
| --- | --- | --- |
| 한국증권금융 | 우리사주취득자금대출(*) | 455,600,000 |
(*) 당사는 2019년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도금액 |
| --- | --- | --- |
| 한국증권금융 | 우리사주취득자금대출(*) | 630,700,000 |
(*) 당사는 2018년 11월 13일 우리사주조합원 대출금에 대하여 1년 만기의 지급보증을 제공하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사는 (주)우림엔알 단기대여금 5억원에 대하여 개인 2명으로부터 원금과 이자에 대한 연대보증을 제공받았습니다.&cr&cr(3) 회사는 당기 중 웰마커바이오(주)의 상환전환우선주 취득시, 웰마커바이오(주)의이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 상환전환우선주 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이되는 날까지 회사가 보유하는 주식수의 30% 이내의 범위에서 매도할 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 부여하였습니다. 주당 매매금액은 본 상환전환우선주의 주당 발행가액과 주당 발행가액에 매도청구권 프리미엄(연 복리 6%)을 적용한 금액의 합계액입니다(주석 11 참고).&cr
20. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당사가 발행한 보통주식수는 5,633,864주입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 | 4,397,864 | 2,198,932,000 | 13,100,736,766 |
| 유상증자(2018.11.16) | 1,236,000 | 618,000,000 | 19,333,274,600 |
| 2018.12.31 | 5,633,864 | 2,816,932,000 | 32,434,011,366 |
| 2019.12.31 | 5,633,864 | 2,816,932,000 | 32,434,011,366 |
21. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (17,771,763,837) | (13,630,970,267) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 10(당) 기&cr처리예정일: 2020년 3월 20일 | 제 9(전) 기&cr처리확정일: 2019년 3월 26일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (17,771,763,837) | (13,630,970,267) | ||
| 전기이월결손금 | (13,630,970,267) | (11,031,803,381) | ||
| 당기순손실 | (4,140,793,570) | (2,599,166,886) | ||
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | (17,771,763,837) | (13,630,970,267) |
22. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (109,703,331) | (78,589,515) |
| 기타자본잉여금 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 주식선택권 | 50,562,374 | - |
| 합 계 | 440,859,043 | 421,410,485 |
(2) 주식선택권&cr&cr ① 당 사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 | |
| ㆍ | 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액보상 | |
| ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: | |
| - | 부여일 이후 2년, 4년간 당사의 임원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 3년간 부여주식의 50%, 4년 경과 시점에서 1년간 부여주식의 50%를 행사 |
&cr② 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 내 용 | 2019년 3월 26일 부여 |
|---|---|
| 행사대상주식수 | 60,000주 |
| 행사가격 | 13,665 원 |
| 가득조건(근무기간) | 2019년 3월 26일~2021년 3월 25일 (50%)&cr 2019년 3월 26일~2023년 3월 25일 (50%) |
| 행사가능기간 | 2021년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%)&cr 2023년 3월 26일~2024년 3월 25일 (50%) |
| 평가모형 | CRR 이항모형 (Cox, Ross and Rubinstein Model) |
| 무위험수익률 | 1.84% |
| 적용변동성(*) | 39.16% |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치 | 2,906원 |
| 총보상원가 | 174,330 천원 |
(*) 적용변동성은 조정된 회사의 역사적 변동성을 사용하였습니다.&cr&cr ③ 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권수량(주) | 행사가격(원) |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 부여 | 60,000 | - |
| 행사 | - | 13,665 |
| 기말 | 60,000 | 13,665 |
| 기말 행사가능한 주식수 | - | - |
&cr 당기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 4.2년입니다.&cr&cr ④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 50,562천원입니다.&cr
23. 주당순손실&cr&cr(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (4,140,793,570) | (2,599,166,886) |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,633,864주 | 4,553,634주 |
| 기본주당순손실 | (735) | (571) |
&cr (2) 가중평균주식수 산정내역&cr &cr ① 당기말
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 유통주식수 | 일수(일) | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2019.01.01~2019.12.31 | 5,633,864 | 365 | 2,056,360,360 |
| 합 계 | 2,056,360,360 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,633,864 |
&cr ② 전기말
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 유통주식수 | 일수(일) | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 4,397,864 | 365 | 1,605,220,360 |
| 유상증자 | 2018.11.16~2018.12.31 | 1,236,000 | 46 | 56,856,000 |
| 합 계 | 1,662,076,360 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,553,634 |
&cr (3) 당사는 당기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권 60,000주를 부여하고 있으나, 당기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다(주석 22 참조). 이에 따라 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.&cr
24. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,082,128,500 | 1,098,529,832 |
| 퇴직급여 | 170,138,701 | 121,000,435 |
| 복리후생비 | 176,961,164 | 109,600,227 |
| 감가상각비 | 749,760,557 | 284,881,185 |
| 무형자산상각비 | 51,372,425 | 43,219,385 |
| 여비교통비 | 139,483,772 | 72,179,473 |
| 세금과공과금 | 45,830,948 | 33,484,288 |
| 소모품비 | 30,100,808 | 13,133,086 |
| 지급임차료 | 3,053,311 | 262,802,915 |
| 지급수수료 | 402,034,827 | 519,273,194 |
| 경상연구개발비 | 1,229,030,928 | 180,672,491 |
| 기타 | 221,607,512 | 183,241,349 |
| 합 계 | 4,301,503,453 | 2,922,017,860 |
25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료매입액 | 552,577,593 | 294,759,103 |
| 급여 | 1,979,659,376 | 1,438,628,754 |
| 퇴직급여 | 282,108,927 | 141,292,797 |
| 복리후생비 | 190,458,949 | 122,490,318 |
| 감가상각비 | 914,179,961 | 354,418,629 |
| 무형자산상각비 | 62,506,947 | 78,013,494 |
| 여비교통비 | 160,740,065 | 102,333,092 |
| 소모품비 | 30,564,562 | 13,965,395 |
| 지급임차료 | 3,740,000 | 337,492,674 |
| 지급수수료 | 403,069,200 | 519,273,194 |
| 기타 | 707,524,725 | 432,679,366 |
| 합 계 | 5,287,130,305 | 3,835,346,816 |
&cr 26. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 정부보조금 | 103,366,616 | 46,624,588 |
| 잡이익 | 73,747 | 77,280 |
| 합 계 | 103,440,363 | 46,701,868 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | - | 5,623,333 |
| 무형자산손상차손 | - | 19,835,778 |
| 잡손실 | 1,811,238 | 220,075 |
| 합 계 | 1,811,238 | 25,679,186 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 295,255,916 | 9,343,219 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 73,437,768 | 367,555 |
| 외환차익 | 50,152,830 | 506,600 |
| 외화환산이익 | 2,070,958 | - |
| 금융보증수익 | 5,039,740 | - |
| 소 계 | 425,957,212 | 10,217,374 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 47,399,279 | 8,678,651 |
| 외환차손 | 19,039,568 | 121,500 |
| 외화환산손실 | 111,752,162 | 2,379,149 |
| 금융보증비용 | 1,983,262 | 9,363,755 |
| 합 계 | 180,174,271 | 20,543,055 |
28. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr(1) 당사는 과거 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 당기말 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,140,793,570) | (2,599,166,886) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (910,974,585) | (571,816,715) |
| 조정사항 | 910,974,585 | 571,816,715 |
| 비과세수익 | (6,845,508) | (9,472,887) |
| 비공제비용 | 18,152,371 | 4,826,044 |
| 미인식 일시적차이 | 871,695,664 | 628,485,188 |
| 기타 | 27,972,058 | (52,021,630) |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | - |
(2) 당기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 당기증감액 | 당기말잔액 | 기초이연법인세&cr자산(부채) | 당기증감액 | 당기말이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 457,500,127 | 125,273,909 | 582,774,036 | 100,650,028 | 27,560,260 | 128,210,288 |
| 퇴직연금운용자산 | (352,988,606) | (92,331,602) | (445,320,208) | (77,657,493) | (20,312,953) | (97,970,446) |
| 개발비 | 28,042,466 | (28,042,466) | - | 6,169,343 | (6,169,343) | - |
| 미지급비용 | 103,694,035 | 380,831 | 104,074,866 | 22,812,688 | 83,783 | 22,896,471 |
| 미지급금 | 136,905,134 | 15,265,168 | 152,170,302 | 30,119,129 | 3,358,337 | 33,477,466 |
| 유형자산 | 18,108,591 | (875,853,008) | (857,744,417) | 3,983,890 | (192,687,662) | (188,703,772) |
| 무형자산 | 59,767,320 | (10,996,990) | 48,770,330 | 13,148,810 | (2,419,337) | 10,729,473 |
| 대손충당금 | 3,647,205 | (1,782,641) | 1,864,564 | 802,385 | (392,181) | 410,204 |
| 국고보조금 | 325,236,252 | (104,969,454) | 220,266,798 | 71,551,975 | (23,093,279) | 48,458,696 |
| 미수수익 | (4,508,901) | (258,995,635) | (263,504,536) | (991,958) | (56,979,040) | (57,970,998) |
| 리스부채 | - | 832,607,821 | 832,607,821 | - | 183,173,721 | 183,173,721 |
| 임차보증금 | - | 35,970,380 | 35,970,380 | - | 7,913,484 | 7,913,484 |
| 기타 | (367,555) | 367,555 | - | (80,862) | 80,862 | - |
| 일시적차이 계 | 775,036,068 | (363,106,132) | 411,929,936 | 170,507,935 | (79,883,348) | 90,624,587 |
| 이월결손금 | 10,657,215,355 | 4,452,500,401 | 15,109,715,756 | 2,344,587,378 | 979,550,088 | 3,324,137,466 |
| 이월세액공제 | 379,086,643 | (27,971,076) | 351,115,567 | 379,086,643 | (27,971,076) | 351,115,567 |
| 소 계 | 11,811,338,066 | 4,061,423,193 | 15,872,761,259 | 2,894,181,956 | 871,695,664 | 3,765,877,620 |
| 실현불가능한 일시적차이(*) | (775,036,068) | 363,106,132 | (411,929,936) | (170,507,935) | 79,883,348 | (90,624,587) |
| 실현불가능한 이월결손금(*) | (10,657,215,355) | (4,452,500,401) | (15,109,715,756) | (2,344,587,378) | (979,550,088) | (3,324,137,466) |
| 실현불가능한 이월세액공제(*) | (379,086,643) | 27,971,076 | (351,115,567) | (379,086,643) | 27,971,076 | (351,115,567) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
(3) 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 전기증감액 | 전기말잔액 | 기초이연법인세&cr자산(부채) | 전기증감액 | 전기말이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당부채 | 341,416,892 | 116,083,235 | 457,500,127 | 75,111,716 | 25,538,312 | 100,650,028 |
| 퇴직연금운용자산 | (188,320,555) | (164,668,051) | (352,988,606) | (41,430,522) | (36,226,971) | (77,657,493) |
| 개발비 | 124,187,388 | (96,144,922) | 28,042,466 | 27,321,225 | (21,151,882) | 6,169,343 |
| 선수수익 | 481,679,502 | (481,679,502) | - | 105,969,490 | (105,969,490) | - |
| 미지급비용 | 25,822,010 | 77,872,025 | 103,694,035 | 5,680,842 | 17,131,846 | 22,812,688 |
| 미지급금 | 100,453,544 | 36,451,590 | 136,905,134 | 22,099,780 | 8,019,349 | 30,119,129 |
| 유형자산 | 32,307,537 | (14,198,946) | 18,108,591 | 7,200,627 | (3,216,737) | 3,983,890 |
| 무형자산 | 29,328,895 | 30,438,425 | 59,767,320 | 6,359,388 | 6,789,422 | 13,148,810 |
| 대손충당금 | - | 3,647,205 | 3,647,205 | - | 802,385 | 802,385 |
| 국고보조금 | - | 325,236,252 | 325,236,252 | - | 71,551,975 | 71,551,975 |
| 미수수익 | - | (4,508,901) | (4,508,901) | - | (991,958) | (991,958) |
| 기타 | - | (367,555) | (367,555) | - | (80,862) | (80,862) |
| 일시적차이 계 | 946,875,213 | (171,839,145) | 775,036,068 | 208,312,546 | (37,804,611) | 170,507,935 |
| 이월결손금 | 7,871,760,531 | 2,785,454,824 | 10,657,215,355 | 1,731,787,317 | 612,800,061 | 2,344,587,378 |
| 이월세액공제 | 325,596,905 | 53,489,738 | 379,086,643 | 325,596,905 | 53,489,738 | 379,086,643 |
| 소 계 | 9,144,232,649 | 2,667,105,417 | 11,811,338,066 | 2,265,696,768 | 628,485,188 | 2,894,181,956 |
| 실현불가능한 일시적차이(*) | (946,875,213) | 171,839,145 | (775,036,068) | (208,312,546) | 37,804,611 | (170,507,935) |
| 실현불가능한 이월결손금(*) | (7,871,760,531) | (2,785,454,824) | (10,657,215,355) | (1,731,787,317) | (612,800,061) | (2,344,587,378) |
| 실현불가능한 이월세액공제(*) | (325,596,905) | (53,489,738) | (379,086,643) | (325,596,905) | (53,489,738) | (379,086,643) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 전기말 현재 일시적차이 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 2020년 | - | 107,560,386 |
| 2021년 | - | 77,880,936 |
| 2022년 | - | 59,405,163 |
| 2023년 | - | 53,489,738 |
| 2024년 | 872,036,978 | 52,779,344 |
| 2025년 | 2,280,534,861 | - |
| 2026년 | 2,347,435,030 | - |
| 2027년 | 2,371,753,662 | - |
| 2028년 | 2,785,454,824 | - |
| 2029년 | 4,452,500,401 | - |
| 합 계 | 15,109,715,756 | 351,115,567 |
29. 영업활동 현금흐름&cr
(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (4,140,793,570) | (2,599,166,886) |
| 조정: | ||
| 주식보상비용 | 50,562,374 | - |
| 지급수수료 | 19,504,252 | - |
| 외화환산손실 | 111,752,162 | 2,379,149 |
| 무형자산손상차손 | - | 19,835,778 |
| 대손상각비 | - | 7,792,857 |
| 이자비용 | 47,399,279 | 8,678,651 |
| 금융보증비용 | 1,983,262 | 9,363,755 |
| 퇴직급여 | 253,533,927 | 113,292,797 |
| 감가상각비 | 914,179,961 | 354,418,629 |
| 무형자산상각비 | 62,506,947 | 78,013,494 |
| 유형자산처분손실 | - | 5,623,333 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (73,437,768) | (367,555) |
| 외화환산이익 | (2,070,958) | - |
| 이자수익 | (295,255,916) | (9,343,219) |
| 정부보조금수익 | - | (46,624,588) |
| 금융보증수익 | (5,039,740) | - |
| 합 계 | (3,055,175,788) | (2,056,103,805) |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및미청구공사의 감소(증가) | (191,339,621) | (381,376,539) |
| 미수금의 감소(증가) | 45,922,532 | 18,132,593 |
| 선급금의 감소(증가) | 3,545,421 | 29,553,400 |
| 선급비용의 감소(증가) | (4,244,877) | 2,121,164 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (75,707,720) | - |
| 외상매입금의 증가(감소) | 72,219,482 | 69,232,378 |
| 미지급금의 증가(감소) | 49,709,802 | 43,657,502 |
| 예수금의 증가(감소) | 6,823,567 | 5,854,757 |
| 선수금의 증가(감소) | (20,160,000) | (169,397,418) |
| 선수수익의 증가(감소) | - | (184,610,420) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 44,404,702 | 38,200,647 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | - | 19,975,382 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (88,168,216) | (162,646,474) |
| 퇴직금의 지급 | (163,537,220) | (37,353,526) |
| 합 계 | (320,532,148) | (708,656,554) |
&cr (3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 인식 | 1,172,201,558 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 361,969,589 | - |
| 유형자산 취득 미지급금 변동액 | 25,180,546 | - |
| 건설중인자산의 특허권 대체 | 178,729,596 | 87,180,343 |
| 건설중인자산의 연구장비 대체 | 30,618,974 | 300,982,047 |
| 복구충당부채 설정에 따른 유형자산증가 | - | 53,100,000 |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 리스부채 | 장기리스부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 362,000,000 | - | - |
| 상환 | (362,000,000) | - | - |
| 전기말 | - | - | - |
| 당기초 | - | - | - |
| 회계정책변경누적효과 | - | 377,449,485 | 794,752,073 |
| 현금흐름 | - | (385,288,106) | - |
| 유동성대체 | - | 361,969,589 | (361,969,589) |
| 이자비용 등 | - | 19,569,363 | 26,125,006 |
| 당기말 | - | 373,700,331 | 458,907,490 |
30. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 대표이사 등 주요 경영진과 주주입니다. &cr
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무내역과 주요 거래내역은 존재하지 않습니다. &cr
(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.
&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 676,772,903 | 407,496,000 |
| 퇴직급여 | 124,528,204 | 36,920,947 |
| 주식기준보상 | 50,562,374 | - |
&cr (5) 주식선택권&cr&cr① 주식기준보상약정&cr당사는 일부 임원을 대상으로 당기 중 주식선택권 60,000주를 부여하였습니다(주석 22 참조).&cr
31. 영업부문 정보&cr
(1) 당사는 혈중암세포 기반 Liquid Biopsy 응용사업과 관련 하드웨어 제조가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 747,844,669 | 1,120,988,929 |
&cr(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 51,080,000 | 104,494,000 |
| 일 본 | 747,844,669 | 1,120,988,929 |
| 합 계 | 798,924,669 | 1,225,482,929 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 싸이토젠&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 싸이토젠의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 싸이토젠 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 12일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 싸이토젠의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 싸이토젠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준' 에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.”라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼일회계법인 |
| 대표이사 김영식 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
대표이사 및 내부회계관리자 운영평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자 운영평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 싸이토젠2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8111331224--15115325181021083141----1631703084446362252114236322--55356435116964464360145277322--716734
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2019.07.02~2019.07.054 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.09~2019.12.11332내부통제 이해 및 평가2020.02.03~2020.02.06432중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토----2020.01.021㈜싸이토젠 본사현금, 회원권 등OOX해당사항 없음22019.11.14, 2020.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 14일회사측 : 감사 1인&cr감사인측:업무수행이사, 담당회계사2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등22020년 03월 11일회사측 : 감사 1인&cr감사인측:업무수행이사, 담당회계사2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl