Annual / Quarterly Financial Statement • Jun 15, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tabloları1-2 | |
| Konsolide Kar veya Zarar Tablosu3 | |
| Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu4 | |
| Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu5 | |
| Konsolide Nakit Akış Tabloları6-7 | |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar8-82 | |
| Not 1 - Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8-10 | |
| Not 2 - Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 11-38 | |
| Not 3 - Diğer İşletmelerdeki Paylar 38 | |
| Not 4 - Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 39 | |
| Not 5 - İlişkili Taraf Açıklamaları 39-40 | |
| Not 6 - Nakit ve Nakit Benzerleri 41-42 | |
| Not 7 - Finansal Yatırımlar 42 | |
| Not 8 - Finansal Borçlar 43-44 | |
| Not 9 - Ticari Alacak ve Borçlar 45-46 | |
| Not 10 - Diğer Alacak ve Borçlar 46-47 | |
| Not 11 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 47 | |
| Not 12 - Stoklar ……… 48 | |
| Not 13 - Diğer Dönen Varlıklar 48 | |
| Not 14 - Peşin Ödenmiş Giderler 49 Not 15 - Ertelenmiş Gelirler 49 |
|
| Not 16 - Kullanım Hakkı Varlıkları 50 | |
| Not 17 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 50 | |
| Not 18 - Maddi Duran Varlıklar 51-52 | |
| Not 19 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 52 | |
| Not 20 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 53-55 | |
| Not 21 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 55-56 | |
| Not 22 - Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 57-61 | |
| Not 23 - Hasılat ve Satışların Maliyeti 62-63 | |
| Not 24 - Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama Giderleri 63 | |
| Not 25 - Niteliklerine Göre Giderler 64 | |
| Not 26 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir / (Giderler) 65 | |
| Not 27 - Yatırım Faaliyetlerinden Gelir / (Giderler) 66 | |
| Not 28 - Finansman Gelir / (Giderleri) 66-67 | |
| Not 29 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 67-70 | |
| Not 30 - Pay Başına Kazanç / (Zarar) 71 | |
| Not 31 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 71-79 | |
| Not 32 - Finansal Araçlar 79-81 | |
| Not 33 - Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar 81-82 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
| Dipnot Referansları |
31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 508.886.971 | 897.182.492 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 4.260.000 | 4.752.128 |
| Ticari Alacaklar | 9 | 225.544.730 | 214.763.123 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 225.544.730 | 214.763.123 | |
| Diğer Alacaklar | 10 | 44.554.323 | 36.489.340 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 44.554.323 | 36.489.340 | |
| Stoklar | 12 | 330.584.256 | 416.932.642 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 70.693.372 | 34.060.326 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 13 | 92.409.342 | 109.278.294 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.276.932.994 | 1.713.458.345 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 10 | 2.258.308 | 2.787.045 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 2.258.308 | 2.787.045 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16 | 29.216.480 | 15.448 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 19 | 43.582.893 | 43.582.893 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 3.473.091.135 | 3.344.604.538 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 10.185.393 | 9.499.564 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 471.623.303 | 381.625.234 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 4.029.957.512 | 3.782.114.722 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.306.890.506 | 5.495.573.067 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları 31.03.2024 31.12.2023 KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 167.932.192 191.681.425 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 36.108.762 26.163.498 Ticari Borçlar 9 236.430.860 485.891.441 - İlişkili taraflara ticari borçlar 762.382 109.634.375 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 235.668.478 376.257.066 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 11 12.818.001 9.269.856 Diğer Borçlar 10 32.132.764 9.994.020 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 32.132.764 9.994.020 Türev Araçlar 20 1.779.708 - Ertelenmiş Gelirler 15 37.065.774 31.774.392 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 29 21.381.309 29.993.933 Kısa Vadeli Karşılıklar 30.422.537 32.813.006 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 21 4.986.858 4.072.984 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 20 25.435.679 28.740.022 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 576.071.907 817.581.571 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 19.874.840 11.402.715 Diğer Borçlar 10 602.520 773.276 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 602.520 773.276 Ertelenmiş Gelirler 15 127.889 310.591 Uzun Vadeli Karşılıklar 41.612.881 39.852.802 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 21 11.789.501 8.984.886 - Diğer uzun vadeli karşılıklar 20 29.823.380 30.867.916 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 29 532.803.975 503.658.170 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 595.022.105 555.997.554 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 1.171.094.012 1.373.579.125 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 4.073.542.896 4.064.521.617 Ödenmiş Sermaye 22.1 42.000.000 42.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 22.1 195.053.172 195.053.172 Geri Alınmış Paylar (-) 22.7 (40.736.153) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler 420.414.335 420.352.885 Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 420.414.335 420.352.885 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) 22.4 (380.280) (441.730) - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 22.5 420.794.615 420.794.615 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 22.6 1.170.268.199 1.170.268.199 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 22.2 54.801.319 14.065.166 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 22.3 2.182.046.042 1.875.472.749 Net Dönem Karı / Zararı 30 49.695.982 347.309.446 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 22.8 62.253.598 57.472.325 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 4.135.796.494 4.121.993.942 |
Cari dönem Sınırlı |
Geçmiş dönem | |
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.306.890.506 | 5.495.573.067 |
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
| Dipnot Referansları |
01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 23.1 | 550.632.140 | 332.341.886 |
| Satışların Maliyeti | 23.2 | (320.309.151) | (190.403.239) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 230.322.989 | 141.938.647 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 25.1 | (23.135.532) | (8.879.071) |
| Pazarlama Giderleri | 25.2 | (62.731.059) | (30.345.210) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 26.1 | 27.132.708 | 15.055.461 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 26.2 | (62.681.875) | (29.519.144) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 108.907.231 | 88.250.683 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 27.1 | 2.254.139 | 993.090 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 27.2 | (1.457.160) | (404.605) |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | |||
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | 109.704.210 | 88.839.168 | |
| Finansman Gelirleri | 28.1 | 73.560.253 | 3.345.578 |
| Finansman Giderleri (-) | 28.2 | (28.548.457) | (7.929.000) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | (48.794.578) | (9.482.653) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||
| ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 105.921.428 | 74.773.093 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (51.444.978) | (43.020.554) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 29 | (22.319.927) | (18.300.517) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 29 | (29.125.051) | (24.720.037) |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 54.476.450 | 31.752.539 | |
| Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30 | 4.780.468 | 1.051.905 |
| Ana Ortaklık Payları | 30 | 49.695.982 | 30.700.634 |
| Pay Başına Kazanç | 30 | 1,18 | 0,88 |
DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
Önceki dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 54.476.450 | 31.752.539 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 62.255 | (258.810) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
21 | 83.009 | (323.512) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(20.754) | 64.702 | |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 29 | (20.754) | 64.702 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 62.255 | (258.810) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | 54.538.705 | 31.493.729 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirlerin / (Giderlerin) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
4.781.273 49.757.432 |
1.047.103 30.446.626 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tanımlanmış | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler |
Birikmiş Karlar / (Zararlar) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Paylara | Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden |
Kardan Ayrılan |
Geri | Geçmiş | Net Dönem | Ana | Kontrol Gücü |
||||
| Dipnot | Ödenmiş | Düzeltme | İlişkin | Kazançları | Değerleme | Kısıtlanmış | Alınmış | Yıllar Kar / | Karı / | Ortaklığa Ait | Olmayan | Toplam | |
| Önceki Dönem 31 Aralık 2022 tarihli bakiyeler |
Referansları | Sermaye 35.000.000 |
Farkları 190.533.303 |
Primler - |
(Kayıpları) (205.189) |
Artışları/Azalışları - |
Yedekler 6.054.529 |
Paylar (-) - |
(Zararları) 1.157.590.083 |
(Zararı) 725.893.303 |
Özkaynaklar 2.114.866.029 |
Paylar 30.120.723 |
Özkaynaklar 2.144.986.752 |
| Transfer | 22.2 | - | - | - | - | - | - | - | 725.893.303 | (725.893.303) | - | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | (254.008) | - | - | - | - | 30.700.634 | 30.446.626 | 1.047.103 | 31.493.729 | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
30 | - | - | - | - | - | - | - | - | 30.700.634 | 30.700.634 | 1.051.905 | 31.752.539 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
22.4 | - | - | - | (254.008) | - | - | - | - | - | (254.008) | (4.802) | (258.810) |
| 31 Mart 2023 tarihli bakiyeler | 35.000.000 | 190.533.303 | - | (459.197) | - | 6.054.529 | - | 1.883.483.386 | 30.700.634 | 2.145.312.655 | 31.167.826 | 2.176.480.481 |
| Cari Dönem | ||
|---|---|---|
| ------------ | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 tarihli bakiyeler | 42.000.000 | 195.053.172 | 1.170.268.199 | (441.730) | 420.794.615 | 14.065.166 | - | 1.875.472.749 | 347.309.446 | 4.064.521.617 | 57.472.325 | 4.121.993.942 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transfer | 22.3 | - | - | - | - | - | - | - | 347.309.446 | (347.309.446) | - | - | - |
| Geri Alınmış Paylar | 22.7 | - | - | - | - | - | 40.736.153 | (40.736.153) | (40.736.153) | - | (40.736.153) | - | (40.736.153) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | 61.450 | - | - | - | - | 49.695.982 | 49.757.432 | 4.781.273 | 54.538.705 | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
30 | - | - | - | - | - | - | - | - | 49.695.982 | 49.695.982 | 4.780.468 | 54.476.450 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
22.4 | - | - | - | 61.450 | - | - | - | - | - | 61.450 | 805 | 62.255 |
| 31 Mart 2024 tarihli bakiyeler | 42.000.000 | 195.053.172 | 1.170.268.199 | (380.280) | 420.794.615 | 54.801.319 | (40.736.153) | 2.182.046.042 | 49.695.982 | 4.073.542.896 | 62.253.598 | 4.135.796.494 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Önceki dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (115.351.172) | 123.751.897 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 30 | 54.476.450 | 31.752.539 |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 54.476.450 | 31.752.539 | |
| - Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | - | - | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 16 - 17 - 18 | 41.516.790 | 43.179.843 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 359.693 | 529.808 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 26.2 | 359.693 | 525.717 |
| - Diğer Değer Düşüklükleri (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 27.2 | - | 4.091 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (1.063.710) | 338.136 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 21 | 2.887.624 | 382.304 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 287.017 | 56.604 |
| - Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | (4.238.351) | (100.772) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | (25.899.432) | 5.049.194 |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (37.268.418) | 4.985.899 | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 11.368.986 | 63.295 | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 26.2 | 31.243.957 | 4.296.182 |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 26.1 | (19.874.971) | (4.232.887) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | 29.125.051 | 24.720.037 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler | 64.254.522 | 15.206.623 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 7 | 492.128 | 18.671 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 8.733.671 | 5.564.933 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8.733.671 | 5.564.933 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (7.536.246) | (1.111.203) |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış | |||
| (Artış) | (7.536.246) | (1.111.203) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 12 | 86.348.386 | 5.411.726 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 14 | (126.631.115) | 8.132.126 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 13 - 29 | 16.868.952 | 669.164 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | (280.704.538) | 6.980.911 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | (108.871.993) | 160.416.185 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | (171.832.545) | (153.435.274) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 11 | 913.874 | (228.047) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 18.285.672 | (19.008.262) |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | - | (17.220.979) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 18.285.672 | (1.787.283) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 15 | 5.108.680 | (3.454.302) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2024 |
Önceki dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (170.106.408) | (38.355.250) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları | (176.010.187) | (46.601.951) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 18 | (174.756.868) | (46.592.118) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | (1.253.319) | (9.833) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | 5.903.779 | 8.246.701 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18 | 5.903.779 | 8.246.701 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (13.903.171) | (115.062.381) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 40.542.380 | - | |
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 8 | 40.542.380 | - |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (50.977.816) | (110.076.482) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 8 | (50.977.816) | (110.076.482) |
| Geri Alınmış Paylar | 22.7 | (40.736.153) | - |
| Ödenen Faiz | 28.2 | (25.868.516) | (5.032.803) |
| Alınan Faiz | 28.1 | 63.136.934 | 46.904 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (299.360.751) | (29.665.734) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (88.934.770) | (16.921.938) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (388.295.521) | (46.587.672) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 897.182.492 | 137.650.394 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 508.886.971 | 91.062.722 |
CVK Maden İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklığı, konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edileceklerdir. Konsolidasyona dahil edilen Şirket'lerin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
CVK Maden İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 05 Eylül 2006 tarihinde "CVK Krom Maden Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" unvanıyla kurulmuş olup 22 Kasım 2011 tarihi itibarıyla mevcut unvanını kullanmaya başlamıştır. Şirket'in ana faaliyet konusu; krom, mermer, traverten, kurşun, çinko, bakır ve manyezit cevherlerinin üretilmesi, pazarlaması ve satışıdır. Şirket, aynı zamanda, belirlemiş olduğu maden lisanslarını almak ve portföyünde bulunan maden lisanslarını satmak konusunda da faaliyet göstermektedir.
CVK Maden İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin payları, "CVKMD" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle, 13 Nisan 2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in sahip olduğu ve işletmekte olduğu maden sahaları ve maden sahalarına ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Ruhsat No | Ruhsat Alanı (Ha) |
Ruhsat Bitiş Tarihi |
Bölge | Maden Cinsi | Kaynak Tahmin Miktarı (M ton) |
|---|---|---|---|---|---|
| IR7077 (a) | 1.609,14 | 07.07.2024 | Yenice / Çanakkale | Kurşun - Çinko | 2,6 |
| IR87500 (a - c) | 941,20 | 30.07.2029 | Bayındır / İzmir | Kurşun - Çinko | 2,6 |
| IR20066206 (a - d) | 1.944,80 | 31.12.2031 | Yenice / Çanakkale | Kurşun - Çinko | 0,9 |
| IR201900481 | 1.398,46 | 10.04.2026 | İvrindi / Balıkesir | Kurşun - Çinko | - |
| IR 200903319 (b) | 1.562,84 | 12.08.2025 | Sarıalan / Balıkesir | Altın - Gümüş | (b) |
| IR202001387 (e) | 1.983,09 | 10.11.2027 | Heybeli / Erzincan | Krom | - |
(a) Ulusal Maden Kaynak ve Rezerv Raporlama Komisyonu ("Umrek") yetkililerince 2021 yılının Nisan ayında hazırlanan "Teknik ve Kaynak Tahmin Raporu"ndan temin edilmiştir.
(b) Ulusal Maden Kaynak ve Rezerv Raporlama Komisyonu ("Umrek") yetkililerince 2021 yılının Eylül ayında hazırlanan "Maden Rezerv Raporu"na göre; ilgili rezerv sahasında görünür altın rezervi 264.620 ons olarak tespit edilmiştir. İlgili rezerv sahasının 913,33 Ha'lık kısmı için Çevre Etki Değerlendirme ("ÇED") raporu temin edilmiştir. Rapor tarihi itibarıyla, Şirket, ilgili maden sahasında henüz üretime başlamamış olup yatırım faaliyetlerine devam etmektedir. (İlgili rezerv sahasında rezerv tespit çalışması yapılmış olup detaylar Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar dipnotunda yer almaktadır.)
(c) Bayındır / İzmir'de bulunan 2 adet işletme izinli maden ruhsatı İhlas Madencilik Enerji ve Ticaret Anonim Şirketi ("Devreden")'nden devralınmış olup, devre konu 2 ruhsat daha sonra Ana Ortaklık Şirket tarafından Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü ("MAPEG") nezdinde tek bir ruhsat olarak birleştirilmiştir. Sözleşme gereği üretilecek tüvenan cevherin aylık bazda %7'si oranında devredene pay verilecektir. Sözleşme süresi; 2 yıl araştırma ve geliştirme faaliyetleri, 30 yıl da işletme faaliyetleriyle ilgili olmak üzere toplamda 32 yıl olup, ilgili sözleşme 2049 yılına kadar geçerli olacaktır.
(d) Yenice / Çanakkale'de bulunan maden ruhsatı, İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret Anonim Şirketi ("Devreden")'nden devralınmış olup, sözleşme gereği üretilecek tüvenan cevherin aylık bazda %7'si oranında devredene pay verilecektir. Sözleşme süresi; 2 yıl araştırma ve geliştirme faaliyetleri, 30 yıl da işletme faaliyetleriyle ilgili olmak üzere toplamda 32 yıl olup, ilgili sözleşme 2049 yılına kadar geçerli olacaktır.
(e) Ana Ortaklık Şirket'in henüz faaliyette bulunmadığı, Heybeli / Erzincan'da ruhsat alanı 1.983,09 Ha ve ruhsat bitim tarihi 10 Kasım 2027 olan krom maden sahası (IR202001387) bulunmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket, maden sahalarının ruhsat bitim tarihinde yapacağı yeni başvurular ile, ruhsat bitiş tarihlerinin sürelerinin uzatılmasıyla ilgili, geçmiş tecrübelerinin ışığında, önemli bir risk öngörmemektedir.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in ortalama personel sayısı 143 (31 Aralık 2023:113) 'tür.
Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı Not 22.1'de sunulmuştur.
Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kuruçeşme Mahallesi Muallim Naci Caddesi No:105 B Beşiktaş / İstanbul / Türkiye
Hayri Ögelman Madencilik Anonim Şirketi ("Hayri Ögelman Madencilik" veya "Şirket")
Hayri Ögelman Madencilik Anonim Şirketi, 03 Ekim 1955 tarihinde Hayri Ögelman Limited Şirketi adıyla kurulmuştur. Şirket, 15 Aralık 1959 tarihinde, Hayri Ögelman Madencilik Limited Şirketi ismini almış olup, 25 Haziran 2012 tarihinde ise nevi değişikliğiyle mevcut unvanını almıştır. Şirket'in ana faaliyet konusu; başta krom madeni olmak üzere her türlü mamul, yarı mamul, konsantre ve ham maden cevherinin alımı, satımı, pazarlaması, ithalat ve ihracatının yapılmasıdır.
Hayri Ögelman Madencilik'in sahip olduğu ve işletmekte olduğu maden sahaları ve maden sahalarına ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Kaynak Tahmin | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ruhsat No | Ruhsat Alanı (Ha) | Ruhsat Bitiş Tarihi | Bölge | Maden Cinsi | Miktarı (M ton) (a) |
| IR45193 | 6.306.870 | 24.11.2031 | Bursa/Harmancık | Krom | 5,73 |
| IR45206 | 2.008.690 | 07.12.2030 | Bursa/Büyükorhan | Krom | 0,06 |
| IR550 | 326.560 | 18.11.2032 | Kütahya/Tavşanlı | Krom | 0,07 |
| IR34 | 174.320 | 03.12.2030 | Bursa/Orhaneli | Krom | 0,06 |
| IR26778 | 397.140 | 16.02.2031 | Bursa/Kemalpaşa | Krom | 0,06 |
| IR1684 | 170.800 | 23.12.2029 | Bursa/Orhaneli | Krom | 0,01 |
| IR400 (c) | 1.007.670 | 13.04.2023 | Bursa/Orhaneli | Krom | 0,06 |
| IR517 | 442.140 | 04.03.2030 | Kütahya/ Tavşanlı | Krom | 0,03 |
| IR7045 (b) | 2.008.010 | 25.08.2027 | Bursa/Orhaneli | Krom | - |
| IR201200879 | 68.71 | 03.03.2030 | Kayseri/Pınarbaşı | Krom | - |
a) Ulusal Maden Kaynak ve Rezerv Raporlama Komisyonu ("Umrek") yetkililerince 2021 yılının Nisan ayında hazırlanan "Teknik ve Kaynak Tahmin Raporu"ndan temin edilmiştir.
b) İlgili maden sahalarına ait kaynak tahmin miktarları, Ulusal Maden Kaynak ve Rezerv Raporlama Komisyonu ("Umrek") yetkililerince 2021 yılının Nisan ayında hazırlanan "Teknik ve Kaynak Tahmin Raporu"ndan temin edilememiştir.
c) İlgili maden sahasının ruhsat süresi 13 Nisan 2023 tarihinde bitmiş olup, temdit projesi kapsamında ruhsat süre uzatım işlemlerine başlanmıştır. İlgili maden sahası, 29 Şubat 2024 tarihinde, MAPEG tarafından, "Uygun bulunan temdit talepleri" listesinde yer almıştır.
Hayri Ögelman Madencilik, maden sahalarının ruhsat bitim tarihinde yapacağı yeni başvurular ile, ruhsat bitiş tarihlerinin sürelerinin uzatılmasıyla ilgili, geçmiş tecrübelerinin ışığında, önemli bir risk öngörmemektedir.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Hayri Ögelman Madencilik'in ortalama personel sayısı 168 (31 Aralık 2023: 160) 'dir.
Hayri Ögelman Madencilik'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | |
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) |
| CVK Maden İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 96,21% | 192.412.000 | 96,21% | 48.103.000 |
| Hüseyin Çevik | 3,79% | 7.588.000 | 3,79% | 1.897.000 |
| Toplam | 100,00% | 200.000.000 | 100,00% | 50.000.000 |
Ana Ortaklık Şirket'in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Hayri Ögelman Madencilik Anonim Şirketi'nin 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla 50.000.000 TL olan sermayesi, 200.000.000 TL'ye artırılmış olup ilgili işlem 29 Şubat 2024 tarihinde tescil edilmiştir. Artırılan tutarın tamamı, sermaye düzeltmesi olumlu farkları hesabından karşılanmıştır.
Hayri Ögelman Madencilik'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kuruçeşme Mahallesi Muallim Naci Caddesi No:105 B Beşiktaş / İstanbul / Türkiye
Ana Ortaklık Şirket ve bağlı ortaklığı, yasal defterlerini, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak düzenlemektedirler.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları, SPK'nın 07 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru" suna, 08 Şubat 2024 tarih ve 9/221 sayılı kararına ve 07 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı kararına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 02 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, TMS / TFRS'yi uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayımlanan TMS / TFRS ve SPK'nın ilgili tebliğlerine göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
TMS / TFRS'yi uygulayan işletmeler, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı"na göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen maddi duran varlıklar (maden araştırma maliyetleri hariç olmak üzere) ile yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk Lira'sının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 01 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Endeks % | katsayısı |
| 31.12.2005 | 122,65 | 7,72 | 17,44370 |
| 31.12.2006 | 134,49 | 9,65 | 15,90802 |
| 31.12.2007 | 145,77 | 8,39 | 14,67703 |
| 31.12.2008 | 160,44 | 10,06 | 13,33502 |
| 31.12.2009 | 170,91 | 6,53 | 12,51811 |
| 31.12.2010 | 181,85 | 6,40 | 11,76503 |
| 31.12.2011 | 200,85 | 10,45 | 10,65208 |
| 31.12.2012 | 213,23 | 6,16 | 10,03363 |
| 31.12.2013 | 229,01 | 7,40 | 9,34226 |
| 31.12.2014 | 247,72 | 8,17 | 8,63665 |
| 31.12.2015 | 269,54 | 8,81 | 7,93749 |
| 31.12.2016 | 292,54 | 8,53 | 7,31343 |
| 31.12.2017 | 327,41 | 11,92 | 6,53453 |
| 31.12.2018 | 393,88 | 20,30 | 5,43178 |
| 31.12.2019 | 440,5 | 11,84 | 4,85691 |
| 31.12.2020 | 504,81 | 14,60 | 4,23817 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 36,08 | 3,11445 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 64,27 | 1,89594 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,15064 |
| 31.03.2024 | 2.139,47 | 15,06 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca, konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Mart 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Mart 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TMS / TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Kar veya zarar tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş konsolide finansal durum tablosu kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır. Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Türk Lirası'nın yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar, TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Mart 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, standart hükümleri, ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 01 Ocak 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 01 Ocak 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL'dir. TL olarak verilen konsolide finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Ana Ortaklık Şirket'in yönetim kurulu tarafından 15 Haziran 2024 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Ana Ortaklık Şirket'in genel kurulunda onaylanması sonucu kesinleşecektir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş Şirket aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
|||
|---|---|---|---|
| (Doğrudan+ | |||
| Bağlı Ortaklık | (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı |
| Hayri Ögelman Madencilik Anonim Şirketi | %96,21 | %96,21 | %3,79 |
Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Yatırımcı işletmenin konsolide finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir iştirakin benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; iştirakin finansal tablolarının yatırımcı tarafından özkaynak yöntemi uygulamasında kullanılmasında, iştirakin muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler yapılır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Konsolide finansal durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 01 Ocak - 31 Mart 2024 dönemine ait konsolide kar veya zarar, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 01 Ocak - 31 Mart 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un, detayları "Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi" bölümünde açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 ve 31 Mart 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha gerçeğe uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki konsolide finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların TMS / TFRS ile uyumlu bir şekilde hazırlanması yönetim tarafından hazırlanmış konsolide finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve konsolide finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve konsolide finansal durum tablosu tarihinden, konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 9'da yansıtılmıştır.
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır (Not 12).
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmaktadır.
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c'de belirtilen faydalı ömürleri, kalıntı değerleri ve Kaynak Tahmin raporunda yer alan verileri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c'de açıklanmıştır.
TMS 16 kapsamında maddi duran varlıkların (maden araştırma maliyetleri hariç olmak üzere) gerçeğe uygun değerlerinin tespit edilmesi esnasında, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirketi'nin hazırlamış olduğu 31 Aralık 2023 tarihli ekspertiz raporlarından faydalanılmıştır. Tespit edilen gerçeğe uygun değerler, bağımsız değerleme uzmanları tarafından çeşitli tahmin ve varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler, Grup'un konsolide finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir (Not 18).
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 20'de yer almaktadır.
Grup, maden işletim yerlerini restore etmek için gereken yasal ve yapıcı yükümlülüklerin tahmini maliyetlerini ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Hesaplama esnasında yapılan varsayımlar önemli belirsizlikler içerebilmektedir. Rehabilitasyon karşılığına dair tutarlar Not 20'de sunulmuştur.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 21'de yer almaktadır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 29'da yer almaktadır.
31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS / TFRS ve TMS / TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
01 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
01 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 01 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
01 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un konsolide finansal durum ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
12 aylık BKZ'ler; Raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve,
Ömür boyu BKZ'ler; Finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Grup, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ana ortaklık dışı paylara verilen satın alma opsiyonları ile ilgili finansal yükümlülükler söz konusu opsiyonun itfa planına uygun olarak indirgenmiş değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Finansal yükümlülüğün indirgenmiş tutarının opsiyona konu olan finansal varlığın gerçeğe uygun değerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesi sonrası ortaya çıkan tutar üzerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırdığı ekspertiz değerleme raporları sonucunda, maddi duran varlıklar (maden araştırma maliyetleri hariç olmak üzere), Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetkilendirilmiş olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerler üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri, geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yapılan harcamalar, ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 2-10 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-20 yıl |
| Taşıt araçları | 4-10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-10 yıl |
| Özel maliyetler | Kira süresince |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları (maden sahası hazırlık ve geliştirme maliyetleri hariç olmak üzere), endekslenmiş elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırdığı ekspertiz değerleme raporları sonucunda, maden sahası hazırlık ve geliştirme maliyetlerini, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetkilendirilmiş olan Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık Anonim Şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerler üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Maden sahası geliştirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliştirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devamı ve geliştirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir. Maden geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Grup yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi ("units of production method") kullanılarak amortismana tabi tutulur.
İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük çapta ve önemli revizyon çalışmaları aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebilecek, büyük çapta ve önemli revizyonlar haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Her bir maden sahasındaki maden geliştirme maliyetleri; dönem içerisinde ilgili madenden çıkarılan toplam cevher miktarının, söz konusu madendeki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan cevher miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Üretim tesislerinin üzerine kurulu olduğu ve atıkların depolandığı arazilerin dışında, Grup maden araştırma faaliyetleri için de arazi satın almaktadır. Bu araziler maden varlıkları içerisinde takip edilmekte olup, elde etme maliyetleri üzerinden finansal tablolara yansıtılırlar. Bu araziler ilgili maden sahasında cevher çıkarılmaya başlandığı anda söz konusu madendeki toplam cevher bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir rezervin geri kalan cevher miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranı üzerinden amortismana tabi tutulmaya başlanırlar.
Maden işletme hakları ise elde etme maliyetinden finansal tablolara yansıtılmakta olup ilgili madenin kalan ekonomik ömürleri veya dönem içerisinde yer altı ve açık ocaktan çıkarılan cevher miktarının, görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan cevher rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir.
Maden sahası geliştirme aktivitelerine ve yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri; madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu sırasında harcanması kuvvetle muhtemel olan giderlerin karşılığı finansal durum tablosu tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Her maden için, ilgili maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetleri; ilgili madenin kalan ekonomik ömürlerinin veya dönem içerisinde ilgili madenden çıkarılan cevher miktarının, toplam görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan cevher rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir. Mevcut programlar kapsamında çevre kirliliğinin önlenmesi ve çevrenin korunmasına istinaden katlanılan maliyetler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Lisans öncesi maliyetler, gerçekleştikleri dönemde giderleştirilir. Lisans alım sonrası maden arama ve değerlendirme giderleri, bir maden sahasının ilk prospeksiyon ve arama aşamalarından, madencilik projesinin gerçekleştirilmesine kadar her türlü teknik hizmeti içermektedir. Bu teknik hizmetler; madencilik faaliyetleriyle ilgili prospeksiyondan, rezerv hesabına kadar her türlü jeolojik çalışma, işletilebilir rezerv hesaplamasından, üretim yöntemi, optimizasyonu ve organizasyonuna kadar her türlü cevher üretim planlaması, proses mineralojisinden, komple akım şeması tespitine yönelik cevher zenginleştirme projelerinin yapımı ve uygulaması, pazar analizlerinden, gerekli finansman kaynağına kadar her kapsamda fizibilite çalışması, gibi faaliyetleri içermektedir.
Maden sahası geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinden kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Araştırma ve değerlendirme sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesi ile birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir.
Maden sahasında üretime karar verildiği noktada, yapılan tüm maliyetler maden varlıkları hesabına transfer edilir. Ancak, gelecekte bir ekonomik fayda elde edilemeyeceğine karar verildiğinde, yapılan tüm maliyetler kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Hazırlık dönemi sonrasında üretimin başlaması itibarıyla, maden varlıkları amorti edilmeye başlanır.
Aktifleştirilen değerlendirme maliyetleri için Grup yönetimi, her finansal durum tablosu tarihinde, rezerv miktarındaki önemli düşüş, maden sahalarına istinaden alınmış hakların süresinin bitmesi ve yenilenememesi veya iptal edilmesi gibi değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, söz konusu varlığın kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutarından yüksek olanı olarak tespit edilen ilgili geri kazanılabilir değeri tahmin edilir ve değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılarak, taşınan değer geri kazanılabilir değerine indirilir.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını faaliyet kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Faaliyet kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna ve/veya sözleşmede öngörülen süre kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Taşıt araçları | 1-3 yıl |
| Binalar | 3-5 yıl |
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat ile düşük değerli gayrimenkul kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen demirbaşlara da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar).
Grup, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden varsa kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre (10 yılı geçmeyen faydalı ömür) doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Grup, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Grup'a sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir (Not 4).
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir. Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup'un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payı tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup'un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin, işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir.
Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi yöntemi ile muhasebeleştirilmekte dolayısıyla konsolide finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemektedir. Hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi karşılaştırmalı finansal tablolar hazırlanmalıdır. Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS / TFRS'ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tablolar birleşme muhasebesi dahil TMS / TFRS hükümlerine göre yeniden düzenlenmektedir. Ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşan aktif - pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla, özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" veya "Paylara ilişkin Primler" hesapları kullanılmaktadır. Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerinin transfer edilen bedeli aşması durumunda oluşan fark, pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları gibi dikkate alınarak söz konusu fark kadar "Paylara İlişkin Primler" kaleminin değeri artırılır. Transfer edilen bedelin edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerini aşması durumunda oluşan fark ise özkaynakları azaltıcı bir unsur olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kalemine yansıtılır.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 5).
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, KGK'nın yayımlamış olduğu 15 Mart 2021 tarihli "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında" duyurusuna uygun olarak ölçümleri gerçekleştirmiştir.
Dönem sonlarında, konsolide finansal durum tablosunun varlıklar bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| USD | 32,2854 | 29,4382 |
| EURO | 34,8023 | 32,5739 |
| GBP | 40,6665 | 37,4417 |
Dönem sonlarında, konsolide finansal durum tablosunun yükümlülükler bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| USD | 32,3436 | 29,4913 |
| EURO | 34,8650 | 32,6326 |
| GBP | 40,8786 | 37,6369 |
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Grup, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede ve aynı sektörde sürdürmektedir. Bu sebepten bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, azami 35.059 TL (31 Aralık 2023: 27.028 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.
Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Reel iskonto oranları | 2,30% | 2,11% |
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Kar payı alacakları, Grup'un iştiraklerinden elde ettiği kar payları temettünün tahsil etme hakkı doğduğu zaman gelir kaydedilir, kar payı ödemeleri ise ilan edildikleri dönemde kardan dağıtım olarak gösterilir.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Paylara ilişkin primler, hisse senedi ihraç primlerinden ve/veya "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" standartından oluşmaktadır.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı birtakım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kâra ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında pay dağıtarak (bedelsiz pay) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Grup, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, maden cevherlerinin üretilmesi ve satılması ile redevans işlemleri sonucunda hasılat elde etmektedir. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in diğer işletmedeki payları ve payları bulunduğu ilgili Şirket'e ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı | |||
|---|---|---|---|
| Ortaklıktaki Pay Oranı | Dışı Özsermaye | ||
| (Doğrudan+ | |||
| Bağlı Ortaklık | (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı |
| Hayri Ögelman Madencilik Anonim Şirketi | %96,21 | %96,21 | %3,79 |
Ana Ortalık Şirket'in bağlı ortaklığının, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Bağlı Ortaklık | Faaliyet Alanı |
Aktif büyüklüğü |
Özkaynak toplamı |
Dönem Kar Hasılat / (Zararı) |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hayri Ögelman Madencilik | Maden | 2.823.184.779 | 1.641.772.504 | 503.186.537 126.571.790 |
Ana Ortalık Şirket'in bağlı ortaklığının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Bağlı Ortaklık | Faaliyet Alanı |
Aktif büyüklüğü |
Özkaynak toplamı |
Hasılat | Dönem Kar / (Zararı) |
|---|---|---|---|---|---|
| Hayri Ögelman Madencilik | Maden | 2.559.937.930 | 1.515.179.463 | 1.160.115.373 | 350.201.250 |
Bağlı ortaklığa ait detay bilgiler Not 1'de sunulmuştur.
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da işletmelerin, işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir.
CVK Maden İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin, 29 Eylül 2020 tarihinde, Hayri Ögelman Madencilik Anonim Şirketi'nin %86,21'ine tekabül eden paylarını iktisap etmesinden dolayı meydana gelen "Paylara İlişkin Primler" tutarı, KGK'nın, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"nin "2.6.7. Enflasyonun Etkisine Göre Düzeltilmiş Açılış Finansal Durum Tablosunun Hazırlanması" başlığında belirtildiği üzere, 01 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda "Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları)" hesap kalemine sınıflandırılmıştır.
a) Ticari borçlar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 9):
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| Çevik Madencilik San. ve Tic. A.Ş. 762.382 1919 The Good World Madencilik Dış Tic. Ltd. Şti - |
740.522 108.893.853 |
| 762.382 | 109.634.375 |
a) Genel yönetim giderleri hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Mahizer Tatlı ve Unlu Mamüller Üretim Anonim Şirketi | 495.102 | 8.544 |
| İkizler Tatlı Gıda Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 295.834 | 258.124 |
| CVK Mineral Madencilik Nakliyecilik İnşaat Taahhüt ve Sanayi ve Ticaret A.Ş. | - | 1.892.057 |
| 790.936 | 2.158.725 |
b) Pazarlama giderleri hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan yapılan alımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| CVK Mineral Madencilik Nakliyecilik İnşaat Taahhüt ve Sanayi ve Ticaret A.Ş | - | 16.892 |
| - | 16.892 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
c) Finansman giderleri hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara kur farkı giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Hüseyin Çevik | - | 1.374.931 |
| - | 1.374.931 |
d) Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan elde edilen kira gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| İkizler Tatlı Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi | 720.000 | - |
| 720.000 | - | |
| e) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydaların detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar | 5.828.817 | 1.651.545 |
| 5.828.817 | 1.651.545 |
Grup, üst düzey yöneticiler olarak; Yönetim kurulu üyelerini belirlemiştir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 453.383 | 620.929 |
| Bankalar | ||
| Vadeli mevduat | 43.871.308 | 232.106.740 |
| Vadesiz mevduat | 897.366 | 1.312.118 |
| Likit fonlar | 463.664.914 | 663.142.705 |
| 508.886.971 | 897.182.492 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un banka mevduatları vadeli ve vadesiz hesaplardan oluşmaktadır. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilgili mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır. Likit fonlar, kayıtlı değerleri üzerinden nakde dönüştürülebilecek nakit benzerleri varlıklardan oluşmaktadır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin yabancı para bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 74.302.413 | 1,0000 | 74.302.413 |
| USD | 13.388.136 | 32,2854 | 432.241.313 |
| EURO | 62.830 | 34,8023 | 2.186.624 |
| AUD | 7.467 | 20,9751 | 156.621 |
| Toplam | 508.886.971 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin yabancı para bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 278.500.035 | 1,0000 | 278.500.035 |
| USD | 18.257.553 | 29,4382 | 618.431.878 |
| EURO | 2.096 | 32,5739 | 78.560 |
| AUD | 7.467 | 20,0213 | 172.019 |
| Toplam | 897.182.492 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı Aralığı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 14.791.307 | 41% | 1 gün | 14.791.307 |
| USD | 900.717 | %0,4 - %4,25 |
1 - 30 gün |
29.080.001 |
| 43.871.308 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı Aralığı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| TL USD |
91.723.683 4.144.436 |
%37 - %39 %0,2 - %4,5 |
2 gün 2 - 23 gün |
91.723.683 140.383.057 |
| 232.106.740 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar | 4.260.000 | 4.752.128 |
| 4.260.000 | 4.752.128 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 167.932.192 | 191.681.425 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net | 26.093.221 | 13.085.296 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye ait kısmı | 10.010.695 | 13.072.626 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar | 4.846 | 5.576 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 204.040.954 | 217.844.923 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net | 17.593.822 | 6.405.591 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 2.281.018 | 4.997.124 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 19.874.840 | 11.402.715 |
| Toplam finansal borçlar | 223.915.794 | 229.247.638 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla TL ve EURO cinsinden finansal borçların ortalama etkin faiz oranları sırasıyla %44,69 ve %4,95'dir (31 Aralık 2023: TL: %43,98, EURO: %4,95).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un taşıtları üzerinde, kullanmış olduğu taşıt kredilerine karşılık olması amacıyla, finans kuruluşları lehine 5.058.008 TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 6.588.243 TL). Ayrıca, Grup'un finansal borçlarına teminat olması amacıyla, ilişkili taraflarının, finans kuruluşları lehine kefaletleri bulunmaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl arasında ödenecekler |
177.942.887 | 204.754.051 |
| 1 - 2 yıl arasında ödenecekler |
1.638.350 | 4.109.921 |
| 2 - 3 yıl arasında ödenecekler |
598.181 | 687.777 |
| 3 - 4 yıl arasında ödenecekler |
44.487 | 199.426 |
| 180.223.905 | 209.751.175 |
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 180.223.905 | 1,0000 | 180.223.905 |
| 180.223.905 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla banka kredilerinin döviz pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 209.751.175 | 1,0000 | 209.751.175 |
| 209.751.175 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal kiralama yükümlülüklerinin vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl arasında ödenecekler |
26.093.221 | 13.085.296 |
| 1 - 2 yıl arasında ödenecekler |
11.397.473 | 4.467.848 |
| 2 - 3 yıl arasında ödenecekler |
6.196.349 | 1.937.743 |
| 43.687.043 | 19.490.887 | |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla finansal kiralama yükümlülüklerinin döviz pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 35.822.792 | 1,0000 | 35.822.792 |
| EURO | 225.563 | 34,8650 | 7.864.251 |
| Toplam | 43.687.043 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralama yükümlülüklerinin döviz pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| EURO | 284.116 | 32,6326 | 10.668.056 |
| TL | 8.822.831 | 1,0000 | 8.822.831 |
| Toplam | 19.490.887 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 239.142.494 | 225.091.324 |
| Alacaklar reeskontu (-) | (13.597.764) | (10.328.201) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.192.918 | 4.410.648 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (4.192.918) | (4.410.648) |
| 225.544.730 | 214.763.123 | |
| Şüpheli ticari alacakların dönem içindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir: |
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.410.648 | 4.046.148 |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar |
- | (113.204) |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (577.423) | (1.590.558) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 26.2) | 359.693 | 2.068.262 |
| Kapanış bakiyesi | 4.192.918 | 4.410.648 |
Grup'un ticari alacaklarının vadesi, her bir müşteri bazında değişmekte olup, ortalama 30 - 60 gün arasındadır.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Ticari alacaklara ait kredi riski tablosu Not 31'de sunulmuştur.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 237.710.002 | 385.516.899 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 5) | 762.382 | 109.634.375 |
| Borç senetleri | 6.997.906 | 8.782.374 |
| Yapılan sözleşmeler uyarınca oluşan gider tahakkukları | 1.175.000 | 1.024.066 |
| Borçlar reeskontu (-) | (10.214.430) | (19.066.273) |
| 236.430.860 | 485.891.441 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borç senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 3.498.953 | 6.643.802 |
| 31-60 gün | 3.498.953 | 1.069.401 |
| 61-90 gün | - | 1.069.171 |
| 6.997.906 | 8.782.374 |
Grup'un ticari borçlarının vadesi, her bir tedarikçi bazında değişmekte olup, ortalama 30 - 90 gün arasındadır.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden KDV alacakları (*) | 34.493.674 | 26.861.139 |
| Personelden alacaklar | 68.932 | 230.955 |
| Diğer alacaklar | 9.991.717 | 9.397.246 |
| 44.554.323 | 36.489.340 | |
| (*) İlgili tutar, ihracattan kaynaklanan KDV iade alacaklarından oluşmaktadır. | ||
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.258.308 | 2.787.045 |
| 2.258.308 | 2.787.045 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 29.670.880 | 5.881.694 |
| Taksitlendirmiş vergi borçları | 2.461.884 | 4.112.326 |
| 32.132.764 | 9.994.020 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Taksitlendirilmiş vergi borçları | 602.520 | 773.276 |
| 602.520 | 773.276 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 5.715.577 | 3.564.421 |
| Personele borçlar | 7.102.424 | 5.705.435 |
| 12.818.001 | 9.269.856 | |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 26.931.541 | 25.295.559 |
| Yarı mamüller | 5.752.697 | 1.490.244 |
| Mamül | 1.516.857 | 6.515.357 |
| Ticari mallar | 297.357.722 | 384.926.697 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (974.561) | (1.295.215) |
| 330.584.256 | 416.932.642 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 01.01. - | 01.01. - | |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı bakiye | 1.295.215 | 1.275.682 |
| Önceki dönem ayrılan karşılık iptali (-) | (151.090) | (398.356) |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (169.564) | (501.476) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 26.2) | - | 919.365 |
| 974.561 | 1.295.215 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığının, karşılık ayrılan stok bazda detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 835.611 | 1.135.334 |
| Mamuller | 138.950 | 159.881 |
| 974.561 | 1.295.215 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 92.409.342 | 109.278.294 |
| 92.409.342 | 109.278.294 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 50.299.341 | 12.021.562 |
| Gelecek aylara ait giderler | 19.848.236 | 20.165.810 |
| Verilen iş avansları | 373.730 | 702.161 |
| Personele verilen iş avansları | 172.065 | 1.170.793 |
| 70.693.372 | 34.060.326 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Maddi duran varlık alımları için verilen avanslar (a) |
471.601.656 | 381.604.877 |
| Peşin ödenmiş giderler | 21.647 | 20.357 |
| 471.623.303 | 381.625.234 |
(a) İlgili avanslar genellikle Grup'un Sarıalan / Balıkesir'de bulunan altın madeni yatırımı için vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 36.324.816 | 31.036.310 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 740.958 | 738.082 |
| 37.065.774 | 31.774.392 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 127.889 | 310.591 |
| 127.889 | 310.591 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 4.955.860 | - | 4.955.860 | - | 4.955.860 |
| Makine ve cihazlar | - | - | - | 29.783.840 | 29.783.840 |
| Toplam | 4.955.860 | - | 4.955.860 | 29.783.840 | 34.739.700 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Taşıtlar | 4.754.965 | 185.447 | 4.940.412 | 15.448 | 4.955.860 |
| Binalar | - | - | - | 567.360 | 567.360 |
| Toplam | 4.754.965 | 185.447 | 4.940.412 | 582.808 | 5.523.220 |
| Net Defter Değeri | 200.895 | 15.448 | 29.216.480 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 24.683.175 | 1.618.555 | 26.301.730 | 1.253.319 | (5.468.609) | 22.086.440 |
| Toplam | 24.683.175 | 1.618.555 | 26.301.730 | 1.253.319 | (5.468.609) | 22.086.440 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||||
| Haklar | 14.948.313 | 1.853.853 | 16.802.166 | 567.490 | (5.468.609) | 11.901.047 |
| Toplam | 14.948.313 | 1.853.853 | 16.802.166 | 567.490 | (5.468.609) | 11.901.047 |
| Net Defter Değeri | 9.734.862 | 9.499.564 | 10.185.393 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Değerleme | Değer | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | etkisi | düşüklüğü | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 31 Mart 2024 |
| Maden Varlıkları | |||||||||
| Maden araştırma maliyetleri | 620.001.940 | 77.921.809 | - | - | - | 697.923.749 | 44.084.837 | - | 742.008.586 |
| Maden sahası hazırlık ve geliştirme maliyeti | 1.483.188.174 | 188.095.605 | - | 462.034.429 | (13.680.027) | 2.119.638.181 | 53.478.643 | (2.427.325) | 2.170.689.499 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | |||||||||
| Arsa ve Araziler | 15.764.401 | 5.837.652 | - | 14.055.542 | - | 35.657.595 | - | - | 35.657.595 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 50.427.151 | 2.226.743 | - | - | - | 52.653.894 | 834.471 | - | 53.488.365 |
| Binalar | 129.547.850 | 112.084.129 | - | 26.588.725 | (3.469.750) | 264.750.954 | - | - | 264.750.954 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 539.597.889 | 70.899.792 | (28.215.878) | 52.882.386 | (18.666.837) | 616.497.352 | 18.058.016 | (3.183.319) | 631.372.049 |
| Taşıtlar | 125.737.241 | 45.991.141 | (2.493.074) | 22.242.339 | (12.665.872) | 178.811.775 | 17.151.578 | (2.939.492) | 193.023.861 |
| Demirbaşlar | 28.518.257 | 9.551.627 | (206.180) | - | - | 37.863.704 | 2.451.700 | - | 40.315.404 |
| Özel Maliyetler | 43.855 | 272.375 | - | - | - | 316.230 | - | - | 316.230 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 1.212.744 | 79.120.645 | - | - | - | 80.333.389 | 38.697.623 | - | 119.031.012 |
| Toplam | 2.994.039.502 | 592.001.518 | (30.915.132) | 577.803.421 | (48.482.486) | 4.084.446.823 | 174.756.868 | (8.550.136) | 4.250.653.555 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||||||
| Maden Varlıkları | |||||||||
| Maden araştırma maliyetleri | 54.946.895 | 8.174.407 | - | - | - | 63.121.302 | 3.498.881 | - | 66.620.183 |
| Maden sahası hazırlık ve geliştirme maliyeti | 247.256.514 | 45.994.034 | - | - | - | 293.250.548 | 18.089.666 | (1.838.891) | 309.501.323 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | |||||||||
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 37.669.176 | 4.389.359 | - | - | - | 42.058.535 | 453.871 | - | 42.512.406 |
| Binalar | 23.023.101 | 2.789.133 | - | - | - | 25.812.234 | 1.052.886 | - | 26.865.120 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 215.025.481 | 45.815.528 | (8.180.415) | - | - | 252.660.594 | 12.231.929 | (749.013) | 264.143.510 |
| Taşıtlar | 24.657.884 | 10.379.713 | (636.132) | - | - | 34.401.465 | 3.873.768 | (58.453) | 38.216.780 |
| Demirbaşlar | 24.529.115 | 4.181.398 | (198.734) | - | - | 28.511.779 | 1.150.906 | - | 29.662.685 |
| Özel Maliyetler | 6.822 | 19.006 | - | - | - | 25.828 | 14.585 | - | 40.413 |
| Toplam | 627.114.988 | 121.742.578 | (9.015.281) | - | - | 739.842.285 | 40.366.492 | (2.646.357) | 777.562.420 |
| Net Defter Değeri | 2.366.924.514 | 3.344.604.538 | 3.473.091.135 |
Maddi duran varlıklar (Maden araştırma maliyetleri hariç), ilişikteki konsolide finansal tablolarda 31 Aralık 2023 tarihli yaptırılan değerleme raporuna istinaden gerçeğe uygun değer yöntemi suretiyle gösterilmiştir. Konsolide finansal tablolarda açıklanan maddi duran varlıkların, konuyla ilgili yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş olan bağımsız değerleme uzmanı/uzmanları tarafından gerçeğe uygun değer tespitleri yapılmıştır. Grup'un sahip olduğu maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değerleri; Pazar yaklaşımı ve Maliyet yaklaşımı yöntemlerinden, ilgili maddi duran varlığın gerçeğe uygun değerinin en doğru şekilde belirlenebileceği tahmin edilen yöntem ile belirlenmiştir. Değerleme sonucu ortaya çıkan tutar ile ilgili maddi duran varlığın defter değerleri arasındaki pozitif fark (Değer artışı), özkaynaklar içerisindeki "Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları" hesap kaleminde (Not 22.5), değerleme sonucu ortaya çıkan tutar ile ilgili maddi duran varlığın defter değerleri arasındaki negatif fark (Değer düşüklüğü) ise, kar veya zarar tablosunda "Yatırım faaliyetlerinden giderler" hesap kaleminde muhasebeleştirilmiştir (Not 27.2).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un ekspertiz değerlemesine tabi tuttuğu maddi duran varlıklar ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Seviye 2 olup mevcut dönemde 1. Seviye ve 2. Seviye arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un taşıtları üzerinde, kullanmış olduğu taşıt kredilerine karşılık olması amacıyla, finans kuruluşları lehine 5.058.008 TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 6.588.243 TL).
Rapor tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklara (maden araştırma maliyetler hariç olmak üzere) ilişkin toplam sigorta tutarı 1.999.370.387 TL'dir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler Not 5'te sunulmuştur.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 31 Mart 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | - | 17.764.766 | 17.764.766 | - | 17.764.766 |
| Binalar | - | 25.818.127 | 25.818.127 | - | 25.818.127 |
| - | 43.582.893 | 43.582.893 | - | 43.582.893 | |
| - | 43.582.893 | 43.582.893 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri, ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemiyle gösterilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gelirlerinin Grup'a aktarılmasına ilişkin herhangi bir kısıtlama yoktur. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin ekspertiz değerleri, 22 Kasım 2023 tarihi itibarıyla, SPK'nın gayrimenkul ekspertiz değerleme şirketleri listesinde yer alan bir şirket tarafından hesaplanmıştır. Grup'un sahip olduğu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri pazar yaklaşımı yöntemi ile belirlenmiştir. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri Kuruçeşme / Beşiktaş / İstanbul'da bulunan arsa ve binadan oluşmaktadır.
Grup'un ekspertiz değerlemesine tabi tuttuğu yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi Seviye 2 olup mevcut dönemde 1. Seviye ve 2. Seviye arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ilgili gayrimenkuller üzerinde ipotek bulunmamaktadır. İlişkili taraflarla yapılan işlemler Not 5'te sunulmuştur.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maden devlet hakkı karşılığı | 23.235.216 | 26.429.031 |
| Dava gider karşılığı | 2.200.463 | 2.310.991 |
| 25.435.679 | 28.740.022 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı bakiye | 2.310.991 | 2.547.690 |
| Dönem içi ayrılan karşılıklar (Not 26.2) |
287.017 | 764.808 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (302.545) | (1.001.507) |
| Dönem içinde kapanan dava karşılıkları | (95.000) | - |
| Dönem sonu bakiye | 2.200.463 | 2.310.991 |
| Uzun vadeli borç karşılıkları | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Rehabilitasyon karşılığı | 29.823.380 | 30.867.916 |
| 29.823.380 | 30.867.916 | |
Grup'un koşullu varlıkları bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un teminat / rehin / ipotek / kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİK'ler | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 451.348.945 | 457.026.898 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı (a) |
310.196.854 | 278.156.722 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam |
- | - |
| Tutarı | - | - |
| Toplam | 761.545.799 | 735.183.620 |
a) İlgili tutarlar, tam konsolidasyon kapsamındaki Şirket'lerin birbirleri lehine finans kuruluşlarına verilen müteselsil kefaletlerinden oluşmaktadır.
Grup'un koşullu yükümlülüklerinin detayı ise aşağıdaki gibidir:
Teminat mektupları – Grup'un, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla bankalardan almış olduğu, T.C. Enerji ve Tabi Kaynaklar Bakanlığı, elektrik dağıtım şirketleri ve diğer kuruluşlara vermiş olduğu teminat mektubu tutarı 63.019.276 TL'dir (31 Aralık 2023: 48.323.617 TL).
İpotekler – 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un işletme hakkını devraldığı IR87500 ve IR20066206 nolu ruhsatlar üzerinde, İhlas Madencilik Enerji ve Ticaret Anonim Şirketi ile İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret Anonim Şirketi lehine, toplam 67.291.560 TL (2.100.000 USD) tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 71.260.893 TL (2.100.000 USD)).
Teminat senedi – 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup, işletme hakkını devraldığı IR87500 ve IR20066206 nolu ruhsatlar üzerinde, İhlas Madencilik Enerji ve Ticaret Anonim Şirketi ile İhlas Gayrimenkul Proje Geliştirme ve Ticaret Anonim Şirketi lehine, toplam 315.350.100 TL (9.750.000 USD) tutarında teminat senedi vermiştir (31 Aralık 2023: 330.854.144 TL (9.750.000 USD)).
Rehin – 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un taşıtları üzerinde, kullanmış olduğu taşıt kredilerine karşılık olması amacıyla, finans kuruluşları lehine 5.058.008 TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 6.588.243 TL).
Davalar – Grup'a karşı zaman zaman ticari faaliyetleri ile ilgili davalar açılabilmektedir. Ana Ortaklık Şirket yönetimi ile hukuk müşavirlikleri tarafından, ilgili risklerin gerçekleşebilirliği analiz edilmektedir. Yapılan analizler sonucunda, Ana Ortaklık Şirket yönetimi tarafından 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ayrılan toplam dava karşılığı 2.200.463 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.310.991 TL).
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, vadeli döviz alım / satım sözleşmelerinin detayları aşağıda verilmiştir:
| Bankadan | Bankadan alınacak | |||
|---|---|---|---|---|
| alınacak | yabancı paranın | Bankadan alınacak | Gerçeğe | |
| yabancı | finansal durum | yabancı paranın | Uygun | |
| paranın tutarı | tablosu tarihi | sözleşmeye göre | Değer | |
| (USD) | itibarıyla TL karşılığı | TL karşılığı | Farkı (TL) | |
| USD - TRY Kuru 1 - 3 ay arası |
2.000.000 | 64.570.800 | 66.350.508 | (1.779.708) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un vadeli döviz alım / satım sözleşmesi bulunmamaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 4.986.858 | 4.072.984 |
| 4.986.858 | 4.072.984 | |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 11.789.501 | 8.984.886 |
| 11.789.501 | 8.984.886 |
Grup'un kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2'de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla karşılık, her hizmet yılı için maksimum 35.059 TL olmak üzere, 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2023: 27.028 TL).
Grup, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır.
Konsolide finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 47,31% | 43,98% |
| Enflasyon oranı | 44,00% | 41,00% |
| Reel iskonto oranları | 2,30% | 2,11% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 100% | 100% |
Grup, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 8.984.886 | 10.346.664 |
| Hizmet maliyeti | 5.379.576 | 5.162.652 |
| Faiz maliyeti | 47.497 | 130.598 |
| Dönem içi ödemeler | (1.363.188) | (2.917.315) |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (1.176.261) | (4.067.315) |
| Aktüeryal fark | (83.009) | 329.602 |
| Kapanış bakiyesi | 11.789.501 | 8.984.886 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in sermayesi, her biri 1 TL değerinde olan 42.000.000 adet paydan oluşmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket'in 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay oranı | Pay tutarı (TL) | Pay oranı | Pay tutarı (TL) | |
| Hüseyin Çevik | 80,00% | 33.600.000 | 80,00% | 33.600.000 | |
| Halka açık kısım | 20,00% | 8.400.000 | 20,00% | 8.400.000 | |
| Sermaye | 100,00% | 42.000.000 | 100,00% | 42.000.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 195.053.172 | 195.053.172 | |||
| Ödenmiş Sermaye | 237.053.172 | 237.053.172 |
CVK Maden İşletmeleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin, T.C. Sermaye Piyasası Kurulu ve Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nin onaylarına istinaden, 175.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 35.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların rüçhan haklarının tamamen kısıtlanması suretiyle 42.000.000 TL'ye çıkartılması nedeniyle artırılan 7.000.000 TL nominal sermaye tutarını temsil eden paylar ile ortak satışı kapsamında 1.400.000 TL nominal değerli paylar olmak üzere toplamda 8.400.000 TL tutarındaki nominal değerli payları, 06 - 07 Nisan 2023 tarihlerinde 105 TL fiyatla halka arz edilmiş olup, Ana Ortaklık Şirket payları, "CVKMD" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle 13 Nisan 2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Sermaye artırımı işlemleri 10 Nisan 2023 tarihinde tescil edilmiştir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, sermaye düzeltme farkları 195.053.172 TL'dir (31 Aralık 2023: 195.053.172 TL). Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade etmektedir.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket paylarının her biri 1 TL değerinde olan 42.000.000 adet paydan oluşmaktadır ve Ana Ortaklık Şirket payları A ve B grubu paylar olarak ayrılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in sermaye yapısının A ve B grubu paylar bazında detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Grup | Pay oranı | Pay adedi | Pay tutarı (TL) | |
| Hüseyin Çevik | A Grubu | 42,00% | 17.500.000 | 17.500.000 | |
| Hüseyin Çevik | B Grubu | 38,00% | 16.100.000 | 16.100.000 | |
| Halka Açık Kısım | B Grubu | 20,00% | 8.400.000 | 8.400.000 | |
| Toplam | 100,00% | 42.000.000 | 42.000.000 |
24 Kasım 2022 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, A grubu paylara tanınan imtiyazlar aşağıdaki gibidir;
Esas sözleşmenin "Yönetim Kurulu ve Süresi" başlıklı 7. maddesine göre; yönetim kurulunun en az 6 üyeden oluşabileceği, Yönetim Kurulu üyelerinin yarısının A grubu pay sahiplerinin çoğunluğunun göstereceği adaylar arasından seçilebileceği belirtilmektedir.
Esas sözleşmenin "Genel Kurul" başlıklı 10. maddesine göre; olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında her bir A grubu payın 5, her bir B grubu payın 1 oy hakkı bulunmaktadır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, B grubu paylara tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesaplarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş Yıllar Kar / | |||
|---|---|---|---|
| VUK'a göre | TMS / TFRS'ye göre | (Zarar)larında Takip | |
| finansal tablolar | finansal tablolar | Edilecek Farklar | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 296.416.651 | 195.053.172 | (101.363.479) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 13.324.556 | 14.065.166 | 740.610 |
Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karlarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş Yıl Kar / (Zararları) | TMS 29 Öncesi Tutar | TMS 29 Sonrası Tutar |
|---|---|---|
| 01 Ocak 2022 | 81.756.082 | 1.154.319.687 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 54.801.319 | 14.065.166 | |
|---|---|---|
| Geri alınan paylar tebliği uyarınca yasal yedekler (*) | 40.736.153 | - |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 14.065.166 | 14.065.166 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 |
(*) Grup, SPK'nın II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliği'nin 20. Maddesi uyarınca, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, 40.736.153 TL'yi "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" hesabında takip etmektedir (31 Aralık 2023: Yoktur).
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl kar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl kar / (zararları), net | 2.182.046.042 | 1.875.472.749 |
| 2.182.046.042 | 1.875.472.749 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar kar / (zararlarının) hareket tablosu, ilişikteki konsolide özkaynak değişim tablosunda sunulmuştur.
Grup, 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarına, detayı Dipnot 2'de anlatılan esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) | (380.280) | (441.730) |
| (380.280) | (441.730) |
Değer artış fonları, maddi duran varlıkların net defter değerinden fazlası ve bu fazla üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırdığı ekspertiz değerleme raporları sonucunda, maddi duran varlıklar, Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında hazırlanan değerleme raporuna göre tespit edilen gerçeğe uygun değerler üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Değer artış fonlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Net defter değeri aşan kısmı (Not 18) | 577.803.421 | 577.803.421 |
| Kontrol gücü olmayan paylar (Not 22.8) |
(14.078.768) | (14.078.768) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (Not 29) |
(142.930.038) | (142.930.038) |
| Toplam değer artış fonu | 420.794.615 | 420.794.615 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilgili hesabın detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Payların Borsa İstanbul A.Ş.'de satışından elde edilen primler Halka arz sürecine ait giderler |
1.198.066.337 (27.798.138) |
1.198.066.337 (27.798.138) |
| 1.170.268.199 | 1.170.268.199 |
Ana Ortaklık Şirket'in her biri 1 TL olan 7.000.000 adet payının sermaye artırımı suretiyle Borsa İstanbul A.Ş.'de birim pay fiyatı 105 TL'den satılmasıyla birlikte toplam 735.000.000 TL tutarında fon oluşmuştur. İlgili tutarın 7.000.000 TL'lik kısmı sermaye hesabında, geriye kalan 728.000.000 TL (31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 1.198.066.337 TL) ise paylara ilişkin primler hesabında raporlanmıştır. Ana Ortaklık Şirket'e ait toplam halka arz maliyet tutarı olan 16.891.422 TL (31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 27.798.138 TL), paylara ilişkin prim tutarından indirilmek suretiyle raporlanmıştır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl kar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geri alınmış paylar | (40.736.153) | - |
| (40.736.153) | - |
Ana Ortaklık Şirket'in 29 Aralık 2023 tarihinde kamuoyuna açıklamış olduğu "Payların geri alım işlemleri" süreci 07 Şubat 2024 tarihinde sonlandırılmıştır. Ana Ortaklık Şirket, ilgili tarihler arasında 100.000 TL tutarındaki nominal payları 39.487.232 TL (31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 40.736.153 TL) karşılığında iktisap etmiştir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kontrol gücü olmayan payların oluştukları hesap bazda detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 10.899.908 | 10.899.908 |
| Yeniden değerleme farkı (Not 22.5) |
14.078.768 | 14.078.768 |
| Geçmiş yıllar kar / (zararları) | 32.494.454 | 19.210.153 |
| Net dönem karı (Not 30) |
4.780.468 | 13.283.496 |
| 62.253.598 | 57.472.325 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | ||
| Krom cevheri | 119.951.265 | 4.908.316 |
| Redevans gelirleri | 50.309.741 | 56.105.643 |
| Diğer satışlar | - | 9.404.439 |
| 170.261.006 | 70.418.398 | |
| Yurtdışı satışlar | ||
| Krom cevheri | 380.371.134 | 261.923.488 |
| 380.371.134 | 261.923.488 | |
| Satış Gelirleri (net) | 550.632.140 | 332.341.886 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yoğunlaşma riski analizi Not 31'de sunulmuştur.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Satılan mallar maliyeti Amortisman ve itfa payları |
295.582.357 24.726.794 |
158.518.145 31.885.094 |
| 320.309.151 | 190.403.239 |
İlişkili taraflardan yapılan alımların detayı Not 5'te gösterilmiştir.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim ve pazarlama giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri |
23.135.532 62.731.059 |
8.879.071 30.345.210 |
| 85.866.591 | 39.224.281 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Personel giderleri | 13.260.837 | 6.354.201 |
| Amortisman ve itfa payları | 2.708.124 | 853.865 |
| Vergi, resim ve harçlar | 2.162.964 | 23.977 |
| Danışmanlık hizmeti giderleri | 1.387.526 | 969.563 |
| Araç giderleri | 680.753 | 140.070 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 211.548 | 68.330 |
| Ofis giderleri | 198.100 | 67.624 |
| Seyahat giderleri | 86.099 | 81.011 |
| Haberleşme giderleri | 85.657 | 13.498 |
| Noter giderleri | 34.087 | 285.997 |
| Diğer giderler | 2.319.837 | 20.935 |
| 23.135.532 | 8.879.071 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Nakliye giderleri | 61.041.597 | 28.075.186 |
| Gözetim ve analiz giderleri | 1.570.333 | 565.226 |
| Gümrük giderleri | 90.410 | 58.196 |
| Amortisman ve itfa payları | - | 24.498 |
| Diğer giderler | 28.719 | 1.622.104 |
| 62.731.059 | 30.345.210 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Reeskont geliri | 19.874.971 | 4.232.887 |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 7.063.669 | 10.027.852 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 95.000 | 446.225 |
| Diğer gelirler | 99.068 | 348.497 |
| 27.132.708 | 15.055.461 | |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Reeskont giderleri | 31.243.957 | 4.296.182 |
| Çalışmayan kısım amortisman ve itfa payları (a) | 14.081.872 | 10.416.386 |
| Çalışmayan kısım giderleri (a) | 9.992.286 | 11.776.570 |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı giderleri | 5.793.792 | 1.195.545 |
| Şüpheli alacak karşılığı giderleri (Not 9) | 359.693 | 525.717 |
| Dava karşılığı giderleri (Not 20) | 287.017 | 56.604 |
| Diğer giderler | 923.258 | 1.252.140 |
| 62.681.875 | 29.519.144 |
(a) Grup, maden sahalarında üretime ara vermiş olduğu zamana ait sabit maliyetleri, ilgili hesaplarda raporlamaktadır.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Sabit kıymet satış karı | 1.266.920 | 993.090 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri | 841.003 | - |
| Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı gelirleri | 146.216 | - |
| 2.254.139 | 993.090 | |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış zararı | 1.285.872 | 404.605 |
| Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer farkı giderleri | 171.288 | - |
| 1.457.160 | 404.605 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 63.136.934 | 46.904 |
| Kur farkı gelirleri | 10.423.319 | 3.298.674 |
| 73.560.253 | 3.345.578 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Kredi ve leasing faiz giderleri | 25.868.516 | 5.032.803 |
| Kur farkı gideri | 2.455.890 | 2.276.549 |
| Diğer finansman giderleri | 224.051 | 619.648 |
| 28.548.457 | 7.929.000 |
Grup'un ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü, TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Grup'un yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar TMS / TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Rapor tarihi itibarıyla mevcut olan düzenlemelere göre 2024 yılında kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır (2023: %25). 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi hesaplamasında; "TMS 12 Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır" hükmü gereği, %25 oranı dikkate alınmıştır (Ana Ortaklık Şirket için: %23).
31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
Toplam geçici farklar |
Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Nakit sermaye artırımı indirimi | 6.591.250 | 1.515.988 | 7.584.131 | 1.744.351 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 11.789.501 | 2.884.713 | 8.984.886 | 2.204.434 |
| Maddi duran varlıklar değer düşüklüğü karşılığı | 107.955.743 | 27.018.899 | 107.955.743 | 27.018.899 |
| Alacaklar reeskontu | 13.597.764 | 3.368.997 | 10.469.546 | 2.559.453 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 4.192.918 | 1.011.096 | 4.410.648 | 1.059.935 |
| Kredi faiz tahakkuku | 860.421 | 214.675 | 598.579 | 149.645 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 4.986.858 | 1.201.096 | 4.072.984 | 990.962 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 974.561 | 225.178 | 1.295.215 | 299.152 |
| Dava gider karşılığı | 2.200.463 | 529.646 | 2.310.991 | 557.267 |
| Gider tahakkuku | 25.090.268 | 6.235.269 | 27.608.462 | 6.867.777 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.738.324 | 405.069 | 1.667.161 | 399.371 |
| Ertelenmiş gelirler sınıflaması | 868.847 | 199.835 | 1.051.550 | 241.857 |
| Kur farkı giderleri | 9.361.187 | 2.155.419 | 1.565.190 | 374.851 |
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 1.122.855 | 258.257 | 859.515 | 214.879 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 47.224.137 | 44.682.833 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri: | ||||
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | (23.291.720) | (5.822.930) | (169.671) | (39.024) |
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkı | (577.803.421) | (142.930.038) | (577.803.421) | (142.930.038) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman farkları | (1.776.106.889) | (428.688.876) | (1.661.885.523) | (400.587.646) |
| Borçlar reeskontu | (10.214.430) | (2.525.321) | (19.207.618) | (4.747.674) |
| Kur farkı gelirleri | (264.984) | (60.947) | (159.138) | (36.621) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (580.028.112) | (548.341.003) | ||
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (532.803.975) | (503.658.170) | ||
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi geliri/gideri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) |
(22.319.927) (29.125.051) |
(18.300.517) (24.720.037) |
| Vergi geliri / (gideri), net | (51.444.978) | (43.020.554) |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki dönem vergi geliri / (gideri) hesaplama tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar) | 140.052.237 | 86.282.949 |
| Matraha ilaveler / indirimler toplamı | (53.271.154) | (421.643) |
| Denetlenmemiş mali kar / (zarar) | 86.781.083 | 85.861.306 |
| Geçerli vergi oranı | 23% - 25% |
20% |
| Hesaplanan vergi (a) | 21.551.266 | 17.172.258 |
| Diğer vergi (b) | - | 986.026 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | 768.661 | 142.233 |
| Kar veya Zarar tablosundaki kurumlar vergisi karşılığı | 22.319.927 | 18.300.517 |
(b) 12 Mart 2023 tarihinde yayımlanan 7440 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun kapsamında 2022 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi üzerinden Kurumlar Vergisi Kanunu ve diğer kanunlar uyarınca yararlanılan indirim ve istisna tutarları ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesi uyarınca indirimli kurumlar vergisi matrahı üzerinden %10 oranında ek vergi alınacağı bildirilmiştir. Bu kapsamda 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarına yansıtılan kurumlar vergisi karşılıklarından yararlanılan indirim ve istisna üzerinden hesaplanan 399.623 TL (31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 986.026TL) tutarındaki ek karşılık, 31 Mart 2023 tarihli konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem kârı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | 21.381.309 | 29.993.933 |
| 21.381.309 | 29.993.933 |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki ertelenmiş vergi geliri / (giderine) ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.03.2024 |
01.01.- 31.03.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı açılış bakiyesi Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi |
503.658.170 20.754 |
402.848.298 (64.702) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (532.803.975) | (427.503.633) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | (29.125.051) | (24.720.037) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 31 Mart 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir (2023: %25). Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan düzenlemeyle, payları Borsa İstanbul Pay Piyasası'nda ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların, paylarının ilk kez halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına, kurumlar vergisi 2 puan indirimli uygulanır.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 21 Aralık 2021 tarih ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kâr payı stopaj oranı %15'ten %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kâr payları ise gelir vergisi stopajına tabi değildir.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait ay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Dönem karı / (zararı), net | 54.476.450 | 31.752.539 |
| Kontrol gücü olmayan paylara ait dönem kar / (zararı), net | 4.780.468 | 1.051.905 |
| Ana ortaklığa ait dönem karı / (zararı), net | 49.695.982 | 30.700.634 |
| Toplam ağırlıklı ortalama pay adedi | 42.000.000 | 35.000.000 |
| Pay başına düşen basit ve pay başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL) | 1,18 | 0,88 |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari ve diğer alacakları ile bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 225.544.730 | - | 46.812.631 | 44.768.674 | 463.664.914 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi |
- | 225.544.730 | - | 46.812.631 | 44.768.674 | 463.664.914 |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.192.918 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (4.192.918) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 214.763.123 | - | 39.276.385 | 233.418.858 | 663.142.705 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi |
- | 214.763.123 | - | 39.276.385 | 233.418.858 | 663.142.705 |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.410.648 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (4.410.648) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E.Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir. 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un değişken faizli finansal borcu bulunmamaktadır.
Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 223.915.794 | 229.247.638 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | - | - |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 180.223.905 | 225.454.664 | 38.238.676 | 183.921.460 | 3.294.528 | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 43.691.889 | 73.403.323 | 7.884.598 | 23.089.389 | 42.429.336 | - |
| 223.915.794 | 298.857.987 | 46.123.274 | 207.010.849 | 45.723.864 | - |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen vade uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 236.430.860 | 246.645.290 | 245.470.290 | 1.175.000 | - | - |
| Diğer borçlar | 45.553.285 | 45.553.285 | 42.488.881 | 2.461.884 | 602.520 | - |
| 281.984.145 | 292.198.575 | 287.959.171 | 3.636.884 | 602.520 | - |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | 5 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | 209.751.175 | 286.619.952 | 28.168.001 | 251.498.492 | 6.953.459 | - |
| Kiralama yükümlülükleri | 19.496.463 | 25.651.962 | 3.529.406 | 10.620.634 | 11.501.922 | - |
| 229.247.638 | 312.271.914 | 31.697.407 | 262.119.126 | 18.455.381 | - | |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Beklenen vade uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası (III) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar | 485.891.441 | 504.957.713 | 503.933.647 | 1.024.066 | - | - |
| Diğer borçlar | 20.037.152 | 20.037.152 | 15.151.550 | 4.112.326 | 773.276 | - |
| 505.928.593 | 524.994.865 | 519.085.197 | 5.136.392 | 773.276 | - |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL karşılığı fonksiyonel |
USD | EURO | AUD | |
|---|---|---|---|---|
| para birimi | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 63.360.860 | 1.962.524 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 434.584.558 | 13.388.135 | 62.830 | 7.467 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 497.945.418 | 15.350.659 | 62.830 | 7.467 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 932.423 | - | 26.792 | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 417.628 | - | 12.000 | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 1.350.051 | - | 38.792 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 499.295.469 | 15.350.659 | 101.622 | 7.467 |
| 10. Ticari Borçlar | 40.676.875 | 927.397 | 306.368 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 7.864.242 | - | 225.563 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 9.745.256 | 301.304 | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 58.286.373 | 1.228.701 | 531.931 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 58.286.373 | 1.228.701 | 531.931 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu | ||||
| (19a-19b) | 64.570.800 | 2.000.000 | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | 64.570.800 | 2.000.000 | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 505.579.896 | 16.121.958 | (430.309) | 7.467 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | ||||
| (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 440.591.468 | 14.121.958 | (442.309) | 7.467 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | ||||
| uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 366.706.810 | 11.833.617 | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL karşılığı fonksiyonel |
USD | EURO | AUD | |
|---|---|---|---|---|
| para birimi | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 66.174.183 | 1.952.621 | 900 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 618.682.475 | 18.257.553 | 2.096 | 7.467 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 684.856.658 | 20.210.174 | 2.996 | 7.467 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.970.099 | - | 52.563 | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 18.877.234 | - | 503.652 | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 20.847.333 | - | 556.215 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 705.703.991 | 20.210.174 | 559.211 | 7.467 |
| 10. Ticari Borçlar | 142.795.457 | 3.986.624 | 200.112 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 9.033.830 | - | 240.593 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 29.258.442 | 862.219 | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 181.087.729 | 4.848.843 | 440.705 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 1.634.232 | 43.523 | - | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | 1.634.231 | - | 43.523 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 182.721.960 | 4.848.843 | 484.228 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu | ||||
| (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 522.982.031 | 15.361.331 | 74.983 | 7.467 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | ||||
| (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 504.104.796 | 15.361.331 | (428.669) | 7.467 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | - | - |
| 23. İhracat | 1.304.258.642 | 45.471.904 | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar 50.557.990 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 45.586.156 | (45.586.156) | 45.586.156 | (45.586.156) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 6.457.080 | (6.457.080) | (6.457.080) | 6.457.080 |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 52.043.236 | (52.043.236) | 39.129.076 | (39.129.076) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (1.500.908) | 1.500.908 | (1.500.908) | 1.500.908 |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Euro Net etki (4+5) | (1.500.908) | 1.500.908 | (1.500.908) | 1.500.908 |
| A. Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7-Avustralya Doları net varlık / yükümlülüğü | 15.662 | (15.662) | 15.662 | (15.662) |
| 8-Avustralya Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9-Avustralya Doları Net etki (10+11) | 15.662 | (15.662) | 15.662 | (15.662) |
| TOPLAM (3+6+9) | 50.557.990 | (50.557.990) | 37.643.830 | (37.643.830) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar 52.298.2023 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 52.003.228 | (52.003.228) | 52.003.228 | (52.003.228) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 52.003.228 | (52.003.228) | 52.003.228 | (52.003.228) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 277.773 | (277.773) | 277.773 | (277.773) |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6-Euro Net etki (4+5) | 277.773 | (277.773) | 277.773 | (277.773) |
| A. Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7-Avustralya Doları net varlık / yükümlülüğü | 17.202 | (17.202) | 17.202 | (17.202) |
| 8-Avustralya Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9-Avustralya Doları Net etki (10+11) | 17.202 | (17.202) | 17.202 | (17.202) |
| TOPLAM (3+6+9) | 52.298.203 | (52.298.203) | 52.298.203 | (52.298.203) |
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Grup'un satışlarına ilişkin yoğunlaşma riski ana faaliyetlerinden olan satışlarından meydana gelmektedir.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Grup'un satışları ve müşterilerine bakıldığında bazı müşterilerin satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Standardı'na göre; eğer, tek bir işletme dışı müşteri ile yapılan işlemlerden elde edilen hasılat, işletmenin hasılatının yüzde 10'u veya daha fazlası kadarsa, işletme, bu durumu, buna benzer her bir müşteriden elde edilen hasılatın toplam tutarını ve hasılatları raporlayan bölüm veya bölümlerin hangileri olduğunu açıklar. İşletmenin büyük müşterilerinin kimliğini veya her bir bölümün söz konusu müşteriden elde ederek raporladığı hasılat tutarını açıklamasına gerek yoktur.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Grup'un hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| A Firması | 35,52% | 0,00% |
| B Firması | 21,05% | 66,29% |
| C Firması | 21,03% | 0,00% |
| D Firması | 12,21% | 16,85% |
| E Firması | 9,91% | 0,00% |
| F Firması | 9,38% | 0,00% |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Hazır değerler, nakit ve nakit benzerleri ile kısa vadeli finansal yatırımlar hesabında muhasebeleştirilen kur korumalı mevduatların toplamından oluşmaktadır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 1.171.094.012 | 1.373.579.125 |
| Eksi: Hazır değerler | 513.146.971 | 901.934.620 |
| Net borç | 657.947.041 | 471.644.505 |
| Toplam öz sermaye | 4.135.796.494 | 4.121.993.942 |
| Toplam sermaye | 4.793.743.535 | 4.593.638.447 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 14% | 10% |
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup'un finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Grup'un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup'un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra (reeskontlar dahil), taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönem içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | Not | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 508.886.971 | - | 508.886.971 | 6 |
| Ticari alacaklar | 225.544.730 | - | 225.544.730 | 9 |
| Finansal yatırımlar | - | 4.260.000 | 4.260.000 | 7 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 223.915.794 | - | 223.915.794 | 8 |
| Ticari borçlar | 236.430.860 | - | 236.430.860 | 9 |
| İtfa edilmiş | Gerçeğe uygun değer farkı kar |
|||
|---|---|---|---|---|
| değerinden | veya zarara | |||
| gösterilen finansal | yansıtılan finansal | |||
| yükümlülükler | varlıklar | Defter değeri | Not | |
| Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yatırımlar |
897.182.492 214.763.123 - |
- - 4.752.128 |
897.182.492 214.763.123 4.752.128 |
6 9 7 |
| Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar |
229.247.638 485.891.441 |
- - |
229.247.638 485.891.441 |
8 9 |
Finansal durum tablosu tarihinden sonra gerçekleşen önemli olaylar aşağıdaki gibidir;
Yapılan satın alma kapsamında, 159.000.000 USD'lik satın alma bedelinden ayrı olarak Yenipazar Polimetalik Maden Projesi'nin üretim faaliyetlerine başlamasına bağlı olarak Aldridge tarafından Metallurgium'a %3 NSR Payı ve 2031, 2032 ve 2033 yıllarındaki faaliyetlerinden elde edilecek gelirlerden 10.000'er ons'luk Altın karşılığı ödeme ile 2034 yılı için 3.000 ons'luk Altın karşılığı ödeme gerçekleştirilecektir (toplam 33.000 ons). Şirket ayrıca, Yenipazar Maden Sahası'ndaki mevcut yatırımları için Virtus tarafından daha önce kullanılan yaklaşık 40.000.000 USD tutarındaki kredinin vadelerine göre Virtus tarafından ödenmesini sağlayacaktır. (İlgili finansal borç, NSR Payı ve ons ödemeleri Virtus için yapılan şirket değerlemesinde dikkate alınmıştır.)
d) Ana Ortaklık Şirket Yönetim Kurulu'nun 10 Haziran 2024 tarihli toplantısında alınan kararı uyarınca, Türkiye'de kurulu Orta Truva Madencilik San. Tic. A.Ş. hisselerinin %100'ünün satın alınması konusunda hisse sahipleri Pilot Investment Inc. ve Teck Madencilik San. Tic. A.Ş. ile anlaşmaya varılmıştır.
Bir polimetalik proje olan "TV Tower Projesi"nde yer alan maden sahalarında 15 Mayıs 2024 tarihli UMREK-2023 Kodlu Kaynak Tahmin Raporu'na göre; 2,23 milyon ons Altın, 36,3 milyon ons Gümüş ve 764,94 milyon libre Bakır kaynağı bulunmaktadır. İlgili Kaynak Tahmin Raporu'nda belirtilen maden cevherlerinin toplam Altın eşleniği 4,58 milyon ons'tur. (Kaynak Tahmin Raporu'nda belirtilen maden kaynakları Orta Truva'nın 8.625,88 hektar büyüklüğündeki ruhsat sahalarının yaklaşık %10'unda yapılan aramalardan elde edilmiştir.)
Kalkım Kurşun-Çinko İşletmesi ÇED süreciyle ilgili olarak İdare ile yapılan görüşme ve değerlendirmeler neticesinde çevre ve sürdürülebilirlik anlamında proje alanının değiştirilmesinin daha uygun olacağı kanaatine ulaşıldığından, yeni bir ÇED sürecinin başlatılabilmesini teminen mevcut ÇED süreci sonlandırılmak üzere, T.C. Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı'na yapılan başvurunun, İdare tarafından kabul edildiği ve İdarenin 01 Mart 2024 tarihinde tebliğ edilen yazısı ile Kalkım Kurşun-Çinko İşletmesindeki ÇED başvuru süreci sonlandırıldığı kamuoyu ile paylaşılmıştır.
Söz konusu açıklamaya ilişkin olarak Kalkım Kurşun-Çinko İşletmemize ait "Kurşun, Çinko, Bakır Flotasyon Tesisi Kapasite Artışı ve İlave Atık Depolama Tesisi" için 12 Haziran 2024 tarihinde ÇED başvurusu yapılmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.