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CUBE ENTERTAINMENT, INC. — Audit Report / Information 2021
Mar 22, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)큐브엔터테인먼트 00260198 100000000000 20220331 1101115192036 100 51439 16107 35480 145 Y Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 큐브엔터테인먼트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... | |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ 재 무 상 태 표 ................................................................... | |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ........................................................... | |
| ㆍ 자 본 변 동 표 ................................................................... | |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 ................................................................... | |
| ㆍ 재무제표에 대한 주석 ......................................................... | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ..................................................... | |
| 외부감사 실시내용 ............................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr강조사항&cr
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 39에서 기술하고 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 라이선스 수익인식 오류, 공정가치측정 금융자산의 계정분류 및 관련 평가손익의 계정 분류 오류 등으로 인하여 자산총계 517백만원 과대계상, 부채총계 1,121백만원 과대계상, 당기손익 721백만원 과소계상, 기타포괄손익 117백원 과대계상 되어 있습니다. 별첨된 재무제표의 비교표시 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
당기 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 전기오류수정사항이 존재한다는 결론을 내리기 위하여 우리가 수행한 주요 절차는 아래와 같습니다.
- 회사의 중국 내 콘텐츠 라이선스 부여 계약서 검토, 질문 및 기준서 검토
- 회사 보유 출자지분 관련 조합 규약의 검토, 질문 및 기준서 검토
- 회사 취득 음료사업권의 계약서 검토, 질문 및 기준서 검토
한편, 우리는 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 전기 재무제표 수정에 대한 당기감사인의 의견에 동의하지 않았습니다.
&cr핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다.
해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
음원매출의 측정
재무제표에 대한 주석 2번에서 설명한 바와 같이, 회사의 음원은 음원서비스 제공업체를 통하여 음원 제공에 대한 대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.
음원매출은 금액이 중요하고, 수행의무 완료시점과 실제 정산시점의 차이에 미래 예상치에 대한 경영진의 추정이 반영되므로 우리는 음원매출의 측정을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr- 수익인식 회계정책에 대한 이해 및 평가
- 회사와 매출처 간 계약서 확인하여 수행의무 및 통제와 권리 이전시점 검토&cr- 유의적인 금액변동에 대하여 전기 대비 당기 분석적 검토 수행&cr- 표본시사 방법에 따른 입증감사 절차 수행을 통한 음원매출의 발생사실 확인&cr- 매출처로부터 수령한 정산자료와의 대사를 통한 수익인식금액 측정 적정성 검토&cr
기타사항
비교표시 된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시 된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.
우리는 당기 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서 주석 39에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시 된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심종헌 입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2022년 3월 22일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 큐브엔터테인먼트
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 대표이사 강승곤, 안우형, 정철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 성동구 아차산로 83, 에프투빌딩 |
| (전 화) | 02-3445-1045 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 8(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 9(당) 기말 | 제 8(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 19,517,945,265 | 32,733,843,429 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,7,8,9 | 5,520,077,353 | 16,960,470,348 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,7,8 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 3. 매출채권및계약자산 | 4,7,8,12,38 | 5,486,483,793 | 3,294,891,571 | ||
| 4. 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,7,10 | 1,103,136,600 | - | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 4,7,8,13,17 | 2,205,267,444 | 5,085,385,778 | ||
| 6. 기타유동자산 | 14,39 | 1,166,196,104 | 890,407,613 | ||
| 7. 재고자산 | 6,15 | 1,036,783,971 | 1,152,688,119 | ||
| 8. 매각예정비유동자산 | 10 | - | 2,350,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 31,921,353,412 | 24,223,111,147 | |||
| 1. 기타포괄-공정가치 금융자산 | 5,7,11 | 15,457,805,550 | 2,940,180,000 | ||
| 2. 기타비유동금융자산 | 4,7,8,13,17 | 2,357,663,310 | 3,058,738,241 | ||
| 3. 종속기업투자및관계기업투자 | 19 | 3,441,850,000 | 4,241,850,000 | ||
| 4. 유형자산 | 16,17 | 5,338,050,477 | 6,115,111,779 | ||
| 5. 무형자산 | 18 | 4,723,428,283 | 6,666,398,797 | ||
| 6. 기타비유동자산 | 14,39 | 119,824,755 | - | ||
| 7. 이연법인세자산 | 33 | 482,731,037 | 1,200,832,330 | ||
| 자산총계 | 51,439,298,677 | 56,956,954,576 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 10,951,638,166 | 9,893,578,635 | |||
| 1. 매입채무 | 4,7,20 | 2,834,073,365 | 2,142,525,031 | ||
| 2. 기타유동금융부채 | 4,7,17,20 | 2,810,955,590 | 3,088,674,484 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 33 | 22,941,244 | 14,189,650 | ||
| 4. 기타유동부채 | 21,39 | 5,279,516,460 | 4,632,900,148 | ||
| 5. 기타충당부채 | 24 | 4,151,507 | 15,289,322 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,155,469,104 | 8,591,308,921 | |||
| 1. 기타비유동금융부채 | 4,7,17,20 | 3,016,754,722 | 3,845,219,934 | ||
| 2. 기타비유동부채 | 21,39 | 1,934,361,973 | 4,522,910,146 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 22 | 71,381,923 | 111,420,846 | ||
| 4. 비유동복구충당부채 | 23 | 132,970,486 | 111,757,995 | ||
| 부채총계 | 16,107,107,270 | 18,484,887,556 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,25 | 6,902,343,500 | 3,451,883,800 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25 | 20,599,423,910 | 39,081,924,090 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 28 | 5,980,788,621 | (4,018,200,170) | ||
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | 27 | 42,423,477 | (8,940) | ||
| Ⅴ. 기타포괄손익누계액 | 27,39 | 1,807,211,899 | (43,531,760) | ||
| 자본총계 | 35,332,191,407 | 38,472,067,020 | |||
| 부채와자본총계 | 51,439,298,677 | 56,956,954,576 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,38,39 | 35,480,154,850 | 31,856,828,867 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 32 | 31,678,600,896 | 25,313,935,471 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,801,553,954 | 6,542,893,396 | |||
| 판매비와관리비 | 29,32,39 | 5,330,305,208 | 4,011,055,566 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | (1,528,751,254) | 2,531,837,830 | |||
| 기타수익 | 7,30,39 | 1,397,920,331 | 385,163,381 | ||
| 기타비용 | 7,30 | 4,515,636,324 | 360,987,956 | ||
| 금융수익 | 7,31 | 187,294,452 | 148,337,148 | ||
| 금융원가 | 7,31 | 173,927,653 | 257,978,665 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (4,633,100,448) | 2,446,371,738 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 33,39 | 409,855,128 | 647,886,059 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | (5,042,955,576) | 1,798,485,679 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | 1,892,688,026 | (46,517,495) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22,28 | 41,944,367 | (2,985,735) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 7,11,39 | 1,850,743,659 | (43,531,760) | ||
| Ⅸ. 총포괄이익 | (3,150,267,550) | 1,751,968,184 | |||
| Ⅹ. 주당순이익 | 34 | ||||
| 기본주당순이익 | (365) | 145 | |||
| 희석주당순이익 | (365) | 145 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 2,657,376,700 | 20,687,919,824 | (5,813,700,114) | 95,432,697 | - | 17,627,029,107 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | 1,798,485,679 | - | - | 1,798,485,679 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (2,985,735) | - | - | (2,985,735) |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (43,531,760) | (43,531,760) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 784,320,900 | 18,006,906,489 | - | - | - | 18,791,227,389 |
| 주식선택권 행사 | 10,186,200 | 387,097,777 | - | (95,441,637) | - | 301,842,340 |
| 2020.12.31(전기말) | 3,451,883,800 | 39,081,924,090 | (4,018,200,170) | (8,940) | (43,531,760) | 38,472,067,020 |
| 2021.1.1(당기초) | 3,451,883,800 | 39,081,924,090 | (4,018,200,170) | (8,940) | (43,531,760) | 38,472,067,020 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | (5,042,955,576) | - | - | (5,042,955,576) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 41,944,367 | - | - | 41,944,367 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | - | 1,850,743,659 | 1,850,743,659 |
| 이월결손금 보전 | - | (15,000,000,000) | 15,000,000,000 | - | - | - |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 무상증자 | 3,450,460,000 | (3,482,509,700) | - | - | - | (32,049,700) |
| 주식병합(단주처리) | (300) | 9,520 | - | (64,617,960) | - | (64,608,740) |
| 주식보상비용 | - | - | - | 107,050,377 | - | 107,050,377 |
| 2021.12.31(당기말) | 6,902,343,500 | 20,599,423,910 | 5,980,788,621 | 42,423,477 | 1,807,211,899 | 35,332,191,407 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 8(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 71,424,515 | 8,944,246,789 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 346,721,889 | 10,046,741,053 | ||
| 2. 이자의 수취 | 48,894,314 | 63,216,498 | |||
| 3. 이자의 지급 | (107,354,362) | (139,923,320) | |||
| 4. 법인세 납부 | (216,837,326) | (1,025,787,442) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,909,930,194) | (13,043,355,244) | |||
| 1. 단기대여금의 감소 | 469,939,625 | 64,444,226 | |||
| 2. 주임종단기대여금의 감소 | 4,080,814,859 | 8,833,329 | |||
| 3. 단기금융상품의 감소 | 3,000,000,000 | - | |||
| 4. 보증금의 감소 | 206,000,000 | 182,300,000 | |||
| 5. 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 | 526,242,691 | 2,950,473,000 | |||
| 6. 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 4,360,668,817 | - | |||
| 7. 유형자산의 처분 | 35,000,000 | 52,727,273 | |||
| 8. 선수금의 증가 | - | 200,000,000 | |||
| 9. 리스채권의 원금회수 | - | 3,459,530 | |||
| 10. 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 | (10,671,119,960) | (2,995,989,950) | |||
| 11. 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (5,653,433,990) | (2,200,000,000) | |||
| 12. 관계기업투자주식의 취득 | (500,000,000) | (800,000,000) | |||
| 13. 보증금의 증가 | (90,000,000) | (740,345,809) | |||
| 14. 단기대여금의 증가 | (487,207,636) | (545,574,786) | |||
| 15. 장기대여금의 증가 | (137,930,000) | (148,181,592) | |||
| 16. 주임종단기대여금의 증가 | (20,000,000) | (4,070,014,859) | |||
| 17. 유형자산의 취득 | (730,272,332) | (652,288,790) | |||
| 18. 무형자산의 취득 | (1,198,632,268) | (1,353,196,816) | |||
| 19. 단기금융상품 취득 | (3,000,000,000) | (3,000,000,000) | |||
| 20. 장기선급금의 증가 | (100,000,000) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,594,520,215) | 14,328,388,322 | |||
| 1. 유상증자 | - | 18,804,924,920 | |||
| 2. 주식선택권 행사 | - | 302,530,140 | |||
| 3. 자기주식 처분 | 18,160 | - | |||
| 4. 주식발행비용 | (32,049,700) | (14,385,331) | |||
| 5. 금융리스부채의 원금 상환 | (1,497,861,775) | (1,322,831,407) | |||
| 6. 자기주식 취득 | (64,626,900) | - | |||
| 7. 종속기업투자의 취득 | - | (3,441,850,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III) | (11,433,025,894) | 10,229,279,867 | |||
| Ⅴ. 외화로 표시된 현금및현금성자산의&cr 환율변동효과 | (7,367,101) | (80,183,757) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 16,960,470,348 | 6,811,374,238 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5,520,077,353 | 16,960,470,348 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 9 기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 큐브엔터테인먼트 |
1. 일반 사항 &cr&cr주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 당사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.&cr&cr당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기말 현재 자본금은 6,902백만원(발행주식수: 13,804,687주)입니다.&cr
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)브이티지엠피 | 4,720,220 | 34.2% |
| 강승곤 | 923,268 | 6.7% |
| 정철 | 803,554 | 5.8% |
| 기타 | 7,357,645 | 53.3% |
| 합 계 | 13,804,687 | 100.0% |
&cr
2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형&cr- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산&cr- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.1.1 회계정책의 변경과 공시 &cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함&cr- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함&cr이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr&cr2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)&cr- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr&cr 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 거래 익일 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr&cr동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. &cr기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. &cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr(가) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr(다) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
2.2 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.3 종속기업&cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 유형자산&cr
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 3년 |
| 임차시설물 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr
2.9 무형자산 &cr&cr당사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 회원권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr(1) 전속계약금&cr&cr당사는 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 전속계약기간동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
(2) 소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산
&cr취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스 및 판권 등 기타무형자산은 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5~10년동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. &cr&cr(3) 개발비&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비는 전속계약기간동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
2.10 금융자산의 손상&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.13 당기법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.14 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr당사는 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용)으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.15 수익인식&cr
(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr
(2) 라이선스의 제공&cr&cr당사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.&cr&cr① 변동대가&cr&cr당사는 음원 라이선스, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 당사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr② 고정대가&cr&cr당사는 고객과의 계약에 따라 고정대가를 수취하고 라이선스를 제공하고 있습니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 해당 고정대가는 계약부채로 계상하고, 라이선스 제공 등 수행의무를 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 용역의 제공&cr
소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 계약기간 진행비율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 로열티수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
2.16 리스&cr&cr(1) 리스이용자&cr
당사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격&cr- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. &cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
① 변동리스료
당사의 리스계약 중 변동리스료 조건을 포함한 계약은 없습니다.
&cr② 연장선택권 및 종료선택권
당사의 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr(2) 리스제공자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.5.(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
&cr2.17 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
2.18 재무제표 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 2일자 로 이사회 에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 법인세 &cr
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).&cr
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 순확정급여부채 &cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).&cr
(4) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 임차자산에 대한 미래 복구비용예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).
&cr (5) 수익인식 &cr&cr당사는 고객과의 계약에 따라 라이선스 사용권을 제공하고 수행의무별로 대가를 배부하여 판매시점 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 수행의무를 완료하는시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). &cr
(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr(7) 주식기준보상&cr&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
&cr
4. 재무위험관리&cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 당사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무회계팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr&cr (1) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.
(2) 외환위험&cr
당사는 아티스트들의 해외 활동 및 해외 음반판매 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다.
금융자산 중 당사의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD,CNY,JPY)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 201,655 | 833,837 |
| CNY | 162,768 | 421,132 |
| JPY | 129,167,659 | 34,414,638 |
| 매출채권 | ||
| USD | 300,111 | - |
| CNY | 3,507,966 | - |
| JPY | 17,164,729 | 31,192,295 |
당기말 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 당사의 세후손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 46,398 | (46,398) | 90,721 | (90,721) |
| CNY | 53,329 | (53,329) | 7,031 | (7,031) |
| JPY | 117,591 | (117,591) | 69,167 | (69,167) |
4.1.2 신용위험&cr&cr(1) 위험관리&cr&cr신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,520,077 | 16,960,470 |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매출채권 및 계약자산(*1) | 5,486,484 | 3,294,892 |
| 기타유동금융자산 | 2,205,267 | 5,085,386 |
| 기타비유동금융자산 | 2,357,663 | 3,058,738 |
(*1) 계약자산 1,603,403천원(전기말 1,183,464천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 금융자산의 손상&cr
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산&cr- 계약자산
현금및현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr (가) 매출채권
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권 및 계약자산에 대해서는 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 그 기대신용손실이 측정됩니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr
당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 만기일 미도래(*1) | 0.95% | 5,475,796 | (52,256) | 5,423,540 |
| 6개월 이하 | 58.57% | 142,154 | (83,264) | 58,890 |
| 12개월 이하 | 89.25% | 37,724 | (33,670) | 4,054 |
| 1년 초과 | 100.00% | 276,008 | (276,008) | - |
| 합계 | 5,931,682 | (445,198) | 5,486,484 |
(*1) 계약자산 1,603,403천원(전기말 1,183,464천원)이 포함되어 있습니다.
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 매출채권 및 계약자산 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 835,687 | 704,815 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 172,149 | 130,872 |
| 매출채권 제각 | (562,638) | - |
| 기말 | 445,198 | 835,687 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. &cr
매출채권 및 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기타채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 151,296 | 125,296 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 135,113 | 26,000 |
| 기말 | 286,409 | 151,296 |
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(3) 대손상각비&cr
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | ||
| - 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동 | 172,149 | 130,872 |
| 기타금융자산 | ||
| - 기타금융자산의 손실충당금 변동 | 135,113 | 26,000 |
4.1.3 유동성위험&cr&cr 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,834,073 | - | - | 2,834,073 |
| 기타금융부채 | 2,828,064 | 1,231,880 | 1,940,490 | 6,000,434 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,142,525 | - | - | 2,142,525 |
| 기타금융부채 | 3,093,229 | 1,274,636 | 2,757,957 | 7,125,822 |
&cr 상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4.2 자본위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 16,107,107 | 18,484,888 |
| 자본 | 35,332,191 | 38,472,067 |
| 부채비율 | 46% | 48% |
&cr
5. 공정가치 측정&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,103,137 | 1,103,137 | - | - |
| 비유동: | ||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 15,457,806 | 15,457,806 | 2,940,180 | 2,940,180 |
5.2 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 유동: | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,103,137 | - | - | 1,103,137 |
| 비유동: | ||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 15,457,806 | - | - | 15,457,806 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 비유동: | ||||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 1,440,180 | - | 1,500,000 | 2,940,180 |
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
6. 영업부문 정보 &cr&cr6.1 당사는 제공하는 재화 및 서비스의 유형에 따라 엔터테인먼트 부문과 유통 부문으로 구별하였습니다. 당사의 당기의 사업부문별 정보 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 엔터테인먼트 부문 | 유통 부문 | 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 31,875,653 | 3,604,502 | 35,480,155 |
| 영업이익(손실) | (1,694,156) | 165,405 | (1,528,751) |
| 보고부문 재고자산 | 1,012,956 | 23,828 | 1,036,784 |
| 보고부문 자산총액 | 49,578,187 | 1,861,112 | 51,439,299 |
| 보고부문 부채총액 | 16,084,730 | 22,377 | 16,107,107 |
&cr6.2 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 26,280,971 | 21,475,168 |
| 일본 | 1,394,447 | 1,037,469 |
| 중국 | 4,333,868 | 5,589,672 |
| 기타국외 | 3,470,869 | 3,754,520 |
| 합계 | 35,480,155 | 31,856,829 |
6.3 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 음반매출 | 6,299,834 | 6,928,552 |
| 음원매출 | 8,724,041 | 8,883,500 |
| CF매출 | 1,742,422 | 1,863,993 |
| 행사매출 | 755,629 | 403,885 |
| 방송매출 | 6,383,596 | 3,974,054 |
| 콘텐츠매출 | 3,493,942 | 4,338,941 |
| 상품매출 | 3,604,503 | - |
| 기타매출 | 4,476,188 | 5,463,904 |
| 합계 | 35,480,155 | 31,856,829 |
6.4 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 5,603,292 | 5,114,076 |
| B사 | 3,603,702 | - |
&cr6.5 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 영향으로 인하여 당사의 공연과 관련한 매출의 경우 향후 불확실성이 확대되고 있습니다.이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.&cr&cr
7. 범주별 금융상품&cr &cr7.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 1,103,137 | - |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 15,457,806 | 2,940,180 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권 및 계약자산(*1) | 5,486,484 | 3,294,892 |
| 기타금융자산(유동)(*2) | 2,205,267 | 5,085,386 |
| 기타금융자산(비유동)(*2) | 2,357,663 | 3,058,738 |
| 현금및현금성자산 | 5,520,077 | 16,960,470 |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합계 | 35,130,434 | 34,339,666 |
(*1) 계약자산 1,603,403천원(전기말 1,183,464천원)이 포함되어 있습니다.
(*2) 리스와 관련된 자산 166,047천원(전기말 67,845천원)이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 2,834,073 | 2,142,525 |
| 기타금융부채(유동)(*1) | 2,810,956 | 3,088,674 |
| 기타금융부채(비유동)(*1) | 3,016,755 | 3,845,220 |
| 합계 | 8,661,784 | 9,076,419 |
(*1) 리스와 관련된 부채 4,405,844천원(전기말 5,372,009천원)이 포함되어 있습니다.
7.2 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익(*1) | 105,649 | 121,206 |
| 대손상각비 | 172,149 | 130,872 |
| 기타의대손상각비 | 135,113 | 26,000 |
| 외환손익 | 36,285 | (88,362) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | (2,554,145) | 150,000 |
| 처분손익(당기손익) | 14,517 | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 1,850,744 | (43,532) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용(*2) | - | - |
(*1) 리스와 관련된 이자수익 301천원(전기 140천원)이 포함되어 있습니다.
(*2) 이자비용은 전액 리스 관련 이자비용 107,354천원(전기 139,923천원)과 복구충당부채 관련 이자비용 21,212천원(전기 2,563천원)이 포함되어 있습니다.
8. 금융자산의 신용건전성
&cr 8.1 매출채권 및 계약자산의 신용 건전성 &cr&cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 및 계약자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 1 | 1,555,426 | 394,477 |
| Group 2 | 3,931,058 | 2,900,415 |
| 손상되지 아니한 금액 합계 | 5,486,484 | 3,294,892 |
Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)
8.2 기타 금융자산의 신용 건전성
(단위: 천원)
| 은행예금 및 은행예치금 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시중은행(*1) | 8,520,077 | 19,960,470 |
(*1) 국민은행, 신한은행 등에 예치한 보통예금 및 정기예금으로서, 당기말 및 전기말 현재 각각 현금및현금성자산 ( 당기말: 5,520,077 천원, 전기말: 16,960,470천 원) , 단기금융상품(당기말: 3,000,000천원, 전기말: 3,000,000천원)으로 표시하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 기타금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group 1 | 376,138 | 1,833,905 |
| Group 2 | 4,186,793 | 6,310,219 |
| 합계 | 4,562,931 | 8,144,124 |
Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)
9. 현금및현금성자산 &cr &cr 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재액 | - | 1,150 |
| 단기은행예치금(*1) | 5,520,077 | 16,959,320 |
| 합계 | 5,520,077 | 16,960,470 |
(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
&cr
10. 당기손익-공정가치금융자산
10.1 당기손익-공정가치금융자산 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 지분상품(*1) | 1,103,137 | - |
(*1) 단기투자목적 지분상품에 해당하여 유동성 자산으로 분류하였습니다.
&cr10.2 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액(공정가치) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 뉴지랩파마 | 0.19% | 698,505 | 675,269 |
| 코렌텍 | 0.28% | 608,777 | 427,868 |
| 합계 | 1,307,282 | 1,103,137 |
10.3 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 채무상품
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액(공정가치) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 블루윈밸류업조합(*1) | 10% | 2,200,000 | - |
(*1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 지정한 채무상품에 대하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
&cr10.4 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 취득 | 5,653,434 | 2,200,000 |
| 처분 | (4,346,152) | - |
| 대체(*1) | 2,350,000 | (2,350,000) |
| 평가 | (2,554,145) | 150,000 |
| 기말금액 | 1,103,137 | - |
(*1) 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 중 일부 지분상품에 대한 매각 계약을 체결하여, 매각대가를 공정가치로 평가하여 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 당기중 계약취소되어 당기손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.
11. 기타포괄-공정가치금융자산&cr&cr11.1 기타포괄-공정가치금융자산 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 지분상품 | 15,457,806 | 2,940,180 |
11.2 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액(공정가치) | |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜브이티지엠피 | 3.68% | 10,596,119 | 9,075,331 |
| 바이오플러스㈜ | 1.62% | 2,440,991 | 6,382,475 |
| 합계 | 13,037,110 | 15,457,806 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액(공정가치) | |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜브이티지엠피 | 0.47% | 1,495,990 | 1,440,180 |
| 바이오플러스㈜ | 1.60% | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합계 | 2,995,990 | 2,940,180 |
11.3 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,940,180 | 2,950,473 |
| 취득 | 10,671,120 | 2,995,990 |
| 처분 | (526,242) | (2,950,473) |
| 평가 | 2,372,748 | (55,810) |
| 기말금액 | 15,457,806 | 2,940,180 |
12. 매출채권 및 계약자산
12.1 매출채권 및 계약자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,328,279 | 2,947,115 |
| 계약자산 | 1,603,403 | 1,183,464 |
| 대손충당금 | (445,198) | (835,687) |
| 합계 | 5,486,484 | 3,294,892 |
13. 기타금융자산&cr
당사의 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 542,123 | 277,959 | 626,617 | 338,267 |
| 특수관계자대여금 | 300,000 | - | - | - |
| 주임종단기대여금 | 10,000 | - | 4,070,815 | - |
| 임차보증금 | 1,000,480 | 1,563,596 | 297,263 | 2,222,185 |
| 기타보증금 | 58,680 | 408,150 | - | 444,659 |
| 미수금 | 267,222 | - | 190,592 | - |
| 특수관계자미수금 | 224,502 | - | 5,760 | - |
| 미수수익 | 19,616 | - | 31,418 | - |
| 특수관계자미수수익 | 10,964 | - | - | - |
| 금융리스채권 | 58,089 | 107,958 | 14,217 | 53,627 |
| 소계 | 2,491,676 | 2,357,663 | 5,236,682 | 3,058,738 |
| 대손충당금 | (286,409) | - | (151,296) | - |
| 합계 | 2,205,267 | 2,357,663 | 5,085,386 | 3,058,738 |
&cr
14. 기타자산&cr
당사의 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 148,403 | 100,000 | 122,120 |
| 특수관계자선급금 | - | - | 55,556 |
| 선급비용 | 1,017,793 | 19,825 | 712,732 |
| 합계 | 1,166,196 | 119,825 | 890,408 |
&cr15. 재고자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 1,012,956 | 1,152,688 |
| 미착품 | 23,828 | - |
| 합계 | 1,036,784 | 1,152,688 |
&cr당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 5,778,471천원입니다(주석 32 참조).&cr&cr또한, 당기 중 14,416천원의 재고자산평가손실이 발생하였습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.&cr &cr
16. 유형자산&cr
(단위: 천원)
| 당기 | 임차시설물 | 비품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 397,732 | 334,623 | 40,422 | 5,342,335 | 6,115,112 |
| 취득 | 49,909 | 159,388 | 520,975 | - | 730,272 |
| 사용권자산의 증가 | - | - | - | 422,968 | 422,968 |
| 처분 | - | - | (36,856) | (25,687) | (62,543) |
| 리스해지 및 변경 | - | - | - | 48,525 | 48,525 |
| 감가상각비 | (132,199) | (128,457) | (84,007) | (1,571,621) | (1,916,284) |
| 기말 순장부금액 | 315,442 | 365,554 | 440,534 | 4,216,520 | 5,338,050 |
| 취득원가 | 1,585,849 | 1,599,324 | 520,975 | 6,870,612 | 10,576,760 |
| 감가상각누계액 | (1,270,407) | (1,233,770) | (80,441) | (2,654,092) | (5,238,710) |
(단위: 천원)
| 전기 | 임차시설물 | 비품 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 310,603 | 300,390 | - | 5,149,172 | 5,760,165 |
| 취득 | 352,087 | 193,202 | 107,000 | - | 652,289 |
| 조건변경 | - | - | - | 396,578 | 396,578 |
| 사용권자산의 증가 | - | - | - | 1,253,055 | 1,253,055 |
| 처분 | - | (18,312) | (51,717) | - | (70,029) |
| 리스해지 및 변경 | - | - | - | (45,909) | (45,909) |
| 감가상각비 | (264,958) | (140,657) | (14,861) | (1,410,561) | (1,831,037) |
| 기말 순장부금액 | 397,732 | 334,623 | 40,422 | 5,342,335 | 6,115,112 |
| 취득원가 | 1,535,941 | 1,439,936 | 42,800 | 6,560,040 | 9,578,717 |
| 감가상각누계액 | (1,138,209) | (1,105,313) | (2,378) | (1,217,705) | (3,463,605) |
&cr당기에 발생한 감가상각비 중 1,670,225천원(전기: 1,577,377천원)은 매출원가에 246,059천원(전기: 253,660천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr
17. 리스
17.1 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,533,577 | 4,465,016 |
| 차량운반구 | 682,943 | 877,319 |
| 합계 | 4,216,520 | 5,342,335 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,467,929 | 1,526,789 |
| 비유동 | 2,937,915 | 3,845,220 |
| 합계 | 4,405,844 | 5,372,009 |
&cr 당기 중 증가된 사용권자산은 422,968천원입니다.&cr
한편, 당사는 건물 임차 등을 상위리스로 하는 사용권자산의 일부를 리스로 제공하고있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 금융리스로 분류하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스채권 | ||
| 유동 | 58,089 | 14,217 |
| 비유동 | 107,958 | 53,628 |
| 합계 | 166,047 | 67,845 |
당기에 당사는 차량과 관련된 사용권자산의 제거로 2,564천원의 이익을 인식하였고,해당 이익을 사용권자산처분손익으로 표시하였습니다(주석 30 참조).
&cr 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
(단위: 천원)
| 금융리스 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 58,758 | 14,400 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 58,758 | 14,400 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 53,862 | 14,400 |
| 3년 초과 ~ 4년 이내 | - | 14,400 |
| 4년 초과 ~ 5년 이내 | - | 14,400 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 171,378 | 72,000 |
| 미실현 금융수익 | (5,331) | (4,155) |
| 리스순투자 | 166,047 | 67,845 |
17.2 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,111,637 | 1,011,152 |
| 차량운반구 | 459,984 | 399,409 |
| 합계 | 1,571,621 | 1,410,561 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 107,354 | 139,923 |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 301 | 140 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 49,002 | 29,865 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 52,712 | 54,767 |
&cr당기 중 리스의 총 현금 유출은 1,706,930천원입니다.
18. 무형자산&cr &cr18.1 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 243,777 | (146,305) | - | 97,472 | 242,910 | (107,602) | - | 135,308 |
| 기타의 무형자산(*1) | 1,632,000 | (191,998) | - | 1,440,002 | 1,632,000 | (31,998) | - | 1,600,002 |
| 전속계약금 | 8,117,000 | (5,563,628) | (20,000) | 2,533,372 | 8,117,000 | (3,645,276) | - | 4,471,724 |
| 개발비 | 908,230 | (229,918) | (319,200) | 359,112 | 803,935 | (113,350) | (231,220) | 459,365 |
| 회원권 | 293,470 | - | - | 293,470 | - | - | - | - |
| 합계 | 11,194,477 | (6,131,849) | (339,200) | 4,723,428 | 10,795,845 | (3,898,226) | (231,220) | 6,666,399 |
(*1) 전기 중 취득한 음료유통 판권이 포함되어 있습니다.
18.2 무형자산 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 전속계약금 | 개발비 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 135,308 | 1,600,002 | 4,471,724 | 459,365 | - | 6,666,399 |
| 취득 | 868 | - | - | 104,294 | 293,470 | 398,632 |
| 무형자산상각비 | (38,702) | (160,000) | (1,918,352) | (116,568) | - | (2,233,622) |
| 무형자산손상차손(*1) | - | - | (20,000) | (87,980) | - | (107,980) |
| 기말 순장부금액 | 97,474 | 1,440,002 | 2,533,372 | 359,111 | 293,470 | 4,723,429 |
(*1) 당기 중 계약해지 아티스트 전속계약금 및 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 107,980천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.(단위: 천원)
| 전기 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 전속계약금 | 개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 89,477 | 2 | 3,329,993 | - | 3,419,472 |
| 취득 | 78,401 | 1,600,000 | 300,000 | 174,796 | 2,153,197 |
| 대체(*1) | - | - | 2,100,000 | 629,139 | 2,729,139 |
| 무형자산상각비 | (32,570) | - | (1,258,269) | (113,350) | (1,404,189) |
| 무형자산손상차손(*2) | - | - | - | (231,220) | (231,220) |
| 기말 순장부금액 | 135,308 | 1,600,002 | 4,471,724 | 459,365 | 6,666,399 |
(*1) 선급비용 중 무형자산의 정의를 충족하는 금액을 개발비로 대체하였습니다.&cr(*2) 전기 중 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 231,220천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.
&cr 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 2,034,920천원(전기: 1,371,619천원)은 매출원가에 198,702천원(전기: 32,570천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
19. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr&cr19.1 종속기업 및 관계기업 투자현황
(단위: 천원)
| 구분 | 종목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | VT CUBE JAPAN | 일본 | 79.7% | 3,441,850 | 79.7% | 3,441,850 |
| 관계기업 | (주)케이블리(*1) | 한국 | 19.7% | - | 13.1% | 800,000 |
| 합계 | 3,441,850 | 4,241,850 |
(*1) 당사의 (주)케이블리에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사의 대표이사가 이사회나 이에 준하는 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.
&cr19.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 4,241,850 | - |
| 취득 | 500,000 | 4,241,850 |
| 손상 | (1,300,000) | - |
| 기말 장부금액 | 3,441,850 | 4,241,850 |
20. 매입채무 및 기타금융부채&cr
당사의 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반매입채무 | 2,834,073 | - | 2,114,955 | - |
| 특수관계자매입채무 | - | - | 27,570 | - |
| 일반미지급금 | 80,905 | - | 87,722 | - |
| 특수관계자미지급금 | 11,335 | - | 1,220,656 | - |
| 미지급비용 | 1,250,787 | - | 253,507 | - |
| 임대보증금 | - | 78,840 | - | - |
| 리스부채 | 1,467,929 | 2,937,915 | 1,526,789 | 3,845,220 |
| 합계 | 5,645,029 | 3,016,755 | 5,231,199 | 3,845,220 |
&cr
21. 기타부채&cr
당사의 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반선수금 | 4,602,703 | 1,934,362 | 4,229,473 | 4,522,910 |
| 특수관계자선수금 | - | - | 97,700 | - |
| 예수금 | 93,967 | - | 35,771 | - |
| 미지급금(국가부채) | 467,232 | - | 190,498 | - |
| 미지급비용(연차) | 115,614 | - | 79,459 | - |
| 합계 | 5,279,516 | 1,934,362 | 4,632,901 | 4,522,910 |
22. 종 업원급여&cr
22.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,334,101 | 4,354,103 |
| 퇴직급여 | 491,921 | 604,725 |
| 복리후생비 | 1,231,204 | 1,244,548 |
| 합계 | 7,057,226 | 6,203,376 |
&cr22.2 순확정급여부채의 산정내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 926,076 | 766,461 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (854,694) | (655,040) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 71,382 | 111,421 |
22.3 순확정급여부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 확정급여채무 | 사외적립자산&cr공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 766,461 | (655,040) | 111,421 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 474,435 | - | 474,435 |
| 이자비용 | 17,819 | (19,646) | (1,827) |
| 소계 | 492,254 | (19,646) | 472,608 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 보험수리적손익 | |||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (48,945) | - | (48,945) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (18,276) | - | (18,276) |
| 사외적립자산 수익 | - | 13,446 | 13,446 |
| 소계 | (67,221) | 13,446 | (53,775) |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (439,000) | (439,000) |
| 급여의 지급 | (265,418) | 245,546 | (19,872) |
| 소계 | (265,418) | (193,454) | (458,872) |
| 기말금액 | 926,076 | (854,694) | 71,382 |
(단위: 천원)
| 전기 | 확정급여채무 | 사외적립자산&cr공정가치 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,070,221 | - | 1,070,221 |
| 당기 비용으로 인식: | |||
| 당기근무원가 | 438,393 | - | 438,393 |
| 이자비용 | 16,965 | - | 16,965 |
| 소계 | 455,358 | - | 455,358 |
| 기타포괄손익으로 인식: | |||
| 보험수리적손익 | |||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 4,354 | - | 4,354 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (63,261) | - | (63,261) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 64,680 | - | 64,680 |
| 사외적립자산 수익 | - | (1,945) | (1,945) |
| 소계 | 5,773 | (1,945) | 3,828 |
| 기타: | |||
| 납부한 기여금 | - | (1,016,641) | (1,016,641) |
| 급여의 지급 | (768,874) | 363,546 | (405,328) |
| 관계사 전입(전출)의 영향 | 3,983 | - | 3,983 |
| 소계 | (764,891) | (653,095) | (1,417,986) |
| 기말금액 | 766,461 | (655,040) | 111,421 |
22.4 주요 보험수리적 가정
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.04% | 2.53% |
| 임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
22.5 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 474,435 | 438,393 |
| 순이자원가 | (1,827) | 16,965 |
| 퇴직위로금 | 19,313 | 149,367 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 491,921 | 604,725 |
총 비용 중 421,092천원(전기: 495,635천원)은 매출원가에 포함되었으며, 70,829천원(전기: 109,090천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr
22.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 하락 | 97,893 |
| 1% 상승 | (81,945) | |
| 급여상승율 | 1% 하락 | (82,735) |
| 1% 상승 | 96,995 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 88,908 | 75,114 | 175,046 | 922,751 | 1,261,819 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 10.38년입니다.
&cr&cr23. 복구충당부채&cr
당사의 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 111,758 | 109,195 |
| 전입 | 21,212 | 2,563 |
| 기말잔액 | 132,970 | 111,758 |
| 유동 | - | - |
| 비유동 | 132,970 | 111,758 |
&cr&cr 24. 반품충당부채&cr
당사의 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 15,289 | 5,142 |
| 전입(환입) | (11,137) | 10,147 |
| 기말잔액 | 4,152 | 15,289 |
| 유동 | 4,152 | 15,289 |
| 비유동 | - | - |
25. 자본금과 자본잉여금&cr &cr당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수&cr(단위: 주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 26,573,767 | 2,657,377 | 20,687,920 | 23,345,297 |
| 유상증자(2020.05.29) | 6,527,761 | 652,776 | 13,440,075 | 14,092,851 |
| 유상증자(2020.06.12) | 518,111 | 51,811 | 1,658,428 | 1,710,239 |
| 주식선택권행사(2020.08.27) | 101,862 | 10,186 | 387,098 | 397,284 |
| 유상증자(2020.10.21) | 797,337 | 79,734 | 2,908,403 | 2,988,137 |
| 전기말 | 34,518,838 | 3,451,884 | 39,081,924 | 42,533,808 |
| 당기초 | 34,518,838 | 3,451,884 | 39,081,924 | 42,533,808 |
| 자본준비금감액(2021.03.31) | - | - | (15,000,000) | (15,000,000) |
| 액면병합(2021.06.16) | (27,615,071) | - | - | - |
| 무상증자(2021.07.23) | 6,900,920 | 3,450,460 | (3,482,510) | (32,050) |
| 당기말 | 13,804,687 | 6,902,344 | 20,599,414 | 27,501,758 |
당사의 자본잉여금에는 주식발행초과금(20,599,414천원) 외에 당기 중 발생한 주식병합으로 인한 자기주식처분손익(10천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr26. 주식기준보상&cr
26.1 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기(*1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권&cr수량(단위: 주) | 가중평균&cr행사가격(단위: 원) | 주식선택권&cr수량(단위: 주) | 가중평균&cr행사가격(단위: 원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | - | - | 40,745 | 7,425 |
| 부여 | 100,000 | 19,300 | - | - |
| 행사 | - | - | (40,745) | (7,425) |
| 기말 잔여주 | 100,000 | 19,300 | - | - |
(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수와 행사가격을 조정하였습니다.
26.2 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 만기 | 주당 행사가격(단위: 원) | 주식수(단위: 주) |
|---|---|---|
| 2026년 | 19,300 | 100,000 |
&cr26.3 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일 | 2021년 11월 10일 |
| 부여방법 | 신주교부(기명식보통주)&cr(이사회 결의로 부여방법 결정) |
| 행사가능기간 | 2023년 11월 10일 ~ 2026년 11월 9일 |
| 행사가격 | 19,300원 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 간 재직 |
| 최초 부여주식수 | 100,000주 |
| 잔여주식수 | 100,000주 |
&cr26.4 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여일의 종가 | 24,850 원 |
| 행사가격 | 19,300원 |
| 주가변동성 | 65.44% |
| 무위험 이자율 | 2.12% |
27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액&cr &cr 27.1 기타자본구성요소의 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (64,627) | (9) |
| 주식매입선택권 | 107,050 | - |
| 합계 | 42,423 | (9) |
(*1) 주식병합으로 인한 단주취득분 64,627천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
27.2 기타포괄손익누계액의 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 1,807,212 | (43,532) |
28. 이익잉여금(결 손금)&cr
28.1 이익잉여금(결손금) 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 5,980,789 | (4,018,200) |
28.2 이익잉여금처분(결손금처리)계산서
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처 분예정일: 2022년 3월 31일 | 처 리 확정일: 2021년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 5,980,789 | (4,018,200) | ||
| 전기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 10,981,800 | (5,813,700) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 41,945 | (2,986) | ||
| 당기순이익(손실) | (5,042,956) | 1,798,486 | ||
| 결손금처리액 | - | 15,000,000 | ||
| 자본잉여금 감액 | - | 15,000,000 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 5,980,789 | 10,981,800 |
29. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 797,847 | 634,022 |
| 퇴직급여 | 70,829 | 109,090 |
| 지급수수료 | 1,734,734 | 1,657,075 |
| 광고선전비 | 1,179,897 | 863,632 |
| 임차료 | 21,017 | 27,173 |
| 접대비 | 443,618 | 41,107 |
| 복리후생비 | 192,046 | 161,340 |
| 세금과공과 | 46,484 | 22,620 |
| 감가상각비 | 246,059 | 253,660 |
| 대손상각비 | 172,149 | 130,872 |
| 무형자산상각비 | 198,702 | 32,570 |
| 주식보상비용 | 107,050 | - |
| 기타 | 119,873 | 77,895 |
| 합계 | 5,330,305 | 4,011,056 |
30. 기타수익과 기타비용&cr&cr30.1 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 14,400 | - |
| 사용권자산처분이익 | 2,564 | 10,557 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 150,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 244,179 | - |
| 잡이익 | 1,136,777 | 224,606 |
| 합계 | 1,397,920 | 385,163 |
30.2 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 11,287 | 63,732 |
| 기타의대손상각비 | 135,113 | 26,000 |
| 유형자산처분손실 | 1,856 | 17,302 |
| 무형자산손상차손 | 107,980 | 231,220 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 2,554,145 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 229,662 | - |
| 관계기업투자자산손상차손 | 1,300,000 | - |
| 잡손실 | 175,593 | 22,734 |
| 합계 | 4,515,636 | 360,988 |
31. 금융수익과 금융원가&cr
31.1 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 105,649 | 121,206 |
| 외환차익 | 52,017 | 27,131 |
| 외화환산이익 | 29,628 | - |
| 합계 | 187,294 | 148,337 |
31.2 금융원가
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 128,566 | 142,486 |
| 외환차손 | 12,471 | 23,246 |
| 외화환산손실 | 32,891 | 92,247 |
| 합계 | 173,928 | 257,979 |
32. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,778,471 | 3,565,249 |
| 지급수수료 | 10,169,605 | 8,569,618 |
| 급여 | 5,334,101 | 4,354,103 |
| 퇴직급여 | 491,921 | 604,725 |
| 복리후생비 | 1,231,204 | 1,244,548 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 4,149,907 | 3,235,226 |
| 외주비 | 3,772,167 | 3,180,713 |
| 제작비 | 1,914,327 | 1,198,561 |
| 광고선전비 | 1,179,897 | 863,632 |
| 임차료 및 건물관리비 | 133,956 | 153,602 |
| 의상비 | 630,386 | 858,224 |
| 교육훈련비 | 360,761 | 366,119 |
| 여비교통비 | 352,664 | 307,100 |
| 기타 | 1,509,539 | 823,571 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 37,008,906 | 29,324,991 |
33. 법인세비용 및 이연법인세&cr
33.1 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 30,521 | 214,133 |
| 기타 | 195,068 | 17,762 |
| 자본에 가감한 법인세비용 | (533,835) | 13,120 |
| 일시적차이의 증감 | 718,101 | 402,871 |
| 법인세비용 | 409,855 | 647,886 |
33.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,633,100) | 2,446,372 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,019,282) | 538,202 |
| 조정: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (10,371) | (22,236) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 407,901 | 17,983 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 | 286,000 | 50,620 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 외국납부세액공제 등 | 758,839 | 202,330 |
| - 세액공제효과 | (164,162) | (134,184) |
| - 기타 | 150,930 | (4,829) |
| 법인세비용 | 409,855 | 647,886 |
33.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채재측정요소 | 53,775 | (11,830) | 41,945 | (3,828) | 842 | (2,986) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr금융자산 평가손익 | 2,372,748 | (522,005) | 1,850,743 | (55,810) | 12,278 | (43,532) |
33.4 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 당기변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 임차시설물 | (10,444) | 803 | (9,641) |
| 사용권자산 | (1,175,314) | 247,680 | (927,634) |
| 퇴직연금운용자산 | (144,109) | (43,924) | (188,033) |
| 금융리스채권 | (14,926) | (21,604) | (36,530) |
| 미수이자 | (6,912) | 184 | (6,728) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 12,278 | (454,956) | (442,678) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (33,000) | 561,912 | 528,912 |
| 퇴직급여채무 | 168,621 | 35,116 | 203,737 |
| 대손금 및 대손충당금 | 217,239 | (60,577) | 156,662 |
| 현재가치할인차금 | 37,802 | (10,526) | 27,276 |
| 사용권부채 | 1,181,842 | (212,556) | 969,286 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 220,000 | 286,000 | 506,000 |
| 감가상각비 | 7,351 | 5,925 | 13,276 |
| 기타 | 127,608 | 9,025 | 136,633 |
| 일시적 차이 계 | 588,036 | 342,502 | 930,538 |
| 세무상결손금 | 108,875 | (62) | 108,813 |
| 이월세액공제 | 774,541 | (197,661) | 576,880 |
| 소계 | 1,471,452 | 144,779 | 1,616,231 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 | (270,620) | (862,880) | (1,133,500) |
| 순액 | 1,200,832 | (718,101) | 482,731 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기초 | 전기변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 | |||
| 임차시설물 | (13,657) | 3,213 | (10,444) |
| 사용권자산 | (1,132,818) | (42,496) | (1,175,314) |
| 퇴직연금운용자산 | - | (144,109) | (144,109) |
| 금융리스채권 | - | (14,926) | (14,926) |
| 미수이자 | - | (6,912) | (6,912) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | 12,278 | 12,278 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | - | (33,000) | (33,000) |
| 퇴직급여채무 | 235,449 | (66,828) | 168,621 |
| 대손금 및 대손충당금 | 185,371 | 31,868 | 217,239 |
| 현재가치할인차금 | 3,635 | 34,167 | 37,802 |
| 사용권부채 | 1,146,693 | 35,149 | 1,181,842 |
| 종속기업투자 | 220,000 | - | 220,000 |
| 감가상각비 | 2,780 | 4,571 | 7,351 |
| 기타 | 210,159 | (82,551) | 127,608 |
| 일시적 차이 계 | 857,612 | (269,576) | 588,036 |
| 세무상결손금 | 178,430 | (69,555) | 108,875 |
| 이월세액공제 | - | 774,541 | 774,541 |
| 소계 | 1,036,042 | 435,410 | 1,471,452 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 | (220,000) | (50,620) | (270,620) |
| 순액 | 816,042 | 384,790 | 1,200,832 |
&cr33.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업투자주식 손상 | 2,300,000 | 1,000,000 | 처분하지 않을 예정 |
| 기타 | 230,091 | 230,091 | 실현가능성 불확실 |
| 세액공제 | 576,880 | 778,741 | 실현가능성 불확실 |
&cr33.6 법인세 처리의 불확실성 &cr당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.
34. 주당손익
기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
34.1 기본주당기순손 익
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (5,042,955,576) 원 | 1,798,485,679 원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*1) | 13,803,314 주 | 12,369,558 주 |
| 기본주당기순손익 | (365) 원 | 145 원 |
(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.
&cr 34.2 희석주당기순손익&cr &cr 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. &cr한편, 당기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 보통주당기순손익 | 1,798,485,679 원 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순손익 | 1,798,485,679 원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*1) | 12,369,558 주 |
| 주식선택권 행사가정(*1) | 5,166 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수(*1) | 12,374,724 주 |
| 희석주당기순손익 | 145 원 |
(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.
34.3 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2023.11.10 ~ 2026.11.09 | 100,000 주 |
&cr
35. 영업으로부터 창출된 현금&cr
35.1 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,042,956) | 1,798,486 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 1,916,284 | 1,831,037 |
| 무형자산상각비 | 2,233,622 | 1,404,189 |
| 무형자산손상차손 | 107,980 | 231,220 |
| 주식보상비용 | 107,050 | - |
| 대손상각비 | 172,149 | 130,872 |
| 기타의대손상각비 | 135,113 | 26,000 |
| 유형자산처분손실 | 1,856 | 17,302 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (150,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 2,554,145 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (244,179) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 229,662 | - |
| 유급휴가충당부채전입액 | 66,457 | 56,185 |
| 외화환산손실 | 32,890 | 92,247 |
| 이자비용 | 128,567 | 142,486 |
| 반품충당부채전입액(환입액) | (11,138) | 10,147 |
| 외화환산이익 | (29,629) | - |
| 퇴직급여 | 472,608 | 455,357 |
| 이자수익 | (105,649) | (121,206) |
| 법인세비용 | 409,855 | 647,886 |
| 재고자산평가손실 | 14,416 | 144,153 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,300,000 | - |
| 사용권자산처분이익 | (2,564) | (10,557) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 및 계약자산의 증가 | (2,359,636) | (613,618) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (295,372) | 395,572 |
| 재고자산의 감소(증가) | 204,435 | (392,570) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (398,560) | 291,110 |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (56,115) | (77,125) |
| 기타비유동자산의 감소 | - | 1,090,054 |
| 매입채무의 증가 | 691,548 | 375,042 |
| 기타금융부채의 증가 | 581,141 | 381,202 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,008,386) | 3,309,256 |
| 퇴직금의 지급 | (19,872) | (401,345) |
| 사외적립자산의 증가 | (439,000) | (1,016,641) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 | 346,722 | 10,046,741 |
35.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산 취득 관련 미지급금 감소 | 800,000 | - |
| 매각예정자산의 당기손익-공정가치금융자산 대체 | 2,350,000 | - |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | - | 2,100,000 |
| 선급비용의 무형자산 대체 | - | 629,139 |
35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채(*2) | 리스부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 순부채 | 5,372,009 | 5,212,243 |
| 취득 - 리스 | 582,363 | 1,263,574 |
| 해지 - 리스 | (26,688) | (56,466) |
| 현금흐름 | (1,497,862) | (1,322,831) |
| 기타 비금융변동(*1) | (23,979) | 275,489 |
| 기말 순부채 | 4,405,843 | 5,372,009 |
(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 리스계약 해지로 인한 변동이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 순부채 중 1년 이내에 결제될 것으로 예상되는 리스부채는 1,467,929천원으로 재무제표 상 기타유동금융부채로 계상되어 있습니다.
36. 우발상황 및 주요 약정사항&cr &cr36.1 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원고 | 사건내용 | 소송가액 |
|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 강호 외 1 | 용역비 청구 | 1,920,839 |
| 서울중앙지방법원 | 네이처코아젠팜스 | 부당이득금 반환 | 284,600 |
&cr36.2 당기말 현재 당사는 (주)카카오엠엔터테인먼트과 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.&cr&cr36.3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증기관 | 보증의 종류 | 보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 공탁 | 58,800 | - |
&cr36.4 당기말 현재 당사는 교보증권에 2,000백만원 한도의 대출 약정을 체결하고 있으나, 실행한 차입금은 없습니다.
&cr
37. 특수관계자 거래 &cr
37.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 당사의 최대주주 및 종속기업 및 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | (주)브이티지엠피 | (주)브이티지엠피 |
| 종속기업 및&cr관계기업 | VT CUBE JAPAN | VT CUBE JAPAN |
| (주)케이블리 | (주)케이블리 | |
| 기타 특수관계자 | (주)브이티바이오, (주)에이제이룩,&crVT JAPAN, (주)더케이홀딩스, Dr.VT&cr주요 경영진 | (주)브이티바이오, (주)에이제이룩,&crVT JAPAN, (주)더케이홀딩스,&cr주요 경영진 |
37.2 재화와 용역의 판매/구입
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ||||
| (주)브이티지엠피 | 99,405 | 114,964 | - | 236,904 |
| 종속기업및관계기업 | ||||
| VT CUBE JAPAN | 224,403 | 55,556 | 411,000 | 66,667 |
| (주)케이블리 | 152,134 | 1,964 | 66,400 | 461,864 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| (주)브이티바이오 | 16,700 | 3,500 | 9,800 | 38,945 |
| (주)에이제이룩 | - | 19,333 | - | 6,990 |
| (주)더케이홀딩스 | - | 97,245 | - | 1,633,564 |
| (주)딜라이브(*1) | - | - | - | 9,310 |
| (주)딜라이브강남케이블티브이(*1) | - | - | - | 175 |
| 주요 경영진 | 301 | - | - | 96,695 |
| 합계 | 492,943 | 292,562 | 487,200 | 2,551,114 |
(*1) 전기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 소멸되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.
37.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | |||
| (주)브이티지엠피 | - | - | 10,459 |
| 종속기업및관계기업 | |||
| VT CUBE JAPAN | 176,838 | - | - |
| (주)케이블리 | 491 | 535,466 | 895,578 |
| 기타특수관계자 | |||
| 주요경영진 | - | 166,047 | 78,840 |
| 합계 | 177,329 | 701,513 | 984,877 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ||||
| (주)브이티지엠피 | - | - | - | 200,736 |
| 종속기업및관계기업 | ||||
| VT CUBE JAPAN | 328,848 | 55,556 | - | - |
| (주)케이블리 | 165,000 | 73,605 | 27,570 | 87,500 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| (주)브이티바이오 | - | - | - | 51,200 |
| (주)더케이홀딩스 | - | - | - | 978,920 |
| 합계 | 493,848 | 129,161 | 27,570 | 1,318,356 |
&cr37.4 특수관계자와의 자금거래
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 대여 | 출자 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | (주)케이블리 | 300,000 | 500,000 |
&cr당사는 당기 중 (주)브이티지엠피 공동대표이사로부터 (주)브이티지엠피 주식을 1,600,000천원에 매입하였습니다.&cr&cr
37.5 주요 경영진에 대한 보상&cr
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 474,100 | 453,330 |
| 퇴직급여 | 32,783 | 107,194 |
| 주식보상비용 | 107,050 | - |
| 용역서비스비용 | - | 96,695 |
| 합계 | 613,933 | 657,219 |
38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr&cr38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 35,480,155 | 31,856,829 |
&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr당사는 다음의 주요 매출유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 수익인식시점 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 일본 | 중국 | 기타 국외 | 국내 | 일본 | 중국 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 음반매출 | 6,299,834 | - | - | - | - | - | - | 6,299,834 |
| 음원매출 | 3,960,821 | 698,029 | 2,560,533 | 1,504,658 | - | - | - | 8,724,041 |
| CF매출 | 10,000 | - | - | - | 1,732,422 | - | - | 1,742,422 |
| 행사매출 | 755,629 | - | - | - | - | - | - | 755,629 |
| 방송매출 | 5,097,493 | - | - | 1,796 | 1,284,307 | - | - | 6,383,596 |
| 콘텐츠매출 | 1,656,426 | 197,531 | - | 1,611,789 | - | - | 28,197 | 3,493,943 |
| 상품매출 | 3,604,502 | - | - | - | - | - | - | 3,604,502 |
| 기타매출 | 1,115,504 | 221,109 | 1,745,138 | 352,626 | 764,033 | 277,778 | - | 4,476,188 |
| 합계 | 22,500,209 | 1,116,669 | 4,305,671 | 3,470,869 | 3,780,762 | 277,778 | 28,197 | 35,480,155 |
(단위: 천원)
| 전기 | 수익인식시점 | 합계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 일본 | 중국 | 기타 국외 | 국내 | 일본 | 중국 | 기타 국외 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 음반매출 | 6,784,724 | 142,881 | - | 947 | - | - | - | - | 6,928,552 |
| 음원매출 | 3,664,713 | 448,532 | 2,611,827 | 2,158,428 | - | - | - | - | 8,883,500 |
| CF매출 | - | - | - | - | 1,664,185 | - | - | 199,808 | 1,863,993 |
| 행사매출 | 435,435 | - | 20,225 | (51,775) | - | - | - | - | 403,885 |
| 방송매출 | 3,867,330 | - | 10,000 | 7,103 | 89,621 | - | - | - | 3,974,054 |
| 콘텐츠매출 | 3,141,750 | - | 30,206 | 1,152,887 | - | - | 14,098 | - | 4,338,941 |
| 기타매출 | 1,120,798 | 112,723 | 2,561,748 | 287,122 | 706,612 | 333,333 | 341,568 | - | 5,463,904 |
| 합계 | 19,014,750 | 704,136 | 5,234,006 | 3,554,712 | 2,460,418 | 333,333 | 355,666 | 199,808 | 31,856,829 |
38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr&cr(1) 계약자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,603,403 | 1,183,464 |
당사의 계약자산은 고객에게 이전한 라이선스 및 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이나 고객에게는 청구를 하지 않은 자산입니다. 당기말 현재 계약자산은 재무상태표 상 매출채권 및 계약자산에 포함되어 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과일관되게 정액법으로 상각합니다. 당기말 현재 계약체결 증분원가는 재무상태표상 기타자산에 66,390천원(전기말 10,720천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 계약부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 라이선스 계약 등 | 6,530,842 | 8,643,860 |
&cr당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. &cr&cr 당기말 현재 계약부채는 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,751백만원(전기: 4,646백만원)입니다.
39. 비교표시 전기재무제표 재작성&cr&cr당사는 전기 중 중국 내 콘텐츠 라이선스 제공 계약을 라이선스 접근권 매출로 인식하였으나, 이를 라이선스 사용권 매출로 수정하기로 결정하였습니다. 또한 당사는 동계약과 관련하여 고객으로부터 대납받은 증치세를 거래가격에 포함하였으나, 해당 회계처리를 수정하여 거래가격에서 제외하기로 결정하였습니다.&cr&cr당사는 전기 중 취득한 투자조합 출자지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 최초 계정분류 후 해당 평가손익을 기타포괄손익의 증가로 인식했으나, 해당 회계처리를 수정하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정분류를 수정하고, 관련 평가손익을 당기손익의 증가로 인식하기로 결정하였습니다.&cr&cr당사는 전기 중 취득한 음료사업권을 영업권으로 분류했으나, 사업결합의 요건을 충족하지 못하는 바, 기타의무형자산으로 계정분류를 수정하기로 결정하였습니다.
39.1 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 기타유동자산 | (188,172) |
| 기타비유동자산 | (329,301) |
| 기타유동부채 | (407,838) |
| 기타비유동부채 | (713,717) |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | (117,000) |
&cr39.2 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | 557,040 |
| 판관비 | (47,043) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 150,000 |
| 법인세비용 | 33,000 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | (117,000) |
39.3 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 32,922,015 | 32,733,843 | (188,172) |
| 비유동자산 | 24,552,412 | 24,223,111 | (329,301) |
| 자산총계 | 57,474,428 | 56,956,955 | (517,473) |
| 유동부채 | 10,301,417 | 9,893,579 | (407,838) |
| 비유동부채 | 9,305,026 | 8,591,309 | (713,717) |
| 부채총계 | 19,606,443 | 18,484,888 | (1,121,555) |
| 기타포괄손익누계액 | 73,468 | (43,532) | (117,000) |
| 결손금 | (4,739,283) | (4,018,200) | 721,083 |
| 자본총계 | 37,867,984 | 38,472,067 | 604,083 |
39.4 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 31,299,789 | 31,856,829 | 557,040 |
| 판관비 | 4,058,099 | 4,011,056 | (47,043) |
| 영업이익 | 1,927,755 | 2,531,838 | 604,083 |
| 기타수익 | 235,163 | 385,163 | 150,000 |
| 법인세비용 | 614,886 | 647,886 | 33,000 |
| 당기순이익 | 1,077,403 | 1,798,486 | 721,083 |
| 기타포괄손익 | 73,468 | (43,532) | (117,000) |
| 총포괄손익 | 1,147,886 | 1,751,969 | 604,083 |
39.5 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 결손금 | (4,739,283) | (4,018,200) | 721,083 |
| 기타포괄손익누계액 | 73,468 | (43,532) | (117,000) |
| 자본총계 | 37,867,984 | 38,472,067 | 604,083 |
39.6 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치금융자산 취득 | (5,195,990) | (2,995,990) | 2,200,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 취득 | - | (2,200,000) | (2,200,000) |
&cr39.7 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 주당순이익(*1) | 87 | 145 | 58 |
| 희석주당순이익(*1) | 87 | 145 | 58 |
(*1) 당기 중 발생한 주식병합(5:1) 및 무상증자에 의한 효과를 전기초(비교표시되는 가장 이른기간)에 발생한 것으로 보아 조정한 주식수를 기준으로 주당손익을 재계산하였습니다.
&cr재무제표의 재작성으로 인하여 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 큐브엔터테인먼트의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 큐브엔터테인먼트 | |
| 대표이사 귀중 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 큐브엔터테인먼트의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 『본 공동대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.』라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2022년 3월 22일 |
큐브엔터테인먼트_운영실태보고서.jpg 큐브엔터테인먼트_운영실태보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 큐브엔터테인먼트2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
57227523116--272313416123622581042218---5034953149324464048129817712937--1,130788445348561,00273940239813737--1,6331,283
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.07 ~ 115회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.07.19 ~ 23532별도 및 연결재무제표에 대한 검토2021.11.22 ~ 26532내부통제 이해 및 위험평가를 통한 기말감사 계획 수립, 내부통제에 대한 테스트 수행2022.02.03 ~ 11842중요 계정잔액 및 공시항목에 대해 입증감사절차 수행&cr(조회확인, 문서검증, 재계산 등)2022.01.041본사 및 외주창고재고자산----OOO-32021.11.29, 2022.02.04, 2022.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 29일회사 : 감사위원회 3인&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사계획 및 핵심감사사항 커뮤니케이션 및 감사인 독립성 보고22022년 02월 04일회사 : 감사위원회 3인&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의전기재무제표 오류사항 커뮤니케이션32022년 03월 18일회사 : 감사위원회 3인&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의감사종결단계 핵심감사사항 등 커뮤니케이션 및 감사인 독립성 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|