Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 씨유메디칼시스템 00440396 100000000000 20190315 1412110022619 000 82092 35261 68753 107 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 씨유메디칼시스템
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
세 일 회 계 법 인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ | 1 |
| 재무제표 | |
| 재무상태표 ----------------------------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- | 7 |
| 자본변동표 ----------------------------------------------------- | 8 |
| 현금흐름표 ----------------------------------------------------- | 9 |
| 주석 ---------------------------------------------------------- | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------------- | 90 |
| 외부감사 실시내용 -------------------------------------------------- | 94 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨유메디칼시스템 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 감사의견&cr
우리는 주식회사 씨유메디칼시스템(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권순식 입니다.&cr
&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로8길 21, 6층(역삼동,화인강남빌딩) |
| 세 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 상 |
&cr 2019년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 3월 7일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 씨유메디칼시스템
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨유메디칼시스템 대표이사 나학록 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 원주시 문막읍 동화공단로 130-1 |
| (전 화) | 033-747-7657 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 |
| 제 18(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨유메디칼시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 33,410,294,183 | 31,570,705,860 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,7,15,38 | 1,895,852,343 | 4,616,231,907 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,5,6,38 | 60,000,000 | 100,000,000 | ||
| 3. 당기손익인식금융자산 | 4,5,38 | - | 299,250,000 | ||
| 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,8,38 | 203,910,000 | - | ||
| 5. 매출채권 | 4,5,6,37,38 | 13,739,533,487 | 12,615,657,033 | ||
| 6. 기타수취채권 | 4,5,6,9,37,38 | 5,444,564,917 | 2,017,758,822 | ||
| 7. 기타자산 | 11 | 770,507,417 | 694,145,730 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 33 | 15,189,779 | 13,937,246 | ||
| 9. 재고자산 | 12,36,37 | 11,280,736,240 | 11,213,725,122 | ||
| II. 비유동자산 | 48,681,353,167 | 30,385,322,718 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4,5,6,36,38 | 3,670,000,000 | 2,600,000,000 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 4,5,38 | - | 4,289,386,333 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,8,38 | 21,800,880,951 | - | ||
| 4. 기타수취채권 | 4,5,6,9,38 | 1,308,605,903 | 1,739,592,589 | ||
| 5. 기타금융자산 | 4,5,6,10,38 | 609,768,000 | 620,734,058 | ||
| 6. 종속기업투자 | 17 | 5,672,971,250 | 3,718,615,000 | ||
| 7. 유형자산 | 13,14,36 | 7,173,670,503 | 7,077,860,356 | ||
| 8. 무형자산 | 15 | 7,162,522,058 | 8,196,349,924 | ||
| 9. 투자부동산 | 16 | 244,800,672 | 256,152,624 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 3,33 | 1,038,133,830 | 1,886,631,834 | ||
| 자산총계 | 82,091,647,350 | 61,956,028,578 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 31,870,594,315 | 16,710,277,561 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,37 | 3,979,036,484 | 3,043,876,195 | ||
| 2. 기타금융부채 | 4,5,18,37 | 1,205,707,306 | 555,140,827 | ||
| 3. 기타부채 | 19,35,37 | 612,391,719 | 271,079,584 | ||
| 4. 단기차입금 | 4,5,20,35,36 | 9,899,910,000 | 12,014,200,000 | ||
| 5. 유동성장기차입금 | 4,5,20,36 | 126,850,505 | - | ||
| 6. 유동성전환사채 | 4,5,21 | 16,046,698,301 | 825,980,955 | ||
| II. 비유동부채 | 3,389,952,688 | 2,461,244,015 | |||
| 1. 퇴직급여부채 | 3,22 | 2,217,015,634 | 1,970,160,860 | ||
| 2. 장기차입금 | 4,5,20,35,36 | 1,172,937,054 | 491,083,155 | ||
| 부채총계 | 35,260,547,003 | 19,171,521,576 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 23 | 7,945,489,500 | 7,785,062,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 23 | 27,249,214,501 | 23,862,584,220 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 24 | (1,439,486,600) | (1,439,486,600) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 25 | 1,712,739,654 | 1,693,889,524 | ||
| V. 이익잉여금 | 26 | 11,363,143,292 | 10,882,457,858 | ||
| 자본총계 | 46,831,100,347 | 42,784,507,002 | |||
| 부채및자본총계 | 82,091,647,350 | 61,956,028,578 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨유메디칼시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 27,37 | 68,753,332,562 | 55,088,654,219 |
| Ⅱ.매출원가 | 28,30,37 | 58,325,785,614 | 45,578,451,275 |
| Ⅲ.매출총이익 | 10,427,546,948 | 9,510,202,944 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 29,30 | 9,826,907,122 | 11,409,370,930 |
| V.영업이익(손실) | 600,639,826 | (1,899,167,986) | |
| VI.기타수익 | 5,31 | 466,887,917 | 573,088,007 |
| VII.기타비용 | 5,31 | 262,737,622 | 4,352,091,430 |
| VIII.금융수익 | 5,32 | 1,399,252,793 | 1,039,413,283 |
| IX.금융원가 | 5,32 | 1,429,388,595 | 944,123,232 |
| X.법인세차감전순이익(손실) | 774,654,319 | (5,582,881,358) | |
| XI.법인세비용(수익) | 3,33 | 339,094,632 | (658,164,849) |
| XII.당기순이익(손실) | 435,559,687 | (4,924,716,509) | |
| XIII.기타포괄손익 | 63,975,877 | 27,534,047 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정손익 | 63,975,877 | 12,564,764 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 1. 매도가능금융자산평가손익 | - | 14,969,283 | |
| XIV.총포괄손익 | 499,535,564 | (4,897,182,462) | |
| 주당이익(손실) | |||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 34 | 28 | (330) |
| 2. 희석주당순이익(손실) | 34 | 28 | (330) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 |
| 제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨유메디칼시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(기초자본) | 7,197,050,500 | 20,853,029,758 | (1,439,486,600) | 1,678,920,241 | 15,794,609,603 | 44,084,123,502 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (4,924,716,509) | (4,924,716,509) |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | - | - | - |
| 확정급여제도의재측정손익 | - | - | - | - | 12,564,764 | 12,564,764 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 14,969,283 | - | 14,969,283 |
| 소유주와의 거래등: | ||||||
| 전환청구권 행사 | 539,499,500 | 2,331,152,304 | - | - | - | 2,870,651,804 |
| 신주인수권 행사 | 48,512,000 | 678,402,158 | - | - | - | 726,914,158 |
| 2017.12.31(기말자본) | 7,785,062,000 | 23,862,584,220 | (1,439,486,600) | 1,693,889,524 | 10,882,457,858 | 42,784,507,002 |
| 2018.1.1(기초자본) | 7,785,062,000 | 23,862,584,220 | (1,439,486,600) | 1,693,889,524 | 10,882,457,858 | 42,784,507,002 |
| K-IFRS 제1109호 최초적용(주38) | - | - | - | 18,850,130 | (18,850,130) | - |
| 2018.1.1(당기초-조정후) | 7,785,062,000 | 23,862,584,220 | (1,439,486,600) | 1,712,739,654 | 10,863,607,728 | 42,784,507,002 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 435,559,687 | 435,559,687 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | - | - | - |
| 확정급여제도의재측정손익 | - | - | - | - | 63,975,877 | 63,975,877 |
| 소유주와의 거래등: | ||||||
| 전환청구권 행사 | 160,427,500 | 695,422,850 | - | - | - | 855,850,350 |
| 전환사채의 발행 | - | 2,691,207,431 | - | - | - | 2,691,207,431 |
| 2018.12.31(기말자본) | 7,945,489,500 | 27,249,214,501 | (1,439,486,600) | 1,712,739,654 | 11,363,143,292 | 46,831,100,347 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨유메디칼시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 4,110,491,712 | 6,354,954,591 | ||
| 당기순이익(손실) | 435,559,687 | (4,924,716,509) | ||
| 당기순이익조정을 위한 가감(주석35) | 3,064,348,822 | 7,617,504,654 | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동(주석35) | 871,942,760 | 3,966,330,131 | ||
| 배당금수취 | 3,150,000 | 3,150,000 | ||
| 이자지급 | (406,584,788) | (420,748,836) | ||
| 이자수취 | 148,551,305 | 119,456,411 | ||
| 법인세납부(환급) | (6,476,074) | (6,021,260) | ||
| 투자활동 현금흐름 | (24,152,235,936) | (2,998,953,448) | ||
| 보증금의 감소 | 50,925,213 | 55,584,000 | ||
| 유형자산의 처분 | - | 2,818,182 | ||
| 무형자산의 처분 | 100,000,000 | - | ||
| 장기 금융상품의 처분 | - | 2,100,000,000 | ||
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 700,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 68,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 192,200,000 | - | ||
| 종속기업투자의 처분 | 45,643,750 | - | ||
| 보증금의 증가 | (43,529,000) | (178,804,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (614,377,390) | (33,181,819) | ||
| 무형자산의 취득 | (568,096,696) | (2,153,348,055) | ||
| 장기 대여금및수취채권의 취득 | (100,000,000) | (50,000,000) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (830,000,000) | (2,600,000,000) | ||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (4,080,000,000) | (50,000,000) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (200,000,000) | (100,000,000) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (60,021,756) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (16,805,001,813) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (2,000,000,000) | |||
| 재무활동 현금흐름(주석35) | 17,214,730,000 | (1,487,995,000) | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,690,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (3,875,270,000) | (2,037,995,000) | ||
| 장기차입금의 증가 | 900,000,000 | 100,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 18,500,000,000 | - | ||
| 신주인수권 행사 | - | 450,000,000 | ||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (2,827,014,224) | 1,868,006,143 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 9,923,145 | (188,274,917) | ||
| 기초현금및현금성자산(주석7) | 4,713,964,140 | 3,034,232,914 | ||
| 기말현금및현금성자산(주석7) | 1,896,873,061 | 4,713,964,140 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 18(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨유메디칼시스템 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 씨유메디칼시스템(이하 '회사')은 2001년 12월 13일에 설립되어 의료장비 개발,제조 및 애플 VAR 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2003년에 벤처기업으로 지정되었습니다. 본사 및 연구소는 강원도 원주시에 위치하고 있으며, 경기도 의왕시및 서울시 양재동에 영업사무소를 운영하고 있습니다. 회사는 2011년 12월 15일 코스닥시장에 신규 상장하였습니다. &cr &cr한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보 통 주(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 나학록 | 2,495,700 | 15.71% |
| (주)씨유메디칼시스템 | 100,000 | 0.63% |
| 기타 | 13,295,279 | 83.67% |
| 합 계 | 15,890,979 | 100.00% |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr&cr재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr&cr 회사의 재무제표는 2019년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 15일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr&cr(2) 회계정책과 공시의 변경
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
② 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 &cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr ⑤ 기준 서 제1109호 '금융상품' &cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설 명하고 있습니다.
&cr ⑥ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다
&cr(3) 종속기업투자&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하였으며, 종속기업로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 영업부문&cr&cr회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr(5) 외화환산 &cr&cr가. 기능통화와 표시통화&cr &cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
&cr나. 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
&cr(7) 금융자산&cr&cr가. 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr - 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr상 각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재 분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
마. 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(8) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr&cr(9) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr(11) 유형자산 &cr&cr 토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr&cr토지 및 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소에 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체,제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr &cr토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 〃 |
| 공구와기구 | 〃 |
| 금 형 | 〃 |
| 시 설 장 치 | 〃 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(12) 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. &cr&cr원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
&cr유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산 &cr
가. 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr나. 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부창출 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 상기의 인식조건을 최초로 충족시킨시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부창출 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부창출 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr
다. 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr라. 무형자산의 제거&cr&cr회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr마. 내용연수&cr&cr당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 10년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
(15) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr
(16) 금융부채 &cr
가. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
&cr나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 복합금융상품&cr
복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr
(18) 금융보증계약&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
(19) 충당부채 및 우발부채 &cr
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr(20) 종업원급여&cr&cr가. 확정급여제도&cr
회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr나. 주식기준보상&cr
회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다.
회사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
&cr (21) 수익인식&cr&cr기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr가. 수행의무의 식별&cr&cr회사는 자동심장제세동기의 제조 및 판매와 애플 제품의 대행 판매 등을 영위하고 있습니다. 회사의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 계약상 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다. &cr&cr나. 거래가격의 산정 및 배분&cr&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. &cr&cr회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr다만, 회사의 식별된 계약상 대가는 고정대가로 이루어져 있으며 , 해당 계약상 고정대가는 단일의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. &cr
(22) 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr(23) 주당이익 &cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(24) 자본금 &cr
보통주와 상환의무 없는 우선주 중 부채요소를 제외한 부분을 자본으로 분류하고 있습니다.
회사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr(25) 배당금&cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
&cr(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정 &cr
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr(1) 법인세 &cr&cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 확정급여부채
&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.
&cr
4. 위험관리
(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
가. 시장위험 &cr&cr회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험 관리&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 외화로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 외환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | ||
| 현금및현금성자산 | 328,642 | 853,439 |
| 매출채권 | 3,898,403 | 4,551,779 |
| 매입채무 | 141,507 | 80,564 |
| 기타금융부채 | 576 | 1,304 |
| 단기차입금 | 1,229,910 | 3,214,200 |
| 소 계 | 5,599,038 | 8,701,286 |
| JPY | ||
| 현금및현금성자산 | 629,426 | 147,752 |
| 매출채권 | 1,456,109 | 1,487,746 |
| 소 계 | 2,085,535 | 1,635,498 |
| EURO | ||
| 현금및현금성자산 | 27,255 | 1,481 |
| 소 계 | 27,255 | 1,481 |
| 합 계 | 7,711,828 | 10,338,265 |
&cr보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 142,753 | (142,753) | 105,457 | (105,457) |
| JPY | 104,277 | (104,277) | 81,775 | (81,775) |
| EURO | 1,363 | (1,363) | 74 | (74) |
| 합계 | 248,393 | (248,393) | 187,306 | (187,306) |
&cr
② 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | (10,876) | (12,287) | (10,876) | (12,287) |
| 하락시 | 10,876 | 12,287 | 10,876 | 12,287 |
③ 가격변동위험 &cr 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며,회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. &cr&cr 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 회사가 보유한 지분증권의 주가가 10% 상승 또는 하락할 경우 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치변동으로 인하여 당기손 익이 20,391천원이 증가 또는 감소할 것입니다.&cr &cr나. 신용위험
&cr ① 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다 (신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6. 참조).
&cr 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr
- 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
매출채권의 신용위험 특성 및 연체일을 고려한 손상관련 정보는 주석 6.에서 설명하고 있습니다.
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
- 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권, 장기금융상품이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기 간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr&cr 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손상관련 정보는 주석 6.에서 설명하고있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 22,004,791 천원,전기: -원)&cr
다. 유동성 위험
&cr회사의 재경팀은 미사용 차입금한도 (주석 36. 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년 이하 | 1년에서 &cr2년 이하 | 2년에서 &cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,979,036 | 3,979,036 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 1,205,707 | 1,205,707 | - | - | - | - |
| 유동성전환사채(*) | 20,235,430 | - | - | - | 20,235,430 | - |
| 차입금 | 11,199,698 | 1,256,761 | 8,770,000 | 672,937 | 500,000 | - |
| 합 계 | 36,619,871 | 6,441,504 | 8,770,000 | 672,937 | 20,735,430 | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 3개월 미만 | 3개월에서 &cr1년 이하 | 1년에서 &cr2년 이하 | 2년에서 &cr5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,043,876 | 3,043,876 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 555,141 | 555,141 | - | - | - | - |
| 유동성전환사채(*) | 1,009,144 | - | - | - | 1,009,144 | - |
| 차입금 | 12,505,283 | 3,214,200 | 8,800,000 | 491,083 | - | - |
| 합 계 | 17,113,444 | 6,813,217 | 8,800,000 | 491,083 | 1,009,144 | - |
&cr (*) 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 또한 보고기간후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 자본위험관리
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 11,199,698 | 12,505,283 |
| 사채 | 16,046,698 | 825,981 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,895,852) | (4,616,232) |
| 순부채 | 25,350,544 | 8,715,032 |
| 자본총계 | 46,831,100 | 42,784,507 |
| 총자본 | 72,181,644 | 51,499,539 |
| 자본조달비율 | 35.12% | 16.92% |
당기의 자본조달비율은 전환사채의 신규발행(주석 21. 참조)으로 인해 다소 증가하였습니다.&cr
(3) 공정가치 측정&cr
가. 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 1,895,852 | - | 4,616,232 | - |
| 단기금융상품(*1) | 60,000 | - | 100,000 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 299,250 | 299,250 |
| 매도가능금융자산(*2) | - | - | 4,289,386 | 277,207 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동) | 203,910 | 203,910 | - | - |
| 매출채권(*1) | 13,739,533 | - | 12,615,657 | - |
| 기타수취채권(유동)(*1) | 5,444,565 | - | 2,017,759 | - |
| 장기금융상품(*1) | 3,670,000 | - | 2,600,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동) | 21,800,881 | 21,800,881 | - | - |
| 기타수취채권(비유동)(*1) | 1,308,606 | - | 1,739,593 | - |
| 기타금융자산(비유동)(*1) | 609,768 | - | 620,734 | - |
| 소 계 | 48,733,115 | 22,004,791 | 28,898,611 | 576,457 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무(*1) | 3,979,036 | - | 3,043,876 | - |
| 단기차입금(*1) | 9,899,910 | - | 12,014,200 | - |
| 유동성장기차입금(*1) | 126,851 | - | - | - |
| 기타금융부채(유동)(*1) | 1,205,707 | - | 555,141 | - |
| 장기차입금(*1) | 1,172,937 | - | 491,083 | - |
| 유동성전환사채(*1) | 16,046,698 | - | 825,981 | - |
| 소 계 | 32,431,139 | - | 16,930,281 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr &cr나. 공정가치 서열체계&cr
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)&cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산(유동) | 203,910 | - | - | 203,910 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산(비유동)(*1) | - | - | 21,800,881 | 21,800,881 |
| 합 계 | 203,910 | - | 21,800,881 | 22,004,791 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 299,250 | - | - | 299,250 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 277,207 | 277,207 |
| 합 계 | 299,250 | - | 277,207 | 576,457 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr&cr수준 3으로 분류된 ㈜헬스웰메디칼에 대한 전환사채는 풋옵션 및 콜옵션에 대해 이항모형을 이용하여 옵션의 공정가치를 평가하였으며 채권부분은 현금흐름할인법(DCF, Discounted Cash Flow)을 이용하여 공정가치를 평가하였습니다.
5. 범주별 금융상품
&cr보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,895,852 | 1,895,852 |
| 단기금융상품 | - | 60,000 | 60,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 203,910 | - | 203,910 |
| 매출채권 | - | 13,739,533 | 13,739,533 |
| 기타수취채권(유동) | - | 5,444,565 | 5,444,565 |
| 장기금융상품(*) | - | 3,670,000 | 3,670,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 21,800,881 | - | 21,800,881 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 1,308,606 | 1,308,606 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 609,768 | 609,768 |
| 합 계 | 22,004,791 | 26,728,324 | 48,733,115 |
(*) 장기금융상품 중 당기 3,000,000천원 은 애플코리아 상품 매입대금 관련 지급보증을 위해 질권 설정되어 있으며, 500,000천원은 대출관련 질권 설정되어 있습니다 (주 석 36.참조).&cr
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 4,616,232 | - | 4,616,232 |
| 단기금융상품 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 299,250 | - | - | 299,250 |
| 매출채권 | - | 12,615,657 | - | 12,615,657 |
| 기타수취채권(유동) | - | 2,017,759 | - | 2,017,759 |
| 장기금융상품(*) | - | 2,600,000 | - | 2,600,000 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 4,289,386 | 4,289,386 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 1,739,593 | - | 1,739,593 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 620,734 | - | 620,734 |
| 합 계 | 299,250 | 24,309,975 | 4,289,386 | 28,898,611 |
(*) 장기금융상품 중 2,500,000천원은 애플코리아 상품 매입대금 관련 지급보증을 위해 질권 설정되어 있습니다.
&cr(2) 금융부채
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 3,979,036 | 3,979,036 |
| 단기차입금 | - | 9,899,910 | 9,899,910 |
| 유동성장기차입금 | - | 126,851 | 126,851 |
| 기타금융부채(유동) | - | 1,205,707 | 1,205,707 |
| 장기차입금 | - | 1,172,937 | 1,172,937 |
| 유동성전환사채 | - | 16,046,698 | 16,046,698 |
| 합 계 | - | 32,431,139 | 32,431,139 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 당기손익인식 &cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 3,043,876 | 3,043,876 |
| 단기차입금 | - | 12,014,200 | 12,014,200 |
| 기타금융부채(유동) | - | 555,141 | 555,141 |
| 장기차입금 | - | 491,083 | 491,083 |
| 유동성전환사채 | - | 825,981 | 825,981 |
| 합 계 | - | 16,930,281 | 16,930,281 |
&cr
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분&cr&cr당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익/비용 | 347,534 | 796,596 | (1,176,045) | (31,915) |
| 평가/처분손익 | - | 6,757 | - | 6,757 |
| 외환손익 | 285,740 | - | (70,151) | 215,589 |
| 합 계 | 633,274 | 803,353 | (1,246,196) | 190,431 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익/비용 | 255,685 | 222,013 | - | (602,343) | (124,645) |
| 평가/처분손익 | - | 14,969 | 2,100 | - | 17,069 |
| 외환손익 | (1,191,548) | - | - | 488,180 | (703,368) |
| 합 계 | (935,863) | 236,982 | 2,100 | (114,163) | (810,944) |
6. 금융자산의 신용건전성
&cr(1) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 | 연체되었으나 손상되지 않은자산 | 손상된 자산 | 최대노출금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 60,000 | - | - | 60,000 |
| 매출채권 | 11,133,235 | 2,606,298 | 4,632,721 | 13,739,533 |
| 기타수취채권(유동) | 5,444,565 | - | 100,000 | 5,444,565 |
| 장기금융상품 | 3,670,000 | - | - | 3,670,000 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,308,606 | - | 135,394 | 1,308,606 |
| 기타금융자산(비유동) | 609,768 | - | - | 609,768 |
| 합 계 | 22,226,174 | 2,606,298 | 4,868,115 | 24,832,472 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 | 연체되었으나 손상되지 않은자산 | 손상된 자산 | 최대노출금액 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 매출채권 | 9,130,745 | 3,484,912 | 4,505,639 | 12,615,657 |
| 기타수취채권(유동) | 2,017,759 | - | 111,241 | 2,017,759 |
| 장기금융상품 | 2,600,000 | - | - | 2,600,000 |
| 기타수취채권(비유동) | 1,739,593 | - | 174,407 | 1,739,593 |
| 기타금융자산(비유동) | 620,734 | - | - | 620,734 |
| 합 계 | 16,208,831 | 3,484,912 | 4,791,287 | 19,693,743 |
&cr연체되었으나 손상되지 않은 자산은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.&cr
(2) 연체 및 손상되지 않은 매출채권 신용 건전성
(단위: 천원)
| 매 출 채 권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Group A | 9,094,929 | 7,326,913 |
| Group B | 800,472 | 692,767 |
| Group C | 1,237,834 | 1,111,065 |
| Group D | - | - |
| 합 계 | 11,133,235 | 9,130,745 |
&cr회사는 상기 그룹을 하기와 같이 정의하고 있습니다.
| 그룹 | 국내 | 해외 |
|---|---|---|
| Group A | 총판(2년이상)/정부기관/대기업및계열사/대학병원/전략적필요(대리점 개설시 1년) | 무역보험공사 신용 A,B등급/2년이상거래/전년매출 20만$이상/전략적지원(독점) |
| Group B | 총판(1년이상)/종합병원/상장업체 | 무역보험공사 신용 B,C등급/1년이상거래/전년매출10만$/전략적지원(독점) |
| Group C | 대리점/기타병원/1년이상거래업체 | 무역보험공사 신용 C,D/6개월이상거래/전년5만$/전략적지원 |
| Group D | A,B,C 제외/ 불성실업체(채권회수) | 무역보험공사 신용 D이하/6개월미만/불성실업체(채권회수) |
또한, 회사는 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관과 거래하고 있습니다.
(3) 연령별 분석
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상&cr 6개월 미만 | 6개월 이상 &cr1년 미만 | 1년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 60,000 | - | - | 60,000 |
| 매출채권 | 8,411,339 | 1,335,721 | 1,386,176 | 2,606,297 | 13,739,533 |
| 기타수취채권(유동) | 1,344,565 | - | 3,380,000 | 720,000 | 5,444,565 |
| 장기금융상품 | - | - | - | 3,670,000 | 3,670,000 |
| 기타수취채권(비유동) | - | - | - | 1,739,593 | 1,739,593 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | - | 620,734 | 620,734 |
| 합 계 | 9,755,904 | 1,395,721 | 4,766,176 | 8,914,671 | 24,832,472 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 이상&cr 6개월 미만 | 6개월 이상 &cr1년 미만 | 1년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 매출채권 | 5,828,747 | 1,558,730 | 1,743,268 | 3,484,912 | 12,615,657 |
| 기타수취채권(유동) | 2,017,759 | - | - | - | 2,017,759 |
| 장기금융상품 | - | - | - | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 기타수취채권(비유동) | - | - | - | 1,739,593 | 1,739,593 |
| 기타금융자산(비유동) | - | - | - | 620,734 | 620,734 |
| 합 계 | 7,846,506 | 1,558,730 | 1,843,268 | 8,445,239 | 19,693,743 |
&cr상기 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 각 채권의 발생일로부터 산정되었습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (4,505,639) | (285,648) | (1,846,843) | (315,737) |
| 손상차손 인식금액 | (1,314,796) | (56,773) | (2,953,090) | (100,000) |
| 당기 회수 | 1,187,714 | - | 294,294 | |
| 할인차금 상각 | - | 107,027 | - | 130,089 |
| 기말금액 | (4,632,721) | (235,394) | (4,505,639) | (285,648) |
7. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,896,873 | 4,713,964 |
| 정부보조금(주석 14) | (1,021) | (97,732) |
| 현금및현금성자산 순액 | 1,895,852 | 4,616,232 |
현금흐름표 상 현금및현금성자산은 정부보조금을 차감하기 전 현금및현금성자산과 일치합니다.&cr &cr
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| <유동성> | |||
| 지분증권 | ㈜엘티씨 | 203,910 | - |
| 소 계 | 203,910 | - | |
| <비유동성> | |||
| 지분증권 | 의료기기협동조합 출자금(*1) | 300 | - |
| 소방산업공제조합 출자금(*1) | 30,000 | - | |
| 한국디지털병원수출조합출자금(*1) | 5,000 | - | |
| ICT벤처펀드투자(*1) | 1,204,600 | - | |
| (주)과천펜타시티피에프브이(*1) | 300,000 | - | |
| 기타보험상품(*1) | 261,671 | - | |
| 채무증권 | ㈜헬스웰메디칼투자전환사채 | 2,947,016 | - |
| ㈜씨유헬스케어투자전환사채(*1) | 17,052,294 | - | |
| 소 계 | 21,800,881 | - | |
| 합 계 | 22,004,791 | - |
(*1) 당기 중 설립되어 미래 현금흐름 추정이 어려운 비상장회사 등에 대한 주식과 업종, 규모 등이 유사한 비교대상 회사가 존재하지 않는 조합출자금의 경우 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | 6,756 | - |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*) | 796,596 | - |
| 합 계 | 803,352 | - |
(*) 해당 손익에는 투자전환사채의 유효이자율법 상각에 따른 이자수익 인식액 796,171천원이 포함되어 있습니다. &cr
9. 기타수취채권 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 미수금 | 1,240,126 | 1,355,275 |
| 미수수익 | 104,439 | 12,484 |
| 단기대여금 | 4,100,000 | 650,000 |
| 소 계 | 5,444,565 | 2,017,759 |
| 비유동자산 | ||
| 장기미수금 | 1,208,606 | 1,669,593 |
| 장기대여금(*) | 100,000 | 70,000 |
| 소 계 | 1,308,606 | 1,739,593 |
| 합 계 | 6,753,171 | 3,757,352 |
(*) 종속기업인 CU America Corp.의 장기대여금에 대하여는 전기부터 전액 손상차손을 인식하고 있습 니다 (주석17 참조).&cr&cr
10. 기타금융자산 &cr
보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 임차보증금 | 502,130 | 525,036 |
| 기타보증금 | 107,638 | 95,698 |
| 합 계 | 609,768 | 620,734 |
11. 기타자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 754,824 | 680,438 |
| 선급비용 | 15,683 | 13,708 |
| 합 계 | 770,507 | 694,146 |
&cr12. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 2,708,961 | 2,256,599 |
| 원재료평가충당금 | (144,144) | (144,144) |
| 상품 | 3,257,027 | 2,722,415 |
| 재공품 | 1,945,366 | 2,743,374 |
| 재공품평가충당금 | (145,143) | - |
| 제품 | 3,643,861 | 3,616,250 |
| 제품평가충당금 | (29,539) | - |
| 미착품 | 44,347 | 19,231 |
| 합 계 | 11,280,736 | 11,213,725 |
&cr (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 55,151,789천원(전기: 42,732,950천원) 입니다.&cr &cr(3) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 174,682천원(전기 52,580천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.&cr&cr (4) 재고자산 중 일부가 회사의 차입금과 관련하여 양도담보로 제공되어 있습니다(주석36.참조). &cr&cr
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 3,248,296 | 3,248,296 |
| 건물 | 5,888,860 | 5,888,860 |
| - 감가상각누계액 | (2,950,303) | (2,637,330) |
| 기계장치 | 1,778,657 | 1,778,657 |
| - 감가상각누계액 | (1,778,545) | (1,751,744) |
| - 정부보조금 | (69) | (69) |
| 차량운반구 | 217,945 | 153,633 |
| - 감가상각누계액 | (159,508) | (147,022) |
| 공구와기구 | 41,629 | 41,629 |
| - 감가상각누계액 | (41,604) | (41,604) |
| - 정부보조금 | (2) | (2) |
| 비품 | 1,187,866 | 1,159,001 |
| - 감가상각누계액 | (838,790) | (721,377) |
| - 정부보조금 | (12) | (12) |
| 시설장치 | 355,863 | 355,863 |
| - 감가상각누계액 | (310,404) | (295,019) |
| - 정부보조금 | (1) | (1) |
| 금형 | 2,293,966 | 2,248,966 |
| - 감가상각누계액 | (2,236,351) | (2,202,842) |
| - 정부보조금 | (23) | (23) |
| 건설중인자산 | 476,200 | - |
| 합 계 | 7,173,670 | 7,077,860 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득/대체 | 재평가 | 처분/대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,248,297 | - | - | - | - | 3,248,297 |
| 건물 | 3,251,529 | - | - | - | (312,973) | 2,938,556 |
| 기계장치 | 26,844 | - | - | - | (26,801) | 43 |
| 차량운반구 | 6,611 | 64,312 | - | - | (12,486) | 58,437 |
| 공구와기구 | 23 | - | - | - | - | 23 |
| 비품(*) | 437,612 | 28,865 | - | - | (117,413) | 349,064 |
| 시설장치 | 60,843 | - | - | - | (15,384) | 45,459 |
| 금형 | 46,101 | 45,000 | - | - | (33,510) | 57,591 |
| 건설중인자산(*) | - | 476,200 | - | - | - | 476,200 |
| 합 계 | 7,077,860 | 614,377 | - | - | (518,567) | 7,173,670 |
(*) 당기 중 과천지식정보타운 내 회사 사옥 신축을 위해 토지를 매입하였습니다.&cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득/대체(*) | 재평가 | 처분/대체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,248,297 | - | - | - | - | 3,248,297 |
| 건물 | 3,564,503 | - | - | - | (312,974) | 3,251,529 |
| 기계장치 | 130,316 | - | - | - | (103,472) | 26,844 |
| 차량운반구 | 14,750 | - | - | (3,156) | (4,983) | 6,611 |
| 공구와기구 | 23 | - | - | - | - | 23 |
| 비품 | 328,217 | 225,986 | - | - | (116,591) | 437,612 |
| 시설장치 | 36,962 | 33,182 | - | - | (9,301) | 60,843 |
| 금형 | 100,205 | - | - | - | (54,104) | 46,101 |
| 합 계 | 7,423,273 | 259,168 | - | (3,156) | (601,425) | 7,077,860 |
(*) 전기중 비품의 증가는 채권상계 방식으로 취득한 225,986천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr (3) 유형자산의 감가상각비 중 258,787천원(전기 348,397천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 259,781 천원(전기 253,028천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 토지와 건물이 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석36.참조).
&cr(5) 토지 및 건물의 재평가&cr
당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재평가모형 | 원가모형 | 재평가모형 | 원가모형 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,248,296 | 1,551,306 | 3,248,296 | 1,551,306 |
| 건물 | 2,938,557 | 2,515,804 | 3,251,531 | 2,796,174 |
| 합 계 | 6,186,853 | 4,067,110 | 6,499,827 | 4,347,480 |
이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하였습니다. 또한 상기 토지 및 건물의 재평가 로 인해 발생한 재평가이익 1,713백만원(법인세효과 차감 후) 은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr&cr(6) 공정가치 측정&cr&cr가. 공정가치 서열체계&cr&cr토지 및 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.&cr
나. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 &cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 &cr증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
14. 정부보조금 &cr
당기 및 전기 중 회사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 정부보조금 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 유형자산 | 현금및현금성자산 | 유형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 97,732 | 107 | 114,973 | 107 |
| 당기증가액 | 255,600 | - | 255,600 | - |
| 당기감소액 | (352,311) | - | (272,841) | - |
| 기말잔액 | 1,021 | 107 | 97,732 | 107 |
(2) 정부보조금 당기증가액
| (단위: 천원) |
| 지급처 | 사업기간 | 총 수령액 | 기술료예치액 | 정부보조금 |
|---|---|---|---|---|
| 한국보건산업진흥원 | 2018.03.01-2018.12.31 | 284,000 | 28,400 | 255,600 |
&cr(3) 정부보조금 당기감소액은 현금및현금성자산의 경우, 전액 관련 비용에 활용되었으며, 유형자산의 경우 해당 자산의 상각비와 상계처리 되었습니다.
15. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 개발비 | 3,920,086 | 4,574,693 |
| 산업재산권 | 2,615,900 | 2,786,014 |
| 소프트웨어 | 162,845 | 269,751 |
| 회원권 | 463,691 | 565,892 |
| 합 계 | 7,162,522 | 8,196,350 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 4,574,693 | 2,786,014 | 269,751 | 565,892 | 8,196,350 |
| 내부개발 | 382,542 | - | - | - | 382,542 |
| 개별취득 | 150,000 | 35,554 | - | 185,554 | |
| 처 분 | - | - | - | (102,200) | (102,200) |
| 상 각 | (1,037,149) | (320,115) | (142,460) | - | (1,499,723) |
| 기 말 | 3,920,086 | 2,615,899 | 162,845 | 463,692 | 7,162,522 |
| 취득원가 | 9,440,154 | 3,279,205 | 915,369 | 554,412 | 14,189,140 |
| 상각누계액 | (2,976,803) | (663,306) | (752,524) | - | (4,392,633) |
| 손상차손누계액 | (2,543,265) | - | - | (90,720) | (2,633,985) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 5,801,997 | 1,351,794 | 419,078 | 565,892 | 8,138,761 |
| 내부개발 | 553,348 | - | - | - | 553,348 |
| 개별취득 | - | 1,600,000 | - | - | 1,600,000 |
| 처 분 | - | - | - | - | - |
| 상 각 | (671,964) | (165,780) | (149,327) | - | (987,071) |
| 손상차손 | (1,108,688) | - | - | - | (1,108,688) |
| 기 말 | 4,574,693 | 2,786,014 | 269,751 | 565,892 | 8,196,350 |
| 취득원가 | 9,057,612 | 3,129,204 | 879,815 | 656,612 | 13,723,243 |
| 상각누계액 | (1,939,653) | (343,190) | (610,064) | - | (2,892,907) |
| 손상차손누계액 | (2,543,265) | - | - | (90,720) | (2,633,985) |
(*) 산업재산권 증가는 채권상계방식으로 취득한 것입니다.&cr
내용연수가 비한정인 회원권과 아직 사용할 수 없는 개발비 및 영업권은 상각하지 아니하고 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있으며, 취득금액과 회수가능액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.&cr
(4) 보고기간종료일 현재 주요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 잔존상각기간 |
|---|---|---|---|---|
| 개 발 비 | PROJECT A | 414,754 | 296,431 | 상각미개시 |
| PROJECT C(주1) | 1,596,265 | 2,003,822 | 3.92년 | |
| PROJECT D(주2) | 720,607 | 982,646 | 2.75년 | |
| PROJECT E(주2) | 738,531 | 1,007,088 | 2.75년 | |
| PROJECT G | 90,748 | 189,745 | 0.92년 | |
| PROJECT H | 359,181 | 94,961 | 상각미개시 | |
| 소 계 | 3,920,086 | 4,574,693 | ||
| 산업재산권 | OO관련 특허권 A | 560,000 | 640,000 | 7.00년 |
| OO관련 특허권 B | 445,000 | 505,000 | 7.42년 | |
| OO관련 특허권 C | 1,426,667 | 1,586,667 | 8.92년 | |
| OO관련 특허권 D(주3) | 103,583 | - | 9.42년 | |
| OO관련 특허권 D(주3) | 38,333 | - | 9.58년 | |
| 기타 | 42,316 | 54,348 | 3.21년 | |
| 소 계 | 2,615,900 | 2,786,015 | - | |
| 합 계 | 6,535,985 | 7,360,708 | - |
(주1) PROJECT C는 가정용 심장마비 예방 관련 제품으로 2017년 판매승인 후 현재 판매중입니다.&cr (주2) PROJECT D와 PROECT E는 심장충격기 제품의 부정맥 진단 관련 소프웨어이며 해당제품에 적용되어 현재 판매중입니다. &cr (주3) 특허권 D는 혈액순환장애 관련 특허 입니다.
(5) 개발비의 손상 &cr&cr 보고기간종료일 현재 회사가 손상차손을 인식하고 있는 개발비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 분 류 | 개별자산 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr평가방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | PROJECT F | - | - | (1,108,688) | 사용가치 |
| PROJECT BB | - | - | (1,122,478) | 사용가치 | |
| PROJECT AA | - | - | (312,099) | 사용가치 | |
| 합 계 | - | - | (2,543,265) |
&cr
16. 투자부동산 &cr&cr당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 합 계 | 토 지 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 161,553 | 94,600 | 256,153 | 161,553 | 105,952 | 267,505 |
| 감가상각비 | - | (11,352) | (11,352) | - | (11,352) | (11,352) |
| 기말 | 161,553 | 83,248 | 244,801 | 161,553 | 94,600 | 256,153 |
해당 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당기 21,756천원(전기 없음)이며, 관련비용은 건물에 대한 감가상각비로 당기와 전기에 각각 11,352천원이 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 현재 실거래가를 바탕으로 한 결과 580,000천원입니다.
&cr
17. 종속기업투자 &cr
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CU CORPORATION | 일본 | 912,875 | 95.00% | 867,231 | 100.00% | 912,875 |
| CU Medical Germany GmbH | 독일 | 2,805,740 | 100.00% | 2,805,740 | 100.00% | 2,805,740 |
| CU America Corp.(*1) | 미국 | 556,100 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| ㈜씨유헬스케어(*2) | 대한민국 | 2,000,000 | 99.95% | 2,000,000 | - | - |
| 합 계 | 6,274,715 | - | 5,672,971 | 100.00% | 3,718,615 |
(*1) 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상검토를 수행하였으며, 종속기업인 CU America Corp.은 누적손실로 인한 순자산가액의 하락으로 투자금액 및 대여금은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr(*2) 당기 중 설립되었으며 유상증자 등을 통한 지분취득으로 종속기업 범위에 포함되었습니다. &cr&cr
18. 기타금융부채&cr &cr보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 미지급금 | 1,011,532 | 361,108 |
| 미지급비용 | 194,175 | 194,033 |
| 합 계 | 1,205,707 | 555,141 |
19. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 27,930 | 27,429 |
| 선수금 | 584,462 | 243,651 |
| 합 계 | 612,392 | 271,080 |
&cr
20. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관차입금(*) | 10,899,910 | 12,114,200 |
| 상환의무있는 정부보조금 | 299,788 | 391,083 |
| 합 계 | 11,199,698 | 12,505,283 |
| 차감: 비유동항목 | (1,172,937) | (491,083) |
| 유동항목 | 10,026,761 | 12,014,200 |
(*) 상기 금융기관차입금에 대해서 회사의 예적금이 질권 설정되어 있으며 유형자산 및 재고자산이 담보 및 양도담보 제공되어 있습니다(주석 36.참조). &cr
(2) 차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장&cr만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | 2019-03-05 | LIBOR+2.45% | 1,229,910 | 3,214,200 |
| 운영자금대출 | 한국산업은행 | 2019-08-27 | 3.65% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금대출 | 농협은행 | 2019-09-07 | 3.46% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 운영자금대출 | 농협은행 | 2018-09-19 | 5.65% | 1,170,000 | 1,300,000 |
| 운영자금대출 | 농협은행 | 2019-09-27 | 3.26% | 500,000 | 500,000 |
| 운영자금대출 | 농협은행 | 2019-12-12 | 3.33% | 100,000 | 100,000 |
| 운영자금대출 | 농협은행 | 2022-12-20 | 1.50% | 500,000 | - |
| 운영자금대출 | 농협은행 | 2020-01-30 | 0.99% | 400,000 | - |
| 정부보조금 | 디자인혁신 | - | - | 26,851 | 17,993 |
| 정부보조금 | 한국보건산업진흥원 | - | - | 122,546 | 122,546 |
| 정부보조금 | ATC 과제 | - | - | - | 128,544 |
| 정부보조금 | 연구과제-복지부 | - | - | 150,373 | 122,000 |
| 정부보조금 | 중소기업진흥청 | - | - | 18 | - |
| 합 계 | 11,199,698 | 12,505,283 | |||
| 차감:비유동성 | (1,172,937) | (491,083) | |||
| 차감:유동성장기차입금 | (126,851) | - | |||
| 단기차입금 | 9,899,910 | 12,014,200 |
21. 사채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면금액 | 18,500,000 | 900,000 |
| 상환할증금 | 1,735,430 | 109,144 |
| 전환권조정 | (4,188,732) | (183,163) |
| 소 계 | 16,046,698 | 825,981 |
| 차감:비유동항목 | - | - |
| 유동항목(*1,2) | 16,046,698 | 825,981 |
(*1) 당기 중 제 3회 무기명식 무보증 사모 전환사채가 청구되어 보통주 320,855주로 전환되었고, 해당 전환사채는 소멸되었습니다.
(*2) 당기 중 발행된 제4회, 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 보고기간 후 12개월 이내 행사가능한 조기상환청구권이 존재하여 유동성 대체하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 발행된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. &cr&cr<제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채>
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 액면금액 | 12,000,000천원 |
| 발행가액 | 12,000,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2018년 06월 08일 |
| 사채의 만기일 | 2021년 06월 08일 |
| 이자지급조건 | 표면이자율 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연3.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 | 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 109.3807%를 일시 상환 |
| 행사기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 2,564원 |
| 전환시 발행할 주식의 &cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 4,680,187주 |
| 사채권자에의한 &cr조기상환청구권 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 |
&cr<제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채>
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 액면금액 | 6,500,000천원 |
| 발행가액 | 6,500,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2018년 08월 10일 |
| 사채의 만기일 | 2021년 08월 10일 |
| 이자지급조건 | 표면이자율 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연3.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 | 만기까지 전환권이 행사되지 아니한 사채권에 대하여 만기일에 액면가액의 109.3807%를 일시 상환 |
| 행사기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 |
| 행사가격 | 2,558원 |
| 전환시 발행할 주식의 &cr종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,541,047주 |
| 사채권자에의한 &cr조기상환청구권 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 및 그 이후 매 3개월마다 보유 사채의 전부 또는 일부 조기상환청구 가능 |
22. 퇴직급여부 채
&cr회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 퇴직급여부채 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여채무의 현재가치 | 2,806,983 | 2,605,516 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (589,967) | (635,355) |
| 재무상태표상 순부채 | 2,217,016 | 1,970,161 |
&cr(2) 퇴직급여부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,605,516 | 2,238,154 |
| 당기근무원가 | 438,447 | 425,832 |
| 이자원가 | 82,988 | 61,470 |
| 지급액 | (223,797) | (97,948) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (96,171) | (21,992) |
| - 인구통계적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | 107,217 | (78,562) |
| - 경험조정 | (203,388) | 56,570 |
| 보고기간말 금액 | 2,806,983 | 2,605,516 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 635,355 | 679,989 |
| 사외적립자산 불입액 | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | 17,472 | 15,980 |
| 지급액 | (48,710) | (54,730) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (14,150) | (5,884) |
| 보고기간말 금액 | 589,967 | 635,355 |
(4) 손익계산서에 반영된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 438,447 | 425,832 |
| 이자원가 | 82,988 | 61,470 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (17,472) | (15,980) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 503,963 | 471,322 |
총 비용 중 197,385천원(전기: 120,988천원)은 매출원가에 포함되었으며, 306,578천원(전기: 350,334천원)는 판매비와관리비(개발비 포함)에 포함되었습니다.&cr
사외적립자산의 실제수익은 3,322천원(전기:10,096천원)입니다.
&cr(5) 주요 보험수리적 가정 &cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.25% | 2.75% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.25% | 2.75% |
| 미래임금상승률 | 4.07% | 4.07% |
(6) 퇴직급여채무의 현재가치 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 증가 | 1%감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | 187,774 감소 | 214,435 증가 |
| 미래임금상승률 | 213,028 증가 | 190,129 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.91년입니다.&cr&cr(8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 발행할 주식의 총수 | 1주의 금액 | 발행한 주식의 수 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 50,000,000주 | 500원 | 보통주 15,890,979주 | 7,945,490천원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 15,570,124 | 14,394,101 |
| 무상증자 | - | - |
| 신주인수권 행사 | - | 97,024 |
| 전환권 행사 | 320,855 | 1,078,999 |
| 기말 | 15,890,979 | 15,570,124 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 23,401,207 | 22,509,675 |
| 기타자본잉여금 | 1,199,945 | 1,199,944 |
| 전환권대가 | 2,648,063 | 152,965 |
| 합 계 | 27,249,215 | 23,862,584 |
24. 기타자본구성요소&cr &cr보고기간종료일 현재 기타 자본 구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,439,487) | (1,439,487) |
&cr 회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 100,000 주 를 시가로 취득하여 기타의자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. &cr&cr 25. 기타포괄손익누계액&cr &cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산재평가잉여금 | 1,712,740 | 1,712,740 |
| 매도가능증권평가손실 | - | (18,850) |
| 합 계 | 1,712,740 | 1,693,890 |
26. 이익잉여금&cr &cr(1) 이익잉여금의 세부내역&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 714 | 714 |
| 미처분이익잉여금 | 11,362,429 | 10,881,744 |
| 합 계 | 11,363,143 | 10,882,458 |
(*) 상법상의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. &cr
(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일자: 2019년 03월 15일 | 처분확정일자: 2018년 03월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 11,362,429,017 | 10,881,743,583 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 10,881,743,583 | 15,793,895,328 | ||
| 2. 순확정급여채무의 재측정요소 | 63,975,877 | 12,564,764 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 435,559,687 | (4,924,716,509) | ||
| 4. 회계정책변경 효과 | (18,850,130) | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 11,362,429,017 | 10,881,743,583 |
27. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 23,423,620 | 19,901,584 |
| 상품매출 | 45,220,592 | 35,173,434 |
| A/S매출 등 | 109,120 | 13,636 |
| 합 계 | 68,753,332 | 55,088,654 |
&cr 28. 매출원가 &cr&cr당기 및 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 14,811,056 | 11,982,379 |
| 상품매출원가 | 43,450,950 | 33,596,072 |
| A/S등 매출원가 | 63,780 | - |
| 합 계 | 58,325,786 | 45,578,451 |
29. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,316,016 | 2,271,063 |
| 퇴직급여 | 241,767 | 214,136 |
| 복리후생비 | 561,061 | 481,451 |
| 보험료 | 20,834 | 20,958 |
| 감가상각비 | 271,132 | 264,380 |
| 무형자산상각비 | 1,499,725 | 987,070 |
| 대손상각비 | 127,082 | 2,658,796 |
| 지급수수료 | 1,899,174 | 1,449,907 |
| 광고선전비 | 159,029 | 374,120 |
| 교육훈련비 | 5,586 | 2,410 |
| 차량유지비 | 101,648 | 117,226 |
| 도서인쇄비 | 10,105 | 14,194 |
| 접대비 | 101,173 | 123,576 |
| 지급임차료 | 60,610 | 60,998 |
| 통신비 | 38,383 | 31,782 |
| 운반비 | 113,426 | 101,583 |
| 세금과공과 | 36,091 | 52,905 |
| 소모품비 | 78,697 | 53,207 |
| 수도광열비 | 60,743 | 63,484 |
| 수선비 | - | 11,348 |
| 경상연구개발비 | 1,414,909 | 1,284,100 |
| 여비교통비 | 183,207 | 162,905 |
| A/S비용 | 76,127 | 85,555 |
| 전력비 | 13,304 | 13,029 |
| 수출제비용 | 246,221 | 212,381 |
| 사무용품비 | 58,574 | 72,403 |
| 해외시장개척비 | 132,283 | 224,404 |
| 합 계 | 9,826,907 | 11,409,371 |
&cr
30. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 735,028 | (76,501) |
| 원재료의 사용 | 10,965,811 | 9,213,379 |
| 상품의 판매 | 43,450,950 | 33,596,072 |
| 종업원급여 | 3,926,243 | 3,785,578 |
| 복리후생비 | 757,115 | 679,234 |
| 감가상각비 | 529,919 | 612,777 |
| 무형자산상각비 | 1,499,725 | 987,070 |
| 운반비 | 266,477 | 239,115 |
| 지급수수료 | 2,000,121 | 1,578,384 |
| 경상연구개발비 | 1,414,909 | 1,284,101 |
| 광고선전비 | 159,029 | 374,120 |
| 외주가공비 | 9,818 | 929 |
| 해외시장개척비 | 132,283 | 224,405 |
| 수출제비용 | 246,221 | 212,381 |
| 대손상각비 | 127,082 | 2,658,796 |
| 기타비용 | 1,931,962 | 1,617,982 |
| 합 계 | 68,152,693 | 56,987,822 |
31. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 21,576 | - |
| 채무면제이익 | 51,418 | 16,003 |
| 외화환산이익 | 234,881 | 2,177 |
| 외환차익 | 149,522 | 535,946 |
| 잡이익 | 9,491 | 18,962 |
| 합 계 | 466,888 | 573,088 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 338 |
| 무형자산처분손실 | 2,200 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 1,108,688 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 556,100 |
| 재고자산감모손실 | 27,419 | 332,643 |
| 기타의대손상각비 | 56,773 | 874,343 |
| 기부금 | 12,800 | 22,100 |
| 외화환산손실 | 3,154 | 819,704 |
| 외환차손 | 157,533 | 636,471 |
| 잡손실 | 2,858 | 1,704 |
| 합 계 | 262,737 | 4,352,091 |
32. 금융수익과 금융원가&cr&cr(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 122,634 | 2,100 |
| 이자수익 | 1,144,130 | 477,699 |
| 배당금수익 | 3,150 | 3,150 |
| 외화환산이익 | 30,062 | 494,622 |
| 외환차익 | 99,276 | 61,842 |
| 합 계 | 1,399,252 | 1,039,413 |
&cr(2) 금융원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 115,878 | - |
| 이자비용 | 1,176,045 | 602,343 |
| 외화환산손실 | 91,119 | 194,717 |
| 외환차손 | 46,347 | 147,063 |
| 합 계 | 1,429,389 | 944,123 |
33. 법인세비용 및 이연법인세 &cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 5,224 | 2,882 |
| 일시적차이, 세액공제 등으로 인한 &cr이연법인세 변동액 | 848,498 | (1,078,802) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (514,627) | 417,755 |
| 법인세비용(이익) | 339,095 | (658,165) |
&cr(2) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 &cr효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 &cr효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | 19,191 | (4,222) | 14,969 |
| 보험수리적손실 | 82,020 | (18,044) | 63,976 | 16,109 | (3,544) | 12,565 |
| 전환권대가 | 3,144,645 | (496,583) | 2,648,062 | (675,486) | 148,607 | (526,879) |
| 신주인수권대가 | - | - | - | (1,258,701) | 276,914 | (981,787) |
| 합 계 | 3,226,665 | (514,627) | 2,712,038 | (1,898,887) | 417,755 | (1,481,132) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (18,044) | (3,544) |
| 매도가능증권평가손익 | - | (4,222) |
| 전환권대가 | (496,583) | 148,607 |
| 신주인수권대가 | - | 276,914 |
| 합 계 | (514,627) | 417,755 |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 774,654 | (5,582,881) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 170,424 | (1,228,234) | ||
| 조정사항 | 168,671 | 570,069 | ||
| · 비과세비용 | 795,922 | 227,554 | ||
| · 비과세수익 | (43,480) | (154,386) | ||
| · 미인식일시적차이 | - | 122,342 | ||
| · 세액공제 | (52,235) | - | ||
| · 자본에 직접 반영 | (514,627) | 417,755 | ||
| · 기타 | (16,909) | (43,197) | ||
| 법인세비용(이익) | 339,095 | (658,165) | ||
| 유효법인세(*) | 43.77% | - |
(*) (법인세비용/법인세비용차감전순이익) &cr
(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr
(6) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 퇴 직 급 여 | 2,605,516 | 2,605,516 | 2,806,983 | 2,806,983 | 573,212 | 617,536 |
| 외화환산손실 | 1,014,421 | 1,014,421 | 94,273 | 94,273 | 223,173 | 20,740 |
| 감가상각비 | 1,413,253 | 23,192 | 170,041 | 1,560,102 | 310,916 | 343,222 |
| 무형자산손상차손 | 2,160,767 | 508,653 | - | 1,652,114 | 475,369 | 363,465 |
| 국고보조금 | 488,922 | 480,855 | 292,875 | 300,942 | 107,563 | 66,207 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 308,408 | 308,408 | - | 67,850 |
| 매도가능증권평가손실 | 24,167 | 24,167 | - | - | 5,317 | - |
| 미지급비용 | 190,500 | 190,500 | 175,423 | 175,423 | 41,910 | 38,593 |
| 단기매매증권평가손실 | 192,531 | 192,531 | - | - | 42,357 | |
| 상환할증금 | 109,144 | 109,144 | 1,735,430 | 1,735,430 | 24,012 | 381,794 |
| 재고자산 | 144,144 | 144,144 | 318,826 | 318,826 | 31,712 | 70,142 |
| 대손충당금 | 4,442,906 | 4,442,906 | 4,572,106 | 4,572,106 | 977,438 | 1,005,863 |
| 파생상품 | 194,016 | - | - | 194,016 | 42,684 | 42,684 |
| 미수금 | 185,648 | 50,254 | - | 135,394 | 40,843 | 29,787 |
| 대손금 | 24,363 | 24,363 | - | - | 5,360 | - |
| 이월결손금 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 13,190,298 | 9,810,646 | 10,474,365 | 13,854,017 | 2,901,866 | 3,047,883 |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 퇴직연금운용자산 | (635,355) | (62,860) | (17,472) | (589,967) | (139,778) | (129,793) |
| 외화환산이익 | (496,799) | (496,799) | (264,943) | (264,943) | (109,296) | (58,287) |
| 정부출연금 | (366,272) | (480,855) | (292,875) | (178,292) | (80,580) | (39,224) |
| 투자사채 | (768,276) | - | (919,230) | (1,687,506) | (169,021) | (371,251) |
| 미수수익 | (12,484) | (12,484) | (104,439) | (104,439) | (2,746) | (22,977) |
| 전환권조정 | (183,163) | (917,651) | (4,923,219) | (4,188,731) | (40,296) | (921,521) |
| 토지 | (1,696,991) | - | - | (1,696,991) | (373,338) | (373,338) |
| 건물 | (455,357) | (31,001) | - | (424,356) | (100,179) | (93,358) |
| 합 계 | (4,614,696) | (2,001,650) | (6,522,178) | (9,135,225) | (1,015,234) | (2,009,749) |
| 상계후 금액 | 8,575,602 | 7,808,996 | 3,952,187 | 4,718,792 | 1,886,632 | 1,038,134 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 퇴 직 급 여 | 2,238,154 | 2,238,154 | 2,605,516 | 2,605,516 | 492,394 | 573,212 |
| 외화환산손실 | 223,173 | 223,173 | 1,014,421 | 1,014,421 | 49,098 | 223,173 |
| 감가상각비 | 1,187,336 | 28,571 | 254,487 | 1,413,253 | 261,214 | 310,916 |
| 무형자산손상차손 | 1,505,297 | 453,219 | 1,108,688 | 2,160,767 | 331,165 | 475,369 |
| 국고보조금 | 495,691 | 312,841 | 306,073 | 488,922 | 109,052 | 107,563 |
| 매도가능증권평가손실 | 43,358 | 43,358 | 24,167 | 24,167 | 9,539 | 5,317 |
| 미지급비용 | 159,012 | 159,012 | 190,500 | 190,500 | 34,983 | 41,910 |
| 단기매매증권평가손실 | 194,631 | 2,100 | - | 192,531 | 42,819 | 42,357 |
| 상환할증금 | 485,084 | 375,940 | - | 109,144 | 106,718 | 24,012 |
| 재고자산 | 91,564 | 91,564 | 144,144 | 144,144 | 20,144 | 31,712 |
| 대손충당금 | 1,589,462 | 1,634,138 | 4,487,581 | 4,442,906 | 349,682 | 977,438 |
| 파생상품 | 194,016 | - | - | 194,016 | 42,684 | 42,684 |
| 미수금 | 315,737 | 130,089 | - | 185,648 | 69,462 | 40,843 |
| 대손금 | - | - | 24,363 | 24,363 | - | 5,360 |
| 이월결손금 | 176,355 | 176,355 | - | - | 38,798 | - |
| 합계 | 8,898,869 | 5,868,514 | 10,159,940 | 13,190,298 | 1,957,751 | 2,901,866 |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 퇴직연금운용자산 | (679,989) | (60,614) | (15,980) | (635,355) | (149,598) | (139,778) |
| 외화환산이익 | (218,733) | (218,733) | (496,799) | (496,799) | (48,121) | (109,296) |
| 정부출연금 | (457,682) | (312,841) | (221,431) | (366,272) | (100,690) | (80,580) |
| 투자사채 | (549,263) | - | (219,013) | (768,276) | (120,838) | (169,021) |
| 미수수익 | (30,706) | (30,706) | (12,484) | (12,484) | (6,755) | (2,746) |
| 전환권조정 | (1,094,720) | (911,557) | - | (183,163) | (240,838) | (40,296) |
| 토지 | (1,696,991) | - | - | (1,696,991) | (373,338) | (373,338) |
| 건물 | (498,829) | (43,472) | - | (455,357) | (109,742) | (100,179) |
| 합 계 | (5,226,913) | (1,577,923) | (965,706) | (4,614,696) | (1,149,921) | (1,015,234) |
| 상계후 금액 | 3,671,956 | 4,290,591 | 9,194,234 | 8,575,602 | 807,830 | 1,886,632 |
&cr (8) 미인식 이연법인세자산&cr&cr미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다. 한편, 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단하여 종속기업투자의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이월세액공제 | 933,474 | 672,497 |
| 종속기업투자 차감할일시적차이 | 122,342 | 122,342 |
| 합 계 | 1,055,816 | 794,839 |
34. 주당손익&cr
주당손익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr
(1) 기본주당순이익(손실)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실)(*1) | 435,560 | (4,924,717) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 15,651,502 주 | 14,932,269주 |
| 기본주당순이익(손실) | 28 원 | (330)원 |
&cr (2) 희석주당순이익(손실)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 조정후 보통주당기순이익(손실)(*1) | 435,560 | (4,924,717) |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) | 15,651,502 주 | 14,932,269주 |
| 희석주당순이익(손실)(*3) | 28 원 | (330)원 |
(*1) 보통주당기순이익 등의 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 435,560 | (4,924,717) |
| 전환사채 이자비용(세후) | - | - |
| 조정후 보통주당기순이익(손실) | 435,560 | (4,924,717) |
(*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 15,470,124 | 14,294,101 |
| 신주인수권 행사효과 | - | 38,544 |
| 전환사채의 전환효과 | 181,378 | 599,624 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) | 15,651,502 | 14,932,269 |
| 조정 | - | - |
| 조정후 가중평균유통주식수(희석) | 15,651,502 | 14,932,269 |
&cr(*3) 회사는 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.&cr
35. 현금흐름표
(1) 당기순이익(손실)조정을 위한 가감
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금 유출 없는 비용 가산 | 4,650,624 | 8,613,256 |
| 법인세비용(이익) | 339,095 | (658,165) |
| 퇴직급여 | 503,963 | 471,322 |
| 대손상각비 | 127,082 | 2,658,796 |
| 기타의대손상각비 | 56,773 | 874,343 |
| 감가상각비 | 529,919 | 612,777 |
| 무형자산상각비 | 1,499,725 | 987,070 |
| 외화환산손실 | 94,273 | 1,014,421 |
| 재고자산평가손실 | 174,682 | 52,580 |
| 재고자산감모손실 | 27,419 | 332,643 |
| 유형자산처분손실 | - | 338 |
| 무형자산처분손실 | 2,200 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 1,108,688 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 115,878 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 556,100 |
| 해외시장개척비 | 3,570 | - |
| 이자비용 | 1,176,045 | 602,343 |
| 현금 유입 없는 수익 차감 | (1,586,275) | (995,750) |
| 외화환산이익 | (264,943) | (496,799) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (122,634) | (2,100) |
| 채무면제이익 | (51,418) | (16,003) |
| 이자수익 | (1,144,130) | (477,699) |
| 배당금수익 | (3,150) | (3,150) |
| 합 계 | 3,064,349 | 7,617,505 |
&cr
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,264,906) | 1,817,656 |
| 미수금의 감소(증가) | 626,390 | 328,291 |
| 선급금의 감소(증가) | (74,386) | 699,076 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,976) | (601) |
| 재고자산의 감소(증가) | (269,113) | (1,293,407) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (39,878) | 50,473 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,029,624 | 2,510,016 |
| 미지급금의 증가(감소) | 801,635 | (251,003) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (4,960) | 8,933 |
| 예수금의 증가(감소) | 500 | (6,527) |
| 선수금의 증가(감소) | 340,812 | 163,881 |
| 확정급여채무의현재가치의 증가(감소) | (223,797) | (97,948) |
| 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) | 48,710 | 54,730 |
| 정부보조금 | (96,712) | (17,241) |
| 합 계 | 871,943 | 3,966,329 |
(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비품 채권상계취득 | - | 225,986 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 126,851 | - |
| 장기미수금의 유동성대체 | 500,000 | 1,000,000 |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 825,981 |
| 전환사채의 전환청구권행사 | 1,009,144 | 4,300,033 |
| 신주인수권 소멸 | - | 981,787 |
| 유형자산 취득시 선급금 | - | 63,500 |
| 합 계 | 1,635,995 | 7,333,787 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 계정대체 | 전환 ·행사 | 기타변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,014,200 | 1,690,000 | 3,875,270 | - | - | 70,980 | 9,899,910 |
| 장기차입금 | 491,083 | 900,000 | - | (126,851) | - | (91,295) | 1,172,937 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 126,851 | - | - | 126,851 |
| 전환사채 | 825,981 | 18,500,000 | - | - | (1,009,144) | (2,270,139) | 16,046,698 |
| 합 계 | 13,331,264 | 21,090,000 | 3,875,270 | - | (1,009,144) | (2,290,454) | 27,246,396 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 계정대체 | 기타변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,580,278 | - | 2,037,995 | (23,942) | (504,141) | 12,014,200 |
| 장기차입금 | 340,610 | 100,000 | - | - | 50,473 | 491,083 |
| 전환사채 | 3,390,364 | - | - | (2,722,081) | 157,698 | 825,981 |
| 합 계 | 18,311,252 | 100,000 | 2,037,995 | (2,746,023) | (295,970) | 13,331,264 |
36. 우발상황 및 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 은 행 | 내 용 | 한 도 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 산업운영자금한도대출 | 6,500,000 | 5,000,000 |
| 수출입은행 | 수출성장자금대출 | USD 1,300,000 | USD 1,100,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 4,670,000 | 4,670,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공한자 | 설정금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 2,550,000 | 차입금 |
| 서울보증보험 | 734,830 | 계약보증 등 |
| 신한은행 | 4,500,000 | 원화지급보증 |
(3) 자금보충약정&cr보고기간종료일 현재 회사는 종속기업인 (주)씨유헬스케어의 차입금과 관련하여 180억원을 한도로 하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr이러한 자금보충과 관련하여 회사에 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성이높지 아니하여 회사의 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다.&cr &cr(4) 보고기간종료일 현재 회사의 담보 등의 설정내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 소재지번 및 건물번호 | 근저당권자 | 설정액 |
|---|---|---|---|
| 건물,토지(*1) | 강원도 원주시 문막읍 동화리 1647-1 | 한국산업은행 | 5,940,000 |
| 경기도 의왕시 청계동 991-4 청계프라자 &cr4층, 5층 | |||
| 재고자산(*2) | 양도담보 재고자산 | 수출입은행 | USD 7,500,000 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 신한은행 | 3,300,000 |
| 정기예금,정기적금 | 농협은행 | 500,000 |
(*1) 회사는 한국산업은행 차입금과 관련하여 상기 건물에 대해 가입된 종합보험(부보금액7,740,000천원)에 대해 보험근질권 4,750,000천원이 설정되어 있습니다. &cr (*2) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 USD 7,500,000를 한도로 재고자산일 부를 양도담보로 제공하고 있습니다. &cr &cr
37. 특수관계자 거래 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계법인 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종속기업 | CU CORPORATION |
| CU Medical Germany GmbH | |
| CU America Corp. | |
| ㈜씨유헬스케어(*1) | |
| ㈜넥스엠(*2) | |
| 기타특수관계자 | (주)헬스웰메디칼 |
(*1) 당기 중 설립되었으며 지분 99.95%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr (*2) 당기 중 종속기업 ㈜씨유헬스케어가 넥스엠의 지분 66.7 %를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 매출 및 매입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CU CORPORATION | 3,978,840 | 150 | 3,262,871 | - |
| CU Medical Germany GmbH | 7,474,567 | 3,570 | 6,494,766 | - |
| CU America Corp. | 609,841 | 13,916 | 321,022 | - |
| (주)씨유헬스케어 | 2,207,551 | - | - | - |
| ㈜헬스웰메디칼(*) | 398,879 | 3,484,586 | 24,806 | 4,359,856 |
| 합 계 | 14,669,678 | 3,502,222 | 10,103,465 | 4,359,856 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CU CORPORATION | 1,456,109 | - | 1,487,746 | - |
| CU Medical Germany GmbH | 332,976 | - | 614,440 | - |
| CU America Corp. | 747,906 | 576 | 363,060 | 1,304 |
| ㈜씨유헬스케어 | 4,291,824 | - | - | - |
| (주)헬스웰메디칼(*) | 3,067,094 | 221,578 | 3,456,663 | 237,453 |
| 합 계 | 9,895,909 | 222,154 | 5,921,909 | 238,757 |
(*) (주)씨유헬스케어 및 (주)헬스웰메디칼에 대한 채권은 상기 채권 이외에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 채무상품(전환사채)이 있 습니다 (주석8.참조).
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 442,422 | 453,352 |
| 퇴직급여 | 15,310 | 8,863 |
| 합 계 | 457,732 | 462,215 |
(5) 회사는 대표이사로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석36.참조).&cr&cr
3 8. 회 계정책의 변경 &cr &cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 2 에서 설명 한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr① 기초이 익잉여금의 변동 &cr 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 10,882,458 |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (18,850) |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 10,863,608 |
&cr ② 금융상품의 분류 및 측정 &cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 &cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 &cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 &cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에 &cr따른 금액 |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 4,616,232 | 4,616,232 |
| 매출채권및기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 16,993,743 | 16,993,743 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 100,000 | 100,000 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 지분상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 299,250 | 299,250 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,709,306 | 1,709,306 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,580,080 | 2,580,080 |
| 금융자산 합계 | 28,898,611 | 28,898,611 |
&cr 이러한 변동으로 인해 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 기타포괄손익누계액 변동 | 이익잉여금변동 |
|---|---|---|
| 기초 장부가액 - 기준서 제1039호 | 1,693,890 | 10,882,458 |
| 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 18,850 | (18,850) |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 1,712,740 | 10,863,608 |
&cr ③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다.
&cr회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기초부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 최초적용으로 인한 누적효과는 없습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨유메디칼시스템의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 씨유메디칼시스템 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 7 일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 씨유메디칼시스템의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨유메디칼시스템의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
| 세 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 종 상 |
내부회계 운영실태보고.jpg 내부회계 운영실태보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)씨유메디칼시스템2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111142-111--7616163738221135-62----27425120167390551435-424045--6846283632110128772570-1044045--958879
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.24 / 2018.11.122위험평가, 감사절차 계획2018.05.24~2018.05.25221기초감사/조기 입증감사2018.11.12~2017.11.15431중간감사/조기 입증감사2019.01.30~2019.02.01351기말 입증감사2019.02.11~2019.2.21221내부회계관리제도 운영 및 설계평가2019.01.041강원도 원주 본사, 남양주 창고제품/재공품/원재료/상품2019.01.041강원도 원주 본사,현금/유가증권/어음/수표OOO-22018.11.12 / 2019.02.01---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 12일회사측 : 대표이사, &cr감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행&cr이사, 담당회계사 1인대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, &cr경영진 및 감사인의 책임, &cr감사인의 독립성 등22019년 02월 01일회사측 : 대표이사, &cr감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행&cr이사, 담당회계사 1인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, &cr그룹감사결과, 유의적 내부통제 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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