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CTK Co., Ltd — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
15707_rns_2019-04-01_edddcd89-e986-441c-8044-0bf55391e85b.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 씨티케이코스메틱스 00260198 100000000000 20190329 1101112233560 000 191963 20560 109723 148 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 씨티케이코스메틱스
&cr
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr 한영회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- &cr&cr재무제표&cr &cr&cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 -------------------------------------------------&cr&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------- .&cr&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 주석 ---------------------------------------------------------- &cr&cr
내부회계관리제도 검토의견-------------------------------------- ----&cr&cr&cr외부감사 실시내용--------------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 씨티케이코스메틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정준양입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사 의 재 무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 씨티케이코스메틱스
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 대표이사 정인용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 9-22, 8층 813호&cr(삼평동, 판교우림더블유시티) |
| (전 화) | 031-697-8670 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제18(당)기말 | 2018년 12월 31일 현재 |
| 제17(전)기말 | 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18(당)기말 | 제17(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 112,841,471,667 | 162,539,842,376 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 31, 32 | 26,730,911,338 | 39,835,014,770 | ||
| 단기금융예치금 | 5, 31, 32 | 20,410,671,927 | 94,006,520,000 | ||
| 매출채권 | 6, 31, 32 | 41,997,695,584 | 19,197,912,919 | ||
| 기타수취채권 | 6, 31, 32 | 2,804,362,899 | 3,165,046,983 | ||
| 재고자산 | 7 | 11,388,577,746 | 3,877,913,255 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,086,818,852 | 1,453,576,949 | ||
| 기타금융자산 | 9, 31, 32 | 7,258,387,138 | - | ||
| 파생상품금융자산 | 30, 31, 32 | 29,321,847 | 1,003,857,500 | ||
| 당기법인세자산 | 134,724,336 | - | |||
| 비유동자산 | 79,121,306,766 | 22,723,246,685 | |||
| 장기금융예치금 | 5, 31, 32 | 1,006,290,000 | 1,049,245,098 | ||
| 기타수취채권 | 6, 31, 32 | 156,090,000 | 19,880,000 | ||
| 기타금융자산 | 9, 30, 31, 32 | 12,411,759,833 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 9, 30, 31, 32 | - | 1,418,248,172 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 32,278,991,787 | 1,423,000,000 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 4,920,000,000 | - | ||
| 유형자산 | 11 | 25,829,766,816 | 17,778,169,801 | ||
| 투자부동산 | 12 | 831,523,427 | - | ||
| 무형자산 | 13 | 1,083,982,807 | 237,088,780 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 602,902,096 | 797,614,834 | ||
| 자산총계 | 191,962,778,433 | 185,263,089,061 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 20,298,378,124 | 11,859,373,063 | |||
| 매입채무 | 31, 32, 33 | 16,959,930,655 | 9,559,551,561 | ||
| 기타지급채무 | 14, 31, 32, 33 | 2,762,296,697 | 1,307,713,064 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 453,304,566 | 288,441,761 | ||
| 파생상품유동금융부채 | 31, 32, 33 | 122,846,206 | - | ||
| 당기법인세부채 | - | 703,666,677 | |||
| 비유동부채 | 261,269,039 | 1,499,369,409 | |||
| 기타지급채무 | 14, 31, 32, 33 | - | 107,196,322 | ||
| 파생상품비유동금융부채 | 31, 32 | 20,627,713 | - | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 240,641,326 | 1,392,173,087 | ||
| 부채총계 | 20,559,647,163 | 13,358,742,472 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1, 17 | 5,061,075,500 | 5,061,075,500 | ||
| 주식발행초과금 | 17 | 119,155,587,046 | 119,155,587,046 | ||
| 기타자본 | 18 | (7,894,799,213) | (461,275,243) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 18 | - | 62,267,652 | ||
| 이익잉여금 | 20 | 55,081,267,937 | 48,086,691,634 | ||
| 자본총계 | 171,403,131,270 | 171,904,346,589 | |||
| 부채와자본총계 | 191,962,778,433 | 185,263,089,061 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제18(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제17(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제18(당)기 | 제17(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21 | 109,723,276,099 | 112,990,498,475 |
| 매출원가 | 23 | 85,121,174,796 | 77,654,679,263 |
| 매출총이익 | 24,602,101,303 | 35,335,819,212 | |
| 판매관리비 | 22, 23 | 16,394,634,816 | 10,526,916,814 |
| 영업이익 | 8,207,466,487 | 24,808,902,398 | |
| 기타수익 | 24 | 620,762,935 | 264,500,583 |
| 기타비용 | 24 | 455,963,265 | 515,656,300 |
| 금융수익 | 25 | 5,841,226,115 | 1,692,889,442 |
| 금융원가 | 25 | 1,693,879,035 | 6,962,796,798 |
| 법인세비용차감전 당기순이익 | 12,519,613,237 | 19,287,839,325 | |
| 법인세비용 | 26 | 2,160,780,688 | 3,708,268,473 |
| 당기순이익 | 10,358,832,549 | 15,579,570,852 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (584,972,863) | 373,759,172 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (584,972,863) | 373,759,172 | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 62,267,652 | |
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | 62,267,652 | |
| 당기세후기타포괄손익 | (584,972,863) | 436,026,824 | |
| 당기총포괄이익 | 9,773,859,686 | 16,015,597,676 | |
| 기본주당순이익 | 27 | 1,033 | 1,884 |
| 희석주당순이익 | 27 | 1,025 | 1,852 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제18(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제17(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 519,730,000 | 2,927,513,724 | (443,423,973) | - | 33,299,578,834 | 36,303,398,585 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,579,570,852 | 15,579,570,852 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 373,759,172 | 373,759,172 |
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | - | - | 62,267,652 | - | 62,267,652 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 231,268,730 | - | - | 231,268,730 |
| 전환우선주의 보통주전환 | 59,125,000 | 11,951,200,552 | - | - | - | 12,010,325,552 |
| 무상증자 | 3,473,130,000 | (3,473,130,000) | - | - | - | - |
| 유상증자 | 1,009,090,500 | 107,750,002,770 | - | - | - | 108,759,093,270 |
| 자기주식 취득 | - | - | (249,120,000) | - | - | (249,120,000) |
| 배당금 | - | - | - | - | (1,166,217,224) | (1,166,217,224) |
| 2017.12.31(전기말) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (461,275,243) | 62,267,652 | 48,086,691,634 | 171,904,346,589 |
| 2018.01.01(이전보고금액) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (461,275,243) | 62,267,652 | 48,086,691,634 | 171,904,346,589 |
| 회계정책의 변경(주석 2) | - | - | - | (62,267,652) | 452,054,537 | 389,786,885 |
| 2018.01.01(당기초재작성금액) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (461,275,243) | - | 48,538,746,171 | 172,294,133,474 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,358,832,549 | 10,358,832,549 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (584,972,863) | (584,972,863) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 231,502,230 | - | - | 231,502,230 |
| 자기주식 취득 | - | - | (7,665,026,200) | - | - | (7,665,026,200) |
| 배당금 | - | - | - | - | (3,231,337,920) | (3,231,337,920) |
| 2018.12.31 (당기말) | 5,061,075,500 | 119,155,587,046 | (7,894,799,213) | - | 55,081,267,937 | 171,403,131,270 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제18(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제17(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제18(당)기 | 제17(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (13,540,037,515) | 22,542,842,974 | ||
| 당기순이익 | 10,358,832,549 | 15,579,570,852 | ||
| 비현금항목의 조정 | 1,923,409,545 | 6,725,959,723 | ||
| 운전자본의 조정 | (25,149,907,206) | 8,807,199,938 | ||
| 이자수취 | 2,091,538,047 | 296,810,161 | ||
| 이자지급 | - | (8,169,490) | ||
| 법인세의 납부 | (2,763,910,450) | (8,858,528,210) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 11,428,102,456 | (110,045,232,219) | ||
| 단기금융예치금의 감소 | 94,006,520,000 | 25,744,145,388 | ||
| 단기금융예치금의 증가 | (19,960,986,243) | (120,658,836,883) | ||
| 단기대여금의 감소 | 586,465,000 | 484,276,484 | ||
| 단기대여금의 증가 | (4,235,592) | (2,276,430,855) | ||
| 기타금융자산의 감소 | 87,674,400 | - | ||
| 기타금융자산의 증가 | (17,021,271,655) | - | ||
| 유형자산의 처분 | 7,818,180 | 559,377,650 | ||
| 유형자산의 취득 | (9,347,063,178) | (11,193,055,896) | ||
| 무형자산의 취득 | (956,135,399) | (120,661,605) | ||
| 장기금융예치금의 감소 | - | 2,064,556,354 | ||
| 장기금융예치금의 증가 | - | (3,106,022,856) | ||
| 보증금의 감소 | 111,410,583 | 10,300,000 | ||
| 보증금의 증가 | (256,101,853) | (129,880,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (50,000,000) | - | ||
| 종속기업투자의 취득 | (30,855,991,787) | (1,423,000,000) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (4,920,000,000) | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,896,364,120) | 105,763,756,046 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (1,580,000,000) | ||
| 자기주식의 취득 | (7,665,026,200) | (249,120,000) | ||
| 배당금의 지급 | (3,231,337,920) | (1,166,217,224) | ||
| 유상증자 | - | 108,759,093,270 | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (13,008,299,179) | 18,261,366,801 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (95,804,253) | (79,706,774) | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 39,835,014,770 | 21,653,354,743 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 26,730,911,338 | 39,835,014,770 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제18(당)기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제17(전)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 씨티케이코스메틱스 |
1. 일반사항 &cr&cr주식회사 씨티케이코스메틱스(이하 '당사')는 화장품 및 화장품 용기 등을 생산하여 주로 미국, 영국 및 유럽연합에 소재한 해외 글로벌 브랜드에게 판매하고 있으며, 당사는 2001년 5월 8일에 설립되었으며, 2017년 12월 7일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점은 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정인용 | 5,128,605 | 50.7 |
| 스마일게이트 그로쓰1호펀드 | 810,397 | 8.0 |
| 스마일게이트 화통아진펀드 | 452,040 | 4.5 |
| 스마일게이트H-세컨더리1호조합 | 452,040 | 4.5 |
| BRV Lotus Growth Fund 2015. L.P. | 352,905 | 3.4 |
| 자기주식 | 358,514 | 3.5 |
| 기타 | 2,567,650 | 25.4 |
| 합 계 | 10,122,151 | 100.0 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 ' 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 아래 회계 정책에서 별도로 언급하는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr 2.2 중요한 회계정책&cr&cr 2.2.1 종속기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 외화환산&cr&cr당사는 원화를 기능통화 및 표시통화로 하여 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액&cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr해외 사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr (1) 수익인식모형&cr
고객과의 계약에서 생기는 당사의 수익은 제품매출, 용역매출, 임대매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 제품매출에 대해 반품을 허용하고 있지 않으므로 별도로 변동대가에 반영할 금액이 발생하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소 또한 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
당사는하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있을 경우 이를 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr재화의 판매에 따른 제품매출은 고객과의 계약에 따라 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr(2) 본인과 대리인의 구분&cr&cr당사의 거래 중 상품이나 용역의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하는 거래는 없으며 모든 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.2.5 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr&cr 당 기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr
2.2.6 종업원급여&cr&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.23의 회계정책 고객과의 계약을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
7) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권&cr
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. &cr
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 대여, 차입 및 파생상품부채를 포함합니다.&cr
2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
4) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
5) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr
2.2.8 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.2.9 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr
감가상각비는 유형자 산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정 내용연수와 상각방법에 따라 산정합니다.
| 과목 | 상각방법 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 40년 |
| 차량운반구 | 정액법 | 5년 |
| 공구와기구 | 정액법 | 5년 |
| 비품 | 정액법 | 5년 |
| 금형 | 정액법 | 5년 |
&cr 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr
당사는 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다.
&cr 2.2.10 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr
2.2.11 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다. &cr&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년 동 안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다&cr&cr당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.&cr
2.2.12 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. &cr
유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 유한한 내용연수를 가진 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 정액법 | 5년 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
&cr 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다 .&cr
2.2.13 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있습니다. &cr
| 구분 | 평가방법 |
|---|---|
| 제품 | 선입선출법 |
| 원재료 | 선입선출법 |
&cr한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr 2.2.14 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.15 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있으며 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.&cr
2.2.16 공정가치 측정 &cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 32에 공시하고 있습니다. &cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장 &crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 32&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32&crㆍ투자부동산 - 주석 12
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32
&cr2.2.17 현금배당&cr &cr 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
2.2.18 파생금융상품 및 위험회피&cr &cr당사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. &cr&cr파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되고 있습니다. &cr
2.2.19 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.20 리스&cr&cr당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr리스이용자로서의 회계처리&cr&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
리스제공자로서의 회계처리&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.2.21 영업부문&cr &cr 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국체택국제회계기준 제 1008호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. &cr &cr 2.2.22 전기 재무제표의 계정과목 재분류 &cr &cr 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무상태표 및 현금흐름표의 일부 계정과목을 당기 재무상태표 및 현금흐름표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을미치지 아니합니다. &cr&cr 2.2.23 재무제표 승인&cr &cr당사의 재무제표는 2019년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr &cr
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였으며 도입 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 발생하지 않았습니다.&cr
2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다
당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (b) | (18,689) |
| 파생상품금융자산 | (a) | (1,003,858) |
| 매도가능금융자산 | (a) | (1,418,248) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (a) | 2,955,025 |
| 이연법인세자산 | (c) | (124,443) |
| 자산합계 | 389,787 | |
| 기타포괄손익누계액 | (a) | (62,268) |
| 이익잉여금 | (a),(b),(c) | 452,055 |
| 자본합계 | 389,787 |
&cr (a) 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (임직원에 대한 대출 등)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 없는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 해당 채무상품은 전환사채로 당사의 계약상 현금흐름 수취 및 전환목적을 동시에 가지고 있습니다. 또한 2017년 12월 31일 현재 파생상품금융자산으로 계상한 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 주계약인 사채권에 포함하여 당기손익-공정가치측정(FVPL) 채무상품으로 분류하였습니다.&cr
당사의 채무상품 및 파생상품 분류 변경으로 인해, 2018년 1월1일 현재 파생상품금융자산과 매도가능금융자산 2,422백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었으며 내재파생상품을 주계약인 사채권하여 포함하여 공정가치 평가함으로 인해 발생한 평가액 차이 533백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산 및 이익잉여금에 각각 가산하였습니다. 또한 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 62백만원의 평가손익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:
(단위: 천원)
| 구분&cr(기준서 1039호 측정 범주) | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | 차이 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 - 공정가치 측정 (FVPL) |
상각후원가 측정 (AC) |
기타포괄손익 - 공정가치 측정 (FVOCI) |
|||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 157,273,620 | 32,180,711 | 125,074,220 | - | (18,689) |
| -현금및 현금성자산 | 39,835,015 | 2,095,726 | 37,739,289 | - | - |
| -장단기금융예치금 | 95,055,765 | 30,084,985 | 64,970,780 | - | - |
| -매출채권(주1) | 19,197,913 | - | 19,179,224 | - | (18,689) |
| -기타수취채권 | 3,184,927 | - | 3,184,927 | - | - |
| 파생상품자산(주2) | 1,003,858 | 2,955,025 | - | - | 532,919 |
| 매도가능금융자산(주2) | 1,418,248 |
&cr(주1) 장부금액의 변동은 추가 손실 충당금의 결과입니다. 손상에 관한 세부사항은 하기에 설명하는 바와 같습니다.&cr(주2) 장부금액의 변동은 전환권인 내재파생상품을 주계약인 사채권에 포함한 뒤 공정가치 평가함으로 인해 발생한 차이이며 세부사항은 상기 (a)분류와 측정에 설명되어 있습니다.&cr
(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사는 매출채권에 대한 추가 손상을 19백만원 인식하여 당기초 19백만원의 이익잉여금이 감소하였습니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 제1039호에 따른 손실충당금 |
재측정 | 당기초 제1109호에 따른 기대신용손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호에 따른 대여금 및 수취채권 / 기준서 제1109호에 따른 상각후원가 측정 금융자산 | 1,721,204 | 18,689 | 1,739,893 |
(c) 기타 조정사항
위에 설명된 조정 이외에 이연법인세는 2018 년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.
2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 각 보고기간에 대해 소급하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
&cr당사는 보고기간말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용 시 재무제표에 미치는 영향을 분석할 예정입니다.&cr
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각또는 출자
&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
2 .4 .5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
2.4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr
2.4.7 2015 - 2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관 리 ( 주석 33), 재무위험관리 및 정책 (주석33) 이 있습니다.&cr
3.1 회계적 판단&cr &cr 3.1.1 운용리스약정 - 리스제공자로서의 당사&cr
당사는 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 당사에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.&cr&cr 3.2 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr3.2.1 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr 3.2.2 퇴직급여제도&cr&cr 확정급여퇴 직 연금 제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr
3.2.3 법인세&cr &cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr 3.2.4 매출 채권 의 기대손실충당금&cr
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.
&cr&cr4. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | - |
| 요구불예금 | 26,730,911 | 39,835,015 |
| 합 계 | 26,730,911 | 39,835,015 |
&cr 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 증권사 등에 예치된 단기예치금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 구성되어 있으며 운용상품별로 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. &cr&cr 5. 사용제한 금융상품 &cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융예치금 | SC제일은행 | 1,118,100 | - | FX Hedge 거래에 대한담보 |
| 장기금융예치금 | 우리은행 | 985,046 | 949,903 | 종속기업 임대차계약 담보 |
&cr
6. 매출채권 및 기타수취채권 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동성> | ||||||
| 매출채권 | 42,876,169 | (878,473) | 41,997,696 | 19,881,559 | (683,646) | 19,197,913 |
| 미수금 | 224,172 | - | 224,172 | 44,094 | - | 44,094 |
| 미수수익 | 323,534 | - | 323,534 | 340,548 | - | 340,548 |
| 대여금 | 2,906,669 | (1,037,558) | 1,869,111 | 3,488,898 | (1,037,558) | 2,451,340 |
| 보증금 | 387,546 | - | 387,546 | 329,065 | - | 329,065 |
| 소 계 | 46,718,090 | (1,916,031) | 44,802,059 | 24,084,164 | (1,721,204) | 22,362,960 |
| <비유동성> | ||||||
| 대여금 | 50,000 | - | 50,000 | - | - | - |
| 보증금 | 106,090 | - | 106,090 | 19,880 | - | 19,880 |
| 소 계 | 156,090 | - | 156,090 | 19,880 | - | 19,880 |
| 합 계 | 46,874,180 | (1,916,031) | 44,958,149 | 24,104,044 | (1,721,204) | 22,382,840 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 및 기대손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,721,204 | 2,480,145 |
| 회계정책변경으로 인한 효과 | 18,689 | - |
| 설정(환입) | 176,138 | (758,941) |
| 기말 | 1,916,031 | 1,721,204 |
&cr매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 90일에서 120일 입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~1년미만 | 1년 이상 | 대손설정채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 28,463,389 | 5,070,132 | 7,234,587 | 665,645 | 1,442,416 | (878,473) | 41,997,696 |
| 기타수취채권 | 2,904,832 | 13,444 | - | - | 1,079,735 | (1,037,558) | 2,960,453 |
| 합 계 | 31,368,221 | 5,083,576 | 7,234,587 | 665,645 | 2,522,151 | (1,916,031) | 44,958,149 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~1년미만 | 1년 이상 | 대손설정채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 15,559,459 | 2,855,993 | 423,949 | 1,771 | 1,040,387 | (683,646) | 19,197,913 |
| 기타수취채권 | 3,180,514 | 44 | - | 4,369 | 1,037,558 | (1,037,558) | 3,184,927 |
| 합 계 | 18,739,973 | 2,856,037 | 423,949 | 6,140 | 2,077,945 | (1,721,204) | 22,382,840 |
&cr
7. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 10,893,969 | 2,951,045 |
| 제품 | 473,030 | 926,868 |
| 미착품 | 21,578 | - |
| 합 계 | 11,388,577 | 3,877,913 |
&cr
8. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 658,732 | 368,733 |
| 선급비용 | 68,982 | 29,521 |
| 부가세대급금 | 1,359,105 | 1,055,323 |
| 합 계 | 2,086,819 | 1,453,577 |
&cr
9. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 채무상품 | 7,258,387 | 12,411,760 | 19,670,147 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 채무상품 | - | 1,418,248 | 1,418,248 |
(2) 시장성 없는 채무상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||
| 이표채 | 4,980,310 | 4,991,302 | 4,991,302 | - |
| 전환사채 (주1) | 2,500,000 | 2,267,085 | 2,267,085 | - |
| 소 계 | 7,480,310 | 7,258,387 | 7,258,387 | - |
| <비유동> | ||||
| 보험상품 | 18,697 | 19,124 | 19,124 | - |
| 주식형펀드 | 2,000,000 | 2,290,540 | 2,290,540 | - |
| 신종자본증권(코코본드) | 5,025,924 | 5,107,266 | 5,107,266 | - |
| 파생결합증권(DLB) | 5,000,000 | 4,994,830 | 4,994,830 | - |
| 전환사채 (주1) | - | - | - | 1,418,248 |
| 소 계 | 12,044,621 | 12,411,760 | 12,411,760 | 1,418,248 |
| 합 계 | 19,524,931 | 19,670,147 | 19,670,147 | 1,418,248 |
&cr(주1) 당사의 시장성 없는 채무상품에는 2016년 11월 중 2,500,000천원에 취득한 ㈜디엠티가 발행한 전환사채가 포함되어 있으며, 전기말까지는 주계약인 순수채권과 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 각각 평가하여 매도가능금융자산과 파생상품금융자산으로 인식하였으나, 당기부터 기업회계기준서 제1109호(금융상품)를 적용함에 따라 당기말 현재 내재파생상품인 전환권을 주계약과 분리하지 않고 주계약에 포함하여 공정가치-당기손익인식금융자산으로 인식하였습니다. 해당 상품의 만기가 2019년 도래함에 따라 보고기간종료일 현재 유동성 대체를 하였습니다.&cr&cr
10. 종속기업 및 관계기업투자
&cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종목구분 | 피투자회사명 | 소재&cr국가 | 결산월 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CTK USA Holdings Corporation &cr(구, CTK Fulfillment Center Holdings Corporation) (주1) | 미국 | 12월 | 100.00% | 8,865,772 | 1,123,000 |
| ㈜씨티케이브랜드랩 (주2) | 한국 | 12월 | 60.00% | 3,300,000 | 300,000 | |
| ㈜씨티케이인베스트먼트(주3) | 한국 | 12월 | 97.60% | 20,000,000 | - | |
| 씨티케이화장품상해유한공사&cr(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) (주4) | 중국 | 12월 | 100.00% | 113,220 | - | |
| 소 계 | 32,278,992 | 1,423,000 | ||||
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 (주5) | 한국 | 12월 | 60.00% | 4,920,000 | - |
| 합 계 | 37,198,992 | 1,423,000 |
(주1) 당사는 미국에서의 물류사업 등의 확장을 위하여 당사가 보유한 CTK Fulfillment Center Co.,Ltd 지분 100%를 현물출자하여 2017년 12월에 CTK Fulfillment Center Holdings Corporation을 설립하였습니다. 2018년 10월 중 회사명을 CTK Fulfillment Center Holdings Corporation에서 CTK USA Holdings Corporation으로 변경하였습니다. 당사는 당기 중 유상증자에 참여하여 장부금액 7,742,772천원이 증가하였습니다.&cr&cr(주2) 당사는 신규 화장품 브랜딩 서비스 사업을 위하여 2017년 11월에 ㈜씨티케이브랜드랩을 설립하였습니다. 당사는 당기 중 유상증자에 참여하여 장부금액 3,000,000천원이 증가하였습니다.&cr&cr(주3) 당사는 신규 화장품 투자 사업을 위하여 2018년 10월에 ㈜씨티케이인베스트먼트를 설립하였습니다. &cr&cr(주4) 당사는 중국 시장 진출을 위하여 2018년 11월에 씨티케이화장품상해유한공사&cr를 설립하였습니다. &cr&cr(주5) 당사는 당기 중 관계기업투자주식 스마일게이트아프로디테합자회사에 4,920,000천원(좌당 액면가액 : 1원)을 출자하여 4,920,000천좌수를 취득하였습니다. 피투자기업에 대한 지분율이 60%이나, 지배력을 행사할 수 없고 유의적인 영향력만 행사가능하여 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 종목구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CTK USA Holdings Corporation&cr(구, CTK Fulfillment Center Holdings Corporation) | 7,647,393 | 812,637 | 6,834,756 | 679,749 | (1,870,189) |
| ㈜씨티케이브랜드랩 | 5,036,096 | 116,040 | 4,920,056 | 126,891 | (436,257) | |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | 20,189,954 | 10,625 | 20,179,329 | 21,551 | (25,472) | |
| 씨티케이화장품상해유한공사&cr(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) | 97,913 | 3,662 | 94,251 | - | (18,160) | |
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | 7,960,529 | 103,623 | 7,856,906 | 276 | (343,093) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 종목구분 | 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | CTK USA, INC&cr(구, CTK Fulfillment Center Co., Ltd) | 947,022 | 76,467 | 870,555 | - | (210,198) |
| ㈜씨티케이브랜드랩 | 438,196 | 9,817 | 428,379 | - | (71,621) |
&cr
11. 유형자산 &cr&cr당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 (주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 13,592,634 | 4,567,003 | - | - | (423,987) | 17,735,650 |
| 건물 | 1,082,900 | - | - | (24,611) | (412,459) | 645,830 |
| 차량운반구 | 100,924 | 270,868 | (2,302) | (66,439) | - | 303,051 |
| 공구와기구 | - | 112,970 | - | (15,219) | - | 97,751 |
| 비품 | 244,748 | 56,050 | - | (76,968) | - | 223,830 |
| 금형 | 1,406,544 | 408,255 | - | (560,221) | 119,375 | 1,373,953 |
| 건설중인자산 | 1,350,420 | 4,354,757 | - | - | (255,475) | 5,449,702 |
| 합 계 | 17,778,170 | 9,769,903 | (2,302) | (743,458) | (972,546) | 25,829,767 |
&cr(주1) 투자부동산, 무형자산 및 상품 등으로의 대체&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,065,147 | - | - | - | - | 12,527,487 | 13,592,634 |
| 건물 | 1,112,422 | - | - | (450,000) | (29,521) | 450,000 | 1,082,901 |
| 차량운반구 | 104,120 | - | - | - | (34,807) | 31,611 | 100,924 |
| 비품 | 193,310 | 100,315 | - | - | (56,150) | 7,273 | 244,748 |
| 금형 | 1,398,737 | 71,005 | (431,448) | - | (466,046) | 834,295 | 1,406,543 |
| 건설중인자산 | 4,179,350 | 11,021,736 | - | - | - | (13,850,666) | 1,350,420 |
| 합 계 | 8,053,086 | 11,193,056 | (431,448) | (450,000) | (586,524) | - | 17,778,170 |
&cr
12. 투자부동산&cr &cr(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 423,987 | - | 423,987 |
| 건물 | - | 412,459 | (4,923) | 407,536 |
| 합 계 | - | 836,446 | (4,923) | 831,523 |
&cr(주1) 유형자산으로부터의 대체&cr&cr(2) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 임대수익 | 9,645 |
| 운영비용 | (4,923) |
| 합 계 | 4,722 |
보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 경기 성남시 분당구 판교동 소재 토지 및 건물이며 임대목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr&cr
13. 무형자산&cr
당기 및 전기의 당사 무형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기초 | 취득 | 상각비 | 대체 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 109,089 | 39,344 | (37,652) | - | 110,781 |
| 소프트웨어 | 127,998 | 916,791 | (101,889) | 30,300 | 973,200 |
| 기타의무형자산 | 2 | - | - | - | 2 |
| 합 계 | 237,089 | 956,135 | (139,541) | 30,300 | 1,083,983 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 83,604 | 56,442 | (30,957) | 109,089 |
| 소프트웨어 | 93,548 | 64,220 | (29,770) | 127,998 |
| 기타의무형자산 | 2 | - | - | 2 |
| 합 계 | 177,154 | 120,662 | (60,727) | 237,089 |
&cr
14. 기타지급채무&cr
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,358,066 | 1,224,760 | - |
| 미지급비용 | 404,231 | 82,953 | - |
| 장기미지급금 | - | - | 107,196 |
| 합 계 | 2,762,297 | 1,307,713 | 107,196 |
&cr
15. 기타유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 120,505 | 77,712 |
| 선수금 | 332,800 | 210,730 |
| 합 계 | 453,305 | 288,442 |
&cr
16. 순확정급여부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 (주1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,067,534 | 2,789,569 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (826,893) | (1,397,396) |
| 순확정급여부채 | 240,641 | 1,392,173 |
&cr(주1) 당사는 당기 중 일부 임직원의 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환함에 따라 확정급여채무가 감소하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 근무원가 | 577,276 | 665,656 |
| 순이자 | 33,622 | 45,468 |
| 소 계 | 610,898 | 711,124 |
| 확정기여제도 | 210,992 | - |
| 합 계 | 821,890 | 711,124 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,392,173 | 1,363,775 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 577,276 | 665,656 |
| - 순이자비용 | 33,622 | 45,468 |
| 소계 | 610,898 | 711,124 |
| 퇴직급여지급액 | 9,317 | 10,360 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 8,029 | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 97,524 | (48,311) |
| - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 30,792 | 29,117 |
| - 경험조정 | 613,620 | (473,892) |
| 소계 | 749,965 | (493,086) |
| 기여금납입액 | (2,521,712) | (200,000) |
| 기말잔액 | 240,641 | 1,392,173 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,789,569 | 2,703,650 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 577,276 | 665,656 |
| - 이자비용 | 71,141 | 88,682 |
| 소계 | 648,417 | 754,338 |
| 퇴직급여지급액 | (3,089,625) | (146,216) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 8,029 | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 97,524 | (48,311) |
| - 경험조정 | 613,620 | (473,892) |
| 소계 | 719,173 | (522,203) |
| 기말잔액 | 1,067,534 | 2,789,569 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,397,396 | 1,339,875 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 37,519 | 43,214 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 손익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (30,792) | (29,117) |
| 사용자의 기여금 | 2,521,712 | 200,000 |
| 퇴직급여지급액 | (3,098,942) | (156,576) |
| 기말잔액 | 826,893 | 1,397,396 |
(6) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 826,893 | 1,397,396 |
(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.85% | 4.03% |
| 미래임금상승률 | 5.26% | 4.74% |
&cr(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.6년 및 8.6년입니다.&cr
(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (109,215) | 131,156 |
| 미래임금상승률 | 1% 포인트 | 131,086 | (111,120) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (71,528) | 82,558 |
| 미래임금상승률 | 1% 포인트 | 82,702 | (72,937) |
17. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총 수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 발행한 주식의 총 수 | 10,122,151 주 | 10,122,151 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 보통주자본금 | 5,061,075,500 원 | 5,061,075,500 원 |
&cr
(2) 주식발행초과금&cr보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 119,155,587 | 119,155,587 |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,122,151주 | 5,061,076 | 119,155,587 | 103,946주 | 519,730 | 2,927,514 |
| 우선주 전환 | - | - | - | 11,825주 | 59,125 | 11,951,200 |
| 액면분할 | - | - | - | 1,041,939주 | - | - |
| 무상증자 | - | - | - | 6,946,260주 | 3,473,130 | (3,473,130) |
| 유상증자 | - | - | - | 2,018,181주 | 1,009,091 | 107,750,003 |
| 기말 | 10,122,151주 | 5,061,076 | 119,155,587 | 10,122,151주 | 5,061,076 | 119,155,587 |
&cr당기말 현재 발행 주식 중 358,514주는 당사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.&cr&cr
18. 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr
보고기간종료일 현재 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본 | ||
| 기타자본조정 | (450,000) | (450,000) |
| 주식매수선택권 | 469,347 | 237,845 |
| 자기주식 | (7,914,146) | (249,120) |
| 소 계 | (7,894,799) | (461,275) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 62,268 |
| 합 계 | (7,894,799) | (399,007) |
&cr
19. 주식기준보상&cr&cr(1) 당사는 2016년 중 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 신주발행교부 |
| 부여일 | 2016년 12월 21일 |
| 만기일 | 2021년 12월 21일 |
| 총부여수량 | 223,790 주 |
| 당기 행사수량 | - |
| 당기말 미행사수량 | 223,790 주 |
| 행사가능시점 | 부여일 이후 2.5년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| 가득조건 | 2년 6개월 근무 후 최초부여주식의 50%, 3년 근무 후 25% 및 4년 근무 후 25% |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) | 가중평균행사가격 (단위 : 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 223,790 | 3,197 | 14,569 | 1,019,887 |
| 조정 (주1) | - | 220,593 | - | (1,005,318) |
| 기말 | 223,790 | 223,790 | 14,569 | 14,569 |
&cr(주1) 2017년 5월 8일에 실시한 주식분할과 2017년 6월 20일에 실시한 무상증자에 의해 수량 및 행사가격이 조정되었습니다. 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평 균잔여만기는 0.97 년이며, 행사 가격은 14,569 원입니다. &cr
당기에 당사가 부여한 주식선택권은 없으며, 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했습니다.&cr&cr(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (주1) | 주당 3,103원 |
| 행사가격 (주1) | 주당 14,569 원 |
| 기대주가변동성 (주2) | 41.65% |
| 기대행사기간 | 분할행사(2년6개월 50%, 3년 25%, 4년 25%) |
| 기초자산가격 (주1) | 주당 10,670 원 |
| 무위험수익률 (주3) | 1.68% ~ 1.85% |
&cr(주1) 2017년 5월 8일에 실시한 주식분할과 2017년 6월 20일에 실시한 무상증자를 고려하여 조정된 주당가액입니다.&cr&cr(주2) 주식가치의 변동성은 유사 동종업계의 주식가격의 과거 변동성, 특히 기대만기에 해당하는 기간 동안의 역사적 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사할 것을 가정하여 평가하였습니다.&cr&cr(주3) 무위험수익율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 231,502천원과 231,269천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr&cr
20. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 569,776 | 246,642 |
| 미처분이익잉여금 | 54,511,492 | 47,840,050 |
| 합 계 | 55,081,268 | 48,086,692 |
&cr(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 54,511,492 | 47,840,050 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 44,285,578 | 31,886,720 | ||
| 회계정책변경의 효과 | 452,055 | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (584,973) | 373,759 | ||
| 당기순이익 | 10,358,832 | 15,579,571 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 1,587,061 | 3,554,472 | ||
| 이익준비금 | 144,278 | 323,134 | ||
| 사업확장적립금 | - | - | ||
| 배당금&cr 가. 현금배당&cr 주당배당금(율) (주1)&cr 보통주 : 당기 200원 (40%)&cr 전기 320원 (64%) | 1,442,783 | 3,231,338 | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 52,924,431 | 44,285,578 |
&cr 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 29 일이며 전기 처분확정일은2018년 3월 30일 이었습니다. &cr&cr (주 1) 당기 최대주주인 대표이사 본인은 주당 배당금 100원으로 차등배당을 결정하였습니다.
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr(1) 수익정보 구분&cr
당사의 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 화장품제조 | 임대 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 109,713,631 | 9,645 | 109,723,276 |
| 1. 고객과의 계약에서 인식한 수익 | 109,713,631 | - | 109,713,631 |
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | |||
| 제품매출 | 109,259,591 | - | 109,259,591 |
| 용역매출 | 454,040 | - | 454,040 |
| 소 계 | 109,713,631 | - | 109,713,631 |
| 2) 지리적 시장: | |||
| 국내 | 102,315 | - | 102,315 |
| 아시아 | 4,100,956 | - | 4,100,956 |
| 유럽 | 5,208,436 | - | 5,208,436 |
| 북미 | 100,301,924 | - | 100,301,924 |
| 소 계 | 109,713,631 | - | 109,713,631 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: | |||
| 한시점에 인식 | 109,713,631 | - | 109,713,631 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 | - | 9,645 | 9,645 |
(2) 수행의무 &cr
당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
1) 화장품제조&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr
2) 임대수익 &cr 투자부동산으로부터 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. &cr&cr
22. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 당사의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,466,176 | 3,517,490 |
| 퇴직급여 | 698,628 | 613,350 |
| 복리후생비 | 1,009,556 | 903,395 |
| 주식보상비용 | 231,502 | - |
| 여비교통비 | 876,033 | 67,607 |
| 접대비 | 408,207 | 312,006 |
| 통신비 | 20,192 | 18,471 |
| 수도광열비 | 2,959 | 3,620 |
| 전력비 | 5,955 | 7,995 |
| 세금과공과 | 106,139 | 116,415 |
| 감가상각비 | 141,717 | 101,612 |
| 지급임차료 | 253,989 | 177,045 |
| 보험료 | 73,893 | 118,483 |
| 차량유지비 | 93,788 | 79,311 |
| 경상연구개발비 | 2,294,225 | 1,441,576 |
| 운반비 | 278,763 | 107,450 |
| 교육훈련비 | 50,230 | 37,978 |
| 도서인쇄비 | 33,806 | 22,679 |
| 사무용품비 | 23,912 | 23,342 |
| 소모품비 | 220,427 | 210,082 |
| 지급수수료 | 2,895,205 | 1,694,565 |
| 광고선전비 | 451,071 | - |
| 판매촉진비 | 78,787 | 105,121 |
| 대손상각비(환입) | 176,138 | (803,728) |
| 건물관리비 | 60,973 | 55,146 |
| 수출제비용 | 1,302,823 | 692,300 |
| 무형고정자산상각비 | 139,541 | 60,727 |
| 견본비 | - | 70,923 |
| 해외시장개척비 | - | 771,956 |
| 합계 | 16,394,635 | 10,526,917 |
&cr&cr23. 비용의 성격별 분류 &cr&cr(1) 당기 및 전기 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | 453,838 | 1,354,114 |
| 원재료 사용 등 | 79,553,889 | 74,267,962 |
| 종업원급여 | 7,997,751 | 5,170,195 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 887,922 | 647,251 |
| 운반비 | 1,709,899 | 152,213 |
| 지급수수료 | 3,714,376 | 1,978,984 |
| 기타 | 7,198,135 | 4,610,877 |
| 합 계 | 101,515,810 | 88,181,596 |
&cr손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr
(2) 종업원급여
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,050,371 | 4,459,071 |
| 복리후생비 | 1,125,490 | 950,702 |
| 퇴직급여 | 821,890 | 711,124 |
| 합 계 | 7,997,751 | 6,120,897 |
&cr(3) 연구개발비&cr&cr당기 및 전기 중 손익계산서에 매출원가로 계상된 연구개발비는 없 습니다.
24. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr(1) 기타수익&cr당기 및 전기에 계상된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 5,998 | 127,930 |
| 잡이익 | 614,765 | 136,571 |
| 합 계 | 620,763 | 264,501 |
(2) 기타비용&cr당기 및 전기에 계상된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 481 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 450,000 |
| 기타의대손상각비 | - | 44,787 |
| 기부금 | 2,000 | - |
| 잡손실 | 453,482 | 20,869 |
| 합 계 | 455,963 | 515,656 |
&cr
25. 금융수익 및 금융원가&cr
(1) 금융수익&cr
당기 및 전기에 계상된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,081,688 | 952,662 |
| 외환차익 | 2,403,232 | 532,445 |
| 외화환산이익 | 865,699 | 7,782 |
| 기타금융자산평가이익 | 376,136 | - |
| 기타금융자산처분이익 | 6,349 | - |
| 파생상품평가이익 | 29,322 | - |
| 파생상품거래이익 | 78,800 | 200,000 |
| 합 계 | 5,841,226 | 1,692,889 |
&cr(2) 금융원가&cr
당기 및 전기에 계상된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | - | 7,921 |
| 외환차손 | 396,000 | 4,137,434 |
| 외화환산손실 | 384,295 | 2,264,867 |
| 기타금융자산평가손실 | 693,110 | - |
| 파생상품평가손실 | 143,474 | 552,575 |
| 파생상품거래손실 | 77,000 | - |
| 합 계 | 1,693,879 | 6,962,797 |
&cr
26. 법인세 &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 1,925,519 | 3,885,595 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 194,713 | (38,121) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 40,549 | (139,206) |
| 법인세비용 | 2,160,781 | 3,708,268 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 164,992 | (119,327) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | (19,879) |
| 이익잉여금 | (124,443) | - |
| 합 계 | 40,549 | (139,206) |
(3) 세전순이익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 12,519,613 | 19,287,839 |
| 적용세율(당기: 21.8%, 전기: 21.8%)에 따른 법인세 | 2,732,315 | 4,221,325 |
| 법인세추납액 | 37,341 | - |
| 세액공제 | (736,928) | (584,576) |
| 비과세수익/비공제비용 | 70,577 | 52,278 |
| 기타(세율차이등) | 57,476 | 19,241 |
| 법인세비용 | 2,160,781 | 3,708,268 |
| 유효세율 | 17.26% | 19.23% |
&cr(4) 이연법인세의 내역
&cr당기 및 전기 중 인식한 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영&cr및 이익잉여금 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (82,413) | 11,548 | - | (70,865) |
| 확정급여부채 | 675,076 | (598,437) | 158,218 | 234,857 |
| 퇴직연금운용자산 | (338,170) | 149,479 | 6,774 | (181,917) |
| 토지 | 108,900 | (9,900) | - | 99,000 |
| 감가상각누계액 | (42,429) | 38,400 | - | (4,029) |
| 정부보조금 | 11,979 | (1,089) | - | 10,890 |
| 업무용승용차감가상각비 상당액 | - | 3,067 | - | 3,067 |
| 대손충당금 | 365,768 | (45,947) | 4,523 | 324,344 |
| 기타금융자산 | 18,851 | 80,587 | (128,966) | (29,528) |
| 상각후원가측정 금융자산 | - | (2,418) | - | (2,418) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,420 | (220) | - | 2,200 |
| 미지급비용(유급휴가) | 20,075 | 23,543 | - | 43,618 |
| 미지급비용(확정기여형퇴직급여) | - | 45,314 | - | 45,314 |
| 주식선택권 | 57,558 | 45,698 | - | 103,256 |
| 파생상품부채 | - | 25,113 | - | 25,113 |
| 합 계 | 797,615 | (235,262) | 40,549 | 602,902 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (10,269) | (72,144) | - | (82,413) |
| 확정급여부채 | 654,283 | 147,166 | (126,373) | 675,076 |
| 퇴직연금운용자산 | (324,250) | (20,966) | 7,046 | (338,170) |
| 토지 | - | 108,900 | - | 108,900 |
| 감가상각누계액 | (90,752) | 48,323 | - | (42,429) |
| 정부보조금 | 17,303 | (5,324) | - | 11,979 |
| 대손충당금 | 511,418 | (145,650) | - | 365,768 |
| 매도가능금융자산(평가이익) | - | - | (19,879) | (19,879) |
| 매도가능금융자산 | 2,420 | - | - | 2,420 |
| 미지급비용(유급휴가) | 19,976 | 99 | - | 20,075 |
| 당기손익인식금융부채 | (12,215) | 12,215 | - | - |
| 매도가능금융자산(이자수익) | (8,420) | (86,573) | - | (94,993) |
| 주식선택권 | - | 57,558 | - | 57,558 |
| 파생상품평가손실 | - | 133,723 | - | 133,723 |
| 합 계 | 759,494 | 177,327 | (139,206) | 797,615 |
&cr
27. 주당순이익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 10,358,832,549 | 15,579,570,852 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,028,248 | 8,270,988 |
| 기본주당순이익 | 1,033 | 1,884 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 10,358,832,549 | 15,579,570,852 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 10,101,608 | 8,412,108 |
| 희석주당순이익 | 1,025 | 1,852 |
&cr(3) 가중평균유통보통주식수 및 가중평균희석유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 10,122,151 | 103,946 |
| 조정 (주1) | - | 8,000,024 |
| 신주발행 (주1) | - | 176,936 |
| 자기주식취득 | (93,903) | (9,918) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,028,248 | 8,270,988 |
| 희석유통보통주식수조정 | 73,360 | 141,120 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 10,101,608 | 8,412,108 |
&cr(주1) 당사는 전기 중 전환우선주의 보통주 전환, 주식분할, 무상증자, 유상증자를 함에 따라조정된 가중평균 유통보통주식수에 의하여 계산하였습니다.&cr
28. 현금흐름표&cr
(1) 비현금항목 조정
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 2,160,781 | 3,708,268 |
| 이자비용 | - | 7,921 |
| 감가상각비(투자부동산상각비포함) | 748,381 | 586,524 |
| 무형자산상각비 | 139,541 | 60,727 |
| 주식기준보상 | 231,502 | 231,269 |
| 퇴직급여원가 | 610,898 | 711,124 |
| 대손상각비 | 176,138 | (758,941) |
| 기타금융자산평가손실 | 693,110 | - |
| 파생상품평가손실 | 143,474 | 552,575 |
| 외화환산손실 | 384,295 | 2,264,867 |
| 유형자산처분손실 | 481 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 450,000 |
| 이자수익 | (2,081,688) | (952,662) |
| 파생상품평가이익 | (29,322) | - |
| 외화환산이익 | (865,699) | (7,782) |
| 기타금융자산처분이익 | (6,349) | - |
| 기타금융자산평가이익 | (376,136) | - |
| 유형자산처분이익 | (5,998) | (127,930) |
| 합 계 | 1,923,409 | 6,725,960 |
(2) 운전자본 조정
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (22,934,777) | 14,435,403 |
| 기타채권 | (180,078) | 23,187 |
| 재고자산 | (7,404,865) | 556,346 |
| 기타유동자산 | (633,242) | 23,174 |
| 기타비유동자산 | - | 236,141 |
| 매입채무 | 7,425,732 | (5,918,467) |
| 기타채무 | 471,967 | (285,170) |
| 기타유동부채 | 164,863 | (180,971) |
| 기타비유동부채 | 452,887 | 107,197 |
| 퇴직금의 지급 | (3,089,625) | (146,216) |
| 사외적립자산 | 577,231 | (43,424) |
| 합 계 | (25,149,907) | 8,807,200 |
&cr(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래&cr현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환우선주의 보통주전환 | - | 12,010,326 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 255,475 | 13,850,666 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 836,447 | - |
| 유형자산취득 관련 미지급금 변동 | 422,840 | - |
| 기타금융자산의 유동성대체 | 2,267,085 | - |
| 자본잉여금의 자본금대체(무상증자) | - | 3,473,130 |
&cr
29. 우발상황 및 약정사항&cr&cr(1) 주요 약정사항
| (단위: U SD, 천원) |
| 약정내용 | 약정기관 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 우리은행 | KRW | 800,000 | - |
| 선물환 이행보증 | 기업은행 | USD | 2,000,000 | - |
| 선물환 한도(TRF) | SC제일은행 | USD | 50,000,000 | 10,000 ,000 |
| 선물환 한도(TRF) | 경남은행 | USD | 30,000 ,000 | 15,200 ,000 |
| 선물환 한도(TRF) | NOMURA증권 | USD | 9,000 ,000 | 9,000 ,000 |
| 환율변동보험 | 무역보험공사 | USD | 50,000 ,000 | - |
| 출자약정 (주1) | 스마일게이트 아프로디테사모투자합자회사 | KRW | 12 ,000 ,000 | 4,920 ,000 |
&cr(주1) 당사는 당기 중 '스마일게이트 아프로디테 사모투자합자회사'에 120억원을 출자하는 약정을 체결하고 있으며, 동 합자회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 설립된 경영참여형 사모집합투자기구입니다.&cr&cr(2) 제공받은 지급보증&cr&cr1) 대표이사로부터의 지급보증
| (단위: U SD, 천원) |
| 제공하는 자 | 통화 | 지급보증액 | 지급보증처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | KRW | 960,000 | 우리은행 | 운영자금대출 |
| 대표이사 | USD | 2,400,000 | 기업은행 | 선물환이행보증 |
&cr 2) 당기말 현재 당사는 ㈜디엠티의 대주주 등으로부터 당사가 보유한 전환사채에 대해 ㈜디엠티의 주식 110,000주를 담보로 제공받고 있습니다.&cr
(3) 담보제공자산
| (단위: U SD, 천원) |
| 내 용 | 담보가액 | 관련채무 | 채권자 |
|---|---|---|---|
| 장기금융예치금 | 985,046 | 종속기업 임대차 보증금 | 우리은행 |
30. 특수관계자 거래 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | CTK USA Holdings Corporation&cr(구, CTK Fulfillment Center Holdings Corporation) | CTK Fulfillment Center Holdings Corporation | 지분율 100.0% |
| CTK USA, INC&cr(구, CTK Fulfillment Center Co., Ltd) | CTK Fulfillment Center Co.,Ltd | CTK USA HoldingsCorporation의 종속기업 | |
| ㈜씨티케이브랜드랩 | ㈜씨티케이브랜드랩 | 지분율 60.0% | |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | ㈜씨티케이인베스트먼트 | 지분율 97.6% | |
| 씨티케이화장품상해유한공사&cr(Shanghai CTK cosmetics Co., Ltd.) | - | 지분율 100.0% | |
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | - | |
| 기타의&cr특수관계자 | ㈜디엠티 | ㈜디엠티 | (주1) |
| ㈜디엠코스메틱스 | ㈜디엠코스메틱스 | (주1) |
&cr(주1) 당기말 현재 당사는 ㈜디엠티가 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 전환시㈜디엠티에 대한 지분율이 40%가 되어 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 또한㈜디엠코스메틱스는 ㈜디엠티가 지분을 70.2% 소유하고 있습니다.&cr&cr(2) 특수관계자간 주요 거래내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타거래 | 기타금융자산 평가손실 |
운반비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CTK USA, INC | - | - | - | - | 16,419 |
| ㈜씨티케이브랜드랩 | 64,960 | - | 5,357 | - | - | |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | 2,645 | - | 898 | - | - | |
| 소 계 | 67,605 | - | 6,255 | - | 16,419 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜디엠티 | - | 41,849 | - | 687,940 | - |
| 합 계 | 67,605 | 41,849 | 6,255 | 687,940 | 16,419 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 매입 | 파생상품평가손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의&cr특수관계자 | 대표이사 | 2,647 | - | - |
| ㈜디엠티 | 415,719 | - | 552,575 | |
| ㈜디엠코스메틱스 | - | 19,739 | - | |
| 합 계 | 418,366 | 19,739 | 552,575 |
&cr(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 채권 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨티케이브랜드랩 | - | 63,756 | 6,993 | - |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | - | - | 3,897 | - | |
| 소 계 | - | 63,756 | 10,890 | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜디엠티 | 2,267,085 | - | - | 54,452 |
| 합 계 | 2,267,085 | 63,756 | 10,890 | 54,452 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 채권 등 | |||
|---|---|---|---|---|
| 파생상품금융자산 | 매도가능증권 | 미수수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | ㈜디엠티 | 1,003,858 | 1,418,248 | 12,603 |
(4) 특수관계자 간 자금거래
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 자금대여거래 | 지분거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | CTK USA Holdings Corporation | - | - | 7,742,772 |
| ㈜씨티케이브랜드랩 | - | - | 3,000,000 | |
| ㈜씨티케이인베스트먼트 | 300,720 | 300,720 | 20,000,000 | |
| 씨티케이화장품(상해)유한회사 | - | - | 113,220 | |
| 소 계 | 300,720 | 300,720 | 30,855,992 | |
| 관계기업 | 스마일게이트아프로디테합자회사 | - | - | 4,920,000 |
| 합 계 | 300,720 | 300,720 | 35,775,992 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 자금대여 | ||
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | 대표이사 | 2,647 | (440,389) |
(5) 제공받은 지급보증
1) 대표이사로부터의 지급보증
| (단위: U SD, 천원) |
| 제공하는 자 | 통화 | 지급보증액 | 지급보증처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | KRW | 960,000 | 우리은행 | 운영자금대출 |
| 대표이사 | USD | 2,400,000 | 기업은행 | 선물환이행보증 |
&cr 2) 당기말 현재 당사는 ㈜디엠티의 대주주 등으로부터 당사가 보유한 전환사채에 대해 ㈜디엠티의 주식 110,000주를 담보로 제공받고 있습니다.&cr
(6) 제공한 지급보증
| (단위: U SD, 천원) |
| 내 용 | 담보가액 | 관련채무 | 채권자 |
|---|---|---|---|
| 장기금융예치금 | 985,046 | 종속기업 임대차 보증금 | 우리은행 |
&cr(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며 주요경영진은 당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 1,455,149 | 971,450 |
| 퇴직급여 | 890,486 | (95,727) |
| 주식기준보상 | 231,502 | 218,971 |
| 합 계 | 2,577,137 | 1,094,694 |
&cr
31. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 보고 기간종료일 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 26,730,911 | 26,730,911 |
| 단기금융예치금 | 16,057,598 | 4,353,074 | 20,410,672 |
| 매출채권 | - | 41,997,696 | 41,997,696 |
| 기타수취채권 | - | 2,960,453 | 2,960,453 |
| 장기금융예치금 | - | 1,006,290 | 1,006,290 |
| 기타금융자산 | 14,678,845 | 4,991,302 | 19,670,147 |
| 파생상품금융자산 | 29,322 | - | 29,322 |
| 합 계 | 30,765,765 | 82,039,726 | 112,805,491 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 39,835,015 | 39,835,015 |
| 단기금융예치금 | - | - | 94,006,520 | 94,006,520 |
| 매출채권 | - | - | 19,197,913 | 19,197,913 |
| 기타수취채권 | - | - | 3,184,927 | 3,184,927 |
| 파생상품자산 | 1,003,858 | - | - | 1,003,858 |
| 장기금융예치금 | - | - | 1,049,245 | 1,049,245 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,418,248 | - | 1,418,248 |
| 합 계 | 1,003,858 | 1,418,248 | 157,273,620 | 159,695,726 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 16,959,930 | 9,559,552 |
| 기타지급채무 | - | 2,762,297 | 1,414,909 |
| 파생상품금융부채 | 143,473 | - | - |
| 합 계 | 143,473 | 19,722,227 | 10,974,461 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 759,905 | 1,321,783 | 2,081,688 |
| 외환차손익 | 238,809 | 1,768,423 | 2,007,232 |
| 외화환산손익 | 417,946 | 63,458 | 481,404 |
| 기타금융자산평가손익 | (316,974) | (316,974) | |
| 기타금융자산처분손익 | 6,349 | 6,349 | |
| 파생상품평가손익 | (114,152) | (114,152) | |
| 파생상품거래손익 | 1,800 | 1,800 | |
| 합 계 | 993,683 | 3,153,664 | 4,147,347 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금 및 &cr수취채권 | 위험회피회계&cr파생상품 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 19,044 | - | 415,719 | 517,899 | 952,662 |
| 이자비용 | - | - | - | (7,921) | (7,921) |
| 외환차손익 | (1,959,418) | - | - | (1,645,571) | (3,604,989) |
| 외화환산손익 | (819,250) | - | - | (1,437,835) | (2,257,085) |
| 파생상품평가손익 | - | (552,575) | - | - | (552,575) |
| 파생상품거래손익 | - | 200,000 | - | - | 200,000 |
| 합 계 | (2,759,624) | (352,575) | 415,719 | (2,573,428) | (5,269,908) |
32. 공정가치 &cr &cr (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 26,730,911 | 26,730,911 | 39,835,015 | 39,835,015 |
| 단기금융예치금 | 20,410,672 | 20,410,672 | 94,006,520 | 94,006,520 |
| 매출채권 | 41,997,696 | 41,997,696 | 19,197,913 | 19,197,913 |
| 기타수취채권 | 2,960,453 | 2,960,453 | 3,184,927 | 3,184,927 |
| 장기금융예치금 | 1,006,290 | 1,006,290 | 1,049,245 | 1,049,245 |
| 기타금융자산 | 19,670,147 | 19,670,147 | - | - |
| 파생상품금융자산 | 29,322 | 29,322 | 1,003,858 | 1,003,858 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,418,248 | 1,418,248 |
| 자산 합계 | 112,805,491 | 112,805,491 | 159,695,726 | 159,695,726 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 16,959,930 | 16,959,930 | 9,559,552 | 9,559,552 |
| 기타지급채무 | 2,762,297 | 2,762,297 | 1,414,909 | 1,414,909 |
| 파생상품금융부채 | 143,473 | 143,473 | - | - |
| 부채 합계 | 19,865,700 | 19,865,700 | 10,974,461 | 10,974,461 |
&cr상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&crㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장 부금액이 공정가치와 유사합니다. &crㆍ기타금융자산, 은행차입금 및 기타금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유 사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액 입니다.&crㆍ상장 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초 하여 산정되었습니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 26,730,911 | - | 26,730,911 |
| 단기금융예치금 | - | 20,410,672 | - | 20,410,672 |
| 매출채권 | - | - | 41,997,696 | 41,997,696 |
| 기타수취채권 | - | - | 2,960,453 | 2,960,453 |
| 장기금융예치금 | - | 1,006,290 | - | 1,006,290 |
| 기타금융자산 | - | 17,403,062 | 2,267,085 | 19,670,147 |
| 파생상품금융자산 | - | 29,322 | - | 29,322 |
| 합 계 | - | 65,580,257 | 47,225,234 | 112,805,491 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 16,959,930 | 16,959,930 |
| 기타지급채무 | - | - | 2,762,297 | 2,762,297 |
| 파생상품금융부채 | - | 143,473 | - | 143,473 |
| 합 계 | - | 143,473 | 19,722,227 | 19,865,700 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 39,835,015 | - | 39,835,015 |
| 단기금융예치금 | - | 94,006,520 | - | 94,006,520 |
| 매출채권 | - | - | 19,197,913 | 19,197,913 |
| 기타수취채권 | - | - | 3,184,927 | 3,184,927 |
| 장기금융예치금 | - | 1,049,245 | - | 1,049,245 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 1,003,858 | 1,003,858 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,418,248 | 1,418,248 |
| 합 계 | - | 134,890,780 | 24,804,946 | 159,695,726 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 9,559,552 | 9,559,552 |
| 기타지급채무 | - | - | 1,414,909 | 1,414,909 |
| 합 계 | - | - | 10,974,461 | 10,974,461 |
&cr
33. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산을 보유하고 있 으며 기타금융자산 및 파생상품계약을 보유하고 있습니다.&cr
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. &cr&cr이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
&cr
(1) 시장위험 &cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. &cr
1) 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변 동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: USD, EUR, 천원) |
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 64,740,628 | 72,386,496 | 2,864,147 | 3,202,403 |
| EUR | 637,787 | 815,832 | 349,862 | 447,529 |
| 합 계 | 65,378,415 | 73,202,328 | 3,214,009 | 3,649,932 |
| <전기말> | (단위: USD, EUR, 천원) |
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 47,764,641 | 51,175,036 | 58,750 | 62,945 |
| EUR | 630,494 | 806,559 | 47,341 | 60,561 |
| 합 계 | 48,395,135 | 51,981,595 | 106,091 | 123,506 |
&cr
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,918,409 | (6,918,409) | 5,111,209 | (5,111,209) |
| EUR | 36,830 | (36,830) | 74,600 | (74,600) |
| 합 계 | 6,955,239 | (6,955,239) | 5,185,809 | (5,185,809) |
&cr2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금은 없습니다.
&cr3) 가격위험&cr&cr가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산 과 금융부채는 파생상품금융자산, 기타금융자산 및 파생상품금융부채이며 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | 1,418,248 |
| 파생상품금융자산 | 29,322 | 1,003,858 |
| 기타금융자산 | 19,670,147 | - |
| 소계 | 19,699,469 | 2,422,106 |
| 파생상품금융부채 | 143,473 | - |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미 칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | - | 110,624 | (110,624) |
| 파생상품금융자산 | 2,287 | (2,287) | 78,301 | (78,301) |
| 기타금융자산 | 1,534,271 | (1,534,271) | - | - |
| 파생상품금융부채 | 11,191 | (11,191) | - | - |
&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr
예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 발생일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3~6개월 미만 | 6~9개월 미만 | 9개월~1년 미만 | 1년 이상 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.08% | 0.29% | 0.88% | 2.84% | 52.68% | - |
| 채권금액 | 28,463,389 | 5,070,132 | 7,234,587 | 665,645 | 1,442,416 | 42,876,169 |
| 기대신용손실 | 21,400 | 14,566 | 63,761 | 18,897 | 759,849 | 878,473 |
(3) 유동성 위험&cr &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계 약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr
당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. &cr &cr 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 17,511,024 | 2,211,203 | - | 19,722,227 |
| 파생상품금융부채 | - | 122,846 | 20,627 | 143,473 |
&cr&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr1년 미만 | 1년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 10,867,265 | - | 107,196 | 10,974,461 |
&cr
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.
&cr한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | - | - |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 26,730,911 | 39,835,015 |
| 순부채(A) | (26,730,911) | (39,835,015) |
| 자본총계(B) | 171,403,131 | 171,904,347 |
| 타인자본조달비율(A/B) | - | - |
&cr(주1) 부(-)의 비율이므로 산정하지 않음&cr
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨티케이코스메틱스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
주식회사 씨티케이코스메틱스&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 주식회사 씨티케이코스메틱스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설 계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨티케이코스메틱스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로서 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
| 2019년 3월 21일 |
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서_씨티케이코스메틱스_2018.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_씨티케이코스메틱스_2018
&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 씨티케이코스메틱스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 2 1 1 6 7 3 3 13 6 --26 19 8 - 12 - 302 - 98 - 33 - --453 - 38 12 67 42 552 562 298 319 138 21 --1,093 956 46 12 79 42 854 562 396 319 171 21 --1,546 956
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.28~2018.06.292회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2018.8.6&cr~ 2018.8.10542중요계정의 변동사항에 대한재무제표 분석적 절차 수행2018.11.12&cr~2018.11.16542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트,입증절차의 설계, 일반감사절차&cr(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.2.25~2.28&cr2019.3.4542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.1.21한국 및 미국 외주가공처원재료, 제품-- - - OO- 타처보관재고자산조회32018.6.28, 2019.3.4, 2019.3.20 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 06월 28일감사구두 및 서면외부 감사 계획 보고 및&cr감사인의 독립성22019년 03월 04일감사구두기말감사의 결과논의32019년 03월 20일감사서면기말감사 최종논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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