CSCC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼： 1723

中鋼碳素化學股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：高雄市前鎮區成功二路 88 號 25 樓 電話： (07)338-3515

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設 不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合 約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率 資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～13 13～14 14 15～39 39～43 - 43 - - 43～44 44～45 44～45 45 45～47 47～50	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 二八 - - 二九 三十 三十 三十 三一 三二

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會計師核閱報告

中鋼碳素化學股份有限公司 公鑒：

中鋼碳素化學股份有限公司（中碳公司）及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資 產負債表，暨民國 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果 出具報告。

  除第三段所述事項外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務
報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，
並未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開合併財務報表之整體表示
查核意見。

如合併財務報告附註四所述，列入第一段所述合併財務報表之子公司民 國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣（以下同） 1,665,244 千元及 1,497,979 千元，均佔合併資產總額之 21% ；負債總額分別為 44,267 千元及 16,552 千元，分別佔合併負債總額之 4% 及 2% ；民國 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合利益 分別為 46,998 千元、 22,097 千元、 72,710 千元及 34,855 千元，分別佔合併綜 合損益 7% 、 4% 、 4% 及 2% ，暨合併財務報告附註所揭露子公司有關資訊係依 據該等子公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製及揭露。此外，如合併 財務報告附註十四所述，中碳公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日 部分採用權益法之投資餘額分別為 904,210 千元及 870,843 千元，其民國 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採

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用權益法認列之關聯企業及合資利益份額分別為 15,347 千元、 31,460 千元、 29,513 千元及 41,304 千元 ； 採用權益法認列之其他綜合損益份額分別為利益 48,897 千元、損失 24,192 千元、損失 17,585 千元及損失 40,643 千元，暨合併 財務報告附註三十揭露事項所述轉投資事業相關資訊，係以該等被投資公司 同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報告之子公司及部分採 ， 用權益法之被投資公司財務報表倘經會計師核閱 對於合併財務報表之可能 有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違 反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中 財務報導」而須作修正之情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 金管證審字第 1020025513 號 台財證六字第 0920123784 號

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中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼	資 產	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日 金 額 ％ $ 701,544 9 829,494 11 91,775 1 85,550 1 - - 28,068 - 494,478 7 143,191 2 16,367 - 108 - 440,629 6 896,300 12 60,694 1 3,788,198 50 240,294 3 25,000 - 129,406 2 1,272,414 17 1,507,417 20 542,458 7 46,018 - 79,574 1 640 - 3,843,221 50 $ 7,631,419 100	101年1月1日 金 額 ％ $ 701,544 9 829,494 11 91,775 1 85,550 1 - - 28,068 - 494,478 7 143,191 2 16,367 - 108 - 440,629 6 896,300 12 60,694 1 3,788,198 50 240,294 3 25,000 - 129,406 2 1,272,414 17 1,507,417 20 542,458 7 46,018 - 79,574 1 640 - 3,843,221 50 $ 7,631,419 100	代 碼	負 債 及 權 益	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1110 1125 1130 1147 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1476 1479 11XX 1523 1527 1546 1550 1600 1760 1840 1915 1920 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註七） 備供出售金融資產－流動（附註 八） 持有至到期日金融資產－流動 （附註九） 無活絡市場之債券投資－流動 （附註十） 應收票據（附註十一） 應收帳款淨額（附註十一） 應收帳款－關係人（附註二七） 其他應收款（附註二七） 當期所得稅資產 存貨（附註十二） 其他金融資產－流動（附註十三） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註八） 持有至到期日金融資產－非流動 （附註九） 無活絡市場之債券投資－非流動 （附註十） 採用權益法之投資（附註十四） 不動產、廠房及設備（附註十五 及二八） 投資性不動產（附註十六） 遞延所得稅資產 預付設備款 存出保證金 非流動資產總計 資產總計		$ 580,217 975,011 167,947 25,000 9,186 10,368 593,109 174,320 329,549 294 365,096 597,348 33,991 3,861,436 291,552 101,706 163,031 1,278,766 1,385,963 541,020 49,368 74,646 1,281 3,887,333 $ 7,748,769	8 13 2 - - - 8 2 4 - 5 8 - 50 4 1 2 16 18 7 1 1 - 50 100		$ 544,113 1,147,041 135,684 25,000 - 13,210 462,226 186,793 39,340 40 373,492 720,100 29,241 3,676,280 203,908 80,441 156,493 1,287,339 1,452,379 541,020 48,794 84,795 640 3,855,809 $ 7,532,089	7 15 2 - - - 6 3 1 - 5 10 - 49 3 1 2 17 19 7 1 1 - 51 100		$ 686,792 668,599 141,831 25,000 - 30,655 570,901 158,046 87,110 108 369,727 520,200 58,784 3,317,753 214,525 77,731 129,101 1,238,918 1,457,886 541,379 45,759 97,594 640 3,803,533 $ 7,121,286	10 10 2 - - 1 8 2 1 - 5 7 1 47 3 1 2 17 20 8 1 1 - 53 100		$ 701,544 829,494 91,775 85,550 - 28,068 494,478 143,191 16,367 108 440,629 896,300 60,694 3,788,198 240,294 25,000 129,406 1,272,414 1,507,417 542,458 46,018 79,574 640 3,843,221 $ 7,631,419	2100 2110 2120 2170 2180 2200 2230 2300 21XX 2570 2640 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	流動負債 短期借款（附註十七） 應付短期票券（附註十七） 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註七） 應付帳款 應付帳款－關係人（附註二七） 其他應付款（附註十八及二七） 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 普通股股本（附註二十） 資本公積（附註二十） 保留盈餘（附註二十及二三） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益（附註二十） 庫藏股票（附註二十） 本公司業主權益總計 非控制權益（附註二十） 權益總計 負債與權益總計	(	$ 322,406 - - 27,745 254,369 262,388 140,775 23,087 1,030,770 34 148,551 148,585 1,179,355 2,369,044 427,429 1,727,592 242,136 1,729,133 3,698,861 82,505 167,552) 6,410,287 159,127 6,569,414 $ 7,748,769	4 - - - 3 4 2 - 13 - 2 2 15 31 5 22 3 23 48 1 ( 2) 83 2 85 100	(	$ 89,313 - 178 23,917 301,677 288,177 145,343 25,517 874,122 1,918 151,658 153,576 1,027,698 2,369,044 375,966 1,530,230 242,136 1,962,055 3,734,421 42,304 167,552) 6,354,183 150,208 6,504,391 $ 7,532,089	1 - - - 4 4 2 1 12 - 2 2 14 31 5 21 3 26 50 - ( 2) 84 2 86 100	(	$ 64,465 - - 25,994 278,685 243,161 257,862 39,725 909,892 - 160,516 160,516 1,070,408 2,369,044 374,903 1,530,230 242,136 1,527,344 3,299,710 26,405 167,552) 5,902,510 148,368 6,050,878 $ 7,121,286	1 - - - 4 3 4 1 13 - 2 2 15 33 5 22 3 21 46 1 ( 2) 83 2 85 100	(	$ 135,349 60,000 - 26,227 272,528 331,548 239,541 22,298 1,087,491 - 171,526 171,526 1,259,017 2,369,044 320,562 1,305,550 100,191 2,251,077 3,656,818 46,309 167,552) 6,225,181 147,221 6,372,402 $ 7,631,419	2 1 - - 4 4 3 - 14 - 2 2 16 31 4 17 1 30 48 1 ( 2) 82 2 84 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

會計主管：陳明男

董事長：鍾樂民

經理人：王茂根

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中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 以及民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元，惟每
股盈餘為新台幣元

代 碼 4000 營業收入（附註七、二一及 二七） 5000 營業成本（附註十二、十九、 二二及二七） 5900 營業毛利 營業費用（附註十九、二二 及二七） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7175 呆帳迴轉利益（附註十 一及二二） 7190 其他收入（附註二二及 二七） 7020 其他利益及損失（附註 七及二二） 7060 採用權益法認列之關聯 企業及合資收益份額 7510 利息費用 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二三） 8200 本期淨利 其他綜合損益（附註二十） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益 8370 採用權益法認列之關聯 企業及合資之其他綜 合損益份額	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $2,315,456 100 1,510,282 65 805,174 35 56,665 2 37,812 2 19,967 1 114,444 5 690,730 30 - - 14,146 1 1,252 - 28,595 1 ( 563) - 43,430 2 734,160 32 ( 106,149) ( 5) 628,011 27 ( 5,368 ) - 40,866 2 51,131 2	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $2,092,812 100 1,459,054 70 633,758 30 32,871 1 39,775 2 16,213 1 88,859 4 544,899 26 - - 13,136 1 8,489 - 38,002 2 ( 548) - 59,079 3 603,978 29 ( 82,113) ( 4) 521,865 25 ( 7,380 ) ( 1 ) 13,959 1 ( 23,481) ( 1)	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $6,793,836 100 4,610,308 68 2,183,528 32 122,135 2 107,822 2 65,221 1 295,178 5 1,888,350 27 14,638 - 38,907 1 13,077 - 63,842 1 ( 1,889) - 128,575 2 2,016,925 29 ( 290,189) ( 4) 1,726,736 25 6,384 - 47,398 1 ( 13,865) -	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $2,315,456 1,510,282 805,174 56,665 37,812 19,967 114,444 690,730 - 14,146 1,252 28,595 ( 563) 43,430 734,160 ( 106,149) 628,011 ( 5,368 ) 40,866 51,131	金 額 $2,092,812 1,459,054 633,758 32,871 39,775 16,213 88,859 544,899 - 13,136 8,489 38,002 ( 548) 59,079 603,978 ( 82,113) 521,865 ( 7,380 ) 13,959 ( 23,481)	金 額 $6,793,836 4,610,308 2,183,528 122,135 107,822 65,221 295,178 1,888,350 14,638 38,907 13,077 63,842 ( 1,889) 128,575 2,016,925 ( 290,189) 1,726,736 6,384 47,398 ( 13,865)	金 額 $6,564,402 4,649,706 1,914,696 118,988 83,497 50,045 252,530 1,662,166 - 42,338 13,494 66,831 ( 1,928) 120,735 1,782,901 ( 243,210) 1,539,691 ( 12,174 ) 31,144 ( 39,290)	％
			( ( (		100 71 29 2 1 1 4 25 - 1 - 1 - 2 27 ( 4) 23 - 1 ( 1)

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代 碼 8300 本期其他綜合損益 稅後淨額 8500 本期綜合損益總額 8600 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8700 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘（附註二四） 9710 基 本 9810 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 86,629 4 $ 714,640 31 $ 621,501 27 6,510 - $ 628,011 27 $ 707,718 31 6,922 - $ 714,640 31 $ 2.70 $ 2.70	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ ($ 16,902) ( 1) $ 504,963 24 $ 521,476 25 389 - $ 521,865 25 $ 504,782 24 181 - $ 504,963 24 $ 2.27 $ 2.26	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 39,917 1 $1,766,653 26 $1,717,533 25 9,203 - $1,726,736 25 $1,757,734 26 8,919 - $1,766,653 26 $ 7.46 $ 7.44	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 86,629 $ 714,640 $ 621,501 6,510 $ 628,011 $ 707,718 6,922 $ 714,640 $ 2.70 $ 2.70	金 額 ($ 16,902) $ 504,963 $ 521,476 389 $ 521,865 $ 504,782 181 $ 504,963 $ 2.27 $ 2.26	金 額 $ 39,917 $1,766,653 $1,717,533 9,203 $1,726,736 $1,757,734 8,919 $1,766,653 $ 7.46 $ 7.44	金 額 ($ 20,320) $1,519,371 $1,538,128 1,563 $1,539,691 $1,518,224 1,147 $1,519,371 $ 6.68 $ 6.65	％
		(		(	- 23 23 - 23 23 - 23

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

董事長：鍾樂民

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• 7 -

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司 合併權益變動表

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 股東現金股利－74% C7 採用權益法認列之關聯企業及合資 之變動數 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其他 綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益 總額 M1 發放予子公司股利調整資本公積 Z1 102年9月30日餘額 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 B5 股東現金股利－80% C7 採用權益法認列之關聯企業及合資 之變動數 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其他 綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益 總額 M1 發放予子公司股利調整資本公積 Z1 101年9月30日餘額	歸 屬	歸 屬	於	本 公 司	業	主	之		權	益 總 計 $ 6,354,183 - ( 1,753,093) ( 1,753,093) 1,361 1,717,533 40,201 1,757,734 50,102 $ 6,410,287 $ 6,225,181 - - ( 1,895,236) ( 1,895,236) 177 1,538,128 ( 19,904) 1,518,224 54,164 $ 5,902,510	非控制權益 （附註二十） $ 150,208 - - - - 9,203 ( 284) 8,919 - $ 159,127 $ 147,221 - - - - - 1,563 ( 416) 1,147 - $ 148,368	權 益 總 額	權 益 總 額
	普 通 股 股 本 股數（千股） 金 額 236,904 $ 2,369,044 - - - - - - - - - - - - - - - - 236,904 $ 2,369,044 236,904 $ 2,369,044 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 236,904 $ 2,369,044		其 他 權 益 項 目 （ 附 註 二 十 ） 國外營運機構 備 供 出 售 保 留 盈 餘 財務報表換算 金 融 資 產 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 未實現損益 合 計 $ 375,966 $ 1,530,230 $ 242,136 $ 1,962,055 ($ 19,071) $ 61,375 $ 42,304 - 197,362 - ( 197,362 ) - - - - - - ( 1,753,093) - - - - 197,362 - ( 1,950,455) - - - 1,361 - - - - - - - - - 1,717,533 - - - - - - - 6,774 33,427 40,201 - - - 1,717,533 6,774 33,427 40,201 50,102 - - - - - - $ 427,429 $ 1,727,592 $ 242,136 $ 1,729,133 ($ 12,297) $ 94,802 $ 82,505 $ 320,562 $ 1,305,550 $ 100,191 $ 2,251,077 $ - $ 46,309 $ 46,309 - 224,680 - ( 224,680 ) - - - - - 141,945 ( 141,945 ) - - - - - - ( 1,895,236) - - - - 224,680 141,945 ( 2,261,861) - - - 177 - - - - - - - - - 1,538,128 - - - - - - - ( 15,830) ( 4,074) ( 19,904) - - - 1,538,128 ( 15,830) ( 4,074) ( 19,904) 54,164 - - - - - - $ 374,903 $ 1,530,230 $ 242,136 $ 1,527,344 ($ 15,830) $ 42,235 $ 26,405 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國102 年11 月8 日核閱報告）		其 他 權 益	項 目 （ 附		庫	藏 股 票 $167,552) - - - - - - - - $167,552) $167,552) - - - - - - - - - $167,552)
	股數（千股） 236,904 - - - - - - - - 236,904 236,904 - - - - - - - - - 236,904
								( ( ( (		( ( ( ( (	( (	( ( ( ( (	$ 6,504,391 - 1,753,093) 1,753,093) 1,361 1,726,736 39,917 1,766,653 50,102 $ 6,569,414 $ 6,372,402 - - 1,895,236) 1,895,236) 177 1,539,691 20,320) 1,519,371 54,164 $ 6,050,878

董事長：鍾樂民

經理人：王茂根會計主管：陳明男

• 8 -

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20300 呆帳迴轉利益 A20400 指定透過損益按公允價值衡量 之金融資產之淨利益 A20400 分類為持有供交易之金融商品 淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資收益之份額 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失 A23100 處分投資利益 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至9月30日 $ 2,016,925 172,593 ( 14,638 ) ( 4,942 ) ( 20,514 ) 1,889 ( 18,854 ) ( 10,614 ) ( 70,942 ) 312 - 28,798 ( 28,799 ) 2,842 ( 115,215 ) 12,473 ( 12,516 ) ( 20,402 ) ( 4,750 ) 3,828 ( 47,308 ) ( 18,244 ) ( 2,430 ) ( 3,107) 1,846,385 ( 297,469) 1,548,916	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,782,901 164,987 - 15,671 ) 3,159 ) 1,928 16,057 ) 17,694 ) 80,075 ) 1,248 4,106 ) 33,919 44,270 ) 2,587 ) 78,608 ) 14,855 ) 8,351 ) 36,983 1,910 233 ) 6,157 82,825 ) 17,427 11,010) 1,667,959 224,630) 1,443,329

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00100 取得原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00200 處分原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B00500 備供出售金融資產減資及清算退回 股款 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B00900 取得持有至到期日金融資產 B01000 處分持有至到期日金融資產價款 B02700 取得不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B04100 其他應收款增加 B06600 其他金融資產減少 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C00600 應付短期票券減少 C04500 發放現金股利 C05600 支付之利息 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9月30日 ( $ 2,486,499 ) 2,713,091 ( 77,175 ) - 5,049 ( 14,488 ) ( 101,465 ) 106,698 ( 104,203 ) ( 641 ) ( 300,000 ) 122,752 15,778 77,626 ( 43,477) 3,643,125 ( 3,411,157 ) 20,000 ( 20,000 ) ( 1,702,999 ) ( 1,409) (1,472,440) 3,105 36,104 544,113 $ 580,217	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 2,338,747 ) 2,501,230 14,425 ) 20,400 4,988 - 53,383 ) 59,314 139,172 ) - - 376,100 13,783 92,152 522,240 3,932,331 4,003,215 ) 346,000 406,000 ) 1,841,093 ) 1,942) 1,973,919) 6,402) 14,752 ) 701,544 $ 686,792

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告）

董事長：鍾樂民經理人：王茂根會計主管：陳明男

• 10 -

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

 一、公司沿革

中鋼碳素化學股份有限公司（以下稱「本公司」）主要係由中國 鋼鐵股份有限公司（中鋼，對本公司具實質控制能力之母公司； 102 年及 101 年 9 月 30 日均持股 29% ）及其他法人股東於 78 年 2 月投資 設立，並於 82 年 5 月開始營運，主要經營煤焦油蒸餾產品、輕油系列 產品及焦碳系列產品之生產、加工及銷售，並從事相關上、下游產品 之買賣。

本公司股票自 87 年 11 月起奉准在台灣證券交易所上市買賣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 7 日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及 由本公司所控制個體（以下稱「本公司及子公司」）亦未適用 下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準 則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公 告（ SIC ）。截至本合併財務報告提報董事會日止，金融監督管 理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／ 修正／修訂準則及解釋之生效日。

I A S B 發布之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 生效日（註） IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭 2014 年 1 月 1 日 露」

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

==> picture [381 x 63] intentionally omitted <==

• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政 策重大變動說明

  除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋
將不致造成本公司及子公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9 「金融工具」

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認 列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡 量或以公允價值衡量。若本公司及子公司係以收取合約現 金流量為目的之經營模式而持有該金融資產，且其合約現 金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，則該 金融資產係以攤銷後成本衡量。未符合前述條件之其他金 融資產係以公允價值衡量。惟本公司及子公司得選擇於原 始認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜 合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益外，其他 相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

1. IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」

  新準則係針對子公司及關聯企業之權益規定較為廣泛
之揭露內容。

1. IFRS 13 「公允價值衡量」

2. IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該

3. 準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公 允價值衡量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行

4. 12 -

準則更為廣泛，例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之 金融工具須按公允價值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價 值衡量」規定，適用該準則之所有資產及負債皆須提供前 述揭露。

1. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類 且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件 時）將重分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。 適用該修正規定前，並無上述分組之強制規定。

2. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS

36 「資產減損」之揭露規定，導致本公司及子公司須於每 一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。 本次 IAS 36 之修正係釐清本公司及子公司僅須於認列或迴 轉減損損失當期揭露該等可回收金額。此外，若可回收金 額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量，本公司及 子公司須增加揭露所採用之折現率。

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對本公司及子 公司財務報表影響之說明

  截至本合併財務報告提報董事會日止，本公司及子公司仍
持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關
影響待評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下 稱「 IFRSs 」）編製財務報告。本公司及子公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併財務報告之影響說明，係列於附註 三二。

• 13 -

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經 金管會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財 務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告 相同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102 年 9 月30日	101 年 12月31日	101 年 9 月30日	101 年 1 月1 日
本公司 景裕國際公司	景裕國際公司（景 裕） Ever Glory International Co., Ltd.（EGI） 景盈投資公司（景 盈）	一般投資業 國際貿易 一般投資業	100 100 51	100 100 51	100 100 51	100 100 51

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財 務報告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合 併財務報告附註四。

上述子公司 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產總額分別 為 1,665,244 千元及 1,497,979 千元，合併負債總額分別為 44,267 千元及 16,552 千元， 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合利益分別為 46,998 千元、 22,097 千元、 72,710 千元及 34,855 千元，係以子公司同 期間未經會計師核閱之財務報表為編製基礎。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

• 14 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個 月以內之銀行 定期存款 商業本票		102年 9月30日 $ 331 499,886 80,000 - $ 580,217	101年 12月31日 $ 797 244,498 199,070 99,748 $ 544,113		101年 9月30日 $ 330 370,485 295,990 19,987 $ 686,792		101年 1月1日
							$ 330 213,916 487,298 - $ 701,544

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及商業本票，係用於滿足短 期現金承諾。

現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 註六。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融 工 具 － 流動

透過損益按公允價值衡量之金融資產 指定透過損益按公允價值衡量之金融資 產 非衍生金融資產 基金受益憑證 信用連結債 國內上市公司股票 可轉換公司債 持有供交易之金融資產 非衍生金融資產 基金受益憑證 國內上市公司股票 信用連結債 透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易之金融負債 衍生工具 遠期外匯合約		102年 9 月30日 $ 412,986 128,429 36,588 10,250 588,253 199,198 167,500 20,060 386,758 $ 975,011 $ -		101年 12 月31日 $ 664,943 104,871 29,563 10,040 809,417 128,509 170,597 38,518 337,624 $1,147,041 $ 178		101年 9 月30日 $ 178,287 144,014 34,890 10,150 367,341 149,192 149,035 3,031 301,258 $ 668,599 $ -		101年 1 月1日
								$ 266,194 245,334 54,032 10,105 575,665 122,720 70,517 60,592 253,829 $ 829,494 $ -

• 15 -

  本公司從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣應收帳款因
匯率波動產生之風險，因該外匯合約不符合有效避險條件，是以不適
用避險會計。於資產負債表日尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金 額（千 元 ） 101 年 12 月 31 日 預售遠期外匯 美金兌新台幣 102.01.17 USD2,000 ／ NTD58,092

  本公司及子公司公允價值變動列入損益金融商品產生之淨利
（損），內容如下：

（損），內容如下：
102年 7月1日 至9月30日 101年 7月1日 至9月30日 102年 1月1日 至9月30日 公允價值變動之淨利 益 $ 16,775 $ 10,487 $ 21,985 利息收入 1,477 1,502 3,471 $ 18,252 $ 11,989 $ 25,456 上述金融商品合併淨利（損）之帳列如下： 102年 7月1日 至9月30日 101年 7月1日 至9月30日 102年 1月1日 至9月30日 營業收入 $ 14,416 $ 2,504 $ 20,546 營業外其他利益及損 失 3,836 9,485 4,910 $ 18,252 $ 11,989 $ 25,456 備供出售金融資產 102年 9月30日 101年 12月31日 101年 9月30日 流 動 國內投資 上市公司股票 $ 167,947 $ 135,684 $ 141,831 非 流 動 國內投資 興櫃公司股票 $ 269,344 $ 177,900 $ 187,046 未上市（櫃）公司 股票 22,208 26,008 27,479 $ 291,552 $ 203,908 $ 214,525	101年 1月1日 至9月30日
	$ 14,022 4,808 $ 18,830 101年 1月1日 至9月30日
			$ 3,204 15,626 $ 18,830 101年 1月1日
		$ 91,775 $ 208,511 31,783 $ 240,294

 八、備供出售金融資產

• 16 -

備供出售金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註八。

九、 持有至到期日金融資產

流 動 國內投資 無擔保公司債－ 中鋼公司 國外投資 結構式債券 非 流 動 國內投資 無擔保公司債－ 中鋼公司 國外投資 結構式債券		102年 9 月30 日 $ 25,000 - $ 25,000 $ - 101,706 $ 101,706	101年 12 月31 日 $ 25,000 - $ 25,000 $ - 80,441 $ 80,441		101年 9 月30 日 $ 25,000 - $ 25,000 $ 25,000 52,731 $ 77,731		101年 1 月1 日
							$ 25,000 60,550 $ 85,550 $ 25,000 - $ 25,000

• 一

• ( ) 本公司及子公司於資產負債表日投資國外結構式債券之資訊如 下：

下：
投資面額（千美 元） 票面利率（％） 平均到期日	102年 9 月30 日	101年 12 月31 日	101年 9 月30 日	101年 1 月1 日
	$ 3,440 7～9 12～15年	$ 2,770 6～7.3 10～12年	$ 1,800 6.75～7.3 10年		$ 2,000 2.29 3年

• ( 二 ) 本公司及子公司自 101 年度起，因發行機構提前贖回陸續處分 該等結構式債券投資，由於處分金額尚不重大且非本公司及子 公司可控制，所以不影響其繼續分類為持有至到期日金融資 產。本公司及子公司截至 102 年及 101 年 9 月 30 日止，前 3 年 度之累計處分金額分別為 110,100 千元（美金 3,670 千元）及 26,892 千元（美金 900 千元），累計處分金額佔持有至到期日 投資金額之百分比分別為 38% 及 14% 。

• 17 -

持有至到期日金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註九。

十、 無活絡市場之債券投資

流 動 公司債－中國平安保 險公司 非 流 動 次順位債券－中小企 銀公司 次順位債券－陽信銀 行公司 公司債－新生銀行公 司 公司債－世茂房地產 控股公司 公司債－中國平安保 險公司		102年 9月30日 $ 9,186 $ 100,000 20,000 28,495 14,536 - $ 163,031	101年 12月31日 $ - $ 100,000 20,000 27,471 - 9,022 $ 156,493		101年 9月30日 $ - $ 100,000 20,000 - - 9,101 $ 129,101		101年 1月1日
							$ - $ 100,000 20,000 - - 9,406 $ 129,406

無活絡市場之債券投資其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註十三。

十一、應收票據及應收帳款淨額

應收票據 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳		102年 9月30日 $ 10,368 - $ 10,368 $ 593,109 - $ 593,109	101年 12月31日 $ 13,210 - $ 13,210 $ 476,864 14,638 $ 462,226		101年 9月30日 $ 30,655 - $ 30,655 $ 585,539 14,638 $ 570,901		101年 1月1日
							$ 28,068 - $ 28,068 $ 509,116 14,638 $ 494,478

本公司及子公司對商品銷售之平均授信期間為 30 天～ 90 天，本公 司及子公司備抵呆帳評估係參考交易帳齡分析、歷史經驗及考量客戶 目前財務狀況或其信用品質之任何改變等，以估計無法回收之金額。

• 18 -

本公司及子公司 102 年及 101 年 9 月 30 日已逾期但尚未提列備抵 呆帳之帳齡相較於 102 年及 101 年 3 月 31 日之帳齡並無重大變動，相 關帳齡分析參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十。

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日備抵呆帳餘額變動如下：

期初餘額 減：本期迴轉 期末餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 14,638 14,638 $ -	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
			$ 14,638 - $ 14,638

十二、 存 貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 料 物 料 商 品		102年 9月30日	101年 12月31日 $ 281,030 49,797 6,297 36,368 - $ 373,492		101年 9月30日 $ 248,142 47,887 8,344 37,587 27,767 $ 369,727		101年 1月1日
		$ 260,599 51,733 4,645 48,119 - $ 365,096					$ 292,569 39,720 63,377 36,292 8,671 $ 440,629

102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之備 抵存貨跌價及呆滯損失分別為 74,393 千元、 65,310 千元、 61,365 千元 及 30,469 千元。

102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包含存貨跌價及呆滯損失分別為 2,023 千元、 10,374 千元、 28,798 千元及 33,919 千元。

－
十三、其他金融資產流動

其他金融資產－流動
原始到期日超過3個月 之定期存款 年利率（％）		102年 9月30日	101年 12月31日 $ 720,100 0.88～1.36		101年 9月30日 $ 520,200 1.23～1.5		101年 1月1日
	$ 597,348 1.13～2.85					$ 896,300 1.125～1.5

• 19 -

十四、 採用權益法之投資

  本公司及子公司採用權益法之投資均係投資關聯企業，明細如下：

財 務 報 表 經會計師核閱（查核） 上市（櫃）公司 中聯資源公司（中 聯資） 鑫科材料科技公 司（鑫科） 中國鋼鐵結構公 司（中鋼構） 非上市（櫃）公司 運鴻投資公司（運 鴻） United Steel International Development Co.（USID） 啟航創業投資公 司（啟航） 高科磁技公司（高 磁） 尚揚創業投資公 司（尚揚） 高瑞投資公司（高 瑞） 弘全投資公司（弘 全） 昇利達投資公司 （昇利達） 鼎大投資公司（鼎 大） 立慶隆投資公司 （立慶隆） 台安生物科技公 司（台安） 鑫 科 小 計		102年 9月30日 $ 216,365 95,348 62,843 374,556 - - - - - - - - - - - - - 374,556		101年 12月31日 $ 241,061 109,132 68,582 418,775 518,177 101,242 61,916 60,541 31,300 25,457 18,875 17,244 16,295 14,791 2,726 - 868,564 1,287,339		101年 9月30日 $ 209,488 96,026 62,561 368,075 - - - - - - - - - - - - - 368,075		101年 1月1日
								$ 241,986 - 67,073 309,059 521,435 100,252 41,106 62,076 26,467 27,378 19,359 18,870 17,176 15,622 2,533 111,081 963,355 1,272,414

（接次頁）

• 20 -

（承前頁）

頁）
財 務 報 表 未經會計師核閱 上市（櫃）公司 中聯資採用權益 法之投資 鑫科採用權益法 之投資 中鋼構採用權益 法之投資 非上市（櫃）公司 運鴻投資公司（運 鴻） United Steel International Development Co.（USID） 啟航創業投資公 司（啟航） 高科磁技公司（高 磁） 尚揚創業投資公 司（尚揚） 高瑞投資公司（高 瑞） 弘全投資公司（弘 全） 昇利達投資公司 （昇利達） 鼎大投資公司（鼎 大） 立慶隆投資公司 （立慶隆） 台安生物科技公 司（台安） 小 計		102年 9月30日 $ 25,310 10,775 3,879 39,964 498,607 99,806 78,526 61,736 33,561 25,232 17,912 16,153 15,627 14,000 3,086 864,246 904,210 $ 1,278,766		101年 12月31日 $ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 1,287,339		101年 9月30日 $ 23,839 13,018 3,640 40,497 504,998 100,668 43,222 57,766 30,740 24,658 18,519 16,830 15,811 14,491 2,643 830,346 870,843 $ 1,238,918		101年 1月1日
								$ - - - - - - - - - - - - - - - - - $ 1,272,414

• 21 -

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日中聯資、鑫科及中鋼構之財務 報表經會計師核閱結果出具保留式核閱報告，是以按持股比例區分經 會計師核閱與未經核閱之部分。

  本公司及子公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決
權百分比如下：

權百分比如下：
公 司 名 稱 中 聯 資 鑫 科 中 鋼 構 運 鴻 USID 啟 航 高 磁 尚 揚 高 瑞 弘 全 昇 利 達 鼎 大 立 慶 隆 台 安	102年 9月30日 6% 9% 1% 9% 5% 5% 26% 6% 40% 45% 35% 30% 35% 5%	101年 12月31日 6% 9% 1% 9% 5% 5% 26% 6% 40% 45% 35% 30% 35% 5%	101年 9月30日 6% 10% 1% 9% 5% 5% 26% 6% 40% 45% 35% 30% 35% 5%	101年 1月1日
				6% 10% 1% 9% 5% 5% 26% 6% 40% 45% 35% 30% 35% 5%

本公司及子公司對上述部份被投資公司持股與母公司中鋼公司及 兄弟公司之持股合計達 20% 以上，是以採權益法評價。 101 年 11 月子公司處分鑫科部分股票產生處分投資利益 1,262 千 元 ， 另鑫科於 101 年 11 月辦理現金增資，子公司未按持股比例參與該 項現金增資案，持股比例降為 8.65% 。

  採權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票收盤
價計算之市價資訊如下：

公 司 名 稱 中 聯 資 鑫 科 中 鋼 構	102年 9月30日 $ 742,775 146,568 92,464	101年 12月31日 $ 663,582 214,191 79,850	101年 9月30日 $ 651,293 - 75,818	101年 1月1日
				$ 537,966 - 69,576

• 22 -

關聯企業彙整性財務資訊如下：

	102 年		101 年	101 年		101 年
	9 月30 日	12 月31 日		9 月30日		1 月1 日
總 資 產	$33,551,897	$31,809,011		$32,037,374	$31,203,287
總 負 債	$13,704,776	$12,000,578		$13,250,142	$12,178,874
	102 年		101 年	102 年		101 年
	7月1 日		7月1日	1月1日		1月1 日
	至9 月30 日	至9 月30 日		至9 月30 日	至9 月30 日
本期營業收入	$ 7,855,667	$	7,570,858	$23,280,447	$22,672,470
本期淨利	$ 484,503	$	629,016	$ 1,279,642	$	1,425,040
本期其他綜合（損）益	$ 604,097	($	257,062)	$ 51,954	($	395,009)
不動產、廠房及設備
	102年		101年	101年		101年
	9月30日	12月31日		9月30日		1月1日
土 地	$ 104,724	$ 104,724		$ 104,724	$ 104,724
房屋及建築物	191,507		190,340	195,987		212,928
機械設備	748,950		811,623	810,473		918,136
運輸設備	34,114		42,187	38,308		41,087
什項設備	20,151		23,496	21,124		22,992
未完工程	286,517		280,009	287,270		207,550
	$ 1,385,963	$ 1,452,379		$ 1,457,886	$ 1,507,417

、 十五、 不動產 廠房及設備

成 本		土 地	房屋及建築物	房屋及建築物	機 械 設 備	機 械 設 備	運 輸 設 備	運 輸 設 備	什 項 設 備	未 完 工 程	未 完 工 程	合 計	合 計
		$ 104,724 - - $ 104,724 $ 104,724 - - $ 104,724 $ - - - $ - $ - - - $ -		$ 370,205 15,165 - $ 385,370 $ 370,205 - - $ 370,205 $ 179,865 13,998 - $ 193,863 $ 157,277 16,941 - $ 174,218	( ( ( (	$ 2,808,461 83,026 7,473) $ 2,884,014 $ 2,740,975 29,395 8,171) $ 2,762,199 $ 1,996,838 145,393 7,167) $ 2,135,064 $ 1,822,839 135,810 6,923) $ 1,951,726	( (	$ 76,986 765 437) $ 77,314 $ 66,411 4,700 - $ 71,111 $ 34,799 8,833 432) $ 43,200 $ 25,324 7,479 - $ 32,803	$ 68,287 1,025 ( 39) $ 69,273 $ 63,193 1,810 ( 276) $ 64,727 $ 44,791 4,369 ( 38) $ 49,122 $ 40,201 3,678 ( 276) $ 43,603		$ 280,009 6,508 - $ 286,517 $ 207,550 79,720 - $ 287,270 $ - - - $ - $ - - - $ -	( ( ( (	$ 3,708,672 106,489 7,949) $ 3,807,212 $ 3,553,058 115,625 8,447) $ 3,660,236 $ 2,256,293 172,593 7,637) $ 2,421,249 $ 2,045,641 163,908 7,199) $ 2,202,350
102年1月1日餘額 增 添 處 分 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 增 添 處 分 101年9月30日餘額 累 計 折 舊
102年1月1日餘額 折舊費用 處 分 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 折舊費用 處 分 101年9月30日餘額

  本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提
折舊：

• 23 -

房屋及建築物 房屋主建築物 房屋附屬設備 機械設備 動力機械設備 試驗檢驗設備 電腦設備 運輸設備 交通運輸設備 電信設備 什項設備 消防設備 空調及水電設備 監測、事務及其他設備 投資性不動產 102年 9月30日 投資性不動產成本 $ 582,031 減：累計折舊 32,186 累計減損 8,825 $ 541,020 成 本 102年1月1日餘額 處 分 102年9月30日餘額 101年1月1日及9月30日 餘 額 累 計 折 舊 及 減 損 102年1月1日餘額 處 分 102年9月30日餘額 101年1月1日餘額 折舊費用 101年9月30日餘額	101年 12月31日 $ 586,776 36,931 8,825 $ 541,020 土 地 $ 549,845 - $ 549,845 $ 549,845 $ 8,825 - $ 8,825 $ 8,825 - $ 8,825
		( (

十六、投資性不動產

• 24 -

本公司投資性不動產之房屋設備係以直線基礎按 20 至 50 年之耐 用年限計提折舊。

於 102 年及 101 年 9 月 30 日經管理階層評估，投資性不動產公允 價值相較於 102 年及 101 年 3 月 31 日之公允價值並無重大變動，請參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十六公允價值資訊。

  本公司出租予關係人之交易，請參閱附註二七。

十七、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
無擔保借款		102年 9月30日	101年 12月31日			101年 9月30日		101年 1月1日
		$ 295,970 26,436 $ 322,406		$ 61,966 27,347 $ 89,313		$ 64,465 - $ 64,465		$ 135,349 - $ 135,349

註 1 ： 信用狀借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.3% ～ 1.475% 、 1.2% ～ 1.475% 、 1.3% ～ 1.475% 及 1.15% ～ 1.48% 。

註 2 ： 銀行信用借款之利率於 102 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日均為 1.07% 。

( 二 ) 應付短期票券

應付短期票券
應付商業本票 減：應付短期票 券折價	102年 9月30日		101年 12月31日		101年 9月30日			101年 1月1日
		$ - - $ -		$ - - $ -		$ - - $ -		$ 60,000 - $ 60,000

上述應付短期票券之承銷及保證機構皆為兆豐票券金融公 司，年利率為 0.978% 。

• 25 -

十八、 其他應付款

其他應付款
應付薪資及獎金 應付員工紅利及董監 酬勞 應付修護材料費 應付股利 應付設備款 其他（主係稅捐、佣金 及保養費）	102年 9月30日 $ 82,665 90,056 39,780 4,438 926 44,523 $262,388	101年 12月31日 $ 89,171 110,387 30,961 4,446 8,789 44,423 $288,177	101年 9月30日 $ 69,171 82,230 30,589 4,473 9,600 47,098 $243,161		101年 1月1日
					$ 95,054 128,533 25,436 4,494 15,127 62,904 $331,548

十九、 退職後福利計畫

本公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其中 關於確定福利退休金計畫，本公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定福利 退休退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二十。 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 營業費用	102年 7月1日 至9 月30 日 $ 1,900 $ 293	101年 7月1日 至9 月30 日 $ - $ 2,315	102年 1月1日 至9 月30 日 $ 5,632 $ 946	101年 1月1日 至9 月30 日	101年 1月1日 至9 月30 日
					$ - $ 6,946

二十、權  益

ㄧ ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（千股） 額定股本 已發行且已收足 股款之股數 （千股） 已發行股本		102年 9月30日		101年 12月31日		101年 9月30日		101年 1月1日
		300,000 $ 3,000,000 236,904 $ 2,369,044		300,000 $ 3,000,000 236,904 $ 2,369,044		300,000 $ 3,000,000 236,904 $ 2,369,044		300,000 $ 3,000,000 236,904 $ 2,369,044

• 26 -

已發行之普通股每股面額 10 元，每股享有一表決權及收取 股利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 採權益法認列關聯企業及 合資企業資本公積之變 動數 庫藏股票交易	102年 9月30日 $ 218 2,601 424,610 $ 427,429	101年 12月31日 $ 218 1,240 374,508 $ 375,966	101年 9月30日 $ 218 177 374,508 $ 374,903		101年 1月1日
					$ 218 - 320,344 $ 320,562

發行股票溢價係母公司中鋼公司於 98 年度以庫藏股票轉讓 予子公司員工，本公司因而認列酬勞成本及資本公積 161 千元； 另母公司中鋼公司於 100 年 7 月辦理現金增資，依公司法規定 保留 10% 由員工認購（含子公司員工），本公司認列酬勞成本 及資本公積各 57 千元。

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過 面額發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於 公司無虧損時，用以撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本 ， 之一定比率為限。前述資本公積在公司無虧損時 亦得以現金 分配。因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用 途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依本公司章程規定，每年度盈餘（如有虧損，則為彌補虧
損後之餘額）分配如下：

1. 提列 10% 為法定盈餘公積。

2. 就當年度營運需要及法令規定提列特別盈餘公積。

3. 餘額依股東會決議分派之，惟分派時董事、監察人酬勞為 1% ；員工紅利為 5% 。

  本公司目前所處產業環境尚具成長性，將掌握經濟環境以
求永續經營。本公司股利政策，將參酌未來營運狀況，著眼於

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股利之穩定性與成長性，當公司有可分配盈餘時，分配金額不 低於 50% ，其中現金股利不低於 50% 。 上項盈餘分配應於次年度之股東常會承認，並表達於該年 度財務報表。

102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利之估列金 額分別為 75,047 千元及 68,369 千元；董監酬勞估列金額分別為 15,009 千元及 13,861 千元，前述員工紅利及董監酬勞係依過去 經驗以可能發放之金額為基礎之 5% 及 1% 計算。年度終了後， 董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度 費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發 放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價 值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價，並 考量除權除息之影響為計算基礎。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規 定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算 之兌換差額及備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金 額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。另依金管證發字第 1010047490 號函令之規定，就子公司於年底因持有本公司股票 市價低於帳面價值之差額，依持股比例提列特別盈餘公積。嗣 後市價如有回升，可就該部分金額依持股比例自特別盈餘公積 轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 （ IFRSs ）後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及 迴轉特別盈餘公積。

法定盈餘公積提撥至其餘額達公司股本總額時，得不繼續 提列 10% 法定盈餘公積。法定盈餘公積得用以彌補虧損。在公

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司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得 擴充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東
可扣抵稅額。

本公司分別於 102 年 6 月 10 日及 101 年 6 月 19 日舉行股 東常會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利	盈 餘	盈 餘		分 配	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
		101 年度		100 年度	101 年度		100 年度
		$ 197,362 - 1,753,093 $ 1,950,455		$ 224,680 141,945 1,895,236 $ 2,261,861		$ 7.4		$ 8.0

另各該次會議分別決議以現金配發 101 及 100 年度員工紅 利及董監酬勞如下：

利及董監酬勞如下：
股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額 差 異	101 年度 員工紅利 董監酬勞 $ 93,250 $ 18,650 91,989 18,398 $ 1,261 $ 252		100 年度
	員工紅利 $ 93,250 91,989 $ 1,261		員工紅利 $ 100,810 107,111 ($ 6,301)	董監酬勞
			(	(	$ 20,162 21,422 $ 1,260)

股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與 101 及 100 年度 財務報表認列之員工分紅及董監酬勞之差異主要係因估計改 變，已調整為 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益。

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞係本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之 101 年度財務報表，並參考本公司依據修訂後證 券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配案、
員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀
測站」查詢。

• 29 -

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，因此 未予提列特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

1.國外營運機構財務報表換算之兌換差額
102年1月1日 至9月30日 期初餘額 ( $ 19,071 ) 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 6,384 採用權益法之關聯企業 之換算差額之份額 390 期末餘額 ($ 12,297) 2.備供出售金融資產未實現損益 102年1月1日 至9月30日 期初餘額 $ 61,375 備供出售金融資產未實 現評價利益 47,682 採用權益法之關聯企業 之備供出售金融資產 未實現損失之份額 (14,255) 期末餘額 $ 94,802 非控制權益 102年1月1日 至9月30日 期初餘額 $ 150,208 歸屬於非控制權益之份 額 本期淨利 9,203 備供出售金融資產 未實現評價損失 ( 284) 期末餘額 $ 159,127	101年1月1日 至9月30日
	$ - ( 12,174 ) ( 3,656) ($ 15,830) 101年1月1日 至9月30日
	$ 46,309 31,560 (35,634) $ 42,235 101年1月1日 至9月30日
	(	$ 147,221 1,563 416) $ 148,368

( 六 ) 非控制權益

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( 七 ) 庫藏股票

  係子公司景裕於資產負債表日持有本公司股票，用於投資
理財，按庫藏股票會計處理，景裕持有本公司股票相關資訊揭
露如下（股數：千股）：

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  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本
公司之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二一、收  入

收 入
銷貨收入 勞務收入 股利收入 金融資產出售利益 持有供交易之金融資 產淨利益（附註七） 指定透過損益按公允 價值衡量之金融資 產之淨利益（附註 七） 採用權益法認列之關 聯企業及合資收益 份額	102年 7月1日 至9 月30 日 $ 2,270,401 20,578 7,064 - 14,316 100 2,997 $ 2,315,456	101年 7月1日 至9 月30 日 $ 2,052,991 15,647 15,115 190 2,454 50 6,365 $ 2,092,812	102年 1月1日 至9 月30 日 $ 6,698,815 58,095 9,280 - 20,336 210 7,100 $ 6,793,836	101年 1月1日 至9 月30 日
					$ 6,478,472 54,177 15,115 190 3,159 45 13,244 $ 6,564,402

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二二、 稅前淨利

  稅前淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
營業租賃租金收入（附註 二七） 股利收入 利息收入 銀行存款及其他金融 資產（定期存款） 無活絡市場之債券投 資 持有至到期日金融資 產 資金貸予他人（附註 二七） 租金設算息 其 他 其他利益及損失 淨外幣兌換（損）益 處分不動產、廠房及設備 損失 處分投資利益 指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產利益 （附註七） 持有供交易之金融負債評 價利益（附註七）	102年 7月1日至 9月30日 $ 3,220 1,334 2,467 2,350 2,415 218 - 7,450 2,142 $ 14,146 102年 7月1日至 9月30日 ( $ 2,272 ) ( 312 ) - 3,836 - $ 1,252	101年 7月1日至 9月30日 $ 3,245 2,579 2,727 300 1,022 - - 4,049 3,263 $ 13,136 101年 7月1日至 9月30日 ( $ 4,912 ) - 3,916 9,431 54 $ 8,489	102年 1月1日至 9月30日 $ 9,670 1,334 8,274 4,426 5,932 218 4 18,854 9,049 $ 38,907 102年 1月1日至 9月30日 $ 8,479 ( 312 ) - 4,732 178 $ 13,077	101年 1月1日至 9月30日
				$ 9,745 2,579 11,342 2,284 2,427 - 4 16,057 13,957 $ 42,338 101年 1月1日至 9月30日
				( $ 4,800 ) ( 1,248 ) 3,916 15,626 - $ 13,494

( 二 ) 其他利益及損失

• 32 -

  上述淨外幣兌換（損）益係包含：

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨兌換（損）益 折 舊 折舊依功能別彙總 營業成本 營業費用 員工福利 短期員工福利 薪 資 勞 健 保 其 他 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年 7月1日至 9月30日 $ 1,332 ( 3,604) ($ 2,272) 102年 7月1日至 9月30日 $ 55,774 3,057 $ 58,831 102年 7月1日至 9月30日 $ 96,040 4,798 5,536 106,374 672 2,193 2,865 $ 109,239 $ 62,854 46,385 $ 109,239	101年 7月1日至 9月30日 $ 161 ( 5,073) ($ 4,912) 101年 7月1日至 9月30日 $ 52,358 3,093 $ 55,451 101年 7月1日至 9月30日 $ 88,430 2,425 3,083 93,938 562 2,315 2,877 $ 96,815 $ 44,021 52,794 $ 96,815	102年 1月1日至 9月30日 $ 13,504 ( 5,025) $ 8,479 102年 1月1日至 9月30日 $ 164,289 8,304 $ 172,593 102年 1月1日至 9月30日 $ 303,546 11,453 12,377 327,376 1,947 6,578 8,525 $ 335,901 $ 185,145 150,756 $ 335,901	101年 1月1日至 9月30日	101年 1月1日至 9月30日
				$ 7,561 (12,361) ($ 4,800) 101年 1月1日至 9月30日
				$ 156,967 8,020 $ 164,987 101年 1月1日至 9月30日
					$ 272,227 7,324 10,299 289,850 1,730 6,946 8,676 $ 298,526 $ 168,838 129,688 $ 298,526

( 三 ) 折 舊

( 四 ) 員工福利

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( 五 ) 金融資產減損損失迴轉利益

應收帳款減損損失迴轉	102年 7月1日至 9月30日 $ -	101年 7月1日至 9月30日 $ -	102年 1月1日至 9月30日 $ 14,638	101年 1月1日至 9月30日	101年 1月1日至 9月30日
					$ -

二三、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

	102年		101年			102年	102年	101	年
	7月1日至		7月1日至		1月1日至			1月1	日至
	9月30日		9月30日		9	月30	日	9月30日
當期所得稅
當期產生者	$ 105,290		$ 79,680		$	296,773		$ 253,967
未分配盈餘加徵		-		-		2,914			531
以前年度之調整		-	( 33 )		(	7,040 )		( 11,547 )
遞延所得稅
當期產生者	859		2,466		(	2,458)			259
	$ 106,149		$ 82,113		$	290,189		$ 243,210
會計所得與當期所得稅費用之調節如下：
	102	年1月1日				101年1月1			日
	至9		月30日			至9		月30日
繼續營業單位稅前淨利	$ 2,016,925						$ 1,782,901
稅前淨利按法定稅率計
算之所得稅費用	$	349,613					$ 310,228
調節項目之所得稅影響
數
免稅所得	(		33,000 )			(		31,000	)
決定課稅所得時得
減除之收益淨額	(		24,806 )			(		27,127	)
暫時性差異			1,782					2,125
基本稅額應納差額			726					-
未分配盈餘加徵			2,914					531
以前年度之當期所得稅
利益於本期之調整	(		7,040 )			(		11,547	)
認列於損益之所得稅費
用	$	290,189					$ 243,210

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• ( 二 ) 子公司 EGI 設立於英屬開曼群島，依當地法令規定免繳納所得 稅。

• ( 三 ) 兩稅合一相關資訊

兩稅合一相關資訊
未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘額		102年 9月30日 $1,729,133 $ 22,450		101年 12月31日 $1,962,055 $ 229,663		101年 9月30日 $1,527,344 $ 13,213		101年 1月1日
								$2,251,077 $ 179,608

• 100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 17.37% 。

• 依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之 股東可扣抵稅額。

• 101 年度之預計稅額扣抵比率為 19.54% ，由於實際分配予

• 股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘 額為準，因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可 能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。 依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當 年度計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首 次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨減少數。

( 四 ) 所得稅核定情形

本公司截至 98 年度及子公司景裕及景盈截至 100 年度之所 得稅結算申報案，業經稅捐稽徵機關核定。 二四、 每股盈餘

  用以計算每股盈餘之本期淨利及普通股加權平均股數如下：
本期淨利

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股 數

股 數
普通股已發行加權平均股數 減：子公司持有本公司股票列庫藏 股票 計算基本每股盈餘之加權平均股 數 加：具稀釋作用之潛在普通股－員 工分紅 計算稀釋每股盈餘之加權平均股 數	102年 7月1日至 9月30日 236,904 6,771 230,133 449 230,582	101年 7月1日至 9月30日 236,904 6,771 230,133 555 230,688	單位：千股 102年 1月1日至 9月30日 101年 1月1日至 9月30日 236,904 236,904 6,771 6,771 230,133 230,133 836 1,035 230,969 231,168
					236,904 6,771 230,133 1,035 231,168

  本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘
時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作
用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每
股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之
判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈
餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

二五、資本風險管理

本公司及子公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及本公 司及子公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相 同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二六。 二六、 金融 工 具

、 除以下所述者外，本公司及子公司之金融工具之公允價值資訊 種類及財務風險管理目的與政策，與 102 年第 1 季合併財務報告所述 者無重大變動，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七。 市場風險

一 ( ) 匯率風險

本公司及子公司從事非功能性貨幣計價之交易因而產生匯 率變動暴險，本公司及子公司營業收入中有近 35% 非以功能性 貨幣計價，對匯率暴險之管理係於政策許可範圍內，且利用遠

• 36 -

期外匯合約管理風險或以未來同幣別之應收付款項以減輕匯率
暴險。

  本公司及子公司於各資產負債表日非功能性貨幣計價之貨
幣性資產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註二九。

本公司及子公司於 101 年 12 月 31 日具匯率風險暴險之衍 生性金融負債帳面金額為 178 千元。 敏感度分析

本公司及子公司主要受到美元及人民幣貨幣匯率波動影 響，歐元已用舉借短期借款方式規避匯率風險。下表詳細說明 當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加或減少 3% 時 之敏感度分析， 3% 代表本公司及子公司對外幣匯率之合理變動 範圍評估。

敏感度分析僅包括各資產負債表日流通在外之外幣貨幣性 項目，下表情境一係表示當新台幣相對於美元及人民幣貨幣升 值 3% 時，對本公司及子公司損益情況；情境二表示當新台幣相 對於美元及人民幣貨幣貶值 3% 時，對本公司及子公司損益情 況。

況。
情境一損益 情境二損益	美元貨幣之影響（註）		人民幣貨幣之影響（註）
	102年 9月30日	101年 9月30日	102年 9月30日	101年 9月30日
	( $ 10,838 ) 10,838	( $ 7,937 ) 7,937	( $ 1,172 ) 1,172	( $ 287 ) 287

註：主要源自於本公司及子公司於資產負債表日尚流通在外且
未進行現金流量避險之各幣別計價現金及約當現金、應收
款項、無活絡市場之債券投資、短期借款、應付款項及其
他應付款。

本公司及子公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日匯率敏感度增 加主要是因為美元及人民幣資產增加，及美元負債減少所致， 管理階層認為敏感度分析未反應匯率固有風險，因資產負債表 日之外幣暴險無法反應期中暴險情形，如：以美元貨幣計價之 銷售會隨客戶訂單及船期而有所變動，人民幣匯率則視資產投

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資部位而有所增減。

( 二 ) 利率風險

本公司及子公司各個體公司係以短期借款為主，其利率係 以台幣貨幣市場利率加碼計價，因借款期限最長為 6 個月，是 以利率敏感度低，另本公司及子公司現金及約當現金遠大於銀 行負債，可隨時償還銀行借款，所以利率風險對本公司及子公 司影響不大。

  本公司及子公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及
金融負債帳面金額如下：

具公允價值利率 風險 金融負債 具現金流量利率 風險 金融資產 金融負債	102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
	$ 26,436 811,752 295,970	$ 27,347 421,613 61,966	$ - 630,832 64,465	$ - 762,129 135,349

( 三 ) 其他價格風險

  本公司及子公司因投資於上市（櫃）、基金受益憑證及興
櫃權益證券而產生權益價格暴險，已藉由持有不同風險投資組
合及資產配置以管理風險，本公司及子公司權益價格主要集中
於台灣地區之股票及基金市場，每月業依權益證券之收盤價格
及基金淨資產價值評價。
敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行， 經考量本公司及子公司之主要投資標的之市場價格波動後，取 其之變動幅度 6% 作為權益證券之敏感度分析基礎。

若權益價格上漲／下跌 6% ， 102 年 9 月 30 日持有權益證券 投資部位 1,253,563 千元計算，稅前損益將因持有供交易金融工 具之公允價值增加／減少 48,976 千元；其他權益將因備供出售 金融工具之公允價值增加／減少 26,237 千元。 101 年 9 月 30 日

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持有權益證券投資部位 840,281 千元計算，稅前損益將因持有供 交易金融工具之公允價值增加／減少 30,684 千元；其他權益將 因備供出售金融工具之公允價值增加／減少 19,733 千元。 ( 四 ) 信用風險

信用風險係指交易對手拖欠或倒閉而造成本公司及子公司 財務損失之風險，最大風險係來自於客戶帳款無法回收，本公 司及子公司主要客戶其債信皆良好，且每年針對往來客戶委託 徵信公司調查其信用狀況，並作成徵信報告，業務單位依此分 類並給與往來信用額度，另徵信公司每週將往來客戶信用狀況 作成報告供業務單位參考，必要情況會要求客戶提供擔保或以 現金交易。業務單位透過外部徵信調查及同業查訪隨時掌握及 了解往來客戶之信用狀況，本公司及子公司近 5 年皆未有呆帳 情事發生，信用風險不高。

  本公司及子公司信用風險顯著集中之客戶應收票據及帳款
餘額如下：

餘額如下：
甲 客 戶 乙 客 戶 丙 客 戶 丁 客 戶 戊 客 戶 己 客 戶		102年 9月30日	101年 12月31日			101年 9月30日		101年 1月1日
		$ 163,874 142,344 94,323 84,956 663 - $ 486,160		$ 173,094 - 111,179 139,570 616 45,709 $ 470,168		$ 150,291 - 73,929 162,588 64,546 80,632 $ 531,986		$ 130,407 - 68,194 31,570 58,213 85,768 $ 374,152

二七、關係人交易

本公司與其他關係人間之交易如下： 一 ( ) 營業交易

營業交易
銷 貨	102年 7月1日 至9 月30 日	101年 7月1日 至9 月30 日	102年 1月1日 至9 月30 日	101年 1月1日 至9 月30 日
	$ 4,439 3,820	$ 3,666 4,835	$ 12,598 11,523	$ 10,793 42,883
母 公 司 兄弟公司

（接次頁）

• 39 -

（承前頁）

其他關係人 勞 務 收 入	102年 7月1日 至9 月30 日	102年 7月1日 至9 月30 日	101年 7月1日 至9 月30 日	101年 7月1日 至9 月30 日	102年 1月1日 至9 月30 日	102年 1月1日 至9 月30 日	101年 1月1日 至9 月30 日	101年 1月1日 至9 月30 日
		$ 455,768 $ 464,027 $ 20,151 $ 751,860 295,878 $ 1,047,738		$ 473,408 $ 481,909 $ 14,687 $ 811,232 147,906 $ 959,138		$ 1,239,976 $ 1,264,097 $ 56,258 $ 2,397,396 845,784 $ 3,243,180		$ 1,300,901 $ 1,354,577 $ 52,310 $ 2,955,521 567,407 $ 3,522,928
母 公 司 進 貨
母 公 司 兄弟公司

本公司分別於 97 年 3 月及 98 年 4 月與母公司簽訂輕油及 煤焦油之進貨合約，另 97 年 5 月與兄弟公司簽訂輕油及煤焦油 之進貨合約，合約期間皆為 5 年，到期雙方未有異議則自動展 延，每次展延 5 年。購進煤焦油之計價方式係依據母公司購煤 成本及每月匯率決定，購進輕油則主要依據中油苯價格決定， 上述進貨以開立即期信用狀方式交易，如遇價格依市場行情變 動調整時，另予結算收付。部分銷貨予母公司及兄弟公司係依 成本加成計價；銷貨予其他關係人係依約定公式計價。本公司 前述進銷交易，除銷售予母公司勞務收入並無類似交易可資比 較，餘皆與一般正常交易並無顯著不同。

另本公司於 97 年 1 月與母公司簽訂細焦碳加工合約，合約 期間為 5 年，到期雙方未有異議則自動延展，每次延展 5 年。 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	102年 7月1日 至9 月30 日	102年 7月1日 至9 月30 日	101年 7月1日 至9 月30 日	101年 7月1日 至9 月30 日	102年 1月1日 至9 月30 日	102年 1月1日 至9 月30 日	101年 1月1日 至9 月30 日	101年 1月1日 至9 月30 日
		$ 17,300 302 $ 17,602		$ 16,256 151 $ 16,407		$ 46,784 906 $ 47,690		$ 47,486 454 $ 47,940

• 40 -

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人
績效及市場趨勢決定。

• ( 三 ) 其他關係人交易

• 租用土地及廠房

本公司向母公司承租現有工廠用地，共簽訂三項合 約，每年租金分別按公告現值總額百分之三或公告地價總 額百分之六計算，合約分別為 5 年（至 104 年 12 月止）、 5 年 （至 106 年 12 月止）及 10 年（至 108 年 6 月止）；租金每半年 支付一次， 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租金支出分別為 2,829 千元、 2,427 千元、 8,440 千元及 7,231 千元。

本公司亦向母公司承租焦碳廠廠房，租期至 106 年 12 月 止，租金每半年支付一次， 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租金支出分別為 621 千元、 592 千元、 1,892 千元及 1,774 千元。

• 本公司與其他非關係人並無此類似交易可資比較。

• 1. 公用流體費及儲槽租金

• 本公司工廠位於母公司廠區，生產所需之主要能源係 由母公司供應，本公司再依市場價格或成本加成方式計價 並按月支付電費、廢水處理、廢氣處理、耗用蒸汽、煉焦 爐氣等各項公用流體及儲槽租金等費用予母公司。 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日上 述費用分別為 115,769 千元、 100,120 千元、 338,339 千元及 287,625 千元；本公司與其他非關係人並無上述類似交易可 資比較。

• 租金收入

• 如附註十六所述，本公司與母公司訂定土地出租合約 （土地座落於高雄市小港區），租金每半年預收一次，租 期至 104 年 12 月止， 102 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租金收入（列入營業外收益－其他

• 41 -

收入）分別為 2,235 千元、 2,235 千元、 6,705 千元及 6,705 千 元。

4. 技術服務費

本公司委請母公司提供等方性石墨塊材及高軟化點瀝 青開發應用等技術服務， 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日技術 服務費分別為 5,000 千元及 4,750 千元。

( 四 ) 對關係人放款

本公司提供短期放款予母公司，貸款利率係以計息日之最 近 30 日內向一般金融機構購買同一幣別短期定存或次級貨幣市 場之附買回利率平均計算之。

102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日對母公 司之放款皆為無擔保放款，相關利息收入皆為 218 千元。

母 公 司 期末餘額 應收帳款－關係人 母 公 司 兄弟公司 其他關係人 應付帳款－關係人 母 公 司 兄弟公司 其他應收款 母 公 司 兄弟公司 其他應付款 母 公 司 兄弟公司	102年 9月30日 $ 300,000 102年 9月30日 $ 9,146 1,300 163,874 $ 174,320 $ 253,473 896 $ 254,369 $ 322,281 736 $ 323,017 $ 7,621 2,662 $ 10,283	101年 12月31日 $ - 101年 12月31日 $ 7,569 6,130 173,094 $ 186,793 $ 301,614 63 $ 301,677 $ 9,103 1,103 $ 10,206 $ 14,344 3,201 $ 17,545	101年 9月30日 $ - 101年 9月30日 $ 5,894 1,861 150,291 $ 158,046 $ 278,565 120 $ 278,685 $ 21,815 832 $ 22,647 $ 5,697 2,559 $ 8,256		101年 1月1日
					$ - 101年 1月1日
					$ 6,991 5,793 130,407 $ 143,191 $ 272,511 17 $ 272,528 $ 14,145 1,085 $ 15,230 $ 14,890 3,610 $ 18,500

( 五 ) 期末餘額

• 42 -

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金 清償。另應收關係人款項未收取保證， 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之應收關係人款項並未提列呆帳。

二八、 重大或有負債及未認列之合約承諾

本公司於 102 年 9 月 30 日有下列重大承諾事項及或有事項：

• 一

• ( ) 本公司為購買原料及商品已開立未使用之信用狀餘額約 748,283 千元。

• ( 二 ) 已簽訂之固定資產興建工程合約總價款約為 200,249 千元，尚未 履約金額約為 45,192 千元。

二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣千元／新台幣千元／匯率元

102 年9 月30 日 金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 歐 元 非貨幣項目 台 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 101 年12 月31 日 金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 人 民 幣 歐 元 非貨幣項目 台 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 歐 元	外 幣 $ 12,583 8,085 700 28,615 366 681 3,645 2,073 100 714 26,939 273 35,600 714	匯 率 帳面金額（新台幣） 29.57 （美金：新台幣） $ 372,088 0.1634 （人民幣：美金） 39,073 1.35 （歐元：美金） 27,944 0.034 （新台幣：美金） 28,615 29.57 （美金：新台幣） 10,812 1.35 （歐元：美金） 27,197 29.04 （美金：新台幣） 105,837 0.1605 （人民幣：美金） 9,658 4.66 （人民幣：新台幣） 466 1.325 （歐元：美金） 27,471 0.0338 （新台幣：美金） 26,939 29.04 （美金：新台幣） 7,921 0.0116 （日圓：美金） 11,976 1.325 （歐元：美金） 27,471

（接次頁）

• 43 -

（承前頁）

101 年9 月30 日 金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 非貨幣項目 台 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 101 年1 月1 日 金融資產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 非貨幣項目 台 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 日 圓 歐 元	外 幣 $ 9,719 2,052 31,814 688 35,600 8,052 2,031 50,794 683 35,600 140	匯 率 29.295 （美金：新台幣） 0.1591 （人民幣：美金） 0.0341 （新台幣：美金） 29.295 （美金：新台幣） 0.3777 （日圓：新台幣） 30.275 （美金：新台幣） 0.1588 （人民幣：美金） 0.033 （新台幣：美金） 30.275 （美金：新台幣） 0.3906 （日圓：新台幣） 39.18 （歐元：新台幣）	帳面金額（新台幣） $ 284,706 9,562 31,814 20,148 13,446 243,788 9,762 50,794 20,671 13,905 5,485

三十、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表二。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 1 億元或實 收資本額百分之二十以上：附表三。

• 取得不動產之金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額百 分之二十以上：附表四。

• 44 -

• 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十 以上：附表五。

• 從事衍生性商品交易：本公司資訊參閱附註七；子公司均 未從事衍生性金融商品交易。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額：附表六。

• 被投資事業相關資訊：附表七。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表 八。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重 大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分 比：無。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分 比：無。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額：無。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等：無。

三一、 部門資訊

• 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一支付或提供勞務之種類。本公司及子公司之應報導部門如下： 一

• ( ) 中碳－化工製品之產銷。

• ( 二 ) EGI －化工製品之買賣。

• ( 三 ) 景裕／景盈－各類投資。

• 45 -

  上述各營運部門之會計政策皆與附註四所述之重大會計政策之彙
總說明相同。

一 ( ) 部門收入與營運結果及其他部門資訊

  本公司及子公司之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：

下：
102 年1 月1 日 至9 月30 日	中 碳		EGI	景裕／景盈	調整及沖銷	合 併
	$ 6,118,954 625,760 $ 6,744,714 $ 1,856,305 8,838 96,614 33,815 ( 1,636 ) 11,676 2,005,612 ( 288,079) $ 1,717,533 $ 6,203,162 317,115 $ 6,520,277 $ 1,631,323 11,476 110,160 19,481 ( 1,639 ) 9,785 1,780,586 ( 242,458) $ 1,538,128	$ 637,956 2,923 $ 640,879 $ 782 8,208 - 313 ( 228 ) 1,401 10,476 - $ 10,476 $ 329,487 25,492 $ 354,979 $ 563 1,918 - 6,008 - 3,709 12,198 - $ 12,198		$ 36,926 59,680 $ 96,606 $ 79,741 1,808 - 2,187 ( 25 ) - 83,711 ( 2,110) $ 81,601 $ 31,753 55,791 $ 87,544 $ 84,444 2,663 - 792 ( 289 ) - 87,610 ( 752) $ 86,858	$ - ( 688,363) ($ 688,363) ( $ 48,478 ) - ( 32,772 ) ( 1,624 ) - - ( 82,874 ) - ($ 82,874) $ - ( 398,398) ($ 398,398) ( $ 54,164 ) - ( 43,329 ) - - - ( 97,493 ) - ($ 97,493)	$ 6,793,836 - $ 6,793,836 $ 1,888,350 18,854 63,842 34,691 ( 1,889 ) 13,077 2,016,925 ( 290,189) $ 1,726,736 $ 6,564,402 - $ 6,564,402 $ 1,662,166 16,057 66,831 26,281 ( 1,928 ) 13,494 1,782,901 ( 243,210) $ 1,539,691
來自本公司及子公司以 外客戶之收入 來自本公司及子公司之 收入 收入合計 部門利益 利息收入 採用權益法認列之關聯 企業及合資收益份額 其他收入 利息費用 其他利益及損失 合併稅前淨利 所得稅費用 合併稅後淨利 101 年1 月1 日 至9 月30 日
來自本公司及子公司以 外客戶之收入 來自本公司及子公司之 收入 收入合計 部門利益 利息收入 採用權益法認列之關聯 企業及合資收益份額 其他收入 利息費用 其他利益及損失 合併稅前淨利 所得稅費用 合併稅後淨利

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總 部管理成本與董事酬勞、租金收入、利息收入、處分固定資產 損益、兌換損益、利息費用以及所得稅費用等。此衡量金額係 提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。 與子公司 EGI 之進、銷貨係以成本加成計價，並採月結方 式互抵後再行收款或付款。

• 46 -

( 二 ) 部門總資產

部門總資產
中 碳 EGI 景裕／景盈 調整及沖銷 資產總計		102年 9月30日 $7,545,747 425,734 2,417,956 2,640,668) $7,748,769		101年 12月31日 $7,339,203 414,979 2,005,252 2,227,345) $7,532,089		101年 9月30日 $6,960,541 386,521 1,992,418 2,218,194) $7,121,286		101年 1月1日
	(		(		(		(	$7,402,776 390,880 1,863,330 2,025,567) $7,631,419

三二、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本公司及子公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎 除了遵循附註四說明之重大會計政策外，本公司及子公司亦遵 循 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對本公司 及子公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說 明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三三。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節：詳附表九。

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節： 詳附表十。

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節： 詳附表十一。

4. IFRS 1 之豁免選項

101 年 1 月 1 日本公司及子公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三三。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 本公司及子公司依中華民國一般公認會計原則所採用 之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政 策二者間可能存在之重大差異如下：

3. 47 -

項次 A B	會 議 議 題 存款期間超過3個月 以上之定期存款 遞延所得稅資產／負 債之分類 遞延所得稅之互抵	差 異 說 明 中華民國一般公認會計原則下，對於現金及約 當現金之定義，係指庫存現金、活期存款、 支票存款、可隨時解約且不損及本金之定期 存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定 期存單。 轉換至IFRSs後，符合約當現金定義之投資， 必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之 風險甚小。因此，通常只有短期內（例如， 自取得日起3個月內）到期之投資方可視為 約當現金，因是轉換至IFRSs後，3個月以 上之定期存款，將轉列為其他金融資產。 本公司及子公司101年9月30日之定期存款 重分類至其他金融資產金額計520,200 千 元。 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分 為流動或非流動項目，無相關之資產或負債 者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。 轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及負債一律 分類為非流動項目。 本公司及子公司101年9月30日遞延所得稅 資產重分類至非流動資產之金額為12,261 千元。 中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵 銷，僅列示其淨額；非流動之遞延所得稅負 債及資產亦同。 轉換至IFRSs後，企業有法定執行權利將當期 所得稅資產及負債互抵，且遞延所得稅資產 及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同 一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意 圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預 期清償或回收之每一未來期間，將當期所得 稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實 現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所 得稅資產及負債互抵。

C 以成本衡量金融資產 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未 於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買 賣之股票且未具重大影響力者，應列為以成 本衡量之金融資產。 轉換至 IFRSs 後，指定為備供出售金融資產或 未指定為透過損益按公允價值衡量金融資 產之權益工具投資，應分類為備供出售金融 資產，並以公允價值衡量。

（接次頁）

• 48 -

（承前頁）

項次 會 議 議 題 差 異 說 明 本公司及子公司 101 年 9 月 30 日以成本衡量 之金融資產重分類至備供出售金融資產之 金額為 168,438 千元；備供出售金融資產調 整增加 214,525 千元；備供出售金融資產未 實現利益增加 46,087 千元，並調整至備供 出售金融資產未實現（損）益項下。 D 投資關聯企業／子公 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增 司發行新股，投資 發新股而投資公司未按持股比例認購，致投 公司／母公司未 資比例發生變動，而使投資公司所投資之股 按持股比例認購 權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本 之會計處理暨資 公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。 本公積－長期股 轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變 權投資之調整 動而未喪失重大影響者，係視為推定取得或 處分關聯企業部分股權；對子公司之所有權 權益變動而未喪失控制者，應視為權益交 易。 此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉 及公司法及經濟部相關函令之資本公積項 目，應於轉換日進行相關調整，但於實務上 不可行之情形下，無須追溯調整會計處理， 僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈 餘。 本公司及子公司 101 年 9 月 30 日，資本公積 －長期股權投資因上述調整減少 109,129 千 元。 E 預付設備款之重分類 中華民國一般公認會計原則下，預付設備款帳 列固定資產項下。 轉換至 IFRSs 後，應將預付設備款依性質重分 類至其他非流動資產。 本公司及子公司 101 年 9 月 30 日預付設備款 重分類至其他非流動資產項下金額為 97,594 千元。 F 確定福利退休金計畫 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採 之精算損益 用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工 之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。 轉換至 IFRSs 後，選擇確定福利計畫下之精算 損益立即認列於其他綜合損益項下，於權益 變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分 類至損益。

（接次頁）

• 49 -

（承前頁）

項次	會 議 議 題 最低退休金負債 未認列過渡性淨給付 義務	差 異 說 明 中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負 債是在資產負債表上應認列退休金負債之 下限，若帳列之應計退休金負債低於此下限 金額，則應將不足部分補列。 轉換至IFRSs後，無最低退休金負債之規定。 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務 會計準則公報第十八號「退休金會計處理準 則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按 預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩 餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退 休金成本。 轉換至IFRSs後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規定，未認列過 渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並 調整保留盈餘。 本公司101年9月30日因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福 利計畫，並依國際財務報導準則第1號「首 次採用國際財務報導準則」規定，調整增加 應計退休金負債73,837 千元；遞延所得稅 資產調整增加22,279千元。另101年1月1 日至9 月30日退休金成本調整增加6,831 千元及所得稅費用調整減少1,162千元。101 年7月1日至9月30日退休金成本調整增 加2,277千元及所得稅費用調整減少387千 元。

G 投資性不動產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租 用途之不動產係帳列固定資產／其他資產。 轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值 或兩者兼具，而由所有者所持有之不動產， 應列為投資性不動產。因此重分類前述目的 持有之不動產至投資性不動產。 本公司 101 年 9 月 30 日出租資產重分類至投 資性不動產金額為 541,379 千元。

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單位：新台幣千元

中鋼碳素化學股份有限公司

資金貸與他人明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

		資金貸與他人者	資金貸與他人者	資金貸與他人者	資金貸與他人者									對	個 別	對 象	對 象										提		列	備		抵擔	抵擔		保	保			品業	品業		務	往		來資	來資	金	貸	與	與
編		號 公 司	名	稱貸			與	對	象往		來	科	目資金貸與限額本期最高餘額期							末	餘	額實際動支金額 利率區間（％）資金貸與原因呆							帳	金		額名			稱價				值金						額最		高	限	額
	1	本公司				中國鋼鐵公司					其他應收款			$	641,029	(註2)	$	300,000	$		300,000		$	300,000	0.67～0.68	註1		$			-			無			$	-			$			-		$	1,282,057 (註2)

註 1 ： 有短期融通資金之必要。

註 2 ： 依本公司訂定之資金貸與他人程序規定資金貸與他人之總額及個別對象之限額分別以不超過本公司淨值百分之二十及百分之十為限。

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單位：新台幣千元

附表二

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數或單位	帳	面 金 額	持股比例	市價或股權淨值
本 公 司	普通股股票 華亞科技公司 中華開發金融控股公司 受益憑證 台新真吉利貨幣市場基金 華南永昌人民幣高收益債券基金 未來資產新興市場債券基金 保德信新興市場企業債券基金 瀚亞投信縱橫全球高收益債券基 金 新光多元複合收益組合基金 宏利亞太入息債券基金 日盛貨幣市場基金 國泰策略高收益債券基金 富蘭克林華美全球投資等級債券 基金 台新新興市場債券基金 日盛全球新興債券基金		透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動	418,756 132,000 10,129,006 500,000 1,000,000 2,000,000 1,000,000 1,439,608 1,811,785 10,740,944 1,000,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000	(	$ 14,253 1,920 8,141 ) $ 8,032 $ 110,014 5,000 10,000 20,000 10,000 14,900 20,038 155,007 10,000 20,000 10,000 10,000			$ 6,910 1,122 - $ 8,032 $ 110,037 5,015 9,449 19,678 9,877 14,439 20,207 155,041 9,850 19,520 9,850 10,080

（接次頁）

• 52 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數或單位	帳	面 金 額	持股比例	市價或股權淨值
	台新大鵬基金 結構型商品 元大寶來證券－強茂第7 次連結 債 元大寶來證券－日勝生第3 次連 結債 元大寶來證券－日勝生第4 次連 結債 元大寶來證券－愛之味第3 次連 結債 元大寶來證券－成霖第2 次連結 債 元大寶來證券－富喬第3 次連結 債 特別股股票 中國鋼鐵公司 普通股股票 國光生物科技公司 亞太電信公司 中國鋼鐵公司 普通股股票 Ever Glory International Co., Ltd. 景裕國際公司 尚揚創業投資公司 高科磁技公司 中聯資源公司	母公司 母公司 子公司 子公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司	透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產評價調整－流 動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	2,000,000 229,000 1,498,747 1,000,000 2,290 1,300,000 97,279,053 2,352,000 1,801,002 13,653,947	(	$ 20,000 1,973 ) $ 412,986 $ 30,000 21,700 1,400 35,000 20,000 20,000 329 $ 128,429 $ 5,758 30,860 - - 52,614 $ 89,232 $ 372,492 1,079,086 33,561 35,617 241,675	100 100 6 15 6		$ 19,943 - $ 412,986 $ 30,059 21,752 1,404 35,085 20,107 20,022 - $ 128,429 $ 9,275 62,348 17,550 59 - $ 89,232 $ 372,492 2,257,160 33,561 35,617 742,775	註4 註4

（接次頁）

• 53 -

（承前頁）

（承前頁）
持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期		末				備 註
				股數或單位	帳	面 金 額	持股比例	市價或股權淨值
景裕國際公司	台安生物科技公司 高瑞投資公司 立慶隆投資公司 運鴻投資公司 啟航創業投資公司 United Steel International Development Co. 中國鋼鐵結構公司 公 司 債 中鋼97無擔保普通公司債甲類 金融債券 台灣中小企銀次順位債券 普通股股票 台灣中小企業銀行公司 台灣汽電共生公司 大成不銹鋼公司 高雄銀行公司 華南金融控股公司 受益憑證 寶來得寶貨幣市場基金 新光盛利組合期貨信託基金 保德信新興市場企業債券基金	採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 持有至到期日金融資產－流動 無活絡市場之債券投資－非流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動	222,400 1,196,000 700,000 58,757,947 5,000,000 2,450,000 600,069 1,024,149 84,145 414,480 660,359 3,213,787 3,413,464 2,000,000 2,001,039	(	$ 3,086 25,232 14,000 498,607 78,526 99,806 13,200 $ 2,494,888 $ 25,000 $ 50,000 $ 8,802 948 13,920 7,391 48,367 2,502 ) $ 76,926 $ 40,000 20,000 20,010	5 40 35 9 5 5 -		$ 3,086 25,232 14,000 498,607 78,526 99,806 21,332 $ 4,182,194 $ 25,076 $ 50,000 $ 9,053 1,565 5,741 6,254 54,313 - $ 76,926 $ 40,039 19,420 19,689

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

（承前頁）
持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期		末				備 註
				股數或單位	帳	面 金 額	持股比例	市價或股權淨值
	新光多元複合收益組合基金 結構型商品 元大寶來證券－強茂第7 次連結 債 可轉換公司債 元大金控第一次轉換公司債 普通股股票 中鋼碳素化學公司 中國鋼鐵公司 亞太電信公司 普通股股票 大成國際鋼鐵公司 華昇創業投資公司 日高工程實業公司 聯訊參創業投資公司 能元科技公司 巧新科技工業公司 華肝基因公司 開益科技產業公司 香港福方公司	母公司 最終母公司	透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產評價調整－流 動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產評價調整－非 流動	1,000,000 100,000 6,770,537 2,182,613 500,000 17,762,500 1,499,400 1,261,625 450,000 40,463 524,714 200,000 275,000 665	(	$ 10,000 832 ) $ 89,178 $ 20,000 60 $ 20,060 $ 10,000 250 $ 10,250 $ 167,552 34,183 - 1,041,752 $ 1,243,487 $ 201,362 14,994 16,180 4,500 672 - - - - 53,844 $ 291,552	3 2 7 1 - - 2 18 -		$ 10,030 - $ 89,178 $ 20,060 - $ 20,060 $ 10,250 - $ 10,250 $ 1,178,073 56,639 8,775 - $ 1,243,487 $ 236,064 16,829 15,695 5,379 387 17,198 - - - - $ 291,552	註4 註3 註1 註1 註1 註2 註2 已提足減損損失 已提足減損損失 已提足減損損失

（接次頁）

• 55 -

（承前頁）

（承前頁）
持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期		末				備 註
				股數或單位	帳	面 金 額	持股比例	市價或股權淨值
Ever Glory International Co., Ltd.	普通股股票 高科磁技公司 弘全投資公司 昇利達投資公司 鼎大投資公司 鑫科材料科技公司 景盈投資公司 中國鋼鐵結構公司 金融債券 台灣中小企銀次順位債券 陽信銀行次順位債券 普通股股票 合作金庫公司 台灣人壽公司 金融債券 中國平安保險公司債 結構型商品 興業銀行－Hybrid Dual Range Accrual Note (Underlying AUD / US) 興業銀行－Hybrid Dual Range Accrual Note (Underlying JPY / US) 興業銀行－Hybrid Dual Range Accrual Note (Underlying EUR / US)	採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 採權益法評價之被投資 公司 子公司 採權益法評價之被投資 公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 無活絡市場之債券投資－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 無活絡市場之債券投資－流動 持有至到期日金融資產－非流動 持有至到期日金融資產－非流動 持有至到期日金融資產－非流動	1,320,609 900,000 840,000 897,000 6,119,748 15,300,000 2,000,896 1,671,036 63,909 20,000	(	$ 26,119 17,912 16,153 15,627 106,123 165,622 53,522 $ 401,078 $ 50,000 20,000 $ 70,000 $ 30,464 1,755 3,663 ) $ 28,556 $ 9,186 $ 44,266 43,024 14,416 $ 101,706	11 45 35 30 9 51 1		$ 26,119 17,912 16,153 15,627 146,568 165,622 71,132 $ 459,133 $ 50,000 20,000 $ 70,000 $ 27,099 1,457 - $ 28,556 $ 9,186 $ 37,205 36,478 12,567 $ 86,250	註4

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數或單位	帳	面 金 額	持股比例	市價或股權淨值
景盈投資公司	金融債券 世茂房地產控股公司債 新生銀行公司債 普通股股票 南帝化學工業公司 台新金融控股公司 中華票券金融公司 瑞智精密公司 兆豐金融控股公司 受益憑證 國泰台灣貨幣市場基金 普通股股票 中國鋼鐵公司	最終母公司	無活絡市場之債券投資－非流動 無活絡市場之債券投資－非流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產評價調整－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產評價調整－流 動	5,000 7,000 761,250 968,798 1,000,000 534,570 1,500,000 9,034,781 512,575	(	$ 14,536 28,495 $ 43,031 $ 16,718 9,214 12,590 12,507 33,824 5,721 $ 90,574 $ 109,697 323 $ 110,020 $ 14,425 1,124 ) $ 13,301			$ 14,536 28,495 $ 43,031 $ 16,214 13,224 11,450 13,311 36,375 - $ 90,574 $ 110,020 - $ 110,020 $ 13,301 - $ 13,301

• 註 1 ：依最近期未經會計師查核之股權淨值為依據。

• 註 2 ：依 102 年 9 月底興櫃價格調整流動性貼水後淨額為依據。

• 註 3 ：依外部專家鑑定報告價格為依據。

• 註 4 ：編製合併報表時已沖銷。

• 57 -

單位：新台幣千元

中鋼碳素化學股份有限公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表三

買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳 列 科 目	交易對象	關 係	期 初	期 初	買 入 （ 註 ）	買 入 （ 註 ）	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末	備註
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳 面 成 本	處分（損）益	股 數	金 額
本 公 司	聯邦貨幣市場基金 德信萬保貨幣市場基 金 寶來得寶貨幣市場基 金 群益安穩貨幣市場基 金 復華貨幣市場基金 日盛貨幣市場基金 華南永昌鳳翔貨幣市 場基金 未來資產所羅門貨幣 市場基金 保德信貨幣市場基金 摩根JF 第一貨幣市場 基金 華頓平安貨幣市場基 金 國泰臺灣貨幣市場基 金 台新真吉利貨幣市場 基金	透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允 價值衡量之金 融資產－流動			5,850,553 5,166,223 4,120,000 3,834,062 3,560,645 3,485,827 2,529,516 1,633,987 - - - - -	$ 75,053 60,048 48,093 60,049 50,036 50,070 40,043 20,022 - - - - -	7,005,418 4,292,030 19,656,221 8,592,440 9,937,747 25,319,827 15,129,241 12,197,266 7,474,243 9,464,512 12,452,961 10,702,477 16,572,602	$ 89,947 49,952 229,932 134,951 139,964 364,964 239,957 149,978 115,000 140,000 139,999 130,000 180,023	12,855,971 9,458,253 23,776,221 12,426,502 13,498,392 18,064,710 17,658,757 13,831,253 7,474,243 9,464,512 12,452,961 10,702,477 6,443,596	$ 165,471 110,332 278,487 195,271 190,329 260,360 280,387 170,114 115,208 140,146 140,232 130,216 70,000	$ 165,000 110,000 278,025 195,000 190,000 259,993 280,000 170,000 115,000 140,000 139,999 130,000 69,986	$ 471 332 462 271 329 367 387 114 208 146 233 216 14	- - - - - 10,740,944 - - - - - - 10,129,006	$ - - - - - 155,041 - - - - - - 110,037

註：本期買入金額含價款及評價損益等。

• 58 -

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表四

單位：新台幣千元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
									餘 額	佔總應收 （付）票據 、 帳 款 之 比 率
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率（％	）授 信 期 間
							單 價	授信期間
本公司 Ever Glory International Co., Ltd.	中國鋼鐵公司 中國合成橡膠公司 Ever Glory International Co., Ltd. 中龍鋼鐵公司 本 公 司	母 公 司 其他關係人 子 公 司 兄弟公司 母 公 司	進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨	$ 2,397,396 ( 1,239,976 ) ( 625,760 ) 844,334 625,760	66 ( 19 ) ( 9 ) 23 99	即期信用狀 每月月結 每月月結 即期信用狀 每月月結	註1 註1 - 註1 -	註1 註1 - 註1 -	($ 253,473 ) 163,874 10,644 ( 730 ) ( 10,644 )	( 90 ) 21 1 - ( 100 )	註2 註2

註 1 ：參閱附註二七。

註 2 ：編製合併報表時已沖銷。

• 59 -

單位：新台幣千元

中鋼碳素化學股份有限公司

應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表五

								應收關係人	應收關係人	應收關係人	應收關係人		逾期應收關	逾期應收關	逾期應收關	逾期應收關	係人款項	係人款項	係人款項	係人款項	應收關係人款項 提	應收關係人款項 提	列	備	抵	抵
帳列應收款項之公司	交	易	對	象	關		係	款		項 餘	額 週轉率		金			額	處	理	方	式	期後收回金額 呆		帳	金	額
本公司	中國合成橡膠公司					其他關係人			$	163,874		7.36		$	-			-			$ 163,874		$	-

• 60 -

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表六

單位：新台幣千元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併營收 或總資產 之比率（％）
0	本公司	Ever Glory International Co., Ltd.	母公司對子公司	銷 貨	$ 625,760	成本加成計價	9

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單位：新台幣千元

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

被投資公司相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表七

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末	期 末	期 末	持 有	被 投 資 公 司 本 期 （ 損 ） 益	本 投	期 認 列 之 資 （ 損 ） 益	備 註	） ） ）
				102年9月底	101年底	股 數	比 率	帳	面 金 額
本公司 景裕國際公司	Ever Glory International Co., Ltd. 景裕國際公司 高科磁技公司 立慶隆投資公司 高瑞投資公司 尚揚創業投資公司 中聯資源公司 台安生物科技公司 運鴻投資公司 啟航創業投資公司 United Steel International Development Co. 中國鋼鐵結構公司 弘全投資公司 昇利達投資公司 鼎大投資公司 鑫科材料科技公司 高科磁技公司 中國鋼鐵結構公司 景盈投資公司	英屬開曼群島 高雄市 屏東縣 高雄市 高雄市 高雄市 高雄市 台北市 高雄市 台北市 英屬維京群島 高雄市 高雄市 高雄市 高雄市 高雄市 屏東縣 高雄市 高雄市	國際貿易 一般投資業 磁蕊、磁粉生產及銷售 一般投資業 一般投資業 一般投資業 高爐水泥及爐石粉之生產與銷售與事業廢棄物處 理 生物科技服務 一般投資業 一般投資業 一般投資業 鋼結構之設計與製銷 一般投資業 一般投資業 一般投資業 靶材及雙金屬料管銷售 磁蕊、磁粉生產及銷售 鋼結構之設計與製銷 一般投資業	$ 39,920 300,083 47,950 7,000 15,070 23,520 91,338 2,295 450,000 50,000 68,838 13,675 9,000 8,400 10,495 45,987 33,015 56,667 153,000	$ 39,920 300,083 47,950 7,000 15,070 23,520 91,338 2,295 450,000 50,000 68,838 13,675 9,000 8,400 10,495 45,987 33,015 56,667 153,000	1,300,000 97,279,053 1,801,002 700,000 1,196,000 2,352,000 13,653,947 222,400 58,757,947 5,000,000 2,450,000 600,069 900,000 840,000 897,000 6,119,748 1,320,609 2,000,896 15,300,000	100 100 15 35 40 6 6 5 9 5 5 - 45 35 30 9 11 1 51		$ 372,492 1,079,086 35,617 14,000 25,232 33,561 241,675 3,086 498,607 78,526 99,806 13,200 $ 2,494,888 $ 17,912 16,153 15,627 106,123 26,119 53,522 165,622 $ 401,078	$ 10,476 72,399 28,964 627 6,690 45,184 623,912 15,417 77,474 159,526 ( 15,598 ) 329,763 548 838 2,122 7,258 28,964 329,763 18,781	(	$ 10,476 22,296 4,345 220 2,676 2,900 37,703 771 7,128 7,976 777 ) 900 $ 96,614 $ 246 293 637 549 3,186 2,189 9,578 $ 16,678	子公司（註 子公司（註 子公司（註

註：編製合併報表時已沖銷。

• 62 -

中鋼碳素化學股份有限公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表八

單位：新台幣千元
（除另予註明者外）

大陸被投資公司名稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	投 資 方 式	期 初 自台灣匯出累積 投資金額（註1）	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	期 末 自台灣匯出累積 投資金額（註1）	期末直接 或間接投資 之持股比例 （ ％ ）	本 期 認 列 投資（損）益	期 末 投 資 帳面價值（註1）	截至本期末止已匯 回 投 資 收 益
					匯 出	收 回
寧波華揚鋁業科技有限公 司	新型合金材料製造、加 工、研發及銷售自產 產品	美金49,000千元	經由第三地區匯款 投資大陸公司	$ 72,447 (美金2,450千元)	$ -	$ -	$ 72,447 (美金2,450千元)	5	( $ 258 ) (美金 -9千元)	$ 98,373 (美金3,327千元)	$ -

期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 濟 部 投 審 會 核 准依經濟部投審會規定赴 赴大陸地區投資金額（註 1 ）投 資 金 額 （ 註 1 ）大陸地區投資限額（註 2 ） $72,447 $72,447 $3,846,172 （美金 2,450 千元） （美金 2,450 千元）

• 註 1 ： 上述美金係按 102 年 9 月 30 日之匯率 29.57 換算為新台幣。

• 註 2 ： 係依據投審會 97.8.29 「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定計算之限額計算如下：

• ＝

• 業主權益 $6,410,287× 60% $3,846,172

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單位：新台幣千元

中鋼碳素化學股份有限公司及子公司

民國 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

附表九

資							產 務 報 導 準 則 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 A 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 持有至到期日金融資產－流 動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 其他金融資產－流動 A - B 其 他 流動資產總計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 C 持有至到期日金融資產－非 流動 - C 無活絡市場之債券投資－非 流動 採用權益法之投資 基金及投資總計 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備成本 減：累計折舊 未完工程 E 不動產、廠房及設備淨 額 - F 投資性不動產 G 其他資產 - G 遞延所得稅資產 B、F 存出保證金 其 他 E 其他資產總計 資產總計	負	債	及	及		權 益	權 益
中 華 民 國 一 般 公 認	會 計 原 則		轉換至國際財務報導準則之影響		國 際 財			中 華 民 國 一 般 公 認	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響		國 際 財	務 報 導 準 則 項 目 說 明 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其 他 流動負債總計 應計退休金負債 F 負債總計 歸屬本公司業主之權益 普通股股本 資本公積 D 保留盈餘 D、F 股東權益其他項目 備供出售金融資產未實 C 現（損）益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - F 庫藏股票 其他權益總計 歸屬於本公司業主之權 益總計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計
項 目	金 額		表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額				項 目	項 目	金 額	表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 $ - $ - $ 64,465 - - 25,994 - - 278,685 - - 257,862 66,486 - 282,886 ( 66,486) - - - - 909,892 - 73,837 160,516 - 73,837 1,070,408 - - 2,369,044 - ( 111,568) 374,903 - ( 90,771) 3,299,710 ( 66 ) 127,261 42,235 66 22,529 ( 15,830 ) - 56,439 - - ( 16,286) ( 167,552) - 189,943 ( 141,147 ) - ( 12,396 ) 5,902,510 - - 148,368 - ( 12,396) 6,050,878 $ - $ 61,441 $ 7,121,286			項 目
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產－流動 備供出售金融資產－流動 持有至到期日金融資產－流 動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 - 存 貨 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流動 其 他 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 持有至到期日金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 無活絡市場之債券投資－非 流動 採權益法之長期投權投資 基金及投資合計 固定資產 固定資產成本 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 遞延退休金成本 - 其他資產 出租資產 遞延所得稅資產－非流動 存出保證金 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 1,206,992 668,599 141,831 25,000 30,655 570,901 158,046 88,977 - 369,727 - 12,261 57,027 3,330,016 - 77,731 168,438 129,101 1,243,602 1,618,872 3,372,966 2,202,350 1,170,616 384,864 1,555,480 2,232 - 541,379 11,219 640 7 553,245 $ 7,059,845	( $ 520,200 ) - - - - - - ( 1,867 ) 108 - 520,200 ( 12,261 ) 1,766 ( 12,254) - - - - - - - - - ( 97,594) ( 97,594 ) - 541,379 ( 541,379 ) 12,261 - 97,587 ( 431,531) $ -	$ - - - - - - - - - - - - ( 9) ( 9) 214,525 - ( 168,438 ) - ( 4,684) 41,403 - - - - - ( 2,232) - - 22,279 - - 22,279 $ 61,441		$ 686,792 668,599 141,831 25,000 30,655 570,901 158,046 87,110 108 369,727 520,200 - 58,784 3,317,753 214,525 77,731 - 129,101 1,238,918 1,660,275 3,372,966 2,202,350 1,170,616 287,270 1,457,886 - 541,379 - 45,759 640 97,594 143,993 $ 7,121,286	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 持有至到期日金融資產－流 動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 其他金融資產－流動 - 其 他 流動資產總計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 持有至到期日金融資產－非 流動 - 無活絡市場之債券投資－非 流動 採用權益法之投資 基金及投資總計 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備成本 減：累計折舊 未完工程 不動產、廠房及設備淨 額 - 投資性不動產 其他資產 - 遞延所得稅資產 存出保證金 其 他 其他資產總計 資產總計	流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其 他 流動負債合計 應計退休金負債 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 金融商品未實現（損） 益 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 庫藏股票 股東權益其他項目 淨額 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 64,465 25,994 278,685 257,862 216,400 66,486 909,892 86,679 996,571 2,369,044 486,471 3,390,481 ( 84,960 ) ( 38,425 ) ( 56,439 ) ( 151,266) ( 331,090 ) 5,914,906 148,368 6,063,274 $ 7,059,845	$ - - - - 66,486 ( 66,486) - - - - - - ( 66 ) 66 - - - - - - $ -	$ - - - - - - - 73,837 73,837 - ( 111,568) ( 90,771) 127,261 22,529 56,439 ( 16,286) 189,943 ( 12,396 ) - ( 12,396) $ 61,441	$ 64,465 25,994 278,685 257,862 282,886 - 909,892 160,516 1,070,408 2,369,044 374,903 3,299,710 42,235 ( 15,830 ) - ( 167,552) ( 141,147 ) 5,902,510 148,368 6,050,878 $ 7,121,286	流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其 他 流動負債總計 應計退休金負債 負債總計 歸屬本公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 備供出售金融資產未實 現（損）益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - 庫藏股票 其他權益總計 歸屬於本公司業主之權 益總計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	F D D、F C F

註：差異調節項次說明參閱附註三二項下 ( 二 ) 4.IFRS 1 之豁免選項及 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明。

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中鋼碳素化學股份有限公司及子公司 民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

附表十 中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 6,478,472 84,685 6,563,157 (4,649,706) 1,913,451 ( 50,045 ) ( 118,988 ) ( 76,666) ( 245,699) 1,667,752 20,865 11,872 66,682 30,197 129,616 ( 1,928 ) ( 6,048) ( 7,976) 1,789,392 ( 244,372) $ 1,545,020 $ 1,543,457 1,563 $ 1,545,020 $ - - $ -	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - 1,054 191 1,054 191 - - 1,054 191 - - - - - ( 6,831) - ( 6,831) 1,054 ( 6,640) ( 4,808 ) - 3,754 - - 149 - - ( 1,054) 149 - - - - - - - ( 6,491 ) - 1,162 $ - ($ 5,329)	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - 1,054 191 1,054 191 - - 1,054 191 - - - - - ( 6,831) - ( 6,831) 1,054 ( 6,640) ( 4,808 ) - 3,754 - - 149 - - ( 1,054) 149 - - - - - - - ( 6,491 ) - 1,162 $ - ($ 5,329)	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 營業收入 $ 6,478,472 銷貨收入淨額 85,930 其他營業收入 6,564,402 營業收入合計 (4,649,706) 營業成本 1,914,696 營業毛利 營業費用 ( 50,045 ) 研究發展費用 ( 118,988 ) 推銷費用 ( 83,497) 管理費用 ( 252,530) 合 計 1,662,166 營業淨利 營業外收入及利益 16,057 利息收入 15,626 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 66,831 採用權益法認列之關聯企業及合資收益份 額 30,197 什項收入 128,711 合 計 營業外費用及損失 ( 1,928 ) 利息費用 ( 6,048) 什項支出 ( 7,976) 合 計 1,782,901 合併稅前淨利 ( 243,210) 所得稅費用 1,539,691 合併總淨利 ( 12,174 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 31,144 備供出售金融資產未實現利益（含屬非控制股 權未實現利益減少416千元） ( 39,290 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合 損益份額 ( 20,320) 當期其他綜合損益 $ 1,519,371 本期綜合損益總額 淨利歸屬予： $ 1,538,128 本公司業主 1,563 非控制權益 $ 1,539,691 綜合損益總額歸屬予： $ 1,518,224 本公司業主 1,147 非控制權益 $ 1,519,371	單位：新台幣千元 說 明 （ 註 ）
項 目 營業收入 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 權益法認列之投資收益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 什項支出 合 計 合併稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 合併總淨利歸屬予： 母公司股東 少數股權 - -		表 達 差 異 $ - 1,054 1,054 - 1,054 - - - - 1,054 ( 4,808 ) 3,754 - - ( 1,054) - - - - - $ -		金 額 $ 6,478,472 85,930 6,564,402 (4,649,706) 1,914,696 ( 50,045 ) ( 118,988 ) ( 83,497) ( 252,530) 1,662,166 16,057 15,626 66,831 30,197 128,711 ( 1,928 ) ( 6,048) ( 7,976) 1,782,901 ( 243,210) 1,539,691 ( 12,174 ) 31,144 ( 39,290 ) ( 20,320) $ 1,519,371 $ 1,538,128 1,563 $ 1,539,691 $ 1,518,224 1,147 $ 1,519,371
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註：差異調節項次說明參閱附註三二項下 ( 二 ) 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明。

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中鋼碳素化學股份有限公司及子公司 民國 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

附表十一 中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 2,052,991 38,992 2,091,983 (1,459,054) 632,929 ( 16,213 ) ( 32,871 ) ( 37,498) ( 86,582) 546,347 5,551 8,457 37,794 12,891 64,693 ( 548 ) ( 4,746) ( 5,294) 605,746 ( 82,500) $ 523,246 $ 522,857 389 $ 523,246 $ - - $ -	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - 528 301 528 301 - - 528 301 - - - - - ( 2,277) - ( 2,277) 528 ( 1,976) ( 1,502 ) - 974 - - 208 - - ( 528) 208 - - - - - - - ( 1,768 ) - 387 $ - ($ 1,381)	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - 528 301 528 301 - - 528 301 - - - - - ( 2,277) - ( 2,277) 528 ( 1,976) ( 1,502 ) - 974 - - 208 - - ( 528) 208 - - - - - - - ( 1,768 ) - 387 $ - ($ 1,381)	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 營業收入 $ 2,052,991 銷貨收入淨額 39,821 其他營業收入 2,092,812 營業收入合計 (1,459,054) 營業成本 633,758 營業毛利 營業費用 ( 16,213 ) 研究發展費用 ( 32,871 ) 推銷費用 ( 39,775) 管理費用 ( 88,859) 合 計 544,899 營業淨利 營業外收入及利益 4,049 利息收入 9,431 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 38,002 採用權益法認列之關聯企業及合資收益份 額 12,891 什項收入 64,373 合 計 營業外費用及損失 ( 548 ) 利息費用 ( 4,746) 什項支出 ( 5,294) 合 計 603,978 合併稅前淨利 ( 82,113) 所得稅費用 521,865 合併總淨利 ( 7,380 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 13,959 備供出售金融資產未實現利益（含屬非控制股 權未實現利益減少208千元） ( 23,481 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合 損益份額 ( 16,902) 當期其他綜合損益 $ 504,963 本期綜合損益總額 淨利歸屬予： $ 521,476 本公司業主 389 非控制權益 $ 521,865 綜合損益總額歸屬予： $ 504,782 本公司業主 181 非控制權益 $ 504,963	單位：新台幣千元 說 明 （ 註 ）
項 目 營業收入 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益 權益法認列之投資收益 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 什項支出 合 計 合併稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 合併總淨利歸屬予： 母公司股東 少數股權 - -		表 達 差 異 $ - 528 528 - 528 - - - - 528 ( 1,502 ) 974 - - ( 528) - - - - - $ -		金 額 $ 2,052,991 39,821 2,092,812 (1,459,054) 633,758 ( 16,213 ) ( 32,871 ) ( 39,775) ( 88,859) 544,899 4,049 9,431 38,002 12,891 64,373 ( 548 ) ( 4,746) ( 5,294) 603,978 ( 82,113) 521,865 ( 7,380 ) 13,959 ( 23,481 ) ( 16,902) $ 504,963 $ 521,476 389 $ 521,865 $ 504,782 181 $ 504,963
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註：差異調節項次說明參閱附註三二項下 ( 二 ) 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明。

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