C&S Paper Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 28, 2021

中顺洁柔纸业股份有限公司

审计报告

众环审字 (2021) 0500115号

目 录

起始页码

审计报告

财务报表
合并资产负债表
合并利润表
合并现金流量表
合并股东权益变动表
母公司资产负债表
母公司利润表	9
母公司现金流量表	10
母公司股东权益变动表	11
财务报表附注	13
财务报表附注补充资料	87

iazars 中宙众环 中审众环会计师事务所 | 特殊普通合伙 } 武汉市武昌区东湖路169号中审众环大厦 邮政编码: 430077

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审计报告

众环审字 (2021) 0500115 号

中顺洁柔纸业股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了中顺洁柔纸业股份有限公司(以下简称"中顺洁柔")财务报表, 包括2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 中顺洁柔 2020年12月31日合并及母公司的财务状况以及2020年度合并及母公司的经营成 果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对 财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于中顺洁柔,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

关键审计事项	在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、34 所述,	我们执行的主要审计程序包括:
中顺洁柔 2020年度营业收入	(1) 了解、评估并测试了营业收入确认相关内部控制设计的
为 7,823,528,416.32元。由于	合理性和运行的有效性;
营业收入金额重大且为关键	(2) 通过访谈管理层及查阅公司会计政策等方式, 了解和评
业绩指标之一, 存在较高的	估营业收入确认政策是否符合企业会计准则的要求:
固有风险, 因此我们将营业	(3) 通过查询主要客户的工商登记信息及客户合同资料等方
收入的确认确定为关键审计	式, 检查主要客户经营是否存在异常及是否与公司及其关联

(一)营业收入的确认

审计报告第1页共4页

关键审计事项	在审计中如何应对该事项
事项。	方存在关联关系:
	(4) 采取抽样方法, 挑选样本执行函证程序, 向客户函证应
	收账款余额、预收款项余额和销售收入金额;
	(5) 针对国内销售, 我们采取抽样方法, 检查大额合同、销
	售订单及对应的发票、出库单、发货单、客户签收单等; 针
	对出口销售, 我们采取抽样方法, 检查大额合同、销售订单
	以及对应的发票、报关单、货运装船提单、客户签收记录等:
	(6) 对营业收入执行了截止性测试程序, 评估营业收入是否
	在恰当的期间确认。

(二) 销售费用的确认
关键审计事项	在审计中如何应对该事项
如财务报表附注六、36 所述,	我们执行的主要审计程序包括:
中顺洁柔 2020年度销售费用	(1)了解、评估并测试了销售费用确认相关的内部控制设计
为 1,544,562,244.71 元, 占营	的合理性和运行的有效性:
业收入的比例为 19.74%。由	(2) 获取销售费用明细表, 结合公司业务特点, 分析各项费
于销售费用对公司经营成果	用明细发生的合理性; 分析主要费用项目占主营业务收入的
影响较大,可能产生重大错	比例,变动趋势与收入变动趋势是否相符:
报风险,因此我们将销售费	(3) 对销售费用中的各项主要费用进行抽查, 采取抽样方法
用的确认确定为关键审计事	抽取销售费用凭证,结合对应的合同、发票、银行回单等原
项。	始单据及公司的促销政策、薪酬政策等进行检查;
	(4) 对销售费用执行了截止性测试程序, 检查是否存在销售
	费用跨期的情形。

四、其他信息

中顺洁柔管理层对其他信息负责。其他信息包括 2020 年年度报告中涵盖的信息, 但不 包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。 在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

中顺洁柔管理层(以下简称"管理层")负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估中顺洁柔的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中顺洁柔、终止运营或别无其 他现实的选择。

治理层负责监督中顺洁柔的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为 错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对中顺洁柔持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中顺洁柔不能持 续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易

审计报告第3页共4页

和事项。

(六)就中顺洁柔中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务 报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中国 · 武汉

2021年4月27日

合并资产负债表

2020年12月31日

心有阳

编制单位: 中顺浩柔纸业股份有限公司			金额单位: 人民币元
顿 Ħ	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产:
货币资金	六、1	1,125,196,199.56	703,746,624.42
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	六、2	724,419.74	301,904.32
应收账款	六、3	1,051,423,939.59	807,772,897.68
应收款项融资
预付款项	六、4	26,819,108.57	14,877,757.16
其他应收款	六、5	15,824,945.56	8,240,417.99
其中: 应收利息
应收股利
存货	六、6	1,661,274,495.32	986,405,689.17
合同资产			不适用
持有待售资产	六、7	57,073,059.69	57,073,059.69
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、8	101,584,569.30	165,567,805.78
流动资产合计		4,039,920,737.33	2,743,986,156.21
非流动资产:
债权投资
其他债权投资	丁 中 众士
长期应收款
长期股权投资		12.75
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	六、9	34,575,365.94	36,039,381.30
固定资产	六、10	2,792,587,302.21	2,921,392,106.87
在建工程	六、11	275,904,617.95	55,734,236.91
生产性生物资产 油气资产
无形资产	六、12	169, 355, 772. 24	168,731,781.83
开发支出
商誉	六、13	64,654.15	64,654.15
长期待摊费用	六、14	26,635,983.14	13,686,397.24
递延所得税资产	六、15	111,367,362.66	80,331,080.17
其他非流动资产	六、16	28,027,952.15	6,306,028.96
非流动资产合计		3,438,519,010.44	3,282,285,667.43
资产总计		7,478,439,747.77	6,026,271,823.64

后附的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第1页至第42页的财务报表由以下人士签署: 法定代表 主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

$\cup \mathcal{N}$

本报告书第1页

合并资产负债表(续)
	2020年12月31日
编制单位: 中顺結柔纸业股份有限公司			金额单位: 人民币元
项 H.	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动负债:
短期借款	六、17	142,942,941.34	14,721,492.38
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据	六、18	234,887,563.22	202,653,860.31
应付账款	六、19	761,519,389.26	578, 212, 781. 22
预收款项	六、20		142,476,562.31
合同负债	六、21	137, 333, 617. 40	不适用
应付职工薪酬	六、22	123,524,627.11	106,413,600.27
应交税费	六、23	112,608,054.87	101,670,618.11
其他应付款	六、24	754,844,580.09	635,834,511.05
其中: 应付利息			173,259.89
应付股利		1,437,466.77	452,536.50
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	六、25		32,400,000.00
其他流动负债	六、26	17,628,086.63
流动负债合计		2,285,288,859.92	1,814,383,425.65
非流动负债:
长期借款	六、27		22,500,000.00
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	六、28	115, 101, 158. 13	82,367,831.33
递延收益 递延所得税负债	六、15	35,903,653.30	30,016,107.43
其他非流动负债
非流动负债合计		151,004,811.43	134,883,938.76
负债合计		2,436,293,671.35	1,949,267,364.41
股东权益:
股本	六、29	1,311,487,077.00	1,308,891,273.00
其他权益工具
资本公积	六、30	907,006,505.05	760,731,416.57
减:库存股	六、31	96,480,911.29	104,792,649.00
其他综合收益
盈余公积	六、32	61,469,258.27	53,205,582.86
未分配利润	六、33	2,858,664,147.39	2,058,968,835.80
归属于母公司股东权益合计		5,042,146,076.42	4,077,004,459.23
少数股东权益
股东权益合计		5,042,146,076.42	4,077,004,459.23
负债和股东权益总计		7,478,439,747.77	6,026,271,823.64

后附的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第1页至第12页的财务报表由以下人士签署:

法定代表

主管会计工作负责人: 本报告书第2页

合并利润表

扁制单位:	中顺洁柔纸业股份有限公司

}\ ++ / ZI 4040 I IX 编制单位: 中顺洁柔纸业股份有限公司			金额单位: 人民币元
且 一项	附注	本年金额	上年金额
المسيه 一、营业总收入		7,823,528,416.32	6,634,914,352.68
其中:营业收入	六、34	7,823,528,416.32	6,634,914,352.68
二、营业总成本		6,728,790,634.82	5,910,158,735.56
其中:营业成本	六、34	4,590,904,040.35	4,005,421,052.70
税金及附加	六、35	56,112,918.09	42,816,202.47
销售费用	六、36	1,544,562,244.71	1,369,553,843.95
管理费用	六、37	364,914,344.30	294,516,937.35
研发费用	六、38	190,298,633.61	176,374,287.34
财务费用	六、39	$-18,001,546.24$	21,476,411.75
其中: 利息费用		2,903,635.12	13,452,104.83
利息收入		8,202,097.37	3,504,368.80
加:其他收益	六、40	29,224,284.70	16,012,562.77
投资收益(损失以"-"号填列)	六、41	3,868,134.28	333,745.61
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以"-"号填列)
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)	六、42	$-6,462,152.71$	$-2,778,561.87$
信用减值损失(损失以"-"号填列)	六、43	$-15,863,724.17$	$-19,053,460.18$
资产减值损失 (损失以"-"号填列)	六、44	$-1,630,681.60$	198,268.96
资产处置收益(损失以"-"号填列) 三、营业利润(亏损以"-"号填列)		1,103,873,642.00	719,468,172.41
加: 营业外收入	六、45	5,429,670.00	5,851,556.70
减:营业外支出	六、46	20,912,859.12	4,321,020.44
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		1,088,390,452.88	720,998,708.67
减: 所得税费用	六、47	182,501,371.47	117,166,057.84
五、净利润(净亏损以"-"号填列)		905,889,081.41	603,832,650.83
(一) 按经营持续性分类
持续经营净利润(净亏损以"-"号填列) 1 1		905,889,081.41	603,832,650.83
2、终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
(二) 按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以"-"号填列)		905,889,081.41	603,832,650.83
2、少数股东损益(净亏损以"-"号填列)
六、其他综合收益的税后净额
(一) 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益	FG.
U H (1) 重新计量设定受益计划变动额
(2) 权益法下不能转损益的其他综合收益
2、将重分类进损益的其他综合收益
(1) 权益法下可转损益的其他综合收益		$\mathcal{U}$
(2) 外币财务报表折算差额
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		905,889,081.41	603,832,650.83
(一) 归属于母公司股东的综合收益总额		905,889,081.41	603,832,650.83
(二)归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益:
(一) 基本每股收益(元/股)		0.70	0.47
(二) 稀释每股收益(元/股)		0.69	0.46

后附的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第1页至第12页的财务报表由以下人士签署:

法定代表人

主管会计工作负责人:

合并现金流量表

2020年度

编制单位:中脑法系统选取 PRIVER

全额单位, 人民币元

编制毕业: 个职有余纵业激奋节胜公判			コムエバーナーエ 、 ノヽレヽ! ' ' ノ U
日本 狐	附注	本年金额	上年金额
一、经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金		7,641,541,541.60	6,946,974,117.36
收到的税费返还		8,043,686.95	29,267,082.90
收到其他与经营活动有关的现金	六、48	152,705,536.70	249,364,314.71
经营活动现金流入小计		7,802,290,765.25	7,225,605,514.97
购买商品、接受劳务支付的现金		4,999,555,647.15	4,213,639,113.14
支付给职工以及为职工支付的现金		665,109,162.40	543,660,724.86
支付的各项税费		534,941,400.79	320,611,778.10
支付其他与经营活动有关的现金	六、48	774,483,692.66	787,318,997.01
经营活动现金流出小计		6,974,089,903.00	5,865,230,613.11
经营活动产生的现金流量净额		828,200,862.25	1,360,374,901.86
投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		3,868,134.28	333,745.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		48,828,706.60	1,155,770.90
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	六、48	127,105,000.00
投资活动现金流入小计		179,801,840.88	1,489,516.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		511,677,417.02	602,954,032.35
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	六、48	50,000,000.00	127,105,000.00
投资活动现金流出小计		561,677,417.02	730,059,032.35
投资活动产生的现金流量净额		-381,875,576.14	-728,569,515.84
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金		28,101,700.23	104,792,649.00
其中: 子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		383,892,976.77	299,514,563.03
收到其他与筹资活动有关的现金	六、48		110,753,779.11
筹资活动现金流入小计		411,994,677.00	515,060,991.14
偿还债务支付的现金		301,057,260.06	796,290,846.44
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		99,989,760.28	45,925,148.44
其中: 子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	六、48	80,056,125.89	460,054.74
筹资活动现金流出小计		481, 103, 146.23	842,676,049.62
筹资活动产生的现金流量净额		$-69,108,469.23$	$-327,615,058.48$
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		$-3,179,534.13$	677,053.37
五、现金及现金等价物净增加额		374,037,282.75	304,867,380.91
加: 期初现金及现金等价物余额		675,996,852.97	371,129,472.06
六、期末现金及现金等价物余额		1,050,034,135.72	675,996,852.97

后附的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第1页至第12页的财务报表由以下人士签署: 法定代表 主管会计工作负责人:

本报告书第4页

会计机构负责人

厚			ト ロ	反応対目以乏タ 2020年度
编制单位: 中顺洁柔美地形份有限公司										人民币元 金额单位:
						本年金额
					归属于母公司股东权益
項	股本	其他权 益工具	资本公积	库存股 遂 遂	其他综合 收益	盈余公积	未分配利润	小计	少数股	股东权益合计
上年年末余额	1,308,891,273.00		760,731,416.57	104,792,649.00		53,205,582.86	2,058,968,835.80	4,077,004,459.23		4,077,004,459.23
会计政策变更 其
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
本年年初余额	1,308,891,273.00		760,731,416.57	104,792,649.00		53,205,582.86	2,058,968,835.80	4,077,004,459.23		4,077,004,459.23
本年増減变动金額(减少以""号 填列) $\hat{\mathbf{u}}$	2,595,804.00		146,275,088.48	$-8,311,737.71$		8,263,675.41	799,695,311.59	965,141,617.19		965,141,617.19
一)综合收益总额							905,889,081.41	905,889,081.41		905,889,081.41
(二)股东投入和减少资本	2,595,804.00		146,275,088.48	$-8,311,737.71$				157,182,630.19		157,182,630.19
股东投入的普通股 $\overline{1}$	3,610,416.00		34,809,136.79					38,419,552.79		38,419,552.79
其他权益工具持有者投入资本 $\mathbf{r}$
股份支付计入股东权益的金额 $\frac{1}{2}$	$-1,014,612.00$		111,465,951.69	$-35,992,459.47$				146,443,799.16		146,443,799.16
其他 $\Huge{\ddot{\,}}$				27,680,721.76				$-27,680,721.76$		$-27,680,721.76$
三) 利润分配						8,263,675.41	$-106, 193, 769.82$	-97,930,094.41		-97,930,094.41
提取盈余公积 $\mathbf{r}$						8,263,675.41	$-8,263,675.41$
对股东的分配 $\sim$							-97,930,094.41	-97,930,094.41		-97,930,094.41
其他 က်
(四)股东权益内部结转
资本公积转增股本 $\overline{1}$
盈余公积转增股本 $\mathbf{z}$
盈余公积弥补亏损 က်
设定受益计划变动额结转留存收益 4
其他综合收益结转留存收益 က်
其他 6
本年年末余额 É	1,311,487,077.00		907,006,505.05	96,480,911.29		61,469,258.27	2,858,664,147.39	5,042,146,076.42		5,042,146,076.42
	J		后附的财务	报表附注是本财务报表的组成部分

主管会计工作负责人:
本报告书第5页

第1页至第12页的财务报表由以下人士会
法定代表人:

也
╫ 岱 侍 氺 R $\ddagger$ ł ≧ 뉚 ₫ ľ	anan franks

$\Pi$				ロンラメラ マン目 以する 2020年度		、乳が
编制单位: 中顺清柔纸业股份有限公司										人民币元 金额单位:
						上年金颖
E T					归属于母公司股东权益
	股本	其他权 益工具	资本公积	库存股 赏	其他综合 收益	盈余公积	未分配利润	小计	少数股 东权益	股东权益合计
上年年末余额	1,286,692,741.00		609,403,941.54	122,916,831.04		47,304,683.01	1,490,758,189.02	3,311,242,723.53		3,311,242,723.53
会计政策变更 其
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
本年年初余额	1,286,692,741.00		609,403,941.54	122,916,831.04		47,304,683.01	1,490,758,189.02	3,311,242,723.53		3,311,242,723.53
本年增減变动金额(减少以""号 填列) $\mathfrak{u}\mathfrak{f}$	22,198,532.00		151,327,475.03	$-18,124,182.04$		5,900,899.85	568,210,646.78	765,761,735.70		765,761,735.70
综合收益总额							603,832,650.83	603,832,650.83		603,832,650.83
二)股东投入和减少资本	22,198,532.00		151,327,475.03	$-18,124,182.04$				191,650,189.07		191,650,189.07
股东投入的普通股 $\mathbf{r}$	22,467,200.00		82,325,449.00					104,792,649.00		104,792,649.00
其他权益工具持有者投入资本 $\beta$
股份支付计入股东权益的金额 က်	$-268,668.00$		69,002,026.03	76,457,365.31				$-7,724,007.28$		$-7,724,007.28$
其他 4				-94,581,547.35				94,581,547.35		94,581,547.35
(三) 利润分配						5,900,899.85	$-35,622,004.05$	$-29,721,104.20$		$-29,721,104.20$
1、提取盈余公积						5,900,899.85	$-5,900,899.85$
对股东的分配 $\mathbf{A}$							$-29,721,104.20$	$-29,721,104.20$		$-29,721,104.20$
3、其他
(四) 股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
盈余公积转增股本 $\vec{a}$
盈余公积弥补亏损 $\frac{1}{2}$
设定受益计划变动额结转留存收益 $\overline{4}$
其他综合收益结转留存收益 ń
其他 é
本年年末余额 É	1,308,891,273.00		760,731,416.57	104,792,649.00		53,205,582.86	2,058,968,835.80	4,077,004,459.23		4,077,004,459.23
			后附的财务	报表附注是本财务报表的组成部分
第1页至第12页的财务报表由以下人士签署 法定代表人:				主管会计工作负责人:				会计机构负责人:
				本报告书第6页

公司资产负债表

2020年12月31日

编制单位。中顺洁柔纸业隐得着限公司有

金额单位: 人民币元

绷吧乎这: TWHASWING@TRAA F 项	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产:
货币资金		170,229,178.13	156,202,659.45
交易性金融资产 n.
衍生金融资产
应收票据
应收账款	十五、1	92,647,372.33	127,203,426.87
应收款项融资
预付款项		7,940,396.34	2,565,716.66
其他应收款	十五、2	136,987,584.64	637,511,752.54
其中: 应收利息
应收股利
存货		156,605,546.36	84,567,041.98
合同资产			不适用
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		52,517,725.87	129, 377, 576. 74
流动资产合计		616,927,803.67	1,137,428,174.24
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十五、3	1,928,113,219.50	1,231,245,128.96
其他权益工具投资
其他非流动金融资产			18,745,192.09
投资性房地产		17,939,329.51 257,354,688.59	222,724,273.70
固定资产 在建工程			35,260,100.44
生产性生物资产
油气资产
无形资产		25,205,232.21	21,259,498.66
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		46,811,106.77	18,366,334.29
其他非流动资产		2,619,959.27	4,521,074.21
非流动资产合计		2,278,043,535.85	1,552,121,602.35
资产总计		2,894,971,339.52	2,689,549,776.59

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本报告书第7页

第1页至第12页的财务报表由以下人士签署: 法定代表人 主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

母公司资产负债表(续)

2020年12月31日

收有 W

中顺洁柔纸业股份有限公司 编制单位:			金额单位: 人民币元
项 且	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		420,061,168.44	325,506,510.90
预收款项			28,227,454.47
合同负债		17,388,431.01	不适用
应付职工薪酬		44,678,713.21	24,280,403.99
应交税费		5,995,417.05	3,225,793.88
其他应付款		126,072,040.24	167,279,884.09
其中: 应付利息
应付股利		1,437,466.77	452,536.50
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债		2,260,496.03
流动负债合计		616,456,265.98	548,520,047.33
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款	中宙
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益		5,855,467.25	7,062,818.69
递延所得税负债		7,202,336.33	5,575,323.82
其他非流动负债
非流动负债合计		13,057,803.58 629,514,069.56	12,638,142.51 561,158,189.84
负债合计
股东权益:		1,311,487,077.00	1,308,891,273.00
股本 其他权益工具
资本公积		831,693,206.19	690,241,724.38
减:库存股		96,480,911.29	104,792,649.00
其他综合收益
盈余公积		61,347,923.99	53,084,248.58
未分配利润		157,409,974.07	180,966,989.79
股东权益合计		2,265,457,269.96	2,128,391,586.75
负债和股东权益总计		2.894.971.339.52	2.689.549.776.59

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会计机构负责人:

本报告书第8页

母公司利润表

2020年度

编制单位: 中顺洁柔纸业股份有限公司

会额单位 人民币元

绷型半位: 半般伯永纵继放功得做公教			亚亚代十世 八八八月儿
EA 项	附注	本年金额	上年金额
一、营业收入	十五、4	1,632,515,354.88	1,287,647,693.35
减:营业成本	十五、4	1,377,798,965.81	1,084,476,382.79
税金及附加		5,201,738.09	4,116,684.80
销售费用		127,888,051.22	122,236,408.01
管理费用		179,278,540.50	85,790,130.74
研发费用
财务费用		$-5,095,985.70$	-9,773,667.34
其中: 利息费用			9,422,954.52
利息收入		2,906,543.07	20,679,432.95
加: 其他收益		1,988,938.21	1,948,033.25
投资收益(损失以"-"号填列)	十五、5	143,256,231.99	60,333,745.61
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以"-"号填列)
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)		クハザ焼 复测
信用减值损失(损失以"-"号填列)		$-457,064.44$	$-106,437.03$
资产减值损失 (损失以"-"号填列)		$-572,411.86$	-944,304.47
资产处置收益(损失以"-"号填列)		$-613,479.84$	$-21,577.69$
营业利润(亏损以"-"号填列) $\equiv$ .		91,046,259.02	62,011,214.02
加:营业外收入		393,442.74	470,286.60
减:营业外支出		15,848,705.74	1,651,977.28
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		75,590,996.02	60,829,523.34
减: 所得税费用		$-7,045,758.08$	1,820,524.82
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		82,636,754.10	59,008,998.52
(一)持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		82,636,754.10	59,008,998.52
(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		82,636,754.10	59,008,998.52

后附的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第1页至第12页的财务报表由以下人士签署:

法定代表

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

母公司现金流量表

2020年度

2020年度
中顺洁柔纸业股份有限公司 编制单位:			金额单位:人民币元
$E^{\mathcal{L}}$ 项	附注	本年金额	上年金额
-、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		1,317,396,402.58	1,056,147,896.18
收到的税费返还		120,214.00	73,675.36
收到其他与经营活动有关的现金		1,834,396,504.14	1,539,185,832.09
经营活动现金流入小计		3, 151, 913, 120. 72	2,595,407,403.63
购买商品、接受劳务支付的现金		985, 895, 534. 46	686,517,835.07
支付给职工以及为职工支付的现金		127,413,062.62	61, 651, 247. 93
支付的各项税费		31,053,247.68	21,024,211.02
支付其他与经营活动有关的现金		1,414,912,983.81	1,482,289,208.78
经营活动现金流出小计		2,559,274,828.57	2,251,482,502.80
经营活动产生的现金流量净额		592,638,292.15	343,924,900.83
二、投资活动产生的现金流量: 审	놮
收回投资收到的现金 审众坏会计
取得投资收益收到的现金		143,256,231.99	60,333,745.61
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		48,336.80	430,375.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		127,105,000.00
投资活动现金流入小计		270,409,568.79	60,764,120.61
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		32,119,334.97	18,996,988.31
投资支付的现金		665,600,000.00	6,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		50,000,000.00	127,105,000.00
投资活动现金流出小计		747,719,334.97	152,301,988.31
投资活动产生的现金流量净额		-477,309,766.18	$-91,537,867.70$
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金		28,101,700.23	104,792,649.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金			98,045,766.24
筹资活动现金流入小计		28,101,700.23	202,838,415.24
偿还债务支付的现金			352,600,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		97,014,306.99	41,327,992.18
支付其他与筹资活动有关的现金		32,970,709.24	460,054.74
筹资活动现金流出小计		129,985,016.23	394,388,046.92
筹资活动产生的现金流量净额		$-101,883,316.00$	$-191,549,631.68$
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		254,432.97	26,189.80
五、现金及现金等价物净增加额		13,699,642.94	60,863,591.25
加: 期初现金及现金等价物余额		156, 151, 560.82	95,287,969.57
六、期末现金及现金等价物余额		169,851,203.76	156, 151, 560.82

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会计机构负责人:

╫
Ę
Ē $\ddot{\phantom{a}}$
모
L E
I
b

TE			2020年度 口欠句	11及示文目文21次
中顺浩蒙纸业股份有限公司 编制单位:								人民币元 金额单位:
					本年金额
两种 项	股本	其他权益 工具	资本公积	库存股 壕	其他综合 收益	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
上年年末余额	1,308,891,273.00		690,241,724.38	104,792,649.00		53,084,248.58	180,966,989.79	2,128,391,586.75
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
本年年初余额	1,308,891,273.00		690,241,724.38	104,792,649.00		53,084,248.58	180,966,989.79	2,128,391,586.75
(减少以""号 本期增减变动金额 東列)	2,595,804.00		141,451,481.81	$-8,311,737.71$		8,263,675.41	$-23,557,015.72$	137,065,683.21
综合收益总额							82,636,754.10	82,636,754.10
股东投入和减少资本	2,595,804.00		451,481.81 141.	$-8,311,737.71$				152,359,023.52
股东投入的普通股 $\overline{a}$	3,610,416.00		809,136.79 34,					38,419,552.79
其他权益工具持有者投入资本 $\mathcal{L}$
股份支付计入股东权益的金额 ക്	$-1,014,612.00$		106,642,345.02	$-35,992,459.47$				141,620,192.49
其他 $\overline{4}$				27,680,721.76				$-27,680,721.76$
三)利润分配						8,263,675.41	$-106, 193, 769.82$	-97,930,094.41
提取盈余公积 r						8,263,675.41	$-8,263,675.41$
对股东的分配 $\mathcal{L}$							-97,930,094.41	-97,930,094.41
其他 က်
四)股东权益内部结转
资本公积转增股本 $\overline{a}$
盈余公积转增股本 $\beta$
盈余公积弥补亏损 $\tilde{3}$
设定受益计划变动额结转留存收益 $\H +$
其他综合收益结转留存收益 က်
其他 ی
本年年末余额 é	1,311,487,077.00		693,206.19 831	96,480,911.29		61,347,923.99	157,409,974.07	2,265,457,269.96
			后附的财务报表附注是本财务报表的组成部分

╫ $\vec{P}$ ì 令 氺 $\overline{4}$ 东 股 Ī ń S 27 ľ

编制单位: 中顺洁案练业股份有限公司 IE			母公司股东权益变动表 2020年度		(续)
								人民币元 金额单位:
					上年金额
$\mathbb{R}$ 项	股本	其他权益 工具	资本公积	库存股 遂	其他综合 收益	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
上年年末余额	1,286,692,741.00		545,219,407.25	122,916,831.04		47,183,348.73	157,579,995.32	1,913,758,661.26
加:会计政策变更
前期差错更正
其他
本年年初余额	1,286,692,741.00		219,407.25 545,	122,916,831.04		47,183,348.73	157,579,995.32	1,913,758,661.26
本期增减变动金额(减少以"-"号 填列) $\hat{\mathfrak{m}}$	22,198,532.00		022,317.13 145,	$-18,124,182.04$		5,900,899.85	23,386,994.47	214,632,925.49
一)综合收益总额							59,008,998.52	59,008,998.52
二)股东投入和减少资本	22,198,532.00		022,317.13 145,	$-18,124,182.04$				185, 345, 031.17
股东投入的普通股 $\overline{1}$	22,467,200.00		325,449.00 82,					104,792,649.00
其他权益工具持有者投入资本 $\mathcal{L}$		中
股份支付计入股东权益的金额 က်	$-268,668.00$		62,696,868.13	76,457,365.31				$-14,029,165.18$
其他 $\overline{4}$				$-94,581,547.35$				94,581,547.35
三)利润分配		审				5,900,899.85	$-35,622,004.05$	$-29,721,104.20$
提取盈余公积 $\overline{a}$						5,900,899.85	$-5,900,899.85$
对股东的分配 $\sim$							$-29,721,104.20$	$-29,721,104.20$
其他 $\frac{1}{2}$
(四) 股东权益内部结转
资本公积转增股本 $\overline{1}$
盈余公积转增股本 $\mathcal{L}$
盈余公积弥补亏损 က်
设定受益计划变动额结转留存收益 $\overline{4}$
其他综合收益结转留存收益 s,
其他 ى
本年年末余额 E,	1,308,891,273.00		241,724.38 690	104,792,649.00		53,084,248.58	180,966,989.79	2,128,391,586.75
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主管会计工作负责人:

本报告书第12页

第1页至第12页的财务报表由以下人士签署:
法定代表人: (2)

中顺洁柔纸业股份有限公司 2020年度财务报表附注

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

中顺洁柔纸业股份有限公司(以下简称"本公司")是由中山市中顺纸业制造有限公司 全体股东作为发起人, 以中山市中顺纸业制造有限公司整体变更方式设立的股份有限公司。 本公司于2008年12月31日在广东省工商行政管理局注册登记并取得了注册号为 442000400013713的企业法人营业执照。

2010年11月, 经中国证券监督管理委员会"证监许可 [2010] 1539号"文《关于核准中 顺洁柔纸业股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准,本公司向社会公众公开发行人民 币普通股(A股)40,000,000股,每股面值1元,公开发行后股本变更为人民币160,000,000.00 元。

2012年5月22日, 本公司召开2011年年度股东大会决议, 审议通过《关于2011年度利润 分配方案的议案》, 申请增加注册资本人民币48,000,000.00元, 以截至2011年末总股本 160,000,000股为基数, 由资本公积转增股本, 每10股转增3股, 变更后的注册资本为人民币 208,000,000.00元。

2013年6月3日,本公司召开2012年年度股东大会决议,审议通过《关于2012年度利润分 配方案的议案》, 申请增加注册资本人民币104,000,000.00元, 以截至2012年末总股本 208,000,000股为基数, 由资本公积转增股本, 每10股转增5股, 变更后的注册资本为人民币 312,000,000.00元。

2014年5月8日, 本公司召开2013年年度股东大会决议, 审议通过《关于2013年度利润分 配方案的议案》, 申请增加注册资本人民币93,600,000.00元, 以截至2013年末总股本 312,000,000股为基数, 由资本公积转增股本, 每10股转增3股, 变更后的注册资本为人民币 405,600,000.00元。

2015年5月8日, 本公司召开2014年年度股东大会决议, 审议通过《关于2014年度利润分 配方案的议案》, 申请增加注册资本人民币81,120,000.00元, 以截至2014年末总股本 405,600,000股为基数, 由资本公积转增股本, 每10股转增2股, 变更后的注册资本为人民币 486,720,000.00元。

根据公司第三届董事会第七次会议、第三届董事会第九次会议、2015年度第三次临时股

东大会及第三届董事会第十次会议决议规定,本公司拟通过定向增发的方式向刘金锋等242 名激励对象授予限制性人民币普通股(A股)17,133,000股,每股面值1元,每股授予价格为 人民币4.25元。因存在43名激励对象退出激励计划,本次激励计划实际授予的激励对象合计 199名, 授予限制性人民币普通股(A股) 16,957,000股, 变更后注册资本为人民币 503,677,000,00元。

根据本公司2015年第三次临时股东大会、第三届董事会第十一次会议及第三届监事会第 九次会议决议规定,本公司拟通过定向增发的方式向段相雷等68名激励对象授予限制性人民 币普通股(A股)1,867,000股,每股面值1元,每股授予价格为人民币4.80元。因存在14名激 励对象退出激励计划,本次激励计划实际授予的激励对象合计54名,授予限制性人民币普通 股(A股)1,847,000股,变更后注册资本为人民币505,524,000.00元。

2016年10月24日, 本公司召开第三届董事会第十五次会议, 审议通过了《公司关于对< 限制性股票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》、《关于变更公司注册资本并修订本 公司章程的议案》。根据本次董事会的决议规定,本公司申请回购注销限制性股票266,000 股,其中首期授予的限制性股票回购价格为4.25元/股,预留部分限制性股票回购价格为4.80 元/股, 变更后注册资本为人民币505.258.000.00元。

2017年5月10日, 本公司召开2016年年度股东大会决议, 审议通过《关于2016年度利润 分配方案的议案》, 申请增加注册资本人民币252,629,000.00元, 以截至2016年末总股本 505,258,000股为基数, 由资本公积转增股本, 每10股转增5股, 变更后的注册资本为人民币 757,887,000.00元。

根据公司2017年第三届董事会第二十二次会议、第二十四次会议决议规定,由于部分激 励对象离职或考核不达标原因失去激励资格,拟对35名激励对象的限制性股票进行回购并注 销。其中, 首次授予部分涉及25名激励对象, 涉及限制性股票382,462.50股, 预留授予部分 涉及10名激励对象, 涉及限制性股票39,997.50股, 合计回购注销422,460股。本次减资后, 变更后的注册资本为人民币757,464,540.00元。

2018年5月8日, 本公司召开2017年年度股东大会决议, 审议通过《关于2017年度利润分 配预案的议案》, 申请增加注册资本人民币530,225,178.00元, 以公司总股本757,464,540股 为基数,由资本公积转增股本,每10股转增7股,变更后的注册资本为人民币1,287,689,718.00 元。

根据公司2018年第四届董事会第五次会议决议规定,因公司《限制性股票激励计划》第 二次解锁时部分激励对象因离职或考核不达标原因失去激励资格,拟对46名激励对象的限制

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性股票进行回购注销。其中, 首次授予部分涉及38名激励对象, 涉及限制性股票985,426股, 预留授予部分涉及8名激励对象, 涉及限制性股票11,551股, 合计回购注销996,977股。本次 减资后, 变更后的注册资本为人民币1,286,692,741.00元。

根据公司第四届董事会第九次会议、2019年第一次临时股东大会会议决议,本公司拟通 过定向增发的方式向董晔等671名激励对象授予限制性人民币普通股(A股)21,717,500股, 每股面值1元。因存在102名激励对象退出激励计划,本次激励计划实际授予的激励对象合计 569名, 每股授予价格为人民币4.33元, 授予限制性人民币普通股(A股) 19,675,500.00股, 授予完成后注册资本变更为人民币1,306,368,241.00元。

根据公司第四届董事会第十二次、第十三次会议决议,由于本公司部分激励对象因离职 或考核不达标原因失去激励资格, 拟对32名激励对象的限制性股票进行回购注销。其中, 首 次授予部分涉及22名激励对象, 涉及限制性股票211,803股, 预留授予部分涉及10名激励对 象, 涉及限制性股票56,865股, 合计回购注销268,668股。本次减资后, 变更后的注册资本为 人民币1,306,099,573,00元。

根据公司2019年第四届董事会第十六次会议审议通过的《关于向激励对象授予预留部分 股票期权和限制性股票的议案》, 拟授予64名激励对象3,500,000股限制性股票, 授予价格为 每股人民币7.02元。因有18名激励对象因离职、主动放弃等原因而未认缴限制性股票, 13名 激励对象未足额认缴限制性股票,实际向46名激励对象授予2,791,700股限制性普通股,授予 完成后注册资本变更为人民币1,308,891,273.00元。

根据公司第四届董事会第二十三次会议及2020年度第二次临时股东大会审议通过的《关 于对公司<2018年股票期权与限制性股票激励计划>首次授予的部分限制性股票回购注销的 议案》,由于部分激励对象离职或考核不达标失去激励资格、部分激励对象考核达标但不足 满分未能全部解锁等,共241名激励对象合计802,722股限制性股票需回购注销。本次减资后, 变更后的注册资本为人民币1,308,088,551.00元。

根据公司第四届董事会第二十八次会议及2020年度第五次临时股东大会审议通过的《关 于对公司<2018年股票期权与限制性股票激励计划>预留部分的部分限制性股票回购注销的 议案》,由于部分激励对象离职失去激励资格、部分激励对象考核达标但不足满分未能全部 解锁等,共24名激励对象合计211,890股限制性股票需回购注销。本次减资后,变更后的注 册资本为人民币1,307,876,661.00元。

根据公司第四届董事会第二十三次会议审议通过的《关于公司<2018年股票期权与限制 性股票激励计划>首次授予的股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》,同意《2018年

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股票期权与限制性股票激励计划草案》设定的首次授予的股票期权第一个行权期行权条件已 经成就,行权方式为自主行权。本次行权条件已经成就的股票期权数量为3,431,505份,行权 条件已经成就的激励对象为2,522名, 可行权期限为2020年6月10日起至2021年2月26日止。 根据公司第四届董事会第二十八次会议审议通过的《关于公司<2018年股票期权与限制性股 票激励计划>预留部分的股票期权第一个行权期行权条件成就的议案》,同意《2018年股票 期权与限制性股票激励计划草案》设定的预留部分的股票期权第一个行权期行权条件已经成 就, 行权方式为自主行权。本次行权条件已经成就的股票期权数量为640,389份, 行权条件 已经成就的激励对象为88名,可行权期限为2020年11月17日起至2021年9月10日止。截至2020 年12月31日止,上述行权条件已经成就的激励对象已陆续开始行权,合计已申购3,610,416 股。

截至2020年12月31日, 本公司注册资本为人民币1,311,487,077.00元, 股本为人民币 1,311,487,077.00元。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式: 股份有限公司

本公司注册地址: 中山市东升镇坦背胜龙村

本公司总部办公地址: 中山市西区彩虹大道136号

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司(以下统称"公司")属生活用纸行业,主要从事研发、生产、加工、 销售(含网上销售): 高档生活用纸系列产品、纸巾盒、卫生用品、化妆品、无纺布制品、 日用百货(限日用塑料制品、日用金属制品、日用橡胶制品、日用陶瓷制品)、日用化工产 品(不含危险化学品)、第一类医疗器械;第二类、第三类医疗器械经营、生产。

3、本公司的实际控制人

本公司的实际控制人为邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰(邓颖忠与邓冠彪、邓冠杰为父子关系)。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表业经本公司董事会于2021年4月27日决议批准报出。

5、合并财务报表范围

截至 2020年12月31日,本公司纳入合并范围的子公司共19户,详"附注八、在其他 主体中的权益"。本公司本年合并范围比上年增加1户,详见"附注七、合并范围的变更"。

二、财务报表的编制基础

公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的

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《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006 年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2014年修订)》的 披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值 准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司2020年12 月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,公司的财务报表 在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认、所得税等交 易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见"附注四、23、收入"等各项描述。 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅"附注四、28、重大会计判断和估 计"。

1、会计期间

公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司 正常营业周期短于一年。公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

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(1) 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性 的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方。合并日, 是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本 溢价): 资本公积(股本溢价)不足以冲减的, 调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

(2) 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。

对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的, 在购买日后12个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相 关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述 情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》 第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准(参见"附注四、5、合并财务报表的编制方法 (2) "), 判断该多次交易是否属于"一揽子交易"。属于"一揽子交易"的, 参考本部 分前面各段描述及"附注四、12、长期股权投资"进行会计处理:不属于"一揽子交易"的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投 资收益)。

5、合并财务报表的编制方法

(1) 合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权 力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,公司将进行 重新评估。

(2) 合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,公司开始将其纳入合并范 围,从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中; 当期处置的子公司, 不调整 合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初 数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期 初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并日 同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。少数 股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减 少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投 资收益)。其后, 对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企 业会计准则第22号 --金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见"附注四、 12"或"附注四、8"。

公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交 易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一 揽子交易进行会计处理: ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ②这些 交易整体才能达成一项完整的商业结果;3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生; 4一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的

享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。

6、现金及现金等价物的确定标准

公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及公司持有的期限短 (一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

(1) 外币交易的折算方法

公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为 记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的 汇率折算为记账本位币金额。

(2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损 益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益。

(3) 外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项 目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除"未分配利润"项目外,其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率 折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。比较财务报表的 折算比照上述规定处理。

8、金融工具

在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

(1) 金融资产的分类、确认和计量

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征, 将金融资产划分 为: 以摊余成本计量的金融资产; 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入 初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据, 公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为 对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产,采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其摊销或减值产生的利得或损失, 计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且 此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价 值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的 利息收入计入当期损益。

此外,公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其 他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他 综合收益转入留存收益,不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此 外,在初始确认时,公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,公司采用公允价值进行后续计 量, 公允价值变动计入当期损益。

(2) 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计 入当期损益, 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具), 按照公允价值进行后续计量, 除与套 期会计有关外, 公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由公司自身信用风 险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时, 计入其他综合收益的 自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期 损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益 中的会计错配的,公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响 金额) 计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计 量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认: ① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止; ② 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方; ③该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该 金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。

公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金

融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行 会计处理。

(4) 金融负债的终止确认

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,公司终止确认该金融负债(或该部分 金融负债)。公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债, 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项 新金融负债。公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原 金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的,公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

(5) 金融资产和金融负债的抵销

当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前 可执行的,同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产 和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(6) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的, 公司采用活跃市场中的报价确定其 公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的,公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等。在估值时, 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和 其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负 债特征相一致的输入值, 并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下, 使用不可输入值。

(7) 权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行 (含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易 费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。

公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的"利息")的. 作为利润分配处理。

9、金融资产减值

公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应 收款等。此外, 对部分财务担保合同, 也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用 减值损失。

(1) 减值准备的确认方法

公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般 方法或简化方法) 计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期 收取的所有现金流量之间的差额, 即全部现金短缺的现值。其中, 对于购买或源生的已发生 信用减值的金融资产,公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指,公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险 自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照相当于 整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加, 公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损 失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,公司假设其信用风险自初始确认后 并未显著增加, 选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备, 依据其信用风险自 初始确认后是否已显著增加,而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基 础计量损失准备。

(2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情 况外, 公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化 的合理估计, 来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

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(3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对方 存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务 的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外,公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的 组别,在组合的基础上评估信用风险。

(4) 金融资产减值的会计处理方法

期末,公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准 备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确 认为减值利得。

(5) 各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应 收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:

项	确定组合的依据
银行承兑汇票	承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票	以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。

②应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项,公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额 计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款,公司选择始终按照相当于存续期内预 期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

项	确定组合的依据
账龄组合	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合	本组合为合并范围内的关联方款项。

3其他应收款

公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个 月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收 款外, 基于其信用风险特征, 将其划分为不同组合:

项	确定组合的依据
账龄组合	本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
关联方组合	本组合为合并范围内的关联方款项。

10、存货

(1) 存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、委托加工物资、库存商品、包装物、低值易耗品等。

(2) 存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。

(3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基 础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现 净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期 损益。

(4) 存货的盘存制度为永续盘存制。

(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销。

11、持有待售资产和处置组

公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一 项非流动资产或处置组收回其账面价值的, 则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满 足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当 前状况下即可立即出售: 公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺: 预计出售将 在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一 组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组 组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组 应当包含分摊至处置组的商誉。

公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其 账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用 后的净额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提持有待售资产减值准 备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该 处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以 下简称"持有待售准则")的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持 有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并 在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金 额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的 各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值; 已抵减的商誉账面价值, 以及话 用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得 转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,公司不再将其继续划分为持 有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量: (1) 划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折 旧、摊销或减值等进行调整后的金额; (2) 可收回金额。

12、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其中如果属于非交易性的, 本公 司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 核算,其会计政策详见"附注四、8"。

共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。

(1) 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额、 调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用, 于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长 期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

(2) 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用 权益法核算。此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投 资的成本。

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采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值:对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公 司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

13、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出, 在发生时计入当期损益。

公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一 致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见"附注四、19"。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。

14、固定资产

(1) 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会

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计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司,且其成本能够可靠 地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

(2) 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率 (%)
房屋及建筑物	10年至30年	5, 10	$3.00$ , $3.17 \underline{\mathfrak{D}} 9.00$ , $9.50$
机器设备	2年至20年	5, 10	4.50, 4.75 $\overline{\oplus}$ 45.00, 47.50
运输工具	5年至14年	$5 - 10$	$6.43$ 、 $6.79 \times 18.00$ 、 $19.00$
办公设备	3年至8年	$5 - 10$	11.25、11.88至30.00、31.67
生产器具	2年至5年	5, 10	18.00、19.00 至 45.00、47.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,公 司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

(3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见"附注四、19"。

(4) 融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可 能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命 内计提折旧;无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(5) 其他说明

与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出, 在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。

公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生 改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费 用等。

公司在在建工程达到预定可使用状态时, 将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预 定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确认为固定资产,并计提折 旧;待办理了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折 旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见"附注四、19"。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

(1) 无形资产

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流 入公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出, 在发生 时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使

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用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资 产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。

期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

(2) 研究与开发支出

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益:

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性:

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图:

③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

: ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使 用或出售该无形资产:

5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

(3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见"附注四、19"。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

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及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,公司于资产负债表 日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每 年均讲行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定: 不存在销售协 议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定; 不存在销售协议和资产活 跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、职工薪酬

公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工为公司 提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成 本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。 采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议,在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

时,和公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职 工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付 的, 按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条 件时, 计入当期损益(辞退福利)。

公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会 计处理, 除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

21、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债: (1) 该义务是公司承 担的现时义务; (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出; (3) 该义务的金额能够可靠地 计量。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够 收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

22、股份支付

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1) 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况 下,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或 费用/在授予后立即可行权时, 在授予日计入相关成本或费用, 相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日,公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做 出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用, 并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量, 按照其他方服务在取得日的公允价值计量, 如果其他方服务的公允价值不能可靠计量, 但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入

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相关成本或费用,相应增加股东权益。

(2) 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公 允价值计量。如授予后立即可行权, 在授予日计入相关成本或费用, 相应增加负债; 如须完 成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权, 在等待期的每个资产负债表日, 以对 可行权情况的最佳估计为基础,按照公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入 成本或费用, 相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变 动计入当期损益。

23、收入

公司与客户之间的合同同时满足下列条件时, 在客户取得相关商品控制权时确认收入: 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即 履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;公司因向客户转让商品而有 权取得的对价很可能收回。

在合同开始日,公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约 义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可 变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,公司在相关履约时段内按 照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入: 客户在公司履约的同时即取得 并消耗公司履约所带来的经济利益; 客户能够控制公司履约过程中在建的商品; 公司履约过 程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履 约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约讲度不 能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收 入,直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一,则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履 约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:企 业就该商品享有现时收款权利, 即客户就该商品负有现时付款义务; 企业已将该商品的法定 所有权转移给客户, 即客户己拥有该商品的法定所有权; 企业已将该商品实物转移给客户, 即客户已实物占有该商品; 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户, 即客户

已取得该商品所有权上的主要风险和报酬: 客户已接受该商品: 其他表明客户已取得商品控 制权的迹象。

公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务,在商品已经发出并收到客户的签 收单等单据时,商品的控制权转移,公司在该时点确认收入实现。

公司与客户之间的部分合同存在折扣、奖励等安排,形成可变对价。公司按照期望值或 最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格不超过在相关不 确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

24、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身 份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关 的政府补助。公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产 相关的政府补助; 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量: 公允价值不 能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统 的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损 失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经 发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处 理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助, 按照经济业务的实质, 计入其他收益或冲减相关成本 费用; 与日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关涕延收益账而余额, 超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

25、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 当期所得税

资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产), 以按照税法规 定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所 得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

(2) 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时 性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不 予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异,如果公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来 很可能不会转回, 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况, 公司确认其他所有 应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资 产。此外, 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 如果暂时性差 异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额, 不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况, 公司以很可能取得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(3) 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

26、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可

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能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(1) 公司作为承租人记录经营和信业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(2) 公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。

27、重要会计政策、会计估计的变更

(1) 会计政策变更

①执行新收入准则导致的会计政策变更

财政部于2017年7月5日发布了《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》 (财会〔2017〕22号)(以下简称"新收入准则")。经公司第四届董事会第二十一次会 议于 2020年2月25日决议通过, 公司于 2020年1月1日起开始执行前述新收入准则。

新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新收 入准则, 公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则的 规定, 选择仅对在2020年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。首次执行的累 积影响金额调整首次执行当期期初(即2020年1月1日)的留存收益及财务报表其他相关 项目金额, 对可比期间信息不予调整。

执行新收入准则的主要变化和影响如下:

公司将因转让商品而预先收取客户的合同对价从"预收账款"项目变更为"合同负债" 项目列报。

公司执行新收入准则,未对2020年年初留存收益产生影响,对2020年1月1日财务报 表其他相关项目的影响情况如下:

报表项目	2019年12月31日(变更前)	一金额	2020年1月1日(变更后)金额
	合并报表	母公司报表	合并报表	母公司报表
预收账款	142,476,562.31	28, 227, 454. 47
合同负债			142,476,562.31	28, 227, 454. 47

(2) 会计估计变更

公司在报告期内无会计估计变更事项。

28、重大会计判断和估计

公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的报 表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的 历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费 用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性 所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或 负债的账面金额进行重大调整。

公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影 响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响 数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

(1)收入确认

如"附注四、23、收入"所述,公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计: 识别客户合同;估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性;识别合同中的履约义 务;估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生 重大转回的金额。

公司主要依靠过去的经验和工作作出判断,这些重大判断和估计变更都可能对变更当期 或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益产生影响,且可能构成重大影响。

(2) 所得税

公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。

五、税项

$\rightarrow$
税种	计税依据	税率
	应纳税增值额(按应纳税销售额乘以适用税
增值税	率扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额	13%
	计缴)
城市维护建设税	实际缴纳的流转税	$5\%$ , 7%
教育费附加	实际缴纳的流转税	3%

1. 主要税种及税率

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税种	计税依据	税率
地方教育费附加	实际缴纳的流转税	$1.5\% \times 2\%$
企业所得税	应纳税所得额	$15\% \cdot 16.5\% \cdot 20\% \cdot 25\%$ 累进税率

2020年本公司及子公司适用的企业所得税税率:

纳税主体名称	所得税税率
中顺洁柔纸业股份有限公司、中山市中顺商贸有限公司、中顺洁柔(湖北) 纸业有限公司、孝感市中顺洁柔商贸有限公司、浙江中顺纸业有限公司、成 都中顺纸业有限公司、杭州洁柔商贸有限公司、北京中顺洁柔纸业有限公司、 太阳生活用品股份有限公司	25%
中顺洁柔(中山)纸业有限公司、中顺洁柔(达州)纸业有限公司、上海惠 聪纸业有限公司、中顺洁柔(云浮)商贸有限公司	20%
中顺国际纸业有限公司、中顺洁柔(香港)有限公司(注1)	16.50%
江门中顺纸业有限公司、中顺洁柔(四川)纸业有限公司、中顺洁柔(云浮) 纸业有限公司	15%
中顺洁柔 (澳门) 有限公司 (注2)	累进税率

注 1: 依香港法律设立的香港公司, 适用香港税法, 利得税税率为 16.50%;

注 2: 依澳门法律设立的澳门公司, 适用澳门税法, 所得补充税采用累进税率(应纳税 所得额澳门元 300,000 元以下部分免征, 澳门元 300,000 元以上部分按 12%征收)。

2、税收优惠

江门中顺纸业有限公司被认定为广东省2018年高新技术企业,于2018年11年28日获得编 号为GR201844008474的《高新技术企业证书》, 有效期三年, 故2020年度按15%的税率计 缴企业所得税。

中顺洁柔(四川)纸业有限公司被认定为四川省2020年高新技术企业,于2020年9月11 日获得编号为GR202051001193的《高新技术企业证书》, 有效期三年, 故2020年度按15% 的税率计缴企业所得税。

中顺洁柔(云浮)纸业有限公司被认定为广东省2020年高新技术企业,于2020年12月9 日获得编号为GR202044006774的《高新技术企业证书》, 有效期三年, 故2020年度按15% 的税率计缴企业所得税。

根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国 家税务总局公告2019年第2号)的有关规定,中顺洁柔(中山)纸业有限公司、中顺洁柔(达 州)纸业有限公司、上海惠聪纸业有限公司、中顺洁柔(云浮)商贸有限公司2020年度享受 国家小型微利企业普惠性所得税减免政策,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25% 计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过

300万元的部分, 按50%计入应纳税所得额, 按20%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目(含母公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,"年初"指2020年 1月1日, "年末"指2020年12月31日, "上年年末"指2019年12月31日, "本年" 指 2020年度, "上年"指 2019年度。

1、货币资金

项 目	年末余额	年初余额
库存现金	36,349.55	76,152.38
银行存款	1,047,785,634.71	675,589,471.75
其他货币资金	77,374,215.30	28,081,000.29
计 合	1, 125, 196, 199. 56	703,746,624.42
其中: 存放在境外的款项总额	99, 311, 423. 25	63,089,915.23

注: 其他货币资金年末余额系开具信用证、银行承兑汇票保证金及支付宝余额。货币资 金所有权受限制的情形见"附注六、50"。

2、应收票据

(1) 应收票据分类列示

目 项	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	724,419.74	301,904.32
商业承兑汇票
台 计	724,419.74	301,904.32

(2) 截至年末, 公司无已质押的应收票据。

(3) 截至年末, 公司无终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

(4) 截至年末, 公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

3、应收账款

(1) 按账龄披露

龄 账	年末余额
信用期以内	900,595,441.14
信用期-1年	147,420,485.43
1至2年	2,605,538.69
2至3年	3,186,429.84
3至4年	28, 542, 337. 67
4至5年	2,795,515.45
5年以上	4,375,201.92
计 小	1,089,520,950.14
减: 坏账准备	38,097,010.55

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_________ 账	91
	1,051,423,939.59 ____

(2) 按坏账计提方法分类列示

	年末余额
	账面余额		坏账准备
类 别	金额	比例 $($ %)	金额	预期信 用损失 率(%)	账面价值
单项计提坏账 准备的应收账 款	34,567,651.21	3.17	10,681,068.59	30.90	23,886,582.62
按组合计提坏 账准备的应收 账款	1,054,953,298.93	96.83	27,415,941.96	2.60	1,027,537,356.97
其中:
账龄组合	1,054,953,298.93	96.83	27,415,941.96	2.60	1,027,537,356.97
关联方组合
计 合	1,089,520,950.14	100.00	38,097,010.55	3.50	1,051,423,939.59

(续)

	年初余额
	账面余额		坏账准备
类 别	金额	比例 (9/6)	金额	预期信用 损失率 (%)	账面价值
单项计提坏账准 备的应收账款	34,567,651.21	4.11	10,681,068.59	30.90	23,886,582.62
按组合计提坏账 准备的应收账款	805,681,115.48	95.89	21,794,800.42	2.71	783,886,315.06
其中:
账龄组合	805,681,115.48	95.89	21,794,800.42	2.71	783,886,315.06
关联方组合
计 合	840,248,766.69	100.00	32,475,869.01	3.87	807,772,897.68

①年末单项计提坏账准备的应收账款

		年末余额
单位名称	账面余额	坏账准备	预期信用损 失率(%)	计提理由
单位一	28,279,537.67	8,218,072.46	29.06	客户经营不善、货款 难以全部收回
单位二	6,288,113.54	2,462,996.13	39.17	客户经营不善、货款 难以全部收回
计 合	34, 567, 651. 21	10,681,068.59	30.90

②组合中, 按账龄组合计提坏账准备的应收账款

本报告书共 89 页第 43 页

	年末余额
项 目	账面余额	坏账准备	预期信用损失率 $(\frac{9}{6})$
信用期以内	900,595,441.14	18,011,908.84	2.00
信用期-1年	147,420,485.43	7,371,024.27	5.00
1至2年	2,605,538.69	390,830.80	15.00
2至3年	3,186,429.84	955,928.95	30.00
3至5年	918,309.47	459,154.74	50.00
5年以上	227,094.36	227,094.36	100.00
计 合	1,054,953,298.93	27,415,941.96

注: 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征。

(3) 坏账准备的情况

		本年变动金额
类 别	年初余额	计提	收回或转	转销或核	其他	年末余额
			回	销	变动
应收账款	32,475,869.01	$\parallel$ 5.735,079.40		113,937.86		38,097,010.55
计 合	32,475,869.01	5,735,079.40		113,937.86		38,097,010.55

(4) 本年实际核销的应收账款情况

项 –

核销金额

$\frac{1}{2} \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac{1}{2} \right) \left( \frac$ 实际核销的应收账款

113,937.86

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为559,196,419.64元, 占应收账 款年末余额合计数的比例为 51.32%, 相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 13,063,137.10 元。

(6) 公司年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7) 公司年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

4、预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

龄	年末余额			年初余额
账	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	26,819,108.57	100.00	14,430,801.70	97.00
1至2年			446,955.46	3.00
2至3年
3年以上
计 合	26,819,108.57	100.00	14,877,757.16	100.00

本报告书共 89 页第 44 页

(2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 15,636,993.89 元, 占预付 账款年末余额合计数的比例为58.31%。

其他应收款

项 目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	15,824,945.56	8,240,417.99
合 ᆎ	15,824,945.56	8,240,417.99

(1) 其他应收款

①按账龄披露

龄 账	年末余额
1年以内	13,675,426.56
1至2年	1,463,727.95
2至3年	2,172,174.66
3至4年	109,354.05
4至5年	27,844.60
5年以上	226,929.23
计 小	17,675,457.05
减: 坏账准备	1,850,511.49
计 合	15,824,945.56

②按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
保证金及押金	4,621,457.93	4,098,736.90
往来款	5,350,546.55	3,395,872.47
备用金	1,704,120.13	1,621,094.57
其他	5,999,332.44	255,741.34
计 小	17,675,457.05	9,371,445.28
减: 坏账准备	1,850,511.49	1,131,027.29
计 合	15,824,945.56	8,240,417.99

③坏账准备计提情况

$\sim$
坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段
	未来 12个月	整个存续期预期	整个存续期预期信	合计
	预期信用损		信用损失 (未发 用损失 (己发生信)
	失	生信用减值)	用减值)
2020年1月1日余额	1,131,027.29			1,131,027.29
本年计提	727,073.31			727,073.31

本报告书共 89 页第 45 页

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
坏账准备	未来 12 个月		整个存续期预期 整个存续期预期信	合计
	预期信用损		信用损失(未发 用损失(已发生信
	失	生信用减值)	用减值)
本年转回
本年转销
本年核销	7,589.11			7,589.11
其他变动
2020年12月31日余额	1,850,511.49			1,850,511.49

	④坏账准备的情况

		本年变动金额
类 别	年初余额	计提	收回或	转销或	其他变	年末余额
			转回	核销	动
其他应收款	1,131,027.29	727,073.31		7,589.11		1,850,511.49
合	1,131,027.29	727,073.31		7,589,11		1,850,511.49

⑤本年实际核销的其他应收款情况

⊢	会新
实际核销的其他应收款	-- 500

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款 年末余额合计 数的比例(%)	坏账准备 年末余额
第一名	其他	5,431,871.82	1年以内	30.73	271,593.59
第二名	保证金及押金	1,100,000.00	2-3年	6.22	330,000.00
第三名	保证金及押金	786,229.23	1-2年,5年 以上	4.45	276,229.23
第四名	保证金及押金	650,000.00	1年以内, 2-3年	3.68	182,500.00
第五名	其他	381,138.93	1年以内, $1-2$ 年	2.16	31,582.19
计 '合		8,349,239.98		47.24	1,091,905.01

6、存货

(1) 存货分类

`****
项 目		年末余额
	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	1,148,312,808.05	133,039.11	1,148,179,768.94
库存商品	410,313,722.29	2,738,280.52	407,575,441.77
在产品	40,777,441.76	306,847.08	40,470,594.68
包装物	32,644,525.84	145,489.07	32,499,036.77
低值易耗品	13,889,922.62	529,767.94	13,360,154.68

本报告书共 89 页第 46 页

306,847.08

145,489.07

529,767.94

3,853,423.72

					年末余额
项	目		账面余额		存货跌价准备		账面价值
委托加工物资			19,189,498.48				19,189,498.48
合	计		1,665,127,919.04		3,853,423.72		1,661,274,495.32
(续)
项	目				年初余额
			账面余额		存货跌价准备		账面价值
原材料			524,569,054.30		11,942.85		524,557,111.45
库存商品			375,752,356.14		1,562,936.40		374,189,419.74
在产品			47,577,009.45		357, 365. 13		47,219,644.32
包装物			24,152,524.80		154,311.71		23,998,213.09
低值易耗品			11,353,098.88		675,834.25		10,677,264.63
委托加工物资			5,764,035.94				5,764,035.94
合	计		989,168,079.51		2,762,390.34		986,405,689.17
(2)	存货跌价准备
			本年增加金额 本年减少金额
目 项	年初余额		计提	其他	转回或 转销	其他	年末余额
原材料		11,942.85	346,679.55		225,583.29		133,039.11
库存商品	1,562,936.40		2,872,026.41		1,696,682.29		2,738,280.52

7、持有待售资产

357, 365. 13

154,311.71

675,834.25

2,762,390.34

在产品

包装物

低值易耗品

合 计

目 项	年末余额	减值准备	年末账面价值
湖北中顺老厂内不可移动资产 (含土地使用权)	57,073,059.69		57,073,059.69
景 ᆎ	57,073,059.69		57,073,059.69

573,473.17

281,607.81

771,487.01

3,548,833.57

522,955.12

272,785.17

625,420.70

4,639,866.95

注: 2019年12月, 公司为加快推进在孝感市孝南区经济开发区工业园内投资建设高档 生活用纸项目二期, 经与孝感市孝南区人民政府协商, 就收购湖北中顺老厂内不可移动资产 (含土地使用权)相关事宜订立协议。公司认为湖北中顺老厂内不可移动资产 (含土地使用 权) 根据类似交易中出售此类资产的惯例, 在当前状况下即可立即出售; 且已于 2019年 12 月与孝感市长兴投资有限公司、孝感市孝南区人民政府就上述资产的转让签订了具有法律约 束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出 现重大调整或者撤销的可能性极小。公司原预计最终的转让将在2020年12月前完成,但由

本报告书共 89 页第 47 页

于受 2020年疫情影响, 政府以人民利益高于一切为宗旨重心转移到抗疫工作中, 尤其湖北 孝感是疫情的重灾区,政府集中全力领导人民抗疫与疫后重振经济工作,因而未在约定期间 内支付全部资产转让款项。截至报告日,公司已收到大部分资产转让款(5,814万元)。

项 目	年末余额	年初余额
国债逆回购		87,105,000.00
理财产品	50,000,000.00	40,000,000.00
待抵扣进项税	51,550,834.13	32,822,256.90
预缴企业所得税	33,735.17	5,640,548.88
计 合	101,584,569.30	165,567,805.78

8、其他流动资产

9、投资性房地产

项 目	房屋、建筑物	土地使用权	计 合
、账面原值
年初余额 1 1	31,142,650.03	21,661,131.29	52,803,781.32
2、本年增加金额
(1) 外购
(2) 固定资产\在建工程转入
(3) 企业合并增加
(4) 无形资产转入
3、本年减少金额	70,017.11		70,017.11
(1) 处置	70,017.11		70,017.11
(2) 其他转出
4、年末余额	31,072,632.92	21,661,131.29	52,733,764.21
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额	11,923,174.46	4,841,225.56	16,764,400.02
2、本年增加金额	1,100,254.54	321,695.40	1,421,949.94
(1) 计提或摊销	1,100,254.54	321,695.40	1,421,949.94
(2) 固定资产折旧转入
(3) 无形资产摊销转入
3、本年减少金额	27,951.69		27,951.69
(1) 处置	27,951.69		27,951.69
(2) 其他转出
4、年末余额	12,995,477.31	5,162,920.96	18,158,398.27
减值准备 Ξ.
年初余额 1 1
2、本年增加金额

(1) 立田武太江县横守的也次班臣地立

项 目	房屋、建筑物	土地使用权	计 台
(1) 计提
3、本年减少金额
(1) 处置
(2) 其他转出
4、年末余额
账面价值 四、
1、年末账面价值	18,077,155.61	16,498,210.33	34,575,365.94
2、年初账面价值	19,219,475.57	16,819,905.73	36,039,381.30

(2) 公司年末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。

本报告书共 89 页第 49 页

厄
∢
豎
有
兮
业股
纸
胀
顺洁
퓨

10、固定资产

(1)固定资产情况

皿 项	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备	生产器具	卞 ∢≖
账面原值
1、年初余额	13 1,055,604,437	2,958,625,080.21	15,446,847.51	47,464,949.76	69,259,291.88	4,146,400,606.49
2、本年增加金额	30 66,939,71	97,821,291.65	1,740,223.44	10,951,427.25	10,081,107.77	187,533,761.41
(1) 购置		2,143,089.37	1,740,223.44	10,203,739.83	5,832,610.78	19,919,663.42
(2) 在建工程转入	$\ddot{\mathcal{E}}$ 66,939,711	95,678,202.28		747,687.42	4,248,496.99	167,614,097.99
(3) 企业合并增加
(4) 其他转入
3、本年减少金额	2,521,774.14	41,693,285.43		3,733,832.28	48,290.60	47,997,182.45
(1) 处置或报废	2,521,774.14	41,693,285.43		3,733,832.28	48,290.60	47,997,182.45
(2) 转入投资性房地产
(3) 其他转出
4、年末余额	29 1,120,022,374	3,014,753,086.43	17,187,070.95	54,682,544.73	79,292,109.05	4,285,937,185.45
二、累计折旧
1、年初余额	190,985,787.16	952,947,310.00	7,191,366.34	22,508,285.71	32,365,697.61	1,205,998,446.82
2、本年增加金额	10.01 40,086,159	236,975,142.10	1,268,020.74	6,815,097.93	9,300,712.53	294,445,132.31
(1) 计提	$\Xi$ 40,086,159	236,975,142.10	1,268,020.74	6,815,097.93	9,300,712.53	294,445,132.31
3、本年減少金額	23 444,915	19,780,749.33		3,299,420.35	37,666.72	23,562,751.63
(1) 处置或报废	23 444,915	19,780,749.33		3,299,420.35	37,666.72	23,562,751.63
(2) 转入投资性房地产
(3) 其他转出

本报告书共89页第50页

厄
ć
τ
펹
۳
B
忠
₿
学
₩
₽.

サマン 生产器具	1,476,880,827.50 41,628,743.42		19,010,052.80 10,123.88	14,239,740.49 51,865.96	14,239,740.49 51,865.96	16,780,737.55 10,123.88	16,780,737.55 10,123.88	16,469,055.74 51,865.96		2,792,587,302.21 37,611,499.67	2,921,392,106.87 36,883,470.39
办公设备	26,023,963.29		29,332.40	1,219.51	1,219.51	29,332.40	29,332.40	1,219.51		28,657,361.93	24,927,331.65
运输工具	8,459,387.08									8,727,683.87	8,255,481.17
机器设备	1,170,141,702.77		18,970,596.52	14,186,655.02	14,186,655.02	16,741,281.27	16,741,281.27	16,415,970.27		1,828,195,413.39	1,986,707,173.69
房屋及建筑物	0.94 230,627,030									889,395,343.35	197 864,618,649
ЩI 頃	4、年末余额	三、减值准备	1、年初余额	2、本年增加金额	(1) 计提	3、本年减少金额	(1) 处置或报废	4、年末余额	四、账面价值	1、年末账面价值	2、年初账面价值

本报告书共89页第51页

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	34, 175, 187.87	16,895,212.30	16,415,970.27	864,005.30
办公设备	6,001.36	4,561.85	1,219.51	220.00
生产器具	182,633.33	130,267.37	51,865.96	500.00
计 合	34, 363, 822. 56	17,030,041.52	16,469,055.74	864,725.30

(2) 暂时闲置的固定资产情况

(3) 公司年末无通过融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产。

(4) 未办妥产权证书的固定资产情况

目 项	账面价值	未办妥产权证书的原因
湖北中顺车间、仓库、宿舍	148,272,896.93	办理中
唐山分公司厂房、仓库	46,916,577.15	办理中
浙江中顺车间	3,741,710.06	办理中
计 合	198,931,184.14

11、在建工程

项 目	年末余额	年初余额
在建工程	275,904,617.95	55,734,236.91
工程物资
合计	275,904,617.95	55,734,236.91

中顺洁柔纸业股份有限公司

2020年度财务报表附注

(1) 在建工程

①在建工程情况

	账面价值	35,260,100.44	8,149,431.17	6,611,423.72	5,219,006.80	494,274.78		55,734,236.91
年初余额	减值准备
	账面余额	35,260,100.44	8,149,431.17	6,611,423.72	5,219,006.80	494,274.78		55,734,236.91
	账面价值		1,028,646.43	24,342,285.15	244,523,934.15	249,608.17	5,760,144.05	275,904,617.95
年末余额	减值准备
	账面余额		1,028,646.43	24,342,285.15	244,523,934.15	249,608.17	5,760,144.05	275,904,617.95
$\mathbb{I}$ 项		唐山分公司工程	江门中顺工程	云浮中顺工程	湖北中顺工程	浙江中顺工程	四川中顺工程	计

(6)重用在建工进后日未在产生适合

本年转入固定资 24,550,007.55 167,614,097.99 56,092,560.43 42,025,274.62 15,246,484.46 24,440,956.32 5,258,814.61 产金额 387,784,479.03 20,832,459.99 59,756,136.05 5,014,148.00 30,201,100.37 17,429,222.81 254,551,411.81 本年增加金额	19,006.80 494,274.78 35,260,100.44 8,149,431.17 6,611,423.72 55,734,236.91 年初余额 52
185,240.91 554.09 2,571.24 135,300.00 3,094.99 预算数(万元) 33,577.50 10,143.09

ù. i. í.

i.

本报告书共89页第53页

中顺洁柔纸业股份有限公司

(续)

	资金来源	섂 资 白筹	섂 资 自筹	섂 资 鱼筹	银行专项借款 道资金、 白筹	셖 资 白筹	金 资 筹 自
	本年利息资本 化率 (%)
	其中:本年利息资本化 金额
	利息资本化累计 金额
	工程进度 (96)	19.61	99.48	76.34	71.46	99.41	97.58
	工程累计投入占预算 比例(%)	19.61	99.48	76.34	71.46	99.41	97.58
くく	工程名称	唐山分公司工程	江门中顺工程	云浮中顺工程	湖北中顺工程	浙江中顺工程	四川中顺工程	计合

③公司本年不存在在建工程可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情况。

12、无形资产

(1) 无形资产情况

项 目	土地使用权	应用软件	商标权	专利技术	合 计
账面原值
1、年初余额	189,064,322.15	12,433,710.50	168,370.83	1,342,721.84	203,009,125.32
2、本年增加金额		6,385,724.17			6,385,724.17
(1) 购置		6,385,724.17			6,385,724.17
(2) 内部研发
(3)在建工程转入
3、本年减少金额
(1) 处置
(2)失效且终止确
认的部分
(3)转入投资性房 地产
(4) 其他转出
4、年末余额	189,064,322.15	18,819,434.67	168,370.83	1,342,721.84	209,394,849.49
二、累计摊销
1、年初余额	26,533,474.35	6,784,531.22	168,370.83	790,967.09	34,277,343.49
2、本年增加金额	2,917,485.79	2,749,978.01		94,269.96	5,761,733.76
(1) 计提	2,917,485.79	2,749,978.01		94,269.96	5,761,733.76
3、本年减少金额
(1) 处置
(2)失效且终止确
认的部分
(3)转入投资性房 地产
(4) 其他转出
4、年末余额	29,450,960.14	9,534,509.23	168,370.83	885,237.05	40,039,077.25
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
(1) 计提
3、本年减少金额
(1) 处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值	159,613,362.01	9,284,925.44		457,484.79	169, 355, 772. 24

(2) 公司年末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

本报告书共 89 页第 55 页

被投资单位名称或		本年增加		本年减少
形成商誉的事项	年初余额	企业合并 形成的	其他	处置	其他	年末余额
非同一控制合并中 山纸业	64,654.15					64,654.15
合	64,654.15					64,654.15

13、商誉

注: 将商誉结合与其相关的资产组进行资产减值测试, 截至 2020年12月31日未发生 减值迹象,年末无需计提减值准备。

长期待摊费用

项 目	年初余额	本年增加 金额	本年摊销 金额	其他减少 金额	年末余额
排污使用权	3,763,858.78		1,455,259.85		2,308,598.93
办公楼装修费	8,942,538.46	19,387,140.38	5,964,044.63		22,365,634.21
电使用权	980,000.00	1,191,750.00	210,000.00		1,961,750.00
计 合	13,686,397.24	20,578,890.38	7,629,304.48		26,635,983.14

15、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产明细

		年末余额		年初余额
目 项	可抵扣暂时性	递延所得税	可抵扣暂时性	递延所得税
	差异	资产	差异	资产
坏账准备	37,236,661.77	8,048,641.53	33,522,565.26	7,354,388.34
存货跌价准备	3,853,423.72	702,165.91	2,762,390.34	535,522.47
固定资产减值准备	16,469,055.74	2,795,038.08	19,010,052.80	3,472,180.20
内部交易未实现利润	59,038,241.84	11,427,908.55	32,400,998.88	6,052,001.45
待弥补亏损	157,221,067.56	39,305,266.89	133,306,241.56	33,326,560.39
股权激励成本	136, 647, 479.87	33,312,991.30	73,883,673.67	17,319,732.41
预提费用	60,267,582.48	15,066,895.62	49,082,779.64	12,270,694.91
递延收益	2,833,819.12	708,454.78
计 合	473,567,332.10	111,367,362.66	343,968,702.15	80,331,080.17

(2) 未经抵销的递延所得税负债明细

	年末余额		年初余额
项 目	应纳税暂时性	递延所得税	应纳税暂时性	递延所得税
	差异	负债	差异	负债
按税法规定一次性税 前扣除的固定资产	190,069,258.27	35,903,653.30	152,874,671.45	30,016,107.43
计 合	190,069,258.27	35,903,653.30	152,874,671.45	30,016,107.43

(3) 未确认递延所得税资产明细

项 E	年末余额	年初余额
可抵扣亏损
可抵扣暂时性差异	2,710,860.27	84,331.04
计 合	2,710,860.27	84.331.04

16、其他非流动资产

目 项	年末余额	年初余额
预付软件款	2,027,042.24	3,326,948.93
预付工程设备款	26,000,909.91	2,979,080.03
计 合	28,027,952.15	6,306,028.96

17、短期借款

(1) 短期借款分类

目 功	年末余额	年初余额
保证借款	142,942,941.34	14,721,492.38
信用借款
台 τt	142,942,941.34	14,721,492.38

(2) 公司年末无已逾期未偿还的短期借款。

18、应付票据

类 种	年末余额	年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票	234,887,563.22	202,653,860.31
合 ᆏ	234,887,563.22	202,653,860.31

注: 公司年末无已到期未支付的应付票据。

19、应付账款

(1) 应付账款列示

Гŵ	年末余额	年初余额
应付账款	761,519,389.26	578, 212, 781. 22
	761,519,389.26	578, 212, 781. 22

(2) 公司年末无账龄超过1年的重要应付账款。

20、预收款项

	呗		年末余额	年初余额	上年年末余额
预收货款					142,476,562.31
	∠ 户	$\rightarrow$ read-			142,476,562.31

21、合同负债

(1) 合同负债列示

	项		年末余额	年初余额	上年年末余额
预收货款			137, 333, 617. 40	142,476,562.31
	습	计	137, 333, 617. 40	142,476,562.31

(2) 公司年末无账龄超过1年的重要合同负债。

22、应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	106,224,592.83	667,758,043.16	650,476,516.56	123,506,119.43
二、离职后福利-设定 提存计划	189,007.44	14,805,067.85	14,975,567.61	18,507.68
三、辞退福利		1,091,053.15	1,091,053.15
四、一年内到期的其 他福利
计 合	106,413,600.27	683, 654, 164. 16	666, 543, 137. 32	123,524,627.11

(2) 短期薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴 和补贴	105,632,187.56	607,176,927.11	590,213,332.43	122,595,782.24
2、职工福利费		24,566,473.91	24,566,473.91
3、社会保险费	138,180.30	18,123,146.79	18,008,560.58	252,766.51
医疗保险费 其中:	123,961.21	16,122,317.17	15,996,172.85	250,105.53
工伤保险费	7,474.96	453,061.36	460,369.26	167.06
生育保险费	6,744.13	1,547,768.26	1,552,018.47	2,493.92
4、住房公积金	235,586.00	14,778,764.05	14,640,039.05	374,311.00
5、工会经费和职工教 育经费	218,638.97	3,112,731.30	3,048,110.59	283,259.68
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
计 合	106,224,592.83	667,758,043.16	650,476,516.56	123,506,119.43

(3) 设定提存计划列示

目 项	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
基本养老保险	182,767.82	14,307,295.62	14,472,135.90	17,927.54
2、失业保险费	6,239.62	497,772.23	503,431.71	580.14
3、企业年金缴费
计 合	189,007.44	14,805,067.85	14,975,567.61	18,507.68

23、应交税费

项	额	ARC 敋
增值税	25,574,167.63	,978.00 40,204

项 目	年末余额	年初余额
企业所得税	79,266,423.94	53, 355, 863. 46
个人所得税	1,840,329.83	1,419,250.54
城市维护建设税	1,593,768.94	1,943,704.81
房产税	1,087,129.90	1,074,531.92
教育费附加	829,794.94	998,926.69
地方教育费附加	524,068.91	665,951.12
土地使用税	796,430.89	796,430.83
印花税	596,629.80	561,017.55
残障保障金	334,989.76	364,478.02
环境保护税	97,465.13	218,414.57
资源税	66,855.20	69,070.60
计 合	112,608,054.87	101,670,618.11

24、其他应付款

项 目	年末余额	年初余额
应付利息		173,259.89
应付股利	1,437,466.77	452,536.50
其他应付款	753,407,113.32	635, 208, 714.66
合 π	754,844,580.09	635,834,511.05

(1) 应付利息

项 目	年末余额	年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息		85,143.46
短期借款应付利息		88,116.43
计 ⇔		173,259.89

(2) 应付股利

币	年末余额	年初余额
限制性股票股利	1,437,466.77	452,536.50
╒	1,437,466.77	452,536.50

(3) 其他应付款

①按款项性质列示
项 目	年末余额	年初余额
未付费用	658, 391, 225. 24	502,706,478.59
限制性股票回购义务	68,800,189.53	104,792,649.00
押金及保证金	20,964,424.40	15,743,185.19
代收代付股权激励个税	2,877,482.40	9,354,253.42
其他	2,373,791.75	2,612,148.46
计 合	753,407,113.32	635,208,714.66

本报告书共 89 页第 59 页

$\overline{a}$

		②账龄超过1年的重要其他应付款
		项 目				年末余额		未偿还或结转的原因
第一名							6,323,465.21	尚未结算
		合 计					6,323,465.21
		25、一年内到期的非流动负债
		项 目				年末余额		年初余额
1年内到期的长期借款(附注六、27)									32,400,000.00
		合 计							32,400,000.00
		26、其他流动负债
		项 目				年末余额		年初余额
待转销项税额							17,628,086.63
		计 合					17,628,086.63
$27 -$	长期借款
		目 项				年末余额		年初余额
保证借款									54,900,000.00
信用借款
减.	一年内到期的长期借款(附注六、25)								32,400,000.00
		合 计							22,500,000.00
28 1	递延收益
项 目		年初余额		本年增加	本年减少		年末余额	形成原因
政府补助		82, 367, 831. 33		42,985,900.00	10,252,573.20		115,101,158.13	与资产相关的
合 计		82, 367, 831. 33		42,985,900.00	10,252,573.20		115,101,158.13	政府补助
		其中, 涉及政府补助的项目:
项目		年初余额		本年新增补 助金额	本年计 入营业 外收入 金额		本年计入其 他收益金额	年末余额	与资产/ 收益相 关
排污集中水处理工 程扶持资金		1,093,500.00					121,500.00	972,000.00	与资产 相关
2017 年第一批工 会企业技术改造事 后奖补资金		4,716,165.98					634,586.64	4,081,579.34	与资产 相关
设备生产线技术改 造扶持资金		4,447,359.44					806,623.44	3,640,736.00	与资产 相关
支持企业技术改造 资金 湖北新厂基础设施				3,880,000.00			660,311.90	3,219,688.10	与资产 相关
									与资产

本报告书共 89 页第60页

项目	年初余额	本年新增补 助金额	本年计 入营业 外收入 金额	本年计入其 他收益金额	年末余额	与资产/ 收益相 关
省级传统产业改造 项目资金		1,000,000.00		89,285.70	910,714.30	与资产 相关
扩产年产 2.5 万吨 高档生活用纸项目 补助资金	2,066,666.79			159,999.96	1,906,666.83	与资产 相关
进口设备贴息资金	2,633,468.75			193,875.00	2,439,593.75	与资产 相关
扩建 2.5 万吨高档 生活用纸项目财政 扶持资金	8,078,701.55			625,447.80	7,453,253.75	与资产 相关
"水处理"工程建 设补助资金	1,524,940.00			155,078.64	1,369,861.36	与资产 相关
污水处理站补助资 金	3,142,045.43			477,272.76	2,664,772.67	与资产 相关
2.5 万吨扩能项目 专项资金	2,395,833.26			575,000.04	1,820,833.22	与资产 相关
环保设施建设扶持 资金	3,351,587.39			319,047.60	3,032,539.79	与资产 相关
二期项目设备扶持 资金	11,438,819.16			1,971,248.16	9,467,571.00	与资产 相关
一期项目改造扶持 资金	3,708,873.26	13,063,500.00		599,715.61	16,172,657.65	与资产 相关
自动化立体仓库建 设扶持资金	2,162,500.00	20,000,000.00		973,529.42	21,188,970.58	与资产 相关
自动生产线改建项 目资金		2,042,400.00		652,433.33	1,389,966.67	与资产 相关
智能工厂项目补贴 资金		3,000,000.00		166,180.88	2,833,819.12	与资产 相关
合计	82,367,831.33	42,985,900.00		10,252,573.20	115,101,158.13

29、股本

项目	年初余额	发行新股	送	公积金	其他	小计	年末余额
			股	转股
股份 总数	1,308,891,273.00	3,610,416.00			$-1,014,612.00$	2,595,804.00	1,311,487,077.00

注: 公司本年股本变动情况详见"附注一、公司的基本情况"。

30、资本公积

项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
资本溢价	595,936,687.24	34,809,136.79	3,948,642.06	626,797,181.97
其他资本公积	164,794,729.33	120,299,657.28	4,885,063.53	280,209,323.08

本报告书共 89 页第 61 页

项	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
合计	760,731,416.57	155,108,794.07		8,833,705.59 907,006,505.05

注: (1)《2018年股票期权与限制性股票激励计划》首次授予、预留部分股票期权行 权增加"资本公积-股本溢价"34.809.136.79元, 减少"资本公积-其他资本公积"4.885,063.53 元;股权激励回购注销减少"资本公积-股本溢价"3,948,642.06元。

(2)本年计提股权激励成本费用计入"资本公积-其他资本公积"95.705.148.72元,《2018 年股票期权与限制性股票激励计划》可税前抵扣金额超过账面确认费用的部分确认递延所得 税资产同时计入"资本公积-其他资本公积"24.594.508.56元。

31、库存股

项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
限制性股票	104,792,649.00		35,992,459.47	68,800,189.53
普通股股票		27,680,721.76		27,680,721.76
计 合	104,792,649.00	27,680,721.76	35,992,459.47	96,480,911.29

注: (1)《2018年股票期权与限制性股票激励计划》第一期解锁首次授予部分 5.593.428 股,每股4.33元,解锁预留部分765.270股,每股7.02元,合计29.591.738.64元计入本期 减少;现金股利可撤销合计1,437,466.77元计入本期减少。

(2) 首次授予部分因部分激励对象离职或考核不达标, 回购注销 802,722 股, 每股 4.33 元; 授予预留部分因部分激励对象离职或考核不达标, 回购注销 211,890 股, 每股 7.02 元, 合计回购 1,014,612 股, 支付的回购款项 4,963,254.06 元计入本期减少。

(3) 公司回购股份, 合计 27,680,721.76 元计入本期增加。

$\sim$ $\sim$ $\sim$	---------------------------------------
项	日	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积		53,205,582.86	8,263,675.41		61,469,258,27
任意盈余公积
合	计	53,205,582.86	8,263,675.41		61.469,258.27

32、盈金公积

33、未分配利润

项 目	年 本	年
调整前上年年末未分配利润	2,058,968,835.80	1,490,758,189.02
调整年初未分配利润合计数(调增+, 调减-)
调整后年初未分配利润	2,058,968,835.80	1,490,758,189.02
加: 本年归属于所有者的净利润	905,889,081.41	603,832,650.83
减: 提取法定盈余公积	8,263,675.41	5,900,899.85
提取任意盈余公积
提取一般风险准备

项 目	年 ΔУ	年
应付普通股股利	97,930,094.41	29,721,104.20
转作股本的普通股股利
年末未分配利润	2,858,664,147.39	2,058,968,835.80

34、营业收入和营业成本

(1) 营业收入和营业成本情况

目 项	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	7,599,908,947.02	4,379,376,627.64	6,565,754,364.57	3,941,747,959.00
其他业务	223,619,469.30	211,527,412.71	69, 159, 988. 11	63,673,093.70
计 合	7,823,528,416.32	4,590,904,040.35	6,634,914,352.68	4,005,421,052.70

(2) 本年合同产生的收入情况

合同分类	本年发生额
按商品类型分类	7,823,528,416.32
其中: 生活用纸	7,499,908,172.64
个人护理	100,000,774.38
其他	223,619,469.30
按经营地区分类	7,823,528,416.32
其中:境内	7,652,670,691.06
境外	170,857,725.26

35、税金及附加

项 目	本年发生额	上年发生额
城市维护建设税	20,149,751.80	12,936,585.63
教育费附加	9,597,106.24	6,897,849.76
地方教育费附加	6,368,693.14	4,593,846.46
房产税	9,604,943.14	8,636,350.56
印花税	6,425,868.35	5,715,389.63
土地使用税	3,492,720.58	3,335,708.17
环境保护税	348,227.27	571,538.10
资源税	107,367.57	111,579.16
车船使用税	18,240.00	17,355.00
计 合	56,112,918.09	42,816,202.47

36、销售费用

呖	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	289, 793, 524.85	243,696,299.26
产品促销费	891, 673, 851. 97	607,944,031.45
运输费	90,696,221.79	297,280,743.60

项 目	本年发生额	上年发生额
广告宣传费	117,926,339.81	88, 475, 224. 58
商场管理费	101,261,590.30	82,659,469.17
差旅费	24, 141, 592. 40	21,502,938.35
租赁费	17,791,905.46	12,325,145.27
业务招待费	2,004,195.01	1,682,162.96
其他	9,273,023.12	13,987,829.31
	1,544,562,244.71	1,369,553,843.95

管理费用 37 1
项 目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	123,787,011.29	122,518,188.82
股权激励成本	95,705,148.72	51,897,249.18
折旧摊销费	64,793,200.48	48,088,129.24
办公费	28,815,372.03	23,650,606.93
咨询服务费	11,152,882.86	14,358,982.09
外包仓库管理费	13,476,942.90	10,775,007.49
业务招待费	4,250,313.01	4,599,026.44
差旅费	2,007,217.94	4,418,275.25
环境保护费	2,920,486.57	2,504,089.42
租赁费	4,972,311.62	2,101,996.13
其他	13,033,456.88	9,605,386.36
计 슴	364,914,344.30	294,516,937.35

38.	研发费用

项 目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	35,421,883.98	30,880,261,59
直接投入	123,888,034.21	123,639,467.65
折旧摊销费	26, 261, 981, 44	18,810,812.39
其他	4,726,733.98	3,043,745.71
合 Ť	190,298,633.61	176, 374, 287. 34

39、财务费用

项 目	本年发生额	上年发生额
利息费用	2,903,635.12	13,452,104.83
利息收入 减:	8,202,097.37	3,504,368.80
汇兑损益	$-18,603,312.21$	4,507,136.43
手续费	5,954,447.70	6,987,828.86
其他	$-54,219.48$	33,710.43
计 合	$-18,001,546.24$	21,476,411.75

40、其他收益

项	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损 益的金额
与日常活动相关的政府补助	28,522,162.96	16,012,562.77	28,522,162.96
个税手续费返还	702, 121.74		702, 121, 74
슴	29,224,284.70	16,012,562.77	29,224,284.70

(1) 其他收益分类情况

(2) 与日常活动相关的政府补助

补助项目	本年发生额	上年发生额	与资产相关/
			与收益相关
财政局拨付财政扶持资金	7,892,985.55		与收益相关
见习、就业、稳岗、培训补贴	6,168,474.94		与收益相关
二期项目设备扶持资金	1,971,248.16	246,480.84	与资产相关
经济科技和信息化局扶持政策奖励奖金	1,310,000.00		与收益相关
湖北中顺新厂基础设施建设补贴	1,071,436.32	535,718.15	与资产相关
自动化立体仓库建设扶持资金	973,529.42	150,000.00	与资产相关
退役士兵及贫困人群就业增值税减免	961,750.00	850,100.03	与收益相关
设备技术改造扶持资金	806,623.44	228,640.56	与资产相关
支持企业技术改造资金	660,311.90		与资产相关
自动生产线改建项目资金	652,433.33		与资产相关
2017年第一批工会企业技术改造事后奖补资金	634,586.64	684,763.88	与资产相关
四川省彭州工业开发区管理委员会 2013-2017 年财政部扶持	625,447.80	625,447.83	与资产相关
资金
一期项目改造扶持资金	599,715.61	74,926.74	与资产相关
唐山分公司 2.5 万吨扩能项目	575,000.04	575,000.04	与资产相关
唐山分公司污水处理站项目资金支持	477,272.76	357,954.57	与资产相关
工业企业结构调整专项补贴	410,000.00		与收益相关
受疫情影响恢复生产发展补助	320,000.00		与收益相关
环保设施建设扶持资金	319,047.60	319,047.60	与资产相关
业务收入突破增长奖励	300,000.00		与收益相关
支持企业扩大进出口规模补助	257,200.00		与收益相关
光伏发电补贴	224,640.00		与收益相关
2014年进口设备进口贴息	193,875.00	193,875.00	与资产相关
智能工厂项目补贴资金	166,180.88		与资产相关
扩建 2.5 万吨生活用纸专项补贴	159,999.96	159,999.96	与资产相关
"水处理"工程建设补助资金	155,078.64	155,078.64	与资产相关
香港工资补贴	126,835.56		与收益相关
排污集中水处理工程的资金扶持	121,500.00	121,500.00	与资产相关
省级传统产业改造项目资金	89,285.70		与资产相关
防疫抗疫基金保就业补助	73,156.71		与收益相关

本报告书共 89 页第 65 页

补助项目	本年发生额	上年发生额	与资产相关/
			与收益相关
百亿抗疫基金企业援助款项计划	66,525.00		与收益相关
劳动就业管理局社保补贴	53,532.00		与收益相关
2020年高级节能和清洁生产扶持资金	30,000.00		与收益相关
疫情防控补贴	24,750.00		与收益相关
2019年度节能专项资金	20,000.00		与收益相关
2018年度管理体系认证奖励	10,000.00		与收益相关
经济科技和信息化局企业防疫系建设补助资金	9,000.00		与收益相关
一次性延迟复工补贴	7,440.00		与收益相关
产业专利补助补贴	3,300.00		与收益相关
江门市新会区双水镇财政所技术改造资金		6,243,528.93	与资产相关
罗定市财政局 2018 年度产业共建财政扶持资金		1,677,400.00	与收益相关
玉田县环保局燃煤锅炉整治补助款		800.000.00	与收益相关
罗定市财政局 2018年高新技术企业评认定(培育)补助资金		800,000.00	与收益相关
彭州市国库集中支付中心 2019年第四批市级工业发展资金		600,000.00	与收益相关
2018年税收增量奖补资金		307,100.00	与收益相关
彭州市商务和投资促进局 2018年省级资金补助		156,000.00	与收益相关
高新技术企业发展补助		150,000.00	与收益相关
슴 计	28,522,162.96	16,012,562.77

41、投资收益

项 目	本年发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
取得控制权时, 股权按公允价值重新计量产生 的利得
丧失控制权后, 剩余股权按公允价值重新计量 产生的利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
其他	3,868,134.28	333,745.61
计 合	3,868,134.28	333,745.61

补助项目	上年发生额 本年发生额		与资产相关/
			与收益相关
嘉兴市综合行政执法支队嘉兴港区(综合保税区)大队 2017		80,000.00	与收益相关
年在线补助
玉田县社会保险事业局稳岗返还费		65,312.15	与收益相关
中山市人力资源和社会保障局稳岗补贴		41,498.83	与收益相关
中山市促进外贸稳增长专项资金		41,093.00	与收益相关
玉田县水利局节水型企业资金补助款		30,000.00	与收益相关
孝感市孝南区劳动就业管理局企业人员就业奖补		8,000.00	与收益相关
罗定市社会保险基金管理局失业保险金		1,500.00	与收益相关
计 슴	11,000.00	2,410,232.29

46、营业外支出

项 目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常 性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	1,497,805.16	2,329,261.00	1,497,805.16
其中: 固定资产	1,497,805.16	2,329,261.00	1,497,805.16
无形资产
对外捐赠支出	15,470,536.45	741,655.70	15,470,536.45
其他	3,944,517.51	1,250,103.74	3,944,517.51
计 合	20,912,859.12	4,321,020.44	20,912,859.12

47、所得税费用

(1) 所得税费用表
目 项	本年发生额	上年发生额
当期所得税费用	181, 314, 018. 95	109,627,747.60
递延所得税费用	1,187,352.52	7,538,310.24
合 ᆎ	182,501,371.47	117, 166, 057.84

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	本年发生额
利润总额	1,088,390,452.88
按法定/适用税率计算的所得税费用	272,097,613.22
子公司适用不同税率的影响	-92,418,323.76
调整以前期间所得税的影响	$-17,976,884.62$
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	20,798,966.63
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
其他

本报告书共 89 页第 68 页

项 目	本年发生额	上年发生额
应收账款坏账损失	-5,735,079.40	$-2,617,879.60$
其他应收款坏账损失	-727,073.31	$-160,682.27$
슴 τŦ	$-6,462,152.71$	$-2,778,561.87$

42、信用减值损失

43、资产减值损失

项 目	本年发生额	上年发生额
存货跌价损失	$-1,623,983.68$	-727.254.87
固定资产减值损失	-14,239,740.49	$-18,326,205.31$
合 τt	-15,863,724.17	$-19,053,460.18$

44、资产处置收益

项	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
固定资产处置收益	$-1,630,681.60$	198,268.96	$-1,630,681,60$
슴	$-1,630,681.60$	198,268.96	$-1,630,681.60$

45、营业外收入

(1) 营业外收入分类情况
项 目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常 性损益的金额
非流动资产毁损报废利得	147,882.19	128,947.02	147,882.19
固定资产 其中:	147,882.19	128,947.02	147,882.19
无形资产
与企业日常活动无关的政府补助	11,000.00	2,410,232.29	11,000.00
罚款及赔偿收入	3,993,312.79	1,937,871.09	3,993,312.79
无需支付的款项	614,936.63	415,420.52	614,936.63
其他	662,538.39	959,085.78	662,538.39
计 合	5,429,670.00	5,851,556.70	5,429,670.00

(2) 与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	本年发生额	上年发生额	与资产相关/ 与收益相关
中山市东升镇流动党员管理服务中心两新组织党建经费	10,000.00		与收益相关
中山市人力资源和社会保障局西区补贴	1,000.00		与收益相关
四川省彭州工业开发区管理委员会 2015 年财政扶持资金		1,295,600.00	与收益相关
政府稳岗补贴款		252,028.31	与收益相关
湖北孝南经济开发区财政分局党员职工服务中心建设资金		200,000.00	与收益相关
孝感市孝南区劳动就业管理局稳岗补贴		167,200.00	与收益相关
孝感市孝南区劳动就业管理局企业社保补贴		128,000.00	与收益相关
彭州市经济科技和信息化局 2017 年政府扶持奖励奖金		100,000.00	与收益相关

	ЛΓ	生新 本年? く二二 11火
所得税费用	_________ and the control of the control of the company's company's company's	182,501,371.47

48、现金流量表项目

(1) 收到其他与经营活动有关的现金

项 目	本年发生额	上年发生额
往来款	49,688,516.72	34,915,227.30
财政拨款	60,126,856.61	55,389,320.76
利息收入	8,196,797.10	3,531,225.34
代收股权激励个税	22,976,763.21	19,769,719.72
代收第一期员工持股计划款项		131,997,028.57
其他	11,716,603.06	3,761,793.02
计 合	152,705,536.70	249, 364, 314. 71

(2) 支付其他与经营活动有关的现金

本年发生额	上年发生额
550,689,649.13	580,514,369.25
178,777,668.81	52,916,045.49
26, 757, 243. 77	20,737,286.80
	131,997,028.57
14, 145, 244. 02	126,370.00
4,113,886.93	1,027,896.90
774,483,692.66	787,318,997.01

(3) 收到其他与投资活动有关的现金

项	本年发生额	上年发生额
理财产品到期收回本金	40,000,000.00
国债逆回购到期收回本金	87,105,000.00
台	127, 105, 000.00

(4) 支付其他与投资活动有关的现金

顶	本年发生额	上年发生额
购买理财产品	50,000,000.00	40,000,000,00
购买国债逆回购		87,105,000.00
合 τt	50,000,000.00	127,105,000.00

(5) 收到其他与筹资活动有关的现金

项 E	本年发生额	上年发生额
员工持股计划款项		94,613,430.64
收回票据和信用证保证金		16, 140, 348. 47
合 ᆎ		110,753,779.11

		(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
--	--	--------------------

项 目	本年发生额	上年发生额
存入票据、保函和信用证保证金	47,412,150.07
股权激励回购注销	4,963,254.06	460,054.74
回购股份	27,680,721.76
合	80,056,125.89	460,054.74

49、现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料	本年金额	上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	905,889,081.41	603,832,650.83
加: 资产减值准备	15,863,724.17	19,053,460.18
信用减值损失	6,462,152.71	2,778,561.87
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 折旧	298,227,998.50	256,437,191.50
无形资产摊销	5,761,733.76	5,271,129.93
长期待摊费用摊销	7,629,304.48	857,321.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以"-"号填列)	1,630,681.60	-198,268.96
固定资产报废损失(收益以"-"号填列)	1,349,922.97	2,200,313.98
公允价值变动损失(收益以"-"号填列)
财务费用(收益以"-"号填列)	6,083,169.25	12,775,051.46
投资损失(收益以"-"号填列)	$-3,868,134.28$	$-333,745.61$
递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)	-4,700,193.35	$-8,473,165.51$
递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)	5,887,545.87	16,011,475.75
存货的减少(增加以"-"号填列)	-673,208,087.17	$-128, 117, 214.81$
经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)	-283,241,489.30	-25,573,783.82
经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)	442,728,302.91	551,956,674.81
其他	95,705,148.72	51,897,249.18
经营活动产生的现金流量净额	828,200,862.25	1,360,374,901.86
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况:
现金的年末余额	1,050,034,135.72	675,996,852.97
减:现金的年初余额	675,996,852.97	371,129,472.06
加: 现金等价物的年末余额
减: 现金等价物的年初余额

补充资料	本年金额	上年金额
现金及现金等价物净增加额	374,037,282.75	304,867,380.91

(2) 现金及现金等价物的构成

项 目	年末余额	年初余额
现金	1,050,034,135.72	675,996,852.97
其中: 库存现金	36,349.55	76,152.38
可随时用于支付的银行存款	1,047,785,634.71	675,589,471.75
可随时用于支付的其他货币资金	2,212,151.46	331,228.84
二、现金等价物
其中: 三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	1,050,034,135.72	675,996,852.97

50、所有权或使用权受限制的资产

项 目	年末账面价值	受限原因
其他货币资金	75,162,063.84	「开具信用证保证金、票据保证金
合	75,162,063.84

51、外币货币性项目

ノエリビンドリエーシン・ロー
目 项	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金			300, 324, 631. 68
其中: 美元	44,976,762.61	6.5483	294,521,334.60
港元	6,871,059.77	0.8446	5,803,297.08
应收账款			134,768,125.93
其中: 美元	17, 172, 702. 19	6.5483	112,452,005.75
港元	26,422,117.19	0.8446	22,316,120.18
其他应收款			18,250.47
其中: 港元	21,608.42	0.8446	18,250.47
应付账款			270,776,743.22
其中: 美元	41,334,220.06	6.5483	270,668,873.22
欧元	13,400.00	8.0500	107,870.00
短期借款			52,896,691.34
其中: 美元	8,077,927.30	6.5483	52,896,691.34
其他应付款			936,644.12
其中: 港元	1,108,979.54	0.8446	936,644.12

(1) 外币货币性项目

(2) 境外经营实体说明

境外经营实体	经营地	记账本位币
中顺国际纸业有限公司	香港	人民币
中顺洁柔(香港)有限公司	香港	人民币

境外经营实体	世山 给,宫 地	记账本 :位币
訂限公司 逦1 $\sim$ 山 ・川市文 日	_________ 澳	昆目 Л.

52、政府补助

(1) 政府补助基本情况

类 种	额 金	列报项目	计入当期损益的金额
与资产相关	42,985,900,00	递延收益
与资产相关	10,252,573.20	其他收益	10,252,573.20
与收益相关	18,269,589,76	其他收益	18,269,589.76
与收益相关	11,000.00	营业外收入	11,000.00
合	71,519,062.96		28, 533, 162. 96

详见"附注六、28、40、45"。

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

公司本年未发生非同一控制下的企业合并。

2、同一控制下企业合并

公司本年未发生同一控制下的企业合并。

3、反向购买

公司本年未发生反向购买。

4、处置子公司

公司本年未处置子公司。

5、其他原因的合并范围变动

2020年12月29日, 本公司与全资子公司中山市中顺商贸有限公司共同投资设立朵蕾 蜜卫生用品有限公司, 注册资本为人民币 5,000.00 万元, 本公司持股比例 60%, 中山市中 顺商贸有限公司持股比例 40%。公司自 2020年 12 月起将朵蕾蜜卫生用品有限公司纳入合 并范围, 尚无经营活动。

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八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益

(1) 公司的构成

电烛 主要经	业务性质	持股比例	(9/6)	取得方式
地		直接	间接
洁用品:销售(含) 研发、生产、 广东 江门	日用品 湿巾、无纺布制品、 化妆品、 二类医疗器械、食品。 妇婴用品、 纸制品、 网上销售)一类、 (含网上销售): 销售	88.25	11.75	出资 设立
纸制品制造:纸制品销售; 售:第二类医疗器 化工产品销售 嘉兴 浙江	销售;厨具卫具及日用杂品批发;化妆品批发;化妆品零售;针纺织品及原料批发;针纺织品销售; 第一类医疗器械销售: 第一类医疗器械零售; 第二类医疗器械销 城零售; 医用口罩批发; 医用口罩零售; 日用百货销售; 日用品零售; 母婴用品 纸浆销售; 个人卫生用品销售; 卫生用品和一次性使用医疗用品销售; 互联网销售(除销售需要许可的商品) 含许可类化工产品); 消毒剂销售(不含危险化学品); IF.	75.00	25.00	出资 设立
纸浆的采购。 杳港			100.00	设立 出资
研发、生产、批发、 网上销售: 零售、 广东 云浮	日用品、化妆品、医疗器械、 卫生材料、非织造布及制品、高分子材料及制品、日用杂品、消毒用品(不含危险化学品);批发、 卫生制品、妇婴用品、 货物或技术进出口: 仓储服务。 零售、网上销售:纸制品、 一語徑	100.00		当资 设立
消毒用品(不含危 口除外) 广东 云浮	批发、零售、网上销售:纸、木浆、卫生制品、妇婴用品、化妆品、日用品、医疗器械、日用杂品、 验化学品); 货物或技术进出口(国家禁止或者涉及行政审批的货物和技术进出	100.00		出资 设立
贸易。 批发、 澳门			100.00	出资 设立
从事纸用品、 广东 中山	日用化 零售、网上销售(仅限第三方平台销售); 仓储(化学危 日用百货、卫生用品、化妆品、无纺布制品、 险品及易制毒品除外);货物及技术进出口;第二类、第三类医疗器械经营。 纸类制品(印刷除外)、木浆、 工产品、第一类医疗器械、食品的批发、	100.00		同一控制下 企业合并

本报告书共89页第73页

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2020年度财务报表附注

	取得方式	同一控制下 企业合并	同一控制下 企业合并	同一控制下 企业合并	同一控制下 企业合并	同一控制下 企业合并	同一控制下 企业合并	同一控制下 企业合并	下企业合并 非同一控制	下企业合并 非同一控制
	间接	100.00	100.00	100.00	100.00	100.00	6.63	100.00
持股比例(%)	直接						93.37		100.00	100.00
业务性质		婴幼儿用品(不含食品) 卫生巾的销售: 日用百货、浆板进出口及销售;化妆品、冰浴露、 的销售。 塑料薄膜 纸用品、 的销售;	货物进出口。 纸浆、浆板: 唾 田口 销售纸用品、	冚 妇女卫生用品、 医疗器械、医疗用品、消毒用品(不含危险化学品)销售;电子商务。 化妆品、无纺布制品、 婴儿用品、 卫生用品、 日用百货、 用品、 $\mathbb{H}$ 生活用纸、洗涤用 生活 用化工产品、	货物及技术的进出口。 日用百货; 品,纸浆, 貨幣 零售: 批发、	浆板,从事货物及技术的进出口业务。 生活用纸,纸浆、	需要许可的商品);第一类医疗器械销售;第二类医疗器械销售;货物和技术进 化妆品 品制造: 日用品销售; 日用化学产品销售; 消毒剂销售(不含危险化学品); 互 母婴用品制造; 母婴用品销售; 使用医疗用品生产; 化妆品生产; 卫生用品和一次性使用医疗用品销售; ;纸制造;个人卫生用品销售;针纺织品销售; 卫生用品和一次性 零售;化妆品批发 纸制品销售:纸制 联网销售(除销售 白出	纸品销售。	百货销售;纸制品制造;纸制品销售;纸制造;日用化学产品制造;日用化学产 卫生用品和一次性使用医疗用品销售; 个人卫 疗器械销售;第一类医疗器械销售;产业用纺织制成品生产;产业用纺织制成品 使用医疗用品生产: 货物进出口: 母婴用品销售 造 一次性 田用 品销售:第二类医 母婴用品制 生用品销售; 卫生用品和 销售;	高档生活用纸系列产品(不含印刷工序); 浆板的进出口业务。 加工和销售: 生产、
未进	地	海北 孝感	北京	彭全 四川	浙江 杭州	上海	海北 垫感	囲 香港	三、 甥室	广东 $\pm\frac{1}{4}$
主要经	电机	海北 德科	北京	甥差 回川	浙江 杭州	上海	海北 孝感	梅港 囲丹	炒美 三四	广东 山
子公司名称		孝感市中顺洁柔 商贸有限公司	北京中顺洁柔纸 业有限公司	成都中顺纸业有 限公司	杭州浩柔商贸有 限公司	上海惠聪纸业有 限公司	中顺洁柔(湖北) 纸业有限公司	中顺国际纸业有 限公司	中顺洁柔(四川) 纸业有限公司	中原洁柔(中山) 纸业有限公司

本报告书共89页第74页

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	取得方式	出资 设立	出资 设立	出资 设立
	间接		50.00	40.00
持股比例 (%)	直接	100.00	50.00	60.00
业务性质		纸用竹、木原材料的收购;竹浆、木浆、竹片、木片的研发、生产、销售;热电联产及销售;仓库租 橡胶制品、陶瓷制品、婴儿用品、妇女卫生用品、日用品:竹子、林木种植;造 赁: 石灰、石灰石的加工、销售; 工业污水处理、中水回用; 一般进出口贸易活动; 建筑材料、五金 塑 销售(含网上销售): 生活用纸、纸巾盒、卫生用品、化妆品、无纺布制品、 交电、化工产品(不含危险品)销售。 研发、生产、加工、 料制品、金属制品、	用化学产品、日用金属制品、日用橡胶制品、日用陶瓷制品;货物或技术进出口(国家禁止或涉及行 Ш 日用塑料制品、 卫生用品、化妆品、无纺布制品、 销售、网上销售:纸制品, 政审批的货物和技术进出口除外) 研发、生产、加工、	互联网销售(仅限第三方平台销售)(除销售需要许可的商品);个人卫生用品销售; 家居用品销售;卫生用品和一次性使用医疗用品销售;化妆品零售;日用百货销售;塑料制品销售; 橡胶制品销售: 日用陶瓷制品制造 金属制品销售; 纸制品制造:	$\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$
建进 国川 达州 地 主要经 营地 四川 达州			云浮 广东	$\frac{1}{4}$ 广东	--------------------------------------
			广东 以下	广东 日中
子公司名称		中顺洁柔(达州) 纸业有限公司	太阳生活用品股份 有限公司	朵蕾蜜卫生用品有 限公司

注: 2021年3月,中顺洁柔(云浮)商贸有限公司名称变更为云浮市亨泰商贸有限公司。

本报告书共 89 页第 75 页

(2) 重要的非全资子公司

公司不存在重要的非全资子公司。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

公司不存在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3、在合营企业或联营企业中的权益

公司不存在合营企业或联营企业。

4、重要的共同经营

公司不存在重要的共同经营。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

九、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应付票据、应付账款、其他 应付款、借款等,各项金融工具的详细情况说明见本"附注六"相关项目。与这些金融工具 有关的风险,以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些 风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产 生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变 量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立 的情况下进行的。

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对公司经营业绩 的负面影响降低到最低水平,使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目 标, 公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险, 建立适当的风险承受底 线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。

1、信用风险

信用风险, 是指金融工具的一方不履行义务, 造成另一方发生财务损失的风险。2020 年12月31日,可能引起公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行 义务而导致公司金融资产产生的损失。

为降低信用风险,公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易,并通过对已有客户 信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控,确保公司不致面临坏账风险,将 公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

本报告书共 89 页第 76 页

公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。

2、利率风险

利率风险, 是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款(详见"附注六、17、25、27")。公司通过 建立良好的银企关系, 对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计, 保障银行授 信额度充足,满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限,特别约定提前还款条 款, 合理降低利率波动风险。

3、外汇风险

外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

公司承受外汇风险主要与美元、港元有关,除公司的下属境外子公司主要以美元、港元 进行采购和销售外,公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2020年12月31日, 外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的情况见"附注六、51"。公司本年产生汇兑损 益-18.603.312.21 元。

外汇风险敏感性分析:

外汇风险敏感性分析假设: 在资产负债表日其他变量不变的情况下, 汇率可能发生的合 理变动对公司当期损益和股东权益的税前影响如下:

项	本年
目	对利润的影响	对股东权益的影响
人民币对外币汇率升值 1.00%	$-1,105,009.29$	$-1,105,009.29$
人民币对外币汇率贬值 1.00%	1,105,009.29	1,105,009.29

4、流动风险

流动风险, 是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财 务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 6 个月 现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

于 2020年12月31日, 公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如

$\overline{F}$ :

项 目	1年以内	1 年以上	合计
短期借款	142,942,941.34		142,942,941.34
应付票据	234,887,563.22		234,887,563.22
应付账款	758,915,601.87	2,603,787.39	761,519,389.26

项 目	1年以内	1年以上	合计
其他应付款	675,601,882.84	79,242,697.25	754,844,580.09
合计	1,812,347,989.27	81,846,484.64	1,894,194,473.91

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万元)	母公司对本 公司的持股 比例 (%)	母公司对本 公司的表决 权比例 (%)
广东中顺纸 业集团有限 公司	广东 中山	对外投资;商品流通信息 咨询(不含房地产、劳务、 金融期货、出国留学)	3,000.00	28.64	28.64

2、本公司的子公司情况

详见"附注八、1、在子公司中的权益"。

3、其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
(香港)中顺公司	公司第二大股东,持有公司股份 20.32%
广州市忠顺贸易有限公司	公司董事长邓颖忠的侄子和侄婿控制的公司
巴马中顺健康品股份有限公司	公司控股股东广东中顺纸业集团有限公司控制的公司
烟台中顺网络科技有限公司	公司控股股东控制的巴马中顺健康品股份有限公司控
	股子公司
深圳市中顺财智投资有限公司	原中顺产业投资(深圳)有限公司; 公司实际控制人邓
	颖忠、邓冠彪和邓冠杰控制的公司
彭州乐享生活商贸有限公司	公司高级管理人员岳勇的儿子持股并担任监事的公司
四川西部乐享生活商贸有限公司	公司高级管理人员岳勇的儿子持股并担任监事的公司
重庆勤悦商贸有限公司	公司高级管理人员岳勇的兄弟持股并担任监事的公司

注: 公司董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员为公司的关联方。

4、关联方交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
巴马中顺健康品股份有限公司	水、办公用品		123,516.43

出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
彭州乐享生活商贸有限公司	销售商品	1,378,011.50	1,096,199.07
四川西部乐享生活商贸有限公司	销售商品	641,228.34	776,211.46
重庆勤悦商贸有限公司	销售商品	330,512.87	726,966.96
广东中顺纸业集团有限公司	销售商品	56,637.17

本报告书共 89 页第 78 页

(2) 关联租赁情况

本公司作为承租方
----------	--

出租方名称	租赁资产种类	本年确认的租赁费	上年确认的租赁费
邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰	房屋租赁	3,004,787.91	1,742,553.60

(3) 关键管理人员报酬

项	生额
关键管理人员报酬	34,173,895.09	26,693,829.67

5、关联方应收应付款项

(1) 应收项目

	年末余额		年初余额
项目名称	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款:
重庆勤悦商贸有限公司	60,876.03	3,043.80	130,446.49	2,608.93
其他应收款:
重庆勤悦商贸有限公司	44.63	2.23
计 合	60,920.66	3,046.03	130,446.49	2,608.93

(2) 应付项目

项目名称	年末余额	年初余额	上年年末余额
合同负债:
四川西部乐享生活商贸有限公司	195.90	4,783.90
彭州乐享生活商贸有限公司	1.67	503.67
预收款项:
四川西部乐享生活商贸有限公司			4,783.90
彭州乐享生活商贸有限公司			503.67
计 合	197.57	5,287.57	5,287.57

十一、股份支付

		1、股份支付总体情况

项 目	相关内容
本年授予的各项权益工具总额
本年行权的各项权益工具总额	9,969,114.00
本年失效的各项权益工具总额	3,276,268.00
年末发行在外的股份期权行权价格的 范围和合同剩余期限	公司年末发行在外的限制性股票期权首次授予价格 为8.572元/份; 预留部分授予价格为13.965元/份; 有 效期为自股票期权授予之日起至所有股票期权行权 或注销之日止, 最长不超过60个月。
年末其他权益工具行权价格的范围和 合同剩余期限

本报告书共 89 页第 79 页

2、以权益结算的股份支付情况

限制性股票和股票期权激励计划
----------------	--

项 目	相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法	限制性股票: 授予日股票收盘价; 股票期权: Black-Scholes 期权定价模型
可行权权益工具数量的确定依据	股东大会审议通过
本年估计与上年估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	102,944,807.83
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额	43,968,307.83

(2) 第二期员工持股计划
目 项	相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法	授予日股票收盘价
可行权权益工具数量的确定依据	股东大会审议通过
本年估计与上年估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	56,440,190.07
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额	51,736,840.89

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至 2020年12月31日,公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至 2020年12月31日,公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1、重要的对外投资

2021年1月13日、2021年1月29日,公司分别召开第四届董事会第三十一次会议及 2021年度第二次临时股东大会,审议通过了《关于公司新建40万吨高档生活用纸项目的议 案》,为促进公司进一步扩大产能,满足华东市场未来销售增长的需求,增加公司的利润增 长点, 公司拟新建 40 万吨高档生活用纸项目, 项目总投资额约 25.50 亿元人民币。项目将 以总体规划 40 万吨产能,分期实施,第一期工程拟投资约 6 亿元人民币,年产约 10 万吨高 档生活用纸。

2021年2月27日,为配合公司新建项目发展需求,公司以自有资金2亿元人民币在江 苏省宿迁市设立了全资子公司中顺洁柔(江苏)纸业有限公司。

2021年3月15日,公司分别与宿迁市宿城区人民政府、运河宿迁港产业园管委会共同 签订了《宿迁新建40万吨高档生活用纸项目投资协议》。

2、利润分配分案

根据公司 2021年4月27日召开的第五届董事会第四次会议决议, 公司 2020年度利润 分配的议案为:以实施本次利润分配方案的股权登记日总股本减去公司实施回购的股份后的 股份数为基数,向全体股东每10股派发现金股利人民币1.00元(含税),不送红股,不以 资本公积金转增股本。截至未来实施分配方案时股权登记日,公司股本因回购注销限制性股 票、期权行权等原因有所变动的, 公司将保持每 10 股利润分配的额度不变, 相应变动利润 分配总额。该议案须提交股东大会审议通过后方可实施。

十四、其他重要事项

1、分部信息

公司不存在不同经济特征的多个经营分部,也没有依据内部组织结构、管理要求、内部 报告制度等确定经营分部。因此,公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

2、公司对外担保情况

2020年,公司与中国银行股份有限公司中山分行、上海骏孟电子商务有限公司签订《销 易达业务合作协议》(编号: 2020年XYDXY 字 33725001号), 合同约定银行向上海骏孟 电子商务有限公司提供额度总金额为人民币 1.30 亿元的销易达业务授信额度, 公司提供连 带责任担保, 额度有效期至 2021年6月4日。截至 2020年12月 31日, 上海骏孟电子商务 有限公司销易达业务无融资余额。

2020年, 公司子公司中山市中顺商贸有限公司与中国银行股份有限公司中山分行、武 汉洁柔电子商务有限公司签订《销易达业务合作协议》(编号: 2020年 XYDXY 字 33725002 号), 合同约定银行向武汉洁柔电子商务有限公司提供额度总金额为人民币 0.80 亿元的销 易达业务授信额度,公司提供连带责任担保,额度有效期至 2021 年 6 月 4 日。截至 2020 年12月31日,武汉洁柔电子商务有限公司销易达业务无融资余额。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

11/12/12/12 22 23
龄 账	年末余额	年初余额
信用期以内	85,834,660.10	94,452,736.68
信用期-1年	8,058,493.48	33,808,522.01
1至2年	46,228.20	219,611.01
2至3年	107,984.21
3至4年

(1) 按账龄披露

本报告书共 89 页第 81 页

$\epsilon_{\rm j}$

龄 账	年末余额	年初余额
4至5年
5年以上
计 小	94,047,365.99	128,480,869.70
减: 坏账准备	1,399,993.66	1,277,442.83
计 合	92,647,372.33	127, 203, 426.87

(2) 按坏账计提方法分类列示

	年末余额
	账面余额		坏账准备
类 别	金额	比例 (96)	金额	预期信用 损失率 $($ %)	账面价值
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账 准备的应收账款	94,047,365.99	100.00	1,399,993.66	1.49	92,647,372.33
其中:
账龄组合	56,099,681.03	59.65	1,399,993.66	2.50	54,699,687.37
关联方组合	37,947,684.96	40.35			37,947,684.96
计 合	94,047,365.99	100.00	1,399,993.66	1.49	92,647,372.33

(续)

	年初余额
	账面余额		坏账准备
类 别	金额	比例 (9/6)	金额	预期信用 损失率 $($ %)	账面价值
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账 准备的应收账款	128,480,869.70	100.00	1,277,442.83	0.99	127, 203, 426.87
其中:
账龄组合	44,573,108.11	34.69	1,277,442.83	2.87	43,295,665.28
关联方组合	83,907,761.59	65.31			83,907,761.59
计 合	128,480,869.70	100.00	1,277,442.83	0.99	127,203,426.87

①公司年末无单项计提坏账准备的应收账款。

②组合中, 按账龄组合计提坏账准备的应收账款

	年末余额
项 目	账面余额	坏账准备	预期信用损失率 (%
信用期以内	47,886,975.14	957,739.50	2.00

本报告书共 89 页第 82 页

	年末余额
项 目	账面余额	坏账准备	预期信用损失率 (9/0)
信用期-1年	8,058,493.48	402,924.67	5.00
1至2年	46,228.20	6,934.23	15.00
2至3年	107,984.21	32,395.26	30.00
3至5年			50.00
5年以上			100.00
合 计	56,099,681.03	1,399,993.66

(3) 坏账准备的情况

			本年变动金额
别 类	年初余额	计提	收回或转	转销或核	其他变动	年末余额
			П	销
应收账款	1,277,442.83	122,550.83				1,399,993.66
计 合	1,277,442.83	122,550.83				1,399,993.66

(4) 本公司本年无实际核销的应收账款。

(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 60,295,949.04 元, 占应收 账款年末余额合计数的比例为 64.12%,相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 530,532.09 元。

(6) 本公司年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7) 本公司年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

2、其他应收款

项 目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	136,987,584.64	637, 511, 752. 54
计 合	136,987,584.64	637, 511, 752. 54

(1) 其他应收款

①按账龄披露

龄 账	年末余额
1年以内	137, 361, 254. 49
1至2年	2,000.00
2至3年
3至4年
4至5年	8,354.05

龄 账	年末余额
5年以上	2,000.00
ゖ	137, 373, 608. 54
减: 坏账准备	386,023.90
合 π	136,987,584.64

②按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
往来款	131,125,900.41	636,793,035.80
备用金	639,681.19	702,001.66
保证金及押金	113,606.00	31,500.00
其他	5,494,420.94	44,314.48
计 小	137,373,608.54	637,570,851.94
减: 坏账准备	386,023.90	59,099.40
计 合	136,987,584.64	637,511,752.54

③坏账准备计提情况

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
坏账准备	未来 12个月	整个存续期预期	整个存续期预期信	合计
	预期信用损	信用损失(未发	用损失(已发生信
	失	生信用减值)	用减值)
2020年1月1日余额	59,099.40			59,099.40
本年计提	334,513.61			334,513.61
本年转回
本年转销
本年核销	7,589.11			7,589.11
其他变动
2020年12月31日余额	386,023.90			386,023.90

④坏账准备的情况

			本年变动金额
类 别	年初余额		收回或转	转销或核	其他变	年末余额
		计提	回	销	动
其他应收款	59,099.40	334,513,61		7,589.11		386,023.90
计 合	59,099.40	334,513.61		7,589.11		386,023.90

:实际核销的其他应收款情况
IЩ	核销金额
实际核销的其他应收款	7,589.1

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款 年末余额合计 数的比例(%)	坏账准备 年末余额
第一名	往来款	109,851,720.66	1年以内	79.97
第二名	往来款	15, 148, 739. 75	1年以内	11.03
第三名	其他	5,431,871.82	1年以内	3.95	271,593.59
第四名	往来款	4,769,618.48	1年以内	3.47
第五名	其他	226,614.54	1年以内	0.16	11,330.73
计 合		135,428,565.25		98.58	282,924.32

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

3、长期股权投资

(1) 长期股权投资分类
		年末余额
目 项	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,928,113,219.50		1,928,113,219.50
对联营、合营企业投资
合	1,928,113,219.50		1,928,113,219.50

(续表)

	年初余额
项 目	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,231,245,128.96		1,231,245,128.96
对联营、合营企业投资
ìŀ 合	1,231,245,128.96		1,231,245,128.96

年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	本年计提减 值准备	減值准备年 末余额
9,879.18 697,49	1,114,942.29		698, 614, 821.47
161,228,847.04	12,156,592.94		173,385,439.98
135,405,965.05	522,431,500.37		657,837,465.42
91,611,393.55	3,205,903.13		94,817,296.68
51,259,117.44	5,265,402.71		56,524,520.15
43,037,008.50	152,979,236.63		196,016,245.13
30,200,274.51			30,200,274.51
12,683,100.00			12,683,100.00
6,000,000.00			6,000,000.00
7,694.60 1,23		610,170.02	627,524.58
539,220.62		227,752.96	311,467.66
281,784.47	503,258.27		785,042.74
200,000.00			200,000.00
58,048.00	46,047.00		104,095.00
2,796.00	3,130.18		5,926.18
15,128.96 1,231,24	697,706,013.52	837,922.98	1,928,113,219.50

本报告书共89页第86页

2020年度财务报表附注

中顺洁柔纸业股份有限公司

4、营业收入和营业成本

		. . .
			本年发生额		上年发生额
项	目 收入 成本		收入 成本
	主营业务 1,034,162,235.27		822,204,492.12	986,520,042.70	803, 354, 181. 11
其他业务		598, 353, 119.61	555,594,473.69	301,127,650.65	281, 122, 201.68
计 合		1,632,515,354.88	1,377,798,965.81	1,287,647,693.35	1,084,476,382.79

(1) 营业收入和营业成本情况

(2) 本年合同产生的收入情况

合同分类	本年发生额
按商品类型分类	1,632,515,354.88
生活用纸 其中:	1,025,893,623.14
个人护理	8,268,612.13
其他	598, 353, 119.61
按经营地区分类	1,632,515,354.88
其中: 境内	1,632,515,354.88
境外

5、投资收益

项 目	本年发生额	上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益	140,000,000.00	60,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
取得控制权时, 股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后, 剩余股权按公允价值重新计量产生的 利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
其他	3,256,231.99	333,745.61
计 合	143,256,231.99	60,333,745.61

十六、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

目 项	金额	说明
非流动性资产处置损益	-2,980,604.57	详见"附注六、 44.45.46"
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相 关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享 受的政府补助除外	28,533,162.96	详见"附注六、 40, 45"
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益	3,868,134.28	详见"附注六、 41"
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备
债务重组损益
企业重组费用, 如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益
一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损 同一
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融 资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	$-13,442,144.41$	详见"附注六、 45, 46"
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	15,978,548.26
所得税影响额	1,642,453.66
少数股东权益影响额(税后)
计 合	14,336,094.60

2、净资产收益率及每股收益

	加权平均净资产	每股收益
报告期利润	收益率(%)	基本每股	稀释每股
		收益	收益
归属于公司普通股股东的净利润	19.86	0.70	0.69
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	19.55	0.69	0.68

法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

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证书序号: 0002385	晋 说	《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 $\overline{\phantom{a}}$	都门依浅唐批, 准予执行法 中华 凭证。	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, $\mathbf{S}^{\prime}$	王 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、 应当向财政部门申请换发。 ත්	租、出借、转让。	应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, $\overline{4}$	政部门交回《会计师事务所执业证书》。		en streamen et e 美国生物化学 发证机	$\Box$ 吗 $\vec{R}$ С $\tilde{\mathbb{I}}$		中华人民共和国财政部制
Y			务所 撫 会计师	$f \oplus \overline{f}$ 执业证书	中审众环会计师事务所(特殊普通 合伙) 桥: 名	Pierre 55	石文先 首席合伙人	主任会计师:	武汉市武昌区东湖路169号2-9层 底 旸 顿 圣	特殊普通合伙 $\ddot{\mathbf{k}}$ ₩ 织 粗	42010005 执业证书编号:	25号 鄂财会发 (2013) 批准执业文号:	2013年10月28日 批准执业日期:	$\ddot{\phantom{0}}$ $\frac{1}{\log n}$ $\frac{4}{3}$ ţ,

期货相关业务。 证书序号: 000387 批准 管理委员会审查, 湘光业务许可订 执行证券 靖 证书有效期至 FJT 发证时 "普通合伙, 中国记者张 首席合伙人: 石文先 53 中审众环会计师事务所 证书号: 山芳 经财政部、 STEP $\mathbf{I}$