C&S Paper Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 14, 2019

中顺洁柔纸业股份有限公司 2018 年度审计报告

广会审字 [2019]G18031240016 号

目 录 审计报告……………………………………………………1-5 合并资产负债表……………………………………………6-7 母公司资产负债表…………………………………………8-9 合并利润表………………………………………………… 10 母公司利润表……………………………………………… 11 合并现金流量表…………………………………………… 12 母公司现金流量表………………………………………… 13 合并股东权益变动表 ………………………………… 14-15 母公司股东权益变动表 ……………………………… 16-17 财务报表附注………………………………………… 18-107

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审 计 报 告

广会审字 [2019]G18031240016 号

中顺洁柔纸业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中顺洁柔纸业股份有限公司（以下简称“中顺洁柔”）财务报 表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表 以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了中顺洁柔 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经 营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中顺洁柔，并履行了 职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。

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1

（一）收入确认

1. 事项描述

中顺洁柔的销售收入主要来源于销售生活用纸系列产品，2018 年度中顺 洁柔的销售收入为 5,678,517,623.29 元。由于收入是中顺洁柔的关键业绩指标 之一，涉及数量众多且遍布国内外的经销商及直销客户，为此我们将收入确 认识别作为关键审计事项。

2. 审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）我们了解、评估并测试了中顺洁柔收入确认有关的内部控制设计的 合理性和执行的有效性；

（2）我们通过查阅主要客户合同及对中顺洁柔管理层进行访谈等方式， 了解和评估中顺洁柔的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）我们通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料及访谈中顺洁柔管 理层等方式，检查主要客户经营是否存在异常及是否与公司及其关联方存在 关联关系；

（4）我们采取抽样方法，挑选样本执行函证程序，向被询证客户函证应 收账款余额、预收款项余额和销售收入金额；

（5）针对国内销售，我们采取抽样方法，检查大额合同、销售订单及对 应的发票、出库单、发货单、客户签收单等；针对出口销售，我们采取抽样 方法，检查大额合同、销售订单以及对应的发票、报关单、货运装船提单、 客户签收记录等；

（6）我们对中顺洁柔收入执行了截止性测试程序，评估中顺洁柔收入是 否在恰当的期间确认。

（二）销售费用

1. 事项描述

2018 年度，如中顺洁柔合并财务报表附注五、31 所述，中顺洁柔销售费 用为 1,013,014,207.75 元，销售费用占收入的比例为 17.84%。由于销售费用 的真实性及完整性，将对中顺洁柔本年度经营成果产生较大影响，为此我们 将销售费用的核算识别作为关键审计事项。

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2

2. 审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）我们了解、评估并测试了中顺洁柔销售费用核算有关的内部控制设 计的合理性和执行的有效性；

（2）我们获取中顺洁柔销售费用明细表，结合公司业务特点，分析各项 费用明细发生的合理性；

（3）对中顺洁柔销售费用中的各项主要费用进行抽查，采取抽样方法抽 取销售费用凭证，结合对应的合同、发票、银行回单等原始单据及公司的促 销政策进行检查；

（4）我们获取了中顺洁柔市场推广费用相关明细表、运输费明细表、销 售员工薪酬明细表等明细表，结合销售合同、运输合同、员工名册、公司薪 酬政策，计算各项费用占主营业务收入的比例，分析各项费用的变动趋势与 收入变动趋势是否相符，是否与公司业务情况的变化相匹配；

（5）我们对销售费用执行了截止性测试程序，检查是否存在销售费用跨 期入账的情形。

四、其他信息

中顺洁柔管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中 顺洁柔 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息 发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不 一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应 当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报。

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3

在编制财务报表时，管理层负责评估中顺洁柔的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清 算中顺洁柔、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中顺洁柔的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保 证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响 财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职 业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和 实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审 计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾 于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非 对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合 理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的 审计证据，就可能导致对中顺洁柔持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报 告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中顺洁柔不能持续经 营。

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4

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务 报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中顺洁柔中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行中顺洁柔 审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行 沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最 为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法 律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报 告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定 不应在审计报告中沟通该事项。

广东正中珠江会计师事务所

中国注册会计师：何国铨

（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：郑镇涛

中国 广州 二〇一九年四月十一日

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5

合 并 资 产 负 债 表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

资 产	附注五	2018.12.31	2017.12.31
流动资产：
货币资金	1	415,029,700.71	1,085,715,234.34
以公允价值计量并变动计 入当期损益的金融资产		-	-
应收票据及应收账款	2	741,065,364.20	608,148,049.72
其中：应收票据		2,829,930.18	9,426,266.42
应收账款		738,235,434.02	598,721,783.30
预付款项	3	52,917,244.25	46,954,144.98
其他应收款	4	8,883,025.12	8,185,427.73
其中：应收利息		-	-
应收股利		-	-
存货	5	857,561,219.49	546,937,538.03
持有待售资产		-	-
一年内到期的非流动资产		-	-
其他流动资产	6	81,412,485.06	718,226,592.19
流动资产合计		2,156,869,038.83	3,014,166,986.99
非流动资产：
可供出售金融资产		-	-
持有至到期投资		-	-
长期应收款		-	-
长期股权投资		-	-
投资性房地产	7	35,419,740.04	36,752,947.05
固定资产	8	2,555,604,955.31	2,321,218,844.62
在建工程	9	113,663,121.54	197,634,450.86
生产性生物资产		-	-
油气资产		-	-
无形资产	10	125,030,967.06	126,611,461.56
开发支出		-	-
商誉	11	64,654.15	64,654.15
长期待摊费用	12	140,200.73	210,301.01
递延所得税资产	13	54,678,332.88	71,507,124.44
其他非流动资产	14	104,439,963.48	23,680,670.85
非流动资产合计		2,989,041,935.19	2,777,680,454.54
资产总计		5,145,910,974.02	5,791,847,441.53

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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6

合 并 资 产 负 债 表（续）

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

负债和股东权益	附注五	2018.12.31	2017.12.31
流动负债：
短期借款	15	347,175,315.81	518,380,000.00
以公允价值计量且变动计入 当期损益的金融负债		-	-
应付票据及应付账款	16	577,360,190.08	585,995,497.48
预收款项	17	59,373,336.33	61,591,175.42
应付职工薪酬	18	73,508,858.73	57,265,873.36
应交税费	19	45,712,884.13	55,637,455.74
其他应付款	20	451,281,828.13	463,599,643.47
其中：应付利息		837,460.64	38,174,022.19
应付股利		2,140,623.57	1,909,196.76
持有待售负债		-	-
一年内到期的非流动负债	21	147,100,000.00	829,922,940.27
其他流动负债		-	-
流动负债合计		1,701,512,413.21	2,572,392,585.74
非流动负债：
长期借款	22	74,600,000.00	150,000,000.00
应付债券		-	-
长期应付款		-	-
长期应付职工薪酬		-	-
预计负债		-	-
递延收益	23	44,551,205.60	25,510,908.58
递延所得税负债	13	14,004,631.68	-
其他非流动负债		-	-
非流动负债合计		133,155,837.28	175,510,908.58
负债合计		1,834,668,250.49	2,747,903,494.32
股东权益：
股本	24	1,286,692,741.00	757,464,540.00
其他权益工具		-	-
资本公积	25	609,403,941.54	1,132,697,929.05
减：库存股	26	122,916,831.04	52,935,720.72
其他综合收益		-	-
盈余公积	27	47,304,683.01	45,123,803.20
未分配利润	28	1,490,758,189.02	1,161,593,395.68
归属于母公司股东权益合计		3,311,242,723.53	3,043,943,947.21
少数股东权益		-	-
股东权益合计		3,311,242,723.53	3,043,943,947.21
负债和股东权益总计		5,145,910,974.02	5,791,847,441.53

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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7

母公司资产负债表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司			单位：人民币元
资 产	附注十四	2018.12.31	2017.12.31
流动资产：
货币资金		98,771,512.53	395,137,058.77
以公允价值计量并变动计入当期 损益的金融资产		-	-
应收票据及应收账款	1	133,991,992.55	104,734,640.75
其中：应收票据		-	2,000,000.00
应收账款		133,991,992.55	102,734,640.75
预付款项		124,004,556.78	315,161,960.99
其他应收款	2	532,669,382.36	747,218,708.70
其中：应收利息		-	-
应收股利		-	-
存货		76,333,171.14	55,180,819.81
持有待售资产		-	-
一年内到期的非流动资产		-	-
其他流动资产		6,995,719.90	646,008,157.03
流动资产合计		972,766,335.26	2,263,441,346.05
非流动资产：
可供出售金融资产		-	-
持有至到期投资		-	-
长期应收款		-	-
长期股权投资	3	1,191,099,066.80	1,189,706,505.81
投资性房地产		19,526,025.73	20,306,859.37
固定资产		233,430,234.12	217,371,075.23
在建工程		26,295,769.64	12,718,324.57
生产性生物资产		-	-
油气资产		-	-
无形资产		19,971,193.12	19,248,542.95
开发支出		-	-
商誉		-	-
长期待摊费用		-	-
递延所得税资产		6,921,790.58	10,989,649.20
其他非流动资产		15,417,166.98	2,751,336.90
非流动资产合计		1,512,661,246.97	1,473,092,294.03
资产总计		2,485,427,582.23	3,736,533,640.08

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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8

母公司资产负债表（续）

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

负债和股东权益	附注十四	2018.12.31	2017.12.31
流动负债：
短期借款		207,600,000.00	398,380,000.00
以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融负债		-	-
应付票据及应付账款		104,108,372.14	134,827,633.35
预收款项		7,933,168.57	21,999,181.06
应付职工薪酬		12,986,820.78	9,057,551.01
应交税费		2,610,118.76	8,599,616.10
其他应付款		83,026,100.35	145,430,166.97
其中：应付利息		518,071.36	37,884,752.16
应付股利		2,140,623.57	1,909,196.76
持有待售负债		-	-
一年内到期的非流动负债		145,000,000.00	829,922,940.27
其他流动负债		-	-
流动负债合计		563,264,580.60	1,548,217,088.76
非流动负债：
长期借款		-	150,000,000.00
应付债券		-	-
长期应付款		-	-
长期应付职工薪酬		-	-
预计负债		-	-
递延收益		4,650,851.94	5,285,097.28
递延所得税负债		3,753,488.43	-
其他非流动负债		-	-
非流动负债合计		8,404,340.37	155,285,097.28
负债合计		571,668,920.97	1,703,502,186.04
股东权益：
股本		1,286,692,741.00	757,464,540.00
其他权益工具		-	-
资本公积		545,219,407.25	1,069,900,578.03
减：库存股		122,916,831.04	52,935,720.72
其他综合收益		-	-
盈余公积		47,183,348.73	45,002,468.92
未分配利润		157,579,995.32	213,599,587.81
股东权益合计		1,913,758,661.26	2,033,031,454.04
负债和股东权益总计		2,485,427,582.23	3,736,533,640.08

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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9

合 并 利 润 表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	附注五	2018 年度	2017 年度
一、营业总收入		5,678,517,623.29	4,638,349,590.23
其中：营业收入	29	5,678,517,623.29	4,638,349,590.23
二、营业总成本		5,188,200,097.95	4,244,724,559.23
其中：营业成本	29	3,744,105,124.57	3,018,612,155.26
税金及附加	30	38,089,897.77	39,041,574.00
销售费用	31	1,013,014,207.75	886,076,849.00
管理费用	32	202,132,450.43	165,810,252.46
研发费用	33	107,533,844.55	82,712,436.76
财务费用	34	55,843,921.52	46,747,820.96
其中：利息费用		51,675,145.72	49,759,923.18
利息收入		3,151,171.85	6,759,760.93
资产减值损失	35	27,480,651.36	5,723,470.79
加：其他收益	36	7,061,382.40	16,351,007.52
投资收益（损失以“-”填列）	37	10,637,420.00	5,778,820.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-
公允价值变动收益（损失以“-”填列）		-	-
汇兑收益（损失以“-”填列）		-	-
资产处置收益（损失以“-”填列）	38	-5,113,177.55	-1,338,429.00
三、营业利润（损失以“-”填列）		502,903,150.19	414,416,429.80
加：营业外收入	39	10,218,111.22	9,669,526.83
减：营业外支出	40	2,657,092.95	2,768,121.47
四、利润总额（损失以“-”填列）		510,464,168.46	421,317,835.16
减：所得税费用	41	103,470,984.54	72,252,231.31
五、净利润（损失以“-”填列）		406,993,183.92	349,065,603.85
（一）按持续性经营分类		406,993,183.92	349,065,603.85
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		406,993,183.92	349,065,603.85
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-	-
（二）按所有权归属分类		406,993,183.92	349,065,603.85
归属于母公司所有者的净利润		406,993,183.92	349,065,603.85
少数股东损益		-	-
六、其他综合收益的税后净额		-	-
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-	-
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益		-	-
归属于少数股东的其他综合收益净额		-	-
七、综合收益总额		406,993,183.92	349,065,603.85
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额		406,993,183.92	349,065,603.85
归属于少数股东的综合收益总额		-	-
八、每股收益
基本每股收益		0.32	0.28
稀释每股收益		0.32	0.28

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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10

母公司利润表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	附注 十四	2018 年度	2017 年度
一、营业收入	4	1,162,699,554.97	1,571,365,064.74
减：营业成本	4	991,686,290.92	1,346,435,568.89
税金及附加		3,811,346.97	5,393,591.29
销售费用		94,178,980.15	97,474,670.61
管理费用		41,682,099.82	39,291,580.65
研发费用		-	-
财务费用		13,703,408.62	18,182,650.78
其中：利息费用		37,859,371.57	49,047,834.14
利息收入		26,330,569.77	28,493,896.64
资产减值损失		1,337,224.65	224,086.76
加：其他收益		634,245.34	155,078.64
投资收益（损失以“-”填列）	5	10,587,769.04	130,778,820.28
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-
公允价值变动收益（损失以“-”填列）		-	-
汇兑收益（损失以“-”填列）		-	-
资产处置收益（损失以“-”填列）		-328,125.11	-43,005.01
二、营业利润（损失以“-”填列）		27,194,093.11	195,253,809.67
加：营业外收入		3,369,941.61	2,170,092.19
减：营业外支出		924,696.20	768,113.85
三、利润总额（损失以“-”填列）		29,639,338.52	196,655,788.01
减：所得税费用		7,830,540.43	16,242,489.03
四、净利润（损失以“-”填列）		21,808,798.09	180,413,298.98
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		21,808,798.09	180,413,298.98
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）		-	-
五、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益		-	-
六、综合收益总额		21,808,798.09	180,413,298.98

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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11

合并现金流量表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	附注五	2018 年度	2017 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		5,996,318,235.21	4,907,661,148.11
收到的税费返还		2,116,391.18	77,095.14
收到的其他与经营活动有关的现金	42	86,968,569.73	141,959,909.22
经营活动现金流入小计		6,085,403,196.12	5,049,698,152.47
购买商品、接受劳务支付的现金		4,301,693,694.50	3,241,509,524.54
支付给职工以及为职工支付的现金		486,778,072.38	412,147,242.45
支付的各项税费		324,416,281.00	346,508,150.48
支付的其他与经营活动有关的现金	42	535,260,303.99	464,095,800.15
经营活动现金流出小计		5,648,148,351.87	4,464,260,717.62
经营活动产生的现金流量净额		437,254,844.25	585,437,434.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金		-	-
取得投资收益所收到的现金		10,637,420.00	5,788,359.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的 现金净额		839,455.19	307,506.30
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-
收到的其他与投资活动有关的现金	42	645,288,000.00	55,139,564.66
投资活动现金流入小计		656,764,875.19	61,235,430.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金		568,423,496.50	398,759,389.50
投资所支付的现金		-	-
质押贷款净增加额		-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-
支付的其他与投资活动有关的现金	42	-	645,288,000.00
投资活动现金流出小计		568,423,496.50	1,044,047,389.50
投资活动产生的现金流量净额		88,341,378.69	-982,811,959.22
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金		-	-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		-	-
借款所收到的现金		1,526,797,638.33	722,297,385.10
发行债券收到的现金		-	-
收到的其他与筹资活动有关的现金	42	-	10,426,420.13
筹资活动现金流入小计		1,526,797,638.33	732,723,805.23
偿还债务所支付的现金		2,470,795,445.46	83,917,385.10
分配股利或偿付利息所支付的现金		165,122,870.56	97,358,749.55
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-	-
支付的其他与筹资活动有关的现金	42	129,193,145.94	1,211,508.27
筹资活动现金流出小计		2,765,111,461.96	182,487,642.92
筹资活动产生的现金流量净额		-1,238,313,823.63	550,236,162.31
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		9,084,621.63	-19,445,389.97
五、现金及现金等价物净增加额		-703,632,979.06	133,416,247.97
加：期初现金及现金等价物余额		1,074,762,451.12	941,346,203.15
六、期末现金及现金等价物余额		371,129,472.06	1,074,762,451.12

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法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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12

母公司现金流量表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2018 年度	2017 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	1,187,612,060.05	1,865,946,256.08
收到的税费返还	90,499.75	77,095.14
收到的其他与经营活动有关的现金	941,123,090.85	801,392,173.20
经营活动现金流入小计	2,128,825,650.65	2,667,415,524.42
购买商品、接受劳务支付的现金	863,097,271.88	1,845,656,081.72
支付给职工以及为职工支付的现金	56,337,888.29	52,115,170.19
支付的各项税费	29,362,081.96	40,222,861.98
支付的其他与经营活动有关的现金	769,081,660.01	705,522,208.50
经营活动现金流出小计	1,717,878,902.14	2,643,516,322.39
经营活动产生的现金流量净额	410,946,748.51	23,899,202.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金	-	-
取得投资收益所收到的现金	10,587,769.04	130,788,359.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额	179,583.29	305,806.34
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额	-	-
收到的其他与投资活动有关的现金	645,288,000.00	55,139,564.66
投资活动现金流入小计	656,055,352.33	186,233,730.32
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	89,197,361.22	37,249,188.03
投资所支付的现金	-	-
质押贷款净增加额	-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额	-	-
支付的其他与投资活动有关的现金	-	645,288,000.00
投资活动现金流出小计	89,197,361.22	682,537,188.03
投资活动产生的现金流量净额	566,857,991.11	-496,303,457.71
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金	-	-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金	-	-
借款所收到的现金	542,600,000.00	602,297,385.10
发行债券收到的现金	-	-
收到的其他与筹资活动有关的现金	-	15,486,162.00
筹资活动现金流入小计	542,600,000.00	617,783,547.10
偿还债务所支付的现金	1,568,380,000.00	53,917,385.10
分配股利或偿付利息所支付的现金	152,190,988.05	96,934,262.05
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润	-	-
支付的其他与筹资活动有关的现金	98,276,460.25	1,211,508.27
筹资活动现金流出小计	1,818,847,448.30	152,063,155.42
筹资活动产生的现金流量净额	-1,276,247,448.30	465,720,391.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	46,402.70	-1,348,772.48
五、现金及现金等价物净增加额	-298,396,305.98	-8,032,636.48
加：期初现金及现金等价物余额	393,684,275.55	401,716,912.03
六、期末现金及现金等价物余额	95,287,969.57	393,684,275.55

所附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人：董晔 会计机构负责人：徐先静

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13

合并股东权益变动表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度
	归属于母公司股东权益							少数 股东 权益	股东权益合计
	股本	其他权 益工具	资本公积	减：库存股	其他综 合收益	盈余公积	未分配利润
一、上年年末余额	757,464,540.00	-	1,132,697,929.05	52,935,720.72	-	45,123,803.20	1,161,593,395.68	-	3,043,943,947.21
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-
同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	757,464,540.00	-	1,132,697,929.05	52,935,720.72	-	45,123,803.20	1,161,593,395.68	-	3,043,943,947.21
三、本年增减变动金额（减少以“-” 号填列）	529,228,201.00	-	-523,293,987.51	69,981,110.32	-	2,180,879.81	329,164,793.34	-	267,298,776.32
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	406,993,183.92	-	406,993,183.92
（二）股东投入和减少资本	-996,977.00	-	6,931,190.49	69,981,110.32	-	-	-	-	-64,046,896.83
1.股东投入普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.股份支付计入股东权益的金额	-996,977.00	-	6,931,190.49	-24,600,437.03	-	-	-	-	30,534,650.52
4.其他	-	-	-	94,581,547.35	-	-	-	-	-94,581,547.35
（三）利润分配	-	-	-	-	-	2,180,879.81	-77,828,390.58	-	-75,647,510.77
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	2,180,879.81	-2,180,879.81	-	-
2.提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-75,647,510.77	-	-75,647,510.77
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	530,225,178.00	-	-530,225,178.00	-	-	-	-	-	-
1.资本公积转增股本	530,225,178.00	-	-530,225,178.00	-	-	-	-	-	-
2.盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	1,286,692,741.00	-	609,403,941.54	122,916,831.04	-	47,304,683.01	1,490,758,189.02	-	3,311,242,723.53

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人： 董晔 会计机构负责人：徐先静

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14

合并股东权益变动表（续）

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度
	归属于母公司股东权益							少数股 东权益	股东权益合计
	股本	其他权 益工具	资本公积	减：库存股	其他综 合收益	盈余公积	未分配利润
一、上年年末余额	505,258,000.00	-	1,361,850,023.36	78,856,070.53	-	27,082,473.30	881,051,960.65	-	2,696,386,386.78
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-
同一控制下企业合并	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	505,258,000.00	-	1,361,850,023.36	78,856,070.53	-	27,082,473.30	881,051,960.65	-	2,696,386,386.78
三、本年增减变动金额（减少以“-” 号填列）	252,206,540.00	-	-229,152,094.31	-25,920,349.81	-	18,041,329.90	280,541,435.03	-	347,557,560.43
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	349,065,603.85	-	349,065,603.85
（二）股东投入和减少资本	-422,460.00	-	23,476,905.69	-25,920,349.81	-	-	-	-	48,974,795.50
1.股东投入普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.股份支付计入股东权益的金额	-422,460.00	-	23,476,905.69	-25,920,349.81	-	-	-	-	48,974,795.50
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	18,041,329.90	-68,524,168.82	-	-50,482,838.92
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	18,041,329.90	-18,041,329.90	-	-
2.提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-50,482,838.92	-	-50,482,838.92
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	252,629,000.00	-	-252,629,000.00	-	-	-	-	-	-
1.资本公积转增股本	252,629,000.00	-	-252,629,000.00	-	-	-	-	-	-
2.盈余公积转增股本	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	757,464,540.00	-	1,132,697,929.05	52,935,720.72	-	45,123,803.20	1,161,593,395.68	-	3,043,943,947.21

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人： 董晔 会计机构负责人：徐先静

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15

母公司股东权益变动表

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度	2018 年度
	股 本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	757,464,540.00	-	1,069,900,578.03	52,935,720.72	-	45,002,468.92	213,599,587.81	2,033,031,454.04
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	757,464,540.00	-	1,069,900,578.03	52,935,720.72	-	45,002,468.92	213,599,587.81	2,033,031,454.04
三、本年增减变动金额（减少以“-”号 填列）	529,228,201.00	-	-524,681,170.78	69,981,110.32	-	2,180,879.81	-56,019,592.49	-119,272,792.78
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	21,808,798.09	21,808,798.09
（二）股东投入和减少资本	-996,977.00	-	5,544,007.22	69,981,110.32	-	-	-	-65,434,080.10
1.股东投入资本	-		-	-	-	-	-	-
2.其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-
3.股份支付计入股东权益的金额	-996,977.00	-	5,544,007.22	-24,600,437.03	-	-	-	29,147,467.25
4.其他	-	-	-	94,581,547.35	-	-	-	-94,581,547.35
（三）利润分配	-	-	-	-	-	2,180,879.81	-77,828,390.58	-75,647,510.77
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	2,180,879.81	-2,180,879.81	-
2.提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-
3.对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-75,647,510.77	-75,647,510.77
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	530,225,178.00	-	-530,225,178.00	-	-	-	-	-
1.资本公积转增资本（或股本）	530,225,178.00	-	-530,225,178.00	-	-	-	-	-
2.盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-
3.盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）其他	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	1,286,692,741.00	-	545,219,407.25	122,916,831.04	-	47,183,348.73	157,579,995.32	1,913,758,661.26

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人： 董晔 会计机构负责人：徐先静

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16

母公司股东权益变动表（续）

编制单位：中顺洁柔纸业股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度	2017 年度
	股 本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	505,258,000.00	-	1,314,718,171.32	78,856,070.53	-	26,961,139.02	101,710,457.65	1,869,791,697.46
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	505,258,000.00	-	1,314,718,171.32	78,856,070.53	-	26,961,139.02	101,710,457.65	1,869,791,697.46
三、本年增减变动金额（减少以“-” 号填列）	252,206,540.00	-	-244,817,593.29	-25,920,349.81	-	18,041,329.90	111,889,130.16	163,239,756.58
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	180,413,298.98	180,413,298.98
（二）股东投入和减少资本	-422,460.00	-	7,811,406.71	-25,920,349.81	-	-	-	33,309,296.52
1.股东投入资本	-		-	-	-	-	-	-
2.其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-
3.股份支付计入股东权益的金额	-422,460.00	-	7,811,406.71	-25,920,349.81	-	-	-	33,309,296.52
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	18,041,329.90	-68,524,168.82	-50,482,838.92
1．提取盈余公积	-	-	-	-	-	18,041,329.90	-18,041,329.90	-
2.提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-
3.对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-50,482,838.92	-50,482,838.92
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	252,629,000.00	-	-252,629,000.00	-	-	-	-	-
1.资本公积转增资本（或股本）	252,629,000.00	-	-252,629,000.00	-	-	-	-	-
2.盈余公积转增资本（或股本）	-	-	-	-	-	-	-	-
3.盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-
4.其他	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）其他	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	757,464,540.00	-	1,069,900,578.03	52,935,720.72	-	45,002,468.92	213,599,587.81	2,033,031,454.04

法定代表人：邓颖忠 主管会计工作负责人： 董晔 会计机构负责人：徐先静

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

一、公司的基本情况

1 、公司历史沿革

中顺洁柔纸业股份有限公司（以下简称“中顺洁柔”或“本公司”）是由中山市中顺纸业制造有限 公司（以下简称“中顺纸业有限”）全体股东作为发起人，以中顺纸业有限整体变更方式设立的 股份有限公司。本公司已于 2008 年 12 月 31 日在广东省工商行政管理局注册登记并取得了注册 号为 442000400013713 的企业法人营业执照，股本为人民币 12,000.00 万元，法定代表人为邓 颖忠。

2010 年 11 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2010］1539 号”文《关于核准中顺洁柔 纸业股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）40,000,000 股，每股面值 1 元，公开发行后股本变更为人民币 160,000,000.00 元。

2012 年 5 月 22 日公司召开 2011 年年度股东大会决议，审议通过《关于 2011 年度利润分配方 案的议案》，申请增加注册资本人民币 48,000,000.00 元，以截至 2011 年末总股本 160,000,000.00 股为基数，由资本公积转增股本，每 10 股转增 3 股，变更后的注册资本为人民币 208,000,000.00 元。

2013 年 6 月 3 日公司召开 2012 年年度股东大会决议，审议通过《关于 2012 年度利润分配方案 的议案》，申请增加注册资本人民币 104,000,000.00 元，以截至 2012 年末总股本 208,000,000.00 股为基数，由资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股，变更后的注册资本为人民币 312,000,000.00 元。

2014 年 5 月 8 日公司召开 2013 年年度股东大会决议，审议通过《关于 2013 年度利润分配方案 的议案》，申请增加注册资本人民币 93,600,000.00 元，以截止 2013 年末总股本 312,000,000.00 股为基数，由资本公积转增股本，每 10 股转增 3 股，变更后的注册资本为人民币 405,600,000.00 元。

2015 年 5 月 8 日公司召开 2014 年年度股东大会决议，审议通过《关于 2014 年度利润分配方案 的议案》，申请增加注册资本人民币 81,120,000.00 元，以截止 2014 年末总股本 405,600,000 股 为基数，由资本公积转增股本，每 10 股转增 2 股，变更后的注册资本为人民币 486,720,000.00 元。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

根据公司第三届董事会第七次会议、第三届董事会第九次会议、2015 年度第三次临时股东大会 及第三届董事会第十次会议决议规定，公司拟通过定向增发的方式向刘金锋等 242 名激励对象 授予限制性人民币普通股（A 股）17,133,000.00 股，每股面值 1 元，每股授予价格为人民币 4.25 元。因存在 43 名激励对象退出激励计划，本次激励计划实际授予的激励对象合计 199 名，授予 限制性人民币普通股（A 股）16,957,000.00 股,变更后注册资本为人民币 503,677，000.00 元。

根据公司 2015 年第三次临时股东大会、第三届董事会第十一次会议及第三届监事会第九次会议 决议规定，公司拟通过定向增发的方式向段相雷等 68 名激励对象授予限制性人民币普通股（A 股）1,867,000.00 股，每股面值 1 元，每股授予价格为人民币 4.80 元。因存在 14 名激励对象退 出激励计划，本次激励计划实际授予的激励对象合计 54 名，授予限制性人民币普通股（Ａ股） 1,847,000.00 股，变更后注册资本为人民币 505,524,000.00 元。

2016 年 10 月 24 日公司召开第三届董事会第十五次会议，审议通过了《公司关于对<限制性股 票激励计划>部分激励股份回购注销的议案》、《关于变更公司注册资本并修订本公司章程的议 案》。根据本次董事会的决议规定，公司申请回购注销限制性股票 266,000.00 股，其中首期授予 的限制性股票回购价格为 4.25 元/股，预留部分限制性股票回购价格为 4.80 元/股，变更后注册 资本为人民币 505,258,000.00 元。

2017 年 5 月 10 日公司召开 2016 年年度股东大会决议，审议通过《关于 2016 年度利润分配方 案的议案》，申请增加注册资本人民币 252,629,000.00 元，以截止 2016 年末总股本 505,258,000.00 股为基数，由资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股，变更后的注册资本为人民币 757,887,000.00 元。

根据公司 2017 年第三届董事会第二十二次会议、第二十四次会议决议规定，由于因公司部分激 励对象离职、部分激励对象个人考核不合格等失去激励资格，拟对 35 名激励对象的限制性股票 进行回购并注销。其中，首次授予部分涉及 25 名激励对象，涉及限制性股票 382,462.5 股，预 留授予部分涉及 10 名激励对象，涉及限制性股票 39,997.5 股，合计回购注销 422,460 股。本次 减资后，变更后的注册资本为人民币 757,464,540.00 元。

2018 年 5 月 8 日公司召开 2017 年年度股东大会决议，审议通过《关于 2017 年度利润分配预案 的议案》，申请增加注册资本人民币 530,225,178.00 元，以公司总股本 757,464,540.00 股为基数， 由资本公积转增股本，每 10 股转增 7 股，变更后的注册资本为人民币 1,287,689,718.00 元。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

根据公司 2018 年第四届董事会第五次会议决议规定，因公司《限制性股票激励计划》第二次解 锁时部分激励对象个人考核不合格及因个人原因离职失去激励资格，拟对 46 名激励对象的限制 性股票进行回购注销。其中，首次授予部分涉及 38 名激励对象，涉及限制性股票 985,426 股， 预留授予部分涉及 8 名激励对象，涉及限制性股票 11,551 股，合计回购注销 996,977 股。本次 减资后，变更后的注册资本为人民币 1,286,692,741.00 元。

2 、公司注册地

中山市东升镇坦背胜龙村。

3 、公司总部地址

中山市西区彩虹大道 136 号。

4 、业务性质

本公司属于生活用纸行业。

5 、公司经营范围及主要产品

本公司经营范围主要包括：研发、生产、加工、销售（含网上销售）：高档生活用纸系列产品、 纸巾盒、卫生用品、化妆品、无纺布制品、日用百货（限日用塑料制品、日用化学产品、日用 金属制品、日用橡胶制品、日用陶瓷制品）。本公司的主要产品包括：洁柔、太阳两大品牌生活 用纸系列产品。

6 、财务报告的批准报出

本财务报告于 2019 年 4 月 11 日经公司董事会批准报出。

7 、合并财务报表范围

公司合并范围内的子公司包括：江门中顺纸业有限公司（以下简称“江门中顺”）、浙江中顺纸业 有限公司（以下简称“浙江中顺”）、中顺洁柔（香港）有限公司（以下简称“中顺洁柔（香港）”）、 中顺洁柔（云浮）纸业有限公司（以下简称“云浮中顺”）、中顺洁柔（云浮）商贸有限公司（以 下简称“云浮商贸”）、中顺洁柔（澳门）有限公司（以下简称“澳门中顺”）、中山市中顺商贸有 限公司（以下简称“中顺商贸”）、孝感市中顺洁柔商贸有限公司（以下简称“孝感中顺”）、北京 中顺洁柔纸业有限公司（以下简称“北京中顺”）、成都中顺纸业有限公司（以下简称“成都中顺”）、

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

杭州洁柔商贸有限公司（以下简称“杭州洁柔”）、上海惠聪纸业有限公司（以下简称“上海惠聪”）、 中顺洁柔（湖北）纸业有限公司（以下简称“湖北中顺”）、中顺国际纸业有限公司（以下简称“中 顺国际”）、中顺洁柔（四川）纸业有限公司（以下简称“四川中顺”）、中顺洁柔（中山）纸业有 限公司（以下简称“中山洁柔纸业”）。本期江门中顺吸收合并了江门洁柔，详见本附注七、在其 他主体中的权益 1、企业集团的构成。

二、财务报表的编制基础

1 、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其 应用指南、解释以及相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。

2 、持续经营

本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大事项， 编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际经营的特点，根据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和 事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。

1 、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。

2 、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3 、营业周期

本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4 、记账本位币

本公司及境内外子公司的记账本位币为人民币。财务报表的编制金额单位为人民币元。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

5 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

-- 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的 其他企业为被合并方。

合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例 享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并 方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

-- 非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。公司通过多次交易分步实现非 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理：a.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。b.在合并财务报表 中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方对合并成本大于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

6 、合并财务报表的编制方法

以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表 的合并范围。

-- 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公 司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。

按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》的规定，在合并时，对公司的重大内部交易和往 来余额均进行抵消。

在报告期内，同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的 子公司自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。

在报告期内，非同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并 的子公司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项 目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

7 、现金及现金等价物的确认标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8 、外币业务和外币报表折算

-- 外币业务核算方法

本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。该即期 近似汇率指交易发生日当期期初的汇率。

在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

• （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。

• （3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 -- 外币财务报表的折算方法

本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按 照合并财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目 外，均按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。利润表中收入和费用项目按照合并财 务报表期间即期汇率平均汇率折算为母公司记账本位币。产生的外币财务报表折算差额，在编 制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

9 、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

（1）金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债 等。

• （2）金融工具的确认依据和计量方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

②持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确 认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定， 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场 上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计 入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

⑤其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益：

①所转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。

（4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与 债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分， 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

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（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数 据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

①可供出售金融资产的减值准备

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值 下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认 原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

②持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

10 、应收票据及应收账款

-- 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据 或金额标准	除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不 存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司将单项金额超 100万元的应收款项视为重大应收款项。
单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法	期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风 险组合计提坏账准备。

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-- 按组合计提坏账准备应收款项

确定组合的依据

确定组合的依据
账龄组合	相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。
合并范围内关联方组合	合并报表范围内的关联方往来应收款项。

按组合计提坏账准备的计提方法

按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合	账龄分析法。
合并范围内关联方组合	不计提坏账准备。

-- 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备

应收账款账龄	应收账款坏账计提比例	其他应收款账龄	其他应收款坏账计提比例
信用期内	2%	1年以内	5%
信用期-1年	5%
1-2年	15%	1-2年	15%
2-3年	30%	2-3年	30%
3-5年	50%	3-5年	50%
5年以上	100%	5年以上	100%

-- 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由	有证据表明难以收回的款项，存在特殊的回收风险。
坏账准备的计提方法	按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。

11 、存货

-- 存货的分类

存货分为原材料、在产品、委托加工物资、库存商品、包装物、低值易耗品等。

-- 发出存货的计价方法

存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加权平均法确定其实际成本。

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-- 存货跌价准备的确认标准、计提方法

期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于 成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计 提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本， 则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料 按可变现净值计量。

-- 确定可变现净值的依据

产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关 税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。 -- 存货的盘存制度

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

-- 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物采用一次摊销法摊销。

12 、持有待售资产

同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产 或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售 计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力 机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他 方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重 要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

13 、长期股权投资

-- 长期股权投资的分类

公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

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-- 投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的 非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并 财务报表中，将按持股比例享有在最终控制方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始 投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投 资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 转入当期投资收益。2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属 当期投资收益。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为 投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权 益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性 资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值 和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有 股份的公允价值确认为对债务人的投资。

-- 后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长 期股权投资，采用权益法核算。

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14 、投资性房地产

-- 投资性房地产的确认和计量

公司将为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的且能单独计量和出售房地产，确认为投 资性房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑 物。

投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可能 流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本。

公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量。对于建筑物，参照固定资产的后续计量政 策进行折旧；对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。

-- 投资性房地产减值准备的确认标准、计提方法

详见附注三、19、长期资产减值。

15 、固定资产

-- 固定资产的标准和确认条件

固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的 有形资产。固定资产的确认条件 ：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资 产的成本能够可靠计量。

-- 固定资产的初始计量

固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付， 实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人 用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面 价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备 商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

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-- 固定资产的分类及其折旧方法、折旧率

固定资产的分类：本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及生 产器具。

固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值 （残值率 5%，外商投资企业的残值率为 10%）确定其折旧率，具体如下：

固定资产类别	折旧年限	年折旧率（%）	残值率（%）
房屋建筑物	20年、30年	3.00、3.17、4.50、4.75	5、10
机器设备	10年至20年	9.50、9.00至4.75、4.50	5、10
运输工具	5年、8年、14年	6.43、6.79、11.25、11.88、18.00、 19.00	5、10
办公设备	5年、8年	11.25、11.88、18.00、19.00	5、10
生产器具	1年至5年	19.00、95.00至18.00、90.00	5、10

-- 固定资产减值准备的确认标准、计提方法

详见附注三、19、长期资产减值。

-- 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。

满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等 于资产使用年限的 75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧 资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁 资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；⑤租赁资产性 质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

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融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产作为一 项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日，承租 人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。

16 、在建工程

-- 在建工程的分类

在建工程以立项项目分类核算。

-- 在建工程的计量

在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前 因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中 形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或结转为产成品时， 按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资 本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。

-- 在建工程结转为固定资产的时点

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造 的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产 的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资 产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资 本化。

-- 在建工程减值准备的确认标准、计提方法

详见附注三、19、长期资产减值。

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17 、借款费用

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者 生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产 活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符 合资本化条件的资产成本。

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应 当按照下列公式计算：

一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数× 所占用一般借款的资本化率

所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率

＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款 本金加权平均数

所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占 用的天数/当期天数）

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18 、无形资产

-- 无形资产的确定标准和分类

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专 利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

-- 无形资产的计量

无形资产按取得时实际成本计价，其中外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发 生的实际支出计价；内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的 支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本；投资者投入的无形资产，应当按照投资 合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；接受债务人以非现金资产 抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入 账；非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账 成本；接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相 关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类 或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或 类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际 成本。

-- 无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不 确定的无形资产不予摊销。

-- 无形资产减值准备的确认标准、计提方法

详见附注三、19、长期资产减值。

• -- 无形资产支出满足资本化的条件

本公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：

a、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。

b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

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c、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售 该无形资产。

e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

19 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿 命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行 减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资 产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则 以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、 相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的 现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现 率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并 的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产 组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产 的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

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20 、长期待摊费用

长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，长期待摊费用 按发生时的实际成本计价，并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计 期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21 、职工薪酬

-- 短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福 利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教 育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金 额计量。

-- 离职后福利的会计处理方法

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种 形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划 和设定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一 步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计 期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。

-- 辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生 的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议 所提供的辞退福利时；（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

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本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房 公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时 本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿 产生的预计负债，并计入当期损益。

— 其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处 理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

22 、预计负债

— 预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产 弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

该义务的金额能够可靠地计量。

— 预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他 情况下，最佳估计数按如下方法确定：

或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定 能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

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23 、股份支付

公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具，分为以权益结算的股份支付和以现金结算 的股份支付，并以授予日的公允价值计量。

-- 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本 公积。

在等待期内的期末，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。后续信息表明可行权权益工具的数 量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日， 根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额，将其转入股本。

• -- 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计 算确定的负债的公允价值计量。

在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在等待期内的期末， 以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计 入成本或费用和相应的负债。后续信息表明公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的， 进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。在相关负债结算前的期末以及结算日，对负 债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

24 、收入

-- 销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确 认销售商品收入：

• （1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

• （2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

• （3）收入的金额能够可靠地计量；

• （4）相关的经济利益很可能流入企业；

• （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

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39

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

本公司商品销售收入具体确认方式：

（1）内销：

公司销售商品时，在收货方收到商品时确认收入。

（2）出口销售：

根据合同条款，当产品运达指定的出运港口或地点，公司对出口货物完成报关及装船后，出口 产品所有权上的风险和报酬已经转移，与销售产品相关的收入和成本能可靠计量，公司确认收 入。

-- 提供劳务

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比法确认相 关的劳务收入。如提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别处理：

（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本；

（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：

（1）收入金额能够可靠计量；

（2）相关经济利益很可能流入公司；

• （3）交易的完工进度能够可靠地确定；

• （4）交易已发生和将发生的成本能够可靠计量。

-- 让渡资产使用权

本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡 资产使用权收入。

利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或 协议约定的收费时间和方法计算确定。

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40

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

25 、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的 资本。

公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按公允价 值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助 确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费 用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于 补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与 企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：（1） 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；（2）存在相关递延收益的，冲减相 关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。

26 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

-- 所得税的会计处理方法

所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，本公司按照可抵扣暂时性差异 与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂 时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

-- 递延所得税资产的确认

确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所 产生的递延所得税资产不予确认：

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41

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

• （1）该项交易不是企业合并；

• （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

-- 递延所得税负债的确认

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债：

（1）商誉的初始确认。

• （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：① 该项交易不是企业合并；

• ② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延 所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：

• （1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；

• （2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

-- 所得税费用计量

公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生 的所得税：

（1）企业合并；

• （2）直接在所有者权益中确认的交易或事项。

• 27 、会计政策及会计估计变更

• （1）会计政策变更

2018年6月15日，财政部颁布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财 会[2018]15 号，以下简称“《修订通知》”），要求执行企业会计准则的非金融企业中，尚未执 行新金融准则和新收入准则的企业应当按照企业会计准则和《修订通知》附件1： 一般企业财 务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）的要求编制财务报表。

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42

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

公司执行上述规定的主要影响如下：

备注(受重要影 会计政策变更的内容和原因 审批程序 响的报表项目 名称和金额) （根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年 10 公司根据财 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号） 月 26 日， 会〔2018〕15 要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按如下规 公司分别召 号规定的财 定编制财务报表： 开第四届董 务报表格式 资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应 事会第八次 编制 2018 收票据及应收账款”项目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其 会议、第四 年度财务报 他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将 届监事会第 表，并采用追 “工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账款” 六次会议审 溯调整法变 归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应 议通过了 更了相关财 付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期 《关于会计 务报表列报。 应付款”项目。 政策变更的 相关列报调 利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财 议案》。 整影响见以 务费用项目下新增“利息费用”和“利息收入”明细项目。 下其他说明。

公司对该项会计政策变更采用追溯调整法，对2017年度的财务报表列报项目进行追溯调整 具体如下：

具体如下：
项 目	合并报表		母公司报表
	调整前	调整后	调整前	调整后
应收票据	9,426,266.42	-	2,000,000.00	-
应收账款	598,721,783.30	-	102,734,640.75	-
应收票据及应收账款	-	608,148,049.72	-	104,734,640.75
其他应收款	8,185,427.73	8,185,427.73	747,218,708.70	747,218,708.70
应付账款	585,995,497.48	-	134,827,633.35	-
应付票据及应付账款	-	585,995,497.48	-	134,827,633.35
应付利息	38,174,022.19	-	37,884,752.16	-
应付股利	1,909,196.76	-	1,909,196.76	-
其他应付款	423,516,424.52	463,599,643.47	105,636,218.05	145,430,166.97
管理费用	248,522,689.22	165,810,252.46	39,291,580.65	39,291,580.65
研发费用	-	82,712,436.76	-	-

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43

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（2）重要会计估计变更

本期无重要会计估计变更事项。

四、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税	率
税 种	计税依据	税 率
增值税	纸品及原料销售额	17%、16%
城建税	应交流转税额加当期免抵税额	5%、7%
教育费附加	应交流转税额加当期免抵税额	3%
地方教育附加	应交流转税额加当期免抵税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	10%、15%、16.5%、25%、累进税率

-2018 年本公司及子公司适用的企业所得税税率

纳税主体名称	所得税税率	备注
中顺洁柔	25%
江门中顺	15%
湖北中顺	25%
四川中顺	15%
浙江中顺	25%
中顺商贸	25%
孝感中顺	25%
成都中顺	25%
杭州洁柔	25%
上海惠聪	25%
北京中顺	25%
中顺国际	16.50%	1

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44

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

纳税主体名称	所得税税率	备注
中山洁柔纸业	10%
中顺洁柔（香港）	16.50%	1
云浮中顺	25%
云浮商贸	25%
澳门中顺	累进税率	2

备注 1：中顺国际、中顺洁柔（香港）为依香港法律设立的香港公司，适用香港税法，利得税 税率为 16.5%；

备注 2：澳门中顺为依澳门法律设立的澳门公司，适用澳门税法，所得补充税采用累进税率（应 纳税所得额澳门元 300,000 元以下部分免征，澳门元 300,000 元以上部分按 12%征收）。

2 、税收优惠

企业所得税

江门中顺于2018年8月28日向广东省高新技术企业管理认定办公室申请高新技术企业认定， 根据2018年11月28日发布的《关于公示广东省2018年拟认定第二批高新技术企业名单的通知》， 江门中顺通过高新科技企业认定复审，高新技术企业证书尚在办理中。根据企业所得税法有关 规定，江门中顺2018年度享受国家重点扶持的高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税减按 15%征收。

四川中顺于2017年12月4日取得了四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局和 四川省地方税务局联合颁发的编号为GR201751001108的《高新技术企业证书》，四川中顺被认 定为高新科技企业，有效期为三年。根据企业所得税法有关规定，四川中顺2017年度至2019年 度享受国家重点扶持的高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税减按15%征收。

中山洁柔纸业符合小型微利企业条件，企业所得税减按10%征收。

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45

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

五、合并财务报表项目注释

1 、货币资金

1、货币资金
项目	2018.12.31	2017.12.31
库存现金	66,625.24	136,567.74
银行存款	370,806,404.01	1,074,625,883.38
其他货币资金	44,156,671.46	10,952,783.22
合计	415,029,700.71	1,085,715,234.34
其中：存放在境外的款项总额	119,722,241.51	223,184,524.41

其他货币资金期末余额系开具信用证、银行承兑汇票保证金及支付宝余额。货币资金所有 权受限制的情形见附注五、44。

2 、应收票据及应收账款

2、应收票据及应收账款
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应收票据	2,829,930.18	9,426,266.42
应收账款	738,235,434.02	598,721,783.30
合 计	741,065,364.20	608,148,049.72

（ 1 ）应收票据

1）应收票据分类列示

1）应收票据分类列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
银行承兑汇票	2,829,930.18	9,426,266.42
合 计	2,829,930.18	9,426,266.42

• 2）公司期末无用于质押的应收票据。

• 3）公司期末无已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

• 4）公司期末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	3,700,000.00	-
合 计	3,700,000.00	-

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46

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

• 5）公司期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

（ 2 ）应收账款

1）应收账款分类披露

1）应收账款分类披露
种 类			2018.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款	34,567,651.21	4.50%	10,681,068.59	30.90%	23,886,582.62
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	733,525,772.22	95.50%	19,176,920.82	2.61%	714,348,851.40
单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合 计	768,093,423.43	100.00%	29,857,989.41	3.89%	738,235,434.02
种 类			2017.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款	6,275,769.39	1.01%	2,462,996.13	39.25%	3,812,773.26
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	612,767,681.33	98.99%	17,858,671.29	2.91%	594,909,010.04
单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合 计	619,043,450.72	100.00%	20,321,667.42	3.28%	598,721,783.30

• 2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

应收账款内容	账面余额	坏账金额	计提比例	理 由
货款	6,288,113.54	2,462,996.13	39.17%	客户经营不善、货款难以全部收回
货款	28,279,537.67	8,218,072.46	29.06%	客户经营不善、货款难以全部收回
合计	34,567,651.21	10,681,068.59	30.90%

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47

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账 龄		2018.12.31
	金 额	坏账准备	计提比例
信用期以内	641,254,597.51	12,825,091.95	2.00%
信用期-1年	84,110,637.13	4,205,531.85	5.00%
1-2年	4,872,096.99	730,814.55	15.00%
2-3年	1,143,689.08	343,106.72	30.00%
3-5年	2,144,751.51	1,072,375.75	50.00%
5年以上	-	-	-
合 计	733,525,772.22	19,176,920.82	2.61%

确认该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

• 4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 9,536,321.99 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

• 5）本期实际核销的应收账款情况

无。

• 6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 358,732,594.18 元，占应收账款 总额的比例为 46.70%，相应计提的坏账准备期末余额为 8,286,019.46 元。

• 7）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

• 8）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

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48

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3 、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	52,917,244.25	100.00	46,584,503.50	99.21
1－2年	-	-	369,641.48	0.79
2－3年	-	-	-	-
3年以上	-	-	-	-
合 计	52,917,244.25	100.00	46,954,144.98	100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项总金额为 46,104,598.44 元，占预付款项期 末余额的比例为 87.13%。

4 、其他应收款

项 目	2018.12.31	2017.12.31
应收利息	-	-
应收股利	-	-
其他应收款	8,883,025.12	8,185,427.73
合 计	8,883,025.12	8,185,427.73

（ 1 ）其他应收款

1）其他应收款分类披露

1）其他应收款分类披露
种 类			2018.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	9,878,372.25	100.00%	995,347.13	10.08%	8,883,025.12
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合 计	9,878,372.25	100.00%	995,347.13	10.08%	8,883,025.12

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49

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

种 类			2017.12.31	2017.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	9,032,493.83	100.00%	847,066.10	9.38%	8,185,427.73
单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合 计	9,032,493.83	100.00%	847,066.10	9.38%	8,185,427.73

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄		2018.12.31
	金 额	坏账准备	计提比例
1年以内	7,950,525.26	397,526.26	5.00%
1-2年	1,410,354.97	211,553.26	15.00%
2-3年	122,892.02	36,867.61	30.00%
3-5年	90,400.00	45,200.00	50.00%
5年以上	304,200.00	304,200.00	100.00%
合 计	9,878,372.25	995,347.13	10.08%

确认该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 177,280.93 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

3）本期实际核销的其他应收款情况

单位名称	其他应收款性质	核销金额	核销原因	是否因关联交易产生
单位一	保证金及押金	24,999.90	无法收回	否
单位二	保证金及押金	4,000.00	无法收回	否
合 计		28,999.90

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50

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

4）其他应收款按款项性质分类情况

款 项 性 质	2018.12.31	2017.12.31
保证金及押金	5,234,146.36	1,798,701.72
往来款	2,008,044.73	1,986,883.31
备用金	2,248,341.36	4,340,951.62
其他	387,839.80	905,957.18
合 计	9,878,372.25	9,032,493.83

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	金额	账龄	占其他应收款 总额的比例(%)	坏账准备
第一名	保证金及押金	1,100,000.00	1年以内	11.14	55,000.00
第二名	保证金及押金	1,000,000.00	1年以内	10.12	50,000.00
第三名	保证金及押金	600,000.00	1年以内	6.07	30,000.00
		50,000.00	3-4年	0.51	25,000.00
第四名	备用金	649,764.14	1年以内	6.58	32,488.20
第五名	保证金及押金	500,000.00	1-2年	5.06	75,000.00
合 计		3,899,764.14		39.48	267,488.20

6）涉及政府补助的应收款项

无。

7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

• 8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

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51

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

5 、存货

（1）存货分类

项 目		2018.12.31			2017.12.31
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	400,727,266.85	21,830.57	400,705,436.28	330,799,554.44	56,838.52	330,742,715.92
库存商品	347,077,965.21	764,014.95	346,313,950.26	137,139,921.28	1,335,796.12	135,804,125.16
在产品	73,267,170.77	419,131.33	72,848,039.44	37,332,707.35	274,258.53	37,058,448.82
包装物	20,725,242.71	189,166.50	20,536,076.21	20,726,990.34	199,513.43	20,527,476.91
低值易耗品	10,400,528.03	1,136,301.20	9,264,226.83	17,663,525.88	2,056,569.18	15,606,956.70
委托加工物资	7,893,490.47	-	7,893,490.47	8,473,312.61	1,275,498.09	7,197,814.52
合 计	860,091,664.04	2,530,444.55	857,561,219.49	552,136,011.90	5,198,473.87	546,937,538.03

（2）存货跌价准备

项 目	2017.12.31	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2018.12.31
		计 提	其他	转回或转销	其他
原材料	56,838.52	69,033.49	-	104,041.44	-	21,830.57
库存商品	1,335,796.12	1,372,685.18	-	1,944,466.35	-	764,014.95
在产品	274,258.53	549,643.73	-	404,770.93	-	419,131.33
包装物	199,513.43	344,187.40	-	354,534.33	-	189,166.50
低值易耗品	2,056,569.18	879,250.25	-	1,799,518.23	-	1,136,301.20
委托加工物资	1,275,498.09	-	-	1,275,498.09	-	-
合 计	5,198,473.87	3,214,800.05	-	5,882,829.37	-	2,530,444.55

• 公司期末对存货进行减值测试，根据成本与可变现净值孰低原则，按照成本高于可变现净值

• 的金额计提了存货跌价准备。

• 公司期末对已销售或处置的存货所对应的跌价准备进行了转销。

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52

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

6 、其他流动资产

6、其他流动资产
项 目	2018.12.31	2017.12.31
理财产品	-	580,000,000.00
待抵扣进项税	69,474,599.43	69,064,600.78
预缴企业所得税	11,937,885.63	3,873,991.41
国债逆回购	-	65,288,000.00
合 计	81,412,485.06	718,226,592.19

7 、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产
项 目	房屋建筑物	土地使用权	合计
一、账面原值合计
1、期初余额	28,914,607.70	20,421,402.29	49,336,009.99
2、本期增加金额	-	-	-
（1）外购	-	-	-
（2）固定资产\在建工程\无形资产转入	-	-	-
（3）企业合并增加	-	-	-
3、本期减少金额	-	-	-
（1）处置	-	-	-
（2）其他转出	-	-	-
4、期末余额	28,914,607.70	20,421,402.29	49,336,009.99
二、累计折旧和累计摊销合计
1、期初余额	8,932,329.99	3,650,732.95	12,583,062.94
2、本期增加金额	893,959.93	439,247.08	1,333,207.01
（1）计提或摊销	893,959.93	439,247.08	1,333,207.01
（2）固定资产折旧转入	-	-	-
（3）无形资产累计摊销转入	-	-	-

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53

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	房屋建筑物	土地使用权	合计
3、本期减少金额	-	-	-
（1）处置	-	-	-
（2）其他转出	-	-	-
4、期末余额	9,826,289.92	4,089,980.03	13,916,269.95
三、减值准备
1、期初余额	-	-	-
2、本期增加金额	-	-	-
（1）计提	-	-	-
3、本期减少金额	-	-	-
（1）处置	-	-	-
（2）其他转出	-	-	-
4、期末余额	-	-	-
四、账面价值
1、期末账面价值	19,088,317.78	16,331,422.26	35,419,740.04
2、期初账面价值	19,982,277.71	16,770,669.34	36,752,947.05

（2）公司期末不存在未办妥产权证书的投资性房地产情况。

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54

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财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

8 、固定资产

（1）固定资产情况

（1）固定资产情况
项 目	房屋建筑物	机器设备	运输工具	办公设备	生产器具	合 计
一、账面原值：
1.期初余额	849,867,299.09	2,259,633,458.18	14,205,589.30	34,332,100.40	29,562,228.55	3,187,600,675.52
2.本期增加金额	63,415,327.99	382,554,436.85	1,311,366.44	7,969,210.00	18,640,829.87	473,891,171.15
（1）购置	-	3,428,431.05	1,311,366.44	7,185,202.56	14,539,120.47	26,464,120.52
（2）在建工程转入	63,415,327.99	379,126,005.80	-	784,007.44	4,101,709.40	447,427,050.63
3.本期减少金额	695,455.33	41,590,248.74	-	2,472,727.57	245,435.90	45,003,867.54
（1）转入投资性房地产	-	-	-	-	-	-
（2）处置或报废	695,455.33	41,590,248.74	-	2,472,727.57	245,435.90	45,003,867.54
（3）转入在建工程	-	-	-	-	-	-
4.期末余额	912,587,171.75	2,600,597,646.29	15,516,955.74	39,828,582.83	47,957,622.52	3,616,487,979.13
二、累计折旧						-
1.期初余额	143,744,439.70	671,870,256.62	5,555,802.58	17,793,463.81	16,389,027.51	855,352,990.22
2.本期增加金额	30,353,865.81	170,824,598.83	1,088,297.10	3,972,400.82	7,161,681.56	213,400,844.12
（1）计提	30,353,865.81	170,824,598.83	1,088,297.10	3,972,400.82	7,161,681.56	213,400,844.12

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55

中顺洁柔纸业股份有限公司

财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	房屋建筑物	机器设备	运输工具	办公设备	生产器具	合 计
3.本期减少金额	167,316.73	23,932,966.06	-	1,918,612.18	64,095.39	26,082,990.36
（1）处置或报废	167,316.73	23,932,966.06	-	1,918,612.18	64,095.39	26,082,990.36
（2）转入投资性房地产	-	-	-	-	-	-
（3）转入在建工程	-	-	-	-	-	-
（4）其他	-	-	-	-	-	-
4.期末余额	173,930,988.78	818,761,889.39	6,644,099.68	19,847,252.45	23,486,613.68	1,042,670,843.98
三、减值准备						-
1.期初余额	-	11,008,071.61	-	20,769.07	-	11,028,840.68
2.本期增加金额	173,782.50	18,710,892.35	14,804.16	889.02	-	18,900,368.03
（1）计提	173,782.50	18,710,892.35	14,804.16	889.02	-	18,900,368.03
3.本期减少金额	-	11,696,259.80	-	20,769.07	-	11,717,028.87
（1）处置或报废	-	11,696,259.80	-	20,769.07	-	11,717,028.87
4.期末余额	173,782.50	18,022,704.16	14,804.16	889.02	-	18,212,179.84
四、账面价值						-
1.期末账面价值	738,482,400.47	1,763,813,052.74	8,858,051.90	19,980,441.36	24,471,008.84	2,555,604,955.31
2.期初账面价值	706,122,859.39	1,576,755,129.95	8,649,786.72	16,517,867.52	13,173,201.04	2,321,218,844.62

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56

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（2）暂时闲置的固定资产情况

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
机器设备	47,606,028.20	22,137,768.24	18,022,704.16	7,445,555.80
办公设备	22,176.07	20,297.05	889.02	990.00
房屋建筑物	7,358,235.62	2,239,137.49	173,782.50	4,945,315.63
运输设备	266,000.00	251,195.84	14,804.16	-
合计	55,252,439.89	24,648,398.62	18,212,179.84	12,391,861.43

（3）公司期末无通过融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产。

（4）公司期末无通过售后租回交易形成的固定资产。

（5）未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书的原因
云浮中顺办公楼、二期厂房	120,417,355.20	办理中
江门中顺车间、办公楼、仓库	69,654,722.08	办理中
浙江中顺仓库、车间	5,920,516.70	办理中
湖北中顺仓库	3,398,993.91	办理中
唐山分公司二期厂房	6,220,910.73	办理中
合 计	205,612,498.62

（6）公司期末固定资产无所有权受限的情形。

9 、在建工程

9、在建工程
项 目	2018.12.31	2017.12.31
在建工程	113,663,121.54	197,634,450.86
工程物资	-	-
合 计	113,663,121.54	197,634,450.86

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57

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（1）在建工程情况

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2018.12.31		2017.12.31	2017.12.31
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
江门中 顺工程	-	-	-	4,166,706.45	-	4,166,706.45
浙江中 顺工程	2,467,985.53	-	2,467,985.53	2,014,414.99	-	2,014,414.99
四川中 顺工程	4,982,786.21	-	4,982,786.21	2,761,087.65	-	2,761,087.65
中顺洁 柔唐山 分公司 工程	26,295,769.64	-	26,295,769.64	12,718,324.57	-	12,718,324.57
湖北中 顺工程	77,244,332.43	-	77,244,332.43	1,349,476.22	-	1,349,476.22
云浮中 顺工程	2,672,247.73	-	2,672,247.73	174,624,440.98	-	174,624,440.98
合 计	113,663,121.54	-	113,663,121.54	197,634,450.86	-	197,634,450.86

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58

中顺洁柔纸业股份有限公司

财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（2）在建工程明细项目基本情况及增减变动如下：

项目名称	预算数 （万元）	2017.12.31	本期增加金额	本期转入固定资 产金额	本期 其他 减少 金额	2018.12.31	工程累 计投入 占预算 比例(%)	工程进 度（%）	利息资 本化累 计金额	其中： 本期利 息资本 化金额	本期 利息 资本 化率	资金来源
江门中顺工程	3,788.92	4,166,706.45	33,722,520.89	37,889,227.34	-	-	100.00%	100.00%	-	-	-	自筹资金
浙江中顺工程	5,121.98	2,014,414.99	47,178,301.22	46,724,730.68	-	2,467,985.53	96.04%	96.04%	-	-	-	自筹资金
四川中顺工程	3,510.52	2,761,087.65	31,107,098.57	28,885,400.01	-	4,982,786.21	96.48%	96.48%	-	-	-	自筹资金
中顺洁柔唐山 分公司工程	45,831.00	12,718,324.57	40,737,120.25	27,159,675.18	-	26,295,769.64	30.88%	30.88%	-	-	-	自筹资金
湖北中顺工程	65,514.21	1,349,476.22	80,772,136.83	4,877,280.62	-	77,244,332.43	12.72%	12.72%	-	-	-	自筹资金
云浮中顺工程	56,960.00	174,624,440.98	129,938,543.55	301,890,736.80	-	2,672,247.73	96.15%	96.15%	-	-	-	自筹资金
合 计	180,726.63	197,634,450.86	363,455,721.31	447,427,050.63	-	113,663,121.54	49.44%	-	-	-	-	-

（3）公司期末不存在在建工程可收回金额低于账面价值而需计提减值准备的情形。

（4）公司期末不存在在建工程所有权受限制的情形。

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59

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

10 、无形资产

（1）无形资产情况

（1）无形资产情况
项 目	土地使用权	应用软件	商标权	专利技术	合计
一、账面原值
1.期初余额	144,703,128.15	7,900,243.81	168,370.83	1,079,596.73	153,851,339.52
2.本期增加金额	-	-	-	-	-
（1）购置	-	1,891,605.42	-	263,125.11	2,154,730.53
（2）内部研发	-	-	-	-	-
（3）企业合并增加	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	-	-	-	-	-
（1）处置	-	-	-	-	-
（2）转入投资性房地产	-	-	-	-	-
（3）其他减少	-	-	-	-	-
4.期末余额	144,703,128.15	9,791,849.23	168,370.83	1,342,721.84	156,006,070.05
二、累计摊销
1.期初余额	20,636,140.65	5,817,784.54	159,406.02	626,546.75	27,239,877.96
2.本期增加金额	-	-	-	-	-
（1）计提	2,805,087.42	851,022.53	8,964.81	70,150.27	3,735,225.03
（2）其他转入	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	-	-	-	-	-
（1）处置	-	-	-	-	-
（2）转入投资性房地产	-	-	-	-	-
（3）其他减少	-	-	-	-	-
4.期末余额	23,441,228.07	6,668,807.07	168,370.83	696,697.02	30,975,102.99
三、减值准备
1.期初余额	-	-	-	-	-

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60

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	土地使用权	应用软件	商标权	专利技术	合计
2.本期增加金额	-	-	-	-	-
（1）计提	-	-	-	-	-
（2）其他转入	-	-	-	-	-
3.本期减少金额	-	-	-	-	-
（1）处置	-	-	-	-	-
（2）其他减少	-	-	-	-	-
4.期末余额	-	-	-	-	-
四、账面价值
1.期末账面价值	121,261,900.08	3,123,042.16	-	646,024.82	125,030,967.06
2.期初账面价值	124,066,987.51	2,082,459.26	8,964.81	453,049.98	126,611,461.56

（2）公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

11 、商誉

11、商誉
被投资单位名称或 形成商誉的事项	2017.12.31	本期增加		本期减少		2018.12.31
		企业合并形成的	其他	处置	其他
非同一控制合并中 山洁柔纸业	64,654.15	-	-	-	-	64,654.15
合 计	64,654.15	-	-	-	-	64,654.15

将商誉结合与其相关的资产组进行资产减值测试，截至 2018 年 12 月 31 日未发生减值迹象， 期末未计提减值准备。

12 、长期待摊费用

12、长期待摊	费用
项 目	2017.12.31	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	2018.12.31
排污使用权	210,301.01	-	70,100.28	-	140,200.73
合 计	210,301.01	-	70,100.28	-	140,200.73

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61

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

13 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
内部销售未实现利润影响数	14,976,110.27	3,510,812.73	24,532,905.11	5,184,083.35
计提坏账准备影响数	30,775,522.21	7,278,532.17	20,982,486.56	4,877,522.82
预提费用影响数	31,923,446.90	7,980,861.72	27,343,687.37	6,835,921.84
待弥补亏损影响数	56,657,570.53	14,164,392.63	40,779,566.88	10,194,891.72
未付职工薪酬影响数	12,320.88	3,080.22	11,486.68	2,871.67
固定资产减值准备影响数	18,212,179.84	3,324,416.84	11,028,840.68	1,916,163.97
存货跌价准备影响数	2,530,444.55	486,546.40	5,198,473.87	1,136,315.07
股权激励影响数	72,614,464.06	17,929,690.17	175,328,209.18	41,359,354.00
合 计	227,702,059.24	54,678,332.88	305,205,656.33	71,507,124.44

(2)未经抵销的递延所得税负债

项 目	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
固定资产折旧一次性 计入可抵扣成本影响	67,583,913.40	14,004,631.68	-	-
合 计	67,583,913.40	14,004,631.68	-	-

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目	2018.12.31	2017.12.31
可抵扣亏损	5,041,419.15	11,091,240.33
可抵扣暂时性差异	77,814.33	186,246.96
合 计	5,119,233.48	11,277,487.29

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62

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年 份	2018.12.31	2017.12.31
2018年	-	8,007,373.97
2019年	-	-
2020年	-	-
2021年	-	-
2022年	-	-
2023年	-	-
无限期弥补注	5,041,419.15	3,083,866.36
合 计	5,041,419.15	11,091,240.33

注：该亏损为公司之子公司中顺国际之经营亏损，按照香港税法规定，该公司之经营亏损 可无限期弥补。

14 、其他非流动资产

14、其他非流动资产
项目	2018.12.31	2017.12.31
预付软件款	1,926,608.14	328,023.58
预付工程设备款	73,467,877.21	23,352,647.27
排污权使用费	4,155,478.13	-
预付土地款	24,890,000.00	-
合计	104,439,963.48	23,680,670.85

15 、短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
项 目	2018.12.31	2017.12.31
保证借款	40,000,000.00	120,000,000.00
信用借款	307,175,315.81	398,380,000.00
合 计	347,175,315.81	518,380,000.00

（2）公司期末无已逾期未偿还的短期借款情况。

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63

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

16 、应付票据及应付账款

16、应付票据及应付账款
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应付票据	68,237,785.54	-
应付账款	509,122,404.54	585,995,497.48
合 计	577,360,190.08	585,995,497.48

（ 1 ）应付票据分类列示

（1）应付票据分类列示
种 类	2018.12.31	2017.12.31
银行承兑汇票	68,237,785.54	-
合 计	68,237,785.54	-

注：公司期末无已到期未支付的应付票据。

（ 2 ）应付账款列示

（2）应付账款列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应付账款	509,122,404.54	585,995,497.48
合 计	509,122,404.54	585,995,497.48

账龄超过 1 年的重要应付账款

项 目	2018.12.31	未偿还或结转原因
第一名	7,447,282.17	尚未支付工程设备尾款
第二名	6,303,846.15	尚未支付工程设备尾款
合 计	13,751,128.32

17 、预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
预收货款	59,373,336.33	61,591,175.42
合 计	59,373,336.33	61,591,175.42

（2）公司期末余额无账龄超过 1 年的重要预收款项。

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64

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

18 、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

（1）应付职工薪酬列示
项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
一、短期薪酬	56,965,292.23	470,938,580.88	454,796,989.62	73,106,883.49
二、离职后福利-设定提存计划	300,581.13	31,795,166.70	31,693,772.59	401,975.24
三、辞退福利	-	340,181.97	340,181.97	-
四、一年内到期的其他福利	-	-	-	-
合 计	57,265,873.36	503,073,929.55	486,830,944.18	73,508,858.73

（2）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
1、工资、奖金、津贴和补贴	56,248,050.96	430,808,237.76	414,680,392.31	72,375,896.41
2、职工福利费	-	13,139,211.40	13,139,211.40	-
3、社会保险费	189,758.95	15,998,848.90	15,946,455.42	242,152.43
其中：医疗保险费	167,204.24	12,889,300.50	12,844,842.46	211,662.28
工伤保险费	11,901.34	1,759,901.53	1,758,050.04	13,752.83
生育保险费	10,653.37	1,349,646.87	1,343,562.92	16,737.32
其他	-	-	-	-
4、住房公积金	344,398.81	8,719,869.89	8,813,626.26	250,642.44
5、工会经费和职工教育经费	183,083.51	2,272,412.93	2,217,304.23	238,192.21
6、短期带薪缺勤	-	-	-	-
7、短期利润分享计划	-	-	-	-
8、其他	-	-	-	-
合 计	56,965,292.23	470,938,580.88	454,796,989.62	73,106,883.49

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（3）设定提存计划列示

（3）设定提存计划列示
项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
1、基本养老保险	290,162.95	30,746,248.68	30,648,603.73	387,807.90
2、失业保险费	10,418.18	1,048,918.02	1,045,168.86	14,167.34
3、企业年金缴费	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-
合 计	300,581.13	31,795,166.70	31,693,772.59	401,975.24

（4）期末公司不存在拖欠性质的应付职工薪酬。

19 、应交税费

19、应交税费
项 目	2018.12.31	2017.12.31
增值税	21,793,544.27	24,221,996.03
企业所得税	19,006,535.47	25,863,208.43
城市建设维护税	1,116,634.00	728,205.24
教育费附加	645,526.60	411,730.20
个人所得税	1,002,314.31	1,039,136.81
房产税	278,399.22	782,375.19
印花税	582,693.54	634,295.90
土地使用税	67,500.00	1,083,135.15
地方教育附加	430,351.09	271,555.89
残疾保障金	648,003.02	563,623.35
资源税	71,736.20	38,193.55
环境保护税	69,646.41	-
合 计	45,712,884.13	55,637,455.74

20 、其他应付款

20、其他应付款
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应付利息	837,460.64	38,174,022.19
应付股利	2,140,623.57	1,909,196.76
其他应付款	448,303,743.92	423,516,424.52
合 计	451,281,828.13	463,599,643.47

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（ 1 ）应付利息

（1）应付利息
项 目	2018.12.31	2017.12.31
“中顺洁柔纸业股份有限公司2012年公司债券”利息	-	37,599,452.04
分期付息到期还本的长期借款利息	428,347.06	165,821.91
短期借款应付利息	409,113.58	408,748.24
合 计	837,460.64	38,174,022.19

（ 2 ）应付股利

（2）应付股利
单位名称	2018.12.31	2017.12.31
限制性股票股利	2,140,623.57	1,909,196.76
合计	2,140,623.57	1,909,196.76

（ 3 ）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项 目	2018.12.31	2017.12.31
押金及保证金	15,154,474.05	18,743,012.84
未付费用	393,835,789.81	341,741,975.87
其他	2,191,573.67	2,930,783.09
限制性股票回购义务	28,335,283.69	52,935,720.72
代收代付股权激励个税	8,786,622.70	7,164,932.00
合 计	448,303,743.92	423,516,424.52

账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目	2018.12.31	未偿还或结转原因
第一名	6,323,465.21	尚未结算
第二名	2,414,777.31	尚未结算
合 计	8,738,242.52

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

21 、一年内到期的非流动负债

21、一年内到期的非流动负债
项 目	2018.12.31	2017.12.31
1年内到期的应付债券	-	829,922,940.27
1年内到期的长期借款	147,100,000.00	-
合 计	147,100,000.00	829,922,940.27

22 、长期借款

（1）长期借款分类

（1）长期借款分类
项 目	2018.12.31	2017.12.31
信用借款	-	150,000,000.00
保证借款	74,600,000.00	-
合 计	74,600,000.00	150,000,000.00

23 、递延收益

（1）递延收益明细列表如下

项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31	形成原因
政府补助	25,510,908.58	22,092,032.00	3,051,734.98	44,551,205.60	与资产相关 的政府补助

（2）涉及政府补助的项目

政府补助	2017.12.31	本年新增政 府补助	本年计 入营业 外收入	本年计入其 他收益	2018.12.31	与资产相关/ 与收益相关
排污集中水处理工 程扶持资金注1	1,336,500.00	-	-	121,500.00	1,215,000.00	与资产相关
新建年产5万吨高 档生活用纸项目专 项资金注2	7,029,243.21	-	-	785,714.28	6,243,528.93	与资产相关
自动化立体仓库建 设扶持资金注3	2,462,500.00	-	-	150,000.00	2,312,500.00	与资产相关
环保设施建设扶持 资金注3	3,989,682.59	-	-	319,047.60	3,670,634.99	与资产相关

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

政府补助	2017.12.31	本年新增政 府补助	本年计 入营业 外收入	本年计入其 他收益	2018.12.31	与资产相关/ 与收益相关
扩产年产2.5万吨 高档生活用纸项目 补助资金注4	2,386,666.75	-	-	160,000.00	2,226,666.75	与资产相关
进口设备贴息资金 注5	3,021,218.75	-	-	193,875.00	2,827,343.75	与资产相关
“水处理”工程建设 补助资金注6	1,835,097.28	-	-	155,078.64	1,680,018.64	与资产相关
2.5万吨扩能项目 专项资金注7	3,450,000.00	-	-	479,166.70	2,970,833.30	与资产相关
湖北新厂基础设施 建设补贴注8	-	7,299,600.00	-	-	7,299,600.00	与资产相关
2017年第一批工 会企业技术改造事 后奖补资金注9	-	5,879,800.00	-	478,870.14	5,400,929.86	与资产相关
扩建2.5万吨高档 生活用纸项目财政 扶持资金注10	-	8,912,632.00	-	208,482.62	8,704,149.38	与资产相关
合 计	25,510,908.58	22,092,032.00	-	3,051,734.98	44,551,205.60

注 1：为推动环保减排、节能降耗方面的技术改造，2008 年江门市新会区双水镇人民政府 给予公司之子公司江门中顺节能减排扶持基金人民币 243 万元。江门中顺本期按照已构建固定 资产的预计使用年限，将递延收益平均分摊进入当期损益。

注 2：为了推动重点产业振兴和技术改造，2011 年国家发展和改革委员会、工业和信息化 部给予公司之子公司江门洁柔中央预算内专项资金 1100 万元,专项用于江门洁柔新建年产 5 万 吨高档生活用纸项目设备采购。江门洁柔按照已构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平 均分摊进入当期损益。

注 3：为鼓励企业通过技术改造做大做强，罗定市政府于 2013 年度拨付给云浮中顺自动化 立体仓库建设扶持资金 3,000,000.00 元及环保设施建设扶持资金 5,000,000.00 元。云浮中顺本期 按照已构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平均分摊进入当期损益。

注 4：为支持企业的技术改造和新引进重大工业和信息化项目建设，促进企业的经济发展， 成都市财政局和成都市经济和信息化委员会给予公司之子公司四川中顺 300 万元补助资金，专 项用于四川中顺扩产年产 2.5 万吨高档生活用纸项目。四川中顺本期按照已构建固定资产的预 计使用年限，将递延收益平均分摊进入当期损益。

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69

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

注 5：根据成都市财政局下发的成财企（2014）124 号文《关于拨付 2014 年度中央外经贸 发展专项资金（进口贴息、服务外包及技术出口贴息）》，公司之子公司四川中顺获得进口设备 贴息资金 361.90 万元。四川中顺本期按照进口设备的预计使用年限，将递延收益平均分摊进入 当期损益。

注 6：为了支持中顺洁柔纸业股份有限公司唐山分公司节能减排工程建设，玉田县财政局 拨付节能改造资金 217.1101 万元，用于“水处理”工程建设补助。中顺洁柔纸业股份有限公司 唐山分公司按照已构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平均分摊进入当期损益。

注 7：为了扶持中顺洁柔纸业股份有限公司唐山分公司基础设施建设，拨付财政资金 345 万元，用于扶持中顺洁柔纸业股份有限公司唐山分公司 2.5 万吨扩能项目。唐山分公司按照已 构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平均分摊进入当期损益。

注 8：为了扶持湖北中顺基础设施建设，湖北孝南经济开发区管理委员会拨付财政资金 729.96 万元，用于扶持湖北中顺 20 万吨一期工程项目。扩能项目目前尚未验收完成，待验收完 成后湖北中顺按照已构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平均分摊进入当期损益。

注 9：根据江门市财政局下发的江财工（2018）34 号文《关于下达 2017 年第一批工业企业 技术改造事后奖补资金（新会区和鹤山市项目）的通知》，公司之子公司江门中顺获得技术改造 事后奖补资金 587.98 万元。江门中顺按照已构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平均分 摊计入损益。

注 10：为鼓励企业通过技术改造做大做强，彭州工业开发区管委会给予四川中顺专项资金 891.2632 万元扶持企业发展。四川中顺按照已构建固定资产的预计使用年限，将递延收益平均 分摊计入损益。

24 、股本

股本明细项目和增减变动列示如下：

项目	2017.12.31			本年变动增减（+,-）	本年变动增减（+,-）		2018.12.31
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份 总数	757,464,540.00	-	-	530,225,178.00	-996,977.00	529,228,201.00	1,286,692,741.00

公司本期股本变动情况参见“附注一、公司的基本情况”所述。

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70

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

25 、资本公积

资本公积增减变动情况如下：

项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
股本溢价	1,044,694,979.14	-	530,892,354.16	513,802,624.98
其他资本公积	88,002,949.91	19,393,201.96	11,794,835.31	95,601,316.56
合 计	1,132,697,929.05	19,393,201.96	542,687,189.47	609,403,941.54

（ 1 ）根据公司股东大会决议，本期资本公积转增股本减少 “ 资本公积 - 股本溢 “ - 价”530,225,178.00 元；根据股份支付相关政策，本期股权激励回购注销减少 资本公积 股本溢 价”667,176.16 元。

（2）根据股份支付相关政策，本期计提股权激励成本费用计入“资本公积-其他资本公 积”1,753,300.00 元，公司限制性股票激励计划未解锁部分未来可税前扣除金额超过账面确认费 “ - 用的部分确认递延所得税资产同时计入 资本公积 其他资本公积”17,639,901.96 元。

（3）本期限制性股票解锁冲回已解锁部分以前年度确认的递延所得税资产同时减少“资本 - 公积 其他资本公积”11,794,835.31 元。

26 、库存股

26、库存股
项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
限制性股票	52,935,720.72	1,680,098.19	26,280,535.22	28,335,283.69
普通股股票	-	94,581,547.35	-	94,581,547.35
合 计	52,935,720.72	96,261,645.54	26,280,535.22	122,916,831.04

（1）回购注销对象原来持有的现金股利撤销 98,943.23 元计入本期增加；第二期解锁现金 分红 1,581,154.96 元计入本期增加。

（2）公司回购股份 11,709,583.00 股，占公司总股本的 0.9101%，最高成交价为 8.9 元/股， 最低成交价为 7.5 元/股，共计 94,581,547.35 元计入本期增加。

（3）根据股份支付相关政策，限制性股票第一期解锁 13,448,008.00 股，其中第一批解锁 12,098,624.00 股，每股 1.6667 元，第二批解锁 1,349,384.00 股，每股 1.8824 元，合计 22,704,857.06 元计入本期减少。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（4）授予首次部分因部分激励对象离职，回购注销 906,780.00 股，每股 1.6667 元；授予 首次部分因部分激励对象考核不达标，回购注销 78,646.00 股，每股 1.6667 元；授予预留部分 因部分激励对象考核不达标，回购注销 11,551.00 股，每股 1.8824 元，合计回购 996,977.00 股， 支付的回购款项 1,664,153.16 元计入本期减少。

（5）公司在等待期内发放给限制性股票持有者的现金股利可撤销，因此对于预计未来可解 锁限制性股票持有者，按本年分配的现金股利 1,911,525.00 元计入本期减少。

27 、盈余公积

27、盈余公积
项 目	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31
法定盈余公积	45,123,803.20	2,180,879.81	-	47,304,683.01
任意盈余公积	-	-	-	-
合 计	45,123,803.20	2,180,879.81	-	47,304,683.01

28 、未分配利润

未分配利润增减变动情况如下：

未分配利润增减变动情况如下：
项 目	2018年度	2017年度
调整前上期期末未分配利润	1,161,593,395.68	881,051,960.65
调整年初未分配利润合计数	-	-
调整后年初未分配利润	1,161,593,395.68	881,051,960.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润	406,993,183.92	349,065,603.85
减：提取法定盈余公积	2,180,879.81	18,041,329.90
提取任意盈余公积	-	-
提取一般风险准备	-	-
应付普通股股利	75,647,510.77	50,482,838.92
转作股本的普通股股利	-	-
期末未分配利润	1,490,758,189.02	1,161,593,395.68

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

29 、营业收入、营业成本

29、营业收	入、营业成本
项 目	2018	年度	2017	年度
	收 入	成 本	收 入	成 本
主营业务	5,578,488,189.78	3,650,596,376.21	4,541,094,815.18	2,932,007,916.03
其他业务	100,029,433.51	93,508,748.36	97,254,775.05	86,604,239.23
合 计	5,678,517,623.29	3,744,105,124.57	4,638,349,590.23	3,018,612,155.26

30 、税金及附加

30、税金及附加
项 目	2018年度	2017年度
城建税	11,328,948.67	12,515,990.68
教育费附加	6,187,051.58	6,999,945.56
地方教育附加	4,031,741.59	4,556,850.66
土地使用税	2,293,346.60	2,546,132.99
印花税	6,316,105.50	5,464,403.64
房产税	7,680,081.08	6,938,810.47
车船税	7,301.70	19,440.00
环境保护税	245,321.05	-
合 计	38,089,897.77	39,041,574.00

31 、销售费用

31、销售费用
项 目	2018年度	2017年度
工资福利费	200,944,952.22	166,418,156.27
广告宣传费	43,724,116.19	80,592,936.89
产品促销费	402,369,676.71	320,385,405.71
商场管理费	68,014,295.40	72,303,162.50
运输费	253,034,753.43	210,050,684.23
差旅费	18,471,478.12	17,324,572.62

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	2018年度	2017年度
业务招待费	2,449,823.73	3,506,927.52
办公租赁费	13,800,730.19	8,529,248.40
其他	10,204,381.76	6,965,754.86
合 计	1,013,014,207.75	886,076,849.00

32 、管理费用

32、管理费用
项 目	2018年度	2017年度
工资福利费	94,296,527.39	72,013,260.70
办公费	23,839,553.65	18,563,952.82
折旧摊销费	35,843,876.53	31,279,747.37
租赁费	1,428,072.60	1,364,254.92
差旅费	3,435,729.42	2,545,063.56
业务招待费	4,255,342.57	3,524,379.14
咨询服务费	11,807,855.35	11,722,663.23
环境保护费	2,440,696.57	1,510,939.39
外包仓库管理费用	11,922,280.99	10,914,414.11
股权激励成本	1,753,300.00	3,703,900.00
其他	11,109,215.36	8,667,677.22
合 计	202,132,450.43	165,810,252.46

33 、研发费用

33、研发费用
项 目	2018年度	2017年度
人员人工费用	19,709,784.57	11,144,682.90
直接投入	72,825,750.90	60,577,861.19
折旧及摊销	12,470,633.97	7,999,507.81
其他费用	2,527,675.11	2,990,384.86
合 计	107,533,844.55	82,712,436.76

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

34 、财务费用

34、财务费用
项 目	2018年度	2017年度
利息支出	51,675,145.72	49,759,923.18
减：利息收入	3,151,171.85	6,759,760.93
汇兑损益	640,261.35	-601,331.43
加：手续费及其他	6,679,686.30	4,348,990.14
合 计	55,843,921.52	46,747,820.96

35 、资产减值损失

35、资产减值损失
项 目	2018年度	2017年度
坏账损失	9,718,579.68	1,035,749.95
存货跌价损失	-1,055,365.25	-4,142,992.99
固定资产减值损失	18,817,436.93	8,830,713.83
合 计	27,480,651.36	5,723,470.79

36 、其他收益

项 目 名 称	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关	计入2018年 度非经常性损 益的金额
排污集中水处理工程的资金扶持	121,500.00	121,500.00	与资产相关	121,500.00
环保设施建设扶持资金	319,047.60	319,047.60	与资产相关	319,047.60
自动化立体仓库建设扶持资金	150,000.00	150,000.00	与资产相关	150,000.00
扩建2.5万吨生活用纸专项补贴	160,000.00	160,000.00	与资产相关	160,000.00
2014年进口设备进口贴息	193,875.00	193,875.00	与资产相关	193,875.00
江门市新会区双水镇财政所技术改造资金	785,714.28	785,714.28	与资产相关	785,714.28
“水处理”工程建设补助资金	155,078.64	155,078.64	与资产相关	155,078.64
唐山中顺2.5万吨扩能项目	479,166.70	-	与资产相关	479,166.70
2017 年第一批工会企业技术改造事后奖补 资金	478,870.14	-	与资产相关	478,870.14

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目 名 称	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关	计入2018年 度非经常性损 益的金额
四川省彭州工业开发区管理委员会 2013-2017年财政部份扶持资金	208,482.62	-	与资产相关	208,482.62
促进外贸回稳增长工作方案扶持资金	-	40,792.00	与收益相关	-
2017 年市级扶持科技发展资金及小微企业 创业创新专项资金	-	100,000.00	与收益相关	-
企业发展财政扶持资金	-	13,800,000.00	与收益相关	-
中山市人民政府西区办事处促销费补贴	-	500,000.00	与收益相关	-
节能专项补贴	-	20,000.00	与收益相关	-
江门市经济和信息化局补贴	-	5,000.00	与收益相关	-
罗定市财政局2014年扶持资金	149,533.91	-	与收益相关	149,533.91
罗定市财政局2015年扶持资金	304,180.61	-	与收益相关	304,180.61
罗定市财政局2013年政府扶持资金	846,591.16	-	与收益相关	846,591.16
企业发展财政扶持资金	845,432.09	-	与收益相关	845,432.09
2017 年第二批高新技术企业培育库入库奖 补费用	1,322,600.00	-	与收益相关	1,322,600.00
2015年企业发展财政扶持资金	251,309.65	-	与收益相关	251,309.65
2017 年度大型工业企业研发机构建设奖补 经费	290,000.00	-	与收益相关	290,000.00
合 计	7,061,382.40	16,351,007.52		7,061,382.40

37 、投资收益

37、投资收益
项 目	2018年度	2017年度
权益法核算的长期股权投资收益	-	-
处置长期股权投资产生的投资收益	-	-
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有 期间的投资收益	-	-
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取 得的投资收益	-	-

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	2018年度	2017年度
持有至到期投资在持有期间的投资收益	-	-
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	-	-
处置可供出售金融资产取得的投资收益	-	-
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得	-	-
其他	10,637,420.00	5,778,820.28
合 计	10,637,420.00	5,778,820.28

“其他”为公司购买保本型理财产品到期收益及国债逆回购收益。

38 、资产处置收益

38、资产处置收益
资产处置收益的来源	2018年度	2017年度	计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益	-5,113,177.55	-1,338,429.00	-5,113,177.55
合 计	-5,113,177.55	-1,338,429.00	-5,113,177.55

39 、营业外收入

（1）营业外收入明细如下：

项 目	2018年度	2017年度	计入当期非经常 性损益的金额
非流动资产损毁报废利得合计	-	2,312.04	-
其中：固定资产损毁报废利得	-	2,312.04	-
无形资产损毁报废利得	-	-	-
罚款及赔偿收入	1,421,043.78	552,238.86	1,421,043.78
政府补助	7,198,537.74	3,509,084.38	7,198,537.74
无需支付的款项	924,249.62	4,417,548.50	924,249.62
其他	674,280.08	1,188,343.05	674,280.08
合 计	10,218,111.22	9,669,526.83	10,218,111.22

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财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（2）计入当期损益的政府补助

（2）计入当期损益的政府补助
补 助 项 目	发放主体	发放 原因	性 质 类 型	补贴是否 影响当年 盈亏	是否 特殊 补助	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关
失业保险稳岗补贴	罗定市社会保险基金管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	12,975.90	与收益相关
失业保险稳岗补贴	彭州市就业服务管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	29,242.31	与收益相关
失业保险稳岗补贴	平湖市就业管理服务处	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	82,981.80	与收益相关
稳定就业岗位补贴	罗定市社会保险基金管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	38,536.92	与收益相关
稳定就业岗位补贴	彭州市就业服务局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	224,133.49	与收益相关
稳定就业岗位补贴	孝感市孝南区国库集中收付中 心	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	81,400.00	与收益相关
组织办2016年度两新党建经费	江门市新会区双水镇财政局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	8,600.00	与收益相关

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财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

补 助 项 目	发放主体	发放 原因	性 质 类 型	补贴是否 影响当年 盈亏	是否 特殊 补助	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关
台风帕卡重灾区复产省级救灾应急资金	江门市新会区双水镇财政局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持政策而获得的补助	否	否	-	200,000.00	与收益相关
劳动服务中心小微企业吸纳大学生就业 补贴	江门市新会区财政局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	24,893.96	与收益相关
就业失业监定点企业监测经费补助	江门市新会区财政局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	-	1,000.00	与收益相关
2016年项目事后税收奖补资金	江门市新会区财政局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持政策而获得的补助	否	否	-	1,323,200.00	与收益相关
2017年成都市企业创新能力奖建设奖励	彭州市国库集中支付中心	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	200,000.00	与收益相关
彭州市经济科技和信息化局规模以上企 业奖励	彭州市经济科技和信息化局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	200,000.00	与收益相关
四川省彭州工业开发区管委会土地使用 税返还	四川省彭州工业开发区管委会	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	834,320.00	与收益相关
2016 年新能源与节能环保新兴产业发展 激励性转移支付资金	孝感市孝南区国库集中收付中 心	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	50,000.00	与收益相关
中山市2017 年工业发展专项资金-总部 企业经营贡献专题资助	中山市财政局东升分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	106,700.00	与收益相关

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财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

补 助 项 目	发放主体	发放 原因	性 质 类 型	补贴是否 影响当年 盈亏	是否 特殊 补助	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关
东升镇经济发展和科技有信息局新增规 模以上工业企业工作奖励补助（主营业务 收入增幅奖）	中山市财政局东升分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	20,000.00	与收益相关
东升镇经济发展和科技有信息局的2017 年工业发展专项资金-总部企业经营贡献 奖	中山市财政局东升分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	-	71,100.00	与收益相关
中山市2018 年工业发展专项资金-总部 企业经营贡献专题资助款（人才奖）	中山市财政局东升分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	154,700.00	-	与收益相关
中山市2018 年工业发展专项资金--总部 企业经营贡献专题资助款（经营贡献奖）	中山市财政局东升分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	1,261,200.00	-	与收益相关
中山市2018 年工业发展专项资金-总部 企业经营贡献专题资助款（人才奖）	东升镇经济发展和科技信息局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	103,200.00	-	与收益相关
中山市2018 年工业发展专项资金--总部 企业经营贡献专题资助款（经营贡献奖）	东升镇经济发展和科技信息局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	840,900.00	-	与收益相关
2017年度上规企业主营业收入增幅奖励	东升镇经济发展和科技信息局	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	20,000.00	-	与收益相关
政府稳岗补贴	中山市财政局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	117.59	-	与收益相关
市本级企业综合奖励	彭州市经济科技和信息化局	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	300,000.00	-	与收益相关

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财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

补 助 项 目	发放主体	发放 原因	性 质 类 型	补贴是否 影响当年 盈亏	是否 特殊 补助	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关
2017年四川省创新能力建设奖	彭州市经济科技和信息化局	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	300,000.00	-	与收益相关
2014年的土地税返还	彭州市工业开发区管理委员会	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	1,569,815.00	-	与收益相关
四川省彭州市工业开发区管理委员会补 助款	彭州市工业开发区管理委员会	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	1,104.00	-	与收益相关
企业稳岗补助款	彭州市就业服务管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	195,890.85	-	与收益相关
支持企业扩大进出口规模补助	彭州市经济科技和信息化局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	111,600.00	-	与收益相关
成都市质量技术监督局奖金	成都市质量技术监督局	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	20,000.00	-	与收益相关
企业稳岗补助款	彭州市就业服务管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	30,511.40	-	与收益相关
中山市财政局西区分局促进产业发展款	中山市财政局西区分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	500,000.00	-	与收益相关
中山市财政局年度促进企业发展款项	中山市财政局西区分局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	37,862.90	-	与收益相关

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81

中顺洁柔纸业股份有限公司

财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

补 助 项 目	发放主体	发放 原因	性 质 类 型	补贴是否 影响当年 盈亏	是否 特殊 补助	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关
罗定市社会保险基金管理局失业保险金	罗定市社会保险基金管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	14,418.00	-	与收益相关
2018年三级干部大会税收奖励资金	孝感市孝南区国库集中收付中 心	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	150,000.00	-	与收益相关
孝感市孝南区劳动就业管理局2017年稳 岗补贴	孝感市孝南区劳动就业管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	82,100.00	-	与收益相关
孝感市孝南区劳动就业管理局2018年见 习补贴	湖北省人力资源和社会保障厅	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	29,808.00	-	与收益相关
2017 年孝感市孝南区劳动就业管理局稳 岗补助	孝感市孝南区国库集中收付中 心	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	24,100.00	-	与收益相关
安全生产社会化服务	嘉兴港区开发建设管理委员会	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	5,000.00	-	与收益相关
港区政府补贴	嘉兴港区开发建设管理委员会	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	50,000.00	-	与收益相关
先进企业财政奖励	嘉兴港区开发建设管理委员会	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	50,000.00	-	与收益相关
组织办2017年度两新党建经费	江门市新会区财政局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	5,600.00	-	与收益相关

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82

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

补 助 项 目	发放主体	发放 原因	性 质 类 型	补贴是否 影响当年 盈亏	是否 特殊 补助	2018年度	2017年度	与资产相关/ 与收益相关
2016年度诚信绿卡骨干企业扶持资金	江门市新会区财政局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	3,080.00	-	与收益相关
就业失业监定点企业监测经费补助	江门市新会区财政局	补助	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	1,000.00	-	与收益相关
2017年失业保险稳岗补贴	罗定市社会保险基金管理局	补助	因承担国家为保障某种公用事 业或社会必要产品供应或价格 控制职能而获得的补助	否	否	54,138.00	-	与收益相关
发展贡献奖励	江门市新会区财政局	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	1,252,392.00	-	与收益相关
政府质量奖奖励金	罗定市质量技术监督局	奖励	因符合地方政府招商引资等地 方性扶持性政策而获得的补助	否	否	30,000.00	-	与收益相关
合 计						7,198,537.74	3,509,084.38	-

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83

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

40 、营业外支出

营业外支出明细如下：

营业外支出明细如下：
项 目	2018年度	2017年度	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产损毁报废损失合计	624,451.74	717,491.77	624,451.74
其中：固定资产损毁报废损失	624,451.74	717,491.77	624,451.74
无形资产损毁报废损失	-	-	-
对外捐赠	150,000.00	81,800.00	150,000.00
政府补助退回	-	1,220,000.00	-
其他	1,882,641.21	748,829.70	1,882,641.21
合计	2,657,092.95	2,768,121.47	2,657,092.95

41 、所得税

（1）所得税费用表

（1）所得税费用表
项 目	2018年度	2017年度
当期所得税费用	77,314,367.29	72,982,672.75
递延所得税费用	26,156,617.25	-730,441.44
合 计	103,470,984.54	72,252,231.31
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目		2018年度
利润总额		510,464,168.46
按法定/适用税率计算的所得税费用		127,616,042.12
子公司适用不同税率的影响		-25,195,937.63
调整以前期间所得税的影响		1,546,517.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响		1,008,479.65
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响		-1,827,481.51
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的 影响		323,364.06
所得税费用		103,470,984.54

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84

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

42 、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2018年度	2017年度
收到的往来款	32,397,240.50	31,134,269.65
财政拨款	33,300,217.16	17,974,876.38
利息收入	3,151,114.63	6,759,760.93
代收员工持股计划	-	78,000,000.00
代收代付股权激励个税	17,043,151.58	6,504,615.56
其他	1,076,845.86	1,586,386.70
合 计	86,968,569.73	141,959,909.22

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2018年度	2017年度
支付的费用	482,901,527.87	361,930,284.08
支付的往来款	37,043,797.53	22,495,884.09
代付员工持股计划	-	78,000,000.00
代收代付股权激励个税	14,761,144.44	-
捐赠支出	150,000.00	81,800.00
其他	403,834.15	1,587,831.98
合 计	535,260,303.99	464,095,800.15

（3）收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	2018年度	2017年度
保本型理财产品到期退回本金	580,000,000.00	30,000,000.00
国债逆回购到期退回本金	65,288,000.00	25,139,564.66
合 计	645,288,000.00	55,139,564.66

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85

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（4）支付的其他与投资活动有关的现金

项 目	2018年度	2017年度
购买保本型理财产品	-	580,000,000.00
购买国债逆回购	-	65,288,000.00
合 计	-	645,288,000.00

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2018年度	2017年度
收回存入的开具票据和信用证保证金	-	6,976,420.13
与资产相关的政府补助	-	3,450,000.00
合 计	-	10,426,420.13

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2018年度	2017年度
存入票据和信用证保证金	32,947,445.43	-
股权激励回购注销	1,664,153.16	1,211,508.27
回购股份	94,581,547.35	-
合 计	129,193,145.94	1,211,508.27

43 、现金流量表补充资料

（1）现金流补充资料

（1）现金流补充资料
补 充 资 料	2018年度	2017年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	406,993,183.92	349,065,603.85
加：资产减值准备	27,480,651.36	5,723,470.79
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧、投资性房地产折旧和摊销	214,734,051.13	167,049,852.16
无形资产摊销	3,735,225.03	4,111,917.15

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86

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

补 充 资 料	2018年度	2017年度
长期待摊费用摊销	70,100.28	70,100.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	5,113,177.55	1,338,429.00
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	624,451.74	715,179.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-	-
财务费用（收益以“－”号填列）	42,590,524.09	69,205,313.15
投资损失（收益以“－”号填列）	-10,637,420.00	-5,778,820.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	12,151,985.57	-401,513.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	14,004,631.68	-328,927.95
存货的减少（增加以“－”号填列）	-309,568,316.21	-121,603,487.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-153,631,158.25	-93,032,238.16
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	181,840,456.36	205,598,655.64
其他	1,753,300.00	3,703,900.00
经营活动产生的现金流量净额	437,254,844.25	585,437,434.85
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	-	-
一年内到期的可转换公司债券	-	-
融资租入固定资产	-	-
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	371,129,472.06	1,074,762,451.12
减：现金的期初余额	1,074,762,451.12	941,346,203.15
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的期初余额	-	-
现金及现金等价物净增加额	-703,632,979.06	133,416,247.97

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

（2）现金和现金等价物

（2）现金和现金等价物
项 目	2018.12.31	2017.12.31
一、现金	371,129,472.06	1,074,762,451.12
其中：库存现金	66,625.24	136,567.74
可随时用于支付的银行存款	370,806,404.01	1,074,625,883.38
可随时用于支付的其他货币资金	256,442.81	-
可用于支付的存放中央银行款项	-	-
存放同业款项	-	-
拆放同业款项	-	-
二、现金等价物	-	-
其中：三个月内到期的债券投资	-	-
三、期末现金及现金等价物余额	371,129,472.06	1,074,762,451.12
其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物	-	-

44 、所有权或使用权受到限制的资产

44、所有权或使用权受到限制	的资产
项目	2018.12.31	受限原因
其他货币资金	43,900,228.65	开具信用证保证金、票据保证金
合计	43,900,228.65

45 、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

（1）外币货币性项目
项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金	-	-
其中：美元	16,959,086.47	6.8900	116,848,105.78
港币	11,876,720.31	0.8798	10,449,138.53
澳门元	9,308.74	0.8537	7,946.87

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88

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
应收账款
其中：美元	62,944.36	6.8900	433,686.64
港币	3,795,888.90	0.8798	3,339,623.05
其他应收款
其中：港币	48,378.90	0.8798	42,563.76
应付账款
其中：美元	18,529,129.11	6.8900	127,665,699.57
日元	20,364,670.04	0.0627	1,276,864.81
其他应付款
其中：港币	4,357,488.87	0.8798	3,833,718.71

（2）境外经营实体的说明

（2）境外经营实体的说明
境外经营实体	经营地	记账本位币
中顺国际	香港	人民币
中顺洁柔（香港）	香港	人民币
澳门中顺	澳门	人民币

46 、政府补助

（1）本报告期内确认的政府补助的种类、金额、列报项目、计入当期损益的政府补助

种 类	2018年度	列报项目	计入当期损益金额
与资产相关	22,092,032.00	递延收益	-
与资产相关	3,051,734.98	其他收益	3,051,734.98
与收益相关	4,009,647.42	其他收益	4,009,647.42
与收益相关	7,198,537.74	营业外收入	7,198,537.74
合 计	36,351,952.14		14,259,920.14

具体项目名称见附注五-23、36、39。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

六、合并范围的变更

1 、非同一控制下企业合并

公司本期未发生非同一控制下企业合并。

2 、同一控制下企业合并

公司本期未发生同一控制下企业合并。

3 、反向购买

公司本期未发生反向购买。

4 、处置子公司

公司本期未处置子公司。

5 、其他原因的合并范围变动

公司于 2015 年 4 月 13 日及 5 月 8 日分别召开第三届董事会第二次会议和 2014 年年度股 东大会，审议通过江门中顺纸业有限公司吸收合并江门中顺洁柔纸业有限公司事项。2018 年 6 月 14 日，江门中顺洁柔纸业有限公司工商注销登记已办理完毕，独立法人资格已经注销。

6 、其他

无。

七、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司 名 称	主要经 营 地	注册 地	业 务 性 质	持股比例	持股比例	取得 方式
				直接	间接
江门中顺 纸业有限 公司	广东 江门	广东 江门	生产销售高档生活用纸系列产品，研发 生产销售：生活用品、湿巾、内置卫生 棉条、一次性卫生用品、卫生巾、护垫、 婴儿纸尿裤、成人纸尿裤、化妆品、无 纺布制品、化妆用具。	88.25%	11.75%	出资 设立

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90

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

子公司 名 称	主要经 营 地	注册 地	业 务 性 质	持股比例	持股比例	取得 方式
				直接	间接
浙江中顺 纸业有限 公司	浙江 嘉兴	浙江 嘉兴	生产销售高档生活用纸（凭有效《消毒 产品卫生许可证》生产）；卫生用品、母 婴用品、日用化妆品、日用百货、纸浆 的批发、零售（含网上销售）。	75.00%	25.00%	出资 设立
中顺洁柔 （香港） 有限公司	香港	香港	纸浆的采购	-	100.00%	出资 设立
中顺洁柔 （云浮） 纸业有限 公司	广东 云浮	广东 云浮	研发、生产、批发、零售、网上销售： 高档生活用纸系列产品、卫生制品、妇 婴用品、日用品、化妆品；货物及技术 进出口；仓储服务	100.00%	-	出资 设立
中顺洁柔 （云浮） 商贸有限 公司	广东 云浮	广东 云浮	批发、零售、网上销售：纸、木浆、卫 生制品、妇婴用品、化妆品、日用品。	100.00%	-	出资 设立
中顺洁柔 （澳门） 有限公司	澳门	澳门	批发、贸易	-	100.00%	出资 设立
中山市中 顺商贸有 限公司	广东 中山	广东 中山	从事纸用品、纸类制品（印刷除外）、木 浆、日用百货、卫生用品、化妆品、无 纺布制品的批发、零售、网上销售(仅限 第三方平台销售)。仓储。货物及技术进 出口。	100.00%	-	同一控 制下企 业合并
孝感市中 顺洁柔商 贸有限公 司	湖北 孝感	湖北 孝感	纸用品、日用百货、浆板进出口及销售； 化妆品、沐浴露、卫生巾的销售；婴幼 儿用品(不含食品)的销售	-	100.00%	同一控 制下企 业合并
北京中顺 洁柔纸业 有限公司	北京	北京	销售纸用品、日用品、纸浆、浆板;货物 进出口。	-	100.00%	同一控 制下企 业合并
成都中顺 纸业有限 公司	四川 彭州	四川 彭州	生活用纸、洗涤用品、日用百货、卫生 巾销售。	-	100.00%	同一控 制下企 业合并
杭州洁柔 商贸有限 公司	浙江 杭州	浙江 杭州	批发、零售:纸制品,纸浆,日用百货;货物 及技术的进出口	-	100.00%	同一控 制下企 业合并

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91

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

子公司 名 称	主要经 营 地	注册 地	业 务 性 质	持股比例	持股比例	取得 方式
				直接	间接
上海惠聪 纸业有限 公司	上海	上海	生活用纸,纸浆、浆板,从事货物及技术的 进出口业务。	-	100.00%	同一控 制下企 业合并
中顺洁柔 （湖北） 纸业有限 公司	湖北 孝感	湖北 孝感	生产和销售生活用纸系列产品；研发、 生产和销售湿巾、卫生巾/裤型卫生巾、 护垫、成人纸尿裤、日用品、卫生用品、 婴儿纸尿裤等婴儿用品(不含食品)、棉 花、柔巾、美妆/卸妆棉片、化妆品。	75.00%	25.00%	同一控 制下企 业合并
中顺国际 纸业有限 公司	中国 香港	中国 香港	纸品销售	-	100.00%	同一控 制下企 业合并
中顺洁柔 （四川） 纸业有限 公司	四川 彭州	四川 彭州	卫生用品[纸巾(纸)]、婴儿 用品、日用 品、无纺布制品、妇女卫生用品研发、 生产、加工及销售；经营企业自产产品 的出口业务和本企业所需的机械设备、 零配件、原辅材料的进口业务。	100.00%	-	非同一 控制下 企业合 并
中顺洁柔 （中山） 纸业有限 公司	广东 中山	广东 中山	生产、加工和销售:高档生活用纸系列产 品(不含印刷工序);浆板的进出口业务	100.00%	-	非同一 控制下 企业合 并

注：间接持股均为公司之全资子公司所持股份。

• （2）重要的非全资子公司

公司不存在重要的非全资子公司。

2 、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

公司不存在在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

3 、在合营安排或联营企业中的权益

公司不存在在在合营安排或联营企业中的权益。

4 、重要的共同经营

公司不存在重要的共同经营。

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92

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

5 、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

公司不存在在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。

6 、其他

无。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应付账款、应付票据、其他 应付款、短期借款、长期借款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细 情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取 的风险管理政策如下所述。

- 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要 面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交 易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致 面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

- 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授 信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过 缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

- 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

公司销售包括境外的香港地区并在香港及澳门设立公司负责浆板采购业务。本公司面临的 外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成 人民币的情况见附注五、45 外币货币性项目。本年度公司产生汇兑损失 640,261.35 元。

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93

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

- 流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺 的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部 门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 6 个月现金流量 的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

九、关联方关系及其交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公	司的母公司情	况
母公司 名称	注册地	法定代 表人	业 务 性 质	注册资本	母公司对 本企业的 持股比例	母公司对 本企业的 表决权比 例
广东中 顺纸业 集团有 限公司	广东 中山	邓颖忠	对外投资；商品流通信息 咨询(不含房地产、劳务、 金融期货、出国留学)	RMB 3,000万	29.20%	29.20%

本公司的最终控制方为邓颖忠、邓冠彪、邓冠杰三父子。

2 、本公司的子公司情况

子公司情况详见本附注七、在其他主体中的权益。

3 、其他关联方情况

3、其他关联方情况
公 司 名 称	与 本 公 司 的 关 系
(香港)中顺公司	公司第二大股东，持有公司股份20.71%
中顺纸业(维尔京)有限公司	与本公司受同一实际控制人控制的公司
广州市忠顺贸易有限公司	公司董事长邓颖忠的侄子和侄婿控制的公司
巴马中顺健康品股份有限公司注1	公司控股股东控制的公司
广州市携商商贸有限公司注2	公司董事长邓颖忠的侄子控制的公司

注 1：巴马中顺健康品股份有限公司于 2017 年 6 月 8 日注册成立，系公司控股股东广东中 顺纸业集团有限公司持股 94.00%的公司。

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注 2：广州市携商商贸有限公司系公司董事长邓颖忠的侄子持股 50.00%的公司，公司于 2018

年 4 月 23 日变更股东，董事长邓颖忠的侄子已转让其拥有的全部股权。

--持有本公司股份 5%以上的股东及其关联自然人为本公司关联方。

• -- 本公司董事、监事、高级管理人员为本公司关联方。

• -- 与主要投资者个人、董事、监事、高级管理人员关系密切的家庭成员为本公司的关联方。

-- 本公司主要投资者个人、董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员直接或间 接控制的公司为本公司的关联方。

4 、关联交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

采购商品/接受劳务情况表
关 联 方	关联交易内容	2018年度	2017年度
广东顺德德松贸易有限公司	包装物	-	3,982,395.59
巴马中顺健康品股份有限公司	水	304,290.17	-

出售商品/提供劳务情况表

关联方	关联交易内容	2018年度	2017年度
广州市忠顺贸易有限公司	纸品	-	22,962,549.38
巴马中顺健康品股份有限公司	纸品	56,549.90	1,948.72
广州市携商商贸有限公司	纸品	12,637,861.64	5,108,653.30

（ 2 ）关联租赁情况

本公司及子公司作为承租方：

出租方名称	租赁资产种类	2018年度确 认的租赁费用	2017年度确 认的租赁费用
邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰	中山市西区彩虹大道136号A1幢 一层、二层之一、二层之二、三层 之二、四层之一	310,122.00	255,624.25

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95

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

出租方名称	租赁资产种类	2018年度确 认的租赁费用	2017年度确 认的租赁费用
邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰	中山市西区彩虹大道136号B1幢 三层、四层、五层及梯间	277,569.00	277,569.00
邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰	中山市西区彩虹大道136号B1幢 一层、二层	334,742.40	211,464.00
邓颖忠、邓冠彪和邓冠杰	中山市西区彩虹大道136号B2幢 之一	252,000.00	126,000.00
合 计		1,174,433.40	870,657.25

（ 3 ）关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方：

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
中顺集团	830,000,000.00	2013.3.8	2018.3.7	是

（ 4 ）关键管理人员报酬

（4）关键管理人员报酬
项 目	2018年度	2017年度
关键管理人员报酬	11,547,266.40	8,105,579.95

公司 2018 年度关键管理人员为 14 人，2017 年度为 16 人。

5 、关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称	关联方	2018.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2017.12.31
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	广州市忠顺贸易有限公司	-	-	1,322,267.84	66,113.39

（2）应付项目

项目名称	关 联 方	2018.12.31	2017.12.31
应付账款	广东顺德德松贸易有限公司	-	2,007,513.61
应付账款	巴马中顺健康品股份有限公司	2,775.86	-
其他应付款	广州市携商商贸有限公司	-	309,247.08
预收款项	广州市携商商贸有限公司	282,101.28	875.64

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十、股份支付

1 、股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额	-
公司本期行权的各项权益工具总额	限制性股票第二期解锁13,448,008股
公司本期失效的各项权益工具总额	-
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范 围和合同剩余期限	公司期末发行在外的限制性股票首次授予价格 为4.25元/股；预留部分授予价格为4.80元/股； 限制性股票激励计划分三期解锁，计划有效期为 限制性股票授予之日起至所有限制性股票解锁 或回购注销完毕之日止，最长不超过5年。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格 的范围和合同剩余期限	-

2 、以权益结算的股份支付情况

2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法	布莱克-斯科尔模型来计算限制性股票的理论价值
可行权权益工具数量的确定依据	按规定实际授予限制性股票登记人数进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因	-
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计 金额	11,782,600.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	1,753,300.00

3 、股份支付的修改、终止情况

报告期内，公司不存在股份支付的修改、终止情况。

十一、承诺及或有事项

1 、重要承诺事项

报告期内，本公司无应披露未披露的重要承诺事项。

2 、或有事项

报告期内，本公司无应披露未披露的或有事项。

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十二、资产负债表日后事项

1 、利润分配方案

根据公司 2019 年 4 月 11 日召开的第四届董事会第十一次会议决议，公司 2018 年度利润分 配的议案为：以实施本次利润分配方案的股权登记日总股本减去公司实施回购的股份数 11,709,583 股后的股份数为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.23 元（含税），不送红股， 不以资本公积金转增股本；截至未来实施分配方案时股权登记日，公司股本因回购注销限制性 股票等原因有所变动的，公司将保持每 10 股利润分配的额度不变，相应变动利润分配总额。该 议案须提交股东大会审议通过后方可实施。

2 、关于向激励对象授予股票期权和限制性股票的事项

2019 年 3 月 1 日，公司分别召开第四届董事会第十次会议及第四届监事会第八次会议，审 议通过了《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》。根据《中顺洁柔纸业股份有限 公司 2018 年股票期权与限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“《股权激励计划》”）的规定 和公司 2019 年度第一次临时股东大会的授权，公司 2018 年股票期权与限制性股票激励计划的 授予条件已经成就，确定公司本次股权激励计划的首次授予日为 2019 年 3 月 1 日，分别向符合 条件的 3,118 名激励对象授予 1,373.45 万份股票期权，向 569 名激励对象授予 1,967.55 万股限 制性股票。

除上述事项外，截至报告日本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

1 、前期会计差错更正

公司报告期内不存在前期会计差错更正。

2 、分部信息

公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报 告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

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十四、母公司财务报表主要项目注释

1 、应收票据及应收账款

1、应收票据及应收账款
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应收票据	-	2,000,000.00
应收账款	133,991,992.55	102,734,640.75
合 计	133,991,992.55	104,734,640.75

（ 1 ）应收票据

1）应收票据分类列示

1）应收票据分类列示
项 目	2018.12.31	2017.12.31
银行承兑汇票	-	2,000,000.00
合 计	-	2,000,000.00

• 2）公司期末无用于质押的应收票据。

• 3）公司期末无已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

• 4）公司期末无已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

• 5）公司期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

（ 2 ）应收账款

1）应收账款分类披露

种 类			2018.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	45,258,773.40	33.50%	1,097,208.97	2.42%	44,161,564.43
合并范围内关联方组合	89,830,428.12	66.50%	-	-	89,830,428.12
组合小计	135,089,201.52	100.00%	1,097,208.97	0.81%	133,991,992.55
单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合 计	135,089,201.52	100.00%	1,097,208.97	0.81%	133,991,992.55

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

种 类			2017.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款	39,528,930.71	38.07%	1,085,538.49	2.75%	38,443,392.22
合并范围内关联方组合	64,291,248.53	61.93%	-	-	64,291,248.53
组合小计	103,820,179.24	100.00%	1,085,538.49	1.05%	102,734,640.75
单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合 计	103,820,179.24	100.00%	1,085,538.49	1.05%	102,734,640.75

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账 龄		2018.12.31
	金 额	坏账准备	计提比例
信用期以内	39,425,319.29	788,506.38	2.00%
信用期-1年	5,663,155.24	283,157.76	5.00%
1-2年	170,298.87	25,544.83	15.00%
2-3年	-	-	-
3-5年	-	-	-
5年以上	-	-	-
合 计	45,258,773.40	1,097,208.97	2.42%

确认该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

• （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 11,670.48 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

• （3）本期实际核销的应收账款情况

无。

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

• （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 109,719,162.27 元，占应收账款 总额的比例为 81.22%，相应计提的坏账准备期末余额为 541,721.37 元。

• （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无。

• （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

2 、其他应收款

2、其他应收款
项 目	2018.12.31	2017.12.31
应收利息	-	-
应收股利	-	-
其他应收款	532,669,382.36	747,218,708.70
合 计	532,669,382.36	747,218,708.70

（ 1 ）其他应收款

1）其他应收款分类披露

种 类			2018.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款	1,987,096.79	0.37%	157,898.34	7.95%	1,829,198.45
合并范围内关联方组合	530,840,183.91	99.63%	-	-	530,840,183.91
组合小计	532,827,280.70	100.00%	157,898.34	0.03%	532,669,382.36
单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合 计	532,827,280.70	100.00%	157,898.34	0.03%	532,669,382.36

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101

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

种 类			2017.12.31
	账面余额	占总额 比例	坏账准备	坏账准备 计提比例	账面价值
单项金额重大并单项计提坏账 准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按组合计提坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款	1,559,024.49	0.21%	92,103.73	5.91%	1,466,920.76
合并范围内关联方组合	745,751,787.94	99.79%	-	-	745,751,787.94
组合小计	747,310,812.43	100.00%	92,103.73	0.01%	747,218,708.70
单项金额虽不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合 计	747,310,812.43	100.00%	92,103.73	0.01%	747,218,708.70

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄		2018.12.31
	金 额	坏账准备	计提比例
1年以内	1,448,692.94	72,434.65	5.00%
1-2年	523,049.80	78,457.47	15.00%
2-3年	8,354.05	2,506.22	30.00%
3-5年	5,000.00	2,500.00	50.00%
5年以上	2,000.00	2,000.00	100.00%
合 计	1,987,096.79	157,898.34	7.95%

确认该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

• 2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 65,794.61 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。

• 3）本期实际核销的其他应收款情况

无。

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102

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

4）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2018.12.31	2017.12.31
保证金及押金	523,000.00	30,000.00
往来款	531,344,700.17	745,751,787.94
备用金	859,109.46	1,174,956.72
其他	100,471.07	354,067.77
合 计	532,827,280.70	747,310,812.43

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	金额	年限	占其他应收 款总额的比 例(%)	坏账准备
第一名	往来款	337,925,120.32	1-2年	63.42	-
第二名	往来款	71,811,833.88	1年以内	13.48	-
第三名	往来款	64,914,119.97	1年以内	12.18	-
第四名	往来款	20,000,000.00	1年以内	3.75	-
第五名	往来款	17,379,247.41	1年以内	3.26	-
合 计		512,030,321.58		96.10	-

6）涉及政府补助的应收款项

无。

• 7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无。

• 8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无。

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103

中顺洁柔纸业股份有限公司

财务报表附注

2018 年度 单位：元； 币种：人民币

3 、长期股权投资

3、长期股权投资
项 目		2018.12.31			2017.12.31
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,191,099,066.80	-	1,191,099,066.80	1,189,706,505.81	-	1,189,706,505.81
对联营、合营企业投资	-	-	-	-	-	-
合 计	1,191,099,066.80	-	1,191,099,066.80	1,189,706,505.81	-	1,189,706,505.81

(1)对子公司投资

(1)对子公司投资
被投资单位名称	2017.12.31	本期增加	本期减少	2018.12.31	本期计提减值准备	减值准备期末余额
中山市中顺商贸有限公司	77,753,787.42	719,905.36	-	78,473,692.78	-	-
中顺洁柔（四川）纸业有限公司	153,961,958.92	220,832.05	-	154,182,790.97	-	-
浙江中顺纸业有限公司	46,742,912.08	142,240.97	-	46,885,153.05	-	-
中顺洁柔(中山)纸业有限公司	12,683,100.00	-	-	12,683,100.00	-	-
江门中顺纸业有限公司	90,352,027.17	605,676,434.86	-	696,028,462.03	-	-
中顺洁柔（湖北）纸业有限公司	39,653,496.92	105,182.40	-	39,758,679.32	-	-
江门中顺洁柔纸业有限公司	605,644,287.41	-	605,644,287.41	-	-	-
中顺洁柔（云浮）纸业有限公司	132,166,966.19	29,714.73	-	132,196,680.92	-	-
中顺洁柔（云浮）商贸有限公司	30,167,997.31	29,505.20	-	30,197,502.51	-	-
成都中顺纸业有限公司	363,984.55	63,085.05	-	427,069.60	-	-
孝感市中顺洁柔商贸有限公司	215,987.84	49,947.78	-	265,935.62	-	-
合 计	1,189,706,505.81	607,036,848.40	605,644,287.41	1,191,099,066.80	-	-

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104

中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

4 、营业收入和营业成本

4、营业收入	和营业成本
项 目	2018	年度	2017	年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	892,666,900.59	735,524,756.70	815,975,190.85	644,477,659.41
其他业务	270,032,654.38	256,161,534.22	755,389,873.89	701,957,909.48
合 计	1,162,699,554.97	991,686,290.92	1,571,365,064.74	1,346,435,568.89

5 、投资收益

5、投资收益
项 目	2018年度	2017年度
成本法核算的长期股权投资收益	-	125,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益	-	-
处置长期股权投资产生的投资收益	-	-
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有 期间的投资收益	-	-
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取 得的投资收益	-	-
持有至到期投资在持有期间的投资收益	-	-
可供出售金融资产在持有期间的投资收益	-	-
处置可供出售金融资产取得的投资收益	-	-
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得	-	-
其他	10,587,769.04	5,778,820.28
合 计	10,587,769.04	130,778,820.28

“其他”为公司购买保本型理财产品到期收益及国债逆回购收益。

十五、补充资料

1 、当期非经常性损益明细表

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益 （2008）》，本公司非经常性损益如下：

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

项 目	2018年度	说明
非经常性收入项目：
1、非流动资产处置收益	-5,113,177.55
2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免	-
3、计入当期损益的政府补助与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额 或定量享受的政府补助除外	14,259,920.14
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	-
5、公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	-
6、非货币性资产交换损益	-
7、委托他人投资或管理资产的损益	10,637,420.00	保本型理财产 品到期收益、国 债逆回购收益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备	-
9、债务重组损益	-
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等	-
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益	-
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	-
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益	-
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融 资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	-
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	-
16、对外委托贷款取得的损益	-
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的 损益	-
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当 期损益的影响	-
19、受托经营取得的托管费收入	-
20、除上述各项之外的营业外收支净额	362,480.53
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目	-
小计	20,146,643.12
减：非经常性损益相应的所得税	5,678,439.36
减：少数股东损益影响数	-
非经常性损益影响的净利润	14,468,203.76
归属于母公司普通股股东的净利润	406,993,183.92
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润	392,524,980.16

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中顺洁柔纸业股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 单位：元； 币种：人民币

2 、净资产收益率和每股收益

2、净资产收益率和每股收益
报告期利润		2018年度
	加权平均净资产 收益率	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	12.67%	0.32	0.32
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	12.22%	0.31	0.31

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