CS Holdings Co.,Ltd. — Annual Report 2020

Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 CS홀딩스 00404084 100000000000 323725 28164 131637 3 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

CS홀딩스주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 73 기
부터
까지

&cr

&cr&cr

&cr&cr 대현회계법인

목 차

&cr

재무제표에 대한 감사보고서		----------------------------------	1
재무제표
	재무상태표	----------------------------------	6
	포괄손익계산서	----------------------------------	8
	자본변동표	----------------------------------	9
	현금흐름표	----------------------------------	10
	주석	----------------------------------	11
외부감사 실시내용		----------------------------------	75

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

CS홀딩스주식회사
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 18일

감사의견&cr우리는 CS홀딩스주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다&cr&cr 영업권에 대한 손상검토&cr&cr 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유&cr재무제표에 대한 주석 13에서 설명하는 바와 같이, 연결회사의 연결재무제표 상 영업권 장부금액은 24,719백만원입니다. 연결회사는 매년 영업권에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사의 현금창출단위들의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 추정 현금흐름, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 영업권에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 투자자산의 사용가치 평가를 위해 경영진이 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가

- 경영진이 제시한 사업계획, 과거 실적 등의 비교를 통해 추정 매출성장률의 합리성 평가

- 투자자산의 손상평가에 사용한 할인율과 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가

- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인

- 경영진 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교

&cr기타사항&cr 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr

서울특별시 광진구 능동로 7 (자양동, 한강복합빌딩)6층
대 현 회 계 법 인 대표이사 이 광 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

CS홀딩스주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 73 기
부터
까지

&cr

제 72 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
CS홀딩스 주식회사 대표이사 임규섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경북 포항시 남구 괴동로 43 (장흥동)
(전 화)	02) 3459-9366

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 73 기말 2020년 12월 31일 현재
제 72 기말 2019년 12월 31일 현재
CS홀딩스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목		제 73(당) 기말		제 72(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			189,858,508,854		194,780,328,317
1. 현금및현금성자산	4,5,6,37	133,785,528,522		102,833,356,832
2. 매출채권	4,5,8	16,303,357,834		18,285,934,950
3. 기타수취채권	4,5,8	3,287,453,095		2,543,711,829
4. 기타유동금융자산	4,5,7,9	4,936,044,395		42,241,111,835
5. 기타유동자산	11	349,031,150		615,111,313
6. 재고자산	10,33,34	31,197,093,858		28,260,704,466
7. 당기법인세자산		-		397,092
Ⅱ. 비유동자산			133,867,058,990		119,511,184,522
1. 기타수취채권	32	268,526,244		1,363,794,072
2. 기타비유동금융자산	9	3,993,449,838		2,596,640,123
3. 유형자산	12,34	34,338,465,881		40,379,637,200
4. 무형자산	13	26,014,267,927		26,244,413,291
5. 사용권자산	14,32	770,162,779		749,717,308
6. 투자부동산	14	68,446,604,201		48,097,079,336
7. 기타비유동자산	11	35,582,120		44,731,548
8. 이연법인세자산		-		35,171,644
자산총계			323,725,567,844		314,291,512,839
부 채
Ⅰ. 유동부채			18,974,454,971		19,134,827,728
1. 매입채무	4,5,16	6,127,295,389		7,251,171,502
2. 단기차입금	4,5,17,34	2,070,896,400		2,031,282,000
3. 기타지급채무	4,5,16	9,166,875,337		7,421,774,981
4. 유동성리스부채	4,5,14	284,141,941		352,079,893
5. 기타유동부채	18	534,839,235		328,251,986
6. 당기법인세부채		790,406,669		1,750,267,366
Ⅱ. 비유동부채			9,189,863,576		9,003,971,980
1. 순확정급여부채	19	68,829,166		1,105,686,130
2. 기타지급채무		1,339,342,500		671,000,000
3. 리스부채	4,5,14	152,429,719		94,132,846
4. 종업원급여부채	20	679,706,509		-
5. 이연법인세부채		6,949,555,682		7,133,153,004
부채총계			28,164,318,547		28,138,799,708
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분			242,507,371,798		235,023,295,874
1. 자본금	20	5,772,410,000		5,772,410,000
2. 주식발행초과금	21	43,447,343,371		43,447,343,371
3. 기타자본구성요소	22	8,132,600,569		7,870,356,888
4. 기타포괄손익누계액	23	(2,017,775,108)		(1,787,911,428)
5. 이익잉여금	24	187,172,792,966		179,721,097,043
Ⅱ. 비지배지분			53,053,877,499		51,129,417,257
자본총계			295,561,249,297		286,152,713,131
부채와자본총계			323,725,567,844		314,291,512,839

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 73 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 72 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
CS홀딩스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목		제 73(당) 기		제 72(전) 기
Ⅰ. 매출액	25,35		131,637,084,502		134,971,514,129
Ⅱ. 매출원가	12,26,29		98,462,604,425		101,877,574,480
Ⅲ. 매출총이익			33,174,480,077		33,093,939,649
Ⅳ. 판매비와관리비	13,16,26,29,32		17,273,210,256		16,068,717,934
Ⅴ. 영업이익			15,901,269,821		17,025,221,715
Ⅵ. 금융수익	5,27		5,881,014,914		5,996,509,667
Ⅶ. 금융비용	5,27,32		7,443,606,037		2,231,622,285
Ⅷ. 기타수익	28		207,014,939		149,710,862
Ⅸ. 기타비용	28		516,180,802		529,550,738
X. 법인세비용차감전순이익			14,029,512,835		20,410,269,221
XI. 법인세비용	30		2,194,113,479		3,806,377,243
XII.당기순이익			11,835,399,356		16,603,891,978
1.지배기업소유주지분		7,637,836,367		10,616,248,690
2.비지배지분		4,197,562,989		5,987,643,288
XIII.. 기타포괄손익			270,249,310		(1,240,738,174)
1.후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
가.확정급여부채의 재측정요소		512,393,354		(1,298,622,472)
나.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		367,017,889		(254,508,283)
2.후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목
가.매도가능금융자산평가손익		-		-
나.해외사업환산손익		(609,161,933)		312,392,581
XⅣ. 총포괄이익			12,105,648,666		15,363,153,804
1. 지배기업소유주지분		7,795,492,743		9,702,402,655
2. 비지배지분		4,310,155,923		5,660,751,149
XⅤ. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익
1. 기본주당순이익	31		6,657		9,253

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 73 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 72 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
CS홀딩스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	지배기업의 소유주지분						비지배지분	총계
자본금	주식발행초과금	기타자본&cr구성요소	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01(전기초)		5,772,410,000	43,447,343,371	7,709,627,408	(1,845,795,726)	170,650,239,186	225,733,824,239	49,018,935,288	274,752,759,527
총포괄이익 :
당기순이익		-	-	-	-	10,616,248,690	10,616,248,690	5,987,643,288	16,603,891,978
확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	-	(971,730,333)	(971,730,333)	(326,892,139)	(1,298,622,472)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	10	-	-	-	(254,508,283)	-	(254,508,283)	-
해외사업장환산외환차이		-	-	-	312,392,581	-	312,392,581	-	312,392,581
총포괄이익소계		-	-	-	57,884,298	9,644,518,357	9,702,402,655	5,660,751,149	15,363,153,804
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등 :
연차배당		-	-	-	-	(573,660,500)	(573,660,500)	(784,206,000)	(1,357,866,500)
종속기업주식의 취득		-	-	(1,398,641,775)	-	-	(1,398,641,775)	(1,206,691,925)	(2,605,333,700)
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동		-	-	1,559,371,255	-	-	1,559,371,255	(1,559,371,255)	-
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등 소계		-	-	160,729,480	-	(573,660,500)	(412,931,020)	(3,550,269,180)	(3,963,200,200)
2019.12.31(전기말)		5,772,410,000	43,447,343,371	7,870,356,888	(1,787,911,428)	179,721,097,043	235,023,295,874	51,129,417,257	286,152,713,131
2020.01.01(당기초)		5,772,410,000	43,447,343,371	7,870,356,888	(1,787,911,428)	179,721,097,043	235,023,295,874	51,129,417,257	286,152,713,131
총포괄이익 :
당기순이익		-	-	-	-	7,637,836,367	7,637,836,367	4,197,562,989	11,835,399,356
확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	-	387,520,056	387,520,056	124,873,298	512,393,354
기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익	10	-	-	-	379,298,253	-	379,298,253	(12,280,364)	367,017,889
해외사업장환산외환차이		-	-	-	(609,161,933)	-	(609,161,933)	-	(609,161,933)
총포괄이익소계		-	-	-	(229,863,680)	8,025,356,423	7,795,492,743	4,310,155,923	12,105,648,666
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등 :
연차배당		-	-	-	-	(573,660,500)	(573,660,500)	(737,736,000)	(1,311,396,500)
종속기업주식의 취득		-	-	(756,695,229)	-	-	(756,695,229)	(629,020,771)	(1,385,716,000)
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동		-	-	1,018,938,910	-	-	1,018,938,910	(1,018,938,910)	-
자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등 소계		-	-	262,243,681	-	(573,660,500)	(311,416,819)	(2,385,695,681)	(2,697,112,500)
2020.12.31(당기말)		5,772,410,000	43,447,343,371	8,132,600,569	(2,017,775,108)	187,172,792,966	242,507,371,798	53,053,877,499	295,561,249,297

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 73 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 72 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
CS홀딩스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	제 73(당) 기		제 72(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		14,806,587,360		19,282,880,626
1. 영업으로부터창출된현금흐름	16,360,287,812		19,578,943,150
가. 당기순이익	11,835,399,356		16,603,891,978
나. 조정	6,444,812,912		6,234,265,907
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,919,924,456)		(3,259,214,735)
2. 이자의수취	2,004,680,232		3,310,661,821
3. 이자의지급	(54,112,769)		(98,907,973)
4. 배당금수입	39,456,424		27,460,700
5. 법인세비용의납부	(3,543,724,339)		(3,535,277,072)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		19,294,489,379		12,426,651,104
1. 기타유동금융자산의처분	46,079,677,680		63,696,210,858
2. 기타수취채권의감소	737,412,915		878,090,000
3. 기타비유동금융자산의처분	-		-
4. 유형자산의 처분	206,931,380		7,865,909
5. 정부보조금의 수령	58,968,000		90,000,000
6. 기타유동금융자산의취득	(8,793,310,848)		(45,223,583,000)
7. 기타수취채권의 증가	(876,089,436)		(876,450,000)
8. 기타비유동금융자산의취득	(899,879,550)		(222,346,000)
9. 유형자산의 취득	(1,965,401,353)		(5,885,790,203)
10. 투자부동산의 취득	(15,180,350,319)		-
11. 무형자산의 취득	(73,469,090)		(37,346,460)
Ⅲ. 재무활동현금흐름		(3,055,358,485)		(7,420,253,294)
1. 단기차입금의 차입	132,608,400		2,239,142,804
2. 단기차입금의 상환	-		(5,417,688,898)
3. 리스부채의 상환	(490,854,385)		(278,507,000)
4. 배당금의 지급	(1,311,396,500)		(1,357,866,500)
5. 종속기업주식의 일부 취득	(1,385,716,000)		(2,605,333,700)
Ⅳ. 연결실체변동으로인한증감		-		-
Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환산에&cr 의한 증감		(93,546,564)		44,308,353
Ⅵ. 현금및현금성자산의증감		30,952,171,690		24,333,586,789
Ⅶ. 기초의현금및현금성자산		102,833,356,832		78,499,770,043
Ⅷ. 기말의현금및현금성자산		133,785,528,522		102,833,356,832

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 73(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 72(전) 기 2019년 12월 31일 현재
CS홀딩스주식회사와 그 종속기업

1.연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

CS홀딩스주식회사(이하 "지배기업")는 1949년 1월에 설립되어 1975년 12월에 발행주식을 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다.

지배기업은 2010년 1월 1일을 분할기준일로 투자사업부문을 영위할 존속법인인 CS홀딩스주식회사(구, 조선선재주식회사, 상장회사)와 인적분할 신설법인인 조선선재주식회사(상장회사) 및 물적분할 신설법인인 조선선재온산주식회사(비상장회사)로 분할하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차의 증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,772백만원이며, 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
장원영	620,416주	53.74%
장준영	185,671주	16.08%
기타	348,395주	30.18%
합계	1,154,482주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산일	지분율		회사개요
당기	전기
---	---	---	---	---	---
조선선재(주)(*1)	대한민국	12월 31일	45.33%	45.33%	용접재료 등의 생산 및 판매
씨에스로직스(주)	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%	부동산임대업, 화물하역 및 운송주선
조선선재온산(주)	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%	용접재료 등의 생산 및 판매
CHOSUN VINA CO.,LTD	베트남	12월 31일	100.00%	100.00%	용접재료 등의 생산 및 판매
CHOSUN WELDING JAPAN CO.,LTD	일본	12월 31일	100.00%	100.00%	용접재료 등의 판매

(*1) 조선선재(주)에 대한 연결회사의 유효 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상 등을 고려시 지배기업이 조선선재(주)에 대해 사실상 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(3) 종속기업의 요약재무정보

연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)
조선선재(주)	125,961,385,802	9,019,080,172	59,517,341,792	9,195,278,604
조선선재온산(주)	65,630,372,078	12,682,777,107	84,513,935,937	1,495,507,922
씨에스로직스(주)	68,862,371,852	9,310,275,814	2,479,734,495	(362,329,051)
CHOSUN VINA CO.,LTD	13,111,403,529	3,391,846,814	18,102,090,242	1,520,390,171
CHOSUN WELDING JAPAN CO.,LTD	567,311,866	881,479,553	1,049,689,251	(278,411,061)
합계	274,132,845,127	35,285,459,460	165,662,791,717	11,570,436,585

2) 전기

(단위: 원)

구분	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익
조선선재(주)	121,051,072,476	10,573,544,184	64,043,540,072	12,811,453,061
조선선재온산(주)	62,820,276,507	11,813,236,717	84,543,396,707	2,570,114,279
씨에스로직스(주)	60,786,810,375	945,140,957	2,254,952,993	97,465,235
CHOSUN VINA CO.,LTD	12,253,955,024	3,432,401,286	14,813,643,371	156,014,569
CHOSUN WELDING JAPAN CO.,LTD	746,997,429	795,979,316	1,550,103,956	(63,313,156)
합계	257,659,111,811	27,560,302,460	167,205,637,099	15,571,733,988

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

CS홀딩스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 영업권

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

② 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다.

③ 법인세

연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

④ 유무형자산 및 투자부동산의 내용연수

연결회사는 토지, 회원권을 제외한 유무형자산과 투자부동산에 대해 보고기간종료일현재 추정된 내용연수를 적용하고 정액법으로 상각하고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유무형자산 및 투자부동산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경&cr&cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr ① 기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr 사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr &cr ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr &cr ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다.

&cr한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr &cr ④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr &cr ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr 실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr 새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산· 부채 정의에 따라 사업결합 시 인식할 자산· 부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr ④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr 충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr ⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr 복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(6) 연결재무제표의 발행승인일&cr연결회사의 연결재무제표는 이사회의 결의를 거친 후 2021년 3월 26일 자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 부문별 보고

연결회사는 용접재료부문, 지주회사부문 및 임대사업부문의 3개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

&cr연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 35에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 연결

1) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

4) 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr

(4) 영업권

영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위내에존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 (미착품은 개별 법)으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
건물	5 ~ 44년
구축물	20 ~ 40년
기계장치	3 ~ 12년
차량운반구	4 ~ 10년
공기구비품	4 ~ 10년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
소프트웨어	3 ~ 8년
회원권	비상각내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년에서 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 제품과 상품매출에 대해 반품을 허용하고 있지 않으므로 별도로 변동대가에 반영할 금액이 발생하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소 또한 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무가 있을 경우 이를 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 따른 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

용역수익에 대해서는 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사의 거래 중 상품이나 용역의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행하는 거래는 없으며 모든 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익

연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리

(1) 재무위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무, 단기차입금 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

1) 시 장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로구성되어 있습니다.

① 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 당 기말 현재 변동 금리부 조건 차입금 대비 변동 금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 근본적으로 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당 기와 전 기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동 시 변동금리부 차입금 및 예금에서 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기		전 기
0.5%p 상승시	0.5%p 하락시	0.5%p 상승시	0.5%p 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	10,435,671	(10,435,671)	9,348,694	(9,348,694)
이자수익	640,705,044	(640,705,044)	631,325,639	(631,325,639)

② 외환위험

외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 해외 영업활동으로 인하여 USD, JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다.

당 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD, JPY, EUR, VND)

구분	당 기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---
USD	51,133,426.54	55,614,674,470	47,430,170	54,914,651,836
JPY	876,515,519	9,240,752,516	571,127,486	6,073,769,474
EUR	700,322.32	937,199,343	478,680	621,053,481
VND	40,573,305,902	1,911,002,708	19,394,912,650	969,745,633
외화자산합계		67,703,629,037		62,579,220,424
USD	328,639.65	1,660,491,072	2,215,713	2,565,352,589
JPY	73,704,091	777,032,751	60,297,735	641,248,323
EUR	-	-	10,000	12,974,300
VND	14,219,620,169	669,744,110	15,109,240,474	755,462,024
외화부채합계		3,107,267,933		3,975,037,236

당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD/원	5,395,418,340	(5,395,418,340)	5,234,929,925	(5,234,929,925)
JPY/원	846,371,977	(846,371,977)	543,252,115	(543,252,115)
EUR/원	93,719,934	(93,719,934)	60,807,918	(60,807,918)
VND/원	124,125,860	(124,125,860)	21,428,361	(21,428,361)
합계	6,459,636,110	(6,459,636,110)	5,860,418,319	(5,860,418,319)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

③ 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말
기타금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,144,791,079	1,996,711,775

당 기말과 전기말 현재 시장가격 5% 변동 시 시장성있는 지분증권의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
법인세효과 차감전 기타포괄손익	157,239,554	(157,239,554)	99,835,589	(99,835,589)
법인세효과	(34,592,702)	34,592,702	(21,963,830)	21,963,830
법인세효과 차감후 기타포괄손익	122,646,852	(122,646,852)	77,871,759	(77,871,759)

2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말
현금및현금성자산	133,785,528,522	102,833,356,832
매출채권	16,303,357,834	18,285,934,950
기타수취채권	3,555,979,339	3,907,505,901
기타금융자산(금융기관예치금)	4,936,044,395	22,530,027,189
합계	158,580,910,090	147,556,824,872

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한편, 연결회사는 기업은행, 미래에셋대우증권 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당 기말

(단위: 원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년초과	합계
매입채무	6,127,295,389	-	-	6,127,295,389
차입금	759,067,200	1,311,829,200	-	2,070,896,400
기타지급채무	8,870,321,257	496,554,080	1,139,342,500	10,506,217,837
리스부채	142,120,971	142,120,970	152,429,719	436,671,660
합계	15,898,804,817	1,950,504,250	1,291,772,219	19,141,081,286

② 전기말

(단위: 원)

구분	3개월이내	3개월~1년	1년초과	합계
매입채무	7,251,171,502	-	-	7,251,171,502
단기차입금	-	2,031,282,000	-	2,031,282,000
기타지급채무	7,403,701,981	98,073,000	591,000,000	8,092,774,981
리스부채	176,039,926	176,039,927	94,132,846	446,212,699
합계	14,830,913,409	2,305,394,927	685,132,846	17,821,441,182

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당 기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말
부채 (A)	28,164,318,547	28,138,799,708
자본 (B)	295,561,249,297	286,152,713,131
현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C)	138,721,572,917	125,363,384,021
차입금 및 리스부채 (D)	2,507,468,060	2,477,494,739
부채비율 (A/B)	9.53%	9.83%
순차입금비율 ((D-C)/B)	-	-

5. 금융상품 범주별 내역

(1) 당기 말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다 음과 같습니다.

1) 당 기말

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는&cr금융부채	합계
<금융자산>
유동성:
현금및현금성자산	133,785,528,522	-	-	-	133,785,528,522
매출채권	16,303,357,834	-	-	-	16,303,357,834
기타유동수취채권	3,287,453,095	-	-	-	3,287,453,095
기타유동금융자산	4,936,044,395	-	-	-	4,936,044,395
소계	158,312,383,846	-	-	-	158,312,383,846
비유동성:
기타비유동수취채권	268,526,244	-	-	-	268,526,244
기타비유동금융자산	-	841,783,759	3,151,666,079	-	3,993,449,838
소계	268,526,244	841,783,759	3,151,666,079	-	4,261,976,082
합계	158,580,910,090	841,783,759	3,151,666,079	-	162,574,359,928
<금융부채>
유동성:
매입채무	-	-	-	6,127,295,389	6,127,295,389
단기차입금	-	-	-	2,070,896,400	2,070,896,400
기타유동지급채무	-	-	-	9,166,875,337	9,166,875,337
유동리스부채	-	-	-	284,141,941	284,141,941
소계	-	-	-	17,649,209,067	17,649,209,067
비유동성:
기타비유동지급채무	-	-	-	1,339,342,500	1,339,342,500
비유동리스부채	-	-	-	152,429,719	152,429,719
소계	-	-	-	1,491,772,219	1,491,772,219
합계	-	-	-	19,140,981,286	19,140,981,286

2) 전기말

(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는&cr금융부채	합계
<금융자산>
유동성:
현금및현금성자산	102,833,356,832	-	-	-	102,833,356,832
매출채권	18,285,934,950	-	-	-	18,285,934,950
기타유동수취채권	2,543,711,829	-	-	-	2,543,711,829
기타유동금융자산	22,530,027,189	19,711,084,646	-	-	42,241,111,835
소계	146,193,030,800	19,711,084,646	-	-	165,904,115,446
비유동성:
기타비유동수취채권	1,363,794,072	-	-	-	1,363,794,072
기타비유동금융자산	-	593,053,348	2,003,586,775	-	2,596,640,123
소계	1,363,794,072	593,053,348	2,003,586,775	-	3,960,434,195
합계	147,556,824,872	20,304,137,994	2,003,586,775	-	169,864,549,641
<금융부채>
유동성:
매입채무	-	-	-	7,251,171,502	7,251,171,502
단기차입금	-	-	-	2,031,282,000	2,031,282,000
기타유동지급채무	-	-	-	7,421,774,981	7,421,774,981
유동리스부채	-	-	-	352,079,893	352,079,893
소계	-	-	-	17,056,308,376	17,056,308,376
비유동성:
기타비유동지급채무	-	-	-	671,000,000	671,000,000
비유동리스부채	-	-	-	94,132,846	94,132,846
소계	-	-	-	765,132,846	765,132,846
합계	-	-	-	17,821,441,222	17,821,441,222

(2) 당 기와 전 기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 원)

구분	금융자산			금융부채	합계
상각후 원가로 측정하는&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후 원가로 측정하는&cr금융부채
---	---	---	---	---	---
<금융수익>
이자수익	1,840,099,115	-	-	-	1,840,099,115
배당금수익	-	-	39,456,424	-	39,456,424
외환차익	3,218,293,704	-	-	403,099,616	3,621,393,320
외화환산이익	269,149,812	-	-	36,737,998	305,887,810
당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익	-	26,394,411	-	-	26,394,411
당기손익-공정가치측정&cr금융자산처분이익	-	47,783,834	-	-	47,783,834
합계	5,327,542,631	74,178,245	39,456,424	439,837,614	5,881,014,914
<금융비용>
이자비용	-	-	-	58,407,386	58,407,386
외환차손	1,900,949,601	-	-	280,192,823	2,181,142,424
외화환산손실	5,189,761,085	-	-	14,295,142	5,204,056,227
합계	7,090,710,686	-	-	352,895,351	7,443,606,037

2) 전 기

(단위: 원)

구분	금융자산			금융부채	합계
상각후 원가로 측정하는&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후 원가로 측정하는&cr금융부채
---	---	---	---	---	---
<금융수익>
이자수익	2,726,806,817	-	-	-	2,726,806,817
배당금수익	-	-	27,460,700	-	27,460,700
외환차익	2,678,072,650	-	-	270,265,198	2,948,337,848
외화환산이익	87,786,113	-	-	27,006,995	114,793,108
당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익	-	179,111,194	-	-	179,111,194
합계	5,492,665,580	179,111,194	27,460,700	297,272,193	5,996,509,667
<금융비용>
이자비용	-	-	-	81,278,493	81,278,493
외환차손	514,814,137	-	-	402,238,549	917,052,686
외화환산손실	671,593,864	552,172,200	-	9,525,042	1,233,291,106
합계	1,186,408,001	552,172,200	-	493,042,084	2,231,622,285

(3) 공정가치 측정

1) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 사용
수준 3	관측가능한 시장정보에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 사용

2) 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당 기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	841,783,759	-	841,783,759
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,144,791,079	-	6,875,000	3,151,666,079
합계	3,144,791,079	841,783,759	6,875,000	3,993,449,838

② 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	20,304,137,994	-	20,304,137,994
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,996,711,775	-	6,875,000	2,003,586,775
합계	1,996,711,775	20,304,137,994	6,875,000	22,307,724,769

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

수준3으로 분류된 지분상품 중 비상장주식인 STX조선해양주식회사 등에 대하여는 활성시장이 존재하지 아니하여, 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다.

3) 당 기와 전 기 중 '수준 1'과 '수준 2'간의 이동 및 수준3에서의 공정가치 기중변동내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

현금은 회사 보유 현금 및 요구불예금이며, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 적은 예금 자산 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말
보유현금	5,439,455	5,504,643
금융기관 예금 등	133,780,089,067	102,827,852,189
합계	133,785,528,522	102,833,356,832

7. 사용이 제한된 예금

당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말	제한사유
기타유동금융자산	4,005,659,947	1,410,027,189	자사주신탁

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말
<채권금액>
매출채권	16,926,750,604	18,666,893,226
기타유동수취채권	3,287,453,095	2,680,230,851
기타비유동수취채권	268,526,244	1,363,794,072
채권합계	20,482,729,943	22,710,918,149
<대손충당금>
매출채권	(623,392,770)	(380,958,276)
기타유동수취채권	-	(136,519,022)
대손충당금합계	(623,392,770)	(517,477,298)
<순장부금액>
매출채권	16,303,357,834	18,285,934,950
기타유동수취채권	3,287,453,095	2,543,711,829
기타비유동수취채권	268,526,244	1,363,794,072
순장부금액합계	19,859,337,173	22,193,440,851

(2) 당 기말과 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기말	전기말
기타유동수취채권
단기대여금	1,794,938,000	1,699,920,000
미수금	234,249,982	588,842,862
(대손충당금)	-	(136,519,022)
미수수익	119,577,986	391,467,989
단기임차보증금	1,138,687,127	-
소계	3,287,453,095	2,543,711,829
기타비유동수취채권
보증금	268,526,244	1,363,794,072
합계	3,555,979,339	3,907,505,901

(3) 당 기와 전 기 중 매출채권과 기타수취채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기
기초금액	517,477,298	412,976,511
채권제각	(24,200,840)	(87,049,918)
손상차손(환입)	130,116,312	191,550,705
기말금액	623,392,770	517,477,298

(4) 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기말

(단위: 원)

구분	6개월이하	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계
매출채권	16,180,198,822	164,639,270	364,097,738	217,814,774	16,926,750,604
기타유동수취채권	445,445,245	378,728,433	706,505,199	1,756,774,218	3,287,453,095
기타비유동수취채권	113,994,000	67,970,000	5,000,000	81,562,244	268,526,244
합계	16,739,638,067	611,337,703	1,075,602,937	2,056,151,236	20,482,729,943
손상채권금액					(623,392,770)
장부금액					19,859,337,173

2) 전기말

(단위: 원)

구분	6개월이하	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계
매출채권	17,898,778,962	256,793,896	111,928,785	399,391,583	18,666,893,226
기타유동수취채권	650,361,477	365,915,837	795,862,707	868,090,830	2,680,230,851
기타비유동수취채권	70,000,000	83,950,000	41,720,000	1,168,124,072	1,363,794,072
합계	18,619,140,439	706,659,733	949,511,492	2,435,606,485	22,710,918,149
손상채권금액					(517,477,298)
장부금액					22,193,440,851

(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액과 공정가액은 일치합니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 매출채권 중 제거되지 않은 양도된 매출채권의 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<유동자산>
단기금융상품	4,936,044,395	22,530,027,189
유동당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,711,084,646
소계	4,936,044,395	42,241,111,835
<비유동자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	841,783,759	593,053,348
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,151,666,079	2,003,586,775
소계	3,993,449,838	2,596,640,123
계	8,929,494,233	44,837,751,958

(2) 지분증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 연결회사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 4 및 5에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
취득원가	공정가치 혹은&cr순자산가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---
시장성있는지분증권	3,460,127,450	3,144,791,079	3,144,791,079	1,996,711,775
시장성없는지분증권	152,446,475	6,875,000	6,875,000	6,875,000
합계	3,612,573,925	3,151,666,079	3,151,666,079	2,003,586,775

2) 시장성 있는 지분증권

① 당기말

(단위: 원)

회사명	보유주식수	지분율	취득가액	공정가치	장부금액
(주)BNK금융지주	57,049	0.02%	599,513,778	324,038,320	324,038,320
금강공업(주)	103,460	0.43%	184,938,527	555,580,200	555,580,200
성창기업지주(주)	725,867	1.04%	1,998,131,595	1,622,312,745	1,622,312,745
로얄더치쉘	15,262	0.00%	677,543,550	642,859,814	642,859,814
합계			3,460,127,450	3,144,791,079	3,144,791,079

② 전기말

(단위: 원)

회사명	보유주식수	지분율	취득가액	공정가치	장부금액
(주)BNK금융지주	57,049	0.02%	337,052,890	436,995,340	436,995,340
금강공업(주)	103,460	0.43%	184,938,527	394,699,900	394,699,900
성창기업지주(주)	725,867	1.04%	1,998,131,595	1,165,016,535	1,165,016,535
합계			2,520,123,012	1,996,711,775	1,996,711,775

3) 시장성 없는 지분증권

(단위: 원)

회사명	당기말					전기말
보유주식수	지분율	취득가액	공정가치	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
미주제강(주)	1,236	0.09%	56,238,000	-	-	-
(주)진우정공	4,466	0.38%	89,333,475	-	-	-
STX조선해양(주)	2,750	0.01%	6,875,000	6,875,000	6,875,000	6,875,000
성창E&C㈜	3,470	0.23%	-	-	-	-
한솔신텍(주)	660	0.02%	-	-	-	-
합계			152,446,475	6,875,000	6,875,000	6,875,000

4) 당기와 전기 중 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초잔액	(521,806,515)	(267,298,232)
회계변경효과	-	-
처분으로 인한 실현액(이익잉여금대체액)	-	-
기중평가액	470,535,754	(252,265,240)
자본에 가감되는 법인세효과	(88,727,083)	(2,243,043)
기말잔액	(139,997,844)	(521,806,515)

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
외화파생결합증권(DLS)	-	-	-	20,102,783,000	19,711,084,646	19,711,084,646
장기성보험	796,752,000	841,783,759	841,783,759	574,416,000	593,053,348	593,053,348
합계	796,752,000	841,783,759	841,783,759	20,677,199,000	20,304,137,994	20,304,137,994

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상품	31,320,352	49,719,719
(평가충당금)	(1,055,655)	-
제품	16,292,188,259	13,239,338,915
(평가충당금)	(519,448,232)	(603,374,340)
반제품	2,149,127,893	1,800,760,248
원재료	5,771,247,599	6,119,290,323
(평가충당금)	(4,603,774)	(4,603,774)
부재료	5,890,282,492	5,136,883,192
(평가충당금)	(120,987)	(120,987)
포장재료	347,844,073	320,844,819
저장품	193,205,416	200,958,241
미착품	1,047,106,422	2,001,008,110
합계	31,197,093,858	28,260,704,466

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초	608,099,101	360,513,674
평가손실(환입)	(82,870,453)	247,585,427
기말금액	525,228,648	608,099,101

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<기타유동자산>
선급금	95,912,340	51,444,716
선급비용	81,413,697	106,874,260
부가세대급금	171,705,113	456,792,337
소계	349,031,150	615,111,313
<기타비유동자산>
장기선급비용	35,582,120	44,731,548
합계	384,613,270	659,842,861

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
취득원가	20,134,831,638	14,949,256,526	4,049,776,050	38,733,536,006	1,130,429,404	5,244,062,442	163,418,466	84,405,310,532
감가상각누계액	-	(7,698,640,403)	(2,721,104,446)	(34,220,438,788)	(846,628,980)	(4,487,773,613)	-	(49,974,586,230)
정부보조금	-	-	-	(78,100,750)	-	(14,157,671)	-	(92,258,421)
순장부금액	20,134,831,638	7,250,616,123	1,328,671,604	4,434,996,468	283,800,424	742,131,158	163,418,466	34,338,465,881

2) 전기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
취득원가	20,134,831,638	15,060,876,819	3,848,976,050	37,941,134,791	1,104,951,884	4,965,823,623	5,755,434,403	88,812,029,208
감가상각누계액	-	(7,338,031,739)	(2,570,042,856)	(33,482,547,430)	(865,977,754)	(4,059,858,787)	-	(48,316,458,566)
정부보조금	-	-	-	(90,449,635)	-	(25,483,807)	-	(115,933,442)
순장부금액	20,134,831,638	7,722,845,080	1,278,933,194	4,368,137,726	238,974,130	880,481,029	5,755,434,403	40,379,637,200

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	처분 및 매각예정	기타증감	감가상각비	환율변동효과	기말장부가액
토지	20,134,831,638	-	-	-	-	-	20,134,831,638
건물	7,722,845,080	-	-	-	(390,010,153)	(82,218,804)	7,250,616,123
구축물	1,278,933,194	200,800,000	-	-	(151,061,590)	-	1,328,671,604
기계장치	4,458,587,361	1,153,472,964	(156,539,053)	233,788,079	(1,101,351,633)	(74,860,500)	4,513,097,218
(정부보조금)	(90,449,635)	-	-	-	12,348,885	-	(78,100,750)
차량운반구	238,974,130	156,124,830	(23,049,984)	-	(81,502,307)	(6,746,245)	283,800,424
공기구비품	905,964,836	291,003,624	(4,300,000)	-	(433,213,056)	(3,166,575)	756,288,829
(정부보조금)	(25,483,807)	-	-	-	11,326,136	-	(14,157,671)
건설중인자산	5,755,434,403	163,999,935	-	(5,744,075,827)	-	(11,940,045)	163,418,466
합계	40,379,637,200	1,965,401,353	(183,889,037)	(5,510,287,748)	(2,133,463,718)	(178,932,169)	34,338,465,881

2) 전기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	처분 및 매각예정	기타증감	감가상각비	환율변동효과	기말장부가액
토지	20,134,831,638	-	-	-	-	-	20,134,831,638
건물	8,056,724,225	-	-	-	(389,385,390)	55,506,245	7,722,845,080
구축물	1,140,237,104	156,854,267	-	154,143,915	(172,302,092)	-	1,278,933,194
기계장치	4,487,758,406	849,901,722	(3,000)	-	(955,372,914)	76,303,147	4,458,587,361
(정부보조금)	(8,028,835)	(90,000,000)	-	-	7,579,200	-	(90,449,635)
차량운반구	152,358,907	156,107,561	(2,000)	-	(71,250,317)	1,759,979	238,974,130
공기구비품	1,165,165,745	161,541,188	(2,000)	69,535,312	(493,283,401)	3,007,992	905,964,836
(정부보조금)	(36,809,943)	-	-	-	11,326,136	-	(25,483,807)
건설중인자산	1,417,728,165	4,561,385,465	-	(223,679,227)	-	-	5,755,434,403
합계	36,509,965,412	5,795,790,203	(7,000)	-	(2,062,688,778)	136,577,363	40,379,637,200

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말				전기말
영업권	소프트웨어	회원권	합계	영업권	소프트웨어	회원권	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	28,559,990,821	3,303,897,636	647,134,332	32,511,022,789	28,559,990,821	3,230,533,261	647,134,332	32,437,658,414
상각및손상누계액	(3,840,471,642)	(2,656,283,220)	-	(6,496,754,862)	(3,840,471,642)	(2,352,773,481)	-	(6,193,245,123)
순장부금액	24,719,519,179	647,614,416	647,134,332	26,014,267,927	24,719,519,179	877,759,780	647,134,332	26,244,413,291

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초순장부가액	26,244,413,291	26,532,757,664
취득	73,469,090	37,346,460
대체	-	-
처분	-	-
상각 및 손상	(303,614,454)	(325,690,833)
기말장부가액	26,014,267,927	26,244,413,291

(3) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위인 종속기업 조선선재(주)에 배분되어 있으며 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

당기와 전기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없 습니다.&cr&cr사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. &cr<매출성장률>

	2021	2022	2023	2024	2025
매출성장률	10.4%	3.6%	3.2%	3.6%	4.0%

&cr<기타 가정치>

비고	가정치
영구성장률	1%
할인율	10.13%
무위험수익률	1.77%
시장프리미업	10.47%
베타계수	0.779

14. 사용권자산&cr(1) 당기와 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부가액
토지	438,596,625	(99,304,891)	339,291,734
건물	156,253,796	23,171,522	179,425,318
차량운반구	389,866,536	(138,420,809)	251,445,727
합계	984,716,957	(214,554,178)	770,162,779

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부가액
토지	465,601,513	(94,877,284)	370,724,229
건물	343,568,203	(157,639,986)	185,928,217
차량운반구	307,312,631	(114,247,769)	193,064,862
합계	1,116,482,347	(366,765,039)	749,717,308

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	기초	회계정책변경	증가	감소	감가상각	환율변동효과	장부가액
토지	370,724,229	-	-	-	(10,710,592)	(20,721,903)	339,291,734
건물	185,928,217	-	350,396,938	-	(356,899,837)	-	179,425,318
차량운반구	193,064,862	-	221,466,036	(28,611,363)	(134,473,808)	-	251,445,727
합계	749,717,308	-	571,862,974	(28,611,363)	(502,084,237)	(20,721,903)	770,162,779

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	회계정책변경	증가	감소	감가상각	환율변동효과	장부가액
토지	-	381,090,452	-	-	(24,696,207)	14,329,984	370,724,229
건물	-	99,512,358	299,817,058	-	(213,401,199)	-	185,928,217
차량운반구	-	307,312,631	-	-	(114,247,769)	-	193,064,862
합계	-	787,915,441	299,817,058	-	(352,345,175)	14,329,984	749,717,308

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초 :	446,212,739	-
유동성	352,079,893	-
비유동성	94,132,846	-
증감	481,213,306	706,642,047
이자비용	16,731,615	18,077,692
지급액	(507,586,000)	(278,507,000)
기말 :	436,571,660	446,212,739
유동성	284,141,941	352,079,893
비유동성	152,429,719	94,132,846

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
리스부채에서 발생한 현금흐름	507,586,000	278,507,000
소액자산리스 관련 비용	28,192,177	66,581,033
단기리스 비용	96,622,807	145,636,000
총 현금유출액	632,400,984	490,724,033

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	합계
취득원가	44,070,448,682	25,831,136,506	200,896,800	70,102,481,988
감가상각누계액	-	(1,515,389,206)	(81,643,431)	(1,597,032,637)
정부보조금	-	(58,845,150)	-	(58,845,150)
순장부금액	44,070,448,682	24,256,902,150	119,253,369	68,446,604,201

2) 전기말

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	합계
취득원가	44,070,448,682	5,160,258,439	291,902,870	49,522,609,991
감가상각누계액	-	(1,343,740,309)	(81,790,346)	(1,425,530,655)
순장부금액	44,070,448,682	3,816,518,130	210,112,524	48,097,079,336

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	처분 및 매각예정	기타증감	상각 및 손상	기말장부가액
토지	44,070,448,682	-	-	-	-	44,070,448,682
건물	3,816,518,130	15,160,590,319	-	5,510,287,748	(171,648,897)	24,315,747,300
(정부보조금)	-	(58,968,000)	-	-	122,850	(58,845,150)
구축물	210,112,524	19,760,000	(97,612,598)	-	(13,006,557)	119,253,369
합계	48,097,079,336	15,121,382,319	(97,612,598)	5,510,287,748	(184,532,604)	68,446,604,201

2) 전기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	처분 및 매각예정	기타증감	상각 및 손상	기말장부가액
토지	44,070,448,682	-	-	-	-	44,070,448,682
건물	3,945,102,698	-	-	-	(128,584,568)	3,816,518,130
구축물	223,729,036	-	-	-	(13,616,512)	210,112,524
합계	48,239,280,416	-	-	-	(142,201,080)	48,097,079,336

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 중 토지에 대한 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
장부가액	공시지가	장부가액	공시지가
---	---	---	---	---
토지	44,070,448,682	40,935,457,960	44,070,448,682	37,132,729,160

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 주요 손익의 인식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
임대수익	959,983,846	531,999,234
운용비용
투자부동산상각비	(184,532,604)	(142,201,080)
순손익	775,451,242	389,798,154

16. 매입채무와 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<매입채무>	6,127,295,389	7,251,171,502
<기타유동지급채무>
미지급금	3,995,417,236	2,545,913,654
미지급비용	4,980,458,101	4,875,861,327
단기임대보증금	191,000,000	-
소계	9,166,875,337	7,421,774,981
<기타비유동지급채무>
임대보증금	1,339,342,500	671,000,000
합계	16,633,513,226	15,343,946,483

17. 차입금 및 기타부채

(1) 차입금 &cr당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	이자율(당기)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금대출	1.10% ~ Libor 3M + 1.20%	2,070,896,400	2,031,282,000
합계			2,070,896,400	2,031,282,000

(2) 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
<유동부채>
선수금	361,204,276	155,097,845
선수수익	16,100,000	13,000,000
예수금	157,534,959	160,154,141
합계	534,839,235	328,251,986

18. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	15,490,778,097	14,460,477,109
사외적립자산의 공정가치	(15,413,002,577)	(13,345,844,625)
국민연금전환금	(8,946,354)	(8,946,354)
순확정급여부채	68,829,166	1,105,686,130

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,792,536,876	1,504,166,412
이자원가	315,949,164	279,593,712
신입/전입 효과	-	-
사외적립자산기대수익	(301,501,656)	(270,700,584)
종업원급여에 포함된 총비용	1,806,984,384	1,513,059,540

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도로 인해 인식한 당기손익의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제조원가 등	1,188,824,765	1,172,239,653
판매비와관리비	618,159,619	340,819,887
합계	1,806,984,384	1,513,059,540

(4) 당기와 전기 중 기타포괄이익(손실)로 인식한 확정급여부채의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세 차감전 확정급여부채의 재측정요소	656,914,558	(1,664,900,603)
법인세효과	(144,521,204)	366,278,131
법인세 차감후 확정급여부채의 재측정요소	512,393,354	(1,298,622,472)

당기말 현재 지배지분의 기타포괄손실로 인식한 확정급여부채의 재측정요소 누계액은 1,830,263천원(전기: 2,192,256천원)으로 이익잉여금에 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	14,460,477,109	11,542,338,451
당기근무원가	1,792,536,876	1,504,166,412
이자원가	315,949,164	279,593,712
신입/전입 효과	-	-
재측정요소	(730,072,432)	1,570,654,396
- 재무적 가정의 변경	(835,851,143)	889,654,778
- 인구통계적 가정의 변경	-	376,256,588
- 경험조정	105,778,711	304,743,030
퇴직급여지급액	(348,112,620)	(436,275,862)
기말금액	15,490,778,097	14,460,477,109

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	13,345,844,625	10,786,784,898
사용자의 기여금	2,083,281,800	2,673,140,700
사외적립자산의 기대수익	301,501,656	270,700,584
급여지급액	(761,982,690)	(290,535,350)
계열사전입액	517,515,060	-
재측정요소	(73,157,874)	(94,246,207)
기말금액	15,413,002,577	13,345,844,625

(7) 당기말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무에 미치는 영향
1%p 상승시	1%p 하락시
---	---	---
할인율	(1,131,093,940)	1,295,353,685
임금상승률	1,266,918,159	(1,129,361,554)

(8) 당기말과 전기말 현재의 확정급여부채 산정을 위한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율	2.31 ~ 2.41	2.29 ~ 2.37
기대임금상승률	3.41 ~ 3.99	3.63 ~ 4.71

19. 종업원급여부채

당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타장기종업원급여	679,706,509	-
합계	679,706,509	-

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	2,000,000	2,000,000
주당금액	5,000	5,000
발행주식수	1,154,482	1,154,482
보통주자본금	5,772,410,000	5,772,410,000

21. 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	43,447,343,371	43,447,343,371

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(214,143,076)	(214,143,076)
감자차손	(1,936,493,346)	(1,936,493,346)
기타자본잉여금(*1)	8,945,624,876	8,945,624,876
기타자본조정(*2)	1,337,612,115	1,075,368,434
합계	8,132,600,569	7,870,356,888

(*1) 한국채택국제회계기준 전환일 현재 재평가적립금 등으로, 구 재평가세법 또는 상법상 배당에 제한이 있을 수 있는 항목으로 구성되어 있습니다&cr(*2) 연결회사 내의 자본거래로 인해 발생한 항목입니다.

23. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	493,819,998	368,333,364
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(636,328,260)	(890,139,879)
해외사업환산손실	(1,875,266,846)	(1,266,104,913)
합계	(2,017,775,108)	(1,787,911,428)

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	1,779,464,200	1,722,098,150
임의적립금	54,614,100,000	54,614,100,000
미처분이익잉여금	130,779,228,766	123,384,898,893
합계	187,172,792,966	179,721,097,043

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	당기&cr(처분예정일: 2021년 3 월 26일 )		전 기 &cr(처분확정일: 2020년 3 월 27일 )
Ⅰ.미처분이익잉여금		54,117,870,478		53,824,452,023
1.전기이월미처분이익잉여금	53,193,425,473		52,072,989,455
2.확정급여부채의 재측정요소	(11,917,555)		(50,106,991)
3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 대체	-		-
4.당기순이익	936,362,560		1,801,569,559
Ⅱ.이익잉여금처분액		631,026,550		631,026,550
1.이익준비금적립액	57,366,050		57,366,050
2.배당금 (주당배당금(률): 당 기 500원 (10%) &cr 전기 500원 ( 10% ) )	573,660,500		573,660,500
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		53,486,843,928		53,193,425,473

25. 매출액

(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
상품매출	319,883,599	104,270,190
제품매출	129,822,171,951	133,703,669,638
기타매출	1,495,028,952	1,163,574,301
매출액	131,637,084,502	134,971,514,129
상품매출원가	290,088,780	88,345,966
제품매출원가	96,696,189,124	100,790,525,331
기타매출원가	1,476,326,521	998,703,183
매출원가	98,462,604,425	101,877,574,480

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
한 시점에 이행	130,367,330,054	134,107,895,625
기간에 걸쳐 이행	1,269,754,448	863,618,504
합계	131,637,084,502	134,971,514,129

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	7,773,454,861	7,190,569,882
퇴직급여	638,433,449	397,123,750
전력비	29,975,014	21,966,863
연료비	789,273	-
수도광열비	2,400,097	5,004,850
세금과공과	249,577,929	237,296,677
보험료	9,985,114	12,479,986
감가상각비	312,152,798	329,666,202
무형자산상각비	243,233,799	267,221,840
사용권자산상각비	423,866,619	272,647,679
수선비	19,732,926	47,922,947
소모품비	58,188,264	54,855,526
지급임차료	86,497,351	227,738,421
복리후생비	1,085,140,486	938,540,888
여비교통비	134,897,702	340,335,775
통신비	72,611,609	94,575,418
교육훈련비	22,104,449	37,537,525
대손상각비	130,116,312	191,550,705
도서인쇄비	22,583,508	20,171,103
차량유지비	122,460,618	123,855,834
지급수수료	1,455,147,431	1,331,748,103
운반비	1,323,833,054	1,342,683,618
수출제경비	2,428,030,789	2,133,230,790
광고선전비	9,862,690	16,887,832
견본비	45,271,189	68,044,713
사무용품비	11,248,218	11,098,906
접대비	175,266,275	224,507,669
시험비	164,870,934	106,035,636
검사비	6,608,600	9,436,943
회의비	160,182	334,574
클레임비용	211,365,657	10,210,845
잡비	3,343,059	3,436,434
합계	17,273,210,256	16,068,717,934

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	1,840,099,115	2,726,806,817
배당금수익	39,456,424	27,460,700
외환차익	3,621,393,320	2,948,337,848
외화환산이익	305,887,810	114,793,108
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	26,394,411	179,111,194
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	47,783,834	-
합계	5,881,014,914	5,996,509,667
금융비용
이자비용	58,407,386	81,278,493
외환차손	2,181,142,424	917,052,686
외화환산손실	5,204,056,227	1,233,291,106
합계	7,443,606,037	2,231,622,285

28. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	25,619,731	7,861,909
잡이익	181,395,208	141,848,953
합계	207,014,939	149,710,862
기타비용
유형자산처분손실	100,164,681	3,000
기타외 대손상각비	85,318,182	-
재고실사손실	1,981,948	-
재고자산폐기손실	249,687,760	96,312,486
기타클레임비용	2,340,051	32,621,387
잡손실	76,688,180	400,613,865
합계	516,180,802	529,550,738

29. 포괄손익계산서 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(6,635,524,187)	(357,699,868)
원재료와 상품의 매입액	68,463,158,967	62,227,646,820
종업원급여	24,533,398,377	23,132,662,009
감가상각비, 무형자산상각비, 손상차손	3,253,811,326	3,206,147,374
외주용역비 및 임차료	3,512,810,485	3,437,418,421
지급수수료	2,458,136,745	7,899,799,988
세금과공과	1,215,763,906	927,938,943
기타비용	19,450,439,864	18,001,929,465
합계(*1)	116,251,995,483	118,475,843,152

(*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

30. 법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세부담액	2,590,578,226	3,814,095,620
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(148,425,678)	(371,753,465)
총법인세효과	2,442,152,548	3,442,342,155
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(248,039,069)	364,035,088
법인세비용	2,194,113,479	3,806,377,243

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세:
-이익잉여금(기타포괄손익-공정가치금융자산처분)	-	-
당기법인세 소계	-	-
이연법인세:
확정급여부채의 재측정요소	(144,521,203)	366,278,131
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(103,517,866)	(2,243,043)
이연법인세 소계	(248,039,069)	364,035,088
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(248,039,069)	364,035,088

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	14,029,512,835	20,410,269,221
적용세율	22%	22%
적용세율에 따른 세부담액	3,064,492,824	4,468,259,229
조정사항:
-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(190,021,223)	(1,812,406)
-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	647,487	23,812,001
-세액공제 및 감면	(664,257,635)	(678,452,091)
-외국납부세액 불공제액	17,343,967	12,299,148
-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(4,498,230)	115,215,113
-미환류소득에 대한 법인세액	6,578,441
-투자·상생협력 촉진 세제	-	32,879,803
-이연법인세 미인식 일시적차이	-	-
-기타(세율차이 등)	(36,172,152)	(165,823,554)
법인세비용	2,194,113,479	3,806,377,243
평균유효세율	15.64%	18.65%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
상계 전 이연법인세자산	5,266,919,524	4,787,206,737
-12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,294,036,686	3,575,321,704
-12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	972,882,838	1,211,885,033
상계 전 이연법인세부채	(12,216,475,206)	(11,885,188,097)
-12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,166,546,409)	(11,764,616,181)
-12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(49,928,797)	(120,571,916)
상계 후 이연법인세 자산	-	35,171,644
상계 후 이연법인세 부채	(6,949,555,682)	(7,133,153,004)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구분	기초	증가(감소)		기말
당기손익반영	기타포괄손익
---	---	---	---	---
확정급여부채	3,064,566,506	340,565,728	(160,615,935)	3,244,516,299
사외적립자산	(2,893,307,785)	(367,303,246)	16,094,732	(3,244,516,299)
미수수익	(85,267,670)	35,338,873	-	(49,928,797)
대손금	59,400,000	(59,400,000)	-	-
대손충당금	70,857,890	28,313,115	-	99,171,005
재고자산	214,259,450	(53,570,493)	-	160,688,957
미지급비용(유급휴가)	148,145,885	14,558,089	-	162,703,974
종업원급여부채	-	61,517,023	-	61,517,023
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	221,311,648	-	(103,517,865)	117,793,783
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(대손상각비)	24,470,566	-	-	24,470,566
당기손익-공정가치측정금융자산	(39,404,463)	117,515,885	-	78,111,422
사용권자산	(83,378,478)	(11,413,152)	-	(94,791,630)
리스부채	84,523,941	11,521,825	-	96,045,766
감가상각누계액(기계장치)	(14,743,276)	(2,673,278)	-	(17,416,554)
감가상각누계액(차량운반구)	2,264,279	(1,760,000)	-	504,279
구축물자본적지출(2007년)	3,521,671	(270,897)	-	3,250,774
기계장치자본적지출(2007년)	98,087	(98,087)	-	-
정부보조금-건물	-	12,945,933	-	12,945,933
정부보조금-기계	19,898,920	(2,716,755)	-	17,182,165
정부보조금-비품	5,606,438	(2,491,750)	-	3,114,688
건물(부당행위계산부인)	(25,955,091)	1,730,339	-	(24,224,752)
건물(업무무관자산)	40,737,999	-	-	40,737,999
일시상각충당금(기계장치)	(430,760)	161,535	-	(269,225)
토지(재평가)	(1,177,868,103)	-	-	(1,177,868,103)
압축기장충당금(토지재평가분)	(7,452,096,107)	-	-	(7,452,096,107)
이월결손금	266,391,454	221,458,145	-	487,849,599
이월세액공제	448,415,639	52,535,914	-	500,951,553
합계	(7,097,981,360)	396,464,746	(248,039,068)	(6,949,555,682)

2) 전기

(단위: 원)

구분	기초	증가(감소)		기말
당기손익반영	기타포괄손익
---	---	---	---	---
확정급여부채	2,401,246,109	317,776,431	345,543,966	3,064,566,506
사외적립자산	(2,210,023,970)	(704,017,980)	20,734,165	(2,893,307,785)
미수수익	(217,953,875)	132,686,205	-	(85,267,670)
대손금	247,100,000	(187,700,000)	-	59,400,000
대손충당금	45,857,773	25,000,117	-	70,857,890
재고자산	164,610,041	49,649,409	-	214,259,450
미지급비용(유급휴가)	138,752,788	9,393,097	-	148,145,885
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	223,554,691	-	(2,243,043)	221,311,648
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(대손상각비)	5,569,240	18,901,326	-	24,470,566
당기손익-공정가치측정금융자산	-	(39,404,463)	-	(39,404,463)
사용권자산	-	(83,378,478)	-	(83,378,478)
리스부채	-	84,523,941	-	84,523,941
감가상각누계액(기계장치)	(22,586,364)	7,843,088	-	(14,743,276)
감가상각누계액(차량운반구)	4,024,279	(1,760,000)	-	2,264,279
구축물자본적지출(2007년)	3,792,569	(270,898)	-	3,521,671
기계장치자본적지출(2007년)	196,173	(98,086)	-	98,087
정부보조금-기계	1,766,344	18,132,576	-	19,898,920
정부보조금-비품	8,098,187	(2,491,749)	-	5,606,438
건물(부당행위계산부인)	(27,685,430)	1,730,339	-	(25,955,091)
건물(업무무관자산)	40,737,999	-	-	40,737,999
일시상각충당금(기계장치)	(592,295)	161,535	-	(430,760)
토지(재평가)	(1,177,868,103)	-	-	(1,177,868,103)
압축기장충당금(토지재평가분)	(7,452,096,107)	-	-	(7,452,096,107)
이월결손금	-	266,391,454	-	266,391,454
이월세액공제	353,765,126	94,650,513	-	448,415,639
합계	(7,469,734,825)	7,718,377	364,035,088	(7,097,981,360)

(6) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금, 세액공제 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
일시적차이	이연법인세효과	일시적차이	이연법인세효과
---	---	---	---	---
차감할 일시적 차이	2,217,071,985	487,755,836	2,217,071,985	487,755,836
가산할 일시적 차이	(1,650,440,087)	(363,096,819)	(1,650,440,087)	(363,096,819)
이월세액공제금액	-	-	-	-
합계	566,631,898	124,659,017	566,631,898	124,659,017

31. 주당순이익

(1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당기와 전기 주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기
지배기업의 소유주지분 당기순이익	7,637,836,367	10,616,248,690
가중평균유통보통주식수	1,147,321	1,147,321
기본주당순이익	6,657	9,253

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위: 주)

구분	기간	주식수	일수	적수
발행주식수	2020.01.01~2020.12.31	1,154,482	366일	422,540,412
자기주식	2020.01.01~2020.12.31	(7,161)	366일	(2,620,926)
합계				419,919,486
일수				366일
유통보통주식수				1,147,321

2) 전기

(단위: 주)

구분	기간	주식수	일수	적수
발행주식수	2019.01.01~2019.12.31	1,154,482	365일	421,385,930
자기주식	2019.01.01~2019.12.31	(7,161)	365일	(2,613,765)
합계				418,772,165
일수				365일
유통보통주식수				1,147,321

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계가 있는 기업은 없습니다.

(2) 연결회사는 최대주주 등의 소유빌딩과 임차계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 사용권자산상각비, 관리비 및 리스이자비용, 임대료 등 295,553천원 및 292,266천원을 판매비와관리비와 금융비용 에 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 임차보증금 340,000천원을 기타수취채권에 계상하고 있습니다..

&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	거래처	내역	기초	증가	감소	기말
당기	임직원	주택자금	1,699,920,000	746,088,000	(651,070,000)	1,794,938,000
전기	임직원	주택자금	1,460,510,000	762,500,000	(523,090,000)	1,699,920,000

(4) 연결회사의 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진 판단 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	3,070,713,880	2,694,014,600
퇴직급여	165,535,592	206,579,860
합계	3,236,249,472	2,900,594,460

상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상근 포함)가 포함되어 있습니다.&cr

33. 담보제공 및 지급보증

(1) 당기말 현재 연결회사는 원재료 등의 구매를 위하여 3 00,000천 원 의 이행보증을 거래처에 제공있으며 서울보증보험으로부터 82,000천원의 이행보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 조선비나 외 1개사의 차입금 등과 관련하여 신 한은행에 USD 2,400,000 및 JPY 80,000,000의 지 급 보증을 제공하고 있으며 종속기업인 씨에스로직스주식회사는 동일지배기업하에 있는 조선선재온산주식회사 에 360,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송사건

당 기말 연 결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액: 2,400백만원)이 있으며 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다 .

( 2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관 약정현황은 아래와 같습니다.

(원화단위:원, 외화단위: USD, JPY)

구분	거래금융기관	한도금액
일반자금대출(이행보증포함)	우리은행	300,000,000
신한은행	USD 1,200,000.00
신한은행	JPY 72,000,000
수입신용장	우리은행	USD 13,000,000.00
B2B주계약	우리은행	1,949,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

35. 보험가입자산

당기말 현재 건물, 구축물, 기계장치, 비품, 재고자산 등에 대하여 MG손해보험 등에 부보금액 24,733,580천원의 화 재보험에 가입 하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차보험과 종업원에 대한 산재보험에 가입하고 있습니다.

36. 영업부문정보

연결회사는 당기말 현재 전략적인 영업단위인 3개의 영업부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결회사의 영업부문은 아래와 같습니다.

① 용접재료부문: 용접봉 및 선재류 등의 제조 및 판매

② 지주회사부문: 자회사의 관리 및 투자업무

③ 임대 및 물류사업부문 : 임대 및 물류용역 제공&cr

(2) 연결회사의 당기와 전기의 영업부문에 대한 손익은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	용접재료부문	지주회사부문	임대 및 물류사업부문	합계
총매출액	163,183,057,222	3,347,426,502	2,479,734,495	169,010,218,219
내부매출액	(32,322,356,566)	(3,338,526,502)	(1,712,250,649)	(37,373,133,717)
외부고객으로부터의매출액	130,860,700,656	8,900,000	767,483,846	131,637,084,502
영업이익(손실)	18,123,982,980	(2,158,625,364)	(64,087,795)	15,901,269,821
금융수익	4,313,680,474	1,242,320,100	325,014,340	5,881,014,914
금융비용	5,967,564,338	1,474,546,495	1,495,204	7,443,606,037
법인세비용차감전계속영업순이익	16,160,016,157	(2,390,393,211)	259,889,889	14,029,512,835
감가상각비	2,433,670,732	182,670,235	203,739,593	2,820,080,560
무형자산상각비	61,405,760	242,208,694	-	303,614,454

② 전기

(단위: 원)

구분	용접재료부문	지주회사부문	임대 및 물류사업부문	합계
총매출액	164,950,684,106	3,319,942,829	2,254,952,993	170,525,579,928
내부매출액	(30,420,533,970)	(3,311,442,829)	(1,822,089,000)	(35,554,065,799)
외부고객으로부터의매출액	134,530,150,136	8,500,000	432,863,993	134,971,514,129
영업이익(손실)	19,921,445,520	(1,943,364,572)	(952,859,233)	17,025,221,715
금융수익	4,290,552,860	846,176,089	859,780,718	5,996,509,667
금융비용	1,903,060,028	116,443,705	212,118,552	2,231,622,285
법인세비용차감전순이익	22,189,666,302	(1,213,436,127)	(565,960,954)	20,410,269,221
감가상각비	2,231,574,320	164,815,366	160,845,347	2,557,235,033
무형자산상각비	59,746,926	265,943,907	-	325,690,833

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	용접재료부문	지주회사부문	임대사업부문	연결조정	합계
자산총액	205,190,112,582	174,454,797,576	68,862,371,852	(124,781,714,166)	323,725,567,844
부채총액	25,894,822,953	7,639,520,568	9,310,275,814	(14,680,300,788)	28,164,318,547

② 전기말

(단위: 원)

구분	용접재료부문	지주회사부문	임대사업부문	연결조정	합계
자산총액	196,872,301,436	174,070,675,143	60,786,810,375	(117,438,274,115)	314,291,512,839
부채총액	26,615,161,503	7,731,669,274	945,140,957	(7,153,172,026)	28,138,799,708

(4) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

1) 지역별 외부고객에 대한 매출액

(단위: 원)

구분	당기			전기
총매출액	내부매출액	외부고객에 대한&cr매출액	총매출액	내부매출액	외부고객에 대한&cr매출액
---	---	---	---	---	---	---
국내	122,670,685,754	(31,846,888,570)	90,823,797,184	130,994,468,434	(30,494,832,291)	100,499,636,143
아메리카	16,038,285,330	-	16,038,285,330	14,560,905,178	-	14,560,905,178
아시아	23,203,314,537	(5,526,245,147)	17,677,069,390	16,115,603,180	(5,059,233,508)	11,056,369,672
중동	3,564,649,755	-	3,564,649,755	4,159,126,128	-	4,159,126,128
기타	3,533,282,843	-	3,533,282,843	4,695,477,008	-	4,695,477,008
합계	169,010,218,219	(37,373,133,717)	131,637,084,502	170,525,579,928	(35,554,065,799)	134,971,514,129

2) 지역별 비유동자산

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
국내	아시아	합계	국내	아시아	합계
---	---	---	---	---	---	---
비유동자산(*)	126,301,013,927	3,268,486,861	129,569,500,788	111,781,103,053	3,689,744,082	115,470,847,135

(*) 투자부동산, 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.

(5) 당기와 전기 중 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니다.

37. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
당기순이익		11,835,399,356		16,603,891,978
현금유출이없는비용등의가산		8,772,733,560		9,205,225,323
법인세비용	2,194,113,479		3,806,377,243
이자비용	58,407,386		81,278,493
감가상각비	2,317,996,323		2,204,889,858
무형자산상각비	303,614,454		325,690,833
사용권자산감가상각비	502,084,237		352,345,175
대손상각비	242,434,494		191,550,705
외화환산손실	481,909,431		730,030,476
유형자산처분손실	100,164,681		3,000
퇴직급여	1,806,984,384		1,513,059,540
종업원급여부채전입액	679,706,509		-
전기오류수정손실	85,318,182		-
현금유입이없는수익등의차감		(2,327,920,648)		(2,970,959,416)
이자수익	(1,840,099,115)		(2,726,806,817)
배당금수익	(39,456,424)		(27,460,700)
대손충당금환입	(85,318,182)		-
외화환산이익	(266,806,993)		(29,718,796)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(26,394,411)		(179,111,194)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(44,225,792)		-
유형자산처분이익	(25,619,731)		(7,861,909)
영업활동으로인한자산부채의변동		(1,919,924,456)		(3,259,214,735)
매출채권의 감소(증가)	1,314,812,099		(1,359,634,104)
미수금의 감소(증가)	(13,152,480)		149,726,217
미수수익의 감소(증가)	105,606,185		-
선급금의 감소(증가)	(47,426,866)		158,869,899
선급비용의 감소(증가)	23,188,335		647,318
부가가치세대급금의 감소(증가)	248,043,549		(506,333)
재고자산의 감소(증가)	(3,147,408,559)		(210,391,534)
장기선급비용의 감소(증가)	7,477,234		(10,879,662)
매입채무의 증가(감소)	(989,346,533)		698,580,899
미지급금의 증가(감소)	1,396,540,607		(195,313,623)
선수금의 증가(감소)	204,832,350		80,421,393
선수수익의 증가(감소)	3,100,000		(8,700,000)
예수금의 증가(감소)	(2,443,409)		26,766,355
부가가치세예수금의 증가(감소)	-		(356,727,843)
미지급비용의 증가(감소)	103,837,322		556,807,495
퇴직금의 지급	(348,112,620)		(436,275,862)
확정급여부채 계열사전입액	-		-
사외적립자산의 감소(증가)	(1,838,814,170)		(2,382,605,350)
임대보증금의 증가(감소)	1,059,342,500		30,000,000
영업으로부터 창출된 현금흐름		16,360,287,812		19,578,943,150

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
환율변동효과	이자비용	기타증감
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,031,282,000	132,608,400	(93,603,600)	-	609,600	2,070,896,400
리스부채	446,212,739	(452,160,088)	-	11,113,729	431,405,280	436,571,660
합계	2,477,494,739	(319,551,688)	(93,603,600)	11,113,729	432,014,880	2,507,468,060

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
환율변동효과	이자비용	기타증감
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	5,190,082,094	(3,178,546,094)	19,746,000	-	-	2,031,282,000
리스부채	-	(278,507,000)	-	18,077,692	706,642,047	446,212,739
합계	5,190,082,094	(3,457,053,094)	19,746,000	18,077,692	706,642,047	2,477,494,739

&cr주석 38. 전기 재무제표 재작성 &cr당사는 지배지분과 비지배지분의 비율 계산 오류로 인하여 지배지분이 과소 계상되었으며 연결당기순이익 중 지배지분이 과소계상되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 당사는 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 당사는 지배지분 비율 적용의 오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무상태표와 연결손익계산서를 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 지배 지분율의 차이는 다음과 같습니다. &cr

년도	발행주식수	자기주식(누계)	유통주식수	지배 지분	지배 지분율
재계산	기존
---	---	---	---	---	---	---
2018	1,257,651	(164,788)	1,092,863	570,059	52.16%	45.33%
2019	1,257,651	(195,768)	1,061,883	570,059	53.68%	45.33%

&cr(2) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr

구분	2018	2019
자기자본 지배지분 과소계상	(7,003,420,793)	(9,224,917,599)
당기순이익 지배지분 과소계상	(720,841,364)	(879,840,405)

&cr(3) 각 계정별 수정전후의 금액과 차이는 다음과 같습니다. &cr

&cr	수정전		수정후		차이
2018	2019	2018	2019	2018	2019
---	---	---	---	---	---	---
재무상태표:
I. 지배 지분	218,730,403,446	225,798,378,275	225,733,824,239	235,023,295,874	(7,003,420,793)	(9,224,917,599)
보통주자본금	5,772,410,000	5,772,410,000	5,772,410,000	5,772,410,000	-	-
자본잉여금	52,392,968,247	52,392,968,247	52,392,968,247	52,392,968,247	-	-
주식발행초과금	43,447,343,371	43,447,343,371	43,447,343,371	43,447,343,371	-	-
기타자본잉여금	8,945,624,876	8,945,624,876	8,945,624,876	8,945,624,876	-	-
자본조정	(7,518,576,897)	(8,699,503,818)	(1,235,997,468)	(1,075,267,988)	(6,282,579,429)	(7,624,235,830)
자기주식	(214,143,076)	(214,143,076)	(214,143,076)	(214,143,076)	-	-
감자차손	(1,936,493,346)	(1,936,493,346)	(1,936,493,346)	(1,936,493,346)	-	-
기타자본조정	(5,367,940,475)	(6,548,867,396)	914,638,954	1,075,368,434	(6,282,579,429)	(7,624,235,830)
기타포괄손익누계액	(1,845,795,726)	(1,787,911,428)	(1,845,795,726)	(1,787,911,428)	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	450,687,893	368,333,364	450,687,893	368,333,364	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(717,986,125)	(890,139,879)	(717,986,125)	(890,139,879)	-	-
해외사업환산손실	(1,578,497,494)	(1,266,104,913)	(1,578,497,494)	(1,266,104,913)	-	-
이익잉여금	169,929,397,822	178,120,415,274	170,650,239,186	179,721,097,043	(720,841,364)	(1,600,681,769)
이익준비금	1,664,732,100	1,722,098,150	1,664,732,100	1,722,098,150	-	-
임의적립금	54,614,100,000	54,614,100,000	54,614,100,000	54,614,100,000	-	-
재측정요소	(1,279,504,545)	(2,192,256,051)	(1,243,971,754)	(2,215,702,087)	(35,532,791)	23,446,036
미처분이익잉여금	114,930,070,267	123,976,473,175	115,615,378,840	125,600,600,980	(685,308,573)	(1,624,127,805)
비지배지분	56,022,356,081	60,354,334,856	49,018,935,288	51,129,417,257	7,003,420,793	9,224,917,599
자본총계	274,752,759,527	286,152,713,131	274,752,759,527	286,152,713,131	-	-
손익계산서:
당기순이익 지배지분	5,542,096,385	8,822,562,250	6,262,937,749	9,702,402,655	(720,841,364)	(879,840,405)

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 CS홀딩스주식회사2020.01.012020.12.31

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111162------844164488200194------24829843244124496286------54444284888212696480------792740

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 4월 27일~29일3연간감사계획2020.08.05~08.0734-반기검토2020.11.11~11.1333-중간감사2021.02.17~02,1933-기말감사--------OOX-32020.8.7, 2020.11.13, 20221.2.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020.08.07회사측 : 감사위원회 및 회계팀장&cr감사인측: 담당이사 및 실무진서면회의반기검토 결과 보고22020.11.13회사측 : 감사위원회 및 회계팀장&cr감사인측: 담당이사 및 실무진서면회의중간감사 결과 보고32021.02.19회사측 : 감사위원회 및 회계팀장&cr감사인측: 담당이사 및 실무진서면회의기말감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl