Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)크라운제과 00260116 100000000000 20190329 1101116332590 000 332756 204574 388532 1439 N N Y Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 크라운제과
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재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 1 기 | |
| 2017년 03월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - | 86 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - | 88 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 크라운제과 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19 일 |
&cr
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 크라운제과(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 12개월 및 10개월 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 12개월 및 10개월 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종우 입니다.&cr
&cr
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| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일( 2019년 3월 19 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
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주식회사 크라운제과
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 2 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 1 기 | |
| 2017년 03월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 크라운제과 대표이사 장완수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 용산구 한강대로72길3(남영동) |
| (전 화) | 02-791-9160 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 2(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 1(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 크라운제과 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 103,699,371,582 | 105,653,473,583 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,13,31 | 17,828,585,397 | 2,273,351,452 |
| 단기금융기관예치금 | 3,31 | 25,000,000 | 45,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,7,30,31,32 | 57,680,205,191 | 73,319,230,409 |
| 유동기타비금융자산 | 8 | 1,485,711,378 | 1,710,221,336 |
| 재고자산 | 6 | 26,679,869,616 | 28,305,670,386 |
| 비유동자산 | 229,056,725,491 | 223,020,767,931 | |
| 장기금융기관예치금 | 3,31 | 20,000,000 | - |
| 비유동기타채권 | 3,7,31,32 | 4,893,572,157 | 4,953,405,926 |
| 유형자산 | 9,32 | 210,717,088,782 | 204,488,313,187 |
| 무형자산 | 10 | 793,381,775 | 843,063,500 |
| 투자부동산 | 11 | 12,632,682,777 | 12,735,985,318 |
| 자산총계 | 332,756,097,073 | 328,674,241,514 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 128,528,690,252 | 120,612,305,454 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,16,30,31,32 | 43,767,983,003 | 61,721,437,357 |
| 단기차입금 | 3,13,14,19,31,32 | 18,000,000,000 | 25,800,000,000 |
| 유동기타비금융부채 | 17 | 3,653,751,633 | 3,627,834,203 |
| 미지급법인세 | 28 | 4,220,255,290 | 1,067,680,981 |
| 충당부채 | 20 | 8,929,692,325 | 8,395,964,898 |
| 유동성사채 | 3,15,31,32 | 49,957,008,001 | 19,999,388,015 |
| 비유동부채 | 76,045,529,161 | 87,275,989,571 | |
| 비유동기타채무 | 3,16,30,31,32 | 501,713,723 | 629,827,585 |
| 사채 | 3,15,31,32 | 39,826,960,108 | 49,878,642,350 |
| 확정급여부채 | 18 | 33,256,697,333 | 31,604,348,904 |
| 비유동기타비금융부채 | 17 | 1,149,117,825 | 824,885,842 |
| 이연법인세부채 | 28 | 1,311,040,172 | 4,338,284,890 |
| 부채총계 | 204,574,219,413 | 207,888,295,025 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 21 | 2,659,482,000 | 2,659,482,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 106,637,785,329 | 106,637,785,329 |
| 자기주식 | 22 | (183,900,750) | (183,900,750) |
| 이익잉여금 | 23 | 19,068,511,081 | 11,672,579,910 |
| 자본총계 | 128,181,877,660 | 120,785,946,489 | |
| 부채와자본총계 | 332,756,097,073 | 328,674,241,514 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 2(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 1(전) 기 2017년 3월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 크라운제과 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,24,30,32 | 388,532,243,284 | 320,919,738,323 |
| 매출원가 | 3,24,25,30 | (246,479,351,543) | (203,589,725,557) |
| 매출총이익 | 142,052,891,741 | 117,330,012,766 | |
| 판매비와관리비 | 3,25,30 | (114,745,177,586) | (95,425,000,016) |
| 대손상각비 | (7,051,856,693) | (768,901,564) | |
| 영업이익 | 20,255,857,462 | 21,136,111,186 | |
| 기타영업외수익 | 26,30 | 1,405,985,462 | 1,110,774,204 |
| 기타영업외비용 | 26 | (1,161,298,443) | (1,780,615,397) |
| 금융수익 | 27 | 86,502,619 | 66,834,682 |
| 금융비용 | 27 | (2,871,011,854) | (2,652,267,057) |
| 법인세비용차감전순이익 | 17,716,035,246 | 17,880,837,618 | |
| 법인세비용 | 28 | (4,034,859,927) | (4,213,568,762) |
| 당기순이익 | 13,681,175,319 | 13,667,268,856 | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | 198,942,457 | (1,994,688,946) | |
| -후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 기타포괄손익: | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 18,28 | 198,942,457 | (1,994,688,946) |
| 총포괄이익 | 13,880,117,776 | 11,672,579,910 | |
| 주당이익 | |||
| 보통주 기본주당이익 | 29 | 1,029 | 1,028 |
| 우선주 기본주당이익 | 29 | 1,031 | 1,030 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 2(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 1(전) 기 2017년 3월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 크라운제과 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.3.1 (전기초) | 2,659,482,000 | 106,639,785,329 | - | - | 109,299,267,329 |
| 당기순이익 | - | - | - | 13,667,268,856 | 13,667,268,856 |
| 법인세비용차감후기타포괄손익: | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (1,994,688,946) | (1,994,688,946) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 11,672,579,910 | 11,672,579,910 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||
| 자기주식 취득 | - | - | (183,900,750) | - | (183,900,750) |
| 주식발행비용 | - | (2,000,000) | - | - | (2,000,000) |
| 2017.12.31 (전기말) | 2,659,482,000 | 106,637,785,329 | (183,900,750) | 11,672,579,910 | 120,785,946,489 |
| 2018.1.1 (당기초) | 2,659,482,000 | 106,637,785,329 | (183,900,750) | 11,672,579,910 | 120,785,946,489 |
| 회계정책변경에 따른 효과 | - | - | - | (3,160,363,727) | (3,160,363,727) |
| 조정후 당기초 | 2,659,482,000 | 106,637,785,329 | (183,900,750) | 8,512,216,183 | 117,625,582,762 |
| 당기순이익 | - | - | - | 13,681,175,319 | 13,681,175,319 |
| 법인세비용차감후기타포괄손익: | |||||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 198,942,457 | 198,942,457 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 13,880,117,776 | 13,880,117,776 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (3,323,822,878) | (3,323,822,878) |
| 2018. 12.31 (당기말) | 2,659,482,000 | 106,637,785,329 | (183,900,750) | 19,068,511,081 | 128,181,877,660 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 2(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 1(전) 기 2017년 3월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 크라운제과 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 25,947,462,045 | 43,410,607,547 |
| 당기순이익 | 13,681,175,319 | 13,667,268,856 |
| 당기순이익 조정 | 29,876,614,094 | 20,153,236,483 |
| 퇴직급여 | 6,348,060,386 | 4,893,240,422 |
| 감가상각비 | 9,623,795,129 | 7,651,279,047 |
| 임대자산감가상각비 | 103,781,571 | 86,484,644 |
| 무형자산상각비 | 149,689,999 | 117,067,654 |
| 대손상각비 | 7,051,856,693 | 768,901,564 |
| 외화환산손실 | 12,727,910 | 354,915,355 |
| 유형자산처분손실 | - | 3,431,259 |
| 이자비용 | 2,871,011,854 | 2,652,267,057 |
| 법인세비용 | 4,034,859,927 | 4,213,568,762 |
| 이자수익 | (86,502,619) | (66,834,682) |
| 외화환산이익 | (135,008,084) | (15) |
| 유형자산처분이익 | (97,658,672) | (518,849,654) |
| 투자부동산처분이익 | - | (2,234,930) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (14,536,069,698) | 12,249,520,128 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,625,800,770 | (940,575,549) |
| 매출채권의 감소(증가) | 5,632,061,869 | (3,602,560,823) |
| 기타채권의 감소(증가) | (977,285,301) | 30,834,923 |
| 유동기타비금융자산의 감소(증가) | 232,408,496 | 295,353,326 |
| 매입채무의 증가(감소) | (12,018,827,462) | 12,068,972,122 |
| 기타채무의 증가(감소) | (5,109,778,258) | 6,898,310,794 |
| 유동기타비금융부채의 증가(감소) | (303,983) | 3,041,249,046 |
| 충당부채의 증가(감소) | 533,727,427 | 48,745,806 |
| 퇴직금의 지급 | (4,358,493,430) | (4,240,736,310) |
| 관계사 전출입액 | (29,366,910) | (16,108,470) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (52,797,185) | (1,268,086,621) |
| 비유동기타비금융부채의 증가(감소) | 324,231,983 | (65,878,116) |
| 이자의 지급 | (337,447,714) | - |
| 법인세의 납부 | (3,074,257,670) | (2,659,417,920) |
| 투자활동현금흐름 | (16,305,457,516) | (12,568,980,070) |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 575,598,276 | 872,150,761 |
| 단기금융기관예치금의 회수 | 45,000,000 | - |
| 이자의 수취 | 6,771,100 | 5,141,515 |
| 보증금의 회수 | 250,000,000 | 125,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 3,999,960 | 3,333,300 |
| 장기대여금의 감소 | 11,666,750 | - |
| 유형자산의 처분 | 258,160,466 | 735,412,532 |
| 투자부동산의 처분 | - | 3,263,414 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,881,055,792) | (13,441,130,831) |
| 단기금 융기관예치금의 증가 | 25,000,000 | - |
| 장기금 융기관예치금의 증가 | 20,000,000 | - |
| 보증금의 증가 | 130,000,000 | 200,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 16,606,047,518 | 13,065,440,400 |
| 무형자산의 취득 | 100,008,274 | 175,690,431 |
| 재무활동현금흐름 | 5,914,305,613 | (32,462,273,748) |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 212,351,560,000 | 98,500,000,000 |
| 단기차입금의 차입 | 172,500,000,000 | 98,500,000,000 |
| 수입보증금의 증가 | 55,000,000 | - |
| 사채의 발행 | 39,796,560,000 | - |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (206,437,254,387) | (130,962,273,748) |
| 이자의 지급 | 2,733,431,509 | 2,576,372,998 |
| 배당금의 지급 | 3,323,822,878 | - |
| 단기차입금의 상환 | 180,300,000,000 | 128,200,000,000 |
| 주식발행비용 | - | 2,000,000 |
| 자기주식의 취득 | - | 183,900,750 |
| 유동성사채의 상환 | 20,000,000,000 | - |
| 수입보증금의 감소 | 80,000,000 | - |
| 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (1,076,197) | (3,426,067) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 15,555,233,945 | (1,624,072,338) |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,273,351,452 | 3,897,423,790 |
| 기말 현금및현금성자산 | 17,828,585,397 | 2,273,351,452 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 2(당) 기 2018년 0 12월 31일 현재 |
| 제 1(전) 기 2017년 0 12월 31일 현재 |
| 주식회사 크라운제과 |
1. 회사의 개요&cr주식회사 크라운제과(이하 '당사')는 2017년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과)에서 인적분할되어 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 2017년 4월 11일에 한국거래소 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 크라운해태홀딩스 및 그 특수관계자(보통주 지분율 64.24%, 우선주 지분율 6.70%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 &cr
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 12: 리스 분류&cr- 주석 24: 수익인식 - 제과류 제상품 판매수익 과 위탁용역수익 의 수익인식시기&cr
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr - 주석19: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr - 주석20: 예상반품율의 추정 &cr- 주석28: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 효과&cr- 주석31: 매출채권 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석31: 위험관리
(4) 재무제표의 발행승인일&cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 14 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.&cr &cr당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr
다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| 대손충당금 | |
| 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 인식 | (4,052) |
| 이연법인세부채 | |
| 기대신용손실 인식으로 인한 법인세효과 | 892 |
| 2018년 1월 1일 영향 | (3,160) |
| 이익잉여금 | |
| 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식 | (4,052) |
| 기대신용손실 인식으로 인한 법인세효과 | 892 |
| 2018년 1월 1일 영향 | (3,160) |
&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. &cr&cr2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
| 구분 | 주석 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 &cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr장부금액 |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,273 | 2,273 | |
| 금융기관예치금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 45 | 45 | |
| 매출채권및기타채권 | (*) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 78,273 | 74,221 |
| 합 계 | 80,591 | 76,539 | |||
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 62,351 | 62,351 | |
| 차입금 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 25,800 | 25,800 | |
| 사채(유동성포함) | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 69,878 | 69,878 | |
| 합 계 | 158,029 | 158,029 |
&cr(* ) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 인식으로 4,052백만원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.&cr
② 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.
| (단위: 백만원) | |
| 구분 | 금액 |
| 2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손실충당금 | 769 |
| 2018년 1월 1일 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 추가 인식 | 4,052 |
| 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금 | 4,821 |
&cr③ 경과규정&cr 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr
- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. &cr
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&crㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&crㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&crㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하였습니다. 다만, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
2017년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 영향은 없습니다. &cr
2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr- 당기
| (단위: 백만원) | ||||
| 구분 | 주석 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| 매출액 | ①,② | 388,532 | 29,159 | 417,691 |
| 매출원가 | 246,479 | - | 246,479 | |
| 매출총이익 | 142,053 | 29,159 | 171,212 | |
| 판매비와관리비 | ①,② | 121,797 | 29,159 | 150,956 |
| 영업이익 | 20,256 | - | 20,256 | |
| 당기순이익 | 13,681 | - | 13,681 |
- 전기
| (단위: 백만원) | ||||
| 구분 | 주석 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전 금액 |
| 매출액 | ①,② | 320,920 | 23,373 | 344,293 |
| 매출원가 | 203,590 | - | 203,590 | |
| 매출총이익 | 117,330 | 23,373 | 140,703 | |
| 판매비와관리비 | ①,② | 96,194 | 23,373 | 119,567 |
| 영업이익 | 21,136 | - | 21,136 | |
| 당기순이익 | 13,667 | - | 13,667 |
&cr① 당사는 기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 지급하는 다양한 장려금을 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하도록 정하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 하에서 당사는 해당 장려금을 매출액에서 차감하였습니다.&cr
② 당사는 고객과 특약매입 계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 회사는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객 (최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다.&cr&cr이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석24에서 설명하고 있습니다.&cr &cr
4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr &cr (2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. &cr
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr금융자산 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산 - 사업모형 : 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책
&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는 지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산 - 후속측정과 손익 : 2018년 1월 1일부터 적용한 정책
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.&cr- 대여금 및 수취채권&cr- 만기보유증권&cr- 매도가능증권&cr- 당기손익인식금융자산&cr- 단기매매금융자산&cr- 파생상품&cr- 당기손익인식항목으로 지정된 상품&cr
금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책
| 공정가치로 측정하는 금융자산 | 공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. |
| 만기보유금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 대여금 및 수취채권 | 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. |
| 매도가능금융자산 | 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr&cr① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책&cr
⑥ 비파생금융자산&cr당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.&cr
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.&cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후&cr- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화&cr- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료&cr
지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 | 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. |
| 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. | |
| 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. |
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40 년 |
| 구축물 | 20 ~ 40 년 |
| 기계장치 | 15 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공기구비품 | 5 년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10 년 |
| 사용수익기부자산 | 20 년 |
| 기타의무형자산 | 5 년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출&cr 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. &cr
(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(9) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(14) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석3에 기술되어 있습니다.&cr
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr &cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.
현 재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 리스이용자로서 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 3,336,051천원이며 리스제공자로서 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 554,923천원입니다. 최종평가 결과에 따라, 최소리스료의 합계는 변동될 수 있습니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr
5. 현금및현금성자산 &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 153,590 | 131,950 |
| 요구불예금 | 17,674,995 | 2,141,401 |
| 합 계 | 17,828,585 | 2,273,351 |
6. 재고자산 &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 2,224,210 | 1,955,253 |
| 제품 | 14,533,802 | 13,152,401 |
| 재공품 | 693,566 | 733,711 |
| 원재료 | 3,477,073 | 3,303,809 |
| 포장재료 | 1,572,285 | 1,320,383 |
| 저장품 | 144,088 | 213,512 |
| 외주가공재료 | 300,426 | 462,316 |
| 미착품 | 3,734,420 | 7,164,285 |
| 합 계 | 26,679,870 | 28,305,670 |
&cr7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 69,662,346 | (13,152,720) | 56,509,626 | 75,899,744 | (2,781,481) | 73,118,263 |
| 미수금 | 1,244,309 | (73,730) | 1,170,579 | 267,023 | (70,056) | 196,967 |
| 단기대여금 | - | - | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 소 계 | 70,906,655 | (13,226,450) | 57,680,205 | 76,170,767 | (2,851,537) | 73,319,230 |
| 비유동자산: | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | 11,667 | - | 11,667 |
| 보증금 | 4,893,572 | - | 4,893,572 | 4,941,739 | - | 4,941,739 |
| 소 계 | 4,893,572 | - | 4,893,572 | 4,953,406 | - | 4,953,406 |
| 합 계 | 75,800,227 | (13,226,450) | 62,573,777 | 81,124,173 | (2,851,537) | 78,272,636 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,851,537 | 2,700,856 |
| 회계정책변경에 따른 변동(*) | 4,051,748 | - |
| 설정액 | 7,051,857 | 768,901 |
| 회수액 | 70,491 | 35,914 |
| 제각액 | (799,183) | (654,134) |
| 기말금액 | 13,226,450 | 2,851,537 |
&cr(*) 주석3에서 설명하고 있는 바와 같이 회계정책변경에 따른 변동은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 효과입니다.&cr
&cr8. 유동기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 456,809 | 594,267 |
| 선급비용 | 1,028,902 | 1,115,954 |
| 합 계 | 1,485,711 | 1,710,221 |
&cr
9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 98,793,009 | - | (4,271,100) | 94,521,909 | 98,793,008 | - | (4,271,099) | 94,521,909 |
| 건물 | 49,060,842 | (18,307,817) | (1,475,105) | 29,277,920 | 49,060,842 | (17,124,937) | (1,475,104) | 30,460,801 |
| 구축물 | 16,254,332 | (6,652,610) | (11,376) | 9,590,346 | 15,737,328 | (5,942,769) | (11,376) | 9,783,183 |
| 기계장치 | 200,833,190 | (141,772,937) | - | 59,060,253 | 191,083,701 | (137,722,488) | - | 53,361,213 |
| 차량운반구 | 12,033,907 | (9,999,794) | - | 2,034,113 | 12,907,787 | (9,590,031) | - | 3,317,756 |
| 공기구비품 | 12,149,392 | (10,407,598) | - | 1,741,794 | 11,708,943 | (9,987,709) | - | 1,721,234 |
| 건설중인자산 | 14,490,753 | - | - | 14,490,753 | 11,322,217 | - | - | 11,322,217 |
| 합 계 | 403,615,425 | (187,140,756) | (5,757,581) | 210,717,088 | 390,613,826 | (180,367,934) | (5,757,579) | 204,488,313 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액(자본적 &cr지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 94,521,909 | - | - | - | - | 94,521,909 |
| 건물 | 30,460,801 | - | - | (1,182,881) | - | 29,277,920 |
| 구축물 | 9,783,183 | 517,005 | - | (709,842) | - | 9,590,346 |
| 기계장치 | 53,361,213 | 10,765,034 | (156,011) | (6,032,512) | 1,122,529 | 59,060,253 |
| 차량운반구 | 3,317,756 | - | (4,491) | (1,279,152) | - | 2,034,113 |
| 공기구비품 | 1,721,234 | 440,448 | - | (419,888) | - | 1,741,794 |
| 건설중인자산(*) | 11,322,217 | 4,291,065 | - | - | (1,122,529) | 14,490,753 |
| 합 계 | 204,488,313 | 16,013,552 | (160,502) | (9,624,275) | - | 210,717,088 |
(*) 토지의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 337,448천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.96%입니다.&cr&cr② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액(자본적 &cr지출 포함) | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 94,251,482 | 483,705 | (213,278) | - | - | 94,521,909 |
| 건물 | 31,221,857 | 224,333 | - | (985,389) | - | 30,460,801 |
| 구축물 | 9,839,635 | 536,229 | - | (592,681) | - | 9,783,183 |
| 기계장치 | 47,924,919 | 8,506,388 | (3,813) | (4,532,171) | 1,465,890 | 53,361,213 |
| 차량운반구 | 4,499,462 | 37,025 | (2,903) | (1,215,828) | - | 3,317,756 |
| 공기구비품 | 1,828,976 | 217,868 | (2) | (325,608) | - | 1,721,234 |
| 건설중인자산 | 7,802,731 | 4,985,376 | - | - | (1,465,890) | 11,322,217 |
| 합 계 | 197,369,062 | 14,990,924 | (219,996) | (7,651,677) | - | 204,488,313 |
&cr(3) 유형자산매입약정
당사는 인적분할 전 17,767백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인도시기는 2020년 6월입니다. &cr &cr
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,430,241 | (895,371) | 534,870 | 1,330,232 | (782,180) | 548,052 |
| 사용수익기부자산 | 700,000 | (682,500) | 17,500 | 700,000 | (647,500) | 52,500 |
| 기타의무형자산 | 833,853 | (592,841) | 241,012 | 833,853 | (591,342) | 242,511 |
| 합 계 | 2,964,094 | (2,170,712) | 793,382 | 2,864,085 | (2,021,022) | 843,063 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 548,052 | 100,009 | (113,191) | 534,870 |
| 사용수익기부자산 | 52,500 | - | (35,000) | 17,500 |
| 기타의무형자산 | 242,511 | - | (1,499) | 241,012 |
| 합 계 | 843,063 | 100,009 | (149,690) | 793,382 |
&cr② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 461,409 | 173,427 | (86,784) | 548,052 |
| 사용수익기부자산 | 81,667 | - | (29,167) | 52,500 |
| 기타의무형자산 | 241,365 | 2,263 | (1,117) | 242,511 |
| 합 계 | 784,441 | 175,690 | (117,068) | 843,063 |
&cr
11. 투자부동산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,963,498 | - | 9,963,498 | 9,963,498 | - | 9,963,498 |
| 건물 | 3,973,919 | (1,304,734) | 2,669,185 | 3,973,919 | (1,201,432) | 2,772,487 |
| 합 계 | 13,937,417 | (1,304,734) | 12,632,683 | 13,937,417 | (1,201,432) | 12,735,985 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,963,498 | - | 9,963,498 |
| 건물 | 2,772,487 | (103,302) | 2,669,185 |
| 합 계 | 12,735,985 | (103,302) | 12,632,683 |
&cr② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 처분액 | 상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,964,526 | (1,028) | - | 9,963,498 |
| 건물 | 2,858,573 | - | (86,086) | 2,772,487 |
| 합 계 | 12,823,099 | (1,028) | (86,086) | 12,735,985 |
( 3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 514,208 | 423,938 |
| 임대원가 | 103,303 | 86,485 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 12,364,458 | 11,056,332 |
| 건물 | 3,079,353 | 3,309,112 |
| 합 계 | 15,443,811 | 14,365,444 |
&cr(5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.&cr&cr
12. 운용리스
(1) 리스이용자로서의 리스거래&cr당기말과 전기말 현재 당사는 건물 및 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,959,758 | 2,512,293 |
| 1년 초과 5년 이내 | 967,238 | 486,540 |
| 5년 초과 | 409,055 | 452,113 |
| 합 계 | 3,336,051 | 3,450,946 |
&cr(2) 리스제공자로서의 리스거래&cr당기말 현재 당사는 건물에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| 1년 이내 | 534,551 | 429,958 |
| 1년 초과 5년 이내 | 20,372 | - |
| 5년 초과 | - | - |
| 합 계 | 554,923 | 429,958 |
&cr
13. 지급보증 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 금 액 | 사용제한 내용 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,000 | 당좌개설보증금 | (주)우리은행 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 일부에 대해 타인으로부터 제공받고 있는 담보보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보제공 내역 | 지급보증 금액 | 실행액 | 차입금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)해성농림 | 토지 | 24,000,000 | - | (주)우리은행 |
상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부 터 1,613 백 만원 의 이 행보증을 제공받고 있습니다.
&cr
14. 단기차입금 &cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입 금융기관 | 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행(*) | 운영자금 | - | 5,800,000 |
| (주)신한은행 | 운영자금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| (주)대구은행 | 운영자금 | - | 6,000,000 |
| (주)하나은행 | 운영자금 | - | 1,000,000 |
| (주)국민은행 | 운영자금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 18,000,000 | 25,800,000 |
&cr 당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 3.01%~3.63 %의 이 자율을 부담하고 있습니다. &cr(*) (주)우리은행의 단기차입금과 관련 하여 주석 30 에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 담보보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr
15. 사채 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제28회 무보증공모사채 | 2018년 2월 27일 | 2.762 | - | 20,000,000 |
| 제29회 무보증공모사채 | 2019년 1월 8일 | 2.640 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 제30회 무보증공모사채 | 2019년 12월 8일 | 2.642 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제31회 무보증공모사채 | 2021년 2월 26일 | 2.858 | 20,000,000 | - |
| 제32회 무보증공모사채 | 2021년 12월 20일 | 2.354 | 20,000,000 | - |
| 소 계 | 90,000,000 | 70,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (216,032) | (121,970) | ||
| 유동성사채 대체 | (49,957,008) | (19,999,388) | ||
| 합 계 | 39,826,960 | 49,878,642 |
(2) 당기말 현재 상기 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.
| 내 역 | 재무비율유지 | 지급보증 및 담보권 설정제한 | 자산매각 한도 |
|---|---|---|---|
| 제29회 무보증공모사채 | 부채비율 400% 이하 | 자기자본의 400% 이하 | 직전회계연도 자산총계의 100% 미만 |
| 제30회 무보증공모사채 | 부채비율 400% 이하 | 자기자본의 400% 이하 | 직전회계연도 자산총계의 100% 미만 |
| 제31회 무보증공모사채 | 부채비율 400% 이하 | 자기자본의 400% 이하 | 직전회계연도 자산총계의 100% 미만 |
| 제32회 무보증공모사채 | 부채비율 500% 이하 | 자기자본의 500% 이하 | 직전회계연도 자산총계의 100% 미만 |
&cr
16. 매입채무및기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 22,825,491 | 34,844,319 |
| 미지급금 | 17,983,304 | 24,419,403 |
| 미지급비용 | 2,869,188 | 2,457,715 |
| 유동성수입보증금 | 90,000 | - |
| 소 계 | 43,767,983 | 61,721,437 |
| 비유동부채: | ||
| 수입보증금 | 501,714 | 629,828 |
| 합 계 | 44,269,697 | 62,351,265 |
&cr
17. 기타비금융부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 선수금 | 248,385 | 540,432 |
| 선수수익 | 18,286 | 5,172 |
| 예수금 | 471,164 | 534,447 |
| 예수부가가치세 | 2,915,917 | 2,547,783 |
| 소 계 | 3,653,752 | 3,627,834 |
| 비유동부채: | ||
| 장기종업원급여부채 | 1,149,118 | 824,886 |
| 합 계 | 4,802,870 | 4,452,720 |
&cr
18. 확정급여부채 &cr(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 5,610,612 | 4,384,489 |
| 확정급여채무의 이자원가 | 1,058,363 | 649,703 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (320,915) | (140,952) |
| 합 계 | 6,348,060 | 4,893,240 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 45,389,325 | 42,225,465 | (13,784,977) | (12,546,719) | 31,604,348 | 29,678,746 |
| 당기근무원가 | 5,610,612 | 4,384,489 | - | - | 5,610,612 | 4,384,489 |
| 이자원가(수익) | 1,058,363 | 649,703 | (320,915) | (140,953) | 737,448 | 508,750 |
| 확정급여부채의 재측정요소:&cr(법인세효과반영전) | ||||||
| - 보험수리적손익 | (453,173) | 2,386,513 | - | - | (453,173) | 2,386,513 |
| (인구통계적 가정) | 1,188,279 | - | - | - | 1,188,279 | - |
| (재무적 가정) | (1,016,085) | (1,125,702) | - | - | (1,016,085) | (1,125,702) |
| (경험조정) | (625,367) | 3,512,215 | - | - | (625,367) | 3,512,215 |
| - 사외적립자산 재측정요소 | - | - | 198,119 | 170,781 | 198,119 | 170,781 |
| (경험조정) | - | - | 198,119 | 170,781 | 198,119 | 170,781 |
| 관계사 전출입 | (29,367) | (16,109) | 3,602 | 5,782 | (25,765) | (10,327) |
| 납부한 기여금 | - | - | (1,800,000) | (1,800,027) | (1,800,000) | (1,800,027) |
| 급여 지급 | (4,358,493) | (4,240,736) | 1,743,601 | 526,159 | (2,614,892) | (3,714,577) |
| 기말금액 | 47,217,267 | 45,389,325 | (13,960,570) | (13,784,977) | 33,256,697 | 31,604,348 |
(3) 기금 적립&cr 사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 5,637백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융기관예치금 | 13,931,301 | 13,754,877 |
| 국민연금전환금 | 29,269 | 30,100 |
| 합 계 | 13,960,570 | 13,784,977 |
&cr ( 5) 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 4.78% | 6.03% |
| 할인율 | 2.29% | 2.64% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔존만기 는 각 각 5.14년 및 4.30 년 입 니다 .&cr &cr(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 임금인상률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 2,447,865 | (2,257,151) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (2,256,972) | 2,497,399 |
확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr
19. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니 다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 내 역 | 한도금액 |
| --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 20,000,000 |
| 수입신용장개설 | USD 5,000,000 | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 18,000,000 |
| (주)하나은행 | 기타포괄여신한도 | 10,000,000 |
| (주)대구은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 |
| (주)국민은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 15,000,000 |
| 합 계 | 76,000,000&crUSD 5,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며,당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr (3) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(4) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다.&cr &cr(5) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다. &cr
(6) 당사는 분할존속회사인 (주)크라운해태홀딩스와 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr &cr
20. 충당부채 &cr(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채(환불부채) | 8,395,965 | 8,929,692 | (8,395,965) | 8,929,692 |
&cr(2) 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채(환불부채) | 8,347,219 | 8,395,965 | (8,347,219) | 8,395,965 |
&cr제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산금액이 존재하나 회수와 동시에 전량 폐기하고 있으므로, 당사가 제품 회수로 인해 획득할 권리에 대한 순자산가치는 0입니다.&cr&cr
21. 자본금 및 자본잉여금 &cr(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 보통주 | 우선주 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수(*) | 20,000,000주 | |
| 발행한 주식의 수 | 12,523,850주 | 773,560주 |
| 1주당 금액 | 200 | 200 |
| 자본금 | 2,504,770,000 | 154,712,000 |
&cr(*) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 는 20,000,000주 이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 1,000,000주 입니다.&cr
당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.&cr&cr(2) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 12,516,169주 | 772,939주 | - | - |
| 주당 배당금 | 250 | 252 | - | - |
| 배당금액 | 3,129,042,250 | 194,780,628 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 106,637,785 | 106,637,785 |
&cr22. 자기주식
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 7,681주 | 170,518 | 7,681주 | 170,518 |
| 우선주 | 621주 | 13,383 | 621주 | 13,383 |
| 합 계 | 8,302주 | 183,901 | 8,302주 | 183,901 |
23. 이익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 332,382 | - |
| 미처분이익잉여금 | 18,736,129 | 11,672,580 |
| 합 계 | 19,068,511 | 11,672,580 |
- 법정적립금(이익준비금)&cr상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,672,580 | - |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정(*) | (3,160,364) | - |
| 연차배당 | (3,323,822) | - |
| 당기순이익 | 13,681,175 | 13,667,269 |
| 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 | 198,942 | (1,994,689) |
| 기말금액 | 19,068,511 | 11,672,580 |
&cr(*) 주석3에서 설명하고 있는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 효과입니다. &cr
( 3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기&cr(처분예정일: 2019년 3월 29 일) | 제 1(전) 기&cr(처분확정일: 2018년 3월 23 일) |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 18,736,128 | 11,672,580 |
| 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정 | (3,160,364) | - |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 8,016,375 | - |
| 당기순이익 | 13,681,175 | 13,667,269 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 198,942 | (1,994,689) |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (3,656,205) | (3,656,205) |
| 이익준비금 | 332,382 | 332,382 |
| 배당금&cr 주당배당액(액면배당률)&cr 당기: 보통주 250원(125%)&cr 우선주 252원(126%)&cr 전기: 보통주 250원(125%)&cr 우선주 252원(126%) | 3,323,823 | 3,323,823 |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 15,079,923 | 8,016,375 |
&cr&cr24. 매출액 및 매출원가 &cr 당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석3에 공시되어 있습니다.&cr(1) 수익원천&cr당사의 주요 수익은 제과류 제상품 판매수익 과 위탁용역수익입니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 388,532,243 | 320,919,738 |
| 합 계 | 388,532,243 | 320,919,738 |
(2) 수익의 구분&cr수익 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 375,860,473 | 309,998,891 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 12,671,770 | 10,920,847 |
| 합 계 | 388,532,243 | 320,919,738 |
&cr(3) 계약잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 56,509,626 | 73,118,263 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 수익 구분 | 매출액 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) | 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
| 유통시판매출 | 351,978,231 | 유통시판매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. | 유통시판매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 유의적인 위험과 보상이 이전되며, 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. |
| 수출매출 | 23,882,242 | 수출매출은 수출 조건에 따라 통제 이전시기를 판단합니다. 당사는 FOB,CIF 조건으로 수출을 진행하고 있어, 선적시점에 통제가 이전되므로, 선적 시점에 수익을 인식합니다. | 수출매출은 수출 조건에 따라 유의적인 위험과 효익의 이전시기를 판단합니다. 당사는 FOB, CIF 조건으로 수출을 진행하고 있어, 선적 시점에 위험과 효익이 이전되므 로, 선적시점에 수익을 인식합니다. |
| 위탁용역매출 | 12,671,770 | 고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으므로 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을때 인식하므로 월마다 용역을 제공하는 때 수익을 인식합니다. |
(5) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 제품매출원가 | 201,145,777 | 166,289,002 |
| 상품매출원가 | 45,333,574 | 37,300,724 |
| 합 계 | 246,479,351 | 203,589,726 |
&cr&cr25. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비 &cr(1) 당기와 전기의 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,804,065) | (2,973,553) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 174,296,173 | 148,003,781 |
| 종업원급여 | 77,657,677 | 62,414,749 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 9,773,485 | 7,768,347 |
| 운반비 | 13,058,895 | 10,502,197 |
| 기타비용 | 88,242,364 | 73,299,205 |
| 합 계 | 361,224,529 | 299,014,726 |
(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 29,480,749 | 24,443,188 |
| 퇴직급여 | 3,214,416 | 2,571,389 |
| 복리후생비 | 6,897,439 | 5,731,071 |
| 여비교통비 | 726,697 | 595,200 |
| 통신비 | 390,547 | 362,371 |
| 지급임차료 | 4,342,865 | 3,643,961 |
| 세금과공과 | 291,735 | 280,878 |
| 감가상각비 | 2,140,864 | 1,911,848 |
| 무형자산상각비 | 149,690 | 117,068 |
| 보험료 | 851,471 | 732,082 |
| 광고선전비 | 4,864,893 | 4,060,781 |
| 차량유지비 | 2,610,517 | 2,167,018 |
| 운반비 | 12,554,622 | 10,071,697 |
| 제수수료 | 30,313,304 | 25,625,872 |
| 판매수수료 | 12,348,114 | 10,446,172 |
| 교육훈련비 | 315,664 | 321,423 |
| 수출비 | 1,589,198 | 906,274 |
| 경상연구개발비 | 257,456 | 191,634 |
| 기타의판매비와관리비 | 1,404,937 | 1,245,073 |
| 합 계 | 114,745,178 | 95,425,000 |
&cr
26. 기타영업외수익과 기타영업외비용 &cr(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 514,208 | 424,738 |
| 외환차익 | 258,789 | 69,395 |
| 외화환산이익 | 135,008 | - |
| 유형자산처분이익 | 97,659 | 518,850 |
| 투자부동산처분이익 | - | 2,235 |
| 잡이익 | 400,321 | 95,556 |
| 합 계 | 1,405,985 | 1,110,774 |
( 2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 57,697 | 108,152 |
| 외화환산손실 | 12,728 | 354,915 |
| 임대자산감가상각비 | 103,782 | 86,485 |
| 유형자산처분손실 | - | 3,431 |
| 기부금 | 212,751 | 394,298 |
| 보증수수료비용 | 327,273 | 275,125 |
| 기타지급수수료 | 20,000 | 145,206 |
| 기타영업외비용 | 427,067 | 413,003 |
| 합 계 | 1,161,298 | 1,780,615 |
&cr
27. 금융수익과 금융비용 &cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유효이자율법으로 측정한 금융수익 | 86,503 | 66,835 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,871,012 | 2,652,267 |
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유효이자율법으로 측정하는 금융수익: | ||
| 대여금및수취채권 | - | 66,835 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 86,503 | - |
| 소 계 | 86,503 | 66,835 |
| 금융비용: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (2,871,012) | (2,652,267) |
| 합 계 | (2,784,509) | (2,585,432) |
&cr
28. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 6,226,832 | 3,727,099 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (3,027,245) | (76,135) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (56,112) | 562,605 |
| 기업회계기준서 1109호 효과로 인한 이익잉여금 변동 | 891,385 | - |
| 법인세비용 | 4,034,860 | 4,213,569 |
&cr (*) 당사는 전기부터 3년간 시행되는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생 한 미환류소득은3,284,310천원이며, 전기에서 이월된 초과환류소득 10,394,331천원과 상계되어 당기말 현재 기업소득환류세제와 관련하여 납부할 법인세는 없습니다. &cr
(2 ) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여부채의 재측정요소 | (56,112) | 562,605 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (56,112) | 562,605 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 17,716,035 | 17,880,838 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,875,528 | 3,911,784 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 97,391 | 102,114 |
| 공제감면세액 | (116,748) | (168,773) |
| 기타 | 178,689 | 368,444 |
| 법인세비용 | 4,034,860 | 4,213,569 |
| 평균유효세율 | 22.78% | 23.56% |
(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.
&cr(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 회계정책의 변경 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,093,857 | 891,385 | 1,398,198 | 3,383,440 |
| 감가상각비 | 1,308,600 | - | (1,646) | 1,306,954 |
| 확정급여채무 | 9,979,030 | - | 402,331 | 10,381,361 |
| 사외적립자산 | (3,026,073) | - | 132,189 | (2,893,884) |
| 장기종업원급여부채 | 181,475 | - | 71,331 | 252,806 |
| 충당부채 | 1,847,112 | - | 117,420 | 1,964,532 |
| 미지급비용 | 173,331 | - | 19,779 | 193,110 |
| 토지재평가잉여금 | (15,887,371) | - | - | (15,887,371) |
| 기타 | (8,246) | - | (3,742) | (11,988) |
| 합 계 | (4,338,285) | 891,385 | 2,135,860 | (1,311,040) |
② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,065,585 | 28,272 | 1,093,857 |
| 감가상각비 | 1,314,513 | (5,913) | 1,308,600 |
| 확정급여채무 | 9,283,721 | 695,309 | 9,979,030 |
| 사외적립자산 | (2,753,656) | (272,417) | (3,026,073) |
| 장기종업원급여부채 | 195,968 | (14,493) | 181,475 |
| 충당부채 | 1,836,388 | 10,724 | 1,847,112 |
| 미지급비용 | 535,825 | (362,494) | 173,331 |
| 토지재평가잉여금 | (15,887,188) | (183) | (15,887,371) |
| 기타 | (5,576) | (2,670) | (8,246) |
| 합 계 | (4,414,420) | 76,135 | (4,338,285) |
(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 손상차손 | 4,271,099 | 4,271,099 |
| 기타 일시적차이 | 1,838,820 | 1,838,820 |
| 합 계 | 6,109,919 | 6,109,919 |
( 8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급법인세 | 6,226,832 | 3,727,099 |
| 미수법인세환급액 | (2,006,577) | (2,659,418) |
| 상계 후 금액 | 4,220,255 | 1,067,681 |
&cr
29. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 기본주당이익 | 1,029 | 1,028 |
| 우선주 기본주당이익 | 1,031 | 1,030 |
(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 13,681,175,319 | 13,667,268,856 |
| 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 | (797,198,912) | (796,390,066) |
| 보통주이익 | 12,883,976,407 | 12,870,878,790 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 12,516,169 | 12,517,424 |
| 보통주 기본주당이익 | 1,029 | 1,028 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 12,523,850 | 12,523,850 |
| 평균자기주식수 | (7,681) | (6,426) |
| 보통주 가중평균유통보통주식수 | 12,516,169 | 12,517,424 |
(3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 | 797,198,912 | 796,390,066 |
| 가중평균유통우선주식수(*) | 772,939 | 773,040 |
| 우선주 기본주당이익 | 1,031 | 1,030 |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행우선주식수 | 773,560 | 773,560 |
| 평균자기주식수 | (621) | (520) |
| 우선주 가중평균유통우선주식수 | 772,939 | 773,040 |
&cr
30. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 |
| 기타 | 해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린, (주)빨라쪼, &cr(주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. &cr훼미리식품(주), (주)두라푸드 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 2(당) 기&cr- 수익
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 임대수익 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 20,073 | - | 10,100 |
| 기타 | 해태제과식품(주) | 12,783,894 | 443,394 | 915,877 |
| (주)씨에이치테크 | 905 | 18,620 | 11,929 | |
| (주)아트밸리 | 5,455 | - | 9,355 | |
| (주)영그린 | 2,911 | - | 334,224 | |
| (주)코디서비스코리아 | 2,658 | 30,096 | 10,119 | |
| 훼미리식품(주) | 3,711 | 7,230 | 25,052 | |
| (주)두라푸드 | - | - | 15,871 | |
| 합 계 | 12,819,607 | 499,340 | 1,332,527 |
- 비용
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 재고자산&cr매입 등 | 위탁판매,&cr지급수수료 | 광고선전비 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | - | 6,864,616 | 1,694,824 | 1,246,484 |
| 기타 | 해태제과식품(주) | 487,133 | 8,606,417 | 37,044 | 621,219 |
| (주)해성농림 | - | - | - | 466,591 | |
| (주)씨에이치테크 | - | - | - | 2,944,000 | |
| (주)아트밸리 | - | 4,385 | 634,572 | - | |
| (주)영그린 | - | 293,085 | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | 789,816 | 21,408,061 | - | 10,560,764 | |
| 훼미리식품(주) | 3,449,368 | - | - | - | |
| (주)두라푸드 | 7,080,379 | 830,705 | - | 514 | |
| 합 계 | 11,806,696 | 38,007,269 | 2,366,440 | 15,839,572 |
② 제 1(전) 기&cr- 수익
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 임대수익 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 1,792 | - | 18,000 |
| 기타 | 해태제과식품(주) | 11,007,923 | 551,286 | 573,600 |
| (주)씨에이치테크 | 703 | 14,000 | 9,057 | |
| (주)아트밸리 | 4,011 | - | 4,217 | |
| (주)영그린 | 271 | - | 284,013 | |
| (주)코디서비스코리아 | 1,325 | 23,330 | 7,247 | |
| 훼미리식품(주) | 2,021 | 6,025 | 1,527 | |
| (주)두라푸드 | - | - | 12,366 | |
| 합 계 | 11,018,046 | 594,641 | 910,027 |
- 비용
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 재고자산&cr매입 등 | 위탁판매,&cr지급수수료 | 유형자산취득 | 광고선전비 | 기타 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | - | 6,332,141 | - | 1,500,241 | - |
| 기타 | 해태제과식품(주) | 470,256 | 7,225,677 | - | 20,000 | 533,656 |
| (주)해성농림 | - | - | - | - | 379,894 | |
| (주)씨에이치테크 | - | - | 4,854,500 | - | - | |
| (주)아트밸리 | - | 480 | - | 608,350 | 180 | |
| (주)영그린 | - | 232,796 | - | - | - | |
| (주)코디서비스코리아 | 369,899 | 17,867,647 | - | - | 8,852,037 | |
| 훼미리식품(주) | 2,546,975 | - | - | - | - | |
| (주)두라푸드 | 4,836,258 | 614,264 | - | - | 447 | |
| 합 계 | 8,223,388 | 32,273,005 | 4,854,500 | 2,128,591 | 9,766,214 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 &cr구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | - | 1,300 | - | 816,218 |
| 기타 | 해태제과식품(주) | 310,590 | 181,987 | 57,039 | 2,261,139 |
| (주)해성농림 | - | 2,274,069 | - | 12,416 | |
| (주)씨에이치테크 | - | 752 | - | 755,200 | |
| (주)아트밸리 | 525 | 85 | - | 64,994 | |
| (주)영그린 | - | 32,494 | - | 59,470 | |
| (주)코디서비스코리아 | - | 3,347 | 6,415 | 3,170,533 | |
| 훼미리식품(주) | - | 26,460 | 475,150 | - | |
| (주)두라푸드 | - | - | 278,636 | 324,339 | |
| 합 계 | 311,115 | 2,520,494 | 817,240 | 7,464,309 |
② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 &cr구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)크라운해태홀딩스 | 1,043 | 1,944 | - | 932,298 |
| 기타 | 해태제과식품(주) | 934,280 | 122,565 | 25,509 | 4,902,312 |
| (주)해성농림 | - | 2,274,069 | - | 12,786 | |
| (주)씨에이치테크 | - | 629 | - | 1,706,750 | |
| (주)아트밸리 | 676 | 368 | - | 82,740 | |
| (주)영그린 | - | 31,892 | - | 61,728 | |
| (주)코디서비스코리아 | - | 3,838 | 5,840 | 3,016,661 | |
| 훼미리식품(주) | - | 663 | 744,648 | - | |
| (주)두라푸드 | - | 1,644 | 345,966 | 322,993 | |
| 합 계 | 935,999 | 2,437,612 | 1,121,963 | 11,038,268 |
(4) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 971,468 | 804,582 |
| 퇴직급여 | 173,054 | 145,395 |
| 합 계 | 1,144,522 | 949,977 |
&cr당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사, 감사 및 사외이사를 포함하였습니다.
(5) 당기말 현재 당사의 차입금 일부에 대해 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보보증의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공자 | 담보제공 내역 | 보증금액 | 실행액 | 차입금융기관 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)해성농림 | 토지 | 24,000,000 | - | (주)우리은행 |
&cr 담보보증의 보증기간은 갱신되어 2020년 1월 4일까지이 며, 당사가 상기 담보보증과 관련하여 당기에 지급한 담보제공수수료는 327,273천원입 니다. &cr&cr(6) 당사는 분할존속회사인 (주)크라운해태홀딩스와 분할 전 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr&cr
31. 위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.&cr&cr(1) 신용위험&cr당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 17,674,995 | 2,141,401 |
| 단기금융기관예치금 | 25,000 | 45,000 |
| 단기대여금 | - | 4,000 |
| 매출채권 | 56,509,626 | 73,118,263 |
| 미수금 | 1,170,579 | 196,967 |
| 장기금융기관예치금 | 20,000 | - |
| 장기대여금 | - | 11,667 |
| 보증금 | 4,893,572 | 4,941,739 |
| 합 계 | 80,293,772 | 80,459,037 |
&cr 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미손상금액: | ||
| 3개월 이하 | 51,483,729 | 64,152,976 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 1,739,441 | 3,892,865 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 4,469,380 | 6,814,049 |
| 1년 초과 | 3,281,316 | 4,761,481 |
| 소 계 | 60,973,866 | 79,621,371 |
| 손상채권 | 14,826,362 | 1,502,802 |
| 소 계 | 75,800,228 | 81,124,173 |
| 차감:대손충당금 | (13,226,451) | (2,851,537) |
| 합 계 | 62,573,777 | 78,272,636 |
&cr당기말 현재 당사의 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행 | 신용손상여부 | 장부금액 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미손상채권: | ||||
| 3개월 이하 | 1.74% | No | 50,313,150 | 346,098 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 9.66% | No | 1,739,441 | 168,089 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 82.05% | No | 2,352,046 | 433,408 |
| 1년 초과 | 98.02% | Yes | 1,675,656 | 1,642,407 |
| 소 계 | 56,080,293 | 2,590,002 | ||
| 손상채권 | 14,826,362 | 10,636,448 | ||
| 합 계 | 70,906,655 | 13,226,450 |
&cr한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.&cr
(2) 유동성위험&cr당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니 다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.&cr① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 44,269,697 | 44,287,983 | 43,122,990 | 644,993 | 520,000 |
| 차입금 | 18,000,000 | 18,270,024 | 143,852 | 18,126,172 | - |
| 사채 | 89,783,968 | 93,623,100 | 20,590,750 | 31,376,250 | 41,656,100 |
| 합 계 | 152,053,665 | 156,181,107 | 63,857,592 | 50,147,415 | 42,176,100 |
② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약 만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4개월~1년 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 62,351,265 | 62,356,438 | 61,066,583 | 654,855 | 635,000 |
| 차입금 | 25,800,000 | 26,081,134 | 6,944,845 | 19,136,289 | - |
| 사채 | 69,878,030 | 72,383,300 | 20,468,250 | 990,450 | 50,924,600 |
| 합 계 | 158,029,295 | 160,820,872 | 88,479,678 | 20,781,594 | 51,559,600 |
(3) 시장위험 &cr① 환위험&cr당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 253,458 | 55,292 | 344,266 | 39,449 |
| 매출채권 | 4,977,061 | - | 10,644,187 | - |
| 합 계 | 5,230,519 | 55,292 | 10,988,453 | 39,449 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 523,052 | (523,052) | 1,098,845 | (1,098,845) |
| JPY | 5,529 | (5,529) | 3,945 | (3,945) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
② 이자율 위험&cr당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 18,000,000 | 25,800,000 |
| 고정이자율: | ||
| 사채(유동성포함) | 90,000,000 | 70,000,000 |
| 합 계 | 108,000,000 | 95,800,000 |
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기의 전체 회계연도 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율부 금융부채 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (180,000) | 180,000 | (258,000) | 258,000 |
(4) 자본위험
당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 (A) | 107,783,968 | 95,678,030 |
| 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금 (B) | 17,853,585 | 2,318,351 |
| 순차입금 (C=A-B) | 89,930,383 | 93,359,679 |
| 자본 총계 (D) | 128,181,878 | 120,785,946 |
| 순차입금비율 (E=C/D) | 70.2% | 77.3% |
&cr(5) 범주별 금융상품
① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 상각후원가(*) |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |
| 현금및현금성자산 | 17,828,585 |
| 금융기관예치금 | 45,000 |
| 매출채권및기타채권 | 62,573,777 |
| 합 계 | 80,447,362 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |
| 매입채무및기타채무 | 44,269,697 |
| 차입금 | 18,000,000 |
| 사채 | 89,783,968 |
| 합 계 | 152,053,665 |
(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.&cr
② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 상각후원가(*) |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |
| 현금및현금성자산 | 2,273,351 |
| 금융기관예치금 | 45,000 |
| 매출채권및기타채권 | 78,272,636 |
| 합 계 | 80,590,987 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |
| 매입채무및기타채무 | 62,351,265 |
| 차입금 | 25,800,000 |
| 사채 | 69,878,030 |
| 합 계 | 158,029,295 |
&cr(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.&cr
(6) 공정가치 &cr당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품은 없습니다.&cr&cr
32. 비현금거래
(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 관련 미지급금의 증가(감소) | (929,944) | 1,925,483 |
| 사채의 유동성대체 | 49,928,029 | - |
| 수입보증금의 유동성대체 | 90,000 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. &cr ① 제 2(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동&cr(상각 등) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 25,800,000 | (7,800,000) | - | 18,000,000 |
| 수입보증금 | 629,828 | (25,000) | (13,114) | 591,714 |
| 사채 | 69,878,030 | 20,000,000 | (94,062) | 89,783,968 |
| 합 계 | 96,307,858 | 12,175,000 | (107,176) | 108,375,682 |
② 제 1(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동&cr(상각 등) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 55,500,000 | (29,700,000) | - | 25,800,000 |
| 수입보증금 | 618,881 | - | 10,947 | 629,828 |
| 사채 | 69,769,315 | - | 108,715 | 69,878,030 |
| 합 계 | 125,888,196 | (29,700,000) | 119,662 | 96,307,858 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 크라운제과의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 크라운제과 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 19 일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 크라운제과의 2018년 12월31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 크라운제과의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
내부회계관리제도운영실태보고서_별첨.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서_별첨 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 크라운제과2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114422146--22144212111326942138----1714101012684159950319436822144--1,0929681414804271277223650622144--1,2631,378
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 19일1회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.2018년 12월 3일 ~ &cr2018년 12월 7일542중간감사&cr(내부통제의 이해 및 유효성 평가)2019년 2월 13일 ~ &cr2019년 2월 20일&cr2019년 3월 4일 ~&cr2019년 3월 8일1142기말감사&cr(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)2019년 1월 2일1대전공장, 아산공장, 진천공장상품, 제품, 원재료2019년 1월 2일1용산본사현금 및 유가증권OOO타처보관재고조회32018년 9월 19일, 2018년 12월 3 1일, 2 01 9년 3월 19일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 09월 19일회사측: 내부감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명e-mail감사계획 및 감사일정22018년 12월 31일회사측: 내부감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명e-mail재무재표 중점 점검항목32019년 03월 19일회사측: 내부감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명e-mail감사수행 및 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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