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Audit Report / Information • Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 크로넥스 주식회사 00603588 100000000000 20190329 1348110243379 100 6179 3333 3815 21 N N N N N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr&cr

크로넥스 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

동아송강회계법인&cr

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	............................	1
재 무 제 표
. 재 무 상 태 표	............................	5
. 손 익 계 산 서	............................	7
. 자 본 변 동 표	............................	9
. 현 금 흐 름 표	............................	10
. 재무제표에 대한 주석	............................	12
내부회계관리제도 검토의견	............................	34
외부감사 실시내용	............................	38

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

크로넥스 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 19일

&cr 감사의견

우리는 크로넥스 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr 크로넥스 주식회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사&cr인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표&cr명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: &cr&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 차상국입니다.&cr

서울특별시 서초구 강남대로 221
동아송강회계법인 대표이사 박창하

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

크로넥스 주식회사

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2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

&cr

제 7 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
크로넥스 주식회사 대표이사 손영준

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 팔탄면 주석로778번길 55
(전 화)	02-557-3982

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 12월 31일 현재
제 7 기 2018년 12월 31일 현재
크로넥스 주식회사

자 산　　　　Ⅰ.유동자산　2,533,882,790　3,723,145,917(1)당좌자산　1,681,062,158　2,719,625,844현금및현금성자산(주석3)1,237,044,124　1,947,783,033　매출채권(주석4)492,877,520　832,038,829　대손충당금(100,251,950)　(109,580,581)　선급금16,324,400　16,314,070　선급비용27,982,135　13,558,173　단기대여금6,000,000　18,000,000　미수금865,680　-　당기법인세자산(주석11)220,249　1,512,320　(2)재고자산　852,820,632　1,003,520,073원재료29,140,462　27,264,900　상품7,975,785　-　생물종자산(주석6)815,704,385　976,255,173　Ⅱ.비유동자산　3,645,291,774　3,822,885,084(1)유형자산(주석5)　3,441,681,108　3,605,290,152토지1,885,032,163　1,884,145,579　건물1,233,546,500　1,233,546,500　감가상각누계액(136,204,090)　(105,365,428)　차량운반구54,092,817　62,965,544　감가상각누계액(49,111,026)　(53,086,046)　비품1,003,170,186　851,759,151　감가상각누계액(782,116,004)　(674,780,470)　시설장치1,646,940,989　1,633,094,999　감가상각누계액(1,413,670,427)　(1,226,989,677)　(2)무형자산(주석7)　120,210,666　168,294,932개발비120,210,666　168,294,932　(3)기타비유동자산　83,400,000　49,300,000임차보증금81,100,000　47,000,000　기타보증금2,300,000　2,300,000　자 산 총 계　6,179,174,564　7,546,031,001부 채　　　　Ⅰ.유동부채　3,312,100,614　2,533,470,999매입채무(주석16)33,102,000　154,765,668　미지급금(주석16)68,550,336　42,525,161　미지급비용(주석16)209,557,411　111,655,485　예수금12,842,650　10,952,270　부가세예수금33,048,217　46,572,415　단기차입금(주석8,12,16)567,000,000　567,000,000　유동성장기부채(주석8,12,16)2,388,000,000　1,600,000,000　Ⅱ.비유동부채　20,518,169　788,250,150장기차입금(주석8,12,16)-　788,250,150　장기미지급금(주석16)20,518,169　-　부 채 총 계　3,332,618,783　3,321,721,149자 본　　　　Ⅰ.자본금(주석9)　2,239,740,000　746,580,000보통주자본금1,593,750,000　506,250,000　우선주자본금645,990,000　240,330,000　Ⅱ.자본잉여금(주석9)　4,428,915,190　5,930,666,930주식발행초과금4,428,915,190　5,930,666,930　Ⅲ.자본조정(주석10)　101,100,842　29,735,542주식선택권101,100,842　29,735,542　Ⅳ.결손금(주석9)　3,923,200,251　2,482,672,620미처리결손금(3,923,200,251)　(2,482,672,620)　자 본 총 계　2,846,555,781　4,224,309,852부 채 및 자 본 총 계　6,179,174,564　7,546,031,001

| 과 목 | 제 8(당) 기 | | 제 7(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
크로넥스 주식회사

Ⅰ.매출액　3,814,751,662　2,852,489,945상품매출1,454,963,845　450,894,714　용역매출1,597,058,798　2,077,537,131　기타매출762,729,019　324,058,100　Ⅱ.매출원가(주석13)　3,668,567,966　2,232,542,239상품매출원가1,121,717,859　315,318,889　용역매출원가2,546,850,107　1,917,223,350　Ⅲ.매출총이익　146,183,696　619,947,706 Ⅳ.판매비와관리비　1,486,502,061　1,256,590,169직원급여(주석13)434,261,953　323,602,640　상여금(주석13)10,600,000　9,900,000　퇴직급여(주석13)37,250,665　27,576,690　복리후생비(주석13)42,489,202　33,283,063　여비교통비23,506,030　31,795,618　접대비62,747,057　71,260,401　통신비1,561,011　1,529,065　수도광열비21,660　2,785,984　전력비-　4,687,664　세금과공과금(주석13)11,087,050　11,012,090　감가상각비(주석13)875,690　2,790,019　지급임차료(주석13)22,000,000　7,200,000　수선비1,323,818　7,024,455　보험료32,969,801　19,378,777　차량유지비49,067,165　28,170,508　경상연구개발비(주석13)480,604,613　442,826,514　운반비379,000　222,873　교육훈련비-　1,310,200　도서인쇄비1,017,773　533,400　사무용품비989,818　432,814　소모품비53,971,099　27,291,253　지급수수료108,343,941　114,166,504　광고선전비-　1,607,000　대손상각비(대손충당금환입)(9,328,631)　4,643,581　건물관리비1,313,780　3,739,248　무형자산상각비(주석7)48,084,266　48,084,266　주식보상비용(주석10)71,365,300　29,735,542　Ⅴ.영업손실　1,340,318,365　636,642,463Ⅵ.영업외수익　5,979,875　100,793,011 이자수익2,126,096　12,321,670　외환차익106,669　-　유형자산처분이익1,224,270　-　정부보조금수익-　83,700,000　잡이익2,522,840　4,771,341　Ⅶ.영업외비용　106,151,470　87,868,900 이자비용100,597,602　85,845,152　외환차손186,751　16,066　유형자산처분손실4,414,650　　-　잡손실952,467　2,007,682　Ⅷ.법인세비용차감전순손실　1,440,489,960　623,718,352Ⅸ.법인세비용(주석11)　37,671　- Ⅹ.당기순손실　1,440,527,631　623,718,352ⅩⅠ.주당손익(주석14)　　　　기본주당순손실　460　203

| 과 목 | 제 8(당) 기 | | 제 7(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
크로넥스 주식회사

2018.1.1 (전기초)746,580,0005,930,666,930-(1,858,954,268)4,818,292,662당기순손실---(623,718,352)(623,718,352)주식보상비용--29,735,542-29,735,5422018.12.31 (전기말)746,580,0005,930,666,93029,735,542(2,482,672,620)4,224,309,8522019.1.1 (당기초)746,580,0005,930,666,93029,735,542(2,482,672,620)4,224,309,852무상증자1,493,160,000(1,501,751,740)　-　-(8,591,740)당기순손실---(1,440,527,631)(1,440,527,631)주식보상비용--71,365,300-71,365,3002019.12.31 (당기말)2,239,740,0004,428,915,190101,100,842(3,923,200,251)2,846,555,781

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
크로넥스 주식회사

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름　(509,953,410)　(706,974,744)1.당기순손실(1,440,527,631)　(623,718,352)　2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산444,797,858　447,042,913　감가상각비330,262,273　364,579,524　무형자산상각비48,084,266　48,084,266　대손상각비(대손충당금환입)(9,328,631)　4,643,581　주식보상비용71,365,300　29,735,542　유형자산처분손실4,414,650　　-　3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감(1,224,270)　-　유형자산처분이익1,224,270　-　4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동487,000,633　(530,299,305)　매출채권의 감소(증가)339,161,309　(367,680,719)　미수금의 감소(증가)(865,680)　1,626,407　선급금의 증가(10,330)　(14,787,550)　선급비용의 증가(14,423,962)　(11,324,567)　부가세대급금의 감소-　6,514,457　당기법인세자산의 감소(증가)1,292,071　(10,890)　재고자산의 감소(증가)150,699,441　(327,032,855)　매입채무의 증가(감소)(121,663,668)　141,880,668　미지급금의 증가26,025,175　7,943,707　미지급비용의 증가97,901,926　21,951,405　예수금의 증가1,890,380　1,305,250　부가세예수금의 증가(감소)(13,524,198)　9,315,382　장기미지급금의 증가20,518,169　-　Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름　(191,943,609)　(896,882,837)1.투자활동으로 인한 현금유입액14,000,000　-　 차량운반구의 처분2,000,000　-　 단기대여금의 감소12,000,000　　-　2.투자활동으로 인한 현금유출액(205,943,609)　(896,882,837)　토지의 취득886,584　22,758,190　차량운반구의 취득-　5,350,000　비품의 취득157,111,035　54,274,547　시설장치의 취득13,845,990　8,000,000　건설중인자산-　775,500,100　보증금의 증가34,100,000　13,000,000　단기대여금의 증가-　18,000,000　Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름　(8,841,890)　525,500,1001.재무활동으로 인한 현금유입액-　525,500,100　장기차입금의 증가-　525,500,100　2.재무활동으로 인한 현금유출액(8,841,890)　-　주식발행비용8,591,740　-　장기차입금의 상환250,150　-　Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)　(710,738,909)　(1,078,357,481)Ⅴ.기초의 현금　1,947,783,033　3,026,140,514Ⅵ.기말의 현금　1,237,044,124　1,947,783,033

| 과 목 | 제 8(당) 기 | | 제 7(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 8 기 2019년 12월 31일 현재
제 7 기 2018년 12월 31일 현재
크로넥스 주식회사

1. 회사의 개요&cr

크로넥스 주식회사(이하 '당사')는 2012년 5월 1일에 설립되어 의학 및 약학 연구개발업, 비임상 시험 관련사업, 연구용 실험동물 생산 및 관련 사업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점은 경기도 화성시 팔탄면 주석로778번길 55에 소재하고 있습니다. 한편 당사는 2015년 12월 28일 코넥스시장에 상장되었습니다.&cr

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고
손영준	1,380,000	30.81%	보통주
이영길	450,000	10.05%
포커스자산운용(주)	37,481	0.84%
기타	1,320,019	29.44%
보통주 소계	3,187,500
중소기업은행	187,500	4.19%	우선주
SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	187,500	4.19%
경기IBKC-STI일자리창출투자조합	187,500	4.19%
한국산업은행(벤처기술금융실)	364,740	8.14%
산은캐피탈	182,370	4.07%
우신벤처투자(주)	91,185	2.04%
한빛인베스트먼트(주)	91,185	2.04%
우선주 소계	1,291,980
합계	4,479,480	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

&cr2.2 현금및현금성자산&cr

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

2.3 유가증권&cr

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간 종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

&cr 2.4 대손충당금&cr&cr당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr

2.5 재고자산&cr

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표의 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. &cr

2.6 유형자산&cr

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가 에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	감가상각 내용연수	감가상각방법
건물	40 년	정액법
차량운반구,비품,시설장치	5 년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.7 생물자산&cr생물자산은 최초인식시에 원가로 측정하고 있으며, 인식 이후에는 순공정가치법을 선택하여 매 보고기간말에 순공정가치를 생물자산의 장부금액으로 하고 있습니다.

2.8 차입원가자본화&cr

당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.&cr

2.9 무형자산&cr

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
개발비	5년	정액법

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

&cr 2.10 비금융자산의 손상&cr&cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr &cr손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

&cr2.11 충당부채와 우발부채&cr&cr당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr &cr 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 당기법인세와 이연법인세&cr&cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.&cr

2.13 종업원급여&cr&cr (1) 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (2) 연차수당부채&cr당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr

2.14 수익인식&cr

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매&cr당사는 임상실험용 동물을 판매하고 있으며, 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공&cr당사는 임상실험대행용역을 제공하고 있으며 용역이 제공되는 기간에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.15 주식선택권&cr

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정&cr 최초측정 &cr당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. &cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr&cr당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 당사 채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. &cr&cr 후속측정 &cr 당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

&cr2.17 정부보조금&cr당사는 자산관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 수익 관련 보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에즌 그 조건을 충족하기 전에 수령한 수익관련 보조금은 선수수익으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
현금	522	334
보통예금	1,236,522	1,947,449
합계	1,237,044	1,947,783

&cr&cr4. 매출채권

&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
매출채권	492,878	832,039
대손충당금	(100,252)	(109,581)
합계	392,626	722,458

&cr

5. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr<당기>

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	1,884,146	887	-	-	1,885,032
건물	1,128,181	-	-	(30,839)	1,097,342
차량운반구	9,879	-	(776)	(4,122)	4,982
비품	176,979	157,111	(4,415)	(108,621)	221,054
시설장치	406,105	13,846	-	(186,681)	233,271
건설중인자산	-	-	-	-	-
합계	3,605,290	171,844	(5,190)	(330,262)	3,441,681

<전기>

계정과목	기초	취득	대체	감가상각비	기말
토지	693,609	22,758	1,167,778	-	1,884,146
건물	1,159,019	-	-	(30,839)	1,128,181
차량운반구	11,373	5,350	-	(6,843)	9,879
비품	245,224	54,275	-	(122,520)	176,979
시설장치	352,484	8,000	250,000	(204,378)	406,105
건설중인자산	642,278	775,500	(1,417,778)	-	-
합계	3,103,987	865,883	-	(364,580)	3,605,290

&cr(2) 당사는 공장 및 차량운반구에 대하여 화재보험(부보금액 5,260백만원), 가스사고배상책임보험(부보금액 1,000백만원) 및 자동차보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	면적(㎡)		장부금액		공시지가
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 정중리 734	3,949.1	3,949.1	676,390	676,390	759,412	(*)
충청북도 청주시 흥덕구 강내면 황탄리 70-11외 2필지	5,477.0	5,477.0	1,208,642	1,207,756	561,005	529,431
합계	9,426.1	9,426.1	1,885,032	1,884,146	1,320,417	529,431

(*) 전기에는 산업단지조성완료전으로 개별공시지가가 공시되지 아니하였습니다.

6. 생물자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
실험동물(미니피그)	727,344	829,771
실험동물(기타)	88,360	146,484
합계	815,704	976,255

&cr(2) 당기중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기
기초 장부금액	976,255
취득	609,706
생산	526,196
원재료로 대체	(354,558)
상품으로 대체	(322,355)
판매	(545,343)
순공정가치의 변동	(74,197)
기말 장부금액	815,704

&cr(3) 상기 실험동물의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.

7. 무형자산

&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초	168,295	216,379
취득	-	-
상각	(48,084)	(48,084)
기말	120,211	168,295

&cr(2) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 480,604천원 및 442,827천원입니다.&cr&cr&cr8. 차입금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	현재 연이자율	당기말	전기말
기술형창업지원대출	KEB하나은행	2.78%	567,000	567,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	현재 연이자율	당기말	전기말
시설자금대출	KEB하나은행	3.31%	1,600,000	1,600,000
시설자금대출	신한은행	2.90%	788,000	788,250
소계			2,388,000	2,388,250
차감 - 유동성장기차입금			(2,388,000)	(1,600,000)
합계			-	788,250

&cr (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물은 1,920,000천원을 채권최고액으로 하여 하나은행에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 신용보증기금으로부터 538,650천원 및 대표이사로부터 1,948,350천원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조). &cr&cr (4) 당기말 현재 신한은행의 장기차입금과 관련하여 당사의 산업단지분양권 중 945,900천원이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 동 금액을 지급보증받고 있습니다.(주석 12 참조)

&cr&cr9. 자본, 자본잉여금과 이익잉여금&cr당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 및 액면가액은 각각 10,000,000주, 500원입니다.&cr

(1) 당기와 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	보통주주식수	우선주주식수	보통주자본금	우선주자본금
전기초	1,000,000	493,160	500,000	246,580
우선주의 전환	12,500	(12,500)	6,250	(6,250)
전기말	1,012,500	480,660	506,250	240,330
당기초	1,012,500	480,660	506,250	240,330
우선주의 전환	31,250	(31,250)	15,625	(15,625)
무상증자	2,087,500	898,820	1,043,750	449,410
우선주의 전환	56,250	(56,250)	28,125	(28,125)
당기말	3,187,500	1,291,980	1,593,750	645,990

(2) 전환상환우선주의 발행에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 전환상환우선주	제 2회 전환상환우선주
종류	누적적, 참가적 전환상환우선주	누적적, 참가적 전환상환우선주
의결권에 관한 사항	1주당 1개의 의결권 있음	1주당 1개의 의결권 있음
1주당 액면금액	500원	500원
1주당 발행금액	8,000원	16,450원
우선주의 존속기간	발행일로부터 10년이며 존속기간 경과시 보통주로 자동전환	발행일로부터 10년이며 존속기간 경과시 보통주로 자동전환
전환청구기간	발행일 이후부터 존속기간까지	발행일 이후부터 존속기간까지
전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
전환비율	전환상환우선주 1주당 보통주 1주	전환상환우선주 1주당 보통주 1주
전환가액 조정에 관한 사항	전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 일체의 주식연계증권을 발행할 경우	1. 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 일체의 주식연계증권을 발행할 경우&cr2. 주식이 분할 또는 병합되는 경우&cr3. 기업이 분할, 합병 또는 분할합병 하는 경우&cr4. IPO시 공모가격의 70%에 해당되는 금액이 전환가격을 하회하는 경우
상환권자	상환청구권리는 투자자에게 있음	상환청구권리는 투자자에게 있음
상환청구기간	최초 발행일로(2015.6.19 및 2015.11.19)부터 3년이 &cr지난 이후부터 존속기간 만료일까지	최초 발행일(2016.8.12)로부터 3년이 &cr지난 이후부터 존속기간 만료일까지
주당 상환가액	1주당 발행가액과 연복리 5.3%를 적용한 이자금액의 합계액	1주당 발행가액과 연복리 5%를 적용한 이자금액의 합계액

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	4,428,915	5,930,667

&cr(4) 결손금처리계산서

제 8(당) 기	2019년 1월 1일부터	제 7(전) 기	2018년 1월 1일부터
	2019년 12월 31일까지		2018년 12월 31일까지
처리예정일	2020년 3월 30일	처리확정일	2019년 3월 29일

(단위: 천원)

과목	제 8(당) 기		제 7(전) 기
Ⅰ.미처리결손금		3,923,200		2,482,672
전기이월미처리결손금	2,482,672		1,858,954
당기순손실	1,440,528		623,718
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		3,923,200		2,482,672

&cr(5) 이익준비금&cr&cr당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

10. 주식선택권

구분	비고
부여일	2018-08-31
행사기간	2021-08-31 ~ 2026-08-31
총부여주식수(*)	90,000개
행사가격(*)	4,667원
부여방법	신주교부형
가득조건	약정용역제공

(*) 당기 중 무상증자(1주당 2주 무상증자)로 인하여 변동되었습니다.&cr&cr당사는 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 추정한 보상원가는 총 214,096천원이며, 보고기간말 현재 101,101천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. &cr&cr주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	1차
평가모형	이항모형
무위험이자율	2.24%
기대행사기간	8년
예상주가변동성	37.97%
주당공정가치	7,136.53원

&cr(2) 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동

(단위: 주, 원)

구 분	주식선택권 수량		가중평균행사가격
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주(*)	90,000	-	4,667	-
부여	-	30,000	-	14,000
기말 잔여주	90,000	30,000	4,667	14,000

(*) 당기 중 무상증자(1주당 2주 무상증자)로 인하여 변동되었습니다.&cr&cr(3) 주식선택권의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	29,736	-
주식보상비용	71,365	29,736
보고기간말	101,101	29,736

&cr11. 이연법인세&cr

당사는 결손으로 인하여 당기에 부담할 법인세납부액은 없으며, 이월결손금등의 법인세효과는 예상되는 미래의 과세소득규모등을 고려하여 실현가능성이 낮다고 판단되므로 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 이에 따라 당기에 이연법인세변동에 따른 법인세비용은 인식하지 않았습니다.&cr

(1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세부담액	38	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
법인세비용	38	-

(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원)

구분	당기		전기
법인세비용차감전순손실		(1,440,490)		(623,718)
적용세율에 따른 법인세		(316,908)		(137,218)
조정사항		316,946		137,218
이연법인세 미인식효과 등	316,908		137,218
법인세추납액	38		-
법인세비용		38		-

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 각각 1,071백만원 및 744백만원의 이연법인세자산은 당사의 영업상황 등을 고려하여 자산으로 인식하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만기정보&cr(단위: 천원)

만 기	이월결손금	이월세액공제
2020년	-	142,572
2021년	-	50,110
2022년	-	3,738
2023년	-	33,044
2024년	-	52,701
2025년	257,335	-
2026년	980,607	-
2027년	454,691	-
2028년	487,610	-
2029년	1,034,029	-
합 계	3,214,272	282,165

&cr

12. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	항목	대출한도	차입금금액	유형	설정 및 제공금액
신한은행	일반자금대출	788,000	788,000	유형자산 담보제공	945,600
KEB하나은행	기업운전일반	567,000	567,000	신용보증기금 보증서 제공	538,650
기업시설일반	1,600,000	1,600,000	유형자산 담보제공	1,920,000

&cr(2) 상기 차입금과 관련하여 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr

(3) 당기말 현재 당사는 거래처와의 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 41,369천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 부가가치계산

&cr당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

<당기>

구분	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비	합계
급여	444,862	438,877	294,106	1,177,844
퇴직급여	37,251	31,250	30,703	99,204
복리후생비	42,489	29,711	1,666	73,865
지급임차료	22,000	62,713	-	84,713
감가상각비	876	249,767	79,619	330,262
세금과공과금	11,087	13,101	20,921	45,109
합계	558,565	825,419	427,014	1,810,997

&cr<전기>

구분	판매비와관리비	제조원가	경상연구개발비	합계
급여	333,503	319,129	216,950	869,582
퇴직급여	27,577	34,805	15,886	78,268
복리후생비	33,283	27,040	-	60,323
지급임차료	7,200	51,100	-	58,300
감가상각비	2,790	272,870	88,920	364,580
세금과공과금	11,012	13,010	15,983	40,005
합계	415,365	717,955	337,739	1,471,058

14. 주당순이익&cr

당사의 보통주에 대한 기본주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수
기초	1,012,500	365	1,012,500
우선주의 보통주 전환	6,250	348	5,959
우선주의 보통주 전환	12,500	280	9,589
우선주의 보통주 전환	12,500	239	8,185
무상증자	2,087,500	365	2,087,500
우선주의 보통주 전환	56,250	159	24,503
합계			3,148,236

<전기>

구분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수
기초(*)	3,087,500	365	3,087,500
우선주의 보통주 전환	3,125	153	1,310
우선주의 보통주 전환	3,125	113	967
우선주의 보통주 전환	6,250	43	736
합계			3,090,514

(*) 당기의 무상증자효과를 반영하여 전기초에서 조정하였습니다.&cr

(2) 당사의 보통주에 대한 기본주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분	당기	전기
(1) 당기순손실	(1,440,527,631)	(623,718,352)
(2) 전환상환우선주배당금	(6,459,900)	(4,806,600)
(3) 보통주 당기순손실	(1,446,987,531)	(628,524,952)
(4) 가중평균 유통보통주식수	3,148,236	3,090,514
(5) 주당순손실 ((3) ÷(4))	(460)	(203)

&cr

15. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 당사의 지배 및 종속회사는 존재하지 아니하며, 회사의 특수관계자는 주요 경영진입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당사는 차입금 및 기타 계약 이행 보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석&cr

(1) 유동성위험 관리 방법&cr

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr- 2019년

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년초과
차입금	2,955,000	2,955,000	2,955,000	-
매입채무	33,102	33,102	33,102	-
미지급금	68,550	68,550	68,550	-
미지급비용	209,557	209,557	209,557	-
장기미지급금	20,518	20,518	-	20,518
합 계	3,286,728	3,286,728	3,266,210	20,518

&cr- 2018년

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년초과
차입금	2,955,250	3,042,414	2,236,192	806,222
매입채무	154,766	154,766	-	-
미지급금	42,525	42,525	-	-
미지급비용	111,655	111,655	-	-
합 계	3,264,196	3,351,360	2,236,192	806,222

상기 현금흐름은 이자금액이 제외되어 있으며, 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

&cr&cr17. 재무제표의 확정일 및 승인기관&cr 당사의 재무제표는 2020년 3월 30일 주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 크로넥스 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고, 회사의 내부회계관리제도를검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사와 내부회계관리자의 운영실태보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

크로넥스 주식회사
대표이사 귀하	2020년 3월 19일

&cr우리는 첨부된 크로넥스 주식회사(이하 "회사")의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 서초구 강남대로 221
동아송강회계법인 대표이사 박창하

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
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크로넥스 주식회사

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(크로넥스20200204)_1.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서(크로넥스20200204)_1 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 크로넥스 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111123------45--------------541846388231------411281541846388231------411281

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

*) 전기는 전기감사인의 투입시간입니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2019.8.191회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등2019.08.26 ~ 08.29421중간감사2020.02.14 ~ 02.19421기말 재무제표 감사-----2020.1.31서울사무소, 청주공장시험재료 재고 및 생물종재고2020.1.31서울사무소현금 등OO--219.08.26, 20.02.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 26일회사 : 감사, 재무이사 / 감사인 : 담당이사 외 1인대면회의중간감사 업무수행결과 및 계획된 감사범위와 시기의 개요22020년 02월 19일회사 : 감사, 재무이사 / 감사인 : 담당이사 외 1인대면회의 및 서면진술기말감사 업무수행결과 및 내부회계관리제도 검토결과, 독립성진술

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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