CR Holdings Co., LTD. — Audit Report / Information 2020

Mar 12, 2021

감사보고서 3.8 조선내화주식회사 00260295 100000000000 20210319 2011110000440 000 878942 349989 441325 566 N Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

조선내화 주식회사

&cr&cr&cr

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 73(당) 기
부터
까지

&cr

제 72(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지&cr-------
독립된 감사인의 감사보고서	...........	1 - 5
재 무 제 표		6
ㆍ 재 무 상 태 표	...........	7 - 8
ㆍ 손 익 계 산 서	...........	9
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	...........	10
ㆍ 자 본 변 동 표	...........	11
ㆍ 현 금 흐 름 표	...........	12 - 13
ㆍ 주 석	...........	14 - 84
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견		85
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서	...........	86 - 88
ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서	...........	89
외부감사 실시내용	...........	90 - 91

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

조선내화 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 조선내화 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2021년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39는 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.&cr &cr핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정&cr

핵심감사사항으로 결정한 이유 &cr

2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산은 2,736억원으로 이 중, 관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되고 수준 3으로 분류된 금융자산은 813억원입니다(주석 5 참조).

수준 3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며, 금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융자산의 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

회사의 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&crㆍ추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수가정의 합리성 평가&crㆍ추출한 표본에 대하여 경영진이 사용한 투입변수 등에 대한 독립적 추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이여부 확인&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승환 입니다.&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼일회계법인
대표이사 윤 훈 수
2021년 3월 11 일

이 감사보 고서는 감사보고서일(2021년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

조선내화 주식회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 73(당) 기
부터
까지

&cr

제 72(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
조선내화 주식회사 대표이사 이금옥

본점 소재지 :	(도로명주소)	전라남도 광양시 산업로 55
(전 화)	062-798-8114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 73(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 72(전) 기 2019년 12월 31일 현재
조선내화 주식회사	(단위: 원)

과목	주석	당기말	전기말
자산
유동자산		272,701,534,667	199,697,231,514
현금 및 현금성자산	3,4,5,6	64,169,349,039	7,788,826,313
매출채권 및 기타유동채권	3,4,5,14	40,700,009,963	59,209,296,553
재고자산	15	57,247,179,852	76,571,103,087
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,4,5,7	55,262,133,077	51,412,646,699
기타유동금융자산	3,4,5,16	54,558,682,384	1,453,222,650
기타유동자산	17	764,180,352	3,262,136,212
비유동자산		606,240,022,405	522,255,296,109
유형자산	8	115,233,157,749	115,048,804,738
투자부동산	10	27,690,630,013	28,090,544,521
무형자산	11	8,558,413,617	9,153,364,205
관계기업투자	12	47,798,880,059	24,798,880,059
종속기업투자	12	187,414,141,507	179,861,610,552
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,4,5,7	78,160,710,961	46,502,792,271
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,4,5,13	140,217,238,900	114,061,429,882
기타비유동금융자산	3,4,5,16	841,734,525	397,580,227
기타비유동자산	17	325,115,074	414,857,291
이연법인세자산	33	-	3,925,432,363
자산 총계		878,941,557,072	721,952,527,623
부채
유동부채		297,506,758,749	167,908,662,574
매입채무 및 기타유동채무	3,4,5,18	54,751,878,982	47,766,184,400
단기차입금	3,4,5,19	212,500,000,000	92,900,000,000
당기법인세부채		2,967,951,436	1,653,805,807
유동충당부채	23	3,118,083,926	814,275,954
기타유동금융부채	3,4,5,20	787,558,362	2,168,949,299
기타유동부채	21	23,381,286,043	22,605,447,114
비유동부채		52,482,349,154	58,956,083,409
장기차입금	3,4,5 ,19	41,390,348,559	55,932,642,985
순확정급여부채	22	199,538,389	86,581,616
비유동충당부채	23	1,353,259,000	1,353,259,000
이연법인세부채	33	5,792,796,275	-
장기파생상품부채	3,4,5,19	952,129,233	155,197,650
기타비유동금융부채	3,4,5,20	1,780,771,086	514,030,321
기타비유동부채	21	1,013,506,612	914,371,837
부채 총계		349,989,107,903	226,864,745,983
자본
자본금	25	20,000,000,000	20,000,000,000
주식발행초과금		19,623,300,000	19,623,300,000
기타포괄손익누계액	27	3,784,921,504	(5,578,158,388)
기타자본항목	27	44,825,790,936	48,498,324,176
이익잉여금	26	440,718,436,729	412,544,315,852
자본 총계		528,952,449,169	495,087,781,640
자본과 부채 총계		878,941,557,072	721,952,527,623

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서
제 73(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
조선내화 주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	당기	전기
매출액	28	441,324,760,165	467,931,120,675
매출원가	29	384,261,847,655	411,132,807,655
매출총이익		57,062,912,510	56,798,313,020
판매비와관리비	29,30	44,089,806,934	45,718,231,493
영업이익		12,973,105,576	11,080,081,527
기타수익	31	4,281,787,040	3,230,515,241
기타비용	31	278,168,033	3,829,444,506
금융수익	32	38,113,456,010	22,959,036,093
금융원가	32	11,085,987,289	8,723,682,316
손상차손	12	1,203,776,372	4,822,824,675
법인세비용차감전순이익		42,800,416,932	19,893,681,364
법인세비용	33	10,476,102,880	3,874,253,472
당기순이익		32,324,314,052	16,019,427,892
기본주당순이익	34	10,036	4,929
희석주당순이익	34	10,036	4,929

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 73(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
조선내화 주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	당기	전기
당기순이익		32,324,314,052	16,019,427,892
기타포괄손익		18,212,886,717	(10,288,845,691)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익		17,931,782,175	(10,048,970,469)
확정급여제도의 재측정손익		281,104,542	(239,875,222)
당기총포괄이익		50,537,200,769	5,730,582,201

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 73(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
조선내화 주식회사	(단위 : 원)

구분	주석	자본금	주식발행&cr 초과금	기타포괄 손익누계액	기타&cr자본항목	이익&cr 잉여금	합계
전기초 잔액		20,000,000,000	19,623,300,000	10,203,980,885	48,498,324,176	404,031,594,378	502,357,199,439
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	16,019,427,892	16,019,427,892
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	13	-	-	(10,048,970,469)	-	-	(10,048,970,469)
확정급여제도의 재측정손익	22	-	-	(239,875,222)	-	-	(239,875,222)
기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분으로 인한 재분류	13	-	-	(5,493,293,582)	-	5,493,293,582	-
소유주와의 거래
배당	26	-	-	-	-	(13,000,000,000)	(13,000,000,000)
전기말 잔액		20,000,000,000	19,623,300,000	(5,578,158,388)	48,498,324,176	412,544,315,852	495,087,781,640
당기초 잔액		20,000,000,000	19,623,300,000	(5,578,158,388)	48,498,324,176	412,544,315,852	495,087,781,640
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	32,324,314,052	32,324,314,052
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	13	-	-	17,931,782,175	-	-	17,931,782,175
확정급여제도의 재측정손익	22	-	-	281,104,542	-	-	281,104,542
기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분으로 인한 재분류	13	-	-	(8,849,806,825)	-	8,849,806,825	-
소유주와의 거래
배당	26	-	-	-	-	(13,000,000,000)	(13,000,000,000)
자기주식 거래로 인한 증감		-	-	-	(3,672,533,240)	-	(3,672,533,240)
당기말 잔액		20,000,000,000	19,623,300,000	3,784,921,504	44,825,790,936	440,718,436,729	528,952,449,169

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 73(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
조선내화 주식회사	(단위 : 원)

구분	주석	당기	전기
영업활동현금흐름		67,345,248,692	47,466,909,962
영업에서창출된현금흐름		67,245,139,513	45,681,055,271
당기순이익		32,324,314,052	16,019,427,892
조정	35	399,994,084	9,377,037,797
순운전자본의 변동	35	34,520,831,377	20,284,589,582
이자의 수취		1,119,916,139	508,699,621
이자의 지급		(4,826,620,355)	(3,529,631,893)
배당금 수익		9,065,210,329	11,790,705,119
법인세 납부		(5,258,396,934)	(6,983,918,156)
투자활동현금흐름		(123,793,972,755)	(43,672,828,575)
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		7,991,306,254	12,407,659,267
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		745,978,384	-
기타유동금융자산의 처분		23,443,969,160	1,440,555,000
비유동 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 처분		8,033,347,453	20,603,933,294
유형자산의 처분		2,605,425,637	880,235,620
무형자산의 처분		683,636,363	-
기타비유동금융자산의 처분		3,416,511,516	326,771,965
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(11,353,308,812)	(5,740,907,567)
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(10,800,000,000)	(12,361,400,000)
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(23,594,624,038)	(463,470,990)
기타유동금융자산의 취득		(74,271,100,000)	(334,127,660)
관계기업투자주식의 취득		(23,000,000,000)	(8,000,000,000)
종속기업투자주식의 취득		(8,756,307,327)	(41,500,000,000)
유형자산의 취득		(14,521,291,442)	(9,880,387,742)
무형자산의 취득		(323,542,000)	(1,005,968,000)
기타비유동금융자산의 취득		(4,093,973,903)	(45,721,762)
재무활동현금흐름		113,319,611,442	165,878,809
단기차입금의 증가		231,600,000,000	169,900,000,000
장기차입금의 증가		10,600,000,000	31,578,449,400
기타유동금융부채의 증가		12,708,500	-
기타비유동금융부채의 증가		180,716,000	-
단기차입금의 상환		(112,000,000,000)	(188,000,000,000)
기타유동금융부채의 감소		(404,878,538)	(316,374,321)
배당금의 지급		(12,996,401,280)	(12,996,196,270)
자기주식의 취득		(3,672,533,240)	-
현금및현금성자산의 순증감		56,870,887,379	3,959,960,196
기초 현금및현금성자산		7,788,826,313	3,905,326,408
현금및현금성자산의 환율변동효과		(490,364,653)	(76,460,291)
기말 현금및현금성자산		64,169,349,039	7,788,826,313

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 73(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 72(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 조선내화 주식회사

1. 회사의 개요&cr&cr조선내화 주식회사(이하 "회사")는 내화연와, 단열벽돌, 슬라이딩노즐, 연주용 특수내화물 등의 제조 및 판매를 목적으로 1947년 5월 15일에 설립되었으며, 본사는 광양시 산업로 55에 소재하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주는 이인옥(21.00%), 이화일(15.10%) 등으로 구성되어 있습니다.&cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높 은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주 석 2.27 에서 설명하고 있습니다. &cr

2 .2 회계 정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경 우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회 계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수 익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계 기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.5 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr

2.6 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금 융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 됩니다. 외 환손익은 '금융수익 또는 금 융원가'으로 표시하고 손상차손은 '손상차손' 으 로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 ' 금융 수익 또는 금 융원가 ' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타 포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또 는 금 융원가 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권 의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr &cr2.7 파생상품

&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격 에 따라 ' 금융수익 또는 금 융원가 ' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치 로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr

2.9 재고자산 &cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 회사는 재고자산에 대해 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 총평균법(미착품은 개별법 )으로 평가하고 있습니다. &cr &cr 2.10 유형자산 &cr&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr토지 는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	내용연수(년)
건물	8 ~ 30
구축물	8 ~ 30
기계장치	8 ~ 11
차량운반구	4
기타의유형자산	4
사용권자산	2 ~ 5

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손 익"으로 표시하고 있습니다.&cr &cr2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차 감하여 표시하고 있습니다.&cr &cr2.12 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.13 투자부동산 &cr

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으 며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시하고 있습니다.

&cr 2.14 무형자산&cr &cr 개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr&cr회사는 연구활동에 대한 지출 및 개발활동에 대한 지출 중 자산인식요건을 충족시키지 못하는 지출에 대해서 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr

과 목	추정 내용연수
광업권	20년
기타의 무형자산	5년

&cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상 차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. &cr&cr 2.16 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정 하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "장단기차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으 로 인식합니다.

2.17 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

&cr 2.18 차입금&cr&cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr&cr당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr 2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직연금제도&cr &cr회사의 퇴직연 금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr &cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재 측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

&cr2.21 충당부채 &cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원 의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. &cr

2.22 자본금&cr

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식 &cr

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr

(2) 건설공사 계약

&cr회사는 건설공사계약에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 공사 초기의 변동성, 공사 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다.&cr

(3) 임대수익&cr&cr임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

&cr(4) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

&cr(5) 배당수익&cr&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr

2.24 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr &cr2.25 배당금&cr&cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.26 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2021년 1월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr

2.27 중요한 회계추정 및 가정&cr

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적 으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

(1) 법인세

&cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 소송과 관련한 소송충당부채 및 무형자산으로 계상하고 있는 광업권과 관련한 복구충당부채 등을 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

&cr (4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).&cr

(5) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(6) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구, 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.

3. 재무위험관리 &cr&cr 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험( 외환위험, 가격위험 및 이자율위험) , 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr회사의 전반적인 위험관리 정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며,재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자 산, 공 정가 치측정금융자산, 매출채 권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

&cr 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원 화 환율 10% 변동시 환율변 동이 세후 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후이익에 미치는 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
상승시	195,920	(117,181)	195,920	(117,181)
하락시	(195,920)	117,181	(195,920)	117,181

&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험&cr&cr회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. &cr&cr 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.

&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	당기손익에 미치는 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	상승시	2,621,395	2,177,708	2,621,395	2,177,708
하락시	(2,621,395)	(2,177,708)	(2,621,395)	(2,177,708)
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	상승시	-	-	9,920,741	7,840,299
하락시	-	-	(9,920,741)	(7,840,299)
합계	상승시	2,621,395	2,177,708	12,542,136	10,018,007
하락시	(2,621,395)	(2,177,708)	(12,542,136)	(10,018,007)

&cr(3) 이자율위험&cr&cr회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 차입금에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용 (*)	(479,814)	479,814	(125,070)	125,070

&cr (*) 장기차입금 중 외화차입금 10,790 백만원(USD 10,000,000)은 고정이자율 스왑계약으로 인해 이자율 위험에서 제외하였습니다. &cr &cr나. 신용위험&cr&cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말
현금성자산(*)	64,150,072	7,750,788
매출채권및기타채권	40,700,010	59,209,296
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,931,991	6,005,241
기타유동금융자산	54,558,682	1,453,223
기타비유동금융자산	841,735	397,580
합계	167,182,490	74,816,128

&cr(*) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr다. 유동성 위험&cr&cr회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고, 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
1년 미만	1년 ~ 5년	합계	1년 미만	1년 ~ 5년	합계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	54,751,879	-	54,751,879	47,766,184	-	47,766,184
차입금	215,725,429	42,202,292	257,927,721	94,237,820	57,910,198	152,148,018
기타유동금융부채	789,264	-	789,264	2,181,746	-	2,181,746
기타비유동금융부채	-	1,813,417	1,813,417	-	533,935	533,935
장기파생상품부채	-	952,129	952,129	-	155,198	155,198
금융지급보증	1,800,000	-	1,800,000	1,800,000	-	1,800,000
합계	273,066,572	44,967,838	318,034,410	145,985,750	58,599,331	204,585,081

&cr라. 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채(A)	349,989,108	226,864,746
자본(B)	528,952,449	495,087,782
부채비율(A/B,%)	66.17	45.82

&cr4. 범주별 금융상품&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가로&cr측정하는&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	64,169,349	-	-	64,169,349
매출채권및기타채권	40,700,010	-	-	40,700,010
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	55,262,133	-	55,262,133
기타유동금융자산	54,558,682	-	-	54,558,682
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	78,160,711	-	78,160,711
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산	-	-	140,217,239	140,217,239
기타비유동금융자산	841,735	-	-	841,735

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로&cr측정하는&cr금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	54,751,879	-	-	54,751,879
단기차입금	212,500,000	-	-	212,500,000
기타유동금융부채	633,396	-	-	633,396
장기차입금	41,390,349	-	-	41,390,349
기타비유동금융부채	1,731,794	-	-	1,731,794
장기파생상품부채	-	-	952,129	952,129

&cr(2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후 원가로&cr측정하는&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	합계
현금및현금성자산	7,788,826	-	-	7,788,826
매출채권및기타채권	59,209,297	-	-	59,209,297
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	51,412,647	-	51,412,647
기타유동금융자산	1,453,223	-	-	1,453,223
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	46,502,792	-	46,502,792
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 가능금융자산	-	-	114,061,430	114,061,430
기타비유동금융자산	397,580	-	-	397,580

(단위 : 천원)

금융부채	상각후 원가로&cr측정하는&cr금융부채	기타금융부채	파생상품부채	합계
매입채무및기타채무	47,766,184	-	-	47,766,184
단기차입금	92,900,000	-	-	92,900,000
기타유동금융부채	1,875,445	-	-	1,875,445
장기차입금	31,432,653	24,499,990	-	55,932,643
기타비유동금융부채	406,932	-	-	406,932
장기파생상품부채	-	-	155,198	155,198

&cr나. 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	23,527,945	4,754,102
배당금수익	671,577	663,763
처분손익	603,158	438,345
이자수익	572,920	156,457
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(세후기타포괄손익)	17,931,782	(10,048,970)
배당금수익	2,679,177	4,294,416
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	569,245	393,297
대손상각비	1,127,137	(499,590)
외환차손익	(965,098)	775,250
외화환산손익	(1,107,004)	(162,251)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	4,839,544	3,547,303
외환차손익	(371,122)	(490,818)
외화환산손익	776,697	297,226
파생상품부채
파생상품평가손실	796,932	155,198

&cr5. 공정가치&cr

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr&cr가. 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	64,169,349	(*1)	7,788,826	(*1)
매출채권및기타채권	40,700,010	(*1)	59,209,297	(*1)
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	55,262,133	55,262,133	51,412,647	51,412,647
기타유동금융자산	54,558,682	(*1)	1,453,223	(*1)
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	78,160,711	78,160,711	46,502,792	46,502,792
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	140,217,239	140,217,239	114,061,430	114,061,430
기타비유동금융자산	841,735	(*1)	397,580	(*1)
금융부채
매입채무및기타채무	54,751,879	(*1)	47,766,184	(*1)
단기차입금	212,500,000	(*1)	92,900,000	(*1)
장기차입금	41,390,349	(*1)	55,932,643	(*1)
기타유동금융부채	633,397	(*1)	1,875,445	(*1)
기타비유동금융부채	1,731,794	(*1)	406,932	(*1)
장기파생상품부채	952,129	952,129	155,198	155,198

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

나. 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr(1) 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,583,041	13,747,101	6,931,991	55,262,133
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,148,214	65,012,497	78,160,711
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	130,880,488	-	9,336,751	140,217,239
장기파생상품부채	-	952,129	-	952,129

&cr(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,729,655	16,677,751	6,005,241	51,412,647
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,722,562	43,780,230	46,502,792
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	103,434,029	-	10,627,401	114,061,430
장기파생상품부채	-	155,198	-	155,198

&cr다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 중요한 이동은 없습니다.&cr

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
유동 &cr당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	비유동 &cr당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	비유동 &cr기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr 금융자산	유동 &cr당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	비유동 &cr당기손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산	비유동 &cr기타포괄손익&cr-공정가치 측정&cr금융자산
---	---	---	---	---	---	---
기초	6,005,241	43,780,230	10,627,401	10,769,766	28,085,229	12,060,232
취득	2,000,000	300,000	-	-	11,861,400	-
처분	-	-	-	-	-	(4,863,690)
기타포괄손익인식액	-	-	(1,290,650)	-	-	3,430,859
당기손익인식액	966,472	20,932,267	-	211,936	904,442	-
기타	(2,039,722)	-	-	(4,976,461)	2,929,159	-
기말	6,931,991	65,012,497	9,336,751	6,005,241	43,780,230	10,627,401

&cr라. 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위
---	---	---	---	---	---
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산
수익증권	13,747,101	2	자산접근법	-	-
신주인수권부 사채	6,931,991	3	이항모형	무위험이자율	0.45 ~ 1.722
변동성	21.74 ~ 52.10
할인율(%)	3.35 ~ 14.72
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산
수익증권	13,148,214	2	자산접근법	-	-
비상장주식	5,744,100	3	자산접근법	-	-
출자금 등	59,268,397	3	자산접근법	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
비상장주식	1,713,848	3	시장접근법	PBR	0.67
EV/SALES	0.46
2,558,304	3	이익접근법	할인율(%)	11.31 ~ 16.03
5,064,599	3	자산접근법	-	-
파생상품부채
통화스왑	952,129	2	현금흐름할인법	환율	-
이자율	-

&cr마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr&cr회사는 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr

바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr

당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세후 손익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동		불리한 변동
당기손익	자본	당기손익	자본
---	---	---	---	---
금융자산
유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	525,445	525,445	(525,445)	(525,445)
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	4,927,947	4,927,947	(4,927,947)	(4,927,947)
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	707,726	-	(707,726)
합계	5,453,392	6,161,118	(5,453,392)	(6,161,118)

(*) 지분증권의 공정가치 변동은 각 투입변수의 변동에 따라 해당 지분증권의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.

&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	19,277	38,038
은행예금 등	64,150,072	7,750,788
합계	64,169,349	7,788,826

&cr7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동항목
수익증권	48,330,142	45,407,406
신주인수권부사채	6,931,991	4,945,326
전환사채	-	1,059,915
비유동항목
수익증권	13,148,214	2,722,562
비상장주식	5,744,100	4,731,400
출자금 등(*)	59,268,397	39,048,830
합계	133,422,844	97,915,439

(*) 출자금 중 건설공제조합 주식 225주는 건설공제조합에 담보로 설정되어 있습니다 (주석 37참조).&cr

나. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	97,915,439	87,028,344
취득	22,153,309	18,102,307
처분(*)	(8,134,127)	(11,969,314)
평가(*)	23,527,945	4,754,102
기타	(2,039,722)	-
기말	133,422,844	97,915,439

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익 및 처분손익은 금융손익으로 계상하였습니다(주석 32참조).

&cr8. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	사용권자산	건설중인&cr자산	합계
기초	55,211,199	21,089,894	1,022,319	22,544,152	2,325,482	3,566,214	403,989	8,885,555	115,048,804
취득 및 자본적지출	-	-	-	-	146,045	93,334	125,834	13,455,903	13,821,116
본계정대체로 인한 증감	-	319,000	-	7,334,440	536,737	45,000	-	(8,235,177)	-
처분 및 폐기	(687,980)	(1,150,098)	-	(2)	(307,931)	-	(13,477)	-	(2,159,488)
감가상각비	-	(1,827,140)	(78,497)	(6,661,736)	(1,010,451)	(1,267,626)	(311,824)	-	(11,157,274)
국고보조금	-	-	-	(120,000)	-	-	-	(200,000)	(320,000)
기말	54,523,219	18,431,656	943,822	23,096,854	1,689,882	2,436,922	204,522	13,906,281	115,233,158
취득원가	54,523,219	42,846,138	4,791,813	104,900,660	7,850,291	17,180,777	798,711	14,206,281	247,097,890
감가상각누계액	-	(24,414,482)	(3,847,991)	(81,696,306)	(6,160,409)	(14,743,855)	(594,189)	-	(131,457,232)
국고보조금	-	-	-	(107,500)	-	-	-	(300,000)	(407,500)

&cr(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	사용권자산	건설중인&cr자산	합계
기초	55,501,718	23,732,187	1,106,157	24,907,706	2,788,019	2,914,051	-	6,722,838	117,672,676
회계정책 변경의 효과	-	-	-	-	(369,010)	-	693,933	-	324,923
취득 및 자본적지출	-	-	-	-	192,031	143,405	60,961	8,604,731	9,001,128
본계정대체로 인한 증감	3,518	40,596	-	3,676,623	734,258	1,887,019	-	(6,342,014)	-
처분 및 폐기	(294,037)	(409,792)	-	(305)	(5,813)	(663)	(4,661)	-	(715,271)
감가상각비	-	(2,273,097)	(83,838)	(6,039,872)	(1,014,003)	(1,377,598)	(346,244)	-	(11,134,652)
국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)
기말	55,211,199	21,089,894	1,022,319	22,544,152	2,325,482	3,566,214	403,989	8,885,555	115,048,804
취득원가	55,211,199	44,156,668	4,791,813	97,834,141	8,108,299	17,042,443	834,614	8,985,555	236,964,732
감가상각누계액	-	(23,066,774)	(3,769,494)	(75,289,989)	(5,782,817)	(13,476,229)	(430,625)	-	(121,815,928)
국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	(100,000)	(100,000)

&cr9. 리스&cr&cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산(*1)
부동산	33,619	10,934
차량운반구	170,903	393,055
소계	204,522	403,989
리스부채(*2)
유동	154,162	293,504
비유동	48,977	107,098
소계	203,139	400,602

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.&cr(*2) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.&cr&cr당기 중 증가된 사용권자산은 126백만원입니다.&cr&cr나. 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	31,659	25,954
차량운반구	280,165	320,290
합계	311,824	346,244
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,005	14,459
단기리스료 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	379,077	300,874

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 679백만원(전기 622백만원) 입니다.&cr&cr10. 투자부동산&cr&cr가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
토지	건물	계	토지	건물	계
---	---	---	---	---	---	---
기초	18,357,228	9,733,316	28,090,544	18,357,228	10,133,231	28,490,459
감가상각비	-	(399,914)	(399,914)	-	(399,914)	(399,914)
기말	18,357,228	9,333,402	27,690,630	18,357,228	9,733,317	28,090,545
취득원가	18,357,228	11,762,191	30,119,419	18,357,228	11,762,192	30,119,420
감가상각누계액	-	(2,428,789)	(2,428,789)	-	(2,028,875)	(2,028,875)

&cr나. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대수익	1,683,083	1,613,038
운영비용	631,510	695,709

&cr다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
토지	16,954,603	16,954,603
건물	10,792,597	10,792,597
합계	27,747,200	27,747,200

&cr라. 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 및 37참조).

11. 무형자산&cr&cr가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	광업권	회원권(*)	기타의무형자산	합계
기초	314,150	7,853,857	985,357	9,153,364
취득	-	323,542	-	323,542
상각	(35,740)	-	(161,505)	(197,245)
처분	-	(721,248)	-	(721,248)
기말	278,410	7,456,151	823,852	8,558,413
취득원가	623,309	7,515,295	3,772,059	11,910,663
상각누계액	(344,899)	-	(2,948,207)	(3,293,106)
손상차손누계액	-	(59,144)	-	(59,144)

&cr(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	광업권	회원권(*)	기타의무형자산	합계
기초	349,792	7,297,889	656,327	8,304,008
취득	-	555,968	450,000	1,005,968
상각	(35,642)	-	(120,970)	(156,612)
기말	314,150	7,853,857	985,357	9,153,364
취득원가	623,309	8,387,209	3,772,059	12,782,577
상각누계액	(309,159)	-	(2,786,702)	(3,095,861)
손상차손누계액	-	(533,352)	-	(533,352)

&cr(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다.&cr&cr나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 30참조).

&cr12. 관계기업 및 종속기업투자&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말		전기말
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
관계기업
(주)대한세라믹스(*1)	대한민국	내화물제조업	16.89	11,799,127	16.89	11,799,127
영구광양내화재료유한공사	중국	내화물제조업	40.00	4,457,003	40.00	4,457,003
장가항포항내화재료유한공사	중국	내화물제조업	49.00	542,750	49.00	542,750
(주)스피젠	대한민국	기타	40.00	1,000,000	40.00	1,000,000
사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합(*2)	대한민국	기타	52.63	10,000,000	47.30	7,000,000
케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*3)	대한민국	기타	43.00	20,000,000	-	-
관계기업 계				47,798,880		24,798,880

(*1) 지분율은 20%미만이나 유의적 영향력이 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. &cr&cr(*2) 지분율은 50%를 초과하나 주주간의 약정으로 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(*3) 당기에 회사의 출자로 인하여 관계기업에 포함되었습니다.&cr&cr나. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말		전기말
지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업
대한소결금속(주)	대한민국	기계부품제조업	51.0	13,836,083	51.00	13,836,083
(주)화순컨트리클럽(*1)	대한민국	골프장업	50.0	14,000,000	50.00	14,000,000
(주)화인테크(*2)	대한민국	내화물제조업	100.0	3,822,098	100.00	5,025,874
안산포항특종내화재료유한공사	중국	내화물제조업	57.1	5,362,786	57.10	5,362,786
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	인도네시아	내화물제조업	70.0	10,481,621	70.00	10,481,621
CHOSUN REFRACTORIES US, INC	미국	기타	100.0	50,479,167	100.00	50,479,167
청도조내상무유한공사	중국	기타	100.0	1,752,750	100.00	574,850
CRNY378 LLC	미국	기타	100.0	13,601,230	100.00	13,601,230
케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	대한민국	기타	96.12	25,000,000	96.12	25,000,000
사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	대한민국	기타	81.62	9,500,000	81.62	9,500,000
케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사	대한민국	기타	76.01	32,000,000	76.01	32,000,000
화인로(주)(*3)	대한민국	산업용로제조업	100.0	7,000,000	-	-
CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED(*3)	인도네시아	기타	99.90	578,407	-	-
종속기업 계				187,414,142		179,861,611

(*1) (주)화순컨트리클럽에 대하여 의결권의 과반수를 소유하고 있지 않지만, 다른 투자자와의 약정으로 과반 이상의 의결권을 보장받고 있어서 종속기업으로 포함하였습니다 .&cr &cr (*2) (주)화인테크의 지속적인 손실로 당기에 손상차손 1,204백만원을(전기 4,823백만원) 인식하였습니다. &cr &cr (*3) 회사는 당기에 화인로(주)와 CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED를 신규로 설립하였습니다.

다. 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	204,660,491	159,983,315
취득	31,756,307	49,500,000
손상	(1,203,776)	(4,822,824)
기말	235,213,022	204,660,491

&cr13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산&cr&cr가. 기타포괄-공정가치 측정 지분상품

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---
비유동항목
상장주식(*1)	100,577,172	130,880,488	86,402,861	103,434,029
비상장주식	25,430,830	9,336,751	25,430,830	10,627,401
합 계	126,008,002	140,217,239	111,833,691	114,061,430

( *1) 상장주식 중 (주)포스코 주식 59,688주 (전기말 102,658주)는 KB증권 차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 19 및 주석 37참조). &cr

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재 분류되지 않습니다.&cr&cr나. 보고기간종료일 현재 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	114,061,430	147,459,109
취득	34,909,942	463,471
평가	23,656,705	(13,257,217)
처분	(32,410,837)	(20,603,933)
기말	140,217,240	114,061,430

&cr당기 중 포스코, 삼아제약, 한진 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 32,411백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 8,850백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

전기 중 포스코, KROSAKI HARIMA CORPORATION, 모임 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 총 20,604백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 5,493백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr&cr14. 매출채권및기타채권&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
매출채권	미수금	미수수익	합계	매출채권	미수금	미수수익	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
손실충당금 차감전 금액	42,850,703	669,614	93,621	43,613,938	60,489,207	386,750	120,131	60,996,088
손실충당금	(2,907,232)	(6,696)	-	(2,913,928)	(1,782,924)	(3,868)	-	(1,786,792)
합계	39,943,471	662,918	93,621	40,700,010	58,706,283	382,882	120,131	59,209,296

&cr나. 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	1,786,792	2,286,382
대손상각비(손실충당금환입)	1,127,136	(499,590)
기말	2,913,928	1,786,792

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

&cr다. 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
연체되지 않은 채권	41,847,848	59,238,252
소계	41,847,848	59,238,252
손상채권
3개월 이하	-	1,292,793
6개월 초과	1,766,090	465,043
소계	1,766,090	1,757,836
합계	43,613,938	60,996,088

(*) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr15. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상품	5,531,742	8,120,362
제품	18,367,928	29,982,357
재공품	10,532,341	10,144,616
원료	20,597,638	25,616,087
부원료	686,882	700,217
저장품	1,040,611	990,310
연료	36,306	72,510
미착품	453,732	944,644
합계	57,247,180	76,571,103

당기 중 비용으로 인식되어 '매출원 가'에 포함 된 재고자산의 원가는 237,473백만원 ( 전기: 261,275 백만원)입니다.

&cr당기말 현재 재고자산 평가충당금은 1,561백만원입니다.&cr&cr16. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말
유동자산	단기금융상품	50,000,000	-
단기보증금	469,692	1,422,315
단기대여금	4,039,760	3,978
단기기타금융자산	49,230	26,930
소계	54,558,682	1,453,223
비유동자산	장기금융상품(*)	6,300	6,300
장기보증금	406,536	234,058
현재가치할인차금	(9,551)	(4,433)
장기대여금	300,000	-
장기기타금융자산	138,450	161,655
소계	841,735	397,580
합계		55,400,417	1,850,803

(*) 장기금융상품은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한된 금융상품입니다.&cr&cr17. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말
유동자산	선급금	-	2,661,635
손실충당금(*)	-	(26,616)
선급비용	764,180	627,117
소계	764,180	3,262,136
비유동자산	선급비용	325,115	414,857
소계	325,115	414,857
합계		1,089,295	3,676,993

(*) 선급금에 대한 대손상각비환입 27백만원( 전기:대손상각비 8백만원)은 손익계 산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

&cr18. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	33,203,892	38,416,186
미지급금	17,167,036	5,170,378
미지급비용	4,380,951	4,179,620
합계	54,751,879	47,766,184

&cr19. 차입금 및 파생상품부채&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
유동
은행차입금	206,000,000	78,000,000
증권사차입금	6,500,000	14,900,000
비유동
은행차입금	41,480,000	31,578,000
기타차입금	-	24,499,990
현재가치할인차금	(89,651)	(145,347)
총 차입금	253,890,349	148,832,643

나. 보고기간종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	최장만기일	이자율(%)	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
단기운영&cr차입금	NH농협은행	2021.07.31	2.01~2.43	45,000,000	30,000,000
신한은행	2021.12.08	2.01~2.45	11,000,000	8,000,000
KEB하나은행	2021.10.27	1.97~2.39	20,000,000	-
산업은행	2021.09.25	1.91~2.17	20,000,000	5,000,000
우리은행	2021.07.11	1.80~2.43	35,000,000	25,000,000
국민은행	2021.10.07	2.48~2.79	20,000,000	10,000,000
대구은행	2021.10.14	2.80~2.89	30,000,000	-
기업은행	2021.06.15	2.65	5,000,000	-
씨티은행	2021.09.29	1.93	20,000,000	-
KB증권(*1)	2021.07.05	3.10	6,500,000	14,900,000
소계			212,500,000	92,900,000
장기차입금	산업은행	2022.08.29	2.38	20,000,000	20,000,000
신한은행	2023.06.12	1.63~2.60	21,480,000	11,578,000
제거되지않은&cr금융자산(*2)	-	-	-	-	24,499,990
현재가치할인차금				(89,651)	(145,347)
총 차입금				253,890,349	148,832,643

(*1) KB증권 차입금과 관련하여 기타포괄-공정가치 측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 37참조).&cr &cr (*2) 전기말 회사가 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이 전되지 않아 수취한 대가를 장기차입금으로 인식하였습니다.&cr &cr다. 파생상품부채&cr&cr보고기간종료일 현재 회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
비유동항목
통화/이자율스왑	-	952,129	-	155,198
합계	-	952,129	-	155,198

&cr20. 기타금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말
유동부채	미지급배당금	44,761	41,163
리스부채	154,162	293,504
보증금(*)	590,340	1,847,078
현재가치할인차금	(1,705)	(12,796)
소계	787,558	2,168,949
비유동부채	리스부채	48,978	107,098
보증금(*)	1,764,439	426,837
현재가치할인차금	(32,646)	(19,905)
소계	1,780,771	514,030
합계		2,568,329	2,682,979

&cr(*) 보고기간종료일 현재 보증금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 37참조).

&cr21. 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말
유동부채	선수금	21,568,273	20,735,631
선수수익	34,022	31,761
예수금	1,778,991	1,838,055
소계	23,381,286	22,605,447
비유동부채	기타비유동부채	1,013,507	914,372
소계	1,013,507	914,372
합계		24,394,793	23,519,819

&cr 22. 순확정급여부채&cr&cr가. 회사가 계상한 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	35,414,972	34,961,609
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,759	104,231
소계	35,423,731	35,065,840
사외적립자산의 공정가치(*)	(35,224,193)	(34,979,258)
재무상태표상 부채(자산)	199,538	86,582

&cr (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 62백만원 (전기 말: 70 백만원)이 포함된 금액입니다. &cr &cr나. 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	35,065,840	33,440,501
당기근무원가	2,296,469	2,548,747
이자비용	458,755	753,745
과거근무원가	-	172,522
재측정요소
인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(194,622)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	104,808	662,468
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(320,104)	(282,130)
제도에서의 지급액	(2,182,036)	(2,089,840)
계열사 전입	-	54,449
기말	35,423,732	35,065,840

&cr 다. 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	34,979,258	33,291,221
이자수익	379,212	665,419
재측정요소(사외적립자산의 수익)	155,554	(130,743)
사용자기여금	1,900,000	3,200,000
제도에서의 지급	(2,182,036)	(2,089,839)
계열사 전입	-	54,449
기타	(7,795)	(11,249)
기말	35,224,193	34,979,258

&cr라. 사 외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
비공시가격	구성비(%)	비공시가격	구성비(%)
---	---	---	---	---
현금성자산	35,162,336	99.8	34,909,607	99.8
국민연금전환금	61,857	0.2	69,652	0.2
계	35,224,193	100.0	34,979,259	100.0

&cr 마. 회사의 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율(%)	1.95	2.00
임금인상율(%)	3.00	3.00

&cr 바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 중 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	±1%	5.2% 감소	6.0% 증가
임금상승률	±1%	5.9% 증가	5.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr &cr사. 당기말로 종료하는 회계연 도의 예상기여금은 2,380백만원 ( 전기:2,385백만원)입니다. &cr &cr아. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	12,852,269	2,384,615	8,876,874	47,059,765	71,173,523

&cr 자. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.66년 입니다. &cr&cr 차. 당기 중 확정기여제도 등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,074백만원 ( 전기: 729백만원 )입니다.&cr

23. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	복구충당부채(*1)		기타충당부채(*2)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초	1,353,259	1,353,259	814,276	-
증가액	-	-	2,303,808	814,276
기말	1,353,259	1,353,259	3,118,084	814,276
유동	-	-	3,118,084	814,276
비유동	1,353,259	1,353,259	-	-

&cr(*1) 무형자산으로 계상하 고 있는 광업권과 관련하여 발생한 충당부채입니다. (주석 11 참조)&cr&cr(*2) 소송 일부패소 및 거래처 클레임과 관련하여 발생한 충당부채입니다(주석 24 참조).&cr&cr24. 우발채무와 약정사항&cr

가. 보고기간종료일 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	약정사항	약정한도액
당기말	전기말
---	---	---	---
NH농협은행 외 1개	당좌차월약정	20,000,000	20,000,000
NH농협은행 외 7개	일반자금대출	268,980,000	112,900,000
신한은행 외 1개	수입신용장개설약정 등	USD 9,000,000	USD 9,000,000
신한은행	지급보증	USD 10,000,000	USD 10,560,000

나. 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 등의 현황은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원, 1USD)

보증제공자	보증내용	당기말	전기말
서울보증보험	이행보증(*1) 등	5,574,129	6,017,671
NH농협은행	수입신용장개설 등	USD 572,343	USD 704,009
신한은행	지급보증(*2)	USD 10,000,000	USD 10,560,000

(*1) 건설공사계약, 납품계약 등과 관련하여 이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr&cr (*2) 장기차입금(USD 10,000,000)과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다.

&cr 다. 전기 이전에 대전열병합발전(주)는 대전그린에너지센터(주)와 대전광역시환경에너지종합타운조성 민간투자사업의 시설에서 생산하는 스팀의 공급 및 수급 관련 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 이 계약과 관련하여 회사는 대전열병합발전(주)에대하여 스팀공급개시일로부터 계약에 따른 관리운영권설정기간의 종료일까지 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 대전열병합발전(주) 투자지분 매각으로 계약이행에 대한 보증의 담보를 위해 대전열병합발전(주)의 토지, 건물 및 주요 유형자산에 대하여 근저당권을 설정하고 있습니다.&cr &cr 라. 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 37에 공시되어 있습니다.&cr&cr마. 회사는 물품공급계약상 조항의 위반과 관련해 법률소송의 피고이며, 소송가액은 1,440백만원 입니다. 해당 소송은 2020년 2월 6일 원고 일부승소 판결을 하였으며 당사는 이에 불복하여 항소하였습니다. 1심 판결로 인한 손해배상 가액은 814백만원으로 당사는 해당가액 및 미수채권 336백만원을 충당부채로 계상하였습니다. 그러나경영진은 법률 자문을 근거로, 1심 판결대비 손해배상금액을 감소시킬 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당 소송의 확정판결일 소요일은 알 수 없습니다(주석 23 참조).

&cr25. 자본금&cr&cr가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 8,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.&cr &cr나. 회사의 정관에 의하면 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부사채를 사채의 액면총액이 각각 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 보통주식으로 전환할 수 있는 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. &cr

26. 이익잉여금&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금	10,000,000	10,000,000
임의적립금
기업합리화적립금	5,885,180	5,885,180
재무구조개선적립금	3,942,530	3,942,530
사업확장적립금	317,600,000	308,600,000
재평가차액적립금	36,701,130	36,701,130
임의적립금	25,000,000	25,000,000
미처분이익잉여금	41,589,597	22,415,476
합계	440,718,437	412,544,316

나. 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 당기말 현재 회사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

&cr 다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 13,000백만원은 2020년 3월에 지급되었습니다( 전기 지급액: 13,000백만원).&cr

라. 이익잉여금처분계산서&cr&cr 당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 19일( 전기처분확정일 : 2020년 3월 19일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위 : 천원)

과목	당기		전기
미처분이익잉여금		41,589,597		22,415,476
전기이월이익잉여금	415,476		902,755
기타포괄손익의 재분류	8,849,807		5,493,293
당기순이익	32,324,314		16,019,428
소계		41,589,597		22,415,476
이익잉여금 처분액		40,940,000		22,000,000
사업확장적립금	27,500,000		9,000,000
배당금&cr (현금배당주 당배당금(률):&cr 보통주: 당기 4,200원(84%) &cr 전기 4,000원(80%)	13,440,000		13,000,000
차기이월 미처분이익잉여금		649,597		415,476

&cr27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	26,069,229	17,895,517
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(15,298,627)	(16,206,891)
재측정손실	(6,985,680)	(7,266,784)
합계	3,784,922	(5,578,158)

&cr나. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금(*1)	55,892,905	55,892,905
자기주식(*2)	(11,067,114)	(7,394,581)
합계	44,825,791	48,498,324

&cr (*1) 회사는 1983년 1월 1일과 1998년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 재평가차액 62,123백만원에서재평가세, 환율조정차상계액, 자본전입액 및 이연법인세효과 11,849백만원을 차감한 잔액 50,274백만원을 기타자본잉여금에 포함하였습니다.&cr &cr (*2) 당기말 현재 회사는 경영권보호 및 주가안정을 위하여 보통주 800,000주를 11,067백만원에 매입하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 회사는 향후 자기주식을 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

&cr28. 매출액&cr&cr가. 당기 및 전기의 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
상품매출	72,452,469	81,594,896
제품매출	368,872,291	386,336,225
계	441,324,760	467,931,121

&cr 나. 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말
국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

&cr(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감액	공사수익인식	기말
국내플랜트공사	49,000,000	-	-	49,000,000

&cr다. 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	계약일	계약상 완성기한&cr(*3)	진행률&cr(%)	계약자산		매출채권(공사미수금)
총액	손상차손누계액	총액	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
주원전주 열공급 및 발전사업 도급계약(*1,*2)	2016-12-29	-	66.85%	-	-	-	-

(*1) 회사는 시행사인 주원전주(주)와의 공사도급계약서에 의거 책임준공의무를 부담하고 있으며, 계약기간내에 공사를 완성하지 못하는 경우 지체상금 및 손해배상금을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 회사는 동 계약서 제42조 2항에 의거 발전시설 사업 관련 인허가변경으로 인해 발생하는 대출원리금 상환 부족시 회사가 책임을 부담하는 약정을 체결하였습니다.&cr &cr (*2) 2017년도 중 전주시 도시계획심의위원회는 회사가 공사중인 팔복동 폐기물 고형연료(SRF) 소각장에 발전시설 설치를 위한 도시계획 결정 신청안을 부결하였습니다. 이에 시행사인 주원전주(주)는 전라북도 행정심판위원회에 동건과 관련된 전주시의 거부처분 취소 청구를 신청하였으나, 2018년 1월 31일 기각처리되었습니다. 한편, 전주시는 국토계획법 제43조 제1항 위반을 이유로 국토계획법 제 133조에 의하여 공사중지 및 원상회복명령을 내렸으며, 보고기간종료일 현재 공사가 중지된 상황입니다. 이와 관련하여 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련 소송 및 건축허가 부분취소 관련 소송을 제기하였습니다. 한편, 시행사는 공사중지 및 원상회복명령 관련2018년 2월 14일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으며 건축허가 부분 취소 관련 2018년 4월 19일 1심 승소, 2019년 10월 16일 2심 승소하였으나, 추가소송진행 및 향후 공사진행 가능여부는 예측할 수 없습니다.&cr &cr (*3) 시행사인 주원전주(주)는 대주단으로부터 기한이익상실 선언을 받아 실질적 파산상태로 판단되며 향후 사업의 재개여부가 불투명합니다. 또한 행정소송이 발생한 2018년 9월 이후 기성금(10%, 49억)의 지불을 현재까지 보류하고 있어 회사는 주원전주(주)와의 공사도급계약을 해지하기로 결정하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 주원전주(주)를 상대로 공사도급계약 해지 및 미지급 공사대금 청구의 소를 진행중입니 다.&cr &cr 라. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	누적계약수익(*)	누적계약원가	누적손익	선수금
국내플랜트공사	-	30,080,772	(30,080,772)	19,804,224

(*) 주석 28.다.(1).(2)에 언급된 바와 같이 회사는 공사수익에 대한 회수가능성이 불확실하다 고 판단하여 공사수익을 인식하지 아니하였습니다.

&cr마. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
계약자산	계약부채(*)	계약자산	계약부채(*)
---	---	---	---	---
국내플랜트공사	-	19,804,224	-	19,804,224

&cr(*) 재무상태표 상 전액 선수금(기타유동부채)으로 계상돼 있습니다.

&cr29. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기중 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
재고자산변동	10,618,872	2,785,932
원재료매입및상품매입	226,854,012	258,489,151
작업비	53,898,403	53,160,194
급여	32,941,145	34,787,196
소모품비	8,685,727	10,217,308
복리후생비	20,999,312	23,871,614
감가상각비	11,557,188	11,534,566
무형자산상각비	197,245	156,612
수선비	13,857,505	15,596,636
포장비	4,983,275	6,941,758
운반비	6,956,269	6,646,420
연료비	4,137,927	4,374,988
퇴직급여	5,450,359	3,537,983
전력비	3,757,122	3,798,770
판매촉진비	1,312,479	1,458,667
여비교통비	1,524,205	3,085,626
기타	20,620,610	16,407,618
계	428,351,655	456,851,039

&cr30. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	11,993,513	13,565,856
퇴직급여	1,977,175	1,897,060
복리후생비	6,961,161	8,174,873
여비교통비	698,325	2,108,245
세금과공과	696,135	733,252
임차료	121,547	101,122
감가상각비	1,887,048	2,130,830
수선비	262,705	351,307
보험료	284,402	271,359
판매촉진비	1,312,479	1,458,667
운반비	3,785,814	4,388,843
차량유지비	280,800	306,626
지급수수료	5,337,360	7,328,316
작업비	957,027	1,031,075
연구비	2,678,824	708,927
대손상각비(환입)	1,100,520	(491,852)
무형자산상각비	197,245	156,612
기타	3,557,727	1,497,113
합계	44,089,807	45,718,231

&cr31. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타수익
임대료	1,142,967	1,078,986
유형자산처분이익	549,684	230,278
무형자산처분이익	9,046	-
잡이익	2,580,090	1,921,251
소계	4,281,787	3,230,515
기타비용
기부금	42,440	95,825
유형자산처분손실	89,718	60,463
무형자산처분손실	46,657	-
잡손실	99,353	3,673,157
소계	278,168	3,829,445

&cr32. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	1,142,164	549,754
배당금수익	9,065,210	11,790,705
외환차익	1,481,877	1,611,868
외화환산이익	780,730	395,967
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	1,052,885	441,653
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	24,590,590	8,169,089
소계	38,113,456	22,959,036
금융원가
이자비용	4,847,549	3,561,761
외환차손	2,818,097	1,327,436
외화환산손실	1,111,038	260,992
파생상품평가손실	796,932	155,198
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,062,644	3,414,987
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	449,727	3,308
소계	11,085,987	8,723,682

&cr 33. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr가. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세 부담액	5,532,898	5,488,771
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,718,229	(4,158,486)
자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(5,814,668)	3,284,830
법인세추가납부액 등	1,039,644	(740,862)
법인세비용	10,476,103	3,874,253

&cr(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
변동액	법인세효과	변동액	법인세효과
---	---	---	---	---
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	23,656,705	(5,724,922)	(13,257,217)	3,208,247
재측정손실	370,850	(89,746)	(316,458)	76,583
합계	24,027,555	(5,814,668)	(13,573,675)	3,284,830

&cr나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

비고	당기	전기
법인세비용차감전순이익	42,800,417	19,893,681
적용세율에 따른 법인세 부담액	9,895,701	4,352,271
영구적차이	274,579	228,935
세액공제	(1,966,612)	(1,182,450)
미환류소득에 대한 법인세	1,333,397	-
기타	939,038	475,497
법인세비용	10,476,103	3,874,253
유효세율(%)	24.5%	19.5%

&cr다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	-	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	24,872,728	25,349,424
소 계	24,872,728	25,349,424
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	12,392,971	11,577,212
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	18,272,553	9,846,780
소 계	30,665,524	21,423,992
이연법인세자산(부채) 순액	(5,792,796)	3,925,432

&cr라. 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
미래차감할 일시적차이
퇴직급여부채	707,107	683,134	1,390,241	171,120	165,318	336,438
연차수당	1,275,562	108,963	1,384,525	308,686	26,369	335,055
대손충당금	1,175,332	1,300,693	2,476,025	284,430	314,768	599,198
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	5,931,360	342,485	6,273,845	1,435,389	82,881	1,518,270
감가상각비	26,980,115	1,678,375	28,658,490	6,529,188	406,167	6,935,355
수선비(자본적지출)	1,484,119	(513,862)	970,257	359,156	(124,354)	234,802
제품재고평가감	57,099	6,365	63,464	13,818	1,540	15,358
기술료수입	649,792	-	649,792	157,250	-	157,250
종속기업투자주식손상차손	4,822,825	1,203,776	6,026,601	-	-	-
기타자산감액손실	152,733	-	152,733	36,961	-	36,961
공사수익	31,347,049	-	31,347,049	7,585,986	-	7,585,986
이전가격	-	2,595,767	2,595,767	-	-	-
기타	13,608,296	(3,978,513)	9,629,783	3,293,209	(1,059,412)	2,233,797
소계	88,191,389	3,427,183	91,618,572	20,175,193	(186,723)	19,988,470
미래가산할 일시적차이
사외적립자산	(707,107)	(683,134)	(1,390,241)	(171,120)	(165,318)	(336,438)
재평가자산	(36,479,801)	91,742	(36,388,059)	(8,828,112)	22,202	(8,805,910)
감가상각방법변경차액	(3,229,181)	10,549	(3,218,632)	(781,462)	2,553	(778,909)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(16,373,206)	(23,350,847)	(39,724,053)	(3,962,316)	(5,650,905)	(9,613,221)
기타	(363,250)	(3,468,935)	(3,832,185)	(87,906)	(840,515)	(928,421)
소계	(57,152,545)	(27,400,625)	(84,553,170)	(13,830,916)	(6,631,983)	(20,462,899)
자본에 부가된 이연법인세
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	21,381,123	(1,198,237)	20,182,886	5,174,232	(289,974)	4,884,258
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(23,608,862)	(10,783,261)	(34,392,123)	(5,713,345)	(2,609,549)	(8,322,894)
재평가적립금	(7,767,484)	-	(7,767,484)	(1,879,731)	-	(1,879,731)
소계	(9,995,223)	(11,981,498)	(21,976,721)	(2,418,844)	(2,899,523)	(5,318,367)
합계	21,043,621	(35,954,940)	(14,911,319)	3,925,433	(9,718,229)	(5,792,796)

&cr(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
미래차감할 일시적차이
퇴직급여부채	1,683,276	(976,169)	707,107	407,353	(236,233)	171,120
연차수당	754,290	521,272	1,275,562	182,538	126,148	308,686
대손충당금	1,613,428	(438,096)	1,175,332	390,450	(106,020)	284,430
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,565,633	4,365,727	5,931,360	378,883	1,056,506	1,435,389
감가상각비	27,934,599	(954,484)	26,980,115	6,760,173	(230,985)	6,529,188
수선비(자본적지출)	2,085,716	(601,597)	1,484,119	504,743	(145,587)	359,156
제품재고평가감	83,742	(26,643)	57,099	20,266	(6,448)	13,818
기술료수입	649,792	-	649,792	157,250	-	157,250
종속기업투자주식손상차손	-	4,822,825	4,822,825	-	-	-
기타자산감액손실	152,733	-	152,733	36,961	-	36,961
공사수익	31,347,049	-	31,347,049	7,585,986	-	7,585,986
기타	12,801,854	806,442	13,608,296	3,098,049	195,160	3,293,209
소계	80,672,112	7,519,277	88,191,389	19,522,652	652,541	20,175,193
미래가산할 일시적차이
사외적립자산	(1,541,823)	834,716	(707,107)	(373,121)	202,001	(171,120)
재평가자산	(37,334,979)	855,178	(36,479,801)	(9,035,065)	206,953	(8,828,112)
감가상각방법변경차액	(3,713,111)	483,930	(3,229,181)	(898,573)	117,111	(781,462)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(8,142,760)	(8,230,446)	(16,373,206)	(1,970,548)	(1,991,768)	(3,962,316)
기타	(402,943)	39,693	(363,250)	(97,512)	9,606	(87,906)
소계	(51,135,616)	(6,016,929)	(57,152,545)	(12,374,819)	(1,456,097)	(13,830,916)
자본에 부가된 이연법인세
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실	23,624,075	(2,242,952)	21,381,123	5,717,026	(542,794)	5,174,232
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(46,356,120)	22,747,258	(23,608,862)	(11,218,181)	5,504,836	(5,713,345)
재평가적립금	(7,767,484)	-	(7,767,484)	(1,879,731)	-	(1,879,731)
소계	(30,499,529)	20,504,306	(9,995,223)	(7,380,886)	4,962,042	(2,418,844)
합계	(963,033)	22,006,654	21,043,621	(233,053)	4,158,486	3,925,433

마. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	270,052	270,052
관계기업투자(저가매입차액 익금)	121,942	121,942
기타포괄-공정가치 측정 금융자산(무상주배당금)	6,243	5,689
종속기업투자주식손상차손	6,026,601	4,822,825
이전가격	2,595,767	-
합 계	9,020,605	5,220,508

&cr 34. 주당이익&cr

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

항목	당기	전기
보통주당기순이익(A)	32,324,314,052	16,019,427,892
가중평균유통보통주식수(B)(*)	3,220,721	3,250,000
기본주당순이익(A/B)	10,036	4,929

&cr(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 고려하여 계산되었습니다. &cr&cr나. 회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

&cr35. 현금흐름표&cr&cr가. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 조정

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
외화환산손실	1,111,038	260,992
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	449,727	3,308
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,062,644	3,414,987
파생상품평가손실	796,932	155,198
대손상각비(환입)	1,100,520	(491,852)
종속기업투자주식손상차손	1,203,776	4,822,825
감가상각비(*)	11,557,188	11,534,566
유형자산처분손실	89,718	60,463
무형자산상각비	197,245	156,612
무형자산처분손실	46,657	-
퇴직급여	2,376,012	2,809,595
이자비용	4,847,549	3,561,761
법인세비용	10,476,103	3,874,253
이자수익	(1,142,164)	(549,754)
외화환산이익	(780,730)	(395,967)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,052,885)	(441,653)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(24,590,590)	(8,169,089)
유형자산처분이익	(549,684)	(230,278)
무형자산처분이익	(9,045)	-
배당금수익	(9,065,210)	(11,790,705)
잡손실	-	814,276
기타	2,275,193	(22,500)
합계	399,994	9,377,038

(*) 당기 투자부동산에 대한 감 가상각비 399,914천원 (전기 399,914천원)이 포함되어 있습니다&cr &cr (2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 증감	17,021,865	6,158,907
기타채권의 증감	(256,354)	(95,463)
기타유동자산의 증감	2,402,072	(587,706)
기타비유동자산의 증감	89,742	-
재고자산의 증감	19,323,923	20,501,218
매입채무의 증감	(5,128,545)	(2,981,685)
기타채무의 증감	2,087,622	260,137
기타유동부채의 증감	773,577	174,606
기타비유동부채의 증감	99,135	43,328
순확정급여부채의 증감	(1,892,205)	(3,188,752)
계	34,520,832	20,284,590

나. 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동(기타포괄손익)	17,931,782	(10,048,970)
미지급된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득	11,315,318	-
제거되지않은 금융자산의 제거	24,499,990	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 단기대여금 대체	2,039,722	-
건설중인자산의 본계정으로 대체	8,235,177	6,342,014
미지급된 유형자산의 취득	400,866	1,546,875
순확정급여부채의 재측정요소 변동(기타포괄손익)	281,105	(239,875)
임차보증금의 유동성 대체	174,527	1,050,953
임대보증금의 리스부채로 대체	-	362,831
임대보증금의 유동성 대체	(1,163,362)	1,347,479
리스부채의 유동성 대체	152,976	284,818
사용권자산의 취득	125,834	60,961
사용권자산의 처분	14,030	4,850
회계정책 변경으로 인한 사용권자산의 증가	-	693,933

&cr다. 당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말
단기차입금	92,900,000	119,600,000	-	212,500,000
장기차입금	55,932,643	10,600,000	(25,142,294)	41,390,349
기타유동금융부채	2,168,949	(392,335)	(989,056)	787,558
기타비유동금융부채	514,030	180,716	1,086,025	1,780,771
장기파생상품부채	155,198	-	796,931	952,129

(단위 : 천원)

전기	전기초	재무활동현금흐름	회계정책 변경효과	비현금거래	전기말
단기차입금	111,000,000	(18,100,000)	-	-	92,900,000
장기차입금	24,499,990	31,578,449	-	(145,796)	55,932,643
기타유동금융부채	508,283	(316,374)	294,583	1,682,457	2,168,949
기타비유동금융부채	2,108,831	-	(6,548)	(1,588,253)	514,030
장기파생상품부채	-	-	-	155,198	155,198

&cr 36. 특수관계자와의 거래&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배기업입니다.

&cr(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr

종속기업	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
대한소결금속(주)	51.00	51.00
(주)화순컨트리클럽	50.00	50.00
(주)화인테크	100.00	100.00
(주)삼한(*1)	100.00	100.00
안산포항특종내화재료유한공사	57.10	57.10
연대동성대한분말야금유한공사(*2)	57.40	57.40
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	70.00	70.00
CHOSUN REFRACTORIES US, Inc	100.00	100.00
GRE Management LLC(*3)	100.00	100.00
DAON PROPERTIES, LLC(*3)	100.00	100.00
청도조내상무유한공사	100.00	100.00
CRNY 378 LLC	100.00	100.00
케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사	96.12	96.12
타코마앤코홀딩스(유)(*4)	100.00	100.00
사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합(*5)	81.62	81.62
케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사(*5)	76.01	76.01
돌핀홀딩스(유)(*6)	100.00	100.00
화인로(주)(*7)	100.00	-
(주)선우이엔지(*8)	100.00	-
(주)선화이엔지(*8)	100.00	-
(주)명화이엔지(*8)	100.00	-
CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED(*7)	99.90	-
안산화인신재료연구중심유한공사(*9)	100.00	-

(*1) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 (주)삼한의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr&cr(*2) 회사의 종속회사인 대한소결금속(주)가 연대동성대한분말야금유한공사의 주식의 지분 57.4%를 보유하고 있습니다.&cr&cr(*3) 회사의 종속회사인 CHOSUN REFRACTORIES US, Inc가 GRE Management LLC와 DAON PROPERTIES LLC의 주식의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr &cr(*4) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사가 타코마앤코홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr&cr(*5) 전기에 회사의 과반이상의 출자로 인하여 종속기업에 포함되었습니다. &cr&cr(*6) 회사의 종속회사인 케이씨지아이 제1호의11 사모투자합자회사가 돌핀홀딩스(유)의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr &cr (*7) 회사는 당기에 화인로(주)와 CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED를 신규로 설립하였습니다.&cr&cr(*8) 회사의 종속회사인 화인로(주)가 (주)선우이엔지, (주)선화이엔지, (주)명화이엔지의 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr&cr(*9) 회사의 종속회사인 청도조내상무유한공사가 안산화인신재료연구중심유한공사을 당기 신규 설립하였으며, 지분 100%를 보유하고 있습니다.&cr

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr

구분	당기말	전기말
관계기업	(주)대한세라믹스	(주)대한세라믹스
전남일보(주)	전남일보(주)
영구광양내화재료유한공사	영구광양내화재료유한공사
장가항포항내화재료유한공사	장가항포항내화재료유한공사
(주)스피젠	(주)스피젠
사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합
케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사(*)	-
기타특수관계자	(주)대주기공	(주)대주기공
(주)한국분체	(주)한국분체
조선내화이엔지(주)	조선내화이엔지(주)
성옥문화재단	성옥문화재단
주요 경영진	주요 경영진
기타개인	기타개인

(*) 당기 중 신규로 취득하였습니다.&cr&cr 다. 당기와 전기의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타	매입	유형자산 취득	기타
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)화인테크	56,946	-	759,630	-	1,800,803
(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	500
안산포항특종내화재료유한공사	602,811	-	4,335,178	-	-
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	3,566,262	-	-	-	105,818
청도조내상무유한공사	-	-	211,589	-	537,666
대한소결금속㈜	-	43,000	-	-	-
삼한㈜	-	32,000	-	-	-
선우이엔지	-	-	13,868,594	-	-
선화이엔지	-	-	7,922,724	-	-
명화이엔지	-	-	3,815,808	-	-
관계기업	(주)대한세라믹스	57,930	-	60,807,334	-	-
전남일보(주)	-	-	-	-	54,000
영구광양내화재료유한공사	-	-	16,315,685	-	-
장가항포항내화재료유한공사	55,009	-	-	-	-
(주)스피젠	-	-	-	-	27,445
기타&cr특수관계자	(주)대주기공	-	189	7,834,779	1,349,400	83,942
(주)한국분체	-	-	2,085,690	-	-
조선내화이엔지(주)	1,864,359	585	4,422,075	5,996,500	8,502,046
합 계		6,203,317	75,774	122,379,086	7,345,900	11,112,220

당기 중 회사가 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사에게 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전됨에 따라 수취한 대가 24,499백만원을 처분으로 인식하였습니다(주석 19참조).&cr&cr (2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타	매입	유형자산 취득	기타
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)화인테크	33,347	1,757	14,520	-	465,500
(주)화순컨트리클럽	-	-	-	-	1,000
안산포항특종내화재료유한공사	68,408	-	4,730,045	-	-
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	5,987,640	238,676	-	-	127,504
청도조내상무유한공사	-	-	50,075	-	635,007
관계기업	(주)대한세라믹스	220,245	-	72,925,595	-	10,000
전남일보(주)	-	-	-	-	54,000
영구광양내화재료유한공사	-	-	24,163,789	-	-
장가항포항내화재료유한공사	53,290	-	-	-	-
(주)스피젠	-	1,693	-	-	-
기타&cr특수관계자	(주)대주기공	-	-	7,876,264	752,300	36,410
(주)한국분체	-	-	2,477,540	-	-
조선내화이엔지(주)	2,042,486	-	3,848,913	1,488,600	10,031,569
합 계		8,405,416	242,126	116,086,741	2,240,900	11,360,990

&cr 라. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)화인테크	4,612	-	54,859	165,102
(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-
안산포항특종내화재료유한공사	121,664	-	781,505	-
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	100,375	-	-	-
청도조내상무유한공사	-	-	-	38,401
선우이엔지	-	-	1,065,273	-
선화이엔지	-	-	826,041	-
명화이엔지	-	-	355,093	-
관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	8,997,623	-
전남일보(주)	-	-	-	2,500
영구광양내화재료유한공사	-	-	3,323,678	-
장가항포항내화재료유한공사	12,574	-	-	-
(주)스피젠	-	300,000	-	-
기타특수관계자	(주)대주기공	-	229	1,226,877	-
(주)한국분체	-	-	193,809	-
조선내화이엔지(주)	148,033	641	1,215,078	1,947,000
합 계		387,258	1,700,870	18,039,836	2,153,003

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)화인테크	2,824	-	-	-
(주)화순컨트리클럽	-	1,400,000	-	-
안산포항특종내화재료유한공사	13,660	-	649,665	-
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	2,009,959	-	-	-
청도조내상무유한공사	-	-	643	52,042
관계기업	(주)대한세라믹스	-	-	10,718,632	-
전남일보(주)	-	-	-	2,500
영구광양내화재료유한공사	-	-	2,224,102	-
장가항포항내화재료유한공사	33,015	-	-	-
기타특수관계자	(주)대주기공	-	-	1,227,465	-
(주)한국분체	-	-	176,352	-
조선내화이엔지(주)	164,566	909,300	1,288,703	603,583
합 계		2,224,024	2,309,300	16,285,562	658,125

전기말 현재 회사가 종속회사인 케이씨지아이 제1호의1 사모투자합자회사에게 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 수취한 대가를 장기차입금으로 24,499백만원을 인식하였습니다(주석 19 참조).&cr&cr마. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	배당금수령	배당금지급	대여	회수
종속기업	대한소결금속	-	1,239,300	-	-	-
안산포항특종내화재료유한공사	-	496,085	-	-	-
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	1,290,765	-	-	-
화인로(주)	7,000,000	-	-	-	-
청도조내상무유한공사	1,177,900	-	-	-	-
CHOSUN REFRACTORIES INDIA PRIVATE LIMITED	578,407	-	-	-	-
관계기업 및&cr공동기업	(주)대한세라믹스	-	946,000	1,331,248	-	-
영구광양내화재료유한공사	-	1,494,011	-	-	-
장가항포항내화재료유한공사	-	248,296	-	-	-
(주)스피젠	-	-	-	300,000	-
사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	3,000,000	-	-	-	-
케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사	20,000,000	-	-	-	-
기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	24,000	-	-
성옥문화재단	-	-	423,664	-	-
조선내화이엔지(주)	-	-	62,520	-	-
기타개인	-	-	7,785,672	3,000,000	3,000,000
합계		31,756,307	5,714,457	9,627,104	3,300,000	3,000,000

&cr (2) 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	배당금수령	배당금지급
종속기업	대한소결금속	-	1,606,500	-
안산포항특종내화재료유한공사	-	481,324	-
PT. INDONESIA POS CHEMTECH CHOSUN REF	-	823,823	-
사우스뱅크 헤리티지1호 신기술사업투자조합	9,500,000	-	-
케이씨지아이 제1호의11 사모투자 합자회사	32,000,000	-	-
관계기업 및&cr공동기업	(주)대한세라믹스	-	1,182,500	1,331,248
영구광양내화재료유한공사	-	2,738,379	-
(주)스피젠	1,000,000	-	-
사우스뱅크 디스커버리1호 신기술사업투자조합	7,000,000	-	-
기타특수관계자	(주)한국분체	-	-	24,000
성옥문화재단	-	-	423,664
조선내화이엔지(주)	-	-	62,520
기타개인	-	-	7,964,736
합계		49,500,000	6,832,526	9,806,168

&cr 바. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.&cr

사. 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	보증처	보증기간	지급보증금액		비고
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
종속&cr기업	(주)화인테크	우리은행	2019년 8월 22일&cr~ 2021년 8월 23일	1,800,000	1,800,000	근보증

&cr 아. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	5,224,833	5,172,280
퇴직급여 등	359,511	669,313
합계	5,584,344	5,841,593

&cr상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

&cr37. 담보제공자산&cr&cr보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	81,600,000	16,235,136	기타포괄-공정가치 측정&cr금융자산(주석13)&cr차입금(주석19)	6,500,000	KB증권
당기손익-공정가치 측정 금융자산	341,528	341,528	당기손익-공정가치 측정&cr금융자산(주석7)	-	건설공제조합
투자부동산(*)	27,690,630	1,871,532	투자부동산(주석 10)&cr 기타비유동금융부채(주석 20)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다. &cr

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	75,946,536	24,278,617	기타포괄-공정가치 측정&cr금융자산(주석13)&cr차입금(주석19)	14,900,000	KB증권
당기손익-공정가치 측정 금융자산	336,173	336,173	당기손익-공정가치 측정&cr금융자산(주석7)	-	건설공제조합
투자부동산(*)	28,090,545	1,871,532	투자부동산(주석 10)&cr 기타비유동금융부채(주석 20)	1,597,130	농협은행 외 1

(*) 투자부동산 임대보증금과 관련하여 담보권이 설정되어 있습니다. &cr

38. 영업부문 정보&cr&cr가. 회사는 내화물제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr &cr나. 주요 고객에 대한 정보&cr &cr 당기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 312,017백만원 (전기:336, 787백만원)입니다.

&cr39. 영업환경의 중요한 불확실성&cr&cr2020년 초 "코로나바이러스감염증-19 (이하, 코로나 19)"의 확산 우려로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 회사의 영업 기반인 제조업의 경우 코로나 19의 확산으로 인해 제품에 대한 수요량이 급감함에 따라 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr&cr40. 보고기간일 이후 사건&cr&cr회사는 2021년 2월 16일 이사회의결에 의하여 사모사채 50,000백만원을 발행(KB증권,발행일자 2021년 2월 24일)하였으며, 2021년 2월 23일 의사회결의에 의하여(주)브이홀딩스에 10,000백만원(출자일자 2021년 2월 26일)을 출자하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr조선내화주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 조선내화주식회사의 2020년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr&cr조선내화주식회사&cr주주 및 이사회 귀중&cr &cr&cr 내부회계관리제도에 대한 감사의견&cr&cr우리는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 조선내화주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.&cr&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 조선내화주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr 내부회계관리제도 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. &cr&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. &cr&cr 내부회계관리제도의 정의와 고유한계&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.&cr&cr내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.&cr&cr이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승환 입니다.&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼일회계법인
대표이사 윤 훈 수
2021년 3월 11 일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 조선내화 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

6511241233101--44221422531851,1811,182222175----1,4701,5642828112661,6161,4653283473957--2,4791,91342501652512,7972,6475505223957--3,9493,477

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.9.21~2020.9.255 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.11.23 &cr~ 2020.11.27564중간감사(내부회계관리제도 감사 등)2020.11.30 &cr~ 2020.12.4551전산감사(내부회계관리제도 감사 등)2021.1.25 &cr~ 2021.1.29574기말 내부회계관리제도 감사2021.2.3 &cr~ 2021.2.9574기말감사-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행,연결재무제표 감사2021.1.41광양 및 포항 2개사업장상품,제품,재공품,원료,저장품,연료2021.1.4 ~ 2021.1.52서울, 광양 및 포항 3개사업장현금,유가증권,회원권OOO타처보관재고자산 조회22020.11.26, 2021.3.9---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 26일회사측 : 감사위원회 위원 3명, CFO 외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 진행경과 등 감사계획보고22021년 03월 09일회사측 : 감사위원회 위원 3명, CFO 외 2명&cr감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 및 그 결과, 감사인의 독립성 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl