CQV Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 씨큐브주식회사 00260152 100000000000 20230328 1543110010576 000 92145 15100 51101 172 Y N N Y N A N 1 Y

씨큐브 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

신 한 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 -------------------------------------------------- 7 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 9

자본변동표 -------------------------------------------------- 10

현금흐름표 -------------------------------------------------- 11 주석 ------------------------------------------------------ 12

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ------------------------------ 89외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 93

독립된 감사인의 감사보고서

씨큐브 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 03월 20일

감사의견

우리는 씨큐브 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 재고자산 평가의 적정성회사는 당기말 현재 총 20,616백만원의 재고자산을 보유하고 있으며, 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 회사가 주석 11에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 재고자산평가충당금 잔액은 6,313백만원이며, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 1,261백만원입니다.우리는 당기말 현재 회사의 총자산 대비 재고자산의 장부가액 비중이 22.4%로 유의적이며, 회사의 경영진이 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 순실현가능가치를 추정하는 과정에서 경영진의 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 재고자산 평가를 핵심감사항목으로 결정 하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 재고자산 평가충당금 계산에 사용된 회계정책의 이해와 재고자산 평가와 관련한 내부 통제의 검토 - 재고자산평가충당금의 재계산 검증 - 재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 기초 정보의 정확성 및 완전성 검토 - 표본추출을 통한 순실현가능가치금액 산정 시 사용된 판매가격과 최근 판매가격의 일치 여부 확인 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박홍식입니다

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 이 상 문

2024년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

씨큐브 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 24 기
부터
까지

제 23 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
씨큐브 주식회사 대표이사 임광수

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 진천군 진천읍 성중로 144
(전 화)	043-536-2500

재 무 상 태 표
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
자 산
I. 유동자산		42,629,792,118	45,923,977,705
현금및현금성자산	4,6,7,30	8,672,475,628	10,829,529,840
매출채권	4,6,8,30	12,383,064,513	9,728,576,814
기타금융자산	4,6,7,9,30	17,942,052	3,060,400
기타유동자산	10	940,205,354	558,959,798
재고자산	11	20,616,104,571	24,803,850,853
II. 비유동자산		49,515,883,491	40,451,431,825
유형자산	12,17	31,896,949,530	33,306,704,098
사용권자산	13	84,360,682	244,232,954
무형자산	14,17	2,243,208,072	3,851,861,447
기타금융자산	4,6,7,9	259,951,745	299,994,246
순확정급여자산	20	953,620,559	948,992,600
기타포괄손익_공정 가치측정지분상품	4,6	11,856,195,525	-
이연법인세자산	29	2,221,597,378	1,799,646,480
자 산 총 계		92,145,675,609	86,375,409,530
부 채
I. 유동부채		8,186,054,617	12,651,162,190
매입채무	4,6,15,30	1,482,750,198	661,532,895
단기차입금	4,6,18	3,200,000,000	9,200,000,000
기타금융부채	4,6,15,17,19,30	2,104,428,278	1,458,518,805
기타유동부채	16	213,546,695	241,355,172
당기법인세부채		1,185,329,446	1,089,755,318
II. 비유동부채		6,914,567,832	8,872,209,415
장기차입금	4,6,18	6,800,000,000	8,000,000,000
기타금융부채	4,6,15,17,19	114,567,832	872,209,415
부 채 총 계		15,100,622,449	21,523,371,605
자 본
I. 자본금	1,21	5,069,092,000	5,069,092,000
II. 자본잉여금	21	20,215,488,844	16,496,720,838
III. 기타자본	22	868,678,231	(7,599,655,018)
IV. 이익잉여금	22	50,891,794,085	50,885,880,105
자 본 총 계		77,045,053,160	64,852,037,925
부 채 및 자 본 총 계		92,145,675,609	86,375,409,530

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
씨큐브 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ. 매출액	5,23	51,101,481,903	46,284,761,435
Ⅱ. 매출원가	11,26	34,059,638,609	28,753,023,445
Ⅲ. 매출총이익		17,041,843,294	17,531,737,990
판매비와관리비	24,26	12,010,527,219	11,023,168,804
대손상각비	8,26	560,766	2,075,593
Ⅳ. 영업이익		5,030,755,309	6,506,493,593
기타수익	25	650,028,304	1,416,808,971
기타비용	25	1,380,562,799	918,724,081
금융수익	28	322,890,925	339,541,210
금융비용	28	935,502,467	914,316,680
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		3,687,609,272	6,429,803,013
법인세비용	29	262,220,149	1,046,023,660
Ⅵ. 당기순이익		3,425,389,123	5,383,779,353
Ⅶ. 기타포괄손익		(1,806,205,703)	932,237,964
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	20,29	(722,399,781)	932,237,964
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		(1,083,805,922)	-
Ⅷ. 총포괄손익		1,619,183,420	6,316,017,317
Ⅸ. 주당순이익
기본주당순이익	31	365	601
희석주당순이익	31	365	601

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
씨큐브 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	이 익잉여금	총 계
I. 2022년 1월 1일(전기초)		5,069,092,000	16,496,720,838	(7,599,655,018)	45,645,375,748	59,611,533,568
II. 총포괄손익
당기순이익		-	-	-	5,383,779,353	5,383,779,353
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	932,237,964	932,237,964
총기타포괄손익		-	-	-	932,237,964	932,237,964
총포괄손익		-	-	-	6,316,017,317	6,316,017,317
III. 소유주와의 거래
배당	22	-	-	-	(1,075,512,960)	(1,075,512,960)
소유주와의 거래총액		-	-	-	(1,075,512,960)	(1,075,512,960)
IV. 2022년 12월 31일 잔액(전기말)		5,069,092,000	16,496,720,838	(7,599,655,018)	50,885,880,105	64,852,037,925
I. 2023년 1월 1일(당기초)		5,069,092,000	16,496,720,838	(7,599,655,018)	50,885,880,105	64,852,037,925
II. 총포괄손익
당기순이익		-	-	-	3,425,389,123	3,425,389,123
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	20	-	-	-	(722,399,781)	(722,399,781)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익		-	-	-	(1,083,805,922)	(1,083,805,922)
총기타포괄손익		-	-	-	(1,806,205,703)	(1,806,205,703)
총포괄손익		-	-	-	1,619,183,420	1,619,183,420
III. 소유주와의 거래
자기주식 처분	22	-	3,718,768,006	8,468,333,249	-	12,187,101,255
배당	22	-	-	-	(1,613,269,440)	(1,613,269,440)
소유주와의 거래총액		-	3,718,768,006	8,468,333,249	(1,613,269,440)	10,573,831,815
IV. 2023년 12월 31일 잔액(당기말)		5,069,092,000	20,215,488,844	868,678,231	50,891,794,085	77,045,053,160

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 24 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
씨큐브 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 24(당) 기	제 23(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		9,034,543,697	9,894,034,474
영업으로부터 창출된 현금흐름	32	10,869,098,770	10,690,818,642
이자지급		(740,616,163)	(501,568,636)
법인세 납부		(1,093,938,910)	(295,215,532)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(2,164,186,031)	(1,385,803,605)
장기금융상품의 감소		27,121,207	14,168,952
보증금의 감소		104,176,000	5,492,000
이자의 수취		27,279,410	14,934,554
정부보조금의 수령	17	203,202,451	530,432,313
장기금융상품의 증가		(102,003,760)	(34,835,811)
유형자산의 취득	12	(2,366,348,339)	(1,025,372,049)
이자의 지급		-	(1,685,333)
무형자산의 취득	14	(273,000)	(883,446,231)
보증금의 증가		(57,340,000)	(5,492,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(8,943,334,160)	(3,425,902,310)
장단기차입금의 차입	18,32	4,000,000,000	5,000,000,000
장단기차입금의 상환	18,32	(11,200,000,000)	(7,200,000,000)
리스부채의 상환	19	(130,064,720)	(150,389,470)
배당금의 지급		(1,613,269,440)	(1,075,512,840)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(2,072,976,494)	5,082,328,559
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		10,829,529,840	5,808,177,381
Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(84,077,718)	(60,976,100)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		8,672,475,628	10,829,529,840

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
씨큐브 주식회사

1. 일반 사항

씨큐브 주식회사(이하 "회사")는 2000년 10월 20일 설립되어 진주 안료와 운모제품의 제조 및 판매사업을 주요사업으로 영위하고 있으며 충청북도 진천군에 소재지를 두고 있습니다. 회사는 2022년 11월 15일에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조의 규정에 의하여 사)벤처기업협회로부터 벤처기업으로 재지정받았으며, 2011년 11월 8일에 한국거래소 코스닥시장을 통하여 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으며 수차의 증자 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재의 자본금은 5,069백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
스타치얼코퍼레이션(STAR CHEER CORPORATION LTD)	3,128,352	30.86
글로벌신소재 인터내셔널홀딩스(Global New Material International Holdings Ltd)	1,175,576	11.60
우리사주조합	19,153	0.19
한국증권금융(주)	270,754	2.67
기타주주	5,544,349	54.68
합계	10,138,184	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

다. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.라. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

마. 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ	특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4.3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고)
ㆍ	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4.3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ	차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ	차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

회사는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ	발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ	채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ	차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ	차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ	재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

바. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품 : 개별법)에 따라 결정됩니다.

사. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지와 수목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40년
구 축 물	20년
기 계 장 치	8년
기타의 유형자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

아. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

자. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 차감하여 인식됩니다.

차. 무형자산

(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정 내용연수(5~10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 추정 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각합니다. 카. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

타. 금융부채

(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ	금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4.3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(9) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

파. 복합금융상품

회사는 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채를 발행하여 당기 이전에 상환한 바 있으며, 동 신주인수권부사채와 관련하여 발행된 분리형신주인수권 미행사 잔량은 당기 중 전량 행사하여 당기말 현재 미행사 잔량은 없습니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

하. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.거. 종업원급여

(1) 확정급여부채

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

너. 수익인식

(1) 한시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매

회사는 진주광택안료 관련 제품을 제조하여 협력대리점을 통해 판매하거나, 일부 제품의 경우 직접 판매하고 있습니다. 제품 판매의 경우, 재화가 대리점 및 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 대리점 및 고객 등에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 대리점 및 고객 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 회사는 재화가 대리점 및 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 거래가격의 산정

회사의 계약조건에 따르면 고객은 제품을 반품할 권리를 보유합니다. 이에 따라,판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 반품충당부채와 이에 상응하는매출총액의 조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에, 폐기 예상 제품이 아닌 경우, 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반품자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다.

이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다.

더. 리스

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

1-2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 회사가 리스이용자인 경우

회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

다. 개발비의 손상차손

개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국내 매출 뿐 아니라 수출도 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 주요 통화별 금융상품의 원화환산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

화폐단위	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	12,018,608	602,464	8,154,682	218,301
JPY	1,480,199	-	1,418,715	-
EUR	295	508,523	1,332	41,796
GBP	1,839	-	1,711	152,732
CNY	567,286	-	111,015	-
합계	14,068,227	1,110,987	9,687,455	412,829

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
외화금융자산	703,411	(703,411)	484,373	(484,373)
외화금융부채	(55,549)	55,549	(20,641)	20,641
순효과	647,862	(647,862)	463,732	(463,732)

(2) 이자율위험

회사의 이자율위험은 차입금에서 발생하며, 이자율 변동이 회사의 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 변수가 일정하고 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시, 이자율 변동이 법인세비용차감전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
순이익 증가(감소)	(100,000)	100,000	(172,000)	172,000

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, BIS 비율 등 은행 및 금융기관의 주요 안정성 지표 검토 후 거래를 하고 있으며 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말			전기말
명목가액	손상누계액	최대노출액	명목가액	손상누계액	최대노출액
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산(*1)	8,672,476	-	8,672,476	10,827,688	-	10,827,688
매출채권	12,705,687	(322,622)	12,383,065	10,050,639	(322,062)	9,728,577
기타금융자산(*2)	277,894	-	277,894	166,616	-	166,616

(*1) 현금시재액은 제외된 금액입니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 제외된 금액입니다.다. 유동성위험

회사는 적정 유동성의 관리를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운용을 할 수 있도록 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔여 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계
차입금(주1)	2,814,785	773,860	6,330,693	607,781	10,527,119
매입채무	1,482,750	-	-	-	1,482,750
기타금융부채	1,135,473	1,006,774	74,197	4,562	2,221,006
합 계	5,433,008	1,780,634	6,404,890	612,343	14,230,875

(2) 전기말

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계
차입금(주1)	8,962,517	802,440	1,459,430	6,904,844	18,129,231
매입채무	661,533	-	-	-	661,533
기타금융부채	891,087	568,836	810,428	64,880	2,335,231
합 계	10,515,137	1,371,276	2,269,858	6,969,724	21,125,995

(주1) 차입금에는 관련 미지급이자비용이 포함된 금액입니다.금융부채는 잔여 만기별 현금흐름이 할인되지 아니한 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	15,100,622	21,523,372
자본 (B)	77,045,053	64,852,038
현금및현금성자산 (C)	8,672,476	10,829,530
차입금 (D)	10,000,000	17,200,000
부채비율 (A/B)	20%	33%
순차입금비율 ((D-C) / B)	2%	10%

4.3 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*1)	8,672,476	8,672,476	10,829,530	10,829,530
매출채권(*1)	12,383,065	12,383,065	9,728,577	9,728,577
기타금융자산
상각후 원가로 측정하는 금융자산(*1)	277,894	277,894	166,616	166,616
당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	-	-	136,439	136,439
기타포괄손익_공정가치 측정금융자산(*3)	11,856,196	11,856,196	-	-
소계	33,189,631	33,189,631	20,861,162	20,861,162
금융부채
매입채무(*1)	1,482,750	1,482,750	661,533	661,533
차입금(*1)	10,000,000	10,000,000	17,200,000	17,200,000
기타금융부채(*1)	2,218,996	2,218,996	2,330,728	2,330,728
소계	13,701,746	13,701,746	20,192,261	20,192,261

(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하던 장기금융상품을 당기말 현재 상각후원가측정 금융자산으로 재분류하였습니다.(*3) 당기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식의 매각대가로 취득한 관계기업의 주식에 대하여 기타포괄손익 공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

나. 공정가치 측정

(1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산 :
기타포괄손익_공정가치측정금융자산	11,856,196	-	-	11,856,196

5. 영업부문 정보

가. 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과 평가를 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
국내	19,475,120	15,543,626
중국	7,350,380	6,037,886
미국	3,827,602	5,025,941
대만	3,410,798	3,677,546
독일	2,638,203	1,719,020
벨기에	2,621,356	2,928,271
일본	2,267,267	2,295,520
태국	1,587,949	1,631,820
인도	1,392,413	1,142,351
기타	6,530,394	6,282,780
합 계	51,101,482	46,284,761

다. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융자산

구 분	당기말	전기말
상각후 원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산	8,672,476	10,829,530
매출채권	12,383,065	9,728,577
기타금융자산-유동	17,942	3,060
기타금융자산-비유동	259,952	163,555
소 계	21,333,435	20,724,722
당기손익-공정가치측정금융자산
장기금융상품 - 기타금융상품(비유동)	-	136,439
기타포괄손익_공정가치측정금융자산
기타포괄손익_공정가치측정지분상품	11,856,196	-
합 계	33,189,631	20,861,161

(2) 금융부채(상각후원가로 측정하는 금융부채)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,482,750	661,533
기타금융부채-유동	2,104,428	1,458,519
기타금융부채-비유동	114,568	872,209
차입금-유동	3,200,000	9,200,000
차입금-비유동	6,800,000	8,000,000
합 계	13,701,746	20,192,261

나. 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
상각후 원가로 측정하는 금융자산 :
이자수익	30,463	17,774
외화환산이익	1,430	2,148
외환차익	811,026	1,479,019
대손상각비(환입)	(560)	(2,076)
외화환산손실	(299,788)	(520,974)
외환차손	(420,560)	(518,164)
합 계	122,011	457,727
상각후원가로 측정하는 금융부채 :
외화환산이익	(729,389)	23,383
외환차익	5,508	68,825
이자비용	80,477	(566,674)
외화환산손실	(125)	(182)
외환차손	(97,474)	(124,292)
합 계	(741,003)	(598,940)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과같습니다(단위 : 천원).

종 류	당기말			전기말
예치기관	연이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---
1) 현금및현금성자산
현금		-	-	1,842
보통예금	신한은행 외	0 ~ 0.1	8,672,476	10,827,688
소 계			8,672,476	10,829,530
2) 장기금융상품 - 기타금융상품(비유동)
저축성보험		-	154,638	136,439
합 계			8,827,114	10,965,969

8. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
매출채권	12,705,687	10,050,639
손실충당금	(322,622)	(322,062)
매출채권(순액)	12,383,065	9,728,577

회사는 매출채권에 대하여 보고기간말에 집합적,개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

나. 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
기초금액	322,062	319,986
손상된 채권에 대한 대손상각비	560	2,076
보고기간 말 금액	322,622	322,062

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 대손상각비로 계상되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.당기말 현재 매출채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

다. 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	연체된 일수
미연체	3개월 이하	6개월 이하	2년 이하	2년 초과	계
---	---	---	---	---	---	---
채무불이행률	0%	0%	0%	0%	100%
총장부금액	11,140,550	398,207	844,307	-	322,622	12,705,686
전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	322,622	322,622
순장부금액	11,140,550	398,207	844,307	-	-	12,383,064

9. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동자산
미수금	17,942	3,060
소 계	17,942	3,060
비유동자산
장기금융상품	154,638	136,439
보증금	105,314	163,555
소 계	259,952	299,994
합 계	277,894	303,054

나. 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동자산
선급금	548,794	310,463
선급비용	317,452	189,976
부가세대급금	73,959	58,521
합 계	940,205	558,960

11. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액
상품	1,824,892	(799,584)	1,025,308
제품	13,989,143	(3,485,920)	10,503,223
원재료	3,226,450	(210,543)	3,015,907
부재료	223,145	(6,072)	217,073
재공품	7,283,187	(1,811,371)	5,471,816
미착품	382,777	-	382,777
합 계	26,929,594	(6,313,490)	20,616,104

(2) 전기말

구 분	평가전금액	평가충당금	장부가액
상품	1,608,753	(513,904)	1,094,849
제품	15,718,590	(2,622,528)	13,096,062
원재료	3,303,379	(156,282)	3,147,097
부재료	238,784	(8,586)	230,198
재공품	8,773,338	(1,750,908)	7,022,430
미착품	213,215	-	213,215
합 계	29,856,059	(5,052,208)	24,803,851

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 34,060백만원(전기 : 28,753백만원) 입니다. 이는 재고자산평가손실 1,261백만원(전기 : 779백만원)을 포함합니다.나. 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 재산종합보험에 가입하고 있습니다 (주석 34참조).

12. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계
기초	8,543,246	11,979,022	1,465,530	8,614,204	31,370	159,153	137,813	797,043	1,324,900	254,422	33,306,703
취득및자본적지출	2,735	-	-	38,800	2,430	1,581	77,793	3,350	-	1,408,169	1,534,858
처분	-	-	-	(1)	-	-	(4)	-	-	-	(5)
감가상각비	-	(381,355)	(114,816)	(1,902,560)	(28,396)	(51,325)	(60,324)	(202,629)	-	-	(2,741,405)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	(3,202)	-	-	(200,000)	(203,202)
대체	-	-	-	476,041	-	-	-	313,348	-	(789,389)	-
기말	8,545,981	11,597,667	1,350,714	7,226,484	5,404	109,409	152,076	911,112	1,324,900	673,202	31,896,949
취득원가	8,545,981	15,070,618	2,291,381	30,696,758	312,458	1,957,044	1,124,440	3,257,967	1,324,900	1,073,202	65,654,749
상각누계액	-	(3,472,951)	(940,667)	(23,387,811)	(307,055)	(923,790)	(969,269)	(2,095,824)	-	-	(32,097,367)
손상누계액	-	-	-	-	-	(922,100)	-	-	-	-	(922,100)
정부보조금	-	-	-	(82,462)	-	(1,745)	(3,096)	(251,030)	-	(400,000)	(738,333)

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	수목	건설중인자산	합계
기초	8,543,246	12,360,377	1,575,593	10,406,128	59,409	89,506	159,357	833,988	1,324,900	20,208	35,372,712
취득및자본적지출	-	-	4,600	79,430	-	113,718	36,520	249,440	-	503,767	987,475
처분	-	-	-	-	-	-	(8)	-	-	-	(8)
감가상각비	-	(381,355)	(114,663)	(1,923,907)	(28,039)	(41,636)	(58,056)	(199,146)	-	-	(2,746,802)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
정부보조금	-	-	-	-	-	(2,434)	-	(104,240)	-	(200,000)	(306,674)
대체	-	-	-	52,553	-	-	-	17,000	-	(69,553)	-
기말	8,543,246	11,979,022	1,465,530	8,614,204	31,370	159,153	137,813	797,043	1,324,900	254,422	33,306,703
취득원가	8,543,246	15,070,618	2,291,381	30,187,167	310,028	1,955,463	1,053,557	2,941,269	1,324,900	454,422	64,132,051
상각누계액	-	(3,091,596)	(825,851)	(21,473,439)	(278,658)	(871,979)	(915,744)	(1,850,237)	-	-	(29,307,504)
손상누계액	-	-	-	-	-	(922,100)	-	-	-	-	(922,100)
정부보조금	-	-	-	(99,524)	-	(2,231)	-	(293,989)	-	(200,000)	(595,744)

나. 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	2,452,640	2,467,506
판매비와관리비	162,676	164,262
경상개발비	126,089	115,034
합계	2,741,405	2,746,802

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로제공되어 있으며 또한, 회사의 유형자산은 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주석 34참조).라. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 각각 5,527백만원과 5,914백만원입니다.

13. 사용권자산

가. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

구분	건물	차량운반구	장부가액
취득금액	34,043	241,601	275,644
감가상각누계액	(6,208)	(185,075)	(191,283)
장부금액	27,835	56,526	84,361

(2) 전기말

구분	건물	차량운반구	장부가액
취득금액	25,811	468,982	494,793
감가상각누계액	(18,511)	(232,049)	(250,560)
장부금액	7,300	236,933	244,233

상기 사용권자산의 전대리스내역은 없습니다.나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구 분	건물	차량운반구	합계
기초금액	7,300	236,933	244,233
취득액	34,043	-	34,043
감가상각비	(13,508)	(109,213)	(122,721)
리스계약 해지	-	(71,194)	(71,194)
기말금액	27,835	56,526	84,361

(2) 전기

구 분	건물	차량운반구	합계
기초금액	16,677	312,166	328,843
취득액	7,357	61,474	68,831
감가상각비	(16,734)	(136,708)	(153,442)
기말금액	7,300	236,933	244,233

14. 무형자산 가. 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계
기초잔액	12,707	489,696	3,349,458	3,851,861
내부개발	-	-	123,245	123,245
개별취득	-	657	-	657
기중상각액	(9,110)	(138,097)	(849,132)	(996,339)
손상차손	-	-	(835,832)	(835,832)
정부보조금	-	-	99,616	99,616
기말잔액	3,597	352,256	1,887,353	2,243,206
취득원가	271,830	1,363,193	17,001,839	18,636,862
상각및손상차손누계액	(268,233)	(1,010,936)	(14,341,589)	(15,620,758)
정부보조금	-	-	(772,896)	(772,896)

(2) 전기

구분	소프트웨어	산업재산권	개발비	합계
기초잔액	26,442	554,097	3,397,631	3,978,170
내부개발	-	-	860,330	860,330
개별취득	1,280	91,655	-	92,935
기중상각액	(15,015)	(156,056)	(684,745)	(855,816)
정부보조금	-	-	(223,758)	(223,758)
기말잔액	12,707	489,696	3,349,458	3,851,861
취득원가	271,830	1,362,536	17,714,425	19,348,791
상각및손상차손누계액	(259,123)	(872,839)	(12,992,772)	(14,124,733)
정부보조금	-	-	(1,372,197)	(1,372,197)

나. 당기와 전기의 무형자산 상각비 중 849백만원(전기 : 685백만원)은 매출원가에, 147백만원(전기: 171백만원)은 판매비와관리비에 각각 포함되어 있습니다.

다. 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

프로젝트명	장부가액	잔존상각기간
보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	191,627	1년 4개월
Colored Aluminum Flake 제품 개발	316,880	2년 6개월
Glass Products Development D	177,730	2년 10개월
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 D	178,143	3년 6개월
무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발 B	459,034	3년 11개월
산업소재핵심기술개발사업(화학공정소재)/자율주행 인지 ~	211,734	4년 4개월
Coating Aluminum Pigment 제품 개발A 등	352,206	4년 3개월
합계	1,887,354

라. 당기와 전기 중 지출한 경상개발비는 2,524백만원 및 1,843백만원으로 전액 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

마. 당기와 전기의 개발비 손상내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법
누계액
---	---	---	---
Automotive Coating Procedure Development B	1	26,769	사용가치추정
무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발	1	56,199
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발	1	16,788
Natural Mica 이용 제품 개발 F	1	11,930
Automotive Coating Procedure Development C	1	6,894
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 B	1	36,664
보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	191,627	79,773
Colored Aluminum Flake 제품 개발	316,880	8,801
Chaos Trance Gold Development B	-	57,773
Natural Mica 이용 제품 개발 G	-	12,770
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 C	-	45,480
Natural Mica 이용 제품 개발 H	-	150,400
Automotive Coating Procedure Development F	-	103,431
Chaos Trance Gold Development D	-	53,448
Non Coating Aluminum Pigment 제품 개발A	-	9,545
Colored Aluminum Flake 제품 개발 B	-	48,657
TiO2 Flake를 이용한 신규 Pearl 합성 및 coating procedure 공정 개발	-	210,914
Glass Products Development E	-	110,224
OVP Effect와 High Chroma 효과를 갖는 SiO2 base 유·무기 하이브리드 안료 개발	-	125,648
응력변형 및 피로파괴 감지용 색변환 소재 및 필름형 가시화 센서 개발	-	74,301
손상되지 않은 개발비	1,378,841	-
합계	1,887,354	1,246,409

(2) 전기

구분	장부금액	손상차손금액	회수가능액평가방법
누계액
---	---	---	---
Automotive Coating Procedure Development B	1	26,769	사용가치추정
무전해도금 이용 New Effect Pigment 개발	1	56,199
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발	-	16,788
Natural Mica 이용 제품 개발 F	1	11,930
Automotive Coating Procedure Development C	1	6,894
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 B	1	36,664
보안 안전용 광기능성 진주광택안료 개발/ATC 기술개발사업	335,348	79,773
Colored Aluminum Flake 제품 개발	443,632	8,801
Chaos Trance Gold Development B	-	57,773
Natural Mica 이용 제품 개발 G	-	12,770
천연 염료를 이용한 유색 제품 개발 C	-	45,480
Natural Mica 이용 제품 개발 H	77,887	50,735
손상되지 않은 개발비	2,492,585	-
합계	3,349,458	410,576

개발된 제품의 판매 저조로 사업성이 떨어지는 등 프로젝트별 손상검사 결과 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 각 프로젝트별 향후 잔존내용연수 기간 동안 추정하였습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
1) 매입채무	1,482,750	661,533
2) 기타금융부채(유동)
미지급금	575,846	567,223
미지급비용	1,475,673	746,822
리스부채	52,909	144,474
소 계	2,104,428	1,458,519
3) 기타금융부채(비유동)
리스부채	29,465	100,127
장기미지급금	85,103	772,083
소 계	114,568	872,210
합 계	3,701,746	2,992,262

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
예수금	182,490	188,327
선수금	31,057	53,028
합 계	213,547	241,355

17. 정부보조금 가. 당기와 전기 중 자율주행 인지 대응형 코팅 소재 및 공정기술 개발 등과 관련하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금액				재무제표상 표시
당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
전기말 잔액		189,567		274,331
당기중 지원액		630,935		760,243
당기중 사용액		592,678		725,915
- 유형자산의 취득	203,202		306,674		유형자산 차감항목
- 무형자산의 취득	-		223,758		무형자산 차감항목
- 특정 비용과 상계	389,475		195,483		판매비와관리비 차감 등
당기중 상환액		103,562		25,341
당기중 상환의무면제액		13,819		98,750
미사용잔액		110,444		184,567
- 상환의무있음	110,444		184,567		기타금융부채 중 (장기)미지급금
- 상환의무없음	-		-		기타유동부채 중 선수금

나. 당기와 전기의 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기

구분	기초	증가	감소(*)	기말
유형자산	595,744	203,202	60,613	738,333
무형자산	1,372,196	-	599,300	772,896
합계	1,967,940	203,202	659,913	1,511,229

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.(2) 전기

구분	기초	증가	감소(*)	기말
유형자산	344,927	306,674	55,858	595,744
무형자산	1,580,285	223,758	431,847	1,372,196
합계	1,925,212	530,432	487,705	1,967,940

(*) 정부보조금으로 취득한 자산에 대한 상각비와 상계되었습니다.

18. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처	당기말			전기말
종류	이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---
(1)단기차입금
씨티은행	무역어음대출	-	-	2,000,000
국민은행	무역어음대출	4.33	2,000,000	1,000,000
우리은행	무역어음대출	-	-	2,000,000
신한은행	무역어음대출	-	-	3,000,000
소 계			2,000,000	8,000,000
(2)장기차입금
신한은행	시설자금대출	5.23	3,000,000	4,200,000
신한은행	일반자금대출	4.72	5,000,000	5,000,000
유동성대체			(1,200,000)	(1,200,000)
소계			6,800,000	8,000,000
(3)유동성장기차입금	시설자금대출	5.23	1,200,000	1,200,000
합계			10,000,000	17,200,000

나. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기
~2024년	1,200,000
~2025년	6,200,000
~2026년	600,000
합계	8,000,000

다. 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
기초 잔액	17,200,000	19,400,000
장단기차입금의 차입	4,000,000	5,000,000
장단기차입금의 상환	(11,200,000)	(7,200,000)
기말 잔액	10,000,000	17,200,000

라. 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 34참조)

19. 리스부채

가. 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	53,594	52,909	145,877	144,474
1년 초과 5년 이내	30,790	29,465	103,226	100,127
합 계	84,384	82,374	249,103	244,600

나. 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
유동부채	52,909	144,474
비유동부채(*)	29,465	100,127
합 계	82,374	244,600

(*) 보고기간종료일 현재 현재 비유동항목으로 분류되는 리스부채의 공정가치는 장부금액과의 차이가 유의하지 아니하므로 공시하지 아니합니다.

다. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
사용권자산 감가상각비	122,721	153,441
리스부채 이자비용	3,328	5,473
단기리스 관련 비용	7,727	500
소액자산리스 관련 비용	17,516	16,403
합 계	151,292	175,817

라.당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 159백만원과 173백만원입니다.20. 순확정급여부채(자산)

가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,298,746	9,217,856
사외적립자산의 공정가치	(10,252,367)	(10,166,848)
순확정급여부채(자산)	(953,621)	(948,992)

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
기초 금액	9,217,856	9,683,533
당기근무원가	885,369	1,054,214
이자비용	297,472	178,952
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	314,965	(1,403,304)
- 경험적 조정에 따른 재측정 요소	574,783	179,719
현금흐름:
- 회사에서 직접 지급한 퇴직급여 지급액	(542,475)	(143,932)
-사외적립자산으로부터 지급된 퇴직급여 지급액	(1,449,224)	(331,326)
보고기간말 금액	9,298,746	9,217,856

총 비용 중 411백만원(전기: 550백만원)은 매출원가에 포함되었고, 183백만원(전기: 307백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 110백만원(전기: 167백만원)은 개발비 취득원가에 포함되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
기초금액	10,166,848	8,832,283
이자수익	478,269	209,428
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,526)	(43,537)
기여금:
- 사용자	1,080,000	1,500,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(1,449,224)	(331,326)
보고기간말 금액	10,252,367	10,166,848

라. 회사의 사외적립자산은 당기말 현재 전액 예금 등으로 구성되어 있습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.41%	5.30%
가중평균 임금인상률	4.17%	4.31%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	4.54% 감소	5.09% 증가
임금상승률	1.0%	5.06% 증가	4.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.12년입니다.아. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 58백만원과 28백만원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금 가. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식총수는 20,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 10,138,184주입니다. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933
전기말	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933
당기초	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933
당기말	10,138,184	5,069,092	16,172,841	21,241,933

나. 회사의 정관에 의하면 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있도록 하고 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회의 결의 및 주주총회 승인으로 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 행사기간이 만료되어 2023년 3월 24일자로 소멸되었습니다.다. 회사의 정관에 의하면 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 50,000백만원을 초과하지 않는범위 내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채는 없습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	16,172,842	16,172,842
자기주식처분이익(*1)	4,042,647	323,879
합 계	20,215,489	16,496,721

(*1) 자기주식처분이익은 당기 이전에 처분한 자기주식으로 인한 처분이익(법인세효과 1,074백만원 차감후)을 자본잉여금으로 인식하고 있습니다.

22. 기타자본과 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
자기주식(*1)	-	(8,468,333)
주식선택권(*2)	-	868,678
기타자본잉여금(*2)	868,678	-
합 계	868,678	(7,599,655)

(*1) 당기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식 전량인 1,175,576주를 글로벌신소재인터내셔널홀딩스(Global New Material Int ernational Holdings Ltd)에 매각하였으며, 그 처분대가로 글로벌신소재인터내셔널홀딩스 신주 18,150,280주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 2016년에 부여한 주식선택권의 행사기간이 만료되어 주식선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.나. 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액		증 가		감 소		기말 잔액
주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액	주식수	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
1,175,576	8,468,333	-	-	1,175,576	8,468,333	-	-

다. 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액
868,678	-	868,678	-

라. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일)

(단위 : 천원)

과 목	제 24 (당)기		제 23 (전)기
미처분 이익잉여금		49,972,712		50,128,125
전기이월이익잉여금	48,353,529		43,812,108
순확정급여부채의 재측정요소	(722,400)		932,238
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,083,806)		-
당기순이익	3,425,389		5,383,779
임의적립금 등의 이입액	-		-
합 계		49,972,712		50,128,125
이익잉여금 처분액		101,382		1,774,596
이익준비금	-		161,327
배당금(현금배당주당배당금(율): 보통주: 당기 - 전기 180원(36%))	-		1,613,269
배당금(주식배당주당배당금(율): 보통주: 당기 10원(2%) 전기 - )	101,382		-
차기이월 미처분이익잉여금		49,871,330		48,353,529

마. 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	919,082	757,755
미처분이익잉여금	49,972,712	50,128,125
합 계	50,891,794	50,885,880

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

바. 배당금 2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 1,613백만원(주당 180원) 및 1,076백만원(주당 120원) 입니다 . 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 주식배당에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 10원과 101백만원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

23. 매출액

가. 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기
상품매출	4,752,380	3,706,897
제품매출	46,115,770	42,196,765
용역수익 등	233,332	381,099
소계	51,101,482	46,284,761
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객매출	51,101,482	46,284,761
내부고객매출	-	-
내수/수출:
내수매출	19,475,120	15,543,626
수출매출	31,626,362	30,741,135
수익의 인식시기:
한시점에 인식	50,868,149	45,903,663
기간에 걸쳐 인식	233,333	381,098

나. 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
물품대	31,057	53,028
리베이트	28,511	-
합계	59,568	53,028

물품대의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.다. 당기 및 전기 중 발생한 계약체결 증분원가와 관련하여 회사는 실무적간편법을적용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 인식한 인식한 계약자산은 없습니다.라. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당 기	전 기
급여	4,942,010	4,673,276
경상연구개발비	2,523,618	1,843,109
지급수수료	960,502	994,223
수출제비용	573,456	767,154
광고선전비	535,656	382,619
복리후생비	396,723	374,837
여비교통비	368,987	213,731
견본비	307,820	217,085
퇴직급여	191,764	310,572
감가상각비	162,676	164,261
무형자산상각비	147,207	171,071
세금과공과	132,573	124,344
보험료	131,616	130,598
운반보관비	129,695	116,962
접대비	125,965	143,796
소모품비	110,149	97,460
사용권자산감가상각비	88,959	113,482
통신비	55,130	51,201
차량유지비	23,465	29,619
판매수수료	23,367	25,624
기타	79,189	78,145
합 계	12,010,527	11,023,169

25. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
기타수익 :
외화환산이익	6,731	25,458
외환차익	599,280	1,226,149
잡이익	23,896	66,263
채무면제이익	19,376	98,939
사용권자산처분이익	745	-
합 계	650,028	1,416,809
기타비용 :
외화환산손실	215,629	460,107
외환차손	396,205	355,861
기부금	9,200	21,200
유형자산처분손실	5	8
개발비 손상차손	736,217	-
잡손실	23,307	81,548
합 계	1,380,563	918,724

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
상품, 제품 및 재공품의 변동	4,054,392	1,695,639
상품의 매입	3,468,849	2,273,996
원재료의 사용	9,406,766	8,623,786
종업원급여(*)	13,829,268	13,280,638
감가상각비(*)	2,615,315	2,631,767
경상개발비	2,523,618	1,843,109
전력비	2,088,446	1,648,713
소모품비	1,535,751	1,495,094
지급수수료(*)	1,352,356	1,436,480
무형자산상각비	996,339	855,816
수도광열비	950,478	824,996
수출제비용	573,456	767,154
광고선전비	535,656	382,619
여비교통비	386,308	219,306
견본비	307,820	217,085
세금과공과금	212,448	186,732
보험료	152,635	161,503
외주가공비	136,356	142,521
운반비	133,944	122,469
접대비	125,965	143,796
사용권자산 감가상각비(*)	104,967	129,658
판매수수료	23,366	25,624
기타	556,227	669,767
매출원가 및 판매비와관리비 및 대손상각비 합계	46,070,726	39,778,268

(*) 개발비 및 경상개발비로 분류된 부분을 제외한 금액입니다.

27. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여액(경상개발비 및 개발비 계상액 포함)은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
급여	13,369,322	12,424,160
복리후생비	1,872,404	1,765,548
퇴직급여	762,796	1,051,786
합 계	16,004,522	15,241,494

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
금융수익 :
이자수익	30,463	17,774
외화환산이익	206	72
외환차익	292,222	321,695
금융수익 계	322,891	339,541
금융비용 :
이자비용	729,389	566,674
외화환산손실	84,284	61,048
외환차손	121,829	286,595
금융비용 계	935,502	914,317
순금융비용	612,611	574,776

29. 법인세비용 및 이연법인세

가. 법인세비용 내역

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기	전 기
당기법인세비용
당기 법인세 부담액	1,189,513	1,151,686
이연법인세비용	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(421,951)	142,148
자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(505,342)	(247,810)
법인세비용	262,220	1,046,024

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(913,274)	190,874	(722,400)	1,180,048	(247,810)	932,238
기타포괄손익_공정가치측정지분상품 평가손익	(1,370,172)	286,366	(1,083,806)	-	-	-
자기주식처분이익	4,701,350	(982,582)	3,718,768	-	-	-

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 기		전 기
법인세비용차감전순이익		3,687,609		6,429,803
적용세율에 따른 법인세		748,710		1,392,557
조정사항 :		(486,490)		(346,533)
비공제비용	9,726		8,521
비과세수익	(4)		(1)
세액공제	(504,782)		(452,956)
기타	8,570		97,903
법인세비용		262,220		1,046,024
유효세율		7.11%		16.27%

다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	2,658,398	2,505,217
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,548,038	1,344,843
	4,206,436	3,850,060
이연법인세부채
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,984,839)	(2,050,413)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
	(1,984,839)	(2,050,413)
이연법인세자산(부채) 순액	2,221,597	1,799,647

라. 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무	9,217,856	2,072,589	1,991,698	9,298,746	1,935,750	1,943,438
퇴직급여	250	-	250	-	53	-
사외적립자산	(9,623,334)	(1,272,472)	(1,449,224)	(9,446,581)	(2,020,900)	(1,974,335)
대손충당금	215,018	189,341	214,522	189,837	45,154	39,676
미지급비용	472,441	456,698	370,693	558,445	99,213	116,715
재고자산평가손실충당금	5,052,207	6,288,713	5,052,207	6,288,713	1,060,964	1,314,341
연구개발비	(1)	-	-	(1)	(0)	(0)
정부보조금	1,560,501	432,572	1,103,604	889,468	327,705	185,899
외화환산손익	495,625	292,976	495,625	292,976	104,081	61,232
공정가치측정지분상품(기타포괄손익)	-	1,370,172	-	1,370,172	-	286,366
유형자산손상차손	922,100	-	-	922,100	193,641	192,719
감가상각비	253,148	33,975	24,000	263,123	53,161	54,993
리스부채	3,935	2,656	3,935	2,656	826	555
합계	8,569,746	9,867,220	7,807,310	10,629,654	1,799,648	2,221,599

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이				이연법인세자산(부채)
기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
확정급여채무	9,683,534	1,412,885	1,878,563	9,217,856	2,130,377	1,935,750
퇴직급여	-	250	-	250	-	53
사외적립자산	(8,832,283)	(1,122,377)	(331,326)	(9,623,334)	(1,943,102)	(2,020,900)
대손충당금	232,130	214,522	231,634	215,018	51,069	45,154
미지급비용	453,091	443,377	424,028	472,441	99,680	99,213
재고자산평가손실충당금	4,273,002	5,052,207	4,273,002	5,052,207	940,060	1,060,964
연구개발비	(1)	-	-	(1)	-	-
정부보조금	1,858,490	343,278	641,267	1,560,501	408,868	327,705
외화환산손익	(21,821)	495,625	(21,821)	495,625	(4,801)	104,081
무형자산손상차손	20,651	-	20,651	-	4,543	-
유형자산손상차손	922,100	-	-	922,100	202,862	193,641
주식보상비용	-	-	-	-	(1)	-
감가상각비	233,726	43,423	24,000	253,148	51,420	53,161
리스부채	3,722	3,935	3,722	3,935	819	826
합계	8,826,339	6,887,125	7,143,718	8,569,745	1,941,795	1,799,646

마. 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

30. 외화자산 및 부채의 환산 당기말과 전기말 현재 회사의 외화자산과 부채 및 환산내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말				전기말
외화금액	원화환산금액	외화환산이익	외화환산손실	원화환산금액
---	---	---	---	---	---
자산 :
현금및현금성자산	4,126	5,319,503	206	84,284	3,175,768
매출채권	6,785	8,748,723	1,224	215,504	6,511,686
부채 :
매입채무	824	1,062,421	5,106	123	373,779
미지급금	38	48,567	402	2	39,049
합 계			6,938	299,913

31. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통주식수(기본)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수
당기
기초	10,138,184	365	3,700,437,160
자기주식 보유	(1,175,576)	234	(275,084,784)
합 계			3,425,352,376
전기
기초	10,138,184	365	3,700,437,160
자기주식 보유	(1,175,576)	365	(429,085,240)
합 계			3,271,351,920

2023년 유통보통주식수 : 3,425,352,376주/365일=9,384,527주2022년 유통보통주식수 : 3,271,351,920주/365일=8,962,608주

(2) 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	3,425,389,123원	5,383,779,353원
÷ 가중평균유통주식수 (기본)	9,384,527주	8,962,608주
기본주당순이익	365원/주	601원/주

나. 희석주당순이익

당기와 전기 중 회사는 희석증권이 없거나 희석효과가 없어 가중평균유통보통주식수와 희석가중평균유통주식수가 동일하여 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	3,425,389	5,383,779
조정:
법인세비용	262,220	1,046,024
금융비용	729,389	566,674
금융수익	(30,463)	(17,774)
퇴직급여	762,796	1,023,738
감가상각비	2,741,404	2,746,801
사용권자산상각비	104,967	153,441
무형자산상각비	996,339	855,816
유형자산처분손실	5	8
외화환산손실	84,284	61,048
무형자산손상차손	736,217	-
외화환산이익	(206)	(72)
사용권자산처분이익	(745)	-
채무면제이익	(5,557)	(98,939)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
매출채권	(2,654,488)	(1,340,552)
기타유동자산 등	(214,227)	(166,949)
재고자산	4,187,746	2,274,289
매입채무	821,217	(246,497)
기타유동부채 등	654,688	84,928
기타비유동부채 등	(51,180)	8,987
퇴직금의 지급	(600,698)	(143,933)
사외적립자산의 납입	(1,080,000)	(1,500,000)
영업으로부터 창출된 현금흐름	10,869,097	10,690,819

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 유형자산 대체	789,389	69,553
장기차입금의 유동성 대체	1,200,000	1,200,000
사용권자산 계상	34,043	68,831
장기미지급금 유동성 대체	730,237	-
선급금의 특허권 대체	-	69,630
유형자산의 미지급금 계상	(9,964)	39,582

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채의 변동				합계
단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채
---	---	---	---	---	---
당기초	8,000,000	1,200,000	8,000,000	244,600	17,444,600
대체	-	1,200,000	(1,200,000)	(32,162)	(32,162)
현금흐름	(6,000,000)	(1,200,000)	-	(130,065)	(7,330,065)
당기말	2,000,000	1,200,000	6,800,000	82,374	10,082,374

33. 특수관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고
지배기업	Star Cheer Corporation Ltd (*1)	-	최대주주
관계기업	Global New Material International Holdings Ltd	-
Chesir International Holdings Ltd	-
Generous Fortune Ltd	-
GlobalNew Material (China) Ltd	-
Shenzhen Chesir Technology Co. Ltd	-
Luizhou Global New Material Co. Ltd	-
Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd	-
Shenzhen Chesir Material Co. Ltd	-
Luzhai Chesir Pearl Mica Material Co. Ltd	-
Shanghai Multicolor Pearl Effect Material Co. Ltd	-
Chesir S.A.S	-
코너스톤나인 주식회사	-
주요경영진	-	장길완(*1)	대표이사/최대주주

(*1) 2023년 8월 22일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약에 대한 거래의 종결로 인하여 당사의 최대주주가 변경 되었습니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 등 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기
단기급여	2,503,997	2,469,918
퇴직급여	64,270	153,272
합계	2,568,267	2,623,190

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	특수관계자명	상품 매입
관계기업	Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd	82,566

(2) 전기

구분	특수관계자명	상품 매입
관계기업	Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd	164,470

라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	특수관계자명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd	-	-	-	-

(2) 전기말

구분	특수관계자명	채권		채무
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업	Guangxi Chesir Pearl Material Co. Ltd	-	-	32,164	-

마. 당기 중 회사가 보유하고 있는 자기주식 전량인 1,175,576주를 글로벌신소재인터내셔널홀딩스(Global New Material International Holdings Ltd)에 매각하였으며, 그 처분대가로 글로벌신소재인터내셔널홀딩스 신주 18,150,280주를 취득하였습니다. (주석 4.3 , 주석 22 참조)

34. 우발채무 및 약정사항

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 및 무역금융과 관련한 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당기말

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액
신한은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000
신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
신한은행	무역금융대출	3,000,000	-
국민은행	무역금융대출	5,000,000	2,000,000
합계		16,000,000	10,000,000

(2) 전기말

금융기관	약정내용	한도금액	사용금액
신한은행	시설자금대출	4,200,000	4,200,000
신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000
신한은행	무역금융대출	3,000,000	3,000,000
국민은행	무역금융대출	5,000,000	1,000,000
한국씨티은행	무역금융대출	5,000,000	2,000,000
우리은행	무역금융대출	5,000,000	2,000,000
합계		27,200,000	17,200,000

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	담보제공자산내역	장부가액	담보설정금액	담보권자
유형자산	토지	2,575,690	10,800,000	신한은행
건물	5,590,689
기계장치 등	5,533,842

(2) 전기말

구 분	담보제공자산내역	장부가액	담보설정금액	담보권자
유형자산	토지	2,572,955	10,800,000	신한은행
건물	5,750,416
기계장치 등	6,756,181
토지	136,212	699,380	한국토지주택공사
건물	683,819

다. 당기말과 전기말 현재 회사는 국책사업이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 452백만원과 518백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 회사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 MG손해보험에 재산종합보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 각각 69,094백만원(건물 및 기계장치 등: 57,458백만원, 재고자산: 11,636백만원)이며, 상기 보험금액에 대하여 신한은행에 각각 6,200백만원의 질권설정이 되어 있습니다.

마. 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

소송내역	원고	피고	소송가액	진행상태
특허권침해금지 등 청구의 소(2022가합560632)	메르크 파텐트 게엠베하	씨큐브(주)	200,000	1심 진행중

회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 시큐브의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

씨큐브 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

우리는 첨부된 씨큐브 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 씨큐브 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관 리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층
신 한 회 계 법 인
대표이사 이 상 문

내부회계관리자의 운영실태보고서(2023).jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서(2023)

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 씨큐브 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

141173------98431562200106------219171201155133889376------9645202414701951089482------1183691

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.12.121회사와 산업에 대한 전반적 이해를 고려한 감사범위와 방법, 시기 등을 결정2023.07.31~ 2023.08.0234-반기검토 절차 수행2023.11.27 ~ 2023.11.2934-중간감사 절차 수행2024.02.05 ~ 2024.02.0735-입증감사 절차 수행2023.12.301회사 본사제품 재고자산2023.12.301회사 본사현금 등 금융자산OOO-4반기검토,중간감사,감사수행단계,감사종결단계---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 02일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의반기 검토결과보고22023년 12월 01일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의향후 감사계획 논의 및 부정 위험과 관련하여 지배기구가수행하는 감시기능의 이해 및 핵심감사사항 논의32024년 02월 29일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사과정에서의 발견사항논의 등42024년 03월 14일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의후속사건 및 경영진에게 요청한 서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용