CPE — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 及100 年度第一季

(股票代碼1215)

公司地址：台北市松江路87 號17 樓 電 話：(02)2507-7071

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台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 不適用 8 ~ 9 10 ~ 35 10 10 ~ 15 15 ~ 16 16 ~ 21 21 ~ 24 24 24 24 ~ 25 25

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	25 ~ 27 27 ~ 28 27 27 27 28 29 ~ 31 31 ~ 35

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(101)財審報字第11004880 號

會計師核閱報告

台灣卜蜂企業股份有限公司 公鑒：

台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日之合併資產負債表，暨 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱 竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報 告。

本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工 作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無 法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發 行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及行政院金融監督管理委員會民國96 年 11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

台灣卜蜂企業股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用行政院金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司之合併財務報表。台灣 卜蜂企業股份有限公司依行政院融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變， 因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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會計師

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台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
					101	年	3 月	31	日		100	年	3 月	31	日
	資	產	附註		金		額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		四(一)		$		127,793		2		$		162,204			2
1120	應收票據淨額						545,982		6				416,896			6
1140	應收帳款淨額		四(二)			1,272,584			14			1,099,547			15
1150	應收帳款–關係人淨額		五				5,338		-				994			-
1164	應收退稅款						27,596		-				-			-
1178	其他應收款		八				44,898		1				39,716			-
1190	其他金融資產–流動		六				17,280		-				12,474			-
120X	存貨		四(三)			2,118,123			24			1,829,624			25
1250	預付費用						84,659		1				69,513			1
1260	預付款項		五				153,197		2				414,196			6
1286	遞延所得稅資產–流動						23,670		-				21,749			-
11XX	流動資產合計					4,421,120			50			4,066,913			55
	基金及投資
1450	備供出售金融資產–非流動四(四)					2,267,728			25			1,587,416			22
14XX	基金及投資合計					2,267,728			25			1,587,416			22
	固定資產		四(五)(八)及六
	成本
1501	土地						233,567		3				233,567			3
1511	土地改良物						25,630		-				25,380			-
1521	房屋及建築					1,539,951			17			1,605,603			22
1531	機器設備					2,102,405			24			2,076,053			28
1551	運輸設備						135,041		2				119,656			2
1611	租賃資產						4,116		-				4,116			-
1631	租賃改良						192,970		2				110,832			2
1681	其他設備						189,449		2				185,907			3
15X8	重估增值						14,861		-				17,058			-
15XY	成本及重估增值					4,437,990			50			4,378,172			60
15X9	減：累計折舊			(		2,952,408		)(	33	)(		2,967,737		)(	41 )
1670	未完工程及預付設備款						577,422		6				107,352			2
15XX	固定資產淨額					2,063,004			23			1,517,787			21
	無形資產
1760	商譽						12,975		-				12,889			-
1770	遞延退休金成本						8,950		-				10,072			-
1780	其他無形資產		六				5,617		-				5,673			-
17XX	無形資產合計						27,542		-				28,634			-
	其他資產
1860	遞延所得稅資產–非流動						58,388		1				74,977			1
1880	其他資產–其他						93,001		1				41,726			1
18XX	其他資產合計						151,389		2				116,703			2
1XXX	資產總計				$	8,930,783			100		$	7,317,453			100

(續次頁)

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台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

2100 2110 2120 2140 2150 2160 2170 2288 21XX 2420 2446 24XX 2810 2XXX 3110 3280 3310 3350 3420 3430 3450 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(六)及六 $ 2,232,864 25 $ 1,643,727 22 四(六)(七) 197,930 2 111,902 2 191,906 2 200,937 3 423,234 5 377,973 5 五 18,696 - 11,142 - 8,151 - 57,422 1 五 320,041 4 261,462 4 四(八) 448 - 407 - 3,393,270 38 2,664,972 37 四(九)及六 300,000 3 - - 四(八) 2,441 - 2,814 - 302,441 3 2,814 - 408,051 5 384,015 5 4,103,762 46 3,051,801 42 四(十) 2,320,268 26 2,320,268 32 四(十一) 967 - 967 - 四(十二)(十四) 132,409 2 97,942 1 四(十四) 337,290 4 494,772 7 ( 50,197 )( 1 )( 60,875 )( 1 ) ( 62,797 )( 1 )( 60,609 )( 1 ) 四(四) 2,057,353 23 1,378,435 19 4,735,293 53 4,170,900 57 91,728 1 94,752 1 4,827,021 54 4,265,652 58 四(八)及七 八 四(十四)及九 $ 8,930,783 100 $ 7,317,453 100
	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 應付租賃款–流動 流動負債合計 長期負債 長期借款 應付租賃款–非流動 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配保留盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾及或有事項 重大之災害損失 重大期後事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、謝智政會計師民國101 年4 月24 日核閱報告。

經理人：許瑞通

董事長：鄭武樾

會計主管：俞景源

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台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 4,365,565 104 $ 4,027,065 103 ( 15,917 ) - ( 12,099 ) - ( 142,735)( 4 ) ( 108,157)( 3) 4,206,913 100 3,906,809 100 四(三)及五 ( 3,941,716)( 94 ) ( 3,637,103)( 93) 265,197 6 269,706 7 五 ( 178,304 )( 4 ) ( 173,782 )( 4 ) ( 80,381 )( 2 ) ( 68,678)( 2 ) ( 258,685)( 6) ( 242,460)( 6) 6,512 - 27,246 1 276 - 62 - 713 - - - 17,982 1 13,164 - - - 1 - 五 6,300 - 11,062 - 25,271 1 24,289 - ( 9,374 )( 1 ) ( 7,841 ) - - - ( 617 ) - 八 ( 5,532 ) - ( 3,002 ) - ( 14,906)( 1) ( 11,460) - 16,877 - 40,075 1 ( 6,849) - ( 10,504 ) - $ 10,028 - $ 29,571 1 $ 8,542 - $ 35,288 1 1,486 - ( 5,717) - $ 10,028 - $ 29,571 1 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十五) $ 0.08 $ 0.05 $ 0.17 $ 0.12 ( 0.01 )( 0.01 ) 0.03 0.03 $ 0.07 $ 0.04 $ 0.20 $ 0.15
4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王輝賢、謝智政會計師民國101 年4 月24 日核閱報告。

董事長：鄭武樾

會計主管：俞景源

經理人：許瑞通

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台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司
	合	併	現	金	流	量	表
民國101		年及100		年1	月1 日至3		月31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
												單位：新台幣仟元
					101 年		1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
					至	3	月		31 日		至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併總損益					$				10,028		$				29,571
調整項目
金融資產評價利益									-	(					1 )
呆帳費用提列數									232						3,149
備抵呆帳轉列收入數									-	(					5,500 )
存貨跌價及呆滯損失(回升利益)									18,825	(					333 )
折舊費用									50,188						50,243
處分及報廢固定資產(利益)損失					(				713 )						617
攤銷費用									386						288
什項支出									3,286						-
資產及負債科目之變動
交易目的金融資產									-						2,058
應收票據									138,897						111,708
應收帳款									12,934	(					11,780 )
應收帳款-關係人					(				2,428 )	(					606 )
其他應收款									51,306	(					309 )
存貨					(				101,091 )						268,019
預付費用					(				11,846 )	(					14,815 )
預付款項									136,841	(					230,520 )
遞延所得稅資產									1,594						691
應付票據					(				106,663 )						23,231
應付帳款					(				90,259 )	(					78,226 )
應付帳款-關係人									10,118						2,199
應付所得稅									1,011						7,043
應付費用									151	(					9,900 )
應計退休金負債									5,138						7,968
營業活動之淨現金流入									127,935						154,795

(續次頁)

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	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	民國101		年及100		年1	月1 日至3				月31 日
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
							101 年			1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
							至	3		月		31 日		至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
其他金融資產-流動						($						16,146 )	($					1,179 )
購置固定資產						(						134,731 )	(					107,154 )
處分固定資產價款												1,310						650
其他資產增加						(						13,986 )	(					23 )
投資活動之淨現金流出						(						163,553 )	(					107,706 )
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加						(						302,951 )						26,418
應付短期票券減少						(						5,822 )	(					90,920 )
舉借長期借款												300,000						-
少數股權變動數						(						18,743 )	(					19,204 )
融資活動之淨現金流出						(						27,516 )	(					83,706 )
匯率影響數						(						5,698 )						1,220
本期現金及約當現金減少						(						68,832 )	(					35,397 )
期初現金及約當現金餘額												196,625						197,601
期末現金及約當現金餘額							$					127,793		$				162,204
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息(不含利息資本化金額)							$					12,614		$				7,575
本期支付所得稅							$					4,253		$				2,754
僅有部分現金支出之投資活動
固定資產增加數							$					95,164		$				100,315
應付購買設備款減少												39,456						10,060
應付租賃設備款減少(增加)												111	(					3,221 )
購買固定資產支付現金數							$					134,731		$				107,154

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會計主管：俞景源

經理人：許瑞通

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台 灣 卜 蜂 企 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

• (一)台灣卜蜂企業股份有限公司(本公司)

• 本公司係依照中華民國公司法及華僑回國投資條例之規定，於民國66 年8 月22 日奉准設立，民國67 年7 月正式營業。主要營業項目為飼料之製造、 銷售；家禽之電動屠宰業務及肉品二次加工業務之投資。本公司股票自民 國76 年7 月27 日起於台灣證券交易所掛牌交易。

• 截至民國101 年3 月31 日止，本公司及子公司員工人數1,719 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日行政院金融監督管理委員會金管證 六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照證券發行人財務報 告編製準則及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下: (一)合併財務報表編製原則

• 1.本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50％以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者，將全數納入合併財務報表編製個體，並自民 國97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。

  • 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖 銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

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投資公司 名 稱	子公司名稱(簡稱)	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比
			民國101年 3月31日	民國100年 3月31日
		投資控股 經營進出口貿易業務 各項食品之銷售及速 食簡餐連鎖店 經營蛋肉用種雞及雛 雞畜牧業 投資控股 生產及銷售飼料	100 90 - 50 99.99 70	100 90 100 50 99.99 70

• 註：時時樂食品企業股份有限公司於民國99 年12 月31 日結束主要連鎖餐 廳營運，且於民國100 年5 月2 日經該公司董事會決議通過公司解散案， 並於民國100 年5 月12 日取得主管機關核准解散登記案，截至民國100 年12 月31 日，該公司已辦理清算完結，清算表冊已於100 年8 月29 日經董事會承認，並呈請財政部台北市國稅局核定。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無此情形。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無此情形。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。

• (二)子公司外幣財務報表換算基礎

• 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調 整項目。

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• (三)外幣交易

• 1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換 差異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。

• (四)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

  • (1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出 售者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

  • (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而發生者。

  • (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

  • (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

• (五)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債 表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公平價值。

• (六)備供出售金融資產

• 1.屬權益性質之投資係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，並加計取得之交易成本。

• 備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整 項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

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1. 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。

(七)以成本衡量之金融資產與負債

• 1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計 取得或發行之交易成本。

• 2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損 金額不予迴轉。

、 (八)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

(九)存貨

本公司及子公司存貨成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期 中報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與 淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計 售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。

(十)固定資產

• 1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，並 將購建期間之相關利息支出，予以資本化。

• 2.折舊係依估計經濟耐用年數按平均法提列。固定資產之主要耐用年數除 廠房及建築為3 至60 年外，餘為3 至20 年。重估增值部份，按該項資 產之剩餘耐用年數採平均法提列折舊。

• 3.凡支出效益及於以後各期之重大增添、改良及大修列為資本支出，經常 性維護及修理支出列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累計折 舊均分別轉銷，處分損益列為當期營業外收支項下。

• 4.凡租約屬資本租賃者，各期租金資本化為租賃資產並認列租賃負債。租 賃資產計提折舊時，凡租期屆滿無條件移轉所有權或有優惠承購權者， 按資產估計使用年數提列，其他資本租賃則按租賃期間提列。凡有資產

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出售後再行租回時，出售資產損益遞延以「未實現售後租回損益」科目 列帳，依租約性質於未來期間攤銷。惟出售時，該資產公平市價低於帳 面價值，則出售資產損失於當期認列。

- (十一)其他資產 其他

• 1.係消耗性零配件，以取得成本為入帳基礎，依實際領用狀況轉列成本 及費用，期末備換零件就呆滯部份提列備抵呆滯損失。

• 2.其餘以取得成本為入帳基礎，並按其估計效益年數採平均法攤提。

(十二)無形資產

• 1.商譽係編入合併報表之子公司投資日投資成本與股權淨值之差額，自 民國95 年度(含)起，每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再 追溯調整。

• 2.其他無形資產係土地使用權，以取得成本入帳，並按核准使用年限40 年，採用直線法分期平均攤銷。

(十三)非金融資產減損

本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收 金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額 係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。

(十四)退休金

• 1.退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。於編製期中報 表時，最低退休金負債按續後淨退休金成本及基金提撥數額調整。未 認列過渡性淨給付義務按15 年攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法 者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金 成本。

• 2.連雲港正大依照政府養老保險金制度，每月依在職員工工資總額的20 ％提繳養老保險金，此後在職和退休員工的養老保險金由國家統籌安 排，連雲港正大無進一步義務。

(十五)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。

• 2.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

• 3.當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重 新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期 繼續營業部門之所得稅費用(利益)。

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(十六)員工分紅及董監酬勞

• 自民國97 年1 月1 日起，本公司及子公司員工分紅及董監酬勞成本，依 民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字 第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或 推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實 際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年 3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函 「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司及子公司以財務報告年 度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權 除息影響後之金額，計算員工股票紅利之股數。

• 、

• (十七)收入 成本及費用

• 1.收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列；相關成本 配合收入於發生時承認；費用則依權責發生制於發生時認列為當期費 用。

• 2.編製期中財務報表時，與收益有直接相關之成本與費用，於收入認列 之期中期間予以認列，其他之成本與費用於發生時認列或依估計提供 效益之期間分攤。

• (十八)會計估計

本公司及子公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定， 對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包 括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差 異。

(十九)營運部門

本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一 致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經 辨識本公司之營運決策者為董事會。

本公司及子公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」 於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原 則變動對民國100 年度第一季之淨利及每股盈餘未有重大影響。

(二)營運部門

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公

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報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前 一年度之部門資訊。

四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

會計科目之說明 現金及約當現金
支票存款 活期存款 定期存款 庫存現金 業務週轉金	101 年3 月31 日 1,584 $ 117,356 3,171 2,366 3,316 127,793 $	100 年3 月31 日
		671 $ 75,349 80,699 1,438 4,047
		162,204 $

• (二)應收帳款淨額

應收帳款淨額
	101	年3 月31 日	100	年3 月31 日
應收帳款	$	1,287,692	$	1,161,555
減：備抵呆帳	(	15,108)	(	62,008)
	$	1,272,584	$	1,099,547

(三)存 貨

存 貨
原料 包裝材料 在製品 製成品 商品 在途存貨 合計 原料 包裝材料 在製品 製成品 商品 在途存貨 合計			101年3月31日
		成本	備抵跌價損失			帳面價值
		1,125,841 $ 13,504 616,451 337,062 40,183 5,739 2,138,780 $	- $ 453) ( 20,170) ( - 34) ( - 20,657) ($ 100年3月31日			1,125,841 $ 13,051 596,281 337,062 40,149 5,739 2,118,123 $
		成本		備抵跌價損失		帳面價值
		1,093,460 $ 17,001 446,168 240,828 27,593 6,469 1,831,519 $	- $ 1,546) ( - - 349) ( - 1,895) ($			1,093,460 $ 15,455 446,168 240,828 27,244 6,469 1,829,624 $

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當期認列之存貨相關費損： 已出售存貨成本 存貨跌價損失(回升利益) 其他	101年第一季 100年第一季 3,922,625 $ 3,636,623 $ 18,825 333) ( 266 813 3,941,716 $ 3,637,103 $

民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日無重大因期中期間產量波動所產 生之成本差異。

(四)備供出售金融資產

項 目 非流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 合 計	101 年3 月31 日 210,375 $ 2,057,353 2,267,728 $	100 年3 月31 日 208,981 $ 1,378,435 1,587,416 $

上述上市公司股票係子公司-開曼沛式有限公司持有關係人-CPF 於泰國證 券交易市場掛牌交易之股票。

(五)固定資產

1. 本公司依行政院頒布之營利事業資產重估辦法，以民國69 年12 月31 日 為重估基準日，辦理土地以外之固定資產重估，業經財政部核准並於民 國70 年入帳計重估增值$23,449。該項重估後之增值數經依法貸記資本 公積科目，並經歷年奉准辦理轉增資。

2. 子公司-愛拔益加於民國70 年將土地以外之固定資產依法辦理資產重估 價，其重估價值金額$3,410(截至民國101 年3 月31 日止，已因處分而 減少為$101)。

3. 茲將固定資產之原始成本、重估增值及累計折舊餘額列示如下：

土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款	101	年	3 月	31	日
	原始成本 233,567 $ 25,630 1,539,951 2,102,405 135,041 4,116 192,970 189,449 577,422 5,000,551 $	重估增值 成本部份 增值部份 - $ - $ - $ - 23,690) ( - 8,457 974,516) ( 6,721) ( 5,632 1,650,283) ( 5,632) ( - 74,325) ( - - 637) ( - - 67,011) ( - 772 148,821) ( 772) ( - - - 14,861 $ 2,939,283) ($ 13,125) ($ 累 計 折 舊	累 計		帳面價值
					233,567 $ 1,940 567,171 452,122 60,716 3,479 125,959 40,628 577,422
					2,063,004 $

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土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 未完工程及 預付設備款	100 年 3 月	100 年 3 月	100 年 3 月	31	日
	原始成本 233,567 $ 25,380 1,605,603 2,076,053 119,656 4,116 110,832 185,907 107,352 4,468,466 $	重估增值 成本部份 增值部份 - $ - $ - $ - 23,150) ( - 10,298 1,001,179) ( 8,419) ( 5,988 1,651,057) ( 5,988) ( - 66,382) ( - - 49) ( - - 53,228) ( - 772 157,513) ( 772) ( - - - 17,058 $ 2,952,558) ($ 15,179) ($ 累 計 折 舊	累 計		帳面價值
					233,567 $ 2,230 606,303 424,996 53,274 4,067 57,604 28,394 107,352
					1,517,787 $

1. 民國101 年及100 年第一季未完工程及預付設備款利息資本化金額分別 為$1,117 及$91。

2. 租賃資產請詳附註四(八)之說明。

3. 6.固定資產設定擔保情形詳附註六說明。

(六)短期借款

信用借款 信用狀借款 擔保借款 利率區間	101 年3 月31 日 1,920,800 $ 195,238 116,826 2,232,864 $ 0.73%~6.56%	100 年3 月31 日 1,118,870 $ 382,637 142,220 1,643,727 $ 0.84%~6.10%

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司尚有未使用融資額 度(含應付短期票券)分別為$1,147,177 及$2,306,798。

(七)應付短期票券

應付短期票券
	101	年3 月31 日	100	年3 月31 日
商業本票	$	198,000	$	112,000
減：未攤銷折價	(	70)	(	98)
	$	197,930	$	111,902
利率區間		0.96%~1.03%		0.27%~0.55%

上述應付短期票券業經金融機構保證。

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(八)應付租賃款

應付租賃款
	101		年3	月31 日 100 年3 月31 日
應付租賃款-五年內到期		$		2,440	$	2,360
-自第六年起至合約結束期間				560		1,000
減：未實現利息支出	(			111)	(	139)
應付租賃款				2,889		3,221
減：一年內到期之應付租賃款	(			448)	(	407)
應付租賃款-非流動	$			2,441	$	2,814

• 1.本公司與三福氣體股份有限公司簽訂融資性租賃合約，承租機器設備。 該租賃期間達租賃物在租賃開始時剩餘耐用年數四分之三以上。

• 2.有關租約之租期及支付方式如下：

承 租 對 象 每月租金(未稅) 期 間 支 付 方 式 三福氣體股份 100年3月1日～ $ 40 月結48天，電匯支付 有限公司 107年3月1日

• (九)長期借款

借款銀行 還款條件 擔保品 101年3月31日 100年3月31日 - 華南銀行[自102.4.18起分16期] 土地及建築物 $ 300,000 $ 攤還本金至106.1.18 - 利率區間 1.70%

• (十)股本

• 截至民國101 年3 月31 日止，本公司實收資本額為$2,320,268，均為普通 股，每股面額拾元，分為232,026,838 股。

• (十一)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

• (十二)法定盈餘公積

依公司法規定，公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額，須先提列10 ％之法定盈餘公積，直至該公積累積數等於資本額為止。法定盈餘公積 除彌補公司虧損及按原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之， 惟發給新股或現金時，該項公積超過實收資本額百分之二十五之部份為 限。

(十三)特別盈餘公積

依現行法令規定，公司於分派可分配盈餘時，除依法提出法定盈餘公積

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外，應就當年度發生之帳列股東權益減項金額，自當年度稅後盈餘與前 期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減 項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。 嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(十四)未分配盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度盈餘應於完納一切稅捐並彌補以前年度虧損 後，先提列10％為法定盈餘公積，再就當年度發生之帳列股東權益減 項金額提列特別盈餘公積。如尚有盈餘，依下列順序分配之： (1)董監事酬勞：由董事會擬定提報股東會。

• (2)員工紅利：為可分配盈餘之1％以上。

• (3)股東紅利：依前兩項分配後之餘額，連同以前年度累積未分配盈餘 分派之。其中現金股利不得低於分派股利總數之10％， 惟每股現金股利低於新台幣0.1 元時，則將現金股利改 以股票股利發放之。

• 2.本公司於民國100 年6 月15 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分 派案如下：

派案如下：
法定盈餘公積 現金股利 合計	99 年 度
	金 額 34,467 $ 232,027 266,494 $	每股股利(元)
		1.00 $

• 3.期後事項：

• (1)本公司於民國101 年4 月24 日經董事會擬議民國100 年度盈餘分派 案如下：

如下：
法定盈餘公積 現金股利 合計	100 年 度
	金 額 13,576 $ 69,608 83,184 $	每股股利(元)
		0.3 $

前述民國100 年度盈餘分派議案，截至民國101 年4 月24 日止，尚 未經股東會決議。

• (2)本公司民國100 年度員工紅利估列金額為$1,234，係以民國100 年 度之淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎 估列(以1%估列)。與民國100 年度財務報表認列之金額$1,217 差 異為$17，差異原因主要係估列差異，嗣後股東會決議配發員工紅 利金額與原估列金額有差異時，依會計估計變動處理，調整民國101 年度損益。

• 4.本公司民國101 年及100 年第一季員工紅利分別估列$372 及$383，係

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以截至民國101 年及100 年3 月31 日止之淨利，考量法定盈餘公積等 因素後，以章程所定之成數為基礎估列（以1%估列）。

• 5.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分派議案、員工紅利及董監酬 勞，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十五)基本每股盈餘

基本每股盈餘
合併淨利 合併淨利	101	年 1 月 1 日 至 3 月 31 日
	金	加權平均流通 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 8,542 $ 232,027 0.07 $ 0.04 $ 額 每股盈餘(元) 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日	每股盈餘(元)
	稅 前 15,391 $ 100			稅 後
				0.04 $
	金	加權平均流通 稅 後 在外股數(仟股) 35,288 $ 232,027 額	每股盈餘(元)
	稅 前 45,792 $		稅 前 0.20 $	稅 後
				0.15 $

五、 關係人交易

(一)主要關係人名稱及與本公司之關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Charoen Pokphand Group Co., Ltd. (CPG) CPF之母公司 Charoen Pokphand Foods Public Company CPFI之母公司 Limited (CPF) CPF Investment Limited (CPFI) 對本公司間接採權益法評價 之投資公司 大中投資股份有限公司(大中投資) 本公司之監察人 鈞大投資股份有限公司(鈞大投資) 本公司之監察人 美商艾維捷股份有限公司(艾維捷) 愛拔益加之主要股東 正大中國(投資)有限公司(正大中國) 聯屬公司(總管理處) 連雲港開發區開源工業有限公司(開源工業) 連雲港之中方合作人 南通正大飼料科技有限公司(南通科技) 聯屬公司 正大(中國)農牧有限公司(正大農牧) 聯屬公司 駐馬店華中正大有限公司(駐馬店正大) 聯屬公司 福州大福有限公司(福州大福) 聯屬公司 卜蜂水產(東方）有限公司(卜蜂東方) 聯屬公司 廣漢正大飼料科技有限公司(廣漢正大) 聯屬公司 青島正大有限公司(青島正大) 聯屬公司 南通正大畜禽有限公司(南通禽畜) 聯屬公司 正大畜牧投資（北京）有限公司(正大畜牧) 聯屬公司 開封正大有限公司(開封正大) 聯屬公司 河南正大畜禽有限公司(河南正大) 聯屬公司 山東正大畜禽有限公司(山東畜禽) 聯屬公司 正大貿易(中國)有限公司(正大貿易) 聯屬公司

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(二)與關係人間之重大交易事項 1. 銷貨

銷貨
河南正大 南通禽畜 徐州正大 合計	占本公司及 子公司銷貨 金 額 淨額百分比 5,390 $ 0.13 - - - - 5,390 $ 0.13 101年1月1日至3月31日		占本公司及 子公司銷貨 金 額 淨額百分比 - $ - 2,400 0.06 1,455 0.04 3,855 $ 0.10 100年1月1日至3月31日
	金 額 5,390 $ - - 5,390 $		金 額 - $ 2,400 1,455 3,855 $
					- 0.06 0.04 0.10

上開銷貨係依一般銷售條件辦理。截至民國101 年及100 年3 月31 日 止，因銷貨而發生之應收帳款餘額分別為$5,338 及$944。

2. 進貨

進貨
正大畜牧 南通科技 艾維捷 正大貿易 正大中國 南通禽畜 廣漢正大 青島正大 福州大福 開封正大 駐馬店正大 合計	占本公司及 子公司進貨 金 額 淨額百分比 9,896 $ 0.27 8,815 0.24 7,663 0.21 6,296 0.17 5,133 0.14 3,017 0.08 192 - - - - - - - - - 41,012 $ 1.11 101年1月1日至3月31日	100年1月1日至3月31日
	金 額 9,896 $ 8,815 7,663 6,296 5,133 3,017 192 - - - - 41,012 $	金 額 1,124 $ 7,305 6,856 - 12,479 1,276 111 2,490 801 754 474 33,670 $	占本公司及 子公司進貨 淨額百分比
			0.04 0.24 0.22 - 0.40 0.04 - 0.08 0.03 0.02 0.02
			1.09

上開進貨係依時價及一般付款條件辦理。

3. 租賃收入(表列什項收入)

承 租 人 大中投資 鈞大投資	租 賃 期 間 99年1月1日~102年12月31日 99年1月1日~102年12月31日	101年1月1日至 101年3月31日 29 $ 29 58 $	100年1月1日至 100年3月31日
			29 $ 29
			58 $

~22~

4.應付帳款

應付帳款
預付貨款 預收貨款(表列應付費用) 艾維捷 正大貿易 南通畜禽 正大中國 正大畜牧 青島正大 廣漢正大 福州大福 駐馬店正大 開封正大 卜蜂東方 南通科技 山東畜禽	101 年3 月31 日 7,659 $ 6,235 2,198 1,422 748 399 35 - - - 18,696 $ 101 年3 月31 日 924 $ 65 989 $ 101 年3 月31 日 1,847 $	100 年3 月31 日
		6,822 $ - 640 - 1,131 1,407 - 806 290 46
		11,142 $
		100 年3 月31 日
		889 $ -
		889 $
		100 年3 月31 日
		- $

5. 預付貨款

6.預收貨款(表列應付費用)

7.技術服務合約

• (1)本公司於民國85 年初與CPG 簽訂技術服務合約，協助本公司進行飼料 製造，各種禽畜之飼養管理、屠宰、加工製造，以及提供相關技術之 諮詢。每年依泰幣12,000 仟元(淨值)支付技術服務酬金，合作期間為 民國85 年1 月至雙方之一有意終止本合約。截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司認列之技術服務費分別為$3,357 及$3,742， 尚未支付之餘額為$78 及$54(表列應付費用)。

• (2)正大農牧自民國90 年10 月起提供連雲港正大管理支援和技術指導等 服務。連雲港正大於民國101 年及100 年第一季認列技術諮詢費分別 為$1,455 及$1,441(帳列薪資及技術服務費)。

• 8.備供出售金融資產 詳附註四(四)說明。

9.保證事項

截至民國100 年3 月31 日止，青島正大為曾孫公司-連雲港正大向金融機

~23~

構貸款$88,887 之保證人。

六、 抵(質)押之資產

• 截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司下列資產已提供予金融 機構作為擔保：

機構作為擔保：
項 目 活期存款(表列其他金融資產-流動) 定期存款(表列其他金融資產-流動) 房屋、建築 土地使用權(表列其他無形資產) 土地 房屋及建物	性 質 其他擔保 其他擔保 短期借款 短期借款 長期借款 長期借款		帳 面	價 值
			101年3月31日 16,280 $ 1,000 19,498 5,617 38,579 232,048 313,022 $	100年3月31日 11,474 $ 1,000 22,317 5,673 - - 40,464 $

七、 重大承諾事項及或有事項

• 除附註四（八）所述外，本公司及子公司尚有下列重大承諾及或有事項:

• (一)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司因購買原料及機器設備已開 出而尚未使用之信用狀金額分別為$550,635 及$135,967。

• (二)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司已簽約之工程及購 買設備合約而尚未付款金額分別為$100,723 及$57,021，將依各項工程完工 進度陸續支付。

• (三)本公司及子公司以營業租賃方式承租若干營業場所及農場，承租期間分別 自民國95 年至120 年不等，租金按各租約計算，分別採預付1 年至18 年 之方式支付；截至民國101 年3 月31 日止，未來五年內已簽約而應給付之 租金約為$58,101，其中$16,836 業已開立遠期票據，自第六年起至合約結 束期間，尚需支付之租金約為$95,018。

八、 重大之災害損失

• 本公司南投廠部分廠區於民國100 年9 月21 日發生火災，致部分廠房、設備及 存貨毀損，本公司所有財物及設備均投保足額之財產險及營業中斷險，於民國 100 年度估計受損金額約為$90,337，截至民國101 年3 月31 日，本公司增額認 列該火災災害後續影響之火災損失金額約為$3,286(表列什項支出)。相關理賠 事宜，目前正與保險公司積極處理中。本公司與保險公司所委任之公證公司相 關人員已於災損現場展開清算核對工作，相關固定資產及存貨損失金額已確定， 其實際賠償內容及金額須待保險公司所委聘之公證公司進行損失程度、修復可 能性及其相關費用之評估及鑑定。本公司已依保險合約約定並参酌保險公司與 公證公司提供之初步資料，保守估計之保險理賠金額約計$80,855，扣除截至民 國101 年3 月31 日已自保險公司收回之火災理賠款$57,134 及全損資產清除殘 值收入$1,910，初步保守估計尚有應收保險理賠金額約$21,811(表列其他應收 款)，惟最終火災損益金額須俟最終實際保險理賠金額方得確定。

~24~

九、 重大之期後事項

• 本公司董事會於民國101 年4 月24 日擬議民國100 年度盈餘分配案，請詳附註 四(十四)3。

十、 其他

• (一)財務報表表達

民國100 年第一季合併財務報表之部份科目業予重分類，俾與民國101 年 第一季之合併財務報表比較。

(二)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 長期借款 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 備供出售金融資產-非流動 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債		101 年		公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 2,041,471 $ 2,267,728 - - 3,387,560 - 300,000 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 1,731,831 $ 1,587,416 - - 2,610,364 3 月 31 日 公平價值 3 月 31 日 公平價值
		帳面價值
				公開報價 決定之金額
		2,041,471 $ 2,267,728 3,387,560 300,000 100 年		- $ 2,267,728 - - 3 月
		帳面價值
				公開報價 決定之金額
		1,731,831 $ 1,587,416 2,610,364		- $ 1,587,416 -	1,731,831 $ - 2,610,364

本公司及子公司估計金融商品公平價值使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他金融資產-流動、短 期借款、應付短期票券及應付票據及款項。

• 2.備供出售金融資產因具有活絡市場公開報價，故以市場價格作為公平市 價。

• 3.應付租賃款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率依財政 部公布之非金融業最高借款利率與隱含利率之較低者為準。

~25~

• 4.長期借款係以其預期現金流量之折現值評估公平價值。折現率則以本公 司所能獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。惟金額不重 大時不予折現。

• (三)本公司及子公司民國101 年及100 年3 月31 日具利率變動之公平價值風險 之金融資產分別為$3,171 及$80,699，金融負債分別為$2,430,794 及 $1,488,967，具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為$17,280 及 $12,474，金融負債分別為$300,000 及$266,662。

(四)財務風險控制策略

• 本公司及子公司之財務風險，主要為投資金融商品本身所伴隨的風險。本 公司對於各項金融商品投資之財務風險，一向採取最嚴格之控制標準，凡 任何財務投資及操作，均經過全面評估其可能之市場風險、信用風險、流 動性風險及現金流量風險，務必選擇風險列小者為依歸。

(五)重大財務風險資訊

• 1.市場風險

• (1)匯率風險

  • 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分 子公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為港幣及人民 幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資 訊如下：

(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 泰銖:新台幣 美金:港幣 人民幣:港幣 泰銖:港幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 歐元:新台幣		101年3月31日	101年3月31日		100年3月31日	100年3月31日
		外幣 43 $ 140 205 10,169 2,384,000 9,438 30	匯率 29.46 0.94 7.80 1.22 0.25 29.56 39.61		外幣 34 $ - 2,922 1,648,000 13,835 657	匯率 29.35 - 7.80 0.26 29.45 41.91

(2)利率風險

本公司及子公司借入之款項，屬於固定利率之一年內到期之負債者，

~26~

惟市場利率變動不大，故不致對本公司產生重大影響。

2.信用風險

• (1)本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預 期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大 之信用風險金額為其帳面價值。

• (2)本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，且部份款項業已取得充 足之擔保品，因此經評估並無重大之信用風險，而最大之信用風險金 額為其帳面價值。

3.利率變動之現金流量風險

• 本公司及子公司之長期借款屬浮動利率之債務者，市場利率變動將使短期 借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，當市場利率每 增加1%，將增加本公司現金流出$3,000。

十一、 附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊

• 依據行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容，得免予揭露。

• (二)轉投資事業相關資訊

• 同附註十一(一)。

• (三)大陸投資資訊

• 同附註十一(一)。

~27~

(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國101 年度第一季:

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
1	開曼沛式有限公司	連雲港正大農牧發展有限公司	3	其他應收款	$115,441	按公司政策辦理	1.29

民國100 年度第一季: 無此情形。

其餘母公司與子公司間之交易往來金額未達合併總資產及營收之1%，不予揭露。

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。

~28~

十二、 營運部門資訊

• 營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，已於合併財務報表中揭 露如下:

(一)一 般性資訊

• 本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應 報導部門。

• 本公司營運決策者以產品別之角度經營業務，主要經營飼料事業處、肉 品加工事業處、食品加工事業處、動物藥品事業處及種雞事業處。本公 司依財務會計準則第41 號所規定之應報導部門量化門檻之應報導部門包 括：

• 1.飼料事業處：生產各類禽畜飼料及大宗物資批發；

• 2.肉品加工事業處：進行家禽之電動屠宰；

• 3.食品加工事業處：從事各類肉品熟食加工；

• 4.種雞事業處：經營蛋肉用種雞及雛雞畜牧業。

(二)部門資訊之衡量

• 本公司營運決策者依據稅前損益評估營運部門的表現。此項衡量標準排 除營運部門中非經常性開支的影響，亦排除金融商品未實現損益、利息 費用及兌換損益之影響。

~29~

（三） 部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門部門資訊如下：

一 民國101 年第 季

民國100 年第一季 來自母公司及合併子公司以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司之收入 部門收入合計 部門損益 來自母公司及合併子公司以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司之收入 部門收入合計 部門損益		飼料事業群 肉品加工事業處 2,896,672 $ 924,287 $ 6,908 - 2,903,580 $ 924,287 $ 20,914 $ 5,842) ($ 飼料事業群 肉品加工事業處 2,594,905 $ 933,932 $ 5,028 6) ( 2,599,933 $ 933,926 $ 45,112 $ 2,769 $	食品加工事業處 342,366 $ $ 138 342,504 $ $ 6,989 $ ($ 食品加工事業處 338,882 $ $ 11 338,893 $ $ 4,582 $ ($	$	種雞事業處 其他營運部門 20,875 22,713 $ 1,976 5,135 22,851 27,848 $ 7,420) 6,372) ($ 種雞事業處 其他營運部門 14,830 24,260 $ 85 6,006 14,915 30,266 $ 13,389) 4,322) ($	合 計
						4,206,913 $ 14,157
				$		4,221,070 $
						8,269 $
						合 計
						3,906,809 $ 11,124
						3,917,933 $
						34,752 $

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(四)部門損益之調節資訊

• 部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

本期調整後息前稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

		101年第一季		100年第一季
應報導營運部門損益	$	14,641	$	39,074
其他營運部門損益	(	6,372)	(	4,322)
營運部門合計		8,269		34,752
利息費用	(	9,374)	(	7,841)
兌換利益		17,982		13,164
繼續營業部門稅前損益	$	16,877	$	40,075

十三、 採用IFRSs 相關事項

• 依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」 編製財務報告。

• 本公司及子公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令 規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

• (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

• 本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司會計副總統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如 下：

~31~

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異。 本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

• 本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目(詳附註十三(三))之影響如下：

• 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

~32~

我國會計準則 影響金額 存貨 2,037,778 $ 607,117) ($ 生物性資產 - 607,117 固定資產 2,022,690 267,235) ( 遞延退休金成本 8,950 8,950) ( 預付設備款 - 267,235 其他資產 4,854,339 56,110 資產總計 8,923,757 $ 47,160 $ 應計退休金負債 402,913 $ 256,789 $ 其他負債 3,928,328 - 負債總計 4,331,241 256,789 股本 2,320,268 - 資本公積 967 - 法定盈餘公積 132,409 - 保留盈餘 328,748 298,627) ( 累積換算調整數 36,126) ( 36,126 未認列為退休金成本之淨損失 62,797) ( 62,797 備供出售金融資產未實現損益 1,798,541 - 母公司股東權益合計 4,482,010 199,704) ( 少數股權 110,506 9,925) ( 股東權益總計 4,592,516 209,629) ( 負債及股東權益總計 8,923,757 $ 47,160 $	IFRSs 1,430,661 $ 607,117 1,755,455 - 267,235 4,910,449 8,970,917 $ 659,702 $ 3,928,328 4,588,030 2,320,268 967 132,409 30,121 - - 1,798,541 4,282,306 100,581 4,382,887 8,970,917 $	說明
		(1) (1) (4) (2) (4) (2) (2) (3) (2) (2)

• 2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節表及民國101 年度 第一季損益重大項目調節表，本公司依既定之IFRSs 轉換計畫進度 表刻正辦理中，並預計於民國102 年度編製完成。

調節原因說明：

• (1)農業：本公司及子公司所持有供生產及銷售之生物性資產，依我國 現行會計準則針對生物性資產並無明文規定，本公司目前將該資產 分類於存貨。惟依國際會計準則第41 號「農業」規定，生物性資 產應單獨列示，並應依成本或公平價值認列相關評價利得或損失。 本公司因此於轉換日進行會計科目表達之重分類。

• (2)退休金：

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。

~33~

     - b.依本公司及子公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按 預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法 攤銷。惟本公司係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會 計準則第19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性 負債產生。

     - c.依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計 準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定，本公司因此於轉 換日將原認列數沖轉，調減應計退休金負債$73,267 及遞延退休 金成本$8,950，並調增未認列為退休金成本之淨損失$62,797 及 少數股權$1,520。

     - d.本公司及子公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。本公司因此 於轉換日分別調增應計退休金負債$330,056 及遞延所得稅資產 $56,110，並調減保留盈餘$262,501 及少數股權$11,445。

  - (3)累積換算調整數：本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累 積換算差異數$36,126 認定為零並轉列保留盈餘，俟後產生之兌換 差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。 依行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累積 換算調整數（利益）因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉 入保留盈餘部分，應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首 次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅 就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列。 本公司因轉換採用國際財務報導準則，導致保留盈餘淨減少 $36,126，故無須提列特別盈餘公積。

  - (4)本公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人財務報告 編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依 其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司因此將預付設備 款重分類至「其他非流動資產」。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目

• 1.企業合併

  • 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規 定。

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2.認定成本

• 本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• 3.員工福利

• 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4.累積換算差異數

• 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 5.借款成本

• 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• 6.本公司晚於母公司成為首次採用者

• 本公司晚於母公司成為首次採用者，本公司資產與負債之衡量，與調 整合併影響後之金額相同。

• 7.股份基礎給付交易

• 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生員工分紅選擇不追溯 適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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