CPE - Interim / Quarterly Report 2013

台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第三季

(股票代碼1215)

公司地址：台北市松江路87 號17 樓

電話：(02)2507-7071

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台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併綜合損益表六、合併權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 8 9 ~ 10 11 ~ 76 11 11 11 ~ 15 15 ~ 24 25 ~ 26 26 ~ 48 48 ~ 50 51 51

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併綜合損益表
六、
合併權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報告附註
(一)
公司沿革
(二)
通過財務報告之日期及程序
(三)
新發布及修訂準則及解釋之適用
(四)
重大會計政策之彙總說明
(五)
重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六)
重要會計科目之說明
(七)
關係人交易
(八)
質押之資產
(九)
重大或有負債及未認列之合約承諾

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次

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項目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁次
	52 52 52 ~ 62 63 ~ 66 67 ~ 69 69 ~ 76

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(102)財審報字第13001338 號

會計師核閱報告

台灣卜蜂企業股份有限公司公鑒：

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年12 月31 日、101 年9 月30 日、101 年1 月1 日之合併資產負債表，民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日、民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

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前財政部證券管理委員會核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號前行政院金融監督管理委員會核准簽證文號：金管證審字第0990042599 號中華民國 1 0 2 年 1 1 月 5 日

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資產	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 280,131 3 $ 344,129 3 574,686 7 660,343 7 六(三) 1,293,660 15 1,383,721 14 七 7,422 - - - 十 11,291 - 80,460 1 - - 27,596 - 六(四) 950,576 11 1,483,465 15 六(五) 645,678 8 540,047 5 271,067 3 364,051 4 八 4,787 - 2,054 - 4,039,298 47 4,885,866 49 六(二)及七 1,438,601 17 2,034,155 20 六(六)(十二)(二十八)及八 2,643,588 31 2,573,916 26 六(七) 17,680 - 12,988 - 六(五) 275,066 3 262,967 3 六(二十五) 116,321 1 111,221 1 六(八)及八 105,346 1 114,103 1 4,596,602 53 5,109,350 51 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 280,131 3 $ 344,129 3 574,686 7 660,343 7 六(三) 1,293,660 15 1,383,721 14 七 7,422 - - - 十 11,291 - 80,460 1 - - 27,596 - 六(四) 950,576 11 1,483,465 15 六(五) 645,678 8 540,047 5 271,067 3 364,051 4 八 4,787 - 2,054 - 4,039,298 47 4,885,866 49 六(二)及七 1,438,601 17 2,034,155 20 六(六)(十二)(二十八)及八 2,643,588 31 2,573,916 26 六(七) 17,680 - 12,988 - 六(五) 275,066 3 262,967 3 六(二十五) 116,321 1 111,221 1 六(八)及八 105,346 1 114,103 1 4,596,602 53 5,109,350 51 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	101 年9 月30 日金額 % $ 356,522 4 632,570 7 1,483,577 16 - - 36,542 - 27,596 - 1,227,405 13 475,709 5 337,587 3 7,993 - 4,585,501 48 2,021,306 21 2,453,381 26 13,155 - 215,790 2 138,633 2 104,551 1 4,946,816 52 $ 9,532,317 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日金額 % $ 196,625 2 684,879 8 1,285,750 14 2,910 - 96,204 1 27,596 - 1,423,172 16 433,586 5 362,851 4 1,134 - 4,514,707 50 2,014,214 22 2,022,690 23 13,808 - 181,020 2 140,876 2 84,716 1 4,457,324 50 $ 8,972,031 100

		金額 $ 280,131 574,686 1,293,660 7,422 11,291 - 950,576 645,678 271,067 4,787 4,039,298 1,438,601 2,643,588 17,680 275,066 116,321 105,346 4,596,602 $ 8,635,900	金額 $ 356,522 632,570 1,483,577 - 36,542 27,596 1,227,405 475,709 337,587 7,993 4,585,501 2,021,306 2,453,381 13,155 215,790 138,633 104,551 4,946,816 $ 9,532,317	金額 $ 196,625 684,879 1,285,750 2,910 96,204 27,596 1,423,172 433,586 362,851 1,134 4,514,707 2,014,214 2,022,690 13,808 181,020 140,876 84,716 4,457,324 $ 8,972,031
流動資產現金及約當現金應收票據淨額應收帳款淨額應收帳款－關係人淨額其他應收款當期所得稅資產存貨生物資產－流動預付款項其他流動資產流動資產合計非流動資產備供出售金融資產－非流動不動產、廠房及設備無形資產生物資產－非流動遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計	六(一) 六(三) 七十六(四) 六(五) 八六(二)及七六(六)(十二)(二十八)及八六(七) 六(五) 六(二十五) 六(八)及八

(續次頁)

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負債及權益	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(九)及八 $ 1,934,021 22 $ 2,599,260 26 六(十) 249,798 3 167,841 2 214,443 3 322,671 3 443,967 5 535,397 5 七 16,210 - 69,774 1 六(二十八)及七 377,169 4 333,000 3 六(二十五) 67,378 1 80,928 1 六(十一)(十二)(二十八)及八 79,206 1 56,702 1 3,382,192 39 4,165,573 42 六(十一)及八 513,750 6 543,750 6 六(二十五) 13,597 - 42,173 - 六(十二)(十三)(二十八) 492,767 6 497,182 5 1,020,114 12 1,083,105 11 4,402,306 51 5,248,678 53 六(十四) 2,320,268 27 2,320,268 23 六(十五) 967 - 967 - 六(十六) 176,847 2 145,984 1 435,760 5 404,717 4 六(十七) 1,223,178 14 1,803,354 18 4,157,020 48 4,675,290 46 76,574 1 71,248 1 4,233,594 49 4,746,538 47 六(十二)(二十七)及九 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(九)及八 $ 1,934,021 22 $ 2,599,260 26 六(十) 249,798 3 167,841 2 214,443 3 322,671 3 443,967 5 535,397 5 七 16,210 - 69,774 1 六(二十八)及七 377,169 4 333,000 3 六(二十五) 67,378 1 80,928 1 六(十一)(十二)(二十八)及八 79,206 1 56,702 1 3,382,192 39 4,165,573 42 六(十一)及八 513,750 6 543,750 6 六(二十五) 13,597 - 42,173 - 六(十二)(十三)(二十八) 492,767 6 497,182 5 1,020,114 12 1,083,105 11 4,402,306 51 5,248,678 53 六(十四) 2,320,268 27 2,320,268 23 六(十五) 967 - 967 - 六(十六) 176,847 2 145,984 1 435,760 5 404,717 4 六(十七) 1,223,178 14 1,803,354 18 4,157,020 48 4,675,290 46 76,574 1 71,248 1 4,233,594 49 4,746,538 47 六(十二)(二十七)及九 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	101 年9 月30 日金額 % $ 2,265,752 24 212,730 2 187,561 2 654,504 7 62,837 1 321,924 3 52,310 1 37,951 - 3,795,569 40 562,500 6 597 - 663,268 7 1,226,365 13 5,021,934 53 2,320,268 24 967 - 145,984 1 176,419 2 1,793,873 19 4,437,511 46 72,872 1 4,510,383 47 $ 9,532,317 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日金額 % $ 2,535,815 28 203,752 3 297,204 3 513,493 6 8,578 - 359,346 4 7,140 - 446 - 3,925,774 44 - - 1,114 - 662,256 7 663,370 7 4,589,144 51 2,320,268 26 967 - 132,409 2 30,121 - 1,798,541 20 4,282,306 48 100,581 1 4,382,887 49 $ 8,972,031 100

		金額 $ 1,934,021 249,798 214,443 443,967 16,210 377,169 67,378 79,206 3,382,192 513,750 13,597 492,767 1,020,114 4,402,306 2,320,268 967 176,847 435,760 1,223,178 4,157,020 76,574 4,233,594 $ 8,635,900	金額 $ 2,265,752 212,730 187,561 654,504 62,837 321,924 52,310 37,951 3,795,569 562,500 597 663,268 1,226,365 5,021,934 2,320,268 967 145,984 176,419 1,793,873 4,437,511 72,872 4,510,383 $ 9,532,317	金額 $ 2,535,815 203,752 297,204 513,493 8,578 359,346 7,140 446 3,925,774 - 1,114 662,256 663,370 4,589,144 2,320,268 967 132,409 30,121 1,798,541 4,282,306 100,581 4,382,887 $ 8,972,031
流動負債短期借款應付短期票券應付票據應付帳款應付帳款－關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計非流動負債長期借款遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債總計歸屬於母公司業主之權益股本普通股股本資本公積資本公積保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益其他權益歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益總計重大或有負債及未認列之合約承諾負債及權益總計	六(九)及八六(十) 七六(二十八)及七六(二十五) 六(十一)(十二)(二十八)及八六(十一)及八六(二十五) 六(十二)(十三)(二十八) 六(十四) 六(十五) 六(十六) 六(十七) 六(十二)(二十七)及九

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭武樾

經理人：許瑞通

會計主管：俞景源

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項目	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日 1 0 1 年 7 月 1 日至 9 月 3 0 日 1 0 2 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 六(十八)及七 $ 4,820,713 100 $ 4,783,989 100 $ 13,404,792 100 $ 13,117,811 100 六(四)(二十三)(二十四)及七 ( 4,327,202) ( 90)( 4,287,592)( 90) ( 12,255,059)( 91) ( 12,050,727) ( 92) 493,511 10 496,397 10 1,149,733 9 1,067,084 8 六(二十三)(二十四)及七 ( 222,358) ( 4) ( 224,125) ( 4) ( 633,625) ( 5) ( 594,570) ( 4) ( 83,699) ( 2)( 84,208)( 2) ( 240,985)( 2) ( 240,359) ( 2) ( 306,057) ( 6)( 308,333)( 6) ( 874,610)( 7) ( 834,929) ( 6) 六(五)(十九) 1,329 - - - 9,229 - - - 188,783 4 188,064 4 284,352 2 232,155 2 六(二十)及七 15,274 - 37,541 1 47,738 - 74,986 - 六(二十一) 3,288 - 10,866 - 14,433 - 28,468 - 六(二十二) ( 10,391) - ( 10,160) - ( 33,256) - ( 28,426) - 8,171 - 38,247 1 28,915 - 75,028 - 196,954 4 226,311 5 313,267 2 307,183 2 六(二十五) ( 32,546) ( 1)( 49,052)( 1) ( 71,726) - ( 75,416) - $ 164,408 3 $ 177,259 4 $ 241,541 2 $ 231,767 2 ($ 6,604) - ($ 14,189) ( 1) $ 22,135 - ($ 20,326) - 六(二) ( 137,717) ( 3)( 293,030)( 6) ( 599,235)( 5) 13,674 - $ 20,087 - ($ 129,960)( 3) ($ 335,559) ( 3) $ 225,115 2 $ 160,761 3 $ 174,377 4 $ 247,527 2 $ 229,481 2 3,647 - 2,882 - ( 5,986) - 2,286 - $ 164,408 3 $ 177,259 4 $ 241,541 2 $ 231,767 2 $ 16,967 - ($ 131,405) ( 3) ($ 332,649) ( 2) $ 224,813 2 3,120 - 1,445 - ( 2,910) - 302 - $ 20,087 - ($ 129,960)( 3) ($ 335,559) ( 3) $ 225,115 2 六(二十六) $ 0.70 $ 0.75 $ 1.07 $ 0.99
4000 營業收入 5000 營業成本 5950 營業毛利淨額營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6500 其他收益及費損淨額 6900 營業利益營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現評價利益(損失) 8500 本期綜合利益(損失)總額淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘

項目

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司
合
併
綜
合
損
益
表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
1 0 2 年
7
月
1
日
至
9
月
3 0
日
1 0 1 年
7
月
1
日
至
9
月
3 0
日
1 0 2 年
1
月
1
日
至
9
月
3 0
日
1 0 1 年
1
月
1
日
至
9
月
3 0
日
附註
金
額
%
金
額
%
金
額
%
金
額
%
六(十八)及七
$ 4,820,713
100
$ 4,783,989
100
$ 13,404,792
100
$ 13,117,811
100
六(四)(二十三)(二十
四)及七
(
4,327,202) (
90)(
4,287,592)(
90) (
12,255,059)(
91) (
12,050,727) (
92)
493,511
10
496,397
10
1,149,733
9
1,067,084
8
六(二十三)(二十四)及
七
(
222,358) (
4) (
224,125) (
4) (
633,625) (
5) (
594,570) (
4)
(
83,699) (
2)(
84,208)(
2) (
240,985)(
2) (
240,359) (
2)
(
306,057) (
6)(
308,333)(
6) (
874,610)(
7) (
834,929) (
6)
六(五)(十九)
1,329
-
-
-
9,229
-
-
-
188,783
4
188,064
4
284,352
2
232,155
2
六(二十)及七
15,274
-
37,541
1
47,738
-
74,986
-
六(二十一)
3,288
-
10,866
-
14,433
-
28,468
-
六(二十二)
(
10,391)
- (
10,160)
- (
33,256)
- (
28,426)
-
8,171
-
38,247
1
28,915
-
75,028
-
196,954
4
226,311
5
313,267
2
307,183
2
六(二十五)
(
32,546) (
1)(
49,052)(
1) (
71,726)
- (
75,416)
-
$ 164,408
3
$ 177,259
4
$ 241,541
2
$ 231,767
2
($ 6,604)
- ($ 14,189) (
1) $ 22,135
- ($ 20,326)
-
六(二)
(
137,717) (
3)(
293,030)(
6) (
599,235)(
5)
13,674
-
$ 20,087
- ($ 129,960)(
3) ($ 335,559) (
3)
$ 225,115
2
$ 160,761
3
$ 174,377
4
$ 247,527
2
$ 229,481
2
3,647
-
2,882
- (
5,986)
-
2,286
-
$ 164,408
3
$ 177,259
4
$ 241,541
2
$ 231,767
2
$ 16,967
- ($ 131,405) (
3) ($ 332,649) (
2)
$ 224,813
2
3,120
-
1,445
- (
2,910)
-
302
-
$ 20,087
- ($ 129,960)(
3) ($ 335,559) (
3)
$ 225,115
2
六(二十六)
$ 0.70
$ 0.75
$ 1.07
$ 0.99

4000
營業收入
5000
營業成本
5950
營業毛利淨額
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6000
營業費用合計
6500
其他收益及費損淨額
6900
營業利益
營業外收入及支出
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8200
本期淨利
其他綜合損益(淨額)
8310
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
8325
備供出售金融資產未實現評價利益(損失)
8500
本期綜合利益(損失)總額
淨利（損）歸屬於：
8610
母公司業主
8620
非控制權益
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
8720
非控制權益
基本每股盈餘
9750
基本每股盈餘

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭武樾

經理人：許瑞通

會計主管：俞景源

~7~

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併權益變動表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

歸屬	於	母公	司	業主		之	權益	非控制權益	權益總額
普通股股本	資本公積	保留	盈餘	其他		權益	總計
		法定盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		備供出售金融資產未實現損益
$ 2,320,268 - - - - - $ 2,320,268 $ 2,320,268 - - - - - - $ 2,320,268	$ 967 - - - - - $ 967 $ 967 - - - - - - $ 967	$ 132,409 13,575 - - - - $ 145,984 $ 145,984 30,863 - - - - - $ 176,847	$ 30,121 ( 13,575) ( 69,608) 229,481 - - $ 176,419 $ 404,717 ( 30,863) ( 185,621) 247,527 - - - $ 435,760	$ - - - - ( 18,342) - ($ 18,342) ($ 23,494) - - - 19,059 - - ($ 4,435)	$ 1,798,541 - - - 13,674 - $ 1,812,215 $ 1,826,848 - - - ( 599,235) - - $ 1,227,613		$ 4,282,306 - ( 69,608) 229,481 ( 4,668) - $ 4,437,511 $ 4,675,290 - ( 185,621) 247,527 ( 580,176) - - $ 4,157,020	$ 100,581 - - 2,286 ( 1,984) ( 28,011) $ 72,872 $ 71,248 - - ( 5,986) 3,076 15,750 ( 7,514) $ 76,574	$ 4,382,887 - ( 69,608) 231,767 ( 6,652) ( 28,011) $ 4,510,383 $ 4,746,538 - ( 185,621) 241,541 ( 577,100) 15,750 ( 7,514) $ 4,233,594

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭武樾

經理人：許瑞通

會計主管：俞景源

~8~

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司
	合併現金流量表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

		102	至	9 月			101	9 月
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$		313,267			$	307,183
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
呆帳費用(迴轉)提列數	(			1,115	)			6,582
備抵呆帳轉列收入數				-		(		92	)
折舊費用				208,597				160,782
攤銷費用				3,169				1,504
利息收入	(			1,547	)	(		1,678	)
利息費用				33,256				28,426
存貨跌價損失				3,951				579
存貨報廢損失				350				-
生物性資產減損迴轉利益	(			1,274	)	(		831	)
生物性資產公允價值變動數	(			9,229	)			-
處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(			2,218	)	(		1,398	)
什項支出				-				6,267
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據減少				85,657				52,309
應收帳款減少(增加)				91,176		(		204,317	)
應收帳款-關係人(增加)減少	(			7,422	)			2,910
其他應收款減少				69,169				59,662
當期所得稅資產減少				27,596				-
存貨減少				528,588				190,286
生物資產增加	(			107,227	)	(		76,062	)
預付款項減少				92,984				25,264
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據減少	(			108,228	)	(		111,008	)
應付帳款(減少)增加	(			91,430	)			141,011
應付帳款─關係人(減少)增加	(			53,564	)			54,259
其他應付款增加(減少)				66,929		(		26,757	)
應計退休金負債(減少)增加	(			4,072	)			1,351
營運產生之現金流入			1,137,363					616,232
支付之所得稅	(			118,940	)	(		28,506	)
營業活動之淨現金流入			1,018,423					587,726

(續次頁)

~9~

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

102 年 1 至 9 月 101 年 1 至 9 月

投資活動之現金流量
其他金融資產-流動增加	($		2,733	)	($		6,859	)
取得不動產、廠房及設備	(		296,866	)	(		608,103	)
處分不動產、廠房及設備			6,936				3,276
其他非流動資產減少(增加)			6,948		(		21,381	)
取得無形資產	(		5,584	)			-
收取之利息			1,547				1,678
投資活動之淨現金流出	(		289,752	)	(		631,389	)
籌資活動之現金流量
短期借款減少	(		665,239	)	(		270,063	)
應付短期票券增加			81,957				8,978
舉借長期借款			30,000				600,000
長期借款到期償還	(		37,500	)			-
支付之利息	(		33,819	)	(		29,946	)
非控制權益變動-增資			15,750				-
發放現金股利	(		185,621	)	(		69,608	)
發放現金股利予非控制權益	(		7,514	)	(		28,011	)
籌資活動之淨現金(流出)流入	(		801,986	)			211,350
匯率變動對現金及約當現金之影響			9,317		(		7,790	)
本期現金及約當現金(減少)增加數	(		63,998	)			159,897
期初現金及約當現金餘額			344,129				196,625
期末現金及約當現金餘額		$	280,131			$	356,522

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

經理人：許瑞通

董事長：鄭武樾

會計主管：俞景源

~10~

==> picture [377 x 74] intentionally omitted <==

一、公司沿革

台灣卜蜂企業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)及子公司（以下本公司及子公司統稱「本集團」）係依照中華民國公司法及華僑回國投資條例之規定，於民國66 年8 月22 日奉准設立於中華民國，民國67 年7 月正式營業。主要營業項目為飼料之製造、銷售；家禽之電動屠宰業務及肉品二次加工業務之投資。本公司股票自民國76 年7 月27 日起於台灣證券交易所掛牌交易，泰國公司 Charoen Pokphand Foods Public Company Limited (以下簡稱「CPF」)間接持有本公司32.41%股權，Charoen Pokphand Group Co., Ltd.(以下簡稱「CPG」) 為CPF 之主要股東。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年11 月5 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。
2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處理。
3.本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列之其他綜

~11~

合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至9 月認列屬權益工具之損益$599,235 於其他綜合損益。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響

經國際會計準則理事會發布，但尚未經金管會認可，實際適用應以金管會規定為準之新準則、解釋及修正之影響評估如下：

、新準則解釋及修正主要修正內容 IASB發布之生效日國際財務報導準則第7號之比允許企業首次適用IFRSs時，得選擇民國99年7月1日較揭露對首次採用者之有限度適用國際財務報導準則第7號「金融豁免(修正國際財務報導準則工具：揭露」之過渡規定，無須揭露第1號) 比較資訊。 2010 年國際財務報導準則之修正國際財務報導準則第1、3及7 民國100年1月1日改善號、國際會計準則第1及34號及國際財務報導解釋第13號相關規定。國際財務報導準則第9號「金要求指定公允價值變動列入損益之金民國104年1月1日融工具：金融負債分類及衡融負債須將與該金融負債發行人本身量」有關之信用風險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合損益」，且於除列時其相關損益不得轉列當期損益。除非於原始認列時，即有合理之證據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜合損益」，會造成重大之會計配比不當(不一致)，則可反映於「當期損益」。(該評估僅可於原始認列時決定，續後不得再重評估)。揭露-金融資產之移轉(修正國增加對所有於報導日存在之未除列之民國100年7月1日際財務報導準則第7號) 已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露。嚴重高度通貨膨脹及首次採用當企業之轉換日在功能性貨幣正常化民國100年7月1日者固定日期之移除(修正國際日以後，該企業得選擇以轉換日之公財務報導準則第1號) 允價值衡量所持有功能性貨幣正常化日前之所有資產及負債。此修正亦允許企業自轉換日起，推延適用國際會計準則第39號「金融工具」之除列規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日利益。

~12~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
遞延所得稅：標的資產之回收 (修正國際會計準則第12號) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」國際財務報導準則第11號「聯合協議」國際財務報導準則第12號「對其他個體權益之揭露」國際會計準則第27號「單獨財務報表」(2011年修正) 國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」(2011年修正) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」國際會計準則第19號「員工給付」(2011年修正)	以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值應預設係經由出售回收，除非有其他可反駁此假設之證據存在。此外，此修正亦取代了原解釋公告第21 號「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」。該準則係在現有架構下重新定義控制之原則，建立以控制作為決定那些個體應納入合併財務報告之基礎；並提供當不易判斷控制時，如何決定控制之額外指引。於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重其法律形式而是依合約性權利與義務以決定分類為聯合營運或是合資，且廢除合資得採用比例合併之選擇。該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，包含子公司、聯合協議、關聯企業及未合併結構型個體。刪除合併財務報表之規定，相關規定移至國際財務報導準則第10號「合併財務報表」。配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」之訂定，納入合資採用權益法之相關規定。定義公允價值，於單一國際財務報導準則中訂定衡量公允價值之架構，並規定有關公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值及揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務分歧，惟並未改變其他準則已規定之公允價值衡量。刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於其他綜合損益，及規定所有前期服務成本立即認列，並以折現率乘以淨確定給付負債(資產）計算而得之淨利息取代利息成本及計畫資產之預期報酬，且除淨利息外之計畫資產報酬列入其他綜合損益。	民國101年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日

~13~

新準則、解釋及修正	主要修正內容	IASB發布之生效日
其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第1號) 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」揭露-金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7號) 金融資產及金融負債之互抵 (修正國際會計準則第32號) 強制生效日及過渡揭露規定 (修正國際財務報導準則第7及 9號) 政府貸款(修正國際財務報導準則第1號) 2009-2011年對國際財務報導準則之改善合併財務報表、聯合協議及對其他個體權益之揭露過渡指引 (修正國際財務報導準則第 10、11及12號) 投資個體(修正國際財務報導準則第10及12號和國際會計準則第27號)	此修正將綜合損益表之表達，分為「損益」及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他綜合損益」節應將後續不重分類至損益者及於符合特定條件時，後續將重分類至損益者予以區分。符合特定條件之剝除活動成本應認列為「剝除活動資產」。剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，應依國際會計準則第2號「存貨」規定處理。應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況之影響或潛在影響之量化資訊。釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在總額交割機制下，亦可視為淨額交割之特定條件」的相關規定。強制生效日期延至民國104年1月1 日。首次採用者對於在轉換日既存之政府貸款，推延適用國際財務報導準則第 9號「金融工具」及國際會計準則第 20號「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之規定處理，且於轉換日既存低於市場利率之政府貸款之利益不應認列為政府補助。修正國際財務報導第1號和國際會計準則第1、16、32及34號相關規定。明確定義所謂「首次適用日」，係指國際財務報導準則第10、11及12號首次適用之年度報導期間之首日。定義何謂「投資個體」及其典型特性。符合投資個體定義之母公司，不應合併其子公司而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司。	民國101年7月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國103年1月1日民國104年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國102年1月1日民國103年1月1日

~14~

、新準則解釋及修正主要修正內容 IASB發布之生效日國際財務報導解釋第21號「稅除所得稅外，企業對於政府依據法規民國103年1月1日賦」所徵收之其他稅賦應依國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定認列負債。非金融資產之可回收金額之揭當現金產生單位包含商譽或非確定耐民國103年1月1日露(修正國際會計準則第36號) 用年限之無形資產但未有減損時，移除現行揭露可回收金額之規定。衍生工具之債務變更及避險會衍生工具之原始交易雙方同意由一個民國103年1月1日計之繼續(修正國際會計準則或多個結算者作為雙方的新交易對象第39號) ，且符合某些條件時無須停止適用避險會計。

本集團現正評估上述新準則、解釋及修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份第三季合併財務報告。
2.編製民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
(3)按公允價值減出售成本衡量之生物性資產。
2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

~15~

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
2.列入合併財務報告之子公司：

業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比
	102年9月30日	101年9月30日
投資控股經營進出口貿易業務經營蛋肉用種雞及雛雞畜牧業投資控股生產及銷售飼料業務性質
	101年12月31日	101年1月1日
投資控股經營進出口貿易業務經營蛋肉用種雞及雛雞畜牧業投資控股生產及銷售飼料	100.00 90.00 50.00 99.99 70.00	100.00 90.00 50.00 99.99 70.00

3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。

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4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制:無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易及餘額
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目，屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4)所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。

2.國外營運機構之換算

  - 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下 列方式換算為表達貨幣：

  - (1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

  - (2)表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及

  - (3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
- 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

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2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1)預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
(4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義者，分類為約當現金。

(七)備供出售金融資產

1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產。
2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(八)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

(九)金融資產減損

本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
(3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

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(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況；
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本；或
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別處理：
(1)以攤銷後成本衡量之金融資產
- 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(2)備供出售金融資產
- 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他綜合損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者，其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

1.收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。
2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬。
3.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控制。

(十一)應收租賃款/租賃(出租人)

營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

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(十二)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用，固定製造費用按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。

(十三)生物性資產

生物性資產除公允價值無法可靠衡量之情況外，於原始認列時及每一財務報導結束日以公允價值減出售成本衡量。以公允價值減出售成本原始認列生物性資產所產生之利益或損失，以及生物性資產公允價值減出售成本之變動所產生之利益或損失，應於發生當期計入損益。公允價值無法可靠衡量之生物性資產，應以其成本減所有累計折舊及所有累計減損損失衡量。

、 (十四)不動產廠房及設備

1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
4.本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。

各項資產之耐用年限如下：

~ 土地改良物 3 3 0 年 ~ 房屋及建築 3 6 0 年 ~ 機器設備 3 2 0 年運輸設備 5 年 ~ 租賃改良 3 1 5 年 ~ 其他設備 3 2 0 年

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(十五)租賃資產/租賃(承租人)

1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時，分類為融資租賃。
(1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債。
(2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。
(3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。
2.營業租賃之給付係扣除自出租人收取之任何誘因於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益。

(十六)無形資產

1.電腦軟體
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3 年攤銷。
2.商譽

商譽係因企業合併採收購法而產生。

(十七)非金融資產減損

1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
3.商譽為減損測試之目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。

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(十八)借款

借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。惟屬未付息之短期應付帳款，因折現影響不重大，後續以原始發票金額衡量。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

(二十一)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十二)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫
A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
B.確定福利計畫產生之精算損益係採於發生當期認列於其他綜合損益。

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C.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後12 個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。

(二十三)所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

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4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十四)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十五)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金股利認列為負債。

(二十六)收入認列

銷貨收入

(1)本集團製造並銷售飼料及肉類相關產品。收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方屬發生。
(2)本集團對銷售之產品提供各類折扣，採用歷史經驗估計折扣，於銷貨認列時提列準備。

(二十七)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

1.收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關折讓準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之折讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項，且本集團定期檢視估計之合理性。

2.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

民國102 年9 月30 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$116,321。

3.存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。

民國102 年9 月30 日，本集團存貨之帳面金額為$950,576。

4.應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算

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假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

民國102 年9 月30 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$491,008，當採用之折現率增減變動0.25%時，本集團認列之應計退休金負債將分別減少或增加$14,730 及$15,313。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金業務週轉金支票存款活期存款定期存款合計庫存現金業務週轉金支票存款活期存款定期存款合計	102年9月30日 1,620 $ 3,848 616 274,047 - 280,131 $ 101年9月30日 3,347 $ 3,897 671 113,908 234,699 356,522 $	101年12月31日
		3,574 $ 5,750 1,111 84,668 249,026
		344,129 $
		101年1月1日
		3,330 $ 4,659 585 152,718 35,333
		196,625 $

1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)備供出售金融資產

項目非流動項目：上市櫃公司股票備供出售金融資產評價調整合計	102年9月30日 210,988 $ 1,227,613 1,438,601 $	101年12月31日
		207,307 $ 1,826,848
		2,034,155 $

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項目非流動項目：上市櫃公司股票備供出售金融資產評價調整合計	101年9月30日 209,091 $ 1,812,215 2,021,306 $	101年1月1日 215,673 $ 1,798,541 2,014,214 $

本集團於民國102 年及101 年7 至9 月暨民國102 年及101 年1 至9 月因公允價值變動認列於其他綜合( 損) 益之金額分別為$(137,717) 、 $(293,030)、($599,235)、$13,674。

上述上市公司股票係子公司-開曼沛式有限公司持有關係人-CPF 於泰國證券交易市場掛牌交易之股票。

(三)應收帳款

		102年9月30日		101年12月31日
應收帳款	$	1,310,381	$	1,402,485
減：備抵呆帳	(	16,721)	(	18,764)
	$	1,293,660	$	1,383,721
		101年9月30日		101年1月1日
應收帳款	$	1,502,120	$	1,300,744
減：備抵呆帳	(	18,543)	(	14,994)
	$	1,483,577	$	1,285,750

1.應收帳款之帳齡分析如下：

未逾期 90天內 91-180天 181-360天 360天以上未逾期 90天內 91-180天 181-360天 360天以上	102年9月30日 1,090,843 $ 197,461 264 3,192 18,621 1,310,381 $ 101年9月30日 1,252,303 $ 220,930 2,899 17,091 8,897 1,502,120 $	101年12月31日 1,141,933 $ 234,178 3,862 15,920 6,592 1,402,485 $ 101年1月1日 1,070,975 $ 209,452 761 8,480 11,076 1,300,744 $

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2.已減損金融資產之變動分析：備抵呆帳變動表如下：

個別評估之減損損失 1月1日 18,764 $ 本期提列(迴轉) 減損損失 1,115) ( 本期沖銷未能收回之款項 928) ( 9月30日 16,721 $ 個別評估之減損損失 1月1日 14,994 $ 備抵呆帳轉列收入數 92) ( 本期提列(迴轉) 減損損失 6,582 本期沖銷未能收回之款項 2,941) ( 9月30日 18,543 $		102年

3.應收帳款依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

有擔保品無擔保品有擔保品無擔保品	102年9月30日 196,479 $ 1,113,902 1,310,381 $ 101年9月30日 154,969 $ 1,347,151 1,502,120 $	101年12月31日
		143,039 $ 1,259,446
		1,402,485 $
		101年1月1日
		135,838 $ 1,164,906
		1,300,744 $

4.本集團之應收帳款於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。

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(四)存貨

原料包裝材料在製品製成品商品在途存貨合計原料包裝材料在製品製成品商品在途存貨合計原料包裝材料在製品製成品商品在途存貨合計原料包裝材料在製品製成品商品在途存貨合計		102年9月30日
	成本備抵跌價損失 594,723 $ 3,500) ($ 15,963 452) ( 20,562 - 290,959 10,600) ( 41,839 251) ( 1,333 - 965,379 $ 14,803) ($ 101年12月31日		帳面金額
			591,223 $ 15,511 20,562 280,359 41,588 1,333
			950,576 $

	成本備抵跌價損失 1,074,775 $ - $ 18,240 452) ( 24,751 - 330,008 10,400) ( 41,195 - 5,348 - 1,494,317 $ 10,852) ($ 101年9月30日		帳面金額
			1,074,775 $ 17,788 24,751 319,608 41,195 5,348
			1,483,465 $

	成本備抵跌價損失 714,856 $ - $ 19,105 452) ( 30,300 - 414,443 - 44,338 908) ( 5,723 - 1,228,765 $ 1,360) ($ 101年1月1日		帳面金額
			714,856 $ 18,653 30,300 414,443 43,430 5,723
			1,227,405 $

	成本備抵跌價損失 971,631 $ - $ 15,038 452) ( 22,930 - 371,112 - 32,520 329) ( 10,722 - 1,423,953 $ 781) ($		帳面金額
			971,631 $ 14,586 22,930 371,112 32,191 10,722
			1,423,172 $

~29~

當期認列之存貨相關費損：

		102年7至9月		101年7至9月
已出售存貨成本	$	4,325,377	$	4,286,821
存貨跌價損失		1,451		630
其他		374		141
	$	4,327,202	$	4,287,592
		102年1至9月		101年1至9月
已出售存貨成本	$	12,251,595	$	12,050,475
存貨跌價損失		3,951		579
其他	(	487)	(	327)
	$	12,255,059	$	12,050,727

(五)生物性資產

1.生物性資產
生物資產-流動
			102年9月30日		101年12月31日
消耗性生物資產		$	595,123	$	503,767
消耗性生物資產-累計減損			-	(	115)
消耗性生物資產公允價值減
出售成本累計變動數			1,829	(	7,400)
生產性生物資產			78,730		77,912
生產性生物資產-累計折舊	(		30,004)	(	32,958)
生產性生物資產-累計減損			-	(	1,159)
總計		$	645,678	$	540,047
生物資產-非流動
生產性生物資產		$	321,269	$	300,857
生產性生物資產-累計折舊	(		46,203)	(	37,890)
總計		$	275,066	$	262,967

~30~

- 生物資產流動

生物資產-流動
		101年9月30日		101年1月1日
消耗性生物資產	$	438,920	$	403,622
消耗性生物資產-累計減損	(	219)	(	1,050)
生產性生物資產		70,296		55,864
生產性生物資產-累計折舊	(	33,288)	(	24,850)
總計	$	475,709	$	433,586
生物資產-非流動
生產性生物資產	$	247,420	$	198,614
生產性生物資產-累計折舊	(	31,630)	(	17,594)
總計	$	215,790	$	181,020

消耗性生物資產係指未來將收成為農產品或以生物性資產出售者。生產性生物資產係指消耗性生物資產以外之生物性資產。

2.生物性資產帳面金額調節表

			102年1至9月		101年1至9月
1月1日		$	803,014	$	614,606
因購買而增加			577,570		739,661
投入成本及費用			2,890,835		2,544,326
因出售而減少	(		1,238,654)	(	881,057)
公允價值減出售成本變動產生
之利益(損失)			9,229		-
移轉至存貨	(		2,116,295)	(	2,318,111)
兌換差額			2,385	(	1,253)
其他	(		7,340)	(	6,673)
9月30日		$	920,744	$	691,499

本集團民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月認列之公允價值減出售成本變動利益(損失)(表列其他收益及費損淨額)分別為利益$1,329、$0、利益$9,229 及$0。

3.本集團之生物性資產主要包含肉禽、種禽、肉豬及種豬等。肉豬於每一財務報導結束日以公允價值減出售成本衡量，其餘生物性資產已其成本減所有累計折舊及累計減損損失衡量。肉豬之公允價值係依照市場公開之肉豬價格衡量。

~31~

繁殖用之種禽及種豬市價取得不易，肉禽生產週期短，於飼養期間直接之市價取得困難，且前述生物性資產由於氣候及病害等外部因素使現金流量折現估計之價值較為不可靠，因此以成本法衡量。生物性資產之成本包含所有成長週期發生之成本，例如：新生之畜禽、飼料及農場之成本等。生產性之生物資產之成本係依照可生產期間依直線法攤銷，種豬之攤銷期間約24~36 個月，種雞約30 週。民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月生物性資產認列之折舊費用(轉入其繁殖產生之生物性資產)分別為$23,383、$20,304、$73,882 及$60,612。

4.生物性資產實體數量估計數

單位:頭/羽

生物性資產數量生物性資產數量	102年9月30日 3,448,515 101年9月30日 3,180,142	101年12月31日
		3,407,576
		101年1月1日
		3,865,866

5.財務風險管理策略

本集團之財務風險主要源自於禽類與肉豬價格之變動，本公司預期於可預見之未來禽類及肉豬價格並不會出現重大下跌，因此並未簽訂衍生合約。本集團定期檢視對禽類肉品、加工品及肉豬價格之預期，以考量採取積極財務風險管理措施之必要性。

~32~

、 (六)不動產廠房及設備

102年1月1日成本累計折舊及減損 102年度 1月1日增添處分重分類折舊費用淨兌換差額 9月30日 102年9月30日成本累計折舊及減損	土地土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備租賃資產租賃改良其他設備 263,287 $ 39,447 $ 1,828,511 $ 2,499,832 $ 156,248 $ 4,116 $ 288,493 $ 266,736 $ - 23,613) ( 1,005,841) ( 1,706,734) ( 83,091) ( 1,078) ( 81,319) ( 155,884) ( 263,287 $ 15,834 $ 822,670 $ 793,098 $ 73,157 $ 3,038 $ 207,174 $ 110,852 $ 263,287 $ 15,834 $ 822,670 $ 793,098 $ 73,157 $ 3,038 $ 207,174 $ 110,852 $ - - 8,278 32,404 36,854 - 60,624 12,052 - - - 538) ( 3,899) ( - 192) ( 89) ( 10,002 - 27,675 177,304 - - 36,011 34,422 - 743) ( 49,089) ( 101,127) ( 16,912) ( 441) ( 25,840) ( 14,445) ( - - 2,397 5,470 390 - - 242 273,289 $ 15,091 $ 811,931 $ 906,611 $ 89,590 $ 2,597 $ 277,777 $ 143,034 $ 273,289 $ 39,447 $ 1,864,315 $ 2,681,036 $ 167,242 $ 4,116 $ 384,673 $ 308,490 $ - 24,356) ( 1,052,384) ( 1,774,425) ( 77,652) ( 1,519) ( 106,896) ( 165,456) ( 273,289 $ 15,091 $ 811,931 $ 906,611 $ 89,590 $ 2,597 $ 277,777 $ 143,034 $

~33~

101年1月1日成本累計折舊及減損 101年度 1月1日增添處分重分類折舊費用淨兌換差額 9月30日 101年9月30日成本累計折舊及減損	土地土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備租賃資產租賃改良其他設備 233,567 $ 25,630 $ 1,545,316 $ 2,037,469 $ 135,704 $ 4,116 $ 172,204 $ 177,854 $ - 23,503) ( 983,917) ( 1,652,168) ( 74,911) ( 490) ( 62,336) ( 147,205) ( 233,567 $ 2,127 $ 561,399 $ 385,301 $ 60,793 $ 3,626 $ 109,868 $ 30,649 $ 233,567 $ 2,127 $ 561,399 $ 385,301 $ 60,793 $ 3,626 $ 109,868 $ 30,649 $ 1,298 748 39,070 38,647 18,342 - 41,856 19,542 - - - 60) ( 1,818) ( - - - 28,422 13,966 256,427 366,219 1,973 - 30,696 52,693 - 697) ( 41,461) ( 78,917) ( 12,372) ( 441) ( 15,495) ( 11,399) ( - - 1,441) ( 3,226) ( 297) ( - - 148) ( 263,287 $ 16,144 $ 813,994 $ 707,964 $ 66,621 $ 3,185 $ 166,925 $ 91,337 $ 263,287 $ 39,447 $ 1,812,079 $ 2,397,463 $ 145,799 $ 4,116 $ 241,473 $ 248,511 $ - 23,303) ( 998,085) ( 1,689,499) ( 79,178) ( 931) ( 74,548) ( 157,174) ( 263,287 $ 16,144 $ 813,994 $ 707,964 $ 66,621 $ 3,185 $ 166,925 $ 91,337 $

~34~

1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：

資本化金額資本化利率區間	102年1至9月 $ 588 1.17%~1.20%	101年1至9月
		$ 2,444
		1.14%~1.26%

2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(七)無形資產

		電腦軟體		商譽			合計
102年1月1日
成本	$	550	$		12,785	$		13,335
累計攤銷及減損	(	347)			-	(		347)
	$	203	$		12,785	$		12,988
102年度
1月1日	$	203	$		12,785	$		12,988
增添		5,584			-			5,584
攤銷費用	(	1,119)			-	(		1,119)
淨兌換差額		-			227			227
9月30日	$	4,668	$		13,012	$		17,680
102年9月30日
成本	$	6,134	$		13,012	$		19,146
累計攤銷及減損	(	1,466)			-	(		1,466)
	$	4,668	$		13,012	$		17,680
		電腦軟體		商譽			合計
101年1月1日
成本	$	994	$		13,301	$		14,295
累計攤銷及減損	(	487)			-	(		487)
	$	507	$		13,301	$		13,808
101年度
1月1日	$	507	$		13,301	$		13,808
攤銷費用	(	247)			-	(		247)
淨兌換差額		-	(		406)	(		406)
9月30日	$	260	$		12,895	$		13,155
101年9月30日
成本	$	994	$		12,895	$		13,889
累計攤銷及減損	(	734)			-	(		734)
	$	260	$		12,895	$		13,155

~35~

(八)長期預付租金(列報於「其他非流動資產」)

土地使用權土地使用權	102年9月30日 5,376 $ 101年9月30日 5,446 $	101年12月31日
		5,348 $
		101年1月1日
		5,796 $

上述土地使用權之租用年限為民國81 年5 月12 日起40 年，租金業已全額支付。以土地使用權提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(九)短期借款

借款性質信用借款信用狀借款擔保借款借款性質信用借款信用狀借款擔保借款借款性質信用借款信用狀借款擔保借款借款性質信用借款信用狀借款擔保借款	102年9月30日 1,788,219 $ 64,687 81,115 1,934,021 $ 101年12月31日 2,207,152 $ 278,453 113,655 2,599,260 $ 101年9月30日 1,909,900 $ 299,401 56,451 2,265,752 $ 101年1月1日 1,638,672 $ 805,832 91,311 2,535,815 $	利率區間擔保品 1.08%~1.97% 無 0.71%~1.11% 無 6.00% 土地使用權及建築物利率區間擔保品 0.98%~2.08% 無 1.06%~1.88% 無 6.00%~6.56% 土地使用權及建築物利率區間擔保品 0.98%~1.97% 無 0.95%~1.35% 無 6.56% 土地使用權及建築物利率區間擔保品 0.96%~2.06% 無 1.13%~1.89% 無 5.81%~6.56% 土地使用權及建築物

~36~

(十)應付短期票券

		102年9月30日		101年12月31日
商業本票	$	250,000	$	168,000
減：未攤銷折價	(	202)	(	159)
	$	249,798	$	167,841
利率區間		0.70%~1.30%0		0.96%~1.38%0
		101年9月30日		101年1月1日
商業本票	$	213,000	$	204,000
減：未攤銷折價	(	270)	(	248)
	$	212,730	$	203,752
利率區間		0.96%~1.13%0		0.96%~1.01%0

上述應付短期票劵業經金融機構保證。

(十一)長期借款

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品 102年9月30日土地及建築物 262,500 土地及建築物 300,000 土地及建築物 30,000 592,500 78,750) ( 513,750 $ 擔保品 101年12月31日土地及建築物 300,000 $ 土地及建築物 300,000 600,000 56,250) ( 543,750 $
		1.70% 1.70% 1.97% 利率區間
		1.70% 1.70%

~37~

借款性質借款期間及還款方式利率區間擔保品 101年9月30日擔保借款自102.4.18起分16期 1.70% 土地及建築物 $ 300,000 -華南商業銀行攤還本金至106.1.18 擔保借款自103.10.20起分12期 1.70% 土地及建築物 -合作金庫商業銀行攤還本金至106.7.20 300,000 600,000 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 37,500) $ 562,500

(十二)應付租賃款

1.本公司與三福氣體股份有限公司簽定融資性租賃合約，承租機器設備。該租賃期間涵蓋租賃資產經濟年限之主要部份。
2.本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日之未來最低租賃給付總額及其現值如下：

流動不超過1年非流動超過1年但不超過5年流動不超過1年非流動超過1年但不超過5年超過5年		102年9月30日
	融資租賃負債總額未來財務費用 480 $ 24) ($ 1,800 41) ( 2,280 $ 65) ($ 101年12月31日		融資租賃負債現值
			456 $
			1,759
			2,215 $

	融資租賃負債總額未來財務費用 480 $ 28) ($ 1,920 57) ( 240 1) ( 2,160 58) ( 2,640 $ 86) ($		融資租賃負債現值
			452 $
			1,863 239
			2,102
			2,554 $

~38~

流動不超過1年非流動超過1年但不超過5年超過5年流動不超過1年非流動超過1年但不超過5年超過5年		101年9月30日
	融資租賃負債總額未來財務費用 480 $ 29) ($ 1,920 63) ( 360 2) ( 2,280 65) ( 2,760 $ 94) ($ 101年1月1日		融資租賃負債現值
			451 $
			1,857 358
			2,215
			2,666 $

	融資租賃負債總額未來財務費用 480 $ 34) ($ 1,920 79) ( 720 7) ( 2,640 86) ( 3,120 $ 120) ($		融資租賃負債現值
			446 $
			1,841 713
			2,554
			3,000 $

(十三)退休金

1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額一定比率提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。
(2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	562,497)	($	715,751)
計畫資產公允價值		67,417		56,049
認列於資產負債表之淨負債	($	495,080)	($	659,702)

~39~

(3)本集團民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月依上開辦法認列於當期損益之退休金費用總額分別為$3,999、$5,857、 $11,997 及$17,571。
(4)民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日，本集團累積認列於其他綜合損益之精算損益分別為$134,146 及$0。
(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年9 月30 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率未來薪資增加率計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 2.00% 1.50%	100年度
		1.75% 4.00% 2.00%

對於未來死亡率之假設係依照台灣地區第五回經驗生命表估計。

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

經驗調整之歷史資訊如下：
		101年度
確定福利義務現值	($	564,287)
計畫資產公允價值		67,417
計畫剩餘(短絀)	($	496,870)
計畫負債之經驗調整	$	52,645
計畫負債之精算改變調整	$	114,367
計畫資產之經驗調整	($	627)

(8)本集團於民國102 年9 月30 日後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為$21,531。

~40~

2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$5,877、$5,580、$17,475 及$16,352。
(2)連雲港正大按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國102 及101 年1 至9 月，其提撥比率均為20%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$3,787、$4,026、$9,670 及$9,507。

(十四)股本

民國102 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$3,579,000，分為357,900 仟股，均為普通股，實收資本額為$2,320,268，每股面額10 元，分為 232,027 仟股。本公司已發行股份之股款均已收訖。

(十五)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十六)保留盈餘

1.依本公司章程規定，年度盈餘應於完納一切稅捐並彌補以前年度虧損後，先提列10％為法定盈餘公積，再就當年度發生之帳列股東權益減項金額提列特別盈餘公積。如尚有盈餘，依下列規定順序分配之：
(1)董監事酬勞：由董事會擬定提報股東會。
(2)員工紅利：為可分配盈餘之1％以上。
(3)股東紅利：依前兩項分配後之餘額，連同以前年度累積未分配盈餘分派之。其中現金股利不得低於分派股利總數之10%，惟每股現金股利低於新台幣0.1 元時，則將現金股利改以股票股利發放之。

~41~

2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
4.本公司民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月員工紅利估列金額分別為$1,118、$1,472、$1,966 及$1,873，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列(以1%估列)。經股東會決議之民國101 年度員工紅利$2,809 與民國101 年度財務報告認列之員工紅利$3,039 之差異為$230，主要係估列差異，已調整民國102 年度之損益。
本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
5.本公司民國102 及101 年度認列分配予業主之股利分別為$185,621(每股0.8 元)及$69,608(每股0.3 元)。

(十七)其他權益項目

		備供出售投資	外幣換算	外幣換算				總計
102年1月1日	$	1,826,848	($	23,494)			$	1,803,354
金融資產未實現損益	(	599,235)		-		(		599,235)
外幣換算差異數		-		19,059				19,059
102年9月30日	$	1,227,613	($	4,435)			$	1,223,178
		備供出售投資	外幣換算					總計
101年1月1日	$	1,798,541	$	-		$		1,798,541
金融資產未實現損益		13,674		-				13,674
外幣換算差異數		-	(	18,342)		(		18,342)
101年9月30日	$	1,812,215	($	18,342)			$	1,793,873
營業收入
		102年7至9月			101年7至9月
銷貨收入		$	4,820,713	$				4,783,989
		102年1至9月			101年1至9月
銷貨收入		$	13,404,792	$				13,117,811

(十八)營業收入

~42~

(十九)其他收益及費損淨額

其他收益及費損淨額係生物資產公允價值減出售成本變動產生之利益 (損失)。

(損失)。
其他收入 )其他利益及損失 102年7至9月其他收益及費損 1,329 $ $ 102年1至9月其他收益及費損 9,229 $ $ 102年7至9月租金收入 174 $ $ 利息收入 342 股利收入 14,758 15,274 $ $ 102年1至9月租金收入 636 $ $ 利息收入 1,547 股利收入 45,555 47,738 $ $ 102年7至9月淨外幣兌換利益(損失) 3,733 $ 處分不動產、廠房及設備利益 259 什項利益及損失 704) ( 合計 3,288 $ 102年1至9月淨外幣兌換利益 12,000 $ 處分不動產、廠房及設備利益 2,218 什項利益及損失 215 合計 14,433 $		102年7至9月 1,329 102年1至9月 9,229 102年7至9月 174 342 14,758 15,274 102年1至9月 636 1,547 45,555 47,738 102年7至9月		101年7至9月 - 101年1至9月 - 101年7至9月 174 881 36,486 37,541 101年1至9月 998 1,678 72,310 74,986 101年7至9月
	$		$

	$		$

	$		$
	$		$

	$		$
	$		$
				5,414 $ 165 5,287
				10,866 $
				101年1至9月
				21,545 $ 1,398 5,525
				28,468 $

(二十)其他收入

(二十一)其他利益及損失

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(二十二)財務成本

費用性質之額外資利息費用：銀行借款利息費用：銀行借款	訊 102年7至9月 10,391 $ 102年1至9月 33,256 $ 102 年 7	訊 102年7至9月 10,391 $ 102年1至9月 33,256 $ 102 年 7		101年7至9月
			$	10,160
				101年1至9月
			$	28,426
			至	合計 268,463 $ 71,997 1,297 9 月合計 265,531 $ 57,955 578 9 月合計 772,003 $ 208,597 3,169 9 月合計 750,413 $ 160,782 1,504 9 月
員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用攤銷費用員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用攤銷費用員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用攤銷費用員工福利費用不動產、廠房及設備折舊費用攤銷費用
	屬於營業成本者屬於營業費用者 153,176 $ 115,287 $ 64,450 7,547 873 424 101 年 7 至
	屬於營業成本者屬於營業費用者 151,659 $ 113,872 $ 51,032 6,923 470 108 102 年 1 至
	屬於營業成本者屬於營業費用者 446,514 $ 325,489 $ 185,981 22,616 2,255 914 101 年 1 至
	屬於營業成本者 430,654 $ 142,889 1,181	屬於營業費用者 319,759 $ 17,893 323

(二十三)費用性質之額外資訊

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(二十四)員工福利費用

102 年 7 至	102 年 7 至	9 月
屬於營業成本者屬於營業費用者 124,740 $ 98,339 $ 11,337 4,714 7,377 6,286 9,722 5,948 153,176 $ 115,287 $ 101 年 7 至		合計 223,079 $ 16,051 13,663 15,670 268,463 $ 合計 218,829 $ 15,232 15,463 16,007 265,531 $ 9 月 9 月
屬於營業成本者屬於營業費用者 122,657 $ 96,172 $ 10,746 4,486 8,322 7,141 9,934 6,073 151,659 $ 113,872 $ 102 年 1 至
屬於營業成本者屬於營業費用者 365,276 $ 276,964 $ 33,631 15,338 21,422 17,720 26,185 15,467 446,514 $ 325,489 $ 101 年 1 至		合計 642,240 $ 48,969 39,142 41,652 772,003 $ 9 月
屬於營業成本者 348,586 $ 31,274 23,478 27,316 430,654 $	屬於營業費用者 271,224 $ 13,324 19,952 15,259 319,759 $	合計 619,810 $ 44,598 43,430 42,575 750,413 $

其他員工福利費用係包含支付員工之伙食費、訓練費與職工福利等。

~45~

(二十五)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

所得稅費用組成部分:
			102年7至9月		101年7至9月
當期所得稅總額		$	33,638	$	53,927
遞延所得稅總額	(		1,092)	(	4,875)
所得稅費用		$	32,546	$	49,052
			102年1至9月		101年1至9月
當期所得稅：
當期所得稅總額		$	105,056	$	73,893
遞延所得稅總額	(		33,330)		1,523
所得稅費用		$	71,726	$	75,416
會計所得與課稅所得差	異	調	節:
			102年1至9月		101年1至9月
稅前淨利按法定稅率計算所		$	57,874	$	68,653
得稅
永久性差異			7,154	(	1,408)
未分配盈餘加徵10%所得稅			9,473		5,257
以前年度所得稅高低估		(	2,775)		2,914
所得稅費用		$	71,726	$	75,416

(2)會計所得與課稅所得差異調節:
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度，惟民國98 年度尚未核定。
子公司-卜貿及愛拔益加之營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國100 年度。
4.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年9月30日 435,760 $ 101年9月30日 176,419 $	101年12月31日
		404,717 $
		101年1月1日
		30,121 $

~46~

民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$70,295、 $43,416、$43,395 及$58,088，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為17.67%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為20.48%。

(二十六)每股盈餘

基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利	102年7至9月
	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 160,761 $ 232,027 101年7至9月	每股盈餘 (元)
		0.70 $

	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 174,377 $ 232,027 102年1至9月	每股盈餘 (元)
		0.75 $

	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 247,527 $ 232,027 101年1至9月	每股盈餘 (元)
		1.07 $

	加權平均流通稅後金額在外股數(仟股) 229,481 $ 232,027	每股盈餘 (元)
		0.99 $

~47~

(二十七)營業租賃

本集團以營業租賃承租若干營運場所及農場，租賃期間自民國95 年至 121 年不等。

另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年超過1年但不超過5年超過5年已開立遠期票據不超過1年超過1年但不超過5年超過5年已開立遠期票據	102年9月30日 22,559 $ 75,230 186,999 284,788 $ 17,047 $ 101年9月30日 21,846 $ 70,482 196,824 289,152 $ 18,415 $	101年12月31日
		21,746 $ 70,406 196,459
		288,611 $
		18,747 $
		101年1月1日
		13,897 $ 40,408 97,243
		151,548 $
		18,465 $

(二十八)非現金交易

僅有部分現金支付之投資活動：

購買不動產,廠房及設備加：期初應付設備款期初應付租賃款減：期末應付設備款期末應付租賃款本期支付現金	102年1至9月 274,330 $ 26,949 2,554 4,752) ( 2,215) ( 296,866 $	101年1至9月
		598,624 $ 39,733 3,000 30,588) ( 2,666) ( 608,103 $

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司由CPF（在泰國註冊成立）控制，其間接持有本公司32.41% 股份，其餘則被大眾持有。CPG 為CPF 之主要股東。

~48~

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨關聯企業關聯企業	102年7至9月 20,566 $ 102年1至9月 47,766 $	101年7至9月
		185 $
		101年1至9月
		5,575 $

商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異。

2.進貨關聯企業關聯企業	102年7至9月 102,421 $ 102年1至9月 212,443 $	101年7至9月
		139,119 $
		101年1至9月
		314,468 $

商品係按一般商業條款和條件向關聯企業購買。

3.應收帳款

應收帳款
應收關係人款項﹕ －關聯企業應收關係人款項﹕ －關聯企業	102年9月30日 7,422 $ 101年9月30日 - $	101年12月31日
		- $
		101年1月1日
		2,910 $

應收關係人款項主要來自銷售商品交易。該應收款項並無抵押及附息。應收關係人款項並未提列負債準備。

4.應付帳款

應付關係人款項﹕ －關聯企業應付關係人款項﹕ －關聯企業	102年9月30日 16,210 $ 101年9月30日 62,837 $	101年12月31日
		69,774 $
		101年1月1日
		8,578 $

應付關係人款項主要來自進貨交易。該應付款項並無附息。

~49~

5.租賃收入(表列其他收入)

102年7至9月 101年7至9月租賃收入: - - －關聯企業 $ $ 102年1至9月 101年1至9月租賃收入: －關聯企業 $ 58 $ 58 上述租賃款項係依合約按年收取。

6.技術服務合約
(1)本公司於民國85 年初與CPG 簽訂技術服務合約，協助本公司進行飼料製造，各種禽畜之飼養管理、屠宰、加工製造，以及提供相關技術之諮詢。每年依泰幣12,000 仟元(淨值)支付技術服務酬金，合作期間為民國85 年1 月至雙方之一有意終止本合約。民國102 及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年1 至9 月本公司認列之技術服務費分別為 $3,036、$3,179、$9,637 及$9,689，截至民國102 及101 年9 月30 日止，尚未支付之餘額分別為$0 及$26 (表列其他應付款)。
(2)正大農牧自民國90 年10 月起提供連雲港正大管理支援和技術指導等服務。連雲港正大於民國102 年及101 年7 至9 月暨民國102 及101 年 1 至 9 月認列技術諮詢費分別為$1,464 、$1,453 、$4,378 及 $4,357(帳列薪資及技術服務費)。
7.備供出售金融資產
詳附註六(二)說明。

(三)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工紅利退職後福利總計薪資及其他短期員工紅利退職後福利總計	102年7至9月 14,263 $ 513 14,776 $ 102年1至9月 48,819 $ 1,506 50,325 $	101年7至9月
		14,177 $ 482
		14,659 $
		101年1至9月
		46,292 $ 1,418
		47,710 $

薪資及其他短期員工紅利退職後福利總計

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八、質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目活期存款(表列其他流動資產) 定期存款(表列其他流動資產) 房屋、建築土地使用權(表列其他非流動資產) 土地房屋及建物	102年9月30日 101年12月31日擔保用途 2,387 $ 54 $ 其他擔保 2,400 2,000 履約擔保 14,971 16,539 短期借款 5,376 5,348 短期借款 62,253 51,785 長期借款 286,947 291,819 長期借款 374,334 $ 367,545 $ 帳面價值
	102年9月30日 2,387 $ 2,400 14,971 5,376 62,253 286,947 374,334 $

資產項目活期存款(表列其他流動資產) 定期存款(表列其他流動資產) 房屋、建築土地使用權(表列其他非流動資產) 土地房屋及建物	101年9月30日 101年1月1日擔保用途 6,993 $ 134 $ 其他擔保 1,000 1,000 履約擔保 17,546 20,814 短期借款 5,446 5,796 短期借款 51,785 - 長期借款 290,142 - 長期借款 372,912 $ 27,744 $ 帳面價值
	101年9月30日 6,993 $ 1,000 17,546 5,446 51,785 290,142 372,912 $

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

除附註六(十二)及六(二十七)所述外，本公司及子公司尚有下列重大承諾及或有事項：

(一) 截至民國102 年9 月30 日止，本公司因購買原料及機器設備已開出而尚未使用之信用狀金額為$549,628。
(二) 截至民國102 年9 月30 日止，本公司及子公司已簽約之工程及購買設備合約而尚未付款金額為$42,811，將依各項工程完工進度陸續支付。

~51~

十、重大之災害損失

本公司南投廠於民國100 年9 月21 日發生火災，致部分廠房設備及存貨毀損，本公司所有財產及設備均投保財產險及營運中斷險，截至民國102 年1 月相關理賠款已收回。民國102 年及101 年7 月至9 月暨民國102 年及101 年1 月至9 月本公司認列之火災損益(保險理賠利益扣除相關損失)淨額分別為$0、損失 $783、$0 及損失6,267，本公司於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、 101 年9 月30 日及101 年1 月1 日帳列之應收保險理賠款(表列其他應收款)金額分別為$0、$39,870、$21,811 及$79,855。

十一、重大之期後事項

無此情形。

十二、其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總負債扣除現金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」。

本集團於民國102 年之策略維持與民國101 年相同，民國102 年9 月30 日、 101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日，本集團之負債資本比率如下：

		102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
總負債		$	4,402,306	$	5,248,678	$	5,021,934	$	4,589,144
減：現金及約當現金	(		280,131)	(	344,129)	(	356,522)	(	196,625)
債務淨額	$		4,122,175	$	4,904,549	$	4,665,412	$	4,392,519
總權益	$		4,233,594	$	4,746,538	$	4,510,383	$	4,382,887
負債資本比率			97%		103%		103%		100%

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(二)金融工具

1. 金融工具公允價值資訊

除下表所列者外，本集團非以公允價值衡量之金融工具 (包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款及其他金融負債)的帳面金額係公允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二、 (三)：

金融資產：其他金融資產金融負債：長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產：其他金融資產金融負債：長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產：其他金融資產金融負債：長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 金融資產：其他金融資產	102年9月30日	102年9月30日
	帳面金額公允價值 4,787 $ 4,787 $ 592,500 $ 592,500 $ 101年12月31日	公允價值
		4,787 $
		592,500 $
	帳面金額公允價值 2,054 $ 2,054 $ 600,000 $ 600,000 $ 101年9月30日	公允價值
		2,054 $
		600,000 $
	帳面金額公允價值 7,993 $ 7,993 $ 600,000 $ 600,000 $ 101年1月1日	公允價值
		7,993 $
		600,000 $
	帳面金額 1,134 $	公允價值
		1,134 $

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2.財務風險管理政策

(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
- 匯率風險
- A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要為美元、港幣及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。
- B.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。
- C.本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算風險。
- D.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣及港幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

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		102年9月30日	102年9月30日
外幣(仟元) 183 $ 140 3,122 8,044 1,536,000 4,061 $ 49 25	匯率 29.52 0.93 7.80 1.26 0.25 29.62 40.12 23.63	帳面金額 (新台幣) 5,415 $ 130 92,122 38,381 1,438,601 120,294 $ 1,955 590		敏感度分析
			變動幅度影響損益 1% 54 $ 1% 1 1% 921 1% 384 1% - 1% 1,203) ($ 1% 20) ( 1% 6) (		影響其他綜合損益
					- $ - - - 14,386 - $ - -

~55~

	101年12月31日
外幣(仟元) 29 $ 140 1,761 44,544 2,160,000 11,336 $ 539	匯率 28.99 0.93 7.80 1.23 0.25 29.09 38.69	帳面金額 (新台幣)
		836 $ 131 51,060 203,321 2,034,155 329,777 $ 20,858

~56~

		101年9月30日	101年9月30日
外幣(仟元) 44 $ 140 2,035 39,168 2,144,000 12,317 $ 42	匯率 29.25 0.94 7.80 1.22 0.25 29.35 38.09	帳面金額 (新台幣) 1,296 $ 131 59,521 179,762 2,021,306 361,452 $ 1,603		敏感度分析
			變動幅度影響損益 1% 13 $ 1% 1 1% 595 1% 1,798 1% - 1% 3,615) ($ 1% 16) (		影響其他綜合損益
					- $ - - - 20,213 - $ -

~57~

	101年1月1日
外幣(仟元) 15 $ 140 1,260 10,039 2,112,000 28,858 $ 105	匯率 30.23 0.94 7.80 1.22 0.25 30.33 39.38	帳面金額 (新台幣)
		444 $ 132 37,992 47,249 2,014,214 875,122 $ 4,130

~58~

價格風險

A.由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格風險之暴險。
B.本集團主要投資於國外上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 及101 年1 至9 月股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少$14,386 及$20,213。

利率風險

A.本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險。於民國102 及101 年1 至9 月，本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣計價。
B.本集團模擬多項方案並分析利率風險，包含考量再融資、現有部位之續約、其他可採用之融資和避險等，以計算特定利率之變動對損益之影響。就每個模擬方案，所有貨幣均係採用相同之利率變動。此等模擬方案僅運用於計息之重大負債部位。
C.於民國102 及101 年1 至9 月，若新台幣借款利率增加或減少1%，在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 至9 月之稅後淨利將分別減少或增加$3,688 及$3,735，主要係因浮動利率借款導致利息費用增加。

(2)信用風險

A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款。

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B.於民國102 及101 年1 至9 月，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六各金融資產之說明。
D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六各金融資產之說明。
E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說明。

(3)流動性風險

A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，此等預測考量集團之財務比率目標、債務條款遵循、及外部監管法令之要求。
B.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量係未折現之金額。

非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年9月30日短期借款應付短期票券應付票據應付帳款其他應付款長期借款(包含一年或一營業週期內到期) 其他金融負債	1年內	1至5年內	5年以上
	1,934,021 $ 249,798 214,443 460,177 377,169 88,201 456	- $ - - - - 525,987 1,759	- $ - - - - - -

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1年內	1至5年內	5年以上 - $ - - - - - 239 5年以上
2,599,260 $ 167,841 322,671 605,171 333,000 65,981 452 1年內	- $ - - - - 556,544 1,863 1至5年內 - $ - - - - 582,661 1,857 1至5年內
2,265,752 $ 212,730 187,561 717,341 321,924 47,514 451 1年內		- $ - - - - - 358 5年以上 - $ - - - - 713
2,535,815 $ 203,752 297,204 522,071 359,346 446	- $ - - - - 1,841

C.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。

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(三)公允價值估計

1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下：
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。本集團於民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年9月30日備供出售金融資產：權益證券 101年12月31日備供出售金融資產：權益證券 101年9月30日備供出售金融資產：權益證券 101年1月1日備供出售金融資產：權益證券	第一等級 1,438,601 $ 第一等級 2,034,155 $ 第一等級 2,021,306 $ 第一等級 2,014,214 $	第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $	第三等級 - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $	合計
				1,438,601 $
				合計
				2,034,155 $
				合計
				2,021,306 $
				合計
				2,014,214 $

2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。其分類為備供出售金融資產。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人：無此情形。
2.為他人背書保證：無此情形。
3.期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類	有價證券名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目	期				末	末
					單位( 股) 數	帳面金額		持股比率	市價( 註一)
台灣卜蜂企業股份有限公司台灣卜蜂企業股份有限公司台灣卜蜂企業股份有限公司開曼沛式有限公司開曼沛式有限公司開曼沛式有限公司開曼沛式有限公司香港正大連雲港有限公司	普通股普通股普通股普通股普通股普通股普通股普通股	開曼沛式有限公司卜蜂（台灣）股份有限公司台灣愛拔益加股份有限公司香港正大連雲港有限公司 CHAROEN POKPHAND (USA), INC. AVIAN FARMS ,INC. CHAROEN POKPHAND FOODS PUBLIC COMPANY LIMITED 連雲港正大農牧發展有限公司	本公司持有100%股權之子公司採權益法之長期股權投資本公司持有90%股權之子公司採權益法之長期股權投資本公司持有50%股權之子公司採權益法之長期股權投資本公司間接持有99.99%股權之孫公司採權益法之長期股權投資 (註二) 以成本衡量之金融資產－非流動 (註二) 以成本衡量之金融資產－非流動 (註三) 備供出售金融資產－非流動本公司間接持有70%股權之曾孫公司採權益法之長期股權投資		61,738,044 2,443,716 1,600,000 小計 999,999 4,501,000 2,000,000 64,000,000 -		$1,742,296 27,827 4,404 $1,774,527 178,754 - - 1,438,601 161,183	100.00% 90.00% 50.00% 99.99% 0.02% 5.00% 0.83% 70.00%		$1,742,296 27,827 4,404 $1,774,527 165,742 - - 1,438,601 161,183

註一：市價之填寫方法如下：

(1)有公開市價者，係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

(2)無公開市價者，股票請填每股淨值，餘得免填。

註二：開曼沛式有限公司採成本法評價之被投資公司。

註三：開曼沛式有限公司依備供出售金融資產評價之被投資公司。

~63~

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。
9.從事衍生性商品交易者：無此情形。
10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國102 年1 至9 月

母公司與子公司間之交易往來金額未達合併總資產及營收之1%，不予揭露。

民國101 年1 至9 月

母公司與子公司間之交易往來金額未達合併總資產及營收之1%，不予揭露。

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(二)轉投資事業相關資訊

1.被投資公司之相關資訊，如下表：

投資公被投資公司名稱司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投	資金額	期末	持有	持有	被投資公司本期(損)益	本公司認列之投資(損)益	備註
			本期期末	上期期末	股數( 股)	比率	帳面金額	金額	金額
台灣卜蜂企業股份有限公司開曼沛式有限公司台灣卜蜂企業股份有限公司卜蜂(台灣)股份有限公司台灣卜蜂企業股份有限公司台灣愛拔益加股份有限公司開曼沛式有限公司香港正大連雲港有限公司香港正大連雲港有限公司連雲港正大農牧發展有限公司	開曼群島台灣台灣香港中國大陸	經營各種生產及非生產事業之投資業務經營進出口貿易業務經營蛋肉用種雞及雛雞畜牧業經營各種生產及非生產事業之投資業務飼料生產、家禽、飼養、加工、銷售	477,598 $ 20,086 60,131 48,203 126,228	477,598 $ 20,086 44,381 47,362 123,961	61,738,044 2,443,716 1,600,000 999,999 -	100.00 90.00 50.00 99.99 70.00	1,742,296 $ 27,827 4,404 178,754 161,183	25,946 $ 233) ( 12,995) ( 1,149) ( 1,780	25,946 $ 210) ( 6,497) ( - -	子公司 (註一) 子公司子公司孫公司 (註二)(註三) 曾孫公司 (註二)(註四)

註一：係包括認列其被投資公司之當期損益。

註二：本期損益已由本公司轉投資之子公司及孫公司予以認列。

註三：本期及上期期末原始投資金額均為港幣12,742 仟元，上表台幣金額係分別依民國101 年12 月31 日及102 年9 月30 日期末匯率換算。註四：本期及上期期末原始投資金額均為美金 0 4,276 仟元，上表台幣金額係分別依民國101 年12 月31 日及102 年9 月30 日期末匯率換算。

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(三)大陸投資資訊

1.基本資料：

本期期初自本期期末自本公司直接截至本期止大陸投資本期匯出或收回投資金額投資方式台灣匯出累積台灣匯出累積或間接投資本期認列投資期末投資已匯回投資公司名稱主要營業項目實收資本額 (註一) 投資金額匯出收回投資金額之持股比例損益（註二）帳面價值收益備註連雲港正大農牧發飼料生產、家禽、飼展有限公司養、加工、銷售 $ 159,408 3 $ 126,228 $ - $ - $ 126,228 70 $ 1,246 $ 161,183 $ - 註三

註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

(1)經由第三地區匯款投資大陸公司
(2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司
(3)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司
(4)其他方式

註二：投資損益認列基礎係依台灣母公司簽證會計師核閱之財務報告認列。

註三：實收資本額USD5,400 仟元，本期期初及期末自台灣匯出累積金額皆為USD4,276 仟元，上表台幣金額係依102 年9 月30 日期末匯率換算。

2.大陸轉投資限額：

本期期末累計自台灣匯出赴大依經濟部投審會規定赴大陸地區公司名稱陸地區投資金額 ( 註四) 經濟部投審會核准投資金額(註五) 投資限額台灣卜蜂企業股份有限公司 $ 126,228 $ 399,022 $ 2,494,211

註四：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為USD 4,276 仟元，上表台幣金額係依102 年9 月30 日期末匯率換算。

註五：經濟部投審會核准投資金額為USD13,517 仟元，上表台幣金額係依102 年9 月30 日期末匯率換算。

3.直接或間接由第三區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：無此情形。

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十四、營運部門資訊

(一)一般性資訊

本公司及子公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。

本公司及子公司營運決策者以產品別之角度經營業務，主要經營飼料事業處、肉品加工事業處、食品加工事業處、動物藥品事業處及種雞事業處。本公司及子公司應報導部門包括：

1.飼料事業處：生產各類禽畜飼料及大宗物資批發；
2.肉品加工事業處：進行家禽之電動屠宰；
3.食品加工事業處：從事各類肉品熟食加工；
4.種雞事業處：經營蛋肉用種雞及雛雞畜牧業。

本公司及子公司之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期並無重大改變。

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（二）部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門部門資訊如下：

民國102 年1 至9 月

民國101 年1 至9 月來自母公司及合併子公司以外客戶之收入來自母公司及合併子公司之收入部門收入合計部門損益來自母公司及合併子公司以外客戶之收入來自母公司及合併子公司之收入部門收入合計部門損益		飼料事業群 9,778,745 $ 17,987 9,796,732 $ 383,326 $ 飼料事業群 9,202,996 $ 21,333 9,224,329 $ 329,797 $	肉品加工事業處食品加工事業處 2,346,662 $ 1,175,861 $ $ - 317 2,346,662 $ 1,176,178 $ $ 12,846 $ 29,372) ($ ($ 肉品加工事業處食品加工事業處 2,708,705 $ 1,095,722 $ $ - 301 2,708,705 $ 1,096,023 $ $ 12,285 $ 21,086 $ ($	$	種雞事業處其他營運部門 47,232 56,292 $ 11,065 19,321 58,297 75,613 $ 11,604) 20,673) ($ 種雞事業處其他營運部門 51,869 58,519 $ 8,810 13,264 60,679 71,783 $ 27,083) 22,021) ($	合計
						13,404,792 $ 48,690
				$		13,453,482 $
						334,523 $
						合計
						13,117,811 $ 43,708
						13,161,519 $
						314,064 $

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(三)部門損益之調節資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

本期調整後息前稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

應報導營運部門損益其他營運部門損益營運部門合計利息費用兌換利益繼續營業部門稅前損益	102 年 1 至 9 月 355,196 $ 20,673) ( 334,523 33,256) ( 12,000 313,267 $	101 年 1 至 9 月
		336,085 $ 22,021) ( 314,064 28,426) ( 21,545 307,183 $

十五、首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份第三季合併財務報告，於編製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)本集團適用國際財務報導準則第1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(二)本集團適用國際財務報導準則第1 號之追溯適用之例外規定，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。
(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

民國101 年1 月1 日及101 年12 月31 日權益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。

~69~

2.民國101 年9 月30 日權益之調節

現金及約當現金應收票據應收帳款其他應收款當期所得稅資產存貨生物資產－流動預付款項遞延所得稅資產其他流動資產流動資產合計備供出售金融資產－非流動不動產、廠房及設備無形資產生物資產－非流動遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計流動資產非流動資產	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 356,522 $ - $ 632,570 - 1,483,577 - 36,542 - 27,596 - 1,918,904 691,499) ( - 475,709 337,587 - 23,800 23,800) ( 7,993 - 4,825,091 239,590) ( 2,021,306 - 2,453,381 - 27,291 14,136) ( - 215,790 60,572 78,061 99,365 5,186 4,661,915 284,901 9,487,006 $ 45,311 $	IFRSs 356,522 $ 632,570 1,483,577 36,542 27,596 1,227,405 475,709 337,587 - 7,993 4,585,501 2,021,306 2,453,381 13,155 215,790 138,633 104,551 4,946,816 9,532,317 $	說明
			(1) (1) (4) (2)(5) (1) (2)(4) (5)

~70~

短期借款應付短期票券應付票據應付帳款應收帳款-關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計長期借款遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債總計普通股股本資本公積保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益權益總計負債及權益總計流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益非控制權益	中華民國一般公認會計原則轉換影響數 2,265,752 $ - $ 212,730 - 187,561 - 654,504 - 62,837 - 321,924 - 52,310 - 37,951 - 3,795,569 - 562,500 - 597 420,864 242,404 983,364 243,001 4,778,933 243,001 2,320,268 - 967 - 145,984 - 463,796 287,377) ( 1,694,950 98,923 82,108 9,236) ( 4,708,073 197,690) ( 9,487,006 $ 45,311 $	IFRSs 2,265,752 $ 212,730 187,561 654,504 62,837 321,924 52,310 37,951 3,795,569 562,500 597 663,268 1,226,365 5,021,934 2,320,268 967 145,984 176,419 1,793,873 72,872 4,510,383 9,532,317 $	說明
			(4) (2) (2)(3) (2)(3) (2)

民國101 年度綜合損益之調節，請參閱民國102 年第一季合併財務報告附註十五。

~71~

4.民國101 年1 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
13,117,811
$ -
$ 13,117,811
$ 營業成本
12,059,413)
(
8,686
12,050,727)
(
營業毛利
1,058,398
8,686
1,067,084
營業費用
推銷費用
597,069)
(
2,499
594,570)
(
管理費用
243,559)
(
3,200
240,359)
(
營業利益
217,770
14,385
232,155
營業外收入及支出
其他收入
74,986
-
74,986
其他利益及損失
28,468
-
28,468
財務成本
28,426)
(
-
28,426)
(
稅前淨利
292,798
14,385
307,183
所得稅費用
72,970)
(
2,446)
(
75,416)
(
繼續營業單位本期淨利
219,828
11,939
231,767
本期淨利
219,828
11,939
231,767
其他綜合損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
-
20,326)
(
20,326)
(
備供出售金融資產未
實現評價利益
-
13,674
13,674
本期其他綜合損益
(稅後淨額)
-
6,652)
(
6,652)
(
本期綜合損益總額
219,828
$ 5,287
$ 225,115
$ 本期淨利歸屬於：
母公司業主
218,231
$ 11,250
$ 229,481
$ 非控制權益
1,597
689
2,286
219,828
$ 11,939
$ 231,767
$ 綜合損益歸屬於：
母公司業主
218,231
$ 6,582
$ 224,813
$ 非控制權益
1,597
1,295)
(
302
219,828
$ 5,287
$ 225,115
$

說明

(2)
(2)
(2)
(2)
(2)

~72~

5.民國101 年7 月1 日至9 月30 日綜合損益之調節

中華民國一般
公認會計原則
轉換影響數
IFRSs
營業收入
4,783,989
$ -
$ 4,783,989
$ 營業成本
4,290,487)
(
2,895
4,287,592)
(
營業毛利
493,502
2,895
496,397
營業費用
推銷費用
224,958)
(
833
224,125)
(
管理費用
85,275)
(
1,067
84,208)
(
營業利益
183,269
4,795
188,064
營業外收入及支出
其他收入
37,541
-
37,541
其他利益及損失
10,866
-
10,866
財務成本
10,160)
(
-
10,160)
(
稅前淨利
221,516
4,795
226,311
所得稅費用
48,237)
(
815)
(
49,052)
(
繼續營業單位本期淨利
173,279
3,980
177,259
本期淨利
173,279
3,980
177,259
其他綜合損益
國外營運機構財務報
表換算之兌換差額
-
14,189)
(
14,189)
(
備供出售金融資產未
實現評價利益
-
293,030)
(
293,030)
(
本期其他綜合損益
(稅後淨額)
-
307,219)
(
307,219)
(
本期綜合損益總額
173,279
$ 303,239)
($ 129,960)
($ 本期淨利歸屬於：
母公司業主
170,627
$ 3,750
$ 174,377
$ 非控制權益
2,652
230
2,882
173,279
$ 3,980
$ 177,259
$ 綜合損益歸屬於：
母公司業主
170,627
$ 302,032)
($ 131,405)
($ 非控制權益
2,652
1,207)
(
1,445
173,279
$ 303,239)
($ 129,960)
($

說明

(2)
(2)
(2)
(2)
(2)

~73~

調節原因說明如下：

(1)農業：本集團所持有供生產及銷售之生物性資產，依中華民國一般公認會計原則針對生物性資產並無明文規定，本公司將該資產分類於存貨。惟依國際會計準則第41 號「農業」規定，生物性資產應單獨列示，並應依成本或公平價值認列相關評價利得或損失，該評價利得或損失，按國際會計準則應表達於其他收益及費損。本集團因此於民國101 年9 月30 日進行會計科目表達之重分類。
(2)退休金：
a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。
b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本集團係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債產生。
c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。
d.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
e.綜上所述，本集團於民國101 年9 月30 日之差異影響金額彙總如下：

合併綜合損益項目增加(減少)數

		101年7月1日至9月30日		101年1月1日至9月30日
營業成本	(	2,895)	(	8,686)
推銷費用	(	833)	(	2,499)
管理費用	(	1,067)	(	3,200)
所得稅費用		815		2,446
非控制權益淨利		230		689

~74~

遞延退休金成本(表列無形資產) 遞延所得稅資產應計退休金負債(表列其他非流動負債) 未認列為退休金成本之淨損失 (表列其他權益) 未分配盈餘非控制權益	101 年9 月30 日
	8,950) ( 53,664 242,404 62,797 251,251) ( 9,236) (

(3)累積換算調整數：本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數$36,126 認定為零並轉列未分配盈餘，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。依前行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累積換算調整數（利益）因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而轉入未分配盈餘部分，應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之未分配盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之未分配盈餘增加數予以提列。本集團因轉換採用國際財務報導準則，選擇累積換算調整數之豁免，導致未分配盈餘淨減少$36,126，故無須提列特別盈餘公積。

(4)所得稅：

a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。
b.遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」之互抵條件，故不得互抵，因此本集團於民國101 年9 月30 日將遞延所得稅資產及負債予以重分類。

(5)其他重分類：

a.本集團於取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一般公認會計原則表達於其他無形資產(表列無形資產)；本集團依國際會計準則第17 號「租賃」之規定因符合長期營業租賃，重分類至長期預付租金(表列其他非流動資產)。

~75~

b.本集團帳列之電腦軟體成本，依中華民國一般公認會計原則表達於其他資產-其他(表列其他資產)；依國際會計準則第38 號「無形資產」之規定重分類至電腦軟體成本(表列無形資產)。
c.上述變動對各權益項目之增加(減少)數彙總如下：

無形資產-其他無形資產無形資產-電腦軟體成本其他非流動資產-其他其他非流動資產-長期預付租金	101 年9 月30 日
	5,446) ( 260 260) ( 5,446

6.民國101 年1 月1 日至9 月30 日現金流量表之重大調整，請參閱民國 102 年第一季合併財務報告附註十五。
7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

~76~

資產	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 280,131 3 $ 344,129 3 574,686 7 660,343 7 六(三) 1,293,660 15 1,383,721 14 七 7,422 - - - 十 11,291 - 80,460 1 - - 27,596 - 六(四) 950,576 11 1,483,465 15 六(五) 645,678 8 540,047 5 271,067 3 364,051 4 八 4,787 - 2,054 - 4,039,298 47 4,885,866 49 六(二)及七 1,438,601 17 2,034,155 20 六(六)(十二)(二十八)及八 2,643,588 31 2,573,916 26 六(七) 17,680 - 12,988 - 六(五) 275,066 3 262,967 3 六(二十五) 116,321 1 111,221 1 六(八)及八 105,346 1 114,103 1 4,596,602 53 5,109,350 51 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(一) $ 280,131 3 $ 344,129 3 574,686 7 660,343 7 六(三) 1,293,660 15 1,383,721 14 七 7,422 - - - 十 11,291 - 80,460 1 - - 27,596 - 六(四) 950,576 11 1,483,465 15 六(五) 645,678 8 540,047 5 271,067 3 364,051 4 八 4,787 - 2,054 - 4,039,298 47 4,885,866 49 六(二)及七 1,438,601 17 2,034,155 20 六(六)(十二)(二十八)及八 2,643,588 31 2,573,916 26 六(七) 17,680 - 12,988 - 六(五) 275,066 3 262,967 3 六(二十五) 116,321 1 111,221 1 六(八)及八 105,346 1 114,103 1 4,596,602 53 5,109,350 51 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	101 年9 月30 日金額 % $ 356,522 4 632,570 7 1,483,577 16 - - 36,542 - 27,596 - 1,227,405 13 475,709 5 337,587 3 7,993 - 4,585,501 48 2,021,306 21 2,453,381 26 13,155 - 215,790 2 138,633 2 104,551 1 4,946,816 52 $ 9,532,317 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日金額 % $ 196,625 2 684,879 8 1,285,750 14 2,910 - 96,204 1 27,596 - 1,423,172 16 433,586 5 362,851 4 1,134 - 4,514,707 50 2,014,214 22 2,022,690 23 13,808 - 181,020 2 140,876 2 84,716 1 4,457,324 50 $ 8,972,031 100

		金額 $ 280,131 574,686 1,293,660 7,422 11,291 - 950,576 645,678 271,067 4,787 4,039,298 1,438,601 2,643,588 17,680 275,066 116,321 105,346 4,596,602 $ 8,635,900	金額 $ 356,522 632,570 1,483,577 - 36,542 27,596 1,227,405 475,709 337,587 7,993 4,585,501 2,021,306 2,453,381 13,155 215,790 138,633 104,551 4,946,816 $ 9,532,317	金額 $ 196,625 684,879 1,285,750 2,910 96,204 27,596 1,423,172 433,586 362,851 1,134 4,514,707 2,014,214 2,022,690 13,808 181,020 140,876 84,716 4,457,324 $ 8,972,031
流動資產現金及約當現金應收票據淨額應收帳款淨額應收帳款－關係人淨額其他應收款當期所得稅資產存貨生物資產－流動預付款項其他流動資產流動資產合計非流動資產備供出售金融資產－非流動不動產、廠房及設備無形資產生物資產－非流動遞延所得稅資產其他非流動資產非流動資產合計資產總計	六(一) 六(三) 七十六(四) 六(五) 八六(二)及七六(六)(十二)(二十八)及八六(七) 六(五) 六(二十五) 六(八)及八

負債及權益	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(九)及八 $ 1,934,021 22 $ 2,599,260 26 六(十) 249,798 3 167,841 2 214,443 3 322,671 3 443,967 5 535,397 5 七 16,210 - 69,774 1 六(二十八)及七 377,169 4 333,000 3 六(二十五) 67,378 1 80,928 1 六(十一)(十二)(二十八)及八 79,206 1 56,702 1 3,382,192 39 4,165,573 42 六(十一)及八 513,750 6 543,750 6 六(二十五) 13,597 - 42,173 - 六(十二)(十三)(二十八) 492,767 6 497,182 5 1,020,114 12 1,083,105 11 4,402,306 51 5,248,678 53 六(十四) 2,320,268 27 2,320,268 23 六(十五) 967 - 967 - 六(十六) 176,847 2 145,984 1 435,760 5 404,717 4 六(十七) 1,223,178 14 1,803,354 18 4,157,020 48 4,675,290 46 76,574 1 71,248 1 4,233,594 49 4,746,538 47 六(十二)(二十七)及九 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司合併資產負債表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 102 年9 月30 日 101 年12 月31 日附註金額 % 金額 % 六(九)及八 $ 1,934,021 22 $ 2,599,260 26 六(十) 249,798 3 167,841 2 214,443 3 322,671 3 443,967 5 535,397 5 七 16,210 - 69,774 1 六(二十八)及七 377,169 4 333,000 3 六(二十五) 67,378 1 80,928 1 六(十一)(十二)(二十八)及八 79,206 1 56,702 1 3,382,192 39 4,165,573 42 六(十一)及八 513,750 6 543,750 6 六(二十五) 13,597 - 42,173 - 六(十二)(十三)(二十八) 492,767 6 497,182 5 1,020,114 12 1,083,105 11 4,402,306 51 5,248,678 53 六(十四) 2,320,268 27 2,320,268 23 六(十五) 967 - 967 - 六(十六) 176,847 2 145,984 1 435,760 5 404,717 4 六(十七) 1,223,178 14 1,803,354 18 4,157,020 48 4,675,290 46 76,574 1 71,248 1 4,233,594 49 4,746,538 47 六(十二)(二十七)及九 $ 8,635,900 100 $ 9,995,216 100	101 年9 月30 日金額 % $ 2,265,752 24 212,730 2 187,561 2 654,504 7 62,837 1 321,924 3 52,310 1 37,951 - 3,795,569 40 562,500 6 597 - 663,268 7 1,226,365 13 5,021,934 53 2,320,268 24 967 - 145,984 1 176,419 2 1,793,873 19 4,437,511 46 72,872 1 4,510,383 47 $ 9,532,317 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日金額 % $ 2,535,815 28 203,752 3 297,204 3 513,493 6 8,578 - 359,346 4 7,140 - 446 - 3,925,774 44 - - 1,114 - 662,256 7 663,370 7 4,589,144 51 2,320,268 26 967 - 132,409 2 30,121 - 1,798,541 20 4,282,306 48 100,581 1 4,382,887 49 $ 8,972,031 100

		金額 $ 1,934,021 249,798 214,443 443,967 16,210 377,169 67,378 79,206 3,382,192 513,750 13,597 492,767 1,020,114 4,402,306 2,320,268 967 176,847 435,760 1,223,178 4,157,020 76,574 4,233,594 $ 8,635,900	金額 $ 2,265,752 212,730 187,561 654,504 62,837 321,924 52,310 37,951 3,795,569 562,500 597 663,268 1,226,365 5,021,934 2,320,268 967 145,984 176,419 1,793,873 4,437,511 72,872 4,510,383 $ 9,532,317	金額 $ 2,535,815 203,752 297,204 513,493 8,578 359,346 7,140 446 3,925,774 - 1,114 662,256 663,370 4,589,144 2,320,268 967 132,409 30,121 1,798,541 4,282,306 100,581 4,382,887 $ 8,972,031
流動負債短期借款應付短期票券應付票據應付帳款應付帳款－關係人其他應付款當期所得稅負債其他流動負債流動負債合計非流動負債長期借款遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債總計歸屬於母公司業主之權益股本普通股股本資本公積資本公積保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘其他權益其他權益歸屬於母公司業主之權益合計非控制權益權益總計重大或有負債及未認列之合約承諾負債及權益總計	六(九)及八六(十) 七六(二十八)及七六(二十五) 六(十一)(十二)(二十八)及八六(十一)及八六(二十五) 六(十二)(十三)(二十八) 六(十四) 六(十五) 六(十六) 六(十七) 六(十二)(二十七)及九

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CPE — Interim / Quarterly Report 2013

51746_rns_2013-11-13_52d12026-93eb-4774-8995-9004b00ca281.pdf

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

一、 公司沿革

二、 通過財務報告之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

四、 重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

(四)外幣換算

2.國外營運機構之換算

(六)約當現金

(七)備供出售金融資產

(八)放款及應收款

(九)金融資產減損

(十)金融資產之除列

(十一)應收租賃款/租賃(出租人)

(十二)存貨

(十三)生物性資產

、 (十四)不動產 廠房及設備

各項資產之耐用年限如下：

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

(十六)無形資產

(十七)非金融資產減損

(十八)借款

(十九)應付帳款及票據

(二十)金融負債之除列

(二十一)金融資產及負債之互抵

(二十二)員工福利

1.短期員工福利

(1)確定提撥計畫

3.離職福利

4.員工分紅及董監酬勞

(二十三)所得稅

(二十四)股本

(二十五)股利分配

(二十六)收入認列

銷貨收入

(二十七)營運部門

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

(二)重要會計估計及假設

1.收入認列

3.存貨之評價

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

(二)備供出售金融資產

(三)應收帳款

2.已減損金融資產之變動分析： 備抵呆帳變動表如下：

(四)存貨

當期認列之存貨相關費損：

(五)生物性資產

- 生物資產 流動

4.生物性資產實體數量估計數

5.財務風險管理策略

、 (六)不動產 廠房及設備

(七)無形資產

(八)長期預付租金(列報於 「 其他非流動資產」)

(九)短期借款

(十)應付短期票券

(十一)長期借款

(十二)應付租賃款

(十三)退休金

(十四)股本

(十五)資本公積

(十六)保留盈餘

(十七)其他權益項目

(十八)營業收入

(十九)其他收益及費損淨額

(二十)其他收入

(二十二)財務成本

(二十三)費用性質之額外資訊

(二十四)員工福利費用

(二十五)所得稅

1.所得稅費用

CPE Interim / Quarterly Report 2013

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

四、重大會計政策之彙總說明

、 (十四)不動產廠房及設備

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計科目之說明

2.已減損金融資產之變動分析：備抵呆帳變動表如下：

- 生物資產流動

、 (六)不動產廠房及設備

(八)長期預付租金(列報於「其他非流動資產」)

七、關係人交易

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十、重大之災害損失

十一、重大之期後事項

十二、其他

十三、附註揭露事項

十四、營運部門資訊

（二）部門損益之資訊

十五、首次採用IFRSs