CPE — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

台灣卜蜂企業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼1215)

公司地址：台北市松江路87 號17 樓

電 話：(02)2507-7071

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台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一) 公司沿革 (二) 通過財務報告之日期及程序 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 (四) 重大會計政策之彙總說明 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計科目之說明 (七) 關係人交易 (八) 質押之資產 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 8 9 ~ 10 11 ~ 78 11 11 11 ~ 12 13 ~ 22 22 ~ 23 23 ~ 43 43 ~ 45 45 46

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項 目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 (十四)營運部門資訊 (十五)首次採用IFRSs	頁 次
	46 46 46 ~ 58 59 ~ 63 64 ~ 66 66 ~ 78

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(102)財審報字第13000250 號

會計師核閱報告

台灣卜蜂企業股份有限公司 公鑒：

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月 31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之 合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務 報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工 作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無 法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反「證券發 行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」 及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

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前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095 號 前行政院金融監督管理委員會 核准簽證文號：金管證審字第0990042599 號 中華民國 1 0 2 年 5 月 6 日

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1100 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1400 1410 1470 11XX 1523 1600 1780 1830 1840 1900 15XX 1XXX	資 產	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 338,706 3 $ 344,129 3 515,462 5 660,343 7 六(三) 1,334,976 14 1,383,721 14 七 5,779 - - - 11,460 - 80,460 1 六(二十五) 27,596 - 27,596 - 六(四) 1,542,392 16 1,483,465 15 六(五) 549,544 6 540,047 5 342,990 3 364,051 4 八 2,055 - 2,054 - 4,670,960 47 4,885,866 49 六(二) 2,120,191 22 2,034,155 20 六(六)(十二)及八 2,568,431 26 2,573,916 26 六(七) 17,524 - 12,988 - 六(五) 269,350 3 262,967 3 六(二十五) 112,343 1 111,221 1 六(八)及八 114,078 1 114,103 1 5,201,917 53 5,109,350 51 $ 9,872,877 100 $ 9,995,216 100	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 338,706 3 $ 344,129 3 515,462 5 660,343 7 六(三) 1,334,976 14 1,383,721 14 七 5,779 - - - 11,460 - 80,460 1 六(二十五) 27,596 - 27,596 - 六(四) 1,542,392 16 1,483,465 15 六(五) 549,544 6 540,047 5 342,990 3 364,051 4 八 2,055 - 2,054 - 4,670,960 47 4,885,866 49 六(二) 2,120,191 22 2,034,155 20 六(六)(十二)及八 2,568,431 26 2,573,916 26 六(七) 17,524 - 12,988 - 六(五) 269,350 3 262,967 3 六(二十五) 112,343 1 111,221 1 六(八)及八 114,078 1 114,103 1 5,201,917 53 5,109,350 51 $ 9,872,877 100 $ 9,995,216 100	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 六(一) $ 338,706 3 $ 344,129 3 515,462 5 660,343 7 六(三) 1,334,976 14 1,383,721 14 七 5,779 - - - 11,460 - 80,460 1 六(二十五) 27,596 - 27,596 - 六(四) 1,542,392 16 1,483,465 15 六(五) 549,544 6 540,047 5 342,990 3 364,051 4 八 2,055 - 2,054 - 4,670,960 47 4,885,866 49 六(二) 2,120,191 22 2,034,155 20 六(六)(十二)及八 2,568,431 26 2,573,916 26 六(七) 17,524 - 12,988 - 六(五) 269,350 3 262,967 3 六(二十五) 112,343 1 111,221 1 六(八)及八 114,078 1 114,103 1 5,201,917 53 5,109,350 51 $ 9,872,877 100 $ 9,995,216 100	1 0 1 年3 月3 1 日 金 額 % $ 127,793 2 545,982 6 1,272,584 14 5,338 - 44,898 1 27,596 - 1,537,355 17 387,960 4 237,856 3 17,280 - 4,204,642 47 2,267,728 25 2,063,004 23 13,399 - 192,808 2 138,307 2 98,194 1 4,773,440 53 $ 8,978,082 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 196,625 2 684,879 8 1,285,750 14 2,910 - 96,204 1 27,596 - 1,423,172 16 433,586 5 362,851 4 1,134 - 4,514,707 50 2,014,214 22 2,022,690 23 13,808 - 181,020 2 140,876 2 84,716 1 4,457,324 50 $ 8,972,031 100
				金 額 $ 338,706 515,462 1,334,976 5,779 11,460 27,596 1,542,392 549,544 342,990 2,055 4,670,960 2,120,191 2,568,431 17,524 269,350 112,343 114,078 5,201,917 $ 9,872,877	金 額 $ 127,793 545,982 1,272,584 5,338 44,898 27,596 1,537,355 387,960 237,856 17,280 4,204,642 2,267,728 2,063,004 13,399 192,808 138,307 98,194 4,773,440 $ 8,978,082	金 額 $ 196,625 684,879 1,285,750 2,910 96,204 27,596 1,423,172 433,586 362,851 1,134 4,514,707 2,014,214 2,022,690 13,808 181,020 140,876 84,716 4,457,324 $ 8,972,031
	流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 生物資產－流動 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 生物資產－非流動 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計		六(一) 六(三) 七 六(二十五) 六(四) 六(五) 八 六(二) 六(六)(十二)及八 六(七) 六(五) 六(二十五) 六(八)及八

(續次頁)

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2100 2110 2150 2170 2180 2200 2230 2300 21XX 2540 2570 2600 25XX 2XXX 3110 3280 3310 3350 3410 3425 31XX 36XX 3XXX	負債及權益	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1 0 2 年3 月3 1 日 101 年12 月31 日 1 0 1 年3 月3 1 日 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 % 六(九)及八 $ 2,293,993 23 $ 2,599,260 26 $ 2,232,864 25 六(十) 167,740 2 167,841 2 197,930 2 340,758 3 322,671 3 191,906 2 539,131 6 535,397 5 423,234 5 七 25,811 - 69,774 1 18,696 - 七 327,195 3 333,000 3 320,041 4 六(二十五) 102,183 1 80,928 1 8,151 - 六(十一)(十二) 75,453 1 56,702 1 448 - 3,872,264 39 4,165,573 42 3,393,270 38 六(十一)及八 555,000 6 543,750 6 300,000 3 六(二十五) 41,043 - 42,173 - 954 - 六(十二)(十三) 495,629 5 497,182 5 662,487 8 1,091,672 11 1,083,105 11 963,441 11 4,963,936 50 5,248,678 53 4,356,711 49 六(十四) 2,320,268 24 2,320,268 23 2,320,268 26 六(十五) 967 - 967 - 967 - 六(十六) 145,984 1 145,984 1 132,409 1 476,701 5 404,717 4 42,413 - 六(十七) ( 5,332) - ( 23,494) - ( 14,072) - 六(二) 1,907,529 19 1,826,848 18 2,057,353 23 4,846,117 49 4,675,290 46 4,539,338 50 62,824 1 71,248 1 82,033 1 4,908,941 50 4,746,538 47 4,621,371 51 六(十二)(二十七) 及九 十一 $ 9,872,877 100 $ 9,995,216 100 $ 8,978,082 100	單位：新台幣仟元 1 0 1 年 1 月 1 日 金 額 % $ 2,535,815 28 203,752 3 297,204 3 513,493 6 8,578 - 359,346 4 7,140 - 446 - 3,925,774 44 - - 1,114 - 662,256 7 663,370 7 4,589,144 51 2,320,268 26 967 - 132,409 2 30,121 - - - 1,798,541 20 4,282,306 48 100,581 1 4,382,887 49 $ 8,972,031 100
			金 額 $ 2,535,815 203,752 297,204 513,493 8,578 359,346 7,140 446 3,925,774 - 1,114 662,256 663,370 4,589,144 2,320,268 967 132,409 30,121 - 1,798,541 4,282,306 100,581 4,382,887 $ 8,972,031
	流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積－其他 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 重大或有負債及未認列之合約承諾 重大期後事項 負債及權益總計

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭武樾

經理人：許瑞通

會計主管：俞景源

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台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合 併 綜 合 損 益 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目

1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月 附註 金 額 % 金 額 % 六(十八)及七 $ 4,380,233 100 $ 4,206,913 100 六(四)(二十 三)(二十四)及 七 ( 3,999,863)( 91)( 3,918,650)( 93) 380,370 9 288,263 7 六(二十三)(二 十四)及七 ( 209,256)( 5)( 177,471)( 4) ( 77,832)( 2)( 79,315)( 2) ( 287,088)( 7)( 256,786)( 6) 六(五)(十九) 4,700 - ( 20,170)( 1) 97,982 2 11,307 - 六(二十)及七 1,075 - 927 - 六(二十一) 2,376 - 18,812 - 六(二十二) ( 12,279) - ( 9,374) - ( 8,828) - 10,365 - 89,154 2 21,672 - 六(二十五) ( 20,329) - ( 7,664) - $ 68,825 2 $ 14,008 - $ 20,411 - ($ 15,593) - 80,681 2 258,812 6 $ 169,917 4 $ 257,227 6 $ 71,984 2 $ 12,292 - ( 3,159) - 1,716 - $ 68,825 2 $ 14,008 - $ 170,827 4 $ 257,032 6 ( 910) - 195 - $ 169,917 4 $ 257,227 6 六(二十六) $ 0.31 $ 0.05

4000 營業收入 5000 營業成本 5950 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6500 其他收益及費損淨額 6900 營業利益 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8200 本期淨利 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實現 評價利益 8500 本期綜合利益總額 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭武樾

會計主管：俞景源

經理人：許瑞通

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台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元

101 年度

101 年1 月1 日餘額 101 年第一季合併淨利 101 年第一季其他綜合損益 發放股利予非控制權益 101 年3 月31 日餘額 102 年度 102 年1 月1 日餘額 102 年第一季合併淨利 102 年第一季其他綜合損益 發放股利予非控制權益 102 年3 月31 日餘額

	普通股股本		資本公積		保 留		盈 餘	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額		備供出售金 融資產未實 現 損 益	非控制權益	合 計
					法定盈餘 公 積		未分配盈餘
	$ 2,320,268 - - - $ 2,320,268 $ 2,320,268 - - - $ 2,320,268		$ 967 - - - $ 967 $ 967 - - - $ 967		$ 132,409 - - - $ 132,409 $ 145,984 - - - $ 145,984		$ 30,121 12,292 - - $ 42,413 $ 404,717 71,984 - - $ 476,701	$ - - ( 14,072) - ($ 14,072) ($ 23,494) - 18,162 - ($ 5,332)		$ 1,798,541 - 258,812 - $ 2,057,353 $ 1,826,848 - 80,681 - $ 1,907,529	$ 100,581 1,716 ( 1,521) ( 18,743) $ 82,033 $ 71,248 ( 3,159) 2,249 ( 7,514) $ 62,824	$ 4,382,887 14,008 243,219 ( 18,743) $ 4,621,371 $ 4,746,538 68,825 101,092 ( 7,514) $ 4,908,941

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭武樾

經理人：許瑞通

會計主管：俞景源

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台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司	台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利		$				89,154			$				21,672
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
呆帳費用(迴轉)提列數	(					64	)						232
折舊費用						66,254							50,188
攤銷費用						780							386
利息收入	(					788	)	(					276 )
利息費用						12,279							9,374
存貨跌價損失(迴轉利益)						288		(					295 )
生物性資產減損迴轉利益	(					1,274	)	(					1,050 )
生物性資產公允價值變動數	(					4,700	)						20,170
處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(					671	)	(					713 )
什項支出						-							3,286
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據減少						144,881							138,897
應收帳款減少						48,809							12,934
應收帳款─關係人增加	(					5,779	)	(					2,428 )
其他應收款減少						69,000							51,306
存貨增加	(					59,215	)	(					115,809 )
生物資產(增加)減少	(					9,906	)						14,718
預付款項減少						21,061							124,995
其他流動資產增加	(					1	)	(					16,146 )
與營業活動相關之負債之淨變動
應付票據增加(減少)						18,087		(					106,663 )
應付帳款增加(減少)						3,734		(					90,259 )
應付帳款─關係人(減少)增加	(					43,963	)						10,118
其他應付款增加						17,468							3,391
應計退休金負債(減少)增加	(					1,439	)						344
營運產生之現金流入						363,995							128,372
支付之所得稅	(					1,349	)	(					4,253 )
營業活動之淨現金流入						362,646							124,119

(續次頁)

~9~

台灣卜蜂企業股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
取得不動產、廠房及設備	($					77,985	)	($					134,731 )
處分不動產、廠房及設備						748							1,310
其他非流動資產增加	(					216	)	(					13,986 )
取得無形資產	(					4,372	)						-
收取之利息						788							276
投資活動之淨現金流出	(					81,037	)	(					147,131 )
籌資活動之現金流量
短期借款減少	(					305,267	)	(					302,951 )
應付短期票券減少	(					101	)	(					5,822 )
舉借長期借款						30,000							300,000
支付之利息	(					12,322	)	(					12,614 )
發放現金股利予非控制權益	(					7,514	)	(					18,743 )
籌資活動之淨現金流出	(					295,204	)	(					40,130 )
匯率變動對現金及約當現金之影響						8,172		(					5,690 )
本期現金及約當現金減少數	(					5,423	)	(					68,832 )
期初現金及約當現金餘額						344,129							196,625
期末現金及約當現金餘額		$				338,706			$				127,793

後附合併財務報告附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。

經理人：許瑞通

董事長：鄭武樾

會計主管：俞景源

~10~

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

台灣卜蜂企業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)及子公司（以下本公司及子 公司統稱「本集團」）係依照中華民國公司法及華僑回國投資條例之規定，於民 國66 年8 月22 日奉准設立於中華民國，民國67 年7 月正式營業。主要營業項 目為飼料之製造、銷售；家禽之電動屠宰業務及肉品二次加工業務之投資。本 公司股票自民國76 年7 月27 日起於台灣證券交易所掛牌交易，泰國公司 Charoen Pokphand Foods Public Company Limited (以下簡稱「CPF」)間接持 有本公司32.41%股權，Charoen Pokphand Group Co., Ltd.(以下簡稱「CPG」) 為CPF 之主要股東。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102 年5 月6 日提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 「 、

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱 金管會」)認可之新發布 修正後 國際財務報導準則之影響

• 本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

• 、

• (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響

• 1.國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」

  • (1)國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號， 生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認 可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業 不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列 與衡量」 2009 年版本之規定。

  • (2)此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則 第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工 具之會計處理。

  • (3)本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估 可能影響本集團持有分類為「備供出售金融資產」之工具，因國際財 務報導準則第9 號規定僅於符合特定條件下之權益工具，得指定將其 公允價值變動認列為其他綜合損益，且於該資產除列時不得將已認列

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之其他綜合損益轉列至當期損益。本集團於民國102 年1 至3 月認列 屬權益工具之損益$80,681 於其他綜合損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管 會認可，故本集團尚未採用：

國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際會計準則第12號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導準則第13號 國際會計準則第19號 國際會計準則第1號 國際財務報導解釋第20號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第10、11 及12號	新準則或修正專案名稱	生效日
	國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改 揭露-金融資產之移轉 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除 遞延所得稅：標的資產之回收 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 公允價值衡量 員工給付 其他綜合損益項目之表達 露天礦場於生產階段之剝除成本 揭露-金融資產及金融負債之互 政府貸款 2009-2011 對國際財務報導準則 之改善 合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露過渡指引	民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日

• 2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管 會認可，故本集團尚未採用：

新準則或修正專案名稱 生效日 國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分類及衡量 民國104年1月1日 國際會計準則第32號 金融資產及金融負債之互抵 民國103年1月1日 國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定 民國104年1月1日 國際財務報導準則第10及12 投資個體 民國103年1月1日 號和國際會計準則第27號

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對 本集團合併財務報告之影響。

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四、 重大會計政策之彙總說明

編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

• 1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國 際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次 採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。

• 2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時， 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導 之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集 團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：

• (1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

• (3)按公允價值減出售成本衡量之生物性資產。

• 2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。 包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉 換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。

• 3.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本集團 的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性 之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說 明。

(三)合併基礎

• 1.合併財務報告編製原則

• (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般 係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制 另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。 子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制 之日起停止合併。

• (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。

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2.列入合併財務報告之子公司：

投資公司 名 稱	子公司 名 稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比
			102年3月31日	101年12月31日
		投資控股 經營進出口貿易 業務 經營蛋肉用種雞 及雛雞畜牧業 投資控股 生產及銷售飼料 業務性質
			101年3月31日	101年1月1日
		投資控股 經營進出口貿易 業務 經營蛋肉用種雞 及雛雞畜牧業 投資控股 生產及銷售飼料	100.00 90.00 50.00 99.99 70.00	100.00 90.00 50.00 99.99 70.00

• 3.未列入合併財務報告之子公司：無此情形。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。

• 5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度: 無此情形。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能 性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。

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• 1.外幣交易及餘額

  • (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。

  • (2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。

  • (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。 屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價 值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌 換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。

  • (4)兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。

• 2.國外營運機構之換算

  • (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況 以下列方式換算為表達貨幣： A.表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算；

    • B.表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及 C.所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

  • (2)國外營運機構之淨投資、長期投資性質之借款及其他指定作為該等投 資避險之貨幣工具之換算差額認列為其他綜合損益。

• (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

• 1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：

  • (1)預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內實現者。

  • (4)現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。

  • 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。

• 2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：

  • (1)預期將於正常營業週期中清償者。

  • (2)主要為交易目的而持有者。

  • (3)預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

  • (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不 影響其分類。

  • 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

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(六)約當現金

• 1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、 自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。

• 2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• (1)隨時可轉換成定額現金者。 (2)價值變動之風險甚小者。

(七)備供出售金融資產

• 1.備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。

• 2.本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。

• 3.備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，續後 按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損益。

(八)放款及應收款

係屬原始產生之放款及應收款，係在正常營業過程中就商品銷售或服務提 供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(九)金融資產減損

• 1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據， 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失 事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流 量具有能可靠估計之影響。

• 2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：

• (1)發行人或債務人之重大財務困難；

• (2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不 可能考量之讓步；

• (4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；

• (5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或

• (6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產 原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 況。

• (7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本。

• (8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

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• 3.本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下 各類別處理：

• (1)以攤銷後成本衡量之金融資產

  • 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損 損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結， 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後 成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備 抵帳戶調整資產之帳面金額。

• (2)備供出售金融資產

  • 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公 允價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其 他綜合損益重分類至當期損益。屬權益工具投資者，其已認列於損益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十)金融資產之除列

本集團於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

• 1.來自金融資產現金流量之合約之權利失效。

• 2.移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權之 幾乎所有風險及報酬。

• 3.既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬，惟未保留對 金融資產之控制。

(十一)應收租賃款/租賃(出租人)

營業租賃係指融資租賃以外之租賃。租賃收益於租賃期間內按直線法攤 銷認列為當期損益。

(十二)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品 及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造 費用，固定製造費用按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與 淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中 之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘 額。

(十三)生物性資產

生物性資產除公允價值無法可靠衡量之情況外，於原始認列時及每一財 務報導結束日以公允價值減出售成本衡量。以公允價值減出售成本原始 認列生物性資產所產生之利益或損失，以及生物性資產公允價值減出售 成本之變動所產生之利益或損失，應於發生當期計入損益。公允價值無

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法可靠衡量之生物性資產，應以其成本減所有累計折舊及所有累計減損 損失衡量。

、 (十四)不動產 廠房及設備

• 1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關 利息資本化。

• 2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發 生時認列為當期損益。

• 3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用 年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之 殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與 先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有 重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限， 除房屋及建築為3 至60 年，其餘固定資產為3 至20 年。

(十五)租賃資產/租賃(承租人)

• 1.依據租賃契約之條件，當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團 承擔時，分類為融資租賃。

• (1)於租賃開始時，按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰 低者認列為資產及負債。

• (2)後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債，財務成 本於租賃期間逐期分攤，以使按負債餘額計算之期間利率固定。

• (3)融資租賃下取得之不動產、廠房及設備，按資產之耐用年限提列折 舊。若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權，按該資 產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊。

• 2.營業租賃係指融資租賃以外之租賃。於營業租賃下所為之給付（扣除 自出租人收取之任何誘因）於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損 益。

(十六)無形資產

1.電腦軟體

• 電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3 年攤銷。

• 2.商譽

• 商譽係因企業合併採收購法而產生。商譽每年進行減損測試，並按成 本減累計減損列報。商譽之減損損失不得迴轉。

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(十七)非金融資產減損

• 1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前 年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範 圍內予以迴轉。

• 2.商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估 計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。 商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。

(十八)借款

• 1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價 款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成 本於借款期間內衡量。

• 2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該 費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率 之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項， 並在額度相關之期間內攤銷。

(十九)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成 本衡量。

(二十)金融負債之除列

本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時時，除列金融負債。

(二十一)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意 圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及 金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(二十二)員工福利

• 1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供 時認列為費用。

• 2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私

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人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務， 並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休 金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。

(2)確定福利計劃

• A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計 劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常視一個或 多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下 之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現 計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之 公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精 算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與 確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率 決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資 產負債表日)之市場殖利率。

• B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合 損益。

• C.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決 定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項， 則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。

3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資 遣而支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止 聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係 為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提 議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

• 4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時， 認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差 異時，則按會計估計變動處理。另本集團係以財務報告年度之次年 度股東會決議日前一日之每股公允價值，並考慮除權除息影響後之 金額，計算股票紅利之股數。

(二十三)所得稅

• 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。

• 2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在

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資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用 所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據 預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得 稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘 分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。

• 3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易 當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。若投資 子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點， 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之 遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及 稅法）為準。

• 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。

• 5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。

• 6.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前利益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。

(二十四)股本

普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除 所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。

(二十五)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列，分派現金股利認列為負債。

(二十六)收入認列

銷貨收入

• (1)本集團製造並銷售飼料及肉類相關產品。收入係正常營業活動中對 集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值，以扣除增值稅、

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銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買 方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列 收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客，本集團對 商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接 受商品，或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時，商品交付方 屬發生。

• (2)本集團對銷售之產品提供各類折扣，採用歷史經驗估計折扣，於銷 貨認列時提列準備。

(二十七)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效， 經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及 對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其 他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生 減損，於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值 低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景， 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。

(二)重要會計估計及假設

本集團所作之會計估計係依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合 理預期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負 債可能會有重大調整帳面金額之風險的估計及假設，請詳以下說明： 1.收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關折讓準備係依歷史經驗及 其他已知原因估計可能發生之折讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項， 且本集團定期檢視估計之合理性。

2.遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差 異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理 階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、稅務

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規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均 可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

民國102 年3 月31 日，本集團認列之遞延所得稅資產為$112,343。

3.存貨之評價

• 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因 正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變 現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故 可能產生重大變動。

民國102 年3 月31 日，本集團存貨之帳面金額為$1,542,392。

4.應計退休金負債之計算

• 計算確定福利義務之現值時，本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債 表日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算 假設之變動，均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。

民國102 年3 月31 日，本集團應計退休金負債之帳面金額為$493,641， 當採用之折現率增減變動0.25%時，本集團認列之應計退休金負債將分別 減少或增加$14,730 及$15,313。

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金 業務週轉金 支票存款 活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金 庫存現金 業務週轉金 支票存款 活期存款 定期存款 列報於資產負債表之現金及約當現金	102年3月31日 2,851 $ 4,513 750 81,154 249,438 338,706 $ 101年3月31日 2,366 $ 3,316 1,584 117,356 3,171 127,793 $	101年12月31日
		3,574 $ 5,750 1,111 84,668 249,026
		344,129 $
		101年1月1日
		3,330 $ 4,659 585 152,718 35,333
		196,625 $

• 1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用

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風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。

2.本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

(二)備供出售金融資產

項目 非流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 合計 項目 非流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 合計	102年3月31日 212,662 $ 1,907,529 2,120,191 $ 101年3月31日 210,375 $ 2,057,353 2,267,728 $	101年12月31日
		207,307 $ 1,826,848
		2,034,155 $
		101年1月1日
		215,673 $ 1,798,541
		2,014,214 $

上述上市公司股票係子公司-開曼沛式有限公司持有關係人-CPF 於泰國證 券交易市場掛牌交易之股票。

(三)應收帳款

		102年3月31日		101年12月31日
應收帳款	$	1,353,200	$	1,402,485
減：備抵呆帳	(	18,224)	(	18,764)
	$	1,334,976	$	1,383,721
		101年3月31日		101年1月1日
應收帳款	$	1,287,692	$	1,300,744
減：備抵呆帳	(	15,108)	(	14,994)
	$	1,272,584	$	1,285,750

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1.應收帳款之帳齡分析如下：

應收帳款之帳齡分析如下：
未逾期 90天內 91-180天 181-360天 360天以上 未逾期 90天內 91-180天 181-360天 360天以上	102年3月31日 1,112,691 $ 212,373 3,828 18,140 6,168 1,353,200 $ 101年3月31日 1,049,088 $ 218,324 205 8,458 11,617 1,287,692 $	101年12月31日
		1,141,933 $ 234,178 3,862 15,920 6,592
		1,402,485 $
		101年1月1日
		1,070,975 $ 209,452 761 8,480 11,076
		1,300,744 $

2.已減損金融資產之變動分析：

102年度

個別評估之減損損失 1月1日 18,764 $ 本期提列(迴轉) 減損損失 64) ( 本期沖銷未能收 回之款項 476) ( 3月31日 18,224 $ 個別評估之減損損失 1月1日 14,994 $ 本期提列(迴轉) 減損損失 232 本期沖銷未能收 回之款項 118) ( 3月31日 15,108 $	群組評估之減損損失 合計 - $ 18,764 $ - 64) ( - 476) ( - $ 18,224 $ 群組評估之減損損失 合計 - $ 14,994 $ - 232 - 118) ( - $ 15,108 $ 101年度

• 3.應收帳款依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下：

有擔保品 無擔保品	102年3月31日 127,304 $ 1,225,896 1,353,200 $	101年12月31日
		143,039 $ 1,259,446
		1,402,485 $

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有擔保品 無擔保品	101年3月31日 127,710 $ 1,159,982 1,287,692 $	101年1月1日
		135,838 $ 1,164,906
		1,300,744 $

4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳 面金額。

(四)存貨

原料 包裝材料 在製品 製成品 商品 在途存貨 合計 原料 包裝材料 在製品 製成品 商品 在途存貨 合計 原料 包裝材料 在製品 製成品 商品 在途存貨 合計		102年3月31日
	成本 備抵跌價損失 1,096,536 $ - $ 18,777 452) ( 27,572 - 362,052 10,600) ( 41,563 88) ( 7,032 - 1,553,532 $ 11,140) ($ 101年12月31日		帳面金額
			1,096,536 $ 18,325 27,572 351,452 41,475 7,032
			1,542,392 $
	成本 備抵跌價損失 1,074,775 $ - $ 18,240 452) ( 24,751 - 330,008 10,400) ( 41,195 - 5,348 - 1,494,317 $ 10,852) ($ 101年3月31日		帳面金額
			1,074,775 $ 17,788 24,751 319,608 41,195 5,348
			1,483,465 $
	成本 備抵跌價損失 1,111,807 $ - $ 13,504 453) ( 29,547 - 337,062 - 40,183 34) ( 5,739 - 1,537,842 $ 487) ($		帳面金額
			1,111,807 $ 13,051 29,547 337,062 40,149 5,739
			1,537,355 $

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本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$3,999,86 及$3,918,650，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值以及因部分已 列備抵跌價損失之存貨出售，致備抵存貨跌價損失沖銷，而於民國102 101 年1 至3 月分別認列為銷貨成本$288 及銷貨成本之減少$295。 生物性資產 1.生物性資產 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 971,631 $ - $ 971,631 $ 包裝材料 15,038 452) ( 14,586 在製品 22,930 - 22,930 製成品 371,112 - 371,112 商品 32,520 329) ( 32,191 在途存貨 10,722 - 10,722 合計 1,423,953 $ 781) ($ 1,423,172 $ 101年1月1日 生物資產-流動 102年3月31日 101年12月31日 消耗性生物資產 514,296 $ 503,767 $ 消耗性生物資產-累計減損 - 115) ( 消耗性生物資產公允價值減 出售成本累計變動數 2,700) ( 7,400) ( 生產性生物資產 87,083 77,912 生產性生物資產-累計折舊 49,135) ( 32,958) ( 生產性生物資產-累計減損 - 1,159) ( 總計 549,544 $ 540,047 $ 生物資產-非流動 生產性生物資產 312,789 300,857 生產性生物資產-累計折舊 43,439) ( 37,890) ( 總計 269,350 $ 262,967 $		101年1月1日
			帳面金額
			971,631 $ 14,586 22,930 371,112 32,191 10,722
			1,423,172 $

本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$3,999,863 及$3,918,650，其中包含將存貨自成本沖減至淨變現價值以及因部分已提 列備抵跌價損失之存貨出售，致備抵存貨跌價損失沖銷，而於民國102 及 101 年1 至3 月分別認列為銷貨成本$288 及銷貨成本之減少$295。

(五)生物性資產

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- 生物資產 流動

生物資產-流動
		101年3月31日			101年1月1日
消耗性生物資產	$	369,968	$		403,622
消耗性生物資產-累計減損		-	(		1,050)
消耗性生物資產公允價值減
出售成本累計變動數	(	20,170)			-
生產性生物資產		58,815			55,864
生產性生物資產-累計折舊	(	20,653)	(		24,850)
總計	$	387,960		$	433,586
生物資產-非流動
生產性生物資產		214,021			198,614
生產性生物資產-累計折舊	(	21,213)	(		17,594)
總計	$	192,808		$	181,020

消耗性生物資產係指未來將收成為農產品或以生物性資產出售者。生產 性生物資產係指消耗性生物資產以外之生物性資產。

2.生物性資產帳面金額調節表

		102年第一季		101年第一季
1月1日	$	803,014	$	614,606
因購買而增加		253,103		201,964
投入成本及費用		917,710		863,701
因出售而減少	(	430,137)	(	271,969)
公允價值減出售成本變動產生
之利益(損失)		4,700	(	20,170)
移轉至存貨	(	729,375)	(	788,327)
兌換差額		1,716	(	16,440)
其他	(	1,837)	(	2,597)
3月31日	$	818,894	$	580,768

截至民國102 年及101 年3 月31 日，本集團認列之公允價值減出售成本 變動利益(損失)(表列其他收益及費損淨額)分別為利益$4,700 及損失 $20,170。

• 3.本集團之生物性資產主要包含肉禽、種禽、肉豬及種豬等。肉豬於每一 財務報導結束日以公允價值減出售成本衡量，其餘生物性資產已其成本 減所有累計折舊及累計減損損失衡量。肉豬之公允價值係依照市場公開 之肉豬價格衡量。

繁殖用之種禽及種豬市價取得不易，肉禽生產週期短，於飼養期間直接

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之市價取得困難，且前述生物性資產由於氣候及病害等外部因素使現金 流量折現估計之價值較為不可靠，因此以成本法衡量。生物性資產之成 本包含所有成長週期發生之成本，例如：新生之畜禽、飼料及農場之成 本等。生產性之生物資產之成本係依照可生產期間依直線法攤銷，種豬 之攤銷期間約24~36 個月，種雞約30 週。民國102 年及101 年第一季生 物性資產認列之折舊費用( 轉入其繁殖產生之生物性資產) 分別為 $26,171 及$17,723。

4.生物性資產實體數量估計數

單位:頭/羽

生物性資產數量 生物性資產數量	102年3月31日 2,964,075 101年3月31日 3,244,091	101年12月31日
		3,407,576
		101年1月1日
		3,865,866

5.財務風險管理策略

本集團之財務風險主要源自於禽類與肉豬價格之變動，本公司預期於可 預見之未來禽類及肉豬價格並不會出現重大下跌，因此並未簽訂衍生合 約。本集團定期檢視對禽類肉品、加工品及肉豬價格之預期，以考量採 取積極財務風險管理措施之必要性。

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、 (六)不動產 廠房及設備

102年1月1日 成本 累計折舊及減損 102年度 1月1日 增添 處分 重分類 折舊費用 淨兌換差額 3月31日 102年3月31日 成本 累計折舊及減損	土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 263,287 $ 39,447 $ 1,828,511 $ 2,499,832 $ 156,248 $ 4,116 $ 288,493 $ 266,736 $ - 23,613) ( 1,005,841) ( 1,706,734) ( 83,091) ( 1,078) ( 81,319) ( 155,884) ( 263,287 $ 15,834 $ 822,670 $ 793,098 $ 73,157 $ 3,038 $ 207,174 $ 110,852 $ 263,287 $ 15,834 $ 822,670 $ 793,098 $ 73,157 $ 3,038 $ 207,174 $ 110,852 $ - - 4,886 8,405 8,384 - 4,470 1,155 - - - - 77) ( - - - - - 25,700 126,790 5,348 - 11,296 15,742 - 262) ( 16,420) ( 31,912) ( 5,407) ( 147) ( 7,625) ( 4,481) ( - - 1,712 3,934 280 - - 174 263,287 $ 15,572 $ 838,548 $ 900,315 $ 81,685 $ 2,891 $ 215,315 $ 123,442 $ 263,287 $ 39,447 $ 1,862,000 $ 2,629,534 $ 167,790 $ 4,116 $ 304,260 $ 279,626 $ - 23,875) ( 1,023,452) ( 1,729,219) ( 86,105) ( 1,225) ( 88,945) ( 156,184) ( 263,287 $ 15,572 $ 838,548 $ 900,315 $ 81,685 $ 2,891 $ 215,315 $ 123,442 $

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101年1月1日 成本 累計折舊及減損 101年度 1月1日 增添 處分 重分類 折舊費用 淨兌換差額 3月31日 101年3月31日 成本 累計折舊及減損	土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 233,567 $ 25,630 $ 1,545,316 $ 2,037,469 $ 135,704 $ 4,116 $ 172,204 $ 177,854 $ - 23,503) ( 983,917) ( 1,652,168) ( 74,911) ( 490) ( 62,336) ( 147,205) ( 233,567 $ 2,127 $ 561,399 $ 385,301 $ 60,793 $ 3,626 $ 109,868 $ 30,649 $ 233,567 $ 2,127 $ 561,399 $ 385,301 $ 60,793 $ 3,626 $ 109,868 $ 30,649 $ - - 1,717 10,219 3,055 - 14,001 10,081 - - - 52) ( 545) ( - - - - - 18,022 84,152 1,972 - 6,765 2,987 - 187) ( 12,870) ( 25,019) ( 4,327) ( 147) ( 4,675) ( 2,963) ( - - 1,097) ( 2,479) ( 232) ( - - 126) ( 233,567 $ 1,940 $ 567,171 $ 452,122 $ 60,716 $ 3,479 $ 125,959 $ 40,628 $ 233,567 $ 25,630 $ 1,548,408 $ 2,108,037 $ 135,041 $ 4,116 $ 192,970 $ 190,221 $ - 23,690) ( 981,237) ( 1,655,915) ( 74,325) ( 637) ( 67,011) ( 149,593) ( 233,567 $ 1,940 $ 567,171 $ 452,122 $ 60,716 $ 3,479 $ 125,959 $ 40,628 $

~31~

• 1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：

		102年1至3月		101年1至3月
資本化金額	$	246	$	1,117
資本化利率區間		1.18%~1.20%		1.24%~1.26%
2.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(七)無形資產

電腦軟體 102年1月1日 成本 550 $ 累計攤銷及減損 347) ( 203 $ 102年度 1月1日 203 $ 增添 4,372 攤銷費用 167) ( 淨兌換差額 - 3月31日 4,408 $ 102年3月31日 成本 4,922 $ 累計攤銷及減損 514) ( 4,408 $	商譽 合計 12,785 $ 13,335 $ - 347) ( 12,785 $ 12,988 $ 12,785 $ 12,988 $ - 4,372 - 167) ( 331 331 13,116 $ 17,524 $ 13,116 $ 18,038 $ - 514) ( 13,116 $ 17,524 $

~32~

			電腦軟體			商譽			合計
101年1月1日
成本		$		994	$		13,301	$		14,295
累計攤銷及減損	(			487)			-	(		487)
		$		507	$		13,301	$		13,808
101年度
1月1日		$		507	$		13,301	$		13,808
攤銷費用	(			83)			-	(		83)
淨兌換差額				-	(		326)	(		326)
3月31日		$		424	$		12,975	$		13,399
101年3月31日
成本		$		994	$		12,975	$		13,969
累計攤銷及減損	(			570)			-	(		570)
		$		424	$		12,975	$		13,399

(八)長期預付租金(表列 「 其他非流動資產」)

土地使用權 土地使用權	102年3月31日 5,450 $ 101年3月31日 5,617 $	101年12月31日
		5,348 $
		101年1月1日
		5,796 $

上述土地使用權之租用年限為民國81 年5 月12 日起40 年，租金業已全額 支付。以土地使用權提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。

(九)短期借款

借款性質 信用借款 信用狀借款 擔保借款 借款性質 信用借款 信用狀借款 擔保借款	102年3月31日 1,952,500 $ 261,381 80,112 2,293,993 $ 101年12月31日 2,207,152 $ 278,453 113,655 2,599,260 $	利率區間 擔保品 1.02%~2.08% 無 0.69%~1.95% 無 6.00% 土地使用權及建築物 利率區間 擔保品 0.98%~2.08% 無 1.06%~1.88% 無 6.00%~6.56% 土地使用權及建築物

~33~

借款性質 信用借款 信用狀借款 擔保借款 借款性質 信用借款 信用狀借款 擔保借款	101年3月31日 1,920,800 $ 195,238 116,826 2,232,864 $ 101年1月1日 1,638,672 $ 805,832 91,311 2,535,815 $	利率區間 擔保品 1.05%~2.08% 無 0.73%~1.89% 無 6.56% 土地使用權及建築物 利率區間 擔保品 0.96%~2.06% 無 1.13%~1.89% 無 5.81%~6.56% 土地使用權及建築物

(十)應付短期票券

		102年3月31日		101年12月31日
商業本票	$	168,000	$	168,000
減：未攤銷折價	(	260)	(	159)
	$	167,740	$	167,841
利率區間		0.91%~1.43%0		0.96%~1.38%0
		101年3月31日		101年1月1日
商業本票	$	198,000	$	204,000
減：未攤銷折價	(	70)	(	248)
	$	197,930	$	203,752
利率區間		0.96%~1.03%0		0.96%~1.01%0

上述應付短期票劵業經金融機構保證。

(十一)長期借款

借款性質	借款期間及還款方式	利率區間	擔保品 102年3月31日 土地及建築物 300,000 土地及建築物 300,000 土地及建築物 30,000 630,000 75,000) ( 555,000 $
		1.70% 1.70% 1.97%

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借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年12月31日 擔保借款 自102.4.18起分16期 1.70% 土地及建築物 300,000 -華南商業銀行 攤還本金至106.1.18 擔保借款 自103.10.20起分12期 1.70% 土地及建築物 -合作金庫商業銀行 攤還本金至106.7.20 300,000 600,000 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 56,250) $ 543,750 借款性質 借款期間及還款方式 利率區間 擔保品 101年3月31日 擔保借款 自102.4.18起分16期 1.70% 土地及建築物 -華南商業銀行 攤還本金至106.1.18 $ 300,000

(十二)應付租賃款

• 1.本公司與三福氣體股份有限公司簽定融資性租賃合約，承租機器設備。 該租賃期間涵蓋租賃資產經濟年限之主要部份。

• 2.本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日 及101 年1 月1 日之未來最低租賃給付總額及其現值如下：

流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		102年3月31日
	融資租賃負債總額 未來財務費用 480 $ 27) ($ 1,920 52) ( 120 - 2,040 52) ( 2,520 $ 79) ($		融資租賃負債現值
			453 $
			1,868 120
			1,988
			2,441 $

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流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年 流動 不超過1年 非流動 超過1年但不 超過5年 超過5年		101年12月31日
	融資租賃負債總額 未來財務費用 480 $ 28) ($ 1,920 57) ( 240 1) ( 2,160 58) ( 2,640 $ 86) ($ 101年3月31日		融資租賃負債現值
			452 $
			1,863 239
			2,102
			2,554 $
	融資租賃負債總額 未來財務費用 480 $ 32) ($ 1,920 74) ( 600 5) ( 2,520 79) ( 3,000 $ 111) ($ 101年1月1日		融資租賃負債現值
			448 $
			1,846 595
			2,441
			2,889 $
	融資租賃負債總額 未來財務費用 480 $ 34) ($ 1,920 79) ( 720 7) ( 2,640 86) ( 3,120 $ 120) ($		融資租賃負債現值
			446 $
			1,841 713
			2,554
			3,000 $

(十三)退休金

1.(1)本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之 退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前 所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇 繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者， 退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務

~36~

年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公 司按月就薪資總額一定比率提撥退休基金，以勞工退休準備金監督 委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。

• (2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	562,497)	($	715,751)
計畫資產公允價值		67,417		56,049
認列於資產負債表之淨負債	($	495,080)	($	659,702)

• (3)本集團民國102 及101 年1 至3 月依上開辦法認列於綜合損益表之 退休金費用總額分別為$3,999 及$5,857。

• (4)截至民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日止，本集團累積認列 於其他綜合損益之精算損益分別為$134,146 及$0。

• (5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該 基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依 勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之 金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外 不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決 算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。102 及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比， 請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

• 整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間 報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情 形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之 影響所作之估計。

• (6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率 未來薪資增加率 計畫資產預期長期報酬率	101年度 1.50% 2.00% 1.50%	100年度
		1.75% 4.00% 2.00%

對於未來死亡率之假設係依照台灣地區第五回經驗生命表估計。

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• (7)經驗調整之歷史資訊如下：

經驗調整之歷史資訊如下：
		101年度
確定福利義務現值	(	564,287)
計畫資產公允價值		67,417
計畫剩餘(短絀)	(	496,870)
計畫負債之經驗調整		52,645
計畫負債之精算改變調整		114,367
計畫資產之經驗調整	(	627)

• (8)本集團於民國102 年3 月31 日後一年內預計支付予退休計畫之提 撥金為$21,747。

• 2.(1)自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金 條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休 金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。民國102 及101 年1 至3 月本 集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$5,736 及 $5,333。

• (2)連雲港正大按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當 地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國102 及101 年1 至3 月，其提撥比率均為20%。每位員工之退休金由政府管理統籌 安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。民國102 及101 年1 至 3 月依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$2,404 及 $2,103。

(十四)股本

民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$3,579,000，分為357,900 仟股，均為普通股，實收資本額為$2,320,268，每股面額10 元，分為 232,027 仟股。本公司已發行股份之股款均已收訖。

(十五)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

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(十六)保留盈餘

1月1日 本期損益 3月31日	102年度 550,701 $ 71,984 622,685 $	101年度
		162,530 $ 12,292
		174,822 $

• 1.依本公司章程規定，年度盈餘應於完納一切稅捐並彌補以前年度虧損 後，先提列10％為法定盈餘公積，再就當年度發生之帳列股東權益減 項金額提列特別盈餘公積。如尚有盈餘，依下列規定順序分配之：

• (1)董監事酬勞：由董事會擬定提報股東會。

• (2)員工紅利：為可分配盈餘之1％以上。

• (3)股東紅利：依前兩項分配後之餘額，連同以前年度累積未分配盈餘 分派之。其中現金股利不得低於分派股利總數之10%，惟每股現金 股利低於新台幣0.1 元時，則將現金股利改以股票股利發放之。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。

• 4.本公司民國102 及101 年1 至3 月員工紅利估列金額分別為$779 及$372， 係以截至民國102 及101 年3 月31 日止之淨利，考量法定盈餘公積等 因素後，以章程所定之成數為基礎估列(以1%估列)。經股東會決議之 民國100 年度員工紅利$1,234 與民國100 年度財務報告認列之員工紅 利$1,217 之差異為$17，主要係估列差異，已調整民國101 年度之損益。 民國101 年度員工紅利分配數，尚待股東會決議。

• 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利相關資訊可至公開資訊觀 測站查詢。

• 5.本公司民國101 年度認列分配予業主之股利為$69,608(每股0.3 元)。 民國102 年5 月6 日經董事會提議對民國101 年度之盈餘分派每普通 股股利0.8 元，股利總計$185,621，本財務報告並未反映此應付股利。

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(十七)其他權益項目

營業收入 102年1月1日 金融資產未實現損益 外幣換算差異數 102年3月31日 101年1月1日 金融資產未實現損益 外幣換算差異數 101年3月31日 銷貨收入	備供出售投資 外幣換算 總計 1,826,848 $ 23,494) ($ 1,803,354 $ 80,681 - 80,681 - 18,162 18,162 1,907,529 $ 5,332) ($ 1,902,197 $ 備供出售投資 外幣換算 總計 1,798,541 $ - $ 1,798,541 $ 258,812 - 258,812 - 14,072) ( 14,072) ( 2,057,353 $ 14,072) ($ 2,043,281 $ 102年1至3月 101年1至3月 4,380,233 $ 4,206,913 $

(十八)營業收入

(十九)其他收益及費損淨額

其他收益及費損淨額係生物資產公允價值減出售成本變動產生之利益 (損失)，本公司民國102 及101 年1 至3 月其他收益及費損淨額分別為 利益$4,700 及損失$20,170。

(二十)其他收入

租金收入 利息收入	102年1至3月 287 $ 788 1,075 $	101年1至3月
		651 $ 276
		927 $

(二十一)其他利益及損失

淨外幣兌換利益 處分不動產、廠房及設備利益 什項利益及損失 合計	102年1至3月 367 $ 671 1,338 2,376 $	101年1至3月
		17,982 $ 713 117
		18,812 $

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(二十二)財務成本

費用性質之額外資 利息費用： 銀行借款		訊 $ 102 年 1 月		102年1至3月 12,279 1 日 至 102	101年1至3月 9,374 $ 年 3 月 31 日
			$
員工福利費用 員工福利費用 不動產、廠房及設備 折舊費用 攤銷費用 員工福利費用 不動產、廠房及設備 折舊費用 攤銷費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用
		屬於營業成本者 146,122 $ 58,886 629 101 年 1 月		屬於營業費用者 105,166 $ 7,368 151 1 日 至 101	合計 251,288 $ 66,254 780 年 3 月 31 日
		屬於營業成本者 139,001 $ 44,834 278 102 年 1 月		屬於營業費用者 合計 98,407 $ 237,408 $ 5,354 50,188 108 386 屬於營業費用者 合計 89,801 $ 209,695 $ 5,385 16,454 5,420 12,139 4,560 13,000 105,166 $ 251,288 $ 1 日 至 102 年 3 月 31 日 屬於營業費用者 合計 83,689 $ 196,203 $ 4,383 14,588 5,929 13,293 4,406 13,324 98,407 $ 237,408 $ 1 日 至 101 年 3 月 31 日
		屬於營業成本者 119,894 $ 11,069 6,719 8,440 146,122 $ 101 年 1 月
		屬於營業成本者 112,514 $ 10,205 7,364 8,918 139,001 $		屬於營業費用者 83,689 $ 4,383 5,929 4,406 98,407 $

(二十三)費用性質之額外資訊

(二十四)員工福利費用

其他員工福利費用係包含支付員工之伙食費、訓練費與職工福利等。

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(二十五)所得稅

• 1.所得稅費用

所得稅費用組成部分:

所得稅費用組成部分:
102年1至3月 當期所得稅總額 22,581 $ 遞延所得稅總額 2,252) ( 所得稅費用 20,329 $	101年1至3月
	5,255 $ 2,409
	7,664 $

1. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度，惟民 國98 年度尚未核定。

2. 子公司-卜貿及愛拔益加之營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵 機關核定至民國99 年度。

3. 4.未分配盈餘相關資訊

未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年3月31日 476,701 $ 101年3月31日 42,413 $	101年12月31日
		404,717 $
		101年1月1日
		30,121 $

1. 截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及 101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$43,411、 $43,411、$58,069 及$58,069，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比 率為 17.67% ，民國 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為 20.64%。

(二十六)每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除 以當期流通在外普通股加權平均股數計算。

基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利	102年1至3月
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 71,984 $ 232,027	每股盈餘 (元)
		0.31 $

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基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利	101年1至3月
	加權平均流通 稅後金額 在外股數(仟股) 12,292 $ 232,027	每股盈餘 (元)
		0.05 $

(二十七)營業租賃

本集團以營業租賃承租若干營運場所及農場，租賃期間自民國95 年至 121 年不等。民國102 及101 年1 至3 月分別認列$6,471 及$3,907 之 租金費用。另因不可取消合約之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 已開立遠期票據 不超過1年 超過1年但不超過5年 超過5年 已開立遠期票據	102年3月31日 24,438 $ 75,454 187,365 287,257 $ 17,062 $ 101年3月31日 14,562 $ 43,539 95,018 153,119 $ 16,836 $	101年12月31日
		21,746 $ 70,406 196,459
		288,611 $
		18,747 $
		101年1月1日
		13,897 $ 40,408 97,243
		151,548 $
		18,465 $

七、 關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司由CPF（在泰國註冊成立）控制，其間接持有本公司32.41% 股份， 其餘則被大眾持有。CPG 為CPF 之主要股東。

(二)與關係人間之重大交易事項

• 1.商品之銷售

102年1至3月 101年1至3月 關聯企業 $ 5,688 $ 5,390

商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異。

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2.商品之購買 商品係按一般商業條款和條件向關聯企業購買。 3.銷售商品之期末餘額 102年1至3月 關聯企業 38,788 $ 102年3月31日 應收關係人款項﹕ －關聯企業 5,779 $ 101年3月31日 應收關係人款項﹕ －關聯企業 5,338 $	101年1至3月
	41,012 $
	101年12月31日
	- $
	101年1月1日
	2,910 $

應收關係人款項主要來自銷售商品交易。該應收款項並無抵押及附息。應 收關係人款項並未提列負債準備。

4.購買商品之期末餘額

	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
應付關係人款項﹕
－關聯企業	$	25,811	$	69,774
	101年3月31日		101年1月1日
應付關係人款項﹕
－關聯企業	$	18,696	$	8,578
應付關係人款項主要來自進貨交易。該應付款項並無附息。
租賃收入(表列其他收入)
	102年1至3月		101年1至3月
租賃收入:
－關聯企業	$	58	$	58
上述租賃款項係依合約按年收取。

5.租賃收入(表列其他收入)

6.技術服務合約

• (1)本公司於民國85 年初與CPG 簽訂技術服務合約，協助本公司進行飼 料製造，各種禽畜之飼養管理、屠宰、加工製造，以及提供相關技術 之諮詢。每年依泰幣12,000 仟元(淨值)支付技術服務酬金，合作期 間為民國85 年1 月至雙方之一有意終止本合約。民國102 及101 年1 至3 月本公司認列之技術服務費分別為$3,393 及$3,357，截至民國 102 及101 年3 月31 日止，尚未支付之餘額分別為$43 及$78(表列其

~44~

他應付款)。

• (2)正大農牧自民國90 年10 月起提供連雲港正大管理支援和技術指導等 服務。連雲港正大於民國102 年及101 年1 至3 月認列技術諮詢費分 別為$1,443 及$1,455(帳列薪資及技術服務費)。

• 7.備供出售金融資產

詳附註六(二)說明。

(三)主要管理階層薪酬資訊

薪資及其他短期員工紅利 退職後福利 總計	102年1至3月 19,724 $ 488 20,212 $	101年1至3月
		17,700 $ 475
		18,175 $

八、 質押之資產

本集團之資產提供擔保明細如下：

資產項目 活期存款(表列其他流動資產) 定期存款(表列其他流動資產) 房屋、建築 土地使用權(表列其他非流動資產) 土地 房屋及建物	102年3月31日 101年12月31日 擔保用途 55 $ 54 $ 其他擔保 2,000 2,000 履約擔保 16,134 16,539 短期借款 5,450 5,348 短期借款 62,253 51,785 長期借款 302,898 291,819 長期借款 388,790 $ 367,545 $ 帳面價值
	102年3月31日 55 $ 2,000 16,134 5,450 62,253 302,898 388,790 $

資產項目 活期存款(表列其他流動資產) 定期存款(表列其他流動資產) 房屋、建築 土地使用權(表列其他非流動資產) 土地 房屋及建物	101年3月31日 101年1月1日 擔保用途 16,280 $ 134 $ 其他擔保 1,000 1,000 履約擔保 19,498 20,814 短期借款 5,617 5,796 短期借款 38,579 - 長期借款 232,048 - 長期借款 313,022 $ 27,744 $ 帳面價值
	101年3月31日 16,280 $ 1,000 19,498 5,617 38,579 232,048 313,022 $

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九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

• 除附註六(十二)及六(二十七)所述外，本公司及子公司尚有下列重大承諾及或 有事項：

• (一) 截至民國102 年3 月31 日止，本公司因購買原料及機器設備已開出而尚 未使用之信用狀金額為$379,206。

• (二) 截至民國102 年3 月31 日止，本公司及子公司已簽約之工程及購買設備 合約而尚未付款金額為$74,044，將依各項工程完工進度陸續支付。

十、 重大之災害損失

無此情形。

• 十一、 重大之期後事項

• 詳附註六(十六)5.。

十二、 其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以降 低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可能會 調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低 債務。本集團利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資 本總額計算。債務淨額之計算為總負債扣除現金及約當現金。資本總額之計 算為合併資產負債表所列報之「權益」。

本集團於民國102 年第一季之策略維持與民國101 年相同，民國101 年3 月 31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，本集團之負 債資本比率如下：

		102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日		101年3月31日	101年3月31日		101年1月1日	101年1月1日
總負債		$	4,963,936	$	5,248,678	$		4,356,711	$		4,589,144
減：現金及約當現金	(		338,706)	(	344,129)	(		127,793)	(		196,625)
債務淨額			4,625,230		4,904,549			4,228,918			4,392,519
總權益			4,908,941		4,746,538			4,621,371			4,382,887
負債資本比率			94%		103%			92%			100%

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(二)金融工具

1.金融工具公允價值資訊

金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計	102年3月31日	102年3月31日
	帳面金額 公允價值 338,706 $ 338,706 $ 2,120,191 2,120,191 515,462 515,462 1,340,755 1,340,755 11,460 11,460 2,055 2,055 4,328,629 $ 4,328,629 $ 101年12月31日	公允價值
		338,706 $ 2,120,191 515,462 1,340,755 11,460 2,055
		4,328,629 $
	帳面金額 公允價值 344,129 $ 344,129 $ 2,034,155 2,034,155 660,343 660,343 1,383,721 1,383,721 80,460 80,460 2,054 2,054 4,504,862 $ 4,504,862 $ 101年3月31日	公允價值
		344,129 $ 2,034,155 660,343 1,383,721 80,460 2,054
		4,504,862 $
	帳面金額 127,793 $ 2,267,728 545,982 1,277,922 44,898 17,280 4,281,603 $	公允價值
		127,793 $ 2,267,728 545,982 1,277,922 44,898 17,280
		4,281,603 $

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金融資產： 現金及約當現金 備供出售金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 其他金融負債 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 其他金融負債 合計	101年1月1日	101年1月1日
	帳面金額 公允價值 196,625 $ 196,625 $ 2,014,214 2,014,214 684,879 684,879 1,288,660 1,288,660 96,204 96,204 1,134 1,134 4,281,716 $ 4,281,716 $ 102年3月31日	公允價值
		196,625 $ 2,014,214 684,879 1,288,660 96,204 1,134
		4,281,716 $
	帳面金額 公允價值 2,293,993 $ 2,293,993 $ 167,740 167,740 340,758 340,758 564,942 564,942 327,195 327,195 630,000 630,000 2,441 2,441 4,327,069 $ 4,327,069 $ 帳面金額 公允價值 2,599,260 $ 2,599,260 $ 167,841 167,841 322,671 322,671 605,171 605,171 333,000 333,000 600,000 600,000 2,554 2,554 4,630,497 $ 4,630,497 $ 101年12月31日	公允價值
		2,293,993 $ 167,740 340,758 564,942 327,195 630,000 2,441
		4,327,069 $
	帳面金額 2,599,260 $ 167,841 322,671 605,171 333,000 600,000 2,554 4,630,497 $

~48~

金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內 到期) 其他金融負債 合計 金融負債： 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他金融負債 合計		帳面金額 公允價值 2,232,864 $ 2,232,864 $ 197,930 197,930 191,906 191,906 441,930 441,930 320,041 320,041 300,000 300,000 2,889 2,889 3,687,560 $ 3,687,560 $ 101年3月31日 101年1月1日	帳面金額 公允價值 2,232,864 $ 2,232,864 $ 197,930 197,930 191,906 191,906 441,930 441,930 320,041 320,041 300,000 300,000 2,889 2,889 3,687,560 $ 3,687,560 $ 101年3月31日 101年1月1日
		帳面金額 2,535,815 $ 203,752 297,204 522,071 359,346 3,000 3,921,188 $	公允價值 2,535,815 $ 203,752 297,204 522,071 359,346 3,000 3,921,188 $

2.財務風險管理政策

• (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風 險、利率風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體 風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集 團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。

• (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財 務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風 險。

• 3.重大財務風險之性質及程度

• (1)市場風險

  • 匯率風險

  • A.本集團係跨國營運，因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險，主要 為美元、港幣及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易、已認 列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

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• B.本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性 貨幣之匯率風險。

• C.本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算風險。

• D.本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司 之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣及港幣)， 故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下：

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 泰銖：新台幣 美金：港幣 人民幣：港幣 泰銖：港幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣			102年3月31日	102年3月31日
	外幣(仟元) 9 $ 140 1,483 44,690 2,096,000 10,804 $	匯率 29.78 1.00 7.80 1.24 0.27 29.88	帳面金額 (新台幣) 279 $ 140 44,105 210,601 2,120,191 322,757 $		敏感度分析
				變動幅度 損益影響 1% 3 $ 1% 1 1% 441 1% 2,106 1% - 1% 3,228) ($		權益影響
						- $ - - - 21,202 - $

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 泰銖：新台幣 美金：港幣 人民幣：港幣 泰銖：港幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣			101年12月31日	101年12月31日
	外幣(仟元) 29 $ 140 1,761 44,544 2,160,000 11,336 $ 539	匯率 28.99 0.93 7.80 1.23 0.25 29.09 38.69	帳面金額 (新台幣) 836 $ 131 51,060 203,321 2,034,155 329,777 $ 20,858		敏感度分析
				變動幅度 損益影響 1% 8 $ 1% 1 1% 511 1% 2,033 1% - 1% 3,298) ($ 1% 209) (		權益影響
						- $ - - - 20,342 - $ -

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 泰銖：新台幣 美金：港幣 人民幣：港幣 泰銖：港幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣			101年3月31日	101年3月31日
	外幣(仟元) 43 $ 140 205 10,169 2,384,000 9,438 $ 30	匯率 29.46 0.94 7.80 1.22 0.25 29.56 39.61	帳面金額 (新台幣) 1,268 $ 132 6,021 46,958 2,267,728 279,001 $ 1,173		敏感度分析
				變動幅度 損益影響 1% 13 $ 1% 1 1% 60 1% 470 1% - 1% 2,790) ($ 1% 12) (		權益影響
						- $ - - - 22,677 - $ -

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(外幣:功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 泰銖：新台幣 美金：港幣 人民幣：港幣 泰銖：港幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 歐元：新台幣			101年1月1日	101年1月1日
	外幣(仟元) 15 $ 140 1,260 10,039 2,112,000 28,858 $ 105	匯率 30.23 0.94 7.80 1.22 0.25 30.33 39.38	帳面金額 (新台幣) 444 $ 132 37,992 47,249 2,014,214 875,122 $ 4,130		敏感度分析
				變動幅度 損益影響 1% 4 $ 1% 1 1% 380 1% 472 1% - 1% 8,751) ($ 1% 41) (		權益影響
						- $ - - - 20,142 - $ -

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價格風險

由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融 資產，因此本集團暴露於權益工具之價格風險。本集團未有商品價格 風險之暴險。

本集團主要投資於國外上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因 該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升 或下跌1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 及101 年1 至3 月股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損 失分別增加或減少$21,202 及$22,677。

利率風險

• A.本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團 承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當 現金抵銷。按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風 險。於民國102 及101 年1 至3 月，本集團按浮動利率計算之借款 係以新台幣計價。

• B.本集團模擬多項方案並分析利率風險，包含考量再融資、現有部位 之續約、其他可採用之融資和避險等，以計算特定利率之變動對損 益之影響。就每個模擬方案，所有貨幣均係採用相同之利率變動。 此等模擬方案僅運用於計息之重大負債部位。

• C.於民國102 及101 年1 至3 月，若新台幣借款利率增加或減少1%， 在所有其他因素維持不變之情況下，民國102 及101 年1 至3 月之 稅後淨利將分別減少或增加$1,307 及$622，主要係因浮動利率借款 導致利息費用增加。

(2)信用風險

• A.信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義 務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內 各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新 客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀 況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限 額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使 用。主要信用風險來自存放於銀行與金融機構之存款，亦有來自於 批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾 之交易。

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• B.於民國102 及101 年1 至3 月，並無超出信用限額之情事，且管理 階層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。

• C.本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊，請詳附註六各金 融資產之說明。

• D.本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊請詳附註六各金 融資產之說明。

• E.本集團業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資 產之說明。

(3)流動性風險

• A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙 總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金 得以支應營運需要，此等預測考量集團之財務比率目標、債務條款 遵循、及外部監管法令之要求。

• B.下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生 金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分 析：

非衍生金融負債:

非衍生金融負債:
102年3月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一 營業週期內到期) 其他金融負債	1年內	1至5年內	5年以上
	2,293,993 $ 167,740 340,758 564,942 327,195 75,000 453	- $ - - - - 555,000 1,868	- $ - - - - - 120

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非衍生金融負債: 101年12月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一 營業週期內到期) 其他金融負債 非衍生金融負債: 101年3月31日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一 營業週期內到期) 其他金融負債 非衍生金融負債: 101年1月1日 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一 營業週期內到期) 其他金融負債	1年內	1至5年內		5年以上 - $ - - - - - 239 5年以上
	2,599,260 $ 167,841 322,671 605,171 333,000 56,250 452 1年內	- $ - - - - 543,750 1,863 1至5年內 - $ - - - - 300,000 1,846 1至5年內
	2,232,864 $ 197,930 191,906 441,930 320,041 - 448 1年內			- $ - - - - - 595 5年以上 - $ - - - - - 713
	2,535,815 $ 203,752 297,204 522,071 359,346 - 446	- $ - - - - - 1,841

• C.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實 際金額會有顯著不同。

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(三) 公允價值估計

• 1.下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如 下：

• 第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接(亦即價格)或 間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

• 第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。 本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日以公允價值衡量之金融資產及負債如下：

102年3月31日 備供出售金融資產： 權益證券 101年12月31日 備供出售金融資產： 權益證券 101年3月31日 備供出售金融資產： 權益證券 101年1月1日 備供出售金融資產： 權益證券	第一等級 2,120,191 $ 第一等級 2,034,155 $ 第一等級 2,267,728 $ 第一等級 2,014,214 $	第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $ 第二等級 - $	第三等級 - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $ 第三等級 - $	合計
				2,120,191 $
				合計
				2,034,155 $
				合計
				2,267,728 $
				合計
				2,014,214 $

• 2.於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。 當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構 或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期 市場交易時，該市場被視為活絡市場。本集團持有金融資產之市場報價為收 盤價，該等工具係屬於第一等級。其分類為備供出售金融資產。

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十三、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

本公司依「證券發行人財務報告編製準則」之規定，民國102 年1 至3 月之重大交易事項相關資訊如下：

• 1.資金貸與他人：無此情形。

• 2.為他人背書保證：無此情形。

• 3.期末持有有價證券情形：

持 有 之 公 司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期				末	末
					單位( 股) 數	帳 面 金 額		持股比率	市價( 註一)
台灣卜蜂企業股份有限公司 台灣卜蜂企業股份有限公司 台灣卜蜂企業股份有限公司 開曼沛式有限公司 開曼沛式有限公司 開曼沛式有限公司 開曼沛式有限公司 香港正大連雲港有限公司	普通股 普通股 普通股 普通股 普通股 普通股 普通股 普通股	開曼沛式有限公司 卜蜂（台灣）股份有限公司 台灣愛拔益加股份有限公司 香港正大連雲港有限公司 CHAROEN POKPHAND (USA), INC. AVIAN FARMS ,INC. CHAROEN POKPHAND FOODS PUBLIC COMPANY LIMITED 連雲港正大農牧發展有限公司	本公司持有100%股權之子公司 採權益法之長期股權投資 本公司持有90%股權之子公司 採權益法之長期股權投資 本公司持有50%股權之子公司 採權益法之長期股權投資 本公司間接持有99.99%股權之孫公司採權益法之長期股權投資 (註二) 以成本衡量之金融資產－ 非流動 (註二) 以成本衡量之金融資產－ 非流動 (註三) 備供出售金融資產－非流 動 本公司間接持有70%股權之曾孫公司採權益法之長期股權投資		61,738,044 2,443,716 1,575,000 小計 999,999 4,501,000 2,000,000 64,000,000 -	(	$2,584,675 28,164 8,296) $2,604,543 211,005 - - 2,120,191 158,647	100.00% 90.00% 50.00% 99.99% 0.02% 5.00% 0.83% 70.00%	(	$2,584,675 28,164 8,296) $2,604,543 197,890 - - 2,120,191 158,647

註一：市價之填寫方法如下：

• (1)有公開市價者，係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。

(2)無公開市價者，股票請填每股淨值，餘得免填。

註二：開曼沛式有限公司採成本法評價之被投資公司。

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註三：開曼沛式有限公司依備供出售金融資產評價之被投資公司。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此情形。

• 9.從事衍生性商品交易者：無此情形。

~60~

10.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國102 年1 至3 月

母公司與子公司間之交易往來金額未達合併總資產及營收之1%，不予揭露。

民國101 年1 至3 月

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係 (註二)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資 產之比率(註三)
1	開曼沛式有限公司	連雲港正大農牧發展有限公司	3	其他應收款	$115,441	按公司政策辦理	1.29

其餘母公司與子公司間之交易往來金額未達合併總資產及營收之1%，不予揭露。

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合 併總營收之方式計算。

註四：交易往來金額已於編製合併財務報表時予以沖銷。

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(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司之相關資訊，如下表：

投 資 公被 投 資 公 司 名 稱 司 名 稱	所在地區	主要營業項目	原 始 投	原 始 投	資	金 額	期	末	持	有	被投資公司本期(損)益	被投資公司本期(損)益	幣 別 金 額 備 註 本公司認列之投資(損)益	幣 別 金 額 備 註 本公司認列之投資(損)益	幣 別 金 額 備 註 本公司認列之投資(損)益
			幣 別	本期期末	幣 別	上期期末	股數( 股)	比 率	幣 別	帳面金額	幣 別	金 額	幣 別	金 額
台灣卜蜂企業股份 有限公司 開曼沛式有限公司 台灣卜蜂企業股份 有限公司 卜蜂(台灣)股份有 限公司 台灣卜蜂企業股份 有限公司 台灣愛拔益加股份 有限公司 開曼沛式有限公司香港正大連雲港有 限公司 香港正大連雲港有 限公司 連雲港正大農牧發 展有限公司	開曼群島 台灣 台灣 香港 中國大陸	經營各種生產及非 生產事業之投資業 務 經營進出口貿易業 務 經營蛋肉用種雞及 雛雞畜牧業 經營各種生產及非 生產事業之投資業 務 飼料生產、家禽、 飼養、加工、銷售	新台幣 新台幣 新台幣 港幣 美元	477,598 $ 20,086 44,381 12,742 4,276	新台幣 新台幣 新台幣 港幣 美元	477,598 $ 20,086 44,381 12,742 4,276	61,738,044 2,443,716 1,575,000 999,999 -	100.00 90.00 50.00 99.99 70.00	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	2,584,675 $ 28,164 8,296) ( 211,005 158,647	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	5,518) ($ 141 6,896) ( 125) ( 912	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	5,518) ($ 127 3,448) ( - -	子公司 (註一) 子公司 子公司 孫公司 (註二) 曾孫公司 (註二)

註一：係包括認列其被投資公司之當期損益。

註二：本期損益已由本公司轉投資之子公司及孫公司予以認列。

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(三)大陸投資資訊

1.大陸被投資公司之相關資訊：

本 期 期 初 自 本 期 期 末 自 本公司直接 截至本期止 大 陸 投 資 本期匯出或收回投資金額 投資方式 台灣匯出累積 台灣匯出累積 或間接投資 本期認列投資 期末投資 已匯回投資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實收資本額 (註一) 投 資 金 額 匯 出 收 回 投 資 金 額 之持股比例 損益（註二） 帳面價值 收 益 備註 連雲港正大農牧發 飼料生產、家禽、飼 展有限公司 養、加工、銷售 $ 160,785 3 $ 127,318 $ - $ - $ 127,318 70 $ 638 $ 158,647 $ - 註三

• 註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• (1)經由第三地區匯款投資大陸公司

• (2)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

• (3)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司

• (4)其他方式

註二：投資損益認列基礎係依台灣母公司簽證會計師核閱之財務報告認列。

註三：實收資本額USD5,400 仟元，本期期初及期末自台灣匯出累積金額皆為USD4,276 仟元，上表台幣金額係依102 年3 月31 日期末匯率換算。

2.大陸轉投資限額：

本期期末累計自台灣匯出赴大 依經濟部投審會規定赴大陸地區 公 司 名 稱 陸地區投資金額 ( 註四) 經濟部投審會核准投資金額(註五) 投 資 限 額 台灣卜蜂企業股份有限公司 $ 127,318 $ 402,469 $ 2,907,670

註四：本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額為USD 4,276 仟元，上表台幣金額係依102 年3 月31 日期末匯率換算。 註五：經濟部投審會核准投資金額為USD13,517 仟元，上表台幣金額係依102 年3 月31 日期末匯率換算。

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十四、 營運部門資訊

• (一)一 般性資訊

本公司及子公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊 辨認應報導部門。

• 本公司及子公司營運決策者以產品別之角度經營業務，主要經營飼料事業處、 肉品加工事業處、食品加工事業處、動物藥品事業處及種雞事業處。本公司 及子公司應報導部門包括：

• 1.飼料事業處：生產各類禽畜飼料及大宗物資批發；

• 2.肉品加工事業處：進行家禽之電動屠宰；

• 3.食品加工事業處：從事各類肉品熟食加工；

• 4.種雞事業處：經營蛋肉用種雞及雛雞畜牧業。

本公司及子公司之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於本期 並無重大改變。

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（二） 部門損益之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門部門資訊如下：

民國102 年1 至3 月

來自母公司及合併子公司以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司之收入 部門收入合計 部門損益		飼料事業群 3,163,716 $ 5,481 3,169,197 $ 111,153 $	肉品加工事業處 食品加工事業處 786,739 $ 392,316 $ $ - 143 786,739 $ 392,459 $ $ 4,126 $ 2,697) ($ ($	$	種雞事業處 其他營運部門 18,805 18,657 $ 2,265 4,992 21,070 23,649 $ 6,184) 5,331) ($	合 計
						4,380,233 $ 12,881
				$		4,393,114 $
						101,067 $

民國101 年1 至3 月

來自母公司及合併子公司以外客戶之收入 來自母公司及合併子公司之收入 部門收入合計 部門損益		飼料事業群 肉品加工事業處 2,896,672 $ 924,287 $ 6,908 - 2,903,580 $ 924,287 $ 25,086 $ 5,842) ($	食品加工事業處 342,366 $ $ 138 342,504 $ $ 6,989 $ ($	$	種雞事業處 其他營運部門 20,875 22,713 $ 1,976 5,135 22,851 27,848 $ 6,884) 6,285) ($	合 計
						4,206,913 $ 14,157
				$		4,221,070 $
						13,064 $

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(三)部門損益之調節資訊

部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。

本期調整後息前稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

應報導營運部門損益 其他營運部門損益 營運部門合計 利息費用 兌換利益 繼續營業部門稅前損益	102 年1 至3 月 106,398 $ 5,331) ( 101,067 12,279) ( 366 89,154 $	101 年1 至3 月
		19,349 $ 6,285) ( 13,064 9,374) ( 17,982 21,672 $

十五、 首次採用IFRSs

本合併財務報告係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報告，於編製初始 資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報 告所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選 擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如 何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目

1.企業合併

本集團對發生於轉換至IFRSs 日（以下簡稱轉換日）前之企業合併， 選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

• 2.認定成本

本集團對在轉換日之前已依中華民國一般公認會計原則重估價之不動 產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。 3.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 4.累積換算差異數

本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為

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零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 5.本公司晚於母公司成為首次採用者

本公司晚於母公司成為首次採用者，本公司選擇以本公司轉換至國際 財務報導準則日依國際財務報導準則衡量。

• 6.借款成本

本集團選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• (二)本集團除避險會計，因其與本集團無關，未適用國際財務報導準則第1 號 之追溯適用之例外規定外，其他追溯適用之例外說明如下：

• 1.會計估計

於民國101 年1 月1 日依IFRSs 所作之估計，係與該日依中華民國一 般公認會計原則所作之估計一致。

• 2.金融資產及金融負債之除列

國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」之除列規定推延適用 於民國93 年1 月1 日以後所發生之交易。

• 3.非控制權益

推延適用國際會計準則第27 號（民國97 年修正），有關將綜合損益總 額歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧損餘 額之規定。

~67~

(三)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節。

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般 公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

1.民國101 年1 月1 日權益之調節

現金及約當現金 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 生物資產－流動 預付款項 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 生物資產－非流動 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 196,625 $ - $ 684,879 - 1,285,750 - 2,910 - 96,204 - 27,596 - 2,037,778 614,606) ( - 433,586 362,851 - 26,039 26,039) ( 1,134 - 4,721,766 207,059) ( 2,014,214 - 2,022,690 - 28,047 14,239) ( - 181,020 57,613 83,263 79,427 5,289 4,201,991 255,333 8,923,757 $ 48,274 $	IFRSs 196,625 $ 684,879 1,285,750 2,910 96,204 27,596 1,423,172 433,586 362,851 - 1,134 4,514,707 2,014,214 2,022,690 13,808 181,020 140,876 84,716 4,457,324 8,972,031 $	說明
			(1) (1) (4) (2)(5) (1) (2)(4) (5)

~68~

短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 2,535,815 $ - $ 203,752 - 297,204 - 513,493 - 8,578 - 359,346 - 7,140 - 446 - 3,925,774 - - - - 1,114 405,467 256,789 405,467 257,903 4,331,241 257,903 2,320,268 - 967 - 132,409 - 328,748 298,627) ( 1,699,618 98,923 110,506 9,925) ( 4,592,516 209,629) ( 8,923,757 $ 48,274 $	IFRSs 2,535,815 $ 203,752 297,204 513,493 8,578 359,346 7,140 446 3,925,774 - 1,114 662,256 663,370 4,589,144 2,320,268 967 132,409 30,121 1,798,541 100,581 4,382,887 8,972,031 $	說明
			(4) (2) (2)(3) (2)(3) (2)

~69~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

中華民國

	中華民國
現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 生物資產－流動 預付款項 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 生物資產－非流動 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	一般公認會計原則 轉換影響數 344,129 $ - $ 660,343 - 1,383,721 - 80,460 - 27,596 - 2,286,479 803,014) ( - 540,047 364,051 - 25,206 25,206) ( 2,054 - 5,174,039 288,173) ( 2,034,155 - 2,573,916 - 25,549 12,561) ( - 262,967 19,278 91,943 108,958 5,145 4,761,856 347,494 9,935,895 $ 59,321 $	IFRSs 344,129 $ 660,343 1,383,721 80,460 27,596 1,483,465 540,047 364,051 - 2,054 4,885,866 2,034,155 2,573,916 12,988 262,967 111,221 114,103 5,109,350 9,995,216 $	說明
			(1) (1) (4) (2)(5) (1) (2)(4) (5)

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短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 2,599,260 $ - $ 167,841 - 322,671 - 535,397 - 69,774 - 333,000 - 80,928 - 56,702 - 4,165,573 - 543,750 - - 42,173 392,235 104,947 935,985 147,120 5,101,558 147,120 2,320,268 - 967 - 145,984 554,197 149,480) ( 1,735,970 67,384 76,951 5,703) ( 4,834,337 87,799) ( 9,935,895 $ 59,321 $	IFRSs 2,599,260 $ 167,841 322,671 535,397 69,774 333,000 80,928 56,702 4,165,573 543,750 42,173 497,182 1,083,105 5,248,678 2,320,268 967 145,984 404,717 1,803,354 71,248 4,746,538 9,995,216 $	說明
			(4) (2) (2)(3) (2)(3) (2)

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3.民國101 年3 月31 日權益之調節

現金及約當現金 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 當期所得稅資產 存貨 生物資產－流動 預付款項 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 生物資產－非流動 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 流動資產 非流動資產	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 127,793 $ - $ 545,982 - 1,272,584 - 5,338 - 44,898 - 27,596 - 2,118,123 580,768) ( - 387,960 237,856 - 23,670 23,670) ( 17,280 - 4,421,120 216,478) ( 2,267,728 - 2,063,004 - 27,542 14,143) ( - 192,808 58,388 79,919 93,001 5,193 4,509,663 263,777 8,930,783 $ 47,299 $	IFRSs 127,793 $ 545,982 1,272,584 5,338 44,898 27,596 1,537,355 387,960 237,856 - 17,280 4,204,642 2,267,728 2,063,004 13,399 192,808 138,307 98,194 4,773,440 8,978,082 $	說明
			(1) (1) (4) (2)(5) (1) (2)(4) (5)

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短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應收帳款-關係人 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負債及權益總 流動負債 非流動負債 歸屬於母公司業主之權益 非控制權益	中華民國 一般公認會計原則 轉換影響數 2,232,864 $ - $ 197,930 - 191,906 - 423,234 - 18,696 - 320,041 - 8,151 - 448 - 3,393,270 - 300,000 - - 954 410,492 251,995 710,492 252,949 4,103,762 252,949 2,320,268 - 967 - 132,409 - 337,290 294,877) ( 1,944,359 98,922 91,728 9,695) ( 4,827,021 205,650) ( 8,930,783 $ 47,299 $	IFRSs 2,232,864 $ 197,930 191,906 423,234 18,696 320,041 8,151 448 3,393,270 300,000 954 662,487 963,441 4,356,711 2,320,268 967 132,409 42,413 2,043,281 82,033 4,621,371 8,978,082 $	說明
			(4) (2) (2)(3) (2)(3) (2)

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4.民國101 年度綜合損益之調節

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 17,770,683 $ - $ 17,770,683 $ 營業成本 16,411,385) ( 18,982 16,392,403) ( 營業毛利 1,359,298 18,982 1,378,280 營業費用 推銷費用 806,120) ( 3,332 802,788) ( 管理費用 325,247) ( 4,267 320,980) ( 其他收益及費損淨額 - 7,400) ( 7,400) ( 營業利益 227,931 19,181 247,112 營業外收入及支出 其他收入 76,439 - 76,439 其他利益及損失 191,435 - 191,435 財務成本 40,759) ( - 40,759) ( 稅前淨利 455,046 19,181 474,227 所得稅費用 150,224) ( 3,261) ( 153,485) ( 繼續營業單位本期淨利 304,822 15,920 320,742 本期淨利 304,822 15,920 320,742 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 - 25,879) ( 25,879) ( 備供出售金融資產未實現 評價利益 - 28,307 28,307 確定福利之精算損益 - 166,385 166,385 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 - 28,285) ( 28,285) ( 本期其他綜合損益 (稅後淨額) - 140,528 140,528 本期綜合損益總額 304,822 $ 156,448 $ 461,270 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 308,632 $ 15,001 $ 323,633 $ 非控制權益 3,810) ( 919 2,891) ( 304,822 $ 15,920 $ 320,742 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 308,632 $ 153,960 $ 462,592 $ 非控制權益 3,810) ( 2,488 1,322) ( 304,822 $ 156,448 $ 461,270 $

說明

(1)(2) (2) (2) (1) (2) (2) (2) (2)

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5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

中華民國一般 公認會計原則 轉換影響數 IFRSs 營業收入 4,206,913 $ - $ 4,206,913 $ 營業成本 3,941,716) ( 23,066 3,918,650) ( 營業毛利 265,197 23,066 288,263 營業費用 推銷費用 178,304) ( 833 177,471) ( 管理費用 80,381) ( 1,066 79,315) ( 其他收益及費損淨額 - 20,170) ( 20,170) ( 營業利益 6,512 4,795 11,307 營業外收入及支出 其他收入 927 - 927 其他利益及損失 18,812 - 18,812 財務成本 9,374) ( - 9,374) ( 稅前淨利 16,877 4,795 21,672 所得稅費用 6,849) ( 815) ( 7,664) ( 繼續營業單位本期淨利 10,028 3,980 14,008 本期淨利 10,028 3,980 14,008 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 - 15,593) ( 15,593) ( 備供出售金融資產未實現 評價利益 - 258,812 258,812 本期其他綜合損益 (稅後淨額) - 243,219 243,219 本期綜合損益總額 10,028 $ 247,199 $ 257,227 $ 本期淨利歸屬於： 母公司業主 8,542 $ 3,750 $ 12,292 $ 非控制權益 1,486 230 1,716 10,028 $ 3,980 $ 14,008 $ 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 8,542 $ 248,490 $ 257,032 $ 非控制權益 1,486 1,291) ( 195 10,028 $ 247,199 $ 257,227 $

說明

(1)(2) (2) (2) (1) (2)

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調節原因說明如下：

• (1)農業：本集團所持有供生產及銷售之生物性資產，依中華民國一般 公認會計原則針對生物性資產並無明文規定，本公司將該資產分類 於存貨。惟依國際會計準則第41 號「農業」規定，生物性資產應 單獨列示，並應依成本或公平價值認列相關評價利得或損失，該評 價利得或損失，按國際會計準則應表達於其他收益及費損。本集團 因此於轉換日、民國101 年3 月31 日及12 月31 日進行會計科目 表達之重分類。

• (2)退休金：

• a.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。

• b.依本集團會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲 得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟 本集團係屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債產生。

• c.依中華民國一般公認會計原則規定，資產負債表日累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟 國際會計準則第19 號「員工福利」並無此下限之規定。

• d.本集團退休金精算損益，依中華民國一般公認會計原則規定，採 緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號 「員工福利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。

• e.綜上所述，本集團於轉換日、民國101 年3 月31 日及12 月31 日之差異影響金額彙總如下：

合併綜合損益項目增加(減少)數

		101年度		101年1至3月
營業成本	(	11,582)	(	2,896)
推銷費用	(	3,332)	(	833)
管理費用	(	4,267)	(	1,066)
所得稅費用		3,261		815
非控制權益淨利		919		230
其他綜合淨利		138,100		-

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遞延退休金成本 (表列無形資產) 遞延所得稅資產 應計退休金負債 (表列其他非流 動負債) 未認列為退休金 成本之淨損失 (表列其他權益) 未分配盈餘 非控制權益	101 年12 月31 日	101 年3 月31 日	101 年1 月1 日
	7,416) ( 24,564 104,947 31,258 113,354) ( 5,703) (	8,950) ( 55,295 251,994 62,797 258,751) ( 9,695) (	8,950) ( 56,110 256,789 62,797 262,501) ( 9,925) (

• (3)累積換算調整數：本集團選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累 積換算差異數$36,126 認定為零並轉列未分配盈餘，俟後產生之兌 換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。 依前行政院金融監督管理委員會金管證發字第1010012865 號，累 積換算調整數（利益）因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免而 轉入未分配盈餘部分，應提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日 因首次採用國際財務報導準則產生之未分配盈餘增加數不足提列 時，得僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之未分配盈餘增加數 予以提列。本集團因轉換採用國際財務報導準則，選擇累積換算調 整數之豁免，導致未分配盈餘淨減少$36,126，故無須提列特別盈 餘公積。

• (4)所得稅：

• a.依中華民國一般公認會計原則規定，遞延所得稅資產或負債係依 其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞 延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者， 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分 為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表 達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或 負債。

• b.遞延所得稅資產及負債不符合國際會計準則第12 號「所得稅」 之互抵條件，故不得互抵，因此本集團於轉換日、民國101 年3 月31 日及12 月31 日將遞延所得稅資產及負債予以重分類。

• (5)其他重分類：

• a.本集團於取得土地使用權而支付之權利金，依中華民國一般公認

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會計原則表達於其他無形資產(表列無形資產)；本集團依國際會 計準則第17 號「租賃」之規定因符合長期營業租賃，重分類至 長期預付租金(表列其他非流動資產)。

• b.本集團帳列之電腦軟體成本，依中華民國一般公認會計原則表達 於其他資產-其他(表列其他資產)；依國際會計準則第38 號「無 形資產」之規定重分類至電腦軟體成本(表列無形資產)。

• c.上述變動對各權益項目之增加(減少)數彙總如下：

無形資產 -其他無形資產 無形資產 -電腦軟體成本 其他非流動資產 -其他 其他非流動資產 -長期預付租金	101 年12 月31 日	101 年3 月31 日	101 年1 月1 日
	5,348) ( 203 203) ( 5,348	5,617) ( 424 424) ( 5,617	5,796) ( 507 507) ( 5,796

• 6.民國101 年度及1 至3 月現金流量表之重大調整

• (1)依中華民國一般公認會計原則，支付之利息及收取之利息與股利均 視為營業活動之現金流量；惟當支付之利息及收取之利息與股利係 為取得財務資源之成本或投資之報酬時，依據IFRSs 之規定係分別 分類為籌資及投資活動之現金流量。

• (2)依中華民國一般公認會計原則，支付之股利係視為籌資活動之現金 流量；惟當支付之股利係為幫助使用者決定企業以營業現金流量支 付股利之能力，依據IFRSs 之規定分類為營業活動之現金流量。

• (3)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產 生之現金流量並無影響。

• (4)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生 之現金流量無淨影響。

• 7.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相 關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選 擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務 報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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