COWINTECH Co., Ltd — Audit Report / Information 2024

Mar 18, 2025

연결감사보고서 6.0 (주)코윈테크 00260310 100000000000 438386 157524 244390 249 N N N Y A

코윈테크 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

제 26 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

신 우 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................................. 1 연결재무제표 연결재무상태표 .............................................................................. 8 연결포괄손익계산서 ....................................................................... 10 연결자본변동표 ............................................................................. 11 연결현금흐름표 .............................................................................. 12 연결재무제표에 대한 주석 ............................................................... 14외부감사 실시내용 .............................................................................. 91

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코윈테크
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 코윈테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. - 투입법에 따른 수익인식

가. 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결회사는 고객이 주문한 물류자동화 시스템 구축계약 중 일정 조건을 충족하는 수행의무에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'에 따라 진행율 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외하고, 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 예상원가 대비수행의무를 이행하기 위한 회사의 투입원가의 비율로 측정하고 있습니다. 누적투입원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적투입원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.총계약수익은 계약변경 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 제작기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 따라서 투입법에 따른 수익인식의 고유한 특성으로 인하여 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임을 고려하여 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

- 핵심감사사항이 감사에서 이루어진 방법

우리는 회사의 투입법에 따른 수익 인식이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ 총계약원가의 추정의 불확실성에 대한 감사절차 - 총예정원가를 추정 및 산출하는 프로세스에 대한 이해 및 내부통제 테스트 - 총예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토 - 진행기준 적용 수행의무에 대하여 총예정원가의 유의적인 변동이 있는 수행 의무에 대하여 변동 원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인- 종료된 진행기준 적용 수행의무 중 총예정원가 대비 실제투입원가의 유의적인 차이가 있는 수행의무에 대하여 차이 원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인ㆍ 진행율 산정에 대한 감사절차

- 진행율 산정 프로세스에 대한 이해 및 내부통제 테스트- 독립적으로 진행기준 적용 수행의무의 진행률 재계산 수행- 누적투입원가 및 총예정원가 금액변동에 대한 분석적 검토 및 필요한 경우 관련 증빙을 확인- 진행기준 적용 수행의무의 당기 발생 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 수행의무별 원가귀속의 적정성을 테스트- 계약별 누적수익금액 대비 누적청구금액 비율에 대한 분석적 검토 및 필요한 경우 관련 증빙을 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신상윤입니다.

서울특별시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 한상우

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 코윈테크

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

제 26 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코윈테크 대표이사 이재환,정갑용

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 285
(전 화)	041-547-2131

연 결 재 무 상 태 표
제27기 2024년 12월 31일 현재
제26기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코윈테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제27(당)기말		제26(전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산			280,402,134,234		335,161,201,622
현금및현금성자산	4,5,6,7	43,222,438,447		74,434,589,654
매출채권	4,5,6,8,32	135,851,445,687		93,160,959,661
미청구공사	4,8,25	34,515,111,824		41,441,683,104
기타유동금융자산	4,5,6,9,32	20,768,282,755		48,463,020,229
파생상품자산	4,5,6,20	6,216,266,987		16,877,014,665
기타유동자산	12	5,984,549,528		4,750,517,452
재고자산	11	22,265,293,042		20,437,949,264
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10	10,909,528,181		35,595,467,593
당기법인세자산		669,217,783		-
Ⅱ.비유동자산			157,983,749,487		131,432,786,260
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10	15,362,273,770		1,583,196,246
기타비유동금융자산	4,5,6,9	2,863,408,226		2,376,766,846
유형자산	13,33	109,361,825,711		91,102,291,959
무형자산	14	15,742,624,635		15,515,637,454
관계기업투자주식	15	6,158,584,147		14,189,634,779
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,10	4,980,668,250		4,891,000,000
이연법인세자산	31	3,514,364,748		1,774,258,976
자 산 총 계			438,385,883,721		466,593,987,882
부 채
Ⅰ.유동부채			116,166,450,295		146,073,018,847
매입채무	4,5,6,16	22,930,023,702		23,002,725,879
초과청구공사	25	48,560,625,952		64,413,612,137
기타유동금융부채	4,5,6,16,17	11,121,471,413		10,228,698,009
파생상품부채	4,5,6,19,20	1,396,065,299		2,103,155,611
단기차입금	4,5,6,18	16,000,000,000		17,500,000,000
유동성장기부채	4,5,6,18	408,320,000		5,483,370,000
기타유동부채	21	3,443,812,592		3,861,603,610
당기법인세부채		2,626,611,971		3,899,328,050
충당부채	21	4,967,497,740		4,356,150,948
교환사채	4,5,6,19	750,000,000		4,067,828,068
전환사채	4,5,6,20	3,962,021,626		7,156,546,535
Ⅱ.비유동부채			41,357,589,491		43,887,389,174
장기차입금	4,5,6,18	2,008,310,000		2,416,630,000
기타비유동금융부채	4,5,6,16,17	621,276,407		405,431,774
기타비유동부채	21	139,955,928		-
전환사채	4,5,6,20	36,032,368,752		35,255,280,742
이연법인세부채	31	2,555,678,404		5,810,046,658
부 채 총 계			157,524,039,786		189,960,408,021
자 본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			176,817,980,728		163,086,420,885
Ⅰ.자본금	1,22	5,570,903,500		5,332,809,000
Ⅱ.자본잉여금	22	113,820,629,492		113,409,456,063
Ⅲ.기타자본항목	23	(4,114,535,501)		(3,335,798,986)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	10	450,214,464		(71,270,032)
Ⅴ.이익잉여금	24	61,090,768,773		47,751,224,840
비지배지분			104,043,863,207		113,547,158,976
자 본 총 계			280,861,843,935		276,633,579,861
부 채 및 자 본 총 계			438,385,883,721		466,593,987,882

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제27기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제26기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코윈테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제27(당)기	제26(전)기
I. 매출액	25,31,37	244,389,953,265	335,958,325,532
II. 매출원가	26,27,32	(205,546,149,838)	(282,753,951,159)
III. 매출총이익		38,843,803,427	53,204,374,373
판매비와관리비	26,27	(35,240,882,298)	(30,387,089,290)
IV. 영업이익		3,602,921,129	22,817,285,083
금융수익	6,28,36	21,692,044,329	16,256,000,992
금융비용	6,28,36	(18,444,226,101)	(10,470,582,983)
기타영업외수익	29,36	2,256,195,521	2,200,416,344
기타영업외비용	29,36	(176,109,532)	(5,843,584,195)
지분법손익		760,378,256	520,297,008
V. 법인세비용차감전순이익		9,691,203,602	25,479,832,249
VI. 법인세수익(비용)	31,36	1,310,196,321	(3,050,192,559)
VII. 당기순이익		11,001,399,923	22,429,639,690
지배기업 소유주지분		16,193,952,998	11,815,375,636
비지배지분		(5,192,553,075)	10,614,264,054
VIII. 기타포괄손익		164,805,211	(193,972,081)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		545,476,910	5,791,047
해외사업환산손익		545,476,910	5,791,047
당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(380,671,699)	(199,763,128)
지분법자본변동	15	(54,797,778)	-
지분법이익잉여금변동	15	(301,881,507)	(111,566,628)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	6,10,28,36	(23,992,414)	(88,196,500)
IX. 당기총포괄손익		11,166,205,134	22,235,667,609
지배기업의 소유주지분		16,582,952,698	11,691,382,441
비지배지분		(5,416,747,564)	10,544,285,168
Ⅹ.주당이익	34
보통주기본주당이익		1,480	1,175
보통주희석주당이익		1,480	1,175

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제27기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제26기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코윈테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	지배기업 소유주지분					비지배지분	합 계
자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---
2023.01.01(전기초)	4,875,186,500	94,861,700,389	(7,226,666,190)	11,135,421	37,063,594,846	61,205,036,302	190,789,987,268
당기순이익	-	-	-	-	11,815,375,636	10,614,264,054	22,429,639,690
지분법이익잉여금변동	-	-	-	-	(41,587,742)	(40,141,929)	(81,729,671)
현금배당	-	-	-	-	(944,485,400)	-	(944,485,400)
주식배당	141,672,500	-	-	-	(141,672,500)	-	-
자기주식취득	-	-	(304,783,810)	-	-	(62,000,238)	(366,784,048)
자기주식처분	-	1,762,727,430	635,080,870	-	-	-	2,397,808,300
주식매수선택권	-	-	-	-	-	987,093,012	987,093,012
종속기업의 신종자본증권 발행						30,796,607,856	30,796,607,856
종속기업의 전환사채 발행	-	-	-	-	-	10,025,915,759	10,025,915,759
종속기업의 신종자본증권의 배당	-	-	-	-	-	(29,836,957)	(29,836,957)
교환사채의 교환	-	(537,156,906)	3,560,570,144	-	-	-	3,023,413,238
전환사채 발행	-	2,359,464,408	-	-	-	-	2,359,464,408
전환사채의 전환	315,950,000	14,932,874,843	-	-	-	-	15,248,824,843
지분법자본변동	-	29,845,899	-	-	-	50,221,117	80,067,016
해외사업환산손익	-	-	-	5,791,047	-	-	5,791,047
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	-	(88,196,500)	-	-	(88,196,500)
2023.12.31(전기말)	5,332,809,000	113,409,456,063	(3,335,798,986)	(71,270,032)	47,751,224,840	113,547,158,976	276,633,579,861
2024.01.01(당기초)	5,332,809,000	113,409,456,063	(3,335,798,986)	(71,270,032)	47,751,224,840	113,547,158,976	276,633,579,861
당기순이익	-	-	-	-	16,193,952,998	(5,192,553,075)	11,001,399,923
지분법이익잉여금변동	-	-	(47,634,077)	-	(64,624,565)	(189,622,865)	(301,881,507)
지분법자본변동		(28,975,569)	8,749,415		-	(34,571,624)	(54,797,778)
현금배당	-	-	-	-	(2,631,872,500)	(2,002,733,200)	(4,634,605,700)
주식배당	157,912,000	-	-	-	(157,912,000)	-	-
자기주식취득	-	(799,233,278)	(1,373,527,846)	-	-	(2,699,886,684)	(4,872,647,808)
주식매수선택권	-	164,071,129	-	-	-	796,071,679	960,142,808
종속기업의 신종자본증권의 배당 등	-	-	-	-	-	(180,000,000)	(180,000,000)
교환사채의 상환	-	(341,370,744)	(237,965,456)	-	-	-	(579,336,200)
전환사채의 전환	80,182,500	2,308,174,556	-	-	-	-	2,388,357,056
전환사채의 상환	-	(891,492,665)	871,641,449			-	(19,851,216)
해외사업환산손익	-	-	-	545,476,910	-	-	545,476,910
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-		(23,992,414)	-	-	(23,992,414)
2024.12.31(당기말)	5,570,903,500	113,820,629,492	(4,114,535,501)	450,214,464	61,090,768,773	104,043,863,207	280,861,843,935

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제27기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제26기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코윈테크와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제27(당)기		제26(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(34,695,230,540)		27,591,541,670
1. 당기순이익		11,001,399,923		22,429,639,690
2. 조정	36	(42,158,194,688)		7,117,018,276
3. 이자수취		2,677,271,799		3,379,765,967
4. 이자지급		(614,733,152)		(1,742,363,571)
5. 법인세납부		(5,600,974,422)		(3,592,518,692)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			28,771,479,707		(26,804,225,600)
임차보증금 회수		508,412,287		395,400,000
기타보증금의 회수		-		230,000
금융리스채권회수		83,640,000		50,210,028
유형자산의 처분		320,000		1,804,997,586
단기대여금의 회수		2,507,000,000		1,104,105,733
장기대여금의 감소		31,443,868		795,084,587
단기금융상품의감소		86,976,597,136		120,404,029,400
장기금융상품의감소		2,000,000,000		500,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의감소		160,667,028,024		177,997,265,961
정부보조금의 증가		-		10,166,255
유형자산의취득	13	(20,940,283,455)		(25,616,867,240)
무형자산의취득	14	(660,935,700)		(933,451,440)
단기금융상품의증가		(56,776,597,136)		(109,204,750,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의증가		(141,008,612,661)		(183,157,966,098)
단기대여금의 증가		(1,420,000,000)		-
장기대여금의 증가		(150,000,000)		-
파생상품자산의 증가		-		(6,517)
기타보증금 증가		-		(6,085,000)
지분법적용투자주식의 증가		-		(9,219,688,368)
임차보증금의증가		(281,157,448)		(438,199,187)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		(120,000,000)		-
장기금융상품의증가		(2,645,375,208)		(1,288,701,300)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(26,319,513,454)		35,719,467,572
단기차입금차입		15,500,000,000		38,510,000,000
전환사채의발행		-		41,989,434,760
임대보증금의증가		45,000,000		15,000,000
주식매수선택권 행사		454,864,800		-
단기차입금의상환		(17,000,000,000)		(49,168,400,000)
유동성장기부채의상환		(5,483,370,000)		(4,200,000,000)
금융리스부채의상환	17	(696,161,273)		(508,167,740)
배당금의지급		(4,634,605,700)		(944,485,400)
교환사채의상환		(3,400,000,000)		-
전환사채의상환		(4,735,500,000)		(7,590,000,000)
자기주식의취득		(1,410,373,958)		(366,784,048)
임대보증금 감소		(15,000,000)		(15,000,000)
비지배지분의증가		(4,944,367,323)		17,997,870,000
IV. 현금및현금성자산의 증가			(32,243,264,287)		36,506,783,642
V. 기초의 현금및현금성자산			74,434,589,654		37,544,421,275
VI. 현금환율변동효과			1,031,113,080		383,384,737
VII. 기말의 현금및현금성자산			43,222,438,447		74,434,589,654

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제27기 기말 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제26기 기말 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 코윈테크와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 코윈테크(이하 '지배기업')와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요주식회사 코윈테크(이하 "지배기업")은 1998년 10월 14일 설립되어 물류자동화 시스템 설계 및 제작을 하고 있으며, 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리로 285에 본사를 두고 있습니다. 한편 지배기업은 2019년 8월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,571백만원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
이재환	1,982,121	17.79%
정갑용	1,095,268	9.83%
자기주식	223,008	2.00%
기 타	7,841,410	70.38%
합 계	11,141,807	100.00%

1.2 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	설립일	소재지	결산월	지분율		업 종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
Cowintech Sp. Z o.o.	2019년 7월	폴란드	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수
㈜코윈솔루션	2020년 1월	한국	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수
Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	2020년 8월	중국	12월	100%	100%	물류자동화시스템제작
㈜탑머티리얼	2012년 2월	한국	12월	37.19%	37.28%	2차전지소재및엔지니어링
COWINTECH Kft.	2021년 10월	헝가리	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수
COWINTECH America	2023년 11월	미국	12월	100%	100%	물류자동화시스템유지보수
COWINTECH Canada(*)	2024년 8월	캐나다	12월	100%	-	물류자동화시스템유지보수

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

회사명	당기말			당기
자산	부채	자본	매출액	당기순손익
Cowintech Sp. Z o.o.	741,427	476,242	265,185	2,823,810	90,796
㈜코윈솔루션	7,076,196	2,018,253	5,057,943	10,972,660	561,426
Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	2,458,890	1,800,412	658,478	1,102,940	(277,448)
㈜탑머티리얼	207,449,926	66,250,993	141,198,932	106,078,637	(8,155,155)
COWINTECH Kft.	878,853	814,930	63,923	4,083,955	9,497
COWINTECH America	644,937	59,582	585,356	422,291	26,126
COWINTECH Canada(*)	196,466	118,674	77,792	-	(123,325)

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(전기말)	(단위: 천원)

회사명	전기말			전기
자산	부채	자본	매출액	당기순손익
Cowintech Sp. Z o.o.	892,714	735,701	157,013	3,359,329	340,070
㈜코윈솔루션	6,146,687	1,650,171	4,496,516	12,434,197	1,174,110
Nanjing Huying Automation Equipment Technology Co., Ltd.	3,739,473	2,882,645	856,828	5,208,333	108,250
㈜탑머티리얼	203,246,903	47,661,068	155,585,835	122,198,212	17,572,091
COWINTECH Kft.	4,088,818	4,034,220	54,598	4,647,926	49,417
COWINTECH America	564,672	75,929	488,743	-	(27,390)

상기 요약 정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기 지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정 되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용년수	상각방법
건물	40년	정액법
구축물	5~10년	정액법
기계장치	5~10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	4년	정액법
비품 및 시설장치	5~8년	정액법
사용권자산	리스 기간	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
특허권	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
산업재산권	5년	정액법
회원권	비한정	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

2.14 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다.

동 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환(교환)권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 측정하며, 자본요소인 전환(교환)권의 장부금액은 전환(교환)사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 산정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다

2.21 수익인식

(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 수행의무의 식별

연결회사는 물류자동화 시스템의 설계, 제작 및 설치 등 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 설계, 제작 및 설치가 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 결합산출물이므로 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 사업은 고객이 주문한 물류자동화 시스템의 설계, 제작 및 설치하는 것으로 일반적으로 6개월 이상의 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 물류자동화 시스템설치 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사의 사업은 특수장비의 구매, 설치를 포함한 물류자동화 시스템 공사계약을 체결하고, 3개월 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 특수장비 공급과 설치용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 판단한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 그러나, 당사의 수행의무는 특수장비 공급이 상기의 조건에 해당되지 않으므로 특수장비의 원가를 진행률 산정에 포함하고 있습니다.

④ 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

3) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있으며, 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다.리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
USD/원	상승시	9,397,809	6,454,420	9,397,809	6,454,420
하락시	(9,397,809)	(6,454,420)	(9,397,809)	(6,454,420)
CNY/원	상승시	103,386	176,952	103,386	176,952
하락시	(103,386)	(176,952)	(103,386)	(176,952)
EUR/원	상승시	5,100,821	4,317,678	5,100,821	4,317,678
하락시	(5,100,821)	(4,317,678)	(5,100,821)	(4,317,678)
SGD/원	상승시	3,735	16,042	3,735	16,042
하락시	(3,735)	(16,042)	(3,735)	(16,042)
JPY/원	상승시	303,169	-	303,169	-
하락시	(303,169)	-	(303,169)	-
CAD/원	상승시	(717)	-	(717)	-
하락시	717	-	717	-
NOK/원	상승시	(1,143)	-	(1,143)	-
하락시	1,143	-	1,143	-
RUB/원	상승시	51	-	51	-
하락시	(51)	-	(51)	-

연결회사는 기능통화외 통화로 결제하는 미래 예상거래 및 자산·부채로 인해 발생할 환율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선물거래 계약을 체결하고 있습니다. 계약한 통화선물거래에 대하여 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
USD/원	상승시	(35,500)	-	(35,500)	-
하락시	35,500	-	35,500	-

한편, 통화선물거래의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

포지션	당기말		전기말
계약잔고	환산후가액	계약잔고	환산후가액
매도	USD 6,000,000	8,820,000	-	-

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
금융기관 차입금	18,416,630	25,400,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시		1% 하락시
손익	순자산	손익	순자산
---	---	---	---	---
당기말	(145,676)	(145,676)	145,676	145,676
전기말	(198,120)	(198,120)	198,120	198,120

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	43,222,438	74,434,590
매출채권	135,851,446	93,160,960
미청구공사	34,515,112	41,441,683
기타유동금융자산	20,768,283	48,463,020
파생상품자산	6,216,267	16,877,015
당기손익-공정가치측정금융자산	10,909,528	35,595,467
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	15,362,274	1,583,196
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,980,668	4,891,000
기타비유동금융자산	2,863,408	2,376,767
합 계	274,689,424	318,823,698

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(당기말)	(단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년~10년 이하	합계
매입채무	22,930,024	-	-	-	-	22,930,024
단기차입금	147,844	16,197,271	-	-	-	16,345,115
기타유동금융부채	10,830,463	454,566	-	-	-	11,285,030
유동성장기부채	98,434	367,177	-	-	-	465,611
장기차입금	-	-	677,590	1,206,032	227,813	2,111,434
교환사채	-	750,000	-	-	-	750,000
전환사채	-	4,912,667	-	46,000,000	-	50,912,667
기타비유동금융부채	-	-	426,334	98,335	-	524,669
합 계	34,006,765	22,681,681	1,103,924	47,304,367	227,813	105,324,550

(전기말)	(단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년~10년 이하	합계
매입채무	23,002,726	-	-	-	-	23,002,726
단기차입금	5,171,320	12,628,469	-	-	-	17,799,789
기타유동금융부채	9,929,114	334,244	-	-	-	10,263,358
유동성장기부채	3,972,166	1,638,945	-	-	-	5,611,111
장기차입금	9,375	28,125	465,611	1,573,309	538,125	2,614,545
교환사채	-	4,150,000	-	-	-	4,150,000
전환사채	-	9,648,167	-	50,000,000	-	59,648,167
기타비유동금융부채	-	-	325,022	172,400	-	497,422
합 계	42,084,701	28,427,950	790,632	51,745,710	538,125	123,587,118

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	157,524,040	189,960,408
자본(B)	280,861,844	276,633,580
부채비율(C = A / B)	56.09%	68.67%

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기말과 전기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	재무활동 현금흐름	환율변동	대체	기타증감	기말
유동성
단기차입금	17,500,000	-	(1,500,000)	-	-	-	16,000,000
유동성장기부채	5,483,370	-	(5,483,370)	-	408,320	-	408,320
교환사채	4,067,828	-	(3,400,000)	-	-	82,172	750,000
전환사채	7,156,547	-	(3,759,427)	-	-	564,902	3,962,022
금융리스부채	442,970	-	(566,210)	-	39,340	568,482	484,582
소 계	34,650,714	-	(14,709,007)	-	447,660	1,215,556	21,604,924
비유동성
장기차입금	2,416,630	-	-	-	(408,320)	-	2,008,310
전환사채	35,255,281	-	-	-	-	777,088	36,032,369
금융리스부채	350,244	-	(123,610)	-	(39,340)	325,724	513,018
임대보증금	-	-	30,000	-	-	-	30,000
소 계	38,022,155	-	(93,610)	-	(447,660)	1,102,812	38,583,696
합 계	72,672,869	-	(14,802,617)	-	-	2,318,368	60,188,620

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위변동	재무활동 현금흐름	환율변동	대체	기타증감	기말
유동성
단기차입금	28,158,400	-	(10,658,400)	-	-	-	17,500,000
유동성장기부채	2,000,000	-	-	-	3,483,370	-	5,483,370
교환사채	8,810,033	-	(5,113,176)	-	-	370,971	4,067,828
전환사채	22,512,919	-	(16,846,903)	-	-	1,490,531	7,156,547
금융리스부채	296,480	-	(124,456)	-	270,946	-	442,970
소 계	61,777,832	-	(32,742,935)	-	3,754,316	1,861,502	34,650,714
비유동성
장기차입금	10,100,000	-	(4,200,000)	-	(3,483,370)	-	2,416,630
교환사채	-	-	-	-	-	-	-
전환사채	-	-	34,331,558	-	-	923,722	35,255,281
금융리스부채	336,972	-	(7,553)	-	(270,946)	291,771	350,244
소 계	10,436,972	-	30,124,005	-	(3,754,316)	1,215,494	38,022,155
합 계	72,214,804	-	(2,618,930)	-	-	3,076,995	72,672,869

한편, 연결회사는 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	43,222,438	(*1)	74,434,590	(*1)
매출채권	135,851,446	(*1)	93,160,960	(*1)
기타금융자산	20,768,283	(*1)	48,463,020	(*1)
파생상품자산	6,216,267	6,216,267	16,877,015	16,877,015
당기손익-공정가치측정금융자산	10,909,528	10,909,528	35,595,467	35,595,468
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	15,362,274	15,362,274	1,583,196	1,583,196
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,980,668	4,980,668	4,891,000	4,891,000
기타비유동금융자산	2,863,408	(*1)	2,376,767	(*1)
금융자산 계	240,174,312	37,468,737	277,382,015	58,946,679
금융부채:
매입채무	22,930,024	(*1)	23,002,726	(*1)
기타유동금융부채(*2)	10,636,889	(*1)	9,785,728	(*1)
파생상품부채	1,396,065	1,396,065	2,103,156	2,103,156
단기차입금	16,000,000	(*1)	17,500,000	(*1)
장기차입금	2,008,310	(*1)	2,416,630	(*1)
유동성장기부채	408,320	(*1)	5,483,370	(*1)
교환사채	750,000	(*1)	4,067,828	(*1)
전환사채	39,994,390	(*1)	42,411,827	(*1)
기타비유동금융부채(*2)	108,259	(*1)	55,188	(*1)
금융부채 계	94,232,257	1,396,065	106,826,453	2,103,156

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,909,528	10,909,528
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	15,362,274	15,362,274
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,980,668	4,980,668
파생상품자산	-	-	6,216,267	6,216,267
금융부채
파생상품부채	-	-	1,396,065	1,396,065

(전기말)	(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	35,595,468	35,595,468
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,583,196	1,583,196
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,891,000	4,891,000
파생상품자산	-	-	16,877,015	16,877,015
금융부채
파생상품부채	-	-	2,103,156	2,103,156

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	합 계
금융자산:
공정가치로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,909,528	-	10,909,528
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	15,362,274		15,362,274
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,980,668	4,980,668
파생상품자산	-	6,216,267	-	6,216,267
소 계	-	32,488,069	4,980,668	37,468,737
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	43,222,438	-	-	43,222,438
매출채권	135,851,446	-	-	135,851,446
기타금융자산	23,631,691	-	-	20,768,283
소 계	202,705,575	-	-	202,705,575
금융자산 합계	202,705,575	32,488,069	4,980,668	240,174,312
금융부채:
공정가치로 측정하는 금융부채
파생상품부채	-	1,396,065	-	1,396,065
소 계	-	1,396,065	-	1,396,065
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무	22,930,024	-	-	22,930,024
기타금융부채	11,742,748	-	-	11,742,748
장단기차입금	18,416,630	-	-	18,416,630
교환사채	750,000	-	-	750,000
전환사채	39,994,390	-	-	39,994,390
소 계	93,833,792	-	-	93,833,792
금융부채 합계	93,833,792	1,396,065	-	95,229,857

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 및 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채	합 계
금융자산:
공정가치로 측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,595,468	-	35,595,468
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,583,196	-	1,583,196
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,891,000	4,891,000
파생상품자산	-	16,877,015	-	16,877,015
소 계	-	54,055,679	4,891,000	58,946,679
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	74,434,590	-	-	74,434,590
매출채권	93,160,960	-	-	93,160,960
기타금융자산	48,463,020	-	-	48,463,020
기타비유동금융자산	2,376,767	-	-	2,376,767
소 계	218,435,336	-	-	218,435,336
금융자산 합계	218,435,336	54,055,679	4,891,000	277,382,015
금융부채:
공정가치로 측정하는 금융부채
파생상품부채	-	2,103,156	-	2,103,156
소 계	-	2,103,156	-	2,103,156
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무	23,002,726	-	-	23,002,726
기타금융부채	10,228,698	-	-	10,228,698
장단기차입금	25,400,000	-	-	25,400,000
교환사채	4,067,828	-	-	4,067,828
전환사채	42,411,827	-	-	42,411,827
기타비유동금융부채	405,432	-	-	405,432
소 계	105,516,511	-	-	105,516,511
금융부채 합계	105,516,511	2,103,156	-	107,619,667

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
<수익>
이자수익	2,382,127	-	-	-	2,382,127
외환차익	6,337,930	-	168,264	-	6,506,194
외화환산이익	11,021,627	-	47	-	11,021,674
파생상품평가이익	-	-	-	269,583	269,583
파생상품거래이익	-	-	-	313,200	313,200
배당금수익	2,873	-	-	-	2,873
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	45,260	-	-	45,260
당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,151,135	-	-	1,151,135
합 계	19,744,557	1,196,395	168,310	582,783	21,692,044
<비용>
이자비용	-	-	3,809,477	-	3,809,477
외환차손	677,740	-	54,188	-	731,928
외화환산손실	39,273	-	147,914	-	187,187
파생상품평가손실	-	-	-	11,396,204	11,396,204
파생상품거래손실	-	-	-	654,900	654,900
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,664,529	-	-	1,664,529
당기손익인식-공정가치측정금융자산 거래손실	-	-	-	-	-
합 계	717,013	1,664,529	4,011,580	12,051,104	18,444,226

(전기)	(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
<수익>
이자수익	3,513,402	-	-	-	3,513,402
외환차익	6,595,857	-	9,142	-	6,604,999
외화환산이익	(143,504)	-	758,018	-	614,514
파생상품평가이익	-	-	-	4,550,471	4,550,471
파생상품거래이익	-	-	-	124,713	124,713
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	199,857	-	-	199,857
당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	648,045	-	-	648,045
합 계	9,965,755	847,902	767,160	4,675,184	16,256,001
<비용>
이자비용	-	-	4,417,158	-	4,417,158
외환차손	3,006,696	-	18,838	-	3,025,534
외화환산손실	1,418,850	-	492,440	-	1,911,290
파생상품평가손실	-	-	-	842,422	842,422
파생상품거래손실	-	-	-	274,179	274,179
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	-	-
당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	-	-
합 계	4,425,546	-	4,928,436	1,116,601	10,470,583

(3) 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한사유
보통예금	미래에셋증권	3,940,110	-	자사주 신탁
기타유동금융자산	하나은행	-	3,000,000	선수금 환급보증
당기손익-공정가치측정금융자산	삼성증권	-	4,425,348	자사주 신탁
합 계		3,940,110	7,425,348

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	3,123	2,604
보통예금	43,219,315	74,431,986
합 계	43,222,438	74,434,590

8. 매출채권 및 미청구공사(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	146,513,639	96,054,414
차감 : 손실충당금(매출채권)	(10,662,193)	(2,893,455)
소 계	135,851,446	93,160,960
미청구공사	34,316,549	40,900,601
차감 : 손실충당금(미청구공사)	(23,731)	(23,731)
계약이행자산	222,294	564,813
소 계	34,515,112	41,441,683
합 계	170,366,558	134,602,643

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,917,186	944,684
손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	8,716,250	400,288
채권제각(회수) 등	(947,511)	-
기말금액	10,685,925	1,344,972

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계
기대신용손실률	4.58%	13.92%	0.12%	0.88%	22.28%	7.28%
손실충당금	(3,771,292)	(877,081)	(13,217)	(179,850)	(5,820,752)	(10,662,193)
총 장부금액 - 매출채권	82,307,949	6,301,692	11,347,008	20,432,491	26,124,499	146,513,639

(전기말)	(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합 계
기대신용손실률	0.92%	2.82%	2.15%	0.00%	21.80%	3.01%
손실충당금	(534,745)	(637,716)	(84,609)	-	(1,636,385)	(2,893,455)
총 장부금액 - 매출채권	58,094,417	22,624,847	3,934,426	3,894,707	7,506,017	96,054,414

9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성:
미수금	6,672,584	2,691,787
유동성금융리스채권	67,012	58,006
임차보증금	114,176	166,959
단기금융상품	12,000,000	42,200,000
단기대여금	1,827,500	2,914,500
미수수익	87,011	431,769
합 계	20,768,283	48,463,020
비유동성:
장기금융상품	1,907,986	1,302,421
장기대여금	192,389	73,833
기타투자자산	7,986	7,986
임차보증금	670,796	841,263
기타보증금	6,835	6,835
금융리스채권	77,417	144,429
합 계	2,863,408	2,376,767

(2) 금융리스채권연결회사는 2017년 1월 한화토탈 주식회사와 10년간 기계장치를 임대하는 금융리스계약을 체결하였습니다.

구분	내역
리스제공자	당사
리스이용자	한화토탈 주식회사
리스기간	2017년 1월 ~ 2026년 12월
월고정리스료	6,970,000원

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

상환기간	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액
2025년 12월 31일까지	83,640	16,628	67,012
2026년 12월 31일까지	83,640	6,223	77,417
합 계	167,280	22,851	144,429
차감:유동성 대체	(83,640)	(16,628)	(67,012)
금융리스채권	83,640	6,223	77,417

(전기말)	(단위: 천원)

상환기간	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액
2024년 12월 31일까지	83,640	25,634	58,006
2025년 12월 31일까지	83,640	16,628	67,012
2026년 12월 31일까지	83,640	6,223	77,417
합 계	250,920	48,485	202,435
차감:유동성 대체	(83,640)	(25,634)	(58,006)
금융리스채권	167,280	22,851	144,429

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분상품
- 출자금(*)	-	166,623	-	162,330
채무상품
- 수익증권	10,909,528	15,195,650	35,595,468	1,420,866
합 계	10,909,528	15,362,274	35,595,468	1,583,196

(*) 출자금은 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	37,178,664	31,170,062
취득금액	150,228,301	183,157,966
처분금액	(160,667,028)	(177,997,266)
대체금액	-	-
평가이익	45,260	199,857
거래이익	1,151,135	648,045
평가손실	(1,664,529)	-
기말금액	26,271,802	37,178,664

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
지분상품
- 비상장주식	-	4,980,668	-	4,891,000
합 계	-	4,980,668	-	4,891,000

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,891,000	5,002,500
취득금액	120,000	-
대체금액	-	-
평가손실	(30,332)	(111,500)
기말금액	4,980,668	4,891,000

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
원재료	5,752,032	6,660,092
재공품	16,211,749	13,514,279
제품	293,954	263,578
미착품	7,558	-
합 계	22,265,293	20,437,949

12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	5,348,588	1,583,777
부가세대급금	-	292,102
선급비용	635,961	2,874,639
합 계	5,984,550	4,750,517

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	30,803,889	-	-	30,803,889
건물	37,244,241	(3,275,601)	-	33,968,640
구축물	443,668	(272,941)	-	170,726
기계장치	20,167,204	(6,639,043)	(268,155)	13,260,005
차량운반구	405,108	(276,557)	-	128,552
공구와기구	421,387	(163,528)	(285)	257,573
비품	2,694,609	(1,569,454)	-	1,125,155
시설장치	5,645,445	(1,818,066)	-	3,827,378
사용권자산	1,881,961	(875,086)	-	1,006,874
건설중인자산	24,813,033	-	-	24,813,033
합 계	124,520,542	(14,890,277)	(268,440)	109,361,826

(*1) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,057,866천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.50%~ 10.23%입니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	30,803,889	-	-	30,803,889
건물	32,980,522	(2,379,361)	-	30,601,161
구축물	440,118	(212,965)	-	227,153
기계장치	16,917,947	(4,127,727)	(320,846)	12,469,374
차량운반구	326,458	(250,359)	-	76,099
공구와기구	367,909	(86,669)	(970)	280,270
비품	2,691,994	(1,306,242)	-	1,385,752
시설장치	5,499,954	(1,126,292)	-	4,373,662
사용권자산	1,550,280	(745,943)	-	804,337
건설중인자산	10,080,596	-	-	10,080,596
합 계	101,659,665	(10,235,557)	(321,816)	91,102,292

(*1) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 97,916천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 7.75%입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체증감	환율변동효과	당기말
토지	30,803,889	-	-	-	-	-	30,803,889
건물	30,601,161	126,725	-	(896,240)	4,136,994	-	33,968,640
구축물	227,153	3,550	-	(59,977)	-	-	170,726
기계장치	12,469,374	1,713,925	-	(2,458,625)	1,535,332	-	13,260,005
차량운반구	76,099	76,901	-	(25,120)	-	672	128,552
공구와기구	280,270	53,478	-	(76,174)	-	-	257,573
비품	1,385,752	215,327	(8,460)	(467,568)	-	103	1,125,155
시설장치	4,373,662	145,490	-	(691,774)	-	-	3,827,378
사용권자산	804,337	834,268	(20,355)	(707,837)	105,155	(8,693)	1,006,874
건설중인자산	10,080,596	20,404,764	-	-	(5,672,327)	-	24,813,033
합 계	91,102,292	23,574,427	(28,815)	(5,383,316)	105,155	(7,918)	109,361,826

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체증감	환율변동효과	당기말
토지	18,537,035	12,266,854	-	-	-	-	30,803,889
건물	23,670,733	6,670,229	-	(808,792)	1,068,990	-	30,601,161
구축물	143,211	73,731	-	(59,789)	70,000	-	227,153
기계장치	11,462,236	1,821,159	(160,673)	(2,063,855)	1,410,507	-	12,469,374
차량운반구	63,312	59,851	(26,889)	(47,982)	22,382	5,424	76,099
공구와기구	33,007	293,857	-	(46,595)	-	-	280,270
비품	1,309,751	510,646	(7,815)	(446,546)	19,716	-	1,385,752
시설장치	4,240,668	427,157	-	(658,162)	364,000	-	4,373,662
사용권자산	651,714	726,216	(68,309)	(525,802)	20,397	121	804,337
건설중인자산	3,398,978	11,387,494	(1,775,378)	-	(2,930,498)	-	10,080,596
합 계	63,510,645	34,237,194	(2,039,064)	(4,657,523)	45,495	5,545	91,102,292

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
건물	647,021	(255,737)	391,285	395,243	(270,521)	124,722
차량운반구	1,234,939	(619,350)	615,590	1,155,037	(475,421)	679,615
합 계	1,881,961	(875,086)	1,006,874	1,550,280	(745,943)	804,337

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 단기 및 소액리스료는 각각 1,677,252천원 및 245,057천원 입니다. (4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	3,647,431	2,827,538
판매비와관리비	1,735,885	1,829,984
합 계	5,383,316	4,657,523

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
특허권	144,664	(92,076)	-	-	52,588
소프트웨어	1,893,009	(1,059,605)	-	(20,000)	813,404
회원권	921,008	-	(50,811)	-	870,197
건설중인자산	482,580	-	-	-	482,580
영업권	13,523,855	-	-	-	13,523,855
계약잔고	2,499,530	(2,499,530)	-	-	-
합 계	19,464,646	(3,651,210)	(50,811)	(20,000)	15,742,625

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
특허권	131,968	(72,243)	-	-	59,725
소프트웨어	1,437,683	(843,870)	-	(31,667)	562,146
회원권	921,008	-	(50,811)	-	870,197
건설중인자산	360,851	-	-	-	360,851
영업권	13,523,855	-	-	-	13,523,855
계약잔고	2,499,530	(2,360,667)	-	-	138,863
합 계	18,874,895	(3,276,780)	(50,811)	(31,667)	15,515,637

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	처분	대체증감	기타증감	당기말
특허권	59,725	-	(19,833)	-	12,695	-	52,588
소프트웨어	562,146	526,511	(260,732)	(1)	(14,520)	-	813,404
회원권	870,197	-	-	-	-	-	870,197
건설중인자산	360,851	134,425	-	-	(12,695)	-	482,580
영업권	13,523,855	-	-	-	-	-	13,523,855
계약잔고	138,863	-	(138,863)	-	-	-	-
합 계	15,515,637	660,936	(419,428)	(1)	(14,520)	-	15,742,625

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	처분	대체증감	손상차손	당기말
특허권	70,455	6,002	(21,506)	(4,680)	9,455	-	59,725
소프트웨어	424,080	74,853	(197,817)	(3)	261,034	-	562,146
회원권	520,197	400,811	-	-	-	(50,811)	870,197
건설중인자산	156,569	451,786	-	-	(247,505)	-	360,851
영업권	13,523,855	-	-	-	-	-	13,523,855
계약잔고	972,039	-	(833,177)	-	-	-	138,863
합 계	15,667,195	933,451	(1,052,499)	(4,683)	22,984	(50,811)	15,515,637

15. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황 및 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	지분율	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
관계기업	케이지에이(주)(*1)	대한민국	19.42%	3,000,025	6,158,584	3,000,025	4,969,946
관계기업	PRIME BATTERIES TECHNOLOGY(*2)(*3)	루마니아	2.17%	9,219,688	-	9,219,688	9,219,688

(*1) 전기 및 당기 중 유상증자 등으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*2) 전기 중 지분 취득으로 관계기업에 신규 편입되었습니다. 간주취득일은 2023년 12월 31일 입니다.(*3) 지분율이 20%미만이나 필수적 기술정보의 제공 등의 사유로 유의적 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중 실질적으로 피투자기업의 재무 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 없을 것으로 판단되어 공정가치측정금융자산으로 계정재분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	대체(*1)	당기말
케이지에이(주)	4,969,946	-	784,939	760,378	(301,882)	(54,798)	-	6,158,584
PRIME BATTERIESTECHNOLOGY	9,219,688	-	-	-	-	-	(9,219,688)	-

(전기)	(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상환입	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	당기말
케이지에이(주)	2,607,279	-	1,231,092	612,941	520,297	80,067	(81,730)	4,969,946
PRIME BATTERIESTECHNOLOGY	-	9,219,688	-	-	-	-	-	9,219,688

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

회사명	당기말			당기
자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
케이지에이(주)	77,879,985	52,846,691	25,033,294	53,174,744	3,690,391	3,690,391

(전기말)	(단위: 천원)

회사명	전기말			전기
자산	부채	자본	매출액	전기순손익	총포괄손익
케이지에이(주)	48,668,218	33,530,435	15,137,782	30,902,862	2,435,166	2,057,381
PRIME BATTERIESTECHNOLOGY(*1)	149,988,164	87,038,359	62,949,805	-	-	-

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	22,930,024	-	22,930,024	23,002,726	-	23,002,726
소 계	22,930,024	-	22,930,024	23,002,726	-	23,002,726
기타금융부채
미지급금	5,075,752	78,259	5,154,011	3,658,113	55,188	3,713,301
미지급비용	5,531,300	-	5,531,300	6,097,778	-	6,097,778
리스부채	484,582	513,018	997,600	442,970	350,244	793,214
미지급배당금	29,837	-	29,837	29,837	-	29,837
임대보증금	-	30,000	30,000	-	-	-
소 계	11,121,471	621,276	11,742,748	10,228,698	405,432	10,634,130
합 계	34,051,495	621,276	34,672,772	33,231,424	405,432	33,636,856

17. 리스부채(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	793,214	633,452
리스부채(유동)	442,970	296,480
리스부채(비유동)	350,244	336,972
증가	908,924	703,384
감소	(14,718)	(45,497)
리스료의지급(상환)	(689,820)	(498,125)
기말금액	997,600	793,214
리스부채(유동)	484,582	442,970
리스부채(비유동)	513,018	350,244

리스부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 이자비용은 각각 36,605천원 및 23,152천원이며, 당기 중 리스관련 총 현금유출액은 2,367,072천원(전기 : 743,182천원) 입니다.(2) 당기말 현재 리스부채와 관련하여 미래 지급할 각 기간별 리스료(이자포함)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월미만	1년미만	2년미만	3년미만	5년미만	합계
당기말	193,574	454,566	318,075	81,633	16,702	1,064,551

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금:
우리은행	기업운전자금	3.710%	5,000,000	5,000,000
하나은행	기업운전자금	4.137%	4,000,000	5,000,000
하나은행	기업운전자금	3.948%	3,000,000	-
산업은행	산업운영자금	4.04%	-	5,000,000
기업은행	기업운전자금	2.881%	2,500,000	2,500,000
기업은행	기업운전자금	2.916%	1,500,000	-
단기차입금 합계			16,000,000	17,500,000
장기차입금:
우리은행	시설자금대출	4.88%	-	3,400,000
우리은행	기업운전자금	2.50%~5.82%	-	2,500,000
우리은행	온랜딩대출	2.50%	2,416,630	2,000,000
소 계			2,416,630	7,900,000
차감:유동성대체			(408,320)	(5,483,370)
장기차입금 합계			2,008,310	2,416,630

19. 교환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
교환사채	750,000	4,150,000
교환권조정	-	(81,779)
사채할인발행차금	-	(393)
합계	750,000	4,067,828
교환권대가(*)	75,302	416,673

(*) 자본잉여금으로 분류되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	상환	당기말
교환사채	4,150,000	-	-	(3,400,000)	750,000
교환권조정	(81,779)	-	81,779	-	-
사채할인발행차금	(393)	-	393	-	-
합계	4,067,828	-	82,172	(3,400,000)	750,000

(전기말)	(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	교환	기말
교환사채	9,500,000	-	-	(5,350,000)	4,150,000
교환권조정	(686,670)	-	369,199	235,692	(81,779)
사채할인발행차금	(3,296)	-	1,772	1,131	(393)
합계	8,810,033	-	370,971	(5,113,176)	4,067,828

(3) 교환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
종류	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채
액면가액	750,000,000원(*1)
표면이자율	0.00%
만기보장수익률	0.00%
교환기간	2021년 11월 16일 ~ 2026년 11월 04일
교환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)코윈테크 기명식 보통주식(자기주식)
교환가액	34,868원(*2)
상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 11월 11일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2023년 5월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 2023년 4월,7월,9월 교환사채 5,350백만원에 대한 교환청구권이 행사되었으며, 2024년 5월,8월 교환사채 3,400백만원에 대해 만기전 사채 취득 하였습니다.(*2) 교환가격은 최초 발행 이후 3회에 걸쳐 조정되었습니다.

상기 교환사채의 교환청구에 대비하여 회사의 자기주식 128,033주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

본 교환사채는 주계약인 부채요소와 조기상환권은 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 본 교환사채에 내재된 조기상환권은 주계약과 밀접하게 관련되어 있다고 판단하여, 분리인식하지 아니하였습니다.

20. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
전환사채	4,912,667	46,000,000	9,648,167	50,000,000
전환권조정	(950,236)	(9,962,569)	(2,490,548)	(14,735,232)
사채할인발행차금	(409)	(5,062)	(1,072)	(9,488)
합계	3,962,022	36,032,369	7,156,547	35,255,281
파생상품부채	947,265	-	2,103,156	-
전환권대가(*)	924,846	1,179,732	2,181,896	2,359,464

(*) 자본잉여금으로 분류되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구분		기초	대체	발행	상각	전환	상환	기말
유동	전환사채	9,648,167	-	-	-	-	(4,735,500)	4,912,667
전환권조정	(2,490,548)	-	-	564,659	-	975,653	(950,236)
사채할인발행차금	(1,072)	-	-	243	-	420	(409)
소계	7,156,547	-	-	564,902	-	(3,759,427)	3,962,022
비유동	전환사채	50,000,000	-	-	-	(4,000,000)	-	46,000,000
전환권조정	(14,735,232)	-	-	3,529,329	1,243,334	-	(9,962,569)
사채할인발행차금	(9,488)	-	-	1,689	2,736	-	(5,062)
소계	35,255,281	-	-	3,531,018	(2,753,930)	-	36,032,369
합계		42,411,827	-	-	4,095,920	(2,753,930)	(3,759,427)	39,994,390

(전기말)	(단위: 천원)

구분		기초	대체	발행	상각	전환	상환	기말
유동	전환사채	-	33,000,000	-	-	(15,761,833)	(7,590,000)	9,648,167
전환권조정	-	(10,482,570)	-	1,489,394	4,423,125	2,079,503	(2,490,548)
사채할인발행차금	-	(4,512)	-	1,136	1,408	895	(1,072)
소계	-	22,512,919	-	1,490,531	(11,337,300)	(5,509,602)	7,156,547
비유동	전환사채	33,000,000	(33,000,000)	50,000,000	-	-	-	50,000,000
전환권조정	(10,482,570)	10,482,570	(15,657,876)	922,645	-	-	(14,735,232)
사채할인발행차금	(4,512)	4,512	(10,565)	1,078	-	-	(9,488)
소계	22,512,919	(22,512,919)	34,331,558	923,722	-	-	35,255,281
합계		22,512,919	-	34,331,558	2,414,253	(11,337,300)	(5,509,602)	42,411,827

(3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
종류	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 사모 전환사채
액면가액	4,912,666,667원(*1)	4,000,000,000원 (*3)	42,000,000,000원
표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%
만기보장수익률	0.00%	0.00%	0.00%
전환청구기간	2023년 07월 27일 ~ 2027년 06월 27일	2023년 02월 23일 ~ 2028년 02월 23일	2024년 11월 01일 ~ 2028년 10월 24일
전환에 따라 발행할주식의 종류	(주)코윈테크 기명식 보통주식	(주)코윈테크 기명식 보통주식	(주)탑머티리얼 기명식 보통주식
전환가액	24,236원(*2)	24,236원(*2)	64,488원(*4)
상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2027년 07월 27일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2028년 02월 23일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 그 원금의 전부(100%)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 만기일로 하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 7월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	-	본 사채의 발행일로부터 42개월이 경과하는 날의 다음날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날, 1회 또는 수회에 걸쳐 발행회사에서 본 사채의 전자등록금액에 조기상환지급일까지 조기상환율 연복리 0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기일 전에 상환할 것을 청구할 수 있다. 조기상환청구권을 행사하고자 하는 경우, 사채권자는 각 조기상환지급일의 60일 전부터 30일전까지 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 지급기일로 한다.
매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	-

(*1) 2023년 7월,9월,10월,11월 2024년 7월,10월 전환사채 28,087백만원에 대한 전환청구권 및 콜옵션이 행사되었습니다.(*2) 전환가격은 당기 중 주식배당으로 인하여 조정되었습니다.(*3) 2024년 2월 전환사채 4,000백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*4) 당기말 현재 행사가액 조정으로 인하여 조정된 전환가격은 45,142원 입니다.

본 전환사채의 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 본 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하는바, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품부채로 인식하였으며, 제3자 매도청구권은 별도로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

파생상품자산	당기말	전기말
기초 장부금액	16,877,014	1,273,470
증가	-	16,180,452
감소	-	(324,159)
평가손익	(10,660,748)	(252,749)
기말 장부금액	6,216,266	16,877,014

(단위: 천원)

파생상품부채	당기말	전기말
기초 장부금액	2,103,156	7,727,643
증가	-	-
감소	(1,172,965)	(5,795,621)
평가손익	17,074	171,134
기말 장부금액	947,265	2,103,156

21. 기타부채 및 충당부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
기타부채
예수금	308,738	-	308,738	337,568	-	337,568
부가세예수금	189,934	-	189,934	224,640	-	224,640
계약부채	2,045,939	-	2,045,939	-	-	-
선수금	2	-	2	2,690,631	-	2,690,631
미지급연차	899,200	-	899,200	608,764	-	608,764
기타장기종업원급여	-	139,956	139,956	-	-	-
소계	3,443,813	139,956	3,583,769	3,861,604	-	3,861,604
충당부채
하자보수충당부채	4,967,498	-	4,967,498	4,356,151	-	4,356,151
소계	4,967,498	-	4,967,498	4,356,151	-	4,356,151
합계	8,411,310	139,956	8,551,266	8,217,755	-	8,217,755

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수(*1)	11,141,807주	10,665,618주
자본금	5,570,904	5,332,809

(*1)당기 중 주식배당 및 전환사채의 전환으로 인하여 476,189주가 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	93,323,385	89,469,921
자기주식처분이익	1,769,479	1,769,479
교환권대가	75,302	416,673
전환권대가	2,104,578	4,541,360
지분법자본변동	-	28,976
기타자본잉여금	16,547,885	17,183,047
합 계	113,820,629	113,409,456

23. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	4,709,327	3,298,953
교환권대가(*)	237,965	-
전환권대가(*)	(871,641)	-
지분법자본변동	38,885	-
합계	4,114,536	3,298,953

(*) 당기 중 교환사채 및 전환사채 만기 전 재매입에 따라 기타자본항목으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초	138,128	3,298,953	305,519	7,226,666
취득	84,880	1,410,374	8,282	267,938
처분	-	-	(175,673)	(4,195,651)
기말	223,008	4,709,327	138,128	3,298,953

24. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	1,507,057	924,576
미처분이익잉여금	59,664,173	46,826,649
합 계	61,171,230	47,751,225

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재화 또는 용역의 유형	당기	전기
누적	누적
---	---	---
제품매출	134,492,105	209,725,959
용역매출	108,446,859	117,374,052
상품매출	1,183,620	1,754,470
기타매출	267,370	7,103,844
합 계	244,389,953	335,958,326
지리적 시장
내수	58,110,573	93,336,193
북미	56,606,296	126,242,514
아시아	35,030,096	29,227,691
유럽	94,642,988	87,151,927
합 계	244,389,953	335,958,326
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화	1,450,990	8,858,314
기간에 걸쳐 이전하는 용역	242,938,964	327,100,012
합 계	244,389,953	335,958,326

(2) 당기 및 전기 중 물류자동화 제작 등과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초계약잔액	410,215,112	248,759,224
신규계약액	118,410,377	264,279,568
공사수익인식	(252,024,146)	(102,823,680)
기말계약잔액	276,601,343	410,215,112

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행중인 건설계약과 관련된 누적 공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
누적공사수익	592,602,194	402,136,193
누적공사원가	(497,012,363)	(326,887,894)
누적공사손익	95,589,831	75,248,300
계약자산	34,292,818	40,876,870
계약부채	48,560,626	64,413,612

(4) 회계 추정 변경에 따른 당기 손익에 미치는 영향당기 진행 중인 수주계약에서 설계변경 및 원가변동 요인 등의 사유로 계약수익 및추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익추정변동	총예정원가추정변동	당기손익 영향	미래손익 영향
자동화시스템	1,249,000	8,454,079	(8,274,866)	(179,213)

(5) 당기말 현재 전기 매출액 대비 5%이상 수주 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상납기일	계약금액	계약자산(부채)	매출채권
금액	금액
---	---	---	---	---	---
2차전지SYSTEM	2024-04-23	2025-03(추정)	34,195,750	3,498,158	14,700,000

26. 영업비용 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
제품매출원가	107,377,426	178,094,431
용역매출원가	97,216,935	103,358,791
상품매출원가	951,788	1,300,729
합 계	205,546,150	282,753,951

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
종업원급여	11,616,247	11,713,066
복리후생비	992,999	982,215
여비교통비	452,738	266,668
수도광열비	177,437	183,658
세금과공과	996,140	470,634
유무형감가상각비	2,108,741	2,846,887
임차료	99,223	108,805
수선비	91,663	113,688
보험료	600,154	497,581
차량유지비	88,338	103,211
경상연구개발비	5,756,931	5,025,890
소모품비	83,242	124,702
지급수수료	2,950,734	4,540,824
판매수수료	413,451	-
대손상각비	7,779,058	1,972,502
하자보수비	404,869	525,844
안전관리비	1,955	-
업무추진비	258,833	321,453
기타	368,130	589,461
합 계	35,240,882	30,387,089

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(13,055,470)	12,127,033
원재료매입액	20,147,328	44,853,457
종업원급여	32,241,497	34,962,010
감가상각비 및 무형자산상각비	5,403,374	6,424,396
여비교통비	5,106,492	3,881,978
외주비	165,861,916	179,997,669
지급수수료	4,354,828	5,671,848
대손상각비	7,779,058	1,972,502
임차료	1,948,667	944,564
보험료	1,830,778	1,467,147
운반비	3,249,731	-
기타	5,918,832	20,838,436
합 계	240,787,032	313,141,040

28. 금융손익(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	2,382,127	3,513,402
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	45,260	199,857
당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	1,151,135	648,045
외환차익	6,506,194	6,604,999
외화환산이익	11,021,674	614,514
배당금수익	2,873	-
파생상품평가이익	269,583	4,550,471
파생상품거래이익	313,200	124,713
합 계	21,692,044	16,256,001

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	3,809,477	4,417,158
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,664,529	-
외환차손	731,928	3,025,534
외화환산손실	187,187	1,911,290
파생상품평가손실	11,396,204	842,422
파생상품거래손실	654,900	274,179
합 계	18,444,226	10,470,583

29. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	294	11,486
수입임대료	2,958	-
리스조정이익	173	68
사채처분이익	796,079	-
수입수수료	-	41,084
투자자산처분이익	784,939	1,231,092
투자자산손상차손환입	-	612,941
잡이익	671,753	303,745
합 계	2,256,196	2,200,416

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기부금	111,900	262,900
유형자산처분손실	-	98,103
유형자산폐기손실	8,434	66,053
무형자산처분손실	-	4,680
무형자산폐기손실	1	3
무형자산손상차손	-	50,811
재고자산감모손실	318	-
재고자산처분손실	5,015	-
재고자산폐기손실	-	148,610
사채처분손실	-	5,032,643
잡손실	49,891	179,782
리스조정손실	552	-
합 계	176,110	5,843,584

30. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 3,763 백만원(전기 : 4,025 백만원) 입니다.

31. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 등 부담액	3,373,591	5,284,960
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(4,994,474)	4,821,105
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동	6,339	(6,630,907)
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(465,752)
법인세추납액	304,347	40,787
법인세비용	(1,310,196)	3,050,193

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(A)	9,691,204	25,479,832
적용세율에 따른 법인세	1,821,329	4,930,765
조정사항
- 세무상 과세되지 않는 수익	(680,863)	(7,664,085)
- 세무상 차감되지 않는 비용	271,686	7,917,426
- 세액공제/감면	(2,492,061)	(3,892,586)
- 이연법인세미인식효과	(248,425)	(409,072)
- 기타 (세율차이 등)	18,138	934,564
법인세비용(B)	(1,310,196)	1,817,013
유효세율(B/A)	(*)	7.13%

(*) 당기 중 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에인식된 금액	기말
차량유지비	24,923	6,926	-	31,849
국고보조금(기계장치)	1,402	(732)	-	670
매도가능증권(손상차손)	339,454	6,340	6,339	352,133
만기보유증권손상차손	8,465	-	-	8,465
소프트웨어	1,709	(1,286)	-	423
미지급연차	180,347	21,301	-	201,648
기타장기종업원급여부채	-	29,251	-	29,251
투자자산평가이익	(3,932)	(897)	-	(4,829)
특허권	-	2,490	-	2,490
대손충당금	303,242	1,524,768	-	1,828,010
미수수익	(91,120)	78,302	-	(12,818)
하자보수충당부채	843,698	157,319	-	1,001,017
사용권자산	(252,119)	23,126	-	(228,993)
금융리스부채	248,229	(21,167)	-	227,062
임차보증금	5,949	(1,352)	-	4,597
국고보조금(소프트웨어)	-	2,438	-	2,438
일시상각충당금(소프트웨어)	-	(2,438)	-	(2,438)
구축물		34,890	-	34,890
시설장치		9,004	-	9,004
파생상품평가손실(통화옵션)	79,398	93,799	-	173,197
교환권조정(자본)	(17,092)	17,092	-	-
사채할인발행차금(교환)	(82)	82	-	-
전환권조정	(3,600,188)	1,319,412	-	(2,280,776)
사채할인발행차금(전환)	(2,207)	1,063	-	(1,144)
파생상품자산(전환)	(3,527,296)	2,228,096	-	(1,299,200)
파생상품부채(전환)	439,560	(241,581)	-	197,979
건설자금이자	(48,592)	(26,086)	-	(74,678)
토지	2,395	-	-	2,395
재고자산평가충당금	-	39,226	-	39,226
계약잔고	(30,550)	30,550	-	-
제품평가충당금	10,171	2,865	-	13,036
회원권	10,620	-	-	10,620
미확정비용	847,835	(156,993)	-	690,842
외화환산이익	(50,896)	(949,829)	-	(1,000,725)
외화환산손실	80,324	(49,663)	-	30,661
금융자산평가손익	(40,793)	380,117	-	339,324
하자보수비	66,737	(29,547)	-	37,190
감가상각비	777	(97)	-	680
소계	(4,169,632)	4,526,789	6,339	363,496
이월세액공제	133,846	(133,846)	-	-
외국납부 법인세		595,194	-	595,194
합계	(4,035,786)	4,988,137	6,339	958,690

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에인식된 금액	기말
차량유지비	15,127	9,795	-	24,923
국고보조금(기계장치)	2,144	(742)	-	1,402
유형자산처분이익	(2,545)	2,545	-	-
매도가능증권(손상차손)	317,663	21,791	-	339,454
만기보유증권손상차손	8,505	(41)	-	8,465
소프트웨어	3,109	(1,400)	-	1,709
미지급연차	162,002	18,345	-	180,347
투자자산평가이익	(2,968)	(963)	-	(3,932)
특허권	40	(40)	-	-
개발비	55,529	(55,529)	-	-
대손충당금	80,338	222,903	-	303,242
미수수익	(70,139)	(20,982)	-	(91,120)
하자보수충당부채	458,710	384,989	-	843,698
사용권자산	(181,934)	(70,185)	-	(252,119)
금융리스부채	125,359	122,870	-	248,229
임차보증금	4,883	1,066	-	5,949
국고보조금(소프트웨어)	51,758	(51,758)	-	-
파생상품평가손실(통화옵션)	1,681	77,717	-	79,398
파생상품평가이익(통화옵션)	(79,778)	79,778	-	-
교환권조정(자본)	(144,201)	127,109	-	(17,092)
사채할인발행차금(교환)	(692)	610	-	(82)
전환권조정	(2,201,340)	1,850,345	(3,249,193)	(3,600,188)
사채할인발행차금(전환)	(947)	(1,259)	-	(2,207)
파생상품자산(전환)	(267,429)	121,847	(3,381,714)	(3,527,296)
파생상품부채(전환)	1,622,805	(1,183,246)	-	439,560
건설자금이자	(30,023)	(18,569)	-	(48,592)
토지	2,406	(11)	-	2,395
계약잔고	213,849	(244,398)	-	(30,550)
제품평가충당금	-	10,171	-	10,171
회원권	-	10,620	-	10,620
성과급	-	847,835	-	847,835
외화환산이익	(1,414)	(49,481)	-	(50,896)
외화환산손실	124,750	(44,426)	-	80,324
금융자산평가손익	102,271	(143,063)	-	(40,793)
하자보수비	63,067	3,671	-	66,737
감가상각비	489	288	-	777
이월결손금	209,250	(209,250)	-	-
소계	642,325	1,818,952	(6,630,907)	(4,169,632)
이월세액공제	383,088	(249,242)	-	133,846
합계	1,025,413	1,569,710	(6,630,907)	(4,035,786)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기	전기
관계기업투자주식	(1,188,637,736)	(2,362,667,602)

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사 및 연결회사의 지분율은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율
관계기업	케이지에이(주)(*1)	연결회사 지분율 19.42%

(*1) 당기 중 유상증자 등으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기
매출	매입
관계기업	케이지에이(주)	84,208	14,364,490

(전기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전기
매출	매입
관계기업	케이지에이(주)	136,834	30,465,620

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권		채무		자금
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	대여금	차입금
관계기업	케이지에이(주)	-	-	6,908,280	2,354	-	-

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권		채무		자금
매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	대여금	차입금
관계기업	케이지에이(주)	-	427,492	1,853,610	-	2,000,000	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,027,471	2,830,318
퇴직급여	1,643,348	1,128,241
주식보상비용	53,980	87,793
합계	4,724,799	4,046,352

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	단위	약정한도금액	실행금액
우리은행	운영자금	KRW	5,000,000	-
하나은행	무역금융	KRW	15,000,000	4,000,000
운영자금	KRW	5,000,000	-
산업은행	무역금융	KRW	3,000,000	-

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

금융기관	보증내용	실행금액
서울보증보험	공사이행관련 지급보증	15,460,127
수출신용보증	차입급관련 지급보증	950,000
신용보증기금	차입급관련 지급보증	4,750,000
서울보증보험	부동산 매매(잔)대금 지급보증 등	7,540,803

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 등이 다음과 같이 담보로 제공되어 있습다.

(단위: EUR/천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	채권최고액	비 고
토지/건물	우리은행	25,757,547	20,041,332	차입금 담보
토지/건물/특허권	하나은행	18,672,616	22,800,000	차입금 담보
재고자산	수출입은행	23,937,817	13,000,000	차입금 담보
출자금	기계설비건설공제조합	93,912	93,912	거래이행보증 등
전기공사공제조합	72,427	72,427

(5) 연결회사는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

계약처	But / Sell	계약금액(USD)	미결제금액(USD)	공정가치평가손익
무역보험공사	매도	6,000,000	6,000,000	(448,800)

상기의 통화선물계약으로 인한 당기 및 전기 중 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	비고
파생상품거래이익	313,200	124,713	금융수익
파생상품거래손실	(654,900)	(274,179)	금융비용
파생상품평가손실	(448,800)	(842,422)	금융비용

34. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당기	전기
보통주 당기순이익(*1)	천원	16,193,953	11,815,376
가중평균 유통보통주식수(*2)	주	10,939,351	10,050,711
보통주 기본주당이익	원	1,480	1,175

(*1) 지배기업 소유지분 당기순이익 해당액입니다.(*2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(당기)	(단위: 주)

구 분	보통주유통발행주식수	유통일	가중평균 유통보통주식수
기초발행보통주식수	10,665,618	366일	10,665,618
주식배당	315,824	366일	315,824
전환사채의 전환	160,365	308일	134,952
자기주식	(223,008)		(177,043)
합 계			10,939,351

(전기)	(단위: 주)

구 분	보통주유통발행주식수	유통일	가중평균 유통보통주식수
기초발행보통주식수	9,750,373	365일	9,750,373
주식배당	283,345	365일	283,345
전환사채의 전환	631,900	-	243,047
자기주식	(138,128)	-	(226,053)
합 계			10,050,711

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 교환사채가 있습니다. 다만, 당기 및 전기 중에는 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일하며, 당기말 및 전기말의 희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
교환사채	21,509	115,647
전환사채	367,745	660,967
합계	389,254	776,614

35. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 2,632백만원 및 주식배당금 158백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다.당 회계연도에 대한 현금배당금 및 주식배당금은 각각 2,184백만원과 164백만원이며 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에서 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용	(1,310,196)	3,051,793
이자수익	(2,382,127)	(3,513,402)
유형자산처분이익	(294)	(25,005)
당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	(1,151,135)	(648,045)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(45,260)	(199,857)
재고자산평가손실환입액	(48,665)	-
원재료평가충당금환입	(8,279)	-
투자자산처분이익	(784,939)	(1,231,092)
투자자산손상차손환입	-	(612,941)
지분법이익	(760,378)	(520,297)
외화환산이익	(11,021,674)	(614,514)
리스조정이익	(173)	(68)
사채처분이익	(1,161,636)	-
파생상품거래이익	(313,200)	(124,713)
파생상품평가이익	(269,583)	(4,550,471)
이자비용	3,809,477	4,412,595
감가상각비	5,383,316	4,657,523
대손상각비	7,779,058	1,972,502
기타장기종업원급여	139,956	-
무형자산상각비	419,428	1,052,499
유형자산폐기손실	-	66,053
유형자산처분손실	-	98,103
무형자산처분손실	-	4,680
무형자산폐기손실	1	3
무형자산손상차손	-	50,811
재고자산평가손실	62,371	48,665
유형자산폐기손실	8,434	-
사채처분손실	-	5,032,643
원재료평가충당금	-	195,964
외화환산손실	187,187	1,911,290
파생상품평가손실	11,396,204	842,422
파생상품거래손실	654,900	274,179
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,664,529	-
하자보수비	337,207	615,924
하자보수제품매출원가	180,773	62,083
주식보상비용	505,278	-
기타손익가감	453,807	1,555,443
매출채권의감소(증가)	(45,821,249)	(52,624,212)
재고자산의감소(증가)	(1,818,010)	16,856,964
매입채무의증가(감소)	395,362	17,693,842
기타금융자산의감소(증가)	995,808	1,713,127
기타유동금융부채의증가(감소)	1,733,436	8,158,134
미청구공사의감소(증가)	8,759,171	(11,030,975)
초과청구공사의증가(감소)	(13,848,845)	16,124,378
기타자산부채의증감	(6,278,255)	(3,639,007)
조정합계	(42,158,195)	7,117,018

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융리스채권의 유동성 대체	161,913	13,726
금융리스부채의 유동성 대체	139,317	108,881
건설중인자산의 유형자산 대체	5,672,327	1,675,654
건설중인자산의 무형자산 대체	12,695	-
유형자산 취득대금 전환사채 발행	-	8,000,000
장기차입금의 유동성 대체	408,320	3,483,370
전환사채의 전환	3,853,480	-

37. 부문정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(1) 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구분하고 있습니다.

구 분	주요 사업부문의 내용
물류자동화 시스템 부문	물류자동화 시스템 설계, 제작 및 유지보수
2차전지 엔지니어링 부문	2차전지 소재부품 제작 및 엔지니어링

(2) 당기와 전기의 보고부문별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익
물류자동화 시스템 부문	170,272,668	9,719,749
2차전지 소재 및 엔지니어링 부문	106,078,637	(3,468,144)
연결조정	(31,961,352)	1,083,661
조정후 금액	244,389,953	7,335,266

(전기)	(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익
물류자동화 시스템 부문	236,893,546	13,583,763
2차전지 소재 및 엔지니어링 부문	122,198,212	13,789,508
연결조정	(23,133,432)	(5,311,721)
조정후 금액	335,958,326	22,061,550

(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
주요고객A	38,756,200	16%	65,237,812	19%
주요고객B	35,471,051	15%	-	-
주요고객C	32,981,815	13%	-	-
주요고객D	29,600,145	12%	54,199,298	16%
주요고객E	6,259,379	3%	34,415,626	10%
기타	101,321,362	41%	182,105,589	54%
합 계	244,389,953	100%	335,958,326	100%

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코윈테크와 그 종속회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111561-----881082518251302------286328323030289831,12072-----1,1171,178423855461,2341,42272-----1,4031,506

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.05.08~103회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사범위와 시기 결정2024.07.30~08.02414반기검토 수행2024.09.09~09.11414중간감사 수행2024.10.31~11.05414내부회계 감사 수행2025.02.06~02.11414개별재무제표 감사 수행2025.02.20~02.21212연결재무제표 감사 수행2024.12.301 본사(아산) 창고 및 공장 원재료, 재공품2024.12.301 본사(아산) 사무실 현금OOX-3 2024.08.02, 2024,11.05, 2025.02.21,---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일회사측: 감사, 재무담당임원등 2감사인: 업무수행이사등 2서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성22024년 11월 05일회사측: 감사, 재무담당임원등 2감사인: 업무수행이사등 2서면회의핵심감사사항 등 협의 내부회계관리제도 감사 진행상황32025년 02월 21일회사측: 감사, 재무담당임원등 2감사인: 업무수행이사등 2서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 수행결과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용