Annual Report • Apr 9, 2025
Annual Report
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사업보고서 6.1 주식회사 코스나인 C A Y 176011-0025872 정 정 신 고 (보고)
| 2025년 04월 09일 |
| 1. 정정대상 공시서류 : | 사업보고서 |
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : | 2025년 03월 21일 |
3. 정정사항
| 항 목 | 정정요구ㆍ명령관련 여부 | 정정사유 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|---|---|
| 공시 첨부서류 | 아니오 | 감사보고서 재수령에 따른 첨부 정정 | 2025.03.21 감사보고서2025.03.21 연결감사보고서 | 2025.04.09 감사보고서2025.04.09 연결감사보고서 |
【 대표이사 등의 확인 】 25.04.09_대표이사등의확인서명.jpg 25.04.09_대표이사등의확인서명
사 업 보 고 서
(제 24 기)
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2025 년 03 월 21 일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 코스나인 |
| 대 표 이 사 : | 김 보 형 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27 |
| (전 화)031-606-8700 | |
| (홈페이지) https://www.cosnine.com | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 대표이사 (성 명) 김 보 형 |
| (전 화) 02-6203-9747 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 25.03.21_대표이사등의확인서명_page-0001.jpg 25.03.21_대표이사등의확인서명_page-0001
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) 가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)-----2-11-2-11-
| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
가-2. 연결대상회사의 변동내용
----Nine Holdings LLC투자주식 처분[매각상대방 : (주)정훈식자재마트]--
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
* 종속회사인 Nine Holdings LLC 를 당기 중 2024년 06월 30일에 매각완료하였습니다. 나. 회사의 법적·상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 코스나인"이라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "Cosnine Co., Ltd."라 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 2001년 6월 30일 설립되었으며, 2005년 10월 5일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소- 주 소 : 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27- 전화번호 : 031-606-8700- 홈페이지 : https://www.cosnine.com
마. 중소기업 등 해당 여부
해당미해당미해당
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 |
바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 아. 신용평가에 관한 사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
코스닥시장 상장2005년 10월 05일해당사항 없음
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경
| 변경일자 | 변경 소재지 |
|---|---|
| 2007-12-05 | 대구광역시 달서구 호산동 357-54 |
| 2012-06-29 | 경상북도 구미시 산동면 봉산리 623번지 |
| 2013-03-29 | 대구광역시 달서구 호산동 357-54 |
| 2020-01-21 | 경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27 |
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
2024년 03월 29일-대표이사 이병준--2024년 07월 19일임시주총사내이사 김보형사내이사 정혜윤사내이사 조우진사외이사 신호상사외이사 박성진--2024년 09월 05일임시주총사내이사 박광석사내이사 우정민사외이사 김석현감사 최용식--2024년 10월 07일-대표이사 김보형--
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |
* 2024년 11월 25일 이병준 각자 대표이사의 사임에 공시서류작성일 현재 김보형 단독 대표이사 체제로 운영되고 있습니다. 다. 최대주주의 변동 2024년 07월 09일 최대주주가 바이오라인밸류인베스트먼트에서 (주)에스엠지영민송도로 변경되었습니다. (제3자배정 유상증자 신주취득) 라. 상호의 변경
| 변경일자 | 변경 내용 |
|---|---|
| 2007.11.30 | 주식회사 참테크 글로벌(CHAARMTECH GLOBAL CO., LTD) |
| 2012.02.08 | 크루셜엠스 주식회사(CrucialEms Co., Ltd). |
| 2014.03.28 | 삼우엠스 주식회사(SamwooEms Co., Ltd.) |
| 2019.06.26 | 주식회사 나인컴플렉스(9complex Co., Ltd) |
| 2020.01.21 | 주식회사 코스나인(Cosnine Co., Ltd) |
마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 해당사항 없습니다.바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
| 합병 일자 | 합병 내용 |
|---|---|
| 2016.06.16 | 시티패키지주식회사 흡수합병 |
| 2019.07.05 | 주식회사 코티스 흡수합병 |
| 2019.12.20 | 주식회사 코스나인 합병 |
사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
(주)코스나인은 화장품 제조업 및 유통판매업, 관련 부대사업을 운영하며, 종속회사인 (주)그린에너지이노베이션(서울 소재)은 폐전지 재활용 및 2차 전지 소재 유통업을 운영하고 있습니다.당사는 고객사의 니즈에 따라 화장품 전 제품군을 OEM, ODM , OCM을 방식으로 생산하고 있으며, 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화되고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 생산대응능력을 향상시키고 있습니다.크레이티브한 제품 개발부터 디자인 개발, 마케팅 컨설팅까지 제공하는 코스나인만의 OCM(Original Creation Manufacturing) 사업을 위해 R&D 분야에 제품, 디자인, 마케팅 3개의 연구소를 설립해 전문성을 극대화하고있습니다.아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
| 년도 | 연혁 |
| 2000년 | 02월 참테크 개인기업 설립07월 벤처기업 확정08월 우수벤처기업 기술평가 |
| 2001년 | 06월 (주)참테크 법인으로 전환 설립 |
| 2002년 | 06월 KAS 9001:2001, ISO 9001:2000, EN ISO 9001:2000인증07월 벤처기업 갱신등록 인증12월 INNO-BIZ 기술혁신형 중소기업 선정 |
| 2003년 | 05월 (주)참테크 신축공장 준공12월 부품소재 전문기업 인증(산업자원부) |
| 2004년 | 02월 (주)참테크 기업 부설연구소 인증08월 ISO 14001:1996 인증 TL9000인증10월 경북 Star Venture기업 대상 선정12월 경북 중소기업 Venture부문 대상 |
| 2005년 | 10월 코스닥상장11월 무역의 날 7000만불 수출탑 수상 |
| 2006년 | 03월 중국 천진법인 설립(상호:천진참테크전자유한공사)04월 (주)참테크 대구사업장 준공04월 노동부 "남녀고용평등 우수기업" 선정10월 해외현지법인(상호:천진참테크전자유한공사)준공12월 대구 경북 최우수첨단벤처기업상 수상 |
| 2007년 | 03월 대구지방국세청 표창장 수상12월 상호변경((주)참테크 글로벌(CHAARMTECH GLOBAL CO.,Ltd))12월 본점이전(대구광역시 달서구 호산동) |
| 2011년 | 11월 대표이사 변경(안건준) |
| 2012년 | 03월 상호변경(크루셜엠스(주)(CrucialEms Co.,Ltd.))07월 본점이전(경상북도 구미시 산동면) |
| 2013년 | 03월 본점이전(대구광역시 달서구 호산동)06월 중국 천진법인 제 2공장 준공 및 가동 |
| 2014년 | 03월 대표이사 변경(안건준, 김현중 각자대표)04월 상호변경(삼우엠스(주)(SamwooEms Co.,Ltd)) |
| 2015년 | 01월 대표이사 변경(안건준 단독대표)05월 베트남 법인 설립(상호 :Samwooems Vina Co., Ltd.)08월 크루셜패키지 자회사 편입09월 생체인식모듈 패키징 및 베젤 제조 신규 사업 시작 |
| 2016년 | 03월 대표이사 변경(안건준, 임승혁 각자대표)06월 시티패키지 합병 완료 |
| 2017년 | 09월 국제 자동차 품질 인증 ISO/TS 16949 취득 |
| 2018년 | 08월 최대주주 및 대표이사 변경(안건준,임승혁 -> 강문현)08월 삼우비나(베트남) 매각11월 모바일케이스사업부(대구사업장) 영업정지 |
| 2019년 | 03월 대표이사변경(강문현, 신봉기 각자대표)06월 상호변경 '삼우엠스(주)->(주)나인컴플렉스' 대표이사변경 (백광열)07월 주식회사 코티스 흡수 합병 완료08월 감자완료 (5:1 무상병합)10월 주식회사 코스나인 흡수 합병 완료12월 천진삼우엠스(중국) 매각 |
| 2020년 | 01월 COSNINE(SHANGHAI) CO., LTD 설립 상호변경 '(주)나인컴플렉스->(주)코스나인' 본점이전(경기도 김포시 양촌읍 학운산단2로 27)09월 최대주주변경 <바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합> |
| 2021년 | 02월 최대주주변경 <아이큐어 주식회사>03월 대표이사변경 <백광열, 최영권>09월 회사 분할 , 주식회사 지인커뮤니케이션 설립11월 유형자산양도 결정 (대구공장 매각) |
| 2023년 | 01월 최대주주변경 <바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합>03월 종속기업 "주식회사 지인커뮤니케이션' 매각 07월 종속기업 '주식회사 그린에너지이노베이션' 설립10월 종속기업 'Nine Holdings LLC' 설립12월 종속기업 '(주)코스나인 상해지사[COSNINE (SHANGHAI)CO.,LTD]' 매각 |
| 2024년 | 03월 대표이사 변경 <백광열, 이병준>06월 종속기업 'Nine Holdings LLC' 매각 07월 최대주주 변경 <주식회사 에스엠지영민송도>07월 대표이사 변경 <이병준>10월 대표이사 변경 <이병준, 김보형>11월 대표이사 변경 <김보형> |
3. 자본금 변동사항
가. 자본금 변동추이
| (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 구분 | 24기(2024년말) | 23기(2023년말) | 22기(2022년말) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 99,640,869 | 86,620,869 | 60,882,252 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 49,820,434,500 | 43,310,434,500 | 30,441,126,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 49,820,434,500 | 43,310,434,500 | 30,441,126,000 |
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
보통주우선주1,000,000,000-1,000,000,000- 138,334,553-138,334,553-38,693,684-38,693,684-38,693,684-38,693,684------------- 99,640,869- 99,640,869-1,044-1,044- 99,639,825- 99,639,825-0.00-0.00-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 | |
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주1,044---1,044-우선주------보통주1,044---1,044-우선주------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황- 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황- 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 종류주식(명칭) 발행현황- 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
5. 정관에 관한 사항
- 당사의 최근 정관 개정일은 2024년 09월 05일이며, 변경사항은 다음과 같습니다.
가. 정관 변경 이력
2021년 03월 29일제20기정기주주총회- 제2조(목적)- 제11조(주식매수선택권)- 제12조(신주의 배당기산일)- 제15조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제17조(전환사채의 발행)- 제23조(소집시기)- 제35조(이사의 수)- 제49조(감사의 선임)- 제55조(재무제표 등의 작성 등)- 제58조(이익배당)- 신규 사업 진출 및 사업목적 정비- 주식매수선택권 조문 정비- 동등배당 원칙을 명시- 제8조와 동일 내용(중복)으로 삭제- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제함.- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 이사의 수 조정- 감사 선임 조문 정비- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정할 수 있도록 함2021년 07월 09일제21기임시주주총회- 제2조(목적)- 사업 다각화2023년 03월 29일제22기정기주주총회- 제2조 (목적)- 사업 다각화2023년 07월 07일2023년 제1회 임시주주총회- 제2조 (목적)- 제15조(사채 및 신주인수권 증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 사업 다각화- 전자증권제도 도입에 따른 사채 및 신주인수권 전자등록 근거 신설2024년 07월 19일임시주주총회- 제2조 (목적)- 사업다각화를 통한 지속가능 경영환경 마련2024년 09월 05일임시주주총회- 제42조 (이사회의 구성과 소집)- 제42조의 1(의장) <신설)- 제42조의 2(이사회의 권한) <신설)- 이사회 소집권자 및 소집방법 구체화- 이사회 의장 및 이사회의 권한 규정
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
나. 사업목적 현황
1정보통신기기 제조 및 판매업미영위2통신기계기구의 제조 및 판매업미영위3전자, 전기기계기구 및 동 부속품의 제조가공 및 판매업미영위4전자제품 제조, 조립 및 판매업미영위5수출입업 및 동대행업영위6부동산임대업미영위7씨씨티브이(CCTV) 및 감시카메라, 영상감지장치 및 주변기기 제조 및 공사업미영위8전기, 전자제품 제조 및 판매업미영위9전기전자기기 제작업미영위10신호통신기기 제조 및 판매업미영위11신호통신기기 및 전기전자부품 수출입업미영위12영상기기, 통신장비 판매업 및 서비스업미영위13전기공사업, 정보통신공사업 및 상기 목적을 달성하기 위한 유지보수업 및 설치 공사업미영위14소프트웨어 개발, 자문, 용역 및 공급업미영위15컴퓨터 주변기기 공급업, 컴퓨터 관련 서비스 사업미영위16건설업, 토목업(통신장비, 구조물 기초, 구조물 설치 및 철거, 철근콘크리트등 각종토공사에 관련된 사업미영위17디지털 신호처리 방식 음향기기 제조, 판매업미영위18데이터베이스 제작 및 검색서비스 사업, 온라인 제공업미영위19부가통신 서비스업미영위20정보처리 및 제공 기술업, 디지털콘텐츠 개발 서비스 사업미영위21방송장비 제조업미영위22기타 무선 통신장비 제조업미영위23전광판 및 전시 및 광고용 조명장치 제조업미영위24피부전문가용 코스메슈티컬 화장품 개발, 제조 및 판매업영위25줄기세포를 이용한 기능성 화장품 개발, 제조 및 판매업영위26의약부외품 및 원료의약품의 제조 및 판매업영위27의료기기 판매업미영위28화장품 제조 및 도, 소매업영위29화장품 원료 제조 및 도, 소매업영위30화장품 무역업영위31화장품 컨설팅영위32전자상거래업미영위33홈쇼핑 생활용품 판매업미영위34건강기능식품 판매업미영위35화장품, 건강보조식품, 식료품, 가정용품, 그 외 기타 상품의 통신판매업 및 통신판매 중개업영위36화장품, 건강보조식품, 식료품, 가정용품, 그 외 기타 상품의 방문판매업영위37화장품, 건강보조식품, 식료품, 가정용품, 그 외 기타 상품의 제조, 도소매업영위38음반류, 영상음반 제조 및 도매업미영위39음반 기획,제작 및 유통 판매업미영위40공연기획 및 제작업미영위41생활용품 제품 개발 및 제조업미영위42프랜차이즈 사업미영위43의약품, 의약외품, 의료기기, 공산품, 의약품원료, 화장품원료, 의료소모품, 진단시약에 대한 제조업영위44의약품, 의약외품, 의료기기, 공산품, 의약품원료, 화장품원료, 의료소모품, 진단시약에 대한 도소매업 및 무역업영위45의약품, 의약외품, 화장품, 의료기기, 공산품, 의약품원료, 화장품원료, 건강기능식품, 일반식품, 의료소모품, 진단시약에 대한 유통판매업 및 동 대행업영위46의약품, 의약외품, 화장품, 의료기기, 공산품, 의약품원료, 화장품원료, 건강기능식품,일반식품, 의료소모품, 진단시약에 대한 수출입 및 대행업영위47시장조사 경영자문 컨설팅업미영위48컴퓨터제조업미영위49비디오 및 기타영상기기 제조업미영위50옥외 및 전시 광고업미영위51운송업미영위52의료용 마약류 제조,판매업미영위53향정신성의약품 및 의료용 마약류 수출입업미영위54약초 재배업미영위55분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련 제품의 생산 및 판매업미영위56유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매업미영위57생명공학 및 분자의학과 관련된 신기술의 개발과 이의 사업화미영위58생명정보의 개발, 판매 및 기타 서비스 제공미영위59인간의 질병치료 및 예방과 관련된 사업미영위60생명공학을 이용한 임상 및 연구목적의 시약, 의약품 및 의료장비 등의 개발 및 판매미영위61유전자교정 동물 및 식물 개발, 판매 및 개발 기술에 대한 서비스 제공미영위62유전자교정 식품 제조 및 판매미영위63종묘 육종 및 육성연구에 대한 제반사업미영위64종묘 및 농자재의 생산, 판매 및 무역업미영위65비철금속, 금속 수출입업 및 유통사업미영위66엔터테인먼트 관련 사업미영위67영상물 제작 유통 판매 투자업미영위68로봇, 로봇 부품 제조, 판매업 및 유통업미영위69로봇 자동화 기계, 설비 제조, 판매업 및 유통업미영위70산업용, 연구용, 군사용, 전문서비스용, 로봇 하드웨어 및 소프트웨어 수출입, 개발 제작, 임대, 가공 및 용역업미영위71태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업영위72풍력발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업영위73태양광-풍력 복합발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업영위74태양광 및 풍력발전시스템을 제외한 신·재생에너지시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업영위75태양광, 풍력 및 신·재생에너지시스템 설계 및 제조, 판매업 및 유통업영위76태양전지를 이용한 응용제품 개발, 제조, 판매업 및 유통업영위77태양광발전 및 풍력발전을 포함한 대체에너지시스템에 사용되는 전력 변환기, 인버터, 충전기의 개발, 제조, 판매업 및 유통업영위78국내 및 해외 태양광 발전소 개발, 매매, 설계, 공사, 임대, 조달, 공사및 운영업영위792차전지 소재 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업영위80연료전지, 관련소재 및 부품제조, 수출입업, 판매업 및 유통업영위81배터리 및 소재의 개발, 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업영위82
딥러닝 , 인공지능 소프트웨어 솔루션 개발 및 판매업
미영위83
딥러닝 , 인공지능 하드웨어 가속 장치 개발 및 판매업
미영위84
클라우드솔루션 개발 및 제공업
미영위85
데이터 수집 ,관리 ,분석 및 서비스 제공
미영위86
소프트웨어의 자문, 개발, 공급 및 유지보수업
미영위87
교육훈련 및 연구용역사업
미영위88
일반여행업(일반 여행알선업)
미영위89
항공권 및 선표 발권 판매업
미영위90
운수업(전세버스 운수사업)
미영위91
관광관련 전문인 양성 학원운영업
미영위92
관광호텔업 및 관광숙박업
미영위93
관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 부수되는 부대시설의 운영
미영위94
관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 필요한 사업
미영위95
관광개발 및 기타 경영, 마케팅 자문, 기획 및 컨설팅업
미영위96
종합레져시설 및 운영관리업
미영위97
관광지개발사업
미영위98
종합휴양업
미영위99
숙박예약서비스업
미영위100
포털 및 인터넷정보매개서비스업
미영위101
문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업
미영위102
문화, 예술, 스포츠 관련 데이터베이스 개발 및 판매업
미영위103
공연, 영화 등 문화사업 제작, 투자업
미영위104
각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사대행업
미영위105
공연 판권 수입 및 중개업
미영위106
회원권판매 및 중개알선
미영위107
담수설비 제조, 설치, 판매업
미영위108
퀀텀 에너지에 의한 과냉각고 및 퀀텀볼 제조 판매업
미영위109
퀀텀볼에 의한 농업생산시설 제조 및 판매업
미영위110
퀀텀에너지를 이용한 여성생리대 제조 및 판매업
미영위111
과냉각 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업
미영위112
수소발생 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업
미영위113
의료기기 및 의료용품 제조 및 판매업
미영위114
위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 수출입업을 포함한 일체의 활동 및 투자
영위
| 구 분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
다. 사업목적 변경 내용 (최근 3사업연도)
삭제2023년 03월 29일68. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자-추가2023년 03월 29일-68. 로봇, 로봇 부품 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-69. 로봇 자동화 기계, 설비 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-70. 산업용, 연구용, 군사용, 전문서비스용, 로봇 하드웨어 및 소프트웨어 수출입, 개발 제작, 임대, 가공 및 용역업추가2023년 03월 29일-71. 태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-72. 풍력발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-73. 태양광-풍력 복합발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-74. 태양광 및 풍력발전시스템을 제외한 신·재생에너지시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-75. 태양광, 풍력 및 신·재생에너지시스템 설계 및 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-76. 태양전지를 이용한 응용제품 개발, 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-77. 태양광발전 및 풍력발전을 포함한 대체에너지시스템에 사용되는 전력 변환기, 인버터, 충전기의 개발, 제조, 판매업 및 유통업추가2023년 03월 29일-78. 국내 및 해외 태양광 발전소 개발, 매매, 설계, 공사, 임대, 조달, 공사및 운영업추가2023년 03월 29일-79. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자삭제2023년 07월 07일79. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자-추가2023년 07월 07일-79. 2차전지 소재 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업추가2023년 07월 07일-80. 연료전지, 관련소재 및 부품제조, 수출입업, 판매업 및 유통업추가2023년 07월 07일-81. 배터리 및 소재의 개발, 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업추가2023년 07월 07일-82. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 수출입업을 포함한 일체의 활동 및 투자삭제2024년 07월 19일
82. 바이오 연료 및 식물성 동물성 유지원료 미세조류 혼합물 제조, 보관, 유통, 수출입 및 판매업
83. 바이오 연료 및 식물성 동물성 미세조류 유지 생산공정 설계, 엔지니어링 설비제작 및 설치업
84. 팜오일, 대두유, 미세조류 및 기타 식물성유지작물 재배, 저장, 가공, 연구개발 용역, 수출입, 유통 및 도소매 판매업
85. 폐식용유 및 기타 폐유지 재활용 처리 및 수출입업
86. 미래에너지 및 신소재 개발업
87. 바이오디젤 제조 및 판매업
88. 무역업(유류, 식물성유 및 농산물)89. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 수출입업을 포함한 일체의 활동 및 투자
-추가2024년 07월 19일-
82. 딥러닝 , 인공지능 소프트웨어 솔루션 개발 및 판매업
83. 딥러닝 , 인공지능 하드웨어 가속 장치 개발 및 판매업
84. 클라우드솔루션 개발 및 제공업
85. 데이터 수집 ,관리 ,분석 및 서비스 제공
86. 소프트웨어의 자문, 개발, 공급 및 유지보수업
87. 교육훈련 및 연구용역사업
88. 일반여행업(일반 여행알선업)
89. 항공권 및 선표 발권 판매업
90. 운수업(전세버스 운수사업)
91. 관광관련 전문인 양성 학원운영업
92. 관광호텔업 및 관광숙박업
93. 관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 부수되는 부대시설의 운영
94. 관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 필요한 사업
95. 관광개발 및 기타 경영, 마케팅 자문, 기획 및 컨설팅업
96. 종합레져시설 및 운영관리업
97. 관광지개발사업
98. 종합휴양업
99. 숙박예약서비스업
100. 포털 및 인터넷정보매개서비스업
101. 문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업
102. 문화, 예술, 스포츠 관련 데이터베이스 개발 및 판매업
103. 공연, 영화 등 문화사업 제작, 투자업
104. 각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사대행업
105. 공연 판권 수입 및 중개업
106. 회원권판매 및 중개알선
107. 담수설비 제조, 설치, 판매업
108. 퀀텀 에너지에 의한 과냉각고 및 퀀텀볼 제조 판매업
109. 퀀텀볼에 의한 농업생산시설 제조 및 판매업
110. 퀀텀에너지를 이용한 여성생리대 제조 및 판매업
111. 과냉각 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업
112. 수소발생 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업
113. 의료기기 및 의료용품 제조 및 판매업114. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 수출입업을 포함한 일체의 활동 및 투자
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | |
| --- | --- | --- |
| 변경 전 | 변경 후 |
| --- | --- | --- |
라. 변경 사유
(1) 변경 취지 및 목적, 필요성- 사업 다각화를 통해 주된 사업의 경기순환에서 오는 위험을 줄이고 신규사업에 대한 새로운 성장 동력의 확보 목적으로 정관 상 사업목적을 일부 추가 하였습니다.(2) 사업목적 변경 제안 주체- 당사의 사업목적 추가는 이사회를 통해 결정되었으며, 최근 사업목적 변경은 2024년 07월 19일 임시주주총회를 통해 승인되었습니다.(3) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등- 신사업 추진을 위한 사업목적 추가로 당사가 진행하는 주된 사업인 화장품 제조업에 미치는 영향은 없습니다.
마. 정관상 사업목적 추가 현황표 (최근 3사업연도)
147. 시장조사 경영자문 컨설팅업2021년 03월 29일248. 컴퓨터 제조업2021년 03월 29일349. 비디오 및 기타영상 기기 제조업2021년 03월 29일450. 옥외 및 전시 광고업2021년 03월 29일551. 운송업2021년 03월 29일652. 의료용 마약류 제조,판매업2021년 03월 29일753. 향정신성의약품 및 의료용 마약류 수출입업2021년 03월 29일854. 약초 재배업2021년 03월 29일955. 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련 제품의 생산 및 판매업2021년 03월 29일1056. 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매업2021년 03월 29일1157. 생명공학 및 분자의학과 관련된 신기술의 개발과 이의 사업화2021년 03월 29일1258. 생명정보의 개발, 판매 및 기타 서비스 제공2021년 03월 29일1359. 인간의 질병치료 및 예방과 관련된 사업2021년 03월 09일1460. 생명공학을 이용한 임상 및 연구목적의 시약, 의약품 및 의료장비 등의 개발 및 판매2021년 03월 09일1561. 유전자교정 동물 및 식물 개발, 판매 및 개발 기술에 대한 서비스 제공2021년 03월 09일1662. 유전자교정 식품 제조 및 판매2021년 03월 09일1763. 종묘 육종 및 육성연구에 대한 제반사업2021년 03월 09일1864. 종묘 및 농자재의 생산, 판매 및 무역업2021년 03월 09일1965. 비철금속, 금속 수출입업 및 유통사업2021년 03월 09일2066. 엔터테인먼트 관련 사업2021년 07월 09일2167. 영상물 제작 유통 판매 투자업2021년 07월 09일2268. 로봇, 로봇 부품 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일2369. 로봇 자동화 기계, 설비 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일2470. 산업용, 연구용, 군사용, 전문서비스용, 로봇 하드웨어 및 소프트웨어 수출입, 개발 제작, 임대, 가공 및 용역업2023년 03월 29일2571. 태양전지(모듈포함) 및 태양광발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일2672. 풍력발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일2773. 태양광-풍력 복합발전시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일2874. 태양광 및 풍력발전시스템을 제외한 신·재생에너지시스템 개발, 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일2975. 태양광, 풍력 및 신·재생에너지시스템 설계 및 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일3076. 태양전지를 이용한 응용제품 개발, 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일3177. 태양광발전 및 풍력발전을 포함한 대체에너지시스템에 사용되는 전력 변환기, 인버터, 충전기의 개발, 제조, 판매업 및 유통업2023년 03월 29일3278. 국내 및 해외 태양광 발전소 개발, 매매, 설계, 공사, 임대, 조달, 공사및 운영업2023년 03월 29일3379. 2차전지 소재 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업2023년 07월 07일3480. 연료전지, 관련소재 및 부품제조, 수출입업, 판매업 및 유통업2023년 07월 07일3581. 배터리 및 소재의 개발, 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업2023년 07월 07일36
82. 딥러닝 , 인공지능 소프트웨어 솔루션 개발 및 판매업
83. 딥러닝 , 인공지능 하드웨어 가속 장치 개발 및 판매업
84. 클라우드솔루션 개발 및 제공업
85. 데이터 수집 ,관리 ,분석 및 서비스 제공
86. 소프트웨어의 자문, 개발, 공급 및 유지보수업
87. 교육훈련 및 연구용역사업
88. 일반여행업(일반 여행알선업)
89. 항공권 및 선표 발권 판매업
90. 운수업(전세버스 운수사업)
91. 관광관련 전문인 양성 학원운영업
92. 관광호텔업 및 관광숙박업
93. 관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 부수되는 부대시설의 운영
94. 관광호텔 및 관광숙박시설의 경영에 필요한 사업
95. 관광개발 및 기타 경영, 마케팅 자문, 기획 및 컨설팅업
96. 종합레져시설 및 운영관리업
97. 관광지개발사업
98. 종합휴양업
99. 숙박예약서비스업
100. 포털 및 인터넷정보매개서비스업
101. 문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업
102. 문화, 예술, 스포츠 관련 데이터베이스 개발 및 판매업
103. 공연, 영화 등 문화사업 제작, 투자업
104. 각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사대행업
105. 공연 판권 수입 및 중개업
106. 회원권판매 및 중개알선
107. 담수설비 제조, 설치, 판매업
108. 퀀텀 에너지에 의한 과냉각고 및 퀀텀볼 제조 판매업
109. 퀀텀볼에 의한 농업생산시설 제조 및 판매업
110. 퀀텀에너지를 이용한 여성생리대 제조 및 판매업
111. 과냉각 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업
112. 수소발생 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업
113. 의료기기 및 의료용품 제조 및 판매업114. 위 각호 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 수출입업을 포함한 일체의 활동 및 투자
2024년 07월 19일
| 구 분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
| 구 분 | 사업 분야 | 진출 목적 | 비고 |
| 1 | 유전체 기능분석 및 유전자 교정, 생명공학에 관련된 개발, 생산, 판매 및 유통업 | 사업다각화 목적으로 추진되었으나 사업성이 없어 중단하였습니다. | 사업목적 제56호부터 제65호까지 사업의 내용이 유사하여 통합하여 기재하였습니다. |
| 2 | 영상물 제작 유통 판매 투자 및 엔터테인먼트 관련 사업 | 사업다각화 목적으로 추진되었으나 사업성이 없어 중단하였습니다. | 사업목적 제66호부터 제67호까지 사업의 내용이 유사하여 통합하여 기재하였습니다. |
| 3 | 로봇 부품, 자동화 기계 제조, 판매, 유통 및 하드웨어, 소프트웨어 개발제작, 임대 가공, 용역 및 수출입업 | 사업다각화 목적으로 추진되었으나 사업성이 없어 중단하였습니다. | 사업목적 제68호부터 제70호까지 사업의 내용이 유사하여 통합하여 기재하였습니다. |
| 4 | 태양전지, 태양광 및 풍력발전시스템을 포함한신·재생에너지시스템 개발, 제조, 임대, 조달, 판매업 및 유통업, 2차전지 소재, 연료전지, 배터리 및 관련소재의 개발, 제조, 수출입업, 판매업 및 유통업 | 신재생에너지는 온실 가스 감축, 화석 에너지 대체, 고용 창출 등의 효과로 국가 발전의 핵심수단으로 주목받고 있으며, 기후변화협약 등 환경규제에 대응하기 위한 청정에너지 비중 확대의 중요성 증대로 사업성이 높아지고 있고, 또한 다세계 각국의 환경규제 및 전기차에 대한 구매 보조금, 세제혜택 등 정책 실시로 전기차 시장이 빠르게 성장하면서 EV용 전지가 2차전지 산업의 성장을 주도하고 있어 추진하고있습니다. | 사업목적 제71호부터 제81호까지 사업의 내용이 유사하여 통합하여 기재하였습니다. |
| 5 | 소프트웨어 등 개발 및 판매업, 운수 및 관광관련 사업, 각종 행사 및 문화사업, 각종 기술을 이용한 제품 제조 및 판매업, 의료기기 및 의료용품 제조 및 판매업 | 사업다각화를 목적으로 검토중에 있으며 현재까지 구체화된 사업계획은 없습니다. | 사업목적 제82호 ~ 제114호 |
2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성[신재생에너지] 화석연료 중심의 에너지 소비구조는 자원 고갈 심화 및 환경오염 등으로 구조적 한계에 직면하여 편중된 에너지 소비에 따른 에너지 위기 극복을 위해 지속적이고 새로운 에너지 발굴이 요구 되는 상황입니다. 신재생에너지 중 특히 2차전지 배터리 산업의 경우 미래 산업의 발전 방향성이 전동화와 무선화이며 배터리는 다양한 산업에서 핵심 동력원입니다.현재 추정되는 글로벌 2차전지 시장 규모는 1조 달러이며 국내시장조사기관의 보고서에 따르면 2018년부터 2022년까지 연평균성장률 약 50%를 기록하고 있으며 지속적인 성장세를 추정하고 있습니다또한 전기차 대중화에 따라 자동차 배터리 시장은 높은 성장세를 보일 전망이며 전기차 외 로봇, 드론 선박, 무선가전 등 분야가 다양합니다. 신재생에너지의 특성인 간헐성을 보완할 수 있는 수단인 ESS, 내연기관차 대체 수단인 전기차 등 탄소중립 필수 산업군에 또한 배터리가 필요합니다. 이러한 신재생에너지 및 에너지 시장 규모 및 환경을 종합적으로 고려해 정관에 해당 사업목적을 추가하였습니다.
세계 신재생에너지 시장 전망.jpg 세계 신재생에너지 시장 전망
3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액 - 당사 및 자회사(그린에너지이노베이션, 2023년7월21일 설립)에 의한 신규사업진출의 초기단계로서 투자예정금액 및 예상 자금소요액 등을 확정하지 못하였습니다. 따라서, 구체적인 사업방향과 진행이 확정되면 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액을 표기하도록 하겠습니다.
4.사업 추진현황 - 당사 및 자회사는 신규사업에 대해 국,내외 기업들과 신재생에너지 원료의 수입 및 판매등 협의를 진행하고 있습니다. 계약등 구체적인 내용이 발생하는 즉시 공정공시 및 수시공시를 통해 추진상황을 구체적으로 적시하여 제출하도록 하겠습니다.
5. 기존 사업과의 연관성 - 해당사항 없음
6. 주요 위험 - 인플레이션 심화에 따른 기준금리 인상, 러시아 우크라이나 전쟁 이슈등의 외부 경영환경과 높은 수준의 연구 및 개발 등이 위험 사항으로 존재하며 각종 규제 및 인허가 관련 위험 또한 배제할 수 없습니다.
7. 향후 추진계획 - 당사는 신사업을 위한 주기적인 분석 및 검토를 통해 이사회를 거쳐 신사업을 모색 및 진행해나갈 계획입니다.
8. 미추진 사유
- 작성일 현재 구체화된 신규사업계획은 없으나, 시장분석 및 자금상황을 고려하여 신규사업을 모색하고 있습니다.
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
가. 사업부문별 현황 (주)코스나인은 화장품 제조업 및 유통판매업, 관련 부대사업을 운영하며, 종속회사인 (주)그린에너지이노베이션(서울 소재)은 폐전지 재활용 및 2차 전지 소재 유통업을 운영하고 있습니다.당사는 고객사의 니즈에 따라 화장품 전 제품군을 OEM, ODM , OCM을 방식으로 생산하고 있으며, 국내외 화장품 시장 내 경쟁이 심화되고 트렌드가 빠르게 변함에 따라 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위한 높은 수준의 연구개발 능력과 생산대응능력을 향상시키고 있습니다.크레이티브한 제품 개발부터 디자인 개발, 마케팅 컨설팅까지 제공하는 코스나인만의 OCM(Original Creation Manufacturing) 사업을 위해 R&D 분야에 제품, 디자인, 마케팅 3개의 연구소를 설립해 전문성을 극대화하고있습니다.
개발생산프로세스.jpg PROCESS
당사는 품질관리시스템에 아낌없는 투자를 통해 빈틈없는 품질보증 인프라를 구축하고 있으며, 장품 제조에 특화된 ERP 시스템인 CEP를 도입하여 주문(OMS), 생산(POP), 출고(WMS)까지 모든 정보가 통합 ㆍ공유되고 WEP과 APP 기반의 알림 시스템을 통해 고객들이 제조과정을 실시간으로 확인할 수 있으며, 즉각적으로 문제에 대응하고 있습니다.
cep.jpg CEP
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품 등의 현황(1) (주)코스나인 주요 제품 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 부문 | 사업유형 | 매출유형 | 품목 | 제품용도 | 주요상표 | 제24기 매출액(비율) |
| 사업부명 | 화장품사업부 | 제품 | 화장품 | 기초 및 색조 메이크업 제품손소독제등 | - | 9,745(100%) |
| 합 계 | 9,745 (100%) |
* 매출액은 연결기준으로 작성되었으며, 세부 유형별 매출액은 'Ⅱ. 사업의 내용 4. 매출 및 수주상황'을 참조하시기 바랍니다.
나. 주요 제품 등의 가격변동추이당사는 다양한 기초 및 색조 메이크업 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 이 제품들은 각 개별 구성품 단위로 고객사의 니즈에 맞춰 제공하는 것이 대부분입니다. 특히, 화장품 사업의 경우 시장이 빠르게 변화하고 있기 때문에 동일한 상품 및 제품에 대한 가격변동추이를 산정할 수 없습니다.
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료 등의 현황
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매입유형 | 품 목 | 구체적용도 | 제24기 | 비 고 | |
| 매입액 | 비율(%) | |||||
| 화장품 | 원,부재료 | 에탄올 등 | 제품생산용 | 1,975 | 37.76 | - |
| 화장품 | 원,부재료 | 제품용기, 라벨 등 | 제품생산용 | 3,255 | 62.24 | - |
| 합 계 | - | 5,230 | 100.00 | - |
나. 주요 원재료 등의 가격변동추이
(단위 : 원/kg당)
| 품목 | 제 24기 | 제 23기 | 제22기 |
| MICONATE LES(B) | 2,850 | 2,800 | 2,870 |
| ASCO® SLES- 226 | 1,300 | 1,300 | - |
| KALCOL 6870P | 4,300 | 4,300 | 5,000 |
※ 주요 원재료의 산출기준은 당기 기준 당사의 수주에 따른 원료 사용량이 가장 많은 품목을 선정하였습니다. 다. 국내 생산능력
(단위 : 천SET)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 제24기 | 제23기 | 제22기 | 산출근거 |
| 화장품사업부 | 화장품 | 김포 | 10,324 | 10,488 | 10,166 | - 제품 생산 기준(앰플 및 크림)- 8Hour/Day, 25Day/Month근무기준 가동율 및 작업능률은 100%로 산정 |
| 합 계 | 10,324 | 10,488 | 10,166 | - |
라. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적
(단위 : 천ea)
| 사업부문 | 품 목 | 사업소 | 2024년 | 2023년 | 2022년 |
| 화장품 | 화장품 | 김포 | 12,257 | 21,795 | 45,607 |
| 합 계 | 12,257 | 21,795 | 45,607 |
(2) 가동률당사는 OEMㆍODM 전문 기업이며 B2B 수주가 생산계획 및 실적에 미치는 영향이 크므로 가동시간에 의한 가동률 측정이 어렵습니다. 마. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황당사는 김포에 본사와 함께 제품 생산시설을 보유, 운영하고 있습니다.[사업장 현황]
| 지역 | 사업장 | 소재지 |
| 국내 | 본사 및 생산시설 운영 | 김포시 |
바. 당사의 주요 생산설비는 토지,건물,기계장치등이 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 연결범위변동 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | - | - | - | - | 0 | 13,371,935 |
| 건물 | 12,812,628 | - | - | - | - | -349,610 | - | 0 | 12,463,018 |
| 구축물 | 45,406 | - | - | - | -1,895 | -29,252 | - | 0 | 14,259 |
| 기계장치 | 206,209 | 28,500 | - | - | - | -61,862 | - | 0 | 172,847 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 |
| 공구와기구 | 682 | - | - | - | - | -209 | - | 0 | 473 |
| 비품 | 17,847 | 21,091 | - | - | -14,286 | -4,441 | - | -171 | 20,040 |
| 시설장치 | 12,399 | 129,392 | - | - | - | -17,560 | - | 0 | 124,231 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 |
| 합 계 | 26,467,106 | 178,983 | - | - | -16,181 | -462,934 | - | -171 | 26,166,803 |
* 연결기준으로 작성되었습니다. 사. 설비의 신설ㆍ매입 계획 등- 해당사항 없습니다.
아. 진행중인 투자- 해당사항 없습니다.
자. 향후 투자계획 - 해당사항 없습니다.
4. 매출 및 수주상황
가. 국내 매출실적
(단위 : 백만원)
| 사업부문 | 매출유형 | 품 목 | 제24기 | 제23기 | 제22기 | |
| 화장품사업부 | 제품 | 화장품 | 수 출 | 463 | 475 | 585 |
| 내 수 | 9,277 | 8,809 | 7,828 | |||
| 합 계 | 9,740 | 9,284 | 8,413 | |||
| 기타 | 기타매출 등 | 수 출 | 5 | - | - | |
| 내 수 | - | 324 | 89 | |||
| 합 계 | 5 | 324 | 89 | |||
| 합 계 | 수 출 | 468 | 475 | 585 | ||
| 내 수 | 9,277 | 9,133 | 7,917 | |||
| 합 계 | 9,745 | 9,608 | 8,502 |
(1) 판매조직
판매조직.jpg 판매조직
(2) 판매경로
| 매출유형 | 품목 | 구분 | 판매경로 |
| 화장품사업부 | 제품 | 국내외 | 각 고객사에 직접 납품 |
(3) 판매방법 및 조건
| 품목 | 구분 | 판매방법 | 매출처 | 결제조건 |
| 생활용품 | 국내 | 직접판매 | 라이온코리아(주) | 30일이내 현금결제 |
| 화장품 | 국내 | 직접판매 | 도미인터내셔널 | 30일이내 현금결제 |
| 화장품 | 국내 | 직접판매 | 험블럼블 | 60일이내 현금결제 |
| 화장품 | 국내 | 직접판매 | 그린코스 | 30일이내 현금결제 |
| 화장품 | 국내 | 직접판매 | (주)우신뷰티 | 60일이내 현금결제 |
(4) 판매전략당사는 주문생산방식으로 납품하고 있으며, 계속적인 시장조사를 통하여 소비자들의 기호에 맞는 제품을 개발하여 생산업체에 납품하고 있습니다.
(5) 주요 매출처
(단위 : 천원)
| 품 목 | 구 분 | 매출액 | 매출비율 |
| 화장품 | (주)도미인터내셔널 | 1,313,819 | 13.67% |
| 화장품 | 라이온코리아(주) | 1,077,013 | 11.21% |
| 화장품 | (주)스킨앤스킨 | 1,074,221 | 11.18% |
| 화장품 | (주)클레어스코리아 | 484,153 | 5.04% |
| 화장품 | (주)엘지생활건강 | 74,676 | 0.78% |
나. 수주상황당사는 고객사와 OEM, ODM 방식으로 개괄적인 물품공급계약을 체결하고, 구체적인 수주에 대해서는 납품일정을 고려하여 시기별 순차자적으로 발주를 받고 있으며, 이러한 수주는 통상 10~60일 내외의 발주형식으로 이루어지고 있습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
가. 시장위험과 위험관리
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채총계 | 7,277,776 | 9,205,089 |
| 차감:현금및현금성자산 | (716,108) | (12,394,598) |
| 순차입금 | 6,561,668 | (3,189,509) |
| 자본총계 | 22,079,843 | 34,666,124 |
| 총자본부채비율 | 29.72% | (-)9.20% |
(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 이자율위험연결실체는 당기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.
2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 15,132.18 | 22,244 | USD 5,038.24 | 6,496 |
| 매출채권및기타채권 | USD 238,247.13 | 350,223 | USD 238,247.13 | 307,196 |
| 합 계 | 372,467 | 313,692 |
연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 37,247 | (37,247) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,542,410 | 388,441 | - | 7,930,851 |
| 고정이자율상품 | 10,500,000 | - | - | 10,500,000 | |
| 금융부채소계 | 18,042,410 | 388,441 | - | 18,430,851 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 315,000 | 2,280,938 | - | 2,595,938 |
| 지급이자소계 | 315,000 | 2,280,938 | - | 2,595,938 | |
| 합 계 | 18,357,410 | 2,669,379 | - | 21,026,789 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,735,089 | 334,484 | - | 8,069,573 |
| 고정이자율상품 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 | |
| 금융부채소계 | 25,735,089 | 334,484 | - | 26,069,573 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 |
| 지급이자소계 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 | |
| 합 계 | 26,275,089 | 4,779,045 | - | 31,054,134 |
나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황- 해당사항 없습니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 경영상의 주요계약 등 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
나. 연구개발활동의 개요
1. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발비용
(단위 : 백만원)
| 과 목 | 제24기 | 제23기 | 제22기 | 비 고 | |
| 원 재 료 비 | - | - | - | - | |
| 인 건 비 | 688 | 572 | 496 | - | |
| 감 가 상 각 비 | 15 | 16 | 19 | - | |
| 주 식 보 상 비 (주1) | 139 | 86 | - | - | |
| 기 타 | 203 | 181 | 177 | - | |
| 연구개발비용 계 | 1,044 | 855 | 692 | - | |
| 회계처리 | 판매비와 관리비 | 1,044 | 855 | 692 | - |
| 제조경비 | - | - | - | - | |
| 개발비(무형자산) | - | - | - | - | |
| 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] | 10.71% | 8.89% | 8.14% | - |
주1) 직원에게 부여한 주식매수선택권을 회계처리 기준에 따라 연구개발비용에 반영하였습니다.
다. 연구개발 실적
당사가 연구/개발을 완료하였거나 현재 진행 중인 기술 등은 제품 생산과정 전반에 다양하게 적용되며 이를 통한 매출증대, 원가절감 및 품질향상, 생산 효율성 증대 등의 이점을 확보함에 주 요인으로 작용합니다.
라. 특허/실용신안 출원 및 등록현황
| 권리 | 출원번호 | 상태 | 등록일 | 등록번호 | 출원내용 |
| 특허 | 10-2017-0052526 | 등록 | 2018.04.20 | 제 10-1852381호 | 화장품 용기 |
| 특허 | 10-2018-0097555 | 등록 | 2019.04.22 | 제 10-1973141호 | 마그네틱 마스카라 |
| 특허 | 10-2017-0090204 | 등록 | 2019.05.09 | 제 10-1978892호 | 고형 마유와 고순도 액상 마유 정제방법 |
| 상표 | 40-2018-0094494 | 등록 | 2019.04.30 | 제 40-1474214호 | 마그넷카라 상표 |
| 상표 | 40-2018-0132221 | 등록 | 2019.09.30 | 제 40-1526485호 | 마그넷카라 상표 |
| 상표 | 40-2018-0148955 | 등록 | 2021.02.24 | 제 40-1696834호 | 마그넷카라 상표 |
| 해외(상표) | OVT1810977WO(OVT1911816US) | 등록(마드리드) | 2018.11.17 | 1445324 | 마그넷카라 상표 |
7. 기타 참고사항
가. 영업의 개황
[화장품 사업]
엄격한 품질 관리 시스템과 자동화 된 다양한 생산 시설을 통해 고객사의 니즈에 따라 화장품 전 제품군을 OEM, ODM , OCM을 방식으로 생산하고 있습니다. 과거에비해 시장 내 유행 변화 속도가 빨라지고 글로벌 화장품 업체들의 국내ODM/OEM 아웃소싱이 증가하는 상황에 따라 연구 개발에 적극 투자하며 자사의 생산대응능력을 점차 확대해 나갈 예정입니다.
나. 조직도
(주)코스나인 회사조직도 (간략)_1.jpg 조직도(간략)
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
가. 요약연결재무정보
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
| [유동자산] | 10,174 | 23,522 | 16,485 |
| ㆍ당좌자산 | 8,605 | 21,891 | 15,494 |
| ㆍ재고자산 | 1,569 | 1,631 | 991 |
| [비유동자산] | 28,850 | 28,587 | 31,675 |
| ㆍ투자자산 | - | - | - |
| ㆍ유형자산 | 26,167 | 26,467 | 28,849 |
| ㆍ무형자산 | - | - | 1 |
| ㆍ사용권자산 | 539 | 62 | 590 |
| ㆍ기타비유동금융자산 | 1,969 | 1,662 | 1,435 |
| ㆍ순확정급여자산 | - | 220 | - |
| ㆍ기타비유동자산 | 175 | 175 | 800 |
| 자산총계 | 39,024 | 52,109 | 48,160 |
| [유동부채] | 15,862 | 17,105 | 23,847 |
| [비유동부채] | 1,083 | 337 | 921 |
| 부채총계 | 16,944 | 17,443 | 24,768 |
| [자본금] | 49,820 | 43,310 | 30,441 |
| [기타불입자본] | 51,337 | 50,948 | 46,514 |
| [기타자본구성요소] | 3,213 | 3,201 | 3,271 |
| [이익잉여금] | -82,291 | -62,793 | -56,835 |
| 자본총계 | 22,080 | 34,666 | 23,392 |
| 비지배지분 포함 자본총계 | 22,080 | 34,666 | 23,392 |
| 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 | 원가법(2024.01.01~2024.12.31) | 원가법(2023.01.01~2023.12.31) | 원가법(2022.01.01~2022.12.31) |
| 매출액 | 9,746 | 9,608 | 8,998 |
| 영업이익 | -8,285 | -6,529 | -7,694 |
| 계속사업이익 | -19,463 | -5,878 | -10,768 |
| 총당기순이익 | -19,463 | -5,878 | -10,768 |
| 기본주당순이익(원) | -209 | -75 | -213 |
나. 요약별도재무정보
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
| [유동자산] | 9,938 | 23,042 | 16,176 |
| ㆍ당좌자산 | 8,369 | 21,411 | 15,185 |
| ㆍ재고자산 | 1,569 | 1,631 | 991 |
| [비유동자산] | 29,345 | 29,220 | 31,587 |
| ㆍ종속기업투자 | 500 | 703 | 275 |
| ㆍ유형자산 | 26,162 | 26,432 | 28,813 |
| ㆍ무형자산 | - | - | - |
| ㆍ사용권자산 | 539 | 62 | 574 |
| ㆍ기타비유동금융자산 | 1,969 | 1,628 | 1,125 |
| ㆍ순확정급여자산 | 175 | 220 | |
| ㆍ기타비유동자산 | - | 175 | 800 |
| 자산총계 | 39,283 | 52,262 | 47,763 |
| [유동부채] | 15,907 | 17,092 | 23,177 |
| [비유동부채] | 1,083 | 334 | 913 |
| 부채총계 | 16,989 | 17,426 | 24,090 |
| [자본금] | 49,820 | 43,310 | 30,441 |
| [기타불입자본] | 51,337 | 50,948 | 46,514 |
| [기타자본구성요소] | 3,213 | 3,213 | 3,213 |
| [이익잉여금] | -82,078 | -62,636 | -56,495 |
| 자본총계 | 22,294 | 34,836 | 23,673 |
| 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 | 원가법(2024.01.01~2024.12.31) | 원가법(2023.01.01~2023.12.31) | 원가법(2022.01.01~2022.12.31) |
| 매출액 | 9,741 | 9,608 | 8,502 |
| 영업이익 | -8,088 | -6,114 | -6,756 |
| 계속사업이익 | -19,406 | -6,063 | -10,701 |
| 총당기순이익 | -19,406 | -6,063 | -10,701 |
| 기본주당순이익(원) | -209 | -77 | -212 |
2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표
연결 재무상태표
제 24 기 2024.12.31 현재
제 23 기 2023.12.31 현재
제 22 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
자산
유동자산
10,173,921,101
23,522,129,536
16,484,925,589
현금및현금성자산
716,107,892
12,394,597,976
3,775,306,736
매출채권 및 기타유동채권
1,620,953,584
2,535,040,371
1,706,809,651
기타유동금융자산
5,218,355,578
6,541,029,966
9,683,635,697
기타유동자산
995,531,287
374,810,539
273,384,154
유동재고자산
1,568,510,240
1,630,752,264
991,310,281
당기법인세자산
54,462,520
45,898,420
54,479,070
비유동자산
28,850,280,016
28,586,558,028
31,674,801,330
유형자산
26,166,803,117
26,467,105,996
28,848,664,824
사용권자산
538,669,918
62,336,968
590,465,302
영업권 이외의 무형자산
1,108,000
기타비유동금융자산
1,969,497,526
1,662,164,526
1,434,563,204
순확정급여자산
219,641,083
기타비유동자산
175,309,455
175,309,455
800,000,000
자산총계
39,024,201,117
52,108,687,564
48,159,726,919
부채
유동부채
15,861,669,418
17,105,237,138
23,846,650,768
매입채무 및 기타유동채무
1,932,477,756
1,101,591,147
2,064,271,934
유동 차입금(사채 포함)
13,990,832,929
유동성사채
7,277,775,967
9,205,088,891
5,371,357,484
유동 리스부채
391,499,676
262,321,154
302,544,779
기타유동금융부채
5,218,432,643
6,393,276,300
1,465,273,647
기타 유동부채
1,041,483,376
142,959,646
599,070,677
유동충당부채
53,299,318
비유동부채
1,082,688,427
337,326,698
921,101,726
비유동 리스부채
388,440,688
334,484,149
369,652,009
비유동충당부채
51,194,957
500,000,000
퇴직급여부채
643,052,782
2,842,549
51,449,717
부채총계
16,944,357,845
17,442,563,836
24,767,752,494
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
22,079,843,272
34,666,123,728
23,391,974,425
자본금
49,820,434,500
43,310,434,500
30,441,126,000
기타불입자본
51,337,428,005
50,948,052,999
46,514,262,834
기타자본구성요소
3,213,339,192
3,200,554,191
3,271,434,762
이익잉여금(결손금)
(82,291,358,425)
(62,792,917,962)
(56,834,849,171)
자본총계
22,079,843,272
34,666,123,728
23,391,974,425
자본과부채총계
39,024,201,117
52,108,687,564
48,159,726,919
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
2-2. 연결 포괄손익계산서
연결 포괄손익계산서
제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
수익(매출액)
9,745,770,767
9,608,034,644
8,998,368,517
매출원가
10,901,955,994
9,992,221,703
11,225,910,362
매출총이익
(1,156,185,227)
(384,187,059)
(2,227,541,845)
판매비와관리비
7,129,117,373
6,144,368,890
5,466,236,512
영업이익(손실)
(8,285,302,600)
(6,528,555,949)
(7,693,778,357)
기타이익
243,637,552
678,758,427
172,555,820
기타손실
9,288,766,098
3,574,210,259
999,401,199
금융수익
5,900,616,673
12,012,911,799
1,001,514,766
금융원가
8,023,879,365
8,446,704,400
3,663,343,574
법인세비용차감전순이익(손실)
(19,453,693,838)
(5,857,800,382)
(11,182,452,544)
법인세비용(수익)
9,352,045
20,402,487
(414,523,541)
계속영업이익(손실)
(19,463,045,883)
(5,878,202,869)
(10,767,929,003)
당기순이익(손실)
(19,463,045,883)
(5,878,202,869)
(10,767,929,003)
기타포괄손익
(59,335,522)
(150,746,493)
3,092,051,074
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(72,120,523)
(79,865,922)
3,059,673,143
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(72,120,523)
(79,865,922)
(153,666,049)
자산재평가손익(세후기타포괄손익)
3,213,339,192
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
12,785,001
(70,880,571)
32,377,931
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
12,785,001
(38,883,590)
380,950
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익
(31,996,981)
31,996,981
총포괄손익
(19,522,381,405)
(6,028,949,362)
(7,675,877,929)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
(19,463,045,883)
(5,878,202,869)
(10,767,929,003)
포괄손익의 귀속
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
(19,522,381,405)
(6,028,949,362)
(7,675,877,929)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(209)
(75)
(213)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(209)
(75)
(213)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
2-3. 연결 자본변동표
연결 자본변동표
제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
2022.01.01 (기초자본)
23,976,216,500
44,429,594,093
25,717,639
(45,913,254,119)
22,518,274,113
22,518,274,113
유상증자
전환권의 행사
6,464,909,500
2,709,675,621
9,174,585,121
9,174,585,121
전환사채의 발행
365,183,534
365,183,534
365,183,534
전환사채의 조기상환
(1,175,722,473)
(1,175,722,473)
(1,175,722,473)
기타변동에 따른 증가(감소), 자본
185,532,059
185,532,059
185,532,059
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
연결대상범위의 변동
해외사업환산손익
380,950
380,950
380,950
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
31,996,981
31,996,981
31,996,981
재평가잉여금
3,213,339,192
3,213,339,192
3,213,339,192
확정급여제도의 재측정요소
(153,666,049)
(153,666,049)
(153,666,049)
당기순이익(손실)
(10,767,929,003)
(10,767,929,003)
(10,767,929,003)
2022.12.31 (기말자본)
30,441,126,000
46,514,262,834
3,271,434,762
(56,834,849,171)
23,391,974,425
23,391,974,425
2023.01.01 (기초자본)
30,441,126,000
46,514,262,834
3,271,434,762
(56,834,849,171)
23,391,974,425
23,391,974,425
유상증자
596,658,000
403,340,808
999,998,808
999,998,808
전환권의 행사
12,272,650,500
3,625,396,991
15,898,047,491
15,898,047,491
전환사채의 발행
전환사채의 조기상환
기타변동에 따른 증가(감소), 자본
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
405,052,366
405,052,366
405,052,366
연결대상범위의 변동
(31,996,981)
(31,996,981)
(31,996,981)
해외사업환산손익
(38,883,590)
(38,883,590)
(38,883,590)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
재평가잉여금
확정급여제도의 재측정요소
(79,865,922)
(79,865,922)
(79,865,922)
당기순이익(손실)
(5,878,202,869)
(5,878,202,869)
(5,878,202,869)
2023.12.31 (기말자본)
43,310,434,500
50,948,052,999
3,200,554,191
(62,792,917,962)
34,666,123,728
34,666,123,728
2024.01.01 (기초자본)
43,310,434,500
50,948,052,999
3,200,554,191
(62,792,917,962)
34,666,123,728
34,666,123,728
유상증자
4,010,000,000
4,010,000,000
4,010,000,000
전환권의 행사
2,500,000,000
(55,748,240)
2,444,251,760
2,444,251,760
전환사채의 발행
전환사채의 조기상환
기타변동에 따른 증가(감소), 자본
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
445,123,246
445,123,246
445,123,246
연결대상범위의 변동
36,725,943
36,725,943
36,725,943
해외사업환산손익
12,785,001
12,785,001
12,785,001
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
재평가잉여금
확정급여제도의 재측정요소
(72,120,523)
(72,120,523)
(72,120,523)
당기순이익(손실)
(19,463,045,883)
(19,463,045,883)
(19,463,045,883)
2024.12.31 (기말자본)
49,820,434,500
51,337,428,005
3,213,339,192
(82,291,358,425)
22,079,843,272
22,079,843,272
| | 자본 | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
2-4. 연결 현금흐름표
연결 현금흐름표
제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
영업활동현금흐름
(12,117,877,327)
(7,827,486,538)
(5,561,336,012)
당기순이익(손실)
(19,463,045,883)
(5,878,202,869)
(10,767,929,003)
기타 현금의 유출 없는 비용등
19,300,900,984
13,249,729,817
6,063,605,894
기타 현금의 유입 없는 수익등
(5,909,445,378)
(12,637,191,523)
(1,318,708,090)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(6,028,330,685)
(2,570,362,393)
502,322,897
법인세환급(납부)
(17,956,365)
8,540,430
(40,627,710)
투자활동현금흐름
3,208,270,569
2,580,185,253
9,473,252
종속기업에 대한 투자자산의 처분
20,000
유형자산의 처분
8,738,494
3,000,000
1,727,272
기타금융자산의 처분
5,875,488,347
6,206,882,099
5,393,430,523
이자수취
398,427,894
1,014,297,251
541,064,708
연결범위의 변동으로 인한 순현금유출
588,343,004
22,600,286
유형자산의 취득
(178,983,162)
(441,448,047)
(210,737,181)
무형자산의 취득
(2,304,000)
(5,110,000)
기타금융자산의 취득
(2,307,058,000)
(4,177,661,764)
(5,710,902,070)
재무활동현금흐름
(2,770,395,440)
13,858,545,614
(6,002,927,870)
단기차입금의 증가
13,600,832,929
전환사채의 증가
33,361,000,000
9,200,000,000
유상증자
4,010,000,000
999,998,808
단기차입금의 상환
25,500,000
(13,965,332,929)
금융리스부채의 지급
(437,588,688)
(382,895,408)
(423,627,197)
사채의 상환
(7,835,707,000)
(4,295,968,400)
(26,802,953,253)
임대보증금의 감소
(2,000,000)
(41,000,000)
자본거래 수수료
55,748,240
787,755,203
370,501,313
이자지급
1,523,148,488
(1,068,501,254)
(1,165,679,036)
현금및현금성자산의순증가(감소)
(11,680,002,198)
8,611,244,329
(11,554,790,630)
외화표시예금으로인한 환율변동효과
1,512,114
8,046,911
기초현금및현금성자산
12,394,597,976
3,775,306,736
15,330,097,366
기말현금및현금성자산
716,107,892
12,394,597,976
3,775,306,736
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
3. 연결재무제표 주석
| 제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스나인과 그 종속기업 |
1. 일반적 사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 코스나인(이하 "지배기업")은 2개의 종속회사(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 지배기업는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2024년 7월 유상증자를 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 지배기업의상호를 삼우엠스주식회사에서주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다.
당기말 현재 지배기업은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 49,820만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 관 계 |
|---|---|---|---|
| (주)에스엠지영민송도 | 8,020,000 | 8.05% | 최대주주 |
| 자기주식 | 1,044 | 0.00% | |
| 기타 | 91,619,825 | 91.95% | |
| 합 계 | 99,640,869 | 100.00% |
(2) 종속기업 현황가. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)그린에너지이노베이션 | 유통업 | 대한민국 | 100% | 100% |
| NINE HOLDINGS,.LLC (주1) | 유통업 | 몽골 | 0% | 100% |
(주1) 당기 중 매각완료 하였으며, 종속기업투자주식처분이익941천원을 인식하였습니다 (주석36참조) .
나. 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| NINE HOLDINGS,.LLC | 당기 중 매각 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | (주)그린에너지이노베이션 | NINE HOLDINGS,.LLC | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 376,477 | 415,027 | - | 134,401 |
| 부채 | 90,332 | 16,299 | - | 96 |
| 매출 | - | - | - | - |
| 당기순손실 | (112,582) | (101,272) | - | (55,696) |
(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | (주)그린에너지이노베이션 | NINE HOLDINGS,.LLC | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (51,468) | (73,031) | - | (68,385) |
| 투자현금흐름 | (180,502) | (110,327) | - | (23,478) |
| 재무현금흐름 | - | 500,000 | - | 202,785 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (231,971) | 316,642 | - | 110,922 |
| 기초 현금및현금성자산 | 316,642 | - | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 84,671 | 316,642 | - | 110,922 |
(주1) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한편, 연결실체의 정기 주주총회 제출용 연결재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
연결실체의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3~20년 |
| 공구와기구 | 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(9) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(12) 수익의 인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 화장품 제조 및 판매 |
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 재화의 판매1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
나. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.다. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(13) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(15) 외화환산연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(18) 매각예정자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별정보연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 9,745,771 | 10,901,956 | 9,608,034 | 9,989,244 |
| ITS부문 | - | - | - | 2,977 |
| 합 계 | 9,745,771 | 10,901,956 | 9,608,034 | 9,992,221 |
(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 38,727,690 | 16,853,278 | 52,108,688 | 17,442,564 |
| ITS부문 | 296,511 | 91,080 | - | - |
| 합 계 | 39,024,201 | 16,944,358 | 52,108,688 | 17,442,564 |
(3) 지역에 대한 정보연결실체는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 9,360,245 | 9,132,709 |
| 해외매출 | ||
| 미국 | 322,154 | 419,654 |
| 중국 | 4,469 | - |
| 스위스 | 58,903 | 55,671 |
| 합 계 | 9,745,771 | 9,608,034 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출비율 | 매출액 | 매출비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 라이온코리아 주식회사 | 2,997,567 | 30.76% | 1,077,013 | 11.21% |
| 주식회사 도미인터내셔널 | 1,237,287 | 12.70% | 1,313,819 | 13.67% |
| (주)험블럼블 | 969,792 | 9.95% | 923,641 | 9.61% |
| (주)앱솔브랩 | 479,114 | 4.92% | 336,792 | 3.51% |
| 콜마스크 주식회사 | 426,094 | 4.37% | 407,012 | 4.24% |
5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 400,000 | - |
| 제예금 | 316,108 | 12,394,598 |
| 합 계 | 716,108 | 12,394,598 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,880,015 | 4,142,171 |
| 미수금 | 892,539 | 921,135 |
| 위법행위미수금 | 9,080,000 | - |
| 단기대여금 | 1,581,924 | 2,057,412 |
| 취득가액 계 | 6,354,478 | 7,120,718 |
| 차감:대손충당금 | (13,813,525) | (4,585,678) |
| 장부가액 계 | (7,459,047) | 2,535,040 |
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 184,407 | 6,498 |
| 1년 초과 | 2,292,625 | 1,931,287 | |
| 미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | 873,569 | 834,982 | |
| 위법행위미수금 | 7~12개월 | 9,080,000 | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 대여금 | 1~6개월 | - | - |
| 7~12개월 | - | - | |
| 1년 초과 | 1,382,924 | 1,812,911 | |
| 합 계 | 13,813,525 | 4,585,678 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 184,407 | 6,498 |
| 1년 초과 | - | - | |
| 미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 위법행위미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 단기대여금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | 49,000 | - | |
| 합 계 | 233,407 | 6,498 |
(4) 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 위법행위미수금 | 대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 위법행위미수금 | 대여금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,937,786 | 834,982 | - | 1,812,911 | 4,585,679 | 1,961,347 | 928,045 | - | 2,390,890 | 5,280,282 |
| 연결범위의변동 | - | - | - | - | - | (7,410) | - | - | - | (7,410) |
| 전입 | 539,246 | 38,587 | 9,080,000 | - | 9,657,833 | - | - | - | - | - |
| 환입 | - | - | - | (429,987) | (429,987) | (16,151) | (93,063) | - | (185,014) | (294,228) |
| 제각 | - | - | - | - | - | - | - | - | (392,966) | (392,966) |
| 기말금액 | 2,477,032 | 873,569 | 9,080,000 | 1,382,924 | 13,813,525 | 1,937,786 | 834,982 | - | 1,812,910 | 4,585,678 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,218,356 | - | 6,540,714 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 999,984 | - | 999,984 |
| 미수수익 | - | - | 1,412 | - |
| 대손충당금 | - | - | (1,096) | - |
| 보증금 | - | 969,514 | - | 662,181 |
| 합 계 | 5,218,356 | 1,969,498 | 6,541,030 | 1,662,165 |
(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | 전환사채 담보 |
| 기타포괄-공정가치 | - | - | 거래이행보증 담보 |
| 합 계 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채(주1) | 3,993,194 | - | 5,889,811 | - |
| 파생상품(주2) | 1,225,162 | - | 650,903 | - |
| 합 계 | 5,218,356 | - | 6,540,714 | - |
| (주1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자전환사채입니다. |
| (주2) 당기말 현재 당기손익-파생상품자산은 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다. |
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 파생상품자산 | MMF | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,889,811 | 6,645,155 | 650,904 | - | - | - |
| 취득 | 2,143,714 | - | - | 5,696,172 | - | 3,115,746 |
| 평가 | 1,849,479 | (755,344) | 1,497,922 | (5,045,269) | - | 81,136 |
| 처분 | (5,889,810) | - | (923,664) | - | - | (3,196,882) |
| 기말금액 | 3,993,194 | 5,889,811 | 1,225,162 | 650,903 | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||
| (주)넥스트엘브이. | - | 7.63 | 999,984 | 999,984 |
| 출자금 | - | - | - | |
| 합 계 | - | 999,984 | 999,984 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분증권 | 출자금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 999,984 | - | - | 259,825 |
| 연결범위의변동 | - | - | - | (259,825) |
| 취득 | - | 999,984 | - | - |
| 평가 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 999,984 | 999,984 | - | - |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 790,560 | 175,309 | 211,749 | 175,309 |
| 선급비용 | 204,972 | - | 163,062 | - |
| 합 계 | 995,532 | 175,309 | 374,811 | 175,309 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 854,218 | (340,447) | 513,771 | 900,149 | (250,408) | 649,741 |
| 재공품 | 99,470 | - | 99,470 | 283,791 | (14,639) | 269,152 |
| 제품 | 786,561 | (88,504) | 698,057 | 609,216 | (7,809) | 601,407 |
| 상품 | 257,213 | - | 257,213 | 219,777 | (109,325) | 110,452 |
| 합 계 | 1,997,462 | (428,951) | 1,568,511 | 2,012,933 | (382,181) | 1,630,752 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | 13,371,935 | 13,371,935 | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,984,405 | (1,521,387) | - | 12,463,018 | 13,984,405 | (1,171,777) | - | 12,812,628 |
| 구축물 | 224,283 | (59,399) | (150,625) | 14,259 | 271,283 | (75,252) | (150,625) | 45,406 |
| 기계장치 | 5,573,045 | (3,688,614) | (1,711,584) | 172,847 | 5,544,545 | (3,626,752) | (1,711,584) | 206,209 |
| 차량운반구 | 17,961 | (17,961) | - | - | 17,961 | (17,961) | - | - |
| 공구와기구 | 203,058 | (196,819) | (5,766) | 473 | 203,058 | (196,610) | (5,766) | 682 |
| 비품 | 1,303,919 | (1,201,828) | (82,051) | 20,040 | 1,298,309 | (1,198,411) | (82,051) | 17,847 |
| 시설장치 | 325,079 | (100,987) | (99,861) | 124,231 | 195,687 | (83,427) | (99,861) | 12,399 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 35,003,685 | (6,786,995) | (2,049,887) | 26,166,803 | 34,887,183 | (6,370,190) | (2,049,887) | 26,467,106 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 연결범위변동 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | - | - | - | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 12,812,628 | - | - | - | - | (349,610) | - | - | 12,463,018 |
| 구축물 | 45,406 | - | - | - | (1,895) | (29,252) | - | - | 14,259 |
| 기계장치 | 206,209 | 28,500 | - | - | - | (61,862) | - | - | 172,847 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공구와기구 | 682 | - | - | - | - | (209) | - | - | 473 |
| 비품 | 17,847 | 21,091 | - | - | (14,286) | (4,441) | - | (171) | 20,040 |
| 시설장치 | 12,399 | 129,392 | - | - | - | (17,560) | - | - | 124,231 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 26,467,106 | 178,983 | - | - | (16,181) | (462,934) | - | (171) | 26,166,803 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 재평가 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | - | - | - | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,162,238 | - | - | - | - | (349,610) | - | - | 12,812,628 |
| 구축물 | 182,392 | 47,000 | - | - | - | (50,904) | (133,082) | - | 45,406 |
| 기계장치 | 1,934,213 | 184,200 | 107,360 | - | - | (494,032) | (1,525,532) | - | 206,209 |
| 차량운반구 | 23,725 | - | - | (20,306) | (768) | (2,651) | - | - | - |
| 공구와기구 | 7,507 | - | - | - | - | (1,781) | (5,044) | - | 682 |
| 비품 | 82,172 | 52,822 | - | (13,236) | - | (28,358) | (75,561) | 8 | 17,847 |
| 시설장치 | 84,483 | 50,066 | - | - | - | (30,417) | (91,733) | - | 12,399 |
| 건설중인자산 | - | 107,360 | (107,360) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 28,848,665 | 441,448 | - | (33,542) | (768) | (957,753) | (1,830,952) | 8 | 26,467,106 |
(3) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 13,371,935 | 13,371,935 |
(4) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종류 | 채권자 | 장부금액 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 전환사채 | 바로저축은행 | 25,834,953 | 6,500,000 |
| 상상인저축은행 | 6,500,000 | |||
| 상상인플러스저축은행 | 6,500,000 | |||
| 엠에스저축은행 | 2,600,000 | |||
| 한국증권금융 | 1,300,000 |
2) 당기말 현재 연결실체의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 | 건물 | 16,221,019 | DB손해보험(주) | 바로저축은행 등 | 23,400,000 |
| 기계장치 | 6,084,614 | ||||
| 기타유형자산 | 158,883 | ||||
| 재고자산 | 1,508,000 | ||||
| 기숙사 | 건물 | 5,486,000 | 현대해상화재보험(주) | - | - |
(5) 손상차손연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기와 전기 중 연결실체는 회사의화장품사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기와 전기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전기에 2,294,171천원의 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
1) 전기
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금창출단위 | 주식회사 코스나인 화장품 사업 |
| 자산의 성격 | 화장품의 제조 및 판매 |
| 손상사유 | COVID-19로 인한 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락 |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 |
| 세후할인율 | 9.60% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 주요 가정 및 고려된 상황 | 추정기간: 2024년 1월~2028년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정 |
| 영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2023년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(47.9%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2023년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다. | |
| 회수가능금액 | 33,047,421천원 |
| 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다. | |
| 손상차손금액 | 2,294,171천원 |
| 손상차손 인식방법 | 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. |
11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,392,993 | 2,719,617 | 610,882 | 6,723,492 | 3,392,993 | 2,719,617 | 610,882 | 6,723,492 |
| 상각누계액 | - | - | (555,120) | (555,120) | - | - | (555,120) | (555,120) |
| 손상차손누계액 | (3,392,993) | (2,719,617) | (55,762) | (6,168,372) | (3,392,993) | (2,719,617) | (55,762) | (6,168,372) |
| 장부금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | 1,108 | 1,108 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | 2,304 | 2,304 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | (1,038) | (1,038) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | (2,051) | (2,051) |
| 상각비 | - | - | - | - | - | - | (323) | (323) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
12. 리스계약
(1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 22,948 | 326,835 | - | (83,388) | - | - | 266,395 |
| 차량운반구 | 39,388 | 344,054 | (66,434) | (44,732) | - | - | 272,276 |
| 합 계 | 62,336 | 670,889 | (66,434) | (128,120) | - | - | 538,671 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 337,955 | - | (13,405) | (131,830) | (169,772) | - | 22,948 |
| 차량운반구 | 252,510 | 259,005 | (8,546) | (172,184) | (291,396) | - | 39,389 |
| 합 계 | 590,465 | 259,005 | (21,951) | (304,014) | (461,168) | - | 62,337 |
(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 596,805 | 670,889 | (123,916) | (437,589) | 73,750 | 779,940 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (391,500) | |||||
| 비유동리스부채 | 388,440 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 672,197 | 259,005 | (24,870) | (382,895) | 73,368 | 596,805 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (262,321) | |||||
| 비유동리스부채 | 334,484 |
(3) 리스계약으로 인한 비용인식액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 128,120 | 304,014 |
| 사용권자산 손상차손 | - | 461,168 |
| 이자비용 | 73,751 | 73,369 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료 | 61,737 | 50,697 |
| 합 계 | 263,608 | 889,248 |
한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 연결실체의 총 현금 유출금액은 각각 499,326천원 및 433,592천원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 447,740 | 391,499 | 327,237 | 262,321 |
| 1년 초과 5년 이내 | 436,932 | 388,440 | 346,352 | 334,484 |
| 합계 | 884,672 | 779,939 | 673,589 | 596,805 |
13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,195,014 | 721,987 |
| 미지급금 | 737,464 | 379,604 |
| 합 계 | 1,932,478 | 1,101,591 |
14. 차입금당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 상상인저축은행 | 9.50% | - | - |
| 운전자금 | 상상인플러스저축은행 | 9.50% | - | - |
| 유동성차입금 합계 | - | - |
15. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 7,277,776 | 9,205,089 |
| 합 계 | 7,277,776 | 9,205,089 |
| 유동성 대체 | (7,277,776) | (9,205,089) |
| 비유동성 사채 | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1) | 2023.5.19 | 2026.5.19 | 3.00% | 전환사채 | 7,500,000 | 14,000,000 |
| 상환할증금 | 1,530,248 | 2,856,462 | ||||
| 전환권조정 | (3,047,855) | (8,563,743) | ||||
| 장부금액 | 5,982,393 | 8,292,719 | ||||
| 제23회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주1) | 2023.07.31 | 2026.07.31 | 3.00% | 전환사채 | 3,000,000 | 4,000,000 |
| 상환할증금 | 612,732 | 816,976 | ||||
| 전환권조정 | (2,317,349) | (3,904,606) | ||||
| 장부금액 | 1,295,383 | 912,370 | ||||
| 유동성 대체 | (7,277,776) | (9,205,089) | ||||
| 비유동 전환사채 금액 | - | - |
(주1) 상기 전환사채는 전환권 행사기간이 1년이내로 도래함에 따라, 유동성전환사채로 분류하였습니다.
(주2) 당기말 현재 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 9.00% |
| 행사가격 | 500원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 부동산2. 담보제공금액 : 18,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
| 기한이익상실 | 발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다. |
(주3) 당기말 현재 제23회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 9.00% |
| 행사가격 | 1,023원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공 | 1. 담보제공자산내역 : 부동산2. 담보제공금액 : 5,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
| 기한이익상실 | 발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다. |
(3) 연결실체는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다(주석39 참고)
(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 발행일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 22회 전환사채 | 파생상품부채 | 2,591,696 | 4,081,829 | 10,466,428 |
| 23회 전환사채 | 파생상품부채 | 1,111,838 | 1,372,860 | 5,430,229 |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속사업손익(1) | (19,453,694) | (5,835,700) |
| 평가손익(2) | 1,751,155 | 10,441,969 |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) | (21,204,849) | (16,277,669) |
16. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 874,898 | 512,824 |
| 파생상품부채 | 4,342,535 | 5,879,452 |
| 임대보증금 | 1,000 | 1,000 |
| 합 계 | 5,218,433 | 6,393,276 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 639,001 | - | 424,764 | - |
| 22회 전환사채 | 2,591,696 | - | 4,081,829 | - |
| 23회 전환사채 | 1,111,838 | - | 1,372,859 | - |
| 합 계 | 4,342,535 | - | 5,879,452 | - |
(3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 22회 전환사채 | 23회 전환사채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 424,764 | 646,047 | 4,081,829 | - | 1,372,860 | - |
| 취득 | 143,714 | - | - | 10,466,428 | - | 5,430,229 |
| 평가손실(이익) | 200,941 | (221,283) | (13,089) | (6,384,599) | (261,022) | (4,057,370) |
| 처분 | (130,418) | - | (1,477,044) | - | - | - |
| 기말금액 | 639,001 | 424,764 | 2,591,696 | 4,081,829 | 1,111,838 | 1,372,859 |
17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 82,750 | 40,036 |
| 선수금 | 958,733 | 102,924 |
| 합 계 | 1,041,483 | 142,960 |
18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | - | - | - | - |
| 소송충당부채 | - | - | - | - |
| 복구충당부채 | - | 51,195 | - | - |
| 합 계 | - | 51,195 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 소송충당부채 | 복구충당부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 53,299 | - | 500,000 | - | - |
| 연결범위변동 | - | (53,299) | - | - | - | - |
| 전입 | - | - | - | - | 51,195 | - |
| 감소 | - | - | - | (500,000) | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | 51,195 |
19. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,345,883 | 654,173 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (702,830) | (870,971) |
| 순확정급여부채(자산) (주1) | 643,053 | (216,798) |
(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 654,173 | (870,971) | (216,798) | 441,584 | (390,134) | 51,450 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (9,430) | - | (9,430) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||||
| 당기근무원가 | 830,559 | - | 830,559 | 237,777 | - | 237,777 |
| 이자비용(이자수익) | 25,983 | (27,209) | (1,226) | 23,126 | (24,210) | (1,084) |
| 소 계 | 856,542 | (27,209) | 829,333 | 260,903 | (24,210) | 236,693 |
| 재측정요소 | ||||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 4,778 | 4,778 | - | 4,780 | 4,780 |
| 재무적가정의 변동차이 | 10,121 | - | 10,121 | 41,019 | - | 41,019 |
| 예측치와 실제치의 발생 결과 | 29,848 | - | 29,848 | 51,821 | - | 51,821 |
| 소 계 | 39,969 | 4,778 | 44,747 | 92,840 | 4,780 | 97,620 |
| 기여금 | ||||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - | - | (600,000) | (600,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||||
| 지급액 | (204,801) | 190,572 | (14,229) | (131,724) | 138,593 | 6,869 |
| 기말금액 | 1,345,883 | (702,830) | 643,053 | 654,173 | (870,971) | (216,798) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 663,751 |
| 정기예금 | 702,830 | 207,221 |
| 수익증권 | - | - |
| 합 계 | 702,830 | 870,972 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 및 기대수익률 | 4.23% | 4.23% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
| 가중평균만기 | 7.4년 | 7.4년 |
(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (43,657) | 49,607 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 49,769 | (44,582) |
(전기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (29,601) | 33,745 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 34,180 | (30,481) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
20. 자본금
당기말 현재 지배기업의 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 86,620,869 | 43,310,435 | 60,882,252 | 30,441,126 |
| 유상증자(주1) | 8,020,000 | 4,010,000 | 1,193,316 | 596,658 |
| 전환권행사(주2) | 5,000,000 | 2,500,000 | 24,545,301 | 12,272,651 |
| 기말 | 99,640,869 | 49,820,435 | 86,620,869 | 43,310,435 |
(주1) 지배기업의 당기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 증자목적 | 운영자금 조달 | 시설 및 운영자금 조달 |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 |
| 발행주식총수(주) | 8,020,000 | 1,193,316 |
| 주당발행가액(원) | 500 | 838 |
(주2) 지배기업의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22회차 | 22회차 | 22회차 | 17회차 | 17회차 | 19회차 | 21회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||||
| 발행주식총수(주) | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,000,000 | 797,448 | 906,344 | 5,390,833 | 17,450,676 |
| 주당발행가액(원) | 500 | 500 | 500 | 627 | 662 | 742 | 659 |
21. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,362,357 | 25,418,105 |
| 감자차익(주1) | 19,346,842 | 19,346,842 |
| 자기주식 | (2,445) | (2,445) |
| 자기주식처분손실 | (1,247,252) | (1,247,252) |
| 전환권대가 | - | - |
| 주식선택권 | 850,175 | 405,052 |
| 기타자본잉여금 | 7,027,751 | 7,027,750 |
| 합 계 | 51,337,428 | 50,948,052 |
(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 50,948,052 | 46,514,263 |
| 유상증자 | - | 403,341 |
| 결손금 보전 | - | - |
| 전환권의 행사 | (55,748) | 3,625,396 |
| 전환사채의 발행 | - | - |
| 전환사채의 조기상환 | - | - |
| 주식선택권 | 445,124 | 405,052 |
| 기타변동 | - | - |
| 기말금액 | 51,337,428 | 50,948,052 |
(3) 주식선택권
1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원). | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 부여 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일의 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2023-07-07 | 2,483,000 | 2025.07.07~2030.07.06 | 903 | 734.12 |
2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1차 |
| --- | --- |
| 부여일의 주식가격 | 858 |
| 행사가격 | 903 |
| 기대변동성 | 117.855% |
| 무위험이자율 | 3.586%~3.802% |
3) 당기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행할주식수 | 평가금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,207,000 | 405,052 |
| 증가 | - | 561,849 |
| 소멸 | (1,033,000) | (116,726) |
| 기말금액 | 1,174,000 | 850,175 |
22. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | - | (12,785) |
| 재평가이익 | 3,213,339 | 3,213,339 |
| 합 계 | 3,213,339 | 3,200,554 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,200,554 | 3,271,435 |
| 연결범위변동 | - | (31,997) |
| 해외사업환산손익 | 12,785 | (38,884) |
| 기말금액 | 3,213,339 | 3,200,554 |
23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 344,068 | 344,068 |
| 미처분이익잉여금 | (82,635,426) | (63,136,986) |
| 합 계 | (82,291,358) | (62,792,918) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (62,792,918) | (56,834,849) |
| 연결범위의 변동 | 36,726 | - |
| 당기순이익(손실) | (19,463,046) | (5,878,203) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (72,120) | (79,866) |
| 기말금액 | (82,291,358) | (62,792,918) |
24. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 9,708,477 | 9,283,751 |
| 용역의 제공 | 37,294 | 324,283 |
| 합 계 | 9,745,771 | 9,608,034 |
(2) 연결실체는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에서 인식하는 수익: | |||
| 화장품부문 | 재화의판매 | 9,394,220 | 9,283,751 |
| 상품유통 | 314,257 | - | |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 9,708,477 | 9,283,751 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| 화장품부문 | 수수료 등 | 37,294 | 324,283 |
| ITS 설치 및 유지관리 | - | - | |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 37,294 | 324,283 | |
| 합 계 | 9,745,771 | 9,608,034 |
25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 14,428 | 4,270 |
| 지급수수료 | 1,318,290 | 1,741,504 |
| 접대비 | 298,510 | 264,370 |
| 광고선전비 | 43,660 | - |
| 판매비 계 | 1,674,888 | 2,010,144 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,907,768 | 1,819,932 |
| 퇴직급여 | 368,748 | 113,801 |
| 복리후생비 | 323,036 | 343,111 |
| 여비교통비 | 266,729 | 184,774 |
| 통신비 | 13,351 | 12,978 |
| 세금과공과 | 101,321 | 78,519 |
| 감가상각비 | 197,855 | 352,264 |
| 임차료 | 61,737 | 56,416 |
| 차량유지비 | 57,995 | 68,080 |
| 경상연구개발비 | 1,044,289 | 854,576 |
| 소모품비 | 59,207 | 27,556 |
| 무형자산상각비 | - | 323 |
| 대손상각비 | 885,055 | (16,151) |
| 주식보상비용 | 39,961 | 45,360 |
| 기타 | 127,179 | 192,686 |
| 관리비 계 | 5,454,231 | 4,134,225 |
| 합 계 | 7,129,119 | 6,144,369 |
26. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | - | 2,576 |
| 수입수수료 | 125,000 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 941 | 361,327 |
| 유형자산처분이익 | - | 2,232 |
| 리스자산처분이익 | 60,268 | 2,293 |
| 국고보조금수익 | 37,700 | - |
| 잡이익 | 19,729 | 310,331 |
| 합 계 | 243,638 | 678,759 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 9,080,000 | 624,691 |
| 리스자산처분손실 | 196 | - |
| 기타충당부채전입 | 26,411 | - |
| 재고자산감모손실 | 1,229 | - |
| 유형자산처분손실 | 7,442 | - |
| 소송충당부채전입 | - | - |
| 유형자산손상차손(주1) | - | 2,292,120 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,051 |
| 잡손실 | 173,488 | 655,348 |
| 합 계 | 9,288,766 | 3,574,210 |
(주1) 당기와 전기 중 유형자산손상차손에는 사용권자산 관련 손상차손이 각각 461백만원 및 55백만원이 포함되어 있습니다.
27. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 3,362,943 | 2,607,382 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 89,403 | 755,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 400,408 | - |
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손실 | 1,455,687 | - |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손실 | 923,663 | 5,045,269 |
| 사채상환손실 | 1,773,552 | - |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 외환차손 | 1,604 | 23,923 |
| 외화환산손실 | 16,619 | 14,787 |
| 금융원가 소계 | 8,023,879 | 8,446,705 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 398,112 | 986,132 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,849,479 | 81,136 |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 | 1,792,268 | 10,663,252 |
| 당기손익_파생상품거래이익 | 1,364,929 | |
| 대손충당금환입 | 432,491 | 252,577 |
| 사채상환이익 | - | - |
| 외환차익 | 2,163 | 1,715 |
| 외화환산이익 | 61,174 | 28,099 |
| 금융수익 소계 | 5,900,616 | 12,012,911 |
| 순금융원가(수익) | 2,123,263 | (3,566,206) |
(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및예적금 | 51,748 | 131,132 |
| 대여금 | 93,846 | - |
| 기타 | 252,518 | 855,000 |
| 합 계 | 398,112 | 986,132 |
(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 49 | 395,711 |
| 사채 | 3,286,459 | 2,138,302 |
| 리스부채 | 76,435 | 73,369 |
| 합 계 | 3,362,943 | 2,607,382 |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
| 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,453,694) | (5,857,800) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,065,823) | (1,224,280) |
| 조정사항 | (4,065,823) | |
| 비과세비용 | 169,752 | 147,544 |
| 이연법인세미인식효과 | (473,837) | 1,047,733 |
| 기타(세율차이등) | 4,379,260 | 49,405 |
| 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 9,352 | 20,402 |
| 주식발행초과금 | - | (32,311) |
| 전환권대가 | - | 91,580 |
| 기타자본잉여금 | - | (59,269) |
| 합 계 | 9,352 | 20,402 |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 134,692 | 131,122 | 265,814 | 92,291 | 42,401 | 134,692 |
| 재고자산평가충당금 | 79,876 | 9,775 | 89,651 | 231,030 | (151,154) | 79,876 |
| 대손충당금 | 1,905,312 | 1,978,803 | 3,884,115 | 2,000,633 | (95,321) | 1,905,312 |
| 퇴직보험 및 퇴직연금 | (134,692) | (9,226) | (143,918) | (57,259) | (77,433) | (134,692) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | (2,949) | 2,949 | - |
| 토지재평가익 | (849,037) | - | (849,037) | (893,723) | 44,686 | (849,037) |
| 기타 | (162,690) | 232,499 | 69,809 | 344,074 | (506,764) | (162,690) |
| 소 계 | 973,461 | 2,342,973 | 3,316,434 | 1,714,097 | (740,636) | 973,461 |
| 이연법인세제외 | (973,461) | (2,342,973) | (3,316,434) | (1,714,097) | 740,636 | (973,461) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | 22,648,713 | 25,465,523 |
| 차감할일시적차이 | 3,316,435 | 973,461 |
(주1) 상기 세무상결손금은 2038년 이내 만료됩니다.
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | 73,032 | (443,265) |
| 원재료비 및 기타 매입액 등 | 5,593,385 | 5,170,383 |
| 종업원급여 | 5,626,791 | 4,624,289 |
| 감가상각비 | 591,054 | 1,261,767 |
| 무형자산상각비 | - | 323 |
| 지급수수료 | 2,728,789 | 2,995,818 |
| 기타비용 등 | 3,418,022 | 2,527,276 |
| 합 계 | 18,031,073 | 16,136,591 |
30. 주당손익
(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분순이익(손실) | (19,463,045,883) | (5,878,202,869) |
| 가중평균유통보통주식수 | 92,962,721 | 78,467,219 |
| 주당순이익(손실) | (209) | (75) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 86,620,869 | 366 | 31,703,238,054 |
| 자기주식 | (1,044) | 366 | (382,104) |
| 유상증자 | 8,020,000 | 175 | 1,403,500,000 |
| 전환권행사 | 5,000,000 | 184 | 918,000,000 |
| 주식수 합계 | 34,024,355,950 | ||
| 가중평균일수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 92,962,721 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 60,882,252 | 365 | 22,222,021,980 |
| 자기주식 | (1,044) | 365 | (381,060) |
| 유상증자 | 1,193,316 | 257 | 306,682,212 |
| 전환권행사 | 24,545,301 | 249 | 6,112,211,970 |
| 주식수 합계 | 28,640,535,102 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 78,467,219 |
(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공탁보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 459,000 |
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 74,000 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 266,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코스나인 | (주)광무 | 계약금반환 | 800,000 | 1심 진행중 |
연결실체는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 716,108 | 716,108 | - | - | 12,394,598 | 12,394,598 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 1,620,954 | 1,620,954 | - | - | 2,535,040 | 2,535,040 |
| 기타금융자산 | 5,218,356 | 999,984 | 969,514 | 7,187,854 | 6,540,714 | 999,984 | 662,497 | 8,203,195 |
| 합 계 | 5,218,356 | 999,984 | 3,306,576 | 9,524,916 | 6,540,714 | 999,984 | 15,592,135 | 23,132,833 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 1,932,478 | 1,932,478 | - | 1,101,591 | 1,101,591 |
| 차입금 및 사채 | - | 7,277,776 | 7,277,776 | - | 9,205,089 | 9,205,089 |
| 리스부채 | - | 779,940 | 779,940 | - | 596,805 | 596,805 |
| 기타금융부채 | 4,342,535 | 875,898 | 5,218,433 | 5,879,452 | 513,824 | 6,393,276 |
| 합 계 | 4,342,535 | 10,866,092 | 15,208,627 | 5,879,452 | 11,417,309 | 17,296,761 |
(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,760,076 | (674,209) |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손익 | 1,497,923 | (5,045,269) |
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손익 | (923,663) | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손익 | 73,170 | 10,663,252 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 398,112 | 986,132 |
| 대손충당금환입 | (452,563) | 268,728 |
| 외환차손익 | 560 | (22,207) |
| 외화환산손익 | 44,554 | 13,312 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,362,943) | (2,607,382) |
| 사채상환손익 | (1,773,552) | - |
| 합 계 | (2,738,326) | 3,582,357 |
(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 3,993,194 | 3,993,194 |
| 파생상품자산(전환사채매도콜옵션) | - | - | 1,225,162 | 1,225,162 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 999,984 | 999,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션) | - | - | 639,001 | 639,001 |
| 파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권) | - | - | 3,703,534 | 3,703,534 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 5,889,811 | 5,889,811 |
| 파생상품자산(전환사채매도콜옵션) | - | - | 650,903 | 650,903 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 999,984 | 999,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션) | - | - | 424,763 | 424,763 |
| 파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권) | - | - | 5,454,689 | 5,454,689 |
(6) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 3,993,194 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 1,225,162 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 4,342,535 | TF모형, 이항모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 999,984 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 5,889,811 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 650,903 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 5,879,452 | TF모형, 이항모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 999,984 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
(7) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 파생상품자산 | 비상장주식 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,889,811 | 650,903 | 999,984 | 5,879,452 |
| 연결범위변동 | - | - | - | - |
| 취득 | 2,143,714 | - | - | 143,713 |
| 평가이익(손실) | 1,849,479 | 1,497,923 | - | (73,169) |
| 처분 | (5,889,810) | (923,664) | - | (1,607,461) |
| 기말잔액 | 3,993,194 | 1,225,162 | 999,984 | 4,342,535 |
2) 전기
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 파생상품자산 | 비상장주식 | 조합출자금 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 6,645,155 | - | - | 259,826 | 646,047 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (259,826) | - |
| 취득 | - | 5,696,172 | 999,984 | - | 15,896,657 |
| 평가이익(손실) | (755,344) | (5,045,269) | - | - | (10,663,252) |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 5,889,811 | 650,903 | 999,984 | - | 5,879,452 |
33. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠지영민송도 (주1) | - |
| - | 아이큐어(주)(주2) | |
| - | 바이오라인밸류인베스트먼트(주2) | |
| 종속기업 | (주)그린에너지이노베이션 | (주)그린에너지이노베이션 |
| 기타 특수관계자 | 아이큐어(주)(주2) | - |
| 바이오라인밸류인베스트먼트(주2) | - | |
| (주)클레어스코리아(주3) | (주)클레어스코리아(주3) | |
| 경자화모상해유한공사(주4) | 경자화모상해유한공사(주4) | |
| Claire's HK Limited(주4) | Claire's HK Limited(주4) |
| (주1) 2024년 7월 9일 유상증자를 통해 최대주주가 (주)에스엠지영민송도로 변경되었습니다 |
| (주2) 2024년 7월 9일 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 변경되어 기타 특수관계자로 변경하였습니다. |
| (주3) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주4) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이큐어(주) | - | - | - | - | 168 | - | - | - |
| (주)클레어스코리아 | - | - | - | - | 484,153 | - | - | - |
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 기타부채 | 매출채권및기타채권 | 기타 | 매입채무및기타채무 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)클레어스코리아 | - | - | - | - | 638,587 | - | - | - |
| 경자화모상해유한공사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(주1) 전기 중 경자화모상해유한공사에 대한 매출채권및기타채권 307,196천원에 대하여 전액 대손상각비를 인식하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주요 경영진 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 증가 | - | 25,000 |
| 감소 | - | - |
| 대손설정 | - | - |
| 기말금액 | - | 25,000 |
(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 아이큐어(주) | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 증가 | - | - |
| 감소 | - | - |
| 기말금액 | - | - |
(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득 | (주)그린에너지이노베이션 | 현금취득 | - | 500,000 |
| 지분취득 | NINE HOLDINGS,.LLC | 현금취득 | - | 202,785 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,016,247 | 1,036,617 |
| 퇴직급여 전입 | 397,482 | 103,033 |
| 퇴직금 지급 | 49,836 | - |
| 주식보상비용 | - | 31,751 |
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (19,463,046) | (5,878,203) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 | 19,300,905 | 13,249,730 | ||
| 퇴직급여 | 236,693 | 236,693 | ||
| 대손상각비(환입) | 577,833 | (16,151) | ||
| 감가상각비 | 591,055 | 1,261,767 | ||
| 무형자산상각비 | - | 323 | ||
| 재고자산평가손실 | - | - | ||
| 주식보상비용 | 445,123 | 405,052 | ||
| 기타의충당부채전입 | 26,411 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 489,811 | 755,344 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손실 | 2,379,351 | 5,045,269 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손실 | - | - | ||
| 기타의대손상각비 | 9,384,717 | 624,691 | ||
| 이자비용 | 3,362,943 | 2,607,382 | ||
| 사채상환손실 | 1,773,552 | - | ||
| 외화환산손실 | 16,622 | 14,787 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,442 | - | ||
| 유형자산손상차손 | - | 2,292,120 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 2,051 | ||
| 잡손실 | - | - | ||
| 법인세비용 | 9,352 | 20,402 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 | (4,992,319) | (12,637,191) | ||
| 이자수익 | 398,112 | 986,132 | ||
| 외화환산이익 | 67,711 | 28,099 | ||
| 대손충당금환입 | 429,986 | 278,077 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,849,479 | 81,136 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 | 2,233,534 | 10,663,252 | ||
| 재고자산평가손실충당금환입 | (46,771) | 234,643 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 361,327 | ||
| 리스자산처분이익 | 60,268 | 2,293 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 2,232 | ||
| 사채상환이익 | - | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 3,051,672 | (2,570,362) | ||
| 매출채권및기타채권 | 502,549 | (498,979) | ||
| 미청구공사 | - | - | ||
| 기타자산 | (927,913) | (115,727) | ||
| 재고자산 | 15,471 | (404,799) | ||
| 매입채무및기타채무 | 888,336 | (905,232) | ||
| 기타금융부채 | 603,895 | (79,350) | ||
| 기타부채 | 1,381,492 | 26,856 | ||
| 순확정급여부채 | 587,842 | (593,131) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,102,788) | (7,836,026) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 670,889 | 259,005 |
| 전환사채의 취득 및 발행 | (1,477,044) | 14,316,798 |
| 채권 제각 | - | 775,940 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 44,747 | 97,620 |
| 사채의 발행 | - | - |
| 사채의 전환 및 상환 | 2,500,000 | 17,123,982 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 9,205,089 | (7,835,708) | 6,772,685 | 1,635,709 | - | (2,500,000) | - | 7,277,775 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 (주1) | 596,805 | (437,589) | 73,751 | 670,889 | (123,916) | - | - | 779,940 |
| 기타금융부채 | 1,000 | - | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,802,894 | (8,273,297) | 6,846,436 | 2,306,598 | (123,916) | (2,500,000) | - | 8,058,715 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 13,990,833 | (13,965,333) | - | - | (25,500) | - | - | - |
| 유동성사채 | 5,371,357 | 29,065,031 | 1,654,988 | (10,200,485) | - | (16,685,803) | - | 9,205,088 |
| 리스부채 (주1) | 672,197 | (382,895) | 73,369 | 259,005 | (24,870) | - | - | 596,806 |
| 기타금융부채 | 3,000 | (2,000) | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 20,037,387 | 14,714,803 | 1,728,357 | (9,941,480) | (50,370) | (16,685,803) | - | 9,802,894 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
35. 위험관리
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채총계 | 7,277,776 | 9,205,089 |
| 차감:현금및현금성자산 | (716,108) | (12,394,598) |
| 순차입금 | 6,561,668 | (3,189,509) |
| 자본총계 | 22,079,843 | 34,666,124 |
| 총자본부채비율 | 29.72% | (-)9.20% |
(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 이자율위험연결실체는 당기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.
2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 15,132.18 | 22,244 | USD 5,038.24 | 6,496 |
| 매출채권및기타채권 | USD 238,247.13 | 350,223 | USD 238,247.13 | 307,196 |
| 합 계 | 372,467 | 313,692 |
연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 37,247 | (37,247) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,542,410 | 388,441 | - | 7,930,851 |
| 고정이자율상품 | 10,500,000 | - | - | 10,500,000 | |
| 금융부채소계 | 18,042,410 | 388,441 | - | 18,430,851 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 315,000 | 2,280,938 | - | 2,595,938 |
| 지급이자소계 | 315,000 | 2,280,938 | - | 2,595,938 | |
| 합 계 | 18,357,410 | 2,669,379 | - | 21,026,789 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,735,089 | 334,484 | - | 8,069,573 |
| 고정이자율상품 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 | |
| 금융부채소계 | 25,735,089 | 334,484 | - | 26,069,573 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 |
| 지급이자소계 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 | |
| 합 계 | 26,275,089 | 4,779,045 | - | 31,054,134 |
36. 종속기업의 처분
연결실체는 당기 중 종속기업인 NINE HOLDINGS,.LLC을 처분하였으며, 전기 중 (주)지인커뮤니케이션을 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | NINE HOLDINGS,.LLC | (주)지인커뮤니케이션 |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 수취대가 | 60,000 | 10 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 각각 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | NINE HOLDINGS,.LLC | (주)지인커뮤니케이션 |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 40,493 | 36,506 |
| 현금및현금성자산 | 2,201 | 20,218 |
| 매출채권및기타채권 | 28,775 | 14,731 |
| 재고자산 | 4,566 | - |
| 기타자산 | 4,951 | 1,557 |
| 비유동자산 | 14,932 | 343,944 |
| 장기투자증권 | - | 259,826 |
| 유형자산 | 12,267 | 39,675 |
| 무형자산 | - | 1,038 |
| 사용권자산 | - | 13,405 |
| 기타자산 | 2,665 | 30,000 |
| 유동부채 | 747 | 660,752 |
| 매입채무및기타채무 | 348 | 57,449 |
| 차입금 | - | 25,500 |
| 리스부채 | - | 14,031 |
| 기타부채 | 399 | 510,473 |
| 충당부채 | - | 53,299 |
| 비유동부채 | - | 9,430 |
| 확정급여채무 | - | 9,430 |
| 처분한 순자산장부금액 계 | 54,678 | (289,732) |
(3) 당기와 전기에 인식한 종속기업처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | NINE HOLDINGS,.LLC | (주)지인커뮤니케이션 |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 | 60,000 | 10 |
| 처분한순자산장부금액 | 54,676 | (289,732) |
| 미실현이익의실현 | - | 6,133 |
| 기타자본의 변동 | (4,383) | 34,646 |
| 처분이익 | 941 | 330,521 |
(4) 당기와 전기의 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위;천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | NINE HOLDINGS,.LLC | (주)지인커뮤니케이션 |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 수취한대가 | 60,000 | 10 |
| 현금및현금성자산처분액 | (2,201) | (20,218) |
| 순현금흐름 | 57,799 | (20,208) |
37. 계속기업당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 8,088백만원 영업손실과 19,406백만원 당기순손실이 발생하였습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.38. 매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생당사는 2024년 8월 7일 전 대표이사의 횡령, 배임혐의설에 대한 풍문으로 주권 매매거래가 정지되었고 당사의 외부감사인은 2024년 8월 14일자로 2024년 반기재무제표 검토보고서 상 검토의견 거절을 표명하였습니다. 이에 따라 한국거래소는 2024년 8월 16일 상장적격성 실질심사 사유 발생을 공시하였고 2024년 10월 04일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 이에 2025년 2월 10일 개최된 코스닥시장위원회에서 ㈜코스나인 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 동사에 대해 개선기간 8개월을 부여하기로 심의·의결하였습니다. 39. 보고기간후사건(1) 당사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 기업회생개시신청을 접수하였으며, 2024년 11월 26일 개시결정으로 회생이 진행중입니다 .(2) 당사는 2025년 1월 10일 공매로 인하여 (주)코코에 김포 공장용지 및 건물을 처분하였으며 2025년 1월 17일 임차계약을 체결하여 제품을 생산하고 있습니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
제 24 기 2024.12.31 현재
제 23 기 2023.12.31 현재
제 22 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
자산
유동자산
9,938,092,060
23,041,742,174
16,176,224,446
현금및현금성자산
631,436,741
11,967,033,928
3,523,095,542
매출채권 및 기타유동채권
1,469,894,144
2,482,632,903
1,668,240,713
기타유동금융자산
5,218,355,578
6,540,714,210
9,683,635,697
기타유동자산
995,531,287
374,810,539
255,503,363
유동재고자산
1,568,510,240
1,630,752,264
991,310,281
당기법인세자산
54,364,070
45,798,330
54,438,850
비유동자산
29,345,021,832
29,220,303,020
31,586,546,359
종속기업에 대한 투자자산
500,000,000
702,785,000
274,973,123
유형자산
26,161,544,933
26,432,055,988
28,812,735,010
영업권 이외의 무형자산 사용권자산
538,669,918
62,336,968
573,709,226
기타비유동금융자산
1,969,497,526
1,628,174,526
1,125,129,000
유동순확정급여자산
219,641,083
기타비유동자산
175,309,455
175,309,455
800,000,000
자산총계
39,283,113,892
52,262,045,194
47,762,770,805
부채
유동부채
15,906,727,441
17,091,684,214
23,176,592,114
매입채무 및 기타유동채무
1,932,477,756
1,096,175,053
1,989,068,214
유동 차입금(사채 포함)
135,390,233
13,990,832,929
유동성사채
7,277,775,967
9,205,088,891
5,371,357,484
유동 리스부채
391,499,676
262,321,154
285,106,849
기타유동금융부채
5,218,100,433
6,386,579,360
1,424,913,722
기타 유동부채
951,483,376
141,519,756
115,312,916
비유동부채
1,082,688,427
334,484,149
913,019,177
사채, 명목금액 비유동 리스부채
388,440,688
334,484,149
369,652,009
기타비유동금융부채 퇴직급여부채
643,052,782
43,367,168
비유동충당부채
51,194,957
500,000,000
부채총계
16,989,415,868
17,426,168,363
24,089,611,291
자본
자본금
49,820,434,500
43,310,434,500
30,441,126,000
기타불입자본
51,337,427,528
50,948,052,522
46,514,262,357
기타자본구성요소
3,213,339,192
3,213,339,192
3,213,339,192
이익잉여금(결손금)
(82,077,503,196)
(62,635,949,383)
(56,495,568,035)
자본총계
22,293,698,024
34,835,876,831
23,673,159,514
자본과부채총계
39,283,113,892
52,262,045,194
47,762,770,805
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
수익(매출액)
9,741,301,967
9,608,034,644
8,501,782,704
매출원가
10,900,099,390
9,989,244,394
10,292,390,003
매출총이익
(1,158,797,423)
(381,209,750)
(1,790,607,299)
판매비와관리비
6,929,566,050
5,732,415,506
4,965,878,652
영업이익(손실)
(8,088,363,473)
(6,113,625,256)
(6,756,485,951)
기타이익
236,483,785
297,507,695
173,958,848
기타손실
9,420,755,718
3,817,785,311
1,837,215,535
금융수익
5,899,707,583
12,036,942,990
999,999,293
금융원가
8,023,879,365
8,445,801,912
3,685,934,285
법인세비용차감전순이익(손실)
(19,396,807,188)
(6,042,761,794)
(11,105,677,630)
법인세비용(수익)
9,352,045
20,402,487
(404,257,764)
계속영업이익(손실)
(19,406,159,233)
(6,063,164,281)
(10,701,419,866)
당기순이익(손실)
(19,406,159,233)
(6,063,164,281)
(10,701,419,866)
기타포괄손익
(35,394,580)
(77,217,067)
3,053,083,278
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(35,394,580)
(77,217,067)
3,053,083,278
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(35,394,580)
(77,217,067)
(160,255,914)
자산재평가손익(세후기타포괄손익)
3,213,339,192
총포괄손익
(19,441,553,813)
(6,140,381,348)
(7,648,336,588)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(209)
(77)
(212)
계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(209)
(77)
(212)
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
4-3. 자본변동표
자본변동표
제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
2022.01.01 (기초자본)
23,976,216,500
44,429,593,616
(45,633,892,255)
22,771,917,861
유상증자
전환권의 행사
6,464,909,500
2,709,675,621
9,174,585,121
전환사채의 발행
365,183,534
365,183,534
전환사채의 조기상환
(1,175,722,473)
(1,175,722,473)
기타변동에 따른 증가(감소), 자본
185,532,059
185,532,059
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
재평가잉여금
3,213,339,192
3,213,339,192
확정급여제도의 재측정요소
(160,255,914)
(160,255,914)
당기순이익(손실)
(10,701,419,866)
(10,701,419,866)
2022.12.31 (기말자본)
30,441,126,000
46,514,262,357
3,213,339,192
(56,495,568,035)
23,673,159,514
2023.01.01 (기초자본)
30,441,126,000
46,514,262,357
3,213,339,192
(56,495,568,035)
23,673,159,514
유상증자
596,658,000
403,340,808
999,998,808
전환권의 행사
12,272,650,500
3,625,396,991
15,898,047,491
전환사채의 발행
전환사채의 조기상환
기타변동에 따른 증가(감소), 자본
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
405,052,366
405,052,366
재평가잉여금
확정급여제도의 재측정요소
(77,217,067)
(77,217,067)
당기순이익(손실)
(6,063,164,281)
(6,063,164,281)
2023.12.31 (기말자본)
43,310,434,500
50,948,052,522
3,213,339,192
(62,635,949,383)
34,835,876,831
2024.01.01 (기초자본)
43,310,434,500
50,948,052,522
3,213,339,192
(62,635,949,383)
34,835,876,831
유상증자
4,010,000,000
4,010,000,000
전환권의 행사
2,500,000,000
(55,748,240)
2,444,251,760
전환사채의 발행
전환사채의 조기상환
기타변동에 따른 증가(감소), 자본
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
445,123,246
445,123,246
재평가잉여금
확정급여제도의 재측정요소
(35,394,580)
(35,394,580)
당기순이익(손실)
(19,406,159,233)
(19,406,159,233)
2024.12.31 (기말자본)
49,820,434,500
51,337,427,528
3,213,339,192
(82,077,503,196)
22,293,698,024
| | 자본 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
영업활동현금흐름
(12,604,515,063)
(7,413,798,683)
(5,017,304,985)
당기순이익(손실)
(19,406,159,233)
(6,063,164,281)
(10,701,419,866)
기타 현금의 유출 없는 비용등
20,003,136,244
13,494,215,589
6,825,654,472
기타 현금의 유입 없는 수익등
(5,870,053,222)
(12,274,406,074)
(1,324,004,116)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(7,311,822,670)
(2,579,084,437)
224,003,295
법인세환급(납부)
(19,616,182)
8,640,520
(41,538,770)
투자활동현금흐름
3,930,594,989
2,013,044,544
(33,588,651)
유형자산의 처분
3,000,000
9,727,272
종속기업에 대한 투자자산의 처분
60,000,000
20,000
기타금융자산의 처분
5,981,000,000
6,206,882,099
8,513,430,523
이자수취
397,306,989
1,013,144,198
539,549,235
종속기업에 대한 투자자산의 취득
(702,785,000)
유형자산의 취득
(166,389,000)
(386,120,774)
(210,737,181)
무형자산의 취득
(2,304,000)
(5,110,000)
기타금융자산의 취득
(2,341,323,000)
(4,118,791,979)
(8,880,448,500)
재무활동현금흐름
(2,663,189,227)
13,836,645,614
(5,973,167,868)
단기차입금의 증가
14,070,000,000
전환사채의 증가
33,361,000,000
9,200,000,000
유상증자
4,010,000,000
999,998,808
단기차입금의 상환
135,390,233
(13,990,832,929)
(469,167,071)
금융리스부채의 지급
(437,588,688)
(379,295,408)
(393,867,195)
사채의 상환
(7,835,707,000)
(4,295,968,400)
(26,802,953,253)
임대보증금의 감소
(2,000,000)
(41,000,000)
자본거래 수수료
55,748,240
787,755,203
370,501,313
이자지급
1,520,464,468
(1,068,501,254)
(1,165,679,036)
현금및현금성자산의순증가(감소)
(11,337,109,301)
8,435,891,475
(11,024,061,504)
외화표시예금으로인한 환율변동효과
1,512,114
8,046,911
기초현금및현금성자산
11,967,033,928
3,523,095,542
14,547,157,046
기말현금및현금성자산
631,436,741
11,967,033,928
3,523,095,542
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
5. 재무제표 주석
| 제 24 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코스나인 |
1. 회사의 개요 주식회사 코스나인(이하 "당사")은 통신기기의 제조 및 판매 등을 주 목적사업으로 2001년 6월에 설립되었으며, 당기말 현재 화장품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 당사는 2005년 10월 5일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 2024년 7월 유상증자를 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다. 또한, 2019년 6월 26일 임시주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 삼우엠스주식회사에서 주식회사 나인컴플렉스로 변경하였으며, 2020년 1월 21일 임시주주총회결의에 의해 상호를 주식회사 나인컴플렉스에서 주식회사 코스나인으로 변경하였고, 본사를 대구광역시에서 경기도 김포시로 이전하였습니다. 당기말 현재 당사는 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 49,820백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 관 계 |
|---|---|---|---|
| (주)에스엠지영민송도 | 8,020,000 | 8.05% | 최대주주 |
| 자기주식 | 1,044 | 0.00% | |
| 기타 | 91,619,825 | 91.95% | |
| 합 계 | 99,640,869 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3) 당사의 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(2) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '이자수익-기타'항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호: 리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 3~20년 |
| 공구와기구 | 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~37년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익'항목으로 인식합니다.
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(11) 수익의 인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 화장품 제조 및 판매 |
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
가. 재화의 판매1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 당사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소당사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
나. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.다. 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(12) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(13) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(14) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(17) 매각예정자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건 만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(19) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
4. 부문별정보당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 부문별 매출 및 매출원가당기와 전기의 당사의 부문별 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 9,431,514 | 10,900,099 | 9,608,034 | 9,989,244 |
| 기타부문 | 309,788 | - | - | - |
| 합 계 | 9,741,302 | 10,900,099 | 9,608,035 | 9,989,244 |
(2) 부문별 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 당사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화장품부문 | 39,283,114 | 16,989,416 | 52,262,045 | 17,426,168 |
(3) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 9,360,245 | 9,132,709 |
| 해외매출 | ||
| 미국 | 322,154 | 419,654 |
| 스위스 | 58,903 | 55,671 |
| 합 계 | 9,741,302 | 9,608,034 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일고객과 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출비율 | 매출액 | 매출비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 라이온코리아 주식회사 | 2,997,567 | 30.77% | 1,077,013 | 11.21% |
| 주식회사 도미인터내셔널 | 1,237,287 | 12.70% | 1,313,819 | 13.67% |
| (주)험블럼블 | 969,792 | 9.96% | 923,641 | 9.61% |
| (주)앱솔브랩 | 479,114 | 4.92% | 336,792 | 3.51% |
| 콜마스크 주식회사 | 426,094 | 4.37% | 407,012 | 4.24% |
5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 400,000 | - |
| 제예금 | 231,437 | 11,967,034 |
| 합 계 | 631,437 | 11,967,034 |
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,880,015 | 4,142,171 |
| 미수금 | 891,480 | 913,216 |
| 위법행위미수금 | 9,080,000 | - |
| 단기대여금 | 1,431,924 | 2,012,924 |
| 취득가액 계 | 6,203,419 | 7,068,311 |
| 차감:대손충당금 | (13,813,525) | (4,585,678) |
| 장부가액 계 | (7,610,106) | 2,482,633 |
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류됩니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 184,407 | 6,498 |
| 1년 초과 | 2,292,624 | 1,931,287 | |
| 미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | 873,569 | 834,982 | |
| 위법행위미수금 | 7~12개월 | 9,080,000 | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 대여금 | 1~6개월 | - | - |
| 7~12개월 | - | - | |
| 1년 초과 | 1,382,925 | 1,812,911 | |
| 합 계 | 13,813,525 | 4,585,678 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7~12개월 | 184,407 | 6,498 |
| 1년 초과 | - | - | |
| 미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 위법행위미수금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | - | - | |
| 단기대여금 | 7~12개월 | - | - |
| 1년 초과 | 49,000 | - | |
| 합 계 | 233,407 | 6,498 |
(4) 당기와 전기에 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 위법행위미수금 | 대여금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 위법행위미수금 | 대여금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,937,786 | 834,981 | - | 1,812,911 | 4,585,678 | 1,953,937 | 928,045 | - | 2,416,390 | 5,298,372 |
| 전입 | 539,246 | 38,587 | 9,080,000 | - | 577,833 | - | - | - | - | 37,784 |
| 환입 | - | - | - | (429,986) | (429,986) | (16,151) | (93,063) | - | (185,014) | (294,228) |
| 제각 | - | - | - | - | - | - | - | - | (418,466) | (418,466) |
| 기말금액 | 2,477,032 | 873,568 | 9,080,000 | 1,382,925 | 4,733,525 | 1,937,786 | 834,982 | - | 1,812,910 | 4,585,678 |
7. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,218,356 | - | 6,540,714 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 999,984 | - | 999,984 |
| 미수수익 | - | - | 1,096 | - |
| 대손충당금 | - | (1,096) | - | |
| 보증금 | - | 969,514 | - | 628,191 |
| 합 계 | 5,218,356 | 1,969,498 | 6,540,714 | 1,628,175 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채(주1) | 3,993,194 | - | 5,889,811 | - |
| 파생상품(주2) | 1,225,162 | - | 650,903 | - |
| 합 계 | 5,218,356 | - | 6,540,714 | - |
| (주1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자전환사채입니다. |
| (주2) 당기말 현재 당기손익-파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다. |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 파생상품자산 | MMF | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,889,811 | 6,645,155 | 650,903 | - | - | - |
| 취득 | 2,143,715 | - | - | 5,696,172 | - | 3,115,746 |
| 평가 | 1,849,479 | (755,344) | 1,497,923 | (5,045,269) | - | 81,136 |
| 처분 | (5,889,811) | - | (923,664) | - | - | (3,196,882) |
| 기말금액 | 3,993,194 | 5,889,811 | 1,225,162 | 650,903 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||||
| (주)넥스트엘브이. | 7.63 | 999,984 | 999,984 | 7.63 | 999,984 | 999,984 |
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 790,560 | 175,309 | 211,749 | 175,309 |
| 선급비용 | 204,972 | - | 163,062 | - |
| 합 계 | 995,532 | 175,309 | 374,811 | 175,309 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 854,218 | (340,447) | 513,771 | 900,149 | (250,408) | 649,741 |
| 재공품 | 99,470 | - | 99,470 | 283,791 | (14,639) | 269,152 |
| 제품 | 786,561 | (88,504) | 698,057 | 609,216 | (7,809) | 601,407 |
| 상품 | 257,213 | - | 257,213 | 219,777 | (109,325) | 110,452 |
| 합 계 | 1,997,462 | (428,951) | 1,568,511 | 2,012,933 | (382,181) | 1,630,752 |
10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 취득금액 | 지분율 | 장부금액 | 순자산가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)그린에너지이노베이션 | 유통업 | 대한민국 | 500,000 | 100% | 100% | 500,000 | 500,000 | 286,145 | 398,728 |
| NINE HOLDINGS,.LLC(주1) | 유통업 | 몽골 | 202,785 | - | 100% | - | 202,785 | - | 134,305 |
| 합 계 | 500,000 | 702,785 | 286,145 | 533,033 |
(주1) 당기 중 매각완료하였으며, 종속기업투자주식처분손실 142,786천원을 인식하였습니다
(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| NINE HOLDINGS,.LLC | 당기 중 매각 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(주1) | (주)그린에너지이노베이션 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 376,477 | 415,027 |
| 부채 | 90,332 | 16,299 |
| 매출 | - | - |
| 당기순 손실 | (112,582) | (101,272) |
(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | 13,371,935 | 13,371,935 | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,984,405 | (1,521,387) | - | 12,463,018 | 13,984,405 | (1,171,777) | - | 12,812,628 |
| 구축물 | 224,283 | (59,399) | (150,625) | 14,259 | 224,283 | (55,669) | (150,625) | 17,989 |
| 기계장치 | 5,573,045 | (3,688,614) | (1,711,584) | 172,847 | 5,544,545 | (3,626,752) | (1,711,584) | 206,209 |
| 차량운반구 | 17,961 | (17,961) | - | - | 17,961 | (17,961) | - | - |
| 공구와기구 | 203,058 | (196,819) | (5,766) | 473 | 203,058 | (196,610) | (5,766) | 682 |
| 비품 | 1,298,479 | (1,201,646) | (82,051) | 14,782 | 1,289,982 | (1,197,717) | (82,051) | 10,214 |
| 시설장치 | 325,079 | (100,987) | (99,861) | 124,231 | 195,687 | (83,427) | (99,861) | 12,399 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 34,998,245 | (6,786,813) | (2,049,887) | 26,161,545 | 34,831,856 | (6,349,913) | (2,049,887) | 26,432,056 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 재평가 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | - | - | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 12,812,628 | - | - | - | - | (349,610) | - | 12,463,018 |
| 구축물 | 17,989 | - | - | - | - | (3,730) | - | 14,259 |
| 기계장치 | 206,209 | 28,500 | - | - | - | (61,862) | - | 172,847 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 공구와기구 | 682 | - | - | - | - | (209) | - | 473 |
| 비품 | 10,214 | 8,497 | - | - | - | (3,929) | - | 14,782 |
| 시설장치 | 12,399 | 129,392 | - | - | - | (17,560) | - | 124,231 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 26,432,056 | 166,389 | - | - | - | (436,900) | - | 26,161,545 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 재평가 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,371,935 | - | - | - | - | - | - | 13,371,935 |
| 건물 | 13,162,238 | - | - | - | - | (349,610) | - | 12,812,628 |
| 구축물 | 182,392 | - | - | - | - | (31,321) | (133,082) | 17,989 |
| 기계장치 | 1,934,213 | 184,200 | 107,360 | - | - | (494,032) | (1,525,532) | 206,209 |
| 차량운반구 | 2,496 | - | - | - | (768) | (1,728) | - | - |
| 공구와기구 | 7,507 | - | - | - | - | (1,781) | (5,044) | 682 |
| 비품 | 67,471 | 44,495 | - | - | - | (26,191) | (75,561) | 10,214 |
| 시설장치 | 84,483 | 50,066 | - | - | - | (30,417) | (91,733) | 12,399 |
| 건설중인자산 | - | 107,360 | (107,360) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 28,812,735 | 386,121 | - | - | (768) | (935,080) | (1,830,952) | 26,432,056 |
(3) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 13,371,935 | 13,371,935 |
(4) 담보제공자산 및 화재보험가입1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입종류 | 채권자 | 장부금액 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 전환사채 | 바로저축은행 | 25,834,953 | 6,500,000 |
| 상상인저축은행 | 6,500,000 | |||
| 상상인플러스저축은행 | 6,500,000 | |||
| 엠에스저축은행 | 2,600,000 | |||
| 한국증권금융 | 1,300,000 |
2) 당기말 현재 당사의 화재보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김포공장 | 건물 | 16,221,019 | DB손해보험(주) | 바로저축은행 등 | 23,400,000 |
| 기계장치 | 6,084,614 | ||||
| 기타유형자산 | 158,883 | ||||
| 재고자산 | 1,508,000 | ||||
| 기숙사 | 건물 | 5,486,000 | 현대해상화재보험(주) | - | - |
(5) 손상차손당사는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기와 전기 중 당사는 회사의 화장품사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기와 전기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전 기에 2,294,171천원의 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
1) 전기
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금창출단위 | 주식회사 코스나인 화장품 사업 |
| 자산의 성격 | 화장품의 제조 및 판매 |
| 손상사유 | COVID-19로 인한 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락 |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 |
| 세후할인율 | 9.60% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 주요 가정 및 고려된 상황 | 추정기간: 2024년 1월~2028년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정 |
| 영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2023년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(47.9%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2023년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다. | |
| 회수가능금액 | 33,047,421천원 |
| 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다. | |
| 손상차손금액 | 2,294,171천원 |
| 손상차손 인식방법 | 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,392,993 | 2,719,617 | 610,930 | 6,723,540 | 3,392,993 | 2,719,617 | 610,930 | 6,723,540 |
| 상각누계액 | - | - | (555,168) | (555,168) | - | - | (555,168) | (555,168) |
| 손상차손누계액 | (3,392,993) | (2,719,617) | (55,762) | (6,168,372) | (3,392,993) | (2,719,617) | (55,762) | (6,168,372) |
| 장부금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | 영업권 | 개발비 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | 2,304 | 2,304 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | (2,051) | (2,051) |
| 상각비 | - | - | - | - | - | - | (253) | (253) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
13. 리스계약
(1) 사용권자산 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 22,948 | 326,835 | - | (83,389) | - | 266,394 |
| 차량운반구 | 39,389 | 344,054 | (66,435) | (44,731) | - | 272,277 |
| 합 계 | 62,337 | 670,889 | (66,435) | (128,120) | - | 538,671 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 321,199 | - | - | (128,479) | (169,772) | 22,948 |
| 차량운반구 | 252,510 | 259,005 | (8,547) | (172,183) | (291,396) | 39,389 |
| 합 계 | 573,709 | 259,005 | (8,547) | (300,662) | (461,168) | 62,337 |
(2) 리스부채당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 596,805 | 670,889 | (123,916) | (437,589) | 73,750 | 779,939 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (391,500) | |||||
| 비유동리스부채 | 388,439 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상환 | 이자비용 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 654,759 | 259,005 | (10,840) | (379,295) | 73,176 | 596,805 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (262,321) | |||||
| 비유동리스부채 | 334,484 |
(3) 리스계약으로 인한 비용인식액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 128,120 | 300,662 |
| 사용권자산 손상차손 | - | 461,168 |
| 이자비용 | 73,751 | 73,177 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 리스료 | 23,267 | 25,366 |
| 합 계 | 225,138 | 860,373 |
한편, 당기와 전기에 리스와 관련한 당사의 총 현금 유출금액은 각각 460,856천원 및 404,661천원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 447,740 | 391,499 | 327,237 | 262,321 |
| 1년 초과 5년 이내 | 436,932 | 388,440 | 346,352 | 334,484 |
| 합계 | 884,672 | 779,939 | 673,589 | 596,805 |
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,195,014 | 721,987 |
| 미지급금 | 737,464 | 374,188 |
| 합 계 | 1,932,478 | 1,096,175 |
15. 차입금당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입의 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | ㈜그린에너지이노베이션 | 4.60% | 135,390 | - |
| 유동성차입금 합계 | 135,390 | - |
16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사모사채 | - | - |
| 전환사채 | 7,277,776 | 9,205,089 |
| 합 계 | 7,277,776 | 9,205,089 |
| 유동성 대체 | (7,277,776) | (9,205,089) |
| 비유동성 사채 | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주3) | 2023.5.19 | 2026.5.19 | 3.00% | 전환사채 | 7,500,000 | 14,000,000 |
| 상환할증금 | 1,530,248 | 2,856,462 | ||||
| 전환권조정 | (3,047,855) | (8,563,743) | ||||
| 장부금액 | 5,982,393 | 8,292,719 | ||||
| 제23회 무기명식 담보부 사모 전환사채(주3) | 2023.07.31 | 2026.07.31 | 3.00% | 전환사채 | 3,000,000 | 4,000,000 |
| 상환할증금 | 612,732 | 816,976 | ||||
| 전환권조정 | (2,317,349) | (3,904,606) | ||||
| 장부금액 | 1,295,383 | 912,370 | ||||
| 유동성 대체 | (7,277,776) | (9,205,089) | ||||
| 비유동 전환사채 금액 | - | - |
(주1) 상기 전환사채는 전환권 행사기간이 1년이내로 도래함에 따라, 유동성전환사채로 분류하였습니다.
(주2) 당기말 현재 제22회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 9.00% |
| 행사가격 | 500원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공(*1) | 1. 담보제공자산내역 : 부동산2. 담보제공금액 : 18,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
| 기한이익상실 | 발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다. |
(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 1순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 1순위 공동우선수익자는 (주)바로저축은행, (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행, (주)엠에스상호저축은행, 한국증권금융(주)입니다.
(주3) 당기말 현재 제23회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행 조건
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 액면이자율 | 3.00% |
| 만기보장수익율 | 9.00% |
| 행사가격 | 1,023원 |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 주요 발행조건 | 1. 조기상환청구권(Put Option)투자자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 그 후 매 1개월에 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환청구를 할 수 있음.2. 중도상환청구권(Call Option)발행회사는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채발행일로부터 1년 6개월이 되는날 까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다3. 전환가격 조정(1) 발행일로부터 1개월이 되는 날 및 그 이후 1개월이 되는 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산출평가한 금액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격을 전환가격으로 조정함.(2) 투자자들이 전환청구를 하기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우에는 투자자들의 전환가격을 조정함.(3) 전환사채발행 이후 유상증자, 전환사채 발행, 신주인수권부사채발행,기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 발행가격 등으로 조정함.(4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정함.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 조정함. |
| 담보제공(*1) | 1. 담보제공자산내역 : 부동산2. 담보제공금액 : 5,200,000천원3. 담보제공방법 : 질권설정 |
| 기한이익상실 | 발행회사가 관리종목 또는 투자환기종목으로 지정되거나, 분기보고서(검토 및 감사 포함) 또는 감사보고서에 대한 외부감사인으로부터의 회계감사 의견이 적정이 아닌 경우 등의 사유가발생하는 경우 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실하고 본 사채의 원리금 등 일체의 금원을 지급하기로 한다. |
(*1) 코리아신탁(주)(수탁자)에 신탁하는 2순위 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 동 부동산신탁권의 제 2순위 공동우선수익자는 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행입니다.(3) 당사는 매도청구권에 대하여 금융감독원의「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 처리하였습니다(주석38 참조)
(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 발행일 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 22회 전환사채 | 파생상품부채 | 2,591,696 | 4,081,829 | 10,466,428 |
| 23회 전환사채 | 파생상품부채 | 1,111,838 | 1,372,860 | 5,430,229 |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속사업손익(1) | (19,396,807) | (6,020,662) |
| 평가손익(2) | 1,751,155 | 10,441,969 |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) | (21,147,962) | (16,462,631) |
17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 874,565 | 506,127 |
| 파생상품부채 | 4,342,535 | 5,879,452 |
| 임대보증금 | 1,000 | 1,000 |
| 합 계 | 5,218,100 | 6,386,579 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 639,001 | - | 424,764 | - |
| 22회 전환사채 | 2,591,696 | - | 4,081,829 | - |
| 23회 전환사채 | 1,111,838 | - | 1,372,859 | - |
| 합 계 | 4,342,535 | - | 5,879,452 | - |
(3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 22회 전환사채 | 23회 전환사채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 424,764 | 646,047 | 4,081,829 | - | 1,372,860 | - |
| 취득 | 143,714 | - | - | 10,466,428 | - | 5,430,229 |
| 평가손실(이익) | 200,941 | (221,283) | (13,089) | (6,384,599) | (261,021) | (4,057,370) |
| 처분 | (130,418) | - | (1,477,044) | - | - | - |
| 기말금액 | 639,001 | 424,764 | 2,591,696 | 4,081,829 | 1,111,838 | 1,372,859 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 82,750 | 38,596 |
| 선수금 | 868,733 | 102,924 |
| 합 계 | 951,483 | 141,520 |
19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송충당부채 | 복구충당부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 500,000 | - | - |
| 전입 | - | - | 51,195 | - |
| 감소 | - | (500,000) | - | - |
| 기말금액 | - | - | 51,195 | - |
20. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,345,883 | 651,330 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (702,830) | (870,971) |
| 순확정급여부채(주1) | 643,053 | (219,641) |
(주1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 651,330 | (870,971) | (219,641) | 433,501 | (390,134) | 43,367 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||||
| 당기근무원가 | 833,401 | - | 833,401 | 233,587 | - | 233,587 |
| 이자비용(이자수익) | 25,983 | (27,209) | (1,226) | 23,126 | (24,210) | (1,084) |
| 소 계 | 859,384 | (27,209) | 832,175 | 256,713 | (24,210) | 232,503 |
| 재측정요소 | ||||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 4,778 | 4,778 | - | 4,780 | 4,780 |
| 재무적가정의 변동차이 | 10,121 | - | 10,121 | 41,019 | - | 41,019 |
| 예측치와 실제치의 발생 결과 | 29,848 | - | 29,848 | 51,821 | - | 51,821 |
| 소 계 | 39,969 | 4,778 | 44,747 | 92,840 | 4,780 | 97,620 |
| 기여금 | ||||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - | - | (600,000) | (600,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||||
| 지급액 | (204,800) | 190,572 | (14,228) | (131,724) | 138,593 | 6,869 |
| 기말금액 | 1,345,883 | (702,830) | 643,053 | 651,330 | (870,971) | (219,641) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 702,830 | 663,751 |
| 정기예금 | - | 207,221 |
| 수익증권 | - | - |
| 합 계 | 702,830 | 870,972 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 및 기대수익률 | 4.23% | 4.23% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
| 가중평균만기 | 7.4년 | 7.4년 |
(5) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.(당기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (43,483) | 49,415 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 49,575 | (44,403) |
(전기말)
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 확정급여채무에 미치는 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (43,483) | 49,415 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 49,575 | (44,403) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
21. 자본금
당기말 현재 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 86,620,869 | 43,310,435 | 60,882,252 | 30,441,126 |
| 유상증자(주1) | 8,020,000 | 4,010,000 | 1,193,316 | 596,658 |
| 전환권행사(주2) | 5,000,000 | 2,500,000 | 24,545,301 | 12,272,651 |
| 기말 | 99,640,869 | 49,820,435 | 86,620,869 | 43,310,435 |
(주1) 당사의 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 증자목적 | 운영자금 조달 | 시설 및 운영자금 조달 |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 |
| 발행주식총수(주) | 8,020,000 | 1,193,316 |
| 주당발행가액(원) | 500 | 838 |
(주2) 당사의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22회차 | 22회차 | 22회차 | 17회차 | 17회차 | 19회차 | 21회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||||
| 발행주식총수(주) | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,000,000 | 797,448 | 906,344 | 5,390,833 | 17,450,676 |
| 주당발행가액(원) | 500 | 500 | 500 | 627 | 662 | 742 | 659 |
22. 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,362,357 | 25,418,105 |
| 감자차익(주1) | 19,346,842 | 19,346,842 |
| 자기주식 | (2,445) | (2,445) |
| 자기주식처분손실 | (1,247,252) | (1,247,252) |
| 전환권대가 | - | - |
| 주식선택권 | 850,176 | 405,052 |
| 기타자본잉여금 | 7,027,750 | 7,027,750 |
| 합 계 | 51,337,428 | 50,948,052 |
(주1) 2019년 6월 26일 임시주주총회의 결의로 재무구조 개선을 목적으로 액면금액 500원인 기명식 보통주식 5주를 같은 액면주식 1주로 무상병합에 따라 발생하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 50,948,052 | 46,514,263 |
| 유상증자 | - | 403,341 |
| 전환권의 행사 | (55,748) | 3,625,396 |
| 전환사채의 발행 | - | - |
| 전환사채의 조기상환 | - | - |
| 주식선택권 | 445,124 | 405,052 |
| 기타변동 | - | - |
| 기말금액 | 51,337,428 | 50,948,052 |
(3) 주식선택권
1) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원). | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | 부여 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일의 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2023-07-07 | 2,483,000 | 2025.07.07~2030.07.06 | 903 | 734.12 |
2) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용한 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 1차 |
| --- | --- |
| 부여일의 주식가격 | 858 |
| 행사가격 | 903 |
| 기대변동성 | 117.855% |
| 무위험이자율 | 3.586%~3.802% |
3) 당기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 발행할주식수 | 평가금액 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,207,000 | 405,052 |
| 증가 | - | 561,849 |
| 소멸 | (1,033,000) | (116,726) |
| 기말금액 | 1,174,000 | 850,175 |
23. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지재평가이익 | 3,213,339 | 3,213,339 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,213,339 | 3,213,339 |
| 재평가이익의 증가 | - | - |
| 기말금액 | 3,213,339 | 3,213,339 |
24. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 344,068 | 344,068 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (82,421,571) | (62,980,017) |
| 합 계 | (82,077,503) | (62,635,949) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (62,635,949) | (56,495,568) |
| 당기순이익(손실) | (19,406,159) | (6,063,164) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (35,395) | (77,217) |
| 기말금액 | (82,077,503) | (62,635,949) |
(3) 당기와 전기의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2025년 3월 31일 | 처리확정일 : 2024년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 처리전결손금 | (82,421,571) | (62,980,017) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (62,980,017) | (56,839,636) | ||
| 2. 재무제표의 재작성 | - | - | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (19,406,159) | (6,063,164) | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (35,395) | (77,217) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 미처리결손금 | (82,421,571) | (62,980,017) |
25. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 9,704,008 | 9,283,751 |
| 용역의 제공 | 37,294 | 324,283 |
| 합 계 | 9,741,302 | 9,608,034 |
(2) 당사는 아래와 같은 영업부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 영업부문의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에서 인식하는 수익: | |||
| 화장품부문 | 재화의 판매 | 9,394,220 | 9,283,751 |
| 상품유통 | 309,788 | - | |
| ITS부문 | 재화의 판매 | - | - |
| 소 계 | 9,704,008 | 9,283,751 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | |||
| 화장품부문 | 수수료 등 | 37,294 | 324,283 |
| 기타 | - | - | |
| 소 계 | 37,294 | 324,283 | |
| 합 계 | 9,741,302 | 9,608,034 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비 | ||
| 운반비 | 14,428 | 4,142 |
| 지급수수료 | 1,287,216 | 1,685,029 |
| 접대비 | 289,434 | 262,747 |
| 광고선전비 | 41,500 | - |
| 판매비 계 | 1,632,578 | 1,951,918 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 1,858,725 | 1,604,074 |
| 퇴직급여 | 371,591 | 110,959 |
| 복리후생비 | 301,889 | 291,075 |
| 여비교통비 | 254,342 | 168,465 |
| 통신비 | 12,643 | 12,845 |
| 세금과공과 | 100,844 | 73,022 |
| 감가상각비 | 170,204 | 327,162 |
| 임차료 | 23,267 | 27,285 |
| 차량유지비 | 57,995 | 68,080 |
| 경상연구개발비 | 1,044,289 | 854,576 |
| 소모품비 | 51,359 | 25,760 |
| 무형자산상각비 | - | 253 |
| 대손상각비 | 885,055 | (16,151) |
| 주식보상비용 | 39,961 | 109,935 |
| 기타 | 124,826 | 123,158 |
| 관리비 계 | 5,296,990 | 3,780,498 |
| 합 계 | 6,929,568 | 5,732,416 |
27. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | - | 2,576 |
| 수입수수료 | 125,000 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 2,232 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 10 |
| 리스자산처분이익 | 60,268 | 2,293 |
| 잡이익 | 13,516 | 290,397 |
| 국고보조금 수입 | 37,700 | - |
| 합 계 | 236,484 | 297,508 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 9,080,000 | 624,691 |
| 기타충당부채전입 | 26,411 | - |
| 재고자산감모손실 | 1,229 | - |
| 사용권자산처분손실 | 197 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 142,785 | 274,963 |
| 유형자산손상차손(주1) | - | 2,292,120 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,051 |
| 잡손실 | 170,135 | 623,960 |
| 합 계 | 9,420,757 | 3,817,785 |
(주1) 전기 중 유형자산손상차손에는 사용권자산 관련 손상차손이 각각 461백만원이 포함되어 있습니다.
28. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 3,362,943 | 2,607,189 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 89,403 | 755,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 400,408 | - |
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손실 | 923,663 | - |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손실 | 1,455,687 | 5,045,269 |
| 사채상환손실 | 1,773,552 | - |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 외환차손 | 1,604 | 23,213 |
| 외화환산손실 | 16,619 | 14,787 |
| 금융원가 소계 | 8,023,879 | 8,445,802 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 397,307 | 984,664 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,849,479 | 81,136 |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 | 1,792,268 | 10,663,252 |
| 파생상품거래이익 | 1,364,929 | - |
| 대손충당금환입 | 432,491 | 278,077 |
| 사채상환이익 | - | - |
| 외환차익 | 2,059 | 1,715 |
| 외화환산이익 | 61,174 | 28,099 |
| 금융수익 소계 | 5,899,707 | 12,036,943 |
| 순금융원가(수익) | 2,124,172 | (3,591,141) |
(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및예적금 | 50,943 | 129,664 |
| 대여금 | 93,846 | - |
| 기타 | 252,518 | 855,000 |
| 합 계 | 397,307 | 984,664 |
(3) 당기와 전기의의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 49 | 395,710 |
| 사채 | 3,286,459 | 2,138,302 |
| 리스부채 | 76,435 | 73,177 |
| 합 계 | 3,362,943 | 2,607,189 |
29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
| 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
| 중단영업과 관련된 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,396,807) | (6,042,762) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,053,933) | (6,042,762) |
| 조정사항 | ||
| 비과세비용 | 169,752 | 147,544 |
| 이연법인세미인식효과 | (473,837) | 1,159,483 |
| 기타(세율차이등) | 4,367,370 | (23,688) |
| 법인세비용 | 9,352 | 20,402 |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 9,352 | 20,402 |
| 주식발행초과금 | - | (32,311) |
| 재평가이익 | - | - |
| 전환권대가 | - | 91,580 |
| 기타자본잉여금 | - | (59,269) |
| 합 계 | 9,352 | 20,402 |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 134,692 | 131,122 | 265,814 | 90,602 | 44,090 | 134,692 |
| 재고자산평가충당금 | 79,876 | 9,775 | 89,651 | 231,030 | (151,154) | 79,876 |
| 대손충당금 | 1,905,312 | 1,978,803 | 3,884,115 | 1,999,095 | (93,783) | 1,905,312 |
| 퇴직보험및퇴직연금 | (134,692) | (9,226) | (143,918) | (57,259) | (77,433) | (134,692) |
| 토지재평가익 | (849,037) | - | (849,037) | (893,723) | 44,686 | (849,037) |
| 기타 | (162,690) | 232,499 | 69,809 | 335,917 | (498,607) | (162,690) |
| 소 계 | 973,461 | 2,342,973 | 3,316,434 | 1,705,662 | (732,201) | 973,461 |
| 이연법인세제외 | (973,461) | (2,342,973) | (3,316,434) | (1,705,662) | 732,201 | (973,461) |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 결손금(주1) | 22,648,713 | 25,465,523 |
| 차감할일시적차이 | 3,316,435 | 973,461 |
(주1) 상기 세무상결손금은 2038년 이내 만료됩니다.
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | 73,032 | (443,265) |
| 원재료비 및 기타 매입액 등 | 5,366,130 | 5,170,114 |
| 종업원급여 | 5,559,444 | 4,353,553 |
| 감가상각비 | 565,020 | 1,235,742 |
| 무형자산상각비 | - | 253 |
| 지급수수료 | 2,697,715 | 2,939,344 |
| 기타비용 등 | 3,568,324 | 2,465,919 |
| 합 계 | 17,829,665 | 15,721,660 |
31. 주당손익
(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (19,406,159,233) | (6,063,164,281) |
| 가중평균유통보통주식수 | 92,962,721 | 78,467,219 |
| 주당순이익(손실) | (209) | (77) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 86,620,869 | 366 | 31,703,238,054 |
| 자기주식 | (1,044) | 366 | (382,104) |
| 유상증자 | 8,020,000 | 175 | 1,403,500,000 |
| 전환권행사 | 5,000,000 | 184 | 918,000,000 |
| 주식수 합계 | 34,024,355,950 | ||
| 가중평균일수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 92,962,721 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 60,882,252 | 365 | 22,222,021,980 |
| 자기주식 | (1,044) | 365 | (381,060) |
| 유상증자 | 1,193,316 | 257 | 306,682,212 |
| 전환권행사 | 24,545,301 | ||
| 주식수 합계 | 28,640,535,102 | ||
| 가중평균일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 78,467,219 |
(2) 희석주당순손익당기와 전기의 경우 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공탁보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 459,000 |
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 74,000 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 266,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코스나인 | (주)광무 | 계약금반환 | 800,000 | 1심 진행중 |
당사는 소송사건의 결과가 별도재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 631,437 | 631,437 | - | - | 11,967,034 | 11,967,034 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 1,469,894 | 1,469,894 | - | - | 2,482,633 | 2,482,633 |
| 기타금융자산 | 5,218,356 | 999,984 | 969,514 | 7,187,854 | 6,540,714 | 999,984 | 628,191 | 8,168,889 |
| 합 계 | 5,218,356 | 999,984 | 3,070,845 | 9,289,185 | 6,540,714 | 999,984 | 15,077,858 | 22,618,556 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 1,932,478 | 1,932,478 | - | 1,096,175 | 1,096,175 |
| 차입금 및 사채 | - | 7,413,166 | 7,413,166 | - | 9,205,089 | 9,205,089 |
| 리스부채 | - | 779,940 | 779,940 | - | 596,805 | 596,805 |
| 기타금융부채 | 4,342,535 | 875,565 | 5,218,100 | 5,879,452 | 507,127 | 6,386,579 |
| 합 계 | 4,342,535 | 11,001,149 | 15,343,684 | 5,879,452 | 11,405,196 | 17,284,648 |
(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,760,076 | (674,209) |
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손익 | 1,497,923 | (5,045,269) |
| 당기손익-공정가치측정파생상품거래손익 | (923,663) | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손익 | 73,170 | 10,663,252 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 397,307 | 984,664 |
| 대손충당금환입 | (452,563) | 294,228 |
| 외환차손익 | 457 | (21,497) |
| 외화환산손익 | 44,554 | 13,312 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,362,943) | (2,607,189) |
| 사채상환손익 | (1,773,552) | - |
| 합 계 | (2,739,234) | 3,607,292 |
(4) 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 3,993,194 | 3,993,194 |
| 파생상품자산(전환사채매도콜옵션) | - | - | 1,225,162 | 1,225,162 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 999,984 | 999,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션) | - | - | 639,001 | 639,001 |
| 파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권) | - | - | 3,703,534 | 3,703,534 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자전환사채 | - | - | 5,889,811 | 5,889,811 |
| 파생상품자산(전환사채매도콜옵션) | - | - | 650,903 | 650,903 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 999,984 | 999,984 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채(투자전환사채매도콜옵션) | - | - | 424,763 | 424,763 |
| 파생상품부채(전환사채전환권 및 조기상환청구권) | - | - | 5,454,689 | 5,454,689 |
(6) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 3,993,194 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 1,225,162 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 4,342,535 | TF모형, 이항모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 999,984 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 5,889,811 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 650,903 | TF모형, BDT모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 5,879,452 | TF모형, 이항모형 | 기초자산 주식가격 등 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 999,984 | 현금흐름할인모형 | 할인율 |
(7) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 금융부채 | 금융자산 | 금융부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | 파생상품자산 | 비상장주식 | 파생상품부채 | 투자전환사채 | 파생상품자산 | 비상장주식 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,889,811 | 650,903 | 999,984 | 5,879,452 | 6,645,155 | - | - | 646,047 |
| 취득 | 2,143,714 | - | - | 143,714 | - | 5,696,172 | 999,984 | 15,896,657 |
| 평가이익(손실) | 1,849,479 | 1,497,923 | - | (73,169) | (755,344) | (5,045,269) | - | (10,663,252) |
| 처분 | (5,889,810) | (923,664) | - | (1,607,462) | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 3,993,194 | 1,225,162 | 999,984 | 4,342,535 | 5,889,811 | 650,903 | 999,984 | 5,879,452 |
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)에스엠지영민송도 (주1) | - |
| - | 아이큐어(주)(주2) | |
| - | 바이오라인밸류인베스트먼트(주2) | |
| 종속기업 | (주)그린에너지이노베이션 | (주)그린에너지이노베이션 |
| 기타 특수관계자 | 아이큐어(주)(주2) | - |
| 바이오라인밸류인베스트먼트(주2) | - | |
| (주)클레어스코리아(주3) | (주)클레어스코리아(주3) | |
| 경자화모상해유한공사(주4) | 경자화모상해유한공사(주4) | |
| Claire's HK Limited(주4) | Claire's HK Limited(주4) |
| (주1) 2024년 7월 9일 유상증자를 통해 최대주주가 (주)에스엠지영민송도로 변경되었습니다 |
| (주2) 2024년 7월 9일 유상증자를 통해 당사의 최대주주가 변경되어 기타 특수관계자로 변경하였습니다. |
| (주3) 당사의 중요 거래처로 특수관계자로 분류하였습니다. |
| (주4) (주)클레어스코리아의 종속기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 전기 |
| --- | --- |
| 매출 | |
| --- | --- |
| 아이큐어(주) | 168 |
| (주)지인커뮤니케이션 | - |
| (주)클레어스코리아 | 484,153 |
| 주요 경영진 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 전기말 |
| --- | --- |
| 채권 | |
| --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | |
| --- | --- |
| (주)클레어스코리아 | 638,587 |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)그린에너지이노베이션 |
| --- | --- |
| 전기 | |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 증가 | 8,365 |
| 감소 | (8,365) |
| 대손설정 | - |
| 기말금액 | - |
(5) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)그린에너지이노베이션 |
| --- | --- |
| 당기 | |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 증가 | 135,390 |
| 감소 | - |
| 기말금액 | 135,390 |
(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득 | (주)그린에너지이노베이션 | 현금취득 | - | 500,000 |
| 지분취득 | NINE HOLDINGS,.LLC | 현금취득 | - | 202,785 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,001,247 | 830,000 |
| 퇴직급여 전입 | 394,809 | 101,053 |
| 퇴직금 지급 | 49,836 | - |
| 주식보상비용 | - | 31,751 |
상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원이 포함되어 있습니다.
35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (19,406,159) | (6,063,164) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용의 가산 | 19,602,531 | 13,494,215 | ||
| 퇴직급여 | 832,175 | 232,503 | ||
| 대손충당금환입 | 539,246 | (16,151) | ||
| 감가상각비 | 565,020 | 1,235,742 | ||
| 무형자산상각비 | - | 253 | ||
| 주식보상비용 | 445,123 | 405,052 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 89,403 | 755,344 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가손실 | 2,379,351 | 5,045,269 | ||
| 기타의대손상각비 | 9,384,717 | 624,691 | ||
| 이자비용 | 3,362,943 | 2,607,189 | ||
| 사채상환손실 | 1,773,552 | - | ||
| 외화환산손실 | 16,619 | 14,787 | ||
| 충당부채전입 | 51,195 | - | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | 142,785 | 274,963 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 2,292,120 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 2,051 | ||
| 법인세비용 | 20,402 | 20,402 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익의 차감 | (4,946,390) | (12,274,406) | ||
| 이자수익 | 397,307 | 984,664 | ||
| 외화환산이익 | 61,174 | 28,099 | ||
| 대손충당금환입 | 391,399 | 278,077 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,849,479 | 81,136 | ||
| 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 | 2,233,534 | 10,663,252 | ||
| 재고자산평가손실충당금환입 | (46,771) | 234,643 | ||
| 리스자산처분이익 | 60,268 | 2,293 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 10 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 2,232 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,768,181 | (2,579,084) | ||
| 매출채권및기타채권 | 488,191 | (514,898) | ||
| 기타자산 | (925,436) | (119,306) | ||
| 재고자산 | 15,472 | (404,798) | ||
| 매입채무및기타채무 | 836,303 | (892,894) | ||
| 기타금융부채 | 557,915 | (80,263) | ||
| 기타부채 | 809,964 | 26,206 | ||
| 순확정급여부채 | (14,228) | (593,131) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,981,837) | (7,422,439) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 670,889 | 259,005 |
| 전환사채의 취득 및 발행 | (1,477,044) | 14,316,798 |
| 채권 제각 | - | 775,940 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 44,747 | 97,620 |
| 사채의 발행 | - | - |
| 사채의 전환 및 상환 | 2,500,000 | 17,123,982 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | 13,990,833 | (13,990,833) | - | - | - | - | - | - |
| 유동성사채 | 5,371,357 | 29,065,031 | 1,654,988 | (10,200,485) | - | (16,685,803) | - | 9,205,088 |
| 리스부채 | 654,759 | (379,295) | 73,177 | 259,005 | (10,840) | - | - | 596,806 |
| 기타금융부채 | 3,000 | (2,000) | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 20,019,949 | 14,692,903 | 1,728,165 | (9,941,480) | (10,840) | (16,685,803) | - | 9,802,894 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비현금비용 | 비현금거래 | 처분 | 전환권조정 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성차입금 | - | 135,390 | - | - | - | - | - | 135,390 |
| 유동성사채 | 9,205,089 | (7,835,708) | 6,772,685 | 1,635,709 | - | (2,500,000) | - | 7,277,775 |
| 리스부채 | 596,805 | (437,589) | 73,751 | 670,889 | (123,916) | - | - | 779,940 |
| 기타금융부채 | 1,000 | - | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,802,894 | (8,137,907) | 6,846,436 | 2,306,598 | (123,916) | (2,500,000) | - | 8,194,105 |
(주1) 유동 및 비유동리스부채를 포함한 금액입니다.
36. 위험관리
(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채총계 | 7,413,166 | 9,205,089 |
| 차감:현금및현금성자산 | (631,437) | (11,967,034) |
| 순차입금 | 6,781,729 | (2,761,945) |
| 자본총계 | 22,293,698 | 34,835,877 |
| 총자본부채비율 | 30.42% | (-)7.93% |
(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
1) 이자율위험당사는 당기말 현재 변동이자율로 발행된 차입금 잔액이 없기 때문에, 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에는 노출되어 있지 아니합니다.
2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 당사의 통화별 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 15,132.18 | 22,244 | USD 5,038.24 | 6,496 |
| 매출채권및기타채권 | USD 238,247.13 | 350,223 | USD 238,247.13 | 307,196 |
| 합 계 | 372,467 | 313,692 |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 37,247 | (37,247) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 할인되지 않은 금액이며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,542,078 | 388,441 | - | 7,930,519 |
| 고정이자율상품 | 10,500,000 | - | - | 10,500,000 | |
| 금융부채소계 | 18,042,078 | 388,441 | - | 18,430,519 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 315,000 | 2,280,938 | - | 2,595,938 |
| 지급이자소계 | 315,000 | 2,280,938 | - | 2,595,938 | |
| 합 계 | 18,357,078 | 2,669,379 | - | 21,026,457 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 무이자 | 7,722,976 | 334,484 | - | 8,057,460 |
| 고정이자율상품 | 18,000,000 | - | - | 18,000,000 | |
| 금융부채소계 | 25,722,976 | 334,484 | - | 26,057,460 | |
| 지급이자 | 고정이자율상품 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 |
| 지급이자소계 | 540,000 | 4,444,561 | - | 4,984,561 | |
| 합 계 | 26,262,976 | 4,779,045 | - | 31,042,021 |
37. 계속기업 당사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 8,088백만원 영업손실과 19,406백만원 당기순손실이 발생하였습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 38. 매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생당사는 2024년 8월 7일 전 대표이사의 횡령, 배임혐의설에 대한 풍문으로 주권 매매거래가 정지되었고 당사의 외부감사인은 2024년 8월 14일자로 2024년 반기재무제표 검토보고서 상 검토의견 거절을 표명하였습니다. 이에 따라 한국거래소는 2024년 8월 16일 상장적격성 실질심사 사유 발생을 공시하였고 2024년 10월 04일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 이에 2025년 2월 10일 개최된 코스닥시장위원회에서 ㈜코스나인 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 동사에 대해 개선기간 8개월을 부여하기로 심의·의결하였습니다. 39. 보고기간후사건(1) 당사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 기업회생개시신청을 접수하였으며 , 2024년 11월 26일 개시결정으로 회생이 진행중입니다 . (2) 당사는 2025년 1월 10일 공매로 인하여 (주)코코에 김포 공장용지 및 건물을 처분하였으며 2025년 1월 17일 임차계약을 체결하여 제품을 생산하고 있습니다.
6. 배당에 관한 사항
1. 회사의 배당정책에 관한 사항
당사 정관은 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다.
제58조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항
가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부
이사회--
| 구분 | 현황 및 계획 |
| 정관상 배당액 결정 기관 | |
| 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 | |
| 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 |
나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
--X--X---X--X---X--X-
| 구분 | 결산월 | 배당여부 | 배당액확정일 | 배당기준일 | 배당 예측가능성제공여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)
가. 배당에 관한 규정당사 정관은 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다.
제58조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.
※ 제16조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.
④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
나. 주요배당지표
500500500-19,463-5,878-10,768-19,406-6,063-10,701-209-75-213-----------------------------------------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제24기 | 제23기 | 제22기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
다. 과거 배당 이력- 해당사항 없습니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황
2024년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2022년 05월 30일전환권행사보통주1,776,8995001,0132022년 09월 30일전환권행사보통주3,025,7185006612022년 09월 30일전환권행사보통주1,605,8395006852022년 10월 04일전환권행사보통주453,8575006612022년 10월 25일전환권행사보통주756,4295006612022년 12월 29일전환권행사보통주5,311,0775006592023년 01월 18일전환권행사보통주797,4485006272023년 01월 20일전환권행사보통주453,1725006622023년 03월 29일전환권행사보통주531,1075006592023년 04월 07일전환권행사보통주1,517,4505006592023년 04월 11일전환권행사보통주1,482,4795007422023년 04월 11일전환권행사보통주453,1725006622023년 04월 11일전환권행사보통주986,3425006592023년 04월 13일전환권행사보통주5,614,5655006592023년 04월 19일유상증자(제3자배정)보통주1,193,3165008382023년 04월 21일전환권행사보통주1,212,9385007422023년 04월 21일전환권행사보통주2,124,4305006592023년 04월 24일전환권행사보통주606,9805006592023년 05월 09일전환권행사보통주6,069,8025006592023년 07월 26일전환권행사보통주2,695,4165007422024년 06월 21일전환권행사보통주2,000,0005005002024년 07월 08일전환권행사보통주2,000,0005005002024년 07월 09일전환권행사보통주1,000,0005005002024년 07월 10일유상증자(제3자배정)보통주8,020,000500500
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 19회차CB |
| 17회차CB |
| 17회차CB |
| 21회차CB |
| 17회차CB |
| 19회차CB |
| 21회차CB |
| 21회차CB |
| 20회차CB |
| 19회차CB |
| 21회차CB |
| 21회차CB |
| 소액공모 |
| 20회차CB |
| 21회차CB |
| 21회차CB |
| 21회차CB |
| 20회차CB |
| 22회차CB |
| 22회차CB |
| 22회차CB |
| - |
나. 미상환 전환사채 발행현황
미상환 전환사채 발행현황 2025년 01월 14일(단위 : 백만원, 주)
| (기준일 : | ) |
사모 전환사채222023년 05월 19일2026년 05월 19일14,000무기명식보통주2024년 05월 19일 ~2026년 04월 19일100515--주1)주2)주4)사모 전환사채232023년 07월 31일2026년 07월 31일4,000무기명식보통주2024년 07월 31일 ~2026년 04월 30일100500--주3)주4)18,000------
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |
주1) 2024년 07월 08일, 당사의 중도상환청구권(Call Option) 행사로 금 10억을 만기전사채취득 하였습니다.주2) 2024년 07월 16일, 당사의 중도상환청구권(Call Option) 행사로 금 15억을 만기전사채취득 하였습니다.주3) 2024년 08월 08일, 기한이익상실로인해 금 10억원을 조기상환 하였습니다.주4) 2025년 01월 14일, 제22회 사모 전환사채(권면금액 105억원) 및 제23회 사모 전환사채(권면금액 40억원)을 만기전사채취득하였습니다.
다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음.
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
라. 채무증권 발행 등과 관련된 사항
1. 채무증권 발행실적 2025년 01월 14일(단위 : 백만원, %)
| (기준일 : | ) |
(주)코스나인회사채사모2023년 05월 19일14,000표면 3.0%만기 9.0%-2026년 05월 19일상환-(주)코스나인회사채사모2023년 07월 31일4,000표면 3.0%만기 9.0%-2026년 07월 31일상환-18,000----
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
주1) 2024년 07월 08일, 당사의 중도상환청구권(Call Option) 행사로 금 10억을 만기전사채취득 하였습니다.주2) 2024년 07월 16일, 당사의 중도상환청구권(Call Option) 행사로 금 15억을 만기전사채취득 하였습니다.주3) 2024년 08월 08일, 기한이익상실로인해 금 10억원을 조기상환 하였습니다.주4) 2025년 01월 14일, 제22회 사모 전환사채(권면금액 105억원) 및 제23회 사모 전환사채(권면금액 40억원)을 만기전사채취득하였습니다.
2. 기업어음증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
3. 단기사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
4. 회사채 미상환 잔액 2025년 01월 14일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
5. 신종자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
6. 조건부자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 공모자금의 사용내역
2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
소액공모-2023년 04월 18일운영자금1,000운영자금1,000-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 사모자금의 사용내역
2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
전환사채(주1)212021년 10월 20일기대출금상환 자금15,000기대출금상환 자금15,000-전환사채222023년 05월 19일기대출금상환 자금14,000기대출금상환 자금14,000-전환사채232023년 07월 31일일반운영자금 및 타법인증권취득4,000일반운영자금 및 타법인증권취득4,000- 유상증자 (제3자배정) -2024년 07월 09일일반운영자금4,010일반운영자금4,010-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
- 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원)
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금설정률 |
| 제24기 | 단기매출채권 | 3,880,015,087 | 2,477,031,496 | 63.84% |
| 단기미수금 | 9,972,538,952 | 9,953,568,959 | 99.81% | |
| 단기선급금 | 1,155,139,727 | 364,579,985 | 31.56% | |
| 단기대여금및수취채권 | 1,717,314,361 | 1,382,924,128 | 80.53% | |
| 장기대여금및수취채권 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 100.00% | |
| 합 계 | 17,725,008,127 | 15,178,104,568 | - | |
| 제23기 | 단기매출채권 | 4,142,171,287 | 1,937,785,694 | 46.78% |
| 단기미수금 | 921,134,790 | 834,981,952 | 90.65% | |
| 단기선급금 | 271,611,967 | 59,863,060 | 22.04% | |
| 단기대여금및수취채권 | 2,057,412,475 | 1,812,910,535 | 88.12% | |
| 장기대여금및수취채권 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 100.00% | |
| 합 계 | 8,392,330,519 | 5,645,541,241 | - | |
| 제22기 | 단기매출채권 | 3,487,367,157 | 1,961,346,945 | 56.24% |
| 단기미수금 | 1,093,834,836 | 928,045,397 | 84.84% | |
| 단기선급금 | 184,212,174 | 80,823,060 | 43.87% | |
| 단기대여금및수취채권 | 2,405,890,076 | 2,390,890,076 | 99.38% | |
| 장기대여금및수취채권 | 1,337,473,600 | 1,337,473,600 | 100.00% | |
| 합 계 | 8,508,777,843 | 6,698,579,078 | - |
*연결 기준으로 작성되었습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)
| 구 분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 5,645,541,241 | 6,698,570,078 | 6,440,802,410 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 9,532,563,327 | -1,053,028,837 | 257,767,668 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 15,178,104,568 | 5,645,541,241 | 6,698,570,078 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한 신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 원)
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과1년 이하 | 1년 초과3년 이하 | 3년 초과 | 계 | |
| 금액 | 일반 | 1,218,576,126 | 368,814,931 | 347,283,187 | 1,945,340,843 | 3,880,015,087 |
| 특수관계자 | - | - | - | - | - | |
| 계 | 1,218,576,126 | 368,814,931 | 347,283,187 | 1,945,340,843 | 3,880,015,087 | |
| 구성비율 | 31.41% | 9.51% | 8.95% | 50.14% | 100.00% |
* 연결기준으로 작성되었습니다.
다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)
| 사업부문 | 계정과목 | 제24기 | 제23기 | 제22기 | 비고 |
| 화장품 등 | 재고자산(제품 및 상품) | 955,269 | 711,859 | 271,635 | - |
| 재고자산(재공품) | 99,470 | 269,152 | 155,658, | - | |
| 재고자산(원재료) | 513,771 | 649,741 | 564,017 | - | |
| 미착품 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,568,510 | 1,630,752 | 991,310 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 3.99% | 3.12% | 2.08% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 1.70회 | 1.90회 | 2.43회 | - |
(2) 재고자산의 실사내용① 재고자산 실사방법- 당사는 제24기 재무제표를 작성함에 있어 2025년 01월 02일 재무제표에 대한 회계감사인 삼도회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 당사의 재고실사는 외부감사인의 입회하에 시행하였습니다.③ 장기체화재고등의 현황- 취득원가와 순실현가치 중 낮은 가액으로 재무상태표에 계상하고 있으며, 당기 현재 재고자산의 순실현 가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 취득금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| 원재료 | 900,649 | 250,408 | 650,241 |
| 재공품 | 283,791 | 14,639 | 269,152 |
| 제품 | 609,216 | 7,810 | 601,406 |
| 상품 | 219,777 | 109,325 | 110,453 |
| 합 계 | 2,013,433 | 382,182 | 1,631,252 |
라. 공정가치평가 방법
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,218,356 | - | 6,540,714 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 999,984 | - | 999,984 |
| 미수수익 | - | - | 1,412 | - |
| 대손충당금 | - | - | (1,096) | - |
| 보증금 | - | 969,514 | - | 662,181 |
| 합 계 | 5,218,356 | 1,969,498 | 6,541,030 | 1,662,165 |
(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | 전환사채 담보 |
| 기타포괄-공정가치 | - | - | 거래이행보증 담보 |
| 합 계 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채(주1) | 3,993,194 | - | 5,889,811 | - |
| 파생상품(주2) | 1,225,162 | - | 650,903 | - |
| 합 계 | 5,218,356 | - | 6,540,714 | - |
| (주1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 전액 투자전환사채입니다. |
| (주2) 당기말 현재 당기손익-파생상품자산은 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권입니다. |
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 투자전환사채 | 파생상품자산 | MMF | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,889,811 | 6,645,155 | 650,904 | - | - | - |
| 취득 | 2,143,714 | - | - | 5,696,172 | - | 3,115,746 |
| 평가 | 1,849,479 | (755,344) | 1,497,922 | (5,045,269) | - | 81,136 |
| 처분 | (5,889,810) | - | (923,664) | - | - | (3,196,882) |
| 기말금액 | 3,993,194 | 5,889,811 | 1,225,162 | 650,903 | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||
| (주)넥스트엘브이. | - | 7.63 | 999,984 | 999,984 |
| 출자금 | - | - | - | |
| 합 계 | - | 999,984 | 999,984 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분증권 | 출자금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 999,984 | - | - | 259,825 |
| 연결범위의변동 | - | - | - | (259,825) |
| 취득 | - | 999,984 | - | - |
| 평가 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 999,984 | 999,984 | - | - |
마. 수주계약 현황 - 수주계약 현황에 관한 사항은 'II. 사업의 내용'의 '4. 매출 및 수주상황'을 참조하시기 바랍니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
(주)코스나인 이사회는 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 제24기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석 의견을 아래와 같이 보고 합니다.■ 주식회사 코스나인 가. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.* 예측 정보 사항가. 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내ㆍ외 금융 시장의 동향나. 신규사업의 진입, 지분투자, 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정다. 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화라. 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내ㆍ외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 '예측정보'에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 나. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사 경영에 대한 내용을 파악하였습니다.
다. 재무상태 및 영업실적(별도기준)1. 일반사항 - 재무상태 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24기 | 제23기 | 증 감 | 증감율(%) |
| 자 산 총 계 | 39,283 | 52,262 | -12,979 | -24.83% |
| 유 동 자 산 | 8,369 | 23,042 | -14,673 | -63.68% |
| 비유동자산 | 29,345 | 29,220 | 125 | 0.43% |
| 부 채 총 계 | 16,989 | 17,426 | -437 | -2.51% |
| 유 동 부 채 | 15,907 | 17,092 | -1,185 | -6.93% |
| 비유동부채 | 1,083 | 334 | 749 | 224.25% |
| 자 본 총 계 | 22,294 | 34,836 | -12,542 | -36.00% |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 39,283 | 52,262 | -12,979 | -24.83% |
- 제24기 당사의 자산은 39,283백만원으로 전년대비 25% 감소하였습니다. 총자산의 구성비는 유동자산 75%, 비유동자산 25%로 구성되어 있습니다. 총부채는 16,989백만원으로 전년대비 3% 감소하였습니다. 총부채의 구성비는 유동부채 94%, 비유동부채 6%로 구성되어 있습니다. 총자본은 22,294백만원으로 전년대비 36% 감소하였습니다.- 영업실적 (단위 : 백만원)
| 과 목 | 제24기 | 제23기 | 증 감 | 증감율(%) |
| Ⅰ.매출액 | 9,741 | 9,608 | 133 | 1.38% |
| Ⅱ.매출원가 | 10,900 | 9,989 | 911 | 9.12% |
| Ⅲ.매출총이익 | -1,159 | -381 | -778 | -204.20% |
| 판매비 | 1,633 | 1,952 | -319 | -16.34% |
| 관리비 | 5,297 | 3,780 | 1,517 | 40.13% |
| Ⅳ.영업이익 | -8,088 | -6,114 | -1,974 | -32.29% |
| 기타수익 | 236 | 298 | -62 | -20.81% |
| 기타비용 | 9,421 | 3,818 | 5,603 | 146.75% |
| 금융수익 | 5,900 | 12,037 | -6,137 | -50.98% |
| 금융비용 | 8,024 | 8,446 | -422 | -5.00% |
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | -19,397 | -6,043 | -13,354 | -220.98% |
| 법인세비용 | 9 | 20 | -11 | -55.00% |
| Ⅵ.계속사업이익(손실) | -19,406 | -6,063 | -13,343 | -220.07% |
| Ⅶ.중단사업이익(손실) | - | - | - | - |
| Ⅷ.당기순이익 | -19,406 | -6,063 | -13,343 | -220.07% |
- 제24기 매출액은 9,741백만원으로 전년대비 1% 증가하였습니다. 영업이익은 -8,088백만원으로 전년대비 32% 감소하였으며, 당기순이익은 -19,406백만원으로 전년대비 220% 감소하였습니다.- 화장품 사업은 (주)LG생활건강, 라이온코리아, 도미인터내셔널 등 국내,외 여러 정기 거래처를 확보하고 있을 뿐 아니라, 신규 거래처 발굴과 해외 거래처 다변화를 위해 나인홀딩스를 통해 해외시장에 직접 제품 및 상품을 유통, 몽골뷰티엑스포에 참가하여 매출증대에 주력하며 지속 성장하는 기업구조를 확립하려 합니다. 2. 신규사업 - 신규사업에 관한 사항은 'II. 사업의 내용'의 '7. 기타 참고사항'을 참조하시기 바랍니다. 3. 자산손상 또는 감액손실
연결실체는 매 보고기간 말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기와 전기 중 연결실체는 회사의화장품사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기와 전기 중 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전기에 2,294,171천원의 손상차손을 인식하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
1) 전기
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 현금창출단위 | 주식회사 코스나인 화장품 사업 |
| 자산의 성격 | 화장품의 제조 및 판매 |
| 손상사유 | COVID-19로 인한 업계 불확실성으로 인한 사용가치의 하락 |
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 |
| 세후할인율 | 9.60% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 주요 가정 및 고려된 상황 | 추정기간: 2024년 1월~2028년 12월, 이후 기간에 대해서는 마지막 연도의 영업현금흐름을 기초로 영구성장을 가정 |
| 영업수익 : 매출은 회사의 사업계획, 외부조사기관의 시장전망 및 회사의 과거 매출발생 이력 등을 고려하여 추정하였습니다.영업비용 : 매출원가는 제조원가 단일항목으로 재료비, 노무비, 변동제조경비, 고정제조경비로 구분하여 추정하였습니다. 재료비는 2020년~2023년까지의 제품매출액 대비 재료비 평균 발생비율(47.9%)가 향후에도 유지된다고 가정하여 추정하였습니다. 급여는 검토대상회사의 인원 계획 및 Economist Intelligence Unit (EIU)의 해당연도 평균명목임금상승률을 적용하여 추정하였으며, 퇴직급여는 2020년~2023년까지의 평균급여 대비 퇴직급여 비율만큼 발생한다고 가정하였습니다. 복리후생비는 직전연도 발생금액에 EIU의 해당연도 소비자물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 경비는 변동경비, 고정경비, 감가상각비로 구분하여 추정하였습니다. | |
| 회수가능금액 | 33,047,421천원 |
| 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 합니다. | |
| 손상차손금액 | 2,294,171천원 |
| 손상차손 인식방법 | 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 무형자산의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. |
라.유동성 및 자금조달과 지출등1. 유동성비율
| 구 분 | 산 식 | 비율 | |
| 제24기 | 제23기 | ||
| 유동비율 | 유동자산/유동부채 ×100 | 62.48% | 134.81% |
| 부채비율 | 부채총계/자기자본 ×100 | 76.21% | 50.02% |
- 당사는 유동자산 13,104백만원 감소 및 유동부채 1,185백만원 감소로 유동비율이 전기대비 약 72% 감소하였습니다. 부채비율은 부채총계 437백만원 감소 및 자기자본 12,542백만원 감소로 전기대비 약 26% 증가하였습니다.
2. 자금의 조달
당기말 현재 지배기업의 보통주식의 수권주식수는 1,000,000천주이며, 주당 액면가액은 500원입니다. 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자본금 | 발행주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 86,620,869 | 43,310,435 | 60,882,252 | 30,441,126 |
| 유상증자(주1) | 8,020,000 | 4,010,000 | 1,193,316 | 596,658 |
| 전환권행사(주2) | 5,000,000 | 2,500,000 | 24,545,301 | 12,272,651 |
| 기말 | 99,640,869 | 49,820,435 | 86,620,869 | 43,310,435 |
(주1) 지배기업의 당기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 증자목적 | 운영자금 조달 | 시설 및 운영자금 조달 |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 |
| 발행주식총수(주) | 8,020,000 | 1,193,316 |
| 주당발행가액(원) | 500 | 838 |
(주2) 지배기업의 당기와 전기 중 전환사채의 전환권행사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 22회차 | 22회차 | 22회차 | 17회차 | 17회차 | 19회차 | 21회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식종류 | 보통주 | 보통주 | |||||
| 발행주식총수(주) | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,000,000 | 797,448 | 906,344 | 5,390,833 | 17,450,676 |
| 주당발행가액(원) | 500 | 500 | 500 | 627 | 662 | 742 | 659 |
마. 부외거래 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 부외거래가 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 ' III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'의 '2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
회계감사인의 명칭 및 감사의견
제24기(당기)삼도회계법인의견거절(1) 감사자료 미제시우리는 회사 경영진으로부터 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석에 대한 감사절차 실시에 필요한 각종의 자료를 제공받지 못하였습니다. 이러한 회사에 의한 중요한 감사범위제한으로 인하여 회계감사기준에서 요구하고 있는 중요한 제반 감사절차를 수행하지 못하였습니다.(2) 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 11월 26일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았으며, 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다.이러한 회계의 계속기업전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 회계의 계속기업전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 회계의 계속기업전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. (3) 횡령ㆍ배임혐의 발생이 재무제표 전반에 미치는 불확실성회사는 2024년 8월 7일 코스닥시장본부로 횡령ㆍ배임 혐의설에 대한 조회공시를 요구받았으며, 2024년 8월 16일, 2024년 11월 6일, 2024년 12월 30일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 사실을 추가로 공시하였습니다. 감사보고서일 현재 상기 사건이 재무제표 전반에 미치는 불확실성의 누적적 영향에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 11월 26일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았으며, 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다.이러한 회계의 계속기업전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 회계의 계속기업전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 회계의 계속기업전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 등회사는 2024년 8월 16일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 사실을 공시함에 따라 상장적격성심사 대상이 되었으며, 2025년 2월 10일 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과 2025년 10월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 이후 기업심사위원회에서 회사의 상장폐지여부가 결정될 예정입니다. 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 판단여부에 따라 회사 주식거래의 재개여부에 대한 불확실성이 존재합니다.해당사항 없음삼도회계법인의견거절(1) 감사자료 미제시우리는 회사 경영진으로부터 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석에 대한 감사절차 실시에 필요한 각종의 자료를 제공받지 못하였습니다. 이러한 회사에 의한 중요한 감사범위제한으로 인하여 회계감사기준에서 요구하고 있는 중요한 제반 감사절차를 수행하지 못하였습니다.(2) 계속기업 관련 중요한 불확실성 회사의 연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 11월 26일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았으며, 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다.이러한 회계의 계속기업전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 회계의 계속기업전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 회계의 계속기업전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. (3) 횡령ㆍ배임혐의 발생이 재무제표 전반에 미치는 불확실성회사는 2024년 8월 7일 코스닥시장본부로 횡령ㆍ배임 혐의설에 대한 조회공시를 요구받았으며, 2024년 8월 16일, 2024년 11월 6일, 2024년 12월 30일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 사실을 추가로 공시하였습니다. 감사보고서일 현재 상기 사건이 재무제표 전반에 미치는 불확실성의 누적적 영향에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.회사의 연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 10월 28일 서울회생법원에 채무자회생및파산에관한법률에 따른 회생절차 개시를 신청하여 2024년 11월 26일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시를 결정받았으며, 보고기간 종료일 현재 회생절차가 진행 중입니다.이러한 회계의 계속기업전제에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 회사의 경영진은 회계의 계속기업전제에 대한 평가를 수행하지 않았으며, 이로 인해 우리는 회계의 계속기업전제의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 등회사는 2024년 8월 16일 횡령ㆍ배임 혐의 발생 사실을 공시함에 따라 상장적격성심사 대상이 되었으며, 2025년 2월 10일 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과 2025년 10월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 이후 기업심사위원회에서 회사의 상장폐지여부가 결정될 예정입니다. 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사 판단여부에 따라 회사 주식거래의 재개여부에 대한 불확실성이 존재합니다.해당사항 없음
제23기
(전기)
삼도회계법인적정의견-계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재- 계속기업가정 불확실성- 계속기업가정, 재화판매수익의 발생사실삼도회계법인적정의견-계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재- 계속기업가정 불확실성- 계속기업가정, 재화판매수익의 발생사실제22기(전전기)삼도회계법인적정의견-계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재- 계속기업가정 불확실성, 전기 재무제표의 재작정- 계속기업가정, 재화판매수익의 발생사실삼도회계법인적정의견-계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재- 계속기업가정 불확실성, 전기 재무제표의 재작정- 계속기업가정, 재화판매수익의 발생사실
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 | |||||||
| 감사보고서 | |||||||
| 연결감사보고서 |
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
감사용역 체결현황
(단위 : 백만원, 시간)제24기(당기)삼도회계법인반기검토, 중간감사, 결산감사2701720541,006제23기(전기)삼도회계법인반기검토, 중간감사, 결산감사2701,6832731,683제22기(전전기)삼도회계법인반기검토, 중간감사, 결산감사2501,5742551,568
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제24기 (당기)-----제23기(전기)-----제22기(전전기)-----
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
12024년 08월 09일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의감사 이슈사항 논의22024년 11월 08일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의감사 이슈사항 논의32025년 03월 11일회사측: 감사감사인측: 업무담당이사,담당회계사서면회의재무제표감사 및 내부회계감사 수행결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
2. 내부통제에 관한 사항
가. 내부회계관리제도당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다.(1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속 대책[중요한 취약점의 내용]: 횡령·배임 등 부정행위 관련 통제활동 미흡
[중요한 취약점에 대한 시정조치 계획]: 내부회계관리제도 및 내부통제 강화를 통해 내부회계관리제도 미비점을 보완할 예정입니다.
(2) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책-해당사항 없습니다. 나. 내부통제구조의 평가(1) 회계감사인으로부터 공시대상기간동안 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우 그 주요 내용 -해당사항 없습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성 개요
(1) 이사회의 권한은 관련 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요한 사항을 의결하며 그 개최시기는필요시 수시 개최합니다.
각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바라며, 당사 이사회의 개요 및 운영에 관한 사항은 아래 사항을 참조하시기 바랍니다.
(2) 이사회 의장에 관한 사항
| 이사회 의장 | 대표이사 겸직 여부 | 이사회 의장 선임 사유 |
|---|---|---|
| 정혜윤 | - | 경영 노하우와 전략적 안목을 토대로 회사 발전에 기여 하고, 원활한 이사회 진행 및 효율적인 의사결정이 가능하다고 인정되어 의장에 선임되었습니다. |
(3) 이사회의 권한 내용
| 정관 제38조(이사의 직무) |
| 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고 시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. |
| 정관 제39조(이사의 의무) |
| ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. |
(4) 이사회 운영규정의 주요내용
| 정관 제42조(이사회의 구성과 소집) |
| ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항에 의한 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. |
| 정관 제43조(이사회의 결의 방법) |
| ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. |
| 정관 제44조(이사회 의사록) |
| ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. |
(5) 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
834-3
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |
* 당기 사업연도의 개시일부터 공시서류제출일까지의 변동현황을 기재하였습니다.* 2024년 01월 03일, 오희택 사외이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.* 2024년 01월 03일, 임시주주총회에서 이경선 사외이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 04월 01일, 이상기 사외이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 신호상 사외이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 박성진 사외이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 09월 04일, 이경선 사외이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.* 2024년 09월 05일, 임시주주총회에서 김석현 사외이사가 신규 선임되었습니다.
나. 중요의결사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사외이사 등의 성명 | |||||
| 김석현(출석률:0%) | 박성진(출석률:31%) | 신호상(출석률:77) | 문성혁(출석률:66%) | 이상기(출석률:0%) | 이경선(출석률:0%) | ||||
| 찬 반 여 부 | |||||||||
| 1 | 2024.01.03 | 2023년 제2회 임시주주총회 의사록 | 가결 | - | - | - | 불참 | 불참 | 불참 |
| 2 | 2024.01.09 | (주)플레이그램 제37회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수의 건(예정) | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 3 | 2024.01.09 | (주)플레이그램 제32회 무기명식 무조증 사모 전환사채 조기상환 청구의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 4 | 2024.01.10 | (주)플레이그램 제37회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 5 | 2024.02.07 | 제23기(2023.01.01~2023.12.31) 연결, 별도 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 6 | 2024.02.27 | 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 7 | 2024.03.07 | 제23기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 8 | 2024.03.14 | 제23기 정기주주총회 소집의 건(정정) | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 9 | 2024.03.26 | (주)엔에스엔(현.(주)에스유홀딩스) 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조기상환(정정) 청구의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 10 | 2024.03.29 | 제23기 정기주주총회 의사록 | 가결 | 불참 | 불참 | 불참 | |||
| 11 | 2024.03.29 | 각자 대표이사 선임의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 불참 | |||
| 12 | 2024.04.16 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 | - | 불참 | |||
| 13 | 2024.04.18 | (주)엔에스엔(현.(주)에스유홀딩스) 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 양수도 계약의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 14 | 2024.04.30 | 2024년 제1회 임시주주총회 의안 변경의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 15 | 2024.05.23 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집(일부변경)의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 16 | 2024.06.12 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집(일부변경)의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 17 | 2024.06.13 | 전환사채 만기전 사채취득의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 18 | 2024.06.14 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 19 | 2024.06.18 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 20 | 2024.06.21 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 21 | 2024.06.25 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집(일부변경)의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 22 | 2024.06.25 | 제3자배정 유상증자 결정(일부변경)의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 23 | 2024.06.30 | Nine Holdings LLC 매도의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 24 | 2024.07.01 | 제3자배정 유상증자 결정(일부변경)의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 25 | 2024.07.02 | 타법인출자 검토의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 26 | 2024.07.04 | 2024년 제1회 임시주주총회 의안 확정의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 27 | 2024.07.05 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | ||||
| 28 | 2024.07.08 | 전환사채 만기전 사채취득의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 29 | 2024.07.16 | 전환사채 만기전 사채취득의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | ||||
| 30 | 2024.07.22 | 이사회 의장 선임의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | - | 불참 | ||
| 31 | 2024.07.23 | 등기임원 보수결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | |||
| 32 | 2024.08.06 | 자회사 신규 설립 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | |||
| 33 | 2024.08.14 | 임시주주총회 일정변경의 건 | 가결 | 불참 | 찬성 | 불참 | |||
| 34 | 2024.08.21 | 임시주주총회 의안 확정의 건 | 가결 | 불참 | 찬성 | 불참 | |||
| 35 | 2024.08.21 | 전자투표제도 도입의 건 | 가결 | 불참 | 찬성 | 불참 | |||
| 36 | 2024.08.23 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 (정정) | 가결 | 불참 | 찬성 | 불참 | |||
| 37 | 2024.09.23 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 (정정) | 가결 | 불참 | 불참 | 찬성 | - | ||
| 38 | 2024.10.14 | 임시주주총회 소집 결의의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | 찬성 | |||
| 39 | 2024.10.17 | 각자 대표이사 선임의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | 찬성 | |||
| 40 | 2024.10.23 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 (정정) | 가결 | 불참 | 불참 | 불참 | |||
| 41 | 2024.10.28 | 기업회생절차개시 신청의 건 | 가결 | 불참 | 불참 | 찬성 | |||
| 42 | 2024.11.13 | 임시주주총회 일정변경의 건 | 가결 | 불참 | 찬성 | 불참 |
다. 이사회내 위원회- 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다.
라. 이사의 독립성당사는 이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있으며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하고, 이사회 의장은 사내이사 정혜윤입니다.
| 성명 | 직함 | 추천인 | 담당업무(활동분야) | 최대주주와의관계 | 회사와의거래 | 임기 | 연임여부(횟수) |
| 김보형 | 대표이사 | 이사회 | 경영전반 | - | - | 3년 | - |
| 정혜윤 | 사내이사 | 이사회 | 이사회의장 | - | - | 3년 | - |
| 조우진 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | - | - | 3년 | - |
| 박광석 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | - | - | 3년 | - |
| 우정민 | 사내이사 | 이사회 | 사내이사 | - | - | 3년 | - |
| 신호상 | 사외이사 | 이사회 | 사외이사 | - | - | 3년 | - |
| 박성진 | 사외이사 | 이사회 | 사외이사 | - | - | 3년 | - |
| 김석현 | 사외이사 | 이사회 | 사외이사 | - | - | 3년 | - |
* 공시서류제출일(2025년 03월 21일) 기준입니다. 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직 현황- 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 지원조직을 구성하고 있지 않습니다.
(2) 사외이사 교육 실시 현황
당사 사외이사는 각각 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며, 자세한 이력은'Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사위원회에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사 지적사항에 대한 처리로는 대표이사에게 감사보고서를 제출하고 지적사항에 대해 개선완료시까지 사후관리를 합니다.
나. 감사 (1) 감사의 인적사항
| 성명 | 주요 경력 | 결격요건 여부 | 비고 |
| 최용식 | 전) ㈜투비소프트 감사 현) 한길회계법인 감사 현) ㈜아이에스이커머스 감사 | 해당 사항 없음 | - |
(2) 감사의 독립성- 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 또한, 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다.기타 감사의 인적 사항에 대해서는 'VIII. 임원 및 직원등에 관한 사항' 을 참조 하시기 바랍니다
(3) 감사의 주요 활동 내역
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 감사 등의 성명 | 감사 등의 성명 |
| 최용식(출석률:33%) | 김인수(출석률:28%) | ||||
| 찬 반 여 부 | 찬 반 여 부 | ||||
| 1 | 2024.01.03 | 2023년 제2회 임시주주총회 의사록 | 가결 | - | 불참 |
| 2 | 2024.01.09 | (주)플레이그램 제37회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수의 건(예정) | 가결 | 찬성 | |
| 3 | 2024.01.09 | (주)플레이그램 제32회 무기명식 무조증 사모 전환사채 조기상환 청구의 건 | 가결 | 불참 | |
| 4 | 2024.01.10 | (주)플레이그램 제37회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 인수의 건 | 가결 | 불참 | |
| 5 | 2024.02.07 | 제23기(2023.01.01~2023.12.31) 연결, 별도 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 6 | 2024.02.27 | 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 7 | 2024.03.07 | 제23기 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 불참 | |
| 8 | 2024.03.14 | 제23기 정기주주총회 소집의 건(정정) | 가결 | 불참 | |
| 9 | 2024.03.26 | (주)엔에스엔(현.(주)에스유홀딩스) 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 조기상환(정정) 청구의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 10 | 2024.03.29 | 제23기 정기주주총회 의사록 | 가결 | 불참 | |
| 11 | 2024.03.29 | 각자 대표이사 선임의 건 | 가결 | 불참 | |
| 12 | 2024.04.16 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 13 | 2024.04.18 | (주)엔에스엔(현.(주)에스유홀딩스) 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 양수도 계약의 건 | 가결 | 불참 | |
| 14 | 2024.04.30 | 2024년 제1회 임시주주총회 의안 변경의 건 | 가결 | 불참 | |
| 15 | 2024.05.23 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집(일부변경)의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 16 | 2024.06.12 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집(일부변경)의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 17 | 2024.06.13 | 전환사채 만기전 사채취득의 건 | 가결 | 불참 | |
| 18 | 2024.06.14 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 불참 | |
| 19 | 2024.06.18 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 20 | 2024.06.21 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 불참 | |
| 21 | 2024.06.25 | 2024년 제1회 임시주주총회 소집(일부변경)의 건 | 가결 | 불참 | |
| 22 | 2024.06.25 | 제3자배정 유상증자 결정(일부변경)의 건 | 가결 | 불참 | |
| 23 | 2024.06.30 | Nine Holdings LLC 매도의 건 | 가결 | 불참 | |
| 24 | 2024.07.01 | 제3자배정 유상증자 결정(일부변경)의 건 | 가결 | 불참 | |
| 25 | 2024.07.02 | 타법인출자 검토의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 26 | 2024.07.04 | 2024년 제1회 임시주주총회 의안 확정의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 27 | 2024.07.05 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 | 가결 | 불참 | |
| 28 | 2024.07.08 | 전환사채 만기전 사채취득의 건 | 가결 | 불참 | |
| 29 | 2024.07.16 | 전환사채 만기전 사채취득의 건 | 가결 | 불참 | |
| 30 | 2024.07.22 | 이사회 의장 선임의 건 | 가결 | 불참 | |
| 31 | 2024.07.23 | 등기임원 보수결정의 건 | 가결 | 불참 | |
| 32 | 2024.08.06 | 자회사 신규 설립 승인의 건 | 가결 | 불참 | |
| 33 | 2024.08.14 | 임시주주총회 일정변경의 건 | 가결 | 불참 | |
| 34 | 2024.08.21 | 임시주주총회 의안 확정의 건 | 가결 | 불참 | |
| 35 | 2024.08.21 | 전자투표제도 도입의 건 | 가결 | 불참 | |
| 36 | 2024.08.23 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 (정정) | 가결 | 불참 | |
| 37 | 2024.09.23 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 (정정) | 가결 | 불참 | - |
| 38 | 2024.10.14 | 임시주주총회 소집 결의의 건 | 가결 | 불참 | |
| 39 | 2024.10.17 | 각자 대표이사 선임의 건 | 가결 | 불참 | |
| 40 | 2024.10.23 | 자기사채(제22회차 전환사채) 재매각의 건 (정정) | 가결 | 찬성 | |
| 41 | 2024.10.28 | 기업회생절차개시 신청의 건 | 가결 | 찬성 | |
| 42 | 2024.11.13 | 임시주주총회 일정변경의 건 | 가결 | 불참 |
감사 교육 미실시 내역
감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
라. 감사위원회 지원조직 현황- 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회 지원조직을 구성하고 있지 않습니다.
마. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 지원조직을 구성하고 있지 않습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
2024년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
배제미도입미도입--2024년 09월 05일 임시주주총회
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
주) 당사는 2025년 3월 31일 개최 예정인 제24기 정기주주총회에서 전자투표제를 도입하지 아니하였으며, 2024년 9월 5일 개최한 임시주주총회에서 전자투표제를 도입하였습니다.
나. 소수주주권- 당사는 최근 3개 사업연도 및 보고서 작성기준일 현재 소수주주권 행사가 없었습니다.
다. 의결권 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주99,640,869-우선주--보통주1,044-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주99,639,825-우선주--
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) |
라. 주식사무
| 정관상 신주인수권의 내용 |
제10조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식수의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제 1 항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165 조의 6 에 따라 이사회의 결의로 일반 공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제 542 조의 3 에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100 분의 20 범위 내에서 우리사주조합원 에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 상법 제 418 조의 제 2 항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구 조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게하는 경우 6. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 8. 근로복지기본법 제 39 조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100 분의 50 을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급 한 자금조달을 위하여 국내 외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제 2 항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. |
||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 결산기 종료 후 3월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | - | ||
| 주권의 종류 | - | ||
| 명의개서대리인 | 국민은행 증권대행부 | ||
| 공고게재 홈페이지 | https://www.cosnine.com |
마. 주주총회 의사록 요약(1) 주주총회 의사록 요약
| 개최일자 | 주주총회 종류 | 안 건 | 결의내용 |
| 2024.01.03 | 임시주주총회 | 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 김철순 선임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 이경선 선임의 건 | 부결가결가결 |
| 제23기2024.03.29 | 정기주주총회 | 제1호 의안: 제23기(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 별도 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안 : 이사 선임의 건 제5-1호 의안 : 사내이사 서상호 선임의 건 제5-2호 의안 : 사외이사 정혜윤 선임의 건 | 가결가결가결부결부결부결 |
| 2024.07.19 | 임시주주총회 | 제1호 의안: 정관일부 변경 및 추가의 건제2호 의안: 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 원성희 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 이부찬 선임의 건 제2-3호 의안 : 사내이사 정혜윤 선임의 건 제2-4호 의안 : 사내이사 김보형 선임의 건 제2-5호 의안 : 사내이사 조우진 선임의 건 제2-6호 의안 : 사외이사 신호상 선임의 건 제2-7호 의안 : 사외이사 박성진 선임의 건 | 가결부결부결가결가결가결가결가결 |
| 2024.09.05 | 임시주주총회 | 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 제2호 의안: 이사 해임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 김철순 해임의 건 제2-2호 의안 : 사외이사 이경선 해임의 건제3호 의안: 감사 해임의 건 제3-1호 의안 : 감사 김인수 해임의 건제4호 의안: 이사 선임의 건 제4-1호 의안 : 사내이사 박광석 선임의 건 제4-1호 의안 : 사내이사 우정민 선임의 건 제4-1호 의안 : 사외이사 김석현 선임의 건제5호 의안: 감사 선임의 건 제5-1호 의안: 감사 최용식 선임의 건 | 가결미상정미상정미상정가결가결가결가결 |
* 2024.09.05 임시주주총회의 안건 중 제2호 의안 및 제3호 의안은 해임 대상자의 사임서 제출에 따라 의안 미상정되었습니다.
VII. 주주에 관한 사항
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
주식회사에스엠지영민송도최대주주보통주008,020,0008.05-보통주008,020,0008.05-우선주-----
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
* 최대주주(주식회사 에스엠지영민송도)는 2024년 07월 09일 제3자배정 유상증자를 통해 신주 8,020,000주를 취득하였습니다.
나. 최대주주의 주요경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
주식회사에스엠지영민송도3정현학36.00정현학36.00정현학36.00------
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
주식회사 에스엠지영민송도4716301821616
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
* 상기 재무현황은 2023년 12월 31일 기준입니다.
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
- 해당사항 없습니다.
(4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황
-----
| 설립근거법률 | 재산총액 | 주요출자자(10% 이상) | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- |
(5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력
--------
| 성명 | 회사명 | 상장여부 | 상장폐지일 | 임원 | 선임일 | 퇴임일 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
(6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력
--------
| 성명 | 회사명 | 상장여부 | 상장폐지일 | 최대주주 | 시작일 | 종료일 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
해당사항 없습니다.
라. 최대주주 변동내역
최대주주 변동내역 2024년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
2023년 01월 30일바이오라인밸류인베스트먼트 투자조합4,440,2197.09최대주주 일부장외매도-2024년 07월 09일주식회사에스엠지영민송도8,020,0008.05제3자배정 유상증자-
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
마. 주식의 분포
주식 소유현황
2024년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
주식회사 에스엠지영민송도8,020,0008.05-----
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
바. 소액주주현황
소액주주현황 2024년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
1009610,10999.8773,223,15699,640,86973.49-
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
사. 주가 및 주식거래 실적(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 원, 주)
| 구분 | 24년 07월 | 24년 08월 | 24년 09월 | 24년 10월 | 24년 11월 | 24년 12월 | ||
| 보통주 | 주가 | 최고 | 615 | 480 | - | - | - | - |
| 최저 | 430 | 391 | - | - | - | - | ||
| 평균 | 518 | 433 | - | - | - | - | ||
| 거래량 | 최고 | 7,123,934 | 2,552,398 | - | - | - | - | |
| 최저 | 620,178 | 800,924 | - | - | - | - | ||
| 월간 | 51,332,832 | 7,722,871 | - | - | - | - |
* 상기자료는 기준일로부터 최근 6개월간의 주가와 거래량입니다.* 최고주가는 종가 최고가격이며, 최저주가는 종가 최저가격입니다.* 평균주가는 단순산술평균방식으로 산출되었습니다.* 당사는 2024년 08월 07일부터 작성일 현재까지 주권매매거래정지 상태이며, 2024년 08월 주식거래 실적은 2024년 08월 1일부터 2024년 08월 07일까지의 실적입니다. 아. 기업인수목적회사의 추가기재사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2025년 03월 21일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
김보형남1966년 10월대표이사사내이사상근사내이사직 수행서강대학교 경영학과 졸업전) - 티아이파트너 부회장- ㈜투비소프트 사장현) ㈜아이에스이커머스 이사---2024년 07월 19일 ~ 현재2027년 07월 18일정혜윤여1975년 10월사내이사사내이사상근사내이사직수행경희대학교 경영학과 졸업현) - 제이코스메틱 대표이사- 한일문화재단 일본 이사---2024년 07월 19일 ~ 현재2027년 07월 18일조우진남1984년 07월사내이사사내이사상근사내이사직수행중앙대학교 경영학과 졸업현) - 화청그룹㈜ 면세사업부 총괄 사장---2024년 07월 19일 ~ 현재2027년 07월 18일신호상남1967년 10월사외이사사외이사비상근사외이사직수행서울대학교 대학원 토목공학과 구조공학전공전) - 경기개발연구원 GTX 포럼 위원현) - ㈜국제경쟁력연구원 등재이사- (사)한국노총장학문화재단 이사---2024년 07월 19일 ~ 현재2027년 07월 18일박성진남1980년 03월사외이사사외이사비상근사외이사직수행전) - ㈜허드슨 CEO- 에꼬르(ECOLE) 프랩스쿨 CEO- 씨엔에스 써밋 CEO현)- ㈜ 팬덤코리아 CEO---2024년 07월 19일 ~ 현재2027년 07월 18일박광석남1967년 08월사내이사사내이사상근사내이사직수행 전)- 펙트㈜ 실장 - 삼진산업㈜ 감사 ---2024년 09월 05일 ~ 현재2027년 09월 04일우정민남1984년 09월사내이사사내이사상근사내이사직수행 전)- ㈜에이엔브이파운데이션 이사 현)- ㈜에스엔코퍼레이션 총괄이사 ---2024년 09월 05일 ~ 현재2027년 09월 04일김석현남1962년 05월사외이사사외이사비상근사외이사직수행 전) - ㈜맛있는바다 총괄사장 - 남영의료재단 이사 ---2024년 09월 05일 ~ 현재2027년 09월 04일최용식남1977년 01월감사감사비상근감사직수행 전)- ㈜투비소프트 감사 현)- 한길회계법인 감사 - ㈜아이에스이커머스 감사 ---2024년 09월 05일 ~ 현재2027년 09월 04일
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 김보형 사내이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 정혜윤 사내이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 조우진 사내이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 신호상 사외이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 07월 19일, 임시주주총회에서 박성진 사외이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 09월 05일, 임시주주총회에서 박광석 사내이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 09월 05일, 임시주주총회에서 우정민 사내이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 09월 05일, 임시주주총회에서 김석현 사외이사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 09월 05일, 임시주주총회에서 최용식 감사가 신규 선임되었습니다.* 2024년 10월 17일, 김보형 사내이사가 대표이사 직에 선임되었습니다.
나. 직원 등 현황 (1) 직원 현황
2024년 12월 31일(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
사업본부남32
-
6
-
381.71,321,04634,764128193
-
사업본부여20
-
-
-
202.4622,62431,131
-
경영관리남15
-
-
-
150443,66929,578
-
경영관리여8
-
-
-
81.3217,74627,218
-
75
-
6
-
81-2,605,085122,691
-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
(2) 육아지원제도 사용 현황
| (단위 : 명, %) |
| 구분 | 당기(제24기) | 전기(제23기) | 전전기(제22기) |
|---|---|---|---|
| 육아휴직 사용자수(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(여) | 1 | - | 1 |
| 육아휴직 사용자수(전체) | 1 | - | 1 |
| 육아휴직 사용률(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용률(여) | 100% | - | - |
| 육아휴직 사용률(전체) | 100% | - | - |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체) | - | - | - |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | - | - | 2 |
* 육아휴직 사용률 = 당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자 / 당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자
(3) 유연근무제도 사용 현황 : 해당사항 없음.
| (단위 : 명) |
| 구분 | 당기(제24기) | 전기(제23기) | 전전기(제22기) |
|---|---|---|---|
| 유연근무제 활용 여부 | - | - | - |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | - | - | - |
| 선택근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 | - | - | - |
다. 미등기임원 보수 현황
2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
38930-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
* 보수총액은 2024.01.01~2024.12.31까지 지급한 급액을 합산하였으며, 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 단순평균하여 산출하였습니다.
라. 기업인수목적회사의 이해상충- 해당사항 없습니다.
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액
(단위 : 백만원)
이사
9
2,000
보수한도 승인
감사
1
100
보수한도 승인
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
나. 보수지급금액
(1). 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 백만원) 1849527-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
* 보수총액은 2024.01.01~2024.12.31까지 지급한 급액을 합산하였으며, 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 단순평균하여 산출하였습니다.* 작성기준일(2024.12.31)까지의 기간 동안 선임 및 해임(자진사임 포함)된 이사ㆍ감사가 포함되어있습니다.
(2). 유형별
(단위 : 백만원) 1141137-5377-----24724-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
* 보수총액은 2024.01.01~2024.12.31까지 지급한 급액을 합산하였으며, 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 단순평균하여 산출하였습니다.* 작성기준일(2024.12.31)까지의 기간 동안 선임 및 해임(자진사임 포함)된 이사ㆍ감사가 포함되어있습니다.
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
(3). 개인별 보수지급금액- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.
(단위 : 백만원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
(4). 산정기준 및 방법- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.
| (단위 : ) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
(5). 개인별 보수지급금액- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.
(단위 : 원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
(6). 산정기준 및 방법- 당사는 개인별 보수총액이 5억원 미만이므로 해당사항이 없습니다.
| (단위 : ) |
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 등
(1) 이사 및 감사의 주식매수선택권의 공정가치
(단위 : 원) ---------------
| 구 분 | 부여받은인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
(2) 주식매수선택권 부여 및 행사현황
2024년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
하승민퇴직자2023년 07월 07일주1)보통주96,000----96,0002025.07.07 ~2030.07.06500X-김ㅇㅇ외 44명직원2023년 07월 07일주1)보통주2,387,000---276,0002,111,0002025.07.07 ~2030.07.06500X-
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | | 총변동수량 | | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
주1) 주식매수선택권 행사시 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 방식 중 행사 시점에 행사방법을 결정할 예정입니다. ※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 종가 : 480원 - 당사는 2024년 8월 7일부터 작성일 현재까지 주권매매거래정지 상태입니다.
IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2024년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
--11
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
나. 타법인출자 현황(요약)
2024년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
-11500--500--------111,000--1,000-221,500--1,500
| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
가. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. 마. 기업인수목적회사의 추가기재사항 해당사항 없습니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
1) 회생 관련 진행사항당사는 2024년 10월 28일 경영정상화 및 향후 계속기업으로의 가치 보존을 목적으로 회생절차 개시신청을 하였으며, 2024년 11월 26일 서울회생법원으로부터 회생절차 개시결정 되었습니다. (자세한 사항은 2024년 10월 28일 및 2024년 11월 26일 공시한 회생절차개시신청, 회생절차개시결정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)이후 2025년 2월 24일 회생계획안 제출기간 연장의 사유로 회생절차개시결정 정정 공시를 진행하였으며, 변경후 회생계획안의 제출기간은 2025년 4월 22일까지 입니다. (자세한 사항은 2025년 2월 24일 공시한 회생절차개시결정 정정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.) 2) 김포공장 공매 및 임대차계약2023년 5월 17일 체결한 부동산담보신탁계약 (주식회사 코스나인(위탁자), 코리아신탁 주식회사(수탁자), 공동1순위 우선수익자(주식회사 바로저축은행, 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행, 주식회사 엠에스상호저축은행, 한국증권금융 주식회사)에 따라 신탁담보로 설정된 당사 김포공장 토지 및 건물( 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349 토지 및 건물, 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3351 토지 및 건물)에 대하여 2024년 12월 9일 코리아신탁 주식회사(수탁자)가 공매 입찰을 진행하였으며, 2024년 12월 16일 낙찰되었습니다. (자세한 사항은 2025년 1월 15일 공시한 유형자산양도결정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)이후 2025년 1월 17일 당사 및 낙찰자(주식회사 코코) 간 김포공장 임대차계약을 체결하였으며, 현재까지 기존 화장품 사업을 영위 중에 있습니다. 3) 상 장적격성 실질심사 및 개선기간 부여당사는 횡령·배임 혐의발생에 따라 2024년 10월 4일 상장적격성 실질심사 대상으로 지정되었으며, 2024년 10월 28일 경영개선계획서를 제출하였습니다. 이후 2024년 11월 19일 기업심사위원회 및 2024년 12월 17일 코스닥시장위원회 심의 결과 상장폐지로 심의되었습니다.이후 2025년 1월 15일 당사는 상장폐지 심의 결과에 대한 이의신청서를 접수하였으며, 2025년 2월 10일 코스닥시장위원회 심의 및 의결 결과 개선기간 8개월을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일(2025년 10월 10일)로부터 15영업일 이내 개선계획 이행내역서 등을 제출할 예정이며, 동서류 제출일로부터 20영업일 이내 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송사건 (단위 : 천원)
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|
| (주)코스나인 | (주)광무 | 계약금반환 | 800,000 | 1심 진행중 |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황- 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황- 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 그 밖의 우발채무 등
(1) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공탁보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 459,000 |
| 인허가보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 74,000 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 거래처 등 | 266,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코스나인 | (주)광무 | 계약금반환 | 800,000 | 1심 진행중 |
연결실체는 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
가. 제재현황- 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
| 일자 | 처벌또는조치내용 | 금전적제재금액 | 사유 | 근거법령 |
| 2024.08.07 | 주권매매거래정지(조회공시요구 답변시한까지) | - | 풍문 또는 보도 | 코스닥시장공시규정 제37조 및 동규정시행세칙 제18조 |
| 2024.08.08 | 주권매매거래정지기간변경(풍문사유 해소시까지) | - | 풍문 사유 미해소 | 코스닥시장공시규정 제37조 및 동규정시행세칙 제18조 |
| 2024.08.16 | 주권매매거래정지기간변경(상장적격성 실질심사 대상여부에 관한 결정일까지) | - | 상장적격성 실질심사 사유발생 | 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 |
| 2024.08.16 | 투자주의환기종목지정사유추가 | - | 반기 검토(감사)의견 비적정 | 코스닥시장상장규정 제52조 및 동규정시행세칙 제48조(별표 9) |
| 2024.10.04 | 주권매매거래정지기간변경(상장폐지사유 해당여부 결정일까지) | - | 상장적격성 실질심사 대상 결정 | 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 |
| 2024.10.07 | 관리종목지정 | - | 상장적격성 실질심사 대상 결정 | 코스닥시장상장규정 제53조 및 동규정시행세칙 제58조(별표 10) |
| 2024.10.28 | 주권매매거래정지기간변경(1.상장폐지사유 해당여부 결정일까지, 회생절차 개시결정일까지) | - | 회생절차 개시신청 | 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 |
| 2024.10.29 | 관리종목지정사유추가 | - | 회생절차 개시신청 | 코스닥시장상장규정 제53조 및 동규정시행세칙 제58조(별표 10) |
| 2024.11.06 | 상장적격성 실질심사 사유추가 | - | 횡령·배임 혐의발생 | 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목 |
| 2024.11.26 | 주권매매거래정지기간변경(1.상장폐지사유 해당여부 결정일까지 | - | 회생절차 개시결정 | 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 |
| 2024.11.28 | 불성실공시법인지정 및 공시위반제재금 | 54,000,000원 | - 횡령·배임 혐의발생 미공시 - 조회공시 답변 중요사항 미기재 | 코스닥시장 공시규정 제27조, 제32조 및 제34조 |
| 2024.12.17 | 주권매매거래정지기간변경(상장폐지사유 해당여부 결정일까지) | - | 상장폐지사유 발생 | 코스닥시작상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 |
| 2024.12.18 | 관리종목지정 | - | 상장폐지사유 발생 | 코스닥시작상장규정 제53조 및 동규정시행세칙 제58조(별표 10) |
| 2024.12.30 | 상장적격성 실질심사 사유추가 | - | 횡령·배임 혐의발생 | 코스닥시장상장규정 제56조제1항제3호나목 |
다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 1) 회생 관련 진행사항 당사는 2024년 10월 28일 경영정상화 및 향후 계속기업으로의 가치 보존을 목적으로 회생절차 개시신청을 하였으며, 2024년 11월 26일 서울회생법원으로부터 회생절차 개시결정 되었습니다. (자세한 사항은 2024년 10월 28일 및 2024년 11월 26일 공시한 회생절차개시신청 , 회생절차개시결정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)이후 2025년 2월 24일 회생계획안 제출기간 연장의 사유로 회생절차개시결정 정정 공시를 진행하였으며, 변경후 회생계획안의 제출기간은 2025년 4월 22일까지 입니다. (자세한 사항은 2025년 2월 24일 공시한 회생절차개시결정 정정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.) 2) 김포공장 공매 및 임대차계약 2023년 5월 17일 체결한 부동산담보신탁계약(주식회사 코스나인(위탁자), 코리아신탁 주식회사(수탁자), 공동1순위 우선수익자(주식회사 바로저축은행, 주식회사 상상인저축은행, 주식회사 상상인플러스저축은행, 주식회사 엠에스상호저축은행, 한국증권금융 주식회사)에 따라 신탁담보로 설정된 당사 김포공장 토지 및 건물(경기도 김포시 양촌읍 학운리 3349 토지 및 건물, 경기도 김포시 양촌읍 학운리 3351 토지 및 건물)에 대하여 2024년 12월 9일 코리아신탁 주식회사(수탁자)가 공매 입찰을 진행하였으며, 2024년 12월 16일 낙찰되었습니다. (자세한 사항은 2025년 1월 15일 공시한 유형자산양도결정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)이후 2025년 1월 17일 당사 및 낙찰자(주식회사 코코) 간 김포공장 임대차계약을 체결하였으며, 당사는 기존 화장품 사업을 현재까지 영위하고 있습니다. 3) 상장적격성 실질심사 및 개선기간 부여 당사는 횡령·배임 혐의발생에 따라 2024년 10월 4일 상장적격성 실질심사 대상으로 지정되었으며, 2024년 10월 28일 경영개선계획서를 제출하였습니다. 이후 2024년 11월 19일 기업심사위원회 및 2024년 12월 17일 코스닥시장위원회 심의 결과 상장폐지로 심의되었습니다.이후 2025년 1월 15일 당사는 상장폐지 심의 결과에 대한 이의신청서를 접수하였으며, 2025년 2월 10일 코스닥시장위원회 심의 및 의결 결과 개선기간 8개월을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일(2025년 10월 10일)로부터 15영업일 이내 개선계획 이행내역서 등을 제출할 예정이며, 동서류 제출일로부터 20영업일 이내 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 나. 중소기업기준 검토표
중소기업기준검토표_(주)코스나인 2023(최종)_1.jpg 중소기업기준검토표_(주)코스나인 2023(최종)_1 중소기업기준검토표_(주)코스나인 2023(최종)_2.jpg 중소기업기준검토표_(주)코스나인 2023(최종)_2
다. 합병 등의 사후보고 - 해당사항 없습니다.
라. 외국지주회사의 자회사 현황- 해당사항 없습니다. 마. 법적위험 변동사항- 해당사항 없습니다.
바. 보호예수 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주8,020,0002024년 07월 29일2025년 07월 28일1년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수99,640,869
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) (주)그린에너지이노베이션2023.07.21서울특별시 강남구 선릉로122길 6, 3층2차전지소재유통업381기업 의결권100%소유연결대상종속기업
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
* 상기 자산총액은 2024년 12월 31일 기준입니다.
2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2024년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
-----1(주)그린에너지이노베이션110111-8697877--
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2024년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
(주)그린에너지이노베이션비상장2023년 07월 21일경영참여500-100500----100500381-108(주)넥스트엘브이비상장2023년 08월 31일단순투자1,00082,5727.631,000---82,5727.631,000754-1,83882,572-1,500---82,572-1,5001,135-1,946
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
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| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |
【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
- 해당사항 없습니다.
2. 전문가와의 이해관계
- 해당사항 없습니다.
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