Cosmos Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2007

Nov 12, 2007

信会师报字（2007）第 23811 号

审 计 报 告

黄山广宇房地产开发有限公司股东会：

我们审计了后附的黄山广宇房地产开发有限公司（以下简称“黄山 － 广宇”）财务报表，包括 2007 年 10 月 31 日的资产负债表，2007 年 1 － － 10 月份的利润表，2007 年 1 10 月份的股东权益变动表，2007 年 1 10 月份的现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照新《企业会计准则》的规定编制财务报表是公司管理层的责任。 这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运 用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财 务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考 虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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审计报告第- 1 -页

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。

三、审计意见

我们认为，黄山广宇财务报表已经按照新《企业会计准则》的规定 编制，在所有重大方面公允反映了黄山广宇 2007 年 10 月 31 日的财务状 － 况以及 2007 年 1 10 月份的经营成果、股东权益变动和现金流量。

立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：

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审计报告第- 2 -页

资 产 负 债 表

编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日

金额单位:元

资 产	行 次	期初数	期末数	负债及股东权益	行 次	期初数	期末数
流动资产：				流动负债：
货币资金	1	60,273,536.15	69,080,638.15	短期借款	61
交易性金融资产	2		334,080.00	交易性金融负债	62
应收票据	3			应付票据	63
应收账款	4			应付账款	64	39,892,295.17	35,400,091.55
预付款项	5	287,650.00		预收款项	65	63,655,283.86	109,271,503.41
应收利息	6			应付职工薪酬	66	210,264.32	77,271.20
应收股利	7			应交税费	67	3,739,691.63	5,764,102.90
其他应收款	8	3,359,331.75	2,683,981.08	应付利息	68	317,625.00	251,075.00
存货	9	280,502,610.32	294,977,038.84	应付股利	69
一年内到期的非流动资产	10			其他应付款	70	7,448,438.30	19,221,077.10
其他流动资产	11			递延收益
流动资产合计	12	344,423,128.22	367,075,738.07	一年内到期非流动负债	71	50,000,000.00	70,000,000.00
非流动资产：				其他流动负债	72
可供出售金融资产	13			流动负债合计	73	165,263,598.28	239,985,121.16
持有至到期投资	15			非流动负债：	0
长期应收款	16			长期借款	74	100,000,000.00	30,000,000.00
长期股权投资	17			应付债券	75
投资性房地产	18			长期应付款	76
固定资产	19	1,765,196.25	1,547,683.96	专项应付款	77
在建工程	20			预计负债	78

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审计报告第- 1 -页

工程物资	21			递延所得税负债	79
固定资产清理	22			其他非流动负债	80
生产性生物资产	23			非流动负债合计		100,000,000.00	30,000,000.00
油气资产	24			负债合计		265,263,598.28	269,985,121.16
无形资产	25			所有者权益（或股东权益）：
开发支出	26			股本	81	70,000,000.00	70,000,000.00
商誉	27			资本公积	82
长期待摊费用	28			减：库存股	83
递延所得税资产	29	3,297,857.48	4,328,587.51	盈余公积	84	1,663,546.79	1,663,546.79
其他非流动资产	30			未分配利润	85	12,559,036.88	31,303,341.59
非流动资产合计	31	5,063,053.73	5,876,271.47	所有者权益（或股东权益）合计	86	84,222,583.67	102,966,888.38
					0
资产总计		349,486,181.95	372,952,009.54	负债和所有者权益（或股东权益）总计		349,486,181.95	372,952,009.54
法定代表人： 主管会计工作的负责 人： 会计机构负责人：

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审计报告第- 2 -页

利 润 表

编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007年1-10月 金额单位:元	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007年1-10月 金额单位:元	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007年1-10月 金额单位:元	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007年1-10月 金额单位:元
项目	行 次	上期数	本期数
一、营业收入	1	108,987,667.00	157,678,147.00
减：营业成本	4	81,241,097.73	107,831,757.16
营业税金及附加	5	6,593,753.91	9,539,527.95
销售费用	10	2,690,915.65	1,411,593.84
管理费用	11	3,650,327.98	3,919,177.38
财务费用	14	-388,128.05	-272,519.13
资产减值损失	15	228,033.25	477,419.91
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	16		34,080.00
投资收益（损失以“-”号填列）	18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	19
二、营业利润（亏损以“-”号填列）	22	14,971,666.53	34,805,269.89
加：营业外收入	23	8,000.00	24,793.00
减：营业外支出	25	65,392.58	97,606.89
其中：非流动资产处置损失	27
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	28	14,914,273.95	34,732,456.00
减：所得税费用	29	5,581,348.46	13,388,151.29
四、净利润（净亏损以“-”号填列）	30	9,332,925.49	21,344,304.71
五、每股收益：	32
（一）基本每股收益	33	0.13	0.30
（二）稀释每股收益	35	0.13	0.30
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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审计报告第- 1 -页

现 金 流 量 表

编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年1-10 月	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年1-10 月	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年1-10 月	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年1-10 月	编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年1-10 月		金额单位:元	金额单位:元	金额单位:元
项 目	行次	金额	项 目	行 次	金额	补充资料	行 次	金额
一、经营活动产生的现金流量：			三、筹资活动产生的现金流量：			1.将净利润调节为经营活动的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金	1	203,294,366.55	吸收投资所收到的现金	26		净利润（亏损以“－”号表示）	43	21,344,304.71
收到的税费返还	2		其中:子公司吸收少数股东权益性投资 所收到的现金	27			44
收到的其他与经营活动有关的现金	3	12,718,218.13	借款所收到的现金	28		加：资产减值准备	45	477,419.91
经营活动现金流入小计	5	216,012,584.68	收到的其他与筹资活动有关的现金	29		固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	46	240,912.29
			筹资活动现金流入小计	30		无形资产摊销	47
购买商品、接受劳务支付的现金	6	116,336,861.32				长期待摊费用摊销	48
支付给职工以及为职工支付的现金	7	2,635,944.96	偿还债务所支付的现金	31	50,000,000.00	处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“-”号填列）	49
支付的各项税费	8	23,448,495.65	分配股利或利润或偿付利息所支付的现 金	32	10,448,500.00	固定资产报废损失（收益以“-”号填列）	50
支付的其他与经营活动有关的现金	9	4,012,280.75	其中:子公司支付少数股东的股利	33		公允价值变动损失（收益以“-”号填列）	51	-34,080.00
经营活动现金流出小计	10	146,433,582.68	支付的其他与筹资活动有关的现金	34		财务费用（收益以“-”号填列）	52
			其中：子公司依法减资支付给少数股东 的现金	35		投资损失（收益以“-”号填列）	53
经营活动产生的现金流量净额	11	69,579,002.00	筹资活动现金流出小计	36	60,448,500.00	递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）	54	-1,030,730.03
			筹资活动产生的现金流量净额	40	-60,448,500.00	递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）	55
						存货的减少（增加以“-”号填列）	56	-6,692,478.52
						经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）	57	485,580.76
			四、汇率变动对现金的影响	41		经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）	58	54,788,072.88
二、投资活动产生的现金流量：						其 他	59
收回投资所收到的现金	12		五、现金及现金等价物净增加额	42	8,807,102.00		60
取得投资收益所收到的现金	13					经营活动产生的现金流量净额	65	69,579,002.00
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产而收回的现金净额	14					2.不涉及现金收支的投资和筹资活动:
处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额						债务转为资本	66
收到的其他与投资活动有关的现金	15					一年内到期的可转换公司债券	67

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审计报告第- 1 -页

投资活动现金流入小计	16					融资租入固定资产	68
购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金	18	23,400.00				3.现金及现金等价物净增加情况:
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额						现金的期末余额	69	69,080,638.15
投资所支付的现金	19	300,000.00				减:现金的期初余额	70	60,273,536.15
支付的其他与投资活动有关的现金	20					加：现金等价物的期末余额	71
投资活动现金流出小计	22	323,400.00				减:现金等价物的期初余额	72
投资活动产生的现金流量净额	25	-323,400.00				现金及现金等价物净增加额	73	8,807,102.00
法定代表人： 主管 会计 工作 的负 责人：					会计机构负责人：

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审计报告第- 2 -页

所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表

编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 1－10 月 单位：元

编制单位：黄山广宇房地产开发有限公司 单位：元					2007年1－10月	2007年1－10月	2007年1－10月
项目	行 次				本年金额
		实收资本（或股本）	资本公积	减：流存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额		70,000,000.00			1,663,546.79	12,559,036.88	84,222,583.67
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额		70,000,000.00			1,663,546.79	12,559,036.88	84,222,583.67
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）						18,744,304.71	18,744,304.71
（一）净利润						21,344,304.71	21,344,304.71
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计						21,344,304.71	21,344,304.71
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本

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审计报告第- 3 -页

2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配						-2,600,000.00	-2,600,000.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配						-2,600,000.00	-2,600,000.00
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本年年末余额		70,000,000.00			1,663,546.79	31,303,341.59	102,966,888.38
法定代表人： 主管会计工作 的负责人：				会计机构负责 人：

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审计报告第- 4 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

黄山广宇房地产开发有限公司 财务报表附注

2007 年 1 月 1 日至 2007 年 10 月 31 日

单位：人民币元（除另有标注外）

一、公司基本情况

黄山广宇房地产开发有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由广宇集团股份有限公 司（原杭州广宇房地产集团有限公司）、杭州复兴建设集团有限公司共同投资组建。本公司于 2002 年 9 月 30 日在黄山市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 3410001000665 的企业法人营业 执照，公司注册资本为 3,000 万元。

2004 年 6 月，广宇集团股份有限公司将其持有的 10%股权转让给杭州平海投资有限公司。转 让后广宇集团股份有限公司实有股本 1,500 万元，占注册资本的 50%；杭州复兴建设集团有限公 司实有股本 1,200 万元，占注册资本的 40%；杭州平海投资有限公司实有股本 300 万元，占注册 资本的 10%。

2004 年 10 月，经公司 2004 年度股东会决议，增加注册资本金 4,000 万元，增资后公司注册 资本为 7,000 万元，股权结构不变；已于 2004 年 11 月 11 日在黄山市工商行政管理局办理变更登 记手续。

2007 年 6 月，自然人股东朱如波将所持公司 10％的股份按 1：1 的价格转让给杭州朱氏投资 管理有限公司，原其他股东所持股份比例保持不变；已于 2007 年 6 月份办理变更登记手续。 公司主要从事房地产开发、销售、租赁、室内外装饰，建筑材料、钢材批发零售。

二、公司采用的主要会计政策和会计估计和合并会计报表的编制方法

• （一）编报基础

根据财政部财会[2006]3 号《关于印发<企业会计准则第 1 号－存货>等 38 项具体准则的通

知》，公司从 2007 年 1 月 1 日起，执行新《企业会计准则》。

（二）会计年度：

公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

（三）记账本位币：

采用人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则：

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）现金等价物的确定标准：

在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转

财务报表附注第- 1 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（六）交易性金融资产核算方法：

1 、取得的计价方法：

按照公允价值进行初始及后续计量，将公允价值变动记入当期损益，相关交易费用直接记入 当期损益。

（七）坏账核算方法：

1 、坏账的确认标准：

对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既 无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有 确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。

2 、坏账损失的核算方法：

采用备抵法核算，按账龄分析法并结合个别认定估算坏账损失，公司对有特殊情况应收款项 在对其可回收性作出具体评估后，结合实际情况与经验相应计提特别坏账准备。

3 、坏账准备的计提方法和计提比例：

坏账准备按期末应收款项（包括应收账款和其他应收款）余额分别不同账龄提取：

应收款项账龄 坏账准备提取比例% 一年以内 5％ 一至二年 10％ 二至三年 30％ 三至五年 50％ 五年以上 100％

（八）存货核算方法：

1 、存货分类为

存货分类为：开发成本、开发产品等。

2 、取得和发出的计价方法

存货取得时按实际成本计价。

A、开发用土地的核算方法：

①土地开发过程中的各种支出，除可直接计入房屋开发成本的自用土地开发支出外，其他开 — — 发支出记入“开发成本 土地开发成本 土地征用及拆迁补偿费”项目。

②房产开发过程中的土地征用及拆迁补偿费或批租地价，根据成本核算对象，按实际成本记

— — 入“开发成本 房屋开发成本 土地征用及拆迁补偿费”项目。待开发房产竣工后，按实际占用 面积分摊计入“开发产品”。

B、公共配套设施费用的核算方法：

①不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例分配计入商品房成本。

②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集成本。 财务报表附注第- 2 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

• C、开发成本按实际成本入账，待项目完工并验收合格，但尚未决算的，按预计成本计入开

发产品，并在决算后按实际发生数与预计成本的差额调整开发产品。

• D、开发产品按实际成本入账，发出开发产品成本按实际销售面积占可销售面积比例结转相

• 应的开发产品成本。

• E、周转房摊销方法：比照同类固定资产的折旧方法摊销。

• 3 、低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用一次摊销法。

• 4 、存货的盘存制度

采用永续盘存制。中期末及年末，公司对各种存货予以全面盘点，对于发生盘盈（亏）、毁 损的存货的价值计入当年损益类账项。

5 、 存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法

中期末及年末，对存货进行全面清查后，公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。存货成 本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。其中：

• 1）开发产品、用于出售的材料等存货，在正常生产经营过程中，应当以该存货的估计售价

• 减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

• 2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价

• 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

3）资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应 当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。

（九）固定资产计价和折旧方法：

1 、固定资产标准：

指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产。

2 、固定资产的分类：

房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备等。

3 、固定资产的取得计价：

一般遵循实际成本计价原则计价。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本 以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在 非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性

财务报表附注第- 3 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

交易换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换 入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为入账价值。

4 、固定资产折旧计提方法。

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率 确定折旧率。

符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短 的期间内，采用年限平均法单独计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在剩余租赁 期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

在不考虑固定资产减值的情况，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧。

固定资产类别 房屋建筑物 运输设备 电子及其他设备	预计使用年限（年） 40 5-6 4-10	净残值率% 5.00 5.00 5.00	年折旧率%
			2.375 19.00-15.83 23.75-9.50

（十）借款费用：

• 1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的房地产开发项目，在开发产品完工前，予以资本化，计入开发成本；其他借款费用， 开发产品完工后，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

• 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

• 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• 2）借款费用已经发生；

• 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，借款费用暂停资本化。

财务报表附注第- 4 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。

2、借款费用资本化期间

按季度计算借款费用资本化金额。

• 3、借款费用资本化金额的确定方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确 定。

借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

（十一）维修基金的核算方法：

根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品预售或销售时，向购房人收取或由公

司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。

• （十二）质量保证金的核算方法：

质量保证金按施工单位工程款的一定比例预留计入应付款项，在开发产品保修期内发生的维

• 修费，冲减质量保证金，在开发产品约定的保修期到期后，将质量保证金余额支付给施工单位。 （十三）收入确认原则：

• 1、房地产销售收入

在开发产品已经完工并验收合格后，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品 重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该开发产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入

• 已经收到或取得了可以收款的证据，并且相关的成本能够可靠计量时，确认销售收入的实现。 2、出租物业收入

• 按租赁合同或协议规定的租赁期间与租赁金额，在相关租金收入已经收到或取得了可以收款

• 的证据时，确认出租物业收入的实现。

• 3、物业管理收入

• 在物业管理服务已经提供，相关的收入已经收到或取得了可以收款的证据，并且物业管理服

• 务相关的成本能够可靠计量时，确认物业管理收入的实现。

• （十四）所得税的会计处理方法：

本公司的企业所得税核算采用资产负债表观债务法。

财务报表附注第- 5 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

所得税是当期的应付所得税及递延税项的总额。

当期所得税是根据当年应税利润计算得出。应税利润不同于利润表上列报的净利润，因为应 税利润并不包括属于以后各年度核算的应税收入或可抵税支出等项目，并且不包括非应税或不可 抵税项目。公司的当期所得税负债是以资产负债表日规定的或实质上规定的税率计算。

递延税项是由于财务报表中资产及负债的账面金额与其用于计算应税利润的相应税基之间 的差额所产生的预期应付或可收回税款。递延税项采用资产负债表观债务法核算。一般情况下， 所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税资产则只能在未来应纳税利 润足以用作抵消暂时性差异的限度内，才予以确认。如果暂时性差异是由商誉，或在某一既不影 响纳税利润、也不影响会计利润的交易（除了实际合并）中的其它资产和负债的初始确认下产生 的，则该递延所得税资产及负债则不予确认。

对合营公司及联营公司投资，以及在合营公司的权益产生的应税暂时性差异会确认为递延所 得税负债，但公司能够控制这些暂时性差异的转回，而且暂时性差异在可预见的将来很可能不会 转回的情况则属例外。

在每一资产负债表日会对递延所得税资产的账面价值进行核查，并且在未来不再很可能有足 够纳税所得以转回部份或全部递延所得税资产时，按不能转回的部份扣减递延所得税资产。

递延所得税是以预期于相关资产实现或相关负债清偿当期所使用的所得税率计算。递延所得 税通常会计入损益，除非其与直接计入权益的项目有关，在这种情况下，递延所得税也会作为权 益项目处理。

递延所得税资产及负债只有在与他们相关的所得税是由同一个税务机关征收，并且公司打算 以净额结算其当期所得税资产及负债时才互相抵销。

三、税（费）项 （一）营业税 按应税营业收入的 5％计缴。

（二）城市维护建设费

按应缴流转税税额的 7％计缴。 （三）教育费附加

按应缴流转税税额的 3％计缴。

（四）地方教育费附加

按应缴流转税税额的 1％计缴；

（五）企业所得税

按应纳税所得额的 33％计缴。

（六）地方水利基金

按应税营业收入的 0.06%。

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黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

（七）土地增值税

土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。 增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。增值额超过扣 除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%。增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。普通标准住宅项目，增值额未超过扣除项目金额 20%的免征土地增 值税。但在国家税总局 2006 年 12 月 28 日国税发[2006]187 号《关于房地产开发企业土地增值税 清算管理有关问题的通知》前，按地方政策，在房地产开发项目土地增值税清算前，转让普通标 准住宅按收入的 0.5%、转让经营用房按收入的 1％计缴。在达到规定相关的清算条件后，公司可 向当地税务机关申请土地增值税清算，公司按照上述规定的预征率计缴土地增值税。

四 、会计报表项目注释

• （一）资产负债表项目注释

• 1 、货币资金

（1）明细情况

（1）明细情况
现金 银行存款 其他货币资金 合 计		2007年10月31日 3,610.76 56,473,307.63 12,603,719.76 69,080,638.15		2006年12月31日 9,388.50 49,413,108.25 10,851,039.40
				60,273,536.15

（2）银行存款

人民币活期存款 合 计		2007年10月31日 56,473,307.63 56,473,307.63		2006年12月31日 49,413,108.25
				49,413,108.25

（3）其他货币资金

（3）其他货币资金
按揭保证金 合 计		2007年10月31日 12,603,719.76 12,603,719.76	2006年12月31日 10,851,039.40
			10,851,039.40

2 、交易性金融资产

（1）明细情况

种 类 公允价值变动计入 当期损益的金融资产 合 计

2007 年 10 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 334,080.00 0.00 334,080.00 0.00

财务报表附注第- 7 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

注：该金融资产为开放式基金东方之珠一期，其变现不存在重大限制。

• 3 、预付款项

（1）账龄分析：

账龄 1 年以内 合 计		2007年10月31日 金额 占预付账款 总额的比例（％） 0.00 0.00 0.00 0.00		2006年12月31日 金额 占预付账款 总额的比例（％） 287,650.00 100.00 287,650.00 100.00	2006年12月31日 金额 占预付账款 总额的比例（％） 287,650.00 100.00 287,650.00 100.00
					100.00 100.00
				287,650.00

（2）2007 年 10 月末预付账款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠款。

4 、其他应收款

（1）期末余额分类列示如下：

2007 年 10 月 31 日

		2007年10月31日
项目 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 合计	金额 3,625,734.24 0.00 0.00	占其他应收款 总额的比例（％） 坏账准备 计提比例 100.00 5%、10%、30% 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 5%、10%、30%	坏账准备 941,753.16 0.00 0.00
	3,625,734.24		941,753.16

项目 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的其他应收款 其他不重大其他应收款 合计	金额 3,823,665.00 0.00 0.00 3,823,665.00	2006年12月31日 占其他应收款 总额的比例 坏账准备 计提比例 100.00 5%、10%、30% 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 5%、10%、30%		坏账准备 464,333.25 0.00 0.00
				464,333.25

注：其他应收款分类标准如下：

• 1、单项金额重大的其他应收款：余额前五名或占余额 10％以上的明细之和；

• 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款：指三年以上

• 其他应收款（扣除已包括在范围“1”的明细）；

• 3、其他不重大其他应收款：除已包括在范围“1、2”的明细。

财务报表附注第- 8 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

（1）2007 年 10 月末其他应收款中前 5 名客户的欠款金额合计 3,625,734.24 元，占其他应收 款余额的 100.00%，其中：账龄在 1 年以内的金额为 44,405.24，账龄在 1－2 年的金额为 674,329.00 元，账龄在 2-3 年的金额为 2,907,000.00 元。

（2）2007 年 10 月末其他应收款中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位欠

款。

（3）2007 年 10 月末其他应收款中无关联方欠款。

（4）2007 年 10 月末其他应收款大额明细

欠款人名称	金 额	款项性质
黄山市房地产管理局	1,942,329 .00	项目资本金
黄山市房地产管理局	1,000,000.00	往来款
黄山市房地产交易中心	639,000.00	项目保证金

5 、存货

(1) 明细情况

(1)明细情况
	2007年10	月31日	2006年12	月31日
类 别
	余额	存货跌价准备	余额	存货跌价准备
开发成本	220,801,717.77	0.00	170,980,758.62	0.00
开发产品	74,175,321.07	0.00	109,521,851.70	0.00
合计	294,977,038.84	0.00	280,502,610.32	0.00

（2）开发成本明细

（2）开发成本明细	（2）开发成本明细
项目名称 开工时间 预计或已 竣工时间 预计总投资 江南新城 2003年 2005-2010年1,336,670,300.00 合 计 1,336,670,300.00 （3）已开发完工产品明细 项目名称 竣工时间 2006.12.31 本期增加 江南新城 2005-2010年 109,521,851.70 72,485,226.53 合 计 109,521,851.70 72,485,226.53			2006.12.31 2007.10.31 存货跌价准备 170,980,758.62 220,801,717.77 0.00 170,980,758.62 220,801,717.77 0.00 本期减少 2007.10.31 存货跌价准备 107,831,757.16 74,175,321.07 0.00 107,831,757.16 74,175,321.07 0.00	存货跌价准备 0.00
						0.00
						存货跌价准备 0.00
	72,485,226.53					0.00

（4）无已开发出租产品

（5）存货可变现净值的确定依据说明

财务报表附注第- 9 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

存货可变现净值的确定，按单个存货项目在公平的市场交易中，交易双方自愿进行交易的市 场价格扣除为进一步加工或销售而需追加的成本后的净值确定。按单个存货项目的可变现净值低 于其成本的差额提取存货跌价准备。

（6）2007 年 10 月末存货中借款费用资本化余额情况

开发成本项目 江南新城 合 计		2007.10.31借款 费用资本化金额 16,675,944.08 16,675,944.08	完工产品 江南新城 合计		2007.10.31借款 费用资本化金额 5,476,488.89
					5,476,488.89

（7）2007 年 10 月末存货抵押情况详见附注“九、承诺事项”所述。

6 、固定资产

（1）固定资产原价

1）变动情况

明 细 运输设备 电器设备 合 计		2006年12月31日 2,001,668.00 515,111.00 2,516,779.00	本期增加 0.00 23,400.00 23,400.00	本期减少 0.00 0.00 0.00	2007年10月31日 2,001,668.00 538,511.00
					2,540,179.00

2）本期新增固定资产均为外购。

3）2007 年 10 月末无固定资产抵押情况。

（2）累计折旧

（2）累计折旧	（2）累计折旧
明 细 2006年12月31日 运输设备 591,732.75 电器设备 159,850.00 合 计 751,582.75 （3）账面价值 明 细 运输设备 电器设备 合 计			本期增加 本期减少 2007年10月31日 158,472.00 0.00 750,204.75 82,440.29 0.00 242,290.29 240,912.29 0.00 992,495.04 2007年10月31日 2006年12月31日 1,251,463.25 1,409,935.25 296,220.71 355,261.00 1,547,683.96 1,765,196.25		2007年10月31日 750,204.75 242,290.29
					992,495.04
				1,765,196.25

（4）本期无固定资产减值情形。

• （5）2007 年 10 月末无闲置的固定资产。

财务报表附注第- 10 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

7 、递延所得税资产

（1）明细情况

引起暂时性差异的 资产或负债项目 坏账准备—其他应收款 预售房款（注1） 合 计		2007年10月31日 暂时性差异 递延所得税资产 923,624.49 230,906.13 16,390,725.51 4,097,681.38 17,314,350.00 4,328,587.51		2006年12月31日 暂时性差异 递延所得税资产 445,214.92 146,920.93 9,548,292.58 3,150,936.55 9,993,507.50 3,297,857.48

注 1：根据国家税务总局有关文件，房地产企业按预售收入一定比例并入当期应纳税所得额， 计缴所得税，在公司开票确认收入后，可以转回抵缴所得税，属于可抵减时间性差异，故形成递 延所得税资产。

8 、应付账款

（1）账龄分析

账 龄 1年以内 1－2年 合 计	2007年10月31日 金额 占总额比例% 35,400,091.55 100.00 0.00 0.00 35,400,091.55 100.00	2006年12月31日 金额 占总额比例% 7,488,421.12 18.77 32,403,874.05 81.23 39,892,295.17 100.00

（2）2007 年 10 月末余额中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东欠款。

9 、预收款项

（1）账龄分析

（1）账龄分析
2007年10月31日 账 龄 金额 占总额比例% 1年以内 104,350,668.00 95.50 1－2年 1,788,437.00 1.64 2－3年 3,132,398.41 2.86 合 计 109,271,503.41 100.00 （2）预收款项项目明细 项目名称 2007.10.31 2006.12.31 江南新城A块 百合苑 4,699,675.00 5,183,234.00 玉兰苑 14,508.00 1,237,119.00 海棠苑 1,093,156.41 499,924.41 丁香苑 64,659.00 917,951.00		2006年12月31日 金额 占总额比例% 60,354,416.86 94.81 3,300,867.00 5.19 0.00 0.00 63,655,283.86 100.00 预计竣工时间 预售比例（注） 已完工 83.47% 已完工 88.81% 已完工 96.94% 已完工 97.15%

财务报表附注第- 11 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

东区电信用房 东区幼儿园 江南新城B块 紫藤阁 江南新城C块 银杏苑 棕榈苑 江南新城D块 梧桐苑 合 计	205,000.00 2,300,000.00 26,521,523.00 884,666.00 58,332,411.00 15,155,905.00 109,271,503.41	205,000.00 已完工 已完工 3,612,896.00 已完工 68.73% 26,626,567.00 已完工 89.82% 2008.8 59.46% 25,372,592.45 已完工 94.13% 63,655,283.86 82.50%

注：预售比例等于该房产项目在截止日累计已预售面积除以累计可预售面积。

（3）账龄一年以上预收款主要系公司预收房款尚未达到收入确认标准相应保留所致。

• （4）2007 年 10 月末余额中无预收持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东账项。

• （5）变动幅度超过 30％的原因说明

2007 年 10 月末余额较 2006 年末余额增加 45,616,219.55 元，增加比例为 71.66%，主要系棕 榈苑本期预售增加所致。

10 、应付职工薪酬

（1）明细情况

明 细 工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 养老保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 合 计		2006年12月31日 0.00 232,600.32 -7,146.00 -15,190.00 0.00 210,264.32	本期增加 2,297,586.10 -29,819.56 237,973.55 82,525.20 6,630.00 2,594,895.29	本期减少 2,297,586.10 202,780.76 201,751.55 19,140.00 6,630.00 2,727,888.41	2007年10月31日 0.00 0.00 29,076.00 48,195.20 0.00
					77,271.20

11 、应交税费 （1）明细情况

·项 目 计缴依据 标准% 营业税 注2 售房或其他收入 3-5 印花税 合同金额 0.1-0.05 城建税 注2 流转税额 5	2007年10月31日 73,453.26 0.00 -258,374.70	2006年12月31日 -1,689,271.40 48,663.92 -176,789.66

财务报表附注第- 12 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

教育费附加 注2	流转税额	3	-110,731.96	-101,022.58
企业所得税	应纳税所得额	注1	6,576,908.65	5,386,969.02
个人所得税	工薪所得	5-45	18,887.03	15,953.21
土地增值税 注2	售房收入	0.5	-184,511.20	-249,418.51
房产税	房产原值		-36,703.72	0.00
水利基金 注2	售房收入	0.06	-45,132.80	-29,157.93
土地使用税	土地面积	2-3元	-232,781.03	533,765.56
地方教育费附加 注2	流转税额	1	-36,910.63	0.00
合 计			5,764,102.90	3,739,691.63

注 1：计缴标准见本附注三。

注 2：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、水利基金余额出现负 数系根据预收房款一定比例交纳税金所致。

12 、其他应付款

（1）账龄分析

账 龄 1年以内 1－2年 2－3年 3年以上 合 计	2007年10月31日 金额 占总额比例% 15,902,605.23 82.74 2,738,954.01 14.25 557,768.72 2.90 21,749.14 0.11 19,221,077.10 100.00	2006年12月31日 金额 占总额比例% 6,764,444.86 90.81 637,244.30 8.56 46,749.14 0.63 0.00 0.00 7,448,438.30 100.00

（2）2007 年 10 月末余额中无持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东欠款。

（3）2007 年 10 月末余额中账龄超过一年的大额其他应付款主要是暂收款及保证金。

（4）金额较大的其他应付款

（4）金额较大的其他应付款
债权人名称	金 额	性质或内容
杭州中宇建设集团杭州分公司	6,525,848.70	保证金
黄山市上达置业投资有限公司	2,580,000.00	保证金
浙江省一建建设集团有限公司	1,600,000.00	保证金
浙江马金建筑工程有限公司	1,520,679.80	保证金
业主	1,307,812.00	代办产权证费用-税金

（5）变动幅度超过 30％的原因说明

2007 年 10 月末余额较 2006 年末余额增加 11,772,638.80 元，增加比例为 158.06%，主要系 本期收到保证金所致。

财务报表附注第- 13 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

13 、一年内到期的非流动负债

（1）明细情况

项 目	币种	贷款单位	2007年10月31日	2006年12月31日
抵押借款	人民币	中国工商银行黄山城建办	70,000,000.00	50,000,000.00
合计			70,000,000.00	50,000,000.00

（2）变动幅度超过 30％的原因说明

2007 年 10 末余额较 2006 年末增加 20,000,000.00 元，增加比例为 40.00%，系长期借款转入 所致。

14 、长期借款

（1）明细情况

（1）明细情况
项 目 币种 贷款单位 抵押借款 人民币 中国工商银行 合计	2007年10月31日 30,000,000.00 30,000,000.00	2006年12月31日 100,000,000.00
		100,000,000.00

（2）变动幅度超过 30％的原因说明

2007 年 10 月末余额较 2006 年末余额减少 70,000,000.00 元，减少比例 70.00%，主要系公司 还款且部分借款转入一年内到期非流动负债所致。

15 、股本

（1）明细情况

明 细 广宇集团股份有限公司 杭州复兴建设集团有限公司 朱如波 杭州朱氏投资管理有限公司 合 计		2007年10月31日 35,000,000.00 28,000,000.00 0.00 7,000,000.00 70,000,000.00	2006年12月31日 35,000,000.00 28,000,000.00 7,000,000.00 0.00
			70,000,000.00

2007 年 6 月，自然人股东朱如波将所持公司 10％的股份按 1：1 的价格转让给杭州朱氏投资 管理有限公司，原其他股东所持股份比例保持不变。

16 、盈余公积

（1）明 细情况

明 细 法定盈余公积 合 计	2006年12月31日 1,663,546.79 1,663,546.79	本期增加 0.00 0.00	本期减少 0.00 0.00	2007年10月31日 1,663,546.79
				1,663,546.79

（2）本期无变动。

财务报表附注第- 14 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

17 、未分配利润

（1）明细情况

项 目 期初未分配利润 加：本期净利润 可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取职工福利基金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润	2007年1－10月 12,559,036.88 21,344,304.71 33,903,341.59 0.00 33,903,341.59 0.00 0.00 2,600,000.00 0.00 31,303,341.59	2006年 4,159,403.94 9,332,925.49 13,4992,329.43 933,292.55 12,559,036.88 0.00 0.00 0.00 0.00 12,559,036.88

（2）利润分配情况：

根据 2007 年 7 月 8 日公司股东会决议，向全体股东按持股比例派发现金红利共 260 万元。

（二）利润表项目注释

1 、营业收入

（1）明细情况

明 细 主营业务收入－房产销售 合 计	2007年1-10月 2006年度 157,678,147.00 108,987,667.00 157,678,147.00 108,987,667.00

（2）本公司前五名销售情况 项 目 2007 年 1-10 月 2006 年度 前五名销售收入总额 4,888,701.00 2,976,184.00 占全部主营业务比例% 3.10 2.73

2 、营业成本

（1）明细情况

（1）明细情况
明 细 主营业务成本－房产销售 合 计		2007年1-10月 107,831,757.16 107,831,757.16	2006年度 81,241,097.73
			81,241,097.73

财务报表附注第- 15 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

3 、营业税金及附加：

（1）明细情况

项 目 计缴标准 营业税 注 城建税 注 教育费附加 注 土地增值税 注 地方教育费附加 注 合 计 注：计缴标准见附注三。		2007年1-10月 7,883,907.35 551,873.52 236,517.24 788,390.77 78,839.07 9,539,527.95	2006年度 5,449,383.35 381,456.85 163,481.50 544,938.36 54,493.36
			6,593,753.91

4 、财务费用

（1）明细情况

（1）明细情况
项 目 利息支出 减：利息收入 汇兑损失 减：汇兑收益 技改贴息 手续费 合 计		2007年1-10月 0.00 278,843.13 0.00 0.00 0.00 6,324.00 -272,519.13	2006年度 0.00 392,925.64 0.00 0.00 0.00 4,797.59
			-388,128.05

• 5 、资产减值损失：

5、资产减值损失：
（1）明细情况 项 目 坏账准备 合 计		2007年1-10月 477,419.91 477,419.91	2006年度 228,033.25
			228,033.25

6 、营业外收入

• （1）明细项目

1）明细项目
项 目 罚款收入 违约金收入 合 计		2007年1-10月 0.00 24,793.00 24,793.00	2006年度 8,000.00 0.00
			8,000.00

财务报表附注第- 16 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

7 、营业外支出

（1）明细项目

1）明细项目
项 目 捐赠支出 水利基金 合 计		2007年1-10月 3,000.00 94,606.89 97,606.89	2006年度 0.00 65,392.58
			65,392.58

8 、所得税费用

（1）明细情况

类 别 当期应交所得税 递延所得税费用 合 计	2007年1-10月 14,418,881.32 -1,030,730.03 13,388,151.29	2006年度 6,442,030.61 -860,682.15
		5,581,348.46

（三）现金流量表

1 、收到的其他与经营活动有关的现金

1、收到的其他与经营活动有	关的现金
项 目	2007年1-10月	2006年度
合计	12,718,218.13	9,192,666.52
其中：暂收款与收回暂付款	1,807,412.90	550,000.000
收到工程保证金	10,387,169.10	8,642,666.52
2、支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 合计 其中：支付保证金 广告费 业务招待费 办公费	2007年1-10月 2006年度 4,012,280.75 12,133,069.44 1,300,000.00 9,606,826.59 839,654.30 1,435,431.45 600,860.20 678,970.00 306,111.25

七、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、 共同控制或重大影响的，构成关联方。

财务报表附注第- 17 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

（二）关联方关系

1 、存在控制关系的关联方

（1）存在控制关系的关联方

企业名称	注册地	主营业务	与本企业关系	经济性质或类型	法定代表人
广宇集团股份有限公司	杭州市	房地产投资、土地开发经营	股东	股份有限公司	王鹤鸣

（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

企业名称	2006.12.31	本期增加	本期减少	2007.10.31
广宇集团股份有限公司	18,630万元	6,300万元	－	24,930万元

（3）存在控制关系的关联方所持股份及其变化

企业名称	2006.12.31	2006.12.31	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	2007.10.31	2007.10.31
	金额	％	金额	％	金额	％	金额	％
广宇集团股份有限公司	3,500万元	50	-	-	-	-	3,500万元	50

（三）关联方交易：

1 、其他关联交易

2007 年 1－10 月公司支付给关键管理人员报酬 642,505.00 元。

（四）关联方余额

1 、预收款项

1、预收款项
名 称	2007.10.31		2006.12.31
	金额	比例％	金额	比例％
王轶磊	1,213,377.00	0.20	1,213,377.00	0.27
合 计	1,213,377.00	0.20	1,213,377.00	0.27

八、或有事项

本公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款信用担保，截至 2007 年 10 月末累计 金额为 139,099,339.31 元。另以 12,603,719.76 元银行按揭保证金为商品房承购人提供担保。

九、承诺事项

截至 2007 年 10 月末,公司开发成本中有帐面价值为 51,189,563.47 元的土地使用权为公司 100,000,000.00 元银行借款作抵押担保。

财务报表附注第- 18 -页

黄山广宇房地产开发有限公司 2007 年 10 月 31 日 财务报表附注

十、资产负债表日后非调整事项

无资产负债表日后非调整事项

十一、其他重要事项

无其他重要事项

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