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COSMO Annual Report 2021
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Annual Report
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冠西電子企業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告
民國 110 年度及 109 年度
(股票代碼 2466)
公司地址:新北市中和區連城路 258 號 11 樓
電 話:(02)8226-9893
冠西電子企業股份有限公司及子公司
民國 110 年度及 109 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | ||
| 三、 | 聲明書 | 4 | ||
| 四、 | 會計師查核報告 | 5 ~ 9 | ||
| 五、 | 合併資產負債表 | 10 ~ 11 | ||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 12 | ||
| 七、 | 合併權益變動表 | 13 | ||
| 八、 | 合併現金流量表 | 14 ~ 15 | ||
| 九、 | 合併財務報表附註 | 16 ~ 67 | ||
| (一) 公司沿革 |
16 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
16 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
16 ~ 17 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
17 ~ 28 | |||
| (五) 重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源 |
28 ~ 29 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
29 ~ 53 | |||
| (七) 關係人交易 |
54 ~ 56 | |||
| (八) 質押之資產 |
56 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
56 | |
| (十) 重大之災害損失 |
56 | |
| (十一)重大之期後事項 | 56 | |
| (十二)其他 | 57 ~ 64 | |
| (十三)附註揭露事項 | 64 ~ 65 | |
| (十四)營運部門資訊 | 65 ~ 67 |
關係企業合併財務報表聲明書
本公司 110 年度(自 110 年 1 月 1 日至 110 年 12 月 31 日止)依「關係企業合併營業報告書關 係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依國 際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務 報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合 併財務報表。
特此聲明
公司名稱:冠西電子企業股份有限公司及子公司
中華民國 1 1 1 年 3 月 2 9 日
| 資 產 |
附註 | 110 金 |
年 12 月 額 |
31 日 % |
109 金 |
年 12 月 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 586,246 | 15 | \$ | 1,007,732 | 25 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三) | - | - | 8,017 | - | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 336,289 | 8 | 319,473 | 8 | ||
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 七 | - | - | 1,955 | - | ||
| 1200 | 其他應收款 | 16,575 | - | 22,837 | 1 | |||
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七 | 18,348 | 1 | 18,579 | - | ||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 4,941 | - | 5,010 | - | |||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 464,054 | 12 | 434,185 | 11 | ||
| 1410 | 預付款項 | 七 | 50,795 | 1 | 59,717 | 1 | ||
| 1479 | 其他流動資產-其他 | 1,736 | - | 1,852 | - | |||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,478,984 | 37 | 1,879,357 | 46 | |||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非 | 六(二)及八 | ||||||
| 流動 | 19,050 | 1 | 3,678 | - | ||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五)及八 | 740,479 | 19 | 601,177 | 15 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(六)及八 | 122,369 | 3 | 117,371 | 3 | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(七)及八 | 1,465,874 | 37 | 1,301,016 | 32 | ||
| 1780 | 無形資產 | 六(八) | 13,581 | - | 15,256 | - | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十四) | 55,088 | 1 | 85,676 | 2 | ||
| 1915 | 預付設備款 | 36,485 | 1 | 6,432 | - | |||
| 1920 | 存出保證金 | 15,029 | - | 25,586 | 1 | |||
| 1975 | 淨確定福利資產-非流動 | 六(十二) | 18,395 | - | 17,178 | 1 | ||
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 24,210 | 1 | 7,287 | - | |||
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,510,560 | 63 | 2,180,657 | 54 | |||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 3,989,544 | 100 | \$ | 4,060,014 | 100 |
(續 次 頁)
| 110 | 年 12 月 |
31 日 |
109 年 12 月 |
31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 額 |
% | |
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(九) | \$ | 480,754 | 12 | \$ 405,504 |
10 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(九) | 49,887 | 1 | 49,868 | 1 | |
| 2130 | 合約負債-流動 | 六(十七) | 2,943 | - | 1,439 | - | |
| 2150 | 應付票據 | 1,047 | - | - - |
|||
| 2170 | 應付帳款 | 123,264 | 3 | 85,126 | 2 | ||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 12,907 | - | 31,871 | 1 | |
| 2219 | 其他應付款-其他 | 52,395 | 1 | 46,934 | 1 | ||
| 2220 | 其他應付款項-關係人 | 七 | - | - | 103 | - | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 1,563 | - | 151 | - | ||
| 2280 | 租賃負債-流動 | 6,305 | - | 2,506 | - | ||
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十一)及七 | 898,205 | 23 | 241,000 | 6 | |
| 2399 | 其他流動負債-其他 | 14,781 | 1 | 14,429 | 1 | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 1,644,051 | 41 | 878,931 | 22 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2530 | 應付公司債 | 六(十) | 273,484 | 7 | 292,180 | 7 | |
| 2540 | 長期借款 | 六(十一)及七 | 174,000 | 4 | 875,000 | 22 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十四) | 196,735 | 5 | 222,779 | 5 | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 6,605 | - | - - |
|||
| 2620 | 長期應付票據及款項-關係人 | 六(十一)及七 | - | - | 117,669 | 3 | |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 六(十二) | 28,096 | 1 | 32,808 | 1 | |
| 2670 | 其他非流動負債-其他 | 527 | - | 255 | - | ||
| 25XX | 非流動負債合計 | 679,447 | 17 | 1,540,691 | 38 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 2,323,498 | 58 | 2,419,622 | 60 | ||
| 歸屬於母司業主之權益 | |||||||
| 股本 | 六(十三) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,616,234 | 41 | 1,563,342 | 38 | ||
| 資本公積 | 六(十四) | ||||||
| 3200 | 資本公積 | 241,891 | 6 | 272,535 | 7 | ||
| 保留盈餘 | 六(十五) | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,203 | - | 350 | - | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 12,484 | - | 4,810 | - | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 56,156 | 1 | 8,527 | - | ||
| 其他權益 | 六(十六) | ||||||
| 3400 | 其他權益 | ( | 261,922) ( | 6) ( | 209,172) ( | 5) | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 1,666,046 | 42 | 1,640,392 | 40 | ||
| 3XXX | 權益總計 | 1,666,046 | 42 | 1,640,392 | 40 | ||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | ||||||
| 重大之期後事項 | 十一 | ||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 3,989,544 | 100 | \$ 4,060,014 |
100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:蔡乃成 經理人:趙嘉吉 會計主管:洪羽涵
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十七)及七 | \$ | 1,341,812 | 100 | \$ | 1,245,165 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)及七 | ( | 1,108,883)( | 83)( | 1,098,339)( | 88) | |
| 5900 | 營業毛利 | 232,929 | 17 | 146,826 | 12 | |||
| 6100 | 營業費用 推銷費用 |
( | 51,738)( | 4)( | 55,649)( | 5) | ||
| 6200 | 管理費用 | ( | 174,906)( | 13)( | 165,780)( | 13) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 5,614) | - | ( | 4,911) | - | |
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 54 | - | ( | 7,314)( | 1) | ||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 232,204)( | 17)( | 233,654)( | 19) | ||
| 6900 | 營業利益(損失) | 725 | - | ( | 86,828)( | 7) | ||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(十八) | 1,744 | - | 2,343 | - | ||
| 7010 | 其他收入 | 六(十九) | 10,090 | 1 | 11,701 | 1 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十) | 90,492 | 7 | 119,546 | 9 | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十一) | ( | 36,660)( | 3)( | 41,418)( | 3) | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 65,666 | 5 | 92,172 | 7 | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 66,391 | 5 | 5,344 | - | |||
| 7950 | 所得稅(費用)利益 | 六(二十四) | ( | 11,452)( | 1) | 1,024 | - | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 54,939 | 4 | \$ | 6,368 | - | |
| 其他綜合損益(淨額) | ||||||||
| 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 六(十二) | \$ | 1,566 | - | \$ | 2,699 | - |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得 | |||||||
| 稅 | ( | 349) | - | ( | 540) | - | ||
| 8310 | 不重分類至損益之項目總額 | 1,217 | - | 2,159 | - | |||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 |
六(十六) | ( | 52,750)( | 4)( | 90,776)( | 7) | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 51,533)( | 4)(\$ | 88,617)( | 7) | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 3,406 | - | (\$ | 82,249)( | 7) | |
| 淨利歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 54,939 | 4 | \$ | 6,368 | - | |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 3,406 | - | (\$ | 82,249)( | 7) | |
| 每股盈餘 | 六(二十五) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | 0.35 | \$ | 0.04 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | \$ | 0.35 | \$ | 0.04 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
附 註 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 權益總額
| 109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 109 年 1 月 1 日餘額 |
\$ 1,563,342 |
\$ | 253,248 | \$ 350 |
\$ 4,810 |
\$ | - | (\$ | 118,396) | \$ 1,703,354 |
|
| 本期淨利 | - | - | - | - | 6,368 | - | 6,368 | ||||
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | 2,159 | ( | 90,776) | ( 88,617) |
|||
| 本期綜合損益總額 | 六(十六) | - | - | - | - | 8,527 | ( | 90,776) | ( 82,249) |
||
| 發行可轉換公司債認列權益組成部分 | 六(十) | - | 19,287 | - | - | - | - | 19,287 | |||
| 109 年 12 月 31 日餘額 |
\$ 1,563,342 |
\$ | 272,535 | \$ 350 |
\$ 4,810 |
\$ | 8,527 | (\$ | 209,172) | \$ 1,640,392 |
|
| 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
|||||||||||
| 110 年 1 月 1 日餘額 |
\$ 1,563,342 |
\$ | 272,535 | \$ 350 |
\$ 4,810 |
\$ | 8,527 | (\$ | 209,172) | \$ 1,640,392 |
|
| 本期淨利 | - | - | - | - | 54,939 | - | 54,939 | ||||
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | 1,217 | ( | 52,750) | ( 51,533) |
|||
| 本期綜合損益總額 | 六(十六) | - | - | - | - | 56,156 | ( | 52,750) | 3,406 | ||
| 109 年度盈餘提撥及分配 |
|||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 六(十五) | - | - | 853 | - | ( | 853) | - | - | ||
| 提列特別盈餘公積 | - | - | - | 7,674 | ( | 7,674) | - | - | |||
| 可轉換公司債轉換 | 六(十) | 5,992 | 16,256 | - | - | - | - | 22,248 | |||
| 資本公積轉增資 | 六(十三) | 46,900 | ( | 46,900) | - | - | - | - | - | ||
| 110 年 12 月 31 日餘額 |
\$ 1,616,234 |
\$ | 241,891 | \$ 1,203 |
\$ 12,484 |
\$ | 56,156 | (\$ | 261,922) | \$ 1,666,046 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
| 附註 | 至 1 2 |
110 年 1 月 1 日 月 3 1 日 |
至 | 109 年 1 月 1 日 1 2 月 3 1 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 66,391 | \$ | 5,344 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(五)(六) | ||||
| (二十二) | 96,920 | 113,172 | |||
| 攤銷費用 | 六(八)(二十二) | 2,057 | 1,924 | ||
| 預期信用減損損失 | ( | 54 ) | 7,314 | ||
| 利息費用 | 六(二十一) | 36,660 | 41,418 | ||
| 利息收入 | 六(十八) | ( | 1,744 ) | ( | 2,343 ) |
| 投資性不動產公允價值調整利益 | 六(二十) | ( | 118,207 ) | ( | 141,250 ) |
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產利益 | 六(二十) | - | ( | 2,100 ) | |
| 存貨跌價損失(回升利益) | 六(四) | 1,558 | ( | 1,353 ) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 | 8,017 | 42,153 | |||
| 應收帳款 | ( | 16,753 ) | 42,155 | ||
| 應收帳款-關係人 | 1,955 | 10,993 | |||
| 其他應收款 | 6,262 | ( | 15,568 ) | ||
| 其他應收款-關係人 | 231 | 16,138 | |||
| 存貨 | ( | 31,427 ) | 105,895 | ||
| 預付款項 | 8,922 | 32,552 | |||
| 淨確定福利資產 | ( | 1,576 ) | - | ||
| 其他流動資產 | 116 | 21 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債-流動 | 1,504 | 400 | |||
| 應付票據 | 1,047 | - | |||
| 應付帳款 | 38,138 | 5,577 | |||
| 應付帳款-關係人 | ( | 18,964 ) | 23,495 | ||
| 其他應付款 | 5,461 | ( | 15,723 ) | ||
| 其他應付款-關係人 | ( | 103 ) | ( | 375 ) | |
| 其他流動負債 | 352 | ( | 3,546 ) | ||
| 淨確定福利負債 | ( | 2,787 ) | 1,300 | ||
| 營運產生之現金流入 | 83,976 | 267,593 | |||
| 收取之利息 | 1,744 | 2,448 | |||
| 支付之所得稅 | ( | 28,979 ) | ( | 1,705 ) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 56,741 | 268,336 |
(續 次 頁)
| 附註 | 至 | 110 年 1 月 1 日 1 2 月 3 1 日 |
至 | 109 年 1 月 1 日 1 2 月 3 1 日 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (\$ | 15,372 ) | \$ | - | |
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | - | 16,151 | |||
| 取得子公司之淨現金流出 | - | ( | 193,552 ) | ||
| 處分子公司之淨現金流入 | - | 120,000 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(五)(二十六) | ( | 229,513 ) | ( | 15,709 ) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 3,278 | 2,411 | |||
| 存出保證金減少 | 10,557 | 21,163 | |||
| 取得無形資產 | 六(八) | ( | 677 ) | ( | 2,930 ) |
| 取得投資性不動產 | 六(七) | ( | 79,199 ) | - | |
| 其他非流動資產增加 | ( | 16,923 ) | ( | 2,243 ) | |
| 預付設備款增加 | ( | 34,095 ) | - | ||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 361,944 ) | ( | 54,709 ) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加 | 六(二十七) | 1,817,659 | - | ||
| 短期借款減少 | 六(二十七) | ( | 1,740,569 ) | - | |
| 發行可轉換公司債 | 六(十) | - | 308,510 | ||
| 償還長期借款 | 六(二十七) | ( | 328,200 ) | ( | 100,000 ) |
| 舉借長期借款 | 六(二十七) | 180,000 | - | ||
| 租賃本金償還 | ( | 9,449 ) | ( | 10,183 ) | |
| 其他非流動負債增加 | 274 | - | |||
| 支付之利息 | ( | 33,057 ) | ( | 39,740 ) | |
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | ( | 113,342 ) | 158,587 | ||
| 匯率影響數 | ( | 2,941 ) | ( | 46,783 ) | |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( | 421,486 ) | 325,431 | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,007,732 | 682,301 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 586,246 | \$ | 1,007,732 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新 台幣仟 元 (除特別註 明者外 )
一、 公司沿革
冠西電子 企業股 份有限 公司 (以 下簡稱「 本公司」)民國 70 年 5 月於中華 民國設 立,本公司及 子公司( 以下統 稱「本集 團」)主要營 業項目 為 繼電 器、光耦合 器 及 LED 之製 造及銷 售、潔 淨蒸氣 和土地 開發 事業 等。本 公司股 票自民 國 89 年 1 月 15 日起在 財團法 人中華 民國 證 券櫃 檯買賣 中 心上櫃 買賣, 並於 民國 90 年 9 月 17 日轉上市, 於台灣 證券交 易所進 行 買賣。
二、 通過財務 報告之 日期及 程序
本合併財 務報告 已於民國 111 年 3 月 29 日提報董 事會後 發布。
- 三、 新發布及 修訂準 則及解 釋之適 用
- (一)已採用金 融監督 管理委 員會 (以 下簡稱「 金管會 」)認 可之新 發布、修正 後國 際財務報 導準則 之影響
下表彙列 金管會 認可之 民國 110 年適用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第4號之修正 「暫時豁免適用國際財務報導準 |
民國110年1月1日 |
| 則第9號之延長」 | |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報導 | 民國110年1月1日 |
| 準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準則第16 | |
| 「利率指標變革」 號之第二階段修正 |
|
| 「2021年6月30日後之新型冠狀 國際財務報導準則第16號之修正 |
民國110年4月1日(註) |
| 病毒肺炎相關租金減讓」 | |
| 註:金管 會允許 提前於 民國 110 年 1 月 1 日適用。 |
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(二)尚未採用 金管會 認可之 新發布 、修正 後 國際財務 報導準 則之影 響
下表彙列 金管會 認可之 民國 111 年適 用 之國際財 務報導 準則之 新發布、修正 及修訂之 準則及 解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「對觀念架構之索引」 國際財務報導準則第3號之修正 |
民國111年1月1日 |
| 「不動產、廠房及設備 國際會計準則第16號之修正 :達到預定 |
民國111年1月1日 |
| 使用狀態前之價款」 | |
| 「虧損性合約─履行合約之成本」 國際會計準則第37號之修正 |
民國111年1月1日 |
| 2018-2020週期之年度改善 | 民國111年1月1日 |
| 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響 | 。 |
| (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 | |
| 響 |
下 表 彙 列 國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 發 布 但 尚 未 納 入 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導準則之 新發布 、修正 及修訂 之準則 及 解釋:
國際會計準則理事會
發布之生效日
待國際會計準則理事 會決定
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際財務報導準則第17號「保險合約」 民國112年1月1日 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 民國112年1月1日 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則 第 民國112年1月1日
國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 民國112年1月1日 國際會計準則第1號之修正「會計政策之揭露」 民國112年1月1日 國際會計準則第8號之修正「會計估計之定義」 民國112年1月1日 國際會計準則第12號之修正「與單一交易所產生之資產及負債 有關之遞延所得稅」 民國112年1月1日
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
四、 重大會計 政策之 彙總說 明
編製本合 併財務 報 告所 採用之 主要會 計 政策說明 如下。除另有 說明外,此 等政策 在所有報 導期間 一致地 適用。
(一)遵循聲明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務報導 準則、 國際會 計準則 、解釋 及 解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)編製。
(二)編製基礎
1.除下列 重要項 目外, 本合併 財務報 告 係按歷史 成本編 製:
(1)按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 (包 括
衍生工具)。
(2)按公允 價值衡 量之 投 資性不 動產 。
(3)按退休 基金資 產減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列之 確定福 利負債 。 (三)合併基礎
- 1.合併財 務報告 編製原 則
- (1)本集團 將所有 子公司 納入合 併財務 報 告編製之 個體。 子公司 指受本 集 團控制之 個體(包括 結構型 個體),當 本 集團暴露 於來自 對該個 體之參 與之變動 報酬或 對該等 變動報 酬享有 權 利,且透 過對該 個體之 權力有 能力影響 該等報 酬時, 本集團 即控制 該 個體。子 公司自 本集團 取得控 制之日起 納入合 併財務 報告, 於喪失 控 制之日起 終止合 併。
- (2)集團內 公司間 之交易 、餘額 及未實 現 損益業已 銷除。 子公司 之會計 政 策已作必 要之調 整,與 本集團 採用之 政 策一致。
- (3)損益及 其他綜 合損益 各組成 部分歸 屬 於母公司 業主及 非控制 權益; 綜 合損益總 額亦歸 屬於母 公司業 主及非 控 制權益 , 即使因 而導致 非控制 權益發生 虧損餘 額 。
- (4)對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制(與非控制 權益之 交易),係 作 為權益交 易處理 ,亦即 視為與 業主間 進 行之交易 。非控 制權益 之調整 金額與所 支付或 收取對 價之公 允價值 間 之差額係 直接認 列 於權 益。
- (5)當集團 喪失對 子公司 之控制 ,對前 子 公司之剩 餘投資 係按公 允價值 重 新衡量, 並作為 原始認 列金融 資產之 公 允價值或 原始認 列投資 關聯企 業或合資 之成本 ,公允 價值與 帳面金 額 之差額認 列為當 期損益 。對於 先前認列 於其他 綜合損 益與該 子公司 有 關之所有 金額, 其會計 處理與 本集團若 直接處 分相關 資產或 負債之 基 礎相 同, 亦即如 先前認 列為其 他綜合損 益之利 益或損 失,於 處分相 關 資產或負 債時將 被重分 類為損 益,則當 喪失對 子公司 之控制 時,將 該 利益或損 失自權 益重分 類為損 益。
2.列入合 併財務 報告之 子公司 :
| 投資公司 | 子公司 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
名 稱 |
業務性質 | 110年12月31日 109年12月31日 | 說明 | |
| 冠西電子企業股 份有限公司 |
薩摩亞冠西電子有 限公司 |
一般投資業 | 100 | 100 | |
| COSMO ELETRONICS (HK) COMPANY LIMITED |
電子產品之 進出口貿易 業務 |
100 | 100 | ||
| GRAND CONCEPT GROUP LIMITED |
一般投資業 | 100 | 100 | ||
| GRANDWAY INTERNATIONAL LIMITED |
一般投資業 | 100 | 100 | ||
| PT COSMO TECHNOLOGY ("PT COSMO") |
裝飾燈製造 及銷售 |
14 | 14 | 註二 | |
| 冠吉能源有限公司 再生能源自 | 用發電設備 業 |
100 | 100 | ||
| 薩摩亞冠西電子 有限公司 |
毛里求斯冠西電子 科技有限公司 |
一般投資業 | 100 | 100 | |
| 毛里求斯冠西電 子科技有限公司 |
冠西電子科技(昆 山)有限公司 |
新型電子器 件加工製造 及銷售 |
100 | 100 | |
| COSMO ELETRONICS (HK) COMPANY LIMITED |
COSMO LIGHTING INC. |
裝飾燈銷售 | 100 | 100 | |
| COSMO RECYCLING INC. |
一般廢棄物 回收及銷售 |
100 | 100 | ||
| GRAND CONCEPT GROUP LIMITED |
TRUE GLORY INVESTMENTS LIMITED |
一般投資業 及印刷電路 板之加工買 賣 |
100 | 100 | |
| REAL BONUS LIMITED |
裝飾燈銷售 | 100 | 100 | ||
| GRANDWAY INTERNATIONAL LIMITED |
TRULY TOP INVESTMENTS LIMITED |
一般投資業 | 100 | 100 | |
| RENOWN BOOM LIMITED |
一般投資業 及路由器加 工買賣 |
100 | 100 |
| 所持股權百分比 投資公司 子公司 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
名 稱 |
業務性質 | 110年12月31日 109年12月31日 | 說明 | |
| TRUE GLORY INVESTMENTS LIMITED |
PT COSMO TECHNOLOGY ("PT COSMO") |
裝飾燈製造 及銷售 |
13 | 13 | 註二 |
| PT COSMO GREEN TECHNOLOGY ("PT COSMO GREEN") |
再生能源 自用發電設 備業 |
50 | 50 | 註二 | |
| PT CIJAMBE INDAH ("PT CIJAMBE") |
土地開發業 | 88 | 49 | 註一、二 | |
| TRULY TOP INVESTMENTS LIMITED |
PT COSMO TECHNOLOGY ("PT COSMO") |
裝飾燈製造 及銷售 |
73 | 73 | 註二 |
| PT COSMO GREEN TECHNOLOGY ("PT COSMO GREEN") |
再生能源 自用發電設 備業 |
50 | 50 | 註二 | |
| RENOWN BOOM LIMITED |
東莞冠震興能源貿 易有限公司 |
再生能源 自用發電設 備業 |
100 | 100 | |
| PT CIJAMBE INDAH ("PT CIJAMBE") |
土地開發業 | 12 | 51 | 註一、二 | |
| 東莞冠震興能源 貿易有限公司 |
韶關市冠旺電子科 技有限公司 |
研發、生產 及銷售電子 產品 |
100 | 100 | |
| 貴州冠旺電子科技 有限公司 |
研發、生產 及銷售電子 產品 |
100 | 100 | ||
| 東莞市冠旺電子科 技有限公司 |
研發、生產 及銷售電子 產品 |
100 | 100 |
- 註一:本 集團子 公司 TRUE GLORY INVESTMENTS LIMITED 於民國 110 年 1 月 1 日 對 PT CIJAMBE 進 行 增 資 , 本 集 團 子 公 司 RENOWN BOOM LIMITED 未依 持股比 例認購 ,致使 股權 百分比變 動 。
- 註二:本 集團投 資該子 公司合 併達 100%。
- 3.未列入 合併財 務報 告 之子公 司:無 此 情形。
- 4.子公司 會計期 間不同 之調整 及處理 方 式 :無此 情形。
- 5.重大限 制:無 此情形 。
- 6.對本集 團具重 大性之 非控制 權益之 子 公司 :無 此情形 。
(四)外幣換算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之 貨幣(即 功能性 貨幣)衡 量。本 合併財務 報 告係 以本公 司之功 能性 貨幣「新 台幣」 作為表 達貨幣 列報。
- 1.外幣交 易及餘 額
- (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之 換 算差額 認列為 當期損 益 。
- (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債表日 之 即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
- (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額 ,屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之即 期匯率 評價調 整,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為當 期損益; 屬透過 其他綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整,因 調整而 產生之 兌 換差額認 列於其 他綜合 損益項 目;屬非 按公允 價值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
- (4)所有其 他兌換 損益按 交易性 質在損 益 表之 「其 他利益 及 損失 」列報 。 2.國外營 運機構 之換算
- (1)功能性 貨幣與 表達貨 幣不同 之所有 集 團個體 、 關聯企 業及聯 合協議 , 其經營結 果和財 務狀況 以下列 方式換 算 為表達貨 幣:
- A.表達於 每一 資產負 債表之 資產 及負債 係以該資 產負 債表日 之收盤 匯 率換算;
- B.表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及 C.所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。
- (2)當部分 處分或 出售之 國外營 運機構 為 關聯企業 或 聯合 協議, 將於其 他 綜合損益 項下之 兌換差 額按比 例重分 類 於當期損 益作為 出售利 益或損 失之一部 分。惟 當本集 團即使 仍保留 對 前關聯企 業或 聯 合協議 之部分 權益,但 已喪失 對國外 營運機 構屬關 聯 企業之重 大影響 或已喪 失對國 外營運機 構屬聯 合 協議 之聯合 控制, 則 係以處分 對國外 營運機 構之全 部權益處 理。
- (五)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準
- 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 實 現者。
- (4)現金或 約當現 金,但 於資產 負債表 日 後至少十 二個月 交換或 用以清 償 負債受到 限制者 除外。
- 本集團將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。
- 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
(3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 到 期清償者 。
- (4)不能無 條件將 清償期 限遞延 至資產 負 債表日後 至少十 二個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇,以 發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。
- 本集團將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。
(六)約當現金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上之短 期現金 承諾者 ,分類 為約當 現 金。
(七)按攤銷後 成本衡 量之 金 融資產
- 1.係指同 時符合 下列條 件者:
- (1)在以收 取合約 現金流 量為目 的之經 營 模式下持 有該金 融資產 。
- (2)該金融 資產之 合約條 款產生 特定日 期 之現金流 量,完 全為支 付本金 及 流通在外 本金金 額之利 息。
- 2.本集團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日 會計。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 採 有 效 利 息 法按攤銷 程序於 流通期 間內認 列利息 收 入,及認 列減損 損失,並 於除列 時, 將其利益 或損失 認列於 損益。
- 4.本集團 持有不 符合約 當現金 之定期 存 款,因持有 期間短,折現之 影響不 重 大,係以 投資金 額衡量 。
(八)應收帳款 及票據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發 票金額衡 量。
- (九)金融資產 減損
本集團於每一資產負債表日,就 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 與 包 含 重 大 財務組成部分之應收帳款 , 考 量 所 有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 ) 後,對自原 始認列 後信用 風險並 未顯著 增加者,按 12 個月 預期信 用損 失 金 額衡量備 抵損失;對自 原始認 列後信 用 風險已顯 著增加 者,按 存續期 間預期 信用損失 金額衡 量備抵 損失;就不 包 含 重大財務 組成部 分之應 收帳款,按存 續期間預 期信用 損失金 額衡量 備抵損 失 。
(十)金融資產 之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時,將除列金融資 產。
(十一)出租人之 租賃交 易-營 業租賃
營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤銷認 列為當 期損益 。
(十二)存貨
存貨按成 本與淨 變現價 值孰低 者衡量,成本依 加 權平均 法決定。製成品 及 在製品之 成本包 括原料、直接人 工、其 他 直接成本 及生產 相關之 製造費 用 (按正常 產能分 攤),惟不包 括借款 成本。比較 成本與 淨變現價 值孰低 時, 採 逐 項 比 較 法 , 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工尚須投 入之估 計成本 及 相關 變動銷 售 費用後之 餘額。
- (十三)採用權益 法之投 資 ─關 聯企業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間接持 有其 20%以 上表決 權之股 份。本 集團對關 聯企業 之投資 採用權 益法處理 ,取得 時依成 本認列 。
- 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應收款), 本集團 不認列 進一步 之損失 ,除非本集 團對該 關聯企 業發 生法定義 務、推 定義務 或已代 其支付 款 項。
- 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損益及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本集團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
- 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益比例 銷除;除非證 據顯示 該交易 所 轉讓之資 產已減 損,否則未實 現 損失亦予 以銷除。關聯 企業之 會計政 策 已作必要 之調整,與本 集團採 用 之政策一 致。
- 5.當集團 處分關 聯企業 時,如喪 失對該 關聯企業 之重大 影響,對 於先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團若直接 處分相 關資產 或負債 之基礎 相 同,亦即 如先前認 列為其他 綜合 損益之利益或 損失,於處分相 關資產或 負 債時將被重分 類為損益,則當 喪 失對關聯企業 之重大影 響時,將該利 益或 損失自權益重 分類為損 益。如 仍 對 該 關 聯 企 業 有 重 大 影 響 , 僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金額依上 述方式 轉出。
- 6.當集團 處分關 聯企業 時,如喪 失對該 關聯企業 之重大 影響,將 與該關 聯 企業有關 之資本 公積轉 列損益;如仍 對 該關聯企 業有重 大影響,則按 處 分比例轉 列損益 。
- (十四)不動產、 廠房及 設備
1.不動產、廠房及 設備係 以取得 成本為 入帳基礎,並將購 建期間 之有關 利
息資本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生 時認列為 當期損 益。
- 3.不動產、廠房 及設備 之 後續衡 量採成 本模式,除土地 不提折舊 外,其 他 按估計耐 用年限 以直線 法計提 折舊。不 動產、廠房及設 備各項 組成若 屬 重大,則 單獨提 列折舊 。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進行檢視,若殘 值 及耐 用年限 之預期 值 與先前之 估計不 同時,或資產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起 依國際會 計準則第 8 號「會計 政策、會 計估計變 動及錯 誤」之 會計估 計 變動規定 處理。 各項資 產之耐 用年限 如 下:
| 房屋及建築 | 3年 | ~ | 55年 |
|---|---|---|---|
| 機器設備 | 2年 | ~ | 10年 |
| 運輸設備 | 5年 | ~ | 8年 |
| 辦公設備 | 2年 | ~ | 16年 |
| 其他設備 | 2年 | ~ | 16年 |
- (十五)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現後之 現值認 列,租賃給付 包括固 定 給付,減 除可收 取之任 何租賃 誘 因。
後續採利 息法按 攤銷後 成本法 衡量,於 租賃期間 提列利 息費用。當非屬 合約修改 造成租 賃期間 或租賃 給付變 動 時,將重評 估租賃 負債,並 將再 衡量數調 整使用 權資產 。
- 3.使用權 資產於 租賃開 始日按 成本認 列 ,成本包 括:
- (1)租賃負 債之原 始衡量 金額;
- (2)於開始 日或之 前支付 之任何 租賃給 付 ;
- (3)發生之 任何原 始直接 成本; 及
- (4)為拆 卸、移 除標的 資產及 復原其 所在 地點,或 將標的 資產復 原至租 賃之條款 及條件 中所要 求之狀 態之估 計 成本。
後續採成 本模式 衡量,於使 用權資 產之耐 用年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿 時兩者之 較早者,提 列折舊 費用。當租 賃負債重 評估時,使 用權資 產將 調整租賃 負債之 任何再 衡量數 。
~24~ 4.對 減 少 租 賃 範 圍 之 租 賃 修 改 , 承 租 人 將 減 少 使 用 權 資 產 之 帳 面 金 額 以 反 映 租 賃 部 分 或 全 面 之 終 止 , 並 將 其 與 租 賃 負 債 再 衡 量 金 額 間 之 差 額 認列於損 益中。
(十六)投資性不 動產
投資性不 動產以 取得成 本認列,後續衡 量採公允 價值模 式。投 資 性不動 產 公允價值 變動所 產生之 利益或 損失, 於 發生當期 認列為 損益 。
(十七)無形資產
1.電腦軟 體
電腦軟體 以取得 成本認 列,依 直線法 按 估計耐用 年限 3~ 5 年攤 銷。 2.專利權
專利權以 取得成 本認列 ,採直 線法攤 銷 ,攤銷年 限為 20 年。
(十八)非金融資 產減損
本集團於 資產負 債表日 針對有 減損跡 象 之資產,估計 其可回 收金額,當可 回收金額 低於其 帳面價 值時,則認 列減 損損失。可回 收金額 係指一 項資產 之公允價 值減 處 分成本 或其使 用價值,兩者較高 者。當以前 年度 已 認列資 產減損之 情況不 存在 或 減少時,則 迴轉 減損損失,惟 迴轉減 損損失 而增加 之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤 銷後之帳 面金額 。
- (十九)借款
- 1.係指向 銀行借 入之長、短期款 項 及其 他長、短期 借款。本 集團於 原始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 減 除 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 就 減 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額 , 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 程 序 於 流 通 期 間 內認列利 息費用 於損益 。
- 2.設立借 款額度 時支付 之費用,當 很有 可能提取 部分或 全部額 度,則該 費 用 認 列 為 借 款 之 交 易 成 本 , 予 以 遞 延 至 動 支 發 生 時 認 列 為 有 效 利 率之調整;當 不太可 能提取 部分或 全部 額度,則認列 該費用 為預付 款 項,並在 額度相 關之期 間內攤 銷。
- (二十)應付帳款 及票據
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而發生之 應付票 據。
- 2.屬未付 息之短 期應付 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本 集團係 以原 始發票金 額衡量 。
- (二十一)應付可轉 換公司 債
本集團發 行之應 付可轉 換公司 債,嵌 入 有轉換權 (即持有 人可選 擇轉換 為本集團 普通股 之權利,且為 固定金 額 轉換固定 數量之 股份 )、賣回權 及買回權。於 初始發 行時將 發行價 格依 發行條件 區分為 金融資 產、金融
- 負債或權 益,其 處理如 下:
- 1.嵌 入 之 賣 回 權 與 買 回 權 : 於 原 始 認 列 時 以 其 公 允 價 值 之 淨 額 帳 列 「 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 負 債 」; 後 續 於 資 產 負 債表日,按當 時之公 允價值 評價,差額 認列「 透過損 益按公 允價 值衡量之 金融資 產 (負債 )利益 或損失」。
- 2.公司債 之主契 約:於原始 認列時 按公 允價值衡 量,與贖回 價值間 之 差額認列 為應付 公司債 溢折價;後續 採 有效利息 法按攤 銷 程序 於 流通期間 內認列 於損益 ,作為 「財務 成 本」之調 整項目 。
- 3.嵌入之 轉換權 (符合權 益之定 義 ):於 原始認列 時,就發 行 金額扣 除 上述「 透過損 益按公 允價值 衡量之 金融 資產或負 債」及「 應付公 司債」後之 剩餘價 值帳列「 資本公 積- 認 股權」,後 續不再 重新衡 量。
- 4.發 行 之 任 何 直 接 歸 屬 之 交 易 成 本 , 按 上 述 各 項 組 成 之 原 始 帳 面 金 額比例分 配至各 負債及 權益之 組成部 分 。
- 5.當持有 人轉換 時,帳列負 債組成 部分(包括「應 付公司 債」及「透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 負 債 」) 按 其 分 類 之 後 續 衡 量方法處 理,再以 前述依負 債組成 部分 之帳面價 值加計「 資本公 積-認股 權」之 帳面價 值作為 換出普 通 股之發 行 成本。
- (二十二)金融負債 之除列
本集團於 合約明 定之義 務履行 、取消 或 到期時, 除列金 融負債 。
- (二十三)員工福利
- 1.短期員 工福利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認列為 費用。
- 2.退休金
- (1)確定提 撥計畫
對於確定 提撥計 畫,係依權責 發生基 礎 將應提撥 之退休 基金數 額 認列為當 期之退 休金成 本。預付提撥 金 於可退還 現金或 減少未 來 給付之範 圍內認 列為資 產。
- (2)確定福 利計畫
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來福利 金額折 現計算,並以資產 負債 表 日之確 定福利 義務現 值減除計 畫資產 之公允 價值。確定 福利 淨義務每 年由精 算師採 用預計單 位福利 法計算,折現率係 使用 資產負債 表日與 確定福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 ( 於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場殖利率 。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益,並表 達於 保 留盈餘 。
- C.前期服 務成本 之相關 費用立 即認列 為 損益。
3.離職福 利
離 職 福 利 係 於 正 常 退 休 日 前 終 止 對 員 工 之 聘 僱 或 當 員 工 決 定 接 受 公 司 之 福 利 邀 約 以 換 取 聘 僱 之 終 止 而 提 供 之 福 利 。 本 集 團 係 於 不 再 能 撤 銷 離 職 福 利 之 要 約 或 於 認 列 相 關 重 組 成 本 之 孰 早 者 時 認 列 費 用 。 不預期在 資產負 債表日後 12 個 月全部 清 償之福利 應予以 折現。
4.員工酬 勞及董 事酬勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列為費 用及負 債。嗣後決 議實際 配發 金額與估 列金額 有差異 時,則 按會計估 計變動 處理。另以 股票發 放員 工酬勞者,計 算股數 之基礎 為 董事會決 議日前 一日收 盤價 。
- (二十四)所得稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
- 2.本 集 團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵之所得 稅,嗣 盈餘產 生年度 之次年 度 於股東會 通過盈 餘分 派 案後, 始就實際 盈餘之 分 派情 形,認 列未分 配 盈餘所得 稅費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資產負債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於交易( 不包括 企業合 併)中 對資產 或 負債之原 始認列,且在 交易當 時未影響 會計利 潤或課 稅所得 (課稅損 失 ),則不予認 列。若投資 子公 司產生之 暫時性 差異,本集 團可以 控制 暫時性差 異迴轉 之時點,且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所得稅資 產實現 或遞延 所得稅 負債清 償 時預期適 用之稅 率(及 稅法) 為準。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得稅資 產。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及
負債互抵 。
(二十五)股本
普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除 所得稅後 之淨額 於權益 中列為 價款減 項 。
(二十六)收入認列
商品銷售
- 1.本集團 製造且 於批發 市場上 銷售 光 耦 合器、繼電 器等電 子產品,銷貨 收入於產品之控制移轉予客戶時認列,即當產品被交付予批發商, 批發商對 於產品 銷售之 通路及 價格具 有 裁量權,且 本集團 並無尚未 履行之履 約義務 可能影 響批發 商接受 該 產品時。當 產品被 運送至指 定地點,陳 舊過時 及滅失 之風險 已移轉 予批發商, 且批發 商依據 銷 售合約接 受產品, 或有客 觀證據 證明所 有接受標 準皆已 滿足時, 商 品交付方 屬發生 。
- 2.應收帳 款於商 品交付 予客戶 時認列,因 自該時點 起本集 團對合 約價款 具無條件 權利, 僅須時 間經過 即可自 客 戶收取對 價。
- (二十七)營運部門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方式報 導。主要 營 運決策 者負責分 配 資源予營 運部門 並評估 其績效, 經辨識本 集團之 主要營 運決策 者為董 事 會 。
五、 重大會計 判斷、 假設及 估計不 確 定性 之 主要來源
本 集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出 之重大 會計估 計與假 設 可能與實 際結果 存有差 異,將 考量歷 史 經 驗及其他因子持續評估及調整。 該 等 估 計 及 假 設 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於下個財 務年度 重大調 整之風 險。請 詳 下列對重 大會計 判斷、估計與 假設不 確 定 性之說明 :
(一)會計政策 採用之 重要判 斷
無。
- (二)重要會計 估計及 假設
- 1.存貨之 評價
由於存貨 須以成 本與淨 變現價 值孰低 者 計價,故本集團 必須運 用判斷 及估 計決定資 產負債 表日存 貨之淨 變現價 值。由於科技快 速變遷,本集團 評估 資產負債 表日存 貨因正 常損耗、過 時陳 舊或無市 場銷售 價值之 金額,並將 存貨成本 沖減至 淨變現 價值。此存貨 評價 主要係依 未來特 定期間 內之產 品 需求為估 計基礎 , 故可 能產生 重大變 動 。
民國 110 年 12 月 31 日,本集 團存貨 之 帳面金額 為\$464,054。
2.投資性 不動產 之公允 價值評 估
由於投資 性不動 產後續 係以公 允價值 衡 量,本集團所持 有之投 資性不 動產 主要為土 地、建築物 等不動 產,故必 須委 託專家運 用其專 業判斷 及估計 決 定資產負 債表日 投資性 不動產 之公允 價 值。本集團將依 專家所 出具之 鑑價 報告將成 本調整 至公允 價值。此投資 性不 動產評價 主要係 依專家 所出具 之 報告為估 計基礎,故 可能因 未來特 定期 間內之產 品需求、房 地交易 景氣及 專家之判 斷及估 計變動 均可能 影響公 允 價值之衡 量 。
民國 110 年 12 月 31 日,本集 團帳列之 投 資性不動 產 為\$1,459,816 仟 元。
六、 重要會計 項目之 說明
(一)現金及約 當現金
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 4,279 |
\$ 3,923 |
| 支票存款及活期存款 | 581,967 | 983,509 |
| 定期存款 | - | 20,300 |
| 合計 | \$ 586,246 |
\$ 1,007,732 |
- 1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。
- 2.因 設 定 質 權 於 海 關 並 交 付 定期存款 以 供 作 保 證 用 途 及 因 短 期 借 款 存 入 備 償戶之用 途受限 現金及 約當現 金,分類 為按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產, 請詳附註 八。
- (二)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產
| 項 | 110年12月31日 目 |
109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 非流動項目 : |
|||||
| 質押定存單(質押情形詳見 | |||||
| 附註八) | \$ | 3,682 | \$ | 3,678 | |
| 受限制銀行存款 | 9,802 | - | |||
| 普通公司債-CFE | 5,566 | - | |||
| 合計 | \$ | 19,050 | \$ | 3,678 | |
| 1.按攤銷 後成本 衡量之 金融資 產認列 於 損益之明 細如下 : | |||||
| 110年度 | 109年度 |
| 利息收入 | \$ 43 |
\$ 117 |
|---|---|---|
| 處分利益 | - | 2,100 |
| 合計 | \$ 43 |
\$ 2,217 |
2.本集團 於民國 110 年 11 月 4 日投資 CFE 公司所發 行之美金 債券,投 資面 額為美 金 20 0 仟元,到期日 為民 國 122 年 7 月 2 6 日,票面利 率 為 3.875%, 每半年計 付息一 次 。
3.相關按 攤銷後 成本衡 量之金 融資產 信 用風險資 訊請詳 附註十 二。
(三)應收票據 及帳款
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | - | \$ | 8,017 |
| 應收帳款 | \$ | 340,312 | \$ | 328,723 |
| 減:備抵損失 | ( | 4,023) | ( | 9,250) |
| \$ | 336,289 | \$ | 319,473 |
1.應收帳 款及應 收票據 之帳齡 分析如 下 :
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | ||||||
| 未逾期 | \$ 331,146 |
\$ | - | \$ | 304,152 | \$ | 8,017 | ||
| 1~90天 | 4,972 | - | 15,297 | - | |||||
| 91~180天 | 195 | - | - | - | |||||
| 181天以上 | 3,999 | - | 9,274 | - | |||||
| \$ 340,312 |
\$ | - | \$ | 328,723 | \$ | 8,017 |
以上係以 逾期天 數為基 準進 行 之帳齡 分 析。
- 2.民國 110 年及 109 年 12 月 31 日之應 收帳款及 應收票 據餘額 均為客 戶合 約所產生。另於民國 109 年 1 月 1 日客戶合約之 應收款 餘額為 \$419,112。
- 3.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 公 司 應 收票據及 應收帳 款於民 國 110 年及 10 9 年 12 月 31 日信 用風險 最大之 暴 險金額分 別為 \$340,312 及\$336,740。
4.相關應 收帳款 及應收 票據信 用風險 資 訊請詳附 註十 二 。
(四)存貨
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 原料 | \$ | 165,692 | \$ | 169,441 |
| 在製品 | 97,287 | 99,504 | ||
| 製成品 | 192,661 | 159,112 | ||
| 商品 | 8,414 | 6,128 | ||
| 合計 | \$ | 464,054 | \$ | 434,185 |
本集團當 期認列 為費損 之存貨 成本:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | \$ 1,110,385 |
1,100,652 |
| 存貨跌價損失(回升利益) | ( 1,558 |
1,353) | |
| 下腳收入 | ( | 3,060) ( |
960) |
| \$ | \$ 1,108,883 |
1,098,339 |
本集團因 存 貨 市 場 價 格 下 跌 導 致 存 貨 淨 變 現 價 值 跌 價 而 認 列 為 銷 貨 成 本 增 加。
(五)不動產、 廠房及 設備
| 110年 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||
| 成本 | \$ 58 178 , |
\$ | 393 167 , |
\$ | 1 206 086 , , |
\$ | 16 777 , |
\$ | 36 586 , |
\$ | 313 632 , |
\$ - |
\$ | 2 024 426 , , |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 658) 172 , |
( | 834) 947 , |
( | 143) 12 , |
( | 906) 30 , |
( | 708) 259 , |
- | ( | 249) 1 423 , , |
| \$ 58 178 , |
\$ | 220 509 , |
\$ | 258 252 , |
\$ | 4 634 , |
\$ | 5 680 , |
\$ | 53 924 , |
\$ - |
\$ | 601 177 , |
|
| 1月1日 | \$ 58 178 |
\$ | 220 509 |
\$ | 258 252 |
\$ | 4 634 |
\$ | 5 680 |
\$ | 53 924 |
\$ - |
\$ | 601 177 |
| 增添 | , 22 932 , |
, 6 468 , |
, 39 122 , |
, 660 |
, 1 257 , |
, 2 574 , |
156 500 , |
, 229 513 , |
||||||
| 處分 | - | ( | 75) | ( | 660) 1 , |
- | - | ( | 543) 1 , |
- | ( | 278) 3 , |
||
| 由預付設備款轉入 | - | 38 | 3 925 , |
- | - | 80 | - | 4 043 , |
||||||
| 折舊費用 | - | ( | 677) 18 , |
( | 371) 54 , |
( | 858) | ( | 516) 1 , |
( | 831) 9 , |
- | ( | 253) 85 , |
| 淨兌換差額 | - | ( | 914) 3 , |
( | 878) 1 , |
( | 95) | ( | 97) | 261 | - | ( | 723) 5 , |
|
| 12月31日 | \$ 81 110 , |
\$ | 204 349 , |
\$ | 243 390 , |
\$ | 4 341 , |
\$ | 5 324 , |
\$ | 45 465 , |
\$ 156 500 , |
\$ | 740 479 , |
| 12月31日 | ||||||||||||||
| 成本 | \$ 81 110 , |
\$ | 391 603 , |
\$ | 1 208 754 , , |
\$ | 16 563 , |
\$ | 37 327 , |
\$ | 257 994 , |
\$ 156 500 , |
\$ | 2 149 851 , , |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 254) 187 , |
( | 364) 965 , |
( | 222) 12 , |
( | 003) 32 , |
( | 529) 212 , |
- | ( | 372) 1 409 , , |
| \$ 81 110 , |
\$ | 204 349 , |
\$ | 243 390 , |
\$ | 4 341 , |
\$ | 5 324 , |
\$ | 45 465 , |
\$ 156 500 , |
\$ | 740 479 , |
| 109年 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 合計 | ||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||
| 成本 | \$ 58 178 , |
\$ | 407 836 , |
\$ | 1 203 356 , , |
\$ | 22 809 , |
\$ | 36 536 , |
\$ | 317 109 , |
\$ | 2 045 , , |
824 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 834) 152 , |
( | 258) 891 , |
( | 523) 14 , |
( | 119) 30 , |
( | 548) 250 , |
( | 1 339 , , |
282) |
| \$ 58 178 , |
\$ | 255 002 , |
\$ | 312 098 , |
\$ | 8 286 , |
\$ | 6 417 , |
\$ | 66 561 , |
\$ | 706 , |
542 | |
| 1月1日 | \$ 58 178 , |
\$ | 255 002 , |
\$ | 312 098 , |
\$ | 8 286 , |
\$ | 6 417 , |
\$ | 66 561 , |
\$ | 706 , |
542 |
| 增添 | - | 246 | 11 758 , |
- | 989 | 807 | 13 , |
800 | ||||||
| 處分 | - | - | ( | 1) | ( | 410) 2 , |
- | - | ( | 2 , |
411) | |||
| 折舊費用 | - | ( | 356) 26 , |
( | 610) 60 , |
( | 045) 1 , |
( | 553) 1 , |
( | 558) 10 , |
( | 100 , |
122) |
| 淨兌換差額 | - | ( | 383) 8 , |
( | 993) 4 , |
( | 197) | ( | 173) | ( | 886) 2 , |
( | 16 , |
632) |
| 12月31日 | \$ 58 178 , |
\$ | 220 509 , |
\$ | 258 252 , |
\$ | 4 634 , |
\$ | 5 680 , |
\$ | 53 924 , |
\$ | 601 , |
177 |
| 12月31日 | ||||||||||||||
| 成本 | \$ 58 178 , |
\$ | 393 167 , |
\$ | 1 206 086 , , |
\$ | 16 777 , |
\$ | 36 586 , |
\$ | 313 632 , |
\$ | 2 024 , , |
426 |
| 累計折舊及減損 | - | ( | 658) 172 , |
( | 834) 947 , |
( | 143) 12 , |
( | 906) 30 , |
( | 708) 259 , |
( | 1 423 , , |
249) |
| \$ 58 178 , |
\$ | 220 509 , |
\$ | 258 252 , |
\$ | 4 634 , |
\$ | 5 680 , |
\$ | 53 924 , |
\$ | 601 , |
177 | |
以不動產 、廠房 及設備 提供擔 保之資 訊 ,請詳附 註八之 說明 。
(六)租賃交易 -承租 人
- 1.本集團 租賃之 標的資 產包括 土地 及 建 物,租賃 合約之 期間通 常介於 2 到 55 年。租賃合 約是採 個別協 商並包 含各 種不同的 條款及 條件, 除租賃 之 資產不得 用作借 貸擔保 外,未 有加諸 其 他之限制 。
- 2.本集團 承租之 宿舍及 公務車 之租賃 期 間不超過 12 個月 或低價 值之標 的資 產。
- 3.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | ||
| 土地 | \$ 106,947 |
\$ | 113,302 |
| 建物 | 15,422 | 4,069 | |
| \$ 122,369 |
\$ | 117,371 | |
| 110年度 | 109年度 | ||
| 折舊費用 | 折舊費用 | ||
| 土地 | \$ | 3,210 \$ |
3,387 |
| 建物 | 8,457 | 9,663 | |
| \$ 11,667 |
\$ | 13,050 |
4.本集團 於民 國 11 0 年 及 109 年度使 用 權資產之 增添分 別為 \$19,869 及\$0。 5.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 影 響 當 期 損 益 之 項 目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | \$ 33 |
\$ 434 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 3,654 | 1,827 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 1,570 | 1,463 |
6.本 集 團 於 民 國 110 年 及 109 年 度 租 賃 現 金 流 出 總 額 分 別 為 \$14,673 及 \$14,402。
(七)投資性不 動產
| 110年 | 109年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | \$ | 1,301,016 | \$ | 1,237,555 |
| 增添-源自購買 | 55,329 | - | ||
| 增添-源自後續支出 | 23,870 | - | ||
| 公允價值調整利益 | 118,207 | 141,250 | ||
| 淨兌換差額 | ( | 32,548) | ( | 77,789) |
| 12月31日 | \$ | 1,465,874 | \$ | 1,301,016 |
1.投資性 不動產 之租金 收入:
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ | 2,309 | \$ | 1,979 |
- 2.投資性 不動產 公允價 值資訊 請詳附 註 十 二(三)。
- 3.以投資 性不動 產提供 擔保之 資訊, 請 詳附註八 之說明 。
- 4.本集團 子公司 PT Cosmo Technology 向 PT Cijambe Indah 於民國 109 年 9 月 28 日簽訂土地使 用權移 轉合約 ,該 土地尚在 辦理移 轉登記 。
- 5.投資性 不動產 係以重 複性基 礎按公 允 價值衡量,其 投資性 不動產 民國 110 年 12 月 31 日之公允價值 於 民國 111 年 3 月 23 日由具備我國 不動產 估價 師 資 格 之 歐 亞 不 動 產 估 價 師 聯 合 事 務 所 周士淵 估 價 師 , 中 泰 不 動 產 估 價 師聯合事 務所鐘 少佑、 謝坤龍 估價師 進 行估價; 民國 109 年 12 月 3 1 日 之公允價 值於 民 國 110 年 3 月 23 及民國 110 年 3 月 29 日日 由具備 我國 不 動 產 估 價 師 資 格 之 歐 亞 不 動 產 估 價 師 聯 合 事 務 所 周士淵 估 價 師 , 中 泰 不 動 產 估 價 師 聯 合 事 務 所 鐘 少 佑 、 謝 坤 龍 估 價 師 及 誠 正 海 峽 兩 岸 不 動 產 估價師事 務所林 金生估 價師進 行估價 。
- 6.投資性 不動產 係以 第 3 等 級輸入 值衡 量公允價 值, 民 國 110 年 及 109 年 度之公允 價值調 整未實 現損益 列入其 他 利益及損 失項下 。
- 7.除未開 發之土 地外,投 資性不 動產公 允價值係 採收益 法評價,其重要 假設 如下。
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 預估未來現金流入 | \$ | 133,349 | \$ | 57,748 |
| 預估未來現金流出 | 6,307 | 3,235 | ||
| 預估未來淨現金流入 | \$ | 127,042 | \$ | 54,513 |
| 折現率 | 2.200%-3.250% | 2.345%-3.500% |
當預估未 來淨現 金流入 增加或 折現率 下 降時,公 允價值 將會增 加。
- 8.投 資 性 不 動 產 預 期 產 生 之 未 來 現 金 流 入 包 含 租 金 收 入 及 期 末 處 分 價 值 , 租 金 收 入 係 以 本 集 團 目 前 租 金 並 考 量 未 來 租 金 年 成 長 率 推 估 , 收 益 分 析 期間係以 10 年估 算;期末 處分價 值係以 收益法之 直接資 本化法 推估,扣 除 土 地 增 值 稅 及 仲 介 費 。 投 資 性 不 動 產 預 期 發 生 之 未 來 現 金 流 出 包 含 地 價稅、房 屋稅、保險費、維修 費、重 置 提撥費及 招商仲 介費等 支出,該等 支 出 係 以 目 前 支 出 水 準 並 考 量 未 來 公 告 地 價 之 調 整 、 房 屋 稅 條 例 規 定 之 稅 率 及 推 估 。 投 資 性 不 動 產 所 在 區 域 之 租 金 行 情 分 別 為 每 坪 新台幣 350~850 元。
- 9.民國 110 年 12 月 31 日之 折現率 係 考量為中 華郵政 股份有 限公司 牌告 2 年期郵政 定期儲 金利率加 3 碼 、中華 人 民銀行 1 年度 定期存 款利率並 考 量該等投 資性不 動產相 關之市 場接手 性 加計風險 溢酬 0.1%~1.75%決 定。
民國 109 年 12 月 31 日 之折現 率係考 量為中華 郵政股 份有限 公司牌告 2 年期郵政 定期儲 金利率 加 3 碼、 中華人 民銀行 1 年度定期 存款利 率並考 量該等投 資性不 動產相 關之市 場接手 性 加計風險 溢酬 0.75%~1.5%決 定。
10.本集團 位於印 尼之土 地因尚 未開發, 其公允價 值係採 土地開 發分析 評價, 其重要假 設如下 :
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 估計銷售總金額 | \$ | 2,749,801 | \$ | 2,487,813 | |||
| 利潤率 | 15% | 15% | |||||
| 資本利息綜合利率 | 11.09% | 11.28% |
該等土地 於考量 相關法 令、總體經 濟前 景樂觀、當地 土地使 用情況 及市 場行 情後 ,以 最 有效 使用 之方 式 估算 開 發後 可銷 售之 土 地或 建物 面積 , 據以估計 銷售總 金額。
(八)無形資產
| 110年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | ||
| 1月1日 | ||||
| 成本 | \$ | \$ 17,274 |
7,871 | \$ 25,145 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 6,489) ( |
3,400) | ( 9,889) |
| \$ | \$ 10,785 |
4,471 | \$ 15,256 |
|
| 1月1日 | \$ | \$ 10,785 |
4,471 | \$ 15,256 |
| 增添 | - | 677 | 677 | |
| 攤銷費用 | ( | 861) ( |
1,196) | ( 2,057) |
| 淨兌換差額 | ( | 293) ( |
2) | ( 295) |
| 12月31日 | \$ | \$ 9,631 |
3,950 | \$ 13,581 |
| 12月31日 | ||||
| 成本 | \$ | \$ 16,795 |
8,493 | \$ 25,288 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 7,164) ( |
4,543) | ( 11,707) |
| \$ | \$ 9,631 |
3,950 | \$ 13,581 |
| 109年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | ||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 18,172 | \$ | 7,697 | \$ | 25,869 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 5,896) | ( | 5,137) | ( | 11,033) |
| \$ | 12,276 | \$ | 2,560 | \$ | 14,836 | |
| 1月1日 | \$ | 12,276 | \$ | 2,560 | \$ | 14,836 |
| 增添 | - | 2,930 | 2,930 | |||
| 攤銷費用 | ( | 909) | ( | 1,015) | ( | 1,924) |
| 淨兌換差額 | ( | 582) | ( | 4) | ( | 586) |
| 12月31日 | \$ | 10,785 | \$ | 4,471 | \$ | 15,256 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 17,274 | \$ | 7,871 | \$ | 25,145 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 6,489) | ( | 3,400) | ( | 9,889) |
| \$ | 10,785 | \$ | 4,471 | \$ | 15,256 | |
| (九)短期借款 | ||||||
| 借款性質 | 110年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 | |||
| 銀行借款 | ||||||
| 信用借款 | \$ | 336,090 | 1.56%~1.75% | 無 | ||
| 不動產、廠房 | ||||||
| 擔保借款 | 144,664 | 1.54%~2.13% | 及投資性不動產 | |||
| \$ | 480,754 | |||||
| 應付短期票券 | ||||||
| 應付商業本票 | \$ | 50,000 | 0.80% | 無 | ||
| 減:應付短期票券折價 | ( | 113) | ||||
| \$ | 49,887 | |||||
| 借款性質 | 109年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 | |||
| 銀行借款 | ||||||
| 信用借款 | \$ | 259,000 | 1.56%~1.76% | 無 | ||
| 不動產、廠房 | ||||||
| 擔保借款 | 146,504 | 1.5%~2.29% | 及投資性不動產 | |||
| \$ | 405,504 | |||||
| 應付短期票券 | ||||||
| 應付商業本票 | \$ | 50,000 | 0.75% | 無 | ||
| 減:應付短期票券折價 | ( | 132) | ||||
| \$ | 49,868 |
本集團截 至民國 110 年 12 月 31 日之 短 期借款額 度總計 \$534,730 仟 元。 以 上 銀 行 信 用 及 擔 保 借 款 係 由 本 公 司 董 事 長 蔡 乃 成 及 蔡 其 虎 以 個 人 身 分 擔 任連帶保 證人。
(十)應付公司 債
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付公司債 | \$ | 277,400 | \$ | 300,000 |
| 減:應付公司債折價 | ( | 3,916) | ( | 7,820) |
| 應付公司債 | \$ | 273,484 | \$ | 292,180 |
- 1.本公司 發行之 國內可 轉換公 司債
- (1)本公司 國內第 三次有 擔保轉 換公司 債 之發行條 件如下 :
- A.本公司 經主管 機關核 准募集 及發行 國 內第 三次 有擔保 轉換公 司債, 發行總額 計\$300,000, 票面利 率 0%,發 行期間 3 年, 流通期 間自 民國 109 年 2 月 2 7 日 至 112 年 2 月 27 日。本轉 換公司 債到期 時 按債券面 額以現 金一次 償還。
- B.本轉換 公司債 券持有 人自本 債券發 行 日後屆滿 三個月 翌日起,至到 期日止,除 依辦法 或法令 規定須 暫停過 戶期間外,得隨時 向本集 團 請 求 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 , 轉 換 後 普 通 股 之 權 利 義 務 與 原 已 發 行 之普通股 相同。
- C.本轉換 公司債 之轉換 價格係 依轉換 辦 法規定之 訂價模 式予以 訂定, 續 後 轉 換 價 格 遇 有 本 公 司 因 反 稀 釋 條 款 之 情 況 , 將 依 轉 換 辦 法 規 定之訂價 模式予 以調整;續後於 辦法訂 定之基準 日,依轉 換辦法 規 定之訂價 模式重 新訂定 轉換價 格。
- D.當本轉 換公司 債發 行 滿三個 月翌日 起 至發 行期 間屆滿 前四十 日止, 若本轉換 公司債 流通在 外餘額 低於原 發 行總額之 10%時,本公司得 於其後任 何時間 按債券 面額以 現金收 回 其 全部債 券。
- E.依轉換 辦法規 定,所 有 本公 司收回 (包 括由證券 商營業 處所 買 回)、 償 還 或 已 轉 換 之 本 轉 換 公 司 債 將 註 銷 , 且 所 有 尚 隨 附 於 公 司 債 之 權利義務 亦將併 同消滅 ,不再 發行。
- F.本轉換 公司債 發行後,遇有 本公司 已 發行普通 股股數 增加或 配發普 通 股 現 金 股 利 或 以 低 於 每 股 時 價 之 轉 換 或 認 購 價 格 再 發 行 或 私 募 具 有 普 通 股 轉 換 權 或 認 購 之 各 種 有 價 證 券 或 非 因 庫 藏 股 註 銷 之 減 資 致 普 通 股 股 份 減 少 時 , 本 公 司 應 依 發 行 辦 法 所 列 之 公 式 調 整 轉 換價格。
- (2)於民 國 110 年 12 月 3 1 日止, 本轉 換公司債 面額計 \$22,600 已轉換 為 599 仟股。
- 2.本集團 於發行 可轉換 公司債 時,依 據 國際會計 準則 第 32 號「金 融工具 : 表達」規定,將 屬權益 性質之 轉換權 與 各負債組 成要素 分離,帳列「 資本 公積-認 股權」計 \$19,287。另嵌 入之買 回權,依據 國際 財 務報導 準則第 9 號「金融工 具」規 定,因其 與主契 約債 務商品之 經濟特 性及風 險非緊 密 關 聯, 故 予 以分 離 處 理 ,帳 列 「 透過 損 益 按公 允 價 值衡 量 之 金 融資 產 」。 負債組成 部分原 始認列 之有效 利率為 1.227%。
(十一)長期借款
| 借款性質 | 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| 循環額度信用借款(甲項) | \$ | 519,000 | \$ 760,000 |
| 循環額度信用借款(乙項) | 346,000 | 356,000 | |
| 房屋擔保借款 | 174,000 | - | |
| 1,039,000 | 1,116,000 | ||
| 資金貸與 | |||
| FAIRSKY INTERNATIONAL LIMITED |
33,205 | 117,669 | |
| 1,072,205 | 1,233,669 | ||
| 一年或一營業週期內到期 減: |
|||
| 之長期借款 | ( | 898,205) ( |
241,000) |
| \$ | 174,000 | \$ 992,669 |
- 1.循環額 度信用 借款
- (1)本公司 與印尼 PT COSMO 公 司於民國 108 年 4 月 10 日與元大商業 銀 行為主辦 銀行之 聯貸銀 行團簽訂 3 年 期 之循環額 度信用 借款合 約, 合約金額 計 \$1,250,000,授信期 間為自 首 次動撥日 (民國 108 年 4 月 25 日)起算 3 年。
- 申貸額度 之項目 區分如 下 :
- a.循環 額 度 信 用借 款 (甲項 ): 借款 人 為 本 公司 , 額 度 計 \$865,000, 合約期間 內額度 得循環 動用, 每次 動 用 天期為 3 個月 或 6 個月 , 惟最長以 6 個月 為限且 不得超 逾授信 期 間屆滿之 日,本項 授信額 度應自首 次動用 日起屆滿 18 個 月之日 遞 減 5%;滿 24 個月之日遞 減 5%;滿 30 個月 之日遞 減 30%;滿 36 個月之日 遞減 60%,各次 動用均以 授信期 間屆滿 之日為 到期日,撥動日起 1 個月 付息,利 率每 3 個月重新 議定, 於 民國 110 年 1 2 月 31 日及 109 年 12 月 31 日分別為 2.3050%及 2.0929%。
- b.循環額 度信用 借款 (乙 項):借 款人為 PT COSMO 公司,額度計 美金 12,500 仟元,合 約期間 內額度 得循環 動 用,每 次動用 天期為 3 個 月或 6 個月,惟最長以 6 個月為 限且不 得 超逾授信 期間屆 滿之日, 按月付息,利率每 3 個月 重新議 定,於 民國 110 年 12 月 31 日及 109 年 12 月 31 日分為 2.0283%及 1.8658%。
- (2)本公 司承諾 於聯貸 合約存 續期 間全部 債務清償 前, 本公司 年度及 第 二季合併 財務報 表應維 持以下 財務比 率 。
- a.流動比 率(流動 資產除 以流動 負債 )不 得低於 100%;
- b.有形淨 值不得 低於 \$1,500,000,有形 淨值定義 為股東 權益扣 除無 形資產之 金額;
- c.淨金融 負債比 率不得 高於 100%,淨金 融負債比 率定義 為金融 負債 減現金及 約當現 金除以 有形淨 值,淨金 融負債定 義為長 期暨短 期 銀行借款(含一年 內到期 之長期 借款 )、短期票券 餘額及 國內外 公
司債(含可 轉換公 司債 )之總和 ;
- d.利息保 障倍數 不得低於 120%,利息 保 障倍數定 義為稅 前淨利、財 務成本、 折舊及 攤銷之 總和除 以財務 成 本之比率 。 前述之財 務比率,係根據 本公司 經會計 師查核簽 證之年 度及核 閱 之半年 度合 併財務 報告 為計 算基準 。若 不符上 述財 務比率 時, 自 未符合 之當 期起有 半年 之改 善期, 若能 於改善 期間 內符合 上述 財 務比率 限制 ,則不 視為 違反 本項承 諾條 款;倘 本公 司未能 依指 定 期限及 條件 改善以 符合 本授 信案財 務約 定,即 應構 成聯貸 合約 之 違約事 件, 至改善 上述 比率 前一日 止, 各項授 信餘 額依約 定之 利 率再加碼 0.25%計息 。
- (3)本公 司董事 長 蔡乃 成及蔡 其虎 以個人 名義為上 述聯 貸合約 之連帶 保 證人。
- (4)本公司 於民國 111 年 3 月 18 日與 王 道商業銀 行為主 辦銀行 之聯貸 銀行團簽訂 3 年 期之循 環額度 信用借 款 合約 ,相 關揭露 資訊請 詳附 註十一。
- 2.銀行擔 保借款
- (1)本公司 於民國 110 年 4 月 8 日 與凱基 商業銀行 簽訂 7 年期 之擔保借 款合約, 擔保借 款額度 計\$180,000, 不 得循環動 用。 授 信期間 為自 首次動撥 日 (民國 110 年 4 月 8 日)起算 7 年。
- (2)以授信 期間屆 滿之日 為到期 日,撥 動 日起 1 個月付 息,利 率每 3 個 月重新議 定,於 民國 110 年 12 月 31 日 為 1.3534%-1.3537%。
- (3)本公司 提供土 地及建 物為擔 保品( 質 押情形詳 見附註 八)。
- (4)本公司 董事長 蔡乃成 以個人 名義為 上 述借款合 約之連 帶保證 人 。
- 3.資金貸 與
印尼 PT CIJAMBE 公司因 納入合 併報表 之 編製取得 其原帳 列關係 人借款 , 相關揭露 資訊請 詳附註 七。
- (十二)退休金
- 1.(1)本公 司依據 「勞動 基準法」 之規定 ,訂有確定 福利之 退休辦 法,適 用於民 國 9 4 年 7 月 1 日實施 「勞工 退 休金條例 」前所 有正式 員工 之服務年 資,以 及於實 施「勞 工退休 金 條例」後 選擇繼 續適用 勞動 基準法員 工之後 續服務 年資。 員工符 合 退休條件 者,退 休金之 支付 係根據服 務年資 及退休前 6 個 月之平 均 薪資計算,15 年 以內(含 )的 服務年資 每滿一 年給予 兩個基 數,超 過 15 年之服 務年資 每滿一 年 給予一個 基數,惟累 積最高以 45 個 基數 為限。本公司 按月就 薪資總 額 2%提撥退 休基金,以 勞工退 休準備 金 監督委員 會之名 義專戶 儲存 於台灣銀 行。 另 本公司 於每年 年度終 了 前 ,估算 前項勞 工退休 準備 金專戶餘 額, 若 該餘額 不足給 付次一 年 度 內預估符合退休條件之 勞工依前 述計算 之退休 金數額 , 本公 司 將 於次年度三月底前一次 提撥其差 額。
印尼 PT Cosmo 公 司及印尼 PT Green 公 司之退休 金制度 屬確定 福利 計畫。
(2)資產負 債表認 列之金 額如下 :
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | 45,060 | \$ | 52,430 |
| 計畫資產公允價值 | ( | 35,359) | ( | 36,800) |
| 淨確定福利負債 | \$ | 9,701 | \$ | 15,630 |
| 帳列淨確定福利資產 | \$ | 18,395 | \$ | 17,178 |
| 帳列淨確定福利負債 | \$ | 28,096 | \$ | 32,808 |
(3)淨確定 福利負 債之變 動如下 :
| 110年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||||
| 1月1日 | \$ | 45,625 | (\$ | 36,800) | \$ | 8,825 |
| 當期服務成本 | 3,025 | - | 3,025 | |||
| 利息(費用)收 入 |
2,077 | ( | 281) | 1,796 | ||
| 前期服務成本 | ( | 6,376) | - | ( | 6,376) | |
| 44,351 | ( | 37,081) | 7,270 | |||
| 再衡量數: | - | - | - | |||
| 計畫資產報酬 (不包括包含於 利息收入或費 用之金額) |
( | 2) | ( | 416) | ( | 418) |
| 人口統計假設 變動影響數 |
( | 1) | - | ( | 1) | |
| 財務假設變動 影響數 |
159 | - | 159 | |||
| 經驗調整 | ( | 1,176) | - | ( | 1,176) | |
| ( | 1,020) | ( | 416) | ( | 1,436) | |
| 提撥退休基金 | - | ( | 1,442) | ( | 1,442) | |
| 支付退休金 兌換差額換算 |
( | 3,908) | 3,580 | ( | 328) | |
| 調整數 | 5,637 | - | 5,637 | |||
| 12月31日 | \$ | 45,060 | (\$ | 35,359) | \$ | 9,701 |
| 109年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利負債 | ||||
| 1月1日 | \$ | 57,439 | (\$ | 40,410) | \$ | 17,029 |
| 當期服務成本 | 2,923 | - | 2,923 | |||
| 利息(費用)收 入 |
2,470 | ( | 412) | 2,058 | ||
| 前期服務成本 | ( | 754) | - | ( | 754) | |
| 62,078 | ( | 40,822) | 21,256 | |||
| 再衡量數: 計畫資產報酬 (不包括包含於 利息收入或費 |
- | - | - | |||
| 用之金額) | - | ( | 1,205) | ( | 1,205) | |
| 人口統計假設 變動影響數 |
( | 96) | - | ( | 96) | |
| 財務假設變動 影響數 |
4,069 | - | 4,069 | |||
| 經驗調整 | ( | 5,429) | - | ( | 5,429) | |
| ( | 1,456) | ( | 1,205) | ( | 1,456) | |
| 提撥退休基金 | - | ( | 1,485) | ( | 1,485) | |
| 支付退休金 | ( | 7,383) | 6,712 | ( | 671) | |
| 兌換差額換算 | ||||||
| 調整數 | ( | 809) | - | ( | 809) | |
| 12月31日 | \$ | 52,430 | (\$ | 36,800) | \$ | 15,630 |
(4)本公司 之確定 福利退 休計畫 基金資 產,係 由臺灣銀 行按該 基金年 度 投資運用 計畫所 定委託 經營項 目之比 例 及金額範 圍內,依勞 工退休 基金收支 保管及 運用辦 法第六 條之項 目(即存放國 內外之 金融機構, 投資國內 外上市、上 櫃或私 募之權 益證 券及投資 國內外 不動產 之證 券化商品 等)辦理 委託經 營,相關 運用 情形係由 勞工退 休基金 監理 會進行監 督。該基 金之運 用,其 每年決 算分配之 最低收 益,不得 低 於依當地 銀行二 年定期 存款利 率計算 之 收益,若有 不足,則 經主管 機關核 准後由 國庫 補足。 因本 公司無 權 參與該 基金之 運作 及管理 , 故無法依 國際會 計準則第 19 號第 142 段規定揭 露計劃 資產公 允價 值之分類 。 110 年 12 月 31 日及 109 年 1 2 月 31 日構成該 基金總 資 產之公 允價值 ,請 詳政府 公告 之各年 度 之勞工 退休基 金運 用報告 。 (5)有關退 休金之 精算假 設 彙總 如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.6%~7.5% | 0.75%~7.5% |
| 未來薪資增加率 | 2.75%~10% | 2.75%~10% |
| 對於未 來死亡 率之假 設係 按照各 國已 公 布的統 計數字 及經驗 估計 。 |
因採用 之主要 精算假 設變 動而影 響之 確 定福利 義務現 值分析 如下 :
| 折現率 | 未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 增加0.25%~1% | 減少0.25%~1% | 增加1% | 減少1% | |
| 110年12月31日 | ||||
| 對確定福利義 | (\$ 4,056) |
\$ 4,800 |
\$ 6,248 |
(\$ 5,336) |
| 務現值之影響 | ||||
| 109年12月31日 | ||||
| 對確定福利義 | (\$ 29,003) |
\$ 39,429 |
\$ 41,166 |
(\$ 29,996) |
| 務現值之影響 | ||||
| 上 述 之 敏 感 度 分 析 係 基 於 其 他 假 設 不 變 的 情 況 下 分 析 單 一 假 設 | ||||
| 變動之影 響。實務 上許多 假設的 變動則 可能是連 動的。敏 感度分 |
析係與計 算資產 負債表 之淨退 休金負 債 所採用的 方法一 致。 本期編製 敏感度 分析所 使用之 方法與 假 設與前期 相同。
- (6)本集團 於民國 111 年 度預計 支付予 退 休計畫之 提撥金 為 \$0 千元。
- (7)截至 110 年 12 月 31 日 ,該退 休計 畫之加權 平均存 續期間 為 11.8 年。
- 2.(1)自民國 94 年 7 月 1 日起,本公 司 依據「 勞工退 休金條例 」,訂有確 定提撥之 退休辦 法,適用於 本國籍 之員 工。本 公司及 國內子 公司就 員工選擇 適用「勞工退 休金條 例」所定 之勞工退 休金制 度部分,每 月按薪資之 6%提繳勞 工退休 金至勞 保局 員工個人 帳戶,員工退 休金 之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或 一次退休 金方式 領取。另,合併公 司冠 西昆山公 司、冠吉公司、冠 震興公司、冠旺公 司及貴 州冠旺 以薪資 成本之特 定比例 提撥至 退休 金福利計 畫。
- (2)其他海 外公司 依據當 地政府 規定之 退 休辦法,依當 地雇員 工資提 撥 養老保險 金或退 職金準 備。該等 公司除 年 度提撥外,無進一 步義務。
- (3)民國 110 年及 109 年 度,本集 團依上 開退休金 辦法認 列之退 休金成 本分別為\$4,025 及\$3,919。
(十三)股本
- 1.民國 110 年 1 2 月 31 日,本公 司額定 資 本額為 \$2,000,000,分 為 200,000 仟股,實 收資本 額為 \$1,616,234,每股 面額新台幣 10 元 。本公 司已發 行股份之 股款均 已收訖 。
- 2.額定股 本中供 發行員 工認股 權行使 認 股所保留 之股本 3,000 仟股。
- 3.本公司 於民國 103 年 6 月 6 日 經股 東常會決 議私募 總發行 股數 7,000 仟股,金 額計\$208,600,截至 民國 110 年 12 月 31 日 尚未辦 理補辦 公 開發行。
- 4.本公司 於民國 110 年 7 月 20 日經股 東 常會決議,擬 自超過 票面金 額發 行 股 票 所 得 溢 額 之 資 本 公 積 中 提 撥 \$46,900,270 , 轉 增 資 發 行 新 股 4,690,027 股, 每股面 額新台 幣 10 元。 已於民國 110 年 10 月 19 日 完 成變更登 記。
5.本公司 於民國 110 年 12 月 31 日止 , 轉換公司 債已轉換 599 仟股。 (十四)資本公積
依 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之 資本公積,除得 用於彌 補虧損 外,於 公 司無累積 虧損時,按股 東原有 股份 之比例發 給新股 或現金。另依 證券交 易 法之相關 規定,以上開 資本公 積撥 充資本時,每年 以其合 計數不 超過實 收 資本額百 分之十 為限。公司非 於盈 餘公積填 補資本 虧損仍 有不足 時,不 得 以資本公 積補充 之。
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損 、發放現金或撥充股本 |
||
| 股票發行溢價 | \$ 196,810 |
\$ 243,710 |
| 公司債轉換溢價 | 18,467 | 759 |
| 僅得以彌補虧損 | ||
| 員工認股權轉列股票發行溢價 | 1,396 | 1,396 |
| 失效認股權 | 7,383 | 7,383 |
| 不得作為任何用途 | ||
| 認股權 | 17,835 | 19,287 |
| \$ 241,891 |
\$ 272,535 |
(十五)保留盈餘
- 1.依本公 司章程 規定,年度總 決算如 有 盈餘,除 依法完 納一切 稅捐外,應 先彌補以 往年度 虧損,次提列 10%為 法 定盈餘公 積,尚有 盈餘應依 股東 會決議保 留或分 派之。
- 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不得使用 之,惟發給 新股或 現金 者,以 該項公積 超過實 收資本 額 百分之二 十五之 部分為 限。
- 3.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。
- 4.本公司 於民國 110 年 7 月 20 日經股東 會決議通 過 民國 109 年度 盈餘分 配案無股 利分派 。
(十六)其他權益 項目
| 110年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣換算 | |||||
| 1月1日 | (\$ | 209,172) | |||
| 集團 | ( | 52,750) | |||
| 12月31日 | (\$ | 261,922) |
| 109年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣換算 | ||||||
| 1月1日 | (\$ | 118,936) | ||||
| 集團 | ( | 90,776) | ||||
| 12月31日 | (\$ | 209,712) | ||||
| (十七)營業收入 | ||||||
| 110年度 | 109年度 | |||||
| 客戶合約之收入 | ||||||
| 銷貨收入 | \$ | 1,341,812 | \$ | 1,245,165 | ||
| 1.客戶合 約收入 之細分 | ||||||
| 本集團之 收入源 於提供 某一時 點移轉 之 商品,收 入可依 部門別 分類,相 | ||||||
| 關揭露資 訊請詳 附註十 四。 |
||||||
| 2.合約負 債 | ||||||
| 本集團將 預收貨 款認列 客戶合 約收入 之 合約負債 如下 | : | |||||
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | 109年1月1日 | ||||
| 合約負債 | \$ | 2,943 | \$ | 1,439 | \$ | 1,039 |
| 期初合約 負債本 期認列 收入 | : | |||||
| 110年度 | ||||||
| 合約負債期初餘額本期認列收入 | \$ | 1,439 | ||||
| (十八)利息收入 | ||||||
| 110年度 | 109年度 | |||||
| 銀行存款利息 | \$ | 1,602 | \$ | 2,184 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||||
| 利息收入 | 43 | 117 | ||||
| 其他利息收入 | 99 | 42 | ||||
| \$ | 1,744 | \$ | 2,343 | |||
| (十九)其他收入 | ||||||
| 110年度 | 109年度 | |||||
| 租金收入 | \$ | 2,309 | \$ | 1,979 | ||
| 權利金收入 | 5,602 | 5,910 | ||||
| 其他收入-其他 | 2,179 | 3,812 | ||||
| \$ | 10,090 | \$ | 11,701 | |||
(二十)其他利益 及損失
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 處分金融資產利益 | \$ | - | \$ | 2,100 |
| 外幣兌換損失 | ( | 17,483) | ( | 23,481) |
| 公允價值調整利益-投資性不 | ||||
| 動產 | 118,207 | 141,250 | ||
| 其他損失 | ( | 10,232) | ( | 323) |
| \$ | 90,492 | \$ | 119,546 | |
| (二十一)財務成本 | ||||
| 110年度 | 109年度 | |||
| 銀行借款利息 | \$ | 31,569 | \$ | 36,330 |
| 應付商業本票之利息 | 385 | 393 | ||
| 租賃負債之利息 | 5 | 529 | ||
| 可轉換公司債利息 | 3,551 | 2,957 | ||
| 其他財務費用 | 1,150 | 1,209 | ||
| \$ | 36,660 | \$ | 41,418 | |
| (二十二)折舊及攤 銷 | ||||
| 110年度 | 109年度 | |||
| 不動產、廠房及設備 | \$ | 85,253 | \$ | 100,122 |
| 使用權資產 | 11,667 | 13,050 | ||
| 其他無形資產 | 2,057 | 1,924 | ||
| 營業成本及營業費用 | \$ | 98,977 | \$ | 115,096 |
| (二十三)員工福利 費用 | ||||
| 110年度 | 109年度 | |||
| 退職後福利 | ||||
| 確定提撥計劃 | \$ | 4,025 | \$ | 3,919 |
| 確定福利計劃 | ( | 1,555) | 4,894 | |
| 2,470 | 8,813 | |||
| 薪資 | 240,268 | 245,796 | ||
| 其他員工福利 | 53,331 | 37,872 | ||
| 員工福利費用合計 | \$ | 296,069 | \$ | 292,481 |
| 依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ | 169,473 | \$ | 165,761 |
| 營業費用 | 126,596 | 126,720 | ||
| \$ | 296,069 | \$ | 292,481 | |
1.本公司 係以當 年度扣 除分派 員工及 董 事酬勞前 之稅前 利益分 別以 5% 至 12%提撥員 工酬勞 及不高於 3 %提撥 董 事酬勞,但 有累積 虧損時,應 先彌補虧 損。
列金額一 致。
- 2.本公司 民國 110 年 及 109 年 度員工 酬勞估列 金額分 別為 \$6,378 及 \$3,948;董 事酬勞 估列金 額分別 為 \$1,276 及\$790,前 述金額 帳列薪 資 費用科目 。 民國 111 年係依 該年度 之獲利 情況,分 別以 5%及 1%估列。另經 董事 會於民國 111 年 3 月 29 日決議 實際配 發 金額與估 列金額 一致,其 中 員工酬勞 將採現 金之方 式發放 。 經董事會 決議之 民國 109 年 度員工 酬勞 與民國 109 年 度財務 報告認
- 3.本公司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資訊, 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站查詢。
- (二十四)所得稅
- 1.所得稅 費用
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | (\$ 14,070 |
16,760) |
| 以前年度所得稅高低估 | 1,576 | - | |
| 當期所得稅總額 | ( 15,646 |
16,760) | |
| 遞延所得稅: | |||
| 暫時性差異之原始產生 | |||
| 及迴轉 | ( | 4,194) | 18,399 |
| 稅率改變之影響 | ( - |
2,663) | |
| 遞延所得稅總額 | ( | 4,194) | 15,736 |
| 所得稅費用(利益) | \$ | (\$ 11,452 |
1,024) |
| (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: | |||
| 110年度 | 109年度 | ||
| 確定福利義務之再衡量數 | (\$ | 349) (\$ |
540) |
2.所得稅 費用與 會計利 潤關係
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | |||
| 所得稅(註) | \$ | \$ 25,461 |
20,713 |
| 按稅法規定應剔除之費用 | ( | 10,124) ( |
11,745) |
| 課稅損失未認列遞延所得稅資產 | 2,850 | - | |
| 遞延所得稅資產可實現性評估變動 | ( | 8,311) ( |
7,329) |
| 以前年度所得稅高低估數 | 1,576 | - | |
| 稅法修正之所得稅影響數 | ( - |
2,663) | |
| 所得稅(利益)費用 | \$ | (\$ 11,452 |
1,024) |
註 :適 用 稅 率 之 基 礎 係 按 相 關 國 家 所 得 適 用 之 稅 率 計 算 /母 公 司 適 用 之 稅率計算
3.因暫時 性差異 、課稅 損失及 投資抵 減 而產生之 各遞延 所得稅 資產或 負債金額 如下
| 110年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | ||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 12月31日 | |||||
| 遞延所得稅資產: | ||||||||
| -暫時性差異 : |
||||||||
| 採權益法認列子公 | ||||||||
| 司之投資淨損 | \$ | 24,974 | \$ | 10,061 | \$ | - | \$ | 35,035 |
| 確定福利退休計畫 | 6,737 | ( | 136) | ( | 420) | 6,181 | ||
| 備抵呆帳 | 84 | ( | 1) | - | 83 | |||
| 未實現存貨跌價損 | ||||||||
| 失 | 8,272 | ( | 1,622) | - | 6,650 | |||
| 其他 | 971 | ( | 162) | 809 | ||||
| 虧損扣抵 | 44,638 | ( | 38,308) | - | 6,330 | |||
| 投資抵減 | - | - | - | - | ||||
| 小計 | \$ | 85,676 | (\$ | 30,168) | (\$ | 420) | \$ | 55,088 |
| -遞延所得稅負債: | ||||||||
| 投資性不動產 | (\$ | 92,137) | \$ | 48,112 | \$ | - | (\$ | 44,025) |
| 採權益法認列之投 | ||||||||
| 資淨益 | ( | 114,117) | ( | 21,877) | - | ( | 135,994) | |
| 確定福利退休計畫 | ( | 3,436) | ( | 341) | 71 | ( | 3,706) | |
| 集團內個體間未實 | ||||||||
| 現交易 | ( | 294) | ( | 206) | - | ( | 500) | |
| 其他 | ( | 12,796) | 286 | - | ( | 12,510) | ||
| 小計 | (\$ | 222,780) | \$ | 25,974 | \$ | 71 | (\$ | 196,735) |
| 合計 | (\$ | 137,104) | (\$ | 4,194) | (\$ | 349) | (\$ | 141,647) |
| 109年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | ||||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合淨利 | 12月31日 | |||||
| 遞延所得稅資產: | ||||||||
| -暫時性差異 : |
||||||||
| 採權益法認列子公 | ||||||||
| 司之投資淨損 | \$ | 11,910 | \$ | 13,064 | \$ | - | \$ | 24,974 |
| 確定福利退休計畫 | 6,670 | ( | 581) | 648 | 6,737 | |||
| 備抵呆帳 | 1,058 | ( | 974) | - | 84 | |||
| 未實現存貨跌價損 | ||||||||
| 失 | 15,557 | ( | 7,285) | - | 8,272 | |||
| 其他 | 1,403 | ( | 432) | - | 971 | |||
| 虧損扣抵 | 72,598 | ( | 27,960) | - | 44,638 | |||
| 小計 | \$ | 109,196 | (\$ | 24,168) | \$ | 648 | \$ | 85,676 |
| -遞延所得稅負債: | ||||||||
| 投資性不動產 | (\$ | 163,769) | \$ | 71,632 | \$ | - | (\$ | 92,137) |
| 採權益法認列之投 | ||||||||
| 資淨益 | ( | 82,116) | ( | 32,001) | - | ( | 114,117) | |
| 確定福利退休計畫 | ( | 1,930) | ( | 318) | ( | 1,188) | ( | 3,436) |
| 集團內個體間未實 | ||||||||
| 現交易 | 3,411 | ( | 3,705) | - | ( | 294) | ||
| 其他 | ( | 17,092) | 4,296 | - | ( | 12,796) | ||
| 小計 | (\$ | 261,496) | \$ | 39,904 | (\$ | 1,188) | (\$ | 222,780) |
| 合計 | (\$ | 152,300) | \$ | 15,736 | (\$ | 540) | (\$ | 137,104) |
4.本 集 團 尚 未 使 用 之 課 稅 損 失 之 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 相 關金額如 下:
| 未認列遞延 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 發生年度 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產金額最後扣抵年度 | |
| 本公司 | 101 | \$ 92,606 |
\$ 92,606 |
111 |
| 102 | 55,033 | 55,033 | 112 | |
| 103 | 109,633 | 109,633 | 113 | |
| 104 | 80,283 | 80,283 | 114 | |
| 105 | 52,729 | 52,729 | 115 | |
| 106 | 154,071 | 154,071 | 116 | |
| 107 | 35,773 | 35,773 | 117 | |
| 108 | 61,975 | 61,975 | 118 | |
| 109 | 100,873 | 100,873 | 119 | |
| 110 | 2,354 | 2,354 | 120 | |
| \$ 745,330 |
\$ 745,330 |
|||
| 印尼PT Cosmo公司 |
106 | \$ 7,057 |
\$ - |
111 |
| 107 | 27,867 | 13,498 | 112 | |
| 110 | 9,265 | 9,265 | 115 | |
| \$ 37,132 |
\$ 22,763 |
|||
| 冠吉公司 | 106 | \$ 2,043 |
\$ 2,043 |
111 |
| 107 | 1,572 | 1,572 | 112 | |
| 108 | 1,780 | 1,780 | 113 | |
| 109 | 2,083 | 2,083 | 114 | |
| 110 | 2,104 | 2,104 | 115 | |
| \$ 9,582 |
\$ 9,582 |
|||
| 印尼PT CIJAMBE公司 |
107 | \$ 6,256 |
\$ 6,256 |
112 |
| 109 | 7,658 | 7,658 | 114 | |
| 110 | 6,317 | 6,317 | 115 | |
| \$ 20,231 |
\$ 20,231 |
110年12月31日
| 109年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 未認列遞延 | ||||
| 公司名稱 | 發生年度 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產金額最後扣抵年度 | |
| 本公司 | 100 | \$ 20,318 |
\$ 20,318 |
110 |
| 101 | 92,606 | 92,606 | 111 | |
| 102 | 55,033 | 55,033 | 112 | |
| 103 | 109,633 | 109,633 | 113 | |
| 104 | 80,283 | 80,283 | 114 | |
| 105 | 52,729 | 52,729 | 115 | |
| 106 | 154,071 | 154,071 | 116 | |
| 107 | 35,773 | - | 117 | |
| 108 | 61,975 | - | 118 | |
| 109 | 104,701 | - | 119 | |
| \$ 767,122 |
\$ 564,673 |
|||
| 印尼PT Cosmo公司 |
106 | \$ 7,057 |
\$ - |
111 |
| 107 | 27,867 | 13,498 | 112 | |
| \$ 34,924 |
\$ 13,498 |
|||
| 冠吉公司 | 104 | \$ 4,889 |
\$ 4,889 |
109 |
| 105 | 2,539 | 2,539 | 110 | |
| 106 | 2,043 | 2,043 | 111 | |
| 107 | 1,572 | 1,572 | 112 | |
| 108 | 1,780 | 1,780 | 113 | |
| 109 | 2,083 | 2,083 | 114 | |
| \$ 14,906 |
\$ 14,906 |
|||
| 印尼PT CIJAMBE公司 |
107 | \$ 6,256 |
\$ 6,256 |
112 |
| 109 | 7,658 | 7,658 | 114 | |
| \$ 13,914 |
\$ 13,914 |
5.本公司 營利事 業所得 稅業經 稅捐稽 徵 機關核定 至民國 107 年 度。
(二十五)每股盈餘
| 110年度 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||
| 期淨利 | \$ 54,939 |
157,541 | \$ 0.35 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 |
54,939 | 157,541 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞之稀釋股數 | - | 174 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期淨 利加潛在普通股之影響 |
\$ 54,939 |
157,715 | \$ 0.35 |
| 109年度 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利 | \$ 6,368 |
156,334 | \$ 0.04 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利 | 6,368 | 156,334 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞之稀釋股數 |
- | 121 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期淨 | |||
| 利加潛在普通股之影響 | \$ 6,368 |
156,455 | \$ 0.04 |
(二十六)現金流量 補充資 訊
1.僅有部 分現金 支付之 投資活 動:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ | 229,513 | \$ 13,800 |
| :期初應付設備款 加 |
1,650 | 3,559 | |
| 減:期末應付設備款 | ( | 1,841) ( |
1,650) |
| 本期支付現金 | \$ | 229,322 | \$ 15,709 |
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 取得子公司之淨現金流出 | \$ \$ - |
- |
| 加:期初應付購買投資款 | ||
| (帳列其他應付款- | ||
| 關係人) | - | 200,208 |
| 減:期末應付購買投資款 | ||
| (帳列其他應付款- | ||
| 關係人) | - | - |
| 兌換差額 | ( - |
6,656) |
| 本期支付現金 | \$ \$ - |
193,552 |
(二十七)來自籌資 活動之 負債之 變動
| 110年 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 長期應付款 | 來自籌資活動 | |||||||||||
| 短期借款 | 應付短期票券 | 長期借款 | -關係人 | 租賃負債 | 應付公司債 | 之負債總額 | ||||||
| 1月1日 | \$ 405,504 | \$ | 49,868 | \$ 1,116,000 | \$ 117,669 |
\$ | 2,506 | \$ 292,180 |
\$ | 1,983,727 | ||
| 籌資現金流量之變動 | 77,090 | - | ( | 67,000) ( | 81,200) ( | 9,449) | - | ( | 80,559) | |||
| 匯率變動之影響 | ( 1,840) |
- | ( | 10,000) ( | 3,264) ( | 49) | - | ( | 15,153) | |||
| 其他非現金之變動 | - | 19 | - | - | 19,902 ( |
18,696) | 1,225 | |||||
| 12月31日 | \$ 480,754 | \$ | 49,887 | \$ 1,039,000 | \$ 33,205 |
\$ | 12,910 | \$ 273,484 |
\$ | 1,889,240 | ||
| 109年 | ||||||||||||
| 長期應付款 | 來自籌資活動 | |||||||||||
| 短期借款 | 應付短期票券 | 長期借款 | -關係人 | 租賃負債 | 應付公司債 | 之負債總額 | ||||||
| 1月1日 | \$ | 408,954 | \$ | 49,914 | \$ | 1,360,418 | \$ - |
\$ | 12,732 | \$ - |
\$ | 1,832,018 |
| 籌資現金流量之變動 | - | ( - |
100,000) | - | ( | 10,183) | 308,510 | 198,327 | ||||
| 匯率變動之影響 | ( | 3,450) | ( - |
18,750) ( | 7,999) | 909 | - | ( | 29,290) | |||
| 其他非現金之變動 | - | ( | 46) ( | 125,668) | 125,668 | ( | 952) ( | 16,330) ( | 17,328) | |||
| 12月31日 | \$ | 405,504 | \$ | 49,868 | \$ | 1,116,000 | \$ 117,669 |
\$ | 2,506 | \$ 292,180 |
\$ | 1,983,727 |
七、 關係人交 易
(一)關係人之 名稱及 關係
| 關 | 係 | 人 | 名 | 稱 | 與 | 本 | 集 | 團 | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 東莞市鼎旺電子科技有限公司 | 實質關係人 | |||||||||
| (原東莞市鼎旺光電有限公司) | ||||||||||
| CITY | ORIENT | LIMITED | 實質關係人 | |||||||
| EVER MERIT TRADING | LIMITED | 實質關係人 | ||||||||
| 東莞市中盈電子科技有限公司 | 實質關係人 | |||||||||
| 庭林股份有限公司 | 實質關係人 | |||||||||
| FAIRSKY | INTERNATIONAL | LIMITED | 實質關係人 | |||||||
| 成晉股份有限公司 | 子公司(已於108年12月25日出售 | ,請詳民國 | ||||||||
| 108年度合併財報附註三十) | ||||||||||
| PT CIJAMBE INDAH |
關聯企業(已於民國108年10月1日併入合併公 | |||||||||
| 蔡乃成 | 司 董事長 |
,請詳民國108年度合併財報附註二九) | ||||||||
| 蔡其虎 | 實質關係人 | |||||||||
| (二)與關係人 間之重 大交易 事項 | ||||||||||
| 1.營業收 入 | ||||||||||
| 110年度 | 109年度 | |||||||||
| 商品銷售: | ||||||||||
| 關聯企業 | ||||||||||
| 東莞市鼎旺電子科技有限公司 | \$ | - | \$ | 5,987 | ||||||
| 東莞市中盈電子科技有限公司 | - | 327 | ||||||||
| CITY ORIENT LIMITED | - | 2,028 | ||||||||
| 合計 | \$ | - | \$ | 8,342 | ||||||
| 商品銷售 之交易 價格與 收款條 件與非 關 係人並無 重大差 異 | 。 | |||||||||
| 2.進貨 | ||||||||||
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 原料購買: | ||
| CITY ORIENT LIMITED | \$ 62,900 |
\$ 374,075 |
| EVER MERT TRADING LIMITED | 264,170 | - |
| 東莞市鼎旺電子科技有限公司 | 1,361 | 1,285 |
| 合計 | \$ 328,431 |
\$ 375,360 |
原 料 及 勞 務 係 按 一 般 商 業 條 款 和 條 件 向 關 聯 企 業 及 一 名 主 要 管 理 階 層 之 成員所控 制之個 體購買 。
3.應收關 係人款 項
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款: | ||||
| CITY ORIENT LIMITED | \$ - |
\$ | 1,955 | |
| 其他應收款-關係人: | ||||
| 東莞市中盈電子科技有限公司 | 18,348 | 18,487 | ||
| CITY ORIENT LIMITED | - | 92 | ||
| 合計 | \$ 18,348 |
\$ | 18,579 |
應收關係 人款項 主要來 自銷售 及 其他 應 收交易,銷售 交易之 款項於 銷售日 後兩個月 到期。該 應收款 項並無 抵押及 附息。應收 關係人 款項並 未提列 備 抵損失。
4.應付關 係人款 項
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款: | ||||
| CITY ORIENT LIMITED | \$ | 8,593 | \$ | 31,240 |
| EVER MERT TRADING LIMITED | 4,314 | - | ||
| 東莞市鼎旺電子科技有限公司 | - | 631 | ||
| 合計 | \$ | 12,907 | \$ | 31,871 |
| 其他應付款-關係人: | ||||
| 東菀市中盈電子科技有限公司 | \$ | - | \$ | 103 |
應付關係 人款項 主要來 自進貨 交易,並 在購貨日 後兩個 月到期。該應付 款 項並無附 息。
5.預付款 項
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|
| 東莞市中盈電子科技有限公司 | \$ 8,131 |
\$ 8,615 |
6.資金貸 與
向關係人 借款
期末餘額 :
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| FAIRSKY INTERNATIONAL LIMITED | \$ | 33,205 | \$ 117,669 |
本公司於 民國 108 年 1 0 月 1 日始將 印 尼 PT CIJAMBE 公司納 入合併 報表 之編製,自該 日起合 併取得 其原帳 列關 係人借款,到 期日為 民國 111 年 10 月 15 日,利率為 0%。該資金 貸與表 達 於「一 年或一 營業 週 期內到 期長期 負債」及 「長期 應付票 據及款 項 -關係 人 」。
7.背書保 證:請 參閱附 註六 (九 )及(十 一 )。
(三)主要管理 階層薪 酬資訊
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ | 6,891 | \$ | 9,090 |
| 退職後福利 | 253 | 345 | ||
| 總計 | \$ | 7,144 | \$ | 9,435 |
董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 係 由 薪 酬 委 員 會 依 照 個 人 績 效 及 市 場 趨 勢 決定。
八、 質押之資 產
本集團之 資產提 供擔保 明細 如 下:
| 帳面價值 | |||
|---|---|---|---|
| 資產項目 | 110年12月31日 | 109年12月31日 | 性質 |
| 質押定存單 (帳列按攤銷後成 |
\$ 3,682 |
\$ 3,678 |
|
| 本衡量之金融資產) | 進口關稅之擔保品 | ||
| 受限制銀行存款 (帳列按攤銷 |
|||
| 後成本衡量之金融資產) | 9,802 | - | 銀行借款備償戶 |
| (帳列使用權資產) 土地使用權 |
91,257 | 98,965 | 銀行借款融資額度 |
| 不動產、廠房 | 432,854 | 271,398 | 銀行借款融資額度 |
| 投資性不動產 | 85,347 | 27,840 | 銀行借款融資額度 |
| \$ 622,942 |
\$ 401,881 |
九、 重大或有 負債及 未認列 之合約 承諾
無此事項 。
十、 重大之災 害損失
無此事項 。
- 十一、 重大之期 後事項
- (一) 本公司於 民國 111 年 3 月 1 8 日 經董事 會通過基 於營運 所需, 擬與王 道商 業銀行為 主辦銀 行之聯 貸銀行 團簽訂 三 年期之循 環額度 信用借 款合約 。
- (二) 本公司於 民國 111 年 3 月 1 8 日與王 道商業銀 行為主 辦銀行 之聯貸 銀行 團簽訂 3 年期之 循環額 度信用 借款合 約,合約金額 計 \$1,326,000,授信 期 間為自首 次動撥 日起算 三年 。
- (三) 本公司於 民國 111 年 3 月 29 日 經董事 會通過民國 110 年盈 餘分配 案, 有關董事 會決議 之相關 資訊請 詳附註 六 (二十三)說 明。
十二、 其他
(一)資本管理
本集團之 資本管 理目標,係為 保障集 團 能繼續經 營,維持最佳 資本結 構以 降低資金 成本,並為股 東提供 報酬。為 了維持或 調整資 本結構,本集 團可 能會調整 支付予 股東之 股利金 額、退還 資本予股 東、發行新股 或出售 資產 以降低債 務。本集團利 用負債 資本比 率 以監控 其 資本,該比率 係按債 務淨 額除以資 本總額 計算。債務淨 額之計 算 為總借款(包括 合併資 產負債 表所 列報之「流 動及非 流動借 款」)扣 除現金 及約當現 金。資本 總額之 計算為 合併資產 負債表 所列報 之「權 益」加 上 債務淨額。本集 團之負 債資本 比率 如下:
| 110年12月31日 | 109年12月31日 |
|---|---|
| 1,876,330 | \$ 1,863,552 |
| 586,246 | 1,007,732 |
| 1,290,084 | 855,820 |
| 1,666,046 | 1,640,392 |
| 2,956,130 | \$ 2,496,212 |
| 43.64% | 34.29% |
(二)金融工具
1.金融工 具之種 類
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$ 586,246 |
\$ | 1,007,732 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金 | |||||
| 融資產 | 19,050 | 3,678 | |||
| 應收票據 | - | 8,017 | |||
| 應收帳款(含關係人) | 336,289 | 321,428 | |||
| 其他應收款(含關係人) | 34,923 | 41,416 | |||
| 存出保證金 | 15,029 | 25,586 | |||
| \$ 991,537 |
\$ | 1,407,857 |
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融負債 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | ||
| 短期借款 | \$ 480,754 |
\$ 405,504 |
| 應付短期票券 | 49,887 | 49,868 |
| 應付票據 | 1,047 | - |
| 應付帳款(含關係人) | 136,171 | 116,997 |
| 其他應付款(含關係人) | 52,035 | 47,037 |
| 長期借款(包含一年或一營業 | ||
| 週期內到期)(含關係人) | 1,072,205 | 1,233,669 |
| 應付公司債 | 273,484 | 292,180 |
| \$ 2,065,583 |
\$ 2,145,255 |
|
| 租賃負債 | \$ 12,910 |
\$ 2,506 |
2.風險管 理政策
本集團日 常營運 受多項 財務風 險之影 響 ,包含市場 風險 (包括匯 率風險 及利率風 險)、信 用風險 及流動 性風險。 風險管理 工作由 本集團 財務部 按 照 董 事 會 核 准 之 政 策 執 行 。 本 集 團 財 務 部 透 過 與 集 團 內 各 營 運 單 位 密切合作 ,以負 責辨認 、評估 與規避 財 務風險。
- 3.重大財 務風險 之性質 及程度
- (1)市場風 險
- 匯率風險
- A.本集團 係跨國 營運,因 此受相 對與本 公司及各 子公司 功能性 貨幣 不同的交 易所產 生之匯 率風險,主要 為 美元及人 民幣。相關匯 率 風險來自 未來之 商業交 易及已 認列之 資 產與負債 。
- B.本集團 從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司及部分子公司 之 功 能 性 貨 幣 為 台 幣 、 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 美 元 及 人 民 幣),故受匯 率波動 之影響,具 重大匯 率 波動影響 之外幣 資產及 負 債資訊如 下:
| 110年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 敏感度分析 | ||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 變動幅度 | 損益影響 | |
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ 5,119 |
27.68 | \$ 141,694 | 5% | \$ 7,085 |
| 美金:人民幣 | 377 | 6.37 | 10,435 | 5% | 522 |
| 美金:印尼盾 | 214 | 13,979.80 | 5,924 | 5% | 296 |
| 美金:越南盾 | 279 | 23,066.67 | 7,723 | 5% | 386 |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ 340 |
27.68 | 9,411 | 5% | \$ 471 |
| 美金:人民幣 | 245 | 6.37 | 6,782 | 5% | 339 |
| 美金:印尼盾 | 2 | 13,979.80 | 55 | 5% | 3 |
| 109年12月31日 | |||||
| 帳面金額 | 敏感度分析 | ||||
| 外幣(仟元) | 匯率 | (新台幣) | 變動幅度 | 損益影響 | |
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ 8,053 |
28.48 | \$ 229,349 | 5% | \$ 11,467 |
| 美金:人民幣 | 6,739 | 6.51 | 191,927 | 5% | 9,596 |
| 美金:印尼盾 | 83 | 14,029.56 | 2,364 | 5% | 118 |
| 美金:越南盾 | 251 | 25,657.66 | 7,148 | 5% | 357 |
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美金:新台幣 | \$ 115 |
28.48 | 3,275 | 5% | \$ 164 |
| 美金:人民幣 | 185 | 6.51 | 5,369 | 5% | 263 |
- C.本集團 貨幣性 項目因 匯率波 動具重 大 影響於 民 國 11 0 年 及 1 09 年 度 認 列 之 全 部 兌 換 ( 損 ) 益 含 已 實 現 及 未 實 現 彙 總 金 額 分 別 為 (\$15,850)及(\$23,481)。
- 現金流量 及公允 價值利 率風險
- A.本集團 之借款 係採攤 銷後成 本衡量,依據合約 約定每 年利率 會重 新訂價, 因此本 集團暴 露於未 來市場 利 率變動之 風險。
- B.於民國 110 年及 109 年 12 月 31 日, 當借款利 率上升 或下跌 50 基點,而 其他所 有因素 維持不 變之情 況 下,其稅 後淨利 將分別 減 少或增加\$9,382 及\$9 ,906,主 要係因 浮 動利率借 款導致 利息費 用 隨之變動 所致。
- (2)信用風 險
- A.本 集 團 之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義務而 導致本 集團財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償按收款 條件支 付之應 收帳款、應收 票 據及按攤 銷後成 本衡量 之 金融資產 的合約 現金流 量。
- B.本集團 對於往 來之銀 行及金 融機構 係 信用良好 者,始可 被接納 為
交易對象。本集 團依內 部明定 之授信 政 策,集團 內各營 運個體 與 每一新客 戶於訂 定付款 及提出 交貨之 條 款與條件 前,須 對其進 行 管理及信 用風險 分析。內部風 險控管 係 透過考慮 其財務 狀況、過 往經驗及 其他因 素,以 評估客 戶之信 用 品質。個 別風險 之限額 係 董 事 會 依 內 部 或 外 部 之 評 等 而 制 訂 , 並 定 期 監 控 信 用 額 度 之 使 用。
- C.本集團 假設當 合約款 項按約 定之支 付 條款逾期 超過 180 天,視 為 金融資產 自原始 認列後 信用風 險已顯 著 增加。若 有證據 顯示交 易 對方面臨 嚴重財 務困難 且本集 團無法 合 理預期可 回收金 額,例 如 交易對方 正進行 清算,本集團 直接沖 銷 相關應收 帳款,惟仍會 持 續追索活 動,追 索回收 之金額 則認列 於 損益。
- D.本集團 用以判 定債務 工具投 資惟信 用 減損之指 標如下 :
- (A)發 行 人 發 生 重 大 財 務 困 難 , 或 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可能性大 增;
- (B)發行人 由於財 務困難 而使該 金融資 產 之活絡市 場消失 ;
- (C)發行人 延滯或 不償付 利息或 本金;
- (D)導 致 發 行 人 違 約 有 關 之 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 況 不 利 之 變 化。
- E.本集團 按地理 區域、產 品類型、客戶 評等之特 性將對 客戶之 應收 帳款分組,採用 簡化作 法以準 備矩陣 及 損失率法 為基礎 估計預 期 信用損失 。
- F.本 集 團 納 入 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資 訊所建立 之損失 率,以估 計應收 帳款的 備抵損失,民國 110 年 12 月 31 日及 109 年 12 月 31 日之準備矩 陣 及損失率 法如下 :
| 未逾期 | 逾期1-90天 逾期90-180天 逾期180天以上 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 110年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0.01% | 0.40% | 3.33% | 99.34% | |
| 帳面價值總額 | \$ 331,146 | \$ 4,972 |
\$ 195 |
\$ 3,999 |
\$ 340,312 |
| 備抵損失 | (\$ 24) (\$ |
20) (\$ | 6) (\$ 3,973) (\$ |
4,023) | |
| 109年12月31日 | |||||
| 預期損失率 | 0.01% | 0.23% | 0.00% | 99.06% | |
| 帳面價值總額 | \$ 304,152 | \$ 15,297 |
\$ - |
\$ 9,274 |
\$ 328,723 |
| 備抵損失 | (\$ 28) (\$ |
35) | \$ - |
(\$ 9,187) (\$ |
9,250) |
G.本集團 採簡化 作法之 應收帳 款備抵 損 失變動表 如下:
| 110年 | 109年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收帳款 | |||
| 1月1日 | \$ | 9,250 | \$ | 8,627 |
| 提列減損損失 | - | 7,314 | ||
| 因無法收回而沖銷之款項 | ( | 5,196) | ( | 6,565) |
| 減損損失迴轉 | ( | 54) | - | |
| 匯率影響數 | 23 | ( | 126) | |
| 12月31日 | \$ | 4,023 | \$ | 9,250 |
(3)流動性 風險
- A.現金流 量預測 是由集 團內各 營運個 體 執行,並由 集團財 務部予 以 彙總。集 團財務 部監控 集團流 動資金 需 求之預測,確保 其有足 夠 資金得以 支應營 運需要,並在 任何時 候 維持足夠 之未支 用的借 款 承諾額度,以使 集團不 致違反 相關之 借 款限額或 條款,此等預 測 考量集團 之債務 融資計 畫、債 務條款 遵 循、符合 內部資 產負債 表 之財務比 率目標 。
- B.下表係 本集團 之非衍 生金融 負債,按 相關到期 日予以 分組,非 衍 生 金 融 負 債 係 依 據 資 產 負 債 表 日 至 合 約 到 期 日 之 剩 餘 期 間 進 行 分析。下 表所揭 露之合 約現金 流量金 額 係未折現 之金額 。
| 110年12月31日 | 1年以內 | 1至5年內 | 5年以上 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | |||||
| 短期借款 | \$ | \$ 481,904 |
- | \$ | - |
| 應付短期票券 | 50,000 | - | - | ||
| 應付票據 | 1,047 | ||||
| 應付帳款 | 136,171 | - | - | ||
| 其他應付款 | 52,035 | - | - | ||
| 租賃負債 | 6,918 | 6,918 | - | ||
| 應付公司債 | - | 277,400 | - | ||
| 長期借款(包含一年內 | |||||
| 到期)(含關係人) | 904,185 | 199,240 | - |
| 109年12月31日 | 1年以內 | 1至5年內 | 5年以上 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | |||||
| 短期借款 | \$ 407,373 |
\$ | - | \$ | - |
| 應付短期票券 | 50,000 | - | - | ||
| 應付帳款 | 116,997 | - | - | ||
| 其他應付款 | 47,037 | - | - | ||
| 租賃負債 | 2,538 | - | - | ||
| 應付公司債 | - | 300,000 | - | ||
| 長期借款(包含一年內 | |||||
| 到期) | 245,118 | 898,019 | - | ||
| 長期應付票據及款項 | |||||
| -關係人 | - | 117,669 | - |
(三)公允價值 資訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第 一 等 級 : 企 業 於 衡 量 日 可 取 得 之 相 同 資 產 或 負 債 於 活 絡 市 場 之 報 價 (未經調整 )。 活 絡 市 場 係 指 有 充 分 頻 率 及 數 量 之 資 產 或 負 債交易發 生,以在持 續基礎 上提供 定價 資訊之市 場。本集團 投資之受 益憑證 的公允 價值屬 之。
- 第二等級:資 產或負 債直接 或間接 之可 觀察輸入 值,但包括 於第一 等級 之報價者 除外。本 集團投 資之非 屬 可轉 換公司債 的公允 價值 屬之。
- 第三等級:資 產或負 債之不 可觀察 輸入 值。本集團投 資之投 資性不 動產 屬之。
- 2.非以公 允價值 衡量之 金融工 具
- (1)除下表 所列者 外,包 括現金 及約當 現 金、應收 票據、應 收帳款 、其 他 應收 款 、 按 攤銷 後 成 本 衡量 之 金融資產、短 期 借 款 、應 付 票 據 、 應付帳款、其 他應付 款、長期應 付款 及 長期借款 的帳面 金額係 公允 價值之合 理近似 值:
| 110年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||||||
| 帳面金額 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | |||||
| 金融負債 : |
||||||||
| 應付公司債 | \$ 273,484 |
\$ - |
\$ 273,484 |
\$ - |
| 109年12月31日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||||||
| 帳面金額 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | |||||
| 金融負債 : |
||||||||
| 應付公司債 | \$ 292,180 |
\$ - |
\$ 292,004 |
\$ - |
- (2)用以估 計公允 價值所 使用之 方法及 假 設如下:
- A.普通公 司債:按 標的資 產預期 收取之 現金流量 以資產 負債表 日之 市場利率 折現的 現值衡 量。
- B.應付公 司債:按 預期支 付之現 金流量 以資產負 債表日 之市場 利率 折現的現 值衡量 。
- 3.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本集團依資產 及負債 之性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:
本集團依 資產及 負債之 性質分 類,相 關 資訊如下 :
| 110年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 投資性不動產 | \$ - |
\$ - |
\$ 1,465,874 |
\$ 1,465,874 |
| 109年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 投資性不動產 | \$ - |
\$ - |
\$ 1,301,016 |
\$ 1,301,016 |
4.民國 110 年及 109 年 度無第 一等級 與 第二等級 間之任 何移轉 。
5.下表列 示民國 110 年及 109 年度第 三 等級之變 動:
| 110年 | 109年 | ||
|---|---|---|---|
| 投資性不動產 | 投資性不動產 | ||
| 1月1日 | \$ | 1,301,016 | \$ 1,237,555 |
| 增添-源自購買 | 55,329 | - | |
| 增添-源自後續支出 | 23,870 | - | |
| 帳列營業外收入及支出 | 118,207 | 141,250 | |
| 匯率影響數 | ( | 32,548) ( |
77,789) |
| 12月31日 | \$ | 1,465,874 | \$ 1,301,016 |
6.有關屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值之量 化資訊 及重大 不可觀 察輸入 值 變動之敏 感度分 析說明 如下:
| 110年12月31日 公允價值 |
評價技術 | 重大不可觀察 輸入值 |
區間 (加權平均) |
輸入值與 公允價值關係 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 非金融工具: | |||||
| 投資性不動產 | \$ 1,465,874 |
現金流量折 現法 |
折現率 | 2.2%-3.25% | 折現率愈高, 公允價值愈 |
| 土地開發分 | 利潤率 | 15% | 低; | ||
| 析法 | 資本利息綜合 | 11.09% | 利潤率越高, | ||
| 利率 | 公允價值越 | ||||
| 高; | |||||
| 資本綜合利率 | |||||
| 越高,公允價 | |||||
| 值越低。 | |||||
| 109年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非金融工具: | |||||
| 投資性不動產 | \$ 1,301,016 |
現金流量折 現法 |
折現率 | 2.345%-4.5% | 折現率愈高, 公允價值愈 |
| 土地開發分 | 利潤率 | 15% | 低; | ||
| 析法 | 資本利息綜合 | 11.28% | 利潤率越高, | ||
| 利率 | 公允價值越 | ||||
| 高; | |||||
| 資本綜合利率 | |||||
| 越高,公允價 | |||||
| 值越低。 |
十三、 附註揭露 事項
(一)重大交易 事項相 關資訊
- 1.資金貸 與他人 : 請詳 附表一 。
- 2.為他人 背書保 證: 請 詳附表 二。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):無此 情形。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上: 無此情 形。
- 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情形。
- 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情形。
-
7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:請詳 附表三 。
-
8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表四。
- 9.從事衍 生工具 交易: 無此情 形。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:請詳 附表五 。
- (二)轉投資事 業相關 資訊
被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司 ): 請詳 附表六。
- (三)大陸投資 資訊
- 1.基本資 料:請 詳附表 七。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交易事 項:無 此情形 。
- (四)主要股東 資訊
主要股東 資訊 : 請詳附 表八。
- 十四、 營運部門 資訊
- (一)一般性資 訊
本 集 團 管 理 階 層 已 依 據 董 事 會 於 制 定 決 策 所 使 用 之 報 導 資 訊 辨 認 應 報 導 部門。
本 集 團 之 企 業 組 成 、 劃 分 部 門 之 基 礎 及 部 門 資 訊 之 衡 量 基 礎 於 本 期 並 無 重大改變 。
合併公司 之應報 導部門 如下 :
- 1.光電事 業部
- 2.能源及 材料貿 易事業 部
- 3.貿易通 路及其 他事業 部
- 4.土地開 發事業 部
(二)部門資訊
提供予主 要營運 決策者 之應報 導部門 資 訊如下:
| 部門收入 | 部門(損)益 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 110年度 | 109年度 | 110年度 | 109年度 | ||||
| 光電事業部 | \$ 1,241,019 |
\$ 1,127,039 |
\$ | 78,677 | (\$ | 337) | |
| 能源及材料貿易事業部 | 88,969 | 101,268 | 12,456 | 3,077 | |||
| 、通路及其他事業部 貿易 |
11,824 | 16,858 | ( | 5,865) | ( | 5,691) | |
| 土地開發事業部 | - | - | ( | 6,745) | ( | 9,544) | |
| 繼續營業單位總額 | \$ 1,341,812 |
\$ 1,245,165 |
78,523 | ( | 12,495) | ||
| 總部管理成本 | ( | 77,798) | ( | 74,333) | |||
| 其他收入 | 11,834 | 14,044 | |||||
| 其他利益及損失 | 90,492 | 119,546 | |||||
| 財務成本 | ( | 36,660) | ( | 41,418) | |||
| 稅前淨利 | \$ | 66,391 | \$ | 5,344 |
(三)部門損益 、資產 與負債 之資訊
110年度
| 能源及材料 | 貿易 | 、通路 | 土地開發 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 光電事業部 | 貿易事業部 | 及其他事業部 | 事業部 | 總計 | ||||
| 外部部門收 | \$ 1,241,019 |
\$ | 88,969 | \$ | 11,824 | \$ - |
\$ | 1,341,812 |
| 部門成本 | ( 1,025,731) |
( | 72,224) | ( | 10,928) | - | ( | 1,108,883) |
| 部門毛利 | \$ 215,288 |
\$ | 16,745 | \$ | 896 | \$ - |
\$ | 232,929 |
| 109年度 |
| 能源及材料 | 貿易 、通路 |
土地開發 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 光電事業部 | 貿易事業部 | 及其他事業部 | 事業部 | 總計 | |
| 外部部門收 | \$ 1,127,039 |
\$ 101,268 |
\$ 16,858 |
\$ - |
\$ 1,245,165 |
| 部門成本 | ( 994,618) |
( 87,810) |
( 15,911) |
- | ( 1,098,339) |
| 部門毛利 | \$ 132,421 |
\$ 13,458 |
\$ 947 |
\$ - |
\$ 146,826 |
(四)部門損益 之調節 資訊
部 門 間 之 銷 售 係 按 公 允 交 易 原 則 進 行 。 向 主 要 營 運 決 策 者 呈 報 之 外 部 收 入,與損 益表內 之收入 採用一 致之衡 量 方式。 民國 110 年及 109 年度 部門損 益與繼 續 營業部門 稅前損 益調節 如下:
| 110年度 | 109年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營運部門毛利 | \$ | \$ 232,930 |
146,826 |
| 營運費用 | ( | 232,205) ( |
159,321) |
| 財務成本-淨額 | ( | 36,660) ( |
41,418) |
| 其他項目 | 102,326 | 59,257 | |
| 繼續營業部門稅前損益 | \$ | \$ 66,391 |
5,344 |
提 供 主 要 營 運 決 策 者 之 總 資 產 金 額 , 與 本 公 司 財 務 報 表 內 之 資 產 採 一 致 之衡量方 式。
(五)產品別及 勞務別 之資訊
請詳附註 六、(三 十五)。
合併公司 繼續營 業單位 主要產 品及勞 務 之收入於 餘額明 細組成 如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$ 1,241,019 |
\$ 1,127,039 |
| 服務收入 | 88,969 | 101,268 |
| 權利金收入 | 11,824 | 16,858 |
| 合計 | \$ 1,341,812 |
\$ 1,245,165 |
(六)地區別資 訊
本集團民國 110 年及 109 年度 地區別 資 訊如下:
| 110年度 | 109年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 非流動資產 | 收入 | 非流動資產 | ||||
| 台灣 | \$ 94,323 |
\$ | 587,413 | \$ | 70,325 | \$ | 335,993 |
| 亞洲其他地區 | 592,927 | 1,814,674 | 499,542 | 1,714,993 | |||
| 美洲 | 654,562 | 913 | 675,298 | 1,234 | |||
| 合計 | \$ 1,341,812 |
\$ | 2,403,000 | \$ | 1,245,165 | \$ | 2,052,220 |
(七)重要客戶 資訊
本集團民國 110 年及 109 年度 重要客 戶 資訊如下 :
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 收入 | 收入 | |
| 客戶W | \$ 434,064 |
\$ 417,488 |
| 客戶X | 46,197 | 125,623 |
| 客戶Y | 86,849 | - |
| \$ 567,110 |
\$ 543,111 |
冠西電子企業股份有限公司 資金貸與他人
民國110年1月1日至12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 編號 | 貸出資金 | 是否 為關 |
本期 | 實際動支 | 資金貸 | 業務 | 有短期融通 資金必要之 |
提列備抵 | 擔保品 | 對個別對象 資金貸與限 |
資金貸與 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 之公司 | 貸與對象 | 往來項目 | 係人 | 最高金額 | 期末餘額 | 金額 | 利率區間 | 與性質 | 往來金額 | 原因 | 損失金額 | 名稱 | 價值 | 額 | 總限額 | 備註 |
| 1 | True Glory Investments Limited |
PT Cijambe Indah | 其他應收 款-關係人 |
是 \$ 24,912 | \$ 24,912 | \$ 24,912 \$ |
0.00% | 短期融 通資金 |
- | 營運週轉 | \$ - | - | \$ - | 333,209 | 666,418 | 註2 | |
| 1 | True Glory Investments Limited |
Cosmo Recycling Inc. |
其他應收 款-關係人 |
是 | 16,608 | - | \$ - |
0.00% | 短期融 通資金 |
- | 營運週轉 | - | - | - | 333,209 | 666,418 | 註2 |
| 1 | True Glory Investments Limited |
PT Cosmo Technology |
其他應收 款-關係人 |
是 | 27,680 | - | \$ - |
3.00% | 短期融 通資金 |
- | 營運週轉 | - | - | - | 333,209 | 666,418 | 註2 |
| 1 | True Glory Investments Limited |
Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
其他應收 款-關係人 |
是 | 74,736 | 27,680 | \$ 27,680 |
0.00% | 短期融 通資金 |
- | 營運週轉 | - | - | - | 333,209 | 666,418 | 註2 |
| 2 | 貴州冠旺電子科技 有限公司 註1:編號欄之說明如下: |
東莞市中盈電子科 技有限公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 18,348 | 18,348 | \$ 18,348 |
0.00% | 短期融 通資金 |
- | 營運週轉 | - | - | - | 54,293 | 54,293 | 註2 |
(1).發行人填0。
(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:母公司冠西電子企業股份有限公司直接及間接持有表決權股份百分之百之外國公司間從事資金貸與,總貸與金額以不超過貸出資金之公司最近期會計師查核或核閱財務報表股權淨值百分之二百為限;個別
國公司間從事資金貸與,總貸與金額以不超過貸出資金之公司最近期會計師查核或核閱財務報表股權淨值百分之四十為限;個別貸與金額以不超過貸出資金之公司最近期會計師查核或核閱財務報表股權淨 值百分之二十為限。故資金貸與限額以二者取小為限。 貸與金額以不超過貸出資金之公司最近期會計師查核或核閱財務報表股權淨值百分之二百為限。惟,母公司冠西電子企業股份有限公司之資金貸與辦法規定本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之外
冠西電子企業股份有限公司 為他人背書保證 民國110年1月1日至12月31日
附表二 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 被背書保證對象 | 以財產擔保 | 累計背書保證金 | 屬母公司對 | 屬子公司對 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 背書保證者 | 關係 | 對單一企業 | 本期最高 | 期末背書 | 實際動支 | 之背書保證 | 額佔最近期財務 | 背書保證 | 子公司背書 | 母公司背書 | 屬對大陸地 | ||
| (註1) | 公司名稱 | 公司名稱 | (註2) | 背書保證限額 | 背書保證餘額 | 保證餘額 | 金額 | 金額 | 報表淨值之比率 | 最高限額 | 保證 | 保證 | 區背書保證 | 備註 |
| 0 | 冠西電子企業股份 有限公司 |
True Glory Investments Limited |
(2) | \$ 666,418 |
\$ 117,640 | \$ 117,640 | \$ 63,664 | N | 3.82% | \$ 833,023 |
Y | N | N | 註 3、5 |
| 1 | PT Cosmo Technology |
True Glory Investments Limited |
(4) | 833,023 | 117,640 | 117,640 | 63,664 | N | 3.82% | 1,666,046 | N | N | N | 註 4、5 |
| 2 | PT. Cjambe Indah | 冠西電子企業股份 有限公司 |
(3) | 833,023 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | N | 18.01% | 1,666,046 | N | Y | N | 註 4、6 |
註1:編號欄之說明如下:
(1).發行人填0。
(2).被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列7種,標示種類即可:
(1).有業務往來之公司。
(2).公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(3).直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4).公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
(5).基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6).因共同投資關係由各全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
(7).同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3:其背書保證總金額不得超過母公司股權淨值50%為限額,對單一企業之背書保證金額不得超過母公司股權淨值40%。
註4:背書保證對象如為冠西公司或冠西之子公司時,其背書保證總金額不得超過母公司股權淨值100%為限額,對單一企業之背書保證金額不得超過母公司股權淨值50%。
註5:係冠西電子企業股份有限公司與印尼PT COSMO公司共同為True Glory Investments Limited 背書保證。
註6:係PT. Cjambe Indah公司為冠西電子企業股份有限公司發行之可轉換公司債背書保證。
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國110年1月1日至12月31日
附表三 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情 形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收( 付)票據、帳 款之比率 |
備註 | ||
| Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
PT Cosmo Technology | 集團 | 銷貨 | (\$ | 452,329) | 100.00% | 依雙方約定之條 件為之 |
\$ - |
- | \$ | 117,557 | 100.00% | 註 |
| PT Cosmo Technology | Real Bonus Limited | 集團 | 銷貨 | ( | 100,408) | 16.68% | 依雙方約定之條 件為之 |
- | - | 2,372 | 0.01% | 註 | |
| 東莞冠震興能源貿易有限公司 | Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
集團 | 銷貨 | ( | 132,468) | 0.08% | 依雙方約定之條 件為之 |
- | - | 2,212 | 6.46% | 註 | |
| Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
EVER MERT TRADING LIMITED | 實質關係人 | 進貨 | 263,058 | 59.29% | 依雙方約定之條 件為之 |
- | - | ( | 3,044) | 10.69% |
註: 於編制合併報表時,業已全數沖銷。
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國110年1月1日至12月31日
附表四
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 後收回金額 | 提列備抵損失金額 | |
| Cosmo Electronics (HK) Company | PT Cosmo Technology | 集團 | \$ 117,557 |
3.94 \$ |
- | \$ 11,179 |
\$ - |
||
| Limited |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國110年1月1日至12月31日
附表五 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) |
科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產 之比率 |
| 0 0 |
冠西電子企業股份有限公司 冠西電子企業股份有限公司 |
東莞市冠旺電子科技有限公司 東莞市冠旺電子科技有限公司 |
(1) (1) |
銷貨收入 應收帳款 |
\$ 63,256 47,153 |
- 月結60天 |
4.71% 1.19% |
| 1 | 冠西電子科技(崑山)有限公司 | 冠西電子企業股份有限公司 | (2) | 加工收入 | 81,319 | 參酌冠西崑山公司加工成本及 營業費用雙方協議訂定之 |
6.06% |
| 2 | PT Cosmo Technology | Real Bonus Limited | (3) | 銷貨收入 | 100,408 | - | 7.48% |
| 2 | PT Cosmo Technology | Cosmo Lighting Inc. | (3) | 銷貨收入 | 48,806 | - | 3.64% |
| 3 | Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
PT Cosmo Technology | (3) | 應收帳款 | 117,557 | 不定期收付 | 2.96% |
| 3 | Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
PT Cosmo Technology | (3) | 銷貨收入 | 452,329 | - | 33.71% |
| 4 | 東莞冠震興能源貿易有限公司 | Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
(3) | 銷貨收入 | 132,468 | - | 9.87% |
| 5 | PT. CIJABME INDAH | PT Cosmo Technology | (3) | 其他預收款 | 75,600 | - | 1.90% |
| 6 | 貴州冠旺電子科技有限公司 | 東莞市冠旺電子科技有限公司 | (3) | 應收帳款 | 66,788 | 不定期收付 | 1.68% |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
(1).母公司填0。
(2).子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子公司部分無須重複揭露; 子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另ㄧ子公司無須重複揭露):
(1).母公司對子公司。
(2).子公司對母公司。
(3).子公司對子公司。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國110年1月1日至12月31日
附表六 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本 | 本期認列之投 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期損益 | 資損益 | 備註 | |
| 冠西電子企業股份有限公司 | 薩摩亞冠西電子企業股份有限 公司 |
薩摩亞 | 一般投資業 | \$ 193,912 |
\$ 335,962 |
\$ 5,500,038 |
100% \$ |
196,544 | (\$ | 10,215) (\$ |
10,215) | |
| 冠西電子企業股份有限公司 | Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
香港 | 電子產品之進 出口貿易業務 |
269,412 | 269,412 | 63,180,000 | 100% | 136,767 | ( | 1,670) ( |
1,670) | |
| 冠西電子企業股份有限公司 | Grand Concept Group Limited | 薩摩亞 | 一般投資業 | 240,734 | 240,734 | 7,950,000 | 100% | 1,034,064 | 81,231 | 81,231 | ||
| 冠西電子企業股份有限公司 | Grandway International Limited |
薩摩亞 | 一般投資業 | 941,532 | 941,532 | 30,080,000 | 100% | 873,272 | 32,525 | 32,525 | ||
| 冠西電子企業股份有限公司 | PT Cosmo Technology | 印尼 | 裝飾燈製造及 銷售 |
87,075 | 87,075 | 3,000,000 | 14% | 94,398 | 67,656 | 9,619 | 註1 | |
| 冠西電子企業股份有限公司 | 冠吉能源有限公司 | 越南 | 再生能源自用 發電設備業 |
31,760 | 31,760 | - | 100% | 9,136 | ( | 2,104) ( |
2,104) | 註2 |
| 薩摩亞冠西電子企業股份有限 公司 |
毛里求斯冠西電子科技有限公 司 |
模里西斯 | 一般投資業 | 193,912 | 335,962 | 5,500,038 | 100% | 196,527 | ( | 10,215) ( |
10,215) | |
| Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
Cosmo Lighting Inc. | 美國 | 裝飾燈銷售 | 49,046 | 49,046 | 1,620,000 | 100% | 38,351 | ( | 129) ( |
129) | |
| Cosmo Electronics (HK) Company Limited |
Cosmo Recycling Inc. | 美國 | 一般廢棄物回 收及銷售 |
24,270 | 24,270 | 800,000 | 100% | 283 | ( | 2,466) ( |
2,466) | |
| Grand Concept Group Limited | True Glory Investments Limited |
薩摩亞 | 一般投資業及 印刷電路板之 加工買賣 |
240,734 | 240,734 | 7,950,000 | 100% | 986,825 | 79,752 | 79,752 | ||
| Grand Concept Group Limited | Real Bonus Limited | 薩摩亞 | 裝飾燈銷售 | - | - | - | 100% | 47,304 | 1,475 | 1,475 | 註2 | |
| Grandway International Limited |
Truly Top Investments Limited |
薩摩亞 | 一般投資業 | 538,516 | 538,516 | 16,850,000 | 100% | 526,454 | 53,466 | 53,466 | ||
| Grandway International Limited |
Renown Boom Limited | 薩摩亞 | 一般投資業及 路由器之加工 買賣 |
402,983 | 402,983 | 13,230,000 | 100% | 346,351 | ( | 20,941) ( |
20,941) | |
| True Glory Investments Limited |
PT Cosmo Technology | 印尼 | 裝飾燈製造及 銷售 |
87,514 | 87,514 | 2,750,000 | 13% | 86,531 | 67,656 | 8,818 | 註1 | |
| True Glory Investments Limited |
PT Cosmo Green Technology | 印尼 | 再生能源自用 發電設備業 |
44,603 | 44,603 | 15,000 | 50% | 43,453 | 8,600 | 4,300 | 註1 | |
| True Glory Investments Limited |
PT Cijambe Indah | 印尼 | 土地開發業 | 240,875 | 155,879 | 48,834 | 88% | 779,967 | 77,068 | 67,918 | 註1 | |
| Truly Top Investments Limited |
PT Cosmo Technology | 印尼 | 裝飾燈製造及 銷售 |
493,651 | 493,651 | 15,350,000 | 73% | 483,001 | 67,656 | 49,219 | 註1 |
| 原始投資金額 | 被投資公司本 | 本期認列之投 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期損益 | 資損益 | 備註 | ||||
| Truly Top Investments Limited |
PT Cosmo Green Technology | 印尼 | 再生能源自用 發電設備業 |
\$ | 44,865 | \$ | 44,865 | \$ 15,000 |
50% \$ |
43,453 | \$ | 8,600 | \$ | 4,300 | 註1 |
| Renown Boom Limited | PT Cijambe Indah | 印尼 | 土地開發業 | 266,944 | 266,944 | 6,579 | 12% | 105,078 | 77,068 | 9,150 | 註1 |
註1:被投資公司本期損益與本期按持股比例認列投資損益之差異係按本期持股比例認列投資損益。
註2:係有限公司。
註3:大陸被投資公司相關資訊請詳附表七。
冠西電子企業股份有限公司 大陸投資資訊-基本資料 民國110年1月1日至12月31日
附表七
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 本期期初自台 | 本期匯出或收回 | 本期期末自台 | 本公司直接 | 本期認列投資 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資方式 | 灣匯出累積投 | 投資金額 | 灣匯出累積投 | 被投資公司本 | 或間接投資 | 損益 | 期末投資帳面 | 截至本期止已 | ||||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | (註1) | 資金額 | 匯出 | 收回 | 資金額 | 期損益 | 之持股比例 | (註2) | 金額 | 匯回投資收益 | 備註 | |||
| 冠西電子科技(昆山) 有限公司 |
新型電子器件加 工製造及銷售 |
\$ 193,912 |
(1) | \$ 335,962 |
\$ - |
\$ 142,050 | \$ 193,912 |
(\$ | 10,216) | 100% (\$ |
10,216) | \$ 196,526 |
\$ - |
|||
| 東莞冠震興能源貿易 有限公司 |
再生能源自用發 電設備業 |
187,563 | (2) | 85,367 | - | - | 85,367 | ( | 30,097) | 100% ( |
30,097) | 221,529 | - | |||
| 韶關市冠旺電子科技 有限公司 |
研發、生產及銷 售電子產品 |
90,751 | (2) | - | - | - | - | ( | 1,723) | 100% ( |
1,723) | 44,871 | - | |||
| 貴州冠旺電子科技有 限公司 |
研發、生產及銷 售電子產品 |
158,446 | (2) | - | - | - | - | ( | 4,823) | 100% ( |
4,823) | 135,732 | - | |||
| 東莞市冠旺電子科技 有限公司 |
研發、生產及銷 售電子產品 |
26,958 | (2) | - | - | - | - | ( | 34,426) | 100% ( |
34,426) | ( 53,979) |
- |
| 本期期末累計自 | 依經濟部投審會 | ||
|---|---|---|---|
| 台灣匯出赴大陸 | 經濟部投審會 | 規定赴大陸地區 | |
| 公司名稱 | 地區投資金額 | 核准投資金額(註3) | 投資限額 (註4) |
| 冠西電子企業股份有 | \$ 279,279 |
\$ 456,720 \$ |
999,628 |
| 限公司 |
註1:投資方式區分為下列兩種,標示種類別即可:
(1).透過第三地區投資設立薩摩亞冠西電子有限公司及毛里求斯冠西電子科技有限公司再投資大陸公司
(2).透過轉投資第三地區現有公司Renown Boom Limited再投資大陸公司
註2:按本集團簽證會計師查核之財務報表認列投資損益。
註3:經濟部投審會核准投資金額為美金16,500,000元。
註4:係依據投審會第09704604680號函規定按合併淨值之限額計算。
註5:本表相關數字應以新台幣列示。
主要股東資訊
民國110年1月1日至12月31日
附表八
| 股份 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數 | 持股比例 | ||||
| 成樺科技企業股份有限公司 | 15,002,531 | 9.28% | ||||
| 威佳投資股份有限公司 | 13,832,624 | 8.55% | ||||
| 達亮投資有限公司 | 13,600,400 | 8.41% | ||||
| 鴻易投資有限公司 | 13,204,532 | 8.16% | ||||
| 燦華投資股份有限公司 | 12,506,249 | 7.73% | ||||
| 廣哲投資有限公司 | 12,194,722 | 7.54% | ||||
| 泰松投資股份有限公司 | 11,688,124 | 7.23% | ||||
| 冠佳投資有限公司 | 11,580,937 | 7.16% | ||||
| 國泰世華商業銀行受託保管飛達有限公司投資專戶 | 10,580,537 | 6.54% |
