COSMAX, INC. - Audit Report / Information 2018

감사보고서 3.7 코스맥스(주) 00260091 100000000000 20190322 1348110294273 000 613713 395064 679385 965 N Y Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

코스맥스주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일


제 5 기
부터
까지

&cr


제 4 기
2017년 01월 01년	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼덕회계법인&cr

&cr

목 차


I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················	1


II. 재무제표 ······························	5

1. 재무상태표 ·····························	6

2. 포괄손익계산서 ···························	8

3. 자본변동표 ·····························	9

4. 현금흐름표 ·····························	10

5. 주석 ································	13

III. 내부회계관리제도 검토의견 ······················	85

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 ·············	86

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ···············	88

Ⅳ. 외부감사 실시내용 ··························	89

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서


코스맥스주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr 우리는 코스맥스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항 &cr

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 31에서 기술하고 있는 바와 같이 당기와 전기중 특수관계자에 대한 매출을 포함한 수익은 각각 120,460 백만 원과 96,787백만원입니다. 이와 관련한 채권 잔액은 당기말 및 전기말 각각 82,087백만원과 40,000백만원입니다. 또한 특수관계자에 대한 대여금 2,990백만원, USD 68.8백만, THB 62백만 및 지급보증금액 56,529백만원, USD 17.8백만, CNY 82.9백만이 있습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [이병기] 입니다.

&cr&cr


서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모


2019년 2월 27 일

&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고 서 일(2019년 2월 27일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)재 무 제 표

&cr

코스맥스주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일


제 5 (당)기
부터
까지

&cr


제 4 (전)기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
코스맥스 주식회사 대표이사 이경수, 김재천


본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46
(전 화)	031-789-3000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl


재 무 상 태 표
제 5(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 4 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 코스맥스주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 5(당) 기말	제 4(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		302,071,372,060	282,477,661,068
(1)현금및현금성자산	3,4,12,33	7,268,485,043	1,615,195,139
(2)매출채권	4,5,31,33	180,707,189,277	137,122,531,504
(3)단기금융자산	4,6,31,32,33	16,287,635,379	61,291,792,968
(4)재고자산	9	94,207,016,952	79,091,568,329
(5)당기법인세자산		-	773,900,145
(6)기타유동자산	7	3,601,045,409	2,582,672,983
Ⅱ. 비유동자산		311,641,648,245	233,378,441,395
(1)장기금융자산	4,6,33	92,931,103,433	21,822,161,533
(2)종속기업및관계기업투자자산	8	53,614,386,156	52,210,636,599
(3)유형자산	10,12,30,32	147,956,097,828	148,219,294,195
(4)무형자산	11,30	5,459,293,166	4,774,459,905
(5)이연법인세자산		9,565,876,138	6,003,139,163
(6)기타비유동자산	7	2,114,891,524	348,750,000
자 산 총 계		613,713,020,305	515,856,102,463
부 채
Ⅰ. 유동부채		319,659,353,963	248,225,987,016
(1)매입채무	4,13,31,32,33	110,414,388,076	120,650,190,586
(2)단기금융부채	4,14,15,31,32,33	194,127,963,113	123,595,434,477
(3)당기법인세부채		6,500,446,108	556,981,336
(4)기타유동부채	16	8,616,556,666	3,423,380,617
Ⅱ. 비유동부채		75,404,797,497	64,838,577,342
(1)장기금융부채	4,14,15,31,32,33	52,000,064,635	44,759,500,000
(2)퇴직급여채무	17	23,404,732,862	20,079,077,342
부 채 총 계		395,064,151,460	313,064,564,358
자 본
Ⅰ. 자본금	18	5,024,754,500	5,024,754,500
Ⅱ. 자본잉여금	18	140,724,534,010	140,724,534,010
Ⅲ. 기타자본	19	(233,040,242)	(233,040,242)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	20	(2,770,623,149)	(1,167,011,151)
Ⅴ. 이익잉여금	21	75,903,243,726	58,442,300,988
자 본 총 계		218,648,868,845	202,791,538,105
부채및자본총계		613,713,020,305	515,856,102,463

별첨 주석 참조


포 괄 손 익 계 산 서
제5 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 코스맥스주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 5(당)기	제 4(전)기
I. 매출액	23,31	679,385,373,829	528,204,487,117
II. 매출원가	17,23,28,31	610,262,695,579	471,192,514,117
III. 매출총이익		69,122,678,250	57,011,973,000
IV. 판매비와관리비	10,11,17,24,28	46,988,350,461	38,224,532,397
V. 영업이익		22,134,327,789	18,787,440,603
VI. 금융수익	4,25	10,818,953,768	3,700,787,824
VII. 기타수익	26,31	2,867,749,226	2,166,658,875
VIII. 금융비용	4,25	8,963,404,895	12,267,884,679
IX. 기타비용	26,31	338,382,638	596,670,847
X. 법인세비용차감전순이익		26,519,243,250	11,790,331,776
XI. 법인세비용	27	5,154,397,554	1,583,764,312
XII. 당기순이익		21,364,845,696	10,206,567,464
XIII. 기타포괄손익	20	(2,493,702,656)	(300,307,455)
1. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)		(82,305,998)	(214,659,951)
매도가능금융자산평가손익		-	(214,659,951)
위험회피파생상품평가손익		(82,305,998)	-
2. 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)		(2,411,396,658)	(85,647,504)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(1,521,306,000)	-
확정급여제도의 재측정손익	17,27	(890,090,658)	(85,647,504)
XIV. 총포괄손익		18,871,143,040	9,906,260,009
XV. 주당이익
기본주당이익	29	2,127	1,016

별첨 주석 참조


자 본 변 동 표
제5 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 코스맥스주식회사	(단위 : 원)

구 분	자본
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄&cr 손익누계액	이익잉여금	자본합계
---	---	---	---	---	---	---
2017.01.01(기초자본)	5,024,754,500	140,723,838,712	(233,040,242)	(952,351,200)	58,367,422,028	202,930,623,798
당기순이익	-	-	-	-	10,206,567,464	10,206,567,464
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(214,659,951)	-	(214,659,951)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(85,647,504)	(85,647,504)
배당금지급	-	-	-	-	(10,046,041,000)	(10,046,041,000)
대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본	-	695,298	-	-	-	695,298
2017.12.31(기말자본)	5,024,754,500	140,724,534,010	(233,040,242)	(1,167,011,151)	58,442,300,988	202,791,538,105
2018.01.01(기초자본)	5,024,754,500	140,724,534,010	(233,040,242)	(1,167,011,151)	58,442,300,988	202,791,538,105
당기순이익	-	-	-	-	21,364,845,696	21,364,845,696
기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(1,521,306,000)	-	(1,521,306,000)
위험회피파생상품평가손익	-	-	-	(82,305,998)	-	(82,305,998)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(890,090,658)	(890,090,658)
배당금지급	-	-	-	-	(3,013,812,300)	(3,013,812,300)
2018.12.31(기말자본)	5,024,754,500	140,724,534,010	(233,040,242)	(2,770,623,149)	75,903,243,726	218,648,868,845

별첨 주석 참조


현 금 흐 름 표
제5 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 코스맥스주식회사	(단위 : 원)

과 목	제5(당)기	제4(전)기
영업활동현금흐름	(20,450,128,524)	17,191,020,413
당기순이익	21,364,845,696	10,206,567,464
당기순이익조정을 위한 가감	22,395,038,793	23,056,161,241
퇴직급여	5,450,775,807	4,600,331,919
감가상각비	10,872,961,503	9,485,455,466
무형자산상각비	364,442,505	357,759,076
대손상각비	1,458,431,872	674,645,303
유형자산처분손실	53,184,831	104,000
무형자산처분손실	2,053,117	-
투자자산처분손실	768,311	89,977
외화환산손실	1,081,710,040	5,833,221,156
이자비용	5,753,704,770	2,989,426,571
법인세비용	5,154,397,554	1,583,764,312
이자수익	(3,089,745,468)	(1,159,348,220)
배당금수익	(9,000,000)	(54,000,000)
외화환산이익	(4,613,406,270)	(1,198,943,270)
유형자산처분이익	(38,739,779)	(33,345,049)
무형자산손상차손환입	-	(23,000,000)
위험회피파생상품평가이익	(46,500,000)	-
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(58,013,947,211)	(959,600,700)
매출채권의 감소(증가)	(44,488,537,203)	(18,226,358,094)
미수금의 감소(증가)	(3,717,649,187)	(1,439,928,421)
미수수익의 감소(증가)	3,222,625,399	-
선급금의 감소(증가)	(1,826,641,140)	343,178,472
선급비용의 감소(증가)	(287,540,235)	(11,716,480)
재고자산의 감소(증가)	(15,115,448,623)	(4,844,657,373)
매입채무의 증가(감소)	(10,238,786,759)	35,977,414,302
미지급금의 증가(감소)	5,718,040,079	(15,067,421,073)
미지급비용의 증가(감소)	6,826,196,779	-
선수금의 증가(감소)	6,216,744,014	862,062,709
예수금의 증가(감소)	(1,023,567,965)	630,702,528
기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	(485,225,900)	3,103,684,630
퇴직금의 지급	(2,214,156,470)	(1,826,521,150)
사외적립자산의 감소(증가)	(600,000,000)	(460,040,750)
이자수취(영업)	653,192,179	549,965,109
이자지급(영업)	(5,694,174,487)	(2,896,365,199)
법인세납부(환급)	(1,164,083,494)	(12,819,707,502)
배당금수취(영업)	9,000,000	54,000,000
투자활동현금흐름	(32,847,762,548)	(120,469,533,534)
단기대여금의 감소	43,002,000	-
단기금융상품의 감소	6,463,371,892	-
유동성장기금융상품의 감소	-	218,661,060
단기매도가능금융자산의 감소	-	1,690,023
장기매도가능금융자산의 감소	-	1,613,937,097
종속 및 관계기업 투자자산의 감소	2,520,000,000	133,000,000
장기금융상품의 처분	-	233,746,528
건물의 처분	1,894,921	-
기계장치의 처분	321,855,588	444,022,809
차량운반구의 처분	2,682,700	36,700,000
공구기구와비품의 처분	539,253,379	58,339,340
시설장치의 매각	-	8,500,000
건설중인자산의 처분	79,538,000	-
무형자산의 처분	68,181,818	-
보증금의 감소	547,453,000	559,788,000
정부보조금의 수취	114,709,003	528,110,729
단기대여금의 증가	(3,288,500,000)	(34,855,400,000)
단기금융상품의 증가	(5,464,140,203)	-
단기매도가능금융자산의 증가	-	(1,780,000)
단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산증가	-	-
장기매도가능금융자산의 증가	-	(6,161,033,556)
종속 및 관계기업 투자자산의 증가	(399,466,757)	(18,453,021,600)
장기대여금의 증가	(21,085,670,000)	(4,500,000,000)
장기금융상품의 증가	(451,008,100)	(620,404,605)
토지의 취득	-	(996,764,724)
건물의 취득	-	(2,705,332,056)
구축물의 취득	(15,995,350)	(353,048,600)
기계장치의 취득	(656,829,000)	(527,950,000)
차량운반구의 취득	(17,000,000)	(130,379,000)
공구기구와비품의 취득	(1,620,440,582)	(2,054,798,762)
시설장치의 취득	(535,720,000)	(628,169,642)
금형의 취득	(98,000,000)	-
건설중인자산의 취득	(9,152,255,555)	(51,122,675,702)
무형자산의 취득	(588,874,990)	(266,526,825)
보증금의 증가	(15,158,800)	(521,352,500)
정부보조금의 사용	(160,645,512)	(407,391,548)
재무활동현금흐름	58,954,427,700	55,313,954,298
단기차입금의 증가	642,000,000,000	294,000,000,000
장기차입금 및 사채의 증가	18,425,000,000	35,500,000,000
임대보증금의 증가	23,340,000	145,970,000
주식발행초과금의 증가	-	695,298
단기차입금의 감소	(594,371,200,000)	(261,500,000,000)
유동성장기차입금의 감소	(4,067,140,000)	(2,786,670,000)
보증금의 감소	(41,760,000)	-
배당금지급	(3,013,812,300)	(10,046,041,000)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(49,183,233)	72,312
현금및현금성자산의순증가(감소)	5,607,353,395	(47,964,486,511)
기초현금및현금성자산	1,682,954,567	49,647,441,078
기말현금및현금성자산	7,290,307,962	1,682,954,567

별첨 주석 참조

주석


제5 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제4 (전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 코스맥스주식회사

1. 일반사항&cr코스맥스주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.&cr 회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.&cr

주 주 명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
코스맥스비티아이	2,636,557	26.24	2,585,500	25.73
우리사주조합	118,499	1.18	207,840	2.07
합 계	2,755,056	27.42	2,793,340	27.8

2. 중요한 회계정책&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr

(1) 회계정책의 변경과 공시&cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,615,195,139	-	-	1,615,195,139
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	137,122,531,504	-	-	137,122,531,504
단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	61,291,792,968	-	-	61,291,792,968
단기대여금	대여금	상각후원가	52,637,790,000	-	-	52,637,790,000
단기금융상품	정기예금및투자신탁	상각후원가	1,500,000,000	-	-	1,500,000,000
단기기타채권	수취채권	상각후원가	7,154,002,968	-	-	7,154,002,968
장기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	21,822,161,533	-	-	21,822,161,533
장기대여금	대여금	상각후원가	4,485,601,000	-	-	4,485,601,000
장기금융상품	장기만기보유금융자산	상각후원가	456,182,225	-	-	456,182,225
상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	3,307,500,000	-	-	3,307,500,000
비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	12,190,273,008	-	-	12,190,273,008
장기기타채권	보증금	상각후원가	1,382,605,300	-	-	1,382,605,300
합 계			221,851,681,144	-	-	221,851,681,144

&cr ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	상각후원가	상각후원가	120,650,190,586	-	-	120,650,190,586
단기금융부채	상각후원가	상각후원가	123,595,434,477	-	-	123,595,434,477
단기차입금	상각후원가	상각후원가	103,571,200,000	-	-	103,571,200,000
유동성장기차입금	상각후원가	상각후원가	4,067,140,000	-	-	4,067,140,000
단기기타채무	상각후원가	상각후원가	15,957,094,477	-	-	15,957,094,477
장기금융부채	상각후원가	상각후원가	44,759,500,000	-	-	44,759,500,000
장기차입금 및 사채	상각후원가	상각후원가	44,307,020,000	-	-	44,307,020,000
장기기타채무	상각후원가	상각후원가	452,480,000	-	-	452,480,000
합 계			289,005,125,063	-	-	289,005,125,063

&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr &cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 원)
구분	금액
---	---
기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	(1,167,011,151)
매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1,167,011,151)
기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	(1,167,011,151)

&cr(2) 이익잉여금 영향

(단위 : 원)
구분	금액
---	---
기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	58,442,300,988
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소	-
상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영	-
상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영	-
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영	-
상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-
기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영	-
법인세 효과	-
기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	58,442,300,988

&cr (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr

(2) 재무제표 작성기준&cr 1) 회계기준&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(5) 현금및현금성자산&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr

(6) 금융상품&cr 1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr &cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr

(8) 투자부동산&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(9) 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	20년	정액법
기 계 장 치	8년	정액법
기타	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(10) 무형자산&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
산업재산권	5~10년	정액법
컴퓨터 소프트웨어	5년	정액법
기타의무형자산	비한정	-

&cr6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(11) 차입원가&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr

(12) 정부보조금&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr&cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (13) 리스&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr[리스이용자 회계처리]&cr&cr 1) 금융리스&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr &cr(15) 자기주식&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr (16) 수익&cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. &cr &cr 2) 유의적인 금융요소&cr회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr3) 거래가격의 배분&cr회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(17) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr(가) 확정기여제도&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr(18) 자산손상&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(19) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (20) 주당이익&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(21) 오류수정&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr

3. 현금및현금성자산

당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	8,110,400	9,189,990
예금	7,282,197,562	1,673,764,577
정부보조금	(21,822,919)	(67,759,428)
합 계	7,268,485,043	1,615,195,139

4. 금융상품

(1) 금융자산의 범주 &cr<당기말>

(단위:원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	7,268,485,043	-	7,268,485,043
매출채권	180,707,189,277	-	180,707,189,277
단기금융자산	16,287,635,379	-	16,287,635,379
장기금융자산	78,682,782,425	14,248,321,008	92,931,103,433
합 계	282,946,092,124	14,248,321,008	297,194,413,132

&cr<전기말>

(단위:원)
구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	1,615,195,139	-	1,615,195,139
매출채권	137,122,531,504	-	137,122,531,504
단기금융자산	61,291,792,968	-	61,291,792,968
장기금융자산	6,324,388,525	15,497,773,008	21,822,161,533
합 계	206,353,908,136	15,497,773,008	221,851,681,144

&cr (2) 금융부채의 범주

<당기말>

(단위:원)
구 분	상각후원가측정 금융부채	공정가치측정 위험회피회계	합 계
---	---	---	---
매입채무	110,414,388,076	-	110,414,388,076
단기금융부채	194,127,963,113	-	194,127,963,113
장기금융부채	51,937,981,524	62,083,111	52,000,064,635
합 계	356,480,332,713	62,083,111	356,542,415,824

&cr<전기말>

(단위:원)
구 분	상각후원가측정	공정가치측정 위험회피회계	합 계
---	---	---	---
매입채무	120,650,190,586	-	120,650,190,586
단기금융부채	123,595,434,477	-	123,595,434,477
장기금융부채	44,759,500,000	-	44,759,500,000
합 계	289,005,125,063	-	289,005,125,063

(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr<당기>

(단위:원)
구 분	수익(비용)	기타포괄손익	이자수익(비용)
---	---	---	---
[금융자산]
상각후원가측정 금융자산	4,749,334,616	-	3,089,745,468
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	(1,521,306,000)	-
합 계	4,749,334,616	(1,521,306,000)	3,089,745,468
[금융부채]
상각후원가측정 금융부채	(240,170,524)	-	(5,812,242,597)
공정가치측정 위험회피파생상품부채	-	(82,305,998)	58,537,827
합 계	(240,170,524)	(82,305,998)	(5,753,704,770)

&cr<전기>

(단위:원)
구 분	수익(비용)	기타포괄손익	이자수익(비용)
---	---	---	---
[금융자산]
대여금및수취채권	(7,933,147,243)	-	1,159,348,220
매도가능금융자산	-	(214,659,951)	-
합 계	(7,933,147,243)	(214,659,951)	1,159,348,220
[금융부채]
상각후원가측정 금융부채	1,142,128,739	-	(2,989,426,571)
합 계	1,142,128,739	-	(2,989,426,571)

(4) 파생상품 및 위험회피&cr회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr1) 당기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.


(단위:원)
거래목적	파생상품 종류	공정가치	기타포괄손익	금융손익	기타손익
현금흐름위험회피	통화스왑	(62,083,111)	(82,305,998)	58,537,827	46,500,000

&cr2) 통화스왑&cr회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.


(단위:원/USD)
파생상품 종류	계약처	계약실행기간	계약금액
지급명목금액	수취명목금액
통화스왑	신한은행	2018.08.30~2021.08.31	KRW 16,725,000,000	USD 15,000,000.00

(5) 금융상품 공정가치&cr 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
종 류	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[금융자산]
현금및현금성자산	7,268,485,043	7,268,485,043	1,615,195,139	(*)
매출채권	188,554,532,056	188,554,532,056	143,511,442,411	(*)
대손충당금	(7,847,342,779)	(7,847,342,779)	(6,388,910,907)	(*)
단기금융자산	16,287,635,379	16,287,635,379	61,291,792,968	(*)
매도가능금융자산	-	-	15,497,773,008	(*)
시장성 있는 지분증권	-	-	3,307,500,000	3,307,500,000
시장성 없는 지분증권	-	-	12,190,273,008	(*)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,248,321,008	14,248,321,008	-
시장성 있는 지분증권	1,300,500,000	1,300,500,000	-
시장성 없는 지분증권	12,947,821,008	12,947,821,008	-
기타장기금융자산	78,682,782,425	78,682,782,425	6,324,388,525	(*)
합 계	297,194,413,132	297,194,413,132	221,851,681,144	3,307,500,000
[금융부채]
매입채무	110,414,388,076	110,414,388,076	120,650,190,586	(*)
단기금융부채	194,127,963,113	194,127,963,113	123,595,434,477	(*)
장기금융부채	51,937,981,524	51,937,981,524	44,759,500,000	(*)
공정가치측정 위험회피파생상품부채	62,083,111	62,083,111	-
합 계	356,542,415,824	356,542,415,824	289,005,125,063

(*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

&cr당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분		수준별 공정가치 금액			합 계
---	---	---	---	---	---
수준1	수준2	수준3
---	---	---	---	---	---
자산	[금융자산]
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,300,500,000	-	-	1,300,500,000
부채	[금융부채]
공정가치측정 위험회피파생상품부채	-	62,083,111	-	62,083,111

3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.


(단위:원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
<부채>
금융부채 :
공정가치측정 위험회피파생상품부채	62,083,111	현금흐름 할인모형	환율, 금리 등

5. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채권액	188,554,532,056	143,511,442,411
대손충당금	(7,847,342,779)	(6,388,910,907)
장부금액	180,707,189,277	137,122,531,504

&cr(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	6,388,910,907	5,714,265,604
설정액	1,458,431,872	674,645,303
환입액	-	-
기말잔액	7,847,342,779	6,388,910,907

6. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	5,714,900,000	76,925,281,000	52,732,990,000	4,485,601,000
대손충당금	(95,200,000)	-	(95,200,000)	-
금융상품	500,000,000	907,190,325	1,500,000,000	456,182,225
미수금	10,167,935,379	-	6,354,447,493	-
미수수익	-	-	799,555,475	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	14,248,321,008	-	-
매도가능금융자산	-	-	-	15,497,773,008
임차보증금	-	797,100,000	-	1,335,053,000
예치보증금	-	53,211,100	-	47,552,300
합 계	16,287,635,379	92,931,103,433	61,291,792,968	21,822,161,533

(2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	95,200,000	95,200,000
설정액	-	-
기말잔액	95,200,000	95,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기말>

(단위:주,원)
구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치(*1)	장부금액
---	---	---	---	---	---
시장성 있는 지분증권
㈜클리오	90,000	0.49	4,010,400,000	1,300,500,000	1,300,500,000
시장성 없는 지분증권(*1)
(주)데레온코스메틱	39,484	9.54	1,000	1,000	1,000
(주)메이크힐(*2)	150,000	4.53	750,000,000	750,000,000	750,000,000
(주)매일방송	66,667	0.12	500,002,500	500,002,500	500,002,500
(주)씨앤팜	4,999	15.00	1,000	1,000	1,000
(주)연합뉴스티비	60,000	0.50	300,000,000	300,000,000	300,000,000
(주)웅진릴리에뜨	20,000	10.17	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
(주)엠비엔미디어렙	60,000	4.29	300,000,000	300,000,000	300,000,000
(주)조선미디어렙	100,000	11.49	500,000,000	500,000,000	500,000,000
코드코스메인터내셔널㈜	700,000	18.13	3,500,000,000	3,500,000,000	3,500,000,000
(주)큐비엠	439,285	5.03	1,758,248,000	1,758,248,000	1,758,248,000
제이에셀 주식회사	250,000	5.31	1,375,000,000	1,375,000,000	1,375,000,000
(주)플로라베이직	20,088	18.94	1,000	1,000	1,000
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	140,210	4.70	1,073,000,000	236,307,453	236,307,453
KORACLE Limited.	393,394	2.44	1,989,590,155	1,989,590,155	1,989,590,155
코스원(주)	10,000	16.67	50,000,000	50,000,000	50,000,000
(주)이노밸리	10,389	0.86	1,038,900	1,038,900	1,038,900
한국제약협동조합	-	-	162,081,000	162,081,000	162,081,000
한국화장품공업협동조합	-	-	25,000,000	25,000,000	25,000,000
스케치온	2,130	2.50	500,550,000	500,550,000	500,550,000
소 계			13,784,513,555	12,947,821,008	12,947,821,008
합 계			17,794,913,555	14,248,321,008	14,248,321,008

(*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다.&cr (*2) 전기 중 (주)메이로드에서 (주)메이크힐로 법인명이 변경되었습니다.

<전기말>

(단위:주,원)
구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액
---	---	---	---	---	---
시장성 있는 지분증권
(주)클리오	90,000	0.53	4,010,400,000	3,307,500,000	3,307,500,000
시장성 없는 지분증권(*1)
(주)데레온코스메틱	39,484	9.54	1,000	1,000	1,000
(주)메이로드	150,000	5.40	750,000,000	750,000,000	750,000,000
(주)매일방송	66,667	0.12	500,002,500	500,002,500	500,002,500
(주)씨앤팜(우)	4,999	15.00	1,000	1,000	1,000
(주)연합뉴스티비	60,000	0.50	300,000,000	300,000,000	300,000,000
(주)웅진릴리에뜨	20,000	10.17	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000
(주)엠비엔미디어렙	60,000	4.29	300,000,000	300,000,000	300,000,000
(주)조선미디어렙	100,000	11.49	500,000,000	500,000,000	500,000,000
코드코스메인터내셔널㈜	700,000	18.13	3,500,000,000	3,500,000,000	3,500,000,000
(주)큐비엠	347,500	4.59	1,501,250,000	1,501,250,000	1,501,250,000
제이에셀 주식회사	250,000	5.31	1,375,000,000	1,375,000,000	1,375,000,000
(주)플로라베이직	20,088	18.94	1,000	1,000	1,000
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	140,210	5.00	1,073,000,000	236,307,453	236,307,453
KORACLE Limited.	393,394	2.44	1,989,590,155	1,989,590,155	1,989,590,155
코스원(주)	10,000	16.67	50,000,000	50,000,000	50,000,000
(주)이노밸리	10,389	0.86	1,038,900	1,038,900	1,038,900
한국제약협동조합	-	-	162,081,000	162,081,000	162,081,000
한국화장품공업협동조합	-	-	25,000,000	25,000,000	25,000,000
소 계			13,026,965,555	12,190,273,008	12,190,273,008
합 계			17,037,365,555	15,497,773,008	15,497,773,008

(*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다.

7. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,709,554,300	-	2,304,475,960	-
선급비용	1,891,491,109	1,766,141,524	278,197,023	-
기타투자자산	-	348,750,000	-	348,750,000
합 계	3,601,045,409	2,114,891,524	2,582,672,983	348,750,000

&cr 8. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr (1) 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>

구 분	기업명	소유지분율&cr(%)	주된사업장	보고기간&cr종료일	업종	측정방법
종속기업	COSMAX China, Inc.	97.45	중국 상해	2018.12.31	화장품제조	원가법
COSMAX West Corp.(*1)	50.00	미국 뉴저지	2018.12.31	화장품제조	원가법
PT. COSMAX Indonesia	99.25	인도네시아 자카르타	2018.12.31	화장품제조	원가법
COSMAX Thailand Co., Ltd.	86.40	태국 방콕	2018.12.31	화장품제조	원가법
코스맥스아이큐어㈜	51.00	경기도 화성시	2018.12.31	화장품제조	원가법
코스맥스닷랩㈜	100.00	경기도 화성시	2018.12.31	의약외품제조	원가법
씨엠테크㈜	51.00	서울특별시	2018.12.31	화장품원료제조	원가법
농업법인코스맥스향약원㈜	90.00	충청남도 공주시	2018.12.31	농업	원가법
관계기업	㈜웰스킨	27.06	서울시 금천구	2018.12.31	화장품제조	원가법

(*1) COSMAX USA, Corp.는 당기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 종속기업으로 편입되었습니다.&cr

<전기말>

구 분	기업명	소유지분율&cr(%)	주된사업장	보고기간&cr종료일	업종	측정방법
종속기업	COSMAX China, Inc.	97.15	중국 상해	2017.12.31	화장품제조	원가법
COSMAX West Corp.(*1)	50.00	미국 뉴저지	2017.12.31	화장품제조	원가법
COSMAX USA, Corp.	80.00	미국 오하이오	2017.12.31	화장품제조	원가법
PT. COSMAX Indonesia	99.25	인도네시아 자카르타	2017.12.31	화장품제조	원가법
COSMAX Thailand Co., Ltd.(*1)	60.00	태국 방콕	2017.12.31	화장품제조	원가법
코스맥스아이큐어㈜	51.00	경기도 화성시	2017.12.31	화장품제조	원가법
코스맥스닷랩㈜	100.00	경기도 화성시	2017.12.31	의약외품제조	원가법
씨엠테크㈜	51.00	서울특별시	2017.12.31	화장품원료제조	원가법
농업법인코스맥스향약원㈜	90.00	충청남도 공주시	2017.12.31	농업	원가법
관계기업	㈜웰스킨	27.06	서울특별시	2017.12.31	화장품제조	원가법

(*1) COSMAX West Corp.과 COSMAX Thailand Co., Ltd.는 전기 중 종속회사로 편입되었습니다.

(2) 투자내용 &cr당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위:원)
구 분	회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---
종속기업	COSMAX China, Inc.	24,863,501,756	91,833,999,222	24,863,501,756
COSMAX West Corp.	16,290,000,000	16,384,202,152	16,290,000,000
PT. COSMAX Indonesia	8,494,384,400	(3,690,101,368)	8,494,384,400
COSMAX Thailand Co., Ltd.	1,480,500,000	(1,258,134,644)	1,480,500,000
코스맥스아이큐어㈜	765,000,000	2,183,482,469	765,000,000
코스맥스닷랩㈜	10,000,000	10,000,000	10,000,000
씨엠테크㈜	306,000,000	(65,169,418)	306,000,000
농업법인코스맥스향약원㈜	450,000,000	(128,055,093)	450,000,000
소 계	52,659,386,156	105,270,223,320	52,659,386,156
관계기업	㈜웰스킨	955,000,000	574,165,756	955,000,000
합 계		53,614,386,156	105,844,389,076	53,614,386,156

<전기말>

(단위:원)
구 분	회 사 명	취득원가	순자산지분가액	장부금액
---	---	---	---	---
종속기업	COSMAX China, Inc.	24,464,034,999	73,092,035,227	24,464,034,999
COSMAX West Corp.	16,290,000,000	15,962,428,257	16,290,000,000
COSMAX USA, Corp.	2,520,000,000	(40,076,237,778)	2,520,000,000
PT. COSMAX Indonesia	6,106,951,600	(3,939,563,684)	6,106,951,600
COSMAX Thailand Co., Ltd.	343,650,000	249,789,074	343,650,000
코스맥스아이큐어㈜	765,000,000	1,580,507,439	765,000,000
코스맥스닷랩㈜	10,000,000	10,000,000	10,000,000
씨엠테크㈜	306,000,000	25,504,428	306,000,000
농업법인코스맥스향약원㈜	450,000,000	(124,851,560)	450,000,000
소 계	51,255,636,599	46,779,611,403	51,255,636,599
관계기업	㈜웰스킨	955,000,000	575,475,763	955,000,000
합 계		52,210,636,599	47,355,087,166	52,210,636,599

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위:원)
구 분	회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	COSMAX China, Inc.	301,304,203,443	207,065,213,170	410,929,693,521	19,564,823,874	19,002,721,383
COSMAX West Corp.	135,192,334,611	102,423,930,307	-	(644,892,311)	(644,892,311)
COSMAX USA, Corp.	83,492,660,515	151,578,639,176	66,246,337,271	(15,555,488,730)	(15,555,488,730)
PT. COSMAX Indonesia	14,261,161,737	17,979,148,002	10,635,441,852	(2,301,179,090)	(2,154,209,218)
COSMAX Thailand Co., Ltd.	11,521,824,285	12,977,998,641	11,230,364,570	(2,997,921,193)	(3,009,339,480)
코스맥스아이큐어㈜	6,534,375,753	2,253,037,579	8,271,348,237	1,299,178,527	1,182,303,980
코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-	-
씨엠테크㈜	3,206,979,885	3,334,763,057	4,797,456,137	(184,410,967)	(177,791,855)
농업법인코스맥스향약원㈜	2,820,903,383	2,963,186,820	187,732,024	(3,559,481)	(3,559,481)
소 계	474,851,783,097	348,997,277,576	446,052,036,341	14,732,039,359	14,195,233,018
관계기업	㈜웰스킨	2,764,726,281	479,350,524	1,081,085,521	173,874,762	173,874,762
합 계		477,616,509,378	349,476,628,100	447,133,121,862	14,905,914,121	14,369,107,780

<전기말>

(단위:원)
구 분	회 사 명	자산	부채	매출액	순이익(손실)	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	COSMAX China, Inc.	249,450,864,645	174,214,595,755	326,760,020,305	15,040,204,397	24,697,726,280
COSMAX West Corp.	169,169,434,071	137,244,577,557	-	(229,190,350)	(655,143,486)
COSMAX USA, Corp.	72,063,082,876	122,158,380,099	38,065,463,367	(20,117,333,626)	(15,088,518,563)
PT. COSMAX Indonesia	10,228,898,568	14,198,232,255	8,992,830,281	(368,913,038)	142,422,646
COSMAX Thailand Co., Ltd.	1,317,138,338	900,823,214	-	(143,180,549)	(156,434,876)
코스맥스아이큐어㈜	5,055,824,071	1,956,789,877	5,193,635,636	972,817,335	956,053,877
코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-	-
씨엠테크㈜	1,880,377,525	1,830,368,842	1,824,787,166	(365,323,299)	(371,861,492)
농업법인코스맥스향약원㈜	2,865,120,493	3,003,844,449	135,050,376	(129,433,428)	(129,433,428)
소 계	512,040,740,587	455,507,612,048	380,971,787,131	(5,340,352,558)	9,394,810,958
관계기업	㈜웰스킨	2,583,422,864	456,548,813	602,721,949	113,490,777	113,490,777
합 계		514,624,163,451	455,964,160,861	381,574,509,080	(5,226,861,781)	9,508,301,735

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:원)
구 분	회 사 명	기초	취득	처분	기말
---	---	---	---	---	---
종속기업	COSMAX China, Inc.	24,464,034,999	399,466,757	-	24,863,501,756
COSMAX West Corp.	16,290,000,000	-	-	16,290,000,000
COSMAX USA, Corp.	2,520,000,000	-	(2,520,000,000)	-
PT. COSMAX Indonesia	6,106,951,600	2,387,432,800	-	8,494,384,400
COSMAX Thailand Co., Ltd.	343,650,000	1,136,850,000	-	1,480,500,000
코스맥스아이큐어(주)	765,000,000	-	-	765,000,000
코스맥스닷랩(주)	10,000,000	-	-	10,000,000
씨엠테크㈜	306,000,000	-	-	306,000,000
농업법인코스맥스향약원㈜	450,000,000	-	-	450,000,000
소 계	51,255,636,599	3,923,749,557	(2,520,000,000)	52,659,386,156
관계기업	㈜웰스킨	955,000,000	-	-	955,000,000
합 계		52,210,636,599	3,923,749,557	(2,520,000,000)	53,614,386,156

&cr<전기>

(단위:원)
구 분	회 사 명	기초	취득	처분	기말
---	---	---	---	---	---
종속기업	COSMAX China, Inc.	24,464,034,999	-	-	24,464,034,999
COSMAX West Corp.	-	16,290,000,000	-	16,290,000,000
COSMAX USA, Corp.	2,520,000,000	-	-	2,520,000,000
PT. COSMAX Indonesia	4,287,580,000	1,819,371,600	-	6,106,951,600
COSMAX Thailand Co., Ltd.	-	343,650,000	-	343,650,000
코스맥스아이큐어㈜	765,000,000	-	-	765,000,000
코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	10,000,000
씨엠테크㈜	306,000,000	-	-	306,000,000
농업법인코스맥스향약원㈜	450,000,000	-	-	450,000,000
소 계	32,802,614,999	18,453,021,600	-	51,255,636,599
관계기업	㈜웰스킨	1,088,000,000	-	(133,000,000)	955,000,000
합 계		33,890,614,999	18,453,021,600	(133,000,000)	52,210,636,599

9. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
제 품	30,884,923,703	17,004,565,191
재공품	15,024,618,302	13,408,051,563
원재료	18,450,287,202	16,615,414,283
부재료	29,693,753,813	31,821,168,016
미착품	153,433,932	242,369,276
합 계	94,207,016,952	79,091,568,329

10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기말>

(단위:원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
토 지	33,051,605,062	-	-	33,051,605,062
건 물	85,014,550,366	(10,351,693,804)	-	74,662,856,562
구 축 물	3,991,335,669	(1,910,444,422)	-	2,080,891,247
기계장치	45,339,481,016	(23,367,547,880)	-	21,971,933,136
차량운반구	1,870,980,160	(951,617,020)	-	919,363,140
공구기구와비품	20,640,474,289	(13,307,654,895)	(164,020,618)	7,168,798,776
시설장치	6,375,101,642	(1,761,680,126)	-	4,613,421,516
금 형	266,200,000	(30,131,666)	-	236,068,334
건설중인자산	3,251,160,055	-	-	3,251,160,055
합 계	199,800,888,259	(51,680,769,813)	(164,020,618)	147,956,097,828

<전기말>

(단위:원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
토 지	33,047,775,062	-	-	33,047,775,062
건 물	84,865,705,726	(8,208,925,531)	-	76,656,780,195
구 축 물	3,936,340,319	(1,716,349,738)	-	2,219,990,581
기계장치	41,876,600,681	(19,559,842,057)	-	22,316,758,624
차량운반구	1,721,329,668	(637,385,061)	-	1,083,944,607
공구기구와비품	19,180,245,071	(10,846,448,235)	(274,502,239)	8,059,294,597
시설장치	4,336,719,642	(733,608,324)	-	3,603,111,318
건설중인자산	1,231,639,211	-	-	1,231,639,211
합 계	190,196,355,380	(41,702,558,946)	(274,502,239)	148,219,294,195

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>

(단위:원)
과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	기타증감	감가상각비	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	33,047,775,062	-	-	3,830,000	-	33,051,605,062
건 물	76,656,780,195	-	(1,894,921)	151,000,000	(2,143,028,712)	74,662,856,562
구 축 물	2,219,990,581	15,995,350	-	39,000,000	(194,094,684)	2,080,891,247
기계장치	22,316,758,624	656,829,000	(350,817,187)	3,889,699,000	(4,540,536,301)	21,971,933,136
차량운반구	1,083,944,607	17,000,000	(1,862,789)	149,000,000	(328,718,678)	919,363,140
공구기구와비품	8,059,294,597	1,620,440,582	(525,556,743)	623,000,000	(2,608,379,660)	7,168,798,776
시설장치	3,603,111,318	535,720,000	-	1,502,662,000	(1,028,071,802)	4,613,421,516
금 형	-	98,000,000	-	168,200,000	(30,131,666)	236,068,334
건설중인자산	1,231,639,211	9,152,255,555	(79,538,000)	(7,053,196,711)	-	3,251,160,055
합 계	148,219,294,195	12,096,240,487	(959,669,640)	(526,805,711)	(10,872,961,503)	147,956,097,828

&cr<전기>

(단위:원)
과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	기타증감	감가상각비	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	16,273,835,818	996,764,724	-	15,777,174,520	-	33,047,775,062
건 물	40,629,877,436	2,705,332,056	-	35,029,502,148	(1,707,931,445)	76,656,780,195
구 축 물	1,906,536,839	353,048,600	-	151,000,000	(190,594,858)	2,219,990,581
기계장치	16,425,689,678	527,950,000	(435,734,834)	9,981,720,000	(4,182,866,220)	22,316,758,624
차량운반구	589,022,840	130,379,000	(11,647,926)	637,500,000	(261,309,307)	1,083,944,607
공구기구와비품	6,411,913,580	2,054,798,762	(117,738,340)	2,184,100,000	(2,473,779,405)	8,059,294,597
시설장치	2,034,215,907	628,169,642	(8,500,000)	1,618,200,000	(668,974,231)	3,603,111,318
건설중인자산	16,681,288,403	51,122,675,702	(450,800,000)	(66,121,524,894)	-	1,231,639,211
합 계	100,952,380,501	58,519,118,486	(1,024,421,100)	(742,328,226)	(9,485,455,466)	148,219,294,195

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기말>

(단위:원)
과 목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액
---	---	---	---	---
영업권	650,133,345	-	-	650,133,345
산업재산권	602,281,249	(189,536,834)	-	412,744,415
컴퓨터소프트웨어	3,143,601,908	(2,217,960,254)	-	925,641,654
회원권	3,961,523,522	-	(490,749,770)	3,470,773,752
합 계	8,357,540,024	(2,407,497,088)	(490,749,770)	5,459,293,166

<전기말>

(단위:원)
과 목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액
---	---	---	---	---
영업권	650,133,345	-	-	650,133,345
산업재산권	399,423,538	(127,158,051)	-	272,265,487
컴퓨터소프트웨어	2,782,801,908	(1,915,896,532)	-	866,905,376
회원권	3,475,905,467	-	(490,749,770)	2,985,155,697
합 계	7,308,264,258	(2,043,054,583)	(490,749,770)	4,774,459,905

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:원)
과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	상각액	기타 증감액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
영업권	650,133,345	-	-	-	-	650,133,345
산업재산권	272,265,487	222,000	-	(62,378,783)	202,635,711	412,744,415
컴퓨터소프트웨어	866,905,376	32,800,000	-	(302,063,722)	328,000,000	925,641,654
회원권	2,985,155,697	555,852,990	(70,234,935)	-	-	3,470,773,752
합 계	4,774,459,905	588,874,990	(70,234,935)	(364,442,505)	530,635,711	5,459,293,166

&cr<전기>

(단위:원)
과 목	기초잔액	취득 등 증가	처분 등 감소	상각액	기타 증감액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
영업권	650,133,345	-	-	-	-	650,133,345
산업재산권	152,067,527	154,000	-	(34,863,045)	154,907,005	272,265,487
컴퓨터소프트웨어	509,990,260	92,389,926	-	(322,896,031)	587,421,221	866,905,376
회원권	2,788,172,798	173,982,899	-	-	23,000,000	2,985,155,697
합 계	4,100,363,930	266,526,825	-	(357,759,076)	765,328,226	4,774,459,905

(3) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	364,442,505	357,759,076

12. 정부보조금의 내용&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	배 부 처	당기	전기	회계처리
---	---	---	---	---
연구개발비 지원금	지식경제부	114,709,003	468,810,729	현금및현금성자산 차감

(2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액
---	---	---	---	---
공구기구와비품	274,502,239	958,916	(111,440,537)	164,020,618

(3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액
---	---	---	---
67,759,428	114,709,003	(160,645,512)	21,822,919

13. 매입채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	110,414,388,076	120,650,190,586

14. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
차입금 및 사채	164,240,740,000	49,737,780,000	107,638,340,000	44,307,020,000
공정가치측정 위험회피파생상품부채	-	62,083,111	-	-
금융보증부채	1,325,753,851	1,766,141,524	-	-
기타금융부채	28,561,469,262	434,060,000	15,957,094,477	452,480,000
합 계	194,127,963,113	52,000,064,635	123,595,434,477	44,759,500,000

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	21,488,611,939	-	15,769,964,216	-
미지급비용	7,072,857,323	-	187,130,261	-
임대보증금	-	434,060,000	-	452,480,000
합 계	28,561,469,262	434,060,000	15,957,094,477	452,480,000

15. 차입금 및 사채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	차입처	연 이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
무역한도	국민은행 외	3.13~3.27	43,000,000,000	28,000,000,000
운전일반	농협은행 외	2.78~3.38	96,200,000,000	67,571,200,000
운전한도	씨티은행 외	2.72~4.06	12,000,000,000	8,000,000,000
합 계			151,200,000,000	103,571,200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말	만기일	상환방법
---	---	---	---	---	---	---
시설일반 등	중소기업은행 외	2.50~3.21	46,007,020,000	48,374,160,000	2018~2021년	분할상환
합 계			46,007,020,000	48,374,160,000
유동성대체			13,040,740,000	4,067,140,000
비유동부채			32,966,280,000	44,307,020,000

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구분	발행일	만기일	연이자율(%)	인수기관	당기말	전기말
해외 FRN&cr (USD 15,000,000.00)	2018.08.30	2021.08.31	2.34	SHINHAN ASIA LIMITED	16,771,500,000	-
사채 액면금액 합계					16,771,500,000	-
차감 : 유동성 사채					-	-
차감 계					16,771,500,000	-

&cr(4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)
연 도 별	장기차입금	사채
---	---	---
2019.01.01 ~ 2019.12.31	13,040,740,000	-
2020.01.01 ~ 2020.12.31	14,789,230,000	-
2021.01.01 이후	18,177,050,000	16,771,500,000
합 계	46,007,020,000	16,771,500,000

16. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	8,350,831,648	2,134,087,634
예수금	265,725,018	1,289,292,983
합 계	8,616,556,666	3,423,380,617

17. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	29,209,301,864	25,217,057,476
사외적립자산의 공정가치	(5,804,569,002)	(5,137,980,134)
재무상태표에 인식된 퇴직급여부채	23,404,732,862	20,079,077,342

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초확정급여채무의 현재가치	25,217,057,476	19,176,566,137
당기근무원가	4,827,445,617	4,195,731,338
확정급여채무이자원가	777,864,928	531,059,897
확정급여채무재측정요소	1,086,316,213	36,536,624
급여지급액 등	(2,214,156,470)	(1,826,521,150)
합병 등 전출입효과	(485,225,900)	3,103,684,630
기말확정급여채무의 현재가치	29,209,301,864	25,217,057,476

&cr(3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	4,827,445,617	4,195,731,338
순확정급여부채순이자	623,330,190	404,600,581
이자원가	777,864,928	531,059,897
사외적립자산의 이자수익	(154,534,738)	(126,459,316)
퇴직급여원가	5,450,775,807	4,600,331,919

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초 사외적립자산	5,137,980,134	4,627,934,874
사외적립자산의 이자수익	154,534,738	126,459,316
사외적립자산의 재측정요소	(87,945,870)	(76,454,806)
기여금납부액	600,000,000	600,000,000
사외적립자산 지급액	-	(139,959,250)
기말 사외적립자산	5,804,569,002	5,137,980,134

&cr(5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	5,804,569,002	5,137,980,134

&cr(6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	4,930,252,232	3,661,564,295
판매비와관리비	520,523,575	938,767,624
합 계	5,450,775,807	4,600,331,919

&cr(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세차감전 재측정요소	(1,174,262,083)	(112,991,430)
법인세효과	284,171,425	27,343,926
법인세차감후 재측정요소	(890,090,658)	(85,647,504)

(8) 보험수리적가정&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구 분	당기	전기
---	---	---
확정급여채무의 할인률(%)	2.76	3.20
임금상승률(%)	5.44	5.20

&cr2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.


(단위:원,%)
구 분	당기		전기
금 액	비 율(%)	금 액	비 율(%)
<할인율>
1% 증가	27,071,768,318	92.68	23,566,534,521	93.50
1% 감소	31,740,605,978	108.67	27,149,067,020	107.70
<임금상승률>
1% 증가	31,700,737,585	108.53	27,197,793,023	107.90
1% 감소	27,062,407,369	92.65	23,499,819,664	93.20

&cr(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년이며, 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다.


(단위:원)
예상지급시기	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
확정급여채무	1,894,906,183	1,727,206,347	4,368,249,910	5,518,017,209	10,079,096,555	23,587,476,204

18. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 자본금&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말		전기말
보 통 주	우 선 주	보 통 주	우 선 주
---	---	---	---	---
발행할 주식의 총수	30,000,000주	10,000,000주	30,000,000주	10,000,000주
1주당금액	500원	500원	500원	500원
발행한 주식의 총수	10,049,509주	-	10,049,509주	-
당기말 현재 자본금	5,024,754,500원	-	5,024,754,500원	-

&cr2) 자본금의 변동내용&cr당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기 초	5,024,754,500	5,024,754,500
증 감	-	-
기 말	5,024,754,500	5,024,754,500

(2) 자본잉여금의 변동내용&cr당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기 초	140,724,534,010	140,723,838,712
발행분담금 정산	-	695,298
기 말	140,724,534,010	140,724,534,010

19. 기타자본 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(233,040,242)	(233,040,242)

(2) 자기주식&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

&cr20. 기타포괄손익

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,688,317,151)	-
매도가능금융자산평가손익	-	(1,167,011,151)
위험회피파생상품평가손익	(82,305,998)	-
합 계	(2,770,623,149)	(1,167,011,151)

&cr(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>


구 분	기초	증가(감소)	재분류조정	법인세효과	기말
기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산평가손익	-	(2,007,000,000)	(1,167,011,151)	485,694,000	(2,688,317,151)
위험회피파생상품평가손익	-	(82,305,998)	-	-	(82,305,998)
합 계	-	(2,089,305,998)	(1,167,011,151)	485,694,000	(2,770,623,149)

&cr<전기>


구 분	기초	증가(감소)	재분류조정	법인세효과	기말
매도가능금융자산평가손익	(952,351,200)	(283,192,547)	-	68,532,596	(1,167,011,151)

21. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	과 목	당기말	전기말	제한근거
---	---	---	---	---
법정적립금	이익준비금(*1)	2,384,848,200	2,083,466,970	상법
미처분이익잉여금		73,518,395,526	56,358,834,018	-
합계		75,903,243,726	58,442,300,988

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr &cr(2) 이익잉여금처분계산서


제5기	2018년 1월 1일	부터	제4기	2017년 1월 1일	부터
2018년 12월 31일	까지	2017년 12월 31일	까지
처분예정일	2019년 3월 22일		처분확정일	2018년 3월 23일


코스맥스주식회사	(단위 : 원)


과 목	제5기		제4기
미처분이익잉여금		73,518,395,526		56,358,834,018
전기이월미처분이익잉여금	53,043,640,488		46,237,914,058
당기순이익	21,364,845,696		10,206,567,464
확정급여제도의재측정요소	(890,090,658)		(85,647,504)
이익잉여금처분액		6,630,387,060		3,315,193,530
이익준비금	602,762,460		301,381,230
배당금	6,027,624,600		3,013,812,300
현금배당&cr 주당배당금(률)&cr 보통주：&cr 제5기 600원(120%)&cr 제4기 300원(60%)	6,027,624,600		3,013,812,300
차기이월미처분이익잉여금		66,888,008,466		53,043,640,488

22. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용&cr(1) 주주배당금의 산정내용


(단위:주,원)
구 분		배당대상 주식수	배당률(%)	배당금액	배당기준일
제5기	보통주	10,046,041	120	6,027,624,600	18.12.31
제4기	보통주	10,046,041	60	3,013,812,300	17.12.31

&cr(2) 배당성향(중간배당 포함)


(단위:원)
구 분	배당금액	당기순이익	배당성향(%)
제5기	6,027,624,600	21,364,845,696	28.21
제4기	3,013,812,300	10,206,567,464	29.53

&cr(3) 배당수익률(중간배당포함)


(단위:원)
구 분	주당배당금	주 가	배당수익률(%)
제5기	600	130,000	0.46
제4기	300	117,000	0.26

23. 매출액 및 매출원가&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출액	606,182,290,057	464,468,983,669
상품매출액	56,702,640,344	51,098,475,352
기타매출액	16,500,443,428	12,637,028,096
합 계	679,385,373,829	528,204,487,117

&cr(2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
국내매출액	531,071,542,746	372,563,857,823
국외매출액	148,313,831,083	155,640,629,294
합 계	679,385,373,829	528,204,487,117

&cr(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	610,262,695,579	471,192,514,117
제품매출원가	558,807,324,699	423,945,311,097
기초제품	17,004,565,191	18,248,082,276
당기제품제조원가	576,870,734,570	422,441,302,109
타계정으로 대체액	(3,580,173,256)	1,529,490,151
관세환급금	(602,878,103)	(1,268,998,248)
기말제품	(30,884,923,703)	(17,004,565,191)
상품매출원가	51,455,370,880	47,247,203,020
타계정에서 대체액	51,455,370,880	47,247,203,020

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	7,615,530,940	6,193,419,410
상여	3,354,054,028	1,670,065,410
퇴직급여	520,523,575	938,767,624
복리후생비	1,174,063,787	1,218,323,975
임차료	540,577,061	441,457,616
접대비	829,105,139	853,751,873
감가상각비	408,563,797	400,463,322
무형자산상각비	364,442,505	357,759,076
세금과공과	2,625,022,575	1,862,246,122
광고선전비	864,824,915	841,432,957
대손상각비	1,458,431,872	674,645,303
여비교통비	920,675,185	787,167,002
통신비	76,671,911	78,208,583
수도광열비	42,488,656	38,782,839
소모품비	410,200,172	361,637,792
수선비	6,310,000	30,390,000
보험료	12,096,408	15,595,612
운반및보관비	2,323,654,863	1,882,629,585
차량유지비	72,889,687	60,459,673
지급수수료	22,856,974,170	18,926,089,369
수출비	371,725,340	396,482,575
도서인쇄비	36,063,096	57,196,137
교육비	103,460,779	137,560,542
판매비와 관리비 계	46,988,350,461	38,224,532,397

25. 금융수익 및 금융비용&cr(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	3,089,745,468	1,159,348,220
배당금수익	9,000,000	54,000,000
외환차익	3,073,652,425	1,288,496,334
외화환산이익	4,600,055,875	1,198,943,270
파생상품평가이익	46,500,000	-
합 계	10,818,953,768	3,700,787,824

&cr(2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	5,753,704,770	2,989,426,571
외환차손	2,141,340,480	3,445,236,952
외화환산손실	1,068,359,645	5,833,221,156
합 계	8,963,404,895	12,267,884,679

26. 기타수익 및 기타비용&cr(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외화환산이익	13,350,395	-
유형자산처분이익	38,739,779	33,345,049
무형자산손상차손환입	-	23,000,000
수입수수료	82,340,472	18,240,000
임대료	2,327,216,346	1,924,273,586
잡이익	406,102,234	167,800,240
기타수익 계	2,867,749,226	2,166,658,875

&cr(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외화환산손실	13,350,395	-
유형자산처분손실	53,184,831	104,000
무형자산처분손실	2,053,117	-
투자자산처분손실	768,311	89,977
기부금	134,500,000	52,064,135
잡손실	134,525,984	544,412,735
기타비용 계	338,382,638	596,670,847

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기	전기
법인세부담액	8,336,935,318	4,566,967,108
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,562,736,975)	(3,091,084,171)
자본에 직접 반영된 법인세비용	796,142,538	95,876,522
법인세비용	5,570,340,881	1,571,759,459
기타증감	(415,943,327)	12,004,853
당기 법인세비용	5,154,397,554	1,583,764,312

&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기	전기
매도가능금융자산평가손익	-	68,532,596
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	485,694,000	-
확정급여채무의 재측정요소	284,171,425	27,343,926
파생상품평가손익	26,277,113	-
합 계	796,142,538	95,876,522

&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.


(단위:원)
구 분	당기		전기
법인세비용차감전순손익		26,519,243,250		11,790,331,776
적용세율에 따른 법인세(22%)		6,417,656,866		2,853,260,289
조정사항		(847,315,985)		(1,281,500,830)
(＋)세무상 공제되지 않는 비용의법인세효과	952,763,713		742,613,962
(－)세무상 공제되지 않는 수익의법인세효과	(4,180,011)		(2,991,113)
(－)세액공제	(1,341,319,780)		(1,597,655,384)
(±)기타(세율차이 등)	(454,579,907)		(423,468,295)
법인세비용		5,570,340,881		1,571,759,459
기타증감		(415,943,327)		12,004,853
당기 법인세비용		5,154,397,554		1,583,764,312
평균유효세율		19.44%		13.43%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>


(단위:원)
구 분	기초	전기조정	손익반영	자본반영	기말
적금미수수익	(1,736,023)	-	1,412,474	-	(323,549)
대손충당금 한도초과액	1,195,855,672	(381,150)	251,799,078	-	1,447,273,600
대손상각비	326,164,541	-	-	-	326,164,541
감가상각부인액	185,593,042	-	109,667,766	-	295,260,808
퇴직급여충당금	5,756,290,347	-	1,287,783,942	21,282,901	7,065,357,190
사외적립자산	(1,240,097,330)	-	(424,203,030)	262,888,524	(1,401,411,836)
연구인력개발준비금	(629,200,000)	-	629,200,000	-	-
지분법투자주식(차이나)	(838,643,876)	-	-	-	(838,643,876)
정부보조금	119,128,127	-	(37,853,187)	-	81,274,940
업무용승용차	8,023,991	-	6,163,235	-	14,187,226
토지재평가	(1,247,934,175)	-	-	-	(1,247,934,175)
매도가능증권(씨앤팜)	78,646,612	-	-	-	78,646,612
매도가능증권(에이젤코리아)	48,400,000	-	-	-	48,400,000
매도가능증권(클리오)	170,101,800	-	-	485,694,000	655,795,800
매도가능증권(BIOGLOBAL)	202,479,596	-	-	-	202,479,596
해외지급보증수수료	1,126,815,918	1,427,071	349,112,219	-	1,477,355,208
무형자산(회원권손상차손)	118,761,444	-	-	-	118,761,444
재고자산평가충당금	707,612,170	-	444,337,633	-	1,151,949,803
파생상품부채	-	-	(26,277,113)	26,277,113	-
연차수당(당기)	-	-	174,405,499	-	174,405,499
압축기장충당금	(83,122,693)	-	-	-	(83,122,693)
이연법인세자산(부채)	6,003,139,163	1,045,921	2,765,548,516	796,142,538	9,565,876,138

<전기>

(단위:원)
구 분	기초	손익반영	자본반영	기말
---	---	---	---	---
적금미수수익	(6,220,198)	4,484,175	-	(1,736,023)
대손충당금 한도초과액	1,076,495,199	119,360,473	-	1,195,855,672
대손상각비	326,164,541	-	-	326,164,541
감가상각부인액	126,850,206	58,742,836	-	185,593,042
퇴직급여충당금	4,637,435,143	1,110,013,341	8,841,863	5,756,290,347
사외적립자산	(1,116,666,378)	(141,933,015)	18,502,063	(1,240,097,330)
연구인력개발준비금	(1,645,600,000)	1,016,400,000	-	(629,200,000)
지분법투자주식(차이나)	(838,643,876)	-	-	(838,643,876)
정부보조금	116,544,521	2,583,606	-	119,128,127
업무용승용차	1,860,755	6,163,236	-	8,023,991
토지재평가	(1,247,934,175)	-	-	(1,247,934,175)
매도가능증권(씨앤팜)	78,646,612	-	-	78,646,612
매도가능증권(에이젤코리아)	48,400,000	-	-	48,400,000
매도가능증권(클리오)	304,048,800	-	(133,947,000)	170,101,800
매도가능증권(BIOGLOBAL)	-	-	202,479,596	202,479,596
해외지급보증수수료	752,949,091	373,866,827	-	1,126,815,918
무형자산(회원권손상차손)	124,327,444	(5,566,000)	-	118,761,444
재고자산평가충당금	256,520,000	451,092,170	-	707,612,170
압축기장충당금	(83,122,693)	-	-	(83,122,693)
이연법인세자산(부채)	2,912,054,992	2,995,207,649	95,876,522	6,003,139,163

&cr28. 비용의 성격별 분류&cr주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
원부재료비	406,006,571,124	302,675,718,336
인건비	62,161,265,681	45,617,151,929
복리후생비	6,435,970,209	6,622,404,011
임차료	859,694,751	1,497,594,156
감가상각비	10,872,961,503	9,485,455,466
무형자산상각비	364,442,505	357,759,076
세금과공과	3,540,961,248	2,218,355,437
기 타	167,009,179,019	140,942,608,103
합 계	657,251,046,040	509,417,046,514

29. 주당 순이익&cr(1) 기본주당순이익&cr당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.&cr당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.&cr

1) 기본주당순이익

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
기본주당순이익 :
보통주당기순이익	21,364,845,696	10,206,567,464
가중평균유통보통주식수	10,046,041	10,046,041
기본주당순이익	2,127	1,016

2) 보통주당기순이익

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익 :
당기순이익	21,364,845,696	10,206,567,464

3) 가중평균유통보통주식수


구 분	당기	전기
총발행주식수 :	10,049,509	10,049,509
차감 : 가중평균자기주식수	3,468	3,468
가중평균유통보통주식수	10,046,041	10,046,041


※	당기 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주
	전기 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주

&cr(2) 희석주당순이익&cr당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

30. 현금흐름표&cr (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 유형자산 대체	6,522,561,000	65,379,196,668
건설중인자산의 무형자산 대체	530,635,711	742,328,226
장기차입금의 유동성 대체	13,040,740,000	3,885,330,000
합 계	20,093,936,711	70,006,854,894

31. 특수관계자와의 거래&cr(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.


구 분	회 사 명
종속기업	COSMAX China, Inc., COSMAX Guangzhou, Inc., COSMAX USA Corp., PT. COSMAX Indonesia,&cr코스맥스아이큐어 ㈜, COSMAX Thailand Co., Ltd., COSMAX West Corp., NU-WORLD Corp., &cr농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC. , 코스맥 스닷랩㈜
관계기업	㈜웰스킨
기타특수관계자	코스맥스비티아이㈜, 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, &cr코스맥스(상해)공정기술복무유한공사, COSMAX BIO(상해) Tech, Inc., ㈜뉴트리바이오텍, &cr㈜뉴트리사이언스, Nutribiotech (Shanghai) Co., Ltd., Nutribiotech USA, Inc., &crNutribiotech Australia Pty, Ltd., 투윈파마㈜ 등

(2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자	매 출		매 입
---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
쓰리애플즈코스메틱스(주)	7,133,783,845	9,054,725,791	7,462,076,702	6,988,801,268
씨엠테크(주)	1,135,800,981	614,914,799	4,667,552,284	2,676,296,045
코스맥스바이오(주)	6,499,500	3,770,500	-	-
코스맥스비티아이(주)	18,191,501	8,597,947	10,146,807,606	828,088,020
COSMAX China, Inc.	53,532,825,889	40,461,195,342	-	-
COSMAX Guangzhou, Inc.	13,254,672,963	9,743,782,827	-	-
코스맥스아이큐어(주)	592,291,358	448,155,154	221,760	-
COSMAX USA Corp.	8,727,408,061	7,664,306,397	26,627,930	-
PT. COSMAX Indonesia	2,089,422,111	919,976,549	-	-
NU-WORLD Corp	178,675,485	-	-	-
COSMAX Thailand Co.	491,603,970	-	-	-
기타	28,487,153,849	29,068,882,170	1,090,347,902	-
합 계	115,648,329,513	97,988,307,476	23,393,634,184	10,493,185,333

(3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자	기타수익		기타비용(*)
---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
쓰리애플즈코스메틱스(주)	4,736,000	44,497,630	12,252,740,639	9,944,719,370
(주)뉴트리바이오텍	68,181,818	-	(8,029,800)	-
씨엠테크(주)	165,638,286	47,030,210	(6,657,253)	1,085,000
코스맥스바이오(주)	-	-	(5,551,200)	43,609,736
코스맥스비티아이(주)	826,889,064	144,686,910	26,233,457,092	18,947,832,605
COSMAX Guangzhou, Inc.	-	-	(33,891,468)	8,081,609
코스맥스아이큐어(주)	384,588,534	259,583,346	6,241,355,804	2,432,400,266
COSMAX USA Corp.	2,594,751,392	925,288,323	(122,076,848)	-
PT. COSMAX Indonesia	17,288,384	45,954,657	-	-
COSMAX Thailand Co.	336,909,277	6,702,959	(15,150,000)	-
농업회사법인코스맥스향약원(주)	61,074,900	54,997,740	150,732,024	135,050,376
COSMAX China, Inc.	-	-	(94,127,716)	-
COSMAX West Corp.	348,058,874	-	(137,717,000)	-
기타	3,434,400	19,596,620	1,004,508,246	450,000
합 계	4,811,550,929	1,548,338,395	45,459,592,520	31,513,228,962

(*) 특수관계자간 공통비용 안분 등의 경우 비용 차감으로 회계처리 되었습니다.

(4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자	매출채권		매입채무
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
쓰리애플즈코스메틱스(주)	1,752,193,144	2,716,860,687	3,985,176,598	5,424,646,775
코스맥스바이오(주)	1,555,400	-	-	-
씨엠테크(주)	1,925,787,351	676,406,276	2,033,393,110	983,316,328
코스맥스비티아이(주)	444,989	2,198,715	-	-
COSMAX Guangzhou, Inc.	9,508,676,291	4,094,222,716	-	-
코스맥스아이큐어(주)	280,681,417	102,717,920	1,449,525,608	773,763,735
COSMAX USA Corp.	18,510,481,657	10,431,384,181	-	-
PT. COSMAX Indonesia	3,522,692,919	1,504,904,117	-	-
COSMAX Thailand Co.	149,240,022	-	-	-
COSMAX China, Inc.	17,020,743,333	7,319,531,665	-	-
NU-WORLD Corp.	178,675,485	-	-	-
농업회사법인코스맥스향약원(주)	64,349,494	-	-	-
기타	22,304,922,455	13,198,162,360	228,835,117	92,430,315
합 계	75,220,443,957	40,046,388,637	7,696,930,433	7,274,157,153

(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
특수관계자	기타채권		기타채무
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
쓰리애플즈코스메틱스(주)	7,133,944	7,953,528	107,093,752	65,693,069
(주)뉴트리바이오텍	-	-	-	116,239,740
코스맥스바이오(주)	6,106,320	-	-	-
씨엠테크(주)	24,701,980	7,577,987	60,430,000	-
코스맥스비티아이(주)	298,667,620	571,326,973	10,093,544,621	5,895,367,233
코스맥스아이큐어(주)	39,222,549	41,005,647	154,600,000	-
COSMAX USA, Corp.	4,791,736,129	1,711,015,398	17,516,842	5,237,995
PT. COSMAX Indonesia	428,962,441	356,728,482	372,290	26,229,556
COSMAX China, Inc	746,322,753	3,945,191	632,643,545	18,451,025
COSMAX Guangzhou, Inc.	-	-	259,195,103	-
NU-WORLD Corp.	3,772,899	-	-	-
COSMAX Thailand Co.	356,961,333	-	-	-
농업회사법인코스맥스향약원(주)	36,300,000	-	31,637,004	-
COSMAX West Corp.	117,226,908	-	-	-
기타	9,705,223	4,309,734	-	25,926,988
합 계	6,866,820,099	2,703,862,940	11,357,033,157	6,153,145,606

&cr(6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/USD/THB)
특수관계자	거래조건			변동내용
---	---	---	---	---	---	---	---	---
발생일	약정기간	이율	통화	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
농업회사법인코스맥스향약원㈜	2018.12.31	2019.12.31	3.054%	KRW	2,190,000,000	-	-	2,190,000,000
씨엠테크㈜	2018.12.31	2019.12.31	3.054%	KRW	750,000,000	50,000,000	-	800,000,000
COSMAX Thailand Co.	2018.03.06	2019.12.31	4.600%	THB	27,000,000	35,000,000	-	62,000,000
COSMAX USA Corp.	2018.02.27	2028.03.31	4.600%	USD	43,500,000	13,000,000	-	56,500,000
PT. COSMAX Indonesia	2016.05.27	2018.11.25	2.680%	USD	1,500,000	-	1,500,000	-
COSMAX West Corp.	2017.12.28	2022.12.30	2.809~4.6%	USD	4,000,000	8,300,000	-	12,300,000
합 계				KRW	2,940,000,000	50,000,000	-	2,990,000,000
THB	27,000,000	35,000,000	-	62,000,000
USD	49,000,000	21,300,000	1,500,000	68,800,000

(7) 주요경영진에 대한 보상&cr 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기종업원급여	5,849,059,320	4,465,323,960
퇴직급여	555,316,770	719,558,570
합 계	6,404,376,090	5,184,882,530

&cr(8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용

특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD,CNY)
보증내용	수혜자	차입용도	통화	보증금액	보증기간	보증처
---	---	---	---	---	---	---
차입	코스맥스바이오㈜	시설대	KRW	21,946,000,000	2015.08.31~2019.09.03	중소기업은행
운전대	KRW	19,200,000,000	2014.10.10~2019.09.04	중소기업은행 외
코스맥스비티아이㈜	시설대	KRW	8,400,000,000	2014.06.16~2019.07.16	(주)하나은행
코스맥스아이큐어㈜	시설대	KRW	840,000,000	2015.06.04~2019.06.07	중소기업은행
운전대	KRW	240,000,000	2017.02.16~2019.02.19	중소기업은행
PT. COSMAX Indonesia	시설대	USD	1,500,000.00	2013.04.17~2019.08.14	(주)하나은행
운전대	USD	5,700,000.00	2014.08.14~2019.08.14	(주)하나은행 외
COSMAX USA, Corp.	시설대	USD	33,000,000.00	2013.12.23~2019.12.28	한국산업은행 외
운전대	USD	25,900,000.00	2013.12.23~2019.12.28	한국산업은행 외
COSMAX China, Inc.	시설대	CNY	226,000,000.00	2014.06.16~2020.06.13	(주)하나은행 외
운전대	CNY	414,000,000.00	2007.11.05~2021.07.23	(주)하나은행 외
운전대	USD	15,600,000.00	2015.06.30~2019.06.30	씨티은행
COSMAX Guangzhou, Inc.	시설대	CNY	72,000,000.00	2017.09.15~2022.09.15	(주)하나은행
운전대	CNY	117,000,000.00	2015.06.19~2021.09.24	(주)우리은행 외
씨엠테크㈜	시설대	KRW	192,000,000	2017.06.30~2022.06.30	한국산업은행
농업회사법인&cr코스맥스향약원㈜	시설대	KRW	840,000,000	2015.05.15~2019.05.16	중소기업은행
COSMAX WEST, Corp.	운전대	USD	96,000,000.00	2017.12.28~2022.12.27	(주)하나은행 외
코스맥스 우리사주조합	우리사주&cr취득자금	KRW	4,871,062,159	2016.12.14~2019.12.14	한국증권금융
합 계			KRW	56,529,062,159
USD	177,700,000.00
CNY	829,000,000.00

&cr(9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용&cr특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
제공자	보증내용	보증금액	보증기간	보증처
---	---	---	---	---
이경수	차입	219,829,340,000	2007.03.27~2025.02.15	한국산업은행외

&cr32. 우발상황과 약정사항&cr(1) 사용제한 예금&cr사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목	예금종류	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---	---	---
단기금융상품	동반성장 협력대출 예탁금	중소기업은행	500,000,000	1,500,000,000	협력기업 공동지원 예탁금

(2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목	자 산	장부금액	설정금액	설정권자	과 목	차입금액
---	---	---	---	---	---	---
유형자산	토지	30,571,832,770	110,094,000,000	중소기업은행&cr한국산업은행	장단기차입금	86,507,020,000
건물	68,145,104,974
구축물	1,575,580,508
기계장치	14,948,677,550
합 계		115,241,195,802	110,094,000,000			86,507,020,000

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용&cr당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.&cr&cr (4) 보험가입내용&cr 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
보험의 종류	부보자산	장부금액	부보액	보험기간	보험회사
---	---	---	---	---	---
화재보험	건물	74,662,856,562	260,821,067,000	2018.12.14~2019.12.13	KB손해보험&cr MG손해보험
구축물	2,078,068,384
기계장치	21,705,534,646
시설장치	4,265,401,516
차량운반구	919,363,140
공기구비품	7,112,834,933
기타	3,595,676,365
재고자산	92,038,956,245
합 계		206,378,691,791	260,821,067,000

(5) 금융기관 여신한도약정

금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
과 목	구 분	금융기관	한도약정액	미사용액	사용제한내용
---	---	---	---	---	---
단기차입금	무역금융	(주)우리은행	10,000,000,000	-	-
중소기업은행	6,000,000,000	-	-
(주)국민은행	10,000,000,000	-	-
(주)하나은행	17,000,000,000	-	-
일반한도	(주)우리은행	5,000,000,000	-	-
(주)한국씨티은행	2,500,000,000	-	-
SC은행	10,000,000,000	5,500,000,000	-
매입채무	외상매출채권	(주)국민은행	4,000,000,000	1,197,578,490	-
(주)하나은행	8,000,000,000	3,730,071,513	-
합 계			72,500,000,000	10,427,650,003	-

&cr(6) 당사는 화장품 공급계약 및 국책과제 보증 등을 위하여 서울보증보험에 340 백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다.

33. 위험관리&cr(1) 금융위험관리&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금성자산(*1)	7,260,374,643	1,606,005,149
매출채권(*2)	188,554,532,056	143,511,442,411
단기금융자산(*2)	16,287,635,379	61,196,592,968
장기금융자산(*3)	78,682,782,425	6,324,388,525
합 계	290,785,324,503	212,638,429,053

(*1)현금 제외 금액입니다.&cr(*2)대손충당금 제외 금액입니다.&cr(*3)지분상품 제외 금액입니다.&cr &cr(나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
6개월 미만	136,370,578,491	130,952,600,717
6개월~1년	30,742,833,187	6,214,731,572
1년 초과	21,441,120,378	6,344,110,122
합 계	188,554,532,056	143,511,442,411

2) 유동성위험 관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	차입금 및 사채	매입채무	기타금융부채	합 계
---	---	---	---	---
1년 이내	166,306,985,615	110,414,388,076	29,887,223,113	306,608,596,804
1년 이후	53,041,485,157	-	2,262,284,635	55,303,769,792
합 계	219,348,470,772	110,414,388,076	32,149,507,748	361,912,366,596

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.&cr

3) 시장위험 관리&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr

(가) 외환위험관리&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
외화	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	12,263,608,911	(12,263,608,911)	6,762,353,582	(6,762,353,582)
JPY	(5,975,134)	5,975,134	(2,742,111)	2,742,111
EUR	(2,692,959)	2,692,959	(15,471,016)	15,471,016
GBP	-	-	(491,744)	491,744
THB	219,020,007	(219,020,007)	88,479,000	(88,479,000)
합 계	12,473,960,825	(12,473,960,825)	6,832,127,711	(6,832,127,711)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
단기차입금	85,000,000,000	50,173,600,000
유동성장기차입금	1,874,050,000	3,150,290,000
장기차입금	4,049,820,000	5,923,870,000
차입금 계(변동금리 적용분)	90,923,870,000	59,247,760,000

&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
세전이익 증가(감소)	(909,238,700)	909,238,700	(592,477,600)	592,477,600

(2) 자본위험관리&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계	395,064,151,460	313,064,564,358
차감 : 현금및현금성자산	(7,268,485,043)	(1,615,195,139)
순부채	387,795,666,417	311,449,369,219
자본총계	218,648,868,845	202,791,538,105
부채비율	177.36%	153.58%

&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

코스맥스주식회사&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 코스맥스주식회사 의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr &cr &cr코스맥스주식회사&cr대표이사 귀하&cr 2019년 2월 27일&cr&cr우리는 첨부된 코스맥스주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 코스맥스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr


삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

코스맥스.jpg 코스맥스

&cr&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 코스맥스주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

311153-1----96946575470260-55----544394106195165540418-105----74569419102602401,010678-160----1,2891,088


감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.4.2~32전반감사계획 및 감사계약리스크분석2018.5.2~4&cr2018.7.23~2675-분기검토, 반기검토2018.9.5~11.2105-중간감사, 분기검토2019.1.6~1.3186-기말감사2019.1.31향남 공장 및 본사건물재고자산2019.1.31본사건물현금 및 유가증권OO--4감사계약시, 감사계획시, 감사수행시, 감사완결시---


구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 02일감사인,등기감사대면회의감사계약관련 논의(금액,감사시간, 투입인원등)22018년 04월 03일감사인,등기감사대면회의감사계획관련 논의32018년 10월 29일감사인,등기감사대면 회의감사에서의 유의적 발견사항유무 42019년 01월 31일감사인,등기감사대면 회의서면진술등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl

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COSMAX, INC. Audit Report / Information 2018

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COSMAX, INC. — Audit Report / Information 2018

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