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COSMAX, INC. Annual Report 2022

Mar 22, 2023

17182_rns_2023-03-22_efbcdfcd-cb54-489d-bfc7-1f3f2ee893e0.html

Annual Report

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사업보고서

5.0 코스맥스(주)

C A 사업 보고서 (제 9기)

2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일 사업연도

금융위원회 한국거래소 귀중
2023년 03월 22일

주권상장법인: 해당사항 없음
제출대상법인 유형: 면제사유발생:

회사명: 코스맥스(주)
대표이사: 심상배
본점 소재지: 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46
(전화) 031-359-0300
(홈페이지) http://www.cosmax.com

작성 책임자:
(직책) 이사
(성명) 신봉철
(전화) 031-789-3343

목 차

대표이사 등의 확인 --------------------------------- 1
Ⅰ. 회사의 개요 --------------------------------- 4
1. 회사의 개요 --------------------------------- 4
2. 회사의 연혁 --------------------------------- 6
3. 자본금 변동사항 --------------------------------- 10
4. 주식의 총수 등 --------------------------------- 10
5. 정관에 관한 사항 --------------------------------- 12
Ⅱ. 사업의 내용 --------------------------------- 13
1. 사업의 개요 --------------------------------- 13
2. 주요 제품 및 서비스 --------------------------------- 18
3. 원재료 및 생산설비 --------------------------------- 21
4. 매출 및 수주상황 --------------------------------- 27
5. 위험관리 및 파생거래 --------------------------------- 29
6. 주요계약 및 연구개발활동 --------------------------------- 31
7. 기타 참고사항 --------------------------------- 33
Ⅲ. 재무에 관한 사항 --------------------------------- 38
1. 요약재무정보 --------------------------------- 38
2. 연결재무제표 --------------------------------- 40
3. 연결재무제표 주석 --------------------------------- 46
4. 재무제표 --------------------------------- 138
5. 재무제표 주석 --------------------------------- 143
6. 배당에 관한 사항 --------------------------------- 233
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 --------------------------------- 235
8. 기타 재무에 관한 사항 --------------------------------- 237
Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 --------------------------------- 242
1. 예측정보에 대한 주의사항 --------------------------------- 242
2. 개요 --------------------------------- 242
3. 재무상태 및 영업실적(연결) --------------------------------- 243
4. 유동성 및 자금조달과 지출 --------------------------------- 244
5. 부외거래 --------------------------------- 244
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 --------------------------------- 244
Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 --------------------------------- 245
1. 외부감사에 관한 사항 --------------------------------- 245
2. 내부통제에 관한 사항 --------------------------------- 246
Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 --------------------------------- 248
1. 이사회에 관한 사항 --------------------------------- 248
2. 감사제도에 관한 사항 --------------------------------- 251
3. 주주총회 등에 관한 사항 --------------------------------- 253
Ⅶ. 주주에 관한 사항 --------------------------------- 257
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 --------------------------------- 257
2. 최대주주의 주요경력 및 개요 --------------------------------- 257
3. 최대주주 변동현황 --------------------------------- 259
4. 주식소유 현황 --------------------------------- 259
5. 소액주주 현황 --------------------------------- 259
6. 주가 및 주식거래 실적 --------------------------------- 260
Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 --------------------------------- 261
1. 임원 및 직원 등의 현황 --------------------------------- 261
2. 임원의 보수 등 --------------------------------- 264
Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 --------------------------------- 267
Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용 --------------------------------- 270
1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 --------------------------------- 270
2. 대주주주등과의 자산양수도 등 --------------------------------- 271
3. 대주주등과의 영업거래 --------------------------------- 271
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 --------------------------------- 272
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 --------------------------------- 273
1. 공시내용 진행 및 변경사항 --------------------------------- 273
2. 우발부채 등에 관한 사항 --------------------------------- 273
3. 제재 등과 관련된 사항 --------------------------------- 274
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 --------------------------------- 274
XII. 상세표 --------------------------------- 276
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) --------------------------------- 276
2. 계열회사 현황(상세) --------------------------------- 276
3. 타법인 출자 현황(상세) --------------------------------- 278

전문가의 확인 --------------------------------- 279

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

  1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
    연결대상 종속회사 현황(요약)
    (단위 : 사)

    구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계
    -----2521266 2521266

    ※ 상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

    1-1. 연결대상회사의 변동내용

    구분 회사명 사유
    신규설립 COSMAX HONGKONG Limited 신규설립
    신규설립 PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. 신규설립
    청산 코스맥스닷랩㈜ 청산
    구분 자회사 사유
    신규연결

    가. 회사의 법적, 상업적 명칭
    당사의 명칭은 '코스맥스 주식회사'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 COSMAX, INCORPORATED 라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 코스맥스(주) 및 COSMAX, INC.라고 표기 합니다.

    나. 설립일자 및 존속기간
    당사는 2014년 3월 3일에 설립하였습니다. 또한 2014년 4월 7일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 2013년 10월 23일 개최된 이사회에서 당사는 코스맥스비티아이 주식회사(분할되는 회사)와 코스맥스 주식회사(인적분할 신설회사)로 분할하기로 결의하였고, 2014년 1월 29일 임시주주총회에서 분할계획서 승인의 건이 원안대로 가결되었습니다. 3월 1일을 분할기일로 하여 3월 5일 각각 등기 완료하였습니다.

    다. 본점의 주소, 전화번호 및 홈페이지
    * 주소: 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46
    * 전화: 031-359-0300
    * 홈페이지: http://www.cosmax.com

    라. 중소기업 등 해당 여부

    중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부
    미해당 미해당 해당

    마. 주요사업의 내용
    당사의 정관에 기재된 목적사업은 다음과 같습니다.

    목적사업 비고
    1. 화장품의 제조, 판매 및 이와 관련한 서비스 상품의 판매
    2. 의약품, 원료의약품, 의약외품, 의료용구, 의료기기 등의 제조, 가공, 판매와 소분 판매
    3. 동물용 의약부외품의 제조 및 판매
    4. 음ㆍ식료품 및 음ㆍ식료품 첨가물의 수입, 제조, 가공 및 판매
    5. 건강기능식품의 제조 및 판매
    6. 부동산 임대업
    7. 생활용품의 제조 및 판매
    8. 비누 세정 광택제의 제조 및 판매
    9. 기타 화학제품의 제조 및 판매
    10. 기술조사연구 및 기술개발연구의 용역과 기술의 제공
    11. 각종 기계(금형포함)의 제조, 가공 및 판매
    12. 운동기구 제조 및 판매
    13. 프라스틱 포장재료의 제조 및 판매
    14. 전자상거래 및 인터넷 관련 사업
    15. 위탁 통신판매 및 방문 판매업
    16. 신ㆍ재생에너지 사업과 직/간접적으로 관련되는 기타 부수사업
    17. AI기반 솔루션과 플랫폼 개발, 운영 및 관련 일체의 서비스업
    18. 각 항에 부대되는 수출입 및 판매
    19. 기타 위에 부대되는 사업

당사는 직접 화장품을 연구 및 개발하고 생산하는 화장품 ODM 전문 기업입니다. 전체 매출의 90% 이상을 ODM 형태로 공급하고 있으며, 일반적으로 ODM 기업은 직접 제품을 연구 및 개발하여 고객사에게 공급하기 때문에 OEM 기업보다 산업에의 진입 장벽 및 시장에서의 지배력, 사업의 지속성 모두 높은 것으로 평가받습니다. 당사는 업계 최고 수준의 기술력과 품질력을 바탕으로 유럽, 미국, 일본계 글로벌 화장품 브랜드 기업들을 포함하여 600여개의 국내 및 중국, 동남아시아 각지의 브랜드 기업들에게 기초화장품 (크림, 에센스, 오일, 썬케어 등)과, 색조화장품 (아이 메이크업, 립 류, 파운데이션 등), 마스크시트 등 대부분의 품목에 해당하는 제품을 공급하고 있습니다.

주) 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 부분을 참조하여 주시기 바랍니다.

**바. 신용평가에 관한 사항**
당사는 국내의 한국신용평가로부터 신용등급 평가를 받고 있습니다. 2022년 기말 현재 한국신용평가의 당사 평가등급은 BBB+, 전망치는 안정적입니다.

| 평가대상 유가증권 등 | 평가일     | 신용등급 | 평가기관     | 평가구분   |
| :------------------- | :--------- | :------- | :----------- | :--------- |
| 무보증사채 (P-CBO용) | 2020.05.13 | BBB+     | 한국신용평가 | 신규평가   |
|                      | 2021.05.13 | BBB+     | 한국신용평가 | 정기평가   |
|                      | 2022.06.22 | BBB+     | 한국신용평가 | 정기평가   |

**사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항**

| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등 여부 | 특례상장 등 적용법규 |
| :---------------------------- | :--------------------------- | :--------------- | :------------------- |
| 유가증권시장                  | 2014년 04월 07일             | 해당사항 없음    | 해당사항 없음        |

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
* 회사명: 코스맥스 주식회사 (분할신설회사)
* 본점소재지: 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46

나. 경영진의 중요한 변동
* 2017년 3월 17일 주주총회에서 이경수 사내이사와 최경 기타비상무이사, 이상우 사외이사가 재선임되었습니다.
* 2018년 3월 23일 주주총회에서 김재천 사내이사가 재선임되었습니다.
* 2020년 3월 20일 주주총회에서 이병만 사내이사와 이건주 사외이사가 신규 선임되었으며, 이경수, 최경 사내이사가 재선임되었고, 김재천 사내이사가 사임하였습니다. 2020년 3월 20일 최경, 이병만 사내이사가 대표이사로 신규 선임되었습니다.
* 2021년 3월 26일 주주총회에서 심상배 사내이사가 신규 선임되었으며, 최경 사내이사가 사임하였습니다. 2021년 3월 26일 심상배 사내이사가 대표이사로 신규 선임되었습니다.
* 2022년 기말 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(이경수, 이병만, 심상배), 사외이사 1인(이건주), 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다.

경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자 주총종류 선임 (신규/재선임) 임기만료 또는 해임
2017.03.17 정기주총 이경수, 최경, 이상우
2018.03.23 정기주총 김재천
2020.03.20 정기주총 이병만, 이건주 (신규) 이상우 (임기만료)
이경수, 최경 (재선임) 김재천 (사임)
2021.03.26 정기주총 심상배 (신규) 최경 (사임)

다. 최대주주의 변동
2014년 3월 1일자로 구)코스맥스주식회사의 회사분할에 따라, 구)코스맥스(주) 주식이 코스맥스비티아이(주)와 신)코스맥스(주) 주식으로 각각 약 33.8%와 약 66.2%로 분할되었습니다. 이후 2014년 8월 14일 코스맥스(주) 주식의 현물출자(3자배정 유상증자 / 2014. 8. 12 주요사항보고서(유상증자) 참조)를 통한 코스맥스비티아이(주)의 주식취득이 있었습니다. 이에 따라 코스맥스(주)의 최대주주는 2014년 3월 1일 분할기일 기준 이경수 외 특수관계인 4인(소유주식수 2,104,995주 / 지분율 23.39%) 에서 현재 코스맥스비티아이(주) 외 특수관계인 14인(소유주식수 2,979,521주 / 지분율 26.23%)으로 변경되었습니다.

라. 기타 사항

구분 내용
2014.03 구)코스맥스(주) 인적분할
2014.04 한국증권거래소 유가증권시장 재상장 완료
2014.12 코스맥스아이큐어(주) 계열회사 편입(지분취득)
2016.02 코스맥스닷랩(주) 계열회사 편입(지분취득)
2016.08 씨엠테크(주) 계열회사 편입(지분취득)
2017.06 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 계열회사 편입(지분취득)
2017.09 평택물류센터 완공
2017.12 COSMAX WEST CORPORATION 계열회사 편입(지분취득)
2019.03 코스맥스이스트(주) 계열회사 편입(지분취득)
2019.08 쓰리애플즈코스메틱스(주) 계열회사 편입(지분취득)
2020.09 코스맥스라보라토리(주) 계열회사 편입(신규취득)
2021.06 매드스퀘어(주) 계열회사 편입(신규취득)
2021.12 COSMAX JAPAN, INC. 계열회사 편입(신규취득)

마. 주요 종속회사의 연혁

  1. COSMAX CHINA, INC

    구분 내용
    2008 상해 신공장 가동 개시, ISO9001 및 CGMP 인증 획득
    2009 상해 2공장 착공
    2010 'COSMAX CHINA, INC'로 중국 중앙정부 상호 변경 승인 획득
    2010 광저우코스맥스화장품유한공사 설립
    2010 상해 부자재 창고 완공
    2011 COSMAX GUANGZHOU, INC 공장 착공
    2013 COSMAX GUANGZHOU, INC 공장 가동
    2015 상해 2공장 기공식
    2017 상해 2공장 준공
    2019 코스맥스이스트(주)의 자회사로 편입

  2. COSMAX GUANGZHOU, INC

    구분 내용
    2007 광저우영흥전자과기유한공사 설립
    2010 광저우코스맥스화장품유한공사에서 광저우영흥전자과기유한공사 매입
    2013 광저우공장 준공
    2013 상업생산 개시
    2014 자본금 증자
    2017 코스맥스광저우 B공장 착공
    2019 코스맥스광저우 B공장 완공
    2021 코스맥스광저우 YATSEN JV공장 착공

  3. COSMAX WEST CORPORATION

    구분 내용
    2017.11 COSMAX WEST CORPORATION 설립
    2017.12 NU-WORLD CORPORATION 계열회사 편입(지분취득)
    2018.03 COSMAX USA, CORPORATION 계열회사 편입(지분취득)

  4. COSMAX USA, CORPORATION

    구분 내용
    2013.03 Delaware주 사업체로서 COSMAX USA, CORPORATION 설립
    2014.01 미국 Ohio주에 위치한 1만2천평 공장을 L'Oreal USA로 부터 인수
    2014.05 기공식
    2014.06 뉴져지 R&I /영업/마케팅 사무소 설립 (대교 빌딩)
    2014.08 공장 증축 시공 시작
    2015.01 공장 증축 시공 완공식
    2015.09 ISO 22716, CGMP 인증 획득
    2018.03 COSMAX WEST CORPORATION의 자회사로 편입

  5. NU-WORLD CORPORATION

    구분 내용
    1991.03 New Jersey주 사업체로서 NU-WORLD CORPORATION 설립
    2017.12 COSMAX WEST CORPORATION의 자회사로 편입

  6. 코스맥스이스트(주)

    구분 내용
    2019.03 코스맥스이스트(주) 설립
    2019.07 COSMAX CHINA, INC 계열회사 편입(지분취득)
    2019.07 자본금 증자

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이
(단위 : 백만원, 주)

구분 제9기(2022년말) 제8기(2021년말) 제7기(2020년말) 제6기(2019년말) 제5기(2018년말)
보통주
발행주식총수 11,349,509 11,349,509 10,049,509 10,049,509 10,049,509
액면금액 500 500 500 500 500
자본금 5,675 5,675 5,025 5,025 5,025
우선주
발행주식총수 - - - - -
액면금액 - - - - -
자본금 - - - - -
기타 발행주식
발행주식총수 - - - - -
액면금액 - - - - -
자본금 - - - - -
합계 자본금 5,675 5,675 5,025 5,025 5,025

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)

구분 주식의 종류 비고 합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수 보통주 30,000,000
우선주 10,000,000
합계 40,000,000
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 보통주 11,349,509
우선주 -
합계 11,349,509
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 -
2. 이익소각 -
3. 상환주식의 상환 -
4. 기타 -
합계 -
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 보통주 11,349,509
우선주 -
합계 11,349,509
Ⅴ. 자기주식수 보통주 3,847
우선주 -
합계 3,847
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 보통주 11,345,662
우선주 -
합계 11,345,662

자기주식 취득 및 처분 현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주)

구분 주식의 종류 기초수량 변동 수량 (취득(+), 처분(-), 소각(-)) 기말수량 비고
보통주 379 379
우선주 - -
보통주
우선주
보통주
우선주
보통주 3,468 3,468
우선주 - -
보통주 3,847 3,847
우선주 - -
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 (취득(+), 처분(-)) 기말수량 비고
직접 취득 (장내/장외/공개매수) 보통주 배당가능이익범위이내취득
소계 (a)
신탁계약에 의한 취득 (수탁자 보유/현물보유) 보통주
소계 (b)
기타 취득 (c) 보통주
총 계 (a+b+c) 보통주 3,847 3,847

주) 당사는 분할 설립시 분할 비율에 의거 주식을 분할하였으며, 이때 발생한 단주는 2014. 4. 7 분할 재상장 이후 자기주식으로 취득 완료 하였습니다.

자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황
2022년 12월 31일 (단위 : 주, %)

구 분 취득(처분) 예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일 시작일 종료일
직접 취득
2020.01.06 2020.01.10 12,500 12,500 100% 2020.01.14
직접 처분
2020.01.20 2020.01.20 12,121 12,121 100% 2020.01.21

5.# 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

정관변경일 해당 주총명 주요 변경사항 변경이유
2023년 03월 30일 제9기 정기주주총회 제56조(이익배당) 의결권 기준일과 배당기준일 분리 -
2022년 03월 30일 제8기 정기주주총회 제11조(주식매수선택권) 제14조(주주명부 작성ㆍ비치) 제22조(소집시기) 제56조(이익배당) 기타 상법 및 표준정관과의 일치화, 중간배당 조항 신설
2021년 03월 26일 제7기 정기주주총회 제2조(목적) 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제47조(감사의 선임) 제42조의2(위원회) 기타 사업범위 확대에 따른 사업의 목적 추가, 기준일 관련 규정 정비(상법개정안 반영), 감사선임 결의요건 완화(상법 개정안 반영), 위원회 운영규정 신설, 기타 상법 개정안 반영(동등배당, 기준일 등)

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 회사의 현황

코스맥스는 직접 화장품을 연구 및 개발하고 생산하는 화장품 ODM 전문 기업입니다. ODM 기업은 자체 개발한 컨셉 또는 제품을 고객사에 제안한 후 주문 받아 완제품을 공급하는 기업입니다. 당사는 전체 매출의 90% 이상을 ODM 형태로 공급하고 있습니다. 일반적으로 ODM 기업이 OEM 기업보다 산업에의 진입 장벽 및 시장에서의 지배력, 사업의 지속성 모두 높은 것으로 평가되고 있습니다. 각 분야를 정의하면 다음과 같습니다.

  • ODM(Original Development & Design Manufacturing): 연구개발을 통한 생산 방식
  • OEM(Original Equipment Manufacturing): 단순 주문자 생산 방식

당사는 1992년 설립이래 화장품 ODM 분야에 집중해왔고 한국을 대표하는 ODM 기업이자, 화장품 ODM 사업 부문 매출 기준으로 전 세계에서 가장 큰 기업입니다. 국내외의 수많은 브랜드사에 당사가 개발한 화장품을 공급하고 있으며 주요 해외 고객으로는 세계 최대의 화장품 그룹인 L 그룹을 비롯하여 글로벌 E 그룹, S 그룹 등에 제품을 공급하고 있습니다.

당사가 공급한 제품이 전 세계 고객들에게 각광받은 사례는 많습니다. 그 중 가장 대표적인 제품이 바로 젤 타입의 아이라이너와 쿠션 파운데이션입니다. 젤 타입 아이라이너는 단일 품목으로는 최초로 4천만개 이상을 생산하였으며, 이중 3천만개 이상을 해외에 수출한 글로벌 히트 제품입니다. 특히 국내 고객사 외에도 세계 최대의 화장품 그룹인 프랑스 L그룹의 프리미엄 브랜드에까지 확대 공급하였으며, 일본을 비롯한 아시아 시장에서 유럽, 미국을 포함하여 전세계 주요 시장에서 판매되고 있는 제품입니다. 또한 쿠션 파운데이션은 전 세계 시장에 3억개 이상을 공급한 차세대 히트 제품으로 국내 및 글로벌 프리미엄 브랜드를 포함한 여러 고객사에 공급되고 있습니다.

또한 코스맥스는 코로나19 팬데믹 상황에 맞는 언택트 케어 제품인 스틱형 멀티밤을 국내 고객사에 제품 개발 단계부터 적극 제안하고 공급하여 누적 판매량 천만개를 돌파하는 등, 변화하는 시장 상황에서도 트렌드에 맞는 카테고리에 집중하여 제품을 개발하고 공급하는 당사만의 경쟁력을 입증하였습니다. 아울러 당사는 일본 최대 화장품 브랜드 S사에 컬러 메이크업 제품을 ODM 방식으로 공급하였는데 일본의 유수 기업이 한국 화장품 ODM 기업으로부터 제품을 공급받은 것은 최초의 사례로, 한국 화장품이 글로벌 수준의 제품력을 갖추었다는 것을 입증한 것이라 할 수 있습니다. 또한 생활용품 글로벌 기업으로 유명한 J사와 U사, 미국계 글로벌 기업 E사 등에도 제품을 공급하는 등 전세계 유수의 브랜드사에 제품을 공급하고 있습니다.

진출 시장 또한 확대하여 일본, 중국, 홍콩을 비롯한 아시아와 호주 지역에 집중되어 있던 과거와 달리, 현재는 유럽, 중남미, 미국에 이르기까지 전세계 100여 개국에 화장품을 직·간접적으로 수출하고 있습니다.

코스맥스는 해외에도 중요 지역에 생산 공장들을 두어 해당 국가 및 인근 국가 시장을 공략하고 있습니다. 먼저, 중국 사업은 현재 국내 사업과 함께 그룹 전체의 성장을 견인하고 있습니다. 2004년, 상해에 코스맥스차이나를 설립하며 중국 사업을 시작하였고, 상해 사업이 어느 정도 궤도에 오른 후 2013년에 코스맥스광저우를 설립하여 중국에서의 사업을 확장하였습니다. 당시 코스맥스는 중국을 생산 공장으로 한정 지었던 글로벌 경쟁사와 달리, 중국을 소비 시장으로서의 가능성을 보고 접근하여, 결국 중국 내에서 가장 큰 화장품 ODM사가 될 정도로 가파른 성장을 시현하고 있습니다. 현재 중국의 코스맥스는 중국 시장에 대한 높은 이해도를 바탕으로 현지 기업과 해외 다국적 화장품 기업 등에 제품을 공급하고 있으며, 글로벌 브랜드 사 수준의 고품질, 제품 개발과 공급에 있어서의 빠른 리드타임 등의 경쟁력을 바탕으로 시장지배력을 높이며 현지 ODM 경쟁사와의 격차를 더 크게 벌리고 있습니다. 특히 화장품 시장이 온라인 채널 중심으로 급격히 변화하고 있는 환경에서, 코스맥스도 이에 맞춰 온라인 신규 고객을 적극적으로 확보하기 위한 노력으로 전문 영업팀 신설, 연구개발 조직 운영 등 다양한 노력을 기울였습니다. 그 결과, 코로나19 팬데믹으로 인한 유통 채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 이동함에 따라 온라인 화장품 고객사들의 신규 유입이 가속화되었고, 중국 법인의 온라인 채널 고객사 비중은 약 70%로 확대되었습니다.

코스맥스는 ODM사업 확대의 가능성이 충분한 미국 시장에서도 사업을 영위하고 있습니다. 2013년에 진출한 미국 사업은 현재 기초 및 색조 모든 카테고리의 제품을 공급할 수 있는 종합 ODM 회사로 자리잡았고, 최근 경영 합리화 과정을 통하여 글로벌 브랜드 고객사와 인디 브랜드 고객사들과의 협력을 더욱 강화해 나가고 있습니다.

코스맥스는 향후 아시아 성장의 중심이 될 동남아시아 지역에서도 주요 거점에 생산 공장을 두고 현지 시장을 공략하고 있습니다. 우선 인도네시아 법인은 획득한 할랄 인증을 기반으로 현지 소비자들의 요구에 맞는 제품을 공급하고 있으며, 온라인 채널 고객사들에 집중한 전략이 성공하며 견고한 성장을 이어가고 있습니다. 2018년부터 본격 가동을 시작한 태국 법인도 할랄 인증을 획득하여 현지 및 주변 국가의 니즈에맞는 제품을 공급중이며, 디지털 기반의 웨비나 마케팅 등을 통해 시장을 점차 확대해가고 있습니다. 코스맥스는 생산 법인이 위치한 인도네시아, 태국 외에도 베트남, 말레이시아 등 인근 국가의 현지 고객사와도 협력을 강화하며 동남아시아 지역에서의 시장을 확대해 나가고 있습니다.

상기와 같이 코스맥스는 전 세계 주요 거점에 생산 공장을 두고 전 세계의 브랜드 고객사들과 협력하며 글로벌 No. 1 화장품 ODM 기업의 위상을 이어가고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 경쟁력은 다음과 같습니다.

첫째, 업계 최고 수준의 R&D 능력입니다. 코스맥스는 연구개발 인력이 전 직원의 약 25% 정도를 차지할 정도로 R&D에 주력합니다. 판교 R&I 센터는 체계적인 조직으로 구성되어 각 분야별로 시장에 대응하고 있으며, 세분화된 연구개발 활동으로 고객사의 만족도를 높이고 있습니다. 또한, 해외 트랜드를 빠르게 반영하기 위하여 해외 유명 글로벌 화장품 회사의 연구소 출신을 고문으로 초빙하여 국내외 선진 기술 정보를 흡수하고 있으며, 정기적인 해외 시장 조사를 통해 타사보다 발빠르게 해외 트랜드를 국내에 소개하고 있습니다. 코스맥스는 중국, 미국, 동남아 등 해외 법인들의 현지 연구소와 공동 연구를 통해 글로벌 경쟁력을 갖춘 제품 개발을 위해 노력하고 있습니다. 지주회사인 코스맥스비티아이도 원천 기술 개발 및 신 원료 개발을 위한 R&I 센터를 운영함으로써 향후 성장 동력을 미리 준비하는 동시에, 코스맥스와의 시너지를 높이고 있습니다.

둘째, 글로벌 기준에 맞는 생산 및 품질 관리 시스템을 보유하고 있습니다. 코스맥스는 CGMP / 00년 ISO 9001(품질경영) / 05년 ISO 14001(환경경영)/ 07년 OHSAS 18001(보건안전경영) / 08년 ECOCERT 유기농 인증 / ISO 22716(화장품 국제표준) / FDA OTC (미국 FDA의 OTC 및 화장품 인증) / EVE VEGAN (프랑스 비건 화장품 생산 인증) 등 글로벌 생산 기준에 필요한 모든 인증을 보유하고 있는 기업입니다. 또한 로레알 및 메리케이 등의 글로벌 기업의 AUDIT을 통과하고 자체 개발 생산한 화장품을 공급하고 있는 유일한 기업이기도 합니다. 특히 당사는 글로벌 기업의 AUDIT을 통해 세계 어디에서나 통용될 수 있는 생산 및 품질 관리 시스템을 확보하였으며, 다수의 해외 기업을 고객사로 확보할 수 있게 되었습니다. 중국 공장 역시 CGMP 인증 및 ISO9001, ISO14001, ISO22716, 미국 FDA OTC 인증 등을 획득하여 전세계 어디에나 제품 수출이 가능한 글로벌 스탠더드의 설비와 기준을 갖추고 있습니다. 인도네시아와 태국 법인의 경우, 3대 국제 할랄 인증인 MUI를 획득하여 이슬람 시장에 안정적으로 제품을 공급할 수 있는 자격을 갖추고 있습니다.

세번째, 글로벌 생산 인프라의 구축입니다. 코스맥스는 국내는 물론, 중국(상하이, 광저우), 미국(뉴저지), 인도네시아(자카르타), 태국(방콕) 등 다양한 글로벌 거점에서 제품을 생산 및 공급할 수 있는 인프라를 갖추고 있습니다. 이는 타 경쟁사들이 갖추지 못한 코스맥스의 강점으로 국내 화장품 기업들의 해외 진출을 도모하고, 해외 글로벌 브랜드 고객사들의 다양한 시장 진출을 돕는 등 고객사와의 동반 성장을 가능하게 합니다.

네번째, 기업의 사회적 책임을 강화하여 지속가능경영을 실현하고 있습니다. 코스맥스는 적극적으로 기업의 사회적 책임을 실천하고 있습니다. 21년도에 EcoVadis Silver, 한국지배구조연구원의 ESG평가 A등급, ‘21년부터 2년 연속 CDP B등급, 안전보건경영시스템 인증인 ISO45001를 획득하는 등 환경 경영 실천, 사회적 관계망 강화, 지배구조 개선의 노력으로 지속가능경영을 실현하고 있습니다.

나. 시장의 현황

화장품 ODM 시장은 기본적으로 전체 화장품 시장의 규모 및 성장성 변화와 맞물려 움직이지만 판매 채널 변화나 내수와 수출, 각 해외 시장 상황, 원료 가격과 공급망 상황 등 중요한 변수들이 발생하는 경우 추가적 영향을 받을 수도 있습니다.

먼저 코로나19 팬데믹의 장기화로 인한 유통 채널의 급격한 변화는 화장품 ODM 시장에도 큰 영향을 미쳤습니다. 코로나19 팬데믹 이후 판매 채널이 대거 온라인으로 이동하고 인플루언서들의 라이브 커머스 방송 판매량이 급증하며 온라인 판매 채널도 전통 채널과 신규 이커머스 채널로 세분화되는 등 많은 변화가 생겼습니다. 이에 다수의 신규 인디/온라인 브랜드가 화장품 시장에 유입되었고, 기존의 중소 온라인 브랜드와 함께 빠르게 성장하였습니다. 이렇게 온라인으로 주요 판매 채널이 재편됨에 따라 브랜드사는 스피디한 제품 개발 및 공급 능력을 갖추고 있는 ODM 업체 선호현상이 나타나게 되어, 주로 상위 ODM 업체들에 대한 개발 및 생산 의뢰를 증가시킨 것으로 파악하고 있습니다.

또한 아시아 화장품 시장인 중국 정부가 화장품에 대한 규제를 강화하여 원료와 제품의 안전성 평가 기준과 신고 절차가 추가되어 ODM사들의 중요성이 더욱 부각되고 있습니다. 특히, 중소 규모의 중국 현지 화장품 브랜드사와 중국으로 제품을 수출하는 국내 브랜드사의 경우, 중국 당국의 강화된 화장품 평가 규정과 신고 절차를 준수하기 위해 ODM사들의 지원이 필수적입니다.

다음으로 해외 시장 환경의 변화도 영향을 미치는 중요 요인입니다. 근래에는 중국 코로나 방역 정책 변경이 현지 시장의 화장품 수요를 큰 변화를 일으켰고 화장품 ODM 산업도 상당한 영향을 미쳤습니다. 상기와 같이 내수 소비와 수출/해외 시장 상황, 유통 채널의 급격한 변화나 중국 화장품 규제 강화 등 다양한 매크로 환경의 변화가 화장품 브랜드사와 ODM 회사의 생존과 성장에 중요한 요소로 작용합니다. 이렇게 끊임없이 변화하는 수많은 변수의 흐름 속에서 코스맥스는 거시적인 경제 상황은 물론, 소비 시장 및 화장품 업종에 직접적인 영향을 주는 다양한 트렌드와 변수를 예의주시하며 전략을 수정·변경하고 적시에 실행하여 위기를 기회로 바꾸고 기회는 더 큰 결실로 만들어 지속 가능한 성장을 이루어 가고 있습니다.

다. 사업부문별 요약 재무현황

(단위 : 천원)

구 분 화장품부문 기타부문 연결조정 합 계
매출액 1,747,806,389 263,199 (147,943,818) 1,600,125,770
영업이익(손실) 47,841,672 195,804 5,063,378 53,100,854
당기순이익(손실) (152,918,722) 110,092 136,361,803 (16,446,827)
자산총계 1,709,279,464 2,983,476 (315,812,435) 1,396,450,505
부채총계 1,504,384,531 2,894,659 (555,075,238) 952,203,952

2. 주요 제품 및 서비스

당사 및 주요종속회사는 자체 개발 화장품과 주문 화장품을 생산 ㆍ납품하고 있습니다. 품목별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 아래와 같습니다.

가. 주요 제품 현황 (코스맥스)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율
화장품사업 제품 기초제품류 기초화장 코리아테크, 가히, 서울링클바운스멀티밤 외 408,242,727 47.8
색조제품류 메이크업 쓰리씨이, 멀티아이컬러팔레트 외 356,723,765 41.8
시공제품류 제품별시공 - 23,173,828 2.7
기타 - - 65,839,449 7.7
합 계 853,979,769 100.0

나. 주요제품 가격 변동 추이 (코스맥스)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
기초제품류 2,101 2,032 1,807
색조제품류 2,728 2,650 2,467

※ 산출기준: 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함)
※ 주요 가격변동원인: 당사는 매출처의 요구에 따라 부재료 등을 당사에서 직접 구매하는 방법과 매출처 에서 일괄 구매하여 무상으로 공급받는 2가지의 경우가 있으며, 이로 인하여 제품 의 단가가 변동될 수 있습니다.

다. 주요 제품 현황 (COSMAX CHINA, INC)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율
화장품 제품 기초제품류 기초화장 마이스팅, 워터프루프 선크림 외 234,815,304 54.3
색조제품류 메이크업 ukiss, 불꽃놀이 마스카라 베이스 외 167,651,126 38.8
기타 - - 29,735,492 6.9
합 계 432,201,922 100.0

라. 주요제품 가격 변동 추이 (COSMAX CHINA, INC)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
기초제품류 1,259 1,135 838
색조제품류 1,104 951 962

※ 산출기준: 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함)

마. 주요 제품 현황 (COSMAX GUANGZHOU, INC)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율
화장품 제품 기초제품류 기초화장 HTP 동백 아미노산 페이셜 클렌저 외 59,550,265 50.4
색조제품류 메이크업 YAN, 퍼펙트 다이어리 립글레이즈 외 55,999,996 47.3
기타 - - 2,749,392 2.3
합 계 118,299,653 100.0

바. 주요제품 가격 변동 추이 (COSMAX GUANGZHOU, INC)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
기초제품류 1,121 1,025 1,199
색조제품류 1,260 1,131 1,049

※ 산출기준: 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다. (단, 견본제품 등은 단가계산에서 제외함)

사. 주요 제품 현황 (COSMAX USA, CORPORATION)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율
화장품 제품 기초제품류 기초화장 KENDO, BBW 외 69,383,264 82.1
색조제품류 메이크업 MILK MAKEUP, MAESA 외 9,435,989 11.1
기타 - - 5,732,616 6.8
합 계 84,551,869 100.0

아. 주요제품 가격 변동 추이 (COSMAX USA, CORPORATION)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
기초제품류 1,607 1,239 1,888
색조제품류 2,379 1,697 2,088

※ 산출기준: 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다.

자. 주요 제품 현황 (NU-WORLD CORPORATION)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 매출액 비율
화장품 제품 기초제품류 기초화장 BBW 외 25,027,930 29.3
색조제품류 메이크업 COTY, SEPHORA 외 58,035,770 68.1
기타 - - 2,222,956 2.6
합 계 85,286,656 100.0

차. 주요제품 가격 변동 추이 (NU-WORLD CORPORATION)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
기초제품류 1,912 1,128 3,568
색조제품류 2,058 1,647 2,003

※ 산출기준: 사업연도별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 현황 (코스맥스 주식회사)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율
화장품 원재료 GLYCERINE 보습제 2,484,186 1.4
Pentylene Glycol 보습제 2,080,040 1.2
Titanium Dioxide(XTP1) 선스크리닝&UV업소버 1,963,859 1.1
1,2-Hexanediol 방부제 1,539,295 0.9
기타 - 166,656,124 95.4
합계 - - - 174,723,504 100.0

※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함

나. 주요 원재료 가격추이 (코스맥스 주식회사)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
ETHANOL 1,750 1,460 1,420
GLYCERINE 3,000 1,720 1,220

※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함

다. 주요 원재료 현황 (COSMAX CHINA, INC)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율
화장품 원재료 DC 9041 컨디셔닝제 4,671,783 5.2
SOLFILTER TDSA 자외선 차단제 4,631,924 5.2
GLYCERINE 98% 보습제 1,844,048 2.0
기타 - 78,719,522 87.6
합계 - - - 89,867,277 100.0

※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함

라. 주요 원재료 가격추이 (COSMAX CHINA, INC)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
GLYCERINE 98% 1,102 1,020 983
DIPROPYLENE GLYCOL 4,238 3,925 3,792

※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함

마. 주요 원재료 현황 (COSMAX GUANGZHOU, INC)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율
화장품 원재료 DC 9041(50002656) 증점제 1,637,277 6.1
DAITOSOL 3000VP3 증점제 104,444 0.4
PARSOL HMS 자외선 차단제 214,290 0.8
기타 - 24,873,398 92.7
합계 - - - 26,829,409 100.0

※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함

바. 주요 원재료 가격추이 (COSMAX GUANGZHOU, INC)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
SOLAVEIL XTP1-PW 62,854 60,044 57,828
BENTONE GEL ISDV 54,468 45,667 41,426
MAXENA UV-VEIL TIO2 55,500 53,073 50,874

※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함# 주요 원재료 현황 (COSMAX USA, CORPORATION)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율
화장품 원재료 DC 200/350CS Skincare 1,398,593 6.2%
XIAMETER PMX-1503 FLUID Skincare 864,698 3.0%
DOW CORNING 9041 SILICONE Skincare 688,740 3.8%
기타 19,732,400 87.0%
합계 - - - 22,684,431 100.0%

※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함

아. 주요 원재료 가격추이 (COSMAX USA, CORPORATION)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
(US_GA174)SIG 1273 2,586,807 2,288,840 2,393,596
COS-VCE (US) 372,456 329,925 345,960

※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함

자. 주요 원재료 현황 (NU-WORLD CORPORATION)

(단위 : 천원, %)

사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율
화장품 원재료 CHEMBETAINE CGF Lip 1,207,502 5.5%
COMASOL SJ-50 Mascara 564,871 2.5%
UNIVAR ALCOHOL 190 PROOF SDA 40B USP Sanitizer/Mist 411,138 1.9%
기타 19,878,595 90.1%
합계 - - - 22,062,106 100.0%

※ 구입금액 기준으로 품목을 산정함

차. 주요 원재료 가격추이 (NU-WORLD CORPORATION)

(단위 : 원)

품 목 2022년 2021년 2020년
VERSAGEL ME 750 17,829 15,793 14,446
PHOENOMULSE 100/PA 62,918 55,733 34,945

※ 화장품 제조 중요도 기준으로 품목을 산정함

카. 생산능력 및 생산능력 산출근거

① 생산능력

(단위 : 천개)

사업부문 품 목 사업소 2022년 2021년 2020년
화장품 제품 코스맥스(주) 617,339 621,951 622,361
COSMAX CHINA, INC 692,000 692,000 692,000
COSMAX GUANGZHOU, INC 306,000 306,000 306,000
COSMAX USA, CORPORATION 106,800 106,800 94,770
NU-WORLD CORPORATION 115,560 115,560 115,560
합 계 1,837,699 1,842,311 1,830,691

※ 여기서 생산능력은 한제품을 계속적으로 생산할 경우의 생산능력을 측정한 것으로, 실제 ODM/OEM의 특성상 생산은 기계적인 요인보다는 인적요인의 배치 및 작업전환에 많은 영향을 받음으로 실제 생산능력과는 많은 차이를 보일 수 있습니다.
※ 생산능력은 연환산 수치로 적용하였습니다.

② 산출근거

코스맥스(주)의 일일 평균 근무시간은 8시간이며, 한달 평균 근무일수 20일(3교대)을 기준으로 산출하였습니다.

코스맥스차이나의 일일 평균 근무시간은 21시간(10.5시간 2교대)이며, 한달 평균 근무일수 25일을 기준으로 산출하였습니다.

코스맥스광저우의 일일 평균 근무시간은 21시간(10.5시간 2교대)이며, 한달 평균 근무일수 25일을 기준으로 산출하였습니다.

코스맥스유에스에이의 일일 평균 근무시간은 7.5시간이며, 한달 평균 근무일수 20일을 기준으로 산출하였습니다.

누월드의 일일 평균 근무시간은 7.5시간이며, 한달 평균 근무일수 20일을 기준으로 산출하였습니다.

타. 생산실적 및 가동률

① 생산실적

(단위 : 천개)

사업부문 품 목 사업소 2022년 2021년 2020년
화장품 기초제품 코스맥스 199,477 208,277 212,616
색조제품 136,887 120,830 117,127
기초제품 COSMAX CHINA, INC 174,635 267,180 228,366
색조제품 145,867 206,462 108,122
기초제품 COSMAX GUANGZHOU, INC 55,037 47,893 28,573
색조제품 35,934 46,145 74,240
기초제품 COSMAX USA, CORPORATION 38,997 44,339 31,590
색조제품 4,246 2,635 6,467
기초제품 NU-WORLD CORPORATION 11,168 19,451 6,077
색조제품 30,088 26,335 17,521

② 가동률

당사의 생산은 100%제품으로만 구성되어 있으며, 제품유형별 생산은 기계적인 요인보다는 인적요인의 배치에 따른 영향이 크므로 가동시간에 의한 가동률의 측정은 불가능하므로 생략하였습니다.

파. 생산설비의 현황

① 코스맥스주식회사

[자산항목 : 토지]

(단위 : 천원)

사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 (취득 등 증가) 상각 (처분 등 감소) 기타증감 기말장부가액 비고(공시지가)
화성공장 자가보유 화성시 9,490,654 - - - 9,490,654 9,800,920
판교사무소 성남시 6,326,326 - - - 6,326,326 10,204,370
사원아파트외 화성시 44,805 - (44,805) - -
공주시 253,521 - - - 253,521 136,547
평창군 866,081 - - - 866,081 398,987
물류창고 평택시 23,745,377 - - - 23,745,377 18,270,911
합 계 40,726,764 - (44,805) - 40,681,959 38,811,735

[자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,공구와비품,건설중인자산 등]

(단위 : 천원)

사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 (취득 등 증가) 상각 (처분 등 감소) 기타증감 기말장부가액 비고
본사 자가보유 화성시/성남시 건물 78,466,016 41,777 (35,073) 1,783,000 77,809,711 -
구축 물 4,785,213 56,400 - (339,060) 4,502,553 -
기계장치 27,427,891 250,139 (42,191) 3,409,243 24,527,191 -
차량운반구 558,059 287,486 (4) 13,400 612,451 -
공구기구와비품 3,032,900 1,122,949 (2,087) 276,628 2,986,396 -
시설장치 4,842,788 268,791 (39,900) 691,565 3,797,291 -
금형 327,747 3,000 - (135,840) 194,907 -
건설중인자산 3,089,839 32,443,545 (4,666) (7,187,597) 28,341,121 -
사용권자산 1,463,839 1,183,299 (55,481) - 1,285,334 -
합 계 123,994,292 35,657,386 (179,402) (1,013,761) 144,056,955 -

② 코스맥스이스트주식회사

[자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,공구와비품,건설중인자산 등]

(단위 : 천원)

사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 (취득 등 증가) 상각 (처분 등 감소) 기타증감 기말장부가액 비고
본사 자가보유 중국상해 건물 84,589,104 386,901 - (1,299,204) 81,173,018 -
구축 물 1,528,244 11,717 - 243,535 1,581,795 -
기계장치 27,604,087 5,109,438 (50,556) 564,457 27,497,944 -
차량운반구 573,846 249,380 (761) (16,395) 586,661 -
공구기구와비품 3,675,016 2,226,250 (42,448) 225,588 4,656,828 -
시설장치 - - - 13,586,825 13,144,601 -
금 형 278,486 76,967 (2,143) 87,171 354,173 -
건설중인자산 1,741,912 20,197,548 - (16,447,766) 5,491,694 -
사용권자산 22,572,592 22,367,807 (463,223) (1,367,652) 34,763,610 -
합계 142,563,287 50,626,008 (559,131) (4,423,441) 169,250,324 -

※ 코스맥스이스트(주)의 유형자산은 2022년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. (1 RMB=181.44원)
※ 종속회사인 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC를 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.

③ COSMAX WEST CORPORATION

[자산항목 : 토지]

(단위 : 천원)

사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 (취득 등 증가) 상각 (처분 등 감소) 기타증감 기말장부가액 비고(공시지가)
본사 자가보유 미국오하이오,뉴저지 3,727,552 - - (1,232,888) 2,494,664 -
합 계 3,727,552 - - (1,232,888) 2,494,664 -

[자산항목 : 건물,구축물,기계장치,차량운반구,공구와비품,건설중인자산 등]

(단위 : 천원)

사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 (취득 등 증가) 상각 (처분 등 감소) 기타증감 기말장부가액 비고
본사 자가보유 미국오하이오,뉴저지 건물 34,811,393 18,087 - (16,698,949) 17,017,361 -
구 축 물 8,719,018 3,898 - (6,831,186) 1,310,003 -
기계장치 17,802,146 1,097,091 (1,482,735) 3,859,433 16,380,447 -
차량운반구 131,752 - - 57,304 87,999 -
공구기구와비품 1,819,347 64,096 - 192,280 1,326,790 -
시설장치 5,278,858 53,202 - 496,294 5,047,979 -
금 형 13,361 - - 1,001 10,202 -
건설중인자산 10,208,842 12,441,420 (8,478) (15,251,460) 7,390,325 -
사용권자산 12,126,378 3,578,204 - 875,087 10,990,841 -
합계 90,911,095 17,255,998 (1,491,213) (33,300,196) 59,561,947 -

※ COSMAX WEST CORPORATION의 유형자산은 2022년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. (1 USD=1,267.30원)
※ 종속회사인 COSMAX USA, CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION를 포함한 연결기준으로 작성되었습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 천원)

사업부문 매출유형 품 목 제9기 제8기 제7기
화장품 제품 수출 263,611,794 286,258,588 258,513,817
내수 1,484,457,794 1,457,046,601 1,254,514,177
합 계 1,748,069,588 1,743,305,189 1,513,027,994
연결조정효과 (147,943,818) (151,817,567) (130,147,305)
총 합 계 1,600,125,770 1,591,487,622 1,382,880,689

나. 판매방법 및 조건

1) 내수 : 거래선에 직접판매 후 현금 또는 어음수금
2) 수출 : T/T 및 L/C 방식에 의한 직수출

다. 판매전략

1) 기본방향 : 고객만족 및 가치 수준의 향상을 통한 Win -Win전략
* ▷ 기본의 충실
* ① 제품지식의 함양
* ② 전산업무의 생활화
* ③ 기준의 정립
* ④ 업무의 Data화
* ▷ 적극적인 영업자세
* ① 한 영업담당자가 모든 문제 상담이 가능할 수 있는 제품설명 능력의 배양
* ② 고객을 설득하고 리드해 나아갈 수 있는 자신감
* ▷ 신속한 커뮤니케이션
* 고객사와 당사 공장간의 원활한 커뮤니케이션이 가능토록 보완(상품기획, 영업 관리, 원부자재관리)
2) 실행전략
* ▷ R&D, 생산설비 없는 고객사와 더불어 성장
* 브랜드 개발을 위한 상품기획 조력
* 기존 브랜드에 대한 리뉴얼 진행 (품질개선)
* ▷ 기술제휴선의 확대에 따른 다양한 제품의 제공
* ▷ 산학협동으로 인한 신기술의 도입 및 제품화
* ▷ 외부 고문제도의 확대를 통한 기술 축적
* ▷ 세계적 브랜드사의 제품 생산을 통한 당사의 위상 증대 및 매출증대 유도
* ▷ 기능성 제품의 허가 획득을 통한 기존 OEM 사와의 기술적 차별화를 통한 매출 증대

라. 수주상황

당사는 100% ODM·OEM방식의 매출이므로 매출처의 판매계획에 따라 발주량과 납기가 결정되며, 매출처와는 기본적인 계약서를 작성합니다. 이후 품목별 수량, 납기일 등은 FAX, 유선, E-Mail 등을 통하여 매출처의 상황에 따라 월 1~3회에 걸쳐 확정되므로 특정일의 정확한 수주잔고를 표시할 수 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

2) 유동성위험 관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

3) 시장위험 관리
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구분 당기말 전기말
부 채 총 계 952,203,952,001 946,544,204,187
차감:현금및현금성자산 (169,115,966,905) (99,833,720,343)
순 부 채 783,087,985,096 846,710,483,844
자 본 총 계 444,246,552,661 465,384,571,575
부 채 비 율 176.27% 181.94%

나. 파생거래

회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익
현금흐름위험회피 통화스왑 525,240,919 686,737,020 (159,322,989) 108,092,000

2) 통화스왑

회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/EUR)

파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액
통화스왑 신한은행 2021.08.31~2024.08.30 16,724,980,000 12,200,000.00 KRW

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발조직

코스맥스는 각 분야별 전문역량을 강화하기 위하여 판교 이노밸리로 2011년 화성 연구소를 이전하며 코스맥스 기술연구원(R&I Center)으로 확대 개편하였습니다. 판교R&I Center는 한국, 중국, 미국 등 약 700여 명이 근무하고 있는 글로벌 코스맥스 연구 개발 네크워크의 핵심으로 신규 원료와 신제품 개발 그리고 제품 제형 개발 업무를 담당하고 있습니다. 코스맥스 R&I Center의 특징 중의 하나는 연구 시너지를 확대하기 위해 연관성이 깊은 유형별 조직으로 운영하고 있다는 점입니다. 이와 같은 연구 조직 운영을 통해 기초와 색조 각 분야별 전문화를 이뤄 시장 및 소비자 변화에 빠르게 대응하면서 눈높이가 높아져가는 시장의 요구에 유연하게 대응하고자 노력하고 있습니다. 또한 혁신적인 신제품 개발 및 기능 개선으로 고객의 만족도를 높이기 위해 노력하고 있습니다. 이와 함께 글로벌 트렌드를 빠르게 반영하고자 해외 유명 글로벌 화장품 회사의 연구소 출신을 고문으로 초빙하여 최신 정보를 내재화 하고 있으며, 정기적인 해외 시장 조사를 통하여 타사보다 발빠르게 첨단의 트렌드를 제품 개발에 반영하여 고객사에 제안하고 있습니다.

[연구소 조직도.jpg]

나. 연구개발비용

1) 코스맥스주식회사

(단위 : 천원)

과 목 2022년 2021년 2020년 비 고
연구개발비용 48,376,067 47,689,716 38,192,813 -
(정부보조금) (575,361) (531,649) (295,938) -
회계처리 제조경비 48,376,067 47,689,716 38,192,813 -
연구개발비 / 매출액 비율 5.66% 5.59% 4.99% -

2) COSMAX CHINA, INC

(단위 : 천원)

과 목 2022년 2021년 2020년 비 고
연구개발비용 21,786,270 17,679,808 7,961,419 -
(정부보조금) - - - -
회계처리 제조경비 21,786,270 17,679,808 7,961,419 -
연구개발비 / 매출액 비율 5.04% 3.47% 2.26% -

3) COSMAX USA, CORPORATION

(단위 : 천원)

과 목 2022년 2021년 2020년 비 고
연구개발비용 2,940,437 3,359,637 5,547,405 -
(정부보조금) - - - -
회계처리 제조경비 2,940,437 3,359,637 5,547,405 -
연구개발비 / 매출액 비율 3.48% 5.06% 7.09% -

4) NU-WORLD CORPORATION

(단위 : 천원)

과 목 2022년 2021년 2020년 비 고
연구개발비용 3,065,812 1,528,397 2,567,682 -
회계처리 제조경비 3,065,812 1,528,397 2,567,682 -
연구개발비 / 매출액 비율 3.59% 2.01% 2.41% -

7. 기타 참고사항

가. 기능성 승인건수 및 특허보유 현황

기능성승인건수 총 1,545건, 특허 등록건수 468건, 특허 출원건수 917건 등을 보유하고 있습니다. (2022년 12월 31일 기준)

나. 환경관련 규제 및 법률사항

(1) 사업장관리 환경규제 준수

코스맥스 사업장은 대기환경보전법, 물환경보전법, 자원순환기본법, 폐기물관리법, 화학물질관리법 등 여러 환경규제의 적용을 받고 있습니다.# III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 연결재무제표

(단위 : 천원)

구 분 제 9기 (2022년 12월말) 제 8기 (2021년 12월말) 제7기 (2020년 12월말)
[유동자산] 737,152,717 792,234,583 622,616,678
ㆍ현금및현금성자산 169,115,967 99,833,720 102,513,996
ㆍ매출채권 302,757,293 349,979,562 297,645,008
ㆍ단기금융자산 31,114,424 100,003,815 12,872,362
ㆍ재고자산 202,277,825 223,572,134 193,315,148
ㆍ당기법인세자산 668,290 1,322,079 9,277
ㆍ기타유동자산 16,769,997 17,523,273 16,260,887
ㆍ매각예정자산 14,448,921 - -
[비유동자산] 659,297,788 619,694,193 566,426,220
ㆍ장기금융자산 31,445,663 33,033,392 25,017,298
ㆍ관계기업및공동기업투자자산 38,225,225 20,203,134 5,041,641
ㆍ유형자산 490,557,497 471,227,774 437,112,070
ㆍ무형자산 49,587,207 50,312,024 56,812,714
ㆍ투자부동산 8,646,768 8,780,355 8,471,949
ㆍ이연법인세자산 38,548,579 32,898,105 26,142,246
ㆍ기타비유동자산 2,286,849 3,239,409 7,828,302
자산 총계 1,396,450,505 1,411,928,776 1,189,042,898
[유동부채] 811,975,090 787,663,555 718,087,654
[비유동부채] 140,228,862 158,880,649 199,055,129
부채 총계 952,203,952 946,544,204 917,142,783
[지배기업주주지분] 581,125,288 561,310,513 342,874,102
ㆍ자본금 5,674,755 5,674,755 5,024,755
ㆍ자본잉여금 286,766,779 292,481,615 182,112,984
ㆍ기타자본 (300,167) (300,167) (300,167)
ㆍ기타포괄손익누계액 21,439,989 15,366,730 (17,718,679)
ㆍ이익잉여금 267,543,932 248,087,580 173,755,209
[비지배주주지분] (136,878,735) (95,925,941) (70,973,987)
자본 총계 444,246,553 465,384,572 271,900,115
(2022.1.1 ~ 2022.12.31) (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31)
매출액 1,600,125,770 1,591,487,622
영업이익 53,100,854 122,599,910
당기순이익(손실) (16,446,827) 34,336,482
지배기업주주지분 20,847,691 74,435,536
비지배주주지분 (37,294,518) (40,099,054)
기본주당이익(원) 1,838 6,944
연결에 포함된 회사수 26개 25개

나. 재무제표

(단위 : 천원)

구 분 제 9기 (2022년 12월말) 제 8기 (2021년 12월말) 제7기 (2020년 12월말)
[유동자산] 365,521,041 411,256,020 295,605,302
ㆍ현금및현금성자산 36,644,652 10,208,531 17,543,053
ㆍ매출채권 207,761,361 213,899,380 185,827,931
ㆍ단기금융자산 38,938,320 124,582,745 36,103,284
ㆍ재고자산 79,130,074 60,663,051 54,602,125
ㆍ기타유동자산 3,046,634 1,902,313 1,528,909
[비유동자산] 494,819,276 520,807,331 443,905,328
ㆍ장기금융자산 188,520,581 237,446,229 167,446,351
ㆍ종속기업및관계기업투자자산 40,361,721 40,910,289 38,517,212
ㆍ유형자산 184,738,914 164,721,056 167,334,560
ㆍ무형자산 8,243,162 7,902,709 6,526,901
ㆍ투자부동산 42,404,564 43,059,683 42,064,733
ㆍ이연법인세자산 30,194,535 26,369,381 21,728,821
ㆍ기타비유동자산 355,799 397,984 286,750
자산 총계 860,340,317 932,063,351 739,510,630
[유동부채] 462,106,355 393,724,007 359,706,348
[비유동부채] 94,755,587 133,079,412 126,547,202
부채 총계 556,861,942 526,803,419 486,253,550
ㆍ자본금 5,674,755 5,674,755 5,024,755
ㆍ자본잉여금 272,320,642 272,317,584 140,805,128
ㆍ기타자본 (300,167) (300,167) (300,167)
ㆍ기타포괄손익누계액 (9,544,496) (10,080,170) (9,484,446)
ㆍ이익잉여금 35,327,641 137,647,930 117,211,810
자본 총계 303,478,375 405,259,932 253,257,080
종속 관계 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법
(2022.1.1 ~ 2022.12.31) (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31)
매출액 853,979,769 853,145,123
영업이익 42,853,286 77,596,941
당기순이익(손실) (100,615,052) 20,530,243
기본주당이익(원) (8,868) 1,915

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 9 기 2022.12.31 현재 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원)
자산
유동자산 737,152,717,216 792,234,582,900 622,616,678,043
　현금및현금성자산 169,115,966,905 99,833,720,343 102,513,996,071
　매출채권 302,757,293,212 349,979,562,147 297,645,008,114
　단기금융자산 31,114,424,475 100,003,814,355 12,872,362,802
　재고자산 202,277,824,808 223,572,133,949 193,315,147,531
　당기법인세자산 668,290,104 1,322,079,116 9,276,731
　기타유동자산 16,769,996,514 17,523,272,990 16,260,886,794
　매각예정자산 14,448,921,198 　 　
비유동자산 659,297,787,446 619,694,192,862 566,426,219,911
　장기금융자산 31,445,662,544 33,033,391,682 25,017,297,537
　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 38,225,224,776 20,203,133,798 5,041,641,096
　유형자산 490,557,496,535 471,227,773,700 437,112,070,372
　무형자산 49,587,207,042 50,312,024,096 56,812,713,862
　투자부동산 8,646,768,356 8,780,354,561 8,471,949,227
　이연법인세자산 38,548,579,422 32,898,105,499 26,142,245,773
　기타비유동자산 2,286,848,771 3,239,409,526 7,828,302,044
자산총계 1,396,450,504,662 1,411,928,775,762 1,189,042,897,954
부채
유동부채 811,975,090,337 787,663,555,399 718,087,653,423
　매입채무 175,822,345,473 186,694,435,905 142,889,059,878
　단기금융부채 568,969,891,754 509,801,543,340 517,071,806,308
　당기법인세부채 12,881,893,160 27,336,395,855 9,178,778,904
　기타유동부채 54,300,959,950 63,831,180,299 48,948,008,333
비유동부채 140,228,861,664 158,880,648,788 199,055,129,202
　장기금융부채 95,754,193,815 116,294,036,369 160,481,840,077
　퇴직급여부채 43,944,628,494 42,487,930,143 38,573,289,125
　이연법인세부채 　 98,682,276 　
　기타비유동부채 530,039,355 　 　
부채총계 952,203,952,001 946,544,204,187 917,142,782,625
자본
지배기업주주지분 581,125,287,925 561,310,512,860 342,874,101,656
　자본금 5,674,754,500 5,674,754,500 5,024,754,500
　자본잉여금 286,766,778,892 292,481,615,453 182,112,984,329
　기타자본 (300,167,084) (300,167,084) (300,167,084)
　기타포괄손익누계액 21,439,989,247 15,366,729,737 (17,718,678,738)
　이익잉여금 267,543,932,370 248,087,580,254 173,755,208,649
비지배지분 (136,878,735,264) (95,925,941,285) (70,973,986,327)
자본총계 444,246,552,661 465,384,571,575 271,900,115,329
부채및자본총계 1,396,450,504,662 1,411,928,775,762 1,189,042,897,954

연결 포괄손익계산서

제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)
매출액 1,600,125,770,194 1,591,487,621,503 1,382,880,688,515
매출원가 1,394,855,820,453 1,313,976,467,882 1,172,041,395,342
매출총이익 205,269,949,741 277,511,153,621 210,839,293,173
판매비와관리비 152,169,095,893 154,911,243,479 144,197,866,322
영업이익 53,100,853,848 122,599,910,142 66,641,426,851
금융수익 18,557,396,275 15,312,415,318 10,049,650,039
기타수익 4,695,106,114 5,949,649,244 5,023,883,970
금융비용 36,453,001,244 23,789,283,400 33,209,318,754
기타비용 33,744,885,855 41,765,058,459 48,266,450,983
지분법손익 14,211,720 (37,295,924) (125,845,908)
법인세비용차감전순이익(손실) 6,169,680,858 78,270,336,921 113,345,215
법인세비용 22,616,507,718 43,933,855,032 29,166,726,638
당기순이익(손실) (16,446,826,860) 34,336,481,889 (29,053,381,423)
세후기타포괄손익 1,533,829,849 26,984,648,143 (6,585,558,924)
　당기손익으로 재분류되는 항목 (2,743,073,203) 26,732,319,449 (1,215,530,906)
　　위험회피파생상품평가손익 527,414,031 158,808,434 22,258,674
　　해외사업환산손익 (3,270,487,234) 26,573,511,015 (1,237,789,580)
　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 4,276,903,052 252,328,694 (5,370,028,018)
　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (873,461,641) 364,179,722 (2,901,453,115)
　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 　 31,149,018 　
　　확정급여제도의 재측정요소 5,150,364,693 (143,000,046) (2,468,574,903)
총포괄이익(손실) (14,912,997,011) 61,321,130,032 (35,638,940,347)
당기순이익의 귀속
　지배기업주주지분 20,847,690,651 74,435,535,611 21,378,297,184
　비지배주주지분 (37,294,517,511) (40,099,053,722) (50,431,678,607)
총포괄이익(손실)의 귀속
　지배기업주주지분 31,769,725,726 107,417,780,080 8,429,987,997
　비지배주주지분 (46,682,722,737) (46,096,650,048) (44,068,928,344)
주당이익(손실)
기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,838 6,944 2,128

연결 자본변동표

자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계
자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2020.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 182,032,389,667 (233,040,242) (4,855,243,499) 161,503,222,313 343,472,082,739 (26,999,503,983) 316,472,578,756
당기순이익(손실) 21,378,297,184 21,378,297,184 (50,431,678,607) (29,053,381,423)
유상증자
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,901,453,115)
제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원)
자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계
2020.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 182,032,389,667 (233,040,242) (4,855,243,499) 161,503,222,313 343,472,082,739 (26,999,503,983) 316,472,578,756
당기순이익(손실) 21,378,297,184 21,378,297,184 (50,431,678,607) (29,053,381,423)
유상증자
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,901,453,115)
2021.01.01 (기초자본) 5,674,754,500 182,112,984,329 (300,167,084) (4,855,243,499) 161,503,222,313 343,035,650,567 (77,431,182,590) 265,604,468,000
당기순이익(손실) 74,435,535,611 74,435,535,611 (40,099,053,722) 34,336,481,889
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 364,179,722 364,179,722 (16,061,348) 348,118,374
확정급여제도의 재측정요소 (143,000,046) (143,000,046) 10,886,756 (132,113,290)
2022.01.01 (기초자본) 5,674,754,500 292,481,615,453 (300,167,084) 15,366,729,737 248,087,580,254 561,310,512,860 (95,925,941,285) 465,384,571,575
당기순이익(손실) 20,847,690,651 20,847,690,651 (37,294,517,511) (16,446,826,860)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (873,461,641) (873,461,641) 624,804 (872,836,837)
해외사업환산손익 (3,270,487,234) (3,270,487,234) 7,266,318 (3,263,220,916)
확정급여제도의 재측정요소 5,150,364,693 5,150,364,693 (1,150,497) 5,149,214,196
2022.12.31 (기말자본) 5,674,754,500 286,766,778,892 (300,167,084) 21,439,989,247 267,543,932,370 581,125,287,925 (136,878,735,264) 444,246,552,661
# 3. 연결재무제표 주석

제 9 기 2022년 12월 31일 현재

제 8 기 2021년 12월 31일 현재

코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 지배기업은 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
당기말 전기말
코스맥스비티아이㈜ 2,933,487 25.85 2,933,487 25.85
우리사주조합 270,102 2.38 305,178 2.69
합 계 3,203,589 28.23 3,238,665 28.54

(2) 연결대상 종속기업의 개요

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소유지분율 (%) 주된사업장 보고기간종료일 업종
코스맥스이스트㈜ 87.71 경기도 화성시 2022.12.31 화장품제조
COSMAX China, Inc.(*1) 100.00 중국 상해 2022.12.31 화장품제조
COSMAX Guangzhou, Inc.(*2) 100.00 중국 광저우 2022.12.31 화장품제조
COSMAX China International, Inc.(*2) 100.00 중국 상해 2022.12.31 화장품판매
COSMAX(Shanghai)Trade, Inc.(*2) 100.00 중국 상해 2022.12.31 화장품판매
COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd (*2) 100.00 중국 상해 2022.12.31 화장품판매
Three Apples Cosmetics, Inc. (*2) 100.00 중국 상해 2022.12.31 화장품판매
COSMAX Hongkong Limited (*2) 100.00 홍콩 2022.12.31 화장품판매
PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd.(*2) 80.00 중국 상해 2022.12.31 화장품제조
COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2022.12.31 화장품제조
COSMAX USA Corp.(*3) 97.39 미국 오하이오 2022.12.31 화장품제조
NU-WORLD Corp.(*3) 100.00 미국 뉴저지 2022.12.31 화장품제조
PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2022.12.31 화장품제조
PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*4) 67.00 인도네시아 자카르타 2022.12.31 화장품유통
COSMAX Thailand Co., Ltd. 95.47 태국 방콕 2022.12.31 화장품제조
HCCA(Thailand) Co.,Ltd.(*5) 49.00 태국 방콕 2022.12.31 화장품유통
코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2022.12.31 화장품제조
씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2022.12.31 화장품원료제조
CM Tech China, Inc.(*6) 100.00 중국 상해 2022.12.31 화장품원료제조
농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2022.12.31 농업
코스맥스네오㈜(*7) 51.00 인천시 부평구 2022.12.31 화장품용기제조
코스맥스라보라토리㈜ 100.00 경기도 성남시 2022.12.31 화장품제조
매드스퀘어㈜ 100.00 경기도 성남시 2022.12.31 전자상거래
PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA(*8) 99.00 인도네시아 자카르타 2022.12.31 화장품도매
MADSQUARE INC.(*8) 99.95 필리핀 마닐라 2022.12.31 화장품도매
COSMAX JAPAN, INC. 100.00 일본 도쿄 2022.12.31 화장품제조

(1) COSMAX China, Inc.는 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 자회사입니다.
(2) COSMAX China, Inc.의 자회사입니다.
(3) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 자회사입니다.
(4) PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA는 종속기업인 PT. COSMAX Indonesia의 자회사입니다.
(*5) HCCA(Thailand) Co.,Ltd.는 종속기업인 COSMAX Thailand Co., Ltd.의 자회사입니다.

연결 현금흐름표

(단위 : 원)

제 9 기 제 8 기 제 7 기
2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
영업활동현금흐름 102,531,468,485 100,045,547,951 41,459,691,393
　당기순이익(손실) (16,446,826,860) 34,336,481,889 (29,053,381,423)
　조정 150,267,177,922 154,906,562,602 165,894,468,948
　　퇴직급여 10,337,228,139 9,482,485,967 8,535,462,326
　　감가상각비 54,914,102,485 48,542,894,250 43,628,549,360
　　무형자산상각비 3,894,494,065 3,258,710,823 2,191,519,106
　　대손상각비 7,305,524,627 17,163,275,908 14,210,518,410
　　기타의대손상각비 1,141,685,898 2,670,687,546 2,114,005,746
　　유형자산처분손실 519,741,447 3,345,127,856 334,034,056
　　매각예정자산손상차손 27,093,989,403 　 　
　　지분법손실 　 37,295,924 125,845,908
　　무형자산처분손실 2,200,000 87,434,103 　
　　무형자산손상차손 715,096,646 15,895,987,438 44,626,789,866
　　투자자산처분손실 21,165,805 52,198,162 4,576,568
　　당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 997,176,780 155,670,170 　
　　외화환산손실 9,537,976,437 3,187,397,434 6,098,867,471
　　위험회피파생상품평가손실 134,932,000 348,432,000 1,047,000,000
　　이자비용 20,969,716,490 17,507,104,681 20,044,626,210
　　법인세비용 22,616,507,718 43,933,855,032 29,166,726,638
　　리스변경손실 654,146 16,551,700 39,413,660
　　금융보증비용 42,000,000 42,000,000 343,260,436
　　이자수익 (2,435,559,817) (3,956,540,573) (1,320,703,469)
　　배당금수익 (46,000,000) (9,000,000) (19,800,000)
　　지분법이익 (14,211,720) 　 　
　　외화환산이익 (4,378,493,555) (4,292,583,846) (4,760,290,595)
　　유형자산처분이익 (69,782,797) (631,011,433) (159,874,670)
　　무형자산처분이익 (548,969) (499,082) (1,049,382)
　　투자자산처분이익 (22,774,110) (108,048,161) 　
　　당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,867,596,122) (53,497,774) 　
　　당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (748,193,816) (1,972,603) 　
　　위험회피파생상품평가이익 (243,024,000) 　 　
　　위험회피파생상품거래이익 　 (1,146,000,000) 　
　　무형자산손상차손환입 (4,500,000) (166,380,090) (92,000,000)
　　기타의 대손충당금환입 (64,485,337) 　 　
　　리스변경이익 (17,175,428) (349,211,108) (6,218,476)
　　금융보증비용환입 (64,668,493) (105,801,722) (256,790,221)
　영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동 28,212,412,716 (40,838,663,552) (21,455,055,301)
　　매출채권의 감소(증가) 39,566,282,678 (53,104,508,489) (48,207,387,604)
　　단기금융자산의 감소(증가) 40,278,685,664 8,444,067,671 15,606,797,174
　　기타유동자산의 감소(증가) 2,915,023,794 1,195,544,599 (1,328,496,846)
　　기타비유동자산의 감소(증가) 23,457,492 (1,134,850,898) 1,170,860,528
　　반환재고회수권의 감소(증가) (798,905,059) 　 　
　　재고자산의 감소(증가) 23,243,060,690 (15,572,393,201) 12,114,903,171
　　매입채무의 증가(감소) (11,370,165,176) 29,851,261,010 (3,814,315,991)
　　단기금융부채의 증가(감소) (53,859,732,388) (6,673,318,870) (4,646,965,723)
　　기타유동부채의 증가(감소) (8,695,318,255) 1,841,690,774 10,653,359,135
　　퇴직금의 지급등 (3,098,527,074) (5,686,156,148) (3,003,809,145)
　　기타비유동부채의 증가(감소) 8,550,350 　 　
　이자수취 3,446,996,633 3,226,665,882 1,808,950,344
　이자지급 (18,439,618,465) (19,195,047,199) (20,661,909,645)
　법인세납부 (44,554,673,461) (32,390,451,671) (55,073,381,530)
　배당금의 수취 46,000,000 　 　
투자활동현금흐름 (31,251,948,622) (143,689,207,061) (64,605,594,449)
　단기대여금의 감소 　 500,000,000 875,000,000
　단기매매금융자산의 처분 1,798,836 2,390,000 179,113,432
　금융상품의 처분 429,069,193 　 11,949,236,665
　장기대여금의 감소 555,368,205 7,701,303,517 424,847,230
　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 515,000,000 450,000,000 500,000,000
　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 264,253,222,603 501,972,603 　
　유형자산의 처분 1,598,263,470 1,673,368,286 4,843,418,345
　무형자산의 처분 102,814,707 600,500 500,000,000
　임차보증금 등의 감소 519,656,589 1,346,663,104 138,642,296
　정부보조금의 수취 866,318,841 531,648,713 295,938,319
　기타투자자산 등의 감소 　 89,860,270 62,000,000
　단기매매금융자산의 취득 (1,870,000) (2,390,000) (183,690,000)
　금융상품의 취득 (3,083,534,474) (1,814,930,334) (11,777,229,822)
　단기대여금의 증가 　 　 (4,335,000,000)
　장기대여금의 증가 (2,582,370,500) (8,556,593,020) 　
　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (100,000,000) (2,160,112,250) (2,060,548,051)
　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (187,106,200,000) (83,395,837,403) (610,627,680)
　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (19,983,075,000) (14,126,209,812) (3,855,701,685)
　연결실체의 변동 　 (988,974,596) 　
　기타투자자산등의 증가 　 (57,550,000) 　
　기타비유동자산의 증가 (838,227,217) 　 　
　유형자산의 취득 (84,165,798,249) (40,752,140,272) (58,959,015,330)
　무형자산의 취득 (198,980,278) (1,355,987,237) (1,446,502,381)
　임차보증금 등의 증가 (1,458,044,507) (2,788,160,417) (842,223,402)
　정부보조금의 사용 (575,360,841) (488,128,713) (303,252,385)
재무활동현금흐름 3,471,944,457 32,504,708,870 50,675,397,109
　단기차입금의 증가 336,844,762,617 311,235,395,696 419,863,711,028
　장기차입금의 증가 231,423,735,102 5,104,225,840 59,098,126,856
　사채의 증가 20,000,000,000 16,724,980,000 35,000,000,000
　보증금의 증가 548,762,100 1,145,025,248 81,910,000
　자기주식의 처분 　 　 945,777,388
　단기차입금의 상환 (258,543,586,392) (345,704,084,144) (392,490,396,276)
　유동성장기차입금의 상환 (303,607,243,244) (73,752,426,471) (51,770,017,226)
　유동성리스부채의 감소 (16,551,788,023) (13,965,083,086) (9,971,647,520)
　보증금의 감소 (381,394,400) (445,779,800) (134,051,423)
　배당금지급 (6,264,360,851) 　 (9,041,436,900)
　유상증자 및 관련 환입 3,057,548 132,162,455,587 　
　자기주식의 취득 　 　 (1,012,904,230)
　자본잉여금의 변동 　 　 106,325,412
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,178,259,758) 8,458,674,512 (1,581,032,600)
현금및현금성자산의순증가(감소) 69,573,204,562 (2,680,275,728) 25,948,461,453
기초현금및현금성자산 99,833,720,343 102,513,996,071 76,565,534,618
기말현금및현금성자산 169,406,924,905 99,833,720,343 102,513,996,071

연결 자본변동표

| | 2020.12.31 (기말자본) | 2021.01.01 (기초자본) | 당기순이익(손실) | 유상증자 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 위험회피파생상품평가손익 | 확정급여제도의 재측정요소 | 해외사업환산손익 | 자기주식의 처분 | 배당금지급 | 비지배지분변동 | 연결실체의변동 | 기타거래 | 2021.12.31 (기말자본) | 2022.01.01 (기초자본) | 당기순이익(손실) | 유상증자 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 위험회피파생상품평가손익 | 확정급여제도의 재측정요소 | 해외사업환산손익 | 자기주식의 처분 | 배당금지급 | 비지배지분변동 | 연결실체의변동 | 2022.12.31 (기말자본) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | 5,024,754,500 | 182,112,984,329 | (300,167,084) | (17,718,678,738) | 173,755,208,649 | 342,874,101,656 | (70,973,986,327) | 271,900,115,329 | 　 | 　 | 　 | 　 | 　 | 　 | 5,024,754,500 | 182,112,984,329 | (300,167,084) | (17,718,678,738) | 173,755,208,649 | 342,874,101,656 | (70,973,986,327) | 271,900,115,329 | 　 | 　 | 　 | 　 | 　 | 　 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020.12.31 (기말자본) | 5,024,754,500 | 182,112,984,329 | (300,167,084) | (17,718,678,738) | 173,755,208,649 | 342,874,101,656 | (70,973,986,327) | 271,900,115,329 | | | | | | | 5,024,754,500 | 182,112,984,329 | (300,167,084) | (17,718,678,738) | 173,755,208,649 | 342,874,101,656 | (70,973,986,327) | 271,900,115,329 | | | | | | |
| 2021.01.01 (기초자본) | 5,024,754,500 | 182,112,984,329 | (300,167,084) | (17,718,678,738) | 173,755,208,649 | 342,874,101,656 | (70,973,986,327) | 271,900,115,329 | | | | | | | 5,024,754,500 | 182,112,984,329 | (300,167,084) | (17,718,678,738) | 173,755,208,649 | 342,874,101,656 | (70,973,986,327) | 271,900,115,329 | | | | | | |
| 당기순이익(손실) | | | | | | | | | | | | | | | | 74,435,535,611 | 74,435,535,611 | (40,099,053,722) | 34,336,481,889 | | | | | | | | |
| 유상증자 | | | | | | | | | | | | | | | 650,000,000 | 131,512,455,587 | 　 | 　 | 132,162,455,587 | 　 | 132,162,455,587 | | | | | | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | | | | | | | | | | | | | | | | 226,613,808 | 226,613,808 | 137,565,914 | 364,179,722 | | | | | | | | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | | | | | | | | | | | | | | | | 31,149,018 | 31,149,018 | 　 | 31,149,018 | | | | | | | | |
| 위험회피파생상품평가손익 | | | | | | | | | | | | | | | | 158,808,434 | 158,808,434 | 　 | 158,808,434 | | | | | | | | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | | | | | | | | | | | | | | | | (134,313,024) | (134,313,024) | (8,687,022) | (143,000,046) | | | | | | | | |
| 해외사업환산손익 | | | | | | | | | | | | | | | | 32,699,986,233 | 32,699,986,233 | (6,126,475,218) | 26,573,511,015 | | | | | | | | |
| 자기주식의 처분 | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 　 | 　 | | | | | | | | |
| 배당금지급 | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 　 | 　 | | | | | (9,041,436,900) | (9,041,436,900) | 　 | 　 |
| 비지배지분변동 | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 94,446,000 | 94,446,000 | | | | | | | | |
| 연결실체의변동 | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 　 | 　 | | | | | | 870,627 | 870,627 |
| 기타거래 | | | | | | | | | | | | | | | | (2,474,814,076) | 2,474,814,076 | 　 | 　 | | | | | | | | |
| 2021.12.31 (기말자본) | 5,674,754,500 | 292,481,615,453 | (300,167,084) | 15,366,729,737 | 248,087,580,254 | 561,310,512,860 | (95,925,941,285) | 465,384,571,575 | | | | | | | 5,674,754,500 | 292,481,615,453 | (300,167,084) | 15,366,729,737 | 248,087,580,254 | 561,310,512,860 | (95,925,941,285) | 465,384,571,575 | | | | | | |
| 2022.01.01 (기초자본) | 5,674,754,500 | 292,481,615,453 | (300,167,084) | 15,366,729,737 | 248,087,580,254 | 561,310,512,860 | (95,925,941,285) | 465,384,571,575 | | | | | | | 5,674,754,500 | 292,481,615,453 | (300,167,084) | 15,366,729,737 | 248,087,580,254 | 561,310,512,860 | (95,925,941,285) | 465,384,571,575 | | | | | | |
| 당기순이익(손실) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 20,847,690,651 | 20,847,690,651 | (37,294,517,511) | (16,446,826,860) | | | | | | |
| 유상증자 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 3,057,548 | 　 | 3,057,548 | 　 | 3,057,548 | | | | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | (765,037,969) | (765,037,969) | (108,423,672) | (873,461,641) | | | | | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 　 | 　 | | | | | |
| 위험회피파생상품평가손익 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 527,414,031 | 527,414,031 | 　 | 527,414,031 | | | | | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 4,848,775,566 | 4,848,775,566 | 301,589,127 | 5,150,364,693 | | | | | |
| 해외사업환산손익 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 6,310,883,447 | 6,310,883,447 | (9,581,370,681) | (3,270,487,234) | | | | | |
| 자기주식의 처분 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 　 | 　 | | | | | |
| 배당금지급 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | (6,240,114,100) | (6,240,114,100) | (24,246,751) | (6,264,360,851) | | | | | |
| 비지배지분변동 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 5,731,878,652 | 5,731,878,652 | (5,731,878,652) | 　 | | | | | |
| 연결실체의변동 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 　 | 　 | 　 | 　 | | | | | |
| 기타거래 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | (11,449,772,761) | (11,449,772,761) | 11,486,054,161 | 36,281,400 |
| 2022.12.31 (기말자본) | 5,674,754,500 | 286,766,778,892 | (300,167,084) | 21,439,989,247 | 267,543,932,370 | 581,125,287,925 | (136,878,735,264) | 444,246,552,661 | | | | | | | 5,674,754,500 | 286,766,778,892 | (300,167,084) | 21,439,989,247 | 267,543,932,370 | 581,125,287,925 | (136,878,735,264) | 444,246,552,661 | | | | | | |
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연결실체는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 이사회 의결수 과반을 보유하고 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(6) CM Tech China, Inc.는 종속기업인 씨엠테크㈜의 자회사입니다.(7) 당기 중 쓰리애플즈코스메틱스㈜에서 코스맥스네오㈜로 상호 변경하였습니다.(*8) PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA와 MADSQUARE INC.는 종속기업인 매드스퀘어㈜의 자회사입니다. (3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 원)

회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)
코스맥스이스트㈜ 114,979,126,525 5,230,232,400 974,582,367 (419,705,059)
COSMAX China, Inc. 388,606,459,634 172,056,913,518 432,201,922,274 36,097,896,803
COSMAX Guangzhou, Inc. 140,088,698,710 55,544,735,039 118,299,653,041 13,573,128,855
COSMAX China International, Inc. 27,691,343,342 54,566,553,860 37,249,117,956 (11,575,052,172)
COSMAX(Shanghai)Trade, Inc. 400,919,546 291,368,980 793,334,575 (66,874,093)
COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd 244,592,674 133,524,294 1,106,587,477 198,306,866
Three Apples Cosmetics, Inc. 3,554,169,237 61,326,720 - (133,792,103)
COSMAX Hongkong Limited 12,623,946 - - 337,818
PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. 30,728,686,965 32,953,449,926 - (2,348,973,988)
COSMAX West Corp. 294,460,991,257 353,044,451,413 - 3,634,558,351
NU-WORLD Corp. 104,962,407,197 286,767,869,507 85,286,656,180 (35,467,915,611)
COSMAX USA Corp. 100,798,400,060 269,607,302,342 84,551,869,023 (51,202,233,470)
PT. COSMAX Indonesia 64,961,720,167 55,687,343,823 66,697,593,738 1,446,893,595
PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA 1,412,923,082 1,059,112,188 8,256,440,664 82,348,314
COSMAX Thailand Co., Ltd. 26,255,983,683 39,578,200,765 19,408,578,294 (3,877,815,028)
HCCA(Thailand) Co.,Ltd. 65,236,529 2,162,866 - (3,855,484)
코스맥스아이큐어㈜ 11,581,813,940 2,021,136,357 14,188,664,967 739,109,886
씨엠테크㈜ 6,598,278,505 6,733,409,876 11,354,157,177 (173,063,142)
CM TECH CHINA, INC. 4,716,960,931 1,982,225,137 11,770,657,667 1,352,172,254
농업법인코스맥스향약원㈜ 2,983,476,103 2,894,658,720 263,199,564 110,092,223
코스맥스네오㈜ 22,372,695,852 29,956,327,350 50,693,037,262 266,342,478
코스맥스라보라토리㈜ 46,056,363 114,377,889 10,325,540 (44,016,906)
매드스퀘어㈜ 1,107,174,813 1,534,676,402 1,020,722,843 (1,819,923,846)
PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA 77,484,911 44,260,166 147,439,754 (32,100,876)
MADSQUARE INC. 116,767,324 39,108,535 84,184,108 (11,227,792)
COSMAX JAPAN, INC. 3,705,305,307 735,672,502 441,711,771 (821,787,886)
합 계 1,352,530,296,603 1,372,640,400,575 944,800,436,242 (50,497,150,013)

(*1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기말 (단위: 원)

회사명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실)
코스맥스이스트㈜ 99,370,326,423 651,500,000 - (174,283,608)
COSMAX China, Inc. 401,538,678,246 212,916,352,653 490,781,980,768 61,266,264,819
COSMAX Guangzhou, Inc. 141,574,940,411 69,643,777,495 140,637,116,578 13,888,205,373
COSMAX SHANGHAI INC. - - - (254,764,604)
COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC. 22,565,353,396 38,900,299,669 23,290,900,580 (11,129,731,741)
COSMAX(SHANGHAI)TRADE, INC. 1,161,833,531 984,352,272 2,546,288,049 163,061,717
COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd 342,730,071 421,521,262 - (75,055,949)
Three Apples Cosmetics, Inc. 1,057,628,291 1,067,113,910 - (9,035,935)
COSMAX West Corp. 228,231,043,683 286,368,225,868 - (260,742,456)
NU-WORLD Corp. 96,664,701,186 234,189,682,832 72,457,560,353 (45,856,935,184)
COSMAX USA Corp. 118,496,719,410 229,426,134,331 63,275,771,576 (27,426,158,636)
PT. COSMAX Indonesia 44,227,159,232 36,084,198,098 39,000,463,643 1,244,403,423
PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA 1,580,884,469 1,296,199,370 1,470,559,280 (97,494,516)
COSMAX Thailand Co., Ltd. 25,737,528,134 38,475,489,852 19,935,141,593 (4,782,897,897)
HCCA(Thailand) Co.,Ltd. 72,130,692 7,208,795 340,100 (6,258,310)
코스맥스아이큐어㈜ 11,205,166,074 2,588,462,613 12,346,864,877 1,325,283,700
코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - -
씨엠테크㈜ 6,118,380,729 6,089,333,985 9,919,876,193 (126,935,530)
CM TECH CHINA, INC. 3,147,761,794 1,655,069,346 5,570,537,030 777,580,651
농업법인코스맥스향약원㈜ 3,022,273,916 3,043,548,756 254,685,464 123,525,834
쓰리애플즈코스메틱스㈜ 21,416,359,064 29,668,071,790 41,159,280,545 (3,475,983,162)
코스맥스라보라토리㈜ 74,190,208 98,494,828 15,190,464 (24,979,832)
매드스퀘어㈜ (*2) 1,743,110,499 350,688,242 856,055,464 (370,514,024)
PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA (*2) 156,017,096 91,191,679 61,288,451 (22,376,834)
MADSQUARE INC.(*2) 92,656,835 2,175,087 43,442,143 (6,892,883)
COSMAX JAPAN, INC. 992,636,240 12,747,788 - (12,886,496)
합 계 1,230,600,209,630 1,194,031,840,521 923,623,343,151 (15,325,602,080)

(1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. (2) 매출액 및 당기순이익(손실)은 사업결합 이후 금액입니다.

(4) 누적비지배지분의 변동
연결실체에 포함된 중속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: %.원)

구분 비지배지분율 기초 당기순이익 종속기업지분변동 기타 기말
코스맥스이스트㈜(*) 12.30% 29,908,115,638 4,117,255,297 4,037,962,391 (1,122,245,349) 36,941,087,977
PT. COSMAX Indonesia(*) 0.75% 158,251,754 38,440,446 - (2,427,946) 194,264,254
COSMAX West Corp.(*) 50.00% (124,912,910,159) (42,028,729,117) - (8,479,832,025) (175,421,471,301)
COSMAX Thailand Co., Ltd.(*) 13.60% (51,100,128) (502,601,859) - (19,295,423) (572,997,410)
코스맥스아이큐어㈜ 49.00% 4,222,184,696 362,163,844 - 100,383,476 4,684,732,016
씨엠테크㈜ 49.00% 476,171,421 577,763,465 - (49,609,502) 1,004,325,384
농업법인코스맥스향약원㈜ 10.00% (4,077,050) 11,009,222 - - 6,932,172
코스맥스네오㈜ 49.00% (4,043,339,235) 130,507,814 - 196,851,988 (3,715,979,433)
매드스퀘어㈜(*) 0.00% 693,496 (326,623) - 4,204 371,077

(*)연결재무제표 기준입니다.

(5) 보고기간말 현재 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명 사유
COSMAX HONGKONG Limited 신규설립
PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. 신규설립

② 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명 사유
코스맥스닷랩㈜ 청산
  1. 중요한 회계정책
    연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

  • 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
    코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

  • 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
    사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

  • 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
    기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

  • 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
    손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

  • 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
    한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

    • 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
    • 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
    • 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
    • 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

  • 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
    보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

  • 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
    중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

  • 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
    회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

  • 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건
    거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

  • 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
    기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
    기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

  • 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
    발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준
1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다.
```## (4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과 비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.# (10) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건물 40년 정액법
구축물 20년 정액법
기계장치 8년 정액법
기타 5년 정액법
사용권자산 2~50년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분 내용연수 상각방법
산업재산권 5~10년 정액법
컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법
라이선스 4년 정액법
기타의 무형자산 5년~비한정 정액법

6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는경우, 해당 부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

2) 유의적인 금융요소
연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

3) 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.## (21) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.

보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

(26) 연결재무제표의 승인

연결회사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 당기말 전기말
현 금 69,122,322 52,656,871
예 금 169,337,802,583 99,781,063,472
정부보조금 (290,958,000) -
합 계 169,115,966,905 99,833,720,343

(2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 당기말 전기말
재무상태표 항목:
현금 69,122,322 52,656,871
예금 169,337,802,583 99,781,063,472
현금흐름표 상 현금및현금성자산 169,406,924,905 99,833,720,343

4. 금융상품

(1) 금융자산의 범주

보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계
현금및현금성자산 169,115,966,905 - - - 169,115,966,905
매출채권 302,757,293,212 - - - 302,757,293,212
단기금융자산 24,776,470,361 6,337,954,114 - - 31,114,424,475
장기금융자산 22,016,274,397 789,735,312 8,114,411,916 525,240,919 31,445,662,544
합 계 518,666,004,875 7,127,689,426 8,114,411,916 525,240,919 534,433,347,136

<전기말> (단위:원)

구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 99,833,720,343 - - 99,833,720,343
매출채권 349,979,562,147 - - 349,979,562,147
단기금융자산 18,304,014,148 81,699,800,207 - 100,003,814,355
장기금융자산 21,688,061,480 1,704,492,480 9,640,837,722 33,033,391,682
합 계 489,805,358,118 83,404,292,687 9,640,837,722 582,850,488,527

(2) 금융부채의 범주

보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정위험회피금융부채 합 계
매입채무 175,822,345,473 - 175,822,345,473
단기금융부채 568,969,891,754 - 568,969,891,754
장기금융부채 95,754,193,815 - 95,754,193,815
합 계 840,546,431,042 - 840,546,431,042

<전기말> (단위:원)

구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정위험회피금융부채 합 계
매입채무 186,694,435,905 - 186,694,435,905
단기금융부채(*) 509,801,543,340 - 509,801,543,340
장기금융부채 116,024,448,268 269,588,101 116,294,036,369
합 계 812,520,427,513 269,588,101 812,790,015,614

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위:원)

구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산 (3,407,582,204) - 2,435,559,817
당기손익-공정가치측정금융자산 1,618,613,158 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,094,153,570) -
공정가치측정위험회피금융자산 108,092,000 686,737,020 -
합 계 (1,680,877,046) (407,416,550) 2,435,559,817
[금융부채]
상각후원가측정금융부채 (5,956,450,268) - (20,969,716,490)
합 계 (5,956,450,268) - (20,969,716,490)

<전기> (단위:원)

구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산 (13,554,289,811) - 3,956,540,573
당기손익-공정가치측정금융자산 (100,199,793) - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 320,706,586 -
합 계 (13,654,489,604) 320,706,586 3,956,540,573
[금융부채]
상각후원가측정금융부채 (1,959,850,201) - (17,507,104,681)
공정가치측정위험회피금융부채 797,568,000 220,953,174 -
합 계 (1,162,282,201) 220,953,174 (17,507,104,681)

(4) 파생상품 및 위험회피

연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익
현금흐름위험회피 통화스왑 525,240,919 686,737,020 (159,322,989) 108,092,000

2) 통화스왑

연결실체는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/EUR)

파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액
통화스왑 신한은행 2021.08.31~2024.08.30 KRW 16,724,980,000 EUR 12,200,000

(5) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
[금융자산]
현금및현금성자산 169,115,966,905 169,115,966,905 99,833,720,343 99,833,720,343
매출채권 302,757,293,212 302,757,293,212 349,979,562,147 349,979,562,147
단기금융자산 31,114,424,475 31,114,424,475 100,003,814,355 100,003,814,355
당기손익-공정가치측정금융자산 6,337,954,114 6,337,954,114 81,699,800,207 81,699,800,207
상각후원가측정 금융자산 24,776,470,361 24,776,470,361 18,304,014,148 18,304,014,148
장기금융자산 30,920,421,625 30,920,421,625 33,033,391,682 33,033,391,682
당기손익-공정가치측정금융자산 789,735,312 789,735,312 1,704,492,480 1,704,492,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,114,411,916 8,114,411,916 9,640,837,722 9,640,837,722
상각후원가측정 금융자산 22,016,274,397 22,016,274,397 21,688,061,480 21,688,061,480
공정가치측정 위험회피금융자산 525,240,919 525,240,919 - -
합 계 534,433,347,136 534,433,347,136 582,850,488,527 582,850,488,527
[금융부채]
매입채무 175,822,345,473 175,822,345,473 186,694,435,905 186,694,435,905
단기금융부채 568,969,891,754 568,969,891,754 509,801,543,340 509,801,543,340
장기금융부채 95,754,193,815 95,754,193,815 116,024,448,268 116,024,448,268
공정가치측정위험회피금융부채 - - 269,588,101 269,588,101
합 계 840,546,431,042 840,546,431,042 812,790,015,614 812,790,015,614

(*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.# 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

  • 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
  • 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
  • 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분 수준별 공정가치 금액 합계
수준1 수준2
자 산
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,337,954,114
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,458,000,000 -
공정가치측정 위험회피금융자산 - -
합 계 1,458,000,000 6,337,954,114

<전기말> (단위:원)

구 분 수준별 공정가치 금액 합계
수준1 수준2
자 산
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 81,699,800,207
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,642,500,000 -
합 계 1,642,500,000 81,699,800,207
부 채
[금융부채]
공정가치측정위험회피금융부채 - -
합 계 - -

3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 6,337,954,114 원가기준접근법/시장접근법 할인율

4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 789,735,312 원가기준접근법/시장접근법 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,656,411,916 원가기준접근법/시장접근법/현재가치기법 할인율/최근거래가격
공정가치측정 위험회피금융자산 525,240,919 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등

5. 매출채권

(1)

보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기말 전기말
채권액 361,283,950,951 404,930,680,744
대손충당금 (58,526,657,739) (54,951,118,597)
장부금액 302,757,293,212 349,979,562,147

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계
총장부금액 196,637,823,278 37,839,395,829 17,023,207,334 10,182,587,044 23,004,888,984 51,878,756,300 24,717,292,182
기대손실률 0.39% 2.72% 8.33% 10.83% 18.38% 48.71% 100.00%
기대손실 (757,366,622) (1,031,033,568) (1,418,127,094) (1,102,697,213) (4,227,469,855) (25,272,671,205) (24,717,292,182)
순장부금액 195,880,456,656 36,808,362,261 15,605,080,240 9,079,889,831 18,777,419,129 26,606,085,095 -

<전기말> (단위:원)

구 분 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계
총장부금액 180,808,520,475 60,574,033,004 30,977,601,830 16,146,690,369 34,418,359,357 52,803,979,855 29,201,495,854
기대손실률 0.52% 1.49% 6.76% 8.97% 17.82% 29.91% 94.64%
기대손실 (941,034,326) (901,914,393) (2,094,553,527) (1,448,858,902) (6,134,552,444) (15,794,085,762) (27,636,119,243)
순장부금액 179,867,486,149 59,672,118,611 28,883,048,303 14,697,831,467 28,283,806,913 37,009,894,093 1,565,376,611

(3)

당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
기초잔액 54,951,118,597 36,345,020,251
설정액 7,305,524,627 17,163,275,908
제각액 (3,049,576,222) (1,268,198,000)
기타증감(*) (680,409,263) 2,711,020,438
기말잔액 58,526,657,739 54,951,118,597

(*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

6. 기타금융자산

(1)

보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금 6,030,071,210 15,123,644,392 3,348,363,025 15,795,926,191
대손충당금 (2,178,644,506) - (1,662,700,000) (480,199,426)
금융상품 5,920,526,667 568,775,124 2,821,872,957 994,704,757
미수금 17,971,200,491 - 16,067,013,596 -
대손충당금 (4,222,406,353) - (3,127,163,938) -
미수수익 1,255,722,852 - 856,628,508 -
당기손익-공정가치측정금융자산 6,337,954,114 81,699,800,207 1,704,492,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,114,411,916 - 9,640,837,722
임차보증금 - 5,042,856,556 - 4,090,283,482
예치보증금 - 1,280,998,325 - 1,287,346,476
공정가치측정 위험회피금융자산 - 525,240,919
합 계 31,114,424,475 31,445,662,544 100,003,814,355 33,033,391,682

(2)

당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
기초잔액 1,662,700,000 439,101,063
설정액 35,745,080 1,223,598,937
기타증감(대체 등) 480,199,426 -
기말잔액 2,178,644,506 1,662,700,000

(3)

당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
기초잔액 480,199,426 240,099,713
설정액 - 240,099,713
기타증감(대체 등) (480,199,426) -
기말잔액 - 480,199,426

(4)

당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
기초잔액 3,127,163,938 1,702,000,467
설정액 1,105,940,818 1,206,988,896
제각액 - -
기타증감(*) (10,698,403) 218,174,575
기말잔액 4,222,406,353 3,127,163,938

(*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

(5)

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:주,원)

구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액
시장성 없는 지분증권
에이스틴㈜ 463 5.14 722,627,680 97,381,044 97,381,044
비팩토리 824 2.50 499,714,800 80,023,828 80,023,828
소 계 1,222,342,480 177,404,872 177,404,872
수익증권
채권형랩 등 - - 4,542,950,000 6,337,954,114 6,337,954,114
lgniteXL - - 594,150,000 612,330,440 612,330,440
소 계 5,137,100,000 6,950,284,554 6,950,284,554
합 계 6,359,442,480 7,127,689,426 7,127,689,426

② 전기말 (단위:주,원)

구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액
시장성 없는 지분증권
에이스틴㈜ 393 5.13 610,627,680 610,627,680 610,627,680
비팩토리 824 2.50 499,714,800 499,714,800 499,714,800
소 계 1,110,342,480 1,110,342,480 1,110,342,480
수익증권
채권형랩 등 - - 81,801,972,603 81,699,800,207 81,699,800,207
lgniteXL - - 594,150,000 594,150,000 594,150,000
소 계 82,396,122,603 82,293,950,207 82,293,950,207
합 계 83,506,465,083 83,404,292,687 83,404,292,687

(6)

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:주,원)

구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액
시장성 있는 지분증권
㈜클리오 90,000 0.52 4,010,400,000 1,458,000,000 1,458,000,000
시장성 없는 지분증권
㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000
㈜메이크힐 150,000 4.39 750,000,000 1,000 1,000
㈜매일방송 74,257 0.14 545,922,000 104,028,069 104,028,069
㈜씨앤팜 79,984 0.51 1,000 1,000 1,000
㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 258,985,074 258,985,074
㈜웅진생활건강 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000
㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 349,964,145 349,964,145
㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 751,459,727 751,459,727
코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 1,000 1,000
㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 129,788,998 129,788,998
제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,071,188,547 1,071,188,547
㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29 1,073,000,000 471,221,001 471,221,001
KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 78,223,171 78,223,171
코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 400,047,664 400,047,664
㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900
한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000
DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 4,901,253 4,901,253
프링커코리아 주식회사 2,130 2.11 500,550,000 96,458,593 96,458,593
주식회사 아트랩 42,915 7.35 499,976,916 1,000 1,000
주식회사 하늘을담다 13,003 1.86 49,996,535 29,328,315 29,328,315
주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21 149,618,700 256,244,272 256,244,272
주식회사 아우어 26 1.35 49,605,270 5,760,006 5,760,006
주식회사 퍼셀 180,000 13.85 900,000,000 560,265,242 560,265,242
주식회사 바이비 2,541 1.12 50,006,880 22,330,970 22,330,970
Melixir Inc. 302 2.27 9,162,073 1,000 1,000
주식회사 비브이엠티 19,231 1.35 50,000,600 1,000 1,000
주식회사 퍼펫 20,000 1.75 100,000,000 100,000,000 100,000,000
주식회사 케이피앤피인터내셔널 49,792 5.28 1,000 1,000 1,000
북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 25,256,448 25,256,448
항주감산미학기술유한공사 - 6.82 429,750,000 1,233,319,581 1,233,319,581
광저우부열국제화장품유한공사 - 1.50 1,110,900,000 544,510,940 544,510,940
소 계 17,722,032,149 6,656,411,916 6,656,411,916
합 계 21,732,432,149 8,114,411,916 8,114,411,916

② 전기말 (단위:주,원)

구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액
시장성 있는 지분증권
㈜클리오 90,000 0.52 4,010,400,000 1,642,500,000 1,642,500,000
시장성 없는 지분증권
㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000
㈜메이크힐 150,000 4.39 750,000,000 31,476,986 31,476,986
㈜매일방송 74,257 0.14 545,922,000 124,380,475 124,380,475
㈜씨앤팜 79,984 0.51 1,000 1,000 1,000
㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 216,963,773 216,963,773
㈜웅진생활건강 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000
㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 343,279,470 343,279,470
㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 720,286,433 720,286,433
코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 1,000 1,000
㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 200,163,629 200,163,629
제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,093,681,201 1,093,681,201
㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29 1,073,000,000 466,021,697 466,021,697
KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 114,199,877 114,199,877
코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 342,251,698 342,251,698
㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900
한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000
한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000
DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 1,000 1,000
프링커코리아 주식회사 2,130 2.11 500,550,000 30,393,338 30,393,338
주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 85,836,748 85,836,748
주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 1,000 1,000
주식회사 하늘을담다 13,003 2.24 49,996,535 7,712,552 7,712,552
주식회사 딥스튜디오 165 4.99 149,618,700 49,518,892 49,518,892
주식회사 아우어 26 1.35 49,605,270 49,605,270 49,605,270
주식회사 퍼셀 180,000 13.85 900,000,000 900,000,000 900,000,000
주식회사 바이비 2,541 1.18 50,006,880 50,006,880 50,006,880
Melixir Inc. 302 2.27 9,162,073 9,162,073 9,162,073
주식회사 비브이엠티 19,231 1.39 50,000,600 50,000,600 50,000,600
북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 25,927,392 25,927,392
항주감산미학기술유한공사 - 6.82 429,750,000 1,781,781,838 1,781,781,838
광저우부열국제화장품유한공사 - 1.50 1,110,900,000 1,117,560,000 1,117,560,000
소 계 17,647,031,149 7,998,337,722 7,998,337,722
합 계 21,657,431,149 9,640,837,722 9,640,837,722

7. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 6,931,203,552 935,504,640 8,753,469,617 -
선급비용 6,303,369,542 25,616,749 5,888,177,988 1,913,682,144
부가세대급금 2,680,941,846 - 2,881,625,385 -
반환재고회수권 854,481,574 - - -
기타투자자산 - 1,325,727,382 - 1,325,727,382
합 계 16,769,996,514 2,286,848,771 17,523,272,990 3,239,409,526

8. 관계기업 및 공동기업 투자자산

(1)

보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.# 9. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기말 전기말
상 품 11,735,327,571 11,458,746,309
제 품 46,608,249,337 54,847,181,570
재공품 23,973,082,006 26,896,986,046
원재료 58,732,716,528 72,483,731,301
부재료 52,104,322,837 53,518,256,887
미착품 9,124,126,529 4,367,231,836
합 계 202,277,824,808 223,572,133,949

(*) 재고자산 충당금 반영된 금액입니다.

연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 312백만원(전기: 334백만원)을 인식하였으며 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토 지 66,677,609,729 - - 66,677,609,729
건 물 241,020,224,939 (39,819,099,496) - 201,201,125,443
구 축 물 15,369,419,430 (4,668,713,238) (41,162,667) 10,659,543,525
기계장치 189,472,867,024 (109,907,377,701) - 79,565,489,323
차량운반구 5,851,210,793 (4,437,814,054) - 1,413,396,739
공구기구와비품 51,298,289,711 (40,501,625,187) (83,000) 10,796,581,524
시설장치 38,799,562,390 (15,193,575,889) - 23,605,986,501
금 형 2,238,195,306 (1,376,492,596) - 861,702,710
건설중인자산 44,000,141,824 - - 44,000,141,824
사용권자산 73,503,171,281 (21,727,252,064) - 51,775,919,217
합 계 728,230,692,427 (237,631,950,225) (41,245,667) 490,557,496,535

② 전기말 (단위:원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토 지 65,125,705,667 - - 65,125,705,667
건 물 262,339,679,497 (38,848,057,490) - 223,491,622,007
구 축 물 24,095,530,233 (5,821,783,772) (43,338,667) 18,230,407,794
기계장치 179,880,228,893 (94,904,658,323) - 84,975,570,570
차량운반구 5,400,119,039 (4,094,239,447) - 1,305,879,592
공구기구와비품 47,570,987,853 (36,667,967,370) (1,025,333) 10,901,995,150
시설장치 22,397,392,827 (11,365,120,094) - 11,032,272,733
금 형 2,021,708,967 (1,063,896,990) - 957,811,977
건설중인자산 18,034,813,259 - - 18,034,813,259
사용권자산 50,764,551,919 (13,592,856,968) - 37,171,694,951
합 계 677,630,718,154 (206,358,580,454) (44,364,000) 471,227,773,700

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액
토 지 65,125,705,667 2,875,082,660 (127,614,339) (1,195,564,259) - - 66,677,609,729
건 물 223,491,622,007 872,398,398 (35,073,397) (16,363,619,149) - (6,764,202,416) 201,201,125,443
구 축 물 18,230,407,794 259,804,291 - (6,498,473,114) - (1,332,195,446) 10,659,543,525
기계장치 84,975,570,570 7,410,023,615 (1,577,171,646) 9,272,105,274 - (20,515,038,490) 79,565,489,323
차량운반구 1,305,879,592 595,265,434 (16,621,420) 129,283,492 - (600,410,359) 1,413,396,739
공구기구와비품 10,901,995,150 3,647,037,078 (44,905,100) 883,018,817 - (4,590,564,421) 10,796,581,524
시설장치 11,032,272,733 625,936,690 (39,900,000) 15,575,053,614 - (3,587,376,536) 23,605,986,501
금 형 957,811,977 165,780,062 (2,310,555) 100,806,584 - (360,385,358) 861,702,710
건설중인자산 18,034,813,259 67,587,822,459 (204,625,663) (41,417,868,231) - - 44,000,141,824
사용권자산 37,171,694,951 32,919,272,594 (1,229,522,549) (55,182,525) - (17,030,343,254) 51,775,919,217
합 계 471,227,773,700 116,958,423,281 (3,277,744,669) (39,570,439,497) - (54,780,516,280) 490,557,496,535

(*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액
토 지 64,731,343,004 222,772,070 - 171,590,593 - - 65,125,705,667
건 물 213,893,557,315 1,249,293,306 - 15,453,562,915 - (7,104,791,529) 223,491,622,007
구 축 물 14,980,396,362 163,698,100 (11,997,742) 4,445,399,362 - (1,347,088,288) 18,230,407,794
기계장치 82,170,874,766 5,047,740,472 (3,370,829,383) 18,497,199,231 - (17,369,414,516) 84,975,570,570
차량운반구 1,396,985,699 325,815,619 (6,519,286) 307,803,283 - (718,205,723) 1,305,879,592
공구기구와비품 11,598,363,065 2,793,355,800 (180,826,733) 2,158,001,997 8,161,389 (5,475,060,368) 10,901,995,150
시설장치 11,477,650,201 444,223,896 (13,183,664) 2,309,583,571 19,745,008 (3,205,746,279) 11,032,272,733
금 형 855,465,070 409,820,059 (28,747,027) 41,854,798 - (320,580,923) 957,811,977
건설중인자산 19,387,334,745 29,063,960,631 (775,380,874) (29,641,101,243) - - 18,034,813,259
사용권자산 16,620,100,145 33,494,152,006 (6,470,324,650) 6,294,701,497 108,311,796 (12,875,245,843) 37,171,694,951
합 계 437,112,070,372 73,214,831,959 (10,857,809,359) 20,038,596,004 136,218,193 (48,416,133,469) 471,227,773,700

(*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
매출원가 47,501,601,334 43,246,456,899
판매비와관리비 7,412,501,151 5,296,437,351
합 계 54,914,102,485 48,542,894,250

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 연결범위의 변동 장부금액
영업권 100,942,938,999 - (66,193,132,766) - 34,749,806,233
산업재산권 3,538,785,243 (1,778,763,907) - - 1,760,021,336
컴퓨터소프트웨어 17,439,139,478 (11,689,669,453) - - 5,749,470,025
회원권 5,554,199,288 - (300,603,533) - 5,253,595,755
라이선스 2,769,033,329 (1,829,041,760) - - 939,991,569
기타무형자산 1,604,794,759 (470,472,635) - - 1,134,322,124
합 계 131,848,891,096 (15,767,947,755) (66,493,736,299) - 49,587,207,042

② 전기말 (단위:원)

과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 연결범위의 변동 장부금액
영업권 93,972,003,728 - (61,291,197,633) 672,816,646 33,353,622,741
산업재산권 2,358,816,799 (741,531,130) - 3,328,789 1,620,614,458
컴퓨터소프트웨어 16,163,408,545 (8,934,395,875) - - 7,229,012,670
회원권 5,641,229,572 - (262,823,533) - 5,378,406,039
라이선스 2,694,121,719 (1,348,853,531) - - 1,345,268,188
기타무형자산 - (153,900,000) - 1,539,000,000 1,385,100,000
합 계 120,829,580,363 (11,178,680,536) (61,554,021,166) 2,215,145,435 50,312,024,096

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 기타증감(*) 연결범위의 변동 기말잔액
영업권 33,353,622,741 - - - (672,816,646) - 2,069,000,138 - 34,749,806,233
산업재산권 1,620,614,458 28,838,280 (2,265,738) (370,919,543) - - 483,753,879 - 1,760,021,336
컴퓨터소프트웨어 7,229,012,670 146,985,751 - (2,663,150,032) - - 1,036,621,636 - 5,749,470,025
회원권 5,378,406,039 19,800,000 (102,200,000) - (42,280,000) 4,500,000 (4,630,284) - 5,253,595,755
라이선스 1,345,268,188 3,356,247 - (543,851,855) - - 135,218,989 - 939,991,569
기타무형자산 1,385,100,000 - - (316,572,635) - - 65,794,759 - 1,134,322,124
합 계 50,312,024,096 198,980,278 (104,465,738) (3,894,494,065) (715,096,646) 4,500,000 3,785,759,117 - 49,587,207,042

(*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말 (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 기타증감(*) 연결범위의 변동 기말잔액
영업권 45,258,375,085 61,032,842 - - (15,887,987,438) - 3,249,385,606 672,816,646 33,353,622,741
산업재산권 1,248,645,521 12,791,912 (101,418) (303,604,036) - - 659,553,690 3,328,789 1,620,614,458
컴퓨터소프트웨어 5,232,483,624 228,111,713 (3,156,741) (2,345,952,690) - - 4,117,526,764 - 7,229,012,670
회원권 4,248,375,885 956,430,796 - - (8,000,000) 166,380,090 15,219,268 - 5,378,406,039
라이선스 824,833,747 97,619,974 (84,277,362) (455,254,097) - - 962,345,926 - 1,345,268,188
기타무형자산 - - - (153,900,000) - - - 1,539,000,000 1,385,100,000
합 계 56,812,713,862 1,355,987,237 (87,535,521) (3,258,710,823) (15,895,987,438) 166,380,090 9,004,031,254 2,215,145,435 50,312,024,096

(*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
매출원가 176,685,414 298,139,516
판매비와관리비 3,717,808,651 2,960,571,307
합 계 3,894,494,065 3,258,710,823

(4) 영업권 손상검사
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다.

① 당기말 (단위:원)

구 분 기초 증가 처분 손상 기타조정(*) 기말
미국화장품사업(NU-WORLD) 29,985,325,948 - - - 2,069,000,138 32,054,326,086
코스맥스네오㈜ 1,984,313,960 - - - - 1,984,313,960
매드스퀘어㈜ 672,816,646 - - (672,816,646) - -
코스맥스㈜ 711,166,187 - - - - 711,166,187
합 계 33,353,622,741 - - (672,816,646) 2,069,000,138 34,749,806,233

(*) 연결조정 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.## 12. 정부보조금의 내용

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역

구 분 배 부 처 당기 (원) 전기 (원) 회계처리
연구개발비 지원금 지식경제부 866,318,841 488,128,713 현금및현금성자산 차감
태양광발전 설치사업 한국에너지공단 - 43,520,000 유형자산(구축물) 차감
합 계 866,318,841 531,648,713

(2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용

과 목 기초잔액 (원) 증가액 (원) 감소액 (원) 기말잔액 (원)
구축물 43,338,667 - (2,176,000) 41,162,667
공구기구와비품 1,025,333 - (942,333) 83,000
합 계 44,364,000 - (3,118,333) 41,245,667

(3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역

기초잔액 (원) 기중수령액 (원) 기중사용액 (원) 기말잔액 (원)
- 866,318,841 (575,360,841) 290,958,000

13. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용

① 당기말

과 목 취득가액 (원) 상각누계액 (원) 장부금액 (원)
토 지 3,748,607,531 - 3,748,607,531
건 물 5,326,044,668 (427,883,843) 4,898,160,825
합 계 9,074,652,199 (427,883,843) 8,646,768,356

② 전기말

과 목 취득가액 (원) 상각누계액 (원) 장부금액 (원)
토 지 3,748,607,531 - 3,748,607,531
건 물 5,326,044,668 (294,297,638) 5,031,747,030
합 계 9,074,652,199 (294,297,638) 8,780,354,561

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역

① 당기

과 목 기초잔액 (원) 기타증감액 (원) 감가상각비 (원) 기말잔액 (원)
토 지 3,748,607,531 - - 3,748,607,531
건 물 5,031,747,030 - (133,586,205) 4,898,160,825
합 계 8,780,354,561 - (133,586,205) 8,646,768,356

② 전기

과 목 기초잔액 (원) 기타증감액 (원) 감가상각비 (원) 기말잔액 (원)
토 지 3,702,490,541 46,116,990 - 3,748,607,531
건 물 4,769,458,686 389,049,125 (126,760,781) 5,031,747,030
합 계 8,471,949,227 435,166,115 (126,760,781) 8,780,354,561

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역

구 분 당기 (원) 전기 (원)
임대수익 378,120,000 366,600,000
운영비용 133,586,205 126,760,781

당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 378백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 134백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,525백만원이며, 공정가치는 당기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 운용리스 제공내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결실체는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 연결실체는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역

구 분 당기 (원) 전기 (원)
1년 이내 378,120,000 378,120,000
1년 초과 5년 이내 378,120,000 -
5년 초과 - -
합 계 756,240,000 378,120,000

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
사용권자산: 부동산 50,669,375,887 36,136,586,957
차량운반구 1,106,543,330 1,035,107,994
합 계 51,775,919,217 37,171,694,951
리스부채: 유동 13,156,186,114 12,988,197,352
비유동 33,632,323,578 18,628,815,025
합 계 46,788,509,692 31,617,012,377

당기 중 사용권자산은 32,919 백만원(전기 : 33,494 백만원) 증가 하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 14,279,851,461 13,156,186,114 13,372,504,445 12,988,197,352
1년 초과 5년 이내 25,154,579,309 22,769,956,241 18,676,967,250 16,508,182,251
5년 초과 12,445,418,642 10,862,367,337 3,087,604,064 2,120,632,774
합 계 51,879,849,412 46,788,509,692 35,137,075,759 31,617,012,377

(3) 손익계산서에 인식된 금액

구 분 당기 (원) 전기 (원)
사용권자산의 감가상각비: 부동산 16,255,500,096 12,101,061,449
차량운반구 774,843,158 774,184,394
합 계 17,030,343,254 12,875,245,843
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 2,022,119,436 1,224,371,280
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 2,131,058,393 781,059,887
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 349,404,595 232,610,277
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - -

당기 중 리스의 총 현금유출은 19,032백만원입니다.

15. 금융부채

(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
유동 비유동 유동 비유동
차입금 및 사채 503,828,910,033 57,249,322,418 435,445,270,670 96,189,023,743
기타금융부채 65,140,981,721 38,504,871,397 74,356,272,670 20,105,012,626
합 계 568,969,891,754 95,754,193,815 509,801,543,340 116,294,036,369

(2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
유동 비유동 유동 비유동
예수보증금 834,562,755 - 670,719,910 -
미지급금 49,892,434,813 4,342,523,819 53,403,187,663 699,999,300
미지급비용 1,257,798,039 - 7,271,499,252 -
금융보증부채 - - 22,668,493 -
공정가치측정위험회피금융부채 - - - 269,588,101
리스부채 13,156,186,114 33,632,323,578 12,988,197,352 18,628,815,025
임대보증금 - 530,024,000 - 506,610,200
합 계 65,140,981,721 38,504,871,397 74,356,272,670 20,105,012,626

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금 434,028,910,033 - 363,576,682,272 -
장기차입금 34,800,000,000 20,764,682,418 71,868,588,398 44,812,475,743
사채 35,000,000,000 36,484,640,000 - 51,376,548,000
합 계 503,828,910,033 57,249,322,418 435,445,270,670 96,189,023,743

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역

구 분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 (원) 전기말 (원)
무역한도 국민은행 외 5.25~5.51 23.06~23.12 13,000,000,000 -
운전일반 농협은행 외 2.8~6.47 23.02~23.12 407,699,914,033 346,810,232,272
운전한도 우리은행 외 1.93~5.31 23.03~23.06 2,000,000,000 -
시설일반 국민은행 외 5.47~6.47 23.05~23.10 11,328,996,000 16,766,450,000
합 계 434,028,910,033 363,576,682,272

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역

구 분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 (원) 전기말 (원)
시설일반 산업은행 외 2.17~6.00 26.12 52,550,000,000 61,618,976,585
운전일반 수출입은행 외 4.88 24.07~25.05 3,014,682,418 53,199,487,556
운전한도 중소기업은행 외 - - - 1,862,600,000
합 계 55,564,682,418 116,681,064,141
유동성대체 34,800,000,000 71,868,588,398
비유동부채 20,764,682,418 44,812,475,743

(4) 보고기간말 현재 사채의 내역

구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 (원) 전기말 (원)
해외 FRN (EUR 12,200,000) 2021.08.31 2024.08.30 1.79 SHINHAN ASIA LIMITED 16,484,640,000 16,376,548,000
무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 20,000,000,000
무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 15,000,000,000 15,000,000,000
무보증사모사채 2022.10.26 2025.10.26 6.11 IBK투자증권 20,000,000,000 -
사채 액면금액 합계 71,484,640,000 51,376,548,000
차감 : 유동성 사채 35,000,000,000 -
차감 계 36,484,640,000 51,376,548,000

(5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획

연 도 별 장기차입금 (원) 사채 (원)
2023.01.01 ~ 2023.12.31 34,800,000,000 35,000,000,000
2024.01.01 ~ 2024.12.31 10,750,158,984 16,484,640,000
2025.01.01 이후 10,014,523,434 20,000,000,000
합 계 55,564,682,418 71,484,640,000

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
유동 비유동 유동 비유동
선수금 14,034,348,046 - 22,949,463,032 -
선수수익 6,657,156,502 - 366,157,359 -
예수금 988,773,579 - 6,950,684,784 -
미지급비용 25,931,870,094 - 25,358,376,446 -
부가세예수금 2,649,394,739 - 8,205,993,874 -
충당부채 4,039,416,990 - 504,804 -
기타 - 530,039,355 - -
합 계 54,300,959,950 530,039,355 63,831,180,299 -

18. 충당부채

(1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체는 자사몰을 이용한 상품 구매 또는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 충당부채의 내역

구분 당기말 (원) 전기말 (원)
판매보증충당부채 4,039,219,921 -
기타 197,069 -
합계 4,039,416,990 -

(4) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역

구분 당기 전기
판매보증 기타 판매보증 기타
기초 - 504,804 - -
증감액 4,039,219,921 (307,735) - 504,804
기말 4,039,219,921 197,069 - 504,804
유동항목 4,039,219,921 197,069 - 504,804
비유동항목 - - - -

19. 퇴직급여

(1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채

계정과목 당기말 (원) 전기말 (원)
확정급여채무의 현재가치 54,189,807,844 51,165,926,438
사외적립자산의 공정가치 (10,245,179,350) (8,677,996,295)
재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 43,944,628,494 42,487,930,143

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
기초확정급여채무의 현재가치 51,165,926,438 46,064,771,449
당기근무원가 8,851,344,219 8,630,206,841
이자원가 1,646,271,915 1,027,356,528
재측정요소 (6,678,768,379) 46,492,306
과거근무원가 59,152,767 -
급여지급액 등 (5,724,209,788) (4,301,833,987)
합병 등 전출입효과 4,795,562,824 (313,166,704)
기타 74,527,848 12,100,005
기말확정급여채무의 현재가치 54,189,807,844 51,165,926,438

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용

구 분 당기말 (원) 전기말 (원)
기초 사외적립자산 8,677,996,295 7,491,482,324
이자수익 219,540,762 175,077,402
재측정요소 (100,710,801) (131,563,431)
기여금납부액 1,715,909,084 1,143,000,000
사외적립자산 지급액 (267,555,990) -
기말 사외적립자산 10,245,179,350 8,677,996,295

(4) 사외적립자산의 구성내역

구 분 당기말 (원) 비중 전기말 (원) 비중
정기예금 9,395,179,350 91.7% 8,465,114,625 97.6%
원리금보장상품 850,000,000 8.3% 212,881,670 2.4%
합 계 10,245,179,350 100.0% 8,677,996,295 100.0%

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가

구 분 당기 (원) 전기 (원)
당기근무원가 8,851,344,219 8,630,206,841
순확정급여부채순이자:
이자원가 1,646,271,915 1,027,356,528
사외적립자산의 이자수익 (219,540,762) (175,077,402)
과거근무원가 등 59,152,767 -
퇴직급여원가 10,337,228,139 9,482,485,967

(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용

구 분 당기 (원) 전기 (원)
매출원가 7,216,468,010 6,897,839,272
판매비와관리비 3,120,760,129 2,584,646,695
합 계 10,337,228,139 9,482,485,967

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소

구 분 당기 (원) 전기 (원)
법인세차감전 재측정요소 6,578,057,578 (178,055,737)
법인세효과 (1,427,692,885) 35,055,691
법인세차감후 재측정요소 5,150,364,693 (143,000,046)

(8) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용

구 분 당기 (%) 전기 (%)
확정급여채무의 할인율(%) 3.22~5.82 3.22~3.44
임금상승률(%) 2.86~5.05 2.56~4.98

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분 당기 전기
금액 (원) 비율(%) 금액 (원) 비율(%)
<할인율>
1% 증가 50,615,735,363 93.40% 47,826,384,055 93.47%
1% 감소 57,858,684,934 106.77% 54,608,771,650 106.73%
<임금상승률>
1% 증가 57,924,186,141 106.89% 54,591,756,599 106.70%
1% 감소 50,504,451,996 93.20% 47,781,786,933 93.39%

(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 2.73~7.71년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 보고기간말 현재 자본금의 내용

구 분 당기말 전기말
보통주 우선주 보통주 우선주
발행할 주식의 총수 30,000,000 주 10,000,000 주 30,000,000 주 10,000,000 주
1주당금액 500 원 500 원 500 원 500 원
발행한 주식의 총수 11,349,509 주 - 11,349,509 주 -
기말 현재 자본금 5,674,754,500 원 - 5,674,754,500 원 -

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용

구 분 (단위:주, 원)
당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초 11,349,509 5,674,754,500 10,049,509 5,024,754,500
유상증자 - - 1,300,000 650,000,000
기말 11,349,509 5,674,754,500 11,349,509 5,674,754,500

(2) 자본잉여금

1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용(단위:원)

구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 272,240,047,145 272,236,989,597
자기주식처분이익 80,594,662 80,594,662
기타자본잉여금 14,446,137,085 20,164,031,194
합 계 286,766,778,892 292,481,615,453

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 272,236,989,597 | 3,057,548 | - | 272,240,047,145 |
| 자기주식처분이익 | 80,594,662 | - | - | 80,594,662 |
| 기타자본잉여금 | 20,164,031,194 | 5,731,878,652 | (11,449,772,761) | 14,446,137,085 |
| 합 계 | 292,481,615,453 | 5,734,936,200 | (11,449,772,761) | 286,766,778,892 |

<전기>
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 140,724,534,010 | 131,512,455,587 | - | 272,236,989,597 |
| 자기주식처분이익 | 80,594,662 | - | - | 80,594,662 |
| 기타자본잉여금 | 41,307,855,657 | - | (21,143,824,463) | 20,164,031,194 |
| 합 계 | 182,112,984,329 | 131,512,455,587 | (21,143,824,463) | 292,481,615,453 |

  1. 기타자본
    (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
    |---|---|---|
    | 자기주식 | (300,167,084) | (300,167,084) |

(2) 자기주식은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

  1. 기타포괄손익누계액
    (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
    |---|---|---|
    | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (9,923,825,745) | (9,158,787,776) |
    | 위험회피파생상품평가손익 | 587,177,707 | 59,763,676 |
    | 해외사업환산손익 | 30,776,637,285 | 24,465,753,837 |
    | 합 계 | 21,439,989,247 | 15,366,729,737 |

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 법인세효과 | 기타증감(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (9,158,787,776) | (1,094,153,570) | 220,691,929 | 108,423,672 | (9,923,825,745) |
| 위험회피파생상품평가손익 | 59,763,676 | 686,737,020 | (159,322,989) | - | 587,177,707 |
| 해외사업환산손익 | 24,465,753,837 | 6,310,883,447 | - | 1 | 30,776,637,285 |
| 합 계 | 15,366,729,737 | 5,903,466,897 | 61,368,940 | 108,423,673 | 21,439,989,247 |

(*) 기타증감에는 환율효과 및 비지배지분 등이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위:원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (9,385,401,584) | 158,864,335 | 67,749,473 | (9,158,787,776) |
| 위험회피파생상품평가손익 | (99,044,758) | 220,953,174 | (62,144,740) | 59,763,676 |
| 해외사업환산손익 | (8,234,232,396) | 32,699,986,233 | - | 24,465,753,837 |
| 합 계 | (17,718,678,738) | 33,079,803,742 | 5,604,733 | 15,366,729,737 |

  1. 이익잉여금
    (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 | 제한근거 |
    |---|---|---|---|---|
    | 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 28,582,683,421 | 14,279,454,121 | 상법 |
    | 미처분이익잉여금 | 238,961,248,949 | 233,808,126,133 | - |
    | 합 계 | | 267,543,932,370 | 248,087,580,254 | |

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
코스맥스주식회사
(단위 : 원)
| 구 분 | 제9 (당)기 (2022.01.01~2022.12.31) | 제8 (전)기 (2021.01.01~2021.12.31) |
|---|---|---|
| 처분예정일 : 2023년 3월 30일 | 처분확정일 : 2022년 3월 30일 | |
| 미처분이익잉여금 | 30,811,876,010 | 133,756,176,633 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 126,892,051,123 | 113,320,056,080 |
| 당기순이익(손실) | (100,615,051,793) | 20,530,242,966 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 4,534,876,680 | (125,271,431) |
| 공정가치측정금융자산 처분 | - | 31,149,018 |
| 이익잉여금처분액 | - | 6,864,125,510 |
| 이익준비금 | - | 624,011,410 |
| 배당금 | - | 6,240,114,100 |
| 차기이월미처분이익잉여금 | 30,811,876,010 | 126,892,051,123 |

  1. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용
    (1) 주주배당금의 산정내용
    (단위:주,원)
    | 구 분 | 배당대상 | 주식수 | 배당률(%) | 배당금액 | 배당기준일 |
    |---|---|---|---|---|---|
    | 제9기 | 보통주 | 11,345,662 | - | - | 22.12.31 |
    | 제8기 | 보통주 | 11,345,662 | 110.0 | 6,240,114,100 | 21.12.31 |

(2) 배당성향(중간배당 포함)
(단위:원,%)
| 구 분 | 배당금액 | 지배기업당기순이익(손실) | 배당성향(%) |
|---|---|---|---|
| 제9기 | - | (100,615,051,793) | - |
| 제8기 | 6,240,114,100 | 20,530,242,966 | 30.39 |

(3) 배당수익률(중간배당포함)
(단위:원,%)
| 구 분 | 주당배당금 | 지배기업주 가 | 배당수익률(%) |
|---|---|---|---|
| 제9기 | - | 74,100 | - |
| 제8기 | 550 | 87,400 | 0.63 |

  1. 매출액 및 매출원가
    (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기 | 전기 |
    |---|---|---|
    | 제품매출 | 1,539,586,351,730 | 1,520,116,737,591 |
    | 상품매출 | 55,097,581,518 | 63,163,185,659 |
    | 기타매출 | 5,441,836,946 | 8,207,698,253 |
    | 합 계 | 1,600,125,770,194 | 1,591,487,621,503 |

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,394,855,820,453 | 1,313,976,467,882 |
| 1)제품매출원가 | 1,346,412,659,485 | 1,254,424,995,424 |
| 기초제품 | 54,847,181,570 | 46,292,692,483 |
| 당기제품제조원가 | 1,328,891,920,186 | 1,265,933,182,776 |
| 타계정 대체액 | 10,536,918,832 | (2,022,571,935) |
| 관세환급금 | (1,255,111,766) | (931,126,330) |
| 기말제품 | (46,608,249,337) | (54,847,181,570) |
| 2)상품매출원가 | 48,443,160,968 | 59,551,472,458 |
| 기초상품 | 11,458,746,309 | 11,389,240,849 |
| 당기상품매입액 | 40,336,349,668 | 39,076,699,881 |
| 타계정 대체액 | 8,643,369,652 | 20,662,032,627 |
| 관세환급금 | (259,977,090) | (117,754,590) |
| 기말상품 | (11,735,327,571) | (11,458,746,309) |

  1. 판매비와 관리비
    판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기 | 전기 |
    |---|---|---|
    | 급여 | 42,384,228,167 | 38,844,823,110 |
    | 상여 | 7,680,699,966 | 10,554,115,248 |
    | 퇴직급여 | 3,120,760,129 | 2,584,646,695 |
    | 복리후생비 | 8,098,673,022 | 6,606,708,178 |
    | 임차료 | 741,357,942 | 625,626,654 |
    | 접대비 | 2,296,921,209 | 2,268,422,745 |
    | 감가상각비 | 7,412,501,151 | 5,296,437,351 |
    | 무형자산상각비 | 3,717,808,651 | 2,960,571,307 |
    | 세금과공과 | 3,790,051,947 | 4,778,377,504 |
    | 광고선전비 | 2,046,764,291 | 1,388,794,222 |
    | 대손상각비 | 7,305,524,627 | 17,163,275,908 |
    | 여비교통비 | 2,851,225,434 | 2,283,374,226 |
    | 통신비 | 962,570,289 | 897,773,843 |
    | 수도광열비 | 182,926,443 | 120,542,639 |
    | 소모품비 | 3,503,796,750 | 3,977,898,397 |
    | 수선비 | 176,932,322 | 392,601,058 |
    | 보험료 | 466,605,718 | 400,274,742 |
    | 운반및보관비 | 3,898,591,191 | 5,594,776,060 |
    | 차량유지비 | 610,694,385 | 500,074,105 |
    | 지급수수료 | 50,107,488,068 | 46,573,662,543 |
    | 수출비 | 408,208,958 | 656,931,221 |
    | 도서인쇄비 | 32,722,048 | 24,164,997 |
    | 교육비 | 372,043,185 | 417,370,726 |
    | 합 계 | 152,169,095,893 | 154,911,243,479 |

  2. 금융수익 및 금융비용
    (1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기 | 전기 |
    |---|---|---|
    | 이자수익 | 2,435,559,817 | 3,956,540,573 |
    | 배당금수익 | 46,000,000 | 9,000,000 |
    | 외환차익 | 8,773,860,472 | 5,753,551,553 |
    | 외화환산이익 | 4,378,493,555 | 4,286,051,093 |
    | 파생상품거래이익 | 243,024,000 | 1,146,000,000 |
    | 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가이익 | 1,867,596,122 | 53,497,774 |
    | 당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익 | 748,193,816 | 1,972,603 |
    | 금융보증비용환입 | 64,668,493 | 105,801,722 |
    | 합 계 | 18,557,396,275 | 15,312,415,318 |

(2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 20,969,716,490 | 17,507,104,681 |
| 외환차손 | 4,531,199,537 | 2,548,906,177 |
| 외화환산손실 | 9,537,976,437 | 3,187,170,372 |
| 파생상품평가손실 | 134,932,000 | 348,432,000 |
| 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가손실 | 997,176,780 | 155,670,170 |
| 기타금융비용 | 240,000,000 | - |
| 금융보증비용 | 42,000,000 | 42,000,000 |
| 합 계 | 36,453,001,244 | 23,789,283,400 |

  1. 기타수익 및 기타비용
    (1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기 | 전기 |
    |---|---|---|
    | 외환차익 | - | 19,907,465 |
    | 외화환산이익 | - | 6,532,753 |
    | 유형자산처분이익 | 69,782,797 | 631,011,433 |
    | 무형자산처분이익 | 548,969 | 499,082 |
    | 무형자산손상차손환입 | 4,500,000 | 166,380,090 |
    | 투자자산처분이익 | 22,774,110 | 108,048,161 |
    | 수입수수료 | 2,468,040,534 | 530,657,848 |
    | 임대료 | 1,817,220,565 | 2,543,212,128 |
    | 기타 | 312,239,139 | 1,943,400,284 |
    | 합 계 | 4,695,106,114 | 5,949,649,244 |

(2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | - | 9,915,811 |
| 외화환산손실 | - | 227,062 |
| 유형자산처분손실 | 519,741,447 | 3,345,127,856 |
| 무형자산처분손실 | 2,200,000 | 87,434,103 |
| 무형자산손상차손 | 715,096,646 | 15,895,987,438 |
| 매각예정자산손상차손 | 27,093,989,403 | - |
| 투자자산처분손실 | 21,165,805 | 52,198,162 |
| 기타의대손상각비 | 1,141,685,898 | 2,670,687,546 |
| 기타 | 4,251,006,656 | 19,703,480,481 |
| 합 계 | 33,744,885,855 | 41,765,058,459 |

  1. 법인세비용
    (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기 | 전기 |
    |---|---|---|
    | 법인세부담액 | 35,115,866,125 | 50,058,825,597 |
    | 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (6,206,569,113) | (6,365,892,948) |
    | 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,366,323,945) | 6,439,414 |
    | 법인세비용 | 27,494,243,949 | 43,699,372,063 |
    | 기타증감 | (33,749,463) | 366,404,792 |
    | 전기법인세조정 | (544,567,531) | |
    | 법인세추납액(환급액) | (4,498,962,582) | (183,134,960) |
    | 연결조정 | 150,814,227 | 51,213,137 |
    | 당기 법인세비용 | 22,616,507,718 | 43,933,855,032 |

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | (1,427,692,885) | 35,055,691 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 220,691,929 | 43,473,136 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (9,944,673) |
| 파생상품평가손익 | (159,322,989) | (62,144,740) |
| 합 계 | (1,366,323,945) | 6,439,414 |

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 6,169,680,858 | 78,270,336,921 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (9,415,534,093) | 28,324,305,254 |
| 조정사항 | 36,982,269,598 | 14,539,973,530 |
| (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 5,588,228,152 | 2,556,656,852 |
| (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 | (4,346,103,852) | (443,183,535) |
| (－)세액공제 | (4,477,738,986) | (3,381,055,343) |
| (＋)이연법인세 미인식 효과 | 37,651,810,356 | 16,111,900,337 |
| (＋)기업소득환류세제 | 2,101,740,614 | 312,358,465 |
| (±)기타(세율차이 등) | 464,333,314 | (616,703,246) |
| 법인세비용 | 27,566,735,505 | 42,864,278,784 |
| 법인세 추납액(환급액) | (4,498,962,582) | - |
| 기타증감 | (602,079,432) | 1,018,363,111 |
| 연결조정 | 150,814,227 | 51,213,137 |
| 당기 법인세비용 | 22,616,507,718 | 43,933,855,032 |
| 평균유효세율 | 366.58% | 56.13% |

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 전기조정 | 손익반영 | 자본반영 | 연결실체의변동 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (161,536,375) | - | 37,543,683 | - | - | - | (123,992,692) |
| 유형자산 | (1,941,592,666) | - | (4,792,085,162) | - | - | 249,304,059 | (6,484,373,769) |
| 무형자산 | 63,603,295 | - | 6,136,725 | - | - | - | 69,740,020 |
| 감가상가누계액 등 | 1,333,274,468 | (21,039,221) | 3,772,206,191 | - | - | (186,355,834) | 4,898,085,604 |
| 종속기업투자자산 | 46,812,299,682 | - | (307,802,360) | - | - | - | 46,504,497,322 |
| 압축기장충당금 | (42,906,436,924) | - | 1,783,381,016 | - | - | (549,293) | (41,123,605,201) |
| 공정가치측정금융자산 | 3,191,640,169 | - | (295,773,811) | 220,691,929 | - | (6,693,091) | 3,109,865,196 |
| 지급보증수수료 | 2,426,091,936 | 7,440,347 | 7,175,870 | - | - | - | 2,440,708,153 |
| 충당부채 | 43,103,366,465 | (24,820,834) | 36,199,227,189 | - | (150,814,227) | (200,139,477) | 78,926,819,116 |
| 퇴직급여충당부채 | 9,077,128,978 | - | 367,052,286 | (1,427,692,885) | - | (1,412,364) | 8,015,076,015 |
| 리스부채 | 358,221,701 | - | 2,980,707,152 | - | - | (160,575,338) | 3,178,353,515 |
| 금융보증부채 | 478,787,282 | - | (174,280,899) | - | - | - | 304,506,383 |
| 기타 | 4,919,135,821 | (19,182,389) | 2,628,693,714 | (159,322,989) | - | (177,349) | 7,369,146,808 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) | (33,954,560,609) | - | (34,581,686,439) | - | - | - | (68,536,247,048) |
| 이연법인세자산(부채) | 32,799,423,223 | (57,602,097) | 7,630,495,155 | (1,366,323,945) | (150,814,227) | (306,598,687) | 38,548,579,422 |

(*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 전기조정 | 손익반영 | 자본반영 | 연결실체의변동 | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (16,179,254) | 250 | (145,357,371) | - | - | - | (161,536,375) |
| 유형자산 | (1,821,141,472) | - | (120,451,194) | - | - | - | (1,941,592,666) |
| 무형자산 | 101,931,277 | - | (38,327,982) | - | - | - | 63,603,295 |
| 감가상가누계액 등 | 1,153,977,615 | (24,021,638) | 205,712,669 | - | - | (2,394,178) | 1,333,274,468 |
| 종속기업투자자산 | 46,737,618,682 | - | 382,481,000 | - | (307,800,000) | - | 46,812,299,682 |
| 압축기장충당금 | (42,906,436,924) | - | - | - | - | - | (42,906,436,924) |
| 공정가치측정금융자산 | 3,123,441,313 | - | 24,725,720 | 43,473,136 | - | - | 3,191,640,169 |
| 지급보증수수료 | 2,202,440,621 | 1,679,257 | 221,972,058 | - | - | - | 2,426,091,936 |
| 충당부채 | 23,123,729,014 | 1,739,167,742 | 17,654,944,312 | - | - | 585,525,397 | 43,103,366,465 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,263,991,211 | (42,815,670) | 818,235,746 | 35,055,691 | - | 2,662,000 | 9,077,128,978 |
| 리스부채 | 204,840,406 | - | 153,381,295 | - | - | - | 358,221,701 |
| 금융보증부채 | 783,605,328 | - | (304,818,046) | - | - | - | 478,787,282 |
| 기타 | 2,884,407,571 | (11,753,830) | 2,044,122,400 | (62,144,740) | 62,359,418 | 2,145,002 | 4,919,135,821 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) | (17,693,979,615) | - | (16,209,367,857) | - | (51,213,137) | - | (33,954,560,609) |
| 이연법인세자산(부채) | 26,142,245,773 | 1,662,256,111 | 4,687,252,750 | 16,384,087 | (296,653,719) | 587,938,221 | 32,799,423,223 |

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| :----------------------------------------- | :------------- | :------------- |
| 이연법인세자산 | | |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,955,041,362 | 36,824,096,908 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 79,342,392,498 | 43,354,927,669 |
| 합계 | 83,297,433,860 | 80,179,024,577 |
| 이연법인세부채 | | |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (44,430,352,711) | (47,060,844,459) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (318,501,727) | (318,756,895) |
| 합계 | (44,748,854,438) | (47,379,601,354) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 38,548,579,422 | 32,799,423,223 |

  1. 비용의 성격별 분류

주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 당기 전기
원부재료비 832,065,574,699 805,665,221,864
인 건 비 254,984,744,415 264,710,988,790
복리후생비 35,394,066,066 29,000,526,372
임 차 료 3,961,556,323 2,234,787,495
감가상각비 54,914,102,485 48,542,894,250
무형자산상각비 3,894,494,065 3,258,710,823
세금과공과 7,105,591,288 7,792,971,952
기 타 354,704,787,005 307,681,609,815
매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,547,024,916,346 1,468,887,711,361
  1. 주당순이익

(1) 기본주당순이익

연결실체의 당기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.

당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순이익

(단위:원)

구 분 당기 전기
기본주당순이익 : 지배기업주주지분
보통주당기순이익 20,847,690,651 74,435,535,611
가중평균유통보통주식수(*) 11,345,662 10,718,813
기본주당순이익 1,838 6,944

2) 지배기업주주지분 보통주당기순이익

(단위:원)

구 분 당기 전기
보통주당기순이익 : 지배기업주주지분
당기순이익 20,847,690,651 74,435,535,611

3) 가중평균유통보통주식수

구 분 당기 전기
총발행보통주식수 : 11,349,509 10,722,660
차감 : 가중평균자기주식수(*) (3,847) (3,847)
가중평균유통보통주식수 11,345,662 10,718,813

(*) 가중평균자기주식수

<당기>

구분 일자 주식수 가중치 적수
기초자기주식수 2022-01-01 3,847 365 1,404,155
당기말자기주식수 2022-12-31 3,847 - -
가중평균자기주식수 3,847

(2) 희석주당순이익

연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

  1. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 당기 전기
건설중인자산의 유무형자산 대체 41,417,868,231 29,641,101,243
장기차입금및사채의 유동성 대체 69,800,000,000 71,868,588,398
리스부채 유동성 대체 13,156,186,114 12,988,197,352
유형자산 취득 미지급금 (126,647,562) (1,031,460,319)
유형자산을 매각예정자산으로 대체 14,448,921,198 -

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말
환율변동효과 유동성대체
현재가치할인 리스효과
단기차입금 363,576,682,272 78,301,176,225 (7,848,948,464) -
유동성 장기차입금및사채 71,868,588,398 (303,607,243,244) 231,738,654,846 69,800,000,000
비유동성 장기차입금및사채 96,189,023,743 251,423,735,102 (220,563,436,427) (69,800,000,000)
유동성리스부채 12,988,197,352 (17,861,254,148) 3,563,590,671 13,156,186,114
비유동리스부채 18,628,815,025 - (5,457,547,415) (13,156,186,114)
합 계 563,251,306,790 8,256,413,935 2,741,779,336 -

<전기>

(단위 : 원)

구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말
환율변동효과 유동성대체
현재가치할인 리스효과
단기차입금 379,513,204,394 (34,468,688,448) 18,532,166,326 -
유동성 장기차입금및사채 63,624,002,127 (73,752,426,471) 10,128,424,344 71,868,588,398
비유동성 장기차입금및사채 151,357,880,043 21,829,205,840 (5,129,473,742) (71,868,588,398)
유동성리스부채 8,998,014,531 (13,965,083,086) 4,967,068,555 12,988,197,352
비유동리스부채 8,720,520,034 - (2,729,003,899) (12,988,197,352)
합 계 612,213,621,129 (100,356,992,165) 25,769,181,584 -
  1. 특수관계자와의 거래

(1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회 사 명
최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜
관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, 일선생물과기(광주)유한공사, 완미일기화장품(광주)유한공사, 알코스비타랩㈜
기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, 바이오뉴랩㈜, ㈜건강여행, COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜, COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스엔에스㈜, ㈜닥터디앤에이, 코스맥스파마㈜, 코스맥스아이엠디㈜, 레시피㈜, RECIPE CO.,LTD., ㈜코스엠앤엠, ㈜믹스앤매치, Mix&match (Shanghai) Cosmetics, ㈜이사무애, 문샷코리아㈜, 케이프㈜(1), 비디에이코퍼레이션㈜, 코스맥스펫㈜(2)

(1) 당기 중 회사명이 케이프코퍼레이션㈜에서 케이프㈜로 변경되었습니다.
(2) 당기 중 코스맥스펫㈜이 코스맥스바이오㈜의 종속회사로 신설되어 연결실체의 기타특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이㈜ 1,824,507,204 2,207,159,064
코스맥스엔에스㈜ 2,639,819 741,174
코스맥스엔비티㈜ 63,146,899 41,673,336
COSMAX NBT USA,INC. - 1,414,789
코스맥스파마㈜ 13,084,656 9,419,532
코스맥스바이오㈜ 49,152,641 25,572,356
바이오뉴랩㈜ 38,799,593 -
㈜코스엠앤엠 67,940,073 485,938,322
㈜믹스앤매치 1,425,428,195 661,616,264
Mix&match (Shanghai) Cosmetics 9,422,189 3,639,375,794
레시피㈜ 16,001,821,157 15,635,488,779
RECIPE CO.,LTD. 11,736,541,511 16,576,574,218
㈜이사무애 97,167,894 8,441,000
㈜닥터디앤에이 499,356 150,410
문샷코리아㈜ 879,180,139 5,851,854,205
케이프㈜ 3,662,410 24,623,893
㈜웰스킨 8,476,528 16,502,350
일선생물과기(광주)유한공사 26,132,102,148 4,082,945,303
완미일기화장품(광주)유한공사 - 438,865,174
코스맥스펫㈜ 997,992 -
합 계 58,354,570,404 49,708,355,963

(3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이㈜ 43,845,826,170 50,173,417,753
코스맥스엔비티㈜ 1,162,502,648 385,258,332
COSMAX NBT USA,INC. 556,903,238 438,873,054
코스맥스파마㈜ - 15,000,000
코스맥스바이오㈜ 7,409,091 393,357,967
㈜코스엠앤엠 12,371,713 2,394,694,307
㈜믹스앤매치 4,486,217,881 2,827,218,744
Mix&match (Shanghai) Cosmetics 4,858,207,455 1,853,434,454
레시피㈜ 88,651,224 431,800,000
RECIPE CO.,LTD. 409,304,995 -
㈜닥터디앤에이 - 1,137,818
문샷코리아㈜ 1,973,020 2,805,770
㈜웰스킨 20,036,000 61,036,000
합 계 55,449,403,435 58,978,034,199

(4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이㈜ 542,886,035 382,885,749
코스맥스엔에스㈜ 588,800 -
코스맥스엔비티㈜ 173,756,265 174,354,053
COSMAX NBT USA,INC. 78,162,975 42,849,912
코스맥스파마㈜ 7,981,805 1,027,272
코스맥스바이오㈜ 999,350 14,976,271
COSMAX BIO TECH, INC. 457,265,588 -
㈜코스엠앤엠 205,537,953 518,704,785
㈜믹스앤매치 499,714,806 183,588,572
Mix&match (Shanghai) Cosmetics 30,045,764 -
레시피㈜ 1,257,538,508 1,490,882,062
문샷코리아㈜ 48,530,700 2,625,573
케이프㈜ 2,106,000 1,458,000
알코스비타랩㈜ 1,629,220 201,080
일선생물과기(광주)유한공사 21,649,885 -
합 계 3,328,393,654 2,813,553,329

(5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자 당기 전기
코스맥스비티아이㈜ 33,923,421,167 33,063,104,137
코스맥스엔비티㈜ 44,890,418 2,541,152
COSMAX NBT USA,INC. 483,908,516 40,054,700
코스맥스바이오㈜ 122,993,023 28,890,909
COSMAX BIO TECH, INC. 206,693,815 -
바이오뉴랩㈜ - 594,000
㈜코스엠앤엠 - 510,941,244
㈜믹스앤매치 4,442,230,347 1,180,288,196
Mix&match (Shanghai) Cosmetics 822,193,365 6,032,666
레시피㈜ 14,385,799,487 40,616,400
㈜닥터디앤에이 5,186,242 20,503,182
문샷코리아㈜ 37,575,000 -
㈜웰스킨 16,000 -
완미일기화장품(광주)유한공사 - 414,615,762
합 계 54,474,907,380 35,308,182,348

(6) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 매출채권 (당기말) 매출채권 (전기말) 매입채무 (당기말) 매입채무 (전기말)
코스맥스비티아이㈜ 65,928,691 606,743,529 15,320,118,679 9,893,875,843
코스맥스엔에스㈜ 728,640 - - -
코스맥스엔비티㈜ 5,390,000 - 81,482,298 111,795,519
COSMAX NBT USA,INC. 147,238,716 - 721,641,047 510,949,504
코스맥스파마㈜ 4,246,000 - - -
코스맥스바이오㈜ 4,480,080 - - -
COSMAX BIO TECH, INC. 10,059,891 - - -
㈜코스엠앤엠 - - - 10,456,110
㈜믹스앤매치 288,318,179 122,099,151 1,202,684,990 663,779,352
Mix&match (Shanghai) Cosmetics - - 137,003,495 535,728,826
레시피㈜ 32,932,248,863 30,883,580,501 204,969,139 210,414,197
RECIPE CO.,LTD. 24,581,836,894 21,422,488,611 - 991,713,302
㈜이사무애 125,307,605 2,420,000 - -
문샷코리아㈜ 4,889,982,311 6,375,967,080 15,376 339,464
케이프㈜ - 20,092,324 - -
㈜웰스킨 - 4,268,407 - 26,400,000
일선생물과기(광주)유한공사 5,133,286,589 2,779,726,583 - -
완미일기화장품(광주)유한공사 - 177,932,669 - -
소 계 68,189,052,459 62,395,318,855 17,667,915,024 12,955,452,117
대손충당금 (14,704,333,050) (9,628,990,949) - -
합 계 53,484,719,409 52,766,327,906 17,667,915,024 12,955,452,117

당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 약 5,075만원(전기: 5,950백만원) 입니다.

(7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 기타채권 (당기말) 기타채권 (전기말) 기타채무 (당기말) 기타채무 (전기말)
코스맥스비티아이㈜ 852,144,466 468,585,830 10,854,315,026 8,962,602,603
코스맥스엔에스㈜ - 43,010 - -
코스맥스엔비티㈜ - 13,500,145 9,308,500 123,462,521
COSMAX NBT USA,INC. - 356,056,070 31,682,500 552,509,791
코스맥스파마㈜ 433,895 699,545 - -
코스맥스바이오㈜ 62,871 131,560 - -
COSMAX BIO TECH, INC. 723,535,228 - 7,391,254 -
㈜코스엠앤엠 18,211,777 105,554,146 100,000 100,000
㈜믹스앤매치 89,139,526 140,870,886 465,013,248 766,902,623
Mix&match (Shanghai) Cosmetics 36,703,548 32,416,743 - 25,703,880
레시피㈜ 908,425,945 983,757,658 26,767,299 2,530,000
RECIPE CO.,LTD. 262,258,061 - - -
㈜이사무애 550,000,000 550,000,000 189,411 -
㈜닥터디앤에이 - - 3,289,839 -
문샷코리아㈜ 6,780,280 1,930,390 7,180,000 896,053,175
케이프㈜ - 182,700 1,170,000 1,170,000
알코스비타랩㈜ 1,405,812 - 1,954,000 1,053,000
완미일기화장품(광주)유한공사 - - 198,225,671 214,467,725
소 계 3,449,101,409 2,653,728,683 11,606,586,748 11,546,555,318
대손충당금 (557,893,633) (14,513,679) - -
합 계 2,891,207,776 2,639,215,004 11,606,586,748 11,546,555,318

당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 약 543백만원(전기: 14백만원) 입니다.

(8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,CNY)

특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 기말잔액
㈜코스엠앤엠 2022.12.31 2023.12.31 4.60% KRW 3,135,000,000 - - - 3,135,000,000
㈜코스엠앤엠 2022.08.04 2026.08.04 4.60% KRW 700,000,000 1,500,000,000 - - 2,200,000,000
Mix&match (Shanghai)Cosmetics 2021.01.28 2023.12.31 4.75% CNY 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00
Mix&match (Shanghai)Cosmetics 2022.03.01 2025.02.28 4.75% CNY - 3,000,000.00 - - 3,000,000.00
COSMAX BIO TECH, INC. 2020.12.31 2031.01.31 4.90% CNY 50,477,699.44 - - - 50,477,699.44
원화 총계 13,423,236,298 2,074,710,000 - (278,512,512) 15,219,433,786
대손충당금 (1,567,500,000) - - - (1,567,500,000)
합 계 11,855,736,298 2,074,710,000 - (278,512,512) 13,651,933,786

당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다(전기: 880백만원).

(9) 주요경영진에 대한 보상

주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분 당기 전기
급여 등 21,126,552,383 19,751,074,684

(10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 없습니다.

(11) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처
차입 이병만 KRW 187,799,024,000 2020.05.27~2026.12.23 한국산업은행 외

(12) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 없습니다.

  1. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 동반성장협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금
단기금융상품 만기지급식 증금와이드정기예수금 한국증권금융 4,829,901,800 1,779,901,800 우리사주취득자금대출질권설정
단기금융상품 Collateral Deposit Valley National Bank 121,053,066 113,226,927 외부창고 보증금
단기금융상품 특정현금예금 기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금
합 계 5,453,954,866 2,396,128,727

(2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.# 35. 영업부문
(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 화장품부문 기타부문 연결조정 합 계
매출액 1,747,806,388,809 263,199,564 (147,943,818,179) 1,600,125,770,194
영업이익 47,841,672,225 195,804,224 5,063,377,399 53,100,853,848
당기순이익(손실) (152,918,722,443) 110,092,223 136,361,803,360 (16,446,826,860)
자산총계 1,709,279,464,335 2,983,476,103 (315,812,435,776) 1,396,450,504,662
부채총계 1,504,384,531,706 2,894,658,720 (555,075,238,425) 952,203,952,001

(3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 매출 비유동자산
국 내 940,398,853,135 515,343,303,280
아시아 643,680,935,331 259,889,475,121
미 국 163,989,799,907 101,920,279,174
연결조정 (147,943,818,179) (217,855,270,129)
합 계 1,600,125,770,194 659,297,787,446

(4) 당기와 전기에 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36. 위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기말 전기말
현금성자산(*1) 169,046,844,583 99,781,063,472
매출채권(*2) 361,283,950,951 404,930,680,744
단기금융자산(*2) 37,515,475,334 104,793,678,293
장기금융자산(*2,3) 22,541,515,316 22,168,260,906
합 계 590,387,786,184 631,673,683,415

(1)현금 제외 금액입니다.
(2)대손충당금 제외 금액입니다.
(*3)지분상품 제외 금액입니다.

(나) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기말(*1) 전기말(*2)
6개월 이하 284,687,902,469 311,526,815,943
6개월 초과~1년 이하 22,689,567,456 47,142,813,932
1년 초과 53,906,481,026 46,261,050,869
합 계 361,283,950,951 404,930,680,744

(1) 만기일 기준 연령분석입니다.
(2) 발생일 기준 연령분석입니다.

2) 유동성위험 관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계
1년 이내 514,784,835,024 175,822,345,473 66,264,647,068 756,871,827,565
1년 이후 64,616,067,326 - 42,472,545,770 107,088,613,096
합 계 579,400,902,350 175,822,345,473 108,737,192,838 863,960,440,661

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 계약 만기 동안의 현금흐름 총액으로 이자비용의 현금흐름을 포함하였습니다.

3) 시장위험 관리
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)

외화 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 2,870,303,880 (2,870,303,880) 2,734,594,014 (2,734,594,014)
JPY (10,106,187) 10,106,187 (10,799,536) 10,799,536
EUR (1,653,444,680) 1,653,444,680 (1,641,738,064) 1,641,738,064
GBP 34,373 (34,373) (8,528,532) 8,528,532
CNY (27,459,529) 27,459,529 - -
SGD - - (487,990) 487,990
CAD - - 14,109,892 (14,109,892)
KRW (938,155,624) 938,155,624 (156,976,755) 156,976,755
합 계 241,172,233 (241,172,233) 930,173,029 (930,173,029)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기말 전기말
단기차입금(변동) 215,945,730,951 130,580,256,863
유동성장기차입금(변동) 29,800,000,000 59,037,001,813
장기차입금(변동) 15,583,584,932 36,062,475,743
차입금 계(변동금리 적용분) 261,329,315,883 225,679,734,419

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
세전이익 증가(감소) (2,613,293,159) 2,613,293,159 (2,256,797,344) 2,256,797,344

(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위:원)

구 분 당기말 전기말
부 채 총 계 952,203,952,001 946,544,204,187
차감:현금및현금성자산 (169,115,966,905) (99,833,720,343)
순 부 채 783,087,985,096 846,710,483,844
자 본 총 계 444,246,552,661 465,384,571,575
부 채 비 율 176.27% 181.94%

37. 매각예정자산

(1) 매각계획
COSMAX West Corp.의 종속기업인 COSMAX USA Corp.의 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 관련 자산은 매각예정으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구분 당기말
처분자산 집단
유형자산 14,448,921,198
토지 1,490,091,340
건물 9,535,418,660
기계장치 3,423,411,198

(3) 처분자산집단은 당기 중 순공정가치를 측정하였으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 영업외비용은 27,094 백만원입니다.
(4) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 2023년 1월 1일COSMAX West Corp.의 종속기업인COSMAX USA Corp.와 NUWORLD Corp. 합병 효력이 발생하였습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 9 기 2022.12.31 현재
제 8 기 2021.12.31 현재
제 7 기 2020.12.31 현재
(단위 : 원)

　 제 9 기 제 8 기 제 7 기
자산
유동자산 365,521,041,067 411,256,020,451 295,605,302,697
　현금및현금성자산 36,644,652,483 10,208,531,121 17,543,053,392
　매출채권 207,761,361,269 213,899,380,510 185,827,931,365
　단기금융자산 38,938,320,157 124,582,744,987 36,103,283,796
　재고자산 79,130,073,515 60,663,050,946 54,602,125,038
　기타유동자산 3,046,633,643 1,902,312,887 1,528,909,106
비유동자산 494,819,276,303 520,807,330,891 443,905,327,711
　장기금융자산 188,520,580,987 237,446,228,359 167,446,351,494
　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 40,361,721,055 40,910,288,975 38,517,211,860
　유형자산 184,738,913,586 164,721,056,346 167,334,559,647
　무형자산 8,243,162,241 7,902,709,063 6,526,901,477
　투자부동산 42,404,563,634 43,059,682,919 42,064,732,730
　이연법인세자산 30,194,535,486 26,369,381,208 21,728,820,503
　기타비유동자산 355,799,314 397,984,021 286,750,000
자산총계 860,340,317,370 932,063,351,342 739,510,630,408
부채
유동부채 462,106,355,252 393,724,007,104 359,706,348,121
　매입채무 138,906,710,931 113,601,635,607 99,272,741,547
　단기금융부채 294,062,066,229 228,653,337,798 241,071,544,185
　당기법인세부채 12,821,544,590 25,001,209,265 3,285,380,075
　기타유동부채 16,316,033,502 26,467,824,434 16,076,682,314
비유동부채 94,755,587,153 133,079,411,829 126,547,202,111
　장기금융부채 60,228,949,807 96,124,843,039 93,171,716,886
　퇴직급여부채 34,005,148,341 36,954,568,790 33,375,485,225
　기타비유동부채 521,489,005
부채총계 556,861,942,405 526,803,418,933 486,253,550,232
자본
　자본금 5,674,754,500 5,674,754,500 5,024,754,500
　자본잉여금 272,320,641,807 272,317,584,259 140,805,128,672
　기타자본 (300,167,084) (300,167,084) (300,167,084)
　기타포괄손익누계액 (9,544,496,028) (10,080,170,249) (9,484,446,342)
　이익잉여금 35,327,641,770 137,647,930,983 117,211,810,430
자본총계 303,478,374,965 405,259,932,409 253,257,080,176
부채및자본총계 860,340,317,370 932,063,351,342 739,510,630,408

포괄손익계산서

제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)

　 제 9 기 제 8 기 제 7 기
매출액 853,979,768,613 853,145,123,069 765,400,192,007
매출원가 737,532,796,535 705,785,300,806 643,627,655,021
매출총이익 116,446,972,078 147,359,822,263 121,772,536,986
판매비와관리비 73,593,686,146 69,762,881,370 55,918,752,792
영업이익 42,853,285,932 77,596,940,893 65,853,784,194
금융수익 49,204,602,260 44,656,732,041 16,427,150,844
기타수익 4,356,078,883 5,036,549,554 6,282,130,876
금융비용 19,909,851,011 11,012,168,142 36,671,453,171
기타비용 158,591,536,483 67,886,248,251 68,018,684,723
법인세비용차감전순이익(손실) (82,087,420,419) 48,391,806,095 (16,127,071,980)
법인세비용 18,527,631,374 27,861,563,129 18,431,072,312
당기순이익(손실) (100,615,051,793) 20,530,242,966 (34,558,144,292)
세후기타포괄손익 5,070,550,901 (689,846,320) (5,533,714,489)
　당기손익으로 재분류되는 항목 527,414,031 158,808,434 22,258,674
　　위험회피파생상품평가손익 527,414,031 158,808,434 22,258,674
　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 4,543,136,870 (848,654,754) (5,555,973,163)
　　기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 8,260,190 (754,532,341) (2,901,453,115)
　　기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 　 31,149,018 　
　　확정급여제도의 재측정요소 4,534,876,680 (125,271,431) (2,654,520,048)
총포괄이익(손실) (95,544,500,892) 19,840,396,646 (40,091,858,781)
주당이익(손실)
기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8,868) 1,915 (3,440)

자본변동표

제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
(단위 : 원)

　 자본 자본
자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금
2020.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,605,251,901) 163,465,911,670
당기순이익(손실) (34,558,144,292)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,901,453,115)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
위험회피파생상품평가손익 22,258,674
확정급여제도의 재측정요소 (2,654,520,048)
배당금지급 (9,041,436,900)
유상증자
자기주식의 처분 80,594,662 (67,126,842)
2020.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,805,128,672 (300,167,084) (9,484,446,342) 117,211,810,430
2021.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,805,128,672 (300,167,084) (9,484,446,342) 117,211,810,430
당기순이익(손실) 20,530,242,966
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (754,532,341)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 31,149,018
위험회피파생상품평가손익 158,808,434
확정급여제도의 재측정요소
## 현금흐름표
제 9 기 (2022) 제 8 기 (2021) 제 7 기 (2020)
(단위 : 원)
영업활동현금흐름 45,272,809,322 89,718,547,899 15,642,648,239
　당기순이익(손실) (100,615,051,793) 20,530,242,966 (34,558,144,292)
　조정 184,792,479,452 97,023,980,944 128,486,427,368
　　퇴직급여 8,414,909,496 7,622,665,236 6,549,641,160
　　감가상각비 15,056,679,046 15,677,481,770 15,065,049,645
　　무형자산상각비 577,379,620 522,788,115 469,405,146
　　무형자산손상차손 42,280,000 8,000,000
　　대손상각비 8,344,197,545 8,342,998,814 1,774,511,811
　　기타의대손상각비 150,912,905,741 66,082,965,935 55,109,074,163
　　유형자산처분손실 44,425,657 813,000 114,602,243
　　무형자산처분손실 2,200,000
　　투자자산처분손실 21,094,641 134,095,680 4,576,568
　　투자자산손상차손 7,065,987,920 1,580,500,000 12,442,395,256
　　당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 997,176,780 155,670,170
　　외화환산손실 6,406,332,829 515,374,829 18,619,996,189
　　위험회피파생상품평가손실 134,932,000 348,432,000 1,047,000,000
　　이자비용 8,962,401,034 7,001,523,184 6,970,883,428
　　법인세비용 18,527,631,374 27,861,563,129 18,431,072,312
　　리스변경손실 654,058 6,518,939
　　금융보증비용 1,820,960,618 1,155,500,818 5,807,637,940
　　이자수익 (10,091,794,016) (11,195,732,882) (8,679,541,748)
　　배당금수익 (46,000,000) (9,000,000) (19,800,000)
　　외화환산이익 (26,904,163,137) (24,980,967,921) (2,474,709,357)
　　유형자산처분이익 (58,197,322) (6,098,000) (82,018,280)
　　무형자산처분이익 (548,969) (499,082) (1,049,382)
　　투자자산처분이익 (22,774,110) (10,794,539)
　　당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,867,596,122) (53,497,774)
　　당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (748,193,816) (1,972,603)
　　위험회피파생상품평가이익 (243,024,000)
　　위험회피파생상품거래이익 (1,146,000,000)
　　무형자산손상차손환입 (4,500,000) (166,380,090) (92,000,000)
　　기타의 대손충당금환입 (64,416,207)
　　리스변경이익 (1,568,260) (6,888,264) (700,331)
　　금융보증비용환입 (2,486,892,948) (2,415,079,520) (2,569,599,395)
　영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동 (1,098,072,522) (15,758,067,175) (25,009,428,436)
　　매출채권의 감소(증가) (3,159,979,643) (36,815,270,608) (27,154,183,983)
　　단기금융자산의 감소(증가) 4,841,564,306 (1,098,624,973) (260,224,200)
　　기타유동자산의 감소(증가) (1,144,320,756) (441,637,355) 192,351,568
　　기타비유동자산의 감소(증가) 42,184,707 14,549,553
　　재고자산의 감소(증가) (18,467,022,569) (6,060,925,908) 18,548,611,596
　　매입채무의 증가(감소) 25,354,991,535 14,318,769,381 (9,260,886,297)
　　단기금융부채의 증가(감소) (448,899,542) 14,990,846,152 (6,080,087,606)
　　장기금융부채의 증가(감소) (4,131,110,301)
　　기타유동부채의 증가(감소) (2,570,690,397) 3,543,073,994 1,419,330,585
　　퇴직금의 지급등 (1,414,789,862) (4,208,847,411) (2,414,340,099)
　이자수취 6,475,206,861 4,891,394,214 3,344,165,232
　이자지급 (8,438,923,231) (6,869,525,303) (6,830,811,506)
　법인세납부 (35,888,829,445) (10,099,477,747) (49,789,560,127)
　배당금수취(영업) 46,000,000
투자활동현금흐름 (29,363,545,460) (211,561,725,486) (85,679,707,612)
　단기대여금의 감소 804,000,000 70,000,000 730,000,000
　단기매매금융자산의 처분 1,220,000 2,390,000 179,113,432
　금융상품의 처분 429,069,193 11,949,236,665
　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,000,000
　기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 515,000,000 450,000,000 500,000,000
　당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 264,253,222,603 501,972,603
　유형자산의 처분 182,498,981 9,000,000 127,202,872
　무형자산의 처분 102,814,707 600,500 500,000,000
　임차보증금 등의 감소 237,334,150 396,480,000
　정부보조금의 수취 866,318,841 531,648,713 295,938,319
　기타투자자산의 감소 62,000,000
　단기대여금의 증가 (1,148,745,080) (641,000,000) (4,798,240,000)
　단기매매금융자산의 취득 (1,220,000) (2,390,000) (183,690,000)
　금융상품의 취득 (3,083,520,779) (1,814,695,293) (11,775,184,123)
　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (6,527,420,000) (3,423,578,115) (10,000,000)
　장기대여금의 증가 (66,543,300,000) (107,427,470,000) (60,810,688,000)
　기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (100,000,000) (1,095,532,250) (1,643,148,051)
　당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (187,106,200,000) (83,395,837,403) (610,627,680)
　기타투자자산의 증가 (57,550,000)
　유형자산의 취득 (31,307,053,585) (12,860,265,774) (19,430,181,835)
　무형자산의 취득 (46,317,500) (1,025,470,354) (421,806,826)
　임차보증금 등의 증가 (325,886,150) (1,291,899,400) (36,380,000)
　정부보조금의 사용 (575,360,841) (488,128,713) (303,252,385)
재무활동현금흐름 12,765,123,808 114,066,572,650 63,144,260,894
　단기차입금의 증가 112,830,000,000 189,500,000,000 268,500,000,000
　장기차입금의 증가 10,000,000,000 41,500,000,000
　사채의 증가 20,000,000,000 16,724,980,000 35,000,000,000
　보증금의 증가 491,061,200 510,367,400 98,060,000
　유상증자 및 관련 환입 3,057,548 132,162,455,587
　자기주식의 처분 1,052,102,800
　단기차입금의 상환 (109,130,000,000) (185,800,000,000) (253,800,000,000)
　유동성장기차입금의 상환 (13,516,656,696) (37,212,242,656) (18,066,558,656)
　유동성리스부채의 감소 (1,350,829,744) (1,373,207,881) (1,077,592,120)
　보증금의 감소 (321,394,400) (445,779,800) (7,410,000)
　자기주식의 취득 (1,012,904,230)
　배당금의 지급 (6,240,114,100) (9,041,436,900)
현금흐름표
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,947,308,308) 442,082,666 (667,115,626)
현금및현금성자산의 순증가(감소) 26,727,079,362 (7,334,522,271) (7,559,914,105)
기초현금및현금성자산 10,208,531,121 17,543,053,392 25,102,967,497
기말현금및현금성자산 36,935,610,483 10,208,531,121 17,543,053,392

5. 재무제표 주석

당기: 2022년 12월 31일 현재 전기: 2021년 12월 31일 현재

코스맥스 주식회사

1. 일반사항

코스맥스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 당기말 소유주식수(주) 당기말 지분율(%) 전기말 소유주식수(주) 전기말 지분율(%)
코스맥스비티아이㈜ 2,933,487 25.85 2,933,487 25.85
우리사주조합 270,102 2.38 305,178 2.69
합 계 3,203,589 28.23 3,238,665 28.54

2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준

1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
```# 2.4 환차손익

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용 연수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구 축 물 20년 정액법
기 계 장 치 8년 정액법
기 타 5년 정액법
사용권자산 2~3년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.## 2.10 무형자산 (계속)

회사는 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분 내용연수 상각방법
산업재산권 5~10년 정액법
컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법
기타의무형자산 비한정 -

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.11 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다.

일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다.

현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.15 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.16 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당 부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.

또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

2) 유의적인 금융요소

회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

2.18 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.19 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.20 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.# H1

2. 회계정책

2.21 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

2.22 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

H1

3. 현금및현금성자산

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기말 전기말
현금 - -
예금 36,935,610,483 10,208,531,121
정부보조금 (290,958,000) -
합계 36,644,652,483 10,208,531,121

(2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기말 전기말
재무상태표 항목: 현금 - -
예금 36,935,610,483 10,208,531,121
현금흐름표 상 현금및현금성자산 36,935,610,483 10,208,531,121

4. 금융상품

(1) 금융자산의 범주

보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:원)

구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합계
현금및현금성자산 36,644,652,483 - - - 36,644,652,483
매출채권 207,761,361,269 - - - 207,761,361,269
단기금융자산 32,600,366,043 6,337,954,114 - - 38,938,320,157
장기금융자산 180,894,279,809 789,735,312 6,311,324,947 525,240,919 188,520,580,987
합계 457,900,659,604 7,127,689,426 6,311,324,947 525,240,919 471,864,914,896

<전기말>
(단위:원)

구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 10,208,531,121 - - 10,208,531,121
매출채권 213,899,380,510 - - 213,899,380,510
단기금융자산 42,882,944,780 81,699,800,207 - 124,582,744,987
장기금융자산 229,026,167,387 1,704,492,480 6,715,568,492 237,446,228,359
합계 496,017,023,798 83,404,292,687 6,715,568,492 586,136,884,977

(2) 금융부채의 범주

보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:원)

구분 상각후원가측정금융부채 합계
매입채무 138,906,710,931 138,906,710,931
단기금융부채 294,062,066,229 294,062,066,229
장기금융부채 60,228,949,807 60,228,949,807
합계 493,197,726,967 493,197,726,967

<전기말>
(단위:원)

구분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정 위험회피금융부채 합계
매입채무 113,601,635,607 - 113,601,635,607
단기금융부채 228,653,337,798 - 228,653,337,798
장기금융부채 95,855,254,938 269,588,101 96,124,843,039
합계 438,110,228,343 269,588,101 438,379,816,444

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위:원)

구분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산 (133,248,148,932) - 10,091,794,016
당기손익-공정가치측정금융자산 1,618,613,158 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 10,755,455 -
공정가치측정위험회피금융자산 108,092,000 686,737,020 -
합계 (131,521,443,774) 697,492,475 10,091,794,016
[금융부채]
상각후원가측정금융부채 (42,233,575) - (8,962,401,034)
합계 (42,233,575) - (8,962,401,034)

<전기>
(단위:원)

구분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용)
[금융자산]
상각후원가측정금융자산 (46,097,141,138) - 11,195,732,882
당기손익-공정가치측정금융자산 (100,199,793) - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (995,425,252) -
합계 (46,197,340,931) (995,425,252) 11,195,732,882
[금융부채]
상각후원가측정금융부채 (844,416,319) - (7,001,523,184)
공정가치측정위험회피금융부채 797,568,000 220,953,174 -
합계 (46,848,319) 220,953,174 (7,001,523,184)

(4) 파생상품 및 위험회피

회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익
현금흐름위험회피 통화스왑 525,240,919 686,737,020 (159,322,989) 108,092,000

2) 통화스왑

회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원/EUR)

파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액
통화스왑 신한은행 2021.08.31~2024.08.30 KRW 16,724,980,000 EUR 12,200,000 -

(5) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)

종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
[금융자산]
현금및현금성자산 36,644,652,483 36,644,652,483 10,208,531,121 10,208,531,121
매출채권 207,761,361,269 207,761,361,269 213,899,380,510 213,899,380,510
단기금융자산 38,938,320,157 38,938,320,157 124,582,744,987 124,582,744,987
당기손익-공정가치측정금융자산 6,337,954,114 6,337,954,114 81,699,800,207 81,699,800,207
기타단기금융자산 32,600,366,043 32,600,366,043 42,882,944,780 42,882,944,780
장기금융자산 188,520,580,987 188,520,580,987 237,446,228,359 237,446,228,359
당기손익-공정가치측정금융자산 789,735,312 789,735,312 1,704,492,480 1,704,492,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,311,324,947 6,311,324,947 6,715,568,492 6,715,568,492
기타장기금융자산 180,894,279,809 180,894,279,809 229,026,167,387 229,026,167,387
공정가치측정위험회피금융자산 525,240,919 525,240,919 - -
합계 471,864,914,896 471,864,914,896 586,136,884,977 586,136,884,977
[금융부채]
매입채무 138,906,710,931 138,906,710,931 113,601,635,607 113,601,635,607
단기금융부채 294,062,066,229 294,062,066,229 228,653,337,798 228,653,337,798
장기금융부채 60,228,949,807 60,228,949,807 95,855,254,938 95,855,254,938
공정가치측정위험회피금융부채 - - 269,588,101 269,588,101
합계 493,197,726,967 493,197,726,967 438,379,816,444 438,379,816,444

(*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
* 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
* 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
* 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:원)

구분 수준별 공정가치 금액 합 계
수준1 수준2
자산
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,337,954,114
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,458,000,000 -
공정가치측정위험회피금융자산 - -
합계 1,458,000,000 6,337,954,114

<전기말>
(단위:원)

구분 수준별 공정가치 금액 합 계
수준1 수준2
자산
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 81,699,800,207
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,642,500,000 -
합계 1,642,500,000 81,699,800,207
부채
[금융부채]
공정가치측정위험회피금융부채 - -
합계 - -

3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위:원)

구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 6,337,954,114 원가기준접근법/시장접근법 할인율

4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위:원)

구분 공정가치 가치평가기법 투입변수
<자산>
금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 789,735,312 원가기준접근법/시장접근법 할인율
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,853,324,947 원가기준접근법/시장접근법 할인율
공정가치측정위험회피금융자산 525,240,919 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등

5. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기말 전기말
채권액 239,799,565,601 237,792,556,587
대손충당금 (32,038,204,332) (23,893,176,077)
장부금액 207,761,361,269 213,899,380,510

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:원)

구분 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계
총장부금액 171,306,749,308 12,308,976,219 10,096,211,663 5,732,216,602 9,244,803,842 16,157,398,866 6,602,278,342 8,350,930,759 239,799,565,601
기대손실율 0.71% 6.34% 13.83% 18.25% 28.93% 61.70% 100.00% 100.00% 13.36%
기대손실 (1,216,858,396) (780,968,386) (1,396,716,140) (1,046,163,168) (2,674,846,322) (9,969,442,819) (6,602,278,342) (8,350,930,759) (32,038,204,332)
순장부금액 170,089,890,912 11,528,007,833 8,699,495,523 4,686,053,434 6,569,957,520 6,187,956,047 - - 207,761,361,269

<전기말>
(단위:원)

구분 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계
총장부금액 178,723,539,830 14,666,189,420 6,400,722,831 3,168,800,939 13,149,859,520 7,711,877,623 6,102,133,821 7,869,432,603 237,792,556,587
기대손실율 0.23% 2.27% 22.69% 24.96% 34.01% 31.97% 100.00% 100.00% 10.05%
기대손실 (408,172,957) (332,367,878) (1,452,500,673) (790,821,317) (4,472,394,301) (2,465,352,527) (6,102,133,821) (7,869,432,603) (23,893,176,077)
순장부금액 178,315,366,873 14,333,821,542 4,948,222,158 2,377,979,622 8,677,465,219 5,246,525,096 - - 213,899,380,510

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기 전기
기초잔액 23,893,176,077 15,550,177,263
설정액 8,344,197,545 8,342,998,814
기타 (199,169,290) -
기말잔액 32,038,204,332 23,893,176,077

6. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금 32,094,762,107 420,414,548,253 30,817,387,601 332,112,386,940
대손충당금 (14,906,587,324) (242,109,906,068) (3,450,556,909) (106,013,234,810)
금융상품 5,799,473,601 565,775,124 2,708,646,030 991,704,757
미수금 11,930,949,363 12,327,725,674 12,531,853,477 11,532,011,984
대손충당금 (2,791,510,566) (12,327,725,674) (291,436,395) (11,532,011,984)
미수수익 473,278,862 - 567,050,976 -
당기손익-공정가치측정금융자산 6,337,954,114 789,735,312 81,699,800,207 1,704,492,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,311,324,947 - 6,715,568,492
임차보증금 - 1,271,792,000 - 1,033,240,000
예치보증금 - 752,070,500 - 902,070,500
공정가치측정위험회피파생상품자산 - 525,240,919 - -
합계 38,938,320,157 188,520,580,987 124,582,744,987 237,446,228,359

(2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기 전기
기초잔액 3,450,556,909 586,131,652
설정액 10,975,830,989 2,864,425,257
대체 480,199,426 -
기말잔액 14,906,587,324 3,450,556,909

(3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기 전기
기초잔액 106,013,234,810 43,828,619,350
설정액 136,576,870,684 62,184,615,460
대체 (480,199,426) -
기말잔액 242,109,906,068 106,013,234,810

(4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기 전기
기초잔액 291,436,395 187,550,189
설정액 2,564,490,378 103,886,206
환입액 (64,416,207) -
기말잔액 2,791,510,566 291,436,395

(5) 당기와 전기 중 장기미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분 당기 전기
기초잔액 11,532,011,984 10,601,972,972
설정액 795,713,690 930,039,012
기말잔액 12,327,725,674 11,532,011,984

(6) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.(단위:주,원)

| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | | 전기말 | | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | | | | | | | | |
| 에이스틴(주) | 463 | 5.14 | 722,627,680 | 97,381,044 | 97,381,044 | 610,627,680 | 610,627,680 |
| 비팩토리 | 824 | 2.50 | 499,714,800 | 80,023,828 | 80,023,828 | 499,714,800 | 499,714,800 |
| 소계 | | | 1,222,342,480 | 177,404,872 | 177,404,872 | 1,110,342,480 | 1,110,342,480 |
| 수익증권 | | | | | | | | |
| 채권형랩 등 | - | - | 4,542,950,000 | 6,337,954,114 | 6,337,954,114 | 81,699,800,207 | 81,699,800,207 |
| IgniteXL | - | - | 594,150,000 | 612,330,440 | 612,330,440 | 594,150,000 | 594,150,000 |
| 소계 | | | 5,137,100,000 | 6,950,284,554 | 6,950,284,554 | 82,293,950,207 | 82,293,950,207 |
| 합계 | | | 6,359,442,480 | 7,127,689,426 | 7,127,689,426 | 83,404,292,687 | 83,404,292,687 |

(7) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:주,원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | | | | | |
| ㈜클리오 | 90,000 | 0.52 | 4,010,400,000 | 1,458,000,000 | 1,458,000,000 |
| 시장성 없는 지분증권 | | | | | |
| (주)데레온코스메틱 | 39,484 | 9.54 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| (주)메이크힐 | 150,000 | 4.39 | 750,000,000 | 1,000 | 1,000 |
| (주)매일방송 | 74,257 | 0.14 | 545,922,000 | 104,028,069 | 104,028,069 |
| (주)씨앤팜 | 79,984 | 0.51 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| (주)연합뉴스티비 | 60,000 | 0.50 | 300,000,000 | 258,985,074 | 258,985,074 |
| (주)웅진생활건강 | 20,000 | 10.17 | 1,000,000,000 | 1,000 | 1,000 |
| (주)엠비엔미디어렙 | 60,000 | 4.29 | 300,000,000 | 349,964,145 | 349,964,145 |
| (주)조선미디어렙 | 100,000 | 11.49 | 500,000,000 | 751,459,727 | 751,459,727 |
| 코드코스메인터내셔널㈜ | 140,718 | 13.45 | 3,403,590,000 | 1,000 | 1,000 |
| (주)큐비엠 | 439,285 | 4.64 | 1,758,248,000 | 129,788,998 | 129,788,998 |
| 제이에셀 주식회사 | 250,000 | 3.96 | 1,375,000,000 | 1,071,188,547 | 1,071,188,547 |
| (주)플로라베이직 | 20,088 | 18.94 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. | 140,210 | 4.29 | 1,073,000,000 | 471,221,001 | 471,221,001 |
| KORACLE Limited. | 393,394 | 2.44 | 1,989,590,155 | 78,223,171 | 78,223,171 |
| 코스원(주) | 10,000 | 16.67 | 50,000,000 | 400,047,664 | 400,047,664 |
| (주)이노밸리 | 91,204 | 7.55 | 1,038,900 | 1,038,900 | 1,038,900 |
| 한국제약협동조합 | - | - | 162,081,000 | 162,081,000 | 162,081,000 |
| DBDBLAB | 200,000 | 12.50 | 100,000,000 | 4,901,253 | 4,901,253 |
| 프링커코리아 주식회사 | 2,130 | 2.11 | 500,550,000 | 96,458,593 | 96,458,593 |
| 주식회사 아트랩 | 42,915 | 7.35 | 499,976,916 | 1,000 | 1,000 |
| 주식회사 하늘을담다 | 13,003 | 1.86 | 49,996,535 | 29,328,315 | 29,328,315 |
| 주식회사 딥스튜디오 | 49,500 | 4.21 | 149,618,700 | 256,244,272 | 256,244,272 |
| 주식회사 아우어 | 26 | 1.35 | 49,605,270 | 5,760,006 | 5,760,006 |
| 주식회사 퍼셀 | 180,000 | 13.85 | 900,000,000 | 560,265,242 | 560,265,242 |
| 주식회사 바이비 | 2,541 | 1.12 | 50,006,880 | 22,330,970 | 22,330,970 |
| Melixir Inc. | 302 | 2.27 | 9,162,073 | 1,000 | 1,000 |
| 주식회사 비브이엠티 | 19,231 | 1.35 | 50,000,600 | 1,000 | 1,000 |
| 주식회사 퍼펫 | 20,000 | 1.75 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주식회사 케이피앤피인터내셔널 | 49,792 | 5.28 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 소 계 | | | 15,667,391,029 | 4,853,324,947 | 4,853,324,947 |
| 합 계 | | | 19,677,791,029 | 6,311,324,947 | 6,311,324,947 |

<전기말>
(단위:주,원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | | | | | |
| ㈜클리오 | 90,000 | 0.52 | 4,010,400,000 | 1,642,500,000 | 1,642,500,000 |
| 시장성 없는 지분증권 | | | | | |
| ㈜데레온코스메틱 | 39,484 | 9.54 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜메이크힐 | 150,000 | 4.39 | 750,000,000 | 31,476,986 | 31,476,986 |
| ㈜매일방송 | 74,257 | 0.14 | 545,922,000 | 124,380,475 | 124,380,475 |
| ㈜씨앤팜 | 79,984 | 0.51 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜연합뉴스티비 | 60,000 | 0.50 | 300,000,000 | 216,963,773 | 216,963,773 |
| ㈜웅진생활건강 | 20,000 | 10.17 | 1,000,000,000 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜엠비엔미디어렙 | 60,000 | 4.29 | 300,000,000 | 343,279,470 | 343,279,470 |
| ㈜조선미디어렙 | 100,000 | 11.49 | 500,000,000 | 720,286,433 | 720,286,433 |
| 코드코스메인터내셔널㈜ | 140,718 | 13.45 | 3,403,590,000 | 1,000 | 1,000 |
| ㈜큐비엠 | 439,285 | 4.64 | 1,758,248,000 | 200,163,629 | 200,163,629 |
| 제이에셀 주식회사 | 250,000 | 3.96 | 1,375,000,000 | 1,093,681,201 | 1,093,681,201 |
| ㈜플로라베이직 | 20,088 | 18.94 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. | 140,210 | 4.29 | 1,073,000,000 | 466,021,697 | 466,021,697 |
| KORACLE Limited. | 393,394 | 2.44 | 1,989,590,155 | 114,199,877 | 114,199,877 |
| 코스원㈜ | 10,000 | 16.67 | 50,000,000 | 342,251,698 | 342,251,698 |
| ㈜이노밸리 | 91,204 | 7.55 | 1,038,900 | 1,038,900 | 1,038,900 |
| 한국제약협동조합 | - | - | 162,081,000 | 162,081,000 | 162,081,000 |
| 한국화장품공업협동조합 | - | - | 25,000,000 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| DBDBLAB | 200,000 | 12.50 | 100,000,000 | 1,000 | 1,000 |
| 프링커코리아 주식회사 | 2,130 | 2.11 | 500,550,000 | 30,393,338 | 30,393,338 |
| 주식회사 아멜리글로벌 | 1,960 | 8.93 | 490,000,000 | 85,836,748 | 85,836,748 |
| 주식회사 아트랩 | 8,583 | 7.35 | 499,976,916 | 1,000 | 1,000 |
| 주식회사 하늘을담다 | 13,003 | 2.24 | 49,996,535 | 7,712,552 | 7,712,552 |
| 주식회사 딥스튜디오 | 165 | 4.99 | 149,618,700 | 49,518,892 | 49,518,892 |
| 주식회사 아우어 | 26 | 1.35 | 49,605,270 | 49,605,270 | 49,605,270 |
| 주식회사 퍼셀 | 180,000 | 13.85 | 900,000,000 | 900,000,000 | 900,000,000 |
| 주식회사 바이비 | 2,541 | 1.18 | 50,006,880 | 50,006,880 | 50,006,880 |
| Melixir Inc. | 302 | 2.27 | 9,162,073 | 9,162,073 | 9,162,073 |
| 주식회사 비브이엠티 | 19,231 | 1.39 | 50,000,600 | 50,000,600 | 50,000,600 |
| 소 계 | | | 16,082,390,029 | 5,073,068,492 | 5,073,068,492 |
| 합 계 | | | 20,092,790,029 | 6,715,568,492 | 6,715,568,492 |

  1. 기타자산
    보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
    (단위:원)
    | 구 분 | 당기말 | | 전기말 | |
    |---|---|---|---|---|
    | | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 |
    | 선급금 | 927,808,650 | - | 489,974,355 | - |
    | 선급비용 | 1,524,143,405 | 11,499,314 | 1,412,338,532 | 53,684,021 |
    | 반환재고회수권 | 594,681,588 | - | - | - |
    | 기타투자자산 | - | 344,300,000 | - | 344,300,000 |
    | 합 계 | 3,046,633,643 | 355,799,314 | 1,902,312,887 | 397,984,021 |

  2. 종속기업 및 관계기업투자자산(1)
    보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
| 구 분 | 기업명 | 소유지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코스맥스이스트㈜ | 87.71 | 경기도 화성시 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | COSMAX West Corp. | 50.00 | 미국 뉴저지 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | PT. COSMAX Indonesia | 99.25 | 인도네시아 자카르타 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | COSMAX Thailand Co., Ltd. | 95.47 | 태국 방콕 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 코스맥스아이큐어㈜ | 51.00 | 경기도 화성시 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 씨엠테크㈜ | 51.00 | 경기도 평택시 | 2022.12.31 | 화장품 원료 제조 | 원가법 |
| | 농업법인코스맥스향약원㈜ | 90.00 | 충청남도 공주시 | 2022.12.31 | 농업 | 원가법 |
| | 코스맥스네오㈜(*) | 51.00 | 인천시 부평구 | 2022.12.31 | 화장품용기제조 | 원가법 |
| | 코스맥스라보라토리㈜ | 100.00 | 경기도 성남시 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | COSMAX JAPAN, INC. | 100.00 | 일본 도쿄 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 매드스퀘어㈜ | 100.00 | 경기도 성남시 | 2022.12.31 | 전자상거래업 | 원가법 |
| 관계기업 | ㈜웰스킨 | 27.06 | 서울시 금천구 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 알코스비타랩㈜ | 21.00 | 경기도 성남시 | 2022.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |

(*) 당기 중 회사명을 쓰리애플즈코스매틱스㈜에서 코스맥스네오㈜로 변경하였습니다.

<전기말>
| 구 분 | 기업명 | 소유지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 업종 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코스맥스이스트㈜ | 90.00 | 경기도 화성시 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | COSMAX West Corp. | 50.00 | 미국 뉴저지 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | PT. COSMAX Indonesia | 99.25 | 인도네시아 자카르타 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | COSMAX Thailand Co., Ltd. | 86.40 | 태국 방콕 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 코스맥스아이큐어㈜ | 51.00 | 경기도 화성시 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 코스맥스닷랩㈜ | 100.00 | 경기도 화성시 | 2021.12.31 | 의약외품 제조 | 원가법 |
| | 씨엠테크㈜ | 51.00 | 경기도 평택시 | 2021.12.31 | 화장품 원료 제조 | 원가법 |
| | 농업법인코스맥스향약원㈜ | 90.00 | 충청남도 공주시 | 2021.12.31 | 농업 | 원가법 |
| | 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 51.00 | 인천시 부평구 | 2021.12.31 | 화장품용기제조 | 원가법 |
| | 코스맥스라보라토리㈜ | 100.00 | 경기도 성남시 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | COSMAX JAPAN, INC.(1) | 100.00 | 일본 도쿄 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 매드스퀘어㈜(2) | 100.00 | 경기도 성남시 | 2021.12.31 | 전자상거래업 | 원가법 |
| 관계기업 | ㈜웰스킨 | 27.06 | 서울시 금천구 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |
| | 알코스비타랩㈜(*3) | 21.00 | 경기도 성남시 | 2021.12.31 | 화장품 제조 | 원가법 |

(1) 전기 중 신규설립하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(2) 전기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(*3) 전기 중 신규취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| | | | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 코스맥스이스트㈜ | 22,386,151,580 | 22,386,151,580 | 22,386,151,580 |
| | COSMAX West Corp.(1) | 16,290,000,000 | - | - |
| | PT. COSMAX Indonesia | 11,604,560,280 | 11,604,560,280 | 11,604,560,280 |
| | COSMAX Thailand Co., Ltd.(1) | 5,136,500,000 | - | - |
| | 코스맥스아이큐어㈜ | 765,000,000 | 765,000,000 | 765,000,000 |
| | 코스맥스닷랩㈜(2) | - | - | 10,000,000 |
| | 씨엠테크㈜ | 306,000,000 | 306,000,000 | 306,000,000 |
| | 농업법인코스맥스향약원㈜ | 450,000,000 | 450,000,000 | 450,000,000 |
| | 코스맥스네오㈜(1) | 100,000,000 | - | - |
| | 코스맥스라보라토리㈜(1) | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| | COSMAX JAPAN, INC. | 3,874,009,195 | 3,874,009,195 | 1,002,589,195 |
| | 매드스퀘어㈜(1) | 3,399,987,920 | - | 3,399,987,920 |
| | 소 계 | 64,322,208,975 | 39,385,721,055 | 39,934,288,975 |
| 관계기업 | ㈜웰스킨 | 955,000,000 | 955,000,000 | 955,000,000 |
| | 알코스비타랩㈜ | 21,000,000 | 21,000,000 | 21,000,000 |
| | 소 계 | 976,000,000 | 976,000,000 | 976,000,000 |
| 합 계 | | 65,298,208,975 | 40,361,721,055 | 40,910,288,975 |

(1) 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 그 결과COSMAX West Corp., 코스맥스네오㈜, COSMAX Thailand Co., Ltd., 코스맥스라보라토리㈜, 매드스퀘 어㈜ 는 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 당기 중 폐업하여 종속기업투자자산에서 제거되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코스맥스이스트㈜() | 515,436,996,913 | 247,991,021,487 | 556,836,621,858 | 33,314,333,727 |
| | COSMAX West Corp.() | 192,730,775,390 | 561,075,909,951 | 163,989,799,907 | (82,721,079,946) |
| | PT. COSMAX Indonesia() | 65,898,185,070 | 56,452,932,955 | 67,435,735,180 | 1,529,241,912 |
| | COSMAX Thailand Co., Ltd.() | 26,285,293,413 | 39,580,363,633 | 19,408,578,293 | (3,881,670,513) |
| | 코스맥스아이큐어㈜ | 11,581,813,940 | 2,021,136,357 | 14,188,664,967 | 739,109,886 |
| | 씨엠테크㈜() | 10,108,630,070 | 8,058,986,430 | 19,799,974,821 | 1,179,109,112 |
| | 코스맥스라보라토리㈜ | 46,056,363 | 114,377,889 | 10,325,540 | (44,016,906) |
| | 농업법인코스맥스향약원㈜ | 2,983,476,103 | 2,894,658,720 | 263,199,564 | 110,092,223 |
| | 코스맥스네오㈜ | 22,372,695,852 | 29,956,327,350 | 50,693,037,262 | 266,342,478 |
| | COSMAX JAPAN, INC. | 3,705,305,307 | 735,672,502 | 441,711,771 | (821,787,886) |
| | 매드스퀘어㈜() | 773,394,647 | 1,535,860,747 | 1,022,170,597 | (1,863,252,514) |
| | 소 계 | 851,922,623,068 | 950,417,248,021 | 894,089,819,760 | (52,193,578,427) |
| 관계기업 | ㈜웰스킨 | 2,414,109,698 | 228,799,333 | 532,657,682 | (255,398,981) |
| | 알코스비타랩㈜ | 79,060,762 | 2,731,400 | - | (21,807,446) |
| | 소 계 | 2,493,170,460 | 231,530,733 | 532,657,682 | (277,206,427) |
| 합 계 | | 854,415,793,528 | 950,648,778,754 | 894,622,477,442 | (52,470,784,854) |

(*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

<전기말>
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코스맥스이스트㈜() | 523,378,646,438 | 280,293,632,584 | 631,001,097,802 | 63,320,175,740 |
| | COSMAX West Corp() | 218,757,204,967 | 487,421,595,533 | 132,060,501,186 | (89,427,946,241) |
| | PT. COSMAX Indonesia() | 44,858,764,123 | 36,619,027,764 | 39,198,279,292 | 1,146,908,906 |
| | COSMAX Thailand Co., Ltd.() | 25,768,280,220 | 38,476,178,643 | 19,935,481,693 | (4,789,156,205) |
| | 코스맥스아이큐어㈜ | 11,205,166,074 | 2,588,462,613 | 12,346,864,877 | 1,325,283,700 |
| | 코스맥스닷랩㈜ | 10,000,000 | - | - | - |
| | 씨엠테크㈜() | 8,386,164,829 | 7,414,386,420 | 13,332,629,599 | 657,288,285 |
| | 코스맥스라보라토리㈜ | 74,190,208 | 98,494,828 | 15,190,464 | (24,979,832) |
| | 농업법인코스맥스향약원㈜ | 3,022,273,916 | 3,043,548,756 | 254,685,464 | 123,525,834 |
| | 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 21,416,359,064 | 29,668,071,790 | 41,159,280,545 | (3,475,983,162) |
| | COSMAX JAPAN, INC. | 992,636,240 | 12,747,788 | - | (12,886,496) |
| | 매드스퀘어㈜() | 1,454,962,216 | 353,080,839 | 856,055,464 | (399,783,741) |
| | 소 계 | 859,324,648,295 | 885,989,227,558 | 890,160,066,386 | (31,557,553,212) |
| 관계기업 | ㈜웰스킨 | 2,555,868,524 | 115,159,178 | 876,699,800 | 170,607,228 |
| | 알코스비타랩㈜ | 99,967,208 | 1,830,400 | - | (1,863,192) |
| | 소 계 | 2,655,835,732 | 116,989,578 | 876,699,800 | 168,744,036 |
| 합 계 | | 861,980,484,027 | 886,106,217,136 | 891,036,766,186 | (31,388,809,176) |

(*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:원)
| 구 분 | 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 코스맥스이스트㈜ | 22,386,151,580 | - | - | - | 22,386,151,580 |
| | COSMAX West Corp. | - | - | - | - | - |
| | PT. COSMAX Indonesia | 11,604,560,280 | - | - | - | 11,604,560,280 |
| | COSMAX Thailand Co., Ltd. | - | - | - | - | - |```markdown
- 3,656,000,000 - (3,656,000,000) - 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - (10,000,000) - - 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 코스맥스라보라토리㈜ 10,000,000 - - (10,000,000) - 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 코스맥스네오㈜ - - - - - COSMAX JAPAN, INC. 1,002,589,195 2,871,420,000 - - 3,874,009,195 매드스퀘어㈜ 3,399,987,920 - - (3,399,987,920) - 소 계 39,934,288,975 6,527,420,000 (10,000,000) (7,065,987,920) 39,385,721,055 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 알코스비타랩㈜ 21,000,000 - - - 21,000,000 소 계 976,000,000 - - - 976,000,000 합 계 40,910,288,975 6,527,420,000 (10,000,000) (7,065,987,920) 40,361,721,055

<전기> (단위:원)

구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말
종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580
COSMAX West Corp. - - - - -
PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 - - - 11,604,560,280
COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - (1,480,500,000) -
코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000
코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000
씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000
코스맥스라보라토리㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000
농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000
쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 - - (100,000,000) -
COSMAX JAPAN, INC. - 1,002,589,195 - - 1,002,589,195
매드스퀘어㈜ - 3,399,987,920 - - 3,399,987,920
소 계 37,112,211,860 4,402,577,115 - (1,580,500,000) 39,934,288,975
관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000
㈜래드컴(*) 450,000,000 - (450,000,000) - -
알코스비타랩㈜ - 21,000,000 - - 21,000,000
소 계 1,405,000,000 21,000,000 (450,000,000) - 976,000,000
합 계 38,517,211,860 4,423,577,115 (450,000,000) (1,580,500,000) 40,910,288,975

(*) 전기 중 지분을 처분하여 관계기업투자자산에서 제거되었습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기말 전기말
제품 28,362,602,051 16,090,284,008
재공품 11,674,235,806 10,006,479,456
원재료 13,832,900,551 12,318,226,918
부재료 24,612,869,281 21,511,986,103
미착품 647,465,826 736,074,461
합 계 79,130,073,515 60,663,050,946

회사는 당기 중 재고자산평가손실 1,535백만원(전기: 2,340백만원)을 인식하였으며 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토 지 40,681,958,448 - - 40,681,958,448
건 물 97,547,353,181 (19,737,641,719) - 77,809,711,462
구 축 물 7,615,899,462 (3,072,183,468) (41,162,667) 4,502,553,327
기계장치 68,559,233,505 (44,032,042,204) - 24,527,191,301
차량운반구 2,441,498,279 (1,829,047,659) - 612,450,620
공구기구와비품 25,016,628,287 (22,030,149,774) (83,000) 2,986,395,513
시설장치 13,674,709,990 (9,877,418,684) - 3,797,291,306
금 형 680,200,000 (485,293,333) - 194,906,667
건설중인자산 28,341,120,899 - - 28,341,120,899
사용권자산 3,519,215,844 (2,233,881,801) - 1,285,334,043
합 계 288,077,817,895 (103,297,658,642) (41,245,667) 184,738,913,586

<전기말> (단위:원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토 지 40,726,764,227 - - 40,726,764,227
건 물 95,767,231,615 (17,301,216,016) - 78,466,015,599
구 축 물 7,559,499,462 (2,730,947,211) (43,338,667) 4,785,213,584
기계장치 65,135,851,284 (37,707,959,903) - 27,427,891,381
차량운반구 2,323,467,549 (1,765,408,887) - 558,058,662
공구기구와비품 23,735,990,685 (20,702,065,131) (1,025,333) 3,032,900,221
시설장치 12,756,354,190 (7,913,566,327) - 4,842,787,863
금 형 677,200,000 (349,453,333) - 327,746,667
건설중인자산 3,089,839,092 - - 3,089,839,092
사용권자산 2,866,357,401 (1,402,518,351) - 1,463,839,050
합 계 254,638,555,505 (89,873,135,159) (44,364,000) 164,721,056,346

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 40,726,764,227 - (44,805,779) - - 40,681,958,448
건 물 78,466,015,599 41,777,345 (35,073,397) 1,783,000,000 (2,446,008,085) 77,809,711,462
구 축 물 4,785,213,584 56,400,000 - - (339,060,257) 4,502,553,327
기계장치 27,427,891,381 250,139,000 (42,190,500) 3,409,243,221 (6,517,891,801) 24,527,191,301
차량운반구 558,058,662 287,486,016 (4,000) 13,400,000 (246,490,058) 612,450,620
공구기구와비품 3,032,900,221 1,122,949,386 (2,087,167) 276,627,520 (1,443,994,447) 2,986,395,513
시설장치 4,842,787,863 268,790,800 (39,900,000) 691,565,000 (1,965,952,357) 3,797,291,306
금 형 327,746,667 3,000,000 - - (135,840,000) 194,906,667
건설중인자산 3,089,839,092 32,443,545,057 (4,666,473) (7,187,596,777) - 28,341,120,899
사용권자산 1,463,839,050 1,183,298,491 (55,480,742) - (1,306,322,756) 1,285,334,043
합 계 164,721,056,346 35,657,386,095 (224,208,058) (1,013,761,036) (14,401,559,761) 184,738,913,586

<전기> (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 40,586,800,717 139,963,510 - - - 40,726,764,227
건 물 80,713,983,252 - - 177,000,000 (2,424,967,653) 78,466,015,599
구 축 물 3,584,243,117 34,563,636 - 1,479,270,341 (312,863,510) 4,785,213,584
기계장치 27,283,719,297 229,770,000 (4,000) 5,843,523,096 (5,929,117,012) 27,427,891,381
차량운반구 668,845,880 6,800,000 (2,401,000) 201,500,000 (316,686,218) 558,058,662
공구기구와비품 4,267,638,820 820,818,319 (1,310,000) 155,220,000 (2,209,466,918) 3,032,900,221
시설장치 6,179,850,971 246,696,000 - 794,300,000 (2,378,059,108) 4,842,787,863
금 형 421,607,000 32,360,000 - 8,000,000 (134,220,333) 327,746,667
건설중인자산 2,779,344,895 11,349,294,309 - (11,038,800,112) - 3,089,839,092
사용권자산 848,525,698 2,416,910,073 (456,165,514) - (1,345,431,207) 1,463,839,050
합 계 167,334,559,647 15,277,175,847 (459,880,514) (2,379,986,675) (15,050,811,959) 164,721,056,346

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
매출원가 14,086,276,414 14,629,099,725
판매비와관리비 970,402,632 1,048,382,045
합 계 15,056,679,046 15,677,481,770

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
영업권 711,166,187 - - 711,166,187
산업재산권 2,395,406,043 (899,655,052) - 1,495,750,991
컴퓨터소프트웨어 4,372,036,044 (3,472,110,338) - 899,925,706
회원권 5,379,900,766 - (300,603,533) 5,079,297,233
기타무형자산 65,794,759 (8,772,635) - 57,022,124
합 계 12,924,303,799 (4,380,538,025) (300,603,533) 8,243,162,241

<전기말> (단위:원)

과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
영업권 711,166,187 - - 711,166,187
산업재산권 1,919,646,356 (638,658,308) - 1,280,988,048
컴퓨터소프트웨어 3,880,418,544 (3,169,340,949) - 711,077,595
회원권 5,462,300,766 - (262,823,533) 5,199,477,233
합 계 11,973,531,853 (3,807,999,257) (262,823,533) 7,902,709,063

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액
영업권 711,166,187 - - - - - - 711,166,187
산업재산권 1,280,988,048 - (2,265,738) (261,777,596) - - 478,806,277 1,495,750,991
컴퓨터소프트웨어 711,077,595 26,517,500 - (306,829,389) - - 469,160,000 899,925,706
회원권 5,199,477,233 19,800,000 (102,200,000) - (42,280,000) 4,500,000 - 5,079,297,233
기타무형자산 - - - (8,772,635) - - 65,794,759 57,022,124
합 계 7,902,709,063 46,317,500 (104,465,738) (577,379,620) (42,280,000) 4,500,000 1,013,761,036 8,243,162,241

<전기> (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액
영업권 650,133,345 61,032,842 - - - - - 711,166,187
산업재산권 904,637,635 4,139,512 (101,418) (202,534,356) - - 574,846,675 1,280,988,048
컴퓨터소프트웨어 831,183,354 60,148,000 - (320,253,759) - - 140,000,000 711,077,595
회원권 4,140,947,143 900,150,000 - - (8,000,000) 166,380,090 - 5,199,477,233
합 계 6,526,901,477 1,025,470,354 (101,418) (522,788,115) (8,000,000) 166,380,090 714,846,675 7,902,709,063

(4) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
판매비와관리비 577,379,620 522,788,115

12. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 배 부 처 당기 전기
연구개발비 지원금 지식경제부 866,318,841 488,128,713
태양광발전 설치사업 한국에너지공단 - 43,520,000
합계 866,318,841 531,648,713

(2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액
구축물 43,338,667 - (2,176,000) 41,162,667
공구기구와비품 1,025,333 - (942,333) 83,000
합계 44,364,000 - (3,118,333) 41,245,667

(3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

기초잔액 기중수령액 기중사용액 기말잔액
- 866,318,841 (575,360,841) 290,958,000

13. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위:원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188
건 물 26,119,422,973 (2,098,382,527) 24,021,040,446
합 계 44,502,946,161 (2,098,382,527) 42,404,563,634

<전기말> (단위:원)

구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188
건 물 26,119,422,973 (1,443,263,242) 24,676,159,731
합 계 44,502,946,161 (1,443,263,242) 43,059,682,919

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 18,383,523,188 - - - - 18,383,523,188
건 물 24,676,159,731 - - - (655,119,285) 24,021,040,446
합 계 43,059,682,919 - - - (655,119,285) 42,404,563,634

<전기> (단위:원)

과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액
토 지 18,383,523,188 - - - - 18,383,523,188
건 물 23,681,209,542 - - 1,621,620,000 (626,669,811) 24,676,159,731
합 계 42,064,732,730 - - 1,621,620,000 (626,669,811) 43,059,682,919

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,869백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 655백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 41,806백만원이며, 공정가치는 당기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

(5) 운용리스 제공내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분 당기 전기
1년 이내 1,869,240,000 1,869,240,000
1년 초과 5년 이내 1,869,240,000 -
5년 초과 - -
합 계 3,738,480,000 1,869,240,000

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
사용권자산: 부동산 898,942,613 1,138,147,054
차량운반구 386,391,430 325,691,996
합계 1,285,334,043 1,463,839,050
리스부채: 유동 753,832,772 1,213,413,357
비유동 530,585,824 266,841,606
합계 1,284,418,596 1,480,254,963

당기 중 사용권자산은 1,183백만원(전기: 2,417백만원) 증가 하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 764,161,275 753,832,772 1,227,768,056 1,213,413,357
1년 초과 5년 이내 554,782,262 530,585,824 276,092,672 266,841,606
5년 초과 - - - -
합계 1,318,943,537 1,284,418,596 1,503,860,728 1,480,254,963

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
```(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| :--------------- | :------------ | :------------ |
| 사용권자산의 감가상각비 | | |
| 부동산 | 1,077,264,061 | 1,079,160,320 |
| 차량운반구 | 229,058,695 | 266,270,887 |
| 합계 | 1,306,322,756 | 1,345,431,207 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 28,089,830 | 46,639,652 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 578,637,998 | 426,222,306 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 315,014,076 | 199,776,420 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | - | - |

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,244백만원입니다.

15. 금융부채

(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 (유동) 당기말 (비유동) 전기말 (유동) 전기말 (비유동)
차입금 및 사채 255,130,000,000 54,234,640,000 195,146,656,696 93,926,548,000
기타금융부채 38,932,066,229 5,994,309,807 33,506,681,102 2,198,295,039
합 계 294,062,066,229 60,228,949,807 228,653,337,798 96,124,843,039

(2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 (유동) 당기말 (비유동) 전기말 (유동) 전기말 (비유동)
미지급금 36,140,799,124 4,342,523,819 30,095,621,723 699,999,300
미지급비용 736,442,584 - 241,054,611 -
공정가치측정위험회피금융부채 - - - 269,588,101
금융보증부채 1,300,991,749 11,535,764 1,956,591,411 21,868,432
리스부채 753,832,772 530,585,824 1,213,413,357 266,841,606
임대보증금 - 1,109,664,400 - 939,997,600
합 계 38,932,066,229 5,994,309,807 33,506,681,102 2,198,295,039

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 (유동) 당기말 (비유동) 전기말 (유동) 전기말 (비유동)
단기차입금 185,330,000,000 - 181,630,000,000 -
장기차입금 34,800,000,000 17,750,000,000 13,516,656,696 42,550,000,000
사채 35,000,000,000 36,484,640,000 - 51,376,548,000
합 계 255,130,000,000 54,234,640,000 195,146,656,696 93,926,548,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 차입처 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말
무역한도 국민은행 외 5.25~5.51 23.06~23.12 13,000,000,000 -
운전일반 농협은행 외 2.90~6.01 23.02~23.10 166,000,000,000 177,300,000,000
운전한도 우리은행 외 1.93~5.31 23.03~23.06 2,000,000,000 -
시설일반 국민은행 5.47 23.10 4,330,000,000 4,330,000,000
합 계 185,330,000,000 181,630,000,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법
시설일반 등 산업은행 외 2.17~6.00 52,550,000,000 56,066,656,696 2023~2026년 분할상환
장기차입금 합계 52,550,000,000 56,066,656,696
차감 : 유동성 장기차입금 (34,800,000,000) (13,516,656,696)
차감 계 17,750,000,000 42,550,000,000

(4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말
해외 FRN (EUR 12,200,000) 2021.08.31 2024.08.30 1.79 SHINHAN ASIA LIMITED 16,484,640,000 16,376,548,000
무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 20,000,000,000
무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 15,000,000,000 15,000,000,000
무보증사모사채 2022.10.26 2025.10.26 6.11 IBK투자증권 20,000,000,000 -
사채 액면금액 합계 71,484,640,000 51,376,548,000
차감 : 유동성 사채 (35,000,000,000) -
차감 계 36,484,640,000 51,376,548,000

(5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원)

연 도 별 장기차입금 사채
2023.01.01 ~ 2023.12.31 34,800,000,000 35,000,000,000
2024.01.01 ~ 2024.12.31 9,750,000,000 16,484,640,000
2025.01.01 이후 8,000,000,000 20,000,000,000
합 계 52,550,000,000 71,484,640,000

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 (유동) 당기말 (비유동) 전기말 (유동) 전기말 (비유동)
선 수 금 3,933,079,811 - 10,101,562,403 -
예 수 금 68,543,800 - 71,178,394 -
미지급비용 8,713,983,102 - 16,295,083,637 -
충 당 부 채 3,600,426,789 - - -
기 타 - 521,489,005 - -
합 계 16,316,033,502 521,489,005 26,467,824,434 -

18. 충당부채

(1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
유동
판매보증충당부채 3,600,426,789 -
합계 3,600,426,789 -

(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
기초 - -
전입액 3,600,426,789 -
사용액 - -
기말 3,600,426,789 -
유동항목 3,600,426,789 -
비유동항목 - -

19. 퇴직급여

(1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원)

계정과목 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 43,407,761,433 44,946,241,161
사외적립자산의 공정가치 (9,402,613,092) (7,991,672,371)
재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 34,005,148,341 36,954,568,790

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
기초확정급여채무의 현재가치 44,946,241,161 40,475,478,391
당기근무원가 7,194,890,448 6,885,885,324
이자원가 1,417,077,312 900,930,228
재측정요소 (5,990,904,887) 42,794,629
과거근무원가 - -
급여지급액 등 (4,080,446,410) (3,062,078,140)
합병 등 전출입효과 (79,096,191) (296,769,271)
기말확정급여채무의 현재가치 43,407,761,433 44,946,241,161

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
기초 사외적립자산 7,991,672,371 7,099,993,166
사외적립자산의 이자수익 197,058,264 164,150,316
사외적립자산의 재측정요소 (86,117,543) (122,471,111)
기여금납부액 1,300,000,000 850,000,000
사외적립자산 지급액 - -
기말 사외적립자산 9,402,613,092 7,991,672,371

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 (금액) 당기말 (비중) 전기말 (금액) 전기말 (비중)
정기예금 8,552,613,092 91.0% 7,778,790,701 97.3%
원리금보장상품 850,000,000 9.0% 212,881,670 2.7%
합 계 9,402,613,092 100.0% 7,991,672,371 100.0%

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기 전기
당기근무원가 7,194,890,448 6,885,885,324
순확정급여부채순이자 1,220,019,048 736,779,912
이자원가 1,417,077,312 900,930,228
사외적립자산의 이자수익 (197,058,264) (164,150,316)
과거근무원가 등 - -
퇴직급여원가 8,414,909,496 7,622,665,236

(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기 전기
매출원가 6,255,540,588 5,931,231,528
판매비와관리비 2,159,368,908 1,691,433,708
합 계 8,414,909,496 7,622,665,236

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 5,904,787,344 (165,265,740)
법인세효과 (1,369,910,664) 39,994,309
법인세차감후 재측정요소 4,534,876,680 (125,271,431)

(8) 보험수리적가정
1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%)

구분 당기 전기
확정급여채무의 할인율(%) 5.82 3.31
임금상승률(%) 4.55 4.91

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%)

구분 당기 (금액) 당기 (비율(%)) 전기 (금액) 전기 (비율(%))
<할인율>
1% 증가 40,454,844,620 93.20 42,157,305,357 93.79
1% 감소 46,804,875,105 107.83 48,148,020,500 107.12
<임금상승률>
1% 증가 46,863,809,439 107.96 48,132,525,855 107.09
1% 감소 40,356,500,581 92.97 42,118,278,642 93.71

(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.71년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금
1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분 당기말 (보통주) 당기말 (우선주) 전기말 (보통주) 전기말 (우선주)
발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주
1주당 금액 500원 500원 500원 500원
발행한 주식의 총수 11,349,509주 - 11,349,509주 -
기말 현재 자본금 5,674,754,500 - 5,674,754,500 -

2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주, 원)

구분 당기 (주식수) 당기 (금액) 전기 (주식수) 전기 (금액)
기초 11,349,509 5,674,754,500 10,049,509 5,024,754,500
유상증자 - - 1,300,000 650,000,000
기 말 11,349,509 5,674,754,500 11,349,509 5,674,754,500

(2) 자본잉여금
1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
주식발행초과금 272,240,047,145 272,236,989,597
자기주식처분이익 80,594,662 80,594,662
합 계 272,320,641,807 272,317,584,259

2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:원)

구분 기초 증가 감소 기말
주식발행초과금 272,236,989,597 3,057,548 - 272,240,047,145
자기주식처분이익 80,594,662 - - 80,594,662
합 계 272,317,584,259 3,057,548 - 272,320,641,807

<전기> (단위:원)

구분 기초 증가 감소 기말
주식발행초과금 140,724,534,010 131,512,455,587 - 272,236,989,597
자기주식처분이익 80,594,662 - - 80,594,662
합 계 140,805,128,672 131,512,455,587 - 272,317,584,259

21. 기타자본

(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
자기주식 (300,167,084) (300,167,084)

(2) 자기주식상여 지급 및 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (10,131,673,735) (10,139,933,925)
위험회피파생상품평가손익 587,177,707 59,763,676
합 계 (9,544,496,028) (10,080,170,249)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (10,139,933,925) 10,755,455 (2,495,265) (10,131,673,735)
위험회피파생상품평가손익 59,763,676 686,737,020 (159,322,989) 587,177,707
합 계 (10,080,170,249) 697,492,475 (161,818,254) (9,544,496,028)

<전기>

구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (9,385,401,584) (995,425,252) 240,892,911 (10,139,933,925)
위험회피파생상품평가손익 (99,044,758) 220,953,174 (62,144,740) 59,763,676
합 계 (9,484,446,342) (774,472,078) 178,748,171 (10,080,170,249)

23. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 과 목 당기말 전기말 제한근거
법정적립금 이익준비금(*1) 4,515,765,760 3,891,754,350 상법
미처분이익잉여금 30,811,876,010 133,756,176,633 -
합계 35,327,641,770 137,647,930,983

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

코스맥스 주식회사 (단위 : 원)

구분 제 9(당)기 (2022.01.01~2022.12.31) 제 8(전)기 (2021.01.01~2021.12.31) 처분예정일 : 2023년 3월 30일 처분확정일 : 2022년 3월 30일
미처분이익잉여금 30,811,876,010 133,756,176,633
전기이월미처분이익잉여금 126,892,051,123 113,320,056,080
당기순이익(손실) (100,615,051,793) 20,530,242,966
확정급여제도의재측정요소 4,534,876,680 (125,271,431)
공정가치측정금융자산 처분 - 31,149,018
이익잉여금처분액 - 6,864,125,510
이익준비금 - 624,011,410
배당금
현금배당주당배당금(률) 보통주： 제9기 0원(0%) 제8기 550원(110%) 6,240,114,100
차기이월미처분이익잉여금 30,811,876,010 126,892,051,123

24. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용

(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원)

구분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일
제9기 보통주 11,345,662 - - 22.12.31
제8기 보통주 11,345,662 110.0 6,240,114,100 21.12.31

(2) 배당성향(중간배당 포함) (단위:원,%)

구분 배당금액 당기순이익(손실) 배당성향(%)
제9기 - (100,615,051,793) -
제8기 6,240,114,100 20,530,242,966 30.39

(3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원,%)

구분 주당배당금 주가 배당수익률(%)
제9기 - 74,100 -
제8기 550 87,400 0.63

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기 전기
제품매출액 787,448,044,757 762,993,175,764
상품매출액 48,578,642,335 61,281,593,104
기타매출액 17,953,081,521 28,870,354,201
합 계 853,979,768,613 853,145,123,069

(2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기 전기
국내매출액 639,380,241,836 618,671,136,666
국외매출액 214,599,526,777 234,473,986,403
합 계 853,979,768,613 853,145,123,069

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분 당기 전기
매출원가 737,532,796,535 705,785,300,806
제품매출원가 692,800,081,151 648,552,451,639
기초제품 16,090,284,008 15,529,961,050
당기제품제조원가 700,212,135,756 663,577,419,861
타계정으로 대체액 6,115,375,204 (13,533,518,934)
관세환급금 (1,255,111,766) (931,126,330)
기말제품 (28,362,602,051) (16,090,284,008)
상품매출원가 44,732,715,384 57,232,849,167
타계정에서 대체액 44,992,692,474 57,350,603,757
관세환급금 (259,977,090) (117,754,590)

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.```markdown
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,603,524,328 | 12,548,193,005 |
| 상여 | 3,359,253,616 | 5,214,154,479 |
| 퇴직급여 | 2,159,368,908 | 1,691,433,708 |
| 복리후생비 | 2,496,079,850 | 2,103,706,713 |
| 임차료 | 164,191,454 | 74,980,203 |
| 접대비 | 1,234,967,743 | 881,658,712 |
| 감가상각비 | 970,402,632 | 1,048,382,045 |
| 무형자산상각비 | 577,379,620 | 522,788,115 |
| 세금과공과 | 3,551,001,805 | 4,573,528,279 |
| 광고선전비 | 704,915,244 | 108,480,061 |
| 대손상각비 | 8,344,197,545 | 8,342,998,814 |
| 여비교통비 | 938,371,953 | 761,108,458 |
| 통신비 | 129,869,586 | 69,021,751 |
| 수도광열비 | 53,004,015 | 29,632,793 |
| 소모품비 | 629,928,617 | 487,703,064 |
| 수선비 | 19,228,000 | 344,273 |
| 보험료 | 40,045,185 | 10,794,559 |
| 운반및보관비 | 3,011,839,577 | 2,758,212,619 |
| 차량유지비 | 122,247,591 | 97,270,033 |
| 지급수수료 | 30,057,480,994 | 27,908,363,869 |
| 수출비 | 276,110,129 | 403,972,139 |
| 도서인쇄비 | 23,747,068 | 9,066,067 |
| 교육비 | 126,530,686 | 117,087,611 |
| 합 계 | 73,593,686,146 | 69,762,881,370 |

27. 금융수익 및 금융비용(1)

당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 10,091,794,016 | 11,195,732,882 |
| 배당금수익 | 46,000,000 | 9,000,000 |
| 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가이익 | 1,867,596,122 | 53,497,774 |
| 당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익 | 748,193,816 | 1,972,603 |
| 외환차익 | 6,816,938,221 | 4,854,481,341 |
| 외화환산이익 | 26,904,163,137 | 24,980,967,921 |
| 파생상품평가이익 | 243,024,000 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 1,146,000,000 |
| 금융보증비용환입 | 2,486,892,948 | 2,415,079,520 |
| 합 계 | 49,204,602,260 | 44,656,732,041 |

(2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 8,962,401,034 | 7,001,523,184 |
| 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가손실 | 997,176,780 | 155,670,170 |
| 외환차손 | 1,348,047,750 | 1,835,667,141 |
| 외화환산손실 | 6,406,332,829 | 515,374,829 |
| 파생상품평가손실 | 134,932,000 | 348,432,000 |
| 기타금융비용 | 240,000,000 | - |
| 금융보증비용 | 1,820,960,618 | 1,155,500,818 |
| 합 계 | 19,909,851,011 | 11,012,168,142 |

28. 기타수익 및 기타비용(1)

당기손익으로 인식된 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 58,197,322 | 6,098,000 |
| 무형자산처분이익 | 548,969 | 499,082 |
| 투자자산처분이익 | 22,774,110 | 10,794,539 |
| 무형자산손상차손환입 | 4,500,000 | 166,380,090 |
| 수입수수료 | 205,250,380 | 185,216,240 |
| 임대료 | 3,618,432,260 | 4,332,603,511 |
| 기타 | 446,375,842 | 334,958,092 |
| 합 계 | 4,356,078,883 | 5,036,549,554 |

(2) 당기손익으로 인식된 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 44,425,657 | 813,000 |
| 무형자산처분손실 | 2,200,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 42,280,000 | 8,000,000 |
| 투자자산처분손실 | 21,094,641 | 134,095,680 |
| 종속기업투자자산손상차손 | 7,065,987,920 | 1,580,500,000 |
| 기타의대손상각비 | 150,912,905,741 | 66,082,965,935 |
| 기타 | 502,642,524 | 79,873,636 |
| 합 계 | 158,591,536,483 | 67,886,248,251 |

29. 법인세비용(1)

법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 27,336,118,594 | 32,398,633,566 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,825,154,278) | (4,640,560,705) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,531,728,918) | 208,797,807 |
| 법인세비용 | 21,979,235,398 | 27,966,870,668 |
| 기타증감 | (23,562,910) | 77,827,421 |
| 법인세 추납액(환급액) | (3,428,041,114) | (183,134,960) |
| 당기 법인세비용 | 18,527,631,374 | 27,861,563,129 |

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | (1,369,910,664) | 39,994,309 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (2,495,265) | 240,892,911 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | (9,944,673) |
| 파생상품평가손익 | (159,322,989) | (62,144,740) |
| 합 계 | (1,531,728,918) | 208,797,807 |

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (82,087,420,419) | 48,391,806,095 |
| 적용세율에 따른 법인세(24.2%) | (19,865,155,741) | 11,710,817,075 |
| 조정사항 | 41,844,391,139 | 16,256,053,593 |
| (+)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 4,968,716,005 | 2,319,068,870 |
| (-)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 | (4,328,347,587) | (412,331,987) |
| (-)세액공제 | (1,196,702,053) | (1,426,919,858) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 34,481,756,950 | 16,111,900,337 |
| 기업소득환류세제 | 2,101,740,614 | 312,358,465 |
| (±)기타(세율차이 등) | 5,817,227,210 | (648,022,234) |
| 법인세비용 | 21,979,235,398 | 27,966,870,668 |
| 전기 법인세 환급액 | (3,428,041,114) | (183,134,960) |
| 기타증감 | (23,562,910) | 77,827,421 |
| 당기 법인세비용 | 18,527,631,374 | 27,861,563,129 |
| 평균유효세율 | (-)22.57% | 57.57% |

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 전기조정 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (161,536,375) | - | 37,543,683 | - | (123,992,692) |
| 유형자산 | (1,941,592,666) | - | (71,232,058) | - | (2,012,824,724) |
| 무형자산 | 63,603,295 | - | 6,136,725 | - | 69,740,020 |
| 감가상가누계액 등 | 1,375,823,012 | (20,919,540) | 228,483,772 | - | 1,583,387,244 |
| 종속기업투자자산 | 47,120,099,682 | - | (307,802,360) | - | 46,812,297,322 |
| 압축기장충당금 | (42,906,436,924) | - | 1,772,993,261 | - | (41,133,443,663) |
| 매도가능금융자산 | 3,364,334,224 | - | (92,814,801) | (2,495,265) | 3,269,024,158 |
| 지급보증수수료 | 2,426,091,936 | 7,440,347 | 7,175,870 | - | 2,440,708,153 |
| 충당부채 | 36,240,465,869 | (24,820,834) | 35,108,817,160 | - | 71,324,462,195 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,943,005,647 | - | 316,099,432 | (1,369,910,664) | 7,889,194,415 |
| 리스부채 | 358,221,701 | - | (60,236,587) | - | 297,985,114 |
| 금융보증부채 | 478,787,282 | - | (174,280,899) | - | 304,506,383 |
| 기타 | 4,810,690,742 | 14,737,117 | 3,091,319,858 | (159,322,989) | 7,757,424,728 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*) | (33,802,176,217) | - | (34,481,756,950) | - | (68,283,933,167) |
| 소 계 | 26,369,381,208 | (23,562,910) | 5,380,446,106 | (1,531,728,918) | 30,194,535,486 |

(*) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기>
(단위:원)
| 구 분 | 기초 | 전기조정 | 손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (16,179,254) | 250 | (145,357,371) | - | (161,536,375) |
| 유형자산 | (1,821,141,472) | - | (120,451,194) | - | (1,941,592,666) |
| 무형자산 | 101,931,277 | - | (38,327,982) | - | 63,603,295 |
| 감가상가누계액 등 | 1,153,977,615 | - | 221,845,397 | - | 1,375,823,012 |
| 종속기업투자자산 | 46,737,618,682 | - | 382,481,000 | - | 47,120,099,682 |
| 압축기장충당금 | (42,906,436,924) | - | - | - | (42,906,436,924) |
| 매도가능금융자산 | 3,123,441,313 | - | - | 240,892,911 | 3,364,334,224 |
| 지급보증수수료 | 2,202,440,621 | 1,679,257 | 221,972,058 | - | 2,426,091,936 |
| 충당부채 | 18,897,427,530 | - | 17,343,038,339 | - | 36,240,465,869 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,076,867,425 | - | 826,143,913 | 39,994,309 | 8,943,005,647 |
| 리스부채 | 204,840,406 | - | 153,381,295 | - | 358,221,701 |
| 금융보증부채 | 783,605,328 | - | (304,818,046) | - | 478,787,282 |
| 기타 | 2,880,703,836 | (11,753,830) | 2,003,885,476 | (62,144,740) | 4,810,690,742 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) | (17,690,275,880) | - | (16,111,900,337) | - | (33,802,176,217) |
| 소 계 | 21,728,820,503 | (10,074,323) | 4,431,892,548 | 218,742,480 | 26,369,381,208 |

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | | |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,284,773,742 | 36,693,415,088 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 72,321,268,373 | 36,409,116,879 |
| 합계 | 74,606,042,115 | 73,102,531,967 |
| 이연법인세부채 | | |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (44,093,004,900) | (46,513,076,140) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (318,501,727) | (220,074,619) |
| 합계 | (44,411,506,627) | (46,733,150,759) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 30,194,535,488 | 26,369,381,208 |

30. 비용의 성격별 분류

주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원부재료비 | 487,155,069,867 | 454,431,648,563 |
| 인건비 | 84,960,838,071 | 89,397,328,905 |
| 복리후생비 | 10,463,469,330 | 9,090,561,882 |
| 임차료 | 1,485,832,035 | 712,168,749 |
| 감가상각비 | 15,056,679,046 | 15,677,481,770 |
| 무형자산상각비 | 577,379,620 | 522,788,115 |
| 세금과공과 | 5,806,033,795 | 6,688,237,806 |
| 기 타 | 205,621,180,917 | 199,027,966,386 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 811,126,482,681 | 775,548,182,176 |

31. 주당순이익(1)

기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순이익
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 : 보통주 | | |
| 당기순이익(손실) | (100,615,051,793) | 20,530,242,966 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 11,345,662 | 10,718,813 |
| 기본주당순이익(손실) | (8,868) | 1,915 |

() 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행보통주식수(1) | 11,349,509 | 10,722,660 |
| 차감 : 가중평균자기주식수(*2) | (3,847) | (3,847) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,345,662 | 10,718,813 |

(*1) 총발행보통주식수
| 기 간 | 구 분 | 총발행주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | | 11,349,509 | 365 | 4,142,570,785 |
| 합계 | | | 365 | 4,142,570,785 |

※ 당기 총발행보통주식수 : 4,142,570,785 ÷ 365일 = 11,349,509주

(*2) 가중평균자기주식수

<당기>
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초자기주식수 | 2022-01-01 | 3,847 | 365 | 1,404,155 |
| 기말자기주식수 | 2022-12-31 | 3,847 | 　 | 1,404,155 |
| 가중평균자기주식수 | | 3,847 | | |

<전기>
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초자기주식수 | 2021-01-01 | 3,847 | 365 | 1,404,155 |
| 기말자기주식수 | 2021-12-31 | 3,847 | 　 | 1,404,155 |
| 가중평균자기주식수 | | 3,847 | | |

(2) 희석주당순이익
회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1)

현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 6,173,835,741 | 10,323,953,437 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 1,013,761,036 | 714,846,675 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 3,167,034,019 | - |
| 퇴직급여충당부채 관계사분 미지급금으로 대체 | 4,044,752,739 | - |
| 장기차입금및사채의 유동성 대체 | 69,800,000,000 | 13,516,656,696 |
| 장기미지급금 유동성 대체 | 8,073,634,520 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 891,249,159 | 1,860,674,217 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 480,199,426 | - |
| 종속및관계기업투자자산 취득으로 인한 장단기미지급금 증가 | - | 999,999,000 |

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 현재가치할인 리스효과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 181,630,000,000 | 3,700,000,000 | - | - | - | - | 185,330,000,000 |
| 유동성 장기차입금및사채 | 13,516,656,696 | (13,516,656,696) | - | 69,800,000,000 | - | - | 69,800,000,000 |
| 비유동성 장기차입금및사채 | 93,926,548,000 | 30,000,000,000 | 108,092,000 | (69,800,000,000) | - | - | 54,234,640,000 |
| 유동성리스부채 | 1,213,413,357 | (1,350,829,744) | - | 891,249,159 | - | - | 753,832,772 |
| 비유동리스부채 | 266,841,606 | - | - | (891,249,159) | 28,089,830 | 1,126,903,547 | 530,585,824 |
| 합 계 | 290,553,459,659 | 18,832,513,560 | 108,092,000 | - | 28,089,830 | 1,126,903,547 | 310,649,058,596 |

<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 현재가치할인 리스효과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 177,930,000,000 | 3,700,000,000 | - | - | - | - | 181,630,000,000 |
| 유동성 장기차입금및사채 | 37,953,242,656 | (37,212,242,656) | (741,000,000) | 13,516,656,696 | - | - | 13,516,656,696 |
| 비유동성 장기차입금및사채 | 91,066,656,696 | 16,724,980,000 | (348,432,000) | (13,516,656,696) | - | - | 93,926,548,000 |
| 유동성리스부채 | 725,947,021 | (1,373,207,881) | - | 1,860,674,217 | - | - | 1,213,413,357 |
| 비유동리스부채 | 120,500,937 | - | - | (1,860,674,217) | 46,639,652 | 1,960,375,234 | 266,841,606 |
| 합 계 | 307,796,347,310 | (18,160,470,537) | (1,089,432,000) | - | 46,639,652 | 1,960,375,234 | 290,553,459,659 |

33. 특수관계자와의 거래(1)

회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 회 사 명
최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜
종속기업 코스맥스네오㈜(*1), 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC., 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스라보라토리(주), 매드스퀘어(주), MADSQUARE INC., PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA, 코스맥스이스트㈜, COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC, COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC, COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd, Three Apples Cosmetics, INC., COSMAX HONGKONG Limited, PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd., COSMAX WEST CORPORATION, COSMAX USA CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA, COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED, HCCA(Thailand) Co., Ltd., COSMAX JAPAN, INC.
관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, 알코스비타랩㈜
기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜건강여행, 코스맥스엔비티㈜, 코스맥스엔에스㈜, ㈜닥터디앤에이, 코스맥스파마㈜, 코스맥스펫㈜(2), COSMAX BIO TECH, INC., COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD, COSMAX NBT USA,INC, COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD, COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD, 일선생물과기(광주)유한공사, 완미일기화장품(광주)유한공사, 레시피㈜, RECIPE CO.,LTD., (주)코스엠앤엠, ㈜믹스앤매치, Mix&match (Shanghai) Cosmetics, (주)이사무애, 문샷코리아㈜, 바이오뉴랩㈜, 코스맥스아이엠디㈜, 케이프㈜(3), 비디에이코퍼레이션㈜

(1) 당기 중 회사명이 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 에서 코스맥스네오㈜로 변경되었습니다.
(2) 당기 중 코스맥스펫㈜이 코스맥스바이오㈜의 종속회사로 신설되어 회사의 기타특수관계자로 편입되었습니다.
(*3) 당기 중 회사명이 케이프코퍼레이션㈜에서 케이프㈜로 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다.
```(단위:원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| :------------------------- | :------------- | :------------- |
| 코스맥스비티아이㈜ | 110,704,273 | 54,619,778 |
| 코스맥스네오㈜ | 5,273,946,903 | 3,623,257,657 |
| 씨엠테크㈜ | 1,726,316,672 | 1,385,889,220 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 4,421,649,523 | 2,771,883,283 |
| 코스맥스라보라토리㈜ | 11,776,668 | 14,765,695 |
| 매드스퀘어㈜ | 200,564,181 | 10,210,830 |
| 코스맥스이스트㈜ | 3,314,647 | - |
| COSMAX CHINA, INC | 31,107,301,092 | 55,414,607,951 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 8,709,465,434 | 12,472,907,089 |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC | 5,697,305,455 | 5,159,655,558 |
| COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC | 56,239,200 | 788,982,402 |
| COSMAX USA CORPORATION | 9,185,127,769 | 8,863,429,710 |
| NU-WORLD CORPORATION | 2,172,201,140 | 1,705,635,074 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 7,807,480,278 | 7,103,610,126 |
| KREASI KOSMETIKA INDONESIA | - | 185,193,380 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 2,875,167,664 | 1,595,838,042 |
| COSMAX JAPAN, INC. | 87,958,329 | - |
| 코스맥스엔에스(주) | 2,639,819 | 741,174 |
| 코스맥스엔비티㈜ | 61,346,899 | 41,673,336 |
| 코스맥스파마㈜ | 12,112,656 | 9,419,532 |
| 코스맥스바이오㈜ | 40,415,750 | 25,572,356 |
| 바이오뉴랩㈜ | 38,799,593 | - |
| 코스맥스펫㈜ | 769,810 | - |
| ㈜코스엠앤엠 | 664,782 | 361,388,322 |
| ㈜믹스앤매치 | 1,368,675,934 | 651,533,691 |
| 레시피㈜ | 15,971,012,357 | 15,559,076,979 |
| ㈜이사무애 | 86,842,354 | 4,041,000 |
| (주)닥터디앤에이 | 499,356 | 150,410 |
| 문샷코리아㈜ | 841,605,139 | 5,851,854,205 |
| 케이프㈜ | 3,662,410 | 24,623,893 |
| ㈜웰스킨 | 8,476,528 | 16,502,350 |
| 합 계 | 97,884,042,615 | 123,697,063,043 |

(3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| :------------------------- | :------------- | :------------- |
| 코스맥스비티아이㈜ | 23,433,663,022 | 20,618,962,487 |
| 코스맥스네오㈜ | 5,579,115,689 | 4,095,680,861 |
| 씨엠테크㈜ | 8,028,003,910 | 7,429,640,314 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 14,787,745 | 46,958,080 |
| COSMAX CHINA, INC | 1,897,116,688 | 2,804,520,997 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 171,296,946 | 60,175,144 |
| COSMAX USA CORPORATION | 158,760,886 | 299,636,534 |
| NU-WORLD CORPORATION | 285,260,830 | 119,337,221 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 85,514,243 | 6,286,331 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 26,152,735 | 84,681,678 |
| 코스맥스바이오㈜ | - | 301,000 |
| ㈜코스엠앤엠 | - | 1,558,321,009 |
| ㈜믹스앤매치 | 2,200,852,780 | 1,143,877,362 |
| Mix&match (Shanghai) Cosmetics | 22,061,889 | - |
| ㈜웰스킨 | 20,036,000 | 61,036,000 |
| 합 계 | 41,922,623,363 | 38,329,415,018 |

(4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| :------------------------- | :------------- | :------------- |
| 코스맥스비티아이㈜ | 485,418,595 | 321,961,640 |
| 코스맥스네오㈜ | 2,206,596,549 | 1,735,360,686 |
| 씨엠테크㈜ | 328,031,651 | 200,222,632 |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | 55,145,670 | 53,830,930 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 411,987,341 | 305,949,217 |
| 코스맥스라보라토리㈜ | 23,592,000 | 23,592,000 |
| 매드스퀘어㈜ | 18,135,830 | - |
| 코스맥스이스트㈜ | 9,604,890 | 6,418,150 |
| COSMAX CHINA, INC | 233,346,905 | - |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 56,119,618 | - |
| COSMAX WEST CORPORATION | 6,512,887,545 | 4,691,474,301 |
| COSMAX USA CORPORATION | 2,737,658,405 | 3,383,717,465 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 111,232,456 | 89,351,367 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 253,151,005 | 360,694,318 |
| COSMAX JAPAN, INC. | 1,133,960 | - |
| 코스맥스엔에스(주) | 588,800 | - |
| 코스맥스엔비티㈜ | 107,471,160 | 75,565,200 |
| 코스맥스파마㈜ | 7,981,805 | - |
| 코스맥스바이오㈜ | 999,350 | - |
| ㈜코스엠앤엠 | 752,575 | 242,411,000 |
| ㈜믹스앤매치 | 486,606,657 | 126,064,000 |
| 레시피㈜ | 1,192,615,895 | 1,372,302,062 |
| 문샷코리아㈜ | 35,024,700 | 2,058,573 |
| 케이프㈜ | 2,106,000 | 1,458,000 |
| 알코스비타랩㈜ | 1,629,220 | 201,080 |
| 합 계 | 15,279,818,582 | 12,992,632,621 |

(5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| :------------------------- | :------------- | :------------- |
| 코스맥스비티아이㈜ | 33,389,930,832 | 32,608,139,591 |
| 코스맥스네오㈜ | 18,756,409,032 | 14,639,247,774 |
| 씨엠테크㈜ | 30,075,550 | 585,000 |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | 258,549,564 | 248,194,464 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 11,790,480,265 | 10,243,823,787 |
| COSMAX CHINA, INC | 5,000,000 | - |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 14,000,000 | - |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC | 21,401,455 | - |
| NU-WORLD CORPORATION | - | 1,753,247 |
| PT. COSMAX INDONESIA | - | 2,612,639 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 1,350,023 | - |
| COSMAX JAPAN, INC. | 4,223,344 | - |
| 코스맥스엔비티㈜ | 44,890,418 | 625,839 |
| 코스맥스바이오㈜ | 104,039,448 | - |
| 바이오뉴랩㈜ | - | 594,000 |
| ㈜코스엠앤엠 | - | 510,941,244 |
| ㈜믹스앤매치 | 3,910,211,772 | 1,180,288,196 |
| 레시피㈜ | 14,328,192,286 | 13,016,400 |
| (주)닥터디앤에이 | 1,712,727 | 918,000 |
| ㈜웰스킨 | 16,000 | - |
| 합 계 | 82,660,482,716 | 59,450,740,181 |

(6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 특수관계자 | 매출채권 (당기말) | 매출채권 (전기말) | 매입채무 (당기말) | 매입채무 (전기말) |
| :------------------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 코스맥스비티아이㈜ | 4,261,704 | 6,374,405 | 8,691,750,112 | 4,707,341,853 |
| 코스맥스네오㈜ | 1,020,828,821 | 879,753,038 | 4,235,892,052 | 3,340,559,220 |
| 씨엠테크㈜ | 2,202,006,586 | 2,194,427,688 | 2,513,012,657 | 1,758,813,265 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 582,003,820 | 640,462,704 | 2,441,366,347 | 2,701,892,458 |
| 코스맥스라보라토리㈜ | 29,582,526 | 16,628,191 | - | - |
| 매드스퀘어㈜ | 231,852,497 | 11,231,913 | - | - |
| 코스맥스이스트㈜ | 1,379,400 | - | - | - |
| COSMAX CHINA, INC | 11,539,364,168 | 15,738,139,924 | 670,919,553 | 794,024,745 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 4,720,471,060 | 6,410,973,374 | - | 38,030,840 |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC | 3,163,024,525 | 448,166,394 | - | - |
| COSMAX USA CORPORATION | 13,103,505,827 | 9,440,034,179 | - | - |
| NU-WORLD CORPORATION | 3,135,960,704 | 3,988,547,176 | - | - |
| PT. COSMAX INDONESIA | 9,812,813,407 | 7,151,517,464 | - | - |
| KREASI KOSMETIKA INDONESIA | - | 105,366,126 | - | - |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 6,311,973,208 | 4,046,695,335 | - | - |
| COSMAX JAPAN, INC. | 87,958,329 | - | - | - |
| 코스맥스엔에스(주) | 728,640 | - | - | - |
| 코스맥스엔비티㈜ | 5,390,000 | - | - | - |
| 코스맥스파마㈜ | 4,246,000 | - | - | - |
| 코스맥스바이오㈜ | 4,480,080 | - | - | - |
| ㈜믹스앤매치 | 271,187,379 | 122,099,151 | 772,508,276 | 227,562,765 |
| 레시피㈜ | 32,817,368,053 | 30,835,830,161 | - | - |
| ㈜이사무애 | 97,240,000 | 2,420,000 | - | - |
| 문샷코리아㈜ | 4,889,982,311 | 6,375,967,080 | - | - |
| 케이프㈜ | - | 20,092,324 | - | - |
| ㈜웰스킨 | - | 4,268,407 | - | 26,400,000 |
| 총 계 | 94,037,609,045 | 88,438,995,034 | 19,325,448,997 | 13,594,625,146 |
| 대손충당금 | (13,686,515,779) | (8,006,168,246) | - | - |
| 순장부금액 | 80,351,093,266 | 80,432,826,788 | 19,325,448,997 | 13,594,625,146 |

당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 5,680백만원(전기: 7,243백만원)입니다.

(7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 특수관계자 | 기타채권 (당기말) | 기타채권 (전기말) | 기타채무 (당기말) | 기타채무 (전기말) |
| :------------------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- | :---------------- |
| 코스맥스비티아이㈜ | 774,131,370 | 456,053,227 | 10,754,156,044 | 8,962,602,603 |
| 코스맥스네오㈜ | 346,253,730 | 1,138,906,534 | 446,574,495 | 406,910,077 |
| 씨엠테크㈜ | 11,007,405 | 7,939,592 | 154,351,400 | 71,219,400 |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | - | - | 22,235,797 | 690,000 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 45,913,364 | 41,577,804 | 155,828,000 | 505,828,000 |
| 코스맥스라보라토리㈜ | 80,631,400 | 54,680,200 | 19,660,000 | 19,660,000 |
| 코스맥스이스트㈜ | 500,470 | - | 4,047,873,739 | - |
| COSMAX CHINA, INC | 56,489,266 | 439,663,185 | 225,855,025 | - |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 328,760,340 | 170,860,722 | 247,730,357 | 231,520,835 |
| COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC | - | - | 18,150,599 | - |
| COSMAX WEST CORPORATION | 370,666,164 | 1,269,742,768 | - | - |
| COSMAX USA CORPORATION | 15,219,909,526 | 15,686,454,567 | 555,198,820 | 604,037,975 |
| NU-WORLD CORPORATION | - | 53,253,846 | 343,741,692 | 33,290,381 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 367,736,433 | 193,928,464 | 38,559,643 | 7,077,435 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 1,538,372,125 | 1,295,656,165 | 83,731,423 | 63,019,402 |
| COSMAX JAPAN, INC. | - | 12,747,791 | 9,001,721 | - |
| 코스맥스엔에스(주) | - | 43,010 | - | - |
| 코스맥스엔비티㈜ | - | 13,500,145 | 9,308,500 | 63,462,521 |
| 코스맥스파마㈜ | 433,895 | 699,545 | - | - |
| 코스맥스바이오㈜ | 62,871 | 131,560 | - | - |
| ㈜코스엠앤엠 | 137,421 | 88,273,889 | 100,000 | 100,000 |
| ㈜믹스앤매치 | 87,851,122 | 128,624,214 | 355,204,516 | 766,902,623 |
| 레시피㈜ | 390,523,608 | 454,056,325 | - | - |
| ㈜이사무애 | 550,000,000 | 550,000,000 | 189,411 | - |
| 문샷코리아㈜ | 6,710,980 | 211,090 | 7,180,000 | 895,543,175 |
| 케이프㈜ | - | 182,700 | 1,170,000 | 1,170,000 |
| 알코스비타랩㈜ | 1,405,812 | - | 1,954,000 | 1,053,000 |
| 총 계 | 20,177,497,302 | 22,057,187,343 | 17,497,755,182 | 12,634,087,427 |
| 대손충당금 | (14,497,091,749) | (11,689,808,279) | - | - |
| 순장부금액 | 5,680,405,553 | 10,367,379,064 | 17,497,755,182 | 12,634,087,427 |

당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 2,807백만원 (전기: 1,050백만원)입니다.

(8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원/USD/THB)
| 특수관계자 | 거래조건 | 변동내용 | 발생일 | 만기일 | 이율 | 통화 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기타증감 | 기말잔액 |
| :------------------------- | :------------------------ | :------- | :--------- | :--------- | :------ | :--- | :--------------- | :--------- | :--------- | :------- | :--------------- |
| 코스맥스네오㈜ | 2022.12.31 2023.12.31 | | | | 4.170% | KRW | 12,500,000,000 | - | - | - | 12,500,000,000 |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | 2022.12.31 2023.12.31 | | | | 4.170% | KRW | 2,340,000,000 | - | 100,000,000| - | 2,240,000,000 |
| 씨엠테크㈜ | 2022.12.31 2023.12.31 | | | | 4.170% | KRW | 2,901,237,601 | - | - | - | 2,901,237,601 |
| 코스맥스이스트㈜ | 2019.08.07 2022.12.31 | | | | 2.330% | KRW | 591,000,000 | 113,000,000| 704,000,000| - | - |
| 매드스퀘어㈜ | 2022.12.31 2023.12.31 | | | | 4.170% | KRW | - | 1,000,000,000| - | - | 1,000,000,000 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 2022.12.31 2023.12.31 | | | | 4.170% | THB | 295,000,000 | - | - | - | 295,000,000 |
| COSMAX USA CORPORATION | 2018.02.27 2028.03.31 | | | | 2.250% | USD | 86,571,390 | - | - | - | 86,571,390 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 2022.12.31 2023.12.31 | | | | 4.170% | USD | 3,588,961 | - | - | - | 3,588,961 |
| COSMAX WEST CORPORATION | 2017.12.28 2025.12.30 | | | | 2.33~4.17%| USD | 191,180,000 | 52,000,000 | - | - | 243,180,000 |
| 대여금 계 | | | | | | KRW | 18,332,237,601 | 1,113,000,000| 804,000,000| - | 18,641,237,601 |
| | | | | | | THB | 295,000,000 | - | - | - | 295,000,000 |
| | | | | | | USD | 281,340,351 | 52,000,000 | - | - | 333,340,351 |
| 원화 총계 | | | | | | KRW | 362,354,374,115 | 50,508,100,000| 804,000,000| 39,839,690,739 | 451,898,164,854 |
| 대손충당금 | | | | | | KRW | (108,888,392,293)| | | | (256,405,348,886)|
| 순장부금액 | | | | | | KRW | 253,465,981,822 | | | 39,839,690,739 | 195,492,815,968 |

당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 147,517백만원 (전기: 64,809백만원)입니다.

(9) 특수관계자에게 현금출자한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 특수관계자 | 당기 |
| :------------------------- | :------------- |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 3,656,000,000 |
| COSMAX JAPAN, INC. | 2,871,420,000 |
| 합 계 | 6,527,420,000 |

당기 중 특수관계자 현금출자와 관련하여 인식한 투자자산손상차손은 3,656백만원입니다.

(10) 주요경영진에 대한 보상

주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| :----------- | :------------- | :------------- |
| 단기종업원급여 | 11,754,381,192 | 10,106,159,815 |
| 퇴직급여 | 1,587,684,840 | 1,145,875,260 |
| 합 계 | 13,342,066,032 | 11,252,035,075 |

(11) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,USD,CNY,THB)
| 보증내용 | 수혜자 | 차입용도 | 통화 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
| :------- | :----------------------- | :------- | :--- | :------------ | :------------------ | :------------- |
| 차입 | PT. COSMAX INDONESIA | 시설대 | USD | 3,000,000.00 | 2022.08.14~2023.08.14 | (주)하나은행 |
| | | 운전대 | USD | 20,600,000.00 | 2021.05.21~2024.07.29 | 중소기업은행 |
| | COSMAX USA CORPORATION | 시설대 | USD | 12,960,000.00 | 2021.12.24~2023.12.23 | 한국산업은행 |
| | | 운전대 | USD | 14,900,000.00 | 2021.10.16~2023.10.27 | 국민은행 외 |
| | COSMAX CHINA, INC | 운전대 | CNY | 401,000,000.00| 2021.02.05~2023.12.15 | (주)하나은행 외 |
| | | 운전대 | USD | 15,600,000.00 | 2022.06.30~2023.06.30 | 씨티은행 |
| | COSMAX GUANGZHOU, INC | 운전대 | CNY | 75,500,000.00 | 2019.09.25~2023.11.19 | (주)우리은행 외 |
| | 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | 시설대 | KRW | 369,991,096 | 2021.05.15~2023.05.17 | 중소기업은행 |
| | COSMAX WEST CORPORATION | 운전대 | USD | 35,000,000.00 | 2022.12.22~2024.01.10 | (주)하나은행 외 |
| | 코스맥스네오㈜ | 운전대 | KRW | 2,040,000,000 | 2021.06.28~2023.06.28 | 중소기업은행 외 |
| | | 담대 | KRW | 600,000,000 | 2021.10.12~2023.10.12 | 중소기업은행 |
| | COSMAX Thailand Co. | 운전대 | THB | 300,000,000.00| 2021.12.31~2023.09.30 | SMBC |
| 합 계 | | | KRW | 3,009,991,096 | | |
| | | | USD | 102,060,000.00| | |
| | | | CNY | 476,500,000.00| | |
| | | | THB | 300,000,000.00| | |

(12) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 제공자 | 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
| :----- | :------- | :-------------- | :------------------ | :--------- |
| 이병만 | 차입 | 187,799,024,000 | 2020.05.27~2026.12.23 | 산업은행 외 |

  1. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| :---------- | :------------------------------------- | :------------- | :---------- | :---------- | :------------------------------- |
| 단기금융상품| 동반성장 협력대출 예탁금 | 중소기업은행 | 500,000,000 | 500,000,000 | 협력기업 공통지원 예탁금 |
| 단기금융상품| 만기지급식 증금와이드 정기예수금 | 한국증권금융 | 4,829,901,800 | 1,779,901,800 | 우리사주취득자금대출 질권설정 |
| 합 계 | | | 5,329,901,800 | 2,279,901,800 | |

(2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.```markdown

(단위:원) 계정과목 담보제공자산 자산장부금액 담보설정금액 설정권자 계정과목 차입금액

유형자산

토 지

31,983,192,575
194,554,600,000
산업은행 외 장단기차입금
144,935,500,000

건물

73,976,234,971

기계장치

6,706,052,550

소계

112,665,480,096

투자부동산

토지

18,383,523,188
37,440,000,000
우리은행
25,800,000,000

건물

22,456,319,394

소계

40,839,842,582

합 계

153,505,322,678
231,994,600,000
170,735,500,000

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용
보고기간말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 32에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.

(4) 금융기관 여신한도약정
내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용
단기차입금 무역금융 ㈜하나은행 외 42,000,000,000 29,000,000,000 -
일반한도 ㈜우리은행 외 7,000,000,000 5,000,000,000 -
매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 11,000,000,000 7,713,429,617 -
합 계 60,000,000,000 41,713,429,617 -

(5) 당사는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험에 1,477백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다.

(6) 코스맥스이스트㈜ 매각거래
주주 간 약정사항
2019년 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 회사가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65%미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음.

② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제 3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능.

③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제 3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함.

④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함.

(7) 소송중인 사건
보고기간말 현재 회사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다.

  1. 위험관리

(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기말 전기말
현금성자산(*1) 36,644,652,483 10,208,531,121
매출채권(*2) 239,799,565,601 237,792,556,587
단기금융자산(*2) 56,636,418,047 128,324,738,291
장기금융자산(*2,3) 435,857,152,470 346,571,414,181
합 계 768,937,788,601 722,897,240,180

(1) 현금 제외 금액입니다.
(2) 대손충당금 제외 금액입니다.
(*3) 지분상품 제외 금액입니다.

(나) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기말(*1) 전기말(*2)
6개월 이하 208,688,957,634 180,723,348,335
6개월 초과~1년 이하 16,157,398,866 24,687,693,164
1년 초과 14,953,209,101 32,381,515,088
합 계 239,799,565,601 237,792,556,587

(1) 만기일 기준 연령분석입니다.
(2) 발생일 기준 연령분석입니다.

2) 유동성위험 관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계
1년 이내 258,795,313,274 138,906,710,931 38,942,394,732 436,644,418,937
1년 이후 67,437,176,196 - 6,018,506,245 73,455,682,441
합 계 326,232,489,470 138,906,710,931 44,960,900,977 510,100,101,378

상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 계약 만기 동안의 현금흐름 총액으로 이자비용의 현금흐름을 포함하였습니다.

3) 시장위험 관리
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

외화 당기 10% 상승시 당기 10% 하락시 전기 10% 상승시 전기 10% 하락시
USD 53,137,680,286 (53,137,680,286) 42,348,572,619 (42,348,572,619)
JPY (10,106,187) 10,106,187 (10,799,536) 10,799,536
EUR (1,653,735,526) 1,653,735,526 (1,641,738,064) 1,641,738,064
GBP 34,373 (34,373) (8,528,532) 8,528,532
THB 1,199,158,671 (1,199,158,671) 1,142,722,788 (1,142,722,788)
CNY (88,683,140) 88,683,140 (79,402,475) 79,402,475
SGD - - (487,990) 487,990
합 계 52,584,348,477 (52,584,348,477) 41,750,338,810 (41,750,338,810)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기말 전기말
단기차입금 77,830,000,000 72,130,000,000
유동성장기차입금 29,800,000,000 8,099,990,000
장기차입금 14,000,000,000 33,800,000,000
차입금 계(변동금리 적용분) 121,630,000,000 114,029,990,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)

구 분 당기 1% 상승시 당기 1% 하락시 전기 1% 상승시 전기 1% 하락시
세전이익 증가(감소) (1,216,300,000) 1,216,300,000 (1,140,299,900) 1,140,299,900

(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위:원)

구 분 당기말 전기말
부채총계 556,861,942,405 526,803,418,933
차감 : 현금및현금성자산 (36,644,652,483) (10,208,531,121)
순부채 520,217,289,922 516,594,887,812
자본총계 303,478,374,965 405,259,932,409
부채비율 171.42% 127.47%
  1. 배당에 관한 사항

가. 배당에 대한 전반적인 사항
당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
제12조(동등배당) 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.

제55조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정준비금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉여금처분액

제56조(이익배당)
① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.
③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제56조의2(중간배당)
① 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날(이하 “기준일”)을 정하여 그 날의 주주에 대하여 상법 제462조의3에 의한 이익의 배당을 할 수 있다.
② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.
1. 직전결산기의 자본금의 액
2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액
3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익
4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액
5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금
6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

제57조(배당금지급청구권의 소멸시효)
① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.
② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.

※ 2022년 3월 30일 제8기 정기주주총회에서 개정된 정관

나. 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
| :---- | :---------- | :--- | :--- | :----- |
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1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
[금융자산]
현금및현금성자산 169,115,966,905 169,115,966,905 99,833,720,343 99,833,720,343
매출채권 302,757,293,212 302,757,293,212 349,979,562,147 349,979,562,147
단기금융자산 31,114,424,475 31,114,424,475 100,003,814,355 100,003,814,355
장기금융자산 30,920,421,625 30,920,421,625 33,033,391,682 33,033,391,682
당기손익-공정가치측정금융자산 789,735,312 789,735,312 1,704,492,480 1,704,492,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,114,411,916 8,114,411,916 9,640,837,722 9,640,837,722
상각후원가측정 금융자산 22,016,274,397 22,016,274,397 21,688,061,480 21,688,061,480
공정가치측정 위험회피금융자산 525,240,919 525,240,919 - -
합 계 534,433,347,136 534,433,347,136 582,850,488,527 582,850,488,527
[금융부채]
매입채무 175,822,345,473 175,822,345,473 186,694,435,905 186,694,435,905
단기금융부채 568,969,891,754 568,969,891,754 509,801,543,340 509,801,543,340
장기금융부채 95,754,193,815 95,754,193,815 116,024,448,268 116,024,448,268
공정가치측정위험회피금융부채 - - 269,588,101 269,588,101
합 계 840,546,431,042 840,546,431,042 812,790,015,614 812,790,015,614

(*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산, 부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

당사는 2014년 3월 1일에 코스맥스비티아이주식회사 구)코스맥스주식회사(존속법인)의 화장품사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 이사회는 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.

3. 재무상태 및 영업실적(연결)

가. 요약연결 재무정보 (단위 : 천원)

구 분 제 9기 (2022년 12월말) 제 8기 (2021년 12월말) 제 7기 (2020년 12월말)
[유동자산] 737,152,717 792,234,583 622,616,678
ㆍ현금및현금성자산 169,115,967 99,833,720 102,513,996
ㆍ매출채권 302,757,293 349,979,562 297,645,008
ㆍ단기금융자산 31,114,424 100,003,815 12,872,362
ㆍ재고자산 202,277,825 223,572,134 193,315,148
ㆍ당기법인세자산 668,290 1,322,079 9,277
ㆍ기타유동자산 16,769,997 17,523,273 16,260,887
ㆍ매각예정자산 14,448,921 - -
[비유동자산] 659,297,788 619,694,193 566,426,220
ㆍ장기금융자산 31,445,663 33,033,392 25,017,298
ㆍ관계기업및공동기업투자자산 38,225,225 20,203,134 5,041,641
ㆍ유형자산 490,557,497 471,227,774 437,112,070
ㆍ무형자산 49,587,207 50,312,024 56,812,714
ㆍ투자부동산 8,646,768 8,780,355 8,471,949
ㆍ이연법인세자산 38,548,579 32,898,105 26,142,246
ㆍ기타비유동자산 2,286,849 3,239,409 7,828,302
자산 총계 1,396,450,505 1,411,928,776 1,189,042,898
[유동부채] 811,975,090 787,663,555 718,087,654
[비유동부채] 140,228,862 158,880,649 199,055,129
부채 총계 952,203,952 946,544,204 917,142,783
[지배기업주주지분] 581,125,288 561,310,513 342,874,102
ㆍ자본금 5,674,755 5,674,755 5,024,755
ㆍ자본잉여금 286,766,779 292,481,615 182,112,984
ㆍ기타자본 (300,167) (300,167) (300,167)
ㆍ기타포괄손익누계액 21,439,989 15,366,730 (17,718,679)
ㆍ이익잉여금 267,543,932 248,087,580 173,755,209
[비지배주주지분] (136,878,735) (95,925,941) (70,973,987)
자본 총계 444,246,553 465,384,572 271,900,115
(2022.1.1 ~ 2022.12.31) (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31)
매출액 1,600,125,770 1,591,487,622 1,382,880,689
영업이익 53,100,854 122,599,910 66,641,427
당기순이익(손실) (16,446,827) 34,336,482 (29,053,381)
지배기업주주지분 20,847,691 74,435,536 21,378,297
비지배주주지분 (37,294,518) (40,099,054) (50,431,678)
기본주당이익(원) 1,838 6,944 2,128
연결에 포함된 회사수 26개 25개 16개

주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.
주2) 제9기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 천원)

구 분 제9기 제8기 제7기
기초의 현금및현금성자산 99,833,720 102,513,996 76,565,535
영업활동으로 인한 현금흐름 102,531,468 100,045,548 41,459,691
투자활동으로 인한 현금흐름 (31,251,948) (143,689,207) (64,605,594)
재무활동으로 인한 현금흐름 3,471,944 32,504,709 50,675,397
환율변동효과 (5,178,259) 8,458,674 (1,581,033)
기말의 현금및현금성자산 169,406,925 99,833,720 102,513,996

5. 부외거래

동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 우발상황과 약정사항"을 참고하시기 바랍니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

<중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항>은 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2.중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항
제9기(당기) 신우회계법인 적정 해당사항없음(연결) 영업권 손상평가(별도)
제8기(전기) 신우회계법인 적정 해당사항없음(연결) 영업권 손상평가(별도)
제7기(전전기) 신우회계법인 적정 해당사항없음(연결) 영업권 손상평가(별도)

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도 감사인 내용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간
제9기(당기) 신우회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 470,000 3,960
제8기(전기) 신우회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 470,000 3,770
제7기(전전기) 신우회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 470,000 3,578

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고
제9기(당기) -----
제8기(전기) -----
제7기(전전기) -----

※ 해당사항 없음

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2022.02.16 감사인, 등기감사 대면회의 감사 수행 및 종결단계 보고
2 2022.08.22 감사인, 등기감사 대면회의 반기검토 및 내부회계
3 2022.11.02 감사인, 등기감사 대면회의 분기검토 관련
4 2023.01.17 감사인, 등기감사 서면회의 감사 계획 보고사항 및 질의사항 등
5 2023.03.15 감사인, 등기감사 대면회의 감사종결단계 보고사항 등
6 2023.03.17 감사인, 등기감사 서면회의 감사종결단계 보고사항 등

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 - 감사의 회사 내부통제 유효성에 대한 감사 결과

사업연도 감사의 의견 지적사항
제9기(당기) 본 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 코스맥스주식회사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.
제8기(전기) 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 코스맥스주식회사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.
제7기(전전기) 본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 코스맥스주식회사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있습니다.

나. 내부회계관리제도 - 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견

사업연도 감사인 검토의견 지적사항
제9기(당기) 신우회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. -
제8기(전기) 신우회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. -
제7기(전전기) 신우회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. -

다. 내부통제구조의 평가

공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회의 구성

본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 대표이사(이병만)가 이사회 의장을 하고 있습니다.

나. 이사회 운영규정의 주요내용

① 이사회의 구성과 소집
- 이사회는 이사로 구성한다.
- 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.
- 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다.

② 이사회의 결의방법
- 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.
- 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.
- 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다.

다. 주요의결 사항

회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명
이경수(출석률 : 100%)
심상배(출석률 : 100%)
이병만(출석률 :100%)
이건주(출석률 : 100%)
1 2022.01.24 한국산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
2 2022.02.15 이사 등과 회사 간의 거래에 대한 승인의 건 가결 참석 찬성 참석
3 2022.02.15 안전보건계획 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성
4 2022.03.07 제8기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성
5 2022.05.04 한국수출입은행 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
6 2022.05.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
7 2022.06.09 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
8 2022.06.09 한국산업은행 운영자금 차입 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성
9 2022.08.19 한국산업은행 운영자금 차입 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성
10 2022.08.19 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(2건) 가결 찬성 찬성 찬성
11 2022.08.22 평택 2공장 신축 시설투자 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성
12 2022.08.22 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
13 2022.09.07 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
14 2022.10.04 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(2건) 가결 찬성 찬성 찬성
15 2022.10.18 코스맥스 3 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성
16 2022.10.26 기업은행 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
17 2022.11.02 국민은행 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성
18 2022.11.02 관계회사 COSMAX WEST의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성
19 2022.11.02 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성
20 2022.11.15 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성
21 2022.11.23 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성
22 2022.11.25 하나은행 무역금융 차입 재약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성
23 2022.11.30 이사 등과 회사 간의 거래에 대한 승인의 건 가결 참석 찬성 참석
24 2022.11.30 관계회사 COSMAX WEST의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성
25 2022.12.14 관계회사 코스맥스USA의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성

주) 공시작성기준일 현재 경영진은 대표이사 2인(이병만, 심상배), 사내이사 1인(이경수), 사외이사 1인(이건주)으로 구성되어 있습니다.

라. 이사회 내 위원회

(1) 이사회 내 위원회 구성 현황
기준일 : 2022년 12월 31일

위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항
경영위원회 사내이사 3인 이경수
이병만
심상배		 - 투자효과 극대화를 위하여 경영 현안의 필요성 및 타당성 검증

(2) 이사회 내 위원회 활동 내역
기준일 : 2022년 12월 31일

위원회명 일자 심의의안 가결여부 사내이사의 성명
이경수
경영위원회 2022.01.11 COSMAX WEST 신용공여의 건 가결 찬성
2022.01.25 평택 2공장 신축 검토의 건 가결 찬성
2022.03.11 매드스퀘어 신용공여의 건 가결 찬성
2022.04.06 COSMAX JAPAN 투자 검토의 건 가결 찬성
2022.05.11 1. COSMAX CHINA 신용공여의 건
2. 지분 투자 검토의 건		 가결
부결		 찬성
찬성
2022.06.14 1. COSMAX WEST 신용공여의 건
2. COSMAX THAILAND 증자의 건
3. COSMAX JAPAN 증자의 건		 가결
가결
가결		 찬성
찬성
찬성
2022.07.13 평택 2공장 신축 재검토의 건 가결 찬성
2022.10.13 2023년 부문별 투자안 심의의 건 가결 찬성
2022.10.24 2023년 부문별 투자안 예산 조정의 건 가결 찬성

마. 이사의 독립성

이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다.

성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수)
이병만 경영총괄대표이사 홍익대학교 화학공학과
코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 총괄
코스맥스㈜ 대표이사 사장		 이사회 특수관계인 - 코스맥스 책임경영 구현을 위한 적임자로 코스맥스비티아이㈜ 기획조정실장, 코스맥스㈜ 마케팅 총괄 부사장 등 역할수행을 통하여 습득한 회사와 경영환경에 대한 이해도를 바탕으로 미래 시장을 선도하기 위한 비전 제시 할 적임자로 판단됨 없음 3년 -
심상배 마케팅, 생산, 연구 총괄대표이사 고려대학교 산업공학과
㈜아모레퍼시픽 사업지원담당 전무
㈜아모레퍼시픽 생산, R&D 부문 대표이사
㈜아모레퍼시픽 대표이사 사장
코스맥스비티아이㈜ 감사
코스맥스㈜ 대표이사 사장		 이사회 없음 - 화장품 생산, 물류, 연구 및 조직 경영에 이르는 회장품 산업 전반에 대한 전문가로 전략,운영 및 연구개발 등 다양한 분야의 경영진과 건설적인 의견개진을 통해 당사의 미래비전 구축에 큰 도움을 줄 것으로 판단됨 없음 3년 -
이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과
동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당
(주)대웅제약 전무이사
코스맥스㈜ 회장		 이사회 본인 - 회사와 경영환경에 대한 이해도가 높아 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 연임(3회)
이건주 사외이사 서울대학교 법학과
대전지방검찰청 검사장
사법연수원 부원장
법무법인 세종 파트너변호사
코스맥스㈜ 사외이사		 이사회 없음 - 법무 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 -

※ 대표이사의 이사회 의장 선임사유 : 업무수행의 전문성과 이사회 안건의 적법성 및 적정성 등을 확인하여야 하는 의장은 상임이사로 선임하는 것이 합리적이라고 판단.

바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)

이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임
4 1

사.# 사외이사 교육실시 현황

2. 감사제도에 관한 사항

1) 감사

당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 1명(방용원)이 감사업무를 수행하고 있습니다.

가. 감사에 관한 사항

성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수)
방용원 감사 삼정KPMG회계법인 전무, 하나 법무법인EY한영회계법인 부회장, 코스맥스㈜ 감사 이사회 없음 - 회계 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적 임자로 판단됨 없음 3년 -

나. 감사의 독립성

감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.

다. 감사의 주요활동내역

회차 개최일자 의안 내용 심의여부 감사의 성명 비고
1 2022.01.24 한국산업은행 운영자금 차입 연장의 건 심의완료 심의 -
2 2022.02.15 이사 등과 회사 간의 거래에 대한 승인의 건 심의완료 심의 -
3 2022.02.15 안전보건계획 승인의 건 심의완료 심의 -
4 2022.03.07 제8기 결산 및 주총소집에 관한 건 심의완료 심의 -
5 2022.05.04 한국수출입은행 차입 연장의 건 심의완료 심의 -
6 2022.05.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 -
7 2022.06.09 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 -
8 2022.06.09 한국산업은행 운영자금 차입 대환의 건 심의완료 심의 -
9 2022.08.19 한국산업은행 운영자금 차입 대환의 건 심의완료 심의 -
10 2022.08.19 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(2건) 심의완료 심의 -
11 2022.08.22 평택 2공장 신축 시설투자 변경의 건 심의완료 심의 -
12 2022.08.22 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 -
13 2022.09.07 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 -
14 2022.10.04 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(2건) 심의완료 심의 -
15 2022.10.18 코스맥스 3 무보증 사모사채 발행의 건 심의완료 심의 -
16 2022.10.26 기업은행 차입 연장의 건 심의완료 심의 -
17 2022.11.02 국민은행 차입의 건 심의완료 심의 -
18 2022.11.02 관계회사 COSMAX WEST의 차입 보증의 건 심의완료 심의 -
19 2022.11.02 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의 건 심의완료 심의 -
20 2022.11.15 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증의 건 심의완료 심의 -
21 2022.11.23 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 -
22 2022.11.25 하나은행 무역금융 차입 재약정의 건 심의완료 심의 -
23 2022.11.30 이사 등과 회사 간의 거래에 대한 승인의 건 심의완료 심의 -
24 2022.11.30 관계회사 COSMAX WEST의 차입 보증의 건 심의완료 심의 -
25 2022.12.14 관계회사 코스맥스USA의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 -

라. 감사 교육실시 현황

교육일자 교육실시주체 주요 교육내용
2022.02.15 내부교육 8기 기말 경영현황 설명
2022.04.12 내부교육 9기 1분기 경영현황 설명
2022.07.14 외부교육 리스크 예방과 적발을 위한 내부통제 외 1건
2022.07.22 외부교육 감사위원회 관련 법규 재개정 외 2건
2022.08.16 내부교육 9기 2분기 경영현황 설명
2022.08.31 외부교육 연결 내부회계관리제도 구축을 위한 주요 과제와 해법
2022.09.22 외부교육 감사위원회의 자회사 감독과 연결 내부회계관리제도 평가
2022.10.13 내부교육 9기 3분기 경영현황 설명
2022.10.27 외부교육 감사의 권한과 법적 책임
2022.11.30 외부교육 기업의 지속가능 발전을 위한 감사위원회 역할 제고 방안 외 2건

마. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역
경영진단팀 2과장 (2년 6개월) 외 내부회계관리제도 운영실태 보고, 감사결과 및 감사계획 작성 등

2) 준법지원인 등

당사는 자산총액 5천억원 이상의 상장법인으로서 상법 제542조의13에 따라 준법지원인을 선임하고 있습니다.

가. 준법지원인 등의 인적사항 및 주요경력

성명 출생년월 직위 주요경력
전용석 1974.09 이사 고려대학교 법학대학원 지식재산권전공, 삼성전자(주), KT, 코스맥스(주) 법무담당 이사, 변호사

나. 준법지원인의 주요활동내역 및 그 처리결과

일자 내용 상대방 주요경력
2022.1~2022.12 회사 내부 지시, 통보, 관련부서 게시 청탁금지법 가이드 제공, 하도급 분야 법무 가이드 제공
2022.1~2022.12 회사 내부 지시, 통보, 관련부서 게시 공정거래법 관련 가이드 제공
2022.1~2022.12 교육, 임직원 청탁금지법 준수 교육(신규직원 교육), 준법지원인 제도 관련 교육
2022.1~2022.12 회사 운영사항 점검, 임직원 경영위원회 참가(회사 운영상의 준법사항 점검)

준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역
법무팀 2부장 외(2년 2개월) 준법통제기준 준수 관련 사전 예방활동 및 준법 점검활동
해외법무팀 2과장 외(2년 5개월) 준법통제기준 준수 관련 사전 예방활동 및 준법 점검활동

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

투표제도 종류 도입여부 실시여부
집중투표제 미도입 -
서면투표제 배제 -
전자투표제 도입 실시
  • 해당 투표제도 실시여부에 관한 사항은 2022년 3월 30일 개최한 제8기 정기주주총회 기준입니다.

나. 소수주주권

당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다.

다. 경영권 분쟁

당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 분쟁이 있었던 경우가 없습니다.

라. 의결권 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A) 보통주 11,349,509
의결권없는 주식수(B) 보통주 3,847
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 -
기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 -
의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 -
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,345,662

마. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용

제9조(신주인수권)
① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.
② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.
1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우
2. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제38조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우
4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우
5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우
6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우
③ 제2항 제4호에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 단, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 의한 경우에는 그러하지 아니하다.
④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 제2항에 정한 방법으로 하되, 법령상 허용되는 경우 이사회의 결의로 정한다.

결산일

12월 31일

정기주주총회

3월중

기준일

회사는 매 결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 정기주총 시 그 권리를 행사하게 한다. 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 기준일을 정할 수 있다.

주권의 종류

「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음.

명의개서대리인

한국예탁결제원

주주의 특전

공고 당사 홈페이지

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자 안건 결의 내용 비고
제 8기 주주총회(2022.3.30) 1. 제 8기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 가결 ----
2. 정관 일부 변경의 건 가결
3. 이사보수한도액 승인의 건 가결
4. 감사보수한도액 승인의 건 가결
제7기 주주총회(2021.3.26) 1. 제 7기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 가결 -----
2. 정관 일부 변경의 건 가결
3. 사내이사 1인 선임의 건 가결
4. 이사보수한도액 승인의 건 가결
5. 감사보수한도액 승인의 건 가결
제6기 주주총회(2020.3.20) 1. 제 6기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 가결 ------
2. 정관 일부 변경의 건 가결
3. 이사선임의 건 가결
4. 감사 1인 선임의 건 가결
5. 이사보수한도액 승인의 건 가결
6. 감사보수한도액 승인의 건 가결

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )

성 명 관 계 주식의 종류 소유주식수 및 지분율 비 고
기초 기말
주식수 지분율
코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,933,487 25.85
이경수 임원 보통주 118 0.00
이병만 임원 보통주 690 0.00
최경 계열회사 임원 보통주 27,687 0.24
김철희 계열회사 임원 보통주 1,156 0.01
이영하 계열회사 임원 보통주 1,661 0.01
정민경 계열회사 임원 보통주 1,283 0.01
심상배 임원 보통주 0 0.00
이윤종 계열회사 임원 보통주 0 0.00
이완경 계열회사 임원 보통주 0 0.00
정호 계열회사 임원 보통주 0 0.00
이상인 계열회사 임원 보통주 0 0.00
양치연 계열회사 임원 보통주 0 0.00
김남중 계열회사 임원 보통주 0 0.00
보통주 2,965,461 26.12
우선주 - -
기타 - -
계

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 성명 지분(%) 업무집행자(업무집행조합원) 성명 지분(%) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%)
코스맥스비티아이(주) 6,065 이완경 --- 이경수 19.23 이윤종 -----

(2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일 대표이사(대표조합원) 성명 지분(%) 업무집행자(업무집행조합원) 성명 지분(%) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%)
2018.03.23 이경수 25.60 이경수 25.60 이경수 25.60
2018.03.23 이경수, 문성기 - - - - -
2018.11.27 이경수 25.60 이경수 25.60 이경수 25.60
2018.12.27 이경수 23.07 이경수 23.07 이경수 23.07
2020.03.20 이완경 - 이병주 2.77 - -
2020.03.20 이경수, 문성기 - - - - -
2021.03.26 이완경, 이윤종 - - - - -
2021.07.02 이경수 19.23 - - - -

※ 최근 3년간 코스맥스비티아이(주)의 대표이사 변동내역
- 2018.03.23 이경수 → 이경수, 문성기
- 2020.03.20 이경수, 문성기 → 이완경, 이병주
- 2021.03.26 이완경, 이병주 → 이완경, 이윤종

※ 상기 지분율은 총 발행주식수 기준입니다.

(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)

구분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익
주) 코스맥스비티아이(주) 936,137 610,375 325,762 617,404 3,400 -20,236
2022년 기말 연결 재무제표 기준

(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월 7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다.
2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며, 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 코스맥스엔비티(주)[구 (주)뉴트리바이오텍]을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다.

3. 최대주주 변동현황

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

4. 주식 소유현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,933,487 25.85
국민연금관리공단 1,303,513 11.49
우리사주조합 270,102 2.38

5. 소액주주 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

구분 주주 소유주식 비고
소액주주수 45,535
전체주주수 45,556
비율(%) 99.96
소액주식수 6,246,179
총발행주식수 11,345,662
비율(%) 55.06

주1) 기준일인 2022년 12월 31일자 기준입니다.
주2) 총 발행주식수는 자기주식을 제외한 의결권 있는 발행주식 총수 입니다.

6. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주)

종 류 22년 07월 22년 08월 22년 09월 22년 10월 22년 11월 22년 12월
기명식 보통주 최고 72,000 69,500 63,400 50,700 63,500 74,100
최저 56,200 61,600 50,300 42,550 47,050 63,300
월간거래량 2,199,402 1,655,303 1,852,313 1,261,871 1,569,898 2,474,968

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

2022년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )

성명 성별 출생년월 직위 구분 겸직 주요경력 주식수 겸직사외이사 임기
이경수 남 1946.05 회장 사내이사 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과, 동아제약 영업담당, 오리콤 AE 담당(주), 대웅제약 전무이사, 코스맥스㈜ 회장 118 - 2014.03.01~현재 2023.03.20
이병만 남 1978.06 대표이사 사장 사내이사 상근 경영총괄 홍익대학교 화학공학과, 코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 총괄, 코스맥스(주) 대표이사 사장 69 - 2019.10.01~현재 2023.03.20
심상배 남 1956.04 대표이사 부회장 사내이사 상근 마케팅, 생산, 연구 총괄 고려대학교 산업공학과, ㈜아모레퍼시픽 대표이사 사장, 코스맥스㈜ 대표이사 부회장 500 - 2021.03.26~현재 2024.03.26
이건주 남 1963.10 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 법학과, 대전지방검찰청 검사장, 사법연수원 부원장, 법무법인 세종 파트너 변호사, 코스맥스㈜ 사외이사 208 계열회사 임원 2020.03.20~현재 2023.03.20
방용원 남 1959.12 감사 감사 상근 감사 고려대학교 경영학과, 삼정KPMG회계법인 전무, EY한영회계법인 부회장, 코스맥스㈜ 감사 -- 계열회사 임원 2020.03.20~현재 2023.03.20
유권종 남 1962.03 고문 미등기 비상근 아주대학교 화학공학과, 에뛰드 연구소장, 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 대표이사, 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장, 코스맥스㈜ 고문 1,007 - 2022.06.01~현재 -
윤상기 남 1954.11 고문 미등기 비상근 진주농림고등전문학교 축산학과, 경상남도 하동군 군수, 코스맥스㈜ 고문 --- - 2022.09.01~현재 -
설원희 남 1961.09 사장 미등기 상근 Purdue University Electrical Engineering, 산업통상자원 R&D 전략기획단, 현대자동차, 코스맥스㈜ Digital 사업본부 사장 --- - 2020.11.16~현재 -
이병주 남 1979.07 사장 미등기 비상근 미시간대학교 MBA, 코스맥스엔비티 CMO, 코스맥스㈜ 경영지원본부 사장 --- - 2019.10.01~현재 -
박명삼 남 1966.11 부사장 미등기 상근 고려대학교 대학원 유기합성과, ㈜태평양 연구원, 코스맥스㈜ R&I Center 연구원장 610 - 2014.03.01~현재 -
권순일 남 1969.06 부사장 미등기 비상근 충북대학교 화학공학과, 존슨앤드존슨 아시아태평양 R&D, 코스맥스비티아이㈜ R&I Center, 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 63 - 2020.01.01~현재 -
하정대 남 1972.12 전무이사 미등기 비상근 영남대학교, 코스맥스㈜ 생산관리, 케이에스팩 대표이사, 코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 --- - 2017.11.01~ 현재 -
최정호 남 1972.01 전무이사 미등기 상근 Central Saint Martins College of Art and Design 산업디자인과, 성주그룹 MCM, 삼성물산 패션부문, 대홍기획 디자인마케팅센터, 코스맥스㈜ 디자인 R&I 전무이사 48 - 2017.02.28~현재 -
김남중 남 1971.09 전무이사 미등기 상근 강릉대 산업공학과, 코스맥스비티아이㈜ 글로벌프로세스혁신팀 이사, 코스맥스㈜ 마케팅 전무 1,676 - 2017.12.22~현재 -
황안순 남 1969.12 전무이사 미등기 상근 해군사관학교 기계공학과, 코스맥스㈜ HR본부 전무이사 237 - 2014.03.01~현재 -
주영아 여 1970.06 전무이사 미등기 상근 충북대학교 이과대학원 생화학전공, 코스맥스㈜ 스킨케어 연구소 전무이사 105 - 2014.03.01~현재 -
서은주 여 1974.02 전무이사 미등기 상근 아주대학교 공업화학과, 화성화학(주), 코스맥스㈜ 메이크업 연구소 전무이사 267 - 2014.03.01~현재 -
김용범 남 1974.08 전무이사 미등기 비상근 한국외국대학교 독일어과, 코스맥스엔비티 경영기획본부 본부장, 코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 --- - 2019.11.01~현재 -
박천호 남 1976.02 F 1 미등기 상근 한국과학기술원(KAIST), (주)아모레퍼시픽, 코스맥스㈜ CAI Lab. F 1 125 - 2014.03.01~현재 -
홍장욱 남 1969.08 상무이사 미등기 상근 인하대학교 화학과, 한국오츠카제약, 코스맥스㈜ 공장장 3,245 - 2014.03.01~현재 -
김기선 남 1963.09 F 1 미등기 상근 충남대학교 약제학, LG생활건강, 더페이스샵, 코스맥스(주) EP Lab. 이사, 코스맥스비티아이(주) 신제형 Lab. 상무이사, 코스맥스(주) ES Lab. --- - -

가. 계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)

기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계
코스맥스비티아이 34 0 43 43

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 계통도

| 출자회사 | 피출자회사 | 코스맥스비티아이㈜ | 코스맥스㈜ | 코스맥스 이스트㈜ | 코스맥스 엔비티㈜ | COSMAX CHINA,INC | 코스맥스 바이오㈜ | COSMAX WEST CORPORATION | PT.COSMAX INDONESIA | 씨엠테크㈜ | 매드스퀘어㈜ | COSMAX(THAILAND)COMPANY LIMITED | COSMAXGUANGZHOU,INC |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 코스맥스㈜ | 25.85 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스바이오㈜ | 68.37 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스엔비티㈜ | 38.17 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스파마㈜ | 62.92 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| PT. COSMAXINDONESIA | 0.75 | 99.25 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스네오㈜ | - | 51.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스아이큐어㈜ | - | 51.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | - | 90.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 씨엠테크㈜ | - | 51.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX (THAILAND)COMPANY LIMITED | - | 95.47 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX WESTCORPORATION | - | 50.00 | 3.33 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스이스트㈜ | - | 87.71 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스라보라토리(주) | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX JAPAN, INC. | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매드스퀘어㈜ | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX CHINA, INC | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스엔에스㈜ | - | - | - | 54.00 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX NBTSHANGHAI CO.,LTD. | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX NBT USA, INC. | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX NBTAUSTRALIA PTY. LTD. | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX NBTSINGAPORE PTE., LTD | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜닥터디앤에이 | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAXGUANGZHOU, INC | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX ChinaInternational, Inc. | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX(Shanghai)Trade, Inc. | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX ShanghaiTesting TechnologyCo., Ltd | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| Three ApplesCosmetics, Inc. | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX HongkongLimited | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| PELEY Cosmetics(Shanghai) Co., Ltd. | - | - | - | - | 80.00 | - | - | - | - | - | - | - |
| 건강여행㈜ | - | - | - | - | - | 66.67 | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX BIO TECH, INC. | - | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - | - |
| 바이오뉴랩㈜ | - | - | - | - | - | 70.00 | - | - | - | - | - | - |
| 코스맥스펫(주) | - | - | - | - | - | 51.00 | - | - | - | - | - | - |
| COSMAX USA,CORPORATION | - | - | - | - | - | - | 97.39 | - | - | - | - | - |
| NU-WORLDCORPORATION | - | - | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - | - | - |
| PT. KREASIKOSMETIKAINDONESIA | - | - | - | - | - | - | - | 67.00 | - | - | - | - |
| CM TECH CHINA, INC. | - | - | - | - | - | - | - | - | 100.00 | - | - | - |
| PT MADSQUARECHARISINDONESIA | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 99.00 | - | - |
| MADSQUARE INC. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 99.95 | - | - |
| HCCA(Thailand)Co.,Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 49.00 | - |
| Yatsen Biotechnology(Guangzhou) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 51.00 |
| Perfect Diary Cosmetics(Guangzhou) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 51.00 |

다. 임원의 겸직현황

임 원 겸 직 성 명 회사명 직 위 회사명 직 위 비고
서성석 코스맥스비티아이㈜ 이사 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 이사 비상근
최 경 코스맥스이스트㈜ 대표이사 PT. COSMAX INDONESIA 이사 비상근
COSMAX CHINA, INC 대표이사 비상근
COSMAX China International, Inc. 대표이사 비상근
COSMAX(Shanghai)Trade, Inc. 대표이사 비상근
Three Apples Cosmetics, Inc. 대표이사 비상근
COSMAX Hongkong Limited 대표이사 비상근
PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. 대표이사 비상근
이병만 코스맥스㈜ 대표이사 코스맥스아이큐어㈜ 이사 비상근
코스맥스라보라토리㈜ 대표이사 비상근
심상배 코스맥스㈜ 대표이사 코스맥스아이큐어㈜ 이사 비상근
씨엠테크㈜ 이사 비상근
Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 대표이사 비상근
이윤종 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 코스맥스엔비티㈜ 이사 비상근
이병주 COSMAX WEST CORPORATION 대표이사 코스맥스엔비티㈜ 이사 비상근
NU-WORLD CORPORATION 대표이사 비상근
COSMAX USA, CORPORATION 대표이사 비상근
정민경 PT. COSMAX INDONESIA 대표이사 PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 대표이사 비상근
정용철 씨엠테크㈜ 대표이사 CM TECH CHINA, INC. 대표이사 비상근
황안순 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 대표이사 코스맥스네오㈜ 이사 비상근
전찬웅 코스맥스아이큐어㈜ 이사 씨엠테크㈜ 이사 비상근
정성원 코스맥스이스트㈜ 이사 COSMAX CHINA, INC 이사 비상근
윤원일 코스맥스엔비티㈜ 대표이사 COSMAX NBT SINGAPORE CO.,LTD. 대표이사 비상근
COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. 대표이사 비상근
진호정 바이오뉴랩㈜ 대표이사 코스맥스펫㈜ 대표이사 비상근
안준희 매드스퀘어(주) 대표이사 PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA 대표이사 비상근
MADSQUARE INC. 대표이사 비상근
권순일 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 대표이사 HCCA(Thailand) Co.,Ltd. 대표이사 비상근
양치연 COSMAX CHINA, INC 이사 코스맥스이스트㈜ 이사 비상근
이상인 COSMAX GUANGZHOU, INC 대표이사 Perfect Diary Cosmetics (Guangzhou) Co., Ltd. 대표이사 비상근
이완경 코스맥스비티아이㈜ 대표이사 ㈜닥터디앤에이 이사 비상근

라. 타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : )

출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계
0 12 12 41,414 -538 -1,490 39,386 0 0 0 0 0 0
1 24 25 8,331 -207 -880 7,244 1 36 37 49,745 -745 -2,370 46,630

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등

가. 대주주 및 특수관계자에 대한 대여금 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원/USD/THB)

특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 당기말잔액
코스맥스네오㈜ 2022.12.31 2023.12.31 4.170% KRW 12,500,000,000 - - - 12,500,000,000
농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2022.12.31 2023.12.31 4.170% KRW 2,340,000,000 - 100,000,000 - 2,240,000,000
씨엠테크㈜ 2022.12.31 2023.12.31 4.170% KRW 2,901,237,601 - - - 2,901,237,601
코스맥스이스트㈜ 2019.08.07 2022.12.31 2.330% KRW 591,000,000 113,000,000 704,000,000 - -
매드스퀘어㈜ 2022.12.31 2023.12.31 4.170% KRW - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2022.12.31 2023.12.31 4.170% THB 295,000,000 - - - 295,000,000
COSMAX USA CORPORATION 2018.02.27 2028.03.31 2.250% USD 86,571,390 - - - 86,571,390
PT.
## 2022.12.31
## 2023.12.31
4.170%
USD 3,588,961
-
-
-
3,588,961

COSMAX WEST CORPORATION

2017.12.28

2025.12.30

2.33~4.17%
USD 191,180,000
52,000,000
-
-
243,180,000

대여금 계

KRW 18,332,237,601
1,113,000,000
804,000,000
-
18,641,237,601

THB 295,000,000

-

295,000,000

USD 281,340,351
52,000,000
-
-
333,340,351

원화 총계

KRW 362,354,374,115
50,508,100,000
804,000,000
39,839,690,739
451,898,164,854

대손충당금

KRW (108,888,392,293)
(147,516,956,593)
-
-
(256,405,348,886)

순장부금액

KRW 253,465,981,822
(97,008,856,593)
804,000,000
39,839,690,739
195,492,815,968

코스맥스(주) 별도기준

나. 대주주 및 특수관계자에 대한 지급보증 현황

1) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원,USD,CNY,THB)

보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처
PT. COSMAX INDONESIA 시설대 USD 3,000,000.00 2022.08.14~2023.08.14 (주)하나은행
운전대 USD 20,600,000.00 2021.05.21~2024.07.29 중소기업은행 외
COSMAX USA CORPORATION 시설대 USD 12,960,000.00 2021.12.24~2023.12.23 한국산업은행
운전대 USD 14,900,000.00 2021.10.16~2023.10.27 국민은행 외
COSMAX CHINA, INC 운전대 CNY 401,000,000.00 2021.02.05~2023.12.15 (주)하나은행 외
운전대 USD 15,600,000.00 2022.06.30~2023.06.30 씨티은행
COSMAX GUANGZHOU, INC 운전대 CNY 75,500,000.00 2019.09.25~2023.11.19 (주)우리은행 외
농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 369,991,096 2021.05.15~2023.05.17 중소기업은행
COSMAX WEST CORPORATION 운전대 USD 35,000,000.00 2022.12.22~2024.01.10 (주)하나은행 외
코스맥스네오㈜ 운전대 KRW 2,040,000,000 2021.06.28~2023.06.28 중소기업은행 외
담대 KRW 600,000,000 2021.10.12~2023.10.12 중소기업은행
COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 운전대 THB 300,000,000.00 2021.12.31~2023.09.30 SMBC

합 계

KRW 3,009,991,096
USD 102,060,000.00
CNY 476,500,000.00
THB 300,000,000.00

2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원)

제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처
이병만 차입 187,799,024,000 2020.05.27~2026.12.23 산업은행 외
합계 187,799,024,000

코스맥스(주) 별도기준

2. 대주주등과의 자산양수도 등

  • 해당사항 없습니다.

3. 대주주등과의 영업거래 (단위 : 원)

특수관계자 매출 매입
당기 전기 당기 전기
코스맥스비티아이㈜ 110,704,273 54,619,778 23,433,663,022 20,618,962,487
코스맥스네오㈜ 5,273,946,903 3,623,257,657 5,579,115,689 4,095,680,861
씨엠테크㈜ 1,726,316,672 1,385,889,220 8,028,003,910 7,429,640,314
코스맥스아이큐어㈜ 4,421,649,523 2,771,883,283 14,787,745 46,958,080
코스맥스라보라토리㈜ 11,776,668 14,765,695 - -
매드스퀘어㈜ 200,564,181 10,210,830 - -
코스맥스이스트㈜ 3,314,647 - - -
COSMAX CHINA, INC 31,107,301,092 55,414,607,951 1,897,116,688 2,804,520,997
COSMAX GUANGZHOU, INC 8,709,465,434 12,472,907,089 171,296,946 60,175,144
COSMAX CHINA INTERNATIONAL INC 5,697,305,455 5,159,655,558 - -
COSMAX (SHANGHAI) TRADE, INC 56,239,200 788,982,402 - -
COSMAX USA CORPORATION 9,185,127,769 8,863,429,710 158,760,886 299,636,534
NU-WORLD CORPORATION 2,172,201,140 1,705,635,074 285,260,830 119,337,221
PT. COSMAX INDONESIA 7,807,480,278 7,103,610,126 85,514,243 6,286,331
KREASI KOSMETIKA INDONESIA - 185,193,380 - -
COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2,875,167,664 1,595,838,042 26,152,735 84,681,678
COSMAX JAPAN, INC. 87,958,329 - - -
코스맥스엔에스(주) 2,639,819 741,174 - -
코스맥스엔비티㈜ 61,346,899 41,673,336 - -
코스맥스파마㈜ 12,112,656 9,419,532 - -
코스맥스바이오㈜ 40,415,750 25,572,356 - 301,000
바이오뉴랩㈜ 38,799,593 - - -
코스맥스펫㈜ 769,810 - - -
㈜코스엠앤엠 664,782 361,388,322 - 1,558,321,009
㈜믹스앤매치 1,368,675,934 651,533,691 2,200,852,780 1,143,877,362
레시피㈜ 15,971,012,357 15,559,076,979 - -
㈜이사무애 86,842,354 4,041,000 - -
(주)닥터디앤에이 499,356 150,410 - -
문샷코리아㈜ 841,605,139 5,851,854,205 - -
케이프㈜ 3,662,410 24,623,893 - -
㈜웰스킨 8,476,528 16,502,350 20,036,000 61,036,000
Mix&match (Shanghai) Cosmetics - - 22,061,889 -
합 계 97,884,042,615 123,697,063,043 41,922,623,363 38,329,415,018

코스맥스(주) 별도기준

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

  • 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

해당사항 없음.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등

보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 사건은 8건으로 소송가액은 1,152백만원이고, 정상적인 영업과정에서 발생한 소송입니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결실체의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원)

제출처 매 수 금액 비고
은행 - -
금융기관(은행제외) - -
법인 - -
기타(개인) - -

※해당 사항 없음.

다. 채무보증 현황

계열회사를 위한 채무보증을 제외하고 해당 사항 없습니다.
당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원,USD,CNY,THB)
| 보증내용 | 수혜자 | 차입용도 | 통화 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PT. COSMAX INDONESIA | 시설대 | USD | 3,000,000.00 | 2022.08.14~2023.08.14 | (주)하나은행 |
| | 운전대 | USD | 20,600,000.00 | 2021.05.21~2024.07.29 | 중소기업은행 외 |
| COSMAX USA CORPORATION | 시설대 | USD | 12,960,000.00 | 2021.12.24~2023.12.23 | 한국산업은행 |
| | 운전대 | USD | 14,900,000.00 | 2021.10.16~2023.10.27 | 국민은행 외 |
| COSMAX CHINA, INC | 운전대 | CNY | 401,000,000.00 | 2021.02.05~2023.12.15 | (주)하나은행 외 |
| | 운전대 | USD | 15,600,000.00 | 2022.06.30~2023.06.30 | 씨티은행 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 운전대 | CNY | 75,500,000.00 | 2019.09.25~2023.11.19 | (주)우리은행 외 |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | 시설대 | KRW | 369,991,096 | 2021.05.15~2023.05.17 | 중소기업은행 |
| COSMAX WEST CORPORATION | 운전대 | USD | 35,000,000.00 | 2022.12.22~2024.01.10 | (주)하나은행 외 |
| 코스맥스네오㈜ | 운전대 | KRW | 2,040,000,000 | 2021.06.28~2023.06.28 | 중소기업은행 외 |
| | 담대 | KRW | 600,000,000 | 2021.10.12~2023.10.12 | 중소기업은행 |
| COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED | 운전대 | THB | 300,000,000.00 | 2021.12.31~2023.09.30 | SMBC |

합 계

KRW 3,009,991,096
USD 102,060,000.00
CNY 476,500,000.00
THB 300,000,000.00

3. 제재 등과 관련된 사항

※해당사항 없음.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

※해당사항 없음.

나. 중소기업기준 검토표

※해당사항 없음.

다. 외국지주회사의 자회사 현황

※해당사항 없음.

라. 합병등의 사후정보

※해당사항 없음.

마. 녹색경영

'II. 사업의 내용'중 '7. 기타 참고사항'의 '나. 환경관련 규제 및 법률사항'을 참조하시기 바랍니다.

바. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항

※해당사항 없음.

사. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황

※해당사항 없음.

아. 보호예수 현황

※해당사항 없음.

자. 특례상장기업의 사후정보

※해당사항 없음.

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원)

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부
코스맥스이스트(주) 2019.03.29 경기도 화성시 화장품제조 114,979,127 과반수 의결권 해당
PT. COSMAX INDONESIA 2011.11.04 인도네시아 자카르타 화장품제조 64,961,720 과반수 의결권 해당없음
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 2017.05.08 태국 방콕 화장품제조 26,255,984 과반수 의결권 해당없음
COSMAX WEST CORPORATION 2017.11.17 미국 뉴저지 화장품제조 294,460,991 사실상 지배력 해당
COSMAX USA, CORPORATION 2013.03.19 미국 오하이오 화장품제조 100,798,400 사실상 지배력 해당
NU-WORLD CORPORATION 1991.03.11 미국 뉴저지 화장품제조 104,962,407 사실상 지배력 해당
코스맥스네오㈜ 1998.02.19 인천시 부평구 화장품용기 제조 22,372,696 과반수 의결권 해당없음
코스맥스아이큐어(주) 2014.12.19 경기도 화성시 화장품제조 11,581,814 과반수 의결권 해당없음
농업회사법인 코스맥스향약원(주) 2012.08.08 충청남도 공주시 농업 2,983,476 과반수 의결권 해당없음
씨엠테크(주) 2016.07.25 경기도 평택시 화장품원료 제조 6,598,279 과반수 의결권 해당없음
코스맥스라보라토리(주) 2020.09.09 경기도 성남시 화장품제조 46,056 과반수 의결권 해당없음
CM TECH CHINA, INC. 2018.04.11 중국 상해 화장품원료 제조 4,716,961 과반수 의결권 해당없음
COSMAX CHINA, INC 2004.10.09 중국 상해 화장품제조 388,606,460 과반수 의결권 해당
COSMAX GUANGZHOU, INC 2010.05.27 중국 광저우 화장품제조 140,088,699 과반수 의결권 해당
PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 2018.07.03 인도네시아 자카르타 화장품유통 1,412,923 과반수 의결권 해당없음
매드스퀘어㈜ 2015.01.15 경기도 성남시 전자상거래 1,107,175 과반수 의결권 해당없음
PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA 2018.10.16 인도네시아 자카르타 화장품판매 77,485 과반수 의결권 해당없음
MADSQUARE INC. 2018.07.06 필리핀 마닐라 화장품도매 116,767 과반수 의결권 해당없음
HCCA(Thailand) Co.,Ltd. 2021.04.07 태국 방콕 화장품도매 65,237 사실상 지배력 해당없음
COSMAX JAPAN, INC. 2021.12.20 일본 도쿄 화장품제조 3,705,305 과반수 의결권 해당없음
COSMAX China International, Inc. 2017.05.02 중국 상해 화장품판매 27,691,343 과반수 의결권 해당없음
COSMAX(Shanghai)Trade, Inc. 2018.10.30 중국 상해 화장품판매 400,920 과반수 의결권 해당없음
COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd 2021.08.10 중국 상해 화장품판매 244,593 과반수 의결권 해당없음
Three Apples Cosmetics, Inc. 2021.08.23 중국 상해 화장품판매 3,554,169 과반수 의결권 해당없음
COSMAX Hongkong Limited 2022.02.24 홍콩 화장품제조 12,624 과반수 의결권 해당없음
PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. 2022.05.11 중국 상해 화장품유통 30,728,687 과반수 의결권 해당없음

2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 사)

상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장
3 코스맥스비티아이㈜ 134811-001864
1 코스맥스㈜ 134811-029427
3 코스맥스엔비티㈜ 110111-240747 0 4
0 코스맥스바이오㈜ 110111-038602
2 건강여행㈜ 135811-012313
2 코스맥스펫 154411-004115
7 COSMAX BIO TECH, INC. 91310000057681468U
4 코스맥스엔에스㈜ 110111-532644
5 ㈜닥터디앤에이 110111-604301
0 COSMAXNBT SHANGHAI Co., Ltd 310000400714800
3 COSMAX NBT USA, INC. 37-1762435
5 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. 610 396 006
3 COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 201802513D
2 코스맥스파마㈜ 131411-023192 9
3 COSMAX CHINA, INC 31022676694315X
6 COSMAX GUANGZHOU, INC 44010066182965X
0 PT. COSMAX INDONESIA 03.178.339.2009.001
0 PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA 84.663.826.0009.000
8 COSMAX WEST CORPORATION 82-3491436
4 COSMAX USA, CORPORATION 46-2342324
7 NU-WORLD CORPORATION 22-3101774
4 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 0105560075140
9 코스맥스네오㈜ 110111-151459
6 코스맥스이스트㈜ 134811-049296 8
8 코스맥스아이큐어㈜ 134811-032002 8
4 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 161211-002837 4
1 씨엠테크㈜ 110111-613112 4
9 CM TECH CHINA, INC. 91310000MA1HNW5B99
2 코스맥스라보라토리㈜ 131111-060522 9
4 매드스퀘어㈜ 110111-561567 4
8 바이오뉴랩㈜ 131111-063069 8
2 PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA 4018101631102888
7 MADSQUARE INC. CS201814476
1 HCCA (Thailand) Co., Ltd 0105564060911
6 COSMAX JAPAN, INC. 0110-01-144746
2 COSMAX China International, Inc. 91310115MA1H8WYG27
9 COSMAX(Shanghai)Trade, Inc. 91310120MA1HQ3HE79
5 COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd 91310120MA1JKMRN5N
0 Three Apples Cosmetics, Inc. 91310000MA7AF3TJ90
4 COSMAX Hongkong Limited 73819044-000-02-22-A
7 PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd. 91310000MA7NC5W2XY
4 Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 9144010MA5CWBKL0C
5 Perfect Diary Cosmetics (Guangzhou) Co., Ltd. 91440101MA5CC4NE45

3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, 주, %)

상호 설립일 출자목적 지분율 (%)
보통주 우선주
주식수 취득가액 주식수 취득가액
코스맥스이스트(주) 비상장 2019.06.30 경영참가 105,849,509 90.00 22,386 23,398,036 0 0 29,247,545 87.71 22,386 515,437 33,314
COSMAX WEST CORPORATION 비상장 2017.11.17 경영참가 16,290 1,500 50.00 0 0 0 1,500 50.00 0 192,731 -82,721
PT. COSMAX INDONESIA 비상장 2012.03.28 경영참가 386 103,816 99.25 1,604 0 0 103,816 99.25 1,605 65,898 1,529
COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 비상장 2017.05.08 경영참가 343 432,000 86.40 1,481 1,000,000 0 -1,481 1,432,000 95.47 0 26,285 -3,882
코스맥스아이큐어(주) 비상장 2014.12.19 경영참가 765 153,000 51.00 765 0 0 153,000 51.00 765 11,582 739
코스맥스닷랩(주) 비상장 2016.02.02 경영참가 10 2,000 100.00 10 0 -2,000 -100 0.00 0 0 0
씨엠테크(주) 비상장 2016.08.18 경영참가 306 61,200 51.00 306 0 0 61,200 51.00 306 10,109 1,179
농업회사법인 코스맥스향약원㈜ 비상장 2012.08.08 경영참가 180 90,000 90.00 450 0 0 90,000 90.00 450 2,983 110
코스맥스네오㈜ 비상장 2019.08.30 경영참가 100 76,500 51.00 0 0 0 76,500 51.00 0 22,373 266
코스맥스라보라토리(주) 비상장 2020.09.09 경영참가 10 2,000 100.00 100 0 -102,000 100.00 0 46 -44
COSMAX JAPAN, INC. 비상장 2021.12.20 경영참가 1,003 19,270 100.00 1,003 60,000 2,871 0 79,270 100.00 3,874 3,705 -822
매드스퀘어㈜ 비상장 2021.06.30 경영참가 2,600 277,465 100.00 3,400 101,510 -3,400 0 378,975 100.00 0 773 -1,863
(주)웰스킨 비상장 2016.09.09 단순투자 1,088 47,750 27.06 955 0 0 47,750 27.06 955 2,414 -204
알코스비타랩(주)
비상장2021.11.26단순투자214,20021.00210004,20021.002179-22
(주)클리오상장2016.07.07단순투자4,01090,0000.521,64300-18590,0000.521,458243,88510,129
(주)데레온코스메틱(*1)비상장2002.04.02단순투자59239,4849.54000039,4849.54000
(주)매일방송비상장2013.05.08단순투자50074,2570.1412400-2074,2570.14104429,97319,854
(주)연합뉴스티비비상장2016.01.21단순투자1,00060,0000.50217004260,0000.5025975,3057,845
(주)웅진생활건강비상장2012.03.28단순투자30020,00010.17000020,00010.1702,763-28
(주)엠비엔미디어렙비상장2014.11.11단순투자30060,0004.2934300760,0004.2935040,442494
(주)조선미디어렙비상장2014.03.10단순투자500100,00011.497200031100,00011.4975182,101537
코드코스메인터내셔널㈜비상장2016.12.29단순투자3,000140,71813.450000140,71813.45072,231
(주)큐비엠비상장2016.05.31단순투자1,501439,2854.6420000-70439,2854.6413010,513-936
제이에셀 주식회사비상장2017.01.27단순투자1,375250,0003.961,09400-22250,0003.961,07135,064-1,180
(주)플로라베이직(*1)비상장2013.08.21단순투자60320,08818.94000020,08818.94000
BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.비상장2012.08.08단순투자1,073140,2104.49466005140,2104.2947115,400-163
KORACLE Limited.비상장2017.08.07단순투자1,990393,3942.4411400-36393,3942.44783,2064
코스원(주)비상장2004.01.15단순투자5010,00016.67342005810,00016.674003,048451
DBDBLAB비상장2019.12.10단순투자100200,00012.500005200,00012.5056,254-27
프링커코리아 주식회사비상장2018.11.29단순투자5012,1302.113000662,1302.11964,923-818
주식회사 아트랩비상장2020.03.20단순투자5008,5837.35034,3320042,9157.3501,326-4
주식회사 딥스튜디오비상장2020.03.26단순투자1501654.995049,335207049,5004.212566,750-2,647
주식회사 퍼셀비상장2021.08.27단순투자900180,00013.8590000-340180,00013.855604,842-1,900
에이스틴(주)비상장2020.12.24단순투자6113935.1361170-51404635.14972,312-754
비팩토리비상장2021.06.29단순투자5008242.5050000-4208242.50803,64926
주식회사 퍼펫비상장2022.10.06단순투자10000.00020,000100020,0001.751001,039-333
주식회사 케이피앤피인터내셔널(*1)비상장2022.12.31단순투자000.00049,7920049,7925.28000 - - 49,745 - -745-2,370 - - 46,630
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익
합 계
(*1)회생절차 진행 중인 법인으로 최근사업연도 재무현황을 파악할 수 없어 기재하지 않았습니다.

※ 당사는 기업회계기준에 따라 금융상품에 대해서는 공정가치로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대해서는 매년 손상(감액) 징후가 있는지 검토하고 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 회계처리를 하고 있습니다.

【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
해당사항 없음.

  1. 전문가와의 이해관계
    해당사항 없음.
    ```

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