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COSMAX BTI, INC. — Audit Report / Information 2019
Jul 16, 2020
17177_rns_2020-07-16_ef960030-622d-4ab1-9c13-063864812995.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 코스맥스비티아이 00260091 100000000000 892716 536726 468353 144 Y Y Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 7월 13일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 10일
3. 정정사유 : 지분법주식 회계처리 및 주석기재사항 오류
4. 정정사항
| 항 목 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|
| 연결재무상태표 | (주1) | (주1) |
| 연결포괄손익계산서 | (주2) | (주2) |
| 연결자본변동표 | (주3) | (주3) |
| 주석3 | (주4) | (주4) |
| 주석35 | (주5) | (주5) |
| 주석9, 22, 34 | (주6) | (주6) |
(주1) 연결재무상태표
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 235,348,000 | - | 235,348,000 |
| 현금및현금성자산 | 59,966,258 | - | 59,966,258 |
| 매출채권및기타채권 | 85,651,922 | - | 85,651,922 |
| 단기금융자산 | 4,703,625 | - | 4,703,625 |
| 재고자산 | 77,770,872 | - | 77,770,872 |
| 당기법인세자산 | 4,550 | - | 4,550 |
| 기타유동자산 | 7,250,773 | - | 7,250,773 |
| II. 비유동자산 | 643,433,489 | 13,934,749 | 657,368,238 |
| 장기금융자산 | 9,952,171 | - | 9,952,171 |
| 관계기업투자자산 | 285,065,004 | 13,934,749 | 298,999,753 |
| 유형자산 | 299,364,866 | - | 299,364,866 |
| 무형자산 | 32,319,075 | - | 32,319,075 |
| 이연법인세자산 | 13,814,981 | - | 13,814,981 |
| 기타비유동자산 | 2,917,392 | - | 2,917,392 |
| 자산총계 | 878,781,489 | 13,934,749 | 892,716,238 |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 437,493,005 | - | 437,493,005 |
| 매입채무및기타채무 | 62,778,210 | - | 62,778,210 |
| 단기금융부채 | 367,310,708 | - | 367,310,708 |
| 당기법인세부채 | 2,021,133 | - | 2,021,133 |
| 기타유동부채 | 5,382,954 | - | 5,382,954 |
| II. 비유동부채 | 99,233,132 | - | 99,233,132 |
| 장기금융부채 | 77,702,257 | - | 77,702,257 |
| 퇴직급여채무 | 20,488,154 | - | 20,488,154 |
| 이연법인세부채 | 1,042,721 | - | 1,042,721 |
| 부채총계 | 536,726,137 | - | 536,726,137 |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 4,801,961 | - | 4,801,961 |
| 자본잉여금 | 236,185,273 | - | 236,185,273 |
| 기타자본 | (45,132,850) | - | (45,132,850) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,288,921) | 13,934,749 | 12,645,828 |
| 이익잉여금 | 99,443,601 | - | 99,443,601 |
| 비지배지분 | 48,046,288 | - | 48,046,288 |
| 자본총계 | 342,055,352 | 13,934,749 | 355,990,101 |
| 부채및자본총계 | 878,781,489 | 13,934,749 | 892,716,238 |
&cr(주2) 연결포괄손익계산서
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 468,352,868 | - | 468,352,868 |
| Ⅱ. 매출원가 | 406,430,033 | - | 406,430,033 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 61,922,835 | - | 61,922,835 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 69,255,161 | - | 69,255,161 |
| Ⅴ. 영업손익 | (7,332,326) | - | (7,332,326) |
| 금융수익 | 6,123,218 | - | 6,123,218 |
| 기타수익 | 9,608,401 | - | 9,608,401 |
| 금융비용 | 19,572,542 | - | 19,572,542 |
| 기타비용 | 5,864,100 | - | 5,864,100 |
| 지분법손익 | 6,831,947 | - | 6,831,947 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (10,205,402) | - | (10,205,402) |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 3,699,252 | - | 3,699,252 |
| Ⅷ. 당기순손익 | (13,904,654) | - | (13,904,654) |
| IX. 기타포괄손익 | (2,678,974) | 13,934,749 | 11,255,775 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | (264,377) | 13,934,749 | 13,670,372 |
| 해외사업환산손익 | 39,033 | - | 39,033 |
| 지분법자본변동 | (217,109) | 13,934,749 | 13,717,640 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | (86,301) | - | (86,301) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (2,414,597) | - | (2,414,597) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (888,412) | - | (888,412) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,526,185) | - | (1,526,185) |
| X. 총포괄손익 | (16,583,628) | 13,934,749 | (2,648,879) |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 399,022 | - | 399,022 |
| 비지배지분 | (14,303,676) | - | (14,303,676) |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (1,923,451) | 13,934,749 | 12,011,298 |
| 비지배지분 | (14,660,177) | - | (14,660,177) |
| XI. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(단위:원) | 42 | - | 42 |
&cr (주3) 연결자본변동표
1) 정정전 (단위:천원)
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(기초자본) | 4,801,961 | 236,451,109 | (43,667,293) | (321,998) | 101,738,323 | 299,002,102 | 60,846,261 | 359,848,363 | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | 399,022 | 399,022 | (14,303,677) | (13,904,654) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가 | - | - | - | (730,078) | - | (730,078) | (158,334) | (888,412) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,355,551) | (1,355,551) | (170,634) | (1,526,185) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (217,109) | - | (217,109) | - | (217,109) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 44,780 | - | 44,780 | (5,748) | 39,033 | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | (64,516) | - | (64,516) | (21,785) | (86,301) | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | (1,338,193) | (1,338,193) | (1,415,772) | (2,753,965) |
| 전환권대가 | - | (265,836) | - | - | - | (265,836) | - | (265,836) | |
| 연결실체의 변동 | - | - | (1,465,557) | - | - | (1,465,557) | 3,275,976 | 1,810,419 | |
| 2019.12.31 (기말자본) | 4,801,961 | 236,185,274 | (45,132,850) | (1,288,921) | 99,443,601 | 294,009,064 | 48,046,289 | 342,055,353 |
2) 정정금액 (단위:천원)
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(기초자본) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2019.12.31 (기말자본) | - | - | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 |
3) 정정후 (단위:천원)
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(기초자본) | 4,801,961 | 236,451,109 | (43,667,293) | (321,998) | 101,738,323 | 299,002,102 | 60,846,261 | 359,848,363 | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | 399,022 | 399,022 | (14,303,677) | (13,904,654) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | (730,078) | - | (730,078) | (158,334) | (888,412) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,355,551) | (1,355,551) | (170,634) | (1,526,185) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 13,717,640 | - | 13,717,640 | - | 13,717,640 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 44,780 | - | 44,780 | (5,748) | 39,033 | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | (64,516) | - | (64,516) | (21,785) | (86,301) | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | (1,338,193) | (1,338,193) | (1,415,772) | (2,753,965) |
| 전환권대가 | - | (265,836) | - | - | - | (265,836) | - | (265,836) | |
| 연결실체의 변동 | - | - | (1,465,557) | - | - | (1,465,557) | 3,275,976 | 1,810,419 | |
| 2019.12.31 (기말자본) | 4,801,961 | 236,185,274 | (45,132,850) | 12,645,828 | 99,443,601 | 307,943,813 | 48,046,289 | 355,990,102 |
&cr(주4) 주석3. 금융상품&cr&cr(1) 금융자산
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 6,703,624,767 | (2,000,000,000) | 4,703,624,767 |
&cr(2) 금융부채
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융부채 | 369,310,708,169 | (2,000,000,000) | 367,310,708,169 |
&cr (4) 금융상품 공정가치
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 6,703,624,767 | (2,000,000,000) | 4,703,624,767 |
| 단기금융부채 | 369,310,708,169 | (2,000,000,000) | 367,310,708,169 |
&cr(주5) 주석 35. 위험관리&cr&cr(2) 자본위험관리
| (단위:원,%) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 정정금액 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부 채 총 계 | 538,726,136,520 | (2,000,000,000) | 536,726,136,520 |
| 자 본 총 계 | 342,055,352,962 | 13,934,748,744 | 355,990,101,706 |
| 부 채 비 율 | 139.97% | (6.04%) | 133.93% |
&cr(주6) 주석&cr상기에 기재된 연결재무상태표, 연결손익계산서 및 연결자본변동표와 관련된 수정과 관련된 주석 9, 22, 34를 재작성하였습니다. &cr
코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업&cr&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
삼덕회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표···························· | 6 |
| 1. 연결재무상태표··························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표··························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표··························· | 11 |
| 5. 주석································ | 14 |
| II. 외부감사 실시내용·························· | 105 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 코스맥스비티아이주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성&cr
연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 32(특수관계자와의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 다수의 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무를 가지고 있습니다. 우리는 공시금액의 중요성, 다수의 특수관계자 식별과정 및 거래금액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
ㆍ공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토&crㆍ부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 대사 자료를 보고받아 회사의 해당 공시 정보와 대사&crㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행
ㆍ유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토&crㆍ중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행
강조사항&cr
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 36에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 지분법적용투자주식등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr동 재작성으로 인해 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 13,935백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 총포괄손익이 13,935백만원 증가하였습니다.&cr
기타사항&cr
우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 10일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2019년도의 연결재무제표는 회사의 주주총회에서 각각 2020년 3월 20일로 발행승인한 2019년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. &cr&cr상기 설명과 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가재작성되었으므로 우리가 2020년 3월 10일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 우리는 재작성된 2019년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예 상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심형섭 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
2020년 7월 10일
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 26 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코스맥스비티아이주식회사 대표이사 이경수, 문성기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 255 판교이노밸리 F동 801 |
| (전 화) | 031-789-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제27(당)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제26(전)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 기말 | 제 26(전) 기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 235,347,999,808 | 206,841,394,684 | |
| (1) 현금및현금성자산 | 3,4,13 ,35 | 59,966,257,980 | 23,886,634,430 |
| (2) 매출채권 | 3,5,35 | 85,651,921,804 | 101,233,439,024 |
| (3) 단기금융자산 | 3,6,35 | 4,703,624,767 | 5,088,489,008 |
| (4) 재고자산 | 8,33 | 77,770,872,087 | 59,867,036,753 |
| (5) 당기법인세자산 | 4,549,838 | 17,604,230 | |
| (6) 기타유동자산 | 7 | 7,250,773,332 | 16,748,191,239 |
| II. 비유동자산 | 657,368,238,418 | 672,973,041,918 | |
| (1) 장기금융자산 | 3,6,35 | 9,952,171,450 | 8,903,566,028 |
| (2) 관계기업투자자산 | 9 | 298,999,752,776 | 279,858,109,254 |
| (3) 유형자산 | 10, 11, 13,33 | 299,364,866,446 | 338,237,380,918 |
| (4) 무형자산 | 12 | 32,319,074,572 | 32,283,266,038 |
| (5) 이연법인세자산 | 13,814,980,975 | 10,752,662,572 | |
| (6) 기타비유동자산 | 7 | 2,917,392,199 | 2,938,057,108 |
| 자 산 총 계 | 892,716,238,226 | 879,814,436,602 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 437,493,004,772 | 409,601,507,624 | |
| (1) 매입채무 | 3,14,33,35 | 62,778,209,559 | 60,579,875,370 |
| (2) 단기금융부채 | 3, 11, 15,16,33,35 | 367,310,708,169 | 318,409,831,386 |
| (3) 당기법인세부채 | 2,021,132,742 | 3,940,340,139 | |
| (4) 기타유동부채 | 18 | 5,382,954,302 | 26,671,460,729 |
| II. 비유동부채 | 99,233,131,748 | 110,364,566,237 | |
| (1) 장기금융부채 | 3, 11, 15,16,17,33, 35 | 77,702,256,368 | 92,215,471,930 |
| (2) 퇴직급여부채 | 19 | 20,488,154,115 | 17,337,156,264 |
| (3) 이연법인세부채 | 1,042,721,265 | 811,938,043 | |
| 부 채 총 계 | 536,726,136,520 | 519,966,073,861 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 307,943,813,111 | 299,002,101,512 | |
| (1) 자본금 | 20 | 4,801,960,500 | 4,801,960,500 |
| (2) 자본잉여금 | 20 | 236,185,273,523 | 236,451,109,293 |
| (3) 기타자본 | 21 | (45,132,849,993) | (43,667,292,878) |
| (4) 기타포괄손익누계액 | 22 | 12,645,828,030 | (321,998,274) |
| (5) 이익잉여금 | 23 | 99,443,601,051 | 101,738,322,871 |
| II. 비지배지분 | 48,046,288,595 | 60,846,261,229 | |
| 자 본 총 계 | 355,990,101,706 | 359,848,362,741 | |
| 부채및자본총계 | 892,716,238,226 | 879,814,436,602 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제27(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,32,34 | 468,352,868,367 | 438,275,251,189 |
| II. 매출원가 | 19,24,29 | 406,430,032,972 | 349,578,584,307 |
| III. 매출총이익 | 61,922,835,395 | 88,696,666,882 | |
| IV. 판매비와관리비 | 10, 11, 12,19,25,29 | 69,255,161,685 | 64,559,872,354 |
| V. 영업이익 | (7,332,326,290) | 24,136,794,528 | |
| VI. 금융수익 | 3,26 | 6,123,218,182 | 2,811,435,219 |
| VII. 기타수익 | 27,32 | 9,608,401,141 | 2,413,117,563 |
| VIII. 금융비용 | 3, 11, 26 | 19,572,542,122 | 16,811,827,823 |
| IX. 기타비용 | 27,32 | 5,864,100,467 | 1,004,549,684 |
| X. 지분법손익 | 9 | 6,831,947,717 | 7,367,448,313 |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | (10,205,401,839) | 18,912,418,116 | |
| XII. 법인세비용 | 28 | 3,699,252,497 | 6,353,021,507 |
| XIII. 당기순이익 | (13,904,654,336) | 12,559,396,609 | |
| XIV. 기타포괄손익 | 11,255,774,971 | 607,015,679 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 13,670,371,894 | 2,598,233,933 | |
| 해외사업환산손익 | 22 | 39,032,738 | (1,802,000,844) |
| 지분법자본변동 | 9,22 | 13,717,639,973 | 4,548,142,173 |
| 위험회피파생상품평가손익 | 22 ,28 | (86,300,817) | (147,907,396) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,414,596,923) | (1,991,218,254) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 22 ,28 | (888,411,797) | (1,026,941,760) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19,28 | (1,526,185,126) | (964,276,494) |
| XV. 총포괄손익 | (2,648,879,365) | 13,166,412,288 | |
| XVI. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업주주지분 | 399,022,253 | 9,503,200,350 | |
| 비지배주주지분 | (14,303,676,589) | 3,056,196,259 | |
| XVII. 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업주주지분 | 12,011,297,424 | 11,127,178,082 | |
| 비지배주주지분 | (14,660,176,789) | 2,039,234,206 | |
| XVIII. 주당이익 | 30 | ||
| 기본주당순이익 | 42 | 994 |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제27(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (기초자본) | 4,801,960,500 | 236,461,276,053 | (43,667,292,878) | (2,941,126,848) | 94,186,125,463 | 288,840,942,290 | 54,836,857,078 | 343,677,799,368 | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | 9,503,200,350 | 9,503,200,350 | 3,056,196,259 | 12,559,396,609 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | (1,026,941,760) | - | (1,026,941,760) | - | (1,026,941,760) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (995,150,842) | (995,150,842) | 30,874,348 | (964,276,494) | ||
| 지분법자본변동 | - | - | - | 4,548,142,173 | - | 4,548,142,173 | - | 4,548,142,173 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (789,051,600) | - | (789,051,600) | (1,012,949,244) | (1,802,000,844) | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | (113,020,239) | - | (113,020,239) | (34,887,157) | (147,907,396) | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | (955,852,100) | (955,852,100) | - | (955,852,100) |
| 지분의 발행 | - | (3,070,737) | - | - | - | (3,070,737) | 653,688,537 | 650,617,800 | |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | 3,494,179,993 | 3,494,179,993 | |
| 기타 | - | (7,096,023) | - | - | - | (7,096,023) | (177,698,585) | (184,794,608) | |
| 2018.12.31 (기말자본) | 4,801,960,500 | 236,451,109,293 | (43,667,292,878) | (321,998,274) | 101,738,322,871 | 299,002,101,512 | 60,846,261,229 | 359,848,362,741 | |
| 2019.01.01 (기초자본) | 4,801,960,500 | 236,451,109,293 | (43,667,292,878) | (321,998,274) | 101,738,322,871 | 299,002,101,512 | 60,846,261,229 | 359,848,362,741 | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | 399,022,253 | 399,022,253 | (14,303,676,589) | (13,904,654,336) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | (730,077,875) | - | (730,077,875) | (158,333,922) | (888,411,797) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,355,551,133) | (1,355,551,133) | (170,633,993) | (1,526,185,126) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 13,717,639,973 | - | 13,717,639,973 | - | 13,717,639,973 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 44,780,445 | - | 44,780,445 | (5,747,707) | 39,032,738 | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | (64,516,239) | - | (64,516,239) | (21,784,578) | (86,300,817) | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | (1,338,192,940) | (1,338,192,940) | (1,415,772,255) | (2,753,965,195) |
| 전환권대가 | - | (265,835,770) | - | - | - | (265,835,770) | - | (265,835,770) | |
| 연결실체의 변동 | - | - | (1,465,557,115) | - | - | (1,465,557,115) | 3,275,976,410 | 1,810,419,295 | |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2019.12.31 (기말자본) | 4,801,960,500 | 236,185,273,523 | (45,132,849,993) | 12,645,828,030 | 99,443,601,051 | 307,943,813,111 | 48,046,288,595 | 355,990,101,706 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제27(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제26(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (5,674,823,562) | (1,358,392,338) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 11,582,147,909 | 14,147,229,943 |
| (1) 당기순이익 | (13,904,654,336) | 12,559,396,609 |
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 63,778,959,335 | 48,218,386,193 |
| 퇴직급여 | 5,242,394,890 | 5,783,154,463 |
| 감가상각비 | 23,022,689,418 | 18,447,302,655 |
| 무형자산상각비 | 2,481,651,803 | 1,966,616,163 |
| 대손상각비 | 2,639,452,483 | 608,706,020 |
| 재고자산평가손실 | 6,747,367,672 | 683,511,648 |
| 유형자산처분손실 | 2,970,774,749 | 267,497,001 |
| 지분법손실 | 1,194,408 | 18,123,840 |
| 투자자산처분손실 | - | 163,799,983 |
| 외화환산손실 | 1,585,445,469 | 1,472,758,068 |
| 파생상품평가손실 | 95,400,000 | - |
| 이자비용 | 15,293,335,946 | 12,453,894,845 |
| 법인세비용 | 3,699,252,497 | 6,353,021,507 |
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (15,506,452,441) | (8,260,169,416) |
| 이자수익 | (653,378,080) | (480,214,742) |
| 지분법이익 | (6,833,142,125) | (7,385,572,153) |
| 외화환산이익 | (765,695,397) | (329,008,325) |
| 유형자산처분이익 | (4,861,369,157) | (21,561,987) |
| 무형자산처분이익 | - | (12,033,935) |
| 투자자산처분이익 | (1,884,313,960) | - |
| 대손충당금환입 | (11,553,722) | - |
| 퇴직급여충당금환입 | - | (778,274) |
| 파생상품평가이익 | (497,000,000) | (31,000,000) |
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (22,785,704,649) | (38,370,383,443) |
| 매출채권의 감소(증가) | 3,162,782,908 | (35,545,065,118) |
| 미수금의 감소(증가) | 531,832,502 | 696,772,616 |
| 미수수익의 감소(증가) | (180,455,273) | (422,331,878) |
| 선급금의 감소(증가) | 6,498,985,565 | 1,218,693,617 |
| 선급비용의 감소(증가) | 799,725,061 | (953,932,867) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 6,467,651 | (1,838,655,197) |
| 재고자산의 감소(증가) | (27,648,631,134) | (19,459,289,838) |
| 매입채무의 증가(감소) | 8,056,199,516 | 11,480,300,379 |
| 미지급금의 증가(감소) | 9,162,390,128 | 1,128,162,397 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,797,492,538) | 3,800,838,526 |
| 선수금의 증가(감소) | (16,748,432,319) | 1,642,921,881 |
| 선수수익의 증가(감소) | (12,254,649) | 8,827,852 |
| 예수금의 증가(감소) | (2,590,667,308) | 3,780,710,054 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (1,108,251) | 685,809,233 |
| 퇴직금의 지급 | (581,535,534) | (3,373,493,886) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (443,510,974) | (1,220,651,214) |
| 2. 이자수취 | 1,338,388,607 | 1,099,535,290 |
| 3. 이자지급 | (12,286,222,068) | (13,194,104,713) |
| 4. 법인세납부 | (7,890,526,298) | (4,192,339,188) |
| 5. 배당금의 수취 | 1,581,388,288 | 781,286,330 |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 10,909,147,147 | (73,012,039,915) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 56,428,345,225 | 63,706,202,490 |
| 단기대여금의 감소 | 10,800,000,000 | 60,370,000,000 |
| 단기금융상품의 감소 | 1,097,829,698 | - |
| 장기대여금의 감소 | - | 10,000,000 |
| 장기금융상품의 감소 | - | 495,544 |
| 토지의 매각 | 17,725,542,000 | - |
| 건물의 매각 | 23,405,008,995 | 490,950 |
| 기계장치의 매각 | 137,337,826 | 45,009,357 |
| 차량운반구의 매각 | 10,217,519 | 14,713,500 |
| 공구기구와비품의 매각 | 65,680,000 | 377,671,444 |
| 시설장치의 매각 | 47,595,000 | - |
| 건설중인자산의 매각 | 2,298,037,909 | 1,491,601,696 |
| 무형자산의 감소 | - | 390,700,344 |
| 정부보조금의 수령 | - | 901,789,460 |
| 기타비유동자산의 감소 | 607,416,278 | 83,585,490 |
| 보증금의 감소 | 233,680,000 | 20,144,705 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (45,519,198,078) | (136,718,242,405) |
| 단기대여금의 증가 | (12,000,000,000) | (64,135,000,000) |
| 종속및관계기업투자자산의 증가 | (173,444,120) | (6,135,120,350) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,080,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (2,064,352) | (101,972,950) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (859,961,683) |
| 기타비유동자산의 증가 | - | (2,650,681,990) |
| 토지의 취득 | - | (14,948,196) |
| 건물의 취득 | (67,500,000) | (524,498,335) |
| 구축물의 취득 | (27,000,000) | (17,000,000) |
| 기계장치의 취득 | (1,395,847,999) | (4,209,835,655) |
| 차량운반구의 취득 | (10,135,000) | (227,245,742) |
| 공구기구와비품의 취득 | (752,811,250) | (2,547,102,374) |
| 시설장치의 취득 | (391,397,908) | (405,430,272) |
| 금형의 취득 | - | (27,300,350) |
| 건설중인자산의 취득 | (23,684,253,848) | (44,531,434,935) |
| 무형자산의 취득 | (1,261,460,989) | (704,949,269) |
| 정부보조금의 사용 | (685,351,534) | (916,125,544) |
| 보증금의 증가 | (221,092,767) | (116,128,802) |
| 종속기업 처분으로 인한 현금유출 | (444,675,638) | - |
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름 | (4,402,162,673) | (7,513,505,958) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 29,925,177,688 | 77,067,201,681 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 168,786,034,366 | 199,236,049,000 |
| 단기차입금의 증가 | 137,511,034,366 | 171,235,549,000 |
| 장기차입금의 증가 | 31,275,000,000 | 28,000,500,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (138,860,856,678) | (122,168,847,319) |
| 단기차입금의 감소 | (99,070,525,201) | (94,439,214,015) |
| 유동성장기차입금의 감소 | (23,980,759,657) | (26,660,748,204) |
| 장기차입금의 감소 | (10,988,533,488) | - |
| 보증금의 감소 | (305,384,000) | (113,033,000) |
| 리스부채의 감소 | (1,761,689,137) | - |
| 배당금의 지급 | (2,753,965,195) | (955,852,100) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 807,675,197 | (569,147,099) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 35,967,176,470 | 2,127,622,329 |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 24,001,510,648 | 21,873,888,319 |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 59,968,687,118 | 24,001,510,648 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 27(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 26(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr(1) 지배기업의 개요&cr코스맥스비티아이주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1992년 11월 12일 설립되었으며, 2002년에 협회중개시장에 등록하였고, 2006년 11월 13일 유가증권시장으로 상장 이전하였습니다. &cr&cr지배기업은 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 코스맥스비티아이주식회사를 분할존속회사로 하고, 코스맥스주식회사를 분할신설법인으로 하는 인적분할을 하였습니다.&cr&cr지배기업은 경기도 성남시 분당구 판교로 255, F동 8층 801호에 본사가 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 경 수 외 | 5,841,886 | 60.83 | 5,816,024 | 60.56 |
| 우리사주조합 | 10,426 | 0.11 | 10,426 | 0.11 |
| 기타 | 3,751,609 | 39.06 | 3,777,471 | 39.33 |
| 합 계 | 9,603,921 | 100.00 | 9,603,921 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자본금 | 지배주주 | 기타주주 | 합계 | 지분율&cr(%) | 업종 | 소재지 | 보고기간&cr종료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스바이오㈜ | 658,295,000 | 85,263 | 46,396 | 131,659 | 64.76 | 건강기능식품제조 | 충청북도제천시 | 2019.12.31 |
| ㈜생명의나무에프앤비(*1) | 150,000,000 | 20,000 | 10,000 | 30,000 | 66.67 | 건강기능식품외도매 | 서울시 | 2019.12.31 |
| 코스맥스엔비티㈜(*2,*3,*8) | 10,314,000,000 | 7,873,295 | 12,754,705 | 20,628,000 | 38.17 | 건강기능식품제조 | 서울시 | 2019.12.31 |
| 코스맥스엔에스㈜ (*2,*8) | 2,500,000,000 | 2,700,000 | 2,300,000 | 5,000,000 | 54.00 | 물리화학및생물학연구개발 | 서울시 | 2019.12.31 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD.(*2,*8) | 3,660,397,282 | - | - | - | 100.00 | 건강기능식품판매 | 중국상해 | 2019.12.31 |
| COSMAX NBT USA, INC. (*2,*8) | 47,275,303,207 | - | - | - | 100.00 | 건강기능식품제조 | 미국텍사스 | 2019.12.31 |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. (*2,*8) | 27,084,775,000 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | 100.00 | 건강기능식품제조 | 호주브리츠번 | 2019.12.31 |
| 코스맥스바이오텍㈜(*6) | 10,000,000 | 2,000 | - | 2,000 | 100.00 | 화장품의약품제조 | 충청북도제천시 | 2019.12.31 |
| ㈜닥터디앤에이(*2,*3) | 700,000,000 | 568,000 | 832,000 | 1,400,000 | 40.57 | 건강기능식품 유통 판매업 | 서울시 | 2019.12.31 |
| COSMAX SHANGHAI TSM, INC. | 227,400,000 | - | - | - | 100.00 | 서비스업 | 중국상해 | 2019.12.31 |
| COSMAX BIO TECH, INC.(*1) | 1,850,000,000 | - | - | - | 100.00 | 건강기능식품제조 | 중국상해 | 2019.12.31 |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD.(*2,*4,*8) | 809 | - | - | - | 100.00 | 건강기능식품판매 | 싱가포르 | 2019.12.31 |
| 코스맥스파마㈜(*5, *7 ) | 4,792,950,000 | 5,411,200 | 4,374,700 | 9,785,900 | 55.30 | 의약품중간체 | 충청북도청주시 | 2019.12.31 |
| (*1) | ㈜생명의나무에프앤비와 COSMAX BIO TECH, INC.는 종속기업인 코스맥스바이오㈜의 66.67%, 100% 자회사입니다. |
| (*2) | 코스맥스엔에스㈜, COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD., COSMAX NBT USA, INC. , COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD., ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 는 종속기업인 코스맥스엔비티㈜의 각각 54%, 100%, 100%, 100%, 40.57%, 100% 자회사입니다. |
| (*3) | 지분율이 과반수 미만이나, 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있는 것으로 판단됩니다. |
| (*4) | COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD. 는 전기중 코스맥스엔비티㈜ 의 종속회사 로 편입되었습니다. |
| (*5) | 코스맥스파마(주)는 전기중 종속회사로 편입되었습니다. |
| (*6) | 전기 중 회사명이 코스맥스파마 ㈜ 에서 코스맥스바이오텍㈜ 으로 변경되었습니다. |
| (*7) | 당기 중 회사명이 투윈파마㈜에서 코스맥스파마㈜로 변경되었습니다. |
| (*8) | 당기 중 뉴트리바이오텍 및 뉴트리바이오텍 관계사의 사명이 코스맥스엔비티로 변경되었습니다. |
&cr(3) 연결범위의 변동&cr당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| 회사명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 제외 | 지분 매각 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스바이오㈜ | 155,208,878,997 | 154,758,014,546 | 163,427,489,402 | (3,368,130,806) | (3,851,173,772) |
| COSMAX BIO TECH, INC. | 7,361,906,779 | 9,388,891,818 | 2,345,174,857 | (2,044,712,559) | (2,335,512,530) |
| ㈜생명의나무에프앤비 | 7,719,192,957 | 1,153,841,380 | 8,498,689,930 | 1,064,832,640 | 1,061,880,089 |
| 코스맥스엔비티㈜ | 258,477,381,918 | 134,105,029,317 | 146,311,047,379 | 6,662,225,885 | 6,051,387,570 |
| 코스맥스엔에스㈜ | 3,292,437,549 | 219,649,240 | 6,033,388,158 | 370,795,429 | 372,374,902 |
| COSMAX NBT SHANGHAI CO., LTD. | 15,721,925,683 | 7,008,936,468 | 45,219,138,125 | (278,100,968) | (111,840,633) |
| COSMAX NBT USA, INC. | 92,646,170,456 | 91,181,247,265 | 21,318,427,970 | (22,835,295,341) | (23,105,451,196) |
| COSMAX NBT AUSTRALIA PTY. LTD. | 55,825,193,342 | 50,745,601,233 | 21,553,685,852 | (9,929,963,592) | (10,122,903,284) |
| COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD | 2,290,942,645 | 1,564,237,030 | 8,854,859,491 | 378,833,579 | 388,298,070 |
| ㈜닥터디앤에이 | 1,316,202,640 | 1,359,597,748 | 832,569,791 | (237,823,232) | (238,553,211) |
| 코스맥스바이오텍㈜ | 4,087,211 | - | - | (407,293) | (407,293) |
| COSMAX SHANGHAI TSM, INC. | 550,976,001 | 315,878,894 | - | (172,274,964) | (10,477,760) |
| 코스맥스파마㈜ | 19,453,363,806 | 16,183,182,764 | 5,122,038,950 | (3,951,398,946) | (3,951,398,946) |
| 합 계 | 619,868,659,984 | 467,984,107,703 | 429,516,509,905 | (34,341,420,168) | (35,853,777,994) |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스바이오㈜ | 142,199,254,847 | 141,926,125,106 | 120,697,808,623 | (2,017,701,670) | (2,235,436,537) |
| 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 19,854,779,028 | 23,235,265,974 | 46,575,067,896 | 57,696,497 | 200,512,767 |
| ㈜생명의나무에프앤비 | 6,272,748,361 | 769,276,873 | 8,486,524,033 | 993,962,405 | 994,968,297 |
| ㈜뉴트리바이오텍 | 207,091,911,944 | 86,481,238,913 | 145,785,258,385 | 21,378,179,674 | 21,389,302,590 |
| ㈜뉴트리사이언스 | 2,999,582,360 | 299,168,953 | 10,143,698,300 | 512,356,808 | 519,004,514 |
| Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. | 32,160,346,299 | 23,335,516,451 | 69,886,090,891 | 3,253,184,335 | 3,151,165,068 |
| Nutribiotech USA, Inc. | 85,661,869,409 | 85,264,445,022 | 17,385,937,290 | (11,161,796,054) | (11,314,775,838) |
| Nutribiotech Australia Pty. Ltd | 52,116,521,517 | 55,244,401,124 | 19,213,650,726 | (9,103,841,365) | (9,058,670,725) |
| 코스맥스바이오텍㈜ | 4,494,504 | - | - | (356,875) | (356,875) |
| ㈜닥터디앤에이 | 691,163,678 | 496,005,575 | 319,693,247 | (466,545,400) | (473,406,672) |
| COSMAX SHANGHAI TSM, INC. | 863,157,614 | 617,582,747 | 8,777,690,172 | 197,501,255 | 38,445,451 |
| COSMAX BIO TECH, INC. | 8,156,641,831 | 8,648,114,340 | 1,885,975,642 | (1,576,754,760) | (1,588,587,645) |
| Nutribiotech Singapore Pte. Ltd | 1,717,231,582 | 1,378,824,037 | 6,755,956,475 | 333,019,306 | 333,019,306 |
| 투윈파마㈜ | 20,166,140,382 | 12,944,560,394 | 3,502,582,465 | (4,870,896,356) | (4,870,896,356) |
| 합 계 | 579,955,843,356 | 440,640,525,509 | 459,415,934,145 | (2,471,992,200) | (2,915,712,655) |
(5) 당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 비지배지분 지분율(%) | 순자산 | 비지배지분 | 비지배지분 당기순손익 | 비지배지분 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스바이오㈜ | 35.24 | 450,864,451 | 158,884,633 | (1,186,929,296) | (1,357,153,637) |
| ㈜생명의나무에프앤비 | 33.33 | 6,565,351,577 | 2,188,231,681 | 354,908,719 | 353,924,634 |
| 코스맥스엔비티㈜ | 61.83 | 124,372,352,601 | 76,899,425,613 | 4,119,254,265 | 3,741,572,935 |
| 코스맥스엔에스㈜ | 46.00 | 3,072,788,309 | 1,413,482,622 | 170,565,897 | 171,292,455 |
| ㈜닥터디앤에이 | 59.43 | (43,395,108) | (25,789,713) | (141,338,347) | (141,772,173) |
| 코스맥스파마㈜ | 44.70 | 3,270,181,042 | 1,461,770,926 | (1,766,275,329) | (1,766,275,329) |
| 내부제거 등 | (34,049,717,167) | (15,853,862,498) | (15,661,765,674) | ||
| 합계 | 48,046,288,595 | (14,303,676,589) | (14,660,176,789) |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 비지배지분 지분율(%) | 순자산 | 비지배지분 | 비지배지분 당기순손익 | 비지배지분 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스바이오㈜ | 37.46 | 273,129,741 | 102,314,401 | (755,831,046) | (837,394,527) |
| 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 49.00 | (3,380,486,946) | (1,656,438,604) | 28,271,284 | 98,251,256 |
| ㈜생명의나무에프앤비 | 33.33 | 5,503,471,488 | 1,834,307,047 | 331,287,670 | 331,622,933 |
| ㈜뉴트리바이오텍 | 61.83 | 120,610,673,031 | 74,575,991,582 | 13,218,556,097 | 13,225,433,619 |
| ㈜뉴트리사이언스 | 46.00 | 2,700,413,407 | 1,242,190,167 | 235,684,132 | 238,742,076 |
| ㈜닥터디앤에이 | 59.43 | 195,158,103 | 115,982,461 | (277,267,931) | (281,345,585) |
| 투윈파마㈜ | 43.50 | 7,221,579,988 | 3,141,623,669 | (2,118,999,347) | (2,118,999,347) |
| 내부제거 등 | (18,509,709,494) | (7,605,504,600) | (8,617,076,219) | ||
| 합계 | 60,846,261,229 | 3,056,196,259 | 2,039,234,206 |
&cr2. 중요한 회계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr
상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
| (단위:원) | |
|---|---|
| 계정과목 | 조정금액 |
| --- | --- |
| 유형자산 | |
| 사용권자산 | 3,726,918,660 |
| 자산총계 | 3,726,918,660 |
| 리스부채 | 3,785,691,878 |
| 부채총계 | 3,785,691,878 |
| 이익잉여금 | (58,773,218) |
| 자본총계 | (58,773,218) |
&cr부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.
② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기말의 운용리스약정 | 5,042,453,201 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | - |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | (1,256,761,323) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | - |
| (차감): 용역계약으로 재검토된 계약 | - |
| 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 | - |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 3,785,691,878 |
| 유동리스부채 | 581,255,736 |
| 비유동리스부채 | 3,204,436,142 |
&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.25%입니다.
&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (2) 재무제표 작성기준&cr 1) 회계기준&cr연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr &cr (3) 연결기준&cr종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr &cr( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으 로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 공동약정&cr 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. &cr
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(7) 외화환산&cr연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr&cr 1) 외화거래&cr 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr 2) 해외사업장의 환산&cr 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(8) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(9) 금융상품&cr 1) 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에&cr발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 &cr기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr (다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr(10) 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 투자부동산&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. &cr
(12) 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20 ~ 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 리스기간 | 정액법 |
| 기타 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 무형자산&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 컴퓨터 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(14) 차입원가&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr(15) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(16) 리스&cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(17) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(18) 전환사채&cr연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr&cr(19) 자기주식&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(20) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr
(21) 수익&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소&cr연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.&cr
3) 거래가격의 배분&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. &cr
(22) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여&cr(가) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr (23) 자산손상&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr(24) 법인세&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr(25) 주당이익&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(26) 오류수정&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr(27) 중요한 회계추정 및 판단&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. &cr
3. 금융상품&cr(1) 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 위험회피파생상품자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 59,966,257,980 | - | - | - | 59,966,257,980 |
| 매출채권 | 85,651,921,804 | - | - | - | 85,651,921,804 |
| 단기금융자산 | 4,703,624,767 | - | - | - | 4,703,624,767 |
| 장기금융자산 | 5,974,791,859 | 3,276,121,616 | 199,000,000 | 502,257,975 | 9,952,171,450 |
| 합 계 | 156,296,596,410 | 3,276,121,616 | 199,000,000 | 502,257,975 | 160,273,976,001 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 23,886,634,430 | - | - | 23,886,634,430 |
| 매출채권 | 101,233,439,024 | - | - | 101,233,439,024 |
| 단기금융자산 | 5,088,489,008 | - | - | 5,088,489,008 |
| 장기금융자산 | 4,289,454,928 | 4,415,111,100 | 199,000,000 | 8,903,566,028 |
| 합 계 | 134,498,017,390 | 4,415,111,100 | 199,000,000 | 139,112,128,490 |
(2) 금융부채&cr 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 위험회피파생상품부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 62,778,209,559 | - | 62,778,209,559 |
| 단기금융부채 | 367,310,708,169 | - | 367,310,708,169 |
| 장기금융부채 | 77,252,823,982 | 449,432,386 | 77,702,256,368 |
| 합 계 | 507,341,741,710 | 449,432,386 | 507,791,174,096 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
위험회피파생상품부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 60,579,875,370 | - | 60,579,875,370 |
| 단기금융부채 | 318,409,831,386 | - | 318,409,831,386 |
| 장기금융부채 | 92,129,185,935 | 86,285,995 | 92,215,471,930 |
| 합 계 | 471,118,892,691 | 86,285,995 | 471,205,178,686 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr <당기>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 1,937,282,184 | 653,378,080 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (888,411,797) | - |
| 위험회피파생상품자산 | 100,000,000 | (86,300,817) | - |
| 합 계 | 2,037,282,184 | (974,712,614) | 653,378,080 |
| 금융부채 | - | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (713,711,593) | - | (15,293,335,946) |
| 위험회피파생상품부채 | (95,400,000) | - | - |
| 합 계 | (809,111,593) | - | (15,293,335,946) |
&cr<전기>
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 629,311,425 | - | 480,214,742 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (1,026,941,760) | - |
| 합 계 | 629,311,425 | (1,026,941,760) | 480,214,742 |
| 금융부채 | |||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | (2,583,173,154) | - | (12,453,894,845) |
| 위험회피파생상품평가손익 | - | (147,907,396) | - |
| 합 계 | (2,583,173,154) | (147,907,396) | (12,453,894,845) |
(4) 금융상품 공정가치
1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 59,966,257,980 | 59,966,257,980 | 23,886,634,430 | 23,886,634,430 |
| 매출채권 | 85,651,921,804 | 85,651,921,804 | 101,233,439,024 | 101,233,439,024 |
| 단기금융자산 | 4,703,624,767 | 4,703,624,767 | 5,088,489,008 | 5,088,489,008 |
| 당 기손익-공정가치측정금융자산 | 199,000,000 | - | 199,000,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 1,295,928,000 | 1,295,928,000 | 853,128,000 | 853,128,000 |
| 시장성 없는 지분증권 | 1,980,193,616 | 1,980,193,616 | 3,561,983,100 | 3,561,983,100 |
| 기타장기금융자산 | 6,477,049,834 | 6,477,049,834 | 4,289,454,928 | 4,289,454,928 |
| 합 계 | 160,273,976,001 | 160,074,976,001 | 139,112,128,490 | 138,913,128,490 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 62,778,209,559 | 62,778,209,559 | 60,579,875,370 | 60,579,875,370 |
| 단기금융부채 | 367,310,708,169 | 367,310,708,169 | 318,409,831,386 | 318,409,831,386 |
| 장기금융부채 | 77,702,256,368 | 77,702,256,368 | 92,215,471,930 | 92,215,471,930 |
| 합 계 | 507,791,174,096 | 507,791,174,096 | 471,205,178,686 | 471,205,178,686 |
| (*) | 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. |
2) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 현금및현금성자산 등이 있습니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 매출채권및기타채권, 장기기타채권 및 매입채무및기타채무 등이 있습니다.&cr
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
&cr당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준별 공정가치 금액 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,276,121,616 | - | - | 3,276,121,616 | |
| 위험회피파생상품자산 | - | - | 502,257,975 | 502,257,975 | |
| 부채 | 금융부채 | ||||
| 위험회피파생상품부채 | - | - | 449,432,386 | 449,432,386 |
&cr3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||
| 금융자산 : | |||
| 위험회피파생상품자산 | 502,257,975 | 현금흐름 할인모형 | 환율, 금리 등 |
| <부채> | |||
| 금융부채 : | |||
| 위험회피파생상품부채 | 449,432,386 | 현금흐름 할인모형 | 환율, 금리 등 |
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 6,346,130 | 9,948,745 |
| 예 금 | 59,962,340,988 | 23,991,561,903 |
| 정 부 보 조 금 | (2,429,138) | (114,876,218) |
| 합 계 | 59,966,257,980 | 23,886,634,430 |
5. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채권액 | 93,604,090,822 | 106,878,726,931 |
| 대손충당금 | (7,952,169,018) | (5,645,287,907) |
| 장부금액 | 85,651,921,804 | 101,233,439,024 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,645,287,907 | 4,582,913,105 |
| 증가 | 2,570,469,803 | 1,062,374,802 |
| 감소 | (263,588,692) | - |
| 기말 | 7,952,169,018 | 5,645,287,907 |
6. 장단기금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융자산 : | ||
| 단기대여금 | 1,019,278,231 | 353,909,055 |
| 단기금융상품 | - | 1,130,838,134 |
| 미수금 | 3,501,135,364 | 3,603,741,819 |
| 미수수익 | 183,211,172 | - |
| 소 계 | 4,703,624,767 | 5,088,489,008 |
| 장기금융자산 : | ||
| 장기대여금 | 1,978,757,247 | 210,000,000 |
| 장기금융상품 | 540,515,347 | 524,812,639 |
| 당기손익-공정가치측정 | 199,000,000 | 199,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 | 3,276,121,616 | 4,415,111,100 |
| 보증금 | 3,455,519,265 | 3,554,642,289 |
| 비유동파생상품자산 | 502,257,975 | - |
| 소 계 | 9,952,171,450 | 8,903,566,028 |
| 합 계 | 14,655,796,217 | 13,992,055,036 |
(2) 당기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | - | 50,000,000 |
| 설정액 | - | - |
| 환입액 | - | 50,000,000 |
| 기말잔액 | - | - |
&cr(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| (단위:주,%,원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권(*1) | |||||
| 라이트앤슬림 | - | - | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 메디비젼글로벌 | - | - | 99,000,000 | - | 99,000,000 |
| 합 계 | 199,000,000 | - | 199,000,000 |
| (*1) | 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.&cr 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:주,%,원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||||
| ㈜클리오 | 59,040 | 0.35 | 2,630,822,400 | 1,295,928,000 | 1,295,928,000 |
| 시장성 없는 지분증권(*) | |||||
| (주)아이지엠글로벌 | 1,000 | 0.84 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| (주)다이나믹아이지엠 | 8,000 | 1.62 | 180,000,000 | 180,000,000 | 180,000,000 |
| ㈜큐비엠 | 347,500 | 3.67 | 1,501,250,000 | 247,767,500 | 247,767,500 |
| ㈜이노밸리 | 122,854 | 10.17 | 12,285,400 | 12,285,400 | 12,285,400 |
| 향남제약공단사업조합 | - | - | 17,883,000 | 17,883,000 | 17,883,000 |
| 대한약품공업협회 | - | - | 32,503,000 | 32,503,000 | 32,503,000 |
| ㈜보고신약 | 2,000 | 1.10 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| COSMAX WEST, CORPORATION | 100 | 3.33 | 1,091,900,000 | 763,593,016 | 763,593,016 |
| 뉴트리원 | 269,100 | 10.00 | 696,161,700 | 696,161,700 | 696,161,700 |
| 소 계 | 3,561,983,100 | 1,980,193,616 | 1,980,193,616 | ||
| 합 계 | 6,192,805,500 | 3,276,121,616 | 3,276,121,616 |
| (*) | 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. |
&cr<전기말>
| (단위:주,%,원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | |||||
| ㈜클리오 | 59,040 | 0.35 | 2,630,822,400 | 853,128,000 | 853,128,000 |
| 시장성 없는 지분증권(*) | |||||
| ㈜아이지엠글로벌 | 1,000 | 0.84 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| ㈜다이나믹아이지엠 | 8,000 | 1.62 | 180,000,000 | 180,000,000 | 180,000,000 |
| ㈜큐비엠 | 347,500 | 3.81 | 1,501,250,000 | 1,501,250,000 | 1,501,250,000 |
| ㈜이노밸리 | 122,854 | 10.17 | 12,285,400 | 12,285,400 | 12,285,400 |
| 향남제약공단사업조합 | - | - | 17,883,000 | 17,883,000 | 17,883,000 |
| 대한약품공업협회 | - | - | 32,503,000 | 32,503,000 | 32,503,000 |
| ㈜보고신약 | 2,000 | 1.10 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| COSMAX WEST CORPORATION | 100 | 3.33 | 1,091,900,000 | 1,091,900,000 | 1,091,900,000 |
| 뉴트리원 | 269,100 | 10.00 | 696,161,700 | 696,161,700 | 696,161,700 |
| 소 계 | 3,561,983,100 | 3,561,983,100 | 3,561,983,100 | ||
| 합 계 | 6,192,805,500 | 4,415,111,100 | 4,415,111,100 |
| (*) | 시장성 없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증감 내용은 다음과 같습니다.&cr <당기말>
| (단위:원) | |||||
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 평가 | 기말잔액 |
| ㈜클리오 | 853,128,000 | - | - | 442,800,000 | 1,295,928,000 |
| ㈜아이지엠글로벌 | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| ㈜다이나믹아이지엠 | 180,000,000 | - | - | - | 180,000,000 |
| ㈜큐비엠 | 1,501,250,000 | - | - | (1,253,482,500) | 247,767,500 |
| ㈜이노밸리 | 12,285,400 | - | - | - | 12,285,400 |
| 향남제약공단사업조합 | 17,883,000 | - | - | - | 17,883,000 |
| 대한약품공업협회 | 32,503,000 | - | - | - | 32,503,000 |
| ㈜보고신약 | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| COSMAX WEST, CORPORATION | 1,091,900,000 | - | - | (328,306,984) | 763,593,016 |
| 뉴트리원(*2) | 696,161,700 | - | - | - | 696,161,700 |
| 합 계 | 4,415,111,100 | - | - | (1,138,989,484) | 3,276,121,616 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 평가 | 기말잔액 |
| ㈜클리오 | 2,169,720,000 | - | - | (1,316,592,000) | 853,128,000 |
| ㈜아이지엠글로벌 | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| ㈜다이나믹아이지엠 | 180,000,000 | - | - | - | 180,000,000 |
| ㈜큐비엠 | 1,501,250,000 | - | - | - | 1,501,250,000 |
| ㈜이노밸리 | 12,285,400 | - | - | - | 12,285,400 |
| 향남제약공단사업조합 | 17,883,000 | - | - | - | 17,883,000 |
| 대한약품공업협회 | 32,503,000 | - | - | - | 32,503,000 |
| ㈜보고신약 | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| 라이트앤슬림 (*1) | 100,000,000 | - | - | - | - |
| 메디비젼글로벌 (*1) | 99,000,000 | - | - | - | - |
| COSMAX WEST, CORPORATION | 1,091,900,000 | - | - | - | 1,091,900,000 |
| 뉴트리원(*2) | - | 696,161,700 | - | - | 696,161,700 |
| 합 계 | 5,234,541,400 | 696,161,700 | - | (1,316,592,000) | 4,415,111,100 |
| (*1) | 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. |
| (*2) | 전기에 지분매각으로 인한 지분율 감소로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 되었습니다. |
7. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 5,421,313,061 | - | 12,369,854,863 | - |
| 선 급 비 용 | 1,533,939,200 | 2,641,392,199 | 2,281,034,358 | 2,662,057,108 |
| 부가세대급금 | 295,521,071 | - | 2,097,302,018 | - |
| 기타투자자산 | - | 276,000,000 | - | 276,000,000 |
| 합 계 | 7,250,773,332 | 2,917,392,199 | 16,748,191,239 | 2,938,057,108 |
&cr8. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상 품 | 6,699,791,308 | 4,385,240,968 |
| 제 품 | 21,205,448,175 | 15,704,997,424 |
| 재 공 품 | 10,776,811,394 | 7,083,833,644 |
| 원 재 료 | 28,719,084,704 | 25,363,645,423 |
| 부 재 료 | 8,925,195,510 | 5,636,778,253 |
| 미 착 품 | 1,444,540,996 | 1,692,541,041 |
| 합 계 | 77,770,872,087 | 59,867,036,753 |
| (*) | 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당기 6,747,368천 원, 전기 683,512 천원입니다. |
9. 관계기업투자자산&cr(1) 현황
당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율&cr(%) | 업종 | 소재지 | 측정방법 | 보고기간&cr종료일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배 | 비지배 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | 5,024,754,500 | 2,636,557 | 7,412,952 | 10,049,509 | 26.24 | 화장품 제조 | 경기도 화성 | 지분법 | 2019.12.31 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 11,692,528,640 | 784 | 103,816 | 104,600 | 0.75 | 화장품 제조 | 인도네시아 &cr자카르타 | 지분법 | 2019.12.31 |
| 코스맥스아이엠디㈜ (*1) | 454,340,000 | 30,000 | 60,868 | 90,868 | 33.01 | 의약품 제조 | 충청북도 청주 | 지분법 | 2019.12.31 |
| (*1) | 당기에 코스맥스파마의 관계기업으로 편입되었습니다. |
<전기말>
| (단위:원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율&cr(%) | 업종 | 소재지 | 측정&cr방법 | 보고기간&cr종료일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배 | 비지배 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | 5,024,754,500 | 2,636,557 | 7,412,952 | 10,049,509 | 26.24 | 화장품 제조 | 경기도 화성 | 지분법 | 2018.12.31 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 8,558,908,640 | 582 | 77,018 | 77,600 | 0.75 | 화장품 제조 | 인도네시아&cr자카르타 | 지분법 | 2018.12.31 |
&cr(2) 투자내용&cr당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다&cr<당기말>
| (단위:원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 설립지 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 미상각투자차액 | 미실현내부거래 | 지분법손실 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | 관계기업 | 대한민국 | 26.24 | 258,578,922,056 | 90,112,235,734 | 209,199,447,915 | (496,856,610) | - | 298,814,827,039 |
| PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 | 관계기업 | 인도네시아 | 0.75 | 87,991,160 | 36,120,145 | - | - | - | 36,120,145 |
| 코스맥스아이엠디㈜ | 관계기업 | 대한민국 | 33.01 | 150,000,000 | 148,737,792 | 1,262,208 | - | (1,194,408) | 148,805,592 |
| 계 | 258,816,913,216 | 90,297,093,671 | 209,200,710,123 | (496,856,610) | (1,194,408) | 298,999,752,776 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 설립지 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 미상각투자차액 | 미실현내부거래 | 지분법손실 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | 관계기업 | 대한민국 | 26.24 | 258,578,922,056 | 69,632,961,339 | 210,225,147,915 | - | - | 279,858,109,254 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 관계기업 | 인도네시아 | 0.75 | 64,547,040 | (27,884,897) | 93,500,107 | - | (65,615,210) | - |
| 계 | 258,643,469,096 | 69,605,076,442 | 210,318,648,022 | - | (65,615,210) | 279,858,109,254 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 | 코스맥스아이엠디㈜ | 코스맥스㈜와 그 종속기업 | PT. COSMAX INDONESIA | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 618,284,149,917 | 20,392,444,043 | 454,332,713 | 595,770,003,667 | 8,319,668,804 |
| 비유동자산 | 586,070,043,059 | 8,902,101,343 | - | 465,771,152,591 | 5,941,492,933 |
| 유동부채 | 716,394,132,114 | 23,010,234,887 | 3,612,130 | 650,447,545,935 | 17,941,761,057 |
| 비유동부채 | 171,487,482,106 | 690,604,274 | - | 169,247,340,070 | 37,386,945 |
| 매출액 | 1,330,652,928,971 | 39,414,527,327 | - | 1,259,716,816,059 | 10,635,441,852 |
| 순이익(손실) | 18,319,679,109 | 6,307,603,031 | (3,619,417) | 21,062,588,320 | (2,301,179,090) |
| 총포괄손익 | 16,615,125,601 | 6,178,072,489 | (3,619,417) | 21,840,327,037 | (2,154,209,218) |
| 수령한 배당금 | 1,581,934,200 | - | - | 775,650,000 | - |
&cr(4) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 기초 | 취득 | 지분법관련손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | 관계기업 | 279,858,109,254 | - | 6,826,461,526 | 13,711,644,547 | (1,581,388,288) | 298,814,827,039 |
| PT. COSMAX INDONESIA와 그 종속기업 | 관계기업 | - | 23,444,120 | 6,680,599 | 5,995,426 | - | 36,120,145 |
| 코스맥스아이엠디㈜ | 관계기업 | - | 150,000,000 | (1,194,408) | - | - | 148,805,592 |
| 계 | 279,858,109,254 | 173,444,120 | 6,831,947,717 | 13,717,639,973 | (1,581,388,288) | 298,999,752,776 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구분 | 기초 | 취득 | 지분법관련손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜와 그 종속기업 | 관계기업 | 262,582,780,748 | 6,116,996,510 | 7,385,572,153 | 4,548,142,173 | (775,382,330) | 279,858,109,254 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 관계기업 | - | 18,123,840 | (18,123,840) | - | - | - |
| 계 | 262,582,780,748 | 6,135,120,350 | 7,367,448,313 | 4,548,142,173 | (775,382,330) | 279,858,109,254 |
(5) 공정가치&cr지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보유주식수&cr(단위:주) | 주당시가&cr(단위:원) | 공정가치 | 장부금액 | 보유주식수&cr(단위:주) | 주당시가&cr(단위:원) | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | 2,636,557 | 79,900 | 210,660,904,300 | 298,814,827,039 | 2,636,557 | 130,000 | 342,752,410,000 | 279,858,109,254 |
10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 39,706,285,509 | - | - | 39,706,285,509 |
| 건 물 | 179,193,196,601 | (19,656,447,240) | - | 159,536,749,361 |
| 구 축 물 | 5,015,098,874 | (507,856,966) | - | 4,507,241,908 |
| 기계장치 | 109,403,299,925 | (41,279,917,378) | (22,293,750) | 68,101,088,797 |
| 차량운반구 | 1,040,907,801 | (744,332,717) | - | 296,575,084 |
| 공구기구와비품 | 12,971,835,660 | (8,311,092,184) | - | 4,660,743,476 |
| 시설장치 | 13,028,687,067 | (7,426,744,367) | (1,000) | 5,601,941,700 |
| 금형 | 394,948,667 | (33,037,238) | - | 361,911,429 |
| 사용권자산 | 6,658,622,693 | (3,454,785,554) | - | 3,203,837,139 |
| 건설중인자산 | 13,388,492,043 | - | - | 13,388,492,043 |
| 합 계 | 380,801,374,840 | (81,414,213,644) | (22,294,750) | 299,364,866,446 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 52,365,287,220 | - | - | 52,365,287,220 |
| 건 물 | 193,958,010,833 | (17,119,539,992) | - | 176,838,470,841 |
| 구 축 물 | 3,122,858,268 | (254,956,233) | - | 2,867,902,035 |
| 기계장치 | 102,319,082,572 | (33,418,212,888) | (26,906,250) | 68,873,963,434 |
| 차량운반구 | 1,256,871,286 | (786,236,652) | - | 470,634,634 |
| 공구기구와비품 | 15,005,349,816 | (8,406,794,501) | - | 6,598,555,315 |
| 시설장치 | 13,565,733,647 | (6,711,944,679) | (1,000) | 6,853,787,968 |
| 금형 | 27,300,350 | (5,460,070) | - | 21,840,280 |
| 건설중인자산 | 23,346,939,191 | - | - | 23,346,939,191 |
| 합 계 | 404,967,433,183 | (66,703,145,015) | (26,907,250) | 338,237,380,918 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 기타증감 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 52,365,287,220 | - | (12,926,528,368) | 267,526,657 | - | 39,706,285,509 |
| 건 물 | 176,838,470,841 | 67,500,000 | (26,356,010,733) | 13,946,210,412 | (4,959,421,159) | 159,536,749,361 |
| 구 축 물 | 2,867,902,035 | 27,000,000 | - | 1,864,568,105 | (252,228,232) | 4,507,241,908 |
| 기계장치 | 68,873,963,434 | 1,395,847,999 | (147,737,752) | 10,041,440,719 | (12,062,425,603) | 68,101,088,797 |
| 차량운반구 | 470,634,634 | 10,135,000 | (1,491,246) | (58,889,305) | (123,813,999) | 296,575,084 |
| 공구기구와비품 | 6,598,555,315 | 752,811,250 | (39,258,166) | (685,908,955) | (1,965,455,968) | 4,660,743,476 |
| 시설장치 | 6,853,787,968 | 391,397,908 | (30,314,000) | 240,244,746 | (1,853,174,922) | 5,601,941,700 |
| 금형 | 21,840,280 | - | - | 367,648,317 | (27,577,168) | 361,911,429 |
| 사용권자산(*1) | - | 2,802,976,233 | (120,763,458) | 2,300,216,731 | (1,778,592,367) | 3,203,837,139 |
| 건설중인자산 | 23,346,939,191 | 23,684,253,848 | (2,298,037,909) | (31,344,663,087) | - | 13,388,492,043 |
| 합 계 | 338,237,380,918 | 29,131,922,238 | (41,920,141,632) | (3,061,605,660) | (23,022,689,418) | 299,364,866,446 |
(*1) 사용권자산의 경우 회계정책의 변경으로 인한 증가액 4,982,429천원이 포함되어있습니다.&cr&cr<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 기타증감 | 감가상각비 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 40,451,439,414 | 4,095,648,196 | - | 7,818,199,610 | - | 52,365,287,220 |
| 건 물 | 142,773,895,676 | 7,244,011,203 | (267,359,033) | 31,517,290,140 | (4,429,367,145) | 176,838,470,841 |
| 구 축 물 | 2,693,894,970 | 17,000,000 | - | 307,382,311 | (150,375,246) | 2,867,902,035 |
| 기계장치 | 43,339,418,609 | 7,887,906,431 | (36,276,245) | 27,615,138,801 | (9,932,224,162) | 68,873,963,434 |
| 차량운반구 | 400,062,980 | 233,501,148 | (2,182,137) | 24,406,662 | (185,154,019) | 470,634,634 |
| 공구기구와비품 | 4,875,183,095 | 2,608,434,977 | (378,002,850) | 1,626,122,888 | (2,133,182,795) | 6,598,555,315 |
| 시설장치 | 3,161,224,165 | 3,965,858,583 | - | 1,338,244,438 | (1,611,539,218) | 6,853,787,968 |
| 금형 | - | 27,300,350 | - | - | (5,460,070) | 21,840,280 |
| 건설중인자산 | 53,626,408,832 | 44,891,844,935 | (1,491,601,696) | (73,679,712,880) | - | 23,346,939,191 |
| 합 계 | 291,321,527,741 | 70,971,505,823 | (2,175,421,961) | (3,432,928,030) | (18,447,302,655) | 338,237,380,918 |
11. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 부동산 | 2,447,560,171 |
| 기계장치 | - |
| 차량운반구 | 756,276,968 |
| 합계 | 3,203,837,139 |
&cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 1,267,330,440 |
| 기계장치 | - |
| 차량운반구 | 511,261,927 |
| 합계 | 1,778,592,367 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 146,208,315 |
| 단기리스료 | 987,917,129 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 2,323,264 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - |
&cr (3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,765,010,394 | 1,722,699,684 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,665,954,438 | 1,551,330,299 |
| 5년 초과 | 31,430,300 | 29,046,354 |
| 합계 | 3,462,395,132 | 3,303,076,337 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 유동 | 1,722,699,684 |
| 비유동 | 1,580,376,653 |
| 합계 | 3,303,076,337 |
&cr12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 24,567,803,131 | - | (255,950,996) | 24,311,852,135 |
| 산업재산권 | 1,261,826,268 | (363,681,953) | - | 898,144,315 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 12,228,292,066 | (6,036,692,603) | - | 6,191,599,463 |
| 개발비 | 300,000,000 | - | - | 300,000,000 |
| 회원권 | 572,268,560 | - | - | 572,268,560 |
| 라이선스 | 64,323,316 | (19,113,217) | - | 45,210,099 |
| 합 계 | 38,994,513,341 | (6,419,487,773) | (255,950,996) | 32,319,074,572 |
<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 24,567,803,131 | - | (255,950,996) | 24,311,852,135 |
| 산업재산권 | 862,987,627 | (397,525,404) | - | 465,462,223 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 10,752,584,469 | (3,814,523,952) | - | 6,938,060,517 |
| 개발비 | 300,003,000 | (3,000) | - | 300,000,000 |
| 회원권 | 237,845,580 | - | - | 237,845,580 |
| 라이선스 | 41,108,311 | (11,062,728) | - | 30,045,583 |
| 합 계 | 36,762,332,118 | (4,223,115,084) | (255,950,996) | 32,283,266,038 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 당기 상각액 | 기타 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 24,311,852,135 | - | - | - | - | 24,311,852,135 |
| 산업재산권 | 465,462,223 | 511,286,419 | - | (150,271,393) | 70,885,062 | 897,362,311 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 6,938,060,517 | 415,751,590 | - | (2,324,135,895) | 1,162,705,255 | 6,192,381,467 |
| 개발비 | 300,000,000 | - | - | - | - | 300,000,000 |
| 회원권 | 237,845,580 | 334,422,980 | - | - | - | 572,268,560 |
| 라이선스 | 30,045,583 | - | - | (7,244,515) | 22,409,031 | 45,210,099 |
| 합 계 | 32,283,266,038 | 1,261,460,989 | - | (2,481,651,803) | 1,255,999,348 | 32,319,074,572 |
&cr<전기>
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 당기 상각액 | 기타 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 18,530,233,401 | 6,109,482,747 | (327,864,013) | - | - | 24,311,852,135 |
| 산업재산권 | 463,018,016 | 64,727,387 | (4,969,065) | (128,152,317) | 70,838,202 | 465,462,223 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 5,768,317,811 | 171,652,465 | (45,833,331) | (1,827,574,236) | 2,871,497,808 | 6,938,060,517 |
| 개발비 | 300,003,000 | - | - | (3,000) | - | 300,000,000 |
| 회원권 | 114,566,200 | 123,279,380 | - | - | - | 237,845,580 |
| 라이선스 | 5,121,292 | 13,116,044 | - | (10,886,610) | 22,694,857 | 30,045,583 |
| 기타무형자산 | 1,499,112 | 8,471,415 | - | - | (9,970,527) | - |
| 합 계 | 25,182,758,832 | 6,490,729,438 | (378,666,409) | (1,966,616,163) | 2,955,060,340 | 32,283,266,038 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 2,481,651,803 | 1,966,616,163 |
13. 정부보조금의 내용&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 배 부 처 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산취득, 비용 및 수익으로 인식한 보조금 | 농림축산식품부&cr제주테크노파크 | 1,401,417,077 | 901,789,460 | 현금의 차감항목 |
&cr(2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용&cr자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다
| 과 목 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 26,906,250 | - | (4,612,500) | 22,293,750 |
| 시설장치 | 1,000 | - | - | 1,000 |
| 합 계 | 26,907,250 | - | (4,612,500) | 22,294,750 |
(3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 114,876,218 | 1,401,417,077 | (1,513,864,157) | 2,429,138 |
&cr14. 매입채무
당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 62,778,209,559 | 60,579,875,370 |
15. 금융부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 금 | 308,101,022,037 | 75,139,527,329 | 290,119,287,870 | 61,983,974,916 |
| 기타금융부채 | 59,209,686,132 | 2,562,729,039 | 28,290,543,516 | 30,231,497,014 |
| 합 계 | 367,310,708,169 | 77,702,256,368 | 318,409,831,386 | 92,215,471,930 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타단기금융부채 : | ||
| 예수보증금 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 미지급금 | 26,587,757,477 | 23,763,955,357 |
| 미지급비용 | 4,575,930,718 | 4,476,588,159 |
| 유동성리스부채 | 1,722,699,684 | - |
| 유동성전환사채 | 26,273,298,253 | - |
| 소 계 | 59,209,686,132 | 28,290,543,516 |
| 기타장기금융부채 : | ||
| 전환사채 | - | 30,000,000,000 |
| 전환권조정 | - | (3,823,730,699) |
| 상환할증금 | - | 3,223,682,846 |
| 리스부채 | 1,580,376,653 | - |
| 임대보증금 | 532,920,000 | 593,920,000 |
| 비유동파생상품부채(*1) | 449,432,386 | 237,624,867 |
| 소 계 | 2,562,729,039 | 30,231,497,014 |
| 합 계 | 61,772,415,171 | 58,522,040,530 |
| (*1) | 위험회피수단으로 지정된 파생상품 공정가치 변동분입니다. |
16. 차입금 및 사채&cr(1) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 차입처 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 하나은행 외 | 2.78~6.01 | 189,953,469,694 | 170,220,578,659 |
| 외화차입금 | 씨티은행 외 | 2.83~ 3.75 | 40,754,560,000 | 33,543,000,000 |
| 합 계 | 230,708,029,694 | 203,763,578,659 |
&cr(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 최종 만기일 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 우리은행 외 | 2.64~3.44 | 83,379,623,336 | 87,218,442,224 | 2020~2023년 | 분할/만기일시 |
| 외화차입금 | 수출입은행 외 | 3.10~ 4.44 | 34,418,896,336 | 38,759,241,903 | 2020~2023년 | 분할 |
| 합 계 | 117,798,519,672 | 125,977,684,127 | ||||
| 유동성대체 | 77,392,992,343 | 86,355,709,211 | ||||
| 비유동부채 | 40,405,527,329 | 39,621,974,916 |
(3) 당기말 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:%,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증처 | 내역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 최종 만기일 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 외 | FRN | 1.75~2.48 | 34,734,000,000 | 22,362,000,000 | 2021~2022년 | 만기일시 |
| 합 계 | 34,734,000,000 | 22,362,000,000 | ||||
| 유동성대체 | - | - | ||||
| 비유동부채 | 34,734,000,000 | 22,362,000,000 |
&cr (4) 회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑계약에 대한 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 구분 | 장부금액 | 기타포괄손익 | 금융손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 | 통화스왑 | 52,825,589 | (86,300,817) | 242,434,210 |
( 5 ) 장기 차입금 및 사채 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 연 도 별 | 장기차입금 및 사채 |
| --- | --- |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 77,392,992,343 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 44,864,755,364 |
| 2022.01.01 이후 | 30,274,771,965 |
| 합 계 | 152,532,519,672 |
&cr17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
| 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 2017.06.27 | 2022.06.27 | 1.00 | 26,273,298,253 | 30,000,000,000 |
| 소 계 | 26,273,298,253 | 30,000,000,000 |
&cr (2) 연결실체 가 2017년 6월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환사채 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 30,000백만원 |
| 발행가액 | 30,000백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연1.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 3.0% |
| 상환방법 | 2022년 06월 27일에 원금의 110.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환사채 행사시 발행할 주식의종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1주(전환가액 525,000원) |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1년이 경과한날(2018.06.27)로부터 사채의 만기일 직전 영업일(2022.06.24)까지 |
| 전환가격 | 525,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2020년 06월 27일 및 이후매 6개월에 해당되는 날에 발행가액의 전부 또는 일부 및 만기보장수익률에 따른 금원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
(3) 전환사채의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017-06-27 | 2022-06-27 | 1.00% | 액면금액 | 25,900,000,000 | 30,000,000,000 |
| 사채상환할증금 | 2,783,112,860 | 3,223,682,846 | |||
| 전환권조정 | (2,409,814,607) | (3,823,730,699) | |||
| 소 계 | 26,273,298,253 | 29,399,952,147 | |||
| 전환권대가 | 649,999,286 | 831,761,469 |
&cr 연결실체 의 전환사채는 상각후원가로 측정합니다. 연결실체 는 상기 전환사채에 대하여 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하고 있으며, 액면이자금액과의 차이는 전환권조정으로 상각하고 있습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.
&cr18. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선 수 금 | 4,769,255,702 | 21,526,833,619 |
| 선 수 수 익 | 68,183,707 | 12,279,900 |
| 예 수 금 | 53,903,119 | 4,421,986,315 |
| 부가세예수금 | 491,611,774 | 710,360,895 |
| 합 계 | 5,382,954,302 | 26,671,460,729 |
19. 퇴직급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 24,539,288,455 | 21,062,521,943 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,051,134,340) | (3,725,365,679) |
| 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 | 20,488,154,115 | 17,337,156,264 |
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무의 현재가치 | 21,062,521,943 | 17,415,324,024 |
| 당기근무원가 | 4,881,420,865 | 5,354,299,562 |
| 확정급여채무이자원가 | 765,737,409 | 530,892,196 |
| 확정급여채무재측정요소 | 1,548,786,728 | 1,072,342,912 |
| 급여지급액 등 | (1,669,572,857) | (3,758,873,099) |
| 관계사 전출입효과 | (118,745,350) | 562,373,160 |
| 기타 | (1,930,860,283) | (113,836,812) |
| 기말확정급여채무의 현재가치 | 24,539,288,455 | 21,062,521,943 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,881,420,865 | 5,354,299,562 |
| 순확정급여부채순이자 | 659,923,929 | 428,854,901 |
| 이자원가 | 765,737,409 | 530,892,196 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (105,813,480) | (102,037,295) |
| 퇴직급여원가 계 | 5,541,344,794 | 5,783,154,463 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산 | 3,725,365,679 | 2,993,415,350 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 105,813,480 | 102,037,295 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (54,924,048) | (205,358,967) |
| 기여금납부액 | 543,873,974 | 1,220,651,214 |
| 사외적립자산 지급액 | (262,142,515) | (385,379,213) |
| 연결실체의 변동 | (6,852,230) | - |
| 기말 사외적립자산 | 4,051,134,340 | 3,725,365,679 |
&cr(5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 | 2,036,812,095 | 2,021,355,488 |
| 정기예금 | 2,014,322,245 | 1,704,010,191 |
| 합 계 | 4,051,134,340 | 3,725,365,679 |
&cr(6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 2,720,510,233 | 2,715,141,537 |
| 판매비와관리비 | 2,820,834,561 | 3,068,012,926 |
| 합 계 | 5,541,344,794 | 5,783,154,463 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | (1,603,710,776) | (1,277,701,879) |
| 법인세효과 | 248,159,643 | 313,425,385 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (1,355,551,133) | (964,276,494) |
(8) 보험수리적가정 &cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 할인률 | 3.03 | 2.82 |
| 임금상승률 | 5.72 | 5.34 |
&cr2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 (%) | 금 액 | 비 율 (%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <할인율> | ||||
| 1% 증가 | 23,483,902,088 | 95.70% | 20,446,736,354 | 97.08% |
| 1% 감소 | 25,817,577,803 | 105.21% | 21,795,280,693 | 103.48% |
| <임금상승률> | ||||
| 1% 증가 | 25,800,374,945 | 105.14% | 21,791,411,748 | 103.43% |
| 1% 감소 | 23,477,107,031 | 95.67% | 20,443,737,217 | 97.06% |
(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만 기는 10.19 년 이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 9,882,765,481 | 1,433,063,450 | 3,076,256,176 | 3,048,243,614 | 6,583,291,672 | 24,023,620,393 |
20. 자본금과 자본잉여금&cr(1) 자본금&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보 통 주 | 우 선 주 | 보 통 주 | 우 선 주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 10,000,000주 | 30,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 9,603,921주 | - | 9,603,921주 | - |
| 당기말 현재 자본금 | 4,801,960,500원 | - | 4,801,960,500원 | - |
&cr 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 분할로인한변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 4,801,960,500 | - | - | - | 4,801,960,500 |
| 합 계 | 4,801,960,500 | - | - | - | 4,801,960,500 |
(2) 자본잉여금의 변동내용&cr당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 221,152,793,548 | - | - | 221,152,793,548 |
| 재평가적립금 | 941,301,173 | - | - | 941,301,173 |
| 자기주식처분이익 | 1,452,587,931 | - | - | 1,452,587,931 |
| 연결자본잉여금 | 14,122,409,532 | - | - | 14,122,409,532 |
| 전환권대가 | 831,761,469 | - | (265,835,770) | 565,925,699 |
| 기타자본잉여금 | (2,049,744,360) | - | - | (2,049,744,360) |
| 합 계 | 236,451,109,293 | - | (265,835,770) | 236,185,273,523 |
&cr<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 221,152,793,548 | - | - | 221,152,793,548 |
| 재평가적립금 | 941,301,173 | - | - | 941,301,173 |
| 자기주식처분이익 | 1,452,587,931 | - | - | 1,452,587,931 |
| 연결자본잉여금 | 14,122,409,532 | - | - | 14,122,409,532 |
| 전환권대가 | 831,761,469 | - | - | 831,761,469 |
| 기타자본잉여금 | (2,039,577,600) | - | (10,166,760) | (2,049,744,360) |
| 합 계 | 236,461,276,053 | - | (10,166,760) | 236,451,109,293 |
21. 기타자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (382,252,602) | (382,252,602) |
| 기타의자본조정 | (5,578,214,660) | (4,112,657,545) |
| 분할차손 | (39,172,382,731) | (39,172,382,731) |
| 합 계 | (45,132,849,993) | (43,667,292,878) |
(2) 자기주식&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
22. 기타포괄손익누계액&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,116,679,507) | (1,386,601,632) |
| 해외사업환산손익 | (1,600,878,970) | (1,645,659,415) |
| 지분법자본변동 | 16,540,922,985 | 2,823,283,012 |
| 위험회피파생상품평가손익 | (177,536,478) | (113,020,239) |
| 합 계 | 12,645,828,030 | (321,998,274) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 재분류조정 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,386,601,632) | (980,655,562) | - | 250,577,687 | (2,116,679,507) |
| 해외사업환산손익 | (1,645,659,415) | 44,780,445 | - | - | (1,600,878,970) |
| 지분법자본변동 | 2,823,283,012 | 13,717,639,973 | - | - | 16,540,922,985 |
| 위험회피파생상품평가손익 | (113,020,239) | (117,170,314) | - | 52,654,075 | (177,536,478) |
| 합 계 | (321,998,274) | 12,664,594,542 | - | 303,231,762 | 12,645,828,030 |
&cr<전기>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 재분류조정 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (1,258,142,400) | (359,659,872) | 231,200,640 | (1,386,601,632) |
| 매도가능증권평가이익 | (359,659,872) | - | 359,659,872 | - | - |
| 해외사업환산손익 | (856,607,815) | (789,051,600) | - | - | (1,645,659,415) |
| 지분법자본변동 | (1,724,859,161) | 4,548,142,173 | - | - | 2,823,283,012 |
| 위험회피파생상품평가손익 | - | (113,020,239) | - | - | (113,020,239) |
| 합 계 | (2,941,126,848) | 2,387,927,934 | - | 231,200,640 | (321,998,274) |
&cr23. 이익잉여금&cr(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 | 제한근거 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 3,104,618,315 | 2,741,828,221 | 상법 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 631,000,000 | 631,000,000 | - |
| 연구인력개발준비금 | 22,292,333,334 | 22,292,333,334 | - | |
| 미처분이익잉여금 | 73,415,649,402 | 76,073,161,316 | - | |
| 합 계 | 99,443,601,051 | 101,738,322,871 |
| (*1) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 제27기 | 2019년 01월 01일 | 부터 | 제26기 | 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 20 일 | 처분확정일 | 2019년 03월 22 일 | ||
| 코스맥스비티아이주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 제27 (당)기 | 제26 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 46,173,569,232 | 42,559,267,708 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 41,087,255,474 | 40,474,794,610 | ||
| 당기순이익 | 5,642,977,623 | 3,043,027,764 | ||
| 확정급여채무의재측정요소 | (556,663,865) | (958,554,666) | ||
| 합 계 | 46,173,569,232 | 42,559,267,708 | ||
| 이익잉여금처분액 | 2,628,593,275 | 1,472,012,234 | ||
| 이익준비금 | 238,963,025 | 133,819,294 | ||
| 배당금 | 2,389,630,250 | 1,338,192,940 | ||
| 현금배당&cr 주당배당금(률)&cr 보통주： 제27기 250원(50%) &cr 제26기 140원(28%) | 2,389,630,250 | 1,338,192,940 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 43,544,975,957 | 41,087,255,474 |
&cr(3) 지배기업의 배당금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 9,603,921 | 10,000,000 | 9,603,921 | 10,000,000 |
| 자기주식수 | (45,400) | - | (45,400) | - |
| 배당주식수 | 9,558,521 | - | 9,558,521 | - |
| 주당배당금 | 250 | - | 140 | - |
| 배당금 | 2,389,630,250 | - | 1,338,192,940 | - |
24. 매출액 및 매출원가&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 383,398,621,946 | 338,509,100,355 |
| 상품매출 | 53,185,186,433 | 67,085,383,323 |
| 기타매출 | 31,769,059,989 | 32,680,767,511 |
| 합 계 | 468,352,868,367 | 438,275,251,189 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 359,628,210,742 | 290,417,601,669 |
| 기초제품 | 15,717,739,921 | 17,883,052,879 |
| 당기제품제조원가 | 368,202,205,605 | 305,515,979,885 |
| 재고자산폐기손실 | 6,443,068,787 | 683,511,648 |
| 특소세 및 부가세 | - | 254,161 |
| 타계정에서 대체액 | (776,485,675) | 409,377,820 |
| 타계정으로 대체액 | (5,533,152,927) | (14,934,134,023) |
| 관세환급금 | (2,728,627,203) | (3,422,700,780) |
| 기말제품 | (21,696,537,766) | (15,717,739,921) |
| 상품매출원가 | 46,801,822,230 | 59,160,982,638 |
| 기초상품 | 4,385,240,968 | 2,455,510,560 |
| 당기상품매입액 | 46,365,089,965 | 50,581,056,344 |
| 재고자산평가손실 | 304,298,885 | |
| 타계정에서 대체액 | 2,990,876,817 | 10,826,833,071 |
| 타계정으로 대체액 | (186,661,710) | (317,176,369) |
| 관세환급금 | (54,057,350) | |
| 기말상품 | (7,002,965,345) | (4,385,240,968) |
| 매출원가 총액 | 406,430,032,972 | 349,578,584,307 |
25. 판매비와 관리비 &cr판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 24,188,251,598 | 20,923,979,024 |
| 상여 | 4,217,470,633 | 5,350,345,009 |
| 퇴직급여 | 2,820,834,561 | 3,068,012,926 |
| 복리후생비 | 4,212,936,934 | 3,639,509,530 |
| 임차료 | 1,013,085,562 | 2,402,624,560 |
| 접대비 | 1,024,096,226 | 863,124,740 |
| 감가상각비 | 4,194,351,725 | 2,776,359,847 |
| 무형자산상각비 | 2,481,651,803 | 1,966,616,163 |
| 세금과공과 | 1,110,088,197 | 924,259,942 |
| 광고선전비 | 968,484,652 | 1,975,184,277 |
| 대손상각비 | 2,639,452,483 | 608,706,020 |
| 여비교통비 | 2,539,085,072 | 2,425,994,967 |
| 통신비 | 133,425,428 | 126,676,489 |
| 수도광열비 | 522,409,235 | 430,704,312 |
| 소모품비 | 1,380,165,856 | 1,467,608,204 |
| 수선비 | 10,237,136 | 46,729,551 |
| 보험료 | 546,970,560 | 332,857,971 |
| 운반및보관비 | 1,202,731,890 | 1,724,566,159 |
| 차량유지비 | 272,371,475 | 243,489,025 |
| 지급수수료 | 8,967,433,965 | 7,199,012,625 |
| 수출비 | 1,899,368,769 | 3,666,539,694 |
| 도서인쇄비 | 141,227,776 | 116,830,617 |
| 교육비 | 425,372,025 | 218,533,262 |
| 연구개발비 | 2,343,658,124 | 2,061,607,440 |
| 판매비와관리비 계 | 69,255,161,685 | 64,559,872,354 |
26. 금융수익 및 금융비용 &cr당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 653,378,080 | 480,214,742 | 금융기관예치금 |
| 외환차익 | 4,207,144,705 | 1,971,212,152 | |
| 외화환산이익 | 765,695,397 | 329,008,325 | |
| 파생상품평가이익 | 497,000,000 | 31,000,000 | |
| 금융수익 소계 | 6,123,218,182 | 2,811,435,219 | |
| 이자비용 | 15,293,335,946 | 12,453,894,845 | 금융기관차입금 |
| 금융자산처분손실 | 37,243,995 | 13,878,856 | |
| 외환차손 | 2,561,116,712 | 2,792,296,054 | |
| 외화환산손실 | 1,585,445,469 | 1,472,758,068 | |
| 파생상품평가손실 | 95,400,000 | 79,000,000 | |
| 금융비용 소계 | 19,572,542,122 | 16,811,827,823 | |
| 순금융수익(원가) | (13,449,323,940) | (14,000,392,604) |
&cr27 . 기타수익 및 기타비용&cr(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 258,725 | - |
| 유형자산처분이익 | 4,861,369,157 | 21,561,987 |
| 무형자산처분이익 | - | 12,033,935 |
| 투자자산처분이익 | 1,884,313,960 | - |
| 임대료 | 15,864,000 | 28,799,273 |
| 대손충당금환입 | 11,553,722 | - |
| 퇴직급여충당금환입 | - | 778,274 |
| 리스변경이익 | 49,139,964 | - |
| 잡이익 | 2,785,901,613 | 2,349,944,094 |
| 기타수익 계 | 9,608,401,141 | 2,413,117,563 |
(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 647,163 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 1,089,526 |
| 유형자산처분손실 | 2,970,774,749 | 267,497,001 |
| 투자자산처분손실 | - | 163,799,983 |
| 기부금 | 50,500,000 | 144,858,854 |
| 잡손실 | 2,842,178,555 | 427,304,320 |
| 기타비용 계 | 5,864,100,467 | 1,004,549,684 |
&cr28 . 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 4,729,654,667 | 6,637,309,503 |
| 일시적차이 이연법인세 변동액 | (2,831,535,181) | (1,023,103,489) |
| 세무상결손금 이연법인세 변동액 | - | (12,653,334) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 709,903,059 | 643,866,421 |
| 법인세비용 | 2,608,022,545 | 6,245,419,101 |
| 기타증감 | 282,786,933 | (34,463,674) |
| 법인세 추납액(환급액) | 808,443,019 | 142,066,080 |
| 당기 법인세비용 | 3,699,252,497 | 6,353,021,507 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익평가손익 | 384,196,967 | 289,650,240 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 249,591,108 | 312,498,710 |
| 전환권대가 | 51,266,257 | - |
| 위험회피파생상품평가손익 | 24,848,727 | 41,717,471 |
| 합 계 | 709,903,059 | 643,866,421 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (11,086,660,154) | 18,912,418,116 | ||
| 적용세율에 따른 법인세(22%) | (2,439,065,234) | 4,160,731,986 | ||
| 조정사항 | 5,855,530,798 | 2,084,687,115 | ||
| (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 1,360,200,582 | 1,405,994,245 | ||
| (＋)세무상 가산되지 않는 비용의 법인세효과 | (529,521,019) | (587,824,845) | ||
| ( - )세액공제 | (2,798,414,550) | (5,517,966,322) | ||
| (±)기타(세율차이 등) | 7,823,265,785 | 6,784,484,037 | ||
| 법인세비용 | 3,416,465,564 | 6,245,419,101 | ||
| 전기 법인세 환급액 | - | 142,066,080 | ||
| 기타 증감액 | 282,786,933 | (34,463,674) | ||
| 당기 법인세비용 | 3,699,252,497 | 6,353,021,507 | ||
| 평균유효세율 | 33.37% | 33.59% |
&cr (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr <당기말>
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전기조정 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설장치감가상각누계액(조정) | 198,842 | - | 107,248,823 | - | 107,447,665 |
| 공구기구와비품감가상각누계액(조정) | 58,991 | - | 1,226,254 | - | 1,285,245 |
| 감가상각부인액 | 9,944,550 | - | 32,934,631 | - | 42,879,181 |
| 퇴직급여충당금 | 4,206,329,037 | - | 1,008,522,757 | 230,535,606 | 5,445,387,400 |
| 퇴직보험예치금 | (818,072,958) | - | (225,018,608) | 151,842,012 | (891,249,554) |
| 해외지급보증수수료 | 56,188,820 | 381,675 | 2,176,785 | - | 58,747,280 |
| 지분법투자주식(코스맥스) | (1,631,973,697) | - | - | - | (1,631,973,697) |
| 지분법투자주식(3AC) | 110,489,221 | - | (110,489,221) | - | - |
| 지분법투자주식(바이오) | 58,326,732 | - | - | - | 58,326,732 |
| 무형자산손상차손 | 79,200,000 | - | - | - | 79,200,000 |
| 단기금융상품평가이익 | (1,226,421) | - | - | - | (1,226,421) |
| 기타포괄손익&cr-공정가치 측정금융자산평가손익 | 397,451,330 | - | - | 250,577,687 | 648,029,017 |
| 적금미수수익 | - | - | (606,298) | - | (606,298) |
| 인정이자_지연회수(국외) | - | 14,867,423 | 11,965,960 | - | 26,833,383 |
| 세금과공과(외국납부세액) | - | 10,545,624 | (10,545,624) | - | - |
| 통화스왑 | - | - | (16,881,169) | 16,881,169 | - |
| 정부보조금 | 25,523,510 | (8,361,320) | (17,145,514) | - | 16,676 |
| 대손충당금한도초과 | 944,366,022 | - | 316,006,990 | - | 1,260,373,012 |
| 재고자산평가충당금 | 35,781,478 | - | 369,704,542 | - | 405,486,020 |
| 사용권자산 | - | - | (685,221,760) | - | (685,221,760) |
| 리스부채 | - | - | 706,234,524 | - | 706,234,524 |
| 대손상각비 | 233,228,246 | - | (138,416) | - | 233,089,830 |
| 전환권대가 | (867,355,299) | - | 259,795,283 | 51,266,257 | (556,293,759) |
| 기타 | 7,102,266,125 | 222,237 | 354,206,544 | 8,800,328 | 7,465,495,234 |
| 이연법인세자산(부채) | 9,940,724,529 | 17,655,639 | 2,103,976,483 | 709,903,059 | 12,772,259,710 |
&cr<전기말>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 적금미수수익 | (119,054,227) | 119,054,227 | - | - |
| 대손충당금 한도초과 | 940,550,083 | 3,815,939 | - | 944,366,022 |
| 대손상각비 | 179,001,460 | 54,226,786 | - | 233,228,246 |
| 시설장치감가상각누계액(조정) | 15,296 | 183,546 | - | 198,842 |
| 공구기구와비품감가상각누계액(조정) | 37,226 | 21,765 | - | 58,991 |
| 감가상각부인액 | 3,681,142 | 6,263,408 | - | 9,944,550 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,254,400,372 | 942,367,447 | 9,561,218 | 4,206,329,037 |
| 퇴직보험운용자산 | (656,778,145) | (464,232,305) | 302,937,492 | (818,072,958) |
| 재고자산평가충당금 | 58,139,706 | (22,358,228) | - | 35,781,478 |
| 해외지급보증수수료 | 51,552,462 | 4,636,358 | - | 56,188,820 |
| 지분법투자주식(코스맥스) | (1,631,973,697) | - | - | (1,631,973,697) |
| 지분법투자주식(3AC) | 110,489,221 | - | - | 110,489,221 |
| 지분법투자주식(바이오) | 58,326,732 | - | - | 58,326,732 |
| 정부보조금 | 18,894,888 | 6,628,622 | - | 25,523,510 |
| 무형자산손상차손 | 79,200,000 | - | - | 79,200,000 |
| 단기금융상품평가이익 | (1,226,421) | - | - | (1,226,421) |
| 매도가능증권 | 107,801,090 | - | 289,650,240 | 397,451,330 |
| 전환권대가 | (1,058,473,846) | 191,118,547 | - | (867,355,299) |
| 기타 | 7,523,037,698 | (462,489,044) | 41,717,471 | 7,102,266,125 |
| 이연법인세자산(부채) | 8,917,621,040 | 379,237,068 | 643,866,421 | 9,940,724,529 |
29. 비용의 성격별 분류&cr주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원부재료비 | 230,438,442,229 | 209,056,690,310 |
| 상품매입액 | 46,365,089,965 | 50,581,056,344 |
| 인 건 비 | 78,497,106,190 | 83,007,391,149 |
| 복리후생비 | 9,973,597,618 | 9,324,588,137 |
| 임 차 료 | 2,090,416,872 | 2,556,123,815 |
| 감가상각비 | 23,022,689,418 | 18,447,302,655 |
| 무형자산상각비 | 2,481,651,803 | 1,966,616,163 |
| 세금과공과 | 2,977,680,650 | 2,154,561,654 |
| 기 타 | 79,838,519,912 | 37,044,126,434 |
| 합 계 | 475,685,194,657 | 414,138,456,661 |
&cr30 . 주당 순이익&cr(1) 기본주당순이익&cr당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.&cr
당기와 전기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.&cr1) 기본주당순이익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주당기순이익 | 399,022,253 | 9,503,200,350 |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,558,521 | 9,558,521 |
| 기본주당순이익 | 42 | 994 |
&cr2) 보통주당기순이익
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 : | ||
| 당기순이익 | 399,022,253 | 9,503,200,350 |
3) 가중평균유통보통주식수
<당기>
| 기간 | 구분 | 조정후 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 유통주식 | 9,558,521 | 365 | 3,488,860,165 |
※ 당기 유통보통주식수 : 3,488,860,165 ÷ 365일 = 9,558,521주&cr
<전기>
| 기간 | 구분 | 조정후 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 01.01~12.31 | 유통주식 | 9,558,521 | 365 | 3,488,860,165 |
※ 전기 유통보통주식수 : 3,488,860,165 ÷ 365일 = 9,558,521주&cr
(2) 희석주당순이익&cr당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다.
&cr31 . 현금흐름표 &cr (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
&cr (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 29,450,174,720 | 69,308,772,884 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 1,276,203,059 | 2,917,688,135 |
| 건설중인자산의 비용화 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,066,761,947) | (1,316,592,000) |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 11,675,749,343 | 31,747,387,995 |
32. 특수관계자와의 거래
(1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 관계기업 | 코스맥스㈜ |
| 기타특수관계자 | COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA, CORPORATION, &crPT. COSMAX INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스닷랩㈜, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, &cr씨엠테크㈜, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, 코스맥스이스트&cr㈜, NU-WORLD CORPORATION, CM TECH CHINA, INC., ㈜믹스앤매치, 레시피㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, PT. KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*1) |
| (*1) | 당기 중 PT. COSMAX INDONESIA의 종속기업으로 편입되었습니다. |
&cr (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | 57,156,194,127 | 55,505,115,182 |
| COSMAX CHINA, INC | 7,728,653,367 | 15,007,205,363 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 2,191,361,812 | 2,924,225,185 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 5,777,226,665 | 1,909,103,208 |
| COSMAX USA, CORPORATION | 2,150,774,351 | 1,000,492,806 |
| COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED | 509,805,444 | 181,712,017 |
| 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 133,918,618 | - |
| 씨엠테크㈜ | 505,575,250 | 36,900,000 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 28,639,017 | 23,668,898 |
| NU-WORLD CORPORATION | 1,996,326,037 | 19,418,733 |
| ㈜믹스앤매치 | 1,231,325,050 | 462,828,074 |
| 레시피㈜ | 203,258,079 | 1,252,927,459 |
| 합 계 | 79,613,057,817 | 78,323,596,925 |
&cr(3) 특수관계자와의 중요한 매입의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | 3,991,764,422 | 7,068,185,078 |
| COSMAX CHINA, INC | 78,125,184 | - |
| COSMAX USA, CORPORATION | 2,592,386,102 | 1,929,798,690 |
| NU-WORLD CORPORATION | 454,164,416 | - |
| ㈜믹스앤매치 | 1,542,483,058 | - |
| 레시피㈜ | - | 2,194,257,283 |
| 합 계 | 8,658,923,182 | 11,192,241,051 |
(4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | 41,281,863,352 | 362,539,058 |
| COSMAX CHINA, INC | 81,339,642 | 15,448,048 |
| ㈜믹스앤매치 | 11,573,240 | - |
| 레시피㈜ | - | 6,251,540 |
| 합 계 | 41,374,776,234 | 384,238,646 |
&cr(5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기(판관비등) | 전기(판관비등) |
| --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | (99,718,142) | 38,183 |
| COSMAX CHINA, INC | (340,564,890) | (555,061,976) |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | (22,717,068) | (81,255,788) |
| COSMAX USA, CORPORATION | (306,527,686) | 63,139,313 |
| PT. COSMAX INDONESIA | - | (22,000) |
| 코스맥스아이큐어㈜ | (3,141,439) | 42,998,682 |
| 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | (382,980) | - |
| 씨엠테크㈜ | 16,519,405 | - |
| 농업회사법인코스맥스향약원㈜ | - | 700,000 |
| NU-WORLD CORPORATION | 99,229,803 | 8,978,343 |
| ㈜믹스앤매치 | 6,521,064 | (104,524,946) |
| 레시피㈜ | 9,376,361 | 16,152,948 |
| 합 계 | (641,405,572) | (608,857,241) |
( 6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | 15,333,374,139 | 13,997,722,915 | 1,431,831,050 | 1,744,321,852 |
| COSMAX CHINA, INC | 3,037,409,362 | 3,449,467,117 | 122,215,722 | 112,833,179 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 1,213,402,614 | 1,464,405,457 | - | - |
| COSMAX USA, CORPORATION | 2,133,592,301 | 738,765,916 | 1,195,113,284 | 803,331,437 |
| PT. COSMAX INDONESIA | 1,971,374,566 | 1,928,794,742 | - | - |
| COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED | 341,596,928 | 119,024,542 | - | - |
| 씨엠테크㈜ | 341,849,475 | 24,750,000 | - | - |
| NU-WORLD CORPORATION | 1,869,495,415 | 4,006,413 | - | - |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 8,380,109 | 4,101,673 | - | - |
| 쓰리애플즈코스메틱스㈜ | 76,643,730 | - | - | |
| ㈜믹스앤매치 | 1,384,552,807 | 1,039,103,688 | 393,352,680 | - |
| 레시피㈜ | 79,857,979 | 168,517,318 | - | 55,741,574 |
| 합 계 | 27,791,529,425 | 22,938,659,781 | 3,142,512,736 | 2,716,228,042 |
&cr ( 7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 기타채권(미수금,선급금 등) | 기타채무(미지급금,임대보증금 등) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스㈜ | 443,842,535 | 187,962,670 | 790,406,495 | 327,800,764 |
| COSMAX CHINA, INC | 29,543,476 | 161,979,359 | - | 219,002,433 |
| COSMAX GUANGZHOU, INC | 2,450,270 | 81,255,788 | - | - |
| COSMAX USA, CORPORATION | 383,566,534 | 114,560,627 | 284,325,725 | 218,497,666 |
| PT. COSMAX INDONESIA | - | 22,000 | - | - |
| 씨엠테크㈜ | - | - | 7,084,000 | - |
| NU-WORLD CORPORATION | - | - | 425,910,212 | 8,978,343 |
| 코스맥스아이큐어㈜ | - | - | 696,693 | - |
| ㈜믹스앤매치 | 187,690,010 | 114,801,958 | 132,000 | 59,400,000 |
| 레시피㈜ | - | 838,799 | - | 24,412,327 |
| 합 계 | 1,047,092,825 | 661,421,201 | 1,508,555,125 | 858,091,533 |
( 8) 주요 경영진에 대한 보상&cr 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 6,989,021,179 | 11,863,196,250 |
| 퇴직급여 | 991,140,209 | 1,448,963,028 |
| 합 계 | 7,980,161,388 | 13,312,159,278 |
( 9) 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증내용&cr연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수혜자 | 과목 | 자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| COSMAX WEST CORPORATION | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
COSMAX WEST CORPORATION주식 | 782,703,590 | 1,091,900,000 | 한국수출입은행외 | 코스맥스엔비티㈜ |
&cr( 10) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용&cr 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원,USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증내용 | 제공자 | 통화 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 이경수 | KRW | 51,300,000,000 | 2015.01.14~ 2020.08.27 | 우리은행외 |
| USD | 23,000,000 | 2018.09.07~ 2022.06.27 | 국민은행외 | ||
| 차입 | 코스맥스㈜ | KRW | 48,706,000,000 | 2014.06.16~ 2020.09.04 | 기업은행외 |
| 합 계 | KRW | 100,006,000,000 | |||
| USD | 23,000,000 |
33. 우발상황과 약정사항&cr(1) 사용제한 예금&cr사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 특정현금예금 | ㈜기업은행 | 5,000,000 | 8,000,000 | 당좌개설보증금 |
| ㈜국민은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | |||
| ㈜하나은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |||
| 합 계 | 8,500,000 | 11,500,000 |
(2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 과 목 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지, 건물 및 &cr기계장치 | 148,288,295,100 | 123,793,600,000 | ㈜우리은행외 | 장기차입금 외 | 99,824,893,333 |
| 투자자산 | 주식 | 182,418,508,314 | 115,875,000,000 | 한국증권금융 외 | 장단기차입금 | 91,875,000,000 |
| 합계 | 330,706,803,414 | 239,668,600,000 | 191,699,893,333 |
&cr(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용&cr당기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주 석 32 에서 언급 한 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.
&cr(4) 보험가입내용&cr보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험기간 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 외 | 건 물 | 159,536,749,361 | 383,968,357,515 | 2018.12.14~2020.11.18 | 현대해상화재보험,&cr 한화손해보험,&cr KB손해보험 등 |
| 구 축 물 | 4,507,241,908 | ||||
| 기계장치 | 68,101,088,797 | ||||
| 시설장치 | 5,601,941,700 | ||||
| 공구기구와비품 | 4,660,743,476 | ||||
| 재고자산 | 77,770,872,087 | ||||
| 합 계 | 320,178,637,329 | 383,968,357,515 |
(5) 금융기관 여신한도약정
금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상업어음할인 | ㈜국민은행 | 9,400,000,000 | 7,018,165,195 | - |
| 단기차입금 | 운전한도외 | ㈜국민은행 외 | 36,440,000,000 | 9,047,258,110 | - |
| 장기차입금 | 시설한도외 | 한국산업은행 외 | 13,000,000,000 | 4,333,440,000 | - |
| 원화 여신한도 소계 | 58,840,000,000 | 20,398,863,305 | |||
| 단기차입금 | 운전한도 외 | ㈜하나은행 외 | 9,841,300,000 | 5,644,969,680 | - |
| 외화 여신한도 소계 | 9,841,300,000 | 5,644,969,680 | |||
| 합 계 | 68,681,300,000 | 26,043,832,985 |
&cr (6) 연결실체는 이행보증 등을 위하여 서울보증보험에 2,006백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다.
&cr34. 영업부문&cr (1) 연결실체의 영업부문은 건강기능식품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 건강기능식품 사업부문 및 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다&cr
(2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 건강기능식품 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 364,874,991,840 | 109,010,662,462 | (5,532,785,935) | 468,352,868,367 |
| 영업이익 | (10,752,996,243) | 5,615,148,645 | (2,194,478,692) | (7,332,326,290) |
| 당기순이익 | (22,018,937,859) | 1,374,769,523 | 6,739,514,000 | (13,904,654,336) |
| 자산총계 | 449,501,977,412 | 471,697,624,001 | (28,483,363,187) | 892,716,238,226 |
| 부채총계 | 376,999,507,765 | 207,677,909,142 | (47,951,280,387) | 536,726,136,520 |
(3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출 | 비유동자산(*1) |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 383,449,227,498 | 534,417,041,599 |
| 미국 | 21,318,427,970 | 64,182,870,878 |
| 아시아 | 47,564,312,982 | 6,061,854,852 |
| 호주 | 21,553,685,852 | 43,853,143,598 |
| 연결조정 | (5,532,785,935) | (5,502,168,831) |
| 합 계 | 468,352,868,367 | 643,012,742,096 |
(*1) : 금융상품, 이연법인세자산은 제외함
35. 위험관리
(1) 금융위험관리&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 59,959,911,850 | 23,876,685,685 |
| 매출채권(*2) | 93,604,090,822 | 106,878,726,931 |
| 단기금융자산(*3) | 5,104,382,921 | 5,567,792,617 |
| 장기금융자산(*4) | 6,477,049,834 | 4,289,454,928 |
| 합 계 | 165,145,435,427 | 140,612,660,161 |
| (*1) | 현금 제외 금액입니다. |
| (*2) | 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다. |
| (*3) | 미수금 대손충당금 제외 금액입니다. |
| (*4) | 지분상품 제외 금액입니다. |
(나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 77,969,166,459 | 93,000,909,970 |
| 6개월~1년 | 4,889,461,676 | 5,752,853,920 |
| 1년 초과 | 10,745,462,687 | 8,124,963,041 |
| 합 계 | 93,604,090,822 | 106,878,726,931 |
2) 유동성위험 관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 매입채무 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 313,757,538,253 | 62,778,209,559 | 59,209,686,132 | 435,745,433,944 |
| 1년 이후 | 79,053,718,999 | - | 2,562,729,039 | 81,616,448,038 |
| 계 | 392,811,257,252 | 62,778,209,559 | 61,772,415,171 | 517,361,881,982 |
상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.&cr
3) 시장위험 관리&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 외환위험관리&cr연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,130,233,185 | (3,130,233,185) | (1,470,852,937) | 1,470,852,937 |
| CNY | 152,311,753 | (152,311,753) | 127,359,797 | (127,359,797) |
| AUD | 12,350,998 | (12,350,998) | 366,965,278 | (366,965,278) |
| EUR | (4,118,814) | 4,118,814 | - | - |
| 합계 | 3,290,777,122 | (3,290,777,122) | (976,527,862) | 976,527,862 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.
(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 230,708,029,694 | 203,763,578,659 |
| 유동성장기차입금 | 77,392,992,343 | 86,355,709,211 |
| 장기차입금 | 75,139,527,329 | 61,983,974,916 |
| 차입금 계 | 383,240,549,366 | 352,103,262,786 |
| 차입금 계(변동금리 적용분) | 205,930,691,176 | 226,516,293,395 |
&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익의 증가(감소) | (2,059,306,912) | 2,059,306,912 | (2,265,162,934) | 2,265,162,934 |
(2) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 총 계 | 536,726,136,520 | 519,966,073,861 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (59,966,257,980) | (23,886,634,430) |
| 순 부 채 | 476,759,878,540 | 496,079,439,431 |
| 자 본 총 계 | 355,990,101,706 | 359,848,362,741 |
| 부 채 비 율 | 133.93% | 137.86% |
&cr
36. 재무제표 재작성&cr
회사는 지분법적용투자주식등에 대한 오류사항을 수정반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결재무상태표
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 235,348,000 | - | 235,348,000 |
| 현금및현금성자산 | 59,966,258 | - | 59,966,258 |
| 매출채권및기타채권 | 85,651,922 | - | 85,651,922 |
| 단기금융자산 | 4,703,625 | - | 4,703,625 |
| 재고자산 | 77,770,872 | - | 77,770,872 |
| 당기법인세자산 | 4,550 | - | 4,550 |
| 기타유동자산 | 7,250,773 | - | 7,250,773 |
| II. 비유동자산 | 643,433,489 | 13,934,749 | 657,368,238 |
| 장기금융자산 | 9,952,171 | - | 9,952,171 |
| 관계기업투자자산 | 285,065,004 | 13,934,749 | 298,999,753 |
| 유형자산 | 299,364,866 | - | 299,364,866 |
| 무형자산 | 32,319,075 | - | 32,319,075 |
| 이연법인세자산 | 13,814,981 | - | 13,814,981 |
| 기타비유동자산 | 2,917,392 | - | 2,917,392 |
| 자산총계 | 878,781,489 | 13,934,749 | 892,716,238 |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 437,493,005 | - | 437,493,005 |
| 매입채무및기타채무 | 62,778,210 | - | 62,778,210 |
| 단기금융부채 | 367,310,708 | - | 367,310,708 |
| 당기법인세부채 | 2,021,133 | - | 2,021,133 |
| 기타유동부채 | 5,382,954 | - | 5,382,954 |
| II. 비유동부채 | 99,233,132 | - | 99,233,132 |
| 장기금융부채 | 77,702,257 | - | 77,702,257 |
| 퇴직급여채무 | 20,488,154 | - | 20,488,154 |
| 이연법인세부채 | 1,042,721 | - | 1,042,721 |
| 부채총계 | 536,726,137 | - | 536,726,137 |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 4,801,961 | - | 4,801,961 |
| 자본잉여금 | 236,185,273 | - | 236,185,273 |
| 기타자본 | (45,132,850) | - | (45,132,850) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,288,921) | 13,934,749 | 12,645,828 |
| 이익잉여금 | 99,443,601 | - | 99,443,601 |
| 비지배지분 | 48,046,288 | - | 48,046,288 |
| 자본총계 | 342,055,352 | 13,934,749 | 355,990,101 |
| 부채및자본총계 | 878,781,489 | 13,934,749 | 892,716,238 |
&cr(2) 연결포괄손익계산서
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 468,352,868 | - | 468,352,868 |
| Ⅱ. 매출원가 | 406,430,033 | - | 406,430,033 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 61,922,835 | - | 61,922,835 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 69,255,161 | - | 69,255,161 |
| Ⅴ. 영업손익 | (7,332,326) | - | (7,332,326) |
| 금융수익 | 6,123,218 | - | 6,123,218 |
| 기타수익 | 9,608,401 | - | 9,608,401 |
| 금융비용 | 19,572,542 | - | 19,572,542 |
| 기타비용 | 5,864,100 | - | 5,864,100 |
| 지분법손익 | 6,831,947 | - | 6,831,947 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순손익 | (10,205,402) | - | (10,205,402) |
| Ⅶ.법인세비용(수익) | 3,699,252 | - | 3,699,252 |
| Ⅷ. 당기순손익 | (13,904,654) | - | (13,904,654) |
| IX. 기타포괄손익 | (2,678,974) | 13,934,749 | 11,255,775 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | (264,377) | 13,934,749 | 13,670,372 |
| 해외사업환산손익 | 39,033 | - | 39,033 |
| 지분법자본변동 | (217,109) | 13,934,749 | 13,717,640 |
| 현금흐름위험회피 평가손익 | (86,301) | - | (86,301) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (2,414,597) | - | (2,414,597) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (888,412) | - | (888,412) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,526,185) | - | (1,526,185) |
| X. 총포괄손익 | (16,583,628) | 13,934,749 | (2,648,879) |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 399,022 | - | 399,022 |
| 비지배지분 | (14,303,676) | - | (14,303,676) |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (1,923,451) | 13,934,749 | 12,011,298 |
| 비지배지분 | (14,660,177) | - | (14,660,177) |
| XI. 주당손익 | |||
| 기본주당이익(단위:원) | 42 | - | 42 |
&cr(3) 연결자본변동표
1) 수정전 (단위:천원)
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 4,801,961 | 236,451,109 | (43,667,293) | (321,998) | 101,738,323 | 299,002,102 | 60,846,261 | 359,848,363 | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | 399,022 | 399,022 | (14,303,677) | (13,904,654) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | (730,078) | - | (730,078) | (158,334) | (888,412) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,355,551) | (1,355,551) | (170,634) | (1,526,185) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (217,109) | - | (217,109) | - | (217,109) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 44,780 | - | 44,780 | (5,748) | 39,033 | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | (64,516) | - | (64,516) | (21,785) | (86,301) | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | (1,338,193) | (1,338,193) | (1,415,772) | (2,753,965) |
| 전환권대가 | - | (265,836) | - | - | - | (265,836) | - | (265,836) | |
| 연결실체의 변동 | - | - | (1,465,557) | - | - | (1,465,557) | 3,275,976 | 1,810,419 | |
| 2019.12.31 (기말자본) | 4,801,961 | 236,185,274 | (45,132,850) | (1,288,921) | 99,443,601 | 294,009,064 | 48,046,289 | 342,055,353 |
2) 수정금액 (단위:천원)
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2019.12.31 (기말자본) | - | - | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 | - | 13,934,749 |
3) 수정후 (단위:천원)
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 4,801,961 | 236,451,109 | (43,667,293) | (321,998) | 101,738,323 | 299,002,102 | 60,846,261 | 359,848,363 | |
| 당기총포괄이익 | 당기순이익 | - | - | - | - | 399,022 | 399,022 | (14,303,677) | (13,904,654) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가 | - | - | - | (730,078) | - | (730,078) | (158,334) | (888,412) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,355,551) | (1,355,551) | (170,634) | (1,526,185) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 13,717,640 | - | 13,717,640 | - | 13,717,640 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 44,780 | - | 44,780 | (5,748) | 39,033 | |
| 위험회피파생상품평가 | - | - | - | (64,516) | - | (64,516) | (21,785) | (86,301) | |
| 자본에 직접인식된 주주와의 거 래 | 배당 | - | - | - | - | (1,338,193) | (1,338,193) | (1,415,772) | (2,753,965) |
| 전환권대가 | - | (265,836) | - | - | - | (265,836) | - | (265,836) | |
| 연결실체의 변동 | - | - | (1,465,557) | - | - | (1,465,557) | 3,275,976 | 1,810,419 | |
| 2019.12.31 (기말자본) | 4,801,961 | 236,185,274 | (45,132,850) | 12,645,828 | 99,443,601 | 307,943,813 | 48,046,289 | 355,990,102 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 코스맥스비티아이주식회사와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331175------119866060300320------3683868690210764620------86283616121502701,064940------1,2301222
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.6.21~2019.6.222회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀구성, 기업수준 통제 이해, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2019. 7.25~2019. 7.30451별도 및 연결재무제표 기초잔액감사절차 및 회사 내부통제제도 등의 이해2019.10.28~2019.11.01551중간감사 및 내부회계관리제도 검토2020.02.03~02.05,&cr2020.02.17~02.19 651기말감사 및 중요 계정잔액 및 주석사항에 대한 질문, 분석적검토, 표본감사 수행2020.01.031화성창고재고자산2020.01.031본사보유현금 및 금융자산OO--22019.06.21, 2020.02.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 21일감사인, 등기감사대면회의감사계약 및 감사계획 논의22020년 02월 19일감사인, 등기감사대면회의감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl