PZ Cormay S.A. — Interim / Quarterly Report 2024

Sep 20, 2024

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej CORMAY oraz śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe PZ CORMAY S.A. za I półrocze 2024 roku

Flavio Finotello Wojciech Suchowski Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu

Spis treści

	LIST PREZESA ZARZĄDU PZ CORMAY S.A. DO AKCJONARIUSZY 5
I.	WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE 8
II.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT 9
III.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 10
IV.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 11
V.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 12
VI.	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH 13
VII.	ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 14
1.	Informacje ogólne 14
2.	Opis Grupy Kapitałowej CORMAY oraz zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej 14
3.	Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej 15
4.	Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 15
5.	Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 15
5.1.	Założenie kontynuowania działalności 15
5.2.	Oświadczenie w sprawie rzetelności sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 15
5.3.	Oświadczenie o zgodności 16
5.4.	Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego 16
6.	Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości 17
6.1.	Efekt zastosowania nowych oraz zmienionych standardów rachunkowości 17
6.2.	Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania przez UE 18
7.	Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 19
7.1.	Profesjonalny osąd 19
7.2.	Niepewność szacunków 20
8.	Korekty błędów poprzednich okresów 21
9.	Opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na osiągnięte wyniki w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz inne informacje, które zdaniem Grupy są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Grupę 22
10.	Sezonowość 24
11.	Informacje dotyczące segmentów operacyjnych 24
12.	Informacje dotyczące segmentów geograficznych 24
13.	Przychody ze sprzedaży według branż 25
14.	Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży 25
15.	Przychody finansowe 25
16.	Koszty finansowe 26
17.	Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe) 26

18.	Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 26
19.	Informacje o odpisach z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, należności oraz odwrócenie takich odpisów oraz o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenia odpisów z tego tytułu 28
20.	Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 28
21.	Akcjonariusze posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Jednostki Dominującej 29
22.	Zestawienie stanu posiadanych akcji Jednostki Dominującej lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Jednostkę Dominującą 29
23.	Rezerwy pozostałe 29
24.	Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji 30
25.	Zobowiązania warunkowe 31
26.	Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe 31
27.	Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi 31
28.	Istotne zdarzenia po dniu bilansowym 32
I.	WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE 34
II.	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT 35
III.	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 36
IV.	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 37
V.	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 38
VI.	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH 39
VII.	DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 40
1.	Informacje ogólne 40
2.	Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 40
3.	Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego 40
3.1.	Założenie kontynuowania działalności 40
3.2.	Oświadczenie w sprawie rzetelności sporządzenia śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego 40
3.3.	Oświadczenie o zgodności 40
3.4.	Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego 41
4.	Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości 41
5.	Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 41
6.	Korekty błędów poprzednich okresów 41
7.	Opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na osiągnięte wyniki w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Spółkę 41
8.	Sezonowość 41

9.	Informacje o odpisach z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, należności oraz odwrócenie takich odpisów oraz o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenia odpisów z tego tytułu 42
10.	Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 42
11.	Akcjonariusze posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki 43
12.	Zestawienie stanu posiadanych akcji Spółki lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę 44
13.	Rezerwy pozostałe 44
14.	Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji 44
15.	Zobowiązania warunkowe 44
16.	Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe 45
17.	Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi 45
18.	Istotne zdarzenia po dniu bilansowym 46

LIST PREZESA ZARZĄDU PZ CORMAY S.A. DO AKCJONARIUSZY

Warszawa, 19 września 2024 roku

Szanowni Państwo,

w imieniu Zarządu PZ CORMAY S.A. przekazuję na Państwa ręce raport Grupy Kapitałowej CORMAY i PZ CORMAY S.A. prezentujący wyniki finansowe oraz najważniejsze informacje dotyczące działalności Grupy i Spółki w I półroczu 2024 roku.

Pierwszą połowę 2024 roku zakończyliśmy ze wzrostem przychodów do 44,3 mln zł oraz dodatnim wynikiem EBITDA wynoszącym 0,12 mln zł. O ile dynamika wzrostu przychodów wyrażona w polskiej walucie była symboliczna, o tyle wzrost wyrażony w euro, w której rozliczamy istotną część naszej sprzedaży, wyniósł ponad 8 proc. Na poziomie netto okres sprawozdawczy zakończyliśmy z ujemnym wynikiem, na co wpłynęły zarówno wciąż wysokie koszty związane z dostosowaniem działalności Grupy do unijnych regulacji branży IVD, jak i pozycje niegotówkowe, związane z m.in. wyceną aktywów finansowych.

W 2024 roku konsekwentnie realizujemy strategiczne inicjatywy rozwoju biznesu Grupy CORMAY, takie jak m.in. ekspansja na rynku krajowym, dywersyfikacja produktowa, efektywniejsze wykorzystanie posiadanych zasobów produkcyjnych m.in. poprzez uruchomienie produkcji odczynników na zlecenie zewnętrznych podmiotów. W I półroczu przychody ze sprzedaży Grupy na rynku polskim wzrosły o 32% do ponad 10,8 mln zł, na co złożyły się zarówno konsekwentne inwestycje w rozwój struktur sprzedaży, jak i wprowadzenie do oferty nowych produktów, m.in. z obszaru diagnostyki onkologicznej. Niezmiennie jednym z najdynamiczniej rozwijających się obszarów biznesu Grupy jest sprzedaż produktów z obszarów immunologii. Wprowadzenie do oferty immunochemicznego analizatora Auryx 90 otwiera przed nami nowe możliwości w tym niezwykle perspektywicznym segmencie. Pierwsze analizatory Auryx 90 trafiły już do klientów, a prowadzone równolegle w szeregu krajów procesy rejestracji tych urządzeń do sprzedaży, stymulowane przez zdecydowanie pozytywny odbiór analizatora przez naszych dystrybutorów i potencjalnych użytkowników końcowych, zdecydowanie dobrze rokują dla sprzedaży tego urządzenia w 2025 roku i kolejnych latach. Realizując plan stworzenia nowego strumienia przychodów Grupy w oparciu o moce produkcyjne zmodernizowanego zakładu w Maryninie nawiązaliśmy współpracę z kontrahentem z Azji Wschodniej, na mocy której będziemy realizować produkcję odczynników.

Kładziemy duży nacisk na optymalne wykorzystanie posiadanych zasobów, mając świadomość naszych potrzeb związanych z inwestycjami w realizację strategicznego planu transformacji firmy. Na poziomie aktywów obrotowych istotnie zmniejszyliśmy wielkość zapasów, na co złożyło się m.in. zaktywizowanie sprzedaży analizatorów Mythic 60. Dzięki rejestracjom analizatora Mythic 70 na kolejnych rynkach systematycznie zwiększamy sprzedaż tego urządzenia. Podjęliśmy również kierunkową decyzję o dezinwestycji z posiadanej przez nas nieruchomości zlokalizowanej w lubelskiej podstrefie SSE Euro-Park. Aktywo to, w związku z przeprowadzoną modernizacją zakładu w Maryninie, nie jest niezbędne dla realizacji strategicznych celów Grupy, a zyskowna sprzedaż nieruchomości pozytywnie wpłynie na kapitał pracujący firmy.

2024 rok przyniósł znaczący progres w szeregu kluczowych dla przyszłości Grupy CORMAY obszarach. Równocześnie lista wyzwań, z którymi zmagamy się na co dzień, pozostaje niebagatelna. Działalność Grupy za wschodnią granicą Polski, ze względu na agresję Rosji na Ukrainę i jej ekonomiczne następstwa, jest utrudniona, co przekłada się na spadającą sprzedaż. Napięta sytuacja makroekonomiczna w szeregu istotnych dla Grupy krajach Afryki na wielu płaszczyznach utrudnia nam ekspansję w tym obszarze. W końcu sytuacja na rynku walutowym, wpływająca na konkurencyjność produktów Grupy CORMAY na rynkach zagranicznych, nie ułatwia nam osiągnięcia zakładanych wyników sprzedażowych oraz finansowych. Po stronie niepowodzeń musimy również zapisać finał negocjacji dotyczących projektu Equisse 400 z partnerem, z którym rozmowy były najbardziej zaawansowane. Niezmiennie wysoko oceniamy potencjał tego produktu i zintensyfikowaliśmy rozmowy z innymi podmiotami zainteresowanymi współpracą w jego rozwoju, produkcji i komercjalizacji.

W imieniu całego zespołu Spółki zachęcam Państwa do lektury raportu.

Z wyrazami szacunku,

Flavio Finotello

Prezes Zarządu PZ CORMAY S.A.

GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY W DNIU 30 CZERWCA 2024 ROKU

I. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

	tys. PLN		tys. EUR
	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży	44 295	43 774	10 275	9 489
Koszt własny sprzedaży	28 362	25 876	6 579	5 609
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	(2 516)	(1 539)	(584)	(334)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(3 623)	307	(840)	67
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy	(3 536)	(122)	(820)	(26)
EBITDA*	120	848	28	184
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(3 844)	(6 073)	(892)	(1 316)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	1 628	6 117	378	1 326
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	386	(492)	90	(107)
Przepływy pieniężne razem przed skutkami zmian kursów walut	(1 830)	(448)	(425)	(97)
Zysk (strata) na jedną akcję (w PLN)	(0,042)	(0,001)	(0,010)	(0,000)
	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023

	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Aktywa razem	89 337	93 903	20 713	21 597
Zobowiązania długoterminowe	4 916	5 462	1 140	1 256
Zobowiązania krótkoterminowe	32 564	32 773	7 550	7 537
Kapitał własny	51 857	55 668	12 023	12 803
Kapitał akcyjny	84 205	84 205	19 524	19 366
Liczba akcji w tys. sztuk	84 205	84 205	84 205	84 205
Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN)	0,62	0,66	0,14	0,15

* EBITDA została zdefiniowana przez Zarząd PZ CORMAY S.A. jako zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększony o koszty amortyzacji za okres.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku

(w tysiącach PLN)

II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT

	Nota	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży	12, 13, 14	21 917	23 600	44 295	43 774
Koszt własny sprzedaży		14 491	13 989	28 362	25 876
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		7 426	9 611	15 933	17 898
Pozostałe przychody operacyjne		608	173	1 284	842
Koszty sprzedaży		6 086	6 356	12 340	12 421
Koszty ogólnego zarządu		2 118	2 214	4 480	4 950
Koszty badań i rozwoju		1 102	1 023	2 073	1 995
Pozostałe koszty operacyjne		510	594	840	913
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		(1 782)	(403)	(2 516)	(1 539)
Przychody finansowe	15	(334)	(913)	492	2 730
Koszty finansowe	16	1 072	541	1 325	920
Strata (zysk) netto z tytułu utraty wartości należności	19	253	(34)	274	(36)
Zysk (strata) brutto		(3 441)	(1 823)	(3 623)	307
Podatek dochodowy		(166)	(279)	(87)	429
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		(3 275)	(1 544)	(3 536)	(122)
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-	-	-
Zysk (strata) netto za okres		(3 275)	(1 544)	(3 536)	(122)
Zysk (strata) netto za okres przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej		(3 275)	(1 538)	(3 554)	(115)
Akcjonariuszom niesprawującym kontroli		-	(6)	18	(7)
Zysk netto na jedną akcję podstawowy i rozwodniony (w PLN)		(0,039)	(0,018)	(0,042)	(0,001)

III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
Zysk (strata) netto za okres		(3 275)	(1 544)	(3 536)	(122)
Inne całkowite dochody
Pozycje, które nie zostaną przeniesione do wyniku		-	-	-	-
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku		311	(750)	(273)	(1 268)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych		311	(750)	(273)	(1 268)
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem		311	(750)	(273)	(1 268)
Podatek dochodowy dot. innych całkowitych dochodów		-	-	-	-
Inne całkowite dochody netto		311	(750)	(273)	(1 268)
Całkowity dochód netto za okres		(2 964)	(2 294)	(3 809)	(1 390)
Całkowity dochód netto przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej		(2 964)	(2 268)	(3 816)	(1 348)
Akcjonariuszom niesprawującym kontroli		-	(26)	7	(42)

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku

(w tysiącach PLN)

IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

	Nota	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
AKTYWA
Aktywa trwałe		44 531	46 786
Rzeczowe aktywa trwałe	12, 19	17 445	19 744
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	12	4 451	4 532
Wartości niematerialne	12, 19	21 682	21 596
Wartość firmy		-	-
Należności długoterminowe		49	52
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		904	862
Aktywa obrotowe		44 806	47 117
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży		41 906	47 117
Zapasy	19	18 554	23 713
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	19	19 152	13 384
Pozostałe aktywa finansowe	17	3 042	6 189
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		1 158	3 831
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	20	2 900	-
SUMA AKTYWÓW		89 337	93 903
PASYWA
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		51 438	55 256
Kapitał podstawowy		84 205	84 205
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów		92 811	92 811
Pozostałe kapitały rezerwowe		6 065	6 328
Zyski zatrzymane / (niepokryte straty)		(131 643)	(128 088)
Udziały niekontrolujące		419	412
Kapitał własny ogółem		51 857	55 668
Zobowiązania długoterminowe		4 916	5 462
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych		203	203
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		660	874
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe	26	3 528	3 635
Inne długoterminowe zobowiązania niefinansowe		525	750
Zobowiązania krótkoterminowe		32 564	32 773
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		32 564	32 773
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych		882	896
Rezerwy pozostałe	23	13 225	13 179
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania		16 895	17 176
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego		19	80
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	26	1 442	1 279
Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe		101	163
Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży		-	-
Zobowiązania razem		37 480	38 235
SUMA PASYWÓW		89 337	93 903

V. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Nota	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) netto		(3 536)	(122)
Korekty:		(219)	(5 262)
Podatek dochodowy		(87)	429
Zmiana stanu odpisów aktualizujących		18	158
Amortyzacja		2 636	2 387
Wycena aktywów do wartości godziwej		177	(220)
(Zysk) / strata z działalności inwestycyjnej		726	(2 556)
(Przychody) / koszty finansowe		(16)	(531)
Zmiana stanu zapasów	18	2 300	256
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	18	(5 986)	(1 716)
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych	18	(279)	(131)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	18	(220)	(3 475)
Zmiana stanu rezerw	18	460	157
Inne korekty		52	(20)
Przepływy pieniężne z działalności		(3 755)	(5 384)
Zapłacony / (zwrócony) podatek dochodowy		89	689
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		(3 844)	(6 073)
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych		19	19
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna		2 429	4 696
Otrzymane dywidendy		-	3 744
Dotacje otrzymane		-	168
Nabycie wartości niematerialnych		(455)	(1 168)
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych		(357)	(1 342)
Zwrot dotacji		(8)	-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		1 628	6 117
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy z kredytów, pożyczek i leasingu zwrotnego		1 314	486
Odsetki		(246)	(228)
Spłaty kredytów i pożyczek - część kapitałowa		-	(267)
Spłaty zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - część kapitałowa		(682)	(483)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		386	(492)
Przepływy pieniężne razem przed skutkami zmian kursów walut		(1 830)	(448)
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych		(843)	321
Przepływy pieniężne razem		(2 673)	(127)
Środki pieniężne na początek okresu		3 831	1 292
Środki pieniężne na koniec okresu		1 158	1 165

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku

(w tysiącach PLN)

VI. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane/ niepokryte straty	Razem	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku	84 205	92 811	6 327	(128 087)	55 256	412	55 668
Zysk (strata) za okres	-	-	-	(3 554)	(3 554)	18	(3 536)
Inne całkowite dochody	-	-	(262)	-	(262)	(11)	(273)
Całkowite dochody za okres ogółem	-	-	(262)	(3 554)	(3 816)	7	(3 809)
Inne zmiany	-	-	-	(2)	(2)	-	(2)
Zmiany w kapitale w okresie	-	-	(262)	(3 556)	(3 818)	7	(3 811)
Na dzień 30 czerwca 2024 roku	84 205	92 811	6 065	(131 643)	51 438	419	51 857

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane/ niepokryte straty	Razem	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku	84 205	92 811	7 439	(123 590)	60 865	496	61 361
Zysk (strata) za okres	-	-	-	(115)	(115)	(7)	(122)
Inne całkowite dochody	-	-	(1 233)	-	(1 233)	(35)	(1 268)
Całkowite dochody za okres ogółem	-	-	(1 233)	(115)	(1 348)	(42)	(1 390)
Inne zmiany	-	-	-	(2)	(2)	(1)	(3)
Zmiany w kapitale w okresie	-	-	(1 233)	(117)	(1 350)	(43)	(1 393)
Na dzień 30 czerwca 2023 roku	84 205	92 811	6 206	(123 707)	59 515	453	59 968

VII. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Grupa Kapitałowa CORMAY (dalej: "Grupa", "Grupa Kapitałowa") składa się z PZ CORMAY S.A. (dalej: "Jednostka Dominująca") i z jej jednostek zależnych.

Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest produkcja i dystrybucja odczynników oraz dystrybucja testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej (In Vitro Diagnostics, IVD).

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku i dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2023 roku oraz, w zakresie pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej, dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Siedziba statutowa Jednostki Dominującej mieści się w Łomiankach.

Czas trwania Jednostki Dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Nazwa Jednostki Dominującej	PZ CORMAY Spółka Akcyjna
Siedziba statutowa	ul. Wiosenna 22, 05-092 Łomianki
Forma prawna	spółka akcyjna
Państwo rejestracji	Polska
Sąd rejonowy	Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr rejestru przedsiębiorców	0000270105
Rodzaj podstawowej działalności wg PKD	20.59.Z - produkcja pozostałych wyrobów chemicznych gdzie indziej niesklasyfikowana
Nazwa jednostki najwyższego szczebla	PZ CORMAY S.A.
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki	brak zmian

2. Opis Grupy Kapitałowej CORMAY oraz zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej

Na dzień 30 czerwca 2024 roku PZ CORMAY S.A. posiadała bezpośrednio udziały w spółce Orphée SA, jednostce dominującej dla grupy kapitałowej niższego szczebla, reprezentujące 97,9% kapitału akcyjnego i udziału w głosach:

Nazwa jednostki (kraj siedziby)	Udział PZ CORMAY S.A. w kapitale i głosach na dzień 30 czerwca 2024 roku	Charakter zależności	Metoda konsolidacji
Orphée SA (Szwajcaria)	97,9%	Zależny	Pełna

Na dzień 30 czerwca 2024 roku PZ CORMAY S.A. posiadała udziały pośrednio, poprzez udział w Orphée SA, w następujących spółkach:

Nazwa jednostki (kraj siedziby)	Udział Orphée SA w kapitale i głosach na dzień 30 czerwca 2024 roku	Charakter zależności	Metoda konsolidacji
Kormej Diana Sp. z o.o. (Białoruś)	98,5%	Zależny	Pełna
Kormiej Rusland Sp. z o.o. (Rosja)	100,0%	Zależny	Pełna
Orphee Technics Sp. z o.o. (Polska)	100,0%	Zależny	Pełna

Dodatkowo na dzień 30 czerwca 2024 roku PZ CORMAY S.A. posiadała bezpośrednio 1,5% udziałów w Kormej Diana Sp. z o.o. Łącznie z 98,5% udziałem w tej spółce, posiadanym przez Orphée SA, Grupa Kapitałowa posiadała 100,0% udziałów w Kormej Diana Sp. z o.o.

Głównym przedmiotem działalności podmiotów Grupy jest:

• 1. PZ CORMAY S.A. produkcja i dystrybucja odczynników oraz dystrybucja testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej;
• 1. Orphée SA dystrybucja odczynników, testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej;
• 1. Orphee Technics Sp. z o.o. zarządzanie nieruchomościami wykorzystywanymi w działalności operacyjnej Grupy;
• 1. Kormej Diana Sp. z o.o. import oraz dystrybucja na terenie Białorusi odczynników, testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej;
• 1. Kormiej Rusland Sp. z o.o. import oraz dystrybucja na terenie Federacji Rosyjskiej odczynników, testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej.

3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Skład Zarządu na dzień 30 czerwca 2024 roku przedstawiał się następująco:

• Flavio Finotello Prezes Zarządu,
• Wojciech Suchowski Wiceprezes Zarządu.

Skład Rady Nadzorczej na dzień 30 czerwca 2024 roku przedstawiał się następująco:

• Tomasz Markowski Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Marcin Sieczek Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
• Kamil Gewartowski Członek Rady Nadzorczej,
• Bartosz Marczuk Członek Rady Nadzorczej,
• Marcin Murawski Członek Rady Nadzorczej.

Skład Komitetu Audytu na dzień 30 czerwca 2024 roku przedstawiał się następująco:

• Bartosz Marczuk Przewodniczący Komitetu Audytu,
• Tomasz Markowski Członek Komitetu Audytu,
• Marcin Murawski Członek Komitetu Audytu.

W okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2024 roku nie wystąpiły zmiany w składzie organów Jednostki Dominującej.

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 19 września 2024 roku.

5. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

5.1. Założenie kontynuowania działalności

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki Dominującej na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenie możliwości kontynuowania działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy po dniu 30 czerwca 2024 roku.

W szczególności, w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej, na takie zagrożenie nie wskazuje opisana w nocie 9 wojna Rosji przeciwko Ukrainie.

5.2. Oświadczenie w sprawie rzetelności sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy.

5.3. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w szczególności zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa" oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF-UE). Na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między MSSF, które weszły w życie, a MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

MSSF-UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ("RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ("KIMSF").

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest kolejnym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF-UE. Sprawozdania spółek wchodzących w skład Grupy sporządzane są według lokalnych standardów, a następnie podlegają przekształceniu na MSSF. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

Przy sporządzaniu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa przestrzegała tych samych zasad rachunkowości, co w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku z wyjątkiem zastosowania zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się po lub w dniu 1 stycznia 2024 roku.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie z opublikowanym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej CORMAY za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.

Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat zostało sporządzone w wariancie kalkulacyjnym, a skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 30 czerwca 2024 roku nie podlegało obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta.

5.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego

Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej jest złoty polski (PLN). Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w tysiącach złotych polskich (tys. PLN).

Do przeliczenia danych finansowych zagranicznych jednostek zależnych, których walutą funkcjonalną jest inna waluta niż złoty polski, Grupa stosuje zasady określone w MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych". Dane finansowe tych jednostek zostały przeliczone na złote polskie w następujący sposób:

• poszczególne pozycje aktywów i pasywów według średnich kursów ogłoszonych na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przez Narodowy Bank Polski,
• poszczególne pozycje sprawozdania z zysków i strat oraz sprawozdania z innych całkowitych dochodów, jak również sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca, następujących w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 roku oraz od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku.

W związku z powyższym zastosowane zostały następujące kursy:

	Kurs średni w okresie sprawozdawczym		Kurs na koniec okresu sprawozdawczego
Waluta	6 miesięcy 2024 roku	6 miesięcy 2023 roku	30 czerwca 2024 roku	31 grudnia 2023 roku
EUR/PLN	4,3109	4,6130	4,3130	4,3480
CHF/PLN	4,4766	4,6682	4,4813	4,6828
RUB/PLN	0,0440	0,0551	0,0458	0,0427
BYN/PLN	1,2438	1,2955	1,2179	1,2955

Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako odrębny składnik. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego skumulowane odroczone różnice kursowe ujęte w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w sprawozdaniu z zysków i strat.

6. Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Z wyjątkiem zmian, które wynikają z zastosowania nowych standardów rachunkowości i ich interpretacji, zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku. Szczegółowy opis zasad rachunkowości przyjętych przez Grupę został przedstawiony w nocie 10 "Istotne zasady rachunkowości" tego sprawozdania.

6.1. Efekt zastosowania nowych oraz zmienionych standardów rachunkowości

• Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych": Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe

Zmiany zostały opublikowane w dniu 23 stycznia 2020 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.

Grupa zastosowała zmiany do standardu od dnia 1 stycznia 2024 roku.

Zastosowanie zmian do standardu nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• Zmiany do MSR 1 dotyczące długoterminowych zobowiązań z kowenantami

Zmiany opublikowano w dniu 31 października 2022 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Zmiany mają na celu wyjaśnienie, że kowenanty, których warunki mają być spełnione przez jednostkę po dniu kończącym okres sprawozdawczy, a które odnoszą się do prawa jednostki do odroczenia terminu wymagalności zobowiązania o co najmniej dwanaście miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego, nie wpływają na klasyfikację zobowiązań jako krótko-lub długoterminowe na dzień kończący okres sprawozdawczy. Wymagane będzie jednak ujawnienie informacji o takich kowenantach w notach do sprawozdania finansowego w celu umożliwienia użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumienia ryzyka, że dane zobowiązanie mogłoby stać się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego. W takiej sytuacji Standard wymaga ujawnienia opisu kowenantu, wartości zobowiązań, których dotyczy oraz faktów i okoliczności, jeśli wystąpią, wskazujących na istnienie ryzyka niewywiązania się przez jednostkę z warunków kowenantu w terminie wskazanym po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Grupa zastosowała zmiany do standardu od dnia 1 stycznia 2024 roku.

Zastosowanie zmian do standardu nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• Zmiany do MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji" – Ustalenia dotyczące finansowania dostawców

Zmiany zostały opublikowane w dniu 25 maja 2023 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany dodają wymogi dotyczące ujawniania informacji oraz "drogowskazy" w ramach istniejących wymogów dotyczących ujawniania informacji, które zobowiązują podmioty do dostarczania informacji jakościowych i ilościowych na temat ustaleń dotyczących finansowania dostawców.

Grupa zastosowała zmiany do standardu od dnia 1 stycznia 2024 roku.

Zastosowanie zmian do standardu nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• Zmiany do MSSF 16 "Leasing" – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego

Zmiany opublikowano w dniu 22 września 2022 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Zmiana do MSSF 16 określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca stosuje przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby zapewnić, że sprzedawca-leasingobiorca nie rozpoznaje żadnej kwoty zysku lub straty związanej z aktywami z tytułu prawa do korzystania, które zachowuje.

Grupa zastosowała zmiany do standardu od dnia 1 stycznia 2024 roku.

Zastosowanie zmian do standardu nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

6.2. Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania przez UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez UE.

• MSSF 14 "Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe"

Nowy standard został opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2016 roku lub później. Nowy standard ma charakter przejściowy w związku z toczącymi się pracami RMSR nad uregulowaniem sposobu rozliczania operacji w warunkach regulacji cen. Standard wprowadza zasady ujmowania aktywów i zobowiązań powstałych w związku z transakcjami o cenach regulowanych w przypadku, gdy jednostka podejmie decyzję o przejściu na MSSF.

Grupa zastosuje nowy standard nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską, jako data wejścia w życie tego standardu. Ze względu na przejściowy charakter standardu Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać formalnej procedury zatwierdzenia standardu i poczekać na docelowy standard.

Zastosowanie nowego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• MSSF 18 "Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych"

Nowy standard został opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2027 roku lub później. Zastępuje on standard MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych". Główne zmiany w stosunku do obecnie obowiązującego standard MSR 1 dotyczą:

• struktury sprawozdania z zysków i strat, w tym wprowadzenie definicji zysku/straty operacyjnej,

• wprowadzenie wymogu ujawnienia w sprawozdaniach finansowych niektórych miar wyników dotyczących zysków lub strat, które są wykazywane poza sprawozdaniem finansowym danej jednostki/grupy (tj. miar wyników określonych przez kierownictwo),

• rozszerzenie zasad dotyczących sumowania i dezagregacji, które mają zastosowanie do podstawowych sprawozdań finansowych i not.

Wiele pozostałych zasad istniejących w MSR 1 zostało zachowanych, z ograniczonymi zmianami. MSSF 18 nie będzie miał wpływu na ujmowanie ani wycenę pozycji w sprawozdaniu finansowym, ale może zmienić to, co dana jednostka/grupa wykazuje jako "zysk lub stratę operacyjną".

Grupa jest w trakcie analizy wymogów nowego standardu i ich wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• MSSF 19 "Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji"

Nowy standard został opublikowany w dniu 9 maja 2024 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2027 roku lub później. Standard pozwala spółce zależnej na prezentację jedynie ograniczonych ujawnień przy stosowaniu MSSF w swoich sprawozdaniach finansowych. IFRS 19 jest opcjonalny dla spółek zależnych, które się do niego kwalifikują i określa wymogi dotyczące ujawnień dla spółek zależnych, które zdecydują się na jego stosowanie.

Zastosowanie nowego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• Zmiany do MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" – Brak wymienialności

Zmiany zostały opublikowane w dniu 15 sierpnia 2023 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. Zmiany zawierają wytyczne określające, kiedy dana waluta jest wymienialna i w jaki sposób ustalać kurs wymiany, gdy tak nie jest.

Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" i MSSF 7 "Instrumenty finansowe ujawnienia informacji" zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych

Zmiany zostały opublikowane w dniu 30 maja 2024 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2026 roku lub później.

Zmiany wyjaśniają, że zobowiązanie finansowe jest wyłączane z bilansu w "dniu rozliczenia" oraz wprowadzają opcję wyboru zasad rachunkowości polegającą na wyłączaniu zobowiązań finansowych rozliczanych za pomocą systemu płatności elektronicznych przed dniem rozliczenia.

Inne wyjaśnienia obejmują klasyfikację aktywów finansowych z cechami powiązanymi z ESG poprzez dodatkowe wskazówki dotyczące oceny cech warunkowych. Dokonano wyjaśnień dotyczących pożyczek bez regresu i instrumentów powiązanych umownie.

Zmiany wprowadzają również obowiązek dodatkowych ujawnień dla instrumentów finansowych o charakterze warunkowym oraz instrumentów kapitałowych klasyfikowanych w wartości godziwej poprzez inne całkowite dochody.

Zastosowanie zmian do standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

• Zmiany w MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" i MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach": Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem

Zmiany w MSSF 10 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 11 września 2014 roku. Zmiany doprecyzowują rachunkowość transakcji, w których jednostka dominująca traci kontrolę nad jednostką zależną, w drodze sprzedaży wszystkich lub części udziałów w tej jednostce zależnej do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanego metodą praw własności.

Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) postanowiła odroczyć datę wejścia w życie poprawek, bez wskazania daty początkowej, dopóki nie sfinalizuje ewentualnych zmian wynikających z projektu badawczego dotyczącego wyceny metodą praw własności.

Z uwagi na powyższe Komisja Europejska postanowiła również odroczyć formalną procedurę zatwierdzenia zmienionych standardów. Grupa zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską, jako data wejścia w życie tego standardu.

Zastosowanie zmian do standardów nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Jednostki Dominującej dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny. Zarząd Jednostki Dominującej weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 30 czerwca 2024 roku mogą w przyszłości ulec zmianie. Oprócz szacunków w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Grupy największe znaczenie miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach opisano w poniższych punktach.

7.1. Profesjonalny osąd

Aktywowanie kosztów prac rozwojowych jako wartości niematerialnych

Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych przez Grupę we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni zawarte w MSR 38 "Wartości niematerialne" kryteria dotyczące ujmowania pozycji. Koszty prac rozwojowych są aktywowane zgodnie z zasadami rachunkowości Grupy. Pierwsze aktywowanie kosztów wynika z osądu kierownictwa dotyczącego potwierdzenia istnienia technicznych i ekonomicznych możliwości kontynuacji projektu. Ma to miejsce zwykle wtedy, gdy projekt osiągnął pewien etap zgodnie z ustalonym wcześniej planem.

Ocena istnienia przesłanek utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oraz wybór właściwego modelu wyceny w przypadku konieczności przeprowadzenia testu na utratę wartości

Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją opisane w MSR 36 "Utrata wartości aktywów" przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. W razie stwierdzenia istnienia przesłanek, że wartość bilansowa tych aktywów może nie być możliwa do odzyskania, Grupa przeprowadza test na utratę wartości tych aktywów.

Niezależnie od powyższego, zgodnie z wymogami MSR 36, Grupa przeprowadza raz do roku test na utratę wartości składników wartości niematerialnych, które jeszcze nie są dostępne do użytkowania (nakłady na trwające prace rozwojowe).

Poza samą weryfikacją przesłanek utraty wartości aktywów od profesjonalnego osądu zależy wybór właściwego modelu wyceny wartości odzyskiwalnej aktywów, w przypadku konieczności przeprowadzenia dla nich testu z tytułu trwałej utraty wartości.

7.2. Niepewność szacunków

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

W razie stwierdzenia istnienia przesłanek utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych lub każdorazowo na koniec roku w przypadku wartości niematerialnych, które jeszcze nie są dostępne do użytkowania (nakłady na trwające prace rozwojowe) Grupa przeprowadza test na utratę wartości tych aktywów.

Główne wartości szacunkowe przyjmowane w testach na utratę wartości to szacunki przyszłych przychodów możliwe do osiągnięcia z tych aktywów i odpowiadające im koszty, stopy dyskontowe oraz stopy wzrostu.

Odpisy z tytułu utraty wartości należności

Grupa oblicza odpis z tytułu utraty wartości należności zgodnie z metodologią określoną w MSSF 9 "Instrumenty finansowe". Ponieważ należności występujące w Grupie nie zawierają istotnego komponentu finansowania, Grupa stosuje metodę uproszczoną opisaną w par. 5.5.15 MSSF 9 polegającą na wycenie odpisu w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie trwania należności.

W celu obliczenia odpisu Grupa stosuje tzw. macierz rezerw. Metoda ta polega na przemnożeniu należności w ustalonych przedziałach wiekowych przez obliczone stawki nieściągalności należności. W celu obliczenia stawek nieściągalności Grupa analizuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych w odpowiednich przedziałach wiekowych. Stawki są wyliczane osobno dla każdej spółki Grupy oraz, w przypadku PZ CORMAY S.A., osobno dla klientów krajowych i zagranicznych.

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

Celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania, Grupa dokonuje odpisu w wysokości 100% wartości zapasów na odczynniki, których termin przydatności do użycia upłynął na dzień bilansowy. Dodatkowo Grupa analizuje rotację wszystkich składników zapasów i dla każdego indeksu dokonuje odpisu w 100% na nadwyżkę stanu magazynowego ponad przewidywaną rotację w okresie 2 lat po dniu bilansowym lub, jeżeli termin przydatności do użycia danego indeksu upływa wcześniej, w okresie od dnia bilansowego do terminu jego przydatności do użycia. Szacując przewidywaną rotację Grupa bazuje na rotacji historycznej danego indeksu, chyba że inne okoliczności wskazują na niewłaściwość takiego założenia.

Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych (odprawy emerytalne i rentowe) ustalane są na podstawie wewnętrznych szacunków i są one aktualizowane na koniec każdego roku obrotowego. Z racji tego, że mają one charakter szacunków, choć najlepszych w ocenie kierownictwa, może być z nimi związana niepewność.

Wycena pozostałych rezerw

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz gdy można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Szacunków dokonuje się na podstawie wzorów wyprowadzonych na podstawie dotychczasowego doświadczenia. Z szacunkami, choć najlepszymi w ocenie kierownictwa, może być związana niepewność.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

W przypadku, gdy w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej prawdopodobnym jest, że składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie zostanie w pełni zrealizowany, Grupa dokonuje jego odpisania, jednak nie więcej niż do poziomu rozpoznanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Odpisy takie przeprowadzane są na poziomie pojedynczych spółek wchodzących w skład Grupy, przy uwzględnieniu prawa podatkowego krajów, w których te spółki działają, a w szczególności okresu, w jakim można odpisać straty podatkowe za lata ubiegłe od bieżących dochodów podatkowych.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Grupa wykorzystuje szacunki w celu określenia wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

8. Korekty błędów poprzednich okresów

Dokonano korekty błędnej kwoty odpisu z tytułu utraty wartości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w Jednostce Dominującej w okresie porównawczym od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2023 roku. Dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zawierały błędu i nie wymagały korekty. W zatwierdzonym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2023 roku dokonano odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w Jednostce Dominującej do wysokości rezerwy z tytułu tego podatku. Podejście to byłoby prawidłowe, gdyby poszczególne składniki rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogły być kompensowane z pozycjami aktywów z tego tytułu w deklaracjach podatkowych CIT za przyszłe okresy na cele ustalenia wyniku podatkowego. Tak jednak nie jest z uwagi na wprowadzony od dnia 1 stycznia 2018 roku w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych podział zysku podatkowego na dwa źródła – zyski kapitałowe i pozostałe źródła. W rezultacie nie ma możliwości przy obliczaniu podatku CIT należnego za dany rok podatkowy kompensowania zysków kapitałowych ze stratami z pozostałych źródeł i na odwrót. Dlatego na cele ustalenia odpisu na aktywa z tytułu podatku odroczonego należy analizować te aktywa w korespondencji do rezerw osobno dla pozycji bilansowych, które są związane z zyskami kapitałowymi i osobno dla pozycji bilansowych, które są związane z zyskami z pozostałych źródeł.

W wyniku przeprowadzonej analizy ustalono, że w przypadku dochodów z pozostałych źródeł istnieje nadwyżka aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nad rezerwą z tego tytułu i w tym przypadku odpis, tak jak w zatwierdzonym śródrocznym skróconym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2023 roku, pozostał w pełnej wysokości nadwyżki aktywów nad rezerwą. Natomiast w przypadku dochodów ze źródeł kapitałowych nie wystąpiły aktywa, a jedynie rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 395 tys. PLN na dzień 1 stycznia 2023 roku oraz 150 tys. PLN na dzień 30 czerwca 2023 roku. Rezerwa ta w całości była związana z wyceną posiadanych przez Jednostkę Dominującą akcji spółki Scope Fluidics S.A. Ponieważ kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego przekraczała w przypadku źródła zysków kapitałowych kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie było konieczności tworzenia odpisu. W zatwierdzonym skróconym śródrocznym sprawozdaniu finansowym za okres 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2023 roku przy łącznej analizie aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z obu źródeł dochodów, kwota odpisu na aktywa utworzona do poziomu rezerwy była zaniżona o 395 tys. PLN na dzień 1 stycznia 2023 roku oraz zaniżona o 150 tys. PLN na dzień 30 czerwca 2023 roku od prawidłowo wyliczonej kwoty odpisu zgodnie z opisem powyżej, a w efekcie podatek dochodowy wykazany w tym sprawozdaniu był zawyżony o kwotę stanowiącą różnicę wspomnianych kwot, czyli o kwotę 245 tys. PLN.

Poniżej dokonano podsumowania wpływu korekty błędu na sprawozdanie z zysków i strat oraz na sprawozdanie z innych całkowitych dochodów za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2023 roku.

Sprawozdanie z zysków i strat

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Podatek dochodowy	(245)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	245
Zysk (strata) netto za okres	245
Zysk (strata) netto za okres przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej	245

Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Zysk (strata) netto za okres	245
Całkowity dochód netto za okres	245
Całkowity dochód netto przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej	245

9. Opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na osiągnięte wyniki w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz inne informacje, które zdaniem Grupy są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Grupę

Wojna Rosji przeciwko Ukrainie

W dniu 24 lutego 2022 roku Rosja dokonała zbrojnej napaści na Ukrainę. Społeczność międzynarodowa zareagowała wprowadzeniem sankcji przeciwko Rosji i Białorusi, jednocześnie udzielając wsparcia Ukrainie w obronie przed agresorem.

Grupa prowadzi sprzedaż sprzętu medycznego oraz odczynników diagnostycznych na Białorusi, w Rosji oraz na Ukrainie. W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku sprzedaż na ww. rynkach odpowiadała za łącznie 17,9% przychodów Grupy, przy czym udział sprzedaży w Rosji w przychodach Grupy wyniósł 11,9%, na Ukrainie – 4,3%, na Białorusi – 1,7%. Na Ukrainie Grupa sprzedaje swoje produkty do niepowiązanego dystrybutora. Na rynkach białoruskim oraz rosyjskim Grupa prowadzi działalność poprzez spółki zależne: Kormej Diana Sp. z o.o. oraz Kormiej Rusland Sp. z o.o. Poniżej przedstawiono przychody ze sprzedaży na wymienionych rynkach w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 wraz z porównaniem do przychodów ze sprzedaży w analogicznym okresie roku 2023.

	Przychody ze sprzedaży w okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2024	Przychody ze sprzedaży w okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2023	Zmiana 2024 do 2023	Zmiana % 2024 do 2023
Rosja	5 266	6 154	-888	-14%
Ukraina	1 900	1 450	450	31%
Białoruś	763	796	-33	-4%
Razem	7 929	8 400	-471	-6%

Sytuacja na rynkach rosyjskim i białoruskim

W pierwszych dwóch latach wojny produkty i towary sprzedawane przez Grupę do Rosji z uwagi na ich zastosowanie do celów medycznych były wyłączone z sankcji towarowych nałożonych na Rosję przez Unię Europejską. Po rozpoczęciu inwazji Rosji na Ukrainę Grupa odnotowała krótkotrwały wzrost sprzedaży zarówno na rynku rosyjskim jak i białoruskim. Pomimo wzrostu sprzedaży w początkowych miesiącach po inwazji, w późniejszym okresie obserwowano powrót sprzedaży na tych rynkach do poziomów porównywalnych do tych sprzed wybuchu wojny.

Zgodnie z przyjętym przez Komisję Europejską w dniu 18 grudnia 2023 roku 12 pakietem sankcji od dnia 21 marca 2024 roku wywóz do Rosji analizatorów do diagnostyki in vitro i części do nich wymaga uzyskania indywidualnego zezwolenia Ministerstwa Rozwoju i Technologii. Obecnie Grupa jest w trakcie uzyskiwania takiego pozwolenia. Brak jego uzyskania może potencjalnie negatywnie wpłynąć na sprzedaż Grupy na rynku rosyjskim. Odczynniki do diagnostyki in vitro nie są przedmiotem sankcji i mogą być sprzedawane do Rosji bez konieczności uzyskania dodatkowych zgód.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku

(w tysiącach PLN)

W dniu 13 czerwca 2024 roku giełda moskiewska wskutek objęcia jej amerykańskim pakietem sankcji zwiesiła obrót walutami EUR i USD, co poskutkowało ograniczeniem możliwości wymiany RUB na te waluty tylko do rynku pozagiełdowego (OTC) i w efekcie wpłynęło na wyższe spready i koszt wymiany walut.

W stosunku do stanu sprzed wybuchu wojny Grupa obserwuje istotny wzrost kosztów i wydłużony czas transportu do Rosji i na Białoruś.

Pomimo wykluczenia niektórych z działających w Rosji i na Białorusi banków z systemu SWIFT, płatności od spółek rosyjskiej i białoruskiej do Jednostki Dominującej przebiegały do tej pory bez istotnych zakłóceń, za pośrednictwem nieobjętych sankcjami oddziałów zagranicznych banków obecnych na tych rynkach. Od dnia 2 września 2024 roku największy zagraniczny bank obecny na rynku rosyjskim Raiffeisen Bank zaprzestał wykonywania przelewów dewizowych dla wszystkich klientów z wyjątkiem kilku dużych międzynarodowych korporacji. Grupa ma w dalszym ciągu możliwość wykonywania przelewów z Rosji do Polski za pośrednictwem innych zagranicznych banków. Nie można jednak wkluczyć, że również one wstrzymają możliwość dokonywania przelewów dewizowych.

Główne aktywa posiadane przez Grupę w spółkach w Rosji i na Białorusi to aktywa obrotowe: należności od klientów i zapasy oraz aktywa trwałe: analizatory wydzierżawiane do szpitali. Poniżej dokonano podsumowania wartości tych aktywów na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku:

	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Rzeczowe aktywa trwałe	1 885	1 388
Zapasy	2 523	2 472
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	2 600	1 418
Razem	7 008	5 278

Powyższe kwoty to wartości netto uwzględniające odpisy z tytułu utraty wartości aktywów oraz odpisy aktualizujące wartość aktywów. Odpis aktualizujący wartość zapasów został obliczony zgodnie z polityką Grupy opisaną w nocie 7.2 "Niepewność szacunków" bazując na zaktualizowanych na dzień bilansowy danych dotyczących rotacji zapasów. Z uwagi na wprowadzony zakaz eksportu wyrobów medycznych z Rosji, w przypadku braku sprzedaży analizatorów i odczynników na rynku rosyjskim brak jest obecnie możliwości sprzedaży tych wyrobów do klientów Grupy w innych krajach.

W przypadku należności nie zaobserwowano zwiększonych problemów z terminowym ich regulowaniem przez klientów w Rosji i na Białorusi i dlatego w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej nie było konieczności rozpoznania dodatkowego odpisu z tytułu utraty wartości należności w związku z prowadzoną przez Rosję wojną.

Sytuacja na rynku ukraińskim

W przeciwieństwie do rynków rosyjskiego i białoruskiego sprzedaż na rynku ukraińskim bezpośrednio po inwazji Rosji uległa istotnemu zmniejszeniu. Sprzedaż już w roku 2023 wróciła jednak do poziomów sprzed inwazji, nawet je przekraczając. W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku widoczny jest dalszy wysoki wzrost sprzedaży na tym rynku r/r, co jest między innymi związane z poszerzeniem oferty handlowej do dystrybutora na Ukrainę, obok sprzedawanego wcześniej asortymentu biochemicznego, o asortyment hematologiczny.

Saldo należności Grupy na rynku ukraińskim wyniosło na dzień 30 czerwca 2024 roku 424 tys. PLN w porównaniu do 187 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2023 roku. Pomimo trwającej wojny kontrahenci z Ukrainy regularnie dokonują spłat należności, a całość salda należności na dzień 30 czerwca 2024 roku była nieprzeterminowana. Z tego powodu Grupa nie utworzyła dodatkowych odpisów na należności od tych klientów.

Długoterminowe perspektywy prowadzenia działalności na rynkach rosyjskim, białoruskim i ukraińskim

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Kormej Diana Sp. z o.o. oraz Kormiej Rusland Sp. z o.o. nadal prowadziły działalność.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji Zarząd Jednostki Dominującej nie był w stanie określić z wysokim prawdopodobieństwem długoterminowych perspektyw prowadzenia działalności na rynkach Białorusi, Rosji oraz Ukrainy. Równocześnie Zarząd Jednostki Dominującej zidentyfikował następujące ryzyka dla działalności Grupy w krótkim i średnim horyzoncie czasu związane z konfliktem:

• 1. spadek sprzedaży do odbiorców z Ukrainy w związku z toczącą się w tym kraju wojną i jej konsekwencjami dla gospodarki oraz sektora ochrony zdrowia w tym kraju – ryzyko to aktualnie jest zmniejszone z uwagi na międzynarodową pomoc dla Ukrainy, która obejmuje poza wsparciem wojskowym również wsparcie humanitarne, w tym wsparcie dla sektora ochrony zdrowia,
• 1. spadek sprzedaży na rynkach rosyjskim i białoruskim, m.in., w związku z:
  2. a. kolejnymi pakietami sankcji gospodarczych oraz ich wpływem na kondycję gospodarek Rosji i Białorusi,

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku

(w tysiącach PLN)

• b. brakiem uzyskania zgody Ministerstwa Rozwoju i Technologii na wywóz analizatorów do diagnostyki in vitro do Rosji,
• c. możliwością w ramach nowych pakietów sankcyjnych objęcia zakazem wywozu do Rosji i na Białoruś kolejnych towarów przeznaczonych do celów medycznych,
• d. zmniejszeniem wydatków na służbę zdrowia przez rządy Rosji i Białorusi w związku z coraz większym udziałem w budżetach tych krajów wydatków związanych z prowadzoną wojną,
• e. percepcją firm z krajów z tzw. "listy państw nieprzyjaznych Rosji", na której m.in. znajdują się Polska i Szwajcaria, przez publicznych odbiorców w Rosji i na Białorusi oraz lokalnych regulatorów,
• f. utrudnieniami w logistyce produktów oraz wzrostem kosztów transportu na te rynki,
• 1. ograniczenie regulowania zobowiązań handlowych do Grupy przez dystrybutorów z terenu Ukrainy oraz utrudnienia w realizowaniu płatności w obrębie Grupy od spółek z Rosji i Białorusi do innych podmiotów z Grupy.

Zarząd Jednostki Dominującej nie wyklucza, biorąc pod uwagę aktualną sytuację i jej rozwój, konieczności ograniczenia lub zawieszenia działalności na rynkach Białorusi, Rosji i Ukrainy.

10. Sezonowość

W segmencie działalności, na którym działają spółki Grupy (IVD – in vitro diagnostics) brak jest zjawiska sezonowości. Spółki Grupy realizują nieznacznie mniejsze przychody w okresie wakacyjnym z uwagi na ogólnoświatowe obniżenie wolumenu transakcji w tym okresie.

11. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

Działalność Grupy opiera się o jeden segment operacyjny – produkcja i dystrybucja odczynników oraz dystrybucja aparatury do diagnostyki laboratoryjnej. Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą więc tego segmentu.

Zgodnie z wewnętrzną sprawozdawczością zarządczą Zarząd Jednostki Dominującej dokonuje systematycznej analizy wyników oraz alokowanych zasobów wyłącznie w tym segmencie operacyjnym.

12. Informacje dotyczące segmentów geograficznych

Przychody ze sprzedaży w podziale geograficznym

Kraj	Przychody ze sprzedaży w okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2024	Udział w przychodach ogółem	Kraj	Przychody ze sprzedaży w okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2023	Udział w przychodach ogółem
Polska	10 815	24,4%	Polska	8 207	18,7%
Rosja	5 266	11,9%	Rosja	6 154	14,1%
Bangladesz	3 610	8,1%	Bangladesz	2 270	5,2%
Nepal	2 023	4,6%	Meksyk	2 050	4,7%
Ukraina	1 900	4,3%	Iran	1 775	4,1%
Panama	1 439	3,2%	Panama	1 505	3,4%
Indie	1 365	3,1%	Ukraina	1 450	3,3%
Filipiny	1 207	2,7%	Arabia Saudyjska	1 326	3,0%
Arabia Saudyjska	1 117	2,5%	Indie	1 194	2,7%
Szwajcaria	884	2,0%	Szwajcaria	1 159	2,6%
Pozostałe (77 kraje)	14 669	33,2%	Pozostałe (83 kraje)	16 684	38,2%
Razem	44 295	100,0%	Razem	43 774	100,0%

Niefinansowe aktywa trwałe w podziale geograficznym

Poniższa tabela zawiera podział geograficzny niefinansowych aktywów trwałych, które obejmują rzeczowe aktywa trwałe, aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialne, w tym nakłady na prace rozwojowe.

GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku (w tysiącach PLN)

Kraj	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Polska	40 648	43 209
Rosja	2 324	1 967
Szwajcaria	515	670
Białoruś	91	26
Razem	43 578	45 872

13. Przychody ze sprzedaży według branż

Branża	Przychody ze sprzedaży w okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2024	Udział w przychodach ogółem	Branża	Przychody ze sprzedaży w okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2023	Udział w przychodach ogółem
Hematologia	20 305	45,8%	Hematologia	22 069	50,4%
Biochemia	15 212	34,3%	Biochemia	14 821	33,9%
Immunologia	4 616	10,4%	Immunologia	2 945	6,7%
Endomagnetics	822	1,9%	Serwis	558	1,3%
Analityka Ogólna	629	1,4%	Analityka Ogólna	769	1,8%
Serwis	495	1,1%	Koagulologia	514	1,2%
Vacutest	339	0,8%	Vacutest	289	0,7%
Koagulologia	298	0,7%	Parazytologia	181	0,4%
Pozostałe	1 579	3,6%	Pozostałe	1 628	3,6%
Razem	44 295	100,0%	Razem	43 774	100,0%

14. Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Sprzedaż wyrobów	15 135	16 068
Sprzedaż towarów	27 063	25 701
Sprzedaż usług	2 097	2 005
Razem	44 295	43 774

15. Przychody finansowe

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Różnice kursowe	389	-
Zysk z posiadanych akcji Scope Fluidics S.A.	-	2 454
Wycena jednostek uczestnictwa w funduszu QUERCUS Parasolowy SFIO	-	199
Pozostałe	103	77
Przychody finansowe ogółem	492	2 730

Zysk z posiadanych akcji Scope Fluidics S.A.

Na zysk z posiadanych akcji Scope Fluidics S.A. w roku 2023 złożyły się przychody z tytułu dywidendy i wycena akcji w okresie.

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Przychody z tytułu dywidendy z akcji Scope Fluidics S.A.	-	3 744
Wycena akcji Scope Fluidics S.A.	-	(1 290)
Zysk z posiadanych akcji Scope Fluidics S.A.	-	2 454

Zmianę wartości bilansowej akcji Scope Fluidics S.A. opisano w nocie 17 "Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe)".

16. Koszty finansowe

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Wycena akcji Scope Fluidics S.A.	718	-
Odsetki i prowizje bankowe	353	446
Odsetki dotyczące rezerwy z tyt. zwrotu dotacji	102	115
Rezerwa na odsetki od sprawy sądowej na roszczenia z tytułu pożyczki	67	70
Różnice kursowe	-	273
Pozostałe	85	16
Koszty finansowe ogółem	1 325	920

17. Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe)

Pozostałe aktywa finansowe krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiały się następująco:

	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Akcje Scope Fluidics S.A.	3 041	6 188
Jednostki uczestnictwa w funduszu QUERCUS Parasolowy SFIO	1	1
Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe) ogółem	3 042	6 189

Akcje Scope Fluidics S.A.

W pozycji tej Grupa wykazuje nabyte przez Grupę akcje notowanej na rynku podstawowym GPW w Warszawie S.A. spółki Scope Fluidics S.A. Akcje tej spółki są wyceniane w sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej przez wynik finansowy z uwagi na fakt, że zgodnie z modelem biznesowym Grupa zamierza zrealizować wartość z tych aktywów poprzez ich sprzedaż w przyszłości. Wartość godziwa ustalana jest na poziomie 1 hierarchii ustalania wartości godziwej, tj. na podstawie danych obserwowalnych na aktywnym rynku.

Zmiana stanu tych aktywów w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w analogicznym okresie roku 2023 przedstawiała się następująco:

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	6 188	9 078
Wypłata dywidendy	-	(3 744)
Zbycie akcji	(2 429)
Przeszacowanie akcji Scope Fluidics S.A. do wartości rynkowej	(718)	2 454
Na dzień 30 czerwca	3 041	7 788

18. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych:

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu należności
Aktywa trwałe - Należności długoterminowe	3	2
Aktywa obrotowe - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	(5 768)	(675)
Łącznie	(5 765)	(673)
Różnice:

GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku

(w tysiącach PLN)

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	(221)	(1 043)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w rachunku przepływów pieniężnych	(5 986)	(1 716)
Zobowiązania niefinansowe	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań niefinansowych
Zobowiązania długoterminowe - Inne długoterminowe zobowiązania niefinansowe	(225)	128
Zobowiązania krótkoterminowe - Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe	(62)	(91)
Łącznie	(287)	37
Różnice:
Dotacje otrzymane prezentowane w przepływach z działalności inwestycyjnej	-	(168)
Zwrot zaliczki na dotację	8	-
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w rachunku przepływów pieniężnych	(279)	(131)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych - zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	(281)	(5 233)
Różnice:
Zmiana stanu zobowiązań dotyczących wydatków inwestycyjnych	(49)	281
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	117	1 488
Inne	(7)	(11)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych	(220)	(3 475)
Zapasy	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu zapasów	5 159	3 642
Różnice:
Transfer analizatorów z zapasów na środki trwałe w wyniku przeznaczenia ich do dzierżawy	(2 263)	(2 544)
Transfer analizatorów będących do tej pory przeznaczonych do dzierżawy ze środków trwałych na zapasy w związku z ich sprzedażą	(31)	28
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	(565)	(870)
Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych	2 300	256
Rezerwy	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu rezerw
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych - długoterminowe	-	-
Rezerwy pozostałe - długoterminowe	-	-
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych - krótkoterminowe	(14)	-
Rezerwy pozostałe - krótkoterminowe	46	(310)
Łącznie	32	(310)
Różnice:
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej	428	467
Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych	460	157

19. Informacje o odpisach z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, należności oraz odwrócenie takich odpisów oraz o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenia odpisów z tego tytułu

Odpis z tytułu utraty wartości środków trwałych	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	799	757
Zwiększenie	18	158
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	-	-
Na dzień 30 czerwca	817	915
Odpis z tytułu utraty wartości wartości niematerialnych	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	13 263	13 357
Zwiększenie	-	-
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	-	-
Na dzień 30 czerwca	13 263	13 357
Odpis aktualizujący wartość zapasów	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	7 242	8 411
Zwiększenie	164	273
Wykorzystanie	12	128
Rozwiązanie	112	467
Różnice kursowe z przeliczenia	215	(829)
Na dzień 30 czerwca	7 497	7 260
Odpis z tytułu utraty wartości należności	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	1 852	1 995
Zwiększenie	328	1
Wykorzystanie	249	12
Rozwiązanie	54	37
Różnice kursowe z przeliczenia	2	(59)

Na dzień 30 czerwca 1 879 1 888

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie wystąpiły odpisy / odwrócenia odpisów aktualizujących wartość innych aktywów.

20. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

W pozycji "Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży" sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 roku Grupa prezentuje działkę w Świdniku, którą nabyła w roku 2021. W marcu 2024 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o sprzedaży działki i rozpoczął aktywne poszukiwania nabywcy na nią. W ocenie Zarządu jest wysoce prawdopodobne, że transakcja sprzedaży działki nastąpi w ciągu 12 miesięcy po dniu 30 czerwca 2024 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku działka prezentowana była w sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Rzeczowe aktywa trwałe" (aktywa trwałe), natomiast na dzień 30 czerwca 2024 roku, z uwagi na planowaną sprzedaż, w pozycji "Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży" (aktywa obrotowe). Działka podlegała na dzień 30 czerwca 2024 roku, zgodnie z wymogami MSSF 5 "Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana", wycenie według kwoty niższej z kosztu historycznego – cena nabycia powiększona o późniejsze nakłady oraz wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży oraz nie podlegała amortyzacji. Wartość bilansowa działki na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła 2 900 tys. PLN i nie uległa zmianie w stosunku do wartości na dzień 31 grudnia 2023 roku.

21. Akcjonariusze posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Jednostki Dominującej

Wykaz znaczących akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu znajduje się w poniższej tabeli:

Stan na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia do publikacji

Wyszczególnienie	Liczba akcji	% kapitału	Liczba głosów	% głosów
TOTAL FIZ	16 000 000	19,0%	16 000 000	19,0%
Pozostali	68 205 008	81,0%	68 205 008	81,0%
Razem	84 205 008	100,0%	84 205 008	100,0%

Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie	Liczba akcji	kapitału	Liczba głosów	% głosów
TOTAL FIZ	16 000 000	19,0%	16 000 000	19,0%
Pozostali	68 205 008	81,0%	68 205 008	81,0%
Razem	84 205 008	100,0%	84 205 008	100,0%

Zestawienie struktury akcjonariatu opiera się o informacje posiadane przez Zarząd Jednostki Dominującej.

22. Zestawienie stanu posiadanych akcji Jednostki Dominującej lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Jednostkę Dominującą

Akcjonariusz	Ostatnia pełniona funkcja	Liczba akcji na dzień 30 czerwca 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia do publikacji	Liczba akcji na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wojciech Suchowski	Wiceprezes Zarządu	100 000	100 000
Marcin Sieczek	Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej	110 000	110 000
Bartosz Marczuk	Członek Rady Nadzorczej	81 652	81 652

23. Rezerwy pozostałe

Zmiany wartości bilansowej rezerw pozostałych w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w analogicznym okresie roku 2023 przedstawiały się następująco:

	Rezerwa na roszczenie z tytułu pożyczki	Rezerwy na pozostałe sprawy sądowe	Rezerwa na zwrot dotacji "Umowa Demonstrator"	Rezerwa na premie	Inne rezerwy	Razem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku	10 007	202	2 277	567	126	13 179
Zwiększenie (ujęte w koszty okresu)	67	-	102	924	-	1 093
Wykorzystanie	-	-	-	560	56	616
Różnice kursowe z przeliczenia	(430)	(9)	-	10	(2)	(431)
Na dzień 30 czerwca 2024 roku	9 644	193	2 379	941	68	13 225
Krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2024 roku	9 644	193	2 379	941	68	13 225
Długoterminowe na dzień 30 czerwca 2024 roku	-	-	-	-	-	-

GRUPA KAPITAŁOWA CORMAY

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku (w tysiącach PLN)

	Rezerwa na roszczenie z tytułu pożyczki	Rezerwy na pozostałe sprawy sądowe	Rezerwa na zwrot dotacji "Umowa Demonstrator"	Rezerwa na premie	Inne rezerwy	Razem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku	10 580	204	2 053	204	124	13 165
Zwiększenie (ujęte w koszty okresu)	70	-	115	754	-	939
Wykorzystanie	523	-	-	204	52	779
Rozwiązanie	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe z przeliczenia	(459)	(9)	-	-	(2)	(470)
Na dzień 30 czerwca 2023 roku	9 668	195	2 168	754	70	12 855
Krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2023 roku	9 668	195	2 168	754	70	12 855
Długoterminowe na dzień 30 czerwca 2023 roku	-	-	-	-	-	-

24. Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji

Opis istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiono w notach 30 "Rezerwy pozostałe" oraz 34.5 "Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji innych niż ujęte jako rezerwy na zobowiązania" skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.

W okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2024 roku oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, oprócz zmian opisanych poniżej, nie pojawiły się nowe istotne fakty w toczących się postępowaniach ani nie pojawiły się nowe istotne postępowania.

Roszczenie w stosunku do Orphée SA z tytułu pożyczki

Orphée SA była pozwaną w dwóch sprawach sądowych związanych z roszczeniami wywodzonymi z umowy pożyczki z dnia 8 stycznia 2010 roku na kwotę 2 mln CHF.

W dniu 10 sierpnia 2016 roku pierwszy z dwóch pożyczkodawców wniósł pozew przeciwko Orphée SA domagając się zapłaty połowy pożyczonej kwoty, to jest 1 mln CHF wraz z odsetkami w wysokości 3% rocznie licząc od 1 stycznia 2015 roku. W dniu 9 stycznia 2020 roku Sąd Cywilny w Genewie wydał wyrok, w którym odrzucił w całości roszczenie przeciwko Orphée SA i obciążył powoda kosztami procesowymi. Powód nie odwołał się od wyroku, przez co wyrok w dniu 12 lutego 2020 roku stał się prawomocny.

W dniu 11 listopada 2016 roku drugi z pożyczkodawców wniósł pozew przeciwko Orphée SA domagając się zapłaty odsetek za rok 2015 w wysokości 30 tys. CHF. W dniu 30 kwietnia 2020 roku Sąd Cywilny w Genewie wydał wyrok, w którym uznał roszczenie pożyczkodawcy dotyczące odsetek od pożyczki za rok 2015 na kwotę 30 tys. CHF, dodatkowo zasądzając odsetki za lata 2016-2018 w kwocie 30 tys. CHF za każdy rok. Łączna zasądzona kwota do zapłaty przez Orphée SA wraz z kosztami procesowymi to 134 tys. CHF. W dniu 2 czerwca 2020 roku Orphée SA odwołała się od wyroku najpierw do sądu apelacyjnego a następnie do sądu federalnego. W dniu 10 stycznia 2022 roku apelacja Orphée SA została odrzucona, czyniąc wyrok z dnia 30 kwietnia 2020 roku prawomocnym.

W dniu 8 maja 2024 roku Orphée SA powzięła informację o wniesieniu w dniu 16 lutego 2024 roku kolejnego pozwu o zapłatę odsetek za okres styczeń 2020 roku – czerwiec 2023 roku w łącznej kwocie 210 tys. CHF powiększonej o odsetki za zwłokę. Pierwsza rozprawa w tej kwestii, na której wysłuchano strony, odbyła się przed Sądem Cywilnym w Genewie w dniu 24 czerwca 2024 roku. W dniu 13 sierpnia 2024 roku Sąd oddalił sprzeciw Orphée SA od wezwania do zapłaty łącznej kwoty 105 tys. CHF bez odsetek za zwłokę oraz obciążył spółkę kosztami procesowymi w kwocie 3,2 tys. CHF.

Mimo pozytywnego dla Orphée SA wyroku w pierwszej sprawie, rozpoznaje ona potencjalną możliwość dochodzenia całości kwoty przypadającej na pierwszego z pożyczkodawców przez drugiego z pożyczkodawców. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej CORMAY utworzono rezerwę w wysokości całej kwoty pożyczki (2 mln CHF) powiększonej o kwotę odsetek zasądzonych wyrokiem z dnia 30 kwietnia 2020 roku za lata 2015-2018 wraz z kosztami procesowymi (134 tys. CHF) oraz powiększonej o kwotę odsetek wyliczonych za lata 2019-2024 (165 tys. CHF) i pomniejszonej o kwoty wypłacone dla powoda (148 tys. CHF). Wysokość rezerwy aktualizowana jest kwartalnie.

25. Zobowiązania warunkowe

Weksle zabezpieczające wywiązanie się ze zobowiązań dotacyjnych

Na dzień 30 czerwca 2024 roku wartość dofinansowania zabezpieczona wekslami in blanco, wynikająca z zawartych umów o dofinansowanie projektów będących w okresie realizacji oraz w okresie trwałości wyniosła 13 224 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2023 roku 12 541 tys. PLN.

Weksle związane z trwającymi umowami leasingowymi

Wartość zobowiązań leasingowych zabezpieczonych wekslami na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła 4 483 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2023 roku 4 206 tys. PLN.

Gwarancje bankowe

Santander Bank Polska S.A. na zlecenie PZ CORMAY S.A. wystawił gwarancję zabezpieczającą wywiązanie się przez nią ze zobowiązań wynikających z umowy najmu. Wartość gwarancji to 13 tys. EUR. Gwarancja obowiązuje do dnia 2 stycznia 2025 roku.

Na dzień 30 czerwca 2024 roku Orphée SA posiadała zobowiązania warunkowe związane z gwarancją bankową stanowiącą zabezpieczenie kosztów najmu na rzecz właściciela biura w wysokości 11 tys. CHF.

Przyszłe zobowiązania umowne

Umowy o dofinansowanie

Grupa Kapitałowa CORMAY posiada zobowiązania umowne wynikające z zawartych umów o dofinansowanie. Szczegóły dotyczące podpisanych umów zostały opisane w nocie 33 "Inne zobowiązania niefinansowe długo- i krótkoterminowe" skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku.

26. Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe

	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część długoterminowa	3 528	3 635
Długoterminowe zobowiązania finansowe	3 528	3 635
	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa	1 302	1 279
Pożyczki krótkoterminowe	140	-
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	1 442	1 279

27. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi

Transakcje z podmiotem o znaczącym wpływie na Grupę

Podmiotem mającym znaczący wpływ na Jednostkę Dominującą i Grupę Kapitałową pozostaje TOTAL Fundusz Inwestycyjny Zamknięty będący na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji największym akcjonariuszem PZ CORMAY S.A., posiadającym 19% udziałów w jej kapitale zakładowym i liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu. Pomimo posiadania mniej niż 20% udziałów w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu Jednostki Dominującej, znaczący wpływ na nią wynika z faktu zasiadania w jej Radzie Nadzorczej osoby posiadającej rzeczywiste i istotne powiązania z TOTAL FIZ.

W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2023 roku nie wystąpiły transakcje pomiędzy Grupą a TOTAL FIZ. Na dzień 30 czerwca 2024 roku jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała należności od ani zobowiązań wobec TOTAL FIZ.

Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2023 roku jedynymi transakcjami Grupy z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej były wypłaty należnych im wynagrodzeń.

28. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

Zawarcie umowy w sprawie dofinansowania udziału Jednostki Dominującej w targach sprzętu medycznego Medlab Middle East w Dubaju w 2025 roku

W dniu 30 lipca 2024 roku Zarząd Województwa Lubelskiego zakwalifikował do dofinansowania wniosek Jednostki Dominującej złożony w ramach Działania 2.7 "Lubelskie MŚP na rynkach zagranicznych" Priorytetu II "Transformacja gospodarcza i cyfrowa regionu" programu "Fundusze Europejskie dla Lubelskiego 2021-2027" dotyczący udziału Jednostki Dominującej jako wystawcy w międzynarodowych targach sprzętu medycznego Medlab Middle East w Dubaju w Zjednoczonych Emiratach Arabskich w 2025 roku. W dniu 19 sierpnia 2024 roku Jednostka Dominująca podpisała umowę w sprawie dofinansowania z Zarządem Województwa Lubelskiego reprezentowanym przez Lubelską Agencję Wspierania Przedsiębiorczości.

Koszt projektu szacowany jest na 593 tys. PLN, a kwota dofinansowania wyniesie 240 tys. PLN i odpowiada kwocie, o którą wnioskowała Jednostka Dominująca.

PZ CORMAY S.A.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY W DNIU 30 CZERWCA 2024 ROKU

I. WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE

	tys. PLN		tys. EUR
	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży	28 269	28 700	6 558	6 222
Koszt własny sprzedaży	20 341	19 720	4 719	4 275
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	(2 915)	(692)	(676)	(150)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(4 447)	1 040	(1 032)	225
Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy	(4 308)	574	(999)	124
EBITDA*	(867)	1 093	(201)	237
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(5 939)	794	(1 378)	172
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	1 708	7 646	396	1 657
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	1 898	(8 652)	440	(1 876)
Przepływy pieniężne netto razem	(2 333)	(212)	(541)	(46)
Zysk (strata) na jedną akcję (w PLN)	(0,051)	0,007	(0,012)	0,001
	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Aktywa razem	92 582	93 693	21 466	21 549

92 582	93 693	21 466	21 549
6 379	4 510	1 479	1 037
27 969	26 641	6 485	6 127
58 234	62 542	13 502	14 384
84 205	84 205	19 524	19 366
84 205	84 205	84 205	84 205
0,69	0,74	0,16	0,17

* EBITDA została zdefiniowana przez Zarząd PZ CORMAY S.A. jako zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększony o koszty amortyzacji za okres

II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT

	Nota	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
Przychody ze sprzedaży		14 272	15 535	28 269	28 700
Koszt własny sprzedaży		10 551	10 430	20 341	19 720
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		3 721	5 105	7 928	8 980
Pozostałe przychody operacyjne		172	46	719	350
Koszty sprzedaży		2 866	2 640	6 180	5 342
Koszty ogólnego zarządu		1 424	1 427	2 877	2 781
Koszty badań i rozwoju		1 102	766	2 073	1 545
Pozostałe koszty operacyjne		293	163	432	354
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		(1 792)	155	(2 915)	(692)
Przychody finansowe		(251)	(972)	54	2 479
Koszty finansowe		1 129	345	1 442	671
Strata (zysk) netto z tytułu utraty wartości należności	9	155	78	144	76
Zysk (strata) brutto		(3 327)	(1 240)	(4 447)	1 040
Podatek dochodowy		(187)	(186)	(139)	466
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		(3 140)	(1 054)	(4 308)	574
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-	-	-
Zysk (strata) netto za okres		(3 140)	(1 054)	(4 308)	574
Zysk netto na jedną akcję podstawowy i rozwodniony (w PLN)		(0,037)	(0,013)	(0,051)	0,007

III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 3 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
Zysk (strata) netto za okres		(3 140)	(1 054)	(4 308)	574
Inne całkowite dochody
Pozycje, które nie zostaną przeniesione do wyniku		-	-	-	-
Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku		-	-	-	-
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem		-	-	-	-
Podatek dochodowy dot. innych całkowitych dochodów		-	-	-	-
Inne całkowite dochody netto		-	-	-	-
Całkowity dochód netto za okres		(3 140)	(1 054)	(4 308)	574

IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA Aktywa trwałe 61 715	64 141
Rzeczowe aktywa trwałe 9 10 380 12 989
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 4 451	4 424
Wartości niematerialne 9 20 758	20 602
Długoterminowe aktywa finansowe - inwestycje w jednostki zależne 26 126	26 126
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego -	-
Aktywa obrotowe 30 867	29 552
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 27 967	29 552
Zapasy 9 11 474	11 110
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 13 256	9 723
Pozostałe aktywa finansowe 3 041	6 188
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 196	2 531
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 2 900	-
SUMA AKTYWÓW 92 582	93 693
PASYWA
Kapitał własny 58 234	62 542
Kapitał podstawowy 84 205	84 205
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 92 811	92 811
Pozostałe kapitały rezerwowe 21	21
Zyski zatrzymane / (niepokryte straty) (118 803) (114 495)
Zobowiązania długoterminowe 6 379	4 510
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych 203	203
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 16	216
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe 16 5 758	3 472
Inne długoterminowe zobowiązania niefinansowe 402	619
Zobowiązania krótkoterminowe 27 969	26 641
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład 27 969 grup przeznaczonych do sprzedaży	26 641
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych 783	896
Rezerwy pozostałe 13 3 218	2 708
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 15 327	14 549
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego -	36
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe 16 8 557	8 306
Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe 84	146
Zobowiązania razem 34 348	31 151
SUMA PASYWÓW 92 582	93 693

V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Nota	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 (dane przekształcone)
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) netto		(4 308)	574
Korekty:		(1 570)	931
Podatek dochodowy		(139)	466
Zmiana stanu odpisów aktualizujących		17	157
Amortyzacja		2 048	1 785
Wycena aktywów do wartości godziwej		2	(1)
(Zysk) / strata z działalności inwestycyjnej - pozostałe		727	(2 555)
(Przychody) / koszty finansowe		486	(59)
Zmiana stanu zapasów	10	(2 108)	(1 799)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności	10	(3 533)	1 789
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych	10	(279)	(119)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	10	736	723
Zmiana stanu rezerw	10	397	614
Inne korekty		76	(70)
Przepływy pieniężne z działalności		(5 878)	1 505
Zapłacony / (zwrócony) podatek dochodowy		61	711
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		(5 939)	794
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych		19	19
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna		2 429	-
Otrzymane dywidendy i inne wypłaty z kapitałów zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna		-	9 530
Nabycie wartości niematerialnych		(379)	(1 042)
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych		(353)	(861)
Zwrot dotacji		(8)	-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		1 708	7 646
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy z kredytów, pożyczek i leasingu zwrotnego		2 817	486
Odsetki		(246)	(230)
Spłaty kredytów i pożyczek - część kapitałowa		-	(8 433)
Spłaty zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - część kapitałowa		(673)	(475)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		1 898	(8 652)
Przepływy pieniężne razem przed skutkami zmian kursów walut		(2 333)	(212)
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych		(2)	1
Przepływy pieniężne razem		(2 335)	(211)
Środki pieniężne na początek okresu		2 531	506
Środki pieniężne na koniec okresu		196	295

VI. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane/ niepokryte straty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku	84 205	92 811	21	(114 495)	62 542
Zysk (strata) za okres	-	-	-	(4 308)	(4 308)
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-
Całkowite dochody za okres ogółem	-	-	-	(4 308)	(4 308)
Zmiany w kapitale w okresie	-	-	-	(4 308)	(4 308)
Na dzień 30 czerwca 2024 roku	84 205	92 811	21	(118 803)	58 234

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane/ niepokryte straty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku	84 205	92 811	19	(112 591)	64 444
Zysk (strata) za okres	-	-	-	574	574
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-
Całkowite dochody za okres ogółem	-	-	-	574	574
Inne zmiany	-	-	-	-	-
Zmiany w kapitale w okresie	-	-	-	574	574
Na dzień 30 czerwca 2023 roku	84 205	92 811	19	(112 017)	65 018

VII. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

1. Informacje ogólne

Jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki PZ CORMAY S.A. (dalej: "Spółka") obejmuje okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku i dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2023 roku oraz, w zakresie pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej, dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2023 roku.

Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla miasta stołecznego Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000270105. Siedziba statutowa Spółki mieści się przy ul. Wiosennej 22 w Łomiankach.

Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja i dystrybucja odczynników oraz dystrybucja testów i aparatury do diagnostyki laboratoryjnej (In Vitro Diagnostics, IVD).

Spółka jest notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych. Według klasyfikacji przyjętej przez ten rynek reprezentuje sektor "Produkcja leków".

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 19 września 2024 roku.

3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego

3.1. Założenie kontynuowania działalności

Niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenie możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości obejmującej okres co najmniej 12 miesięcy po dniu 30 czerwca 2024 roku.

W szczególności, w ocenie Zarządu Spółki, na takie zagrożenie nie wskazuje opisana w nocie 9 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wojna Rosji przeciwko Ukrainie.

3.2. Oświadczenie w sprawie rzetelności sporządzenia śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego

Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane porównawcze sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki.

3.3. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w szczególności zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa" oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską ("MSSF-UE"). Na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między MSSF, które weszły w życie, a MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

MSSF-UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości ("RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej ("KIMSF").

Niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe jest kolejnym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF-UE.

Przy sporządzaniu śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka przestrzegała tych samych zasad rachunkowości, co w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku z wyjątkiem zastosowania zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku.

Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie z opublikowanym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku.

Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat zostało sporządzone w wariancie kalkulacyjnym, a jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 30 czerwca 2024 roku nie podlegało obowiązkowi badania przez biegłego rewidenta.

3.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego

Walutą funkcjonalną Spółki jest złoty polski (PLN). Niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w tysiącach złotych polskich (tys. PLN).

4. Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości opisano w nocie 6 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach opisano w nocie 7 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

6. Korekty błędów poprzednich okresów

Korekty błędów poprzednich okresów opisano w nocie 8 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

7. Opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na osiągnięte wyniki w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Spółkę

Opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na osiągnięte wyniki w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Spółkę opisano w nocie 9 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

8. Sezonowość

W segmencie działalności, na którym działa Spółka (IVD – in vitro diagnostics) brak jest zjawiska sezonowości. Spółka realizuje mniejsze przychody w okresie wakacyjnym z uwagi na ogólnoświatowe obniżenie wolumenu transakcji w tym okresie.

9. Informacje o odpisach z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, należności oraz odwrócenie takich odpisów oraz o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania i odwrócenia odpisów z tego tytułu

Odpis z tytułu utraty wartości środków trwałych	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	740	698
Zwiększenie	18	158
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	-	-
Na dzień 30 czerwca	758	856
Odpis z tytułu utraty wartości wartości niematerialnych	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	13 263	13 357
Zwiększenie	-	-
Wykorzystanie	-	-
Rozwiązanie	-	-
Na dzień 30 czerwca	13 263	13 357

Odpis aktualizujący wartość zapasów	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	2 667	2 399
Zwiększenie	213	100
Wykorzystanie	12	128
Rozwiązanie	-	-
Na dzień 30 czerwca	2 868	2 371

Odpis z tytułu utraty wartości należności	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Na dzień 1 stycznia	1 803	2 026
Zwiększenie	144	76
Wykorzystanie	186	105
Rozwiązanie	-	-
Na dzień 30 czerwca	1 761	1 997

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie wystąpiły odpisy / odwrócenie odpisów aktualizujących wartość innych aktywów.

10. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych

Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych:

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	(3 533)	7 569
Różnice:
Zmiana stanu należności z tytułu dywidendy	-	(5 784)
Inne	-	4

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w rachunku przepływów pieniężnych	(3 533)	1 789
Zobowiązania niefinansowe	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań niefinansowych
Zobowiązania długoterminowe - Inne długoterminowe zobowiązania niefinansowe	(217)	(11)
Zobowiązania krótkoterminowe - Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe	(62)	(108)
Łącznie	(279)	(119)
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w rachunku przepływów pieniężnych	(279)	(119)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych - zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań	778	444
Różnice:
Zmiana stanu zobowiązań dotyczących wydatków inwestycyjnych	(42)	279
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych	736	723
Zapasy	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu zapasów	(364)	199
Różnica:
Transfer analizatorów z zapasów na środki trwałe w wyniku przeznaczenia ich do dzierżawy	(1 744)	(2 026)
Transfer analizatorów będących do tej pory przeznaczonych do dzierżawy ze środków trwałych na zapasy w związku z ich sprzedażą	-	28
Zmiana stanu zapasów w rachunku przepływów pieniężnych	(2 108)	(1 799)
Rezerwy	Okres 6 miesięcy zakończony	Okres 6 miesięcy zakończony
	30 czerwca 2024	30 czerwca 2023
Bilansowa zmiana stanu rezerw
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych - długoterminowe	-	-
Rezerwy pozostałe - długoterminowe	-	-
Rezerwy z tyt. świadczeń pracowniczych - krótkoterminowe	(113)	-
Rezerwy pozostałe - krótkoterminowe	510	614
Łącznie	397	614
Zmiana stanu rezerw w rachunku przepływów pieniężnych	397	614

11. Akcjonariusze posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki

Wykaz akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki przedstawiono w nocie 21 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

12. Zestawienie stanu posiadanych akcji Spółki lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę

Zestawienie stanu posiadanych akcji Spółki lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę przedstawiono w nocie 22 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

13. Rezerwy pozostałe

Zmiany wartości bilansowej rezerw pozostałych w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w analogicznym okresie roku 2023 przedstawiały się następująco:

	Rezerwa na potencjalny zwrot dotacji "Umowa Demonstrator"	Rezerwa na premie	Inne rezerwy	Razem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku	2 277	375	56	2 708
Zwiększenie (ujęte w koszty okresu)	102	839	-	941
Wykorzystanie	-	375	56	431
Na dzień 30 czerwca 2024 roku	2 379	839	-	3 218
Krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2024 roku	2 379	839	-	3 218
Długoterminowe na dzień 30 czerwca 2024 roku	-	-	-	-

	Rezerwa na potencjalny zwrot dotacji "Umowa Demonstrator"	Rezerwa na premie	Inne rezerwy	Razem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku	2 053	204	51	2 308
Zwiększenie (ujęte w koszty okresu)	115	754	-	869
Wykorzystanie	-	204	51	255
Na dzień 30 czerwca 2023 roku	2 168	754	-	2 922
Krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2023 roku	2 168	754	-	2 922
Długoterminowe na dzień 30 czerwca 2023 roku	-	-	-	-

14. Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji

Opis istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiono w notach 30 "Rezerwy pozostałe" oraz 34.6 "Informacje o istotnych postępowaniach toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji innych niż ujęte jako rezerwy na zobowiązania" jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku.

W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz do dnia publikacji niniejszego śródrocznego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego nie pojawiły się nowe istotne fakty w toczących się postępowaniach ani nie pojawiły się nowe istotne postępowania.

15. Zobowiązania warunkowe

Weksle zabezpieczające wywiązanie się ze zobowiązań dotacyjnych

Na dzień 30 czerwca 2024 roku wartość dofinansowania zabezpieczona wekslami in blanco, wynikająca z zawartych umów o dofinansowanie projektów będących w okresie realizacji oraz w okresie trwałości wyniosła 13 224 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2023 roku 12 541 tys. PLN.

Weksle związane z trwającymi umowami leasingowymi

Wartość zobowiązań leasingowych zabezpieczonych wekslami na dzień 30 czerwca 2024 roku wyniosła 4 483 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2023 roku 4 206 tys. PLN.

Gwarancje bankowe

Santander Bank Polska S.A. na zlecenie PZ CORMAY S.A. wystawił gwarancję zabezpieczającą wywiązanie się przez nią ze zobowiązań wynikających z umowy najmu. Wartość gwarancji to 13 tys. EUR. Gwarancja obowiązuje do 2 stycznia 2025 roku.

Przyszłe zobowiązania umowne

Umowy o dofinansowanie

Spółka posiada zobowiązania umowne wynikające z zawartych umów o dofinansowanie. Szczegóły dotyczące podpisanych umów zostały opisane w nocie 33 "Inne zobowiązania niefinansowe długo- i krótkoterminowe" jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku.

16. Inne zobowiązania finansowe długo- i krótkoterminowe

	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu pożyczki wobec Orphée SA - część długoterminowa	2 230	-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część długoterminowa	3 528	3 472
Długoterminowe zobowiązania finansowe	5 758	3 472
	30 czerwca 2024	31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu pożyczki wobec Orphée SA - część krótkoterminowa	7 255	7 050
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa	1 302	1 256
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	8 557	8 306

Pożyczki od Orphée SA

Umowy pożyczek udzielonych PZ CORMAY S.A. przez Orphée SA:

• Umowa z dnia 16 lipca 2019 roku aneksowana w dniu 30 czerwca 2021 roku i 29 września 2023 roku, na mocy której Orphée SA udzieliła Spółce pożyczki w kwocie 2 000 tys. EUR z terminem wymagalności 15 lipca 2024 roku i rocznym oprocentowaniem wynoszącym w pozostałym na dzień bilansowy okresie do terminu wymagalności 5,8%. Wykorzystana kwota pożyczki (kapitał) wyniosła na dzień 30 czerwca 2024 roku 641 tys. EUR, natomiast na dzień 31 grudnia 2023 roku 816 tys. EUR.
• Umowa z dnia 4 września 2019 roku aneksowana w dniu 30 czerwca 2021 roku i 29 września 2023 roku, na mocy której Orphée SA udzieliła Spółce pożyczki w kwocie 8 000 tys. PLN z terminem wymagalności 3 września 2024 roku i rocznym oprocentowaniem wynoszącym w pozostałym na dzień bilansowy okresie do terminu wymagalności 9,1%. Wykorzystana kwota pożyczki (kapitał) wyniosła na dzień 30 czerwca 2024 roku 3 287 tys. PLN i nie uległa zmianie w stosunku do kwoty na dzień 31 grudnia 2023 roku.
• Umowa z dnia 21 marca 2024 roku, na mocy której Orphée SA udzieliła Spółce pożyczki w kwocie 1 000 tys. EUR z terminem wymagalności 20 marca 2026 roku i rocznym oprocentowaniem wynoszącym 5,4%. Wykorzystana kwota pożyczki (kapitał) wyniosła na dzień 30 czerwca 2024 roku 510 tys. EUR.

W powyższych pożyczkach oprocentowanie na dzień ich zawarcia zostało ustalone na warunkach rynkowych. Zabezpieczeniem spłaty pożyczek są weksle in blanco wystawione przez pożyczkobiorcę.

17. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi

Transakcje z podmiotem o znaczącym wpływie na Spółkę

Jak opisano w nocie 27 "Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi" śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy podmiotem mającym znaczący wpływ na Spółkę pozostaje TOTAL Fundusz Inwestycyjny Zamknięty.

W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2023 roku nie wystąpiły transakcje pomiędzy Spółką a TOTAL FIZ. Na dzień 30 czerwca 2024 roku jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała należności od ani zobowiązań wobec TOTAL FIZ.

Transakcje z podmiotami zależnymi Spółki

Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty transakcji Spółki z podmiotami zależnymi za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2024 roku, za okres 6 miesięcy zakończony w dniu 30 czerwca 2023 roku oraz kwoty rozrachunków na dzień 30 czerwca 2024 roku i na dzień 31 grudnia 2023 roku.

	Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2024		Okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023
Nazwa jednostki	Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i pozostałych aktywów	Zakup produktów, usług, towarów i pozostałych aktywów	Koszty odsetkowe	Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i pozostałych aktywów	Zakup produktów, usług, towarów i pozostałych aktywów	Koszty odsetkowe
Orphée SA	5 695	707	260	6 853	1 755	145
Kormej Diana Sp. z o.o.	520	-	-	341	-	-
Kormiej Rusland Sp. z o.o.	1 910	-	-	2 639	-	-
Orphee Technics Sp. z o.o.	2	414	-	-	463	-
Razem	8 127	1 121	260	9 833	2 218	145

	30 czerwca 2024			31 grudnia 2023
Nazwa jednostki	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	Zobowiązania z tytułu udzielonej pożyczki	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	Zobowiązania z tytułu udzielonej pożyczki
Orphée SA	1 427	4 168	9 345	126	4 444	7 050
Kormej Diana Sp. z o.o.	389	-	-	237	-	-
Kormiej Rusland Sp. z o.o.	2 477	-	-	1 931	-	-
Orphee Technics Sp. z o.o.	-	1 700	-	-	1 689	-
Razem	4 293	5 868	9 345	2 294	6 133	7 050

Transakcje Spółki z podmiotami zależnymi w zaprezentowanych okresach odbywały się na warunkach rynkowych.

Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

W okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2024 roku oraz w okresie 6 miesięcy zakończonym w dniu 30 czerwca 2023 roku jedynymi transakcjami Spółki z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki były wypłaty należnych im wynagrodzeń.

18. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym

Istotne zdarzenia po dniu bilansowym opisano w nocie 28 śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

PZ CORMAY S.A.

Ursynów Business Park 02-785 Warszawa, ul. Puławska 303 tel. (22) 751 79 10, fax (22) 751 79 11 www.cormay.pl