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CORESTEMCHEMON Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 19, 2026
17163_rns_2026-03-19_a5526009-93b7-44c4-bc03-bd6a31667cd6.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 코아스템켐온(주) 00260082 100000000000 112371 57198 20159 312 N N N Y A
코아스템켐온 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서
| 코아스템켐온 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 코아스템켐온 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
교환사채 공정가치 평가
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
교환사채 발행으로 인하여 주석 21(교환사채)에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2025년 12월 31일 현재 파생상품부채 1,936,559천원과 교환사채 2,313,115천원을 인식하고 있습니다.교환사채 발행에는 투자자의 조기상환청구권과 지분교환권 등과 관련한 파생상품의 성격이 포함되어 있으므로 경영진이 선택한 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 교환사채의 공정가치 평가가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이며 경영진의 가정 및 판단이 수반되는 바 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ교환사채 및 파생상품 공정가치 평가와 관련된 연결회사의 내부통제 이해 및 평가ㆍ연결회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인ㆍ교환사채 및 파생상품 공정가치 평가에 적용한 평가방법론 검토 ㆍ평가방법론에 이용된 입력변수의 데이터원천 및 산출기법 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유진무 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2026년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
코아스템켐온 주식회사 및 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코아스템켐온 주식회사 대표이사 양길안 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 24(삼평동) |
| (전 화) | 02-497-3711 |
| 연결 재무상태표 | |
| 제 23 (당)기말 : 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 (전)기말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 코아스템켐온 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 기말 | 제 22 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 16,962,291,982 | 15,783,512,957 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,34 | 2,340,772,058 | 1,280,249,566 |
| 단기금융상품 | 4,5,6 | - | 1,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7 | 5,799,430,949 | 2,221,221,195 |
| 매출채권 | 4,5,8 | 3,208,089,369 | 4,564,875,358 |
| 계약자산 | 4,8,27 | 4,655,481,510 | 5,143,322,146 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,9 | 17,128,829 | 371,762,825 |
| 기타유동자산 | 10 | 737,971,882 | 639,832,146 |
| 당기법인세자산 | - | 33,184,300 | 46,357,420 |
| 재고자산 | 11 | 170,233,085 | 515,892,301 |
| 비유동자산 | 95,409,032,341 | 101,673,674,252 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7,34 | 3,729,190,000 | 3,735,764,000 |
| 투자부동산 | 12 | - | 117,527,802 |
| 유형자산 | 13,34 | 89,801,146,929 | 89,038,857,797 |
| 무형자산 | 14 | 373,260,044 | 6,207,327,756 |
| 사용권자산 | 15 | 693,185,203 | 1,048,070,834 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,9 | 812,250,165 | 1,526,126,063 |
| 자산 총계 | 112,371,324,323 | 117,457,187,209 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 37,221,402,816 | 41,931,972,850 | |
| 단기차입금 | 4,5,19 | 11,200,000,000 | 8,400,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,19 | 12,900,600,000 | 7,762,100,000 |
| 매입채무 | 4,5 | 557,990,384 | 367,580,940 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,16 | 2,551,783,466 | 2,529,563,888 |
| 계약손실충당부채 | 20 | 1,170,871,861 | 667,813,456 |
| 파생상품부채 | 4,5,21 | 1,936,558,617 | 7,049,784,185 |
| 계약부채 | 27 | 3,969,907,758 | 3,023,329,792 |
| 유동성리스부채 | 4,5,15 | 410,915,711 | 450,188,784 |
| 교환사채 | 4,5,21,35 | 2,313,114,580 | 11,270,050,308 |
| 기타유동부채 | 17 | 209,660,439 | 411,561,497 |
| 비유동부채 | 19,976,492,304 | 26,931,858,295 | |
| 장기차입금 | 4,5,19 | 11,805,300,000 | 18,471,900,000 |
| 비유동리스부채 | 4,5,15 | 268,409,601 | 471,928,773 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,16 | - | 30,000,000 |
| 기타비유동부채 | 17 | 1,109,010,807 | 1,157,883,612 |
| 순확정급여부채 | 18 | 6,715,372,358 | 6,721,746,372 |
| 이연법인세부채 | 22 | 78,399,538 | 78,399,538 |
| 부채 총계 | 57,197,895,120 | 68,863,831,145 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 55,173,429,203 | 48,593,356,064 | |
| 자본금 | 1,23 | 26,435,188,000 | 16,435,188,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 255,318,774,835 | 242,251,141,307 |
| 기타자본 | 24 | (118,620,354,641) | (128,403,554,641) |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 11,736,650,355 | 11,753,619,092 |
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (119,696,829,346) | (93,443,037,694) |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본 총계 | 55,173,429,203 | 48,593,356,064 | |
| 부채와 자본 총계 | 112,371,324,323 | 117,457,187,209 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 코아스템켐온 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,36 | 20,158,947,968 | 28,762,459,937 |
| 매출원가 | 29 | 24,229,100,062 | 29,880,329,120 |
| 매출총이익(손실) | (4,070,152,094) | (1,117,869,183) | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 17,152,464,531 | 20,901,376,193 |
| 영업이익(손실) | (21,222,616,625) | (22,019,245,376) | |
| 금융수익 | 5,31 | 2,723,507,347 | 21,721,232,055 |
| 금융비용 | 5,31 | 5,253,297,816 | 31,319,854,772 |
| 기타수익 | 30 | 1,338,479,450 | 348,808,445 |
| 기타비용 | 30 | 4,379,160,686 | 34,425,348 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (26,793,088,330) | (31,303,484,996) | |
| 법인세비용(수익) | 22 | 40,054,501 | (5,051,072,462) |
| 당기순이익(손실) | (26,833,142,831) | (26,252,412,534) | |
| 지배기업 소유주 순손실 | (26,833,142,831) | (26,252,412,534) | |
| 비지배지분 순이익 | - | - | |
| 기타포괄손익 | 562,382,442 | 11,781,611,052 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업장환산차이 | (10,394,737) | 60,590,397 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | 579,351,179 | (594,217,009) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 25 | (6,574,000) | 210,182,577 |
| 재평가잉여금 | 12,25 | - | 12,105,055,087 |
| 총포괄손익 | (26,270,760,389) | (14,470,801,482) | |
| 지배기업 소유주 순손실 | (26,270,760,389) | (14,470,801,482) | |
| 비지배지분 순손실 | - | - | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순손실 | 32 | (903) | (1,124) |
| 희석주당순손실 | 32 | (903) | (1,124) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결 자본변동표 | |
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 코아스템켐온 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.1.1 (전기초) | 16,435,188,000 | 212,364,193,443 | (141,980,134,537) | (622,208,969) | (66,596,408,151) | 19,600,629,786 | - | 19,600,629,786 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (26,252,412,534) | (26,252,412,534) | - | (26,252,412,534) | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | - | (594,217,009) | (594,217,009) | - | (594,217,009) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 25 | - | - | - | 210,182,577 | - | 210,182,577 | - | 210,182,577 |
| 재평가잉여금 | 25 | - | - | - | 12,105,055,087 | - | 12,105,055,087 | - | 12,105,055,087 |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | - | 60,590,397 | - | 60,590,397 | - | 60,590,397 |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 자기주식의 처분 | 23 | - | 8,842,143,700 | 4,192,800,000 | - | - | 13,034,943,700 | - | 13,034,943,700 |
| 교환사채의 교환 | 21,23 | - | 21,044,804,164 | 9,383,779,896 | - | - | 30,428,584,060 | - | 30,428,584,060 |
| 2024.12.31 (전기말) | 16,435,188,000 | 242,251,141,307 | (128,403,554,641) | 11,753,619,092 | (93,443,037,694) | 48,593,356,064 | - | 48,593,356,064 | |
| 2025.1.1 (당기초) | 16,435,188,000 | 242,251,141,307 | (128,403,554,641) | 11,753,619,092 | (93,443,037,694) | 48,593,356,064 | - | 48,593,356,064 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (26,833,142,831) | (26,833,142,831) | - | (26,833,142,831) | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | - | 579,351,179 | 579,351,179 | - | 579,351,179 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 25 | - | - | - | (6,574,000) | - | (6,574,000) | - | (6,574,000) |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | - | (10,394,737) | - | (10,394,737) | - | (10,394,737) |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 유상증자 | 23 | 10,000,000,000 | 14,011,521,128 | - | - | - | 24,011,521,128 | - | 24,011,521,128 |
| 자기주식의 처분 | 23 | - | (943,887,600) | 9,783,200,000 | - | - | 8,839,312,400 | - | 8,839,312,400 |
| 2025.12.31 (당기말) | 26,435,188,000 | 255,318,774,835 | (118,620,354,641) | 11,736,650,355 | (119,696,829,346) | 55,173,429,203 | - | 55,173,429,203 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결 현금흐름표 | |
| 제 23 (당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 22 (전)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 코아스템켐온 주식회사 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 23 기 | 제 22 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (13,866,551,052) | (21,118,189,991) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (12,194,329,466) | (20,531,331,563) | ||
| 이자의 수취 | 154,003,207 | 157,375,217 | |||
| 이자의 지급 | (1,839,397,913) | (771,209,365) | |||
| 법인세의 환급 | 13,173,120 | 26,975,720 | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (956,627,312) | (24,652,716,584) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,000,000,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,000,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (21,631,820,801) | (30,598,472,041) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 18,105,030,842 | 28,970,602,492 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (3,600,000) | (3,600,000) | |||
| 장기대여금의 감소 | 43,844,949 | 29,037,838 | |||
| 투자부동산의 처분 | 1,240,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (2,055,504,741) | (22,705,510,716) | |||
| 유형자산의 처분 | 304,727,272 | 9,000,000 | |||
| 무형자산의 취득 | - | (332,170,000) | |||
| 무형자산의 처분 | 1,418,181,818 | - | |||
| 보증금의 증가 | (30,011,442) | (106,639,050) | |||
| 보증금의 감소 | 682,524,791 | 85,034,893 | |||
| 임대보증금의 감소 | (30,000,000) | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,893,916,305 | 44,738,173,396 | |||
| 유상증자 | 24,011,521,128 | - | |||
| 교환사채의 발행 | - | 21,000,000,000 | |||
| 교환사채의 상환 | (17,410,000,000) | (6,432,884,310) | |||
| 단기차입금의 차입 | 8,300,000,000 | 14,730,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (5,500,000,000) | (9,330,000,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 11,780,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | (715,104,823) | (1,015,442,294) | |||
| 자기주식의 처분 | 8,735,600,000 | 14,006,500,000 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (1,528,100,000) | - | |||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 1,070,737,941 | (1,032,733,179) | |||
| 기초현금및현금성자산 | 1,280,249,566 | 2,250,164,965 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (10,215,449) | 62,817,780 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 2,340,772,058 | 1,280,249,566 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 23 (당)기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 22 (전)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 코아스템켐온 주식회사 및 종속기업 |
1. 일반 사항
가. 연결회사의 개요
연결회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 연결회사는 경기도 성남시 분당구에본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.연결회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 26,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,431,025주(지분율 6.49%)입니다.나. 연결대상 종속기업의 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 영업소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 코아스템바이오 주식회사 | 100 | 100 | 경기도 용인시 | 의약품판매업 | 12월 |
| Corestemchemon US Inc. | 100 | 100 | 미국 | 마케팅 | 12월 |
(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코아스템바이오 주식회사 | 56,042 | 542 | 991,856 | - | (935,271) |
| Corestemchemon US Inc. | 206,618 | 6,597 | 347 | - | 212,868 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코아스템바이오 주식회사 | 58,708 | 29,434 | 818,213 | 172,341 | (902,412) |
| Corestemchemon US Inc. | 376,899 | 7,102 | 6,322 | - | 377,678 |
2) 요약 포괄손익계산서
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출 | 순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코아스템바이오 주식회사 | - | (32,859) | - | (32,859) |
| Corestemchemon US Inc. | - | (154,416) | (10,394) | (164,810) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출 | 순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코아스템바이오 주식회사 | 440,000 | (103,656) | - | (103,656) |
| Corestemchemon US Inc. | - | (259,518) | 60,590 | (198,928) |
3) 요약 현금흐름표
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로 인한현금흐름 | 투자활동으로 인한현금흐름 | 재무활동으로 인한현금흐름 |
|---|---|---|---|
| 코아스템바이오 주식회사 | (31,110) | - | - |
| Corestemchemon US Inc. | (141,152) | (1,564) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동으로 인한현금흐름 | 투자활동으로 인한현금흐름 | 재무활동으로 인한현금흐름 |
|---|---|---|---|
| 코아스템바이오 주식회사 | (3,684) | - | - |
| Corestemchemon US Inc. | (275,197) | (2,686) | - |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.4 금융상품
(1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산)의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산토지는 주로 공장 용지로 구성돼 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 기타의 유형자산(건물, 구축물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년, 40년 |
| 구축물 | 10년, 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년, 10년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 실험기기 | 5년, 8년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 또는 기타비용"으로 표시됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다
2.8 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산영업권은 주석 2.12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년, 10년 |
2.11 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타유동금융부채는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타유동금융부채는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타유동금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 회사의 자기지분상품과 교환될 수 있는 교환사채입니다.
회사가 발행한 복합금융상품은은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동되거나 기타 발행조건에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 또는 교환사채의 공정가치에서 전환권 및 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 비임상CRO 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 비임상CRO 사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로, 일반적으로 6개월~1년의 실험 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 원가기준 투입법(예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한원가에 비례하여)이 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다.
2.20 리스
(1) 리스이용자
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.
ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.21 영업부문
연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 36'에 공시하였습니다.
2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(6) 수익인식용역수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 만약 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식합니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 재무위험관리4.1.1 시장위험(1) 외환위험당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(*) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 566 | (566) | 15,401 | (15,401) |
(*) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험(가) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장 신종자본증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.
(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 가격 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 579,943 | (579,943) | 222,122 | (222,122) |
| 기타포괄손익 | 372,919 | (372,919) | 373,576 | (373,576) |
당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
(다) 당기손익 및 기타포괄손익연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서설명하고 있습니다.(3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 변동금리 차입금- 만기일 | ||||
| 1년 미만 | 24,100,600 | 67% | 16,162,100 | 47% |
| 1~5년 | 11,805,300 | 33% | 18,471,900 | 53% |
| 합 계 | 35,905,900 | 100% | 34,634,000 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 법인세차감전 순이익 | (359,059) | 359,059 | (346,340) | 346,340 |
4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.금융자산의 장부가액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,340,772 | 1,280,250 |
| 단기금융상품 | - | 1,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,799,431 | 2,221,221 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,729,190 | 3,735,764 |
| 매출채권 | 3,208,089 | 4,564,875 |
| 기타유동금융자산 | 17,128 | 371,763 |
| 기타비유동금융자산 | 812,250 | 1,526,126 |
| 합 계 | 15,906,860 | 14,699,999 |
(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 90일 이내 | 91~180일 | 181일~270일 | 271일~365일 | 365초과 | 개별인식 | 계 |
| 기대 손실률 | 4% | 16% | 33% | 81% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,593,072 | 499,225 | 413,147 | 200,206 | 1,201,478 | 647,514 | 5,554,642 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 4,874,836 | - | - | - | - | - | 4,874,836 |
| 손실충당금 | 336,036 | 82,342 | 136,361 | 162,176 | 1,201,478 | 647,514 | 2,565,907 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 90일 이내 | 91~180일 | 181일~270일 | 271일~365일 | 365초과 | 개별인식 | 계 |
| 기대 손실률 | 2% | 11% | 18% | 57% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,678,109 | 1,447,019 | 417,515 | 708,542 | 820,138 | 1,074,308 | 7,145,631 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 5,337,485 | - | - | - | - | - | 5,337,485 |
| 손실충당금 | 248,091 | 152,795 | 76,329 | 403,257 | 820,138 | 1,074,308 | 2,774,918 |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,580,755 | 194,162 | 2,957,324 | 8,410 |
| 대손상각비(환입) | (192,841) | 25,192 | (376,569) | 185,752 |
| 제각 | (41,361) | - | - | - |
| 기말금액 | 2,346,553 | 219,354 | 2,580,755 | 194,162 |
(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 5,799,431천원, 전기: 2,221,221천원).4.1.3 유동성 위험연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.
(1) 만기분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월이상1년 미만 | 1년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 557,990 | - | - | 557,990 |
| 미지급금 | 1,262,415 | - | - | 1,262,415 |
| 미지급비용 | 544,904 | - | - | 544,904 |
| 차입금 | 4,839,377 | 20,140,530 | 12,166,964 | 37,146,871 |
| 리스부채 | 84,247 | 365,292 | 318,842 | 768,381 |
| 교환사채 | 4,996,075 | - | - | 4,996,075 |
| 합 계 | 12,285,008 | 20,505,822 | 12,485,806 | 45,276,636 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상1년 미만 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 367,581 | - | - | 367,581 |
| 미지급금 | 1,130,486 | - | - | 1,130,486 |
| 미지급비용 | 682,481 | - | - | 682,481 |
| 차입금 | 3,192,366 | 12,565,891 | 22,144,353 | 37,902,610 |
| 리스부채 | 222,467 | 295,096 | 563,685 | 1,081,248 |
| 교환사채 | 28,228,156 | - | - | 28,228,156 |
| 임대보증금 | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | 33,823,537 | 12,860,987 | 22,738,038 | 69,422,562 |
4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 38,219,015 | 45,904,050 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,340,772) | (1,280,250) |
| 순부채 | 35,878,243 | 44,623,801 |
| 자본총계 | 55,173,429 | 48,593,356 |
| 총자본 | 91,051,672 | 93,217,157 |
| 자본조달비율 | 39.40% | 47.87% |
5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,340,772 | - | - | 2,340,772 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,799,431 | - | 5,799,431 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,729,190 | 3,729,190 |
| 매출채권 | 3,208,089 | - | - | 3,208,089 |
| 기타유동금융자산 | 17,129 | - | - | 17,129 |
| 기타비유동금융자산 | 812,250 | - | - | 812,250 |
| 합 계 | 6,378,240 | 5,799,431 | 3,729,190 | 15,906,861 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,280,250 | - | - | 1,280,250 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,221,221 | - | 2,221,221 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,735,764 | 3,735,764 |
| 매출채권 | 4,564,875 | - | - | 4,564,875 |
| 기타유동금융자산 | 371,763 | - | - | 371,763 |
| 기타비유동금융자산 | 1,526,126 | - | - | 1,526,126 |
| 합 계 | 8,743,014 | 2,221,221 | 3,735,764 | 14,699,999 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | |
| 단기차입금 | 11,200,000 | - | - | 11,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,900,600 | - | - | 12,900,600 |
| 매입채무 | 557,990 | - | - | 557,990 |
| 기타유동금융부채 | 2,551,783 | - | - | 2,551,783 |
| 유동리스부채 | - | - | 410,916 | 410,916 |
| 비유동리스부채 | - | - | 268,410 | 268,410 |
| 장기차입금 | 11,805,300 | - | - | 11,805,300 |
| 교환사채 | 2,313,115 | - | - | 2,313,115 |
| 파생상품부채 | - | 1,936,559 | - | 1,936,559 |
| 합 계 | 41,328,788 | 1,936,559 | 679,326 | 43,944,673 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,400,000 | - | - | 8,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 7,762,100 | - | - | 7,762,100 |
| 매입채무 | 367,581 | - | - | 367,581 |
| 기타유동금융부채 | 2,529,564 | - | - | 2,529,564 |
| 유동리스부채 | - | - | 450,189 | 450,189 |
| 기타비유동금융부채 | 30,000 | - | - | 30,000 |
| 비유동리스부채 | - | - | 471,929 | 471,929 |
| 장기차입금 | 18,471,900 | - | - | 18,471,900 |
| 교환사채 | 11,270,050 | - | - | 11,270,050 |
| 파생상품부채 | - | 7,049,784 | - | 7,049,784 |
| 합 계 | 48,831,195 | 7,049,784 | 922,118 | 56,803,097 |
(3) 당기와 전기의 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 86,546 | - | - | (1,606,868) | - | (78,513) | (1,598,835) |
| 배당금수익 | - | - | 116,000 | - | - | - | 116,000 |
| 외환차익(차손) | 2,781 | - | - | - | - | - | 2,781 |
| 외화환산이익(손실) | (994) | - | - | - | - | - | (994) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | 20,961 | - | - | - | - | 20,961 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) | - | 30,458 | - | - | - | - | 30,458 |
| 파생상품평가이익(손실) | - | - | - | - | 275,411 | - | 275,411 |
| 사채상환이익(손실) | - | - | - | (1,375,571) | - | - | (1,375,571) |
| 합 계 | 88,333 | 51,419 | 116,000 | (2,982,439) | 275,411 | (78,513) | (2,529,789) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 76,333 | - | - | (4,401,676) | - | (85,996) | (4,411,339) |
| 배당금수익 | - | - | 139,008 | - | - | - | 139,008 |
| 외환차익(차손) | 1,527 | - | - | - | - | - | 1,527 |
| 외화환산이익(손실) | 14,680 | - | - | - | - | - | 14,680 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | 1,269 | - | - | - | - | 1,269 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) | - | 135,667 | - | - | - | - | 135,667 |
| 파생상품평가이익(손실) | - | - | - | - | (7,167,083) | - | (7,167,083) |
| 사채상환손실 | - | - | - | 1,687,650 | - | - | 1,687,650 |
| 합 계 | 92,540 | 136,936 | 139,008 | (2,714,026) | (7,167,083) | (85,996) | (9,598,621) |
(4) 공정가치1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,799,431 | - | 5,799,431 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,729,190 | - | - | 3,729,190 |
| 금융자산 계 | 3,729,190 | 5,799,431 | - | 9,528,621 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,936,559 | 1,936,559 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,221,221 | - | 2,221,221 |
| 기타포괄손익금융자산 | 3,735,764 | - | - | 3,735,764 |
| 금융자산 계 | 3,735,764 | 2,221,221 | - | 5,956,985 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,049,784 | 7,049,784 |
2) 가치평가기법 및 투입 변수
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치 | 수준 3 투입변수 범위 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 투입변수 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | ||||||||
| 교환사채 | 3 | 이항모형 | 주가의 변동성 | 1,936,559 | 7,049,784 | 변동성 | 73.04% | 89.20% |
6. 현금및현금성자산등보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 보통예금(*) | 2,340,772 | 1,280,250 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | - | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,340,772 | 2,280,250 |
(*) 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 상기 보통예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참고).(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 설정기관 | 비고 |
| 미래에셋투자증권 | 현금및현금성자산 | 110,523 | 12,140 | 산업은행 | 특정차입금에 대한 질권설정 |
| 산업은행 | 단기금융상품 | - | 1,000,000 | 산업은행 | 특정차입금에 대한 질권설정 |
| 산업은행 | 현금및현금성자산 | 1,000,000 | - | 산업은행 | 특정차입금에 대한 질권설정 |
| 합계 | 1,110,523 | 1,012,140 |
7. 공정가치측정금융자산7.1 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 휴믹(*) | - | - | - | - |
| MMF | 5,799,431 | - | 2,221,221 | - |
| 합 계 | 5,799,431 | - | 2,221,221 | - |
(*) 전기 이전 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 : | ||
| 상장주식 | - | - |
| 농업금융채권 | 1,985,504 | 1,946,114 |
| 중소기업은행채권조건부자본증권 | 1,743,686 | 1,789,650 |
| 비상장주식 | ||
| 신한캐피탈 신종자본증권 | - | - |
| 합 계 | 3,729,190 | 3,735,764 |
위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조).
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 5,554,642 | (2,346,553) | 3,208,089 | 7,145,631 | (2,580,756) | 4,564,875 |
| 계약자산 | 4,874,836 | (219,354) | 4,655,482 | 5,337,485 | (194,163) | 5,143,322 |
| 합 계 | 10,429,478 | (2,565,907) | 7,863,571 | 12,483,116 | (2,774,919) | 9,708,197 |
(*) 당기 중 매출채권 제각 등으로 인해 대손충당금 41,361천원이 감소되었으며, 전기 중 제각된 매출채권은 없습니다.(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 미수수익 | 13,550 | 18,770 |
| 미수금 | 3,579 | 352,993 |
| 소 계 | 17,129 | 371,763 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 7,500 | 3,900 |
| 보증금 | 815,231 | 1,496,178 |
| 현재가치할인차금 | (10,481) | (62,536) |
| 장기대여금 | - | 88,584 |
| 소 계 | 812,250 | 1,526,126 |
| 합 계 | 829,379 | 1,897,889 |
10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 344,164 | 236,388 |
| 선급비용 | 393,808 | 403,444 |
| 합 계 | 737,972 | 639,832 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 49,558 | - | 49,558 | 184,010 | - | 184,010 |
| 부재료 | 46,504 | - | 46,504 | 93,423 | - | 93,423 |
| 저장품 | 6,822 | - | 6,822 | 6,615 | - | 6,615 |
| 재공품 | 11,188 | - | 11,188 | 231,845 | - | 231,845 |
| 제품 | 56,161 | - | 56,161 | - | - | - |
| 합 계 | 170,233 | - | 170,233 | 515,893 | - | 515,893 |
당기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,041,492천원 (전기: 3,998,436천원) 입니다.
12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 토지 | - | 117,527 |
| 건물 | - | 1 |
| 합 계 | - | 117,528 |
(*) 당기에 투자부동산(토지 및 건물)을 처분하였으며, 처분이익 1,122,472천원이 발생 하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 117,528 | 128,956 |
| 감가상각비(*) | - | (11,428) |
| 처 분 | (117,528) | - |
| 기 말 | - | 117,528 |
(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,129천원(전기 36,000천원)입니다.(4) 전기말 투자부동산의 공정가치는 608,000천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 24,723,164 | - | 24,723,164 |
| 건물 | 26,223,978 | (5,134,102) | 21,089,876 |
| 구축물 | 872,043 | (348,293) | 523,750 |
| 기계장치 | 499,276 | (466,755) | 32,521 |
| 차량운반구 | 33,966 | (30,706) | 3,260 |
| 공구와기구 | 355,646 | (337,408) | 18,238 |
| 비품 | 1,905,671 | (1,524,204) | 381,467 |
| 시설장치 | 5,614,116 | (4,065,855) | 1,548,261 |
| 연구및시험기기 | 23,857,003 | (17,301,474) | 6,555,529 |
| 건설중인자산 | 34,925,081 | - | 34,925,081 |
| 합 계 | 119,009,944 | (29,208,797) | 89,801,147 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 24,774,222 | - | 24,774,222 |
| 건물 | 26,506,693 | (4,538,885) | 21,967,808 |
| 구축물 | 872,043 | (304,125) | 567,918 |
| 기계장치 | 499,276 | (451,482) | 47,794 |
| 차량운반구 | 53,494 | (47,440) | 6,054 |
| 공구와기구 | 355,646 | (324,129) | 31,517 |
| 비품 | 1,873,965 | (1,294,108) | 579,857 |
| 시설장치 | 5,563,696 | (3,675,257) | 1,888,439 |
| 연구및시험기기 | 23,335,309 | (15,611,513) | 7,723,796 |
| 건설중인자산 | 31,451,453 | - | 31,451,453 |
| 합 계 | 115,285,797 | (26,246,939) | 89,038,858 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 환율변동차이 | 기 말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,774,222 | - | (51,058) | - | - | - | 24,723,164 |
| 건물 | 21,967,808 | - | (226,238) | (651,694) | - | - | 21,089,876 |
| 구축물 | 567,918 | - | - | (44,168) | - | - | 523,750 |
| 기계장치 | 47,794 | - | - | (15,273) | - | - | 32,521 |
| 차량운반구 | 6,054 | - | (1) | (2,793) | - | - | 3,260 |
| 공구와기구 | 31,517 | - | - | (13,279) | - | - | 18,238 |
| 비품 | 579,857 | 32,908 | (1) | (231,111) | - | (186) | 381,467 |
| 시설장치 | 1,888,439 | 40,420 | - | (390,598) | 10,000 | - | 1,548,261 |
| 연구및시험기기 | 7,723,795 | 784,930 | (27,462) | (1,926,134) | 400 | - | 6,555,529 |
| 건설중인자산 | 31,451,453 | 3,484,028 | - | - | (10,400) | - | 34,925,081 |
| 합 계 | 89,038,857 | 4,342,286 | (304,760) | (3,275,050) | - | (186) | 89,801,147 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 기타(*) | 환율변동차이 | 기 말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,339,089 | - | - | - | - | 13,435,133 | - | 24,774,222 |
| 건물 | 22,621,274 | - | - | (653,466) | - | - | - | 21,967,808 |
| 구축물 | 613,241 | - | - | (45,323) | - | - | - | 567,918 |
| 기계장치 | 33,105 | 38,497 | - | (23,808) | - | - | - | 47,794 |
| 차량운반구 | 8,847 | - | - | (2,793) | - | - | - | 6,054 |
| 공구와기구 | 22,066 | 22,480 | - | (13,029) | - | - | - | 31,517 |
| 비품 | 695,870 | 118,879 | (955) | (234,724) | - | - | 787 | 579,857 |
| 시설장치 | 2,141,144 | 162,000 | - | (414,705) | - | - | - | 1,888,439 |
| 연구및시험기기 | 8,952,505 | 1,091,418 | (8,098) | (2,343,451) | 31,421 | - | - | 7,723,795 |
| 건설중인자산 | 8,322,938 | 23,159,936 | - | - | (31,421) | - | - | 31,451,453 |
| 합 계 | 54,750,079 | 24,593,210 | (9,053) | (3,731,299) | - | 13,435,133 | 787 | 89,038,857 |
(*) 토지 재평가로 인한 증가액입니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,081,983 | 3,303,199 |
| 경상연구개발비 | 147,275 | 396,225 |
| 판매비와관리비 | 45,792 | 31,875 |
| 합 계 | 3,275,050 | 3,731,299 |
(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,481,269천원(전기 : 1,833,639천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.74% 입니다.(5) 전기에 유형자산 중 토지를 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 리얼티뱅크감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 리얼티뱅크감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| 토 지 | 23,661,804 | 10,226,671 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 전기에 인식한 재평가이익은 13,435,133천원(법인세효과 차감 전)입니다.
(6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 |
| 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 개별요인(획지조건 등) | 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
(7) 당기 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석34 참조) 연결회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,200,000천원 (전기말 : 3,200,000천원)의 질권을 설정하고 있습니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 특허권 | 863,147 | (585,470) | 277,677 |
| 상표권 | 15,312 | (15,312) | - |
| 소프트웨어 | 1,005,199 | (909,616) | 95,583 |
| 고객가치 | 121,267 | (121,267) | - |
| 영업권 | 3,949,756 | (3,949,756) | - |
| 합 계 | 5,954,681 | (5,581,421) | 373,260 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 특허권 | 863,147 | (544,771) | 318,376 |
| 상표권 | 15,312 | (15,312) | - |
| 회원권 | 1,765,783 | - | 1,765,783 |
| 소프트웨어 | 1,005,199 | (831,786) | 173,413 |
| 고객가치 | 121,267 | (121,267) | - |
| 영업권 | 3,949,756 | - | 3,949,756 |
| 합 계 | 7,720,464 | (1,513,136) | 6,207,328 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초장부금액 | 취 득 | 감가상각 | 처분 | 손상 | 기 말장부금액 |
| 특허권 | 318,376 | - | (40,699) | - | - | 277,677 |
| 회원권 | 1,765,783 | - | - | (1,765,783) | - | - |
| 소프트웨어 | 173,413 | - | (77,830) | - | - | 95,583 |
| 영업권 | 3,949,756 | - | - | - | (3,949,756) | - |
| 합 계 | 6,207,328 | - | (118,529) | (1,765,783) | (3,949,756) | 373,260 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초장부금액 | 취 득 | 감가상각 | 처 분 | 기 말장부금액 |
| 특허권 | 24,192 | 330,000 | (35,816) | - | 318,376 |
| 상표권 | 96 | - | (96) | - | - |
| 회원권 | 1,765,783 | - | - | - | 1,765,783 |
| 소프트웨어 | 250,702 | 2,170 | (79,459) | - | 173,413 |
| 영업권 | 3,949,756 | - | - | - | 3,949,756 |
| 합 계 | 5,990,529 | 332,170 | (115,371) | - | 6,207,328 |
(3) 당기와 전기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 35,986 | 35,986 |
| 경상연구개발비 | 33,000 | 24,750 |
| 판매비와관리비 | 49,543 | 54,635 |
| 합 계 | 118,529 | 115,371 |
(4) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 7,186,564천원 및 12,682,239천원입니다.
(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사연결회사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.연결회사는 2022년 중 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 당기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 손상을 인식하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 | 비임상실험대행 |
|---|---|
| 영구성장률 | 0.0% |
| 세후할인율 | 11.06% |
15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부가액 | 646,540 | 401,529 | 1,048,069 | 701,702 | 270,417 | 972,119 |
| 취득 | 430,201 | 50,018 | 480,219 | 716,440 | 306,232 | 1,022,672 |
| 처분 | (38,849) | (32,173) | (71,022) | (24,485) | (569) | (25,054) |
| 감가상각비 | (594,154) | (169,927) | (764,081) | (747,117) | (174,551) | (921,668) |
| 기말 순장부가액 | 443,738 | 249,447 | 693,185 | 646,540 | 401,529 | 1,048,069 |
(2) 당기와 전기의 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 764,082 | 921,668 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 78,513 | 85,996 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 215,049 | 68,626 |
(3) 당기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 410,916 | 450,189 |
| 비유동리스부채 | 268,410 | 471,929 |
| 합계 | 679,326 | 922,118 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 922,118 | 920,825 |
| 증가 | 551,566 | 1,042,215 |
| 감소 | (79,253) | (25,480) |
| 지급 | (715,105) | (1,015,442) |
| 기말 | 679,326 | 922,118 |
(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 78,513 | 85,996 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 715,105 | 1,015,442 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 215,049 | 68,626 |
| 합 계 | 1,008,667 | 1,170,064 |
16. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 1,262,415 | 1,130,486 |
| 미지급비용 | 1,289,368 | 1,399,078 |
| 합 계 | 2,551,783 | 2,529,564 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 임대보증금 | - | 30,000 |
17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 185,138 | 339,762 |
| 선수금 | 24,522 | 32,758 |
| 선수수익 | - | 39,041 |
| 합 계 | 209,660 | 411,561 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기급여부채 | 1,083,211 | 1,132,084 |
| 복구충당부채 | 25,800 | 25,800 |
| 합 계 | 1,109,011 | 1,157,884 |
18. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 11,317,481 | 12,479,682 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,602,109) | (5,757,936) |
| 연결재무상태표상의 순확정급여부채 | 6,715,372 | 6,721,746 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,479,682 | 10,808,606 |
| 근무원가 | 2,142,658 | 2,004,170 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 398,377 | 375,146 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - |
| - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익 | - | 30,272 |
| - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익 | (39,970) | 425,043 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 | (747,170) | 67,618 |
| 지급액 | (2,916,096) | (1,231,173) |
| 기말금액 | 11,317,481 | 12,479,682 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,757,936 | 6,103,493 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 265,422 | 318,794 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (144,130) | (136,575) |
| - 사외적립자산 납입액 | 1,366,967 | 482,368 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (2,644,086) | (1,010,144) |
| 기말금액 | 4,602,109 | 5,757,936 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 4,602,109 | 5,757,936 |
(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,142,658 | 2,004,170 |
| 이자원가 | 398,377 | 375,146 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (265,422) | (318,794) |
| 확정기여형 부담금 | 104,971 | 27,582 |
| 당기손익에 인식한 퇴직급여 | 2,380,584 | 2,088,104 |
(6) 당기와 전기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 523,737 | 329,741 |
| 경상연구개발비 | 332,183 | 262,223 |
| 매출원가 | 1,524,664 | 1,496,140 |
| 합 계 | 2,380,584 | 2,088,104 |
(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.98% | 4.54% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부채금액의 변동 | 할인율 | 임금상승률 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | (76,969) | 90,065 | 90,165 | (78,342) |
| 전 기 | (694,807) | 809,424 | 806,618 | (704,610) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 당기말 현재 회사의 확정급여채무 가중평균만기는 8.86년 입니다.
(10) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 7,357,379 | 97,260 | 235,375 | 4,332,738 | 12,022,752 |
19. 차입금
(1) 당기말과 전기말의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 신한은행(*) | 3.48% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 일반대출 | 신한은행(*) | 4.85% | 4,200,000 | 1,400,000 |
| 일반대출 | 신한은행(*) | 5.31% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합 계 | 11,200,000 | 8,400,000 |
(*) 차입금에 대해서 연결회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 34참조)
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일자 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 신한은행(*) | 2026-10-30 | 4.01% | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 일반대출 | 신한은행(*) | 2026-01-27 | 4.16% | 2,860,000 | 2,860,000 |
| 일반대출 | 신한은행(*) | 2026-08-03 | 4.27% | 1,974,000 | 1,974,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 250,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 250,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 333,370 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 296,250 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 135,780 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 215,160 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2025-12-26 | - | - | 47,540 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-10-26 | 2.74% | 555,000 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 3.27% | 1,000,000 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 3.23% | 1,000,000 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 3.60% | 1,333,320 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 2.81% | 1,185,000 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 3.10% | 543,080 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 2.73% | 860,360 | - |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2026-12-28 | 2.79% | 189,840 | - |
| 합 계 | 12,900,600 | 7,762,100 |
(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석34 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일자 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 신한은행(*) | 2026-08-03 | 4.27% | 1,974,000 | 1,974,000 |
| 일반대출 | 신한은행(*) | 2026-10-30 | 4.01% | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 일반대출 | 신한은행(*) | 2026-01-27 | 4.16% | 2,860,000 | 2,860,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 3.27% | 2,750,000 | 3,000,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 3.23% | 2,750,000 | 3,000,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 3.60% | 3,666,630 | 4,000,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 2.81% | 3,258,750 | 3,555,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-10-24 | 3.10% | 1,665,000 | 1,665,000 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 2.73% | 1,493,470 | 1,629,250 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 2.79% | 2,365,990 | 2,581,150 |
| 시설대출 | 산업은행(*) | 2028-09-26 | 2.74% | 522,060 | 569,600 |
| 소 계 | 24,705,900 | 26,234,000 | |||
| 유동성대체액 | (12,900,600) | (7,762,100) | |||
| 합 계 : 비유동성잔액 | 11,805,300 | 18,471,900 |
(*) 차입금에 대해서 연결회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 34참조)
20. 계약손실충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약손실충당부채 | 1,170,872 | 667,813 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 667,813 | 981,354 |
| 전입액 | 503,059 | - |
| 환입액 | - | (313,541) |
| 기말 | 1,170,872 | 667,813 |
21. 교환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교환사채 | 2,939,700 | 20,349,700 |
| 교환권조정 | (746,401) | (9,908,322) |
| 상환할증금 | 119,816 | 828,672 |
| 합 계 | 2,313,115 | 11,270,050 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 이권부 무보증 사모 교환사채 | 2023-01-19 | 2027-01-19 | - | 951,235 |
| 제3회 이권부 무보증 사모 교환사채 | 2023-01-26 | 2027-01-26 | 2,313,115 | 3,541,026 |
| 제4회 이권부 무보증 사모 교환사채 | 2024-03-26 | 2028-03-24 | - | 6,777,789 |
| 합 계 | 2,313,115 | 11,270,050 |
(2) 교환사채 발행내역 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
|---|---|---|---|
| 발 행 일 | 2023-01-19 | 2023-01-26 | 2024-03-26 |
| 만 기 일 | 2027-01-19 | 2027-01-26 | 2028-03-24 |
| 액면금액 | - | 2,939,700,000원 | - |
| 발행가액 | 21,500,000,000원 | 10,811,450,000원 | 21,000,000,000원 |
| 액면이자율 | 액면이자 연0.0% | 액면이자 연0.0% | 액면이자 연 0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산) | 사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산) | 사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산) |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환 |
| 교환대상주식 | 코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식) | 코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식) | 코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식) |
| 교환시 발행할 주식수 | 169,109주 | 2,249,196주 | 1,160,714주 |
| 교환가격 | 8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | 1,307원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | 11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음) |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능 | 발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능 | 발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능 |
| 교환청구기간 | 2023-02-19 ~ 2026-12-19 | 2023-02-19 ~ 2026-12-26 | 2024-04-26 ~ 2028-02-24 |
| 발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
연결회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.(3) 교환사채의 당기 및 전기의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,500,000 | 18,800,000 | 5,849,700 | 10,811,450 | 13,000,000 | - |
| 발행 | - | - | - | - | - | 21,000,000 |
| 상환 및 교환(*) | (1,500,000) | (17,300,000) | (2,910,000) | (4,961,750) | (13,000,000) | (8,000,000) |
| 기말 | - | 1,500,000 | 2,939,700 | 5,849,700 | - | 13,000,000 |
(*)당기 중 2회, 3회, 4회차가 조기상환되었으며, 전기 중 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환(2회차 1,950,357주, 3회차 21,050주, 4회차 714,277주) 되었습니다.(4) 교환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제2회차 | 제2회차 | 제3회차 | 제4회차 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | 발행일 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 21,500,000 | - | 10,811,450 | 2,939,700 | 21,000,000 | - |
| 교환사채의 부채요소 | 8,501,737 | - | 3,938,196 | 2,313,115 | 9,245,625 | - |
| 조기상환청구권(파생상품부채) | 6,757,835 | - | 3,416,516 | 393,610 | 5,096,250 | - |
| 지분교환권(파생상품부채) | 6,240,428 | - | 3,456,738 | 1,542,949 | 6,658,125 | - |
교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.당기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 191,143천원(조기상환청구권167,123천원 및 지분교환권 24,019천원)이 발생하였습니다.당기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 703,863천원(조기상환청구권746,097천원 및 지분교환권 (-)1,449,960천원)이 발생하였습니다.당기 중 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 788,131천원(조기상환청구권 (-)213,573천원 및 지분교환권 1,001,704천원)이 발생하였습니다.
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제2회차 | 제3회차 | 제4회차 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 당기말 | 전기말 | 발행일 | 당기말 | 전기말 | 발행일 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분교환권(파생상품부채) | 6,240,428 | - | 24,358 | 3,456,738 | 1,542,949 | 92,989 | 6,658,125 | - | 1,009,829 |
| 조기상환청구권(파생상품부채) | 6,757,835 | - | 442,504 | 3,416,516 | 393,610 | 1,739,094 | 5,096,250 | - | 3,741,010 |
| 합계 | 12,998,263 | - | 466,862 | 6,873,254 | 1,936,559 | 1,832,083 | 11,754,375 | - | 4,750,839 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | (26,793,088) | (31,303,485) |
| 평가이익(손실) | 275,410 | (7,167,083) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (27,068,498) | (24,136,402) |
22. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 전기법인세추납액(환급액) | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | (479,275) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 40,055 | (4,571,797) |
| 법인세비용(수익) | 40,055 | (5,051,072) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재평가잉여금 | - | (1,330,078) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | - | (23,094) |
| 자기주식처분이익 | 103,712 | (3,283,915) |
| 보험수리적손익 | (63,657) | 65,290 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 40,055 | (4,571,797) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (26,793,088) | (30,967,987) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,652,516) | (3,065,831) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용(비과세수익) | 14,530 | 21,382 |
| 이연법인세 미인식효과 등 | 2,678,041 | (1,653,086) |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 | - | (353,537) |
| 조정항목 계 | 2,692,571 | (1,985,241) |
| 법인세비용(수익) | 40,055 | (5,051,072) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| Ⅰ. 미래차감(가산)할 일시적차이 | |||
| 정부보조금 | 100,798 | 11,200 | 111,998 |
| 유형자산 | 33,075 | (17,226) | 15,849 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,028,678 | (954,726) | 1,073,952 |
| 사외적립자산 | (1,096,458) | 597,592 | (498,866) |
| 장기급여부채 | 215,578 | (96,425) | 119,153 |
| 대손상각비 | 316,120 | 35,159 | 351,279 |
| 연차수당 | 70,943 | 10,948 | 81,891 |
| 미수수익 | (1,858) | 368 | (1,490) |
| 당기손익인식금융자산 | 65,396 | 8,071 | 73,467 |
| 사용권자산 | (157,908) | 81,658 | (76,250) |
| 리스부채 | 138,931 | (64,205) | 74,726 |
| 파생상품부채 | 923,692 | (710,671) | 213,021 |
| 전환권조정 | (1,298,229) | 1,216,125 | (82,104) |
| 상환할증금 | 108,576 | (95,396) | 13,180 |
| 토지(합병) | (198,946) | (22,106) | (221,052) |
| 토지(재평가) | (1,330,078) | (147,787) | (1,477,865) |
| 건물 | 178,218 | (91,127) | 87,091 |
| 현재가치할인차금 | 6,191 | (5,038) | 1,153 |
| 복구충당부채 | 5,923 | (3,085) | 2,838 |
| 외화자산부채 | (1,453) | 1,562 | 109 |
| 종속기업투자지분 | (78,400) | 11,000 | (67,400) |
| 소 계 | 28,789 | (234,109) | (205,320) |
| Ⅱ. 이월결손금 | 14,250,230 | (4,356,171) | 9,894,059 |
| Ⅲ. 이월세액공제 | 10,545,455 | 528,811 | 11,074,266 |
| 합 계 | 24,795,685 | (3,827,360) | 20,968,325 |
| Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분 | |||
| 일시적차이 | 1,636,213 | (64,216) | 1,571,997 |
| 이월결손금 | 12,721,205 | (4,526,062) | 8,195,143 |
| 이월세액공제 | 10,545,455 | 528,811 | 11,074,266 |
| 소 계 | 24,902,873 | (4,061,467) | 20,841,406 |
| 이연법인세부채 | (1,607,425) | (169,892) | (1,777,317) |
| 이연법인세자산 | 1,529,025 | 169,892 | 1,698,917 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기초 | 증감 | 기말 | |
| Ⅰ. 미래차감(가산)할 일시적차이 | |||
| 정부보조금 | 212,796 | (111,998) | 100,798 |
| 유형자산 | 30,113 | 2,962 | 33,075 |
| 감가상각비 | (64,271) | 64,271 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,993,149 | 35,529 | 2,028,678 |
| 사외적립자산 | (1,217,403) | 120,945 | (1,096,458) |
| 장기급여부채 | 140,985 | 74,593 | 215,578 |
| 대손상각비 | 466,700 | (150,580) | 316,120 |
| 연차수당 | 172,658 | (101,715) | 70,943 |
| 미수수익 | (4,059) | 2,201 | (1,858) |
| 당기손익인식금융자산 | 190,966 | (125,570) | 65,396 |
| 사용권자산 | (202,451) | 44,543 | (157,908) |
| 리스부채 | 192,452 | (53,521) | 138,931 |
| 파생상품부채 | 2,382,864 | (1,459,172) | 923,692 |
| 전환권조정 | (3,412,664) | 2,114,435 | (1,298,229) |
| 상환할증금 | 252,243 | (143,667) | 108,576 |
| 고객가치 | (56) | 56 | - |
| 토지(합병) | (419,998) | 221,052 | (198,946) |
| 토지(재평가) | - | (1,330,078) | (1,330,078) |
| 건물 | 268,492 | (90,274) | 178,218 |
| 현재가치할인차금 | 11,652 | (5,461) | 6,191 |
| 복구충당부채 | 5,392 | 531 | 5,923 |
| 외화자산부채 | - | (1,453) | (1,453) |
| 종속기업투자지분 | (137,677) | 59,277 | (78,400) |
| 소계 | 861,883 | (833,094) | 28,789 |
| Ⅱ. 이월결손금 | 15,957,701 | (1,707,471) | 14,250,230 |
| Ⅲ. 이월세액공제 | 9,178,699 | 1,366,756 | 10,545,455 |
| 합계 | 25,136,400 | (340,715) | 24,795,685 |
| Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분 | |||
| 일시적차이 | 1,419,558 | 216,655 | 1,636,213 |
| 이월결손금 | 15,957,701 | (3,236,496) | 12,721,205 |
| 이월세액공제 | 9,178,699 | 1,366,756 | 10,545,455 |
| 소계 | 26,555,958 | (1,653,085) | 24,902,873 |
| 이연법인세부채 | (557,675) | (1,049,750) | (1,607,425) |
| 이연법인세자산 | - | 1,529,025 | 1,529,025 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.당기말 현재 누적일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 높은 것을 제외하고는 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 차감할 일시적차이 | 14,290,874 | 6,622,523 | 실현 가능성 불확실 |
| 이월결손금(2026년~2040년 소멸) | 74,501,297 | 56,016,756 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제(2026년~2035년 소멸) | 11,074,266 | 10,545,455 | 미래과세소득의 불확실 |
23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말의 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 : | ||
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 52,870,376주 | 32,870,376주 |
| 자본금 | 26,435,188 | 16,435,188 |
(2) 당기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 226,375,715 | 212,364,193 |
| 자기주식처분이익(*) | 28,943,060 | 29,886,948 |
| 합 계 | 255,318,775 | 242,251,141 |
(*) 당기 중 자기주식 280만주 처분하였습니다.
(3) 당기말과 전기말의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 일 자 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2024-01-01 | 32,870,376 | 16,435,188 | 212,364,193 |
| 전기말 | 2024-12-31 | 32,870,376 | 16,435,188 | 212,364,193 |
| 당기초 | 2025-01-01 | 32,870,376 | 16,435,188 | 212,364,193 |
| 유상증자(*) | 2025-11-11 | 20,000,000 | 10,000,000 | 14,011,522 |
| 당기말 | 2025-12-31 | 52,870,376 | 26,435,188 | 226,375,715 |
(*) 회사는 당기 중, 보통주 2천만주를 주당 1,307원에 신주 발행하였습니다.
24. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | (102,670,305) | (102,670,305) |
| 자기주식 | (16,684,562) | (26,467,761) |
| 주식매수선택권 | 734,512 | 734,512 |
| 합 계 | (118,620,355) | (128,403,555) |
(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 없습니다.
(3) 주식기준보상가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원
나. 당기 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 255,670 | 255,670 |
| 부여 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 소멸 | - | - |
| 기말 잔여주 | 255,670 | 255,670 |
25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 12,105,055 | 12,105,055 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (423,302) | (416,728) |
| 해외사업환산이익 | 54,897 | 65,292 |
| 합 계 | 11,736,650 | 11,753,619 |
(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,753,619 | (622,209) |
| 토지재평가 | - | 12,105,055 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (6,574) | 210,183 |
| 해외사업환산이익 | (10,395) | 60,590 |
| 기말 | 11,736,650 | 11,753,619 |
26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (119,696,829) | (93,443,038) |
(2) 당기와 전기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전기이월결손금 | (93,443,038) | (66,596,408) |
| 당기순손실 | (26,833,143) | (26,252,413) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 579,352 | (594,217) |
| 기말금액 | (119,696,829) | (93,443,038) |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기와 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 20,158,948 | 28,762,460 |
(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제품매출 | 연구용역매출 | 기타매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 247,599 | - | 95,436 | 343,035 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 19,815,913 | - | 19,815,913 |
| 합 계 | 247,599 | 19,815,913 | 95,436 | 20,158,948 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제품매출 | 연구용역매출 | 기타매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 1,121,016 | - | 123,618 | 1,244,634 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 27,517,826 | - | 27,517,826 |
| 합 계 | 1,121,016 | 27,517,826 | 123,618 | 28,762,460 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 4,655,482 | 5,143,322 |
| 계약부채 | 3,969,908 | 3,023,330 |
계약자산은 연결회사가 진행중인 용역에 대해 당기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에대한 부채입니다. 전기 계약부채로 계상된 선수금 중 2,342,688천원(전기 : 3,106,467천원)이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.
28. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,151,330 | 4,741,668 |
| 퇴직급여 | 523,737 | 329,741 |
| 복리후생비 | 332,326 | 238,430 |
| 여비교통비 | 130,101 | 255,420 |
| 통신비 | 35,450 | 31,630 |
| 세금과공과 | 32,028 | 20,751 |
| 감가상각비 | 45,792 | 31,875 |
| 사용권자산감가상각비 | 436,823 | 436,580 |
| 무형자산상각비 | 49,543 | 54,635 |
| 계약손실충당전입액 | 503,058 | - |
| 지급임차료 | 218,803 | 116,702 |
| 수선비 | 754 | 580 |
| 보험료 | 335,925 | 288,663 |
| 차량유지비 | 75,324 | 88,568 |
| 운반비 | 4,082 | 652 |
| 교육훈련비 | 11,391 | 17,263 |
| 도서인쇄비 | 4,973 | 4,192 |
| 사무용품비 | 11,671 | 15,000 |
| 소모품비 | 320,648 | 8,219 |
| 지급수수료 | 1,673,293 | 1,047,022 |
| 경상연구개발비 | 7,186,564 | 12,682,239 |
| 광고선전비 | 288,475 | 131,690 |
| 대손상각비(환입) | (167,649) | (190,817) |
| 기타 | 948,023 | 550,673 |
| 합 계 | 17,152,465 | 20,901,376 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 345,659 | 84,506 |
| 원재료 및 부재료의 매입액 | 2,943,096 | 3,871,725 |
| 급여 | 17,423,018 | 23,904,837 |
| 퇴직급여 | 2,380,584 | 2,088,104 |
| 복리후생비 | 1,512,815 | 1,816,817 |
| 유형자산감가상각비 | 3,275,050 | 3,731,299 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 11,428 |
| 사용권자산감가상각비 | 764,082 | 921,668 |
| 무형자산상각비 | 118,529 | 115,371 |
| 지급수수료 | 3,850,905 | 3,414,547 |
| 지급임차료 | 281,280 | 176,414 |
| 수선비 | 216,360 | 298,734 |
| 보험료 | 1,048,815 | 1,494,799 |
| 차량유지비 | 141,555 | 181,064 |
| 운반비 | 31,197 | 29,205 |
| 교육훈련비 | 24,074 | 52,974 |
| 도서인쇄비 | 10,118 | 27,540 |
| 사무용품비 | 41,761 | 69,565 |
| 소모품비 | 1,542,968 | 1,553,998 |
| 여비교통비 | 186,867 | 321,392 |
| 전력비 | 1,709,457 | 1,467,802 |
| 광고선전비 | 288,475 | 131,690 |
| 위탁연구비 | 1,376,257 | 3,335,446 |
| 기타 | 1,868,643 | 1,680,780 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 41,381,565 | 50,781,705 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 154,939 | 160,316 |
| 임대료수익 | 41,170 | 186,411 |
| 유형자산처분이익 | 5,454 | 902 |
| 투자부동산처분이익 | 1,122,472 | - |
| 리스해지이익 | 2,494 | 1,179 |
| 리스변경이익 | 11,950 | - |
| 합 계 | 1,338,479 | 348,808 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 5,486 | 955 |
| 유형자산폐기손실 | 1 | - |
| 무형자산처분손실 | 347,601 | - |
| 영업권손상차손 | 3,949,756 | - |
| 리스해지손실 | - | - |
| 기부금 | 3,000 | 32,959 |
| 잡손실 | 28,450 | 511 |
| 기타의 대손상각비 | 44,867 | - |
| 합 계 | 4,379,161 | 34,425 |
31. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 86,546 | 76,333 |
| 배당금수익 | 116,000 | 139,008 |
| 외환차익 | 3,340 | 1,632 |
| 외화환산이익 | 216 | 14,680 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 20,964 | 2,924 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 30,458 | 135,666 |
| 사채상환이익 | - | 2,098,245 |
| 파생상품부채평가이익 | 2,465,983 | 19,252,744 |
| 합 계 | 2,723,507 | 21,721,232 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용(*) | 1,685,381 | 4,487,672 |
| 외환차손 | 561 | 105 |
| 외화환산손실 | 1,210 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3 | 1,655 |
| 사채상환손실 | 1,375,571 | 410,596 |
| 파생상품부채평가손실 | 2,190,572 | 26,419,827 |
| 합 계 | 5,253,298 | 31,319,855 |
(*) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 2,481,269천원(전기 : 1,833,639천원)이 차감되어 있습니다.
32. 주당순손익
(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (26,833,142,831) | (26,252,412,534) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 29,723,545 | 23,352,527 |
| 주당순손실 | (903) | (1,124) |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2025-01-01 | 25,295,326 | 365 | 9,232,793,990 |
| 자기주식 처분 | 2025-03-31 | 500,000 | 276 | 138,000,000 |
| 자기주식 처분 | 2025-04-21 | 500,000 | 255 | 127,500,000 |
| 자기주식 처분 | 2025-05-12 | 500,000 | 234 | 117,000,000 |
| 자기주식 처분 | 2025-06-05 | 500,000 | 210 | 105,000,000 |
| 자기주식 처분 | 2025-07-24 | 800,000 | 161 | 128,800,000 |
| 유상증자 | 2025-11-12 | 20,000,000 | 50 | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 10,849,093,990 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 29,723,545 |
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2024-01-01 | 21,409,642 | 366 | 7,835,928,972 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-02-20 | 78,917 | 316 | 24,937,772 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-12 | 63,132 | 295 | 18,623,940 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-13 | 93,572 | 294 | 27,510,168 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-14 | 99,772 | 293 | 29,233,196 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-18 | 89,627 | 289 | 25,902,203 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-22 | 56,369 | 285 | 16,065,165 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-25 | 56,369 | 282 | 15,896,058 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-26 | 6,764 | 281 | 1,900,684 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-28 | 5,636 | 279 | 1,572,444 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-03-29 | 11,273 | 278 | 3,133,894 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-01 | 248,025 | 275 | 68,206,875 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-02 | 62,005 | 274 | 16,989,370 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-09 | 11,273 | 267 | 3,009,891 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-17 | 119,501 | 259 | 30,950,759 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-18 | 546,784 | 258 | 141,070,272 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-19 | 11,273 | 257 | 2,897,161 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-22 | 90,191 | 254 | 22,908,514 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-23 | 11,273 | 253 | 2,852,069 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-04-30 | 5,636 | 246 | 1,386,456 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-02 | 5,636 | 244 | 1,375,184 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-03 | 5,636 | 243 | 1,369,548 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-07 | 5,636 | 239 | 1,347,004 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-09 | 5,636 | 237 | 1,335,732 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-10 | 5,636 | 236 | 1,330,096 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-20 | 5,636 | 226 | 1,273,736 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-05-29 | 5,636 | 217 | 1,223,012 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-06-07 | 5,636 | 208 | 1,172,288 |
| 자기주식의 처분(4회차 EB교환청구) | 2024-06-07 | 133,927 | 208 | 27,856,816 |
| 자기주식의 처분(3회차 EB교환청구) | 2024-06-14 | 4,210 | 201 | 846,210 |
| 자기주식의 처분(4회차 EB교환청구) | 2024-06-17 | 178,569 | 198 | 35,356,662 |
| 자기주식의 처분(3회차 EB교환청구) | 2024-06-19 | 4,210 | 196 | 825,160 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-06-28 | 112,739 | 187 | 21,082,193 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-07-03 | 5,636 | 182 | 1,025,752 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-07-10 | 56,369 | 175 | 9,864,575 |
| 자기주식의 처분(3회차 EB교환청구) | 2024-07-17 | 4,210 | 168 | 707,280 |
| 자기주식의 처분 | 2024-07-18 | 300,000 | 167 | 50,100,000 |
| 자기주식의 처분(3회차 EB교환청구) | 2024-07-24 | 4,210 | 161 | 677,810 |
| 자기주식의 처분 | 2024-09-03 | 300,000 | 120 | 36,000,000 |
| 자기주식의 처분(4회차 EB교환청구) | 2024-09-24 | 133,927 | 99 | 13,258,773 |
| 자기주식의 처분(4회차 EB교환청구) | 2024-10-04 | 133,927 | 89 | 11,919,503 |
| 자기주식의 처분 | 2024-10-16 | 200,000 | 77 | 15,400,000 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-10-22 | 6,764 | 71 | 480,244 |
| 자기주식의 처분(2회차 EB교환청구) | 2024-11-11 | 56,369 | 51 | 2,874,819 |
| 자기주식의 처분(3회차 EB교환청구) | 2024-11-14 | 4,210 | 48 | 202,080 |
| 자기주식의 처분 | 2024-11-22 | 200,000 | 40 | 8,000,000 |
| 자기주식의 처분 | 2024-11-29 | 200,000 | 33 | 6,600,000 |
| 자기주식의 처분(4회차 EB교환청구) | 2024-12-13 | 133,927 | 19 | 2,544,613 |
| 합 계 | 8,547,024,953 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 23,352,527 |
(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권과 교환사채가 있으나, 이로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순손실 | (26,833,143) | (26,252,413) |
| 조정: | - | |
| 퇴직급여 | 2,275,613 | 2,060,522 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 11,428 |
| 유형자산감가상각비 | 3,275,050 | 3,731,299 |
| 무형자산상각비 | 118,529 | 115,371 |
| 사용권자산상각비 | 764,082 | 921,668 |
| 이자비용 | 1,685,381 | 6,321,311 |
| 대손상각비(환입) | (167,649) | (190,817) |
| 기타의대손상각비 | 44,867 | - |
| 법인세비용(수익) | 40,055 | (5,051,072) |
| 외화환산손실 | 1,210 | - |
| 유형자산처분손실 | 5,486 | 955 |
| 유형자산폐기손실 | 1 | - |
| 무형자산처분손실 | 347,601 | - |
| 영업권손상차손 | 3,949,756 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3 | 1,655 |
| 파생상품평가손실 | 2,190,572 | 26,419,827 |
| 계약손실충당부채전입(환입)액 | 503,058 | (313,541) |
| 사채상환손실 | 1,375,571 | 410,596 |
| 이자수익 | (86,546) | (76,333) |
| 배당금수익 | (116,000) | (139,008) |
| 외화환산이익 | (216) | (14,680) |
| 유형자산처분이익 | (5,454) | (902) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (20,964) | (2,924) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (30,458) | (135,667) |
| 사채상환이익 | - | (2,098,245) |
| 투자부동산처분이익 | (1,122,472) | - |
| 파생상품평가이익 | (2,465,983) | (19,252,744) |
| 리스변경이익 | (11,950) | - |
| 리스해지이익 | (2,494) | (1,180) |
| 소 계 | 12,546,649 | 12,717,519 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,549,627 | (892,923) |
| 계약자산의 감소(증가) | 462,649 | (2,112,667) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 350,073 | (405,558) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (98,716) | 34,642 |
| 재고자산의 감소 | 345,659 | 84,506 |
| 매입채무의 증가(감소) | 190,409 | (52,996) |
| 계약부채의 증가(감소) | 946,579 | (1,499,802) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 235,431 | (1,956,653) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (201,695) | 50,896 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (48,873) | 457,514 |
| 순확정급여부채의 순증감 | (1,638,978) | (703,397) |
| 소 계 | 2,092,165 | (6,996,438) |
| 합 계 | (12,194,329) | (20,531,332) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금 | 167,412 | 361,900 |
| 토지 재평가이익 | - | 13,435,133 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 10,400 | 31,421 |
| 건설중인자산의 차입원가자본화 | 2,481,269 | 1,833,639 |
| 사용권자산 증가 관련 대체 | 480,219 | 1,022,673 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 6,666,600 | 3,502,100 |
| 계약손실충당부채 유동성 대체 | - | 981,354 |
| 교환사채의 교환 | 708,856 | 32,740,943 |
(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 기 초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 기타(*) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,400,000 | 8,300,000 | (5,500,000) | - | 11,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 7,762,100 | - | (1,528,100) | 6,666,600 | 12,900,600 |
| 장기차입금 | 18,471,900 | - | - | (6,666,600) | 11,805,300 |
| 리스부채 | 922,118 | - | (715,105) | 472,312 | 679,325 |
| 교환사채 | 11,270,050 | - | (17,410,000) | 8,453,064 | 2,313,115 |
(*) 유동성대체, 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 기 초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 기타(*) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 14,730,000 | (9,330,000) | - | 8,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,260,000 | - | - | 3,502,100 | 7,762,100 |
| 장기차입금 | 10,194,000 | 11,780,000 | - | (3,502,100) | 18,471,900 |
| 리스부채 | 920,825 | - | (1,015,442) | 1,016,735 | 922,118 |
| 교환사채 | 14,395,725 | 21,000,000 | (6,432,884) | (17,692,791) | 11,270,050 |
34. 약정사항 및 우발상황
(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 신용대출 | 4,500,000 | 4,200,000 |
| 신한은행 | 담보대출 | 13,234,000 | 13,234,000 |
| 산업은행 | 담보대출 | 20,000,000 | 18,471,900 |
| 합 계 | 37,734,000 | 35,905,900 |
(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보한도액 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지 | 21,414,974 | 21,912,000 | 17,434,000 | 신한은행 |
| 건물 | 19,527,433 | |||
| 토지 | 2,246,830 | 24,000,000 | 18,471,900 | 산업은행(*) |
| 건설중인자산 | 26,788,196 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,729,190 | |||
| 합 계 | 73,706,623 | 45,912,000 | 35,905,900 |
(*)상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 1,110,523천원이 질권설정되어 있습니다.(주석6 참조)
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 내역 | 보증한도액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행(계약)보증 외 | 2,893,176 | 1,825,427 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(2) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | |||||
| - 주요 경영진 | 교환사채(*) | 3,350,000 | - | (1,340,000) | 2,010,000 |
| 단기차입금 | - | 1,500,000 | (1,500,000) | - | |
| 합 계 | 3,350,000 | 1,500,000 | (2,840,000) | 2,010,000 |
(*) 당기중 특수관계자가 보유한 교환사채의 조기상환으로 인한 사채상환손실은 176,999천원입니다 .
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | |||||
| - 주요 경영진 | 교환사채(*) | 6,700,000 | - | (3,350,000) | 3,350,000 |
(*) 전기 중 특수관계자가 보유한 교환사채의 조기상환으로 인한 사채상환이익은 1,458,371천원입니다.
(3) 주요 경영진에 대한 보상연결회사가 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 509,450 | 1,250,040 |
| 퇴직급여 | 125,798 | 312,500 |
| 장기종업원급여 | - | 11,000 |
| 합 계 | 635,248 | 1,573,540 |
36. 부문별 정보
(1) 부문의 손익 및 자산
연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.
| 부문 | 주요 사업의 내용 |
|---|---|
| 세포치료제 부문 | 세포치료제 의약품 제조 및 판매 |
| 비임상실험대행 부문 | 비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공 |
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 부문의 손익 및 자산당기와 전기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 세포치료제 의약품부문 | 비임상실험 대행용역부문 | 보고부문 합계 | 조 정 | 합 계 |
| 수익 | 187,620 | 19,971,328 | 20,158,948 | - | 20,158,948 |
| 외부거래 | 187,620 | 19,971,328 | 20,158,948 | - | 20,158,948 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 비용 | 10,679,521 | 30,702,043 | 41,381,564 | - | 41,381,564 |
| 외부거래 | 10,679,521 | 30,702,043 | 41,381,564 | - | 41,381,564 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 영업이익 | (10,491,901) | (10,730,715) | (21,222,616) | - | (21,222,616) |
| 감가상각비 | 676,804 | 3,362,328 | 4,039,132 | - | 4,039,132 |
| 무형자산상각비 | 20,658 | 97,870 | 118,528 | - | 118,528 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 세포치료제 의약품부문 | 비임상실험 대행용역부문 | 보고부문 합계 | 조 정 | 합 계 |
| 수익 | 1,561,016 | 27,641,444 | 29,202,460 | (440,000) | 28,762,460 |
| 외부거래 | 1,121,016 | 27,641,444 | 28,762,460 | - | 28,762,460 |
| 내부거래 | 440,000 | - | 440,000 | (440,000) | - |
| 비용 | 15,753,116 | 35,469,790 | 51,222,905 | (441,200) | 50,781,705 |
| 외부거래 | 15,311,916 | 35,469,790 | 50,781,705 | - | 50,781,705 |
| 내부거래 | 441,200 | - | 441,200 | (441,200) | - |
| 영업이익 | (14,192,100) | (7,828,346) | (22,020,445) | 1,200 | (22,019,245) |
| 감가상각비 | 1,094,115 | 3,570,280 | 4,664,395 | - | 4,664,395 |
| 무형자산상각비 | 25,651 | 89,720 | 115,371 | - | 115,371 |
(3) 부문의 총자산 및 총부채당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 세포치료제 의약품부문 | 비임상실험 대행용역부문 | 조 정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 46,646,585 | 66,394,857 | (670,118) | 112,371,324 |
| 총부채 | 27,972,250 | 30,139,101 | (913,456) | 57,197,895 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 세포치료제 의약품부문 | 비임상실험 대행용역부문 | 조 정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 46,103,985 | 71,995,533 | (642,331) | 117,457,187 |
| 총부채 | 44,930,361 | 24,647,644 | (714,174) | 68,863,831 |
(4) 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 당 기 | 한국 | 아시아 | 기타 | 연결조정 | 연결후 금액 |
| 총부문수익 | 20,158,948 | - | - | - | 20,158,948 |
| 부문간수익 | - | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터수익 | 20,158,948 | - | - | - | 20,158,948 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 전 기 | 한국 | 아시아 | 기타 | 연결조정 | 연결후 금액 |
| 총부문수익 | 29,175,894 | - | 26,566 | (440,000) | 28,762,460 |
| 부문간수익 | 440,000 | - | - | (440,000) | - |
| 외부고객으로부터수익 | 28,735,894 | - | 26,566 | - | 28,762,460 |
(5) 수익의 상세내역당기와 전기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 247,599 | 1,121,016 |
| 연구용역매출 | 19,815,913 | 27,517,826 |
| 기타매출 | 95,436 | 123,618 |
| 합 계 | 20,158,948 | 28,762,460 |
(6) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요고객 A고객그룹 | 3,531,353 | 17.50% | 2,685,657 | 9.34% |
| 주요고객 B고객그룹 | 4,760,106 | 23.60% | 6,533,093 | 22.71% |
| 주요고객 C고객그룹 | 8,153,332 | 40.40% | 14,196,671 | 49.36% |
| 기타고객 | 3,714,157 | 18.40% | 5,347,039 | 18.59% |
| 합 계 | 20,158,948 | 100.00% | 28,762,460 | 100.00% |
(7) 당기 및 전기 중 연결회사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 각각 187,620천원(매출액 총액의 0.93%) 및 1,094,450천원(매출액 총액의 3.81%)의 제품매출액이 발생하였습니다
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 코아스템켐온 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
241296111216--252966102411017648-----174206311979621,26184048166179363--1,5981,450372589861,3711,01696166179363--1,7721,656
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.05.19~2025.05.235회사에 대한 이해 및 전반감사계획 수립2025.07.21~2025.07.25542별도 및 연결재무제표 반기검토 및 내부회계관리제도 설계평가2025.10.27~2025.10.31542별도 및 연결재무제표 중간감사 및 내부회계관리제도 1차 운영평가2026.02.09~2026.02.13542별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 2차 운영평가2026.01.021오송공장제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산----OOX-42025.12.17, 2025.12.30, 2026.02.13, 2026.03.18계리평가보고서 검토2026.01.26~2026.01.305
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 17일회사측: 감사, CFO, 회계팀장 등감사인측: 업무수행이사 외 1인대면 및 서면보고횡령 등 자금 부정을 예방, 적발하기 위한 통제에 대한 내부회계관리제도감사계획내부회계관리제도 감사 진행 상황 보고22025년 12월 30일회사측: 감사, CFO, 회계팀장 등감사인측: 업무수행이사 외 1인대면 및 서면보고핵심 감사사항 선정 계획 및 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항32026년 02월 13일회사측: 감사, CFO, 회계팀장 등감사인측: 업무수행이사 외 1인대면 및 서면보고횡령 등 자금 부정을 예방, 적발하기 위한 통제에 대한 내부회계관리제도 감사 결과 보고연간 회계감사 진행 상황 보고42026년 03월 18일회사측: 감사, CFO, 회계팀장 등감사인측: 업무수행이사 외 1인대면 및 서면보고기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|