Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)코렌텍 00260295 100000000000 62779 32840 40189 151 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 코렌텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지&cr-------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 4 |
| 연 결 재 무 제 표 | 5 | |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 10 - 92 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 93 - 94 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코렌텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 코렌텍과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포 함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr상장폐지사유 발생 &cr주석 43에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 전임감사인의 감사의견 한정으로 인하여상장폐지요건이 발생하였으며, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2019년 4월 3일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 2019년 4월 23일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 2월 7일자감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창현 입니다. &cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2020년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표주식회사 코렌텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코렌텍 대표이사 선두훈, 선승훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12 |
| (전 화) | 041-585-7114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기말 | 제 19(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 36,621,580,881 | 39,025,082,421 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7,8 | 4,132,324,215 | 8,354,335,050 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 5,6,7,10 | 15,987,219,129 | 14,061,892,012 | ||
| 3. 재고자산 | 11 | 16,350,557,267 | 16,340,937,411 | ||
| 4. 기타유동자산 | 12 | 151,480,270 | 247,247,618 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 27 | - | 20,670,330 | ||
| II. 비유동자산 | 26,156,945,894 | 25,234,822,958 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,6,7,9 | 22,000,000 | 22,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 5,6,7,10 | 1,237,110,591 | 1,404,348,881 | ||
| 3. 관계기업투자 | 14 | - | - | ||
| 4. 투자부동산 | 15 | 2,389,820,810 | 2,397,415,543 | ||
| 5. 유형자산 | 16 | 13,894,942,434 | 14,992,505,184 | ||
| 6. 사용권자산 | 17,42 | 2,088,332,537 | - | ||
| 7. 무형자산 | 18 | 897,167,984 | 1,507,068,749 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 27 | 5,627,571,537 | 4,911,484,601 | ||
| 자 산 총 계 | 62,778,526,775 | 64,259,905,379 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 27,653,310,324 | 12,329,212,038 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,7,20 | 9,690,149,845 | 8,028,568,780 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,7,21 | 10,055,875,428 | 579,705,168 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5,7,21 | 4,818,000,000 | - | ||
| 4. 유동성리스부채 | 5,17,42 | 953,968,656 | 969,045,325 | ||
| 5. 환불부채 | 24 | 1,722,425,615 | 2,341,206,803 | ||
| 6. 기타유동부채 | 25 | 373,659,874 | 410,685,962 | ||
| 7. 당기법인세부채 | 27 | 39,230,906 | - | ||
| II. 비유동부채 | 5,186,356,781 | 27,844,758,481 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 5,7,20 | 148,708,651 | 1,666,872,682 | ||
| 2. 장기성전환사채 | 7,22 | - | 18,464,562,488 | ||
| 3. 상환우선주부채 | 7,23 | 1,333,434,830 | - | ||
| 4. 장기차입금 | 5,7,21 | 63,000,000 | 4,890,000,000 | ||
| 5. 장기성리스부채 | 5,17,42 | 738,506,191 | 549,577,390 | ||
| 6. 순확정급여부채 | 26 | 2,902,707,109 | 2,273,745,921 | ||
| 부 채 총 계 | 32,839,667,105 | 40,173,970,519 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 29,938,859,670 | 24,085,934,860 | |||
| 1. 자본금 | 1,28 | 5,293,670,500 | 4,968,576,500 | ||
| 2. 기타불입자본 | 23,29 | 78,523,237,438 | 75,259,816,487 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 29 | 273,565,570 | 279,123,414 | ||
| 4. 결손금 | 30 | (54,151,613,838) | (56,421,581,541) | ||
| II. 비지배지분 | |||||
| 자 본 총 계 | 29,938,859,670 | 24,085,934,860 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 62,778,526,775 | 64,259,905,379 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 32,38 | 40,189,164,681 | 33,405,771,318 | ||
| II. 매출원가 | 33 | 15,178,540,150 | 15,178,216,141 | ||
| III. 매출총이익 | 25,010,624,531 | 18,227,555,177 | |||
| 1. 판매비 | 33,34 | 12,040,067,187 | 9,727,444,794 | ||
| 2. 관리비 | 33,34 | 9,689,030,559 | 13,711,036,099 | ||
| IV. 영업이익(손실) | 3,281,526,785 | (5,210,925,716) | |||
| 1. 금융수익 | 35 | 341,583,262 | 128,887,151 | ||
| 2. 금융비용 | 35 | 907,099,618 | 1,189,759,150 | ||
| 3. 지분법손실 | 14 | - | (439,639,222) | ||
| 4. 기타영업외수익 | 36 | 957,081,656 | 860,949,677 | ||
| 5. 기타영업외비용 | 36 | 1,770,724,139 | 23,676,680,406 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,902,367,946 | (29,527,167,666) | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 27 | (603,213,759) | 235,894,198 | ||
| VII. 당기순이익(손실) | 2,505,581,705 | (29,763,061,864) | |||
| 1.지배기업의 소유주 | 2,505,581,705 | (29,763,061,864) | |||
| 2.비지배지분 | - | - | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (241,171,846) | 62,768,553 | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (235,614,002) | 84,966,057 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26 | (302,069,233) | 114,787,330 | ||
| 지분법이익잉여금 | - | (4,568,060) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 66,455,231 | (25,253,213) | |||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (5,557,844) | (22,197,504) | |||
| 해외사업환산손익 | (5,557,844) | (177,119,281) | |||
| 지분법자본변동 | - | 154,921,777 | |||
| IX. 총포괄손익 | 2,264,409,859 | (29,700,293,311) | |||
| 1.지배기업의 소유주 | 2,264,409,859 | (29,700,293,311) | |||
| 2.비지배지분 | - | - | |||
| X. 주당손익 | 37 | ||||
| 기본주당순이익 | 246 | (2,995) | |||
| 희석주당순이익 | 246 | (2,995) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지&cr배지분 | 총계 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업의&cr소유지분 계 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 주식&cr선택권 | 기타&cr자본잉여금 | 자기주식&cr처분이익 | 지분법&cr자본변동 | 해외사업&cr환산손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018. 1. 1(전기초) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,957,808,189 | - | 101,340,000 | 215,450,416 | 85,870,502 | (26,743,485,734) | 53,837,926,923 | - | 53,837,926,923 |
| 총포괄손익: | - | |||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | - | (29,763,061,864) | (29,763,061,864) | - | (29,763,061,864) |
| 확정급여제도의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | 89,534,117 | 89,534,117 | - | 89,534,117 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | (177,119,281) | - | (177,119,281) | - | (177,119,281) |
| 지분법평가 | - | - | - | - | - | - | 154,921,777 | - | (4,568,060) | 150,353,717 | - | 150,353,717 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||||||
| 주식선택권 취소 | - | - | - | (51,698,752) | - | - | - | - | - | (51,698,752) | - | (51,698,752) |
| 2018.12.31(전기말) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,906,109,437 | - | 101,340,000 | 370,372,193 | (91,248,779) | (56,421,581,541) | 24,085,934,860 | - | 24,085,934,860 |
| 2019.01.01(당기초) | 4,968,576,500 | 70,123,896,649 | 3,128,470,401 | 1,906,109,437 | - | 101,340,000 | 370,372,193 | (91,248,779) | (56,421,581,541) | 24,085,934,860 | - | 24,085,934,860 |
| 총포괄손익 | ||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,505,581,705 | 2,505,581,705 | - | 2,505,581,705 |
| 확정급여제도의 &cr 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | - | (235,614,002) | (235,614,002) | - | (235,614,002) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | (5,557,844) | - | (5,557,844) | - | (5,557,844) |
| 소유주와의 거래: | ||||||||||||
| 유상증자 | 325,094,000 | 3,333,385,289 | - | - | - | - | - | - | - | 3,658,479,289 | - | 3,658,479,289 |
| 전환사채 상환 | - | - | (3,128,470,401) | - | 751,238,174 | - | - | - | - | (2,377,232,227) | - | (2,377,232,227) |
| 상환전환우선주 발행 | - | - | 2,234,765,675 | - | - | - | - | - | - | 2,234,765,675 | - | 2,234,765,675 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 72,502,214 | - | - | - | - | - | 72,502,214 | 72,502,214 | |
| 2019.12.31(당기말) | 5,293,670,500 | 73,457,281,938 | 2,234,765,675 | 1,978,611,651 | 751,238,174 | 101,340,000 | 370,372,193 | (96,806,623) | (54,151,613,838) | 29,938,859,670 | - | 29,938,859,670 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 3,855,230,632 | 5,258,964,646 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 4,106,222,127 | 5,254,834,829 | ||
| 2. 이자의 수취 | 47,823,390 | 229,436,855 | ||
| 3. 이자의 지급 | (312,298,175) | (196,973,478) | ||
| 4. 법인세의 환급(납부) | 13,483,290 | (28,333,560) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (4,384,995,152) | (3,763,387,591) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 442,495,209 | 3,928,062,306 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 3,000,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 330,555,930 | 794,765,600 | ||
| 유형자산의 처분 | 14,111,379 | 97,989,106 | ||
| 정부보조금의 수령 | 97,827,900 | - | ||
| 회원권의 감소 | - | 30,000,000 | ||
| 장기대여금의 회수 | - | 5,307,600 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (4,827,490,361) | (7,691,449,897) | ||
| 대여금의 증가 | 578,572,580 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 3,296,405,853 | 3,951,458,900 | ||
| 무형자산의 취득 | 946,511,928 | 3,417,888,197 | ||
| 보증금의 증가 | 6,000,000 | 322,102,800 | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | (3,708,390,830) | (4,619,063,899) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 19,473,084,276 | 3,721,580,194 | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,492,630,887 | 840,379,998 | ||
| 정부보조금 수령 | 1,821,972,000 | 2,881,200,196 | ||
| 유상증자 | 3,658,479,289 | - | ||
| 상환전환우선주의 발행 | 3,500,002,100 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (23,181,475,106) | (8,340,644,093) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,014,853,569 | 485,384,909 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 9,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | 20,794,998,941 | 6,886,458,438 | ||
| 리스부채 상환 | 1,362,622,596 | 968,800,746 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 감소( I + II + III ) | (4,238,155,350) | (3,123,486,844) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 8,354,335,050 | 11,461,705,548 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 16,144,515 | 16,116,346 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 4,132,324,215 | 8,354,335,050 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
&cr
| 제 20 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코렌텍과 그 종속기업 |
&cr 1 . 지배기업의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코렌텍(이하 "당사")는 2000년 5월 30일에 설립되어 의료기기 제조, 연구개발 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시 서북구 입장면 영산홍 1길 12에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사는 2013년 3월 5일에 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 신규로 상장하였습니다. 당사는 설립후 수차례 유상증자 등을 통하여, 당기말 현재 수권주식수는 50,000,000주(액면가액 500원), 납입자본금은 5,293,670천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 정성이 | 720,000 | 6.80% |
| 현대위아(주) | 719,000 | 6.79% | |
| 선두훈 | 659,489 | 6.23% | |
| 기타 | 8,488,852 | 80.18% | |
| 합계 | 10,587,341 | 100.00% |
&cr당기 중 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 발행된 상환전환우선주 주식수는 621,670주입니다. &cr
2. 연결재무제표 작성기준&cr&cr 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr (1) 측정기준&cr연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr &cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요원천은 다음과 같습니다.&cr&cr① 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr② 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr&cr③ 법인세&cr연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr ④ 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr &cr 3. 회계정책의 변경&cr &cr3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 . &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 42 에서 보여 주고 있습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (6) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 3.2 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서&cr &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr4. 유의 적인 회계정책&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 연결&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 연결재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의연결재무제표를 조정합니다. &cr
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr(2) 외화환산&cr &cr1)외화거래&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
&cr 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2) 해외사업장의 환산&cr서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산&cr
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.4 참조 ) &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
&cr5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기타의유형자산 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산&cr&cr① 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 무형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~10년 |
&cr③ 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 리스&cr 주석 3.1 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 42 에서 제공합니다. &cr &cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우&cr &cr연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr 2) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr
연결실체는 사무실, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr 2018년 회계연도까지는 위의 리스계약들은 금융리스 또는 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 당기 손익으로 인식하였습니다.&cr&cr 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. &cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.&cr &cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr &cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 비품과소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr① 변동리스료&cr&cr적용일 현재 연결실체가 체결한 리스계약 중에 변동리스료를 포함한 계약은 없습니다.
② 연장선택권 및 종료선택권&cr
연결실체 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 연결실체가 협 의하여 행사 할 수 있습니다. &cr&cr③ 잔존가치보증
&cr계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체 가 제공하는 잔존가치보증내역은 없습니다. &cr&cr(11) 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 비파생금융부채와 지분상품&cr&cr① 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr② 지분상품 &cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr③ 복합금융상품&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채 및 전환상환우선주의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr④ 금융부채&cr금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. &cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 결정된 기대신용손실과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하며 '기타금융부채'로 인식합니다.&cr&cr4) 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(13) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 주식기준보상&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr&cr현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. &cr&cr③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 &cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(16) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr &cr(18) 금융수익과 비용&cr&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr(19) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환전환우선주 및 종업원에게부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(20) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| 구 분 | 비 고 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 |
&cr (21) 연결재무제표 승인&cr 연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 11일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr&cr 5. 재무위험관리 &cr
연결실체 는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr&cr5.1 시장위험
5.1.1 외환위험 &cr
연결실체는 해외에 수출을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체 의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | GBP | USD | EUR | GBP | CNY | THB | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 749,836 | 400,090 | 61 | 2,944,115 | 21,104 | - | 153,251 | - |
| 매출채권 | 5,890,309 | 221,595 | - | 9,814,715 | 51,675 | 2,048 | 1,191,197 | 149,052 |
| 미수금 | 27,337 | - | - | 45,343 | 7,069 | - | 75,265 | - |
| 금융부채 | ||||||||
| 매입채무 | 219,247 | 253,323 | 1,184,056 | 1,918,804 | 316,976 | 339,318 | 1,204,487 | - |
| 미지급금 | 352,083 | 420,311 | - | - | - | - | - | - |
| 차입금 | 55,875 | - | - | - | - | - | - | - |
&cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화 에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결실체 의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 471,142 | 1,088,537 | 572,530 | 1,088,537 |
| 하락시 | (471,142) | (1,088,537) | (572,530) | (1,088,537) | |
| EUR | 상승시 | (4,052) | (23,713) | (4,052) | (23,713) |
| 하락시 | 4,052 | 23,713 | 4,052 | 23,713 | |
| GBP | 상승시 | (92,352) | (33,727) | (92,352) | (33,727) |
| 하락시 | 92,352 | 33,727 | 92,352 | 33,727 | |
| CNY | 상승시 | - | 21,523 | - | 21,523 |
| 하락시 | - | (21,523) | - | (21,523) | |
| THB | 상승시 | - | 14,905 | - | 14,905 |
| 하락시 | - | (14,905) | - | (14,905) |
5.1.2 가격위험
연결실체 는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
5.1.3 이 자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr &cr연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| 변동금리 차입금 | 4,800,000 | 32.14 | 4,800,000 | 87.76 |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*) | ||||
| 3개월 미만 | - | - | - | - |
| 3-12개월이하 | 10,073,875 | 67.44 | 579,705 | 10.60 |
| 12개월초과 | 63,000 | 0.42 | 90,000 | 1.64 |
| 합 계 | 14,936,875 | 100.00 | 5,469,705 | 100.00 |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다. &cr &cr 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입 금의 이자율이 0.1% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | (3,744) | (3,744) | (3,744) | (3,744) |
| 하락시 | 3,744 | 3,744 | 3,744 | 3,744 |
&cr5.1.4 신용위험&cr&cr 신용 위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr&cr당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,122,727 | 8,337,440 |
| 매출채권및기타채권 | 15,987,219 | 14,061,892 |
| 장기금융상품 | 22,000 | 22,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,237,111 | 1,404,349 |
&cr (1) 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화의 제공에 따른 매출채권&cr - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산, 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
1) 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 3개월 미만 | 3개월 이상&cr6개월 미만 | 6개월 이상&cr9개월 미만 | 9개월이상&cr18개월미만 | 18개월이상 | 계 |
| 당기말 | |||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 13,592,252 | 2,146,014 | 674,791 | 146,130 | 887,418 | 909,493 | 18,356,098 |
| 손실충당금 | 875,346 | 97,274 | 191,578 | 97,124 | 824,731 | 909,493 | 2,995,546 |
| 전기말 | |||||||
| 총 장부금액 - 매출채권 | 10,503,966 | 1,245,072 | 1,012,893 | 352,775 | 1,116,525 | 2,530,362 | 16,761,593 |
| 손실충당금 | 30,387 | 165,123 | 123,996 | 217,346 | 641,678 | 1,726,592 | 2,905,122 |
&cr2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,905,123 | 1,825,001 |
| 손상차손 인식금액 | 90,423 | 1,205,214 |
| 당기제각 | - | (124,214) |
| 환율차이로 인한 변동 | - | (878) |
| 기말 | 2,995,546 | 2,905,123 |
매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr(나) 기타 상각후원가 금융자산&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 기타 상각후원가 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 만기경과후 &cr6개월 이하 | 만기 경과 후 &cr7~12개월 | 만기 경과 후 &cr13개월 이후 | 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 606,360 | - | - | 269,040 | 875,400 | 269,040 |
| 미수금 | 177,646 | - | - | - | 177,646 | - |
| 미수수익 | 495 | - | - | - | 495 | - |
| 보증금 | 1,079,277 | - | - | - | 1,079,277 | - |
| 합계 | 1,863,778 | - | - | 269,040 | 2,132,818 | 269,040 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 미연체 | 만기경과후 &cr6개월 이하 | 만기 경과 후 &cr7~12개월 | 만기 경과 후 &cr13개월 이후 | 계 | 손상된 채권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | - | - | - | 295,874 | 295,874 | 269,040 |
| 미수금 | 162,763 | - | - | - | 162,763 | - |
| 미수수익 | 17,035 | - | - | - | 17,035 | - |
| 보증금 | 1,403,141 | - | - | - | 1,403,141 | - |
| 합계 | 205,424 | - | - | 1,673,389 | 1,878,813 | 269,040 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 대여금 | 대여금 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 269,040 | 269,040 | 1,264 |
| 손실충당금 재측정 | - | - | - |
| 당기 증가액 | - | - | - |
| 당기 감소액 | - | - | (1,264) |
| 기말금액 | 269,040 | 269,040 | - |
&cr5.1.5 유동성 위험
&cr 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 | 1년미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 15,317,771 | 18,844 | 45,928 | - | 579,705 | 5,024,927 | 97,096 |
| 매입채무 | 1,866,482 | - | - | - | 1,802,001 | - | - |
| 미지급금 | 7,163,920 | 148,709 | - | - | 5,357,133 | - | 1,666,873 |
| 미지급비용 | 659,749 | - | - | - | 240,504 | - | - |
| 리스부채 | 978,709 | 337,261 | 569,092 | - | 1,000,656 | 536,350 | 21,418 |
| 상환전환우선주(*) | 3,108 | 3,108 | 9,325 | 4,459,462 | |||
| 전환사채 | - | - | - | - | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 25,989,739 | 507,922 | 624,345 | 4,459,462 | 8,979,999 | 5,561,277 | 21,785,387 |
&cr(*) 상환전환우선주의 경우 계약상 상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.&cr&cr5.1.6 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. &cr&cr당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 32,839,667 | 40,173,971 |
| 자본총계 | 29,938,860 | 24,085,934 |
| 부채비율 | 109.69% | 166.79% |
6. 금융상품 공정가치&cr &cr 6.1 금 융 상 품 종류별 공정가치&cr &cr연결실체의 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.&cr
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr
6.3 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산 &cr
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 18,356,098 | 16,761,591 |
| 손실충당금 | (2,995,546) | (2,905,123) |
| 매출채권(순액) | 15,360,552 | 13,856,468 |
&cr (2) 기타 상각후원가 금융자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,132,324 | - | 4,132,324 | 8,354,335 | 8,354,335 | |
| 기타금융자산 | 895,707 | 1,237,111 | 2,132,818 | 474,464 | 1,404,349 | 1,878,813 |
| 장기금융상품 | - | 22,000 | 22,000 | - | 22,000 | 22,000 |
| 총 장부금액 | 5,028,031 | 1,259,111 | 6,287,142 | 8,828,799 | 1,426,349 | 10,255,148 |
| 차감: 손실충당금 | (269,040) | - | (269,040) | (269,040) | - | (269,040) |
| 상각후원가 | 4,758,991 | 1,259,111 | 6,018,102 | 8,559,759 | 1,426,349 | 9,986,108 |
&cr7. 범주별 금융상품&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,132,324 | 8,354,335 |
| 매출채권및기타채권 | 15,987,219 | 14,061,892 |
| 장기금융상품 | 22,000 | 22,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,237,111 | 1,404,349 |
| 합 계 | 21,378,654 | 23,842,576 |
&cr2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,690,150 | 8,028,569 |
| 장기매입채무및기타채무 | 148,709 | 1,666,873 |
| 단기차입금 | 10,055,875 | 579,705 |
| 유동성장기부채 | 4,818,000 | - |
| 장기차입금 | 63,000 | 4,890,000 |
| 장기성전환사채 | - | 18,464,562 |
| 상환전환우선주부채 | 1,333,435 | - |
| 합 계 | 26,109,169 | 33,629,709 |
3) 금융상품 범주별 손익&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 31,283 | (894,244) | (862,961) |
| 외환차손익 | 349,455 | 17,468 | 366,923 |
| 외화환산손익 | (79,500) | (3,452) | (82,952) |
| 사채상환이익 | - | 309,687 | 309,687 |
| 대손상각비 | (90,423) | - | (90,423) |
| 합 계 | 210,815 | (570,541) | (359,726) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 112,487 | (1,189,486) | (1,076,999) |
| 외환차손익 | 98,480 | 115,147 | 213,627 |
| 외화환산손익 | 228,244 | (46,753) | 181,491 |
| 대손상각비 | (1,205,214) | - | (1,205,214) |
| 합 계 | (766,003) | (1,121,092) | (1,887,095) |
&cr8. 현금및현금성자산 등&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금(*) | 4,122,727 | 8,337,440 |
| 현금 | 9,597 | 16,895 |
| 합 계 | 4,132,324 | 8,354,335 |
(*) 보통예금 중 147,047천원은 정부보조금 수령액으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr 9. 장기금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 은행명 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | ||
| 정기예금 (*1) | 20,000 | 20,000 |
| 당좌개설보증금 (*2) | 2,000 | 2,000 |
| 합 계 | 22,000 | 22,000 |
| (*1) | 상기 정기예금은 중부도시가스 담보제공으로 사용이 제한되어 있습니다. |
| (*2) | 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다. |
10 . 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,148,306 | 207,792 | 16,494,133 | 267,458 |
| 차감: 손실충당금 | (2,787,754) | (207,792) | (2,637,665) | (267,458) |
| 합 계 | 15,360,552 | - | 13,856,468 | - |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 269,040 | 606,360 | 269,040 | 26,834 |
| 차감: 손실충당금 | (269,040) | - | (269,040) | - |
| 대여금(순액) | - | 606,360 | - | 26,834 |
| 미수금 | 177,646 | - | 162,763 | - |
| 미수수익 | 495 | - | 17,035 | - |
| 보증금 | 448,526 | 630,751 | 25,626 | 1,377,514 |
| 합 계 | 626,667 | 1,237,111 | 205,424 | 1,404,348 |
&cr11. 재고자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 10,628 | - | 10,628 | 39,080 | - | 39,080 |
| 제품 | 11,274,913 | (1,522,217) | 9,752,696 | 10,971,083 | (1,024,366) | 9,946,717 |
| 재공품 | 4,381,183 | (235,126) | 4,146,057 | 4,110,989 | (307,930) | 3,803,059 |
| 원재료 | 1,951,861 | (551,422) | 1,400,439 | 1,543,630 | (322,209) | 1,221,421 |
| 저장품 | 181,249 | - | 181,249 | 206,012 | - | 206,012 |
| 미착품 | - | - | - | 5,381 | - | 5,381 |
| 환불자산 | 885,487 | (25,999) | 859,488 | 1,190,712 | (71,445) | 1,119,267 |
| 합계 | 18,685,321 | (2,334,764) | 16,350,557 | 18,066,887 | (1,725,950) | 16,340,937 |
&cr당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 608,814천원이고, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 952,084천원입니다.&cr&cr 12. 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 82,843 | 263,879 |
| 차감: 손실충당금 | (31,967) | (31,967) |
| 소 계 | 50,876 | 231,912 |
| 선급비용 | 11,757 | 15,336 |
| 부가세대급금 | 88,847 | - |
| 합 계 | 151,480 | 247,248 |
&cr 13 . 종속기업 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 주요 영업활동 | 지배기업이 소유한 지분율&cr 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC AMERICA INC. | 미국 | 의료기구 판매 | 100.00 | 100.00 |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd | 중국 | 의료기구 판매 | 100.00 | 100.00 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr (당기말)
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| CORENTEC AMERICA INC.(*) | 8,535,845 | 11,385,952 | 7,571,668 | (157,995) |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd(*) | 400,260 | 152,610 | 264,698 | (188,206) |
(*) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다. &cr&cr (전기말)
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| CORENTEC AMERICA INC(*) | 8,538,871 | 11,139,700 | 6,947,389 | (994,656) |
| CORENTEC CHINA Co.,Ltd(*) | 1,643,623 | 1,293,493 | 738,947 | 224,122 |
(*) 종속기업 재무정보는 내부거래 반영 전의 수치입니다.
&cr 14. 관계기업투자&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 주요&cr영업활동 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1) | 태국 | 의료기구 판매 | 49.00 | 30,654 | - | 30,654 | - | 12월 |
| (주)인스텍(*2) | 대한민국 | 주형 및 금형 제조업 | 22.79 | 3,199,972 | - | 3,199,972 | - | 12월 |
| 합 계 | 3,230,626 | - | 3,230,626 | - | - |
| (*1) | CORENTEC SEA Co,. Ltd는 당기말 현재 폐업절차를 진행 중입니다. |
| (*2) | (주)인스텍은 2019년 상반기 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 당초 24.45%에서 22.8%로 감소하였습니다. |
&cr (2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
(전기)
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 기초잔액 | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 지분법&cr이익잉여금변동 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - |
| (주)인스텍 | 464,784 | (439,639) | 154,922 | (4,568) | (175,499) | - |
| 합 계 | 464,784 | (439,639) | 154,922 | (4,568) | (175,499) | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손익 | 당기포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| CORENTEC SEA Co., Ltd.(*1) | - | - | - | - | - |
| (주)인스텍(*2) | 10,848,609 | 11,969,748 | 5,069,282 | (2,602,917) | (2,602,917) |
(*1) CORENTEC SEA Co,. Ltd는 당기말 현재 폐업절차를 진행중인 관계로 재무정보를 확인하기 어렵습니다.&cr(*2) 인스텍은 보고서 제출일 현재 투자액 전액이 손상처리 되었습니다.&cr&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출 | 당기순손익 | 당기포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| CORENTEC SEA Co., Ltd. | 509,100 | 881,533 | 2,641 | (63,443) | (63,443) |
| (주)인스텍 | 11,553,223 | 11,071,444 | 4,605,339 | (1,798,294) | (1,798,294) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)인스텍 |
|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | (1,121,138) |
| 연결실체 지분율(B) | 22.80% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (255,573) |
| (+) 지분변동차액 | (7,958) |
| 미반영지분법손실 | (263,531) |
| 기말 장부금액 | - |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | CORENTEC SEA Co., Ltd. | (주)인스텍 |
|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | (372,433) | 481,779 |
| 연결실체 지분율(B) | 49.00% | 24.45% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (182,492) | 117,795 |
| (+) 지분변동차액 | - | 57,704 |
| 미반영지분법손실 | (182,492) | - |
| 손상차손인식 | - | (175,499) |
| 기말 장부금액 | - | - |
&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,099,322 | - | 2,099,322 | 2,099,322 | - | 2,099,322 |
| 건물 | 303,789 | (13,291) | 290,498 | 303,789 | (5,696) | 298,093 |
| 합 계 | 2,403,112 | (13,291) | 2,389,821 | 2,403,112 | (5,696) | 2,397,416 |
&cr(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,099,322 | 298,093 | 2,397,416 |
| 대체 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (7,595) | (7,595) |
| 기말금액 | 2,099,322 | 290,498 | 2,389,821 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 대체 | 2,099,322 | 303,790 | 2,403,112 |
| 감가상각 | - | (5,696) | (5,696) |
| 기말금액 | 2,099,322 | 298,094 | 2,397,416 |
&cr (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 125,658 | 89,175 |
| 운영비용 | (7,794) | (119) |
| 합 계 | 117,864 | 89,056 |
&cr (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,331,459천원(전기: 2,397,416천원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. &cr&cr&cr (5) 담보로 제공된 자산&cr당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 투자부동산을 담보로제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 16, 21, 40 참조).&cr &cr(6) 당기말 현재 건물에 대한 리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 35,600 | 82,400 |
| 1년 초과 2년이내 | - | 15,600 |
| 합계 | 35,600 | 98,000 |
&cr16. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,494,278 | - | 4,494,278 | 4,494,278 | - | 4,494,278 |
| 건물 | 2,063,941 | (134,472) | 1,929,469 | 2,063,941 | (82,873) | 1,981,068 |
| 기계장치 | 5,867,585 | (5,437,816) | 429,770 | 9,184,791 | (7,482,524) | 1,702,267 |
| 차량운반구 | 151,771 | (144,973) | 6,799 | 151,771 | (135,166) | 16,605 |
| 공구와기구 | 22,867,092 | (19,245,785) | 3,621,307 | 21,383,471 | (16,808,579) | 4,574,892 |
| 비품 | 1,948,381 | (1,124,977) | 823,404 | 1,243,482 | (953,664) | 289,818 |
| 건설중인자산 | 5,138,633 | (2,548,717) | 2,589,916 | 4,947,006 | (3,013,429) | 1,933,577 |
| 합 계 | 42,531,681 | (28,636,740) | 13,894,942 | 43,468,740 | (28,476,235) | 14,992,505 |
(*) 감가상각누계액 및 손상차손누계액과 평가충당금을 합산한 금액입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr변경효과 | 취득 | 처분/폐기 | 손상(*1) | 감가상각비 | 대체(*2) | 기타 | 기말 |
| 토지 | 4,494,278 | - | - | - | - | - | - | - | 4,494,278 |
| 건물 | 1,981,068 | - | - | - | - | (51,599) | - | - | 1,929,469 |
| 기계장치 | 1,702,267 | (1,121,931) | 62,690 | - | (73,093) | (151,964) | 11,800 | - | 429,770 |
| 차량운반구 | 16,606 | - | 1,403 | (14,085) | - | (10,210) | 13,085 | - | 6,799 |
| 공구와기구 | 4,574,892 | - | 65,078 | (60,441) | (603,236) | (1,373,547) | 1,017,960 | 602 | 3,621,307 |
| 비품 | 289,818 | - | 579,974 | - | - | (165,781) | 116,826 | 2,567 | 823,404 |
| 건설중인자산 | 1,933,577 | - | 2,644,522 | (28,710) | (536,365) | - | (1,423,108) | - | 2,589,916 |
| 합 계 | 14,992,505 | (1,121,931) | 3,353,667 | (103,236) | (1,212,694) | (1,753,100) | (263,437) | 3,168 | 13,894,942 |
| (*1) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 세전할인율은 16.1%입니다. |
| (*2) 당기 대체액에는 제품매출원가 101,908천원, 당기비용 161,529 천원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 손상(*1) | 감가상각비 | 대체(*2) | 기타 | 기말 |
| 토지 | - | - | - | - | - | 4,494,278 | - | 4,494,278 |
| 건물 | 1,378,242 | - | - | - | (47,533) | 650,359 | - | 1,981,068 |
| 기계장치 | 4,290,757 | 622,000 | - | (2,503,579) | (728,330) | 21,420 | - | 1,702,268 |
| 차량운반구 | 37,128 | - | (1) | - | (20,522) | - | - | 16,605 |
| 공구와기구 | 11,640,146 | 210,317 | (167,593) | (6,690,184) | (3,120,460) | 2,701,965 | 701 | 4,574,892 |
| 비품 | 343,631 | 46,736 | - | - | (103,918) | - | 3,369 | 289,818 |
| 건설중인자산 | 12,375,497 | 3,424,670 | (157,277) | (3,013,429) | - | (10,699,437) | 3,552 | 1,933,576 |
| 합 계 | 30,065,401 | 4,303,723 | (324,871) | (12,207,192) | (4,020,763) | (2,831,415) | 7,622 | 14,992,505 |
| (*1) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전기에 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 세전할인율은 연 16.4%입니다. |
| (*2) 전기 대체액에는 제품매출원가 (-)173,505천원과 투자부동산 (-)2,403,111천원이 포함되어 있습니다. |
(3) 담보로 제공된 자산&cr당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석15, 21, 40 참조).&cr
(4) 보험가입자산&cr 당기말 현재 연결실체는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 KB손해보험에 천안공장 화재보험 (부보금액: 23,473,859천원 )과 메 리츠화재해상보험에 서울사무소건물 화재보험(부보금액: 2,139,747천원 )을 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체 소유의 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
17. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 당 기초 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 1,030,370 | 1,374,946 |
| 기계장치 | 985,707 | 1,121,931 |
| 차량운반구 | 72,256 | 154,122 |
| 합 계 | 2,088,333 | 2,650,998 |
&cr한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.&cr&cr (2) 당기말 및 당 기초 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동부채 | 953,969 | 1,448,093 |
| 비유동부채 | 738,506 | 1,599,597 |
| 합 계 | 1,692,475 | 3,047,690 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 |
|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 건물 | 352,001 |
| 기계장치 | 136,224 |
| 차량운반구 | 81,867 |
| 합 계 | 570,092 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 141,994 |
| 단기리스료 | 28,787 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 31,320 |
| 합 계 | 202,100 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,564,723천원입니다. &cr&cr (4) 보고기간말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 |
|---|---|
| 최소리스료 총액 | |
| 1년 이내 | 978,709 |
| 1년 초과 5년 이내 | 906,353 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 1,885,062 |
(5) 금융리스&cr전기말 연결실체는 아이비케이캐피탈 주식회사로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융리스 자산 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 취득원가 | 2,953,505 |
| 감가상각누계액 | (453,111) |
| 장부가액 | 2,500,394 |
| 감가상각비 | 294,233 |
&cr2) 금융리스 부채 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 1,000,657 |
| 1년 초과 5년 이내 | 557,768 |
| 소 계 | 1,558,425 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (39,803) |
| 금융리스부채의 현재가치 | 1,518,622 |
&cr 3) 전기말 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 유동성 | 969,045 |
| 비유동성 | 549,577 |
| 합 계 | 1,518,622 |
&cr4) 전기말 상기 리스거래와 관련하여 863,498천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다.&cr&cr(6) 운용리스&cr&cr1) 전기말 현재 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 현대캐피탈 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2019년 | 83,110 |
| 2020년 | 58,123 |
| 2021년 이후 | 3,185 |
| 합 계 | 144,418 |
&cr 2) 전기말 현재 상기 리스거래와 관련하여 39,661천원의 리스보증금을 제공하고 있습니다. &cr &cr 18. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 26,844,228 | (26,788,308) | 55,920 | 26,844,228 | (26,375,193) | 469,035 |
| 산업재산권 | 718,923 | (440,984) | 277,939 | 660,678 | (235,443) | 425,235 |
| 기타의무형자산 | 7,389,988 | (7,144,200) | 245,788 | 8,908,681 | (8,632,089) | 276,592 |
| 회원권 | 317,520 | - | 317,520 | 336,207 | - | 336,207 |
| 합 계 | 35,270,659 | (34,373,492) | 897,167 | 36,749,794 | (35,242,725) | 1,507,069 |
(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 상각 | 손상 | 기타(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 7,087,170 | - | (638,400) | (17,471) | - | 6,431,299 |
| 정부보조금 | (6,618,135) | - | 242,756 | - | - | (6,375,378) |
| 산업재산권 | 425,235 | 17,050 | (164,346) | - | - | 277,939 |
| 기타의무형자산 | 291,418 | 236,375 | (180,479) | - | 8 | 347,323 |
| 정부보조금 | (14,826) | (99,486) | 12,779 | - | - | (101,534) |
| 회원권 | 336,207 | - | - | (18,687) | - | 317,520 |
| 합 계 | 1,507,069 | 153,939 | (727,690) | (36,158) | 8 | 897,168 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 처분 | 상각 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 11,633,684 | 1,411,139 | - | (1,264,284) | (4,693,369) | 7,087,170 |
| 정부보조금 | (6,984,432) | (224,472) | - | 590,769 | - | (6,618,135) |
| 산업재산권 | 274,770 | 252,478 | - | (102,013) | - | 425,235 |
| 기타의무형자산 | 7,367,223 | 28,482 | - | (1,137,078) | (5,967,209) | 291,418 |
| 정부보조금 | (25,947) | - | - | 11,121 | - | (14,826) |
| 회원권 | 366,207 | - | (30,000) | - | - | 336,207 |
| 합 계 | 12,631,505 | 1,467,627 | (30,000) | (1,901,485) | (10,660,578) | 1,507,069 |
&cr (3) 무형자산 손상차손 금액은 전액 기타영업외비용으로 인식되었습니다. &cr
(4) 보고기간 말 현재 연결실체는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 40 참조).
19. 정부보조금&cr &cr당기 및 전기 중 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기이월 | 251,390 | 134,113 |
| 수령액 | 1,919,800 | 2,881,200 |
| 사용액 | (1,826,191) | (2,583,210) |
| 대체(*) | (174,617) | (177,269) |
| 조정액 | (23,335) | (3,444) |
| 미사용잔액 | 147,047 | 251,390 |
&cr(*) 연결실체는 상기 정부보조금 미사용 잔액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 사용액은 개발비 지출과 경상연구개발비 차감에 사용된 금액으로서 차후 해당 개발비 상각액과 상계처리될 예정입니다. 한편, 연결실체는 정부보조금 중 미래의 상환의무 발행가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 현재 1,731,877천원의 미지급금을 계상하고 있습니다.&cr
20. 매입채무 및 기타채무&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,866,482 | - | 1,802,001 | - |
| 미지급금 | 7,163,920 | 148,709 | 5,986,064 | 1,666,873 |
| 미지급비용 | 659,748 | - | 240,504 | - |
| 합 계 | 9,690,150 | 148,709 | 8,028,569 | 1,666,873 |
&cr21. 차입금&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,055,875 | - | 579,705 | - |
| 장기차입금 | 4,818,000 | 63,000 | - | 4,890,000 |
| 합 계 | 14,873,875 | 63,000 | 579,705 | 4,890,000 |
&cr(*) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 차입금 및 일반사채와 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 당기말 현재 5,760,000천원입니다(주석 15, 16, 40 참조).&cr&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권할인 | KEB하나은행 | - | 55,875 | 579,705 |
| 일반차입금 | 대주주 | 4.60% | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 10,055,875 | 579,705 |
&cr(3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | KEB하나은행 | 1.50% | 2024.06.15 | 81,000 | 90,000 |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 5.35% | 2020.10.15 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 소 계 | 4,881,000 | 4,890,000 | |||
| 유동성 대체 | (4,818,000) | - | |||
| 합 계 | 63,000 | 4,890,000 |
22. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제7회 전환사채 | 제7회 전환사채 | |
| --- | --- | --- |
| 발행가액 | - | 20,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | (1,535,438) |
| 전환사채의 부채요소 | - | 18,464,562 |
| 전환사채의 자본요소(전환권대가) | - | 2,417,204 |
&cr(*) 당사는 2018년 회계연도분 감사보고서상 '감사범위 제한에 의한 한정의견'을 제시받았는 바, 이는 제7회 사모전환사채 투자약정서 제7조 제1항 제7호 바목 (1)(거)에서 규정한 본 전환사채에 관한 기한이익의 상실 사유에 해당하여, 2019년 4월 29일자로 기한의 이익이 상실되었음을 당사자간에 확인하였습니다.&cr&cr당사와 투자자는 전환사채 200억에 대한 상환합의서를 체결하여, 1차로 2019년 7월9일에 상환원금 15,000,000천원과 상환이자 541,525천원(연복리 20% 적용)를 상환하였으며, 2차로 2019년 8월 6일에 상환원금잔액 5,000,000천원과 상환이자 253,474천원을 상환완료하였습니다.&cr&cr상환자금의 조달은 2019년 7월 9일 대주주로부터 100억 단기차입하였으며, 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 650,188주 발행하여 36억 6천만원 납입되었으며, 추가로 상환전환우선주 35억을 발행하여 자금을 조달하였으며 잔액은 당사 자기자금으로 상환하였습니다.
23. 상환전환우선주&cr &cr (1) 당사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 기명식 의결권부 상환전환우선주식 621,670주(납입액 : 3,500,002천원)를 발행하였습니다. &cr &cr (2) 상환전환우선주부채의 발행일 및 당기말 현재 상환우선주부채와 전환권(자본)의 구분금액 및 총 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 상환우선주부채 | 1,265,236 | 1,333,435 |
| 전환권(자본)(*1) | 2,234,766 | 2,234,766 |
| 총 장부금액 | 3,500,002 | 3,568,201 |
(*1) 동 상환전환우선주의 전환권은 전환상환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었으며, 최초 발행 시 전체 금융상품의 발행금액에서 상환우선주부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다 .&cr
(3 ) 당기말 및 전기말 현재 상환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 발행일 | 액면배당금 | 보장이율 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2019.08.05 | 1% | 2.5% | 1,333,435 |
&cr(4) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 |
|---|---|
| 발행회사 | 주식회사 코렌텍 |
| 발행주식수 | 621,670주 |
| 발행일 | 2019년 08월 05일 |
| 발행가액 | 3,500,002천원 |
| 의결권 | 우선주식 1주당 1개의 의결권 |
| 배당에 관한 사항 | 우선배당원칙, 현금배당 원칙, 연간 최저우선배당율 액면금액의 1%(최저우선배당율) |
| 전환비율 | 총 발행가액을 전환 당시의 전환가액으로 나눈 수의 보통주식(발행가액 5,630원, 액면 500원) |
| 전환비율조정 | 1. 전환청구 전 전환가격을 하회 하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.&cr(조정전 전환가격*기발행주식)/기발행주식수+(신발행주식수*1주당발행가액)/신발행주식수 |
| 2. 주권 상장 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우에는 다음과 같이 가격조정한다.&cr조정전 전환가격*{기발행주식수+(신발행주식수*1주당 발행가액)/시가)/기발행주식수+신발행주식수} | |
| 3. 타 회사를 흡수합병하여 피합병회사의 주주에게 발생회사의 주식을 발행하는 경우, 합병비율의 산정의 기준이 된 발행회사의 주당 평가가액이 전환가액을 하회하는 때에는 전환가액을 그 하외하는 평가가액 | |
| 4. 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정 | |
| 5. 전환가액의 원단위 미만은 절사하며, 조정 후 전환가액은 발행회사 보통주식의 액면가를 하회할 수 없음 | |
| 전환에 관한 사항 | 행사기간은 발행일로 부터 5년이 경과한 시점부터 만기일 전날까지로 하며, 당사자들의 합의를 통하여 변경할 수 있음. |
| 상환에 관한 사항 | 1. 기간: 발행일로부터 5년째 되는 날부터 10년째 되는 날까지 |
| 2. 상환이율: 연 2.5% | |
| 3. 상환가액은 아래(1)+(2)-(3)&cr (1) 종류주식 1주당 인수가격(상환청구의 효력 발생 전 종류주식이 액면불할 또는 병합되는 경우에는 이에 비례하여 1주당 인수가격을 조정, 종류주주가 무상증자 또는 주식배당을 통해 발행회사의 보통주식이나 종류주식을 배정받은 경우에는 이를 감안하여 1주당 인수가격을 하향 조정 함)&cr (2) 위 (1)의 금액에 대해 납입일로부터 실제 상환일까지 상환이율을 적용하여 산출한 금액&cr (3) 종류주식의 존속기간 중 종류주주에게 지급된 배당금이 있을 때에는 그 배당금 | |
| 발행회사 매수선택권 | 1. 발행회사는 자신의 선택으로 종류주식의 주주에게 종류주식의 전부 또는 일부를 자신 또는 자신이 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. |
| 2. 매매가격은 종류주식의 발행가격에 발행일로부터 매도청구권행사일까지 연 2.5%의 내부수익률을 적용하여 산정된 금원으로 하며, 기 지급된 배당금은 제외 함 | |
| 3. 매수선택권 또는 전환권이 동시에 행사된 경우 매수선택권의 권리가 우선 함 |
24. 환불부채 및 충당부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 1,722,426 | 2,341,207 |
&cr (2) 환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,341,207 | 214,642 |
| 증가 | - | 2,126,565 |
| 감소 | (618,781) | - |
| 기말 | 1,722,426 | 2,341,207 |
&cr25. 기타유동부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타 유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 95,684 | 63,468 |
| 선수수익 | 147,047 | 251,390 |
| 예수금 | 35,929 | 828 |
| 예수보증금 | 95,000 | 95,000 |
| 합 계 | 373,660 | 410,686 |
26. 확정 급여부 채
&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 2,902,707 | 2,273,746 |
&cr(2) 당기 및 전기의 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 | 2,273,746 | 2,755,156 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 677,283 | 714,129 |
| 이자비용 | 58,010 | 72,364 |
| 소 계 | 735,293 | 786,493 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 70,436 | 68,517 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (101,294) | (22,189) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 332,927 | (161,115) |
| 소 계 | 302,069 | (114,787) |
| 지급액 | (408,401) | (1,153,116) |
| 당기말 | 2,902,707 | 2,273,746 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 사외적립자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39 | 2.68 |
| 기대임금상승률 | 3.90 | 5.77 |
&cr이외 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr &cr (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (235,700) | 279,307 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 277,757 | (238,853) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr확정급여부채의 가중평균만기는 9.03년입니다.&cr
(6) 당기말 현재 연결실체는 94,413천원을 기타장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.
&cr 27. 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)&cr
(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 46,418 | 36,444 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (716,087) | (127,604) |
| ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | - | 352,308 |
| ±자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 66,455 | (25,253) |
| 법인세비용(수익) | (603,214) | 235,895 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,902,368 | (29,527,168) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 398,721 | (6,495,977) |
| 조정사항 : | - | |
| 비공제비용 및 비과세수익 | 113,369 | 23,502 |
| 비과세수익 | (638,696) | - |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (464,179) | 352,308 |
| 이월결손금 효과 | - | 572,338 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | (14,661) | 6,502,197 |
| 기타(세율차이등) | 2,232 | (718,473) |
| 법인세비용(수익) | (603,214) | 235,895 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (844,937) | 127,562 | (717,375) | (542,868) | 61,107 | (481,761) |
| 전환권대가 | - | - | - | 3,684,373 | (810,560) | 2,873,813 |
| 합 계 | (844,937) | 127,562 | (717,375) | 3,141,505 | (749,453) | 2,392,052 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내용은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제) | |||
| 정부보조금 | 8,426,473 | (1,953,268) | 6,473,205 |
| 확정급여채무 | 2,273,746 | 628,961 | 2,902,707 |
| 재고자산충당금 | 1,654,505 | 654,260 | 2,308,765 |
| 무형자산손상차손 | 15,974,259 | 1,895,765 | 17,870,024 |
| 유형자산손상차손 | 12,207,192 | 861,396 | 13,068,588 |
| 전환권조정 | (1,535,438) | 1,535,438 | - |
| 미수수익 | (17,035) | 16,540 | (495) |
| 일시상각충당금 | (942,180) | 942,180 | - |
| 유형자산상각(비품) | 10,274 | (10,274) | - |
| 단기대여금 | 269,040 | - | 269,040 |
| 대손충당금 | 6,525,002 | 627,875 | 7,152,877 |
| 관계사투자주식 | 5,585,344 | - | 5,585,344 |
| 연차수당 | 225,842 | 10,910 | 236,752 |
| 개발비 | 66,763 | 1,456,097 | 1,522,860 |
| 수선유지비 | 52,500 | - | 52,500 |
| 유형자산폐기손실 | 880,267 | (466,245) | 414,022 |
| 현재가치할인차금 | 167,322 | 180,448 | 347,770 |
| 환불계약자산 | (1,119,268) | 259,780 | (859,488) |
| 환불부채 | 2,341,207 | (618,781) | 1,722,426 |
| 주식선택권 | 1,906,109 | 72,503 | 1,978,612 |
| 리스부채 | - | 1,586,654 | 1,586,654 |
| 사용권자산 | - | (1,984,817) | (1,984,817) |
| 장기종업원급여 | - | 94,413 | 94,413 |
| 이월결손금 | 2,601,535 | (2,601,535) | - |
| 소 계 | 57,553,459 | 3,188,300 | 60,741,759 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 35,228,529 | 35,161,887 | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 22,324,930 | 25,579,872 | |
| 세 율 | 22.00% | 22.00% | |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 4,911,485 | 5,627,572 | |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | ||
| 이연법인세자산(부채) 총액 | 4,911,485 | 716,087 | 5,627,572 |
&cr (전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제) | |||
| 정부보조금 | 8,611,592 | (185,119) | 8,426,473 |
| 퇴직급여충당금 | 2,755,156 | (481,410) | 2,273,746 |
| 상환할증금 | 662,514 | (662,514) | - |
| 재고자산충당금 | 702,421 | 952,084 | 1,654,505 |
| 무형자산상각비 | - | - | - |
| 무형자산손상차손 | 6,307,778 | 9,666,481 | 15,974,259 |
| 유형자산손상차손 | - | 12,207,192 | 12,207,192 |
| 전환권조정 | (2,296,454) | 761,016 | (1,535,438) |
| 미수수익 | (75,423) | 58,388 | (17,035) |
| 유형자산상각비 | 10,274 | - | 10,274 |
| 단기대여금 | 277,016 | (7,976) | 269,040 |
| 손실충당금 | 1,674,045 | 4,850,957 | 6,525,002 |
| 관계사투자주식 | 2,765,842 | 2,819,502 | 5,585,344 |
| 일시상각충당금 | (1,391,483) | 449,303 | (942,180) |
| 연차수당 | - | 225,842 | 225,842 |
| 개발비 | - | 66,763 | 66,763 |
| 수선유지비 | - | 52,500 | 52,500 |
| 유형자산폐기손실 | 1,085,261 | (204,994) | 880,267 |
| 현재가치할인차금 | - | 167,322 | 167,322 |
| 환불계약자산 | (129,679) | (989,589) | (1,119,268) |
| 환불부채 | 214,642 | 2,126,565 | 2,341,207 |
| 주식선택권 | 1,957,808 | (51,699) | 1,906,109 |
| 이월결손금 | 1,685,154 | 916,381 | 2,601,535 |
| 소 계 | 24,816,464 | 32,736,995 | 57,553,459 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 3,071,555 | 35,228,529 | |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 21,744,909 | 22,324,930 | |
| 세 율 | 22.0% | 22.0% | |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 4,783,880 | 4,911,485 | |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 352,308 | (352,308) | - |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,136,188 | (224,703) | 4,911,485 |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.
&cr (5 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
|---|---|---|---|
| 관계사손실충당금 | 3,144,546 | 3,938,674 | 실현 가능성의 불확실함 |
| 관계사투자손상 | 5,585,344 | 5,585,344 | |
| 기타 | 26,514,642 | 23,102,976 | |
| 합 계 | 35,244,532 | 32,626,994 |
&cr (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | - | 2,601,535 | 실현 가능성이 불확실함 |
| 이월세액공제 | 223,128 | 819,707 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상계 전 당기법인세자산 | - | 20,670 |
| 상계 전 당기법인세부채 | (39,231) | - |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) | (39,231) | 20,670 |
&cr28. 자본금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행주식수 | 10,587,341주 | 9,937,153주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 5,293,671천원 | 4,968,577천원 |
&cr (2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구 분 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,937,153 | 9,937,153 |
| 유상증자 (*1) | 650,188 | - |
| 기말 | 10,587,341 | 9,937,153 |
&cr (* 1) 당 사는 2019년 7월 25일 이사회결의로 제 3자 배정 유상증자를 통해 보통주 1,766,198주(납입예정액 : 9,994,740천원)를 발행하기로 결의하였으나, 개인주주 의 청약철회로 2019년 8월 5일 보통주 650,188주(실제납입액 : 3,660,558천원)를 발행하였습니다. &cr &cr 29. 기타자본항목 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현 재 연결실체의 기타불입자본의 내 역은 다음과 같습니 다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 73,457,282 | 70,123,897 |
| 전환권대가 | 2,234,766 | 3,128,470 |
| 자기주식처분이익 | 101,340 | 101,340 |
| 주식선택권 | 1,978,612 | 1,906,109 |
| 기타자본잉여금 | 751,237 | - |
| 합 계 | 78,523,237 | 75,259,816 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 370,372 | 370,372 |
| 해외사업환산손익 | (96,807) | (91,249) |
| 합 계 | 273,565 | 279,123 |
&cr30. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (54,151,614) | (56,421,582) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (481,761) | (571,295) |
| 당기변동 | (235,614) | 89,534 |
| 기말금액 | (717,375) | (481,761) |
&cr31. 주식선택권&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2013년 3월 28일 | 2014년 3월 28일 | 2014년 12월 23일 |
| 발행할 주식의 총수 | 162,200주 | 5,000주 | 25,500주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 16,900원 | 20,200원 | 17,100원 |
| 행사가능기간 | 2015년 3월 28일부터&cr2020년 3월 27일까지 | 2016년 3월 28일부터&cr 2021년 3월 27일까지 | 2016년 12월 23일부터&cr2021년 12월 22일까지 |
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 3월 28일 | 2017년 03월 25일 | 2018년 03월 29일 |
| 발행할 주식의 총수 | 104,800주 | 18,000주 | 50,000주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 14,400원 | 13,000원 | 10,500원 |
| 행사가능기간 | 2018년 3월 28일부터&cr2023년 3월 27일까지 | 2019년 3월 25일부터&cr2024년 3월 25일까지 | 2020년 3월 29일부터&cr2025년 3월 28일까지 |
&cr (2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|---|
| 기초 미행사수량 | 162,200 | 5,000 | 25,500 |
| 당기 중 부여수량 | - | - | - |
| 당기 중 취소수량 | - | - | - |
| 당기 중 행사수량 | - | - | - |
| 당기말 행사가능수량 | 162,200 | 5,000 | 25,500 |
(단위: 주)
| 구 분 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|
| 기초 미행사수량 | 104,800 | 18,000 | 50,000 |
| 당기 중 부여수량 | - | - | - |
| 당기 중 취소수량 | - | - | (50,000) |
| 당기 중 행사수량 | - | - | - |
| 당기말 행사가능수량 | 104,800 | 18,000 | - |
(3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역&cr
연결실체는 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 | 6차 | 7차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.66% | 3.17% | 2.33% | 2.72% | 1.88% | 2.44% |
| 기대행사기간 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 |
| 예상주가변동성 | 43.23% | 40.41% | 37.38% | 34.09% | 33.47% | 39.58% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
&cr (4) 연결실체의 당기 및 당기 이후 인식할 보상비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 11차 | 12차 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기 중 비용으로 인식한 보상원가 | 6,717 | 65,785 | 72,502 |
| 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 | - | - | - |
| 합 계 | 6,717 | 65,785 | 72,502 |
&cr32. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결실체 가 수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.&cr&cr 당기 및 전기 중 수익의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 주요 재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 39,855,646 | 33,123,285 |
| 상품매출 | 329,014 | 282,486 |
| 기타매출 | 4,504 | - |
| 합 계 | 40,189,164 | 33,405,771 |
33. 비 용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (324,352) | 2,978,373 |
| 원재료 및 상품매입액 | 2,129,787 | 1,282,793 |
| 종업원급여 | 6,992,147 | 8,076,039 |
| 퇴직급여 | 735,293 | 735,791 |
| 복리후생비 | 1,206,291 | 1,116,923 |
| 감가상각비 | 2,330,787 | 4,026,460 |
| 무형자산상각비 | 727,690 | 871,057 |
| 주식보상비용 | 72,502 | (54,054) |
| 지급수수료 | 12,038,518 | 9,388,965 |
| 지급임차료 | 48,927 | 598,646 |
| 경상연구개발비 | 1,152,433 | 554,012 |
| 기타 | 9,797,614 | 9,041,692 |
| 합 계 | 36,907,638 | 38,616,697 |
34. 판매비 및 관리비&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 323,302 | 317,518 |
| 지급수수료 | 11,047,190 | 8,812,005 |
| 광고선전비 | 669,575 | 597,922 |
| 합 계 | 12,040,067 | 9,727,445 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,171,807 | 4,615,728 |
| 퇴직급여 | 354,290 | 347,186 |
| 복리후생비 | 552,052 | 535,592 |
| 감가상각비 | 1,608,411 | 3,076,488 |
| 무형자산상각비 | 551,790 | 758,514 |
| 대손상각비 | 90,423 | 1,205,214 |
| 주식보상비용 | 72,502 | (74,824) |
| 접대비 | 320,083 | 287,155 |
| 통신비 | 30,480 | 38,923 |
| 세금과공과 | 96,444 | 136,148 |
| 여비교통비 | 541,779 | 608,994 |
| 지급임차료 | 30,939 | 351,074 |
| 수선비 | 20,402 | 347,854 |
| 보험료 | 85,159 | 94,311 |
| 차량관리비 | 49,179 | 82,913 |
| 교육훈련비 | 9,046 | 9,223 |
| 도서인쇄비 | 3,926 | 2,947 |
| 회의비 | 136,430 | 73,981 |
| 사무용품비 | 33,298 | 40,934 |
| 소모품비 | 739,338 | 596,731 |
| 수도광열비 | 38,817 | 21,938 |
| 경상연구개발비 | 1,152,433 | 554,012 |
| 합 계 | 9,689,028 | 13,711,036 |
&cr 35. 금융손익 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 31,283 | 112,487 |
| 외화환산이익 | 613 | 16,400 |
| 사채상환이익 | 309,687 | - |
| 합 계 | 341,583 | 128,887 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 894,244 | 1,189,486 |
| 외화환산손실 | 12,856 | 276 |
| 합 계 | 907,100 | 1,189,759 |
36. 기타영업외손익 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 570,499 | 356,979 |
| 외화환산이익 | 91,049 | 240,485 |
| 수입임대료 | 125,658 | 89,175 |
| 유형자산처분이익 | 402 | 1,363 |
| 잡이익 | 169,474 | 172,948 |
| 합 계 | 957,082 | 860,950 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 203,576 | 143,351 |
| 외화환산손실 | 161,758 | 75,121 |
| 유형자산손상차손 | 1,212,694 | 12,207,192 |
| 유형자산폐기손실 | 89,151 | 324,871 |
| 유형자산처분손실 | 376 | - |
| 무형자산손상차손 | 36,158 | 10,660,578 |
| 관계기업주식손상차손 | - | 175,499 |
| 기부금 | 5,600 | - |
| 잡손실 | 61,411 | 90,068 |
| 합 계 | 1,770,724 | 23,676,680 |
37. 주당손익&cr
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | 2,505,581,705 | (29,763,061,864) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,170,508주 | 9,937,153주 |
| 기본 주당이익(손실)(*) | 246 | (2,995) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 2019-01-01 | 9,937,153 | 365/365 | 9,937,153 |
| 유상증자 | 2019-08-23 | 650,188 | 131/365 | 233,355 |
| 기말 발행보통주식수 | 10,587,341 | 10,170,508 |
(전기)
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 유통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 2018-01-01 | 9,937,153 | 365/365 | 9,937,153 |
| 기말 발행보통주식수 | 9,937,153 | 9,937,153 |
&cr(3) 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 연결실체의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.&cr&cr&cr38. 영업부문정보&cr
(1) 연결실체는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.&cr
| 영업부문 | 주요사업내용 |
|---|---|
| 인공관절부문 | 인공관절(HIP, KNEE 등) 제조 및 판매 등 |
&cr(2) 지역별 정보&cr
(1) 당기 및 전기의 지역별 매출의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 25,062,559 | 20,173,209 |
| 미국 | 7,571,674 | 6,947,389 |
| 아시아 | 4,434,466 | 3,921,238 |
| 기타 | 3,120,466 | 2,363,935 |
| 합 계 | 40,189,165 | 33,405,771 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr 39 . 현금흐 름 표 &cr
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,902,368 | (29,527,168) |
| 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 735,293 | 786,493 |
| 복리후생비 | 94,413 | - |
| 감가상각비 | 2,330,787 | 4,026,459 |
| 무형자산상각비 | 727,690 | 2,042,951 |
| 대손상각비 | 90,423 | 1,205,214 |
| 기타대손상각비 | - | |
| 주식보상비용 | 72,502 | (51,699) |
| 재고자산평가손실 | 608,814 | 952,083 |
| 재고자산감모손실 | 45,446 | - |
| 소모품비 | 378,790 | - |
| 지급수수료 | - | - |
| 이자수익 | (31,283) | (112,487) |
| 외화환산이익 | (91,662) | (256,885) |
| 사채상환이익 | (309,687) | - |
| 이자비용 | 894,244 | 1,189,486 |
| 외화환산손실 | 174,614 | 75,395 |
| 지분법손실 | - | 439,639 |
| 유형자산처분이익 | (402) | (1,363) |
| 유형자산손상차손 | 1,212,694 | 12,207,192 |
| 유형자산폐기손실 | 89,151 | 324,871 |
| 유형자산처분손실 | 376 | - |
| 무형자산손상차손 | 36,158 | 10,660,578 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 175,499 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,811,196) | (401,141) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | 118,464 | (257,559) |
| 재고자산의 감소(증가) | (426,542) | 2,658,267 |
| 기타자산의 감소(증가) | (25,098) | 210,968 |
| 환불부채의 증가(감소) | (618,781) | 1,601,022 |
| 매입채무의 증가(감소) | (143,732) | 747,278 |
| 기타금융부채의 증가 | 476,821 | (624,237) |
| 기타부채의 감소 | (2,016,042) | (1,662,906) |
| 확정급여채무의 증감 | (408,401) | (1,153,116) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 4,106,222 | 5,254,835 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 현금 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | 1,875,523 | (10,699,437) |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 58,093 | (286,993) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 694,746 | (1,687,987) |
| 장기미지급금 유동성대체 | 1,666,873 | 602,663 |
| 리스부채 유동성대체 | 1,347,546 | (1,144,939) |
| 리스부채의 증가 | 1,529,067 | 605,600 |
| 리스 기계장치의 사용권자산으로 대체 | 1,121,931 | - |
| IFRS 16호 도입효과로 인한 사용권자산 증가액 | 1,529,067 | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 단기차입금 |
차입 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 신규리스 | 기타변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 579,705 | 10,492,631 | (1,014,854) | (1,607) | - | - | 10,055,875 |
| 유동성장기차입금 | - | - | (9,000) | - | - | 4,827,000 | 4,818,000 |
| 장기차입금 | 4,890,000 | - | - | - | - | (4,827,000) | 63,000 |
| 전환사채 | 18,464,562 | - | (20,794,999) | - | - | 2,330,437 | - |
| 상환우선주부채 | - | 3,500,002 | - | - | - | (2,166,567) | 1,333,435 |
| 유동성리스부채 | 969,045 | - | (1,362,623) | - | - | 1,347,546 | 953,968 |
| 비유동리스부채 | 549,577 | - | - | 7,407 | 1,529,068 | (1,347,546) | 738,506 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 단기차입금 |
차입 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 신규리스 | 기타변동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 224,710 | 840,380 | (485,385) | - | - | - | 579,705 |
| 장기차입금 | 4,890,000 | - | - | - | - | - | 4,890,000 |
| 금융리스부채 | 1,881,823 | - | (968,801) | - | 605,600 | - | 1,518,622 |
| 전환사채 | 24,366,060 | - | (6,886,458) | - | - | 984,960 | 18,464,562 |
&cr40. 우 발 상 황 및 약정사항&cr
(1) 금융기관과의 주요 약정내용
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 통화 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| KEB 하나은행 | 매출채권할인 | USD | 48,260 | 48,260 |
| 에너지합리화자금 | KRW | 90,000 | 81,000 | |
| 운전자금대출 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 |
&cr(2) 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 실행금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 333,673 |
(3) 담보제공 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 담보자산 | 담보제공장부자산 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 4,494,278 | 5,760,000 | 차입금&cr(주석 21) | 4,800,000 | KEB 하나은행 |
| 건물 | 621,906 | |||||
| 투자부동산 | 토지 | 2,099,322 | ||||
| 건물 | 290,469 | |||||
| 합계 | 7,505,975 | 5,760,000 | 4,800,000 |
&cr당기말 현재 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 차입처에 서울사옥 건물 및 토지 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 및 16, 21 참조).&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 산업재산권과 관련한 100,000천원의 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 18 참조).&cr&cr(5) 당기말 현재 연결실체는 중부도시가스 담보제공 및 당좌개설보증금 등으로 사용이 제한 되어 있는 금융자산을 보유하고 있습니다(주석 8, 9 참조).&cr&cr 41. 특수관계자와의 주요 거래내용&cr
(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 괸계기업 | Corentec Sea Co., Ltd. | Corentec Sea Co., Ltd. |
| (주)인스텍 | (주)인스텍 | |
| 기타특수관계자 | 대주주 | 대주주 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입등 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜ 인스텍 | - | 18,743 |
| 기타 특수관계자 | 대주주 | - | 221,808 |
| 합계 | - | 457,527 |
&cr(전기)&cr특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 | 단기차입금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec SEA Co., Ltd.(*) | 433,311 | - | - | - |
| ㈜ 인스텍 | - | 4,681 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대주주 | - | - | 10,000,000 | 221,808 |
| 합 계 | 433,311 | 4,681 | 10,000,000 | 221,808 |
(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미지급금 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec Sea Co., Ltd.(*) | 418,453 | - |
| 합 계 | 418,453 | - |
(*) 전기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자와의 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 특수관계자와의 자금거래 중 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec Sea Co., Ltd.(*) | 단기대여금 | 269,040 | - | - | 269,040 |
| 합 계 | 269,040 | - | - | 269,040 |
(*) 당기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자와의 대여금에 대하여 269,040천원(전기말 : 269,040천원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다.&cr&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Corentec Sea Co., Ltd. | 단기대여금 | 269,040 | - | - | 269,040 |
| 합 계 | 269,040 | - | - | 269,040 |
&cr (5) 특수관계자와의 자금거래 중 차입거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 자금차입 거래 | |
|---|---|---|
| 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 10,000,000 | - |
&cr(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.&cr
(7) 주요 경영진 전체에 대한 보상내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 358,916 | 740,091 |
| 퇴직급여 | 63,803 | 36,170 |
| 기타장기종업원급여 | 647 | - |
| 주식보상비용 | 5,597 | - |
| 합계 | 428,963 | 776,261 |
42. 회계정책의 변경 &cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.
상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 천원)
| 계정과목 | 조정금액 |
|---|---|
| 사용권자산 | |
| 건물 | 1,374,946 |
| 기계장치 | 1,121,931 |
| 차량운반구 | 154,122 |
| 리스부채 | |
| 유동 | 1,448,093 |
| 비유동 | 1,599,597 |
| 유형자산 | |
| 기계장치 (*) | (1,121,931) |
| 금융리스부채 | |
| 유동 | (969,045) |
| 비유동 | (549,577) |
&cr기계 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다&cr&cr② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 1,584,729 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | 1,518,623 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 | (24,687) |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 | (30,975) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 3,047,690 |
| 유동리스부채 | 1,448,093 |
| 비유동리스부채 | 1,599,597 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 5.44%입니다.
&cr연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.
&cr③ 실무적 간편법의 사용
연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr &cr43 . 주권거래정지 및 주요사항&cr
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr당사는 2019년 3월 28일 최근 사업연도의 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 코스닥시장 상장규정시행세칙 제33조의4에 의거 2019년 4월 3일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2019년 4월 23일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여하였습니다.&cr &cr (2) 당사의 제19기(2018년) 연결재무제표에 대한 재감사 결과, 외부감사인의 2020년 2월 7일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코렌텍2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4101151162238--195212411132367701--10---500737291442533347994,0536511,24921187--1,7535,967411483643661,1664,7546511,24931187--2,2536,704
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2019-09-24~2019-09-304감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.25 ~ &cr 2019.11.29542내부통제 이해 및 평가
2020.2.10 ~
2020.2.14
542별도 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.2.17 ~&cr 2020.2.21542연결 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020-01-03, 2020-01-06~095천안본사, 서울사무소, 대리점 및 병원, 코렌텍아메리카 본사, 미국소재 대리점 및 병원제품, 상품 및 회사 보유 재고자산, 회사 보유 유형자산2020-01-031천안 본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOX타처보관재고조회서, 타처보관유형자산조회서22019-09-24, 2020-03-17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 24일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22020년 03월 17일회사측: 감사위원회 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인서면회의감사인의 독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사와 관련한 사항, 내부회계관리제도 검토결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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