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Coreline Soft Co., Ltd — Audit Report / Information 2024
Mar 17, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)코어라인소프트 00469373 100000000000 20250328 1101114962092 000 26121 20818 3760 105 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 코어라인소프트
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한 울 회 계 법 인목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------- |
| (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 | --------------------------------- |
| 포괄손익계산서 | --------------------------------- |
| 자본변동표 | --------------------------------- |
| 현금흐름표 | --------------------------------- |
| 주석 | --------------------------------- |
| II. 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | --------------------------------- |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | --------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코어라인소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 코어라인소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수익 인식의 적정성회사의 수익 금액과 그에 관련된 공시사항은 재무정보 이용자에게 가장 중요한 정보입니다. 일반적으로 수익 인식은 그와 관련된 고유한 위험이 존재하며, 결산조정 또는 기간귀속 회계처리 등에 의한 오류가 발생할 가능성이 높은 항목이므로 수익 인식의 적정성에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단합니다. 이러한 관점에서 수익의 과대 계상 가능성과 기간귀속 오류의 발생가능성이 존재한다고 가정하였으며, 수익 인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. (주석 25 참조)
회사의 수익인식 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 수익인식 기준 관련 회계정책의 합리성 확인 |
| ㆍ | 수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제에 대한 이해와 평가 |
| ㆍ | 수익인식 실재성을 확인하기 위한 매출 계약서 검토 |
| ㆍ | 보고기간 말 전후 발생한 유지보수용역 수익에 대한 재계산 검토를 통해 수익 인식시점의 적정성 확인 |
| ㆍ | 보고기간 말 이후 체결된 신규계약에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익 인식 시점의 적정성 확인 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 | |
| 2025년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 코어라인소프트
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코어라인소프트 대표이사 김진국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 동교로19길 12 |
| (전 화) | 02-571-7321 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 14,049,372,744 | 13,853,832,249 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 6 | 614,803,090 | 849,211,127 | ||
| 단기금융상품 | 5, 6 | 332,160,000 | 8,950,270,967 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5, 7, 25, 32 | 1,135,417,261 | 688,393,636 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 9 | 11,301,155,180 | 2,810,085,614 | ||
| 기타유동금융자산 | 5, 13 | 1,500,000 | 282,559,781 | ||
| 계약자산 | 5, 25 | 102,722,467 | 67,683,427 | ||
| 기타유동자산 | 8, 32 | 410,281,081 | 178,536,337 | ||
| 파생상품자산 | 5, 17 | 8,146,275 | - | ||
| 당기법인세자산 | 143,187,390 | 27,091,360 | |||
| II. 비유동자산 | 12,072,016,952 | 3,796,361,380 | |||
| 종속기업투자주식 | 10 | 2,735,782,197 | 2,804,790,003 | ||
| 관계기업투자주식 | 10 | 134,976,422 | 134,976,422 | ||
| 유형자산 | 11, 16 | 2,275,229,486 | 628,916,319 | ||
| 무형자산 | 12 | 175,185,064 | 138,865,801 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 5, 7, 25 | 40,560,000 | 85,860,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 9 | 6,532,596,424 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 5, 13 | 177,687,359 | 2,952,835 | ||
| 자 산 총 계 | 26,121,389,696 | 17,650,193,629 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,486,916,109 | 2,302,419,165 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 14, 32 | 911,029,470 | 678,395,371 | ||
| 기타유동부채 | 15, 18 | 134,560,845 | 264,793,301 | ||
| 단기차입금 | 5, 20, 31, 33 | - | 294,000,000 | ||
| 유동성계약부채 | 18, 25, 32 | 979,915,818 | 708,865,412 | ||
| 유동성리스부채 | 5, 16, 31 | 379,932,341 | 356,365,081 | ||
| 유동성복구충당부채 | 19 | 81,477,635 | - | ||
| II. 비유동부채 | 18,331,319,874 | 1,648,667,030 | |||
| 리스부채 | 5, 16, 31 | 1,334,748,137 | - | ||
| 계약부채 | 18, 25, 32 | 570,215,378 | 446,342,097 | ||
| 전환사채 | 5, 17, 31 | 10,876,288,888 | 1,125,394,664 | ||
| 파생상품부채 | 5, 17 | 5,467,324,133 | - | ||
| 복구충당부채 | 19 | 82,743,338 | 76,930,269 | ||
| 부 채 총 계 | 20,818,235,983 | 3,951,086,195 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1, 22 | 6,416,032,000 | 6,186,929,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 51,907,819,860 | 47,720,713,533 | ||
| III. 기타자본항목 | 23 | 4,696,989,766 | 3,113,497,779 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 23 | (7,500,000) | (7,500,000) | ||
| V. 결손금 | 24 | (57,710,187,913) | (43,314,533,378) | ||
| 자 본 총 계 | 5,303,153,713 | 13,699,107,434 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 26,121,389,696 | 17,650,193,629 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4, 25, 32 | 3,759,902,841 | 3,964,602,241 |
| II. 영업비용 | 26, 32 | (15,386,666,395) | (13,009,397,329) |
| III. 영업손실 | (11,626,763,554) | (9,044,795,088) | |
| IV. 영업외손실 | (3,159,460,728) | (5,824,035,444) | |
| 금융수익 | 27 | 1,369,772,085 | 268,412,297 |
| 금융비용 | 27 | (2,152,144,272) | (157,408,050) |
| 기타수익 | 28 | 1,292,383 | 5,162,145 |
| 기타비용 | 28 | (2,378,380,924) | (5,940,201,836) |
| V. 법인세차감전순손실 | (14,786,224,282) | (14,868,830,532) | |
| VI. 법인세수익 | 29 | (390,569,747) | (41,617,632) |
| VII. 당기순손실 | (14,395,654,535) | (14,827,212,900) | |
| VIII. 기타포괄손익 | - | - | |
| IX. 총포괄손실 | (14,395,654,535) | (14,827,212,900) | |
| X. 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 30 | (1,127) | (1,309) |
| 희석주당손실 | 30 | (1,127) | (1,309) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 4,886,433,000 | 27,133,978,634 | 1,395,928,581 | (7,500,000) | (28,487,320,478) | 4,921,519,737 |
| 총포괄손실(주석 23, 24): | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (14,827,212,900) | (14,827,212,900) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래(주석 22, 23): | ||||||
| 유상증자 | 672,342,500 | 9,916,259,375 | - | - | - | 10,588,601,875 |
| 주식매수선택권 행사 | 200,755,000 | 1,997,846,001 | (667,408,947) | - | - | 1,531,192,054 |
| 합병으로 인한 효과 | 427,399,000 | 8,672,780,508 | 2,156,217,950 | - | - | 11,256,397,458 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (47,246,790) | - | - | (47,246,790) |
| 자기주식의 처분 | - | (150,985) | 18,465,985 | - | - | 18,315,000 |
| 주식기준보상 | - | - | 257,541,000 | - | - | 257,541,000 |
| 2023.12.31 (전기말) | 6,186,929,500 | 47,720,713,533 | 3,113,497,779 | (7,500,000) | (43,314,533,378) | 13,699,107,434 |
| 2024.01.01 (당기초) | 6,186,929,500 | 47,720,713,533 | 3,113,497,779 | (7,500,000) | (43,314,533,378) | 13,699,107,434 |
| 총포괄손실(주석 23, 24): | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (14,395,654,535) | (14,395,654,535) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래(주석 22, 23): | ||||||
| 주식매수선택권 행사 | 92,876,000 | 1,016,591,066 | (341,757,854) | - | - | 767,709,212 |
| 전환사채의 발행 | - | - | 3,243,892,207 | - | - | 3,243,892,207 |
| 전환사채의 전환 | 136,226,500 | 3,170,515,261 | (2,156,217,950) | - | - | 1,150,523,811 |
| 주식기준보상 | - | - | 837,575,584 | - | - | 837,575,584 |
| 2024.12.31 (당기말) | 6,416,032,000 | 51,907,819,860 | 4,696,989,766 | (7,500,000) | (57,710,187,913) | 5,303,153,713 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,006,496,277) | (7,843,357,293) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (9,852,080,817) | (7,984,457,785) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,024,760,294 | 207,260,078 | |||
| 3. 이자의 지급 | (97,217,364) | (52,322,236) | |||
| 4. 법인세환급(납부) | (81,958,390) | (13,837,350) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,183,213,913) | (6,394,901,291) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 82,293,375,057 | 17,149,848,140 | |||
| 단기대여금의 감소 | 449,293,000 | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 11,318,598,111 | 2,793,326,597 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 70,524,883,946 | 14,341,962,543 | |||
| 보증금의 감소 | 600,000 | 14,559,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (91,476,588,970) | (23,544,749,431) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (2,257,661,164) | (2,768,866,200) | |||
| 단기대여금의 증가 | (449,293,000) | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (2,700,487,144) | (3,551,032,692) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (85,368,799,587) | (17,132,076,805) | |||
| 유형자산의 취득 | (424,334,213) | (58,920,834) | |||
| 무형자산의 취득 | (65,239,862) | (33,852,900) | |||
| 보증금의 증가 | (210,774,000) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 17,954,301,232 | 13,260,791,763 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 18,742,759,012 | 13,691,424,827 | |||
| 유상증자 | - | 10,594,773,115 | |||
| 주식매수선택권행사 | 772,759,012 | 1,534,989,734 | |||
| 합병 | - | 1,561,661,978 | |||
| 전환사채의 발행 | 17,970,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (788,457,780) | (430,633,064) | |||
| 차입금의 감소 | (294,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (486,776,366) | (373,417,354) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (47,246,790) | |||
| 주식발행비용 | (7,681,414) | (9,968,920) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 감소 (I + II + III) | (235,408,958) | (977,466,821) | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 849,211,127 | 1,826,677,948 | |||
| VI. 외화표시 현금의 환율변동 효과 | 1,000,921 | - | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 614,803,090 | 849,211,127 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 13(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 12(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 |
1. 일반사항 주식회사 코어라인소프트(이하 "당사")는 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본점은 서울특별시 마포구 동교로19길 12에 소재하고 있습니다.당사는 신한제7호기업인수목적 주식회사와2023년 5월 26일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 6,416,032천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김진국외 5명 | 2,502,010 | 19.50% |
| 이재연 | 1,142,022 | 8.90% |
| 정우석 | 28,141 | 0.22% |
| 박승철 | 2,540 | 0.02% |
| 자기주식 | 359 | 0.00% |
| 우리사주조합 | 32,575 | 0.25% |
| 기타 | 9,124,417 | 71.11% |
| 합 계 | 12,832,064 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책 변경가. 당사가 적용한 제 ㆍ 개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채- 제1109호'금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(3) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품 (4) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 기능통화 및 표시통화인원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(5) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
(7) 외화환산 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(8) 영업부문 당사는 의료용 AI 소프트웨어 개발 및 공급하는 것을 유일한 사업목적으로 하는 단일영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다(주석4참조).
(9) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 금융자산 1) 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
4) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (12) 금융부채 1) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
(14) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 비 품 | 5 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 6 년 | 정액법 |
| 연구용자산 | 5 년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (15) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (16) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 상 표 권 | 5 년 |
| 전용실시권 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (17) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(19) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(21) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(22) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 2) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
3) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 기타수익 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 영업부문(1) 부문수익당사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 2,432,519 | 3,092,701 |
| 기타 | 1,327,384 | 871,901 |
| 합 계 | 3,759,903 | 3,964,602 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 427,687천원(1개사) 및 434,970천원(1개사) 입니다.
5. 금융상품 및 재무위험관리 정책
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,833,751 | 17,833,751 | 2,810,086 | 2,810,086 |
| 파생상품자산 | 8,146 | 8,146 | - | - |
| 소 계 | 17,841,897 | 17,841,897 | 2,810,086 | 2,810,086 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 614,803 | 614,803 | 849,211 | 849,211 |
| 단기금융상품 | 332,160 | 332,160 | 8,950,271 | 8,950,271 |
| 매출채권및기타채권 | 1,175,977 | 1,175,977 | 774,254 | 774,254 |
| 기타금융자산 | 179,187 | 179,187 | 285,513 | 285,513 |
| 소 계 | 2,302,127 | 2,302,127 | 10,859,249 | 10,859,249 |
| 금융자산 합계 | 20,144,024 | 20,144,024 | 13,669,335 | 13,669,335 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 5,467,324 | 5,467,324 | - | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채: | ||||
| 단기차입금 | - | - | 294,000 | 294,000 |
| 매입채무및기타채무 | 911,029 | 911,029 | 678,395 | 678,395 |
| 리스부채 | 1,714,680 | 1,714,680 | 356,365 | 356,365 |
| 전환사채 | 10,876,289 | 10,876,289 | 1,125,395 | 1,125,395 |
| 소 계 | 13,501,998 | 13,501,998 | 2,454,155 | 2,454,155 |
| 금융부채 합계 | 18,969,322 | 18,969,322 | 2,454,155 | 2,454,155 |
2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정당사는 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.① 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,559,341 | 2,274,410 | 17,833,751 |
| 파생상품자산 | - | - | 8,146 | 8,146 |
| 합 계 | - | 15,559,341 | 2,282,556 | 17,841,897 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,810,086 | - | 2,810,086 |
② 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 5,467,324 | 5,467,324 |
3) 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 없으며, 당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기손익 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,300,000 | - | (25,590) | 2,274,410 |
| 파생상품자산 | - | 384,289 | - | (376,143) | 8,146 |
| 금융자산 합계 | - | 2,684,289 | - | (401,733) | 2,282,556 |
| 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | - | 5,155,137 | - | 312,187 | 5,467,324 |
4) 보고기간말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 수익증권 및 펀드 | 2,274,410 | (주1) | - | |
| 파생상품자산 | 전환사채의매도청구권 | 8,146 | 이항모형 | 기초자산 주식가격 | 15,742원 |
| 무위험이자율 | 2.9% | ||||
| 파생상품부채 | 전환사채의 상환권 | 5,467,324 | BDT모형 | 이자율 변동성 | 3.4% |
| (주1) | 비상장주식 등으로 구성된 수익증권 및 펀드로서, 금융기관의 기준가격에 기초하여 측정하였습니다. |
(2) 신용위험1) 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 614,803 | 849,211 |
| 단기금융상품 | 332,160 | 8,950,271 |
| 매출채권및기타채권 | 1,175,977 | 774,254 |
| 계약자산 | 102,722 | 67,683 |
| 기타금융자산 | 179,187 | 285,513 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,833,751 | 2,810,086 |
| 합 계 | 20,238,600 | 13,737,018 |
2) 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 351,567 | 12,000 | 371,257 | 35,715 |
| 아시아 | 145,530 | - | 122,493 | - |
| 미국 | 55,301 | - | 44,871 | - |
| 유럽 | 353,125 | 90,722 | 294,575 | 31,968 |
| 총장부금액 | 905,523 | 102,722 | 833,196 | 67,683 |
| 손실충당금 | (53,448) | - | (73,372) | - |
| 순장부금액 | 852,075 | 102,722 | 759,824 | 67,683 |
3) 매출채권의 기대신용손실 평가매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).
(3) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(주1) | 잔존계약만기(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1년 이상~6년 미만 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 911,029 | 911,029 | 911,029 | - |
| 리스부채 | 1,714,680 | 2,087,174 | 395,495 | 1,691,679 |
| 전환사채 | 10,876,289 | 21,899,752 | - | 21,899,752 |
| 파생상품부채 | 5,467,324 | |||
| 합 계 | 13,501,998 | 24,897,955 | 1,306,524 | 23,591,431 |
| 전기말: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 678,395 | 678,395 | 678,395 | - |
| 단기차입금 | 294,000 | 294,606 | 294,606 | - |
| 리스부채 | 356,365 | 368,003 | 368,003 | - |
| 전환사채 | 1,125,395 | 1,450,000 | - | 1,450,000 |
| 합 계 | 2,454,155 | 2,791,004 | 1,341,004 | 1,450,000 |
| (주1) | 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 전환사채 | 10,876,289 | 1,419,395 |
| 현금및현금성자산 | 614,803 | 849,211 |
| 순차입금 | 10,261,486 | 570,184 |
| 총자본 | 5,303,154 | 13,699,107 |
| 순차입금비율 | 193.50% | 4.16% |
(5) 환위험관리당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 26,827 | 522,341 | 14,685 | 310,614 | 22,381 | 44,974 |
| 매출채권등 | 214,472 | 445,827 | - | 167,364 | 294,575 | - |
| 재무상태표상 자산 총액 | 241,299 | 968,168 | 14,685 | 477,978 | 316,956 | 44,974 |
| 리스부채 | - | 4,108 | - | - | 3,666 | - |
| 재무상태표상 부채 총액 | - | 4,108 | - | - | 3,666 | - |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 24,130 | (24,130) | 47,798 | (47,798) |
| EUR | 96,406 | (96,406) | 31,329 | (31,329) |
| CNY | 1,469 | (1,469) | 4,497 | (4,497) |
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산: | ||
| 요구불예금 | 614,803 | 849,211 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기예금 | 332,160 | 755,450 |
| 기타단기금융상품 | - | 8,194,821 |
| 소 계 | 332,160 | 8,950,271 |
| 합 계 | 946,963 | 9,799,482 |
당기말 현재 단기금융상품 중 330,670천원의 정기예금에 우리사주조합 대출 담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다 (주석 34참조) .
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 총장부금액 | 864,963 | 40,560 | 747,336 | 85,860 |
| 차감: 손실충당금 | (53,448) | - | (73,372) | - |
| 매출채권 순장부금액 | 811,515 | 40,560 | 673,964 | 85,860 |
| 기타채권: | ||||
| 미수수익 | 10,260 | - | 14,430 | - |
| 미수금 | 313,642 | - | - | - |
| 소 계 | 323,902 | - | 14,430 | - |
| 합 계 | 1,135,417 | 40,560 | 688,394 | 85,860 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 신용이손상된 채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 3개월 이내 | 3~6개월 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기대 손실률 | 1.38% | 8.71% | 20.78% | 42.83% | 5.90% |
| 매출채권 총장부금액 | 722,467 | 97,074 | 8,132 | 77,850 | 905,523 |
| 차감: 손실충당금 | (9,960) | (8,456) | (1,690) | (33,342) | (53,448) |
| 매출채권 순장부금액 | 712,507 | 88,618 | 6,442 | 44,508 | 852,075 |
| 전기말: | |||||
| 기대 손실률 | 1.76% | 14.16% | - | 80.00% | 8.81% |
| 매출채권 총장부금액 | 585,849 | 204,752 | - | 42,595 | 833,196 |
| 차감: 손실충당금 | (10,300) | (28,996) | - | (34,076) | (73,372) |
| 매출채권 순장부금액 | 575,549 | 175,756 | - | 8,519 | 759,824 |
당사의 매출채권및기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 73,372 | 49,261 |
| 대손상각비 | 22,671 | 24,111 |
| 회수 불능으로 제각 | (42,595) | - |
| 기말 | 53,448 | 73,372 |
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 13,952 | 49,962 |
| 선급비용 | 386,203 | 128,574 |
| 부가세대급금 | 10,126 | - |
| 합 계 | 410,281 | 178,536 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,810,086 | - |
| 취득 | 85,368,800 | 17,132,077 |
| 처분 | (70,524,884) | (14,341,962) |
| 평가 | 179,749 | 19,971 |
| 기말 | 17,833,751 | 2,810,086 |
| 재무상태표: | ||
| - 유동 | 11,301,155 | 2,810,086 |
| - 비유동 | 6,532,596 | - |
| 합 계 | 17,833,751 | 2,810,086 |
10. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 종속기업투자주식1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 사용재무제표일 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 독일 | 12월 31일 | 판매 | 100.00% | 100.00% | 2,585,023 | 2,637,689 |
| Coreline North America, Inc | 미국 | 12월 31일 | 판매 | 100.00% | 100.00% | 150,759 | 167,101 |
| 합 계 | 2,735,782 | 2,804,790 |
2) 당기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손(주1) | 주식기준보상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| Coreline Europe GmbH | 2,637,689 | 1,201,800 | (1,268,000) | 13,534 | 2,585,023 |
| Coreline North America, Inc | 167,101 | 1,055,861 | (1,100,399) | 28,196 | 150,759 |
| 합 계 | 2,804,790 | 2,257,661 | (2,368,399) | 41,730 | 2,735,782 |
| 전기: | |||||
| Coreline Europe GmbH | 1,626,300 | 1,006,040 | - | 5,349 | 2,637,689 |
| Coreline North America, Inc | 1,763,700 | 1,762,826 | (3,368,880) | 9,455 | 167,101 |
| 합 계 | 3,390,000 | 2,768,866 | (3,368,880) | 14,804 | 2,804,790 |
| (주1) | 당사는 당기 중 종속기업투자주식에 대해 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하였으며, 그 결과 종속기업투자손상차손 2,368,399천원(전기: 3,368,880천원)을 인식하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 사용재무제표일 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 중국 | 12월 31일 | 판매 | 27.27% | 27.27% | 134,976 | 134,976 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 593,824 | (403,724) | - | 190,100 | 487,791 | (327,331) | - | 160,460 |
| 시설장치 | 641,307 | (373,043) | - | 268,264 | 361,887 | (284,744) | - | 77,143 |
| 연구용자산 | 485,054 | (424,019) | (50) | 60,985 | 446,174 | (403,056) | (50) | 43,068 |
| 사용권자산 | 1,964,456 | (208,576) | - | 1,755,880 | 1,570,375 | (1,222,130) | - | 348,245 |
| 합 계 | 3,684,641 | (1,409,362) | (50) | 2,275,229 | 2,866,227 | (2,237,261) | (50) | 628,916 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| 비품 | 160,460 | 106,033 | - | (76,393) | 190,100 |
| 시설장치 | 77,143 | 279,420 | - | (88,299) | 268,264 |
| 연구용자산 | 43,068 | 38,880 | - | (20,963) | 60,985 |
| 사용권자산 | 348,245 | 1,964,456 | - | (556,821) | 1,755,880 |
| 합 계 | 628,916 | 2,388,789 | - | (742,476) | 2,275,229 |
| 전기: | |||||
| 비품 | 191,231 | 39,843 | - | (70,614) | 160,460 |
| 시설장치 | 132,000 | - | - | (54,857) | 77,143 |
| 연구용자산 | 42,369 | 19,078 | - | (18,379) | 43,068 |
| 사용권자산 | 713,509 | 21,368 | (1,037) | (385,595) | 348,245 |
| 합 계 | 1,079,109 | 80,289 | (1,037) | (529,445) | 628,916 |
12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 109,100 | (65,054) | 44,046 | 81,837 | (52,881) | 28,956 |
| 상표권 | 5,080 | (1,985) | 3,095 | 5,080 | (969) | 4,111 |
| 전용실시권 | 20,000 | (667) | 19,333 | - | - | - |
| 소프트웨어 | 37,849 | (30,757) | 7,092 | 37,849 | (25,309) | 12,540 |
| 개발중인무형자산 | 101,619 | - | 101,619 | 93,259 | - | 93,259 |
| 합 계 | 273,648 | (98,463) | 175,185 | 218,025 | (79,159) | 138,866 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(주1) | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| 특허권 | 28,956 | 5,074 | 22,189 | (12,173) | 44,046 |
| 상표권 | 4,111 | - | - | (1,016) | 3,095 |
| 전용실시권 | - | 20,000 | - | (667) | 19,333 |
| 소프트웨어 | 12,540 | - | - | (5,448) | 7,092 |
| 개발중인무형자산 | 93,259 | 40,166 | (31,806) | - | 101,619 |
| 합 계 | 138,866 | 65,240 | (9,617) | (19,304) | 175,185 |
| 전기: | |||||
| 특허권 | 26,750 | 1,250 | 12,880 | (11,924) | 28,956 |
| 상표권 | 1,057 | 3,605 | - | (551) | 4,111 |
| 소프트웨어 | 13,649 | 4,500 | - | (5,609) | 12,540 |
| 개발중인무형자산 | 81,641 | 24,498 | (12,880) | - | 93,259 |
| 합 계 | 123,097 | 33,853 | - | (18,084) | 138,866 |
| (주1) | 당사는 특허권에 대한 선급금을 개발중인 무형자산으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 대체금액의 변동은 특허권 등록 등으로 인한 변동금액입니다. |
13. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산: | ||
| 임차보증금 | 1,500 | 300,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (17,440) |
| 소 계 | 1,500 | 282,560 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 임차보증금 | 201,980 | 1,753 |
| 현재가치할인차금 | (33,232) | - |
| 기타보증금 | 9,874 | 1,200 |
| 현재가치할인차금 | (935) | - |
| 소 계 | 177,687 | 2,953 |
| 합 계 | 179,187 | 285,513 |
14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 166,496 | 213,677 |
| 미지급비용 | 744,533 | 464,718 |
| 합 계 | 911,029 | 678,395 |
15. 정부보조금
당사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업명 | 혁신형 의료기기업 기술상용화 지원 사업 | 2022년 바이오의료기술사업화지원사업 | (7-2) 혁신실증디지털헬스케어기술실 | 중소기업기술혁신개발사업(시장확대형) |
| 과제명 | 흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득 | 인공지능 기반의 CT영상 자동분석을 통한 폐색전증 및 폐고혈압 진단 보조 시스템 개발 | 흉부CT에서 우연한 관상동맥석회화 보고의 유효성을 확인하기 위한다기관 실증 연구 | 흉부 및 복부 CT에서 주요 척추질환 검출 인공지능 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2022.04.01 ~ 2024.12.31 | 2022.09.01 ~ 2024.12.31 | 2023.07.01 ~ 2025.12.31 | 2023.07.01 ~ 2026.06.30 |
| 전문기관 | 한국보건산업진흥원 | 서울경제진흥원 | 한국보건산업진흥원 | 중소기업기술정보진흥원 |
| 총사업비(현금) | 1,601,700 | 200,000 | 441,000 | 793,500 |
| 정부출연금 | 1,550,000 | 160,000 | 420,000 | 765,000 |
| 민간부담금 | 51,700 | 40,000 | 21,000 | 28,500 |
| 연구비 집행액 | 1,365,869 | 195,714 | 257,641 | 369,498 |
| 미집행액 | 235,831 | 4,286 | 183,359 | 424,002 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업명 | K-Health 국민의료 AI서비스 및 산업생태계 구축사업(의료 AI솔루션 보급 및 확산사업) | 2024년도 AI 바우처 지원사업 | 2024년도 AI 바우처 지원사업 | 2024년도 AI 바우처 지원사업 |
| 과제명 | 2024년도 의료AI솔루션 보급·확산 | 인공지능 의료기기 활용 방사선치료 업무효율 개선 및 환자 안전을 위한 폐와 두경부 상태 모니터링에적용 | 인공지능 기반 폐암진단 의료기기 성능 검증 및 폐암치료 활용방안 | 의료영상 인공지능 기술을 활용한 맞춤형팬텀 3D 프린팅 서비스 개선 |
| 총과제 수행기간 | 2024.04.01 ~ 2024.12.31 | 2024.05.01 ~ 2024.11.30 | 2024.05.01 ~ 2024.11.30 | 2024.05.01 ~ 2024.11.30 |
| 전문기관 | 광주테크노파크 | 정보통신산업진흥원 | 정보통신산업진흥원 | 정보통신산업진흥원 |
| 총사업비(현금) | 99,000 | 200,000 | 191,000 | 185,000 |
| 정부출연금 | 99,000 | 200,000 | 191,000 | 185,000 |
| 민간부담금 | - | - | - | - |
| 연구비 집행액 | 90,082 | 200,000 | 191,000 | 185,000 |
| 미집행액 | 8,918 | - | - | - |
16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(주1): | ||
| 건물 | 1,724,109 | 347,587 |
| 차량운반구 | 31,771 | 658 |
| 합 계 | 1,755,880 | 348,245 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 379,932 | 356,365 |
| 비유동 | 1,334,748 | - |
| 합 계 | 1,714,680 | 356,365 |
| (주1) | 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 건물 | 551,624 | 365,245 |
| 차량운반구 | 5,197 | 20,350 |
| 소 계 | 556,821 | 385,595 |
| 리스부채에 대한 이자비용(주1) | 91,041 | 33,601 |
| 소액리스 | 13,756 | 9,426 |
| 단기리스 | 7,770 | - |
| 리스종료이익 | - | (156) |
| 소 계 | 112,567 | 42,871 |
| 합 계 | 669,388 | 428,466 |
| (주1) | 포괄손익계산서상 금융비용에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 577,817 | 407,019 |
| 소액리스 및 단기리스 비용 | 21,526 | 9,426 |
| 합 계 | 599,343 | 416,445 |
17. 전환사채(1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,125,395 | - |
| 발행 | 9,598,827 | - |
| 합병으로 인한 증가 | - | 1,029,620 |
| 이자비용 | 1,305,222 | 95,775 |
| 전환 | (1,153,155) | - |
| 기말 | 10,876,289 | 1,125,395 |
| 재무상태표: | ||
| 전환사채 | 18,000,000 | 1,450,000 |
| 전환권조정 | (11,023,463) | (324,605) |
| 상환할증금 | 3,899,752 | - |
| 합 계 | 10,876,289 | 1,125,395 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 18,000,000,000원 |
| 발행일 | 2024년 4월 4일 |
| 만기일 | 2029년 4월 4일 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 4.00% |
| 전환청구기간 | 2025년 4월 4일 ~ 2029년 3월 4일 |
| 전환가격 | 16,672원 |
| 전환가액 조정에 관한사항(주1) | 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로써의 주식발행, 전환사채,신주인수권부사채를 발행하는 경우와 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 사채권자가 가질수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 이후 매 3개월에 해당하는날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다. |
| 발행자의 매도청구권(콜옵션) | 회사 또는 회사가 지정한 제3자는 본건 전환사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 경과하는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에, 본건 전환사채의 권면총액의 12% 이하에 해당하는 범위 내에서, 인수인으로부터 인수인 소유의 전환사채를 매수할 수 있다.매매대금: 매매가액은 발행일로부터 매매대금 지급일 전일까지 연복리 6.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액 |
| 교부할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 미전환사채금액 | 18,000,000,000원 |
| 전환가능주식수 | 1,079,654주 |
| (주1) | 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률" 제 5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
(3) 당기말 현재 기타자본항목으로 인식된 전환권대가는 3,243,892천원(법인세 차감 후)입니다.
(4) 보고기간말 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 기 초 | 발 행 | 평 가 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 파생상품자산 | 제2회 무보증사모전환사채 | - | 384,289 | (376,143) | 8,146 |
| 파생상품부채 | 제2회 무보증사모전환사채 | - | 5,155,137 | 312,187 | 5,467,324 |
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 134,561 | 245,731 |
| 부가세예수금 | - | 19,062 |
| 소 계 | 134,561 | 264,793 |
| 계약부채: | ||
| 유동 | 979,916 | 708,865 |
| 비유동 | 570,215 | 446,342 |
| 소 계 | 1,550,131 | 1,155,207 |
| 합 계 | 1,684,692 | 1,420,000 |
19. 복구충당부채당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 76,930 | 72,641 |
| 복구충당부채 인식 | 81,252 | - |
| 이자비용 | 6,039 | 4,289 |
| 기말금액 | 164,221 | 76,930 |
| 재무상태표: | ||
| - 유동 | 81,478 | - |
| - 비유동 | 82,743 | 76,930 |
| 합 계 | 164,221 | 76,930 |
20. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행(주1) | 일반자금대출 | - | - | 95,000 |
| - | - | 199,000 | ||
| 합 계 | - | 294,000 |
| (주1) | 전기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사 및 기술신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33, 34 참조). |
21. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 포괄손익계산서에 인식된 퇴직급여 중 602,565천원(전기: 577,894천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당기 중 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 기여금 외에 131,283천원의 퇴직위로금이 발생하였습니다.당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 영업비용 중 퇴직급여 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
22. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 12,832,064주 | 12,373,859주 |
| 보통주자본금 | 6,416,032 | 6,186,930 |
(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 12,373,859 | 9,772,866 |
| 유상증자 | - | 1,344,685 |
| 주식매수선택권 행사 | 185,752 | 401,510 |
| 전환사채 전환권 행사 | 272,453 | - |
| 합병(주1) | - | 854,798 |
| 기말 발행주식수 | 12,832,064 | 12,373,859 |
| 자기주식수 | (359) | (359) |
| 기말 유통보통주식수 | 12,831,705 | 12,373,500 |
| (주1) | 당사는 전기 중 신한제7호기업인수목적주식회사를 흡수합병하면서 당사의 보통주 854,798주를 발행하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 51,907,820 | 47,720,714 |
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (12,597) | (12,597) |
| 자기주식처분손실 | (16,184) | (16,184) |
| 주식선택권 | 1,481,879 | 986,061 |
| 전환권대가 | 3,243,892 | 2,156,218 |
| 합 계 | 4,696,990 | 3,113,498 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (7,500) | (7,500) |
(3) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 종업원 주식선택권 | 2차 종업원 주식매수선택권 | 4차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수(주1) | 300,000주 | 300,000주 | 259,500주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2017년 3월 30일 | 2019년 10월 29일 | 2020년 9월 10일 |
| 가득일자 | 2020년 3월 29일 | 2022년 10월 28일 | 2022년 9월 9일 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 |
| 행사가격(주2) | 833원 | 2,500원 | 4,767원 |
| 행사기간(시작일) | 2020년 3월 30일 | 2022년 10월 29일 | 2022년 9월 10일 |
| 행사기간(종료일) | 2027년 3월 29일 | 2029년 10월 28일 | 2029년 9월 9일 |
| 구 분 | 5차 종업원 주식선택권 | 6차 종업원 주식매수선택권 | 7차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수(주1) | 109,200주 | 114,000주 | 111,300주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2021년 3월 31일 | 2021년 10월 8일 | 2021년 12월 28일 |
| 가득일자 | 2023년 3월 30일 | 2023년 10월 7일 | 2023년 12월 27일 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 |
| 행사가격(주2) | 5,581원 | 8,598원 | 9,947원 |
| 행사기간(시작일) | 2023년 3월 31일 | 2023년 10월 8일 | 2023년 12월 28일 |
| 행사기간(종료일) | 2030년 3월 30일 | 2030년 10월 7일 | 2030년 12월 27일 |
| 구 분 | 8차 종업원 주식선택권 | 9차 종업원 주식매수선택권 | 10차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 319,000주 | 86,380주 | 47,000주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2023년 10월 17일 | 2024년 3월 29일 | 2024년 8월 27일 |
| 가득일자 | 2025년 10월 16일 | 2026년 3월 28일 | 2026년 8월 26일 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 | 구성원이 부여일부터 가득일까지 재임, 재직하는 경우 |
| 행사가격 | 25,855원 | 17,008원 | 10,000원 |
| 행사기간(시작일) | 2025년 10월 17일 | 2026년 3월 29일 | 2026년 8월 27일 |
| 행사기간(종료일) | 2029년 10월 16일 | 2031년 3월 28일 | 2031년 8월 26일 |
| (주1) | 1~7차 주식선택권의 부여주식수는 무승증자로 인하여 조정된 주식수를 표시하고 있습니다. |
| (주2) | 1~7차 주식선택권의 행사가격은 무상증자로 인하여 조정된 행사가격을 표시하고 있습니다. |
(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주공정가치 | 행사가격(주1) | 보통주공정가치 변동성 | 무위험수익률 | 주식선택권공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식선택권 | 5,618원/주 | 833원 | 27.90% | 1.91% | 3,296원/주 |
| 2차 주식선택권 | 16,417원/주 | 2,500원 | 27.79% | 1.54% | 9,113원/주 |
| 4차 주식선택권 | 14,188원/주 | 4,767원 | 49.49% | 0.91% | 2,761원/주 |
| 5차 주식선택권 | 17,026원/주 | 5,581원 | 35.67% | 1.12% | 7,231원/주 |
| 6차 주식선택권 | 18,032원/주 | 8,598원 | 30.47% | 2.29% | 5,222원/주 |
| 7차 주식선택권 | 19,628원/주 | 9,947원 | 33.52% | 2.17% | 6,373원/주 |
| 8차 주식선택권 | 16,450원/주 | 25,855원 | 33.34% | 4.14% | 4,099원/주 |
| 9차 주식선택권 | 16,100원/주 | 17,008원 | 36.36% | 3.36% | 6,880원/주 |
| 10차 주식선택권 | 8,650원/주 | 10,000원 | 52.38% | 3.01% | 4,569원/주 |
| (주1) | 1~7차 주식선택권의 행사가격은 무상증자로 인하여 조정된 행사가격을 표시하고 있습니다. |
(5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 소 멸 | 행 사 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| 1차 주식선택권 | 86,288 | - | - | (52,050) | 34,238 |
| 2차 주식선택권 | 107,500 | - | - | (50,900) | 56,600 |
| 4차 주식선택권 | 64,250 | - | (15,000) | (35,500) | 13,750 |
| 5차 주식선택권 | 74,402 | - | - | (4,902) | 69,500 |
| 6차 주식선택권 | 30,000 | - | - | (12,000) | 18,000 |
| 7차 주식선택권 | 67,800 | - | - | (30,400) | 37,400 |
| 8차 주식선택권 | 309,000 | - | (19,000) | - | 290,000 |
| 9차 주식선택권 | - | 86,380 | - | - | 86,380 |
| 10차 주식선택권 | - | 47,000 | - | - | 47,000 |
| 합 계 | 739,240 | 133,380 | (34,000) | (185,752) | 652,868 |
| 전기: | |||||
| 1차 주식선택권 | 161,250 | - | - | (74,962) | 86,288 |
| 2차 주식선택권 | 216,000 | - | - | (108,500) | 107,500 |
| 4차 주식선택권 | 228,000 | - | - | (163,750) | 64,250 |
| 5차 주식선택권 | 89,700 | - | - | (15,298) | 74,402 |
| 6차 주식선택권 | 69,000 | - | - | (39,000) | 30,000 |
| 7차 주식선택권 | 82,800 | - | (15,000) | - | 67,800 |
| 8차 주식선택권 | - | 319,000 | (10,000) | - | 309,000 |
| 합 계 | 846,750 | 319,000 | (25,000) | (401,510) | 739,240 |
(6) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||
| 1차 주식선택권 | 94,802 | - | (57,186) | 37,616 |
| 2차 주식선택권 | 326,549 | - | (154,617) | 171,932 |
| 4차 주식선택권 | 59,131 | - | (46,477) | 12,654 |
| 5차 주식선택권 | 179,334 | - | (11,815) | 167,519 |
| 6차 주식선택권 | 52,220 | - | (20,888) | 31,332 |
| 7차 주식선택권 | 144,030 | - | (64,580) | 79,450 |
| 8차 주식선택권 | 129,995 | 599,684 | - | 729,679 |
| 9차 주식선택권 | - | 217,884 | - | 217,884 |
| 10차 주식선택권 | - | 33,813 | - | 33,813 |
| 합 계 | 986,061 | 851,381 | (355,563) | 1,481,879 |
| 전기: | ||||
| 1차 주식선택권 | 177,160 | - | (82,358) | 94,802 |
| 2차 주식선택권 | 656,135 | - | (329,586) | 326,549 |
| 4차 주식선택권 | 209,836 | - | (150,705) | 59,131 |
| 5차 주식선택권 | 189,848 | 26,359 | (36,873) | 179,334 |
| 6차 주식선택권 | 74,038 | 46,068 | (67,886) | 52,220 |
| 7차 주식선택권 | 88,911 | 86,984 | (31,865) | 144,030 |
| 8차 주식선택권 | - | 129,995 | - | 129,995 |
| 합 계 | 1,395,928 | 289,406 | (699,273) | 986,061 |
| (주1) | 4차 주식선택권의 감소금액 중 13,805천원은 가득이 취소된 주식선택권입니다. |
24. 결손금과 배당금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 결손금 | 43,314,533 | 28,487,320 |
| 당기순손실 | 14,395,655 | 14,827,213 |
| 기말 결손금 | 57,710,188 | 43,314,533 |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2025년 3월 28일 | 처리확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 57,710,188 | 43,314,533 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 43,314,533 | 28,487,320 | ||
| 당기순손실 | 14,395,655 | 14,827,213 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 57,710,188 | 43,314,533 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요계약: | ||
| 라이선스판매수익 | 3,174,156 | 3,353,947 |
| 용역수익 | 559,596 | 578,333 |
| 기타수익 | 26,151 | 32,322 |
| 합 계 | 3,759,903 | 3,964,602 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 2,248,943 | 2,454,342 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,510,960 | 1,510,260 |
| 합 계 | 3,759,903 | 3,964,602 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 매출채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 811,515 | 40,560 | 673,964 | 85,860 |
| 계약자산(주2) | 102,722 | - | 67,683 | - |
| 계약부채(주3) | 979,916 | 570,215 | 708,865 | 446,342 |
| (주1) | 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. |
| (주3) | 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. |
26. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산변동 | 349,946 | 495,732 |
| 종업원급여 | 4,945,988 | 4,175,860 |
| 주식보상비용 | 730,046 | 210,024 |
| 복리후생비 | 568,651 | 446,857 |
| 여비교통비 | 550,749 | 419,164 |
| 세금과공과금 | 291,519 | 268,750 |
| 감가상각비 | 742,476 | 529,445 |
| 지급임차료 | 2,952 | - |
| 보험료 | 801,927 | 386,983 |
| 경상연구개발비(주1) | 2,686,963 | 1,981,877 |
| 지급수수료 | 2,765,910 | 3,031,133 |
| 광고선전비 | 617,056 | 745,385 |
| 대손상각비 | 22,671 | 24,111 |
| 건물관리비 | 23,116 | 16,398 |
| 무형자산상각비 | 19,304 | 18,084 |
| 기타 | 267,392 | 259,594 |
| 합 계 | 15,386,666 | 13,009,397 |
| (주1) | 당기 중 발생한 경상연구개발비에는 주식보상비용 65,800천원 및 퇴직급여 172,706천원(전기: 주식보상비용 32,713천원 및 퇴직급여 190,004천원)이 포함되어 있습니다. |
27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,041,412 | 238,924 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 215,887 | 19,971 |
| 외환차익 | 84,248 | 7,574 |
| 외화환산이익 | 28,225 | 1,943 |
| 금융수익 합계 | 1,369,772 | 268,412 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,407,569 | 152,422 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 36,138 | - |
| 파생상품평가손실 | 688,330 | - |
| 외환차손 | 20,107 | 2,708 |
| 외화환산손실 | - | 2,278 |
| 금융비용 합계 | 2,152,144 | 157,408 |
28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 잡이익 | 1,292 | 5,006 |
| 리스종료이익 | - | 156 |
| 기타수익 합계 | 1,292 | 5,162 |
| 기타비용: | ||
| 잡손실 | 8,982 | 170 |
| 합병비용 | - | 2,571,152 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,368,399 | 3,368,880 |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 기타비용 합계 | 2,378,381 | 5,940,202 |
29. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기법인세 | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (34,138) | - |
| 2. 자본에 직접 반영된 법인세 | ||
| 전환권대가 | (356,432) | (41,618) |
| 법인세비용(수익) | (390,570) | (41,618) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (14,786,224) | (14,868,831) |
| 적용세율에 따른 부담세액 | (1,463,836) | (1,472,014) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 86,002 | 6,834 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (510) | - |
| 미인식이연법인세자산 효과 | (297,250) | 1,170,465 |
| 당기발생이월결손금 | 1,319,063 | - |
| 전기 법인세 조정액(환급액) | (34,138) | - |
| 기부금한도초과액 | 99 | - |
| 기타 | - | 253,097 |
| 법인세비용(수익) | (390,570) | (41,618) |
| (주1) | 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | (356,432) | (41,618) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | |||
| 대손상각비 | 6,439 | (1,579) | 4,860 |
| 국고보조금 | 4 | - | 4 |
| 급여(연차충당부채) | 28,037 | 1,450 | 29,487 |
| 무형자산손상차손 | 3,792 | (3,792) | - |
| 리스회계 | 10,147 | 5,415 | 15,562 |
| 국고보조금(연구용) | 513 | (513) | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 743 | (743) | - |
| 종속기업손상차손 | 333,519 | 234,472 | 567,991 |
| 파생상품부채 | - | 541,265 | 541,265 |
| 이월결손금 | 3,109,966 | 1,319,063 | 4,429,029 |
| 이월세액공제 | 998,931 | 923,069 | 1,922,000 |
| 미인식이연법인세자산 | (4,453,204) | (1,944,882) | (6,398,086) |
| 소 계 | 38,887 | 1,073,225 | 1,112,112 |
| 이연법인세부채: | |||
| 미수수익 | (1,428) | 412 | (1,016) |
| 일시상각충당금손금산입액 | (5) | - | (5) |
| 비품 | (1,258) | 1,176 | (82) |
| 시설장치 | (1,028) | 986 | (42) |
| 연구용자산 | (1,055) | 1,033 | (22) |
| 전환권조정 | (32,136) | (1,059,187) | (1,091,323) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (1,977) | (16,839) | (18,816) |
| 파생상품자산 | - | (806) | (806) |
| 소 계 | (38,887) | (1,073,225) | (1,112,112) |
| 합 계 | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | |||
| 대손상각비 | 3,958 | 2,481 | 6,439 |
| 무형고정자산상각 | 4,078 | (4,078) | - |
| 감가상각비 | 82 | (82) | - |
| 국고보조금 | 589 | (585) | 4 |
| 급여(연차충당부채) | 24,828 | 3,209 | 28,037 |
| 무형자산손상차손 | 22,767 | (18,975) | 3,792 |
| 리스회계 | 10,304 | (157) | 10,147 |
| 국고보조금(연구용) | 709 | (196) | 513 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 743 | - | 743 |
| 종속기업손상차손 | - | 333,519 | 333,519 |
| 이월결손금 | 2,221,287 | 888,679 | 3,109,966 |
| 이월세액공제 | 998,931 | - | 998,931 |
| 미인식이연법인세자산 | (3,282,738) | (1,170,466) | (4,453,204) |
| 소 계 | 5,538 | 33,349 | 38,887 |
| 이연법인세부채: | |||
| 미수수익 | - | (1,428) | (1,428) |
| 일시상각충당금손금산입액 | (589) | 584 | (5) |
| 비품 | (1,942) | 684 | (1,258) |
| 시설장치 | (1,524) | 496 | (1,028) |
| 연구용자산 | (1,483) | 428 | (1,055) |
| 전환권조정 | - | (32,136) | (32,136) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | (1,977) | (1,977) |
| 소 계 | (5,538) | (33,349) | (38,887) |
| 합 계 | - | - | - |
(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차이와 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 44,737,670 | 4,429,029 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월세액공제 | - | 1,922,000 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 기타차감할일시적차이 | 475,327 | 47,057 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 합계 | 45,212,997 | 6,398,086 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 회사는 차기 이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 소멸연도 | 금액 | 소멸연도 | 공제액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2027년 | 226,675 | 2027년 | 67,117 |
| 2028년 | 751,576 | 2028년 | 76,152 |
| 2029년 | 2,355,678 | 2029년 | 76,501 |
| 2035년 | 3,507,336 | 2030년 | 156,436 |
| 2036년 | 7,942,748 | 2031년 | 157,902 |
| 2037년 | 7,653,231 | 2032년 | 464,823 |
| 2038년 | 8,976,555 | 2033년 | 417,943 |
| 2039년 | 13,323,871 | 2034년 | 505,126 |
| 합 계 | 44,737,670 | 합 계 | 1,922,000 |
30. 주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (14,395,654,535) | (14,827,212,900) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,769,422 | 11,324,205 |
| 기본주당손실 | (1,127) | (1,309) |
(2) 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(주1) | 2024.01.01 | 12,373,500 | 366 | 4,528,701,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024.01.12 | 147,352 | 355 | 52,309,960 |
| 전환사채 전환 | 2024.02.29 | 272,453 | 307 | 83,643,071 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024.04.12 | 25,400 | 264 | 6,705,600 |
| 주식매수선택권 행사 | 2024.07.12 | 13,000 | 173 | 2,249,000 |
| 소 계 | 4,673,608,631 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,769,422 |
| (주1) | 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다. |
② 전기
| (단위: 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023.01.01 | 9,772,866 | 365 | 3,567,096,090 |
| 유상증자 | 2023.02.18 | 706,085 | 317 | 223,828,945 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023.02.21 | 18,000 | 314 | 5,652,000 |
| 유상증자 | 2023.02.22 | 638,600 | 313 | 199,881,800 |
| 합병 | 2023.09.06 | 854,798 | 117 | 100,011,366 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023.09.20 | 332,670 | 103 | 34,265,010 |
| 자기주식 취득 | 2023.09.25 | (1,349) | 98 | (132,202) |
| 자기주식 처분 | 2023.10.04 | 990 | 89 | 88,110 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023.11.10 | 50,840 | 52 | 2,643,680 |
| 소 계 | 4,133,334,799 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 11,324,205 |
(3) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 652,868 | 739,240 | 주식결제형 주식기준보상 |
| 전환사채 1회차 | - | 272,402 | |
| 전환사채 2회차 | 1,079,654 | - |
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (14,395,655) | (14,827,213) |
| 비현금흐름조정: | ||
| 감가상각비 | 742,476 | 529,445 |
| 무형자산상각비 | 19,304 | 18,084 |
| 대손상각비 | 22,671 | 24,111 |
| 주식보상비용 | 795,845 | 242,737 |
| 이자비용 | 1,407,569 | 152,422 |
| 외화환산손실 | - | 2,279 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,368,399 | 3,368,880 |
| 급여 | - | 18,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 36,137 | - |
| 파생상품평가손실 | 688,330 | - |
| 합병비용 | - | 2,571,152 |
| 법인세수익 | (390,570) | (41,618) |
| 이자수익 | (1,041,412) | (238,924) |
| 외화환산이익 | (28,225) | (1,942) |
| 리스종료이익 | - | (156) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (215,887) | (19,971) |
| 소 계 | 4,404,637 | 6,624,814 |
| 영업활동 자산부채의 변동: | ||
| 외상매출금의 감소(증가) | (90,588) | 94,983 |
| 선급금의 감소(증가) | 45,627 | (21,423) |
| 미수금의 증가 | (12,655) | - |
| 선급비용의 증가 | (257,629) | (105,911) |
| 부가세대급금의 증가 | (10,126) | - |
| 계약자산의 증가 | (33,926) | (872) |
| 미지급금의 증가 | 35,201 | 11,265 |
| 예수금의 증가(감소) | (88,577) | 119,342 |
| 부가세예수금의 감소 | (19,062) | (44,361) |
| 정부보조예수금의 증가(감소) | (22,594) | 31,065 |
| 미지급비용의 증가 | 198,342 | 111,589 |
| 계약부채의 증가 | 394,924 | 22,264 |
| 소 계 | 138,937 | 217,941 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (9,852,081) | (7,984,458) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 1,845,656 | 21,368 |
| 사용권자산 및 임차보증금 현재가치할인차금의 증가 | 37,547 | - |
| 사용권자산 및 복구충당부채의 증가 | 81,253 | - |
| 리스부채 유동성대체 | 102,562 | 353,823 |
| 종속기업 임직원에게 부여된 주식선택권 | 41,730 | 14,804 |
| 특허권 대체(개발중인무형자산) | 22,189 | 12,880 |
| 전환사채의 전환 | (1,153,155) | - |
| 전환사채 발행에 의한 자본요소의 증가 | (3,600,324) | - |
| 전환사채 발행에 의한 파생상품의 증가 | (4,770,849) | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 증 가 | 감소(주1) | 이자비용 | 기타(주2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||||||
| 유동리스부채 | 356,365 | (577,817) | 102,562 | 408,346 | - | 91,041 | (565) | 379,932 |
| 비유동리스부채 | - | - | (102,562) | 1,437,310 | - | - | - | 1,334,748 |
| 단기차입금 | 294,000 | (294,000) | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 1,125,395 | 17,970,000 | - | - | (1,153,155) | 1,305,222 | (8,371,173) | 10,876,289 |
| 합 계 | 1,775,760 | 17,098,183 | - | 1,845,656 | (1,153,155) | 1,396,263 | (8,371,738) | 12,590,969 |
| 전기: | ||||||||
| 유동리스부채 | 356,387 | (407,019) | 353,823 | 21,368 | - | 33,601 | (1,795) | 356,365 |
| 비유동리스부채 | 353,823 | - | (353,823) | - | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 294,000 | - | - | - | - | - | - | 294,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 1,029,620 | - | 95,775 | - | 1,125,395 |
| 합 계 | 1,004,210 | (407,019) | - | 1,050,988 | - | 129,376 | (1,795) | 1,775,760 |
| (주1) | 당기 중 전환사채의 감소는 보통주 전환으로 인한 변동금액입니다. |
| (주2) | 당기와 전기 중 발생한 리스부채의 기타변동은 외화환산으로 인한 변동금액이며, 당기 중 발생한 전환사채의 기타변동은 전환사채의 발행으로 인해 인식된 전환권대가(자본요소)와 파생상품자산 및 파생상품부채로의 계정재분류 금액입니다. |
32. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업투자회사 | Coreline Europe GmbH, Coreline North America, Inc |
| 관계기업투자회사 | Suhai Information Technology |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득(주1) | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 영업외수익 | 지분취득(주1) | 영업수익 등 | 영업비용 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 1,215,334 | - | 404,484 | 6,647 | 1,011,389 | - | 190,589 |
| Coreline North America, Inc | 1,084,057 | - | 94,935 | - | 1,772,281 | - | 19,626 |
| Suhai Information Technology | - | 56,833 | - | - | - | 50,781 | 1,275 |
| 합 계 | 2,299,391 | 56,833 | 499,419 | 6,647 | 2,783,670 | 50,781 | 211,490 |
| (주1) | 당기 중 종속기업의 임직원에게 부여된 주식선택권의 변동금액 41,730천원(전기: 14,804천원)을 포함하고 있습니다. |
(4) 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| Coreline Europe GmbH | 단기대여금 | - | 449,293 | (449,293) | - |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없으며, 전기 중 주요 경영진 등 기타특수관계자가 당사의 유상증자에 참여하여 235,834천원의 보통주를 취득하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 선급비용 | 계약부채 | 매출채권(주1) | 선급비용 | 계약부채 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 337,424 | 239,287 | - | 251,777 | 6,850 | - | 10,345 |
| Coreline North America, Inc | 55,301 | 92,509 | - | 44,871 | 81,220 | - | - |
| Suhai Information Technology | - | - | 1,084 | - | - | 2,205 | - |
| 합 계 | 392,725 | 331,796 | 1,084 | 296,648 | 88,070 | 2,205 | 10,345 |
| (주1) | 당사는 당기말과 전기말 현재 Coreline Europe GmbH와 Coreline North America, Inc의 채권에 대하여 각각 10,123천원과 57,786천원의 손실충당금을 인식하였습니다. |
(7) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 당기말 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 기업은행 | 120,000 | 차입금 보증 |
| 국민은행 | 59,400 | ||
| 합 계 | 179,400 |
(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,042,834 | 780,996 |
| 퇴직급여(주1) | 313,947 | 53,549 |
| 주식보상비용 | 389,971 | 834,545 |
| 합 계 | 1,746,752 | 1,669,090 |
| (주1) | 당기 중 임원에게 지급된 퇴직위로금 131,283천원을 포함하고 있습니다(주석 21 참조). |
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 100,000 | - | 400,000 | 294,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 54,000 | - | 135,000 | - |
| 합 계 | 154,000 | - | 535,000 | 294,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 사건 명 | 원고 | 청구금액 |
| --- | --- | --- |
| 해고무효확인 | 이선주, 김미수 | 1,722,059 |
| 성과급 등 청구 | 이선주 | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,722,059 |
| (주1) | 당기말 현재 상기 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. |
34. 지급보증보고기간말 현재 당사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증과 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)코어라인소프트 | 하나은행 | 우리사주조합 대출 담보 | 358,413 | 542,003 |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 차입금 보증 | - | 259,850 |
또한, 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 1,245,663천원의 보증을 제공받고 있습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석32 참조).
35. 보고기간 후 사건 당기말 현재 재무제표의 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로서 중요한 사항은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 행사당사의 임직원에게 부여한 주식선택권 중 2025년 1월 10일에 권리를 행사함에 따라 보통주 9,000주(자본금 4,500천원)가 발행되었습니다.(2) 종속기업 유상증자당사는 종속기업인 Coreline North America, Inc(100%)에 대하여 USD 900,000의 추가 유상증자를 2025년 1월 23일 개최된 이사회를 통해 결의하였습니다. 동 종속기업에 대한 유상증자는 2025년 1월 31일에 이루어졌습니다. (3) 전환우선주의 발행당사는 2025년 3월 12일 이사회에서 운영자금 확보 및 본 사업 성장 동력 확보를 위한 유관자산 양수를 위해 제3자배정증자 방식으로 3,400,001천원의 기명식 의결권부 전환우선주식 429,293주(주당 발행가액 7,920원)를 발행하기로 결의하고, 동 일자로 전환우선주 발행계약을 체결하였습니다.36. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 주주총회 최종 승인 과정에서 동 재무제표의 일부가 수정 승인될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코어라인소프트의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서첨부2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 코어라인소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 코어라인소프트의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코어라인소프트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 | |
| 2025년 3월 14일 |
코어라인소프트_내부회계관리제도 운영실태보고서_2024_날인본.jpg 코어라인소프트_내부회계관리제도 운영실태보고서_2024_날인본 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코어라인소프트2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |
4211332-----106341632146189------165225141011991265334141-----5394351714135123411523141-----704660
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.5.161회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2024.8.1,7233반기검토2024.11.28~12.2343중간감사, 내부회계관리제도 검토2025.2.13~14,27~28443기말감사, 내부회계관리제도 검토--------OOO-22024.12.10 / 2025.3.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 10일감사, 외부감사인서면독립성, 감사범위 및 핵심감사항목 선정 등22025년 03월 10일감사, 외부감사인서면독립성, 입증감사 등 회계감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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