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Coreline Soft Co., Ltd — Audit Report / Information 2023
Mar 21, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)코어라인소프트 00469373 100000000000 20240329 1101114962092 100 17650 3951 3965 103 Y Y N Y N A Y 1 Y
주식회사 코어라인소프트
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 울 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------- |
| (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 | --------------------------------- |
| 포괄손익계산서 | --------------------------------- |
| 자본변동표 | --------------------------------- |
| 현금흐름표 | --------------------------------- |
| 주석 | --------------------------------- |
| II. 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | --------------------------------- |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | --------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코어라인소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 코어라인소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 1과 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2023년 5월 26일자 이사회 결의에 따라, 2023년 9월 5일(합병기일)을 기준일로 하여 신한제7호기업인수목적 주식회사와 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 회사(존속회사)가 신한제7호기업인수목적 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 자산과 부채의 집단을 인수하고, 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기비용으로 처리하는 회계처리가 이루어졌으며, 비교표시된 전기 재무제표는 합병 전 주식회사 코어라인소프트의 재무제표입니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수익 인식의 적정성회사의 수익 금액과 그에 관련된 공시사항은 재무정보 이용자에게 가장 중요한 정보입니다. 일반적으로 수익 인식은 그와 관련된 고유한 위험이 존재하며, 결산조정 또는 기간귀속 회계처리 등에 의한 오류가 발생할 가능성이 높은 항목이므로 수익 인식의 적정성에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단합니다. 이러한 관점에서 수익의 과대 계상 가능성과 기간귀속 오류의 발생가능성이 존재한다고 가정하였으며, 수익 인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
회사의 수익인식 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 수익인식 기준 관련 회계정책의 합리성 확인 |
| ㆍ | 수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제에 대한 이해와 평가 |
| ㆍ | 수익인식 실재성을 확인하기 위한 매출 계약서 검토 |
| ㆍ | 보고기간 말 전후 발생한 유지보수용역 수익에 대한 재계산 검토를 통해 수익 인식시점의 적정성 확인 |
| ㆍ | 보고기간 말 이후 체결된 신규계약에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익 인식 시점의 적정성 확인 |
기타사항
비 교표시된 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 | |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 코어라인소프트
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코어라인소프트 대표이사 김진국,최정필 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 49,4층,5층(연남동) |
| (전 화) | 02-571-7321 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 12 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 11 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 13,853,832,249 | 2,796,756,777 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 849,211,127 | 1,826,677,948 | ||
| 단기금융상품 | 5,6 | 8,950,270,967 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,7,25,32 | 688,393,636 | 839,580,658 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,9 | 2,810,085,614 | - | ||
| 기타유동금융자산 | 5,13 | 282,559,781 | - | ||
| 계약자산 | 7,25 | 67,683,427 | 66,041,649 | ||
| 기타유동자산 | 8,32 | 178,536,337 | 51,202,512 | ||
| 당기법인세자산 | 27,091,360 | 13,254,010 | |||
| II. 비유동자산 | 3,796,361,380 | 5,048,811,390 | |||
| 관계기업투자주식 | 10 | 134,976,422 | 134,976,422 | ||
| 종속기업투자주식 | 10,31 | 2,804,790,003 | 3,390,000,362 | ||
| 유형자산 | 11,16 | 628,916,319 | 1,079,109,067 | ||
| 무형자산 | 12 | 138,865,801 | 123,096,856 | ||
| 비유동매출채권및기타채권 | 5,7,24 | 85,860,000 | 38,861,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,13 | 2,952,835 | 282,767,683 | ||
| 자 산 총 계 | 17,650,193,629 | 7,845,568,167 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,302,419,165 | 2,156,051,866 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,14,15,32 | 678,395,371 | 555,506,544 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 264,793,301 | 158,747,958 | ||
| 단기차입금 | 5,20,33 | 294,000,000 | 294,000,000 | ||
| 유동계약부채 | 18,25,32 | 708,865,412 | 791,410,433 | ||
| 리스부채 | 5,16 | 356,365,081 | 356,386,931 | ||
| II. 비유동부채 | 1,648,667,030 | 767,996,564 | |||
| 비유동리스부채 | 5,16 | - | 353,822,865 | ||
| 비유동계약부채 | 18,25,32 | 446,342,097 | 341,532,982 | ||
| 전환사채 | 5,17 | 1,125,394,664 | - | ||
| 복구충당부채 | 19 | 76,930,269 | 72,640,717 | ||
| 부 채 총 계 | 3,951,086,195 | 2,924,048,430 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 22 | 6,186,929,500 | 4,886,433,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 47,720,713,533 | 27,133,978,634 | ||
| III. 기타자본항목 | 23 | 3,113,497,779 | 1,395,928,581 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 9,23 | (7,500,000) | (7,500,000) | ||
| Ⅴ.결손금 | 24 | (43,314,533,378) | (28,487,320,478) | ||
| 자 본 총 계 | 13,699,107,434 | 4,921,519,737 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 17,650,193,629 | 7,845,568,167 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4,25,32 | 3,964,602,241 | 4,056,163,912 |
| II. 영업비용 | 26,32 | (13,009,397,329) | (11,893,874,561) |
| III. 영업손실 | (9,044,795,088) | (7,837,710,649) | |
| IV. 영업외손익 | (5,824,035,444) | 35,183,810 | |
| 금융수익 | 27 | 268,412,297 | 108,448,207 |
| 금융비용 | 27 | (157,408,050) | (79,156,276) |
| 기타수익 | 28 | 5,162,145 | 6,146,706 |
| 기타비용 | 28 | (5,940,201,836) | (254,827) |
| V. 법인세차감전순손실 | (14,868,830,532) | (7,802,526,839) | |
| VI. 법인세비용 | 29 | (41,617,632) | - |
| VII. 당기순손실 | (14,827,212,900) | (7,802,526,839) | |
| VIII. 기타포괄손익 | - | - | |
| IX. 총포괄손실 | (14,827,212,900) | (7,802,526,839) | |
| X. 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 30 | (1,309) | (798) |
| 희석주당손실 | 30 | (1,309) | (798) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 12 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 1,628,811,000 | 30,408,327,219 | 942,745,563 | (7,500,000) | (20,684,793,639) | 12,287,590,143 | |
| 총포괄손실: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,802,526,839) | (7,802,526,839) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 무상증자 | 22 | 3,257,622,000 | (3,274,499,570) | - | - | - | (16,877,570) |
| 자기주식처분 | 22,23 | - | 150,985 | 2,500 | - | - | 153,485 |
| 주식기준보상 | 23 | - | - | 453,180,518 | - | - | 453,180,518 |
| 2022.12.31 (전기말) | 4,886,433,000 | 27,133,978,634 | 1,395,928,581 | (7,500,000) | (28,487,320,478) | 4,921,519,737 | |
| 2023.01.01 (당기초) | 4,886,433,000 | 27,133,978,634 | 1,395,928,581 | (7,500,000) | (28,487,320,478) | 4,921,519,737 | |
| 총포괄손실 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (14,827,212,900) | (14,827,212,900) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 유상증자 | 22 | 672,342,500 | 9,916,259,375 | - | - | - | 10,588,601,875 |
| 합병으로 인한 효과 | 22,29,35 | 427,399,000 | 8,672,780,508 | 2,156,217,950 | - | - | 11,256,397,458 |
| 자기주식의 취득 | 23 | - | - | (47,246,790) | - | - | (47,246,790) |
| 자기주식처분 | 22,23 | - | (150,985) | 18,465,985 | - | - | 18,315,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 22,23 | 200,755,000 | 1,997,846,001 | (667,408,947) | - | - | 1,531,192,054 |
| 주식보상비용 인식 | 23 | - | - | 257,541,000 | - | - | 257,541,000 |
| 2023.12.31 (당기말) | 6,186,929,500 | 47,720,713,533 | 3,113,497,779 | (7,500,000) | (43,314,533,378) | 13,699,107,434 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,843,357,293) | (6,811,829,845) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | (7,984,457,785) | (6,885,672,311) | ||
| 2. 이자의 지급 | (52,322,236) | (11,849,285) | |||
| 3. 이자의 수취 | 207,260,078 | 84,478,331 | |||
| 4. 법인세환급(납부) | (13,837,350) | 1,213,420 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,394,901,291) | (918,535,882) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 17,149,848,140 | 7,880,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 14,559,000 | 5,000,000 | |||
| 단기금융상품 감소 | 2,793,326,597 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 14,341,962,543 | - | |||
| 유형자산의 처분 | - | 2,880,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (23,544,749,431) | (926,415,882) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (2,768,866,200) | (808,616,500) | |||
| 단기금융상품 증가 | (3,551,032,692) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (17,132,076,805) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (58,920,834) | (69,920,277) | |||
| 무형자산의 취득 | (33,852,900) | (46,126,270) | |||
| 보증금의 증가 | - | (1,752,835) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 13,260,791,763 | (517,140,062) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 13,691,424,827 | 153,485 | |||
| 자기주식처분 | - | 153,485 | |||
| 유상증자 | 10,594,773,115 | - | |||
| 주식매수선택권행사 | 1,534,989,734 | - | |||
| 합병 | 1,561,661,978 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (430,633,064) | (517,293,547) | |||
| 유동성장기부채의 감소 | - | (91,630,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (373,417,354) | (408,785,977) | |||
| 자기주식취득 | (47,246,790) | - | |||
| 주식발행비용 | (9,968,920) | (16,877,570) | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) | (977,466,821) | (8,247,505,789) | |||
| Ⅳ. 기초 현금및현금성자산 | 1,826,677,948 | 10,077,130,639 | |||
| Ⅴ. 외화표시 현금의 환율변동 효과 | - | (2,946,902) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 849,211,127 | 1,826,677,948 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 12 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 11 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 |
1. 일반사항 주식회사 코어라인소프트(이하 "당사")는 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 신한제7호기업인수목적 주식회사와 2023년 5월 26일 이사회 결의 및 2023년 8월 1일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 당사는 본점을 서울특별시 마포구 월드컵북로 6길 49에 두고 있으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,186,930천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김진국 | 1,486,220 | 12.01% |
| 이재연 | 1,142,022 | 9.23% |
| 김병수 | 506,860 | 4.10% |
| 최정필 | 392,400 | 3.17% |
| 장세명 | 91,280 | 0.74% |
| 김진덕 | 2,600 | 0.02% |
| 메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합 | 477,069 | 3.86% |
| 기타 | 8,275,408 | 66.88% |
| 합계 | 12,373,859 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니 다 . 가. 당사가 적용한 제 ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'( 개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) : 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) : 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 나. 당사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서제정 ㆍ 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 (3) 기능통화와 표시통화 당사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 외화환산 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. (5) 금융자산 1) 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.(6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 비 품 | 5 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정액법 |
| 연구용자산 | 5 년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 상 표 권 | 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형당사는 소프트웨어 라이선스 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 판매하거나, 상품을 포함한 하드웨어 또는 클라우드와 결합하여 판매 또는 대여하는 방식으로 이루어지고 있습니다. 당사는 각 계약별로 계약내 구별되는 수행의무를 식별하여 각 수행의무의 성격에 따라 수행의무가 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공각 용역의 성격에 따라 수행의무가 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (16) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 영업부문(1) 부문수익당사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 3,092,701 | 3,161,181 |
| 기타 | 871,901 | 894,982 |
| 합 계 | 3,964,602 | 4,056,163 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 434,970천원(1개사) 및 492,744천원(1개사) 입니다.
5. 금융상품 및 재무위험관리 정책(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 2,810,086 | 2,810,086 | - | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 849,211 | 849,211 | 1,826,678 | 1,826,678 |
| 단기금융상품 | 8,950,271 | 8,950,271 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 774,254 | 774,254 | 878,442 | 878,442 |
| 기타금융자산 | 285,513 | 285,513 | 282,768 | 282,768 |
| 금융자산 합계 | 13,669,335 | 13,669,335 | 2,987,888 | 2,987,888 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||
| 단기차입금 | 294,000 | 294,000 | 294,000 | 294,000 |
| 매입채무및기타채무 | 678,395 | 678,395 | 555,507 | 555,507 |
| 리스부채 | 356,365 | 356,365 | 710,210 | 710,210 |
| 전환사채 | 1,125,395 | 1,125,395 | - | - |
| 금융부채 합계 | 2,454,155 | 2,454,155 | 1,559,717 | 1,559,717 |
| (*) | 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치 서열체계 상 수준2에 해당합니다. |
(2) 신용위험① 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 849,211 | 1,826,678 |
| 단기금융상품 | 8,950,271 | - |
| 매출채권및기타채권 | 774,254 | 878,442 |
| 기타금융자산 | 285,513 | 282,768 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,810,086 | - |
| 합 계 | 13,669,335 | 2,987,888 |
② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 371,257 | 35,715 | 635,431 | 55,715 |
| 아시아 | 122,493 | - | 223,740 | - |
| 미국 | 44,871 | - | - | - |
| 유럽 | 294,575 | 31,968 | 68,531 | 10,327 |
| 총장부금액 | 833,196 | 67,683 | 927,702 | 66,042 |
| 손실충당금 | (73,372) | - | (49,261) | - |
| 순장부금액 | 759,824 | 67,683 | 878,441 | 66,042 |
③ 매출채권의 기대신용손실 평가매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).
(3) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*) | 잔존계약만기(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1년 이상~5년 미만 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 678,395 | 678,395 | 678,395 | - |
| 단기차입금 | 294,000 | 294,606 | 294,606 | - |
| 리스부채 | 356,365 | 368,003 | 368,003 | - |
| 전환사채 | 1,125,395 | 1,450,000 | - | 1,450,000 |
| 합 계 | 2,454,155 | 2,791,004 | 1,341,004 | 1,450,000 |
| (*) | 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*) | 잔존계약만기(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1년 이상~5년 미만 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 555,507 | 555,507 | 555,507 | - |
| 단기차입금 | 294,000 | 294,443 | 294,443 | - |
| 리스부채 | 710,210 | 754,753 | 389,303 | 365,450 |
| 합 계 | 1,559,717 | 1,604,703 | 1,239,253 | 365,450 |
| (*) | 상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 294,000 | 294,000 |
| 현금및현금성자산 | 849,211 | 1,826,678 |
| 순차입금 | (555,211) | (1,532,678) |
| 총자본 | 13,699,107 | 4,921,520 |
| 순차입금비율 | (4.05%) | (31.14%) |
(5) 환위험관리당사는 해외 거래처에 대한 채권 및 외화 금융상품과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 310,614 | 22,381 | 44,974 | 77,945 | 2,876 |
| 매출채권등 | 167,364 | 294,575 | - | 195,164 | 57,231 |
| 재무상태표상 총액 | 477,978 | 316,956 | 44,974 | 273,109 | 60,107 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 47,798 | (47,798) | 27,311 | (27,311) |
| EUR | 31,696 | (31,696) | 6,011 | (6,011) |
| CNY | 4,497 | (4,497) | - | - |
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||
| 요구불예금 | 849,211 | 1,826,678 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 755,450 | - |
| 기타단기금융상품 | 8,194,821 | - |
| 소 계 | 8,950,271 | - |
| 합 계 | 9,799,482 | 1,826,678 |
당기말 현재 단기금융상품 중 497,570천원의 정기예금에 우리사주조합 대출 담보 제공 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 총장부금액 | 747,336 | 85,860 | 888,842 | 38,861 |
| 차감: 손실충당금 | (73,372) | - | (49,261) | - |
| 매출채권 순장부금액 | 673,964 | 85,860 | 839,581 | 38,861 |
| 기타채권: | ||||
| 미수수익 | 14,430 | - | - | - |
| 합 계 | 688,394 | 85,860 | 839,581 | 38,861 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 신용이손상된 채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 3개월 이내 | 3~6개월 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 1.76% | 14.16% | - | 80.00% | 8.81% |
| 매출채권 총장부금액 | 585,849 | 204,752 | - | 42,595 | 833,196 |
| 차감: 손실충당금 | (10,300) | (28,996) | - | (34,076) | (73,372) |
| 매출채권 순장부금액 | 575,549 | 175,756 | - | 8,519 | 759,824 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 2.32% | 14.53% | 37.08% | 100.00% | 5.31% |
| 매출채권 총장부금액 | 832,223 | 55,604 | 28,575 | 11,300 | 927,703 |
| 차감: 손실충당금 | (19,286) | (8,079) | (10,596) | (11,300) | (49,261) |
| 매출채권 순장부금액 | 812,937 | 47,525 | 17,979 | - | 878,442 |
당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 49,261 | 37,778 |
| 대손상각비(환입) | 24,111 | 11,483 |
| 기말 | 73,372 | 49,261 |
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 49,962 | 28,539 |
| 선급비용 | 128,574 | 22,663 |
| 합 계 | 178,536 | 51,202 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 취득 | 17,132,077 | - |
| 처분 | (14,341,962) | - |
| 평가 | 19,971 | - |
| 기말 | 2,810,086 | - |
10. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 종속기업투자주식① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 재무제표일 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 독일 | 12월 31일 | 판매 | 100.00% | 100.00% | 2,637,689 | 1,626,300 |
| Coreline North America, Inc | 미국 | 12월 31일 | 판매 | 100.00% | 100.00% | 167,101 | 1,763,700 |
| 합 계 | 2,804,790 | 3,390,000 |
② 당기와 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 주식기준보상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | |||||
| Coreline Europe GmbH | 1,626,300 | 1,006,040 | - | 5,349 | 2,637,689 |
| Coreline North America, Inc | 1,763,700 | 1,762,826 | (3,368,880) | 9,455 | 167,101 |
| 합 계 | 3,390,000 | 2,768,866 | (3,368,880) | 14,804 | 2,804,790 |
| 전기: | |||||
| Coreline Europe GmbH | 817,684 | 808,616 | - | - | 1,626,300 |
| Coreline North America, Inc | 1,763,700 | - | - | - | 1,763,700 |
| 합 계 | 2,581,384 | 808,616 | - | - | 3,390,000 |
③ 손상차손
당사는 당사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 그 결과 당사는 당기 중 Coreline North America, Inc에 대하여 3,368,880천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 재무제표일 | 주요영업활동 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 중국 | 12월 31일 | 판매 | 27.27% | 27.27% | 134,976 | 134,976 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 487,791 | (327,331) | - | 160,460 | 447,949 | (256,718) | - | 191,231 |
| 시설장치 | 361,887 | (284,744) | - | 77,143 | 361,887 | (229,887) | - | 132,000 |
| 연구용자산 | 446,174 | (403,056) | (50) | 43,068 | 700,097 | (652,442) | (5,286) | 42,369 |
| 사용권자산 | 1,570,375 | (1,222,130) | - | 348,245 | 1,631,756 | (918,247) | - | 713,509 |
| 합 계 | 2,866,227 | (2,237,261) | (50) | 628,916 | 3,141,689 | (2,057,294) | (5,286) | 1,079,109 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 191,231 | 39,843 | - | (70,614) | 160,460 |
| 시설장치 | 132,000 | - | - | (54,857) | 77,143 |
| 연구용자산 | 42,369 | 19,078 | - | (18,379) | 43,068 |
| 사용권자산 | 713,509 | 21,368 | (1,037) | (385,595) | 348,245 |
| 합 계 | 1,079,109 | 80,289 | (1,037) | (529,445) | 628,916 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 198,250 | 60,791 | (2,880) | (64,930) | 191,231 |
| 시설장치 | 202,052 | - | - | (70,052) | 132,000 |
| 연구용자산 | 53,954 | 9,129 | - | (20,714) | 42,369 |
| 사용권자산 | 838,762 | 267,722 | (975) | (392,000) | 713,509 |
| 합 계 | 1,293,018 | 337,642 | (3,855) | (547,696) | 1,079,109 |
12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 81,837 | (52,881) | 28,956 | 67,707 | (40,957) | 26,750 |
| 상표권 | 5,080 | (969) | 4,111 | 1,475 | (418) | 1,057 |
| 소프트웨어 | 37,849 | (25,309) | 12,540 | 33,350 | (19,701) | 13,649 |
| 건설중인자산 | 93,259 | - | 93,259 | 81,641 | - | 81,641 |
| 합 계 | 218,025 | (79,159) | 138,866 | 184,173 | (61,076) | 123,097 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 26,750 | 1,250 | 12,880 | (11,924) | 28,956 |
| 상표권 | 1,057 | 3,605 | - | (551) | 4,111 |
| 소프트웨어 | 13,649 | 4,500 | - | (5,609) | 12,540 |
| 건설중인자산 | 81,641 | 24,498 | (12,880) | - | 93,259 |
| 합 계 | 123,097 | 33,853 | - | (18,084) | 138,866 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 35,898 | 3,356 | - | (12,504) | 26,750 |
| 상표권 | 1,352 | - | - | (295) | 1,057 |
| 소프트웨어 | 18,497 | - | - | (4,848) | 13,649 |
| 건설중인자산 | - | 42,770 | 38,871 | - | 81,641 |
| 합 계 | 55,747 | 46,126 | 38,871 | (17,647) | 123,097 |
(*) 전기 중 선급금에서 38,871천원 대체되었습니다.
13. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | ||
| 유동성보증금 | 300,000 | - |
| 유동성보증금현재가치할인차금 | (17,440) | - |
| 소 계 | 282,560 | - |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 1,753 | 316,312 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | (34,744) |
| 기타보증금 | 1,200 | 1,200 |
| 소 계 | 2,953 | 282,768 |
| 합 계 | 285,513 | 282,768 |
14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 213,677 | 202,412 |
| 미지급비용 | 464,719 | 353,095 |
| 합 계 | 678,396 | 555,507 |
15. 정부보조금
당사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
① 사용 후 정산방식
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| --- | --- | --- |
| 사업명 | 첨단의료기술개발 | 전자시스템산업기술개발사업 |
| 과제명 | 응급 대동맥질환 진단 인공지능 소프트웨어 개발 및 검증 | 관절 주위 복잡 골절 정복을 위한 3D 프린팅 특화설계 기반 일체형 고정 금속판 설계 및 제작 기술 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2018.04.30 ~ 2023.12.31 | 2021.07.01~ 2023.12.31 |
| 전문기관 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 | 한국산업기술평가관리원 (산업통상자원부) |
| 총사업비(현금) | 434,010 | 461,300 |
| 정부출연금 | 420,000 | 450,000 |
| 민간부담금 | 14,010 | 11,300 |
| 연구비 집행액 | 411,909 | 434,770 |
| 미집행액 | 22,101 | 26,530 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 사업명 | 중소기업 기술개발 지원사업 | AI 바우처 지원사업 | 2022년 바이오의료기술사업화지원사업 |
| 과제명 | CT 기반 흉복부 전이암 판독 보조 인공지능 개발 및 검증 | 흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득 | 인공지능 기반의 CT영상 자동분석을 통한 폐색전증 및 폐고혈압 진단 보조 시스템 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2021.09.27~ 2023.09.26 | 2022.04.01~ 2024.12.31 | 2022.09.01~2024.08.31 |
| 전문기관 | 중소기업기술정보진흥원(중소벤처기업부) | 정보통신산업진흥원 | 서울산업진흥원 |
| 총사업비(현금) | 332,000 | 1,705,000 | 200,000 |
| 정부출연금 | 320,000 | 1,650,000 | 160,000 |
| 민간부담금 | 12,000 | 55,000 | 40,000 |
| 연구비 집행액 | 332,000 | 973,161 | 121,634 |
| 미집행액 | - | 731,839 | 78,366 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| --- | --- | --- |
| 사업명 | (7-2) 혁신실증디지털헬스케어기술실 | 중소기업기술혁신개발사업 |
| 과제명 | 흉부CT에서 우연한 관상동맥석회화 보고의 유효성을 확인하기 위한 다기관 실증 연구 | 흉부 및 복부 CT에서 주요 척추질환 검출 인공지능 개발 / 이재연 |
| 총과제 수행기간 | 2023.07.01~2025.12.31 | 2023.07.01~2026.06.30 |
| 전문기관 | 한국보건산업진흥원 | 중소기업기술정보진흥원 |
| 총사업비(현금) | 488,250 | 793,500 |
| 정부출연금 | 465,000 | 765,000 |
| 민간부담금 | 23,250 | 28,500 |
| 연구비 집행액 | 106,681 | 92,717 |
| 미집행액 | 381,569 | 700,783 |
② 선출연방식
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 역 |
| --- | --- |
| 사업명 | 2023년 AI 바우처 지원사업 |
| 과제명 | AI활용 프랑스 병원내 흉부진단 제품 레퍼런스 확보 및 폐암검진 제품 판매 |
| 총과제 수행기간 | 2023.05.01~ 2023.11.30 |
| 전문기관 | 정보통신산업진흥원 |
| 총사업비(현금) | 270,000 |
| 정부출연금 | 270,000 |
| 민간부담금 | - |
| 연구비 집행액 | 270,000 |
| 미집행액 | - |
16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 347,587 | 691,464 |
| 차량운반구 | 658 | 22,045 |
| 합 계 | 348,245 | 713,509 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 356,365 | 356,387 |
| 비유동 | - | 353,823 |
| 합 계 | 356,365 | 710,210 |
(*) 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 365,245 | 371,650 |
| 차량운반구 | 20,350 | 20,350 |
| 소 계 | 385,595 | 392,000 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (*) | 33,601 | 44,305 |
| 소액리스 | 9,426 | 9,371 |
| 리스종료이익 | (156) | (478) |
| 소 계 | 42,871 | 53,198 |
| 합 계 | 428,467 | 445,198 |
(*) 포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 407,019 | 408,786 |
| 소액리스 비용 | 9,426 | 9,371 |
| 합 계 | 416,445 | 418,157 |
17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 합병으로인한증가 | 1,029,620 | - |
| 이자비용 | 95,775 | - |
| 기말 | 1,125,395 | - |
| 재무상태표: | ||
| 전환사채 | 1,450,000 | |
| 전환권조정 | (324,605) | |
| 합 계 | 1,125,395 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 1,450,000,000원 |
| 발행일 | 2020-09-15 |
| 만기일 | 2025-09-15 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 전환가격 | 5,322원 |
| 전환청구기간 | 2020년 9월 16일 ~ 2025년 9월 14일 |
| 교부할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 | -주 |
| 전환권의 행사로 전환된 누적 주식의 수 | -주 |
| 미전환된 잔여 주식 수(액면가500원) | 272,453주 |
해당 전환사채는 당사와 합병한 신한제7호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로, 코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있으며, 실제 청구 가능한 기간은 2024년 03월 18일 이후입니다.(3) 당기말 현재 기타자본항목으로 인식된 전환권대가는 2,156,218천원입니다.
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | ||
| 예수금 | 245,731 | 95,325 |
| 부가세예수금 | 19,062 | 63,423 |
| 소 계 | 264,793 | 158,748 |
| 계약부채 | 708,865 | 791,410 |
| 소 계 | 708,865 | 791,410 |
| 비유동 | ||
| 계약부채 | 446,342 | 341,533 |
| 합 계 | 1,420,000 | 1,291,691 |
19. 복구충당부채당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 72,641 | 71,280 |
| 이자비용 | 4,289 | 3,848 |
| 할인율의 변동 | - | (2,487) |
| 기말금액 | 76,930 | 72,641 |
20. 차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행(*) | 일반자금대출 | 6.49% | 95,000 | 95,000 |
| 6.16% | 199,000 | 199,000 | ||
| 합 계 | 294,000 | 294,000 |
| (*) | 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사 및 기술신용보증기금의 지급보증을 제공받고 있습니 다 .(주석32, 33, 34 참조) |
21. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 한편, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 387,890천원과 308,523천원입니다.
22. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 12,373,859주 | 9,772,866주 |
| 보통주자본금 | 6,186,930 | 4,886,433 |
(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 9,772,866 | 3,257,622 |
| 유상증자 | 1,344,685 | - |
| 주식매수선택권 행사 | 401,510 | - |
| 합병(*1) | 854,798 | - |
| 무상증자(*2) | - | 6,515,244 |
| 기말 발행주식수 | 12,373,859 | 9,772,866 |
(*1) 주석35에서 설명하는 바와 같이, 당기 중 당사가 신한제7호기업인수목적주식회사를 흡수합병하면서 당사의 보통주 854,798주를 발행하였습니다.(*2) 전기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 기초 3,257,622주에서 6,515,244주가 증가하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 47,720,714 | 27,133,828 |
| 자기주식처분이익 | - | 151 |
| 합 계 | 47,720,714 | 27,133,979 |
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (12,597) | - |
| 자기주식처분손실 | (16,184) | - |
| 주식선택권 | 986,061 | 1,395,928 |
| 전환권대가 | 2,156,218 | - |
| 합계 | 3,113,498 | 1,395,928 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (7,500) | (7,500) |
(3) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 종업원 주식선택권 | 2차 종업원 주식매수선택권 | 4차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 100,000주 | 100,000주 | 86,500주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2017-03-30 | 2019-10-29 | 2020-09-10 |
| 가득일자 | 2020-03-29 | 2022-10-28 | 2022-09-09 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격(*) | 833원 | 2,500원 | 4,767원 |
| 행사기간(시작일) | 2020-03-30 | 2022-10-29 | 2022-09-10 |
| 행사기간(종료일) | 2027-03-29 | 2029-10-28 | 2029-09-09 |
| 구분 | 5차 종업원 주식매수선택권 | 6차 종업원 주식매수선택권 | 7차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 36,400주 | 38,000주 | 37,100주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2021-03-31 | 2021-10-08 | 2021-12-28 |
| 가득일자 | 2023-03-30 | 2023-10-07 | 2023-12-27 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격(*) | 5,581원 | 8,598원 | 9,947원 |
| 행사기간(시작일) | 2023-03-31 | 2023-10-08 | 2023-12-28 |
| 행사기간(종료일) | 2030-03-30 | 2030-10-07 | 2030-12-27 |
| 구분 | 8차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 319,000주 |
| 액면금액 | 500원 |
| 부여일자 | 2023-10-17 |
| 가득일자 | 2025-10-16 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격(*) | 25,855원 |
| 행사기간(시작일) | 2025-10-17 |
| 행사기간(종료일) | 2029-10-16 |
(*) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.
(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주공정가치 | 행사가격 (*) | 보통주공정가치 변동성 | 무위험수익률 | 주식선택권공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식선택권 | 5,618원/주 | 833원 | 27.90% | 1.91% | 3,296원/주 |
| 2차 주식선택권 | 16,417원/주 | 2,500원 | 27.79% | 1.54% | 9,113원/주 |
| 4차 주식선택권 | 14,188원/주 | 4,767원 | 49.49% | 0.91% | 2,761원/주 |
| 5차 주식선택권 | 17,026원/주 | 5,581원 | 35.67% | 1.12% | 7,231원/주 |
| 6차 주식선택권 | 18,032원/주 | 8,698원 | 30.47% | 2.29% | 5,222원/주 |
| 7차 주식선택권 | 19,628원/주 | 10,232원 | 33.52% | 2.17% | 6,373원/주 |
| 8차 주식선택권 | 16,450원/주 | 25,855원 | 33.34% | 4.14% | 4,099원/주 |
(*) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 소 멸 | 행사 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 161,250 | - | - | (74,962) | 86,288 |
| 2차 주식선택권 | 216,000 | - | - | (108,500) | 107,500 |
| 4차 주식선택권 | 228,000 | - | - | (163,750) | 64,250 |
| 5차 주식선택권 | 89,700 | - | - | (15,298) | 74,402 |
| 6차 주식선택권 | 69,000 | - | - | (39,000) | 30,000 |
| 7차 주식선택권 | 82,800 | - | (15,000) | - | 67,800 |
| 8차 주식선택권 | - | 319,000 | (10,000) | - | 309,000 |
| 합 계 | 846,750 | 319,000 | (25,000) | (401,510) | 739,240 |
② 전기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 무상증자 | 소 멸 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 53,750 | 107,500 | - | 161,250 |
| 2차 주식선택권 | 76,500 | 153,000 | (13,500) | 216,000 |
| 4차 주식선택권 | 79,000 | 158,000 | (9,000) | 228,000 |
| 5차 주식선택권 | 33,900 | 67,800 | (12,000) | 89,700 |
| 6차 주식선택권 | 38,000 | 76,000 | (45,000) | 69,000 |
| 7차 주식선택권 | 37,100 | 74,200 | (28,500) | 82,800 |
| 합 계 | 318,250 | 636,500 | (108,000) | 846,750 |
(6) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 177,160 | - | (82,358) | 94,802 |
| 2차 주식선택권 | 656,135 | - | (329,586) | 326,549 |
| 4차 주식선택권 | 209,836 | - | (150,705) | 59,131 |
| 5차 주식선택권 | 189,848 | 26,359 | (36,873) | 179,334 |
| 6차 주식선택권 | 74,038 | 46,068 | (67,886) | 52,220 |
| 7차 주식선택권 | 88,911 | 86,984 | (31,865) | 144,030 |
| 8차 주식선택권 | - | 129,995 | - | 129,995 |
| 합 계 | 1,395,928 | 289,406 | (699,273) | 986,061 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 177,160 | - | - | 177,160 |
| 2차 주식선택권 | 505,684 | 191,460 | (41,009) | 656,135 |
| 4차 주식선택권 | 142,823 | 75,296 | (8,283) | 209,836 |
| 5차 주식선택권 | 92,680 | 126,092 | (28,924) | 189,848 |
| 6차 주식선택권 | 23,106 | 129,262 | (78,330) | 74,038 |
| 7차 주식선택권 | 1,296 | 148,159 | (60,544) | 88,911 |
| 합 계 | 942,749 | 670,269 | (217,090) | 1,395,928 |
24. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 결손금 | 28,487,320 | 20,684,793 |
| 당기순손실 | 14,827,213 | 7,802,527 |
| 기말 결손금 | 43,314,533 | 28,487,320 |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2024년 3월 29일 | 처리확정일 : 2023년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (43,314,533) | (28,487,320) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (28,487,320) | (20,684,794) | ||
| 당기순손실 | (14,827,213) | (7,802,527) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (43,314,533) | (28,487,320) |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요계약 : | ||
| 라이선스판매수익 | 3,353,947 | 3,583,335 |
| 용역수익 | 578,333 | 421,742 |
| 기타수익 | 32,322 | 51,086 |
| 합 계 | 3,964,602 | 4,056,163 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 2,454,342 | 2,942,388 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,510,260 | 1,113,775 |
| 합 계 | 3,964,602 | 4,056,163 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 매출채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 (*1) | 673,964 | 85,860 | 839,581 | 38,861 |
| 계약자산 (*2) | 67,683 | - | 66,042 | - |
| 계약부채 (*3) | 708,865 | 446,342 | 791,410 | 341,533 |
| (*1) | 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. |
| (*3) | 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. |
26. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산변동 | 495,732 | 487,213 |
| 종업원급여 | 4,175,860 | 3,901,562 |
| 주식보상비용 | 210,024 | 345,163 |
| 복리후생비 | 446,857 | 377,226 |
| 여비교통비 | 419,164 | 333,650 |
| 세금과공과금 | 268,750 | 218,380 |
| 감가상각비 | 529,445 | 547,697 |
| 보험료 | 386,983 | 299,248 |
| 경상연구개발비 | 1,981,877 | 2,087,022 |
| 지급수수료 | 3,031,133 | 2,294,484 |
| 광고선전비 | 745,385 | 700,123 |
| 대손상각비(환입) | 24,111 | 11,483 |
| 건물관리비 | 16,398 | 12,241 |
| 무형자산상각비 | 18,084 | 17,647 |
| 기타 | 259,594 | 260,736 |
| 합 계 | 13,009,397 | 11,893,875 |
27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 238,924 | 99,508 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 19,971 | - |
| 외환차익 | 7,575 | 6,234 |
| 외화환산이익 | 1,942 | 2,706 |
| 금융수익 소계 | 268,412 | 108,448 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 152,422 | 59,579 |
| 외환차손 | 2,707 | 6,636 |
| 외화환산손실 | 2,279 | 12,942 |
| 금융비용 소계 | 157,408 | 79,157 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 5,006 | 3,182 |
| 리스종료이익 | 156 | 478 |
| 복구충당부채환입 | - | 2,487 |
| 기타수익 소계 | 5,162 | 6,147 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 170 | 255 |
| 합병비용 | 2,571,152 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 3,368,880 | - |
| 기타비용 소계 | 5,940,202 | 255 |
29. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | ||
| 전환권대가 | (41,618) | - |
| 법인세비용(수익) | (41,618) | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,868,831) | (7,802,527) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,472,014) | (772,450) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 6,834 | 2,719 |
| 미인식이연법인세자산 효과 | 1,170,465 | 770,868 |
| 기타세율차이 등 | 253,097 | (1,138) |
| 법인세비용(수익) | (41,618) | - |
당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 전환권대가 | (41,618) |
(4) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||
| 대손상각비 | 3,958 | 2,481 | 6,439 |
| 무형고정자산상각 | 4,078 | (4,078) | - |
| 감가상각비 | 82 | (82) | - |
| 국고보조금 | 589 | (585) | 4 |
| 급여(연차충당부채) | 24,828 | 3,209 | 28,037 |
| 무형자산손상차손 | 22,767 | (18,975) | 3,792 |
| 리스회계 | 10,304 | (157) | 10,147 |
| 국고보조금(연구용) | 709 | (196) | 513 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 743 | - | 743 |
| 종속기업손상차손 | - | 333,519 | 333,519 |
| 이월결손금 | 2,221,287 | 888,679 | 3,109,966 |
| 이월세액공제 | 998,931 | - | 998,931 |
| 미인식이연법인세자산 | (3,282,738) | (1,170,466) | (4,453,204) |
| 소계 | 5,538 | 33,349 | 38,887 |
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | - | (1,428) | (1,428) |
| 일시상각충당금손금산입액 | (589) | 584 | (5) |
| 비품 | (1,942) | 684 | (1,258) |
| 시설장치 | (1,524) | 496 | (1,028) |
| 연구용자산 | (1,483) | 428 | (1,055) |
| 전환권조정 | - | (32,136) | (32,136) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | (1,977) | (1,977) |
| 소계 | (5,538) | (33,349) | (38,887) |
| 합계 | - | - | - |
(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차와 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 31,413,801 | 3,109,966 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월세액공제 | - | 998,931 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 기타차감할일시적차이 | 3,870,653 | 383,195 | 미래과세소득의 불확실성 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를고려하여 평가하고 있습니다.회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 소멸연도 | 금액 | 소멸연도 | 공제액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2027년 | 226,675 | 2027년 | 67,117 |
| 2028년 | 751,576 | 2028년 | 76,152 |
| 2029년 | 2,355,678 | 2029년 | 76,501 |
| 2035년 | 3,507,336 | 2035년 | 156,436 |
| 2036년 | 7,942,748 | 2036년 | 157,902 |
| 2037년 | 7,653,231 | 2037년 | 464,823 |
| 2038년 | 8,976,555 | 2038년 | - |
| 합 계 | 31,413,799 | 합 계 | 998,931 |
30. 주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통 주 당기순손실 | (14,827,212,900) | (7,802,526,839) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,324,205 | 9,772,866 |
| 기본주당손실 | (1,309) | (798) |
(2) 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보통주식수 | 2023-01-01 | 9,772,866 | 365 | 3,567,096,090 |
| 유상증자 | 2023-02-18 | 706,085 | 317 | 223,828,945 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-02-21 | 18,000 | 314 | 5,652,000 |
| 유상증자 | 2023-02-22 | 638,600 | 313 | 199,881,800 |
| 합병 | 2023-09-06 | 854,798 | 117 | 100,011,366 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-09-20 | 332,670 | 103 | 34,265,010 |
| 자기주식취득 | 2023-09-25 | (1,349) | 98 | (132,202) |
| 자기주식처분 | 2023-10-04 | 990 | 89 | 88,110 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-11-10 | 50,840 | 52 | 2,643,680 |
| 소 계 | 4,133,334,799 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 11,324,205 |
② 전기
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보통주식수 | 2022-01-01 | 3,257,617 | 365 | 1,189,030,205 |
| 무상증자(*) | 2022-01-01 | 6,515,244 | 365 | 2,378,064,060 |
| 자기주식처분 | 2022-01-25 | 5 | 341 | 1,705 |
| 소 계 | 3,567,095,970 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,772,866 |
| (*) | 전기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 유동보통주식수를 조정하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 739,240 | 846,750 | 주식결제형 주식기준보상 |
| 전환사채 | 272,402 | - |
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (14,827,213) | (7,802,527) |
| 비현금흐름조정 : | ||
| 법인세수익 | (41,618) | - |
| 감가상각비 | 529,445 | 547,697 |
| 대손상각비 | 24,111 | 11,483 |
| 무형자산상각비 | 18,084 | 17,647 |
| 주식보상비용 | 242,737 | 453,181 |
| 이자비용 | 152,422 | 59,579 |
| 외화환산손실 | 2,279 | 12,942 |
| 종속기업투자손상차손 | 3,368,880 | - |
| 급여 | 18,315 | - |
| 이자수익 | (238,924) | (99,508) |
| 외화환산이익 | (1,942) | (2,706) |
| 리스종료이익 | (156) | (478) |
| 복구충당부채환입 | - | (2,488) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (19,971) | - |
| 합병비용 | 2,571,152 | - |
| 소계 | 6,624,814 | 997,349 |
| 영업활동 자산부채의 변동 : | ||
| 외상매출금의 감소(증가) | 94,983 | (431,781) |
| 선급금의 증가 | (21,423) | (17,320) |
| 선급비용의 증가 | (105,911) | (13,291) |
| 부가세대급금의 감소 | - | 16,596 |
| 계약자산의 증가 | (872) | (66,042) |
| 미지급금의 증가 | 11,265 | 5,970 |
| 예수금의 증가 | 119,342 | 22,291 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (44,361) | 63,423 |
| 선수금의 증가 | - | 142 |
| 정부보조예수금의 증가 | 31,065 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 111,589 | (4,579) |
| 선수수익의 증가 | 22,264 | 344,097 |
| 소계 | 217,941 | (80,494) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (7,984,458) | (6,885,672) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 취득 | 21,368 | 215,220 |
| 리스부채 유동성대체 | 353,823 | 201,226 |
| 차입금 유동성대체 | - | 3,257,622 |
| 종속기업 임직원에게 부여된 주식선택권 | 14,804 | - |
| 특허권 대체(건설중인 자산) | 12,880 | - |
| 선급금 대체(건설중인 자산) | - | 42,674 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 증가 | 외화환산 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 356,387 | (407,019) | 353,823 | 21,368 | (1,795) | 33,601 | 356,365 |
| 비유동리스부채 | 353,823 | - | (353,823) | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 294,000 | - | - | - | - | - | 294,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 1,029,620 | - | 95,775 | 1,125,395 |
| 합 계 | 1,004,210 | (407,019) | - | 1,050,988 | (1,795) | 129,376 | 1,775,760 |
(전기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 증가 | 계약종료 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 308,599 | (408,786) | 311,838 | 101,783 | (1,351) | 44,305 | 356,388 |
| 비유동리스부채 | 515,307 | - | (311,838) | 150,354 | - | - | 353,823 |
| 단기차입금 | 294,000 | - | - | - | - | - | 294,000 |
| 유동성장기부채 | 91,630 | (91,630) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,209,536 | (500,416) | - | 252,137 | (1,351) | 44,305 | 1,004,211 |
32. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업투자회사 | Coreline Europe GmbH |
| Coreline North America, Inc | |
| 관계기업투자회사 | Suhai Information Technology |
| 기타특수관계자 | 주요경영진등 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분취득(*) | 영업수익등 | 영업비용등 | 지분취득 | 영업수익등 | 영업비용등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 1,011,389 | - | 190,589 | 808,617 | - | 125,528 |
| Coreline North America, Inc | 1,772,281 | - | 19,626 | - | - | - |
| Suhai Information Technology | - | 50,781 | 1,275 | - | 123,474 | - |
| 합 계 | 2,783,670 | 50,781 | 211,490 | 808,617 | 123,474 | 125,528 |
| (*) | 당기 중 종속기업의 임직원에게 부여된 주식선택권의 증가금액 14,804천원을 포함하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없으며, 당기 중 주요경영진등 기타특수관계자가 당사의 유상증자에 참여하여 235,834천원의 보통주를 취득하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 매출채권(*) | 선급비용 | 미지급비용 | 계약부채 | 외상매출금 | 선급비용 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | - | 251,777 | 6,850 | 10,345 | - | 57,231 | 8,718 | 9,011 |
| Coreline North America, Inc | - | 44,871 | 81,220 | - | - | - | - | - |
| Suhai Information Technology | 2,205 | - | - | - | 2,425 | 28,575 | - | - |
| 합 계 | 2,205 | 296,648 | 88,070 | 10,345 | 2,425 | 85,806 | 8,718 | 9,011 |
당사는 당기말 현재 Coreline Europe GmbH와 Coreline North America, Inc의 채권에 대하여 57,786천원의 손실충당금을 인식하였습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 기업은행 | 120,000 | 차입금 보증 |
| 국민은행 | 148,500 | ||
| 합 계 | 268,500 |
(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 780,996 | 562,864 |
| 퇴직급여 | 53,549 | 52,795 |
| 합 계 | 834,545 | 615,659 |
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 400,000 | 294,000 | 400,000 | 294,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 135,000 | - | 290,000 | - |
| 합 계 | 535,000 | 294,000 | 690,000 | 294,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 지급보증보고기간말 현재 당사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증과 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식회사코어라인소프트 | 하나은행 | 542,003 | 우리사주조합 대출 담보 |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 259,850 | 차입금 보증 |
또한, 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 1,981,712천원의 보증을 제공받고 있습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 32 참조).
35. 합병에 관한 사항(1) 합병 개요당사와 신한제7호기업인수목적 주식회사는 2023년 5월 26일 이사회 결의 및 2023년 7월 7일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 9월 5일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 신한제7호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1878679의 비율(신한제7호기업인수목적 주식회사 주주에게 당사 보통주 854,798주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리신한제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
(3) 합병일정
| 구 분 | 일자 |
|---|---|
| 이사회결의일 | 2023년 05월 26일 |
| 합병승인일 위한 주주총회일 | 2023년 07월 07일 |
| 합병기일 | 2023년 09월 05일 |
| 합병등기일 | 2023년 09월 06일 |
(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 인수한 순자산의 장부가액 | 8,478,224 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액 | (1,949,196) |
| 인수한 순자산의 공정가치(A) | 6,529,028 |
| 발행주식(보통주 자본금)(B) | 427,399 |
| 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) | 8,672,781 |
| 보상원가(D=B+C) | 9,100,180 |
| 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) | - |
| 합병비용(D-A+E) | 2,571,152 |
(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,561,662 |
| 단기금융상품 | 8,194,821 |
| 전환사채 | (1,029,620) |
| 전환사채(전환권대가) | (2,160,380) |
| 이연법인세부채 | (37,455) |
| 인수한 순자산의 공정가치 | 6,529,028 |
36. 보고기간 후 사건당사는 종속기업인 Coreline NorthAmerica, Inc (100%)에 대하여 USD 800,000의 추가 유상증자를 2024년 1월 19일 개최된 이사회를 통해 결의하였습니다. 동 종속기업에 대한 유상증자는 2024년 1월 19일에 이루어졌습니다.
당사는 1회차 전환사채 1,450백만원을 보고기간말 이후인 2024년 2월 29일에 보통주 272,453주로 전환하였으며, 전환 후 1회차 전환사채의 잔액은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코어라인소프트의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서첨부2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 코어라인소프트 | |
| 대표이사 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 코어라인소프트의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코어라인소프트의 경영진에게 있으며 , 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 , 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 "고 기술하고 있습니다 . 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 .
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 . 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 ' 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 ' 에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 .
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 | |
| 2024년 3월 21일 |
코어라인소프트 2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서 날인본.jpg 코어라인소프트 2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서 날인본 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코어라인소프트2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133-4-1--6104232618962-84----2251541039140334262-267-2--43557414512346523324-351-2--660728
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.8.161회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2023.5.3131초도감사2023.8.16~18332반기검토2023.11.6~8332중간감사, 내부회계관리제도 검토2024.2.14~15232기말감사--------OOO-22023.12.15 / 2024.3.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 15일감사, 외부감사인서면독립성, 감사범위 및 핵심감사항목 선정 등22024년 03월 20일감사, 외부감사인서면독립성, 입증감사 등 회계감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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