AI assistant
Coreline Soft Co., Ltd — Audit Report / Information 2022
Mar 31, 2023
16319_rns_2023-03-31_bf5d5dfd-95d7-44f9-8911-82750ce846b4.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 4.1 (주)코어라인소프트 00260082 100000000000 20230331 1101114962092 100 7846 2924 4056 91 N N N Y N E Y 4 N
주식회사 코어라인소프트
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------- 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 자본변동표 ------------------------------------------------- 현금흐름표 ------------------------------------------------- 주석 -------------------------------------------------------외부감사실시내용 ------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코어라인소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 코어라인소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준(이하 "회계감사기준")에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 회계감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2023년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 코어라인소프트
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코어라인소프트 대표이사 최정필,김진국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 49,4층,5층(연남동) |
| (전 화) | 02-571-7321 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 11 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 10 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기말 | 제 10(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 2,796,756,777 | 10,702,240,615 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 6 | 1,826,677,948 | 10,077,130,639 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5, 7, 24, 31 | 839,580,658 | 429,583,222 | ||
| 계약자산 | 7, 24 | 66,041,649 | - | ||
| 기타유동자산 | 8, 31 | 51,202,512 | 76,059,324 | ||
| 당기법인세자산 | 13,254,010 | 14,467,430 | |||
| 기타유동금융자산 | 5,13 | - | 105,000,000 | ||
| II. 비유동자산 | 5,048,811,390 | 4,282,442,391 | |||
| 관계기업투자주식 | 10 | 134,976,422 | 134,976,422 | ||
| 종속기업투자주식 | 10, 31 | 3,390,000,362 | 2,581,383,862 | ||
| 유형자산 | 11, 16 | 1,079,109,067 | 1,293,018,649 | ||
| 무형자산 | 12 | 123,096,856 | 55,746,069 | ||
| 비유동매출채권및기타채권 | 5, 7, 24 | 38,861,000 | 35,849,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,13 | 282,767,683 | 181,468,389 | ||
| 자 산 총 계 | 7,845,568,167 | 14,984,683,006 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,156,051,866 | 2,110,505,484 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 14, 15, 31 | 555,506,544 | 554,538,732 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 158,747,958 | 72,891,567 | ||
| 단기차입금 | 5,19, 32 | 294,000,000 | 294,000,000 | ||
| 유동계약부채 | 17,24, 31 | 791,410,433 | 788,845,998 | ||
| 리스부채 | 5, 16 | 356,386,931 | 308,599,187 | ||
| 유동성장기부채 | 5,19 | - | 91,630,000 | ||
| II. 비유동부채 | 767,996,564 | 586,587,379 | |||
| 비유동리스부채 | 5, 16 | 353,822,865 | 515,306,930 | ||
| 비유동계약부채 | 17,24, 31 | 341,532,982 | - | ||
| 기타충당부채 | 18 | 72,640,717 | 71,280,449 | ||
| 부 채 총 계 | 2,924,048,430 | 2,697,092,863 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 4,886,433,000 | 1,628,811,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 27,133,978,634 | 30,408,327,219 | ||
| III. 기타자본항목 | 22 | 1,395,928,581 | 942,745,563 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 9, 22 | (7,500,000) | (7,500,000) | ||
| Ⅴ.결손금 | 23 | (28,487,320,478) | (20,684,793,639) | ||
| 자 본 총 계 | 4,921,519,737 | 12,287,590,143 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 7,845,568,167 | 14,984,683,006 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4, 24, 31 | 4,056,163,912 | 2,150,693,385 | ||
| II. 영업비용 | 25, 31 | 11,893,874,561 | 9,029,982,153 | ||
| III. 영업손실 | (7,837,710,649) | (6,879,288,768) | |||
| 금융수익 | 26 | 108,448,207 | 86,697,487 | ||
| 금융비용 | 26 | (79,156,276) | (219,233,408) | ||
| 기타수익 | 27 | 6,146,706 | 23,395,530 | ||
| 기타비용 | 27 | (254,827) | (300,792) | ||
| IV. 법인세차감전순손실 | (7,802,526,839) | (6,988,729,951) | |||
| V. 법인세비용 | 28 | - | - | ||
| VI. 당기순손실 | (7,802,526,839) | (6,988,729,951) | |||
| VII. 기타포괄손익 | - | (81,779,259) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (74,279,259) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | (7,500,000) | |||
| VIII. 총포괄손실 | (7,802,526,839) | (7,070,509,210) | |||
| IX. 주당손실 | |||||
| 기본주당손실 | 29 | (798) | (769) | ||
| 희석주당손실 | 29 | (798) | (769) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 11 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (전기초) | 1,403,491,000 | 17,439,775,647 | 568,368,193 | - | (13,621,784,429) | 5,789,850,411 |
| 총포괄손실 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (6,988,729,951) | (6,988,729,951) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (74,279,259) | (74,279,259) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (7,500,000) | - | (7,500,000) |
| 총포괄손실 합계 | - | - | - | (7,500,000) | (7,063,009,210) | (7,070,509,210) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 상환전환우선주의 전환권 행사 | 29,861,000 | 1,169,090,386 | - | - | - | 1,198,951,386 |
| 유상증자 | 195,459,000 | 11,799,461,186 | - | - | - | 11,994,920,186 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 374,377,370 | - | - | 374,377,370 |
| 2021.12.31 (전기말) | 1,628,811,000 | 30,408,327,219 | 942,745,563 | (7,500,000) | (20,684,793,639) | 12,287,590,143 |
| 2022.01.01 (당기초) | 1,628,811,000 | 30,408,327,219 | 942,745,563 | (7,500,000) | (20,684,793,639) | 12,287,590,143 |
| 총포괄손실 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,802,526,839) | (7,802,526,839) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - |
| 총포괄손실 합계 | - | - | - | - | (7,802,526,839) | (7,802,526,839) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 무상증자 | 3,257,622,000 | (3,274,499,570) | - | - | - | (16,877,570) |
| 자기주식처분 | - | 150,985 | 2,500 | - | - | 153,485 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 453,180,518 | - | - | 453,180,518 |
| 2021.12.31 (당기말) | 4,886,433,000 | 27,133,978,634 | 1,395,928,581 | (7,500,000) | (28,487,320,478) | 4,921,519,737 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,811,829,845) | (6,682,181,337) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | (6,885,672,311) | (6,756,081,662) | ||
| 2. 이자의 지급 | (11,849,285) | (10,992,068) | |||
| 3. 이자의 수취 | 84,478,331 | 94,209,703 | |||
| 4. 법인세환급(납부) | 1,213,420 | (9,317,310) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (918,535,882) | (2,457,801,106) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 7,880,000 | 35,648,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 25,498,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 5,000,000 | 10,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,880,000 | 150,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (926,415,882) | (2,493,449,106) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (808,616,500) | (2,171,556,862) | |||
| 유형자산의 취득 | (69,920,277) | (229,913,138) | |||
| 무형자산의 취득 | (46,126,270) | (31,679,106) | |||
| 보증금의 증가 | (1,752,835) | (60,300,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (517,140,062) | 11,542,588,149 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 153,485 | 12,000,009,846 | |||
| 자기주식처분 | 153,485 | - | |||
| 유상증자 | - | 12,000,009,846 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (517,293,547) | (457,421,697) | |||
| 유동성장기부채의 감소 | (91,630,000) | (99,960,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (408,785,977) | (352,372,037) | |||
| 주식발행비용 | (16,877,570) | (5,089,660) | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) | (8,247,505,789) | 2,402,605,706 | |||
| Ⅳ. 기초 현금및현금성자산 | 10,077,130,639 | 7,673,341,622 | |||
| Ⅴ. 외화표시 현금의 환율변동 효과 | (2,946,902) | 1,183,311 | |||
| ⅦI. 기말 현금및현금성자산 | 1,826,677,948 | 10,077,130,639 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 11 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 11 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 |
1. 일반사항 주식회사 코어라인소프트(이하 "당사")는 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 마포구월드컵북로6길 49에 소재하고 있습니다.2021년 중 상환전환우선주가 보통주 전환되었으며, 2022년 2월 중 1주당 3주의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 2022년 12월 31일 현재 당사의 납입자본금은 보통주 4,886,433천원입니다. 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김진국 | 1,473,510 | 15.08% |
| 이재연 | 1,129,320 | 11.56% |
| 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드 | 732,966 | 7.50% |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | 732,966 | 7.50% |
| 메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합 | 573,165 | 5.86% |
| 김병수 | 501,000 | 5.13% |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | 462,879 | 4.74% |
| 한투한화디지털헬스케어제1호사모투자합자회사 | 390,918 | 4.00% |
| 최정필 | 390,390 | 3.99% |
| 기타 | 3,385,752 | 34.64% |
| 합계 | 9,772,866 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는시점에 회사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채- 사용권자산 그리고 리스부채- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정① 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하도록 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.② 금융자산 : 후속측정과 손익
| 구 분 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비 품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
| 연구용자산 | 5 년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.당사는 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 본사 사무실을 임차하고 있으며, 이에 대해 미래에 지출될 예상 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
3) 기타수익당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익으로 구성되어 있습니다. 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 리스1) 리스의 정의당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.2) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT장비 및 정수기 등에 대해 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(21) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 25: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 사용권판매수익, 라이선스판매수익ㆍ주석 11, 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 금융상품ㆍ주석 22: 기타자본항목 - 주식기준보상
4. 영업부문(1) 부문수익당사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.(2) 지역에 대한 정보당사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 3,161,181 | 1,770,958 |
| 기타 | 894,982 | 379,735 |
| 합 계 | 4,056,163 | 2,150,693 |
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 492,744천원(1개사) 및 364,702천원(1개사) 입니다.
5. 금융상품 및 재무위험관리 정책(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,826,678 | - | 1,826,678 | - |
| 매출채권및기타채권 | 878,442 | - | 878,442 | - |
| 기타금융자산 | 282,768 | - | 282,768 | - |
| 금융자산 합계 | 2,987,888 | - | 2,987,888 | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||
| 단기차입금 | - | 294,000 | 294,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 555,507 | 555,507 | - |
| 리스부채 | - | 710,210 | 710,210 | - |
| 금융부채 합계 | - | 1,559,717 | 1,559,717 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,077,131 | - | 10,077,131 | - |
| 매출채권및기타채권 | 465,432 | - | 465,432 | - |
| 기타금융자산 | 286,468 | - | 286,468 | - |
| 소 계 | 10,829,031 | - | 10,829,031 | - |
| 금융자산 합계 | 10,829,031 | - | 10,829,031 | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||
| 단기차입금 | - | 294,000 | 294,000 | - |
| 유동성장기부채 | - | 91,630 | 91,630 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 554,539 | 554,539 | - |
| 리스부채 | - | 823,906 | 823,906 | - |
| 금융부채 합계 | - | 1,764,075 | 1,764,075 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.
(2) 신용위험① 신용위험의 최대 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,826,678 | 10,077,131 |
| 매출채권및기타채권 | 878,442 | 465,432 |
| 기타금융자산 | 282,768 | 286,468 |
| 합 계 | 2,987,888 | 10,829,031 |
② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도(당기말)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권(*1) | 계약자산(*1) |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 635,431 | 55,715 |
| 아시아 | 223,740 | - |
| 유럽 | 68,531 | 10,327 |
| 합 계 | 927,702 | 66,042 |
(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권(*1) | 계약자산 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 456,195 | - |
| 아시아 | 35,715 | - |
| 유럽 | 11,300 | - |
| 합 계 | 503,210 | - |
(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.
③ 매출채권과 계약자산의 거래상대별 신용위험의 노출정도
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 거 래 상 대 | 구 분(*1) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내병원 외 | 매출채권 | 927,702 | 503,210 |
| 계약자산 | 66,042 | - | |
| 합 계 | 993,744 | 503,210 |
(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.④ 매출채권의 기대신용손실 평가매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 매출채권의 과거 신용손실 경험 및 고객의 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가 등을 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정합니다(주석 7참조).
(3) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~5년 미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 555,507 | - | 555,507 |
| 단기차입금 | 294,000 | - | 294,000 |
| 리스부채(*1) | 389,303 | 365,450 | 754,753 |
| 합 계 | 1,238,810 | 365,450 | 1,604,260 |
(*1) 현재가치할인차금을 고려하지 않은 총액기준금액입니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~5년 미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 554,539 | - | 554,539 |
| 단기차입금 | 294,000 | - | 294,000 |
| 유동성장기부채 | 91,630 | - | 91,630 |
| 리스부채(*1) | 345,456 | 544,854 | 890,310 |
| 합 계 | 1,285,625 | 544,854 | 1,830,479 |
(*1) 현재가치할인차금을 고려하지 않은 총액기준금액입니다.
(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 294,000 | 385,630 |
| 현금및현금성자산 | 1,826,678 | 10,077,131 |
| 순차입금 | (1,532,678) | (9,691,501) |
| 총자본 | 4,921,520 | 12,287,590 |
| 순차입금비율 | (31.14%) | (78.87%) |
6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 은행예금 | 1,826,678 | 10,077,131 |
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 927,702 | 503,210 |
| 차감 : 손실충당금 | (49,261) | (37,778) |
| 매출채권(순액) | 878,441 | 465,432 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 3개월 | 6개월 | 12개월 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 2.32% | 14.53% | 37.08% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 832,223 | 55,604 | 28,575 | 11,300 | 927,702 |
| 손실충당금 | 19,286 | 8,079 | 10,596 | 11,300 | 49,261 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.52% | - | 81.17% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 462,250 | - | 29,660 | 11,300 | 503,210 |
| 손실충당금 | 2,403 | - | 24,075 | 11,300 | 37,778 |
8. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 28,539 | 50,091 |
| 선급비용 | 22,663 | 9,372 |
| 부가세대급금 | - | 16,596 |
| 합 계 | 51,202 | 76,059 |
9. 공정가치측정금융자산
(1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기 | 7,500 | (7,500) | - |
10. 종속기업 및 관계기업 투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 재무제표일 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | Coreline Europe GmbH | 독일 | 12월 31일 | 판매 | 100.00% | 100.00% | 1,626,300 | 1,626,300 | 817,684 |
| 종속기업투자주식 | Coreline North America, Inc | 미국 | 12월 31일 | 판매 | 100.00% | 100.00% | 1,763,700 | 1,763,700 | 1,763,700 |
| 합 계 | 3,390,000 | 3,390,000 | 2,581,384 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 재무제표일 | 주요영업활동 | 취득원가 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | Suhai Information Technology | 중국 | 12월 31일 | 판매 | 134,976 | 27.27% | 27.27% | 134,976 | 134,976 |
(3) 당기 및 전기의 종속기업, 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 관계기업 | Suhai Information Technology | 134,976 | - | 134,976 |
| 종속기업 | Coreline Europe GmbH | 817,684 | 808,616 | 1,626,300 | |
| Coreline North America, Inc | 1,763,700 | - | 1,763,700 | ||
| 전기 | 관계기업 | Suhai Information Technology | 134,976 | - | 134,976 |
| 종속기업 | Coreline Europe GmbH | 409,827 | 407,857 | 817,684 | |
| Coreline North America, Inc | - | 1,763,700 | 1,763,700 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 618,768 | 383,803 | 234,965 | 236,416 | (324,240) |
| Coreline Europe GmbH | 576,809 | 205,762 | 371,047 | 160,397 | (756,248) |
| Coreline North America, Inc | 708,354 | 377,946 | 330,408 | - | (1,565,265) |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 817,949 | 261,489 | 556,460 | 804,083 | 56,385 |
| Coreline Europe GmbH | 399,919 | 88,841 | 311,078 | 85,180 | (444,352) |
| Coreline North America, Inc | 1,952,671 | 207,295 | 1,745,377 | - | (32,772) |
(5) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | Coreline North America, Inc | Coreline Europe GmbH | Coreline North America, Inc | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동 현금흐름 | (739,119) | (1,231,280) | (433,616) | (63,206) |
| 투자활동 현금흐름 | (35,191) | (96,500) | (9,368) | (91,033) |
| 재무활동 현금흐름 | (778,378) | (114,045) | 407,857 | 1,763,700 |
11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 447,949 | (256,718) | - | 191,231 | 390,758 | (192,508) | - | 198,250 |
| 시설장치 | 361,887 | (229,887) | - | 132,000 | 361,887 | (159,835) | - | 202,052 |
| 연구용자산 | 700,096 | (652,442) | (5,286) | 42,368 | 690,967 | (615,104) | (21,908) | 53,955 |
| 사용권자산 | 1,631,756 | (918,247) | - | 713,509 | 1,550,477 | (711,715) | - | 838,762 |
| 합 계 | 3,141,688 | (2,057,294) | (5,286) | 1,079,108 | 2,994,089 | (1,679,162) | (21,908) | 1,293,019 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 198,250 | 60,790 | (2,880) | (64,929) | 191,231 |
| 시설장치 | 202,052 | - | - | (70,052) | 132,000 |
| 연구용자산 | 53,954 | 9,130 | - | (20,716) | 42,368 |
| 사용권자산 | 838,763 | 267,722 | (975) | (392,001) | 713,509 |
| 합 계 | 1,293,019 | 337,642 | (3,855) | (547,698) | 1,079,108 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 147,762 | 103,696 | (431) | (52,777) | 198,250 |
| 시설장치 | 160,018 | 106,300 | - | (64,266) | 202,052 |
| 연구용자산 | 55,367 | 19,916 | - | (21,328) | 53,955 |
| 사용권자산 | 929,027 | 250,868 | - | (341,133) | 838,762 |
| 합 계 | 1,292,174 | 480,780 | (431) | (479,504) | 1,293,019 |
12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 67,707 | (40,957) | 26,750 | 64,351 | (28,453) | 35,898 |
| 상표권 | 1,475 | (418) | 1,057 | 1,475 | (123) | 1,352 |
| 소프트웨어 | 33,349 | (19,701) | 13,648 | 33,349 | (14,853) | 18,496 |
| 건설중인자산 | 81,641 | - | 81,641 | - | - | - |
| 합 계 | 184,172 | (61,076) | 123,096 | 99,175 | (43,429) | 55,746 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 무형자산상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 35,898 | 3,356 | - | (12,504) | 26,750 |
| 상표권 | 1,352 | - | - | (295) | 1,057 |
| 소프트웨어 | 18,496 | - | - | (4,848) | 13,648 |
| 건설중인자산 | - | 42,770 | 38,871 | - | 81,641 |
| 합 계 | 55,746 | 46,126 | 38,871 | (17,647) | 123,096 |
(*1) 당기 중 선급금에서 38,871천원 대체되었습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*2) | 무형자산상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 30,010 | 20,004 | (8,164) | (5,952) | 35,898 |
| 상표권 | - | 1,475 | - | (123) | 1,352 |
| 소프트웨어 | 11,635 | 10,200 | - | (3,339) | 18,496 |
| 합계 | 41,645 | 31,679 | (8,164) | (9,414) | 55,746 |
(*2) 전기 중 선급금으로 8,164천원 대체되었습니다.
13. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | ||
| 유동성보증금 | - | 105,000 |
| 소 계 | - | 105,000 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 316,312 | 214,559 |
| 보증금(현재가치할인차금) | (34,744) | (34,291) |
| 기타보증금 | 1,200 | 1,200 |
| 소 계 | 282,768 | 181,468 |
| 합 계 | 282,768 | 286,468 |
14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 202,412 | 196,442 |
| 미지급비용 | 353,095 | 358,097 |
| 합 계 | 555,507 | 554,539 |
15. 정부보조금
당사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.
① 사용금액 후 정산방식
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| --- | --- | --- |
| 사업명 | SW컴퓨팅산업원천기술개발사업 | 의료기기사업화역량강화 |
| 과제명 | 의료데이터 분석 지능형 SW기술개발 | 3D 프린팅 기반 임플란트 자동 모델링 평가 기술국제 표준 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2019.01.01~ 2021.03.30 | 2020.09.01 ~ 2022.12.31 |
| 전문기관 | 미래통상자원부/정보통신기획평가원 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 |
| 총사업비(현금) | 506,700 | 83,875 |
| 정부출연금 | 493,000 | 80,000 |
| 민간부담금 | 13,700 | 3,875 |
| 연구비 집행액 | 506,495 | 76,125 |
| 미집행액 | 205 | 7,750 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| --- | --- | --- |
| 사업명 | 의료기기사업화역량강화 | 첨단의료기술개발 |
| 과제명 | 인공지능을 사용한 폐CT영상분석 소프트웨어의 안정성 및 유효성 연구 | 응급 대동맥질환 진단 인공지능 소프트웨어 개발 및 검증 |
| 총과제 수행기간 | 2020.09.01~ 2022.12.31 | 2018.04.30 ~ 2023.12.31 |
| 전문기관 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 |
| 총사업비(현금) | 48,790 | 434,010 |
| 정부출연금 | 46,600 | 420,000 |
| 민간부담금 | 2,190 | 14,010 |
| 연구비 집행액 | 48,790 | 271,630 |
| 미집행액 | - | 162,380 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| --- | --- | --- |
| 사업명 | 전자시스템산업기술개발사업 | 중소기업 기술개발 지원사업 |
| 과제명 | 관절 주위 복잡 골절 정복을 위한 3D 프린팅 특화설계 기반 일체형 고정 금속판 설계 및 제작 기술 개발 | CT 기반 흉복부 전이암 판독 보조 인공지능 개발 및 검증 |
| 총과제 수행기간 | 2021.07.01~ 2023.12.31 | 2021..09.27~ 2023.09.26 |
| 전문기관 | 한국산업기술평가관리원 (산업통상자원부) | 중소기업기술정보진흥원 (중소벤처기업부) |
| 총사업비(현금) | 516,400 | 332,000 |
| 정부출연금 | 470,000 | 320,000 |
| 민간부담금 | 46,400 | 12,000 |
| 연구비 집행액 | 260,670 | 166,000 |
| 미집행액 | 255,730 | 166,000 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | |
| --- | --- | --- |
| 사업명 | AI 바우처 지원사업 | 2022년 바이오의료기술사업화지원사업 |
| 과제명 | 흉부 CT 영상에서 심폐질환의 인공지능기반 진단보조 소프트웨어 의료기기의 안정성과 유효성 검증을 위한 임상시험 수행과 미국FDA 인증획득 | 인공지능 기반의 CT영상 자동분석을 통한 폐색전증 및 폐고혈압 진단 보조 시스템 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2022.04.01~ 2024.12.31 | 2022.09.01~2024.08.31 |
| 전문기관 | 정보통신산업진흥원 | 서울산업진흥원 |
| 총사업비(현금) | 1,705,000 | 200,000 |
| 정부출연금 | 1,650,000 | 160,000 |
| 민간부담금 | 55,000 | 40,000 |
| 연구비 집행액 | 428,895 | 20,900 |
| 미집행액 | 1,276,105 | 179,100 |
② 선출연방식
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 내 역 |
| --- | --- |
| 사업명 | 인공지능 학습용 데이터 구축 사업 |
| 과제명 | 소아 엑스레이 데이터 |
| 총과제 수행기간 | 2022.04.01~ 2022.11.30 |
| 전문기관 | 한국지능정보사회진흥원 |
| 총사업비(현금) | 307,500 |
| 정부출연금 | 300,000 |
| 민간부담금 | 7,500 |
| 연구비 집행액 | 307,497 |
| 미집행액 | 3 |
16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 691,464 | 796,367 |
| 차량운반구 | 22,045 | 42,396 |
| 합 계 | 713,509 | 838,763 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 356,387 | 308,599 |
| 비유동 | 353,823 | 515,307 |
| 합 계 | 710,210 | 823,906 |
(*) 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 371,650 | 320,783 |
| 차량운반구 | 20,350 | 20,350 |
| 소 계 | 392,000 | 341,133 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (*) | 44,305 | 49,645 |
| 단기리스 | - | 8,700 |
| 소액리스 | 9,371 | 6,481 |
| 리스종료이익 | (478) | - |
| 소 계 | 53,198 | 64,826 |
| 합 계 | 445,198 | 405,959 |
(*) 포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 408,786 | 352,372 |
| 단기리스 비용 | - | 8,700 |
| 소액리스 비용 | 9,371 | 6,481 |
| 합 계 | 418,157 | 367,553 |
17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유 동 | ||
| 예수금 | 95,325 | 72,892 |
| 부가세예수금 | 63,423 | - |
| 계약부채 | 791,410 | 788,846 |
| 소 계 | 950,158 | 861,738 |
| 비유동 | ||
| 계약부채 | 341,533 | - |
| 합 계 | 1,291,691 | 861,738 |
18. 기타충당부채당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 복구충당부채로 반영하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 71,280 | 55,037 |
| 전입액 | 3,848 | 16,243 |
| 할인율의 변동 | (2,487) | - |
| 기말금액 | 72,641 | 71,280 |
19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행(*1) | 일반자금대출 | 5.195% | 95,000 | 95,000 |
| 3.765% | 199,000 | 199,000 | ||
| 합 계 | 294,000 | 294,000 |
| (*1) | 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사 등의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 및 33 참조) |
(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 2022-11-05 | - | 91,630 |
20. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금은 없습니다. 한편, 당기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 308,523 천원 입니다.
21. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수(*1) | 9,772,866주 | 3,257,622주 |
| 보통주자본금 | 4,886,433 | 1,628,811 |
(*1) 당기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 기초 3,257,622주에서 6,515,244주가 증가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 3,257,622 | 2,806,982 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | - | 59,722 |
| 유상증자 | - | 390,918 |
| 무상증자(*2) | 6,515,244 | - |
| 기말 발행주식수 | 9,772,866 | 3,257,622 |
(*2) 당기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 기초 3,257,622주에서 6,515,244주가 증가하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 27,133,979 | 30,408,327 |
22. 기타자본항목 및 기타포괄손익(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | - | (3) |
| 주식선택권 | 1,395,929 | 942,748 |
| 합계 | 1,395,929 | 942,745 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (7,500) | (7,500) |
(3) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 종업원 주식선택권 | 2차 종업원 주식매수선택권 | 4차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 100,000주 | 100,000주 | 86,500주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2017-03-30 | 2019-10-29 | 2020-09-10 |
| 가득일자 | 2020-03-29 | 2022-10-28 | 2022-09-09 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격(*1) | 833원 | 2,500원 | 4,767원 |
| 행사기간(시작일) | 2020-03-30 | 2022-10-29 | 2022-09-10 |
| 행사기간(종료일) | 2027-03-29 | 2029-10-28 | 2029-09-09 |
| 구분 | 5차 종업원 주식매수선택권 | 6차 종업원 주식매수선택권 | 7차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 36,400주 | 38,000주 | 37,100주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2021-03-31 | 2021-10-08 | 2021-12-28 |
| 가득일자 | 2023-03-30 | 2023-10-07 | 2023-12-27 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격(*1) | 5,581원 | 8,698원 | 10,232원 |
| 행사기간(시작일) | 2023-03-31 | 2023-10-08 | 2023-12-28 |
| 행사기간(종료일) | 2030-03-30 | 2030-10-07 | 2030-12-27 |
(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.(4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주공정가치 | 행사가격(*2) | 보통주공정가치 변동성 | 무위험수익률 | 주식선택권공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식선택권 | 5,618원/주 | 833원 | 27.90% | 1.91% | 3,296원/주 |
| 2차 주식선택권 | 16,417원/주 | 2,500원 | 27.79% | 1.54% | 9,113원/주 |
| 4차 주식선택권 | 14,188원/주 | 4,767원 | 49.49% | 0.91% | 2,761원/주 |
| 5차 주식선택권 | 17,026원/주 | 5,581원 | 35.67% | 1.12% | 7,231원/주 |
| 6차 주식선택권 | 18,032원/주 | 8,698원 | 30.47% | 2.29% | 5,222원/주 |
| 7차 주식선택권 | 19,628원/주 | 10,232원 | 33.52% | 2.17% | 6,373원/주 |
(*2) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 무상증자 | 취 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 53,750 | 107,500 | - | 161,250 |
| 2차 주식선택권 | 76,500 | 153,000 | (13,500) | 216,000 |
| 4차 주식선택권 | 79,000 | 158,000 | (9,000) | 228,000 |
| 5차 주식선택권 | 33,900 | 67,800 | (12,000) | 89,700 |
| 6차 주식선택권 | 38,000 | 76,000 | (45,000) | 69,000 |
| 7차 주식선택권 | 37,100 | 74,200 | (28,500) | 82,800 |
| 합 계 | 318,250 | 636,500 | (108,000) | 846,750 |
② 전기
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 취 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 73,750 | - | (20,000) | 53,750 |
| 2차 주식선택권 | 81,000 | - | (4,500) | 76,500 |
| 4차 주식선택권 | 83,500 | - | (4,500) | 79,000 |
| 5차 주식선택권 | - | 36,400 | (2,500) | 33,900 |
| 6차 주식선택권 | - | 38,000 | - | 38,000 |
| 7차 주식선택권 | - | 37,100 | - | 37,100 |
| 합 계 | 238,250 | 111,500 | (31,500) | 318,250 |
(6) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 177,160 | - | - | 177,160 |
| 2차 주식선택권 | 505,684 | 191,460 | (41,009) | 656,135 |
| 4차 주식선택권 | 142,823 | 75,296 | (8,283) | 209,836 |
| 5차 주식선택권 | 92,680 | 126,092 | (28,924) | 189,848 |
| 6차 주식선택권 | 23,106 | 129,262 | (78,330) | 74,038 |
| 7차 주식선택권 | 1,296 | 148,159 | (60,544) | 88,911 |
| 합 계 | 942,749 | 670,269 | (217,090) | 1,395,928 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 243,080 | - | (65,920) | 177,160 |
| 2차 주식선택권 | 289,604 | 216,080 | - | 505,684 |
| 4차 주식선택권 | 35,687 | 107,136 | - | 142,823 |
| 5차 주식선택권 | - | 92,680 | - | 92,680 |
| 6차 주식선택권 | - | 23,106 | - | 23,106 |
| 7차 주식선택권 | - | 1,296 | - | 1,296 |
| 합 계 | 568,371 | 440,298 | (65,920) | 942,749 |
23. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 28,277,110 | 20,474,584 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 210,210 | 210,210 |
| 합 계 | 28,487,320 | 20,684,794 |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 결손금 | 20,684,794 | 13,621,784 |
| 당기순손실 | 7,802,527 | 6,988,730 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 74,279 |
| 기말 결손금 | 28,487,321 | 20,684,793 |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2023년 3월 31일 | 처리예정일 : 2022년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (28,487,320,478) | (20,684,793,639) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (20,684,793,639) | (13,621,784,429) | ||
| 당기순손실 | (7,802,526,839) | (6,988,729,951) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | (74,279,259) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (28,487,320,478) | (20,684,793,639) |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요계약 : | ||
| 라이선스판매수익 | 3,583,335 | 1,678,904 |
| 용역수익 | 421,742 | 406,793 |
| 기타수익 | 51,086 | 64,996 |
| 합 계 | 4,056,163 | 2,150,693 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 2,942,388 | 1,214,649 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,113,775 | 936,044 |
| 합 계 | 4,056,163 | 2,150,693 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권(*1) | 927,702 | 503,210 |
| 계약자산(*2) | 66,042 | - |
| 계약부채(*3) | 1,132.943 | 788,846 |
| (*1) | 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. |
| (*3) | 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. |
25. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산변동 | 487,213 | 296,526 |
| 종업원급여 | 4,246,725 | 2,767,404 |
| 복리후생비 | 377,226 | 282,216 |
| 여비교통비 | 333,650 | 394,418 |
| 세금과공과금 | 218,380 | 170,802 |
| 감가상각비 | 547,697 | 479,506 |
| 지급임차료 | - | 15,652 |
| 보험료 | 299,248 | 215,130 |
| 경상연구개발비 | 2,087,022 | 1,922,507 |
| 지급수수료 | 2,294,484 | 1,998,792 |
| 광고선전비 | 700,123 | 286,749 |
| 대손상각비(환입) | 11,483 | (41,728) |
| 건물관리비 | 12,241 | 11,561 |
| 무형자산상각비 | 17,647 | 9,414 |
| 기타 | 260,736 | 221,033 |
| 합 계 | 11,893,875 | 9,029,982 |
26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 99,508 | 82,314 |
| 외환차익 | 6,234 | 2,570 |
| 외화환산이익 | 2,706 | 1,814 |
| 금융수익 소계 | 108,448 | 86,698 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 59,579 | 94,856 |
| 외환차손 | 6,636 | 1,733 |
| 외화환산손실 | 12,942 | 845 |
| 파생금융부채평가손실 | - | 121,799 |
| 금융비용 소계 | 79,157 | 219,233 |
27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 3,180 | 23,396 |
| 리스종료이익 | 478 | - |
| 복구충당부채환입 | 2,488 | - |
| 기타수익 소계 | 6,146 | 23,396 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 255 | 20 |
| 유형자산처분손실 | - | 281 |
| 기타비용 소계 | 255 | 301 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 및 이연법인세비용도 없습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,802,527) | (6,988,730) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,716,556) | (1,537,521) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 6,043 | 32,950 |
| 이연법인세 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 | 1,610,813 | 1,747,500 |
| 기타 | 99,700 | (242,929) |
| 소 계 | 1,716,556 | 1,537,521 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율 (*) | - | - |
(*)법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균을 적용하여 계산하였습니다.(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 일시적차이 : | ||
| 차감할 일시적차이 | 687,456 | 1,037,345 |
| 가산할 일시적차이 | (55,937) | (74,322) |
| 세무상 결손금 | 22,437,396 | 14,784,013 |
| 미사용 세액공제 | 534,108 | 534,107 |
| 일시적차이 소계 | 23,603,023 | 16,281,143 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 소멸연도 | 금액 | 소멸연도 | 공제액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2032년 | 226,675 | 2027년 | 67,117 |
| 2033년 | 751,576 | 2028년 | 76,152 |
| 2034년 | 2,355,678 | 2029년 | 76,501 |
| 2035년 | 3,507,336 | 2030년 | 156,436 |
| 2036년 | 7,942,748 | 2031년 | 157,902 |
| 2037년 | 7,653,382 | 2032년 | - |
| 합 계 | 22,437,395 | 합 계 | 534,108 |
29. 주당손실(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (7,802,526,839) | (6,988,729,951) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,772,866 | 9,085,245 |
| 기본주당손실 | (798) | (769) |
(2) 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보통주식수 | 2022-01-01 | 3,257,617 | 365 | 1,189,030,205 |
| 무상증자 | 2022-01-01 | 6,515,244 | 365 | 2,378,064,060 |
| 자기주식처분 | 2022-01-25 | 5 | 341 | 1,705 |
| 소 계 | 3,567,095,970 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,772,866 |
(전기)
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수(*1) | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보통주식수 | 2021-01-01 | 8,420,946 | 365 | 3,073,645,290 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 2021-03-31 | 89,166 | 276 | 24,609,816 |
| 유상증자 | 2021-06-30 | 1,172,754 | 185 | 216,959,490 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 2021-12-22 | 90,000 | 10 | 900,000 |
| 소 계 | 3,316,114,596 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,085,245 |
(*1) 당기 중 주당 3주의 무상증자로 인하여 유동보통주식수 조정하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 846,750 | 318,250 | 주식결제형 주식기준보상 |
30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (7,802,527) | (6,988,730) |
| 비현금흐름조정 : | ||
| 퇴직급여 | - | 56,924 |
| 감가상각비 | 155,697 | 138,373 |
| 사용권자산 감가상각비 | 392,000 | 341,133 |
| 대손상각비 | 11,483 | - |
| 무형자산상각비 | 17,647 | 9,414 |
| 유형자산처분손실 | - | 281 |
| 주식보상비용 | 453,181 | 374,377 |
| 이자비용 | 59,579 | 94,856 |
| 파생상품평가손실 | - | 121,799 |
| 외화환산손실 | 12,942 | 845 |
| 이자수익 | (99,508) | (82,314) |
| 외화환산이익 | (2,706) | (1,814) |
| 리스종료이익 | (478) | - |
| 손실충당금환입 | - | (41,728) |
| 복구충당부채환입 | (2,488) | - |
| 소계 | 997,349 | 1,012,146 |
| 영업활동 자산부채의 변동 : | ||
| 외상매출금의 감소(증가) | (431,781) | 51,953 |
| 미수금의 감소 | - | 113,179 |
| 선급금의 증가 | (17,320) | (7,442) |
| 선급비용의 증가 | (13,291) | (261) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 16,836 | (16,596) |
| 계약자산의 감소(증가) | (66,042) | 29,167 |
| 외상매입금의 감소 | - | (22,544) |
| 미지급금의 증가 | 5,970 | 112,425 |
| 예수금의 증가(감소) | 22,433 | (33,247) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 63,183 | (41,505) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (4,579) | 22,631 |
| 계약부채의 증가 | 344,097 | 329,813 |
| 퇴직금의 지급 | - | (1,317,073) |
| 소계 | (80,494) | (779,500) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (6,885,672) | (6,756,084) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 취득 | 267,722 | 250,868 |
| 리스부채 유동성대체 | 311,838 | 404,728 |
| 차입금 유동성대체 | - | 91,630 |
| 상환전환우선주 전환 | - | (1,198,951) |
| 무상증자 | 3,257,622 | - |
| 선급금 대체(건설중인 자산) | 38,871 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 증가 | 계약종료 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 308,599 | (408,786) | 311,838 | 101,783 | (1,351) | 44,305 | 356,388 |
| 비유동리스부채 | 515,307 | - | (311,838) | 150,354 | - | - | 353,823 |
| 단기차입금 | 294,000 | - | - | - | - | - | 294,000 |
| 유동성장기부채 | 91,630 | (91,630) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,209,536 | (500,416) | - | 252,137 | (1,351) | 44,305 | 1,004,211 |
(전기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 증가 | 계약종료 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 256,243 | (352,372) | 404,728 | - | - | - | 308,599 |
| 비유동리스부채 | 642,420 | - | (404,728) | 227,970 | - | 49,645 | 515,307 |
| 단기차입금 | 294,000 | - | - | - | - | - | 294,000 |
| 유동성장기부채 | 99,960 | (99,960) | 91,630 | - | - | - | 91,630 |
| 장기차입금 | 91,630 | - | (91,630) | - | - | - | - |
| 상환전환우선주 | 220,237 | - | - | - | - | (220,237) | - |
| 파생상품금융부채 | 826,312 | - | - | - | - | (826,312) | - |
| 합 계 | 2,430,802 | (452,332) | - | 227,970 | - | (996,904) | 1,209,536 |
31. 특수관계자
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업투자회사 | Coreline Europe GmbH |
| Coreline North America, Inc | |
| 관계기업투자회사 | Suhai Information Technology |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 | 비에이피제1호첨단기술투자조합, KTBN13호 벤처투자조합, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 타임폴리오자산운용, 신한금융투자주식회사, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드,케이투 엑스페디오 투자조합, ㈜신한은행, 스닉픽 바이오 1호 조합, 엘에스케이(LSK) 헬스케어 2호펀드, 스닉픽 팔로우온 1호조합, 한투한화디지털헬스케어 1호 사모투자합자회사, 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드, 케이투 엑스페디오 투자조합, 타임폴리오자산운용(삼성증권, 중소기업은행 신탁 계정으로 투자) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분취득 | 영업수익등 | 영업비용등 |
| --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 808,617 | - | 125,528 |
| Suhai Information Technology | - | 123,474 | - |
| 합 계 | 808,617 | 123,474 | 125,528 |
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분취득 | 영업수익등 | 영업비용등 | 이자비용 | 주금납입 | 파생상품평가손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 407,857 | - | 86,234 | - | - | - |
| Coreline North America, Inc | 1,763,700 | - | - | - | - | - |
| Suhai Information Technology | - | 13,115 | - | - | - | - |
| 스닉픽 팔로우온 1호조합 | - | - | - | - | 2,000,002 | - |
| 한투한화디지털헬스케어 제1호 사모투자합자회사 | - | - | - | - | 4,000,003 | - |
| 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드 | - | - | - | - | 2,000,002 | - |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | - | - | - | - | 2,000,002 | - |
| 타임폴리오자산운용(삼성증권, 중소기업은행 신탁 계정으로 투자) | - | - | - | - | 2,000,002 | - |
| ㈜신한은행 | - | - | - | 30,604 | - | 121,799 |
| 합 계 | 2,171,557 | 13,115 | 86,234 | 30,604 | 12,000,011 | 121,799 |
(3) 당기 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없으며, 전기 중의 내역은 다음과 같습니다.(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 상각 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 : | |||||
| ㈜신한은행 | 상환전환우선주부채 | 220,237 | 30,604 | (250,841) | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약부채 | 외상매출금 | 선급비용 | 미지급비용 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | - | 57,231 | 8,718 | 9,011 | 74,960 |
| Suhai Information Technology | 2,425 | 28,575 | - | - | 31,000 |
| 합 계 | 2,425 | 85,806 | 8,718 | 9,011 | 105,960 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약부채 | 외상매출금 | 미지급금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | - | 97,562 | 5,912 | 103,474 |
| Suhai Information Technology | 67,347 | - | - | 67,347 |
| 합 계 | 67,347 | 97,562 | 5,912 | 170,821 |
(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 기업은행 | 120,000 | 차입금 보증 |
| 국민은행 | 258,390 | ||
| 합 계 | 378,390 |
(6) 주요경영진에 대한 보상 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 562,864 | 424,966 |
| 퇴직급여 | 52,795 | 158,038 |
| 합 계 | 615,659 | 583,004 |
32. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 400,000 | 294,000 | 400,000 | 294,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 234,900 | - | 290,000 | - |
| 합 계 | 634,900 | 294,000 | 690,000 | 294,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.
33. 지급보증보고기간말 현재 당사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 259,850 | 차입금 보증 |
또한, 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 2,161,445천원의 보증을 제공받고 있습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 31 참조).
34. 보고기간 후 사건 당사는 2023년 2월 9일 개최된 이사회 결의에 의하여 보통주 706,085주 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 2월 17일 5,563,243,715원의 주금납입이 이루어졌습니다. 당사는 종속기업인 Coreline North America Inc에 대하여 USD 600,000의 추가 유상증자를 2023년 2월 16일 개최된 이사회를 통해 결의하였습니다. 동 종속기업에 대한 유상증자는 2월 22일에 이루어졌습니다. 당사는 2023년 2월 17일 개최된 이사회 결의에 의하여 보통주 638,600주 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 2월 21일 5,031,529,400원의 주금납입이 이루어졌습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코어라인소프트2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
13113124417--10272-6-624084- -88--1541283214053262553267235239--57490152146533245933512352127--7281,029
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.11.31 ~ 2022.12.045유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2022.11.31~2022.12.04532유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2022.12.19~2022.12.23542주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가, 주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립2023.02.06~2023.02.10542별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사--------OOO-22022.12.30 . 2023.02.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 30일감사,업무수행이사서면감사계획에 대한 커뮤니케이션22023년 02월 23일감사,업무수행이사서면감사결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|