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Coreline Soft Co., Ltd — Audit Report / Information 2021
Mar 31, 2022
16319_rns_2022-03-31_3153c0f5-0bef-4fc6-9b34-e97cde11ec73.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)코어라인소프트 00260082 100000000000 20220331 1101114962092 100 14985 2697 2151 84 Y N N Y N E Y 4
&cr
주식회사 코어라인소프트
&cr&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
안진회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 연결손익계산서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 연결자본변동표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 연결현금흐름표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 주석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코어라인소프트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 코어라인소프트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 코어라인소프트의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항 &cr 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 감사보고서에는 첨부되지않음)는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일 현재의 요약재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.
&cr&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 30일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr
주식회사 코어라인소프트
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코어라인소프트 대표이사 최정필,김진국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 49,4층,5층(연남동) |
| (전 화) | 02-571-7321 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 10 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 9 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기말 | 제 9(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 10,702,240,615 | 8,400,694,119 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 6 | 10,077,130,639 | 7,673,341,622 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5, 7 | 429,583,222 | 639,439,426 | ||
| 계약자산 | 7 | - | 29,166,667 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 76,059,324 | 43,596,284 | ||
| 당기법인세자산 | 14,467,430 | 5,150,120 | |||
| 기타유동금융자산 | 5, 13 | 105,000,000 | 10,000,000 | ||
| II. 비유동자산 | 4,282,442,391 | 2,109,453,315 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5, 9 | - | 7,500,000 | ||
| 관계기업투자 주식 | 10 | 134,976,422 | 134,976,422 | ||
| 종속기업투자 주식 | 10 | 2,581,383,862 | 409,827,000 | ||
| 유형자산 | 11 | 1,293,018,649 | 1,292,173,869 | ||
| 무형자산 | 12 | 55,746,069 | 41,644,522 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5 ,13 | 217,317,389 | 223,331,502 | ||
| 자 산 총 계 | 14,984,683,006 | 10,510,147,434 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,110,505,484 | 2,680,250,072 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 14, 15 | 554,538,732 | 376,823,480 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 72,891,567 | 147,642,528 | ||
| 단기차입금 | 5 ,20 | 294,000,000 | 294,000,000 | ||
| 계약부채 | 7, 25 | 788,845,998 | 459,032,842 | ||
| 리스부채 | 5, 16 | 308,599,187 | 256,242,976 | ||
| 상환전환우선주부채 | 5, 17 | - | 220,236,624 | ||
| 파생상품부채 | 5 ,17 | - | 826,311,622 | ||
| 유동성장기부채 | 5 ,20 | 91,630,000 | 99,960,000 | ||
| II. 비유동부채 | 586,587,379 | 2,040,046,951 | |||
| 장기차입금 | 20 | - | 91,630,000 | ||
| 비유동리스부채 | 5, 16 | 515,306,930 | 642,420,397 | ||
| 기타충당부채 | 19 | 71,280,449 | 55,036,849 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | - | 1,250,959,705 | ||
| 부 채 총 계 | 2,697,092,863 | 4,720,297,023 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 22 | 1,628,811,000 | 1,403,491,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 30,408,327,219 | 17,439,775,647 | ||
| III. 기타자본항목 | 23 | 942,745,563 | 568,368,193 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 24 | (7,500,000) | - | ||
| Ⅴ. 결손금 | 24 | (20,684,793,639) | (13,621,784,429) | ||
| 자 본 총 계 | 12,287,590,143 | 5,789,850,411 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 14,984,683,006 | 10,510,147,434 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 4, 25 | 2,150,693,385 | 2,285,250,969 | ||
| II. 영업비용 | 26 | 9,029,982,153 | 5,744,099,305 | ||
| III. 영업이익(손실) | (6,879,288,768) | (3,458,848,336) | |||
| 금융수익 | 27 | 86,697,487 | 195,757,636 | ||
| 금융비용 | 27 | (219,233,408) | (1,271,174,105) | ||
| 기타수익 | 28 | 23,395,530 | 22,885,561 | ||
| 기타비용 | 28 | (300,792) | (14,724,417) | ||
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (6,988,729,951) | (4,526,103,661) | |||
| V. 법인세비용 | 29 | - | - | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (6,988,729,951) | (4,526,103,661) | |||
| VII. 기타포괄손익 | (81,779,259) | (44,308,198) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (74,279,259) | (44,308,198) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (7,500,000) | - | |||
| VIII. 총포괄손익 | (7,070,509,210) | (4,570,411,859) | |||
| IX. 주당이익(손실) | |||||
| 기본주당이익(손실) | 30 | (2,308) | (2,489) | ||
| 희석주당이익(손실) | 30 | (2,308) | (2,489) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 907,782,500 | 506,690,596 | 2,917,563,436 | - | (9,051,372,570) | (4,719,336,038) |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,526,103,661) | (4,526,103,661) |
| 기타포괄손익 | - | |||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (44,308,198) | (44,308,198) |
| 총포괄이익 합계 | - | - | - | - | (4,570,411,859) | (4,570,411,859) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 상환전환우선주의 전환권 행사 | 495,708,500 | 16,933,085,051 | (2,641,010,498) | - | - | 14,787,783,053 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 291,815,255 | - | - | 291,815,255 |
| 2020.12.31 (전기말) | 1,403,491,000 | 17,439,775,647 | 568,368,193 | - | (13,621,784,429) | 5,789,850,411 |
| 2021.01.01 (당기초) | 1,403,491,000 | 17,439,775,647 | 568,368,193 | - | (13,621,784,429) | 5,789,850,411 |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,989,162,951) | (6,989,162,951) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (74,279,259) | (74,279,259) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (7,500,000) | - | (7,500,000) |
| 총포괄이익 합계 | - | - | - | (7,500,000) | (7,063,009,210) | (7,070,509,210) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 상환전환우선주의 전환권 행사 | 29,861,000 | 1,169,090,386 | - | - | - | 1,198,951,386 |
| 유상증자 | 195,459,000 | 11,799,461,186 | - | - | - | 11,994,920,186 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | 374,377,370 | - | - | 374,377,370 |
| 2021.12.31 (당기말) | 1,628,811,000 | 30,408,327,219 | 942,745,563 | (7,500,000) | (20,684,793,639) | 12,287,590,143 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코어라인소프트 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,682,181,337) | (2,342,596,298) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (6,778,065,798) | (2,354,048,800) | ||
| 2. 이자의 지급 | 10,992,068 | (17,323,535) | |||
| 3. 이자의 수취 | 94,209,703 | 32,660,347 | |||
| 4. 법인세환급(납부) | (9,317,310) | (3,884,310) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,457,801,106) | (860,697,052) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 35,648,000 | 29,502,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 25,498,000 | 29,502,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 10,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 150,000 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (2,493,449,106) | (890,199,052) | |||
| 종속기업투자의 취득 | (2,171,556,862) | (409,827,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (134,976,422) | |||
| 유형자산의 취득 | (229,913,138) | (215,607,508) | |||
| 무형자산의 취득 | (31,679,106) | (14,488,122) | |||
| 보증금의 증가 | (60,300,000) | (115,300,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 11,542,588,149 | 9,544,390,957 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 12,000,009,846 | 9,994,507,716 | |||
| 유상증자 | 12,000,009,846 | - | |||
| 상환전환우선주 발행 | - | 9,994,507,716 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (457,421,697) | (450,116,759) | |||
| 단기차입금의 감소 | - | (106,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 감소 | (99,960,000) | (99,960,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (352,372,037) | (244,156,759) | |||
| 주식발행비용 | (5,089,660) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (I + II + III) | 2,402,605,706 | 6,341,097,607 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 7,673,341,622 | 1,332,244,015 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동 효과 | 1,183,311 | - | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 10,077,130,639 | 7,673,341,622 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 10 (당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 09 (전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코어라인소프트 |
1. 일반사항 &cr&cr주식회사 코어라인소프트(이하 "당사")는 2012년 9월 17일 설립되었으며, 소프트웨어개발 및 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 49에 소재하고 있습니다.&cr&cr당사는 설립 후 수차례 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 보통주 1,628,811천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김진국 | 491,170 | 15.08% |
| 이재연 | 376,440 | 11.56% |
| 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드 | 244,322 | 7.50% |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | 244,322 | 7.50% |
| 메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합 | 191,055 | 5.86% |
| 김병수 | 167,000 | 5.13% |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | 154,293 | 4.74% |
| 한투한화디지털헬스케어제1호사모투자합자회사 | 130,306 | 4.00% |
| 최정필 | 130,130 | 3.99% |
| KTBN13호 벤처투자조합 | 94,570 | 2.90% |
| 엘에스케이(LSK) 헬스케어 2호펀드 | 89,584 | 2.75% |
| 삼성증권 주식회사 (본건펀드G와 S의 신탁업자 지위에서) | 85,859 | 2.64% |
| (주)알엔제이 | 80,000 | 2.46% |
| 비에이피제1호첨단기술투자조합 | 75,640 | 2.32% |
| 신한금융투자 주식회사 | 66,560 | 2.04% |
| 스닉픽 팔로우온1호 조합 | 65,153 | 2.00% |
| 우리사주조합 | 50,000 | 1.53% |
| 신한금융투자 주식회사 (본건펀드V와 I의 신탁업자 지위에서) | 41,287 | 1.27% |
| 중소기업은행 (본건펀드3의 신탁업자 지위에서) | 32,577 | 1.00% |
| ㈜신한은행 | 30,000 | 0.92% |
| 스닉픽 바이오 1호 조합 | 29,862 | 0.92% |
| (주)뉴플라이트 | 13,284 | 0.41% |
| 기타(*) | 374,208 | 11.49% |
| 합계 | 3,257,622 | 100.00% |
(*) 자기주식 5주가 포함되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr1) 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr &cr ㆍ주석 25: 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 사용권판매수익, 라이선스판매수익&crㆍ주석 11, 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
&cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr ㆍ주석 7: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정&crㆍ주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&crㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용&cr&cr
3) 공정가치 측정&cr 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr &cr ㆍ주석 5: 금융상품&crㆍ주석 23: 기타자본항목 - 주식기준보상&cr
3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 종속기업투자&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산&cr&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr&cr① 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하도록 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr② 금융자산 : 후속측정과 손익
| 구 분 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(5) 금융자산의 손상&cr&cr1) 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비 품 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 |
| 연구용자산 | 5 년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr1) 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(8) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(11) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여 - 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr당사는 본사 사무실을 임차하고 있으며, 이에 대해 미래에 지출될 예상 복구비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(13) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr&cr(14) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 용역의 제공&cr용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr3) 기타수익&cr당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 순손익으로 구성되어 있습니다. 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 리스&cr&cr1) 리스의 정의&cr당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr2) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 IT장비 및 정수기 등에 대해 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) &cr&cr당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.&cr&cr동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.&cr&cr동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음&cr- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).&cr- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr&cr당사는 당기중 리스료를 면제 또는 유예받은 사실이 없습니다.
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향&cr당사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)&cr기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.&cr&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)&cr&cr동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)&cr동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무 원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'&cr동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시&cr&cr동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. &cr&cr또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. &cr&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의&cr&cr동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세&cr&cr동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.&cr&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
4. 영업부문&cr&cr(1) 부문수익&cr당사는 단일 사업부문(소프트웨어개발 및 공급업)을 영위하고 있습니다.&cr&cr(2) 지역에 대한 정보&cr당사의 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 1,770,958 | 2,245,532 |
| 기타 | 379,735 | 39,719 |
| 합 계 | 2,150,693 | 2,285,251 |
&cr (3) 주요 고객에 대한 정보&cr 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래금액은 각각 364,702천원(1개사) 및 685,327천원( 2 개 사 ) 입니다.
5. 금융상품 및 재무위험관리 정책&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 10,077,131 | - | - | - | 10,077,131 | - |
| 매출채권및기타채권 | 429,583 | - | - | - | 429,583 | - |
| 기타금융자산 | 322,317 | - | - | - | 322,317 | - |
| 소 계 | 10,829,031 | - | - | - | 10,829,031 | - |
| 금융자산 합계 | 10,829,031 | - | - | - | 10,829,031 | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 단기차입금 | - | 294,000 | - | - | 294,000 | - |
| 유동성장기부채 | - | 91,630 | - | - | 91,630 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 554,539 | - | - | 554,539 | - |
| 리스부채 | - | 823,906 | - | - | 823,906 | - |
| 금융부채 합계 | - | 1,764,075 | - | - | 1,764,075 | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융부채 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 7,500 | 7,500 | 7,500 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 7,673,342 | - | - | - | 7,673,342 | - |
| 매출채권및기타채권 | 639,439 | - | - | - | 639,439 | - |
| 기타금융자산 | 233,332 | - | - | - | 233,332 | - |
| 소 계 | 8,546,113 | - | - | - | 8,546,113 | - |
| 금융자산 합계 | 8,546,113 | - | - | 7,500 | 8,553,613 | 7,500 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 220,237 | - | 220,237 | 220,237 |
| 파생상품부채 | - | - | 826,312 | - | 826,312 | 826,312 |
| 소 계 | - | - | 1,046,549 | - | 1,046,549 | 1,046,549 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 : | ||||||
| 단기차입금 | - | 294,000 | - | - | 294,000 | - |
| 유동성장기부채 | - | 99,960 | - | - | 99,960 | - |
| 장기차입금 | - | 91,630 | - | - | 91,630 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | 376,823 | - | - | 376,823 | - |
| 리스부채 | - | 898,663 | - | - | 898,663 | - |
| 소 계 | - | 1,761,076 | - | - | 1,761,076 | - |
| 금융부채 합계 | - | 1,761,076 | 1,046,549 | - | 2,807,625 | 1,046,549 |
(2) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.&cr
| 구분 | 공정가치(단위: 천원) | 공정가치&cr서열체계 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | - | 220,237 | 수준3 | Strip & Bootstrapping 방법 및 이항모형&cr &crStrip & Bootstrapping 적용하여 각 구간별 Spot Rate을 산정하였으며, 각 시점별 Spot Rate을 적용하여 Forward Rate을 산정하여 각 시점별 사채의 가치를 산정하였습니다&cr조기상환권은 조기상환권의 행사가능한 시점에 조기상환권 행사로 인한 현금흐름과 조기상환으로 인해 소멸되는 우선주부채의 해당시점의 공정가치(행사가격)와의 차이를 산출한 후, 조기상환권의 보유자가 경제적으로 가장 유리한 시점에 행사하는 것을 가정하여 조기상환권의 공정가치를 측정하였습니다. | 변동성&crㆍ1차 : 0.2790&crㆍ2차 : 0.2779&crㆍ3차 : 0.3578 | 유사회사의 180일 일별 변동성을 연환산하여 산정&cr변동성 증가(감소)한다면 상환전환우선주의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 |
| 파생상품부채 | - | 826,312 | ||||
| 지분증권 | - | 7,500 | 수준3 | 비상장주식 공정가치평가 가이드라인에 따라 원가로 측정하고 있습니다. | - | - |
&cr(3) 수준3 공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 파생상품부채 | 상환전환우선주 부채 | 지분증권 | 파생상품부채 | 상환전환우선주부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,500 | 826,312 | 220,237 | 7,500 | 3,342,998 | 1,444,918 |
| 당기손익 | - | - | 30,604 | - | - | 544,089 |
| 평가이익 | - | - | - | - | (148,571) | - |
| 평가손실 | (7,500) | 121,798 | - | - | 656,390 | - |
| 우선주발행 | - | - | - | - | 8,051,592 | 1,942,916 |
| 보통주전환 | - | (948,110) | (250,841) | - | (11,076,097) | (3,711,686) |
| 기말금액 | - | - | - | 7,500 | 826,312 | 220,237 |
(4) 신용위험&cr&cr① 신용위험의 최대 노출정도&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,077,463 | 7,673,342 |
| 매출채권및기타채권 | 429,583 | 639,439 |
| 기타금융자산 | 322,317 | 233,332 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,500 |
| 합 계 | 10,829,031 | 8,553,613 |
&cr ② 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도&cr당사의 매출채권과 계약자산은 모두 국내에서 발생하였습니다.&cr &cr ③ 매출채권과 계약자산의 거래상대별 신용위험의 노출정도
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내병원 외 | 467,361 | 606,773 |
&cr④ 매출채권의 기대신용손실 평가&cr당사는 매출채권의 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 채무불이행률을추정하고 있습니다. (주석 7 참조)
(5) 유동성위험&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
&cr① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 ~&cr5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 554,539 | 554 , 539 | - |
| 단기차입금 | 294,000 | 294,000 | - |
| 유동성장기부채 | 91,630 | 91,630 | - |
| 리스부채 | 823,906 | 308,599 | 515,307 |
| 합 계 | 1,764,075 | 1,248,768 | 515,307 |
&cr② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상 ~&cr5년 미만 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 376,823 | 376,823 | - |
| 단기차입금 | 294,000 | 294,000 | - |
| 유동성장기부채 | 99,960 | 99,960 | - |
| 장기차입금 | 91,630 | - | 91,630 |
| 상환우선주부채 | 220,237 | 220,237 | - |
| 파생상품부채 | 826,312 | 826,312 | - |
| 리스부채 | 898,663 | 256,243 | 642,420 |
| 합 계 | 2,807,625 | 2,073,575 | 734,050 |
(6) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 자본구조는 차입금과 사채 등에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 관리하며, 당사의 경영진은 순차입금비율을 주기적으로 관리하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | 385,630 | 485,590 |
| 현금및현금성자산 | 10,077,131 | 7,673,342 |
| 순차입금 | (9,691,501) | (7,187,752) |
| 총자본 | 12,287,590 | 5,789,850 |
&cr&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 10,077,131 | 2,644,565 |
| 정기예금 | - | 5,028,777 |
| 합 계 | 10,077,131 | 7,673,342 |
당기말 현재, 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 503,210 | 577,606 |
| 차감 : 대손충당금 | (37,778) | (101,733) |
| 매출채권(순액) | 465,432 | 475,873 |
| 기타채권 | ||
| 단기대여금 | - | 25,498 |
| 미수수익 | - | 24,889 |
| 미수금 | - | 113,179 |
| 소 계 | - | 163,566 |
| 합 계 | 465,432 | 639,439 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 3개월 | 6개월 | 9개월 | 12개월 | 15개월 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | 초과 연체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 1% | 20% | 81% | 100% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권(유동) | 462,250 | - | 29,660 | - | - | 11,300 | 503,210 |
| 손실충당금 | 2,403 | - | 24,075 | - | - | 11,300 | 37,778 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 11% | 25% | 100% | 100% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권(유동) | 485,114 | 56,400 | - | 1,500 | 12,365 | 22,227 | 577,606 |
| 손실충당금 | 51,541 | 14,100 | - | 1,500 | 12,365 | 22,227 | 101,733 |
8. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 50,091 | 34,484 |
| 선급비용 | 9,372 | 9,112 |
| 부가세대급금 | 16,596 | - |
| 합 계 | 76,059 | 43,596 |
&cr&cr9. 공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜오펜소프트 | - | 7,500 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 7,500 | (7,500) | - |
| 전기 | 7,500 | - | 7,500 |
10. 관계기업 및 종속기업투자주식&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자주식내역은 다음과 같습니다..
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 재무제표일 | 주요&cr영업활동 | 취득원가 | 당기말&cr지분율 | 전기말&cr지분율 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | Suhai Information Technology | 중국 | 12월 31일 | 판매 | 134,976 | 27.27% | 27.27% | 134,976 |
| 종속기업투자주식 | Coreline Europe GmbH | 독일 | 12월 31일 | 판매 | 817,684 | 100.00% | 100.00% | 817,684 |
| 종속기업투자주식 | Coreline North America, Inc | 미국 | 12월 31일 | 판매 | 1,763,700 | 100.00% | - | 1,763,700 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 134,976 | - | 134,976 |
| Coreline Europe GmbH | 409,827 | 407,857 | 817,684 |
| Coreline North America, Inc | - | 1,763,700 | 1,763,700 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 전 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | - | 134,976 | 134,976 |
| CORELINE EUROPE GMBH | - | 409,827 | 409,827 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr &cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 817,949 | 261,489 | 556,460 | 804,083 | 56,385 |
| Coreline Europe GmbH | 399,919 | 88,841 | 311,078 | 85,180 | (444,352) |
| Coreline North America, Inc | 1,952,671 | 207,295 | 1,745,377 | - | (32,772) |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suhai Information Technology | 764,932 | 319,189 | 445,743 | 631,062 | 23,043 |
| Coreline Europe GmbH | 360,782 | 12,553 | 348,229 | (54,548) | (53,456) |
&cr (4) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | Coreline North America, Inc | Coreline Europe GmbH | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동 현금흐름 | (433,616) | (63,206) | (36,368) |
| 투자활동 현금흐름 | (9,368) | (91,033) | (8,416) |
| 재무활동 현금흐름 | 407,857 | 1,763,700 | 409,827 |
&cr&cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 &cr | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 390,758 | (192,508) | - | 198,250 | 287,677 | (139,916) | - | 147,761 |
| 시설장치 | 361,887 | (159,835) | - | 202,052 | 255,587 | (95,569) | - | 160,018 |
| 연구용자산 | 690,967 | (615,104) | (21,908) | 53,955 | 671,049 | (574,304) | (41,378) | 55,367 |
| 사용권자산 | 1,550,477 | (711,715) | - | 838,762 | 1,299,609 | (370,581) | - | 929,028 |
| 합 계 | 2,994,089 | (1,679,162) | (21,908) | 1,293,019 | 2,513,922 | (1,180,370) | (41,378) | 1,292,174 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 147,762 | 103,696 | (431) | (52,777) | 198,250 |
| 시설장치 | 160,018 | 106,300 | - | (64,266) | 202,052 |
| 연구용자산 | 55,367 | 19,916 | - | (21,329) | 53,955 |
| 사용권자산 | 929,028 | 250,868 | - | (341,134) | 838,762 |
| 합 계 | 1,292,175 | 480,779 | (431) | (479,506) | 1,293,019 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 90,827 | 93,627 | - | (36,693) | 147,761 |
| 시설장치 | 101,129 | 97,500 | - | (38,611) | 160,018 |
| 연구용자산 | 90,724 | 24,481 | - | (59,838) | 55,367 |
| 사용권자산 | 924,049 | 232,660 | - | (227,681) | 929,028 |
| 합 계 | 1,206,729 | 448,268 | - | (362,823) | 1,292,174 |
12. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 64,351 | (28,453) | 35,898 | 52,511 | (22,501) | 30,010 |
| 상표권 | 1,475 | (123) | 1,352 | - | - | - |
| 소프트웨어 | 33,349 | (14,853) | 18,496 | 23,149 | (11,514) | 11,635 |
| 합계 | 99,175 | (43,429) | 55,746 | 75,660 | (34,015) | 41,645 |
&cr&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 무형자산상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 30,010 | 20,004 | (8,164) | (5,952) | 35,898 |
| 상표권 | - | 1,475 | - | (123) | 1,352 |
| 소프트웨어 | 11,635 | 10,200 | - | (3,339) | 18,496 |
| 합계 | 41,645 | 31,679 | (8,164) | (9,414) | 55,746 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 무형자산상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 34,465 | 2,671 | 3,088 | (10,214) | 30,010 |
| 소프트웨어 | 3,795 | 11,818 | - | (3,978) | 11,635 |
| 합계 | 38,260 | 14,489 | 3,088 | (14,192) | 41,645 |
13. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산 | ||
| 유동성보증금 | 105,000 | 10,000 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기성외상매출금 | 35,849 | - |
| 임차보증금 | 214,559 | 259,559 |
| 보증금(현재가치할인차금) | (34,291) | (37,127) |
| 기타보증금 | 1,200 | 900 |
| 소 계 | 217,317 | 223,332 |
| 합 계 | 322,317 | 233,332 |
&cr&cr14. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 22,544 |
| 미지급금 | 126,653 | 46,543 |
| 미지급비용 | 358,097 | 270,262 |
| 카드미지급금 | 69,789 | 37,474 |
| 합 계 | 554,539 | 376,823 |
15. 정부보조금
당사가 당기 중 수행완료하였거나, 보고기간말 현재 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 사용금액 후 정산방식
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 사업명 | SW컴퓨팅산업원천기술개발사업 | 의료기기사업화역량강화 |
| 과제명 | 의료데이터 분석 지능형 SW기술개발 | 3D 프린팅 기반 임플란트 자동 모델링 평가 기술 국제 표준 개발 |
| 총과제 수행기간 | 2019.01.01~ 2021.03.30 | 2020.09.01~ 2022.12.31 |
| 전문기관 | 미래통상자원부/정보통신기획평가원 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 |
| 총사업비(현금) | 506,700 | 83,875 |
| 정부출연금 | 493,000 | 80,000 |
| 민간부담금 | 13,700 | 3,875 |
| 연구비 집행액 | 506,443 | 45,131 |
| 미집행액 | 257 | 38,744 |
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 사업명 | 의료기기사업화역량강화 | 첨단의료기술개발 |
| 과제명 | 인공지능을 사용한 폐CT영상분석 소프트웨어의 안정성 및 유효성 연구 | 응급 대동맥질환 진단 인공지능 소프트웨어 개발 및 검증 |
| 총과제 수행기간 | 2020.09.01~ 2022.12.31 | 2018.04.30~ 2023.12.31 |
| 전문기관 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 | 범부처전주기의료기기연구개발 사업단 |
| 총사업비(현금) | 64,584 | 144,670 |
| 정부출연금 | 50,000 | 140,000 |
| 민간부담금 | 14,584 | 4,670 |
| 연구비 집행액 | 26,631 | 121,786 |
| 미집행액 | 37,953 | 22,884 |
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 사업명 | 전자시스템산업기술개발사업 | 중소기업 기술개발 지원사업 |
| 과제명 | 관절 주위 복잡 골절 정복을 위한 3D 프린팅 특화설계 기반 일체형 고정 금속판 설계 및 제작 기술 개발 | CT 기반 흉복부 전이암 판독 보조 인공지능 개발 및 검증 |
| 총과제 수행기간 | 2021.07.01~ 2023.12.31 | 2021.09.27~ 2023.09.26 |
| 전문기관 | 한국산업기술평가관리원 (산업통상자원부) | 중소기업기술정보진흥원 (중소벤처기업부) |
| 총사업비(현금) | 571,500 | 332,000 |
| 정부출연금 | 490,000 | 320,000 |
| 민간부담금 | 81,500 | 12,000 |
| 연구비 집행액 | 73,960 | 46,398 |
| 미집행액 | 497,540 | 285,602 |
&cr당사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 유동부채의 미지급금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재, 종료과제인 경북대 과제 관련하여 5백만원 계상되어 있습니다.
16. 리스&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 796,367 | 866,282 |
| 차량운반구 | 42,396 | 62,745 |
| 합 계 | 838,763 | 929,027 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 308,599 | 256,243 |
| 비유동 | 515,307 | 642,420 |
| 합 계 | 823,906 | 898,663 |
(*) 재무상태표 상 유형자산에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 320,783 | 207,990 |
| 차량운반구 | 20,350 | 19,691 |
| 소 계 | 341,133 | 227,681 |
| 리스부채에 대한 이자비용 (*) | 49,645 | 49,487 |
| 합 계 | 390,778 | 277,168 |
(*) 포괄손익계산서 상 금융비용에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 308,599 | 256,243 |
| 1년 초과 2년 이내 | 260,695 | 255,839 |
| 2년 초과 3년 이내 | 254,612 | 197,528 |
| 3년 초과 4년 이내 | - | 189,054 |
| 합 계 | 823,906 | 898,664 |
&cr(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 352,372 | 244,157 |
| 단기리스 비용 | 8,700 | 4,200 |
| 소액리스 비용 | 6,481 | 2,731 |
| 합 계 | 367,553 | 251,088 |
17. 상환전환우선주부채&cr&cr(1) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 3-1회차(*1) |
|---|---|
| 투자자 | 비엔에이치스타트업3호투자조합 등 |
| 종류 | 기명식 상환전환우선주 |
| 발행주식수 | 477,783주 |
| 액면금액 | 500원 |
| 발행일자 | 2020-05-29 |
| 발행가격 | 16,744원 |
| 발행금액 | 7,999,998,552원 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년으로 하고 존속기간이 경과하면 만료 다음날 자동적으로 보통주 전환 |
| 배당 | 누적적/참가적 우선주(최소배당률 1%) |
| 전환청구 | 발행일 익일부터 언제든지 |
| 전환가격(발행일) | 16,744원 |
| 전환가격의 조정 | 1) IPO공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 등의 사유가 발생하는 경우&cr 2) 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 우선주 및 특수사채(전환사채, 신주인수권부사채등)의 발행&cr 3) 주식배당이나 무상증자 하는 경우&cr 4) 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 전환가격을 하회하는 경우&cr 5) 주식 분할 또는 병합 및 무상감자하는 경우&cr 에는 전환비율 조정함. |
| 상환청구기간 | 납입기일 다음 날 기준으로 3년이 경과한 다음날로부터 본 건 우선주식의 존속기간 만료일까지 |
| 상환청구가능일자 | 2023-05-29 |
| 상환이율 | 연복리 5%(배당 지급액은 차감) |
| 청산 | 1) 회사가 청산될 때, 잔여재산분배에 대하여 주금과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주에 우선하여 잔여재산 분배 받을 수 있다.&cr 2) 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주에 대한 분배율을 초과하는 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배 받는다. |
| (*1) | 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 상환전환우선주를 부채로 분류하였습니다. 또한, 당사는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 분류하였습니다. |
&cr당기 중 3회차 신한은행 상환전환우선주는 전환권이 행사되어 59,722주가 보통주로 전환 되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | - | 220,237 |
| 파생상품금융부채 | - | 826,312 |
&cr&cr18. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 72,083 | 44,797 |
| 부가세예수금 | - | 41,505 |
| 정부보조예수금 | 809 | 61,341 |
| 합 계 | 72,892 | 147,643 |
&cr&cr19. 기타충당부채&cr&cr당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 55,037 | 38,274 |
| 전입액 | 16,243 | 16,763 |
| 기말금액 | 71,280 | 55,037 |
20. 차입금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행(주1) | 일반자금대출 | 2.85~3.15 | 294,000 | 294,000 |
| 합계 | 294,000 | 294,000 |
| (주1) | 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사 등의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32 및 34 참조) |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 1.85 | 2022-11-05 | 91,630 | 191,590 |
| 차감: 유동성장기부채 | (91,630) | (99,960) | |||
| 차감계 | - | 91,630 |
&cr&cr 21. 퇴직급여&cr&cr회사는 당기 중 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정기여형으로 전환하였습니다. 제도의 변경으로 인해 정산손익 421,798천원이 발생하였습니다.&cr
(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,321,964천원(*)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입하거나 납입하여할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련된 미지급금은 65,090천원입니다.&cr(*) 제도의 변경으로 인한 납입액 1,077,584천원이 포함되어 있습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr확정기여제도로 전환하기 전 순확정급여채무와 관련된 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | - | 1,251,483 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | (523) |
| 순확정급여부채 | - | 1,250,960 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,251,483 | (523) | 1,250,960 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 222,002 | - | 222,002 |
| 이자비용(이자수익) | 12,348 | (7) | 12,341 |
| 소 계 | 234,350 | (7) | 234,343 |
| 재측정요소 | - | ||
| 사외적립자산의 수익 | - | 8 | 8 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 17,798 | - | 17,798 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 | 56,473 | - | 56,473 |
| 소 계 | 74,271 | 8 | 74,279 |
| 제도에서 지급한 금액 | (60,200) | - | (60,200) |
| 기타 | (1,499,904) | 522 | (1,499,382) |
| 기말금액 | - | - | - |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 869,418 | (516) | 868,902 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | - | - | - |
| 당기근무원가 | 344,039 | - | 344,039 |
| 이자비용(이자수익) | 15,782 | (14) | 15,768 |
| 소 계 | 359,821 | (14) | 359,807 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | - | - | - |
| 사외적립자산의 수익 | - | 8 | 8 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 9,638 | - | 9,638 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 | 34,663 | - | 34,663 |
| 소 계 | 44,301 | 8 | 44,309 |
| 제도에서 지급한 금액 | (22,057) | - | (22,057) |
| 기말금액 | 1,251,483 | (522) | 1,250,961 |
한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 정기예금 등 원리금 보장상품에 전액 투자되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 222,002 | 344,039 |
| 이자비용 | 12,348 | 15,782 |
| 이자수익 | (7) | (14) |
| 제도의 변경 | (1,499,382) | - |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | (1,265,039) | 359,807 |
&cr(4) 전기말 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 할인율 | 2.56% |
| 기대임금상승률(물가상승률 포함) | 6.19% |
&cr한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다.&cr&cr(5) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 전기 중 순확정급여부채에 미치는 변동액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전 기 | |
|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (110,461) | 132,654 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 126,522 | (108,024) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
22. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보통주자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 3,257,622주 | 2,806,982주 |
| 보통주자본금 | 1,628,811 | 1,403,491 |
&cr(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수(유통주식수)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 2,806,982 | 1,815,565 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 59,722 | 991,417 |
| 유상증자 | 390,918 | - |
| 당기말 발행주식수 | 3,257,622 | 2,806,982 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 30,408,327 | 17,439,776 |
&cr(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본금 | 자본잉여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,403,491 | 17,439,776 | 907,783 | 506,691 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 29,861 | 1,169,090 | 495,709 | 16,933,085 |
| 유상증자 | 195,459 | 11,799,461 | - | - |
| 기말금액 | 1,628,811 | 30,408,327 | 1,403,492 | 17,439,776 |
23. 기타자본항목 과 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (3) | (3) |
| 주식선택권 | 942,748 | 568,371 |
| 합계 | 942,745 | 568,368 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (7,500) | - |
&cr (3) 당사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 종업원 주식선택권 | 2차 종업원 주식매수선택권 | 4차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 100,000주 | 100,000주 | 86,500주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2017-03-30 | 2019-10-29 | 2020-09-10 |
| 가득일자 | 2020-03-29 | 2022-10-28 | 2022-09-09 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 3년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격 | 2,500원 | 7,500원 | 14,300원 |
| 행사기간(시작일) | 2020-03-30 | 2022-10-29 | 2022-09-10 |
| 행사기간(종료일) | 2027-03-29 | 2029-10-28 | 2029-09-09 |
| 구분 | 5차 종업원 주식매수선택권 | 6차 종업원 주식매수선택권 | 7차 종업원 주식매수선택권 |
|---|---|---|---|
| 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 36,400주 | 38,000주 | 37,100주 |
| 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 부여일자 | 2021-03-31 | 2021-10-08 | 2021-12-28 |
| 가득일자 | 2023-03-30 | 2023-10-07 | 2023-12-27 |
| 가득조건 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 | 구성원이 부여일 2년 이전에 재임, 재직하지 않는 경우 |
| 행사가격 | 16,744원 | 26,093원 | 30,697원 |
| 행사기간(시작일) | 2023-03-31 | 2023-10-08 | 2023-12-28 |
| 행사기간(종료일) | 2030-03-30 | 2030-10-07 | 2030-12-27 |
&cr (4) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주&cr공정가치 | 행사가격 | 보통주&cr공정가치 변동성 | 무위험수익률 | 주식선택권&cr공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 주식선택권 | 5,618원/주 | 2,500원 | 27.90% | 1.91% | 3,296원/주 |
| 2차 주식선택권 | 16,417원/주 | 7,500원 | 27.79% | 1.54% | 9,113원/주 |
| 4차 주식선택권 | 14,188원/주 | 14,300원 | 49.49% | 0.91% | 2,761원/주 |
| 5차 주식선택권 | 17,026원/주 | 16,744원 | 35.67% | 1.12% | 7,231원/주 |
| 6차 주식선택권 | 18,032원/주 | 26,093원 | 30.47% | 2.29% | 5,434원/주 |
| 7차 주식선택권 | 19,628원/주 | 30,697원 | 33.52% | 2.17% | 6,078원/주 |
(5) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위 : 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 취 소 | 행 사 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 73,750 | - | (20,000) | - | 53,750 |
| 2차 주식선택권 | 81,000 | - | (4,500) | - | 76,500 |
| 4차 주식선택권 | 83,500 | - | (4,500) | - | 79,000 |
| 5차 주식선택권 | - | 36,400 | (2,500) | - | 33,900 |
| 6차 주식선택권 | - | 38,000 | - | - | 38,000 |
| 7차 주식선택권 | - | 37,100 | - | - | 37,100 |
| 합 계 | 238,250 | 111,500 | (31,500) | - | 318,250 |
&cr② 전기
| (단위 : 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 부 여 | 취 소 | 행 사 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 73,750 | - | - | - | 73,750 |
| 2차 주식선택권 | 100,000 | - | (19,000) | - | 81,000 |
| 3차 주식선택권 | - | 46,000 | (46,000) | - | - |
| 4차 주식선택권 | - | 86,500 | (3,000) | - | 83,500 |
| 합 계 | 173,750 | 132,500 | (68,000) | - | 238,250 |
(6) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 243,080 | - | (65,920) | 177,160 |
| 2차 주식선택권 | 289,604 | 216,080 | - | 505,684 |
| 4차 주식선택권 | 35,687 | 107,136 | - | 142,823 |
| 5차 주식선택권 | - | 92,680 | - | 92,680 |
| 6차 주식선택권 | - | 23,106 | - | 23,106 |
| 7차 주식선택권 | - | 1,296 | - | 1,296 |
| 합 계 | 568,371 | 440,298 | (65,920) | 942,749 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 주식선택권 | 223,341 | 19,739 | - | 243,080 |
| 2차 주식선택권 | 53,215 | 236,389 | - | 289,604 |
| 3차 주식선택권 | - | - | - | - |
| 4차 주식선택권 | - | 35,687 | - | 35,687 |
| 합 계 | 276,556 | 291,815 | - | 568,371 |
24. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 20,474,584 | 13,411,574 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 210,210 | 210,210 |
| 합 계 | 20,684,794 | 13,621,784 |
&cr(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 결손금 | 13,621,784 | 9,051,373 |
| 당기순손실 | 6,988,730 | 4,526,104 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 74,280 | 44,308 |
| 기말 결손금 | 20,684,794 | 13,621,785 |
&cr(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2022년 3월 31일 | 처리확정일 : 2021년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (20,684,793,639) | (13,621,784,429) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (13,621,784,429) | (9,051,372,570) | ||
| 당기순손실 | (6,988,729,951) | (4,526,103,661) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (74,279,259) | (44,308,198) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (20,684,793,639) | (13,621,784,429) |
&cr
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요계약 : | ||
| 라이선스판매수익 | 1,678,904 | 1,309,191 |
| 용역수익 | 406,794 | 829,418 |
| 기타수익 | 64,997 | 146,642 |
| 합 계 | 2,150,695 | 2,285,251 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 1,214,650 | 1,330,265 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 936,045 | 954,986 |
| 합 계 | 2,150,695 | 2,285,251 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권 (*1) | 503,210 | 577,606 |
| 계약자산 (*2) | - | 29,167 |
| 계약부채 (*3) | 788,846 | 459,033 |
| (*1) | 재무상태표 상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 라이선스판매수익과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. |
| (*3) | 용역수익 및 라이선스판매와 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미완료 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있습니다. |
26. 성격별 비용&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산변동 | 296,526 | 366,080 |
| 종업원급여 | 2,767,404 | 2,366,266 |
| 복리후생비 | 282,216 | 203,044 |
| 여비교통비 | 394,418 | 139,542 |
| 세금과공과금 | 170,802 | 131,737 |
| 감가상각비 | 479,506 | 362,823 |
| 지급임차료 | 15,652 | 3,346 |
| 보험료 | 215,130 | 158,540 |
| 경상연구개발비 | 1,922,507 | 702,833 |
| 지급수수료 | 1,998,793 | 950,594 |
| 광고선전비 | 286,749 | 145,017 |
| 대손상각비 | (41,728) | 31,197 |
| 건물관리비 | 11,561 | 5,154 |
| 무형자산상각비 | 9,414 | 14,192 |
| 기타영업비용 | 221,033 | 163,733 |
| 합 계 | 9,029,983 | 5,744,098 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 82,314 | 45,598 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | - | 268 |
| 파생금융부채평가이익 | - | 148,571 |
| 외환차익 | 2,570 | 1,321 |
| 외화환산이익 | 1,814 | - |
| 금융수익 소계 | 86,698 | 195,758 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 94,856 | 612,742 |
| 외환차손 | 1,733 | 967 |
| 외화환산손실 | 845 | 1,076 |
| 파생금융부채평가손실 | 121,799 | 656,390 |
| 금융비용 소계 | 219,233 | 1,271,174 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 23,396 | 22,886 |
| 기타수익 소계 | 23,396 | 22,886 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 20 | 14,724 |
| 유형자산처분손실 | 281 | - |
| 기타비용 소계 | 301 | 14,724 |
&cr&cr 29. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 및 이연법인세비용도 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,988,730) | (4,526,104) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,537,521) | (995,743) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 32,950 | (183,124) |
| 이연법인세 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 | 1,747,500 | 1,178,867 |
| 소 계 | 1,780,450 | 995,743 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율 (*) | - | - |
(*)법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균을 적용하여 계산하였습니다.&cr&cr(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 일시적차이 : | ||
| 차감할 일시적차이 | 963,024 | 3,736,260 |
| 세무상 결손금 | 14,784,013 | 6,841,266 |
| 일시적차이 소계 | 15,747,037 | 10,577,526 |
| 법인세효과 : | ||
| 차감할 일시적차이 | 211,865 | 821,977 |
| 세무상 결손금 | 3,252,483 | 1,505,078 |
| 이월세액공제 | 376,206 | 376,206 |
| 법인세효과 소계 | 3,840,554 | 2,703,262 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.&cr&cr당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액,세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 발생연도 | 소멸연도 | 결손금 금액 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2017년 | 2027년 | 226,675 | 67,117 |
| 2018년 | 2028년 | 751,576 | 76,152 |
| 2019년 | 2029년 | 2,355,678 | 76,501 |
| 2020년 | 2030년 | 3,507,336 | 156,436 |
| 2021년 | 2031년 | 7,942,748 | - |
| 합 계 | 14,784,013 | 376,206 |
&cr
30. 주당 손익 &cr&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (6,988,729,951) | (4,526,103,661) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,028,415 | 1,818,274 |
| 기본주당이익(손실) | (2,308) | (2,489) |
(2) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보통주식수 | 2021-01-01 | 2,806,982 | 365 | 1,024,548,430 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 2021-03-31 | 29,722 | 276 | 8,203,272 |
| 유상증자 | 2021-06-30 | 390,918 | 185 | 72,319,830 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 2021-12-22 | 30,000 | 10 | 300,000 |
| 소 계 | 1,105,371,532 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,028,415 |
(전기)
| (단위 : 주, 일) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 보통주식수 | 2020-01-01 | 1,815,565 | 366 | 664,496,790 |
| 상환전환우선주 전환권 행사 | 2020-12-31 | 991,417 | 1 | 991,417 |
| 소 계 | 665,488,207 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 1,818,274 |
&cr(3) 당기와 전기 중 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
31. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (6,988,730) | (4,526,104) |
| 비현금흐름조정 : | ||
| 퇴직급여 | 56,924 | 359,813 |
| 감가상각비 | 479,506 | 362,823 |
| 대손상각비 | - | 31,197 |
| 무형자산상각비 | 9,414 | 14,192 |
| 유형자산처분손실 | 281 | - |
| 주식보상비용 | 374,377 | 291,815 |
| 이자비용 | 94,856 | 612,742 |
| 파생상품평가손실 | 121,799 | 656,390 |
| 외화환산손실 | 845 | 1,076 |
| 파생금융부채평가이익 | (82,314) | (45,598) |
| 이자수익 | (1,814) | - |
| 외화환산이익 | - | (148,571) |
| 대손충당금환입 | (41,728) | - |
| 소계 | 1,012,146 | 2,135,879 |
| 영업활동 자산부채의 변동 : | ||
| 외상매출금의 감소 (증가) | 51,954 | (251,912) |
| 미수금의 감소(증가) | 113,179 | (93,532) |
| 선급금의 감소(증가) | (7,442) | 56,888 |
| 선급비용의 감소(증가) | (261) | (3,518) |
| 부가세대급금의 증가 | (16,596) | - |
| 계약자산의 감소 | 29,167 | 36,364 |
| 외상매입금의 감소 | (22,544) | (18,924) |
| 미지급금의 증가(감소) | 112,425 | (37,562) |
| 예수금의 증가 | 27,285 | 21,675 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (41,505) | 41,505 |
| 정부보조예수금의 증가(감소) | (60,532) | 60,440 |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | - | (22,064) |
| 미지급비용의 증가 | 647 | 129,311 |
| 선수수익의 증가(감소) | 329,813 | 117,506 |
| 퇴직금의 불입 | (1,317,073) | - |
| 소계 | (801,483) | 36,177 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (6,778,067) | (2,354,048) |
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 취득 | 250,868 | 232,660 |
| 리스부채 유동성대체 | 407,858 | 292,225 |
| 상환전환우선주 전환 | (1,198,951) | (17,428,794) |
&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 256,243 | (352,372) | 404,728 | - | 308,599 |
| 비유동리스부채 | 642,420 | - | (404,728) | 277,615 | 515,307 |
| 단기차입금 | 294,000 | - | - | - | 294,000 |
| 유동성장기부채 | 99,960 | (99,960) | 91,630 | - | 91,630 |
| 장기차입금 | 91,630 | - | (91,630) | - | - |
| 상환전환우선주 | 220,237 | - | - | (220,237) | - |
| 파생상품금융부채 | 826,312 | - | - | (826,312) | - |
| 합 계 | 2,430,802 | (452,332) | - | (768,934) | 1,209,536 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 158,688 | (244,157) | 292,225 | 49,487 | 256,243 |
| 비유동리스부채 | 725,107 | - | (292,225) | 209,539 | 642,421 |
| 단기차입금 | 400,000 | (106,000) | - | - | 294,000 |
| 유동성장기부채 | 99,960 | (99,960) | 99,960 | - | 99,960 |
| 장기차입금 | 191,590 | - | (99,960) | - | 91,630 |
| 합 계 | 1,575,345 | (450,117) | - | 259,026 | 1,384,254 |
32. 특수관계자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자회사 | Coreline Europe GmbH&crCORELINE NorthAmerica.Inc | Coreline Europe GmbH&cr- |
| 관계기업투자회사 | Suhai Information Technology | Suhai Information Technology |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인(*) | 비에이피제1호첨단기술투자조합, KTBN13호 벤처투자조합, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 타임폴리오자산운용, 신한금융투자주식회사, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드,케이투 엑스페디오 투자조합, ㈜신한은행, 스닉픽 바이오 1호 조합, 엘에스케이(LSK) 헬스케어 2호펀드 | 비에이피제1호첨단기술투자조합, KTBN13호 벤처투자조합, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 타임폴리오자산운용, 신한금융투자주식회사, 비엔에이치스타트업3호투자조합, 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드,케이투 엑스페디오 투자조합, ㈜신한은행, 스닉픽 바이오 1호 조합, 엘에스케이(LSK) 헬스케어 2호펀드 |
(*)당사가 발행한 상환전환우선주의 투자자로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분취득 | 영업수익등 | 영업비용등 | 이자비용 | 파생상품평가손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 407,857 | 174,764 | 86,667 | - | - |
| Coreline North America, Inc | 1,763,700 | - | - | - | - |
| Suhai Information Technology | - | 13,115 | - | - | - |
| ㈜신한은행 | - | - | - | 30,604 | 121,799 |
| 합 계 | 2,171,557 | 1,87,879 | 86,667 | 30,604 | 121,799 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분취득 | 이자비용 | 파생상품평가손실 |
| --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 409,827 | - | - |
| Suhai Information Technology | 134,976 | - | - |
| 비에이피제1호첨단기술투자조합 | - | 39,175 | 24,308 |
| KTBN13호 벤처투자조합 | - | 64,572 | 111,185 |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | - | 64,572 | 111,185 |
| 타임폴리오자산운용 | - | 64,572 | 111,185 |
| 신한금융투자주식회사 | - | 64,572 | 111,185 |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | - | 25,943 | 21,163 |
| 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드 | - | 77,829 | 63,490 |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | - | 77,829 | 63,490 |
| ㈜신한은행 | - | 25,943 | 21,163 |
| 스닉픽 바이오 1호 조합 | - | 12,111 | 10,583 |
| 엘에스케이(LSK) 헬스케어 2호펀드 | - | 28,701 | 31,747 |
| 합 계 | 544,803 | 545,819 | 680,684 |
(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 상각 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 : | |||||
| ㈜신한은행 | 전환상환우선주부채 | 220,237 | 30,604 | (250,841) | - |
&cr(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 상각 | 전환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 또는 개인 : | ||||||
| 비에이피제1호첨단기술투자조합 | 전환상환우선주부채 | 180,502 | - | 39,175 | (219,677) | - |
| KTBN13호 벤처투자조합 | 322,409 | - | 64,572 | (386,981) | - | |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | 322,409 | - | 64,572 | (386,981) | - | |
| 타임폴리오자산운용 | 322,409 | - | 64,572 | (386,981) | - | |
| 신한금융투자주식회사 | 322,409 | - | 64,572 | (386,981) | - | |
| 비엔에이치스타트업3호투자조합 | - | 194,297 | 25,943 | (220,240) | - | |
| 엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드 | - | 582,891 | 77,829 | (660,720) | - | |
| 케이투 엑스페디오 투자조합 | - | 582,891 | 77,829 | (660,720) | - | |
| ㈜신한은행 | - | 194,297 | 25,940 | - | 220,237 | |
| 스닉픽 바이오 1호 조합 | - | 96,641 | 12,111 | (108,752) | - | |
| 엘에스케이(LSK) 헬스케어 2호펀드 | - | 291,899 | 28,701 | (320,601) | - | |
| 합 계 | 1,470,138 | 1,942,916 | 545,816 | (3,738,634) | 220,237 |
&cr(4) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같으며, 전기말 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 선수수익 | 매출채권 | 미지급금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Coreline Europe GmbH | 2,366 | 46,895 | 5,912 | 55,173 |
| Suhai Information Technology | 67,347 | - | - | 67,347 |
| 합 계 | 69,713 | 46,895 | 5,912 | 122,520 |
(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 기업은행 | 155,880 | 차입금 보증 |
| 국민은행 | 319,000 | ||
| 합 계 | 474,880 |
&cr(6) 주요경영진에 대한 보상&cr당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 424,966 | 528,728 |
| 퇴직급여 | 158,038 | 57,771 |
| 합 계 | 583,004 | 586,499 |
&cr&cr
33. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입내역 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 400,000 | 294,000 | 400,000 | 294,000 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 290,000 | - | 290,000 | - |
| 합 계 | 690,000 | 294,000 | 690,000 | 294,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr
34. 지급보증&cr(1) 보고기간말 현재 당사가 특수관계가 없는 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 259,850 | 차입금 보증 |
&cr또한, 당사는 보고기간말 현재 서울보증보험 으로부터 계약이 행보증 등 457,157천원의 보증을 제공받고 있습니다. (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석32 참조)
&cr&cr35. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 종속기업인 Coreline Europe GmbH(100%)에 대하여 EUR 600,000의 추가 유상증자를 2022년 2월 14일 개최된 이사회를 통해 결의하였습니다. 동 종속기업에 대한 유상증자는 3월 22일에 이루어졌습니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코어라인소프트2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
31111244-7---276----40---88---128-2125320553280235-39---9013022125320593280235-127---1,029302
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.23 ~ 2021.12.312유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2021.12.01 ~&cr2012.12.03341주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가, 주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립, 중간감사2022.02.07 ~&cr2022.02.11541별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사--------OOO-22021.12.31, 2022.03.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 31일재무담당이사&cr업무수행이사서면감사계획에 대한 커뮤니케이션22022년 03월 29일재무담당이사&cr업무수행이사서면감사결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|