Interim Report • Aug 31, 2022
Interim Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Raport semestrial conform
Data raportului
Denumirea societății comerciale
Sediul social
Numărul de telefon/fax
Codul unic de înregistrare la Oficiul Registrului Comerțului
Numărul de ordine în Registrul Comerțului Capital social subscris și varsat
Piața reglementată pe care se tranzacționează valorile mobiliare emise
Regulament
ASF 5/2018
30.06.2022
SC CONDMAG SA Braşov Sos. Cristianului nr. 11 0268-414954 / 0268-471706
1100008
J08/35/1991 38.133.575.10 RON BURSA DE VALORI BUCURESTI ctg. STANDARD
53,655,740
46,455,857
| DENUMIRE INDICATOR | 31 DECEMB | 30 IUNIE | |
|---|---|---|---|
| 2021 | 2022 | ||
| Capitaluri proprii | |||
| Capital și rezerve aferente acționarilor societății | |||
| Capital social | 38, 133, 575 | 38, 133, 575 | |
| Ajustari ale capitalului social | 24,310,696 | 24,310,696 | |
| Alte rezerve | 80,557,228 | 75,660,504 | |
| Rezultatul reportat | (143, 110, 904) | (138, 789, 942) | |
| Total capitaluri propril | (109, 405) | (685, 167) | |
| Datorii pe termen lung | |||
| Imprumuturi | 27,634,445 | 23,834,600 | |
| Impozit pe profit amânat | 2,249,882 | 2,249,882 | |
| Alte datorii cu bugetul statului | 2,771,499 | 559,980 | |
| Venituri in avans | 0 | ||
| Obligații aferente pensiilor | 0 | ||
| Provizioane pentru riscuri și cheltuleli | $\Omega$ | ||
| Furnizori și alte datorii -TL | 1,876,807 | 4,355,205 | |
| Total Datorii pe termen lung | 34,532,633 | 30,999,667 | |
| Datoril pe termen scurt | |||
| Datorii comerciale și alte datorii | 6,372,598 | 5,118,696 | |
| Alte datorii cu bugetul statului | 1,740,653 | 16,749 | |
| Venituri inregistrate in avans | n | 0 | |
| Impozit pe profit curent | 0 | ||
| Imprumuturi | 824,333 | 710,984 | |
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | 10,294,928 | 10,294,928 | |
| Total Datorii pe termen scurt | 19,232,512 | 16, 141, 358 | |
| Total Datorii | 53,765,145 | 47,141,025 | |
| Total capitaluri proprii și datorii | 53,655,740 | 46,455,857 |
| Exercitiul financiar | |||
|---|---|---|---|
| DENUMIRE INDICATOR | 30 IUNIE | 30 IUNIE | |
| 2021 | 2022 | ||
| lei | lei | ||
| Venituri | 1,089,227 | 561,606 | |
| Alte venituri din exploatare | 87,796 | 174,238 | |
| Variația stocurilor de produse finite și produse în curs de execuție |
(8,303) | (53, 279) | |
| Materii prime și materiale | (118,306) | (1, 414, 759) | |
| Costul mărfurilor | (9,913) | (3, 231) | |
| Cheltuieli cu personalul | (901, 743) | (731, 369) | |
| Servicii subantrepriză și alte servicii prestate de terți | (607, 746) | (462, 772) | |
| Amortizarea și deprecierea activelor imobilizate | (280, 810) | (1, 350, 273) | |
| Provizionul net pentru alte riscuri și cheltuieli | |||
| Ajustari de valoare privind activele circulante, net | 503,956 | 1,444,661 | |
| Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate | (146) | (124) | |
| Alte cheltuieli din exploatare | (842, 885) | (1,028,831) | |
| Alte venituri / (pierderi), net | (284, 453) | 2,286,492 | |
| Rezultat din exploatare | (1, 373, 326) | (577, 640) | |
| Venituri din dobanzi | 3,057 | 2,550 | |
| Costuri financiare, net | (1,664) | (672) | |
| Rezultat financiar | 1,393 | 1,878 | |
| Profit înainte de impozitare | (1,370,837) | (575, 762) | |
| Venit/Cheltuiala cu impozitul pe profit curent si amanat |
|||
| Profit net/(pierderea neta) aferent(a)perioadei de raportare |
(1, 370, 837) | (575, 762) | |
| Rezultatul perioadei de raportare | (1,370,837) | (575, 762) | |
| Profit aferent perioadel de raportare | (1,370,837) | (575, 762) | |
| Alte elemente ale rezultatului global; | 0 | 0 | |
| Câștig/(Pierdere) din reevaluarea terenurilor și clădirilor |
0 | 0 | |
| Alte elemente ale rezultatului global net de impozit |
0 | 0 | |
| Rezultat global total aferent perioadei de raportare |
(1,370,837) | (575, 762) |
$\mathfrak{f}$
| Denumirea indicatorului | Mod de calcul | Valori | |
|---|---|---|---|
| 1. Indicatorul lichidității curente | Acilve circulante / Datoril curente |
6,611,796 16,141,358 |
0.41 |
| Capital imprumutat * / Capital propriu |
24,545,584 | (3582) | |
| 2. Indicatorul gradului de îndatorare | $X$ 100 | (685,167)*100 | |
| Capital imprumutat * / |
24,545,584 | 102.87 | |
| Capital angajat X100 |
(24, 545, 584) +(685,167))X100 |
||
| 3. Viteza de rotație a debitelor-clienți | Sold mediu clienti / |
7,556,774 | 2103 zile |
| Cifra de afaceri X 186 |
668,311x186 | ||
| 4. Viteza de rotație a activelor imobilizate | Cifra de afaceri | 561,606 | 0.01 |
| Active imobilizate |
39,844,061 |
Informatiile financiare 30 IUNIE 2022 nu au fost auditate
Numarul de angajati la 30 iunie 2022 este de 36 salariati, fata de 39 salariati la 2021 si 45 salariati la 2020, fata
de 48 salariati la junie 2019.
Aceasta scadere reflecta faptul ca se continua redimensionarea numarului de angajati pentru a fi corelat cu numarul de proiecte pe care societatea le desfasoara.
Gheorghe Călburean Administrator special Rominsolv SPRL Adminstrator judicial
Intocmit D & C CONTA SRL funne
CONDMAG S.A.
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 30 Iunie 2022
$\mathbf{I}$
| Total | (3.805.863) (12.073.583) 12.480.357 14.144.823 12.830.319 2.491.359 (109.405) (866.142) |
(685.167) (575.763) (575.763) (109.405) (109.405) |
|
|---|---|---|---|
| reportat Rezultatul |
(118.800.207) (3.805.863) 10.438.243 (125.025.813) (406.774) (3.805, 863) (125.432.587) |
(575.763) 4.896.723 (118.800.207) (575.763) (114.479.245) (118.800.207) $\bar{\omega}$ |
|
| Alte rezerve |
45.540.336 45.540.336 45.540.336 $\sqrt{2}$ ٠ $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ |
D & C CONTA 45.540.336 45,540.336 45.540.336 Intocmit |
|
| LEMI KA WANT IIANUEIWI TWA 90 INUIS 7777 (în lei, dacă nu se specifică altceva) |
elemente de capital |
ı 2.491.359 2.491.359 (3.864.755) (5.896.746) (459.368) (6.356.114) |
(3.864.755) (3.864.755) (3.864.755) s |
| reevaluare Rezerve |
14.144.823 14.144.823 35.175.067 35.175.067 38.881.647 (10.438.243 |
38.881.647 38.881.647 4.896.723 33.984.923 |
|
| social Capital |
38.133.575 38.133.575 ٠ 38.133.575 |
38, 133, 575 38.133.575 ŧ 38.133.575 |
|
| Alte elemente ale rezultatului global Rezerve reevaluare repartiz in rez rep Sold la 1 ianuarie 2021 (recalculat) Profit/(pierdere) aferent anului Sold la 31 Decembrie 2021 Castiguri din reevaluarea Sold la 1 ianuarie 2021 Rezultat global total Impozit profit amanat Corectii efectuate Rezerve realizate |
Alte elemente ale rezultatului global Rezerve reevaluare repartiz in rez rep Sold la 1 ianuarie 2022(recalculat) Profit/(pierdere) aferent anului Castiguri din reevaluarea Sold la 1 ianuarie 2022 Sold la 30 lunie 2022 Rezultat global total Impozit profit amanat Gheorghe Calburea Administrator special Administrator judician Reminsolv SPRL Corectii efectuate Rezerve realizate |
| Nota | 30 lunie 2022 |
31 Decembrie 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Fluxuri de numerar din activități de exploatare Numerar generat din exploatare Dobânzi plătite Impozit pe profit plătit |
25 | 1.464.908 | 2.972.959 |
| Numerar net generat din activități de exploatare Fluxuri de numerar din activități de investiții |
1.464.908 | 2.972.959 | |
| Achiziții de imobilizări corporale Incasări nete din vânzarea de |
0 | 0 | |
| imobilizări corporale Plata in numerar pentru achizitii actiuni |
2,464.427 | (269.911) | |
| Incasari in numerar din vanzarea de actiuni Incasari din dobanzi |
0 2.532 |
O 5.620 |
|
| Numerar net utilizat în activitățide investiții | 2,466,959 | (264.291) | |
| Fluxuri de numerar din activități de finanțare Încasări din emisiunea de acțiuni Încasări/Rambursari în numerar din credite Rambursări de împrumuturi (altele decât leasing) |
$\mathbf{0}$ (3.799.846) |
0 (1.942.811) |
|
| Plata/Incasarea in numerar pentru imprumuturile acordate In cadrul grupului Plăți către furnizori |
0 | 0 0 |
|
| Numerar net utilizat în activități de finanțare | (3.799.846) | (1.942.811) | |
| Modificarea netă a numerarului și echivalentelor de numerar |
(132.021) | 765,857 | |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul anului |
12 | 5.088.396 | 4.322.539 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului |
12 | 5.220.417 | 5.088.396 |
Gheorghe Călburean
Administrator special
$66$ Rominsolv SPRL Adminstrator judiciar
Intocmit
D & & CONTA SRL Munic
S-au intocmit situatiile financiare semestriale la 30/06/2022 pentru :
Judetul: 08 - BRASOV Adresa: localitatea Brasov Sos Cristianului, nr. 11 Numar din registrul comertului: J08/35/1991 Forma de proprietate: 34-Societati comerciale pe actiuni Activitatea preponderenta (cod si denumire clasa CAEN): 4221—Lucrari de constructii ale proiectelor utilitare pentru fluide Cod de identificare fiscala: RO 1100008
ne asumam raspunderea pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale la 30/06/2021 si confirmam faptul ca:
a) Politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare semestriale sunt in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile.
b) Situatiile financiare semestriale ofera o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei financiare și a celorialte informatii referitoare la activitatea desfasurata.
c) Persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditiile Legii nr.85/2014.
Administrator Special Gheorghe Calburgan
Condmag SA este specializată în construcţia de conducte şi instalaţii pentru gaz, ţiţei, apă şi alte lichide.
Societatea are capital social în valoare de 38.133.575 lei (30 iunie 2022: 38.133.575 lei 31 decembrie 2021: 38.133.575 lei ), constând în 381.335.751 acţiuni (31 decembrie 2021): 381.335.751) cu o valoare nominală de 0,1 lei pe acţiune (31 decembrie 2021: 0,1 lei pe actiune).
O data cu situaţiile financiare ale exerciţiului financiar încheiat la 31 decembrie 2012 Societatea a aplicat IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste" şi a efectuat corectarea valorii capitalului social conform acestui standard. Astfel, valoarea actualizată a capitalului social pentru Societate la 31 decembrie 2012 este de 62.444.271 lei .
Condmag SA a fost înfiinţată la 31 ianuarie 1991 ca societate pe acţiuni, în baza Legii societăţilor comerciale. Adresa sediului social este Sos Cristianului,nr.11,Braşov, judeţul Braşov, România. Societatea este cotată la Bursa de Valori Bucureşti (BVB).
La 31.12.2021 societatea nu detine titluri de participare la alte societati.
Principalele politici contabile aplicate la întocmirea acestor situaţii financiare individuale sunt prezentate mai jos. Aceste politici au fost aplicate consecvent în toţi anii prezentaţi, dacă nu se specifică contrariul.
Situatiile financiare neconsolidate au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana ("UE"), conform Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr.2844/2016 cu modificarile ulterioare.
Situaţiile financiare individuale ale Condmag SA au fost întocmite in conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară ("IFRS")şi cu Interpretările IFRIC,aşa cum au fost adoptate de Uniunea Europeană. Situaţiile financiare individuale au fost întocmite în baza convenţiei costului istoric, aşa cum au fost modificate în urma reevaluării imobilizărilor corporale şi a activelor financiare disponibile pentru vânzare la valoarea justă prin capitalurile proprii.
Întocmirea situaţiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS necesită utilizarea unor estimări contabile critice. De asemenea, solicită conducerii să folosească raţionamentul în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societatii. Domeniile care implică un grad mai ridicat de complexitate şi de aplicare a acestor raţionamente sau cele în care ipotezele şi estimările au un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare sunt prezentate în Nota 4.
In conditiile in care în cursul anului 2021 piaţa de petrol si gaze a inregistrat o continua scădere, pe fondul deprecierii preţului ţiţeiului, companiile care presteaza servicii in acest
domeniu s-au confruntat cu probleme importante in mentinerea echilibrului financiar. Marjele de profitabilitate ale operatorilor au fost tot mai mici pe o piata cu putine proiecte de investitii, cu lucrari de mentenanta sub nivelul anilor trecuti si fara proiecte noi importante.
La data de 30.06.2022 Societatea înregistrează active nete negative în sumă de 685.167 lei (la data de 31.12.2021 activele nete negative erau de 109.405 lei) iar pierderea inregistrata la data de 30.06.2022 este in suma de 575.763 lei ( la data de 31.12.2021 inregistrandu-se o pierdere de 3.805.863 lei).
La data intocmirii situatiilor financiare ,Condmag SA se afla in perioada de reorganizare din cadrul procedurii generale de insolventa a societatii deschise la data de 21.07.2015, in dosarul nr. 2899/62/2015 aflat pe rolul Tribunalului Brasov.
In conformitate cu prevederile Legii nr.85/2014 privind procedurile de prevenire a insolventeo si de insolventa ,administratorul judiciar Rominsolv SPRL a intocmit Tabelul definit al creantelor,care a fost publicat in Buletinul Procedurilor de Insolventa nr. 6071 din 27.03.2017.
Planul de reorganizare a activitatii a fost confirmat prin Decizia Civila nr.290 din data de 09.03.2018 pronuntata de Curtea de Apel Brasov in dosarul 2899/62/2015 si votat de Adunarea Creditorilor din 24.05.2017. Sentinta de confirmare a Planului de reorganizare al Condmag SA a ramas definitiva. Societatea a demarat implementarea planului de reorganizare incepand cu anul 2018,iar pana in prezent, Adunarea Creditorilor a aprobat rapoartele financiare aferente trimestrelor I-XVI,la momentul publicarii acestor situatii financiare societatea aflandu-se in trim XVII din plan.
Societatea a implementat masuri de management specific pentur realizarea obiectivelor propuse si in vederea satisfacerii exigentelor clientilor.Structura de personal a fost adoptata la amploarea si numarul efectiv al lucrarilor de constructii conducte magistrale si instalatii.
Conform art.51 alin(3) din legea 55/2020 privind unele masuri pentru prevenirea si combaterea efetelor pandemiei de COVID–19 " In cazul debitorului aflat in reorganizare judiciara la data intrarii in vigoare a prezentei legi,care si-a intrerupt activitatea total sau partial ca efect al masurilor adoptate de autoritatile publice competente potrivit legii,pentru prevenirea raspandirii pandemiei de COVID-19, perioada de executare a palnului de reorganizare se poate prelungi fara a depasi o durata totala a derularii sala de 5ani, se poate modifica, in mod corespunzator, daca este cazul,in conditiile prevazute la art.139, alin (5) din legea nr.85/2014, cu modificarile si completarile ulterioare: "Modificarea planului de reorganizare,inclusiv prelungirea acesteia se poate face oricand pe parcursul procedurii de reorganizare,fara a se putea depasii o durata totala maxima a derularii planului de 4 ani de la confirmarea initiala.Modificarea poate fi propusa de catre oricare dintre cei care au vocatia de a propune un plan ,indiferent daca au propus sanu nu planul.Votarea modificarii de catre adunarea creditorilor se va face cu creantele ramase in sold,la data votului,in aceleasi conditii ca si la votarea planului de reorganizare.Modificare planului va trebui sa fie confirmata de judecatorul sindic" Mentionam faptul ca situatia de criza generata de pandemia de COVID-19 a avut ca efect diminuarea activitatii Condmag SA pe perioada instituirii starii de urgenta pe teritoriul Romaniei,acest lucru avand consecinte in realizarile societarti in aceasta perioada.
Prin hotararea intermediara nr 662/2021 din 02.06.2021 pronuntatat de Tribunalul Brasov in dosarul nr. 2899/62/2015 a fost aprobata modificarea Planului de reorganizare a Condmag SA aprobata de creditori prin hotararea din 15.01.2021,necontestata. Prin urmare Condmag Sa va fi in perioada de reorganizare pana la 09.03.2023,daca nu intervin alte aspecte de natura sa conduca la incetarea acestei stari.
La data 30.06.2022 societatea inregistra o pierdere neta de 575.762 lei, pe fondul unei activitati de exploatare foarte reduse, principala sursa de venituri fiind rezultata din vanzarea de active. Exedentul brut de exploatare este in continuare negativ la nivelul anului 2022, activitatea firmei fiind nerentabila in faza de exploatare. Premisele redresarii ar putea fi confirmate de existent unor proiecte cu o ritmicitate rezonabila si un volum care sa poata asigura profitabilitatea societatii . Societatea depune diligente pentru identificarea de noi oportuniti de crestere a activitatii de baza prin participarea la licitatii.
Societatea continua implementarea Planului de Reorganizare sub supravegherea
administratorului judiciar si a judecatorului sindic.
Prin urmare, Societatea adopta in continuare principiul continuitatii activitatii la intocmirea situatiilor financiare individuale.
Politicile contabile adoptate pentru întocmirea situațiilor financiare ale Societatii sunt consecvente cu cele respectate pentru întocmirea situațiilor financiare individuale anuale ale Societatii pentru anul încheiat la 31 decembrie 2021, excepție făcând adoptarea noilor standarde aplicabile începând cu 1 ianuarie 2022. Societatea nu a adoptat anticipat alte standarde, interpretări sau amendamente care au fost emise, dar care nu sunt încă în vigoare și anticipează că adoptarea acestor standarde noi și amendamente la standardele existente nu va avea un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale Societatii în perioada aplicării inițiale:
• Amendamente la IFRS 3: Definiția unei întreprinderi - Amendamentul la IFRS 3 Combinări de întreprinderi clarifică faptul că, pentru a fi considerat o întreprindere, un set integrat de activități și active trebuie să includă, cel puțin, o intrare și un proces de fond care, împreună, contribuie semnificativ la capacitatea de a crea rezultate. Mai mult, clarifică faptul că o întreprindere poate exista fără a include toate intrările și procesele necesare pentru a crea rezultate. Aceste modificări nu au avut niciun impact asupra situațiilor financiare consolidate ale Grupului, dar pot avea impact asupra perioadelor viitoare în cazul în care Grupul va încheia orice combinări de întreprinderi.
• Amendamente la IFRS 7, IFRS 9 și IAS 39 Reforma indicelui de referință a ratei dobânzii - Amendamentele la IFRS 9 și IAS 39 Instrumente financiare: Recunoaștere și evaluare oferă o serie de scutiri, care se aplică tuturor relațiilor de acoperire care sunt direct afectate de reforma indicelui de referință a ratei dobânzii. O relație de acoperire este afectată în cazul în care reforma dă naștere la incertitudine cu privire la momentul și / sau valoarea fluxurilor de numerar bazate pe un indice de referință ale elementului acoperit sau ale instrumentului de acoperire. Aceste amendamente nu au nici un impact asupra situațiilor financiareale Societatii.
• Amendamente la IAS 1 și IAS 8 Definiția pragului de semnificație - Amendamentele oferă o nouă definiție a pragului de semnificație, care prevede că "informațiile sunt importante dacă omiterea, declararea eronată sau ascunderea acestora ar putea, în mod rezonabil, să influențeze deciziile pe care utilizatorii principali ai situațiilor financiare cu scop general le iau pe baza acestor situații financiare, care furnizează informații financiare despre o anumită entitate raportoare." Amendamentele clarifică faptul că pragul de semnificație va depinde de natura sau amploarea informațiilor, fie individual, fie în combinație cu alte informații, în contextul situațiilor financiare. O denaturare a informațiilor este semnificativă dacă sar putea aștepta în mod rezonabil să influențeze deciziile luate de utilizatorii principali. Aceste modificări nu au avut niciun impact asupra situațiilor financiare ale Societatii.
• Cadrul conceptual pentru raportarea financiară emis la 29 martie 2018 - Cadrul conceptual nu este un standard și niciunul dintre conceptele conținute în acesta nu prevalează asupra conceptelor sau cerințelor din niciun standard. Scopul cadrului conceptual este de a asista IASB în elaborarea standardelor, de a ajuta autorii raportării financiare să dezvolte politici contabile consecvente acolo unde nu există un standard aplicabil și de a ajuta toate părțile să înțeleagă și să interpreteze standardele. Acest lucru va afecta acele entități care și-au dezvoltat politicile contabile pe baza Cadrului conceptual. Cadrul conceptual revizuit include câteva concepte noi, definiții actualizate și criterii de recunoaștere pentru active și datorii și clarifică câteva concepte importante. Aceste amendamente nu au avut niciun impact asupra situațiilor financiare le Societatii.
• Amendamente la IFRS 16 Concesii la chirii ca urmare a Covid-19 - La 28 mai 2020, IASB a emis Concesii la chirii ca urmare a Covid-19 - amendament la IFRS 16 Contracte de leasing. Amendamentele scutesc locatarii de la aplicarea liniilor directoare IFRS 16 cu privire la modificarea contractelor de leasing pentru concesiunile de chirie care apar ca o consecință directă a pandemiei Covid-19. Ca avantaj practic, un locatar poate alege să nu evalueze dacă o
concesie la chirie ca urmare a Covid-19 de la un locator este o modificare de leasing. Un locatar care face aceste alegeri contabilizează orice modificare a plăților de leasing care rezultă din concesia la chirie ca urmare a Covid-19 în același mod în care ar contabiliza modificarea în conformitate cu IFRS 16, dacă modificarea nu ar fi o modificare de leasing. Modificarea se aplică perioadelor de raportare anuale care încep la sau după 1 iunie 2020. Este permisă aplicarea anticipată. Acest amendament nu a avut niciun impact asupra situațiilor financiare ale Societatii.
Acestea sunt situaţiile financiare individuale ale Societatii. Societatea nu întocmeşte situaţii financiare consolidate pentru aceeaşi perioadă în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, asa cum au fost ele adoptate de Uniunea Europeana.
Raportarea pe segmente de activitate se face într-un mod consecvent cu raportarea internă către principalul factor decizional operaţional. Principalul factor decizional operaţional, care este responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor de activitate, a fost identificat ca administratorul special care ia deciziile strategice. Activitatea societatii se desfasoara sub supravegherea administratorului judiciar.
Elementele cuprinse în situaţiile financiare ale Societatii sunt evaluate în moneda mediului economic primar în care aceasta îşi desfăşoară activitatea ("moneda funcţională"). Situaţiile financiare individuale sunt prezentate în "Lei româneşti" ("RON"), care este moneda funcţională şi de prezentare a Societatii.
Tranzacţiile în monedă străină sunt convertite în monedă funcţională folosind cursul de schimb valabil la data tranzacţiilor. Câştigurile şi pierderile rezultate din diferenţele de curs valutar în urma încheierii acestor tranzacţii şi din conversia la finalul exerciţiului financiar, la cursul de schimb de la sfârşitul anului a activelor monetare şi obligaţiilor denominate în monedă străină se reflectă în contul de profit şi pierdere.
Câştigurile şi pierderile din cursul de schimb care se referă la împrumuturi, la numerar şi echivalente de numerar sunt prezentate în contul de profit şi pierdere în cadrul "veniturilor sau cheltuielilor financiare". Toate celelalte câştiguri şi pierderi din cursul de schimb sunt prezentate în contul de profit şi pierdere în cadrul "alte (pierderi)/câştiguri – net".
Activele şi pasivele monetare denominate în monedă străină sunt exprimate în lei la data bilanţului contabil. La 30 iunie 2022, cursul de schimb utilizat la conversia soldurilor în monedă străină sunt 1 USD = 4.7424 lei şi 1 EUR = 4.9451 lei iar la 31 decembrie 2021: 1 USD = 4.3707 lei şi 1 EUR = 4.9481 lei. Câştigurile şi pierderile rezultate din conversia activelor şi datoriilor monetare sunt reflectate în contul de profit şi pierdere în cursul anului.
Economia românească a trecut prin perioade de inflaţie relativ ridicată şi a fost considerată hiperinflaţionistă conform IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste" ("IAS 29").
IAS 29 impune ca situaţiile financiare întocmite în moneda unei economii hiperinflaţioniste să fie retratate în termenii puterii de cumpărare de la data bilanţului. Sumele exprimate în termenii puterii de cumpărare la 31 decembrie 2003 (data de încetare a hiperinflaţiei) sunt tratate ca bază pentru valorile contabile din aceste situaţii financiare.
Societatea a decis reflectarea impactului aplicării IAS 29 în situaţiile financiare întocmite la 31 decembrie 2012 si recalcularea sumelor prezentate la 31 decembrie 2011. Impactul acestor ajustari a fost reflectat asupra capitalului social si a rezultatului reportat.
Terenurile, clădirile, masinile si utilaje sunt prezentate la valoarea justă, pe baza evaluărilor periodice, in conditii normale cel puţin o dată la trei ani, dar tinand cont de situatia Societatii aceasta s-a efectuat mai rar si a fost efectuata de către evaluatori externi independenţi, minus amortizarea şi deprecierea ulterioare pentru clădiri. Orice amortizare cumulată la data reevaluării este eliminată din valoarea contabilă brută a activului, iar valoarea netă este înregistrată ca valoare reevaluată a activului.
Cheltuielile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau recunoscute ca activ separat, după caz, doar când intrarea de beneficii economice viitoare pentru societate asociate elementului este probabilă iar costul elementului respectiv poate fi evaluat în mod fiabil.
De asemenea, ulterior trecerii la IFRS, Societatea a ales sa prezinte Terenurile,clădirile,masinile si utilaje la valori reevaluate. Orice creştere rezultată din reevaluarea imobilizarilor corporale este înregistrată direct în creditul conturilor de capitaluri proprii, în rezerva din reevaluare, dacă nu a existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ, caz în care creşterea este recunoscută ca venit care să compenseze cheltuiala recunoscută anterior la acel activ. O descreştere a valorii nete contabile rezultată din reevaluare este tratată ca o cheltuială în măsura în care în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ. La casarea sau cedarea ulterioară a unui activ reevaluat, surplusul din reevaluare atribuibil inclus în rezerva din reevaluare este transferat direct în rezultatul reportat. Transferul rezervei din reevaluare nu este posibil decât în cazul derecunoaşterii activului. Majorările valorii contabile rezultate din reevaluarea imobilizarilor corporale sunt creditate la "rezerve din reevaluare" din capitalurile proprii. Diminuările care compensează majorările aferente aceluiaşi activ sunt înregistrate alături de alte rezerve direct în capitalurile proprii; toate celelalte diminuări sunt înregistrate în contul de profit şi pierdere.
Cheltuielile cu reparaţii şi întreţinere sunt înregistrate în situaţia veniturilor şi cheltuielilor în perioada financiară în care sunt efectuate. Costurile înlocuirii componentelor majore ale elementelor de imobilizări corporale şi echipamentelor sunt capitalizate iar componentele înlocuite sunt scoase din uz.
Terenurile nu se amortizează. Amortizarea altor elemente de imobilizări corporale este calculată pe baza metodei liniare în vederea alocării valorii reevaluate a fiecărui activ până la valoarea sa reziduală pe parcursul duratei sale de viaţă utilă, după cum urmează:
Tipul Număr de ani
| Clădiri | 5 - 60 |
|---|---|
| Utilaje | 3 - 20 |
| Vehicule | 3 - 5 |
| Mobilier dotări şi echipamente | 3 - 30 |
Valoarea reziduală a unui activ este valoarea estimată ce ar putea fi obţinută de Societate din vânzarea activului respectiv minus costurile estimate ale vânzării, în cazul în care activul are deja vechimea şi corespunde condiţiilor aferente sfârşitului vieţii utile a acestuia. Valoarea reziduală a unui activ este zero în cazul în care Societatea estimează utilizarea activului până la sfârşitul vieţii fizice a acestuia. Valorile reziduale ale activelor şi duratele de viaţă utilă sunt revizuite, şi ajustate în mod corespunzător, la fiecare dată a bilanţului contabil.
Ultima reevaluare a terenurilor si cladirilor societatii fost efectuatala 31.12.2021 de catre evaluatori independenti.
Licenţele achiziţionate aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt capitalizate pe baza costurilor înregistrate cu achiziţionarea şi punerea în funcţiune a programelor informatice respective. Aceste costuri sunt amortizate pe durata de viaţă utilă estimată a acestora (trei ani). Costurile aferente dezvoltării sau întreţinerii programelor informatice sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care sunt efectuate.
Activele care au o durată de viaţă utilă nedeterminată nu sunt amortizate şi sunt revizuite anual pentru identificarea pierderilor din depreciere. Activele ce sunt supuse amortizării sunt revizuite pentru identificarea pierderilor din depreciere ori de câte ori evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă nu mai poate fi recuperată. Pierderea din depreciere este reprezentată de diferenţa dintre valoarea contabilă şi valoarea recuperabilă a activului respectiv. Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă a activului minus costurile de vânzare şi valoarea de utilizare.
În scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate până la cel mai mic nivel de detaliu pentru care pot fi identificate fluxuri independente de numerar (unităţi generatoare de numerar). Activele nefinanciare, altele decât fondul comercial, care au suferit deprecieri sunt revizuite în vederea unei posibile stornări a deprecierii la fiecare dată de raportare.
Activele imobilizate (sau Grupurile destinate cedării) sunt clasificate ca active deţinute pentru vânzare atunci când valoarea contabilă urmează să fie recuperată în principal prin vânzare, iar vânzarea este considerată foarte probabilă. Acestea sunt înregistrate la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă şi valoarea justă mai puţin costurile de vânzare, dacă valoarea contabilă urmează să fie recuperată în principal prin vânzare şi nu prin utilizarea sa în continuare.
Societatea a inregistrat in 2018 transferul activelor non-core ce fac obiectul valorificarii prin planul de reorganizare din categoria activelor imobilizate in categoria stocurilor ca active imobilizate detinute in vederea vanzarii.
Împrumuturi şi creanţe
Împrumuturile şi creanţele sunt active financiare nederivate cu plăţi fixe sau determinabile şi care nu sunt cotate pe o piaţă activă. Ele sunt incluse în activele circulante, cu excepţia celor care au o perioadă de maturitate mai mare de 12 luni de la data bilanţului contabil. Acestea sunt clasificate ca active imobilizate.
Achiziţiile şi vânzările regulate de active financiare sunt recunoscute la data tranzacţionării – data la care Societatea se angajează să cumpere sau să vândă respectivul activ. Activele financiare încetează să mai fie recunoscute în momentul în care dreptul de a încasa fluxuri de trezorerie din investiţii expiră sau este transferat, iar Societatea transferă toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate. Împrumuturile şi creanţele sunt înregistrate la cost amortizat pe baza metodei dobânzii efective. Împrumuturile şi creanţele Societatii sunt clasificate ca şi "numerar şi echivalente de numerar", respectiv ca şi "clienţi şi alte creanţe" în bilanţul contabil.
Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar valoarea netă este raportată în bilanţul contabil numai atunci când există dreptul legal aplicabil de a compensa sumele recunoscute şi există intenţia de a compensa pe bază netă sau de a valorifica activul şi de a compensa datoria în acelaşi timp.
Stocurile sunt înregistrate la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul este determinat pe baza metodei primul intrat, primul ieşit (FIFO). Costul produselor finite şi producţiei în curs de execuţie include cheltuieli de proiectare, materii prime, forţa de muncă directă, alte costuri directe şi cheltuielile de producţie indirecte aferente (pe baza capacităţii normale de exploatare), dar exclude costurile legate de împrumuturi. În cursul normal al activităţii, valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu cheltuielile de vânzare variabile aferente. Acolo unde este necesar, sunt constituite ajustari pentru depreciere
pentru stocuri cu mişcare lentă şi uzate fizic sau moral. In anul 2021 Societatea a evaluat stocul detinut si nepropus spre casare pentru identificarea posibilelor deprecieri de valoare de catre o comisie tehnica si a constituit deprecieri acolo unde s-a constatat deprecierea. Pentru stocul propus spre casare s-au constituit ajustari de depreciere in proportie de 100% .
Creanţele comerciale sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, iar ulterior evaluate la costul amortizat pe baza metodei dobânzii efective, mai puţin ajustarea pentru depreciere.
Creanţele comerciale sunt sumele datorate de clienţi pentru mărfurile vândute sau serviciile prestate în cursul normal al activităţii. Dacă se estimează că acestea vor fi colectate în termen de un an sau mai puţin de un an, vor fi clasificate ca active circulante. În caz contrar, vor fi prezentate ca active imobilizate.
Ajustarea pentru deprecierea creanţelor comerciale se constituie în momentul în care există dovezi obiective că societatea nu va putea colecta toate sumele care îi sunt datorate conform condiţiilor iniţiale ale creanţelor. Dificultăţile semnificative cu care se confruntă debitorul, probabilitatea ca debitorul să intre în procedură de faliment sau reorganizare financiară, neplata sau nerespectarea condiţiilor de plată sunt considerate indicii ale deprecierii creanţelor comerciale
Ajustarea este calculata ca diferenţa dintre valoarea înregistrată în contabilitate şi valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de numerar estimate, actualizate pe baza ratei dobânzii efective iniţiale. Valoarea contabilă a activului se reduce prin utilizarea unui cont de ajustare, iar valoarea pierderii este recunoscută în situaţia veniturilor şi cheltuielilor la "alte câştiguri/(pierderi) – net" în contul de profit şi pierdere. Atunci când o creanţă comercială nu poate fi recuperată, aceasta este trecută pe cheltuială, cu stornarea corespunzătoare a ajustarii pentru creanţe comerciale. Recuperările ulterioare ale sumelor amortizate anterior sunt creditate în contul de profit şi pierdere.
Astfel societatea a calculat ajustari pentru deprecierea creantelor de 100% pentru creantele cu o vechime mai mare de 560 zile.
Pentru situaţia fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele acestuia cuprind numerar în casă, depozite bancare la vedere, alte investiţii financiare pe termen scurt cu lichiditate mare cu scadenţe iniţiale de trei luni sau mai puţin, facilităţi de descoperit de cont, şi partea pe termen scurt şi lung a conturilor bancare restricţionate. În bilanţ, descoperitul de cont este prezentat la împrumuturi, în cadrul datoriilor curente.
Acţiunile sunt clasificate drept capitaluri proprii. Acţiunile preferenţiale care se răscumpără obligatoriu sunt clasificate ca datorii.
Costurile incrementale direct atribuibile emisiunii de noi acţiuni sau opţiuni sunt prezentate ca o deducere, net de impozit, în capitaluri proprii din încasări.
Datoriile comerciale sunt obligaţiile de a plăti pentru bunurile sau serviciile care au fost achiziţionate în cursul normal al activităţii de la furnizori. Societatea a evidentiat separat datoriile acumulate inainte de intrarea in insoventa. Conturile furnizori sunt clasificate ca datorii curente
dacă plata trebuie să se facă în termen de un an sau mai puţin de un an (sau mai târziu, în cursul normal al activităţii). În caz contrar, vor fi prezentate ca datorii pe termen lung. Societatea are inregistrate analitic in evidenta contabila datoriile comerciale pentru care exista distribuiri in planul de reorganizare, prezentate in situatiile financiare pe portiunea pe termen lung si portiunea pe termen scurt asa cum rezulta din planul de plati, iar in evidenta extracontabila in mod analitic datoriile comerciale asa cum rezulta din tabelul definitiv al creantelor pentru care nu exista distriburi in planul de reorganizare.
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea justă a sumei încasate, net de costurile de tranzacţionare.
Împrumuturile sunt clasificate ca datorii pe termen scurt, cu excepţia situaţiei în care societatea are un drept necondiţionat de a amâna achitarea datoriei pentru minimum 12 luni de la data bilanţului. Partea curentă a împrumuturilor pe termen lung este inclusă în datoriile curente. Dobânda cumulată la data bilanţului contabil este inclusă în "Împrumuturi", în cadrul datoriilor curente, dacă este rambursabilă în termen de 12 luni.
Onorariile plătite la contractarea facilităţilor de împrumut sunt recunoscute drept costuri de tranzacţionare ale împrumutului în măsura în care este probabil ca facilităţile să fie utilizate. În acest caz, onorariul este amânat până la momentul tragerii sumelor. În măsura în care nu există dovezi că este probabil ca unele dintre sau toate facilităţile vor fi utilizate, onorariul este capitalizat ca plată în avans pentru serviciile de finanţare şi amortizat pe perioada facilităţii la care se referă.
Societatea a evidentiat imprumuturile la nivelul sumelor din tabelul definitiv al creditorilor, diferentele rezultate fiind recunoscute ca venituri/cheltuieli pe seama contului de profit/pierdere.
Societatea înregistrează impozit pe profit curent la o rată de 16% din rezultatul fiscal determinat în conformitate cu Codul Fiscal din România şi cu reglementările conexe.
Cheltuiala cu impozitul aferentă perioadei include impozitul curent şi impozitul amânat. Impozitul este recunoscut în contul de profit şi pierdere, cu excepţia cazului în care se referă la elementele recunoscute în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii. În acest caz, şi impozitul aferent este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent se calculează pe baza reglementărilor fiscale în vigoare la data bilanţului în România. Conducerea evaluează periodic poziţiile din declaraţiile fiscale în ceea ce priveşte situaţiile în care reglementările fiscale aplicabile sunt interpretabile. Aceasta constituie provizioane, acolo unde este cazul, pe baza sumelor estimate ca datorate autorităţilor fiscale.
Impozitul pe profit amânat este recunoscut pe baza metodei obligaţiei bilanţiere, pentru diferenţele temporare intervenite între bazele fiscale ale activelor şi datoriilor şi valorile contabile ale acestora din situaţiile financiare. Totuşi, impozitul pe profit amânat care rezultă în urma recunoaşterii iniţiale a unui activ sau pasiv dintr-o tranzacţie alta decât o combinare de întreprinderi, şi care la momentul tranzacţiei nu afectează profitul contabil şi nici cel impozabil nu este recunoscut. Impozitul pe profit amânat este determinat pe baza ratelor de impozitare (şi legilor) intrate în vigoare până la data bilanţului contabil şi care urmează să fie aplicate în perioada în care impozitul amânat de recuperat va fi valorificat sau impozitul amânat de plată va
Impozitul amânat de recuperat este recunoscut numai în măsura în care este probabil să se obţină în viitor un profit impozabil din care să fie deduse diferenţele temporare.
Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt compensate atunci când există dreptul legal aplicabil de a compensa creanţele fiscale curente cu datoriile fiscale curente, şi când creanţele şi datoriile privind impozitul amânat impuse de aceeaşi autoritate fiscală fie aceleiaşi entităţi impozabile, fie unor entităţi impozabile diferite, dacă există intenţia de a compensa soldurile pe o bază netă.
Avand in vedere reglementarile fiscale prin care rezervele din reevaluare sunt impozabile la fiecare calcul de amortizare sau cedarea activelor, nu se mai realizeaza o economie de impozit iar procedura constituirii impozitului de profit amanat nu mai are obiect.(art.26,alin5 Codul Fiscal). De aceea, nu se va mai recunoaste datorie de impozit amanat provenit din reevaluarea activelor imobilizate efectuata la 31.12.2021.
Poziţiile fiscale incerte ale societatii sunt analizate de către conducere la data fiecărui bilanţ. Se înregistrează datorii pentru poziţiile fiscale pentru care conducerea consideră că este probabil să fie aplicate taxe suplimentare dacă aceste poziţii ar fi verificate de autorităţile fiscale. Evaluarea se bazează pe interpretarea legilor fiscale care au fost adoptate la data bilanţului contabil. Datoriile aferente penalizărilor, dobânzilor şi impozitelor, altele decât impozitul pe venit, sunt recunoscute pe baza celor mai bune estimări ale conducerii necesare pentru stingerea obligaţiilor la data bilanţului contabil.
În cursul normal al activităţii, societatea face plăţi către Statul român în numele angajaţilor săi, pentru fondurile de pensii, sănătate şi şomaj. Toţi angajaţii societatii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Indemnizaţiile, salariile, contribuţiile către fondurile de pensii şi de asigurări sociale ale Statului român, concediile de odihnă anuale şi concediile medicale plătite, primele, şi beneficiile nemonetare sunt cumulate pe parcursul anului în care sunt prestate serviciile aferente de către angajaţii societatii.
Societatea nu are nicio altă obligaţie faţă de angajaţii săi, în baza legii româneşti, cu privire la pensii şi nu participă la niciun alt plan de pensii. Indemnizaţia pentru pensie pe caz de boală este acordată numai în cazul în care decizia de pensionare este definitivă.
Valoarea provizionului reprezentând beneficii ulterioare încetării contractelor de muncă se stabileşte pe baza Contractului colectiv de muncă în vigoare.
Angajaţii care sunt disponibilizaţi din motive care nu depind de ei vor beneficia de măsurile active de combatere a şomajului
Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care societatea are o obligaţie legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei. Când societatea aşteaptă rambursarea unui provizion, de exemplu în baza unui contract de asigurări, rambursarea este recunoscută pe baza unui activ distinct, dar numai când rambursarea este considerată sigură.
Pe baza contractelor încheiate cu clienţii, Societatea acordă garanţii de bună execuţie clienţilor săi, de 5 – 10% din valoarea totală a lucrărilor de construcţie facturate. Societatea a calculat
provizioane de 100% din valoarea garantiilor de buna executie pentru garantiile de buna executie care se estimeaza ca nu vor mai putea fi recuperate.
Prin natura activităţilor efectuate, Societatea este expusa unor riscuri variate care includ: riscul de piaţă (inclusiv riscul monetar, riscul de rată a dobânzii privind valoarea justă, riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar şi riscul de preţ), riscul de credit şi riscul de lichiditate. Programul societatii privind managementul riscului se concentrează asupra imprevizibilităţii pieţelor financiare şi caută să minimalizeze potenţialele efecte adverse asupra performanţelor financiare ale societatii. Societatea nu utilizează instrumente financiare derivate pentru a se proteja de anumite expuneri la risc.
Managementul riscului este responsabilitatea conducerii Condmag SA pe baza politicilor aprobate de consiliul de administraţie. Conducerea Condmag SA identifică şi evaluează riscurile financiare în strânsă cooperare cu unităţile operaţionale ale societatii. Consiliul de administraţie furnizează principiile de bază pentru managementul riscului, precum şi recomandări pentru domenii specifice, cum ar fi riscul valutar, riscul ratei dobânzii riscul de credit şi investiţia de lichiditate excesivă.
Societatea funcţionează în principal în România şi este expusa riscului valutar rezultat din expunerea la diferite monede, în special legat de Euro şi dolar SUA. Riscul valutar rezultă în special din împrumuturile şi contractele de leasing financiar ale societatii.
Societatea nu este acoperita împotriva riscului valutar. Pentru că activităţile societatii sunt derulate în special pe piaţa internă, aceasta nu generează venituri în aceeaşi monedă cu împrumuturile şi obligaţiile de leasing financiar. Totuşi, conducerea primeşte regulat previziuni referitoare la evoluţia cursului de schimb leu/EUR şi foloseşte informaţiile în strategia de stabilire a preţurilor. Conducerea va avea în vedere în viitor elaborarea de strategii de protejare a societatii faţă de riscul valutar.
(ii) Riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar şi valoarea justă
Societatea nu are active semnificative purtătoare de dobândă. Riscul de rată a dobânzii provine din împrumuturile pe termen scurt şi lung. Împrumuturile contractate cu dobândă variabilă expun societatea la riscul de rată a dobânzii privind fluxul de numerar, care este compensat parţial de numerarul deţinut la rate variabile. În 2015 şi 2014, împrumuturile societatii la o rată variabilă au fost denominate în Lei, dolar SUA şi în Euro. In anul 2019 , societatea nu a contractat alte imprumuturi si credite .
Societatea îşi analizează în mod dinamic expunerea la rata dobânzii. Sunt simulate diferite scenarii, ţinând seama de refinanţări, de reînnoirea poziţiilor existente şi de finanţările alternative. Pe baza acestor scenarii, Societatea calculează in cazulimpactul asupra profitului şi pierderii al modificării ratei dobânzii. Pentru fiecare simulare, se foloseşte acelaşi procent de modificare a ratei dobânzii pentru toate monedele. Scenariile se aplică numai în cazul datoriilor
care constituie poziţii majore purtătoare de dobândă.
Riscul de credit rezultă din numerar şi echivalente de numerar, depozite la bănci şi instituţii financiare, precum şi din expunerile la credit ale clienţilor, incluzând creanţele restante şi tranzacţiile angajate. În cazul băncilor şi instituţiilor financiare, sunt acceptate numai cele evaluate independent cu un rating minim "BB". Pentru clienţi, nu există o evaluare independentă, managementul evaluează bonitatea financiară a clientului, ţinând cont de poziţia financiară, de experienţa trecută şi de alţi factori. Limitele de risc individuale se stabilesc pe baza calificativelor interne şi externe, conform limitelor stabilite de consiliul de administraţie. Utilizarea limitelor de credit este monitorizată în mod regulat. A se vedea nota 9 pentru prezentări suplimentare referitoare la riscul de credit.
Previziunile referitoare la fluxurile de trezorerie sunt efectuate la nivelul societatii şi sunt agregate de conducerea societatii. Conducerea societatii monitorizează previziunile privind necesarul de lichidităţi al societatii, pentru a se asigura că există numerar suficient pentru a răspunde cerinţelor operaţionale, astfel încât societatea să nu încalce limitele împrumuturilor sau înţelegerile legate de împrumuturi (unde e cazul) pentru toate facilităţile de împrumut. Aceste previziuni ţin cont de planurile platile asumate catre creditori prin planul de reorganizare,de planurile de finantare a datoriei societatii, de respectarea intelegerilor, de respectarea obiectivelor interne privind indicatorii din bilantul contabil.
In tabelul de mai jos sunt analizate datoriile financiare ale societatii pe grupe de maturitate relevantă, în funcţie de perioada rămasă la data bilanţului contabil până la data maturităţii contractuale. Valorile prezentate în tabel reprezintă valorile brute respective la data bilanţului contabil.
| La 30 iunie 2022 | sub 1 an | 1 - 5 ani | peste 5 ani |
Total |
|---|---|---|---|---|
| Împrumuturi (ex obligaţii din leasing financiar) Obligaţii din leasing |
710.984 | 23.834.600 | - | 24.545.584 |
| financiar Furnizori şi alte datorii |
5.135.445 | 7.165.067 | - - |
12.300.512 |
| Total | 5.846.430 | 30.999.667 | - | 36.846.096 |
| La 31 decembrie 2021 | sub 1 an | 1 - 5 ani | peste 5 ani |
Total |
| Împrumuturi (ex obligaţii din leasing financiar) Obligaţii din leasing financiar |
824.333 | 27.634.445 | - - |
28.458.779 |
| Furnizori şi alte datorii | 8.113.251 | 6.898.187 | - | 15.011.439 |
| Total | 8.937.584 | 34.532.632 | - | 43.470.218 |
Obiectivele societatii cu privire la administrarea capitalului vizează protejarea capacităţii societatii de a-şi continua activitatea în viitor, astfel încât să-si indeplineasca obligatiile asumate prin planul de reorganizare, sa aduca beneficii partilor implicate, precum si mentinerea unei structuri optime a capitalului pentru reducerea cheltuielor de capital.
Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, societatea poate ajusta valoarea dividendelor acordate acţionarilor, poate restitui capital către acţionari, emite noi acţiuni sau vinde active pentru reducerea datoriei.
Societatea monitorizează capitalul pe baza coeficientului gradului de îndatorare. Acest coeficient se calculează împărţind datoria netă la capitalul total. Datoria netă se calculează scăzând din totalul împrumuturilor (inclusiv "împrumuturile pe termen scurt şi lung" din bilanţul contabil) numerarul şi echivalentele de numerar. Capitalul total se calculează adunând la "capitalurile proprii" din bilanţul contabil, datoria netă.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Total împrumuturi (nota 15) Mai puţin: numerar şi echivalent numerar (nota 12) Datoria netă Total capitaluri proprii |
24.545.584 (5.220.417) 19.325.167 (685.167) |
28.458.779 (5.088.396) 23.370.383 (109.405) |
| Total capital | 18.640.000 | 23.260.78 |
| Gradul de indatorare (datoria neta/total capital) | 104% | 100% |
Societatea nu deţine instrumente financiare evaluate în bilanţul contabil la valoarea justă şi prin urmare nu se aplică prezentările de informaţii legate de evaluările la valoarea justă pe niveluri.
Estimările şi raţionamentele sunt evaluate continuu şi au la bază experienţa istorică şi alţi factori, inclusiv anticipările privind evenimente viitoare care sunt considerate rezonabile în condiţiile date.
Societatea elaborează estimări şi ipoteze referitoare la viitor. Estimările contabile rezultate vor fi, prin definiţie, rareori egale cu rezultatele actuale corespunzătoare. Estimările şi ipotezele care implică un grad ridicat de risc sau care determină ajustări semnificative ale valorilor contabile ale activului şi pasivului în anul financiar următor sunt prezentate în cele ce urmează.
In vederea intocmirii situatiilor financiare cu data de 31.12.2021 conform cu standarderele IFRS, Societatea Condmag SA a analizat situatia contractelor cu clientii aflate in desfasurare la finele exercitului financiar si inchidenta aplicarii IFRS 15 " Venituri din contracte cu clientii". Societatea are in derulare un singur contract din categoria celor de constructii montaj pentru care s-a agreat facturarea lunara a serviciilor prestate. Pe parcursul exercitiului financiar 2021 costul cu realizarea contractului a fost inregistrat pe elemente de cheltuieli su dupa caz venituri la fiecare perioada de facturare – lunar.
La data de 31.12.2021 toate veniturile aferente exercitiului anului 2021 au fost facturate si inregistrate in contabilitate ,precum si toate cheltuielile au fost inregistrate. Nu se inregistreaza servicii/productie in curs de realizare la finele exercitiului. Potrivit IFRS 15 pct.47 avand in vedere ca volumul lucrarilor facturate catre client in perioada urmatoare este conditionat de numarul de ore comanda solicitate de acestia,apreciem ca cea mai rezonabila previziune pentru veniturile viitoare ale acestui contract sunt in suma de 62.861lei si cheltuielile in suma de 50.289 lei.
Nu exista alte contracte si potentiale contracte fata de cele prezentate mai sus.
In tabelul de mai jos sunt prezentate valorile veniturilor si cheltuielilor obtinute din contractele anilor 2021 si 2022:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli contracte constructii | 78.824 | 331.868 |
| Venituri contracte constructii | 78.150 | 1.155.960 |
Societatea este platitoare pe impozit pe profit. Pentru stabilirea provizionului pentru impozitul pe profit sunt necesare aprecieri semnificative. Există mai multe tranzacţii şi calcule pentru care determinarea impozitului final este incertă. Societatea recunoaşte obligaţii pentru problemele anticipate a rezulta în urma verificărilor fiscale pe baza unor estimări privind achitarea unor impozite suplimentare. Dacă rezultatul fiscal final al acestor operaţiuni este diferit de sumele înregistrate iniţial, diferenţele vor influenţa creanţele şi datoriile privind impozitul pe profitul curent sau amânat în perioada în care se efectuează estimarea.
Determinarea pierderii din deprecierea echipamentelor necesită raţionamente semnificative, după cum este descris în nota 6. Când face această estimare, societatea compară valoarea contabilă netă a acestor echipamente cu cea mai mare valoare dintre preţul de vânzare estimat şi valoarea netă actualizată a fluxurilor de numerar care vor fi generate de către echipamente de-a lungul duratei lor de viaţă rămase.
Conducerea a determinat segmentele de activitate pe baza rapoartelor revizuite de administratorul special, care sunt utilizate in luarea deciziilor strategice.
Incepand cu primul trimestru din planul de reorganizare rapoartele intocmite de conducerea
societatii vor urmarii indeplinirea indicatorilor asumati din planul de reorganizare in ceea ce priveste veniturile, cheltuielile directe,cheltuielile indirecte,marja operationala, EBIDTA.
Activitatea este analizata din perspectiva tipului de servicii prestate. Din punct de vedere geografic cifra de afaceri a fost realizata pe baza serviciilor prestate pe piata interna. Segmentele de activitate identificate sunt contracte lucrari si inchirieri utilaje,spatii,altele.
Conducerea societatii evalueaza performanta segmentelor de activitate pe baza profitului înainte de impozitare, de cheltuieli financiare şi de cele cu amortizarea şi depreciarea ("EBITDA").
Societatea este înregistrată în România şi îşi desfăşoară activitatea pe piaţa internă. Nu s-a obţinut niciun venit de la clienţi externi.
| Construcţii | Inchirieri utilaje,altele |
Total | |
|---|---|---|---|
| Venituri pe segmente Costuri |
78.150 (78.824) |
657.694 115.612 |
735.844 36.788 |
| Profit/Pierdere operat pe segmente Depreciere şi amortizare Cheltuieli financiare |
(674) 0 0 |
773.306 (1.350.273) 1.878 |
772.632 (1.350.273) 1.878 |
| Profit/pierdere inaintea impozitului pe profit Venit/Cheltuiala cu imp pe profit |
(674) | (575.089) | (575.762) |
| amanat | 0 | 0 | 0 |
| Profitul / (Pierderea) anului | (674) | (575.089) | (575.762) |
| Construcţii | Inchirieri utilaje,altele |
Total | |
|---|---|---|---|
| Venituri pe segmente Costuri |
1.155.960 (331.868) |
1.197.580 399.408 |
2.353.540 67.541 |
| Profit/Pierdere operat pe segmente Depreciere şi amortizare |
824.093 0 |
1.591.152 (551.803) |
2.421.081 (495.701) |
| Cheltuieli financiare | 0 | 4.112 | 4.112 |
| Profit/pierdere inaintea impozitului pe profit |
824.093 | 1.043.461 | 1.929.491 |
| Venit/Cheltuiala cu imp pe profit amanat |
0 | (5.673.417) | (5.673.417) |
| Profitul / (Pierderea) anului | 824.093 | (4.629.956) | (3.805.863) |
| Terenuri si constructii |
Instalatii tehnice si masini |
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
Total | |
|---|---|---|---|---|---|
| Valoarea brută | (lei) | (lei) | (lei) | (lei) | (lei) |
| Sold la 1 ianuarie 2022 Creşteri din reevaluare Reduceri din reevaluare cu impact asupra rezervelor din reevaluare |
15.343.416 | 2.206.576 | 39.470 | 0 | 17.589.463 |
| Cedari, transferuri si alte reduceri | 279.679 | 4 | 279.683 | ||
| Sold la 30 iunie 2022 | 15.343.416 | 1.926.897 | 39466 | 0 | 17.309.779 |
| Amortizare cumulată | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2022 | 1.042.414 | 0 | 0 | 0 | 1.042.415 |
| Amortizarea înregistrată în cursul exerciţiului Reduceri sau reluări |
342.781 | 1.000.776 101.747 |
6.715 1 |
0 | 1.350.273 101.748 |
| Sold la 30 iunie 2022 | 1.385.195 | 899.029 | 6.714 | 0 | 2.290.938 |
| Valoarea contabilă netă la 1 ianuarie 2022 | 14.301.002 | 2.206.576 | 39.470 | 0 | 16.547.049 |
| Valoarea contabilă netă la 30 iunie 2022 | 13.958.222 | 1.027.868 | 32.751 | 0 | 15.018.841 |
| 6 IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare) | Terenuri si constructii |
Instalatii tehnice si masini |
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Valoarea brută | (lei) | (lei) | (lei) | (lei) | (lei) |
| Sold la 1 ianuarie 2021 | 14.155.502 | 26.163.795 | 408.801 | 0 | 40.728.098 |
| Creşteri din reevaluare Reduceri din reevaluare cu impact asupra rezervelor din reevaluare Cedari, transferuri si alte reduceri |
4.407.250 3.219.336 |
2.046.999 26.004.218 |
6.037 375.367 |
0 - |
6.460.286 29.598.921 |
| Sold la 31 decembrie 2021 | 15.343.416 | 2.206.576 | 39.470 | 0 | 17.589.463 |
| Amortizare cumulată | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2021 | 4.010.051 | 25.650.132 | 342.491 | 0 | 30.002.674 |
| Amortizarea înregistrată în cursul exerciţiului Reduceri sau reluări |
241.977 3.209.614 |
238.651 25.888.782 |
12.066 354.556 |
0 0 |
492.693 29.452.952 |
| Sold la 31 decembrie 2021 | 1.042.414 | 0 | 0 | 0 | 1.042.415 |
| Valoarea contabilă netă la 1 ianuarie 2021 | 10.145.451 | 513.663 | 66.310 | 0 | 10.725.424 |
| Valoarea contabilă netă la 31 decembrie 2021 | 14.301.002 | 2.206.576 | 39.470 | 0 | 16.547.049 |
Terenurile,clădirile si utilajele societatii au fost reevaluate la 31 decembrie 2021 de către evaluatori independenţi. Evaluările s-au făcut pe baza informaţiilor de piaţă. Surplusul din reevaluare a fost creditat în "Rezerve din reevaluare".
Conform IAS 12.62 modificarea valorii contabile aparuta din reevaluarea imobilizarilor corporale(conform IAS 16) sa fie recunoscuta direct in alte elemente ale rezultatului global sau direct in capitaluri proprii in functie de elementele care le-au generat. Societatea a ales sa transfere surplusul din reevaluare in rezultatul reportat la casarea sau instrainarea activului ,concomitent cu diminuarea impozitului amanat aferent (datorie cu impozitul amanat) acestuia recunoscut in "alte elemente de capital".
Modificările rezervei de reevaluare pe parcursul exerciţiului financiar sunt prezentate mai jos: (Cont 105)
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Rezerva de reevaluare la inceputul exercitiului | 38.881.647 | 35.175.067 |
| Diferente din reevaluare in cursul exercitiului Sume transferate din rezerva de reevaluare in |
- | 14.144.823 |
| cursul exercitiului | 4.896.723 | 10.438.243 |
| Rezerva de reevaluare la sfarsitul exercitiului | 33.984.923 | 38.881.647 |
| Concesiuni, brevete, licente mărci, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale |
Imobilizări necorporale în curs |
Total | |
|---|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie 2022 | 6.581 | - | 6.581 |
| Creşteri Cedări, transferuri şi alte reduceri |
0 - |
- | 0 - |
| Sold la 30 iunie 2022 | 6.581 | - | 6.581 |
| Amortizare cumulată | |||
| Sold la 1 ianuarie 2022 | 6.581 | - | 6.581 |
| Amortizarea înregistrată în cursul exerciţiului Amortizarea preluata prin fuziune Reduceri sau reluări |
0 - 0 |
- - - |
0 - |
| Sold la 30 iunie 2022 | 6.581 | - | 6.581 |
| Valoarea contabilă netă la | 0 | - | 0 |
| 1 ianuarie 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Valoarea contabilă netă la 30 iunie 2022 |
0 | - | 0 |
| Sold 1 ianuarie 2021 | 995.185 | - | 995.185 |
| Creşteri Cedări, transferuri şi alte reduceri |
0 - |
- 988.605 |
0 988.605 |
| Sold la 31 decembrie 2021 | 995.185 | 988.605 | 6.581 |
| Amortizare cumulată | |||
| Sold la 1 ianuarie 2021 | 995.185 | - | 995.185 |
| Amortizarea înregistrată în cursul exerciţiului Amortizarea preluata prin fuziune |
0 - |
- - |
0 - |
| Reduceri sau reluări | 0 | 988.605 | 988.605 |
| Sold la 31 decembrie 2021 | 995.185 | 988.605 | 6.581 |
| Valoarea contabilă netă la 1 ianuarie 2021 |
0 | - | 0 |
| Valoarea contabilă netă la 31 decembrie 2021 |
0 | - | 0 |
Toate activele financiare ale societatii sunt din categoria împrumuturilor şi creanţelor. Valoarea lor contabilă este prezentată mai jos:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Clienţi şi alte creanţe (cu excepţia cheltuielilor în avans, avansurilor la furnizori şi TVA de încasat) |
394.727 | 3.689.815 |
| Numerar şi echivalente de numerar (Nota 12) | 5.220.417 | 5.008.396 |
| Total | 5.615.144 | 8.778.211 |
Toate datoriile financiare ale societatii sunt datorii financiare contabilizate pe baza modelului costului amortizat. Valoarea lor contabilă este prezentată mai jos:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Împrumuturi (excluzând oblig de leasing financiar) Datorii comerciale şi alte datorii (excluzând obligaţiile |
24.545.584 | 28.458.779 |
| statutare şi veniturile în avans) | 3.796.961 | 3.147.385 |
| Total | 28.342.546 | 31.606.164 |
| 9 ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII |
||
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
| Valoarea contabila neta initiala | 27.699.742 | 28.164.228 |
| Transferuri din mijloace fixe | 0 | 0 |
| Castig din reevaluare | 7.684.537 | |
| Vanzari | 2.874.522 | 8.149.023 |
| Valoarea contabila neta finala | 24.825.220 | 27.699.742 |
In urma reevaluarii de la 31.12.2021 activele detinute in vederea vanzarii sunt reflectate in situatia financiare la valoare justa conform IFRS5 pct 19.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Creanţe comerciale | 10.164.860 | 13.397.938 |
| Minus: provizion pentru deprecierea creanţelor | ||
| comerciale | (9.818.319) | (9.829.643) |
| Creanţe comerciale - net | 346.541 | 3.568.295 |
| - din care în relaţie cu părţile afiliate (note 26) | ||
| TVA de încasat (4428) | 20.469 | 29.716 |
| Cheltuieli în avans (471) | 278.254 | 12.899 |
| Avansuri acordate furnizorilor (409-491) | 0 | 0 |
| Debitori diverşi (461) | 656.232 | 649.427 |
| Minus: provizion pentru deprecierea debitorilor | ||
| Diverşi (496) | (617.072) | (617.072) |
| Sume datorate de către clienţi aferente | ||
| contractelor de construcţii | 0 | 0 |
| - din care în relaţie cu părţile afiliate (note 26) | 0 | 0 |
| Sume de facturat (418-491) | 0 | 0 |
| Garanţii acordate | 965 | 27.870 |
| - din care în relaţie cu părţile afiliate (note 26) | 0 | 0 |
| Alte creanţe | 22.980 | 22.980 |
| 708.368 | 3.694.115 | |
| Minus: Porţiunea pe termen lung alte creante | - | - |
| Porţiunea curentă a creanţelor | ||
| comerciale şi altor creanţe | 708.368 | 3.694.115 |
Vechimea creanţelor comerciale care sunt scadente, dar nedepreciate este următoarea:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Pana la 1 luna Intre 1-3 luni Intre 3-6 luni Intre 6-12 luni Peste 12 luni |
167.127 28.854 30.333 74.967 21.226 |
87.700 17.779 3.332.854 20.296 47.545 |
| TOTAL | 322.506 | 3.568.295 |
La data de 30 iunie 2022, au fost depreciate şi provizionate creanţele comerciale în valoare de 10.446.714 lei .
Mişcările societatii pentru ajustarile pentru deprecierea clienţilor şi altor creanţe sunt următoarele:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| La 1 ianuarie | (10.446.714) | (12.967.423) |
| Provizion pentru deprecierea creanţelor | 126.017 | |
| Sume reluate in cursul perioadei | 11.323 | 2.646.726 |
| La sfârşitul perioadei | (10.435.391) | (10.446.714) |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Materii prime | 462.743 | 1.197.920 |
| Provizioane pentru materii prime | (143.742) | (1.389.507) |
| Producţia în curs de execuţie | 0 | 0 |
| Produse semifabricate | 76.760 | 130.038 |
| Provizioane pentru produse semifabricate | (14.869) | (65.495) |
| Mărfuri | - | - |
| Produse finite | 10.098 | 10.098 |
| Provizioane pentru produse finite | (8.158) | (8.158) |
| Alte stocuri | 300.181 | 751.542 |
| Stocuri în custodie la terţi | 0 | 0 |
| Total | 683.011 | 626.438 |
Pentru situaţia fluxului de numerar, numerarul şi echivalentele de numerar includ următoarele:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Numerar în bancă | 1.376.503 | 1.242.760 |
| - sume în lei | 1.376.183 | 1.242.380 |
| - sume în altă monedă | 320 | 380 |
| Conturi bancare restrictionate | 3.842.206 | 3.831.832 |
| - pe termen scurt | - | - |
| - pe termen lung | 3.842.206 | 3.831.832 |
| Numerar în casă | 184 | 886 |
| - sume în lei - sume în altă monedă |
184 | 886 |
| Altele | 1.524 | 2.939 |
| - sume în lei | 1.524 | 2.939 |
| - sume în altă monedă | - | |
| 5.220.417 | 5.088.396 |
Capital Social
La 31 decembrie 2022 şi 2021 structura acţionariatului este după cum urmează:
| 31 decembrie 2021 |
31 decembrie 2021 |
31 decembrie 2021 |
30 iunie 2022 |
30 iunie 2022 |
30 iunie 2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Număr de acţiuni |
Capital Social(retratat) (lei) |
Procentaj deţinut (%) |
Număr de acţiuni |
Capital Social(retratat) (lei) |
Procentaj deţinut (%) |
|
| SC DAFORA SA MEDIAS OGBBA Van HERK BV |
174.742.676 41.613.095 |
28.611.965 6.812.670 |
45.8238 10.9125 |
174.742.676 41.613.095 |
28.611.965 6.812.670 |
45.8238 10.9125 |
| PERSOANE JURIDICE PERSOANE FIZICE |
85.138.754 79.841.226 |
13.941.620 13.078.016 |
22.3265 20.9373 |
88.850.652 76.129.328 |
14.549.515 12.470.121 |
23.2998 19.9639 |
| Total | 381.335.751 | 62.444.271 | 100 | 381.335.751 | 62.444.271 | 100 |
Pentru perioada de raportare capitalul social al societatii nu s-a modificat ,ramanand la valoarea de 38.133.575 lei, fiind impartit in 381.335.751 acţiuni având o valoare netă de 0.1 lei pe acţiune si corespunde cu cel inregistrat la Oficiul Registrului Comertului. Diferenta intre valoarea nominala si valoarea raportata conform IFRS adoptate de Uniunea Europeana consta in ajustari de hiperinflatie, care au fost inregistrate in conformitate cu IAS 29 "Raportarea financiara in economiile hiperinflationiste" pana la 31 decembrie 2003.
Rezultat reportat reprezentand surplus din revaluare a fost majorat cu suma de 4.896.723 lei provenita din rezervele din reevaluare ,astfel valoarea la 30.06.2022 este de 21.614.587 lei.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Rezerve legale | 4.668.221 | 4.668.221 |
| Impozit pe profit amanat de nat.rezervelor | (3.864.755) | (3.864.755) |
| Rezerve din reevaluare | 33.984.923 | 38.881.647 |
| Alte rezerve | 40.872.115 | 40.872.115 |
| Total | 75.660.504 | 80.557.228 |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Datorii comerciale - din care în relaţie cu părţile afiliate (nota 26) |
3.592.535 | 2.908.021 0 |
| Avansuri incasate | 82.619 | 118.000 |
| Sume datorate clienţilor în legătură cu contractele de construcţie |
0 | 0 |
| Contribuţii. asigurări sociale şi alte impozite | 5.676.940 | 9.057.442 |
| Alte datorii la buget | 576.729 | 556.729 |
| Garanţii reţinute | 121.809 | 121.363 |
| - din care in relatie cu partile afiliate | - | - |
| 10.050.630 | 12.761.556 | |
| Minus porţiunea pe termen lung: garanţii | (121.808) | (121.363) |
| Minus porţiunea pe termen lung: datorii buget | (3.345.913) | (3.057.125) |
| Minus porţiunea pe termen lung: datorii comerciale | (1.447.464) | (1.469.816) |
|---|---|---|
| Porţiunea curentă a datoriilor comerciale şi altor | ||
| datorii | 5.135.445 | 8.113.251 |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Pe termen lung Împrumuturi bancare pe termen lung |
23.834.600 | 27.634.445 |
| Obligaţii din leasing financiar | - | - |
| 23.834.600 | 27.634.445 | |
| Pe termen scurt | ||
| Împrumuturi bancare pe termen scurt | 710.984 | 824.333 |
| Porţiunea curentă a împrumuturilor pe termen lung | 0 | 0 |
| Obligaţii din leasing financiar | 0 | 0 |
| 0 | 0 | |
| Total împrumuturi | 24.545.584 | 28.458.779 |
Sumele de rambursat reprezentand imprumuturi bancare sunt cele din tabloul creantelor aprobat prin planul de reorganizare.
Valorile contabile ale împrumuturilor societatii sunt exprimate în următoarele monede:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| EURO Leu românesc (RON) |
24.545.584 | 28.458.779 |
| 24.545.584 | 28.458.779 |
La data de 30.06.2022 Societatea nu avea obligatii din leasing. acestea fiind reziliate in luna decembrie 2015.
Analiza creanţelor şi datoriilor privind impozitul pe profit amânat se prezintă după cum urmează:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Creanţe privind impozitul amânat: | ||
| de recuperat in mai mult de 12 luni | - | - |
| de recuperat în mai puţin de 12 luni | - - |
- - |
| Datorii privind impozitul amânat: de recuperat în mai mult de 12 luni de recuperat în mai puţin de 12 luni |
2.249.882 - |
|
|---|---|---|
| 2.249.882 | ||
| Modificarea brută aferentă impozitului pe profit amânat este următoarea: | 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
| La 1 ianuarie | (2.249.883) | 932.174.75 |
| (Cheltuiala) / Reluare în contul de profit şi pierdere | - | (5.673.416.97) |
| (Cheltuiala) / Reluare în situaţia rezultatului global La 30 iunie : active / (datorie) |
- (2.249.883) |
(2.249.883) |
Modificarea în creanţele şi datoriile privind impozitul pe profit amânat în cursul anului, fără a lua în considerare compensarea soldurilor aferente aceleiaşi autorităţi fiscale. este următoarea:
| (Debitat) / | ||||
|---|---|---|---|---|
| Creditat în sit rezult |
creditat în contul de profit |
|||
| La 31 dec 2020 | global | şi pierdere | La 31 dec 2021 | |
| Reevaluarea | ||||
| imobilizărilor corporale | (4.741.241) | 2.491.359 | 0 | (2.249.882) |
| Contracte de construcţie | - | 0 | 0 | - |
| Datorii privind impozitul amânat | (4.741.241) | 2.491.359 | 0 | (2.249.882) |
| Pierdere fiscala | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Contracte de construcţie | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Provizion pentru creanţe comerciale | 3.731.489 | 0 | (3.731.489) | 0 |
| Provizion pentru stocuri | 248.192 | 0 | (248.192) | 0 |
| Provizion pensii | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Provizion litigii | 1.577.631 | 0 | (1.577.631) | 0 |
| Provizion pentru concedii neefectuate | 22.133 | 0 | (22.133) | 0 |
| Provizion pentru garantii | 93.972 | 0 | (93.972) | 0 |
| Creante privin impozitul amanat | 5.673.417 | 0 | (5.673.417) | 0 |
| Efectul impozitului amânat net | 932.176 | 2.491.359 | 1.694.967 | (2.249.882) |
Conform principiului prudentei. precum si a normelor IFRS (IAS 12 ) s-au reevaluat creantele privind impozitul amanat provenit din pierderile fiscale anterioare. astfel in anul 2020 s-a inregistrat anularea acestora. Conform IAS 12 "Cand o entitate a inregistrat precedente in ceea ce priveste pierderile fiscale. ea trebuie sa recunoasca o creanta privind impozitul pe profit amanat numai in masura in care (...) exista dovezi convingatoare care sa garanteze disponibilitatea unui profit impozabil suficient din care sa fie deduse diferentele temporare". Tinand cont de aceste prevederi si de conjunctura economica existenta pe piata. a situatiei de criza generata de pandemia Covid-19 coroborata cu situatia financiara a firmei. societatea a revizuit creantele de profit amanat reducand/anuland creanta cu impozitul amanat provenita din provizione clienti, Stocuri, garantii.
| Provizioane garantii clienti |
Litigii | Alte provizioane |
Provizioane pensii |
Total | |
|---|---|---|---|---|---|
| La 1 ianuarie 2021 | 1.960.906 | 12.360.196 | 130.026 | - | 14.451.128 |
| Constituiri | 0 | 0 | 80.006 | - | 80.006 |
| Anulari | 81.869 | 4.024.311 | 130.026 | - | 4.236.206 |
| La 31 decembrie 2021 | 1.879.037 | 8.335.885 | 80.006 | - | 10.294.928 |
Garanţii de bună execuţie sunt acordate clienţilor pentru serviciile de construcţii prestate. Valoarea garanţiei este între 5 – 10% din valoarea contractului de construcţie. Societatea a calculat provizioane de 100% din valoarea garantiilor de buna executie pentru garantiile de buna executie care se estimeaza ca nu vor mai putea fi recuperate.
La sfârşitul fiecărei perioade. societatea constituie provizioane pentru valoarea concediilor neefectuate de angajaţii săi.
Conform Contractului colectiv de muncă. angajaţii care se pensionează la limita de vârstă primesc o indemnizaţie egală cu minimum două salarii de bază. la care au dreptul în luna pensionării. Societatea a înregistrat un provizion aferent serviciilor prestate anterior de angajaţii săi. In conditiile in care Contractul colectiv de munca a expirat incepand cu 01.08.2013. in prezent aflandu-se in stadiul de negociere. societatea a reluat provizionul existent la 31.12.2013.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| (Pierdere)/Câştig din cedarea imobilizărilor corporale | 2.286.492 | (356.769) |
| Total | 2.286.492 | (356.769) |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli de deplasare şi diurnă | 28.959 | 115.856 |
| Chirii | 11.914 | 12.787 |
| Utilităţi | 579.679 | 373.399 |
| Asigurări | 7.118 | 12.537 |
| Reparaţii şi întreţinere | 12.987 | 26.892 |
| Transport | 0 | 1.528 |
| Taxe şi cheltuieli similare | 365.735 | 921.245 |
| Altele | 22.439 | 408.678 |
| TOTAL | 1.028.831 | 1.871.403 |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Salarii şi indemnizaţii Cheltuieli cu asigurări sociale |
712.399 18.970 |
1.639.504 45.757 |
| Total | 731.369 | 1.685.261 |
| Număr mediu de angajaţi | 30 iunie 2022 29 |
31 decembrie 2021 28 |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
| Număr de angajaţi | 36 | 33 |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli cu dobânda: | 0 | |
| - Împrumuturi bancare | 0 | 0 |
| - Obligaţii din leasing financiar | 0 | 0 |
| Cheltuiala cu diferenţe de curs valutar pentru credite | ||
| şi leasing-uri | 0 | 0 |
| Cheltuiala cu alte diferenţe de curs valutar | 667 | 1.675 |
| Cheltuiala cu sconturile acordate | 0 | 0 |
| Cheltuiala cu titlurile de participare | - | 0 |
| Alte cheltuieli financiare | 5 | 0 |
| Cheltuieli financiare | 672 | 1.675 |
| - Venituri din dobânzi la depozite bancare pe termen |
||
| scurt | 2.537 | 5.624 |
| Venituri din diferenţe de curs valutar | 13 | 163 |
| Venituri din diferente de curs valutar pentru leasing-uri | 0 | 0 |
| Venituri din sconturi primite | 0 | 0 |
| Venituri din vanzarea titlurilor de participare | - | 0 |
| Venituri financiare | 6.515 | 5.787 |
| Cheltuieli / Venituri financiare nete | 6.364 | 4.112 |
Tranzacţiile comerciale. exprimate în monedă străină. efectuate de societate în cursul exerciţiilor financiare încheiate la 30 iunie 2022 si 31 decembrie 2021 nu sunt semnificative pentru situaţiile financiare ale societatii şi. ca atare. nu s-a făcut împărţirea diferenţelor de curs valutar între categoriile financiară şi operaţională pentru aceste tranzacţii.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Impozit curent: Impozit curent asupra profitul aferent anului |
- | - |
| Total impozit curent | - | - |
| Impozit amânat (nota 16): Apariţia şi reluarea diferenţelor temporare |
- | (5.673.417) |
| Total impozit amânat | - | (5.673.417) |
| Cheltuiala cu impozitul pe profit | - | (5.673.417) |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Profit / (Pierdere) înainte de impozitare – IFRS | -) | 1.867.554 |
| Impozit calculat la rata de impozitare de 16% | 0 | 298.809 |
| Efectele fiscale ale: | 0 | |
| – Deducerilor | 0 | 448.409 |
| – Venitului nesupus impozitării | 0 | (1.074.749) |
| – Cheltuielilor nedeductibile fiscal | 0 | (5.345.886) |
| – Elementelor similare veniturilor | 0 | 0 |
| - Derecunoastere impozit amanat pentru pierderea |
||
| fiscala anterioara | 0 | 0 |
| Reduceri impozit pe profit | 0 | |
| Cheltuiala / (Venit) cu impozitul pe profit | 0 | (5.673.417) |
Conform IAS 12 Cand o entitate a inregistrat precedente in ceea ce priveste pierderile fiscale. ea trebuie sa recunoasca o creanta privind impozitul pe profit amanat numai in masura in care (...) exista dovezi convingatoare care sa garanteze disponibilitatea unui profit impozabil suficient din care sa fie deduse diferentele temporare.
Rezultatul de bază pe acţiune este calculat prin împărţirea profitului la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare existente în timpul anului. cu excepţia acţiunilor ordinare achiziţionate de Societate şi păstrate ca acţiuni de trezorerie. Societatea a inregistrat pierderi la 31 decembrie 2021.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Profit / (pierdere) atribuibil acţionarilor | (575.762) | (3.805.863) |
| Numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare existente în timpul anului |
381.335.751 | 381.335.751 |
| Rezultatul de bază pe acţiune | (0.00151) | (0.00998) |
Rezultatul pe acţiune diluat este calculat prin ajustarea numărului mediu ponderat al acţiunilor ordinare pentru a lua în considerare potenţiala conversie a tuturor acţiunilor ordinare cu efect de diluare. Societatea nu deţine datorii convertibile iar societatea nu a emis opţiuni de cumpărare în legătură cu acţiunile sale. Nu au fost plătite dividende în cursul anilor 2020,2021,2022.
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Profit net/(pierdere neta) Ajustări pentru: |
(575.762) | 3.805.863 |
| – Cheltuieli cu deprecierea (nota 6) – Depreciere active imobilizate(6813-7813) – (Profit) / Pierdere din vânzarea imobilizărilor |
1.350.273 | 492.693 59.110 |
| corporale (nota 19) – Venituri din dobânzi (nota 22) |
(2.286.492) (2.537) |
356.769 (5.624) |
| – Cheltuiala cu dobânda (nota 22) – Impozit pe profit (nota 23) – Provizioane pentru stocuri şi creanţe comerciale |
5 0 |
4 0 |
| (6814-7814) – Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli (6812-7812) |
(1.444.661) 0 |
(1.089.002) (4.156.200) |
| – Pierderi/(profit) din diferenţe de curs valutar - Castig net din vanzarea titlurilor de participare Modificări ale capitalului circulant: |
654 | 1.508 0 - |
| – Stocuri (crestere)/descrestere – Clienţi şi alte creanţe (crestere)/descrestere |
2.817.949 4.430.408 |
8.388.467 5.011.793 |
| – Furnizori şi alte datorii (descrestere)/crestere | (2.824.928) | (2.280.696) |
| Numerar generat din exploatare | 1.464.908 | 2.972.959 |
Tranzacţii nemonetare
Societatea este obiectul unui număr de acţiuni în instanţă rezultate în cursul normal al desfăşurării activităţii. Conducerea societatii consideră că aceste acţiuni nu vor avea un efect advers semnificativ asupra rezultatelor economice şi a poziţiei financiare a societatii.cu exceptia celor prezentate in aceste situatii financiare.
Sistemul de impozitare din România a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este într-o fază de adaptare la jurisprudenţa Uniunii Europene. Ca urmare. încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii. autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte. procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente (în prezent penalităţi determinate de durata întârzierii. plus 0.04% pe zi dobândă de întârziere). În România. exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea societatii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.
Legislaţia fiscală din România include principiul "valorii de piaţă" conform căruia tranzacţiile între părţile afiliate trebuie să se desfăşoare la valoarea de piaţa. Contribuabilii locali care desfăşoară tranzacţii cu părţi afiliate trebuie să întocmească şi să pună la dispoziţia autorităţilor fiscale din România. la cererea scrisă a acestora. dosarul de documentare a preţurilor de transfer. Neprezentarea dosarului de documentare a preţurilor de transfer sau prezentarea unui dosar incomplet poate duce la aplicarea de penalizări pentru neconformitate; în plus faţă de conţinutul dosarului de documentare a preţurilor de transfer. autorităţile fiscale pot interpreta tranzacţiile şi circumstanţele diferit de interpretarea conducerii şi. ca urmare. pot impune obligaţii fiscale suplimentare rezultate din ajustarea preţurilor de transfer. Conducerea societatii consideră că nu va suferi pierderi în cazul unui control fiscal pentru verificarea preţurilor de transfer. Cu toate acestea. impactul interpretărilor diferite ale autorităţilor fiscale nu poate fi estimat în mod fiabil. Acesta poate fi semnificativ pentru poziţia financiară şi/ sau pentru operaţiunile societatii.
(d) Criza financiară
Actuala criză globală de lichidităţi care a început la jumătatea anului 2007 a avut ca rezultat. printre altele. un nivel scăzut al finanţării pieţei de capital. nivele scăzute de lichiditate în sectorul bancar şi. ocazional. rate mai mari la împrumuturile interbancare şi o volatilitate foarte ridicată a burselor de valori. Incertitudinile de pe pieţele financiare internaţionale au determinat falimente ale unor bănci şi intervenţia statului în salvarea altor bănci în Statele Unite ale Americii. în Europa Centrală şi de Vest şi în alte părţi ale lumii.
În prezent. întregul impact al actualei crize financiare este imposibil de anticipat şi de prevenit în totalitate.
Conducerea nu poate estima în mod fiabil efectele asupra poziţiei financiare a societatii a scăderii în continuare a lichidităţii pieţelor financiare şi a creşterii volatilităţii cursului de schimb al monedei naţionale şi a indicilor pieţelor de capital. Conducerea consideră că a luat toate măsurile necesare pentru a asigura continuitatea societatii în condiţiile actuale.
Volumul finanţărilor din economie s-a redus semnificativ în ultima vreme. Aceasta poate afecta capacitatea societatii de a obţine noi împrumuturi şi/sau de a refinanţa împrumuturile existente în termeni şi condiţii similare cu finanţările precedente.
Clienţii şi alţi debitori ai societatii pot fi afectaţi de condiţiile de piaţă. ceea ce poate afecta capacitatea acestora de a rambursa sumele datorate. Aceasta poate avea impact şi asupra previziunilor conducerii societatii cu privire la fluxurile de numerar şi asupra evaluării deprecierii activelor financiare şi nefinanciare. În măsura în care există informaţii disponibile. conducerea a reflectat în mod adecvat estimările revizuite ale fluxurilor de numerar viitoare în evaluarea deprecierii.
Piaţa imobiliară din România a fost grav afectată de recenta volatilitate a pieţelor financiare internaţionale. Aşadar. valoarea contabilă a imobilizărilor corporale evaluate la valoarea justă a fost actualizată pentru a reflecta condiţiile pieţei la data bilanţului. Totuşi. în anumite cazuri. absenţa de date fiabile referitoare la piaţă a obligat societatea să îşi modifice metodologiile de evaluare.
Părţi afiliate sunt considerate filialele şi acţionarii semnificativi.
Părţi legate sunt entităţile sub control comun - asociaţi. membri ai personalului-cheie din conducere al entităţii sau al societăţii-mamă a acesteia şi membri apropiaţi ai familiei persoanei menţionate.
In cursul anului. Societatea a efectuat tranzactii semnificative cu societati din cadrul grupului. Reglementarile fiscale din Romania cu privire la preturile de transfer sunt in curs de dezvoltare. Ca urmare. in cazul unui control fiscal asupra preturilor de transfer. este posibil ca Societatii sa i se ceara prezentarea documentelor utilizate in stabilirea pretului de transfer. sa recalculeze rezultatele fiscale si sa plateasca impozite suplimentare. La data raportului de audit. Societatea nu estimeaza riscuri potentiale legate de politica preturilor de transfer care sa genereze un provizion.
Denumirea Relaţia
Dafora SA acţionar semnificativ Dafora Turism SA entitate sub control comun Daflog SRL entitate sub control comun
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| (lei) | (lei) | |
| Vânzări de servicii | ||
| - părţi afiliate |
21.260 | 87.299 |
| - părţi legate |
||
| Vânzări de bunuri | ||
| - părţi afiliate |
- | |
| - părţi legate |
- | |
| 21.260 | 87.299 | |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| (lei) | (lei) | |
| Cumpărări de servicii | ||
| - părţi afiliate |
33.272 | 121.732 |
| - părţi legate |
0 | |
| Cumpărări de bunuri | ||
| - părţi afiliate |
0 | |
| - părţi legate |
||
| 33.272 | 121.732 | |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Solduri debitoare cu părţi afiliate/legate Creanţe comerciale |
||
| - părţi afiliate - părţi legate |
80.020 | 58.760 0 |
| 80.020 | 58.760 | |
| Sume datorate pentru contractele de constructii Garantii Avansuri acordate pentru mijloace fixe |
0 0 |
0 0 |
| Solduri creditoare cu părţi afiliate/ legate Furnizori |
||
| - părţi afiliate |
175.802 | 143.244 |
| - părţi legate |
0 | |
| 175.802 | 143.244 |
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Împrumuturi pe termen scurt Dobânda (de referinta BNR) de incasat aferenta |
(lei) 0 |
(lei) 0 |
| imprumuturilor | 0 | 0 |
| 0 | 0 |
Personalul-cheie din conducere include directori (executivi şi neexecutivi) şi membri ai Consiliului de Administraţie. Compensaţiile plătite sau de plată către personalul - cheie din conducere pentru serviciile lor ca şi angajaţi sunt prezentate în continuare:
| 30 iunie 2022 |
31 decembrie 2021 |
|
|---|---|---|
| Salarii şi alte beneficii pe termen scurt ale angajaţilor |
(lei) | (lei) |
| - Administratori | 0 | 0 |
| - Directori | 0 | 0 |
| 0 | 0 |
Have a question? We'll get back to you promptly.