Annual Report (ESEF) • May 1, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source FileCOMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023.
Informacje ogólne
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
| Aktywa | Numer noty | 2023-12-31 | 2022-12-31 (przekształcone) |
|---|---|---|---|
| I. Aktywa trwałe | 96 356 | 112 112 | |
| 1. Rzeczowe aktywa trwałe | 7 | 31 844 | 78 142 |
| 2. Nieruchomości inwestycyjne | 8 | 16 358 | 17 317 |
| 3. Wartość firmy | 6 | 14 781 | 14 781 |
| 4. Wartości niematerialne inne niż wartość firmy | 5 | 56 33 | 56 33 |
| 5. Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności | 10 | 10 | 10 |
| 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe | 12 | 10 849 | 12 604 |
| 7. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 9 | 16 175 | 11 774 |
ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164
Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
4
Grupa Kapitałowa Compremum
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| Numer noty | 2023-12-31 przekształcone | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| I. Kapitał własny | 255 409 | 230 914 |
| 1. Kapitał podstawowy | 44 837 | 44 837 |
| 2. Zyski zatrzymane | 201 433 | 176 938 |
| 3. Kapitał (nadwyżka) z przeszacowania | 6 518 | 6 518 |
| 3. Pozostałe kapitały rezerwowe | 840 | 840 |
| Kapitał własny przypisany właścicielom jednostki dominującej | 253 628 | 229 133 |
| Kapitał własny przypisany udziałom niekontrolującym | 1 781 | 1 781 |
| II. Zobowiązania długoterminowe | 62 271 | 99 467 |
| 1. Rezerwy długoterminowe | 30 | 130 |
| 2. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe | 6 914 | 8 016 |
| 3. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 37 085 | 39 289 |
| 4. Długoterminowa część pożyczek długoterminowych | 6 021 | 19 618 |
| 5. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 0 | 18 000 |
| 6. Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe | 12 121 | 14 414 |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | 219 464 | 192 082 |
| 1. Rezerwy bieżące | 626 | 869 |
| 2. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 129 996 | 108 850 |
| 3. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 4 631 | 2 680 |
| 4. Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe | 6 476 | 5 728 |
| 5. Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe | 6 632 | 9 949 |
| 6. Pożyczki krótkoterminowe oraz krótkoterminowa cześć otrzymanych pożyczek i kredytów długoterminowych | 71 103 | 64 006 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży | 219 464 | 192 082 |
| Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży | 0 | 0 |
| Zobowiązania razem | 281 735 | 291 549 |
| Kapitał własny i zobowiązania razem | 537 144 | 522 463 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164
Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
5
Grupa Kapitałowa Compremum
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| Wyszczególnienie | Numer noty | 01.01-31.12.2023 przekształcone | 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| A. Działalność kontynuowana | |||
| PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY | 35 | 313 771 | 190 531 |
| KOSZTY SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I USŁUG | 36 | 255 147 | 132 203 |
| ZYSK BRUTTO NA SPRZEDAŻY | 58 623 | 58 329 | |
| Koszty sprzedaży | 36 | 9 607 | 0 |
| Koszty ogólnego zarządu | 36 | 10 163 | 9 547 |
| Pozostałe przychody | 37 | 2 998 | 5 347 |
| Pozostałe inne koszty operacyjne | 38 | 1 944 | 488 |
| Odpis aktualizujący wartości majątku trwałego | 38 | 4 997 | 6 387 |
| Wynik na sprzedaży jednostek zależnych | -4 813 | - | |
| ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 38 | 745 | 46 551 |
| Przychody finansowe | 39 | 173 | 599 |
| Koszty finansowe | 40 | 12 060 | 8 412 |
| UDZIAŁ W ZYSKACH (STRATACH) JEDNOSTEK ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | 0 | 0 | |
| ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 26 | 859 | 38 738 |
| Obciążenia podatkowe | 41 | 4 365 | 9 888 |
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 22 494 | 28 850 | |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | 2 000 | -19 693 | |
| Zysk (strata) za rok obrotowy | 24 494 | 9 157 | |
| Zysk (strata) przypadający na właścicieli jednostki dominującej | 24 | 24 494 | 9 157 |
| Zysk (strata) przypadający na udziały niekontrolujące | 0 | 0 | |
| Zysk na akcję | |||
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: | |||
| podstawowy | 0,55 | 0,11 | |
| - z działalności kontynuowanej | 0,51 | 0,54 | |
| - z działalności zaniechanej | 0,04 | -0,43 | |
| rozwodniony | 0,55 | 0,11 | |
| - z działalności kontynuowanej | 0,51 | 0,54 | |
| - z działalności zaniechanej | 0,04 | -0,43 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164
Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
6
Grupa Kapitałowa Compremum
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| Wyszczególnienie | 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 przekształcone |
|---|---|---|
| Zysk (strata) za rok obrotowy | 24 494 | 9 157 |
| Inne całkowite dochody | 0 | -25 066 |
| - odpis aktualizujący wartość majątku przeszacowanego | 0 | -25 066 |
| Całkowite dochody ogółem | 24 494 | -15 909 |
| Całkowite dochody przypisane do właścicieli jednostki dominującej | 24 494 | -15 909 |
| Całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących | 0 | 0 |
| Wyszczególnienie | Numer noty | 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| I. Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 28 894 | 19 244 | |
| II. Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | 20 | 387 | -12 608 |
| 1. (Zysk) strata z udziałów (akcji) w jednostkach wycenianych metodą praw własności | 0 | 0 | |
| 2. Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji | 3 | 419 | 8 139 |
| 3. Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości | 4 | 866 | 6 681 |
| 4. Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych | 0 | 15 | |
| 5. Przychody z tytułu odsetek | 0 | 0 | |
| 6. Koszty z tytułu odsetek | 5 | 974 | 9 105 |
| 7. Korekty z tytułu zysków (strat) ze sprzedaży aktywów trwałych | 0 | 0 | |
| 8. Korekty z tytułu rezerw | -243 | -1 093 | |
| 9. Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów | 7 | 225 | -11 308 |
| 10. Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 3 | 653 | -9 358 |
| 11. Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | -4 508 | 15 223 | |
| 12. Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | 1 | -30 012 | |
| 13. Korekta z tytułu zysku na okazyjnym nabyciu | 0 | 0 | |
| Przepływy pieniężne z działalności razem | 49 281 | 6 636 | |
| Zapłacony podatek dochodowy | 41 | -1 190 | 0 |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) | 48 091 | 6 636 | |
| B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
| 1. Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 0 | 0 | |
| 2. Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 517 | 1 523 | |
| 3. Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych | 972 | 4 500 | |
| 4. Wpływy ze zbycia jednostek zależnych | 33 965 | 0 | |
| 5. Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności inwestycyjnej | 1 123 | 1 | |
| 6. Odsetki otrzymane zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 36 | 15 | |
| 7. Zakup wartości niematerialnych zaklasyfikowany jako działalność inwestycyjna | 0 | 0 | |
| 8. Zakup rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowany jako działalność inwestycyjna | -10 015 | -8 511 | |
| 9. Zakup nieruchomości inwestycyjnych | 0 | 0 | |
| 10. Wydatki na pożyczki zaliczone do działalności inwestycyjnej | -300 | 0 | |
| 11. Wydatki na nabycie aktywów finansowych | -4 460 | -500 | |
| 12. Inne wpływy (wydatki) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | -1 190 | 3 151 | |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) | 19 526 | 1 409 | |
| C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
| 1. Wpływy z pożyczek zaliczone do działalności finansowej | 48 738 | 9 664 | |
| 2. Płatności na poczet nabycia lub spłaty udziałów w jednostce | 0 | 0 | |
| 3. Spłaty pożyczek zaliczonych do działalności finansowej | -42 209 | -10 833 | |
| 4. Zapłacone zobowiązania z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej | -5 082 | -5 823 | |
| 5. Zapłacone odsetki zaliczone do działalności finansowej | -8 793 | -9 502 | |
| 6. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaliczone do działalności finansowej | -20 829 | 4 025 | |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) | -28 175 | -12 469 | |
| D. Przepływy pieniężne netto, razem przed skutkami zmian kursów walut (A.III+/-B.III+/-C.III) | 39 442 | -4 424 | |
| Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 0 | 0 | |
| E. Środki pieniężne netto razem | 39 442 | -4 424 | |
| F. Środki pieniężne na początek okresu | 11 119 | 15 543 | |
| G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: | 41 50 561 | 11 119 | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty podlegające ograniczeniom | 41 | 4 943 | 2 836 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164
Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
8
COMPREMUM S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| Numer noty | 2023-12-31 przekształcone | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| I. Wartości niematerialne i prawne | 26 440 | 29 273 |
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 34 187 | 42 388 |
| III. Należności długoterminowe | 456 | 480 |
| IV. Inwestycje długoterminowe | 26 088 | 23 142 |
| 1. Inwestycje w jednostki powiązane | 26 088 | 23 142 |
| V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 6 320 | 7 605 |
| VI. Inne długoterminowe aktywa finansowe | 0 | 0 |
| 9. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 7 628 | 25 451 |
| II. Aktywa obrotowe | 440 788 | 362 351 |
| 1. Zapasy bieżące | 10 25 266 | 18 041 |
| 2. Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 12 99 414 | 76 909 |
| 3. Aktywa z tytułu umów | 11 265 547 | 256 282 |
| 4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 14 50 561 | 11 119 |
| Aktywa obrotowe razem inne niż zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 440 788 | 362 351 |
| Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 0 | 0 |
| Aktywa ogółem | 537 144 | 522 463 |
| Wyszczególnienie | Kapitał podstawowy | Zyski zatrzymane | Kapitał nadwyżka z przeszacowania | Kapitał rezerwowy | Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego | Kapitał przypadający udziałom niekontrolującym | Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Stan na 1 stycznia 2023 (przekształcone dane) | 44 837 172 433 | 6 518 840 224 | 6 518 840 224 | 1 781 226 409 | 44 837 172 433 | 6 518 840 224 | 1 781 226 409 |
| Korekta błędu - lata poprzednie | 0 | 4 505 | 0 | 0 | 4 505 | 0 | 4 505 |
| Kapitał na 1 stycznia 2023 po zmianach | 44 837 176 938 | 6 518 840 229 | 6 518 840 229 | 1 781 230 914 | 44 837 176 938 | 6 518 840 229 | 1 781 230 914 |
| Inne zmiany w kapitałach | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zysk (strata) netto | 0 | 24 494 | 0 | 0 | 24 494 | 0 | 24 494 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Dochody całkowite | 0 | 24 494 | 0 | 0 | 24 494 | 0 | 24 494 |
| Zmiany w kapitale własnym | 0 | 24 494 | 0 | 0 | 24 494 | 0 | 24 494 |
| Stan na 31 grudnia 2023 | 44 837 201 433 | 6 518 840 253 | 6 518 840 253 | 1 781 255 409 | 44 837 201 433 | 6 518 840 253 | 1 781 255 409 |
| Stan na 1 stycznia 2022 | 44 837 169 507 | 31 584 840 246 | 31 584 840 246 | 1 781 246 768 | 44 837 169 507 | 31 584 840 246 | 1 781 246 768 |
| Korekta błędu - lata poprzednie | - | -1 726 | - | - | -1 726 | - | -1 726 |
| Kapitał na 1 stycznia 2022 po zmianach | 44 837 167 781 | 31 584 840 245 | 31 584 840 245 | 1 781 245 042 | 44 837 167 781 | 31 584 840 245 | 1 781 245 042 |
| Inne zmiany w kapitałach | 0 | - | 0 | 0 | - | - | - |
| Zysk (strata) netto | 0 | 9 157 | 0 | 0 | 9 157 | 0 | 9 157 |
| Inne całkowite dochody | 0 | 0 | -25 066 | 0 | -25 066 | 0 | -25 066 |
| Dochody całkowite | 0 | 9 157 | -25 066 | 0 | -15 909 | 0 | -15 909 |
| Zmiany w kapitale własnym | 0 | 9 157 | -25 066 | 0 | -15 909 | 0 | -15 909 |
| Stan na 31 grudnia 2022 (przekształcone dane) | 44 837 176 938 | 6 518 840 229 | 6 518 840 229 | 1 781 230 914 | 44 837 176 938 | 6 518 840 229 | 1 781 230 914 |
9
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
COMPREMUM S.A. (dalej „Spółka”, „Jednostka dominująca”, „Emitent”) to polska spółka notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Historycznie jeden z największych w Polsce producentów drzwi i okien drewnianych, dostarczanych klientom indywidualnym i profesjonalnym oraz instytucjom na rynku polskim, europejskim i amerykańskim. Od dnia 31 grudnia 2021 roku zasoby i kompetencje z zakresu stolarki obrotowej przekazała spółce zależnej, która nieprzerwanie do 14 kwietnia 2023 roku, tj. daty zbycia przez Emitenta udziałów, działała w segmencie jako członek Grupy Kapitałowej COMPREMUM. Emitent realizuje strategię budowy Grupy Kapitałowej złożonej z polskich spółek, działających na rynkach usług budowlanych oraz odnawialnych źródeł energii. Spółka brała udział w realizacji projektów deweloperskich, również jako deweloper.
10
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
COMPREMUM S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej COMPREMUM.
Na dzień bilansowy niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego tj. na dzień 31.12.2023 roku skład organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej był następujący:
Czas trwania kadencji Komitetu Audytu jest tożsamy z kadencją Rady Nadzorczej.
W roku obrotowym miały miejsce zmiany w składzie Zarządu Emitenta oraz składzie Rady Nadzorczej Emitenta:
W roku obrotowym miały miejsce następujące zmiany w składzie:
11
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Po dniu bilansowym nastąpiła zmiana w Zarządzie Spółki. Rada Nadzorcza Spółki w dniu 8 marca 2024 roku powołała do Zarządu pana Bogusława Bartczaka i powierzyła funkcję Prezesa Zarządu. W dniu 27 marca 2024 roku Rada Nadzorcza oddelegowała pana Łukasza Fojta do pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu. Tym samym na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji w skład Zarządu Spółki wchodzą:
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, w składzie organów zarządczych i nadzorujących Jednostki dominującej nie było więcej zmian niż wykazane powyżej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Emitent tworzył Grupę Kapitałową, w skład której wchodziły następujące spółki:
AGNES S.A. – jednostka zależna (50% udziałów) – spółka konsolidowana metodą pełną,
FARADISE ENERGY Sp. z o.o. – jednostka zależna (100% udziałów) – spółka konsolidowana metodą pełną,
POZBUD OZE Sp. z o.o. - jednostka zależna (52% udziałów), spółka nie podlega konsolidacji z uwagi na nieistotność danych finansowych ( suma bilansowa 22,8 tys. zł , wartość kapitałów własnych -150,0 tys. zł, spółka nie osiąga przychodów)
FARADISE S.A. - jednostka zależna (100% udziałów), spółka konsolidowana metodą pełną,
ELEKTROCIEPŁOWNIA PTASZKOWICE Sp. z o.o. – jednostka zależna (50,50% udziałów), spółka konsolidowana metodą pełną
Dane finansowe spółek zależnych wskazane powyżej prezentowane są w tys. zł, poza kapitałem podstawowym.
Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji skład Grupy Kapitałowej nie uległ zmianie.
W okresie objętym niniejszym Sprawozdaniem miały miejsca zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej:
Kapitał zakładowy Jednostki dominującej na dzień 1 stycznia 2023 roku wynosił 44 836 769,00 zł i dzielił się na 44 836 769 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda, w pełni opłacone. Akcje Jednostki dominującej dzieliły się na uprzywilejowane akcje imienne serii A (uprzywilejowane co do głosu, na każdą akcję przypadają dwa głosy na Walnym Zgromadzeniu) oraz akcje zwykłe na okaziciela serii B, C, D, E, F i G, wprowadzone do obrotu na rynku regulowanym, prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Kapitał zakładowy w trakcie roku obrotowego, ani też do dnia zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji nie uległ zmianie.
Akcjonariuszy posiadających znaczne pakiety akcji oraz liczby głosów na walnym zgromadzeniu COMPREMUM S.A. na dzień 01 stycznia 2023 roku prezentuje poniższe zestawienie:
| Akcjonariusz | Ilość akcji | udział akcji w kapitale zakładowym | Ilość głosów | udział głosów w ogólnej liczbie głosów |
|---|---|---|---|---|
| Łukasz Fojt | 11 936 969 | 26,62% | 11 936 969 | 24,50% |
| Andrzej Raubo | 11 326 623 | 25,26% | 15 220 623 | 31,23% |
| NN OFE + NN DFE | 7 425 330 | 16,56% | 7 425 330 | 15,24% |
| Pozostali | 14 147 847 | 31,55% | 14 147 847 | 29,03% |
| OGÓŁEM | 44 836 769 | 100,00% | 48 730 769 | 100,00% |
W 2023 roku miała miejsce zmiana w Akcjonariacie Spółki dominującej. W dniu 27 grudnia 2023 roku miały miejsce zdarzenia oraz transakcje (raporty bieżące 30/2023 – 33/2023) w wyniku których, na dzień 31 grudnia 2023 roku akcjonariat Spółki prezentuje się w sposób następujący:
| Akcjonariusz | Ilość akcji | udział akcji w kapitale zakładowym | Ilość głosów | udział głosów w ogólnej liczbie głosów |
|---|---|---|---|---|
| Łukasz Fojt | 20 380 985 | 45,46% | 24 274 985 | 49,81% |
| NN OFE + NN DFE | 7 425 330 | 16,56% | 7 425 330 | 15,24% |
| Pozostali | 17 030 454 | 37,98% | 17 030 454 | 34,95% |
| OGÓŁEM | 44 836 769 | 100,00% | 48 730 769 | 100,00% |
Po zamknięciu okresu bilansowego aż do dnia zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji, w obszarze akcjonariatu nie miały miejsca zmiany, o których Jednostka dominująca została poinformowana.
Ilość akcji Emitenta, będących w posiadaniu członków Zarządu na dzień 1 stycznia 2023 roku, przedstawia poniższa tabela:
| Akcjonariusz | Pełniona funkcja | Ilość akcji | Wartość nominalna akcji (zł) | Udział w kapitale zakładowym (%) | Liczba głosów na WZA (%) | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Łukasz Fojt | Prezes Zarządu | 11 936 969 | 11 936 969 | 26,562% | 11 936 969 | 24,50% |
Ilość akcji Emitenta, będących w posiadaniu członków Rady Nadzorczej na dzień 1 stycznia 2023 roku, przedstawia poniższa tabela:
| Akcjonariusz | Pełniona funkcja | Ilość akcji | Wartość nominalna akcji (zł) | Udział w kapitale zakładowym (%) | Liczba głosów na WZA (%) | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wojciech Prentki | Sekretarz Rady Nadzorczej | 4 606 | 4 606 | 0,01% | 4 606 | 0,01% |
| Andrzej Raubo | Przewodniczący Rady Nadzorczej | 11 326 623 | 11 326 623 | 25,26% | 15 220 623 | 31,23% |
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Zarząd
| Akcjonariusz | Pełniona funkcja | Ilość akcji | Wartość nominalna akcji (zł) | Udział w kapitale zakładowym (%) | Liczba głosów na WZA (%) | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Łukasz Fojt | Przewodniczący Rady Nadzorczej oddelegowany do p.o. Wiceprezesa Zarządu | 20 380 985 | 20 380 985 | 45,46% | 24 274 985 | 49,81% |
Rada Nadzorcza
| Akcjonariusz | Pełniona funkcja | Ilość akcji | Wartość nominalna akcji (zł) | Udział w kapitale zakładowym (%) | Liczba głosów na WZA (%) | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Łukasz Fojt | Przewodniczący Rady Nadzorczej | 20 380 985 | 20 380 985 | 45,46% | 24 274 985 | 49,81% |
| Krzysztof Miler | Członek Rady Nadzorczej | 58 253 | 58 253 | 0,12% | 58 253 | 0,13% |
Według informacji posiadanych przez Spółkę, pozostali członkowie Zarządu ani Rady Nadzorczej nie posiadali akcji COMPREMUM S.A. na dzień bilansowy ani też, do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania.
Wszystkie spółki objęte niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały utworzone na czas nieoznaczony.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach wskazano inaczej.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
| Waluta | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| EUR | 4,3480 | 4,6899 |
W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wchodzą wewnętrzne zagraniczne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 roku, które zostały opisane w punkcie 2 poniżej.
W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa dokonała korekty błędów popełnionych w poprzednich okresach. Emitent zapewnił porównywalność prezentowych danych finansowych poprzez przekształcenie danych COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 16 COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł) porównawczych. Szczegóły dotyczące zmian w zakresie korekt błędu oraz wpływ wprowadzonych korekt na poszczególne pozycje aktywów i pasywów oraz wyniku finansowego zostały opisane w nocie nr 49 do niniejszego sprawozdania finansowego.
Ponadto Grupa zmieniła prezentację kapitału z przeszacowania, który został wykazany w odrębnej pozycji. Grupa nie dokonywała w 2023 roku innych zmian w zakresie stosowanych zasad rachunkowości.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Jednostkę Dominującą oraz wszystkie spółki z Grupy przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2023 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na znaczną niepewność dotyczącą zdarzeń lub warunków, które pojedynczo lub łącznie, mogą budzić poważne wątpliwości co do zdolności jednostki do kontynuacji działalności.
Tym niemniej Zarząd Emitenta zwraca uwagę, że ze względu na specyfikę prowadzonej działalności, w szczególności budowlanej, istnieją okresy, kiedy fakturowanie zrealizowanych prac opóźnia się i możliwość otrzymania środków pieniężnych jest automatycznie odraczana. Dodatkowo specyfika największego kontraktu budowlanego realizowanego przez Spółkę powoduje, że część prac zrealizowanych podlega fakturowaniu dopiero po spełnieniu określonych wymogów kontraktowych.
W związku z ukierunkowaniem działalności Grupy głównie na branżę budowlaną i związaną z tym konieczność posiadania istotnych zdolności finansowych Zarząd Jednostki dominującej podejmuje działania mające na celu zbycie posiadanych aktywów trwałych w tym nieruchomości inwestycyjnych. W kwietniu 2023r. Emitent zbył udziały posiadane w spółce zależnej Fabryka Slonawy. Powyższe działania umożliwiły Grupie znaczną redukcję zadłużenia oprocentowanego, jednocześnie poszerzając możliwości uzyskiwania nowych instrumentów finansowych. Jest to bardzo istotne z punktu widzenia strategii działania Emitenta, ponieważ biorąc pod uwagę programy pomocowe Unii Europejskiej i potencjalne środki, które zostaną przeznaczone na budownictwo, Emitent będzie odpowiednio przygotowany do ubiegania się o nowe kontrakty.
W związku z trwającą od lutego 2022 roku agresją zbrojną Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, Zarząd Emitenta wskazuje, że rynki objęte konfliktem (Ukraina, Rosja, Białoruś) nie są rynkami zbytu dla produktów i usług świadczonych przez spółki z Grupy. Emitent nie wprowadza do obrotu produktów, które są wytwarzane, produkowane lub importowane z Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Emitent nie zidentyfikował także partnerów spółek z Grupy, którzy prowadzą działalność na tych rynkach lub są uzależnieni od komponentów pochodzących z państw biorących udział w wojnie. Jednostka Dominująca nie zaangażowała także jakichkolwiek dostępnych zasobów we współpracę z Elektrociepłownią Berdyczów, z którą list intencyjny wygasł w grudniu 2020 roku z uwagi na niespełnienie przez Inwestora ukraińskiego wymogów formalno-prawnych postawionych przez instytucje finansowe, które miały udzielić finansowania na projekcie.
Emitent identyfikował w przeszłości ryzyko, polegające na tym, że produkcja przez kluczowych dostawców komponentów w segmencie przemysł kolejowy – modernizacja taboru, uzależniona była od takich surowców jak nikiel, miedź i aluminium, których producentem istotnym w skali globalnej jest Rosja. Nie bez znaczenia są także związane z wojną w Ukrainie problemy z globalnym łańcuchem dostaw, które pogłębiła polityka „zero COVID”, którą Chiny prowadziły do pierwszych dni 2023 roku, a której konsekwencje odczuwalne są nadal.
Jednocześnie Zarząd Emitenta podkreśla, że trwający konflikt zbrojny i w konsekwencji sankcje nałożone na Rosję oraz Białoruś oraz przeformatowanie europejskiej polityki energetycznej wiąże się ze wzrostem cen a ponadto istnieje ryzyko, że może wiązać się z ograniczonym czasowo dostępem do paliw kopalnych oraz czasową reglamentacją (do czasu zmiany dostawców paliw), nałożoną na firmy produkcyjne przez dostawców energii elektrycznej, gazu oraz ropy naftowej, jak również z utrudnieniami logistycznymi. Ponadto wojna powoduje w wielu przedsiębiorstwach problemy kadrowe, wywołane odpływem pracowników na Ukrainę oraz zmniejszoną, charakterystyczną dla pracowników zza wschodniej granicy rotację, co spowodowane jest wydanym w lutym dekretem Prezydenta Ukrainy o powszechnej mobilizacji wojskowej i zakazie opuszczania kraju przez mężczyzn w wieku 18-60 lat. Zarząd podkreśla, że Grupa COMPREMUM nie odczuwa skutków odpływu pracowników z Ukrainy a w szczególności po wyłączeniu z Grupy spółki produkcyjnej Fabryka SLONAWY Sp. z o.o., dlatego też sytuacja ta pozostaje bez wpływu na kontynuację działalności przez Emitenta oraz spółki z grupy.
Emitent ani żadna ze spółek z grupy nie miała także relacji handlowych z podmiotami objętymi listą sankcyjną prowadzoną przez Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji na podstawie ustawy z dnia 13 kwietnia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie przeciwdziałania wspieraniu agresji na Ukrainę oraz służących ochronie bezpieczeństwa narodowego (Dz. U. z 2023 r. poz. 129, z późn. zm.). Ponadto Emitent oświadcza, w związku z zaistniałym na Bliskim Wschodzie konfliktem, nie prowadzi wymiany handlowej z jego stronami.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 17 COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki dominującej COMPREMUM S.A. dnia 30 kwietnia 2024 roku.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy COMPREMUM S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF").
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz UE, które weszły w życie
W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku.
Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.# Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, które nie weszły w życie:
* zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego – od 1 stycznia 2024 roku
* zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe; zobowiązania długoterminowe z kowenantami – od 1 stycznia 2024 roku.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 1 stycznia 2023 roku nie miały zastosowania. W ocenie Zarządu Jednostki dominującej żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 1 stycznia 2023 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Grupy.
W ocenie Zarządu Jednostki dominującej zatwierdzenie przez UE poniższych standardów nie spowoduje istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych.
* Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych" i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców – data wejścia w życie 1 stycznia 2024 roku.
* Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów walutowych” - brak wymienialności - data wejścia w życie 1 stycznia 2025 roku
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
18
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie standardów i interpretacji. Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wymienionych powyżej standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym.
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres dwunastu miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 1 Prezentacja sprawozdań finansowych, który został zatwierdzony przez Unię Europejską i zgodnie z innymi obowiązującymi przepisami.
Grupa prezentuje odrębnie „Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat”, które zamieszczane jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z zysków i strat” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. „Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym” w pierwszej kolejności prezentuje zmiany kapitału wynikające z transakcji z właścicielami, a następnie wpływ całkowitych dochodów na kapitał własny wynikający ze „Skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów”.
Sprawozdanie finansowe zostały sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartościach przeszacowanych albo wartości godziwej zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości.
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu porównawczych sprawozdań finansowych Grupy. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Grupa kieruje się kryterium rodzaju produktów oraz dostarczanych usług. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie z uwagi na specyfikę świadczonych usług wymagających odmiennych zasobów oraz podejścia do realizacji. Zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki, który analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej.
Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu zysków i strat nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, z wyjątkiem przychodów nie przypisanych do segmentów.
Aktywa Grupy , których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nie ujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należą: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, pożyczki udzielone, aktywa z tytułu podatku odroczonego, należności z tytułu podatków i innych świadczeń.
W związku z efektem synergii oraz wzajemnej komplementarności występującej pomiędzy poszczególnymi segmentami Zarząd Emitenta nie jest w stanie przypisać aktywów i zobowiązań przypadających na poszczególne segmenty. Specyfika działalności oraz rodzaj świadczonych usług i dostarczanych wyrobów, a w szczególności istotne transfery pomiędzy poszczególnymi segmentami uniemożliwiają zastosowanie rzetelnych kryteriów, w oparciu o które Zarząd Emitenta mógłby dokonać kalkulacji i alokować zasoby na poszczególne segmenty działalności operacyjnej.
Zasady rachunkowości stosowane przy pomiarze zysków lub strat segmentów operacyjnych są identyczne z pomiarem zysku lub straty brutto jednostki, przed uwzględnieniem działalności zaniechanej.
Skonsolidowane informacje finansowe obejmują sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Jednostka dominująca sprawuje kontrolę, tj. spółek zależnych. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
19
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Jednostka Dominująca kontroluje jednostkę, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych i gdy ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.
Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez Grupę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Grupa zależna jest również wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości. Inwestycje w Grupach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.
Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Jednostki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:
* na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
* określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
* salda rozliczeń między Grupami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
* wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
* ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).
Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Grupę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:
* sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.# 2.1.1.1. Połączenia jednostek gospodarczych i utrata kontroli
Różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
Zgodnie z MSSF 10 w momencie utraty kontroli przez Grupę ewentualny zachowany udział w jednostce podlega wycenie do wartości godziwej na dzień utraty kontroli, przy czym zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w wyniku finansowym. Wartość godziwa stanowi początkową wartością bilansową dla potrzeb późniejszego wykazywania zatrzymanego udziału jako jednostki stowarzyszonej, wspólnego przedsięwzięcia lub składnika aktywów finansowych. Dodatkowo, wszelkie kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach w odniesieniu do danej jednostki wykazuje się tak, jak gdyby grupa bezpośrednio zbyła odnośne aktywa lub zobowiązania. Może to oznaczać, że kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach przeklasyfikowuje się do wyniku finansowego.
Przejęcia innych podmiotów rozlicza się metodą przejęcia. Zapłatę przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej jako zbiorcza kwota wartości godziwych na dzień przejęcia przekazanych przez Grupę aktywów, zobowiązań zaciągniętych przez Grupę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z następującymi wyjątkami:
Aktywa niematerialne nabyte w ramach połączenia przedsięwzięć i ujmowane odrębnie od wartości firmy ujmuje się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia (co jest traktowane jako ich koszt). Po początkowym ujęciu aktywa niematerialne nabyte w ramach połączenia przedsięwzięć są wykazywane według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenie oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości, na takich samych zasadach jak odrębnie nabyte aktywa niematerialne.
Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.
Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie dla każdej transakcji przejęcia. Inne rodzaje udziałów niedających kontroli wycenia się w wartości godziwej lub inną metodą przepisaną w MSSF.
Jeżeli zapłata przekazana w transakcji połączenia jednostek gospodarczych obejmuje aktywa lub zobowiązania wynikające z umowy o zapłacie warunkowej, zapłatę tę wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje jako część wynagrodzenia przekazanego w transakcji połączenia jednostek gospodarczych. Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej kwalifikujące się jako korekty za okres objęty wyceną uwzględnia się retrospektywnie, w korespondencji z odpowiednimi korektami wartości firmy. Korekty dotyczące okresu wyceny to takie, które są wynikiem uzyskania dodatkowych informacji dotyczących „okresu objętego wyceną” (który nie może być dłuższy niż jeden rok od dnia przejęcia), dotyczących faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia. Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej, które nie kwalifikują się jako korekty dotyczące okresu wyceny, rozlicza się w zależności od klasyfikacji zapłaty warunkowej. Warunkowej zapłaty sklasyfikowanej jako kapitał własny nie wycenia się ponownie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego. Zapłata warunkowa zaklasyfikowana jako składnik aktywów lub zobowiązań podlega przeszacowaniu na kolejne dni sprawozdawcze zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena lub MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, a wynikające z przeszacowania zyski lub straty ujmuje się w wynik.
W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia (tj. dzień uzyskania kontroli), a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik finansowy. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.
Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek na koniec okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, nie jest kompletne, Grupa prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym tymczasowe kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niekompletne. W okresie wyceny Grupa koryguje tymczasowe kwoty ujęte na dzień przejęcia (patrz wyżej) lub ujmuje dodatkowe aktywa albo zobowiązania dla odzwierciedlenia nowych faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia, które, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na ujęcie tych kwot na ten dzień.
Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się po koszcie ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonym o kwotę utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Spółki (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik finansowy w (sprawozdaniu z całkowitych dochodów / sprawozdaniu z zysków i strat). Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach.# COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.
W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskowej inwestycji.
Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Grupa kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie: jeżeli inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości.
Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.
Wspólne działania to rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w którym strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto oraz obowiązki wynikające z zobowiązań tego ustalenia. Współkontrola to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne związane z tą działalnością wymagają wspólnej zgody stron posiadających współkontrolę.
Jeśli jednostka będąca częścią Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnych działań, to Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:
* aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność,
* zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach,
* przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie,
* swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania,
* poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów.
Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje ze wspólnym działaniem, którego stroną jest inna jednostka nie należąca do grupy, uznaje się, że Grupa zawarła transakcję z innymi stronami wspólnego działania, a zyski i straty jakie wynikają z tej transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotyczącym udziału drugiej strony we wspólnym działaniu. W przypadku, gdy jednostka należąca do Grupy zawiera transakcję ze wspólnym działaniem, w którym inna jednostka należąca do Grupy jest stroną, Grupa nie ujmuje swojego udziału w zyskach i stratach do momentu odsprzedaży tych aktywów stronie trzeciej.
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
* identyfikacja umowy z klientem,
* identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
* określenie ceny transakcyjnej,
* przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
* ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
* strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
* Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
* Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
* umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
* jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
* klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
* obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupa będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich.
Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej, stanowiącej pojedynczą, najbardziej prawdopodobną kwotę z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Metoda ta najlepiej pozwala przewidzieć kwotę wynagrodzenia zmiennego, ponieważ jest ustalana indywidualnie dla danej umowy z uwzględnieniem wszystkich czynników, które mogą mieć wpływ na zmianę wynagrodzenia Grupy.
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Gwarancje udzielone przez Grupę na sprzedane produkty oraz usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty usługi dostarczane przez Grupę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji.
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.# Szczegóły dotyczące ujmowania przychodów ze sprzedaży w ramach każdego z wyodrębnianych przez Grupę segmentów operacyjnych zostały opisane w punkcie 2.2 niniejszego sprawozdania.
Na kwotę przychodów oraz należności z umów o usługę budowlaną ujętą w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wpływają szacunki Zarządu dotyczące stopnia zaawansowania kontraktów budowlanych oraz marży, jaką planuje się osiągnąć na poszczególnych kontraktach. Budżetowane koszty pozostające do poniesienia w związku z realizacją poszczególnych zadań są na bieżąco monitorowane przez kadrę kierowniczą nadzorującą postęp prac budowlanych, w efekcie czego budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji przynajmniej w okresach miesięcznych. Jednakże pozostające do poniesienia koszty oraz rentowność realizowanych prac obarczona jest pewnym stopniem niepewności, zwłaszcza w przypadku zadań budowlanych o dużym stopniu złożoności, prowadzonych w okresach kilkuletnich. Budżetowane przez Zarząd Jednostki dominującej wyniki z umów o usługę budowlaną, które były w trakcie realizacji na dzień bilansowy zaprezentowano w dodatkowej nocie objaśniającej nr 10 do niniejszego sprawozdania finansowego. W przypadku kiedy Grupa działa za pomocą podwykonawców, a bieżące fakturowanie dokonywane jest bez marży, przychody i koszty realizowane w ramach takich transakcji prezentowane są w sprawozdaniu zysków i strat w wartości netto.
Leasing klasyfikuje się jako leasing finansowy, gdy w ramach zawartej umowy zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z posiadania przedmiotu leasingu przenoszone jest na leasingobiorcę. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny.
Dla każdej zawartej umowy podejmowana jest decyzja czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia wycenia się zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego traktuje się jak aktywa Grupy i wycenia w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe odnosi się bezpośrednio do rachunku zysków i strat, chyba że można je bezpośrednio przyporządkować do odpowiednich aktywów – wówczas są one kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości dotyczącymi kosztów finansowania zewnętrznego, przedstawionymi poniżej. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia.
Płatności z tytułu leasingu operacyjnego odnosi się na wynik metodą liniową przez okres leasingu, z wyjątkiem przypadków, kiedy inna, systematyczna podstawa rozliczenia jest bardziej reprezentatywna dla wzorca czasowego rządzącego konsumpcją korzyści ekonomicznych wypływających z leasingu danego składnika aktywów. Płatności warunkowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia. W przypadku otrzymania specjalnych zachęt motywujących do zawarcia umowy leasingu operacyjnego, ujmuje się je jako zobowiązania. Zagregowane korzyści z tytułu takich zachęt ujmuje się jako pomniejszenie kosztów wynajmu metodą liniową, z wyjątkiem sytuacji, gdy inna systematyczna podstawa jest bardziej reprezentatywna w odzwierciedleniu konsumpcji korzyści ekonomicznych dostarczanych przez składnik aktywów objęty leasingiem.
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach, jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przez okres trwania umowy leasingu lub ich ekonomicznej użyteczności.
Grupa nie występuje w roli leasingodawcy.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.
Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają, z wyjątkiem:
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik finansowy w okresie, w którym zostały poniesione.
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.# Dotacje rządowe
Dotacje rządowe ujmuje się w wynik finansowy systematycznie, za każdy okres, w którym Grupa ujmuje wydatki jako koszty, których kompensatę ma stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym warunkiem udzielenia jest zakup, budowa lub inny rodzaj nabycia aktywów trwałych, ujmuje się jako odroczone przychody w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na wynik finansowy systematycznie w uzasadnionych kwotach przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi aktywów. Dotacje rządowe należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Spółki bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie, kiedy stają się wymagalne. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustalona z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe spółka wycenia zgodnie z zasadami MSR 16. Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz, dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Maszyny i urządzenia są wykazywane według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Spółki. Grunty własne oraz nadane prawa użytkowania wieczystego nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja, poza częścią grupy urządzenia techniczne i maszyny, jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych niż grunty oraz środki trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Grupa monitoruje wykorzystanie maszyn i urządzeń, określając ich dalszą przydatność ekonomiczną. W oparciu o to określa stawki amortyzacyjne na kolejne okresy. Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży, a wartością bilansową tego składnika).
Nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości, z których właściciel czerpie korzyści w postaci czynszu i/lub zwiększenia wartości kapitału (obejmują również nieruchomości w budowie przeznaczone na cele inwestycyjne). Nieruchomości te wycenia się początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, z uwzględnieniem kosztu transakcji. Po ujęciu początkowym nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej, powtarzanej na każdy dzień kończący rok obrotowy. Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w wynik w okresie, w którym powstały. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych jest ustalana na podstawie wyceny niezależnego rzeczoznawcy. W zależności od rodzaju przepływów pieniężnych, jakie będzie generowała dana nieruchomość, są one wyceniane z zastosowaniem stosownych metod wyceny. Decyzję o zastosowanej metodzie wyceny podejmuje rzeczoznawca. Nieruchomości inwestycyjne usuwa się z bilansu w chwili zbycia lub wycofania z użytkowania, jeżeli podmiot nie spodziewa się osiągnąć dalszych korzyści ekonomicznych z tytułu ich zbycia. Zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży, a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie z bilansu.
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się po koszcie pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych jest następujący:
Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się po koszcie pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.
Koszty na prace badawcze są ujmowane w wynik w momencie ich poniesienia. Aktywa niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie po spełnieniu następujących warunków:
Wartość początkową aktywów niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie stanowi suma wydatków poniesionych od dnia, gdy składnik aktywów niematerialnych po raz pierwszy spełnia kryteria ujmowania ich w bilansie (patrz powyżej). W przypadku gdy nie można ująć w bilansie kosztów prac rozwojowych wytworzonych we własnym zakresie, koszty te są ujmowane w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione. Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu są wykazywane według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy na utratę wartości, na takiej samej zasadzie jak nabyte aktywa niematerialne.
Zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów niematerialnych po zbyciu lub w przypadku, kiedy jego dalsze użycie lub zbycie nie przyniesie jednostce korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikające z usuwania składnika aktywów niematerialnych z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży, a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik finansowy okresu, w którym nastąpiło usunięcie.
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.# Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie w wynik finansowy, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie z aktualizacji wyceny.
dokonał wyboru instytucji finansowej, z którą w dniu 26.10.2020 r. zawarł umowę o zarządzanie PPK. Następnie w imieniu osób zatrudnionych została zawarta umowa o prowadzenie PPK. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest przez Grupę wyliczana na każdy dzień bilansowy. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się i wycenia jak rezerwy. Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym, a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.
Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
Grupa kompensuje należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot oraz zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy:
a) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz
b) aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na
- tego samego podatnika lub
- różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku w kwocie netto, lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania, w każdym przyszłym okresie, w którym przewiduje się rozwiązanie znaczącej ilość rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znaczącej ilości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Zdaniem Zarządu Emitenta opisane powyżej i stosowane przez Grupę zasady rachunkowości są dostosowane do specyfiki działalności COMPREMUM S.A. oraz w sposób najbardziej rzetelny odzwierciedlają jej sytuację majątkową i finansową.
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła. Grupa wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
* pożyczki,
* należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
* dłużne papiery wartościowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Udzielone pożyczki”, „Należności” oraz „Środki pieniężne”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
* warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są:
* wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
* jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania. Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
* model ogólny (podstawowy,
* model uproszczony.
Model ogólny jest stosowany przez Emitenta dla aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W szczególności monitorowaniu podlega: okres przeterminowania płatności, rating kredytowy oraz sytuacja finansowa kontrahenta. Spółka dokonuje analizy sytuacji gospodarczej dłużnika poprzez ,m.in. analizę danych finansowych oraz jego pozycji na rynku / branży w której funkcjonuje. Ocena finansowa kontrahenta dokonywana jest na podstawie raportów pozyskiwanych z wywiadowni gospodarczych oraz dokumentów finansowych pozyskanych bezpośrednio od kontrahenta. Spółka pragnie zaznaczyć, że część kontrahentów pochodzi z sektora publicznego a zatem ryzyko ich niewypłacalności jest istotnie ograniczone. Ponadto Spółka dokonuje osądu n/t tego w jaki sposób czynniki makroekonomiczne wpłyną na kształtowanie się oczekiwanych strat kredytowych. W zależności od oceny zmiany poziomu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Bezwzględną przesłanką na określenie wystąpienia stanu niewypłacalności jest przeterminowanie płatności o ponad 2 lata od upływu terminu płatności.
Model uproszczony jest stosowany przez Spółkę dla należności z tytułu dostaw i usług, które nie zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na podstawie modelu ogólnego. Należności są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o oczekiwaną stratę kredytową. Uproszczone podejście zakłada kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, na podstawie wskaźnika wyliczonego w oparciu o dane historyczne z ostatnich 5 lat, dotyczące przeterminowania, terminów spłat i niespłacalności dla poszczególnych grup wiekowych należności z tytułu dostaw i usług.
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu:
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
* pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej.
Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych to przede wszystkim kontakty IRS na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej.# Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana w oparciu o bankową wycenę danego instrumentu. Grupa nie wykorzystywała w roku 2023 pochodnych instrumentów finansowych.
Grupa wycenia w wartości godziwej wyłącznie inwestycje w nieruchomości. Wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych szacuje się raz do roku z wykorzystaniem zewnętrznych rzeczoznawców majątkowych. Oszacowanie wartości godziwej służy również do przeprowadzenia testów na utratę wartości inwestycji jednostki podporządkowane. Spółka wykorzystuje w maksymalnym stopniu obserwowalne dane wejściowe i w minimalnym stopniu uwzględnia nieobserwowalne dane wejściowe aby oszacować wartość godziwą czyli cenę, która zostałaby osiągnięta w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach przeniesienia zobowiązania lub instrumentu kapitałowego między uczestnikami rynku na dzień wyceny i w aktualnych warunkach rynkowych. Emitent stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do ustalenia wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Dostępność odpowiednich danych wejściowych i ich względna subiektywność mogą mieć wpływ na wybór przez Spółkę odpowiednich technik wyceny. Przy wyborze techniki wyceny Spółka stosuje głównie podejście rynkowe, jak również w uzasadnionych przypadkach podejście dochodowe. Wartość składników szacowana jest w wartości rynkowej w odniesieniu do podobnych składników w przypadku istnienia aktywnego rynku. W przypadku braku aktywnego rynku lub ze względu na specyfikę składnika, wycenę przeprowadza się wybraną metodą dochodową. Spółka ustala wartość godziwą aktywów, w tym aktywów finansowych oraz zobowiązań finansowych w taki sposób, aby w jak największym stopniu uwzględnić czynniki pochodzące z rynku.
Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny:
Ze względu na charakter aktywów i zobowiązań finansowych Emitent nie identyfikuje przesłanek, dla których miałaby występować istotna różnica między ich wartością bilansową a wartością godziwą. W szczególności istotne zobowiązania finansowe oprocentowane są na zasadach rynkowych, z zastosowaniem zmiennej stopy procentowej. W zakresie aktywów finansowych występują głównie należności wymagalne w terminie do 1 roku oraz środki pieniężne. Spółka nie przygotowuje wycen wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych dla celów zarządczych. W okresie objętym historycznymi danymi finansowymi nie wystąpiły przeniesienia między poziomami hierarchii wartości godziwej.
Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Na jednostkach ciąży obowiązek ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania. Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:
Wartość przychodów na dzień bilansowy ustalana jest w oparciu o poniesione koszty w związku z realizacją umów długoterminowych. W kosztach poniesionych na dzień bilansowy ujmuje się zakupione materiały, usługi, urządzenia oraz inne koszty dedykowane dla danego kontraktu. Koszty te stanowią następnie podstawę oszacowania stopnia zaawansowania kontraktu dla ustalenia wysokości przychodu na dzień bilansowy.
Zarząd Jednostki Dominującej dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Jednostkę Dominującą dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
Grupa ocenia, czy wystąpiły obiektywne przesłanki wskazujące na utratę wartości składników majątku trwałego, w tym wartości firmy oraz wartości aktywów netto. Poprzez przesłanki utraty wartości rozumie się zdarzenia wskazujące, iż mogło nastąpić obniżenie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych ze składnika aktywów. W momencie rozpoznania przesłanek utraty wartości dokonuje się oszacowania odpisów z tytułu utraty wartości.
Grupa określa wartość godziwą nieruchomości inwestycyjnych w oparciu o posiadane wyceny sporządzane przez niezależnych rzeczoznawców majątkowych oraz własną ocenę sytuacji rynkowej i innych parametrów mogących w istotny sposób wpływać na wartość nieruchomości inwestycyjnych.
Dokonując reklasyfikacji aktywów do kategorii aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży Jednostka ocenia stopień prawdopodobieństwa sprzedaży tych składników w okresie jednego roku od dnia reklasyfikacji. Reklasyfikacji dokonuje się jedynie w przypadkach, gdy sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Jednostka szacuje plany sprzedaży własnego majątku nieoperacyjnego. Zgodnie z MSSF 5 aktywa i zobowiązania przeznaczone do sprzedaży powinny zostać wycenione w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Wartość godziwa posiadanych przez Grupę aktywów przeznaczonych do sprzedaży jest ustalana w oparciu o ostatnio dostępne ceny sprzedaży lub w oparciu o wyceny rzeczoznawców, przy czym wartość bilansowa aktywów przeznaczonych do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2022 roku została ustalona na poziomie ostatnich dostępnych cen transakcyjnych (szczegóły patrz nota 21 niniejszego sprawozdania).
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółki osiągną wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji.# Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Zarządu Jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku nie było konieczności tworzenia rezerw na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania finansowego należy uwzględnić przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych należy zaprezentować przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, tzn. ująć w tej samej pozycji sprawozdania z zysków i strat, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania szszacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, iż przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą różnić się od przewidywanych. Zarząd Jednostki wykorzystał swoją najlepszą wiedzę odnośnie zastosowanych standardów i interpretacji dostępną na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania finansowego, jak również metod i zasad wyceny poszczególnych pozycji niniejszego sprawozdania finansowego. Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymagało od Zarządu Emitenta dokonania pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
W porównaniu z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej sporządzonym za 2022 rok dokonano następujących zmian w wartościach szacunkowych: Informacja o istotnych zmianach wielkości szacunkowych, w tym o korektach z tytułu rezerw oraz dokonanych odpisach aktualizujących wartość składników aktywów
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
36
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| Tytuł | 2023-12-31 | 2022-12-31 | Zmiana |
|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 16 175 | 11 773 | 4 402 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 37 085 | 39 289 | -2 204 |
| Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych | - | 35 956 | -35 956 |
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości | 48 915 | 58 761 | 9 846 |
| Odpisy aktualizujące wartość zapasów | - | 1 383 | -1 383 |
| Aktywa z tytułu umów | 265 547 | 256 282 | 9 265 |
Wykazane w sprawozdaniu finansowym kwoty aktywów i pasywów odzwierciedlają najlepsze szacunki Zarządu co do wyników. Poza zmianami wskazanymi powyżej Grupa nie dokonywała w okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zmian w zakresie stosowanych zasad rachunkowości.
Zarząd Jednostki dominującej ustalił segmenty operacyjne na podstawie raportów, których używa do podejmowania decyzji strategicznych. Sprawozdawczość dotycząca segmentów jest zgodna ze sprawozdawczością wewnętrzną, przedstawianą osobom zarządzającym i podejmującym decyzje na poziomie operacyjnym. W ramach segmentów działalności, które wygenerowały przychody w okresie sprawozdawczym, wyróżnia się cztery główne segmenty branżowe uwzględniające rodzaje wykonywanych usług lub dostarczanych dóbr, których opis jest zamieszczony poniżej.
Emitent prezentuje wartość przychodów i kosztów dla segmentu oraz zrealizowany wynik ze sprzedaży. W związku z efektem synergii oraz wzajemnej komplementarności występującej pomiędzy poszczególnymi segmentami Zarząd Emitenta nie jest w stanie przypisać aktywów i zobowiązań przypadających na poszczególne segmenty. Specyfika działalności oraz rodzaj świadczonych usług i dostarczanych wyrobów, a w szczególności istotne transfery pomiędzy poszczególnymi segmentami uniemożliwiają zastosowanie rzetelnych kryteriów, w oparciu o które Zarząd Emitenta mógłby dokonać kalkulacji i alokować zasoby na poszczególne segmenty działalności operacyjnej.
Zarząd Emitenta podjął decyzję o przypisaniu przychodów ze sprzedaży oraz kosztów wytworzenia do wyszczególnionych segmentów operacyjnych odpowiadających działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową COMPREMUM.
Sytuację rynkową w okresie bilansowym kształtowały czynniki z lat ubiegłych takie jak długoterminowe skutki pandemii COVID-19, trwająca od 2022 roku wojna w Ukrainie oraz utrzymujące się wstrzymanie napływu środków z KPO. Rok 2023 zakończony został inflacją z tendencją spadkową - w grudniu 2023 wzrost cen w stosunku do grudnia 2022 był jednocyfrowy (tj. 6,2%,) przy średniorocznym wskaźniku wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych wg. GUS na poziomie 11,4% (i wobec 14,4% w roku 2022). Inflacji towarzyszyła podniesiona do 5,75% stopa referencyjna NBP, która miała wpływ na koszt pieniądza i na obniżenie poziomu inwestycji.
Nie bez znaczenia dla rynku budowlanego w Polsce w omawianym okresie miały również rosnące koszty wynagrodzeń – przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze budownictwo wzrosło bowiem o 6,32% rdr i w grudniu 2023 roku osiągnęło poziom 7.466 zł brutto (wobec 7.022 zł w grudniu 2022), którym towarzyszyło utrzymujące się kolejny rok na niskim, około 5% poziomie bezrobocie.
W roku 2023 nastąpił wzrost produkcji budowlano-montażowej w Polsce, w porównaniu z rokiem 2022: 1) o 11,3% dla podmiotów zajmujących się budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej, a 2) 2,7% dla podmiotów wykonujących roboty budowlane specjalistyczne. Wskaźnik koniunktury gospodarczej na koniec okresu bilansowego wyniósł dla budownictwa -13,2 pkt procentowy. Wg danych GUS w roku 2023 ogłosiło upadłość 51 podmiotów działających w branży budownictwo (na 391 podmiotów działających we wszystkich branżach, które w 2023 roku ogłosiły upadłość). Oznacza to, że branża budownictwa utrzymuje się od 2021 roku w czołówce branż, z których firmy ogłaszają najczęściej upadłość.
Rok 2024 oznaczać będzie uruchomienie środków z KPO, jednak pierwsze skutki w przypadku inwestycji w segmencie budownictwa będzie można odczuć dopiero w 2025 roku, z uwagi na złożoność procesów inwestycyjnych oraz przekierowanie środków z pierwszych zaliczek z programu do sektora energetycznego, planowany wzrost wydatków na projekty energetyczne i infrastrukturalne, w tym modernizację i zwiększenie zdolności przesyłowych sieci energetycznych.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
37
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Uruchomienie inwestycji na rynku budownictwa infrastrukturalnego ma kluczowe znaczenie dla stabilizacji sytuacji przedsiębiorstw działających w tym obszarze. W marcu 2024 produkcja budowlano-montażowa zrealizowana na terenie Polski przez firmy budowlane zatrudniające powyżej 9 osób była niższa rdr. o 13,3% (mimo iż wyższa o 30,6% w stosunku do lutego 2024). Zmniejszenie produkcji budowlano-montażowej odnotowano we wszystkich działach budownictwa w skali roku, w tym dla firm wykonujących prace budownictwa specjalistycznego o 3,2%, a dla firm zajmujących się budową inżynierii lądowej i wodnej – o 17,8%.
W związku ze skupieniem kluczowych funkcji wsparcia działalności operacyjnej dla spółek zależnych w ramach struktury organizacyjnej Emitenta, podjęto decyzję o wydzieleniu nowego segmentu związanego ze świadczeniem usług na rzecz spółek powiązanych, które wykonują działalność operacyjną i generują z niej przychody. Źródłem przychodów Spółki jest tzw. opłata holdingowa czyli opłata za świadczenie przez doświadczony personel Emitenta na rzecz Spółek zależnych usług wsparcia biznesowego oraz doradczego w zakresie m.in. usług: księgowo-finansowych, kadrowo-płacowych, informatycznych, prawnych, wsparcia bezpieczeństwa, marketingowych oraz administracyjnych.
Wynagrodzenie za świadczenie w/w usług biznesowych, udostępnianie oznaczeń handlowych oraz know-how skalkulowane zostało jako % przychodów netto ze sprzedaży osiąganych przez Spółkę Zależną w danym roku. Wysokość wynagrodzenia podlega weryfikacji przez Strony nie rzadziej niż co trzy lata, uwzględniając faktyczny zakres Usług oraz korzyści uzyskiwane przez Spółkę Zależną z tytułu ich otrzymania. Wynagrodzenie za usługi jest naliczane w okresach miesięcznych na podstawie planowanych przychodów a następnie rozliczane po zakończeniu danego roku obrotowego.
Obszary niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością poszczególnych spółek zależnych są sukcesywnie przenoszone w struktury Emitenta co powinno po ukończeniu procesu wpłynąć na efektywność wykorzystania zasobów w ramach Grupy.Oprócz opłaty holdingowej Emitent oraz Spółki z grupy naliczają opłatę za udzielane poręczenia i gwarancje, od wartości zobowiązania objętego poręczeniem, która to opłata rozliczana jest w okresach kwartalnych.
Obecność Grupy Emitenta w segmencie budownictwo oznacza realizację usług budowlanych w zakresie budownictwa ogólnego, przemysłowego czy też inżynieryjnego (w tym usługi generalnego wykonawstwa) dla klientów instytucjonalnych oraz jednostek publicznych. Ich zakres skupia się na obszarach dotyczących budowy sieci światłowodowych, budowy sieci wodociągowych i kanalizacyjnych, budowie i przebudowie infrastruktury kolejowej oraz w mniejszym zakresie obiektów kubaturowych. Grupa realizuje tego typu prace korzystając zarówno z własnych zasobów, jak i ze sprawdzonych podwykonawców. W ostatnich latach Grupa realizowała umowy z obszaru budownictwa kubaturowego oraz infrastrukturalnego, w tym wykonywała m.in. prace związane z infrastrukturą kolejową, takie jak prace związane z rewitalizacją dworców, nastawni, wiat peronowych, montażem ekranów akustycznych.
W 2023 r. Grupa złożyła 17 ofert na łączną kwotę ponad 1,3 mld zł brutto, z czego aż 10 ofert w segmencie budownictwa o łącznej wartości 650 mln zł. W 2023 r. Emitent oczekiwał wraz z konsorcjantami na szereg rozstrzygnięć dotyczących ofert w segmencie infrastruktury kolejowej. Kluczowe postępowania zostały unieważnione, głównie z uwagi na brak walidacji budżetów przez Zamawiającego.
Jednostka dominująca bierze m.in. udział jako Partner Konsorcjum, którego Liderem jest ALUSTA S.A. w realizowanym dla PKP PLK S.A. zadaniu o wartości umownej ok 44,2 mln PLN netto pn. Wykonanie prac projektowych i robót budowlanych na linii kolejowej nr 281 Oleśnica – Chojnice na odcinku Koźmin Wlkp. – Jarocin w torze nr 1 od km 78,352 do km 92,175, w ramach projektu pn.: „Prace na liniach kolejowych nr 281, 766 na odcinku Oleśnica – Łukanów – Krotoszyn – Jarocin – Września – Gniezno”. Konsorcjum kontynuowało w okresie bilansowym realizację kontraktu zawartego w kwietniu 2022 roku i na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji trwają prace odbiorowe na niniejszym zadaniu.
W czwartym kwartale 2022 roku Spółka podpisała umowę oraz rozpoczęła realizację dla spółki Inowrocławskie Kopalnie Soli „Solino” S.A., należącej do Grupy Kapitałowej ORLEN, kontraktu polegającego na kompleksowej realizacji inwestycji związanej z budową infrastruktury rurociągowej solanki. Umowa obejmuje realizację przez Spółkę jako generalnego wykonawcę dwóch zadań: zadania I pn. Budowa rurociągu solanki z komory zasuw w Broniewicach do KS i PMRiP Góra oraz zadania II pn. Budowa rurociągu solanki z KS „Mogilno” do komory zasuw w Broniewicach. Wartość umowy wynosi 154,9 mln zł netto. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji zasadnicze roboty budowlane zostały ukończone i rozpoczęły się procedury odbiorowe przedmiotowej infrastruktury. Zakończenie inwestycji i odbiór końcowy inwestycji planowany jest na przełomie II i III kwartału 2024r.
Dnia 31 maja 2022 r. Spółka zawarła umowę z GIANNITSA MUSHROOMS GREECE PRIVATE COMPANY – spółką prawa greckiego, na realizację projektu polegającego na budowie zlokalizowanej w pobliżu Salonik pieczarkarni, w tym wykonanie prac projektowych oraz budowlanych wraz z dostawą technologii dla produkcji pieczarek. Obecnie grecki Inwestor, zgodnie z przekazanymi informacjami, finalizuje jeden z kluczowych warunków wejścia w życie Umowy, tj. pozyskanie finansowania dla inwestycji. Po spełnieniu wszelkich wskazanych w umowie warunków, w tym po przekazaniu na rachunek Emitenta przez Inwestora zaliczki, realizacja wartego 11,8 mln EUR netto kontraktu potrwa około 15 miesięcy od chwili rozpoczęcia prac. Do dnia zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji Emitent nie otrzymał informacji od greckiego Inwestora o pozyskaniu finansowania.
W okresie bilansowym zasoby własne Grupy kontynuowały rozpoczętą w 2018 r. realizację długoterminowego kontraktu dla PKP PLK S.A. pn. „Budowa infrastruktury systemu ERTMS/GSM-R na liniach kolejowych PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. w ramach NPW ERTMS”, realizowanego przez konsorcjum, złożone z czterech podmiotów – tj. Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. jako Lider, Fonon Sp. z o.o. (spółka należąca do notowanej na GPW spółki WASKO S.A.), SPC-2 Sp. z o.o. (pozostająca własnością Emitenta) oraz Herkules Infrastruktura sp. z o.o. w restrukturyzacji (należąca do HERKULES S.A. – również notowanej na GPW), która odstąpiła w dniu 17 maja 2023 roku od realizacji kontraktu, pozostając nadal członkiem Konsorcjum. Przedmiotem kontraktu jest zaprojektowanie, dostawa i wykonanie wszystkich niezbędnych prac oraz robót budowlanych w celu wdrożenia na liniach kolejowych w Polsce sieci GSM-R jako dedykowanego dla kolei systemu bezprzewodowej łączności cyfrowej. Łączna wartość wynagrodzenia za ten zakres dla SPC-2 wynosi ponad 720 mln złotych netto. W kontrakcie zastrzeżono, iż łączna suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy stanowić będzie 10% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji.
Zgodnie z zawartym przez Konsorcjum kontraktem z PKP PLK S.A., w przypadku odstąpienia od Kontraktu z przyczyn leżących po stronie Wykonawcy – Zamawiający jest uprawniony do naliczenia kary umownej w wysokości 30 % Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej tj. ok 790 mln złotych oraz jej dochodzenia na zasadach odpowiedzialności solidarnej na podstawie art. 445 ust. 2 Ustawy Prawo zamówień publicznych, od wszystkich lub niektórych konsorcjantów. Zamawiający jest równocześnie uprawniony do dochodzenia odszkodowania uzupełniającego, w przypadku, gdy szkoda przewyższa wysokość zastrzeżonych kar umownych.
Jednym z istotnych czynników mogących mieć wpływ na realizację Kontraktu przez Konsorcjum była informacja przekazana do publicznej wiadomości w dniu 29 września 2022 r. o złożeniu przez jednego z Konsorcjantów - Herkules Infrastruktura sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie - wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego wraz ze złożeniem wniosku o ogłoszenie upadłości. W dniu 27.01.2023 r. Herkules Infrastruktura sp. z o.o. (HRI) złożył oświadczenie o odstąpieniu od Kontraktu, na podstawie subklauzuli 16.2 Warunków Szczególnych Kontraktu, tj. ze względu na nieotrzymanie w terminie należnego mu wynagrodzenia, które to oświadczenie Zamawiający uznał za bezskuteczne. Jednocześnie w dniu 01 lutego 2023 r. zarządca masy sanacyjnej HRI złożył, na podstawie art. 298 Ustawy Prawo Restrukturyzacyjne, wniosek o wyrażenie zgody przez sędziego-komisarza na odstąpienie od Kontraktu. W dniu 11 maja 2023 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie wyraził zgodę zarządcy na odstąpienie od Umowy. W dniu 17 maja 2023 r. zarządca masy sanacyjnej HRI złożył oświadczenie o odstąpieniu od Kontraktu na podstawie art. 298 ust.1 i 2 Prawa restrukturyzacyjnego.
Konsorcjum kontynuuje prace i podejmuje starania mające na celu przeciwdziałanie negatywnym skutkom odstąpienia przez Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji od Umowy. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania Grupa Emitenta oraz kontynuujący realizację kontraktu członkowie Konsorcjum pracują zgodnie z powierzonym umownie zakresem oraz proporcjonalnie – realizują niezbędny oraz jednocześnie możliwy do wykonania zakres prac pozostały do realizacji po odstąpieniu od Umowy przez Herkules Infrastruktura sp. z o.o. w restrukturyzacji.
Na dzień sprawozdawczy Grupa Emitenta przekroczyła 83% zaawansowania rzeczowego powierzonego w ramach Umowy zakresu prac. Niezależnie od stanu zaawansowania prac wykonywanych przez pozostałych konsorcjantów, wskazać należy, że SPC-2 Sp. z o.o. do dnia 31 grudnia 2023 roku wykonała terminowo i zgodnie z Kontraktem, ponad 83,4% rurociągu OTK zakresu przypisanego do SPC-2 z uwzględnieniem linii wstrzymanych. Prace dotychczas niewykonane są konsekwencją udokumentowanych:
(1) opóźnień po stronie Partnerów Konsorcjum w szczególności Herkules Infrastruktura (HRI), który nie wybudował wież radiokomunikacyjnych OR, a w konsekwencji nie było możliwe wybudowanie przyłączy do ww. obiektów OR oraz
(2) roszczeń względem Zamawiającego, zgłoszonych zgodnie z warunkami Kontraktu, do których w szczególności SPC-2 zalicza:
W dniu 19 czerwca 2023 spółka zależna SPC-2 jako członek konsorcjum otrzymała od Zamawiającego pismo skierowane do Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. oraz do wiadomości Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji – Pan Sławomir Witkowski Zarządca Kancelaria Doradcy Restrukturyzacyjnego, Fonon Sp. z o.o. (Pełniący obowiązki Partnera) oraz SPC-2 Sp. z o.o.(Pełniąca obowiązki Partnera), z informacją o naliczeniu kar umownych wraz z notą obciążeniową wystawioną na Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. Przedmiotem noty było obciążenie Lidera Konsorcjum z tytułu następujących zakresów:
* brak aktualnego harmonogramu rzeczowo-finansowego HRF – kara w wysokości 10 230 tys. zł,
* nieterminowe wykonanie ETAPU nr 1 – kara w wysokości 844 tys. zł,
* nieterminowe wykonanie ETAPU nr 2 – kara w wysokości 7 266 tys. zł,
* nieterminowe wykonanie ETAPU nr 3 – kara w wysokości 4 241 tys. zł,
* nieterminowe wykonanie ETAPU nr 4 – kara w wysokości 770 tys. zł,
* nieprawidłowości związane z umowami z podwykonawcami – kara w wysokości 4 736 tys. zł.
Łączna wartość noty wyniosła 28 086,6 tys. PLN. W opinii SPC-2, wystawiona nota obciążeniowa w żaden sposób nie dotyczy zakresu prac realizowanego przez SPC-2 w ramach Kontraktu ani nie wynika z działań lub zaniechań SPC-2. Ponadto SPC-2 jest w toku postępowania mediacyjnego z PKP PLK przed Prokuratorią Generalną Rzeczypospolitej Polskiej, której przedmiotem jest m.in. zmiana terminów wykonania ETAPÓW Kontraktu.
Ponadto, Zarząd SPC-2 Sp. z o.o. poinformował o wpłynięciu w dniu 19.06.2023 r. dwóch dodatkowych pism Zamawiającego, skierowanych do Lidera Konsorcjum, informujących o naliczeniu kar umownych wraz z notami obciążeniowymi wystawionymi na Lidera Konsorcjum z tytułu:
* braku zapłaty przez partnera konsorcjum Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji 566 szt. faktur wystawionych przez podwykonawców tegoż partnera do dnia 20.12.2022 r. – kara w wysokości 28 300 tys. zł,
* braku zapłaty przez partnera konsorcjum Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji 313 szt. faktur wystawionych przez podwykonawców tegoż partnera do dnia 20.12.2022 r. – kara w wysokości 15 650,0 zł.
Wskazane powyżej noty obciążeniowe nie dotyczą zakresu prac realizowanego przez SPC-2 Sp. z o.o. w ramach Kontraktu ani nie wynikają z działań lub zaniechań SPC-2 Sp. z o.o.
Z raportów bieżących Herkules S.A., będącego właścicielem partnera konsorcjum – tj. HRI wynika, że PKP PLK S.A. zaspokoiło się częściowo z zabezpieczeń finansowych udzielonych przez HRI.
Spółka zależna Emitenta kontynuuje w ramach podpisanej w dniu 24 maja 2023 roku umowy o przeprowadzenie mediacji przed Sądem polubownym przy Prokuratorii Generalnej pomiędzy Zamawiającym, a konsorcjum mediacje. Mediacje dotyczą w szczególności:
1) w zakresie Konsorcjum:
* wydłużenia terminów realizacji Kontraktu,
* zwiększenia kwot należnych Konsorcjum za realizację prac,
* waloryzacji Kontraktu zgodnie z jego warunkami (subklauzulą 13.8 Kontraktu),
* kontynuacji realizacji Kontraktu i ustaleń w tym zakresie,
2) w zakresie Zamawiającego:
* potencjalnych roszczeń Zamawiającego wobec Konsorcjum, obejmujących ewentualne kary umowne i roszczenia odszkodowawcze.
Wartość przedmiotu sporu, która podlega mediacjom wynika z roszczeń zgłoszonych przez strony, w tym wartość roszczenia Konsorcjum wyniosła 3.011.311.512,81 zł, natomiast Uczestnik, zgłosił roszczenia na kwotę 3.054.153.405,91 zł, która uwzględnia wartość oszacowanych przez Uczestnika roszczeń złożonych Konsorcjum, w tym możliwych roszczeń o zapłatę kar umownych oraz potencjalnych roszczeń odszkodowawczych.
Zawarcie umowy o przeprowadzenie mediacji nie oznacza przyznania przez którąkolwiek ze Stron jakichkolwiek okoliczności w niej wymienionych, a w szczególności choć niewyłącznie nie oznacza uznania istnienia roszczeń drugiej Strony. Do dnia podpisania sprawozdania proces mediacji nie został zakończony, a ich ostateczne ustalenia wpływające na kształt Kontraktu i jego realizację pozostają w fazie uzgodnień.
W trakcie prowadzonych mediacji, zgodnie z ustaleniami poczynionymi z PKP PLK S.A. spółka zależna SPC-2 Sp. z o.o. wydłużyła gwarancje należytego wykonania umowy. Szczegóły dot. zobowiązań warunkowych zostały opisane w nocie 40 niniejszego sprawozdania.
Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym przez jednostkę zależną SPC_2 sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum, w związku z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja kontraktu do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi.
W oparciu o opinię techniczną wydaną przez niezależny instytut naukowy oraz pozyskaną przez Wykonawcę opinię prawną, Wykonawca wystąpił do Zamawiającego o wypłatę należnego mu wynagrodzenia za wykonane już prace, którego wypłata została wstrzymana przez Zamawiającego na podstawie zapisów Kontraktu, do czasu przeprowadzenia ewentualnej certyfikacji WE oraz uzyskania przez Wykonawcę dopuszczenia UTK. W grudniu 2023 roku Zamawiający uregulował wyżej wymienione zobowiązania wobec SPC-2 Sp. z o.o. tytułem należnego wynagrodzenia za zrealizowane prace.
W ramach segmentu usług budowlanych przychody zrealizowane przez Grupę wyniosły 301 mln złotych, a koszty ich wytworzenia 242 mln złotych. Ponadto na przestrzeni okresu objętego niniejszym raportem Grupa realizowała rozpoczęte w poprzednich latach, które aktualnie znajdują się w końcowej fazie realizacji. Zarząd Spółki zakłada, że nowe kontrakty związane z budownictwem kubaturowym i infrastrukturalnym będą realizowane przez spółki zależne lub w ramach konsorcjów tworzonych z podmiotami powiązanymi. Po zakończeniu wszystkich realizowanych obecnie kontraktów Emitent nie planuje kontynuować działalności budowlanej (jedynie za pośrednictwem spółek celowych) co w przyszłości przełoży się na zmniejszenie przychodów w kolejnych latach w samej COMPREMUM w ramach segmentu budowlanego.
Dotychczas Istotnym hamulcem dla uruchamiania nowych inwestycji w segmencie budowlanym było w ostatnich latach wstrzymanie wypłaty środków na realizację KPO. Efekty odblokowania na początku bieżącego roku środków z KPO powinny być już widoczne w pierwszym półroczu 2024 roku tym bardziej biorąc pod uwagę konieczność wykorzystania tych funduszy do końca 2026 roku. Ogłoszone także plany inwestycyjne i fundusze unijne do 2030 roku, dedykowane dla Polski, mają wartość ponad 30 mld euro. Wdrożenie tych środków przyczyni się do dalszego wspierania rozwoju polskiego sektora budowlanego.
Począwszy od 2022 roku sprzedaż związana ze stolarką otworową była realizowana przez spółkę zależną Fabryka SLONAWY Sp. z o.o., w związku z czym w 2023 roku w tym segmencie Spółka nie prezentowała przychodów i kosztów w sprawozdaniu jednostkowym. Jednocześnie w dniu 14 kwietnia 2023 roku Emitent zbył wszystkie udziały w spółce zależnej Fabryka SLONAWY Sp. z o.o., segment stolarki otworowej został wyłączony z oferty Grupy w II kwartale 2023 roku, a przychody i koszty danego segmentu zostały wykazane jako działalność zaniechana.
W okresie bilansowym Emitent wraz z konsorcjantem, spółką Transtrain Sp. z o.o., do 24 lipca 2023 roku (czyli daty odstąpienia – więcej w raporcie bieżącym 23/2023) kontynuował realizację dwóch umów podpisanych 10 września 2021 r. z PKP Intercity S.A. na naprawę okresową na 5-tym poziomie utrzymania wraz z modernizacją i przeglądem na 3-cim poziomie utrzymania 14 wagonów osobowych typu 111A Lux/112A LUX. Wartość łączna umów wynosiła 70.563.255,00 PLN brutto. Do chwili odstąpienia od tych umów Emitent wraz z konsorcjantem prowadził prace związane z modernizacją dwóch pierwszych wagonów.
W dniu 24 lipca 2023 roku Emitent wraz z konsorcjantem odstąpił od realizacji ww. umów w oparciu o przepis art. 4921 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks Cywilny, w związku z informacjami wskazującymi na to, że Zamawiający nie zamierza realizować umów w zakresie swoich zobowiązań, w tym dot. zapłaty wynagrodzenia. Zarząd Emitenta zweryfikował okoliczności prawne i faktyczne, w tym bezspornie potwierdził brak woli ze strony Zamawiającego w zakresie realizacji jego zobowiązań wynikających z Umów, a tym samym Zarząd Spółki potwierdził ziszczenie się przesłanek do odstąpienia przez Spółkę (działającą wspólnie jako Konsorcjum) od Umów zgodnie z art. art. 492(1) kc.
Emitent prowadzi obecnie postępowania przed Sądem Okręgowym w Warszawie dotyczące stwierdzenia nieskuteczności odstąpienia od Umów przez PKP Intercity oraz prowadzi z PKP Intercity rozmowy w przedmiocie rozpoczęcia mediacji przed Prokuratorią Generalną, dotyczących warunków rozliczenia ww. umów, których realizacja została zakończona w lipcu 2023 r. Spółka dąży do uzyskania odszkodowania od Zamawiającego, które pokryje poniesione przez Spółkę koszty na zakup materiałów oraz koszty realizacji Umów, poniesione koszty finansowe oraz utracone przez Spółkę potencjalne korzyści, które bezpośrednio i pośrednio związane były z realizacją Umów. W tym zakresie Spółka ściśle współdziała z drugim członkiem konsorcjum, spółką Transtrain Sp. z o.o.
COMPREMUM dodatkowo podejmuje również działania zmierzające do sprzedaży zarówno wykonanych prac jak i zużytych w toku modernizacji oraz zakontraktowanych materiałów.
Spółka, w związku z odstąpieniem od Umów, dokonała zmiany w wycenie kontraktu poprzez doszacowanie przychodów do wysokości poniesionych kosztów (tzw. metoda kosztu zerowego). W I półroczu 2023 r.# Segmenty Działalności Operacyjnej
w celu wzmocnienia pozycji w segmencie taboru kolejowego Emitent podjął działania zmierzające do akwizycji spółki posiadającej kompetencje w tym obszarze. Emitent nawiązał współpracę ze spółką Tatravagónka Poprad s.r.o. z siedzibą w Popradzie, Słowacja (dalej „Tatravagónka”), dotyczącą spółki Zakłady Naprawcze Taboru Kolejowego „Paterek” Spółka Akcyjna z siedzibą w Paterku gmina Nakło nad Notecią (dalej „ZNTK Paterek”), specjalistycznego zakładu posiadającego doświadczenie w zakresie naprawy i modernizacji wagonów towarowych. Emitent podpisał umowę inwestycyjną (informacja opublikowana raportem bieżącym 14/2023 w dniu 12 czerwca 2023 roku), zgodnie z którą Emitent przystąpił do objęcia akcji w kapitale zakładowym spółki ZNTK Paterek, podwyższonego przez Walne Zgromadzenie ZNTK Paterek w dniu 29 czerwca 2023 roku. W ramach realizacji tej umowy Emitent zakupił 560.000 akcji serii B ZNTK Paterek za kwotę 1 mln EUR, z uwzględnieniem prawa odkupu przez Tatravagónka akcji zakupionych przez Emitenta. Po odstąpieniu od umów z PKP Intercity Emitent, w celu minimalizacji zaangażowania kapitałowego w segment taboru kolejowego, dokonał odsprzedaży zakupionych 560.000 akcji serii B spółki ZNTK Paterek na rzecz Tatravagónka po cenie zakupu, tj. za kwotę 1 mln EUR. Przeniesienie własności akcji nastąpiło wraz z rejestracją przedmiotowej czynności w rejestrze akcjonariuszy (raport bieżący Emitenta numer 28/2023 z dnia 13 października 2023 roku). Aktualnie, w związku ze sporem dotyczącym realizacji projektu modernizacji wagonów kolejowych na rzecz PKP Intercity, Spółka analizuje opcje strategiczne dotyczące kontynuowania rozwoju segmentu taboru kolejowego oraz ewentualnej współpracy ze spółką Tatravagónka, w tym w ramach ZNTK Paterek.
W 2023 r. Grupa kontynuowała rozwój działalności w segmencie energetyki i odnawialnych źródeł energii. Zakończone zostały prace budowlane związane z farmą fotowoltaiczną realizowaną w ramach spółki Elektrociepłownia Ptaszkowice Sp. z o.o. Kontynuowane są natomiast prace związane z wybudowaniem przyłącza energetycznego oraz uzyskaniem zgód administracyjnych na przyłączenie wybudowanego obiektu, co umożliwi uruchomienie instalacji. Grupa kontynuowała także prace rozwojowe dotyczące inwestycji w Kleszczowie, w Łódzkiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej, mającej koncentrować się na sprzedaży i serwisowaniu magazynów energii oraz zaopatrzeniu w energię odnawialną. Istotne inwestycje dotyczące rozwoju segmentu OZE, w tym potencjalnie rozważana wspólna inwestycja z singapurskim podmiotem działającym na rynku magazynów energii firmą Durapower, zakładane są na okres po 2024 r. m.in. ze względu na wolniejsze niż oryginalnie zakładane tempo rozwoju rynku stacjonarnych magazynów energii.
Spółka dokonała w dniu 14 kwietnia 2023 roku sprzedaży 100% udziałów w spółce zależnej Fabryka SLONAWY Sp. z o.o. Pozwoliło to uprościć strukturę Grupy, zredukować zadłużenie oraz poprawić bieżące wyniki skonsolidowane, w związku z wyeliminowaniem bieżących strat generowanych w tym trudnym segmencie. Segment stolarki otworowej został wyłączony z oferty Grupy w II kwartale 2023 roku, a przychody i koszty danego segmentu zostały wykazane jako działalność zaniechana.
Grupa posiada doświadczenia związane z realizacją projektów deweloperskich. W latach ubiegłych zrealizowała własną inwestycję deweloperską „Zacisze Strzeszyn” w Poznaniu. Spółka wykonywała również w latach 2016-2019 prace budowlane dla podmiotu prywatnego jako generalny wykonawca w ramach inwestycji deweloperskiej w Świnoujściu. Zarząd Emitenta nie wyklucza możliwości udziału w kolejnych projektach deweloperskich, jednakże w 2023 roku przychody z tego tytułu miały charakter nieistotny w skonsolidowanych przychodach i wynikach finansowych Grupy.
Specyfika działalności oraz rodzaj świadczonych usług i dostarczanych wyrobów, a w szczególności istotne transfery pomiędzy poszczególnymi segmentami uniemożliwiają zastosowanie jednoznacznych kryteriów, w oparciu o które Zarząd Emitenta mógłby dokonać kalkulacji i alokować zasoby na poszczególne segmenty działalności operacyjnej. Zarząd Emitenta podjął decyzję o przypisaniu przychodów ze sprzedaży oraz kosztów wytworzenia do wyszczególnionych segmentów operacyjnych odpowiadających działalności prowadzonej przez Grupę. Uzgodnienie łącznych wartości przychodów oraz wyniku ze sprzedaży segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami sprawozdania zysków i strat przedstawia się następująco:
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
42
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| SEGMENTY OPERACYJNE RAZEM | Stolarka otworowa (SEGMENT I) działalność zaniechana | Usługi budowlane (SEGMENT II) | Usługi kolejowe (SEGMENT III) | Usługi deweloperskie (SEGMENT IV) | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01. do 31.12.2023 | |||||
| PRZYCHODY OD KLIENTÓW ZEWNĘTRZNYCH | 6 011 | 301 136 | 12 130 | 505 319 | 782 |
| KOSZT WYTWORZENIA | 7 612 | 242 068 | 12 645 | 434 262 | 759 |
| ZYSK BRUTTO ZE SPRZEDAŻY | -1 601 | 59 068 | -515 | 71 57 023 | 23 |
| KOSZTY SPRZEDAŻY | 1 585 | ||||
| KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU | 11 330 | ||||
| WYNIK BRUTTO ZE SPRZEDAŻY | 57 023 | ||||
| POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE | 3 576 | ||||
| POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE | 2 350 | ||||
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | 4 866 | ||||
| Wynik na sprzedaży jednostek zależnych | 718 | ||||
| WYNIK Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 41 187 | ||||
| PRZYCHODY FINANSOWE | 173 | ||||
| KOSZTY FINANSOWE | 12 466 | ||||
| WYNIK Z UDZIAŁÓW W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | |||||
| WYNIK FINANSOWY BRUTTO | 28 894 | ||||
| DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA | 2 000 | ||||
| PODATEK DOCHODOWY | 4 400 | ||||
| WYNIK FINANSOWY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | 24 494 |
| SEGMENTY OPERACYJNE RAZEM | Stolarka otworowa (SEGMENT I) Działalność zaniechana | Usługi budowlane (SEGMENT II) | Usługi kolejowe (SEGMENT III) | Usługi deweloperskie (SEGMENT IV) | RAZEM |
|---|---|---|---|---|---|
| za okres od 01.01. do 31.12.2022 | |||||
| PRZYCHODY OD KLIENTÓW ZEWNĘTRZNYCH | 34 468 | 183 352 | 6 764 | 416 225 | 000 |
| KOSZT WYTWORZENIA | 37 022 | 125 645 | 6 249 | 309 169 | 226 |
| ZYSK BRUTTO ZE SPRZEDAŻY | -2 554 | 50 217 | 515 | 107 55 774 | 48 |
| KOSZTY SPRZEDAŻY | 5 455 | ||||
| KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU | 12 000 | ||||
| WYNIK BRUTTO ZE SPRZEDAŻY | 38 319 | ||||
| POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE | 6 896 | ||||
| POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE | 6 212 | ||||
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości | 9 428 | ||||
| WYNIK Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 29 575 | ||||
| PRZYCHODY FINANSOWE | 599 | ||||
| KOSZTY FINANSOWE | 10 930 | ||||
| WYNIK Z UDZIAŁÓW W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | |||||
| WYNIK FINANSOWY BRUTTO | 19 244 | ||||
| DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA | -19 254 | ||||
| PODATEK DOCHODOWY | 10 087 | ||||
| WYNIK FINANSOWY NETTO Z DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | 9 158 |
W okresie sprawozdawczym Grupa kontynuowała dotychczasową działalność operacyjną.
W 2023 roku przychody ze sprzedaży do jednego odbiorcy przekroczyły 10% ogólnej kwoty przychodów ze sprzedaży Grupy:
Całość wskazanych powyżej przychodów dotyczy segmentu II – usługi budowlane. Przychody te odnoszą się do największego obecnie realizowanego przez Grupę kontraktu, tj. umowy na GSM-R. Zdaniem Zarządu aktualne tempo prac budowlanych na tym kontrakcie będzie dalej w sposób istotny wpływać na przychody grupy kapitałowej oraz jej wyniki. Kontraktem który istotnie wpłynął na wyniki Emitenta oraz Grupy w 2023 roku był również kontrakt IKS Solino. W pozostałych segmentach nie wystąpili kontrahenci, którzy przekroczyliby łącznie 10% obrotów Grupy.
W okresie sprawozdawczym Grupa Emitenta kontynuowała dotychczasową działalność operacyjną. Przychody ze sprzedaży wygenerowane przez Grupę w 2023 roku wyniosły 319 782 tys. zł i w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedniego były wyższe o około 47%. W bieżącym okresie nastąpił wzrost EBITDA Grupy z poziomu 22 094 tys. zł w 2022 roku do poziomu 41 192 tys. zł. Zwiększenie przez Grupę przychodów w roku 2023 w stosunku do przychodów uzyskanych w analogicznym okresie roku poprzedniego wynikało przede wszystkim z realizacji kontraktu Solino.
Poniżej przedstawiono podział przychodów, ze względu na ujęcie geograficzne. Przychody eksportowe są realizowane głównie w segmencie Stolarka Drewniana (Segment I). Przychody eksportowe realizowane były do 14 kwietnia br. w segmencie Stolarka Drewniana (Segment I).
| Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) | 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kraj | 319 422 | 211 814 |
| Export | 360 | 13 186 |
| Przychody netto ze sprzedaży produktów razem | 319 782 | 225 000 |
W II kwartale 2023 roku, w dniu 14 kwietnia 2023 roku miała miejsce transakcja zbycia 100% udziałów w spółce zależnej Fabryka SLONAWY Sp. z o.o. (raport bieżący 6/2023). Emitent już na dzień 31.12.2022 r. dokonał odpisu aktualizacyjnego wartość posiadanych udziałów w Spółce Fabryka Slonawy Sp. z o.o. Podstawą do ustalenia wartości godziwej posiadanych udziałów była utrata wartości aktywów tj. posiadanych udziałów w jednostce zależnej na dzień bilansowy oraz transakcja sprzedaży tychże udziałów, która miała miejsce w 2023 roku.# 45. DOCHODZENIE DO WARTOŚCI FIRMY I WARTOŚĆ UŻYTKOWA
Dokonano oszacowania wartości Fabryka Słonawy metodą dochodową oraz metodą majątkową (metodą skorygowanych aktywów netto). Kalkulacja została sporządzona w oparciu o bilans Fabryki Slonawy sp. z o.o. na 31.12.2022 r. oczyszczony z odpisu wartości środków trwałych oraz jego wpływu na wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku. Następnie dokonano korekty, na bazie opinii rzeczoznawcy, co do wartości składników majątku Spółki na 31.12.2022 r. przy założeniu sukcesywnej sprzedaży poszczególnych środków trwałych. W kalkulacji uwzględniono ponadto alokację do bilansu kosztów koniecznych do poniesienia do momentu sprzedaży majątku (koszty zbycia). Powyższa kalkulacja zakłada, że możliwe do uzyskania korzyści ekonomiczne związane z Fabryką Slonawy są wyrażone przez wartość oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych (wpływów), możliwych do uzyskania w ramach sukcesywnej sprzedaży poszczególnych środków trwałych, a w przypadku pozostałych aktywów i pasywów – przez ich skorygowaną wartość bilansową. Przeprowadzona w ten sposób analiza pozwoliła oszacować, że wartość aktywów netto Fabryki Slonawy sp. z.o.o. w tym podejściu wynosi 41,9 mln PLN na 31.12.2022, co stanowi zbliżony wynik do wartości alokowanej do udziałów, faktycznie zapłaconej przez nabywcę w transakcji z 14.04.2023 r. (tj. kwoty 42,2 mln PLN).
Dokonano także oszacowania wartości użytkowej Ośrodka Wypracowującego Przepływy Pieniężne Fabryka Slonawy (dalej CGU) według stanu na 31 grudnia 2022 roku. Kalkulacja wartości użytkowej CGU została sporządzona z wykorzystaniem metody dochodowej. Jest to powszechnie stosowana metoda wyceny wartości przedsiębiorstw (oraz zorganizowanych części przedsiębiorstwa czy ośrodków wypracowujących środki pieniężne) prowadzących działalność operacyjną. Jest to również najbardziej adekwatna metoda w myśl definicji z pkt. 6 MSR 36, wskazująca, że wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Kalkulacja metodą dochodową została oparta o przepływy pieniężne za okres 2023-2030 oraz prognozowaną wartość rezydualną. Przepływy zdyskontowano na Datę Kalkulacji. Kalkulacja została przygotowana na bazie prognoz sporządzonych przez Zarząd Fabryki Slonawy w 2022 roku, ale z modyfikacjami wynikającymi z faktycznej kondycji CGU w 2022 roku. Wykorzystane prognozy finansowe zakładały docelowo osiągnięcie pozytywnej marży operacyjnej przez Fabrykę Slonawy na poziomie prognozowanym w 2022 r. i na potrzeby kalkulacji wartości adekwatne przepływy pieniężne zostały zdyskontowane rynkową stopą dyskontową.
Powyższą wartość użytkową oszacowano na 25,0 mln PLN, co oznacza, że wartość użytkowa CGU na 31 grudnia 2022 roku była niższa od (a) sumy wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia poszczególnych aktywów składających się na CGU i ujętych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Emitenta za 2022 rok, jak również od (b) wartości kapitału własnego określonej przy użyciu metody skorygowanych aktywów netto.
Otrzymana cena za udziały w transakcji z 14.04.2023 wynosiła 42,2 mln PLN (przy łącznej wartości transakcji 76,0 mln PLN), co jest wartością uwzględniającą aktywa i zobowiązania spółki i jednocześnie jest wartością zbliżoną oszacowanych do wartości aktywów netto.
Emitent w I półroczu 2023 roku dokonał rozliczenia transakcji sprzedaży udziałów w Spółce zależnej. Środki pieniężne zainwestowane przez Inwestora w zakup Fabryki Slonawy obejmowały zarówno cenę za zakup udziałów jak i uregulowanie zobowiązań spółki Fabryka Slonawy Sp. z o.o. w stosunku do jednostek z Grupy jak i podmiotów trzecich. Rozliczenie transakcji sprzedaży udziałów przedstawiono poniżej:
| Opis | Wartość (USD) | Wartość (PLN) |
|---|---|---|
| Środki zaangażowane przez Inwestora w transakcję | 18 000 000,00 | |
| Wartość w PLN przy kursie USD/PLN= 4,22 | 75 960 000,00 | |
| z tego: | ||
| Cena za udziały | 42 193 949,80 | |
| Cena za wierzytelności i pożyczki | 33 766 050,20 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
45
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| Wyszczególnienie | Wartość (PLN) |
|---|---|
| Wierzytelności wobec jednostki dominującej | 22 218 345,35 |
| Wierzytelności wobec podmiotów spoza Grupy | 11 547 704,85 |
| Wartość księgowa posiadanych udziałów przez Compremum S.A. | 80 000 000,00 |
| Wartość dokonanego odpisu aktualizującego posiadane udziały | 37 806 050,20 |
Poniżej zaprezentowano przychody, koszty, wyniki oraz przepływy środków pieniężnych dotyczące działalności zaniechanej za okres do 01.01.2023 dnia 14.04.2023 oraz rok 2022 dotyczącej segmentu stolarki otworowej w związku z utratą kontroli nad spółką zależną Fabryka Slonawy Sp. z o.o.
| Wyszczególnienie | w tys. zł | 01.01-14.04.2023 | 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| A. Działalność zaniechana | |||
| PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY | 6 | 6 011 | 34 469 |
| KOSZTY SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I USŁUG | 7 | 612 | 37 023 |
| ZYSK BRUTTO NA SPRZEDAŻY | -1 601 | -2 554 | |
| Koszty sprzedaży | 625 | 4 753 | |
| Koszty ogólnego zarządu | 1 167 | 2 453 | |
| Pozostałe przychody | 6 109 | 1 549 | |
| Pozostałe inne koszty operacyjne | 275 | 309 | |
| Odpis z tytułu utraty wartości aktywów | - | - 8 456 | |
| ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 2 442 | -16 976 | |
| Przychody finansowe | - | - | |
| Koszty finansowe | 406 | 2 518 | |
| ZYSK/STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | 2 035 | -19 494 | |
| Obciążenia podatkowe | 35 | 199 | |
| ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI ZANIECHANEJ | 2 000 | -19 693 |
Wartość aktywów finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
46
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Stan na 31.12.2023
| Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 | Razem | AZK | AWGW-W | AWGW-O | IKWGP | AFWGP | IZ | Poza MSSF9 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe: | ||||||||
| Należności i pożyczki | 10 849 | - | - | - | - | - | - | 10 849 |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Aktywa obrotowe: | ||||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 86 283 | - | - | - | - | - | - | 86 283 |
| Pożyczki | 5 202 | - | - | - | - | - | - | 5 202 |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 50 561 | - | - | - | - | - | - | 50 561 |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 152 895 | - | - | - | - | - | - | 152895 |
Stan na 31.12.2022
| Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 | Razem | AZK | AWGW-W | AWGW-O | IKWGP | AFWGP | IZ | Poza MSSF9 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe: | ||||||||
| Należności i pożyczki | 12 604 | - | - | - | - | - | - | 12 604 |
| Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Aktywa obrotowe: | ||||||||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 76 708 | - | - | - | - | - | - | 76 708 |
| Pożyczki | 200 | - | - | - | - | - | - | 200 |
| Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 11 119 | - | - | - | - | - | - | 11 119 |
| Kategoria aktywów finansowych razem | 100 632 | - | - | - | - | - | - | 100 632 |
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
47
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Stan na 31.12.2023
| Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 | Razem | ZZK | ZWGW-W | ZWGW-O | UGF | WZP | IZ | Poza MSSF9 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania długoterminowe: | ||||||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 6 021 | - | - | - | - | - | - | 6 021 |
| Leasing finansowy | - | - | - | - | - | - | 12 121 | 12 121 |
| Pozostałe zobowiązania | 6 830 | - | - | - | - | - | - | 6 830 |
| Zobowiązania krótkoterminowe: | ||||||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 127 762 | - | - | - | - | - | - | 127 762 |
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, faktoring | 77 735 | - | - | - | - | - | - | 77 735 |
| Leasing finansowy | - | - | - | - | - | - | 6 476 | 6 476 |
| Kategoria zobowiązań finansowych razem | 218 348 | - | - | - | - | - | 18 597 | 236 945 |
Stan na 31.12.2022
| Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 | Razem | ZZK | ZWGW-W | ZWGW-O | UGF | WZP | IZ | Poza MSSF9 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Zobowiązania długoterminowe: | ||||||||
| Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne | 37 618 | - | - | - | - | - | - | 37 618 |
| Leasing finansowy | - | - | - | - | - | - | 14 414 | 14 414 |
| Pozostałe zobowiązania | 7 994 | - | - | - | - | - | - | 7 994 |
| Zobowiązania krótkoterminowe: | ||||||||
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe## 1.15. Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności |
Grupa dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności, zaliczki oraz pożyczki udzielone krótko- i długoterminowe (MSSF 7.6). Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela.
| Wyszczególnienie | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe: | ||
| Należności | 10 849 | 12 604 |
| Pożyczki | - | - |
| Należności i pożyczki długoterminowe | 10 849 | 12 604 |
| Aktywa obrotowe: | ||
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności | 61 430 | 47 925 |
| Pożyczki | 5 202 | 200 |
| Zaliczki na dostawy | 24 853 | 23 780 |
| Inne aktywa | 7 929 | 5 003 |
| Należności z tyt. dostaw oraz pozostałe należności, w tym: | 99 414 | 76 908 |
| Należności (nota nr 11) | 61 430 | 47 925 |
| Pożyczki (nota nr 12) | 5 202 | 200 |
Udzielone pożyczki wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 5 203 tys. zł (2022 rok: 200 tys. zł) oprocentowane były stałą stopą procentową. Grupa nie udzielała pożyczek walutowych.
Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu.
Spółka szacuje odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych. Ze względu na przyjęcie uproszczonej metody szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych oraz niskie ryzyko kredytowe w zakresie pozostałych aktywów finansowych Spółka nie ustala czy ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia (instrumenty wymagające takiej analizy nie są istotne dla sprawozdania finansowego).
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3-5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni Spółka poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości opartą o macierz ryzyka kredytowego stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności przeterminowanej powyżej 360 dni o istotnej kwocie Spółka stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta rodzaju zabezpieczenia, stanu realizacji umowy oraz pozostałych istotnych faktów i okoliczności. Procedura utworzenia dodatkowego odpisu ponad kwoty wynikające wprost z macierzy stanowi dodatkowy mechanizm weryfikacyjny stosowany w Grupie, który pozwala na zidentyfikowanie takich należności, co do których ryzyko braku ich spłaty jest wyższe niż średnie statystyczne. W przypadku tej dodatkowej procedury kontrolnej brane są pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które mogą świadczyć o wyższym niż statystycznie ryzyku związanym z daną należnością, do których można zaliczyć przede wszystkim:
* kwestionowanie należności przez odbiorcę, zwłaszcza przed sądem lub innym organem,
* indywidualną pogarszającą się sytuację finansową i płynnościową odbiorcy, zwłaszcza fakt wejścia w postępowanie upadłościowe, restukturyzacyjne,
* sytuację na rynku geograficznym lub w sektorze, w którym działa odbiorca,
Spółka bierze pod uwagę informacje dotyczące przyszłości przy określaniu oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności Grupa dokonuje analizy sytuacji gospodarczej podmiotu, z którym nawiązuje współpracę, co wiąże się z dokonywaniem przez Emitenta analizy jego danych finansowych jak i rynku, na którym funkcjonuje. Dodatkowo Emitent analizuje występujące ryzyka makroekonomiczne.
Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:
| Wyszczególnienie | od 01.01 do 31.12.2023 | od 01.01 do 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Wartość brutto | ||
| Saldo na początek okresu | 225 | 2 781 |
| Połączenie jednostek gospodarczych | - | - |
| Kwota pożyczek udzielonych w okresie | 4 902 | - |
| Odsetki naliczone efektywną stopą procentową | - | - |
| Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-) | 100 | 2 581 |
| Sprzedaż jednostek zależnych (-) | - | - |
| Inne zmiany | - | - |
| Wartość brutto na koniec okresu | 5 227 | 225 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości | ||
| Saldo na początek okresu | 25 | 412 |
| Odpisy ujęte jako koszt w okresie | - | - |
| - 12-miesięczne oczekiwane straty | - | - |
| - znaczący wzrost ryzyka kredytowego, ale brak utraty wartości | - | - |
| - aktywa dotknięte utratą wartości | - | - |
| Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) | - | - |
| - 12-miesięczne oczekiwane straty | - | - |
| - znaczący wzrost ryzyka kredytowego, ale brak utraty wartości | - | - |
| - aktywa dotknięte utratą wartości | - | - |
| Odpisy wykorzystane (-) | - | - |
| - 12-miesięczne oczekiwane straty | - | - |
| - znaczący wzrost ryzyka kredytowego, ale brak utraty wartości | - | - |
| - aktywa dotknięte utratą wartości | - | 387 |
| Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) | - | - |
| Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu | 25 | 25 |
| Wartość bilansowa na koniec okresu | 5 202 | 200 |
Na przestrzeni 2023 roku Grupa nie tworzyła nowych odpisów aktualizujących wartość pożyczek.
Spółka nie wykorzystywała w roku 2023 pochodnych instrumentów finansowych.
Spółka nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń w rozumieniu MSSF 9.
Wartość kredytów ujętych w sprawozdaniu finansowym zaprezentowano w tabeli w nocie nr 21 niniejszego sprawozdania finansowego.
Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W zakresie posiadanych kredytów Spółka jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Większość kredytów oprocentowana jest na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 1M lub WIBOR 3M.
Na dzień bilansowy Spółka nie posiada takich zobowiązań.
Zabezpieczenia zaciągniętych przez Spółkę zobowiązań z tytułu kredytów oraz z tytułu leasingu finansowego zostały zaprezentowane w notach objaśniających nr 21 i 23 niniejszego sprawozdania. Poza formami zabezpieczeń wymienionymi w w/w notach umowy kredytowe nie nakładają na Emitenta dodatkowych wymogów finansowych.
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:
| Klasa instrumentu finansowego | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Wartość godziwa | Wartość bilansowa | |
| Aktywa: | ||
| Pożyczki | - | - |
| Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 86 283 | 86 283 |
| Pochodne instrumenty finansowe | - | - |
| Papiery dłużne | - | - |
| Akcje spółek notowanych | - | - |
| Udziały, akcje spółek nienotowanych* | - | - |
| Jednostki funduszy inwestycyjnych | - | - |
| Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 50 561 | 50 561 |
| Pasywa: | ||
| Kredyty i pożyczki | 77 124 | 77 124 |
| Dłużne papiery wartościowe | - | - |
| Leasing finansowy | 18 597 | 18 597 |
| Pochodne instrumenty finansowe | - | - |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | 127 762 | 127 762 |
W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe są oparte na zmiennych stopach procentowych, Zarząd uznaje, że wartość bilansowa aktywów i zobowiązań finansowych stanowi rozsądne przybliżenie wartości godziwej. W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 6.## Informacje dodatkowe o wartości godziwej aktywów oraz zobowiązań finansowych
Informacje dodatkowe o wartości godziwej aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki wycenia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według zamortyzowanego kosztu, zaprezentowano w nocie 6.
W związku z tym, że wszystkie zobowiązania finansowe są oparte na zmiennych stopach procentowych, Zarząd uznaje, że wartość bilansowa aktywów i zobowiązań finansowych stanowi rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
Na koniec roku 2023 Grupa nie posiadała wyceny instrumentów finansowych wycenionych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
51
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Udzielone pożyczki, nienotowane papiery dłużne
Wartość bilansowa pożyczek o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej. Wszystkie pożyczki o stałym oprocentowaniu zostały wycenione metodą dochodową polegającą na dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych rynkową stopą dyskontową podobnych instrumentów (poziom 3).
Otrzymane pożyczki i kredyty, wyemitowane nienotowane papiery dłużne
Wartość bilansowa zobowiązań (kredytów) o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej.
Zarówno w 2023 roku, jak i w poprzednich okresach sprawozdawczych, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność przekwalifikowania tych aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik lub całkowite dochody, a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych, które kwalifikują się do zaprzestania ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Emitent narażony jest na ryzyka związane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w tabeli powyżej. Ryzykami, na które narażony jest Grupa są:
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy Kapitałowej koordynowane jest przez Zarząd COMPREMUM SA, w bliskiej współpracy z Zarządami oraz dyrektorami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
52
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Emitent jest narażony na ryzyko stopy procentowej przede wszystkim w związku z umowami leasingu finansowego oraz umowami kredytów. Poniżej zaprezentowano analizę wrażliwości najistotniejszych zobowiązań, tj. zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz zobowiązań z tytułu leasingu finansowego na zmianę stopy procentowej.
| Wyszczególnienie | Wahania krańcowej stopy | Wpływ na wynik finansowy | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|---|---|
| Wzrost stopy procentowej | 1,00% | -957 | -1 037 | |
| Spadek stopy procentowej | -1,00% | 957 | 1 037 |
Zarządzanie ryzykiem kursowym koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów z tytułu należności denominowanych w USD. Emitent w latach ubiegłych był narażony na ryzyko kursowe w związku z transakcjami sprzedaży denominowanymi w walucie USD, natomiast w 2023 roku ze względu na wielkość obrotów ryzyko to nie miało istotnego wpływu na wyniki Spółki. Ze względu na wielkość obrotów w walucie EUR ryzyko walutowe związane ze zmianą kursu tej waluty zdaniem Spółki na dzień dzisiejszy również nie miało istotnego wpływu na jej wyniki.
| Wyszczególnienie | Wahania kursu waluty | Wpływ na wynik finansowy | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|---|---|
| Wzrost kursu | 10,00% | 4 300 | ||
| Spadek kursu | -10,00% | -4 | -300 | |
| Wzrost kursu | 10,00% | 4 300 | ||
| Spadek kursu | -10,00% | -300 |
Zmiana wartości godziwej wszystkich zaprezentowanych powyżej instrumentów finansowych jest odnoszona w wynik finansowy.
Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.
Poniższa tabela zawiera analizę zobowiązań finansowych Grupy na podstawie okresu pozostałego do upływu umownego terminu ich zapadalności na dzień bilansowy. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne, wynikające z odpowiednich umów. Zarząd Spółki dominującej analizuje wymagalność we wskazanych terminach wynikających z poszczególnych umów. Zgodnie z osądem Zarządu Spółki dominującej wskazane przedziały terminów wymagalności są wystarczające do oceny płynności w analizowanym zakresie. Zarząd Jednostki dominującej wskazuje, że na ryzyko płynności nie oddziałuje sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie.
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
| Wyszczególnienie | Wartość bilansowa | Umowne terminy wymagalności od końca okresu | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Razem | do 1 roku | 1-3 lata | 3-5 lat | powyżej 5 lat | |
| Kredyty i pożyczki | 77 124 | 71 103 | 6 021 | - | - |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 18 597 | 6 476 | 7 743 | 4 158 | 220 |
| Zobowiązania handlowe | 82 357 | 82 357 | - | - | - |
| Inne zobowiązania finansowe | 6 632 | 6 632 | - | - | - |
| Inne zobowiązania | 52 234 | 45 404 | 6 830 | - | - |
| Razem | 236 944 | 211 972 | 20 594 | 4 158 | 220 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
53
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
| Wyszczególnienie | Wartość bilansowa | Umowne terminy wymagalności od końca okresu | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Razem | do 1 roku | 1-3 lata | 3-5 lat | powyżej 5 lat | |
| Kredyty | 83 624 | 64 006 | 19 618 | - | - |
| Zobowiązania z tytułu leasingu | 20 142 | 5 728 | 7 817 | 5 150 | 1 448 |
| Zobowiązania handlowe | 78 226 | 78 226 | - | - | - |
| Zobowiązania instrumenty dłużne | 18 000 | - | 7 200 | 10 800 | - |
| Inne zobowiązania finansowe | 9 949 | - | - | - | - |
| Inne zobowiązania | 35 574 | 27 580 | 7 994 | - | - |
| Razem | 245 515 | 175 540 | 42 629 | 15 950 | 1 448 |
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grupę strat na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta Grupy będącego stroną umowy swoich kontraktowych zobowiązań. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Grupa w przypadku pojawienia się ryzyka kredytowego w związku z sytuacją znaczącego kontrahenta, dokonuje stosownych zabezpieczeń przysługujących jej wierzytelności.
Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności oraz aktywów z tytułu umowy. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy.# COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 120 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, chyba że zostało na rzecz Emitenta ustanowione wiarygodne zabezpieczenie.
Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania. Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:
Model ogólny jest stosowany przez Emitenta dla aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W szczególności monitorowaniu podlega: okres przeterminowania płatności, rating kredytowy oraz sytuacja finansowa kontrahenta. W zależności od oceny zmiany poziomu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy lub w horyzoncie życia instrumentu.
Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Bezwzględną przesłanką na określenie wystąpienia stanu niewypłacalności jest przeterminowanie płatności o ponad 360 dni.
Model uproszczony jest stosowany przez Spółkę dla należności z tytułu dostaw i usług, które nie zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych na podstawie modelu ogólnego. Należności są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o oczekiwaną stratę kredytową. Uproszczone podejście zakłada kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu.. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, na podstawie wskaźnika wyliczonego w oparciu o dane historyczne z ostatnich 5 lat, dotyczące przeterminowania, terminów spłat i niespłacalności dla poszczególnych grup wiekowych należności z tytułu dostaw i usług.
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Zarząd Jednostki dominującej wskazuje, że na ryzyko płynności nie oddziałuje sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie. Grupa dokonała wyceny posiadanych aktywów finansowych na dzień bilansowy. Na bazie przyjętych zasad rachunkowości dokonane szacunki spowodowały utworzenie odpisu aktualizującego w wysokości 4 866 tys. zł, natomiast w wyniku 2022 roku ujęto 2 398 tys. zł.
Głównym celem w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności do kontynuowania działalności, aby możliwe było zapewnienie zwrotu z inwestycji właścicielom oraz korzyści dla pozostałych interesariuszy. Ponadto celem strategii zarządzania ryzykiem kapitałowym jest utrzymanie takiej struktury kapitału, aby jego koszt był minimalny. Nadrzędnym celem kierownictwa jest rozwój Jednostki oraz powiększanie jej wartości dla właścicieli długookresowo. Celem zarządzania kapitałem obrotowym netto jest eliminacja ryzyka utraty zdolności do regulowania bieżących zobowiązań poprzez zapewnienie optymalnej wartości aktywów obrotowych.
Emitent zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. Realizując powyższe cele Emitent może także zwiększać zadłużenie, inwestować lub sprzedawać aktywa. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz w latach porównawczych nie wprowadzono żadnych istotnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując („Equity Ratio – ER” lub „Wskaźnik Equity Ratio”), liczony jako stosunek kapitałów własnych Emitenta do sumy bilansowej oraz wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych. Ze względu na fakt, iż rozwój działalności budowlanej wiąże się z koniecznością posiadania stosownych referencji, poczynienia określonych nakładów inwestycyjnych, jak również posiadania znacznych limitów gwarancyjnych, zdaniem Zarządu Spółki dominującej wskaźnik kapitalizacji jest odpowiedni do zarządzania strukturą kapitałową dla podmiotów działających w branży budowlanej.
Realizacja kontraktów budowlanych wiąże się z relatywnie wysokim stanem zaangażowania kapitału obrotowego. Okres finansowania produkcji budowlanej, czyli tzw. cykl obiegu gotówki zasadniczo przekracza 120 dni. Powoduje to, że Emitent musi posiadać silną pozycję finansową. Przy planowanym przez Emitenta wzroście udziału działalności budownictwa w strukturze sprzedaży bardzo istotna jest zdolność i możliwość zaciągania zobowiązań, zarówno oprocentowanego w formie kredytów, jak i handlowego. Należy podkreślić, że w tym rodzaju działalności często występują zaliczki udzielane przez Inwestorów, które z jednej strony umożliwiają Emitentowi płynne prowadzenie kontraktu w szczególności w jego pierwszej fazie, z drugiej jednak są elementem długu i wpływają na poziom ogólnego zadłużenia Grupy.
Monitoring ryzyka działalności w oparciu o Wskaźnik Equity Ratio oraz wskaźnik zadłużenia kapitałów własnych pozwoli znacznie rozbudować segment budownictwa i relatywnie bezpiecznie prowadzić działalność operacyjną.
| Wyszczególnienie | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Kapitał własny | 260 010 | 230 913 |
| Suma pasywów | 537 144 | 522 463 |
| Udziały i akcje | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| - w jednostkach powiązanych | 10 | 10 |
| - w pozostałych jednostkach | - | - |
| Długoterminowe aktywa finansowe, razem | 10 | 10 |
Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują przede wszystkim oprogramowanie komputerowe wykorzystywane zarówno w procesie produkcyjnym, jaki do zarządzania przedsiębiorstwem oraz oprogramowanie biurowe.
| Wartości niematerialne | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| oprogramowanie komputerowe | - | - |
| inne wartości niematerialne | 56 | 33 |
| Wartości niematerialne razem | 56 | 33 |
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przesłanki świadczące o utracie wartości niematerialnych, w związku z czym Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących. Grupa nie wykorzystuje w swojej działalności wartości niematerialnych o nieograniczonym okresie użytkowania.
| Wartość brutto na dzień 01.01.2023 | Zwiększenia (z tytułu): wytworzone | Zwiększenia (z tytułu): nabyte | Zmniejszenia (z tytułu): wyłączenie Fabryka Słonawy z Grupy | Wartość brutto na dzień 31.12.2023 | Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 01.01.2023 | Amortyzacja za okres | Zmniejszenia – wyłączenie Fabryka Slonawy z Grupy | Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2023 | Wartość netto na dzień 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Koszty zakończonych prac rozwojowych | 131 | - | - | 131 | - | 131 | - | 131 | - | - |
| Koncesje patenty, licencje i podobne wartości, w tym: oprogramowanie komputerowe | 756 | - | - | 690 | 66 | 126 | 10 | 126 | 10 | 56 |
| Inne wartości niematerialne | 158 | - | - | 158 | - | 983 | - | 973 | 10 | - |
| Razem | 1 045 | - | - | 979 | 66 | 1 240 | 10 | 1 230 | 20 | 56 |
| Wartość brutto na dzień 01.01.2022 | Zwiększenia (z tytułu): wytworzone | Zwiększenia (z tytułu): nabyte | Zmniejszenia (z tytułu): | Wartość brutto na dzień 31.12.2022 | Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 01.01.2022 | Amortyzacja za okres | Zmniejszenia | Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2022 | Wartość netto na dzień 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Koszty zakończonych prac rozwojowych | 131 | - | - | - | 131 | 131 | - | - | 131 | - |
| Koncesje patenty, licencje i podobne wartości, w tym: oprogramowanie komputerowe | 756 | - | 3 | - | 759 | 126 | 2 | - | 128 | 33 |
| Inne wartości niematerialne | 158 | - | - | - | 158 | 983 | 32 | - | 1015 | 33 |
| Razem | 1 045 | - | 3 | - | 1 048 | 1 240 | 34 | - | 1 274 | 66 |
Na dzień 31 grudnia 2022 roku wystąpiła wartość firmy powstała nabyciu Spółki Agnes S.A w 2020 roku. Wartość ta nie uległa zmianie na dzień bilansowy.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Wartość brutto na BO | 14 781 | 14 781 |
| Zwiększenie/zmniejszenie | - | - |
| Odpis aktualizujący | - | - |
| Wartość netto na BZ | 14 781 | 14 781 |
| Długoterminowe aktywa finansowe, razem | 14 781 | 14 781 |
Na dzień bilansowy Emitent przeprowadził test na utratę wartości powstałej na nabyciu Spółki Agnes S.A. wartości firmy. Testy na utratę wartości zostały przeprowadzone w oparciu o metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wyniku analizy Zarząd nie zidentyfikował przesłanki utraty wartości szacowanych aktywów i tym samym konieczności dokonania odpisów aktualizujących ich wartość.
W poniższych tabelach zaprezentowano założenia prognozowanych przepływów oraz ustalenie stopy dyskonta. Wartość wyceny testowanych aktywów jest w każdym przypadku wyższa od ich wartości księgowej na dzień 31 grudnia 2020 roku, dlatego nie wystąpiła konieczność utworzenia odpisu aktualizującego od wartości firmy.
Przychody określono na bazie zawartych i planowanych kontraktów. Zarządy Spółek zakładają, że realizacja prognoz jest prawdopodobna. Koszty wytworzenia zaprognozowano jeżeli było to możliwe na podstawie danych historycznych z uwzględnieniem przewidywanych zmian i obserwowanych trendów w otoczeniu gospodarczym.
Na podstawie aktualnych planów finansowych (założenia powyżej) oszacowano wolne przepływy pieniężne, których realizacja w okresie prognozowanym jest prawdopodobna.
Wyceny przeprowadzono przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Metoda ta uwzględnia potencjalną zdolność do generowania strumieni pieniężnych przez wykorzystanie posiadanego majątku. Zgodnie z MSSF 13, posłużono się następującymi postulatami przy określaniu wartości rynkowej Spółki Agnes S.A. oraz EC Ptaszkowice metodą DCF:
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
58 COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Koszt kapitału własnego wyznaczony został w oparciu o model wyceny aktywów kapitałowych. Zgodnie z tym modelem na koszt kapitału własnego składa się stopa wolna od ryzyka oraz premia za ryzyko. Do kalkulacji stopy dyskonta przyjęto betę zlewarowaną z uwagi na strukturę zadłużenia poszczególnych spółki, określoną na bazie spółki notowanej na GPW działającej w tej samej branży.
Wartości przyjęte do wyceny odzwierciedlają przeszłe doświadczenia i są spójne z zewnętrznymi źródłami informacji.
| RAZEM | |
|---|---|
| 1. Wartość bilansowa wartości godziwej aktywów netto i wartości firmy powstałej na nabyciu Agnes S.A. | 42 628 |
| 2. Wartość odzyskiwalna | 47 693 |
| 3. Wartość odzyskiwalna przy analizie wrażliwości* | 45 447 |
* zmiana w zakresie g/CAGR=1%
| Koszt kapitału | 31.12.2023 |
|---|---|
| Stopa wolna od ryzyka | 5,64% |
| Premia rynkowa za ryzyko (total equity risk premium) | 7,08% |
| Beta zlewarowana dla aktywów netto Agnes | 0,85 |
| Beta nielewarowana – analiza portfelowa spółki konkurencyjnej | 0,38 |
| Koszt kapitału dla aktywów netto Agnes | 11,65% |
Uwzględniając uwagę Komisji Nadzoru Finansowego odnoszącą się do stanowiska Jednostki dominującej w zakresie użycia wartości transakcji z 14.04.2023 jako najlepszego odzwierciedlenia wartości godziwej (ze względu na wystąpienie transakcji po dacie bilansowej), oraz biorąc pod uwagę fakt, że Emitent na koniec 2022 r. nie dysponował innymi danymi pozwalającymi na alternatywne ustalenie wartości godziwej zgodnie z argumentacją Komisji, Emitent uznał za zasadne ustalenie wartości użytkowej Fabryki Slonawy i zlecił przeprowadzenie wyceny na dzień 31.12.2022 r. profesjonalnej firmie doradczej. Dodatkowo Emitent zlecił również oszacowanie wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia na 31.12.2022 r.
W oparciu o otrzymane oszacowania wartości rynkowej rzeczowych aktywów trwałych Fabryki Slonawy sp. z o.o. , przy założeniu sukcesywnej sprzedaży poszczególnych środków trwałych, dokonane przez rzeczoznawców majątkowych na dzień 31.12.2022 r. oraz w oparciu o przygotowane przez Zarząd i pracowników Emitenta informacje i wyliczenia dotyczące szacowanych kosztów
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
59 COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
zbycia tych aktywów według stanu na 31 grudnia 2022 r. oszacowano wartość godziwą pomniejszoną o koszty zbycia poszczególnych składników majątku Fabryki Slonawy sp. z o.o. ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitenta za rok zakończony 31 grudnia 2022. Tak wyliczone wartości zostały również użyte do oszacowania wartości kapitałów własnych Fabryki Slonawy sp. z o.o. (z uwzględnieniem zarówno aktywów, jak i zobowiązań związanych z tą spółką) metodą skorygowanych aktywów netto. Kalkulacja wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia rzeczowych aktywów trwałych związanych z Fabryką Slonawy do zaprezentowania w SSF wyniosła 66,2 mln PLN i bazowała na oszacowaniu wartości rynkowej rzeczowych aktywów trwałych dokonanym przez rzeczoznawców majątkowych na 31.12.2022 r. Jednocześnie jest to wartość korespondująca z wartością udziałów Fabryki Slonawy kalkulowaną metodą skorygowanych aktywów netto na 31.12.2022 która dała wynik 41,9 mln PLN (co uwzględnia wartość rzeczowych aktywów trwałych, pozostałych aktywów oraz zobowiązań i rezerw). Kalkulacja wartości użytkowej Fabryki Slonawy metodą dochodową na 31.12.2022 dała wynik 25,0 mln PLN (co uwzględnia wartość rzeczowych aktywów trwałych, pozostałych aktywów oraz zobowiązań i rezerw), a zatem jest to wartość niższa w myśl pkt. 105 MSR 36 (tym samym wartość rzeczowych aktywów trwałych do zaprezentowania w SSF wynikająca z tej kalkulacji byłaby wartością niższą niż wartość godziwa pomniejszona o koszty zbycia). Otrzymana cena za udziały w transakcji z 14.04.2023 wyniosła 42,2 mln PLN (przy łącznej wartości transakcji 76,0 mln PLN), co jest wartością uwzględniającą aktywa i zobowiązania spółki i jednocześnie jest wartością zbliżoną do wartości aktywów netto wskazywanej w niniejszego pierwszym podpunkcie w ramach punktu, przez co implikowana wartość rzeczowych aktywów trwałych w SSF jest zbliżona dla obu metod szacowania wartości. W związku z powyższym skonkludowano, że najwyższa wartość odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych zostanie osiągnięta przy zastosowaniu wartości godziwej aktywów pomniejszonej o koszty zbycia tj. 66,2 mln PLN. Z tego tez powodu w związku z zaleceniem KNF Grupa dokonała korekty danych porównawczych za 2022r, która spowodowała zmniejszenie dokonanego odpisu wartości środków trwałych w 2022 o kwotę 1 850 tys. zł, tym samym wzrost zysku netto oraz wzrost kapitałów własnych na 31 grudnia 2022 roku o tę kwotę. Szczegółowe dane zaprezentowano w nocie 49 w dalszej części niniejszego sprawozdania. Ponadto w 2023 roku Emitent poniósł dodatkowe koszty związane z transakcją sprzedaży udziałów Fabryka Slonawy z tytułu m.in. doradztwa prawnego oraz pośrednictwa przy transakcji, w wysokości 9 744 tys. zł.# 6. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują głównie majątek wykorzystywany do produkcji budowlanej. Rodzaj użytkowanych urządzeń wynika ze specyfiki działalności Grupy.
| Rzeczowe aktywa trwałe | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Środki trwałe, w tym: | ||
| - grunty | 6 088 | 6 148 |
| - budynki i budowle | 12 990 | 35 522 |
| - urządzenia techniczne i maszyny | 1 291 | 19 152 |
| - środki transportu | 2 724 | 1 662 |
| - inne środki trwałe | 139 | 73 |
| Środki trwałe w budowie | 14 894 | 15 585 |
| Rzeczowe aktywa trwałe, razem | 38 126 | 78 142 |
Struktura własności:
| Rzeczowe aktywa trwałe (struktura własnościowa) | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| a) własne | 31 844 | 78 142 |
| b) używane na podstawie umowy leasingu | 6 283 | 25 451 |
| Rzeczowe aktywa trwałe razem | 38 126 | 103 594 |
Istotne zmniejszenie wartości rzeczowych aktywów trwałych w stosunku do roku porównywalnego spowodowane zostało utratą kontroli nad spółką zależną Fabryka Slonawy p z o.o.
| 01.01-31.12.2024 (planowane) | 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| 1. Nakłady na ochronę środowiska | - | - | - |
| 2. Pozostałe nakłady na niefinansowe aktywa trwałe, w tym: | 2 520 | 10 015 | 8 511 |
| - nakłady na wartości niematerialne | 20 | 20 | 20 |
| - nakłady na rzeczowe aktywa trwałe | 2 500 | 9 995 | 8 491 |
| Razem | 2 520 | 10 015 | 8 511 |
Grupa nie posiada zobowiązań w stosunku do Skarbu Państwa z tytułu przeniesienia praw własności. Wykazane w aktywach grunty obejmują w całości grunty własne oraz grunty użytkowane wieczyście.
| Środki trwałe w budowie | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| 1. Zakład w Słonawach | - | 225 |
| 2. Pozostałe środki trwałe w budowie | 14 894 | 9 |
| Razem | 14 894 | 234 |
| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| a) wartość brutto środków trwałych na dzień 1.01.2023 | 6 193 | 85 706 | 44 279 | 2 852 | 2 678 | 141 708 |
| b) zwiększenia (z tytułu) | 1 112 | 321 | 2 659 | 1 419 | 6 | 5 517 |
| - nabycie | 1 112 | 321 | 857 | 1 315 | 6 | 3 611 |
| - ulepszenie | - | - | - | 104 | - | 104 |
| - inne | - | - | 1 802 | - | - | 1 802 |
| c) zmniejszenie z tytułu | 1 257 | 72 231 | 43 411 | 2 545 | 2 142 | 121 587 |
| - likwidacja | - | - | - | - | - | - |
| - sprzedaż | - | - | 184 | - | 20 | 204 |
| - inne – utrata kontroli nad spółką Fabryka Slonawy | 1 257 | 72 231 | 43 227 | 2 545 | 2 122 | 121 270 |
| d) wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2023 | 6 048 | 13 796 | 3 527 | 1 726 | 542 | 25 638 |
| e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 01.01.2023 | 45 | 23 089 | 16 843 | 1 190 | 2 027 | 43 194 |
| f) amortyzacja za okres | 9 987 | 645 | 432 | 167 | 2 240 | - |
| - zmniejszenia – utrata kontorli nad Spólka Fabtyka Slonawy | - | 19 396 | 15 030 | 474 | 1 791 | 36 745 |
| - zwiększenia inne | - | - | - | - | - | - |
| g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2023 | 71 | 4 680 | 2 458 | 1 148 | 403 | 8 689 |
| Wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.2023 | 6 088 | 12 990 | 1 291 | 2 724 | 139 | 16 949 |
| h) wartość odpisu aktualizującego na dzień 31.12.2023 | - | - | - | - | - | - |
| ij) wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.2023 | 6 088 | 12 990 | 1 291 | 2 724 | 139 | 16 949 |
| a) wartość brutto środków trwałych na dzień 1.01.2022 | 10 044 | 92 178 | 55 496 | 1 328 | 3 362 | 162 408 |
| b) zwiększenia (z tytułu) | 1 271 | - | 1 498 | 1 524 | - | 4 293 |
| - nabycie | 1 271 | - | 1 498 | 1 266 | - | 4 035 |
| - ulepszenie | - | - | - | - | - | - |
| - inne | - | - | - | 258 | - | 258 |
| c) zmniejszenie z tytułu | 5 122 | 6 472 | 12 715 | - | 684 | 24 993 |
| - likwidacja | - | - | 14 | - | - | 14 |
| - sprzedaż | - | - | 8 978 | - | 6 | 8 984 |
| - przeszacowanie do wartości godziwej | 3 267 | 6 472 | 3 723 | - | 678 | 14 140 |
| - inne – przeniesienie do nieruchomości inwestycyjnych | 1 854 | - | - | - | - | 1 854 |
| d) wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2022 | 6 193 | 85 706 | 44 279 | 2 852 | 2 678 | 141 708 |
| e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 01.01.2022 | 45 | 20 699 | 15 264 | 959 | 1 712 | 38 787 |
| f) amortyzacja za okres | - | 2 390 | 1 562 | 124 | 315 | 4 391 |
| - zmniejszenia | - | - | 17 | - | 3 | 20 |
| - zwiększenia inne | - | - | - | - | - | - |
| g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2022 | 45 | 23 089 | 16 843 | 1 190 | 2 027 | 43 194 |
| Wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.2022 | 6 148 | 62 617 | 27 436 | 1 662 | 651 | 98 513 |
| h) wartość odpisu aktualizującego na dzień 31.12.2022 | - | 27 094 | 10 134 | 577 | 37 | 806 |
| ij) wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.2022 | 6 148 | 35 522 | 17 301 | 1 662 | 73 | 60 707 |
Jednostka dominująca dokonała na dzień 31.12.2022 r. odpisu aktualizacyjnego wartość posiadanych rzeczowych aktywów trwałych wykorzystywanych do produkcji stolarki otworowej. Podstawą do ustalenia wartości godziwej posiadanych rzeczowych aktywów trwałych była transakcja sprzedaży 100% udziałów posiadanych w spółce Fabryka Slonawy Sp. z o.o, która miała miejsce w dniu 14 kwietnia 2023 roku. Jednostka dominująca dokonała szacunkowego rozliczenia transakcji sprzedaży udziałów w Spółce. Środki pieniężne zainwestowane przez Inwestora w zakup Fabryki Slonawy obejmowały zarówno cenę za zakup udziałów jak i uregulowanie zobowiązań spółki w stosunku do Jednostki dominującej jak i podmiotów trzecich. Wstępne rozliczenie transakcji sprzedaży udziałów przedstawiono poniżej:
Wartość dokonanego odpisu aktualizującego została odniesiona w następujący sposób:
a) w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych kwotę 10 306 tys. zł.
b) w ciężar kapitału z aktualizacji wyceny kwotę 27 500 tys. Zł
Wybrane rzeczowe aktywa trwałe należące do Grupy są przedmiotem zabezpieczenia umów kredytowych oraz gwarancyjnych zawartych przez Emitenta lub spółki zależne. Zabezpieczenia zostały opisane w nocie 40.
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| - grunty | 111 | 1 402 |
| - budynki i budowle | 3 818 | 4 349 |
| - urządzenia techniczne i maszyny | 208 | 17 000 |
| - środki transportu | 2 146 | 2 701 |
| - inne środki trwałe | - | - |
| Środki trwałe w budowie | - | - |
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania, razem | 6 283 | 25 451 |
| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| d) wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2023 | 0 | 4 394 | 2 798 | 3 576 | - | 10 768 |
| b) zwiększenia z tytułu | 111 | - | - | 1 001 | - | 1 112 |
| - nabycie | 111 | - | - | 1 001 | - | 1 112 |
| - ulepszenie | - | - | - | - | - | - |
| - inne | - | - | - | - | - | - |
| c) zmniejszenie z tytułu | - | - | 2 299 | 538 | - | 2 837 |
| - likwidacja | - | - | - | 22 | - | 22 |
| - sprzedaż | - | - | 497 | 44 | - | 541 |
| - inne | - | - | 1 802 | 471 | - | 2 273 |
| d) wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2023 | 111 | 4 394 | 499 | 4 039 | - | 7 931 |
| g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2023 | - | 47 | 2 416 | 1 450 | - | 532 |
| f) amortyzacja | - | 38 | 139 | 914 | - | 1 090 |
| - amortyzacja za okres | - | - | 2 341 | 475 | - | - |
| - zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
| - inne zwiększenia | - | - | - | - | - | - |
| g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2023 | - | 576 | 291 | 1 893 | - | 2 760 |
| h) wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.2023 | 111 | 3 818 | 208 | 2 146 | - | 6 283 |
| Grunty | Budynki i budowle | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe razem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| d) wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2022 | 1 463 | 3 634 | 19 118 | 6 180 | - | 30 395 |
| b) zwiększenia z tytułu | 18 | 4 779 | 8 022 | 1 095 | - | 13 914 |
| - nabycie | - | 4 779 | 1 519 | 1 095 | - | 7 393 |
| - ulepszenie | - | - | - | - | - | - |
| - inne | - | - | - | - | - | - |
| c) zmniejszenie z tytułu | 18 | - | 6 503 | - | - | 6 521 |
| - likwidacja | - | 2 965 | 6 284 | 945 | - | 10 194 |
| - sprzedaż | - | - | - | - | - | - |
| - inne | - | 1 194 | 2 977 | 118 | - | 4 289 |
| d) wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2022 | 1 481 | 5 448 | 20 856 | 6 330 | - | 34 115 |
| g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2022 | 54 | 1 497 | 8 731 | 3 121 | - | 13 403 |
| f) amortyzacja | 25 | 796 | 1 536 | 1 390 | - | 3 747 |
| - amortyzacja za okres | - | 1 194 | 6 411 | 881 | - | 8 486 |
| - zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
| - inne zwiększenia | 79 | 1 099 | 3 856 | 3 630 | - | 8 664 |
| g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na dzień 31.12.2022 | 1 402 | 4 349 | 17 000 | 2 700 | - | 25 451 |
| h) wartość netto środków trwałych w leasingu na dzień 31.12.2022 | 1 481 | 5 448 | 20 856 | 6 | - | 34 115 |
Nieruchomości inwestycyjne zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowią nieruchomości, które Grupa wytworzyła lub nabyła w celu czerpania korzyści w postaci czynszu lub zwiększenia wartości kapitału. Nieruchomości te wycenia się początkowo według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, z uwzględnieniem kosztu transakcji. Po ujęciu początkowym nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w wynik w okresie, w którym powstały.
| Nieruchomości inwestycyjne | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| a) Grunty - działka inwestycyjna Mrowino | 2 562 | 2 562 |
| - wartość godziwa na BO | 2 562 | 2 620 |
| - przeszacowanie do wartości godziwej | - | -58 |
| b) Grunt – Sztynwag | 1 955 | 1 955 |
| - wartość godziwa na BO | - | 1 859 |
| - przeszacowanie do wartości godziwej | - | 96 |
| d) Działka w Rogoźnie | 7 792 | 7 792 |
| - wartość godziwa na BO | 7 792 | 7 792 |
| - przeszacowanie do wartości godziwej | - | - |
| e) Pozostałe | 4 049 | 5 008 |
| Nieruchomości inwestycyjne razem | 16 358 | 17 317 |
| Nieruchomości inwestycyjne - zmiana stanu | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| a) stan na początek okresu | 17 317 | 18 513 |
| b) zwiększenia | - | 1 855 |
| - reklasyfikacja ze środków trwałych | - | 1 855 |
| - pozostałe | - | - |
| c) zmniejszenia | 960 | 3 051 |
| - sprzedaż | - | - |
| - odpis aktualizujący | 960 | 3 051 |
| - reklasyfikacja do grupy aktywów przeznaczonych do sprzedaży* | - | - |
| d) stan na koniec okresu | 16 358 | 17 317 |
Posiadane przez Grupę nieruchomości inwestycyjne nie są wykorzystywane pod wynajem. Nieruchomości inwestycyjne są wyceniane według wartości godziwej, która odzwierciedla warunki rynkowe na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Wartość godziwą definiuje się, jako szacunkową kwotę, jaką w dacie wyceny można uzyskać za składnik aktywów lub zobowiązań w ramach transakcji rynkowej przeprowadzonej pomiędzy zainteresowanym kupującym i zainteresowanym sprzedającym działającymi jako niezależne od siebie strony, po odpowiedniej ekspozycji przedmiotu transakcji na rynku oraz pod warunkiem, ze strony działają z rozeznaniem, rozważnie i dobrowolnie. Wycena bilansowa Nieruchomości inwestycyjnych według wartości godziwej ma charakter powtarzalny i jest przeprowadzana na poziomie 2 hierarchii wartości godziwej.
Proces wyceny
Zarząd dokonał wyceny posiadanych nieruchomości przez niezależnego rzeczoznawcę. Wszystkie posiadane nieruchomości inwestycyjne zostały wycenione przy zaangażowaniu zewnętrznych rzeczoznawców. Wartości rynkowe nieruchomości zostały oszacowane przy wykorzystaniu podejścia porównawczego oraz podejście mieszane. Podczas wyceny opierano się na danych i stanie wiedzy o rynku nieruchomości z okresu dokonywania wyceny oraz transakcji mających miejsce na danych rynkach w okresie 2 lat poprzedzających wycenę. Stan przedmiotu wyceny ustalono w oparciu o treści zapisów w księdze wieczystej (oznaczenie nieruchomości, własność, prawa roszczenia i ograniczenia oraz hipoteka) oraz na podstawie dokonanych oględzin. Oszacowana wartość godziwa nieruchomości jest wartością godziwą dla aktualnego sposobu użytkowania, uwzględnia atrybuty nieruchomości takie jak: lokalizacja ogólna, otoczenie i sąsiedztwo, możliwości inwestycyjne działki i uzbrojenie, Wartość nieruchomości w odniesieniu do 1 m2 powierzchni działki zawiera się pomiędzy ceną minimalną a maksymalną zaobserwowaną na rynku lokalnym, wartość zł/m2 powierzchni działki zawiera się w średnim przedziale cen transakcyjnych w tym rejonie.
W dniu 14 marca 2022 roku Emitent dokonał zbycia nieruchomości inwestycyjnej zlokalizowanej w miejscowości Grzywna za cenę 4,5 mln złotych. Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, która stanowiła zabezpieczenie hipoteczne kredytu inwestycyjnego udzielonego przez SGB Banka S.A., zostały przeznaczone w 50% na spłatę wyżej wymienionego kredytu, a w pozostałej części zostały przeznaczone na działalność operacyjną spółki.
| Wyszczególnienie | 2023-12-31 | 2022-12-31 | Zmiana |
|---|---|---|---|
| Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
| a) należności , w tym zaliczki | 1 860 | 1 900 | -40 |
| b) rezerwa na koszty poniesione | 12 263 | 3 091 | 9 172 |
| c) niezrealizowane różnice kursowe | 3 | 9 | -6 |
| d) nie wypłacone wynagrodzenia i ZUS | 89 | 168 | -79 |
| e) rezerwa na urlopy i odprawy emerytalne | 81 | 119 | -38 |
| g) niezapłacone zobowiązania leasingowe | 931 | 3 521 | -2 590 |
| h) utrata wartości zapasów | - | 263 | -263 |
| i)rezerwa na gwarancję | - | 45 | -45 |
| j) odsetki niezapłacone | 135 | - | 135 |
| j) strata podatkowa | 545 | 2 389 | -1 844 |
| k)przeszacowanie do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych | 268 | 268 | - |
| razem | 16 175 | 11 773 | 4 402 |
Grupa utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, których realizacja częściowo jest uzależniona od uzyskania w przyszłości dochodu podatkowego w wysokości przekraczającej dochód z tytułu odwrócenia dodatnich różnic przejściowych. Podatek dochodowy odnoszący się do innych całkowitych dochodów nie wystąpił.
Zapasy Grupy dotyczą głównie materiałów drewnianych (kantówka, deski, tarcica etc.) wykorzystywanych przy produkcji wyrobów gotowych oraz gotowych okien, drzwi i podłóg przeznaczonych do sprzedaży. Półprodukty i produkcja w toku dotyczą będących w trakcie obróbki lub wstępnie obrobionych elementów wyrobów gotowych.
| Zapasy - wyszczególnienie | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| 1. Materiały | 12 625 | 6 338 |
| 2. Półprodukty i produkty w toku | - | 2 926 |
| 3. Wyroby gotowe | 2 412 | 3 513 |
| 4. Towary | 10 229 | 5 264 |
| Zapasy razem | 25 266 | 18 041 |
W związku ze zrealizowanym projektem deweloperskim Emitent w pozycji wyrobów gotowych zaprezentował wartość gruntów oraz nakłady związane z wybudowaniem budynków wielorodzinnych wraz z garażami i parkingami dotyczące niesprzedanej na datę bilansową powierzchni (kwota 874 tys. zł). Na dzień publikacji sprawozdania pozostało 1 mieszkanie oraz kilka miejsc parkingowych.
Grupa jest stroną umów długoterminowych na usługi budowlane, w zakresie których ujmuje przychody i koszty związane z realizacją umów budowlanych w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji usługi. Stopień zaawansowania realizacji kontraktów kalkulowany jest w odniesieniu do rzeczywistych poniesionych kosztów związanych z danym kontraktem. Poniesione koszty odnoszone są do budżetów.
| Długoterminowe kontrakty | Rok 2023 | Rok 2022 |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży usług długoterminowych | 301 136 | 148 858 |
| Koszt wytworzenia umów długoterminowych | 242 068 | 98 037 |
| Wynik | 59 068 | 50 821 |
| Należności i zobowiązania z tytułu kontraktów budowlanych | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Kwoty należne od odbiorców z tytułu umów o budowę (aktywa) | 70 194 | 21 420 |
| Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (aktywa) | 265 547 | 256 282 |
| Kwoty należne dostawcom z tytułu umów o budowę (pasywa) | 131 523 | 56 328 |
| Rezerwy na przewidywane straty (pasywa) | - | - |
| Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (pasywa) | 1 000 | - |
| Długoterminowe kontrakty pozostałe | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży pozostałych kontraktów | 12 130 | 17 742 |
| Koszt wytworzenia pozostałych kontraktów | 12 645 | 17 227 |
| Wynik | -515 | 515 |
| Należności i zobowiązania z tytułu pozostałych kontraktów długoterminowych | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Kwoty należne od odbiorców z tytułu umów o budowę (aktywa) | 1 714 | - |
| Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (aktywa) | 12 130 | 17 742 |
| Kwoty należne dostawcom z tytułu umów o budowę (pasywa) | 1 726 | 6 488 |
| Rezerwy na przewidywane straty (pasywa) | - | - |
| Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (pasywa) | - | - |
W okresie objętym niniejszym raportem w znacznej mierze usługi budowlane były realizowane ze środków własnych, jednakże rozliczenia ze zleceniodawcami niektórych kontraktów realizowane są w formie zaliczek, zarówno otrzymanych przez Grupę, jak i przekazywanych podwykonawcom. Grupa nie posiada kwot zatrzymanych. W zakresie realizowanych kontraktów Grupa korzysta z gwarancji udzielanych przez podmioty ubezpieczeniowe i banki. W okresie objętym niniejszym raportem Grupa kontynuowała realizację kontraktów rozpoczętych w latach 2018 – 2022, w tym. Pozostałe kontrakty długoterminowe w 2023 roku związane są z segmentem kolejowym oraz natomiast w 2022 roku w danych kontraktach znajdowały się również umowy związane z usługami związanymi ze stolarką. Kontrakty budowlane są finansowo rozliczane z inwestorami w następujący sposób:
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowlane wynoszą najczęściej 30 dni roboczych od złożenia dokumentów.# COMPREMUM S.A.
ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
W dniu 10 września 2021 roku Konsorcjum złożone z Emitenta oraz Transtrain sp. z o.o. (dalej „Konsorcjum”) oraz spółką PKP Intercity S.A. (dalej „PKP IC”) zawarły umowy nr UM-BIT-21-900-0048 i nr UM-BIT-21-900-0049, (zwane łącznie: „Umowami”) na naprawę okresową na 5-tym poziomie utrzymania wraz z modernizacją i przeglądem na 3-cim poziomie utrzymania 14 wagonów osobowych typu 111A Lux/112A LUX. Wartość łączna umów wynosiła 70.563.255,00 PLN brutto.
W dniu 24 lipca 2023 roku Spółka wraz z Konsorcjantem odstąpiła od Umów w oparciu o przepis art. 492(1) ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks Cywilny. Zarząd Spółki zweryfikował okoliczności prawne i faktyczne, w tym bezspornie potwierdził brak woli ze strony Zamawiającego w zakresie realizacji jego zobowiązań wynikających z Umów, w tym dot. zapłaty wynagrodzenia, a tym samym Zarząd Emitenta potwierdził ziszczenie się przesłanek do odstąpienia przez Spółkę (działającą wspólnie jako Konsorcjum) od Umów zgodnie z art. art. 492(1) kc.
Do chwili odstąpienia od tych umów Spółka wraz z Konsorcjantem prowadziła prace związane z przygotowaniem zasobów i materiałów na modernizację 14 wagonów (w tym opracowaniem dokumentacji projektowej i zakupem urządzeń i komponentów) i przeprowadziła fizycznie prace na dwóch pierwszych wagonach dostarczonych przez PKP IC.
Od czasu zakończenia współpracy z PKP IC, Emitent podejmuje czynności celem odzyskania środków wydatkowanych na realizację Umów. Przede wszystkim Spółka czyni starania w celu odsprzedaży materiałów oraz komponentów zakupionych uprzednio na potrzeby realizacji Umów. Jednocześnie, w przypadku otwartych zamówień, które zostały częściowo przedpłacone w formie zaliczek, prowadzone były rozmowy w sprawie anulowania zamówienia na bieżącym poziomie realizacji i rozliczenia wpłaconych zaliczek (poprzez zwrot środków lub częściową dostawę materiału), bez konieczności ponoszenia dodatkowych wydatków ze strony Spółki. Powyższe zostało przeprowadzone z powodzeniem w odniesieniu do większości Dostawców a z pozostałymi podmiotami rozmowy w dalszym ciągu są prowadzone lub oczekują do ostatecznego rozstrzygnięcia sporu pomiędzy Spółką a PKP IC.
Emitent w związku z odstąpieniem od Umów dokonało zmiany w wycenie kontraktu poprzez doszacowanie przychodów do wysokości poniesionych kosztów (tzw. metoda kosztu zerowego). Kwoty ujęte w księgach rachunkowych Jednostki dominującej na 31.12.2023r. odzwierciedlają wartość poniesionych kosztów i nakładów:
1. Materiały na stanie: 7 389, tys. zł
2. Produkcja w toku (aktywa z tytułu umów): 18 638 tys. zł
3. Zaliczki wpłacone do dostawców: 1 714 tys. zł
Razem: 27 741 tys. zł
Jednostka dominująca prowadzi obecnie postępowania (odpowiednio w stosunku do każdej z Umów) przed Sądem Okręgowym w Warszawie dotyczące ustalenia, że nie istnieje wierzytelność PKP IC wobec członków Konsorcjum (w tym Emitenta) o zapłatę kar umownych z tytułu odstąpienia od Umów, w związku z tym, że nie doszło do odstąpienia od Umów przez PKP IC oraz prowadzi z PKP IC rozmowy w przedmiocie rozpoczęcia mediacji przed Prokuratorią Generalną, dotyczących warunków rozliczenia ww. Umów. Niezależnie od ewentualnych mediacji z PKP IC przed Prokuratorią Generalną, w związku z zaistniałą sytuacją Spółka przygotowała i realizuje strategię prawną, która ma umożliwić uzyskanie odszkodowania od Zamawiającego, które pokryje nie tylko poniesione przez Grupę koszty na zakup materiałów oraz koszty realizacji Umów, ale również poniesione koszty finansowe oraz utracone przez Spółkę potencjalne korzyści, które bezpośrednio i pośrednio związane są z realizacją Umów. W tym zakresie Spółka ściśle współdziała z drugim członkiem konsorcjum, spółką Transtrain Sp. z o.o. Działania Spółki mają na celu potwierdzenie nieskuteczności czynności podejmowanych przez PKP IC, mających skutkować odstąpieniem od Umów przez PKP IC. Mając na uwadze treść czynności podjętych w toku prowadzonych postępowań sądowych oraz otrzymanych przez Spółkę opinii prawnych, Spółka może zasadnie zakładać, że jej ocena tych czynności PKP IC jest prawidłowa. Natomiast w konsekwencji skutecznie złożonego odstąpienia przez Konsorcjum, Konsorcjum uprawnione jest to żądania rozliczenia wynagrodzenia za wykonane w ramach Umów prace - dotychczas uiszczone i faktycznie należne. Biorąc pod uwagę powyższe Compremum S.A. ocenia szanse odzyskania nakładów finansowych poniesionych na zakup materiałów oraz koszty realizacji jako wysoce prawdopodobne i tym samym nie widzi, na obecnym etapie, podstaw do utworzenia odpisu.
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości weryfikując stopień prawdopodobieństwa uzyskania wpływów z należności przeterminowanych. Na wartość wpływów zagrożonych utratą, zostały utworzone odpisy aktualizujące.
| COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości | 70 |
| Należności krótkoterminowe | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| 1. Z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy | 36 685 | 41 326 |
| 2. Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 2 169 | 1 788 |
| 3. Inne, bez rozliczeń międzyokresowych | 22 575 | 4 972 |
| Należności krótkoterminowe netto, razem | 61 430 | 48 086 |
| 1. Odpisy aktualizujące wartość należności | 48 915 | 33 518 |
| Należności krótkoterminowe brutto, razem | 110 345 | 81 604 |
| Należności krótkoterminowe (wiekowanie) | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Należności nieprzeterminowane | 25 809 | 42 262 |
| Należności przeterminowane: | 35 621 | 5 824 |
| do 30 dni | 19 842 | 2 474 |
| 30 dni do 90 dni | 1 381 | 431 |
| 90 dni do 180 dni | 2 630 | 546 |
| 180 do 360 dni | 10 307 | 2 141 |
| 360 dni | 1 461 | 232 |
| Należności krótkoterminowe netto razem | 61 430 | 48 086 |
| Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| w walucie polskiej | 110 246 | 80 499 |
| w walucie obcej po przeliczeniu na zł | 99 | 1 105 |
| Należności krótkoterminowe (brutto) razem | 110 345 | 81 604 |
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.
Utrata wartości należności: Grupa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości weryfikując stopień prawdopodobieństwa uzyskania wpływów z należności przeterminowanych. Na wartość wpływów zagrożonych utratą, zostały utworzone odpisy aktualizujące.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-30 dniowy termin płatności (sprzedaż w segmencie stolarki oraz segmencie podłóg) oraz 45-120 dniowy termin płatności w przypadku należności za usługi budowlane. Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu.
Spółka szacuje odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych. Ze względu na przyjęcie uproszczonej metody szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych oraz niskie ryzyko kredytowe w zakresie pozostałych aktywów finansowych Spółka nie ustala czy ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia (instrumenty wymagające takiej analizy nie są istotne dla sprawozdania finansowego).
| COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości | 71 |
| Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Stan na początek okresu | 33 518 | 31 109 |
| a) zwiększenia (utworzenie) | 17 564 | 2 826 |
| b) zmniejszenia (rozwiązanie) | 1 613 | - |
| c) zmniejszenia (wykorzystanie) | 553 | 417 |
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu | 48 915 | 33 518 |
Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączne saldo udzielonych przez Spółkę pożyczek krótkoterminowych wynosiło 5 202 tys. zł i było to pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym.
| Pożyczki udzielone | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Pożyczki udzielone krótkoterminowe | 5 202 | 200 |
| Pożyczki udzielone długoterminowe | - | - |
| Razem udzielone pożyczki | 5 202 | 200 |
| Pożyczki udzielone | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Pożyczki udzielone pracownikom | 25 | 25 |
| Pożyczki udzielone podmiotom niepowiązanym | 5 202 | 200 |
| Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym | - | - |
| Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek | 25 | 25 |
| Udzielone pożyczki, razem | 5 202 | 200 |
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 50 561 tys. zł.# Środki pieniężne
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 50 561 | 7 306 |
| Lokaty terminowe | - | 3 813 |
| Środki pieniężne, razem | 50 561 | 11 119 |
| 2023-12-31 | 2021-12-31 | |
|---|---|---|
| PLN | 50 525 | 10 899 |
| EUR (po przeliczeniu na PLN) | 2 | - |
| USD | - | 220 |
| GBP | 34 | - |
| Środki pieniężne, razem | 50 561 | 11 119 |
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 4 943 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku odpowiednio 2 836 tys. zł). Było to związane z kaucjami pieniężnymi ustanowionymi na potrzeby zabezpieczeń finansowych (gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe) oraz środkami na rachunku VAT.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 72
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 2 206 | 1 235 |
| Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 7 929 | 5 003 |
| Inne aktywa razem | 10 135 | 6 238 |
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| - gwarancje kontraktowe | 1 536 | 565 |
| - prowizje | 10 | - |
| - wykonanie dokumentacji projektowej | - | 183 |
| - ubezpieczenie ryzyk budowy | 2 249 | 2 277 |
| - polisy ubezpieczeniowe | 297 | 2 877 |
| - opłaty manipulacyjne | 101 | 69 |
| - nakaz zapłaty | 144 | - |
| - koszty przyszłych projektów | 3 090 | 247 |
| - koszty niesprzedanych mieszkań | 34 | - |
| - usługi ŁSSF | 273 | - |
| - koszty leasingu | 2 351 | - |
| - pozostałe rozliczenia międzyokresowe | 50 | 20 |
| Inne aktywa razem | 10 135 | 6 238 |
Na dzień bilansowy aktywa przeznaczone do sprzedaży nie wystąpiły. Emitent w dniu 8 marca 2023 roku podjął decyzję o przystąpieniu do negocjacji z inwestorem zagranicznym, zmierzających do ustalenia możliwości oraz warunków zbycia na rzecz tego inwestora aktywów obejmujących zakład produkcyjny stolarki otworowej w Słonawach w tym w szczególności poprzez zbycie wszystkich udziałów lub majątku spółki zależnej Fabryka Slonawy Sp. z o.o. W efekcie w dniu 14 kwietnia 2023 roku zawarł umowę z Preptomil Investments Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, na podstawie której zbył na rzecz Kupującego 1.600.100 udziałów spółki zależnej Fabryki Slonawy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, dających prawo do wykonywania 100% głosów ogólnej liczby głosów na zgromadzeniu wspólników Spółki Zależnej. Transakcja o wartości stanowiącej równowartość 18 mln USD, obejmowała nabycie udziałów w Spółce Zależnej przez Kupującego oraz spłatę wszystkich zobowiązań, w tym należnych od Spółki Zależnej Emitentowi. Emitent dokonał na dzień bilansowy odpisu aktualizacyjnego wartość posiadanych udziałów w Spółce Fabryka Slonawy Sp. z o.o. Podstawą do ustalenia wartości godziwej posiadanych udziałów była transakcja sprzedaży tychże udziałów, która miała miejsce w dniu 14 kwietnia 2023 roku. Emitent dokonał szacunkowego rozliczenia transakcji sprzedaży udziałów w Spółce. Środki pieniężne zainwestowane przez Inwestora w zakup Fabryki Slonawy obejmowały zarówno cenę za zakup udziałów jak i uregulowanie zobowiązań spółki w stosunku do Emitenta jak i podmiotów trzecich. Rozliczenie transakcji sprzedaży udziałów przedstawiono w nocie 5 i 6. Wartość dokonanego odpisu aktualizującego została odniesiona w ciężar kosztów finansowych Spółki. Aktywa, które były przedmiotem sprzedaży generowały przychody, które w poprzednich latach obrotowych prezentowane były w segmencie „Stolarka otworowa”. Aktywa te nie zostały zaprezentowane jako przeznaczone do sprzedaży na dzień bilansowy, ponieważ kryteria zawarte w paragrafach 7 i 8 MSSF 5 zostały spełnione po dniu bilansowym.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 73
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Kapitał akcyjny | 44 837 | 44 837 |
| Kapitał podstawowy razem | 44 837 | 44 837 |
Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej na dzień 1 stycznia 2021 roku oraz na dzień bilansowy a także dzień zatwierdzenia niniejszego Sprawozdania wynosił 44 836 769,00 zł i dzielił się na 44 836 769 akcji o wartości nominalnej 1,00 zł każda, w pełni opłacone. Akcje Jednostki Dominującej dzieliły się na uprzywilejowane akcje imienne serii A (uprzywilejowane co do głosu, na każdą akcję przypadają dwa głosy na Walnym Zgromadzeniu) oraz akcje zwykłe na okaziciela serii B, C, D, E, F i G, wprowadzone do obrotu na rynku regulowanym, prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., oraz serię H nie wprowadzoną do obrotu na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji, w tym:
* 3 894 000 akcji imiennych uprzywilejowanych co do głosu serii A, co stanowi 14,54 % kapitału zakładowego Spółki, 7 788 000 głosów, co stanowi 25,39 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 3 408 500 akcji serii B, co stanowi 12,73 % kapitału zakładowego Spółki, 3 408 500 głosów, co stanowi 11,11 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 5 500 000 akcji serii C, co stanowi 20,54 % kapitału zakładowego Spółki, 5 500 000 głosów, co stanowi 17,53 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 5 575 345 akcji serii D, co stanowi 20,82 % kapitału zakładowego Spółki, 5 575 345 głosów, co stanowi 18,18 % ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 5 000 000 akcji serii E, co stanowi 18,67% kapitału zakładowego Spółki, 5 000 000 głosów, co stanowi 16,30% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 1 948 384 akcji serii F, co stanowi 7,28% kapitału zakładowego Spółki, 1 948 384 głosów, co stanowi 6,35% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 1 447 950 akcji serii G, co stanowi 5,41% kapitału zakładowego Spółki, 1 447 950 głosów, co stanowi 4,72% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki,
* 18 062 590 akcji serii H, co stanowi 40,29% kapitału zakładowego Spółki, 18 062 590 głosów, co stanowi 37,07% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.
Na dzień bilansowy struktura kapitału zakładowego prezentuje się w następujący sposób:
| serie akcji | głosy | akcje wprowadzone do obrotu | % udział w głosach | % udział w kapitale zakładowym |
|---|---|---|---|---|
| A | 7 788 000 | 3 894 000 | 15,98% | 8,68% |
| B | 3 408 500 | 3 408 500 | 6,99% | 7,60% |
| C | 5 500 000 | 5 500 000 | 11,29% | 12,27% |
| D | 5 575 345 | 5 575 345 | 11,44% | 12,43% |
| E | 5 000 000 | 5 000 000 | 10,26% | 11,15% |
| F | 1 948 384 | 1 948 384 | 4,00% | 4,35% |
| G | 1 447 950 | 1 447 950 | 2,97% | 3,23% |
| H | 18 062 590 | 18 062 590 | 37,07% | 40,29% |
| Razem | 48 730 769 | 44 836 769 | 100,00% | 100,00% |
Informacje dotyczące zmian w strukturze akcjonariatu w okresie bilansowym i do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego za 2023 rok zostały szczegółowo opisane w nocie nr 1.6.
W ramach zysków zatrzymanych został ujęty:
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 74
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej | 63 663 | 63 663 |
| b) utworzony zgodnie ze statutem Spółki - z podziału zysku netto | 103 556 | 97 564 |
| c) Pokrycie straty z lat ubiegłych | - | 19 934 |
| Kapitał zapasowy razem | 167 219 | 161 230 |
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| a) zyski zatrzymane z lat ubiegłych | 9 824 | 16 373 |
| b) strata z lat ubiegłych | -105 | -105 |
| c) zysk netto | 24 495 | 9 157 |
| Zyski zatrzymane razem | 34 214 | 25 425 |
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| a) przeszacowanie środków trwałych do wartości godziwej | 6 518 | 6 518 |
| Zyski zatrzymane razem | 6 518 | 6 518 |
Kapitał z aktualizacji wyceny powstał w wyniku przeszacowania do wartości godziwej we wcześniejszych latach nieruchomości zlokalizowanej w Mrowinie. Nieruchomość została przekwalifikowana do nieruchomości inwestycyjnych.
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| a) z dopłat akcjonariuszy | 840 | 840 |
| Kapitał rezerwowy razem | 840 | 840 |
| Wyszczególnienie | 2023-12-31 | 2022-12-31 | Zmiana |
|---|---|---|---|
| Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
| a) wycena kontraktów budowlanych | 31 791 | 28 586 | 3 205 |
| b) kara umowna | 4 250 | - | 4 250 |
| b) różnica między amortyzacją bilansową, a podatkową | 852 | 9 547 | -8 695 |
| c) niezrealizowane różnice kursowe | - | 7 | -7 |
| d) wycena nieruchomości | 18 843 | -825 | |
| d) odsetki od pożyczek | 174 | 305 | -131 |
| Razem | 37 085 | 39 288 | -2 203 |
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Kredyty w rachunku bieżącym | 4 977 | 33 347 |
| Kredyty inwestycyjne | - | 9 000 |
| Kredyty obrotowe | 57 270 | 28 885 |
| Otrzymane pożyczki | 11 377 | 12 392 |
| Pożyczka z Polskiego Funduszu Rozwoju, dofinansowanie ZUS | 3 500 | - |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 75
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Razem otrzymane kredyty i pożyczki | 77 124 | 83 624 |
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Zobowiązanie długoterminowe | 6 021 | 19 618 |
| Zobowiązanie krótkoterminowe | 71 103 | 64 006 |
| Razem otrzymane kredyty i pożyczki | 77 124 | 83 624 |
Grupa na bieżąco monitoruje wykorzystanie posiadanych linii kredytowych. Poniżej w tabeli zaprezentowano szczegółowe informacje na temat zawartych przez spółki z Grupy umów kredytowych wraz ze wskazaniem zabezpieczenia poszczególnych kredytów.# Specyfikacja zawartych umów kredytowych na dzień 31 grudnia 2023 roku wraz z wyszczególnieniem zabezpieczeń ustanowionych na majątku Grupy
| Nr | Bank | Data umowy | Rodzaj kredytu | Kwota limitu (tys. PLN) | Saldo 31.12.2023 (tys. PLN) | Termin spłaty | Szczegóły dotyczące zabezpieczenia | Spółka |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | mBank S.A. | 2021.11.18 | odnawialny | 14 000 | 10 300 | 2024.03.29 | 1. Weksel in blanco, 2. Gwarancja de minimis udzielona przez BGK na kwotę 5 000 800,00 PLN tj. 35,72% kwoty kredytu, na okres od dnia wpisu gwarancji do Rejestru BGK do 28.09.2023 oraz na kwotę 5 001 250,00 PLN od 29.08.2023 do 28.06.2024r. 3. Zastaw rejestrowy na zbiorze rzeczy ruchomych (zapasy); 4. Cesja z przyszłych należności ze sprzedaży zapasów; 5. Zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych z rachunku bankowego w mBank S.A.; 6. Przystąpienie do długu przez spółkę zależną SPC-2 Sp. z o.o.; 7. Cesja wierzytelności z kontraktu GSMR; 8. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Emitenta w trybie art. 777; 9. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji spółki zależnej SPC-2 Sp. z o.o. w trybie art. 777 10. Cesja z polisy ubezpieczeniowej. 11. Przystąpienie do długu przez Transtrain Sp. z o.o. |
COMPREMUM S.A. |
| 2 | mBank S.A. | 2022.12.30 | obrotowy | 27 800 | 22 481 | 2024.12.31 | 1. Gwarancja PLG FGK udzielona przez BGK na kwotę 22 240 000,00 PLN, tj. kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty kredytu, na okres od dnia wpisu do Rejestru BGK do dnia 28.09.2023 oraz na kwotę 18 638 201,73 PLN na okres 29.09.2023 do 28.03.2025 r. 2. weksel in blanco, wystawiony przez Kredytobiorcę razem z deklaracją wekslową 3. Zastaw rejestrowy na zbiorze rzeczy ruchomych (zapasy); 4. Cesja z przyszłych należności ze sprzedaży zapasów; 5. Zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych z rachunku bankowego w mBank S.A.; 6. Przystąpienie do długu przez spółkę zależną SPC-2 Sp. z o.o.; 7. Cesja wierzytelności z kontraktu GSMR; 8. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Emitenta w trybie art. 777; 9. Oświadczenie o poddaniu się egzekucji spółki zależnej SPC-2 Sp. z o.o. w trybie art. 777 10. Cesja z polisy ubezpieczeniowej. |
COMPREMUM S.A. |
| 3 | Bank Spółdzielczy we Wschowie | 2021.08.27 | Obrotowy | 6 000 | 1 200 | 2024.06.30 | 1. hipoteka łączna do kwoty 9 000 000 PLN na nieruchomościach: ul. Boguniewska w Rogoźnie oraz ul. Fabryczna 7 w Rogoźnie lokale: 1,3,4 2. cesja wierzytelności z tytułu ubezpieczenia nieruchomości wskazanych powyżej 3. weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 4. pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem w BS Wschowa 5. zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku. w BS Wschowa 6. cesja wierzytelności z tytułu umowy podwykonawczej z 16.10.2018 zawartej z SPC-2 za obszar „Gdynia” |
AGNES S.A. |
| 4 | Bank Spółdzielczy we Wschowie | 2021.09.22 | Obrotowy | 2 000 | 500 | 2024.08.31 | 1. weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 2.zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku. w BS Wschowa 3. pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem w BS Wschowa 4. gwarancja de minimis udzielona przez BGK na kwotę 1 600 tys. zł tj. 80% kwoty kredytu, na okres od dnia wpisu gwarancji do Rejestru BGK do 30.11.2024 r. |
COMPREMUM S.A. |
| 5 | mBank S.A. | 2022.05.18 | Odnawialny | 6 000 | 5 999 | 2025.11.29 | 1.weksel in blanco, wystawiony przez Kredytobiorcę z deklaracja wekslową, 2.cesja globalna na rzecz Banku wierzytelności należnych od SPC-2 Sp. z o.o. 3.Poręczenie wekslowe Emitenta |
COMPREMUM S.A. |
| 6 | Lubusko-Wielkopolski Bank Spółdzielczy w Drezdenku | 2022.05.12 | Odnawialny | 4 000 | 4 000 | 2024.04.30 | 1. weksel in blanco z deklaracją wekslową, 2.pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, 3.umowa o przelew wierzytelności z Elektrocieplowni Ptaszkowice Sp. z o.o., 4.poreczenie BGK w ramach poręczenia portfelowego de minimis- gwarancja de minimis BGK |
COMPREMUM S.A. |
| 7 | Millennium S.A. | 2016.05.17 | W rachunku bieżącym | 5 000 | 4 977 | 2024.11.16 | 1. gwarancja de minimis udzielona przez BGK, 2. hipoteka do kwoty 8 500 000 PLN na nieruchomości ul. Fabryczna 7, 3. weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową. |
COMPREMUM S.A. |
| 8 | Millennium S.A. | 2023.07.15 | Kredyt obrotowy | 5 000 | 3 900 | 2024.07.18 | 1. Weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawiony przez Klienta poręczony przez COMPREMUM SA 2. Zabezpieczenie spłaty kredytu stanowi gwarancja (zwana również gwarancją kryzysową) w kwocie 4 000 000,00 PLN z terminem ważności o 3 miesiące dłuższym niż okres kredytowania tj. do dnia 18.10.2024 udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego (dalej: BGK) w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Kryzysowych PLG-FGK. Gwarancja zabezpiecza 80% kwoty kredytu. |
COMPREMUM S.A. |
| 9 | Bank Nowy S.A. | 2023.07.25 | Kredyt operacyjny | 8 890 | 8 890 | 2024.07.25 | 1. Oświadczenie w formie aktu notarialnego 2. Weksel in blanco z wystawienia spółki AGNES SA 3. Hipoteka umowna do kwoty 26 670 000 PLN 4. Nieoprocentowana kaucja 5000,00 zł 5. Przelew na rzecz Banku praw z umowy Ubezpieczenia |
COMPREMUM S.A. |
Oprocentowanie kredytów ustalone zostało w oparciu o WIBOR jednomiesięczny powiększony o marżę banku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania kredyt odnawialny w mBank S.A. (poz. 1 powyższej tabeli) został całkowicie spłacony.
W związku ze znacznym spadkiem obrotów spowodowanym zakłóceniami w funkcjonowaniu gospodarki na skutek COVID-19 Jednostka dominująca oraz spółki zależne AGNES S.A. oraz SPC-2 Sp. z o.o. ubiegały się o subwencję finansową z programu Tarczy Antykryzysowej. W dniu 30 kwietnia 2020 roku Spółka dominująca zawarła umowę subwencji finansowej nr: 866900010000662SP - przyznana kwota dofinansowania wynosiła 3,5 mln zł. Spółka zależna AGNES S.A. otrzymała dofinansowanie w tej samej kwocie, umowę numer 109000045077262SP podpisano dnia 8 czerwca 2020 roku. Spółka zależna SPC-2 w III kwartale 2020 również otrzymała dofinansowanie w kwocie 3,5 mln zł., umowę numer 161000060022026SP podpisano dnia 28 lipca 2020 roku. Kwoty subwencji finansowej nie zostały uwzględnione w poniższym zestawieniu kredytów.
Zarówno Emitent jak i jednostki zależne w I półroczu 2021 roku złożyły wniosek o częściowe umorzenie otrzymanych subwencji. Spółka Agnes S.A. otrzymała decyzję PFR z dnia 8 lipca 2021 roku o częściowym umorzeniu obowiązku zwrotu subwencji – tj. w kwocie 1 750 tys. zł , natomiast spółka zależna SPC-2 Sp. z o.o. została zwolniona z obowiązku spłaty części udzielonej subwencji w dniu decyzją PFR z dnia 26 sierpnia 2021 roku – podobnie, w kwocie 1 750 tys. zł. Na dzień bilansowy w/w subwencje zostały spłacone. Emitent na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nadal oczekuje na decyzję PFR w tym zakresie odnośnie subwencji w kwocie 3,5 mln zł.
W dniu 22 marca 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o emisji Obligacji serii B. W dniu 27 maja 2021 roku doszła do skutku emisja 18.000 Obligacji serii B wyemitowanych przez POZBUD, o łącznej wartości 18.000.000 zł. Środki z emisji Emitent przeznaczył w pierwszej kolejności na spłatę kredytów udzielonych przez PKO Bank Polski S.A. na rzecz POZBUD, które są jednocześnie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach Spółki położonych w Słonawach. Pozostałe środki zostały przeznaczone na finansowanie ogólnych potrzeb korporacyjnych Jednostki dominującej. Więcej informacji na temat emisji Obligacji zaprezentowano w raportach bieżących nr 4/2021 z dnia 22 marca 2021 roku, nr 8/2021 z dnia 27 kwietnia 2021 roku, nr 13/2021 z dnia 25 maja 2021 roku oraz nr 14/2021 z dnia 27 maja 2021 roku.
Informacje na temat emisji Obligacji prezentuje tabela poniżej:
| Obligacje serii B | |
|---|---|
| Rodzaj obligacji | Obligacje czteroletnie z częściową amortyzacją po 3 latach |
| Wartość emisji | 18 000 tys. zł |
| Saldo na dzień31 grudnia 2022 r. | 18 000 tys. zł |
| Waluta | zł |
| Termin wykupu | I termin 31.03.2024r. kwota do zapłaty 7 200 tys. zł II termin 30.03.2025r. kwota do zapłaty 10 800 tys. zł |
| Stopa oprocentowania | Oprocentowanie stałe |
| Szczegóły dotyczące zabezpieczenia | Hipoteka umowna łączna do kwoty 27 000 tys. zł, wpisana na pierwszym miejscu pod względem pierwszeństwa, z równym pierwszeństwem z hipotekami na rzecz banku współfinansującego Spółkę na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości i prawie własności nieruchomości położonych w Słonawach Cesja praw z polisy ubezpieczenia nieruchomości stanowiących zabezpieczenie obligacji do wartości stanowiącej 50% wartości nieruchomości |
W dniu 8 maja 2023 roku został wykonany całkowity, przedterminowy wykup Obligacji, na żądanie Emitenta (rb 7/2023).
Inne zobowiązania finansowe | 2023-12-31 | 2022-12-31
---|---|---|
- zobowiązania z tytułu leasingu | 18 597 | 20 143
Razem | 18 597 | 20 143
Zobowiązania z tytułu leasingu o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty | 2023-12-31 | 2022-12-31
---|---|---|
Do 1 roku | 6 476 | 5 728
powyżej 1 roku do 3 lat | 7 743 | 7 817
powyżej 3 do 5 lat | 4 158 | 5 150
Powyżej 5 lat | 220 | 1 448
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu leasingu | 2023-12-31 | 2022-12-31
---|---|---|
18 597 | 20 143
- w tym długoterminowe | 12 121 | 14 415
- w tym krótkoterminowe | 6 476 | 5 728
Zobowiązania z tytułu leasingu (struktura walutowa) | 2023-12-31 | 2022-12-31
---|---|---|
w walucie polskiej | 18 597 | 20 143
w walucie obcej w przeliczeniu na PLN | - | -
Razem | 18 597 | 20 143
Zabezpieczeniem umów leasingu są weksle własne in blanco oraz przedmiot leasingu. Wartość bieżąca posiadanych zobowiązań z tytułu leasingu finansowego jest zbliżona do ich wartości bilansowej.
Zobowiązania z tytułu faktoringu | 2023-12-31 | 2022-12-31
---|---|---|
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego | 6 632 | 9 949
Razem | 6 632 | 9 949Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 78
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
W celu wsparcia bieżącej płynności Emitent oraz Spółki z Grupy oddają należności wybranych kontrahentów do rozliczenia faktoringowego. Jednostka dominująca na dzień bilansowy była stroną umowy faktoringowej z Pekao Faktoring S.A. w ramach której posiada dostępny limit faktoringu niepełnego w kwocie 5 000 tys. zł. Emitent w I półroczu 2023 r. zakończył umowę faktoringu odwrotnego z Pekao Faktoring oraz umowę z Faktorzy S.A. Spółka zależna na dzień bilansowy była stroną umów faktoringowych: z bankiem Millennium S.A. w ramach których posiada limit faktoringu odwrotnego w kwocie 4 500 tys. zł oraz z BNP PARIBAS Faktoring sp. z o.o. dotyczącą limitu faktoringu niepełnego w kwocie 1 000 tys. zł. Spółka zakończyła w 2023r. umowę faktoringu niepełnego w Banku Millennium S.A.
| Faktor | Data umowy | Rodzaj faktoringu | Limit tys. PLN | Wykorzystany limit na 31.12.2023 tys. PLN | Rodzaj zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|
| Spółka z GK | 20.01.2021 | z regresem | 5 000 | 1 720 | 1. Pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem bankowym w Pekao S.A. 2. Weksel własny in Blanco wystawiony przez Faktoranta wraz z deklaracja wekslową 3. Cesja wierzytelności od określonych kontrahentów |
| PEKAO Faktoring Sp. z o.o. | |||||
| COMPREMUM Bank Millenium S.A. | 29.04.2023 | Faktoring odwrotny | 4 500 | 4 512 | 1.Weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawiony przez Klienta. 2.Zabezpieczenie spłaty zobowiązań w formie gwarancji kryzysowej w kwocie 3 600 000,00 PLN z terminem ważności do dnia 14.04.2025, udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego (dalej: BGK) w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Kryzysowych PLG-FGK. Gwarancja zabezpiecza 80% kwoty limitu. AGNES |
| BNP Paribas Faktoring Spółka z o.o. | 28.03.2012 | faktoring niepełny z regresem | 1 000 | 400 | 1.weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową 2.Cesja z praw z umowy ubezpieczenia AGNES |
25.Rezerwy
| Rezerwy | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Świadczenia pracownicze | 447 | 637 |
| Inne rezerwy | 309 | 362 |
| Razem | 756 | 999 |
| Rezerwy | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Rezerwy długoterminowe | 130 | 130 |
| Rezerwy krótkoterminowe | 626 | 869 |
| Razem rezerwy | 756 | 999 |
| Rezerwy | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Świadczenia pracownicze | 446 | 634 |
| - na niewykorzystane urlopy pracownicze | 316 | 471 |
| - na odprawy emerytalne | 130 | 163 |
| Inne rezerwy, w tym | 310 | 365 |
| - na badanie sprawozdania finansowego | 90 | 80 |
| Razem | 756 | 999 |
| Wyszczególnienie | rezerwa na odprawy emerytalne | rezerwa na urlopy | rezerwa na badanie sprawozdania finansowego | rezerwa na pozostałe koszty | Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 stycznia 2023 | 102 | 234 | 64 | 318 | 718 |
| Utworzenie | 28 | 102 | 37 | 96 | 262 |
| Rozwiązanie | - | 19 | 10 | - | 29 |
| Wykorzystanie | - | - | - | 195 | 195 |
| 31 grudnia 2023 | 130 | 317 | 90 | 219 | 756 |
| długoterminowe | 130 | - | - | - | 130 |
| krótkoterminowe | - | 317 | 90 | 219 | 626 |
| Wyszczególnienie | rezerwa na odprawy emerytalne | rezerwa na urlopy | rezerwa na odsetki | rezerwa na pozostałe koszty | Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 stycznia 2022 | 155 | 787 | - | 544 | 1 486 |
| Utworzenie | 8 | - | - | 501 | 510 |
| Rozwiązanie | 0 | 22 | - | 0 | 22 |
| Wykorzystanie | 0 | 293 | - | 681 | 974 |
| 31 grudnia 2022 | 163 | 472 | - | 365 | 999 |
| długoterminowe | 126 | 4 | - | - | 130 |
| krótkoterminowe | 37 | 468 | - | 365 | 869 |
26.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytuł dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Z tytułu dostaw i usług | 82 357 | 67 378 |
| Inne zobowiązania | 40 773 | 35 748 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 6 866 | 5 725 |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 129 996 | 108 851 |
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług (struktura walutowa)
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| PLN | 81 946 | 65 253 |
| EUR (w przeliczeniu na PLN) | 44 | 2 125 |
| GBP (w przeliczeniu na PLN) | 367 | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe razem | 82 357 | 67 378 |
Inne zobowiązania
| Zobowiązania inne krótkoterminowe | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń (bez podatku dochodowego CIT) | 15 291 | 3 710 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 80
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Z tytułu wynagrodzeń | 934 | 1 183 |
| Zaliczki otrzymane na dostawy | 22 175 | 27 701 |
| Pozostałe | 2 373 | 3 155 |
| Zobowiązania inne krótkoterminowe, razem | 40 773 | 35 748 |
Rozliczenia międzyokresowe oraz aktywa z tytułu umów - kontrakty budowlane
Rozliczenia międzyokresowe pasywne
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Przychody przyszłych okresów - usługi w toku | 6 866 | 5 725 |
| Inne | - | 85 |
| Rozliczenia międzyokresowe razem | 6 866 | 5 811 |
| Długoterminowe | - | 85 |
| Krótkoterminowe | 6 866 | 5 725 |
Rozliczenia międzyokresowe pasywne obejmują przede wszystkim wykonane usługi przez podwykonawców usług budowlanych w stosunku do których Grupa nie otrzymała jeszcze dokumentów rozliczających.
27.Zysk na jedną akcję
Zysk na jedną akcję zwykłą
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1. Liczba akcji (szt.) | 44 836 769 | 44 836 769 |
| 2. Średnioważona liczba akcji (szt.) | 44 836 769 | 44 836 769 |
| 3. Średnioważona rozwodniona liczba akcji (szt.) | 44 836 769 | 44 836 769 |
| 4. Zysk netto z działalności kontynuowanej | 22 495 | 23 814 |
| 5. Zysk netto z działalności zaniechanej | 2 000 | -19 693 |
| 6. Zysk netto z działalności kontynuowanej oraz zaniechanej | 24 495 | 9 157 |
| 7. Zysk na jedną akcję (PLN) | 0,46 | 0,20 |
| 8. Rozwodniony zysk na jedną akcję | 0,46 | 0,20 |
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpił efekt rozwadniający.
28.Dywidendy
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki Dominującej zamierza rekomendować Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy przeznaczenie zysku netto za 2023 rok na zwiększenie kapitału zapasowego.
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 81
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
29.Ujawnienia do działalności operacyjnej
W związku z utratą kontroli w 2023 roku nad spółką zależną Fabryka Slonawy Sp. z o.o. w Grupie wystąpiła działalność zaniechana. W związku z powyższym Emitent prezentuje poniżej strukturę przychodów i kosztów oraz wyników w podziale na działalność kontynuowaną oraz działalność zaniechaną za rok 2022 oraz 2023.
Rok 2023
| Wyszczególnienie | w tys. zł | Działalność kontynuowana 2023 | Działalność zaniechana 2023 | RAZEM Rok 2023 |
|---|---|---|---|---|
| PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY | 313 771 | 6 011 | 319 782 | |
| KOSZTY SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I USŁUG | 255 147 | 7 612 | 262 759 | |
| ZYSK BRUTTO NA SPRZEDAŻY | 58 623 | -1 601 | 57 023 | |
| Koszty sprzedaży | 960 | 625 | 1 585 | |
| Koszty ogólnego zarządu | 10 163 | 1 167 | 11 330 | |
| Pozostałe przychody | 2 998 | 578 | 3 576 | |
| Pozostałe inne koszty operacyjne | 1 944 | 275 | 2 219 | |
| Odpis aktualizujący wartości majątku trwałego | 4 997 | - | 4 997 | |
| Wynik na sprzedaży jednostek zależnych | -4 813 | 5 531 | 718 | |
| ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 38 745 | 2 442 | 41 187 | |
| Przychody finansowe | 173 | - | 173 | |
| Koszty finansowe | 12 060 | 406 | 12 466 | |
| UDZIAŁ W ZYSKACH (STRATACH) JEDNOSTEK ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | 0 | 0 | 0 | |
| ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 26 859 | 2 035 | 28 894 | |
| Obciążenia podatkowe | 4 365 | 35 | 4 400 | |
| Zysk (strata) za rok obrotowy | 22 494 | 2 000 | 24 494 |
Rok 2022
| Wyszczególnienie | w tys. zł | Działalność kontynuowana 2022 | Działalność zaniechana 2022 | RAZEM Rok 2022 |
|---|---|---|---|---|
| PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY | 190 531 | 34 469 | 225 000 | |
| KOSZTY SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I USŁUG | 132 203 | 37 023 | 169 226 | |
| ZYSK BRUTTO NA SPRZEDAŻY | 58 329 | -2 554 | 55 775 | |
| Koszty sprzedaży | 702 | 4 753 | 5 455 | |
| Koszty ogólnego zarządu | 9 547 | 2 453 | 12 000 | |
| Pozostałe przychody | 5 347 | 1 549 | 6 896 | |
| Pozostałe inne koszty operacyjne | 488 | 309 | 797 | |
| Odpis aktualizujący wartości majątku trwałego | 6 387 | 8 456 | 14 843 | |
| Wynik na sprzedaży jednostek zależnych | - | - | - | |
| ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ | 46 551 | -16 976 | 29 575 | |
| Przychody finansowe | 599 | 0 | 599 | |
| Koszty finansowe | 8 412 | 2 518 | 10 930 | |
| UDZIAŁ W ZYSKACH (STRATACH) JEDNOSTEK ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | 0 | 0 | 0 | |
| ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 38 738 | -19 494 | 19 244 | |
| Obciążenia podatkowe | 9 888 | 199 | 10 087 | |
| Zysk (strata) za rok obrotowy | 28 850 | -19 693 | 9 157 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 82
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
30.Przychody
Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Stolarka otworowa ( działalność zaniechana) | 6 011 | 34 468 |
| Usługi budowlane, w tym: | 301 136 | 175 862 |
| - przychody oszacowane | 96 330 | 39 098 |
| - przychody zafakturowane | 204 806 | 144 254 |
| Usługi deweloperskie | 505 | 416 |
| Usługi kolejowe, w tym: | 12 130 | 6 764 |
| - przychody oszacowane | 12 130 | 6 764 |
| Przychody netto ze sprzedaży produktów razem | 319 782 | 225 000 |
Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kraj, | 319 422 | 211 814 |
| w tym działalność zaniechana | 6 011 | 21 283 |
| Export, | 360 | 13 186 |
| w tym działalność zaniechana | - | 13 186 |
| Przychody netto ze sprzedaży produktów razem | 319 782 | 225 000 |
31.Koszty działalności operacyjnej
Koszty według rodzaju
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Amortyzacja | 3 419 | 8 138 |
| Zużycie materiałów i energii | 86 136 | 56 088 |
| Usługi obce | 118 628 | 66 909 |
| Podatki i opłaty | 904 | 1 588 |
| Wynagrodzenie | 14 373 | 18 355 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 2 483 | 3 609 |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 2 624 | 2 358 |
| Koszty według rodzaju razem | 228 568 | 157 |
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych | 23 | 21 |
| Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych | 2 583 | 5 202 |
| Amortyzacja z tytułu praw do użytkowania | 814 | 2 915 |
| Razem | 3 419 | 8 138 |
Znaczący spadek amortyzacji o kwotę 3 863 tys. zł w stosunku do roku porównawczego związany jest z utratą kontroli przez Grupę nad spółką Fabryka Slonawy, która posiadała istotnej wartości środki trwałe służące działalności produkcyjnej.
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych | 128 | 1 332 |
| Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw | 553 | 15 |
| Otrzymane kary i odszkodowania | 684 | 77 |
| Dotacje | - | 112 |
| Wynajem składników majątku trwałego | - | 306 |
| Nadwyżki inwentaryzacyjne | - | 37 |
| Przedawnione zobowiązania | 278 | - |
| Gwarancje, poręczenia | - | 2 171 |
| Kary umowne | 1 823 | 1 700 |
| Niezamortyzowana część środka trwałego | - | 665 |
| Inne przychody operacyjne | 111 | 481 |
| Pozostałe przychody operacyjne, razem | 3 576 | 6 896 |
| w tym działalność zaniechana | 578 | 1 549 |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Odpis z tytułu utraty wartości należności | 3 188 | 1 854* |
| Należności utracone nie objęte wcześniej odpisem | 837 | - |
| Utrata wartości nieruchomości inwestycyjnych | 971 | 3 151* |
| Utrata wartości zapasów | - | 1 382* |
| Utrata wartości środków trwałych | - | 8 456 |
| Pozostałe przychody operacyjne, razem | 4 997 | 14 843 |
| w tym działalność zaniechana | - | 9 838 |
* Grupa w 2023 roku zmieniła prezentację odpisów z tytułu utraty wartości należności, nieruchomości oraz zapasów. W 2022 dane odpisy pokazano w pozostałych kosztach operacyjnych.
Kwota 718 tys. zł ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w 2023 roku wynika z rozliczenia transakcji sprzedaży jednostki zależnej Fabryka Slonawy sp. z o.o. oraz wyłączenia danej spółki z konsolidacji z powodu utraty nad nią kontroli w dniu 14.04.2023 roku.
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych | - | - |
| Koszty procesowe | 443 | - |
| Koszty lat ubiegłych | 380 | 107 |
| Zapłacone kary i odszkodowania | - | 101 |
| Opłaty sądowe | 87 | 142 |
| Przegrane sprawy sądowe | 492 | 174 |
| darowizna | 94 | 50 |
| Pozostałe koszty | 714 | 223 |
| Pozostałe koszty operacyjne razem | 2 219 | 797 |
| w tym działalność zaniechana | 275 | 309 |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej | 141 | 483 |
| Odsetki od udzielonych pożyczek | 123 | 466 |
| Odsetki od lokat | 7 | 5 |
| Odsetki od rachunków bankowych | - | - |
| Odsetki od należności | 11 | 11 |
| Pozostałe odsetki | - | - |
| Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | - | - |
| Przychody finansowe związane z inwestycjami w jednostki zależne, współzależne i stowarzyszone | - | - |
| Inne przychody finansowe | 33 | 117 |
| Przychody z tytułu różnic kursowych (nadwyżka dodatnich różnic nad ujemnymi) | 33 | - |
| Przychody finansowe razem | 173 | 599 |
| w tym działalność zaniechana | - | - |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | 12 413 | 10 910 |
| Odsetki od otrzymanych kredytów | 6 404 | 5 066 |
| Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu | 1 555 | 1 700 |
| Odsetki od otrzymanych pożyczek | 196 | 111 |
| Odsetki od zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 95 | 177 |
| Odsetki budżetowe | 778 | 143 |
| Odsetki faktoring | 1 144 | 1 238 |
| Prowizje bankowe i faktoringowe | 1 641 | 1 606 |
| Pozostałe odsetki | 440 | 664 |
| Pozostałe koszty finansowe | 25 | - |
| Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | - | - |
| Inne koszty finansowe | 53 | 225 |
| Koszty z tytułu różnic kursowych (nadwyżka ujemnych różnic nad dodatnimi) | 53 | 45 |
| Odpisy aktualizujące wartość pożyczek i innych aktywów finansowych | - | - |
| Koszty sprzedaży wierzytelności | - | - |
| Pozostałe koszty finansowe | - | 180 |
| Koszty finansowe razem, | 12 466 | 10 930 |
| w tym działalność zaniechana | 406 | 2 518 |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| 1. Zysk przed opodatkowaniem | 28 896 | 9 905 |
| 2. korekty konsolidacyjne | 2 028 | - 35 093 |
| 3. Zysk/ strata jednostek konsolidowanych | - 2 605 | - 25 188 |
| 4. Obowiązująca stawka podatku dochodowego | 19% | 19% |
| 5. Podatek od zysku przed opodatkowaniem według obowiązującej stawki podatkowej | 2 580 | 4 398 |
| - koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów | 265 | 351 |
| - przychody nie stanowiące przychodów podatkowych | 210 | 826 |
| - koszty podatkowe nieujęte w sprawozdaniu z zysków i strat | 115 | 412 |
| - przychody podatkowe nieujęte w sprawozdaniu z zysków i strat | 22 | 520 |
| - straty z lat ubiegłych | 169 | 792 |
| 6. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | 44 090 | - |
| - w tym straty kapitałowe | - | - |
| - w tym straty z pozostałej działalności | 6 858 | - 6 858 |
| 7a. Podatek dochodowy według obowiązującej stawki podatkowej | 30 956 | 3 406 |
| 7b. Podatek dochodowy dotyczący lat ubiegłych | 6 158 | 4 754 |
| 8. Wpływ zmiany podatku odroczonego | - | - |
| 9. Łączny podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat | - 3 399 | 707 |
| 10. Efektywna stawka podatkowa | 2 371 | 5 461 |
| 11. Podatek dochodowy bieżący | 8% | 20,6% |
| - ujęty w rachunku zysków i strat | 5 771 | - |
| - dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny | 5 771 | 4 754 |
| - | - |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy bieżący | 5 771 | 4 754 |
| Podatek odroczony | - 1 371 | 2 226 |
| Podatek dochodowy razem | 4 400 | 6 980 |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Stawka efektywna | 15,2% | 20,6% |
| utworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w niepełnej wysokości | 2 023 | - |
| różnice trwałe CIT | 2 181 | 857 |
| pozostałe | 1 229 | 0 |
| Stawka efektywna po korektach | 19% | 19% |
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy bieżący | 5 771 | 4 754 |
| Podatek zapłacony | 1 191 | - 1 243 |
| Należność z tyt. podatku dochodowego | - | - |
| Zobowiązanie z tyt. podatku dochodowego | 4 631 | 3 511 |
* zapłacony podatek dochodowy ze znakiem "-", nadwyżka zwrotów podatku nad podatkiem zapłaconym ze znakiem "+"
W 2023, w Grupie wystąpiły niewykorzystane straty podatkowe, w odniesieniu do których w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie ujęto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nie wystąpiły różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostki zależne, oddziałami i jednostkami stowarzyszonymi oraz z udziałami we wspólnych przedsięwzięciach, w odniesieniu do których nie ujęto zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
| 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | ||
| I. Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 28 895 | 19 244 |
| II. Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | 19 186 | - 12 609 |
| 1. (Zysk) strata z udziałów (akcji) w jednostkach wycenianych metodą praw własności | - | - |
| 2. Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji | 3 419 | 8 138 |
| 3. Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości | 4 997 | 6 681 |
| 4. Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych | - | 15 |
| 5. Przychody z tytułu odsetek | - | - |
| 6. Koszty z tytułu odsetek | 5 974 | 9 105 |
| 7 Korekty z tytułu zysków (strat) ze sprzedaży aktywów trwałych | - | - |
| 8. Korekty z tytułu rezerw | -243 | - 1 093 |
| 9. Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów | 7 225 | - 11 308 |
| 10. Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | 3 653 | -9 358 |
| 11. Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | 21 301 | 15 223 |
| 12. Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | -30 | 0 |
| 13. Korekta z tytułu zysku na okazyjnym nabyciu | 0 | - |
| Przepływy pieniężne z działalności razem | 49 271 | 6 636 |
| Zapłacony podatek dochodowy | - 1 191 | 0 |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) | 48 082 | 6 636 |
Grupa dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne zgodnie z prezentacją w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.# Środki pieniężne
| 2023-12-31 | 2022-12-31 | |
|---|---|---|
| Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 50 561 | 7 306 |
| Lokaty terminowe | - | 3 813 |
| Środki pieniężne razem | 50 561 | 11 119 |
W żadnym z prezentowanych okresów nie wystąpiły przepływy pieniężne finansowe z działalności operacyjnej ani z działalności finansowej w walutach obcych, w związku z czym nie odnotowano wpływu zmian kursów walutowych na środki pieniężne i ekwiwalenty pieniężne utrzymywane lub należne w walutach obcych. Obrót walutowy w Grupie dokonywany był jedynie w zakresie działalności operacyjnej, szczegóły dotyczące różnic kursowych powstałych na transakcjach walutowych zaprezentowano w nocie nr 36.
Na dzień bilansowy zobowiązania warunkowe dotyczyły głównie gwarancji należytego wykonania kontraktu oraz gwarancji właściwego usunięcia wad i usterek, jak również dotyczących ich bankowych gwarancji zapłaty, z których Grupa korzysta w ramach prowadzonej działalności, w tym głównie w zakresie realizacji usług budowlanych. Na dzień bilansowy Grupa posiadała również zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji zwrotu zaliczki. W poniższej tabeli zaprezentowano zestawienie zobowiązań warunkowych Grupy według stanu na poszczególne dni bilansowe:
| Zobowiązania warunkowe | 2023-12-31 | 2022-12-31 |
|---|---|---|
| Gwarancja należytego wykonania kontraktu oraz właściwego usunięcia wad i usterek | 105 734 | 113 603 |
| Gwarancja bankowa zapłaty | - | 1 600 |
| Gwarancje wadialne | - | 4 849 |
| Poręczenia | 379 | - |
| Zobowiązania warunkowe wynikające z prowadzonych spraw sądowych | 12 328 | 12 328 |
| Razem | 118 062 | 132 759 |
Uzyskane gwarancje ubezpieczeniowe i bankowe są niezbędne z punktu widzenia możliwości podpisania umowy z zamawiającym, jak również potwierdzają konsekwentne działania Grupy mające na celu pozyskanie limitów gwarancyjnych pozwalających Grupie na swobodne przystępowanie do przetargów. Zobowiązania warunkowe wynikające z prowadzonych spraw sądowych (opisanych w nocie 41) są częściowo zabezpieczone kaucjami (depozyty sądowe) w kwocie 2 271 tys. zł.
Poniższa tabela przedstawia szczegółowe zestawienie czynnych gwarancji Grupy z uwzględnieniem terminów ich ważności:
| Lp. | Spółka z GK | Rodzaj gwarancji | Data ważności | Kwota w tys. zł |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Compremum S,A. | usunięcia wad i usterek | 2024-12-31 | 110 |
| 2 | Compremum S.A. | należytego wykonania | 2024-01-27 | 8 639 |
| 3 | Compremum S.A. | należytego wykonania | 2024-01-27 | 6 860 |
| 4 | SPC-2 Sp. z o.o. | należytego wykonania | 2024-04-30 | 10 000 |
| 5 | SPC-2 Sp. z o.o. | należytego wykonania | 2024-04-30 | 16 588 |
| 6 | SPC-2 Sp. z o.o. | należytego wykonania | 2024-04-30 | 62 038 |
| 7 | Agnes S.A. | należytego wykonania | 2024-07-17 | 1 500 |
| Razem | 105 735 |
Na moment sporządzania niniejszego raportu główne zobowiązania warunkowe wynikały z:
COMPREMUM S.A.
• ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
88
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Spółki zależne SPC-2 sp. z o.o. oraz AGNES S.A. udzieliły w okresie sprawozdawczym poręczenia za zobowiązania Spółki wynikające z umowy o udzielenie limitu na gwarancje bankowe nr 22/2419/LGW/06 z dnia 28.11.2022 r. zawartą pomiędzy Emitentem oraz Bankiem PEKAO S.A. z siedzibą w Warszawie w formie poręczenia wekslowego z tytułu gwarancji zwrotu zaliczki wystawionej przez Bank na podstawie w/w umowy do kwoty 38 126,3 tys. zł z terminem obowiązywania do dnia 27.07.2023r. (okres obowiązywania gwarancji oraz dodatkowe 6 miesięcy) dla Inowrocławskich Kopalni Soli ,,SOLINO" dotyczącym kontraktu pn. ”Budowa infrastruktury solanki z komory zasuw w Broniewicach do KS i PMRiP oraz budowa rurociągu Solanki z KS Mogilno do komory zasuw w Broniewicach – zadanie 1 i 2.” Przedmiot zabezpieczenia zmaterializował się w związku z wypłatą zaliczki przez Beneficjenta gwarancji w I półroczu 2023 r. W dniu 29.04.2024r. w związku z wydłużeniem terminu obowiązywania gwarancji do 14 lipca 2024r., okres obowiązywania zabezpieczenia w formie poręczenia został wydłużony do dnia 14.01.2025r. przy jednoczesnym zmniejszeniu wartości zabezpieczenia do kwoty 20 455,7 tys. zł w związku z częściową redukcją gwarancji wynikającą z częściowego rozliczenia kwoty zaliczki zabezpieczonej gwarancją.
Spółka zależna SPC-2 Sp. z o.o. na mocy zawartych w dniu 29 września 2023r. przez Spółkę dominującą z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie aneksu do Umowy o kredyt obrotowy nr 40/177/22/Z/OB z dnia 30.12.2022 r. oraz aneksu do Umowy o elastyczny kredyt odnawialny nr 40/120/21/Z/LE z 18.11.2021r., przystąpiła do w/w umów, jako dłużnik solidarny. Spółka dominująca wraz ze spółką zależną AGNES S.A. udzieliły jednostce zależnej SPC-2 sp. z o.o. poręczeń za wszystkie gwarancje udzielone w imieniu SPC-2 do łącznej maksymalnej kwoty zaangażowania każdej z w/w instytucji (w przypadku COMPREMUM) oraz do wysokości 50% kwoty zaangażowania każdej z w/w instytucji (w przypadku AGNES S.A). w związku z następującymi gwarancjami:
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
89
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok (dane w tys. zł)
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji powyższe poręczenia zostały przedłużone do 31.01.2025r.
Emitent w 4 kwartale 2023r. udzielił na rzecz Banku Millennium S.A. poręczenia wekslowego za zobowiązania jednostki zależnej AGNES S.A. wynikające z umowy o kredyt obrotowy nr 16115/23/400/04 do kwoty 8 mln złotych oraz poręczenia wekslowego do gwarancji de minimis wystawionej przez BGK jako zabezpieczenie do w/w umowy o kredyt obrotowy, do wartości 4 mln zł. Wartość zobowiązania zabezpieczonego w/w poręczeniami wynosiło na dzień bilansowy 3 900 tys. zł.
Emitent w 4 kwartale 2023r. udzielił na rzecz mBank S.A.poręczenia wekslowego za zobowiązania jednostki zależnej AGNES S.A. wynikające z umowy o kredyt odnawialny do kwoty 6 mln złotych. Wartość zobowiązania zabezpieczonego w/w poręczeniami wynosiło na dzień bilansowy 5 999 tys. zł. Na dzień bilansowy obowiązywało poręczenie Spółki udzielone w 2022 roku UNIQA TU S.A. za zobowiązania ówczesnej spółki zależnej Fabryka SLONAWY Sp. z o.o. wynikające z umowy generalnej o gwarancje ubezpieczeniowe. Na dzień bilansowy wartość zobowiązania wynikającego z czynnych na dzień bilansowy gwarancji udzielonych w ramach w/w umowy wynosiło 130,5 tys. zł natomiast na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wartość zobowiązania została zredukowana do kwoty 43,5 tys. zł. Emitent udzielił również poręczenia podmiotowi, który nie jest członkiem grupy kapitałowej Compremum – spółce Transtrain Sp. z o.o. Emitent wraz ze spółką Transtrain Sp. z o.o. realizował na zlecenie PKP Intercity SA w formie konsorcjum prace związane z wykonaniem naprawy okresowej na 5-tym poziomie utrzymania wraz z modernizacją i przeglądem na 3-cim poziomie utrzymania 14 wagonów osobowych typu 111A Lux/112A LUX. Poręczenie dotyczyło zakupu urządzenia niezbędnego do prawidłowej realizacji kontraktu. Wartość poręczenia wynosiło 379 tys. złotych podczas gdy wartość zobowiązania będącego przedmiotem poręczenia na dzień 31.12.2023r. wynosiło 28,9 tys. złotych. Na dzień bilansowy Emitent wystawił weksle własne in blanco mające charakter zabezpieczający ewentualne roszczenia instytucji finansowych z tytułu przyznanych Spółce limitów kredytowych, gwarancyjnych oraz umów leasingowych. Grupa jest w posiadaniu zabezpieczeń finansowych wystawionych przez podwykonawców oraz dostawców stanowiących zabezpieczenie roszczeń Spółki z tytułu realizowanych kontraktów. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem nie wystąpiły inne należności warunkowe. Za zobowiązania z tytułu kontraktów realizowanych w ramach konsorcjum Emitent lub podmiot z Grupy jest odpowiedzialny solidarnie z innymi jego uczestnikami. W związku z powyższym istnieje ryzyko skierowania przez inwestora roszczenia jedynie do Emitenta lub podmiotu z Grupy jako lidera lub jako podmiotu najsilniejszego ekonomicznie, niezależnie od tego, kto faktycznie jest odpowiedzialny za określony zakres robót. Skuteczność przewidzianego w umowach konsorcjum prawa regresu wobec pozostałych uczestników będzie uzależniona od wypłacalności konkretnego wykonawcy. W zakres podpisywanych umów o budowę mogą wchodzić zobowiązania i należności warunkowe związane z następującymi ryzykami/szansami: oryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych terminów realizacji umowy; oryzyko poniesienia dodatkowych kosztów i kar kontraktowych z tytułu ewentualnego nienależytego wykonania przedmiotu umowy; oryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych parametrów technicznych przedmiotu umowy; oryzyko poniesienia ewentualnych kosztów napraw, remontów, modernizacji w umownym okresie gwarancyjnym; oryzyko roszczeń i kar powstałych w następstwie ewentualnych zawieszeń/odstąpień od umowy przez jedną ze stron umowy. W dniu 19 czerwca 2023 spółka zależna SPC-2 jako członek konsorcjum otrzymała od Zamawiającego pismo skierowane do Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. oraz do wiadomości Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji – Pan Sławomir Witkowski Zarządca Kancelaria Doradcy Restrukturyzacyjnego, Fonon Sp. z o.o. (Pełniący obowiązki Partnera) oraz SPC-2 Sp. z COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości 90 COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok(dane w tys. zł) o.o. (Pełniąca obowiązki Partnera), z informacją o naliczeniu kar umownych wraz z notą obciążeniową wystawioną na Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. Przedmiotem noty było obciążenie Lidera Konsorcjum z tytułu następujących zakresów: brak aktualnego harmonogramu rzeczowo-finansowego HRF – kara w wysokości 10 230 tys. zł, nieterminowe wykonanie ETAPU nr 1 – kara w wysokości 844 tys. zł, nieterminowe wykonanie ETAPU nr 2 – kara w wysokości 7 266 tys. zł, nieterminowe wykonanie ETAPU nr 3 – kara w wysokości 4 241 tys. zł, nieterminowe wykonani3 ETAPU nr 4 – kara w wysokości 770 tys. zł, nieprawidłowości związane z umowami z podwykonawcami – kara w wysokości 4 736 tys. zł. Łączna wartość noty wyniosła 28 086,6 tys. PLN. W opinii spółki zależnej , wystawiona nota obciążeniowa w żaden sposób nie dotyczy zakresu prac realizowanego przez SPC-2 w ramach Kontraktu ani nie wynika z działań lub zaniechań SPC-2. Ponadto spółka zależna jest w toku postępowania mediacyjnego z PKP PLK przed Prokuratorią Generalną Rzeczypospolitej Polskiej, której przedmiotem jest m.in. zmiana terminów wykonania ETAPÓW Kontraktu. Ponadto, Zarząd SPC-2 poinformował o wpłynięciu w dniu 19.06.2023 r. dwóch dodatkowych pism Zamawiającego, skierowanych do Lidera Konsorcjum, informujących o naliczeniu kar umownych wraz z notami obciążeniowymi wystawionymi na Lidera Konsorcjum z tytułu: braku zapłaty przez partnera konsorcjum Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji (HRI) 566 szt. faktur wystawionych przez podwykonawców tegoż partnera do dnia 20.12.2022 r. – kara w wysokości 28 300 tys. zł , braku zapłaty przez partnera konsorcjum Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji 313 szt. faktur wystawionych przez podwykonawców tegoż partnera do dnia 20.12.2022 r. – kara w wysokości 15 650 tys. zł zł. Wskazane powyżej noty obciążeniowe nie dotyczą zakresu prac realizowanego przez SPC-2 w ramach Kontraktu ani nie wynikają z działań lub zaniechań SPC-2. Jednocześnie z raportów bieżących Herkules S.A., będącego właścicielem partnera konsorcjum – tj. HRI wynika, że PKP PLK S.A. zaspokoiło się częściowo z zabezpieczeń finansowych udzielonych przez HRI w kwocie 47 150,5 tys. zł (szacunek spółki zależnej na podstawie wartości zabezpieczeń ustanowionych przez HRI). Emitent potwierdza, że zgodnie z postanowieniami umowy konsorcjum utworzonego na potrzeby realizacji kontraktu dla PKP PLK, każdy z wykonawców odpowiada wobec pozostałych członków konsorcjum za realizację kontraktu w odniesieniu do swojego zakresu prac oraz za szkody spowodowanych własnym działaniem lub zaniechaniem, a pozostałym członkom konsorcjum przysługuje prawo regresu wobec konsorcjanta, który szkodę (w tym w postaci naliczenia kar) spowodował. Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym przez jednostkę zależną SPC-2 sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum, w związku z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja kontraktu do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi. . W dniu 10 września 2021 roku Konsorcjum złożone z Emitenta oraz Transtrain sp. z o.o. (dalej „Konsorcjum”) oraz spółką PKP Intercity S.A. (dalej „PKP IC”) zawarły umowy nr UM-BIT-21-900-0048 i nr UM-BIT-21-900-0049, (zwane łącznie: „Umowami”) na naprawę okresową na 5-tym poziomie utrzymania wraz z modernizacją i przeglądem na 3-cim poziomie utrzymania 14 wagonów osobowych typu 111A Lux/112A LUX. Wartość łączna umów wynosiła 70.563.255,00 PLN brutto. W dniu 24 lipca 2023 roku Spółka wraz z Konsorcjantem odstąpiła od Umów w oparciu o przepis art. 492(1) ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks Cywilny. Zarząd Spółki zweryfikował okoliczności prawne i faktyczne, w tym bezspornie potwierdził brak woli ze strony Zamawiającego w zakresie realizacji jego zobowiązań wynikających z Umów, w tym dot. zapłaty wynagrodzenia, a tym samym Zarząd Emitenta potwierdził ziszczenie się przesłanek do odstąpienia przez Spółkę (działającą wspólnie jako Konsorcjum) od Umów zgodnie z art. art. 492(1) kc. Spółka prowadzi obecnie postępowania (odpowiednio w stosunku do każdej z Umów) przed Sądem Okręgowym w Warszawie dotyczące ustalenia, że nie istnieje wierzytelność PKP IC wobec członków Konsorcjum (w tym Emitenta) o zapłatę kar umownych z tytułu odstąpienia od Umów, w związku z tym, że nie doszło do odstąpienia od Umów przez PKP IC. Poniższa tabela przedstawia specyfikację majątku, na którym ustanowiono zabezpieczenia z tytułu zobowiązań Grupy:
| Lp. | Kwota wpisu hipotecznego w tys. zł | Finansujący | Termin zapadalności umowy | Saldo wynikające z zobowiązania wg umowy w tys. zł | Rodzaj instrumentu | Szacunkowa wartość nieruchomości w tys. zł | Zabezpieczenie w imieniu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 110 | PKO BP S.A. | 31.12.2024 | 110 | Gwarancja rękojmi | 2 573 | Compremum S.A. |
| 2 | 12 400 | STU Ergo Hestia S.A. | 30.04.2024 | 62 038 | Gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek | 7 899 | SPC-2 Sp. z o. o. |
| 3 | 4 000 | STU Ergo Hestia S.A. | 30.04.2024 | 62 038 | Gwarancja należytego wykonania kontraktu i usunięcia wad i usterek | 5 213 | SPC-2 Sp. z o. o. |
| 4 | 9 000 | Bank Spółdzielczy we Wschowie | 30.06.2024 | 1 200 | Kredyt obrotowy | 9 479 | AGNES S.A. |
| 5 | 8 500 | Bank Millennium S.A. | 16.11.2024 | 4 977 | Kredyt RB | 2 300 | AGNES S.A. |
| 6 | 26 670 | Bank Nowy | 25.07.2033 | 8 890 | Kredyt operacyjny | 14 537 | AGNES S.A. |
Na dzień zatwierdzenia niniejszego śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego i w okresie sprawozdawczym objętym niniejszym sprawozdaniem COMPREMUM S.A.# COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok
Emitent oświadcza, że nie była stroną postępowań przed sądem lub innym organem o zobowiązania lub wierzytelności, których pojedyncza lub łączna wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych. Poniżej Emitent wskazuje skrócone, aktualizacyjne informacje na temat istotnych, w ocenie Zarządu postępowań. Pełen opis postępowań zamieszczony został w nocie 40 Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej za rok 2020, dostępnego na stronie internetowej Emitenta pod adresem: https://compremum.pl/wp-content/uploads/2021/04/pozbud_ssf-31.12.2020_30.04.2021-sig-sig-sig.pdf (od str. 115).
Dochodzone przez Wiener TU S.A. VIG od 2018 roku od COMPREMUM S.A. roszczenie dotyczy odmowy wykupu wystawionego przez Emitenta a wypełnionego niezgodnie z wolą Emitenta przez Wiener weksla in blanco, który zabezpieczał gwarancję udzieloną przez Wiener. W toku postępowania Emitent zapłacił na rzecz Wiener kwotę 1.638.963,91 zł – z zastrzeżeniem zwrotu i podejmuje działania zmierzające do uznania przez sąd, że działania Wiener były nieuprawnione. W marcu 2023 roku Emitent złożył skargę kasacyjną do Sądu Najwyższego. Pełnomocnik Emitenta otrzymał odpowiedź Pełnomocnika Powoda na skargę kasacyjną, sprawa jest w toku.
Dochodzone przez Wiener TU S.A. VIG od 2019 roku od COMPREMUM S.A. roszczenie dotyczy odmowy wykupu wystawionego przez Emitenta a wypełnionego niezgodnie z wolą Emitenta przez Wiener weksla in blanco, który zabezpieczał gwarancję udzieloną przez Wiener.W toku postępowania Emitent zapłacił na rzecz Wiener kwotę 632.111,69 zł i podejmuje działania zmierzające do uznania przez sąd, że działania Wiener były nieuprawnione. W grudniu 2021 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie, Wydział VII Gospodarczy i Własności Intelektualnej uchylił wyrok Sądu I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpoznania temu Sądowi Okręgowemu, który w styczniu 2024 roku podtrzymał w mocy nakaz zapłaty z weksla. Emitent w dniu 11.04.2024 roku złożył apelację w przedmiotowej sprawie.
Emitent dochodzi od GN Jantaris Sp. z o.o. Sp.k. roszczenia na kwotę 1 320 738,25 zł wraz z odsetkami z tytułu nieuregulowanych należności przysługujących Emitentowi za wykonanie prac budowlanych. W toku postępowania GN Jantaris sprzeciwiło się wydanemu przez Sąd nakazowi zapłaty. Sąd powołał biegłego, którego ekspertyza w opinii Emitenta budzi merytoryczne wątpliwości. W replice z dnia 15 kwietnia 2024 roku na wykonaną opinię biegłego Emitent ustosunkował się do jej zawartości merytorycznej i oczekuje na dalsze kroki Sądu w tej sprawie.
GN Jantaris Sp. z o.o. Sp.k. dochodzi od COMPREMUM S.A. kwoty 4.957.140 zł wraz z odsetkami, która następnie została rozszerzona do kwoty 10.057.227,05 zł wraz z odsetkami, z tytułu kar umownych naliczanych przez GN Jantaris. W toku postępowania sąd zlecił przygotowanie opinii biegłemu, która była jednak niekompletna, w związku z powyższym sąd zlecił przygotowanie opinii uzupełniającej w terminie 15 miesięcy, który to termin upłynie w lipcu 2024 roku. Strony czekają na wydanie opinii przez wskazanego przez Sąd biegłego.
Spółka dochodzi od GN Jantaris Sp. z o.o. Sp.k. roszczenia na kwotę 2.041.514,14 zł o zapłatę w postępowaniu upominawczym z tytułu zobowiązania GN Jantaris Sp. z o.o. Sp. k. do zwrotu środków pieniężnych uzyskanych bezpodstawnie z gwarancji ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy od Wiener Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. Vienna Insurance Group (poprz. Gothaer Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna w Warszawie).Postępowanie zostało zawieszone przez Sąd do czasu ustalenia w ramach postępowania o sygnaturze akt IX GC 784/19, która ze stron prawidłowo odstąpiła od umowy.
Via Polonia S.A. w upadłości w roku 2022 złożyła pozew przeciwko wskazanym powyżej stronom, wysuwając roszczenie o zapłatę z tytułu wykonanych prac dodatkowych i uzupełniających w ramach realizacji zawartej w 2015 roku z ALUSTA S.A. umowy na wykonanie robót budowlanych przy zadaniu modernizacji linii kolejowej dla PKP PLK S.A. Emitent na zadaniu występował jako członek konsorcjum. W toku postępowania sąd skierował strony do mediacji, jednakże wypracowana przez strony ugoda nie została zaakceptowana przez Syndyka Masy Upadłości powoda. Strony oczekują na dalsze kroki w postępowaniu.
Spółka zależna Agnes S.A. złożyła powództwo przeciwko Łukaszowi Łagoda o zapłatę kary umownej z tytułu nieuzupełnienia w uzgodnionym umownie terminie zabezpieczenia należytego umowy o roboty budowlane, którą strony zawarły w roku 2015 w ramach realizowanego przez konsorcjum Agnes i Emitenta zadania dla inwestycji modernizacja linii kolejowej oraz budowa dworca Łódź Fabryczna. Aktualnie sprawa jest na etapie mediacji.
Agnes S.A. złożyła powództwo przeciwko Łukaszowi Łagoda o zapłatę nieuregulowanej kary umownej z tytułu naliczonych odsetek za opóźnienie w wykonaniu prac na podstawie umowy o roboty budowlane, którą strony zawarły w roku 2015 w ramach realizowanego przez konsorcjum Agnes i COMPREMUM zadania dla inwestycji modernizacja linii kolejowej oraz budowa dworca Łódź Fabryczna. Aktualnie Emitent wraz ze spółką zależną zawnioskował o zawieszenie postępowania do czasu rozstrzygnięcia równolegle toczących się postępowań pomiędzy stronami.
Przed Sądem Okręgowym w Warszawie, na wniosek Jednostki dominującej oraz Transtrain Sp. z o.o. zawisły sprawy o stwierdzenie nieskuteczności odstąpienia przez PKP Intercity od:
1) umowy na wykonanie naprawy okresowej na 5-tym poziomie utrzymania wraz z modernizacją 5 wagonów osobowych typu 111A LUX oraz przeglądu na 3-cim poziomie utrzymania ww. wagonów (sygn. akt XXVI GC 1124/23) oraz
2) umowy na wykonanie naprawy okresowej na 5-tym poziomie utrzymania wraz z modernizacją 9 wagonów osobowych typu 112A LUX oraz przeglądu na 3-cim poziomie utrzymania ww. wagonów (sygn. akt XX GC 1048/23).
Działania Spółki mają na celu potwierdzenie nieskuteczności czynności podejmowanych przez PKP IC, mających skutkować odstąpieniem od Umów przez PKP IC. Mając na uwadze treść czynności podjętych w toku prowadzonych postępowań sądowych oraz otrzymanych przez Spółkę opinii prawnych, Spółka może zasadnie zakładać, że jej ocena tych czynności PKP IC jest prawidłowa. Natomiast w konsekwencji skutecznie złożonego odstąpienia przez Konsorcjum, Konsorcjum uprawnione jest to żądania rozliczenia wynagrodzenia za wykonane w ramach Umów prace - dotychczas uiszczone i faktycznie należne. Działania Spółki mają na celu potwierdzenie nieskuteczności czynności podejmowanych przez PKP IC, mających skutkować odstąpieniem od Umów przez PKP IC. Mając na uwadze treść czynności podjętych w toku prowadzonych postępowań sądowych oraz otrzymanych przez Spółkę opinii prawnych, Spółka może zasadnie zakładać, że jej ocena tych czynności PKP IC jest prawidłowa. Natomiast w konsekwencji skutecznie złożonego odstąpienia przez Konsorcjum, Konsorcjum uprawnione jest to żądania rozliczenia wynagrodzenia za wykonane w ramach Umów prace - dotychczas uiszczone i faktycznie należne.
Dnia 23 maja 2023r. została zawarta przez spółkę zależną SPC-2 Sp. z o.o. („SPC-2”) oraz pozostałe spółki wchodzące w skład Konsorcjum realizującego kontrakt pn. „Budowa infrastruktury systemu ERTMS/GSM-R na liniach kolejowych PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. w ramach NPW ERTMS” („Kontrakt”), tj. Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o., FONON Sp. z o.o. oraz Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. w restrukturyzacji - działające wspólnie jako Wnioskodawca oraz przez PKP PLK S.A. jako Uczestnika, Umowa o przeprowadzenie mediacji w Sądzie Polubownym przy Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej („Umowa”).Mediacje, które będą prowadzone w oparciu o Umowę, ze strony Konsorcjum dotyczyć będą przede wszystkim wydłużenia terminu realizacji Kontraktu, zwiększenia wynagrodzenia należnego Konsorcjum za realizację prac oraz waloryzacji wartości Kontraktu, zgodnie z jego warunkami (subklauzula 13.8 Kontraktu). Wartość przedmiotu sporu, która podlega mediacjom wynika z roszczeń zgłoszonych przez strony, w tym wartość roszczenia Konsorcjum wyrażona została w kwocie 3.011.311.512,81 zł, natomiast Uczestnik, zgłosił roszczenia na kwotę 3.054.153.405,91 zł, która uwzględnia wartość oszacowanych przez Uczestnika roszczeń złożonych Konsorcjum, w tym możliwych roszczeń o zapłatę kar umownych oraz potencjalnych roszczeń odszkodowawczych. Do dnia podpisania sprawozdania proces mediacji nie został zakończony, a ich ostateczne ustalenia wpływające na kształt Kontraktu i jego realizację nie są uzgodnione. W toku prowadzonych mediacji, zgodnie z ustaleniami poczynionymi z Zamawiającym spółka zależna wydłużyła dotychczas trzykrotnie termin obowiązywania zabezpieczeń należytego wykonania umowy. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji gwarancje obowiązują do 31 lipca 2024r. W kontrakcie zastrzeżono, iż łączna suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy stanowić będzie 10% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji. Zgodnie z zawartym przez Konsorcjum kontraktem z PKP PLK S.A., w przypadku odstąpienia od Kontraktu z przyczyn leżących po stronie Wykonawcy – Zamawiający jest uprawniony do naliczenia kary umownej w wysokości 30 % Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej tj. ok 790 mln złotych oraz jej dochodzenia na zasadach odpowiedzialności solidarnej na podstawie art. 445 ust. 2 Ustawy Prawo zamówień publicznych, od wszystkich lub niektórych konsorcjantów. Zamawiający jest równocześnie uprawniony do dochodzenia odszkodowania uzupełniającego, w przypadku, gdy szkoda przewyższa wysokość zastrzeżonych kar umownych. Biorąc pod uwagę powyższe Spółka nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym przez Spółkę, w związku z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych czy też wykazania ich jako zobowiązań warunkowych a realizacja kontraktu do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi.
| NUMER RAPORTU | DATA PUBLIKACJI | OPIS | INFORMACJE DOT. FINANSOWANIA |
|---|---|---|---|
| 6/2024 | 2024.04.17 | Informacja o zawarciu aneksu do umowy gwarancji przez spółkę zależną | |
| W ww. raporcie Spółka poinformowała o zawarciu w dniu 15 kwietnia 2024 roku przez | |||
| spółkę zależną SPC-2 Sp. z o.o. (dalej „SPC-2”) aneksu do umowy o gwarancję | |||
| ubezpieczeniową z Sopockim Towarzystwem Ubezpieczeń ERGO Hestia S.A. (dalej | |||
| „Gwarant”), potwierdzonej Polisą numer 280000149319 wystawioną na zabezpieczenie | |||
| umowy na zaprojektowanie i wykonanie robót w ramach Projektu “Budowa infrastruktury | |||
| systemu ERTMS/GSM-R na liniach kolejowych PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. w ramach | |||
| NPW ERTMS Część 1 zamówienia” (Kontrakt), w wyniku którego doszło do wydłużenia | |||
| terminu ważności udzielonej przez Gwaranta gwarancji ubezpieczeniowej należytego | |||
| wykonania Kontraktu do 31 lipca 2024 roku. | |||
| 2/2024 | 2024.02.08 | Informacja o zawarciu aneksu do umowy z IKS SOLINO S.A. | INFORMACJE ISTOTNE DLA DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ |
| W ww. raporcie Spółka poinformowała o zawarciu datowanego na 6 lutego 2024 r. | |||
| aneksu do umowy z dnia 27 października 2022 roku, która wiąże Jednostkę dominującą | |||
| ze spółką Inowrocławskie Kopalnie Soli „Solino” S.A. (dalej „Zamawiający”), a | |||
| której przedmiotem jest kompleksowa realizacja inwestycji pn. Budowa infrastruktury | |||
| rurociągowej solanki (dalej „Umowa”). Zawarty aneks zmienił: |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
94
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok(dane w tys. zł)
1) wynagrodzenie Spółki, które ulega obniżeniu o kwotę 1.094.401,45 zł netto - do łącznej kwoty 153.313.815,86 zł netto – skalkulowaną jako skutek oszczędności wynikających z zastosowania przez Spółkę odmiennych od założonych przez Zamawiającego, zoptymalizowanych rozwiązań oraz kosztów związanych z wykonanymi przez Spółkę uzasadnionymi pracami dodatkowymi, nieujętymi w Umowie;
2) termin realizacji inwestycji, który ulega wydłużeniu o 83 dni, co uzasadnia m.in. konieczność wykonania prac dodatkowych, takich jak m.in. dodatkowe prace archeologiczne oraz przewierty. O zawarciu Umowy Spółka informowała 27 października 2022 roku raportem bieżącym numer 29/2022.
Podmioty powiązane z Grupą obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Jednostki Dominującej oraz jednostki zależnej oraz ich organy zarządcze i nadzoru. Przychody i koszty generowane w poszczególnych okresach sprawozdawczych między Emitentem, a spółkami podporządkowanymi oraz stan na poszczególne dni bilansowe wzajemnych należności i zobowiązań Emitenta i spółek zależnych przedstawiają poniższe tabele.
| Podmiot | Należności | Zobowiązania | Przychody | Koszty | Pożyczki otrzymane | Pożyczki udzielone | Odsetki |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Asset Agnieszka Grzmil | 8 | - | - | 290 | - | - | - |
| Axe Promotion S.A. | 6 000 | 73 | 3 178 | 440 | - | 973 | - |
| Łukasz Fojt | - | 270 | - | 2 782 | 66 | - | - |
| FS Łukasz Fojt | - | 5 186 | - | 4 997 | - | - | - |
| FIC i Wspólnicy Kancelaria prawna | - | 364 | - | 925 | - | - | - |
| Andrzej Raubo | 1 500 | - | - | - | - | - | - |
| Razem | 7 508 | 5 893 | 3 178 | 6 652 | 3 754 | 99 | 66 |
| Podmiot | Należności | Zobowiązania | Przychody | Koszty | Pożyczki otrzymane | Pożyczki udzielone | Odsetki |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alusta S.A. | - | 12 915 | - | 0 | - | - | - |
| Asset Agnieszka Grzmil | 1 68 | 36 | 355 | - | - | - | - |
| Axe Promotion S.A. | 1 230 | 2 781 | 10 012 | 7 914 | - | - | - |
| FS Łukasz Fojt | - | - | 659 | 623 | 3 840 | - | 42 |
| KNR Studio usług technicznych Sebastian Celer | - | 41 | - | 318 | - | - | - |
| Łukasz FOJT | - | - | 0 | - | 600 | - | 12 |
| Signum Sp. z o.o. | - | - | - | 47 | - | - | - |
| Cassus Giro | 922 | - | - | - | - | - | - |
| Razem | 2 154 | 15 804 | 10 707 | 9 258 | 4 440 | 0 | 54 |
| Przeciętne zatrudnienie 01.01.-31.12.2023 | Przeciętne zatrudnienie 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|
| Razem, razem | 93 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
95
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok(dane w tys. zł)
| 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 | |
|---|---|---|
| w tym, pracownicy umysłowi | 85 | 117 |
| Razem | 93 | 211 |
| Rotacja kadr | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Liczba pracowników przyjętych | 42 | 34 |
| Liczba pracowników zwolnionych | 34 | 30 |
| Razem rotacja | 8 | 4 |
Spółka jako kluczowy personel klasyfikuje Członków Zarządu oraz Członków organów nadzorczych.
| Wyszczególnienie | 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|
| I. Zarząd | ||
| Łukasz Fojt-Prezes Zarządu (od 23.04.2020 do 30.06.2022), Wiceprezes Zarządu (od 30.06.2022), następnie od 27.12.2023 członek Rady Nadzorczej oddelegowany do p.o. Wiceprezesa Zarządu | 172 | 172 |
| Michał Ulatowski - Wiceprezes Zarządu (od 01.01.2020 do 30.06.2022) | - | 205 |
| Agnieszka Grzmil – Wiceprezes Zarządu (od 31.12.2022) | 172 | 0,7 |
| Paweł Piotrowski – Wiceprezes Zarządu (od 20.09.2021 do 30.06.2022), Prezes Zarządu (od 30.06.2022 do 30.12.2022) | - | 166 |
| Radosław Załoziński – Wiceprezes Zarządu (od 30.06.2022 do 14.02.2023) | 21 | 86 |
| II. Rada Nadzorcza | ||
| Andrzej Raubo (do 27.12.2023) | 33 | 36 |
| Wojciech Prentki (do 23.06.2023) | 11 | 24 |
| Dominik Hunek | 30 | 30 |
| Marcin Raubo (do 23.06.2023) | 10 | 22 |
| Andrzej Sołdek (od 15.12.2022) | 26 | 1 |
| Piotr Matras (od 23.06.2023) | 16 | - |
| Krzysztof Miler (od 23.06.2023) | 16 | - |
| Łukasz Fojt (od 27.12.2023) | 0,4 | - |
| Wyszczególnienie | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| I. Zarząd | 5 341 | 144 |
| Łukasz Fojt | 4 953 | - |
| Agnieszka Grzmil | 356 | 1 |
| Radosław Załoziński | 32 | 144 |
| II. Rada Nadzorcza | 0 | 0 |
| Wyszczególnienie | 01.01.-31.12.2023 | 01.01.-31.12.2022 |
|---|---|---|
| I. Zarząd | 337 | 384 |
| Łukasz Fojt | 326 | 324 |
| Radosław Załoziński | 7 | 60 |
| II. Rada Nadzorcza | 0 | 0 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
96
COMPREMUM S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok(dane w tys. zł)
Zarówno w roku 2023, jak i w roku 2022 członkom organów Emitenta ani jednostek zależnych nie były udzielane pożyczki.
| Wyszczególnienie | Wynagrodzenie należne za 2023 rok | Wynagrodzenie należne za 2022 rok |
|---|---|---|
| 1. Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego | 74 | 65 |
| 2. Inne usługi poświadczające (przegląd półroczny) | 36 | 32 |
| 3. Usługi doradztwa podatkowego | - | 0 |
| 4. Pozostałe usługi | - | 0 |
| Razem | 110 | 97 |
W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
* pozycje bilansowe przeliczone są według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na ostatni dzień okresu sprawozdawczego:
- 31.12.2023 – 4,3480 PLN/EUR.# Wybrane skonsolidowane dane finansowe
| PLN | EUR | PLN | EUR | |
|---|---|---|---|---|
| Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów | 319 782 | 70 617 | 225 000 | 47 992 |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | 41 188 | 9 096 | 29 575 | 6 308 |
| Zysk (strata) brutto | 28 895 | 6 381 | 19 244 | 4 105 |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej (tys. zł) | 24 495 | 5 409 | 9 158 | 1 953 |
| - z działalności kontynuowanej (tys. zł) | 22 495 | 4 968 | 28 412 | 6 060 |
| - z działalności zaniechanej (tys. zł) | 2 000 | 442 | -19 254 | -4 107 |
| Zysk (strata) netto przypadający udziałom niekontrolującym | 0 | 0 | 0 | 0 |
| PLN | EUR | PLN | EUR | |
|---|---|---|---|---|
| Aktywa razem | 537 144 | 123 538 | 522 463 | 111 402 |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 31 844 | 7 324 | 78 142 | 16 662 |
| Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 6 283 | 1 445 | 25 451 | 5 427 |
| Należności krótkoterminowe | 61 430 | 14 128 | 48 086 | 8 547 |
| Należności długoterminowe | 8 642 | 1 988 | 11 369 | 2 424 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 219 464 | 50 475 | 192 082 | 40 957 |
| Zobowiązania długoterminowe | 62 271 | 13 278 | 99 530 | 21 222 |
| Kapitał własny | 255 409 | 54 459 | 230 914 | 49 236 |
| Kapitał zakładowy | 44 837 | 10 312 | 44 837 | 9 560 |
| PLN | EUR | PLN | EUR | |
|---|---|---|---|---|
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 48 082 | 10 429 | 6 636 | 1 415 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | 19 524 | 4 235 | 1 406 | 300 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -28 175 | -6 111 | -12 469 | -2 660 |
| Zmiana stanu środków pieniężnych | 39 432 | 8 553 | -4 426 | -944 |
| Liczba akcji (szt.) | 44 836 769 | 44 836 769 | 44 836 769 | 44 836 769 |
| Średnioważona liczba akcji (szt.) | 44 836 769 | 44 836 769 | 44 836 769 | 44 836 769 |
| Średnioważona rozwodniona liczba akcji (szt.) | 44 836 769 | 44 836 769 | 44 836 769 | 44 836 769 |
| Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (PLN/EUR) | 0,55 | 0,12 | 0,20 | 0,04 |
| - z działalności kontynuowanej (PLN) | 0,51 | 0,11 | 0,54 | 0,11 |
| - z działalności zaniechanej (PLN) | 0,04 | 0,01 | -0,43 | -0,09 |
| Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą ( w PLN/EUR) | 0,55 | 0,12 | 0,20 | 0,04 |
| - z działalności kontynuowanej (PLN) | 0,51 | 0,11 | 0,54 | 0,11 |
| - z działalności zaniechanej (PLN) | 0,04 | 0,01 | -0,43 | -0,09 |
| PLN | EUR | PLN | EUR | |
|---|---|---|---|---|
| Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) | 5,80 | 1,33 | 5,15 | 1,10 |
| Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) | 5,80 | 1,33 | 5,15 | 1,10 |
Uwzględniając uwagę Komisji Nadzoru Finansowego odnoszącą się do stanowiska Jednostki dominującej w zakresie użycia wartości transakcji z 14.04.2023 jako najlepszego odzwierciedlenia wartości godziwej (ze względu na wystąpienie transakcji po dacie bilansowej), oraz biorąc pod uwagę fakt, że Emitent na koniec 2022 r. nie dysponował innymi danymi pozwalającymi na alternatywne ustalenie wartości godziwej zgodnie z argumentacją Komisji, Emitent uznał za zasadne ustalenie wartości użytkowej Fabryki Slonawy i zlecił przeprowadzenie wyceny na dzień 31.12.2022 r. profesjonalnej firmie doradczej. Dodatkowo Emitent zlecił również oszacowanie wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia na 31.12.2022 r.
W oparciu o otrzymane oszacowania wartości rynkowej rzeczowych aktywów trwałych Fabryki Slonawy sp. z o.o. , przy założeniu sukcesywnej sprzedaży poszczególnych środków trwałych, dokonane przez rzeczoznawców majątkowych na dzień 31.12.2022 r. oraz w oparciu o przygotowane przez Zarząd i pracowników Emitenta informacje i wyliczenia dotyczące szacowanych kosztów zbycia tych aktywów według stanu na 31 grudnia 2022 r. oszacowano wartość godziwą pomniejszoną o koszty zbycia poszczególnych składników majątku Fabryki Slonawy sp. z o.o. ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitenta za rok zakończony 31 grudnia 2022. Tak wyliczone wartości zostały również użyte do oszacowania wartości kapitałów własnych Fabryki Slonawy sp. z o.o. (z uwzględnieniem zarówno aktywów, jak i zobowiązań związanych z tą spółką) metodą skorygowanych aktywów netto.
Kalkulacja wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia rzeczowych aktywów trwałych związanych z Fabryką Slonawy do zaprezentowania w SSF wyniosła 66,2 mln PLN i bazowała na oszacowaniu wartości rynkowej rzeczowych aktywów trwałych dokonanym przez rzeczoznawców majątkowych na 31.12.2022 r. Jednocześnie jest to wartość korespondująca z wartością udziałów Fabryki Slonawy kalkulowaną metodą skorygowanych aktywów netto na 31.12.2022 która dała wynik 41,9 mln PLN (co uwzględnia wartość rzeczowych aktywów trwałych, pozostałych aktywów oraz zobowiązań i rezerw). Kalkulacja wartości użytkowej Fabryki Slonawy metodą dochodową na 31.12.2022 dała wynik 25,0 mln PLN (co uwzględnia wartość rzeczowych aktywów trwałych, pozostałych aktywów oraz zobowiązań i rezerw), a zatem jest to wartość niższa w myśl pkt. 105 MSR 36 (tym samym wartość rzeczowych aktywów trwałych do zaprezentowania w SSF wynikająca z tej kalkulacji byłaby wartością niższą niż wartość godziwa pomniejszona o koszty zbycia).
Otrzymana cena za udziały w transakcji z 14.04.2023 wyniosła 42,2 mln PLN (przy łącznej wartości transakcji 76,0 mln PLN), co jest wartością uwzględniającą aktywa i zobowiązania spółki i jednocześnie jest wartością zbliżoną do wartości aktywów netto wskazywanej w pierwszym podpunkcie w ramach niniejszego punktu, przez co implikowana wartość rzeczowych aktywów trwałych w SSF jest zbliżona dla obu metod szacowania wartości.
W związku z powyższym skonkludowano, że najwyższa wartość odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych zostanie osiągnięta przy zastosowaniu wartości godziwej aktywów pomniejszonej o koszty zbycia tj. 66,2 mln PLN. Z tego tez powodu w związku z zaleceniem KNF Grupa dokonała korekty danych porównawczych za 2022r, która spowodowała zmniejszenie dokonanego odpisu wartości środków trwałych w 2022 o kwotę 1 850 tys. zł, tym samym wzrost zysku netto oraz wzrost kapitałów własnych na 31 grudnia 2022 roku o tę kwotę. Zmianę danych porównawczych prezentują poniższe tabele.
Grupa stwierdziła w 2023 roku błąd w dokonywanych szacunkach przychodów oraz aktywów z tytułu umów budowlanych na poziomie Grupy kapitałowej w poprzednich latach polegający na nieuwzględnieniu wszystkich korekt wyłączających poniesione koszty w ramach Grupy. Dana korekta spowodowała obniżenie wyniku za 2023 rok oraz zwiększenie aktywów z tytułu umów i wyników w latach poprzednich. Poniżej przedstawiono wpływ w/w korekt na poszczególne elementy sprawozdania finansowego.
| 2022-12-31 | Korekta 1 | Korekta 2 | 2022-12-31 przekształcone | |
|---|---|---|---|---|
| I. Aktywa trwałe | 158 262 | 1 850 | - | 160 112 |
| 1. Rzeczowe aktywa trwałe | 76 292 | 1 850 | - | 78 142 |
| 2. Nieruchomości inwestycyjne | 17 317 | - | - | 17 317 |
| 3. Wartość firmy | 14 781 | - | - | 14 781 |
| 4. Wartości niematerialne inne niż wartość firmy | 33 | - | - | 33 |
| 5. Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności | 10 | - | - | 10 |
| 6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności długoterminowe | 12 604 | - | - | 12 604 |
| 7. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 11 773 | - | - | 11 773 |
| 8. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 25 451 | - | - | 25 451 |
| II. Aktywa obrotowe | 350 068 | - | 12 283 | 362 351 |
| 1. Zapasy bieżące | 18 041 | - | - | 18 041 |
| 2. Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe | 76 909 | - | - | 76 909 |
| 3. Aktywa z tytułu umów | 243 999 | - | 12 283 | 256 282 |
| 4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 11 119 | - | - | 11 119 |
| Aktywa obrotowe razem inne niż zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 350 068 | - | - | 350 068 |
| Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | - | - |
| Aktywa ogółem | 508 330 | 1 850 | 12 283 | 522 463 |
| 2022-12-31 | Korekta 1 | Korekta 2 | 2022-12-31 przekształcone | |
|---|---|---|---|---|
| I. Kapitał własny | 226 409 | 1 850 | 2 655 | 230 914 |
| 1. Kapitał podstawowy | 44 837 | - | - | 44 837 |
| 2. Zyski zatrzymane | 172 433 | 1 850 | 2 655 | 176 938 |
| 3. Kapitał (nadwyżka) z przeszacowania | 6 518 | - | - | 6 518 |
| 3. Pozostałe kapitały rezerwowe | 840 | - | - | 840 |
| Kapitał własny przypisany właścicielom jednostki dominującej | 224 628 | 1 850 | 2 655 | 229 133 |
| Kapitał własny przypisany udziałom niekontrolującym | 1 781 | - | - | 1 781 |
| II. Zobowiązania długoterminowe | 89 839 | - | 9 691 | 99 530 |
| 1. Rezerwy długoterminowe | 130 | - | - | 130 |
| 2. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania długoterminowe | 8 079 | - | - | 8 079 |
| 3. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 29 598 | - | 9 691 | 39 289 |
| 4. Długoterminowa część pożyczek długoterminowych | 19 618 | - | - | 19 618 |
| 5. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych | 18 000 | - | - | 18 000 |
| Wyszczególnienie | 01.01-31.12.2022 | Korekta 1 | Korekta 2 | Korekta 3 | Przekształcone dane 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|---|---|---|
| A. Działalność kontynuowana | |||||
| PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY | 183 041 | - | 7 490 | - | 190 531 |
| KOSZTY SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOWARÓW I USŁUG | 132 203 | - | - | - | 132 203 |
| ZYSK BRUTTO NA SPRZEDAŻY | 50 839 | - | 7 490 | - | 58 329 |
| Koszty sprzedaży | 702 | - | - | - | 702 |
| Koszty ogólnego zarządu | 9 547 | - | - | - | 9 547 |
| Pozostałe przychody | 5 347 | - | - | - | 5 347 |
| Pozostałe inne koszty operacyjne | 5 903 | - | - | - | 5 415 |
| Odpis aktualizujący wartości majątku trwałego | 2 822 | -1 850 | - | - | 5 415 |
| ZYSK (STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNE | 37 211 | 1 850 | 7 490 | - | 46 551 |
| Przychody finansowe | 599 | - | - | - | 599 |
| Koszty finansowe | 8 412 | - | - | - | 8 412 |
| UDZIAŁ W ZYSKACH (STRATACH) JEDNOSTEK ROZLICZANYCH METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | - | - | - | - | - |
| ZYSK (STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM | 29 398 | 1 850 | 7 490 | - | 38 738 |
| Obciążenia podatkowe | 6 780 | - | 3 108 | - | 9 888 |
| Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 22 618 | 1 850 | 4 382 | - | 28 850 |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | -19 693 | - | - | - | -19 693 |
| Zysk (strata) za rok obrotowy | 2 925 | 1 850 | 4 382 | - | 9 157 |
| Zysk (strata) przypadający na właścicieli jednostki dominującej | 2 925 | 1 850 | 4 382 | - | 9 157 |
| Zysk (strata) przypadający na udziały niekontrolujące | - | - | - | - | - |
| Wyszczególnienie | 01.01-31.12.2022 | Korekta 1 i 2 | 01.01-31.12.2022 przekształcone |
|---|---|---|---|
| A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
| I. Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 29 398 | 9 340 | 38 738 |
| II. Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | -22 762 | - | 9 340 |
| 1. (Zysk) strata z udziałów (akcji) w jednostkach wycenianych metodą praw własności | 0 | - | 0 |
| 2. Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji | 8 139 | - | 8 139 |
| 3. Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości | 6 681 | - | 6 681 |
| 4. Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych | 15 | - | 15 |
| 5. Przychody z tytułu odsetek | 0 | - | 0 |
| 6. Koszty z tytułu odsetek | 9 105 | - | 9 105 |
| 7. Korekty z tytułu zysków (strat) ze sprzedaży aktywów trwałych | 0 | - | 0 |
| 8. Korekty z tytułu rezerw | -1 093 | - | -1 093 |
| 9. Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów | -11 308 | - | -11 308 |
| 10. Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności | -9 358 | - | -9 358 |
| 11. Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań | -4 270 | - | -4 270 |
| 12. Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) | -20 673 | 9 340 | -30 013 |
| 13. Korekta z tytułu zysku na okazyjnym nabyciu | 0 | - | 0 |
| Przepływy pieniężne z działalności razem | 6 636 | - | 6 636 |
| Zapłacony podatek dochodowy | 0 | - | 0 |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) | 6 636 | - | 6 636 |
| B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
| 1. Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 0 | - | 0 |
| 2. Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 1 523 | - | 1 523 |
| 3. Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych | 4 500 | - | 4 500 |
| 4. Wpływy ze zbycia jednostek zależnych | 0 | - | 0 |
| 5. Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności inwestycyjnej | 1 231 | - | 1 231 |
| 6. Odsetki otrzymane zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 15 | - | 15 |
| 7. Zakup wartości niematerialnych zaklasyfikowany jako działalność inwestycyjna | 0 | - | 0 |
| 8. Zakup rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowany jako działalność inwestycyjna | -8 511 | - | -8 511 |
| 9. Zakup nieruchomości inwestycyjnych | 0 | - | 0 |
| 10. Wydatki na pożyczki zaliczone do działalności inwestycyjnej | 0 | - | 0 |
| 11. Wydatki na nabycie aktywów finansowych | -500 | - | -500 |
| 12. Inne wpływy (wydatki) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna | 3 151 | - | 3 151 |
| III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) | 1 409 | - | 1 409 |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
|---|---|---|---|
| 30 kwietnia 2024 roku | Bogusław Bartczak | Prezes Zarządu | |
| 30 kwietnia 2024 roku | Łukasz Fojt | Członek Rady Nadzorczej oddelegowany do p.o. Wiceprezesa Zarządu | |
| 30 kwietnia 2024 roku | Agnieszka Grzmil | Wiceprezes Zarządu |
| Data | Imię i nazwisko | Funkcja | Podpis |
|---|---|---|---|
| 30 kwietnia 2024 roku | Żaneta Łukaszewska - Kornosz | Główna Księgowa |
COMPREMUM S.A. • ul. Gryfińska 1, 60-192 Poznań • NIP: 7772668150 • REGON: 634378466 • KRS: 0000284164 Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu VIII Wydział Gospodarczy • Kapitał zakładowy 44 836 769,00 PLN wpłacony w całości
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.